Тухайн жилд эд хөрөнгийн суутгал хийх тухай мэдэгдэл. Ажил олгогчоор дамжуулан эд хөрөнгийн суутгал хийх өргөдөл. Хаана хасалт хийх хамгийн тохиромжтой газар вэ?

Үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлт үзүүлэх журмыг Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлд заасан болно. Оросын Холбооны Улс. Татварын хуулиуд байнга өөрчлөгдөж байдаг тул одоо мөрдөгдөж буй хуулиудыг жил бүр хянаж байх нь чухал. Ажил олгогчоос 2019 онд татварын хөнгөлөлт авах журмыг авч үзье.

Хэд хэдэн ажил олгогчоос суутгал авах онцлог

Дараах тохиолдолд хэд хэдэн ажил олгогчдод үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт үзүүлэх хүсэлт гаргаж болно.

1. олон ажил олгогчтой хөдөлмөрийн харилцаа;
2. хуанлийн жилийн хугацаанд ажлын байраа солих.

Хэд хэдэн ажил олгогчоос суутгал авахын тулд та татварын албанаас өмчлөх эрхийг баталгаажуулсан мэдэгдэл авах ёстой. татварын хөнгөлөлтажил олгогч бүрт олгосон.

Үүний дараа та үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт үзүүлэх өргөдөл, энэ ажил олгогчид гаргасан мэдэгдэл бүхий ажил олгогч бүртэй холбоо барих хэрэгтэй.

Хэрэв та ажлын байраа өөрчилсөн бол шинэ ажил олгогчийн татварын албанаас шинэ баталгаажуулалт авах ёстой. Энэ тохиолдолд анхны мэдэгдэл нь түүнд заасан ажил олгогчид үлдэх болно, өөрөөр хэлбэл ажлаас халагдсаны дараа буцааж өгөхгүй. Үүний зэрэгцээ, хэрэв энэ ажил олгогч ажлаас халагдсаны дараа таны талд ямар нэгэн хуримтлал (жишээлбэл, урамшуулал) хийсэн бол хөдөлмөрийн гэрээ, мэдэгдлийн хугацаа ажлаас халагдсан өдрийн дараагийн өдөр дуусдаг тул тэрээр хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцож, суутгах болно.

Бэлтгэсэн "Personal Prava.ru"

Орон сууц/байшин худалдаж авахдаа үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авах хоёр сонголт байдаг.

- ажил олгогчоор дамжуулан(бид энэ нийтлэлд ажил олгогчоор дамжуулан суутгал авах үйл явцыг авч үзэх болно).

Ажил олгогчоор дамжуулан суутгал авахын мөн чанар нь суутгал дуусах хүртэл 13% -ийн орлогын албан татварыг таны цалингаас суутгахгүй байх явдал юм (хэдийгээр суутгал хийх эрхээ баталгаажуулах шаардлагатай гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. татварын алба хуанлийн жил бүр) .

Ажил олгогчоор дамжуулан татварын хөнгөлөлт авах журам

Ажил олгогчоор дамжуулан суутгал авах нэг онцлог шинж чанар нь суутгал авах эрх үүссэний дараа шууд нэхэмжлэх боломжтой бөгөөд хуанлийн жилийн эцэс хүртэл хүлээхгүй байх явдал юм. татварын алба(хэзээ авах эрхтэй талаарх мэдээлэл эд хөрөнгийн хасалт, Та манай нийтлэлээс олж болно).

Ажил олгогчоор дамжуулан суутгал авахын тулд ямар алхам хийх ёстойг харцгаая.

1) Танд хэрэгтэй суутгалын баримт бичгийн багц цуглуулах.

Хэд хэдэн ялгааг тэмдэглэх нь зүйтэй:

Та 3-NDFL мэдүүлгийг бөглөх шаардлагагүй;

2) Суутгалын баримт бичгийг цуглуулсны дараа танд хэрэгтэй бүртгүүлсэн газрынхаа татварын албанд ирүүлнэ үү(биеэр болон шуудангаар) хасуулах эрхийг баталгаажуулна. Баримт бичгийг ирүүлснээс хойш 30 хоногийн дотор (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг) татварын алба татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхийг баталгаажуулсан мэдэгдэл өгөх ёстой.

4) Өргөдөл гаргаж, нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст мэдэгдсэн мөчөөс эхлэн суутгал хийхэд шаардагдах бүх тооцоог ажил олгогч хийнэ. Хаана , бичиг баримт бүрдүүлсэн сараас эхлэн таны цалингаас орлогын албан татвар суутгахгүй, үүний дагуу та 13% -ийг таны гарт авах болно их хэмжээнийердийнхөөс цалин. Энэ нь суутгал дуусах хүртэл эсвэл хуанлийн жил дуусах хүртэл (аль нь түрүүлж ирсэн) болно.

Жишээ:Рыжов С.М. Би 2019 оны 2-р сард орон сууц худалдаж авсан. Суутгал авахад шаардлагатай бүх бичиг баримтыг бүрдүүлсний дараа тэрээр оршин суугаа газрынхаа татварын албанд холбогдох өргөдлийн хамт хандав. 2019 оны 3-р сард татварын байцаагч Рыжов С.М. суутгах эрхийг баталгаажуулсан мэдэгдэл. Рыжов С.М. суутгал хүлээн авах тухай мэдэгдлийн хамт бичгээр ажил олгогчдоо өгсөн. 2019 оны 3-р сараас хойш Рыжов С.М. 13 хувийн орлогын албан татварыг хасалгүйгээр цалин авч эхэлсэн хувь хүмүүс.

Хүн амын орлогын албан татварыг хэдэн сараас эхлэн суутгахгүй бөгөөд ажил олгогч өмнөх саруудын татвараа буцааж өгөх боломжтой вэ?

Өмнөх хэсэгт өгсөн жишээн дээр татвар төлөгч жилийн эхэнд биш, харин гуравдугаар сард суутгал авахаар ажил олгогчид ханддаг нь тодорхой харагдаж байна.

Үүнтэй холбогдуулан холбогдох асуулт нь: Ажил олгогч ямар үед орлогын албан татвар суутгахаа зогсоох вэ?

Зохицуулах байгууллагууд энэ асуудалд удаа дараа байр сууриа өөрчилсөн. 2017 он хүртэл ОХУ-ын Сангийн яамны байр суурь дараах байдалтай байсан: татвар төлөгч нь зөвхөн ажил олгогчид өргөдөл, мэдэгдэл өгсөн сар, хуанлийн төгсгөлд эд хөрөнгийн суутгал авч эхлэх боломжтой. жил тэрээр 3-NDFL мэдүүлэг (ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 3-р сарын 21-ний өдрийн 2015 оны 7-р сарын 20-ны өдрийн 03-04-06/15541 тоот захидал) гаргаж, үлдсэн саруудад төлсөн татвараа буцааж өгөх эрхтэй. No 03-04-05 / 41417, түүнчлэн ОХУ-ын Зэвсэгт хүчний 2014 оны 12-р сарын 26-ны өдрийн N 304-KG 14-6337-ийн тодорхойлолт).

Гэсэн хэдий ч 2017 онд татварын албаны дүгнэлт өөрчлөгдсөн. Одоогийн албан тушаалын дагуу, Ажил олгогч нь мэдэгдэл ирүүлсэн сараас үл хамааран оны эхнээс татвараа буцаан олгох боломжтой.(ОХУ-ын Сангийн яамны 2017 оны 3-р сарын 16-ны өдрийн 03-04-06/15201 тоот, 2017 оны 1-р сарын 20-ны өдрийн 03-04-06/2416 тоот, Хэргийг хянан шийдвэрлэх практикийн 15-р зүйл. 2015 оны 10-р сарын 21-ний өдрийн шүүхээр).

Жишээ:Шадров Г.Г. орон сууц худалдан авч, 2018 оны 6-р сард ажил олгогчийн мэдэгдэл хүлээн авахаар татварын албанд өргөдөл гаргасан. Долдугаар сард Шадров Г.Г. мэдэгдэл хүлээн авч нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст ажиллахаар өгсөн. Мэдэгдэл хүлээн авсны дараа ажил олгогч Шадров Г.Г. эд хөрөнгийн суутгал дараахь хэмжээгээр.
- 2018 оны 7-р сараас 2018 оны эцэс хүртэл түүний цалингаас 13%-ийн татвар авахгүй байх (Г.Г. Шадров 13%-иар илүү цалин авна);
- Г.Г.Шадровын цалингаас суутгасан татварыг буцаан олгох. оны эхнээс мэдэгдэл ирүүлэхээс өмнөх сар хүртэл (1-р сараас 6-р сар хүртэл).

Үүний зэрэгцээ, татварын албаны шинэ байр суурийг үл харгалзан нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс нь ажил олгогчид мэдэгдэл өгөхөөс өмнөх саруудад төлсөн татвараа буцааж өгөхөд бэрхшээлтэй тулгардаг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Ийм нөхцөлд хэрхэн яаж ажиллах вэ: нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэстэй тохиролцох (мөн 3-NDFL мэдүүлэг өгөх замаар татвараа буцааж өгөх) эсвэл байр сууриа хамгаалах нь зөвхөн таны шийдвэрээс хамаарна.

Ажлаа солих, ажил олгогчийг өөрчлөн байгуулах тохиолдолд суутгал авах

Татвар төлөгч тодорхой ажил олгогчийн суутгал авах эрхийн тухай мэдэгдлийг хүлээн авсны дараа ажлын байраа өөрчилсөн тохиолдолд ийм нөхцөл байдал ихэвчлэн тохиолддог.

Зохицуулах байгууллагуудын өмнөх дүгнэлтийн дагуу татвар төлөгч нь хуанлийн шинэ жил эхлэхээс өмнө шинэ ажил олгогчоос суутгал авах боломжгүй байсан (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны Москва дахь 2010 оны 4-р сарын 14-ний өдрийн N 20-р захидал). 14/4/039129@, 2009 оны 7-р сарын 3-ны өдрийн N 20-14/ 068304@, 2009 оны 04/30-ны өдрийн N 20-14/3/043204@). Гэвч энэ байр сууринаас шалтгаалж өөрчлөгдөх магадлалтай хамгийн сүүлийн үеийн өөрчлөлтүүдТатварын хуульд (хэд хэдэн ажил олгогчоос суутгал авах чадвар). Одоогийн байдлаар зохицуулах байгууллагуудын одоогийн байр суурийг тодорхойлсон албан ёсны баримт бичиг байхгүй байна.

Хэрэв та хэд хэдэн ажилтай бол ажил олгогчоор дамжуулан суутгал авах

2014 он хүртэл хэрэв иргэн хэд хэдэн ажилд нэгэн зэрэг ажиллаж байсан бол (хагас цагийн) ажил олгогчоос зөвхөн нэг ажлын байранд (өөрийн сонгосон) татварын хөнгөлөлт авах боломжтой.

2014 оны 1-р сарын 1-ээс Татварын кодгэсэн өөрчлөлтүүд хийгдсэн хэд хэдэн ажил олгогчоос нэгэн зэрэг эд хөрөнгийн суутгал авахыг зөвшөөрсөн(ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 8-р зүйлийн 4 дэх хэсэг). Үүнийг хийхийн тулд та татварын хөнгөлөлтийг ажил олгогчдын хооронд хэрхэн хуваарилахыг хүсч байгаагаа суутгал хийх өргөдөлдөө зааж өгөх ёстой бөгөөд татварын алба нь таны ажил олгогчдод заасан хэмжээгээр мэдэгдэнэ.

Жишээ:Сусликов В.В. 2019 оны 2-р сард 2 сая рублиэр орон сууц худалдаж авсан. Үүний зэрэгцээ Сусликов В.В. Би албан ёсоор хоёр цагийн ажил хийсэн. Сусликов 2019 оныг дуустал суутгал авахын тулд татварын албаар дамжуулан суутгал авахгүй, харин ажил олгогчоор дамжуулан суутгал авахаар шийджээ. Сусликов В.В. Оршин суугаа газрынхаа татварын албанд холбогдох өргөдлийн хамт өргөдөл гаргасан бөгөөд тэрээр ажил олгогчийн аль алинаас нь суутгал авах хүсэлтэй байгаагаа илэрхийлсэн (эхнийхээс 1,000,000 рубль, хоёр дахь нь 1,000,000 рубль). Сарын дараа татварын алба түүнд суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан мэдэгдэл илгээжээ. Сусликов В.В. суутгал хүлээн авсан тухай мэдэгдлийг ажил олгогчдод илгээсэн. Энэ мөчөөс эхлэн тэрээр хувь хүний ​​орлогын албан татварын 13 хувийг хасалгүйгээр (суутгал дуусах эсвэл хуанлийн жил дуустал) хоёр ажлаасаа цалин авч эхэлсэн.

Тухайн жилд дуусаагүй суутгалын үлдэгдлийг хүлээн авах журам

догол мөрүүдийн дагуу. 2 х 1 Урлаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 220-д зааснаар татвар төлөгч нь тухайн жилд бүрэн ашиглаагүй бол суутгалын үлдэгдлийг ажил олгогчоос дараагийн татварын хугацаанд авах эрхтэй.

Гэсэн хэдий ч Үүнийг хийхийн тулд жилийн эхээр татварын албанаас шинэ мэдэгдэл хүлээн авах шаардлагатай. Шинэ мэдэгдэл хүлээн авахын тулд та татварын албанд өргөдлийн хамт ажил олгогчоос олгосон 2-NDFL маягтын гэрчилгээг өгөх шаардлагатай. өнгөрсөн жил(ОХУ-ын Сангийн яамны 2015 оны 04-р сарын 22-ны өдрийн N 03-04-05/23108, 2011 оны 10-р сарын 27-ны өдрийн N 03-04-05/9-809 тоот захидал).

Татвар төлөгч шинэ мэдэгдлийг хүлээн авмагц өргөдлийн хамт ажил олгогчид гаргаж, үлдсэн суутгалыг дээр дурдсан журмаар авна.

Жирийн иргэд авч болох 2017 оны татварын хөнгөлөлтийг үндсэн гурван төрөлд хуваадаг.

Үл хөдлөх хөрөнгө:

• орон сууц, газар худалдаж авахдаа;
• ипотекийн зээлийн хүү төлөх үед;
• эд хөрөнгө зарах үед.

Нийгмийн:

• эмчилгээний төлбөрийг төлөх, эм худалдан авах үед;
• сургалтын төлбөрийг төлөх үед;
• амьдралын даатгалын зардал болон тэтгэврийн даатгалболон хангах;
• зардал дээр хадгаламжийн хэсэгтэтгэвэр;
• буяны зардалд;

Стандарт:

• хүүхдүүдэд;
• өөртөө.

2017 оны татварын хөнгөлөлтийг ОХУ-д 183 хоногоос дээш хугацаагаар амьдардаг (өөрөөр хэлбэл статустай) болон хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 13% -ийн хувь хэмжээгээр хүлээн авдаг иргэд нэхэмжилж болно. Нэмэлт нөхцөлтодорхой суутгал хүлээн авах нь үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлогыг хассантай адил гарсан зардал эсвэл хүлээн авсан орлогоос хамаарна. Та тэтгэмж авах эрхээ баталгаажуулсан баримт бичгийн багцын хамт бүртгүүлсэн газрынхаа татварын албатай холбогдон суутгал авах боломжтой.

2017 онд хувь хүний ​​орлогын албан татвар 3-ыг мэдүүлэх эцсийн хугацаа өөрчлөгдөөгүй. 2016 онд үл хөдлөх болон тээвэр зарсан иргэдийн хувьд 2017 оны дөрөвдүгээр сарын 30-ны өдрийг дуустал тогтоосон. Хүлээн авах хүсэлтэй хүмүүст зориулав хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголтЭмчилгээ, боловсрол, орон сууц худалдан авах зардлын хувьд жилийн хугацаанд нөхөн олговор олгох бичиг баримт бүрдүүлэх хугацаа хязгаарлагдахгүй.

2017 онд та гурвыг хасч тооцож болно өмнөх жилүүд: 2016, 2015, 2014 онуудад, хэрэв тэтгэвэр тэтгэмжийн үлдэгдлийг хариуцаж байгаа ажил хийж байгаа тэтгэвэр авагчид тэтгэмж нэхэмжилсэн бол 2013 он.

2017 оны татварын хөнгөлөлт: ямар өөрчлөлт гарсан бэ

2017 онд татварын хөнгөлөлттэй холбоотой өөрчлөлтүүдийн талаар ярилцъя.

1. 2016 оны хасалт нэхэмжлэхдээ 3-NDFL мэдүүлгийн маягтыг өөрчлөх

Шинэ тайланд зураасан кодыг өөрчилсөн, хүүхдэд зориулсан стандарт суутгалын орлогын хязгаарыг нэмэгдүүлж, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн худалдааны татварыг төлөх зардлыг тусгах журмыг өөрчилсөн. шинэ төрөлорлого - кадастрын үнээс доогуур үнээр эд хөрөнгийг худалдсанаас олсон орлого, ийм эд хөрөнгийг худалдсанаас олсон орлогын хэмжээг тооцох журам өөрчлөгдсөн.

2. Орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгө худалдан авахдаа буцаан олголт авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн төрлийг өөрчлөх

2017 онд үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтөд оруулсан өөрчлөлт нь худалдан авсан орон сууцны өмчлөлийг баталгаажуулсан баримт бичгийг ирүүлэхтэй холбоотой юм. Тиймээс 2016 оны 7-р сарын 15-ны өдрөөс эхлэн орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгийн өмчлөлийг баталгаажуулсан баримт бичиг нь Үл хөдлөх хөрөнгийн улсын нэгдсэн бүртгэлээс (USR) авсан хуулбар юм. улсын бүртгэлбаруун). Өнгөрсөн оны дунд үеэс өмчлөлийн гэрчилгээ олгоогүй.

3. Худалдах гэрээний үнэ нь кадастрын үнээс доогуур байвал эд хөрөнгийг худалдах үед орлогыг тооцох журам өөрчлөгдсөн.

Худалдах, худалдах гэрээний дагуу зарагдсан эд хөрөнгийн үнэ нь кадастрын үнээс 30 ба түүнээс дээш хувиар доогуур байвал татварыг дараахь томъёогоор тооцно.

Кадастрын үнэ цэнэ x 0.7

Хүлээн авсан орлогыг А хуудсанд 09 кодоор тусгасан болно. Энэ өөрчлөлт нь үл хөдлөх хөрөнгийн худалдагч нар татвар төлөх үүргээс зайлсхийхийн тулд гэрээндээ дутуу үнэлсэн үнийг байнга зааж өгдөгтэй холбоотой юм.

2016 онд ОХУ-ын Холбооны Татварын албаны одоогийн хоёрдмол байр суурьтай холбогдуулан олон байцаагчид хоёр дахь эхнэр, нөхрөө сургах зардлын суутгалыг иргэдэд олгосон. Өөрөөр хэлбэл, эхнэр, нөхрийнхөө сургалтын төлбөрийг төлсөн иргэн эдгээр зардлыг нөхөн төлүүлэхээр мэргэжлийн хяналтын газарт өргөдөл гаргаж болно.

2016 оны 10-р сарын BS-4-11/20142 тоот захидлаар Холбооны Татварын алба нь эдгээр зардлыг нөхөх боломжгүй гэж мэдэгдсэн тул эхнэр, нөхөртөө суутгал авах эрхийг Татварын хуульд заагаагүй болно. Оросын Холбооны Улс. Үүний зэрэгцээ, хоёр дахь эхнэр, нөхөр нь сургалтын зардлыг өөр эхнэр, нөхөр нь гаргасан байсан ч өөрөө нөхөн төлж болно гэдгийг тодруулсан болно.

5.2017 оны хүүхдийн татварын хөнгөлөлтөд орсон өөрчлөлт

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын шинэ мэдүүлэг (2016 онд) хүчин төгөлдөр болсноор хүлээн авах орлогын хязгаар стандарт хасалтхүүхдэд (хүүхдэд) 280,000 рубльээс. 350,000 рубль хүртэл.

6. Шинэ дүр төрх нийгмийн хасалт

2017 оноос хойш мэргэжлийн ур чадварыг үнэлэхэд оролцох зардалд зориулж нийгмийн суутгалын шинэ хэлбэрийг бий болгосон. Энэ төрлийн суутгал авах өргөдөл гаргах журам нь бусад нийгмийн тэтгэмж авах журамтай төстэй бөгөөд нэгийг эс тооцвол үүнийг таны ажлын байранд хараахан авах боломжгүй байна. Шинэ суутгалын хэмжээ мөн 120,000 рубльтэй байна. бусад нийгмийн суутгалуудын хамт нийт.

2017 онд NFDL 3 маягт

2017 оноос хойш хүчинтэй шинэ хэлбэрорлогын албан татварын тайлан. Шинэ маягтыг ашиглан 2017 онд 3-NDFL-ийн мэдүүлгийг зөвхөн өмнөх хугацааны (2016) орлогыг хасах буюу мэдүүлэх үед гаргаж өгдөг.

Хэрэв та өмнөх хугацаанд (2015, 2014 он, 2013 оны тэтгэвэр авагчдын хувьд) суутгал авахыг хүсч байвал мэдүүлгийг тухайн хугацаанд хүчинтэй байсан хэлбэрээр ирүүлнэ. Жишээлбэл, 2015 оны тайлан гаргахдаа 3-NFDL-ийг 2015 онд хүчинтэй байсан маягтын дагуу бөглөх ёстой.

Анхаар,Хэрэв та хуучин маягтаар 2016 оны мэдүүлгээ ирүүлбэл мэргэжлийн хяналтын байгууллага хүлээн авахаас татгалзах болно.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын 3-р мэдүүлгийг (2017 оны шинэ маягт) өмнөх шигээ дараах байдлаар бөглөж болно.

Гараар.Тайлангийн маягтыг татаж авах эсвэл татварын албанаас авч болно. Мэдүүлгийг бөглөх зааврын дагуу хөх, хар бэхээр том үсгээр бөглөнө;

Холбооны татварын албаны боловсруулсан програмыг ашиглах. Үнэгүй үйлчилгээ нь 2017 оны 3 хувийн орлогын албан татварт мэдээлэл оруулахад тусална. Програм хангамжийн хувилбар нь мэдүүлэг өгөх хугацаатай тохирч байх ёстойг анхаарна уу. Өөрөөр хэлбэл, 2016 онд тайлагнаж дууссан бол програм нь 2016 оны програм хангамжийн хувилбартай байх ёстой.

Компьютер ашиглах(ашиглахгүйгээр тусгай хөтөлбөр). Үүнийг хийхийн тулд та маягтыг татаж аваад компьютер дээрээ хар үсгээр том үсгээр Abode Acrobat, Microsoft Excel зэрэг программуудыг ашиглан бөглөх хэрэгтэй.

Та 2017 онд 3-NDFL-ийн мэдүүлгээ дараах байдлаар гаргаж болно.

• татварын албанд биечлэн очих;
• нотариатаар гэрчлүүлсэн итгэмжлэл бүхий зуучлагчаар дамжуулан;
• агуулгын жагсаалт бүхий бүртгэлтэй шуудангаар;
• Интернэтээр дамжуулан Хувийн данстатвар төлөгч.

Стандарт татварын хөнгөлөлт 2017

Та ч бас сонирхож магадгүй

150 бодол " 2017 онд татварын хөнгөлөлт”

2019 онд үл хөдлөх хөрөнгийн эзэн болсон, цалингийнхаа 13 хувийг хувь хүний ​​орлогын албан татварт тогтмол төлдөг ажилтан бүр 2019 онд ажил олгогчоос эд хөрөнгийн суутгал авах боломжтой. Гэсэн хэдий ч энэ журмыг амжилттай хэрэгжүүлэхийн тулд зарим дүрэм, нюансуудыг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

Өмчлөгч болж, өмчлөх эрхийг авсан иргэнд татварын тодорхой хөнгөлөлт үзүүлэх гэх мэт нэр томьёо.

Өөрөөр хэлбэл эзэн үл хөдлөх объектТатварын баазынхаа хэмжээг багасгах эсвэл худалдан авалтад зарцуулсан мөнгөнийхөө тодорхой хэсгийг арай эрт буцааж авах боломжтой.

Үл хөдлөх хөрөнгийн бүлэгт зөвхөн орон сууц, байшин төдийгүй дача, зуслангийн байшин, тусдаа өрөө, тэр ч байтугай газар багтдаг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Мөн үл хөдлөх хөрөнгийн засварт мөнгө зарцуулсан татвар төлөгчдөд энэ төрлийн суутгал тооцдог.

Үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтөд хэн хамрагдах вэ?

Олон хүмүүс аливаа эд хөрөнгийн өмчлөгч болсон тохиолдолд орлогын албан татварын буцаан олголтыг автоматаар авах эрхтэй гэж үздэг.

Гэсэн хэдий ч энэ үзэл бодол буруу байна. Дараах гурван шалгуурыг хангасан хүмүүс л ажил олгогчоор дамжуулан татварын хөнгөлөлт эдлэх хүсэлт гаргаж болно.

Үл хөдлөх хөрөнгийн орлогын албан татварыг хэрхэн буцаах вэ

Та татварын алба эсвэл ажил олгогчоор дамжуулан үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан тохиолдолд хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголтыг хэрэгжүүлэх боломжтой. Гэсэн хэдий ч сүүлийн сонголт нь илүү хялбар бөгөөд гурван үндсэн үе шаттайгаар явагддаг.

Татварын баазыг бууруулах давуу талыг хэзээ ашиглах вэ?

Эд хөрөнгийн суутгал хийх хүсэлтээр даргадаа хандахаасаа өмнө ажилтан юуны түрүүнд үүнийг ямар үе шатанд хийх ёстойг ойлгох ёстой.

ОХУ-ын татварын хууль тогтоомжийн дагуу хувь хүний ​​орлогын албан татварыг зөвхөн өмчлөх эрхийг бүртгүүлсэн өдрөөс хойш тохиолдсон дараагийн жилд л буцааж болно.

Жишээлбэл, хэрэв хувь хүн 2019 онд зуслангийн байшингийн эзэн болсон бол зөвхөн 2019 онд татварын баазын бууралтыг ашиглах боломжтой болно.

ЧУХАЛ! Тооцоолох журам, хэмжээ, үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлттэй холбоотой бусад бүх шинж чанаруудыг Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлээс уншиж болно.

Ажил олгогчоос эд хөрөнгийн суутгал хийх тухай мэдэгдэл

Эд хөрөнгийн суутгалын мэдэгдэл нь татварын албанаас тухайн эд хөрөнгийн өмчлөгчид олгодог баримт бичгийн үндсэн төрөл бөгөөд татвар төлөгч хуулийн дагуу орлогын албан татварын буцаан олголт авах эрхтэй болохыг ажил олгогчийн хувьд нотлох баримт болдог.

Мэдэгдэл хүлээн авахын тулд юу хийх хэрэгтэй вэ

Татварын байцаагч үл хөдлөх хөрөнгийн өмчлөгчид мэдэгдэл гэх мэт ийм төрлийн баримт бичгийг олгохын тулд энэ байгууллага дараахь баримт бичгийг бүрдүүлэх ёстой.

1. Мэдэгдэл.Юуны өмнө хувь хүн татварын хөнгөлөлтийн үйлчилгээг ашиглах хүсэлтэй байгаагаа илэрхийлэх ёстой. Энэ хүсэлтийг үл хөдлөх хөрөнгийн эзэн өөрийн гараар бичсэн мэдэгдэлд дурдсан болно. Баримт бичиг нь татвар төлөгчийн хувийн мэдээллийг агуулсан байх ёстой таних дугаар, бүртгүүлсэн хаяг, татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ, түүнчлэн бусад мэдээлэл.
2. Байшингийн бичиг баримт.Орон сууц өмчлөх эрх, төлбөрийн баримт бичгээс гадна та худалдан авах, худалдах гэрээ, хэрэв үл хөдлөх хөрөнгийг зээлээр худалдаж авсан бол хүүгийн төлбөрийг төлсөн гэрчилгээг өгөх шаардлагатай. Зарим тохиолдолд орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгийг хүлээн авах, шилжүүлэх нэмэлт акт шаардлагатай байж болно.
3. Ажлын байрны гэрчилгээ.Өргөдөл гаргагчид суутгал хийх тухай мэдэгдэл гаргасны дараа шилжүүлэх үүрэгтэй МөнгөЭнэ нь бүхэлдээ менежерийн үүрэг бөгөөд түүний талаархи зарим мэдээллийг агуулсан мэдээллийг татварын албанд шилжүүлэх ёстой. Юуны өмнө энэ нь ажил олгогчийн овог, овог нэр, овог нэр, албан тушаал, түүнчлэн түүний удирдаж буй байгууллагын яг нэр, бүртгэлийн код, таних дугаарын шалтгаан юм.

Хэрэв хувь хүн үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсантай холбогдуулан татварын баазынхаа хэмжээг аль хэдийн бууруулсан бол ажил олгогчоор дамжуулан татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжгүй, харин шинэ үл хөдлөх хөрөнгийн объектын хувьд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжгүй болохыг анхаарна уу.

Ажил олгогчоор дамжуулан эд хөрөнгийн суутгал хийх 2016 оны өргөдлийн жишээ

руу татварын байцаагчажил олгогчоор дамжуулан татварын хөнгөлөлт авах хүсэлтийг агуулсан өргөдлийг нэн даруй хүлээн авсан тул 2016 оны баримт бичгийн дээжийг ашиглахыг зөвлөж байна.

Энэхүү дээжийн дагуу өргөдөлд дараахь мэдээллийг оруулах ёстой.

1. Ерөнхий мэдээлэл.Та координатыг зааж өгөх хэрэгтэй татварын албаӨргөдөл гаргахаар төлөвлөж буй , өргөдөл гаргагчийн паспортын мэдээлэл, түүний таних дугаар.
2. Эд хөрөнгийн талаархи мэдээлэл.Үл хөдлөх хөрөнгийн төрөл, яг хаяг, мөн татварын хөнгөлөлтийн хэмжээг бичихээ мартуузай. Тухайн хөрөнгийг яг юунд зарцуулсан - худалдан авах, засварлах, барих, зээлийн хүү төлөх зэргийг тусад нь зааж өгөх хэрэгтэй.
3. Ажил олгогчийн мэдээлэл.Өргөдөлд ажил олгогчийн овог, овог нэр, овог нэрээс гадна түүний удирддаг аж ахуйн нэгжийн хаяг, нэр, түүнчлэн татвар төлөгчийн дугаарыг зааж өгөх ёстой.
4. Нэмэлт баримт бичгийн жагсаалт.Өргөдлийн төгсгөлд түүнд хавсаргасан бүх төрлийн баримт бичгийг агуулсан жагсаалт байх ёстой бөгөөд эд хөрөнгийн суутгал тооцоход шаардлагатай.

Орон сууц, өрөө худалдаж авах, газарэсвэл тэдгээрийн хувьцаа, орон сууцны шинэ барилга, үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авах, барихад зориулсан зорилтот зээлийг төлөх зардал нь үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авах гол үндэслэл болно гэж Буква Аудита компанийн ахлах нягтлан бодогч Елена Бирюкова тайлбарлав.

"Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 13% -иар төлдөг ОХУ-ын аливаа иргэн эд хөрөнгийн суутгал хийх баримт бичгийг бүрдүүлэх эрхтэй" гэж шинжээч тэмдэглэв. -Энэ эрх нь баталгаажсан. Худалдан авсан жилээс хойшхи аль ч хугацаанд ашиглах боломжтой, хөөн хэлэлцэх хугацаа тогтоогдоогүй."

Тиймээс, хэрэв та 2015 онд орон сууц худалдаж авсан бол 2016 оноос эхлэн татварын хөнгөлөлт үзүүлэх баримт бичгийг бүрдүүлж болно. Үл хөдлөх хөрөнгө эзэмших эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийг хүлээн авсны дараа цуглуулж эхэлнэ Шаардлагатай бичиг баримтэд хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авах.

"Үл хөдлөх хөрөнгө худалдах суутгалын тоо хязгаарлагдмал биш боловч үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авах эсвэл барьж байгуулахдаа бүх амьдралынхаа туршид нэг удаа суутгал авах боломжтой гэдгийг анхаарна уу" гэж цалингийн асуудал хариуцсан ахлах мэргэжилтэн Юлия Рыбалко хэлэв. хуулийн фирм"Нэн тэргүүний асуудал".

Би хэдийг буцааж авах вэ?

"Зардлын дүнгийн 13% -ийг буцаан олгох ёстой бол төрөөс буцаан олгох боломжтой худалдан авсан хөрөнгийн дээд хэмжээг зохицуулдаг - 2 сая рубль" гэж Юлия Рыбалко хэлэв. - Жишээ нь, 2 сая рублиэр орон сууц худалдаж авахдаа 260 мянган рубль буцааж өгөх боломжтой. өмнө нь татвар төлж, 1 сая рубль төлсөн. - 130,000 рубль. Хэрэв худалдан авалтын үнэ илүү үнэтэй бол буцаан олголтод өөрчлөлт орохгүй” гэв.

Ямар бичиг баримт шаардлагатай вэ?

• паспорт;
• TIN гэрчилгээний хуулбар;
• татварын буцаан олголтыг бөглөсөн өргөдөл;
• 3-NDFL хэлбэрээр бөглөсөн татварын тайлан (Холбооны татварын албаны албан ёсны вэбсайт дахь "Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлангийн маягт" хэсэгт ("Програм хангамж" дэд хэсэг) "Мэдэгдэл 2016" (2015) програмыг татаж авах боломжтой. 2014, 2013), бөглөх зөв эсэхийг автоматаар шалгадаг);
• 2-NDFL маягтын жилийн ажлын гэрчилгээ;
• мөнгө шилжүүлэх дансны дэлгэрэнгүй мэдээлэл;
• орон сууц авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбар (-ийн гэрчилгээ улсын бүртгэлэрх, худалдах, худалдан авах гэрээ, шилжүүлэх хүлээн авах гэрчилгээ, зорилтот зээлийн гэрэээсвэл зээлийн гэрээ, ипотекийн гэрээ, зээлийн эргэн төлөлтийн хуваарь, хүүгийн төлбөр);
• эд хөрөнгө олж авах зардлыг баталгаажуулсан төлбөрийн баримт бичгийн хуулбар (баримт). хүлээн авах захиалга, мөнгөний захиалга, Банкны хуулгаХудалдан авагчийн данснаас худалдагчийн данс руу мөнгө шилжүүлсэн тухай, татвар төлөгчийн хувийн дансны хуулбар, зээл олгосон байгууллагаас авсан зээлийн хүүгийн талаархи гэрчилгээ);
• гэрлэлтийн гэрчилгээний хуулбар, суутгалын дүнг эхнэр, нөхөр хоёрын хооронд хуваарилах тухай хэлцлийн талууд тохиролцсон тухай бичгээр гаргасан мэдэгдэл.

Үл хөдлөх хөрөнгийн хөнгөлөлтийг яаж авах вэ?

Та 2017 онд үл хөдлөх хөрөнгийн хөнгөлөлтийг бие даан, татварын албанд шаардлагатай бичиг баримтыг бүрдүүлж эсвэл ажил олгогчоор дамжуулан авах боломжтой.

"Татварын албанд татварын хугацаа дууссаны дараа та жилийн хугацаанд хүлээн авсан орлогынхоо 13 хувийг нэг удаа авах боломжтой" гэж Елена Бирюкова тайлбарлав. - Ажил олгогчоор дамжуулан - татварын алба суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан бол татварын хугацаа дуусахаас өмнө. Ингэснээр татварын албанаас баталгаа авчирсан сараас эхлэн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 13 хувь суутгалгүйгээр цалингаа авах боломж бүрдэх юм” гэлээ.

Хэрэв та татварын албаар дамжуулан эд хөрөнгийн суутгал авах гэж байгаа бол цуглуулсан баримт бичгийн багцыг оршин суугаа газрынхаа татварын албанд ирүүлэх ёстой. Татварын байцаагч тэдний жинхэнэ эсэхийг шалгахын тулд танд анхны баримт бичиг хэрэгтэй болно.

"Баримт бичиг бэлэн болно ширээний аудитгурван сар" гэж Елена Бирюкова анхааруулав. - Шийдвэр эерэг гарвал сарын дотор таны дансанд мөнгө орно. Хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийг тухайн татварын хугацаанд бүрэн ашиглах боломжгүй бол үлдэгдлийг бүрэн ашиглаж дуустал дараагийн татварын үе рүү шилжүүлж болно. Татвар төлөгчийн орлогоос хамаарч хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголтХэдэн жил шаардаж магадгүй."

Хэрэв та ажил олгогчоор дамжуулан татварын хөнгөлөлт авахаар төлөвлөж байгаа бол дараахь зүйлийг хийх шаардлагатай болно.

• Татварын албанд баримт бичгийн багцыг юунаас хүлээн авсан тухай мэдэгдлийн хамт ирүүлнэ үү татварын албаэд хөрөнгийг хасах эрхийн тухай мэдэгдэл;
• 30 хоногийн дотор хүлээн авна татварын мэдэгдэлэд хөрөнгийн суутгал хийх эрхийн тухай;
• ажил олгогчид мэдэгдэх.

"Холбооны татварын албаны мэдэгдэл нь тухайн татварын хугацаанд ажилтанд төлсөн цалингаас хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгалахгүй байх үндэс суурь бөгөөд суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан үндсэн баримт бичиг тул мэдэгдлийг хүлээн авсны дараа та заавал төлөх ёстой. Таны бүх мэдээлэл, дэлгэрэнгүй мэдээлэл зөв эсэхийг шалгана уу" гэж Юлия Рыбалко тодруулав. - Хүн амын орлогын албан татварыг 13 хувиар тооцон тухайн жилд төлсөн ажилтны бүх орлогыг мэдэгдэлд заасан хэмжээгээр бууруулна. Орлого нь цалин, амралтын төлбөр, урамшуулал, материаллаг тусламжмөн 2017 онд хуримтлагдсан хөдөлмөрийн чадвар түр алдсаны тэтгэмж. Ногдол ашгийг орлогод оруулаагүй болохыг анхаарна уу.

Хэрэв энэ жил хасалтыг бүрэн ашиглаагүй бол оны эхэнд татварын албанаас шинэ мэдэгдэл хүлээн авах шаардлагатай. Шинэ мэдэгдэл хүлээн авахын тулд та татварын албанд өргөдлийн хамт 2-NDFL маягтын гэрчилгээг өгөх ёстой бөгөөд үүнийг өмнөх жилийн ажил олгогчоос авч болно (ОХУ-ын Сангийн яамны 04/04-ний өдрийн захидал). 22/2015 N 03-04-05/23108, 2011 оны 10-р сарын 27-ны өдрийн N 03-04-05/9-809)".

Татварын тайлангаа хэзээ өгөх вэ?

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайланг (3-NDFL маягт) татвар төлөгч жил бүр татварын хугацаа дууссанаас хойшхи жилийн 4-р сарын 30-аас хэтрэхгүй хугацаанд ирүүлдэг болохыг Юлия Рыбалко сануулж байна. Жишээлбэл, татварын тайлан 2016 оны хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 2017 оны 4-р сарын 30-ны дотор татварын албанд ирүүлэх шаардлагатай.

Суутгалын хэмжээг хэрхэн тооцох вэ?

татвар төлөгчид олгосон суутгалын хэмжээ татвар ногдуулах хугацааЮлия Рыбалкогийн тэмдэглэснээр ерөнхийдөө:

• 1 сая рубль. орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгө худалдах үед болон газар;
• 250,000 рубль. үнэт цааснаас бусад эд хөрөнгийг худалдах үед.

« Хамгийн их хэмжээхасалт нь: 2,000,000 x 13% = 260,000 рубль. Энэ хэмжээг худалдаж авсан хэд хэдэн орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгөд хэрэглэж болно нийт зардал 2 сая рубльээс бага. (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг) гэж шинжээч тодруулав. - Хэрэв эхнэр, нөхөр хоёр үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан бол тэд тус бүрдээ 2 сая рублийн суутгал авах эрхтэй.

Хэрэв үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахаар зээл авсан бол хүүгийн төлбөрт 3 сая рубльээс илүүгүй суутгал авах боломжтой. Суутгалын дээд хэмжээ: 3,000,000 x 13% = 390,000 рубль."

2017 онд юу өөрчлөгдөх вэ?

Елена Бирюкова 2017 оноос хойш авах үндэслэлүүдийн жагсаалтад анхаарлаа хандуулж байна эд хөрөнгийн ашиг тус(): "Өмнө нь байсан дараах ашиг тус: эд хөрөнгө, түүнд ногдох хувь эсвэл компанийн дүрмийн санд эзлэх хувийг худалдах үед суутгал хийх; дахь оролцооны гэрээгээр нэхэмжлэлийн эрх шилжүүлэх үед суутгал хийх хамтарсан барилга(хөрөнгө оруулалтын гэрээ). Одоо нэмсэн: компанийг орхих үед хасах; компанийг татан буулгах тохиолдолд компанийн оролцогчид мөнгө шилжүүлэхдээ суутгал хийх; компанийн дүрмийн сан дахь хувьцааны нэрлэсэн үнэ буурах үед.”

"2017 онд үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахдаа үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал хийх эрхийг баталгаажуулах өөрчлөлтүүд орно ()" гэж Юлия Рыбалко нэмж хэлэв. "Хэрэв өмнө нь хасалт авахын тулд эрхийн улсын бүртгэлийн гэрчилгээ авахад хангалттай байсан бол 2017 онд олж авсан эд хөрөнгийн өмчлөлийг өөр аргаар баталгаажуулах шаардлагатай болно."

Тиймээс, хэрэв та 2016 оны 7-р сарын 15-ны өдрөөс хойш үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан бол үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал хийх эрхийг Улсын нэгдсэн бүртгэлээс авсан хуулбараар баталгаажуулах шаардлагатай болно.