Банкны үйлчилгээ 

Ямар төрлийн сургалтанд хамрагдвал татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой вэ? Боловсролын татварын хөнгөлөлт үзүүлэх баримт бичиг: үндсэн ба нэмэлт баримт бичгийн жагсаалт

Улсаас ОХУ-ын иргэдэд сургалтын төлбөрөө төлсөн хөрөнгийнхөө хэсгийг буцааж өгөх боломжийг олгодог.

Гэхдээ хэн, хэзээ татварын хөнгөлөлт үзүүлэх, ямар нөхцөл бүрдүүлэх, ямар бичиг баримт бүрдүүлэх гэх мэтийг хүн бүр мэддэггүй. Хуулиа мэдэхгүйн улмаас олон хүн гэр бүлийн төсвийг хэмнэж болох тэтгэмжийг зүгээр л ашигладаггүй.

Та юу мэдэх хэрэгтэй вэ

Нийгмийн хасалтыг хүн бүр боловсролд ашиглаж чадахгүй. Үүнийг ашиглах дүрэм юу вэ, ямар хэмжээгээр өгдөг вэ? Би хэзээ төрийн байгууллагуудаас буцаан олголт авах хүсэлт гаргаж болох вэ?

Стандарт нөхцөл байдал

Боловсролын нийгмийн татварын хөнгөлөлт гэдэг нь татвар төлөгчийн хувийн боловсрол, хүүхдийн боловсролд зарцуулсан хөрөнгийг (тэдгээрийн нэг хэсэг) буцаан олгох эрхийг хэлнэ.

Энэхүү суутгалын онцлог нь тодорхой хэмжээгээр хязгаарлагдах явдал юм.

Хүүхэд бүрт 50,000 рублийн суутгал хийх боломжтой. Татвар төлөгчийн ашигласан суутгалын хэмжээ татвар ногдуулах хугацаа, 120,000 рубльээс хэтрэхгүй.

Суралцах нийгмийн суутгал олгох нөхцөл, журмыг “Боловсрол, эмчилгээний зардалд нийгмийн албан татварын хөнгөлөлт үзүүлэх зарим асуудлын тухай” гэж заасан байдаг.

Хэн суутгал авах боломжтой

Зөвхөн ажиллаж, төрийн санд хувь хүний ​​орлогын албан татвар, өөрөөр хэлбэл ашгийн 13% -ийн татвар (219 дүгээр зүйлийн 2 дахь хэсэгт нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан) төлдөг хүмүүс суралцахдаа буцаан олголт хийх боломжтой.

Зөвхөн хувь хүмүүс суутгал авах эрхээ эдлэх боломжтой. Ийм тэтгэмжийг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд олгодоггүй. Тэтгэвэр авагчдад мөн адил хамаарна: 13% -ийн татвар ногдуулдаг орлогогүй тул нийгмийн хөнгөлөлт авахгүй.

Бусад бүх хүмүүс эрх бүхий байгууллагад эрхээ мэдүүлсэн тохиолдолд төсөвт оруулсан хөрөнгийн тодорхой хэсгийг буцааж өгөх боломжтой.

Хэзээ боломжтой вэ?

Сургалтын тэтгэмж авах боломжтой иргэдийн жагсаалтыг Урлагийн 2-р хэсэгт оруулсан болно. 219.

Татвар төлөгч нь хуанлийн жилд боловсролын байгууллагад суралцахад зарцуулсан дүнгээс хасах эрхтэй. Энэ:

Асран хамгаалагч, харгалзан дэмжигчийн эрх дуусгавар болсны дараа тухайн тойргийн иргэний асран хамгаалагч, харгалзан дэмжигчээр ажиллаж байсан татвар төлөгчид хасалтыг ашиглах эрх үүсч болно.

Хэрэв тухайн хүн бүтэн цагаар суралцаж байгаа бол 24 нас хүртэл буцаан олголтыг хийж болно.Нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг тухайн байгууллагад суралцах хугацаанд олгодог бөгөөд энэ нь боловсролын байгууллагад журмын дагуу олгосон академик чөлөөнд хамаарна.

Сургалтын зардлыг эхийн (гэр бүлийн) хөрөнгийн зардлаар төлж байгаа тохиолдолд хасалт хийх боломжгүй болно.

Видео: Сургалтын төлбөрийн татварын хөнгөлөлт

Тэдгээрийг хэрэгжилтийг хангахын тулд илгээдэг нэмэлт арга хэмжээхүүхэдтэй гэр бүлд төрөөс үзүүлэх дэмжлэг.

Хэрэв та ах, эгч нь 24 нас хүрээгүй, бүтэн цагаар суралцдаг, татвар төлөгч нь төлбөр төлдөг бол түүний боловсролын хөнгөлөлтийг ашиглаж болно. Ийм мэдээллийг Урлагт тусгасан болно. 219 догол мөр 1, 2.

Эхнэр нөхөр эсвэл бусад хамаатан садангаа сургах үед хасалт хийх боломжгүй. Төлбөр төлөгч өөрөө хүүхдээ сургаж, сургаж байгаа тохиолдолд суутгалыг бүрэн хэмжээгээр олгоно.

(өөрсдөө эсвэл тэдний хүүхдүүд) оролцох хүмүүс:

  1. Институт, академи, их сургууль.
  2. Цаашид мэргэшүүлэх курс (их сургууль, техникийн сургууль гэх мэт).
  3. Тасралтгүй боловсролын курсууд (компьютерийн оператор, хэл сурах, компьютерийн үндэс).
  4. Цэцэрлэг, урлаг, хөгжмийн сургууль.

Та хаана амьдардаг, хүүхэд чинь хаана сургуульд сурдаг нь хамаагүй. Энэ нь суутгал олгоход нөлөөлөхгүй.

Та гадаадад суралцахдаа энэ эрхээ ашиглаж болно, гол нь тухайн байгууллага Гадаад улс оронлицензтэй байх ёстой.

Оюутны хасалт авахын тулд танд юу хэрэгтэй вэ?

Сургалтын суутгал авахын тулд та хуульд заасан журмын дагуу ажиллах ёстой. Үүнд ямар гэрчилгээ шаардлагатай вэ?

Татварын албанд хэзээ мэдүүлгээ өгөх вэ? Буцааж өгөх дүнг хэрхэн тооцох вэ? Иргэн бүр бүх онцлог шинж чанаруудын талаар мэддэг байх ёстой.

Ерөнхий нөхцлүүд

Сургалтын нийгмийн суутгал авахын тулд та бүртгүүлсэн газрынхаа Татварын байцаагчтай холбоо барих ёстой. Татварын албаны удирдлагад бичээд бөглөнө.

Шаардлагатай бүх бичиг баримтыг хавсаргасан болно. Хүлээн авах өргөдөл (дээж) салбар бүрт харагдахуйц газар байгаа.

Сургалтын суутгал авах өргөдөл бичих жишээ:

Фото: Боловсролын суутгал авах өргөдлийн жишээ

Ямар бичиг баримт шаардлагатай байна

Хатуу дарааллаар бөглөөгүй боловч дур зоргоороо (суутгал авах эрхийг нотлох бүх үндэслэлийг харуулсан) өргөдлийн хамт дараахь баримт бичгийг бүрдүүлэх нь зүйтэй.

  1. Хуулбар. Ийм баримт бичгийг журмын дагуу боловсруулдаг хуульд заасан. Боловсролын байгууллагын нэр, оюутны овог нэр, суралцах хэлбэр, лицензийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг оруулах ёстой.
  2. Тусгай зөвшөөрөл, түүнчлэн сургалтын үеэр хүчинтэй байсан байгууллагын магадлан итгэмжлэл. Байгууллага магадлан итгэмжлэл аваагүй тохиолдолд татварын алба суутгал хийх эрхийг хүлээн зөвшөөрдөггүй. Компани лицензтэй байж болох ч тэр бүр магадлан итгэмжлэл авдаггүй. Үнэндээ энэ үзэл бодол үндэслэлгүй юм. Жишээлбэл, -д заасны дагуу, магадлан итгэмжлэлгүй байгууллагад суралцдаг татвар төлөгч нь суралцахын тулд нийгмийн суутгал авдаг.
  3. ашиг олдог ажил олгогчоос 13% -ийн татвар ногдуулдаг. Ийм баримт бичгийг татвар төлөгч буцаан олголт хийхийг хүсч буй жилийн хувьд өгдөг.
  4. , энэ нь сургалтын төлбөрийг баталгаажуулах болно (энэ нь чек байж болно). Сургалтын төлбөрийг төлж, татварын буцаан олголт хийх баримт бичгийг бүрдүүлж өгсөн хүнд бүх төлбөрийг хийх ёстой бөгөөд эс тэгвээс хасалтаас татгалзаж болно. Урлагт заасан журмын дагуу. 219-р зүйлийн 2-т бэлэн мөнгөөр ​​эсвэл төлбөр төлсөн баримтыг баталгаажуулах баримт бичгийн багцыг өгөх нь зүйтэй. бэлэн бус маягт. Загвар нь Төв банкны шаардлагад нийцсэн байх ёстой.
  5. Хүүхдийн төрсний гэрчилгээний хуулбар, бүрэн цагийн боловсрол эзэмшсэнийг баталгаажуулсан баримт бичиг (хэрэв та хүүхдийн суутгал авах хүсэлт гаргасан бол). Ах, эгчийнхээ боловсролын тэтгэмж авах өргөдөл гаргахдаа татварын албанд хоёулангийнх нь гэрчилгээг (өөрийн болон ах / эгч) өгөх нь зүйтэй.
  6. Банкны дансны дэлгэрэнгүй мэдээлэл (хуулбар хийх болно хадгаламжийн дэвтэр) төрийн сангаас мөнгө шилжүүлэх.
  7. Таны иргэний үнэмлэхний хуулбар.

Бүх хуулбарыг нотариатаар баталгаажуулсан байх ёстой.

Хүлээн авахад хэдэн жил шаардлагатай вэ (хөөн хэлэлцэх хугацаа)

Хөөн хэлэлцэх хугацаа гурван жил байна. Жишээлбэл, 2019 онд 2019, 2013, 2012 онд төлсөн сургалтын төлбөрийн 13 хувийг буцаан олгох боломжтой. Сургалтын төлбөртэй бол энэ боломжтой.

Жил бүр тайланг гаргаж өгдөг (3-NDFL тунхаглал), гэхдээ үүнд тусдаа эцсийн хугацаа байхгүй. Та жилийн аль ч үед суутгал авах хүсэлт гаргаж болно. Буцаан олголтын дүнг татварын хугацааны эцэст (сургалтын төлбөр төлсөн) төлнө.

Хэрхэн хэмжээг тооцох вэ

Суутгалыг үргэлж бүрэн хэмжээгээр авах боломжгүй гэдгийг тодруулах нь зүйтэй. Буцаан олгох дүн нь тухайн жилийн нийт татварын суутгалын илүү гарсан татвар (13%) юм. Нэг жишээ авч үзье.

Төлбөр төлөгчийн цалин нь 50 мянган рубль юм. сар бүр. Он гарсаар 78 мянган татвар төлсөн. Хэрэв суралцахад 120 мянгаас илүүгүй зарцуулсан бол хамгийн дээд хэмжээ нь суутгалын хэмжээ нь нэг жилийн сургалтын төлбөрийн хэмжээ болно.

Нийт үнийн дүнгийн ердөө 13 хувийг тухайн иргэнд буцааж өгдөг. Хэрэв эдгээр хувь хэмжээ хэтрээгүй бол орлогын албан татваронд төлсөн байсан бол жагсаалтад оруулна бүрэн.

Үгүй бол та зөвхөн төлсөн татвартай тэнцэх боловсролын суутгалын хэсэгчилсэн буцаан олголтод найдаж болно. Хэрэв 120,000 рублийн хязгаар хэтэрсэн бол. хэмжээ нь зөвшөөрөгдөх дээд хэмжээнээс 13% байх болно.

Хэрэв хүүхдийн боловсролд зориулж суутгал авахаар баримт бичгийг ирүүлсэн бол тооцооны дээд хэмжээ нь 50,000 рубль болно. нэг нь.

Жишээлбэл, суутгалын хэмжээ 50 мянга бол танд 6.5 мянган рубль буцаан олгоно.

50 мянга * 13% = 6.5 мянга.

Та хэдэн удаа авах боломжтой

Боловсролын нийгмийн тэтгэмжийг мэдүүлгээ ирүүлснээр хэдэн ч удаа төлж болно. Цорын ганц зүйл бол та буцаан олголт авах бүх нөхцлийг дагаж мөрдөх ёстой (219-р зүйл). Татварын хуульд ийм олон нийтийн ач холбогдолтой үйлчилгээтэй холбоотой ямар нэгэн хязгаарлалт байхгүй.

Видео: сургалтын төлбөрийг буцаан олгох - сургалтын татварын хөнгөлөлт

Хэрэв тодорхой нөхцөл байдалд суутгал хийх боломжтой бол татвар төлөгч нь нийгмийн тэтгэмжийн дээд хэмжээнд ямар төрлийн орлого, ямар хэмжээгээр тооцохыг бие даан тодорхойлдог.

Хамгийн нийтлэг нөхцөл байдал

Нөхцөл байдал стандарт бус байвал хэрхэн яаж ажиллах вэ гэсэн асуултууд ихэвчлэн гарч ирдэг (олон эх сурвалж, хууль тогтоомжид дурдсан).

Зарим оюутнууд лекцэнд бүтэн цагаар суудаг бол зарим нь хагас цагаар суралцдаг. Хүүхдийн төлөө биш ах эгчийнхээ төлөө мөнгө төлдөг хүмүүс яах вэ?

Сургуулийн өмнөх насны хүүхдийн хувийн хэвшлийн байгууллагуудын талаар юу хэлэх вэ? Ийм нөхцөлд хэн суутгал авах эрхтэй, хэн үүнийг авч чадахгүй вэ?

Их сургуулийн төлбөртэй тэнхим

Хэрэв таны хүү эсвэл охин их сургуульд төлбөртэй элссэн бол сургалтын зардлын суутгал нь боловсролын үйл явцад төлсөн дүнг (хэсэгчилсэн) буцаан олгохоос бүрдэнэ.

Хэрэв хүүхэд (24-өөс доош насны) өдрийн лекцэнд (бүтэн цагаар) суувал та энэ эрхээ эдлэх боломжтой. Хэмжээ - 50 мянган рубль. жилд (219 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсгийн 2 дахь хэсэг).

Та эрхээ баталгаажуулахын тулд татварын албанд нотлох баримт бичгийг бүрдүүлэх ёстой.

Хэрэв суралцах хэлбэр нь захидал харилцаа юм

Та өдрийн, оройн, хагас цагийн боловсролын ямар хэлбэрт хамрагдаж байгаагаас үл хамааран сургалтын зардлаа хасуулах эрхтэй. Ганц ялгаа нь та өөртөө 100 мянга, хүүхдэд хоёр дахин бага хэмжээний хасалт авдаг.

Хоёрдугаар зэрэг

Татвар төлөгч хоёр дахь дээд боловсрол эзэмшсэн тохиолдолд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжтой.

Урлагт. 219-д хоёр дахь боловсрол эзэмшихдээ төлсөн татвараа буцааж өгөхөд хязгаарлалт байхгүй гэж заасан. Харин хүүхэд хоёр дахь дээд боловсрол эзэмшвэл хасалт хийхгүй.

Дүүгийнхээ сургалтын төлбөрийг төлж байна

Эгчийнхээ сургалтын төлбөрийг төлсөн ах нь мөн суутгал авах боломжтой.

Хүүхдийг ийм байгууллагад зочлох төлбөрийг (хоол, сургалтын төлбөр, эмнэлгийн үзлэг гэх мэт) эцэг эхтэй байгуулсан гэрээнд заасан бөгөөд цогц үйлчилгээнд зориулсан нэг мөнгөн дүн юм.

Татварын хөнгөлөлтХүүхдийн боловсролыг зөвхөн суралцах зорилгоор олгодог. Тиймээс, энэ үйл явцад мөнгө хуваарилах боломжгүй байгаа тул татварын алба татварын дүнг буцаан олгохоос татгалзах болно ().

Гэрээнд дүнг тусад нь зүйл болгон хуваасан тохиолдолд татвар төлөгч нь судалгаанд зориулж тусдаа үйлчилгээ үзүүлэхэд суутгал авах эрхтэй болно.

Сургалтын төлбөрийг төлөхдөө төлбөрийн баримтыг онцлон тэмдэглэ

Мартаж болохгүй нэг чухал зүйл бол төлбөрийн баримтанд боловсролын байгууллагатай гэрээ байгуулсан дугаар, огнооны лавлагаа байх ёстой. Энэ нь сургалтын төлбөрийг төлсөн болохыг батлах болно.

Мөн таны өгөгдлийг зааж өгөх шаардлагатай - энэ нь суутгал авах хүсэлт гаргасан иргэний төлбөрийн баримтыг баталгаажуулах явдал юм ().

Эцэг эхийн нэр дээр тухайн байгууллагатай гэрээ байгуулж, сургалтын төлбөрөө хүүхэд төлдөг тохиолдол гардаг. Ийм тохиолдолд хасалт хийх боломжтой юу?

Хүүхдэд хаягласан баримтыг хүлээн авна. татварын бүтэцӨргөдөл нь өөрөө энэ талаархи тайлбарыг агуулсан тохиолдолд л зардлыг баталгаажуулсан баримт бичиг болно.

Эцэг эхийн аль нэг нь төлбөрөө төлж, нөгөө эцэг эх нь өргөдөл гаргасан тохиолдолд дараахь дүрмийг баримтална: 1-р зүйлд заасны дагуу хэн бэлэн мөнгөний бүртгэлд мөнгө байршуулснаас үл хамааран эцэг эх хоёулаа суутгал авах боломжтой (хуулийн 10.07.92-ны No 3266-). 1 "Боловсролын тухай").

Ихэнхдээ баримт бичгийн дагуу зардал гаргасан эцэг эхэд мөнгийг буцаан өгдөг.Боловсролын нийгмийн татварын хөнгөлөлт нь үргэлж ашиглагдах боломжтой ашиг юм.

Тиймээс түүний заалтын нарийн ширийнийг ойлгох нь зүйтэй. Мөнгөө хэмнээрэй, ялангуяа та үүнийг хийх бүрэн эрхтэй.

Төрөөс хүн амыг дэмжих хэлбэрээр бага орлоготой иргэдэд маш их хөнгөлөлт, татаас тогтоодог. Гэхдээ боловсролын татварын хөнгөлөлт гэх мэт хүн бүрт нөлөөлдөг дэмжлэгийн арга хэмжээнүүд байдаг. Үүнийг хэрхэн зөв олж авах, зарчмын хувьд бид юу авах эрхтэйг олж мэдье.

Норматив суурь

Боловсролын нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг тогтоосон улсын түвшиндсургалтанд зарцуулсан материаллаг баялгийнхаа тодорхой хэсгийг буцаан олгох нөхөн олговрын төрөл.

Татварын хөнгөлөлтийн төрлүүд

ОХУ-ын Татварын хуульд зөвхөн 5 төрлийн татварын хөнгөлөлт үзүүлдэг.

  • Стандарт;
  • нийгмийн;
  • хөрөнгө оруулалт;
  • өмч хөрөнгө;
  • мэргэжлийн;
  • үнэт цаастай хийсэн гүйлгээний алдагдлыг шилжүүлэх үед.

Боловсролын татварын хөнгөлөлт нь нийгмийн ангилалд багтдаг.

"Боловсролын" нийтлэлүүд

Татварын хөнгөлөлт гэдэг нь албан ёсны ажил хийж байгаа иргэний орлогын албан татвар ногдуулдаггүй хэсэг юм. Зөвхөн татвар төлдөг хүмүүс сургалтын зардлаа нөхөх боломжтой боловч нөхөн олговрын хэмжээ нь сургалтын зардлын 13% -иас хэтрэхгүй, гэхдээ жилд 50,000 рубльээс ихгүй байна. Татвар төлөгчийн энэ эрхийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 219 дүгээр зүйлийн 2 дахь хэсэгт заасан байдаг.

Зөвхөн албан ёсны ажил эрхэлдэг эцэг эх нь боловсролын татварын хөнгөлөлт авах эрхтэй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Гэхдээ боловсролын байгууллагын хувьд энэ нь хотын болон хувийн байж болно. Ийм нөхөн олговор олгох боломжтой боловсролын байгууллагуудын статусыг ОХУ-ын 1992 оны 7-р сарын 10-ны өдрийн 3266-1 "Боловсролын тухай" хуулиар тогтооно.

Чухал: суутгал нь зөвхөн сургалтын зардалд зориулагдсан болно. Зочид буудал, аялал, хоолны төлбөр энд ороогүй болно. Түүнчлэн, хууль тогтоомж нь боловсролын байгууллагын нутаг дэвсгэрийн байршлаар хязгаарлагдахгүй - хүүхэд гадаадад сурч байсан ч ийм нөхөн олговор авах хүсэлт гаргаж болно. Гэхдээ энэ тохиолдолд үүнийг баталгаажуулсан бүх баримт бичгийг орос хэл рүү (өөрөөр хэлбэл төрийн хэлээр) орчуулж, нотариатаар гэрчлүүлсэн байх ёстой.

Та мөн дараахь нюансуудад анхаарлаа хандуулах хэрэгтэй.

  • Татвар төлөгч нь заасан дүнг төлсний дараа зөвхөн гурван жилийн дотор Холбооны татварын албанд өргөдөл гаргаж болно, гэхдээ ОХУ-ын хууль тогтоомжийн бусад зүйлд татвар, хураамж төлөхтэй холбоотой өөрөөр заагаагүй бол -.
  • Баримт бичгийг бүртгүүлэх үед 24 нас хүрээгүй, хууль ёсны гэрлэлтээ батлуулаагүй тохиолдолд л хүүхдийн боловсролын татварын хөнгөлөлтийг буцаан авах боломжтой. Хэрэв өргөдөл гаргагч нь хүүхдийн асран хамгаалагчаар ажилладаг бол зөвшөөрөгдөх насыг 18 нас хүртэл бууруулна.

Сургалтын төлбөрийн суутгалын төрлүүд

Хамрах байгууллагуудын жагсаалт энэ хууль, дараахь зүйлийг агуулна.

  • сургуулийн өмнөх боловсролын байгууллага, түүний дотор цэцэрлэг;
  • лицей, биеийн тамирын заал, дунд сургууль;
  • секц, сэдэвчилсэн клубууд, гэхдээ зөвхөн боловсролын үйл ажиллагаа эрхлэх эрхийг төрөөс тогтоосон тусгай зөвшөөрөлтэй байх тохиолдолд;
  • дунд мэргэжлийн байгууллагууд;
  • Бүх шатны магадлан итгэмжлэлийн их дээд сургуулиуд.

Ахисан түвшний сургалт, шинэ ур чадвар олгох сургалтууд энд багтсан болно. Тиймээс та жолооны сургуульд сургахын тулд татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой.

2019 онд хүүхдийн боловсролын татварын хөнгөлөлтийг нэмэлт сургалтанд хамрагдахдаа авах боломжтой, гэхдээ зөвхөн зохих лицензтэй боловсролын байгууллагад хамрагдах тохиолдолд л авах боломжтой. Энэ нь хувийн эсвэл хотын өмч байх нь хамаагүй.

Бүтэн цагийн болон хагас цагийн боловсролын хувьд энд нөхцөл байдал тодорхойгүй байна. Тиймээс алсын зайн сургалтын татварын хөнгөлөлтийг зөвхөн их сургууль, мэргэжлийн сургууль болон боловсролын үйлчилгээ эрхлэх зөвшөөрөлтэй бусад боловсролын байгууллагад өөрөө эзэмшсэн тохиолдолд л авах боломжтой. Гэхдээ таны хүүхэд бүтэн цагаар суралцаж байгаа тохиолдолд л суутгал хийх боломжтой. Энд биечлэн болон оройн анги ч ороогүй болно ().

Суутгал авах эрх

Суутгал авах эрхтэй хувь хүналь нь төлдөг орлогын албан татварбөгөөд дараахь ангиллын аль нэгэнд хамаарна.

  • Бүтэн, хагас, орой болон ганцаарчилсан хэлбэрээр өөрийн гэсэн сургалттай байсан;
  • хүүхэд, хүүхдийн боловсролын төлбөр, гэхдээ зөвхөн 24 нас хүртэл, хэрэв хүүхэд хууль ёсоор гэрлээгүй бол бүтэн цагаар суралцах;
  • тойрог, тойргийн бүрэн цагийн боловсролын төлбөр, гэхдээ зөвхөн 18 нас хүртэл;
  • 24-өөс доош насны төрсөн ах, эгч, дүү хоёрын (эх, аав хоёулаа нийтлэг байдаг) боловсролын төлбөр, хэрэв дээрх хүмүүс гэрлээгүй бол.

Энэ жагсаалтыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 219 дүгээр зүйлийн 1.2 дахь хэсэгт заасан журмаар зохицуулдаг. Үүнтэй ижил хэсэгт хууль тогтоомжийн актХэрэв хууль тогтоомжийн дагуу албан ёсоор хуульчилсан бол суралцах хугацаа нь академик амралтыг багтаасан болно.

Үүний зэрэгцээ та нийгмийн суутгал авах боломж алдагдах нөхцөл байдалд анхаарлаа хандуулах хэрэгтэй.

  • сургалтын төлбөрийг жирэмсний капиталаар төлдөг;
  • 24 нас хүрэхээс өмнө хүн хууль ёсны гэрлэлтэнд орсон (дээр дурдсанчлан);
  • хүүхэд эсвэл тойрог нь өөр боловсролын хэлбэрт шилжсэн - захидал харилцаа, оройн, хувь хүн;
  • тухайн хүн ОХУ-ын иргэн биш;
  • хувь хүн хувиараа бизнес эрхлэгчийн статустай бөгөөд хялбаршуулсан буюу патентын татварын тогтолцооны дагуу үйл ажиллагаа явуулдаг;
  • хэрэв хувь хүн албан бусаар ажилладаг бол. Үүнд зөвхөн албан ёсны орлогоосоо ажилгүйдлийн тэтгэмж авдаг ажилгүй иргэд ч хамаарна.

Эцэг эх нь хүүхдийнхээ нэр дээр бичиг баримт олгосон тохиолдолд хүүхдийнхээ сургалтын төлбөрийг хасч авах боломжгүй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Гэхдээ гэрээ болон бусад эрхийн бичиг баримтыг эцэг эхийн нэр дээр бүрдүүлж, төлбөрийг хүүхэд төлсөн бол эрх нь хадгалагдана. Төлбөрийг эцэг эх/асран хамгаалагчийн нэрийн өмнөөс хүүхэд төлсөн болохыг харуулсан баримт бичгийг хавсаргахад хангалттай.

Суутгалын хэмжээ

Нийгмийн суутгалын дээд хэмжээ нь тухайн хүн хэний сургалтанд хамрагдсанаас хамаарна. Хууль тогтоомжид () дараахь зүйлийг тусгасан болно.

  • өөрийн сургалт - сургалтын татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ нь татварын хугацаанд, өөрөөр хэлбэл жилийн 120 мянган рублийн суутгалын нийт хязгаараас хэтрэхгүй байх ёстой;
  • 24 нас хүрээгүй, бүтэн цагаар суралцаж байгаа бол хүүхэд эсвэл хүүхдийнхээ боловсролын төлбөр - хүүхэд бүрт жилд 50 мянган рубльээс ихгүй байна;
  • Тойргийн хүн эсвэл 24 нас хүрээгүй, бүтэн цагаар суралцаж байгаа хүмүүсийн боловсролын төлбөр - хуанлийн жилд нэг хүн тутамд 50 мянган рубльээс ихгүй байна;
  • 24 нас хүрээгүй, бүтэн цагаар суралцаж байгаа дүү, эгч дүүсийн боловсролын төлбөр - жилд 120,000 рубльээс ихгүй байна.

Үүнийг дараах хүснэгт хэлбэрээр дүрслэн үзүүлж болно.

Үүний зэрэгцээ татварын хөнгөлөлтийг хуримтлагдсан байдлаар тооцдог гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй заасан хэмжэээнэ бол ерөнхий хязгаар юм. Тиймээс хуульд заасан хэмжээнээс ердөө 13 хувийг л хасах шаардлагатай. Тиймээс та өөрийн боловсролд зориулж 15,600 рублиас илүүгүй, хүүхэд эсвэл тойрогт суралцахад жилд 6,500 рубльээс илүүгүй мөнгө буцааж авах боломжтой.

Үүнээс гадна, хэрэв татвар төлөгч нь төлөхийн тулд зарим хөрөнгийг зарцуулсан бол эмнэлгийн үйлчилгээ(жишээ нь) эдгээр зардлаа нөхөх тухай мэдүүлэг гаргаж, дараа нь сургалтын суутгал авах өргөдөл гаргасан бол дүнг нэгтгэх тул сургалтын суутгалын хэмжээ бага байх болно.

Нөхцөл байдлыг ойлгохын тулд нэг жишээг авч үзье: Иванов эмчилгээндээ 100,000 рубль зарцуулсан. Зардлаа нөхөхийн тулд зохих хэмжээний мэдүүлэг өгсөн. Үүний зэрэгцээ тэрээр сургалтанд хамрагдаж, жилд 120 мянган рубль зарцуулдаг байв. Тиймээс сургалтын хамгийн их зөвшөөрөгдөх суутгал нь 20,000 рубль болно.

Сургалтын төлбөрийн хасалтыг дараахь хүчин зүйл дээр үндэслэн тооцно.

  • хүний ​​нөхөн олговор авч болох хэмжээ нь орлогын албан татварын хэмжээ, өөрөөр хэлбэл албан ёсны цалингийн 13% -иас хэтрэхгүй байх ёстой;
  • суутгалын нийт дүн нь сургалтын зардлын 13% -иас хэтрэхгүй боловч тухайн жилийн дээрх дүнг харгалзан үзнэ.

Татварын хөнгөлөлтийн хэмжээг тооцоолох жишээний хувьд нөхцөл байдлын жишээг авч үзье.

  • нэг жилийн хувийн бэлтгэлд 150,000 рубль өгсөн;
  • Жилд 250,000 рубль олсон;
  • жилийн суутгалын хязгаар нь 120,000 рубль, 150,000-ийг зарцуулсан.Тиймээс хэрэв хязгаарыг бусад төрлийн суутгалд зарцуулаагүй бол дүнг дараах байдлаар тооцно: 120,000 * 13% = 15,600 рубль.

Тооцоолол нь өөрөө маш энгийн - та зарцуулсан дүнгээс зөвхөн 13% -ийг хасах хэрэгтэй. Жишээлбэл:

  • бүтэн цагийн оюутан дүүгийн хувьд 95,000 рубль төлсөн;
  • тиймээс – 95,000*13%=12,350 рубль.

Суутгал хүлээн авах алхам алхмаар зааварчилгаа

Боловсролын татварыг хэрхэн хөнгөлөх вэ? Энэ төрлийн нөхөн төлбөр авахын тулд та баримт бичгийн багцыг цуглуулж, татварын албанд хуулиар тогтоосон хэм хэмжээний дагуу өргөдөл гаргах шаардлагатай. Дараа нь татварын албаБүртгүүлсэн бүх баримт бичгийн үнэн зөв, үнэн зөв эсэхийг шалгахад мөнгө татвар төлөгчийн данс руу шилжинэ.

Баримт бичгийн жагсаалт

Татварын хөнгөлөлт үзүүлэхийн тулд ямар бичиг баримт шаардлагатай вэ? Танд дараахь зүйлс байх шаардлагатай.

  • 3-NDFL маягтын татварын тайлан;
  • иргэний дотоод паспорт, татвар төлөгчийг тодорхойлсон баримт бичиг;
  • 2-NDFL хэлбэрийн орлогын гэрчилгээ;
  • боловсролын татварын хөнгөлөлт үзүүлэх маягтын өргөдөл (манай вэбсайтаас татаж авах боломжтой);
  • хэмжээг зааж өгөх боловсролын байгууллагатай байгуулсан гэрээ. Хэрэв гэрээ байгуулснаас хойш үнийн дүн нэмэгдсэн бол үүнийг мөн баримтжуулсан байх ёстойг анхаарна уу. Ихэнх тохиолдолд энэ нь гэрээний хавсралт юм;
  • боловсролын байгууллагын лицензийн баталгаажуулсан хуулбар;
  • боловсролын байгууллагын дансанд тодорхой хэмжээний мөнгө шилжүүлсэн баримтыг баталгаажуулсан төлбөрийн баримт бичиг.

Баримт бичгийг бүрдүүлж, хүүхдийн боловсрол олгох татварын хөнгөлөлтийг бөглөхдөө дараахь баримт бичгийг бүрдүүлэх шаардлагатай.

  • хүүхэд/хүүхдийн төрсний гэрчилгээний хуулбар;
  • хүүхэд бүтэн цагаар суралцаж байгааг баталгаажуулсан боловсролын байгууллагын гэрчилгээ;
  • гэрлэлтийн гэрчилгээний хуулбар, гэхдээ зөвхөн эхнэр, нөхөр төлбөрийн баримт бичигт заасан бол нөгөө эхнэр нь хасалтыг боловсруулж байгаа тохиолдолд.

Хэрэв та ах, эгчийнхээ боловсролын суутгал авахаар бичиг баримт цуглуулж байгаа бол дараахь бичиг баримттай байх шаардлагатай.

  • өөрийн төрсний гэрчилгээний хуулбар;
  • хамаатан садны төрсний гэрчилгээний хуулбар;
  • хамаатан садан нь өдрийн ангийн оюутан болохыг харуулсан боловсролын байгууллагын гэрчилгээ.

Хэрэв хүүхэд / хамаатан садан нь гадаадад сурч байсан бол татварын хөнгөлөлт үзүүлэх тохиолдолд бүх бичиг баримтыг нотариатаар баталгаажуулсан орчуулгатай байх ёстой.

Чухал - баримт бичгийн бүх хуулбарыг баталгаажуулсан байх ёстой. Та үүнийг өөрөө хийх боломжтой (хуулбар болгон дээр "Зөв хуулбар" гэж бичээд гарын үсэг зурж, огноог нь бичнэ үү), эсвэл нотариатаар дамжуулан хийж болно. Боловсролын татварыг хөнгөлөх өргөдөл гаргахдаа 3-NDFL маягтын мэдүүлэг шаардлагатай.

Тунхаглал бэлтгэх

Сургалтын татварын хөнгөлөлт авахын тулд та 3-NDFL маягт дээр мэдүүлэг бөглөх ёстой. Мэдэгдэл, өргөдөл бөглөх нь хамгийн хэцүү, гэхдээ нэгэн зэрэг хамгийн чухал үе шат юм.

Тунхаглал нь хэд хэдэн хуудаснаас бүрдэх бөгөөд үүнээс гадна ерөнхий мэдээлэл, орлогын хэмжээ, тэдгээрийн эх үүсвэрийн талаар мэдээлэл өгөх шаардлагатай. Хуудас бүр дээр гарын үсэг зурах ёстойг анхаарна уу. Талбаруудыг бөглөх нь блок үсгээр хийгддэг. Та мөн манай вэбсайт дээрх мэдүүлгийн маягтыг ашиглаж болно.

Та тунхаглалыг маш болгоомжтой бөглөх хэрэгтэй - өчүүхэн алдаа, залруулга нь баримт бичгийг хүчингүй болгоно. Та энэ үе шатыг арай хөнгөвчлөх боломжтой - Холбооны татварын албаны вэбсайт дээрх тусгай програмыг ашиглан үүнд зориулсан тусгай програм байдаг.

Өргөдөл бэлдэж байна

Та манай вэб сайтаас боловсролын татварын хөнгөлөлт үзүүлэх өргөдлийг татаж авах боломжтой. Өргөдлийн үндсэн хэсэг нь дараахь мэдээллийг өгөх шаардлагатай.

  • Татвар төлөгчийн бүтэн нэр;
  • нөхөн олговрын төрөл (бидний тохиолдолд энэ нь гурав дахь сонголт юм (нөхөн төлөх));
  • дүнгийн хэмжээ;
  • тусгай талбарт (эхний хуудсан дээрх жижиг дөрвөлжин) та хувийн мэдээллээ хуулбарлаж, оруулсан мэдээллийн үнэн зөвийг хувийн гарын үсгээр баталгаажуулах шаардлагатай;
  • Нэр банкны байгууллага, дансны дугаар, төрөл;
  • таны паспорт эсвэл таны биеийн байцаалтыг баталгаажуулсан бусад баримт бичгийн талаархи мэдээлэл;
  • оршин суугаа газрын талаархи мэдээлэл.

Бүх зүйл, ялангуяа дүн болон банкны дансыг маш болгоомжтой оруулах ёстой.

Эмчилгээ хасах

Их дээд сургууль болон бусад боловсролын байгууллагад сурсан мөнгөө яаж буцааж авах вэ? Үүнийг оршин суугаа газрынхаа бүртгэлийн газрын татварын албанд эсвэл ажил олгогчоор дамжуулан дээрх бичиг баримтыг бүрдүүлж болно.

Холбооны татварын албаар дамжуулан бүртгүүлэх

Та баримт бичгийг Холбооны татварын албаны бүс нутгийн хэлтэст урьд нь цаг товлож, эсвэл татварын албан ёсны вэбсайтаар дамжуулан татвар төлөгчийн хувийн данс үүсгэсэн онлайнаар биечлэн ирүүлэх боломжтой.

Холбооны татварын албаны вэбсайтаар дамжуулан баримт бичгийг ирүүлэхдээ цахим дижитал гарын үсэгтэй байх ёстойг анхаарна уу. Хэрэв энэ нь байхгүй бол та үүнийг ижил сайтаас авах боломжтой. 3-NDFL маягтын мэдүүлгийг яг тэнд бөглөж эсвэл бэлэн хэлбэрээр татаж авч болно. Үүний дараа та баримт бичгийн сканнердсан хуулбарыг байршуулж, бүх зүйлийг тоон гарын үсгээр баталгаажуулах шаардлагатай болно. Таны хүсэлтийг боловсруулах үйл явцыг таны хувийн дансанд хянах боломжтой.

Оршин суугаа газрын бүртгэлийн газартай холбоо барихдаа бичиг баримт бүрдүүлэх үйл явц ижил төстэй байдаг - та товлосон цагт байцаагч дээр ирж, баримт бичгийн бүрэн багцыг өгөх хэрэгтэй. Газар дээр нь байцаагч бүх зүйл байгаа эсэхийг шалгаж, хүсэлтийг бүртгэдэг.

2-NDFL маягтын гэрчилгээ олгохоо бүү мартаарай, энэ нь Холбооны татварын албаны хувьд чухал юм. Энэ нь дараах байдалтай харагдаж байна.

Ажил олгогчоор дамжуулан бүртгүүлэх

Энэ тохиолдолд та татварын албатай холбоо барих шаардлагатай хэвээр байна. Хасах алгоритм нь дараах байдалтай байна.

  • Нийгмийн суутгал авахын тулд Холбооны татварын албанаас мэдэгдэл авах хүсэлт гаргах ( Дээжийг манай вэбсайтаас татаж авах боломжтой);
  • баримт бичгийн багц цуглуулах;
  • Холбооны татварын албаны бүс нутгийн хэлтэст мэдэгдэх өргөдөл бүхий баримт бичгийн багцыг ирүүлэх;
  • 30 хоногийн дараа Холбооны татварын албанаас суутгал авах эрхийн тухай мэдэгдэл хүлээн авах;
  • ажил олгогчид мэдэгдэл өгөх.

Анхаарах зүйл - хэрэв баримт бичгийн хуулбарыг татварын албанд өгсөн бол та эх хувийг өөртөө авч явах хэрэгтэй.

Суутгал хүлээн авах эцсийн хугацаа

Татварын хөнгөлөлт үзүүлэх тухай шийдвэрийг хүлээн авах хугацаа нь өргөдлийн хэлбэрээс хамаарна. Холбооны татварын албаар (биеэр эсвэл онлайнаар) баримт бичгийг ирүүлэхдээ хянан шалгах хугацаа нь өргөдлийг бүртгэсэн өдрөөс хойш 3 сараас илүүгүй байна. Хэрэв суутгалыг ажил олгогчоор дамжуулан олгосон бол - 30 хоногоос хэтрэхгүй.

Та төлбөрөө төлсний дараах жилд л буцаан олголт авах боломжтой гэдгийг анхаарна уу. Жишээлбэл, хэрэв сургалтын төлбөрийг 2018 онд төлсөн бол та зөвхөн 2019 онд санхүүжилт авах боломжтой.

Шууд бэлэн мөнгөТатварын албанаас өргөдлийг хүлээн авснаас хойш нэг сарын дотор өргөдөл гаргагчид шилжүүлнэ. Энэ нь хамаатан садан гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй урт хугацаанытатварын хөнгөлөлт үзүүлэх өргөдлийг авч үзэх нь Холбооны татварын алба өгсөн баримт бичгийг сайтар шалгаж үзэхтэй холбоотой юм.

Дээр дурдсан бүх зүйлийг харгалзан үзвэл "боловсролын хувьд татварын хөнгөлөлт авах боломжтой юу" гэсэн асуултын хариулт эерэг байх болно. Хамгийн гол нь баримт бичгийн бүрэн багцыг цуглуулж, дүнг зөв тооцоолж, мэдүүлэг, өргөдлийг зөв бөглөх явдал юм. Ийм нөхөн олговор авах үйл явц нь урт бөгөөд зарим талаараа төвөгтэй боловч сургалтанд зарцуулсан мөнгөө хэмнэх боломжтой болгодог.

Энэхүү нийгмийн татварын хөнгөлөлт нь боловсролд зарцуулсан хөрөнгийн зарим хэсгийг (өөртөө болон ойр дотны хүмүүст) буцааж өгөх боломж юм.

Энэ төрлийн суутгал авах нөхцөл нь ОХУ-ын оршин суугчийн статустай байх, орлогын 13% -ийн татвар ногдуулах явдал юм.

Ямар зардлыг нөхөн төлж болох вэ?

  1. Татварын хөнгөлөлтийг дараахь зардлын хувьд авах боломжтой.
    • өөрийн сургалт - ямар ч хэлбэрээрсургалт (өдөр, орой, захидал харилцаа гэх мэт);
    • хүүхэд (үрчлэгдсэн хүүхдүүдийг оруулаад), түүнчлэн насны ах, эгч нарын боловсрол 24 нас хүртэл, бүтэн цагийн боловсрол. Хэрэв ах, эгч нь асран хамгаалагчид байгаа бол энэ тохиолдолд тойрогт 18 хүртэлх насны хязгаарлалт хамаарахгүй;
    • насны оюутнуудыг сургах 18 нас хүртэл(хуучин тойргууд хуучирсан 24 нас хүртэл) бүтэн цагийн боловсрол;

    Анхаарна уу: ОХУ-ын Холбооны Татварын албаны 2016 оны 10-р сарын 24-ний өдрийн BS-4-11/20142 тоот захидал нь нэг эхнэр, нөхөр нөгөөгийнхөө боловсролд зориулж суутгал авах боломжтой гэсэн маргааныг эцэслэв. Холбооны татварын алба дээрх баримт бичигт эхнэр, нөхөр хоёрын нэг нь нөгөөдөө суутгал авах эрхгүй, харин хэн төлсөнөөс үл хамааран өөрөө боловсролынхоо төлөө нэхэмжлэх боломжтой гэж тайлбарлав.

Суутгалын хэрэглээний онцлог

  1. Өөрийн болон ах, эгч нарынхаа боловсролд зориулсан хамгийн их хасалт нь: 120,000 рубль.Та гарсан зардлын 13 хүртэлх хувийг буцааж өгөх боломжтой, гэхдээ үүнээс илүүгүй 15,600 рубль(хүүхдийн боловсролын суутгалын дүнг тооцохгүй);
  2. Энэ дүн нь 120,000 рубль юм. бүх нийгмийн төлбөрт нийтлэг байдаг (хүүхдийн үнэтэй эмчилгээ, боловсролоос бусад). Татварын хөнгөлөлтөд ямар зардлыг оруулах ёстой вэ? татвар төлөгч өөрөө шийднэ;
  3. Хүүхдийн боловсролд олгох суутгалын хэмжээ , 50,000 рубль байна.Нэг хүнд ногдох. Таны гарт буцааж өгөх дээд хэмжээ нь тэнцүү байх болно 6500 рубль.(50,000 x 13%). Тиймээс, 2 хүүхдэд 13,000 рубль, 3 хүүхдэд 19,500 рублийн суутгал авах боломжтой. гэх мэт.

    4. Өөрийнхөө боловсролын зардал (120,000 рубль) болон хүүхдийн боловсролын зардлыг хязгаарлах нь бие биедээ нөлөөлөхгүй бөгөөд тус тусад нь тооцдог. Тэдгээр. Та 15,600 рубль хүртэл буцааж болно. өөрийн сургалтанд + тус бүр 6500 рубль. хүүхэд бүрийн боловсролд зориулж.

    Анхаарна уу: 50,000 рубль. Хүүхдэд зориулсан суутгал нь эцэг эхийн аль алинд нь нийтлэг байдаг. Өөрөөр хэлбэл, эцэг эхийн аль нэг нь хүүхдийнхээ боловсролд зарцуулсан мөнгийг буцааж өгөх боломжтой.

    Сургалтын зардалд нийгмийн татварын хөнгөлөлт үзүүлдэг зөвхөн нөхцөлөөртэр боловсролын байгууллага лицензтэй, эсвэл боловсролын байгууллагын статусыг баталгаажуулсан бусад баримт бичиг.

    Анхаарна уу: хэрэв сургалтыг бие даан явуулсан, багшлах боловсон хүчингүй хувиараа бизнес эрхлэгч явуулсан бол тусгай зөвшөөрөл шаардлагагүй.

  4. Та хасалт авч болно Ганц тийм бишсургалтын зардал дээр улсын их дээд сургуулиудад, гэхдээ арилжааны боловсролын байгууллагуудад (тусгай зөвшөөрөлтэй бол):
    • цэцэрлэг, сургууль;
    • насанд хүрэгчдийн нэмэлт боловсролын төвүүд (жолооны сургууль, гадаад хэлний курс гэх мэт);
    • хүүхдүүдэд зориулсан нэмэлт боловсролын төвүүд (хөгжмийн сургууль, спортын клуб гэх мэт).
  5. Сургалтын зардалд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжтой Оросын их дээд сургуулиуд, гадаад. Энэ тохиолдолд зөвхөн сургалтын үйл явцтай шууд холбоотой зардлыг буцаан олгоно гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Суралцах газар руу явах зардал, байр, хоолны зардлыг хасалтад оруулахгүй;

    6. Боловсролын төлбөрийг төлсөн жилдээ 13% -ийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулсан орлогод (ижил хувь хэмжээгээр татвар ногдол ашгаас бусад) татвар ногдуулсан тохиолдолд л суутгал авах боломжтой;

    Анхаарна уу: Сургалтын төлбөрийг төлөх үед орлогогүй байсан бол суутгал авахыг хориглох талаар тодорхой заавар байхгүй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Түүнчлэн, ОХУ-ын Холбооны Татварын албаны 2010 оны 3-р сарын 18-ны өдрийн 03-04-05/7-110 тоот албан бичгээр санхүүгийн хэлтэс нь орлоготой бол суутгал авах боломжийг зааж өгсөн. өргөдөл гаргах үед боломжтойдавуу эрх. Гэсэн хэдий ч бодит байдал дээр татварын алба, дүрмээр бол өргөдөл гаргагч нь сургалтын төлбөр төлөх үед татвар ногдох орлогогүй байсан бол хасалт хийхээс татгалздаг.

  6. Суутгалыг шаардах гол хүчин зүйл бол сургалтын хугацаа биш харин сургалтын төлбөрийг төлсөн өдөр юм. Өөрөөр хэлбэл, нэг жилийн хугацаанд сургалтын төлбөрийг хэдэн жилийн турш төлсөн бол зардлыг зөвхөн тухайн жилийн хугацаанд нөхөн төлж болно, харин сургалтын бүх хугацаанд биш;
  7. Татварын суутгалын үлдэгдлийг дараагийн үеүүдэд шилжүүлэхгүй. Өөрөөр хэлбэл, нэг жилийн хугацаанд бүх суутгал авах боломжгүй байсан бол дараагийн жил рүү шилжүүлэх боломжгүй болно;
  8. Сургалтын төлбөрийн хасалт - дахин ашиглах боломжтой. Та үүнийг жил бүр дотор нь хэрэглэж болно тогтоосон хязгаар;
  9. Сургалтын төлбөрийн хасалт нь хөөн хэлэлцэх хугацаатай - гурван жилээс илүүгүйсургалтын төлбөрийг төлсөн өдрөөс. Тиймээс 2018 онд та 2017, 2016, 2015 онуудад төлсөн сургалтын зардлыг буцааж өгөх боломжтой;
  10. Гэрээ, төлбөрийн баримт бичгийг суутгах өргөдөл гаргагч бүрдүүлэх ёстой;
  11. Татварын хөнгөлөлт хангагдаагүй байна, сургалтын төлбөрийг бүрэн ашигласан тохиолдолд жирэмсний капитал

Сургалтын зардлын татварын хөнгөлөлтийг тооцох жишээ

Жишээ 1. Өөрийнхөө сургалтын хасалт

Суутгал авах нөхцөл

60,000 рубль.

480,000 рубль.

62,400 рубль.(480,000 рубль х 13%).

Татварын хөнгөлөлтийн тооцоо

2018 оны сургалтын зардал 60,000 рубль байв. тиймээс таны гарт буцааж өгөх дүн нь тэнцүү байх болно 7,800 рубль.(60,000 рубль х 13%).

2018 оноос хойш Петров И.А. орлогын албан татварыг 7800 гаруй рубль төлсөн. тэр татварын хөнгөлөлтийг бүрэн хэмжээгээр авах боломжтой болно - 7,800 рубль.

Жишээ 2. 120,000 рубльээс дээш үнэтэй хувийн сургалтанд зориулсан хасалт.

Суутгал авах нөхцөл

2018 онд Петров И.А. миний коллежийн сургалтын төлбөрийг төлсөн 130,000 рубль.

Орлого авсан, хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлсөн

Инженер И.А. Петровын 2018 оны орлого зохиосон 480,000 рубль.(40,000 рубль (цалин) x 12 сар).

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ(орлогын албан татвар) ажил олгогчийн суутган жилийн хугацаанд 62,400 рубль.(480,000 рубль х 13%).

Татварын хөнгөлөлтийн тооцоо

2018 оны сургалтын зардал 130,000 рубль байсан боловч хүн бүрт нийгмийн суутгал 120,000 рублийн хязгаар тогтоогдсон бөгөөд буцаан олголтын хэмжээ нь дараахь хэмжээтэй тэнцүү байна. 15,600 рубль.(120,000 рубль х 13%).

2018 онд Петров И.А. 15,600 рубльээс дээш орлогын албан татвар төлсөн бол тэрээр татварын хөнгөлөлтийг бүрэн хэмжээгээр авах боломжтой болно. 15,600 рубль.

Жишээ 3. Хүүхдийн боловсролын хасалт

Суутгал авах нөхцөл

2018 онд Петров И.А. хүүгийнхээ дээд сургуульд бүтэн цагаар суралцах зардлыг төлсөн 70,000 рубль.

Орлого авсан, хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлсөн

Инженер И.А. Петровын 2018 оны орлого зохиосон 480,000 рубль.(40,000 рубль (цалин) x 12 сар).

Тухайн жилийн ажил олгогчоос суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ (хувь хүний ​​орлогын албан татвар) байсан 62,400 рубль.(480,000 рубль х 13%).

Татварын хөнгөлөлтийн тооцоо

Петров I.A-ийн зардал. 2018 онд миний хүүгийн боловсролын зардал 70,000 рубль байсан боловч хүүхдүүдийг сургах зардалд 50,000 рублийн хязгаар тогтоосон тул буцаан олгох хэмжээ нь дараахь хэмжээтэй байна. 6500 рубль.(50,000 рубль х 13%).

2018 онд Петров И.А. 6500 рубльээс дээш орлогын албан татвар төлсөн бол тэрээр татварын хөнгөлөлтийг бүрэн хэмжээгээр авах боломжтой болно. 6500 рубль.

Жишээ 4. Хэд хэдэн хүүхдийн боловсролд зориулсан хасалт

Суутгал авах нөхцөл

2018 онд Петров И.А. төлсөн:

  • долларын хэмжээний дээд сургуульд том хүүгээ бүтэн цагийн боловсрол эзэмшүүлсэн 70,000 рубль.
  • -ийн хэмжээний бага хүүгийн маань төлбөртэй цэцэрлэгт сургах төлбөр 40,000 рубль.
  • Охиныхоо сургалтын төлбөрийг дээд сургуульд захидал харилцааны хэлбэрээр олгох 60,000 рубль.

Орлого авсан, хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлсөн

Инженер И.А. Петровын 2018 оны орлого зохиосон 480,000 рубль.(40,000 рубль (цалин) x 12 сар).

Тухайн жилийн ажил олгогчоос суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ (хувь хүний ​​орлогын албан татвар) байсан 62,400 рубль.(480,000 рубль х 13%).

Татварын хөнгөлөлтийн тооцоо

Хүүхэд бүрийн сургалтын зардалд 50,000 рублийн хязгаар бий. мөн И.А.Петров том хүүгээ сургах төлбөрийг төлсөн ч гэсэн. 70,000 рубль төлсөн, тэр зөвхөн үүний төлөө буцаж болно. 6500 рубль.(50,000 рубль х 13%).

Бага хүүгийн боловсрол олгохын тулд буцаан олгох хэмжээ нь дараахь хэмжээтэй тэнцүү байна. 5,200 рубль.(40,000 рубль х 13%).

Петровын охин И.А. -д боловсрол эзэмшдэг захидал харилцаагаарсургалт, түүний сургалтын татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжгүй.

Бүх хүүхдэд зориулсан нийт Петрова I.A. Буцаан олгох хэмжээ нь: 11,700 рубль.(6500 рубль + 5200 рубль).

2018 оноос хойш Петров И.А. 11,700 рубльээс дээш орлогын албан татвар төлсөн бол тэрээр татварын хөнгөлөлтийг бүрэн хэмжээгээр авах боломжтой болно. 11,700 рубль.

Жишээ 5. Нийгмийн бусад суутгалуудын хамт сургалтын хасалт

Суутгал авах нөхцөл

2018 онд Петров И.А. институтэд суралцахдаа 80 мянган рубль, эхнэрээ эмчлэхэд шаардлагатай эмийг 60 мянган рубль төлсөн.

Орлого авсан, хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлсөн

Инженер И.А. Петровын 2018 оны орлого зохиосон 480,000 рубль.(40,000 рубль (цалин) x 12 сар).

Тухайн жилийн ажил олгогчоос суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ (хувь хүний ​​орлогын албан татвар) байсан 62,400 рубль.(480,000 рубль х 13%).

Татварын хөнгөлөлтийн тооцоо

Петров I.A-ийн зардал. 2018 онд болсон 140,000 рубль.(80,000 рубль (сургалтын хувьд) + 60,000 рубль (эмийн хувьд)), гэхдээ тухайн жилийн нийгмийн суутгалын хэмжээ 120,000 рубльээс хэтрэхгүй тул тэрээр зөвхөн буцаж ирэх боломжтой болно. 15,600 рубль.(120,000 рубль х 13%).

2018 оноос хойш Петров И.А. 15,600 рубльээс дээш хэмжээний орлогын албан татвар төлсөн бол тэрээр буцаан олгох ёстой мөнгөө бүрэн хэмжээгээр авах боломжтой болно. 15,600 рубль.

Татварын хөнгөлөлт авах арга замууд

Холбооны татварын албаар дамжуулан

Татварын албаар дамжуулан сургалтын зардлын суутгал авах журам 3 үе шаттайгаар явагдана.

Эхний шат бол шаардлагатай бичиг баримтыг цуглуулах явдал юм

Сургалтын зардлын татварын хөнгөлөлт авахын тулд та дараахь бичиг баримтыг бүрдүүлэх ёстой.

  1. Тунхаглал 3-NDFL. Мэдэгдлийн маягт нь хасалт нэхэмжилж буй жилийнх байх ёстойг анхаарна уу. Өөрөөр хэлбэл, 2017 онд хасалт нэхэмжилж байгаа бол мэдүүлэг нь 2017 онд хүчинтэй байх ёстой.

    2. Тусламж 2-NDFL. Ажлын газрынхаа нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсээс авч болно (жилийн турш хэд хэдэн газар ажилласан бол газар бүрээс гэрчилгээ авах шаардлагатай).

    Анхаарна уу: гэрчилгээ 2-NDFL жагсаалтад ороогүй болно заавал байх ёстой баримт бичигхасалт нэхэмжлэхдээ гаргаж өгөх шаардлагатай.

    -тай тохиролцсон боловсролын байгууллага , үүнд сургалтын зардлыг тусгасан болно. Өргөдөл гаргагчийн биечлэн баталгаажуулсан гэрээний хуулбарыг Холбооны татварын албанд ирүүлнэ (хуулбарын хуудас бүрт гарын үсэг зурсан байх ёстой).

    Гэрээнд заасан байх ёстой лицензийн дэлгэрэнгүй мэдээлэлболовсролын үйл ажиллагааны хэрэгжилтийн талаар. Хэрэв тэд байхгүй бол та лицензийн хуулбарыг нэмж өгөх ёстой.

    Хэрэв жилийн хугацаанд сургалтын төлбөр нэмэгдсэн бол энэ нэмэгдлийг баталгаажуулсан баримт бичгийг бүрдүүлэх ёстой. Ерөнхийдөө энэ нь нэмэлт гэрээзаасан гэрээнд шинэ үнэ цэнэсургалт.

  2. Төлбөрийн баримт бичгийн хуулбарсургалтын төлбөрийн баримтыг баталгаажуулах (баримт, мөнгөний захиалгагэх мэт). Төлбөрийн баримт бичгийг сургалтын гэрээ байгуулсан этгээдэд олгох ёстой.

Хүүхдийн боловсролд (ах, эгч) татварын хөнгөлөлт үзүүлэх өргөдөл гаргахдаа нэмэлтээрДараах бичиг баримтыг бүрдүүлэх шаардлагатай.

  1. Боловсролын байгууллагаас баталгаажуулсан гэрчилгээ бүтэн цагийн боловсрол(гэрээнд сургалтын хэлбэрийг заагаагүй тохиолдолд л шаардлагатай).
  2. Хүүхдийн төрсний гэрчилгээ + хуулбар.
  3. Гэрлэлтийн гэрчилгээний хуулбар (нэг эхнэр, нөхөрт бичиг баримт олгосон бол нөгөө нь хүүхдийн боловсролд суутгал авсан тохиолдолд шаардлагатай).
  4. Баримт бичиг, харилцааг батлахах, эгчтэй (төрсний гэрчилгээ).

Анхаарна уу: өгөгдсөн баримт бичгийн жагсаалт нь бүрэн бөгөөд өргөн тайлбар хийх боломжгүй. 2-NDFL гэрчилгээ болон дээр дурдаагүй бусад баримт бичиг байхгүйн улмаас татварын алба суутгал авах баримт бичгийг хүлээн авахаас татгалзсан нь хууль бус юм (Холбооны татварын албаны 2012 оны 11-р сарын 22-ны өдрийн N ED-4-3/19630@ захидал. ).

тэмдэглэлХолбооны татварын албанд баримт бичгийн хуулбарыг ирүүлэхдээ эх хувийг нь хамт авч явахыг зөвлөж байна.

Хоёр дахь шат бол цуглуулсан баримт бичгийг татварын албанд шилжүүлэх явдал юм

Хүлээж өг цуглуулсан баримт бичигдараах байдлаар боломжтой.

  1. Хувь хүний ​​хувьдоршин суугаа газрынхаа нутаг дэвсгэрийн татварын албатай холбоо барина уу. Энэ аргын тусламжтайгаар, татварын байцаагчТэрээр бүх бичиг баримтыг биечлэн шалгаж, шаардлагатай бол ямар бичиг баримт дутуу, аль нь засч залруулах шаардлагатайг шууд хэлэх болно.
  2. Төлөөлөгчөөр дамжууланнотариатаар баталгаажуулсан итгэмжлэлээр (зарим татварын алба нь гараар бичсэн итгэмжлэлээр баримт бичгийг хүлээн авдаг).

    3. Шуудангаар– хавсралтын тайлбар бүхий үнэ цэнэтэй захидлаар. Үүнийг хийхийн тулд та баримт бичгийг дугтуйнд хийж (дугтуйг битүүмжлэхгүй), бүх хавсаргасан баримт бичгүүдийг жагсаасан шуудангийн бараа материалын 2 хуулбарыг хийх хэрэгтэй.

    Энэ арга нь татварын албанд зочлох шаардлагагүй, гэхдээ алдаа гаргасан эсвэл баримт бичгийн багцыг бүрэн цуглуулаагүй бол 2-3 сарын дараа (баримт бичгийг шалгасны дараа) энэ талаар олж мэдэх болно.

  3. Ашиглах замаар хувийн данстатвар төлөгч (LKN), ОХУ-ын Холбооны татварын албаны вэбсайт дээр байрладаг. LKN-д нэвтрэхийн тулд та татварын аль ч байгууллагатай холбоо барьж данс үүсгэж, нэвтрэх нэр, нууц үгээ авах ёстой. Үүнийг хийхийн тулд та TIN болон паспортоо авч явах хэрэгтэй. LKN-ийг холбоход ямар ч төлбөр байхгүй.

тэмдэглэл, 3-NDFL-ийн мэдүүлэг болон татварын хөнгөлөлт авахад шаардлагатай баримт бичгийн багцыг татварын албанд гаргаж болно. бүтэн жилийн турш, гэхдээ хасалт нэхэмжилж буй хугацаа дуусахаас өмнө биш.

Гурав дахь шат бол бичиг баримтыг шалгаж, татварын хөнгөлөлт авах явдал юм

Шалгалт татварын тайланболон түүнд хавсаргасан баримт бичгүүдийг онд явуулж байна 3 сарын дотортатварын албанд ирүүлсэн өдрөөс хойш.

Шалгалт дууссанаас хойш 10 хоногийн дотор татварын алба шалгалтын үр дүнгийн хамт татвар төлөгчид бичгээр мэдэгдэнэ (татварын хөнгөлөлт үзүүлэх, олгохоос татгалзах).

Хэрэв та 13 хувийн орлогын албан татвар ногдуулах орлого олж, өөрийн болон үр хүүхэд, ах, эгч нарынхаа сургалтын төлбөрийг төлж байгаа бол сургалтын зардлын 13 хувийг буцаан олгох эрхтэй.

Сургалтын төлбөрөө төлсөн жилүүдийн мөнгөө буцааж авах боломжтой. Буцаан олголтыг төлбөр төлсөн жилийн дараа хийгдэнэ.

Гэхдээ та зөвхөн сүүлийн 3 жилийн суутгал авах боломжтой. Жишээлбэл, та 2012 - 2016 онд их сургуулийн сургалтын төлбөрөө төлж, нийгмийн суутгал ашиглаагүй бол 2018 онд зөвхөн 2014, 2015, 2016 оны мөнгийг буцааж өгөх боломжтой болно.

Суутгал нь дараахь зардалд зориулагдсан болно.

1) Өөрийн гэсэн сургалт (ямар ч хэлбэрийн сургалт: өдрийн, оройн, захидал харилцааны гэх мэт).

2) 24 нас хүрээгүй хүүхдүүд, ах, эгч нараа боловсролын үйлчилгээний төлбөртэй гэрээ байгуулсан тохиолдолд бүтэн цагаар сургах төлбөрийн баримт бичигтанд олгосон.

3) 18 хүртэлх насны тойрог, 24 хүртэлх насны өмнөх тойрогт бүрэн цагийн боловсрол олгоно.

Боловсролын байгууллагад зохих лиценз эсвэл боловсролын байгууллагын статусыг баталгаажуулсан бусад баримт бичиг байгаа тохиолдолд л боловсролын зардлын татварын хөнгөлөлтийг олгоно.

Дараа нь, хэрэв та лицензтэй бол зөвхөн их сургуульд төдийгүй бусад боловсролын байгууллагуудад сургалтын зардлын суутгал авах боломжтой, жишээлбэл:

  • цэцэрлэг, сургууль
  • насанд хүрэгчдэд зориулсан нэмэлт боловсролын байгууллагууд (жолооны сургууль, гадаад хэлний курс, гүнзгийрүүлсэн сургалт гэх мэт)
  • Хүүхдэд зориулсан нэмэлт боловсролын байгууллагууд (спортын клуб, хөгжим, урлагийн сургууль гэх мэт)

Сургалтын зардлын нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг зөвхөн муж улсад төдийгүй хувийн байгууллагуудад (Орос, гадаадын аль алинд нь) авах боломжтой.

Хэмжээ

Жил бүрийн хувьд та төсөвт төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнгээс (орлогын 13%) илүү мөнгө буцааж өгөх боломжгүй.

1) Өөрийнхөө боловсрол эсвэл ах, эгчийнхээ боловсролыг хасна.

Та сургалтын зардлын 13% -ийг буцааж өгөх боломжтой, гэхдээ зардлын хүрээнд 120,000 рубльээс ихгүй байна. онд. Өөрөөр хэлбэл, энэ хасалтыг хэрэглэх үед өөртөө буцааж өгөх дээд хэмжээ нь 15,600 рубль юм. (120,000 рубль * 13%).

Энэ хязгаарлалт нь зөвхөн сургалтанд хамаарахгүй, харин нийгмийн бүх суутгалуудыг нийлбэр дүнгээр (үнэтэй эмчилгээнээс бусад) хамаарна. Тиймээс, хэрэв та жишээлбэл, сургалтын хөнгөлөлтийн давуу талыг ашиглахыг хүсч байвал хоёулангийнх нь зардлыг 120,000 рублийн хүрээнд хуваарилах шаардлагатай болно.

2) Өөрийн болон тойргийнхоо хүүхдүүдийн боловсролд зориулсан суутгал.

Та сургалтын зардлын 13% -ийг буцааж өгөх боломжтой, гэхдээ зардлын хүрээнд 50,000 рубльээс ихгүй байна. онд. Тиймээс жилийн буцаан олголтын дээд хэмжээ нь 6500 рубль байна. хүүхэд бүрийн хувьд (50,000 рубль * 13%).

Өөрөөр хэлбэл, суралцаж буй 2 хүүхдэд 13,000 рубль, гурван хүүхдэд 19,500 рубль төлнө. гэх мэт. 50,000 рублийн суутгал. - энэ нь хоёр эцэг эх (асран хамгаалагч) -ийн нийт дүн юм. Жишээлбэл, 2 хүүхдэд заахдаа суутгалын хэмжээ нь 100,000 рубль байна. нэг эцэг эх, эсвэл 50,000 рубль. - тус бүрийн хувьд.

2018 онд яаж авах вэ

Бид цуглуулдаг шаардлагатай багцбаримт бичиг. Татварын албанд баримт бичгийн хуулбарыг өгөхдөө эх хувь нь биетэй байх ёстой гэдгийг санаарай. Тиймээс танд дараахь зүйл хэрэгтэй болно.

  1. . Та үүнийг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст ажил дээрээ авч болно

    (хэрэв та жилийн турш хэд хэдэн газар ажилласан бол ажил олгогч бүрээс гэрчилгээ авах шаардлагатай).

  2. ОХУ-ын иргэний паспорт (үндсэн хуудас, бүртгэлийн хуулбар).
  3. дэлгэрэнгүй мэдээлэлтэй банкны данс, аль дээр

    Мөнгө шилжүүлнэ.

  4. Сургалтын зардлыг тодорхойлсон боловсролын байгууллагатай байгуулсан гэрээ. Өргөдөл гаргагч өөрөө баталгаажуулсан хуулбарыг ирүүлнэ (хуулбарын хуудас бүрт гарын үсэг зурсан: "Хуулбар зөв," гарын үсэг, хуулбар, огноо). Хэрэв сургалтын өртөг нэмэгдсэн бол нэмэлт төлбөр төлөх шаардлагатай болно. гэрээнд тохирсон.
  5. Боловсролын үйл ажиллагаа эрхлэх боловсролын байгууллагын лиценз (баталгаажуулсан хуулбар). Сургалтын гэрээнд түүний дэлгэрэнгүй мэдээлэл байхгүй бол ирүүлнэ.
  6. Өргөдөл гаргагч сургалтын төлбөр төлсөн болохыг баталгаажуулсан төлбөрийн баримт бичгийн хуулбар ( бэлэн мөнгөний баримт, төлбөрийн даалгавар, баримт гэх мэт).

ХҮҮХДИЙН СУРГАЛТЫН ТОГТОЛТ - нэмэлт баримт бичиг:

  • Хүүхдийн төрсний гэрчилгээ (хуулбар).
  • Бүрэн цагаар суралцахыг баталгаажуулсан боловсролын байгууллагын гэрчилгээ (гэрээнд суралцах хэлбэрийг заагаагүй бол шаардлагатай).
  • Гэрлэлтийн гэрчилгээний хуулбар (нэг эхнэр, нөхөрт бичиг баримт олгосон бол нөгөө нь хүүхдийн боловсролд суутгал авах тохиолдолд шаардлагатай)

АХ, эгч, эгч нарын БОЛОВСРОЛЫН СУУТАЛТ - нэмэлт баримт бичиг:

  • Ах/эгчийн төрсний гэрчилгээний хуулбар.
  • Өөрийн төрсний гэрчилгээний хуулбар.
  • Бүтэн цагийн сургалтыг баталгаажуулсан боловсролын байгууллагын гэрчилгээ (гэрээнд суралцах хэлбэрийг заагаагүй бол шаардлагатай)

ГАДААДАД СУРАЛЦАХ ХАСАГЛАЛ - нэмэлт бичиг баримт:

  • Гадаад хэл дээр бичигдсэн бүх баримт бичгийн нотариатаар баталгаажуулсан орчуулга.

Суутгал авах өргөдөл (энэ нь өргөдөлтэй ижил биш юм хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлан), өмнө нь заримдаа шаарддаг байсан бол одоо оруулах шаардлагагүй.

Баримт бичгийг хүлээн авсны дараа татварын алба шалгалт хийнэ (хуулийн дагуу 3 сараас илүүгүй). Шалгалт дууссаны дараа татварын алба ажлын 10 хоногийн дотор үр дүнгийн хамт (суутгал олгох эсвэл хасах) бичгээр мэдэгдэл илгээх ёстой.

Хэрэв эерэг шийдвэр гарсан бол нэг сарын дотор мөнгийг танд шилжүүлэх ёстой.

Хувийн сургалтанд суутгал хийх жишээ

2017 онд Иванов К.К. Миний бэлтгэлд 125,000 рубль төлсөн.

Түүний 2017 оны орлого 600,000 рубль байна. (50,000 рубль * 12 сар).

2018 онд Иванов К.К. Би сургалтын төлбөрийн тэтгэмж авахаар шийдсэн.

Нийгмийн суутгалын зардлыг 120,000 рубль хүртэл хязгаарладаг.

Тиймээс буцаан олголтын хэмжээ 15,600 рубль болно. (120,000 рубль * 13%).

Иванов К.К. 2017 онд тэрээр 78,000 рублийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлсөн бөгөөд дараа нь бүрэн суутгал авах болно (15,600 рубль)

Хүүхдийн боловсролд зориулсан суутгалын жишээ

2017 онд Иванов К.К. төлсөн: миний охины их сургуульд сурахад - 90,000 рубль.

Мөн хүүгээ курст сургасны төлөө Англи хэлэнд- 35,000 рубль.

Түүний 2016 оны орлого 600,000 рубль байна. (50,000 рубль * 12 сар).

Ажил олгогчийн нэг жилийн хугацаанд суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татвар - 78,000 рубль. (600,000 рубль * 13%)

2018 онд Иванов К.К. Хүүхдүүдийнхээ боловсролд зориулж хасалт авахаар шийдсэн.

Хүүхдийг сургах зардал нь 50,000 рублиэр хязгаарлагддаг тул охиноо сургах

Их сургуульд Иванов К.К. зөвхөн 6500 рубль буцааж өгөх боломжтой болно. (50,000 рубль * 13%).

Тэрээр хүүдээ англи хэл заасны төлөө 4550 рубль буцааж өгөх боломжтой. (35,000 рубль * 13%).

Хоёр хүүхдийн нөхөн олговрын хэмжээ 11,050 рубль болно. (6500 рубль + 4550 рубль).

Иванов К.К. 2017 онд тэрээр 78,000 рублийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлсөн бөгөөд дараа нь бүрэн суутгал авах болно (11,050 рубль)

Хамгийн сүүлд 2019 оны 3-р сард шинэчлэгдсэн

дагуу Татварын хуульОХУ-д хэрэв эцэг эх нь хүүхдийнхээ сургалтын төлбөрийг төлдөг бол татварын хөнгөлөлт эдлэх замаар зарцуулсан мөнгөний тодорхой хэсгийг буцааж өгөх эрхтэй.

Хэрэв та одоогоор сургалтын суутгал авах үйл явцын талаар огт сайн мэдэхгүй байгаа бол эхлээд манай нийтлэлийг уншихыг зөвлөж байна: Сургалтын суутгалын тухай мэдээлэл, Сургалтын суутгал авах баримт бичиг, Сургалтын суутгал авах үйл явц. сургалтын хасалт. Энэ өгүүлэлд бид хасалттай холбоотой үндсэн ойлголтуудыг (суутгалын мөн чанар, олж авах үйл явц, буцаах нөхцөл гэх мэт) дахин авч үзэхгүй, харин хэрэглэхтэй холбоотой онцлог, бэрхшээлүүдэд анхаарлаа хандуулах болно. хүүхдийн боловсролд зориулж татварын хөнгөлөлт үзүүлэх.

Татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ

Хүүхдийн боловсролд олгох суутгалын хэмжээг хуанлийн жилд тооцож дараахь хүчин зүйлээр тодорхойлно.

  1. Нэг жилийн дотор буцааж төлж чадахгүй илүү их мөнгө, Хэрхэн орлогын албан татварын төсөвт шилжүүлсэн(ойролцоогоор 13% албан ёсны цалин). Үүний дагуу, хэрэв та албан ёсны орлогогүй, орлогын албан татварыг суутгаагүй бол хасалт авах боломжгүй болно.
  2. IN нийт дүнТа хүүхдээ сургах зардлынхаа 13 хүртэлх хувийг буцаан олгох боломжтой, гэхдээ нэг хүүхдэд жилд 6500 рубльээс хэтрэхгүй. Энэ нь үүнтэй холбоотой юм дээд хэмжээсуутгал нь 50 мянган рубльээс хэтрэхгүй. хүүхэд бүрийн хувьд(50 мянган рубль x 13% = 6500 рубль).

Жишээ: 2018 онд Портнов А.М. охин Дариадаа 75 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний их сургуулийн бүтэн цагийн боловсролыг төлсөн. мөн түүний хүү Сергейд зориулсан төлбөртэй сургуулийн клубт 36 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний сургалтын төлбөр. Үүний зэрэгцээ, 2018 онд Портнов 300 мянган рубль олсон (мөн үүний дагуу 39 мянган рублийн орлогын албан татвар төлсөн).
2018 оны сүүлээр 2019 онд Портнов А.М. 50 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний суутгал авах боломжтой. (хүүхдэд ногдох хамгийн их хасалт) x 13% + 36 мянган рубль. x 13% = 11,180 рубль. Портнов нэг жилийн хугацаанд 11570 гаруй рублийн татвар төлсөн тул хасалтыг бүрэн авах боломжтой болно.

Хүүхдийн насны хязгаар

Та хүүхдийнхээ сургалтын төлбөрийг зөвхөн дараах тохиолдолд л авах боломжтой сургалтын төлбөр төлөх үед хүүхэд 24 нас хүрээгүй бол(ОХУ-ын Татварын хуулийн 219-р зүйлийн 2-р зүйл, 1-р зүйл, ОХУ-ын Сангийн яамны 2011 оны 12-р сарын 21-ний өдрийн N 03-04-05 / 7-1085 тоот захидал).

Жишээ:Котовын охин А.А. Анна бол институтын бүтэн цагийн оюутан юм. 2018 онд Котов сургалтын төлбөрөө 7 мянган рубль төлсөн. хуанлийн сард. Түүгээр ч барахгүй 2018 оны 6-р сарын 1-нд Анна 24 нас хүрэв. Үүний дагуу Котов зургадугаар сарын 1-нээс өмнө охиныхоо сургалтын зардлын суутгал авах боломжтой болно. 2018 оны суутгалын хэмжээ: 5 сар байна. x 7 мянган рубль = 35 мянган рубль. (4550 рубль буцааж өгнө).

Сургалтын хэлбэрийн хязгаарлалт

Хүүхдийн боловсролын хөнгөлөлтийг зөвхөн тохиолдолд олгоно хэрэв хүүхэд бүтэн цагийн оюутан бол(ОХУ-ын Татварын хуулийн 219-р зүйлийн 2-р зүйлийн 1 дэх хэсэг). Орой, хагас, бүтэн, хагас цагаар гэх мэт боловсролын хэлбэрийн хувьд суутгал авах боломжгүй (ОХУ-ын Сангийн яамны 2017.03.24-ний өдрийн 03-04-05/17204, 05.27-ны өдрийн № 03-04-05/17204 захидал. .2016 оны 03-04-05/30655, 2013 оны 09-р сарын 13-ны өдрийн N 03-04-05/37885)

Үүний зэрэгцээ татварын албанд бичиг баримт бүрдүүлэхдээ эцэг эх нь хүүхдийн бүрэн цагийн боловсролыг баталгаажуулах ёстой. Үүнийг хоёр аргын аль нэгээр хийж болно (ОХУ-ын Сангийн яамны 2014 оны 10-р сарын 8-ны өдрийн 03-04-05/50631 тоот захидал):

  • тохиромжтой боловсролын байгууллагатай байгуулсан гэрээнд оруулах(ийм бичгийг боловсролын үйлчилгээ үзүүлэх бараг бүх гэрээнд тусгасан болно);
  • боловсролын байгууллагаас олгосон гэрчилгээ(гэрээнд сургалтын хэлбэрийн талаар оруулаагүй бол).

Тэмдэглэл:Бүтэн цагийн боловсрол нь байнгын сургалтыг хамарсан боловсролын стандарт хэлбэр бөгөөд захидлын сургалт нь үе үе бөгөөд сургалтын хөтөлбөрийн дагуу хааяа ажил хийх, бие даан бэлтгэх гэсэн үг юм. Иймээс захидлын/орой/бүтэн цагийн захидал зэрэг боловсролын хэлбэрүүд ихэнх тохиолдолд зөвхөн дунд, дээд боловсролд хамаарна. Хичээлийн давтамж, үргэлжлэх хугацаанаас үл хамааран жолооны сургуулийн бүх төрлийн дугуйлан, секц, нэмэлт курс, ангиудыг ихэвчлэн бүтэн цагийн боловсрол гэж үздэг.

Жишээ: 2018 онд Павлов I.I. 22 настай хүү Константины жолооны сургуулийн сургалтын төлбөрийг 25 мянган рубль төлсөн. Жолооны сургуульд суралцах нь бүтэн цагийн боловсрол учраас Павлов И.И. 2018 онд 25 мянган рублийн суутгал авах боломжтой болно (25 мянган рубль х 13% = 3,250 рубль буцаана).
Үүний зэрэгцээ, хэрэв жолооны сургуультай хийсэн гэрээнд сургалт нь бүтэн цагаар явагдсан гэж заагаагүй бол баримт бичигт сургалтын хэлбэрийн талаархи жолооны сургуулиас өгсөн гэрчилгээ (хүсэлтийн дагуу авах боломжтой) байх шаардлагатай.

Жишээ: 2018 онд Русов Н.А. төлсөн:

  • охин Ленагийн хувьд 40 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний өдрийн болон хагас цагийн их сургуулийн боловсрол;
  • Түүний хүү Павелд зориулсан англи хэлний курс 30 мянган рубль;

Лена хагас цагаар сурч байгаа тул түүний боловсролын хасалтыг Русов Н.А. авах боломжгүй болно. Тиймээс 2018 оны дээд тал нь тэрээр 30 мянган рубль буцааж өгөх боломжтой болно. * 13% = 3,900 рубль.
Түүгээр ч зогсохгүй, хэрэв сургалтын гэрээнд сургалт нь бүтэн цагаар явагдсан гэж заагаагүй бол баримт бичигт сургалтын хэлбэрээр хамрагдсан боловсролын байгууллагын гэрчилгээг хавсаргах шаардлагатай (хүсэлтийн дагуу авах боломжтой).

Юунд суутгаж болох вэ?

Насны хязгаарлалт (24 нас хүртэл), боловсролын хэлбэр (зөвхөн бүтэн цагаар) зэргээс шалтгаалан зохих лицензтэй аль ч байгууллагад хүүхдийн боловсролын үйлчилгээний төлбөрийг хасч болно. Ялангуяа дараахь тохиолдолд суутгал хийж болно.

  • боловсролын төлбөр сургуулийн өмнөх боловсролын үйлчилгээцэцэрлэгт;
  • сургуулийн төлбөр;
  • клуб, секцэнд нэмэлт боловсролын төлбөр;
  • жолооны сургуулийн сургалтын төлбөр;
  • дунд мэргэжлийн боловсролын байгууллагад (лицей, коллеж гэх мэт) суралцах төлбөр;
  • их сургуулийн сургалтын төлбөр.

Гэсэн хэдий ч суутгал олгосон гэдгийг анхаарах нь чухал юм зөвхөн боловсролын үйлчилгээнд зориулагдсан. Жишээлбэл, та хүүхдийн цэцэрлэгт байх, хооллох (зөвхөн тэнд үзүүлсэн боловсролын үйлчилгээний төлбөр) эсвэл сургууль дээр уртасгасан өдрийн бүлэгт оршин суух төлбөрөөс хасалт авах боломжгүй.

Тэмдэглэл:-аас боловсролын үйлчилгээ авахдаа суутгал авах боломжтой хувиараа бизнес эрхлэгчаль нэг төрөлтэй бол лицензгүй эдийн засгийн үйл ажиллагааболовсролын үйлчилгээ (ОХУ-ын Сангийн яамны 2014 оны 8-р сарын 18-ны өдрийн 03-04-05/41163 тоот захидал).

Баримт бичгийг хэнд олгох ёстой вэ?

Хүүхдийн боловсролд суутгал авахтай холбоотой хамгийн олон асуулт, бэрхшээл нь бичиг цаасны ажилтай холбоотой байдаг.

Хамгийн тохиромжтой бүх бичиг баримтыг эцэг эхчүүдэд өгөх ёстой:

  • боловсролын үйлчилгээ үзүүлэх гэрээнд эцэг эхийг захиалагч, төлбөр төлөгч гэж зааж өгөх ёстой;
  • төлбөрийн баримт (баримт, бэлэн мөнгөний баримтын захиалгагэх мэт) мөн эцэг эхийн нэр дээр бүртгүүлсэн байх ёстой;

Үүний зэрэгцээ баримт бичгийг аль эцэг эхэд олгосон нь хамаагүй (харна уу).

Үүний дагуу, хэрэв та дөнгөж гэрээ байгуулж байгаа / сургалтын төлбөрөө төлж байгаа бол ийм маягаар бичиг баримт бүрдүүлэхийг зөвлөж байна. Энэ тохиолдолд та хасалттай холбоотой ямар ч асуудал гарахгүй, үүнийг хүлээн авах явцад татварын албанаас асуух асуулт гарахгүй.

Гэсэн хэдий ч практик дээр бүх зүйл тийм ч тохиромжтой биш байх нөхцөл байдал ихэвчлэн тохиолддог: гэрээг зөвхөн хүүхдүүдэд зориулж хийдэг эсвэл төлбөрийн баримт бичигт хүүхдийн нэрийг төлбөр төлөгч гэж зааж өгдөг. Хамгийн түгээмэл гурван тохиолдлыг илүү нарийвчлан авч үзье.

Гэрээ нь эцэг эхийн нэр дээр хийгдсэн бөгөөд төлбөрийн баримт бичигт хүүхдийн нэрийг төлбөр төлөгчөөр зааж өгсөн болно.

Энэ тохиолдолд эцэг эх нь хүүхдэд эцэг эхийнхээ нэрийн өмнөөс мөнгө байршуулах итгэмжлэлийг нэмж өгөх замаар суутгал авахыг оролдож болно (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2012 оны 5-р сарын 17-ны өдрийн ED-4-р захидал). 3/8135, Москва дахь ОХУ-ын Холбооны татварын албаны захидал 2009 оны 9-р сарын 16-ны өдрийн 20 -14/4/096655, 2009 оны 7-р сарын 17-ны өдрийн N 20-14/4/073837@, Үндсэн хуулийн цэцийн тогтоол. ОХУ-ын 2010 оны 9-р сарын 23-ны өдрийн N 1251-О-О). Итгэмжлэлийг бичгээр өгөх ёстой бөгөөд нотариатаар гэрчлүүлэх шаардлагагүй (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2012 оны 5-р сарын 17-ны өдрийн ED-4-3/8135 тоот захидал). Гэсэн хэдий ч итгэмжлэл нь эцэг эхийн боловсролын төлбөрийг нотлох тухай татварын албаны байр суурь нь нэлээд хоёрдмол утгатай тул боломжтой байсан ч хасахаас татгалзах боломжтой гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Та энэ асуудлыг тодруулна уу татварын алба).

Гэрээ нь зөвхөн хүүхдэд зориулагдсан бөгөөд төлбөрийн баримт бичигт төлбөр төлөгчөөр эцэг эхийн нэрийг зааж өгсөн болно.

Сангийн яамны 2015 оны 8-р сарын 24-ний өдрийн 03-04-05/48662 тоот бичгийн дагуу суутгал авахын тулд сургалтын бодит зардлаа баталгаажуулсан баримт бичиг (эцэг эхийн нэр дээр гаргасан төлбөрийн баримт) байх ёстой. ). Хүүхэдтэй боловсролын байгууллагатай гэрээ байгуулсан нь хамаагүй. Хамгийн гол нь энэ нь (гэрээ) тухайн хүүхэд зохих боловсролын байгууллагад суралцаж байгааг нотлох явдал юм.

Тиймээс, энэ тохиолдолд эцэг эх нь боловсролын үйлчилгээ үзүүлэх гэрээнд тусгаагүй байсан ч гэсэн суутгал хийх эрхтэй (энэ байр суурийг ОХУ-ын Сангийн яамны албан бичгээр баталгаажуулсан болно). Холбооны 2015 оны 6-р сарын 18-ны өдрийн 03-04-05/35299 тоот).

Гэрээ, төлбөрийн баримтыг хүүхдэд олгодог.

Хүүхдэд зориулж бүх бичиг баримтыг гаргаж, эцэг эх нь суутгал авахыг хүсч байгаа нөхцөл байдал нь дээр дурдсан хоёр нөхцөл байдлын хослол (мөн хамгийн муу тохиолдол) юм. Гэсэн хэдий ч дээр дурдсан дүгнэлтэд үндэслэн эцэг эх нь энэ тохиолдолд суутгал хийх баримт бичгийг бүрдүүлэх эрхтэй гэж бид үзэж байна, учир нь:

Гэсэн хэдий ч өмнөх нөхцөл байдлын нэгэн адил суутгал хийх эцсийн шийдвэр нь татварын албаны байр сууриас хамаарна. ширээний аудитбаримт бичиг. Та өөртэйгөө холбогдож болно татварын албаталаар өөрийн байр суурийг тодруулна энэ асуудал. Хэрэв суутгал хийхээс татгалзвал та татварын албаны шийдвэрийн эсрэг гомдол гаргах эрхтэй болно.

Баримт бичгийг эцэг эхийн аль нэгэнд нь олгож болно

Өмнөх хэсэгт дурдсанчлан, дэмжих баримт бичгүүдийг (гэрээ, төлбөрийн баримт бичиг) эцэг эхчүүдэд олгох нь чухал юм. Гэсэн хэдий ч аль эцэг эхэд олгох нь тийм ч чухал биш гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Эхнэр, нөхөр хоёрын аль нэгнийх нь нэр дээр нотлох баримт бичиг олгосон байсан ч нөгөө эхнэр нь хүүхдийнхээ боловсролд зориулж татварын хөнгөлөлт авах эрхтэй. Энэ нь ОХУ-ын Гэр бүлийн тухай хуулийн заалтын дагуу боловсролд зарцуулсан мөнгө нь эхнэр, нөхөр хоёрын хамтын өмч байдагтай холбоотой юм. Үүний дагуу эхнэр, нөхөр нь суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичигт заагаагүй байсан ч тэрээр хүүхдийнхээ сургалтын төлбөрийг төлөхөд оролцдог. (ОХУ-ын Сангийн яамны 2013 оны 3-р сарын 18-ны өдрийн N 03-04-05/7-238, ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2012 оны 3-р сарын 13-ны өдрийн N ED-4-3/4202@ захидал, захидал ОХУ-ын Москва дахь Холбооны татварын албаны 2013 оны 6-р сарын 10-ны өдрийн N 20- 14/057666@) Хэрэв нотлох баримт бичгийг өөр эхнэр, нөхөр (суутгал авсан хүн биш) олгосон бол гэрлэлтийн гэрчилгээний хуулбарыг хавсаргах ёстой. суутгал хийх баримт бичгийн багцад.

Жишээ: 2018 онд Калинин A.N. болон Калинина Н.Т. хүүгээ төлбөртэй сургуульд сургахад нь 40 мянган рубль төлсөн. Үүний зэрэгцээ боловсролын үйлчилгээ үзүүлэх гэрээ, төлбөрийн баримтыг эхнэрийн нэр дээр гаргасан. Гэсэн хэдий ч, Калининээс хасалт авахын тулд N.T. чадахгүй, 2016 оноос хойш тэрээр ажиллаж байна Жирэмсний амралт(мөн үүний дагуу орлогын албан татвар төлдөггүй). Энэ тохиолдолд бичиг баримтыг эхнэрийн нэр дээр гаргасан хэдий ч түүний нөхөр Калинин А.Н нь хасалтыг бүрэн хэмжээгээр авах боломжтой болно.