Жилд хэдэн хувийн даатгалын шимтгэл төлдөг вэ? Даатгалын хураамжийн хэмжээ. Шимтгэлийн дээд хэмжээг хэрхэн тогтоосон бэ?
2018 онд ажилчдын даатгалын шимтгэлийг тооцоолоход алдаа гаргахгүй байхын тулд шаардлагатай бүх утгыг агуулсан тусгай хүснэгтийг бий болгох шаардлагатай. Улсын төсөвт төлөх төлбөрийг зөв тооцоолохын тулд манай даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээний хүснэгтийг ашиглахыг урьж байна.
Даатгалын шимтгэлийг тооцох механизм
2018 оны даатгалын шимтгэлийг өмнөх шигээ дараахь үзүүлэлтүүд дээр үндэслэн тооцно.
- ажилчдын ашиг тусын хуримтлал (цалин болон бусад урамшуулал);
- даатгалын шимтгэлийг бусад хувиар тооцдог татварын баазын дээд хэмжээ;
- даатгалын шимтгэлийн тариф (эсвэл хүүгийн түвшин).
Хүүхувь нэмэр нь бусад хоёр үзүүлэлттэй шууд холбоотой тул эдгээр ойлголтуудыг сайтар судлах шаардлагатай байна.
Ажилчдын ашиг тусын хуримтлал
Бүх ажил олгогчид (ба хуулийн этгээд, Мөн хувиараа бизнес эрхлэгчид) 2018 онд ажилчдынхаа ашиг тусын тулд төлбөрөөс даатгалын шимтгэлийг шилжүүлэх шаардлагатай. Энэ тохиолдолд тооцоолсон татварын суурь нь дараахь үзүүлэлтүүдийг агуулна.
- хөдөлмөрийн гэрээ (гэрээ) -ийн дагуу цалин хөлс;
- Хэрэв тэр цорын ганц оролцогч бол түүнтэй хөдөлмөрийн гэрээ байгуулаагүй байсан ч компанийн даргад цалин хөлс;
- GPC гэрээний дагуу цалин хөлс;
- зохиогчийн эрхийн гэрээний дагуу цалин хөлс.
Даатгалын хураамжийн татвар ногдуулах суурьт ороогүй дүн байдаг. Тэдний жагсаалтыг Урлагт үзүүлэв. ОХУ-ын Татварын хуулийн 422.
Татвар ногдох бааз суурийг тооцоолохын тулд ажилтанд төлөх төлбөр, урамшууллыг нэгтгэж, хууль тогтоомжийн дагуу татвар ногдуулахгүй байгаа дүнг энэ дүнгээс хасах шаардлагатай.
Хязгаарлагдмал хэмжээний татварын суурь
2018 онд татварын баазын хязгаарыг нэмэгдүүлсэн. Даатгалын хураамжийн хязгаарлалтыг дараах хүснэгтэд үзүүлэв.
2018 оны шимтгэлийн хувь хэмжээ (хүснэгт)
2017 оны 11-р сарын 27-ны өдрийн 361-ФЗ-д заасны дагуу 2018 онд бүх даатгалын (тэтгэвэр, эмнэлгийн болон нийгмийн) төлбөрийн тариф өөрчлөгдөөгүй. Хэрэв компани эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчид хөнгөлөлттэй тарифыг ашиглах эрхгүй бол шимтгэлийг дараахь хэмжээгээр тооцох үүрэгтэй.
Ажилтан бүрийн шимтгэлийн дээд хэмжээ нь 30% байх бөгөөд үүнийг дараахь байдлаар хуваана.
- 22% - OPS дээр;
- 5.1% - заавал эмнэлгийн даатгалын тухай;
- 2.9% - OSS дээр.
30% -ийн ерөнхий тарифыг 2020 он хүртэл хэрэглэнэ гэж Урлагт заасан. ОХУ-ын Татварын хуулийн 425, 426. Энэхүү өргөтгөл нь 2017 оны 11-р сарын 27-ны өдрийн 361-FZ тоот тогтоолыг батлахад тусгайлан үндэслэсэн болно.
Чухал! Татварын суурь хязгаарыг ажилтан бүрт тусад нь тогтоодог. Нэмж дурдахад ажил олгогч бүр бусад ажлын байрны цалин, урамшууллаас үл хамааран ажилчдынхаа хуанлийн жил бүрийн хязгаарыг тооцдог.
2018 оны ханшийн талаарх дэлгэрэнгүй мэдээлэл
Даатгалын шимтгэлийг тооцохдоо ямар тарифыг ашиглахыг илүү нарийвчлан авч үзье.
Үндсэн хувь хэмжээ 2018 онд хүснэгтэд үзүүлэв.
|
Индекс |
2018 оны тариф |
| Албан журмын хувьд тэтгэврийн даатгал(1,021,000 рубль дотор.) | 22% |
| Албан журмын тэтгэврийн даатгалын хувьд (1,021,000 гаруй рубль) | 10% |
| Түр зуурын тахир дутуу болох, амаржихтай холбоотой нийгмийн даатгалд (815,000 рублийн дотор) | 2,9% |
| ОХУ-д түр хугацаагаар оршин сууж буй гадаадын иргэн, харьяалалгүй хүмүүст зориулсан хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсан, амаржсантай холбоотой нийгмийн даатгалд (815,000 рублийн дотор) | 1, 8% |
| Түр зуурын тахир дутуу болох, амаржихтай холбоотой нийгмийн даатгалд (815,000 гаруй рубль) | 0 % |
| Албан журмын хувьд эрүүл мэндийн даатгал(ОХУ-д түр хугацаагаар оршин сууж буй гадаадын иргэд, харьяалалгүй хүмүүс, түүнчлэн HQS-аас бусад) | 5,1 % |
Хямдралтай үнэхууль ёсны дагуу өргөдөл гаргах эрхтэй төлбөр төлөгчид ашигладаг тогтоосон тэтгэмж. Хөнгөлөлттэй тарифыг 2018 онд хэрэглэх нөхцлийн дагуу даатгалын тарифыг дараах хүснэгтэд үзүүлэв.
|
Даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээ, % |
Хөнгөлөлттэй тариф хэрэглэх нөхцөл |
| 8.0 - OPS | Оюуны үйл ажиллагааны үр дүнг практикт ашигладаг (хэрэгжүүлдэг) бизнесийн компани, нөхөрлөл, онцгой эрх нь үүсгэн байгуулагчид (оролцогчид) хамаарна. - төсвийн болон бие даасан шинжлэх ухааны байгууллагууд; - төсөв эсвэл бие даасан боловсролын байгууллагуудөндөр боловсрол |
| Технологийн инновацийн үйл ажиллагааг хэрэгжүүлэх гэрээ байгуулсан, ажиллаж байгаа ажилчдад төлбөр төлдөг байгууллага, бизнес эрхлэгчид: – технологи-инновацийн эдийн засгийн тусгай бүсэд; – аж үйлдвэрийн болон үйлдвэрлэлийн эдийн засгийн тусгай бүсэд |
|
| ОХУ-ын Засгийн газрын шийдвэрээр аялал жуулчлал, амралт зугаалгын үйл ажиллагаа явуулах тухай гэрээ байгуулсан, аялал жуулчлал, амралт зугаалгын эдийн засгийн тусгай бүсэд ажиллаж байгаа ажилчдад төлбөр төлдөг байгууллага, бизнес эрхлэгчид кластерт нэгдсэн. | |
| Энэ чиглэлээр ажилладаг Оросын байгууллагууд мэдээллийн технологимөн хийх: – компьютерийн программ, мэдээллийн санг боловсруулах, хэрэгжүүлэх; Компьютерийн программ, мэдээллийн сан (компьютерийн технологийн програм хангамж, мэдээллийн бүтээгдэхүүн) боловсруулах, дасан зохицох, өөрчлөх үйлчилгээ үзүүлэх; – компьютерийн программ, мэдээллийн санг суурилуулах, турших, засвар үйлчилгээ хийх |
|
| 0.0 - OPS | ОХУ-ын олон улсын хөлөг онгоцны бүртгэлд бүртгэгдсэн хөлөг онгоцны багийн гишүүдэд хөдөлмөрийн үүргээ гүйцэтгэсний төлбөр, цалин хөлстэй байгууллага, бизнес эрхлэгчид (Оросын далайн боомтуудад газрын тос, газрын тосны бүтээгдэхүүнийг хадгалах, шилжүүлэн ачих хөлөг онгоцуудаас бусад) |
| 20.0 — ҮХЦ | Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу тодорхой төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг байгууллага, бизнес эрхлэгчид хуанлийн жилийн хуримтлагдсан орлого нь 79 сая рублиас хэтрэхгүй бол. |
| UTII-ийн төлбөр төлөгчид: эмийн үйл ажиллагаа эрхлэх зөвшөөрөлтэй эмийн сангийн байгууллага, бизнес эрхлэгчид, эмийн үйл ажиллагаа эрхлэх эрхтэй эсвэл зөвшөөрөгдсөн иргэдэд төлбөр төлдөг. | |
| Хялбаршуулсан аргыг ашигладаг ашгийн бус байгууллагууд, дараахь чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулдаг. - хүн амд үзүүлэх нийгмийн үйлчилгээ; – Шинжлэх ухааны судалгааболон хөгжил; - боловсрол; - эрүүл мэндийн үйлчилгээ; – соёл урлаг (театр, номын сан, музей, архивын үйл ажиллагаа); - олон нийтийн спорт (мэргэжлийн бусад). Үл хамаарах зүйл: төрийн болон хотын байгууллагууд |
|
| Буяны байгууллагуудыг хялбаршуулсан | |
| Дараахаас бусад тохиолдолд патентын татварын тогтолцоог ашигладаг бизнес эрхлэгчид: – түрээслэх (түрээслэх) орон сууц болон орон сууцны бус байр; - салбарт ажилладаг жижиглэн худалдааболон нийтийн хоол |
|
| 14.0 - OPS | Сколково төсөлд оролцож буй байгууллагууд |
| 6.0 - OPS | 2014 оны 12-р сарын 29-ний өдрийн 473-ФЗ8 тоот хуулийн дагуу нийгэм, эдийн засгийн хурдацтай хөгжиж буй нутаг дэвсгэрийн оршин суугчдын статустай арилжааны байгууллага, бизнес эрхлэгчид |
| 2015 оны 7-р сарын 13-ны өдрийн 212-ФЗ тоот хуулийн дагуу Владивостокийн чөлөөт боомтын оршин суугчдын статустай арилжааны байгууллага, бизнес эрхлэгчид |
Танилцуулсан бууруулсан тарифыг өөр, илүү ерөнхий хэлбэрээр тайлбарлаж болно. Хүснэгт дараах байдлаар харагдах болно.
|
Үнэлгээ |
Хэн өргөдөл гаргах эрхтэй |
| 20% | Хялбаршуулсан дүрэм, патент, тусгай дэглэм ашигладаг эмийн сан, хялбаршуулсан дүрмийг ашигладаг буяны болон нийгэмд чиглэсэн ашгийн бус байгууллагууд. |
| 14% | Эдийн засгийн тусгай бүсийн нутаг дэвсгэрт техникийн шинэчлэл, аялал жуулчлал, амралт зугаалгын чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулдаг аж ахуйн нэгж, нөхөрлөл |
| Сколково төслийн оролцогчид | |
| Мэдээллийн технологийн компаниуд | |
| 7,6% | Крым, Севастополийн нутаг дэвсгэрт эдийн засгийн чөлөөт бүсийн оролцогчийн статус, нийгэм, эдийн засгийн хурдацтай хөгжиж буй нутаг дэвсгэрийн оршин суугчийн статус, Владивостокийн чөлөөт боомтын оршин суугчийн статусыг хүлээн авсан төлбөр төлөгчид |
| 0% | ОХУ-ын олон улсын хөлөг онгоцны бүртгэлээс хөлөг онгоцны багийн гишүүдийн төлбөртэй холбоотой төлбөр төлөгчид |
Нэмэлт бооцооажилчид хортой, аюултай нөхцөлд ажиллаж байгаа тохиолдолд хэрэглэнэ. Үр дүн байгаа эсэхээс хамаарч шимтгэлийн хувь хэмжээг тогтоодог тусгай үнэлгээхөдөлмөрийн нөхцөл эсвэл үгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 428 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг).
Хэрэв үнэлгээ бүх хэрэгжүүлээгүй Үүний дагуу 2018 оны байдлаар хөдөлмөрийн нөхцлийн ангиллаар дараахь нэмэлт шимтгэлийн хэмжээг хэрэглэнэ.
Хэрэв үнэлгээг хийсэн , ангиллаар нь хуваарилсан дараах нэмэлт тарифыг хэрэглэх шаардлагатай.
Анхаар! Хэрэв нэг ажилтанд өөр өөр нэмэлт тариф хэрэглэх боломжтой бол тэдгээрийн дээд хэмжээг сонгох хэрэгтэй.
Энэ хэсгээс хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан даатгалын тарифын талаар уншина уу.
Видео материал нь 2018 онд албан журмын болон сайн дурын даатгалын шимтгэлийн талаархи мэдээллийг өгдөг.
ОХУ-ын Засгийн газрын 2017 оны 11-р сарын 15-ны өдрийн 1378 тоот тогтоолоор 2018 онд даатгалын шимтгэлийг тооцохдоо хувь хүмүүст төлөх төлбөрийн дээд хэмжээг тогтоосон. Эдгээр үзүүлэлтүүд ОХУ-д жил бүр өөрчлөгддөг. Энэ нийтлэлд бид ярих болно дээд хэмжээирэх онд даатгалын шимтгэлд хамрагдах иргэдэд олгох төлбөр, урамшуулал.
Даатгалын хураамжийн хуримтлалын хязгаар - 2018 он
2015 оноос өмнө “тэтгэвэр”, эрүүл мэндийн болон “нийгмийн даатгалын” шимтгэлд татвар ногдуулах орлогын хязгаар ижил байсан бол одоо гурав дахь жилдээ төрөл тус бүрээр нь тус тусад нь тогтоож, эрүүл мэндийн албан журмын даатгалд төлөх шимтгэлийн хязгаарлалтыг бүрмөсөн цуцалж байна. .
2018 оны даатгалын шимтгэлийг тооцох дээд хэмжээг өсөлтийн үзүүлэлтийн дагуу индексжүүлсэн болно. дундаж цалинОросууд нэмэгдүүлэх коэффициент ашигладаг. ОХУ-ын Эдийн засгийн хөгжлийн яамны мэдээлснээр ОХУ-д нэг ажилчинд ногдох нэрлэсэн цалин 1.08 дахин нэмэгдсэн нь эдийн засгийн өсөлтөд шууд нөлөөлсөн байна. шинэ хязгаарнийгмийн даатгалын 2018 оны даатгалын шимтгэлийг тооцох үндэслэл. "Тэтгэврийн" шимтгэлийн татвар ногдуулах орлогын хязгаарыг Оросын дундаж цалинг 12, 2-оор үржүүлэх замаар тодорхойлно.
2017 онтой харьцуулахад 2018 онд даатгалын шимтгэлийг тооцох хязгаар нэмэгдэж, дараахь хэмжээтэй байна.
- "Тэтгэврийн" шимтгэлд - 1,021,000 рубль. (2017 онд - 876,000 рубль);
- нийгмийн даатгалын шимтгэлийн хувьд - 815,000 рубль. (2017 онд - 755,000 рубль).
2018 онд эрүүл мэндийн албан журмын даатгалд даатгуулах болон Нийгмийн даатгалын санд “гэмтэл гэмтэл”-ийн шимтгэлийн даатгалын шимтгэлийг тооцох суурьт хязгаарлалт байхгүй хэвээр байна. Эдгээр шимтгэлийг даатгуулагчийн ажилчдад төлсөн татвар ногдох бүх төлбөрт тооцдог.
2018 онд шимтгэлийн хязгаарыг хэрхэн хэрэгжүүлэх вэ
Шинэ хязгаарлалтын дагуу 2018 оны даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээг дараахь байдлаар хэрэглэнэ.
- Жилийн эхэн үеэс эхлэн ажилтны татвар ногдох орлого 1,021,000 рублиас хэтрэх хүртэл "тэтгэврийн" даатгалын шимтгэлийг 22% -иар тооцох ёстой. 2018 онд даатгалын шимтгэлийн дээд хэмжээг хэтрүүлсний дараа Тэтгэврийн сангийн шимтгэлийг 10% -иар тооцдог. Хэрэв ажил олгогч даатгалын шимтгэлийн хэмжээг бууруулсан бол 1,021,000 рублийн орлоготой болсны дараа. Тэтгэврийн сангийн шимтгэлийг огт авах шаардлагагүй.
- Татвар ногдох орлого нь 2018 оны тахир дутуу болон жирэмсний үеийн даатгалын шимтгэлийн хуримтлалын хэмжээнээс хэтрэх хүртэл (815,000 рубль) хуримтлалыг 2.9% -иар тооцдог. Нийгмийн даатгалын шимтгэлийг суурь хязгаараас хэтэрсэн дүнгээс тооцохгүй.
Эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын шимтгэлийг ажилтны нийт татвар ногдох орлогын 5.1% -иар тооцдог.
"Гэмтэл"-ийн шимтгэлийг тухайн байгууллага эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийн үндсэн үйл ажиллагаанд хуваарилсан ашгийн ангилалд үндэслэн тооцдог. Мөн эдгээр шимтгэлд орлогын хязгаарлалт байхгүй.
Жишээ
Ажилтны татвар ногдуулах жилийн орлого нь 1,104,000 рубль юм. (сард 92,000 рубль). Бид 2018 онд даатгалын шимтгэлийг жишиг тарифаар тооцно.
ОХУ-ын Тэтгэврийн санд 2018 оны даатгалын шимтгэлийг тооцох суурийн илүүдэл нь 83,000 рубль байна.
(1,104,000 рубль - 1,021,000 рубль).
1,021,000 рубль x 22% = 224,620 рубль, Тэтгэврийн сангийн даатгалын шимтгэл үндсэн хязгаарт багтана.
(1,104,000 - 1,021,000 рубль) x 10% = 8,300 рубль, илүүдэл орлогоос "тэтгэвэр"-ийн шимтгэл.
нийт дүн Тэтгэврийн сангийн шимтгэл 2018 онд: 224,620 рубль. + 8300 урэх. = 232,920 рубль.
2018 онд өвчний болон жирэмсний үеийн даатгалын шимтгэлийг тооцох дээд хэмжээ нь 289,000 рублиэр хэтэрсэн байна. (1,104,000 рубль - 815,000 рубль). Энэ илүүдэл мөнгөнөөс даатгалын шимтгэл төлөх шаардлагагүй.
815,000 рубль. x 2.9% = 23,635 рубль, Нийгмийн даатгалын сангаас даатгалын шимтгэлийг үндсэн хязгаараас хэтрэхгүй орлогын хэмжээгээр.
Эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэлийг ажилтны татвар ногдох орлогын нийт дүнгээр тооцно.
1,104,000 рубль x 5.1% = 56,304 рубль.
2018 онд даатгалын шимтгэлийг "физикч"-ийн хуримтлал, татвар ногдуулах суурь, хувь хэмжээг тогтоосон хязгаарт үндэслэн тооцсон хэвээр байна. Шимтгэлийн хүү нь даатгалын шимтгэлийн хэмжээнээс шууд хамаардаг.
2018 оны даатгалын шимтгэл: хувь хэмжээ
Доорх хүснэгтээс 2018 онд ажилчдын тэтгэмжийн даатгалын шимтгэлийг тооцох одоогийн хувь хэмжээг харна уу (ОХУ-ын Татварын хуулийн 426-р зүйл).
2018 оны даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээ: тарифын хүснэгт
2018 онд нийт шимтгэлийн хувь хэмжээ 30% хэвээр байна (ОХУ-ын Татварын хуулийн 425, 426 дугаар зүйл):
- 22% - тэтгэврийн даатгалын хувьд;
- 5.1% - эрүүл мэндийн даатгалд;
- 2.9% - нийгмийн даатгалд.
Энэ тохиолдолд төлөх шимтгэлийн хэмжээ нь орлого давсан эсэхээс хамаарна хязгаар тогтоохэсвэл биш. Хүснэгтэнд 2018 оны хамгийн их суурь утгын утгыг харуулав.
Үнэлгээ 30% 2020 он хүртэл хүчинтэй байх болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 425, 426 дугаар зүйл). Тарифын сунгалтыг 2017 оны 11-р сарын 27-ны өдрийн 361-ФЗ Холбооны хуулиар тогтоосон.
ТУХАЙ 2018 онд даатгалын шимтгэлийн суурь шинэ үнэ цэнэ унших.
Хязгаарт багтсан тэтгэврийн шимтгэлийг 22%, хязгаараас дээш орлогод - хязгаараас давсан дүнгийн 10% -иар төлөх ёстой.
Нийгмийн шимтгэлийг суурийн хэмжээнээс үл хамааран 2.9%, эмнэлгийн шимтгэлийг - цагт төлдөг ерөнхий тариф 5,1 %.
Тодорхой төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг татварын тусгай дэглэмийн дагуу ажилладаг компаниуд (МТ-ийн салбар), SEZ-ийн оршин суугчид, Сколково төслийн оролцогчид болон бусад ангиллын хувьд даатгалын шимтгэлийн тусгай хөнгөлөлттэй хувь хэмжээг өгдөг. Бүх шимтгэлийн хувь хэмжээг доорх хүснэгтээс харна уу.
2018 онд бууруулсан даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээ: хүснэгт
| № | Бодлого эзэмшигч | Шимтгэл тооцох тариф | ||
|---|---|---|---|---|
| Тэтгэврийн сан | FSS | Эмнэлгийн албан журмын даатгалын сан | ||
| 1 |
Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны талаар байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид давуу эрх олгохорлого нь нийт орлогын 70-аас доошгүй хувийг эзэлдэг үйл ажиллагаа. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны жилийн орлого 79 сая рублиас хэтрэхгүй байх ёстой. Хэрэв энэ хязгаарыг хэтрүүлсэн бол шимтгэл төлөгч төлбөрийн хугацаа эхэлснээс хойш тарифыг бууруулах эрхээ алдана (ОХУ-ын Татварын хуулийн 427-р зүйлийн 5-р зүйлийн 1-ийн 3-р зүйлийн 2 дахь хэсгийн 6-р зүйл). |
20 % | 0 % | 0 % |
| 2 | Эмийн тусгай зөвшөөрөлтэй, 2018 оны 3-р улирлын байдлаар UTII-д тайлагнасан эмийн сангууд, хувиараа бизнес эрхлэгчид Хямдралтай үнэшимтгэл нь зөвхөн эмийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг ажилчдад хамаарна (ОХУ-ын Татварын хуулийн 427-р зүйлийн 6-р зүйлийн 1-ийн 3-р зүйлийн 2 дахь хэсэг) |
|||
| 3 |
Патенттай хувиараа бизнес эрхлэгч, гэхдээ зөвхөн патентын систем хамаарах үйл ажиллагаа эрхэлдэг ажилчдад төлөх төлбөр. Зарим төрлийн үйл ажиллагааны хувьд энэ "ашиг тус" хамаарахгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 427 дугаар зүйлийн 9-р зүйлийн 1-ийн 3-р зүйлийн 2 дахь хэсэг) |
|||
| 4 | Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны ашгийн бус байгууллагууд. Төрийн болон хотын захиргааны байгууллагуудаас гадна эрүүл мэнд, боловсрол, урлаг, олон нийтийн спортын чиглэлээр иргэдэд үзүүлэх нийгмийн үйлчилгээтэй холбоотой төрийн болон хотын байгууллагуудаас гадна (Хуулийн хуулийн 427 дугаар зүйлийн 7 дахь хэсгийн 1 дэх хэсгийн 3, 2 дугаар зүйлийн 7 дахь хэсэг). ОХУ-ын Татварын хууль) | |||
| 5 | Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны буяны байгууллагууд (ОХУ-ын Татварын хуулийн 427-р зүйлийн 8-р зүйлийн 1-ийн 3-р зүйлийн 2 дахь хэсгийн 8-р зүйл) | |||
| 6 | Мэдээллийн технологийн байгууллагууд (ОХУ-ын Татварын хуулийн 427-р зүйлийн 3-р зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1-ийн 2-р зүйлийн 5 дахь хэсэг). | 8 % | 2 % | 4 % |
| Оюуны үйл ажиллагааны үр дүнг хэрэгжүүлэх чиглэлээр бизнесийн түншлэл, компаниуд (ОХУ-ын Татварын хуулийн 427 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсгийн 2, 4 дэх хэсэг) | ||||
| 7 | Технологийн инновацийн үйл ажиллагаа, аялал жуулчлал, амралт зугаалгыг хэрэгжүүлэх талаар SEZ-ийн удирдлагын байгууллагуудтай гэрээ байгуулсан компани, бизнес эрхлэгчид (ОХУ-ын Татварын хуулийн 427 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсгийн 1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсгийн 2 дахь хэсэг) | |||
| 8 | ОХУ-ын Олон улсын хөлөг онгоцны бүртгэлд бүртгэгдсэн хөлөг онгоцны багийн гишүүдэд шимтгэл төлж буй шимтгэл төлөгчид (үл хамаарах зүйл) (ОХУ-ын Татварын хуулийн 427 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсгийн 1 дэх хэсгийн 2, 2-р зүйл). | 0 % | 0 % | 0 % |
| 9 | Сколково компанид оролцогч компаниуд (ОХУ-ын Татварын хуулийн 427-р зүйлийн 10-р зүйлийн 1-ийн 4-р зүйлийн 2 дахь хэсэг) | 14 % | 0 % | 0 % |
| 10 | Даатгагчид - Крым, Севастополийн нутаг дэвсгэр дэх SEZ-ийн оролцогчид (ОХУ-ын Татварын хуулийн 427-р зүйлийн 11-р зүйлийн 1-ийн 5-р зүйлийн 2 дахь хэсгийн 10-р зүйл) | 6 % | 1,5 % | 0,1 % |
| 11 | Даатгагчид нь нийгэм, эдийн засгийн хурдацтай хөгжиж буй нутаг дэвсгэрийн оршин суугчид юм (ОХУ-ын Татварын хуулийн 427-р зүйлийн 12-р зүйлийн 1-ийн 5-р зүйлийн 2-ын 10-р зүйл). | |||
| 12 | Даатгагчид нь Владивостокийн чөлөөт боомтын оршин суугчид (ОХУ-ын Татварын хуулийн 427-р зүйлийн 13-р зүйлийн 1-ийн 5-р зүйлийн 2-ын 10-р зүйл) | |||
2018 оны даатгалын шимтгэлийн нэмэгдэл хувь хэмжээ
Зарим ангиллын төлбөр төлөгчид, аюултай ажил эрхэлдэг ажилчдын хувьд нэмэлт шимтгэлийн хувь хэмжээг өгдөг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 428-р зүйл). Тэдгээрийг зөвхөн ажлын байрны гэрчилгээжүүлэлтийн үр дүн (WWC) байгаа тохиолдолд ашиглах боломжтой бөгөөд үүний үндсэн дээр эдгээр ажлын байран дахь хөдөлмөрийн нөхцөл нь хортой эсвэл аюултай гэж хүлээн зөвшөөрөгдсөн.
2018 оны хөдөлмөрийн нөхцөл, даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээ
Хэрэв ажлын байрны гэрчилгээ хийгээгүй бол нэмэлт тариф хэрэглэх шаардлагатай (ОХУ-ын Татварын хуулийн 428 дугаар зүйлийн 1, 2 дахь хэсэг):
- 9% - Урлагийн 1 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасан ажлын төрлөөр ажиллаж буй хүмүүст олгох төлбөр. гучин Холбооны хууль 2013 оны 12-р сарын 28-ны өдрийн № 400-ФЗ;
- 6% - зүйлд заасан ажлын төрлөөр ажиллаж байгаа хүмүүст олгох төлбөр. 2-18 цаг 1 tbsp. 400-FZ хуулийн 30 дугаар.
Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн 2018 оны даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээ
2018 оноос хойш хувиараа бизнес эрхлэгчдийн шимтгэлийн хэмжээг хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээтэй уялдуулахгүй байна. Одоо ОХУ-ын Татварын хуульд тогтмол төлбөрийн хэмжээг рубль хэлбэрээр зааж өгсөн болно (2018 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэлийг үзнэ үү).
ОХУ-ын Татварын хуульд албан журмын тэтгэврийн даатгалд зориулж хувиараа бизнес эрхлэгчдийн шимтгэлийн тодорхой хэмжээг шууд заасан байдаг. Орлого нь 300 мянган рублиас хэтрэхгүй бизнес эрхлэгчдийн хувьд албан журмын тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийн хэмжээ 26,545 рубль, эмнэлгийн албан журмын даатгалд - 5,840 рубль байна.
Гэсэн хэдий ч жилийн орлого нь 300 мянган рубльээс дээш орлоготой хувиараа бизнес эрхлэгчид нэмэлт төлбөр төлөх ёстой тэтгэврийн шимтгэл 1% -ийн хувиар. Өөрөөр хэлбэл, хувиараа бизнес эрхлэгчийн нэг жилийн орлого 300 мянган рублиас давсан бол тогтмол шимтгэлээс гадна бизнес эрхлэгч нь Холбооны татварын албанд тогтоосон хэмжээнээс хэтэрсэн дүнгийн 1% -иар нэмэлт мөнгө шилжүүлэх ёстой. ОХУ-ын Татварын хуулийн 430 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг).
Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан 2018 оны даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээ
2018 онд албан журмын тэтгэвэр, эрүүл мэнд, нийгмийн даатгалын шимтгэл тооцох, төлөх журамд өөрчлөлт орсонтой холбогдуулан хууль тогтоогчид олон “сюрприз” бэлдсэн. Тодруулбал, 2018 онд татварын төлөөлөгчийн даатгалын шимтгэлийг тооцох татварын дээд хэмжээг эрс нэмэгдүүлж, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн төлбөрийг "өөрсдөдөө" тооцох механизмыг өөрчилсөн. Энэ нийтлэлд бид 2018 онд даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээ ямар байх, хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчид "өөрсдөө" болон ажилчдын шимтгэлийн хэмжээг хэрхэн тооцох талаар танд хэлэх болно.
Байгууллагын 2018 оны даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээ
2018 онд чиг үүргийг гүйцэтгэдэг байгууллагуудын татварын агентуудажилчдын даатгалын шимтгэлийг төлөх, шимтгэл төлөхийн өмнөх үндсэн тариф, түүнчлэн татвар ногдуулах суурь дээд хэмжээнээс давсан орлогын нэмэгдэл тарифын хувь хэмжээг хэвээр үлдээв.
2018 онд татварын дээд хэмжээг дараахь түвшинд тогтоов.
- заавал тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийг тооцохдоо (OPI) - 1,021,000 рубль;
- заавал нийгмийн даатгалын шимтгэлийг тооцохдоо (НХД) - 815,000 рубль.
2018 онд эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын шимтгэлийг тооцох хязгаарлалт өмнөх жилүүд, суулгаагүй байна.
Доорх хүснэгтэд 2018 оны даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээг нэгтгэн харуулав.
| Үгүй | Даатгалын шимтгэл | Татварын хязгаар | Үндсэн тариф | Татварын хязгаараас дээш орлогод нэмэлт тариф |
| 1 | Албан журмын тэтгэврийн даатгалын хувьд | 1,021,000 рубль. | 22% | 10% |
| 2 | Түр хугацаагаар тахир дутуу болсон, амаржсантай холбогдуулан нийгмийн даатгалд заавал даатгуулах | 815,000 рубль. | 2,9% | 0% |
| 3 | Эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын хувьд | – | 5,1% | 5,1% |
Татварын босгыг давсан ажилтны орлогыг тооцохдоо нягтлан бодогч дараахь зүйлийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. нийт дүнтайлант хугацаанд ажилтанд олгосон цалин хөлс. Хэрэв ажилтан тухайн жилд ажилд орсон бөгөөд ажилтан өмнө нь өөр ажил олгогчоос орлого авч байсан бол нягтлан бодогч зөвхөн одоогийн ажлын байранд төлсөн цалингийн хэмжээг харгалзан үзэх шаардлагатай (өмнөх ажил олгогчоос авсан орлогыг тооцохгүй). тооцоо).
Нэг жишээ авч үзье. 07/01/2018 Куприянов Магнит ХХК-д ажилд орсон. 2018 оны 7-р сарын сүүлээр Куприянов хуримтлагдсан:
- цалин - 17,006 рубль;
- урамшуулал - 1122 рубль;
- урамшуулал - 855 рубль.
Магнитийн нягтлан бодогч Куприяновын орлогод оруулсан хувь нэмрийг үнэлэв - 18,983 рубль. (17,006 рубль + 1,122 рубль + 855 рубль):
- OPS-ийн хувьд - 176.26 рубль. (18,983 рубль * 22%);
- OSS-ийн хувьд - 550.51 рубль. (18,983 рубль * 2.9%);
- заавал эмнэлгийн даатгалын хувьд - 1,119.99 рубль. (18,983 рубль * 5.9%).
2018 оны 8-р сараас 12-р сар хүртэлх хугацаанд Куприянов дараахь хэмжээний цалин хөлсийг хуримтлуулсан.
| Хугацаа | Цалин | Нэмэлт хураамж | Шагнал | НИЙТ |
| 2018 оны наймдугаар сар | 17,006 рубль | – | – | 17,006 рубль |
| 2018 оны есдүгээр сар | 17,006 рубль | 1.122 рубль. | 855 рубль. | 18,983 рубль |
| 2018 оны аравдугаар сар | 17,006 рубль | – | – | 17,006 рубль |
| 2018 оны арваннэгдүгээр сар | 17,006 рубль | 1.122 рубль. | 855 рубль. | 18,983 рубль |
| 2018 оны арванхоёрдугаар сар | 17,006 рубль | – | 855 рубль. | 17,861 рубль |
Нягтлан бодогч нь татварын зөвшөөрөгдөх дээд хэмжээнээс хэтэрсэн эсэхийг тодорхойлохын тулд Куприяновыг ажиллаж эхэлснээс хойш түүнд төлсөн орлогын хэмжээг сар бүр тооцдог.
Жилийн туршид Куприяновын нийт орлого зөвшөөрөгдөх дээд хэмжээнээс хэтрээгүй тул Магнитийн нягтлан бодогч даатгалын шимтгэлийг дараахь байдлаар тооцдог. суурь хувь хэмжээ:
| Хугацаа | Орлого | OPS-ийн даатгалын шимтгэл | OSS-ийн даатгалын шимтгэл | Эмнэлгийн албан журмын даатгалын шимтгэл |
| 2018 оны наймдугаар сар | 17,006 рубль | |||
| 2018 оны есдүгээр сар | 18,983 рубль | |||
| 2018 оны аравдугаар сар | 17,006 рубль | 17,006 рубль * 22% = 3,741.32 рубль. | 17,006 рубль * 2.9% = 493.17 рубль. | 17,006 рубль * 5.9% = 1003.35 рубль. |
| 2018 оны арваннэгдүгээр сар | 18,983 рубль | 18,983 рубль * 22% = 4,176.26 рубль. | 18,983 рубль * 2.9% = 550.51 урэх. | 18,983 рубль * 5.9% = 1,119.99 рубль. |
| 2018 оны арванхоёрдугаар сар | 17,861 рубль | 17,861 рубль * 22% = 3,929.42 рубль. | 17,861 рубль * 2.9% = 517.97 урэх. | 17,861 рубль * 5.9% = 1,053.80 рубль. |
| НИЙТ | 89,839 рубль | 19,764.58 рубль | 2,605.33 рубль | 5,300.48 рубль |
Гадаад ажилчдын даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээ
2018 онд бусад улсын иргэн, харьяалалгүй хүн ажилчдынхаа төлөө цалин хөлс төлж буй ажил олгогчид даатгалын шимтгэлийг дараахь хэмжээгээр тооцно.
- OPS-ийн хувьд - 22%;
- OSS дээр - 1.8%;
- заавал эмнэлгийн даатгалын хувьд - татвар ногдуулахгүй.
Дээрх тариф нь ОХУ-д түр хугацаагаар оршин сууж буй ажилчдад хамаарна. Хэрэв ажилтан ОХУ-д байнга оршин суудаг (оршин суух зөвшөөрөлтэй) гэж хүлээн зөвшөөрөгдсөн бол шимтгэлийг тооцохдоо ажил олгогч дараахь үндсэн тарифыг баримтлах ёстой.
- OPS-ийн хувьд - 22%;
- OSS дээр - 2.9%;
- эрүүл мэндийн албан журмын даатгалд - 5.9%.
Өндөр мэргэшсэн мэргэжилтний статустай гадаадын ажилчдын орлогод дараахь дарааллаар даатгалын шимтгэл төлнө.
Өндөр мэргэшсэн мэргэжилтний статус | 2018 онд ОХУ-ын иргэн биш мэргэжилтнүүдийн даатгалын шимтгэлийн хэмжээ |
||
| OPS дээр | OSS дээр | Эмнэлгийн албан журмын даатгалын тухай | |
ОХУ-д түр / байнга оршин суудаг | 22% | 2,9 | Зээлдээгүй |
| ОХУ-д түр хугацаагаар оршин суух | Зээлдээгүй | Зээлдээгүй | Зээлдээгүй |
ЕАЭБ-ын гишүүн орнуудын иргэд ажилчдын орлогод ОХУ-ын иргэдэд хүлээн зөвшөөрсөн үндсэн хувь хэмжээгээр шимтгэл төлдөг. Энэ журам нь өндөр мэргэшсэн мэргэжилтнүүд болон бусад ангиллын хүмүүст хамаарна.
Нэг жишээ авч үзье . Маргеладзе Ш.Л. - Гүрж улсын иргэн. 2018 оны 3-р сард Маргеладзе ОХУ-д ирж, Фараон ХХК-д ажилд орсон.
Маргеладзегийн 2018 оны 3-р сарын орлого 21,054 рубль байв. Маргеладзе ОХУ-д түр оршин суугчийн статустай (оршин суух зөвшөөрөлгүй) тул Фараон ХХК-ийн нягтлан бодогч даатгалын шимтгэлийг дараах дарааллаар тооцов.
OPS-ийн даатгалын шимтгэл | OSS-ийн даатгалын шимтгэл | Эмнэлгийн албан журмын даатгалын шимтгэл | НИЙТ |
| 21,054 рубль * 22% = 4,631.88 рубль. | 21,054 рубль * 1.8% = 378.97 рубль. | – | 5,010.85 рубль |
2018 онд даатгалын шимтгэлийн хөнгөлөлттэй хувь хэмжээ
2018 онд "Сколково" төсөл, хялбаршуулсан татварын тогтолцооны буяны санд оролцож буй байгууллагуудад даатгалын шимтгэлийг тооцохдоо хөнгөлөлттэй тариф ашиглах эрхийг хадгалсан. ашгийн бус байгууллагууднийгмийн үйлчилгээ, түүнчлэн оюуны хөдөлмөрийн үр дүнг хэрэгжүүлдэг компаниудын хувьд.
2018 оны хөнгөлөлттэй тарифын талаарх одоогийн мэдээллийг доорх хүснэгтэд үзүүлэв.
Үгүй | Даатгалын хөнгөлөлттэй үнээр хамрагдах эрх бүхий байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид | 2018 оны хөнгөлөлттэй даатгалын хувь хэмжээ |
||
| OPS | OSS | Эмнэлгийн албан журмын даатгал | ||
| Оюуны үйл ажиллагааны үр дүнг хэрэгжүүлдэг эдийн засгийн нийгэмлэг, нөхөрлөл | 8% | 2% | ||
| Ажилчид нь аялал жуулчлал, амралт зугаалгын бүсэд ажилладаг хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчид | 8% | 2% | 4% | |
| 3 | Програм хангамж боловсруулах, хэрэгжүүлэхэд оролцдог мэдээллийн технологийн компаниуд | 8% | 2% | |
| Оросын хөлөг онгоцны багийн гишүүдэд цалин хөлс өгдөг байгууллагууд | 0% | 0% | 0% | |
| 5 | Эмийн байгууллагууд | 20% | 0% | |
| Сколково төсөлд оролцож буй байгууллагууд | 14% | 0% | 0% | |
| 5 | Буяны байгууллагууд - хялбаршуулсан татварын тогтолцооны төлбөр төлөгчид | 20% | 0% | |
"Өөртөө" хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээ
2018 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн "өөрсдөө" төлдөг даатгалын шимтгэлийг тооцох журам бүрэн өөрчлөгдсөн. 2018 оны шимтгэлийг тооцохдоо бизнес эрхлэгчдийг хөдөлмөрийн хөлсний доод үзүүлэлттэй "уях" шаардлагагүй - одоо шимтгэлийн хэмжээг ОХУ-ын Татварын хуулийн 430 дугаар зүйлд заасан болно.
| Үгүй | Даатгалын хураамж | 2018 он | 2019 он | 2020 он |
| 1 | OPS дээр | 26,545 рубль | 29,354 рубль | 32,448 рубль |
| 2 | Эмнэлгийн албан журмын даатгалын тухай | 5,840 рубль | 6,884 рубль | 8426 рубль |
2018 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нийгмийн даатгалд шимтгэл төлөх шаардлагагүй.
Хэрэв бизнес эрхлэгч нэг жилийн дотор (2018 оны 01-р сарын 1-ний өдрөөс хойш) бүртгүүлсэн бол түүний шимтгэлийн тооцоог бүртгэлийн хугацаатай хувь тэнцүүлэн хийнэ.
StrInstalments IP = FixPl / 12 * KolPaulMons,
Хаана FixPl
– тогтмол ханшУрлагийн дагуу даатгалын шимтгэл. 430 ОХУ-ын Татварын хууль;
ColPaulMons
- хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлснээс хойш бүртгэлээс хасагдах хүртэлх хугацаанд тодорхойлогдсон бодит үйл ажиллагааны хугацаа (сараар).
Бүртгэлийг тайлант сард хийсэн бол энэ тохиолдолд шимтгэлийн хэмжээг заасны дагуу тооцно бодит хугацаабүртгэл (сарын өдрийн тоо):
StrInstallations IP = FixPl / 12 / ColDnIncompleteMonth * ColDnReg,
Хаана ColDnIncompleteMonthХувиараа бизнес эрхлэгчийг хувиараа бизнес эрхлэгчдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд бүртгүүлсэн бүрэн бус сарын хуанлийн өдрийн тоо;
ColDnReg- хувиараа бизнес эрхлэгчдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд бүртгүүлэхийн тулд нэг сараас бага хугацаагаар (өдөрүүдийн тоо) хувиараа бизнес эрхлэгч байх хугацаа.
Нэг жишээ авч үзье . 05/18/2018 Куриленко хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлсэн (Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд орсон). 2018 оны 11-р сарын 30-нд хувиараа бизнес эрхлэгч Куриленког бүртгэлээс хасав. 2018 оны 05-р сарын 18-наас 2018 оны 11-р сарын 30-ны хооронд Куриленкогийн даатгалын шимтгэлийн хэмжээг тооцоолъё.
- 2018 оны тавдугаар сарын эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын даатгалын шимтгэл:
26,545 рубль / 12 сар / 31 хоног * 14 хоног = 999.01 урэх.
- 2018 оны 6-р сараас 11-р сар хүртэлх хугацаанд (6 сар) эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын даатгалын шимтгэл:
26,545 рубль / 12 сар * 6 сар = 13,272.50 рубль.
- 2018 оны тавдугаар сарын эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын даатгалын шимтгэл:
5,840 рубль / 12 сар / 31 хоног * 14 хоног = 219.78 рубль.
- 2018 оны 6-р сараас 11-р сар хүртэлх хугацаанд (6 сар) албан журмын эмнэлгийн даатгалын даатгалын шимтгэл:
5,840 рубль / 12 сар * 6 сар = 2.920 рубль.
Куриленкогийн 2018 оны эцэст төлөх ёстой даатгалын хураамжийн нийт хэмжээ 17,411.29 рубль болжээ.
2018 онд даатгалын тогтмол шимтгэлийг хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээнээс үл хамааран шинэ журмын дагуу тооцно. Эдгээр төлбөрийн хэмжээг хуулиар тогтоосон бөгөөд та өөрөө тооцоолох шаардлагагүй. Өөрчлөлт нь 300 мянган рублиас дээш орлогын шимтгэлийн дээд хэмжээнд нөлөөлнө.
2018 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэлд ихээхэн өөрчлөлт орох бөгөөд энэ нь тогтмол төлбөр болон хөлсний ажилчдын даатгалын төлбөрт хоёуланд нь нөлөөлнө.
Үндсэн өөрчлөлтүүдийн жагсаалт
- Тогтмол төлбөрөөрийн даатгалд үндэслэн тооцохоо больсон хамгийн бага хэмжээцалин (хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ)
2018 оноос эхлэн хувиараа бизнес эрхлэгчид өөрсдийн хувь нэмрээ оруулах болно заавал даатгал-д заасан төрөөс тогтоосон үнэ цэнийг үндэслэн Татварын хууль RF.
- 300 мянган рублиас дээш орлоготой хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тооцоолсон төлбөрийн дээд хэмжээ нь ОХУ-ын Татварын хуульд заасан хэмжээнээс 8 дахин нэмэгдсэн хэмжээнээс хэтрэхгүй байх ёстой.
2018 оноос хойш хамгийн их хэмжээ 300 мянган рубльээс дээш орлогоос төлөх төлбөр. ОХУ-ын Татварын хуульд тусгагдсан албан журмын тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийг найм дахин нэмэгдүүлсэнтэй тэнцэх.
- Даатгалыг бууруулсан (эсвэл тэг) хувиар тооцож болох ажилчдын орлогын дээд хэмжээг нэмэгдүүлсэн.
Шинэ оны мэнд хүргэе хамгийн их орлогоажилтны тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийг хөнгөлөлттэй үнээр төлөх шаардлагатай бол 16.5%, нийгмийн даатгалын шимтгэлийг тооцох орлого бараг 8% -иар нэмэгдэх болно.
Өөрчлөлт тус бүрийг авч үзье.
Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн албан журмын даатгалын тогтмол суутгал
300 мянган рубль хүртэлх орлогын тэтгэвэр, эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэлийн хэмжээ.
2018 он хүртэл бизнес эрхлэгчид өөрсдийн тэтгэвэр, эмнэлгийн тэтгэмжийн төлбөрийг (хүсвэл нийгмийн даатгалд) тухайн үеийн тогтоосон хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг үндэслэн тооцдог байв. тайлангийн хугацаа. Үүнтэй холбогдуулан суутгалын хэмжээ жил бүр нэмэгдэж байгаа нь хувиараа бизнес эрхлэх институцид ихээхэн нөлөөлж, иргэдийн нэлээд хэсэг нь орлогоо сүүдэрт татаж, хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэхгүй байхыг албадав.
2018 оны шинэ жилээс албан журмын даатгалын төлбөрийг тооцох журам ихээхэн өөрчлөгдөж, цалингийн хөвөгч мөнгөнөөс хамааралгүй болно.
ОХУ-ын Татварын хуульд оруулсан өөрчлөлтүүд нь Татварын хуульд тусгагдсан шимтгэлийн тогтвортой хэмжээг бий болгох боломжийг олгодог.
Тиймээс 2018 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэлийн хэмжээ:
- заавал тэтгэврийн даатгалын хувьд (OPS) - 26,545 рубль.
- заавал эмнэлгийн даатгалд (CHI) - 5,840 рубль.
Өөрчлөлтөөр 2019, 2020 оны даатгалын шимтгэлийн хэмжээг мөн тогтоожээ. 2017-2020 оны даатгалын төлбөрийн үндсэн хэмжээг авч үзье.
2018 онд тогтоосон шимтгэлийн шинэ хэмжээ нь хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг үндэслэн тооцсон тохиолдолд энэ хугацаанд төлөвлөсөн төлбөрөөс давсан байна. Хэрэв төлбөрийг 2018 онд 7800 байх хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг үндэслэн тооцсон бол даатгалын шимтгэлийн хэмжээ дараахь байх болно.
- OPS-ийн хувьд - 24,339 рубль.
- заавал эмнэлгийн даатгалын хувьд - 4,773.6 рубль.
Даатгалын шимтгэлийн шинэ хэмжээ нь өмнө нь тооцож байснаас (хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээгээр тооцохдоо) эрүүл мэндийн албан журмын даатгалд ойролцоогоор 8%, эрүүл мэндийн албан журмын даатгалд 21.5% -иар их байх болно.
Хувиараа бизнес эрхлэгчид даатгалын төлбөрийг бие даан тооцохоо больсон нь давуу тал боловч оны дундуур бүртгүүлэх (бүртгэлээс хасах) шимтгэлийг хэрхэн тооцох нь одоогоор тодорхойгүй байна. Магадгүй, 2017 оны эцэс эсвэл 2018 оны эхээр Сангийн яам эсвэл Холбооны татварын алба албан ёсны тайлбар өгөх болно. энэ асуудал.
300 мянган рубльээс дээш орлоготой бол тэтгэвэр, эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэлийн хэмжээ.
2018 онд хувиараа бизнес эрхлэгчид тогтмол шимтгэлээс гадна орлого нь 300 мянган рублиас давсан тохиолдолд нэмэлт шимтгэл төлөх ёстой.
Энэ төлбөрийг тооцоолох томъёо өөрчлөгдөөгүй байна.
(Зардлаас бусад жилийн орлого - 300,000 рубль) x 1%
Зөвхөн 300 мянгаас дээш рубль төлөх ёстой даатгалын шимтгэлийн дээд хэмжээ өөрчлөгдсөн.
2018 онд энэ үнэ цэнэ 212,360 рубль болно.
Үүнийг дараах байдлаар тооцно.
ОХУ-ын Татварын хуулиар тогтоосон албан журмын тэтгэврийн даатгалын төлбөрийн хэмжээ, x 8
2017-2020 онд 300 мянган рублиас дээш орлогын албан журмын тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийн дээд хэмжээг авч үзье.
Жич:бичиж байх үед (2017 оны 11-р сарын 23) эдгээр өөрчлөлтийг тогтоосон хуулийн төслийг Төрийн Дум баталсан. хамгийн сүүлийн хэвлэл.
Та дараах видеоноос эдгээр шинэлэг зүйлсийн талаар илүү ихийг мэдэж болно.
Ажилчдын даатгалын шимтгэл
2018 онд ажилд орсон ажилчдын даатгалын шимтгэлийг тооцох журам бараг өөрчлөгдөөгүй байна. Даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээ ижил түвшинд байна:
- OPS - 22%;
- Эмнэлгийн албан журмын даатгал - 5.1%;
- нийгмийн албан журмын даатгал - 2.9%.
Өөрчлөлтүүд нь зөвхөн ажилчдын орлогын хязгаарт нөлөөлсөн бөгөөд үүнээс хэтэрсэн тохиолдолд эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэлийг бууруулсан хувь хэмжээгээр төлж, албан журмын даатгалын шимтгэлийг төлдөггүй.
2018 онд заасан орлогын хэмжээ нь:
- OPS-ийн хувьд - 1,021,000 рубль;
- OSS-ийн хувьд - 815,000 рубль.
2017 онтой харьцуулахад 2018 онд орлогын хязгаарыг албан журмын тэтгэврийн даатгалд 16.5 хувиар, нийгмийн даатгалын шимтгэлд бараг найман хувиар нэмэгдүүлнэ.
Жич:Эмнэлгийн албан журмын даатгалын төлбөрийн хувьд суутгалын дээд хэмжээг тогтоогоогүй тул шимтгэлийг бүх орлоготой харьцуулахад батлагдсан хувь хэмжээгээр төлдөг.
Ажилчдын орлогын дээд хэмжээг авч үзье, үүнээс дээш шимтгэлийг бууруулсан хувь хэмжээгээр төлдөг эсвэл төлөөгүй байна.
Жич:ОХУ-ын Засгийн газрын 2017 оны 11-р сарын 15-ны өдрийн 1378 тоот тогтоолоор ажилчдын шимтгэлийн дээд хэмжээг батлах тухай тогтоол 2018 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс хэрэгжиж эхэлнэ.
Дүгнэж хэлье:
- тогтмол шимтгэлийг хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээтэй уялдуулахаа больсон;
- 300 мянган рублиас давсан тохиолдолд 1% -ийг төлсөн орлогын дээд хэмжээ нь ОХУ-ын Татварын хуулиар тогтоосон албан журмын тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийг найм дахин нэмэгдүүлсэнтэй тэнцүү байна;
- Хөнгөлөлттэй шимтгэлийг тооцох дээд хэмжээг 1,021,000 рубль болгон нэмэгдүүлсэн. тэтгэврийн даатгалд болон 815,000 рубль хүртэл. нийгмийн даатгалын хувьд.
Даатгалын шимтгэл төлөх KBC
Ажилтан болон хөлсөлсөн ажилчдын даатгалын шимтгэлийг төлөх дэлгэрэнгүй мэдээлэлд өөрчлөлт ороогүй тул даатгалын төлбөрийг дараахь KBK-д хийх ёстой.
| тэтгэврийн даатгалд + 300 мянган рубльээс дээш орлогоос оруулсан шимтгэл. (1%) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| эрүүл мэндийн даатгалын хувьд | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Холбооны татварын албанд ажилчдын оруулсан хувь нэмэр (үндсэн хувь хэмжээгээр). |
|
| тэтгэврийн даатгалын хувьд | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| эрүүл мэндийн даатгалын хувьд | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| нийгмийн даатгалын хувьд | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Санд оруулсан хувь нэмэр нийгмийн даатгал(FSS) |
|
| гэмтлийн хувьд | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
2018 онд шимтгэл төлөх хугацаа
Даатгалын шимтгэл төлөх эцсийн хугацааг товч дурдъя.
- Тогтмол (300 мянган рубль хүртэл орлоготой)- 2018 оны 12-р сарын 31 хүртэл
Төлбөрийн хэмжээ, жилийн хугацаанд төлөх тодорхой хугацаа нь хамаагүй, гол зүйл бол шимтгэлийн нийт дүнг 12-р сарын 31-ээс өмнө төлсөн байх явдал юм.
- Тогтмол (300 мянган рублиас дээш орлогын 1%)- 2019 оны 7-р сарын 1 хүртэл
Орлого нь тогтоосон хязгаараас 300 мянган рубль давсан тохиолдолд төлсөн шимтгэл. Хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлого тогтоосон хэмжээнээс хэтэрсэн жилийн дараа оны 7-р сарын 1-ний дотор хязгаарыг төлөх ёстой.
- Ажилчдын оруулсан хувь нэмэр- сар бүрийн 15-наас хэтрэхгүй
Ажилчдын даатгалын шимтгэлийг Холбооны татварын алба болон Нийгмийн даатгалын санд төлөх ёстой.