Зардлын нэгдсэн тайлан, түүний аналитик чадвар. Бид удирдлагын үндсэн тайлангуудыг Борлуулалт, ерөнхий захиргааны зардлын тайланг бэлтгэдэг

Мөн тэдгээрийн үндсэн үндэс нь эдгээр зардлын хүчинтэй байдал, үйлдвэрлэлийн шинж чанарыг шалгахдаа татварын албаны хүсэлт гаргах эрхтэй бүх баримт бичиг юм. Арга хэмжээний захиалга, хөтөлбөр, тооцоолол (урьдчилсан болон бодит), зардлын тайлан шаардлагагүй болсон. Ийм тодруулгыг саяхан ОХУ-ын Сангийн яамны албан тушаалтнууд (2014 оны 4-р сарын 10-ны өдрийн 03-03-РЗ/16288 тоот захидал) гаргасан.

Анхаар! Хамтрагч талуудын төлөөлөгчидтэй хийсэн уулзалт бүрт тусад нь тайлан бэлтгэх нь илүү аюулгүй юм. Үгүй бол татварын алба энэ зардлыг тооцож болно.

Мэдээжийн хэрэг, та баримт бичгийн багцыг үргэлжлүүлэн бөглөж болно, үүнийг хориглоогүй. Хэрэв та зугаа цэнгэлийн зардлыг зөвхөн анхан шатны тайлан, тайлангаар баталгаажуулахаар шийдсэн бол бид үүнийг аль болох нарийвчлан гаргахыг зөвлөж байна. Өөрөөр хэлбэл, өмнө нь бусад баримт бичигт агуулагдаж байсан бүх үндсэн өгөгдлийг одоо тайланд оруулсан болно. Үүнийг ямар ч хэлбэрээр зохио. Бид доорх жишээг өгсөн. Уулзалт нь нэг талтай, гэхдээ өөр өөр асуудлаар, өөр өдөр болж байсан ч гэсэн арга хэмжээ бүрт тусдаа тайлан бэлтгэ. Үүнийг орон нутгийн байцаагч нар үргэлж шаарддаг.

Анхаар! Тайлангаас харахад компанийн төлөөлөгчид зүгээр л амрах бус бизнесийн тодорхой зорилгод хүрэхийн тулд цугларсан байх ёстой.

Тайлан дээр юу байх ёстой

Татварын ажилтнууд зардлын үндэслэлтэй эсэхэд эргэлзэхгүй байхын тулд тайланг аль болох нарийвчилсан байх ёстой. Уулзалтын талаархи бүх үндсэн мэдээллийг өгнө үү. Хэрэв үйл явдлын хувьд тусдаа захиалга байгаа бол түүн рүү холбоос хийнэ үү. Энэ нь үйл явдлын үйлдвэрлэлийн хэрэгцээг нэмж нотлох болно. Дууссан тайланг компанийн дарга батлах ёстой.

Бизнес уулзалтын зорилго(1) . Энэ нь үйл явдлын үйлдвэрлэлийн шинж чанарыг тусгасан байх ёстой. Тухайлбал, хэлэлцээрийн үр дүнд талууд гэрээ байгуулах, хөнгөлөлт үзүүлэх гэрээнд гарын үсэг зурах, урьдчилсан гэрээ байгуулах, компанийн дүрмийн сангаас хувь худалдах, худалдан авах талаар тохиролцох гэх мэт. зорилго нь юу ч байж болно, гол нь бизнестэй холбоотой. Жишээлбэл, албан ёсны хэсгийн дараа талуудын төлөөлөгчид эрүүл мэнд, халуун усны цогцолборт зугаацах, бусад алжаал тайлах эсвэл идэвхтэй амралт зугаалга хийх болно гэдгийг тайланд зааж болохгүй. ОХУ-ын Татварын хуулиар шууд хориглосон тул байцаагчид ийм зардлыг үндэслэлгүй гэж хүлээн зөвшөөрдөг (264-р зүйлийн 2 дахь хэсэг).

Албан ёсны хүлээн авалтын огноо, газар(2) . Байршил нь юу ч байж болно - ресторан, оффис, амралтын газар. 264 дүгээр зүйл Татварын хуульОросын Холбооны Улс албан ёсны арга хэмжээний зардлыг байршлаас үл хамааран зугаа цэнгэлийн зардалд тооцдог гэж шууд мэдэгддэг.

Үйл явдлын огноо нь дүрмээр бол үндсэн дээр гарч буй огноотой давхцах ёстой. Жишээлбэл, рестораны бэлэн мөнгөний баримтыг хурал болох өдрөөс эрт эсвэл хожуу цоолчихвол байцаагч нар үүний зардлыг хасна. Хэрэв үйл явдлын төлбөрийг банкны шилжүүлгээр төлсөн бол үндсэн огноо нь мэдээж өөр огноо байж болох ч ийм, ийм өдөр болох үйл явдлын төлбөрийг төлөхийн тулд мөнгө шилжүүлсэн гэсэн заалт байх ёстой. өдөр.

Хэрэв уулзалт хэд хоногийн турш товлогдсон бол тайланд тодорхой хугацааг, жишээлбэл, 2014 оны 5-р сарын 26-аас 5-р сарын 28 хүртэл бичнэ үү. Үгүй бол байцаагчид эдгээр нь өөр үйл явдал байсан гэж үзэж магадгүй юм. Энэ нь тэд өдөр бүр тусдаа тайлан гаргах эсвэл зардлыг хасна гэсэн үг юм.

Анхаар! Хэлэлцээр хэд хоног үргэлжилсэн бол тайланд тодорхой хугацааг зааж өгнө үү. Үгүй бол байцаагч нар өдөр бүр тусдаа тайлан гаргаж болно.

Үйл явдлын хөтөлбөр(3) . Албаны хүмүүсийн тайлбараас үзэхэд албан ёсны элсэлтийн хөтөлбөрийг тусдаа баримт бичиг болгон боловсруулах шаардлагагүй болно. Гэсэн хэдий ч бид тайланд хэлэлцээртэй холбогдуулан компанийн хийсэн үйл ажиллагааны нарийвчилсан жагсаалтыг оруулахыг зөвлөж байна. Энэ нь тодорхой арга хэмжээний зардал (жишээлбэл, бизнесийн өглөөний цай) үндэслэлтэй болохыг харуулах болно. Үгүй бол байцаагчид компанийн зарим зардлыг гэрээлэгчдийг албан ёсоор хүлээн авахтай холбоогүй гэж үзэж болно. Дараа нь компани татварын албаны шийдвэрийг шүүхэд гомдол гаргах шаардлагатай болно. Гэсэн хэдий ч ийм тохиолдолд шүүгчид ихэвчлэн татвар төлөгчдийг дэмждэг (Урал дүүргийн Холбооны монополийн эсрэг албаны 2011 оны 8-р сарын 23-ны өдрийн F09-4143/11 тоот тогтоол).

Оролцогчдын жагсаалт(4) . Хэлэлцээрийн хөтөлбөрт урьд нь ихэвчлэн багтдаг байсан өгөгдөл, тухайлбал, хоёр талын оролцогчдын бүрэлдэхүүнийг тайланд оруулна. Энэхүү мэдээллийг ашиглан татварын алба зардлын хэмжээг оролцогчдын тоотой пропорциональ байлгах боломжтой болно. Тухайлбал, дөрвөн хүн хэлэлцээнд оролцож, хоолны зардал нь бүхэл бүтэн армийнхтай ижил байсан гэж тайланд байх ёсгүй. Энэ тохиолдолд байцаагч нар зардлын үндэслэлд эргэлзэх нь гарцаагүй.

Үйл явдлын үр дүн(5) . Хэлэлцээрийн үр дүнд компаниуд гэрээ байгуулсан бол зардлын нягтлан бодох бүртгэлд асуудал гарахгүй. Эцсийн эцэст бизнесийн зорилго биелсэн. Гэхдээ эцэст нь гэрээнд гарын үсэг зураагүй байсан ч зардлыг тооцож болно (ОХУ-ын Сангийн яамны 2013 оны 4-р сарын 10-ны өдрийн 03-03-06/2/11897 тоот захидал). Гэсэн хэдий ч энэ тохиолдолд байцаагчдын асуултыг үгүйсгэхгүй.

Анхаар! Үзвэрийн арга хэмжээний дараа компани ямар гэрээнд гарын үсэг зурсныг тайланд бичнэ үү. Энэ нь байцаагчдад бизнесийн зорилгодоо хүрсэн гэдгийг шууд харуулах болно.

Тиймээс, боломжтой бол бизнесийн уулзалтын үр дүнд үндэслэн хамтарсан баримт бичиг боловсруулах нь дээр. Тухайлбал, талуудын урьдчилсан тохиролцоог бүртгэж болно. Хэлэлцээрийн нарийвчилсан протокол нь бас ашигтай байх болно. Энэхүү баримт бичгээс тухайн компани яагаад гэрээ байгуулаагүй, үйл ажиллагааны өөр зорилгоо биелүүлээгүй нь тодорхой байх ёстой. Жишээлбэл, худалдан авагч хэт их хөнгөлөлт үзүүлэхийг хүссэнтэй холбоотой.

Зардлын хэмжээ(6) . Тайландаа зардлын нийт дүнг төдийгүй төрлөөр нь нарийвчлан тусгах нь илүү аюулгүй юм. Энэ нь анхан шатны баримт бичигт тусгагдсан бүх зардал нь зугаа цэнгэлийн арга хэмжээнд хамаарах бөгөөд компани үүнийг зөвшөөрсөн болохыг харуулах болно.

Би тайланд ямар бичиг баримт хавсаргах ёстой вэ?

Тайланг анхан шатны баримт бичгийг хавсаргасан байх ёстой: борлуулалт ба бэлэн мөнгөний баримт, нэхэмжлэх, төлбөртэй үйлчилгээний акт гэх мэт. Магадгүй танай компанийн менежерүүд маркетинг эсвэл менежментийн зорилгоор уг арга хэмжээнд зориулж бусад баримт бичгүүдийг боловсруулдаг: эсрэг талуудын төлөөлөгчдийг хүлээн авах захиалга, зардлын тооцоо, арга хэмжээний хөтөлбөр. Хэдийгээр тэд зориулагдсан байдаг татварын нягтлан бодох бүртгэлшаардлагагүй, хуулбарыг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст үлдээгээрэй. Үнэн хэрэгтээ, бодит байдал дээр татварын албаныхан тодорхой тайлбар өгөхийг хүсч болно, дараа нь нэмэлт баримт бичигтанд хэрэгтэй байж магадгүй.

Зардлын төвүүдийг сонгосны дараа тус бүрийн зардлын тооцоог гаргадаг. Тооцоололд зөвхөн гүйцэтгэгч эсвэл зардлыг хариуцах бусад этгээдийн шууд хяналтанд байдаг зардлыг багтаасан болно.
Төв бүрийн зардлын хяналтыг зохион байгуулахын тулд төв бүрийн бодит зардлыг бүртгэх нь чухал юм. Үүнийг хийхийн тулд, дүрэм ёсоор, үйлдвэрлэлийн зардлыг тооцохын тулд зардлын төв бүрт тусдаа аналитик данс нээж, төв бүрт тодорхой дугаар (зардлын код) өгдөг.
Шууд зардлыг зардлын төвүүд дээр үндэслэн тооцдог анхан шатны баримт бичиг, үүнд зардлын кодыг оруулсан болно. Төвийн шууд бус зардлыг хоёр төрөлд чиглүүлдэг: тухайн зардлын төвтэй шууд холбоотой; бусад зардлын төвүүдээс тараасан.
Зарим байгууллага зөвхөн тухайн төвд үүссэн нэмэлт зардлыг төвийн зардалд оруулдаг. Ийм төвүүдийн нэмэгдэл зардлын хэмжээг тухайн төвийн бүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ)-ийн эзлэхүүнд хуваах замаар тодорхойлогддог бөгөөд үүнийг бүтээгдэхүүний нэгжээр, тэдгээрийн өртөг, хүн, машин-цагаар илэрхийлж болно. шууд цалин. Ийм байгууллагад үлдсэн нэмэлт зардлыг зардлын төвүүдийг тойрон зохих хэмжээгээр хуваарилдаг.
Хоёр төрлийн нэмэгдэл зардлыг хуваарилдаг байгууллагууд хувь хэмжээг хэрэглэнэ

нэмэлт зардлын төрлөөр нэмэгдэл зардлын хуваарилалт.
Зардлын төвүүдийн үйл ажиллагааны үр ашиг нь зардлын төвийн тайлангийн агуулгаас ихээхэн хамаардаг. Энэхүү тайлагналын үндсэн зарчим нь: тайланд зөвхөн хянах боломжтой зардлыг тусгах; тайлагналын үзүүлэлтүүдийг удирдлагын доод түвшнээс дээд шат руу шилжих үед төвүүдээр нэгтгэх; Хазайлтыг удирдах зарчмыг хэрэгжүүлэх боломжийг тайлагнах явцад гарсан хазайлтын талаарх мэдээлэл байгаа эсэх.
Вариацын удирдлагын зарчмын мөн чанар нь менежер илүү байна гэсэн таамаглал юм өндөр түвшинудирдлагын доод түвшний хариуцлагын төвүүдийн хувийн зардал, орлогыг тэдгээрийн үнэ цэнэ нь заасан хэмжээнээс эрс ялгаатай биш бол хурдан хянах шаардлагагүй болно. Хэрэв зардал, орлогын зөрүү нь мэдэгдэхүйц (ихэвчлэн 5% -иас дээш) байвал удирдлагын дээд түвшний менежерүүдэд холбогдох хариуцлагын төвд үүссэн хазайлтыг тайлбарласан нэмэлт мэдээллээр хангадаг. Нэмэлт мэдээлэлд үндэслэн менежер эрх мэдлийнхээ хүрээнд шийдвэр гаргах буюу холбогдох мэдээллийг дээд менежерт өгнө.
Зардлын төвүүдийн тайлангийн жишээ өөр өөр түвшинхүснэгтэд өгсөн болно. 8.2.
Доорх тайлангууд нь бодит зардлыг тооцоолсон зардалтай харьцуулж, зардлын зөрүүг тооцдог. Хүснэгтэнд сараар хазайлтын динамикийг тогтоох. Хүснэгт 8.2-т оны эхэн үеийн хазайлтын мэдээллийг харуулав. Жишээлбэл, I хэлтсийн бусад зардлын хувьд энэ сард 0.5 мянган рублийн хэт их зардал гарсан байна. Гэсэн хэдий ч оны эхнээс хойш энэ зүйлийн дагуу 0.3 мянган рублийн хэмнэлт хийгдсэн тул тайлант сарын хэт их зарцуулалтыг зөвтгөж магадгүй юм.
Хувь хүний ​​зардлын хазайлтыг үнэлэхдээ сул зогсолт, хомсдол, эвдрэлээс үүсэх алдагдалаас бүрдэх цех, байгууллагын нийт үйлдвэрлэлийн бус зардалд онцгой анхаарал хандуулах хэрэгтэй. материаллаг хөрөнгө, согогоос учирсан алдагдал гэх мэт.Үйлдвэрлэлийн бус зардлыг тооцоонд тусгаагүй.
Байгууллагын зардлын тооцооны хэрэгжилтийн талаархи тайланг гаргахдаа байгууллагын дарга, түүний эдийн засгийн асуудал эрхэлсэн орлогчийн хувьд бүх зардлыг хянах боломжтой гэдгийг анхаарах хэрэгтэй. Тиймээс байгууллагын зардлын тооцооны хэрэгжилтийн тайланд нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллээс олж авсан бизнесийн ерөнхий зардлын талаархи мэдээллийг өгдөг. санхүүгийн нягтлан бодох бүртгэл. /> Зардлын төвүүд, тэдгээрийн зардлыг бүртгэх журам, янз бүрийн түвшний тооцооллын гүйцэтгэлийн тайлангийн агуулгыг тодорхойлох, тооцооллоос хазайлтыг үнэлэхдээ бүтээгдэхүүний зардлыг төлөвлөх, нягтлан бодох бүртгэл, тооцоолоход салбарын зааврыг ашиглах нь зүйтэй. түүнчлэн аж үйлдвэр удирдамжшинжилгээгээр эдийн засгийн үйл ажиллагаабайгууллагууд. Ашгийн төвийн тайлан
Ашгийн төвүүд нь цех, үйлдвэрлэл, борлуулалт (маркетингийн) хэлтэс болон байгууллагын бусад хэлтэс байж болох бөгөөд менежерүүд нь зардал, орлогын аль алиныг нь хариуцаж, эрх мэдэлтэй байдаг. Байгууллага бүхэлдээ ашгийн төвийн үүрэг гүйцэтгэдэг. Ашгийн төвийн зардлын тайлангийн баримт бичиг нь дээд түвшний зардлын төвүүдийн тооцооллын гүйцэтгэлийн талаархи өмнө нь хэлэлцсэн тайлан юм (ихэвчлэн дэлгүүрийн түвшнээс эхэлдэг).
Ашгийн төвийн тайлангийн гол баримт бичиг нь ашгийн тайлан юм. Энэхүү тайлангийн агуулга нь тайланд багтсан ашгийн үзүүлэлтүүдээс хамаарна - нийт, борлуулалт, татварын өмнөх, ердийн үйл ажиллагаа, цэвэр эсвэл ахиу орлого.
Хэрэв ашгийн төв нь нийт ашгийн талаар тайлагнадаг бол тайланд үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ) -ийн өртөг, энэ төвийн бүтээгдэхүүнийг үйлдвэрлэх зардал, түүний үйлдвэрлэлийн өртөг, тооцоолсон өртгийг тусгасан болно.

нийт ашиг. Тайланг хүснэгтэд өгсөн хэлбэрээр бэлтгэж болно. 8.3. Хүснэгт 8.3
Сарын ашгийн төвийн тайлан (мянган рубль)

№ p/p	Үзүүлэлтүүд	Тооцооллын дагуу (төлөвлөгөө)	Үнэндээ	Хазайлт (+,-)
				сар бүр	өнөөг хүртэл
Нийт ашгийн тайлан
1	Бүтээгдэхүүний өртөг (ажил, үйлчилгээ)	1000	1200	+200	+300
2		600	700	+ 100	+ 150
3	Нийт ашиг(1-р хуудас - 2-р хуудас)	400	SOO	+ 100	+ 150
Борлуулалтын ашгийн тайлан
1	Борлуулалтын орлого (цэвэр)	1000	1200	+200	+300
2	Үйлдвэрлэлийн зардал	600	700	+ 100	+1SO
3	Борлуулалтын зардал	B0	60	+10	+30
4	Ерөнхий урсгал зардал	150	160	+ 10	+20
Б		аа	920	+ 120	+200
6	Борлуулалтын ашиг (хуудас 1 - хуудас 5)	200	290	+ao	+ 100
Энгийн үйл ажиллагааны ашгийн тайлан
1	Борлуулалтын орлого (цэвэр)	1000	1200	+200	+300
2	Үйлдвэрлэлийн зардал	600	700	+ 100	+1SO
3	Борлуулалтын зардал	Б.О	60	+10	+30
4	Ерөнхий урсгал зардал	1B0	160	+10	+20
Б	Борлуулсан барааны нийт өртөг [х. 2 -Би- хуудас. 3 + хуудас 4)	800	920	+ 120	+200
6	Борлуулалтын ашиг (I хуудас - В хуудас)	200	280	+ao	+100
7	Бусад орлого	100	120	+20	+30
А	бусад зардал	ао	100	+20	+ IS

Нийт ашгийн тайланг бэлтгэхдээ хүлээн зөвшөөрсөн дагуу үүнийг анхаарч үзэх хэрэгтэй нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогоБайгууллага нь бизнесийн ерөнхий зардлыг үйлдвэрлэлийн зардалд оруулах эсвэл 90 "Борлуулалт" дансанд хасч болно. Эхний тохиолдолд тайланд заасан үйлдвэрлэлийн өртгийн үзүүлэлтийг харгалзан тодорхойлно ерөнхий зардал, хоёр дахь тохиолдолд - заасан зардалгүйгээр. Борлуулалтын ашгийн тайланг гаргахдаа хоёр дахь тохиолдолд бизнесийн ерөнхий зардлыг харгалзан үзнэ.
Хэрэв ашгийн төв нь борлуулалтаас олсон ашгийн талаар тайлагнадаг бол тайланд бүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ) борлуулах зардал, бизнесийн ерөнхий зардлын холбогдох хэсгийг (үйлдвэрлэлийн зардалд оруулаагүй бол) нэмэлт мэдээллийг өгдөг. борлуулсан бүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ) ) болон борлуулалтын ашиг.
Энгийн үйл ажиллагааны ашгийн тайланг бэлтгэхдээ тайланд бусад орлого, зарлага, орлогын албан татварын хэмжээг тусгасан болно.
Татварын өмнөх ашгийн хэмжээг борлуулалтын ашиг дээр бусад орлогыг нэмж, гарсан дүнгээс бусад зардлыг хасч тодорхойлно.
дүнгээс хасаж цэвэр ашиг, алдагдлыг тодорхойлно

орлогын албан татвар ногдуулах ашгийн хэмжээ.
Бусад орлого, зардлын бүтцийг PBU 9/99 ба PBU 10/99-аар тодорхойлно.
Санхүүгийн нягтлан бодох бүртгэлд бусад орлого, зардлыг синтетик данс 91-д тусгадаг.
91 дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг орлого, зардлын төрөл тус бүрээр хийдэг. Үүний зэрэгцээ барилгын аналитик нягтлан бодох бүртгэлижил санхүүгийн холбогдолтой бусад орлого, зардлын хувьд бизнесийн гүйлгээ, ажил гүйлгээ бүрийн санхүүгийн үр дүнг тодорхойлох чадварыг хангах ёстой.
Орлогын тайланд бусад орлого, зарлагыг тусгах эсэхээ шийдэхдээ эдгээр орлого, зардлын багахан хэсэг нь ашгийн төвүүдтэй шууд холбоотой бөгөөд тэдгээрт шууд хамаарагдах боломжтой гэдгийг анхаарах хэрэгтэй.
Бусад орлого, зардлын дийлэнх хэсгийг төвлөрүүлж, ашгийн төвүүдэд шууд бусаар хуваарилдаг. Хэрэв бусад орлого, зардлын хуваарилалтын баазыг буруу сонгосон бол тэдгээр нь холбогдох төвүүдийн ашгийн үзүүлэлтийг ихээхэн гажуудуулж болзошгүй юм.
Үүний зэрэгцээ ашгийн төвүүдийн тайланд тус төвийн менежерүүдийн хяналтгүй бусад орлого, зардлуудыг тусгах нь бусад зардлын үндэслэлийг үнэлэх сонирхолтой байдаг тул эерэг нөлөө үзүүлж болно.
Ашгийн төвийн тайлан гаргах сонголтуудын нэг бол бид зөвхөн холбогдох төвтэй шууд холбоотой бусад орлого, зардлыг багтаасан тайланг гаргахыг зөвлөж байна.
1981 онд хийсэн судалгаагаар тэдний 85% нь судалгаанд хамрагдсан байна Америкийн компаниудбусад зардлаа ашгийн төвүүдэд хуваарилсан. 1989 оны судалгаагаар 100 үндэстэн дамнасан корпорацийн 30.5% нь захиргааны зардлаа төв байртайгаа хуваалцдаг болохыг тогтоожээ; 29.5% - хүү
өр, 16.2% - орлогын албан татвар.
Ашгийн төвүүд ашгийн тайлангийн оронд хувь нэмэр оруулах ашгийн тайлан гаргаж болно.
Ахиу орлогыг бүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ) борлуулснаас бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, борлуулахтай холбоотой хувьсах зардлыг хасч тодорхойлно. Ахиу орлого ба тогтмол зардлын зөрүүг үлдэгдэл орлого гэнэ. Энэ тохиолдолд үлдэгдэл орлогыг шууд болон шууд бус тогтмол зардлыг харгалзан тооцохыг зөвлөж байна.
Тогтмол зардлыг шууд ба шууд бус гэж хуваана тодорхой нөхцөлүйлдвэрлэлийн үйл явц.
Жишээлбэл, хэрэв тоног төхөөрөмжийг зөвхөн тодорхой төрлийн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэхэд ашигладаг бол энэ тоног төхөөрөмжид үйлчлэх бүх зардал нь шууд зардал юм - тоног төхөөрөмжид үйлчилдэг ажилчдын цалин, тоног төхөөрөмжийн элэгдлийн хэмжээ, хэмжээ. түрээсийн төлбөрүүн дээр гэх мэт.
Шууд бус тогтмол зардалд бүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ)-ийн төрлүүдэд зөвхөн тооцооллын дагуу хуваарилагдсан зардлууд орно - захиргааг хадгалах зардал, барилгын элэгдлийн хэмжээ гэх мэт.
Ахиу орлогын тайланг бүрдүүлэх жишээг хүснэгтэд үзүүлэв. 8.4:
Хүснэгт 8.4
Ашгийн төвийн сарын ахиу орлогын тайлан (мянган рубль)

№ p/p	Үзүүлэлтүүд	Тооцооллын дагуу (төлөвлөгөө)		Хазайлт(+, -)
			Үнэндээ	сар бүр	оны эхээр
1	Борлуулалтын орлого (цэвэр)	1000	1200	+200	+300
2	Хувьсах зардал	500	600	+ 100	+200
3	Ахиу орлого (хуудас 1 - хуудас 2)	500	600	+ 100	+ бас
4	Шууд тогтмол зардал	200	210	+ 10	+20
С	хүртэл үлдэгдэл орлого шууд бус зардал	300	390	+90	+90
6	Шууд бус тогтмол зардал	100	HO	+ 10	+20
7	Шууд бус зардлыг тооцсон үлдэгдэл орлого (үйлдвэрлэлийн ашиг) (Б хуудас - 6-р хуудас)	200	280	+60	+60

/>
Дүрмээр бол шууд бус зардлын үлдэгдэл орлого нь үйлдвэрлэлийн ашгийн үзүүлэлттэй харьцуулахад ашгийн төвийн үйл ажиллагааг илүү нарийвчлалтай үнэлэх боломжийг олгодог, учир нь энэ үзүүлэлт нь шууд бус зардлыг хуваарилах үед үүссэн алдааг агуулдаггүй.
Ахиу орлогын тайланг орлого, зарлагын үзүүлэлтүүдээр нэмж оруулах боломжтой бөгөөд үүний үндсэн дээр ашгийн төвийн цэвэр орлогыг тодорхойлох боломжтой болно.
Ерөнхийдөө байгууллагын хувьд тайлант сарын ашгийн тайланг нягтлан бодох бүртгэлийн (санхүүгийн) тайлангийн нэг хэсэг болгон, тэр дундаа тухайн сарын тооцоолол, хазайлтын дагуу тайлангийн үзүүлэлтүүдийг багтаасан ашгийн тайланг гаргах нь зүйтэй. мөн оны эхнээс (Хүснэгт 8.5):
Хүснэгт 8.5
20-ийн ашиг, алдагдлын тайлан

4	Борлуулалтын зардал	50	?0	+10	+30
5	Ерөнхий урсгал зардал	150	160	+ 10	+20
С	Борлуулсан бүтээгдэхүүний нийт өртөг (хуудас 2 + хуудас 4+ хуудас 5)	эээ	920	+ 120	+200
7	Борлуулалтын ашиг (алдагдал) (I хуудас - 6-р хуудас)	200	2S0	+30	+100
8	Бусад орлого	50	70	+ 10	+20
9	бусад зардал	40	50	+ 10	+ 15
10	Татварын өмнөх ашиг (алдагдал) (хуудас 7 + хуудас 9 - хуудас 9)	220	300	+30	+115
11	Орлогын татвар	44	50	+15	23
12	Цэвэр ашиг (хуудас 10 - хуудас 11)	175	240	+64	92

Зардлын дүн шинжилгээ хийх, урьдчилан таамаглах, эдийн засгийн үнэлгээүйл ажиллагааны гүйцэтгэлийн үзүүлэлтүүдийн өөрчлөлт, станц дахь зохион байгуулалт, техникийн арга хэмжээг хэрэгжүүлэх үр ашгийг тодорхойлох, ажлын хэмжээнээс хамааран зардлын эзлэх хувийг тодорхойлох.

Шинжилгээг гурван чиглэлээр хийж болно.

зардал, зардлын зүйлээр буюу элементээр;

ажил, үйлчилгээний төрлөөр;

зардлын төвүүд эсвэл үйл ажиллагаануудаар.

Зардлын шинжилгээ, зардлын шинжилгээ нь өөр өөр мэдээлэл, тэдгээрийг хэрэгжүүлэхэд өөр өөр ач холбогдол шаарддаг. Тиймээс зардлын шинжилгээ нь зохицуулалтад илүү чухал юм бэлэн мөнгөний урсгалстанц, болон зардал, зардлын шинжилгээ - бүрдүүлэх санхүүгийн тайлан. Гэсэн хэдий ч тэдгээрийг хэрэгжүүлэх аргууд нь ижил төстэй бөгөөд эцсийн дүндээ аналитик процедурын үр дүнгээс гаргасан дүгнэлт нь үйлдвэрийн менежментийн үр нөлөөг тодорхойлдог. Түүхээс хойш санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийхэд ийм зүйл тохиолдсон Оросын аж ахуйн нэгжүүдНягтлан бодох бүртгэлийн асуудалд менежментээс илүү анхаарал хандуулдаг тул зардал, зардлын дүн шинжилгээг илүү нарийвчлан авч үзэх нь зүйтэй юм.

Ихэнх хэрэгтэй мэдээлэлХэрэв энэ нь зардлын төвүүд, бүтцийн нэгжүүд эсвэл нийтлэл эсвэл элементүүдийн хүрээнд үйл ажиллагааны төрлүүд гэсэн хоёр хэсэгт нэгэн зэрэг хийгдсэн бол ийм дүн шинжилгээ хийх болно.

Аливаа аж ахуйн нэгж илүү их эсвэл бага төвөгтэй байдаг зохион байгуулалтын бүтэц. Станц дээр хоёр ферм байдаг:

1. Ачаа болон арилжааны ажил;

2. Тээврийн менежмент.

Энэ тохиолдолд үйлдвэрийн хэмжээнд хийгдсэн зардлын бүтцийн судалгаа нь хувь хүний ​​фермүүд дээр хийсэн дүн шинжилгээтэй харьцуулахад менежментийн үүднээс хамаагүй бага төстэй бөгөөд ашигтай байх болно.

Шийдвэр гаргах, станцын цаашдын үйл ажиллагааг төлөвлөхөд хамгийн хэрэгтэй мэдээллийг аж ахуйн нэгжийн бүтцэд хуваарилагдсан бүх нэгжид бус, харин зардлын төв гэж нэрлэгддэг зардлын шинжилгээгээр хангадаг. бие даасан фермүүд. Тэднийг станцад тусгаарлах нь нэлээд субъектив үйл явц бөгөөд энэ нь журмын хүрээнд явагддаг удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлийн. Ерөнхийдөө бүх гол станцын байгууламжийг зардлын төвүүдэд хуваарилдаг. Үндсэн, туслах, хоёрдогч, захиргаа, удирдлага болон бусад бүтцийн нэгжүүдийг чиг үүрэг, аж ахуйн нэгжийн бүтцэд гүйцэтгэх үүрэг, төсвийн хэмжээ зэргээс шалтгаалан зардлын төвүүдэд нэг буюу өөр байдлаар бүлэглэдэг. Тиймээс, Кочетовка DS станцын шинжилгээг ачаа, худалдааны ажил, тээврийн эдийн засаг гэсэн хоёр зардлын төвийн хүрээнд хийх болно.

Төмөр замын өртөөний улирал болон улирлын зардалд дүн шинжилгээ хийхдээ хувьсагчдад юуны түрүүнд ангилах үйл явцтай шууд холбоотой зардлыг оруулна. Гэсэн хэдий ч судалж буй хугацаанд ангилах ажлын хэмжээ өндөр өсөлттэй байсан бол замын урсгал засвар, холбоо барих сүлжээг засварлах, засвар үйлчилгээ хийх зардлын тодорхой хэсгийг хувьсах зардалд нэмэх шаардлагатай. Хүснэгтэнд 3.1 ба 3.2-т DS Кочетовка төмөр замын өртөөний гүйцэтгэлийн үзүүлэлт, зардлын хэмжээг мөнгөн болон мөнгөн дүнгээр харуулав.

Хүснэгт 3.1

Зүүн өмнөд хэсгийн Мичуринскийн салбар ДС Кочетовка төмөр замын өртөөний гүйцэтгэлийн үзүүлэлт. төмөр замОросын төмөр зам ХК-ийн салбар

Индекс	Нэгж		1 кв. 2006 он
Ангилсан вагоны тоо
AUP ажилчдын тоо
Маневр хийх ажил эрхэлж буй ажилчдын тоо
Галт тэрэг хүлээн авах, илгээх ажилд ажиллаж буй ажилчдын тоо
Ачих, буулгах үйл ажиллагаанд оролцож буй ажилчдын тоо
Бусад ажилтнууд
Хэрэглэсэн цахилгаан эрчим хүчний хэмжээ
Хэрэглэсэн түлшний хэмжээ:
	литр
	тонн
Дизель түлш	тонн
Элэгдэл
Материал:
Ажлын хувцас	мянган рубль.
Дүрэмт хувцас	мянган рубль.
Гутал (металл) доторлогоотой	мянган рубль.
Тусгай гэр ахуйн тоног төхөөрөмж	мянган рубль.
Тосолгооны материал	мянган рубль.
Зүтгүүрийн засварын сэлбэг хэрэгсэл	мянган рубль.
	мянган рубль.
Бусад зардал

Кочетовка DS станцын санхүүгийн байдлын ерөнхий үнэлгээ нь зардлын эх үүсвэрийн бүтэц, аж ахуйн нэгжийн хөрөнгө ба тэдгээрийн үүсэх эх үүсвэрийн хоорондын тэнцвэр, үйл ажиллагааны үр ашиг, эрчмийг тодорхойлсон үзүүлэлтүүдийн бүхэл бүтэн системд суурилдаг. зардлыг нөхөх эх үүсвэрийг ашиглах, станцын төлбөрийн чадвар, зээлийн чадвар.

Уг станц нь тээвэрлэлтийн процессыг гүйцэтгэх технологийн тодорхой үйлдлүүдийг гүйцэтгэдэг. Станцын ангилах үйл явцын зардлын нэлээд хэсэг нь гүйцэтгэсэн ажлын хэмжээнээс хамаардаг (өөрөөр хэлбэл тэдгээрийг хувьсах зардал гэж ангилдаг).

Хувьсах хэмжигдэхүүнд ангилагдаагүй станцын бүх зардлыг нөхцөлт тогтмол гэж үзнэ. Тэдний бүрэлдэхүүнд замын менежментийн зардал ихээхэн хувийг эзэлдэг. иргэний бүтэц, дохиолол, холбоо, цахилгаанжуулалт, эрчим хүч зэрэг зардал өөрийн удирдлага. "Дотоод удирдлагын тайлан" F-7U тайлангийн өгөгдлийн дагуу станцын ашиглалтын зардлыг бүлэглэсэн үр дүн, тэдгээрийн өөрчлөлтийг хүснэгтэд үзүүлэв. 3.2.

Хүснэгтэд үндэслэн тайлант хугацаанд станцын ачаа тээвэр, худалдааны үйл ажиллагааны өсөлт суурь үетэй харьцуулахад 0.43%-иар буурсан гэж дүгнэж болно; үүнд хөдөлмөрийн зардал буурсан нь ихээхэн нөлөөлсөн бөгөөд энэ нь эргээд буурахад хүргэсэн. нийгмийн хэрэгцээнд зориулсан шимтгэлийн хувьд зардлын . Бусад нь нэмэгдсэн байна материалын зардал 6.06% -иар, материалын зардлын нэг хэсэг: материал, цахилгаан эрчим хүчийг дутуу үнэлэв. Хариуд нь зардлын элементүүд: элэгдэл, түлш өөрчлөгдөөгүй хэвээр байна. Тээврийн эдийн засгийн хувьд зардал өсч, 100.31% болсон нь бусад зардлаас бусад (99.18%) зардлын бүх элементийн өсөлтөөс үүдэлтэй. Ийнхүү станцын нийт зардал фермүүд болон үйл ажиллагааны төрлөөр 0.2%-иар (100.20%) өссөн нь бусад зардлаас бусад (99.03%) зардлын бүх элементийн зардлын эзлэх хувь нэмэгдсэний үр дүнд бий болсон. .

Хүснэгт3.2

Станцын урсгалын динамикийн шинжилгээ

Индекс	Үндсэн хугацаа (мянган рубль)	Тайлангийн хугацаа (мянган рубль)	Өөрчлөлт (мянган рубль)	Өсөлтийн хувь
1. Ачааны болон арилжааны ажлын эдийн засаг
1.1 Хөдөлмөрийн зардал
1.2 Нийгмийн хэрэгцээнд зориулсан хандив
1.3 Материалын зардал, үүнд.
1.3.1 Материал
1.3.2 Түлш
1.3.3 Цахилгаан
1.3.4 Материалын бусад зардал
1.4 Элэгдэл хорогдол
1.5 Бусад зардал
Ачааны болон худалдааны ажилд нийт:
2. Тээврийн менежмент
2.1 Хөдөлмөрийн зардал
2.2 Нийгмийн хэрэгцээнд зориулсан шимтгэл
2.3 Материалын зардал, үүнд.
2.3.1 Материал
2.3.2 Түлш
2.3.3 Цахилгаан
2.3.4 Материалын бусад зардал
2.4 Элэгдэл хорогдол
2.5 Бусад зардал
Нийт тээврийн үйлчилгээний зардал:
Хүснэгт 3.2-ын үргэлжлэл
3. Үйлдвэрлэлийн шууд зардал.
3.1 Хөдөлмөрийн зардал
3.2 Нийгмийн хэрэгцээнд зориулсан шимтгэл
3.3 Материалын зардал, үүнд.
3.3.1 Материал
2.3.3 Цахилгаан
3.3.2 Түлш
4. Тээврийн нийт зардал
4.1 Хөдөлмөрийн зардал
4.2 Нийгмийн хэрэгцээнд зориулсан шимтгэл
4.3 Материалын зардал, үүнд.
4.3.1 Материал
4.3.2 Түлш
4.3.3 Цахилгаан
4.3.4 Материалын бусад зардал
4.4 Элэгдэл хорогдол
4.5 Бусад зардал
Өрх, үйл ажиллагааны төрлөөр станцын нийт зардал

Станц дахь нийт зардал:

UE = UE z + UE m + UE t + UE e + UE pr.m + UE esn + UE a + UE pr,

UE 0 =51600000+2644000+158000+12746000+457000+129530000+1945000+ +1648000= 84,151,000 урэх.

UE 1 =51689000+ 2658000+163000+12760000+465000+12998000+1955000+

1632000= 84,320,000 рубль.

Материалын зардлыг тодорхойлохын тулд 1 рублийн материалын эрчим хүчний үзүүлэлтийг тооцдог. гүйцэтгэсэн ажил, үйлчилгээ:

Ерөнхийдөө бүх материалын зардалд Е Т:

ХАМТ Т= Э Т/W,

хаана: Э Т- ашигласан материаллаг нөөцийн өртөг;

W - гүйцэтгэсэн ажил, үйлчилгээний өртөг.

ХАМТ Т 0 = 2644000/1616904 = 1,63

ХАМТ Т 1 = 2658000/1977635 = 1,34

Тиймээс тайлант хугацаанд материалын эрчим хүчний үзүүлэлт нь үндсэн материалын эрчмийн үзүүлэлттэй харьцуулахад 0.29 копейк / рубээр буурсан гэж дүгнэж болно. Иймээс гүйцэтгэсэн ажил, үйлчилгээний өртөгтэй харьцуулахад материалын нөөцийг хэмнэж байна.

Станцын бүх зардлыг диаграм хэлбэрээр үзүүлж болно.

Үүнд: УЕz- цалингийн нийт зардал;

UE esn - нийгмийн хэрэгцээнд зориулсан шимтгэл;

B - хөдөлмөрийн бүтээмж; Z-цалин;

UE Т- материалын зардал; UE pr.m - бусад материалын зардал

UEt - түлшний зардал: eb -бензин; жишээ нь - нүүрс; эдиз - дизель түлш;

Y - тоо хэмжээ; P - үнэ;

UEe - цахилгаан эрчим хүчний зардал;

УЕа - элэгдлийн зардал;

UEpr - бусад зардал;

UE тогтмол - тогтмол зардал;

UE эгнээ - хувьсах зардал;

UE - станцын зардлын нийт дүн.

Станцын санхүүгийн байдлыг үнэлэх, дүн шинжилгээ хийхдээ ашигласан зардлын техник эдийн засгийн үндэслэлийн үүднээс "Дотоод удирдлагын тайлан" гэж нэрлэгддэг ДС Кочетовка станцын тайланг ашигладаг (маягт № 7-). U), (Хавсралт 3) "Баланс" (маягт No1), "Ашиг, алдагдлын тайлан" (Маягт 2), (Хавсралт 1, 2).

Удирдлагын тайлан, тэдгээрийн зорилго

Удирдлагын тайлангийн ердийн нягтлан бодох бүртгэлээс ялгаатай шинж чанарууд

Удирдлагын тайланд үндэслэн санхүүгийн шинжилгээ, төлөвлөлт

Удирдлагын тайлан гаргах шаардлагатай байсан бөгөөд "удирдлагын" гэсэн нэр томъёог ийм дотоод тайланд ашигладаггүй.

Удирдлагын тайлансайн дурын үндсэн дээр гаргасан аж ахуйн нэгжийн дотоод тайлангийн багц юм. Тэдний эмхэтгэлийн гол зорилго нь тодорхой өдөр аж ахуйн нэгжийн төлөв байдлын талаар найдвартай мэдээлэл олж авах, жишээлбэл, аж ахуйн нэгжийн удирдлага эсвэл эзэмшигчдийг хангах явдал юм.

ОХУ-ын хууль тогтоомжид сайн дурын үндсэн дээр удирдлагын тайлангийн нэгдсэн хэлбэрийг заагаагүй тул аж ахуйн нэгж бүр тайлангийн хэлбэрийг бие даан боловсруулах эрхтэй. Дүрмээр бол санхүүгийн тайлангийн ердийн хэлбэрийг үндэс болгон авдаг.

Нягтлан бодох бүртгэл ба удирдлагын тайлангийн гол ялгаа нь хүлээн авагч, эцсийн хэрэглэгч юм. Өнгөрсөн хугацаанд аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийхэд менежерүүдэд нягтлан бодох бүртгэлийн заавал тайлан гаргах шаардлагатай байдаг тайлангийн хугацаа, аудиторуудад болон татварын алба- үйл ажиллагааны баримтыг тусгах зөв эсэхийг шалгах.

Удирдлагын сайн дурын тайлан нь зөвхөн аж ахуйн нэгжийн дарга, түүний орлогч эсвэл бусад эрх бүхий хүмүүс (жишээ нь удирдлагын ажилтнууд, менежерүүд), түүнчлэн аж ахуйн нэгжийн эзэд аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийх, цаашдын үйл ажиллагааг төлөвлөхөд шаардлагатай байдаг. богино хугацаанд эсвэл урт хугацааны.

Нэмж дурдахад, нягтлан бодох бүртгэлийн тайланг бүхэлд нь аж ахуйн нэгжийн хувьд эмхэтгэсэн бөгөөд шаардлагатай бол удирдлагын тайланг бүтцийн хэлтэс, тусдаа хэлтэс, охин компани гэх мэт нөхцөл байдалд танилцуулдаг. Ийм нарийн ширийн зүйл нь асуудлын талбаруудыг тодорхойлох боломжийг олгодог.

Анхаар!

Удирдлагын тайланг бэлтгэх мэргэжилтнүүд тайланг мэдээллээр хэт ачаалж болохгүй, эс тэгвээс баримт бичгийг ойлгоход хэцүү байх болно гэдгийг тэмдэглэж байна.

Удирдлагын тайлангийн давтамж, бүтэц нь зөвхөн эцсийн хэрэглэгчдийн шаардлагаас (жишээлбэл, удирдлага) хамаарна. Тайланг өдөр бүр, долоо хоног бүр, сар бүр, улирал бүр, жил бүр гаргаж болно.

Дүрмээр бол удирдлагын тайланд төлөвлөсөн болон бодит үзүүлэлтүүдийг багтаадаг. Энэ нь төлөвлөгөө-баримт дүн шинжилгээ хийх, санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны үр ашгийг тодорхойлдог харьцангуй коэффициентийг тооцоолох боломжийг олгодог.

Энэ нь хол байна бүрэн жагсаалтудирдлагын тайланд тусгаж болох тайлан. Тайлангийн зорилго, агуулга нь хүлээн авагчийн шаардлагаас шууд хамаардаг гэдгийг давтан хэлье. Тиймээс дараахь хоёрдогч удирдлагын тайланг гаргаж болно.

• О бодит зардалтөлөвлөсөн үзүүлэлтүүдтэй харьцуулахад бүтээгдэхүүн;
• үйлдвэрлэлийн төлөвлөгөөний гүйцэтгэлийн талаар;
• маркетингийн төлөвлөгөөний хэрэгжилт;
• хийгдэж буй ажлын хувьд;
• түүхий эдийн нөөцийн тухай болон бэлэн бүтээгдэхүүн;
• дансны авлагын тухай;
• өглөгийн тухай гэх мэт.

Орлогын мэдүүлэг

Энэ нь магадгүй хамгийн чухал удирдлагын тайлан юм. Энэ нь аж ахуйн нэгжийн бодит ашиг / алдагдлын талаархи мэдээллийг тусгасан болно.

Тайлангийн маягт санхүүгийн үр дүнСанхүүгийн тайлангийн (Маягт №2) ОХУ-ын Сангийн яамны 2010 оны 07-р сарын 2-ны өдрийн 66н тоот тушаалаар батлагдсан (2015 оны 04-р сарын 06-ны өдөр нэмэлт өөрчлөлт оруулсан) "Байгууллагын санхүүгийн тайлангийн маягтын тухай" бөгөөд нэлээд дэлгэрэнгүй хэлбэртэй байна.

Удирдлагын тайланд тайлангийн зарим мөрийг хоёуланг нь бүлэглэхийг зөвшөөрч, эсрэгээр нь илүү нарийвчилсан задаргаа өгөхийг зөвшөөрдөг (энэ нь юуны түрүүнд компанийн зардалтай холбоотой).

Баримт бичгийг эцсийн хүлээн авагчид орлогын талаар дэлгэрэнгүй мэдээлэл авах хүсэлт гаргаж болно (жишээлбэл, бүтээгдэхүүний төрлөөр ангилсан).

Санхүүгийн үр дүнгийн талаархи удирдлагын тайлангийн хэсгийг хүснэгтэд үзүүлэв. 1.

Хүснэгт 1

Санхүүгийн үр дүнгийн талаархи удирдлагын тайлангийн хэсэг, мянган рубль.

Нэр	Утга
Борлуулалтын зардал
Нийт ашиг (алдагдал)
Борлуулалтын ашиг (алдагдал).
Төлбөр төлөх хувь
бусад зардал
Одоогийн орлогын албан татвар
Цэвэр орлого (алдагдал)

Энэхүү тайлангаас бидний харж буй гол зүйл бол аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн эерэг үр дүн юм: орлого нь аж ахуйн нэгжийн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, борлуулахад зарцуулсан зардлаас давсан байна.

Гэсэн хэдий ч компани бүр ашиг орлогоо нэмэгдүүлэхийн тулд байнга хичээдэг. Үүнийг хийхийн тулд дүрмээр:

• нэгж бүтээгдэхүүний борлуулалтын үнийг нэмэгдүүлэх (энэ нь орлогын хэмжээг нэмэгдүүлдэг);
• борлуулалтын өртгийг бууруулах (тогтмол хэмжээний орлоготой бол энэ нь ашиг, түүний дотор нэгж бүтээгдэхүүний ашгийг нэмэгдүүлдэг).

Удирдлагын тайланд үндэслэн санхүүгийн үр дүнг төлөвлөхдөө бодит болон төлөвлөсөн борлуулалтын хэмжээг харгалзан үздэг. Борлуулалтын зардалд тогтмол болон хоёуланг нь багтаасан тул ийм төлөвлөлт нь нэлээд нөхцөлтэй байдаг хувьсах зардал, мөн эхнийх нь борлуулалтын хэмжээ нэмэгдэх эсвэл буурахад бараг өөрчлөгддөггүй.

Бид санхүүгийн үр дүнгийн төлөвлөгөөт тайланг гаргахын тулд урьдчилсан тооцоог хийх болно.

68,074 мянган рублийн орлогыг бид мэднэ. 257 ширхэг борлуулалтаас хүлээн авсан. 264,880.00 рублийн үнэтэй бүтээгдэхүүн. нэгж тутамд (шинжилсэн аж ахуйн нэгж нь нэг төрлийн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэдэг).

Дараагийн тайлант хугацаанд 294 ширхэгийг борлуулахаар төлөвлөж байна.

Тиймээс төлөвлөсөн орлого нь 77,875 мянган рубль болно. (264,880.00 × 294 ширхэг) 64,767 мянган рубльтэй. (руб 220,295.70 × 294 ширхэг.).

Санхүүгийн үр дүнгийн урьдчилсан тайлан - хүснэгтэд. 2.

хүснэгт 2

Санхүүгийн үр дүнгийн урьдчилсан тайлан, мянган рубль.

Нэр	Утга
Борлуулалтын зардал
Нийт ашиг (алдагдал)
Борлуулалтын ашиг (алдагдал).
Төлбөр төлөх хувь
бусад зардал
Татварын өмнөх ашиг (алдагдал).
Одоогийн орлогын албан татвар
Цэвэр орлого (алдагдал)

Ийм төлөвлөлтийн үед ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүд (бүтээгдэхүүн, аж ахуйн нэгж, борлуулалт гэх мэт) өөрчлөгдөөгүй хэвээр байна, учир нь таамаглал нь зөвхөн борлуулалтын хэмжээний хэлбэлзлийг харгалзан үздэг.

Аж ахуйн нэгжийн ашигт ажиллагаа, түүний үйл ажиллагааны эдийн засгийн үндэслэлийг тодорхойлдог ашигт ажиллагааны үндсэн үзүүлэлтүүдийг тооцож үзье.

Үндсэн үйл ажиллагааны ашигт ажиллагаа (Р 1) татварын өмнөх ашгийг бүтээгдэхүүний борлуулалтаас олсон орлогод харьцуулсан харьцаа юм. Энэ коэффициенташиг орлогод ямар хэсэг байгааг харуулна.

Манай тохиолдолд Р 1 = 10,078 / 68,074 × 100% = 11,728 / 77,875 × 100% = 15%.

Орлоготой харьцуулахад ашгийн хэмжээ өндөр байх тусам тухайн аж ахуйн нэгжийг илүү ашигтай гэж үздэг.

Бүтээгдэхүүний ашиг орлого (Р 2) цэвэр ашгийн нийт зардалд харьцуулсан харьцаа юм. Энэ үзүүлэлт нь үйл ажиллагааны үр ашгийг шинжлэхэд маш чухал юм: энэ нь үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүн хэр ашигтай, тухайн аж ахуйн нэгж үйлдвэрлэлийн нийт зардлаас хэр их ашиг олж байгааг харуулдаг.

Манай тохиолдолд R2 = 8062 / 56,616 × 100% = 9382 / 64,767 × 100% = 15%.

Мэдээллийн хувьд

Удирдлагын тайлан, төлөвлөлтийн үйл ажиллагаанд богино болон урт хугацаанд дүн шинжилгээ хийх үе шатанд аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэлийн зардал өндөр, орлого бага гэх мэт асуудалтай газруудыг тодорхойлох боломжтой.

Шинжилгээний үр дүнд тулгуурлан бодлогоо бүрдүүлдэг Цаашдын хөгжилаж ахуйн нэгжүүд шийдвэр гаргадаг, жишээлбэл, аливаа төрлийн бүтээгдэхүүний үйлдвэрлэлээс татгалзах, борлуулалтын зах зээлийг өргөжүүлэх, зардлаа оновчтой болгох, жижиглэнгийн үнийг нэмэгдүүлэх/бууруулах гэх мэт.

Удирдлагын тэнцвэр

Удирдлагын балансын хэлбэрийг хууль тогтоомжийн түвшинд батлаагүй тул ердийн маягтыг ашиглахыг зөвлөж байна баланс.

Мэдээллийн хувьд

Эцсийн хэрэглэгчийн хүслээс хамааран та балансын шаардлагагүй мөрүүдийг арилгах, бие даасан зүйлсийг бүлэглэх, эсвэл эсрэгээр нь нарийвчлан тайлбарлах боломжтой (жишээлбэл, зээлсэн хөрөнгө, хэрэв балансын мөнгөн тэмдэгт дэх эзлэх хувь нь чухал бол).

Удирдлагын балансын жишээг хүснэгтэд үзүүлэв. 3.

Хүснэгт 3

Удирдлагын үлдэгдэл, мянган рубль.

Хөрөнгө	Утга
I. Эргэлтийн бус хөрөнгө
Биет бус хөрөнгө
Үндсэн хөрөнгө
I хэсгийн нийт
II. Эргэлтийн хөрөнгө
Дансны авлага
II хэсгийн нийт
БАЛАНС
ИДЭВХҮЙ
III. Капитал ба нөөц
Эрх бүхий капитал
Нөөц капитал
III хэсгийн нийт
IV хэсгийн нийт
Зээл авсан хөрөнгө
Дансны өглөг
V хэсгийн нийт
БАЛАНС

Бид балансын ердийн хэлбэрийг илүү хялбар болгосон - бид үүнийг хассан тэг утгууд, IV хэсгийг эс тооцвол аж ахуйн нэгж нь урт хугацааны үүрэг хүлээхгүй гэдгийг онцлон тэмдэглэх.

Удирдлагын баланс дээр үндэслэн аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлын үндсэн үзүүлэлтүүдийг тооцдог. Энэ үе шатанд тайлангийн иж бүрэн дүн шинжилгээ хийх шаардлагагүй - аж ахуйн нэгжийн асуудлын талбарт анхаарлаа төвлөрүүлэхэд хангалттай.

Аюулгүй байдлын харьцаа өөрийн хөрөнгө (OSS-д) зөрүүний харьцаагаар тооцно өмчТэгээд эргэлтийн бус хөрөнгөтохиролцох боломжтой:

TO OSS = (III хэсгийн нийт - I хэсгийн нийт) / II хэсгийн нийт дүн,

бидний жишээнд K OSS = (11,042 - 4,806) / 40,875 = 0,15.

Шалгуур үзүүлэлтийн утга нь балансын бүтэц хангалтгүй, аж ахуйн нэгж бүхэлдээ төлбөрийн чадваргүй болох магадлал өндөр байгааг харуулж байна.

Сайн сайхны тухай санхүүгийн байдалаж ахуйн нэгж, бие даасан явуулах боломж санхүүгийн бодлогоиндикаторын утга 0.5-аас их байна гэж хэлдэг.

Өрийн харьцаа(K z) харьцаагаар тооцоолно нийт өраж ахуйн нэгжүүд өөрсдийн хөрөнгөөр:

To s = (IV хэсгийн нийт + V хэсгийн нийт) / III хэсгийн нийт;

дүн шинжилгээ хийсэн аж ахуйн нэгж дээр Kz = 34,639 / 11,042 = 3.14.

Үзүүлэлтийн стандарт утга нь 1-ээс доош байна.Үгүй бол зээлсэн хөрөнгийн хэмжээ өөрийн хөрөнгөөс давсан байна.

Хүлээн авсан үр дүнд үндэслэн дараагийн тайлант хугацааны балансын загварыг урьдчилан таамаглах боломжтой, жишээлбэл, борлуулалтын хувийн аргыг ашиглан.

Үүнийг эмхэтгэхийн тулд танд дараах өгөгдөл хэрэгтэй болно.

• удирдлагын балансыг бүрдүүлсэн тайлант хугацааны бодит борлуулалтын тухай (бидний жишээнд - 257 нэгж);
• дараагийн хугацаанд төлөвлөсөн борлуулалтын хэмжээ (бидний жишээнд - 294 нэгж).

Борлуулалтын эзлэхүүний өөрчлөлтийн коэффициентийг (K өөрчлөлт) дараах байдлаар тооцоолно.

Өөрчлөхийн тулд = Q 2 / Q 1 ,

Хаана Q 1 - өмнөх үеийн бүтээгдэхүүний борлуулалтын хэмжээ, ширхэг;

Q 2 - төлөвлөсөн хугацаанд бүтээгдэхүүний борлуулалтын хэмжээ, ширхэг,

манай тохиолдолд Kmeas = 294 / 257 = 1.144.

Урьдчилан таамагласан цэвэр ашгийн хэмжээ (2-р хүснэгтийг үзнэ үү) 9382 мянган рубль байна. эргэн төлөгдөх шаардлагатай богино хугацаат өр төлбөрийн хэмжээ өндөр байгаа тул компани нь ашгийг ногдол ашиг болгон хуваарилахгүй байх нөхцөлд.

Цэвэр ашгийг жишээлбэл, хуримтлагдсан ашгийг нэмэгдүүлэх (5,486 мянган рубль), өр төлбөрийг төлөхөд (3,896 мянган рубль) ашиглаж болно.

Энэхүү аргачлалд үндэслэн бид урьдчилсан балансыг гаргана (Хүснэгт 4).

Хүснэгт 4

Урьдчилан тооцоолсон үлдэгдэл, мянган рубль.

Хөрөнгө	Утга
I. Эргэлтийн бус хөрөнгө
Биет бус хөрөнгө
Үндсэн хөрөнгө
I хэсгийн нийт
II. Эргэлтийн хөрөнгө
Дансны авлага
Бэлэн мөнгө ба мөнгөтэй тэнцэх хөрөнгө
II хэсгийн нийт
БАЛАНС
ИДЭВХҮЙ
III. Капитал ба нөөц
Эрх бүхий капитал
Нөөц капитал
хуримтлагдсан ашиг (илрээгүй алдагдал)
III хэсгийн нийт
IV. урт хугацааны үүрэг
IV хэсгийн нийт
В. Богино хугацаат өр төлбөр
Зээл авсан хөрөнгө
Дансны өглөг
V хэсгийн нийт
БАЛАНС

Санал болгож буй өөрчлөлтүүд дээр үндэслэн бид коэффициентийг тооцоолно.

K OSS = (16,528 - 5,498) / 46,761 = 0.24;

Kz = 35,731 / 16,528 = 2.16.

Удирдлагын тайлангийн үндсэн дээр боловсруулсан арга хэмжээний ачаар аж ахуйн нэгжийн зээлсэн санхүүжилтийн эх үүсвэрээс хараат бус байдлыг нэмэгдүүлж, өөрийн болон зээлсэн хөрөнгийн харьцааг сайжруулах боломжтой болсон.

Үр нөлөөг нэгтгэхийн тулд аж ахуйн нэгжийн ашигт ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийж, санхүүгийн бие даасан байдлыг бэхжүүлэх ашгийн түвшинг нэмэгдүүлэх боломжийг хайж олох нь зүйтэй.

Орлого зарлагын тайлан

Орлого, зарлагын тайлан нь мөнгөн гүйлгээний хэмжээ, бүтээгдэхүүний борлуулалтаас олсон орлого, түүнийг үйлдвэрлэх, борлуулах зардлыг шинжлэх, бизнесийн үйл ажиллагааг тодорхойлсон коэффициентийг тооцоолох боломжийг олгодог. санхүүгийн тогтвортой байдалаж ахуйн нэгжүүд.

Нэгдүгээрт, аж ахуйн нэгж ирээдүйн орлого, зарлагын төлөвлөлтийн баримт бичгийг бэлтгэж, түүнд үндэслэн бодит удирдлагын тайланг гаргадаг. Үүний үндсэн дээр төлөвлөсөн болон бодит үзүүлэлтүүдэд дүн шинжилгээ хийдэг.

Орлого, зарлагын тайлангийн жишээг хүснэгтэд үзүүлэв. 5.

Хүснэгт 5

Орлого, зарлагын удирдлагын тайлан

Үгүй	Орлогын нэр (зардал)	Төлөвлөгөө	Баримт
	Орлого	18 560,00	16 704,00
	Бета ХХК руу урьдчилгаа
	Гамма ХХК-д урьдчилгаа төлбөр
	Омега ХХК-д урьдчилгаа
	Бета ХХК-ийн эцсийн тооцоо
	Гамма ХХК-ийн эцсийн тооцоо
	Омега ХХК-ийн эцсийн тооцоо
	Зардал
	Төлбөр цалин+ даатгалын шимтгэл
	Нийлүүлэгч Норман ХХК-д урьдчилгаа төлбөр
	Нийлүүлэгч Диксит ХХК-д урьдчилгаа төлбөр
	Нийлүүлэгч Норман ХХК-тай эцсийн тооцоо
	Нийлүүлэгч Диксит ХХК-тай эцсийн тооцоо
	Түрээс
	Нийтийн аж ахуй
	Утас, интернетийн зардал
	Элэгдлийн суутгал

Удирдлагын тайланг удирдлагад танилцуулахдаа та асуултанд хариулахад бэлэн байх ёстой. Жишээлбэл, хэрэв орлого байхгүй бол "яагаад?" Энэ тохиолдолд яагаад мөнгө хүлээж аваагүйг олж мэдэх шаардлагатай - тээвэрлэлт байхгүй, үйлчлүүлэгч төлбөрөө хойшлуулсан гэх мэт.

Хэрэв тайлангийн зардлын хэсэг мэдэгдэхүйц өөрчлөгдсөн бол та тодорхой зүйлүүдэд илүү нарийвчилсан тайлан бэлтгэх шаардлагатай болж магадгүй юм.

Орлого, зарлагын тайланд дүн шинжилгээ хийх нь тодорхой хугацаанд дансанд хангалттай мөнгө байхгүй гэдгийг урьдчилан ойлгох боломжийг олгоно. Мөнгөжишээлбэл, ханган нийлүүлэгчдэд урьдчилгаа төлбөр хийх. Дараа нь удирдлага нөхцөл байдалд хурдан хариу өгөх боломжтой болно, жишээлбэл, урьдчилгаа нөхцөлийг хойшлуулахыг зөвшөөрнө.

Мэдээжийн хэрэг, төлөвлөсөн төлбөрийн өөрчлөлтөөс хамааран ийм тайланг байнга засдаг.

Мөнгөн гүйлгээний тайлан

Мөнгөн гүйлгээний тайлан (CFS) нь мөнгөн гүйлгээний талаарх мэдээллийг (харилцах данс ба/эсвэл кассын бүртгэлийн дагуу) агуулсан бөгөөд төлөвлөсөн болон бодит орлого, зарцуулалтыг тусгасан болно.

Бүтэц нь мөнгөн гүйлгээний төсөвтэй (CFB) төстэй. ялгах онцлог- төсвийн гүйцэтгэлийг тодорхойлсон бодит үзүүлэлтүүд байгаа эсэх.

ODDS нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн чадавхийг үнэлэх, аж ахуйн нэгжийн данс, кассын бүртгэлд байгаа хөрөнгийн бэлэн байдлыг хянах, хөрөнгийн орлого, зарцуулалтыг тэнцвэржүүлэх, улмаар аж ахуйн нэгжийн хөрвөх чадвар, төлбөрийн чадварыг хянах боломжийг олгодог.

BDDS-ийн нэгэн адил ODDS-д одоогийн хөрөнгө оруулалт болон санхүүгийн гүйлгээний мөнгөн гүйлгээ орно.

Одоогийн мөнгөн гүйлгээ- эдгээр нь бүтээгдэхүүн борлуулснаас олсон орлого, түрээсийн төлбөр, ханган нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчдийн үйлчилгээний төлбөр, аж ахуйн нэгжийн ажилчдын цалин, татварын төлбөргэх мэт.

Хөрөнгө оруулалтын мөнгөн урсгал- эдгээр нь эргэлтийн бус хөрөнгийг олж авах, бий болгох, захиран зарцуулахтай холбоотой ажил гүйлгээ, тухайлбал, хөгжүүлэх зардал, технологийн ажил, зээл олгох, хувьцаа худалдан авахтай холбоотой төлбөр гэх мэт.

Санхүүгийн гүйлгээний мөнгөн гүйлгээндсанхүүжилт татахтай холбоотой үйл ажиллагааны орлого орно ( бэлэн мөнгөний хадгаламж, хувьцааг эргүүлэн худалдаж авах, ногдол ашиг төлөх, үнэт цаасны эргэн төлөлт гэх мэттэй холбоотой төлбөр).

Санхүүгийн зарцуулалт, хүлээн авалтыг үр дүнтэй төлөвлөхийн тулд төлөвлөгөө-баримт дүн шинжилгээ хийх шаардлагатай. хямралын нөхцөл байдалулам дордох үед төлбөрийн сахилга батмөн бизнест төлбөр хийх хангалттай мөнгө байхгүй байж болно.

Удирдлагын ODDS нь ерөнхийдөө төлөвлөлт, төсөвлөлтийн үр ашгийг нэмэгдүүлдэг.

Мөнгөн гүйлгээний тайлангийн жишээг хүснэгтэд үзүүлэв. 6.

Хүснэгт 6

2017 оны 7-р сарын мөнгөн гүйлгээний тайлан, мянган рубль.

Үгүй	Индекс	Төлөвлөгөө	Баримт
	Сарын эхэнд бэлэн мөнгөний үлдэгдэл	12 200,00	12 200,00
	Бэлэн мөнгөний баримт
	Үндсэн үйл ажиллагааны орлого
	Үйлчлүүлэгчдээс авсан урьдчилгаа
	Гамма ХХК-ийн 2017 оны 06 дугаар сарын 28-ны өдрийн 212/Т тоот гэрээ
	Бараа (ажил, үйлчилгээ) борлуулсны орлого
	Альфа ХХК-ийн 2017 оны 01 дүгээр сарын 30-ны өдрийн 12 тоот гэрээ
	Гамма ХХК, 2017.04.28-ны өдрийн 212/Т тоот гэрээ.
	Бета ХХК, 2017 оны 03 дугаар сарын 24-ний өдрийн 17 тоот гэрээ
	Омега ХХК-ийн 2016 оны 12 дугаар сарын 23-ны өдрийн 1 тоот гэрээ
	Норма ХХК, 2017 оны 02 дугаар сарын 16-ны өдрийн 7 тоот гэрээ
	Хүлээн авсан баримт санхүүгийн үйл ажиллагаа
	Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны орлого
	Мөнгө үрэх
	Үндсэн үйл ажиллагааны зардал
	Нийлүүлэгчидтэй хийсэн тооцоо
	Бүрэлдэхүүн хэсгүүдийн тооцоо
2.1.1.1.1	Бүтээгдэхүүний дугаар 1
	нэрээр нэрлэгдсэн үйлдвэр I. I. Иванова
	ХК "Альфа"
	"Диагонал" ХХК
	ХК "Ярославль"
	Бусад ханган нийлүүлэгчид
2.1.1.1.2	Бүтээгдэхүүний дугаар 2
	нэрээр нэрлэгдсэн үйлдвэр I. I. Иванова
	ХК "Альфа"
	"Диагонал" ХХК
	Бусад ханган нийлүүлэгчид
	Цалин
	№1 дивиз (Москва)
	Даатгалын шимтгэл
	№1 дивиз (Москва)
	2-р хэлтэс (Санкт-Петербург)
	Ерөнхий урсгал зардал
	№1 дивиз (Москва)
	Харилцаа холбооны үйлчилгээ
	Цалин (данс 26)
	Даатгалын шимтгэл (данс 26)
	Үнэ
	бусад зардал
	Харилцаа холбооны үйлчилгээ
	Цалин (данс 26)
	Даатгалын шимтгэл (данс 26)
	Хэрэглээний материал, албан тасалгааны тоног төхөөрөмж
	Тээврийн засвар үйлчилгээний зардал
	бусад зардал
	Үйлдвэрлэлийн ерөнхий зардал
	№1 дивиз (Москва)
	Цалин (данс 25)
	Даатгалын шимтгэл (данс 25)
	Үйлдвэрлэлийн зориулалттай багаж хэрэгсэл, материал
	бусад зардал
	2-р хэлтэс (Санкт-Петербург)
	Цалин (данс 25)
	Даатгалын шимтгэл (данс 25)
	бусад зардал
	Татвар
	Орлогын татвар
	Эд хөрөнгийн татвар
	Санхүүгийн үйл ажиллагааны зардал
	Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны зардал
	Үндсэн үйл ажиллагааны мөнгөн урсгал
	Санхүүгийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ
	Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн урсгал
	Сарын эцэст бэлэн мөнгөний илүүдэл/дутагдал
	Сарын эцэст бэлэн мөнгөний үлдэгдэл

ODDS-ийн менежер эсвэл бусад эцсийн хэрэглэгчийн анхаарах хамгийн эхний зүйл бол сөрөг утгатаймөнгөн гүйлгээний үзүүлэлт.

Мэдээллийн хувьд

Мөнгөн гүйлгээ нь мөнгөн гүйлгээний төрөл бүрийн (урсгал, санхүүгийн болон хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа) тооцоолсон үзүүлэлт бөгөөд мөнгөн орлого, зарлагын зөрүүг илэрхийлдэг.

Мөнгөн гүйлгээний сөрөг утга нь бэлэн мөнгөний орлого зарлагаас бага байгааг илтгэнэ. Мөн тухайн аж ахуйн нэгж өмнөх сараас бэлэн мөнгөний үлдэгдэлгүй байсан бол төлбөрөө хийх боломжгүй болно.

Жишээн дээр ODDS-ийг үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүнээр нь ангилан үзүүлэв тусдаа нэгжүүд(Москва, Санкт-Петербург). Удирдлага нь илүү нарийвчилсан задаргааг шаардаж болно, жишээлбэл, төлөвлөгөө нь бодит байдлаас эрс ялгаатай бол.

Мөнгөн гүйлгээнд үндэслэн, жишээлбэл, нэг сарын хугацаанд хүлээгдэж буй орлогыг харгалзан дараагийн сарын мөнгөн гүйлгээг урьдчилан таамаглаж байна.

Сарын бодит бэлэн мөнгөний зарлагын дүн шинжилгээ нь зардлыг тууштай, тууштай байдлын үүднээс ангилж, тодорхой "тогтмол", өөрөөр хэлбэл сар бүр шаардлагатай бэлэн мөнгөний зарлагын хэмжээг бий болгох боломжийг олгодог.

Төлбөрийн бүртгэл, төлбөрийн хуанли дээр үндэслэн үйлчлүүлэгчдээс урьдчилгаа, эцсийн төлбөрийн хүлээн авалтын хувьд ODDS-ийн орлогын хэсгийг бүрдүүлдэг.

Ийм мөнгөн гүйлгээний төлөвлөлт нь мөнгөн гүйлгээний үр ашигтай менежментийг баталгаажуулдаг.

Анхаар!

Мөнгөний үлдэгдлийн төлөвлөгөө-бодит дүн шинжилгээ нь дараагийн тайлант сарын эхэнд болон эсрэг талууд төлбөрийн чадваргүй болсон тохиолдолд аж ахуйн нэгжийн төлбөрийн чадварыг хангах үүднээс сарын эцэст бэлэн мөнгөний үлдэгдэлд хязгаарлалт тогтоох боломжийг олгодог.

Үйлдвэрлэлийн бодит өртгийн тайлан

Аж ахуйн нэгж бүрийн гол зорилтуудын нэг бол зах зээлийн үнийг бүрдүүлэхийн зэрэгцээ борлуулсан бүтээгдэхүүнээ үйлдвэрлэх зардлыг нөхөхийн зэрэгцээ өрсөлдөх чадвартай, бүтээгдэхүүний чанарт нийцсэн, зах зээлийн эрэлт хэрэгцээг хангах явдал юм.

Зах зээл эсвэл гэрээний тогтмол үнийг бий болгосны дараа зардлаа хадгалахыг хичээх хэрэгтэй - хэрэв өртөг нь үнээс давсан бол аж ахуйн нэгж ашиг олохгүй. Та удирдлагын тусламжтайгаар нөхцөл байдлыг хянах боломжтой үйлдвэрлэлийн бодит өртгийн тайлан(Хүснэгт 7).

Хүснэгт 7

Үйлдвэрлэлийн бодит өртгийн талаархи тайлан, урэх.

Үгүй	Өртөг тооцох зүйл	Төлөвлөгөө	Баримт	Өөрчлөлт, +/-
	Материаллаг зардал
	Даатгалын шимтгэл
	Үйлдвэрлэлийн ерөнхий зардал
	Ерөнхий урсгал зардал
	Үйлдвэрлэлийн бус зардал
	Бүрэн зардал
	НӨАТ ороогүй үнэ

Энэхүү тайланд төлөвлөсөн өртгийн үзүүлэлтүүдийн бодит үзүүлэлтээс зөрүүг тусгасан болно. Хэрэв тэдгээр нь ач холбогдолтой бол шалтгааныг тодорхойлохын тулд нэмэлт дүн шинжилгээ хийх шаардлагатай.

Дүрмээр бол удирдлагын тайланг бүрдүүлэх энэ үе шатанд тэд зардлын бүтцэд хамгийн их хувийг эзэлдэг зардлын бүлгийг бий болгож, үүний үндсэн дээр бүтээгдэхүүний ашгийг нэмэгдүүлэхийн тулд зардлыг бууруулах бодлогыг боловсруулдаг. Жишээлбэл, материалын зардлыг бууруулахын тулд ханган нийлүүлэгчидтэй хийсэн гэрээг дахин хэлэлцдэг таатай нөхцөлэсвэл шинээр хайх; цалингийн санг багасгахын тулд тэд ажилчдын тоог цөөрүүлж, татах гуравдагч талын байгууллагуудажил гүйцэтгэх гэх мэт.

Зардлын бүтцийг оновчтой болгох арга хэмжээг харгалзан дараагийн тайлант хугацаанд шинэчилсэн бүтцийг хийхээр төлөвлөж байна.

Бизнесийн ерөнхий зардлыг (эзэлхүүний хэлбэлзлээс үл хамааран зардлын бүтцийн байнгын бүрэлдэхүүн хэсэг болгон) ижил түвшинд байлгахын зэрэгцээ эзлэхүүний өсөлтийг харгалзан үйлдвэрлэлийн өртгийн төлөвлөгөөт тооцоог гаргах жишээг авч үзье (Хүснэгт). 8).

Үйлдвэрлэлийн нэгжид ногдох бодит бизнесийн ерөнхий зардал (7-р хүснэгтийг үзнэ үү) - 41,642.70 рубль. 257 ширхэг борлуулалтын хэмжээ. тайлант хугацаанд бүтээгдэхүүн . Үүний үр дүнд бизнесийн ерөнхий зардлын нийт дүн 10,702,173.90 рубль байна. (41,642.70 × 257 рубль).

Дараагийн тайлангийн хугацаанд төлөвлөсөн борлуулалтын хэмжээ 294 ширхэг байна. Бизнесийн ерөнхий зардлын нийт дүнг (10,702,173.90 рубль) төлөвлөсөн хэмжээнд хувааж, үйлдвэрлэлийн нэгжид ногдох бизнесийн тодорхой ерөнхий зардлыг (36,401,95 рубль) гаргая.

Зардлын тайлангийн бодит өгөгдлийн дагуу үлдсэн зардлын зүйлийг төлөвлөлтийн хугацаанд өөрчлөгдөөгүй хүлээн авна.

Хүснэгт 8

Санал болгож буй арга хэмжээг харгалзан зардлын бүтцийг төлөвлөх, урэх.

Үгүй	Тооцооллын зүйлийн нэр	Баримт	Төлөвлөгөө	Өөрчлөлт, +/-
	Материаллаг зардал
	Үйлдвэрлэлийн гол ажилчдын хөдөлмөрийн зардал
	Даатгалын шимтгэл
	Үйлдвэрлэлийн ерөнхий зардал
	Ерөнхий урсгал зардал
	Үйлдвэрлэлийн зардал
	Үйлдвэрлэлийн бус зардал
	Бүрэн зардал
	НӨАТ ороогүй үнэ

Борлуулалтын хэмжээ өсөхөөс шалтгаалж өөрчлөгддөггүй бизнесийн ерөнхий зардлаас бусад зардлын үнэд багтсан бүх зардлын зүйлүүдийг бид өөрчлөлгүй үлдээсэн.

Оновчлолын ачаар жижиглэнгийн үнийг ижил түвшинд байлгахын зэрэгцээ үйлдвэрлэлийн нэгжид ногдох төлөвлөсөн тодорхой ашгийг 5,240.75 рубль, урьдчилсан борлуулалтын нийт хэмжээгээр - 1,540,780.50 рубль нэмнэ.

Хэрэв зардлыг оновчтой болгох арга хэмжээ төлөвлөөгүй бол төлөвлөсөн зардлын бүтцэд дүрмээр бол өмнөх үеийн бодит мэдээллийг багтаасан болно.

Авлага, өглөгийн тайлан

Дансны авлага, өглөгийн тайланг нэг дор нэгтгэж болно удирдлагын баримт бичигэсвэл бие даасан хоёр баримт бичигт хуваагдана. Энэ нь аж ахуйн нэгжийн төлбөрийн чадварыг үнэлэх, харьцангуй харьцааг ашиглан өрийн эргэлтийг хянах боломжийг олгодог.

Төлбөр, бэлэн бүтээгдэхүүний шилжүүлгийн хоорондох түр зуурын зөрүүгээс болж авлага, өглөг үүсэх нь зайлшгүй юм.

Мэдээллийн хувьд

Дансны авлага гэдэг нь хариуцагчдаас компанид төлөх ёстой хөрөнгө; Дансны өглөг гэдэг нь тухайн компани зээлдүүлэгчид төлөх ёстой хөрөнгө юм.

Авлага, өглөгийн тайланг тодорхой өдөр бүрдүүлдэг бөгөөд эцсийн хүлээн авагч нь эсрэг талуудтай хийсэн төлбөр тооцооны байдлын талаарх мэдээллийг харж, үүргийн биелэлтийг хурдан хянах боломжтой.

Удирдлагын жишээ дансны авлагын тайлан болон өглөгаж ахуйн нэгжүүд- хүснэгтэд. 9.

Хүснэгт 9

2017 оны 07 дугаар сарын 21-ний өдрийн авлага, өглөгийн тайлан

Үгүй	Өртэй/ Зээлдүүлэгчид	Хэмжээ, үрэх.	Хүргэлт		Төлбөр хийсэн (урьдчилгаа)		2017 оны 7 дугаар сарын 21-ний өдрийн өрийн хэмжээ
			огноо	Хэмжээ, үрэх.	огноо	Хэмжээ, үрэх.
	Өртэй хүмүүс
	Бета ХХК
	Зээлдүүлэгчид
	"Норман" ХХК

Тайлангийн мэдээлэлд дүн шинжилгээ хийснээр менежер 2017 оны 06-р сарын 09-ний өдөр тус компани Норман ХХК-д 80% (880,000.00 рубль) шилжсэн болохыг харах болно. Бүтээгдэхүүнийг 2017 оны 6-р сарын 15-нд бүрэн эхээр нь ачуулсан. Гэвч 2017 оны 7-р сарын 21-ний байдлаар компани 220,000.00 рублийн өрийг эцэслэн төлж чадаагүй байна.

Үүний зэрэгцээ Бета ХХК нь 5,500.00 мянган рублийн урьдчилгаа (50%), бүтээгдэхүүнийг 2017 оны 6-р сарын 23-ны өдөр бүрэн хэмжээгээр ачуулсан. Гэвч тус компани эцсийн төлбөрийн 50 хувийг аваагүй байна.

Дүрмээр бол, эсрэг талуудтай хийсэн гэрээнд хүргэх нөхцөл, хүргэх ба эцсийн төлбөрийн хоорондох хугацааг тодорхойлдог (жишээлбэл, эцсийн төлбөрийг худалдан авагч нийлүүлсэн бүтээгдэхүүнийг хүлээн авсан өдрөөс хойш ажлын таван өдрийн дотор хийдэг). Төлбөрийн эцсийн хугацааг зөрчсөн тохиолдолд торгууль ногдуулна (жишээлбэл, хоцрогдсон өдөр бүрийн хувьд хойшлуулсан төлбөрийн дүнгийн 0.1% -иар торгууль ногдуулна).

Тиймээс зээлдүүлэгчдээс нэхэмжлэл гаргасан тохиолдолд компани нь эцсийн тооцоог хийхээс гадна торгууль төлөхөөс өөр аргагүй болох бөгөөд эдгээр нь урьдчилан тооцоолоогүй нэмэлт зардал юм.

Удирдлагын бусад тайлан

Үйлдвэрлэлийн төлөвлөгөөний биелэлтийн талаарх удирдлагын тайлан

Төлөвлөсөн болон бодит үзүүлэлтүүдийг агуулна. Эцсийн хүлээн авагчийн хүсэлтээр дэлгэрэнгүй мэдээллийг семинарт өгдөг.

Ийм төрлийн тайланг сар бүр гаргаж байх нь зөв. Ингэснээр жилийн үйлдвэрлэлийн хөтөлбөрийн хэрэгжилтэд хяналт тавьж, үйлдвэрлэлийн ерөнхий дүр зургийг харах боломжтой болно.

Дүрмээр бол үйлдвэрлэлийн ажилчдын урамшуулал нь төлөвлөгөөний хэрэгжилтээс шууд хамаардаг гэдгийг анхаарч үзье. Тиймээс, үйлдвэрлэлийн төлөвлөгөөг биелүүлээгүй тохиолдолд цехийн дарга эсвэл бусад эрх бүхий хүмүүс боловсруулж, хугацаа алдсан шалтгааныг зааж өгөх тайлбарын маягтыг өгөх боломжтой. (жишээлбэл, нэмэлт гэмтэл илрүүлэх, үйлдвэрлэлийг дуусгахад агуулахад шаардлагатай материал байхгүй гэх мэт).

Маркетингийн төлөвлөгөөний гүйцэтгэлийн талаархи удирдлагын тайлан

Маркетингийн төлөвлөгөөг (борлуулалтын хэмжээг таамаглах) дүрмээр бол маркетингийн хэлтэс боловсруулдаг.

Маркетингийн төлөвлөгөөний гүйцэтгэлийн тайланд төлөвлөсөн болон бодит үзүүлэлтүүдийг тусгасан болно. Төлөвлөгөөний бодит утгын 10% -ийн хэлбэлзлийг хүлээн зөвшөөрнө. Үгүй бол тодорхойлсон хазайлтыг харгалзан төлөвлөгөөг тохируулах шаардлагатай.

Үүнээс гадна хазайлтын шалтгааныг шинжлэх шаардлагатай. Магадгүй зах зээл дээр хямд үнээр өрсөлдөгч гарч ирсэн, худалдан авагчид санал болгож буй үнээр бараа худалдаж авах боломжгүй гэх мэт.

Маркетингийн төлөвлөгөөний хэрэгжилтийн талаархи удирдлагын тайлан нь хэлбэлзлийн талаар "хуруугаа барих" боломжийг танд олгоно. гадаад орчинөөрчлөлтөд хурдан хариу үйлдэл үзүүлэх:

• өрсөлдөгчдийн (боломжтой хүмүүсийг оруулаад) үйлдлийг хянах;
• аж ахуйн нэгжийн өрсөлдөх чадварыг нэмэгдүүлэх, хадгалах;
• бүтээгдэхүүний эрэлт, худалдан авагчдын төлбөрийн чадварыг хянах.

Гүйцэтгэсэн ажлын талаарх удирдлагын тайлан

Дуусаагүй ажил (WIP) нь үйлдвэрлэлийн бүх мөчлөгийг дуусгаагүй бүтээгдэхүүн юм. Аж ахуйн нэгжийн нийт зардалд дуусаагүй ажлын зардлын эзлэх хувь нэлээд их байж болно.

Дүрмээр бол дуусаагүй ажлын удирдлагын тайланг нарийвчлан тусгасан болно - өртөгт багтсан бүх зардлыг (материалын зардал, хөдөлмөрийн зардал, нэмэлт зардал гэх мэт), гүйцэтгэсэн ажлын хувь хэмжээ, стандартын дагуу зарцуулсан хөрөнгийн зарцуулалтыг тусгасан болно. (жишээлбэл, материалыг 1000.00 рубль зарцуулсан, бэлэн бүтээгдэхүүний стандарт нь 2000.00 рубль тул зардлын хувь нь 50 байна).

Тайлан нь ажлын хөдөлмөрийн эрчмийн талаархи мэдээллийг агуулж болно.

Түүхий эд, материалын нөөцийн тайлан

Түүхий эд, материалын нөөц нь үйлдвэрлэлийн үйл явцыг тасралтгүй хангах ёстой.

Нийлүүлэгчид их хэмжээний бараа, түүхий эд, эд ангиудыг худалдан авахдаа хөнгөлөлт үзүүлдэг. Гэхдээ эдгээр бараа материалыг хадгалах, хадгалах зардал нь хөнгөлөлтөөс авсан үр ашгаас давж магадгүй гэдгийг бизнес эрхлэгчид санах хэрэгтэй. Үүний зэрэгцээ их хэмжээний худалдан авалт хийснээр та тээврийн зардлыг хэмнэх боломжтой.

Өмнө дурьдсанчлан, үйлдвэрлэлийн төлөвлөгөөг биелүүлэхгүй байх нэг шалтгаан нь агуулахад материал дутмаг байж магадгүй юм. Тиймээс түүхий эд, материалын нөөцийн тайланг үйлдвэрлэлийн төлөвлөгөөний дагуу гаргах ёстой.

Энэхүү тайланг ихэвчлэн аж ахуйн нэгжийн хангамжийн бүтцийн хэлтэс (материал, техникийн хангамжийн хэлтэс, материаллаг хангамжийн үйлчилгээ гэх мэт) гаргадаг.

Түүхий эд, материалын нөөцийг төлөвлөхдөө үйлдвэрлэлийн төлөвлөгөөний өгөгдөл (ихэвчлэн жилийн) болон нэгж бүтээгдэхүүнд ногдох түүхий эд, материалын хэрэглээний стандартыг харгалзан үзэх шаардлагатай. Мөн гадаад орчны өөрчлөлт (эрэлт нэмэгдэх, материалын хүргэх хугацааг нэмэгдүүлэх, бараа материалын өртөг нэмэгдэх гэх мэт) тохиолдолд материалын даатгалын нөөцийг бүрдүүлэх шаардлагатай.

Түүхий эд, материалын нөөцийн талаархи удирдлагын тайланд үйлдвэрлэлийн төлөвлөгөөтэй холбоотой бодит үзүүлэлтүүдийг тусгасан байх ёстой.

Бэлэн бүтээгдэхүүний бараа материалын тайлан

Үйлдвэрлэлийн үйл явцыг тасралтгүй явуулахын тулд бэлэн бүтээгдэхүүний нөөцийг бүрдүүлэх шаардлагатай. Гэхдээ энд ч гэсэн бэрхшээлүүд байдаг: бэлэн бүтээгдэхүүний нөөц нэмэгдэх нь тэдгээрийг хадгалах зардлыг нэмэгдүүлдэг. Мөн эрэлт буурсан тохиолдолд эдгээр бэлэн бүтээгдэхүүн огт эрэлтгүй байж магадгүй юм. Бүтээгдэхүүн нь хурдан мууддаг, байгаа тохиолдолд л нөхцөл байдал улам дордох болно тодорхой хугацаатохиромжтой байдал.

Аж ахуйн нэгж нь хэрэглэгчдийн эрэлт хэрэгцээг хангахуйц бэлэн бүтээгдэхүүний нөөцийн оновчтой хэмжээг бий болгох ёстой.

Уг тайланд төлөвлөсөн болон бодит үзүүлэлтүүдийг тусгасан болно. Заримдаа менежерүүд шаарддаг Нэмэлт мэдээлэл- үйлдвэрлэлийн болон борлуулалтын төлөвлөсөн хэмжээ, ингэснээр бэлэн бүтээгдэхүүний бүх хөдөлгөөнийг нэг удирдлагын тайланд тусгасан болно.

Нэмж дурдахад, түүхий эд, материалын бараа материалын тайлангийн нэгэн адил энд үйлдвэрлэлийн доголдол, урьдчилан тооцоолоогүй, давагдашгүй хүчин зүйлийн нөхцөл байдал, түүнчлэн борлуулалтын хэмжээ хазайсан тохиолдолд аюулгүй байдлын нөөцийг харгалзан үзэх шаардлагатай. бодит үзүүлэлтүүдээс урьдчилан таамаглах.

1.Бүрэн буюу дэлгэрэнгүй тайланг бүтээх

Тайланг шаардлагатай хэлбэрээр бөглөнө үү - та бэлэн мөнгөний зарлагын бүрэн эсвэл нарийвчилсан тайланг сонгох боломжтой.

2. Зардлын зүйлд тохиромжтой дүн шинжилгээ хийх

Компанийн аль зардалд хамгийн их мөнгө зарцуулж байгааг хялбархан дүн шинжилгээ хийх боломжтой: ханган нийлүүлэгчид төлөх төлбөр, оффисын түрээс, ажилчдын цалин гэх мэт.

Хэрхэн тайлан гаргах вэ?

1. "Нягтлан бодох бүртгэл" хэсгээс "Мөнгөн хөрөнгийн зарлагын тайлан" табыг ол.

2. Тайлан гаргах хугацааг зааж, түүний барилгын төрлийг сонгоно уу.

3. Одоо "үүсгэх" дээр дарна уу.

Та тайлан гаргасан.

Тайланг хэрхэн "унших" вэ?

Эхлээд хүснэгтийн хэсгийг харцгаая: энэ нь "D/s Expense" баримт бичигт оруулсан зардлын зүйлийг харуулна. Хэрэв дэлгэцийн зураг дээрх шиг зарим талбарууд хоосон байвал энэ нь нийтлэлүүд баримт бичигт ороогүй гэсэн үг юм.

Хэрэв та тодорхой хөдөлгөөний нийтлэл рүү очих шаардлагатай бол үүн дээр давхар товшино уу - нийтлэл нээгдэнэ.

Баганууд нь бүх бодит зардлыг агуулдаг - өдөр, сар, жилээр. Сүүлийн багана "Нийт" харуулж байна нийт дүнсонгосон хугацаанд зүйл бүрийн зардал.

Хүснэгтийн доор байрлах диаграмм руу орцгооё: энэ нь компанид аль зардал хамгийн их, аль нь хамгийн бага байгааг үнэлэхэд тусална.

Одоо та бэлэн мөнгөний зардлын тайлангийн бүтцийг мэдэж байна.