Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлт юунд зориулагдсан вэ? Та юунд татварын хөнгөлөлт авч болох вэ? Санхүүгийн хэрэглүүртэй хийсэн гүйлгээний хувьд

Иргэдийн бараг бүх төрлийн албан ёсны орлогод 13 хувийн татвар ногдуулдаг. Орлого нь төрийн санд орж, төсвийн багагүй хувийг бүрдүүлдэг. Зарим тохиолдолд татвар төлөгч илүү төлсөн татвараа буцаан олгох, эсвэл тодорхой хугацаанд татвараас бүрэн чөлөөлөх боломжтой байдаг. Энэ зорилгоор тусгай татварын хөнгөлөлт, хасалт гэж нэрлэдэг.

Суутгал гэж юу вэ

Татварын хөнгөлөлт гэдэг нь тодорхой нөхцөл байдлын дагуу засгийн газрын тусламжийн тусгай хэлбэр юм. Хүлээн авах журам нь одоогийн байдлаар зохицуулагддаг ОХУ-ын Татварын хууль. Хууль тогтоомжид заасан энэхүү ойлголт нь:

1. 13 хувиар татвар ногдуулах орлогын хэмжээг бууруулсан дүн.
2. Зардлынхаа нэг хэсгийг нөхөж болох хэмжээ, тухайлбал 13%.
3. Өмнө нь төлсөн татварын буцаан олголтын дүн. Харин суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татвараас илүүг буцаах боломжгүй.

Жишээ 1:

Петров С.Н.-ийн жилийн орлого 500,000 рубль байна. Энэ дүнгээс хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутгах болно - 500,000 * 0,13 = 65,000 рубль.

Петров 80,000-ийн тэтгэмж авах эрхтэй.Татварын суурь нь: 500,000-80,000 = 420,000, хувь хүний ​​орлогын албан татвар: 420,000 * 0,13 = 54,600.

Нөхөн олговор нь тэнцүү байна: 65000-54600 = 10400 рубль.

Жишээ 2:

Өмнөх жишээний нөхцлийн дагуу С.Н.Петровын татварыг нөхөн төлөх эрхтэй зардал нь 80,000 байна.

Төлбөр нь: 80,000 * 0,13 = 10,400. Энэ нь суутгалаас бага бөгөөд Петров үүнийг бүрэн хэмжээгээр авна гэсэн үг юм.

13% -ийн шимтгэл төлсөн ОХУ-ын албан ёсоор ажиллаж байгаа бүх иргэд суутгал авах боломжтой.

Татварын хөнгөлөлтийн төрлүүд

IN ОХУ-ын Татварын хуулийн 23-р бүлэг-д 7 төрлийн нөхөн олговор олгодог өөр өөр нөхцөл байдалтодорхой нөхцлөөр тогтоосон хэмжээгээр.

Стандарт

Тэдний хүлээн авалтыг зохицуулдаг Урлаг. 218 ОХУ-ын Татварын хууль, мөн хэмжээ нь тогтмол байна. Уламжлал ёсоор тэдгээрийг 2 бүлэгт хуваадаг.

1. Зарим ангиллын иргэдийн хувьд. Тухайлбал, ОХУ-ын Чернобылийн АЦС-ын ослын хохирогчид, хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэд гэх мэт. Бүрэн жагсаалттомилогдсон хүмүүс хх. Урлагийн 1 ба 2-р зүйл. холбогдох нийтлэл. Тэтгэмж нь ангилалаас хамааран 3000 эсвэл 500 рубль байна. Хэрэв иргэн хэд хэдэн ангилалд хамаарах бол тэд хамгийн их нөхөн олговор олгодог.
2. Эцэг эх, үрчлэн авсан эцэг эх, 18-аас доош насны хүүхдийг тэжээдэг асран хамгаалагчид эсвэл. Эцсийн хэмжээ нь хүүхдийн тоо, эрүүл мэндийн байдлаас хамаарна. Энэ нь 1400-12000 рубль хооронд хэлбэлздэг. Тэтгэмжийг бусад нөхөн олговор хүлээн авснаас үл хамааран олгоно.

Татвар төлөгч ямар нэг шалтгаанаар буцаан олгоогүй бол илүү төлсөн татвараа зөвхөн 3 жилийн хугацаанд буцааж өгөх боломжтой.

ЧУХАЛ!Орлогын хязгаарлалт зөвхөн хамаарна. Энэ нь нийт 350,000 рублийн орлогыг хүлээн авах хүртэл олгоно.

Жишээ:

Иванова Н.О. 18-аас доош насны гурван хүүхэд. Татвар ногдох сарын орлого – 35000. Тэтгэмж тооцохгүйгээр суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татвар – 4550.

Иванова өөрийн эрхээ ашиглан татвар ногдох орлогоо дараахь хэмжээгээр бууруулжээ.

1400 + 1400 + 3000 = 5800 рубль, үүнд:

1400 - эхний хоёр хүүхдэд,

3000 - гурав дахь хүүхдэд.

Түүнээс сар бүр татвар суутгах болно: (35000-5800) * 0.13 = 3796.

Үр ашиг нь: 4550 - 3796 = 754 рубль.

Иванова 10-р сард жилийн орлого нь 350,000 рубль байх тул энэ оны 10-р сар хүртэл татварын баазыг бууруулах эрхийг хэвээр үлдээх болно. Ирэх жилээс эхлэн төлбөрөө үргэлжлүүлнэ.

Нийгмийн

Улсаас өгсөн татварын тусламжянз бүрийн байгууллагад үйлчилгээ үзүүлэх эсвэл нэмэлт шимтгэл төлөхөд өөрийн мөнгөө зарцуулсан иргэдэд зориулсан нийгмийн салбар. Энэ ангиллын хасалт нь 5 үндсэн бүлэгт хуваагддаг бөгөөд өөрийн гэсэн онцлогтой.

Буяны төлөө	Сурах	Эмнэлгийн тусламж, эм, сайн дурын эрүүл мэндийн даатгалын төлбөрийг төлөх	Амьдралын даатгал, төрийн бус тэтгэврийн даатгал, сайн дурын тэтгэврийн даатгалын хувьд	Асаалттай хадгаламжийн хэсэгтэтгэвэр
Дүн - жилийн орлогын 25% -иас ихгүй байна. Жишээлбэл, нэг иргэний жилийн орлого 400,000 рубль, дээд тал нь 100,000 байна.	Тусгай зөвшөөрөлтэй сургалтанд хамруулна боловсролын байгууллагаөөрөө, бүтэн цагаар суралцаж буй 18, 24 хүртэлх насны хүүхдүүд, ах/эгч	Өөртөө болон 18-аас доош насны хүүхдэд тусгай зөвшөөрөлтэй эмнэлэгт үзүүлсэн үйлчилгээнд зориулж олгосон, ойрын хамаатан(эцэг эх, хань)	Өөртөө, хань ижил, эцэг эх, хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдүүддээ.	Тухайн хүний ​​шууд оруулсан нэмэлт шимтгэлд үндэслэн тооцно
Буяны хандиваас суутгал авах эрх үүссэн байгууллагуудын жагсаалтыг хуулиар батална	Өөртөө болон ах / эгч нарт зориулсан боловсролын хэмжээ 120,000 рубль, хүүхдүүдэд - 50,000 байна.	Буцаан олголт олгох үйлчилгээ, эмийн жагсаалтыг 2001 оны 3-р сарын 19-ний өдрийн 201 тоот ГД-аар баталсан.	Цалингаас шимтгэл суутгасан байсан ч буцаан олголтыг олгодог	Хэрэв ажил олгогч шимтгэл төлсөн бол буцаан олгохгүй.
Төлбөрийн баримт бичгийг өргөдөл гаргагчид олгоно

Буцаан олголтыг тооцохдоо тооцох нийт хөрөнгийн хэмжээ нь 120,000 рубль, өөрөөр хэлбэл нөхөн олговрын дээд хэмжээ нь 15,600. Хүүхдэд зориулсан үнэтэй эмчилгээ, боловсролын зардлыг тусад нь тооцдог. Хөөн хэлэлцэх хугацаа нь 3 жил, өөрөөр хэлбэл 2018 онд 2015-2017 онд гарсан зардлыг нөхөн төлнө.

Өмч

Үл хөдлөх хөрөнгө худалдах, худалдан авах гүйлгээг хийхдээ нэг тал нь зардлыг хариуцаж, нөгөө тал нь орлого хүлээн авдаг. Худалдан авагч болон худалдагч хоёулаа ашиг тусаа авах боломжтой.

Худалдан авалт

ЧУХАЛ! 2014 оноос өмнө үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан бол тэтгэмж авах эрх нэг удаа үүсдэг. Хэрэв хожим бол буцаан олголтыг хугацаа хүртэл хэсэгчлэн олгоно дээд хязгаартатварын хөнгөлөлт - 2 сая.

Жишээ:

Петров Н.М. 2013 онд 1 сая рублиэр орон сууц худалдаж авсан. Мөн 130,000 төгрөгийн төлбөр авсан.2016 онд 1 саяар дахин орон сууц худалдаж авсан.Энэ тохиолдолд урьд нь авсан тул буцаан олгох эрхгүй.

Петров Н.М. анхны байраа 2014 онд худалдаж авсан гэж бодъё. Дараа нь тэр шаардах эрхтэй хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголтхоёр дахь орон сууцны хувьд. Тэднээс хойш нийт зардал 2 саятай тэнцэнэ, тэр хүлээн авна хамгийн их төлбөр– 260,000. Тэр дахин хасалт нэхэмжлэх боломжгүй.

Борлуулалт

3-аас доошгүй өмчлөлд байсан эд хөрөнгийг худалдсанаас олсон орлого зарим тохиолдолд 5-аас доош жил, 13%-ийн татвар ногдуулдаг. Тооцоолох үед Хувь хүний ​​орлогын албан татварын иргэнхасалтыг ашиглах эрхтэй:

• 1,000,000 - үл хөдлөх хөрөнгө эсвэл хувьцаа зарсны дараа.
• 250,000 - бусад төрлийн эд хөрөнгө зарах үед: машин, гараж гэх мэт.
• Эд хөрөнгө олж авахад шаардагдах зардлын хэмжээ. Борлуулалтын үнээс хэтэрсэн тохиолдолд татвар төлөхгүй.

ЧУХАЛ!Төлбөрийн хязгаар нь нэг хугацаанд зарагдсан бүх үл хөдлөх хөрөнгөд хамаарах бөгөөд тус бүрт хамаарахгүй.

Жишээ:

Петров О.Н 2015 онд 3 сая рублиэр орон сууц худалдаж авсан. 2017 онд 3.5 саяар зарсан.

1 саяын суутгал хийснээр тэрээр татвар төлөх үүрэгтэй (3 сая – 1 сая) *0.13 = 260 мянга.

Хэрэв тэр худалдан авалтын зардлаа баталгаажуулвал хувь хүний ​​орлогын албан татвар (3.5 сая - 3 сая) * 0.13 = 65 мянган рубль болно.

Хөрөнгө оруулалт

Ихэнх иргэд хуримтлалтай тул түүнийгээ нэмэгдүүлэхийг хичээдэг. Үүний нэг арга бол гүйлгээ хийх явдал юм хөрөнгө оруулалтын зах зээл. 2015 оноос хойш тус улсын оршин суугчид үнэт цаас худалдан авахын зэрэгцээ хувийн хөрөнгө оруулалтын тусгай дансанд (IIA) хөрөнгө оруулах боломжтой болсон. Ирээдүйд тэдгээрийг хөрөнгийн зах зээлийн янз бүрийн хэрэгслийг худалдан авахад ашиглаж болно.

Эерэг тохиолдолд санхүүгийн үр дүн, хувь хүн . Хөрөнгө оруулалтын чиглэлээр татварын хөнгөлөлт үзүүлэх журмыг зохицуулсан Урлаг. 219.1 ОХУ-ын Татварын хууль.

Үнэт цаас худалдсан орлогын хэмжээгээр	IIS-д байршуулсан хөрөнгийн хэмжээгээр	IIS дээрх үйл ажиллагааны орлого
3 жил - хамгийн бага хугацаа үнэт цаасэсвэл татварын хөнгөлөлт авах хувь хүний ​​хөрөнгө оруулалтын тогтолцооны үйл ажиллагаа
Хамгийн их хэмжээ: Үнэт цаас * 3 сая, Үнэт цаас - үнэт цаасыг өмчлөх хугацаанаас хамааран тусгай коэффициент	Суутгал нь дансанд оруулсан хөрөнгийн хэмжээтэй тэнцүү боловч 400,000 рубльээс ихгүй байна.	Дансны засвар үйлчилгээний гэрээ дууссаны дараа үйл ажиллагаанаас олсон орлогыг бүрэн хэмжээгээр олгоно
IIS дээр бүртгэлтэй үнэт цаасанд хамаарахгүй	Хадгалуулсан хөрөнгийн хэмжээгээр суутгал хийсэн тохиолдолд ашиглах боломжгүй
Хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголтыг 2018 оноос эхлэн хүлээн авч эхэлсэн

Мэргэжлийн

хангах журмыг зохицуулсан Урлаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 221. Зарим ангиллын татвар төлөгчид дараахь эрхтэй.

• OSNO-д ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид;
• нотариатч, хуульч, түүнчлэн хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг хүмүүс;
• иргэний хуулийн гэрээгээр үйлчилгээ үзүүлж буй иргэд;
• бүтээл, шинэ бүтээл гэх мэт урамшуулал авдаг зохиолчид.

Суутгалын дүн нь холбогдох баримт бичгүүдээр батлагдсан энэхүү үйл ажиллагааг явуулахад гарсан зардлын хэмжээтэй тэнцүү байна: нэхэмжлэх, нэхэмжлэх, баримт, чек гэх мэт. Хэрэв зардлыг баримтжуулах боломжгүй бол батлагдсан стандартыг ашигладаг тогтмол хувьхүлээн авсан орлогоос. Бид энэ талаар илүү дэлгэрэнгүй ярьж байна.

Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаанаас үүсэх алдагдлыг ирээдүйд шилжүүлэх суутгал

Үнэт цаасны зах зээл дээр олсон орлого нь татвар ногдуулах үндэс болдог. Жилийн эцэст үргэлж ийм эзэн байдаггүй санхүүгийн хөрөнгөэерэг үр дүнд хүрнэ. -д учирсан алдагдал одоогийн үеруу шилжүүлсэн дараа жилмөн татварын бааз суурийг тодорхойлохдоо харгалзан үзнэ. Эдгээр тохиолдолд тэтгэмж авах нөхцөлийг тогтоосон Урлаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 220.1 ба 220.2.

Санхүүгийн хэрэглүүртэй хийсэн гүйлгээний хувьд

Ирээдүйд татварын бааз суурийг тодорхойлохдоо сөрөг үр дүнг харгалзан үзэх чадварыг онд тогтоосон Урлагийн 16-р зүйл. 214.1 ОХУ-ын Татварын хууль. Суутгал авах журам нь дараах байдалтай байна.

• Энэ дүн нь өмнөх үеийн алдагдлын хэмжээтэй тэнцүү боловч хүлээн авсан ашгийн хэмжээнээс ихгүй байна.
• Тооцоолохдоо сүүлийн 10 жилийн алдагдлыг тооцсон.
• Тооцоогүй дүнгийн үлдэгдлийг шилжүүлж болно.

ЧУХАЛ!дагуу татварын нөхөн олговор олгодог санхүүгийн гүйлгээзөвхөн зохион байгуулалттай зах зээл дээр төгс.

Жишээ:

2016 онд Иванов Н.Н 300 рублийн бонд худалдаж авсан бөгөөд жилийн эцэст 100-аар зарж, алдагдал нь 200 рубль байв.

2017 онд тэрээр 50 рублийн шинэ бонд худалдаж авсан. Тэгээд 200-аар зарсан орлого нь 150 рубль байв. Үүнээс тэрээр 150 * 0.13 = 19.5 рубль төлөх ёстой.

Бууруулахын тулд татварын дарамтИванов 2016 оны алдагдлыг тооцох эрхтэй. 2017 оны орлогын хэмжээ нь алдагдлаас бага байгаа тул суутгалыг бүрэн хэмжээгээр олгож, хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөхгүй.

Хөрөнгө оруулалтын түншлэлд оролцохоос

Хөрөнгө оруулалтын түншлэл - боловсролгүй хоёр ба түүнээс дээш хүмүүсийн нэгдэл хуулийн этгээдхамтарсан хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаанаас ашиг олох зорилгоор бий болгосон.

Татварын баазыг алдагдлын хэмжээгээр бууруулна өмнөх суутгал. Гэсэн хэдий ч сөрөг үр дүн гарсан тохиолдолд зохион байгуулалтгүй зах зээл дээр хийсэн гүйлгээний алдагдлыг нөхөн төлдөг.

Хэрхэн суутгал авах вэ

Тэтгэмж авах өргөдөл гаргахаас өмнө тэд цуглуулдаг. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголтыг сар бүр хоёр хэлбэрээр олгодог цалинэсвэл дууссаны дараа нэг удаа татварын хугацаа. Хуримтлал үүсдэг:

1. Ажил олгогчоор дамжуулан.Зардал гарсан тэр хугацаанд хүлээн авах боломжтой. хангах замаар шаардлагатай мэдээлэлХяналт шалгалтад танд төлбөр хийх эрхийг баталгаажуулсан тусгай гэрчилгээ олгоно. Татвар төлөгч нь ажил олгогчийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэстэй холбогддог. Ирэх сараас эхлэн нөхөн олговрыг бүрэн барагдуулах хүртэл цалингаас хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгахгүй. Оруулаагүй буцаан олголтын үлдэгдлийг Холбооны Татварын албаар дамжуулан шийдвэрлэдэг.
2. Холбооны татварын албаар дамжуулан.Энэ тохиолдолд 3-NDFL-ийг ирүүлж, баримт бичгийг шалгасны дараа жилийн эцэст төлбөрийг хийнэ. Жишээлбэл, 2017 онд гарсан зардлын хувьд 2018 онд мэдээлэл өгөх боломжтой.

Жишээ:

Иванова К.П. 2017 оны 3-р сард эмчилгээний зардлыг 100,000 рубль төлсөн. Түүний орлого: жилд 300,000 (сард 25,000), суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татвар нь 39,000 (3,250) юм.

Ивановагийн нэхэмжилж буй төлбөрийн хэмжээ: 100,000 * 0,13 = 13,000 рубль.

Тэр шалгалтаар 2018 онд бүх мөнгийг нэг бөөнд нь авах боломжтой. Эсвэл Холбооны татварын албанаас тусгай мэдэгдэл авч, нөхөн олговор олгох хүсэлтийг ажил олгогчид илгээнэ үү.

Тэр 5-р сард ажил дээрээ мөнгө буцаан авах хүсэлт гаргасан гэж бодъё. Зургадугаар сард аль хэдийн түүний цалингаас 3250 рубль суутгахгүй. Иванова К.П. зардлаа нөхөх хүртэл 13% суутгалгүйгээр орлого авна, түүний тохиолдолд - 9-р сар хүртэл.

Баримт бичгийг хэзээ өгөх вэ?

Хангамжийн хугацаа нь төлбөрийг хүлээн авах сонгосон арга, суутгалын хөөн хэлэлцэх хугацаа зэргээс хамаарна. Өргөдлийг жилийн туршид, тухайн үеийн болон түүний төгсгөлд хязгаарлалтгүйгээр хүлээн авдаг.

Татварыг ямар хугацаанд буцаан олгох вэ?

Буцаан олголт нь 3-NDFL мэдүүлэг өгөх боломжоор хязгаарлагддаг. дагуу Урлаг. 78 ОХУ-ын Татварын хууль, үүнийг илгээнэ үү татварын баримт бичигЭнэ нь зөвхөн сүүлийн 3 жилийн хугацаанд боломжтой, өөрөөр хэлбэл 2018 онд төлбөрийн хэмжээг тооцохдоо 2015-2017 оны суутгалын татварыг харгалзан үзнэ.

Та хэдэн удаа суутгал авах боломжтой вэ?

Бараг бүх хасалтууд нь олон талт байдаг. Татвар төлөгч нөхөн төлбөр авах эрхээ баталгаажуулсан тохиолдолд хүлээн авах боломжтой.

Үл хамаарах зүйл бол өмч юм. 2014 оноос өмнө үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан бол 1 удаа авах боломжтой. Дараа нь төлбөрийн хязгаарт хүрэхээс өмнө орон сууцны үнэ 2 саяас доош байвал хэсэгчлэн төлөхийг зөвшөөрнө.

Татварын хөнгөлөлтийн төрөл, тэдгээрийн хэрэглээний онцлогийг хуулиар тогтоодог. Төрөөс нөхөн олговор авах үндэслэл нь өөр өөр байдаг: сургалтын зардал эсвэл орон сууц худалдаж авах. Мөн тодорхой ангилалд хамаарах иргэдэд олгодог.

Илүү төлсөн татвараа буцаан авах эрх нь нөхцөл байдлаас шалтгаалан амьдралд хэд хэдэн удаа үүсч болно. Татварын хөнгөлөлтийг бүртгэх, хүлээн авах үйл явц нь хэд хэдэн үе шаттайгаар явагддаг: баримт бичгийг цуглуулах, мэдүүлэх, Холбооны татварын албанд шалгах, төлбөр хүлээн авах эсвэл татгалзах.

2019 онд ОХУ-д орон сууц худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлт үзүүлснээр хэр их мөнгө авах боломжтой вэ? Нөхөн олговрын хэмжээг эзэмшигчийн орлого, орон сууцны үнээр тодорхойлно. Мөн эд хөрөнгийн нөхөн төлбөрийн хэмжээ нь одоогийн татварын хуулиас хамаарна. сүүлчийн өөрчлөлтЭнэ нь 2014 онд болсон.

Буцаан олголтын нөхцөл нь хүмүүст өөр өөр байдаг тэтгэврийн насмөн ажилчдын хувьд.

Буцаасан мөнгөний хэмжээг юу тодорхойлдог вэ?

Эд хөрөнгийн тэтгэмжийн хэмжээг хувь хүн бүрт тус тусад нь тооцдог. Орон сууц худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлт үзүүлэх гол шалгуурууд нь:

• орон сууцны өмчлөлийн бүртгэлийн хугацаа;
• жилийн орлого, хэмжээ хувь хүний ​​орлогын албан татварын төлбөр(13%) түүнээс;
• үл хөдлөх хөрөнгийн үнэ цэнэ;
• үндсэн процедур буюу үлдэгдэл процедурыг ашигладаг.

Өмчлөгч нь гэрээгээр үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан бол өмчийн оролцоо, дараа нь буцаан олголтыг орон сууцны барилга баригдсан жилээс тооцож болно (барилга нь 3 жилийн өмнө хийгдсэн бол). Хэрэв энгийн худалдан авах, худалдах гэрээ байсан бол үл хөдлөх хөрөнгийн бүртгэлд шинэ өмчлөгчийн талаарх мэдээллийг оруулсны дараа л буцаах болно. Татварын алба өргөдлийг батлахын тулд бүх худалдан авалтыг баримтжуулсан байх ёстой.

Rosreestr-д бүртгүүлэхдээ гэрчилгээг онлайнаар гаргаж болно.

2019 оны бүртгэл нь үл хөдлөх хөрөнгийг 2019 оны 1-р сарын 1-ээс өмнө худалдаж авсан тохиолдолд хийгдэнэ. Буцаагдсан хөрөнгийн хэмжээ нь худалдан авсан объектын үнийн дүнгийн 0.13-аас хэтрэхгүй (хэрэв худалдан авалтын дүн 2 сая рублиас хэтэрсэн бол, өөрөөр хэлбэл хязгаар нь 0.13 байна. 2 сая рубльээс ихгүй тооноос ) болон хүний ​​жилийн орлогын 0.13.

Хэрэв үндсэн процедурыг ашигладаг бол өгөөжийн хэмжээг бууруулах нэмэлт хүрээ байхгүй болно. Хэрэв хувь хүн үлдэгдэл суутгал хийвэл өмнөх нөхөн олговрын хамт 2 сая рублийн хилээс хэтрэхгүй байх ёстой.

Нөхөн олговрын зөвшөөрөгдөх хэмжээ

Аль нь дээд хэмжээОрон сууцны байр худалдан авахад татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжтой юу? ОХУ-ын иргэдийн хувьд 2014 онд зарласан нэмэлт, өөрчлөлтийн дагуу. хамгийн их хэмжээорон сууц худалдан авахдаа хасалт 260,000 рубль байна. Үл хөдлөх хөрөнгийг бөөнд нь авахдаа ямар хэмжээний буцаах боломжтойг үнэ цэнээр нь тооцож тогтоодог.

260 мянган төгрөгийн бэлэн мөнгийг зөвхөн орон сууцанд 2 ба түүнээс дээш сая рубль төлсөн хүмүүст төлдөг (өөрөөр хэлбэл 260 мянга нь зардлын 13 ба түүнээс дээш хувь бол). Өөр нэг хязгаарлалт бас хамаарна: хуанлийн 12 сарын хугацаанд та жилийн орлогын 13% -иас илүүг авах боломжгүй. Энэ тал дээр нэг удаад 260 мянгыг авна гэдэг хэцүү.

Иргэн өөр өөр үл хөдлөх хөрөнгийн хэд хэдэн суутгал авах хүсэлт гаргаж болно, гэхдээ нийт тооэдгээр суутгалын 260 мянгаас хэтрэхгүй байх ёстой.

Иргэдийн хөнгөлөлттэй бүлэг ч тогтоосон хязгаараас илүүг авч чадахгүй. Тэдний хувьд зөвхөн хөнгөлөлтийн хугацаатай холбоотой амралт байдаг.

Та үл хөдлөх хөрөнгийн дараагийн өгөөжтэй хамт 2 сая (хэд хэдэн суутгалын дүнгийн хязгаар) "авах" боломжтой. Буцаах бодлого татварын хөнгөлөлтипотекийн зээлийг төлөхдөө бусад нь үндсэн хязгаарлалтууд (хязгаар хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголторон сууцны хувьд).

Суутгалын хэмжээг тооцоолох

• Тухайн объектын өртгийг тогтоож байна.
• Энэ нь түүнийг худалдан авахад зарцуулсан нийт зардлын 13% байхаар тооцсон.
• Хэрэв гарсан тоо 260,000 рубльээс давсан бол дүнг заасан тоо хүртэл бууруулна.
• Хэрэв үл хөдлөх хөрөнгийн үнэ 5 сая рубль байвал эзэмшигч нь зөвхөн 260 мянгыг буцааж өгөх боломжтой. Орон сууц худалдаж авахдаа тухайн объектын үнэ 1 сая рубль байвал ямар дүнг буцаан олгох эсвэл нөхөн төлөх вэ? 130 мянгаас хэтрэхгүй.
• Үлдэгдэл журмыг тусад нь тооцдог (хоёр дахь болон дараагийн объектуудын суутгалын хуримтлал). Хэрэв өмнө нь 1,950,000 рублийн буцаан олголт хийсэн бол эзэмшигч нь 50 мянгаас дээш нөхөн олговорт найдаж болохгүй.
• Тооцооллын сүүлчийн алхам бол өргөдөл гаргаж болох жилүүдийг тооцоолох явдал юм. Та үл хөдлөх хөрөнгийг бүртгүүлсэн жилээс эхлээд татварын албанд өргөдөл гаргахаас өмнөх жил хүртэл (хамааруулсан) тоолох шаардлагатай.

Сүүлийн хязгаарлалт бол орлого юм. Эзэмшигч нь жилийн дотор орлогынхоо 13-аас дээш хувийг буцааж өгөх боломжгүй. Тиймээс орон сууцны байр худалдан авахдаа хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголтыг тооцохын тулд орлогын гэрчилгээ өгөх шаардлагатай.

Өргөдөл гаргаж буй үл хөдлөх хөрөнгийн тоо

Хэдэн орон сууцны хөнгөлөлт эдлэх боломжтой вэ? Өмнө нь 2014 он хүртэл 260 мянган рублийг зөвхөн нэг үл хөдлөх хөрөнгөөс төлөх үед буцааж өгөх боломжтой байв. Үүний зэрэгцээ үлдэгдэл ямар ч байдлаар хадгалагдаагүй бөгөөд шинэ үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахад ч төлж чадахгүй байв. 2014 оноос эхлэн нөхөн олговрын санг жигд хуваарилж эхэлсэн: нэг хүн хэд хэдэн барилгаас нэг дор мөнгө буцааж өгөх боломжтой. газаргэх мэт.

2019 онд орон сууц худалдаж авахад хамгийн их татварын хөнгөлөлт хэд байгааг мэдсэнээр эзэн нь орон сууцанд ухаалгаар хөрөнгө оруулалт хийж, 260 мянгыг нь хамгийн богино хугацаанд буцааж өгөх боломжтой.

Татварын хөнгөлөлтийн луйвар хийх боломжгүй. Татварын алба нь ирүүлсэн бүх өргөдлийг сайтар шалгаж, худал мэдээллийг амархан олдог.

Татварын буцаан олголтод тооцогдох үл хөдлөх хөрөнгийн объектын тоо хязгаарлагдахгүй. Гэсэн хэдий ч нэг жилийн хугацаанд мөнгө буцааж өгөхдөө төлбөрийн хэмжээ хязгаарлагдмал байдаг: ихэвчлэн жилд нэгээс олон объектод мөнгө буцааж өгдөггүй, учир нь өргөдөл гаргагчдын жилийн орлого хангалтгүй байдаг. Хэрэв эзэн нь жилд 4 сая рубль олдог бол ямар ч тохиолдолд тэр зөвхөн 260,000 рубль буцаана.

Буцаан олголт авах хүсэлт гаргахаас өмнө хэр удаан хугацаа шаардагдах вэ?

Төлбөрийн эцсийн дүн нь 2019 онд орон сууц худалдаж авахдаа татварын хамгийн их хөнгөлөлт үзүүлэх хэдэн жилийн тооноос хамаарна. Жилээс хамаарч суутгалын үндсэн шинж чанарууд:

• Хэрэв өргөдлийг 2019 онд өгсөн бол орон сууцны татварын хөнгөлөлтийн хэмжээг сүүлийн 3 жил: 2015, 2016, 2017 онуудад тооцно.
• Тэтгэвэр авагч 2, 3 жилийн өмнө үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан байсан ч 4 жилийн хугацаанд нөхөн олговор авах боломжтой. Өөрөөр хэлбэл, 2019 онд үйлчилгээнд хамрагдахдаа тэтгэвэр авагч зөвхөн 2015-2017 онуудад төдийгүй 2014 онд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох боломжтой.
• Хэрэв үл хөдлөх хөрөнгө 2015 оноос өмнө бүртгүүлсэн бол буцаан олголтыг авах боломжгүй болно. Харин улсын бүртгэлд бүртгүүлсэн тухайн үеийн журмын дагуу нөхөн төлбөр олгоно.

Харин сүүлийн гурван жилийн хугацаанд орон сууц худалдан авахдаа жилийн орлогын 13 хувиас хэтэрсэн хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг бүхэлд нь буцаан олгох боломжгүй. Та зөвхөн нэг хэсгийг нь авч, дараа жил үлдсэн хэсгийг нь эргүүлэн татах хэрэгтэй болно.

Орон сууц худалдан авахдаа татварын хөнгөлөлтийн дүнг бүхэлд нь нэг дор авах боломжтой юу? Тийм ээ, хэрэв орлого нь дор хаяж 3,526,000 рубль, үл хөдлөх хөрөнгийн үнэ 2 сая рубль ба түүнээс дээш байвал. Дараа нь тэд нэг дор 260 мянган рубль төлөх болно. Хэрэв татварын суутгалын хязгаарын үлдэгдэл байгаа бол түүнийг дараагийн жилүүдэд гаргаж болно (үлдэгдэл нь 2 саяын 13%).

Ипотекийн зээлийн эргэн төлөлтийн нөхцөл

Ипотекийн зээлээр та үл хөдлөх хөрөнгийн ердийн худалдан авалт, борлуулалтаас илүү их мөнгө авах боломжтой. Одоогийн хууль тогтоомж нь үнийн дүнгийн 13% -ийг буцааж өгөх боломжийг олгодог ипотекийн зээл, 3 сая рубльээс хэтрэхгүй.

Зээлийн хугацаа дуусахад ипотекийн зээлд зориулж татварын хөнгөлөлт үзүүлэх хүсэлт гаргах нь дээр. Энэ нь шаардлагатай бичиг баримтыг хайх, цуглуулахад зарцуулах хугацааг багасгах болно (хэрэв та жил бүр өргөдөл гаргавал банктай дахин холбоо барих шаардлагатай бөгөөд зээлийн төгсгөлд өргөдөл гаргахдаа нэг удаа материал цуглуулах боломжтой).

Хэдийгээр ипотекийн зээлийг ихэвчлэн гэр бүлд олгодог боловч залилан мэхлэхээс зайлсхийхийн тулд зөвхөн нэг гэр бүлийн гишүүнээс хасалт авах боломжтой.

2014 оны 1-р сарын 1-ээс хойш өмчлөлийг авсан бол та 390 мянган рубльээс илүү мөнгө авах боломжгүй. Хэрэв үл хөдлөх хөрөнгийг өмнө нь бүртгүүлсэн бол журмыг дараах байдлаар гүйцэтгэнэ: ипотекийн зээлийн эзлэхүүний 13%. Үүний зэрэгцээ, үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ нь 390,000 рубльээс ихгүй байна.

Тэтгэвэр авагчдад зориулсан тусгай нөхцөл

Тэтгэвэр авагчид удаан хугацааны туршид үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахдаа нөхөн төлбөр авах боломжтой. Тэдний хувьд өргөдөл гаргасан жилээс бусад сүүлийн 4 жил байна татварын алба. Тиймээс 2019 онд өргөдөл гаргахдаа тэтгэврийн насны хүн 2014-2017 оны хувь хүний ​​орлогын албан татварын санд найдаж болно.

Энэ онцлогоос шалтгаалан орон сууц худалдан авахдаа татварын буцаан олголтын дээд хэмжээ өөрчлөгддөггүй: 260,000 рубль, үл хөдлөх хөрөнгийг ипотекийн зээлийн хөтөлбөрийн дагуу худалдаж авсан бол 390,000-ийн дотор хэвээр байна.

2019 оны дээд хэмжээг авна уу эд хөрөнгийн хасалторон сууц худалдан авахдаа 2014-2017 оны журмыг дуусгах. Тэтгэвэр авагчид үл хөдлөх хөрөнгөө 4 жилийн өмнө бүртгүүлсэн байсан ч болно.

Хэрэв та процедурт зөв бэлдсэн бол хамгийн ашигтай хасалт хийх боломжтой (ялангуяа бол ипотекийн зээл).Гэхдээ бүх өргөдөл нь танхимын шалгалтанд хамрагддаггүй бөгөөд татварын алба зөвшөөрөөгүй гэдгийг санах хэрэгтэй.

Хөдөлмөр эрхлэлтийн чиглэлээр ажиллаж байгаа иргэд, түүнчлэн орлогын албан татвар төлөгчийн статустай бизнес эрхлэгчид тодорхой нөхцөл байдалд үүнийг ашиглах эрхтэй.

Энэ жагсаалтыг мэдэх нь хүн бүрт хэрэгтэй байдаг, учир нь заримдаа хүмүүс бүх орлогынхоо 13% -ийг улсад тогтмол төлдөг, гэхдээ хэрэв байгаа бол бага төлөх боломжтой. хууль эрх зүйн үндэслэл"хямдрал"-ын хувьд.

Хууль эрх зүйн орчин

Суутгалын бүрэн жагсаалт, тухайн хүнд олгох нөхцөлийг ОХУ-ын Татварын хуульд тусгасан болно.

Эдийн засагт гарсан өөрчлөлт, тэр дундаа инфляци, иргэдийн сурч боловсрох, орон сууц худалдан авах хөшүүрэг зэрэгтэй холбоотойгоор түүнд үе үе нэмэлт, өөрчлөлт оруулдаг. Тэтгэмж олгох гол нөхцөл нь хэвээр байна: тухайн хүн албан ёсны орлоготой байх ёстой. Хэрэв тэр "хар цалин" авдаг эсвэл бизнес эрхлэгч UTII эсвэл хялбаршуулсан татварын тогтолцоог төлдөг бол 13% -ийг хасах эрхгүй.

Хөдөлмөр эрхэлж буй хүмүүсийн ашигладаг татварын буцаан олголтын үндсэн төрлүүд: стандарт, өмч, нийгмийн, мэргэжлийн. Үнэт цаасны гүйлгээтэй холбоотой ашиг тус нь хамаагүй бага хэрэглэгддэг боловч үүнийг албан ёсоор хуулиар баталгаажуулсан байдаг.

Стандарт

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын "хөнгөлөлт" нь танд хамаарна дараах хэмжээтэй:

Бүрэн жагсаалтэдгээр давуу эрх эдлэх эрхтэй хүмүүсийн ангилал байрладаг ОХУ-ын Татварын хуулийн 218 дугаар зүйлд. Өмнө нь 400 рублийн хасалт байсан. статусаас үл хамааран ямар ч ажилтанд өгсөн боловч одоо үүнийг цуцалсан. Хэрэв хүн дээр дурдсан суутгалын аль алиныг нь авах эрхтэй бол түүнд зөвхөн нэгийг нь (хамгийн том) олгоно.

Хөдөлмөр эрхэлж буй иргэн хүүхэдтэй бол сар бүр дараахь зүйлийг авах эрхтэй.

• 1400 рубль. - эхний болон хоёр дахь хүүхдэд;
• 3000 - гурав, дөрөв, дараагийн хүүхдэд;
• 12,000 - 18 нас хүртлээ, хэрэв тэр өдрийн ангийн оюутан, 1, 2-р бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй бол 24 нас хүртлээ (хүүхдийн асран хамгаалагчийн хувьд суутгалын хэмжээ 6000 рубль).

Дээрх давуу эрхүүдийг олгосон хэмжээг хоёр дахин нэмэгдүүлнээцэг эх, асран хамгаалагч нь цорын ганц байх үед. Хоёр дахь эцэг эх нь давуу эрхийг ашиглахаас татгалзвал тэтгэмжийн нэмэгдүүлсэн хэмжээг албан ёсоор гаргаж болно. "Хүүхдийн" суутгал нь татварын стандарт буцаан олголт байгаа эсэхээс үл хамааран өгөгддөг.

Өмч

Буцаах механизмын дагуу тэдгээрийг 2 том бүлэгт хувааж болно: хүн тодорхой эд хөрөнгө худалдаж авах эсвэл зарах үед.

Борлуулах үед

Иргэн эд хөрөнгөө зарахдаа орлого олж авдаг бөгөөд үүнээс цалингийн адилаар хувь хүний ​​орлогын албан татварын 13 хувийг тооцох ёстой. Гэхдээ хууль тогтоогч нь татвар ногдуулахгүй дүнг, өөрөөр хэлбэл өмчлөгч нь 3 жилээс бага хугацаанд өмч хөрөнгөө эзэмшсэн тохиолдолд татварын хөнгөлөлт үзүүлэхээр заасан.

Баримтаас хүн яг юу зардаг вэ?Үр ашиг нь дараахь зүйлээс хамаарна.

Дээрх суутгалуудын оронд хэмжээгээр тогтмол хэмжээ, хүн өөрийн зардлаа бүрэн буюу хэсэгчлэн баримтжуулах эрхтэй буурах татварын суурь . Жишээлбэл, нэг хүн автомашины дилерээс 1.43 сая рублиэр машин худалдаж авсан бол 2.5 жилийн дараа 1.15 сая рублиэр зарсан байна. Автомашин худалдан авах төлбөрийн баримт нь борлуулалтын дүн нь хуулиар тогтоосон босго хэмжээнээс хол давсан хэдий ч энэ гүйлгээнд хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулахгүй байх үндэс суурь болно.

Худалдан авах үед

Тэтгэмж нь зөвхөн баригдаж буй байшинд (хувьцааг оруулаад), түүнчлэн түүний доорх газарт хамаарна. Албан ёсоор хөдөлмөр эрхэлж буй хүнд ийм үл хөдлөх хөрөнгийн худалдан авсан үнийн дүнгийн 13 хувийг төрөөс буцаан олгохыг зөвшөөрдөг. Хязгаар– 2 сая рубль, хэрэв орон сууц худалдаж авбал 3 саяын нэмэлт хасалт олгоно. Зээлийг зөвхөн ипотекийн зээлээр олгох ёстой. Та ердийн зээлээр 13% буцааж өгөх боломжгүй.

Мөн 2014 оноос хойш худалдаж авсан орон сууцны тоог хамруулсан эд хөрөнгийн ашиг тусхудалдан авахдаа ямар ч хязгаарлалт байхгүй, гэхдээ тэдний "тааз" нь 2 сая рубль юм. (энэ нь нийтдээ бүхэлд нь орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгө). Өмнө нь нэг объектоос ийм тэтгэмжийг төрөөс авах боломжтой байсан. Хэрэв хүн 2014 оноос өмнө энэ хасалтыг ашигласан бол төрөөс олгох ийм тэтгэмжийг дахин ашиглахыг хориглоно.

Нийгмийн

Хууль тогтоогч нийгмийн зардлын хэд хэдэн ангилалд багтдаг бөгөөд үүний төлөө ажиллаж буй хүн 13% -ийг буцаан олгох эрхтэй.

Эмчилгээ

Эмнэлгийн зардлыг хасч тооцно гурван тохиолдолд:

1. өөрийгөө болон ойрын хамаатан садан. Төрийн болон хувийн бүх эмнэлгүүдийн эмч нарын төлбөртэй эмнэлгийн үйлчилгээнд тэтгэмж олгодог. Ийм үйлчилгээний бүрэн жагсаалтыг ОХУ-ын Засгийн газрын 2001 оны 3-р сарын 19-ний өдрийн 201 тоот тогтоолд тусгасан болно. Зарим төрлийн эмчилгээг үнэтэй гэж үздэг бөгөөд үнийн дүнгийн хязгаарлалтгүй байдаг.
2. Зөвшөөрөгдсөн жагсаалтаас эм худалдан авахдаа (дээрх тогтоолд). Энэ тохиолдолд та 107-U маягтаар эмчээс жор авч, төлбөрийн баримтаа хадгалах ёстой, учир нь татварын буцаан олголт авах эрхээ хэрэгжүүлэхийн тулд тэдгээрийг танилцуулах шаардлагатай болно.
3. Сайн дурын эрүүл мэндийн даатгал төлөх үед.

Боловсрол

Татварын хөнгөлөлт нь таны боловсрол, түүнчлэн боловсролын байгууллагад хүүхэд, тойргийнхоо боловсрол олгох мөнгөн зардалд хамаарна.

Энэ тэтгэмжийг иргэд ихэвчлэн ашигладаг цагт дараах төрлүүдболовсролын үйл явцын хэлбэрүүд:

Нийтдээ эмчилгээ, боловсролын суутгалын “тааз” 120 мянган рубльтэй тэнцэх.Хүүхдийн сургалтын төлбөрийг буцаан олгох нь хязгаарлагдмал 50,000 рубль. хүүхэд бүрийн хувьд.

Тэтгэвэр, даатгалын шимтгэл

• төрийн бус байгууллагуудтай байгуулсан төрийн бус тэтгэврийн гэрээний дагуу төлбөр тэтгэврийн сан(NPF);
• нэмэлт төлбөр (ялангуяа хамтын санхүүжилтийн хөтөлбөр);
• сайн дурын гэрээний дагуу даатгалын шимтгэл тэтгэврийн даатгал, даатгалын компанитай байгуулсан гэрээ;
• сайн дурын гэрээний дагуу даатгалын шимтгэл.

Баримт бичгийг татвар төлөгч өөрөө болон ойрын хамаатан садантайгаа хоёуланг нь хийхийг зөвшөөрдөг.

Энэрэл

Хэсэг Мөнгө, тухайн хүний ​​буяны зорилгоор төлсөн мөнгийг буцааж өгч болно.

Гэхдээ мөнгө байршуулах байгууллага нь дараахь зүйлсийн аль нэг нь байх ёстой.

1. Буяны байгууллагууд (ихэнхдээ сан, холбоод).
2. Ашиг олох зорилгогүй (ашгийн бус) нийгэмд чиглэсэн компаниуд. Төлбөр нь үндсэн үйл ажиллагаандаа тусгайлан зориулагдсан байх ёстой.
3. Шашны байгууллагууд. Энэ тохиолдолд шимтгэл нь зөвхөн дүрэмд заасан үйл ажиллагааг хэрэгжүүлэхэд зориулагдсан байх ёстой.
4. Боловсрол, спортын чиглэлээр ажилладаг ашгийн бус байгууллагууд (мэргэжлээс бусад), нийгмийн тусламж, амьтан хамгаалах, боловсрол, байгаль хамгаалах болон бусад чиглэлээр. Сайн дурын хандиваас гадна ийм байгууллагуудын зорилтот хөрөнгийг хуримтлуулах, нэмэгдүүлэхэд хандивыг ашиглаж болно.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг цэцэрлэгийн буяны төлбөрөөс буцааж авах боломжтой (энэ нь боловсролын байгууллага учраас). Гол нөхцөл бол ийм хувь нэмрийг зохих ёсоор баримтжуулах явдал юм.

Энэ төрлийн нийгмийн хасалт татвар төлөгчийн жилийн орлогын дөрөвний нэгээр хязгаарлагдана. Жишээлбэл, тухайн жилийн орлого нь 580 мянган рубльтэй тэнцэж, 170 мянган рубль буяны ажилд хандивласан бол 13% -ийг зөвхөн 145,000 (580/4) буцааж өгөх боломжтой болно.

Мэргэжлийн

Зөвхөн хамаарна хүмүүсийн хязгаарлагдмал хүрээлэл:

Энэхүү тэтгэмжийг баримтжуулсан зардлын хэмжээгээр эсвэл нийт орлогын 20% -ийн хэмжээгээр хоёр хувилбараар олгоно. Энэ нь ашигт малтмалын нөөц ашигласны төлбөрт хамаарахгүй тодорхой төрөл зүйлоюуны хөдөлмөр, олон тооны шинэ бүтээлүүд (20-40% хасалт).

Үнэт цаастай хийсэн гүйлгээ

Хэрэв тухайн хүн үнэт цаастай гүйлгээ хийж байгаа бол энэхүү тэтгэмжийг олгоно оны эцэст алдагдалтай гарсан.

Түүний хоёр аргаар авч үздэг:

• хэрэв бусад ажил гүйлгээ эерэг үр дүнтэй бол хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцохдоо тухайн жилийн алдагдлыг харгалзан үзнэ;
• хэрэв бусад гүйлгээний орлого байхгүй бол алдагдлыг дараагийн жилүүдэд шилжүүлнэ (та 10 жилийн дотор буцааж өгөх боломжтой).

Зохион байгуулалттай зах зээл дээр арилжаалагдаж буй үнэт цаасны арилжаанд л хохирлыг тооцож болно гэж хууль тогтоогч заасан. Түүнээс гадна, ирээдүйд хасалт нь зөвхөн ижил гүйлгээнд хүчинтэй байна.

Жишээлбэл, 2014 онд иргэн үнэт цаастай ажиллахдаа 180 мянган рублийн сөрөг үр дүн авч, 2015 онд 135,000-ийн ашиг олсон орлогод 13% -ийн орлогын албан татвар төлсөн, өөрөөр хэлбэл 135 * 0.13 = 17. , 55 мянган рубль. Татварын буцаан олголтыг (алдагдлын тэнцвэржүүлэх) 2015 онд ирүүлсэн. мөн өмнө нь хүлээн авсан алдагдлын нийт дүнг заасан болно. Энэ жилийн ашиг нь өмнөх алдагдлаас бага байгаа тул яг 125,000 рубль тооцох болно. мөн иргэн зөвхөн 16.25 мянган рублийн буцаан олголт авах болно. Үлдэгдэл 55,000 (180 - 125) нь дараагийн жилүүдэд шилжинэ.

Төрөл бүрийн нөхцөлд татварын буцаан олголт авах дүрмийн талаархи мэдээллийг дараах видеоноос үзнэ үү.

Татварын хөнгөлөлт- энэ нь хувь хүмүүсийн орлогыг 13% -иар төлдөг орлогын хэмжээг (татварын суурь гэж нэрлэдэг) бууруулдаг дүн юм. Зарим тохиолдолд татварын хөнгөлөлт гэдэг нь тухайн иргэнд урьд нь төлсөн орлогын албан татварын зарим хэсгийг, жишээлбэл, орон сууц худалдан авах, эмчилгээ, боловсролын зардал гэх мэтийг буцаан олгохыг хэлнэ.

-ийн дагуу иргэдэд олгож байгаа хөнгөлөлт гэж бид татварын хөнгөлөлт гэж хэлж болно Татварын хууль Оросын Холбооны Улс. Энэ нь амьдралын тодорхой нөхцөл байдлаас шалтгаалан татварын бааз суурийг тодорхой хэмжээгээр бууруулах боломжийг олгодог.

Татварын хөнгөлөлтөд хэн хамрагдах вэ

Зөвхөн хүлээн зөвшөөрөгдсөн иргэд татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой татварын оршин суугчмөн 13%-ийн татвар ногдуулах орлогын хүлээн авагч юм.

Татварын хөнгөлөлт нь орон сууц худалдаж авсан, боловсрол, хүүхдийнхээ боловсрол, эмчилгээнд зориулж мөнгө зарцуулсан иргэдэд хамаарна. Байлдааны ажиллагаанд оролцогчид бол зүгээр л хүүхэдтэй иргэд юм.

Суутгалын ангилал

Татварын хуульд таван төрлийн татварын хөнгөлөлт үзүүлдэг.

стандарт татварын хөнгөлөлт (тодорхой нөхцөлд хүн амын тодорхой ангилалд - хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс, ахмад дайчид, бага насны хүүхэдтэй гэр бүл, байгууллагын ажилтнууд гэх мэт);

нийгмийн татварын хөнгөлөлт (хүүхдийн боловсрол, эмчилгээ);

үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт (байшин, орон сууц, машин худалдах);

мэргэжлийн татварын хөнгөлөлт (хувь хүний ​​хувьд);

хөрөнгө оруулалтын хасалт.

Суутгалын хязгаар

Суутгалын хязгаарлалт байдаг - үүний дараа татварын хөнгөлөлт үйлчлэхээ больсон дүн. Татварын хөнгөлөлтийн дээд хэмжээг энд харуулав.

2,000,000 рубль хүртэлх үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт (орон сууц, дача, байшин худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлт үзүүлэх) + суутгал ипотекийн зээлийн хүүхэрэв та моргейж ашиглаж байгаа бол 3 сая рубль хүртэл;

Таны боловсролд зориулж 120,000 рубль хүртэл нийгмийн татварын хөнгөлөлт, гэхдээ 50,000 рубльээс ихгүй байна. хүүхэд, ах, эгч, дүүс бүрийн боловсролд;

Эмчилгээнд зориулж 120,000 рубль хүртэл нийгмийн татварын хөнгөлөлт;

Үнэтэй эмчилгээний зардлын нийт дүнгийн нийгмийн татварын хөнгөлөлт.

Татварын хөнгөлөлтөд хэрхэн хамрагдах вэ

Суутгал авах эрхийг янз бүрийн аргаар хэрэгжүүлдэг.

авахын төлөө стандарт суутгалТа ажил олгогчдоо мэдүүлэг өгөх ёстой. Хүүхдэд зориулсан суутгал авах хүсэлт гаргахын тулд та тэдний төрсний гэрчилгээ, түүнчлэн хүүхдийн хөгжлийн бэрхшээлтэй, өрх толгойлсон эцэг эхийн статусыг баталгаажуулсан баримт бичгийг (хэрэв байгаа бол) өгөх ёстой;

Орон сууц худалдаж авах (барилга барих) зардлын үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авахын тулд та үл хөдлөх хөрөнгийн бүх баримт бичгийг татварын албанд гаргаж өгөх ёстой бөгөөд энэ нь тэдгээрийг хянан үзэж, суутгал хийх боломж, түүний үнийн дүнгийн талаар мэдэгдэл өгөх болно. Энэ мэдэгдлийг ажил олгогчид өгөх ёстой;

Нийгмийн татварын хөнгөлөлт авахын тулд та зардлыг баталгаажуулсан бүх баримт бичгийг хавсаргасан мэдүүлэг өгөх ёстой.

Бүртгэгдсэн үл хөдлөх хөрөнгө (үл хөдлөх хөрөнгө, тээвэр) зарахдаа та үүнийг хийх хэрэгтэй заавал байх ёстойүйлчлэх татварын тайлан. Энэ нь үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалттай холбоотой хасалтыг тусгасан байх ёстой.

Хэрэв бүх суутгал хийсний дараа төлсөн татвар нь хуримтлагдсан татвараас давсан бол татварын алба илүү төлсөн дүнг буцаана.

Хэрэв жилийн хугацаанд татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ орлогоос давсан бол үүнийг тэгтэй тэнцүү гэж үзэж, тооцсон татварыг мөн тэг болгоно.

Ашиглагдаагүй суутгалыг (орон сууц худалдан авахад суутгалахаас бусад) дараа жил рүү шилжүүлэхгүй.

Нягтлан бодох бүртгэл, татварын талаар асуулт хэвээр байна уу? Нягтлан бодох бүртгэлийн форум дээр тэднээс асуу.

Татварын хөнгөлөлт: нягтлан бодогчийн дэлгэрэнгүй мэдээлэл

• Боловсролын нийгмийн татварын хөнгөлөлт

  Ажилтанд олгосон нийгмийн татварын хөнгөлөлт авах эрхийг баталгаажуулах татварын алба...сургалтын нийгмийн татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжгүй тохиолдолд? Сургалтанд хамрагдах нийгмийн албан татварын хөнгөлөлт... нийгмийн албан татварын хөнгөлөлт эдлэх замаар, тухайлбал, нийгмийн албан татварын хөнгөлөлт эдлүүлэхээр: гэхэд... сургалтад хамрагдах нийгмийн албан татварын хөнгөлөлт үзүүлэхтэй холбоотой. Татвар төлөгчийн татварын албанаас олгосон нийгмийн албан татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхийг ажил олгогч баталгаажуулах үүрэгтэй...

• Эмчилгээний нийгмийн татварын хөнгөлөлт

  Энэхүү татварын хөнгөлөлтийг ажил олгогч татвар төлөгчид олгож болно гэж нэгэнт... Нийгмийн татварын хөнгөлөлт авах эрхийн баталгаа Татвар төлөгчид олгов. татварын алба. ... нийгмийн албан татварын хөнгөлөлтийн хэмжээг тогтоохдоо харгалзан үзнэ; Үнэтэй эмчилгээний төрлүүдийн жагсаалт ... нийгмийн албан татварын хөнгөлөлтийн хэмжээг тогтоохдоо. Жагсаалт руу эмнэлгийн үйлчилгээ... нийгмийн албан татварын хөнгөлөлтийн хэмжээг тогтоохдоо харгалзан үзнэ. Тиймээс хэрэв эмийн ...

• Хүүхдийн татварын давхар хөнгөлөлт үзүүлэх

  Татварын төлөөлөгч, энэхүү стандарт татварын хөнгөлөлтийг үзүүлснээр 350,000 рубль давсан. ... орлого 350,000 рубль давсан, нэрлэсэн дэд зүйлд заасан татварын хөнгөлөлт ... биш), үрчлэн авсан эцэг эх, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч. Татварын хөнгөлөлт үзүүлэх ганц бие эцэг эхсараас... татварын хөнгөлөлт авахаас зогсооно. Тайлбарласан тогтоолд хүүхдэд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх тухай асуудлыг авч үзсэн ... ингэснээр тухайн байгууллага түүнд хүүхдийн татварын хөнгөлөлт үзүүлэх болно. давхар хэмжээтэй...

• Татварын хөнгөлөлтийн зарим нюансууд

  Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн зарим нюансуудад анхаарлаа хандуулаарай. Өнөөдөр би ... хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн зарим нюансуудад анхаарлаа хандуулахыг хүсч байна. Нийгмийн хасалт ... мөн татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой. Үүнийг хийхийн тулд ... бэлтгэх шаардлагатай бөгөөд дараа нь татварын хөнгөлөлт авах болно (ОХУ-ын Сангийн яамны № ... худалдсаны дараа. Татварын хөнгөлөлт үзүүлэх ерөнхий Нийгмийн татварын хөнгөлөлт (сургалт, эмчилгээ , ... амьдрал), түүнчлэн үл хөдлөх хөрөнгө олж авах/барилга барихад үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийг...

Мөн UTII нь онлайн кассын машинд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх эрхийг авсан тул... мөн UTII нь онлайн кассын машинд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх эрх авсан тул... тэд татварын хөнгөлөлт авах нөхцлийн талаар дэлгэрэнгүй бичсэн. онлайн кассын машин худалдан авахад зориулагдсан. Танд сануулъя... PSN, тэгвэл тэр 18,000 хүртэлх татварын хөнгөлөлт авах боломжтой болно...

• Хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийг хүлээн авсны дараа дахин хуваарилахгүй

  Хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийг эхнэр, нөхөр хоёрын хооронд дахин хуваарилах, мөн.... Татварын хөнгөлөлт эдлэх эрх хэзээ үүсэх вэ? маягтаар орон сууц худалдан авснаар... цалингийн хувь хүний ​​орлогын албан татварын суурь... тооцохдоо хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй. Олж авсан эд хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийг эхнэр, нөхөр тус бүрд...

• Сайн дурын амьдралын даатгалын гэрээний даатгалын шимтгэлийн хэмжээгээр хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлт

  Татвар ногдуулахдаа татварын хөнгөлөлт, тухайлбал ...-д заасан ... боловсролын зардалд нийгмийн албан татварын хөнгөлөлт үзүүлэх журам,... албан татвар төлөгчид олгосон нийгмийн албан татварын хөнгөлөлтийг авах эрх. Татварын алба...-нд заасан нийгмийн албан татварын хөнгөлөлтийг татвар төлөгч хүлээн авснаар татварын алба... энэ нь баталгаажуулсан байх ёстой. нийгмийн хасалт? Даатгалын шимтгэлийн хэмжээгээр нийгмийн татварын хөнгөлөлт...

• 6-NDFL: татварын хөнгөлөлт нь орлогоос давсан

  Татварын төлөөлөгч нь хувь хүмүүст татварын хөнгөлөлт үзүүлж, хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцож, суутган тооцож, ... бүх иргэдэд татвар ногдуулах орлогыг бууруулах татварын хөнгөлөлтийн хэмжээг... заасан. “Татварын хөнгөлөлтийн дүн” гэсэн 030 дугаар мөрийг кодын утгын дагуу бөглөнө ... хуримтлагдсан орлого, татварын хөнгөлөлтийн үзүүлэлтүүдийг харьцуулна. Харьцаа 1.2 Хяналтын харьцаа... 020 нь татварын хөнгөлөлтийн дүнг хэтрүүлэн тооцсоныг заана. Хариуд нь зөв ...

• Иргэн арилжааны зориулалтаар ашиглаж байсан эд хөрөнгө (гэр, тээврийн хэрэгсэл) зарахдаа хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой юу?

  Иргэн хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй юу? Жишээ нь: Иргэн эд хөрөнгөө зарж... Иргэн хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй юу? Үүнд хариулахын тулд ... эд хөрөнгийг худалдахдаа хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авах эрх (ОХУ-ын ... догол мөр). Иргэн эд хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авахын оронд хэмжээг бууруулах эрхтэй ... ОХУ-ын хууль). Гэсэн хэдий ч татварын хөнгөлөлтийг ашиглахыг заагаагүй ... үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авах эрх (ОХУ-ын Сангийн яамны...

• 2017 онд НӨАТ. ОХУ-ын Сангийн яамны тайлбар

  Холбоо нь худалдан авсан бараа (ажил, үйлчилгээ....1 ОХУ-ын Татварын хуулийн 172 дугаар зүйл, зүйлийн 2 дахь хэсэгт заасан татварын хөнгөлөлт үзүүлэх) эрхээ хэрэгжүүлж болно.

• 2018 онд хувь хүний ​​орлогын албан татвар: ОХУ-ын Сангийн яамнаас өгсөн тодруулга

  1 дэх хэсэгт заасан хөрөнгө оруулалтын албан татварын хөнгөлөлтийг аж ахуйн нэгж ... хэрэглэж болно ... татварын стандарт хөнгөлөлт үзүүлэх зорилгоор үүнийг гурав дахь гэж үзнэ. Баримт бичгийг... хүлээн авсан орлогын хэмжээгээр хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авах боломжийн нэг хэсэг... хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт үзүүлэх, эсхүл татвар ногдуулах хэмжээг бууруулах боломжийг тусгасан... энэ тохиолдолд татвар төлөгч зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасан хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт эдлэх эрх...

• 2018 оны НӨАТ: ОХУ-ын Сангийн яамнаас өгсөн тодруулга

  ОХУ-ын Татварын хууль нь бий болгохдоо татварын хөнгөлөлт үзүүлэх эрхтэй Биет бус хөрөнгөүүснэ... татварын хөнгөлөлт эдлэх эрх байхгүй тохиолдолд татварын хэмжээг...

• Бид хар болон өнгөт металлын хаягдал авдаг

  00 Татварын хасалтад хүлээн зөвшөөрөгдсөн НӨАТ-ын дүн... "урьдчилгаа" НӨАТ-ыг суутгахыг хүлээн зөвшөөрнө... .00 Татварын хасалтад хүлээн зөвшөөрсөн НӨАТ-ын дүн... "урьдчилгаа" НӨАТ-ыг өөртөө нөхөн төлнө... .00 НӨАТ-ын дүн. татварын хөнгөлөлт ОХУ-д төлөх НӨАТ-ын хэмжээ, 3, 5, 8...-д заасан татварын хөнгөлөлтийн дүнгээр бууруулсан нь иймэрхүү харагдах болно. НӨАТ-ын тооцоо Татварын хасалт Тайлбар дүн, руб. Тайлбарын дүн...

• НӨАТ-ын суутгалын шилжүүлэг

  1 tbsp. ОХУ-ын Татварын хуулийн 172: Урлагийн 2-т заасан татварын хөнгөлөлт. 171 ... шилжүүлэг нь Урлагийн 2-т заасан татварын хөнгөлөлтөд хамаарна. 171...

• Татварын албанаас НӨАТ-ын суутгал хийх хүсэлтэд хэрхэн хариу өгөх вэ?

  Аялал жуулчлалын төлөвлөлтийн систем татварын хяналт шалгалт" НӨАТ-ын татварын хөнгөлөлт нь ...-аас хэтрэхгүй байх ёстой ... Урлагийн 12-р зүйлд заасны дагуу татварын хөнгөлөлт үзүүлэхийн тулд шүүгчид хүлээн зөвшөөрч байна. 171 ... "урьдчилгаа" НӨАТ-ыг татварын хөнгөлөлтөд тусгах нь ...-д заасан нөхцөлийг хангасан байх ёстой.

Татварын хөнгөлөлтЭнэ нь ОХУ-ын иргэдэд олгодог тэтгэмж бөгөөд тодорхой хэрэгцээнд зарцуулсан хөрөнгийн тодорхой хэсгийг буцаан олгох (орон сууц худалдан авах, эмчилгээ, боловсролын төлбөр гэх мэт), эсвэл татварын хэмжээг бууруулах хэлбэрээр илэрхийлэгддэг. тодорхой үндэслэлээр төсөвт төлөх ёстой (хөрөнгө худалдах, OSN дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцоолох).

Буцаан олголтын хэлбэрээр татварын хөнгөлөлт

Инженер Петров И.А. 2018 онд албан ёсны орлого олж авсан 600,000 рубль.(татварын суурь). Эдгээрээс 600,000 рубль. тэр төлсөн орлогын албан татварханшаар 78,000 рубль.(600,000 рубль х 13%). Мөн онд Петров И.А. миний коллежийн сургалтын төлбөрийг төлсөн 120,000 рубль.

Тэрээр сургалтанд зарцуулсан мөнгөө нийгмийн татварын хөнгөлөлт хэлбэрээр буцааж болно.

Таны боловсролын зардлын нийгмийн суутгалын дээд хэмжээ нь 120,000 рубль юм. Тиймээс Петров буцаж ирэх боломжтой болно 15,600 рубль.(120,000 x 13%).

Татварын бааз суурийг бууруулах хэлбэрээр татварын хөнгөлөлт

Петров 2018 онд өөрийн өмч байсан нэг өрөө байрыг 3 жил хүрэхгүй хугацаанд зарсан. 4,000,000 рубль.

Хүлээн авсан орлогынхоо хэмжээгээр тэрээр орлогын албан татвар төлөх ёстой 520,000 рубль.(4,000,000 x 13%).

Петров орон сууц худалдаж авахад зарцуулсан хөрөнгийн хэмжээ (хэрэв дагалдах баримт бичиг байгаа бол) эсвэл татварын хөнгөлөлтийг ашиглан энэ төлбөрийн хэмжээг бууруулж болно. 1,000,000 рубль.(хэрэв худалдан авалтыг баталгаажуулсан баримт бичиг байхгүй бол, жишээлбэл, алдагдсан эсвэл бүрмөсөн алга болсон).

Орон сууц нь өвлөгдөж байсан, худалдан авсан баримт байхгүй гэж бодъё.

Петров борлуулалтаас олсон орлогыг зөвхөн 1,000,000 рублийн татварын хөнгөлөлтийн хэмжээгээр бууруулж болно. Ингээд төсөвт төлөх хувь хүний ​​орлогын албан татвар болно 390,000 рубль(4,000,000 – 1,000,000) x 13%.

Татварын хөнгөлөлт авах нөхцөл

Татварын хөнгөлөлт авахын тулд та дараахь зүйлийг хийх ёстой.

1. ОХУ-ын татварын оршин суугч байх (ОХУ-д жилд 183 хоногоос дээш хугацаагаар байх);
2. Орлогын татвар (NDFL) суутган авсан орлогыг хүлээн авах 13% -иар(ижил хувь хэмжээгээр татвар ногдуулах ногдол ашгаас бусад).

Чадахгүйтатварын хөнгөлөлтөд хамрагдах боломжтой:

• Төрийн тэтгэмжээс өөр орлогын эх үүсвэргүй ажилгүй иргэд.
• Хувиараа бизнес эрхлэгчидтусгай ашигладаг татварын дэглэмүүд(USN, UTII, PSN, Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар) болон бусад орлогогүй 13%.
• ОХУ-ын оршин суугч бус хүмүүс.

Татварын хөнгөлөлтийн төрлүүд

Хамгийн түгээмэл хэрэглэгддэг татварын хөнгөлөлтүүдийг доор жагсаав. хувь хүмүүсөдөр тутмын амьдралд:

Сургалтын зардлын татварын хөнгөлөлт

Сургалтын зардлын нийгмийн татварын хөнгөлөлт нь таныг буцаах боломжийг олгодог сургалтын төлбөрийн 13% хүртэл. Өөрийнхөө боловсролын төлөө ч, үр хүүхэд, ах, эгч нарынхаа боловсролд зориулж мөнгөө буцааж авах боломжтой.

Эмчилгээний зардалд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх

Эмчилгээ, эм худалдан авах зардлын нийгмийн татварын хөнгөлөлт нь таныг буцаах боломжийг олгоно зардлын 13% хүртэл. Та өөрийн болон үр хүүхэд, эцэг эх, хань ижилийнхээ эмчилгээнд зориулж мөнгөө буцааж авах боломжтой.

Эд хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт

Үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авах, зарах гэсэн хоёр төрөлд хуваагддаг.

Худалдахдаа суутгал хийх нь эд хөрөнгийг худалдсантай холбогдуулан төсөвт төлөх татварын хэмжээг бууруулах боломжийг олгодог.

Үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахдаа үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт нь орон сууц худалдаж авах, байшин барих, газар худалдаж авахад гарсан зардлаас 260,000 рубль буцаан авах боломжийг олгодог.

Хүүхдийн татварын стандарт хөнгөлөлт

Хүүхдийн татварын хөнгөлөлт нь хүүхэдтэй бүх татвар төлөгчдөд байдаг бөгөөд олон хүүхэдтэй байх тусам татварын хөнгөлөлт нэмэгддэг.