Хүүхдийн боловсролын хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт. Сургалтын зардалд нийгмийн татварын хөнгөлөлт авах

Боловсролын татварын хөнгөлөлтЗөвхөн өөрөө төдийгүй үр хүүхэд, ах, эгч нарынхаа сургалтын төлбөрийг төлсөн иргэн суралцах эрхтэй. Холбооны татварын албанд ямар бичиг баримт илгээх шаардлагатай, ямар дүн байгаа талаар татварын хөнгөлөлтсургалтын хувьд та манай нийтлэлээс суралцах болно.

Сургалтын хувь хүний орлогын албан татварын буцаан олголт хэрхэн явагддаг вэ?Их дээд сургуульд зайн сургалт нь хасагдах эрхийг олгодог уу?

Татварын хасалт гэдэг нь дүнг хэлнэ Мөнгө, үүгээр татварын бааз суурийг бууруулах ёстой.

Татварын бүх хөнгөлөлтийг Татварын хуульд заасан байдаг бөгөөд үүнийг авах журмыг мөн ижил хуулиар тодорхойлдог. Бидний сонирхдог боловсролын татварын хөнгөлөлтийг хуулийн 219-р зүйлд тусгасан бөгөөд нийгмийн суутгалын төрлүүдэд хамаарна.

Татварын хөнгөлөлт, ялангуяа сургалтын төлбөрийг зөвхөн хүлээн авах боломжтой татварын оршин суугч RF. Энэ бол нэг төрлийн статус юм татварын хууль, энэ нь ОХУ-ын иргэний харьяалалд хамаарахгүй бөгөөд зөвхөн татвар төлөгчийн ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байнга оршин суудаг газар нь тодорхойлогддог.

Хуулийн дагуу сургалтын төлбөрөө өөрөө төлж, хайртай хүмүүсийнхээ сургалтын төлбөрийг төлсөн тохиолдолд татварын хөнгөлөлтийг буцаах боломжийг олгодог. Тодруулбал, төлбөр төлсөн иргэн дараахь татварын хөнгөлөлтийг шаардаж болно.

Ямар ч хэлбэрээр өөрийн гэсэн сургалт.
Бүрэн цагийн боловсрол эзэмшсэн 24 нас хүрээгүй хүүхдийн боловсрол.
Насанд хүрээгүй тойрог / тойргийн бүрэн цагийн боловсрол.
24-өөс доош насны хуучин тойрог / тойргийн бүрэн цагийн боловсрол.
Бүтэн цагийн боловсрол (тэдгээрийг 24 нас хүртэл).

Гэхдээ! Хүүхдийн их, дээд сургуульд сургах төлбөрийг мөнгөөр төлсөн тохиолдолд татварын хөнгөлөлт үзүүлэхгүй жирэмсний капитал.

Захидлаар суралцах тохиолдолд тухайн иргэн зөвхөн сургалтын төлбөрөө төлсөн тохиолдолд боловсролын татварын хөнгөлөлт эдэлнэ гэдгийг онцлон тэмдэглэх нь зүйтэй.

Та зөвхөн их дээд сургуульд боловсрол эзэмшсэн тохиолдолд төдийгүй бусад боловсролын байгууллагад суралцах зохих зөвшөөрөлтэй бол та хүүхдийн боловсролын татварын хөнгөлөлт авах боломжтой, тухайлбал:

сургууль;
цэцэрлэг (суутгал нь зөвхөн боловсролын үйлчилгээнд хамаарах боловч сургуулийн өмнөх боловсролын байгууллагад хүүхдийг тэжээхэд хамаарахгүй; цэцэрлэгтэй байгуулсан гэрээнд боловсролын үйлчилгээний зардлыг бусад үйлчилгээнээс тусгаарлах ёстой);
хүүхдэд зориулсан нэмэлт боловсролын байгууллага (жишээлбэл, хөгжмийн сургууль, урлагийн сургууль, спортын секц гэх мэт);
насанд хүрэгчдэд зориулсан нэмэлт боловсролын байгууллага (жишээлбэл, жолооны сургууль, ахисан түвшний сургалт гэх мэт).

Боловсролын байгууллагын статус, төрлийг “Боловсролын тухай” хуулиар тогтоодог.

Оюутан тогтоосон журмын дагуу эрдмийн чөлөө авсан тохиолдолд боловсролын татварын хөнгөлөлт үзүүлдэг.

Энэ тохиолдолд та засгийн газартай гэрээ байгуулахтай адил сургалтын төлбөрийг хасаж болно боловсролын байгууллага, мөн хотын захиргаатай.

Түүгээр ч зогсохгүй Татварын хуульд ОХУ-ын болон гадаадын боловсролын байгууллагад хүүхдийн боловсрол олгоход татварын хөнгөлөлт үзүүлэх хязгаарлалтыг заагаагүй болно.

Баримт бичиг2019 оны сургалтын татварын буцаан олголт. Сургалтын төлбөрийн буцаан олголтыг хэрхэн, хэзээ бичих вэ

2019 онд төлсөн сургалтын татварын хөнгөлөлтөд хамрагдахын тулд 3-NDFL-ийн мэдүүлгээс гадна татварын албанд дараахь баримт бичгийг бүрдүүлэх шаардлагатай.

Хүүхдийн төрсний гэрчилгээ эсвэл паспорт.
Хүүхдийн бүрэн цагийн боловсролыг баталгаажуулсан гэрчилгээ.
Холбогдох үйлчилгээ үзүүлэх тухай боловсролын байгууллагатай байгуулсан гэрээний хуулбар. Энэ тохиолдолд гэрээний тал нь оюутан биш, сургалтын төлбөрөө төлдөг тал байх ёстой. Хэрэв сургалтын явцад тодорхой хугацааны өртөг нь гэрээнд заасан хугацаанаас өндөр байсан бол иргэн энэ баримтыг баталгаажуулсан холбогдох баримт бичгийн хуулбарыг (жишээлбэл, сургалтын гэрээний гэрээ) нэмж ирүүлнэ.
Боловсролын байгууллагын лицензийн хуулбар.
Хүүхдийн сургалтын төлбөрийг баталгаажуулсан төлбөрийн баримт.
Өргөдөл гаргагчийн хүлээн авсан орлого, хуримтлагдсан татварын тухай 2-NDFL маягтын гэрчилгээ.

Зарим тохиолдолд боловсролын татварыг хөнгөлөх өргөдөл гаргахдаа баримт бичгийн жагсаалтыг бусад баримт бичгүүдээр хавсаргадаг (жишээлбэл, хэрэв та сургалтын төлбөрийн хэмжээг өөрчилсөн бол энэ тухай тушаал эсвэл заавар хэрэгтэй болно).

Хэрэв иргэн татварын тайлан гаргахдаа төсвөөс буцаан олгох татварын дүнг тооцсон бол 2018 оны боловсролын татварын хөнгөлөлт үзүүлэх өргөдлийг 2018 оны боловсролын татварын хөнгөлөлтийн баримт бичигт хавсаргасан байх ёстой. хувь хүний орлогын албан татварын буцаан олголт.

Энэ тохиолдолд илүү төлсөн татварыг зохих өргөдөл гаргаснаас хойш 1 сарын дотор иргэнд буцаан олгох ёстой, гэхдээ ширээний татварын хяналт шалгалт дууссанаас өмнө биш.

Иргэн боловсролын татварын хөнгөлөлт авахаар Холбооны татварын албанд баримт бичгийн хуулбарыг өгөхдөө эх хувийг нь авч явах ёстой. татварын байцаагчэргэлзэж байвал бичиг баримтаа шалгаж болно.

Сургалтын төлбөрийн буцаан олголтыг хэрхэн авах вэ 2019 онд. Татварын буцаан олголтын хөөн хэлэлцэх хугацаа

Боловсролын татварын хөнгөлөлтийг хэрхэн яаж авах вэ гэсэн асуулт руу шилжье. Татварын хөнгөлөлт авахын тулд та бүртгүүлсэн газрынхаа Холбооны татварын албанд 3-NDFL маягтын татварын тайланг бөглөх ёстой. Боловсролын татварын хөнгөлөлт үзүүлэх хөөн хэлэлцэх хугацаа 3 жил байна. Өөрөөр хэлбэл, 2019 онд боловсролын татварын хөнгөлөлтийг 2016-2018 оны тайлангийн дагуу авах боломжтой.

Татварын алба нь ирүүлсэн мэдүүлэг, баримт бичгийг ирүүлсэн өдрөөс хойш 3 сарын дотор боловсролын татварын хөнгөлөлт үзүүлэх эсэхийг шалгана.

Боловсролын татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ дараахь хязгаарт хязгаарлагдана.

хэрэв боловсролын төлбөрийг төлөх зардал нь таны хүүхэд / тойрог / тойргийн боловсролтой холбоотой бол боловсролын татварын хөнгөлөлтийг 50 мянган рублийн хэмжээгээр авч болно. хүүхэд бүрт жил бүр;
хэрэв иргэн өөрийн боловсрол эсвэл ах, эгч нарынхаа боловсролыг төлсөн бол боловсролын татварын хөнгөлөлт 120 мянган рубль болно. онд. Гэхдээ энэ тохиолдолд энэ дүн нь иргэний нэхэмжлэх боломжтой бүх нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг багтаасан гэдгийг санах нь зүйтэй. Тиймээс өргөдөл гаргагч нь энэ хэмжээний суутгалыг хэрхэн авахаа өөрөө сонгох эрхтэй.

Сургалтын татварын хөнгөлөлтийг хэрхэн зөв тооцоолох вэ

Таны сургалтын татварын хөнгөлөлтийн тооцоо (120 мянган рубль хүртэл) 2018 онд А. хичээлдээ 50 мянган рубль төлсөн.
Ажил олгогч түүнээс суутгасан хувь хүний орлогын албан татварын хэмжээ 31 мянган рубль байна.
Сургалтын зардал 50 мянган рубль байна. Үүний дагуу А.-г буцаах хэмжээ нь 6500 рубль болно. (50 мянган рубль * 13%).
A. 31,200 рублийн орлогын албан татвар төлсөн. (энэ нь 6500 гаруй рубль); түүний боловсролын зардал бага байна тогтоосон хязгаар 120 мянган рубль. - үүний дагуу тэрээр сургалтын татварын хөнгөлөлтийг бүрэн хэмжээгээр авах боломжтой болно - 6500 рубль. жилийн дотор.
Таны сургалтын татварын хөнгөлөлтийн тооцоо (120 мянга гаруй рубль) 2018 онд A. сургалтын төлбөрт 145 мянган рубль төлсөн.
2018 онд А 240 мянган рубль олсон. (20 мянган рубль * 12 сар).
Сургалтын зардал 145 мянган рубль байна. Гэхдээ татварын хууль тогтоомж нь 120 мянган рублийн хязгаарыг тогтоосон тул А.-ийн нэхэмжлэх хэмжээ нь 15,600 рубль юм. (120 мянган рубль * 13%).
A. 31,200 рублийн орлогын албан татвар төлсөн. (энэ нь 15,600 гаруй рубль) - үүний дагуу тэрээр сургалтын татварын хөнгөлөлтийг бүрэн хэмжээгээр авах боломжтой болно - 15,600 рубль. жилийн дотор.
Хүүхдийн боловсролын татварын хөнгөлөлтийн тооцоо
2018 онд А. охиныхоо их сургуульд бүтэн цагаар суралцахын тулд 80 мянган рубль төлсөн.
2018 онд А 240 мянган рубль олсон. (20 мянган рубль * 12 сар).
Ажил олгогч түүнээс суутгасан хувь хүний орлогын албан татварын хэмжээ 31,200 рубль байна.
Охин А-г сургах зардал нь 80 мянган рубль юм. Гэхдээ татварын хууль тогтоомж нь 50 мянган рублийн хязгаарыг тогтоосон тул А.-ийн шаардаж болох хэмжээ нь 6500 рубль юм. (50 мянган рубль * 13%).
A. 31,200 рублийн орлогын албан татвар төлсөн. (энэ нь 6500 гаруй рубль) - үүний дагуу тэрээр сургалтын татварын хөнгөлөлтийг бүрэн хэмжээгээр авах боломжтой болно - 6500 рубль. жилийн дотор.
Хэд хэдэн хүүхдийн сургалтын төлбөрийг төлөх татварын хөнгөлөлтийг тооцоолох 2018 онд А. охиноо бүтэн цагаар сургахад 80 мянган рубль, хүүгээ цэцэрлэгт сургахад 40 мянган рубль, охиныхоо дээд сургуульд гадаадад суралцахад 60 мянган рубль төлжээ.
2018 онд А 240 мянган рубль олсон. (20 мянган рубль * 12 сар).
Ажил олгогч түүнээс суутгасан хувь хүний орлогын албан татварын хэмжээ 31,200 рубль байна.
Сургалтанд зарцуулсан дүнгээс үл хамааран хуульд 50 мянган рублийн хязгаар тогтоосон. хүүхэд бүрийн хувьд.

Бүтэн цагийн оюутан охиныхоо хувьд 6500 рублийн татварын хөнгөлөлтийг А. (50 мянган рубль * 13%); цэцэрлэгт байгаа хүүгийн хувьд - 5200 рубль. (40 мянган рубль * 13%); Хүүхэд нь эчнээгээр сурдаг тул хоёр дахь охиндоо юу ч авахгүй.
Таны боловсролын татварын хөнгөлөлтийг бусад нийгмийн суутгалын хамт тооцоолох 2018 онд А. бэлтгэлдээ 90 мянган рубль төлсөн. нөхрийнхөө эмчилгээнд 40 мянган рубль зарцуулсан.
2018 онд А 240 мянган рубль олсон. (20 мянган рубль * 12 сар).
Ажил олгогч түүнээс суутгасан хувь хүний орлогын албан татварын хэмжээ 31,200 рубль байна.
2018 онд А.-ийн гаргасан зардлын хэмжээ 130 мянган рубль байв. Хуульд 120 мянган рублийн хязгаар тогтоосон тул А.-д зөвхөн 15,600 рубль авах боломжтой болно. (120 мянган рубль * 13%).

Тиймээс та сургалтын төлбөр төлсөн жилээс хойш 3 жилийн дотор бүртгүүлсэн газартаа Холбооны татварын албанд 3-NDFL мэдүүлэг өгснөөр сургалтын татварын хөнгөлөлт авах боломжтой. Тэгээд ч төлбөрийн гэрээг оюутантай биш сургалтын төлбөрийг төлөх хүнтэй хийх ёстой.

Татварын хууль тогтоомжид иргэн гадаад эсвэл оросын аль боловсролын байгууллагад суралцах талаар хязгаарлалт агуулаагүй болно. Гэхдээ Татварын хуульд зохих хязгаарыг тогтоосон бөгөөд үүнээс хэтэрсэн татварын хөнгөлөлт авах боломжгүй юм.

Сургалтын татварын хөнгөлөлтийг Холбооны татварын албанд ирүүлсэн бүх баримт бичгийг шалгасны дараа жилд нэг удаа буцаан олгоно. Баталгаажуулалт нь мэдүүлгийг хүлээн авснаас хойш 3 сар үргэлжилнэ.

Татвар төлөгчид- эдгээр нь юуны түрүүнд орлогын татвар төлдөг хувь хүмүүс юм. Гэхдээ 219 дүгээр зүйлийн 2 дахь хэсгийн 1 дэх хэсэгт заасны дагуу олон татвар төлөгчдөөс зөвхөн 13 хувийн хувьтай хувь хүмүүс суутгал авах боломжтой гэдгийг цөөхөн хүн мэддэг. Татварын хууль Оросын Холбооны Улс. Хуулиараа бол 24 нас хүрээгүй бол хүүхдээ сургах эрхийг нь олгодог. Татвар төлөгч өөрөө боловсролынхоо татварыг хөнгөлөх эрхтэй. Үнэн хэрэгтээ энэ хүний хийсэн төлбөрийн хэмжээг зүгээр л буцааж өгдөг.

Гэхдээ хамааралтай нийгмийн татварын хөнгөлөлтбүх орлогод биш, зөвхөн 13 хувийн орлогын албан татвар ногдуулдаг хувь хүмүүс. Үүнээс их буюу түүнээс бага татвар төлөгч татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхгүй. Хувь хүний орлогын албан татварын хувь хэмжээОХУ-ын Татварын хуулийн зүйлд заасны дагуу 9%, 15%, 30%, тэр ч байтугай 35% нь дамждаггүй. Мөн хасагдах боломжоос хасагдсан хүмүүс гүйцэтгэдэг бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа UTII системд багтсан ( нэг татвартүр зуурын орлогын хувьд). Эсвэл багтсан хялбаршуулсан татварын тогтолцоо (хялбаршуулсан системтатвар).

18-аас доош насны тойргийнхоо бүрэн цагийн сургалтын төлбөрийг боловсролын байгууллагад төлсөн асран хамгаалагчид татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой.

Энэ эрх нь татвар төлөгч бөгөөд дүүгийн (эгчийн) янз бүрийн боловсролын байгууллагад бүтэн цагаар суралцах төлбөрийг төлдөг ах (эгч)-д хамаарна. Гэхдээ оюутан 24-өөс дээш настай байх ёсгүй.

Иргэдийн итгэмжлэгдсэн төлөөлөгч, асран хамгаалагчийн үүргийг гүйцэтгэж байгаа татвар төлөгчид. Мөн түүнчлэн тэдний хуучин тойргийнхон асран хамгаалагчийн хугацаа дууссан ч гэсэн 24 нас хүрээгүй тойргийнхоо бүтэн цагийн сургалтын төлбөрийг төлсөн тохиолдолд боловсролын татварын хөнгөлөлт авах эрхтэй хэвээр байна.

Боловсролын байгууллага нь боловсролын байгууллагын статусыг баталгаажуулж болох зохих лиценз эсвэл бусад ижил төстэй баримт бичигтэй бол. Үүнээс гадна татвар төлөгчийн бичиг баримт эмх цэгцтэй, сургалтын төлбөрөө төлж буй үйл явцыг баталгаажуулдаг. Энэ тохиолдолд боловсролын нийгмийн татварын хөнгөлөлт үзүүлдэг.

Татварын хөнгөлөлттухайн байгууллагад суралцах бүх хугацаанд, мөн заасны дагуу олгосон академик чөлөө олгох ёстой тогтоосон журамсургалтын үйл явцад.

Татвар төлөгч, оюутан хоёр нэг хувь хүн байвал ийм тохиолдол ч байж болно. Татвар төлөгч өөрийн сургалтанд зориулж хөрөнгө оруулсан тохиолдолд энэ сургалт ямар хэлбэрээр явагдсан нь хамаагүй (бүтэн эсвэл хагас цагийн эсвэл хагас цагаар) тэрээр татварын хөнгөлөлт эдлэх бүрэн эрхтэй. Тойрог, ах (эгч), хүүхдийн боловсролыг хасахдаа юуг зөвшөөрөхгүй вэ - эдгээр тохиолдолд зөвхөн боловсролын байгууллагад бүрэн цагийн боловсрол олгохыг зөвшөөрнө.

Жишээлбэл, хэрэв ах, эгч, хүүхэд нь гадаад хэлний төлбөртэй оройн сургалтанд хамрагдсан бол татвар төлөгч татварын хөнгөлөлт шаардах эрхгүй. Гэхдээ хэрэв эцэг эх нь өөрөө сургалтанд хамрагдаж, эцэг эх нь өөрөө сургалтанд хамрагдсан бол татварын хөнгөлөлтийг ямар ч асуудалгүйгээр авах эрхтэй.

Хүүхэдтэй гэр бүлээ тэжээхийн тулд жирэмсний болон гэр бүлийн хөрөнгийн чиглэлээр сургалт эсвэл бусад судалгаа төлсөн тохиолдолд татварын хөнгөлөлт үзүүлэхгүй.

Боловсролын татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ.

50,000 рубль байна боловсролын татварын хөнгөлөлтийн хэмжээнэг хүүхэд, гэхдээ эцэг эх хоёуланд нь. Эсвэл асран хамгаалагчдад нэг тойрогт.

Болгоомжтой байгаарай! Сургалтын нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг гарсан зардалд үндэслэн тооцдог. Тэгээд дотор нийттатварын бүх хугацаанд 120,000-аас ихгүй байх ёстой. Татвар төлөгч татварын хугацаанд янз бүрийн төрлийн зардал (эмчилгээ, сайн дурын гэрээний дагуу) гарсан тохиолдолд үнийн дүнгийн хязгаарыг бие даан сонгоно. тэтгэврийн даатгалболон төрийн бус тэтгэврийн гэрээ, даатгалын нэмэлт шимтгэл төлөх, сургалтанд хамрагдах). Мөн түүнчлэн зардал хадгаламжийн хэсэгдагуу тэтгэвэр Холбооны хууль"Хөдөлмөрийн тэтгэврийн санхүүжүүлсэн хэсэгт даатгалын нэмэлт шимтгэлийн тухай болон төрийн дэмжлэгүүсэх тэтгэврийн хадгаламж". Эдгээр тохиолдолд татвар төлөгч өөрөө аль зардал, ямар хэмжээгээр тооцохоо өөрөө сонгодог. Энэ тохиолдолд хамгийн их суутгал хийх цорын ганц үл хамаарах зүйл бол татвар төлөгчийн хүүхэд сургах зардал, түүнчлэн өндөр өртөгтэй эмчилгээний зардал юм.

Мөн та зарцуулагдаагүй мөнгө, үлдэгдэл үлдээж болохгүй, мөнгө нь дараагийн жилүүдэд шилжихгүй тул та үлдэгдэлгүйгээр бүх мөнгийг ашиглах ёстой.

Боловсролын татварын хөнгөлөлт авахын тулд бүрдүүлэх ёстой баримт бичгийн жагсаалт.

Татварын алба болон оршин суугаа газрынхаа бүх бичиг баримтыг ирүүлнэ үү. Энэ бол дараах баримт бичгийн жагсаалт юм.

3. Бусад баримт бичгийн жагсаалт, сургалтын гэрээний хуулбар байгаа нь боловсролын байгууллагад сургалтанд хамрагдаж дууссан баримтыг дахин батлах болно.

4. Гэрээнд ийм мэдээлэл байхгүй тохиолдолд боловсролын хэлбэрийг зааж өгөх боловсролын байгууллагаас өөр гэрчилгээ.

5. Боловсролын байгууллагын лицензийн хуулбар. Байгууллага нь энэ төрлийн үйлчилгээ үзүүлэх эрхтэй гэдгийг батлах. Хэрэв гэрээнд энэ мэдээллийг агуулаагүй бол энэ нь бас зайлшгүй шаардлагатай.

Ерөнхий боловсролын сургууль, академи, дээд сургууль, их сургуулийн төлбөрийг төлсөн тохиолдолд татвар төлөгчид нийгмийн татварын хөнгөлөлт үзүүлдэг. Энэ жагсаалтад ахисан түвшний сургалтууд бас багтсан болно. Жагсаалтыг цэцэрлэг, сургууль (хөгжим, спорт, урлаг), ясли дүүргэсэн.

Энэ үе шатанд нэг чухал зүйл бол төлбөртэй байгууллага байх явдал юм заавал байх ёстойтухайн байгууллагад тодорхой үйлчилгээ үзүүлэх эрхийг заасан тусгай зөвшөөрөлтэй байх ёстой. Боловсролын байгууллагын байршил ямар ч байдлаар нөлөөлөхгүй татварын хөнгөлөлт авах. Татвар төлөгч нь оршин суугаа газраас үл хамааран суутгал авах эрхтэй.

Мөн улсын магадлан итгэмжлэлгүй их дээд сургуульд суутгал авах боломжтой. Төрийн болон арилжааны байгууллагад адил тэгш суралцахдаа хасалт авах эрхтэй.

Тусгай зөвшөөрөл олгохгүй боловсролын үйл ажиллагааны төрлүүд:

Боловсролын үйл ажиллагаа нь нэг удаагийн лекц, нэг удаагийн семинар, дадлага болон бусад төрлийн эцсийн баталгаажуулалтгүй, баримт бичиг гаргахгүй бол;

Хэрэв энэ нь бие даасан хөдөлмөрийн багшлах үйл ажиллагаа, мэргэжлийн сургалт бол;

Эдгээр тохиолдолд татвар төлөгч суутгал авах эрхгүй.

6. Сургалтын төлбөрийн зардлыг баталгаажуулах, хуулбар төлбөрийн баримт бичиг. Мөн энэ тохиолдолд татвар төлөгч өөрөө төлбөр төлсөн тохиолдолд л суутгал хийх боломжтой. Төлбөрийн баримт бичиг- энэ бол бэлэн мөнгөний бүртгэлийн баримт (хуулбар), банкны төлбөрийн баримтын хуулбар юм.

7. Оюутны төрсний гэрчилгээний хуулбар. Энэ нь сургаж буй хүүхдийн төрсний гэрчилгээний хуулбар, тойргийн төрсний гэрчилгээний хуулбар, дүүгийн төрсний гэрчилгээний хуулбар эсвэл татвар төлөгчийн өөрийн төрсний гэрчилгээний хуулбар байж болно.

Хэрэв таны хүүхэд төрсний гэрчилгээний хуулбарыг хийхэд хялбар бол тойрог нь асран хамгаалагчийн тушаал гаргаж өгөх шаардлагатай болно.

Та нийгмийн татварын хөнгөлөлт үзүүлэх өргөдөл гаргах журмыг хойшлуулж болохгүй. -аас хэтрэхгүй суутгал хийх тул гурван жилсургалтын төлбөрийг төлсөн өдрөөс. Өргөдлийг нэг сарын дотор хянаж үзээд буцаана тогтмол хэмжээ. Мөнгө нь татвар төлөгчийн заасан данс руу шилждэг.

Хувь хүний орлогын албан татварын буцаан олголт авах хүсэлтийг 3 хүний орлогын албан татварын мэдүүлгийн хамт нэн даруй гаргаж болно.

Холбооны татварын алба нь хувь хүний орлогын албан татварыг буцаан олгох тохиолдолд бөглөсөн өргөдөл гаргах журмыг тодорхойлсон. Өргөдөл өөрөө нэхэмжилсэн татварын хөнгөлөлтийн тухай мэдээлэл, буцаан олгох татварын дүнгийн талаарх мэдээллийг агуулсан тохиолдолд л энэ нь хамаарна. Мэдэгдэл, өргөдлийг нэгэн зэрэг гаргаж болно. Илүү төлсөн татварыг буцаан олгох эцсийн хугацааг өргөдөл гаргасан өдрөөс эхлэн тооцно. Гэхдээ энэ хугацааг тунхаглалаас өмнө авч үзэхгүй. Зөвхөн ирүүлсэн мэдүүлгийг өөрөө шалгасны дараа комисс өөрөө өргөдөл гаргах болно. Та бүх өргөдлийг маягтын дагуу цаг тухайд нь бөглөх ёстой бөгөөд ингэснээр та төлбөрөө хүлээн авах боломжтой.

Боловсролын татварын хөнгөлөлт нь өмнө нь төсөвт төлсөн татварын хэлбэрээр хөрөнгийн тодорхой хэсгийг буцаах боломжийг олгодог. Та өөрийнхөө төлөө ч, үр хүүхэд, ах, эгч нарынхаа төлөө ч мөнгөө буцааж өгч болно. Та гаргасан зардлынхаа 13 хувийг буцаан авах эрхтэй. Мэдээжийн хэрэг, хэрэв та шаардлагатай хэмжээгээр татвар төлсөн албан ёсны орлоготой бол.

Сургалтын татварын хөнгөлөлт

Жилийн туршид дараахь тохиолдолд та улсаас татварын буцаан олголтыг шаардах эрхтэй.

сургалтын төлбөрөө өөрсдөө төлсөн;
24 нас хүрээгүй өөрийн хүүхдийн бүтэн цагийн боловсрол;
24 нас хүрээгүй ах эгч нартаа хичээл зааж байна зуны насбүтэн цагийн оюутнууд.

Өөрийнхөө сургалтын төлбөрийг төлөхдөө түүний хэлбэрт хязгаарлалт байхгүй. Энэ нь зөвхөн өдрийн цагаар (бүрэн цагийн) төдийгүй оройн цагаар эсвэл захидал харилцаа байж болно.

Боловсролын байгууллага нь энэ төрлийн сургалт явуулах эрхийг баталгаажуулсан лиценз эсвэл бусад баримт бичигтэй байх ёстой. Нийтдээ дараахь байгууллагуудад боловсролын зардлын суутгал авах боломжтой.

дээд боловсролын байгууллага (ДС);
коллеж, сургууль, лицей;
цэцэрлэг;
сургуулиуд;
хүүхдэд зориулсан нэмэлт боловсролын байгууллагууд (урлагийн сургууль, спорт, хөгжмийн сургууль, клуб, секц);
жолооны сургуулиуд;
гадаад хэл сурах төвүүд;
давтан сургалтууд.

Суутгал нь зөвхөн боловсролын үйлчилгээнд зориулагдсан гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Жишээлбэл, сургуулийн цайны газарт хоолны зардал эсвэл цэцэрлэг, эцэг эхийн төлбөр, хүүхдийн аялал эсвэл уртасгасан өдрийн бүлгүүд тэдэнд хамаарахгүй.

Хэзээ, хэдийг буцааж өгөх вэ?

Та бөглөсний дараа татварын буцаан олголтыг шаардаж болно татварын хугацаа(жилийн эцэст) гарсан бүх сургалтын зардлын дүнгээр. Сургалтын төлбөрийг буцаан авах гол нөхцлийн нэг бол төсөвт төлөх төлбөр юм татварын хөнгөлөлттантай хамт цалинэсвэл хувь хүмүүсийн бусад төрлийн орлого.

Өөрийн гэсэн сургалт

Татварын хамгийн их суутгалын хэмжээг хэд хэдэн хүчин зүйлээр тодорхойлно.

Та төрийн сангаас буцаж болохгүй хэмжээнээс илүү, татвар хэлбэрээр орлогоосоо суутгасан.
Хамгийн их хэмжээСургалтанд зарцуулсан хэмжээ нь 120 мянган рубльээс хэтрэхгүй. Үүний 13% нь 15,600 рубль юм. Энэ бол улсаас татварын хөнгөлөлт хэлбэрээр буцаан өгдөг дүн юм.
Сургалтын суутгал нь нийгмийн суутгалын ангилалд багтдаг тул хамгийн ихдээ 120,000 рубль хамаарна. ерөнхий зардалЭнэ ангиллын хувьд дээрх дүнгийн хүрээнд нэгтгэн харуулав. Энэ нь хэрэв та өнгөрсөн жил боловсрол, эмчилгээний зардалд хамрагдсан бол нийтдээ 15,600 рубль буцааж өгөх боломжтой гэсэн үг юм.

Жишээ. Ард нь өнгөрсөн жилИванов сургалтын төлбөрөө 150 мянган рубль төлсөн. Мөн энэ хугацаанд орлогоосоо төсөвт төвлөрүүлсэн татварын хэмжээ 50 мянга болжээ. Хэрэв бид сургалтын зардлын 13% -ийг (150 мянга) авбал 19,500 рубль болно. Гэхдээ энэ хэмжээИванов үүнийг бүрэн буцааж чадахгүй, гэхдээ төлсөн татварын хэмжээ нь үүнийг хийх боломжийг олгодог. Татварын хамгийн дээд хөнгөлөлт нь 120 мянган төгрөгт хамаарна. Үүний үр дүнд та зөвхөн 15,600 рубль авах боломжтой.

Хүүхдүүдэд сургах

Хүүхдэд зориулсан суутгал авах эрхийг авахын тулд хэд хэдэн нөхцлийг хангасан байх ёстой.

Хүүхэд бүтэн цагийн сургалтанд хамрагдаж байна.
Тэр 24-өөс дээш настай биш.
Төлбөртэй боловсролын үйлчилгээ үзүүлэх гэрээг танд эсвэл таны эхнэр, нөхөрт олгох ёстой.
Төлбөрийн баримт бичгийг эцэг эхийн аль нэгэнд нь зориулж гаргадаг.

Нэг хүүхдэд ногдох суутгалын дээд хэмжээ нь 50 мянга буюу 6500-аар хязгаарлагддаг.

Жишээ. Иванов өнгөрсөн жил хоёр хүүхдийнхээ сургалтын төлбөрийг төлсөн.

анхны бүтэн цагийн оюутны хувьд - 50,000 рубль.
хоёр дахь нь эзгүйд - 50,000 рубль.

Жилийн дараа Иванов зөвхөн анхны хүүхдэд суутгал авах боломжтой - 6500 рубль (50 мянганы 13%). Хоёр дахь хүүхдийн хувьд бүтэн цагийн оюутан биш учраас хасалт байхгүй.

Нийт: та буцааж болно - 6500 рубль.

Ах дүүсийн сургалт

Суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичиг, нөхцөлүүд нь хүүхдүүдээ сургахдаа өмнөх догол мөртэй төстэй юм. Цорын ганц ялгаа нь 120,000 рубль буюу гарт байгаа 15,600 рублийн татварын хөнгөлөлтийн дээд хэмжээ юм.

Жишээ. Петров хүүхдийнхээ бүтэн цагийн боловсролд 60 мянган рубль, дүүдээ 80 мянган рубль төлжээ. Жилийн туршид нийт 130 мянган рубль зарцуулсан.

Нэг хүүхдэд ногдох суутгалын дээд хэмжээ нь 50,000 рублиэр хязгаарлагддаг боловч зөвхөн 6,500-ыг буцааж өгөх боломжтой.

Ахын боловсролын хувьд шилжүүлгийн татварын хөнгөлөлт нь 120,000 рубль юм. Гэхдээ энэ нь бүх нийгмийн суутгалын хамгийн дээд хэмжээ юм. Энэ дүнгээс нэг хүүхдэд 50 мянгыг хасах хэрэгтэй. Үүний үр дүнд таны ахад суутгал авах боломжтой дүн нь 70 мянга (120,000 - 50,000) юм.

Таны буцаах боломжтой нийт:

хүүгийн хувьд - 50 мянгаас 13% - 6500 рубль;
ахыг сургахад - 70 мянганы 13% - 9100 рубль.

Жилийн нийт дүн - 15,600 рубль.

Та татварын буцаан олголтыг хэзээ авах боломжтой вэ?

Та зөвхөн шууд төлсөн жилийнхээ сургалтын төлбөрийн буцаан олголтыг авах боломжтой. Та дараа жил нөхөн төлбөр авах эрхтэй болно. Энэ нь хэрэв та боловсролын байгууллагуудын үйлчилгээний төлбөрийг төлсөн бол одоогийн үе, дараа нь баримт бичгийг зөвхөн дараах байдлаар гаргаж болно.

Хэрэв та зардал гаргасан ч шууд хасалт хийгээгүй бол яах вэ?

Өнгөрсөн жил биш 2 байтугай 3 жилийн өмнө төлбөрөө хийсэн байх жишээтэй. Сүүлийн 3 жилийн хугацаанд татварын буцаан олголт авах эрхийг төрөөс хэрэгжүүлэх боломжийг олгодог. Харамсалтай нь өмнөх хугацаа нь дуусч, төсвөөс мөнгө авах давуу талыг ашиглах боломжгүй болно.

Жишээ. Та 2013-2017 онд сургалтын төлбөрөө өөрөө төлсөн боловч татварын албанд буцаан олгуулах хүсэлт гаргаагүй. Энэ тохиолдолд 2018 онд та 2017, 2016, 2015 оны сургалтанд зарцуулсан зардлын 13 хувийг буцаан авахыг шаардах эрхтэй. Харамсалтай нь эхний 2 жил мөнгөө буцааж авах боломжгүй.

Өнгөрсөн хэдэн жилийн татварын хөнгөлөлтийг нэг дор авахын тулд жил бүр баримт бичгийн багцыг тусад нь ирүүлэх шаардлагатай. Үүний дагуу хэд хэдэн татварын тайланг бөглөнө үү.

Хэрхэн суутгал авах вэ - 2 арга

2016 он хүртэл сургалтын төлбөрийн татварыг буцаан олгох цорын ганц арга зам байсан - татварын албаар дамжуулан, зөвхөн оны төгсгөлийн дараа. Одоо та оны эхэн үеийг хүлээлгүйгээр бараг л шууд ажил олгогчоосоо мөнгөө авах боломжтой боллоо. Хоёр аргыг хоёуланг нь авч үзээд аль нь илүү болохыг харьцуулцгаая.

Татварын албаар дамжуулан

Сургалтын зардлынхаа 13 хувийг буцаан авахын тулд татварын албанд багц бичиг баримт бүрдүүлэх шаардлагатай. Баримт бичгийг ирүүлсэн өдрөөс хойш 3 сарын дээд хугацаатай ширээний шалгалт хийсний дараа илүү төлсөн татварыг нэг сарын дотор таны дансанд шилжүүлнэ.

Та жилийн аль ч үед бичиг баримтаа бүрдүүлж болно. Татварын алба энд ямар ч хязгаарлалт тавьдаггүй.

Суутгал авах баримт бичгийн жагсаалт:

2-NDFL хэлбэрийн гэрчилгээ;
олгох боловсролын байгууллагатай гэрээ төлбөртэй үйлчилгээ;
таны зардлыг баталгаажуулсан баримт бичиг;
3-NDFL маягт дахь мэдэгдэл;
таны харилцах данс руу мөнгө шилжүүлэх өргөдөл.

Ажил олгогчоор шууд дамжуулан

Уг процедур нь өөрөө дараах байдалтай байна. Зардлаа гаргасны дараа оны эцэс хүртэл хүлээлгүйгээр татварын албанд очиж татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхээ баталгаажуулах шаардлагатай. 30 хоногийн дотор баталгаажуулалт хийгдэх бөгөөд таныг ажил олгогчдоо авах шаардлагатай гэсэн баталгааг өгөх болно.

Ажил олгогчоор дамжуулан сургалтын татварын буцаан олголтын ялгаа нь та 3-NDFL мэдүүлэг бөглөх шаардлагагүй бөгөөд орлогын гэрчилгээ шаардлагагүй болно.

Жишээ. Энэ оны 2-р сард Иванов 100 мянган рублийн сургалтын зардал гаргасан. Татварын албанд гаргасан зардлаа баталгаажуулсан баримт бичгийг өгсөн. Сарын дараа мэргэжлийн хяналтын газраас Ивановт 13 мянган төгрөгийн татварын хөнгөлөлт үзүүлэх эрхийг олгосон баталгааг гаргаж, 3-р сард ажлын байрандаа нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст хүлээлгэн өгчээ.

Энэ сараас эхлэн түүнээс орлогын албан татвар суутгахгүй, цалинг нь бүрэн олгохоор болжээ.

Түүний орлого сард 30 мянга. Тэрээр гартаа 26,100 авсан бөгөөд 3,900 нь 13 хувийн татвар юм. Гуравдугаар сараас эхлэн Иванов 30 мянган рубль авна. Татварын хөнгөлөлт авах эрх бүрэн ашиглагдах хүртэл зургадугаар сар хүртэл үргэлжилнэ.

Ажил олгогч нь өмнөх саруудад суутгасан татвараа буцааж өгөх эрхгүй гэдгийг ойлгох нь чухал. Өөрөөр хэлбэл, хэрэв та 11-р сард татварын албанаас мэдэгдэл авчирсан бол энэ оны 1-р сараас 10-р саруудад юу ч хүлээж авахгүй. Он дуусахаас өмнө ажил олгогч танд төлөх хугацаа байхгүй байгаа мөнгийг дараагийн үе рүү шилжүүлэхгүй. Алдагдсан дүнг авахын тулд та татварын албатай холбоо барих хэрэгтэй.

Жишээ. Манай найз Иванов 30,000 рублийн цалинтай (бэлэн 26,100, татвараар 3,900) сургалтанд 100 мянган рубль зарцуулсан. Тэр 13 мянгыг буцааж өгөх эрхтэй. Аравдугаар сард тэрээр нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст татварын албанаас татварын буцаан олголтыг баталгаажуулсан баримтыг өгсөн.

Нийтдээ тэрээр зөвхөн 3 сарын хугацаанд (10, 11, 12-р сар) мөнгө авах болно - 11,700 (3,900 х 3 сар). Цаашид ажил олгогчоос цалингүй үлдсэн 1300 рубль авах боломжгүй болно.

Аль нь илүү сайн, илүү ашигтай вэ?

Арга бүр өөрийн давуу болон сул талуудтай. Мөн тодорхой хариулт өгөх арга алга. Татвар төлөгч бүр өөртөө илүү тохиромжтой, ашигтай хувилбарыг сонгодог.

Та хуанлийн жилийн төгсгөлийг хүлээлгүйгээр бараг тэр даруй ажил олгогчоор дамжуулан суутгал авч эхлэх боломжтой. Гэхдээ буцаан олголтын хэмжээ их байгаа бөгөөд оны хоёрдугаар хагаст өгсөн бол ажил олгогч жил дуусах тул бүх зүйлийг бүрэн төлөх цаг гарахгүй байж магадгүй юм. Энэ тохиолдолд төлөгдөөгүй үлдэгдлийг авахын тулд татварын албатай дахин холбоо барих шаардлагатай болно.
Хэрэв та жилийн турш боловсролын чиглэлээр хэд хэдэн төлбөр хийхээр төлөвлөж байгаа бол дараа жил нэг удаа татварын албатай холбоо барьж, жилийн турш хэд хэдэн удаа биш, нэг удаад бүх жилийн суутгал авах нь дээр.
Ажил олгогчоор дамжуулан мөнгө авахын тулд та 3-NDFL мэдүүлгийг бөглөх шаардлагагүй. Та зөвхөн зардлыг баталгаажуулсан баримт бичгийг оруулах хэрэгтэй. Гэхдээ нөгөө талаас та бүртгүүлэхэд илүү их цаг зарцуулах болно: та татварын албатай хоёр удаа, дараа нь нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэстэй холбоо барих хэрэгтэй. Татварын албаар дамжуулан мөнгө хүлээн авсан бол ГАНЦ удаа бичиг баримтаа бүрдүүлж өгөөд мөнгөө шилжүүлэхийг хүлээхэд л хангалттай.
Жилийн дараа та мэдүүлэг өгөх шаардлагатай хэвээр байвал, жишээлбэл хүлээн авах эд хөрөнгийн хасалт, дараа нь боловсролын суутгал оруулаад бүх мөнгөө нэг дор авах нь илүү логик юм.

Татварын хөнгөлөлт гэдэг нь иргэдэд орон сууц худалдан авах, боловсрол, боловсрол олгох зардлын тодорхой хэсгийг нөхөн төлөх тогтолцоо юм. эмнэлгийн үйлчилгээ, тэтгэврийн худалдан авалт болон эрүүл мэндийн даатгал. Сургалтын төлбөрийг хэн авах боломжтой, 2016 оноос хойш хасалт авах ямар дүрэм журам хэрэгжиж байгаа, үүнд ямар бичиг баримт шаардлагатай байгааг доороос уншина уу.

Сургалтын төлбөрийн татварын хөнгөлөлт гэж юу вэ?

Сургалтын татварын хөнгөлөлт нь Урлагийн заалтаар зохицуулагддаг нийгмийн татварын хөнгөлөлт юм. ОХУ-ын Татварын хуулийн 219. Боловсролын нийгмийн татварын хөнгөлөлтийн мөн чанар юу вэ? Боловсролын үйлчилгээний төлбөрийг төлөхөд мөнгө зарцуулсан иргэн төлсөн мөнгөнийхөө зарим хэсгийг буцаан олгох замаар эдгээр зардлыг хэсэгчлэн нөхөн төлж болно. орлогын албан татвар.

Чухал!Олон хүмүүс хасалтыг зөвхөн их сургуульд суралцахад л өгдөг гэж боддог - энэ нь тийм биш юм. Хувийн цэцэрлэг, сургууль, нэмэлт боловсрол - урлаг, хөгжим, хэлний сургуулийн зардлыг татварын хөнгөлөлтийн хэмжээгээр бууруулж болно. Жолооны сургуульд суралцах эсвэл тасралтгүй боловсролын дамжаанд суралцах нь мөн хасалт нэхэмжлэх шалтгаан болдог. Патенттай бизнес эрхлэгчийн сургалтын төлбөрийг мөн хасч болно.

Хувь хүний татвар ногдох орлогоос нийгмийн татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ хязгаарлагдмал байдаг - жилд 120 мянган рубль бөгөөд энэ нь буцааж өгөх мөнгөний дээд хэмжээ нь 120,000 * 13% = 15,600 рубль гэсэн үг юм.

Боловсролын татварын хөнгөлөлт нь хэд хэдэн онцлог шинж чанартай байдаг.

120 мянган рубль - нийгмийн бүх зардлын нийт суутгал: боловсрол, эмчилгээ, болон нэмэлт даатгал. Иргэн Фетисов жолооны сургуульд суралцахад 30 мянган рубль, эрүүл мэндийн даатгалын бодлого худалдаж авахад 100 мянган рубль, шүдний эмчилгээнд 10 мянган рубль зарцуулсан тул 120 мянган рублийн суутгал авна гэж бодъё. 20 мянган рублийн "хэт зарлага" -ыг хасахгүй;
эмчилгээний хасалтаас ялгаатай нь боловсролын хасалт нь гадаадад суралцахад мөн хамаарна;
Хүүхдийн боловсролд зориулж хасалт өгдөг боловч дараа нь түүний дээд хэмжээ нь 50 мянган рубль байна. Хэрэв эгч, дүүгийн боловсролын зардалд суутгал хийсэн бол дээд тал нь 120 мянган рубль байна;
Эд хөрөнгийн суутгалаас ялгаатай нь боловсролын татварын хөнгөлөлтийг жил бүр авах боломжтой - хэрэв та боловсролын зардал гаргасан бол;
суутгалын үлдэгдлийг дараагийн жил рүү шилжүүлэх боломжгүй - 2015 онд боловсролд 100 мянган рубль зарцуулсан тул та 2016 онд 20 мянган рублийн суутгал 2015 оны үлдэгдэл, 120 мянган рублийн суутгалд тооцох эрхгүй болно. 2016 онд;
хэрэв та боловсролынхаа хасалт авдаг бол боловсролын хэлбэр нь хамаагүй, харин гэр бүлийн гишүүнийг хасахын тулд танд зөвхөн бүтэн цагийн боловсрол хэрэгтэй;
Та эхнэр / нөхрийнхөө боловсролын төлбөрийг хасаж чадахгүй ч эцэг эх хоёулаа хүүхдийнхээ сургалтын төлбөрийг нэгэн зэрэг нэхэмжилж болно;
Зардлаа өөрөө төлсөн тохиолдолд л суутгал хийнэ. Хэрэв таны ажил олгогч төлбөр төлсөн эсвэл та жирэмсний капиталыг сургуульдаа зарцуулсан бол та хасалт хийх эрхгүй.

Боловсролын татварын хөнгөлөлтөө хэрхэн буцааж авах вэ

Сургалтанд хамрагдах нийгмийн суутгал авахын тулд та албан ёсоор хөдөлмөр эрхэлж буй иргэн байх ёстой бөгөөд ажил олгогчоос орлогын албан татвар суутган авдаг цалинг авах ёстой.

Анхаар!Хэдийгээр 2015 оноос хойш Татварын хувь хэмжээХувь хүний орлогын албан татварын хувьд ногдол ашгийн хувьд 13% -тай тэнцүү байна, татварын хөнгөлөлт авах орлогын тооцоонд оруулаагүй болно (2014 оны 11-р сарын 24-ний өдрийн 366-р Холбооны хуулийн 1 дүгээр зүйлийн 5 дахь хэсэг).

Тэр бол, ажил хийдэггүй тэтгэвэр авагчУрлагийн сургуульд ач охиныхоо сургалтын төлбөрийг төлсөн , суутгал авах эрхгүй. Бизнес эрхлэгч нь хялбаршуулсан эсвэл тооцсон татвартай адил - орлого дээрээ хувь хүний орлогын албан татвар биш харин хялбаршуулсан эсвэл тооцсон татвар төлдөг. Гэхдээ OSN дээр хувиараа бизнес эрхлэгч нийгмийн суутгал авах эрхтэй.

Боловсролын татварын хөнгөлөлтийн хөөн хэлэлцэх хугацаа нь мөнгө зарцуулснаас хойш гурван жил байна. Жишээлбэл, хэрэв та 2014 онд жолооны сургуульд сурч байсан бол 2015, 2016, 2017 онд хасалт авах боломжтой. 2018 онд та хасалт хийх эрхээ аль хэдийн алдах болно.

Боловсролын нийгмийн суутгалын хэмжээг хоёр хэмжээгээр хязгаарладаг: олгогдсон суутгалын дээд хэмжээ, боловсролын үйлчилгээ авсан жилд төлсөн хувь хүний орлогын албан татварын хэмжээ. Үүнийг жишээгээр тайлбарлая.

2015 онд Инга Федоровна Долгова охин Ольгадаа нэр хүндтэй их сургуульд суралцах эхний жилдээ 100 мянган рубль, багш нарын элсэлтийн бэлтгэлд 30 мянган рубль төлжээ. Инга Федоровнагийн зардал 130 мянган рубль байв. Долговаягийн цалин сард 50 мянган рубль байдаг. 2015 онд тэрээр хувь хүний орлогын албан татварыг 50 мянга * 12 сар * 13% = 78 мянган рубль төлсөн. Инга Федоровна 50 мянган рублийн суутгал авах эрхтэй - учир нь тэр хүүхдийн сургалтын төлбөрийг төлдөг. Энэ нь түүнд 50,000*13% = 6,500 рубль буцааж өгөх ёстой гэсэн үг юм. Тэрээр Долговаягийн зардлын үлдэгдлээс (80 мянган рубль) суутгал авах боломжгүй болно.

Гэхдээ Ольга Долгова өөрөө сургалтын төлбөрөө шууд төлсөн бол тэр хамгийн их суутгал авах эрхтэй - 120 мянган рубль. Ольга Долгова аль хэдийн ажиллаж байгаа гэж бодъё, түүний цалин сард 10 мянган рубль байна. Дараа нь 2015 онд төлсөн хувь хүний орлогын албан татварын хэмжээ 10 мянга * 12 * 13% = 15,600 рубль байна. Ольга Долгова 2015 онд цалиндаа төлсөн орлогын албан татварыг төсвөөс буцаан авах эрхтэй - 15,600 рубль.

Чухал!Хэрэв хүүхэд сурч, ажиллаж байгаа бол эцэг эх нь хүүхдэдээ суутгал авах боломжтой, гэхдээ эхнэр, нөхөр нийгмийн хасалтТэд бие биенийхээ сургалтын төлбөрийг төлж чадахгүй.

Их дээд сургуульд суралцах татварын хөнгөлөлт

Манай улс дээд боловсролтой хүнийхээ тоогоор дэлхийд нэгдүгээрт ордог. Энэ нь хоёр дахь хүн бүр их сургуульд суралцахдаа татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй гэсэн үг юм. Их сургуульд суралцахын тулд нийгмийн суутгал авахын тулд ямар шалгуурыг хангасан байх ёстой вэ?

Юуны өмнө их сургууль нь боловсролын байгууллагын статусын лиценз эсвэл бусад баталгаатай байх ёстой. Сангийн яамны 2010 оны 4-р сарын 15-ны өдрийн 03-04-05/7-203 тоот албан бичгээр бизнесийн сургуулийн дүрмийг хүртэл ийм баримт бичиг гэж хүлээн зөвшөөрөхийг зөвшөөрсөн. Гадаадад суралцахад ч мөн суутгал авах боломжтойг сануулж байна.

Дараагийн шалгуур бол сургалтын хэлбэр юм. Оюутан эрдмийн чөлөө авсан байсан ч энэ хасалтыг их сургуульд суралцах бүх хугацаанд олгоно. Хэрэв та өөрийн сургалтанд суутгал авах хүсэлт гаргасан бол дээд тал нь 120 мянган рублийн суутгал авах бөгөөд сургалтын хэлбэр нь ямар ч байж болно - бүтэн цагийн, хагас цагийн, тэр ч байтугай зайны сургалт.

Хэрэв та хүүхдийнхээ сургалтын төлбөрийг төлсөн бол зөвхөн бүрэн цагийн боловсрол эзэмшиж, хүүхэд 24 нас хүрэх хүртэл суутгал авах боломжтой. Хэсэгчилсэн хүүхдийг 18 нас хүртлээ хүмүүжлийн суутгал авах боломжтой.

Хэрэв ах, эгчийнхээ сургалтын төлбөрт суутгал хийсэн бол та суутгалын дүнг бүрэн хэмжээгээр тооцох эрхтэй. Бүрэн цагийн суралцах нөхцөл хэвээр байна.

Анхаар!Орлогын татварыг нөхөн төлөхтэй холбоотой асуудлаас зайлсхийхийн тулд их сургуультай хийсэн төлбөртэй үйлчилгээ үзүүлэх гэрээнд сургалтанд суутгал авах хүнийг нэн даруй зааж өгнө үү. Тиймээс, хэрэв эцэг эх нь хүүхдийнхээ их сургуульд суралцах төлбөрийг төлдөг бол эцэг эх нь төлбөр төлөгчөөр бичигдэх ёстой.

Боловсролын татварын хөнгөлөлт үзүүлэх баримт бичиг

Боловсролын татварын хөнгөлөлт авах баримт бичгийн жагсаалт нь тухайн иргэн өөрөө эсвэл түүний гэр бүлийн гишүүд боловсрол эзэмшсэн эсэхээс хамаарна. Нэмж дурдахад 2016 оноос хойш татварын хөнгөлөлтийг зөвхөн онд авах боломжтой бэлнээрВ татварын алба- өмнө нь төлсөн хувь хүний орлогын албан татварыг буцаан олгох замаар. Шинэ журмын дагуу 2016 оноос эхлэн суутгалыг ажил олгогч бас хийж болно - энэ тохиолдолд тэр таны цалингаас орлогын албан татвар суутгалахгүй. Боловсролын татварыг хөнгөлөхийн тулд ямар бичиг баримт бүрдүүлэх шаардлагатай вэ?

Тиймээс, 2015 онд та суутгал авах эрхтэй болсон - та сургалтын төлбөрөө өөрөө төлсөн. Хэрэв та шалгалтаар дамжуулан сургалтын татварын хөнгөлөлтийг буцааж өгөхийг хүсвэл 2016 оны 04-р сарын 30-ны дотор дараахь баримт бичгийн багцыг бүрдүүлэх шаардлагатай.

2015 оны 3-NDFL-ийн тунхаглал - бүх ажил олгогчоос хүлээн авсан бүх орлого, боловсролын зардлаа бөглөсөн;
Таны ажиллаж байгаа бүх газраас 2015 оны 2-NDFL гэрчилгээ - тэд таны орлого, орлогын албан татвар төлсөн болохыг баталгаажуулах болно. 2-NDFL гэрчилгээний өгөгдөл нь тоонуудтай тохирч байх ёстой;
паспорт;
дэлгэрэнгүй мэдээлэлтэй банкны данс, та мөнгө авахыг хүсч байгаа;
сургалтын зардал, төлбөр төлөгчийг харуулсан боловсролын байгууллагатай байгуулсан гэрээ, түүнчлэн гэрээний бүх нэмэлт гэрээ;
боловсролын байгууллагын лицензийн хуулбар;
төлбөрийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбар.

Энэ бол сургалтын татварын хөнгөлөлт авах үндсэн баримт бичгийн багц юм. Хэрэв та гэр бүлийн бусад гишүүдийн боловсролд зориулж суутгал авах гэж байгаа бол үүнээс гадна дараахь зүйлийг өгөх шаардлагатай.

хүүхдийн төрсний гэрчилгээ;
боловсролын байгууллагын гэрчилгээ - бүтэн цагаар суралцах баталгаа;
гэрлэлтийн гэрчилгээ - хэрэв эцэг эхийн нэг нь төлбөр төлсөн бол хоёр дахь нь суутгал авсан бол;
ах, эгчийн төрсний гэрчилгээ;
ах / эгчийнхээ боловсролын үйлчилгээ төлөгчийн төрсний гэрчилгээ - харилцааг баталгаажуулах;

Гадаадад суралцах татварын хөнгөлөлт авахын тулд гадаадын боловсролын байгууллагаас авсан ижил төстэй баримт бичиг, тэдгээрийн нотариатаар баталгаажуулсан орчуулга шаардлагатай. Та энэ бүх багц бичиг баримтыг оршин суугаа газрынхаа татварын албанд аваачина. Татварын ажилтнууд танаас бүх бичиг баримтын баталгаажуулсан хуулбарыг авч, эх хувийг газар дээр нь хянаж үзээд буцааж өгнө.

Татварын байцаагчид бичиг баримтыг хүлээн авснаас хойш гурван сарын дараа шалгах эрхтэй. Шалгалт дууссаны дараа татварын алба 10 хоногийн дотор үр дүнгээ мэдэгдэнэ. Ингээд байцаагчдад нэг сарын хугацаа өгч, мөнгөө таны данс руу шилжүүлнэ.

Тиймээс, 2016 оны 4-р сарын 30-ны өдөр - 3-NDFL-ийг ирүүлэх эцсийн хугацаа хүртэл баримт бичгийн багцыг ирүүлснээр та хамгийн ихдээ 2016 оны 8-р сарын сүүлээр мөнгө хүлээн авах боломжтой болно.

Та мөн 2016 онд сургалтын татварын хөнгөлөлтийг өөр аргаар авах боломжтой - ажил олгогчоосоо (Холбооны татварын албаны 2015 оны 11-р сарын 18-ны өдрийн BS-4-11/20124@ захидлын дагуу). Үүнийг хийхийн тулд та 3-NDFL-ийн мэдүүлгээс бусад бүх баримт бичгийг татварын албанд өгөх ёстой.

Боловсролын татварын хөнгөлөлт үзүүлэх баримт бичгийг боловсролын зардал гарсан жилийн эцэс хүртэл хүлээхгүйгээр Холбооны татварын албанд гаргаж болно.Татварын ажилтнууд бичиг баримтыг шалгаж, татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ, хэлбэрийг ажил олгогчид мэдэгддэг. Энэхүү мэдэгдлийн үндсэн дээр ажил олгогч нь суутгал дуусах хүртэл ажилтны орлогын албан татварыг суутгах, шилжүүлэхээ зогсооно. Хэрэв жил дуусч, бүх суутгал нь ажилтанд нөхөн олгогдоогүй бол үлдсэн хэсгийг татварын албанаас авах шаардлагатай болно. Үүнийг жишээгээр тайлбарлая.

2016 оны 1-р сард Игорь Сергеевич Прохоров бизнесийн удирдлагын зэрэгтэй болох дараагийн семестрийг 100 мянган рубль төлсөн. Бусад нийгмийн зарцуулалтИгорь Сергеевич тэгдэггүй. Прохоров 100 мянган рублийн суутгал авах эрхтэй. Игорь Сергеевич 2016 оны эцэс хүртэл хүлээхгүй байхаар шийдсэн - 2-р сард тэрээр ажил дээрээ суутгал авахын тулд татварын албанд бичиг баримтаа өгсөн. Гуравдугаар сард татварын албаныхан Прохоровт мэдэгдэл өгч, нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст авчирсан.

Нягтлан бодогч 3-р сараас эхлэн цалин хөлсийг тооцохдоо Прохоровоос хувь хүний орлогын албан татварыг суутгадаггүй - Прохоров буцаан олголт хийх орлогын албан татварыг хүлээн авах хүртэл: 100 мянган рублийн зардал * 13% = 13 мянган рубль. Игорь Сергеевичийн цалин 50 мянган рубль, түүнд стандарт татварын хөнгөлөлт үзүүлэх эрх байхгүй, түүнд хүүхэд, асран хамгаалагч байхгүй. Гуравдугаар сард Прохоров 50 мянган * 13% = 6500 рубль, 4-р сард ижил хэмжээгээр суутгал хийх эрхээ хэрэгжүүлсэн - хоёр сарын хугацаанд нийт 13 мянган рубль. Энэ нь Игорь Сергеевич татварын хөнгөлөлт авсан бөгөөд 5-р сараас эхлэн ажил олгогч Прохоровын орлогын албан татварыг татварын төлөөлөгчөөр суутган авч, шилжүүлж эхэлсэн гэсэн үг юм.

Амьдралынхаа туршид хүн бүр өөрөө суралцдаг эсвэл үр хүүхдийнхээ сургалтын төлбөрийг төлдөг. Та сургалтын төлбөрийн татварын хөнгөлөлт авснаар сургалтын зардлынхаа зарим хэсгийг нөхөн төлөх эрхтэй гэдгээ бүү мартаарай. 2016 онд суутгал авах журмыг хялбаршуулсан - манай вэбсайт дээрх материалыг дагаж эрхийнхээ талаар цаг тухайд нь мэдээлэл аваарай. хувь хүний орлогын албан татвар төлөгчсуутгалын хувьд.

Боловсрол бол улсын хэмжээний чухал асуудал бөгөөд үүнээс ч илүү татвар төлдөг. Тиймээс ОХУ-ын төр нь бие даан суралцаж, нэгэн зэрэг ухамсартай татвар төлөгчдийг санхүүгийн хувьд урамшуулдаг. Тус улсын иргэд өөрсдийн боловсролд зарцуулсан хөрөнгийн тодорхой хэсгийг, мөн төрөл төрөгсөдийнхээ тодорхой ангиллын боловсролын үйлчилгээнд зарцуулсан мөнгөө буцааж өгөх боломжтой. Боловсролын татварын хөнгөлөлт гэж юу болох, түүний хэмжээ ямар байх, хэн үүнийг авах эрхтэй, үүнд ямар бичиг баримт бүрдүүлэх шаардлагатай талаар ярилцах болно.

ОХУ-д албан ёсоор хувь хүний орлогын албан татвар (NDFL) төлдөг аливаа хүн сургалтын татварын хөнгөлөлтөд найдаж болно (энэ нь нийгмийн ангилалд багтдаг). Цалин тус бүрийн 13 хувийг улсад өгснөөр боловсролын үйлчилгээ үзүүлэх гэрээ байгуулсан тохиолдолд энэ мөнгөний тодорхой хэсгийг буцаан авах боломжтой. Өөрийнхөө төлөө, хүүхдүүдийнхээ төлөө, тэр байтугай эгч, дүүгийнхээ төлөө.

Дараах ангиллын татвар төлөгчид сургалтын тэтгэмжийн хүрээнд татварын буцаан олголтод найдаж болно.

хувь хүний орлогын албан татвар төлдөг ОХУ-ын иргэд;
татварын хөнгөлөлт олгосон жилд ажиллаж байсан тэтгэвэр авагчид;
ОХУ-ын оршин суугч гадаадын иргэд (ОХУ-д жилд 180-аас дээш хоног зарцуулж, хувь хүний орлогын албан татвар төлдөг).

Ямар тохиолдолд сургалтын төлбөрийн хасалтад хамрагдах боломжтой вэ?

Бусад нийгмийн суутгалын нэгэн адил татварыг төлбөр төлөгчөөр үйлчилгээ үзүүлэх гэрээнд нэр нь заасан хүнд буцаан олгоно.

ОХУ-ын Татварын хууль (119-р зүйл) нь сургалтанд суутгал авах эрх үүсэх хэд хэдэн үндэслэлийг заасан байдаг. Тэдний дунд:

1 Өөрийн гэсэн сургалт.

Одоо татварын хууль тогтоомж нь боловсролын хэлбэрийг ямар ч байдлаар хязгаарладаггүй: их дээд сургууль эсвэл дунд мэргэжлийн боловсролын байгууллагын өдрийн, оройн, захидал харилцааны, зайны тэнхимд боловсрол эзэмших боломжтой. богино хугацааны курсууд(мэргэшлийг дээшлүүлэх, шинэ мэргэжил эзэмших), жолооны сургуульд суралцах, сургалтанд хамрагдах гэх мэт. Хамгийн гол нь боловсролын байгууллага нь боловсролын үйл ажиллагаа эрхлэх тусгай зөвшөөрөлтэй байх явдал юм. Сонирхолтой нь, ОХУ-аас гадуур боловсрол эзэмшихийн тулд суутгал авах боломжтой - лицензийн нотариатаар баталгаажуулсан орчуулга шаардлагатай.

2 24 хүртэлх насны хүүхдийн боловсрол.

тэмдэглэлТа хүүхдээ бүтэн цагаар сурч байгаа тохиолдолд л түүний боловсролын татварын хөнгөлөлт авах боломжтой. Насанд хүрэгчдийн нэгэн адил та аливаа лицензтэй боловсролын байгууллагад үр удмаа сургасны төлөө хувь хүний орлогын албан татвараа буцааж болно. Эдгээр нь мэргэжлийн сургалтын курс, хувийн цэцэрлэг (гэрээний дагуу төлсөн нийт төлбөрөөс сургалтын хөтөлбөрт тусгайлан зарцуулсан дүн, хоол хүнс, халамжийг оруулаагүй болно), нэмэлт боловсролын сургууль - хөгжим, урлаг гэх мэт байж болно. Хэрвээ хүүхэд багштай хамт сурсан бол тэр байх ёстой хувиараа бизнес эрхлэгчпатентын татварын систем дээр.

Энэ тохиолдолд дүрэм мөн хамаарна: хүүхэд зөвхөн бүтэн цагаар суралцах ёстой. Хоёр зэрэглэл байдаг: 18 нас хүрэхээсээ өмнө та тойргийнхоо (тойрогийн) боловсролын хасалт авах хүсэлт гаргадаг. Сүүлд нь насанд хүрсэн тохиолдолд баримт бичигт "хуучин тойрог/тойрог" гэж заадаг.

4 Ах, эгч нь 24 нас хүртлээ боловсрол эзэмшсэн байх.

Заавал биелүүлэх шаардлага- Бүрэн цагийн боловсрол. Ах, эгч нь бүрэн цустай (нэг эх, эцгээс гаралтай) эсвэл хагас цустай (жишээлбэл, таны ээжийн хүү хоёр дахь нөхрөөсөө) байж болно.

Эхнэр, нөхөр, түүнчлэн ойрын бус хамаатан садан (зээ, ач зээ, эмээ өвөө гэх мэт) боловсролыг хасдаггүй. Төрөөс жирэмсний хөрөнгийн санг ашиглан боловсролын мөнгийг буцааж өгөхгүй. Хэрэв та гэрээгээр боловсролдоо зарцуулсан хөрөнгийг нөхөн төлөх үүрэгтэй бол ажил олгогчийн өгсөн сургалтын суутгалыг гаргаж болно.

Сургалтын татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ

Сургалтын татварын буцаан олголтыг бусад хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлттэй адилаар тооцдог. Зардлын 13%-ийг буцаан олгох тул боловсролын үйлчилгээнд зарцуулсан мөнгийг аваад 0.13-аар үржүүлнэ. Хоёр хязгаарлалт байдаг. Нэгдүгээрт, та суралцаж төгссөн жилдээ төлсөн орлогын албан татвараас илүүг авах боломжгүй. Хоёрдугаарт, боловсролын үйлчилгээний суутгалын дээд босго бий.

Хувь хүний орлогын албан татварын буцаан олголтын дээд хэмжээ нь үзүүлсэн үйлчилгээний өртөгөөс хамаардаг эмчилгээний суутгалаас ялгаатай нь сургалтын хувьд оюутнуудын ангиллаас хамааран татварын хөнгөлөлтийн хэд хэдэн шатлалтай байдаг.

120,000 рубль - өөрийн боловсрол, ах эгч нарынхаа боловсролд зориулагдсан.

Жишээлбэл, та орсон байна тайлант жилХувь хүний орлогын албан татварт 104,000 рубль төлж, 800,000 рубль олсон. Хэдийгээр та өөрийн сургалтанд 200,000 рубль зарцуулсан ч гэсэн татварыг зөвхөн 120,000 рубльд буцааж өгөх болно (энэ дүнгийн 13% -ийг та гартаа авах болно - 15,600 рубль). Өөр чухал цэг: 120 мянган рубль нь тайлант жилд олгосон бүх нийгмийн суутгалын дээд хэмжээ юм. Өөрөөр хэлбэл, хэрэв та эмчилгээ, боловсролын аль алинд нь суутгал авах хүсэлт гаргасан бол хамгийн ихдээ 15,600 рубль буцаан авах болно. нийт (мэдэгдэлд эдгээр суутгалуудыг яг яаж хуваарилах нь танд хамаарна, нийт дүн өөрчлөгдөхгүй).

50,000 рубль - хүүхэд, тойрогт сургах.

Хэрэв та хүүхдэд болон өөртөө суутгал авах хүсэлт гаргасан бол таны хүү, охины боловсролд олгох татварын дээд хэмжээ 50,000 рубль, нийт дүн нь 120,000 рубльээс хэтрэхгүй байх ёстой.

Иргэн Г 2017 онд их сургуульд суралцахдаа 121 мянган рубль зарцуулсан байна. Тэр жилдээ түүний орлого 761 мянган рубль байжээ. G.-ийн найдаж болох хамгийн их хасалт нь 120,000 рубль юм. Буцаан олгох татварын хэмжээ нь 120,000 * 0,13 = 15,600 рубль байна.

Иргэн С. 2017 онд хүүгийнхээ гадаад хэлний курст 54 мянган рубль зарцуулсан байна. Үүнээс гадна тэрээр сувиллын газарт 54 мянган рублийн эмчилгээ хийлгэсэн. Тайлант онд С.-ийн орлого 593,000 рубль байв. Тэрээр хүүгийнхээ боловсролд зориулж 50,000 рублийн татварын хөнгөлөлт, 54,000 рублийн эмчилгээний суутгал авах эрхтэй. нийт дүнтатварын буцаан олголт: (50,000 * 0,13) + (54,000 * 0,13) = 13,520. "Хүүхдийн" хасалтаас илүү гарсан дүнг шилжүүлнэ. ашиглагдаагүй үлдэгдэлХарамсалтай нь эмчилгээнд суутгах боломжгүй.

Боловсролын татварын хөнгөлөлтийг хэрхэн яаж авах вэ: алхам алхмаар зааварчилгаа

Боловсролын татварын хөнгөлөлтөд хамрагдах хоёр сонголт бий. Үүнийг оршин суугаа газрынхаа татварын алба, мөн ажил олгогчоор дамжуулан хийж болно. Хоёр арга хоёулаа нийтлэг зүйлтэй боловч ялгаатай талууд байдаг.

Арга №1. Татварын албаар дамжуулан татварын буцаан олголт

Энэ сонголтыг сонгохдоо та бүх дүнг нэг дор хүлээн авна. Та боловсролын үйлчилгээ авсан жилээс хойш гурван жилийн дотор Холбооны татварын албаар дамжуулан сургалтын татварын хөнгөлөлт үзүүлэх хүсэлт гаргаж болно. Та 2017 онд жолооны сургуульд сурсан гэж бодъё. Үүнтэй холбогдуулан та 2017 онд төлсөн татварынхаа тодорхой хэсгийг 2020 оныг дуустал буцааж өгөх хүсэлтэй байгаагаа илэрхийлж болно. Зөвхөн нэг дүрэм байдаг: хүн амын орлогын албан татварыг сургалт явуулсан жилдээ төлөх ёстой. Хэрэв та 2017 онд байсан бол Жирэмсний амралтмөн хувь хүний орлогын албан татвар төлөөгүй, тэгвэл үгүй татварын төлбөрирээдүйд тэд 2017 оны суутгал авахад туслахгүй.

1 Шаардлагатай бичиг баримтын цуглуулга.

Боловсролын татварын хөнгөлөлт үзүүлэх өргөдөл гаргах стандарт баримт бичгийн багцад дараахь зүйлс орно.

Оросын паспортын хуулбар
Татварын тайлан 3-NDFL маягтын дагуу. Дараа нь дэлгэрэнгүй мэдээлэл бүхий хэсэг байх болно алхам алхмаар зааварчилгаататварын цахим хуудсаар дамжуулан мэдүүлгийг хэрхэн бөглөж, илгээх.
Ажил олгогч танд орлогын албан татвар төлсөн тайлант жилийн бүх ажлын байрны орлогын гэрчилгээг (2-NDFL маягт) таны ажиллаж байсан байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсээс олгоно. Гэрчилгээг үндсэн ажлын газар болон үйл явдлын аль алинд нь өгөх ёстой ажил эрхлэлтнэгэн зэрэг.
Төлбөр төлөгчид хаягласан боловсролын байгууллагатай байгуулсан гэрээний хуулбар. Энэ нь маш их хүсч байна, учир нь хэрэв таны хүүхэд сурч байгаа бөгөөд боловсролын байгууллагатай гэрээ байгуулсан бол хувь хүний орлогын албан татварыг буцааж өгөхөд хүндрэл гарч болзошгүй юм. Тэдгээрийг хэрхэн даван туулах талаар "Түгээмэл асуултууд" хэсгээс олж мэдээрэй.
Лицензийн хуулбар боловсролын байгууллага, энэ байгууллагын тамга тэмдгээр баталгаажуулсан. Гэсэн хэдий ч Холбооны вэбсайт дээр татварын албаГэрээнд тусгай зөвшөөрлийн тухай мэдээлэл байгаа бол хуулбарыг нь хавсаргах шаардлагагүй гэдгийг тэмдэглэжээ.
Боловсролын үйлчилгээний төлбөрийг баталгаажуулсан төлбөрийн баримт, чек эсвэл бусад төлбөрийн баримт бичгийн хуулбар.
Холбооны татварын албанд татварын дүнг буцааж өгөх хүсэлт, түүнийг хаана шилжүүлэх талаар дэлгэрэнгүй мэдээлэл.

Хэрэв суутгал нь хүүхэд, тойрог, ах, эгчийнхээ боловсролд зориулж олгосон бол та дараахь зүйлийг хавсаргах ёстой.

Боловсролын үйлчилгээ хүлээн авагчтай харилцах харилцааг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбар. Энэ нь хүүхдийн төрсний гэрчилгээ, өөрт хамаарах ижил төстэй баримт бичиг, ах, эгч, хамаатан садан нь дурдагдсан асран хамгаалагчийн (асран хамгаалагчийн) гэрээ байж болно.
Сургалтын хэлбэрийн гэрчилгээ (гэрээнд бүрэн цагийн сургалтыг шууд заагаагүй бол).

Баримт бичгийн багцыг бүртгүүлсэн газрынхаа Холбооны татварын албанд ирүүлэх ёстой. Хэрэв та нэг хэсэгт бүртгүүлсэн бол нутаг дэвсгэр, мөн та өөр газарт амьдардаг (өөр Холбооны татварын албаны хариуцах бүсэд байрладаг) та аялах эсвэл өөр аргаар бичиг баримт илгээх шаардлагатай болно. Та хяналт шалгалтын хаягийг Холбооны татварын албаны тусгай үйлчилгээг ашиглан олж болно: https://service.nalog.ru/addrno.do.

Баримт бичгийг татварын албанд биечлэн хүргэх. Та баримт бичгийн эх хувийг (паспорт, гэрээ, төрсний гэрчилгээ) авч явах ёстой. Татварын алба таны хуулбарыг баталгаажуулж, бүх бичиг баримт байгаа эсэхийг танд хэлэх болно. Ихэнх тохиолдолд, ямар ч цаас хомс байсан ч багцыг хүлээн авч, хэсэг хугацааны дараа баримт бичгийг "хүргэх" боломжийг олгодог (гэхдээ ширээний шалгалт эхлэхээс өмнө биш). Анхаарна уу: оффис дээр бичиг баримт хүлээн авч байгаа ажилчид таны бичиг баримтыг шалгахгүй. Тиймээс тэдэнд ямар нэгэн баримт бичиг дутуу байна гэж тайлбарлах нь утгагүй. Өөр цагт зөв бэлтгэлтэй ирсэн нь дээр.
Баримт бичгийг Оросын шуудангаар баталгаат шуудангаар мэдэгдлээр илгээнэ үү. Энэ тохиолдолд та дугтуйнд хавсаргасан цаасны тооллого хийх хэрэгтэй.
Холбооны татварын албанд итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчөөр дамжуулан баримт бичгийн багцыг ирүүлнэ үү. Үүнийг хийхийн тулд та итгэмжлэл гаргах хэрэгтэй.
Баримт бичгийг цахим хэлбэрээр ирүүлэх. Ихэнх тохиромжтой арга, гэхдээ энэ тохиолдолд та мэдүүлгээ өөрөө бөглөж, татвар төлөгчийн хувийн дансаар дамжуулан илгээх шаардлагатай. Татварын вэбсайтаар дамжуулан үүнийг хэрхэн хийх талаар видео заавар доор байна.

3 Татварын буцаан олголт.

Хамгийн их хугацаататварын хөнгөлөлтөд хувь хүний орлогын албан татварын буцаан олголт - 120 хоног (90 хоног ширээний аудитмэдүүлэг, 30 хоног - өргөдөл гаргагчийн дэлгэрэнгүй мэдээлэлд нийцүүлэн мөнгө шилжүүлэх).

Арга №2. Ажил олгогчоор дамжуулан татварын буцаан олголт

Энэ тохиолдолд татварын буцаан олголтыг бөөнд нь биш, хувь хүний орлогын албан татвар суутгалгүй цалин хэлбэрээр, хэсэгчлэн, хэсэгчлэн авах болно. Давуу тал нь та он дуустал хүлээх шаардлагагүй, сургалтын төлбөрөө төлсний дараа шууд хасалт авах боломжтой. Уг процедур нь дараах байдалтай байна.

1 Баримт бичгийг бэлтгэх.

Татварын албаар дамжуулан суутгал авахын тулд Холбооны татварын албанд ирүүлсэн баримт бичгийн багцаас ялгаатай нь энэ тохиолдолд баримт бичгийн жагсаалт богино байх болно. 3-NDFL маягтын мэдүүлэг, татвараа буцааж өгөх гэж байгаа ажлын газраас орлогын гэрчилгээ шаардахгүй. Өргөдөл нь татварын буцаан олголтын төлөө бус харин ажил олгогчид мэдэгдэл өгөхийн тулд бөглөсөн болно. Уг процедурын мөн чанар нь татварын алба баримт бичгийг шалгаж, баталгаажуулдаг: тийм ээ, энэ иргэн хуулийн дагуу татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй.

2 Татварын албанд бичиг баримт бүрдүүлэх.

Баримт бичгийг таны оршин суугаа газрын Холбооны татварын албанд татварын албаар дамжуулан татварын буцаан олголт хийхтэй ижил аргаар ирүүлдэг: биечлэн, шуудангаар, nalog.ru дээрх хувийн дансаараа цахим хэлбэрээр эсвэл итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчөөр дамжуулан. Холбооны Татварын алба 30 хоногийн дотор ажил олгогчдоо татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй тухай мэдэгдэл өгөх үүрэгтэй.

3 Ажил олгогчид мэдэгдлийг шилжүүлэх.

Мэдэгдэл, суутгал хийх өргөдлийн хамт (жишээ нь - nalog.ru вэбсайт дээр) таны ажил олгогчийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст ирүүлнэ. Цаашид бүх тооцоог тэнд хийдэг. Мэдэгдэл өгсөн сараас суутгал дуусах хүртэл буюу он дуустал 13 хувиар нэмэгдүүлсэн цалин (хувь хүний орлогын албан татвар суутгахаа больсон тул) авч эхэлнэ. Хэрэв суутгалын дүн дуусаагүй бөгөөд жил дууссан бол та Холбооны татварын албаар дамжуулан татварын илүү төлөлтийн үлдсэн хэсгийг авах хүсэлт гаргаж болно. Үүнийг хийхийн тулд №1 аргад дурдсан бүх үйлдлийг гүйцэтгэнэ.

3-NDFL мэдүүлгийг бөглөх видео заавар

Видео: Сургалтын татварыг буцаан олгох 3-NDFL мэдүүлгийг хэрхэн бөглөх вэ

Видео: Хувь хүний орлогын албан татварын буцаан олголт авах өргөдлийг хэрхэн бөглөх вэ

Видео: 3-NDFL-ийг хэрхэн илгээх вэ Хувийн бүстатвар төлөгч

Боловсролын үйлчилгээг зардлаар үзүүлсэн тохиолдолд л та хүүхдийн боловсролд суутгал авах боломжтой өөрийн хөрөнгөтатвар төлөгч.

Та 24-өөс доош насны хүүхэд - төрөлхийн болон үрчлэн авсан эсвэл асран хамгаалагчийн аль алинд нь боловсрол эзэмшүүлэхийн тулд хувь хүний орлогын албан татварын буцаан олголт авах хүсэлт гаргаж болно. Хэд хэдэн хүүхдэд 50,000 рубль, таны төлсөн орлогын албан татвар (өөрөөр хэлбэл тэд танд 50 мянган рублийн хамгийн ихдээ 13% - 6,500 рубль буцааж өгөх болно) хязгаарт багтаан хасалт хийхийг зөвшөөрнө.

Сургалтыг Орос эсвэл гадаадад аливаа өмчийн хэлбэрийн боловсролын байгууллагад (төрийн болон хувийн аль аль нь) бүтэн цагаар явуулах ёстой.

Анхаар!Гэрээнд эцэг эхийг боловсролын үйлчилгээний захиалагч, төлбөр төлөгч гэж зааж өгөх ёстой (ээж эсвэл аав нь хамаагүй, Оросын хууль тогтоомжийн дагуу эдгээр зардлыг хамтарсан гэж үзнэ). Хэрэв та гэрээ байгуулах шатандаа "буруу хийсэн" бөгөөд үйлчлүүлэгч нь хүүхэд бол таны нэр дээр гаргасан төлбөрийн баримт бичгийг бүрдүүлж, нөхцөл байдлыг засч залруулж болно. Тухайлбал, дараагийн улирлын төлбөрийг төлсөн банкнаас авсан баримт.

2017 онд Иванова А.М. охиноо их дээд сургуульд бүтэн цагаар суралцахаар гэрээ байгуулсан. Эхний жилд сургалтын зардал 125,000 рубль байв. Иванова жирэмсний амралттай байгаа бөгөөд 2017 онд хувь хүний орлогын албан татвар төлөөгүй. Түүний нөхөр Иванов Н.М. ирүүлсэн баримт бичигт гэрлэлтийн гэрчилгээг хавсаргаж, өөртөө суутгал хийсэн. 2017 онд түүний албан ёсны орлого 260,000 рубль байсан тул тэр хүлээн авсан хамгийн их хасалт- 50,000 рубль, энэ дүнгийн 13% -ийг буцааж өгөх - 6,500 рубль.

Бид ах/эгчийнхээ боловсролд суутгал авдаг

Та бүтэн болон хагас ах, эгч дүүсийн боловсролд зориулж суутгал авах боломжтой (120,000 рубль хүртэл). Гэхдээ татварын буцаан олголт авах эрх нь ах, эгчийг 24 нас хүрэх хүртэл л хамаарна. Хүүхдүүдийн нэгэн адил ах, эгч нь бүтэн цагийн оюутан байх ёстой. Суралцах газар нь чухал ач холбогдолтой биш бөгөөд энэ нь Орос эсвэл гадаадад байж болно. Шаардлагатай шаардлага– боловсролын байгууллага бүртгүүлсэн улсын тусгай зөвшөөрөл. Энэ баримт бичгийн баталгаажуулсан хуулбарыг татварын албанд өгөх ёстой.

Та өөрийн болон ах/эгчийнхээ төрсний гэрчилгээг ашиглан ах, эгчтэйгээ харилцаагаа нотлох болно. Ховор тохиолдолд Холбооны татварын алба бусад баримт бичгийг шаардаж болно (эцэг эхийн салалтын тухай шүүхийн шийдвэр, асран хамгаалагч, асран хамгаалагчийн шийдвэр гэх мэт).

Анхаар!Боловсролын үйлчилгээ үзүүлэх гэрээнд таныг захиалагчаар тусгасан байх ёстой. Баримт бичигт ах/эгч гарын үсэг зурсан бол тэдний боловсролын төлбөрийг төлсөн баримтыг танд өгөх ёстой.

Алексей П. 2015 онд тухайн үеийн 18 настай эгчийнхээ их сургуульд бүтэн цагаар суралцахын тулд 4 жилийн турш 400,000 рубль төлсөн. 2018 онд тэрээр татварын хөнгөлөлт авахаар шийдсэн. Бүх нөхцөл тохиромжтой байсан: гурван жилийн хугацаа өнгөрөөгүй, 2015 онд П.-ийн орлого 930,000 рубль байсан, түүний эгчтэй харилцах харилцааны талаархи бүх баримт бичиг (төрсний гэрчилгээ) байсан. Эгч маань 24 нас хүрээгүй байна.

Алексей П.-аас буцаах хамгийн дээд хэмжээ нь 15,600 рубль (120,000 рублийн 13%) юм.– сургалтын төлбөрөө төлсөн жилдээ л суутгал авах эрхтэй). Хэрэв тэр мөнгөө хөрөнгө оруулалт хийж, эгчийнхээ сургалтын төлбөрт зарцуулсан бол энэ хэмжээ илүү их байх байсан.бүрЖилд 100,000 рубль. Дараа нь та 15,600 рубль авч болно. 2015, 2016, 2017 онуудад, 2019 онд тухайн жилийн . Нийтдээ P. 62,400 рубль буцааж өгөх боломжтой.

Түгээмэл асуулт

Сургалтын төлбөрийн суутгалын тоонд хуулийн хязгаарлалт байхгүй. Татварын хуулийн бүх шаардлагад нийцсэн боловсролын үйлчилгээг ашигласан бол жил бүр хувь хүний орлогын албан татварын буцаан олголт авах хүсэлт гаргах эрхтэй. Зөвхөн үнийн дүнгийн хязгаарлалт байдаг: өөртөө, ах эгч нартаа 120,000 рубль, хүүхэд, тойрогт 50,000 рубль. Тухайн онд ашиглагдаагүй нийгмийн суутгалуудыг дараа жил рүү шилжүүлэхгүй. Мөн сургалтын зардал өндөр гарсан тохиолдолд та хасалтыг дараагийн жил рүү шилжүүлэх боломжгүй. хамгийн их хэмжээтатварын хөнгөлөлт авахын тулд.

Москвагийн иргэн Александр О. 2017 онд их сургуульд суралцахын тулд 111,500 рубль төлжээ. 2017 онд О.-ийн ажлын байрны татварын албанд шилжүүлсэн хувь хүний орлогын албан татвар нь 12,500 рубль байв (иргэн цалингийнхаа нэлээд хэсгийг "дугтуйнд" авсан). Үүний дагуу түүнд 111,500 рубль (14,495 рубль) төлөх ёстой байсан 13% -ийн оронд тэрээр төлсөн дүнгээрээ хувь хүний орлогын албан татварын буцаан олголт авсан - 12,500 рубль.

Марианна Н. 2016 онд 49,000 рублийн төлбөртэй ахисан түвшний сургалтанд хамрагдаж, жолооны сургуульд сургаж (38,000 рубль), мөн охиныхоо сургалтын төлбөрийг 84,000 рубль төлсөн. 2016 онд сургалтанд зарцуулсан нийт дүн нь 171,000 рубль байв. Н. охиныхоо боловсролд зориулсан хамгийн их суутгал (50,000 рубль), үлдсэн хязгаарт (120,000 - 50,000 = 70,000 рубль) зардлынхаа суутгал авах хүсэлт гаргахаар шийджээ. Нийт татварын буцаан олголт (50,000 рубль * 0,13) + (70,000 рубль * 0,13) = 15,600 рубль байв. Охиныхоо зардлын нэг хэсэг (84,000 - 50,000 = 34,000 рубль), таны боловсрол (49,000 + 38,000 - 70,000 = 17,000 рубль) нь дээд хязгаараас хэтэрсэн тул хасалтад хамрагдахгүй. Эдгээр дүнг дараа жил рүү шилжүүлэх боломжгүй, тэд зүгээр л "шатдаг".

Би бүтэн цагийн оюутны ээж. Гэрээ нь миний нэр дээр, төлбөрийн баримт нь миний хүүгийн нэр дээр байгаа. Би түүний сургалтын төлбөрийг хасаж болох уу?

ОХУ-ын Холбооны Татварын албаны 2006 оны 8-р сарын 31-ний өдрийн SAE-6-04/876@ захидалд таны хувьд эцэг эх нь хүү нь татвараа төлсөн гэдгийг нотолсон тохиолдолд татварын хөнгөлөлт авах эрхтэй гэж заасан байдаг. аав эсвэл ээжийнхээ нэрийн өмнөөс төлбөр. Үүнийг хийхийн тулд та өөрийн хөрөнгөөр сургалтын төлбөрөө төлөх үйл ажиллагааг дуусгахыг хүүдээ зааварласан стандарт баримт бичгийн багцад чөлөөт хэлбэрийн өргөдлийг хавсаргах хэрэгтэй.

- Гэрээг охиныхоо нэр дээр, төлбөрийн баримт нь аавын нэр дээр байгаа. Энэ тохиолдолд аав нь татварын хөнгөлөлт авах боломжтой юу?

ОХУ-ын Татварын хуулийн 219 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэгт татвар төлөгч нь сургалтын зардлаа баталгаажуулсан баримт бичгийг ирүүлсэнтэй холбоотой суутгал хүлээн авах явдал юм. Хэрэв эцэг нь Холбооны татварын албанд ийм баримт бичгийг ирүүлсэн бол боловсролын байгууллагатай байгуулсан гэрээнээс үл хамааран суутгал авах эрхтэй. Лицензийн хуулбар байгаа бөгөөд сургалт нь бүтэн цагаар явагддаг бол эцэг эхийн аль нэгэнд нь ямар ч асуудалгүйгээр суутгал олгоно.

Би үнэхээр төлсөн хэдий ч гэрээ болон төлбөрийн баримтыг хоёуланг нь олговол миний хүүгийн боловсролд суутгал авах боломж бий юу?

Татвар төлөгч сургалтын төлбөрөө өөрөө төлсөн тохиолдолд суутгал авах эрхтэй бөгөөд үүнийг ямар ч бичиг баримтаар баталгаажуулж болно. Банк эсвэл төлбөрийн системТэд төлбөрийн баримтыг өөрчлөхгүй. Гэхдээ боловсролын байгууллагатай байгуулсан гэрээг дахин хийж болно - наад зах нь их сургуулийн төлөөлөгчидтэй хэлэлцээр хийх нь илүү хялбар байдаг. банкны байгууллага. Хэрэглэгч бол суутгал авах хүн (энэ тохиолдолд аав). Цаашилбал, сургалтын төлбөрийг өөрөө төлсөн хүүгийнхээ боловсролын үйлчилгээ захиалсан эцэг эхээс хасалт авахтай адил журам (дээрхийг үзнэ үү)

Хүүхдийн эцэг нь ч биш, асран хамгаалагч нь ч биш хоёр дахь нөхөр маань хүүгийнхээ боловсролд татварын хөнгөлөлт үзүүлж чадах уу?

219 дүгээр зүйлд хүүхдийн боловсрол олгох хувь хүний орлогын албан татварын буцаан олголт авах эрхтэй бүх ангиллын хүмүүсийг жагсаасан болно. Энэ:

Оюутны ээж, аав.
Хамгаалагч ба түүний эхнэр (нөхөр).
Боловсролын үйлчилгээ хүлээн авагчийн ах, эгч нар.

Би хичээлийн жилийн дундуур 24 нас хүрч, төлбөрөө бүрэн төлчихсөн. Татварын хөнгөлөлтийг хэрхэн тооцох вэ?

ОХУ-ын Сангийн яам 2010 оны 10-р сарын 12-ны өдрийн 03-04-05 / 7-617 тоот захидалдаа хэрэв 24 нас хүрч, боловсролын байгууллагад үргэлжлүүлэн суралцаж байгаа бол хасалт хийнэ гэж тогтоосон. хуанлийн жилийн турш. Хэрэв та насанд хүрч, коллеж төгссөн бол энэ нь өөр асуудал юм. Дараа нь хасалт нь сургалт дууссаны дараагийн сараас эхлэн хэрэгжихээ болино. Зарим нягтлан бодогчид нэг оюутанд нэг ажилтнаас хичээлийн жилийн эхэнд болон улирлын төгсгөлд хоёр гэрчилгээ шаардагддаг. Оюутан сургуулиас хасагдсан тохиолдолд эцэг эхийн хасагдах эрх дуусгавар болно.

Би гурван жилийн турш нийгмийн болон хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийг (худалдан авсан орон сууцанд) хоёуланг нь авч байна. Үүнийг авахын тулд ийм хөршийг хэрхэн яаж төлөвлөх вэ хамгийн том ашиг?

Эхлээд сургалтын хөнгөлөлт, үлдсэн хувь хүний орлогын албан татварыг орон сууцнаас хасах өргөдөл гаргах нь хамгийн логик юм. Хэрэв та эсрэгээр нь хийвэл буцаасан дүн нь хэвээр байх боловч нийгмийн суутгалын үлдэгдэл нь "шатах" болно. Үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын үлдэгдлийг дараа жил рүү шилжүүлж болно.

Голубев М.Н. 2016, 2017 онд тэрээр 430,000 рублийн орлого олж, жил бүр 55,900 рублийн хувь хүний орлогын албан татвар төлж байжээ. 2016 онд Голубев 1.6 сая рублиэр орон сууц худалдаж авсан. 2016 оны хувьд Голубев тухайн онд төлсөн 55,900 рублийг бүгдийг нь буцааж өгсөн хувь хүний орлогын албан татварын жил. Үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын үлдэгдэл 1,600,000 - 430,000 = 1,170,000 рубль байна. 2017 он хүртэл хойшлуулсан. 2017 онд Голубев жолооны сургуульд суралцаж, түүнд 28,000 рубль зарцуулжээ. 2017 онд татварын хөнгөлөлт үзүүлэхдээ иргэн эхлээд нийгмийн суутгал хийхээр шийдсэн. Үлдэгдэл 340,000 (жилийн орлого) – 28,000 (сургалтын төлбөрийн хасалт) = 312,000 рубль. эд хөрөнгийн хасалтаар бүртгэсэн. Ийнхүү Голубев хувь хүний орлогын албан татвараас 55,900 рублийг бүгдийг нь буцааж авсан бөгөөд 1,170,000 - 312,000 = 858,000 рубльтэй тэнцэх хөрөнгийн суутгалын үлдэгдлийг 2018 онд шилжүүлэв.

Дүгнэлт

Боловсролын татварын хөнгөлөлт нь боловсролд зарцуулсан хөрөнгийн тодорхой хэсгийг төрөөс нөхөн олговор авах боломж юм. Үндсэн нөхцөл бол хувь хүний орлогын албан татвар төлсөн, тусгай зөвшөөрөлтэй боловсролын байгууллагад өөрийн зардлаар сургалт, дагалдах бичиг баримт байгаа эсэх.

Хэзээ суутгал хийдэг төлбөртэй сургалтих дээд сургууль, дунд мэргэжлийн боловсролын байгууллага, сургууль, цэцэрлэг, курс, жолооны сургууль гэх мэт - Боловсролын яамнаас авсан лицензтэй газар бүрт. Энэ жагсаалтад Оросын болон гадаадын байгууллагууд хоёулаа багтдаг - тэд мөн төрийн байгууллагуудын лицензтэй байх ёстой.

Татварын хөнгөлөлттатвар төлөгчдөд болон тэдний хүүхэд, тойрог, ах, эгч нарын боловсролд хоёуланд нь хамаарна. Ганц ялгаа нь суутгалын хэмжээ юм: өөртөө болон ах эгч нарт - 120,000 хүртэл рубль, хүүхэд, асран хамгаалагч / тойргийн хүмүүст - 50,000 рубль. Өөрөөр хэлбэл, татварын буцаан олголтын дээд хэмжээ нь 15,600 рубль (хүүхдийн хувьд - 6,500 рубль).

Та татварын албанд эсвэл ажил олгогчоор дамжуулан сургалтын хөнгөлөлт авах хүсэлт гаргаж болно. Эхний тохиолдолд татварын буцаан олголт нь боловсролын үйлчилгээг төлсөн жилийн эцэст нэг хэмжээгээр хийгддэг. Хоёрдугаарт, та цалингаа авахгүйгээр зохион байгуулж болно хувь хүний орлогын албан татвар суутгалбаримт бичгийг бүрдүүлж, татварын албанаас баталгаажуулсны дараа шууд.

Үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалаас ялгаатай нь нийгмийн суутгал нь дараагийн жилүүдэд шилждэггүй: хэрэв та нийт зарцуулсан орлогын 13 хувийг нөхөн төлөхөд хувь хүний орлогын албан татвар төлөхгүй бол уучлаарай, үлдсэн хэсэг нь хулуу болж хувирдаг. Тиймээс сургалтын зардлаа урьдчилан тооцож төлөвлөх нь чухал боломжтой хүлээн авахсуутгал болон өөрийн орлого.