Мөнгө ба төр 

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн оруулсан хувь нэмэр Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тогтмол төлбөрийн тооцоолуур

Зааварчилгаа

Хувиараа бизнес эрхлэгчид тэтгэвэрт хоёр төрлийн шимтгэл төлдөг сан: Тэтгэврийн тогтмол шимтгэл сан(PF, Тэтгэврийн сан), түүнчлэн FFOMS-ийн хувь нэмэр (Холбооны санЭмнэлгийн албан журмын даатгал) ба TFOMS ( Нутаг дэвсгэрийн санЭмнэлгийн албан журмын даатгал). Орчуулахаасаа өмнө бэлэн мөнгөтэтгэвэр авах сан, та тэтгэврийн хэлтэст очих хэрэгтэй сан Оросын Холбооны Улсөмнөх жилийн төлбөрийн үлдэгдэл байгаа эсэх. Хэрэв өр байхгүй бол тэтгэврийн хэлтэст сана, тухайн жилийн нийт өрийг барагдуулсан баримтыг өгөх ёстой. Энэ үйлдлийг гүйцэтгэх жилийн 3-р сарын 1-ээс өмнө хийх ёстой.

Баримт бичгийг хүлээн авсны дараа та төлбөрөө төлөх боломжтой. Төлбөрийг хэрхэн хийх, ямар хугацаанд төлбөр төлөгч өөрөө шийддэг, учир нь Сар, улирал, жилд нэг удаа хийх ёстой төлбөр гэж байдаг. Төлбөрийг аль ч салбарт хийх боломжтой. Ингэснээр та өрийн хэмжээтэй танилцах боломжтой бөгөөд үүнийг хийхийн тулд та төлбөр төлөгчийн TIN-г оруулж, удахгүй болох төлбөртэй танилцах хэрэгтэй. Төлбөрийг хугацаанаас хэтрэхгүй хугацаанд хийх ёстой сүүлийн өдөрулирал.

Мөн чухал онцлогЭдгээр төлбөрийн нэг нь тухайн оны арванхоёрдугаар сард та тэтгэврийн албанд ирэх ёстой санөр байгаа эсэхийг шалгах тэтгэврийн шимтгэл. Хэрэв өргүй бол тухайн жилийг хаасан гэж тооцож, торгууль тооцохгүй, харин хожимдуулсан төлбөртэй бол өмнөх жилийн төлбөрийн 10 хувьтай тэнцэх болно. Хэрэв шимтгэлийн илүү төлөлт илэрсэн бол энэ дүнг тухайн жилийн дараа жилийн эхний улирал, сар, үе рүү автоматаар шилжүүлнэ.

Хэрэгтэй зөвлөгөө

Бизнес эрхлэгчдэд илүү тохиромжтой тул та тэтгэврийн санд шимтгэлээ хүссэн үедээ төлж болно, гэхдээ та үүнийг хойшлуулах хүртэл хойшлуулж болохгүй. өнгөрсөн саржил, учир нь Жилийн туршид шимтгэлийн хэмжээг хувааж, бага багаар төлөх нь илүү хялбар байдаг

Эх сурвалжууд:

  • тэтгэврийн санд төлөх өр

Тэтгэврийн санд хувиараа бизнес эрхлэгчдийг бүртгэх шаардлагатай нөхцөларчлахад зориулагдсан арилжааны үйл ажиллагаа. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн бүртгэл явагдаж байна нутаг дэвсгэрийн салбаруудТэтгэврийн сан.

Танд хэрэгтэй болно

  • - TIN-ийн хуулбар;
  • - гэрчилгээний хуулбар улсын бүртгэлхувиараа бизнес эрхлэгчийн хувьд;
  • - хуулбар даатгалын гэрчилгээзаавал тэтгэврийн даатгал;
  • - ажилтантай байгуулсан хөдөлмөрийн гэрээ;
  • - паспортын хуулбар.

Зааварчилгаа

Тэтгэвэрт бүртгүүлэх санТатварын албанаас OGRN хүлээн авсны дараа автоматаар хийгдэх болно. Тэтгэврийн сан танд 13 оронтой регистрийн дугаар олгоно. Эхний гурван цифр нь ОХУ-ын субьектийн код юм; дараагийн гурван орон нь дүүргийн (хотын) код юм; дараагийн зургаан орон нь бичлэгийн серийн дугаар юм хувь хүнТэтгэврийн сангийн салбар дээр.

Хэрэв та ажилчин авахаар төлөвлөж байгаа бол тэтгэврийн байгууллагад бүртгүүлэх шаардлагатай санхөдөлмөрийн гэрээ байгуулснаас хойш 30-аас доошгүй хоногийн дотор даатгуулагчаар. Бүртгэл нь таны оршин суугаа газрын ОХУ-ын Тэтгэврийн сангийн нутаг дэвсгэрийн албанд явагддаг. Баримт бичгийг бүхэлд нь бүрдүүлснээр танд "Хувь хүмүүст төлбөр төлж байгаа даатгагчаар бүртгүүлэх тухай мэдэгдэл" ирнэ.

-д бүртгүүлснээр аж ахуйн нэгж үйл ажиллагаагаа явуулах боломжтой татварын албахувиараа бизнес эрхлэгчийн статустай. заалтууд зохицуулалтын баримт бичигалбан журмын даатгалын тогтмол төлбөрийг тооцож төсөвт шилжүүлэх үүргийг энэ иргэнд даалгасугай. Тэрээр хөдөлмөрийн гэрээтэй эсэхээс үл хамааран үүнийг хийх ёстой.

Намрын сүүлээр үүнийг хүлээн зөвшөөрсөн шинэ хууль, энэ нь урьд өмнө мөрдөж байсан шимтгэлийг тодорхойлох дүрмийг эрс өөрчилсөн. Тодорхойлсон хэсэгт норматив актХувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын төлбөр нь тогтоосон хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээнээс хамаарахгүй болсон. Энэ нь тэтгэвэр, эрүүл мэндийн даатгалтогтмол хэмжээгээр.

Шинэ хэм хэмжээ нь бизнес эрхлэгчийн тухайн жилийн орлогын дүнгээс тооцсон хэсгийг харгалзан Тэтгэврийн санд даатгалын шимтгэлийн дээд хэмжээг баталсан. Мөн сүүлийн төлбөрийг төлөх хугацааг өөрчилсөн. Дараа нь хойшлуулсан.

2019 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын хураамжийн хэмжээ

ОХУ-ын Татварын хууль нь бизнес эрхлэгчийн төсөвт оруулах ёстой хэмжээг тодорхойлдог. заавал даатгалөөрийнхөө төлөө. Тэд хоёр хэсгийг агуулдаг. Та тэдгээрийг манайхаар тооцоолж болно.

Тогтмол төлбөр

2018 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн эдгээр төлбөрт тогтмол хэмжээг тогтоосон бөгөөд энэ нь ОХУ-ын Татварын хуульд заасан бөгөөд хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээнээс хамаардаггүй.

Тиймээс хувиараа бизнес эрхлэгч дараахь хэмжээгээр тогтмол төлбөр төлөх шаардлагатай болно.

Жил ОХУ-ын Тэтгэврийн санд, руб. Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд, руб. Нийт
2017 23400.00 4590.00 27990.00
2018 26545.00 5840.00 32385.00
2019 29354.00 6884.00 36238.00

Анхаар!Тооцооллыг хийхдээ тухайн бизнес эрхлэгч үнэхээр ажиллаж байсан уу, үгүй ​​юу гэдгийг тооцдоггүй. Ийм төлбөрийг тооцох үүрэг нь хувиараа бизнес эрхлэгчдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд бүртгүүлснээс хойш үүсч, бизнес хаагдсан үед дуусна.

Жилийн туршид эдгээр журмыг хэрэгжүүлэхэд тухайн жилийн дүнг дахин тооцоолох нөхцөл байдал үүсдэг. тогтмол төлбөрбодит ажилласан цагийг харгалзан. Үйл ажиллагааны хугацаатай пропорциональ хэмжээг тохируулах шаардлагатай.

Илүүдэл орлогын 1%

Хоёр дахь хэсгийг нийт орлого нь 300,000 рублиас давсан хувиараа бизнес эрхлэгчдэд төлөх ёстой.

Үүнийг тодорхойлохын тулд дараах алгоритмыг ашиглана.

(Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлого - 300000)*1%

Бизнес эрхлэгч нэгэн зэрэг хэд хэдэн горимд ажиллах боломжтой бөгөөд дараа нь түүний орлогыг тус бүрт нь нэмэх шаардлагатай.

Бизнес эрхлэгчийн орлогыг дараахь байдлаар тодорхойлно.

  • At UTII ашиглахОХУ-ын Татварын хуульд заасан журмын дагуу тооцсон орлогыг тооцдог.
  • Хялбаршуулсан тохиолдолд "орлого" нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн хүлээн авсан бодит орлогын дүнгээс хамаарна.
  • Хялбаршуулсан тохиолдолд "орлого-зардал" нь хүлээн авсан бодит орлогын дүнгээс хамаарна. Үүний зэрэгцээ олж авсан үнэ цэнийг гарсан зардлын хэмжээгээр бууруулах шаардлагагүй - энэ нь нэг талаас Татварын хуульд тодорхой тусгагдаагүй тул энэ юм. Нөгөөтэйгүүр, шүүх бизнес эрхлэгчийн талд орж, орлогоос зардлаа хассан зөрүүнээс шимтгэлийг тооцсон Жариновагийн хэргийг хянан хэлэлцэв.
  • Ерөнхий горимд бизнес эрхлэгчийн хүлээн авсан орлогыг харгалзан үздэг. Гэхдээ энэ тохиолдолд тухайн хүн эдгээр орлогоос мэргэжлийн суутгал хийх эрхтэй.
  • Патентийн хувьд патентын тооцоолсон үнийг орлого болгон ашигладаг.

FP IP-ийн төлбөрийн эцсийн хугацаа

Хуулийн дүрмүүд нь тогтмол төлбөрийг тогтоосон хугацаанд төлөх шаардлагыг тогтоодог. Эхний дүнг тухайн оны эцэс хүртэл, өөрөөр хэлбэл 12-р сарын 31-ээс өмнө илгээх ёстой. Үүний зэрэгцээ бизнес эрхлэгч яг хэзээ, аль хэсэгт шимтгэл төлөхөө шийддэг.

Тэр эвдэж чадна энэ хэмжээсар, улирал бүр хэсэгчлэн төлөх, эсвэл нэг удаагийн төлбөрийн баримтаар шимтгэл төлөх. Үндсэн дүрэм бол төлбөрийг он дуусахаас өмнө төлөх ёстой.

Зарим хөнгөлөлттэй дэглэмийн хувьд даатгалын шимтгэлийг төлөх ёстой татварт шилжүүлсэн дүнг харгалзан үзэх боломжийг танд олгоно.

  • UTII-ийн тусламжтайгаар - хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч тайлант улиралд заавал даатгалын төлбөр төлсөн бол нэг татварыг тооцохдоо ийм төлбөрийг харгалзан үзэх эрхтэй. Жишээлбэл, 1-р сараас 3-р сар хүртэлх хугацаанд шимтгэл төлсөн бол 1-р улирлын UTII-ийг бууруулж болно.
  • Татварын хялбаршуулсан системээр - даатгалын шимтгэлтатварын урьдчилгаа төлбөрийг тодорхойлохдоо жилийн эцэст татварын нийт дүнгээр ашиглаж болно.

Тусгай горимд байгаа хүмүүсийг оролцуулалгүйгээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд тогтмол төлбөрийг цаг тухайд нь төлөх нь заримдаа үйл ажиллагааны үр дүнд үндэслэн татварыг тэг хүртэл бууруулах боломжийг олгодог.

бухпроффи

Чухал! 2018 оноос эхлэн шинэ хуулийн дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлогын 300,000 рублиас давсан 1% -ийг төлөх эцсийн хугацааг тайлант үеэс хойшхи жилийн 7-р сарын 1 хүртэл тогтоосон.

2019 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тогтмол шимтгэлийг төлөх KBK

Шимтгэлийн удирдлагад шилжиж, BCC-д өөрчлөлт орсны дараа энэ чиглэлд шинэчлэл хийхээ больсон.

Тэтгэврийн санд төлөх төлбөр:

  • Тогтмол хэмжээний шимтгэл, 1% – 18210202140061110160
  • Пени – 18210202140062110160
  • Торгууль – 18210202140063010160

Эмнэлгийн албан журмын даатгалын төлбөрт:

  • Оруулсан хувь нэмэр – 18210202103081013160
  • Пени – 18210202103082013160
  • Торгууль – 18210202103083013160

Тогтмол төлбөрийг шилжүүлэх төлбөрийн хуудсыг хэрхэн бүрдүүлэх вэ

Бизнес эрхлэгчдэд Холбооны татварын албаны өмнө хүлээсэн үүргээ эргэн төлөх хэд хэдэн арга байдаг. Та аль ч банкны цаасан баримт, татварын цахим хуудасны тусдаа хуудас ашиглан цахим мөнгө, харилцах дансны төлбөрийн даалгавраар төлбөрөө хийх боломжтой.

Nalog.ru дээрх татварын үйлчилгээг ашиглан төлбөрийг хэрхэн яаж гаргах вэ?

Холбооны татварын албаны портал дээр танилцуулсан тав тухтай үйлчилгээ, үүний тусламжтайгаар та банкаар дамжуулан төлбөр шилжүүлэх баримтыг үүсгэж болно.

Алхам 1. Баримт үүсгэх хуудсыг нээнэ үү: https://service.nalog.ru/payment/payment.html

Алхам 2. Төлбөр төлөгчийг сонгох баганад "Хувиараа бизнес эрхлэгч", маягтын төрлийг сонгох баганад "Хувиараа бизнес эрхлэгч" гэж бичнэ үү. Төлбөрийн баримт бичиг"сонгох" Төлбөрийн баримт бичиг" Ингэснээр та банкны оператороор дамжуулан шилжүүлэг хийх боломжтой төлбөрийн баримт хүлээн авах эсвэл цахим мөнгө ашиглан цахим хуудаснаас шууд төлөх боломжтой.

Анхаар!Хэрэв та энэ талбарт "Төлбөрийн захиалга" дээр дарвал төлбөрийн баримт бичиг үүснэ банкны данс. Гэсэн хэдий ч ийм нөхцөлд та хүлээн авагчийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг бөглөх шаардлагатай болно (Холбооны татварын алба).

Алхам 3. Энэ үе шатанд сонгосон төлбөрийн KBK кодыг бүртгэнэ. Та үүнийг баганад оруулаад Enter товчийг дарах хэрэгтэй бөгөөд дараа нь үлдсэн талбаруудыг бие даан бөглөнө. Кодоо оруулах ёстой нэг мөрөндхоосон зай эсвэл бусад тэмдэгтгүй.

Алхам 4. Шимтгэл хүлээн авагчийн талаарх мэдээллийг оруулсан болно. "Татвар ногдуулах объектын хаяг" гэсэн эхний баганыг хоосон орхисон байх ёстой. "FTS код" баганад та төлбөр төлж буй татварын албыг сонгох хэрэгтэй. Дараа нь та жагсаалтаас сонгох хэрэгтэй хотын захиргаа.

Дараах маягт дээр хаягийг оруулах шаардлагатай.

Дууссан багана дараах байдлаар харагдах болно.

Алхам 5. Энэ үе шатанд ирээдүйн төлбөрийн талаарх мэдээллийг оруулна. "Хүний статус" гэсэн баганад "09" код байх ёстой бөгөөд энэ нь хувиараа бизнес эрхлэгч гэсэн үг юм. Төлбөрийн үндэс нь "TP" бөгөөд энэ нь төлбөр гэсэн үг юм өгөгдсөн жил. "Татварын хугацаа" баганад тухайн жилийг зааж өгөх бөгөөд дараа нь түүний дугаарыг талбарт гараар оруулна. Сүүлчийн талбарт төлөх дүнг агуулна.

Алхам 6. Энэ үе шатанд төлбөр төлөгчийн талаарх мэдээллийг оруулна. Бүтэн нэр, TIN код, хаягийг энд бичнэ. "TIN" талбарыг бөглөх ёстой заавал байх ёстой, хэрэв шилжүүлгийг цахим мөнгө ашиглан хийх бол.

Алхам 7. Энд та оруулсан бүх мэдээллийг харж, "Төлбөр" дээр дарна уу. Хэрэв TIN өмнөх алхамд бүртгэгдсэн бол та цахим төлбөр хийх эсвэл төлбөрийн баримтыг гараар хийх боломжтой.

Хэрэв TIN-г оруулаагүй бол зөвхөн баримтыг авах боломжтой. Цахим төлбөр хийх үед төлбөрийн систем, банкны лого бүхий цонх нээгдэх бөгөөд та хүссэн төлбөрийн сонголтыг сонгох боломжтой.

Банкаар дамжуулан хувиараа бизнес эрхлэгчийн данс руу шилжүүлэх төлбөрийн даалгаврыг хэрхэн гаргах вэ

IP хадгалах боломжтой бэлэн бус төлбөр тооцообанкны данс нээх. Дараа нь та үүнээс тогтмол дүнг шилжүүлж, албан ёсоор болгож болно төлбөрийн захиалга. Энэ маягтыг зөв бөглөхийн тулд та тусгай програм эсвэл интернетийн үйлчилгээг ашиглаж болно.

Тогтмол төлбөрийг шилжүүлэх төлбөрийн даалгаврыг бөглөхдөө та дараах дүрмийг баримтлах ёстой.

  • Төлбөр төлөгчийн статус нь "09" кодыг агуулсан байх ёстой;
  • Бизнес эрхлэгч нь зөвхөн TIN-г бүртгэдэг бөгөөд хувийн бизнес эрхлэгчид энэ код байхгүй тул хяналтын цэгийн доорх зай хоосон байх ёстой;
  • Бүтэн нэрийг бичих ёстой. IP, ба Банкны дэлгэрэнгүй мэдээлэл- BIC, төлбөр тооцоо, корреспондент данс. Үүний дараа төлбөрийг илгээсэн Холбооны татварын албаны дэлгэрэнгүй мэдээллийг бүртгэнэ. Энэ мэдээллийг татварын албаны вэбсайтаас үзэх боломжтой;
  • 104-р талбарт KBK төлбөрийн кодыг нэг мөрөнд хоосон зайгүйгээр бичих шаардлагатай;
  • 105-р талбарт та OKTMO кодыг оруулах хэрэгтэй;
  • Дараа нь та "TP" кодыг оруулах хэрэгтэй - энэ бол одоогийн төлбөр юм;
  • Тогтмол төлбөрийг тухайн жилийн хугацаанд шилжүүлдэг тул 2017 онд төлбөр хийсэн тохиолдолд хугацааны талбарт GD.00.17 гэж бичих шаардлагатай. Сүүлийн 2 орон нь тухайн жилийн сүүлийн 2 цифрийг заана;
  • "Төлбөрийн төрөл" талбарт "01" байх ёстой;
  • "КОД" талбарт та "0" гэж бичих хэрэгтэй;
  • Төлбөрийн дарааллыг 5 гэж заасан;
  • 108, 109-р талбарт "0" гэж бичсэн, "110" талбар огт бөглөөгүй (хоосон хэвээр байх ёстой);
  • Төлбөрийн зорилго нь энэ нь 2017 оны тогтмол шимтгэлийн шилжүүлэг гэдгийг харуулж, дараа нь сангийн бүртгэлийн дугаарыг зааж өгнө.

Төлбөрийг төлөөгүйн хариуцлага

Тооцоолсон шимтгэлийн хэмжээг тогтоосон хугацаанд төсөвт оруулах ёстой. Хэрэв тэдгээрийг зөрчсөн бол Холбооны татварын алба бизнес эрхлэгчдэд торгууль ногдуулах үндэслэлтэй болно. Төлөгдөөгүй үүргийнхээ хэмжээгээр шийтгэлийн хэмжээг тогтооно.

Бусад төлбөрийн нэгэн адил хамгийн бага хэмжэээнэ нөхцөлд энэ нь өрийн 20% -тай холбоотой тогтоогдсон. Торгууль нь саатал нь санаатайгаар хийгээгүй тохиолдолд хамаарна. Жишээлбэл, бизнес эрхлэгч төлбөр хийх шаардлагатай гэдгээ мартсан, огноог хольсон гэх мэт.

Гэсэн хэдий ч, хэрэв бизнес эрхлэгч үүргээ эргэн төлөх шаардлагатай байгааг мэдэж байсан бөгөөд түүнд мөнгө байсан боловч тэр үүнийг санаатайгаар хийгээгүй нь нотлогдвол торгуулийн хэмжээ нь сүүлийн өдрүүдийн хооронд өнгөрсөн өдөр тутамд ногдоно. төлбөрийн өдөр болон бодит төлбөрийн огноо, Торгууль хэрэглэж болно. Тэдний хэмжээ нь өдөр бүрийн Төв банкны ханшийн 1/300-аар тодорхойлогддог.

Бизнес эрхлэгч төлбөрөө төлөөгүй (жишээлбэл, эмнэлэгт хэвтсэн) даван туулах боломжгүй нөхцөл байдалтай байсан гэдгээ нотлох юм бол шүүх хурлын дараа торгуулийн хэмжээг бууруулж болно. Энэ тохиолдолд торгуулийн доод хэмжээг 2 дахин бууруулна. Гэхдээ хуримтлагдсан торгуулийн хэмжээг бууруулах боломжгүй тул тэдгээрийг бүрэн хэмжээгээр шилжүүлэх шаардлагатай болно.

Жилийн турш бие даасан нийтлэлүүдийг уншина уу.

2016 онд хувиараа бизнес эрхлэгч өөртөө ямар шимтгэл төлдөг вэ? Өмнөхтэй адил: тогтмол төлбөрТэтгэврийн сан, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд. Үүний зэрэгцээ Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийн хэмжээ нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн 2016 онд хүлээн авсан орлогын хэмжээнээс хамаарна.

2016 онд хувиараа бизнес эрхлэгчид даатгалын шимтгэлээ өөрөө төлөх ёстой дараагийн хэмжээ.

Өөрөөр хэлбэл, 2016 оны үр дүнд үндэслэн Тэтгэврийн санд төлөх ёстой дээд хэмжээ нь 154,851.84 рубль байна. (19,356.48 рубль + 135,495.36 рубль).

Та Тэтгэврийн санд шимтгэл төлөх төлбөрийн даалгаврыг бөглөж болно, жишээлбэл, 300,000 рубльээс ихгүй орлоготой.

Өөртөө шимтгэл төлөх эцсийн хугацаа

Тэд өөрчлөгдөөгүй бөгөөд 2016 онд өмнөх шигээ хэвээр үлджээ.

2016 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн шимтгэлийг төлөх KBK

FSS: 2016 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан сайн дурын даатгал

Зарим хувиараа бизнес эрхлэгчид тахир дутуу болсон болон амаржсантай холбогдуулан тэтгэмж авахын тулд Нийгмийн даатгалын санд сайн дураараа даатгуулдаг (2006 оны 12-р сарын 29-ний өдрийн 255-FZ хуулийн 3-р хэсэг, 4.5-р зүйл). Даатгалд хамрагдахын тулд Нийгмийн даатгалын санд шимтгэл төлөх шаардлагатай. 2016 онд шимтгэлийн хэмжээ хэд вэ? Энэ нь 2158.99 рубль юм. жилийн дотор.

2016 онд хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг нэмэгдүүлэх, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тогтмол шимтгэл

2016 оны 7-р сарын 1-ээс хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ 7500 рубль хүртэл нэмэгдэнэ. (2016 оны 6-р сарын 2-ны өдрийн 164-ФЗ-ийн Холбооны хууль), гэхдээ энэ баримт нь 2016 онд хувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө төлөх ёстой даатгалын хураамжийн хэмжээнд нөлөөлөхгүй.

2018-2019 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэлийг Холбооны татварын албанд төлдөг. Ажилтангүй хувиараа бизнес эрхлэгч 2018-2019 онд ямар хэмжээний даатгалын шимтгэл төлөх ёстой вэ? Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлогын хэмжээ даатгалын хураамжийн хэмжээнд нөлөөлдөг үү? Хуанлийн жилд хувиараа бизнес эрхлэгчийн бүртгэл, үйл ажиллагааг зогсоосон тохиолдолд шимтгэлийг хэрхэн тооцох вэ? Татварыг хэзээ төлөх вэ? Эдгээр асуултын хариулт, түүнчлэн хувиараа бизнес эрхлэгчид өөрсдөө төлдөг даатгалын шимтгэлийг тооцох жишээг энэ нийтлэлд авч үзэх болно.

2018-2019 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд тогтмол төлбөр төлдөг

Эрүүл мэндийн албан журмын даатгал, эрүүл мэндийн даатгалд тогтмол шимтгэлийг хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчид (бие даасан бизнес эрхлэгчид, хуульч, нотариатч) төлдөг. 2018-2019 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тогтмол шимтгэлийн тооцоог дүрмийн дагуу хийдэг. Татварын хуульЭнэ нь дараахь шинж чанаруудаар тодорхойлогддог (ОХУ-ын Татварын хуулийн 430-р зүйл).

  • Тэдний хэмжээг догол мөрөнд заасан журмын дагуу тогтооно. 1 ба 2.
  • Шимтгэлийг зөвхөн хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчээр бүртгүүлсэн хугацаанд төлдөг тул бүрэн бус гэж тодорхойлж болно. татвар ногдуулах хугацаа(3-5, 7, 8-р догол мөр).
  • Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийг тооцоход чухал ач холбогдолтой орлогыг ОХУ-ын Татварын хуулийн дүрмийн дагуу тооцдог (9-р зүйл).
  • Эдгээр хүмүүс тахир дутуугийн болон амаржсаны шимтгэл төлөх шаардлагагүй (6-р зүйл), гэхдээ ийм даатгалын талаар Нийгмийн даатгалын сантай сайн дурын харилцаанд орж болно.

2018-2019 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд даатгалын шимтгэл төлөх онцлог

2018-2019 онд хувиараа бизнес эрхлэгчид даатгалын шимтгэлээ хэрхэн төлдөг вэ? Урлагийн 2-р зүйлд заасан одоогийн төлбөрийг төлөх эцсийн хугацаа. ОХУ-ын Татварын хуулийн 432-т 2-ыг тогтоожээ.

  • Жилийн эцэс хүртэл тогтмол төлбөрийг төлдөг бөгөөд түүний хэмжээ нь хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчийн энэ жилийн орлогоос хамаарахгүй. Тэдгээрийг төлөх журамд тавигдах шаардлага тогтоогдоогүй тул төлбөрийг хэсэгчлэн төлөх боломжтой. Гэхдээ даатгалын төрөл тус бүрээр төлбөрийг тусад нь хийх ёстой.
  • Ирэх оны 7-р сарын 1-ээс өмнө та зөвхөн тогтмол хэмжээгээр төлөх боломжтой хэмжээнээс давсан орлогоос хуримтлагдсан албан журмын тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийг төлөх ёстой.

Хүлээн авсан бодит орлогоос тооцсон шимтгэлийн дүнг цаг тухайд нь төлөөгүй, дутуу тооцсон нь ОХУ-ын Татварын хуульд заасны дагуу татвар төлөгчийн өр төлбөр гэж тооцогддог.

Энэ хариуцлагын талаар дэлгэрэнгүй уншина уу .

Хэрэв хүн хувиараа хөдөлмөр эрхэлдэг гэж тодорхойлсон үйл ажиллагаагаа зогсоовол энэ албан тушаалд бүртгэлээс хасагдсан өдрөөс хойш хуанлийн 15-аас доошгүй хоногийн дотор түүнд төлөх шимтгэлийг төлөх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 432 дугаар зүйлийн 5 дахь хэсэг). ).

Хувиараа бизнес эрхлэгч ямар хугацаанд шимтгэл төлөхгүй байх талаар уншина уу. .

Тэтгэвэрт гарсан бизнес эрхлэгч "өөрийнхөө төлөө" шимтгэл төлөх ёстой эсэхийг олж мэдээрэй .

2017 оноос эхлэн шимтгэлийн администраторыг өөрчилсөнтэй холбогдуулан тогтмол төлбөрийн ямар BCC-ийг ашиглах ёстой талаар уншина уу. .

Ажилтангүй бизнес эрхлэгч даатгалын шимтгэлийн тайланг гаргадаггүй. Хэрэв ажилчид байгаа бол хувиараа бизнес эрхлэгч тооцоолж, даатгалын шимтгэлээ төлж, Холбооны татварын алба, Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын санд байгууллагын нэгэн адил тайлан ирүүлдэг.

2018-2020 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэлийг тооцох онцлог

2018 он хүртэл даатгалын төлбөрХувиараа бизнес эрхлэгчид хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ, даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээнээс хамаарч өөрсдөдөө зориулж тооцсон. 2018 оноос хойш догол мөрийн текстүүд. 1 ба 2 tbsp. ОХУ-ын 430 Татварын хуульд байдаг шинэ хэвлэл, 2018-2020 оны хугацаанд даатгалын шимтгэлийн төлбөрийн хэмжээг хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээнээс тооцох томъёогоор бус, харин жил бүртэй холбоотой тодорхой хэмжээгээр тодорхойлдог. 300,000 рубльээс ихгүй орлоготой. OPS-ийн хувьд хувиараа бизнес эрхлэгчид төлөх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 430-р зүйлийн 1-р зүйлийн 1-ийн дэд зүйл):

  • 2018 оны хувьд- 26,545 рубль;
  • 2019 оны хувьд- 29,354 рубль;
  • 2020 оны хувьд- 32,448 рубль.

TO заасан хэмжээ 300,000 рубльээс дээш орлоготой. Та өмнөх шигээ тухайн жилийн нийт орлого (хүлээн авсан эсвэл тооцоолсон) ба 300,000 рублийн дүнгийн зөрүүний 1% -иар тооцсон утгыг нэмэх шаардлагатай. OSNO, хялбаршуулсан татварын систем, UTII дээр бизнес эрхлэгчид 1% -ийг хүлээж байна тэтгэврийн даатгал 300,000 рубльээс дээш орлоготой. таны орлогын нийт дүнгээс (UTII-ийн үндсэн орлого). Үүний зэрэгцээ бизнес эрхлэгчид нийтлэг системтатвар, хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх, орлого бизнес эрхлэх үйл ажиллагаазаавал эрүүл мэндийн даатгалын даатгалын шимтгэлийг тооцоход оролцох мэргэжлийн хувь нэмэр бууруулах боломжтой (ОХУ-ын Сангийн яамны 2017 оны 3-р сарын 29-ний өдрийн 03-15-05/18274 тоот захидал).

Хамгийн их боломжит хэмжээАлбан журмын тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийг тухайн жилд тогтоосон албан журмын тэтгэврийн даатгалд тогтоосон шимтгэлийн 8 дахин нэмэгдүүлсэн дүнгээр тооцно. Өөрөөр хэлбэл шимтгэлийн дээд хэмжээ нь:

  • 2018 оны хувьд- 26,545 рубль. × 8 = 212,360 рубль;
  • 2019 оны хувьд- 29,354 рубль. × 8 = 234,832 рубль;
  • 2020 оны хувьд- 32,448 рубль. × 8 =259,584 рубль.

Үүний нэгэн адил, албан журмын эмнэлгийн даатгалын төлбөрт шимтгэлийн тодорхой утгыг тогтоодог (ОХУ-ын Татварын хуулийн 430 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 2 дахь хэсэг):

  • 2018 оны хувьд- 5,840 рубль;
  • 2019 оны хувьд- 6,884 рубль;
  • 2020 оны хувьд- 8,426 рубль.

Үүний зэрэгцээ хувиараа бизнес эрхлэгчдийн эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын шимтгэлийн хэмжээ нь тухайн жилийн орлогын хэмжээнээс хамаардаггүй.

Үр дүн

2018-2020 онуудад ОХУ-ын Татварын хуульд эрүүл мэндийн албан журмын даатгал (300,000 рублиас хэтрэхгүй орлого) болон эрүүл мэндийн албан журмын даатгалд зориулж хувиараа бизнес эрхлэгчээс тодорхой жил бүр төлөх шимтгэлийн тогтмол хэмжээг тогтоодог. 300,000 рубльээс дээш орлоготой бол тооцоо хийх шаардлагатай. (амьд үлдсэн алгоритмын дагуу: илүүдэл дүнгийн 1%), мөн тухайн жилд бүрэн бус ажилласан хугацаанд.

  • 2019 онд хувиараа бизнес эрхлэгч өөртөө оруулсан хувь нэмрийн хэмжээ
  • Тэтгэврийн даатгалын шимтгэл
  • Эмнэлгийн даатгалын шимтгэл
  • Төлбөрийн хугацаа
  • Баримт / төлбөрийн захиалгыг хэрхэн үүсгэх вэ?
  • Татварын хялбаршуулсан системийн татварыг өөрийнхөө шимтгэлийн хэмжээгээр хэрхэн бууруулах вэ?
  • Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн оруулсан хувь нэмрийг тайлагнах

2018 оноос хойш таны даатгалын шимтгэлийн хэмжээг хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээнээс хассан.

2017 оноос хойш даатгалын шимтгэлийг Холбооны байгууллага удирддаг Татварын алба, гэхдээ үгүй Тэтгэврийн сан. Бүрэн мэдээлэлшимтгэлийн хувьд Татварын хуулийн 34-р бүлгээс авч болно.

[Анхаар!] Даатгалын шимтгэлийг та нар ч гэсэн төлөх ёстой бүү удирдүйл ажиллагаа (эсвэл та ашиг олохгүй).

[Анхаар!] Даатгалын шимтгэлийн хэмжээгээр та хялбаршуулсан татварын системийн "орлого" (6%) -ийг бууруулж болно.

2019 оны даатгалын шимтгэл.

2018 он хүртэл даатгалын тогтмол шимтгэлийг тухайн оны нэгдүгээр сарын 1-нээс мөрдөгдөж байсан хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээгээр тооцдог байсан. 2018 оноос эхлэн өөрөө төлөх төлбөрийг хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээнээс хассан.

2019 онд жилийн орлоготой хувиараа бизнес эрхлэгч 300,000 рубль. буюу түүнээс багатэд зөвхөн төлдөг 2 өөртөө төлөх төлбөр нийт дүн 36 238 үрэх.

Жилийн орлоготой хувиараа бизнес эрхлэгчид 300,000 гаруй рубль.өөрсдийгөө төлнө ( нэмэлтээрдээрх дүнгээр 36,238 рубль) 1% орлогоос, давсан 300,000 рубль.

Тэтгэврийн даатгалын шимтгэл

Нэгдүгээртхувиараа бизнес эрхлэгчид (IP) тогтмол цалин авдаг тэтгэвэроруулсан хувь нэмэр. 2019 оны тэтгэврийн шимтгэл 29,354 рубльжилд (улирлаар 7,338.5 рубль, сард 2,446.16 (6) рубль).

Хэрэв таны жилийн орлого 300,000 рубль давсан., Та энэ илүүдлийн 1%-ийг нэмж төлөх шаардлагатай дараа оны 7-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй. Жишээлбэл, нэг жилийн хугацаанд та 450,000 рубль хүлээн авсан бөгөөд энэ нь (450,000 - 300,000) x 1% = 1500 рубль төлөх шаардлагатай гэсэн үг юм. Үнэн чанартаа шимтгэлийн энэ хэсэг нь тогтмол биш боловч тэдгээрийг тогтмол гэж нэрлэдэг. 2018 оны тэтгэврийн шимтгэлийн хэмжээ нь 212,360 рубльээс дээш хязгаарлагдмал, өөрөөр хэлбэл. Хэрэв та жилд 30 сая рубль олсон ч гэсэн (30 саяын 1% - 300,000 рубль) та зөвхөн 212,360 рубль төлөх шаардлагатай болно. (2019 оны хязгаар - 234,832 рубль)

"PD (татвар)" хэлбэрээр тэтгэврийн шимтгэл.

Эмнэлгийн даатгалын шимтгэл

Хоёрдугаартхувиараа бизнес эрхлэгчид эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэл төлдөг. 2019 оны эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэл 6884 рубль. онд(өөрөөр хэлбэл улиралд 1721 рубль, сард 573.6 (6) рубль). Эдгээр шимтгэл нь 300,000 рубльээс дээш орлогод суурилдаг. ҮГҮЙтөлдөг.

Та "PD (татвар)" маягтыг ашиглан эмнэлгийн шимтгэл төлсөн баримтыг бөглөх жишээг харж болно.

Тогтмол даатгалын шимтгэл төлөх

  1. Төлбөрийн нөхцөл - үүнээс хэтрэхгүй Арванхоёрдугаар сарын 31энэ жил. 300,000 рубльээс давсан дүнгийн 1%. - дараа биш долдугаар сарын 1дараа жил.
  2. Та ямар ч хэмжээгээр, хүссэн үедээ (өмнөх хэсэгт заасан хугацаанд) төлөх боломжтой. Өөртөө илүү ашигтай төлбөрийн схемийг сонго (татварын хялбаршуулсан системийг багасгах).
  3. Татварын албанд төлөх шимтгэлийг хувиараа бизнес эрхлэгч бүртгүүлсэн газар төлдөг.
  4. Дээрх бүх баримтыг маягтаар олгодог No. PD (татвар)эсвэл хэлбэрээр No PD-4sb (татвар)бөгөөд зөвхөн төлбөрт хүлээн авна Сбербанк(Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч аль ч банкинд харилцах данстай бол та үүнээс төлбөрөө төлж болно, үүнд нэмэлт хүү тооцохгүй).
  5. Хэрэв та хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлсэн бол оны эхнээс биш- Та бүтэн жилийн төлбөр төлөх шаардлагагүй, гэхдээ зөвхөн бүртгүүлсэн хугацаандаа (төлбөрийн дүнг үнэн зөв тооцоолж, бүх баримтыг бэлтгэхийн тулд нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээг ашиглана уу).
  6. Хэрэв та хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагааг ажилтай хослуулах юм бол хөдөлмөрийн гэрээ, мөн ажил олгогч аль хэдийн таны төлөө шимтгэл төлж байгаа - танд хамаагүй хэрэгтэйзаасан цалин тогтмол шимтгэл IP-ийн нэрийн өмнөөс.
  7. Шимтгэл төлөх төлбөрийн баримт (эсвэл төлбөрийн даалгавар) үүсгэх хамгийн хялбар арга бол ашиглах явдал юм үнэгүй албан тушаалтанОХУ-ын Холбооны татварын албаны үйлчилгээ.

Шимтгэлийн хэмжээгээр хялбаршуулсан татварын тогтолцоог бууруулах

  1. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны "орлогын" татварыг (6%) нь төлсөн даатгалын тогтмол шимтгэлийн хэмжээгээр бууруулж болно.
  2. Урьдчилгаа төлбөрийг багасгах татварын хялбаршуулсан татварын систем- урьдчилгаа төлбөр хийгдсэн хугацаанд шимтгэл төлөх ёстой. Жишээлбэл, та багасгахыг хүсч байна урьдчилгаа төлбөрхагас жилийн хугацаанд - энэ нь шимтгэл төлөх ёстой гэсэн үг юм дараа бишзургаан сарын төгсгөл - өөрөөр хэлбэл. 6-р сарын 30 хүртэл.
  3. Магадгүй хамгийн энгийн бөгөөд хамгийн ашигтай сонголт бол шимтгэл төлөх явдал юм эхний улирал- Ингэснээр та урьдчилгаа төлбөрийг бууруулах боломжтой хялбаршуулсан татварын тогтолцооны төлбөрэхний улиралд, хэрэв урьдчилгаа төлбөрөөс хассаны дараа хялбаршуулсан татварын системийн хэмжээШимтгэл төлсний дараа тодорхой хэмжээний мөнгө үлдэх болно - та үүнийг зургаан сарын турш татварыг бууруулахад ашиглаж болно гэх мэт.
    • Жишээ нь: 1-р улиралд 10,000 рублийн шимтгэл төлсөн. 1-р улирлын орлого нь 100,000 рубль, 100,000 рублийн 6%. - 6000 рубль. Бид урьдчилгаа төлбөрийг 10,000 рублиэр бууруулж байна. - 1-р улиралд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу урьдчилгаа төлбөр төлөх шаардлагагүй болж байна. 6,000 - 10,000-ыг хассаны дараа үлдсэн 4,000 рубльд та зургаан сарын урьдчилгаа төлбөрийг бууруулж болно.
  4. Мөн та төлсөн шимтгэлийнхээ хэмжээгээр татвараа бууруулах боломжтой давсан 300,000 рубль. (7-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй төлсөн илүү дүнгийн 1%).
  5. Татварын тайландаа хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварыг бууруулах төлсөн шимтгэлийн талаарх мэдээллийг оруулахаа бүү мартаарай.

Тогтмол төлбөрийн талаар мэдээлэх

Тогтмол даатгалын шимтгэл төлсөн баримт хадгалахаа мартуузай. 2012 оноос хойш ажилчингүй хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тайлан (зөвхөн шимтгэл төлдөг өөрийнхөө төлөө) - цуцлагдсан!. Төлбөр тань хүрэх газартаа хүрсэн эсэхийг мэдэхийн тулд өөр рүүгээ залгана уу татварын албаэсвэл үйлчилгээг ашиглах" Хувийн бүсхувиараа бизнес эрхлэгч."

Дээрх мэдээллийг зориулав хувиараа бизнес эрхлэгчидажилчидгүй. Ажилчид болон ХХК-тай хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хуудсан дээрх мэдээлэл