Эцэг эхийн шүдний эмчилгээний орлогын татварын буцаан олголт. Эцэг эхийн эмчилгээнд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх. Эхийн эмчилгээнд зориулж хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаан олгох

Эмнэлгийн эмийг эмчлэх, худалдан авахад татварын хөнгөлөлт үзүүлэх нь тухайн бүлэгт хамаарах бөгөөд зөвхөн тохиолдолд л олгоно хувь хүншаардлагатай бүх зүйлийг бэлтгэж, зөв ​​гүйцэтгэсэн. Энэ нийтлэлд бид эмнэлгийн үйлчилгээнээс 13 хувийг буцаахад ямар бичиг баримт шаардлагатай байгаа талаар ярих болно.

Татварын хууль тогтоомж Оросын Холбооны Улс, тухайлбал 219-р зүйл (гуравдугаар зүйл) нь эмнэлгийн үйлчилгээний төлбөрийг төлсөн эсвэл мөнгө зарцуулсан иргэдийн татварын баазын хэмжээг бууруулахаар заасан.

Тиймээс, хэрэв татвар төлөгч нь эмчилгээнд зориулж материаллаг баялгийг хөрөнгө оруулалт хийхээс өөр аргагүйд хүрсэн бол түүний тодорхой хэсгийг буцааж авах эрхтэй.

Үүнийг буцааж авахын тулд юу хийх хэрэгтэй вэ?

Нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг хүн бүр ашиглах боломжгүй гэдгийг анхаарна уу. Татварын алба зөвхөн дараахь нөхцөлийг хангасан тохиолдолд мөнгөн нөхөн олговор авна.

• Хувь хүний ​​орлогын албан татварын төлбөр.Нөхөн олговор болгон буцаасан материаллаг хөрөнгийг тухайн иргэний орлогын албан татвараар төрийн санд төлсөн дүнгээс хасдаг. Үүнтэй холбогдуулан суутгал авахын тулд бүх орлогод хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 13% төлөх шаардлагатай. Татвар төлөгч бус хүмүүс татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхгүй.
• Зөв бичиг баримт.Тэгэхээр холбоотой орлогын албан татварыг хэрхэн буцаан олгох вэ эмнэлгийн зардал, та зөвхөн өөртөө төдийгүй хүүхэд, аав, ээж, ах, эгч дүүсийн хувьд төлбөрийн баримтыг баталгаажуулсан бүх баримт бичгийг нэг хүний ​​нэр дээр гаргаж өгөх ёстой.
• Тусгай зөвшөөрөл.Өнөөдөр улам олон татвар төлөгчид төлбөртэй эмнэлгийн үйлчилгээг ашиглахыг илүүд үздэг. Эмнэлэгт эмчилгээ хийлгэхдээ татварын хөнгөлөлт авах боломжтой боловч энэ байгууллага нь үйл ажиллагааны хууль ёсны байдлыг баталгаажуулсан лиценз, бусад бүх баримт бичигтэй байх шаардлагатай.

Баримт бичгийг хэзээ өгөх вэ

Баримт бичгийн багцыг бүрэн цуглуулж, зохих ёсоор гүйцэтгэсэн боловч татвар төлөгч мөнгөн нөхөн олговор аваагүй хэвээр байх тохиолдол гардаг. Дүрмээр бол энэ нь дагаж мөрдөөгүйтэй холбоотой юм.

Баримт бичгийг зөвхөн эмнэлгийн үйлчилгээний төлбөр төлсөн жилийн дараа татварын албанд илгээх шаардлагатай.

Жишээлбэл, хэрэв өвчтөн 2017 онд төлбөртэй эмнэлэгт эмчилгээний төлбөрөө төлсөн бол суутгалын үйлчилгээг зөвхөн 2019 онд ашиглах боломжтой бөгөөд бүх баримт бичигт байгаа мэдээллийг 2017 онд оруулах ёстой.

Зөвхөн сүүлийн гурван жилийн эмчилгээний төлбөртэй холбоотой татварын хөнгөлөлт авах боломжтой гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Тиймээс, хэрэв хүн 2014 онд эмчлүүлсэн бол 2017 онд суутгал авах сүүлчийн боломж байгаа бөгөөд 2019 онд энэ эрх автоматаар дуусгавар болно.

Баримт бичиг

Татварын алба эмнэлгийн үйлчилгээний төлбөрийн мөнгөн нөхөн олговрыг тооцох талаар эерэг шийдвэр гаргах, мөн ширээний шалгалтанд хамгийн бага цаг зарцуулахын тулд баримт бичгийг бэлтгэх ажлыг сайтар бодож үзэхийг зөвлөж байна. Баримт бичигт оруулсан бүх мэдээлэл нь бодит байдалд нийцэж, засвар оруулахгүй байх ёстой.

Татварын албанд өгөх баримт бичгийн жагсаалт

Юуны өмнө, хөнгөлөлт эдлэхийг хүссэн татвар төлөгч нь аливаа төрлийн нийгмийн суутгал тооцоход зайлшгүй шаардлагатай бичиг баримтыг бүрдүүлэх шаардлагатай. Энэ бүлэгт дараахь бизнесийн баримт бичгүүд орно.

1. Тунхаглал.Боломжгүй энэ баримт бичгийнтатвар төлөгч нь татварын алба түүний эсрэг ямар ч нэхэмжлэлгүй гэдгийг нотлох боломжгүй болно. Энэхүү мэдүүлэг нь тухайн хүний ​​орлого, түүнтэй холбоотой бүх төрлийн гүйлгээний талаархи бүх мэдээллийг агуулсан тайлангийн нэг төрөл юм.
2. Лавлагаа.Төлбөр хийснээс хойш орлогын албан татварЦалин хөлсийг ихэвчлэн татвар төлөгч өөрөө бус ажил олгогч хариуцдаг тул татварын хураамж төлөх талаархи бүх мэдээллийг оруулсан 2-NDFL гэсэн тодорхой баримт бичгийг нэвтрүүлсэн.
3. Мэдэгдэл.руу татварын байцаагчЭнэ хүсэл нь гадны хүмүүсээс биш татвар төлөгчөөс өөрөөс нь ирсэн гэдэгт эргэлзэхгүй байсан тул мэдэгдэл гаргах шаардлагатай болсон.

ЧУХАЛ! Татварын баазыг бууруулах хүсэлтийг өргөдөл гаргагчийн өөрийн гараар хийх ёстой бөгөөд үүний үр дүнд эмчилгээний мөнгө шилжүүлэх дансны бүх мэдээллийг агуулсан байх ёстой.

Эмнэлгийн бичиг баримт

Эрүүл мэндээ сайжруулахтай холбоотой материаллаг зардал гаргасан иргэн мэдүүлэг, гэрчилгээ, өргөдөл гаргасны дараа дараагийн шат буюу эмчилгээний зардалтай шууд холбоотой баримт бичгийг цуглуулж болно. Суутгал авах өргөдөл гаргагч нь дараахь баримт бичигтэй байх ёстой.

Хэрэв өндөр үнэтэй эм худалдаж авсантай холбогдуулан татварын хөнгөлөлт олгосон бол энэ тохиолдолд цорын ганц баримт бичиг нь эмийн сангаас авсан баримт юм. Өгөгдсөн шалгалтын үндсэн дээр эмчлэгч эмч гэрчилгээ олгох боломжтой бөгөөд энэ нь татварын албаны шийдвэрлэх хүчин зүйл болж, мөнгөн нөхөн олговор олгох болно.

Тунхаглал

Татварын тайланг 3-NDFL маягтаар бөглөсөн бөгөөд олон нарийн ширийн зүйлийг дагаж мөрдөх шаардлагатай. Мэдэгдэлийн маягт нь олон хуудаснаас бүрдэх бөгөөд цөөн хэдэн хуудас нь заавал байх ёстой.

Гэсэн хэдий ч мэдүүлгийн маягтыг бөглөж эхлэхээс өмнө татвар төлөгч нь 3-NDFL загварын дагуу баримт бичигт оруулсан дараах баримт бичигтэй байх ёстой.

• Татвар төлөгчийн үнэмлэх, паспорт.
• Ажлын байрнаас авсан орлогын гэрчилгээ, 2-NDFL маягт.
• Эмчилгээний төлбөрийг харуулсан эмнэлгийн байгууллагаас олгосон гэрчилгээ.
• Чек, төлбөрийн баримт, түүнчлэн төлбөрийн бусад баримт бичиг.

ОХУ-ын албан ёсоор ажиллаж байгаа иргэн бүр эмчилгээ, нөхөн сэргээх, эм худалдан авахад зарцуулсан хөрөнгийн хэсэгчилсэн нөхөн төлбөрийг төрөөс авах эрхтэй. Одоогийн байдлаар нөхөн олговор авах нөхцөл, журам, шаардлагатай бичиг баримтууд ямар байна вэ? Шүдний эмчилгээний төлбөрийг төлөх, сувиллын ваучер худалдаж авах болон бусад стандарт бус нөхцөл байдалд бид суутгал авах онцлогт анхаарлаа хандуулдаг.

Эмчилгээний нөхөн төлбөрийг хэн авах эрхтэй вэ?

Эмчилгээнд зарцуулсан хөрөнгийн нөхөн төлбөрийг улсаас хэсэгчлэн авахын тулд та дараахь зүйлийг хийх ёстой.

• ОХУ-ын иргэн (мөн оршин суух статустай, өөрөөр хэлбэл ОХУ-д жилд 183 хоногоос дээш хугацаагаар байх);
• албан ёсоор ажилладаг (хөдөлмөрийн гэрээ, гэрээний үндсэн дээр) эсвэл орлогын албан татвар төлдөг орлоготой (жишээлбэл, орон сууц түрээслэх, төлбөрийг нь татвар ногдуулах);
• хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөгч нь 13% -ийн хувь хэмжээгээр (ажил олгогчоос сар бүр шимтгэл төлдөг).

Эмнэлгийн үйлчилгээний тодорхой жагсаалт байдаг бөгөөд төлбөрөө төлсний дараа та нөхөн олговорт найдаж болно. Энд гол нь:

• түргэн тусламжийн үйлчилгээ (дуудлага, яаралтай тусламж, оношлогоо);
• амбулатори, эмнэлгүүдэд үзүүлэх эмнэлгийн тусламж (урьдчилан сэргийлэх, оношлох, судалгаа, шинжилгээ);
• өрхийн эмнэлгийн эмчээс авсан эмнэлгийн тусламж;
• сувиллын сувиллын газруудад эрүүл мэндийг сайжруулах (урьдчилан сэргийлэх арга хэмжээ, шинжилгээ гэх мэт);
• үйлчилгээ эмнэлгийн байгууллагуудэрүүл мэндийн боловсролын талаар (жишээлбэл, жирэмсэн эхчүүдэд зориулсан лекц).

Мөн татвараас хасагдах эмийн жагсаалт бий. Үүнийг Засгийн газрын 2001 оны 3 дугаар сарын 19-ний өдрийн 201 дүгээр тогтоолд тусгасан

Эмчилгээний хөнгөлөлтийг хэрхэн яаж авах вэ: нөхцөл, тооцоо, жишээ

Та татварын нөхөн төлбөрийг зөвхөн өөрийн эмчилгээний төлбөрөөс гадна гэр бүлийн гишүүдийнхээ эмчилгээний зардалд нэхэмжилж болно, тухайлбал:

• эцэг эхийн эмчилгээний зардал;
• 18 нас хүрээгүй хүүхдийн эмчилгээний төлбөр;
• эхнэр, нөхөртөө үзүүлэх эмнэлгийн тусламж.

Та эмнэлгийн үйлчилгээ, худалдан авсан эм, тэр ч байтугай эмчилгээнд шаардлагатай эмнэлгийн хэрэгсэлд суутгал авах боломжтой (хэрэв үүнийг эрүүл мэндийн байгууллагатай байгуулсан гэрээнд заасан бол). Сайн дурын эрүүл мэндийн даатгалын бодлогын зардал нь нөхөн олговорт хамаарна даатгалын шимтгэлгэрээний хүрээнд .

Зардлын хүрээнд нөхөн олговрын хэмжээ 120,000 рубль байна. Өөрөөр хэлбэл, та төсвөөс 15,600 рубль буцааж өгөх боломжтой. эм, эмнэлгийн үйлчилгээ эсвэл хоёуланд нь нэгэн зэрэг. Ямар хасагдах хувилбаруудаас хамаарч хязгаарын хэмжээ өөрчлөгдөхгүй (өсөхгүй).

Үл хамаарах зүйл бол үнэтэй эмчилгээ юм. Нөхөн олговрын хязгаар нь өмнө нь төлсөн татварын хэмжээгээр хязгаарлагддаг. Өөрөөр хэлбэл, төсөвт төлснөөс илүү авах боломжгүй.

Ерөнхий журам

Тэгэхээр эмнэлгийн байгууллагын үйлчилгээ төлбөртэй болсон. Эмчилгээний татварын хөнгөлөлтийг яаж авах вэ? Танд нөхөн олговор олгох нөхцөл нь дараах байдалтай байна.

• Суутгал нь 120,000 рублийн зардлаар хязгаарлагддаг. Буцаан олгогдох татварын хэмжээг дахин тооцоолоход - 15,600 рубльээс ихгүй байна. (энэ нь 120,000 рублийн 13%).
• Жилийн туршид та хувь хүний ​​орлогын албан татвар хэлбэрээр төлсөн дүнгээс илүүгүй буцаан олголт авах боломжтой. Хэрэв татварын хэмжээ нь зардлын хэмжээнээс бага байвал нөхөн олговрын үлдэгдлийг дараа жилдээ шилжүүлэхгүй, харин шатаана (орон сууц, байшин худалдаж авахад эд хөрөнгийн хасалтаас ялгаатай).
• Хэрэв та өнгөрсөн жил (эсвэл хоёр, гурван жилийн өмнө) үйлчилгээний төлбөрөө төлсөн боловч татварын тайлангаа гаргаагүй бол энэ жил зардлаа нөхөх боломжтой. Мөнгийг зөвхөн сүүлийн гурван жилийн хугацаанд (урьд нь биш) буцааж өгөх боломжтой гэдгийг санах нь зүйтэй. Гэхдээ өнгөрсөн хугацаанд хувь хүний ​​орлогын албан татвараас хасалт хийсэн тохиолдолд.
• Таныг өгсөн эмнэлэг (эмнэлэг, амбулатори, төв). Эрүүл мэндийн тусламж үйлчилгээ, энэ төрлийн үйлчилгээ эрхлэх тусгай зөвшөөрөлтэй.
• Үйлчилгээ (эм) нь ОХУ-ын Засгийн газрын тогтоолд заасан жагсаалтад нийцдэг ().
• Тухайн жилд өөр нэгийг гаргасан бол нийгмийн хасалт(жишээлбэл, сургалтын хувьд), дараа нь хоёуланг нь 15,600 рубльээс ихгүй хэмжээгээр хасаж болно. Өөрөөр хэлбэл, буцаан олголтын үнийн хязгаар нэмэгдэхгүй.
• Зөвхөн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 13% төлдөг хүмүүс буцаан олголт авах хүсэлт гаргаж болно.

Жишээ 1

2014-2018 он хүртэлх хугацаанд Усачев С.Д. эрүүл мэндээ өөрөө төлсөн. 2014-2016 онд Усачев "Магнат" ХК-д албан ёсоор ажиллаж байсан. 2017 онд Усачев ажлаасаа гарч, 2018 онд дахин ажилд орсон.

Бид Магнат Усачевт шилжүүлсэн хувь хүний ​​орлогын албан татварын төлбөр, мөн Усачевын гаргасан зардлыг хүснэгт хэлбэрээр авч үзэх болно.

2019 онд Усачев нөхөн төлбөр авахаар шийдсэн. Тэрээр зөвхөн 2016, 2017, 2018 онуудад нөхөн төлбөр авах боломжтой.

• 2016 онд Усачев 21,810 рубль зарцуулсан тул өгөөжийн хэмжээ 2,835 рубль байна. (21.810 * 13%). "Магнат" хувь хүний ​​орлогын албан татварыг илүү их хэмжээгээр (33,700 рубль) шилжүүлсэн тул Усачев 2016 онд (2,835) бүрэн буцаан олголтыг авах болно.
• 2017 онд Усачев албан ёсоор ажилд ороогүй, цалингаас нь хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлээгүй тул нөхөн төлбөр авах эрхгүй.
• Усачевын 2018 оны зардал 3650 рубль байв. Суутгал хийснээр тэрээр 475 рубль авах болно. (3.650 * 13%).

Нийтдээ Усачев 3310 рубль нөхөн төлөх боломжтой болно. (2.835 + 475).

Жишээ 2

Глобус ХК-ийн тооцооны хэлтсийн мэргэжилтэн Федоров С.П. 2018 оны 11-р сард түүнийг ажлаас нь халсан. 2018 оны 2-р сараас 4-р сар хүртэл Федоров Стандарт Plus эмнэлэгт үзлэгт хамрагдсан. Глобус Федоровын цалингаас 13,420 рублийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлсөн. Федоров Standard Plus компанид 104,620 рубль төлсөн.

Федоров улсаас 13,420-аас илүүгүй нөхөн олговор авах болно ( хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ), Тооцооллын дагуу Федоров 13,601 рубль авах эрхтэй байсан ч гэсэн. (104.602 * 13%).

Эмийн зардлын нөхөн төлбөр

Эмийн сангаас эм худалдаж авсны дараа та үнийг нь хэсэгчлэн буцааж өгөх эрхтэй. Суутгал авах шалгуурыг баримтална ерөнхий журам. Гэхдээ эдгээр эмийг эмчийн зааж өгсөн тохиолдолд л (баталгаажуулахын тулд жор шаардлагатай). Зөвшилцсөний үндсэн дээр татварын буцаан олголтТатварын ажилтан эмийн нэрийг засгийн газрын жагсаалтад нийцэж байгаа эсэхийг шалгадаг.

Жишээ 3

Эмчийн зааврын дагуу 2018 онд Краснов К.Л. 124.630 төгрөгөөр эм худалдаж авсан. Албан ёсоор ажиллаж байгаа Краснов 2018 онд 41,830 рублийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлжээ.

Баримт бичгийг бүрдүүлэхдээ Краснов 16,202 рубль заажээ. (124.630 * 13%). Красновын цалингаас илүү их хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөг байсан ч заасан хэмжээ(41,830), тэрээр 15,600 (120,000 * 13%) нөхөн олговор авсан. Энэ нь буцаан олголтын хэмжээг хуулиар хязгаарласантай холбоотой.

Шүдний эмчилгээний татварын хөнгөлөлт

Шүдний үйлчилгээний төлбөрийг төлсний дараа тэдний зардлыг (бүтэн эсвэл хэсэгчлэн) нөхөн төлөх боломжтой. Шүдний протез, шүдний аппарат суурилуулах, гажиг заслын эмчийн бусад үйлчилгээнд татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой. Буцаан олголтын нөхцөл нь ерөнхий журамтай төстэй.

• суутгалын хэмжээ нь 120,000 рубль байна. (буцаах - 15.600);
• нөхөн олговор нь зөвхөн албан ёсоор хөдөлмөр эрхэлдэг, эсвэл бусад орлогын 13% -иар хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөг хүмүүст ногдуулдаг;
• эмнэлгийн байгууллагаас зөвшөөрөл авах шаардлагатай;
• буцаан олгох - тухайн жилийн хугацаанд төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татвараас хэтрэхгүй (алдагдсан дүнг шатааж, дараагийн жилүүдэд шилжүүлэхгүй).

Жишээ 4

Курочкин Г.Л. 2017 онд тэрээр "Улыбка" шүдний эмнэлэгт 36,920 рубль шилжүүлсэн. бэхэлгээний системийг суурилуулахад зориулагдсан. Курочкины ажил олгогч 2017 онд 4650, 2018 онд 21630-ыг хувь хүний ​​орлогын албан татварын төсөвт шилжүүлжээ. 2017 онд Курочкин 4650 (хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлсөнөөс илүүгүй) нөхөн олговор авах эрхтэй. Хэдийгээр 2018 онд Курочкины цалингаас хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлсөн - 21.630, тэр үлдэгдэл хүчингүй болсон тул энэ жилийн буцаан олголтыг авахгүй.

Үнэтэй эмчилгээ

IN зарим тохиолдолднөхөн олговор 15,600 рубль давж болно. Хууль тогтоомж нь зардлын хэмжээг 120 мянган рубль хүртэл хязгаарладаггүй. мөнгө зарцуулсан үнэтэй эмчилгээ хийлгэх шаардлагатай болсон тохиолдолд.

Эмчилгээ өндөр өртөгтэй эсэхийг шалгахын тулд та Засгийн газрын 2001 оны 3-р сарын 19-ний өдрийн 201 тоот тогтоолтой танилцах шаардлагатай. Жагсаалтын дагуу та дараахь төлбөрийг төлсөн тохиолдолд хувь хүний ​​орлогын албан татварын хязгааргүй буцаан олголтод хамрагдах боломжтой.

• төрөлхийн гажиг, мэдрэлийн тогтолцооны хүнд өвчин, харааны эрхтнүүд, амьсгалах, хоол боловсруулах гэх мэт янз бүрийн мэс засал хийх;
• эрхтэн шилжүүлэн суулгах;
• дотоод шүүрлийн системийн хорт хавдрын эмчилгээ;
• хиймэл эрхтэн, зүрхний аппарат суулгах.

Жишээ 5

2018 онд Савельев Здоровье эмнэлгийн төвд 124,550 рубль төлнө, үүнд:

• оношлогоонд (дотоод эрхтнүүдийн хэт авиан шинжилгээ) - 1650 рубль;
• өдрийн эмнэлэгт үзлэг хийх - 12,600 рубль;
• төрөлхийн зүрхний гажигтай мэс засал хийхэд - 101,900 рубль;
• мэс заслын дараах ажиглалтын хувьд - 8400 рубль.

2018 онд Савельевын ажил олгогч 41,320 рублийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлсөн. Энэ тохиолдолд Савельев ямар хэмжээний нөхөн төлбөр нэхэмжилж болох вэ?

Нийт зарцуулсан хөрөнгийн хэмжээ (124,550) нь татварын баазаас 0% (120,000) давсан боловч Савельев бүрэн буцаан олголт авах болно (124,550 * 13% = 16,192), учир нь Зүрхний мэс засал өндөр өртөгтэй. Тусламжийн үлдсэн зардал (оношлогоо, эмнэлэг, мэс заслын дараах тусламж) нь зөвшөөрөгдөх хэмжээнээс хэтрэхгүй 120,000 рубль. (1.650 + 12.600 + 8.400 = 22.650). Савельевын (41,320) төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татвар нь буцаан олголтын дүнгээс (16,192) их байгаа тул тэрээр нийт дүнгээ (16,192) буцаан авах эрхтэй.

Хэрэв бид хамаатан садандаа мөнгө төлдөг бол

Хүүхэд (хүүхдүүд), эхнэр, нөхөр, эцэг эхийн эмчилгээний зардлыг нөхөн төлөхийг зөвшөөрнө. Энэ тохиолдолд та эмнэлгийн байгууллагын үйлчилгээний төлбөр, эм худалдаж авахад мөнгө буцааж авах боломжтой. Хамаатан садныхаа суутгалыг дараахь тохиолдолд олгоно.

Та буцаах боловсруулалтыг хариуцна , татвар төлөгчийн хувьд. Энэ тохиолдолд та эсвэл хамаатан садан нь бэлэн мөнгөний суутгал авдаг эмнэлэгтэй гэрээ байгуулж болно. Мөн үйлчилгээ, эм гэх мэт төлбөрийг төлсөн баримт. татвар төлөгч өөрөө төлөх ёстой бөгөөд түүний хамаатан садан биш.

Хүүхдийн төлбөрийг төлөхөд буцаан олголтын талаар . Тэдний нас 18 наснаас хэтрэхгүй байх ёстой, учир нь энэ наснаас дээш насны хүүхдүүд албан ёсоор ажилд орох боломжтой тул бие даан суутгал авах хүсэлт гаргаж болно.

Буцаан олголтын хэмжээ . Хязгаар нь 15,600 рубльээс ихгүй хэмжээгээр хязгаарлагддаг. хуримтлагдсан байдлаар. Өөрөөр хэлбэл, хэрэв та хэд хэдэн хамаатан садны (жишээлбэл, эхнэр, нөхөр, хоёр хүүхдийн хувьд) суутгал авдаг бол хязгаарыг хамаатан садны тоогоор үржүүлэхгүй. Харин ч тэр хязгаарыг хүн бүрт тараана. Хязгаар нь 50 мянган рублиэр хязгаарлагддаг хүүхдийн боловсролын зардлыг нөхөхтэй холбоотой нөхцөл байдлыг төөрөгдүүлэхгүй байх нь чухал юм. нэг хүүхдэд.

Энэ нь үнэтэй эмчилгээнд хамаарахгүй (буцаан олголтын хэмжээ нь өмнө нь төсөвт төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээгээр хязгаарлагддаг).

Хүлээн авах механизм . Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг бие даан эсвэл ажил олгогчоор дамжуулан буцааж болно.

Үлдсэн зүйлийн талаар . Хэрэв зардлын хэмжээг зарласан боловч бүрэн сонгоогүй бол үүссэн үлдэгдлийг шатаана (өмнөх болон дараагийн жилүүдэд шилжүүлэхгүйгээр).

Төсвөөс эсвэл ажлын байрандаа

Эмчилгээний зардлыг хоёр аргаар нөхөж болно.

• өөрийнхөөрөө. Ирэх жил, зардал гарсан жилийн дараа баримт бичгийн багцын хамт татварын албатай холбоо барина уу. Өмнө нь төлж байсан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг үндэслэн зардлаа нөхөх боломж бүрдэнэ. 2018 онд эмчилгээ хийлгэж, үйлчилгээний төлбөрийг төлж, мөн онд орлогоос нь хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлсөн гэж бодъё. 2019 онд өвчтөн өргөдөл, 3-NDFL-ийн мэдүүлэг болон 2018 оны зардлыг нөхөн төлөх бусад баримт бичгүүдийг ашиглан мэргэжлийн хяналтын байгууллагад хандаж болно.
• ажил олгогчоор дамжуулан. Ажилтан (өргөдлийн дагуу) Холбооны татварын албанаас суутгал хийсэн тухай баталгаажуулалтыг авдаг (шийдвэр гаргасан). Өргөдлийн хамт ийм шийдвэрийг ажил олгогчид гаргаж өгдөг. Энэхүү өргөдлийг өгсөн сараас эхлэн ажил олгогч таны цалингаас татвар суутгалахгүй. Ингэхээр татвар аваагүйгээс илүү их хэмжээний цалин авна

Ажиллаж байгаа болон ажил хийдэггүй тэтгэвэр авагчдад үзүүлэх эмнэлгийн үйлчилгээ

Эмчилгээний хэрэгцээ нь тэтгэвэр авагчдын дунд илүү их тохиолддог. Тиймээс энэ тохиолдолд нөхөн төлбөр авах асуудал маш их хамааралтай юм.

Харамсалтай нь төрөөс өгөхгүй байна давуу нөхцөлТэтгэвэр авагчдад зориулсан суутгал авахын тулд ерөнхий журмыг хэрэгжүүлнэ.

Өөрөөр хэлбэл, ажил хийдэггүй, хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөггүй тэтгэвэр авагч буцаан олголт авах боломжгүй. Хэрэв тэтгэвэрт гарсны дараа та албан ёсоор үргэлжлүүлэн ажиллаж байгаа эсвэл орлоготой бол (хувь хүний ​​орлогын албан татварын 13% -иар) нөхөн олговор авах эрх танд үлдэх болно.

Орлогын албан татварын буцаан олголтыг хүлээн авах заавар

Бүртгэлийн журам татварын буцаан олголтцаг хугацааны хязгаарлалтгүй, өөрөөр хэлбэл та тайлант жил дууссанаас хойш хүссэн үедээ бичиг баримтаа бүрдүүлж болно. Бид бүртгэлийн журмын үе шат бүрийг ойлгох болно.

Үе шат 1. Баримт бичгийг цуглуулах

Баримт бичгийг цуглуулах үе шат нь үндсэн бөгөөд бүх процедурын амжилт нь үүнээс ихээхэн хамаардаг. 2019 онд эмчилгээний суутгал авах хүсэлт гаргахын тулд та дараахь зүйлийг бэлтгэх хэрэгтэй.

Баримт бичгийн үндсэн багц

• Иргэний үнэмлэхний хуулбар (паспорт);
• 3-NDFL маягт дахь мэдэгдэл (бөглөх онцлогууд - доороос үзнэ үү);
• Сертификат 2-NDFL. Ажил олгогч нь батлагдсан маягтыг бөглөж, үнийн дүнгийн талаархи мэдээллийг агуулсан болно жагсаасан хувь хүний ​​орлогын албан татвархугацаанд. Хэрэв та бүтэн жилийн турш хагас цагаар ажилласан эсвэл өөр ажилд орсон бол хэд хэдэн гэрчилгээ олгоход анхаарах;
• Ийм суутгал хийх өргөдөл болон татварын буцаан олголтыг таны банкны данс руу шилжүүлэхийг хүссэн өргөдөл (бүрэн Банкны дэлгэрэнгүй мэдээлэл). Нийгмийн татварын хөнгөлөлт үзүүлэх өргөдлийн маягтыг хуулиар тогтоогоогүй тул баримт бичгийг үнэгүй хэлбэрээр (манай вэбсайт дээр) гаргаж болно. Гэсэн хэдий ч суутгал авах өргөдөл гаргахдаа хамгийн сүүлийн үеийн маягтыг авахын тулд оршин суугаа газрынхаа Холбооны татварын албатай урьдчилан холбоо барихыг зөвлөж байна.

Дээрх нь аливаа суутгал авах баримт бичгийн үндсэн жагсаалт юм. Хүлээн авсан эмчилгээний үйлчилгээ (эм) -ийн онцлогийг харгалзан та гарсан зардлын баримт бичгийн нотлох баримтыг бүрдүүлэх шаардлагатай.

Эмнэлэг, хувийн эмнэлгийн үйлчилгээ

Хэрэв та эмнэлэг, эмнэлгийн төв гэх мэт амбулаторийн болон хэвтэн эмчлүүлэх үйлчилгээ авсан бол эмчилгээний татварын хөнгөлөлтөд дараахь баримт бичиг шаардлагатай болно.

• Эмнэлэгтэй хийсэн гэрээ, гарсан зардлын хэмжээг бүрэн харуулсан(эх ба хуулбар). Үнэтэй эмчилгээний зардлыг (эмнэлэгт шаардлагатай тоног төхөөрөмж худалдан авах гэх мэт) гэрээнд заасан байх ёстой;
• Эмнэлгийн байгууллагын лиценз(хуулбар) үйлчилгээ үзүүлэх эрхийг баталгаажуулсан;
• Эмнэлгийн үйлчилгээний өртөгийг баталгаажуулсан эмнэлгийн байгууллагын гэрчилгээ. Батлагдсан маягтын дагуу эмнэлэг (эмнэлгийн төв) бөглөсөн (Эрүүл мэндийн яамны 2001 оны 7-р сарын 25-ны өдрийн 289/БГ-3-04/256 тоот тушаал). Үнэгүй контент биш харин маягтын гэрчилгээ шаардах нь чухал. Үйлчилгээний өртөгөөс гадна энэ баримт бичигт бусад зүйлийг багтаасан болно чухал мэдээлэл(Татвар төлөгчийн овог нэр, түүний татвар төлөгчийн үнэмлэх, амбулаторийн / хэвтэн эмчлүүлэх картын дугаар, төлбөр төлсөн огноо). Мөн гэрчилгээ нь үзүүлж буй үйлчилгээнд суутгал хийх боломжтой гэсэн мэдээллийг тусгасан болно. Өөрөөр хэлбэл, эмчилгээ нь үнэтэй гэж тооцогддог эсвэл үгүй ​​(код). 2 - үнэтэй, код 1 - бусад зүйлсийн хувьд). Энэ гэрчилгээтөлбөрийн баталгаа юм.
• Сертификатаас гадна эмчилгээнд (эм худалдаж авах) мөнгө төлсөн / шилжүүлсэнийг баталгаажуулсан төлбөрийн баримт (түүний хуулбар) өгдөг.

Гэрчилгээний хувьд энэ нь бас шаардлагатай үед сувиллын эмчилгээ. Буцаан олголт хийхдээ аяллын зардлыг (хоол, байр) нөхөн төлөхгүй. Зөвхөн сувиллын интернатад хийсэн оношлогоо, эмчилгээ, үзлэг, урьдчилан сэргийлэх үйлчилгээний үнийг нөхөн төлнө.

Эм худалдаж авахдаа

Хэрэв та эм худалдаж авсан бол үндсэн багцаас гадна ямар бичиг баримт бүрдүүлэх вэ? Та анхаарал тавих хэрэгтэй:

• Анхны жорын бэлэн байдал. 107-1/у маягтын дагуу эмчилж буй эмчээс гаргана. Баримт бичиг нь тамга агуулсан байх ёстой татварын алба RF. Нөхөн төлбөр авахын тулд эмчийн зааж өгсөн эм нь хуулиар батлагдсан жагсаалтад нийцсэн байх ёстой;
• Эмийн төлбөрийг баталгаажуулах(төлбөрийн даалгаврын хуулбар, ирсэн баримт бэлэн мөнгөний захиалгагэх мэт.).

Эрүүл мэндийн даатгал

Татварын хөнгөлөлтМөн сайн дурын эрүүл мэндийн даатгалын гэрээ байгуулан эмчилгээ хийлгэж болно. Үүнийг хийхийн тулд дараахь зүйлийг өгөхөө мартуузай.

• гэрээ өөрөө (хуулбар);
• даатгагчийн лиценз (хуулбар);
• даатгалын шимтгэл төлөх төлбөрийн баримт бичиг (хуулбар).

Суутгал нь бодит байдалд нөлөөлөхгүй байх нь чухал юм даатгалын тохиолдол(өөрөөр хэлбэл эмчилгээ хийлгэсэн эсэх, үүнтэй холбоотойгоор эм худалдан авсан эсэх).

Хамаатан садныхаа эмчилгээний зардалд

Хамаатан садан (эхнэр, нөхөр, аав, ээж, хүүхдүүд) төлбөр төлөхдөө харилцааны нотлох баримттай байх шаардлагатай.

• Гэрлэлтийн гэрчилгээ (хэрэв бид эхнэр / нөхрийн төлбөрийг төлж байгаа бол);
• Төрсний гэрчилгээ (хүүхдийнх - хэрэв бид хүүхдийн төлбөрийг төлж байгаа бол таных - эцэг эхэд төлбөр төлсөн бол).

Дадлага нь татвар төлөгч өөрөө бус харин суутгал авсан хамаатан садныхаа төлбөрийг баталгаажуулсан баримт бичгийг ирүүлэхийг хориглодоггүй. Гэхдээ тэр үед хангах шаардлагатай байна нэмэлт баримт бичиг, энэ нь нэг талаараа батлах болно бодит төлбөрТа (эмнэлгийн үйлчилгээ/эм авах цаг авахаар мөнгө байршуулах, хамаатан садныхаа данс руу мөнгө шилжүүлэх гэх мэт итгэмжлэл).

Тиймээс эдгээр хүндрэлийг даван туулахын тулд хамаатан садныхаа төлбөрийг өөрөө төлөх, өөрөөр хэлбэл татвар төлөгчид баримтаа өгөх нь дээр.

Саатал, саатал гарахаас зайлсхийх, эмчилгээний төлбөрийг хурдан гаргахын тулд бүх баримт бичгийн бүрэн бүтэн байдал, үнэн зөвийг урьдчилан анхаарч үзэхийг зөвлөж байна.

Үе шат 2. Мэдэгдэл бөглөнө

Нөхөн олговрыг боловсруулах чухал үе шат бол 3-NDFL мэдүүлгийг бөглөх журам юм. Баримт бичгийн текст нь татвар төлөгчийн тухай үндсэн мэдээлэл (овог нэр, татварын дугаар гэх мэт), гарсан зардлын хэмжээ, нөхөн төлбөрийн тооцоо, хэмжээ зэргийг агуулсан болно.

Эмчилгээний суутгал авах хүсэлт гаргахын тулд татварын тайлангийн маягтыг хүлээн авч, бөглөх 3 сонголт байдаг.

• Холбооны татварын албанаас маягт хүлээн авч, дээжийн дагуу бөглөх;
• Татварын вэбсайтаас маягтыг татаж аваад гэртээ бөглөнө үү (2019 оны 3NDFL-ийн мэдэгдэл);
• Дууссан мэдүүлгийг хүлээн авах (үйлчилгээг ихэвчлэн Холбооны татварын албаны ойролцоо байрладаг мэргэжлийн байгууллагууд үзүүлдэг) үйлчилгээний өртөг нь суутгалын төрөл, баримт бичгийн тооноос хамааран 500-2000 рубль байдаг.

Татварын албаны вэбсайт нь татвар төлөгчдөд цахим хэлбэрээр програм ашиглан маягтыг бөглөж, 2 хувь хэвлэх боломжийг олгодог. Ингэснээр та хамгийн сүүлийн үеийн маягт ашиглаж байгаа гэдэгтээ үргэлж итгэлтэй байх болно. Та мэдүүлгийг бөглөх бүх нарийн ширийн зүйлийг ойлгож чадна.

Үе шат 3. Холбооны татварын албанд баримт бичгийг ирүүлэх

Цуглуулсан, бөглөсөн бүх баримт бичгийг оршин суугаа газрынхаа татварын албанд өгөх ёстой. Үүнийг танд тохиромжтой аргаар хийж болно, тухайлбал:

• Холбооны татварын албанд биечлэн оч. Энэ арга нь бусадтай харьцуулахад мэдэгдэхүйц давуу талтай бөгөөд энэ нь анхны шалгалтын үр дүнг шууд мэдэж, болзошгүй алдааг газар дээр нь арилгах боломжийг олгодог;
• Баримт бичгийн багцыг шуудангаар илгээнэ үү. Шуудангийн үйлчилгээг ашиглахдаа захидлын хавсралтын жагсаалтыг гаргаж, хүлээн авсан тухай мэдэгдэл гаргахаа бүү мартаарай. Дугтуйг хүлээн авсны дараа татварын ажилтан баримт бичиг байгаа эсэхийг шалгаж, хүлээн авсан баримтыг гарын үсгээр баталгаажуулна;
• Багцыг таны өмнөөс итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчөөр дамжуулан шилжүүлнэ үү.

Үе шат 4. Үр дүнд хүрэх

Татварын албанд бичиг баримтаа өгсний дараа үйлчилгээнд 90 хоногийн дотор шалгаж, боловсруулах хугацаа өгнө. Хугацаа дууссаны дараа та үр дүнгийн тухай захидал хүлээн авах болно. Хэрэв танд нөхөн төлбөр олгохоос татгалзсан бол татварын албанд очиж, татгалзсан шалтгааныг олж мэдэхийг зөвлөж байна. Хэрэв хариулт эерэг байвал Холбооны татварын албатай холбоо барьж нөхөн олговрыг заасан дэлгэрэнгүй мэдээлэлд шилжүүлэх хүсэлт гаргана уу. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын нөхөн олговортаны банкны данс руу, өргөдлийг хүлээн авсан өдрөөс хойш 30-аас доошгүй хоногийн дотор хүлээнэ үү.

Эмнэлгийн үйлчилгээний хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголт (шүдний эмчилгээ орно)

Иргэд дараахь тохиолдолд эмнэлгийн үйлчилгээний татварыг буцааж болно.

• өөрийн эмчилгээний төлбөрийг төлөх үед (шүдний эмчилгээг оруулаад);
• эхнэр, нөхөр, эцэг эх, 18-аас доош насны хүүхдэд (үрчлэгдсэн хүүхдүүд, 18-аас доош насны тойргийг оролцуулан) эмчилгээний төлбөрийг төлөх үед;
• эмчийн зааж өгсөн эмийн төлбөрийг өөрөө эсвэл эхнэр, нөхөр, эцэг эх, 18-аас доош насны хүүхдэд (үрчлэгдсэн хүүхдүүд, 18-аас доош насны тойргийг оролцуулан) төлөх үед;
• сайн дурын гэрээний дагуу даатгалын шимтгэл төлөх үед эрүүл мэндийн даатгалӨөрийгөө эмчлэх, эхнэр, нөхөр, эцэг эх, 18-аас доош насны хүүхдүүдийг эмчлэх зорилгоор байгуулсан (үүнд үрчлэн авсан хүүхэд, 18-аас доош насны тойргийн хүмүүс).

Эмчилгээ хийлгэхийн тулд татварын хөнгөлөлт авах чухал нөхцөл бол хувь хүн орлоготой байх бөгөөд үүнээс 13% -ийн татвар ногдуулдаг. Ийм орлогод жишээлбэл, цалин орно.

Ямар ч тохиолдолд эмчилгээний төрлөөс үл хамааран (үнэтэй эсвэл үгүй) эмнэлгийн үйлчилгээний орлогын албан татварыг тухайн жилийн зардлын хувьд төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татвараас илүүгүй хэмжээгээр буцаан олгох боломжтой.

Хүлээн авсан орлогын хэмжээг мэдэхийн тулд ( цалин) болон ажил олгогчийн төлсөн татварын хэмжээ, та 2-NDFL маягтаар ажлаас (нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст) гэрчилгээ авах шаардлагатай.

Жишээ 1: 2016 онд Иванов А.А. хагалгаанд 250,000 рубль зарцуулсан. Эмнэлгийн байгууллагаас авсан гэрчилгээний дагуу эдгээр зардал нь үнэтэй тул бүх дүнг хасч болно. Ийнхүү Иванов А.А. татварын албанаас буцаан олгохыг шаарддаг - 32,500 рубль (250,000 рублийн 13%). А.А.Ивановын 2016 оны 2-NDFL гэрчилгээний орлого 180,000 рубль, төлсөн татварын хэмжээ 23,400 рубль байв. Энэ тохиолдолд Иванов 32,500 рубль буцааж өгнө гэж мэдэгдэж байгаа хэдий ч тэрээр зөвхөн 23,400 рубль авах боломжтой болно. Энэ тохиолдолд 32,500 - 23,400 = 9,100-ийн дутагдлыг шатааж, 2017 он руу шилжүүлэхгүй. Тиймээс, хэрэв та жилийн турш хэд хэдэн ажилтай эсвэл ажил олгогчоо сольсон бол хамгийн их суутгал авахын тулд бүх 2-NDFL гэрчилгээг ашиглах нь чухал юм.

Татварын хөнгөлөлт авахын тулд эмнэлгийн байгууллага нь эмнэлгийн үйлчилгээ үзүүлэх тусгай зөвшөөрөлтэй байх ёстой.

Бүх төрлийн эмнэлгийн үйлчилгээ, эмийг хасч болохгүй (ОХУ-ын Сангийн яамны 2018 оны 7-р сарын 4-ний өдрийн N 03-04-05/46178 тоот захидал).

ОХУ-ын Засгийн газрын 2001 оны 3-р сарын 19-ний өдрийн 201 тоот тогтоолоор батлагдсан үйлчилгээ, эмийн 3 жагсаалт байдаг бөгөөд эдгээрээс хасалт авах боломжтой.

Жагсаалтад шууд ороогүй боловч жагсаалтад орсон эмийн идэвхтэй бодисыг агуулсан эмэнд татвар төлөгчийн бодитоор гаргасан зардлын хэмжээгээр хувь хүний ​​орлогын албан татварт нийгмийн албан татварын хөнгөлөлт үзүүлж болно.

Татвар төлөгч, түүний гэр бүлийн гишүүдэд үзүүлсэн эдгээр болон бусад төрлийн эмчилгээний үйлчилгээг Жагсаалтад орсон эсвэл ороогүй эмчилгээний тодорхой төрөлд ангилах асуудлыг эдгээр хүмүүст ийм үйлчилгээ үзүүлсэн эмнэлгийн байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгч шийдвэрлэдэг.

Мөн анхаарна уу:

• Сувилалд явах эрхийн бичгийг худалдан авахдаа тасалбарын бүрэн зардлаас бус зөвхөн эмчилгээний (эмнэлгийн үйлчилгээ) авах эрхийн бичгийн зардлын нэг хэсэг нь суутгал хийх боломжтой.
  Энэ зардлыг эмнэлгийн үйлчилгээний төлбөрийн гэрчилгээнд заасан байх ёстой.
  (ОХУ-ын Сангийн яамны 2018 оны 12-р сарын 25-ны өдрийн N 03-04-05/94619-ийн захидал)
• эм худалдан авахдаа эмчлэгч эмчийн шууд зааж өгсөн эмийг хасах боломжтой - өөрөөр хэлбэл жортой байх ёстой.
• Жагсаалтад ороогүй боловч агуулагдах эмийн хувьд хасалт хийх боломжтой эмжагсаалтад багтсан.

Татварын хөнгөлөлт авахын тулд та бөглөх ёстой татварын тайлан 3-NDFL маягтын дагуу бүх баримт бичгийг хавсаргаж, татварын албанд ирүүлнэ.

Шүдний эмчилгээний зардал;

Хүүхдийн эмчилгээний зардал гэх мэт.

Эмчилгээний татварыг буцаан олгох бичиг баримт

1. Тусламж 2-NDFL
2. Паспорт
3. Эмчилгээний зардлыг баталгаажуулсан төлбөрийн баримтын хуулбар (тэнд олгосон чек, төлбөрийн баримт гэх мэт)
4. Эмнэлгийн үйлчилгээ үзүүлэх гэрээний хуулбар (хэрэв ийм гэрээ байгуулсан бол)
5. Эмнэлгийн үйлчилгээ үзүүлэх эрхийг баталгаажуулсан эмнэлгийн байгууллагын лицензийн хуулбар
6. Эмнэлгийн үйлчилгээний төлбөрийг төлсөн гэрчилгээний эх хувь
7. Эцэг эхийн төлбөрийг төлөхдөө: харилцааг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбар; хүүхдийн төлбөрийг төлөхдөө: төрсний гэрчилгээний хуулбар; эхнэр, нөхөртөө төлбөр төлөхдөө: гэрлэлтийн гэрчилгээний хуулбар; тойргийн төлбөрийг төлөхдөө: асран хамгаалагч, асран хамгаалагчийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбар
8. Эмийн төлбөрийг төлөхдөө: "ОХУ-ын татварын албанд төлбөр төлөгчийн татварын дугаар" гэсэн тамга бүхий жорын эх хувь.
9. Сайн дурын эмнэлгийн даатгалын гэрээний дагуу шимтгэл төлөхдөө: даатгалын гэрээний хуулбар эсвэл даатгалын бодлого; даатгалын компанийн лицензийн хуулбар; өөрөө төлөөгүй тохиолдолд хамаатан садан, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, гэрлэлтийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбар

Нэмэлт баримт бичгийн жагсаалтыг мөн зааж өгч болно татварын албатаны оршин суугаа газарт.

Та татварын албанд бичиг баримтын эх хувийг авч явах ёстой. Татварын тайлан 3-NDFL болон Татварын буцаан олголтын өргөдлийг хоёр хувь үйлдсэн байх ёстой. Татварын байцаагч нэг хувийг баримт бичгийг хүлээн авсан тухай тэмдэглэлийн хамт танд буцааж өгнө.

Хэрэв та албан ёсоор ажил эрхэлдэг бол сургалт, эмчилгээ, орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгө худалдан авах зардлын 13 хүртэлх хувийг татварын албанаас буцаан авах эрхтэй!

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын 3 дахь мэдүүлгийг яг одоо бөглөнө үү.

Тооцоол онлайн хэмжээалбан ёсоор ажиллаж байхдаа татварын албанаас авч болох нөхөн төлбөр, сургалт, эмчилгээ, орон сууц худалдан авах зардал!

Татварын албанаас хэр их мөнгө буцааж авах боломжтойг олж мэдээрэй:

Бараг хүн бүр төлбөртэй эмнэлгийн үйлчилгээ авдаг. Мэдээж та өөрийн зардлаар шүдээ эмчлүүлэх ёстой байсан юм уу, эсвэл хүүхдээ хувийн лабораторид шинжлүүлэхээр аваачиж өгсөн юм уу, ээждээ мөнгө төлж, шинжилгээ хийлгэсэн юм уу? Шүдний протез, төлбөртэй мэс засал, гэрээт төрөлт - ийм зардал нь таны хэтэвчинд маш их ач холбогдолтой байж болно. Эмчилгээнд зарцуулсан мөнгөний 13 хувийг буцаан олгох боломжтой гэдгийг хүн бүр мэддэггүй. Мэддэг хүмүүс үүнийг хэтэрхий хэцүү, нягтлан бодогчийн ур чадваргүй бол оролдоод ч хэрэггүй гэж боддог.
Энэ жил би төсвөөс 25 мянган рубль буцааж өгсөн. Зөвшөөрч байна, нэмэлт мөнгө биш. Тэгээд яаж байсныг хэлмээр байна. Магадгүй энэ мэдээлэл хэн нэгэнд хэрэг болох байх.
Татварын хөнгөлөлт авах боломжтой бүх нөхцөл байдлыг авч үзэхгүй, зөвхөн өөрийн туршлагыг тайлбарлах болно. Хэрэв танд хэн, ямар хэмжээгээр, ямар нөхцөлд татварын хөнгөлөлт эдлэх талаар асуулт байвал эх сурвалжтай шууд холбогдохыг зөвлөж байна. татварын хууль, 2-р хэсэг, 23-р бүлэг "Хувь хүний ​​орлогын албан татвар" (эмчилгээ, боловсролын зардлын татварыг буцаан олгох тухай) болон (үл хөдлөх хөрөнгө худалдан авахдаа татварын буцаан олголт).

Гэхдээ эхлээд бага зэрэг онол:
Татварын хөнгөлөлт гэдэг нь татвар төлөхгүй байх эрхтэй дүн юм. Энэ нь татвар тооцохоос өмнө орлогоосоо хасч болно гэсэн үг. Миний хувьд эдгээр нь эмчилгээний зардал юм.
Эмчилгээний 2 төрөл байдаг: тогтмол (код 01) болон үнэтэй (код 02).
Үйлчилгээний өртөг нь энд ямар ч үүрэг гүйцэтгэдэггүй, зөвхөн энэ жагсаалтад заасан зүйлийг, жишээлбэл, эрхтэн шилжүүлэн суулгах эмчилгээг үнэтэй эмчилгээ гэж нэрлэдэг.
Үнэтэй эмчилгээний хувьд суутгалын хэмжээнд хязгаарлалт байхгүй. Бусад бүх зүйлийн хувьд - жилд 120 мянгаас ихгүй байна. Өөрөөр хэлбэл, хэрэв та жилд 150 мянган төгрөгийн эмчилгээ хийлгэсэн бол (мөн энэ эмчилгээ нь үнэтэй эмчилгээний жагсаалтад ороогүй) зөвхөн 120 мянган төгрөгийн хасалт хийх болно.
Жишээ. Би жилийн дотор 1000 болзолт рубль олсон. Бүтэн жилийн турш миний ажил олгогч миний цалингаас суутгаж, хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төсөвт 13% шилжүүлсэн нь жилийн 130 рубль байв. Гэхдээ би эмчилгээ хийлгэж, жилийн дотор 100 рубль зарцуулсан. Үүний дагуу би эдгээр 100 рублийн хэмжээгээр нийгмийн суутгал авах, өөрөөр хэлбэл хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөхгүй байх эрхтэй. Би хасалтыг харгалзан татварыг дахин тооцоолно: (1000 - 100) x 13% = 117 рубль. - Миний хувь хүний ​​орлогын албан татвар ийм байх ёстой. Мөн 130 төлсөн нь 13 рубль гэсэн үг. - Энэ бол илүү төлөлт бөгөөд буцаан олгох боломжтой.

Өөрөөр хэлбэл, та тухайн жилийн эмчилгээний зардлын 13 хувийг буцаан олгох эрхтэй (гэхдээ тухайн жилийн цалинд төлсөн татвараас илүүгүй).
Та хуанлийн жилийн эцэст хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголт авах баримт бичгийг бүрдүүлж болно. Та өмнөх 3 жилээс илүүгүй хугацаанд суутгал авах боломжтой, өөрөөр хэлбэл. 2015 онд - 2014, 2013, 2012 онуудад.

За, одоо практикийн тухай. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаахын тулд юу хийх хэрэгтэй вэ:

1. Баримт болон эмчилгээний гэрээг хадгалах.


2. Эмнэлгийн байгууллагаас эмнэлгийн төлбөрийн гэрчилгээ хүсэх. тодорхой хэлбэрийн үйлчилгээ, лицензийн хуулбар (хэрэв түүний дугаарыг гэрчилгээнд заагаагүй бол), түүнчлэн зарим эмийн жор.


3. 2-NDFL маягтын дагуу ажил дээрээ гэрчилгээ аваарай.


4. 3-NDFL-ийн мэдүүлгийг бөглөж, суутгал авах, буцаан олгох гэсэн хоёр өргөдөл бичнэ үү.


5. Татварын албанд бичиг баримтаа ирүүлнэ үү.

Одоо цэг бүрийн талаар илүү дэлгэрэнгүй.

1. Шалгалт, гэрээ

Гэрээ байгуулсны дараа нэн даруй хуулбарыг шаардаж, таны мэдээллийг тэнд зөв зааж, гарын үсэг зурсан эсэхийг шалгах нь дээр. хариуцлагатай хүнэмнэлэг, хэвлэх. Гэхдээ хэрэв тэд танд шууд өгөөгүй бол санаа зовох хэрэггүй, гэрээг буцаан олгохыг хүс.

Тохиромжтой болгохын тулд би чекийг шууд цаасан дээр буулгадаг - энэ нь тэдгээрийн хуулбарыг хийхэд хялбар бөгөөд алдахгүй байх болно. Дашрамд хэлэхэд, агаар, гэрэлтэй харьцах үед чек нь бүрэн уншигдах боломжгүй болтлоо бүдгэрдэг гэдгийг санаарай. Тиймээс тэдгээрийг файлд, цаасан дээр хадгалах нь дээр.

2. Эмнэлгийн үйлчилгээний төлбөр, эмийн жорын гэрчилгээ

Нэг удаагийн үйлчилгээ байсан бөгөөд энэ жил дахиж тус эмнэлэгт хандахгүй гэдгээ мэдэж байвал төлбөрөө төлсний дараа шууд гэрчилгээ захиалж болно. Хэрэв та жилийн турш энэ зөгийн балаар нэгээс олон удаа очвол. Байгууллага, дараа нь гэрчилгээ авах болгонд шаардах нь утгагүй болно - жилийн эцэс хүртэл хүлээж, бүхэл бүтэн өргөдөл гарга. нийт дүн. Зарим эмнэлгүүд он дуустал гэрчилгээ олгодоггүй (шаардлагагүй ажил хийхгүйн тулд).

Гэрчилгээ нь бүх эмнэлгийн байгууллагад батлагдсан маягттай байдаг. Хэрэв та "Надад татварын гэрчилгээ хэрэгтэй байна" гэж хэлвэл байгууллагууд таныг ойлгох болно. Үүнийг авахын тулд та гэрээ, чек, TIN гэрчилгээ, паспортын хуулбарыг өгөх шаардлагатай бөгөөд заримдаа өргөдөл бичихийг шаарддаг. Энэ нь иймэрхүү харагдаж байна:

Зөвхөн эмчилгээний зардал төдийгүй хань ижил, 18-аас доош насны хүүхэд, эцэг эхийнхээ эмчилгээний зардлыг хасах эрхтэй гэдгээ битгий мартаарай. Сертификат захиалахдаа үүнийг анхаарч үзээрэй. Хэрэв хамаатан садан нь эмчлүүлсэн бөгөөд та өөртөө гэрчилгээ олгохыг хүсч байвал (эсвэл эсрэгээр) өргөдөлд үүнийг зааж өгнө үү. Энэ тохиолдолд та ихэвчлэн харилцааг баталгаажуулсан баримт бичгийг (төрсний гэрчилгээ, гэрлэлтийн гэрчилгээ) үзүүлэх шаардлагатай. Сертификат дээр та төлбөр төлөгчөөр, таны хамаатан садан өвчтөн гэж бичигдэнэ.
Хамаатан садандаа суутгал хийх нь хэзээ ашигтай вэ? Хүүхдүүдийн хувьд бүх зүйл тодорхой байна гэж би бодож байна - тэд өөрсдөө орлогогүй, мэдүүлэг өгөх боломжгүй тул эцэг эх нь эмчилгээндээ суутгал хийдэг. Эсрэгээр, насанд хүрсэн хүүхдүүд эцэг эх нь аль хэдийн тэтгэвэр авагч, татвар ногдуулах орлогогүй үед эцэг эхийнхээ эмчилгээнд суутгал авах хүсэлт гаргаж болно. Жишээлбэл, эхнэр нь ажил хийдэггүй, эсвэл орлого нь зардлынхаа бүрэн хэмжээгээр суутгал авахыг зөвшөөрөхгүй бол нөхөртөө суутгал хийж болно. Эсвэл минийх шиг: өөртөө болон нөхөртөө 2 тусдаа мэдүүлэг өгөхгүй, харин бүгдийг нэг дор оруулахын тулд зүгээр л тав тухтай байлгах үүднээс. Эсрэгээр нь эхнэр, нөхөр хоёрын аль нэгнийх нь эмчилгээний бүх зардлыг 2 мэдүүлэгт хуваах шаардлагатай байдаг. эхнэр, нөхөр бүр дангаараа суутгалын бүрэн хэмжээгээр нэхэмжлэх боломжгүй бага хэмжээгээртэдний цалингаас төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татвар.

Оффис бүр гэрчилгээ авах өөрийн гэсэн журамтай байдаг: зарим газарт тэд үүнийг таны өмнө бөглөх болно, зарим газарт тэд баримт бичгийн хуулбарыг цахим шуудангаар хүлээн авахыг зөвшөөрч, гэрчилгээг хэзээ авахыг танд хэлэх болно. Ялангуяа дур булаам байгууллагууд та эхлээд бүх баримт бичгийг авчирч, хоёр долоо хоногийн дараа гэрчилгээ авахын тулд буцаж ирэхийг шаарддаг.

Дээд талд байгаа гэрчилгээнд, клиникийн дэлгэрэнгүй мэдээлэлд лицензийн дугаарыг ихэвчлэн зааж өгдөг. Энэ тохиолдолд лицензийн хуулбарыг авах шаардлагагүй. Хэрэв заагаагүй бол лицензийн хуулбарыг авахаа мартуузай.

Үйлчилгээний зардлаас гадна та эм худалдаж авахад суутгал авах боломжтой, гэхдээ аль нь ч биш, зөвхөн жагсаалтад заасан. Мэдээжийн хэрэг, жагсаалтад орсон байсан ч хлоргексидины 20 рублийн суутгал авах гэж хэн ч санаа зовохгүй байх магадлалтай. Гэхдээ хэрэв та үнэхээр үнэтэй эм худалдаж авах шаардлагатай байсан бол жагсаалтад байгаа эм байгаа эсэхийг (худалдааны нэрийг биш харин идэвхтэй бодисыг харна уу) шалгаж, эмчээсээ жор бичиж өгөхийг хүсч болно. Эмийн сангаас эм авахад шаардагдах жор биш, харин татварын албаны жор. Энэ нь дараах байдалтай байна.

Та энэ эмийг худалдаж авсан жорын эх хувь, төлбөрийн баримтын хуулбарыг татварын албанд өгөх шаардлагатай. Бэлэн мөнгөний баримт дээр эмийн нэрийг зааж өгсөн бол энэ нь хангалттай байх болно. Баримт бичиг нь худалдан авалтын нэрийг заагаагүй зөвхөн дүнг агуулсан байвал эмийн сангаас өөр борлуулалтын баримт авах шаардлагатай (нэрийг тэнд бичсэн болно).
Хэрэв эмч жоронд идэвхтэй бодисыг заагаагүй бөгөөд эмийн худалдааны нэр өөр сонсогдож байвал та эмийн тайлбарыг хавсаргаж, татварын байцаагч тэнд заасан идэвхтэй бодисыг Жагсаалттай харьцуулж болно.

3. Сертификат 2-NDFL

Энд бүх зүйл энгийн байдаг - ажил олгогчийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсээс татвараа буцааж өгөхийг хүсч буй жилүүдэд 2-NDFL гэрчилгээ олгохыг хүс. Та сүүлийн 3 жилийн нөхөн төлбөр авах эрхтэй. Бүтэн жилүүд өнгөрчээ. 2014 онд би 2011, 2012, 2013 онуудад буцаж ирсэн. Хэрэв та хэд хэдэн ажил олгогчид ажилладаг бол тус бүрээс 2-NDFL хүсч болно.

"Нөхцөлүүдийг тохируулах" эхний таб дээр зөвхөн шалгалтын дугаар асуулт үүсгэж болно. Эдгээр нь 4 оронтой тоо бөгөөд дүрмээр бол таны TIN-ийн эхний 4 оронтой давхцдаг боловч та үүнийг хүлээн авснаас хойш бүртгүүлсэн газраа өөрчлөөгүй тохиолдолд л болно. Та шалгалтын дугаарыг шалгаж болно. "Дараах" товчийг дарж эхний мөрийг алгасаад бүртгэлийн хаягаа бөглөнө үү (энэ тохиолдолд Санкт-Петербург бол хот биш бүс нутаг юм).

2) "Мэдүүлэгчийн тухай мэдээлэл" таб дээр хувийн мэдээллээ оруулна уу. Энэ хэсгийн хоёр дахь хуудсан дээр (бид дээд талд байгаа самбар дээрх хайрцаг, байшингийн дүрс бүхий товчлууруудыг ашиглан хуудсыг сольдог) OKTMO код нь хүндрэл учруулж болзошгүй юм. Бид үүнийг Холбооны татварын албаны кодтой ижил газар харсан (өмнөх зургийг үз).

3) Дараагийн таб дээр ажил дээрээ танд өгсөн 2-NDFL гэрчилгээний дагуу орлогын талаархи мэдээллийг бөглөнө үү: ажил олгогчийн мэдээлэл, сарын орлого, татварын хэмжээг оруулна уу. Бид 2-NDFL-ээс бүх мэдээллийг авдаг (бид ажил олгогчийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг 1-р хэсэгт, орлогын код, хэмжээг - 3-р хэсэгт, орлого, татварын нийт дүнг - 5-аас хайж байна).
Хэрэв та хэд хэдэн ажил олгогчид ажилладаг бол тус бүрээс 2-NDFL гэрчилгээ авах боломжтой бөгөөд хөтөлбөр нь хэд хэдэн ажил олгогч болон тус бүрээс авсан орлогыг оруулах боломжийг олгодог. Миний хувьд нэг л ажил олгогчтой.

4) Эцэст нь, "Суутгал" таб дээр бид энэ бүхнийг эхлүүлсэн хамгийн чухал зүйл болох бидний өргөдөл гаргаж буй суутгалын хэмжээг бөглөнө.
Дээд талд 4 дүрс байна: стандарт, нийгмийн, эд хөрөнгийн суутгалболон өмнөх жилүүдийн алдагдал.

"Стандарт" хэсгийг 2-NDFL гэрчилгээний 4-р хэсэгт жагсаасан эдгээр суутгалтай хүмүүс бөглөх ёстой (эдгээр нь таны өргөдлийн дагуу ажил олгогчоос олгодог хүүхэд, хөгжлийн бэрхшээлтэй болон бусад төрлийн суутгалууд юм).
Гэрчилгээнээс харахад надад байгаа стандарт суутгалүгүй, би зөвхөн "Нийгмийн" хэсгийг бөглөнө.
Эмчилгээний нийгмийн суутгал нь бүх эмнэлгийн гэрчилгээний хэмжээгээр төлбөртэй эмчилгээний зардал юм. миний хүлээн авсан байгууллагууд, мөн миний жороор авсан эмийн үнэ. 2013 оны энэ бүх тоог нэмээд би 106,776 рубль авсан. - Би мэдүүлэгтээ энэ дүнг заасан байгаа.
Миний бүх эрүүл мэндийн гэрчилгээ. байгууллагууд "01" гэсэн эмчилгээний төрлийн кодтой байдаг бөгөөд энэ нь үнэтэй төрөлд хамаарахгүй. Хэрэв надад "02" кодтой гэрчилгээ байсан бол би эдгээр дүнг мэдүүлгийн мөрөнд "Эмчилгээ" биш, харин "Үнэтэй эмчилгээ" гэж зааж өгөх байсан.

Оруулсан мэдээллээ хадгалаад дээд самбар дээрх "Харах" товчийг дарна уу - энэ нь нээгдэнэ хэвлэсэн хэлбэр. Юу болсныг шалгацгаая. 4-р хуудсан дээрх татварын буцаан олголт таны хүлээж байсан хэмжээнд хүрсэн үү? Дараа нь бид мэдүүлгээ 2 хувь хэвлээд гарын үсэг зурна.
Буцаан олгох татварын хэмжээг гараар хэрхэн тодорхойлох талаар дахин нэг удаа:
(Татварын суурь (2-NDFL гэрчилгээний 5.2-р зүйл)- Эмчилгээний нийгмийн суутгал) x 13% - Татвар төлсөн (2-NDFL гэрчилгээний 5.5-р зүйл).
Үүссэн сөрөг тоо нь таны буцаан олгохыг хүсч буй таны илүү төлсөн татварын дүн юм.
Миний хувьд тооцоо дараах байдалтай байсан.
Миний жилийн орлого ( татварын суурь) = 182458,93
Нийгмийн хасалт = 106776
23720 онд төлсөн татвар
(182458.93 - 106776) x 0.13 - 23720 = -13881
Хэрэв таны тооцоолол нь мэдүүлэгт хүлээн авсантай давхцаж байвал та үүнийг зөв бөглөсөн болно.

Одоо та зохиох хэрэгтэй нийгмийн тэтгэмж авах өргөдөл. Энэ нь чөлөөт хэлбэрээр бичигдсэн байдаг. Баталгаажуулахад хялбар болгохын тулд би бараа материал шиг бүх гэрчилгээ, тэдгээрийн төлбөрийн хэмжээг жагсаав. Миний мэдэгдэл дараах байдлаар харагдаж байв.

Маягтыг татаж авна уу.
Хуанлийн жил бүрийн хувьд тусдаа өргөдөл гаргах шаардлагатай.

Бас энд буцаан олгох өргөдөлТа бүх дүнгээр нэгийг бичиж болно. Энэ мэдэгдэл нь тунхаглалын хавсралт биш гэдгийг санаарай, учир нь Өргөдөл гаргах үед танд ямар ч илүү төлбөр хийгээгүй болно. Заримдаа байцаагчид өмнө нь буцаах өргөдлийг хүлээн авахаас татгалздаг турших болнотунхаглалууд. Хэрэв тэд шууд хүлээж авахгүй бол та үүнийг мэдэгдэл бүхий үнэ цэнэтэй захидлаар шуудангаар илгээж болно.
Програмын жишээ:

Бид мэдэгдлийг мэдээж 2 хувь хэвлэдэг.

5. Татварын албанд бичиг баримт бүрдүүлэх

Бүх бичиг баримтаа цуглуулаад татварын албанд аваачих л үлдлээ. Та шалгалтын хаяг, ажиллах цагийг харж болно (та Холбооны татварын албаны кодыг аль хэдийн мэддэг болсон).
Би маш их бичиг цаастай байсан болохоор 3 жил гаруй бүх зүйлийг 3 хавтас болгон цуглуулсан. Хуанлийн жил бүрийн хувьд тусдаа мэдүүлэг, хасалт хийх өргөдөл, тэдгээрийг дэмжих баримт бичгийн сонголттой байх ёстой гэдгийг би танд сануулж байна.
Мэдэгдэлд хавсаргасан хуудасны тоог тоолж, мэдэгдлийн хавтас дээрх харгалзах баганад тэдгээрийн дугаарыг зааж өгөхөө бүү мартаарай.

Та шалгалт өгөх шаардлагатай:
- тунхаглал 3-NDFL,
- суутгал авах өргөдөл,
- 2-NDFL гэрчилгээ (эсвэл хэд хэдэн ажил олгогчоос орлого авсан бол хэд хэдэн 2-NDFL гэрчилгээ),
- "Анги" бүрийн хувьд дагалдах баримт бичиг: эмнэлгийн үйлчилгээний төлбөрийн гэрчилгээ (эх хувь), эмнэлгийн үйлчилгээтэй байгуулсан гэрээний хуулбар. байгууллага, бэлэн мөнгөний баримт, лиценз (гэрчилгээнд түүний дугаарыг заагаагүй бол);
- эмийн жорын эх хувь (хэрэв байгаа бол), тэдгээрийг худалдан авсан баримтын хуулбар;
- хэрэв суутгал нь зөвхөн таны эмчилгээнд төдийгүй хамаатан садандаа нэхэмжилсэн бол харилцааг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбар (миний хувьд гэрлэлтийн гэрчилгээний хуулбар).
Би бас TIN гэрчилгээний хуулбарыг хийсэн, гэхдээ энэ нь шаардлагагүй юм шиг байна.
Буцаах тухай тусдаа өргөдлийг өгсөн. Мөнгө.

Паспортоо авч явахаа бүү мартаарай.
Одоо бүх татварын алба аль хэдийн тоноглогдсон байх магадлалтай цахим дараалал. Тиймээс үзлэгт орсны дараа шууд машин руу очиж, тасалбар аваад самбар дээр дугаараа асахыг хүлээнэ үү.
Байцаагч таны баримт бичгийг хүлээн авч, мэдүүлэг, мэдүүлгийн хуулбарыг хүлээн авсан огноо, тамга дарж танд буцааж өгнө. Энэ өдрөөс эхлэн баталгаажуулалтын тооллого эхэлнэ. Мэдүүлгийг бүх хавсралтын хамт 3 сарын хугацаанд шалгаж, хасалт хийх шийдвэр гаргах ёстой. Дараа нь таны өргөдлийн дагуу мөнгө шилжүүлэхэд дахин нэг сар байна. Өөрөөр хэлбэл хамгийн багадаа 4 сарын дотор таны картанд мөнгө орж ирнэ. Хэрэв байцаагчид ямар нэгэн зөрчил илрүүлбэл, таныг бүх бичиг баримтаа бүрдүүлж өгөөгүй гэж үзвэл, эсвэл чамаас тодруулга авахыг хүсвэл тэд таныг дуудаж, дутуу бичиг баримтыг хүргүүлэх болно. Тиймээс, ямар ч асуулт гарахгүй байхыг нэн даруй оролдсон нь дээр. Тэд над руу залгаагүй.
Би тайлангаа 7/28/14-нд өгсөн. Ширээний үзлэг 09.23.14-нд дууссан. 10/06/14-ний өдөр картанд мөнгө ирсэн. - Миний оношийг баримт бичигт зааж өгөх болно, татварын ажилтнууд миний өвчний түүхийг уншихыг хүсэхгүй байна.

Ямар ч оношийг хаана ч бичсэнгүй. Мэдээжийн хэрэг, хэрэв эмнэлэг байгаа бол бэлэн мөнгөний баримтүйлчилгээний нэрийг бичвэл байцаагч таныг хөхний булчирхайн хэт авиан шинжилгээг хийсэн эсвэл заг хүйтэнд шинжилгээ хийлгэсэн болохыг харах болно. Тэгээд юу гэж? Тэд үр дүнг нь мэдэхгүй хэвээр байх болно))

3) - Та дараа жилийн 4-р сарын 30-аас өмнө мэдүүлгээ өгөх ёстой, эс тэгвээс тэд дараа нь хүлээн авахгүй, мөнгөө буцааж өгөхгүй.

Үгүй ээ, заавал биш. 30.04 бол ийм үүрэг хүлээсэн хүмүүсийн мэдүүлэг өгөх эцсийн хугацаа ( хувиараа бизнес эрхлэгчид, Жишээлбэл). Харин суутгал авах нь үүрэг биш эрх бөгөөд энэ эрхээ гурван жилийн дотор хэрэгжүүлэх боломжтой. Би 2013, 2012, 2011 оны 07/28/14-ны өдөр бичиг баримтаа бүрдүүлсэн, ямар ч асуудалгүй.

4) - Хэрэв би ажиллахгүй бол яаж суутгал авах вэ?
- Харамсалтай нь, хэрэв та ажил хийхгүй, үүний дагуу хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөхгүй бол буцааж өгөх зүйл байхгүй. Гэхдээ та ажил хийдэг хамаатан садан (эхнэр, насанд хүрсэн хүүхэд) -ийг эмчлэхийн тулд нийгмийн суутгал авах хүсэлт гаргаж болно.

Энэ нь маш их текст байсан тул би алхам бүрийг аль болох нарийвчлан тайлбарлахыг хичээсэн. Энэ нь үйл явцыг хэтэрхий төвөгтэй мэт санагдаагүй гэж найдаж байна. Хэрэв төр танд өртэй бол буцааж авахыг зөвлөж байна.

Татварын хууль тогтоомжийн дагуу нийгмийн татварын хөнгөлөлт нь татвар төлөгчийн орлогын албан татвар (хувь хүний ​​орлогын албан татвар) -д хамаарахгүй хэсгийг илэрхийлдэг. нэг төрлийн зардлыг олж авсан: буяны ажил, эмчилгээ, сургалт. Хувь хүн бүр нийгмийн татварын хөнгөлөлт эдлэх замаар зардлаа нөхөх эрхтэй. Энэ нийтлэлд бид эцэг эхийн эмчилгээнд нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг хэрхэн яаж авах, юу болохыг авч үзэх болно алхам алхмаар зааварчилгаа, шаардлагатай бичиг баримт, хаана өгөх, ямар хүндрэл гарч болзошгүй.

Эцэг эхийн эмчилгээний татварын хөнгөлөлт: хэн өргөдөл гаргах эрхтэй вэ?

Эцэг эхийн эмчилгээнд зориулж нийгмийн татварын хөнгөлөлт авах журмыг ОХУ-ын Татварын хуулиар тогтоодог.

Ямар төрлийн эмчилгээ хийдэг вэ?

Үйлчилгээний төлбөр гэх мэт нөхцөл байдалд эцэг эхийн эмчилгээнд зарцуулсан хөрөнгийг төрөөс нөхөн төлүүлэх тухай мэдүүлэг гаргаж болно. эмнэлгийн байгууллагууд, худалдан авах эмдараах тохиолдолд сайн дурын эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэл төлнө.

1. Эм, эмнэлгийн үйлчилгээ эсвэл даатгал төлсөн өөрийн хөрөнгөтатвар төлөгч бөгөөд ойр дотны хүмүүсийг эмчлэхэд зориулагдсан;
2. Төлбөртэй үйлчилгээ, эм нь ОХУ-ын Засгийн газраас тогтоосон тусгай жагсаалтад багтсан болно;
3. Эмчилгээг эмнэлгийн үйл ажиллагаа явуулахад шаардлагатай тусгай зөвшөөрөлтэй байгууллагад явуулсан;
4. Даатгалын гэрээ байгуулахдаа түүнд зөвхөн эмчилгээний үйлчилгээг тусгасан болно;
5. Даатгалын компани үйл ажиллагаа явуулахад шаардлагатай тусгай зөвшөөрөлтэй.

Нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг бүртгэх журам

Нийгмийн татварын хөнгөлөлт авахын тулд та оршин суугаа газрынхаа мэргэжлийн хяналтын газарт иж бүрэн баримт бичгийг бүрдүүлж өгөх ёстой.

Чухал! Хэрэв баримт бичгийн хуулбарыг Холбооны татварын албанд ирүүлсэн бол баталгаажуулах зорилгоор эх хувь нь тантай хамт байх ёстой.

Баримт бичгийг шалгах ажиллагаа гурван сарын турш үргэлжилж байна. Үүнийг дуусгасны дараа эрхтнүүд татварын хяналтгаргасан шийдвэрийг тусгасан мэдэгдлийг татвар төлөгчид илгээх ёстой.

Татварын хөнгөлөлт авахын тулд шаардлагатай бичиг баримтууд

Ямар тохиолдолд татварын буцаан олголт шаардлагатай байгаагаас хамааран багц нь өөр өөр байх болно. шаардлагатай бичиг баримт. суутгал хүлээн авсны дараа эмнэлгийн эмчилгээШалгалтанд дараахь баримт бичгийг ирүүлнэ.

• Холбооны татварын албанд татвар төлөгчийн орлогын талаархи мэдээллийг дамжуулах 2-NDFL гэрчилгээ. Өнгөрсөн жил, 13 хувийн татвар ногдуулж, шилжүүлснийг баталгаажуулсан;
• Төлбөртэй эмнэлгийн үйлчилгээ үзүүлэх тухай эмнэлгийн байгууллагатай байгуулсан гэрээ;
• Төлбөрийг шилжүүлсэн баримтыг баталгаажуулсан баримт бичиг эмнэлгийн үйлчилгээ;
• Эмчилгээ хийлгэж буй байгууллагаас олгосон төлбөрийн шилжүүлгийн гэрчилгээ;
• Хэрэв эмчилгээ нь сувиллын газарт хийгдсэн бол эмчилгээний баримтыг баталгаажуулсан сувиллын ваучер ирүүлэх шаардлагатай;
• Эмчилгээнд зориулж эм худалдаж авахдаа тухайн байгууллагын бүртгэлийн мэдээллийг харуулсан "ОХУ-ын татварын албанд" гэсэн бичиг баримтын эх хувийг өгөх ёстой;
• Эмнэлгийн үйлчилгээ хүлээн авагчтай харилцах харилцааг баталгаажуулсан баримт бичиг. Татвар төлөгчийн эцэг эхийг эмчлэх тохиолдолд ийм баримт бичиг нь татвар төлөгчийн төрсний гэрчилгээ болно.

Татварын оршин суугч эм худалдан авахдаа суутгал авахыг хүсвэл дараахь баримт бичгийг бүрдүүлнэ.

• Эмийн төлбөрийг баталгаажуулсан баримт бичиг (баримт, чек гэх мэт);
• Эмчлэгч эмчийн бичсэн анхны жор.

Чухал! Үйлчилгээ үзүүлэх гэрээ, төлбөрийн бүх баримт бичгийг эмнэлгийн үйлчилгээ үзүүлсэн эцэг эхэд бус харин татвар төлөгчид олгох ёстой.

Татвар төлөгч нь эцэг эхийн сайн дурын эрүүл мэндийн даатгалд хамрагдсаны дараа дараахь баримт бичгийг мэргэжлийн хяналтын газарт нэмж ирүүлснээр суутгал авах боломжтой.

• Даатгалын гэрээ (эмнэлгийн даатгалын бодлого);
• Даатгалын компанид шимтгэл төлсөн болохыг баталгаажуулсан баримт бичиг.

Чухал! Үнэтэй эмчилгээний төрлүүдийн жагсаалтыг Засгийн газрын 201 дүгээр тогтоолоор тогтоосон бөгөөд энэ жагсаалтад нэмэлт зүйл оруулах боломжгүй.

Гэсэн хэдий ч эмчилгээний процедураас гадна нэмэлт материал худалдаж авах шаардлагатай байдаг бөгөөд энэ нь бас үнэтэй байдаг. Татварын хөнгөлөлт авахдаа үнэтэй материалын хэмжээг харгалзан үзэхийн тулд дараахь шаардлагыг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

1. Эмнэлгийн байгууллага эдгээр эмийг бие даан худалдаж авах боломжгүй байсан тул төлбөрийг татвар төлөгч төлсөн;
2. Татвар төлөгчийн эцэг эхийн өндөр өртөгтэй эмчилгээнд зориулж төрөл бүрийн материалыг тусгайлан худалдаж авсан;
3. Эмнэлгийн байгууллага нь татвар төлөгчид материал худалдаж авахгүйгээр ийм төрлийн үнэтэй эмчилгээ хийх боломжгүй гэсэн гэрчилгээг өгөх ёстой;
4. Эмнэлгийн байгууллага үнэтэй эмчилгээ хийлгэсэн гэрчилгээ олгосон.

Эцэг эхчүүдэд үнэтэй эмчилгээ хийлгэхийн тулд нийгмийн суутгал тооцох жишээ.

2015 онд татвар төлөгч эцгийнхээ зүрхний мэс засалд зориулж 200,000 рубль шилжүүлсэн. 2015 оны иргэний орлого 432,000 рубль (сард 36,000 рубль) байсан бөгөөд үүнээс 56,160 рублийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төсөвт шилжүүлжээ.

Татварын хөнгөлөлт = 20,000 рубль * 13% = 26,000 рубль.

Татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ нь энэ орлогын албан татварт заасан хэмжээнээс бага байгаа тул татвар төлөгч 26,000 рублийн суутгал авах болно.

Нийгмийн суутгал авах баримт бичгийг хаана, ямар хэлбэрээр бүрдүүлэх вэ

Баримт бичгийн бүрэн багцыг цуглуулж, татварын хөнгөлөлт авахын тулд 3-NDFL маягт дахь татварын тайланг бөглөсний дараа татвар төлөгч нь бүртгүүлсэн газрынхаа Холбооны татварын албаны байцаагчтай холбоо барих ёстой. Гэсэн хэдий ч хувь хүн татварын хөнгөлөлт авахын тулд баримт бичгийг бүрдүүлэх өөр сонголттой байдаг.

Дамжуулах арга	Давуу тал	Алдаа дутагдал
Хувь хүний ​​хувьд	Хамгийн найдвартай арга. Баримт бичгийг бүрдүүлэх явцад ямар нэгэн зөрчил илэрсэн тохиолдолд байцаагч тэр даруй мэдэгдэнэ.	Холбооны татварын албаны хяналтад биечлэн очиж үзэх цагийг хуваарилах шаардлагатай.
Шуудангаар	Цаг хэмнэнэ.	Баримт бичгийг дагаж мөрдөхгүй бол татвар төлөгч энэ тухай мэдээллийг хэдхэн сарын дотор авах болно. Үүний дагуу суутгал авах үйл явц ихээхэн хойшлогдох болно.
Холбооны татварын алба	Интернет ашиглан баримт бичгийг хурдан илгээх боломжийг танд олгоно	Хэрэв та бүртгүүлээгүй бол хувийн данс, Бүртгэлийн мэдээллийг (нэвтрэх болон түр зуурын нууц үг) авахын тулд та Холбооны татварын албатай биечлэн холбоо барих шаардлагатай болно.
"Төрийн үйлчилгээ" портал	Портал дээр бүртгүүлэх нь маш энгийн.	Олдсонгүй
Ажил олгогчоор дамжуулан	Та хуанлийн жил дуустал хүлээх шаардлагагүй	Гэхдээ хасалтыг зөвхөн өнгөрсөн хуанлийн жилд авах боломжтой. Хэрэв урьд нь эмчилгээ хийлгэж байсан бол (3 жилийн хугацааг харгалзан үзнэ) та бүртгүүлсэн газрынхаа мэргэжлийн хяналтын газартай холбоо барина уу.

Суутгал авахын тулд бичиг баримт бүрдүүлэх эцсийн хугацаа

Нийгмийн татварын хөнгөлөлт авах баримт бичгийг бүрдүүлэхдээ хуанлийн гурван жилийн хөөн хэлэлцэх хугацааг харгалзан үзнэ. Өмнөх хугацааны хувьд баримт бичгийг дууссаны дараа Холбооны татварын албаны хяналтад гаргаж болно татварын хугацаа. Хэрэв татвар төлөгч тухайн мөнгөө зарцуулсан жилдээ суутгал авахыг хүсвэл нийгмийн татварын хөнгөлөлт авах эрхийг баталгаажуулсан татварын хяналтын байгууллагаас гэрчилгээ авч ажил олгогчтойгоо холбоо барьж болно.

Нийгмийн татварын хөнгөлөлтийн хэмжээг хязгаарлах

Улсаас татварын хөнгөлөлт авахын тулд эмчилгээнд зарцуулсан үнийн дүнгийн 13 хувийг буцаан олгох шаардлагатай. Гэсэн хэдий ч татварын хууль тогтоомж нь 120,000 рублийн хязгаарыг тогтоосон бөгөөд үүний дагуу нөхөн төлбөрийн дээд хэмжээ нь 15,600 рубль (120,000 рубль * 13%) байна. Энэхүү хязгаарлалт нь өндөр өртөгтэй эмчилгээний төлбөрийг эс тооцвол нийгмийн татварын хөнгөлөлт авах боломжтой бүх тохиолдлуудад тохирч байгаа бөгөөд энэ нь бүрэн батлагдсан тохиолдолд татвар төлөгчид бүрэн хэмжээгээр нөхөн төлдөг.

Чухал! Хэрэв өндөр өртөгтэй эмчилгээний нөхөн төлбөрийн хэмжээ нь татвар төлөгчийн орлогоос давсан бол дутагдлын үлдэгдлийг дараа жил рүү шилжүүлэхгүй.

Бусад суутгалтай хамт суутгал авах боломжтой юу?

Нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг хүлээн авахад тогтоосон хязгаар нь бүгдэд нь хамаарна боломжит тохиолдлуудхуанлийн нэг жилийн дотор хүлээн авсан.

Хэд хэдэн тохиолдлыг нэгтгэх үед нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг тооцох жишээ.

Хуанлийн жилийн хугацаанд татвар төлөгч өөрөө 60,000 рубль, хүүхдүүдийнхээ боловсролд зориулж 110,000 рубль төлсөн бол нэг жилийн дотор 170,000 рублийн татварын буцаан олголт авах боломжгүй, хязгаарыг 120,000 рубль гэж тогтоосон тул. Үүнтэй холбогдуулан хувь хүн энэ тохиолдолд нийгмийн зардлыг хоёр жилийн дотор нөхөн төлөх эрхээ эдлэх боломжтой болно.

Нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг хэдэн удаа ашиглах боломжтой вэ?

Нийгмийн татварын хөнгөлөлт авахын тулд тоонд хязгаарлалт байхгүй боломжтой хүлээн авах. Хамгийн гол нь дагаж мөрдөх явдал юм тогтоосон хязгаарууд 120,000 рублийн дотор (хязгаарлалт тогтоогдоогүй үнэтэй эмчилгээг эс тооцвол).

Эмчилгээний татварын хөнгөлөлт авах эцсийн хугацаа

Эмчилгээний суутгал авахаас татгалзах шалтгаан

Татвар төлөгч нь шалгалтад ирүүлсэн баримт бичгийн үнэн зөв гэдэгт бүрэн итгэлтэй байсан ч практикт нийгмийн татварын хөнгөлөлт үзүүлэхээс татгалзах нөхцөл байдал үүсдэг. Үүнд дараах боломжит шалтгаанууд орно.

• Баримт бичгийн бүрэн бус багцыг өгсөн;
• Мэдэгдэл нь хувь хүний ​​гарын үсгээр баталгаажаагүй;
• Уг мэдэгдлийг Холбооны татварын албаны буруу шалгалтанд өгсөн;
• Орлогыг мэдүүлээгүй, орлогын албан татвараа төлөөгүй. Хэрэв хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлээгүй бол нийгмийн зардлыг нөхөн төлөх боломжгүй;
• Нийгмийн татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ 120,000 рубль дууссан;
• Мэдэгдэлд хийсэн шалгалтаар бөглөх явцад зөрчил илэрсэн.

Ажиллаж байгаа болон ажил хийдэггүй тэтгэвэр авагчдын эцэг эхийн эмчилгээ

Татвар төлөгч нь Орос бол л нийгмийн татварын хөнгөлөлт авах боломжтой гэдгийг татварын хууль тогтоомжид шууд заасан байдаг. татварын оршин суугчидОрос улсад орлогын эх үүсвэртэй, үүнээс улсын төсөвХувь хүний ​​орлогын албан татварыг 13 хувиар шилжүүлдэг.

Чухал! Улмаас ажил хийдэггүй тэтгэвэр авагч 13 хувийн татвар ногдуулах орлогын албан татваргүй бол өөрөө нийгмийн татвараа авах боломжгүй.

Улсын хөдөлмөрийн тэтгэвэр авч байгаа тэтгэвэр авагч албан ёсоор ажиллаж, төрийн санд орлогын албан татвар төлдөг бол мэргэжлийн хяналтын байгууллагад бие даан нийгмийн суутгал авах хүсэлт гаргаж болох нь өөр асуудал юм.