Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн 210-230 дугаар мөрийг бөглөнө. Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг бөглөх. P11001 маягтыг бөглөх ерөнхий шаардлага

6-NDFL - 080 мөрийг зөвхөн доторх мэдээллээр дүүргэсэн зарим тохиолдолд. 6-NDFL-ийн 080-р мөрөнд мэдээллийг тусгах үед ямар гэнэтийн зүйл хүлээж байгааг манай материал танд хэлэх болно.

6-NDFL-д 080 хуудас юунд зориулагдсан вэ?

080 6-NDFL мөрийг "Татварын төлөөлөгч суутгаагүй татварын дүн" гэж нэрлэдэг. Ийм томъёолол нь туршлагагүй хүмүүст хүргэж болзошгүй юм татварын тайланбизнесмэн хүн амын орлогын албан татварыг суутгаж болохгүй гэсэн санааг гаргаж, татварын албанд энэ тухай 6-NDFL тайлангийн 080-р хуудсанд шударгаар мэдээлэх боломжтой.

Гэсэн хэдий ч энэ талаар андуурч болохгүй. Татварын төлөөлөгчийн үүргийг цаг тухайд нь тооцох, хувь хүмүүст төлсөн орлогоос суутган авах, төсөвт хувь хүний орлогын албан татвар шилжүүлэх зэрэг үүрэг хүчингүй болсонгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг).

Шилжүүлгийн дэлгэрэнгүй мэдээлэл Хувь хүний орлогын албан татварагентууд, энэ материалыг үзнэ үү.

080 6-NDFL шугамын гол зорилго:

хувь хүмүүст төлсөн орлого байгаа тохиолдолд татварын төлөөлөгч хувь хүний орлогын албан татвар суутгаагүй баримтыг ил болгох;
суутгаагүй хувь хүний орлогын албан татварын хэмжээг харуулна.

Жишээлбэл, ажил олгогч дараахь тохиолдолд ийм нөхцөл байдал үүсч болно.

"физикч"-ийн орлогыг биет хэлбэрээр төлсөн (жишээлбэл, ямар нэгэн зүйл хандивласан), гэхдээ жилийн турш түүнд өөр мөнгөн төлбөр хийгээгүй;
хэлбэрээр орлого хүлээн авсан этгээдийн орлогоос хувь хүний орлогын албан татварыг (бүхчлэн буюу хэсэгчлэн) суутгаагүй. материаллаг ашиг тусажилтан (дутсан эсвэл дутсаны улмаас бэлэн мөнгөний төлбөрэнэ ажилтанд хаягласан).

ЖИЧ! 080-р мөрөнд суутгагдаагүй хувь хүний орлогын албан татварыг "удамшлын" цалингаас (жишээлбэл, 10-р сард ажилчдад олгосон есдүгээр сарын төлбөр, өөрөөр хэлбэл 6 хүний орлогын албан татварыг тооцох дараагийн тайлант хугацаа) харуулахгүй. зөвхөн тодруулга өгөх замаар засч залруулах боломжтой алдаа (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 5-р сарын 24-ний өдрийн BS-4-11/9194 тоот захидал).

6-NDFL-ийн 080-р хуудсыг бөглөх дүрэм

ОХУ-ын Холбооны Татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-11/450@ тушаалаар 6-NDFL тайланг мөр тус бүрээр нь дуусгахыг тодорхойлсон мөртэй холбоотой дараах зүйлийг дурдсан болно. 080:

шугам харуулж байна нийт дүнтатварын төлөөлөгч суутгаагүй хувь хүний орлогын албан татвар;
энэ нь эхнээсээ хуримтлагдсан нийлбэрээр дүүрсэн татварын хугацаа.

Үүнээс үзэхэд 080-р мөрөнд хувь хүний орлогын албан татвар төлөгдөөгүй бүх орлого хүлээн авагчдын татварыг нэгтгэдэг.

тэдний тооноос;
хүлээн авсан орлогын хэмжээ;
татварын төлөөлөгчийн төлөх хугацаа (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016.08.01-ний өдрийн BS-4-11/13984 тоот захидал).

6-NDFL (мөр 080) бөглөх журмын жишээг авч үзье.

Жишээ

“Технопромсервис” ХХК-ийн хамтын гэрээнд тус компанид 15-аас доошгүй жил ажилласан, тэтгэвэрт гарсан хуучин ажилчдыг томоохон тэмдэглэлт ойг тохиолдуулан үнэ бүхий зүйлээр шагнаж урамшуулах нөхцөлийг тусгасан байдаг.

2019 оны 1, 2-р сард тус компанийн тэтгэвэрт гарсан 3 ажилтанд ойг тохиолдуулан 13,900 рублийн үнэ бүхий импортын угаалгын машин бэлэглэжээ. тус бүр (бэлэгний нийт хэмжээ - 41,700 рубль). Тайлангийн хугацаанд тэтгэвэр авагчид тус компаниас мөнгө аваагүй.

1-р улиралд 6-NDFL-д бэлэг өгөх баримтыг тусгана.

020-р мөрөнд (хуримтлагдсан орлогын дүн) - 41,700 рубль;
хуудас 030 ( татварын хөнгөлөлт) - татваргүй 12,000 рубль. (4000 рубль × 3 хүн);
040-р мөрөнд (хувь хүний орлогын албан татварын тооцоолсон дүн) - 3,861 рубль. ((41,700 - 12,000) × 13%);
хоёрдугаар хэсгийн 100, 130-р хуудсанд - "бэлэг"-ийн орлогын огноо, хэмжээ;
110, 120, 140-р хуудсыг (татвар суутган авсан огноо, түүний хэмжээ, төсөвт шилжүүлсэн огноог тусгах зорилготой) тэгээр дүүргэсэн.

Хэрэв жилийн эцэс гэхэд тэтгэвэр авагчид тэтгэвэр авахгүй бол мөнгөн орлого, энэ нь хувь хүний орлогын албан татвар суутган авах боломжгүй гэдгийг хүлээн зөвшөөрч жилийн тайлан 6-NDFL-д 080 хуудсыг бөглөх шаардлагатай байна.

Татварын төлөөлөгчийн тайланд 080-р бөглөсөн хуудас гарч ирвэл өөр ямар арга хэмжээ авах шаардлагатайг бид дараагийн хэсэгт хэлэлцэх болно.

Татварын төлөөлөгчийн дараагийн үйлдлүүд

Жилийн тайлангийн 6-NDFL-д бөглөсөн 080-р мөрөнд татварын төлөөлөгчөөс өөр нэг арга хэмжээ авах шаардлагатай - хувь хүний орлогын албан татвар суутган авах боломжгүй тухай мессеж бэлтгэж, илгээнэ үү (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 5 дахь хэсэг).

Эдгээр мессежийг илгээсэн:

татварын алба;
хувь хүний орлогын албан татварыг суутгаагүй жилийн хугацаанд орлого төлсөн бүх хүмүүст (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 11-р сарын 16-ны өдрийн BS-4-11 / 21695@ захидал).

Энэ үүргийг гүйцэтгэхдээ та дараах дүрмийг баримтлах ёстой.

мессежийн хувьд тусгай маягт ашиглана уу - үүнийг хийхийн тулд 2-NDFL хэлбэрээр хувь хүний орлогын гэрчилгээ олгох (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2018 оны 10-р сарын 2-ны өдрийн ММВ-7-11 тоот тушаалаар батлагдсан) 566@);

ЖИЧ! 2-NDFL сертификатын маягт шинэчлэгдсэн.

2-NDFL маягтын гэрчилгээнд "Гарын үсэг" талбарт 2 дугаарыг оруулаад, 5-р хэсэгт суутгалгүй хувь хүний орлогын албан татварыг тусгах мөрийг бөглөнө үү;
мессежийг хоцорч болохгүй - хуанлийн жил дууссаны дараа 3-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд заасан хаягаар илгээгдэх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 5 дахь хэсэг).

2018 оны 2-р тэмдэг бүхий 2-NDFL-ийг 2019-03-01-ээс хэтрэхгүй хугацаанд илгээх ёстой. Дүүргэлтийн дээжийг үзнэ үү

Холбооны татварын алба, Сангийн яам 2-NDFL гэрчилгээг 2-р тэмдэгтэй, гэхдээ 1-р тэмдэгтэй, дараа жилийн 4-р сарын 1-ээс өмнө хуулбарлахыг зөвлөж байна гэдгийг бүү мартаарай.

Хэрэв та цаг тухайд нь мессеж илгээгээгүй бол татварын алба дараахь зүйлийг шийтгэж болно.

менежер - 300-аас 500 рублийн торгууль. (Захиргааны хуулийн 15.6-р зүйл);
компани - 200 рублийн торгууль. хугацаа хэтэрсэн мессеж бүрийн хувьд (ОХУ-ын Татварын хуулийн 126-р зүйл).

Хэзээ 080 хуудас тэг хэвээр байх бөгөөд хэрэв алдаа олдвол яах вэ

Хуудас Дараах тохиолдолд 080 тоон утгыг агуулаагүй болно.

татварын агент нь "физикчдэд" төлсөн бүх орлогоос хувь хүний орлогын албан татварыг суутгаж чадсан;
жилийн хугацаанд татвар суутган авахад хүндрэлтэй байгаа орлогыг төлөөгүй;
бусад тохиолдолд (татвар ногдуулахгүй байх үед). Хувь хүний орлогын албан татварын хэмжээгэх мэт).

Хэрэв 080-р хуудсанд 6-NDFL-ийг ирүүлсний дараа алдаа илэрсэн бол - суутгагдаагүй хувь хүний орлогын албан татварыг зааж өгөөгүй эсвэл түүний дүнг буруу тусгасан - та дараах дүрмийг ашиглан шинэчилсэн тооцоог оруулах ёстой.

6-NDFL-ийн гарчгийн хуудсан дээр тохируулгын дугаарыг оруулах;
Буруу бөглөсөн мөрөнд зөв дүнг заана уу.

6-NDFL-д алдаатай мэдээлэл тусгагдсан бөгөөд татварын алба шинэчилсэн тооцоог хүлээн аваагүй тохиолдолд ямар шийтгэл оногдуулж болох талаар материалд хэлэх болно. "6-NDFL маягт дээрх тодруулгыг хэрхэн зөв бөглөх вэ?" .

Үр дүн

Хуудас 080 тайлан 6-NDFL зориулагдсан хувь хүний орлогын албан татварын тусгал, татварын төлөөлөгч хувь хүний орлогоос суутгаж чадаагүй. Ийм нөхцөл байдал нь "физикч" нь бэлэг эсвэл бусад орлого олж авсан тохиолдолд боломжтой юм.

2016 оны хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн 260-267, 350-351-р мөрийг эс тооцвол 02-р хуудасны 210-351-р мөрийг бөглөх журам юу вэ?
Байгууллага нь орлогын албан татварын урьдчилгаа төлбөрийг сар бүр хийдэг. Тус байгууллага нь худалдааны татвар төлөгч биш, ОХУ-аас гадуур байдаггүй, бүс нутгийн татвар төлөгч биш юм.

Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын маягт, танилцуулах хэлбэр, бөглөх журмыг (цаашид мэдүүлэг, журам гэх) 2016 оны 10-р сарын 19-ний өдрийн ММВ-7-3/572@ тушаалаар тогтоов. ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 12-р сарын 21-ний өдрийн N SD-4-3 / 24514 тоот захидлын дагуу 2016 оны татварын хугацаанд аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын тайланг нэрлэсэн хэлбэрээр ирүүлэх ёстой байв.

Тунхаглалын 02-р хуудасны 210-351-р мөрийг бөглөх журмыг журмын V хэсэгт заасан. Журмын 5.8-д заасны дагуу мэдүүлгийн 02-р хуудасны 210-230-р мөрөнд тайлангийн (татварын) хугацаанд хуримтлагдсан урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг заана.

Энэ тохиолдолд сар бүр урьдчилгаа төлбөр төлдөг байгууллагууд 210-230-р мөрөнд тухайн татварын хугацааны өмнөх тайлангийн хугацааны мэдүүлгийн дагуу урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ, сар бүрийн 28-ны өдөр төлөх ёстой урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг тусгана. тайлант хугацааны сүүлийн улирлын сар.

Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын татварын хугацаа нь хуанлийн жил (ОХУ-ын Татварын хуулийн 285 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг) гэдгийг санаарай. Тайлангийн хугацаа нь хуанлийн жилийн эхний улирал, хагас жил, есөн сар (ОХУ-ын Татварын хуулийн 285 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсгийн эхний хэсэг).

2016 оны тунхаглалыг гаргахдаа өмнөх тайлангийн хугацаа нь 2016 оны 9 сар байна.

Иймд 2016 оны мэдүүлгийг 210-230 дугаар мөрөнд бөглөхдөө 2016 оны есөн сарын урьдчилгаа төлбөрийн нийт дүн, 2016 оны 4-р улиралд төлөх сар бүрийн урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг зааж өгсөн болно. Энэ тохиолдолд тухайн үеийн татварын хугацааны дөрөвдүгээр улиралд төлөх сарын урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг есөн сарын үр дүнд үндэслэн тооцсон урьдчилгаа төлбөрийн дүн болон татварын төлбөрийн дүнгийн зөрүүний гуравны нэгтэй тэнцүү байна. зургаан сарын үр дүнд үндэслэн тооцоолсон урьдчилгаа төлбөр (ОХУ-ын Татварын хуулийн 286 дугаар зүйлийн тав дахь хэсгийн 2 дахь хэсэг).

Тиймээс 2016 оны тунхаглалын 210-230-р мөрөнд 2016 оны 9 сарын тунхаглалын 180-210, 290-310-р мөрүүдийн нийлбэрийг тусгах ёстой (мөн ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 7-р сарын 14-ний өдрийн захидлыг үзнэ үү. , 2015 N ED-4-3/12317@ " Шалгуур үзүүлэлтүүдийн хяналтын харьцааны тухай татварын тайланаж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын хувьд"). Өөрөөр хэлбэл, 2016 онд бодитоор төлсөн орлогын албан татварын урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг зааж өгсөн болно.

Журмын 5.10-д заасны дагуу мэдүүлгийн 02 хуудасны 270-р мөрөнд нэмэлт төлөх татварын хэмжээг зааж өгнө. холбооны төсөв, хэрэв 190-р мөрийн үзүүлэлт нь 220 ба 250-р мөрийн нийлбэрээс хэтэрсэн бол 190-р мөр ба 220 ба 250-р мөрийн нийлбэрийн зөрүүгээр тодорхойлогддог (мөр 190 - мөр 220 - мөр 250, хэрэв мөр 190 бол). хэмжээнээс илүүмөр 220 ба 250).

271-р мөрөнд тухайн субьектийн төсөвт нэмж төлөх татварын хэмжээг бичнэ Оросын Холбооны Улс 200-р мөрийн үзүүлэлт нь 230 ба 260-р мөрийн нийлбэрээс хэтэрсэн бол 200-р мөрийн зөрүү ба 230 ба 260-р мөрийн нийлбэрээр тодорхойлогдоно (200-р мөр - 230-р мөр - 260-р мөр, 200-р мөр нь нийлбэрээс их бол мөр 230 ба 260).

Түүнчлэн, тусдаа хэлтэсгүй байгууллагын хувьд 270, 271-р мөрүүд нь Тунхаглалын 1-р хэсгийн 1.1-ийн 040, 070-р мөртэй тохирч байх ёстой.

Өөрөөр хэлбэл, 270, 271-р мөрөнд 2016 оны төсөвт нэмж төлөх татварын дүнг тусгасан бөгөөд энэ нь мэдүүлгийн 190-р мөрөнд (Журмын 5.7-р зүйл) тусгагдсан бодит хуримтлагдсан татварын дүнгийн зөрүүгээр тодорхойлогддог. татварын хугацаанд төлсөн урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ.

Хэрэв төлсөн урьдчилгаа төлбөр нь мэдүүлгийн 190-р мөрөнд тусгагдсан тооцсон татварын дүнгээс хэтэрсэн бол зөрүүг мэдүүлгийн 02-р хуудасны 280, 281-р мөрөнд тусгах ёстой.

Журмын 5.11-д заасны дагуу 290-310-р мөрөнд мэдүүлэг өгсөн тайлант хугацааны дараах улиралд сар бүр төлөх урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг заана.

Үүний зэрэгцээ 290-310-р мөрийг татварын хугацааны мэдүүлэгт бөглөөгүй болно. Энэ нь тухайн үеийн татварын хугацааны эхний улиралд төлөх сар бүрийн урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг татвар төлөгчийн өмнөх татварын хугацааны сүүлийн улиралд төлөх сар бүрийн урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээтэй тэнцүү авч байгаатай холбоотой юм. ОХУ-ын Татварын хуулийн 286 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсгийн гурав, ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2011 оны 10-р сарын 13-ны өдрийн N ED-4-3/16970, 2011 оны 4-р сарын 14-ний өдрийн N KE-4- 3/5985, 2009 оны 12-р сарын 11-ний өдрийн N 3-2-10/30). Өөрөөр хэлбэл, 2017 оны 1-р улиралд төлөх урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ нь 2016 оны 4-р улиралд төлөх урьдчилгаа төлбөрийн дүнтэй тэнцүү байна.

Татварын тайлангийн 320-340-р мөрийг мөн бөглөөгүй, харин есөн сарын хугацаанд мэдүүлэгт бөглөсөн бөгөөд дараагийн татварын хугацааны эхний улиралд сар бүр төлөх урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг зааж өгдөг. Эхний улирлын сарын урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг дөрөвдүгээр улиралд төлөх сарын урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээтэй тэнцүү авна (Журмын 4.3-т заасан тохиолдлоос бусад).

Бэлтгэсэн хариулт:

Үйлчилгээний мэргэжилтэн Хууль зүйн зөвлөгөө өгөхБАТАЛГАА

мэргэжлийн нягтлан бодогч Башкирова Ираида

Хариултын чанарын хяналт:

ГАРАНТ хуулийн зөвлөх үйлчилгээний тоймч

аудитор, RSA гишүүн Вячеслав

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг бөглөх журам нь урьдчилгаа төлбөр хийх аргаас хамаарна. Орлогын албан татварын урьдчилгааг төлөх гурван арга байдаг.
улирал бүр;
бодит ашиг дээр үндэслэн сар бүр;
өмнөх улиралд авсан ашигт үндэслэн сар бүр.

Хүн бүр улирал тутам татвар төлж чадахгүй. Нэгдүгээрт, тодорхой жагсаалт байдаг зохион байгуулалтын бүтэц, зөвхөн улирал тутам урьдчилгаа төлдөг. Хүмүүс тэдэн рүү яарч байна төсвийн байгууллагууд, гадаадын компаниудын төлөөлөгчийн газар, хувийн ашгийн бус байгууллага гэх мэт.
Хоёрдугаарт, зөвхөн өмнөх дөрвөн улирлын орлого нь дунджаар 15,000,000 рублиас хэтрээгүй байгууллагууд улирал бүр урьдчилгаа төлбөр төлөх эрхтэй. улирал бүр.
Бусад байгууллагууд сар бүр татвар төлдөг. Дашрамд дурдахад, шинээр байгуулагдсан байгууллагууд улирал бүр урьдчилгаа төлбөрөө төлөх эрхтэй боловч тухайн сар, улирлын орлогын үзүүлэлтийн дагуу зөвхөн тодорхой цэг хүртэл төлөх эрхтэй.

Орлогын татварыг хэн мэдүүлэх ёстой вэ?

Мэдэгдэл бөглөх ёстой гарчиг хуудасболон хуудас 02 програмууд. Дараа нь, байгууллага ийм үйл ажиллагаа явуулсан бол, та хуудас 03-09 бөглөх ёстой.

Шаардлагатай хэсгүүдийг бөглөсний дараа та "Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын тооцоо" 02 хуудас ба 1-р хэсгийг бөглөж эхлэх хэрэгтэй.

Энэ дарааллыг дагаж мөрдье.

Гарчиг хуудсыг бөглөж байна

Гарчиг хуудсыг бөглөхдөө дээд талд тухайн байгууллагын TIN болон KPP-ийг зааж өгсөн болно. Энэ өгөгдлийг эндээс авч болно бүртгэлийн баримт бичиг. Эдгээр нь Хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэл, статистикийн баримт бичгийн хуулбар юм. Анхаарах нэг чухал зүйл: хамгийн том татвар төлөгчдүүрэг дундын хяналт шалгалтаас томилогдсон хяналтын цэгийн гарчгийн хуудсан дээр заана.

Анхны мэдүүлгийг өгөхдөө "Тохируулгын дугаар" талбарт "0" гэж оруулна. Хэрэв байгууллага хөрөнгө орлогын мэдүүлгээ тодорхой болговол "1"-ээс эхэлж, өгөгдлийг хэдэн удаа засч байгаагаас хамааран тохируулгын дугаарыг зааж өгнө.

"Татварын (тайлангийн) хугацаа (код)" талбарт мэдүүлэг өгөх татварын (тайлангийн) хугацааны кодыг зааж өгөх ёстой. Бидний хувьд энэ нь 9 сар буюу 1-р сараас 9-р сар хүртэлх хугацаа юм. 33 ба 43 кодууд.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг тухайн байгууллагын бүртгүүлсэн газарт ирүүлнэ. Үүнийг хийхийн тулд та мэдүүлэгт кодыг зааж өгөх ёстой татварын алба, компани нь бүртгэлтэй нутаг дэвсгэрт. Кодоо мартсан уу? Дараа нь татварын үйлчилгээг ашиглана уу.

"Байршилд (нягтлан бодох бүртгэл) (код)" гэсэн мөрөнд тухайн байгууллага мэдүүлгээ гаргаж буй хүчин чадлаас хамааран кодыг оруулна. Жишээлбэл, 214 кодыг зааж өгнө үү - "Байршил дээр Оросын байгууллага, энэ нь хамгийн том татвар төлөгч биш юм."

Дахин зохион байгуулалт эсвэл татан буулгахад зориулагдсан шугамын блокод онцгой анхаарал хандуулах хэрэгтэй. Баримт нь энэ өгөгдлийг залгамжлагч эсвэл татан буугдсан байгууллага бөглөж болно.

Жишээлбэл, хууль ёсны өв залгамжлагч нь нэгтгэсэн компанид мэдүүлгээ ирүүлсэн бол нэгтгэсэн (өөрчлөн байгуулагдсан) компанийн талаархи мэдээллийг эдгээр мөрөнд бөглөнө. Ямар ч тохиолдолд гарчгийн хуудасны дээд талд залгамжлагч байгууллагын TIN болон KPP-ийг зааж өгсөн болно.

Дахин зохион байгуулалтын кодыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 10-р сарын 19-ний өдрийн ММВ-7-3/572 тоот тушаалаар батлагдсан журмын 1-р хавсралтаас харж болно.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн гарчгийн хуудсыг бөглөх жишээ (фрагмент)

02 хуудасны хавсралтыг бөглөж байна

Практикт мэдүүлгийг 02-р хуудасны 3-р хавсралтаас бөглөж эхэлдэг заншилтай байдаг. Эцсийн эцэст, 02-р хуудасны 1, 2-р хавсралтын мэдээллийг зөв тусгахад заасан хавсралтын өгөгдөл шаардлагатай. . Энэхүү хавсралтад элэгдүүлэх эд хөрөнгийг худалдах, шилжүүлэх гэрээний дагуу үйл ажиллагаа явуулах зэрэг үйлдлүүд тусгагдсан гэдгийг зохиогч санах ёстой.

02-р хуудасны №1 хавсралт нь тайлангийн хугацаанд (татварын хугацаанд) хүлээн авсан байгууллагын орлогын талаархи мэдээллийг агуулна. 011-014 мөрүүд нь тухайн байгууллага ямар үйл ажиллагаа эрхэлж байгаагаас хамааран борлуулалтын орлогод зориулагдсан болно. 02-р хуудасны 1-р хавсралтын 010-р мөрөнд борлуулалтаас олсон орлогын нийт дүнг заана.

Энэ мөрөнд байгаа өгөгдөл нь 040-р мөрөнд мөн багтана. 101-106-р мөрөнд тусгах зорилготой. үйл ажиллагааны бус орлого.

Бөөний худалдаа эрхэлдэг байгууллагын мэдүүлгийн хэсэг 02 хуудасны 1-р хавсралтыг бөглөх жишээ

02-р хуудасны 2-р хавсралтад үйлдвэрлэл, борлуулалттай холбоотой зардлыг тусгасан болно. үйл ажиллагааны бус зардалболон алдагдал. Энэ тохиолдолд өгөгдөлд онцгой анхаарал хандуулах хэрэгтэй татварын нягтлан бодох бүртгэл, үйл ажиллагаа, ерөнхий зарчимнягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод тусгагдсан байдаг.

Жишээлбэл, 010-030 мөрөнд шууд зардлыг тусгасан болно. Мөн 040-041 мөрөнд шууд бус зардлыг тусгасан болно.

Дашрамд хэлэхэд, 02-р хуудасны 3-р хавсралтын өгөгдөлд үндэслэн 080-110 мөрийг бөглөсөн болно. Тийм ч учраас мэдүүлгийг бөглөх нь дээр дурдсан туслах хэсгээс эхэлдэг.

200-206-р мөрөнд үйл ажиллагааны бус зардлыг тусгасан болно.

Та ОХУ-ын Татварын хуулийн 54-р зүйлийн заалтыг үндэслэн одоогийн хугацаанд өмнөх жилүүдийн суурийг тохируулсан уу? Дараа нь 400-403 мөрийг бөглөнө үү. Мөрүүд нь өмнөх үеийн татварын баазыг хэтрүүлсэн дүнг тусгасан байх ёстой. Энэ үзүүлэлтээр тайлант хугацааны суурь багасч байна.

02-р хуудасны 4-р хавсралтад тусгасан болно татварын суурьөмнөх жилүүдийн алдагдлыг хассан. Гэсэн хэдий ч мэдүүлгийг зөвхөн эхний улирал болон татварын хугацаанд бүхэлд нь мэдүүлэгт оруулсан болно. 9 сарын дотор бөглөж болохгүй.

02 хуудасны 5 дугаар хавсралтыг байгаа байгууллагууд бөглөнө тусдаа нэгжүүд. Энэ тохиолдолд орлогын албан татварын тайланг бөглөх журам нь хэд хэдэн онцлог шинж чанартай байдаг. Тодруулбал, эдгээр нь үндсэн байгууллага, хэлтэст хамаарах татварын баазын хувь хэмжээг тооцох, татварын хугацаанд тус хэлтэс татан буугдах нөхцөл байдалтай холбоотой юм.

02 хуудасны 6, 6а, 6б хавсралтыг зөвхөн нэгдсэн бүлгийн оролцогчид бөглөнө.

03-09 хуудас бөглөх

03-09 хуудсыг бөглөх нь тэдгээрт заасан үйлдлээр тодорхойлогддог.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн 03 хуудсыг зөвхөн бөглөнө татварын агентууд, төрийн болон хотын үнэт цаасны ногдол ашиг, хүү төлдөг.

Байгууллага, жишээлбэл, ногдол ашиг авдаг бол 04 хуудсыг бөглөнө өмчийн оролцооорос болон гадаадын байгууллагуудад.

05 хуудас нь гүйлгээг бүртгэх үндэс болдог үнэт цаасэсвэл санхүүгийн хэрэгсэлфорвард гүйлгээ.

Sheet 06 нь төрийн бус байгууллагад зориулагдсан тэтгэврийн сангууд. Хуудсыг бөглөх журам нь нарийн төвөгтэй бүтэцтэй бөгөөд Татварын хууль тогтоомжийг хэрэглэхээс ихээхэн хамаардаг.

Хүснэгт 07-ийг зорилтот үзэгчид бөглөнө - ашгийн бус байгууллагуудболон бусад зорилтот орлоготой байгууллагууд (зорилтот санхүүжилт) HOA байгууллагууд, Жишээлбэл.

Эцэст нь, 09-р хуудас ба Хавсралт 1-ийг хяналтанд байгаа гадаадын компанитай (CFC) холбоотой хяналт тавьдаг байгууллагууд бөглөсөн болно.

Тунхаглалын шаардлагатай туслах хэсгүүд болон бие даасан хуудсыг бөглөсний дараа та 02 хуудсыг өөрөө бөглөх хэрэгтэй.

02 хуудас бөглөх

02-р хуудсыг хавсралтад заасан өгөгдөлд үндэслэн бөглөнө.

010-050-р мөрөнд орлого, зардлыг заадаг бөгөөд үүний үндсэн дээр үүссэн ашиг, алдагдлыг тооцдог.

Жишээлбэл, 010-р мөрийг 02-р хуудасны 1-р хавсралтын 040-р мөрийг үндэслэн 02-р хуудасны 1-р хавсралтын 100-р мөрийн үйл ажиллагааны бус орлогын дүнг 020-р мөрөнд шилжүүлнэ.

02-р хуудасны 030, 040-р мөрүүдийг 02-р хуудасны 2-р хавсралтын өгөгдөлд үндэслэн тусгана.

060-р мөрөнд ашиг, алдагдлыг энгийн томъёогоор тооцоолно.

хуудас 060 = хуудас 010 + хуудас 020 - хуудас 030 - хуудас 040 + хуудас 050

Хуудсыг бөглөх жишээ 02. Орлого, зардал, үр дүнгийн талаархи мэдээллийг бөглөх хэсэг

Дашрамд хэлэхэд, үр дүн нь сөрөг байвал, өөрөөр хэлбэл байгууллага алдагдал хүлээсэн бол хасах үзүүлэлтийг 060-р мөрөнд зааж өгсөн болно!

100-р мөрөнд мэдүүлэгт заасан томьёоны дагуу орлогын албан татварын татварын суурийг тооцно. Татвар тооцох суурь үзүүлэлтийг 120-р мөрөнд зааж өгсөн болно.

140-р мөрөнд та орлогын албан татварын хэмжээг (20%) тавих ёстой бөгөөд энэ нь холбооны (3%) ба бүс нутгийн (17%) гэж хуваагддаг. Энэ нь бүс нутгийн үнэ цэнийг бууруулж болох ерөнхий бүс нутгийн түвшин юм.

Хуудсыг бөглөх жишээ 02. Үнийн талаарх мэдээллийг бөглөх фрагмент

Хуудсыг бөглөх жишээ 02. Татварын тооцооны өгөгдлийг бөглөх хэсэг

Тиймээс 210-230-р мөрөнд тайлант хугацааны урьдчилгааг заана. Манай тохиолдолд энэ нь:

2017 оны 9 сар;
2017 оны 1-9 сар.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн 02 хуудасны 210-230-р мөрөнд зөвхөн хуримтлагдсан урьдчилгаа төлбөрийг тусгасан болно. Жишээлбэл, хэрэв байгууллага нь өмнөх улирлын ашиг дээр үндэслэн сар бүр урьдчилгаа төлбөрийг шилжүүлдэг бол 9 сарын хугацаанд эдгээр мөрүүд нь одоогийн 2017 оны хагас жилийн мэдүүлгийн 02-р хуудасны 180, 290-р мөрүүдийн нийлбэрийг заана.

Татвараа сар бүр төлдөг байгууллагууд бодит ашгийн үндсэн дээр 210-230-р мөрөнд өмнөх тайлангийн хугацааны мэдүүлгийн урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг (өмнөх мэдүүлгийн 1-8-р сарын 180-200-р мөр) зааж өгнө.

Өмнөх хугацаанд хуримтлагдсан урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ нь дараагийн тайлант хугацааны эцэст тооцсон татварын дүнгээс их байж болно. Дараа нь илүү төлбөрийг нэмж төлөх бөгөөд үүнийг 02 хуудасны 280-281-р мөрөнд тусгах ёстой.

02 хуудасны 240-260-р мөрүүд нь ОХУ-аас гадуур төлсөн татварыг тусгах зорилготой. Тухайн тайлант хугацаанд алдагдал хүлээсэн тохиолдолд заасан татварыг тооцох журам, шилжүүлэх хугацаа нь өөрийн гэсэн онцлогтой.

265-267-р мөрөнд арилжааны хураамжийг тусгасан болно. Энэ мэдээлэл нь нийслэлийн бизнесийн төлөөлөгчдөд хамаатай.

02 хуудасны 270-281-р мөрөнд нэмж төлөх буюу бууруулах татварыг зааж өгөх ёстой. Хуримтлагдсан урьдчилгаа төлбөрийг анхаарч үзээрэй.

290-340-р мөрөнд дараагийн улирлын урьдчилгааг тусгасан болно. Энэ мөрийг орлогын албан татварыг сар бүр шилжүүлдэг байгууллага өмнөх улиралд хүлээн авсан ашгийг харгалзан бөглөнө. Эдгээр мөрөнд тухайн байгууллагын дараагийн улиралд шилжүүлэх ёстой урьдчилгаа төлбөрийг тусгасан байх ёстой.

Дашрамд хэлэхэд, 320-340-р мөрөнд ирэх 2018 оны эхний улирлын урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг харуулав.

Төлөх буюу бууруулах татварын эцсийн дүнг 1-р хэсэгт тусгах ёстой. Хэрэв танд шаардлагатай бүх мэдээлэл байгаа бол үүнийг бөглөх нь хэцүү биш юм.

Мэдэгдэл гаргаж чадаагүйн хариуцлага

By ерөнхий дүрэм, хэрэв байгууллага мэдүүлгээ цаг тухайд нь ирүүлээгүй бол энэ нь гэмт хэрэг юм (ОХУ-ын Татварын хуулийн 106-р зүйл, ОХУ-ын Захиргааны зөрчлийн тухай хуулийн 2.1-р зүйл).

119 дүгээр зүйлд зааснаар торгууль Татварын хуульОХУ-д мэдүүлгийн үндсэн дээр төлөх ёстой (нэмэлт төлсөн) татварын дүнгийн 5 хувь, гэхдээ тогтоосон хугацаанд шилжүүлээгүй байна.

Гэсэн хэдий ч, ОХУ-ын Татварын хуулийн 119-р зүйлд зааснаар тухайн байгууллага нь тайлант хугацааны орлогын албан татварын тайланг цаг тухайд нь ирүүлээгүй тохиолдолд торгууль ногдуулж болохгүй. Гол нь тухайн байгууллага жилийн хугацаанд татвараа бус урьдчилгаагаа шилжүүлдэг. Тиймээс ийм тохиолдолд ОХУ-ын Татварын хуулийн 119 дүгээр зүйлийн заалтыг хэрэглэх боломжгүй. Гэхдээ ОХУ-ын Татварын хуулийн 126 дугаар зүйлд зааснаар торгууль ногдуулж болно.

Бид танд сануулъя!Хөрөнгө орлогын мэдүүлгээ алдаагүй бэлтгэж, өгөхийн тулд "Миний бизнес" онлайн үйлчилгээг ашиглана уу. Энэхүү үйлчилгээ нь автоматаар тайлан гаргаж, шалгаж, цахим хэлбэрээр илгээдэг. Та татварын албанд биечлэн очих шаардлагагүй бөгөөд энэ нь зөвхөн цаг хугацаа төдийгүй мэдрэлийг хэмнэх болно.Та яг одоо энэ холбоосоор дамжуулан үйлчилгээнд үнэгүй хандах боломжтой.

Хяналт шалгалтаар тогтоосон тайлант хугацаа бүрийн эцэст аж ахуйн нэгжүүд улсад төлсөн дүнгээ тоолж, татварын албанд мэдүүлэг өгөх үүрэгтэй. Тайлант хугацааны 210-р мөрийг бөглөхдөө энэ дүнг тусдаа баганад харуулна. Энэ багана нь тухайн аж ахуйн нэгж улсад урьдчилгаа төлбөр хэлбэрээр хэдий хэмжээний мөнгө төлөхийг харуулсан үзүүлэлт юм.

210-р мөр юунаас бүрдэх вэ?

Мэдүүлэгч нь тухайн байгууллагад тогтоосон хувь хэмжээг үндэслэн урьдчилан төлсөн төлбөрийг бие даан тооцдог. Тайлант хугацааны эхнээс эцэс хүртэл тооцсон. Үүнийг Art-д заасан болно. Татварын хуулийн 1-р зүйл. Татвар төлөгчдийн бүлэгт аль хэдийн хуримтлагдсан, төлсөн орлогыг хүлээн авахдаа энэ дүнг мэдүүлэгт заагаагүй онцгой тохиолдол байдаг (Татварын хуулийн 286 дугаар зүйлийн 4.5 дахь хэсэг).

Мэдэгдэлийн 210-р мөрөнд тухайн аж ахуйн нэгжийн орлого, төсөвт оруулсан шимтгэлийг тусгасан болно. 210-аас 230 хүртэлх мөрийн үзүүлэлтүүд нь байгууллагын бодит ашиг, алдагдлыг тусгаагүй болно. Тухайн компани сар, улирал бүр татвараа хэрхэн төлдөгийг шугам нь өөрөө харуулдаг. Хэрэв та бусад хэсгүүдэд өгөгдлийг зөв оруулсан бол 210-р мөр бөглөхөд хүндрэл учруулахгүй. Оруулсан өгөгдөл дээр үндэслэн 210-р мөрийн үзүүлэлтүүдийг үүсгэнэ.

210-р мөрөнд өгөгдөл оруулах дараалал

286 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэгт зааснаар тайлант хугацааны эцэст бүх мэдүүлэг гаргагчид мэдүүлгээ бөглөж, татварыг улсын төсөвт шилжүүлдэг. Нэг тайлангийн хугацаанд дараахь дүнг хуримтлуулна.

Урьдчилгаа хэлбэрээр төлбөрийг 1-р улиралд сард нэг удаа төлнө одоогийн үе. Энэ нь өмнөх улирлын сүүлийн улиралд төлөх ёстой төлбөрийн хэмжээтэй тэнцүү байна.
Сарын төлбөрийг тухайн үеийн 2-р улиралд төсөвт төвлөрүүлдэг. Энэ нь тухайн оны эхний улиралд хуримтлагдсан урьдчилгаа төлбөрийн дүнгийн 1/3-тай тэнцэнэ.
3-р улиралд төсөвт төлдөг сар бүр төлбөр. Энэ нь зургаан сарын хугацаанд хуримтлагдсан дүнгийн зөрүүний 1/3-тай тэнцэнэ.
4-р улиралд төлдөг сарын төлбөр нь зургаан сар есөн сарын хугацаанд хуримтлагдсан дүнгийн зөрүүний 1/3-аас бүрдэнэ.

Өөрөөр хэлбэл, та үүнийг дараах байдлаар тодорхойлж болно.

Весна ХХК нь сар бүр шилжүүлгийг урьдчилгаа дүнгээр нь хуваадаг.

1 мкв талбайн сарын төлбөрийн урьдчилгаа дүн. Энэ жилийн мэдэгдэж байгаа бөгөөд 30,000 рубль байна. Тэднээс:

3000 рубль нь Холбооны төрийн санд очдог.
Бүс нутгийн төрийн санд 27,000 рубль очдог.

Эхний улирлын туршид тус компани хуульд заасан хугацаанд шилжүүлэг хийсэн. Эхний улирлын туршид Весна ХХК нь дараахь хэмжээний урьдчилгаа төлбөр төлсөн.

3000*3 = 9000 Холбооны төрийн санд.
27.000*3 = 81.000 орон нутгийн төсөвт.

Эхний улирлын эцэст компани нь 100,000-ийн орлого олж авдаг. Дараа нь урьдчилгаа, эс тэгвээс түүний хэмжээ (100,000*20% мөр 180) 20,000 рубль байна. Дараа нь хасалтыг дараах байдлаар тооцно.

100,000*2% мөр 190 =2,000. Холбооны төсөвт оруулсан хувь нэмэр.
100.000*18% мөр 200 = 18.000. Орон нутгийн төсөвт оруулах хувь нэмэр.

1-р улиралд Весна ХХК нь төлбөрийн өөрчлөлтийн талаар татварын албанд мэдэгдсэн. Хоёрдугаар улирлаас эхлэн байгууллагын орлого арван таван сая рублиас хэтрээгүй тул сар бүр урьдчилгаа төлбөрөө хийхээ больсон.

Хэрэв ямар нэг шалтгааны улмаас нягтлан бодогч 1-р улирлын мэдүүлгийг бөглөхдөө 210-р мөрийг бөглөж, тэр үед сарын төлбөрийг цуцлах өргөдөл гаргасан бол татварын албатөлбөрийг хүлээж байх болно. Буцаах үйл ажиллагаа явуулахын тулд байцаагчид энэ тухай мэдэгдэх ёстой. Энэ нь Татварын хуулийн 286 дугаар зүйлээс хамаарна. 3-р зүйл.

Дээжийг хэрхэн бөглөх вэ

Орлогын татварын бүх хуримтлал - мөр 210 - сар, улирал бүр төлдөг. Энэ өгөгдөл нь баримт бичгийн 210, 220, 230-р мөрөнд тусгагдсан болно. Мэдэгдэлд энэ нь хуудас 2. Мэдэгдэлийн 210-р мөрийг бөглөхөд алдаа гарахаас зайлсхийхийн тулд та дараах томъёог ашиглаж болно.

D(1Q) L02S210= D (өнгөрсөн жил) L02S320;
D(p/g) L02S210=D(1кв) L02 (s180+S290);
D(9 сар) L02S210= D(p/g) L02 (S180+S290);
D(жил)L02S210=D(9 сар) L02 (S180+S290);

Хэрэв пропорциональ төлбөрийг (урьдчилгаа төлбөр) тооцохдоо тэг эсвэл сөрөг байвал энэ нь улиралд урьдчилгаа төлбөр хийгээгүй гэсэн үг юм. Татварын хуулийн зүйлд үндэслэн. 287-р зүйлийн 1-д, тайлант хугацааны эцсийн төлбөрийг төлөхдөө тухайн хугацаанд төлсөн урьдчилгаа төлбөрийг тооцно.

Нэг дор тайлангийн хугацаажил гэсэн үг. Тайлангийн хугацааг 1-р улирал, хагас жил, 9 сар, нэг жил гэж тооцно. Үүнээс үзэхэд хугацааны эцэст төлсөн төлбөрийг дараагийн хугацааны эцэст татварт тооцдог.

Хэрэв есөн сар, 4-р улирлын төлбөр бага байх нөхцөл байдал үүссэн бол татвар төлөгч төрийн санд дутуу төлж болно. Мөнгөний хэмжээхоёр хугацааны зөрүүгээс үүдэн өрийг бууруулахад чиглэнэ.

Орлого нэмэгдэх юм бол улирал бүр урьдчилгаа төлбөр гаргасан компани сар бүр төлөх төлбөрт шилжих шаардлагатай болно. Хэрэв аж ахуйн нэгжийн ашиг арван таван сая рублиас давсан бол байгууллага нь сар бүр урьдчилгаа төлбөр хийх үүрэгтэй.