Хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлогын талаархи мэдээлэл. Хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлогыг хэрхэн баталгаажуулах вэ? Бид тооцоолсон эсвэл боломжтой орлогыг баталгаажуулдаг

Ажилтан нь нийгмийн даатгалын байгууллагад үнэлгээ өгөхийн тулд орлогын талаархи мэдээллийг өгөх шаардлагатай бол нийгмийн даатгалын орлогын гэрчилгээ шаардлагатай болно. санхүүгийн байдалтүүний гэр бүл цаашдын томилолтоор нийгмийн тэтгэмжболон тэтгэмж (жишээ нь, төлбөрийн тэтгэмж хэрэгслүүд), хэрэв түүний гэр бүл бага орлоготой гэр бүлд багтсан бол (ОХУ-ын Засгийн газрын 2003 оны 8-р сарын 20-ны өдрийн N 512 тогтоол).

Гэрчилгээг өргөдөл гаргасан өдрөөс хойш ажлын 3-аас доошгүй хоногийн дотор ажилтанд ажлын байранд нь олгоно (ОХУ-ын Хөдөлмөрийн хуулийн 62-р зүйл). Нийгмийн хамгааллын орлогын гэрчилгээний хэлбэрийг ОХУ-ын хууль тогтоомжоор тогтоогоогүй тул гэрчилгээг ямар ч хэлбэрээр, эсвэл байгууллагаас бие даан боловсруулж, баталсан загварын дагуу олгодог. Орлогын гэрчилгээний шаардлагатай дэлгэрэнгүй мэдээллийг эндээс шууд авах боломжтой нутаг дэвсгэрийн албанийгмийн хамгаалал.

Дүрмээр бол нийгмийн хамгааллын байгууллагууд орлогын гэрчилгээнд дараахь мэдээллийг оруулахыг шаарддаг (ОХУ-ын Хөдөлмөрийн яамны 2013 оны 4-р сарын 30-ны өдрийн N 182n тушаал).

• байгууллагын дэлгэрэнгүй мэдээлэл (бие даасан бизнес эрхлэгчийн нэр эсвэл бүтэн нэр, INN, KPP, OGRN эсвэл OGRNIP, хаяг, утас);
• баримт бичгийн нэр, түүний бүртгэлийн дугаар, гүйцэтгэсэн огноо;
• гэрчилгээ олгосон ажилтны дэлгэрэнгүй мэдээлэл (нэр, албан тушаал);
• байгууллагын эрх бүхий төлөөлөгчдийн гарын үсэг (IP) - дарга, Ахлах нягтлан бодогчовог нэр, албан тушаалын заалт бүхий баримт бичигт гарын үсэг зурсан хүмүүс;
• ажилтны орлого гурван өнгөрсөн саргэрчилгээ авах хүсэлт гаргахаас өмнөх сараас.

Нийгмийн даатгалын орлогын гэрчилгээний дээжийг хэлэлцүүлгийн төгсгөлд татаж авах боломжтой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан орлогын гэрчилгээ

Хувиараа бизнес эрхлэгчид ашигладаг татварын системээсээ хамааран орлогоо баталгаажуулах боломжтой янз бүрийн арга замууд.

Бизнес эрхлэгчид нийтлэг системТатвар (OSN) нь орлогын албан татварын тайлангийн баталгаажуулсан хуулбарыг (3-NDFL маягт) ирүүлснээр орлогоо баталгаажуулж болно. өнгөрсөн жил(ОХУ-ын Татварын хуулийн 229-р зүйл).

Татварын хялбаршуулсан систем (STS) эсвэл хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар (UST) төлөх тусгай горимд ажилладаг бизнес эрхлэгчид орлогоо баталгаажуулахын тулд өнгөрсөн жилийн татварын тайлангийн баталгаажуулсан хуулбарыг гаргаж болно (346.10-р зүйл). ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.23).

OSN, хялбаршуулсан татварын систем, хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварын дагуу татварын тайлангууд нь бизнес эрхлэгчийн орлогыг баталгаажуулна. өнгөрсөн жил. Хэрэв орлогын талаархи мэдээллийг богино хугацаанд өгөх шаардлагатай бол (жишээлбэл, энэ оны сүүлийн гурван сарын нийгмийн хамгааллын байгууллагад) эдгээр мэдүүлэгт заасан мэдээлэл тохирохгүй болно.

Бизнес эрхлэгчид орлогоо баталгаажуулахын тулд патентын татварын системийг ашигладаг татварын тайланзарчмын хувьд тэд үүнийг хийх боломжгүй, учир нь энэхүү тусгай дэглэмийг хэрэглэх үед татварын албанд мэдүүлэг өгөхгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.52-р зүйл). Патенттай бизнес эрхлэгч нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлогын дэвтэрт орлогоо тусгадаг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.53-р зүйлийн 1 дэх хэсэг).

Түүнчлэн, татварын тогтолцоог тооцоолсон орлогын нэг татвар (UTII) хэлбэрээр ашигладаг бизнес эрхлэгчид бодит бус харин тооцоолсон орлого (өөрөөр хэлбэл боломжит орлого) улирал бүр мэдүүлдэг тул орлогын мэдүүлгээр орлогоо баталгаажуулах боломжгүй болно. (

Бизнесийн орлогын хэмжээг зөвхөн зөв татвар ногдуулахаас гадна бусад олон тохиолдолд мэддэг байх ёстой. Тухайлбал, бизнес эрхлэгч банкнаас зээл авах, гадаадын бизнес эрхлэгч цагаачлалын албанд мэдээлэл өгөх, хүүхэдтэй бизнес эрхлэгчдэд төрөөс тэтгэмж авах эрхийг баталгаажуулах гэх мэт. Өргөдөл гаргах. өөр өөр системүүдхувиараа бизнес эрхлэгчдийн татвар, орлогыг ОХУ-ын Татварын хуулийн дүрмийн дагуу тодорхойлно. Тэднийг харцгаая.

Тооцоолсон, боломжтой, бодит орлого

Сонгосон системээс хамааран бизнес эрхлэгчийн орлогыг хэрхэн тодорхойлохыг бид хүснэгтэд үзүүлэв.

Хэрэв бизнес эрхлэгч өөрийн ашигладаг татварын тогтолцооны хамт UTII ба (эсвэл) PSN ашигладаг бол тооцсон болон (эсвэл) боломжит орлогын хэмжээг нийт орлогод оруулах ёстой.

Орлогын хэмжээг тодорхойлохдоо хувиараа бизнес эрхлэгч тодорхой зорилгоор орлогоо хэрхэн баталгаажуулах вэ гэсэн асуулт гарч ирдэг.

Бид бодит орлогыг баталгаажуулдаг

Бизнес эрхлэгчийн орлогыг мэдүүлэгт тусгасан болно татвар ногдуулах хугацаа. Тунхаглал нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн бизнесийн үйл ажиллагааны үр дүнгийн талаар төрд (татварын албадаар төлөөлүүлсэн) албан ёсны мэдэгдэл юм. Тунхаглалд тусгагдсан мэдээллийн бүрэн, үнэн зөвийг баталгаажуулахын тулд бизнес эрхлэгч гарын үсэг зурсан болно.

Тиймээс хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлогын цорын ганц баталгаа нь татварын хугацааны эцэст эрх бүхий байгууллагад ирүүлсэн мэдүүлэг байх болно.

Ийм мэдэгдэл нь хянагч үүнийг хүлээн зөвшөөрсөн тухай тэмдэглэл агуулсан байх ёстой. Танилцуулах аргаас хамааран энэ нь хүлээн авах хяналтын газрын тамга, баримт бичгийн цаасан дээрх байцаагчийн тэмдэг, эсвэл цахим баримт бичгийг хүлээн авсан тухай татварын албанаас хүлээн авсан баримт болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчээс орлогын нотлох баримт хүссэн байгууллага нь орлогын мэдүүлгийн хуулбарыг шаарддаг тохиолдол ихэвчлэн байдаг. цаасан дээрхяналт шалгалтад өгсөн ч хянагч нарын тамгатай цахим баримт бичиг.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч ийм шаардлагыг биелүүлэхийг сонирхож байгаа бол ирүүлсэн тайлангаа хэвлэж, байцаагчаас шалгалтын тамга, огноо, баримт бичигт заасан дугаарыг өгөхийг хүсч болно. цахим солилцооөгөгдөл.

Эцэст нь хэлэхэд хялбаршуулсан татварын систем, хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар эсвэл OSNO-г ашиглан хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлогыг хэрхэн баталгаажуулах вэ гэсэн асуулт нь зохицуулах байгууллагад ирүүлсэн татварын хугацааны мэдүүлгийн тусламжтайгаар зөвхөн нэг зөв хариулттай гэдгийг бид давтан хэлье. .

Бид тооцоолсон эсвэл боломжтой орлогыг баталгаажуулдаг

UTII эсвэл PSN ашигладаг бизнес эрхлэгчийн бодит орлого нь тооцоолсон орлогоос (тооцсон эсвэл авлага) ялгаатай байж болно. Тиймээс эдгээр системийг ашиглаж байгаа бизнес эрхлэгчид хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлогыг банк, шилжилт хөдөлгөөний алба, нийгмийн хамгааллын байгууллага болон бусад байгууллагад хэрхэн баталгаажуулах, бодит эсвэл тооцоолсон орлого нь ямар байх ёстойг гайхдаг.

PSN ашиглан бизнес эрхлэгчийн орлогыг баталгаажуулахын тулд хоёр баримт бичгийг ашиглах боломжтой.

• патент (энэ нь хүлээн авах боломжтой орлогын хэмжээг заана);
• PSN дээрх хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлогын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр (энэ нь хүлээн авсан бодит орлогыг заана).

PSN дээр бизнес эрхлэгчийн хүлээн авсан бодит орлогыг баталгаажуулахын тулд номыг нэхсэн, дугаарласан, хувиараа бизнес эрхлэгчийн тамга, магадгүй тамга тэмдгээр баталгаажуулсан байх ёстой. татварын алба. Ийм номыг нэг хувь өгсөн тохиолдолд л шалгалт нь тамга дарна.

UTII ашигладаг бизнес эрхлэгчийн орлогыг баталгаажуулахын тулд мэдүүлгээс өөр зүйл байхгүй. Энэ системийг ашиглан хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлогыг бүртгэх аргыг хуульд заагаагүй болно. Тиймээс хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлогыг баталгаажуулсан цорын ганц баримт бичиг нь мэдүүлэг байх болно. Тэр ч байтугай бодит орлоготооцоолсон үнэ цэнээс эрс ялгаатай.

Унших хугацаа: 9 минут. 2.2k үзсэн. 2018.10.28-нд нийтлэгдсэн

Ажиллаж байгаа хүн бүр эрт орой хэзээ нэгэн цагт орлогын хэмжээг баталгаажуулсан баримт бичиг авах шаардлагатай тулгардаг. Энэ хэрэгцээ нь виз мэдүүлэх үед үүсдэг. нийгмийн тэтгэмжэсвэл зээл зээлийн байгууллага. Дүрмээр бол дизайн энэ баримт бичгийнкомпанийн нягтлан бодогч . Хувиараа бизнес эрхлэгчийн хувьд орлогын гэрчилгээ авах журам нь нийтээр хүлээн зөвшөөрөгдсөн журмаас арай өөр юм.Энэ нийтлэлд бид хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлогын гэрчилгээг хаанаас авах талаар ярилцахыг санал болгож байна.

Гэрчилгээг хувь хүн - иргэнд олгодог Оросын Холбооны Улстодорхой хугацааны орлогын талаархи мэдээллийг харуулахын тулд

Орлогын гэрчилгээ: ерөнхий заалтууд

Орлогын гэрчилгээ нь албан ёсны баримт бичиг юм.Олон банкны байгууллагуудЗээл хүсэхдээ энэ баримт бичгийг өгөхийг үйлчлүүлэгчдээсээ хүс. Нийгмийн тэтгэмж авахын тулд энэ гэрчилгээ шаардлагатай байж болно санхүүгийн зээл. ОХУ-ын иргэн бүр ажил олгогчоос холбогдох маягтыг шаардах хууль ёсны эрхтэй. Энэхүү баримт бичгийн агуулга нь ажилтны тодорхой хугацаанд хүлээн авсан орлогыг жагсаасан болно.

Гэрээгээр хүлээсэн үүргээ биелүүлсний төлөө ажилтанд төлсөн бүх мөнгийг орлого гэж үзнэ.

Энэ баримт бичиг нь татварын тайлангаас үндсэндээ ялгаатай гэдгийг анхаарах нь чухал юм. Сүүлчийн төрлийн баримт бичгийг компанийн ажилтнуудын татвар төлөгчөөр ажилладаг ажил олгогч бүрдүүлдэг. Тогтсон дүрмийн дагуу орлогын гэрчилгээ олгоход ашигладаг нэгдсэн хэлбэр, "2-NDFL" гэж нэрлэдэг. Зургадугаар сарын хорин гурав, хоёр мянга арван дөрөв дэх өдөр Ерөнхийлөгчийн зарлигаар төрийн албан хаагчдад олгодог гэрчилгээний шинэ хэлбэрийг нэвтрүүлсэн. Дүрмээр бол энэ төрлийн маягтыг авлига авах магадлал өндөр албан тушаал хашиж буй хүмүүст ашигладаг.

Дээр дурдсан зүйлс дээр үндэслэн бид хувийн аж ахуйн нэгжийн хувьд холбогдох баримт бичгийг боловсруулахад огт өөр аргачлалыг ашиглах шаардлагатай гэж дүгнэж болно. Энэ тохиолдолд бизнес эрхлэгч "2-NDFL" маягтыг ашиглах боломжгүй.Дадлагаас харахад өөртөө гэрчилгээ олгох журам нь доор авч үзэхийг санал болгож буй онцлог шинж чанартай байдаг.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан баримт бичиг боловсруулах онцлог

Баримт бичгийг боловсруулж эхлэхээсээ өмнө бизнес эрхлэгч өөрийн бизнесийн онцлогийг сайтар судлах хэрэгтэй. Өнөөдөр хувийн бизнес эрхлэгчдийн орлогын хэмжээг баталгаажуулсан хоёр төрлийн маягт байдаг.Ашиглалтын дараалал нь бизнесмэн ямар татварын системийг ашиглахаас хамаарна.

Хувиараа бизнес эрхлэгчийн өөртөө зориулж өгсөн орлогын гэрчилгээ нь татварын төлөөлөгч, ажилчдынхаа татвар төлөгчөөс гаргасан мэдүүлгээс эрс ялгаатай.

OSNO дээр ажиллах

Энэ тохиолдолд татварын тайланг тодорхой хугацаанд хүлээн авсан орлогын дүнг баталгаажуулах зорилгоор ашигладаг. Энэхүү актыг "3-NDFL" хэлбэрээр боловсруулсан болно. Бизнес эрхлэгч бүр тайлант хугацааны төгсгөлд ийм тайлан гаргах шаардлагатай байдаг. Бүрэн баримт бичгийг татварын албанд ирүүлнэ. Бизнесийн мэргэжилтнүүд эхлэгчдэд энэ маягтын хэд хэдэн хуулбарыг бэлтгэхийг зөвлөж байна.Энэ үйлчилгээний байцаагчийн гарын үсэг бүхий татварын тайланг орлогын гэрчилгээ болгон ашиглаж болно.

Бизнес эрхлэгч нь Холбооны татварын албанд шаардлагатай бүх мэдээллийг агуулсан гэрчилгээ олгох хүсэлт гаргаж болно. Энэхүү өргөдлийг хоёр хувь үйлдсэн бөгөөд тэдгээрийн нэг нь бизнесмен өөрөө үлддэг. Энэ маягт дээр татварын ажилтан гарын үсэг зурж, ирж буй баримт бичгийн дугаарыг зааж өгөх ёстой. Өргөдлийг хянан үзэх хугацаа нэг сар байна. Татварын ажилтнууд хуулийн үндэслэлээр маягт олгохоос татгалзаж болно гэдгийг анхаарах нь чухал.

Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглан тооцоо хийх

Энэ тохиолдолд бизнес эрхлэгч нь дээр дурдсан үйл явцтай бүрэн ижил төстэй журмыг дагаж мөрдөх шаардлагатай. Цорын ганц ялгаа нь энэ тохиолдолд орлогын журналыг баримт бичгийг бүрдүүлэхэд ашигладаг явдал юм. Маягт нь өөрөө өргөдөл гаргагч баримт бичгийг ямар зорилгоор боловсруулж байгаагаас хамаарна. Орлого, зарлагын дэвтэр өөрөө орлогын дүнг баталгаажуулах боломжтой. Энэхүү бүртгэлийн хуулбарыг чек болон банкны төлбөрийн эх хувийг хавсаргана.

UTII систем

Ашиглахдаа хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлогын гэрчилгээ UTII горимүндсэн дээр бий болдог анхан шатны баримт бичиг. Гэсэн хэдий ч дагуу одоогийн хууль тогтоомж, энэ системийн дагуу ажиллаж байгаа бизнес эрхлэгчид анхан шатны бүртгэл хөтлөх шаардлагагүй. Эндээс бид анхан шатны баримт бичгийг хадгалахаас татгалзах нь тухайн үйл явцыг улам хүндрүүлж болзошгүй гэж дүгнэж болно.

Дээрх дүрмийг үл харгалзан UTII ашигладаг бизнес эрхлэгч нь татварын баазыг тооцоолоход ашигладаг баримт бичгийг хөтлөх шаардлагатай. Эдгээр баримт бичиг нь орлогын талаархи мэдээллийг бүхэлд нь тусгасан байх ёстой тайлангийн хугацаа. Энэ горимыг ашигладаг олон туршлагатай бизнесменүүд бүгд бий эх баримт бичиг, үүнд төрөл бүрийн цагийн хуудас, нэхэмжлэх, төлбөр орно. Түүнчлэн, улирал бүрийн эцэст хувиараа бизнес эрхлэгчид завсрын тайлангаа ирүүлэх ёстой. Дээрх бүх үйлдлийг хүлээн авсан орлогын хэмжээг зөвтгөхөд ашиглаж болно.

Практикаас харахад хэзээ UTII ашиглахбизнес эрхлэгч чөлөөт хэлбэрийн орлогын гэрчилгээг бүрдүүлдэг. Ихэнх тохиолдолд маягтын агуулгыг баримт бичгийг илгээж буй компанийн удирдлагатай тохиролцдог. Орлогын хэмжээг баталгаажуулахын тулд анхан шатны баримт бичгийн хуулбарыг ашиглаж болно. Зарим банк санхүүгийн зээл авах хүсэлт гаргахдаа энэ маягтыг хүлээн авахаас татгалздаг гэдгийг анхаарах нь чухал юм. Гэсэн хэдий ч төрийн байгууллагуудБизнесмэн хүн бичиг баримтыг хүлээн авахаас татгалзах нь ховор. Энэ бодлогыг Эрүүгийн хуулийн зуун ерэн есдүгээр зүйл ангиар тайлбарлаж байна. Энэхүү актад зааснаар орлогынхоо талаар худал мэдээлэл өгсөн хүн торгууль, хорих ялаар шийтгэгдэж болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан орлогын гэрчилгээний төрлүүд

Дээр дурдсан зүйлс дээр үндэслэн маягтын хэлбэр, түүний агуулга нь гэрчилгээг цаашид ашиглах зорилгоос хамаарна гэж бид дүгнэж болно. Доор бид хувийн бизнес эрхлэгчдийн хамгийн их ашигладаг баримт бичгийн дээжийг авч үзэхийг санал болгож байна.

Зээл олгохын тулд

Энэ маягтын агуулга нь хэмжээтэй холбоотой мэдээллийг заана Мөнгө, зургаан сар буюу дөрөвний гурвын дотор хүлээн авсан. Та энэ маягтыг үүсгэж эхлэхээсээ өмнө зээл авахаар төлөвлөж буй санхүүгийн байгууллагын төлөөлөгчдөөс зөвлөгөө авах хэрэгтэй. Олонхи банкны байгууллагуудхэлбэрийг бие даан боловсруулах хувь хүмүүсболон хувиараа бизнес эрхлэгчид. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлогын гэрчилгээ, жишээ нь дараах байдалтай байна.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан орлогын гэрчилгээг бөглөнө стандарт хэлбэр 2-NDFL маягтын дагуу

Визний мэдүүлэг

Татварын тайланг тодорхой хугацаанд хүлээн авсан орлогын хэмжээг баталгаажуулсан акт болгон ашиглаж болно. Энэ маягтанд дараахь баримт бичгийг хавсаргасан байх ёстой.

• OGRNIP.

Дээрх бүх баримт бичгийг нотариатаар баталгаажуулсан байх ёстой.

Олон мэргэжилтнүүд бизнес эрхлэгчдэд маягтын толгой хэсгийг бөглөхөд анхаарлаа хандуулахыг зөвлөж байна. Баримт бичгийн дээд талд TIN кодыг зааж өгөхийг зөвлөж байна. Банкны дэлгэрэнгүй мэдээлэлбүртгэлийн гэрчилгээний код. гэх мэт нэмэлт мэдээлэлТа компанийн хаяг, холбоо барих мэдээллийг ашиглаж болно. Гэрчилгээ гаргахын тулд компанийн хэвлэмэл хуудас ашиглах нь дээр. Виз авах гэрчилгээг бүрдүүлэхдээ бүрэн бэлтгэсэн баримт бичгийг өөрийн гарын үсгээр баталгаажуулсан байх ёстой. Энэ маягтыг зөвхөн виз авахаас гадна виз авахад ашиглаж болно хүүхдийн тэтгэмж. Энэ нь авч үзэж буй журам нь олон үйлдэлт акт үүсгэх боломжтой болохыг харуулж байна.

Орлогын дүнгийн талаархи мэдээллийг баталгаажуулах өөр нэг арга бол татварын албанаас гэрчилгээ авах явдал юм. Гэсэн хэдий ч энэ актыг албан ёсны болгоход нэлээд хэцүү байдаг. Хэрэв мэдүүлэгт виз авахад хангалттай мөнгө байхгүй гэж заасан бол банкны хуулга гаргахыг зөвлөж байна. Дүрмээр бол виз авахад дансны хуулга хангалттай. Гэсэн хэдий ч зарим тохиолдолд илүү ихийг шаардаж болно дэлгэрэнгүй мэдээлэлхүн бүрийн тухай санхүүгийн гүйлгээзургаан сар гаруй хугацаанд явуулсан.

Учир нь хувиараа бизнес эрхлэгч 2-NDFL хэлбэрээр боловсруулсан орлогын гэрчилгээ нь тийм ч тохиромжтой биш юм

Нийгмийн тусламж авах

Нийгмийн хамгааллын маягтыг бөглөхдөө бизнес эрхлэгч энэ эрх мэдлийн хэд хэдэн чухал шаардлагыг харгалзан үзэх шаардлагатай. Тодорхой хугацаанд олж авсан ашгийн дүнгээс бизнес эрхлэхтэй холбоотой бүх зардлыг хасах шаардлагатай. Бүх зардлыг зардлын зүйлд оруулсан болно татварын төлбөртөрөл бүрийн санд оруулсан хувь нэмэр. Зарим тохиолдолд нийгмийн үйлчилгээний ажилтнууд хувиараа бизнес эрхлэгчээс анхан шатны бичиг баримт бүрдүүлэхийг шаардаж болно.

Татварын тусгай дэглэмийн дагуу ажилладаг бизнес эрхлэгч нь орлогын гэрчилгээ болгон 3-NDFL хэлбэрээр гаргасан орлогын мэдүүлгээ ашиглаж болно.

Шүүхэд өгнө

Хувийн бизнес эрхлэгчид шүүхийн байгууллагатай харилцахдаа татварын тайланг ашиглах ёстой. Энэ тохиолдолд энэ акт нь хүлээн авсан орлогын хэмжээг баталгаажуулсан цорын ганц албан ёсны хэлбэр юм. Авах энэ гэрчилгээтөлөөлөгчдөөс татварын албанэлээд хэцүү. Үүнийг хийхийн тулд та мэдүүлгийг ашиглах зорилгыг харуулсан өргөдөл гаргах хэрэгтэй. Ийм өргөдлийг чөлөөт хэлбэрээр эсвэл шүүхийн шаардлагын дагуу гаргаж болно.

Орлогын гэрчилгээ болгон хувиараа бизнес эрхлэгч татварын албанд ирүүлсэн орлогын мэдүүлгийг ашиглаж болно.

Иргэншил авахад гэрчилгээ шаардлагатай юу?

ОХУ-ын иргэншил авахын тулд та санхүүгийн хараат бус байдлын нотлох баримтыг бүрдүүлэх ёстой. Бизнес эрхлэгчийн орлого түвшнээс доогуур байж болохгүй амьжиргааны хөлс, тодорхой бүс нутагт тохируулсан. Хэрэв бизнес эрхлэгч хэд хэдэн насанд хүрээгүй хүүхэдтэй бол илүү их орлогын нотлох баримт шаардлагатай болно гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Тогтоосон дүрмийн дагуу орлогын хэмжээг баталгаажуулахын тулд дараахь баримт бичгийг ашиглаж болно.

1. "2-NDFL" маягт ба ажлын дэвтэр.
2. Өв залгамжлалыг хүлээн авсан тухай гэрчилгээ.
3. Тэтгэвэр хүлээн авсан тухай гэрчилгээ.
4. Хүлээн авсан гэрчилгээ санхүүгийн тусламжнийгмийн хамгааллын байгууллагаас.

Үүнээс гадна та хууль ёсны орлогыг хүлээн авсан бусад баримт бичгийг ашиглаж болно. Бизнес эрхлэгчийн дансанд хадгалагдсан хөрөнгийн хэмжээ нь амьжиргааны өртөгийг арван хоёр сараар үржүүлсэнтэй тэнцүү байх ёстой гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Баримт бичгийн хүчинтэй байх хугацаа

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд орлогын гэрчилгээг хэрхэн яаж авах вэ гэсэн асуултыг авч үзсэний дараа энэ баримт бичгийн хүчинтэй байх хугацааг дурдах хэрэгтэй. Тогтоосон дүрмийн дагуу уг маягт нь зохицуулалттай хүчинтэй байх хугацаагүй болно. Гэсэн хэдий ч санхүүгийн байгууллагамөн төрийн байгууллагууд энэ төрлийн баримт бичгийн талаар өөрсдийн дүрэм журмыг тогтоож болно. Маягтыг бэлдэж эхлэхээсээ өмнө төлөөлөгчдөд нь бөглөсөн маягтыг өгөх эрх бүхий байгууллагын шаардлагуудтай танилцахыг зөвлөж байна.

Энэ нь нэг талаас тэрээр жирийн иргэний хувиар эрх зүйн харилцаанд оролцдог, нөгөө талаас түүнийг бодитойгоор адилтгадаг гэсэн үг юм. хуулийн этгээд- байгууллагууд. Хувиараа бизнес эрхлэгч бараг үргэлж хувиараа бизнес эрхэлдэг тул нөхцөл байдлыг улам хүндрүүлж байна. Та бол өөрийн ажил олгогч, өөрийн татварын төлөөлөгч.

Хууль тогтоогч, тэр дундаа татварын албаны хүсэлтээр бизнес эрхлэгчид хувийн асуудлаар төрийн байгууллагатай холбоо барих шаардлагатай болсон тохиолдолд бичиг баримтын ажил, орлогоо баталгаажуулах асуудлыг шийдвэрлэхийг хичээдэг. бизнесийн асуудал хурцаар тавигдаж байна. Тиймээс хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлогын гэрчилгээ нь маш түгээмэл баримт бичиг юм. IN энэ нийтлэлХувиараа бизнес эрхлэгчид төрийн болон орон нутгийн удирдлагуудтай холбоо барихдаа орлогоо хэрхэн яаж баталгаажуулахыг авч үзье.

Асуудлын мөн чанар

ОХУ, Үндсэн хуулийн дагуу - халамжийн төр. Үүнтэй холбоотой нэмэлт төлбөр гэх мэт янз бүрийн тэтгэмж олгох явдал юм. Харьцангуй болон үнэмлэхүй утгын хувьд тэдгээрийн хэмжээ нь ач холбогдолгүй юм. Гэтэл тэдний төлөө төрд ханддаг иргэд цөөнгүй. Гэхдээ эдгээр тэтгэмжийг авах чадвар эсвэл хэмжээ нь тухайн иргэний орлогоос шууд хамаардаг. Мөн үүнийг зөвхөн гэрчилгээгээр баталгаажуулж болно. Ихэнх тохиолдолд ажил олгогчийн гаргасан баримт бичиг.

Дээр дурдсанаас гадна манай мужид захиргааны янз бүрийн журмыг өргөнөөр хүлээн зөвшөөрдөг бөгөөд үүнд бусад баримт бичгээс гадна орлогын гэрчилгээг заавал өгөх ёстой. Жишээлбэл, энэ нь гадаадад аялахад шаардлагатай байж болно. Хэрэв та банкинд зээл авах хүсэлт гаргасан бол, тэр дундаа бизнес эрхлэгч үүнийг хувийн хэрэгцээнд хамааралгүй тохиолдолд орлогоо баталгаажуулах шаардлагатай. бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа.

Энэ бүх хэрэг жирийн иргэдэд хүндрэл учруулахгүй. Ажилтай хүмүүс аж ахуйн нэгжийнхээ удирдлага эсвэл нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэстэй холбоо барина. Мөн гэрчилгээний маягт байдаг - 2 хувь хүний ​​орлогын албан татвар. Түүний өгөгдөл нь ажил олгогчийн өгсөн өгөгдөлтэй яг таарч байна татварын төлөөлөгч, төсвийн байгууллагад. Тиймээс энэ гэрчилгээг авах гэж буй тал нь эргэлзээгүй байх ёстой.

Гэхдээ хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын төлөөлөгч байдаггүй. Орлогыг өөртөө (шаардлагатай бол) тооцож, татвараа тооцож, тайлагнаж, төсөвт шилжүүлдэг. Мэдээжийн хэрэг, бизнес эрхлэгч нь бизнес эрхлэх үйл ажиллагааныхаа хажуугаар хаа нэг газар ажиллаж болно, гэхдээ ийм орлого нь түүний санхүүгийн байдлыг найдвартай илэрхийлэхгүй байж магадгүй юм.

OSNO болон хялбаршуулсан татварын систем дэх хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлогыг баталгаажуулах

Бизнес эрхлэгчдийн хувьд орлогоо баталгаажуулах асуудал хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөгчид(өөрөөр хэлбэл OSNO дээрх хүмүүс) маш энгийнээр шийдэгддэг. 2-NDFL маягтын гэрчилгээний оронд ихэнх тохиолдолд тэд 3-NDFL маягтын мэдүүлгийг ашиглаж болно. Эсвэл нарийн яривал татварын алба хүлээн зөвшөөрсөн тухай тэмдэг бүхий мэдүүлгийн хуулбар. Ийм хуулбарыг урьдчилан анхаарч үзэх нь хамгийн сайн арга юм. Мөн татварын байцаагчид мэдүүлэг өгөх орлогын албан татвармэдүүлгийн хэд хэдэн хувь дээр нэмэлт тэмдэг тавихыг хүсэх. Хэрэв та Холбооны татварын албаны тэмдэг бүхий 3-NDFL-тэй бол хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлогын гэрчилгээ шаардлагагүй болно.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжсэнтэй холбогдуулан татвар төлөгч нь бизнес эрхлэгч бол асуудлыг ижил төстэй байдлаар шийдвэрлэнэ. Мөн хялбаршуулсан татварын системийг ашиглан хувиараа бизнес эрхлэгчдэд орлогын гэрчилгээ олгох ёсгүй. Үүний зэрэгцээ, татварын объектоор сонгосон зүйлээс үл хамааран бизнес эрхлэгчийн орлогын талаархи мэдээллийг агуулдаг. Бизнес эрхлэгч энэ баримт бичгийн хуулбарыг Холбооны Татварын алба хүлээн зөвшөөрсөн тухай тэмдэглэлийн хамт орлогын гэрчилгээг өгөх шаардлагатай газарт өгдөг.

Гэхдээ төрийн байгууллагуудТус улсад маш олон байдаг, тэд бүгд зөвхөн өөрсдөдөө зориулж гаргасан захиргааны журмууд, зарим газар олон жилийн өмнө гаргасан зааварчилгаагаар удирддаг. Тиймээс, хэрэв мэдүүлэг нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлогыг батлахад хангалтгүй бол дараахь зүйлийг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

2-NDFL гэрчилгээг хэрхэн зөв бөглөх талаар:

Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглаж буй бизнес эрхлэгчид тодорхойлохын тулд орлого, зардлыг харгалзан үзэх ёстой татварын суурьорлого, зарлагын бүртгэлийн дэвтэрт. Үүний дагуу номонд бизнес эрхлэгчийн орлогыг тодорхойлоход шаардлагатай бүх мэдээллийг багтаасан болно. Мэдээжийн хэрэг, та эх номоо өгөх ёсгүй. Шаардлагатай бол түүнээс хуулбар хийж, баталгаажуулж болно. Үүний зэрэгцээ, маш хүнд нөхцөл байдал үүссэн тохиолдолд хуулийн дагуу бизнес эрхлэгчийн хүлээн авсан орлогын хэмжээг анхан шатны баримт бичиг - төлбөрийн баримт бичиг: "баримт", дансны хөдөлгөөнийг тусгасан банкны хуулгаар баталгаажуулдаг гэдгийг санах нь зүйтэй. , гэрээ гэх мэт.

UTII дээр хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлогыг баталгаажуулах

Тооцооллын орлогоосоо нэг татвар төлөхөд шилжсэн бизнес эрхлэгчдийн хувьд нөхцөл байдал арай илүү төвөгтэй байдаг. UTII-ийн мэдүүлэг нь татвар төлөгчийн хүлээн авсан орлогын хэмжээг тусгаж чадахгүй. Татварын объект нь тооцоолсон орлого юм. Өөрөөр хэлбэл, татвар төлөгчийн орлогыг хүлээн аваагүй, харин ашиглан тооцдог үндсэн ургацба залруулах хүчин зүйлүүд. Бодит байдал дээр бизнес эрхлэгчийн олж авсан орлого огт өөр байх болно. Тиймээс энэ мэдүүлэг нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлогын гэрчилгээг орлуулах боломжгүй юм. Татварын хууль тогтоомж нь татвартай холбоогүй зорилгоор орлогын бүртгэл хөтлөх үүрэг хүлээгээгүй гэдгийг санах нь зүйтэй. Энэ тохиолдолд юу хийх вэ.

• анхан шатны баримт бичгүүдээр дамжуулан,
• хялбаршуулсан орлогын бүртгэл хөтлөх.

Хэрэв эхнийх нь бүх зүйл тодорхой эсвэл бага байвал хоёр дахь тохиолдолд тодруулга хийх шаардлагатай болно. Хууль тогтоомжид бизнес эрхлэгчдийн орлого, зардлын бүртгэлийг нэг татвараар хөтлөх үүргийг тогтоогоогүй байсан ч энэ нь "тооцоолол" дээр байгаа хувиараа бизнес эрхлэгчид ийм бүртгэл хөтлөхгүй гэсэн үг биш юм. Мэдээж ямар ч бизнесмэн бизнесээ ашигтай, ашиггүй эсэхийг мэдэх хэрэгтэй. Тиймээс бүртгэлийг цахим хэлбэрээр эсвэл цаасан дээр, жишээ нь дэвтэрт хадгалдаг. Гэхдээ ийм нягтлан бодох бүртгэл нь бизнес эрхлэгчийн орлогыг баталгаажуулж чадахгүй. Үүнийг баримтат хэлбэрээр хадгалах ёстой. Нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх баримт бичиг нь дотоод журмаар нягтлан бодох бүртгэлийн дотоод бүртгэлийн статустай байх ёстой.

Бизнес эрхлэгч ийм баримт бичгийн хэлбэрийг бие даан тодорхойлж болно. Үүний зэрэгцээ ийм бүртгэл нь шаардлагатай бүх мэдээллийг агуулсан байх ёстой бөгөөд хүлээн авсан орлогыг бүрэн тусгасан байх ёстой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчийн "тооцоолох" зорилгоор ашигласан баримт бичиг нь дараахь зүйлийг агуулсан байх ёстой. хуульд заасаншаардлага:

• Баримт бичгийн гарчиг,
• түүнийг эмхэтгэсэн газар, огноо (засвар үйлчилгээний эхлэл),
• эмхэтгэгчийн мэдээлэл (бизнес эрхлэгчийн овог нэр, түүний татварын дугаар, регистрийн дугаар),
• баримт бичгийг бүрдүүлэх хугацаа,
• IP гарын үсэг.

• оруулгын огноо, серийн дугаар,
• бизнесийн гүйлгээний нэр,
• гүйлгээний баримт бичгийн нэр, дугаар, огноо,
• орлого, зарлагын мөнгөн үзүүлэлт.

UTII-ийн тайлангийн хугацаа нь дөрөвний нэгтэй тэнцэх тул үр дүнг гурван сар тутамд нэг удаа нэгтгэхийг зөвлөж байна. Үүний зэрэгцээ жилийн нийт утгыг нэгтгэн харуулна.

Аливаа хэлбэрээр хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлогын гэрчилгээ

Гэсэн хэдий ч заримдаа гэрчилгээ шаардлагатай байдаг. Бүх зүйл дээр дурдсанчлан төрийн байгууллагуудын дотоод зааварчилгаа, албан тушаалтны үзэмжээс хамаарна. Үнэн хэрэгтээ гэрчилгээ олгох нь анхан шатны баримт бичиг эсвэл орлогын дэвтэр авч явахаас хамаагүй хялбар юм. Ийм тохиолдолд та хоёр аргыг ашиглаж болно. Хэдийгээр хуульд заагаагүй ч зарим тохиолдолд энэ нь боломжтой гэдгийг практик харуулж байна.

Тиймээс бизнес эрхлэгч дараахь аргуудыг ашиглаж болно.

• өөрийн нэрээр болон гарын үсгээр гэрчилгээ олгох;
• Та бүртгүүлсэн, татварын тайлангаа ирүүлдэг Холбооны татварын албаны гэрчилгээг өгнө үү.

Эхний тохиолдолд гэрчилгээг өөрийн нэрийн өмнөөс олгодог боловч зарим тохиолдолд хангалттай байдаг. Заримдаа та анхан шатны баримт бичгийн хуулбар, орлогын дэвтэр эсвэл татварын тэмдэг бүхий мэдүүлгийг хавсаргах шаардлагатай болдог.

Ямар тохиолдолд цалингийн гэрчилгээ шаардлагатай вэ?

Хэрэв та хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлогын гэрчилгээг бөглөх шаардлагатай бол маягтыг вэбсайтаас татаж авах боломжтой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлогыг баталгаажуулах татварын албааль нь ч үгүй Татварын хууль, мөн Холбооны татварын албаны захиргааны журамд тусгаагүй болно. Гэхдээ үүнтэй зэрэгцэн зарим нутаг дэвсгэрийн байцаагчид татвар төлөгчид - хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хүсэлтээр ийм гэрчилгээ олгодог. Үүнийг хийхийн тулд мэдүүлэг өгөх татварын албатай ямар ч хэлбэрээр хийсэн мэдэгдэлтэй холбоо барих шаардлагатай. Өргөдлийг татварын албан тушаалтанд татварын тайлангийн нэгэн адил хоёр хувь гаргаж өгдөг.

Хүлээн авах тэмдэг бүхий хоёр дахь хувийг өргөдөл гаргагчид буцааж өгнө. Сарын дотор Холбооны татварын алба гэрчилгээ олгох эсвэл татварын албанд ийм гэрчилгээ олгохгүй гэсэн хариу өгөх болно. Энэ тохиолдолд бүх зүйл танай нутаг дэвсгэрт давамгайлж буй практикээс хамаарна. Ийм татгалзсан хариуг давж заалдаад нэмэргүй. Зарим тохиолдолд мэргэжлийн хяналтын газраас ийм гэрчилгээ олгосон тохиолдолд өргөдөлд бие даан эмхэтгэсэн гэрчилгээ хавсаргах шаардлагатай болно. Ийм гэрчилгээг Холбооны татварын албаны нэрийн өмнөөс гаргасан бөгөөд татварын ажилтан зөвхөн өгөгдлийг шалгаж, гарын үсэг, тамга дарах шаардлагатай болно.

Ер нь орлого баталгаажуулах асуудлыг хуулиар зохицуулаагүй л байна. Хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлогын гэрчилгээ олгох шаардлагатай тулгарсан иргэд энэ асуудлыг янз бүрийн аргаар шийдвэрлэх шаардлагатай болдог.

Манай улсын хяналтын тогтолцоо нь зарим гүйлгээнд заримдаа орлого нотлох баримт шаарддаг бүтэцтэй байдаг. дор ажилд орсон хувь хүмүүст хөдөлмөрийн гэрээ, ямар ч бэрхшээл байхгүй - Шаардлагатай бичиг баримттэдгээрийг ажил олгогчоос олгодог. Харин хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлогын гэрчилгээ хаанаас ирдэг вэ, үүнд юу багтдаг вэ?Эдгээр асуултууд олон бизнес эрхлэгчдийн санааг зовоож байна.

Үндсэн мөчүүд

Хувиараа бизнес эрхлэгч тодорхой хугацаанд орлогоо баталгаажуулах шаардлагатай хэд хэдэн нөхцөл байдал байдаг.

• Банк болон бусад санхүүгийн байгууллагаас зээл авах.
• Өөр улсад зочлох зөвшөөрөл авах.
• Татаас авах.
• Хүүхдийн мөнгө авах, бага орлоготой гэр бүлийн байдал гэх мэт.

Үгүй норматив баримт бичиг, энэ нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан орлогын гэрчилгээний тодорхой хэлбэрийг бий болгодог тул үүний оронд 3-NDFL хэлбэрийн татварын тайланг танилцуулж байна. Үүнээс гадна, энэ маягт нь шаардлагатай үед гэрчилгээний хавсралт байх ёстой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан орлогын гэрчилгээний тодорхой хэлбэрийг тогтоосон зохицуулалтын баримт бичиг байхгүй тул оронд нь 3-NDFL хэлбэрийн татварын тайланг танилцуулж байна.

Ирээдүйд орлогоо баталгаажуулахтай холбоотой асуудлаас зайлсхийхийн тулд хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын албанд 3 хувь мэдүүлгийг тогтмол бүртгүүлэх ёстой. Ийм үйлчилгээнд нэмэлт төлбөр байхгүй, үүнийг Холбооны татварын алба өгөх шаардлагатай. Орлогын гэрчилгээг татварын албанаас шууд авах боломжгүй, учир нь тогтсон маягт байхгүй, гэхдээ та бичгээр өргөдөл гаргаж тэнд бичиг баримтыг (дахин баталгаажуулалтыг оруулаад) баталгаажуулж болно.

Олон байгууллага, ялангуяа банкууд гэрчилгээ бүрдүүлэх өөрсдийн маягтыг өгдөг (жишээ харна уу), үүний ачаар бизнес эрхлэгч зөвхөн санал болгож буй загварыг бөглөж, хувийн гарын үсгээр баталгаажуулах шаардлагатай болно. Өргөдөл нь зөвхөн мэдүүлэг төдийгүй орлогыг баталгаажуулсан анхан шатны баримт бичиг байж болно (бие даасан бизнес эрхлэгчдэд хамааралтай). Ямар төрлийн нуугдмал болохыг санаарай бэлэн мөнгөний баримтөгсөн эрүүгийн хариуцлагаУрлагийн дагуу. ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 199.2.

Орлогын гэрчилгээнд юу оруулах вэ

Хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлогын үнэгүй хэлбэрийн гэрчилгээг хүлээн зөвшөөрөх тохиолдол байдаг. Баримт бичгийн багцыг хүлээн авч буй байгууллагын ажилтантай энэ асуудлыг урьдчилан тодруулах хэрэгтэй. Гэрчилгээний үнэ төлбөргүй хэлбэр нь чухал мэдээллийг зааж өгөх хэрэгцээг арилгадаггүй.

• Бизнес эрхлэгчийн овог нэр, түүний хаяг, гэрчилгээний дугаар, холбоо барих хаяг.
• Үйлчилгээ үзүүлж буй банкны тухай мэдээлэл (хэрэв байгаа бол).
• Эмхэтгэсэн огноо, хот.
• Эмхэтгэлийн зорилгыг тайлбарлахын тулд "сертификат" гэсэн үгийг ашиглаж болно. Жишээлбэл, "Татаас авах орлогын гэрчилгээ".
• Хувиараа бизнес эрхлэгчийн тухай мэдээлэл, түүний паспортын мэдээлэл, шаардлагатай хугацааны орлогын хэмжээ (нэг жил, зургаан сар, 3 сар) зэргийг тусгасан текст. Формат нь орлогыг сараар жагсаасан хүснэгт хэлбэрээр эсвэл тасралтгүй текст хэлбэрээр байж болно.
• Гэрчилгээнд хавсаргасан баримт бичгийн жагсаалт. Тодорхой тохиолдол бүрт тэдгээрийн жагсаалтыг урьдчилан тодруулах хэрэгтэй.
• IP гарын үсэг ба түүний шифрийг тайлах. Хэрэв ажилтанд нягтлан бодогч байгаа бол тэр гэрчилгээг баталгаажуулах ёстой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлогын үнэгүй хэлбэрийн гэрчилгээг хүлээн зөвшөөрөх тохиолдол байдаг.

Тодорхой болгохын тулд та хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан орлогын гэрчилгээг санамсаргүй байдлаар бэлтгэх дээжийг судалж болно.

Дүгнэж хэлэхэд бид дараахь зүйлийг тэмдэглэж байна. Бизнес эрхлэгч орлогын гэрчилгээ авах шаардлагатай бол оронд нь харгалзах татварын тайланг ашиглаж болно. Ямар ч хэлбэрээр эмхэтгэл хийх боломжтой, гэхдээ зөвхөн зөвшөөрөгдсөн тохиолдолд л дотоод систембичиг баримт хүлээн авах байгууллага. Өөр компанид ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгч нь орлогын талаархи мэдээллийг хоёр үндэслэлээр тусад нь өгдөг.