Гар утаснаас шилжүүлэг хийх 

Европын чуулган хэдэн цагт нээгдэх вэ? Форекс зах зээл дээрх арилжааны хуваарь. Арилжааны сессийн хуваарь

Хяналт санхүүгийн үйл ажиллагааАж ахуйн нэгж нь хөрөнгийн зөв хуваарилалт, стратеги төлөвлөлтийг хэлнэ.

Ажлын эдгээр тал дээр байнгын нягтлан бодох бүртгэл, хяналт, дүн шинжилгээ хийх, үүргээ цаг тухайд нь биелүүлэх шаардлагатай тусгай төрлийн хөрөнгийг бүрдүүлэх эх үүсвэр болох авлага, өглөг гэх мэт ойлголтууд чухал байр суурийг эзэлдэг.

Дансны авлага

Тодорхойлолт ба ойлголтууд

Авлага гэдэг нь шилжүүлэх үүрэг нь аль хэдийн үүссэн боловч төлбөрийн эцсийн хугацаа хараахан болоогүй эсвэл ирээгүй боловч эдгээр хугацаанд шилжүүлээгүй байгаа байгууллагын бүх төлөвлөсөн орлогын нийлбэр юм.

Байгууллагын мэдэлд хараахан ороогүй байгаа эдгээр сангууд нягтлан бодох бүртгэлэргэлтийн хөрөнгийн нэг хэсэг бөгөөд хөрөнгийн нэг төрлийг төлөөлдөг.

Байгууллагын баланс дахь бэлэн байдал авлагаЭнэ нь нийтээр хүлээн зөвшөөрөгдсөн бизнесийн практикийн салшгүй хэсэг бөгөөд өргөтгөсөн борлуулалтаар ашгийг нэмэгдүүлэх арга зам учраас зайлшгүй бөгөөд зайлшгүй шаардлагатай.

Авлагыг бүрдүүлэхэд тэнцвэр маш чухалнийт эргэлт, түүнчлэн түүний үүсэх бүтэцтэй холбоотой. Нэг талаас, барааг худалдан авагчид шилжүүлэх үед төлбөрийг хүлээн авахгүй байх нь үнэ төлбөргүй барааны хувийг бууруулдаг. Мөнгөаж ахуйн нэгжийн эргэлтийн хөрөнгөд оруулж, хөрвөх чадварыг бууруулдаг.

Нөгөө талаар, гүйлгээБүтээгдэхүүнийг худалдан авахад бэлэн байгаа талуудтай, гэхдээ төлбөрийг хойшлуулах нөхцөлтэй байх нь бүтээгдэхүүнийг зөвхөн шууд төлөх боломжтой худалдан авагчдад зарахтай харьцуулахад бүтээгдэхүүний борлуулалтыг нэмэгдүүлэх боломжийг олгодог.

Авлагын тухай ойлголтын тодорхойлолт ба өглөг энгийн үгээрдараах видеог үзнэ үү:

Хэрэв та байгууллага бүртгүүлээгүй байгаа бол хамгийн хялбар аргаашиглан үүнийг хий онлайн үйлчилгээ, энэ нь танд шаардлагатай бүх бичиг баримтыг үнэ төлбөргүй бүрдүүлэхэд туслах болно: Хэрэв та аль хэдийн байгууллагатай бөгөөд нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналыг хэрхэн хялбарчлах, автоматжуулах талаар бодож байгаа бол дараах онлайн үйлчилгээнүүд аврах ажилд ирнэ. Танай компанид нягтлан бодогч, маш их мөнгө, цагийг хэмнээрэй. Бүх тайланг автоматаар үүсгэж, цахим гарын үсэг зурж, автоматаар онлайнаар илгээдэг. Энэ нь хялбаршуулсан татварын систем, UTII, PSN, TS, OSNO дээр ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид эсвэл ХХК-д тохиромжтой.
Бүх зүйл дараалал, стрессгүйгээр хэдхэн товшилтоор болдог. Үүнийг туршаад үзээрэй, та гайхах болноямар амархан болсон бэ!

Төрлийн

хоёр шинж чанараараа ялгагдана– өрийн чанар, хугацаа зэрэг талаас нь авч үзвэл.

Нөхцөлөөр нь богино болон урт хугацааны үүргийг ялгадаг. Богино хугацааарван хоёр сарын дотор эргэн төлөгдөх төлөвтэй байгаа хүмүүс. Хэрэв дуусгавар болох хугацаа нэг жилээс хэтэрсэн бол ийм үүргийг дараах байдлаар ангилна урт хугацааны. Урт хугацааны өрийн нягтлан бодох бүртгэлийн хугацаа нь дүрмээр бол дараагийн үеэс хойш гурван жилээс хэтрэхгүй байна хязгаарлалтын хугацааЭнэ өрийг цуглуулсны дараа хугацаа нь дуусч, эргэн төлөгдөх магадлал хамгийн бага болно.

Дэд зүйлийн хувьд богино хугацаат өр төлбөрихэвчлэн хуваарилаходоогийн өр, хугацаа нь гурван сараас бага.

By чанарөрийг дараахь байдлаар хуваана.

  1. Ердийн.
  2. Хугацаа хэтэрсэн:
    • эргэлзээтэй;
    • найдваргүй.

ЕрдийнЭнэ нь төлбөрийн хугацаа нь хараахан ирээгүй байгаа өр бөгөөд энэ нь зээлдүүлэгчийн дансанд мөнгө шилжүүлээгүй байна.

Хугацаа хэтэрсэнҮүний дагуу төлбөрийн хугацаа аль хэдийн өнгөрсөн боловч нягтлан бодох бүртгэлийн үед төлөгдөөгүй хэвээр байгаа өр юм. Энэ тохиолдолд эргэлзээтэй, найдваргүй гэж хуваагддаг.

Эргэлзээтэй Хугацаа нь аль хэдийн зөрчигдсөн эдгээр төрлийн өрийг тооцож байгаа боловч хураах магадлал хэвээр байна. Өрийг эргэлзээтэй гэж ангилах шалгуур нь барьцаа хөрөнгө, баталгаа, банкны баталгаа зэрэг аливаа барьцаа хөрөнгө байгаа эсэх юм.

Хэрэв баталгаа байхгүй, гүйцэтгэлийн хугацаа зөрчсөн бол өртэй холбоотой найдваргүй . Ийм өр төлбөрийг барагдуулах тохиолдол ховор байдаг бөгөөд ихэнх тохиолдолд тэд хасагдах болно.

Баланс дахь өрийн тусгал"хэвийн", "эргэлзээтэй", "найдваргүй" гэсэн ангиллаар тооцоололд нөлөөлдөг татварын суурьболон төлөх татварын хэмжээ зэрэг тул үнэлгээний шалгуурыг зөрчих нь хүлээн зөвшөөрөгдөхгүй.

Бүртгэлээс хасах журам

Авах боломжгүй гэж бичнэ үүөр үүссэн тохиолдолд:

  • үүссэн өр төлбөр;
  • хариуцагчийг хүлээн зөвшөөрсөн;
  • үүргийн хөөн хэлэлцэх хугацаа дууссан.

Өрийг тэглэх нь хамаарна үйл ажиллагааны бус зардал Менежерийн тушаал, хураах боломжгүй тухай бичгээр гаргасан үндэслэлийн үндсэн дээр хийгддэг. Татгалзах журмын дараа энэ өрийг данснаас хассан өдрөөс хойш таван жилийн хугацаанд балансад тусгаж, боломжийг хянах ёстой.

Хохирлын даатгалхассан өрөөс аль нэгийг нь бууруулах замаар хийсэн санхүүгийн үр дүнбайгууллагын үйл ажиллагаа нь энэ хэмжээгээр, эсвэл эдгээр зорилгоор нөөцлөгдсөн хөрөнгийн зардлаар. Тиймээс, хэрэв байгууллага эргэлзээтэй авлагыг нөөцлөх тусгай сан үүсгэхгүй бол өрийг барагдуулахгүй байх нь санхүүгийн үр дүнд нөлөөлнө.

Дүн шинжилгээ ба тооцоолол

Учир нь хяналтавлагад тогтмол дүн шинжилгээ хийх шаардлагатай. Өрийн шинжилгээний төрлүүдТооцооллын хувьд маш олон шалгуур байдаг боловч гол зүйл нь чанар, бүтэц, эргэлтийг хяналтын үндсэн шалгуур болгон тооцоолоход чиглэдэг. Дээрх тооцооллоос аж ахуйн нэгжийн удирдлага ямар дүн, ямар хугацаанд төлөх ёстой, хугацаа хэтэрсэн өр төлбөрийн хувь хэмжээ, авлагын нийт багц хэр найдвартай, нөхөгдөх боломжтой болохыг тодорхой ойлгох ёстой.

Үндсэн тооцоолсон үзүүлэлтүүд:

  1. Хөрөнгийн эзлэх хувь (DZ/Assets * 100%).
  2. Эргэлтийн хугацаа (DZ * Өдрийн тоо / Орлого).
  3. Эргэлзээтэй өрийн эзлэх хувь (Эргэлзээтэй өр / Эргэлзээтэй өр).
  4. Нийт борлуулалтын эргэлтэд эзлэх хувь (DZ/Revenue).
  5. Төлбөрийн хугацаа (DZ * Өдрийн тоо / Орлого).

Үүрэг хариуцлагыг нарийвчлан шинжлэх шаардлагатайашиг болон өрийг төлөхгүй байх эрсдэл хоёрын тэнцвэрийг хадгалах. Төлбөрийг хойшлуулснаас олсон ашгийн хэмжээ нь өрийг хассанаас гарсан алдагдлаас давсан тохиолдолд авлагын удирдлагын бодлогыг үр дүнтэй гэж үзнэ.

At зөвшөөрөгдөх хэмжээг тооцоолохХудалдан авагчдад худалдааны зээл олгох нь зээлдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн хөрвөх чадварыг бууруулж, санхүүгийн үр дүнг бууруулахад ихээхэн эрсдэл дагуулдаг гэдгийг харгалзан үзэх шаардлагатай. тайлангийн хугацаа, иймээс зээлийг зөвшөөрөгдөх хамгийн их алдагдлын хэмжээгээр олгох ёстой.

Дансны өглөг

Тодорхойлолт

Дансны өглөг гэдэг нь аж ахуйн нэгжийн гуравдагч этгээдийн өмнө хүлээсэн санхүүгийн үүргийн багц юм.

Эдгээр үүрэг байж болно босохүр дүнд нь:

  • зээл, зээл авах;
  • хүлээн авсан бараа, үйлчилгээний төлбөрийн хугацаа нь бодит хүлээн авсан хугацаанаас хоцорч байвал;
  • Үүнд мөн цалингийн өр, татвар, төсөвт төлөх төлбөр болон төсвөөс гадуурх сангууд.

Энэ өрийн хэмжээ бүрдэж байнахудалдан авалтын хэмжээ, тэдгээрийн төлбөрийн нөхцөл, түүнчлэн өрийн төлбөрийг төлөхтэй холбоотой компанийн бодлого зэрэг хүчин зүйлсийн нөлөөн дор.

Аж ахуйн нэгжийн балансад өглөгийн данс байгаа нь үүнийг боломжтой болгодог эргэлтийн хөрөнгийн хэмжээг нэмэгдүүлэх, хөрөнгийн хөрвөх чадварыг нэмэгдүүлж, хангамжийн төлбөрийг төлөх бэлэн мөнгө байхгүй тохиолдолд үйлдвэрлэлийн зогсолтоос зайлсхийхэд тусалдаг. Нэмж дурдахад, төлбөрийг хойшлуулсан бараа нийлүүлэхээс үүсэх үүрэг нь үнэн хэрэгтээ хүүгүй зээл бөгөөд зээлдүүлэгчийн хувьд тодорхой ашигтай байдаг.

Төрлийн

Авлагатай харьцуулахад өглөгийн нягтлан бодох бүртгэлийн бүтцэд өөр нэг төрлийн өрийг ялгаж салгаж болно. нэхэмжлээгүй. Энэ төрөлд хөөн хэлэлцэх хугацаанд хариуцагч төлөгдөөгүй буюу үүрэг гүйцэтгүүлэгч хүлээн аваагүй үүрэг хамаарна. Энэ нөхцөл байдал нь төлбөрийн эцсийн хугацааг зөрчсөн, баримт бичгийн менежментийн алдаа, эсвэл бодит шалтгаанаар зээлдүүлэгчийн данс руу төлбөр шилжүүлэх боломжгүй зэргээс үүдэлтэй байж болно.

Өр төлбөр үүссэн эсвэл батлагдсан өдрөөс хойш гурван жилийн дараа тэдгээрийг балансад аж ахуйн нэгжийн ашиг гэж тооцдог.

ТөгсгөлӨр төлбөрийг хоёр аргаар хийх боломжтой.

  1. өрийн эргэн төлөлт (түүний дотор нөхөх замаар);
  2. түүнийг нэхэмжлэх боломжгүй гэж зээлдүүлэгчийн балансаас хассан.

Энэ тохиолдолд төлбөрийн нөхцөлийг зөрчсөн, өрийг барагдуулахгүй байх нь дараахь байдалтай байж болно үр дагавар:

  • бизнесийн нэр хүнд муудах;
  • торгууль, торгуулийн хуримтлал;
  • шударга бус зээлдэгчийн эсрэг дампуурлын ажиллагааг нэвтрүүлэх.

Ийм үр дагавраас зайлсхийхийн тулд өглөгийн дансны нягтлан бодох бүртгэл, хяналт шаардлагатай.

Дүн шинжилгээ ба тооцоолол

Өр төлбөрийн дүн шинжилгээ, үнэлгээг дараахь үндсэн дээр гүйцэтгэдэг шалгуур:

Дансны хэмжээ, чанар нь шууд нөлөөлдөг үзүүлэлтүүдбайгууллагын төлбөрийн чадвар, санхүүгийн тогтвортой байдал.

Иймээс авлага, өглөг нь эдгээрийн тоонд багтдаг санхүүгийн хэрэгсэл , хяналтгүй тохиолдох нь олон тооны таагүй үр дагаварт хүргэж болзошгүй боловч зөв ашиглах нь ажлын үр ашгийг дээшлүүлдэг.

Авлага, өглөгийг тооцох журам, дүрмийн талаархи вебинарыг энэ видеог үзнэ үү.

Компанийн өглөгийг нягтлан бодох бүртгэл, тайланд тусгах ёстой. Эдгээр дүнгийн бүтэц, тэдгээрийн өөрчлөлтийн динамик байдалд дүн шинжилгээ хийх нь компанид эсрэг талуудтай харилцах үр дүнтэй бодлогыг бий болгох боломжийг олгодог. Байгууллагын өглөг нь аж ахуйн нэгжүүдэд бодит тооцоо байхгүй үед үйлдвэрлэлийн хэмжээг нэмэгдүүлэх боломжийг олгодог хэрэгсэл юм. одоогийн үеөөрийн бэлэн мөнгөний нөөцтэй.

Өглөгийн тухай ойлголт, түүний төрлүүд

Бизнесийн төслийн хөгжлийн аль ч үе шатанд "зээлдүүлэгч" үүсч болно. Дансны өглөг - энэ нь бидэнд өртэй юу эсвэл бидэнд төлөх үү? Эдгээр нь аж ахуйн нэгжээс өөрийн түншүүд эсвэл гуравдагч этгээдийн ашиг тусын тулд төлөх ёстой хөрөнгө юм. "бид тэгэх ёстой". Өглөг гэж юу болохыг энгийн үгээр тайлбарлая, жишээ нь:

  • Аж ахуйн нэгж нь бараа бүтээгдэхүүнийг хүлээн авсан боловч үнэн хэрэгтээ ямар ч төлбөр хийгээгүйгээс нийлүүлэгчийн өмнө үүрэг хүлээсэн;
  • өглөгийн тухай ойлголт нь ажил олгогч ажилчдын цалин хөлсийг хуримтлуулж, татвар, шимтгэлийг тооцсон боловч хүлээн авагчдын талд мөнгө шилжүүлээгүй тохиолдолд мөн хамааралтай болно;
  • Хариуцлагатай хүмүүстэй тооцоо хийхдээ өглөг гэж юу гэсэн үг вэ - ажилтны албан даалгаврыг гүйцэтгэх явцад гарсан зардал, төлбөрийг нь өөрийн хөрөнгөажилтан, мөн ажил олгогч нь нэмэлт баримт бичгийн хамт урьдчилгаа тайлан гаргаж, зардлыг нөхөн төлнө.

Дансны эргэн төлөлтийн хугацаа нь өрийн төрлийг тодорхойлдог - богино хугацааны (12 сар хүртэл) эсвэл урт хугацааны (1 жилээс дээш). Нягтлан бодох бүртгэлийн үүднээс өглөгийн дансанд юу багтаж байгааг авч үзье.

  • нягтлан бодох бүртгэлийн дансны зээлийн үлдэгдэл 62, хэрэв бид худалдан авагч, үйлчлүүлэгчидтэй харилцах харилцааны талаар ярьж байгаа бол;
  • ханган нийлүүлэгч эсвэл гүйцэтгэгчид төлөх өрийг тусгахдаа 60-р дансны зээлийн үлдэгдэл;
  • 76-р дансны кредитээр бусад харилцагч талуудын өр;
  • татвар, даатгалын шимтгэл болон төсөвт төлөх бусад төлбөрийн өр - 68, 69-р дансны зээлийн үлдэгдэл;
  • ажилтантай тооцоо хийхдээ 70, 71, 73 дансны зээлийн үлдэгдэл;
  • үүсгэн байгуулагчдын өрийг дансны үлдэгдэл 75-аар тодорхойлно.

Дансны эргэн төлөлт нь нэхэмжлэх, нэхэмжлэлийн үлдэгдэл төлбөрийг төлөхөд мөнгө шилжүүлэх замаар хийгддэг. урьдчилсан тайлан, цалин хөлс, татварын төлбөр хийх үед. Нягтлан бодох бүртгэлд эдгээр гүйлгээг бэлэн мөнгөний данстай харилцахдаа заасан дансны дебит гүйлгээгээр харуулав.

Дансны эргэн төлөгдөх хугацааг гүйлгээнд оролцогч талуудын хооронд байгуулсан гэрээний баримт бичгээр, ажилтнуудтай хийсэн тооцооны хувьд хөдөлмөрийн тухай хууль тогтоомжоор, татварын хувьд - Татварын хууль. Тайлангийн хувьд өглөгийг балансын өр төлбөр гэж ангилдаг.

Дансны өглөгийг хуваарилах

Даалгавар нь зээлдэгчийн өөрчлөлттэй холбоотой. Уг нь гуравдагч хуулийн этгээд, хувь хүмүүст өр шилждэг. Өрийн үүргээс чөлөөлөх хэлцэл хийхдээ даалгаврын гэрээ байгуулдаг. Гэрээнд үүрэг гүйцэтгүүлэгчийн зөвшөөрлийг тусгах ёстой. Уг процедурыг журмаар зохицуулдаг иргэний хуульмөн төлбөртэй эсвэл үнэ төлбөргүй байж болно.

Дансны өглөгийн факторинг

Факторинг хийж болно банкны байгууллагаэсвэл факторинг компани. Энэхүү үйл ажиллагааны мөн чанар нь уг актаар хүлээн авсан бараа, үйлчилгээний зээлийн эх үүсвэрийг бүртгэх явдал юм. Факторингын бүтэц нь гүйлгээний дагуу төлбөр төлөгчийн оронд нэхэмжлэхийг төлж, худалдагч мөнгөө цаг тухайд нь хүлээн авч, худалдан авагч бараагаа хүлээн авдаг. Факторингын байгууллагад үзүүлж буй үйлчилгээнийхээ төлбөрийг гэрээний үнийн дүнгээс тодорхой хувиар авдаг нь ашигтай. Үүний эсрэгээр банкны зээл– барьцаа болон батлан ​​даагчдад тавигдах шаардлага байхгүй.

Дансны өглөгийн үнэлгээ

Нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл, тайланг ашиглан өрийн үнэмлэхүй утгыг хянах боломжтой. Харьцангуй үзүүлэлтүүдийг дараахь байдлаар тусгана.

  • өр барагдуулах хурдыг тодорхойлох дансны өглөг, эргэлтийн харьцаа;
  • зээлсэн эх үүсвэрээс хамаарах коэффициент;
  • өглөгийн дансны эргэлтийн хугацаа;
  • санхүүгийн бие даасан байдлын түвшинг тусгасан коэффициент.

Оновчлолын хувьд санхүүгийн бодлогоЭдгээр үзүүлэлтүүдийг системтэй тооцоолж, өөрчлөлтийн динамикийн судалгаа, авлагын хэмжээтэй харьцуулах шаардлагатай байна. Дансны өглөгийн бууралт нь эерэг хандлагыг харуулж байгаа боловч үзүүлэлтийн уналт нь боломжийн хязгаарт хүрсэн тохиолдолд. Татсан нөөцийн хэмжээ огцом буурах нь тухайн аж ахуйн нэгжийн хувьд үргэлж эерэг хандлага биш юм. "Зээлдүүлэгч" бүрэн байхгүй эсвэл түүний хамгийн бага хэмжээ нь санхүүгийн хэт болгоомжтой бодлого, үйлдвэрлэлийн хэмжээг хурдан нэмэгдүүлэх боломжгүй байгааг илтгэнэ.

Дансны өглөг буурсан нь түвшин өссөнийг харуулж байна хөрөнгө оруулалтын сонирхол татахуйцкомпани болон түүний төлбөрийн чадварын өсөлт. Төлбөрийн өрийг бууруулахад хэд хэдэн аргаар хүрч болно.

  • сөрөг нэхэмжлэл байгаа тохиолдолд эсрэг талтай өрийг барагдуулах;
  • эд хөрөнгийн зарим хэсгийг худалдах, эд хөрөнгийг хэсэгчлэн түрээслэх, эсвэл бүрэн эргэн төлөлтзээл;
  • өглөгийн дансны бүтцийн өөрчлөлт;
  • шүүхэд өрийн хэмжээг тохируулах.

"Зээлдүүлэгч" -ийг балансаас хасах нь өр төлбөрийг төлсөн эсвэл хөөн хэлэлцэх хугацаа дууссаны дараа хасагдсан тохиолдолд боломжтой.

Дансны өглөгийн өсөлт

Татсан санхүүгийн эх үүсвэр нь компанид үйлдвэрлэлийн хүчин чадлыг хурдан нэмэгдүүлэх, томоохон төслүүдийг хэрэгжүүлэх, үнэтэй хөрөнгийг олж авахад тусалдаг. Дансны өглөгийн өсөлт нь зээлдүүлэгчдийн өмнө нэмэлт үүрэг хүлээх эсвэл зээлдүүлэгчдийн жагсаалтыг өргөжүүлэхийг харуулж байна. Мөн өглөгийн өсөлт нь компанийн санхүүгийн байдал муудаж байгааг харуулж байна. "Зээлдүүлэгчдийн" өсөлтийг дагалдан "өртэй" ижил хэмжээгээр нэмэгдэх үзэгдлийг хэвийн гэж үздэг.

Аж ахуйн нэгжийн хамгийн том эрсдэл бол ажилтнуудад өр төлбөртэй байх явдал юм. Ийм нөхцөлд өглөгийн хэмжээ нэмэгдэж байгаа нь хөдөлмөрийн хууль тогтоомж зөрчиж, торгууль ногдуулах гэж байгааг харуулж байна. Харьцагч талуудтай хийсэн төлбөр тооцооны төлөв байдлыг үнэлэхдээ авлага, өглөгийн хэмжээг харьцуулж үздэг - хэрэв "зээлдүүлэгч" нь зээлдэгчийн үүргээс 2 дахин их байвал тухайн аж ахуйн нэгжийн нөхцөл байдлыг хөрвөх чадвараа алдах шинж чанартай хямрал гэж тодорхойлдог. .

Авлага гэдэг ньтүүнд хараахан өгөөгүй байгаа компанийн мөнгө. ӨсөхавлагаЭнэ нь компанийн өсөлтийн хурдыг нэмэгдүүлж байна гэж үзэж болох бөгөөд гол зүйл бол зээлдэгчид өр төлбөрөө цаг тухайд нь төлөх явдал юм, тэгвэл зээлдүүлэгчид өөрсдийн өрийг төлөхөд асуудал гарахгүй.

Авлага, өглөг гэсэн ойлголтуудын ялгаа

Дансны өглөг нь авлагын эсрэг юм. Энд бид тодорхой хугацаанд төлөх ёстой компанийн өөрийн өрийн тухай ярьж байна.Авлага, өглөг гэсэн ойлголтууд нь "өр" гэсэн үгийн сөрөг утгатай байдаггүй. Ихэнхдээ эдгээр нь зөвхөн хүлээн зөвшөөрөгдсөн боловч хараахан биелээгүй үүрэг хариуцлага юм.

Дансны өглөг үүсэхийн тулд банкнаас зээл авах шаардлагагүй, харин авлага үүсэхийн тулд мөнгө зээлэх шаардлагагүй. Та зөвхөн барааг хүлээн авснаас хойш нэг сарын дараа төлбөрийг хийх нийлүүлэлтийн гэрээ байгуулж болно. Мөн энэ сарын турш худалдан авагч нь өглөгтэй байх болно, өөрөөр хэлбэл гэрээний дагуу төлөх үүрэгтэй.

Үүний зэрэгцээ ханган нийлүүлэгч нь авлагатай байх бөгөөд нэг сарын дотор нийлүүлсэн барааны төлбөрийг хүлээх болно. Энэ жишээнээс харахад хэлцэлд оролцогч хоёр тал нэг үүргийн хувьд өөр өөр төрлийн өртэй болохыг харуулж байна. Мөн үүргээ биелүүлэх эцсийн хугацаа ирэх хүртэл хоёр тал энэ байдлыг ердийн ажлын харилцаа гэж үздэг.

Та эрхээ мэдэхгүй байна уу?

Хугацаа хэтэрсэн өглөг нь хүндрэлтэй байдаг

Үүрэг нь түүнийг биелүүлэх хугацаагаар хязгаарлагддаг. Мэдээжийн хэрэг, нээлттэй үүрэг хариуцлага байдаг бөгөөд түүний биелэлт нь хүсэлтийг танилцуулсны дараа үүсдэг. Гэхдээ энэ нь бас өөрийн гэсэн хугацаатай бөгөөд ийм үүргийг даруй гүйцэтгэх эсвэл хүсэлтийг хүлээн авсан өдрөөс хойш гурван сарын дотор гүйцэтгэх боломжтой. Тиймээс үүргээ хэзээ биелүүлэх ёстойг тодорхойлж, улмаар авлагыг барагдуулах боломжтой байдаг. Энэ нь авлагыг хоёр төрөлд ангилах шалтгаан болж байна.

  • Ердийн авлага;
  • Хугацаа хэтэрсэн авлага.

Үүргийн хугацаа дууссаны дараа ердийн авлага нь хугацаа хэтэрсэн авлага болно. Мөн энд та арга хэмжээ авах хэрэгтэй. Иймд тус компани авлагыг хянах ажлыг зохион байгуулах нь чухал юм. Та тодорхой өр төлбөрийг хэзээ төлөх ёстойг тодорхой мэдэх хэрэгтэй.

Мөрөөдвөл сайхан байх болно санхүүгийн байдаласуудалтай авлагыг цаг тухайд нь илрүүлэх зорилгоор хариуцагч. Та үүргээ биелүүлэхгүй байж магадгүй гэдгийг урьдчилан мэдэж болно. Өртэй хүн дампуурлын ирмэг дээр байгаа бол авлагыг барагдуулах магадлал маш бага байдаг. Ийм нөхцөлд та өрийн үлдэгдлийг аль болох хурдан бүртгэх хэрэгтэй. Үүргээ биелүүлэх эцсийн хугацаа болсны дараа түүнийг шүүхээр цуглуулах ажлыг эхлүүлнэ үү. Дараа нь шүүхийн шийдвэр гарчихсан байгаа тул зээлдүүлэгчийн хувьд дампуурлын ажиллагаанд оролцож, авлагын дансны нөхөн төлбөрийг дор хаяж хэсэгчлэн авах боломжтой болно.

Өр төлбөрийг төлөхөөс санаатайгаар зайлсхийсэн хариуцлага

Үүрэг гүйцэтгүүлэгч нь зөвхөн үүргийн гүйцэтгэлийн хугацаа ирсэн хойно үүргээ биелүүлэхийг хүсэхгүй байна гэж хэлж болно. Дараа нь авлага нь хугацаа хэтэрч, та үүргээ биелүүлэхийн тулд өдөөн хатгах, бүр албадлагын арга хэрэглэж эхлэх боломжтой. Зээлдүүлэгч нь хугацаа хэтэрсэн авлагын асуудлыг шийдвэрлэхийн тулд дараах замыг сонгож болно.


Эрүүгийн байцаан шийтгэх аюул нь олон өртэй хүмүүсийг төлбөрөө төлөхөд хүргэдэг.

Нэг хүнээс авлага үүсэх нь түүний эсрэг талын өглөгийн данс үүсэхэд хүргэх нь дамжиггүй. Үүргээ бүрэн биелүүлсний дараа хоёр өрийг төлсөн гэж үзнэ. Харин хариуцагч нь өрөө төлж чадахгүй бол зээлдүүлэгч нь авлагын эсрэг мөнгө авахын тулд хууль болон гэрээнд заасан бүх аргыг ашиглах эрхтэй.

Энгийнээр хэлбэл, өглөг бол бидний харилцагч талуудад төлөх өр юм. Хэрэв та зээлдүүлэгчийг хянахгүй бол компани дампуурна.

Компани бүр өглөгтэй байдаг. Эцсийн эцэст, төлбөр бараг хэзээ ч нэг өдөр хийгддэггүй: ажилчид цалингаа сарын сүүлийн өдөр авдаггүй, ханган нийлүүлэгчид урьдчилж төлөх нөхцөлтэй гэрээ байгуулж, худалдан авагчид эсрэгээр нь урьдчилж төлдөг. Тэгэхээр өглөг гэдэг нь бид өртэй байх үед үү эсвэл бидэнд төлөх үү?

Өглөг гэж юу болохыг санах хамгийн хялбар арга бол үүнийг "зээл" гэсэн үгтэй холбох явдал юм. Зээл гэдэг нь бид өртэй байх үед гэдгийг бүгд мэднэ. Дансны өглөг бол бидний хэн нэгэнд төлөх өр мөн.

Өглөгийн дансны тодорхойлолт

Зээлдүүлэгчийн өөр тодорхойлолтыг өгье - энэ бол янз бүрийн компани, ажилчид болон бусад талуудын байгууллагад төлөх өрийн хэмжээ юм. Энэ нь эргэлтийн хөрөнгийн эх үүсвэр болдог. Өөрөөр хэлбэл, өр төлбөр үүсэх нь нэг тал компанийн өмнө хүлээсэн үүргээ биелүүлсэн, харин байгууллага өөрөө биелүүлээгүйтэй холбоотой юм. Тухайлбал, компани ханган нийлүүлэгчээс бараа хүлээн авсан ч төлбөрөө төлөөгүй байна. Тус компани нь эсрэг талдаа өртэй. Энэ бол зээлдүүлэгч. Өөрөөр хэлбэл, өглөгийн мөн чанар нь компанийн хэн нэгэнд төлөх өр юм.

Байгууллагын өглөгийн данс

Аж ахуйн нэгжийн өглөгийн хамгийн түгээмэл жишээг энд харуулав.

  • компани ажилчдынхаа цалинг хуримтлуулсан боловч хараахан өгөөгүй байна;
  • гүйцэтгэгч нь захиалагчаас урьдчилгаа төлбөр авсан боловч ажлаа дуусгаагүй;
  • худалдан авагч нь нийлүүлэгчээс бараа хүлээн авсан боловч төлбөрөө төлөөгүй;
  • компани нь зээлийн гэрээ байгуулсан бөгөөд өрийг бүрэн төлөөгүй;
  • татвар төлөгч татвар тооцсон боловч төсөвт мөнгө шилжүүлэх төлбөрийн даалгавар хараахан гаргаагүй;
  • ажилтан өөрийн мөнгөөр ​​материал худалдаж авсан, одоо компани нь түүний зардлыг нөхөх ёстой гэх мэт.

Хувь хүмүүсийн өглөгийн данс

Дансны өглөг нь зөвхөн байгууллагуудын дунд үүсдэггүй. Хувь хүн ч өртэй байж болно. Хувь хүмүүсийн хамгийн нийтлэг өглөгийн талаар бид дээр бичсэн - энэ бол зээл юм. Гэхдээ физикчид бараагаа хэсэгчлэн худалдаж авсан бол дэлгүүрт, зээлийн гэрээ байгуулсан бол компанид өртэй байж болно. Тийм ээ, ажилчид заримдаа ажил олгогчдоо өртэй байдаг. Жишээлбэл, хэрэв тэд урьдчилгаа авсан бол, гэхдээ бас .

Төлбөрийн дансны төрлүүд

Хэд хэдэн төрлийн өглөг байдаг. Тэдгээрийг тус бүрээр нь харцгаая.

Төлбөрийн хугацаанаас хамааран зээлдүүлэгчийн төрөл

  1. Богино хугацаа гэдэг нь компанийн дараагийн 12 сарын дотор төлөх өр юм. Ийм өрийг одоогийн гэж нэрлэдэг;
  2. урт хугацааны - эдгээр нь эргэн төлөгдөх хугацаа нь нэг жилээс дээш хугацаатай өр юм.Өр үүссэн өдрөөс хойш 12 сарыг тооцож эхэлнэ - эсрэг тал бүтээгдэхүүнээ ачуулсан, ажил гүйцэтгэсэн, урьдчилгаа төлбөр хийсэн гэх мэт.

Эргэн төлөлтийн байдлаас хамааран зээлдүүлэгчийн төрлүүд

  1. гол нь компанийн төлөхөөр төлөвлөж буй өр юм;
  2. найдваргүй - хөөн хэлэлцэх хугацаа нь дууссан, эсвэл хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд ороогүй зээлдүүлэгч, эсвэл өрийг уучилсан. Жишээлбэл, талууд эвлэрлийн гэрээ байгуулсан бол үүний дагуу зээлдүүлэгч үндсэн өр, алдангийг барагдуулах шаардлагаас хэсэгчлэн татгалзсан. Нэг ёсондоо тэрээр гэрээний нөхцлийн дагуу төлөх ёстой байсан өр болон торгуулийнхаа хэсгийг уучилсан гэсэн үг. Ийм өрийг үйл ажиллагааны бус орлогод оруулах ёстой.

Зээлдүүлэгчийн өмнө хүлээсэн үүрэг

Нягтлан бодогч нь зээлдүүлэгчийг нягтлан бодох бүртгэлийн өөр өөр дансанд бүртгэдэг. Энэ нь өрийн шалтгаанаас үүдэлтэй:

  • тээвэрлэсэн материалын хувьд;
  • хүлээн авсан урьдчилгаа эсвэл урьдчилгаа төлбөр дээр;
  • ажилчдын цалингийн тухай;
  • татвар, хураамжийн тухай;
  • даатгалын шимтгэлийн талаар;
  • хараат компаниудад хөрөнгө шилжүүлэх тухай гэх мэт.

Шалтгаан бүр өөрийн гэсэн тооцоотой байдаг. Тиймээс татварын өрийг 68-р данс, шимтгэл - 69-д дүн шинжилгээ хийх замаар тодорхойлж болно. Компанид ийм төрлийн бүх төрлийн өр байх шаардлагагүй. Жишээлбэл, хэрэв худалдан авагчидтай хийсэн бүх гэрээг дараа төлбөрийн үндсэн дээр байгуулсан бол урьдчилгаа төлбөрийн өр байхгүй болно.

Дансны өглөгийн эргэлт

Хэн нэгэн шиг санхүүгийн үзүүлэлт, зээлдүүлэгчийн хэмжээг шинжилдэг. Үүнийг хийхийн тулд өглөгийн дансны эргэлтийн хугацааг тооцоолно. Энэ нь дундаж зээлдүүлэгчийг тооцооны үеийн өдрийн тоогоор борлуулсан бүтээгдэхүүний өртөгт үржүүлсэн харьцаатай тэнцүү байна.

Өдрийн эргэлт нь зээлийн хугацааг харуулдаг, өөрөөр хэлбэл дундаж хугацаахойшлуулсан төлбөр. Дансны өглөгийн эргэлтийн хугацаа урт байх тусам компани түншүүдийнхээ хөрөнгийг илүү идэвхтэй ашигладаг.

Дансны өглөгийн хугацааг тооцоолох томъёо нь иймэрхүү харагдаж байна

Томъёоны утгыг тайлах:

  • T - өглөгийн дансны эргэлтийн хугацаа;
  • KZsr - тооцооны хугацааны дундаж өглөг;
  • D - тооцооны хугацааны өдрийн тоо;
  • С/С - тооцооны хугацаанд борлуулсан барааны өртөг.

Эдгээр үзүүлэлтүүдийг тооцооны хугацааны эхэн ба төгсгөлд нэмж, 2-т хуваах замаар дундаж зээлдүүлэгчийг тооцоолж болно. Зээлдүүлэгчийн эргэлтийн үргэлжлэх хугацааг тооцоолох өгөгдлийг дараахаас авч болно. санхүүгийн тайлан. Баланс дахь өрийн хэмжээг хар. Зардал - орлогын тайланд. Хэрэв компани тухайн жилийн үзүүлэлтийг тооцоолсон бол өдрийн тоо 365 байна.

Дансны өглөгийн менежмент

Хэрэв та зээлдүүлэгчийн хэмжээг хянахгүй бол компани асуудалтай тулгарч магадгүй юм. Түүгээр ч зогсохгүй бүх зүйл дампуурал хүртэл явж магадгүй юм. Зээлдүүлэгчтэй чадварлаг ажиллах нь компани өрийг цаг тухайд нь төлж, санхүүгийн ашиг сонирхлоо хүндэтгэх, өөрөөр хэлбэл ханган нийлүүлэгчдийн зардлаар үнэ төлбөргүй зээл авах ажлыг зохион байгуулах боломжийг олгоно.

Өр төлбөрийг үр дүнтэй удирдахын тулд та дараахь зүйлийг хийх ёстой.

  • зээлдүүлэгчийн оновчтой бүтцийг тодорхойлох;
  • өглөгийн төсөв зохиож, гүйцэтгэлийг хангах;
  • ямар үзүүлэлт, коэффициентийг тооцоолох шаардлагатайг тодорхойлж, тэдгээрийн оновчтой утга, хэлбэлзлийн хязгаарыг батлах.

Аж ахуйн нэгжийн өглөгийг дараахь харьцаагаар удирдаж болно.

  • зээлдүүлэгчийн эргэлт;
  • зээлдүүлэгчийн эргэн төлөлтийн хугацаа (эргэлт);
  • компани нь зээлдүүлэгчээсээ хамааралтай байх;
  • өөрийгөө санхүүжүүлэх;
  • зээлдүүлэгчийн ашиг.

Дансны өглөгийг удирдах явцад шалгуур үзүүлэлтүүдийг цаг хугацааны явцад шинжилдэг. Хамгийн гол нь зээлдүүлэгч болон зээлдэгчийн хоорондын динамикийг хянах явдал юм. Богино хугацаат авлага зээлдүүлэгчийг бүрэн нөхөх нь сайн хэрэг.

Удирдлагын гол ажил бол төлбөрийн тэргүүлэх чиглэл, дарааллыг тогтоох явдал юм. Эхний алхам бол өрийг бууруулах буюу энгийнээр хэлбэл, үйлдвэрлэл, борлуулалтын хэрэгцээтэй холбоотой ханган нийлүүлэгчдийн өрийг төлөх явдал юм. Эцсийн эцэст хэрэв эсрэг талууд бараагаа тээвэрлэх, үйлчилгээ үзүүлэхээ зогсоовол компани ажиллах боломжгүй болно. Үүнийг хийхийн тулд талуудтай байгуулсан гэрээний нөхцлийг цаг тухайд нь шинжлэх, шаардлагатай бол өөрчлөх нь чухал юм.

Компани нь зээлдүүлэгчийн оновчтой хэмжээг хадгалах ёстой. Дансны өглөг буурч байгаа нь тухайн байгууллага эсрэг талын мөнгө ашиглахаа больсныг харуулж байна. Тэр бол үнэгүй зээл, үүнийг түншүүд хангадаг. Энэ нь компани буруу ажиллаж байна гэсэн үг биш юм. Гэхдээ энэ нь тухайн байгууллагын санхүүгийн байдал сайн байгааг харуулж байна.

Дансны эргэн төлөлтийн хугацаа

Ихэнхдээ компани өглөгийг хэрхэн төлөх вэ гэсэн асуулттай тулгардаг. Эцсийн эцэст, компанид үүнийг хийх үнэгүй мөнгө үргэлж байдаггүй. Бусад сонголтууд байдаг:

  • эсрэг талд үйлчилгээ үзүүлэх, өрийг барагдуулахаар бараа ачих, нөхөх актад гарын үсэг зурах;
  • аливаа эд хөрөнгийг төлбөр болгон шилжүүлэх.

Хэрэв ийм сонголтууд тохиромжгүй бөгөөд төлбөрийн эцсийн хугацаа ойртож байгаа бол төлбөрийн хугацааг хойшлуулах нэмэлт гэрээнд гарын үсэг зурж болно. Сонголт болгон та өрийн бүтцийн өөрчлөлтийн гэрээнд гарын үсэг зурж болно.

Байгууллагын өглөгийн эргэн төлөлтийн давтамжийг тухайн компани авлагаа хаах замаар эсрэг талуудад төлөх өрийг оновчтой гэж үзэж болно. Хэрэв бид ярилцвал энгийн хэлээр, дараа нь энэ нь ханган нийлүүлэгчид болон гүйцэтгэгчид төлөх шаардлагатай болохоос өмнө худалдан авагчдын мөнгө ирдэг нөхцөл байдал юм. Ингэснээр компани авах шаардлагагүй болно банкны зээлхүлээсэн үүргээ цаг тухайд нь биелүүлж, бэлэн мөнгөний алдагдлаас зайлсхийхийн тулд.

Дансны үндсэн төрлүүд нь: аж ахуйн нэгжийн даатгалд зориулж мөнгө шилжүүлэх (хойшлогдсон зардал); аж ахуйн нэгжийн ажилчдын даатгалын мөнгийг өөрөө шилжүүлэх; ханган нийлүүлэгчид, гүйцэтгэгчид; тухайн байгууллагын охин компани, салбар, ажилтнууд; төрөл бүрийн татварыг төсөвт шилжүүлэх; үүсгэн байгуулагчдад орлого төлөх; төсвөөс гадуурх санд оруулах шимтгэл нийгмийн даатгал, эрүүл мэндийн даатгалболон тэтгэврийн сан гэх мэт гурван бүлэг өглөг:

  • 1. Аж ахуйн нэгжийн төсөв, тэтгэврийн санд төлөх өр;
  • 2. Аж ахуйн нэгжийн ажилчдын өр: цалингийн өр, нөхөн олговрын өр, өвчний чөлөө олгох өр;
  • 3. Өрхувьцаа эзэмшигчид, дотоод үүргийн дагуу нөхдүүд, ханган нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчид. Төлбөрийн хугацааны дагуу өглөгийн өр нь: хугацаа хэтэрсэн (баланс гаргах үед эргэн төлөгдөх хугацаа нь ирсэн үүргийн өр); Хугацаа хэтрээгүй (байгууллагын тайлан тэнцэл гаргах үед эргэн төлөгдөх нөхцөл бүрдээгүй байгаа өр төлбөр).

Хугацаа хэтэрсэн өглөгийн дансанд орно дараах төрлүүдөр:

  • 1. Өр, байгууллага үүнийг төлөх боломж хэвээр байгаа;
  • 2. Хүндэтгэн үзэх шалтгаанаар өрийг хаах боломжгүй. Хөөн хэлэлцэх хугацаа дууссан тохиолдолд ийм нөхцөл байдал үүсч болно.

Байгууллага өөрөө бүх нөхцөл байдлыг харгалзан өрийг төлөх боломжтой эсэхийг шийддэг.

Дансны өглөгийн бүтцэдбайгууллагын өр:

1. 3310 (60) дансны кредитээр ханган нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчээс авсан өр

“Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчид олгох богино хугацаат өглөг”;

  • 2. 3350(70) “Цалингийн богино хугацаат өр” дансны кредитээр байгууллагын ажилтнуудад төлөх өр;
  • 3. 3100(68) “Татварын өр төлбөр” дансны кредитээр төсөвт төлөх өр. Хүргэлтийн хуанлийн жилийн эцэст дууссан тайлан, ханган нийлүүлэгчид болон худалдан авагчидтай шалгах шаардлагатай. Энэхүү шалгалтын явцад байгаа бүх мэдээллийг баталгаажуулж, өглөгийн дүнг зөвтгөх шаардлагатай бөгөөд хөөн хэлэлцэх хугацаа дууссан дүн нь үл хамаарах зүйл биш юм.

Үүнээс бусад нь өмчБайгууллагын өмчийг бүрдүүлэх эх үүсвэр нь зээлсэн хөрөнгө юм.

Хэсэг мөнгө зээлсэнҮүнд: банкны зээл, зээл гуравдагч талын байгууллагууд, өглөгийн данс.

Банкны зээл гэдэг нь богино болон урт хугацааны банкны зээл юм. Зээлийг банкууд гэрээний үндсэн дээр тодорхой хугацаатай, эргэн төлөгдөх нөхцөлтэйгээр олгодог. Иймээс зээл, зээлийг төлбөрийн хугацаа нь хараахан болоогүй яаралтай, хугацаа хэтэрсэн гэж гэрээний эргэн төлөлтөөр ангилж болно.

Гол эх үүсвэр нь банкны богино хугацаат зээл юм нэмэлт хөрөнгөтүр зуурын хэрэгцээнд зориулагдсан аж ахуйн нэгжүүд. Үүнд бараа материалын бараа материалын зээл, эргэлтийн хөрөнгийг түр нөхөх зээл орно их засварын ажилүндсэн хөрөнгө болон бусад үндэслэлтэй түр зуурын хэрэгцээ.

Банкны урт хугацаат зээл нь аж ахуйн нэгжийн нэг жилээс дээш хугацаагаар хүлээн авсан нэмэлт хөрөнгийн эх үүсвэр юм. хөрөнгийн хөрөнгө оруулалтүйлдвэрлэлийг хөгжүүлэх, шинэчлэх, оновчтой болгох, түүнчлэн түүний зохион байгуулалтыг сайжруулах, үр ашгийг нэмэгдүүлэхтэй холбоотой.

Бусад аж ахуйн нэгжийн зээлийг тухайн байгууллага тодорхой нөхцөл, өр барагдуулах хугацаатай гэрээний үндсэн дээр татдаг.

Дансны өглөг нь ханган нийлүүлэгчид болон бусад зээлдүүлэгчид төлөх өр юм. Энэ нь бараа бүтээгдэхүүн- материаллаг үнэт зүйлстөлбөрөө төлөхөөс өмнө байгууллагад ирэх.

Нийлүүлэгч нь хуулийн этгээд буюу хувь хүн, бараа материалын зүйлсийг гаргасан.

-ын дагуу одоогийн системматериаллаг хөрөнгийн төлбөр нь үнэт зүйлийг хүлээн авах хугацаа ба төлбөр хийх мөчийн хооронд богино хугацаа өнгөрч, тухайн аж ахуйн нэгж ханган нийлүүлэгчиддээ өртэй болдог.

Үүний үр дүнд ханган нийлүүлэгчдийн өр нь аж ахуйн нэгжийн зарим хөрөнгийн түр зуурын эх үүсвэр болдог.

Бусад зээлдүүлэгчид нь бусад гүйлгээний (бусад төлбөр тооцооны) төлөө тухайн аж ахуйн нэгжийн өртэй байгууллага, хүмүүс орно.

Үндсэндээ энэ нь аж ахуйн нэгжийн худалдан авагчид болон үйлчлүүлэгчдэд хүлээн авсан урьдчилгаа төлбөр, гаргасан үнэт цаас, ажилчдын цаг тухайд нь аваагүй цалин, шүүхийн байгууллагын шийдвэрийн дагуу гуравдагч этгээдийн ашиг сонирхолд нийцүүлэн цалингаас суутгал авсан төлбөрийн өр юм.

Өр төлбөр нь бусад байгууллага, хүмүүстэй (зээлдүүлэгчид) төлбөр тооцоо хийх харилцаанаас үүсэх эх үүсвэр юм. Үүнд төсөв, цалин, нийгмийн болон эрүүл мэндийн даатгалын байгууллагад төлөх өр, тэтгэврийн сан, хөдөлмөр эрхлэлтийн сан.

Аж ахуйн нэгж нь үе үе тодорхой хугацааэдгээр үүрэг хариуцлага гарч ирнэ. Хуримтлуулсан цагаасаа эхлээд цалингаа өгөх хүртэл аж ахуйн нэгжийн мэдэлд байна. Энэ төрлийн эх үүсвэрийг гаднаас хүлээн авахаас илүүтэйгээр хуримтлалаар бүрдүүлдэг.

Аж ахуйн нэгжийн хөрөнгийн бүх эх үүсвэрийг тайлан балансын пассив хэсэгт тусгасан болно.

Үйлдвэрлэлийн өөрийн хөрөнгө хүрэлцэхгүй бол болон нийгмийн хөгжилаж ахуйн нэгжүүд зээл босгох боломжтой.

Эргэн төлөгдөх хугацаанаас нь хамаараад урт болон богино хугацаатай зээлийг ялгадаг.

Тэдгээрийг банкууд, банк бус байгууллагуудаас гадаад болон гадаадад хүлээн авах боломжтой үндэсний мөнгөн тэмдэгтүүд. Зээлийг байгуулсан зээлийн гэрээний үндсэн дээр олгодог.

Аж ахуйн нэгжийн хөрвөх чадварыг үнэлэх салшгүй хэсэг бол түүний үүргээ төлөх чадвар юм.

Үүнийг хийхийн тулд цаг хугацааны эзлэхүүн, тархалтыг харьцуулах шаардлагатай мөнгөн гүйлгээ, богино хугацаат өрийн харьцааны чиг хандлагыг шинжлэх ба нийт дүнөрийн үүрэг, богино хугацаат өр болон хүлээн авсан орлогын харьцаа. Эдгээр үзүүлэлтүүдийн өсөлтийн хандлага нь аж ахуйн нэгжийн төлбөрийн чадвар, хөрвөх чадвартай холбоотой асуудлууд гарч болзошгүйг харуулж байна. Энэхүү дүгнэлтийг зээлдүүлэгчидтэй хийсэн төлбөр тооцооны хэмжээ нэмэгдсэнээр шууд бусаар нотлогдож байна.

Дансны өглөг нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн орлогын эх үүсвэр юм. Энэ нь ихэнх тохиолдолд ханган нийлүүлэгчидтэй хийсэн төлбөр тооцооны явцад үүсдэг бөгөөд энэ нь тухайн байгууллагад харьяалагддаггүй боловч тодорхой шалтгааны улмаас түүний эргэлтэд ордог хөрөнгийг эдийн засаг, санхүүгийн үйл ажиллагаанд ашиглах явдал юм. Үүний мөн чанар нь байгууллага нь янз бүрийн нөхцөл байдлаас шалтгаалан тодорхой хэмжээний мөнгө төлөх эсвэл ирээдүйд төлбөр хийхтэй холбоотой хуримтлал хийх шаардлагатай хөрөнгө (хөрөнгө) байгаа явдал юм. хэмжээний мөнгө- жишээлбэл, түүхий эдийг хүлээн авсан боловч төлөөгүй, хуримтлагдсан боловч төлөөгүй заавал төлөх төлбөртөсөвт хуримтлагдсан цалингэх мэт. Тиймээс мөнгө шилжүүлэх эсвэл бусад эргэн төлөлтийн гүйлгээ хийх хүртэл байгууллага нь бусад хүмүүсийн санхүүгийн эх үүсвэрийг ашигладаг.

Энэ эх үүсвэр нь санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны цар хүрээнээс ихээхэн хамаардаг бөгөөд аяндаа өөрчлөгддөг, өөрөөр хэлбэл. нэг ёсондоо тааварлашгүй.

Аяндаа байгаа байдал нь жишээлбэл, нийлүүлсэн түүхий эдийн хэмжээ, нэгэн зэрэг үүсэх өглөгийн хэмжээ янз бүрийн нөхцөл байдлаас хамаарч өөр өөр байж болно.

Одоогийн үйл ажиллагааг санхүүжүүлэх нь үндсэндээ эргэлтийн хөрөнгийг зохих хэмжээ, бүтцээр санхүүжилтийн эх үүсвэрээр хангах ажлыг оновчтой болгоход оршино.

Эдгээр эх сурвалжууд нь:

  • A) өөрийн эргэлтийн хөрөнгө;
  • B) банкны богино хугацаат зээл ба зээл;
  • C) өглөг (нийлүүлэгч ба гүйцэтгэгчид төлөх өр, төсөв, ажилчид).

Өгөгдөл дээр үндэслэн өглөгийн дүн шинжилгээ санхүүгийн тайланаж ахуйн нэгжид дараахь зүйлс орно: өрийн үүргийн динамик ба бүтцийн дүн шинжилгээ; өглөгийн дансны эргэлтийн дүн шинжилгээ; авлага, өглөгийн харьцааны дүн шинжилгээ; төлбөрийн чадвар, хөрвөх чадвар болон өрийн үүргийн нөлөөллийн дүн шинжилгээ санхүүгийн тогтвортой байдалаж ахуйн нэгжүүд.

Өрийн нэхэмжлэл, үүргийг тодорхойлсон үзүүлэлтүүдэд дүн шинжилгээ хийхдээ юуны түрүүнд тэдгээрийн динамик, үүсэх шалтгаан, заалт, хөөн хэлэлцэх хугацааг дагаж мөрддөг.

Дансны өглөгийн дүн шинжилгээг: төлөх хугацаа болоогүй тооцооны баримт бичиг; төлбөрийн баримт бичгийг хугацаанд нь төлөөгүй тохиолдолд ханган нийлүүлэгчид; бараа; төсвийн тооцоо; харилцан нэхэмжлэлийг нөхөх зорилгоор төлбөр тооцоо хийх; төлбөрийн хугацаа хараахан ирээгүй байгаа үнэт цаас гаргасан; хугацаа хэтэрсэн төлбөрийн үнэт цаас; ашигласан зээл.

Дансны өглөгийн эргэлтийн харьцаа = (Бүтээгдэхүүний борлуулалтын орлого/Өглөгийн данс); Дансны эргэн төлөлтийн хугацааны үзүүлэлт = (Шинжилсэн хугацааны үргэлжлэх хугацаа хоногоор/Өглөгийн төлбөрийн эргэлтийн үзүүлэлт).

Шинжилгээнд хамрагдсан хугацааны үргэлжлэх хугацаа = 360 хоног. Байгууллагын санхүүгийн байдлыг илүү сайн ойлгохын тулд авлага, өглөгийг харьцуулах шаардлагатай.

Дансны өглөг гэдэг нь аж ахуйн нэгжийн богино хугацаат өр төлбөрийг хэлнэ. Эргэлтийн хөрөнгө болон богино хугацаат өр төлбөрийн харьцаа нь эргэлтийн хөрөнгийн нөхөх харьцаа юм: Kp = Эргэлтийн хөрөнгө/богино хугацаат өр төлбөрийн дундаж хэмжээ. Бараа материалын жижиг нөөцтэй, амархан зарагддаг хувьцаатай аж ахуйн нэгжийн эргэлтийн хөрөнгийн богино хугацаат өр төлбөрийн харьцаа нь бараа материалд эргэлтийн хөрөнгө ихтэй аж ахуйн нэгжүүдийнхээс хамаагүй бага байж болно. Цаашдын өөрчлөлтүүд нь зохицуулагдах боломжгүй өрийн шалтгааныг арилгахад тусална. банкны систем, цаасны эргэлтийг хөгжүүлэх, өдөөх урт хугацааны хөрөнгө оруулалтбанкуудын бүтээмжтэй хөрөнгө.

Дүүргэгч үүсэх хэв маягийг тодорхойлох үнэлгээодоогийн бус ба эргэлтийн хөрөнгөсурталчилдаг санхүүгийн шинжилгээбайгууллагуудын мөнгөн гүйлгээг удирдах.