“Арилжааны банкны санхүүгийн байдлын статистик шинжилгээ. Арилжааны банкны санхүүгийн байдлын шинжилгээ, түүнийг оновчтой болгох арга замууд Банкны санхүү, эдийн засгийн байдлын шинжилгээ

Оршил

Бүлэг 1. Арилжааны банкны үйл ажиллагаанд эдийн засгийн шинжилгээ хийх мөн чанар, ач холбогдол

1.1 Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх мөн чанар, зорилго, зорилтууд

1.2 Арилжааны банкны үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийх мэдээллийн бааз бүрдүүлэх

1.3 ОХУ-ын Хадгаламж банкны ХК-ийн зохион байгуулалт, эдийн засгийн шинж чанар

2.1 Банкны тайлангийн утга, төрөл

2.2 Санхүүгийн тайлангийн шинжилгээнд ашигласан банкны тайлангийн маягтын онцлог

2.3 Зээлийн байгууллагуудаас ОХУ-ын Төв банкинд тайлагнах журам

Бүлэг 3. ХК-ийн санхүүгийн байдлын үнэлгээ “ ОХУ-ын Хадгаламжийн банк ” санхүүгийн тайланд үндэслэсэн

3.1 Банкны актив, өр төлбөрийн бүтэц, бүтцийн үнэлгээ, дүн шинжилгээ

3.2 ОХУ-ын Сбербанкны хөрвөх чадвар, төлбөрийн чадварыг үнэлэх, дүн шинжилгээ хийх

3.3 Банкны санхүүгийн тогтвортой байдлын үнэлгээ

Дүгнэлт

Ашигласан уран зохиолын жагсаалт

Хэрэглээ

ОршилЭдийн засаг дахь мөнгөний эргэлт, зээл олгох, банкны төлбөр тооцооны үйл явцыг удирдахын тулд банкны байгууллагын дансанд байгаа хөрөнгийн байдал, урсгалын талаар шуурхай, найдвартай мэдээлэлтэй байх шаардлагатай. Улс орны эдийн засгийн нөхцөл байдал, бүс нутгийн байдал, эдийн засгийн үйл ажиллагааны янз бүрийн чиглэл, төрийн татвар, гаалийн бодлого, үнийн нөхцөл, санхүүгийн зах зээл дэх эрэлт, нийлүүлэлтийг бодитой тусгасан олон талт, найдвартай, шуурхай хүлээн авч боловсруулсан мэдээлэл. Төрийн түвшинд удирдлагын шийдвэр гаргах, эдийн засгийн янз бүрийн салбар, тэр дундаа банкны салбар дахь арилжааны үйл ажиллагааг амжилттай явуулахад шаардлагатай.Банкны тогтолцоог бүхэлд нь болон хувь хүний ​​хувьд амжилттай, үр ашигтай ажиллуулахад олон төрлийн мэдээллийн ач холбогдол. банкуудыг хэт үнэлж болохгүй. Энэ нь тэдний үйлчлүүлэгчид болон хувьцаа эзэмшигчид, түншүүд болон өрсөлдөгчид, Төв банк болон эрх баригчид, хүн ам, хэвлэл мэдээллийн хэрэгсэлтэй харилцах харилцааны олон талт байдалтай холбоотой юм. ОХУ-ын банкууд эдийн засаг, улс төр, нийгэм дэх олон зөрчилтэй, урьдчилан таамаглахад хэцүү хямралын үйл явцын улмаас үүссэн онцгой байдлын төвд байгаа өнөө үед стратегийн чухал шийдвэр гаргахдаа мэдээллийн дүн шинжилгээ хийх нь онцгой ач холбогдолтой юм. амьдрал.Үндэслэл бүхий эдийн засгийн шийдвэрийн үр нөлөө нь өөрийн чадавхийг зах зээлийн хэрэгцээ, нөхцөлтэй зөв үнэлж, харьцуулснаар тодорхойлогддог. Энэ нь арилжааны банкуудын үйл ажиллагаанд, тэр дундаа бизнесийн бусад салбараас ч илүү хамаатай, учир нь алдаатай үнэлгээ, буруу шийдвэр нь банкийг татан буулгах эсвэл үйлчлүүлэгчид, тэр дундаа иргэдэд эд материалын ноцтой хохирол учруулж болзошгүй юм. Арилжааны банкны удирдлагын үр ашиг нь үйл ажиллагаагаа чадварлаг, хэрэгцээ, шаардлагад бүрэн нийцүүлэн явуулах чадварыг тодорхойлдог тул зээлийн байгууллагуудад одоогийн болон магадгүй ирээдүйн нөхцөл байдлыг үнэлэх бодитой, найдвартай тогтолцоо хэрэгтэй байгаа нь судалгааны сэдэв юм. үйл ажиллагааны мэдээлэлгүйгээр биелэх боломжгүй улсын эдийн засгийн зорилтууд.

Энэхүү ажлын зорилго нь арилжааны банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх (нэг банкны жишээн дээр) шаардлагатайг нотлох, тайлан балансын мэдээлэлд үндэслэн санхүүгийн байдлыг үнэлэх одоогийн хэрэглүүрээр хангахад оршино. Энэхүү дипломын ажлын судалгааны объект нь "Оросын Хадгаламжийн банк" хувьцаат арилжааны банк юм.

Эдгээр зорилгод хүрэхийн тулд дараахь зорилтуудыг шийдвэрлэх шаардлагатай байна: - арилжааны банкны үйл ажиллагааны эдийн засгийн шинжилгээний мөн чанар, ач холбогдлыг тодорхойлох; - санхүүгийн тайлангийн шинжилгээнд ашигласан санхүүгийн тайлангийн хэлбэрийг тодорхойлох; оХУ-ын Төв банкинд тайлан гаргах журам; - судалж буй банкны шинж чанарыг тодорхойлох;

Балансын мөнгөн тэмдэгтийн динамик байдалд дүн шинжилгээ хийх;

Хөрөнгө, өр төлбөрийн чанарын болон тоон бүтцийг үнэлэх;

Банкны үйл ажиллагааны мэргэшил, хөрвөх чадвар, ашигт ажиллагаа, банкны үйл ажиллагааны эрсдэлийн түвшинг тодорхойлох;

Банкны нөөцийн төлөв байдал, тэдгээрийн үүсэх эх үүсвэр, ашиглалтын чиглэлийг тодорхойлох;

Өөрийн хөрөнгийн боломж, нөөцийн эх үүсвэрийн бүтцэд гарсан өөрчлөлт, хөрөнгийн бүтэц, динамик байдлыг тодорхойлох;

Банкны идэвхтэй болон идэвхгүй үйл ажиллагааны уялдаа холбоог үнэлэх;

Банкны санхүүгийн байдлын өөрчлөлтийн хандлагыг авч үзье.

Анхны мэдээллийн бааз болгон онолын материал, янз бүрийн зохиогчдын судалгаа, сурах бичиг, сургалтын хэрэглэгдэхүүн, ОХУ-ын Хадгаламжийн банкны 2004-2005 оны статистик, санхүүгийн тайлангийн мэдээллийг ашигласан.

Бүлэг 1. Арилжааны банкны үйл ажиллагаанд эдийн засгийн шинжилгээ хийх мөн чанар, ач холбогдол. 1 .1 Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх мөн чанар, зорилго, үүрэг Орчин үеийн арилжааны банкинд санхүүгийн шинжилгээ, санхүүгийн байдлын дүн шинжилгээ нь түүний бүрэлдэхүүн хэсэг болох зөвхөн санхүүгийн менежментийн элемент төдийгүй түүний үндэс суурь болдог тул банкинд санхүүгийн үйл ажиллагаа давамгайлж байгааг мэддэг. Удирдлагын чиг үүрэг болох дүн шинжилгээ, аудит, хяналт гэх мэт чиг үүргийн тусламжтайгаар банкны үйл ажиллагааны дотоод зохицуулалтыг гүйцэтгэдэг.Банкны бизнес дэх санхүүгийн шинжилгээний агуулга, байр суурь, үүрэг нь банкны үйл ажиллагааны онцлогоос ихээхэн хамаардаг. Зээлийн байгууллагууд.Арилжааны банкуудын үйл ажиллагааг удирдах, удирдлагын найдвартай байдал, чанарыг нэмэгдүүлэхэд санхүүгийн шинжилгээний үүрэг хариуцлага хүлээхээс гадна тус тусдаа арилжааны банкууд болон банкны системийн оршин тогтнох чадварыг тодорхойлдог чухал онцлог. Банкуудын санхүүгийн байдлын дүн шинжилгээ нь тэдний үйл ажиллагаа нь тухайн орчинд болж буй үйл явц, үзэгдэлтэй салшгүй холбоотой байдаг. Иймд банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийхээс өмнө түүнийг тойрсон санхүү, улс төр, бизнес, эдийн засгийн орчинд дүн шинжилгээ хийх ёстой.Ихэнх удирдлагын шийдвэрийн үр нөлөөг санхүүгийн үзүүлэлтүүдийг ашиглан үнэлж болох тул санхүүгийн байдлын шинжилгээ Санхүүгийн шинжилгээний салшгүй хэсэг болох нь удирдлагын шийдвэрийн чанар, үр дүнтэй байдлыг хангах үе шат, үйл ажиллагаа, үндсэн нөхцөлүүдийн нэг юм. Банкны эдийн засгийн үр ашгийг судлах, тодорхойлох, дүн шинжилгээ хийх нь төлөвлөлт, зохион байгуулалт, зохицуулалт, зохицуулалт, сэдэл, өдөөлт, хүмүүнлэг, хяналт зэрэг удирдлагын чиг үүргүүдийн нэг юм. Өөрөөр хэлбэл, арилжааны банкны санхүүгийн байдал, санхүүгийн шинжилгээнд дүн шинжилгээ хийх нь зөвхөн банкны өөрийнх нь үр ашгийг төдийгүй түүний удирдлагын эдийн засгийн үр ашгийг судалж, үнэлдэг. банкны үйл ажиллагаа, санхүүгийн шинжилгээ нь банкны үйл ажиллагааг урьдчилан таамаглах, санхүүгийн загварчлах хэрэгсэл, түүний өөр (эсвэл шинэ) чиглэлийг судлах, үнэлэх арга, зээлийн байгууллагын үнэ цэнийг үнэлэх арга хэрэгсэл юм. for санхүүгийн таамаглал, санхүүгийн загварчлал нь өнөөдөр банкны бизнес төлөвлөгөөний үндсэн хэсгүүдийг судлах, үнэлэх явцад хэрэгжиж байна.Тодорхой төрлийн санхүүгийн менежментийг (хөрөнгө, өр төлбөр, хөрвөх чадвар, эрсдэл гэх мэт) хэрэгжүүлэхэд. ) санхүүгийн байдлын дүн шинжилгээ нь эдгээр төрлийн менежментийг хэрэгжүүлэх арга хэрэгсэл бөгөөд тэдгээрийг дараагийн үнэлгээний арга юм.Хөрөнгийн менежментийн явцад хөрвөх чадварын шаардлагатай түвшин, хүлээн зөвшөөрөгдөх түвшинг хадгалахын зэрэгцээ хамгийн өндөр ашигт хүрэхэд оршино. эрсдэлийн. Энэ зорилтыг зөвхөн заасан чиглэлийн санхүүгийн хөрөнгийн системчилсэн дүн шинжилгээ, хөрөнгийн зохистой бүтцийг бүрдүүлэх зорилтот арга хэмжээний үндсэн дээр хийж болно.Хариуцлагын менежмент нь: орлого бүрдүүлдэггүй хөрөнгийн шинжилгээ; үйлчлүүлэгчдийн өмнө хүлээсэн үүргээ биелүүлэхэд шаардлагатай зээлийн эх үүсвэрийг хайх, идэвхтэй үйл ажиллагааг хөгжүүлэх үндсэн чиглэлийг судлах; "Хямд" эх үүсвэрийг татах боломжит аргуудын дүн шинжилгээ.Тиймээс санхүүгийн байдлын дүн шинжилгээ нь санхүүгийн шинжилгээний нэг хэсэг болох практикийн хувьд удирдлагын үйл ажиллагааны нэг төрөл болох санхүүгийн асуудлаар шийдвэр гаргахаас өмнөх үе шат, үйл ажиллагаа, нөхцөл байдал юм. үрчлэлт (мэдээллийн болон аналитик дэмжлэг), дараа нь гарсан мэдээлэлд үндэслэн шийдвэрийн үр дүнг нэгтгэн дүгнэж, үнэлдэг. Санхүүгийн байдал - банкны ерөнхий, иж бүрэн шинж чанар - банкны үйл ажиллагааны хязгаарлалтыг дагаж мөрдөх түвшинг (үнэмлэхүй ба харьцангуй хөрөнгийн доод хэмжээ, хөрөнгийн эрсдэл, хөрвөх чадварын түвшин, өр төлбөрийг олж авах зардал) тусгадаг. , ерөнхий эрсдэл гэх мэт).Банкны удирдлагын зорилго нь энэхүү холболт нь түүний санхүүгийн байдлын шаардлагатай түвшинг нэгэн зэрэг хадгалахын зэрэгцээ хүссэн санхүүгийн үр дүнг авах нөхцөлийг хангах явдал юм. Санхүүгийн шинжилгээ нь удирдлагын зорилгод хэр хүрч байгааг үнэлэх боломжийг олгодог, жишээлбэл. түүний үр нөлөө; үүнтэй зэрэгцэн банкны санхүүгийн байдал нь бүхэлдээ менежментээс илүү санхүүгийн удирдлагын үр нөлөөг тодорхойлдог.Банкуудад янз бүрийн түвшний менежерүүд санхүүгийн байдлыг үнэлэх, шалгуур үзүүлэлтийг сонгох, сонгохтой холбоотой асуудалд ихээхэн анхаарал хандуулдаг. Үүнийг хэрэгжүүлэх арга хэрэгсэл, гэхдээ энэ нь үндсэндээ менежментийн бие даасан төрлүүдийг хэрэгжүүлэх хүрээнд явагддаг: хөрөнгө, өр төлбөр, хөрөнгө, эрсдэл, менежерүүдийн бүлэг бүр өөрийн үйл ажиллагааны чиглэлээр бизнесийг үр дүнтэй явуулах үүрэгтэй. Энэхүү шинжилгээний зохион байгуулалт нь менежменттэй холбоотой эрсдлийг арилгах боломжийг олгодог. Банкны санхүүгийн байдлын түвшинг бүхэлд нь зөвхөн санхүүгийн тайлангийн дүн шинжилгээ, түүнчлэн холбооны засгийн газрын агентлагуудаас боловсруулж, банкуудын хяналтанд байдаг банкуудад илгээсэн банкуудын үйл ажиллагааны талаархи янз бүрийн нэгдсэн тайланд тусгагдсан мэдээллийн үндсэн дээр үнэлдэг. холбооны түвшин. Эдгээр тайланд банк тус ​​бүрийн хөрөнгө, өр төлбөр, өөрийн хөрөнгө, тухайн улирал болон өмнөх гурван жилийн орлого, зарлага болон бусад мэдээллийг багтаасан боловч банкны үйл ажиллагаанд бүрэн, бодитой үнэлгээ өгөх зорилгоор өөрийн зорилгын үүднээс банкны үйл ажиллагааны бүх тал, түүнчлэн түүний удирдлагын чанарт ерөнхий иж бүрэн дүн шинжилгээ хийх шаардлагатай байна.Санхүүгийн байдлын шинжилгээг дараахь зорилгоор хийдэг: - одоогийн болон ирээдүйн санхүүгийн байдлыг үнэлэх. банкны нөхцөл байдал; - санхүүгийн дэмжлэгийн үүднээс банкны хөгжлийн хурдацын боломж, боломж; - санхүүгийн нөөцийн боломжит эх үүсвэрийг тодорхойлж, тэдгээрийг дайчлах боломж, боломжийн үнэлгээ; - хөрөнгийн зах зээл дэх банкны байр суурийг урьдчилан таамаглах. Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх зорилго нь энэ төрлийн шинжилгээг хийх зорилгоос хамаарч тодорхойлогддог. Шинжилгээний зорилтууд нь мэдээллийн боломжит хэрэглэгчдийн зорилгод тулгуурлан дотоод (харилцагчид, хадгаламж эзэмшигчид, банкны зээлдүүлэгчид, хувьцаа эзэмшигчид, банкны удирдлагын байгууллага, банкны ажилтнууд) болон гадаад (Төв банк, банкны хяналт шалгалт) гэсэн хоёр ангилалд хуваагддаг. Эрх баригчид, боломжит хадгаламж эзэмшигчид).Гадны аудит нь гадны хэрэглэгчдийн хүсэлтээр хийгддэг бөгөөд голчлон ОХУ-ын Төв банкнаас тогтоосон заавал дагаж мөрдөх стандартын хэрэгжилтийн үнэлгээ, түүнчлэн банкны үйл ажиллагааны зэрэглэл болон бусад үнэлгээг багтаасан болно. Гэхдээ хөндлөнгийн аудитын мэдээлэл нь тухайн банк болон тухайн бүс нутгийн банкны системийн хөгжилд хангалттай найдвартай үнэлгээ өгөх боломжийг бидэнд олгодоггүй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. банкны санхүүгийн байдлын шинжилгээ.Иймээс арилжааны банкны санхүүгийн байдал нь түүний үйл ажиллагааны ерөнхий, иж бүрэн шинж чанар юм. Энэ төлөвийн параметрүүд нь тогтмол утга биш, харин байнга өөрчлөгдөж байдаг. Тэдгээрийн нэг хэсэг нь банкны санхүүгийн байдлыг богино хугацааны хэтийн төлөвийн үүднээс (холбогдох санхүүгийн харьцаа - богино хугацааны хөрвөх чадвар, төлбөрийн чадварын дүн шинжилгээ хийх замаар), нөгөө хэсэг нь дунд болон урт хугацааны төлөв байдлын үүднээс үнэлдэг. Одоогийн болон ирээдүйд үр дүнтэй үйл ажиллагаа явуулахад шаардлагатай банкны эх үүсвэрийн (өөрийн болон зээлсэн хөрөнгө) бүтэц, түүнчлэн тэдгээрийг байршуулах чанараар тодорхойлогддог хөгжил. Тусдаа үзүүлэлтүүд, жишээлбэл, банкны үйл ажиллагааны явцад хуримтлуулсан өөрийн хөрөнгө) нь санхүүгийн байдлыг нэгэн зэрэг үнэлж, эргэн тойрон дахь байр суурийг үнэлдэг. Үүний үр дүнд банкны санхүүгийн байдал нь түүний актив, өр төлбөрийг удирдах үр ашгийн ерөнхий түвшин (баланс болон балансын гадуурх), тэдгээрийн удирдлагын зохицуулалтаар тодорхойлогддог бөгөөд үүнийг тодорхойлсон үндсэн үзүүлэлтүүдэд тусгагдсан болно. энэ нөхцөл.

1.2 Арилжааны банкны үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийх мэдээллийн бааз бүрдүүлэх.

Баланс гэдэг нь аливаа үйл ажиллагааны харилцан хамааралтай үзүүлэлтүүдийн харьцаа юм. Арилжааны банкуудын үйл ажиллагаа нь банкны эх үүсвэрийг бий болгох идэвхгүй үйл ажиллагааны цогц бөгөөд эдгээр нөөцийг ашиглан орлого бий болгох идэвхтэй үйл ажиллагаа юм.

Одоогийн байдлаар баланс нь банкуудын тайлагналын хамгийн чухал хэлбэр, одоогийн үйл ажиллагаа, нягтлан бодох бүртгэлийн ажлыг хянах хэрэгсэл төдийгүй банкуудын үйл ажиллагааг шууд болон шууд бусаар сонирхож буй хэрэглэгчдийн өргөн хүрээний мэдээллийн эх сурвалж юм. банкны өөрийн болон зээлсэн хөрөнгийн төлөв байдал, тэдгээрийн зээлийн болон бусад идэвхтэй үйл ажиллагаанд байршуулалт, үзүүлж буй санхүүгийн үйлчилгээний хэмжээ гэх мэт тоон мэдээллийг өгдөг. Шинжилгээний үр дүн нь банкны өнөөгийн санхүүгийн байдлыг бүрэн дүүрэн харуулахын тулд түүний дүн шинжилгээг динамик байдлаар хийх ёстой.

Банкны баланс нь эдийн засгийн шинжилгээний гол мэдээллийн эх сурвалж болдог. Энэ нь банкны үйл ажиллагааг цогцоор нь тодорхойлдог. Балансын дүн шинжилгээ нь хөрвөх чадвар, ашигт ажиллагааны төлөв байдал, түүнчлэн банкны бие даасан үйл ажиллагаа явуулах эрсдэлийн зэргийг тодорхойлох боломжийг олгодог. Балансаас гаргаж авсан мэдээллийн ачаар өөрийн болон зээлсэн хөрөнгийн эх үүсвэр, тэдгээрийг тодорхой өдөр эсвэл тодорхой хугацаанд байршуулах бүтцийг тодорхойлох боломжтой. Арилжааны банкуудын үйл ажиллагаанд эдийн засгийн шинжилгээ хийх нь түүний ажлын хамгийн чухал чиглэлийн нэг учраас тайлан балансыг “уншихад” тулгуурлан банкны үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийх арга зүйг боловсруулах нь нэн чухал юм. Одоогийн байдлаар банкуудын үйл ажиллагаанд иж бүрэн дүн шинжилгээ хийх анхны тусгай судалгаанууд дөнгөж эхэлж байна. Үүнтэй холбогдуулан банкны балансад дүн шинжилгээ хийх ганц аргачлал байдаггүй. Энэ үзэгдлийг өмнөх жилүүдэд банкуудын үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийх шаардлагагүй байсантай холбон тайлбарлаж байна. Одоогийн байдлаар арилжааны үндсэн дээр банкуудын ажил нь хамгийн их орлого олоход чиглэгдэж байна. Иймд банкны үйл ажиллагааг удирдах уламжлалт хэлбэр, арга барилыг шинэчлэх, банкны үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийх аргачлалыг өөрчлөх шаардлагатай байна. Банкны үйл ажиллагааны тайлан балансыг “уншихад” тулгуурлан дүн шинжилгээ хийх нэгдсэн арга зүйг боловсруулах нь маш их ач холбогдолтой юм. Манай улсад мөрдөгдөж буй банкны нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналын тогтолцоо төгс бус, зах зээлийн эдийн засагтай орнуудаас ялгаатай байсан нь энэхүү аргачлалыг боловсруулахад хүндрэлтэй байсан. Дэлхийн практикт хэрэглэгдэж буй олон шинжилгээний аргыг манай өнөөгийн нягтлан бодох бүртгэлийн нөхцөлд ашиглах боломжгүй байсан. Зах зээлийн харилцаанд шилжсэн нөхцөлд банкны балансын схем, түүнийг бүрдүүлэх зарчмуудыг хоёуланг нь шинэчлэх шаардлагатай байна.

Балансыг шинжлэх явцад судалгааны гол объект нь банкны нийт арилжааны үйл ажиллагаа юм. Субъектууд нь арилжааны банкууд болон бусад зээлийн байгууллагууд, түүний дотор Төв банк, бодит болон боломжит үйлчлүүлэгч, корреспондент, хувь хүн, хуулийн этгээд байж болно. Банкууд өөрсдөө балансын мэдээлэлд дүн шинжилгээ хийхдээ ашигт ажиллагааны хүчин зүйл, хөрвөх чадварыг хадгалах, Төв банкнаас тогтоосон эдийн засгийн стандартыг дагаж мөрдөх, банкны бүх төрлийн эрсдэлийг бууруулах зэрэг үйл ажиллагааны үндсэн зорилтуудыг хянаж байдаг. Шинжилгээний гол объект нь банк тус ​​бүрийн арилжааны үйл ажиллагаа, тэдгээрийн бүлэглэл (нутаг дэвсгэр, функциональ болон бусад үндэслэлээр) байдаг бол шинжилгээний субьект нь арилжааны банкууд болон тэдгээрийн эсрэг талууд, аудитын байгууллагууд, орон нутгийн болон төв байгууллагууд болон бусад хүмүүс байж болно. Шинжилгээний явцад субьект бүр өөрийн гэсэн зорилгоо биелүүлдэг тул шинжилгээний чиглэл, шалгуур нь өөр өөр байх боловч тайлан балансыг унших, шинжлэх аргачлал нь жигд байх ёстой бөгөөд энэ нь тайлангийн явцад олж авсан өгөгдлийг харьцуулах боломжийг олгоно. дүн шинжилгээ хийх үйл явц. Ийнхүү арилжааны банкууд балансын шинжилгээнд үндэслэн ашгийг нэмэгдүүлэхийн тулд идэвхтэй болон идэвхгүй үйл ажиллагааны бүтцийг оновчтой болгохыг эрмэлздэг. Банкны харилцагч, корреспондент нь санхүүгийн тайланд дүн шинжилгээ хийсний үндсэн дээр банкны санхүүгийн байдлын тогтвортой байдал, түүнтэй цаашдын харилцааны боломж, хэтийн төлөвийг тодорхойлдог. Аудиторууд шал өөр даалгавартай тулгардаг - банкны нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналын найдвартай байдлыг шалгах, түүнчлэн үйл ажиллагааныхаа үр дүнг баталгаажуулах эсвэл үгүйсгэх. Төв банк нь нэн тэргүүнд олон бүрэлдэхүүн хэсгээс бүрдэх банкны системийн төлөв байдал, тогтвортой байдлыг сонирхож байгаа бөгөөд үүнд дүн шинжилгээ хийх нь мөнгөний бодлого, арилжааны банкуудын үйл ажиллагааг төрийн зохицуулалтын үндсэн чиглэлийг тодорхойлох боломжийг олгодог. Төрийн татварын алба тайланд дүн шинжилгээ хийх явцад банкуудын төсвийн өмнө хүлээсэн үүргийн биелэлтэд санхүүгийн хяналт тавьдаг.

Балансын дүн шинжилгээ хийх давтамжаас хамааран өдөр бүр, долоо хоног бүр, сар, улирал, жил гэх мэтээр ангилж болно. Судалж буй асуудлын хүрээнээс хамааран бүрэн ба сэдэвчилсэн гэж хуваагдана. Хоёр төрлийн шинжилгээг нарийн төвөгтэй байдлын зарчмыг дагаж мөрдөх үндсэн дээр хийдэг. Гэсэн хэдий ч, хэрэв бүрэн шинжилгээ нь арилжааны банкны үйл ажиллагааны бүх талыг, өөрөөр хэлбэл түүний гадаад болон дотоод харилцааг судалж үзвэл сэдэвчилсэн дүн шинжилгээ нь зөвхөн зарим асуудлыг сайжруулах боломжийг тодорхойлох боломжийг олгодог нарийн хүрээг хамардаг. арилжааны банкуудын үйл ажиллагаа. Тухайлбал, банкны ашгийн шинжилгээ, зээл, хадгаламжийн бүтэц гэх мэт.Судалгааны зорилго, шинж чанарт үндэслэн урьдчилсан, үйл ажиллагааны, эцсийн болон урт хугацааны шинжилгээг ялгадаг. Урьдчилсан шинжилгээг дансны төлөв байдлыг үнэлэхдээ банк ямар нэгэн үйл ажиллагаа явуулах боломжийг тодорхойлоход ашигладаг. Үйл ажиллагааны дүн шинжилгээ нь банкны үйл ажиллагааны явцад хөрвөх чадварын стандарт болон бусад үзүүлэлтүүдийн хэрэгжилтийг үнэлэх, тэдгээрийн хэрэгжилтийг хангах яаралтай арга хэмжээ авах, түүнчлэн хангалттай ашиг олоход ашиглагддаг. Төгсгөлийн (дараагийн) шинжилгээг судалж буй хугацаанд арилжааны банкны үр ашгийг тодорхойлох, ашигт ажиллагааг нэмэгдүүлэх нөөцийг тодорхойлоход ашигладаг. Ирээдүй - ирэх хугацаанд хүлээгдэж буй үр дүнг урьдчилан таамаглах, мөнгөний бодлогын цаашдын чиглэлийг тодорхойлох. Судалгааны объектоос хамааран арилжааны банкны балансын шинжилгээг чиг үүргийн, бүтцийн, үйл ажиллагааны зардал, үндэсний эдийн засгийн гэж хуваадаг. Функциональ дүн шинжилгээ нь арилжааны банкны үйл ажиллагааны төрөлжсөн байдал, түүний банкуудын бие даасан харилцааны тогтолцоонд эзлэх байр суурь, энэ системийн бусад түншүүдтэй харилцах боломж, хэлбэр, хэтийн төлөвийг тодорхойлох, түүнчлэн үнэлгээ хийх боломжийг олгодог. банкны гүйцэтгэж буй чиг үүргийн үр ашиг, боломжийн байдал. Судалгааг нийт тайлан тэнцэл, хадгаламж зээлийн харьцаа, өөрийн болон зээлсэн хөрөнгийн харьцаа, нийт эх үүсвэр, хөрөнгө оруулалтын хэмжээнд банк хоорондын гүйлгээний эзлэх хувь зэргийг үндэслэн хийж байна. Шинжилгээ нь арилжааны банкны үйл ажиллагааны үндсэн чиглэлийг тодорхойлж, түүний мэргэшлийг тодорхойлдог. Банкны гүйцэтгэсэн тодорхой үйл ажиллагааны нийт балансад эзлэх хувь нь банкны ач холбогдлыг тодорхойлдог. Функциональ шинжилгээний үр дүнд үр ашиггүй үйл ажиллагааг арилгах, шаардлагатай үйл ажиллагааг гүйцэтгэх илүү дэвшилтэт арга замыг хайж олох замаар банкны үйл ажиллагааны ашиг орлогыг нэмэгдүүлэх боломжийг тодорхойлсон. Арилжааны банкуудын хооронд үйлчлүүлэгчдийн төлөөх өрсөлдөөн бий болж байгаа энэ нөхцөлд тэдний үйл ажиллагааг нутаг дэвсгэрийн хэмжээнд үнэлж дүгнэх нь сонирхол татаж байна. Энэ тохиолдолд банкны үйл ажиллагааг нутаг дэвсгэрийн үндсэн дээр тодорхойлсон нягтлан бодох бүртгэлийн аналитик мэдээллийг ашиглах шаардлагатай. Бүтцийн шинжилгээг үйл ажиллагааны төрлөөр хийдэг. Энэ төрлийн шинжилгээг ашиглан идэвхтэй ба идэвхгүй үйл ажиллагааны эдийн засгийн эсрэг талуудын бүтэц, эзлэх хувь, түүнчлэн банкны орлого, зарлага, ашгийн бүтцийг тодорхойлдог. Үйл ажиллагааны зардлын шинжилгээ нь банкны ашигт ажиллагааны судалгааг гүнзгийрүүлж, тодорхой үйл ажиллагааны зардал, ашигт ажиллагааны талаархи ойлголтыг өгдөг. Энэ нь банкны ашиг олоход үйл ажиллагааны төрөл бүрийн ач холбогдлыг үнэлж, орлогыг нэмэгдүүлэхийн тулд тодорхой эсрэг талуудтай холбоотой хадгаламж, зээлийн бодлогын үндсэн чиглэлийг боловсруулах боломжийг олгодог.

Тиймээс өнөөгийн байдлаар баланс нь банкуудын тайлагналын хамгийн чухал хэлбэр, одоогийн үйл ажиллагаа, нягтлан бодох бүртгэлийн ажлыг хянах хэрэгсэл төдийгүй банкуудын үйл ажиллагааг шууд болон шууд бусаар сонирхож буй хэрэглэгчдийн өргөн хүрээний мэдээллийн эх сурвалж юм. , учир нь энэ нь өөрийн болон татсан банкуудын төлөв байдлын талаарх тоон мэдээллийг өгдөг.банкны хөрөнгө, тэдгээрийн зээлийн болон бусад идэвхтэй үйл ажиллагаанд байршуулалт, үзүүлсэн санхүүгийн үйлчилгээний хэмжээ гэх мэт.

1.3 ОХУ-ын Сбербанкны зохион байгуулалт, эдийн засгийн шинж чанар

ОХУ-ын Сбербанк нь хүн ам, аж ахуйн нэгжүүдийн түр зуурын чөлөөт хөрөнгийг татах, тэдгээрийг эргэн төлөгдөх, төлбөрийн нөхцөлөөр үр дүнтэй байршуулах, банкны хадгаламж эзэмшигчдийн ашиг сонирхол, эдийн засгийн хөгжилд нийцүүлэх зорилгоор байгуулагдсан.

Банк нь хуулийн этгээдэд зориулсан банкны цогц үйлчилгээ, үйлчлүүлэгчийн нэрийн өмнөөс төлбөр тооцоо хийх, хувь хүнээс төлбөр хүлээн авах ажлыг зохион байгуулах, гадаад эдийн засгийн үйл ажиллагаанд оролцогчдод үйлчлэх, үйлчлүүлэгчдэд зориулсан бэлэн мөнгөний үйлчилгээ зэрэг томоохон хэмжээний хадгаламж, үйл ажиллагааг төвлөрүүлдэг. ОХУ-ын Сбербанкны үнэт цаасны үйл ажиллагаа, валютын хяналтын чиг үүргийг гүйцэтгэдэг, корпорацийн үйлчлүүлэгчид, корпорацийн болон хувийн хуванцар картуудад үйлчлэх баримт бичгийн үйл ажиллагаа, цалингийн картын төсөл, хадгаламжийн үйлчилгээ, хөрөнгийн зах зээл дээрх брокерийн үйлчилгээ, "Үйлчлүүлэгч - Сбербанк" ашиглан харилцагчийн үйлчилгээ. систем нь өргөн хүрээний байгууллага, салбар, олон тооны боловсон хүчинтэй.

Байгууллагын хэлбэрийн хувьд Сбербанк нь дүрмийн дагуу үйл ажиллагаа явуулдаг зээлийн байгууллага юм. Банкны үүсгэн байгуулагчид нь ОХУ-ын Төв банк (50% + 1 хувьцаа), банкууд, байгууллагууд, байгууллагууд, хамтарсан үйлдвэрүүд, Оросын Сбербанк системийн байгууллагуудын ажилтнууд, багууд, ОХУ-ын Внешторгбанк, Оросын Бүгд найрамдах улсын цуглуулгын газар юм. Төв банк.

Сбербанкны үйл ажиллагааг банкны эрх барих дээд байгууллага болох хувьцаа эзэмшигчдийн хурал, хурлын хоорондох хугацаанд үүсгэн байгуулалтын хурлаас сонгогдсон Банкны зөвлөл зохицуулж, хянадаг. Банкны гүйцэтгэх байгууллага нь Ерөнхийлөгч, дөрвөн дэд ерөнхийлөгч, ТУЗ-ийн 15 гишүүнээс бүрдсэн Төлөөлөн удирдах зөвлөл юм.ОХУ-ын Хадгаламжийн банкны зохион байгуулалтын бүтцийг хоёрдогч хэлтэстэй функциональ зохион байгуулалтын бүтэц гэж ангилж болно. (Хавсралт 1).

1999 оны 7-р сарын 1-нд тус банкны хяналтын зөвлөлийг улиран сонгогдсон нь боловсон хүчний бодлогыг тодорхойлдог түүний хамгийн чухал байгууллагуудын нэг юм. Үүнд Төв банкны найман төлөөлөгч, ARCO-ийн нэг, засгийн газрын хоёр төлөөлөгч, Сбербанк болон бусад хувьцаа эзэмшигчдийн гурван төлөөлөгч багтжээ. Өөрөөр хэлбэл, тус улсын хамгийн том банк дахь Төв банкны байр суурь ноцтой бэхжсэн. Төв банкны өмнөх удирдлагыг төлөөлж байсан хүмүүсийг зөвлөлөөс хасч, оронд нь Геращенко тэргүүтэй шинэ багийн төлөөлөгчдийг томилов. Энэ уулзалт нь Сбербанкны нөлөөгөөр удаан үргэлжилсэн тэмцлийн эцсийн шат байв.

Сбербанкны үндсэн бүтцийн элемент бол салбарууд юм. Тэд үйл ажиллагааны хэлтэс, үйлчлүүлэгчдэд үйлчилдэг салбартай байж болно, мөн бусад байгууллагатай тохиролцон агентлаг байгуулж болно. Белгород мужид 2000 оны 9-р сарын 1-ний байдлаар Сбербанкны салбаруудын тоо 13 байна. Нэмж дурдахад Сбербанк нь хуулийн этгээдийн эрх, өөрийн хөрөнгө, банкны эзэмшиж буй хяналтын багц бүхий охин компани байгуулах эрхтэй. Орос, ТУХН-ийн бусад орнууд болон гадаадад.

ОХУ-ын Сбербанкны банкуудыг ОХУ-ын Сбербанкны Ерөнхийлөгчөөс томилогдсон дарга нар, банкны салбаруудыг банкуудын дарга нарын томилсон менежерүүд удирддаг.

Хадгаламж банкны үндсэн үйл ажиллагаа нь төрөл бүрийн үйлчилгээ үзүүлэх явдал юм. Сбербанк дараахь зүйлийг гүйцэтгэдэг: хадгаламж хүлээн авах, олгох; үйлчлүүлэгчдэд зориулсан зээлийн болон төлбөр тооцооны үйлчилгээ; баталгаа гаргах, баталгаа гаргах; гадаад валют худалдах, худалдан авах.

Сбербанкны үйл ажиллагааны хөгжилд нийгэм дэх эдийн засгийн нөхцөл байдлын өөрчлөлттэй холбоотой хүчин зүйлүүд ихээхэн нөлөөлсөн. Тэдгээрийн хамгийн чухал нь: Сбербанкны монополь байдлыг арилгах, арилжааны банкуудын хооронд хүн амын эх үүсвэрийг татах өрсөлдөөнийг нэмэгдүүлэх; үнийн бүтэц, бараа бүтээгдэхүүний нийлүүлэлт, хүн амын холбогдох зардлын динамик; зээлийн эрэлт нэмэгдсэн; хүн амын орлогын түвшингээр ялгах; банкуудын хүүгийн бодлого, төрийн болон хотын аж ахуйн нэгжийг төр, хотын захиргаанаас худалдан авахад зориулж иргэдийн хувьчлалын данс нээх.

Банк нь хадгаламж эзэмшигчдийн эрх ашгийг дээд зэргээр хүндэтгэхийг эрмэлзэж, зээлийн болон бусад үйл ажиллагаанаас хамгийн их ашиг олохыг эрмэлзэж, өөрийн ашиг сонирхлыг хангахад анхаардаг.

Сбербанк нь идэвхтэй болон идэвхгүй үйл ажиллагаа явуулдаг. Идэвхгүй гүйлгээний цар хүрээ, мөн чанарыг бараа-мөнгөний харилцааны түвшин, банкны байгууллагуудын сүлжээ, бэлэн бус төлбөрийн системээр тодорхойлдог. Эдгээр үйл ажиллагаа нь банкны орлого нь түүнийг хангах зардлаас давж, өөрөөр хэлбэл ашигтай байхаар зохион байгуулагдах ёстой. Банкны үйл ажиллагааны ашигт ажиллагаанд банкуудын хоорондын өрсөлдөөн ихээхэн нөлөөлдөг бөгөөд энэ нь нэг талаас өөр өөр банкуудын ашигт ажиллагааны түвшинг тэнцүүлэх, нөгөө талаас үйлчлүүлэгчдэд шаардлагатай үйлчилгээг бага шимтгэлээр үзүүлэхэд хүргэдэг.

Хүн амын дийлэнх олонх нь Сбербанк дахь хөрөнгийн төвлөрөл, банкны салбарын өнөөгийн нөхцөл байдлыг харгалзан үзэхэд өнөөдөр түүний байгууллагууд хүн амд үйлчлэхэд чухал үүрэг гүйцэтгэдэг.

Бодит Оросын бодит байдалд банкны сэтгэл татам байдлыг үнэлэх хамгийн сайн арга бол 1998 оны санхүүгийн хямралын үед түүний үндсэн үзүүлэлтүүдэд дүн шинжилгээ хийх явдал юм, учир нь яг энэ үед тэргүүлэгч банкууд гарч ирж, банкны дүр төрх, үйлчилгээний чанар, өрсөлдөөний давуу тал бий болсон. дүрмийн сан, хөрөнгийн хэмжээг үнэхээр тодорхойлсон , валютын үнэ цэнэ эсвэл ерөнхий лиценз, үйлчлүүлэгчдийн тогтвортой байдал, төлбөрийн систем, зар сурталчилгаа, чадварлаг менежмент.

1998 он бол Оросын эдийн засаг, санхүүгийн системийн хувьд ноцтой сорилтуудын үе байсан гэдгийг онцлон тэмдэглэх нь зүйтэй. Санхүүгийн хямралын дэгдэлт нь банкны системийн системийн хямрал, санхүүгийн зах зээлийн бүх сегментийг тогтворгүй болгох, Оросын томоохон банкуудын хөрвөх чадвараа алдаж, зээлдүүлэгчид болон боломжит хөрөнгө оруулагчдын итгэл огцом буурахад хүргэсэн. Санхүүгийн хамгийн хурц хямралын үед Сбербанк нь хадгаламж эзэмшигчид болон үйлчлүүлэгчдийн өмнө хүлээсэн бүх үүргээ чандлан биелүүлж, тогтвортой ажиллаж байсан Оросын цөөн хэдэн банкуудын нэг хэвээр үлджээ.

Сбербанк нь банкны найдвартай байдлын шалгуурыг байнга дагаж мөрдөж, ОХУ-ын Төв банкнаас арилжааны банкуудад тогтоосон бүх эдийн засгийн стандартыг дагаж мөрдөхийг баталгаажуулдаг.

Хүн амын уламжлалт үйлчилгээг хөгжүүлж, сайжруулахын зэрэгцээ Сбербанк нь хувийн үйлчлүүлэгчдэд зориулсан дэвшилтэт банкны үйлчилгээг идэвхтэй нэвтрүүлж байна.

Сбербанк нь хувийн хадгаламж эзэмшигчдэд үйлчлэхийн зэрэгцээ корпорацын үйлчлүүлэгчдийн баазаа идэвхтэй өргөжүүлж байна. Сбербанк дахь хуулийн этгээдийн рублийн тооцоо, харилцах дансны хөрөнгө нь Оросын арилжааны банкууд дахь корпорацийн үйлчлүүлэгчдийн нийт үлдэгдлийн бараг 25% -ийг эзэлдэг.

Сбербанкны тэргүүлэх чиглэл бол эдийн засгийн бодит секторт зээл олгох, иргэдэд зориулсан зээлийн үйлчилгээг өргөжүүлэх явдал юм.

Сбербанк нь энэ зах зээлийн хамгийн том оператор болох үнэт металлтай ажиллах ирээдүйтэй зах зээлийг идэвхтэй хөгжүүлж байна.

Сбербанкны салбар хоорондын төлбөр тооцооны систем нь хямралын ямар ч хүнд нөхцөлд үйлчлүүлэгчдэд төлбөр тооцоо хийх боломжийг олгодог.

Үр ашиггүй зардлыг бууруулахын тулд Сбербанк нь бүс нутгийн сүлжээнийхээ бүтцийг оновчтой болгож байна.

2001 оноос хойш ОХУ-ын Хадгаламжийн банк нь зөвхөн амжилттай үйл ажиллагаа явуулж байгаа төдийгүй Оросын банкны үнэлгээний эхний байрыг эзэлснийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

2004-2005 оны санхүүгийн тайланд үндэслэн "Оросын Сбербанк" ХК-ийн экспресс шинжилгээг хийсэн. Татсан эх үүсвэрийн үндсэн хэсэг нь хадгаламжаас бүрддэг гэж бид дүгнэж болно, өөрөөр хэлбэл, үйлчлүүлэгчид - хувь хүн, хуулийн этгээдийн банкинд тодорхой дансанд байршуулсан, дансны горим, банкны хууль тогтоомжийн дагуу ашигладаг мөнгөн хөрөнгө юм. Үүнтэй зэрэгцэн банк хоорондын зээлийн өртөг нэмэгдэж байна. Гэхдээ энэ хөрөнгийн эх үүсвэр нь банкны өр төлбөрийн бүтцэд өчүүхэн хувийг эзэлдэг бөгөөд 2005 онд нэмэгдсэн тул энэ нөхцөл байдал нь банкны эх үүсвэрийн өртөг мэдэгдэхүйц буурахад хүргэсэнгүй. Тогтвортой байдал, үнэ цэнийн хувьд 2004, 2005 онд тус банкны хувьд хамгийн сонирхолтой сонголт бол өөрийн өрийн үүрэг юм. Банкны өөрийн нөөцийн бааз нь хөрөнгийн хэмжээ, ашгийн хэмжээгээр илэрхийлэгддэг. Шинжилгээнд хамрагдсан хугацаанд эдгээр үзүүлэлтүүд бага зэрэг өссөн байна.

Танилцуулсан тайлан баланс дээр үндэслэн бид хянан үзэж буй хугацаанд банкны актив нэмэгдсэн гэж дүгнэж болно. Хөрөнгийн өсөлтөд цэвэр зээл болон бэлэн мөнгөний өсөлт голлон нөлөөлсөн.

Шинжилгээнд хамрагдсан банкны активын бүтцийг авч үзвэл дараахь зүйлийг тэмдэглэж болно. Хамгийн хөрвөх чадвартай хөрөнгө болох бэлэн мөнгө нь 2004 онд өссөн бөгөөд тайлант хугацаанд тэдний хэмжээ бага зэрэг буурсан байна. Оны эцэс гэхэд Төв банкин дахь харилцах дансны мөнгө 1.6 дахин буурсан байна. Балансын тайланд тусгагдсан мэдээллээс үзэхэд арилжааны банкны үнэт цаасны арилжаанд оруулсан цэвэр хөрөнгө оруулалтын динамикийг хянан үзэж буй хугацаанд мэдэгдэхүйц өөрчлөгдөөгүй гэж дүгнэж болно. ОХУ-ын Хадгаламжийн банкны өөрийн хөрөнгийн хэмжээг авч үзвэл судалж буй хугацаанд энэ үзүүлэлт 1.5 дахин өссөнийг тэмдэглэж болно. Үүний зэрэгцээ банкны өр төлбөр 1-ээс дээш өссөн байна.Ашиг, алдагдлын тайланг судалж үзэхэд орлогын зүйл зардлаас давамгайлж байна гэж дүгнэж болно. 2004-2005 онд ашгийн үзүүлэлт мэдэгдэхүйц өссөн нь банкны үйл ажиллагаанд эерэг хандлага байгаа нь дамжиггүй.

Бүлэг 2. Арилжааны банкны үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийх үндэс болох санхүүгийн тайлан

2.1 Банкны тайлангийн утга, төрөл

Тайлан гэдэг нь ОХУ-ын одоогийн хууль тогтоомж, ОХУ-ын Банкны тогтоосон тайлагналын баримт бичгийн хэлбэрээр мэдээллийг хүлээн авдаг зээлийн байгууллагуудын үйл ажиллагааны талаар мэдээлэл авах зорилгоор ОХУ-ын Банкны журамд заасан хэлбэр гэж ойлгогддог. тайлагнах маягт) ОХУ-ын Банкнаас баталсан, цахим тоон гарын үсгээр гарын үсэг зурсан эсвэл өгсөн мэдээллийн үнэн зөвийг хариуцдаг хүмүүс биечлэн баталгаажуулна.

Нягтлан бодох бүртгэлийн тайлан гэдэг нь нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэлд үндэслэн тогтоосон хэлбэрээр бүрдүүлсэн байгууллагын өмч, санхүүгийн байдал, түүний эдийн засгийн үйл ажиллагааны үр дүнгийн талаархи мэдээллийн нэгдсэн систем юм.

Мэдээллийн үндсэн шинж чанарууд нь:

Заавал - зээлийн байгууллага бүр тогтоосон үзүүлэлт, маягт, хаяг, эцсийн хугацааны дагуу тайлан гаргах үүрэгтэй;

Баримт бичгийн хүчин төгөлдөр байдал - тайлагналын бүх өгөгдлийг нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичиг, түүний дотор ОХУ-ын зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн дансны схем, ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрлах зээлийн байгууллагуудад нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх дүрмийн дагуу боловсруулсан баримт бичгийн үндсэн дээр бүрдүүлдэг. ОХУ-ын 1997 оны 6-р сарын 18-ны өдрийн 61 тоот ОХУ-ын Банкны 1997 оны 6-р сарын 18-ны өдрийн 02-263 тоот тушаалаар батлагдсан (дараагийн нэмэлт, өөрчлөлт, нэмэлт өөрчлөлтүүд), түүнчлэн бусад баримт бичгүүд. Оросын банк;

Хууль эрх зүйн хүчин чадал - тайлагнах маягт нь зээлийн байгууллагын албан ёсны баримт бичиг бөгөөд одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу тэдгээрийн үнэн зөв, зөв ​​гүйцэтгэл, цаг тухайд нь ирүүлэх үүрэгтэй.

ОХУ-ын Банкнаас зээлийн байгууллагуудын тайланг хүлээн авах нь дараахь зүйлийг хийх шаардлагатай.

Мөнгө, ханшийн бодлогыг боловсруулж хэрэгжүүлэх;

Зээлийн байгууллагуудын үйл ажиллагаанд хяналт тавих;

Валютын хяналт, зохицуулалт;

ОХУ-ын төлбөрийн тэнцлийн эмхэтгэл;

Холбооны төсвийн хөрөнгө, улсын төсвөөс гадуурх сангийн нягтлан бодох бүртгэлийн орлого, дансны үлдэгдэлд дүн шинжилгээ хийх;

Зээлийн байгууллагуудыг татан буулгахад хяналт тавих.

Банкны тайлагналын гол ач холбогдол нь банкны үйл ажиллагааны талаарх эдийн засгийн найдвартай, бүрэн, цаг алдалгүй мэдээллийн эх сурвалж байх явдал юм. Банкны тайлан нь одоо байгаа болон боломжит хөрөнгө оруулагчид, зээлдүүлэгч нарт ойлгомжтой байх ёстой бөгөөд хүлээгдэж буй орлоготой холбоотой хэмжээ, хугацаа, эрсдэлийн талаар ойлголт өгөх, татсан эх үүсвэрийн бүтэц, төрөл, тэдгээрийн байршуулалт, нөөцийн бэлэн байдлын талаар мэдээлэл өгөх ёстой. болзошгүй зээлийн алдагдал гэх мэт.

Орчин үеийн банкуудын удирдлага нь мөнгөний нэгжээр илэрхийлэгдсэн тоон мэдээллийг ашиглахад суурилдаг. Үүний зэрэгцээ санхүүгийн тайланд дүн шинжилгээ хийхэд тустай бол чанарын мэдээлэл (мөнгөний бус) агуулж болно. Менежерүүдэд туслах зорилгоор тусгайлан бэлтгэсэн тайлангууд нь удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэл юм. Үүнийг банкны үйл ажиллагааг төлөвлөх, хэрэгжүүлэх, хянах үйл явцад ашигладаг.

Үүний зэрэгцээ нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэл нь нөхцөлт ангилал, тооцоолсон тооцоог ашигладаг бөгөөд энэ утгаараа ойролцоо утгатай гэдгийг санах нь зүйтэй. Жишээлбэл, ердийн зээлийн дансны балансад илүү их хэмжээний конвенц бүхий дахин уртасгасан зээлийг тусгах нь яаралтай болон хугацаа хэтэрсэн зээлийн харьцааг тусгасан болно. Үүний нэгэн адил, банкны нөөцийн санг идэвхгүй дансанд тусгах нь тэдгээрийн хөрвөх чадвартай эсэхийг заагаагүй болно.

Тиймээс, санхүүгийн тайланг тойрсон "нарийвчлалын аура" байгаа хэдий ч тоонууд болон тэдгээрийн утга нь зөвхөн ойролцоо утгатай байж болно. Үүнтэй холбогдуулан үүнийг зөв ашиглахын тулд маш их үүрэг хариуцлага нь түүнийг хэрхэн зөв тайлбарлаж, шийдлийг боловсруулахдаа хэрэглэхийг мэддэг хэрэглэгчдэд ногддог. Тэр үүнийг ойлгож, ямар үйл ажиллагааны чиглэлээр ямар тайлан гаргах, хэрхэн ашиглахаа тодорхойлох ёстой.

Банкуудад нягтлан бодох бүртгэлийг зохион байгуулах арга зүйн төв нь ОХУ-ын Төв банк юм. "ОХУ-ын Төв банк (ОХУ-ын Банк)" Холбооны хуулийн 56 дугаар зүйлд заасны дагуу ОХУ-ын Төв банк нь нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх, санхүүгийн тайлан гаргах, танилцуулах банкуудад заавал дагаж мөрдөх журмыг тогтоодог.

Бэлтгэх давтамжаар тайлангийн тайланг тайлангийн болон жилийн тайланг ялгадаг.Санхүүгийн тайланг сарын эцсийн тайлан, улирлын эцсийн тайлан гэж хуваадаг. Арилжааны банкуудын одоогийн санхүүгийн тайланг бүрдүүлэх журам, агуулга, ирүүлэх хугацааг ОХУ-ын Төв банкны байгууллагууд тогтоодог.

Одоогийн сарын тайланд дараахь зүйлс орно.

· Үлдэгдэл (өдөр, сар, улирал);

· 0409101 тоот маягт “Зээлийн байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн дансны эргэлтийн тайлан” (сар бүр);

· Эдийн засгийн стандартыг тооцох 0409110 тоот “Балансын дансны код тайлах” маягт (сар, улирал);

· 0409102 “Зээлийн байгууллагын ашиг, алдагдлын тайлан” маягт (улирал бүр);

· 0409136-0409142,0409147 тоот маягт "ОХУ-ын Төв банкинд байршуулах шаардлагатай нөөцийн хэмжээг зохицуулах тооцоо, заавал байлгах нөөцийг зохицуулахаар ирүүлсэн бусад мэдээлэл" (сар бүр);

· 0409115 тоот “Зээлийн болзошгүй алдагдлын нөөцийн тооцоо” маягт (сар бүр);

· Маягт No 0409135 “Заавал тооцох харьцааг тооцох хувь хүний ​​балансын кодыг тайлах” (сар бүр).

Арилжааны банкуудын улирлын эцсийн тайланд нэмэлтээр: . рубль дэх үлдэгдэл, гадаад валютаар үлдэгдэлтэй холбоотой эргэлтийн тайлан; . салбаруудын эргэлтийн тайлан, нэгдсэн тайлан баланс; . Ашиг, алдагдлын тайлан; . арилжааны банкууд дахь хадгаламжийн даатгалын сангийн болон арилжааны банкуудын дампуурлын даатгалын сангийн тооцоо.Арилжааны банкуудын жилийн санхүүгийн тайланд:

Маягт No 101 “Эргэлтийн хуудас хэлбэрийн баланс”;

Маягт No102 “Ашиг, алдагдлын тайлан”;

Маягт No126 “ашиг, ашгаас бий болсон хөрөнгийн ашиглалтын мэдээлэл - Хавсралт No6;

Маягт No115 “Зээлийн болзошгүй алдагдлын нөөцийн тооцоо”;

Банкны дотоод хяналтын байдлын талаарх тайлан;

Тайлбар тэмдэглэл.

Жилийн нягтлан бодох бүртгэлийн тайланг бэлтгэхийн тулд банкууд тайлант жилийн эцэст шаардлагатай бэлтгэл ажлыг гүйцэтгэдэг. Юуны өмнө банкууд балансын болон балансын гадуурх дансанд бүртгэгдсэн бүх мөнгөн хөрөнгө, үнэт зүйлс, үндсэн хөрөнгө, ахуйн болон бусад материал, тооцооны бүртгэлийг хийдэг. Бэлтгэл ажлын явцад авлага, өглөгт дүн шинжилгээ хийж, эргэн төлөх идэвхтэй арга хэмжээг авч байна. Бодит бус дүнг балансаас хасч, алдагдал гэж хүлээн зөвшөөрөх ёстой. Зээлийн багцад дүн шинжилгээ хийж, бодит бус зээлийн өр, түүнчлэн уг зээлийн хуримтлагдсан хүүг илрүүлж, тогтоосон журмаар хасуулах арга хэмжээ авч байна. Бодит, найдвартай хөрөнгө, өр төлбөрийг жилийн балансад тусгах зорилгоор бусад бүх төрлийн хөрөнгө (үнэт цаасны хөрөнгө оруулалт, хамтарсан бизнесийн үйл ажиллагаа г.м.)-д ижил төстэй аналитик ажлыг хийдэг бөгөөд тооллогын үр дүнд үндэслэн арга хэмжээ авна. илэрсэн зөрчлийг арилгахаар авсан (илүүдэл, дутагдлыг тайлант жилд балансад тусгах), буруутай этгээдээс нөхөн төлбөр авахаар бичиг баримт бүрдүүлсэн, бодит бус хөрөнгийг тогтоосон журмаар хассан, үүнд муу зээл, хүү, бусад өр, түүнчлэн эвдэрсэн үндсэн хөрөнгө, аж ахуйн нэгжийн тоног төхөөрөмж, материалын өртөг.Арилжааны банкуудын жилийн санхүүгийн тайлангийн бүтцийн талаархи хууль тогтоомжийн үндсэн баримт бичиг нь ОХУ-ын Банкны бүрэлдэхүүн, бүтэц, журмын талаархи жил бүр хэвлэгдсэн заавар юм. Эдгээр мэдэгдлийг бэлтгэхийн тулд. Жилийн тайланг цаг тухайд нь, чанартай бэлтгэх үүрэг нь банкны менежерүүд, ерөнхий нягтлан бодогчид юм. Гадаад валютаар гүйлгээ хийж буй арилжааны банкууд ОХУ-ын Төв банкны ерөнхий газарт хөдөлгөөний талаархи тайланг нэмж ирүүлнэ. гадаад хөрөнгө, өр төлбөрийг чөлөөтэй хөрвөх валютаар, түүнчлэн оршин суугч бус хүмүүстэй хийсэн гүйлгээний бусад төрлийн валютаар. Энэхүү тайланд оршин суугч бус хүмүүстэй хийсэн гүйлгээний төлбөрийн баримт, төлбөрийн гэрчилгээг багтаасан бөгөөд энэ нь Алс ба Ойрхи гадаад орнуудыг онцолсон болно. Гадаад валютын актив, пассивын хөдөлгөөний талаархи тайлан нь тайлант хугацаанд ОХУ-ын оршин суугчид болон оршин суугч бус хүмүүсийн хооронд хийсэн гүйлгээний арилжааны банкуудын гадаад хөрөнгө, өр төлбөрийн талаархи мэдээллийг цуглуулах зорилготой юм. Тайланд тусгагдсан мэдээлэл нь ОХУ-ын төлбөрийн тэнцлийг бүрдүүлэхэд зориулагдсан бөгөөд нууц бөгөөд олон нийтэд нийтлэх боломжгүй юм.

Жилийн тайланг цаг тухайд нь, чанартай бэлтгэх үүрэг нь банкны менежер, ерөнхий нягтлан бодогчид хамаарна. Банкны ерөнхий нягтлан бодогч жилийн тайланд гарын үсэг зурахаас өмнө аудитын тайлан, бараа материалын эцсийн эргэлтийг харгалзан шинэ оны 1-р сарын 1-ний өдрийн тайлангийн бүх маягтын тайлангийн мэдээллийг тайлан балансын мэдээллээр биечлэн шалгах үүрэгтэй. хөрөнгө, эд хөрөнгө, материал. Ашиг, алдагдлын тайланд нягтлан бодох бүртгэлийн дүрэмд үндэслэн санхүүгийн үр дүнд хамаарах бодит орлого, зардлыг тусгах ёстой.

Орлогын татварыг төлөх татварын баазыг тодорхойлох онцлог нь татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүрэн эрхэд хамаарах бөгөөд санхүүгийн эцсийн үр дүнд нөлөөлөх боломжгүй юм. Жилийн тайлангийн тайлбарт банк дахь нягтлан бодох бүртгэлийн төлөв байдлыг үнэлж, хувь хүний ​​дансны үлдэгдлийг тайлдаг.

Арилжааны банкны жилийн тайланд аудитын шалгалтын зорилго нь дансны бүрэн бүтэн байдал, бодит байдал, нягтлан бодох бүртгэл нь одоогийн хууль тогтоомж, дүрэм журамд нийцэж байгаа эсэхийг баталгаажуулах зорилготой юм. Арилжааны банкууд жилийн тайлангаа ОХУ-ын Банкинд найдвартай аудитаар баталгаажуулсан тайланг ирүүлдэг.

2.2 Банкны санхүүгийн байдлын шинжилгээнд ашигласан банкны санхүүгийн тайлангийн шинж чанарууд Санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийхэд онцгой ач холбогдолтой зүйл бол ОХУ-ын Төв банкны 17-р заавар, түүнд оруулсан нэмэлт, тайлбарын дагуу эмхэтгэсэн арилжааны банкны санхүүгийн ерөнхий тайланг ашиглах явдал юм. Энэхүү зааварт зааснаар арилжааны банкны үйл ажиллагаатай Төв банк, арилжааны банкны менежерүүд, бусад сонирхогч хуулийн этгээд, хувь хүмүүстэй танилцах, дүн шинжилгээ хийх, түүнчлэн нээлттэй нийтлэх зорилгоор ашигладаг арилжааны банкны тайланг санхүүгийн ерөнхий тайлагналыг хэлнэ. Шинэ санхүүгийн тайлангийн онцлог нь түүний нарийн төвөгтэй байдал юм. Санхүүгийн тайлагналын маягтуудыг тусад нь авч үзвэл судалж буй объектын талаар бүрэн мэдээлэл өгөхгүй, харин хамтад нь авч үзвэл арилжааны банкны санхүүгийн байдлыг үнэлэх боломжтой болох нь ойлгомжтой.Дотоод тайлангийн систем сайн ажиллаж байгаа нь банкны удирдлагад банкны үйл ажиллагааны талаар шаардлагатай мэдээллийг хүссэн үедээ авах. Энэхүү арга нь банкны үйл ажиллагааны талаархи мэдээллийг тодорхой хугацаанд хуримтлуулах, системчлэх боломжийг олгодог.Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх үндсэн санхүүгийн тайлан нь баланс юм. арилжааны банкны баланс. Банкны тайлан тэнцэл нь T хэлбэрийн хэлбэртэй бөгөөд банкны бүх мөнгөний гүйлгээ (оролтууд, төлбөр) нь хоёр хэмжигдэхүүнийг хүлээн авдаг. өр төлбөр болон хөрөнгөд илэрдэг. Арилжааны банкны тайлан тэнцэл нь тухайн банкны үйл ажиллагааны санхүүгийн байдал, мөн чанар, бүтэц, хэмжээ, үйл ажиллагааны талаарх ойлголтыг агуулсан хураангуй хүснэгт юм. Өр төлбөрт банкны өөрийн хөрөнгө, үүрэг, активт байршуулсан хөрөнгө, банкны өмнө хүлээсэн үүрэг багтана. Хөрөнгө мөнгө орно. Эхэндээ тэдгээр нь зарагдсан хувьцааны дүйцэхүйц хэмжээгээр үүсдэг, өөрөөр хэлбэл. банкны өөрөө хүлээсэн үүрэг. Энэ "бэлэн мөнгө"-ийн нэлээд хэсэг нь банкны өмч болох шаардлагатай материаллаг бараа бүтээгдэхүүнд шингэдэг. Банк нь хадгаламжийн байгууллагын үүрэг гүйцэтгэж эхлэхэд бэлэн мөнгө дахин нэмэгддэг, өөрөөр хэлбэл. хадгаламж хүлээн авах.Заавал бүрдүүлэх нөөц нь балансын бүтцэд онцгой ач холбогдолтой. Эдгээр нь хадгаламж хүлээн авч, зээл олгодог бүх байгууллагад хуулиар тогтоогддог. Зээлийн эргэн төлөлт (эргэж төлсөн) үед банкны бэлэн мөнгөний байр суурь дахин нэмэгдэж, шинэ зээл олгох боломж нь нэмэгддэг. Нэмэлт мөнгө бий болгох үр нөлөө нь банк засгийн газрын үнэт цаас (бонд, төрийн сангийн үнэт цаас) худалдан авах үед үүсдэг. Гэхдээ ямар ч байсан арилжааны банкны системийн шинэ мөнгө бий болгох боломж нийт нөөцийн хэмжээгээр хязгаарлагддаг. Банкны баланс гэдэг нь зээлсэн болон өөрийн хөрөнгийн төлөв байдал, тэдгээрийн эх үүсвэр, зээлийн болон бусад идэвхтэй үйл ажиллагаанд байршуулсан байдлыг тусгасан тайлан тэнцэл юм.Банк нь зээлдүүлэгчдээс хөрөнгийн эх үүсвэрийг хүлээн авсан болон бусад идэвхтэй үйл ажиллагаа. хувьцаа эзэмшигчид, тэдэнтэй холбоотой өр төлбөртэй байр суурь эзэлдэг. Тиймээс бизнест үл хөдлөх хөрөнгө байгаа хэдий ч өрийн хувьцаа эзэмшигчдийн дунд капиталын хэмжээгээр хэмжигдэх олон үүрэг хариуцлага хүлээдэг. Тэдгээр. Банкны балансын үндсэн загварыг дараах байдлаар үзүүлэв: өр төлбөртэй тэнцэх хөрөнгө буюу өр төлбөртэй тэнцэх хөрөнгө, өөрийн хөрөнгийн хамт ОХУ-ын Төв банк болон тус улсын бүх арилжааны банкууд нягтлан бодох бүртгэлийн зорилгоор балансын дансны нэгдсэн нэр томъёог ашигладаг. бэлэн мөнгөний тооцооны төвүүд (RCCs), ОХУ-ын Төв банкны үндсэн хэлтэс, арилжааны болон хоршоодын банкууд дахь нягтлан бодох бүртгэлийн дансны схемээр. Тиймээс банкуудын нягтлан бодох бүртгэлд тэдний бүх төрлийн үйл ажиллагааны ижил төстэй үзүүлэлтүүд байдаг. Бүх балансын дансуудыг эхний ээлжийн дансууд - томруулсан (синтетик) ба хоёр дахь эрэмбийн дансууд - нарийвчилсан (шинжилгээний) гэж хуваадаг. Эхний захиалгын дансыг гурван оронтой тоогоор тэмдэглэнэ. Хоёрдугаар эрэмбийн дансны дугаар нь таван тэмдэгтээс бүрдэх ба нэгдүгээр зэрэглэлийн дансны дугаарын баруун талд хоёр орон нэмэх замаар бүтээгддэг.Арилжааны банкны бүх балансын дансыг хэсэг болгон бүлэглэнэ. Дансны шинэчилсэн төлөвлөгөөнд үндэслэн хийсэн банкны тайлан тэнцэл нь A. Балансын данс, B. Итгэлцлийн данс, C. Балансын гадуурх данс, D. Яаралтай гүйлгээ, E. Хадгаламжийн данс гэсэн таван хэсгээс бүрдэнэ. Дансуудыг банкнаас татсан, байршуулсан хөрөнгийн төрлөөр, түүнчлэн гүйцэтгэсэн гүйлгээний яаралтай байдлаар нь ангилдаг. Харамсалтай нь хэд хэдэн дансны хувьд зохицуулалтын гэрээний болон эсрэг идэвхгүй данс балансад үлдэж байсан бол одоо нийт дүнгүүд нь эсрэг дансны дүнг хасч харуулах болно. Балансын данс нь идэвхтэй эсвэл идэвхгүй байна. Идэвхтэй дансанд: банкны касс дахь бэлэн мөнгө, богино болон урт хугацааны зээл, дансны авлага, хөрөнгө оруулалтын зардал болон бусад хөрөнгө, шилжүүлсэн хөрөнгийг харгалзан үзнэ. Иймээс банкны балансын хөрөнгө нь зээлийн болон бусад үйл ажиллагаанд хөрөнгө оруулсан хөрөнгийг харуулдаг. Идэвхгүй данс нь банкны хөрөнгө, харилцагчийн харилцах дансны үлдэгдэл, хадгаламж, өглөг, банкны ашиг, бусад өр төлбөр, зээлсэн хөрөнгийг тусгадаг. Иймээс банкны балансын пассив тал нь банкны өөрийн болон зээлсэн хөрөнгийн эх үүсвэрийг харуулдаг. Одоо ашиглагдаж буй балансын хэлбэрийн мэдэгдэхүйц сул тал бол түүний өвөрмөц шинж чанар байхгүй - хөрөнгө, өр төлбөрийг тусдаа бүлэгт хуваах явдал юм (энэ нь үүнийг зүгээр л хоёр талт хүснэгт хэлбэртэй болгодог). Үүний үр дүнд энэ нь урьдын адил нийтээр хүлээн зөвшөөрөгдсөн хэлбэрээр тайлан баланс биш, сайжруулсан, гэхдээ ажлын тайлангаас өөр юу ч биш хэвээр байна. Арилжааны банкны баланс нь долоон хэсгээс бүрдэнэ: 1. “Капитал, хөрөнгө” - хувь нийлүүлсэн болон дундын банкуудын дүрмийн болон нэмэлт хөрөнгө, нөөц сан, тусгай хөрөнгө хэлбэрээр банкинд хуваарилагдсан хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн дансуудыг агуулна. зориулалтын сан гэх мэт. 2. “Бэлэн мөнгө ба үнэт металл” - банкны касс болон дамжин өнгөрөхөд байгаа бэлэн мөнгө, төлбөрийн баримт, АТМ дахь бэлэн мөнгө гэх мэт дансуудыг агуулна. үнэт металл, чулуу. 3. "Банк хоорондын гүйлгээ" - ОХУ-ын Төв банк зэрэг банкуудын хоорондын корреспондентийн харилцааны гүйлгээг тусгах данс, ОХУ-д болон гадаадад байрладаг салбаруудтай хийсэн төлбөр тооцоо гэх мэт. үнэт цаасны зохион байгуулалттай зах зээлийн төлбөр тооцоо, брокерийн үйл ажиллагаа, үнэт цаас гаргах үйлчилгээ. 4. “Үйлчлүүлэгчидтэй хийх үйл ажиллагаа” – хуулийн этгээд, иргэнд олгосон зээлийн төлбөр тооцооны (идэвхгүй) болон зээлийн (идэвхтэй) дансуудыг агуулна. Мөн хугацаа хэтэрсэн зээлийг бүртгэх данс нээдэг. 5. “Үнэт цаастай хийсэн гүйлгээ” – өрийн үүрэг, хувьцаа, хөнгөлөлттэй үнэт цаасны хөрөнгө оруулалтыг хугацаа, өмчлөлийн хэлбэрээр нь ангилан тусгана. Мөн банкнаас гаргасан үнэт цаасыг харгалзан үздэг. 6. “Хөрөнгө хөрөнгө” – зээлдэгч, зээлдүүлэгчидтэй хийсэн төлбөр тооцоог тусгаж, үндсэн хөрөнгө, жижиг аж ахуйн нэгж, тэдгээрийн элэгдэл, түүнчлэн биет бус хөрөнгийг харгалзан үзнэ. 7. “Үйл ажиллагааны үр дүн” - үйл ажиллагааны болон бусад орлого, зарлага, торгууль, торгууль, торгууль, ашиг, алдагдлын удирдлагын банкны аппаратыг хөтлөх зардал, түүнчлэн тайлант оны ашиг, ашиглалтын бүртгэлийг багтаасан. өмнөх жилүүд.Арилжааны банкуудын тайлан тэнцэлд дүн шинжилгээ хийхдээ бусад харилцагчдаас санхүүжилт авахад нь туслах банкны баталгааг харгалзан үзсэн заалтуудын асуудлыг үл тоомсорлож болохгүй. Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх аргачлал нь нягтлан бодох бүртгэлийн тайлангийн хэлбэрийг нэгтгэн дүгнэх, системчлэх, улмаар дүн шинжилгээ хийхэд үндэслэсэн бөгөөд арилжааны банкуудын үйл ажиллагааны үр дүн, өнгөрсөн тайлант хугацаанд гарсан бүх зардал, хүлээн авсан орлогыг харгалзан үздэг. ашиг, алдагдлын тайланд. Ашиг, алдагдлын тайланд банкуудын “Тайлангийн жилийн ашиг”, “Тайлант оны алдагдал” дансанд тооцсон орлого, зардлын тодорхойлолт (жагсаалт)-ыг тусгасан болно. Тус тайланд банкны хүүгийн болон хүүгийн бус орлого, зарлагыг төрлөөр нь ангилан харуулсан. Тусдаа хэсэгт удирдлагын ажилтнуудыг хадгалах зардал, алдагдалд тооцсон дүнг багтаасан болно. Тайлангийн өгөгдөл нь банкны орлого, зарлагын өөрчлөлтийн хүчин зүйлсийг шинжлэх, тодорхойлоход ашиглагддаг.Орлогын хэсэгт бид дараахь зүйлийг ялгаж болно: - банкны үйл ажиллагааны орлого, түүний дотор банк хоорондын гүйлгээний орлого, харилцагчтай хийсэн гүйлгээ; - зээлийн хүү; - үзүүлсэн үйлчилгээний шимтгэл, үнэт цаастай хийсэн гүйлгээний арилжааны орлого (биржийн гүйлгээний үр дүн); - банкны дагалдах үйл ажиллагааны орлого; -төлөвлөгдөөгүй орлого, бусад орлого Зардал нь: -хадгаламжийн хүү; -хүлээн авсан үйлчилгээний хөлс, шимтгэл; -зээл, урьдчилж олгосон мөнгөн дүнгийн алдагдал; -үнэт цаасны элэгдэл; - арилжааны банкны ерөнхий зардал, үүнд хөдөлмөрийн зардал болон бусад зардал Орлого, зардлыг бүлэглэсний дараа банкны үйл ажиллагааны санхүүгийн үр дүнг харуулна.“Ашиг, алдагдлын тайлан”-гийн 2 дугаар маягтын төгсгөлд байрлуулсан гэрчилгээнд арилжааны банкууд тайлант жилийн ашгийн төлөвлөгөө (алдагдал), ашиг (алдагдал) төлөвлөгөөний бодит хэрэгжилтийн талаархи мэдээллийг заана. Хаагдсан нэрийн дансны үлдэгдэл болон "Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгч, худалдан авагчтай зээлийн төлбөр тооцоо" (60311-P; 60312-A) данснаас тогтоосон хугацаанд нэхэмжлээгүй бусад дүнгээс төсвийн орлогод шилжүүлсэн дүн. ) мөн өгсөн. “Балансын хавсралт” (Маягт 3) тайлангийн эхний хэсэгт орлогоос төсөвт төвлөрүүлэх төлбөр, суутгалуудыг тусгасан болно. Тайлангийн хоёрдугаар хэсэгт даатгалын төвлөрсөн сан, нөөц, даатгалын болон банкны бусад сан, үйлдвэрлэл, нийгмийн хөгжлийн сан, материаллаг урамшууллын сан болон бусад санд оруулсан шимтгэлийг тусгасан болно. 3-р маягтын 006-р мөрөнд тусгагдсан банкны төвлөрсөн сан, нөөц, даатгалын болон бусад санд оруулсан шимтгэлийн нийт дүнгээс суутган тооцохыг Маягт 3-т хавсаргасан “Гэрчилгээ”-нд тусгана. 2-р баганад "Банкны янз бүрийн сан, тусгай зориулалтын сангийн хөрөнгийн бүрэлдэхүүний тухай гэрчилгээ" (Маягт 5) нь тайлант жилд холбогдох санд хуримтлагдсан дүнг тусгасан болно. 3-р баганад дээд түвшний банкны байгууллагуудаас хүлээн авсан болон ерөнхий хөгжүүлэгчдийн буцаан олголтоос авсан мөнгөн дүн багтана. 4-р баганад холбогдох сангаас гарсан хөрөнгийг зориулалтын дагуу бодитоор ашигласан байдлыг харуулав. Энэ тохиолдолд энэ баганад байгаа 5003 тэмдэг нь балансаас хасагдсан бага үнэ цэнэтэй, хурдан элэгддэг зүйлийн элэгдэлтэй тохирч байна. 5030 ба 5031 тэмдэгтүүдэд мөн капиталын бүтээн байгуулалтад хамтран оролцохын тулд ерөнхий бүтээн байгуулагчдад шилжүүлсэн дүнг тусгасан болно. 5-р баганад дээд түвшний банкны байгууллагуудад шилжүүлсэн (буцаасан) болон үйлдвэрлэлийн баазыг хөгжүүлэх зорилгоор гүйцэтгэгчид шилжүүлсэн дүнг харуулав. 3, 5-р баганад тусгагдсан дүнг жилийн тайлангийн тайлбарт тайлбарлана. Алдаатай болон дамжин өнгөрөх эргэлтийг гэрчилгээнд заагаагүй болно. Маягт 5-д орсон дансны жилийн эцсийн үлдэгдэл балансын мэдээлэлтэй тохирч байх ёстой.Мөн арилжааны банкны жилийн тайланд: - Хулгай, буруу тооцооны тайлан. 9-р тэмдэгтийн 6-р багана дахь "Хулгай, буруу тооцооллын тайлан"-д (маягт 113) тусгагдсан хулгай, шамшигдуулсан, бусад урвуулан ашигласан, буруу тооцоолсон өр нь 6310 балансын дансны 1-р сарын 1-ний өдрийн өртэй тохирч байх ёстой (тусдаа хувийн данс). ). - Хөрөнгө оруулалтын зардлын тайлан. "Хөрөнгө оруулалтын зардлын тайлан"-ын 1-р баганыг (3-а маягт) хуваарилсан болон хүлээн авсан хөрөнгө, түүний дотор оны эхэнд холбогдох объектод ашиглагдаагүй хөрөнгийн үлдэгдэл зэрэгт үндэслэн бөглөнө. Энэ тайлангийн 2-р баганад хөрөнгийн хөрөнгө оруулалтад тайлант жилд гарсан бүх зардал, түүний дотор дараагийн жилд шилжүүлсэн дуусаагүй зардлыг тусгана. Өмнөх жилүүдийн үлдэгдэл нь өмнөх жилүүдийн тайланд тусгагдсан байсан тул Маягт 3-а-д ороогүй болно. -Үндсэн хөрөнгийн бэлэн байдал, хөдөлгөөний талаарх тайлан. 4112-4116, 4211-4216, 4010, 4020 тэмдэгтүүдийг ашиглан "Үндсэн хөрөнгийн бэлэн байдал, хөдөлгөөний талаархи тайлан" 4-р маягт дахь өгөгдлийг бөглөхдөө дамжин өнгөрөх, алдаатай, засч залруулах эргэлтээс бусад жилийн эргэлтийг харуулав. жилийн турш. Тайлангийн хоёр дахь хэсэгт түрээсийн үндсэн хөрөнгийн хөрөнгө оруулалтыг 4327 тэмдэгтийг ашиглан тусгасан болно. Оффис (тэмдэг 4322) болон орон сууцны (тэмдэг 4328) барилгуудын нийт талбайг аравтын бутархайгүйгээр бүтэн квадрат метрээр харуулав. Өөрийн оффисын байранд байгаа орон сууцны талбайг 4328 тэмдгээр харуулсан бөгөөд 4322 тэмдэгтэнд оруулаагүй болно. Жилийн тайлангийн нягтлан бодох бүртгэлийн тайлбарт банк, түүний харьяа аж ахуйн нэгж, байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн байдлыг үнэлж, мөн шифрийг тайлдаг. Хувь хүний ​​дансны үлдэгдэл, тайланд тусгаагүй зарим мэдээллийг өгдөг боловч банкны байгууллагуудын ажлыг тодорхойлоход чухал ач холбогдолтой. Тэмдэглэл нь: 1) 63-р дансны авлагын үндсэн дүнг тайлах; 2) материаллаг хөрөнгийн тооллогын үр дүнгийн үнэлгээ, банкинд шаардлагагүй материаллаг хөрөнгө байгаа эсэх, тэдгээрийг татан буулгахаар батлагдсан тоо, банкны байгууллага, харьяа аж ахуйн нэгж, байгууллагуудад өгөх; 3) устгасан тоног төхөөрөмжийн үнийг олж авсан огноо, суурилуулаагүй шалтгааныг зааж тайлах; 4/ дансны авлагын бүтэц, түүнийг бууруулах талаар авч хэрэгжүүлсэн арга хэмжээний талаар товч тайлбарлах; 5) балансын бие даасан зүйл, тайлангийн өгөгдлийн хэвийн төлөвөөс хазайсан шалтгааныг зааж өгөх (тайланд тусгаагүй үзүүлэлтүүд байгаа бол, жишээлбэл, идэвхгүй дансны дебит үлдэгдэл гэх мэт); 6) 70107, 70209 “Бусад орлого”, “Бусад зардал” дансанд тусгагдсан үндсэн орлого, зарлагыг тайлна.Банкны санхүүгийн байдал, дүн шинжилгээ хийсэн хугацаанд гарсан өөрчлөлтийн ерөнхий үнэлгээг банк байгуулах үндсэн дээр хийдэг. арилжааны банкны аналитик цэвэр баланс. Банкны санхүүгийн байдлыг үнэлэх, дүн шинжилгээ хийхдээ гурван үе (улирал)-аар олж авсан өгөгдлийг ашигладаг.Банкны шинжилгээний цэвэр баланс нь олон тооны зохицуулалтын зүйл агуулаагүй гэдгээрээ тайлагналын тайлан балансаас ялгаатай байдаг тул сүүлийнх нь гэж нэрлэдэг. нийт баланс. Зохицуулалтын зүйл гэдэг нь хөрөнгийн бодит (үлдэгдэл) үнийг тодорхойлохдоо өөр зүйлийн дүнгээс хасч тооцсон зүйл юм. Нийт үлдэгдэл нь банкны мэдэлд байгаа санхүүгийн эх үүсвэрийн бодит хэмжээг тусгадаггүй. Үүнтэй холбогдуулан нийт үлдэгдлийг цэвэрлэх замаар аналитик цэвэр баланс болгон хувиргадаг. 2.3 Зээлийн байгууллагуудаас ОХУ-ын Төв банкинд тайлан гаргах, ирүүлэх журам.Банкны тайлагналын гол зорилтуудын нэг нь менежмент, хөрөнгө оруулалтын шийдвэр гаргахад мэдээллийн дэмжлэг үзүүлэхээс гадна зээлийн байгууллагуудын ажлыг төв банкнаас хянах боломж юм. ОХУ-ын банкны системийн тайлан нь мөнгөний болон валютын бодлогыг боловсруулах, хэрэгжүүлэх, зээлийн байгууллагуудын үйл ажиллагаанд хяналт тавих, валютын хяналт, зохицуулалт, ОХУ-ын төлбөрийн тэнцлийг бүрдүүлэхэд шаардлагатай мэдээллээр хангах зорилготой юм. Холбоо, түүнчлэн холбооны төсөв болон төсвөөс гадуурх сангийн орлого, дансны үлдэгдлийн талаархи мэдээллийг олж авах. Арилжааны банкны санхүүгийн тайланг батлагдсан маягтын дагуу боловсруулдаг. Санхүүгийн тайлангийн үндэс нь аналитик болон синтетик нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдөл юм.

"ОХУ-ын Төв банкны тухай" Холбооны хуулийн 24-р зүйлд заасны дагуу ОХУ-ын Банкны тайлангийн хугацааг 1-р сарын 1-ээс 12-р сарын 31 хүртэл багтаасан болно. ОХУ-ын Банкны балансын бүтцийг ТУЗ-өөс тогтоодог.

ОХУ-ын Банк жил бүр 5-р сарын 15-наас хэтрэхгүй хугацаанд ТУЗ-өөс баталсан жилийн тайланг Төрийн Думд танилцуулдаг. "ОХУ-ын Төв банкны тухай" Холбооны хуулийн 25 дугаар зүйлд заасны дагуу ОХУ-ын Банкны жилийн тайланд дараахь зүйлийг тусгасан болно.

1) ОХУ-ын Банкны үйл ажиллагааны тайлан, ОХУ-ын эдийн засгийн байдал, түүний дотор мөнгөний эргэлт, зээлийн дүн шинжилгээ, банкны систем, ОХУ-ын валютын байр суурь, төлбөрийн тэнцлийн дүн шинжилгээ; , түүнчлэн ОХУ-ын Банкнаас хэрэгжүүлж буй төрийн мөнгөний нэгдсэн бодлогын талаархи арга хэмжээний жагсаалт;

2) жилийн тайлан тэнцэл, ашиг, алдагдлын данс, ашгийн хуваарилалт;

3) ОХУ-ын Банкны нөөц, хөрөнгийг бүрдүүлэх, ашиглах чиглэл;

4) ОХУ-ын Банкны жилийн тайлангийн аудиторын тайлан.

Банкны жилийн тайланг боловсруулсны дараа Төрийн Дум түүнийг ОХУ-ын Ерөнхийлөгч, түүнчлэн ОХУ-ын Засгийн газарт дүгнэлт гаргахаар илгээдэг.

Төрийн Дум ОХУ-ын Банкны жилийн тайланг тайлант жилийн дараа жилийн 7-р сарын 1-нээс өмнө хянан хэлэлцдэг. ОХУ-ын Банкны жилийн тайланг хэлэлцсэн үр дүнд үндэслэн Төрийн Дум шийдвэр гаргадаг.

ОХУ-ын Банк сар бүр тайлан баланс, мөнгөний эргэлтийн талаархи мэдээлэл, түүний дотор мөнгөний нийлүүлэлтийн динамик, бүтэц, үйл ажиллагааны талаархи ерөнхий мэдээллийг нийтэлдэг.

ОХУ-ын Банкнаас тайлан гаргах, ирүүлэхдээ зээлийн байгууллагуудад тавигдах гол шаардлага бол тайлангийн мэдээллийн бүрэн бүтэн байдал, найдвартай байдал, цаг тухайд нь ирүүлэх явдал юм. Үүний дагуу дараахь нөхцлийг хангасан байх ёстой.

Тайлангийн маягт нь тэдгээрт заасан бүх үзүүлэлтүүдийг агуулна. Хэрэв нэг буюу хэд хэдэн үзүүлэлтийн өгөгдөл байхгүй бол тоон үзүүлэлтүүдийн тэгийг тайлангийн харгалзах зүйлд (мөр, багана) оруулна. Хэрэв тоон бус үзүүлэлтүүдийн (тэмдэгт, огноо) мэдээлэл байхгүй бол тайлангийн харгалзах нийтлэл (мөр, багана) бөглөөгүй болно.

Хэрэв тайлагналын маягт нь зөвхөн тэг үзүүлэлттэй бол тайланг ирүүлээгүй бөгөөд холбогдох гүйлгээ байхгүй (тайланг бүрдүүлэх, өгөх журамд өөрөөр заагаагүй бол) болон шинж чанаруудыг агуулсан мессежийг ОХУ-ын Банк руу илгээдэг. тайлангийн маягтыг хоёрдмол утгагүй тодорхойлох боломжийг олгоно. Энэхүү мессежийг цахим тоон гарын үсгээр эсвэл зээлийн байгууллагын дарга (түүний орлогч), түүнчлэн хуульд заасан журмын дагуу даргыг орлож буй хүн (түүний үүрэг гүйцэтгэгч) биечлэн гарын үсэг зурсан байх ёстой.

Тайлангийн өгөгдлийг тодорхой хэлбэр бүрийн үзүүлэлтүүдэд зориулан тогтоосон хэмжлийн нэгжээр үзүүлэв.

Хэрэв маягтын бие даасан үзүүлэлтүүдийн хувьд хэмжилтийн нэгж нь нийт маягтаас ялгаатай байвал эдгээр үзүүлэлтүүдийн хэмжих нэгжийг зохих баганад зааж өгнө. Тооцоолсон үзүүлэлтүүдийн хувьд тооцооллын нарийвчлалыг (аравтын бутархайн тоо) зааж өгөх шаардлагатай.

Зээлийн байгууллагын тайлан нь тайлангийн өгөгдлийг өмнөх тайлангийн үеийн үзүүлэлттэй харьцуулах ёстой.

Зээлийн байгууллагууд болон тэдгээрийн салбарууд шаардлагатай бол ОХУ-ын Банкны нутаг дэвсгэрийн салбарыг өмнөх тайлангийн үеийн өгөгдөлтэй харьцуулахад бие даасан үзүүлэлтүүдийн өөрчлөлтийн шалтгааныг товч тайлбараар хангадаг.

Тайланд оруулсан мэдээллийн залруулга нь мэдээллийн гажуудал илэрсэн тайлангийн хугацаанд хийгддэг бөгөөд удирдлагын чиг үүргийг гүйцэтгэдэг эрх бүхий хүмүүсийн гарын үсэг бүхий чөлөөт бичгээр гаргасан тайлбарыг хавсаргасан болно.

ОХУ-ын Банкны журамд өөрөөр заагаагүй бол тайланг хадгалах журмыг зээлийн байгууллагууд бие даан тодорхойлдог.

Тайланг зээлийн байгууллагууд ОХУ-ын Банкны журмын шаардлагын дагуу цаасан баримт бичигтэй ижил үзүүлэлтүүдийг агуулсан ОХУ-ын Банкнаас тогтоосон хэлбэрээр цаасан болон / эсвэл цахим хэлбэрээр ОХУ-ын Банкинд ирүүлдэг.

Зээлийн байгууллагууд цаасан болон цахим хэлбэрээр танилцуулсан мэдээллийн нийцлийг хариуцдаг.

Тайланг ирүүлсэн огноо нь түүнийг ОХУ-ын Банкны нутаг дэвсгэрийн байгууллагуудад (бүтцийн хэлтэс) ​​бодитоор дамжуулсан өдөр эсвэл шуудангийн аж ахуйн нэгжийн тамга тэмдэгт заасан гарах огноо гэж тооцогддог бөгөөд энэ хугацаанд шуудангийн илгээмжийг хүлээн авахыг хориглоно. ижил хот.

Цахим хэлбэрээр тайлан ирүүлсэн огноо нь ОХУ-ын Банк зээлийн байгууллага (салбар) руу жинхэнэ эсэхийг баталгаажуулсан мессеж илгээсэн өдөр гэж тооцогддог. Цахим баримт бичгийн жинхэнэ эсэхийг шалгах нь цахим дижитал гарын үсэг (EDS) зөв, энэ EDS-ийн бүртгэлтэй эзэмшигчийн баримт бичгийг үүсгэгчтэй захидал харилцааг шалгах, түүнчлэн цахим баримт бичгийн үнэн зөв, бүрэн бүтэн байдлыг шалгах зэрэг орно. цахим баримт бичиг.

Хэрэв тайлагнасан өдөр нь ажлын бус өдөртэй давхцаж байгаа бол тайланг амралтын өдрүүд эсвэл амралтын өдрөөс хойшхи ажлын эхний өдөр өгнө. Хэрэв тайлан ирүүлэх эцсийн хугацааг хуанлийн өдрүүдэд тогтоосон бол амралтын өдрүүдээр сунгана.

Хэрэв ОХУ-ын Банк тайлагналын маягтанд өөрчлөлт оруулсан бол ОХУ-ын Банкны журамд өөрөөр заагаагүй бол холбогдох өөрчлөлтийг баталсны дараа дараагийн тайлангийн өдрөөс эхлэн тэдгээрийг шинэчилсэн хэлбэрээр танилцуулах болно.

Мэдээллийн эцсийн хугацааг зөрчсөн, түүнчлэн бүрэн бус, найдваргүй мэдээлэл ирүүлсэн тохиолдолд ОХУ-ын Банк "ОХУ-ын Төв банкны тухай" Холбооны хуульд заасан зээлийн байгууллагуудад албадлагын арга хэмжээ авах эрхтэй. ОХУ)" (75-р зүйл), "Банк, банкны үйл ажиллагааны тухай" (20-р зүйлийн 3 дахь хэсэг), ОХУ-ын хууль тогтоомжийн бусад актууд, ОХУ-ын Банкны дүрэм журам.

Зээлийн байгууллагуудын тайланд тусгагдсан мэдээллийг задруулахын тулд ОХУ-ын Банкны хариуцлагыг одоогийн хууль тогтоомжоор тодорхойлдог.

Бүлэг 3 . Санхүүгийн тайланд үндэслэн Оросын Сбербанк ХК-ийн санхүүгийн байдлыг үнэлэх

3.1 Банкны актив, өр төлбөрийн бүтэц, бүтцийн үнэлгээ, дүн шинжилгээ

Арилжааны банкны санхүүгийн байдлыг үнэлэх мэдээллийн гол эх сурвалж нь баланс юм. Банкны баланс бол баланс юм. Энэ нь аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн хувийн дансны үлдэгдлийн дүнг синтетик нягтлан бодох бүртгэлийн дансууд - тодорхой огнооны тайлан балансын дүнгээр харуулав. Тиймээс балансын зүйлийн нэршил нь синтетик нягтлан бодох бүртгэлийн дансны бүдүүвч юм.

Баланс нь банкны зээлсэн болон өөрийн хөрөнгийн төлөв байдал, зээлийн болон бусад үйл ажиллагаанд байршуулсан байдлыг тусгадаг. Балансын дагуу зээл, төлбөр тооцоо, бэлэн мөнгө болон бусад банкны үйл ажиллагааны төлөв байдалд хяналт тавьдаг; нягтлан бодох бүртгэлд гүйлгээг зөв тусгах. Балансын бүтцийг банкуудын үйл ажиллагааны онцлог, банкны үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэлийн зарчим, үйл ажиллагааны мөн чанарын өөрчлөлтөөс хамааран өөрчлөх замаар тодорхойлдог.

Өр төлбөрийн хэмжээ, бүтэц нь банкны эх үүсвэрийг ашиглах нөхцөл, хэлбэр, чиглэлийг ихээхэн урьдчилан тодорхойлдог тул арилжааны банкны балансын бүтцийг өөрийн болон зээлсэн хөрөнгийн эх үүсвэрийг тусгасан өр төлбөрийн талаар судалж эхлэхийг зөвлөж байна. , өөрөөр хэлбэл хөрөнгийн хэмжээ, бүтэц.

Идэвхгүй үйл ажиллагааны үндсэн хэлбэрүүд нь:

Үнэт цаасны анхдагч гаргах;

Сан бүрдүүлэх, нэмэгдүүлэх зорилгоор банкны ашгаас суутгал хийх;

Бусад хуулийн этгээдээс авсан зээл;

Хадгаламжийн үйл ажиллагаа (банкуудын хуулийн этгээд, иргэдийн мөнгөн хөрөнгийг тодорхой хугацаагаар эсвэл шаардах хэлбэрээр татан төвлөрүүлэх үйл ажиллагаа).

Идэвхгүй үйл ажиллагааны эхний хоёр хэлбэрийн тусламжтайгаар зээлийн эх үүсвэрийн анхны том бүлэг буюу өөрийн нөөц бий болдог. Дараах хоёр хэлбэр нь хоёр дахь том бүлэг нөөцийг бүрдүүлдэг - зээлсэн эсвэл татсан зээлийн эх үүсвэр.

Өр төлбөрийн бүтцэд дүн шинжилгээ хийх нь өөрийн хөрөнгийн хэмжээг тодорхойлох, нийт балансад эзлэх хувийг тодорхойлохоос эхэлдэг. Өөрийн хөрөнгийн бүтцэд дараахь зүйлс орно.

Капитал ба хөрөнгө (дүрмийн сан, хувьцаа эзэмшигчдээс худалдаж авсан өөрийн хувьцаа, нэмэлт хөрөнгө, хөрөнгө, зээлийн болзошгүй алдагдалд орох нөөц);

Хойшлогдсон орлого (гадаад валютаар хөрөнгийн дахин үнэлгээ - эерэг зөрүү, үнэт металлын дахин үнэлгээ - эерэг зөрүү);

Орлого ба ашиг.

Арилжааны банкууд өөрийн болон зээлсэн хөрөнгийн харьцааг тогтоосон стандартын дагуу барих ёстой. Энэхүү стандарт нь банкны хөрвөх чадварын шаардлагатай доод түвшинг баталгаажуулдаг. Үүний зэрэгцээ энэхүү бүтцийн үзүүлэлт нь банкны зээлсэн хөрөнгөөс хараат байдлын түвшинг тодорхойлохоос гадна санхүүгийн зах зээлээс түр чөлөөлөгдөх эх үүсвэрийг төвлөрүүлэх банкны ажлын үр нөлөөг харуулдаг. Одоогийн аргачлалыг ашиглан тогтоосон стандарт харьцааг үнэн зөв тооцоолохын тулд нийтэлсэн тайлан балансын мэдээлэл хангалтгүй, учир нь өөрийн хөрөнгийг (цэвэр) тодорхойлох шаардлагатай. Тиймээс хариуцлагын бүтцэд дүн шинжилгээ хийхдээ банкны хөрөнгийн тодорхойлолт чухал байдаг.

Идэвхгүй балансын дансны бүтцийн шинжилгээ үнэндээ-тай киидэвхтэй ашиглаж хэвтээ болон босоо шинжилгээний үзүүлэлтүүдийг багтаасан үлгэр жишээБарууны компаниудын практикт . үед тэнгэрийн хаяа n өргөгч n Хөөхнамайг тодорхойлох анал үнэмлэхүйТэгээд хамаатан саданөөрчлөлтүүд veтодорхой хугацааны тайлан балансын янз бүрийн зүйлүүдийг тодорхойлох, босоо шинжилгээний зорилго нь цэвэр хувийг тооцоолох явдал юм. Босоо шинжилгээнд балансын бүх зүйлийг балансын нийт дүнгийн хувиар илэрхийлнэ.

ОХУ-ын Сбербанкны өөрийн хөрөнгийн бүтэц, динамик, бүтцэд дүн шинжилгээ хийхийн тулд бид дараахь аналитик хүснэгтийг (Хүснэгт 1) бүрдүүлнэ. Хүснэгт дэх өгөгдөлд дүн шинжилгээ хийснээр бид банкны балансын өр төлбөрийн бүтцийн талаар дүгнэлт хийж болно: ерөнхийдөө хянан үзэж буй хугацаанд өр төлбөрийн хэмжээ 59,289,2130 мянган рублиэр өссөн байна. (30.494%): 2004 онд 1944287656 мянган рубль, 2005 онд 2537179786 мянган рубль байв. Энэ өөрчлөлт нь юуны түрүүнд банкны үйлчлүүлэгчдээс татсан хөрөнгө 405,578,732 мянган рублиэр их хэмжээгээр нэмэгдсэнтэй холбоотой юм. мөн иргэдийн хадгаламж 316,126,707 мянган рубль. 2004 онд өр төлбөрийн бүтэц дэх банкны өр төлбөрийн нийт хэмжээ 1770763125 мянган рубль, 2005 онд 2282136706 мянган рубль байна. Тэд банкны өр төлбөрийн хамгийн их хувийг эзэлдэг: 2004 онд - 91,075%, 2005 онд - 89,948%. Банкны нийт нөөцийн хэмжээнд татагдсан эх үүсвэрүүд зонхилох байр суурийг эзэлдэг. Зах зээлийн харилцаа хөгжихийн хэрээр татсан эх үүсвэрийн бүтцэд ихээхэн өөрчлөлт гарсан нь хуучин банкны системийн хувьд хувь хүн, хуулийн этгээдийн түр зуурын чөлөөт хөрөнгийг хуримтлуулах шинэ, уламжлалт бус аргууд бий болсонтой холбоотой юм.

Арилжааны банкуудын татсан эх үүсвэрийн гол хэсэг нь хадгаламжаас бүрддэг, өөрөөр хэлбэл харилцагч хувь хүн, хуулийн этгээдийн банкинд тодорхой дансанд байршуулж, дансны горим, банкны хууль тогтоомжийн дагуу ашигладаг мөнгөн хөрөнгө юм. Хянаж буй хугацаанд хэрэглэгчийн сангийн үнэмлэхүй үнэ цэнэ 405,578,732 мянган рублиэр өссөн: 2004 онд энэ нь 163,7199,130 ​​мянган рубль болжээ. (84.206%), 2005 онд - 2042777862 мянган рубль. (80.514%). 2004 онд хувь хүмүүсийн хадгаламжийн шугамын үнэмлэхүй үнэ цэнэ 1183985600 мянган рубль, 2005 онд 1500112307 мянган рубль, өөрөөр хэлбэл. үнэмлэхүй өөрчлөлт нь 316,126,707 мянган рубль болсон бол энэ үзүүлэлтийн эзлэх хувь -1.770% -иар буурсан байна.

Хүснэгт 1

ОХУ-ын Сбербанк ХК-ийн өөрийн хөрөнгийн бүрэлдэхүүн, динамик, бүтэц

Үгүй	Балансын зүйлийн нэр	Үнэ цэнэ, мянган рубль.		Тодорхой татах хүч, %		Өөрчлөлтүүд		Өсөх хурд
		2004 он .	2005 он .	2004 он .	2005 он .	үнэт зүйлс	тодорхой жин
1	ОХУ-ын Төв банкнаас авсан зээл	0	0	-	-	0	-	-
2	Зээлийн байгууллагуудаас авсан хөрөнгө	42641431	115055808	2,193	4,535	72414377	2,342	169,822
3	Үйлчлүүлэгчийн сан (зээлийн бус байгууллага)	1637199130	2042777862	84,206	80,514	405578732	-3,692	24,773
4	Хувь хүмүүсийн хадгаламж	1183985600	1500112307	60,896	59,125	316126707	-1,770	26,700
5	Өр гаргасан	63304816	86693048	3,256	3,417	23388232	0,161	36,945
6	Хүү төлөх үүрэг	16256296	17968582	0,836	0,708	1712286	-0,128	10,533
7	Бусад үүрэг	9506936	14647470	0,489	0,577	5140534	0,088	54,071
8	Болзошгүй зээлийн үүрэг, бусад учирч болзошгүй алдагдал, оффшор бүсийн оршин суугчидтай хийсэн гүйлгээний болзошгүй алдагдлын нөөц	1854516	4993936	0,095	0,197	3139420	0,101	169,285
9	Нийт өр төлбөр	1770763125	2282136706	91,075	89,948	511373581	-1,127	28,879
10	Хувьцаа эзэмшигчдийн (оролцогчдын) хөрөнгө	1000000	1000000	0,051	0,039	0	-0,012	-
10.1	Бүртгэлтэй энгийн хувьцаа, хувьцаа	950000	950000	0,049	0,037	0	-0,011	-
10.2	Бүртгэлтэй давуу эрхийн хувьцаа	50000	50000	0,003	0,002	0	-0,001	-
10.3	Хувьцаат бус зээлийн байгууллагын бүртгэлгүй дүрмийн сан	0	0	0	0	0	0	-
11	Хувьцаа эзэмшигчдээс худалдаж авсан өөрийн хувьцаа	0	0	0	0	0	0	-
12	Дээд зэрэглэлийг хуваалцах	5576698	5576698	0,287	0,220	0	-0,067	-
13	Үндсэн хөрөнгийн дахин үнэлгээ	37029957	67389029	1,905	2,656	30359072	0,752	81,985
14	Өмч (капитал)-д нөлөөлөх хойшлуулсан зардал болон удахгүй болох төлбөрүүд	16398232	18553124	0,843	0,731	2154892	-0,112	13,141
15	Өмнөх жилүүдийн хөрөнгө, ашиглагдаагүй ашиг (нөхөхгүй алдагдал).	102645226	136700509	5,279	5,388	34055283	0,109	33,178
16	Тайлант хугацааны ашиг (алдагдал).	43670882	62929968	2,246	2,480	19259086	0,234	44,101
17	Өөрийн хөрөнгийн нийт эх үүсвэр	173524531	255043080	8,925	10,052	81518549	1,127	46,978
18	Нийт өр төлбөр	1944287656	2537179786	100	100	592892130	-	30,494

Үүний зэрэгцээ банк хоорондын зээлийн өртөг 2.342 нэгж хувиар өссөн байна. Гэхдээ энэ хөрөнгийн эх үүсвэр нь банкны өр төлбөрийн бүтцэд өчүүхэн хувийг эзэлдэг бөгөөд 2005 онд 115,055,808 мянган рубль болж өссөн тул энэ нөхцөл байдал нь банкны эх үүсвэрийн өртөг мэдэгдэхүйц буурахад хүргэсэнгүй. Тогтвортой байдал, үнэ цэнийн хувьд 2004, 2005 онд тус банкны хувьд хамгийн сонирхолтой сонголт бол өөрийн өрийн үүрэг юм. 2005 оны дундаж өртөг нь 3.417% байсан нь энэ нөөцийн үнэ 2004 онтой харьцуулахад 0.161% -иар бага зэрэг өссөн байна.

Банкны өөрийн нөөцийн бааз нь хөрөнгийн хэмжээ, ашгийн хэмжээгээр илэрхийлэгддэг. Шинжилгээнд хамрагдсан хугацаанд эдгээр үзүүлэлтүүд бага зэрэг өссөн байна. 2004 онд өмнөх жилүүдийн шугамын сан ба ашиглагдаагүй ашиг (харигдаагүй алдагдал) 102,645,226 мянган рубль байв. (5.279%), 2005 онд - 136,700,509 мянган рубль. (5.388%). Ашиг (алдагдал) үзүүлэлт тайлант хугацаанд мөн адил өөрчлөгдсөн бөгөөд 2004 онд түүний үнэ цэнэ 43,670,882 мянган рубль, 2005 онд 62,929,968 мянган рубль байв. Хүлээн авсан мэдээлэл нь дүн шинжилгээ хийсэн хугацаанд банкны тогтвортой үйл ажиллагааг харуулж байна.

Эдгээр тооцоонд үндэслэн бид 2004-2005 онд банк гэж дүгнэж болно. нэлээд эрч хүчтэй ажиллаж, санхүүгийн байдал нь тогтвортой байсан.

Өөрийн хөрөнгийн үнэмлэхүй үнэ цэнэ нь судалгааны объектын талаар бүрэн бөгөөд бодитой мэдээлэл өгдөггүй, учир нь өөрийн хөрөнгийн хэмжээг үнэмлэхүй утгаар тодорхойлохдоо энэ үнэ цэнэ нь банк үүргээ гүйцэтгэхэд хангалттай эсэхийг дүгнэхэд хэцүү байдаг. Үүний тулд дотоодын болон олон улсын практикт өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээний хэд хэдэн харьцангуй үзүүлэлтүүдийг тооцдог.

Банкны өөрт хамааралгүй, тодорхой нөхцөлд санхүүгийн эх үүсвэр болгон ашигладаг эх үүсвэрийн нэг хэсэг нь босгосон болон зээлсэн хөрөнгөөс бүрддэг. Банкны нөөцийн бүтцэд хуримтлагдсан хөрөнгө зонхилж, аливаа банкны үйл ажиллагааны үндэс суурь болдог.

Цуглуулсан хөрөнгийн дийлэнх хэсэг нь банкны үйлчлүүлэгчдээс хадгаламж, өөрөөр хэлбэл. харилцагчийн банкинд байршуулсан, дансанд хадгалсан, дансны горим болон банкны хууль тогтоомжийн дагуу ашигласан мөнгөн хөрөнгө. Үлдсэн хөрөнгө нь татан төвлөрүүлсэн тусгай хөрөнгө, банкны үйл ажиллагааны төлбөр тооцоонд түр ашиглах боломжтой хөрөнгө, өглөгийн данснаас бүрдэнэ.

Татсан хадгаламжийн зардлаар хийсэн зээлийн хөрөнгө оруулалтын хэмжээг тодорхойлохын тулд банкны татсан хөрөнгө, хадгаламжийг ашиглах үр ашгийн үзүүлэлтийг ашигладаг.

K in – зээлийн хөрөнгө оруулалт

P s – банкнаас цуглуулсан хөрөнгө, хадгаламж

Эсвэл урвуу хамаарал – хадгаламжийн ашиглалтын харьцаа:

Хэрэв E f> 100%, дараа нь хадгаламжийг зөвхөн татсан эх үүсвэр төдийгүй банкны идэвхтэй үйл ажиллагааны эх үүсвэр, магадгүй өөрийн зардлаа нөхөхөд ашигладаг.

Хадгаламжийн ашиглалтын харьцаа 100% -иас дээш байх ёстой K ID 100%, тэгвэл энэ нь хуримтлагдсан хөрвөх чадвартай банкууд болон өр төлбөрийг удирдаж буй банкуудын хоорондох хил хязгаар юм.

ОХУ-ын Сбербанкны хувьд дээр дурдсан коэффициентүүд нь:

2004:

2004:

2005 он:

Дээрх үзүүлэлтүүдийг тооцож үзэхэд тухайн банкнаас татсан эх үүсвэр буюу хадгаламжийн ашиглалтын үр ашгийн үзүүлэлтийн утга 100%-иас давсан байна. 2005 онд 2004 онтой харьцуулахад коэффициент 11.12%-иар буурч, 120.98%-иар буурсан байна. Тайлант 2006 онд

Хүлээн авсан утгууд дээр үндэслэн банк нь хадгаламжийг зөвхөн зээлийн эх үүсвэр төдийгүй бусад идэвхтэй үйл ажиллагааны эх үүсвэр болгон ашигладаг бөгөөд магадгүй банкны өөрийн зардлыг нөхөхөд ашигладаг гэж дүгнэж болно.

Үүний дагуу 2005 онд 2004 онтой харьцуулахад урвуу үзүүлэлт болох хадгаламжийн ашиглалтын харьцаа 2004 онд 82.65%, 2005 онд 91.02% тус тус өссөн байна.

Банкны татсан хөрөнгийг шинжлэхийн тулд зөвхөн хэмжээ төдийгүй хадгаламжийн бүтцийг авч үзэх шаардлагатай. Үүнийг хийхийн тулд хадгаламжийн хугацааны бүтцийн коэффициентийг тооцоолно.

Энэ үзүүлэлт нь нөөцийн баазын тогтвортой байдлын түвшинг тодорхойлдог. Хамгийн оновчтой утга нь 0.1-0.3 байна. Хэрэв коэффициент 0.1 бол банкны хугацаа, хадгаламжийн үйлчилгээний зардал хамгийн бага байна. Энэ коэффициентийн утга өндөр байх тусам банкны шаардагдах хөрвөх чадвар буурна.

Хөрөнгө оруулалтад төвлөрүүлсэн хөрөнгийн ашиглалтын хувь хэмжээ:

Коэффициент нь банкны зээлийн үйл ажиллагаа явуулах харьцангуй чиг хандлагыг тодорхойлдог. Хамгийн оновчтой утга нь 0.65-0.75 байна. Энэ харьцаа 0.75-аас дээш байвал банк эрсдэлтэй зээлийн бодлого явуулж байна гэсэн үг. Хэрэв харьцаа 0.65-аас доош байвал банк идэвхгүй зээлийн бодлого баримталдаг. Хэрэв энэ харьцаа 100% -иас дээш байвал нөөцийн баазыг бүрдүүлэх хурд нь зээлийн үйл ажиллагааны тэлэлтийн хурдаас ихээхэн давсан бөгөөд энэ нь зээлийн байгууллага зээлийн бус үйл ажиллагаа давамгайлах чиг хандлага, эсвэл нөхөх шаардлагатай байгааг илтгэж болно. үйл ажиллагааны алдагдал.

Энэ коэффициентийн утгыг Сбербанкны хувьд тооцоолж болно.

2004:

2005 он:

2004 онд энэ үзүүлэлтийн утга 1.31 байсан бол 2005 онд коэффициент 0.08-аар буурч, 1.23 байна. Хэрэв энэ харьцаа 100% -иас дээш байвал нөөцийн баазыг бүрдүүлэх хурд нь зээлийн үйл ажиллагааны тэлэлтийн хурдаас ихээхэн давсан бөгөөд энэ нь зээлийн байгууллага зээлийн бус үйл ажиллагаа давамгайлах чиг хандлага, эсвэл нөхөх шаардлагатай байгааг илтгэж болно. үйл ажиллагааны алдагдал.

Зээл авсан эх үүсвэрүүдийн дунд банк хоорондын зээл тэргүүлэх үүрэг гүйцэтгэдэг. 1998 оны хямралын дараа банкууд энэ зээлсэн эх үүсвэрийг хамгийн өндөр өртөгтэй эх үүсвэрийн нэг байсан тул анхаарч үзээгүй. Одоогийн байдлаар банкуудын итгэл аажмаар нэмэгдэж, тогтвортой хүүтэй банк хоорондын зээлийг татан төвлөрүүлж байгаа нь банкны зээлийн бодлого амжилттай явж байгааг харуулж байна.

Банкуудын банк хоорондын зээл олголтоос хамааралтай байдлын шинжилгээг дахин санхүүжилтийн харьцаа гэж нэрлэдэг хэд хэдэн харьцангуй үзүүлэлтүүд дээр үндэслэн хийдэг. Гол нь:

1. Банк хоорондын татсан зээлийг олгосон банк хоорондын зээлд харьцуулсан харьцаа. ОХУ-ын Сбербанкны хувьд энэ харьцааг тооцоолсны дараа бид дараахь утгыг олж авна

2004: K = = 16.08

2005: K = = 32.64

Банк хоорондын нэмэлт зээл татах чадвар, банк хоорондын зээлийн зах зээл дэх банкны байр суурийг тодорхойлдог. Хэрэв энэ коэффициент 1-ээс дээш байвал банкийг цэвэр зээлдэгч, өөрөөр хэлбэл цэвэр зээлдүүлэгч гэж үзнэ. Энэ үзүүлэлтийн үнэ цэнэ 2004-2005 он. яг 2 дахин нэмэгдсэн. 2004 онд энэ үзүүлэлт 16.08 байсан бол 2005 онд мэдэгдэхүйц өсч, үзүүлэлт 32.64 болсон нь банкийг цэвэр зээлдэгч гэж үзэхийг санал болгож байна.

2.Банк хоорондын зээлийн ашиглалтын харьцаа:

Энэ нь нэг талаас банкны нөөцийн баазын хамаарлын түвшинг, нөгөө талаас энэ төрлийн нөөцийн хүртээмжийг тодорхойлдог. Энэ үзүүлэлтийн утгыг хоёрдмол утгаар тайлбарлаж байна. Коэффициентийн оновчтой утгыг 0.25-0.40 гэж үзнэ.

Шинжилгээнд хамрагдсан банкны хувьд банк хоорондын зээлийн ашиглалтын коэффициент дараах утгатай байна

2004: Ksp = 0.024

2005: Ksp ==0.05

Коэффицентийн тооцоонд үндэслэн бид энэ үзүүлэлтийн доод түвшинг оновчтой стандарт утгатай харьцуулж дүгнэж болно. 2004 онд коэффициентийн утга 0.024 байсан бол 2005 онд энэ үзүүлэлт 2 дахин өссөн нь 0.05 болсон байна. Энэ нь банкны эх үүсвэрт банк хоорондын зээлийн эзлэх хувь бага байгааг харуулж байна.

Үүний зэрэгцээ банкны хүлээн авсан банк хоорондын зээлээс хамаарах хамаарлын түвшин нэмэгдэхийн хэрээр банк хоорондын зээл нь хамгийн үнэтэй эх үүсвэр учраас ашиг нь буурч байна. Дахин санхүүжилтийн харьцааны өндөр утга нь банк нь банкны үйл ажиллагааны ашигт ажиллагааны түвшинг нэмэгдүүлэх нөөцтэй байгааг харуулж байна.

Банкны идэвхтэй үйл ажиллагаа нь түүний үйл ажиллагааны чухал бөгөөд шийдвэрлэх хэсгийг бүрдүүлдэг. Балансын актив нь банкны хөрөнгийн бүтэц, байршуулалт, зориулалтын ашиглалтыг тодорхойлдог. Энэ нь санхүүгийн эх үүсвэрийг юунд зарцуулж байгааг, бэлэн байгаа эдийн засгийн хөрөнгө нь юунд зориулагдаж байгааг харуулдаг. Балансын хөрөнгийн мөн чанарыг өөр нэг гүнзгий тайлбарлах боломжтой: хөрөнгө нь өмнөх санхүүгийн гүйлгээний үр дүнд гарсан зардлын хэмжээг харуулж, ирээдүйд орлого бий болгоход шаардлагатай болно. Арилжааны банкны балансын актив, пассив нь хоорондоо нягт холбоотой байдаг. Зээлийн зах зээлд нэвтрэх, үнэт цаас худалдан авах, худалдах, үйлчлүүлэгчдэд олон төрлийн үйлчилгээ үзүүлэх замаар банкууд өр төлбөрийн төлөв байдалд байнга хяналт тавьж, чөлөөт эх үүсвэрийн бэлэн байдал, хадгаламжийн хугацаа, татсан хөрөнгийн өртөг зэргийг хянаж байдаг. Хэрэв эх үүсвэрийн урсгал удааширвал банк идэвхтэй үйл ажиллагааны чиглэлээр бодлогоо эргэн харж, ашигтай саналаас татгалзаж, олгосон зээлийн тодорхой хэсгийг төлж, үнэт цаасаа зарахаас өөр аргагүй болдог. Арилжааны банкны идэвхтэй болон идэвхгүй үйл ажиллагааны хоорондын хамаарал маш нарийн төвөгтэй байдаг. Нөөцийн өртөг нэмэгдэхийн хэрээр банкны ашиг буурч, ашиг буурч, улмаар банк нь банкны үйл ажиллагааг сайжруулахын тулд хөрөнгө оруулалт хийх илүү ашигтай талбаруудыг хайх шаардлагатай болно. Банкны үйл ажиллагааны бүх чиглэлийг тодорхой уялдуулах шаардлагатай. Тиймээс, хэрэв өр төлбөрийн шинжилгээ нь банкны нөөцийн дүн шинжилгээ юм бол активын шинжилгээ нь эдгээр нөөцийг ямар зорилгоор, ямар хэмжээгээр, хэр хугацаанд, хэнд олгож байгаа талаар дүн шинжилгээ хийх явдал юм. Арилжааны банкны активыг мөнгөн хөрөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгө гэсэн дөрвөн төрөлд хувааж болно. үнэт цаасны хөрөнгө оруулалт; зээл; барилга байгууламж, тоног төхөөрөмж.

Гэсэн хэдий ч банк бүрт хөрөнгийн зохистой бүтцийг бий болгох, хадгалахад бэрхшээлтэй тулгардаг бөгөөд энэ нь банкны хууль тогтоомж, нягтлан бодох бүртгэлийн онцлог, гадаад орчны нөлөөллөөс ихээхэн хамаардаг. Гэсэн хэдий ч, хэрэв бид банкны үйл ажиллагааны үндсэн төрлөөр активын бүтцийг илүү том бүлэгт оруулбал дараахь дүгнэлтийг гаргаж болно.

Банкны идэвхтэй үйл ажиллагааны гол байрыг зээл эзэлдэг;

Банкны активын хоёрдугаарт үнэт цаасны хөрөнгө оруулалт ордог;

Гуравдугаарт мөнгөн хөрөнгө;

Бусад хөрөнгийн эзлэх хувь нь нягтлан бодох бүртгэлийн онцлогоор тодорхойлогддог бөгөөд үндсэн хөрөнгө (барилга, байгууламж) -д оруулсан хөрөнгө оруулалтаас эхлээд банкны янз бүрийн төлбөр тооцооны үйл ажиллагаа хүртэлх өргөн хүрээний үйл ажиллагааг багтаадаг.

Банк бүр активын оновчтой бүтцийг бий болгохыг хичээх ёстой бөгөөд энэ нь юуны түрүүнд активын чанараас хамаардаг. Өнөөдөр банкууд бусад арилжааны байгууллагыг бодвол өдөр тутмынхаа үйл ажиллагааны доголдолд илүү өртөмтгий байдаг. Энэ нь олон хүчин зүйлээс шалтгаалдаг бөгөөд тэдгээрийн гол нь банкны стратегийн чиглэл, үр ашгийг харуулдаг банкны активын чанар юм.

Идэвхтэй үйл ажиллагааны чанарын шинжилгээг тэдгээрийн бүтцэд дүн шинжилгээ хийхгүйгээр хийх боломжгүй юм. ОХУ-ын Сбербанкны активын бүтэц, динамик, бүтцэд дүн шинжилгээ хийхийн тулд бид дараах аналитик хүснэгтийг (Хүснэгт 3) эмхэтгэх болно.

Үзүүлсэн хүснэгтэд үндэслэн бид хянан үзэж буй хугацаанд банкны актив 592,892,130 мянган рублиэр өссөн бөгөөд энэ үзүүлэлтийн өсөлтийн хурд 30,494% байна гэж дүгнэж болно. Арилжааны банкны актив дахь хамгийн том хувийг цэвэр зээлийн өр эзэлж байна: 2004 онд үзүүлэлтийн үнэ цэнэ 1353213846 мянган рубль байв. (69.599%), дараа жил нь нэмэгдэж, 1859360124 мянган рубль болжээ. (73.285%).

Шинжилгээнд хамрагдсан банкны активын бүтцийг авч үзвэл дараахь зүйлийг тэмдэглэж болно. Хамгийн хөрвөх чадвартай хөрөнгө болох бэлэн мөнгө нь 2005 онд үнэмлэхүй дүнгээр 13650512 мянган рублиэр өссөн боловч нийт хөрөнгөд эзлэх хувь нь -0.043% -иар буурсан байна. Балансын валют дахь бэлэн мөнгө нь бага хэмжээний (2004 онд - 2,486%, 2005 онд - 2,443%) байна. Тайлант хугацаанд тэдгээрийн хэмжээ бага зэрэг буурсан байна. Төв банк дахь корреспондент дансанд байгаа хөрөнгийн хэмжээ оны эцэст 1.6 дахин, активын бүтцэд эзлэх хувь 1.098 хувиар буурчээ. ОХУ-ын Сбербанкны хянан үзэж буй хугацаанд үнэт цаастай хийсэн гүйлгээний хэмжээ маш бага үнэ цэнэ хэвээр байна (2004 онд - 12.176%, 2005 онд - 8.866%). 2004-2005 оны үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгө, бараа материалын үнэлгээ. үнэмлэхүй дүнгээр 45,111,762 мянган рублиэр өссөн бөгөөд энэ үзүүлэлтийн өсөлтийн хурд 51,940% байна.

Хүснэгтэд үзүүлсэн мэдээллээс үзэхэд арилжааны банкны үнэт цаасны арилжаанд оруулсан цэвэр хөрөнгө оруулалтын динамик нь хянан үзэж буй хугацаанд мэдэгдэхүйц өөрчлөгдөөгүй гэж дүгнэж болно. ОХУ-ын Сбербанкны хянан үзэж буй хугацаанд үнэт цаастай хийсэн гүйлгээний хэмжээ маш бага үнэ цэнэ хэвээр байна (2004 онд - 12.176%, 2005 онд - 8.866%). Үнэмлэхүй утгаараа энэ шугамын үнэ 2004 онд 236,738,929 мянган рубль, 2005 онд 224,950,484 мянган рубль байв. Мөн хугацаа дуустал эзэмшиж буй хөрөнгө оруулалтын үнэт цаасны цэвэр хөрөнгө оруулалт, Борлуулах боломжтой үнэт цаасны цэвэр хөрөнгө оруулалт гэсэн мөрөнд мэдэгдэхүйц өөрчлөлт гараагүй. Тайлант хугацаанд тэдний эзлэх хувь 0.347%, 0.546% тус тус өөрчлөгдсөн байна. Үнэмлэхүй утгаараа тайлант жилд эдгээр шугамын үнэ 22,162,307 мянган рубль байв. болон 9655933 мянган рубль тус тус.

Үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгө, бараа материалын шугамын үнэ цэнэ 2004 оны тайлант онд 2003 онтой харьцуулахад 0.15%-иар буурч 1.54%-иар буурсан байна. Үнэмлэхүй утгаараа энэ үзүүлэлт 350,748 мянган рублиэр өөрчлөгдсөн байна.

Хүснэгт 3

ОХУ-ын Сбербанкны хөрөнгийн бүрэлдэхүүн, динамик, бүтэц

Үгүй	Балансын зүйлийн нэр	Үнэ цэнэ, мянган рубль.		Тодорхой татах хүч, %		Өөрчлөлтүүд		Өсөх хурд
		2004 он .	2005 он .	2004 он .	2005 он .	үнэт зүйлс	тодорхой татах хүч
1	Бэлэн мөнгө	48339767	61990279	2,486	2,443	13650512	-0,043	28,239
2	ОХУ-ын Төв банк дахь зээлийн байгууллагуудын сан	86624417	85175627	4,455	3,357	-1448790	-1,098	-1,672
2.1	Шаардлагатай нөөц	44966603	56808779	2,313	2,239	11842176	-0,074	26,335
3		2651134	3524746	0,136	0,139	873612	0,003	32,952
4		236738929	224950484	12,176	8,866	-11788445	-3,310	-4,980
5	Цэвэр зээлийн үлдэгдэл	1353213846	1859360124	69,599	73,285	506146278	3,685	37,403
6	Хугацаа хүртэл хадгалагдах хөрөнгө оруулалтын үнэт цаасны цэвэр хөрөнгө оруулалт	43831066	65993373	2,254	2,601	22162307	0,347	50,563
7		77072702	86728635	3,964	3,418	9655933	-0,546	12,528
8	Үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгө, бараа материал	86853149	131964911	4,467	5,201	45111762	0,734	51,940
9	Хүү хүлээн авахад тавигдах шаардлага	1664789	1626942	0,086	0,064	-37847	-0,022	-2,273
10	Бусад хөрөнгө	7297857	15864665	0,375	0,625	8566808	0,250	117,388
11	Нийт хөрөнгө	1944287656	2537179786	100	100	592892130	0	30,494

Хөрөнгийн чанарын үнэлгээ хийх шаардлагатай, учир нь тэдгээрийн тоон шинж чанар, тухайлбал олгосон зээлийн хэмжээ, тоо, бусад хөрөнгө оруулалтын хэмжээ нь банкны үйл ажиллагааны үр ашиг, аюулгүй байдлын талаархи ойлголтыг өгдөггүй.

Хөрөнгийн чанарын шинжилгээний үндсэн үзүүлэлтүүд нь:

1. Нийт хөрөнгөд эргэлтийн хөрөнгийн эзлэх хувь

Ашиглалтын хөрөнгийн хувийн жин =

Энэ харьцаа нь тэдгээрийн бүтцээр тодорхойлогддог хөрөнгийн чанарыг тодорхойлдог: үзүүлэлтийн үнэ цэнэ өндөр байх тусам нөөцийн ашиглалтын үр ашиг, банкны бизнесийн үйл ажиллагаа өндөр болно. Хамгийн оновчтой утга нь 75%-85% байна. Шинжилгээнд хамрагдсан Оросын Сбербанкны хувьд энэ үзүүлэлтийн утга нь:

2004: Ашиглалтын хөрөнгийн хувийн жин = =0,881

2005 он: Ашиглалтын хөрөнгийн хувийн жин = =0,883

2005 онд уг үзүүлэлт 0.2%-иар буурсан нь 2004 онтой харьцуулахад 88.1%-иар банкны эх үүсвэрийн ашиглалтын үр ашиг бага зэрэг буурсан гэсэн үг юм. Ерөнхийдөө хянан үзэж буй хугацаанд коэффициентийн утгууд нь оновчтой стандарт утгатай тохирч байв.

2. Зээлийн хөрөнгө оруулалтын чанарын харьцаа

Чанартай зээл авах.хөрөнгө оруулалт =

Тус коэффициент нь банкны зээлийн багцад хугацаа хэтэрсэн зээлийн эзлэх хувийг тодорхойлдог. Хамгийн оновчтой утга нь 4% -иас бага байна.

3. Эргэлтийн хөрөнгийг төлбөртэй нөөцөд харьцуулсан харьцаа

Энэ үзүүлэлт нь цуглуулсан хөрөнгийн бүрэн байдлыг тодорхойлдог. Хамгийн оновчтой утга нь 1-ээс их байна.

4. Зээлийн хөрөнгө оруулалтыг зээлийн болзошгүй алдагдлын нөөцөөр хангах коэффициент

Өгөх =

Банкны зээлийн багцын чанар, олгосон зээлийн нэгж бүрт шаардагдах нөөцийн хэмжээг тодорхойлдог. Хамгийн оновчтой утга нь 4% -иас бага байна. Эрсдлийн 1-р бүлгийн зээлийн эзлэх хувь өндөр байх тусам үзүүлэлтийн утга бага байна. Шинжилгээнд хамрагдсан банкны хувьд энэ үзүүлэлтийн утгыг тооцоолж болно.

2004: Өгөх == 0,04

2005 он: Өгөх == 0,04

2004, 2005 онуудад үзүүлэлтийн утга. өөрчлөгдөөгүй бөгөөд 0.04 болсон байна. Хянаж буй хугацаанд зээлийн хөрөнгө оруулалтыг зээлийн болзошгүй алдагдлын нөөцөөр хангах харьцаа нь 4% -иас бага стандарт утгатай тохирч байна.

5. Үнэт цаастай хийсэн гүйлгээний ашиг

Үнэт цаасны үнийн үйл ажиллагааны орлого =

Энэ нь бусад банкуудтай харьцуулахад янз бүрийн төрлийн үнэт цаасанд оруулсан хөрөнгө оруулалтын үр ашгийг үнэлэх боломжийг танд олгоно.

2004: Үнэт цаастай хийсэн гүйлгээний ашиг ==0.052

2005: Үнэт цаастай хийсэн гүйлгээний ашиг ==0.047

Үнэт цаастай хийсэн гүйлгээний ашиг 2005 онд 2004 онтой харьцуулахад 0.5%-иар бага зэрэг буурч, индикаторын утга 0.052 байсан.

Банкны идэвхтэй үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийх нь тэдний ашигт ажиллагааг тодорхойлох үүднээс хийгддэг. Үүний тулд тухайн банкинд орлого бий болгож байгаа болон бүрдүүлэхгүй байгаа хөрөнгийн эзлэх хувийг тогтоодог. Доорх хүснэгтэд орлого бүрдүүлдэг үндсэн хөрөнгийн үнэ цэнийг тооцоолж, тэдгээрийн бүтэц, нийт хөрөнгөтэй харьцах харьцаа, өөрийн хөрөнгийн нэгжид ногдох орлого бий болгох хөрөнгийн хэмжээг судалсан болно.

Хүснэгт 4

Банкны орлого бүрдүүлдэг үндсэн хөрөнгийн бүтэц

Үзүүлэлтийн нэр	Үнэмлэхүй үнэ цэнэ		Тодорхой татах хүч		Өөрчлөх
	2004 он	2005 он	2004 он	2005 он	үнэмлэхүй үнэ цэнэ	тодорхой жин
Ашиглалтын хөрөнгө орно	1713507677	2240557726	100	100	527050049	-
Зээлийн байгууллагууд дахь сан	2651134	3524746	0,15	0,16	873612	0,01
Арилжааны үнэт цаасны цэвэр хөрөнгө оруулалт	236738929	224950484	13,82	10,04	-11788445	-3,78
Цэвэр зээлийн үлдэгдэл	1353213846	1859360124	78,97	82,99	506146278
Хугацаа хүртэл хадгалагдах хөрөнгө оруулалтын үнэт цаасны цэвэр хөрөнгө оруулалт	43831066	65993373	2,56	2,94	22162307
Борлуулах боломжтой үнэт цаасны цэвэр хөрөнгө оруулалт	77072702	86728635	4,5	3,87	9655933
	0,881	0,883	-	-	0,002	-
	9,9	8,86	-	-	-1,04	-

Хүснэгтийн өгөгдөлд дүн шинжилгээ хийснээр орлого бий болгох хөрөнгийн бүтцэд хамгийн их хувийг зээлийн цэвэр өр эзэлж байна гэж дүгнэж болно. Банкны зээлийн үйл ажиллагаа нь банкны орлогын дийлэнх хувийг бүрдүүлдэг, активынх нь ихэнх хэсгийг бүрдүүлдэг уламжлалт идэвхтэй үйл ажиллагаа юм. Балансын актив дахь зээлийн дансны хувьд энэ үзүүлэлт өсөх хандлагатай байна. 2004 онд энэ үзүүлэлтийн утга 78.97% байсан бол 2005 онд 4.02%-иар өсч 82.99% болсон байна. Энэ үзүүлэлтийн үнэмлэхүй утга 2005 онд 506,146,278 мянган рублиэр өссөн байна. Шинжилгээнд хамрагдсан хугацаанд арилжааны үнэт цаасны цэвэр хөрөнгө оруулалт гэсэн шугамын үзүүлэлт буурсан байна; үнэмлэхүй утгаараа энэ үзүүлэлт 2004 онд 236,738,929 мянган рубль, 2005 онд 224,950,484 мянган рубль, өөрөөр хэлбэл. Энэ үзүүлэлт 3.78%-иар буурсан байна.

2004 онд эргэлтийн хөрөнгийн нийт үнэ цэнийн хугацаа хүртэл хадгалсан хөрөнгө оруулалтын үнэт цаасны цэвэр хөрөнгө оруулалтын үзүүлэлт 2.56%, 2005 онд түүний үнэ цэнэ 2.94% байсан нь 22,162,307 мянган рублийн үнэмлэхүй өөрчлөлттэй тохирч байна.

Зээлийн байгууллагуудын 2004-2005 он хүртэлх хугацааны сангийн шугамын үзүүлэлтийн утга. дорвитой өөрчлөлт ороогүй, 2005 онд. Энэ нь 3,524,746 мянган рубль, өмнөх онд 2,651,134 мянган рубль байсан бол эзлэх хувийн жингийн өөрчлөлт 0.01% байв.

Борлуулах боломжтой үнэт цаасны цэвэр хөрөнгө оруулалт гэсэн шугамын үзүүлэлтийн утга бага зэрэг өөрчлөгдөж, хувийн жингээр -0.63% байсан бол үнэмлэхүй утгаараа энэ үзүүлэлт 9,655,933 мянган рублиэр өссөн байна.

Орлогыг бий болгож буй хөрөнгийн нийт хөрөнгөд харьцуулсан харьцааг тооцоолсны дараа 2004 онд нийт хөрөнгийн 1 рубльд 0.881 рубль, 2005 онд 0.883 рубль ногдож байгааг харж болно. Эргэлтийн хөрөнгийн өөрийн хөрөнгийн харьцаанаас харахад 2004 онд өөрийн хөрөнгийн нэг рубльд эргэлтийн хөрөнгө 9.9 рубль байсан бол 2005 онд 8.86 рубль байжээ. Шинжилгээнд хамрагдсан хугацаанд эдгээр үзүүлэлтүүдэд бага зэрэг өөрчлөлт гарсан.

Идэвхтэй болон идэвхгүй үйлдлүүдийн чанарын шинжилгээг тэдгээрийн бүтцийг харьцуулахгүйгээр хийх боломжгүй юм. Ийм харьцуулалт нь банкны санхүүгийн гүйцэтгэлийг янз бүрийн өнцгөөс хэр сайн удирдаж байгааг харуулах ёстой.

Банкны нөөцийн үнэ нь эдгээр нөөцийг байршуулах үйл ажиллагааны ашигт ажиллагаатай хэрхэн уялдаж байна. Ялангуяа орлого олохгүй байгаа идэвхтэй үйл ажиллагааг дэмжихэд төлбөртэй эх үүсвэрийг ашиглаж байна уу;

Нөөцийг татах, байршуулах нөхцөлийг хэрхэн тохиролцсон бэ? Банк хөрвөх чадвар, хүүгийн эрсдэлд өртөж, богино хугацааны эх үүсвэрийг хөрөнгө оруулалтад ашигладаг уу;

Банкны идэвхгүй үйл ажиллагааны хэмжээ нэмэгдэж, идэвхтэй үйл ажиллагаа нь дуусах үед эх үүсвэрийг хаанаас авдаг вэ?

Эдгээр шинж чанарт суурилсан банкны үйл ажиллагаа нь актив, пассивын хамгийн таатай бүтэцтэй байсан ч гэсэн үл нийцэх нь банкны хөрвөх чадвар алдагдах, санхүүгийн сөрөг үр дагаварт хүргэж болзошгүй юм. Эдгээр асуултуудыг илүү дэлгэрэнгүй авч үзье. Банкны үйл ажиллагааны ашиг бага байгаа шалтгааныг зөв тодорхойлохын тулд бид ямар нөөц, ямар хэмжээгээр идэвхтэй үйл ажиллагаа явуулах, эдгээр нөөцөд хэдий хэмжээний мөнгө төлж байгааг ойлгох шаардлагатай.

Идэвхтэй-идэвхгүй гүйлгээний үлдэгдлийг үнэлэх нь шинжилгээний үндсэн талбар бөгөөд идэвхтэй-идэвхгүй гүйлгээний үлдэгдлийг цаг хугацаа, хүүгийн түвшинд үнэлэх боломжийг олгодог бөгөөд үүний үндсэн дээр банкны хөрвөх чадвар, түүний хүүгийн эрсдэлийг үнэлэх боломжийг олгодог. эрсдэл. Хамгийн хялбаршуулсан хэлбэрээр, үндсэн аналитик үзүүлэлтүүдийг тооцоолох боломжийг олгодог бол дүн шинжилгээг банкны нийтэлсэн тайлан балансын үндсэн дээр хийж болно.

Идэвхтэй-идэвхгүй үйл ажиллагааны тэнцвэрийн дараах үндсэн үзүүлэлтүүд байдаг

1. Энэ курсын ажилд өмнө нь тооцож байсан дахин санхүүжилтийн коэффициентүүд.

2. Зээлийн хөрөнгө оруулалтыг өр төлбөрт харьцуулсан харьцаа:

Энэ коэффициент нь банкны зээлийн бодлогын эрсдэлтэй байдлыг тодорхойлдог. Үүний үнэ цэнэ нь банкны хүлээн зөвшөөрсөн зээлийн эрсдлийн түвшинг тодорхойлдог.

78-аас дээш хувь буюу 0.78 - үндэслэлгүй эрсдэлтэй үйл ажиллагаа;

70-аас дээш хувь буюу 0.70 - банкны түрэмгий бодлого;

53% -иас дээш, гэхдээ 60% -иас бага - банкны болгоомжтой бодлого;

53% -иас бага - алдагдлын өндөр магадлал.

Шинжилгээнд хамрагдсан банктай холбоотойгоор энэ коэффициентийг тооцоолсны дараа бид дараах утгыг олж авна

2004: K==0.79

2005: K==0.85

Хүлээн авсан өгөгдлийг стандарт утгатай харьцуулж үзэхэд 2004 онд үзүүлэлтийн утга 79%, 2005 онд 6% -иар өссөн үзүүлэлттэй байсан тул банк үндэслэлгүй эрсдэлтэй үйл ажиллагаанд суурилсан зээлийн бодлого баримталж байна гэж дүгнэж болно. , энэ нь түрэмгий бодлогод ойртож байгааг илтгэж байна. Тааламжгүй нөхцөл байдлаас гарахын тулд банк зээлийн хөрөнгө оруулалтын хэмжээг багасгах хэрэгтэй.

3. Зээлийн хөрөнгө оруулалтыг банкны капиталд харьцуулсан харьцаа:

2004: K==8.12

2005: K==7.65

Энэ коэффициент нь зээлийн бодлогын эрсдэлтэй байдлыг тодорхойлдог. 2004 онд нийт зээлийн хөрөнгө оруулалтын эзлэх хувь нийт хөрөнгөөс 8.12 дахин давсан бол энэ хандлага 2005 онд үргэлжилж, үзүүлэлтийн утга 7.65 байв. Энэ үзүүлэлтийн утга 80 хувиас их давсан нь өөрийн хөрөнгө хангалтгүй, эсвэл банкны үндэслэлгүй түрэмгий бодлогыг илтгэнэ.

3.2 ОХУ-ын Сбербанкны хөрвөх чадвар, төлбөрийн чадварыг үнэлэх, дүн шинжилгээ хийх

Хөрөнгийн чанар нь тэдгээрийн хөрвөх чадвар, эрсдэлтэй хөрөнгийн хэмжээ, чухал ба чанар муутай хөрөнгийн эзлэх хувь, орлого бий болгох хөрөнгийн хэмжээгээр тодорхойлогддог. Банкны өдөр тутмын үүргээ биелүүлэх чадварыг хангахын тулд арилжааны банкны активын бүтэц нь хөрвөх чадварын чанарын шаардлагыг хангасан байх ёстой. Активын оновчтой бүтцийг бий болгосноор банк нь хөрвөх чадварын шаардлагыг хангаж, улмаар өр төлбөртэй холбоотой нөхцөл, хэмжээ, төрлийг харгалзан хөрвөх чадвар сайтай, хөрвөх чадвартай, урт хугацаат эх үүсвэртэй байх ёстой. шуурхай, одоогийн болон урт хугацааны хөрвөх чадварын стандарттай.

Хөрөнгийн хөрвөх чадвар нь тэдний чанарын гол шинж чанаруудын нэг юм. Банкны хөрвөх чадвар гэдэг нь банкны бизнесийн уламжлал, тусгай зөвшөөрөл, дотоод захиргааны баримт бичиг, харилцагч талуудтай байгуулсан гэрээ, түүний дотор хөрөнгө босгох, байршуулах, банкны дотоод бизнесийн үйл ажиллагааг хангахтай холбоотой хүлээсэн үүргээ биелүүлэх чадвар юм.

Бэлэн мөнгө болгон хувиргах чадварын дагуу тэдгээрийг дараахь байдлаар хувааж болно.

Өндөр хөрвөх чадвартай (түргэн хөрвөх чадвартай хөрөнгө) - бэлэн мөнгө ба түүнтэй адилтгах үнэт зүйлс, ОХУ-ын Төв банк дахь дансанд байгаа хөрөнгө, хөгжингүй орнуудын бүлэг банкуудын дансанд байгаа хөрөнгө, засгийн газрын үнэт цаасанд оруулсан хөрөнгө оруулалт;

Түргэн хөрвөх чадвар - рубль, гадаад валютаар олгосон бүх зээл (дор хаяж нэг удаа сунгасан эсвэл өмнө нь олгосон зээлийг төлөхийн тулд олгосон зээлээс бусад), түүнчлэн зээлийн байгууллагуудын ашиг тусын тулд бусад төлбөрийг гуч хоногийн дотор шилжүүлэх;

Урт хугацааны хөрвөх чадвартай хөрөнгө - банкнаас рубль болон гадаад валютаар олгосон бүх зээл; үнэт цаасанд оруулсан хөрөнгө; байршуулсан хадгаламж, үүнд. 1 жилээс дээш хугацаатай үлдсэн үнэт металлын хувьд 1 жилээс дээш хугацаатай банкнаас гаргасан баталгаа, баталгааны 50 хувийг;

Хөрвөх чадваргүй - хугацаа хэтэрсэн зээл, найдваргүй өр, барилга, байгууламж, үнэ төлбөргүй үнэт цаас, үл хөдлөх хөрөнгийн хөрөнгө оруулалт.

Арилжааны банкны хөрвөх чадварыг хянахын тулд ОХУ-ын Төв банк хөрвөх чадварын дараахь стандартыг (банкны төлбөрийн чадвар) тогтоосон.

1. түргэн хөрвөх чадварын харьцаа ( H 2) – ажлын нэг өдрийн дотор банкны хөрвөх чадвараа алдах эрсдэлийг хязгаарлаж, хүлээн зөвшөөрөгдөх доод хэмжээ нь 15% байна.

, Хаана

би бол– банк дараагийн хуанлийн өдөрт багтаан хүлээн авах ёстой түргэн шуурхай хөрвөх чадвартай хөрөнгө;

VM-ийн тухай– хадгаламж эзэмшигчид (зээлдүүлэгчид) нэг өдрийн дотор нэхэмжлэл гаргах боломжтой шаардлагаар үүрэг.

2. одоогийн хөрвөх чадварын харьцаа ( N 3) – хуанлийн 30 хоногийн дотор банкны хөрвөх чадвараа алдах эрсдэлийг хязгаарлаж, хүлээн зөвшөөрөгдөх доод хэмжээ нь 50% байна.

, Хаана

Лат– хөрвөх чадвартай хөрөнгө, үүнд Лам орно;

Мягмар гарагийн тухай– дараагийн хуанлийн 30 хоногт банкнаас зээлдүүлэгч, хадгаламж эзэмшигчийн өмнө хүлээсэн үүрэг + VM-ийн тухай ;

3. Урт хугацаат хөрвөх чадварын стандарт (N 4) – урт хугацаат активд хөрөнгө байршуулсны үр дүнд банк төлбөрийн чадвараа алдах эрсдэлийг хязгаарладаг. Энэ нь нэг жилээс дээш хугацаатай банкны зээлийн нэхэмжлэлийн банкны өөрийн хөрөнгө болон нэг жилээс дээш хугацаатай өр төлбөртэй харьцуулах боломжтой (зөвшөөрөх) дээд хэмжээг тодорхойлдог. Энэ коэффициентийн хамгийн их утга нь 120% байна.

, Хаана

K rd– нэг жилээс дээш эргэн төлөгдөх хугацаатай зээл, түүнчлэн шинээр тогтоосон хугацаа 1 жилээс дээш бол сунгасан зээл;

TO

ОД– банкнаас авсан зээл, хадгаламж, түүнчлэн нэг жилээс дээш хугацаатай өрийн өрийн өр төлбөр.

Банкны төлбөрийн чадварыг тодорхойлсон коэффициентууд нь хүчин чадал ашиглалтын коэффициент, орон нутгийн хамрах хүрээг багтаасан болно.

Чадавхи ашиглалтын харьцаа нь банкны активыг ашиглах үр ашиг, түүнийг төрөлжүүлэхийг илэрхийлдэг. Шалгуур үзүүлэлтийн үнэ цэнэ бага байх тусам балансын хөрвөх чадвар өндөр байх ба ашгийг нэмэгдүүлэх банкны боломж бага байна.

Олон улсын практикт энэ коэффициентийн оновчтой утга нь 0.65-0.70 байна.

Шинжилсэн Оросын Сбербанкны хувьд энэ коэффициент нь:

2004:

2005 он:

Хянаж буй хугацаанд хүчин чадал ашиглалтын үзүүлэлтийн утга нь стандарт утгаас ялимгүй давсан байна. 2004 онд түүний үнэ өмнөх онтой харьцуулахад 0.11-ээр нэмэгдэж, 0.86 болсон нь банкны активын ашиглалтын үр ашиг өссөнийг харуулж байна.

Орон нутгийн хамрах хүрээ нь банкны зээлсэн эх үүсвэрийг идэвхтэй үйл ажиллагаанд байршуулсан чөлөөт (хөдөлгөөнгүй) өөрийн хөрөнгөөр ​​нөхөх түвшинг тодорхойлдог.

Шинжилгээнд хамрагдсан банктай холбоотойгоор энэ үзүүлэлтийг тооцоолсны дараа бид дараахь утгыг олж авна.

2004 онд энэ үзүүлэлт 0.049 байсан бол 2005 онд энэ коэффициент 0.053 болж өссөн байна. Татсан банкны 1 рубльд 0.053 рубль байна. чөлөөт өөрийн хөрөнгө.

3.3 Арилжааны банкны санхүүгийн тогтвортой байдлын үнэлгээБанкны санхүүгийн тогтвортой байдал нь түүний санхүүгийн байдлын хамгийн чухал шинж чанаруудын нэг юм. Энэ нь банкны тогтвортой оршин тогтнох эх үүсвэр, санхүүгийн зуучлагчийн хувьд урт хугацаанд үйл ажиллагаагаа явуулахад хангалттай байдгаараа онцлог юм. Санхүүгийн тогтвортой байдлын үнэлгээг банкны актив, өр төлбөрийн ерөнхий бүтэц, тэдгээрийн тууштай байдал, цэвэр хөрөнгийн хүртээмж, хөрвөх чадвар, төлбөрийн чадвар зэрэгт дүн шинжилгээ хийх явцад хийсэн дүгнэлтийн үндсэн дээр хийдэг. Банкны өөрийн хөрөнгийн хамрах харьцаа, хөрөнгийн хамгийн эрсдэлтэй төрлүүдийн хөрөнгийн хамрах түвшин, хөдөлгөөнгүй байдлын коэффициент, маневрлах чадвар, бие даасан байдал (бие даасан байдал) гэх мэт дүн шинжилгээг харгалзан эцсийн дүгнэлт гаргах боломжтой. Шалгуур үзүүлэлтүүдийн шинжилгээг дараахь байдлаар хийдэг. Тогтвортой байдлын коэффициентүүдийн тооцоолсон утгыг санал болгож буй утгуудтай харьцуулах эсвэл тэдгээрийн өөрчлөлтийн чиг хандлагыг аль нэг талдаа тодорхойлох.

Банкны үйл ажиллагааны санхүү, эдийн засгийн үр дүнгийн иж бүрэн системчилсэн дүн шинжилгээ хийх ажлын хүрээнд банкны өөрийн хөрөнгийн хэмжээ (капитал) болон тэдгээрийн хүрэлцээг үнэлэхэд чиглэгдсэн зээлийн байгууллагын өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээний дүн шинжилгээг хийдэг. бизнесийн хөгжлийн хурдацын өсөлт, эрсдэлээс хамгаалах түвшинг тодорхойлох, хувьцаа эзэмшигчдийн хөрөнгийг ашиглах үр ашгийг нэмэгдүүлэх нөөцийг хайх.

Банкны хөрөнгийн үнэлгээний гол үзүүлэлтийг өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээний үзүүлэлт гэж ерөнхийд нь хүлээн зөвшөөрдөг боловч түүнийг тооцоолох, стандартчилах арга барил нь өөр өөр байдаг. Өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээ гэдэг нь боломжит алдагдлаас үл хамааран банкны уламжлалт үйлчилгээний ижил хэмжээ, чанарыг үргэлжлүүлэн үзүүлэх чадвар юм. Хөрөнгийн хүрэлцээний зэрэгт дараахь хүчин зүйлс нөлөөлдөг: хөрөнгийн хэмжээ, бүтэц, хөрвөх чадвар, чанар; эрсдэлийн удирдлагын бодлого; үйлчлүүлэгчдийн тоо хэмжээ, чанар, тэдгээрийн салбарын хамаарал; нөөцийн баазын динамик, хэмжээ, бүтэц, чанар; удирдлагын мэргэжлийн ур чадвар; зээлийн байгууллагын үйл ажиллагааны эрх зүйн зохицуулалт; банкны орон нутгийн үйл ажиллагааны нөхцөл. Хөрөнгийн хүрэлцээг тодорхойлох ерөнхий шалгуур нь түүний үнэ цэнийг нэг талаас хамгийн их ашиг, нөгөө талаас хөрвөх чадвараа алдах, төлбөрийн чадваргүй болох эрсдэлийг хангах түвшинд байлгах явдал юм. Тиймээс өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээ нь банкны найдвартай байдлын ерөнхий үнэлгээг илэрхийлдэг. Энэ нь орчин үеийн банкны онолд давамгайлж буй хөрөнгийн хүрэлцээний үндсэн зарчмыг илэрхийлдэг: банкны өөрийн хөрөнгийн хэмжээ (капитал) нь эрсдэлийн зэргийг харгалзан активын хэмжээтэй тохирч байх ёстой. Үүний зэрэгцээ, банкны хэт их хөрөнгөжилт нь түүний үйл ажиллагааны үр дүнд сөргөөр нөлөөлж, өөрийн хөрөнгийг ашиглах үр ашгийг бууруулдаг: хувьцаа гаргах замаар мөнгөний нөөцийг дайчлах нь зээлсэн хөрөнгийг татахтай харьцуулахад санхүүжилтийн үнэтэй арга юм.

Базелийн хороо өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээг тодорхойлох дараах коэффициентийг тогтоосон - Күүкийн харьцаа (H 1).

, Хаана

H 1– олон улсын стандартын дагуу хөрөнгийн хүрэлцээ (Күүкийн харьцаа);

SK- банкны өөрийн хөрөнгө;

SRR- зах зээлийн эрсдэлийн нийт хэмжээ;

TFR- зээлийн эрсдэлийн нийт хэмжээ;

SOP– үйл ажиллагааны эрсдэлийн нийт хэмжээ.

Утга нь норматив гэж тооцогддог.

Энэхүү дипломын ажилд Күүкийн коэффициентийг тооцоолох боломжгүй, учир нь зах зээл, зээлийн болон үйл ажиллагааны эрсдэлийн талаархи мэдээлэл байхгүй байна.

Энэхүү дипломын ажилтай холбогдуулан өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээ (капитал)-ын бодит үнэ цэнийг өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээний түвшин, эргэлзээтэй зээлийн нөөцийн хэмжээ болон бусад хөрөнгийн талаарх тайлангийн мэдээлэлд үндэслэн тодорхойлж болно. ОХУ-ын Сбербанкны хувьд 2004 онд өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээний үнэ цэнэ 11.1% байсан бол 2005 онд түүний үнэ цэнэ 1% -иар өсч, 12.1% болжээ. Үзүүлсэн мэдээллээс харахад банкны өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээний бодит үнэ цэнэ нь тогтоосон зохицуулалтын хэмжээнээс 10% давсан байна.

Оросын практикт арилжааны банкуудын нийтэлсэн санхүүгийн тайланд үнэ цэнийг тусгаж, Төв банкнаас хатуу хянадаг үндсэн харьцаа нь өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээний үзүүлэлт юм. Энэ харьцааг ОХУ-ын Төв банкны 2004 оны 1-р сарын 16-ны өдрийн № 110-I "Банкуудад заавал дагаж мөрдөх стандартын тухай" зааврын дагуу тооцдог.

N 1 стандартын зөвшөөрөгдөх хамгийн бага утгыг банкны өөрийн хөрөнгийн хэмжээнээс хамааран дараахь хэмжээгээр тогтооно.

5 сая евро ба түүнээс дээш - 10%;

5 сая еврогоос бага - 11%.

ОХУ-ын Сбербанкны хөрөнгийн хүрэлцээнд дүн шинжилгээ хийх өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээг үнэлэх үндсэн үзүүлэлтүүдийг хүснэгтэд үзүүлэв.

Өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээний үзүүлэлтүүдийн динамик

Оросын Сбербанк

Хадгаламжийн хөрөнгийн хүрэлцээний харьцаа нь үйлчлүүлэгчдийн хөрөнгийг өөрийн хөрөнгөөр ​​хэрхэн нөхөж байгааг тодорхойлдог. Үүний хамгийн багадаа 10% -ийг оновчтой гэж үзнэ. Хийсэн тооцооны дагуу энэ коэффициентийн утга 2004 онд 0.08% байсан бол 2005 онд 0.05% болж өссөн байна. Эдгээр үзүүлэлтүүд нь зөвшөөрөгдөх хэмжээнээс хамаагүй бага байгаа нь банк ямар ч нөхцөлд өрөө төлөхөд хүндрэлтэй байгааг харуулж байна.

Илүүдэл үзүүлэлтийн дагуу өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээ нь банкны үйл ажиллагааг өөрийн хөрөнгөөр ​​хэтрүүлэх түвшинг тодорхойлдог. Энгийн хувьцаанаас бүрдүүлсэн дүрмийн санг харилцагчийн нэхэмжлэлийг хангахад ашиглах боломжгүй (банк татан буугдсанаас бусад тохиолдолд) банк ойрын хугацаанд үйл ажиллагаагаа үргэлжлүүлэхээр төлөвлөж байгаа бол учирч болзошгүй алдагдлыг нөхөх баталгаа гэж үзэх ёсгүй. . Энэ үзүүлэлтийн утга 2004 онд 0.08%, 2005 онд 0.15% байв.

Хөдөлгөөнгүй байдлын коэффициент нь банкны эргэлтээс өөрчилсөн хөрөнгийг өөрийн эргэлтийн хөрөнгөөр ​​хамрах түвшинг илэрхийлдэг. 1 рублийн үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгө, бараа материалын өөрийн эргэлтийн хөрөнгө хэдэн рубль байгааг харуулж байна. Хамгийн оновчтой утга нь > 1. 2004 онд 1 рублийн хөдөлгөөнгүй хөрөнгийн өөрийн эргэлтийн хөрөнгийн 0.99 рубль байсан бол 2005 онд энэ үнэ цэнэ 0.92 рубль болж буурсан. Буурах хандлага нь банкны өөрийн хөрөнгө багасч, хөдөлгөөнгүй байдал нэмэгдэж байгааг харуулж байна. Үүний зэрэгцээ төлбөрийн чадвар, төлбөрийн чадваргүй болох, ерөнхийдөө банкны найдвартай байдал буурах эрсдэл нэмэгддэг.

Санхүүжилтийн нийт эх үүсвэрт өөрийн хөрөнгийн эзлэх хувийг харуулдаг бие даасан байдлын коэффициентийн утга 2005 онд 14.31%-иар өсч, 45.34%-д хүрсэн байна. Тогтвортой ажиллахын тулд энэ коэффициент нь цаг хугацааны явцад нэмэгдэх боловч тогтвортой байх ёстой. Энэ харьцааны өсөлт, өндөр түвшин нь банкны өсөлт, хөгжлийн томоохон боломж байгааг харуулж байна.

Санхүүгийн тогтвортой байдлын харьцаа нь банкны эрсдэлтэй хөрөнгө оруулалтыг өөрийн хөрөнгөөр ​​хэр хэмжээгээр баталгаажуулж байгааг харуулдаг. Хамгийн оновчтой утга нь 80% -иас 150% хүртэл байна. 80% -иас бага бол маш их аюул эсвэл дампуурлын эрсдэлийн хязгаар юм. 150% -иас дээш - банкийг технологийн хувьд дэвшилтэт бус, өрсөлдөх чадваргүй гэж үзэж болно. 2004 онд энэ үзүүлэлтийн утга 201% байсан бол 2005 онд 209% болж өссөн байна. Эдгээр үнэ цэнэ нь нормоос давсан тул банк ирээдүйд өөрийн эргэлтийн хөрөнгийн эзлэх хувийг нэмэгдүүлэх шаардлагатай байна.

Хурдны чадварын харьцаа нь эргэлтийн хөрөнгийг өөрийн эргэлтийн хөрөнгөөр ​​хэр хэмжээгээр нөхөж байгааг харуулдаг. 2004 онд коэффициент 0.5 байсан бол 2005 онд 0.49 болж бага зэрэг буурчээ. Энэ харьцаа нь заавал 0-ээс их байх ёстой.Энэ тохиолдолд 2004-2005 оны үзүүлэлтийн утга. бараг 0-тэй тэнцүү - энэ нь зээл, хүү, зах зээл болон бусад эрсдэлийн үед банкны үйлдэл хөдөлгөөнгүй байгааг нотолж байна.

Зээлийн өрийг нөхөх харьцаа нь арилжааны байгууллага зээлээ төлөөгүй тохиолдолд зээлсэн мөнгөө буцааж өгөх чадварыг тодорхойлдог. 2005 онд энэ үзүүлэлт 2 дахин буурч, хугацааны эцэст 0.14 болсон байна.

Хүснэгтэд үзүүлсэн өгөгдөлд дүн шинжилгээ хийсний дараа бид Оросын Сбербанк нь санхүүгийн тогтвортой байдлын хангалттай түвшинтэй, тооцоолсон үзүүлэлтүүдийн бараг бүх утгууд нь стандарт утгатай тохирч, 2004-2005 онуудад тогтвортой байсан гэж дүгнэж болно.

ДүгнэлтБанкны салбарын эдийн засаг дахь онцгой үүрэг нь бүхэл бүтэн банкны систем болон тус тусдаа банкуудын тогтвортой үйл ажиллагааг хангахыг шаарддаг. Иймд банкуудын үйл ажиллагаа нь төрийн эрх бүхий байгууллага болон ОХУ-ын Төв банкнаас тасралтгүй хяналт тавьж, хатуу зохицуулалттай байдаг.Арилжааны банкны санхүүгийн байдлыг үнэлэх мэдээллийн гол эх сурвалж нь түүний баланс юм. Банкны баланс бол баланс юм. Балансын дагуу зээл, төлбөр тооцоо, бэлэн мөнгө болон бусад банкны үйл ажиллагааны төлөв байдалд хяналт тавьдаг; нягтлан бодох бүртгэлд гүйлгээг зөв тусгах. Банкны балансын зүйлийн динамик, бүтцийн үйл ажиллагааны тоон шинжилгээнд үндэслэн банкны үйл ажиллагааны үнэн зөв, бодитой үнэлгээ авах боломжтой. Хүлээн авсан үр дүнд үндэслэн та банкны үйл ажиллагааг удирдах үйл ажиллагааны шийдвэр гаргаж, цаашдын үйл ажиллагааны таамаглалыг гаргаж болно.

Төлбөрийн чадвар, хөрвөх чадварыг нарийвчлан судалж, түүний чадавхийг үнэлсний дараа ОХУ-ын Хадгаламжийн банк нь санхүүгийн зах зээл дэх байр сууриа хадгалахын зэрэгцээ их хэмжээний хөрөнгө шаарддаг банкны хөгжлийн хөтөлбөрүүдийн хэрэгжилтийг хангахыг хичээдэг гэж бид дүгнэж болно. ашгаас санхүүжүүлсэн хөрөнгө оруулалт. Банк нь харилцагчдадаа олон төрлийн, өндөр чанартай үйлчилгээ үзүүлэх, түүнд итгэмжлэгдсэн хөрөнгийн аюулгүй байдлыг хангахыг эрмэлзэж, банкны үйлчилгээний зах зээл дэх стратеги нь хөгжингүй зах зээл дэх гүйлгээний хэмжээг нэмэгдүүлэхийн зэрэгцээ үзүүлж буй үйлчилгээний хүрээг өргөжүүлэхээр тодорхойлогддог. банкны үйл ажиллагааны бүтцийг өөрчлөх.

Судалгаанаас харахад арилжааны банкуудын үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийх хэд хэдэн арга байдаг. Хамгийн ерөнхий үнэлгээг балансын өгөгдлийг ашиглан хийж болно. Банкны балансын зүйлийн динамик, бүтцийн үйл ажиллагааны тоон шинжилгээнд үндэслэн банкны үйл ажиллагааны үнэн зөв, бодитой үнэлгээ авах боломжтой. Хүлээн авсан үр дүнд үндэслэн та банкны үйл ажиллагааг удирдах үйл ажиллагааны шийдвэр гаргаж, цаашдын үйл ажиллагааны таамаглалыг гаргаж болно.

Өр төлбөрийн дүн шинжилгээ нь өөрийн болон зээлсэн хөрөнгийн эх үүсвэрийг тусгасан байдаг, учир нь өр төлбөрийн хэмжээ, бүтэц нь банкны нөөцийг ашиглах нөхцөл, хэлбэр, чиглэл, өөрөөр хэлбэл активын хэмжээ, бүтцийг ихээхэн урьдчилан тодорхойлдог.

ОХУ-ын Сбербанк ХК-ийн татсан эх үүсвэрийн гол хэсэг нь хадгаламжаас бүрддэг, өөрөөр хэлбэл үйлчлүүлэгчид - хувь хүн, хуулийн этгээдийн банкинд тодорхой дансанд байршуулж, дансны горим, банкны хууль тогтоомжийн дагуу ашигладаг мөнгөн хөрөнгө юм. Тогтвортой байдал, үнэ цэнийн хувьд 2004, 2005 онд тус банкны хувьд хамгийн сонирхолтой сонголт бол өөрийн өрийн үүрэг юм.

Хөрөнгийн өсөлтөд цэвэр зээл болон бэлэн мөнгөний өсөлт голлон нөлөөлсөн. Мөнгөний нийлүүлэлтийг, өөрөөр хэлбэл туйлын хөрвөх чадвартай хөрөнгийг нэмэгдүүлэх нь үргэлж таатай хандлага байдаг, учир нь энэ төрлийн хөрөнгө нь хамгийн хөдөлгөөнт бөгөөд банкны үүргийг ямар ч үед нөхөх чадвартай байдаг. Цэвэр зээлийн өрийн хэмжээ нэмэгдэж байгаа нь банкны санхүүгийн чадавхийг байнга нэмэгдүүлэх шаардлагатай байгаатай холбоотой. Эдгээр тооцоонд үндэслэн ОХУ-ын Сбербанк ХК нэлээд динамикаар хөгжиж, санхүүгийн байдал нь бэхжиж байна гэж дүгнэж болно.

Банк хоорондын зээлийн үйл ажиллагааны ашиг нь үйл ажиллагааны бодит орлого боломжит хэмжээнээс хамаагүй өндөр, харин харилцагчдад олгосон зээлийн гүйлгээний хувьд эсрэгээрээ бага байгааг харуулж байна. Гэсэн хэдий ч энэ нөхцөлд зээлийн өр нь хөрөнгийн хамгийн чухал бүрэлдэхүүн хэсгүүдийн нэг бөгөөд түүний үнэ цэнэ нь нэлээд ач холбогдолтой тул илүү их орлого олох боломж байгаа тул зээл олгох үйл ажиллагааны ашиг багатай талаар ярих боломжгүй юм.

Банкны үйл ажиллагааны санхүү, эдийн засгийн үр дүнгийн иж бүрэн системчилсэн дүн шинжилгээ хийх ажлын хүрээнд банкны өөрийн хөрөнгийн хэмжээ (капитал) болон тэдгээрийн хөрөнгийн хүрэлцээг үнэлэхэд чиглэгдсэн зээлийн байгууллагын өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээний дүн шинжилгээг хийсэн. бизнесийн хөгжлийн хурдацын өсөлт, эрсдэлээс хамгаалах түвшинг тодорхойлох, хувьцаа эзэмшигчдийн хөрөнгийг ашиглах үр ашгийг нэмэгдүүлэх нөөцийг хайх. Мэдээлэлд дүн шинжилгээ хийсний дараа бид Оросын Сбербанк санхүүгийн тогтвортой байдлын хангалттай түвшинд байна гэж дүгнэж болно; тооцоолсон үзүүлэлтүүдийн бараг бүх утгууд нь стандарт утгатай нийцэж, 2004-2005 онуудад тогтвортой хэвээр байна.

Ерөнхийдөө дүн шинжилгээнээс харахад өнөөгийн нөхцөлд банкны үйл ажиллагааны үр ашгийг дээшлүүлэх, түүнд тавьсан зорилтуудыг хэрэгжүүлэхийн тулд дараахь арга хэмжээг авах шаардлагатай байна: хуулийн этгээд, иргэдэд олгох зээлийн хэмжээг нэмэгдүүлэх; хүүгийн эрсдэлийг бууруулахын тулд хүүгийн өөрчлөлтөд мэдрэмтгий актив, пассивын зөрүүг багасгахыг хангах; бизнесийн өргөжилтийн хурдтай нийцүүлэхийн тулд өөрийн хөрөнгийн өсөлтийн хурдыг нэмэгдүүлэх арга хэмжээ авах; банкны үйл ажиллагааны зардлыг оновчтой болгох замаар үйл ажиллагааны дотоод зардлыг бууруулах.

Үгүй	Үзүүлэлтүүд	Тооцооллын журам	2004 он .	2005 он .	Өөрчлөх
1	Банкны өөрийн хөрөнгө	-	173022176	252862213	79840037
2	Банкны өр төлбөр (харилцагчийн сан)	Хуудас 14	1637199130	2042777862	405578732
3	Энгийн хувьцааны нэрлэсэн үнэ	Хуудас 20.1	950000	950000	-
4	Илүүдэл капитал	х.1-х.3	172072176	251912213	79840037
5	Хөдөлгөөнгүй хөрөнгө	Хуудас 8	86853149	131964911	45111762
6	Хадгаламжийн хөрөнгийн хүрэлцээний харьцаа		0,08	0,15	0,07
7	Илүүдэл үзүүлэлтэд суурилсан хөрөнгийн хүрэлцээний харьцаа		0,08	0,15	0,07
8	Өөрийн эргэлтийн хөрөнгө (SOS)

ОРШИЛ

1. Арилжааны банкны санхүүгийн байдал, үнэлгээний зохион байгуулалт, арга зүйн дэмжлэг

2. "Үйлдвэрлэлийн барилгын банк" ХК-ийн санхүүгийн байдлын үнэлгээ

2.1 Үйлдвэрийн барилгын банкны ХК-ийн зохион байгуулалт, эдийн засгийн онцлог

2.2 "Үйлдвэрлэлийн барилгын банк" ХК-ийн 2003 - 2005 оны хөгжлийн санхүүгийн үр дүн.

2.3 Арилжааны банкны үйл ажиллагааны үр ашгийг тайлан балансын ерөнхий дүгнэлтэд үндэслэн үнэлэх

2.4 Үйлдвэр барилгын банкны ХК-ийн эргэлтийн хөрөнгийн санхүүгийн шинжилгээ

3. “ҮЙЛДВЭРИЙН БАРИЛГЫН БАНК” ХК-ийн ҮР АШИГТАЙ НЭМЭГДҮҮЛЭХ АРГА ЗАМ

Дүгнэлт

Ашигласан уран зохиолын жагсаалт

Хэрэглээ

ОРШИЛ

Диссертацийн судалгааны сэдвийн хамаарлыг ОХУ-ын Засгийн газар, ОХУ-ын Банкны боловсруулсан 2008 он хүртэлх хугацаанд Оросын банкны салбарын хөгжлийн стратегиар тодорхойлдог бөгөөд энэ нь эдийн засгийг хурдасгах одоо байгаа боломжуудыг хэрэгжүүлэх гол нөхцөл юм. Улс орны хөгжил нь банкны салбарын эдийн засагт гүйцэтгэх үүрэг нэмэгдэж байгаа нь дотоодын банкны системд гүнзгий, иж бүрэн шинэчлэл хийхийг шаарддаг.

Банкны системийн шинэчлэлд банкуудыг олон улсын жишигт нийцүүлэн тайлагнадаг тогтолцоонд шилжүүлэх асуудал ч багтаж байгаа. Зээлийн байгууллагын санхүүгийн тайланд оруулсан өөрчлөлт нь зээлийн байгууллагын санхүүгийн шинжилгээний одоо байгаа аргуудыг өөрчлөх, дасан зохицохыг шаарддаг. Ийм учраас орчин үеийн эдийн засгийн нөхцөлд арилжааны банкны санхүүгийн шинжилгээг хийх нь маш чухал сэдэв юм.

Банкны салбарын өөрчлөлт нь өрсөлдөөн нэмэгдэж, төрийн зохицуулалт, хяналтыг чангатгаж, эдийн засгийн бодит сектортой илүү ойр харилцаа тогтоож, банкны үйлчилгээний бүтцэд өөрчлөлт орж, арилжааны байгууллагуудын үйл ажиллагааны эрсдэлийн ерөнхий түвшин нэмэгдэж байна. банкууд. Сүүлийн жилүүдэд улс орны макро эдийн засгийн байдалд гарсан эерэг өөрчлөлтүүд нь банкны салбарын үйл ажиллагааны цар хүрээг тэлэх үндэс суурь болж байгаа бөгөөд энэ нь түүний шинэчлэлийн зорилго, зорилтыг ихээхэн тодорхойлж байна. Банкны системийн бүтээн байгуулалт, үйл ажиллагаанд гарсан өөрчлөлт нь Оросын эдийн засгийн шинжлэх ухаанд "банкны санхүүгийн менежмент" чиглэлийг хөгжүүлэх эхлэл болсон. Гэвч өнөөдөр банкны санхүүгийн менежментийн бүх асуудлыг дотоодын зохиолчид хангалттай гүнзгий судлаагүй байгаа нь арилжааны банкны үйл ажиллагааны онцлогтой холбоотой бөгөөд мөнгөний бүх функцийг системтэйгээр удирддаг эдийн засгийн цорын ганц байгууллага юм.

Манай улсад хүчирхэг, эрч хүчтэй хөгжиж буй банкны салбарыг бүрдүүлэх чиглэл нь арилжааны банк бүрийн үйл ажиллагааг бүхэлд нь банкны системийн хувьд удирдах асуудлын ач холбогдлыг нэмэгдүүлж байна. Иймд арилжааны банкны санхүүгийн байдал, үр ашгийг үнэлэх, сайжруулах арга хэмжээ авах асуудал нь нарийвчилсан судалгаа, шинжлэх ухааны үзэл баримтлал боловсруулахыг шаарддаг.

Судалгааны ажлын зорилго нь банкны санхүүгийн удирдлагын тогтолцоонд арилжааны банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх, үнэлэх явдал юм.

Төгсөлтийн ажлын судалгааны сэдэв нь арилжааны банкны үр ашгийн санхүүгийн үнэлгээ, түүнийг сайжруулах арга хэмжээг боловсруулах явдал юм.

Төгсөлтийн ажлын зорилго нь банкны санхүүгийн удирдлагын хүрээнд арилжааны банкны үйл ажиллагааны санхүүгийн байдлыг үнэлэх, түүнийг сайжруулах удирдлагын шийдвэр гаргах тогтолцоог хөгжүүлэхэд оршино.

Дипломын ажлын зорилго нь дараах байдалтай байна.

Арилжааны банкны санхүүгийн шинжилгээ, үр ашгийг үнэлэх онолын үндэслэлийг авч үзэх, ялангуяа эдийн засгийн хөгжлийн өнөөгийн үе шатанд "арилжааны банкны үйл ажиллагааны санхүүгийн шинжилгээ" гэсэн үзэл баримтлалын агуулгыг үндэслэлтэй болгох, боломжит хандлагыг тодорхойлох. банкны үр ашгийг үнэлэх, удирдах тогтолцоог бүрдүүлэх;

банкны санхүүгийн удирдлагын хүрээнд арилжааны банкны санхүүгийн байдлыг үнэлэх арга зүйн арга барил, тухайлбал балансын ерөнхий дүгнэлтэд үндэслэсэн хандлагыг судлах;

арилжааны банкны санхүүгийн үйл ажиллагаанд үнэлгээ хийж, үйл ажиллагааны үр ашгийг дээшлүүлэх зөвлөмж боловсруулах.

Төгсөлтийн ажлын эхний хэсэгт арилжааны банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх онолын үндэслэлийг тусгасан болно: зах зээлийн эдийн засгийн чухал бүрэлдэхүүн хэсэг болох банкны үйл ажиллагааны онцлогийг авч үзсэн, Оросын банкны салбарын өнөөгийн байдлыг тодорхойлж, түүнийг хөгжүүлэх стратегийг тусгасан болно. хөгжлийг авч үзэж, "үр ашиг" гэсэн нэр томъёоны хувьсалд дүн шинжилгээ хийж, "үр ашиг" гэсэн нэр томьёоны үндэслэлтэй тодорхойлолтыг арилжааны банкны үйл ажиллагаа" гэж тодорхойлсон, түүнчлэн "үр ашиг" гэсэн ойлголтыг үнэлэх тогтолцоог бүрдүүлэх зарчим, үе шатыг нарийвчлан тодорхойлсон болно. банкны үйл ажиллагааны үр нөлөө.

Төгсөлтийн ажлын хоёр дахь хэсэгт арилжааны банкны санхүүгийн гүйцэтгэлийг үнэлэх арга зүйн үндэслэлийг судалж, Оросын орчин үеийн нөхцөлд (ялангуяа банкны нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналын систем) хамгийн тохиромжтой дүн шинжилгээ хийх аргуудыг тодорхойлсон.

Цаашид дурдсан аргуудын үндсэн дээр арилжааны банк - "Үйлдвэрлэлийн барилгын банк" ХК-ийн үйл ажиллагааны санхүүгийн байдалд үнэлгээ хийж, үйл ажиллагааны үр ашгийг дээшлүүлэх зөвлөмжийг боловсруулав.

Дипломын ажлыг бичихдээ өргөн хүрээний эх сурвалжийг ашигласан. Холбооны хууль тогтоох байгууллага, холбооны үүсгэн байгуулагчдын хууль тогтоох байгууллагуудын дүрэм журам, түүнчлэн ОХУ-ын Банкны зааврууд нь арилжааны банкуудын үйл ажиллагааг явуулахад төрөөс тавигдах зайлшгүй шаардлага, чиглэлийг тодорхойлдог. Оросын банкны салбарын шинэчлэл, хөгжил. "Санхүүгийн менежмент", "Банк", "Санхүүгийн шинжилгээ" шинжлэх ухааны чиглэлээр боловсролын ном зохиолд, ялангуяа Л.Т. Гиляровская, I.A. Киселева, Ю.С. Масленченков, Т.В. Никитина, К.К. Садвакасов, Е.С. Stoyanova, Peter S. Rose, Timothy W. Koch, A.D. Шеремет болон бусад хүмүүс, арилжааны банк дахь санхүүгийн удирдлагын үйл явцын онолын үндэс, банкны санхүүгийн удирдлагын тогтолцоонд банкны үйл ажиллагааг үнэлэх аргачлалыг тусгасан болно. Тогтмол хэвлэл, цахим хэвлэл мэдээллийн хэрэгслээр гарсан шинжлэх ухааны нийтлэлүүд нь банкны санхүүгийн менежмент, санхүүгийн шинжилгээний салбарын хамгийн сүүлийн үеийн хөгжил дэвшлийн талаархи ойлголтыг өгөхөөс гадна Оросын банкны салбарт гарсан сүүлийн үеийн өөрчлөлтүүдийг онцолж өгдөг. "Үйлдвэрлэл Барилгын Банк" ХК-ийн дотоод баримт бичиг, жилийн санхүүгийн тайлан нь тус арилжааны банкны үйл ажиллагааны мөн чанарыг тусгаж, санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх боломжийг олгодог.

1 АРИЛЖААНЫ БАНКНЫ САНХҮҮГИЙН БАЙДАЛ, ТҮҮНИЙ ҮНЭЛГЭЭНИЙ БАЙГУУЛЛАГА, АРГА ЗҮЙН ТУСЛАМЖ.

1.1 Банкны санхүүгийн байдал, түүнийг тодорхойлох хүчин зүйлс

Арилжааны банкууд нь зах зээлийн эдийн засгийн идэвхтэй элемент юм. Банк нь хуулийн этгээд, иргэний мөнгөн хөрөнгийг хуримтлуулж, төлбөр, эргэн төлөлт, нэн яаралтай нөхцлөөр өөрийн нэрийн өмнөөс байршуулахаас гадна бэлэн мөнгөний тооцоо, комиссын болон зуучлалын, итгэлцлийн үйл ажиллагаа, үнэт цаас, зээлийн карт, валют, лизинг, факторинг, даатгал, брокерийн үйлчилгээ болон бусад.

Арилжааны банкууд нь мөнгөний бүх үйл ажиллагааг системтэйгээр удирддаг эдийн засгийн цорын ганц байгууллага бөгөөд энэ талаараа зах зээлийн эдийн засгийн үндсэн холбоос юм.

Барууны орнуудын (жишээлбэл, АНУ) арилжааны банкууд үйл ажиллагаандаа дүн шинжилгээ хийхэд ихээхэн анхаарал хандуулдаг. Банкны бизнест "өндөр ашигтай банк" гэсэн ойлголт өргөн тархсан бөгөөд үндсэн зарчим нь:

– орлогыг нэмэгдүүлэх - зээл олгох, үнэт цааснаас олох орлогыг нэмэгдүүлэх, зээлийн хүүгийн өөрчлөлтөд тохирсон хөрөнгийн уян хатан бүтцийг хадгалах зэрэг орно;

- зардлыг багасгах - өр төлбөрийн бүтцийг оновчтой болгох, зээлийн алдагдлыг багасгах, урсгал зардлыг хянах гэх мэт;

Өрнөдийн эдийн засагчдын үзэж байгаагаар арилжааны банк урт хугацаанд тогтвортой хөгжих нь банкны дэлхийн стратегийг боловсруулж, түүний үндсэн дээр банкны үйл ажиллагааны бүх чиглэл, бүтцийн нэгжийн стратегийн зорилго, зорилтыг бий болгоход чиглэгдэх ёстой.

Банкны найдвартай байдал нь олон хүчин зүйлээс хамаардаг. Уламжлал ёсоор тэдгээрийг гадаад ба дотоод (зарим эх сурвалжийн дагуу - экзоген ба эндоген) гэж хувааж болно.

Гадаад хүчин зүйлд банкинд үзүүлэх гадаад орчны нөлөөлөл, өөрөөр хэлбэл санхүүгийн зах зээлийн байдал, үндэсний болон дэлхийн эдийн засаг, улс орны улс төрийн уур амьсгал, давагдашгүй хүчний нөхцөл байдлыг тодорхойлдог хүчин зүйлүүд орно. Хэрэв гадаад орчны нөлөө харьцангуй тогтвортой байвал банкны байр суурийг дотоод (эндоген) байрлалаар тодорхойлно.

Дотоод хүчин зүйлд боловсон хүчний мэргэжлийн түвшин, тэр дундаа ахлах ажилтнууд, банкны үйл ажиллагаанд тавих хяналтын түвшин, түүнчлэн банкны стратеги, өөрийн хөрөнгийн хангамж, банкны дотоод бодлого зэрэг орно.

Банкны найдвартай байдалд тодорхой хүчин зүйлүүд эсвэл тэдгээрийн хослолын сөрөг нөлөөллийн магадлал нь эрсдэлээр тодорхойлогддог.

Эрсдэл гэдэг нь санхүүгийн гүйлгээний үр дүнд нөөцийнхөө нэг хэсгийг алдах, орлогоо алдах эсвэл нэмэлт зардал гаргах аюул гэж ойлгогддог (боломжтой алдагдлын хэмжээ нь эдгээр гүйлгээний эрсдэлийн түвшинг тодорхойлдог). Урьдчилан таамаглаж буй бодит үйл явдлуудын хоорондын зөрүүгээс болж эрсдэл үүсдэг.

Эрсдэл нь гадаад болон дотоод янз бүрийн хүчин зүйлсийн хослолын нөлөөгөөр илэрдэг тул эрсдэлийг үүсгэгч хүчин зүйлээр нь ангилахад маш хэцүү байдаг. Жишээлбэл, хөрвөх чадварын эрсдэл нэмэгдэх шалтгаан нь санхүүгийн эх үүсвэрийг цаг алдалгүй татах чадваргүйгээс гадна төлөвлөлтийн алдаа, боловсон хүчний чадваргүй байдал, зээлийн багцын чанар муу (их хэмжээний зээлийг эргүүлэн төлөхгүй байх аюул) байж болно. олгосон зээлийн эзлэх хувь).

Арилжааны банкуудын санхүүгийн байдал нь өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээ, активын чанар, балансын хөрвөх чадвар, үйл ажиллагааны үр ашиг, банкны удирдлагын түвшин зэргээр тодорхойлогддог.

Арилжааны банкны өөрийн хөрөнгө (өмч) нь өдөр тутмын үйл ажиллагаанд хэд хэдэн чухал үүргийг гүйцэтгэдэг бөгөөд банкны урт хугацааны үйл ажиллагааг хангахад чиглэгддэг.

Нэгдүгээрт, капитал нь дампуурлаас хамгаалах үүрэг гүйцэтгэдэг (бороотой өдрийн мөнгө), асуудал үүсэх хүртэл одоогийн алдагдлыг нөхдөг.

Хоёрдугаарт, капитал нь хангалттай хэмжээний хадгаламж татах хүртэл банкийг бий болгох, зохион байгуулах, ажиллуулахад шаардлагатай хөрөнгийг олгодог. Шинэ банк нээгдэхээс өмнө хөрөнгө мөнгө хэрэгтэй.

Гуравдугаарт, хөрөнгө нь харилцагчдын банкинд итгэх итгэлийг хадгалж, зээлдүүлэгчдийг санхүүгийн чадавхтай гэдэгт итгэлтэй болгодог. Эдийн засаг уналтад орсон ч банк зээлийн хэрэгцээгээ хангаж чадна гэсэн итгэлийг зээлдэгчид өгөхийн тулд хөрөнгө хангалттай том байх ёстой.

Дөрөвдүгээрт, капитал нь байгууллагын өсөлтийг хангах, шинэ үйлчилгээ үзүүлэх, шинэ хөтөлбөр хэрэгжүүлэх, тоног төхөөрөмж худалдан авахад шаардлагатай хөрөнгийг олгодог. Өсөлтийн хугацаанд банкинд шинэ үйлчилгээ үзүүлэх, банкийг хөгжүүлэх (салбар байгуулах гэх мэт) холбоотой эрсдлээс хамгаалах, дэмжих нэмэлт хөрөнгө шаардлагатай байдаг.

Нэмж дурдахад хөрөнгө нь зохицуулалтын байгууллагуудын үйл ажиллагааны хяналттай үзүүлэлтүүдийг тодорхойлсон стандартыг бий болгох үндэс суурь болдог.

Банкны өөрийн хөрөнгийн үндэс нь дүрмийн сан юм. Санхүүгийн зах зээлийн үйл ажиллагааны нөхцөл нь арилжааны банкуудаас үүнийг байнга нэмэгдүүлэхийг шаарддаг. ОХУ-ын Төв банкны бодлого үүнд чиглэж байна. Сүүлийн үед Төв банк шинээр нээгдсэн банкуудын өөрийн хөрөнгийн доод хэмжээг хэд хэдэн удаа өөрчилсөн.

Хөрөнгийн чанарыг тэдний эргэн төлөлт (зээлийн багцын хувьд) болон төлбөрийн хэрэгсэл болгон цаг тухайд нь, алдагдалгүй (үнэт цаас, үндсэн хөрөнгийн хувьд) ашиглах чадварын үүднээс үнэлдэг.

Төлбөрийн чадвар хангалтгүй тохиолдолд өөрийн хөрөнгийг бэлэн мөнгө болон бусад төлбөрийн хэрэгсэл болгон хөрвүүлэх чадварын үндсэн дээр хөрвөх чадварыг үнэлдэг.

Банкууд бэлэн мөнгө болгон хувиргах боломжтой хөрвөх чадвартай хөрөнгөтэй байх ёстой, эсвэл үүргээ биелүүлэхийн тулд өчүүхэн ч гэсэн эрэлт хэрэгцээтэй байгаа үед хөрөнгөө нэмэгдүүлэх чадвартай байх ёстой.

Банкны хөрвөх чадварын удирдлага нь хөрвөх чадварыг хурдан нэмэгдүүлэхийн тулд бэлэн нөөцийн бэлэн байдлыг илэрхийлдэг идэвхтэй болон идэвхгүй үйл ажиллагаа явуулахыг багтаадаг.

Банкны санхүүгийн удирдлагын салшгүй хэсэг болох актив, пассивын удирдлагын зорилго нь банкинд байршуулсан хадгаламж эзэмшигч, зээлдүүлэгчдийн хөрөнгийн хөрвөх чадварыг хангах, зохицуулах байгууллагаас тогтоосон стандартад нийцүүлэн ашиг олоход оршино.

Банкны ашиг орлого. Банкны үр ашиг нь түүний ашигт ажиллагааны түвшингээр илэрхийлэгддэг бөгөөд эдийн засаг, санхүү, арилжааны үйл ажиллагааны бүхий л салбарт банкны үйл ажиллагааны эерэг үр дүнг илэрхийлдэг. Банкны орлого нь захиргааны болон удирдлагын зардал гэх мэт үйл ажиллагааны бүх зардлаа нөхөж, банкны ашгийг бүрдүүлдэг бөгөөд түүний хэмжээ нь ногдол ашгийн түвшин, өөрийн хөрөнгийн өсөлт, идэвхгүй, идэвхтэй үйл ажиллагааны хөгжлийг тодорхойлдог.

Банкны ашигт ажиллагаа нь балансын актив, пассивын оновчтой бүтэц, банкны ажилтнуудын үйл ажиллагааг энэ чиглэлд чиглүүлсний үр дүн юм. Банкны ашигт ажиллагааг хангах бусад чухал нөхцөл бол зардал, орлогын бүтцийг оновчтой болгох, зээлийн үйл ажиллагааны ашигт ажиллагааны чиг хандлагыг тооцоолох, зээлийн үйл ажиллагааны ашигт ажиллагааны чиг хандлагыг тодорхойлох, идэвхтэй болон идэвхгүй үйл ажиллагааны хүүгийн ойролцоо түвшинг урьдчилан таамаглах зорилгоор орлогын доод түвшинг төлөвлөх явдал юм. .

Арилжааны банкны санхүүгийн байдлын шинжилгээг гадаад байдлаар төлөөлж болно: ОХУ-ын Төв банк, бие даасан үнэлгээний агентлагууд, боломжит үйлчлүүлэгчид (хадгаламж эзэмшигчид, хувьцаа эзэмшигчид), дотоод - банкны дотоод аналитик үйлчилгээ.

Мэдээллийн ижил эх сурвалжийг (өөр өөр түвшний нарийвчилсан) ашигладаг бөгөөд нийтлэг зорилгыг баримталдаг тул эдгээр хоёр хандлагын хооронд тодорхой хил хязгаарыг зурах нь үргэлж боломжгүй байдаг.

Зах зээлийн тогтворгүй байдал, банкуудын хямрал далд хэлбэрээр явагдаж байгаа нөхцөлд банкны санхүүгийн байдлыг үнэлэх асуудал онцгой ач холбогдолтой болж байна.

Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийхдээ зах зээлийн субьект бүр (ТБ, арилжааны банк, аж ахуйн нэгж, байгууллага, аудитын компани, орон нутгийн болон төв байгууллага, хувь хүмүүс) өөрийн гэсэн зорилтыг баримталдаг. Үүний зэрэгцээ, бүх субьектүүдийн шинжилгээний нийтлэг зорилго нь банкны үйл ажиллагааны үр ашиг, банкны найдвартай байдлын түвшинг тодорхойлох явдал юм.

Банкны найдвартай байдал гэдэг нь зах зээлийн ямар ч нөхцөл байдалд хүлээсэн үүргээ цаг алдалгүй биелүүлэх чадварыг хэлнэ.

Өөрөөр хэлбэл, найдвартай байдал нь банкны төлбөрийн чадвар, үйл ажиллагааны тогтвортой байдал, балансын хөрвөх чадвараар тодорхойлогддог.

Хөрвөх чадвар, төлбөрийн чадвараас ялгаатай нь банкны найдвартай байдлын тухай ойлголт нь түүний үр дүнтэй гүйцэтгэл, тэр дундаа балансын хөрвөх чадварын тогтмол өндөр түвшинтэй ихээхэн холбоотой байдаг. Гэхдээ найдвартай банкны нэр хүндийг олж авахын тулд олон тооны нэмэлт шаардлагыг хангасан байх ёстой: их хэмжээний дүрмийн сан, балансын валют, санхүүгийн зах зээл дэх үйл ажиллагааны үргэлжлэх хугацаа, үр дүнтэй удирдлагын бүтэц, найдвартай үйлчлүүлэгчидтэй тогтоосон түншлэл, ашигт ажиллагааны өндөр, тогтвортой түвшин гэх мэт.

Төлбөрийн чадвар гэдэг нь удахгүй болох төлбөрийн нөхцлийн дагуу банк санхүүгийн үүргээ цаг тухайд нь төлөх чадварыг хэлнэ.

Банкны тогтвортой байдал гэдэг нь дунд болон урт хугацааны үйл ажиллагааны тогтвортой байдлыг; үүнийг хөрөнгийн чанар, хөрөнгийн хүрэлцээ, үйл ажиллагааны үр ашгаар үнэлж болно.

Хөрвөх чадвар (урьд дурьдсанчлан) гэдэг нь төлбөрийн хэрэгсэл хангалтгүй тохиолдолд банкны хөрөнгийг бэлэн мөнгө эсвэл бусад төлбөрийн хэрэгсэл болгон хувиргах чадвар гэж ойлгодог.

Шинжилгээнд шаардлагатай мэдээллийг дараах байдлаар ангилж болно.

– Санхүүгийн тайлан: хоёрдогч дансны тайлан баланс, санхүүгийн ерөнхий тайлан, эргэлтийн хуудас, заавал байх ёстой харьцааны тооцоо, санхүүгийн тайлангийн бусад хэлбэрүүд.

– Үүсгэн байгуулах болон санхүүгийн баримт бичиг: үүсгэн байгуулах гэрээ, банкны дүрэм, банкны хувьцаа эзэмшигчдийн жагсаалт (хувьцаа эзэмшигчид), лиценз, аудиторын дүгнэлт, жилийн тайлан, баланс.

– Гуравдагч этгээдээс олж авсан мэдээлэл: мэргэжлийн байгууллагуудын дүгнэлт, танил мэргэжилтнүүдийн санал, банкны үйлчлүүлэгчдийн тойм.

1.2 Банкны санхүүгийн байдлыг үнэлэх зохион байгуулалтын үндэслэл

Гадаад шинжилгээ нь үндсэн гурван хэсгээс бүрдэнэ.

3) хөрөнгө оруулагчид болон сонирхогч талуудын хийсэн дүн шинжилгээ.

Дотоод шинжилгээг банкны дотоод аналитик хэлтсүүд гүйцэтгэдэг.

Банкны санхүүгийн байдлын дотоод шинжилгээ нь хэд хэдэн процедурыг агуулдаг. Хамгийн ерөнхий хэлбэрээр эдгээр процедурыг дараах байдлаар илэрхийлж болно.

Зураг 1. Банкны санхүүгийн байдлын дотоод шинжилгээний төрлүүд

Зээлийн байгууллагын үйл ажиллагааны хамгийн бүрэн гүйцэд, нарийвчилсан судалгааг зөвхөн санхүүгийн тайлан төдийгүй хамгийн өргөн, найдвартай мэдээлэл авах боломжтой зээлийн байгууллагын ажилтнууд шууд хийдэг дотоод шинжилгээг ашиглан хийж болно. банк, гэхдээ бүх нийтлэлийн аналитик хуулбар, ажиглалтын тусгай өгөгдөл (архив, картын индекс гэх мэт).

Экспресс шинжилгээг гурван үе шаттайгаар явуулдаг.

a) Бэлтгэл үе шат. Энэ үе шат нь санхүүгийн мэдээллийг тооцоолоход бэлтгэх зорилготой. Энэ ажил нь үндсэндээ техникийн шинж чанартай байдаг. Энд харааны болон энгийн тоолох шалгалтыг албан ёсны үндэслэлээр, мөн чанараар гүйцэтгэдэг: шаардлагатай бүх маягт, өргөдөл байгаа эсэхийг тодорхойлсон; балансын валют, тайлангийн маягтын үзүүлэлтүүдийн харилцан хамаарал, хяналтын харьцааг шалгасан; хийгдэж буй шинжилгээний зорилгыг бүрэн тусгасан коэффициентийн тогтолцоог бүрдүүлж, тайлангийн маягтуудыг бэлтгэсэн.

Баланс (болон бусад хэлбэрүүд) шинжилгээнд бэлтгэгдсэний дараа түүнийг хэрэгжүүлэх зорилгод бүрэн нийцсэн экспресс шинжилгээний аргыг сонгосон (энэ нөхцөлд зээлийн байгууллагын найдвартай байдлыг тодорхойлдог).

Экспресс дүн шинжилгээ хийх явцад зээлийн байгууллагын санхүүгийн байдлыг (найдвартай байдлыг) үнэлэхийн тулд ихэвчлэн хоёр аргыг ашигладаг: бүтцийн харьцааны шинжилгээ (найдвартай байдлын талаархи үндсэн дүгнэлтийг балансын бүтцийг судалсны үндсэн дээр гаргадаг бөгөөд олон тооны коэффициентүүд үйлчилдэг. олж авсан үр дүнг тохируулах), өгөгдсөн шинжилгээний аргын хувьд балансын зорилго нь маш их байдаг тул бүтцийн коэффициентийн шинжилгээг заримдаа балансын шинжилгээний арга гэж нэрлэдэг; эсвэл бүх шинж чанарыг коэффициентийн системд үндэслэн тооцдог. Гэхдээ ямар ч тохиолдолд дүн шинжилгээ хийхээс өмнө балансыг бүтэцтэй болгодог - балансын хөрөнгө, өр төлбөрт эдийн засгийн нэг төрлийн агуулга бүхий дансны бүлэглэлүүд үүсдэг. Энэ тохиолдолд олж авсан үр дүнгийн чанар нь дүн шинжилгээнд хамрагдсан дансуудын зөв бүлэглэл, шалгуур үзүүлэлтүүдийн хяналтын утгууд нь тухайн банкны үйл ажиллагаа явуулж буй нөхцөлтэй нийцэж байгаа эсэхээс хамаарна.

Тайлангийн янз бүрийн хэлбэрт дүн шинжилгээ хийх коэффициентийн систем нь бага зэрэг ялгаатай байж болох бөгөөд энэ нь юуны түрүүнд тайлангийн янз бүрийн хэлбэрийн тооцоонд хамрагдсан ижил төстэй ойлголтуудыг (дансны бүлэг) зөв бий болгох боломжгүй байгаатай холбоотой юм. Тиймээс янз бүрийн хэлбэрийн хувьд авч үзэж буй шинж чанаруудыг бүрэн үнэлэхийн тулд найдвартай байдлын үндсэн шинж чанарыг тодорхойлсон коэффициентүүдийн систем өөрчлөгддөг.

б) Тооцооллын үе шат. Энэ үе шатанд байгаа санхүүгийн тайлангуудыг ашиглан бүлэглэл, харьцааг тооцдог.

в) Аналитик үе шат. Энэ үе шат нь тооцооллын үр дүнд дүн шинжилгээ хийж, зээлийн байгууллагын санхүүгийн байдлын үнэлгээг өгдөг тул хамгийн хариуцлагатай үе шат юм.

Экспресс шинжилгээний мөн чанар нь хамгийн чухал, тооцоолоход хялбар үзүүлэлтүүдийн хүлээн зөвшөөрөгдөх хамгийн бага хэмжээг сонгох явдал тул түүнийг хэрэгжүүлсний үр дүнд зээлийн байгууллагын санхүүгийн байдлыг туйлын найдвартай гэж үзэх боломжтой. эсвэл хамгийн асуудалтай. Зарим төрлийн эрсдлийг даван туулах чадварыг үнэлэхийн тулд санхүүгийн байдлын талаар илүү нарийвчилсан дүн шинжилгээ хийх шаардлагатай. Мэргэжилтнүүдийн хувьд ийм ойролцоо дүн шинжилгээ нь тэдний санхүүгийн байдлын талаар илүү нарийвчилсан дүр зургийг бий болгох боломжийг олгодог гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Хамгийн их найдвартай байдал эсвэл асуудлыг тодорхойлохын тулд шинжилгээнд ашигласан коэффициентүүд нь хүлээн зөвшөөрөгдөх ба чухал гэсэн хоёр хяналтын утгатай байна. Түүгээр ч барахгүй шалгуур үзүүлэлтийн хүлээн зөвшөөрөгдсөн утгыг зээлийн байгууллагыг зөвхөн өөрийн мэдэлд байгаа нөөцдөө тулгуурлан, өөрөөр хэлбэл санхүүгийн зах зээлээс эх үүсвэр татахгүйгээр аливаа бэрхшээлийг даван туулах чадвартай гэж тодорхойлдог.

Банкны найдвартай байдлын ерөнхий үнэлгээг авахын тулд бие даасан коэффициентүүдийн тооцоонд харьцуулсан дүн шинжилгээ хийж, түүний үндсэн дээр банкны найдвартай байдлын талаархи урьдчилсан дүгнэлтийг гаргадаг: үнэмлэхүй найдвартай байдал; харьцангуй найдвартай байдал эсвэл эргэлзээтэй найдвартай байдал.

Өмнө дурьдсанчлан, банкны найдвартай байдал болон түүний санхүүгийн байдлын бусад шинж чанаруудын талаархи дүгнэлтийг зөвхөн санхүүгийн тайлангийн үр дүнд, ялангуяа экспресс аргын үр дүнд үндэслэн хийх боломжгүй юм.

Иймээс олж авсан тооцооны үр дүнг банкны төлбөрийн сахилга бат, хямралын нөхцөлд ажиллаж байгаа байдал, удирдлагын ур чадвар, үүсгэн байгуулагчдын бүрэлдэхүүн, үйл ажиллагааны цар хүрээ, санхүүгийн зах зээл дэх дүр төрх болон бусад мэдээллээр нэмж оруулах ёстой. ижил төстэй мэдээлэл.

Экспресс шинжилгээний үр дүнд үндэслэн илүү нарийвчилсан дүн шинжилгээ хийх боломж, хэрэгцээг (санхүүгийн байдлын хувийн шинж чанарт үндэслэн) тодорхойлно.

Ерөнхийдөө санхүүгийн байдлын нарийвчилсан дүн шинжилгээ нь дараахь алхмуудыг агуулна.

a) Шинжилгээнд бэлтгэх (урьдчилсан шат):

- зээлийн байгууллагын үйл ажиллагааны онцлог;

- санхүүгийн баримт бичгийн үнэн зөвийг шалгах;

- үлдэгдлийг үнэн зөв эсэхийг шалгах;

- ОХУ-ын Төв банкны заавал дагаж мөрдөх стандартын хэрэгжилтийг шалгах;

– санхүүгийн ерөнхий тайланг хянах;

– шинжилгээний схемийг тодруулах (бүтэц ба коэффициент);

– үнэлгээний шалгуурыг тодорхой болгох.

Урьдчилсан шатанд цаашдын шинжилгээний ажилд тайлагналыг бэлтгэдэг: өгөгдсөн мэдээллийн эмхэтгэлийн зөв, найдвартай байдлыг үнэлж, балансын хөрөнгө, өр төлбөрийн бие даасан зүйл, ашиг, алдагдлын тайлан, аналитик хүснэгт, бие даасан стандарт үзүүлэлтүүдийг үнэлдэг. бүтэцтэй. Дараа нь бүтэцлэгдсэн анхан шатны мэдээллийн үндсэн дээр зээлийн байгууллагын санхүүгийн байдлын нэг буюу өөр талыг тодорхойлсон үнэмлэхүй ба харьцангуй үзүүлэлтүүдийг сонгож, тэдгээрийг тооцоолох журмыг тодорхойлно. Дараа нь бүх үзүүлэлтүүдийг судалгааны чиглэлүүдийн дагуу аналитик хүснэгтэд бүлэглэв.

б) Санхүүгийн тайлангийн үзүүлэлтүүдийн тооцоо (тооцооллын үе шат):

Балансын бүтэц: a) нийт бүтэц; б) цэвэр бүтэц; в) аналитик бүтэц.

Шинжилгээний харьцаа: a) өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээ; б) хөрөнгийн чанар; в) бизнесийн үйл ажиллагаа; г) санхүүгийн тогтвортой байдал; д) ашигт ажиллагаа (ашигт ажиллагаа); д) хөрвөх чадвар.

Тооцооллын үе шатанд аналитик хүснэгтийн төрөл, шаардлагатай тоог тодорхойлох, дүн шинжилгээ хийх аргыг сонгох, судалж буй үзүүлэлтүүдийн динамик, бүтцийг харуулах хэлбэр, шаардлагатай тооцоог хийх зэрэг орно.

в) Зээлийн байгууллагын санхүүгийн байдлын талаархи аналитик тайланг бичих замаар шинжилгээний үр дүнг үнэлэх (шинжилгээний үе шат).

Шинжилгээний эцсийн шатанд олж авсан тооцооллын үр дүнгийн тайлбарыг хийж, дүгнэлт гаргаж, аналитик тэмдэглэл, тайлбар, тайланг бэлтгэдэг. Гүйцэтгэсэн аналитик процедурын үр дүн (экспресс шинжилгээ гэх мэт) нь банкны санхүүгийн байдлын талаархи эцсийн дүгнэлт гаргах цорын ганц, болзолгүй шалгуур байх ёсгүй гэдгийг санах нь зүйтэй. Шинжилгээ хийх үйл явц нь ихэвчлэн урлаг байдаг нь нууц биш юм. Шинжилгээний "материаллаг үндэс" нь тодорхой, туйлын найдвартай үр дүнд хүрэхэд хангалтгүй байдаг. Тагнуулын мэдлэг, хангалттай өндөр түвшний ур чадвар, түүнчлэн объектын талаархи нэмэлт мэдээлэл шаардлагатай бөгөөд үүнээс гадна ОХУ-ын арилжааны банкны найдвартай байдалд дүн шинжилгээ хийх арга барил нь олон цоорхойгоор дүүрэн хэвээр байна.

Зээлийн байгууллагын дотоод шинжилгээний үндсэн элементүүд нь ихэвчлэн хяналтын байгууллагад тайлагнах шалгуур үзүүлэлтүүд байдаг. Зээлийн байгууллагууд дотоод дүн шинжилгээ хийх зорилгоор үндсэн нэмэлтүүдийг одоо байгаа аргуудаас зээлдэг.

Дотоод аудитын хүрээнд банкны санхүүгийн байдлыг бүрэн үнэлэх, түүний ажлыг ижил төстэй боломжит зээлийн байгууллагуудын үйл ажиллагаатай харьцуулах, хяналтын байгууллагуудын хяналтыг хялбаршуулах зорилгоор үнэлгээний янз бүрийн өөрчлөлтүүдийг ашигладаг. Ихэнх тохиолдолд гадаад, дотоодын практикт үнэлгээг гаргахдаа банкны үйл ажиллагааны санхүүгийн үзүүлэлт, тайлан балансын мэдээллийг ашигладаг.

Үнэлгээ гэдэг нь хэд хэдэн банкны үйл ажиллагааг харьцуулсан үнэлгээний арга юм. Үнэлгээ нь тодорхой шинж чанарт суурилсан ерөнхий шинж чанарт суурилдаг бөгөөд энэ нь арилжааны банкуудыг энэ шинж чанарын бууралтын түвшингээр тодорхой дарааллаар (бүлэглэх) боломжтой болгодог.

Өнөөдөр манай улсын хамгийн чухал үнэлгээг ОХУ-ын Төв банкны үнэлгээ гэж нэрлэж болно. Банкуудын талаарх санхүүгийн мэдээлэл хэрэглэгч бүр хяналтын төв байгууллагын дүгнэлтийг мэдэхийг хүсдэг нь дамжиггүй

1) хөрөнгийн хүрэлцээ (Күүкийн харьцаа). Энэ нь ОХУ-ын Төв банкны 1-р зааврын шаардлагын дагуу тооцоологддог;

2) зээлийн багцын чанар. Энэ үзүүлэлтийн тооцоог ОХУ-ын Төв банкны 17-р зааврын дагуу хийдэг, өөрөөр хэлбэл зээлийн хэмжээг таван эрсдэлийн бүлэг тус бүрээр тодорхойлсон харгалзах эрсдэлийн коэффициентоор үржүүлнэ. Дараа нь бүлгээр олж авсан үр дүнг нэгтгэж, нийт дүнг нийт зээлийн тоонд хэрэглэнэ;

3) банкны ашигт ажиллагаа (цэвэр ашгийн хөрөнгийн харьцаа). Энэ нь ОХУ-ын Төв банкны 17 тоот зааврын дагуу тооцоологддог);

4) банкны хөрвөх чадвар. Хөрвөх чадварын үзүүлэлтийг дараах байдлаар тодорхойлно: 6 сар хүртэлх хугацаатай нийт богино хугацаат хөрөнгийн дүнгээс нийт богино хугацаат өр төлбөрийг хасч, үүссэн зөрүүг нийт хөрөнгийн хэмжээнд хуваана. ОХУ-ын Төв банкны 17 тоот зааврын дагуу).

Цаашлаад бүх арилжааны банкуудыг өөрийн хөрөнгийн хэмжээгээр долоон бүлэгт хуваадаг. Дээрх дөрвөн үзүүлэлтийг бүлэг тус бүрээр тооцсон болно. Хүлээн авсан үр дүнг банкуудын зэрэглэлд ашигладаг. Үүнтэй холбоотойгоор тус улсын банкны системийн тогтвортой байдлыг хангахад шаардлагатай арга хэмжээг авахын тулд хүснэгтийн сүүл хэсэгт байгаа банкууд Төв банкийг сонирхож байна.

Олон улсын банкны практикт рейтинг гаргах хамгийн түгээмэл арга нь CAMEL үнэлгээний систем юм. 1978 оноос хойш АНУ-д арилжааны банкны санхүүгийн байдлыг тодорхойлох үндсэн арга болгон нэвтрүүлсэн бөгөөд өнөөдөр Европын өндөр хөгжилтэй орнуудад хэрэглэж байна. Энэхүү системийн эргэлзээгүй давуу тал нь энгийн бөгөөд ойлгоход хялбар, арилжааны банкны үйл ажиллагааны хамгийн чухал үзүүлэлтүүдийг бүрэн хамарсан явдал юм. Таны мэдэж байгаагаар CAMEL нь: C -capital adequacy - хөрөнгийн хүрэлцээ; A - хөрөнгийн чанар - хөрөнгийн чанар; М - удирдлага - удирдлагын чанар (удирдлага); E - орлого - ашиг орлого, ашиг орлого; L - хөрвөх чадвар - банкны хөрвөх чадвар.

Илүү нарийвчлалтай дүн шинжилгээ хийхийн тулд дараах хэд хэдэн хүчин зүйлийг харгалзан үзэхийг санал болгож байна.

1. Банкны хувьд тогтворгүй өр төлбөрийг тодорхойлох, тэдгээрийн тоо нийт активын 25 хувиас хэтэрсэн тохиолдолд үүсч болзошгүй эгзэгтэй нөхцөл байдлыг харгалзан үзэх.

2. Хөрөнгийн хөрвөх чадвар: хөрвөх чадвар өндөртэй хөрөнгийн банкны нийт активтай харьцуулсан харьцаа; 5 ба түүнээс доош жилийн хугацаатай үнэт цаасны төлбөрийн хэмжээг нийт багцад эзлэх хувь; банкны багцад хугацаа хэтэрсэн болон баталгаагүй үнэт цаасны эзлэх хувь; үнэт цаасны багцын элэгдлийн зэрэг.

3. Актив / пассивын удирдлагын үр ашиг: бусад банкны ижил төстэй үзүүлэлттэй харьцуулсан зээл/хадгаламжийн эзлэхүүний үзүүлэлтүүд; хадгаламж, зээлийн нөхцлийн бүтэц.

4. Зээл авах түвшин, давтамж: банкны зээл ба зээлийн байдал: шаардагдах нөөцийг бүрдүүлэх хөрөнгийн хомсдолын давтамж, хэмжээ; зээл авах шалтгаан; зээлийн хүү (одоогийн түвшинтэй харьцуулах).

6. Зээл авах чадвар: сурвалжлагчдын тоо, хэмжээ; нягтлан бодох бүртгэлийн цонх (хадгаламж).

Тухайн арилжааны банкны нөхцөл байдлыг үнэлэхдээ банкны удирдлагын шинжилгээг хамгийн субъектив гэж нэрлэж болно. Хэрэв бусад үзүүлэлтүүд нь ихэвчлэн санхүүгийн болон балансын мэдээлэлд тулгуурладаг бол удирдлагын чанарын үзүүлэлтүүдийг арифметик аргаар тооцох боломжгүй.

Дараах үзүүлэлтүүдийг үнэлгээний хүчин зүйл болгон ашигладаг.

Мэргэшлийн түвшин, боловсон хүчний сургалтын хэрэгцээ; банкны үйл ажиллагаа явуулах хууль тогтоомж, зааврыг дагаж мөрдөх;

Дотоод хяналт, бүртгэл, нягтлан бодох бүртгэлийн систем; боловсон хүчний бодлого - цалин хөлс, урамшууллын зохистой байдал; банкны бие даасан хэлтэс; банкны хөрөнгийг ажилчид, захирал болон бусад хүмүүсийн хувийн зардалд ашиглах.

Нийлмэл индексийн арифметик дундажийг тооцоолох 5 онооны системд үндэслэн банкны ерөнхий байдал, хяналтын байгууллагуудтай харилцах харилцааны шинж чанарын үнэлгээг гаргадаг.

Нийлмэл үнэлгээ 1 (1-1.4): Бүх талаараа бүрэн эрүүл; банкны удирдлагын тогтолцоог өөрчлөх шаардлагагүй; эдийн засаг, санхүүгийн гадаад цочролд тэсвэртэй. Зохицуулалтын хөндлөнгийн оролцоо шаардлагагүй.

Дүгнэлт үнэлгээ 2 (1.5-2.4): бараг бүрэн эрүүл: банкны талаар олж авсан чухал мэдээлэл нь тийм ч чухал биш, та удирдлагын хэв маягийг өөрчлөх боломжгүй: тогтвортой, зах зээлийн хэлбэлзлийг амжилттай даван туулж чадна. Хяналтын байгууллагуудын хөндлөнгийн оролцоо хязгаарлагдмал бөгөөд зөвхөн илэрсэн дутагдлыг арилгахад шаардлагатай хэмжээнд л хийгддэг.

Нийлмэл үнэлгээ 3 (2.5-3.4): Санхүү, үйл ажиллагааны болон техникийн хувьд хүлээн зөвшөөрөгдөхөөс хангалтгүй хүртэлх сул тал: Эдийн засгийн нөхцөл байдлын сөрөг өөрчлөлтөд өртөмтгий: Сул талыг арилгах арга хэмжээ үр дүнгүй бол дампуурч болзошгүй. Алдаа дутагдлыг арилгахын тулд банкны хяналтын байгууллагын нэмэлт оролцоо шаардлагатай.

Нийлмэл үнэлгээ 4 (3.5-4.4): санхүүгийн ноцтой асуудал; санхүүгийн асуудалд зохих ёсоор анхаарал хандуулахгүй байх үед эрүүл бус байдлыг хадгалах; засч залруулах арга хэмжээ авахгүй бол өнөөгийн нөхцөл байдал нь ирээдүйд санхүүгийн ноцтой асуудалд хүргэж болзошгүй; сүйрлийн өндөр магадлал. Нарийн хяналт, хяналт, түүнчлэн илэрсэн дутагдлыг арилгах тодорхой төлөвлөгөө шаардлагатай.

Нийлмэл үнэлгээ 5 (4.5-5): ойрын ирээдүйд сүйрлийн ихээхэн магадлал; илэрсэн дутагдал нь маш аюултай тул хувьцаа эзэмшигчид болон бусад санхүүгийн эх үүсвэрээс яаралтай тусламж авах шаардлагатай байна. Залруулах арга хэмжээ авахгүй бол банк татан буугдах, нэгдэх, зарагдах магадлал өндөр.

CAMEL үнэлгээний систем нь өнөөдөр олон улсын банкны практикт хамгийн нэгдсэн систем бөгөөд улс орон бүрийн эдийн засгийн онцлогийг харгалзан жагсаасан үндсэн үзүүлэлтүүдийн багцыг ялгах боломжийг олгодог. Манай улсын хувьд хараат бус үнэлгээний байгууллагууд дотоодын арилжааны банкуудын төлөв байдалд дүн шинжилгээ хийх, тус бүр өөрийн гэсэн тусгай үнэлгээний системд тулгуурлан дүн шинжилгээ хийхийг илүүд үздэг.

Оросын үнэлгээний системүүдийн дунд хамгийн их дурдагдсан систем бол В.С. Кромонова, түүний үндэс нь зургаан коэффициентээр бүлэглэгдсэн үзүүлэлтүүдийн систем юм. Дараах үзүүлэлтүүдийг хоёр дахь ээлжийн балансын дансны тооцооны үзүүлэлт болгон хүлээн зөвшөөрнө: a) дүрмийн сан; б) өөрийн хөрөнгө; в) шаардах өр төлбөр; г) нийт өр төлбөр (банкны бүх өр төлбөрийн нийт дүн) хөрвөх чадвартай хөрөнгө; д) эргэлтийн хөрөнгө (зээл, худалдаж авсан үнэт цаас, лизинг, факторинг гэх мэт); е) хөрөнгийн хамгаалалт (банкны үл хөдлөх хөрөнгө болон бусад эд хөрөнгөд оруулсан хөрөнгө оруулалтын хэмжээ).

Тооцоолсон параметрүүд дээр үндэслэн банкуудын төлөв байдлыг хэд хэдэн аналитик коэффициентийн системийг ашиглан харьцуулдаг.

1. Найдвартай байдлын ерөнхий коэффициент нь өөрийн хөрөнгийн үйл ажиллагааны хөрөнгийн харьцааг харуулдаг.

2. Түргэн хөрвөх чадварын харьцаа нь хөрвөх чадвартай хөрөнгийн эрэлтийн өр төлбөрийн харьцаатай тэнцүү байна.

3. Хөрөнгө оруулалтын харьцаа нь нийт өр төлбөрийг үйл ажиллагааны активт харьцуулсан харьцаа юм.

4. Хөрвөх чадварын ерөнхий харьцаа нь хөрвөх чадвартай хөрөнгө, хамгаалагдсан хөрөнгө, Албан журмын нөөцийн санд байгаа хөрөнгийн нийт өр төлбөрийн харьцаатай тэнцүү байна.

5. Хөрөнгийн хамгаалалтын коэффициент нь банкны өөрийн хөрөнгөтэй хамгаалагдсан хөрөнгийн харьцааг илэрхийлдэг.

6. Ашгийн капиталжуулалтын харьцаа нь өөрийн хөрөнгийн дүрмийн сантай харьцуулсан харьцааг илэрхийлдэг.

Үнэлгээний зургаан итгэлцүүрийн дөрөв нь банкны өөрийн хөрөнгийн (өөрийн хөрөнгийн) төлөв байдалд хийсэн дүн шинжилгээнд үндэслэсэн байхаас гадна дээрх үнэлгээний систем нь төрийн байдлыг үнэлэхдээ бүх нийтийнх гэж үзэх боломжийг олгодоггүй хэд хэдэн дутагдалтай талуудтай. орчин үеийн дотоодын банкуудын .

Коммерсант-ДАЙЛИ сонины танилцуулсан илүү нарийвчилсан үнэлгээний систем нь банкуудын актив, өр төлбөрийн бүтэц, найдвартай байдал, ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүдийг үнэлдэг дөрвөн бүлэг үзүүлэлтээс бүрдэнэ. Коммерсант үнэлгээ нь бидний бодлоор хамгийн энгийн бөгөөд нарийвчилсан юм. Янз бүрийн түвшний хүндрэлтэй байгаа банкны санхүүгийн байдлыг хэд хэдэн үнэлгээний үзүүлэлтээр тусгана.

1) зээлийн чанарын харьцаа нь хугацаа хэтэрсэн зээлийг харилцагч, банкинд олгосон зээлийн хэмжээ, түүний дотор хугацаа хэтэрсэн өртэй харьцуулсан харьцаатай тэнцүү байна.

2) банкны өөрийн хөрөнгийн зээлсэн хөрөнгийн харьцаатай тэнцүү бөгөөд банкны мөнгөөр ​​хэр зэрэг хангагдаж байгааг харуулсан хамрах хүрээ.

3) банкны өөрийн хөрөнгийн хэмжээ, балансын ашиг, бий болгосон нөөцтэй харьцуулсан харьцаатай тэнцэх хамрах хүрээ.

4/ банкны бий болгосон нөөцийн зээлийн өр болон эрсдэлтэй үнэт цаасанд оруулсан хөрөнгө оруулалтын харьцаатай тэнцүү эрсдэлээс хамгаалах коэффициент.

5) хөрөнгийн өгөөжийн харьцаа нь дансны ашгийн орлогын харьцаатай тэнцүү байна. Энэ үзүүлэлт нь банкны үйл ажиллагааны ашигт ажиллагааг харуулдаг.

Одоо байгаа бүх аргууд нь дутагдалтай биш гэдгийг бид ойлгож, өнөөгийн нөхцөлд хамгийн тохиромжтой эдийн засгийн үзүүлэлтүүдээс эмхэтгэсэн аргыг санал болгож байна. Дараагийн бүлэгт тайлбарласан аргачлал нь зээлийн байгууллагын санхүүгийн тайланд (ихэвчлэн тайлан баланс) үндэслэн санхүүгийн байдлын агшин зуурын зургийг гаргах, санхүүгийн байдал муудсан шинж тэмдгийг тодорхойлох боломжийг олгодог.

Банкны санхүүгийн бүрэн дүн шинжилгээ хийх мэдээллийн бааз нь дараахь мэдээлэл юм.

– банкны санхүүгийн тайлан - дүн шинжилгээ хийхэд ашиглаж болох зээлийн байгууллагын тайлангийн бүрэн жагсаалтыг ОХУ-ын Банкны 1997 оны 10-р сарын 24-ний өдрийн 7-U зааварт өгсөн болно;

– санхүүгийн баримт бичиг (банкны дүрэм, тусгай зөвшөөрөл, оролцогчдын жагсаалт, аудитын тайлан, жилийн тайлан, хяналт шалгалтын тайлан болон бусад зохицуулалтын байгууллага);

- хэрэглэгчийн сэтгэгдэл.

Балансын бүтцийн шинжилгээ нь өөрийн болон зээлсэн хөрөнгийн харьцаа, хөрөнгийн нөөц ба чанар, хөрвөх чадварын түвшин, зээлийн байгууллагын ашигт ажиллагааны түвшинг тогтоох боломжийг олгодог. Энэ нь зээлийн байгууллагын иж бүрэн тодорхойлолтыг бүрдүүлэх, түүний найдвартай байдлыг үнэлэх үндэс суурь болно.

Валютын тэнцэл.

Шинжилгээ нь балансын валютыг авч үзэхээс эхэлдэг. Балансын валют өмнөх сар болон оны эхэн үетэй харьцуулахад мэдэгдэхүйц өөрчлөгдсөн шалтгааныг шинжлэх шаардлагатай (сүүлийн сард 10% ба түүнээс дээш, эсвэл 30% -иар өөрчлөгдсөнийг мэдэгдэхүйц гэж хэлнэ). эсвэл сүүлийн зургаан сарын хугацаанд түүнээс дээш).

Балансын мөнгөн тэмдэгтийн өсөлт нь шинэ үйлчлүүлэгчид гарч ирнэ гэсэн үг юм. Энэ тохиолдолд үйлчлүүлэгч ямар нөхцөлд татагдаж байгааг олж мэдэх шаардлагатай. Хэрэв шинэ үйлчлүүлэгчдийг татахын тулд хадгаламжийн хүү нэмэгдсэн бол (ялангуяа ОХУ-ын Банкны хөнгөлөлтийн хувьтай харьцуулахад) банк хөрвөх чадварын асуудалтай тулгарч байгаа эсэх, шинэ хадгаламж татаж байгаа эсэхийг олж мэдэх шаардлагатай. хугацаа хэтэрсэн үүргээ биелүүлэх хөрөнгө. Төсвийн байгууллагуудын үйлчилгээнд шилжсэнтэй холбоотойгоор балансын мөнгөн тэмдэгтийн өсөлт үүсч болно.

Балансын мөнгөн тэмдэгтийн бууралт нь үйл ажиллагааг зогсоож болзошгүй тул үүний шалтгааныг олж мэдэх шаардлагатай. Улирлын өдөр тайлан балансын мөнгөн тэмдэгтийн бууралт нь орлого, зарлагын данс хаагдсанаас үүдэлтэй байж болох бөгөөд энэ нь үндэслэлтэй юм.

Томоохон салбаруудын үйл ажиллагаанд онцгой анхаарал хандуулах хэрэгтэй (балансын валют нь банкны нэгдсэн балансын нийт мөнгөн тэмдэгтийн 5 ба түүнээс дээш хувийг эзэлдэг). Түүнчлэн, төв оффис, түүний салбаруудын үйл ажиллагааны хэмжээ өмнөх үетэй харьцуулахад эрс өөрчлөгдсөнийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Энэ нь нөөц, үйлчлүүлэгчдийг дахин хуваарилах эсвэл тодорхой гүйлгээг нуух гэсэн үг юм.

Эдгээр дансны хөдөлгөөн нь банкны үйл ажиллагаанд чухал нөлөө үзүүлдэг тул 10 ба түүнээс дээш хувьтай тэнцэх зээлийн байгууллагын дансанд байнгын хяналт тавьж байх ёстой.

Банкны балансын идэвхгүй ба идэвхтэй хэсгүүдийн дүн шинжилгээ нь түүний эх үүсвэрийг тусгасан өр төлбөрөөс эхэлдэг бөгөөд тэдгээр нь идэвхтэй үйл ажиллагааны бүтэц, бүтцийг тодорхойлдог. Банкны баланс дахь өр төлбөр (эх үүсвэр) ба хөрөнгө (хөрөнгө оруулалт) тус бүрийн эзлэх хувь (үнэ цэнэ) -ийг тодорхойлж, тэдгээрийн чанарын бүрэлдэхүүнд дүн шинжилгээ хийдэг.

Хэрэв бусад өр төлбөр, хөдөлгөөнгүй хөрөнгийн өндөр хувь байгаа бол хоёр төрлийн балансад дүн шинжилгээ хийхийг зөвлөж байна.

– Өргөтгөсөн баланс (баланс - нийт). Энэ нь балансын валютыг хэтрүүлсэн олон тооны зохицуулалт, хадгаламж, транзит дансуудыг агуулдаг. Нийт үлдэгдэл дээр үндэслэн тооцсон үзүүлэлт, коэффициентүүд нь дүрмээр бол бодит утгаас хол байна.

– Эвдэрсэн үлдэгдэл (үлдэгдэл - цэвэр). Бодит эх үүсвэр, бодит хөрөнгө оруулалтыг тусгасан. Иймд нэг зээлийн байгууллага доторх салбар хоорондын төлбөр тооцоо, хугацаа хэтэрсэн хүү, хойшлогдсон орлогыг тооцдоггүй. Эрсдэлтэй идэвхтэй үйл ажиллагааг тэдгээрийн нөөцийг хасаж, үндсэн хөрөнгө, эд хөрөнгийг элэгдлийн хасалтыг тооцож, орлого, зарлагын данс, хүлээн авсан болон ашигласан ашгийг тэнцвэржүүлнэ.

Өөрийн хөрөнгө

Өөрийн хөрөнгөд дүн шинжилгээ хийхдээ дараахь зүйлийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Өр төлбөрт тусгагдсан банкны өөрийн хөрөнгө нь нийт өөрийн хөрөнгө, i.e. Эдгээр нь өөрийн хөрөнгийн хэмжээнд нөлөөлдөг бие даасан үзүүлэлтүүдэд (хөрөнгө оруулалтын зардлыг хөдөлгөөнгүй болгох, хувьцаа эзэмшигчид болон оролцогчдод зээл олгох, RVPS дутуу бүрдүүлэх гэх мэт) тохируулаагүй болно. Цэвэр өөрийн хөрөнгө нь 1-р зааврын дагуу тооцоолсон банкны өөрийн хөрөнгийг төлөөлдөг (мөн 1998 оны 7-р сарын 1-ээс - ОХУ-ын Банкны 01.06.98-ны өдрийн 31-P тоот зааврын дагуу). Нийт капитал ба цэвэр хөрөнгийн зөрүү нь банкны алдсан өөрийн хөрөнгийн хэмжээг илтгэх бөгөөд үүнтэй зэрэгцэн түүнийг нөхөх нөөц байгаа эсэхийг илтгэнэ.

Мөн өөрийн хөрөнгийг чанарын бүтцээр нь шинжилдэг. Компанийн нийт өөрийн хөрөнгийн хэмжээ 50-иас доошгүй хувийг эзэлдэг бөгөөд хувь нийлүүлсэн хөрөнгөд оролцогчдын (хувьцаа эзэмшигчдийн) мөнгөн хөрөнгөөс бүрдүүлсэн дүрмийн сан давамгайлах ёстой. Банкны өр төлбөрт өөрийн хөрөнгийн эзлэх хувь 10-15% -иас багагүй байна. Мөн жижиг банкуудын хувьд энэ үзүүлэлт илүү өндөр байх ёстой. Тодорхой үзүүлэлт бол дүрмийн сангийн үйл ажиллагааг банкны нийт активт харьцуулсан харьцаагаар тооцдог дүрмийн сангийн үйл ажиллагаа юм.

3. Хөрөнгө босгосон

Эдгээр нөөцийн чанарын шинжилгээ нь тэдгээрийн эзлэхүүний динамик байдалд дүн шинжилгээ хийхээс эхэлдэг (тайлагнах хэд хэдэн өдөр). Зээлийн байгууллагын хувьд гадаад нөөцийн баазыг татдаг. Хэмжээний огцом хэлбэлзэл байхгүй байгаа нь энэ суурийн тогтвортой байдлыг илтгэнэ, мөн эсрэгээр.

Нөөцийн баазыг бүрдүүлдэг хамгийн том бүлгүүдийн эзлэх хувийг мөн тооцдог. Хадгаламжийн эрсдэлийн стандартыг зөрчихөд хүргэж болзошгүй томоохон үйлчлүүлэгчид банкинд бий болж байгааг цаг тухайд нь тодорхойлохын тулд балансын бүх өр төлбөрийн дансанд (таасан хөрөнгийн хувьд) дүн шинжилгээ хийхийг зөвлөж байна. тайлант өдрийн байдлаар 1-р зааврын дагуу тооцсон өөрийн хөрөнгийн 25 хувиас хэтэрсэн. Дансан дахь мөнгөний хэмжээнээс гадна банкинд байгаа дансны тоо чухал ач холбогдолтой. Банкны үйлчлүүлэгчид цөөхөн байх тусам цуглуулсан хөрөнгийн хэмжээ огцом хэлбэлзэх магадлал өндөр байдаг. Төсвийн болон төсвөөс гадуурх сангууд, иргэдийн хадгаламж, хойшлуулсан төлбөр нь "халуун мөнгө" гэсэн ангилалд багтдаг гэдгийг санах нь зүйтэй. тэдгээрийг эргэлтэд оруулах нь банкны хувьд маш аюултай. Тиймээс ийм хөрөнгийн өндөр хувьтай зээлийн байгууллага тогтвортой байдал, найдвартай байдлыг нэмэгдүүлэх ёстой.

Нийт босгосон хөрөнгийн хэмжээнд хадгаламжийн эзлэх хувь өндөр байгаа нь анхаарал татах ёстой. Хадгаламж нь хадгалалтын тодорхой хугацаатай байдаг тул урьдчилан таамаглах боломжтой эх үүсвэрүүд юм. Зээлийн байгууллага нь хүлээсэн үүргээ биелүүлэх эцсийн хугацааг урьдчилан мэддэг бөгөөд үүний дагуу эдгээр нөөцийг хуваарилдаг. Үүний зэрэгцээ, хадгаламж (тодорхой нөхцөлтэй бол) нь тодорхой хадгалах хугацаагүй хөрөнгөтэй харьцуулахад илүү үнэтэй эх үүсвэр тул хадгаламжийн сангийн хэмжээг нэмэгдүүлэх нь банкны санхүүгийн байдалд сөргөөр нөлөөлөх ёсгүй. . Хэрэв өр төлбөр дэх хадгаламжийн эзлэх хувь 80% -иас давсан бол энэ зээлийн байгууллагын нөхцөл байдлыг эрсдэлтэй гэж үнэлэх ёстой. Ялангуяа зээлийн байгууллага өндөр хувьцааны хажуугаар тэдний хүүг өсгөдөг. Энэ нь тус банк ажлынхаа хүндрэлийг арилгахын тулд ямар ч үнээр хамаагүй хөрөнгө босгохыг оролдож байна гэсэн үг.

Хадгаламжийн эрсдэлийг хянахын тулд их хэмжээний хадгаламжийн эрсдэлийн бүртгэл хөтлөхийг зөвлөж байна. Хадгаламжийн эрсдэлийн стандартыг зөрчихөд хүргэж болзошгүй банк дахь томоохон үйлчлүүлэгчдийг цаг тухайд нь тодорхойлохын тулд балансын бүх өр төлбөрийн дансанд (зээлсэн хөрөнгийн хувьд) дүн шинжилгээ хийхийг зөвлөж байна. тайлангийн огноо 1-р зааврын дагуу тооцсон өөрийн хөрөнгийн 25 хувиас хэтэрсэн Зээлийн байгууллага нь хадгаламж эзэмшигчидтэй харилцах харилцаанд дүн шинжилгээ хийхдээ хадгаламж татах нөхцөл, зээлийн байгууллага болон хадгаламж эзэмшигчдийн хооронд байгуулсан гэрээний агуулгын талаархи мэдээлэлтэй байх шаардлагатай. Эдгээр гэрээ нь одоогийн иргэний болон банкны хууль тогтоомжид нийцэж байгаа эсэх талаас нь байнга дүн шинжилгээ хийж байх ёстой. Мөн хадгаламж эзэмшигчдийн өргөдөл, гомдлыг судалж, зээлийн байгууллагын талаар үйлчлүүлэгчдийн санал бодлыг сонсох шаардлагатай байна.

Зээлийн байгууллагын корреспондент дансанд мөнгө байхгүйн улмаас харилцагчийн төлбөрийг хойшлуулах нь хүлээн зөвшөөрөгдөхгүй гэж үздэг. Зээлийн байгууллагын нөөцийн баазад эдгээр хөрөнгө байгаа нь хөрвөх чадвараа алдаж, хямралын нөхцөл байдал үүсч байгааг илтгэнэ.

Дансны өглөгийн өндөр эзлэх хувь, түүнчлэн цуглуулсан хөрөнгийн тогтмол өсөлтийг сайтар судлах хэрэгтэй.

Зээл худалдаж авахад онцгой анхаарал хандуулах хэрэгтэй. Банкны эх үүсвэрийг худалдан авах нь үйлчлүүлэгчийн нарийн бааз (цөөн үйлчлүүлэгч) эсвэл тэдний санхүүгийн байдал хангалтгүй байгааг илтгэнэ (корреспондент дансыг нөхөхөд хувь нэмэр оруулдаггүй). Эдгээр нөөц нь дансанд байгаа хөрөнгөөс илүү үнэтэй байдаг. Үүнээс гадна, борлуулсан зээлийн хувьд зээлдүүлэгч банкууд өндөр чанартай барьцаа (хөрвөх чадвар өндөртэй үнэт цаас, барилга байгууламж, үл хөдлөх хөрөнгө гэх мэт) шаарддаг. Мөн эдгээр банкны хөрөнгө нь дүрмээр бол аль хэдийн өр төлбөрийн дарамтад орсон байдаг. Тиймээс худалдан авсан зээлийн хэмжээ, түүний хүүгийн талаарх мэдээллээс гадна ("Банк хоорондын зээл, хадгаламжийн мэдээлэл" 501 маягтын мэдээлэл) гадна ямар барьцаа хөрөнгөөр, ямар зорилгоор зээл авсан болохыг олж мэдэх шаардлагатай. худалдаж авсан. Зээлийн зорилго нь түүнийг цаг тухайд нь төлөх магадлалыг зөв үнэлэх боломжийг танд олгоно.

Банкны өр гаргасан. Зээлийн байгууллагын үнэт цаасны томоохон худалдан авагчдыг олж мэдэх шаардлагатай. Хугацаа нь дууссан өрийн үүрэг (зээлийн байгууллагын үнэт цаас) дахин гаргах баримтуудад онцгой анхаарал хандуулах хэрэгтэй. Ихэнх тохиолдолд энэ нь зээлийн байгууллага нь үүргээ төлөх мөнгөгүй байгааг харуулж байна (хөрвөх чадварын далд алдагдал). Тодорхой болгохын тулд банкны нөөцийн баазын үнэлгээг дараахь коэффициентүүдийг ашиглан хийж болно.

– үйлчлүүлэгчийн баазын харьцаа (бүтээсэн хөрөнгийн нийт дүнд үйлчлүүлэгчийн хөрөнгийн эзлэх хувь). Энэ харьцаа өндөр байх тусам банкны харилцагчийн хүрээ өргөн болно;

– төрөлжүүлэх коэффициент (хувийн хадгаламжийн хэмжээг хуулийн этгээдийн хөрөнгийн хэмжээтэй харьцуулсан харьцаа). Банкны үйлчлүүлэгчдийн олон талт байдлын нотолгоо. Хувийн хадгаламжийн эзлэх хувь 30 хувиас хэтрэхгүй байх нь хэвийн гэж тооцогддог;

– босгосон эх үүсвэрийг ашиглах үр ашгийг төвлөрүүлсэн хөрөнгийн хэмжээг орлого бий болгох хөрөнгийн нийт хэмжээтэй харьцуулсан харьцаагаар тодорхойлно. Энэ харьцааны 1-ээс дээш утга нь зээлийн байгууллага зээлсэн хөрөнгөө ашиггүй идэвхтэй үйл ажиллагаа явуулахад чиглүүлж байгааг харуулж байна.

Зээлийн байгууллагын өөрийн болон зээлсэн хөрөнгө нь ашигтай идэвхтэй үйл ажиллагаа явуулахад ашиглагдах эх үүсвэр учраас орлого бий болгох эх үүсвэр гэж нэрлэдэг.

Бусад өр төлбөр

Зээлийн байгууллагын өр төлбөрийн нэг хэсэг нь эрсдэлтэй идэвхтэй үйл ажиллагаа, хуримтлагдсан элэгдэл гэх мэт шаардлагатай нөөцийг бүрдүүлдэг. Тэдгээрийг бий болгох зардал нь үйл ажиллагааны болон бусад зардалд багтдаг тул ашигтай идэвхтэй үйл ажиллагаа явуулахад ашиглах боломжгүй юм. Эдгээр сангуудыг бий болгосноор зээлийн байгууллага ирээдүйд учирч болзошгүй санхүүгийн алдагдлаас өөрийгөө даатгадаг тул балансад заавал байх ёстой. Орлогын бус өр төлбөрт нэг зээлийн байгууллагын салбар хоорондын төлбөр тооцоо орно. Эдгээр нь нэг зээлийн байгууллагын доторх энгийн мөнгөн шилжүүлгийг төлөөлдөг бөгөөд төлбөртэй байдлаар дахин хуваарилагдсан ч бодит орлого авчирдаггүй. Балансын идэвхгүй хэсгийн эцсийн үнэлгээг зээлдүүлэгчид ногдох эрсдэлийн хамгийн дээд стандартын бодит утга, хувийн хадгаламжийн дээд хэмжээг харгалзан өгсөн болно (Хүснэгт 2).

Хүснэгт 2 Зээлийн байгууллагын хариуцлагын хангалттай үнэлгээ

Орлого бий болгох хөрөнгө

Тэдний шинжилгээ нь банкны актив дахь эзлэх хувийг тодорхойлохоос эхэлдэг. Орлого авчрах томоохон хөрөнгийн эзлэх хувийг мөн тооцдог. Шинжилгээ хийхдээ дараахь зүйлийг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

- Зээлийн үйл ажиллагаа. Олгосон зээлийн хэмжээ, яаралтай болон хугацаа хэтэрсэн зээлийн харьцаа, зээлийн багцын чанар, болзошгүй зээлийн алдагдлыг арилгах нөөцийн хүрэлцээнд дүн шинжилгээ хийсэн.

– Үнэт цаастай хийсэн гүйлгээ. Тэдгээрийг шинжлэхийн тулд нөөц байгаа эсэх талаархи мэдээллээс гадна зээлийн байгууллага бүр сар бүр одоогийн тайлангийн хамт өгөх үүрэгтэй хувьцааны багцын мэдээллийг ашиглах шаардлагатай.

– Бусад хөрөнгө байршуулах. Энэ төрлийн хөрөнгөд дүн шинжилгээ хийхдээ бусад хөрөнгийг байршуулах нь жишээлбэл, зээлийн гэрээнд хамааруулах боломжгүй хөрөнгийг байршуулах явдал гэдгийг анхаарах хэрэгтэй. Зээлийн байгууллагын хамтарсан үйл ажиллагаанд оруулсан хөрөнгө оруулалтыг энэ төрлийн хөрөнгө гэж тусгайлан ангилах ёстой.

Орлого бий болгох хөрөнгийн үнэлгээг дараахь коэффициентүүдээр тодорхойлно.

Хөрөнгийн гүйцэтгэлийн харьцаа (ашигтай хөрөнгийг тэдгээрийн нийт дүнтэй харьцуулсан харьцаа);

Зээлийн чанарын харьцаа (хугацаа хэтэрсэн зээлийн нийт дүнгийн харьцаа);

Эрсдэлээс хамгаалах коэффициент (эрсдэлтэй үйл ажиллагаанд зориулж банкнаас бий болгосон нөөцийг эдгээр үйл ажиллагаанд оруулсан банкны хөрөнгө оруулалтын хэмжээтэй харьцуулсан харьцаа). Зээл, хувьцаа болон бусад гүйлгээнд тусад нь тооцдог.

– Орлого үүсгэдэггүй хөрөнгө.

Зээлийн байгууллагын нийт хөрөнгөд (мөнгөн мөнгө, корреспондент данс, заавал байлгах нөөцийн сан, эд хөрөнгө гэх мэт) эдгээр төрлийн хөрөнгө тус бүрийн эзлэх хувь, хөрвөх чадварыг хадгалах үүднээс зээлийн байгууллагад шаардлагатай байдлын зэрэг. дүн шинжилгээ хийж байна.

Банк хоорондын гүйлгээг сайтар шинжилдэг. Шинжилгээний хувьд "Нээлттэй харилцах дансны гэрчилгээ ба тэдгээрийн үлдэгдэл" маягтын 501-ийн өгөгдлийг ашигласан болно. Корреспондент банкуудад байршуулсан зээлийн байгууллагын хөрөнгийн хэмжээг анхаарч, эдгээр банкуудын бизнесийн нэр хүндийг шинжилж буй зээлийн байгууллагын хөрөнгийг хадгалах чадвар, түүнчлэн эдийн засгийн үндэслэл, эсвэл корреспондентийн харилцаа тогтоох бусад шалтгаанууд. Зээлийн байгууллагуудын практикт банкны хөрөнгийг аль хэдийн үйл ажиллагаагаа зогсоосон зээлийн байгууллагуудын корреспондент дансанд хадгалдаг тохиолдол тогтоогдсон. Зээлийн байгууллагын өөрийн өмчид оруулсан хөрөнгө оруулалт нь нийт хөрөнгийн үнийн дүнгийн 10 хувиас хэтрэхгүй байх ёстой. Үгүй бол зээлийн байгууллага өөрийн болон зээлсэн хөрөнгийг зүй бусаар ашиглаж байгаа талаар ярих ёстой. Баланс дахь хугацаа хэтэрсэн хүүгийн хэмжээ, үргэлжлэх хугацааг шинжилнэ. Энэ мэдээлэл нь зээлийн багцын мэдээлэлтэй холбоотой. Хугацаа хэтэрсэн хүү байгаа нь зээлийн ангиллыг бууруулах үндэслэл болж байгаа тул 458 балансын дансны бүтцийг сар бүр авч үзэх шаардлагатай.

Мэдлэгийн санд сайн ажлаа илгээх нь энгийн зүйл юм. Доорх маягтыг ашиглана уу

Мэдлэгийн баазыг суралцаж, ажилдаа ашигладаг оюутнууд, аспирантууд, залуу эрдэмтэд танд маш их талархах болно.

http://www.allbest.ru/ сайтад нийтлэгдсэн.

Оршил

1.4 Арилжааны банкны өр төлбөр, активын чанарын шинжилгээ

1.5 Арилжааны банкны ашигт ажиллагаа, үр ашгийн шинжилгээ

2. Үндэсний Бизнес Банк (ХХК)-ийн жишээн дээр арилжааны банкны санхүүгийн байдалд хийсэн дүн шинжилгээ.

2.1 НБ Үндэсний Бизнес Банк (ХХК)-ийн санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны ерөнхий шинж чанар

2.2 НБ Үндэсний Бизнес Банк (ХХК)-ийн нөөцийн бааз, идэвхтэй үйл ажиллагааны бүтцийн шинжилгээ

2.3 ТБ Үндэсний Бизнес Банкны (ХХК) өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээ, хөрвөх чадварын шинжилгээ

2.4 НБ Үндэсний Бизнес Банк (ХХК)-ийн актив, пассивын чанарын шинжилгээ

2.5 НБ Үндэсний Бизнес Банкны (ХХК) ашигт ажиллагаа, үр ашгийн шинжилгээ

3. Арилжааны банкны санхүүгийн байдлын дүн шинжилгээг түүний үйл ажиллагааг удирдах үндэс болгон сайжруулах арга замууд нь CB National Business Bank (ХХК)-ийн жишээн дээр.

3.1 Арилжааны банкны активын шинжилгээ хийх аргачлалыг боловсронгуй болгох

3.2 Арилжааны банкны өнөөгийн санхүүгийн байдлыг тодорхойлох зорилгоор хөрвөх чадварыг үнэлэх

Дүгнэлт

Ашигласан уран зохиолын жагсаалт

Хэрэглээ

Оршил

Банкны системийн хөгжлийн өнөөгийн үе шат нь хэд хэдэн системийн хямралын дараа тодорхой хэмжээгээр тогтворжиж, дунд зэргийн хөгжлөөр тодорхойлогддог. Зах зээлийн нөхцөлд банкны системийн амжилттай хөгжил, найдвартай байдал нь банкуудад дүн шинжилгээ хийх ажлыг зохион байгуулахаас ихээхэн хамаардаг бөгөөд энэ нь банкны үйл ажиллагааны үр дүнд бодитой, иж бүрэн үнэлгээ өгөх, тэдгээрийн давуу болон сул талуудыг тодорхойлох боломжийг олгодог. шинээр гарч ирж буй асуудлыг шийдвэрлэх тодорхой арга замыг тодорхойлох. Банкны үйл ажиллагааны хэвийн нөхцөлд түүний санхүүгийн байдлын дотоод шинжилгээ нь менежерүүд нь удирдлагын бүх шийдвэрийг гаргах үндэс суурь байх ёстой. Нөгөөтэйгүүр, банкны үйлчлүүлэгчид, хуулийн этгээд, хувь хүн аль аль нь банкны үйлчилгээндээ илүү хариуцлагатай, ухамсартай ханддаг болсон. Эдгээр бүх хүчин зүйлүүд нь банкуудын санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх аргуудыг боловсруулах, сайжруулахын ач холбогдлыг тодорхойлдог.

Энэ асуудлыг эдийн засгийн ном зохиолд идэвхтэй судалж байна. Ийм зохиолчдын бүтээлүүдэд онцгой анхаарал хандуулах хэрэгтэй: A.P. Ковалев, А.Т. Шеремет, Г.Н.Щербакова.

Сэдвийн хамаарал, дээр дурдсан асуудлыг судлах хэрэгцээ нь энэхүү диссертацийн сэдвийг сонгоход нөлөөлсөн.

Төгсөлтийн ажлын зорилго нь арилжааны банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийж, түүнийг сайжруулах зөвлөмж боловсруулахад оршино.

Энэ зорилгод хүрэхийн тулд дараахь зорилтуудыг дэвшүүлэв.

Арилжааны банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх онол арга зүйн талыг авч үзэх;

Арилжааны банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх (CB National Business Bank (ХХК)-ийн жишээг ашиглан);

Арилжааны банкны санхүүгийн байдлын шинжилгээг сайжруулах үндсэн чиглэлийг тодорхойлох.

Энэхүү дипломын ажлын судалгааны объект нь арилжааны банкны санхүүгийн байдал, субъект нь арилжааны банкны санхүүгийн байдлыг удирдах явцад үүсдэг эдийн засгийн харилцаа юм.

Төгсөлтийн ажлын онол арга зүйн үндэс нь: эдийн засгийн шинжлэх ухааны онолын үндсэн заалт, ангилал, санхүүгийн онол; дотоод, гадаадын эрдэмтдийн шинжлэх ухааны бүтээлүүд М.Е. Тойрог, А.В. Буздалин, В.Андреев, Д.В. Малхин. Энэхүү ажилд шинжлэх ухааны судалгааны ерөнхий аргуудыг ашигласан: системчилсэн, чанарын болон тоон шинжилгээ. Тодорхой асуудлуудыг шийдвэрлэхийн тулд эдийн засгийн шинжилгээний арга, эдийн засгийн үйл явцын логик загварчлал, статистик дүн шинжилгээ, балансын арга, стандарт математик аппаратыг ашигласан.

Судалгааны мэдээллийн болон эмпирик үндэс нь: ОХУ-ын хууль тогтоомжийн актууд (ОХУ-ын Төв банкны № 110-I "Банкны заавал дагаж мөрдөх стандартын тухай" заавар, ОХУ-ын Төв банкны № 110-I заавар. 1379-U "Хадгаламжийн даатгалын тогтолцоонд оролцоход хангалттай гэж хүлээн зөвшөөрөхийн тулд банкны санхүүгийн тогтвортой байдлыг үнэлэх тухай"), арилжааны банкны санхүүгийн байдлыг үнэлэх арга зүйн боловсруулалт, Оросын болон гадаадын эдийн засгийн тогтмол хэвлэлд тогтмол албан ёсны нийтлэлүүд. ; арилжааны банкны санхүүгийн байдлыг үнэлэх чиглэлээр ерөнхий болон тусгай ном зохиол, гадаад, дотоодын эдийн засагчдын бүтээл, статистикийн нийтлэл, мэдээллийн сан, интернет дэх мэдээлэл, CB National Business Bank (ХХК) -ийн санхүүгийн тайлангийн мэдээлэл

Диссертацийн зорилго, зорилтууд нь түүний логик, бүтцийг тодорхойлсон. Төгсөлтийн ажил нь оршил, гурван бүлэг, дүгнэлтээс бүрдэнэ.

Танилцуулга нь асуудлын хамаарлыг нотолсон, судалгааны зорилго, зорилт, объект, сэдвийг тодорхойлж, судалгааны онол, арга зүйн болон мэдээлэл-эмпирик үндэслэл, дипломын ажлын логик, бүтцийг тодорхойлсон.

Эхний бүлэгт арилжааны банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх онол арга зүйн талыг авч үзнэ.

Хоёрдахь бүлэгт НБ Үндэсний Бизнес Банкны (ХХК) санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны ерөнхий тодорхойлолт, нөөцийн бааз ба идэвхтэй үйл ажиллагааны бүтцийн шинжилгээ, хөрөнгийн хүрэлцээ, хөрвөх чадварын дүн шинжилгээ, өр төлбөр, хөрөнгийн чанарын шинжилгээ зэргийг багтаасан болно. Мөн CB National Business Bank (ХХК)-ийн ашигт ажиллагаа, үр ашгийн шинжилгээ.

Гуравдугаар бүлэгт НБ Үндэсний Бизнес Банк (ХХК)-ийн жишээн дээр санхүүгийн байдлыг өөрийн үйл ажиллагааг удирдах үндэс болгон шинжлэх нэмэлт аргачлалыг санал болгосон.

Дипломын ажил нь 113 хуудас, 17 хүснэгт, 6 зураг, 4 хавсралтаас бүрдэнэ.

1. Арилжааны банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх онолын үндэслэл

1.1 Арилжааны банкны санхүүгийн байдлын шинжилгээний мөн чанар

Банкны санхүүгийн байдлын шинжилгээ нь банкны санхүүгийн нягтлан бодох бүртгэлийн салшгүй хэсэг, банкны үйл ажиллагааг төлөвлөх үндэс болдог. Энэ нь банкны санхүү, эдийн засгийн үр дүнг судлах, эдийн засгийн үйл явцын хүчин зүйл, чиг хандлага, хувь хэмжээг тодорхойлох, банкны хөгжлийн чиг хандлагыг зөвтгөхтэй холбоотой тусгай мэдлэгийн тогтолцоог илэрхийлдэг. Шинжилгээ нь:

үйл ажиллагааныхаа хүрсэн үр дүнд бодитой, иж бүрэн үнэлгээ өгөх;

банкны удирдлагын дутагдлыг тодорхойлох;

банкны эдийн засгийн чадавхийн тоон үнэлгээг авах, үүгээр дамжуулан түүний цаашдын хөгжлийг хангах;

санхүүгийн зах зээлийн бодит нөхцөл байдалд үндэслэн цаашдын хөгжлийн стратеги боловсруулах.

Арилжааны банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх зарчимд дараахь зүйлс орно.

гадаад харилцан үйлчлэлийн зарчим. Банкны үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийхдээ арилжааны банк үйл ажиллагаа явуулж буй улсын эдийн засаг, нийгэм, улс төрийн бүтцийг харгалзан үздэг (хууль тогтоомж, зохицуулах байгууллагын зохицуулалтын шаардлага, засгийн газрын эдийн засгийн бодлого гэх мэт);

шинжлэх ухааны хандлагын зарчим. Шинжилгээ нь шинжлэх ухааны нэгдсэн арга барилд суурилсан байх ёстой бөгөөд банкны үйл ажиллагааны янз бүрийн чиглэлийг үнэлэх чиглэлээр гарсан сүүлийн үеийн дэвшил, тэдгээрийг практикт ашиглах туршлагыг харгалзан үзэх;

нарийн төвөгтэй байдлын зарчим. Шинжилгээ нь арилжааны банкны үйл ажиллагааны бүх талыг харгалзан үзэх ёстой бөгөөд ингэснээр алдаа дутагдлыг арилгах, банкны үйл ажиллагааг сайжруулах цогц арга хэмжээг боловсруулах боломжтой болно;

тууштай байх зарчим. Шинжилгээ нь системтэй байх ёстой, өөрөөр хэлбэл. Банкны санхүү, арилжааны үйл ажиллагааны элемент бүрийг арилжааны банкны систем өөрөө болон гадаад орчинтой уялдаа холбоотой бүхэл бүтэн цогц системийн нэг хэсэг гэж үзэх ёстой. Эдгээр бүх харилцааг бас судлах ёстой;

нарийвчлалын зарчим. Шинжилгээ нь үнэн зөв, найдвартай мэдээлэлд суурилсан, зохих тооцоолол, аналитик үндэслэлтэй дүгнэлтээр баталгаажсан байх ёстой;

ашигтай байх зарчим (практик ач холбогдол, урьдчилан таамаглах үнэ цэнэ). Шинжилгээний үр дүнг арилжааны банкны цаашдын үйл ажиллагаанд идэвхтэй ашиглах ёстой. Төлөвлөсөн үзүүлэлтүүдийг зөвтгөх, тохируулах, тодруулахад шинжилгээний материалыг идэвхтэй ашиглах;

төлөвлөлтийн зарчим. Шинжилгээг тогтмол хийж байх ёстой, банк нь аналитик судалгаа хийх батлагдсан төлөвлөгөөтэй байх ёстой;

үр ашгийн зарчим. Шинжилгээг нэн даруй хийх ёстой, учир нь түүний үр дүн нь одоогийн зах зээлийн нөхцөл байдалтай яг тохирч байна. Тиймээс зөвхөн энэ мөчид шинжилгээний дүгнэлтийг арилжааны банкны удирдлага үр дүнтэй ашиглаж болно. Шинжилгээний үр дүн, дүгнэлтийг банкны удирдлагууд өдөр тутмын үйл ажиллагаа, үйл ажиллагааны шийдвэр гаргах, стратеги төлөвлөгөө боловсруулахдаа нягтлан шалгана. Хэдэн жилийн турш хийсэн үйл ажиллагааны судалгааны үр дүнд үндэслэн банкинд зохих мэдээллийн санг бий болгох нь утга учиртай;

объектив байдлын зарчим (харгалзах, шударга байдал). Шинжилгээг мэдлэг, туршлагыг ашиглан бодитойгоор хийх ёстой бөгөөд үүнийг хийх эрх бүхий бүх банкны ажилтнуудын санал бодлыг харгалзан үзэх ёстой.

харьцуулах зарчим. Шинжилгээний үр дүнг бусад банкуудын олж авсан ижил төстэй мэдээлэл, банкны системийн дундаж үзүүлэлтүүд, бусад улс орнуудын мэдээлэл, мөн ижил банкны өмнөх хэд хэдэн үеийн үр дүнтэй харьцуулах боломжтой байх ёстой.

эдийн засгийн зарчим. Шинжилгээний өртөг нь хамгийн бага байх ёстой, үр дүнгээс хамаагүй бага байх ёстой.

Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх үндсэн чиг үүргийг дараах байдлаар нэгтгэн дүгнэж болно.

Банкны санхүүгийн үйл ажиллагаанд макро эдийн засаг, нийгмийн янз бүрийн хууль тогтоомжийн нөлөөллийг судлах, тодорхой банкны оршин тогтнохтой холбоотой эдийн засгийн үзэгдлийн харилцан үйлчлэлийн хэв маяг, чиг хандлагыг тогтоох (жишээлбэл, зах зээлийн нөхцөл байдал, зах зээлийн ханш, валютын ханшийн өөрчлөлт) банкны арилжааны үйл ажиллагаа, түүний санхүүгийн үзүүлэлт);

одоогийн болон хэтийн төлөвлөгөөний үндэслэл (банкны үйл ажиллагаанд гүн гүнзгий дүн шинжилгээ хийх, урьдчилсан таамаглалыг үндэслэлгүйгээр, санхүүгийн байгууллагын хөгжлийн зүй тогтлыг судлах, холбогдох дутагдлыг илрүүлэхгүйгээр банкны үйл ажиллагаанд тохирсон төлөвлөгөө боловсруулах боломжгүй юм. банкны амжилттай хөгжил);

идэвхтэй идэвхгүй үйл ажиллагааг хэрэгжүүлэхэд төлөвлөгөө, удирдлагын шийдвэрийн хэрэгжилтэд хяналт тавих;

банкны үр ашгийг дээшлүүлэх нөөцийг хайх;

арилжааны банкны үйл ажиллагааны үр дүн, боловсруулсан төлөвлөгөөний хэрэгжилтийг үнэлэх, банк арилжаа, санхүүгийн үйл ажиллагаандаа хүрсэн түвшинг үнэлэх, банкны бүх нөөцийг бүрэн ашигласан байдлын үнэлгээ (ийм үнэлгээ нь илэрсэн дутагдлыг арилгахын тулд банкны одоогийн үйл ажиллагаанд шуурхай оролцох);

тодорхойлсон нэмэлт эх үүсвэрийг ашиглах цогц арга хэмжээг боловсруулах (банкны ашигт ажиллагааг нэмэгдүүлэхийн зэрэгцээ эрсдэлийг бууруулах, хөрвөх чадварыг зохих түвшинд байлгахын тулд банкны дотоод баримт бичиг, зохицуулалтыг боловсруулах).

Банкны шинжилгээний төрөл, чиглэлийг тодорхойлох олон шалгуур байдаг. Тэдний заримыг нь харцгаая.

Шинжилгээний мэдээллийн хэрэглэгчдийн шинж чанараас хамааран банкны үйл ажиллагааны шинжилгээг дотоод болон гадаад гэж хуваадаг.

Дотоод шинжилгээг эдийн засгийн байгууллагуудын өөрсдийнх нь (жишээ нь, банкны менежерүүд, эздийн байр сууринаас) үйл ажиллагааны зорилгыг хэрэгжүүлэхийн тулд, гадаад - бүх хүмүүсийн байр сууринаас хийдэг. хилийн гадна байгаа боловч үүн дээр өөрсдийн ашиг сонирхол байдаг.

Арилжааны банкуудын хувьд дотоод болон гадаад санхүүгийн шинжилгээний агуулгын хамгийн чухал ялгааг 1-р хүснэгтэд үзүүлэв.

Уламжлал ёсоор дотоод шинжилгээний гурван үндсэн төрөл байдаг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

1) Хайлтын дүн шинжилгээ. Мэдээллийн хайгуулын дүн шинжилгээ нь байгаа мэдээлэлд (жишээ нь одоо болон өнгөрсөн үеийн өгөгдөл) системтэйгээр илэрсэн холболт, хэв маягийг тодорхойлоход чиглэгддэг. Тиймээс хайлтын зорилго нь өгөгдөл, үзүүлэлтүүд дэх тогтвортой холболт, хэв маяг, гэхдээ шинжилгээний явцад урьд өмнө нь тогтоогдоогүй байна.

2) Тогтмол шинжилгээ. Тогтоосон стандарт, шалгуур үзүүлэлтийг тооцоолоход үндэслэсэн дүн шинжилгээ. Үүнийг банкирууд аналитик ажлын элемент гэж бараг хүлээн зөвшөөрдөггүй боловч үүнийг хэрэгжүүлэх нь бүх зээлийн байгууллагуудад заавал байх ёстой.

Хүснэгт 1 - Дотоод болон гадаад шинжилгээний харьцуулсан шинж чанарууд

Харьцуулж болох шинж чанарууд	Онцлог шинж чанарууд
	Дотоод шинжилгээ	Гадаад дүн шинжилгээ
Шинжилгээний сэдэв	санхүү, эдийн засгийн үйл явц, тэдгээрийн хүчин зүйл, үр дүн	Санхүү, эдийн засгийн үйл явцын үр дүн
Шинжилгээний объект	санхүүгийн үр дүн. банкны ашигт ажиллагаа, санхүүгийн байдал, эдийн засгийн үр ашиг, удирдлагын үр ашиг	Банкны санхүүгийн үр дүн, ашигт ажиллагаа, санхүүгийн байдлын үзүүлэлтүүд
Шинжилгээний сэдэв	ихэнх банкны мэргэжилтнүүд, янз бүрийн түвшний менежерүүд, шинжээчид. дотоод аудитор ба хянагч, банкны удирдлага, хөндлөнгийн аудитор, зөвлөхүүд	Банкны гадны хүмүүс, хяналтын байгууллага, эзэмшигчид
Зохицуулалтын зэрэг	банкны удирдлагын байгууллагын шийдвэр	Олон улсын болон үндэсний стандартууд
Ашигласан мэдээллийн хүрээ	банкны үйл ажиллагаа, түүний орчны талаархи мэдээллийн бүхэл бүтэн систем	одоогийн санхүүгийн тайлангийн хүрээнд
Шинжилгээний үр дүнд олж авсан мэдээллийн чанар	ихэвчлэн магадлал, субъектив шинж чанартай байдаг	илүү бодитой, учир нь дүн шинжилгээ нь аль хэдийн дууссан үйл ажиллагааны талаархи хяналтын байгууллагаас баталсан мэдээлэлд үндэслэсэн болно
Мэдээллийг харуулах арга замууд		Нягтлан бодох бүртгэлийн нийтээр хүлээн зөвшөөрсөн зарчим, стандартад үндэслэсэн
Хэрэгжүүлэхэд ашигласан мэдээлэл нь ямар цаг хугацаанд хамаарахаас хамаарч шинжилгээний төрлүүд	одоогийн, ретроспектив, хэтийн шинжилгээ	Ретроспектив
Нэгж		мөнгөний хэмжээсгүй
Тогтмол байдал		журмаар тогтоосон
Хариуцлагын зэрэг	сахилга баттай	захиргааны

3) Зорилтот шинжилгээ. Удирдлагын заавраар шууд гүйцэтгэнэ. Энэ нь олон тооны эдийн засгийн үзүүлэлтүүдийг ашиглан хайлт, ердийн шинжилгээний элементүүдийг хослуулсан бөгөөд шинжээчдэд байгаа бүх мэдээлэлд тулгуурладаг.

Судалж буй асуудлын хүрээнээс хамааран банкны санхүүгийн байдлын дүн шинжилгээг бүрэн ба сэдэвчилсэн гэж хуваадаг. Хоёр төрлийн шинжилгээг нарийн төвөгтэй байдлын зарчмыг дагаж мөрдөх үндсэн дээр хийдэг. Бүрэн дүн шинжилгээ хийхдээ банкны ажлын бүх талыг судалсан болно, жишээлбэл. гадаад ба дотоод холболтууд; сэдэвчилсэн байдлаар зөвхөн нарийн хүрээний асуудлыг авч үзсэн бөгөөд энэ нь банкны үйл ажиллагааны тодорхой талыг сайжруулах боломжийг тодорхойлох боломжийг олгодог (жишээлбэл, банкны ашиг, зээл, хадгаламжийн бүтэц, санхүүгийн үр дүнгийн дүн шинжилгээ, хөрвөх чадварын дүн шинжилгээ, үйл ажиллагааны эрсдэлтэй байдал гэх мэт).

Шинжилгээ хийх хугацаанаас хамааран шинжилгээг өдөр бүр, долоо хоног бүр, арав хоногтой сар бүр, улирал бүр, хагас жил, жил бүр гэж ангилж болно.

Давтамжаас хамааран:

Системтэй;

үе үе;

үе үе;

нэг удаагийн

Судалгааны зорилго, шинж чанарт үндэслэн урьдчилсан, үйл ажиллагааны (хяналтын болон үйл ажиллагааны) болон эцсийн (эцсийн, дараагийн) шинжилгээг ялгадаг.

Урьдчилсан шинжилгээ нь дансны төлөв байдлыг үнэлэхийн тулд банк ямар нэгэн үйл ажиллагаа явуулах боломжийг тодорхойлоход ашиглагддаг.

Үйл ажиллагааны дүн шинжилгээ нь банкны үйл ажиллагааны явцад хөрвөх чадварын стандарт болон бусад үзүүлэлтүүдийн хэрэгжилтийг үнэлэх, тэдгээрийн хэрэгжилтийг хангах яаралтай арга хэмжээ авах, түүнчлэн хангалттай ашиг олоход ашиглагддаг.

Төгсгөлийн шинжилгээг судалж буй хугацаанд банкны үйл ажиллагааны үр ашгийг тодорхойлох, ашигт ажиллагааг нэмэгдүүлэх нөөцийг тодорхойлоход ашигладаг.

Судалгааны объектоос хамааран банкны балансын шинжилгээг функциональ, бүтцийн, үйл ажиллагааны зардал, үндэсний эдийн засгийн (идэвхтэй-идэвхгүй үйл ажиллагааны цар хүрээний дүн шинжилгээ) гэж хуваадаг.

Функциональ дүн шинжилгээ нь арилжааны банкны үйл ажиллагааны төрөлжсөн байдал, банк хоорондын харилцааны тогтолцоонд эзлэх байр суурь, энэ системийн бусад талуудтай харилцах боломжит хэлбэр, хэтийн төлөвийг тодорхойлох, түүнчлэн чиг үүргийн үр нөлөө, боломжийн байдлыг үнэлэх боломжийг олгодог. банкаар гүйцэтгэнэ.

Бүтцийн шинжилгээг банкны үйл ажиллагааны төрлөөр хийдэг. Энэхүү шинжилгээгээр идэвхтэй болон идэвхгүй үйл ажиллагааны эдийн засгийн эсрэг талуудын бүтэц, эзлэх хувь, орлого, зарлага, ашгийн бүтцийг тодорхойлдог.

Үйл ажиллагааны зардлын шинжилгээ нь банкны ашигт ажиллагааны судалгааг гүнзгийрүүлж, тодорхой үйл ажиллагааны зардал, ашигт ажиллагааны (эсвэл ашиггүй байдлын) талаархи ойлголтыг өгдөг. Энэ нь банкны ашиг олоход үйл ажиллагааны төрөл бүрийн ач холбогдлыг үнэлж, орлогыг нэмэгдүүлэхийн тулд банкны хадгаламж, зээлийн бодлогын үндсэн чиглэлийг тодорхой эсрэг талуудтай уялдуулан боловсруулах боломжийг олгоно.

Үндэсний эдийн засгийн шинжилгээ нь идэвхтэй-идэвхгүй үйл ажиллагаа, банкны ашгийн цар хүрээ, түүнчлэн тухайн улсын мөнгөний нийлүүлэлт, зээлийн санг бүрдүүлэхэд арилжааны банкны оролцооны түвшинг тодорхойлох боломжийг олгодог. Идэвхтэй-идэвхгүй гүйлгээний цар хүрээний дүн шинжилгээ нь тодорхой төрлийн үйл ажиллагааны цар хүрээг ижил төстэй үзүүлэлтүүдийн дундаж түвшин эсвэл банкны системийн үнэмлэхүй цар хүрээтэй харьцуулах замаар хийгддэг.

Шинжилгээний сэдвээс хамааран арилжааны банкны үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийх дараахь төрлүүдийг ялгадаг.

банкуудын өөрсдийн хийсэн дотоод шинжилгээ;

банкууд, түүний дотор эсрэг талын банкуудад алсын зайнаас дүн шинжилгээ хийх (албан ёсны болон нийтлэгдсэн тайланд үндэслэн үйл ажиллагаа, тэдгээрийн санхүүгийн үр дүн, өөрийн хөрөнгийн бүтэц, динамик, нөөцийн бааз ба хөрөнгийн дүн шинжилгээ, банкны санхүүгийн байдлын тогтвортой байдлын хүчин зүйлүүд).

Банкны үйл ажиллагааны эдийн засгийн шинжилгээний хамгийн чухал аргууд нь:

1. Уламжлалт аргууд (харьцуулсан; норматив; бүтцийн; график; хүснэгтийн тусгалын арга; бусад аргууд).

2. Статистикийн аргууд (бүтцийн - динамик; индекс; регресс; хамаарал; бүлэглэх арга; баланс; бусад аргууд).

3. Математикийн аргууд (математик програмчлал; симуляцийн загварчлал; коэффициентийн арга; шугаман загвар; хүчин зүйлийн шинжилгээ; магадлалын үйл явдлын шинжилгээ; бусад аргууд).

Банкны практикт хамгийн түгээмэл хэрэглэгддэг шинжилгээнүүд нь:

Харьцуулах арга. Энэ нь урьд өмнө нь үл мэдэгдэх үзэгдлийг өмнө нь судалж байсан мэдэгдэж байсан үзэгдлүүдтэй харьцуулж, тэдгээрийн хоорондын нийтлэг байдлыг олох эсвэл үндсэн ялгааг тодорхойлох явдал юм.

Арилжааны банкны үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийхдээ энэ аргыг бүх асуудлыг шийдвэрлэхэд ашигладаг. Хамгийн нийтлэг харьцуулалт нь:

банкны бизнес төлөвлөгөөний хэрэгжилтийн түвшинг тодорхойлох зорилгоор банкны төлөвлөсөн болон бодит гүйцэтгэлийн үзүүлэлтүүд;

ОХУ-ын Банкнаас тогтоосон стандарт үзүүлэлт бүхий банкны үйл ажиллагааны үр дүнгийн бодит үзүүлэлтүүд;

банкны хөгжлийн чиг хандлагыг тодорхойлох өмнөх үеүүдийн үзүүлэлт бүхий бодит үзүүлэлтүүд;

шинжилж буй банкны банкны зах зээлд эзлэх байр суурь, өрсөлдөх чадварыг тодорхойлох зорилгоор судалж буй банкны гүйцэтгэлийн үзүүлэлтийг бусад өрсөлдөгч банкуудын үзүүлэлттэй хамт;

банкны үйл ажиллагааны янз бүрийн элементүүдийн судалгааны үр дүн нь түүний ажлын чанарын талаар ерөнхий дүгнэлт гаргах боломжийг олгодог (жишээлбэл, банкны орлогын дүн шинжилгээ, зардлын шинжилгээг харьцуулах);

банкны дээд болон дунд шатны удирдлагын янз бүрийн удирдлагын шийдвэрийн үр дүн, банкны менежментийг чанарын өндөр түвшинд явуулах;

Аливаа шинэ технологи нэвтрүүлэхээс өмнө болон дараа нь банкны гүйцэтгэлийн үр дүн (түүний ашигт ажиллагаа, ашигт ажиллагаа) - ийм дүн шинжилгээ нь эдгээр технологийн эргэн төлөлтийг үнэлэх боломжийг олгодог.

Тохирох арга. Энэ арга нь шинжилгээнд ашигласан бүх банкны гүйцэтгэлийн үзүүлэлтүүдийг харьцуулах хэлбэрт оруулах (жишээлбэл, тодорхой өдөр бүрийн зах зээл дээр тогтсон ханшийг харгалзан бүх үзүүлэлтүүдийн тоон илэрхийлэлийг нэг валют болгон авчрах) дээр суурилдаг.

Коэффициент арга. Энэ арга нь үнэмлэхүй бус харьцангуй үзүүлэлтүүдийг ашиглах явдал юм. Коэффициентийн аргыг ашиглан банкны үйл ажиллагааны чанар, хөрвөх чадвар, ашигт ажиллагаа, ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүдийг үнэлдэг.

Бүлэглэх арга нь банкны үйл ажиллагааны тодорхой талбарт дүн шинжилгээ хийхэд шаардлагатай өгөгдлийг тодорхойлохын тулд банкны балансын янз бүрийн зүйлийг (бусад тайлан, жишээлбэл, ашиг, алдагдлын тайлан) бүлэглэх явдал юм. Жишээлбэл, хөрвөх чадварын зэрэг, банкны үйл ажиллагааны эдийн засгийн мөн чанар, хөрөнгийн өгөөжийн түвшин, өр төлбөрийн үнэ цэнэ гэх мэт бүлэгт үндэслэн бүлэглэж болно.

Балансын арга нь банкны балансын идэвхтэй ба идэвхгүй хэсгүүдийг харьцуулж, тэдгээрийн тэгш байдлыг тодорхойлох явдал юм.

График арга - мэдээллийн сангийн үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийх явцад тодорхойлсон өгөгдлийг график, янз бүрийн зураг, зураг хэлбэрээр дүрслэх. Энэ арга нь банкны удирдлага, эзэмшигчдэд шинжилгээний үр дүнг илүү сайн харуулахад хувь нэмэр оруулдаг.

Хүснэгтийн арга нь дүн шинжилгээ хийх явцад тодорхойлсон мэдээллийг хүснэгт хэлбэрээр харуулах явдал юм. Энэ арга нь янз бүрийн хугацаанд банкны үйл ажиллагаанд хийсэн дүн шинжилгээний үр дүнд үндэслэн мэдээллийн санг цаашид бий болгох үүднээс хамгийн үр дүнтэй арга юм. Хүснэгтийн арга нь цаг хугацааны явцад банкны үйл ажиллагааны хөгжлийг бүрэн хянах боломжийг олгодог. Банкны үйл ажиллагаанд дараагийн дүн шинжилгээ хийхдээ хүснэгт хэлбэрээр үзүүлсэн мэдээллийг ашиглах нь хамгийн тохиромжтой.

Ихэнх тохиолдолд шинжээч нь банкны үйл ажиллагааны онцлог, шинжилгээний зорилго, үйл ажиллагааны цар хүрээ, банкны мэргэшил, банкны зорилгод үндэслэн банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх аргуудын системийг бие даан сонгодог. бодлого, банкны өөрийнх нь хэмжээ, үйлчлүүлэгчийн бааз, мэдээлэл, программ хангамжийн технологийг цаг тухайд нь хангах гэх мэт.

Уламжлал ёсоор банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх нь дараахь үндсэн чиглэлтэй байдаг.

1. Нөөцийн бааз, идэвхтэй үйл ажиллагааны бүтцийн шинжилгээ

2. Өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээ, хөрвөх чадварын шинжилгээ;

3. Өр төлбөр, хөрөнгийн чанарын шинжилгээ;

4. Ашигт ажиллагаа, үр ашгийн шинжилгээ.

Практикт эдгээр үзүүлэлтүүдийг үнэлэхэд нэлээд олон тооны коэффициент ашигладаг. Тиймээс одоо байгаа багцаас банкны санхүүгийн байдлыг хамгийн их тодорхойлдог коэффициентүүдийг сонгох даалгавар гарч ирж байна.

Тиймээс, энэ догол мөрөнд бид дараахь асуултуудыг авч үзсэн: банк яагаад санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх шаардлагатай байна вэ? энэ нь юуг илэрхийлдэг; шинжилгээний зарчим, чиг үүрэг юу вэ; шинжилгээг ямар дарааллаар хийдэг уламжлалтай. Одоо бид банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх үндсэн чиглэл бүрийг илүү нарийвчлан авч үзэх болно.

1.2 Арилжааны банкны нөөцийн бааз, идэвхтэй үйл ажиллагааны бүтцийн шинжилгээ

Банкны нөөцийн баазын бүтэц, идэвхтэй үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийх нь ихэвчлэн арилжааны банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх цогц системийн эхний үе шатуудын нэг юм. Идэвхгүй үйл ажиллагаа нь өөрөө "түүхэн" идэвхтэй үйл ажиллагаатай холбоотой үндсэн бөгөөд тодорхойлох үүрэг гүйцэтгэдэг бөгөөд тэдгээрийг хэрэгжүүлэх зайлшгүй нөхцөл болдог тул банкны балансын бүтцийн шинжилгээг нөөцийн баазын дүн шинжилгээнээс эхлүүлэхийг зөвлөж байна.

Банкны өр төлбөрийн эх үүсвэр болон бусад эх үүсвэрийн ерөнхий дүн шинжилгээ нь банкны өр төлбөрийн үзүүлэлт, банкны өр төлбөр дэх өөрийн болон зээлсэн хөрөнгийн харьцааны ерөнхий дүр зургийг тодруулах замаар эхэлж болно. Энэ шинжилгээг хийхийн тулд дараахь зүйлийг ашиглаж болно.

нийтлэгдсэн тайлан балансын маягтын өгөгдөл (гадны хэрэглэгчид хамгийн хүртээмжтэй байдаг);

өөрийн болон зээлсэн хөрөнгийн хэмжээг тогтоосон хэлбэр, агуулгаараа банкны дотоод удирдлагын тайлан.

Тухайн үеийн банкны балансын өр төлбөрийн үнэмлэхүй өөрчлөлтийг үнэлэхдээ түүний өсөлт нь дараахь зүйлийг илэрхийлж болно.

хянан үзэж буй хугацаанд банкны татсан эх үүсвэрийн хэмжээг нэмэгдүүлэх талаар (+)

банкны зээлийн эх үүсвэрийг өргөжүүлэх талаар (+)

банкны идэвхтэй үйл ажиллагааны эрсдэлийн өсөлтийн талаар (өр төлбөрийн нөөц нэмэгдсэнтэй холбоотойгоор - зээл, зээл ба түүнтэй адилтгах өрийн болзошгүй алдагдлын нөөц, бусад хөрөнгийн болзошгүй алдагдлын нөөц гэх мэт) (-)

банкны өглөгийн өсөлтийн талаар (-)

татах эх үүсвэрийн хэмжээг нэмэгдүүлэх замаар банкны харилцагчийн баазыг өргөжүүлэх талаар (+)

банкны ашгийн өсөлт, улмаар банкны үйл ажиллагааны үр ашиг (+) гэх мэт.

Мөн эсрэгээр, банкны балансын өр төлбөр буурах нь эсрэг үр дагаварт хүргэж болзошгүй юм. Ирээдүйд шинжээч балансын өр төлбөрийн өөрчлөлтөд юу нөлөөлсөнийг үнэлэх шаардлагатай.

Цаашилбал, банкны балансын өр төлбөрийн дүн шинжилгээг нөөцийн баазын бүтэц (өөрийн болон зээлсэн хөрөнгө) болон динамикийг тодруулах хүртэл багасгаж болно.

Өөрийн болон зээлсэн хөрөнгийн эх үүсвэрийн бүтэц нь банкны зээлийн байгууллагын үйл ажиллагааны үндсэн шинж чанарыг илэрхийлдэг. Уламжлал ёсоор банкны өөрийн болон зээлсэн хөрөнгийн эх үүсвэрийн бүтцийг дараахь харьцаагаар илэрхийлдэг: банкны балансын пассив дахь өөрийн хөрөнгийн эзлэх хувь нь банкны нийт эх үүсвэрийн дунджаар 10% -иас 25% хооронд хэлбэлздэг. , босгосон хөрөнгийн эзлэх хувь - 75% -иас 90% хүртэл.

Энэ хүрээнд Жарковская Е.П. Банкны өр төлбөр дэх өөрийн хөрөнгийн эзлэх хувийн жингийн үзүүлэлтийг дараах байдлаар тооцохыг санал болгож байна: SC = CC/Pasibities (Э.П. Жарковская энэ үзүүлэлтийг "хөрөнгийн хүрэлцээний хялбаршуулсан үзүүлэлт" гэж нэрлэсэн). Энэ нь зөвхөн банкны өөрийн хөрөнгө өр төлбөрийн бүтцэд ямар хувийг эзэлдэг болохыг харуулж байна. Түүний эзлэх хувь өндөр байх тусам (SC үнэ цэнэ өндөр байх тусам банк илүү найдвартай, тогтвортой үйл ажиллагаа явуулдаг. SC-ийн хамгийн бага утга = 0.1 (10%). Үүний зэрэгцээ, банкны өр төлбөр (балансын өр төлбөрийг хассан өөрийн хөрөнгө гэж тодорхойлсон) тэнцлийн мөнгөн тэмдэгтийн 80-90% -ийг эзэлж байвал хөрөнгийн түвшин хангалттай гэж тооцогддог.

Өр төлбөрийн динамикийг үнэлэхийн тулд балансын өгөгдлийг суурь болон тухайн жилийн бүх боломжит үзүүлэлтүүдээр харьцуулна. Энэхүү харьцуулалтын өгөгдөл нь:

нөөцийн эзлэхүүний өөрчлөлтийн хурд ямар хандлагатай байна (өсөлт эсвэл бууралт);

өөрийн болон зээлсэн хөрөнгийн өөрчлөлтийн хувь хэмжээ хамгийн их байна;

банкны эх үүсвэрийг бүрдүүлэхэд өөрийн болон зээлсэн хөрөнгийн хурдацтай өсөлтийн чиг хандлагын ач холбогдол.

Эхний ээлжинд банкны өөрийн хөрөнгө (капитал) (цаашид SS гэх) дүн шинжилгээ хийхийн тулд шинжээч нь шинжилгээний энэ үе шатанд өөрийн хөрөнгийн (капитал) үзүүлэлтийг тооцоолоход ямар аргачлал ашиглахаа шийдэж, дараа нь цаашдын тооцоолол хийх хэрэгтэй.

Одоогийн байдлаар Оросын банкуудын практикт банкны өөрийн хөрөнгийн дөрвөн өөр тоон утгыг онолын хувьд дүн шинжилгээ хийхэд ашиглаж болно. Өөрийн хөрөнгийн тооцоолсон үнийн зөрүүг ОХУ-ын Банкны одоогийн зохицуулалтын дагуу CC үзүүлэлтийг тооцоолох аргачлалын зөрүүгээр тайлбарлаж байна, үүнд:

? банкны зардлыг тусгах бүрэн байдал, банкны өөрийн хөрөнгөд нөлөөлж буй эрсдлийг тусгах бүрэн байдал ("Балансын тайлан (хэвлэгдсэн маягт)" № 806 нэгдсэн тайлангийн дагуу);

? банкны CC-ийн тооцоонд цэвэр ашгийн үзүүлэлтийг (эсвэл балансын ашиг) ашиглах;

? капиталыг үндсэн болон нэмэлт болгон хуваах (ОХУ-ын Төв банкны № 215-P журмын дагуу);

? Нягтлан бодох бүртгэл, санхүүгийн тайлангийн олон улсын стандартын дагуу хөрөнгийн хэмжээг тодорхойлох онцлог.

Тиймээс өнөөдөр бид банкны өөрийн хөрөнгийн (хөрөнгө) дөрвөн өөр тооцоолсон үнэ цэнэ байгаа тухай ярьж болно. (Хүснэгт 1А)

Банкны өөрийн хөрөнгийн шинжилгээг хоёр үе шатанд хувааж болно.

1. Юуны өмнө SS-ийн нийт үнэ цэнийг тодорхойлж, банкны балансын өр төлбөрт эзлэх хувийг олж, дүн шинжилгээ хийсэн хугацааны динамикийг үнэлэх шаардлагатай (дээрх журмыг үзнэ үү).

Ерөнхийдөө CC-ийн өсөлт нь идэвхтэй үйл ажиллагаа явуулах эх үүсвэрүүд өргөжиж байгааг харуулж байгаа эерэг хандлага боловч банкны үйл ажиллагааны эрсдэл нэмэгдэхтэй холбоотой сөрөг талуудтай байж болно (жишээлбэл, CC-ийн өсөлт нь дараахь шалтгааны улмаас үүссэн тохиолдолд) нөөцийн өсөлт - RVPS, ROTS гэх мэт).

2. СС-ийн үнэ цэнт нөлөөлж буй хүчин зүйлсийг тодорхойлохын тулд SS-ийн үндсэн элементүүдийн хүрээнд SS-ийн бүтцийн шинжилгээг хийх.

Банкны CC бүтцийн шинжилгээг тодорхой аргаар аналитик хүснэгтийг бий болгох үндсэн дээр хийж болно (хүснэгтийг сонгох нь шинжээчийн өөрийн хөрөнгийн үзүүлэлтийг тооцоолох аргачлалаас хамаарна).

Банкны өөрийн хөрөнгийн шинжилгээний чухал бүрэлдэхүүн хэсэг нь түүний бие даасан элементүүдийн дүн шинжилгээ (эрх бүхий капитал, банкны хөрөнгө) юм.

Банкны дүрмийн сангийн (цаашид дүрмийн сан гэх) хэмжээг тодорхойлох, дүрмийн сангийн мөнгөн хэсгийн динамик, бүтэц, нөхцөл байдлын үнэлгээ (баланс дээр тусгагдсан). Банкны хөрөнгийн үнэ цэнийг "нээж" болно:

идэвхгүй балансын дансны дүнгээр 102-104 е.101 "Зээлийн байгууллагын дансны эргэлтийн хуудас";

134-р маягт "Өөрийн хөрөнгийн тооцоо (капитал)";

806 тоот “Баланс (хэвлэгдсэн маягт)” маягтын дагуу (балансын пассив хэсэгт).

Хөрөнгийн өсөлтийн хурд, өсөлтийн хурдны үзүүлэлтээр хөрөнгийн динамикийг ажиглаж болно. Тэд банкны үйл ажиллагааны цар хүрээний өөрчлөлтийн талаар ерөнхий дүгнэлт гаргах боломжийг бидэнд олгодог.

Дүрмийн сангийн бүтцийг банкны дүрмийн сангийн дараах бүрэлдэхүүн хэсгүүдийн хувьд шинжилж болно.

а) эзэмшигчдэд хамаарах хувьцааг (хувьцаа) бүртгэх хэмжээний хувьд;

б) эзэмшигчдийн хувьд - банкны хувьцаа эзэмшигчид (оролцогчид);

в) банкны дүрмийн сангийн төлбөрийн валютаар ("Зээлийн байгууллагын дансны эргэлтийн тайлан" №101 маягтын дагуу шинжилгээ хийж болно).

Банкны хөрөнгийн дүн шинжилгээг ерөнхийдөө хөрөнгийн хэмжээ, динамик, бүтцийг тодорхойлох хүртэл багасгаж болно. Тодорхой хугацааны туршид банкны хөрөнгийн үнэмлэхүй өөрчлөлтийг үнэлэхдээ түүний өсөлт нь юуны түрүүнд дүн шинжилгээ хийсэн хугацааны цэвэр ашгийн өсөлтийг илэрхийлж болно (мөн эдгээр сангууд нь дүрмээр бол зардлаар бий болдог тул энэ нь ойлгомжтой юм. Банкны цэвэр ашгийн хэмжээ), тус тус буурах нь тухайн сангийн зориулалтаас хамааран банкны зарцуулалтыг илтгэнэ.

Татаж авсан хөрөнгийн нийт хэмжээг (цаашид PV гэх) тодорхойлох, дүн шинжилгээ хийх, түүний банкны өр төлбөрт эзлэх хувийг олох, дүн шинжилгээ хийсэн хугацааны динамикийг үнэлэх. Тодруулбал, шинжилгээний үр дүнгээс харахад PS-ийн өсөлт нь ерөнхийдөө эерэг хандлага (+) бөгөөд дараахь зүйлийг илэрхийлж болно.

идэвхтэй үйл ажиллагааны эх үүсвэрийг өргөжүүлэх;

банкнаас хямд эх үүсвэр татах (төлбөр тооцоо, харилцах, хугацаагүй хадгаламжийн данс хэлбэрээр);

PS эх үүсвэрийн хүрээг өргөжүүлэх, үүнд. хугацаатай хадгаламж ашиглах, банк хоорондын зээлийг татах гэх мэт;

банкны өрийн үнэт цаастай ажиллах - үнэт цаас, бонд, гэрчилгээ гэх мэт.

Гэсэн хэдий ч PS-ийн өсөлтийг сөрөг талууд (-) дагалдаж болно, үүнд дараахь зүйлс орно.

татсан эх үүсвэрийн өртөг нэмэгдэх (ялангуяа "үнэтэй" нөөцийн хэмжээ нэмэгдсэнтэй холбоотой - банк хоорондын зээл татах, өрийн үнэт цаас гаргах);

өглөгийн хэмжээг нэмэгдүүлэх (яаралтай болон хугацаа хэтэрсэн аль аль нь);

банкны хадгаламж эзэмшигчид болон зээлдүүлэгчдийн өмнө хүлээсэн үүргээ биелүүлээгүй гэх мэт.

PS-ийн бүтцийн шинжилгээг дансны өдөр тутмын эргэлтийн хуудасны өгөгдлийг ашиглан хийж болно (маягт № 101). PS бүтцийн шинжилгээг тусгайлан бэлтгэсэн аналитик хүснэгтийн хүрээнд хийж болно.

Аналитик хүснэгтэд олж авсан өгөгдлийн дүн шинжилгээнд үндэслэн шинжээч 2 үзүүлэлтэд анхаарлаа хандуулах хэрэгтэй.

1. PS дахь харилцагчийн дансны үлдэгдлийн эзлэх хувийн жингийн үзүүлэлтээр.

Энэ үзүүлэлтийн өсөлт нь банкны зардал буурч, үүний үр дүнд банкны үйл ажиллагааны ашиг нэмэгдэж байгааг илтгэнэ. PS дахь хэрэглэгчийн дансны үлдэгдлийн эзлэх хувь стандарт утга байхгүй. Шалгуур үзүүлэлтийн оновчтой түвшин 30% хүртэл; хэрэв олж авсан үнэ цэнэ нь 30% -иас дээш байвал ирээдүйд банкны хөрвөх чадвар сулрах боломжтой, учир нь эдгээр сангууд нь мөн чанараараа хамгийн урьдчилан таамаглах аргагүй байдаг;

2. PS банк хоорондын зээлийн системд эзлэх хувийн жингийн үзүүлэлт дээр (банк хоорондын хадгаламж, ОХУ-ын Төв банкны зээлийг оруулаад). Энэ үзүүлэлт нь нэг талаас банкны нөөцийн баазын банк хоорондын зээлээс хамаарал, нөгөө талаас банк энэ төрлийн зээл авах хүртээмжтэй байдлыг тодорхойлдог. Өнөөдөр банк хоорондын зээл нь банкны хувьд харьцангуй үнэтэй эх үүсвэр бөгөөд тэдгээрийг их хэмжээгээр татах нь банкны үйл ажиллагааны нийт ашигт ажиллагааг бууруулахад хүргэдэг. Шалгуур үзүүлэлтийн оновчтой утга нь 25-40% байна.

Үзүүлэлтийн олж авсан утгыг үнэлэх нь хоёрдмол утгатай байна. Банк хоорондын зээлийн зах зээл дээр эх үүсвэрийг хурдан татах чадвар нь банкны хөрвөх чадвар өндөр байгаагийн шинж юм. Гэсэн хэдий ч нөөцийн бааз дахь банк хоорондын зээлийн ихээхэн хувь нь банкны хөрвөх чадварын хувьд сул байгааг илтгэнэ.

Банкны татсан хадгаламжийн хөрөнгө (цаашид ХБХ гэх) нь хадгаламжийн баазыг бүрдүүлэх үүднээс банкны "үйлчлүүлэгч" баазыг төлөөлдөг. Оросын банкны үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийх практикт банкны хадгаламжийн багцыг шинжлэх арга байдаггүй гэдгийг анхаарах хэрэгтэй. Банкууд өөрсдийн үйл ажиллагааны онцлог, үйл ажиллагааны онцлог, ОХУ-ын Банкны одоо байгаа арга зүйн зөвлөмжийг харгалзан хадгаламжийн багцад дүн шинжилгээ хийх дотоод аргыг бие даан боловсруулж болно.

Үйлчлүүлэгчдээс татсан эх үүсвэрийн эзлэх хувь нэмэгдэх нь банкны үйл ажиллагааны ашиг орлогыг нэмэгдүүлэхэд хувь нэмэр оруулдаг; хэрэв энэ нь буурсан бол энэ нь банк бусад PS эх үүсвэрт үйлчлэхэд үндэслэлгүй өндөр зардалтай байгааг илтгэж болно.

PDS-ийн шинжилгээг банкны эх үүсвэрийг татах гол эх үүсвэрийг тодорхойлдог бүлгүүдийн дагуу хийдэг (ихэвчлэн шинжээч нь шинжилгээний бүлгүүдийг бие даан тодорхойлдог). Эдгээр бүлгүүдийг хоёр үндсэн чиглэлээр байгуулж болно.

хөрөнгө оруулалтын хугацаанд (хугацаатай хадгаламжийг хугацаа болон хугацаагүй хадгаламжаар нь ангилсан);

таталцлын субъектууд эсвэл хөрөнгө оруулагчдын ангилалаар (өмчлөлийн хэлбэр, үйл ажиллагааны чиглэлээр ялгаатай).

Банкны тайлагналын бүх хэлбэрийн дүн шинжилгээнүүдийн дунд 101-р маягтын дагуу эхний болон хоёрдугаар эрэмбийн балансын дансны үндсэн дээр байгуулагдсан PDS бүлгүүдийн дүн шинжилгээ хийх нь илүү тод харагдаж байна (энэ нь ялангуяа алсын зайнаас дүн шинжилгээ хийхэд үнэн юм).

Хадгаламж эзэмшигчийн PDS-ийн дүн шинжилгээ нь банкны татах бодлогын онцлогийг тодорхойлох боломжийг олгодог. Тиймээс, хэрэв бүтэц нь иргэдийн хадгаламж давамгайлж байгаа бол энэ нь үргэлж эерэг хандлага биш, тэр ч байтугай эсрэгээр: ихэнх банкуудын хувьд иргэдийн хадгаламж нь хуулийн этгээдийн хадгаламжаас илүү үнэтэй байдаг; хувь хүмүүсээс мөнгө босгох нь банкны үйл ажиллагааны хамгийн их хөдөлмөр, өндөр өртөг шаардсан төрлийн нэг бөгөөд ялангуяа энэ төрлийн үйл ажиллагаа нь банкны хувьд ач холбогдолгүй (бусад идэвхгүй үйл ажиллагаатай харьцуулахад) юм.

Тодорхойлолтоор зээлсэн хөрөнгөд татсан банк хоорондын зээл, банк хоорондын хадгаламж (цаашид IBC болон IBD гэх), түүнчлэн банкнаас худалдсан өрийн үнэт цаас орно. Шинжээч нь өнөөдөр хөрөнгө татах, зээлэх нь банкны одоогийн үйл ажиллагааны хэм хэмжээ гэдгийг анхаарч үзэх хэрэгтэй, гэхдээ зээл авах нь дүрмээр бол PDS дутагдалтай, PDS-ээс илүү үнэтэй байх үед банк зээлдэг. тиймээс банкинд эх үүсвэр бий болгох нь тийм ч таатай бус эх үүсвэр.

Банк хоорондын зээлийн нийт дүнгийн шинжилгээнд дараахь зүйлс орно.

балансад банк хоорондын зээл, хадгаламжийн татсан нийт дүн, түүний динамикийг тодорхойлох (банк хоорондын зээлийн зүйлийн дагуу хэд хэдэн хугацаанд динамикийн өсөлт нь банкны эх үүсвэрийн өртөг нэмэгдсэнтэй холбоотой сөрөг шинж тэмдэг байж болно);

банк хоорондын зээлийн үндсэн зүйлийг “банк хоорондын хадгаламж татсан” (IBD) болон “банк хоорондын зээл авсан” (IBC)-ийн хүрээнд онцлон тэмдэглэх;

банк хоорондын зээлийн нийт үнэд банк хоорондын зээл, банк хоорондын зээлийн эзлэх хувь, тэдгээрийн бүрдэл хэсгүүдийг (аж ахуйн нэгжүүдийг татах замаар) тодорхойлох;

татсан банк хоорондын зээлийн болон банк хоорондын бизнесийн бүтцийн динамик, динамикийг тодорхойлох.

Банкны хөрөнгийн бүтцийн шинжилгээ нь арилжааны банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийхдээ банкны нөөцийн баазын шинжилгээ хийсний дараах үе шат юм. Идэвхтэй үйл ажиллагааны дүн шинжилгээ нь банк өөрийн нөөц баазаа хэр үр дүнтэй ашиглаж байгааг үнэлэх, мөн банкны мэргэшлийн түвшинг тодорхой хэмжээгээр тодорхойлох боломжийг олгодог тул шинжилгээний хамгийн чухал үе шат гэж үздэг.

Ийм дүн шинжилгээ хийх мэдээллийн бааз нь өгөгдөл байж болно (шинжилгээний хэлбэрийг шинжээч тодорхойлдог, эсвэл дүн шинжилгээ хийх бодит мэдээллийн бэлэн байдалд үндэслэн).

аналитик баланс (маягт No806 "Баланс (хэвлэгдсэн маягт)");

Маягт No101 "Зээлийн байгууллагын дансны эргэлтийн тайлан".

Тодорхой хугацааны туршид банкны хөрөнгийн үнэ цэнийн үнэмлэхүй өөрчлөлтийг үнэлэхдээ түүний өсөлт нь дараахь зүйлийг илэрхийлж болно.

дүн шинжилгээ хийсэн хугацаанд банкны идэвхтэй үйл ажиллагааны хэмжээ нэмэгдсэн тухай (+);

хянан үзэж буй хугацаанд идэвхтэй үйл ажиллагаа явуулахад хуваарилсан татсан нөөцийн өсөлтийн чиг хандлагын талаар (+);

банкны сангийн хөрөнгө оруулалтын чиглэлийг өргөжүүлэх (банкны шинэ төрлийн идэвхтэй үйл ажиллагааг хөгжүүлэх) (+);

Үйлчлүүлсэн үйлчлүүлэгчдийн хүрээг өргөжүүлэх талаар (+);

банкны ашгийн өсөлт, улмаар банкны үйл ажиллагааны үр ашгийн тухай (+);

банкны активын хэмжээ (+) нэмэгдэж, хөрвөх чадваргүй активын өсөлтөөс шалтгаалан банкны активын бүтцийг "өндөржүүлэх" боломжтой (-);

бага орлоготой хөрөнгө, орлого үүсгэдэггүй хөрөнгийн хэмжээг нэмэгдүүлэх тухай (мөнгөн мөнгө, корреспондент данс гэх мэт) (-);

банкны идэвхтэй үйл ажиллагааны эрсдэлийн өсөлт (жишээлбэл, эрсдэлтэй зээлийн хөрөнгө оруулалт, өндөр эрсдэлтэй үнэт цаасанд оруулсан хөрөнгө оруулалт гэх мэт) (-);

банкны дансны авлагын өсөлт, голчлон асуудалтай хугацаа хэтэрсэн өр (-) гэх мэт.

Мөн эсрэгээр, банкны активын бууралт нь эсрэг үр дагаварт хүргэж болзошгүй юм.

Банкны активыг хөрвөх чадварын чанарын шаардлагад нийцэж байгаа эсэх талаас нь шинжлэх явцад хөрөнгийг хөрвөх чадварын зэрэг, аль бүлэгт хөрвөх чадвар өндөр, хөрвөх чадвартай актив, түүнчлэн урт хугацаатай гэж ангилдаг. хөрвөх чадвартай хөрөнгө, тодорхойлогдсон.

Энэ тохиолдолд 2 төрлийн хөрөнгийн бүлэглэлийг ашиглаж болно:

1) "норматив" бүлэглэл. Энэ бүлэглэлийг ОХУ-ын Төв банкны 1376-U тоот зааврын дагуу хийсэн.

Энэ бүлэглэлийн хувьд f өгөгдлийг ашиглах ёстой. 125 тоот “Хөрөнгө, өр төлбөрийн эрэлт, эргэн төлөгдөх нөхцөлийн мэдээлэл. Дараах бүлгүүдийг хөрвөх чадвараар нь ялгадаг.

хөрвөх чадвартай хөрөнгө (хөрвөх чадвартай хөрөнгийн хэмжээг Маягт No125-ын дагуу 7-р мөрөнд байгаа баганын нийлбэрээр тодорхойлж болно);

хөрвөх чадваргүй хөрөнгө (хөрвөх чадваргүй хөрөнгийн хэмжээг 101-р маягт ба 125-р маягтын дагуу тооцоогоор тодорхойлно; балансын мөнгөн тэмдэгт (маягт No101) хөрвөх чадвартай хөрөнгийн дүнг хассан (маягт No125)).

2) "аналитик" бүлэглэл (янз бүрийн зохиогчийн бүлгүүдээр төлөөлдөг; тэдгээрийг банкны балансын хөрөнгийн дансны эдийн засгийн агуулгад үндэслэн шинжээчид бие даан боловсруулдаг). Эдгээр бүлгүүдийн нэгийг хэсэг хугацааны дараа танилцуулъя.

Шинжилгээний энэ үе шатны нэг хэсэг болгон дараахь үзүүлэлтүүдэд онцгой анхаарал хандуулах шаардлагатай.

хөрвөх чадварын бүлэг тус бүрээр бий болсон хөрөнгийн эзлэхүүний үзүүлэлт дээр;

Хөрөнгийн нийт дүн дэх хөрвөх чадварын зэрэглэлээр хөрөнгийн бүлэг тус бүрийн эзлэх хувь дээр (“хөрөнгө хөрвөх чадварын харьцаа”). Хөрөнгийн бүтцэд хөрвөх чадвар өндөр, хөрвөх чадвартай хөрөнгийн давамгай байдлыг эерэгээр үнэлнэ;

Эдгээр хөрөнгө нь банкны санхүүгийн чадавхийг үр дүнтэй хангадаг тул банкны өндөр хөрвөх чадвартай хөрөнгийн нийт дүнгийн эзлэх хувь. Энэ үзүүлэлтийн оновчтой түвшин нь бүх хөрөнгийн 5-10% -ийн хооронд хэлбэлзэх ёстой гэж үздэг;

банкны үнэт цаасанд оруулсан хөрөнгө оруулалтын эзлэх хувь (10-15% -иас ихгүй байх ёстой).

Зээлийн хөрөнгө оруулалтын хэмжээг (CI) тодорхойлохдоо банкны зээлийн багцыг статик болон динамик гэж үзэж болно гэдгийг санах нь зүйтэй. Эхний тохиолдолд зээлийн хөрөнгө оруулалтын хэмжээг зээлийн өрийн хэмжээгээр илэрхийлнэ (энэ нь эргээд дүн шинжилгээ хийсэн хугацааны эхэн ба төгсгөлд олгосон зээлийн дансны үлдэгдлийн нийлбэрээр тодорхойлогддог); хоёр дахь тохиолдолд - дүн шинжилгээ хийсэн хугацаанд олгосон зээлийн үзүүлэлт. Ихэвчлэн хоёр дахь үзүүлэлтийг зээлийн багцын "дотоод хөдөлгөөн"-ийг үнэлэхэд ашигладаг бөгөөд энэ нь олгосон болон эргэн төлөгдсөн зээлийн хэмжээг харьцуулдаг.

Алсын зайнаас дүн шинжилгээ хийх явцад зээлийн хөрөнгө оруулалтын хэмжээг "Зээл ба түүнтэй адилтгах өр" (маягт No806) гэсэн мөрийг ашиглан тодорхойлж болно.

Зээлийн хөрөнгө оруулалтын нийт хэмжээг тодорхойлох аль ч хувилбарын хувьд CF-ийн өсөлт нь эерэг хандлага бөгөөд банкны үйлчлүүлэгчдийн хүрээ өргөжиж, орлогын эх үүсвэр нэмэгдэж, банкны нөөцийг нэлээд үр ашигтай ашиглаж байгааг илтгэнэ. Гэсэн хэдий ч ийм өсөлтийг эхлээд харахад зээлийн эрсдэл нэмэгдэж, мөн "асуудалтай" зээлийн эзлэх хувь нэмэгдсэнтэй холбоотой сөрөг хандлага гэж үзэж болно.

Зээлийн өрийн үндсэн төрлөөр банкны зээлийн үйл ажиллагааны ерөнхий бүтэц, динамикийн дүн шинжилгээг тусгай аналитик хүснэгт ашиглан хийж болно.

Энэхүү хүснэгтийн хүрээнд зохих тооцоог хийсний дараа шинжээч дараахь зүйлд анхаарлаа хандуулах ёстой.

Зээлийн өрийн төрөл тус бүрийн өсөлтийн хурдыг (эсвэл бууруулах) тодорхойлохдоо өсөлтийг эерэг гэж үзнэ: "зөөлөн" (сард 10-15% -иас ихгүй), тогтвортой (тогтвортой байдлыг дор хаяж тодорхойлогддог). 3 тайлангийн үе);

Хар тугалга заагч (Cop) түвшинд анхаарлаа хандуулдаг. Энэ үзүүлэлтийг маш энгийнээр тооцдог: зээлийн хөрөнгийн өсөлтийн хурд (Tr(KV)) ба хөрөнгийн өсөлтийн хурд (Tr(A)) -ийн харьцаагаар: Cop = Tr(KV)/Tr(A) бөгөөд тусгадаг. зээлийн өрийн үлдэгдлийн өсөлт нь банкны нийт активын өсөлтөөс хэд дахин их байна. Коп бол? 1, энэ нь банкны зээлийн чиглэлээр идэвхтэй үйл ажиллагаа явуулж байгааг харуулж байгаа бөгөөд эерэгээр үнэлэх боломжтой;

Банкны актив дахь банк хоорондын зээлийн эзлэх хувийн жингийн динамик үзүүлэлтүүдийн тогтвортой өсөлт (банкны систем тогтвортой ажиллаж байгаа нөхцөлд) эерэг баримт юм: энэ үзүүлэлт өндөр байх тусам банкны хөрвөх чадвар өндөр байдаг (гэхдээ зээлийн багцын бүтэц, ийм хөрөнгө оруулалт 20-25% -иас хэтрэхгүй байх ёстой;) ;

Хугацаа хэтэрсэн нийт зээл, түүнтэй адилтгах өрийн хэмжээгээр эзлэх хувийг анхаарах шаардлагатай байна. Энэ үзүүлэлтийн дор хаяж хоёр үе нэмэгдсэн нь банкны зээлийн багцын чанар тодорхой буурч байгааг харуулж байна.

1.3 Арилжааны банкны өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээ, хөрвөх чадварын шинжилгээ

Банкны өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээ нь тухайн банкны зээлдүүлэгч, хадгаламж эзэмшигчдийн өмнө хүлээсэн үүргээ биелүүлэх, идэвхтэй үйл ажиллагааны өнөөгийн бүтцийг харгалзан гэнэтийн алдагдлыг нөхөх чадварыг илэрхийлдэг.

CC (хөрөнгийн) хүрэлцээг янз бүрийн шалгуурын дагуу үнэлж болно.

а) хүрэлцээтэй байдлын үзүүлэлтүүдийн стандарт ба тооцоолсон утгыг ашиглан "албан ёсны" (хангалттай) шалгуурын дагуу;

б) "албан бус" шалгуурын дагуу (ямар нэгэн тусгай тооцоололгүйгээр).

a) Өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээг тодорхойлохдоо “албан ёсны” шалгуурыг ашиглах.

Хөрөнгийн хүрэлцээний харьцаа (тооцоог ОХУ-ын Төв банкны №110-I "Банкны заавал дагаж мөрдөх стандартын тухай" зааварчилгааны дагуу тодорхойлно). N1 стандартын дагуу хөрөнгийн хүрэлцээг тодорхойлох үндсэн зарчим бол капиталыг эрсдэлд тооцсон хөрөнгийн хэмжээтэй харьцуулах явдал бөгөөд ингэснээр хөрөнгийн оновчтой үнэ цэнийг банкны эрсдэлд өртөх түвшингээс хамаарч тодорхойлдог. Банкны баланс дахь эрсдэлтэй хөрөнгийн эзлэх хувь өндөр байх тусам өөрийн хөрөнгийн хэмжээ их байх ёстой.

N1 стандартын зөвшөөрөгдөх хамгийн бага утгыг банкны өөрийн хөрөнгийн (хөрөнгө) хэмжээнээс хамааран ОХУ-ын Банк дараахь хэмжээгээр тогтоодог: 10% (банкны өөрийн хөрөнгө (хөрөнгө) 5 сая евро ба түүнээс дээш бол) ба үүний дагуу 11% (банкны өөрийн хөрөнгө (хөрөнгө) 5 сая еврогоос бага бол).

Дүрмээр бол банкууд N1 стандартыг нөөцөөр хангадаг. Маш их хэмжээний нөөц нь банк нь өөр өөр эрсдэлтэй идэвхтэй үйл ажиллагааны хэмжээг одоо байгаа хөрөнгийн хэмжээгээр нэмэгдүүлэх чадвартай болохыг харуулж болно. Хөрөнгийн хүрэлцээний түвшин стандартад ойртож байгаа нь хөрөнгийг нэмэгдүүлэх эсвэл хөрөнгийн багцын бүтцийг өөрчлөх шаардлагатай байгааг харуулж байна.

Үндсэн хөрөнгийн ашиглалтын үндсэн дээр тодорхойлсон хөрөнгийн өгөөжийн үзүүлэлт (тооцооны аргыг CAMEL аргачлалд өгсөн болно)

Dk=OK/Ar (%), (1)

Энд OK нь банкны үндсэн хөрөнгө бөгөөд түүний үнэ цэнийг ОХУ-ын Төв банкны 215-P тоот журмын үндсэн дээр тодорхойлж, 134-р маягт "Өөрийн хөрөнгийн тооцоо (капитал)"-д тусгагдсан болно.

Ap - "Заавал дагаж мөрдөх стандартын тухай мэдээлэл" №135 маягтын өгөгдөлд үндэслэн тодорхойлсон банкны активын эрсдэлээр жигнэсэн хэмжээ.

Энэ үзүүлэлтийн хувьд CAMEL аргачлалаас санал болгосон утга нь дор хаяж 4% байна.

б) Өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээг тодорхойлохдоо “албан бус” шалгуурыг ашиглах (цаг хугацааны явцад энэ шалгуурын хөрөнгийн хүрэлцээний үзүүлэлтүүд өөрчлөгдөж, “албан ёсны” шалгуур үзүүлэлттэй харьцуулахад уян хатан байдаг гэдгийг анхаарна уу).

ОХУ-ын Төв банкны "хүсэл" -д шаардлагатай хэмжээний дүрмийн сан, банкуудын өөрийн хөрөнгийн хэмжээг бий болгох талаар.

Жишээлбэл, 2005 оны 4-р улирлын хуулиар ОХУ-ын Банк шинээр байгуулагдсан банкуудын дүрмийн сантай тэнцэх рублийн хэмжээг 171.9 сая рубльтэй тэнцэх хэмжээгээр тогтоосон. Ерөнхий лиценз авах хүсэлт гаргаж буй үйл ажиллагаа явуулж буй банкуудын өөрийн хөрөнгийн (капитал) рубльтэй тэнцэх хэмжээг 171.9 сая рубль гэж тогтоосон.

Энд мөн ОХУ-ын Банкны салбарыг 2008 он хүртэл хөгжүүлэх стратегийн тухай мартаж болохгүй бөгөөд үүнд: “... Үйл ажиллагаа явуулж буй банкуудын өөрийн хөрөнгийн доод хэмжээг 2007 оноос эхлэн 5 сая евро байх шаардлагыг хууль тогтоомжид тусгана. . Үүний зэрэгцээ 1989 онд Европын хамтын нийгэмлэгээс гаргасан шийдвэртэй адилтгах замаар 2007 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн 5 сая еврогоос доош дүрмийн сантай одоо байгаа банкуудыг өөрийн хөрөнгийн хэмжээ байхгүй тохиолдолд үргэлжлүүлэн ажиллуулах боломжтой болно. Эдгээр шаардлагыг нэвтрүүлэх үед хүрсэн түвшнээс доош унах ... "

Тиймээс өнөөдөр банкны зах зээл дээр бараг туршлагагүй шинэ банкууд, түүнчлэн ерөнхий зөвшөөрөл авсан, зүгээр л үйл ажиллагаа явуулж буй банкууд дор хаяж хангалттай хэмжээний хөрөнгөтэй байх ёстой (зарим нь дүрмийн сан, зарим нь өөрийн хөрөнгө) байх ёстой. 5 сая евро.

Банкны найдвартай байдал, хөрөнгө оруулалтын сонирхолыг өндөр түвшинд байлгах.

Бизнесийн ёс заншилд үндэслэн өөрийн хөрөнгө (хөрөнгө) нь 300-400 сая рубльээс дээш хэмжээтэй банк бол томоохон үйлчлүүлэгч, хөрөнгө оруулагчдын үзэж байгаагаар том, өндөр найдвартай банк бөгөөд банкны өөрийн хөрөнгө хангалттай байдаг. Энэ мэдэгдэлтэй маргаж болно, гэхдээ энэ нь дор хаяж дунд, жижиг бүс нутгийн банкуудын хувьд маш их хамааралтай юм.

Өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээний харьцааг банкны үйл ажиллагааны бусад үзүүлэлтээс тусад нь авч үзэх нь санхүүгийн байдлын талаар буруу ойлголт өгч болзошгүйг анхаарна уу. Арилжааны банкны санхүүгийн байдалд иж бүрэн дүн шинжилгээ хийхэд хөрвөх чадвар, актив, пассивын чанар, ашигт ажиллагаа, үр ашигтай байдлын үзүүлэлтүүд чухал ач холбогдолтой.

Хөрвөх чадвараа алдах эрсдэл нь банкны хувьд хамгийн их хор хөнөөлтэй бөгөөд урьдчилан таамаглах аргагүй юм. Иймд хөрвөх чадварын стандартыг хангах нь арилжааны банкуудын санхүүгийн менежерүүд болон эрсдэлийн менежерүүдийн өмнө тулгамдаж буй хамгийн чухал ажлуудын нэг бөгөөд одоогийн байдлаар банкны хөрвөх чадварын асуудлыг сонирхох сонирхол нэмэгдэж байгаа нь тохиолдлын хэрэг биш юм.

Бидний мэдэж байгаагаар хөрвөх чадвар гэдэг нь хөрвөх чадвар өндөртэй хөрөнгө, түүнчлэн богино хугацаат санхүүгийн хэрэгсэлд байршуулсан хөрвөх чадвар буурсан эх үүсвэрийг ашиглан харилцагчид болон бусад зээлдүүлэгчдийн өмнө хүлээсэн үүргээ цаг тухайд нь, хамгийн бага зардлаар биелүүлэх чадварыг хэлнэ. Мөнгөний зах зээл дэх зээл.

Хэрэв банк үнэ цэнээ алдалгүй хурдан зарж чадвал хөрөнгийг хөрвөх чадвартайд тооцно; тэд банкны хуримтлагдсан хөрвөх чадварыг тодорхойлдог. Эдгээр төрлийн хөрөнгийг хөрвөх чадвар өндөртэй, хөрвөх чадвартай, худалдахад хэцүү (хөрвөх чадваргүй) гэж хуваадаг. Хэрэв банк зах зээлийн дундаж ханшаар эсвэл бага зах зээлийн ханшаар шаардлагатай хөрөнгийг олж авах боломжтой бол өр төлбөрийг хөрвөх чадвартай гэж хүлээн зөвшөөрдөг. Үүний зэрэгцээ тэд банкны худалдан авах хөрвөх чадварыг тодорхойлдог. Иймд хуримтлагдсан хөрвөх чадвар гэдэг нь тухайн банкны одоо байгаа хөрөнгийг худалдсан үед олгож болох хөрвөх чадварыг; Худалдан авсан хөрвөх чадвар гэдэг нь санхүүгийн зах зээл дээр зээл болон/эсвэл олгосон өрийн үүрэг хэлбэрээр худалдан авсан хөрвөх чадварыг хэлнэ.

Тиймээс банкны хөрвөх чадварыг хангахын тулд нэгдүгээрт, идэвхтэй ба идэвхгүй үйл ажиллагааны хооронд тогтоосон хугацаа, хэмжээ гэх мэт харьцааг хангасан балансын бүтцийг бүрдүүлэх шаардлагатай. (уламжлалтаар "хөрөнгө өр төлбөр" гэж нэрлэдэг) ба хоёрдугаарт, тогтоосон харьцаа нь хамгийн хөрвөх чадвартай хөрөнгийн бүлгүүдийн хооронд (гар дахь хөрөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгө; ОХУ-ын Банкны корреспондент дансанд байршуулсан хөрөнгө; бусад хялбар хэрэгжих боломжтой нэхэмжлэл) банкны ашиг тус гэх мэт) банкны нийт хөрөнгөд (балансын валют).

Хөрвөх чадварын шинжилгээний сэдэв нь одоо байгаа хөрөнгийн хэмжээ, бүтцийг хөрвөх чадварын зэрэг, түүнчлэн тэдгээрийн хэмжээ, бүтэц, өр төлбөртэй харьцах хугацааг тодорхойлох явдал юм. Энэ зорилгоор эхлээд 2013 оны 04-р сарын 26-нд нэмж тодорхойлох нь чухал юм

Арилжааны банкны нөөц: бүтэц, шинж чанар. Сбербанк ХК-ийн жишээн дээр арилжааны банкны өөрийн хөрөнгийг бүрдүүлэх журам, түүний хүрэлцээг үнэлэх. Арилжааны банкны нөөцийн баазын үндсэн эх үүсвэр болох босгосон хөрөнгө.

дипломын ажил, 2014 оны 04-р сарын 29-нд нэмэгдсэн

Харилцагч банкуудын санхүүгийн тогтвортой байдалд хяналт тавих зохион байгуулалт. Арилжааны банкны санхүүгийн байдлын үнэлгээ "ХКБ-ын Төрийн Хадгаламж Банк" ХК-ийн жишээн дээр, түүнийг сайжруулах боломжит арга замууд. Балансын бүтэц, банкны ашгийн үнэлгээ.

курсын ажил, 2014/01/17 нэмэгдсэн

Арилжааны банкны найдвартай байдлын тухай ойлголт. Корреспондентийн харилцааны тогтолцоог хөгжүүлэх. Арилжааны банкны найдвартай байдлыг тодорхойлох хүчин зүйлүүд. Банкны хөрвөх чадвар, найдвартай байдал, үр ашгийг шинжлэх арга. Арилжааны банкны санхүүгийн байдлын шинжилгээ.

курсын ажил, 2012/05/15 нэмэгдсэн

Зээлийн байгууллагын санхүүгийн байдлын асуудлууд, банкны тайлангийн дүн шинжилгээ. Банкны үйл ажиллагаанд нөлөөлөх хүчин зүйлс, арилжааны банкны санхүүгийн байдлын шинжилгээний зорилго, төрөл. Оросын аргын сул тал, гадаадын туршлагын мөн чанар.

курсын ажил, 2010 оны 03-р сарын 06-нд нэмэгдсэн

Арилжааны банкны санхүүгийн байдлыг үнэлэх арга болгон харьцуулах, бүлэглэх, арилгах үйл явц. Зээлийн байгууллагын орлого, зардлын бүтцийн дүн шинжилгээ. Банкны санхүүгийн үр дүнг бүрдүүлэхэд ашиг, алдагдлын хэмжээг тодорхойлох.

курсын ажил, 2010 оны 12-11-нд нэмэгдсэн

Эдийн засгийн мөн чанар, хөрөнгийг бүрдүүлэхэд идэвхтэй үйл ажиллагааны үүрэг. Төлбөр тооцоо, төлбөрийн тухай ойлголт. Активын ангилал, банкны идэвхтэй үйл ажиллагааны шинжилгээ. Хөрөнгийн удирдлагын чанарыг сайжруулах журам боловсруулах. Банкны активыг нэмэгдүүлэх механизмууд.

курсын ажил, 2016-03-20 нэмэгдсэн

Идэвхтэй үйл ажиллагааны мөн чанар, ангилал, тэдгээрийн арилжааны банкны үйл ажиллагаанд үзүүлэх нөлөө. Арилжааны банкны идэвхтэй үйл ажиллагааг удирдах арга. JSPPB "Aval"-ийн зохион байгуулалт, эдийн засгийн шинж чанар. Банкны зээлийн болон хүүгийн бодлого.

2011 оны 02-р сарын 8-нд нэмсэн дадлагын тайлан

VTB 24 (PJSC) жишээн дээр VaR загварыг ашиглан арилжааны банкны идэвхтэй үйл ажиллагааны шинжилгээ, эрсдлийн үнэлгээ. Арилжааны банкны активын удирдлагын зөвлөмж. Банкны зээлийн эрсдэлийн удирдлагын тогтолцоог боловсронгуй болгох арга, чиглэл.

дипломын ажил, 01/01/2017 нэмэгдсэн

Россельхозбанк ХК-ийн арилжааны банкны онцлог, түүний зохион байгуулалтын бүтэц. Банкны зээл, хадгаламжийн үйл ажиллагаа, үнэт цаасны үйл ажиллагаа. Арилжааны банкны санхүүгийн байдал, татварын бодлого, бэлэн мөнгөний үйлчилгээнд хийсэн дүн шинжилгээ.

Мэдлэгийн санд сайн ажлаа илгээх нь энгийн зүйл юм. Доорх маягтыг ашиглана уу

Мэдлэгийн баазыг суралцаж, ажилдаа ашигладаг оюутнууд, аспирантууд, залуу эрдэмтэд танд маш их талархах болно.

http://www.allbest.ru/ сайтад нийтлэгдсэн.

Оршил

Бүгд Найрамдах Казахстан улсын нийгэм, эдийн засгийн хөгжлийн өнөөгийн үе шат нь зах зээлийн харилцаа үүссэнээр тодорхойлогддог: мөнгөний шинэ тогтолцоо бүрдэж, шинэ төрлийн зээл, санхүүгийн байгууллагууд бий болж, банкны системийн бүтэц өөрчлөгдөж, хангалттай зах зээлийн эдийн засаг руу. Бүгд Найрамдах Казахстан улсын банкны систем олон улсын банкны үйл ажиллагааны зарчимд шилжиж байгаа нөхцөлд дэлхийн банкны технологийг Казахстаны эдийн засгийн хөгжлийн онцлогтой хослуулах нь онцгой ач холбогдолтой болж байна.

Зах зээлийн эдийн засагт хөгжих, банк дампуурахаас сэргийлэхийн тулд санхүүгээ хэрхэн яаж зохицуулах, хөрөнгийн бүтэц нь бүтэц, боловсролын эх үүсвэрийн хувьд ямар байх, өөрийн хөрөнгөөр ​​ямар хувийг авах, зээлээр авах хөрөнгө ямар байх ёстойг мэдэх хэрэгтэй. . Санхүүгийн тогтвортой байдал, төлбөрийн чадвар, бизнесийн идэвхжил, ашигт ажиллагаа гэх мэт зах зээлийн эдийн засгийн ойлголтуудыг та бас мэддэг байх ёстой.

Санхүүгийн байдал гэдэг нь банкны үйл ажиллагааг санхүүжүүлэх чадварыг илэрхийлдэг. Энэ нь аж ахуйн нэгжийн хэвийн үйл ажиллагаанд шаардлагатай санхүүгийн эх үүсвэрээр хангах, тэдгээрийг зохистой байршуулах, үр дүнтэй ашиглах, бусад хуулийн этгээд, хувь хүмүүстэй санхүүгийн харилцаа холбоо, төлбөрийн чадвар, санхүүгийн тогтвортой байдал зэргээр тодорхойлогддог.

Курсын ажлын зорилго нь арилжааны банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх онолын үндсийг судалж, энэхүү шинжилгээг бие даан хийх чадварыг хөгжүүлэхэд оршино.

Зорилгоос хамааран курсын ажлын дараахь зорилтуудыг ялгаж салгаж болно.

– арилжааны банкны ерөнхий удирдлагын тогтолцоонд санхүүгийн байдлын шинжилгээний үүргийг тодорхойлох;

– арилжааны банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх арга барилыг судлах;

– арилжааны банкны санхүүгийн тайлангийн хэлбэрийг судлах;

- банкны үйл ажиллагаа, авсан эрсдэлийн төрлийг тодорхойлсон шалгуур үзүүлэлтүүдийн тогтолцоог ашиглах, шалгуур үзүүлэлтүүдийн хоорондын хамаарлыг тодорхойлох;

Эдгээр үзүүлэлтүүдийн өөрчлөлтийн хүчин зүйлс, хүлээн зөвшөөрөгдсөн эрсдэлийн хэмжээг судлах;

Хүлээн авсан үзүүлэлтүүдийг ижил төстэй банкуудын бүлгийн дундаж үзүүлэлттэй харьцуулах;

Шинжилгээний хэсэг бүрийн ерөнхий дүгнэлтийг агуулсан эцсийн дүгнэлт гаргах.

1 . Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх онолын үндэс

санхүүгийн банкны эрсдэлийн активын өр төлбөр

1.1 Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх үүрэг, ач холбогдол

Орчин үеийн арилжааны банкинд санхүүгийн шинжилгээ, санхүүгийн байдлын дүн шинжилгээ нь түүний бүрэлдэхүүн хэсэг болох зөвхөн санхүүгийн менежментийн элемент төдийгүй түүний үндэс суурь болдог тул банкинд санхүүгийн үйл ажиллагаа давамгайлж байгааг мэддэг. Удирдлагын чиг үүрэг болох дүн шинжилгээ, аудит, хяналт гэх мэт функцүүдийн тусламжтайгаар банкны үйл ажиллагааны дотоод зохицуулалтыг гүйцэтгэдэг.

Арилжааны банкуудын үйл ажиллагааг удирдах, удирдлагын найдвартай байдал, чанарыг сайжруулахад санхүүгийн шинжилгээний үүрэг хариуцлага хүлээхээс гадна арилжааны банкууд болон нийт банкны системийн оршин тогтнох чадварыг тодорхойлдог.

Банкуудын санхүүгийн байдлын шинжилгээний чухал шинж чанар нь тэдний үйл ажиллагаа нь тэдний үйл ажиллагаа явуулж буй орчинд болж буй үйл явц, үзэгдэлтэй салшгүй холбоотой байдаг. Иймд банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийхээс өмнө түүнийг тойрсон санхүү, улс төр, бизнес, эдийн засгийн орчны дүн шинжилгээ хийх ёстой.

Ихэнх удирдлагын шийдвэрийн үр нөлөөг санхүүгийн үзүүлэлтүүдийг ашиглан үнэлж болох тул санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх нь удирдлагын шийдвэрийн чанар, үр нөлөөг хангах гол нөхцлүүдийн нэг юм. Арилжааны банкны санхүүгийн байдал, санхүүгийн шинжилгээнд ерөнхийд нь дүн шинжилгээ хийх нь зөвхөн банкны өөрийнх нь үр ашгийг төдийгүй түүний удирдлагын эдийн засгийн үр ашгийг судалж, үнэлдэг.

Санхүүгийн шинжилгээ нь банкны үйл ажиллагааны эдийн засгийн үр ашгийн ерөнхий үнэлгээ хийхээс гадна банкны үйл ажиллагааг урьдчилан таамаглах, санхүүгийн загварчлах хэрэгсэл, түүний өөр (эсвэл шинэ) чиглэлийг судлах, үнэлэх арга, үнэлгээ хийх арга хэрэгсэл юм. зээлийн байгууллагын үнэ цэнэ.

Санхүүгийн таамаглал, санхүүгийн загварчлалын хэрэгсэл болох шинжилгээний функц нь өнөөдөр банкны бизнес төлөвлөгөөний үндсэн хэсгүүдийг судалж, үнэлэх явцад хэрэгжиж байна.

Тодорхой төрлийн санхүүгийн менежментийг (хөрөнгө, өр төлбөр, хөрвөх чадвар, эрсдэл гэх мэт) хэрэгжүүлэхдээ санхүүгийн шинжилгээ нь эдгээр менежментийн төрлүүд тус бүрийг хэрэгжүүлэх хэрэгсэл бөгөөд тэдгээрийг дараагийн үнэлгээний арга юм.

Шинжилгээ бол эрсдэлийн удирдлагын гол арга юм. Үүний тусламжтайгаар эрсдэл үүсэх нөхцөл, хүлээгдэж буй хохирлын хэмжээ, эрсдэлээс урьдчилан сэргийлэх арга зам, нөхөн төлбөрийн эх үүсвэрийг судалж, үнэлдэг.

Санхүүгийн байдлын шинжилгээний мөн чанар нь арилжааны банкинд зээлийн байгууллагын санхүүгийн үйл ажиллагааны агуулгыг тусгасан түүний объектуудаас ихээхэн хамаардаг.

Санхүүгийн байдал - банкны ерөнхий, иж бүрэн шинж чанар - банкны үйл ажиллагааны хязгаарлалтыг дагаж мөрдөх түвшинг (үнэмлэхүй ба харьцангуй хөрөнгийн доод хэмжээ, хөрөнгийн эрсдэл, хөрвөх чадварын түвшин, өр төлбөрийг олж авах зардал) тусгадаг. , ерөнхий эрсдэл гэх мэт).

Үүнтэй холбогдуулан банкны удирдлагын зорилго нь санхүүгийн байдлынхаа шаардлагатай түвшинг нэгэн зэрэг хадгалахын зэрэгцээ хүссэн санхүүгийн үр дүнг авах нөхцлийг бүрдүүлэх явдал юм. Санхүүгийн шинжилгээ нь удирдлагын зорилгод хэр хүрч байгааг үнэлэх боломжийг олгодог, жишээлбэл. түүний үр нөлөө.

Банкуудад санхүүгийн байдлыг үнэлэх, түүнийг хэрэгжүүлэх шалгуур үзүүлэлт, арга хэрэгслийг сонгохтой холбоотой асуудлыг янз бүрийн түвшний менежерүүд шийдвэрлэхэд ихээхэн анхаарал хандуулдаг боловч энэ нь голчлон тодорхой төрлийн хэрэгжилтийн хүрээнд тохиолддог. Менежмент: хөрөнгө, өр төлбөр, хөрөнгө, эрсдэл, менежерүүдийн бүлэг бүр өөрийн үйл ажиллагааны чиглэлээр үр дүнтэй удирдах үүрэгтэй. Энэхүү шинжилгээний зохион байгуулалт нь менежменттэй холбоотой эрсдлийг арилгах боломжийг олгодог. Банкны санхүүгийн байдлын түвшинг бүхэлд нь зөвхөн санхүүгийн тайлангийн дүн шинжилгээ, түүнчлэн банкуудын үйл ажиллагааны талаархи янз бүрийн нэгдсэн тайланд тусгагдсан мэдээллийн үндсэн дээр үнэлдэг. Эдгээр тайланд банк тус ​​бүрийн хөрөнгө, өр төлбөр, өөрийн хөрөнгө, тухайн улирал болон өмнөх жилүүдийн орлого, зарлага болон бусад мэдээллийг агуулсан болно.

Гэсэн хэдий ч банкны үйл ажиллагааны өөрийн зорилгод бүрэн, илүү бодитой үнэлгээ өгөхийн тулд банкны үйл ажиллагааны бүх талаар ерөнхий цогц дүн шинжилгээ хийх шаардлагатай байна.

1.2 Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх зорилго, түүнийг хэрэгжүүлэх арга замууд

Санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх нь дараахь зорилготой.

Банкны өнөөгийн болон ирээдүйн санхүүгийн байдлын үнэлгээ;

Санхүүгийн дэмжлэгийн үүднээс банкны хөгжлийн хурдацын боломж, үндэслэл;

Санхүүгийн нөөцийн боломжит эх үүсвэрийг тодорхойлж, тэдгээрийг дайчлах боломж, үндэслэлийг үнэлэх;

Хөрөнгийн зах зээл дэх банкны байр суурийг урьдчилан таамаглах.

Шинжилгээний эцсийн зорилго нь банкинд тулгарч буй бэрхшээлийг тэдгээрийн үүсэх хамгийн эхний үе шатанд тодорхойлох явдал юм. Шинжилгээний үр дүнг банкуудад хяналт шалгалт хийх нь зүйтэй эсэх, тэдгээрийн сэдвийг тодорхойлох, түүнчлэн банкуудад тавих хяналт шалгалтын арга хэмжээний мөн чанарыг тодорхойлох зэрэгт хяналт шалгалтын дэглэмийг тодорхойлоход ашиглах ёстой.

Шинжилгээний хүрээнд банкны өнөөгийн санхүүгийн байдал, түүний өөрчлөлтийн одоо байгаа чиг хандлага, ирээдүйн 1 жил хүртэлх таамаглал, түүний дотор таагүй өөрчлөлт гарсан тохиолдолд найдвартай дүр зургийг олж авах асуудлыг шийдэж байна. гадаад нөхцөлд.

Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх зорилго нь энэ төрлийн шинжилгээг хийх зорилгоос хамаарч тодорхойлогддог. Шинжилгээний зорилтууд нь мэдээллийн боломжит хэрэглэгчдийн зорилгод тулгуурлан дотоод (харилцагчид, хадгаламж эзэмшигчид, банкны зээлдүүлэгчид, хувьцаа эзэмшигчид, банкны удирдлагын байгууллага, банкны ажилтнууд) болон гадаад (Төв банк, банкны хяналт шалгалт) гэсэн хоёр ангилалд хуваагддаг. эрх баригчид, боломжит хадгаламж эзэмшигчид).

Гадны аудит нь гадны хэрэглэгчдийн хүсэлтээр хийгддэг бөгөөд голчлон Казахстан улсын Үндэсний банкнаас тогтоосон стандартын хэрэгжилтийн үнэлгээ, түүнчлэн банкны үйл ажиллагааны үнэлгээ, бусад үнэлгээг багтаасан болно. Гэхдээ хөндлөнгийн аудитын мэдээлэл нь тодорхой банк, тухайн бүс нутгийн банкны системийн хөгжилд бодитой үнэлгээ өгөх боломжийг бидэнд олгодоггүй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Дотоод аудит нь банкны санхүүгийн байдалд бүрэн нарийвчилсан дүн шинжилгээ хийх явдал юм.

Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх арга нь арилжааны банкны үйл ажиллагааг математик, статистик, нягтлан бодох бүртгэл болон бусад мэдээлэл боловсруулах арга техникийг ашиглан цогц, органик харилцан уялдаатай судлах явдал юм. Санхүүгийн байдлын шинжилгээний аргын онцлог шинж чанарууд нь:

Банкны үйл ажиллагааг цогцоор нь тодорхойлдог шалгуур үзүүлэлтүүдийн системийг ашиглах;

Эдгээр үзүүлэлтүүдийн өөрчлөлтийн хүчин зүйл, шалтгааныг судлах;

Тэдний хоорондын хамаарлыг тодорхойлох, хэмжих.

Дүрмээр бол дүн шинжилгээ хийхдээ үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэл, хяналтын явцад бий болсон үзүүлэлтүүдийн системийг ашигладаг. Судалгааны явцад зарим дутуу үзүүлэлтүүдийг тооцдог. Шинжилгээний тусламжтайгаар банкны үйл ажиллагааны үр дүнд нөлөөлж буй хамгийн чухал хүчин зүйлийн үзүүлэлтүүдийг тодорхойлдог.

Шинжилгээнд хамрагдсан үзүүлэлтүүдийн хоорондын хамаарлыг тодорхойлох, хэмжих нь арилжааны банкны ажлыг иж бүрэн, харилцан уялдаатай судлах боломжийг олгодог.

Бүлэглэх арга нь эдийн засгийн үзэгдлийг тэдгээрийн харилцан хамаарал, харилцан хамаарлаар судлах, судалж буй үзүүлэлтэд хувь хүний ​​хүчин зүйлсийн нөлөөллийг тодорхойлох, банкуудын үйл ажиллагаанд хамаарах тодорхой хэв маягийн илрэлийг илрүүлэх боломжийг олгодог. Бүлэглэх нь үргэлж судалж буй үзэгдэл, үйл явцын үндэслэлтэй ангилал, тэдгээрийг тодорхойлох шалтгаан, хүчин зүйлд үндэслэсэн байх ёстой гэдгийг санах нь чухал юм. Бүлэглэх арга нь банкны балансын мэдээллийг системчлэх замаар дүн шинжилгээ хийсэн үзэгдэл, үйл явцын мөн чанарыг ойлгох боломжийг олгодог.

Банкны балансад дүн шинжилгээ хийхдээ хамгийн эхний алхам бол дансыг актив, өр төлбөрөөр нь бүлэглэх явдал юм.

Шинжилгээний зорилгоос хамааран хөрөнгө, өр төлбөрийн зүйлийг хэд хэдэн шинж чанараар нь ангилдаг. Өр төлбөрийг дараахь шинж чанаруудыг ашиглан өмчийн хэлбэрээр нь ангилдаг: өртөг, эрэлтийн зэрэг, эсрэг талууд, нөхцөл, гүйлгээний төрөл, ашиглалтын баталгаа, эх үүсвэрийн төрлүүд. Хөрөнгийг бүтэц, эрх зүйн хэлбэр, өмчийн хэлбэр, эдийн засгийн салбар, үйл ажиллагааны төрлөөр нь бүлэглэнэ. Эдгээр бүлэг бүрийг ашигт ажиллагаа, хөрвөх чадвар, эсрэг талууд, хугацаа, гүйлгээний төрөл, хөрөнгийн үнэ цэнийн тодорхой хэсгийг алдах эрсдэлийн зэрэг, хөрөнгө оруулалтын хэлбэрээр нь хувааж болно.

Шинжилгээнд бүлэглэх аргын ач холбогдлыг хэт үнэлэхэд хэцүү байдаг. Түүний тусламжтайгаар нэлээд төвөгтэй судалгааны асуудлыг шийддэг. Жишээлбэл, банкны хөрөнгийн эх үүсвэр, хөрөнгө оруулалтын хэлбэрээр банкны балансын зүйлийг функциональ бүлэгт ашиглах нь балансын зүйлийг "бохир" нийт үзүүлэлтээс "цэвэрлэх" асуудлыг шийдвэрлэх боломжийг олгодог.

Банкны үйл ажиллагаа явуулах загвар, хэрэгслийн онцлогоос хамааран балансын зүйлийг дараахь байдлаар бүлэглэж болно: хадгаламж, зээл, төлбөр тооцоо, хөрөнгө оруулалт, агентлаг.

Балансын зүйлийг гүйлгээний субьектээр актив, өр төлбөрөөр нь бүлэглэхдээ банк хоорондын гүйлгээ, банк доторх гүйлгээ, үйлчлүүлэгчтэй хийсэн гүйлгээ, бусад эсрэг талуудтай хийсэн гүйлгээ зэргийг ялгаж үздэг.

Шинжилгээний явцад балансын дансны хамгийн чухал бүлгүүдийг банкны өөрийн болон татсан эх үүсвэрийн хуваарилалт, урт ба богино хугацааны зээлийн хөрөнгө оруулалт, идэвхтэй-идэвхгүй гүйлгээний хугацаа, орлого, зардлын төрлөөр ашигладаг. , гэх мэт балансын хөрөнгийн зүйлийг хөрвөх чадвар, ашигт ажиллагааны түвшин, эрсдэлийн зэрэг зэргээр бүлэглэж болно.

Актив, өр төлбөрийн зүйлийг бүлэглэх шалгуур, нарийвчилсан зэрэг, түүнчлэн бусад шинж чанарууд нь банкинд хийсэн шинжилгээний ажлын тодорхой зорилгоос хамаарч тодорхойлогддог гэдгийг санах нь чухал юм.

Харьцуулах арга нь банкны үйл ажиллагааны иж бүрэн дүр зургийг олж авахад зайлшгүй шаардлагатай. Хувь хүний ​​балансын зүйл, тооцоолсон үзүүлэлтүүдийн өөрчлөлтийг байнга хянаж байхын зэрэгцээ тэдгээрийн утгыг байнга харьцуулж байх нь чухал юм. Харьцуулалтын арга нь динамик өөрчлөлт, хазайлтын шалтгаан, нөлөөллийн зэрэг, тухайлбал нормативаас бодит хөрвөх чадварыг тодорхойлох, банкны үйл ажиллагааны ашигт ажиллагааг нэмэгдүүлэх, үйл ажиллагааны зардлыг бууруулах нөөцийг тодорхойлох боломжийг олгодог.

Харьцуулах аргыг ашиглах нөхцөл бол харьцуулсан үзүүлэлтүүдийг бүрэн харьцуулах явдал гэдгийг санах нь зүйтэй. тэдгээрийг тооцоолох аргачлалд нэгдмэл байдал байгаа эсэх. Үүнтэй холбогдуулан харьцуулах аргыг ашигладаг: шууд дахин тооцоолох, хаах, нэг суурь болгон бууруулах.

Практик үйл ажиллагаа, банкны менежментийн сонирхол нь зөвхөн банк хоорондын харьцуулсан шинжилгээ төдийгүй ашигт ажиллагаа, хөрвөх чадвар, найдвартай байдлын хамгийн чухал үзүүлэлтүүдийг бусад банкуудын мэдээлэлтэй харьцуулах явдал юм. Харж байгаа шинжилгээний аргыг банк хоорондын харьцуулсан шинжилгээ гэж нэрлэдэг.

Коэффицентийн аргыг балансын янз бүрийн зүйл, хэсэг, бүлгүүдийн хоорондын тоон хамаарлыг тодорхойлоход ашигладаг. Үүнтэй зэрэгцэн бүлэглэх, харьцуулах аргыг ашиглаж болно. Коэффициент аргыг ашиглан та өр төлбөрийн нийт хэмжээ (хөрөнгө) эсвэл балансын харгалзах хэсэгт тодорхой зүйлийн эзлэх хувийг тооцоолж болно. Идэвхтэй (идэвхгүй) дансыг өр төлбөрийн (хөрөнгө) эсрэг данстай, өмнөх үеийн ижил төстэй балансын дансуудтай харьцуулж болно. динамик дээр.

Коэффициент арга нь Казахстан улсын Үндэсний банкны зүгээс өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээ, хөрвөх чадварын түвшин, арилжааны банкуудын үйл ажиллагааны эрсдэлийн түвшинг хянахад шаардлагатай. Үүнийг мөн дахин санхүүжүүлэх үйл ажиллагааны тоо хэмжээг тодорхойлоход ашиглаж болно.

Шинжилгээний үр дүнг нүдээр харуулах аргууд, тэдгээрийн нэг нь хүснэгтийн арга юм. Энэ аргыг ашиглахдаа судалгааны үр дүнд үндэслэн зурах хүснэгтийн төрөл, тоог тодорхойлох нь маш чухал юм. Эдгээр хүснэгтийг форматлах дараалал нь бас чухал ач холбогдолтой юм.

Хүлээн авсан үр дүнг дүрслэх өөр нэг арга бол диаграмм, тархалтын муруй гэх мэт хэлбэрээр ашиглах боломжийг олгодог график арга юм. эцсийн шинжилгээний өгөгдлийг харьцуулах.

Индексийн арга нь статистикийн нэлээд түгээмэл арга юм. Банкны үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийхдээ арилжааны банкны бизнесийн үйл ажиллагааг судлахад голчлон ашигладаг.

Системийн шинжилгээний арга нь өнөөгийн үе шатанд мэдээллийн шинжилгээний хамгийн үр дүнтэй арга юм. Энэ нь мэдээллийн бие даасан хэсгүүд биш харин бүхэл бүтэн өгөгдлийн багцыг боловсруулахад тулгуурлан удирдлагын нарийн төвөгтэй асуудлыг шийдвэрлэх боломжийг танд олгоно. Энэ аргыг ашиглах нь зөвхөн компьютер ашиглаж байгаа тохиолдолд л боломжтой юм.

Устгах арга нь бусад хүчин зүйлийн нөлөөллийг арилгах замаар ерөнхий үзүүлэлтэд хувь хүний ​​хүчин зүйлийн нөлөөллийг тодорхойлох боломжийг олгодог. Арилгах аргуудын нэг бол гинжин орлуулах арга юм. Үүнийг хэрэглэх нөхцөл бол хүчин зүйл нь хүчин зүйл болдог харилцааны үржвэрийн хэлбэр байх явдал юм. Аргын мөн чанар нь хэсэгчилсэн үзүүлэлтүүдийн үндсэн утгыг бодит утгаар дараалан сольж, тэдгээрийн нөлөөллийг дараалан хэмжихэд оршино. Эцэст нь үр дүнд үзүүлэх бүх хүчин зүйлийн нөлөөллийн алгебрийн нийлбэрийг тогтооно.

Гинжин орлуулах аргын хувилбарууд нь үнэмлэхүй ба харьцангуй ялгаатай аргууд юм. Тэдний давуу тал нь илүү нягт бичлэгийн хэлбэр юм.

Үнэмлэхүй зөрүүний арга нь хүчин зүйл бүрийн нөлөөгөөр гүйцэтгэлийн үзүүлэлтийн өөрчлөлтийг хэмждэг. Энэ тохиолдолд хүчин зүйлийн бодит утгын үндсэн (бизнес төлөвлөгөө) -ээс хазайлтыг авч үзэж буй хүчин зүйлийн өмнөх бүх хүчин зүйлийн бодит утга, дараагийн бүх хүчин зүйлийн үндсэн утгуудаар үржүүлнэ.

Харьцангуй ялгаатай арга нь аливаа хүчин зүйлийн нөлөөн дор гүйцэтгэлийн үзүүлэлтийн өсөлтийг үр дүнгийн үндсэн утгыг аналитик томъёонд авч үзсэн бүх хүчин зүйлийн бизнес төлөвлөгөөний гүйцэтгэлийн индексээр үржүүлэх замаар тодорхойлно. авч үзсэн бизнес төлөвлөгөөний гүйцэтгэлийн индексийг нэг хүчин зүйлээр бууруулсан.

Хүчин зүйлийн тоон нөлөөллийн хэмжээ нь тухайн хүчин зүйлийг орлуулах дарааллаас хамаардаг гэдгийг санах нь зүйтэй. Үүнтэй холбогдуулан гүйцэтгэлийн шалгуур үзүүлэлтийн аналитик томъёог бүтээхдээ тоон хүчин зүйлийг нэгдүгээрт, чанарын хүчин зүйлийг хамгийн сүүлд байрлуулна. Хэрэв хэд хэдэн тоон хүчин зүйлүүд байгаа бол тоон бие даасан хүчин зүйлийг эхний байранд байрлуулж, дараа нь хүчин зүйлсийг ерөнхийлсөн зэрэглэлээр нь байрлуулна: ерөнхийлөлтийн зэрэг өндөр байх тусам тухайн хүчин зүйл нь томъёоны эхэнд ойртох ёстой. .

Арилгах арга нь банкны хүүгийн орлого, зардалд нөлөөлж буй хүчин зүйлийн шинжилгээнд өргөн хэрэглэгддэг. Үүнийг мөн зээлийн хөрөнгө оруулалт, банкны өр төлбөр, ашиг гэх мэт дүн шинжилгээ хийхэд ашиглаж болно. Харгалзсан аргууд нь үр дүнд хамгийн их нөлөөлж буй хүчин зүйлсийг тодорхойлох, банкны үйл ажиллагаанд эерэг болон сөрөг талуудыг тогтоох, түүнийг нэмэгдүүлэх нөөцийг тодорхойлох боломжийг олгодог. үр ашиг.

1.3 Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх мэдээллийн дэмжлэг

Банкны санхүүгийн байдалд үр дүнтэй дүн шинжилгээ хийх нь хэд хэдэн нөхцлийг биелүүлэхийг шаарддаг. Гол нөхцөл нь шинжилгээнд ашигласан мэдээллийн найдвартай, үнэн зөв, түүнчлэн цаг тухайд нь, бүрэн гүйцэд байх явдал юм. Найдвартай мэдээлэл дутмаг байгаа нь банкуудын асуудлыг дутуу үнэлэхэд хүргэдэг бөгөөд энэ нь нөхцөл байдлыг хөгжүүлэхэд аюултай үр дагаварт хүргэж болзошгүй юм. Банкуудын ирүүлсэн тайлангийн найдвартай байдал, тэдгээрийн хүлээж буй эрсдэлийн үнэлгээний зохистой байдлыг баримт бичгийн хяналтын явцад болон хяналт шалгалтын явцад шалгаж, үр дүнг мэдээллийн чухал эх сурвалж болгон ашиглах ёстой. дүн шинжилгээ хийх.

Эдийн засгийн шинжилгээний төрлөөс хамааран нягтлан бодох бүртгэлийн болон нягтлан бодох бүртгэлийн бус мэдээллийн эх сурвалжийг ялгадаг.

Нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн эх сурвалж - нягтлан бодох бүртгэлийн тайлан, статистикийн тайлан, аж ахуйн нэгжийн стандарт.

Нягтлан бодох бүртгэлийн бус мэдээллийн эх сурвалж - татварын байцаагч, аудитын компанид хийсэн шалгалтын материал, хөдөлмөрийн багийн хурлын материал, хэвлэлийн материал.

Санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх нь мэдээллийг урьдчилан бэлтгэх явдал юм: тайлант хугацаанд агуулагдсан өгөгдлийг янз бүрийн хэлбэрээр ижил үзүүлэлтүүдийн харьцуулалтыг ашиглан эцэс хүртэл шалгах; тайлангийн өгөгдлийг харьцуулах хэлбэрт оруулах;

Мэдээллийн үнэн зөвийг шалгахаа мартуузай.

Шалгалт нь дараахь үүднээс явагдана.

Үүнийг төлөвлөгөөний янз бүрийн хэлбэрээр холбох (бүтээгдэхүүн (үйлчилгээ) үйлдвэрлэх төлөвлөгөө, түүнийг хэрэгжүүлэх төлөвлөгөө);

Өмнөх тайлангийн маягтыг дагаж мөрдөх;

Арифметик тооцооллын зөв байдал (сонгосон);

Тайлангийн янз бүрийн хэлбэрийн холбоосууд (логик хяналт);

Нэгдсэн тайлан, мэдээллийн хөндлөн шалгалтыг мөн хянадаг.

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх мэдээллийн үндсэн эх сурвалжууд нь:

Баланс;

Олз, алдагдлын тайлан;

хөрөнгийн урсгалын тайлан;

Мөнгөн гүйлгээний тайлан;

Балансын хавсралт;

Тайлбар тэмдэглэл;

Аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын тухай тушаал;

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх, ашиглахтай холбоотой зохицуулалтын хууль тогтоомжийн актууд.

Арилжааны банкны санхүүгийн ерөнхий тайланг ашиглах нь санхүүгийн байдлын шинжилгээнд онцгой ач холбогдолтой юм. Санхүүгийн ерөнхий тайлан гэдэг нь арилжааны банкны үйл ажиллагаатай Төв банк, арилжааны банкны менежерүүд, бусад сонирхсон хуулийн этгээд, хувь хүмүүстэй танилцах, дүн шинжилгээ хийх, түүнчлэн нээлттэй нийтлэх зорилгоор ашигладаг тайлагналыг хэлнэ.

Шинэ санхүүгийн тайлангийн нэг онцлог нь түүний нарийн төвөгтэй байдал юм. Санхүүгийн тайлангийн маягтуудыг тусад нь авч үзэхэд судалж буй объектын талаар бүрэн мэдээлэл өгөхгүй ч хамтад нь авч үзвэл арилжааны банкны санхүүгийн байдлыг үнэлэх боломжтой болох нь ойлгомжтой.

Сайн ажиллаж байгаа дотоод тайлангийн систем нь банкны удирдлагад банкны үйл ажиллагааны талаар шаардлагатай мэдээллийг хүссэн үедээ авах боломжийг олгодог. Энэ арга нь тодорхой хугацааны туршид банкны үйл ажиллагааны талаархи мэдээллийг цуглуулж, системчлэх боломжийг олгодог.

Орлого, зарлагын тайланд арилжааны банкуудын үйл ажиллагааны үр дүн, өнгөрсөн тайлант хугацаанд гарсан бүх зардал, орлогыг тусгана. Сүүлийнх нь банкны үйл ажиллагааны төрөл бүрийн орлого, зардлыг тусгасан болно.

Орлогын хэсэгт бид дараахь зүйлийг онцолж болно.

Банкны үйл ажиллагааны орлого, үүнд банк хоорондын гүйлгээ, харилцагчтай хийсэн гүйлгээний орлого;

Зээлийн хүү;

Үйлчилгээ үзүүлсний шимтгэл, үнэт цаастай хийсэн гүйлгээний арилжааны орлого (биржийн гүйлгээний үр дүн);

Банкны дагалдах үйл ажиллагааны орлого;

Урьдчилан тооцоолоогүй орлого болон бусад орлого;

Зардал нь:

Хадгаламжийн хүү;

Хүлээн авсан үйлчилгээний урамшуулал, шимтгэл;

Зээл, урьдчилгаа төлбөрийн алдагдал;

Үнэт цаасны үнэ цэнийн бууралт;

Арилжааны банкны ерөнхий зардал, үүнд хөдөлмөрийн зардал болон бусад зардал.

Орлого, зардлыг бүлэглэсний дараа банкны үйл ажиллагааны санхүүгийн үр дүнг харуулна.

Санхүүгийн тайланд мөн тайлбар тэмдэглэл орно. Тэдгээрийг аналитик данс, зээлийн файл эсвэл бусад эх сурвалжаас авсан мэдээлэлд үндэслэн эмхэтгэсэн.

Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх санхүүгийн гол тайлан бол баланс юм. арилжааны банкны баланс.

Арилжааны банкны тайлан тэнцэл нь тухайн банкны үйл ажиллагааны санхүүгийн байдал, мөн чанар, бүтэц, хэмжээ, үйл ажиллагааны талаарх ойлголтыг агуулсан хураангуй хүснэгт юм. Өр төлбөрт банкны өөрийн хөрөнгө, өр төлбөр багтдаг бол актив нь банкинд байршуулсан хөрөнгө эсвэл өр төлбөрийг багтаадаг. Хөрөнгө мөнгө орно. Эхэндээ тэдгээр нь зарагдсан хувьцааны дүйцэхүйц хэмжээгээр үүсдэг, өөрөөр хэлбэл. банкны өөрөө хүлээсэн үүрэг. Энэ "бэлэн мөнгө" -ийн ихэнх хэсэг нь банкны өмч болох шаардлагатай материаллаг бараа бүтээгдэхүүнд агуулагддаг. Банк нь хадгаламжийн байгууллагын үүрэг гүйцэтгэж эхлэхэд бэлэн мөнгө дахин нэмэгддэг, өөрөөр хэлбэл. хадгаламж хүлээн авах.

Балансын бүтцэд заавал байлгах нөөц онцгой ач холбогдолтой. Эдгээр нь хадгаламж хүлээн авч, зээл олгодог бүх байгууллагад хуулиар тогтоогддог. Зээлийн эргэн төлөлт (эргэж төлсөн) үед банкны бэлэн мөнгөний байр суурь дахин нэмэгдэж, шинэ зээл олгох боломж нь нэмэгддэг. Нэмэлт мөнгө бий болгох үр нөлөө нь банк засгийн газрын үнэт цаас (бонд, төрийн сангийн үнэт цаас) худалдан авах үед үүсдэг. Гэхдээ ямар ч байсан арилжааны банкны системийн шинэ мөнгө бий болгох боломж нийт нөөцийн хэмжээгээр хязгаарлагддаг.

Банкны баланс нь зээлсэн болон өөрийн хөрөнгийн төлөв байдал, тэдгээрийн эх үүсвэр, зээлийн байршуулалт болон бусад идэвхтэй үйл ажиллагааг тусгасан тайлан баланс юм.

Банкны балансын үндсэн загвар нь өр төлбөртэй тэнцэх хөрөнгө эсвэл өр төлбөртэй тэнцэх хөрөнгө, өөрийн хөрөнгө гэсэн хэлбэрээр илэрхийлэгддэг.

Балансын данс нь идэвхтэй эсвэл идэвхгүй байна. Идэвхтэй дансанд: банкны касс дахь бэлэн мөнгө, богино болон урт хугацааны зээл, дансны авлага, хөрөнгө оруулалтын зардал болон бусад хөрөнгө, шилжүүлсэн хөрөнгийг харгалзан үзнэ. Иймээс банкны балансын хөрөнгө нь зээлийн болон бусад үйл ажиллагаанд хөрөнгө оруулсан хөрөнгийг харуулдаг. Идэвхгүй данс нь банкны хөрөнгө, харилцагчийн харилцах дансны үлдэгдэл, хадгаламж, өглөг, банкны ашиг, бусад өр төлбөр, зээлсэн хөрөнгийг тусгадаг. Иймээс банкны балансын пассив тал нь банкны өөрийн болон зээлсэн хөрөнгийн эх үүсвэрийг харуулдаг.

Арилжааны банкны үйл ажиллагаанд эдийн засгийн шинжилгээ хийх мэдээллийн дэмжлэг нь гадаад болон дотоод мэдээллийн систем юм.

Хадгаламжийн бодлого гэдэг нь банкууд хуулийн этгээд, хувь хүн, улсын төсвийн хөрөнгийг дараа нь харилцан ашигтай ашиглах зорилгоор хадгаламж хэлбэрээр төвлөрүүлэхэд чиглэсэн цогц арга хэмжээ юм.

Хадгаламжийн бодлого нь хуулийн этгээд, хувь хүн, төрийн мөнгөн орлого, хуримтлал бүрэлдэх, ашиглах бодит хууль тогтоомжид суурилсан байх ёстой. Энэ тохиолдолд хуулийн этгээд, хувь хүмүүсийн хадгаламжийн хамгийн чухал шинж чанарыг харгалзан үзэх шаардлагатай. Энэ онцлог нь тухайлбал, төрийн байгууллага, хуулийн этгээдийн банкинд байршуулсан хадгаламж харьцангуй цөөн, хэмжээ нь том, эргэлт харьцангуй хурдан байдаг. Иргэдийн хадгаламж нь эсрэгээрээ илүү олон боловч хэмжээ нь бага, илүү удаан эргэлддэг. Төсвийн хадгаламжийг татах үйл ажиллагаа нь мөн хөдөлмөрийн эрч хүчээрээ ялгардаг.

Хадгаламжийн бодлогыг хэрэгжүүлэхдээ хадгаламжийн үйл ажиллагааг зохион байгуулах зарчим, тэдгээрийн нийт мөнгөн гүйлгээтэй харилцах харилцаа, хадгаламжийн үйл ажиллагааг удирдах эдийн засаг, зохион байгуулалтын аргуудын хамаарал, хадгаламжийн дансны хэлбэр, тэдгээрийн хэрэглээний хамрах хүрээ, нээлгэх журам, хадгаламжийн данс хаах, харилцагчийн мөнгөн хөрөнгийг шилжүүлэх, гаргах журмыг харгалзан үзнэ.нэг хадгаламжийн данснаас нөгөөд мөнгө шилжүүлэх журам, нөхцөл, хадгаламжийн дансанд мөнгө хадгалах эцсийн хугацаа.

Зах зээлд шилжих нөхцөл дэх зээл нь зээлийн хөрөнгийн хөдөлгөөний нэг хэлбэр юм. зээлээр олгосон мөнгөн хөрөнгө. Зээл нь мөнгөний капиталыг зээлийн капитал болгон хувиргах үйл явцыг баталгаажуулж, зээлдүүлэгч ба зээлдэгчийн хоорондын харилцааг илэрхийлдэг. Үүний тусламжтайгаар чөлөөт мөнгөн хөрөнгө, аж ахуйн нэгж, хувийн хэвшил, улсын орлого хуримтлагдаж, зээлийн капитал болж хувирдаг бөгөөд үүнийг төлбөртэйгээр түр хугацаагаар ашиглахад шилжүүлдэг.

Зах зээлийн эдийн засгийн нөхцөлд зээлийн үндсэн хэлбэр нь банкны зээл юм. төрөл бүрийн арилжааны банкнаас олгосон зээл. Зээлийн харилцааны субьект нь үргэлж зээлдүүлэгч, зээлдэгчид байдаг. Зээлдүүлэгч гэдэг нь зээлдэгчийн мэдэлд тодорхой хугацаанд түр зуурын бэлэн мөнгөө өгдөг хүмүүс (хууль ёсны болон бие махбодийн) юм.

2 . Банкны санхүүгийн байдлын шинжилгээ

Банкны санхүүгийн байдалд үр дүнтэй дүн шинжилгээ хийх нь хэд хэдэн нөхцлийг биелүүлэхийг шаарддаг. Гол нөхцөл нь шинжилгээнд ашигласан мэдээллийн найдвартай, үнэн зөв, түүнчлэн цаг тухайд нь, бүрэн гүйцэд байх явдал юм. Найдвартай мэдээлэл дутмаг байгаа нь банкуудын асуудлыг дутуу үнэлэхэд хүргэдэг бөгөөд энэ нь нөхцөл байдлыг хөгжүүлэхэд аюултай үр дагаварт хүргэж болзошгүй юм.

Энэхүү аргачлалын хүрээнд ашигласан шалгуур үзүүлэлтүүдийн системийг дараахь шинжилгээний чиглэлээр аналитик багцад хуваадаг.

Балансын бүтцийн шинжилгээ;

Орлогын тайлангийн бүтцийн шинжилгээ. банкны үйл ажиллагаа, түүний бие даасан үйл ажиллагааны арилжааны үр ашиг (ашигт ажиллагаа);

Өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээний шинжилгээ;

Зээлийн эрсдэлийн шинжилгээ;

Хөрвөх чадварын эрсдэлийн шинжилгээ.

Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх чиглэл бүр нь чиг хандлагыг тодорхойлох, дүн шинжилгээний холбогдох чиглэлд дүгнэлт гаргах боломжийг олгодог аналитик үзүүлэлтүүдийн хүснэгт, мөн үзүүлэлтүүдийн динамикийг тодорхойлсон график, бүтцийн шинж чанарыг тусгасан диаграммуудыг агуулдаг.

Банкны актив, пассив, балансаас гадуурх албан тушаалын шинж чанараас үүдэлтэй эрсдлийг тодорхойлох зорилгоор балансын бүтцийн шинжилгээг хийдэг. Энэхүү шинжилгээг 1-р хүснэгтэд хамгийн бүрэн хэмжээгээр авч үзсэн болно.

Хүснэгт 1-д үзүүлсэн банкны балансын зүйлийн динамик, бүтцийг үнэлэхдээ 01/01/08 - 01/01/09 хооронд дараахь дүгнэлтийг хийж болно. Банкны хөрөнгийн хэмжээ 159,768,142,30 мянган тенге буюу 1,85%-иар өсч, хугацааны эцэст 880,549,4051,64 мянган тенге болжээ. Энэхүү өөрчлөлт нь цалин хөлс авахтай холбоотой орлогын балансын идэвхтэй хэсэг 165,720,911,72 мянган тенге буюу 73,23%-иар ихэссэнтэй холбоотой юм. Мөн 1700 дугаар зүйлийн “Цалин авахтай холбоотой хуримтлагдсан орлого” нэмэгдсэнтэй холбоотой өөрчлөлт нь хугацааны эцэст 392,027,549,66 мянган төгрөг болсон байна. Мөн 1100 "БНКазУ-ын Үндэсний банкинд тавих нэхэмжлэл" (232.43%), 1600 "Бараа материал" (143.21%), 1830 "Хугацаа хэтэрсэн шимтгэлийн орлого" (222.47%) зэрэг зүйлүүд нэмэгдсэн байна. Хөрөнгийн бүтцэд хамгийн их эзлэх хувийг “Үйлчлүүлэгчид тавих шаардлага” 1400 дугаар зүйл эзэлдэг бөгөөд тайлант хугацаанд 2.37%-иар буурч, 2009 онд нийт хөрөнгийн 66.61%-ийг эзэлж байна.

Хүснэгт 1 - Банкны балансын бүтэц 01/01/08-01/01/09. мянган тенге

Нийтлэлийн гарчиг	Үнэмлэхүй үнэ цэнэ	Харьцангуй үнэ цэнэ
	01/01/08-ны өдрийн дүн	01/01/09-ний өдрийн дүн	Өөрчлөх	Өд. 01/01/08-ны өдрийн жин, %	Өд. 01/01/09-ны өдрийн жин, %	Өөрчлөлт, %	Өсөлтийн хувь, %
Корреспондент дансууд
Бүгд Найрамдах Казахстан Улсын Үндэсний банкинд тавигдах шаардлага
Бусад банкинд байршуулсан хадгаламж
Байгууллагуудад олгосон зээл, санхүүгийн түрээс.
Салбар бүхий суурин газрууд
Үйлчлүүлэгчид тавигдах шаардлага
Борлуулах боломжтой үнэт цаас
Үнэт цаастай урвуу репо гүйлгээ
Өөрийн хөрөнгө болон хоёрдогч өрийн хөрөнгө оруулалт
Хугацаа нь дуустал хадгалагдах үнэт цаас
Төлбөрийн тооцоо
Борлуулах зорилгоор эзэмшиж буй урт хугацаат хөрөнгө
Үндсэн хөрөнгө ба биет бус хөрөнгө
Цалин хөлс авахтай холбоотой хуримтлагдсан орлого
Хураамж, зардлын урьдчилгаа төлбөр
Хуримтлагдсан комиссын орлого
Хугацаа хэтэрсэн шимтгэлийн орлого
Бусад зээлдэгчид
үүсмэл санхүүгийн хэрэглүүртэй гүйлгээ хийхэд тавигдах шаардлага
Нийт хөрөнгө
Корреспондент дансууд
Бусад банкнаас хугацаагүй хадгаламж
Бүгд Найрамдах Казахстан Улсын Засгийн газраас авсан зээл
Олон улсын санхүүгээс авсан зээл. байгууллагууд
Бусад банк, банкны тодорхой төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлж буй байгууллагаас авсан зээл
Нэг шөнийн зээл
Хугацаатай хадгаламж
Салбар бүхий суурин газрууд
Үйлчлүүлэгчдийн өмнө хүлээсэн үүрэг хариуцлага
Үнэт цаастай хийсэн РЕПО үйл ажиллагаа
Үнэт цаас гаргасан
Хоёрдогч өр
Төлбөрийн тооцоо
%-ийн төлбөртэй холбоотой хуримтлагдсан зардал

1600 "Бараа материал", 1610 "Борлуулахаар төлөвлөж буй урт хугацааны хөрөнгө", 1810 "Хугацаа хэтэрсэн шимтгэлийн орлого", 1830 "Хугацаа хэтэрсэн шимтгэл" зэрэг хөрөнгийн бүтцэд эзлэх хувийн жингийн бага утга нь 0-0.10% хооронд хэлбэлздэг. орлого."

Банкны хөрөнгийн өсөлтөд өр төлбөрийн хэмжээ 136,378,193,44 мянган тенге буюу 1,80%-иар өссөн нь мөн нөлөөлж, 2009 онд өр төлбөр 772,6313,106,92 мянган тенге болсон байна. Энэ нь “Үйлчлүүлэгчдийн өмнө хүлээх өр төлбөр” 2200 дугаар зүйлд 334,033,270,14 мянган тенге буюу 7,02%-иар их хэмжээгээр нэмэгдэж, хугацааны эцэст 509,432,1905,34 мянган төгрөг болсонтой холбоотой.

Хөрөнгийн хэмжээ 23389948.86 мянган тенге буюу 2.22%-иар өссөн нь дүрмийн сан 57331520.72 мянган тенге буюу 8.24%-иар өссөн нь хугацааны эцэст 753086488.56 мянган тенге болсон байна. Өр төлбөрийн бүтцэд 2200 дугаар зүйл "Үйлчлүүлэгчдийн өмнө хүлээсэн өр төлбөр" ихээхэн хувийг эзэлж байгаа бөгөөд энэ нь 2009 онд 57.85% байсан бол хамгийн бага хувийг "Нэмэлт капитал" 3100 дугаар зүйл эзэлдэг бөгөөд энэ нь жилийн эцэст 0.04% байна. хугацаа.

Ерөнхийдөө банкны үйл ажиллагаанд эерэг хандлагыг ажиглаж болно, энэ нь хадгаламжийн өсөлт, цалингийн өсөлт, банкны өөрийн хөрөнгийн өсөлтөөр хангагдсан.

Зээлийн байгууллагын арилжааны үр ашгийг тодорхойлохын тулд орлого, зарлагын тайланд бүтцийн шинжилгээ хийх, түүнчлэн банкны үйл ажиллагаа, түүний бие даасан үйл ажиллагааны арилжааны үр ашгийг (ашиг) тодорхойлохыг зөвлөж байна.

Орлого, зардлыг бүлэглэсний дараа банкны үйл ажиллагааны санхүүгийн үр дүнг харуулна. Энэхүү аналитик багц нь дараах үзүүлэлтүүдийн хүснэгтүүдийг агуулна.

Орлого, зардлын тайлангийн үзүүлэлтүүдийн харьцуулсан шинжилгээ;

Банкны бие даасан үйл ажиллагааны ашигт ажиллагаа;

Банкны бие даасан үйл ажиллагааны ашигт ажиллагаа;

Зээлийн байгууллагын ашигт ажиллагааны дүн шинжилгээ.

Жагсаалтад орсон хүснэгт бүрийн мэдээллийн шинжилгээний үр дүнг бусад холбогдох хүснэгтүүдийн дүгнэлттэй хамт авч үзэх хэрэгтэй.

Орлого, зарлагын тайлангийн үзүүлэлтүүдийн бүтцийн шинжилгээг Хүснэгт 2-т үзүүлэв. Энэхүү хүснэгтэд дараах үзүүлэлтүүдийг авч үзнэ.

Хүүгийн орлого, зардлын бүтэц;

Хүүгийн бус орлого, зарлагын бүтэц;

Бусад орлого, зардал;

Захиргааны болон удирдлагын зардал;

Татварын төлбөрийн бүтэц.

Хүснэгт 2 - Банкны 01/01/08-01/01/09 оны орлого, зарлагын тайлангийн бүтэц. мянган тенге

	Нэр	Үнэмлэхүй үзүүлэлтүүд	Харьцангуй үзүүлэлтүүд
		01/01/07-ны өдрийн дүн	01/01/08-ны өдрийн дүн	Өөрчлөх	Өд. 01/01/07-ны өдрийн жин, %	Өд. 01/01/08-ны өдрийн жин, %	Өөрчлөлт, %	Өсөлтийн хувь, %
I. Цалин хөлс авахтай холбогдсон орлого
	Бүгд Найрамдах Казахстан Улсын Үндэсний банкинд байршуулсан хадгаламжийн хүү авахтай холбоотой орлого
	Банкны тодорхой төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг байгууллагад олгосон зээл, санхүүгийн түрээсийн хөлс, эсхүл тодорхой төрлийн банкны үйл ажиллагаа эрхэлж буй байгууллагаас авсан орлоготой холбоотой орлого.
	Салбартай төлбөр тооцооны орлого
	бусад үнэт цаасны хүү авахтай холбогдсон орлого
	Өөрийн хөрөнгө болон хоёрдогч өрийн хөрөнгө оруулалтаас цалин авахтай холбоотой орлого
	Хугацаа дуустал эзэмшиж буй үнэт цаасны хүүг хүлээн авахтай холбогдсон орлого
Цалин хөлс авахтай холбоотой нийт орлого:

01/01/08 - 01/01/09-ний өдрийн банкны орлого, зарлагын тайлангийн мэдээлэлд дүн шинжилгээ хийсний дараа бид тухайн хугацаанд банкны ашигт ажиллагаа буурсан гэж дүгнэж болно. хэрэв 2008 онд банк 163,679,063,8 мянган тенгений ашигтай ажилласан бол тухайн хугацаанд 152,339,371,8 мянган тенге буюу 0,3%-иар буурч, 11,339,691,92 мянган тенге болжээ. Ерөнхийдөө банкны үйл ажиллагаанд эерэг хандлагыг ажиглаж болно. Эдгээр өөрчлөлтөд тайлант хугацаанд банкны бүх орлого, зарлага өссөн нь нөлөөлсөн.

Банкны нийт орлогын өөрчлөлтөд банкны хүү болон хүүгийн бус орлогын өсөлт нөлөөлсөн. Цалин хөлс авахтай холбоотой орлогын өсөлт нь 160457585.5 мянган тенге буюу 17.45% болж, хугацааны эцэст 1080154020 мянган тенге болжээ. 2009 оны хүүгийн орлогын бүтцэд 4400 дугаар зүйл хамгийн их хувийг (44.59%) эзэлж байна. Хамгийн бага хувийг 4300 дугаар зүйл (0.15%) эзэлж байна.

Цалин хөлс авахтай холбоогүй орлого 682561713.6 мянган тенге буюу 166.88%-иар өсч, хугацааны эцэст 1091586812 мянган төгрөг болсон байна. Энэ өөрчлөлт нь 4950-р зүйлд 572,759,273,3 мянган тенге нэмэгдсэнтэй холбоотой юм. Эдгээр орлогын бүтцэд энэ зүйл хамгийн их хувийг (26.37%), 4850-р зүйлд хамгийн бага хувийг (0.07%) эзэлж байна.

Банкны бүх зардлыг өөрчилсөн нөхцөл байдалд хүүгийн болон хүүгийн бус зардал нэмэгдсэн нь нөлөөлсөн. Цалин хөлс олгохтой холбоотой зардлын өсөлт 98568906.5 мянган тенге буюу 12.22%-иар нэмэгдэж, хугацааны эцэст 584105371.4 мянган тенге болжээ. Энэ нь 5090-р зүйлийн 17601791.7 мянган төгрөг буюу 793.07%-иар өссөнөөс шалтгаалж, хугацааны эцэст 19821248.54 мянган төгрөг болсон байна. Эдгээр зардлын бүтцэд хамгийн их хувийг 5200 дугаар зүйл (17.64%), хамгийн бага хувийг 5110 дугаар зүйл (0.01%) эзэлж байна.

Тайлант хугацаанд цалин хөлс олгохтой холбоогүй зардал 913417867.1 мянган тенге буюу 141.27%-иар өсч, тайлант хугацааны эцэст 1560002504 мянган төгрөг болсон байна. Энэхүү өөрчлөлт нь 5450, 5700, 5870, 5890, 5900-р зүйлд ихээхэн нэмэгдсэнтэй холбоотой бөгөөд эдгээр зүйлийн өсөлт 100 гаруй хувь байв. Эдгээр зардлын бүтцэд 5450-р зүйл хамгийн их хувийг эзэлдэг бөгөөд энэ нь 2009 онд 28.95% -иар өсч, хугацааны эцэст цалин хөлс төлөхтэй холбоогүй нийт зардлын 44.62% -ийг эзэлж байна. Энэ бүтцийн хамгийн бага хувийг 5850 дугаар зүйл (0.01%) эзэлж байна.

Мөн орлогын албан татвар тайлант хугацаанд 16889182.06 мянган тенге буюу 50.9%-иар буурч, 2009 оны 1-р сарын 1-ний байдлаар 16293265.24 мянган төгрөг болсныг тэмдэглэхийг хүсч байна. Онцгой зардал нь 01/01/08-ны өдрийн байдлаар 459,281 мянган тенге бөгөөд 01/01/09-ний байдлаар байхгүй байна.

Ерөнхийдөө банкны орлого, зарлагын тайлангийн мэдээлэлд дүн шинжилгээ хийснээр банкны үйл ажиллагаанд эерэг хандлагыг ажиглаж болно, өөрөөр хэлбэл орлого нь зардлаас давсантай холбоотой ашиг олох боломжтой.

Хүснэгт 3 - Банкны үйл ажиллагааны ашигт ажиллагаа, мянган тенге

Орлогын зүйлүүд	Зардал	Үйл ажиллагааны ашигт ажиллагаа
Нийтлэлийн дугаар ба гарчиг	Хугацааны эхэн үеийн дүн	Хугацааны эцсийн дүн	Нийтлэлийн дугаар ба гарчиг	Хугацааны эхэн үеийн дүн	Хугацааны эцсийн дүн
	Корреспондентийн дансанд цалин хөлс авахтай холбоотой орлого				Корреспондент дансанд цалин хөлс төлөхтэй холбоотой зардал
	Үнэт цаасны урамшуулал авахтай холбоотой орлого				Үнэт цаасны хүү төлөхтэй холбогдсон зардал
	Бусад банкинд байршуулсан хадгаламжийн урамшуулал авахтай холбоотой орлого				Бусад банкны хадгаламжийн хүүгийн төлбөртэй холбоотой зардал
	Бусад банкинд олгосон зээлийн хүү авахтай холбогдсон орлого				Бусад банкнаас авсан зээлийн хүүгийн төлбөртэй холбоотой зардал
	Банкны үйлчлүүлэгчдэд тавьсан нэхэмжлэлийн дагуу урамшуулал авахтай холбоотой орлого				Хэрэглэгчийн шаардлагын дагуу цалин хөлс төлөхтэй холбоотой зардал
	Үнэт цаасны урвуу репо гүйлгээний урамшуулал авахтай холбогдсон орлого				Үнэт цаастай хийсэн РЕПО гүйлгээний хөлсийг төлөхтэй холбоотой зардал
Үндсэн үйл ажиллагааны нийт орлого			Үндсэн үйл ажиллагааны нийт зардал
	Дилерийн үйл ажиллагааны орлого				Харьцааны зардал
	Комиссын орлого				Комиссын зардал
	Дахин үнэлгээний орлого				Дахин үнэлгээний зардал

Хүснэгт 3-ын өгөгдөлд дүн шинжилгээ хийсний дараа бид банкны үндсэн үйл ажиллагаа нь ашиггүй байна гэж дүгнэж болно, учир нь банкны орлого нь ижил төстэй зардлаас хэтрэхгүй, учир нь үндсэн үйл ажиллагааны ашигт ажиллагааны сөрөг динамикийг тэмдэглэж болно. энэ үзүүлэлт 0.05-аар буурч, 2009 онд үндсэн үйл ажиллагааны ашигт ажиллагааны харьцаа 1.849 болж байна.

Банкны үндсэн үйл ажиллагааны нэг хэсэг болох хамгийн ашигтай үйл ажиллагаа бол корреспондент дансны үйл ажиллагаа (64,079) бөгөөд тайлант хугацаанд 2 ба түүнээс дээш дахин нэмэгдэж, 2009 онд 161,645 болсон байна. Та мөн банкны үйлчлүүлэгчдэд 2.541-ийн үнэ бүхий нэхэмжлэлийн ашигт ажиллагаа, бусад банкинд байршуулсан хадгаламжийн ашигт байдлыг (1.426) тэмдэглэж болно.

Банкны үндсэн бус үйл ажиллагаа нь ашиггүй, учир нь тайлант хугацаанд хүүгийн бус зардал харгалзах орлогоос давж, 2009 онд энэ үзүүлэлт 0.700 байна. Банкны үндсэн бус үйл ажиллагааны хамгийн ашигтай үйл ажиллагаа нь борлуулалтын үйл ажиллагаа бөгөөд тайлант хугацаанд 22.987 нэгжээр буурч, эцсийн байдлаар 10.004 болсон байна. 2009 онд дахин үнэлгээний орлого 0.755 нэгжээр нэмэгдэж, 5.851 болж байна. Мөн торгууль төлөхтэй холбоотой ашигт ажиллагааны өсөлтийг тэмдэглэж болно, 2009 оны хувьд 24.131. Арилжааны банкны ашигт ажиллагаа (ашигт ажиллагаа) нь банкны үйл ажиллагааны үр ашгийг илэрхийлдэг гол үзүүлэлтүүдийн нэг бөгөөд банкны ашигт ажиллагааны түвшинг 4, 5-р хүснэгтэд үзүүлсэн үзүүлэлтүүдээр тодорхойлдог.

Хүснэгт 4 - 01/01/08-01/01/09-ний өдрийн байдлаар банкны ашигт ажиллагаа. мянган тенге

Банкны үйл ажиллагааны ашигт ажиллагааг тодорхойлдог нэгдсэн үзүүлэлтүүд			Өөрчлөх
K1 Хөрөнгийн өгөөжийн харьцаа
K2 Хөрөнгийн өгөөжийн харьцаа
K3 Өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээний харьцаа
K4 Хөрөнгийн ашиглалтын харьцаа
K5 Нийт ашигт ажиллагааны харьцаа (орлогын ашиг, ашгийн хэмжээ)
K6 Цэвэр хөрөнгийн үржүүлэгч
K7 Хүүгийн маржин түвшин

Банкны ашигт ажиллагааны үндсэн үзүүлэлтүүд нь өөрийн хөрөнгийн өгөөжийг илэрхийлдэг үзүүлэлт юм. 2008 оны хувьд энэ нь өөрийн хөрөнгийн 1000 мянган тенге тутамд 155 мянган тенге ашиг олсон боловч тайлант хугацаанд энэ үзүүлэлт мэдэгдэхүйц буурч, тухайлбал 0.145 пунктээр буурсан нь банкны үйл ажиллагааны сөрөг хандлага юм. Энэ үзүүлэлт буурахад нөлөөлсөн хүчин зүйлсийг тодорхойлохын тулд хүчин зүйлийн загварыг ашигладаг бөгөөд энэ нь дараах байдалтай байна (1):

K1=K2*K3=K4*K5*K6 (1)

Энэ харьцаа нь хөрөнгийн өгөөж (K1) нь хөрөнгийн гүйцэтгэлээс шууд хамааралтай (K2) ба өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээтэй (K3) урвуу хамааралтай гэсэн үг юм.

Банк нь өөрийн хөрөнгийн болон активын харьцааны оновчтой түвшинд байгаа бөгөөд тайлант хугацаанд бага зэрэг өсч, 2009 онд 24.7% болсон бол өр төлбөрийн бүтцэд банкны өөрийн эх үүсвэрийн эзлэх хувь бага байгаа нь нийт эх үүсвэрийн өртгийг нэмэгдүүлж байна. банкны хувьд, улмаар ашигт ажиллагааг бууруулдаг.

Цэвэр хөрөнгийн үржүүлэгчийн ерөнхий динамик нь банкны өөрийн хөрөнгөөр ​​баталгаажсан хөрөнгийн хэмжээ нэмэгдэж байгааг харуулж байна.

Хөрөнгийн өгөөжийн бага утга (0.001) нь банк хөрөнгөө байршуулахдаа дунд зэргийн эрсдэлтэй бодлогыг харуулж байгаа бөгөөд энэ үзүүлэлт 0.018 пунктээр буурсан нь хөрөнгийн ашигт ажиллагааны түвшин буурахад хүргэсэн.

Хөрөнгийн өгөөжийн хүчин зүйлийн шинжилгээ нь хөрөнгийн өгөөжийн ийм бага хувь, тэдгээрийн бууралтад нөлөөлсөн хүчин зүйлсийг тодорхойлох боломжийг олгодог. Үүний тулд дараах томъёог ашиглана.

Энэ харьцаа нь хөрөнгийн ашигт ажиллагаа ба банкны орлогод эзлэх ашгийн хувь, түүнчлэн хөрөнгийн өгөөж хоёрын шууд хамаарлыг харуулдаг.

Тайлант хугацаанд дүн шинжилгээ хийсэн банк нь хөрөнгөө үр дүнгүй хуваарилж байгаа нь K4 үзүүлэлт 11.8 хувиар буурсан үзүүлэлттэй байна.

Банкны орлогын ашгийн үзүүлэлт буюу 2008 оны банкны ашигт ажиллагааны ерөнхий түвшин нь ашгийн хэмжээг, тухайлбал банкны нийт орлогын 1000 мянган тенге тутамд 123 мянган тенге, 0.029 пунктээр буурсан нь банк зардлаа бүрэн хянах чадваргүй байгааг харуулж байна. Энэ нь тайлант хугацаанд банкны бүх зардал бүх орлоготой харьцуулахад мэдэгдэхүйц өссөнөөр нотлогдож байна.

Хүүгийн ахиуц түвшний эерэг динамик нь 3% байсан нь банкны эх үүсвэрт хөрөнгө оруулах ашигт ажиллагаа нэмэгдэж, хүүгийн хэмжээ, хөрөнгийн ашигт ажиллагааны хэмжээ, бүтцэд яаралтай эсвэл мэдэгдэхүйц өөрчлөлт оруулах шаардлагагүй байгааг харуулж байна. өр төлбөр, энэ үзүүлэлтийн бага үнэ цэнийг активын өсөлтөөр тайлбарлаж болно.

Хүснэгт 5 - Зээлийн байгууллагын 01/01/08-01/01/09-ний өдрийн ашигт байдлын шинжилгээ.

Зээлийн байгууллагын ашигт ажиллагааны дүн шинжилгээнд үндэслэн бид тайлант хугацаанд ROA үндсэн үетэй харьцуулахад хөрөнгийн өгөөжийн 1000 мянган тенге тутамд 2 мянган тенгегээр буурсан гэсэн дүгнэлтийг хийж болно. Энэ нь тайлант хугацаанд орлогын албан татварын өмнөх цэвэр ашиг үндсэн орлоготой харьцуулахад 85.96 хувиар буурч, банкны актив нэмэгдсэнтэй холбоотой юм. Хөрөнгийн энэхүү өсөлтөд 1700-р зүйл (цалин хөлс авахтай холбоотой хуримтлагдсан орлого) нөлөөлсөн бөгөөд өсөлтийн хурд нь 73.23% байв.

Орлогын татварын өмнөх орлого буурч, банкны өөрийн хөрөнгийн хэмжээ нэмэгдсэнээр банкны өөрийн хөрөнгийн өгөөж 16 мянган тенгегээр өссөн байна. Хөрөнгийн өсөлтөд 3100-р зүйл (нэмэлт хөрөнгө) нөлөөлсөн бөгөөд тайлант хугацаанд 30.81% байна.

Банкны өөрийн хөрөнгийн (хөрөнгийн) хүрэлцээний дүн шинжилгээг банкны өөрийн хөрөнгийн баазын тогтвортой байдлын түвшин, банкуудын эрсдэлээс үүдэлтэй алдагдлыг нөхөх хөрөнгийн хүрэлцээг тодорхойлох зорилгоор хийдэг.

Өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээний дүн шинжилгээг 6, 7-р хүснэгтийг ашиглан хийсэн.

Хүснэгт 6 - Зээлийн байгууллагын 01/01/08-01/01/09-ний өдрийн хөрөнгийн бүрдэл.

Зээлийн байгууллагын хөрөнгийн бүрэлдэхүүн	Хугацааны эхэн үеийн дүн	Хугацааны эцсийн дүн	Өсөлт,%
1-р түвшний капитал
Эрх бүхий капитал
2-р түвшний капитал
Хоёрдогч өр
3-р түвшний капитал
Хөрөнгө оруулалт
Нийт тооцоолсон цэвэр үнэ цэнэ

Хүснэгт 7 - 01/01/08-01/01/09-ний өдрийн хөрөнгийн хүрэлцээний үзүүлэлтийн шинжилгээ.

Үзүүлэлтүүд	01.01.08 Г.		Өөрчлөх
k1 өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээ
k2 өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээ
Тооцоолсон өөрийн хөрөнгийн зээлийн багцын харьцаа
Тооцоолсон өөрийн хөрөнгийн зээлийн багцын үүсгэсэн нөөцөд харьцуулсан харьцаа
Тооцоолсон өөрийн хөрөнгийн эргэлзээтэй зээлд харьцуулсан харьцаа
Тооцоолсон өөрийн хөрөнгийг муу зээлтэй харьцуулсан харьцаа

Хүснэгт 8 - Хүлээн зөвшөөрөгдсөн эрсдэлийг харгалзан жигнэсэн банкны актив, мянган тенге

Банкны хөрөнгө		Эрсдлийн хувь	Хөрөнгө оруулалтын зээлийн эрсдэлийн хэмжээгээр жинлэсэн банкны актив
Цэвэршүүлсэн үнэт металл
Корреспондент дансууд
Бүгд Найрамдах Казахстан Улсын Үндэсний банкинд тавигдах шаардлага
Гүйлгээнд гаргахаас өмнө үндэсний мөнгөн тэмдэгт
Арилжааны зориулалттай үнэт цаас
Арилжааны зориулалттай үнэт цаас
Бусад банкинд олгосон зээл

Үүнтэй төстэй баримт бичиг

Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх арга зүй. Оросын банкны системийн бүтэц. Банкны санхүүгийн байдлын үндсэн шинж чанарууд. Арилжааны банкны санхүүгийн байдлын үнэлгээ. Банкны санхүүгийн байдлыг үнэлэх нэгдсэн тогтолцоог бий болгох.

дипломын ажил, 2002 оны 05-р сарын 28-нд нэмэгдсэн


ОХУ-ын Сбербанкны Сибирийн банкны жишээн дээр арилжааны банкны санхүүгийн байдлын үзүүлэлтүүдийг шинжлэх мөн чанар, арга зүйн хандлага: зохион байгуулалт, эдийн засгийн шинж чанарууд; үнэлгээ, санхүүгийн үр дүнг бүрдүүлэх асуудал.

дипломын ажил, 2012 оны 06-р сарын 26-нд нэмэгдсэн


Зээлийн байгууллагын санхүүгийн байдлын асуудлууд, банкны тайлангийн дүн шинжилгээ. Банкны үйл ажиллагаанд нөлөөлөх хүчин зүйлс, арилжааны банкны санхүүгийн байдлын шинжилгээний зорилго, төрөл. Оросын аргын сул тал, гадаадын туршлагын мөн чанар.

курсын ажил, 2010 оны 03-р сарын 06-нд нэмэгдсэн


Банкны санхүүгийн байдлын дүн шинжилгээ хийх онолын үндэс, түүний удирдлагын онцлог шинж чанарууд. Банкны санхүүгийн шинжилгээний чиг үүрэг, механизм, түүний систем, арга. AKB Росбанк ХК-ийн санхүүгийн үйл ажиллагааны үр ашгийг дээшлүүлэх санал.

дипломын ажил, 2010 оны 10-р сарын 21-нд нэмэгдсэн


Арилжааны банкны санхүүгийн байдалд хийсэн дүн шинжилгээ, цаашдын үйл ажиллагааг сайжруулах зөвлөмж. Одоогийн зохицуулалтыг зөрчсөн тохиолдолд Төв банкнаас авах арга хэмжээ. Банкны өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээ, хөрвөх чадварын тооцоо.

туршилт, 2011 оны 11/30-нд нэмэгдсэн


Арилжааны банкны нөөцийн бааз, идэвхтэй үйл ажиллагааны бүтцийн шинжилгээ. Хөрөнгө, өр төлбөрийн чанарын шинжилгээ. "Үндэсний Бизнесийн Банк" (ХХК) ТБ-ын жишээн дээр арилжааны банкны санхүүгийн байдлын дүн шинжилгээг түүний үйл ажиллагааг удирдах үндэс болгон сайжруулах арга замууд.

дипломын ажил, 2013 оны 12-р сарын 09-нд нэмэгдсэн


Арилжааны банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх мөн чанар, үндсэн зорилго, зорилтууд. Банкны удирдлагын даалгавар. Хөрөнгө, хөрөнгө, хөрвөх чадвар, ашигт ажиллагааны үнэлгээ, заавал мөрдөх стандарт, өмчийн бүтцийн ил тод байдал, удирдлагын чанар.

дипломын ажил, 11/03/2015 нэмэгдсэн


Банкны санхүүгийн байдлын шинжилгээний мөн чанар, түүний үндсэн төрөл, түүнийг хэрэгжүүлэхэд шаардлагатай мэдээлэл. Мега банк ХК-ийн активын чанарын үнэлгээ. Зээл ба түүнтэй адилтгах өр. Банкны өр төлбөр, зээлсэн хөрөнгийн динамик, бүтэц.

курсын ажил, 2012/12/16 нэмэгдсэн


Банкны үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийх сэдэв, арга. Санхүүгийн шинжилгээний үүрэг, ач холбогдол. Санхүүгийн шинжилгээний үндсэн арга, утга. Шаардлагатай хөрөнгийн хэмжээнд нөлөөлж буй хүчин зүйлсийн шинжилгээ. Богино болон урт хугацааны санхүүжилтийн хэрэгсэл.

лекц, 2008 оны 03-р сарын 25-нд нэмэгдсэн


Арилжааны банкны санхүүгийн байдлыг үнэлэх арга болгон харьцуулах, бүлэглэх, арилгах үйл явц. Зээлийн байгууллагын орлого, зардлын бүтцийн дүн шинжилгээ. Банкны санхүүгийн үр дүнг бүрдүүлэхэд ашиг, алдагдлын хэмжээг тодорхойлох.

Оршил

Бүлэг 1. Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх, үнэлэх арга зүй

§1.2 Зээлийн байгууллагын санхүүгийн тогтвортой байдал, найдвартай байдлын тухай ойлголт

2-р бүлэг. TKS Bank CJSC-ийн санхүүгийн байдлын дүн шинжилгээ, үнэлгээ

§2.1 Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх мэдээллийн бааз

§2.2 Банкны актив, пассивын бүтэц, бүтцийн үнэлгээ, дүн шинжилгээ

§2.3 Арилжааны банкны хөрвөх чадвар, төлбөрийн чадварын үнэлгээ, шинжилгээ

§2.4 Арилжааны банкны санхүүгийн тогтвортой байдлын үнэлгээ

§2.5 Арилжааны банкны бизнесийн үйл ажиллагааны үнэлгээ

Дүгнэлт

Ном зүй

Хэрэглээ:

1. Санхүүгийн гүйцэтгэлийн үзүүлэлтүүд

Баланс

Олз, алдагдлын тайлан

Өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээний тайлан

Оршил

Эдийн засаг дахь мөнгөний эргэлт, зээл олгох, банкны төлбөр тооцооны үйл явцыг удирдахын тулд банкны байгууллагын дансанд байгаа хөрөнгийн байдал, урсгалын талаар шуурхай, найдвартай мэдээлэлтэй байх шаардлагатай. Улс орны эдийн засгийн нөхцөл байдал, бүс нутгийн байдал, эдийн засгийн үйл ажиллагааны янз бүрийн чиглэл, төрийн татвар, гаалийн бодлого, үнийн нөхцөл, санхүүгийн зах зээл дэх эрэлт, нийлүүлэлтийг бодитой тусгасан олон талт, найдвартай, шуурхай хүлээн авч боловсруулсан мэдээлэл. төрийн түвшинд удирдлагын шийдвэр гаргах, эдийн засгийн янз бүрийн салбар, тэр дундаа банкны салбар дахь амжилттай арилжааны үйл ажиллагаанд шаардлагатай.

Бүхэл бүтэн банкны систем болон тус тусдаа банкуудын амжилттай, үр ашигтай ажиллахад олон төрлийн мэдээллийн ач холбогдлыг үнэлж баршгүй. Энэ нь тэдний үйлчлүүлэгчид болон хувьцаа эзэмшигчид, түншүүд болон өрсөлдөгчид, Төв банк болон эрх баригчид, хүн ам, хэвлэл мэдээллийн хэрэгсэлтэй харилцах харилцааны олон талт байдалтай холбоотой юм.

ОХУ-ын банкууд эдийн засаг, улс төр, нийгэм дэх олон зөрчилтэй, урьдчилан таамаглахад хэцүү хямралын үйл явцын улмаас үүссэн онцгой байдлын төвд байгаа өнөө үед стратегийн чухал шийдвэр гаргахдаа мэдээллийн дүн шинжилгээ хийх нь онцгой ач холбогдолтой юм. амьдрал. Үндэслэлтэй эдийн засгийн шийдвэрийн үр нөлөө нь өөрийн чадавхийг зах зээлийн хэрэгцээ, нөхцөлтэй зөв үнэлж, харьцуулснаар тодорхойлогддог. Энэ нь арилжааны банкуудын үйл ажиллагаанд, тэр дундаа бизнесийн бусад салбараас ч илүү хамаатай, учир нь алдаатай үнэлгээ, буруу шийдвэр нь банкийг татан буулгах эсвэл үйлчлүүлэгчид, тэр дундаа иргэдэд материаллаг хохирол учруулж болзошгүй юм.

Зах зээлийн тогтворгүй байдал, банкуудын хямралын нөхцөлд тэдгээрийн найдвартай байдлыг тодорхойлох асуудал онцгой ач холбогдолтой болж, тодорхой банкны байр суурийг зөв үнэлэх, банкны системийг илүү "ил тод", урьдчилан таамаглах боломжтой болгох шаардлагатай байна. Шинжилгээний үр дүн нь асуудалтай банкуудын банкны үйлчилгээг хэрэглэгчдэд сэрэмжлүүлэх боломжийг олгож байгаагаас гадна зээлийн байгууллагууд өөрсдөө одоогийн болон магадгүй ирээдүйн нөхцөл байдлыг үнэлэх бодитой, найдвартай системтэй байх шаардлагатай. Арилжааны банк нь төрийн хэрэгцээ, эдийн засгийн зорилгод бүрэн нийцсэн, чадварлаг, үйл ажиллагаагаа явуулах чадварыг тодорхойлдог бөгөөд энэ нь үйл ажиллагааны мэдээлэлгүйгээр хэрэгжих боломжгүй юм.

Энэ асуудлын хамаарал нь "TKS Bank CJSC-ийн санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх" курсын ажлын сэдвийг тодорхойлсон. Энэхүү ажлын зорилго нь балансын мэдээлэлд үндэслэн санхүүгийн байдлыг үнэлэхэд одоо байгаа хэрэгслийг ашиглан банкны асуудлуудыг тэдгээрийн үүсэх хамгийн эхний үе шатанд тодорхойлох явдал юм. Эдгээр зорилгод хүрэхийн тулд дараахь ажлуудыг шийдвэрлэх шаардлагатай байна.

· арилжааны банкны тайлангаас авсан эдийн засгийн мэдээллийг үнэлэх;

· Балансын мөнгөн тэмдэгтийн динамик байдалд дүн шинжилгээ хийх;

· хөрөнгө, өр төлбөрийн чанарын болон тоон бүтцийг үнэлэх;

· өөрийн хөрөнгийн хүртээмж, эх үүсвэрийн бүтцийн өөрчлөлт, хөрөнгийн бүтэц, динамик байдлыг тодорхойлох;

· нэмэлт чухал мэдээлэл болох банкны санхүүгийн байдлын өөрчлөлтийн хандлагыг авч үзэх.

Шинжилгээг Tinkoff Credit Systems Bank CJSC-ийн статистик, нягтлан бодох бүртгэл, санхүүгийн тайлангийн дагуу хийсэн.

Шинжилгээний хугацаанд 2010 оны 1-р сарын 1-ээс 2011 оны 1-р сарын 1 хүртэлх жилийн интервалыг сонгосон.

санхүүгийн банкны зээлийн хөрвөх чадварын төлбөрийн чадвар

Бүлэг 1. Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх, үнэлэх арга зүй

§1.1 Банкны санхүүгийн байдлын шинжилгээ, үнэлгээний агуулга

Удирдлагын үйл ажиллагааны нэг төрөл болох санхүүгийн шинжилгээ нь санхүүгийн асуудлаар шийдвэр гаргахаас өмнө, тэдгээрийн мэдээлэл, аналитик дэмжлэг болж, эцсийн мэдээлэлд үндэслэн шийдвэрийн үр дүнг нэгтгэн дүгнэж, үнэлдэг.

Санхүүгийн шинжилгээ нь шинжлэх ухааны хувьд санхүүгийн ангилал, санхүүгийн үзүүлэлтээр илэрхийлэгдсэн санхүүгийн харилцааг судалдаг. Түүгээр ч зогсохгүй арилжааны банкны удирдлагад гүйцэтгэх үүрэг нь бие даасан удирдлагын чиг үүрэг, санхүүгийн удирдлагын хэрэгсэл, түүнийг үнэлэх арга хэлбэр юм.

Санхүүгийн шинжилгээний төрлүүдийн хамгийн чухал ангилал бол дүн шинжилгээг дотоод ба гадаад гэж хуваах явдал юм. Эндээс ялгарах гол шинж чанар нь шинжилгээний сэдэв юм. Дотоод шинжилгээг банкны дотоод мэргэжилтнүүд хийдэг бол хөндлөнгийн шинжилгээний субьект нь хяналтын байгууллагууд (ОХУ-ын Банк), банк хоорондын зээлийн зах зээл дэх эсрэг талын банкууд, боломжит үйлчлүүлэгчид зэрэг банкны гадны хүмүүс юм. Сэдвийн бүтцээрээ ялгаатай, алсын зайн шинжилгээ нь дүн шинжилгээ хийхэд ашигласан мэдээллээр ялгаатай байдаг. Хэрэв дотоод шинжилгээ нь банкны үйл ажиллагааны талаархи бүх мэдээллийг агуулдаг бол гадны шинжээчид санхүүгийн тайлангийн хамгийн түгээмэл хэлбэрийг ашиглах боломжтой байдаг.

§ Маягт No101 - Нягтлан бодох бүртгэлийн дансны эргэлтийн хуудас;

§ Маягт No102 - Зээлийн байгууллагын ашиг, алдагдлын тайлан;

Тайлангийн гадны хэрэглэгчдийн дараах бүлгүүдийг (мөн үүний дагуу шинжилгээний үр дүнг) ялгаж үздэг. Эхний бүлэгт ашиг сонирхол нь банкны үйл ажиллагаатай шууд холбоотой субьектүүдээс бүрдэнэ. Энэ бүлгийн гол төлөөлөгчид:

1. Банкны хувьцаа эзэмшигчид. Тэд хөгжлийн таамаглал, түүний дотор урт хугацааны, банкны удирдлагын үр ашиг, банкны идэвхтэй үйл ажиллагааны ашиг, эрсдэл, ногдол ашгийн бодлогын хэтийн төлөвийг сонирхож байна.

2. Зээлдүүлэгчид. Зээлдүүлэгчид богино хугацааны хэтийн төлөвийг илүү сонирхож байна. Зээлдүүлэгчдийн хувьд хамгийн чухал зүйл бол банкны үйл ажиллагааны ашиг орлого биш харин хөрвөх чадвар, банк үүргээ хугацаанд нь төлөх чадвар юм.

3. Банкны үйлчлүүлэгчид. Үйлчлүүлэгчид мэдээжийн хэрэг банкнаас үзүүлж буй үйлчилгээний цар хүрээ, чанарыг сонирхож байгаа боловч энэ тохиолдолд үйлчлүүлэгчид санхүүгийн үйл ажиллагааны талаарх мэдээллийг хэрэглэгч гэж үздэг. Энэ байр сууринаас тэд юуны түрүүнд банкны найдвартай байдлыг сонирхож байна.

Аналитик мэдээллийн гадны хэрэглэгчдийн дараагийн бүлэг нь санхүүгийн байдал нь банкны үйл ажиллагаанаас шууд хамааралгүй аж ахуйн нэгжүүд юм. Эдгээр нь банк болон гаднын эхний бүлэг хэрэглэгчдийн хооронд зуучлагч буюу аналитик мэдээллийг ашиглан хяналт, удирдлагын чиг үүргийг гүйцэтгэдэг. Ийм хэрэглэгчид маш олон байж болно. Энэ бүлгийн гол төлөөлөгчид:

1. ОХУ-ын Төв банк. Тэрээр төрийн банкны үйл ажиллагааг доголдуулахгүйн тулд арилжааны банкууд шаардлага, стандартын хэрэгжилтэд хяналт тавьж ажилладаг.

2. Аудитын компаниуд.

3. Статистик, мэдээллийн үйлчилгээ, үнэлгээний агентлагууд.

Үүний дагуу гадны хэрэглэгчдийн бүлгүүдийн дунд дараахь төрлийн алсын зайн шинжилгээний аргуудыг ялгаж салгаж болно.

· янз бүрийн улсын төв банкуудын ашигладаг арга

· банкны аудитын үйл явцад ашигласан аналитик горимууд;

· Банк хоорондын идэвхтэй гүйлгээний хязгаарыг тогтоохын тулд эсрэг талын банкуудад дүн шинжилгээ хийх арга.

Банкны үнэлгээ гэдэг нь дүрмээр бол мэдээллийн үйлчилгээ эсвэл мэргэшсэн үнэлгээний агентлагуудаар хийдэг дүн шинжилгээний арга юм. Үүний гол онцлог нь санхүүгийн тогтвортой байдлын иж бүрэн үнэлгээ бөгөөд энэ нь ихэвчлэн тухайн зээлийн байгууллагын үнэлгээний ерөнхий оноог гаргах замаар дуусдаг. Үнэлгээний үр дүнг иргэд болон банкны хувьцаа эзэмшигчид идэвхтэй ашиглаж байна. Мөн Оросын хэвлэлд банкуудыг тодорхой үзүүлэлтээр (хөрөнгө, хөрөнгийн хэмжээ, ашгийн хэмжээ гэх мэт) эрэмблэх нь түгээмэл байдаг. Заримдаа ийм төрлийн зэрэглэлийг үнэлгээ гэж нэрлэдэг.

Банкны үнэлгээний ач холбогдол маш их байдаг, учир нь олон чухал санхүүгийн шийдвэрүүд эдгээрийн үндсэн дээр гардаг. Харьцагч банкуудад дүн шинжилгээ хийх өөрийн гэсэн аналитик аргуудтай банкууд хүртэл үнэлгээг шинжилгээний арга зүйн салшгүй хэсэг болгон ашигладаг.

Төв банкуудын аргын нэг онцлог шинж чанар нь энэ тохиолдолд шинжилгээний зорилго нь санхүүгийн тогтворгүй, асуудалтай банкуудыг олж тогтоох, тусгай зөвшөөрлийг нь хүчингүй болгох хүртэл янз бүрийн зохистой арга хэмжээ авах явдал юм.

Төрөл бүрийн банкуудын аналитик хэлтсээс байнга хийдэг эсрэг талын банкуудын шинжилгээний зорилго нь банкны идэвхтэй үйл ажиллагааны зээлийн эрсдэлийг оновчтой болгох явдал юм. Шинжилгээний практик үр дүн нь дүрмээр бол дүн шинжилгээ хийсэн банктай хийх идэвхтэй гүйлгээний хязгаарыг тогтоох явдал бөгөөд үүнийг хэтрүүлж болохгүй.

Банкны санхүүгийн тайлангийн аудитын шинжилгээний нэг онцлог шинж чанар нь нягтлан бодох бүртгэлийн асуудалд анхаарлаа хандуулах шаардлагатай салбаруудыг тодорхойлоход чиглэгддэг. Балансын зүйлсийн ер бусын өөрчлөлт, тайлангийн зарим үзүүлэлтүүдийн ер бусын жин гэх мэтийг тодорхойлсон. Аргын нэг онцлог шинж чанар нь тэдгээрийн холимог шинж чанар юм: санхүүгийн тайлангийн өгөгдлийг өмнөх аудитын үеэр олж авсан тухайн аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны талаархи аудиторуудын ойлголтын үүднээс дүн шинжилгээ хийдэг.

Зайнаас шинжилгээ хийх нь үндсэндээ шинжээчдэд хаалттай систем болох банкны цаашдын хөгжлийн асуудлыг шийдэх шийдэл юм. Түүний мэдэлд зөвхөн банкны санхүүгийн тайлан, түүнчлэн дүн шинжилгээ хийж буй банк хөгжиж буй гадаад орчны талаархи ерөнхий мэдээлэл байдаг. Гэсэн хэдий ч мэдээллийн сан нь бүрэн бус бөгөөд банкны санхүүгийн тогтвортой байдлын бүх хүчин зүйлийн талаархи мэдээллийг агуулаагүй тул санхүүгийн тайланг амархан мушгин гуйвуулж болно. Энэ хүчин зүйл нь Оросын аналитик практикт онцгой ач холбогдолтой юм, учир нь энэ асуудал дотоодын банкуудад маш хурцаар тавигдаж байна. Тайланг эдийн засгийн хувьд банкны удирдлагаас хамааралтай нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс гаргадаг. Хэрэв банк оршин тогтноход нь заналхийлж буй ноцтой асуудалтай тулгарвал тайлагналын гажуудлын асуудал хурцаар тавигдана, гэхдээ ийм банкуудыг тодорхойлох нь алсаас дүн шинжилгээ хийх хамгийн чухал ажил юм. Шинжээчид энэ хүчин зүйлд мэдээж хариу үйлдэл үзүүлдэг тул олон банкуудын шинжилгээний аргад хамгийн эхний зүйл бол янз бүрийн тойм зураглалын "балансыг цэвэрлэх" гэж нэрлэгддэг зүйл юм.

§1.2 Зээлийн байгууллагын санхүүгийн тогтвортой байдал, найдвартай байдлын тухай ойлголт

Шинжилгээний объект нь арилжааны банкны санхүүгийн байдал бөгөөд эдийн засгийн ном зохиолд ихэвчлэн зээлийн байгууллагын санхүүгийн тогтвортой байдал эсвэл найдвартай байдлаас хамаардаг. Дээрх нэр томъёоны мөн чанарыг судлах ажлыг янз бүрийн зохиогчид олж болох тул бид энд ерөнхий тайлбарыг толилуулж байна.

"Найдвартай" гэсэн нэр томъёоны хамгийн дэлгэрэнгүй тайлбарыг S.I. Ожегов үүнийг дараах байдлаар тайлбарлав.

1) итгэл найдвар төрүүлэх;

2) удаан эдэлгээтэй, устгахад хэцүү, муудах, хүчтэй;

3) сайн ажиллах;

4) байнгын, зогсолтгүй, урт хугацааны, түр зуурын бус;

5) тууштай, бат бөх, гуйвдаггүй, унадаггүй, бага зэргийн хазайлтаас сэргэдэг.

Зээлийн байгууллагын найдвартай байдлын асуудлыг судлахдаа найдвартай байдлыг шинжлэх ухаан, технологийн бусад салбаруудын туршлагыг ашиглаж болно, тухайлбал: "Техникийн объектын нийлмэл шинж чанар нь тодорхой зүйлийг гүйцэтгэх чадвараас бүрддэг. үндсэн шинж чанараа тогтсон хязгаарт хадгалан ажилладаг.”

Найдвартай байдал нь ихэвчлэн объектын тогтвортой байдалтай холбоотой байдаг. Иймээс бүтцийн тогтвортой байдал нь түүнийг статик эсвэл динамик тэнцвэрийн анхны төлөвөөс нь арилгахыг эрмэлздэг хүчин чармайлтыг тэсвэрлэх чадвар юм. Банкны тогтвортой байдал гэдэг нь дотоод болон гадаад орчны сөрөг хүчин зүйлсийг тэсвэрлэх чадвар юм. Ихэнх тохиолдолд тогтвортой байдлын категори нь олон тооны хүчин зүйлүүд, түүний дотор санамсаргүй шинж чанартай хүчин зүйлүүд нөлөөлдөг цогц динамик системийн шинж чанар болгон ашигладаг. Банк нь мөн зах зээлийн өөрчлөгдөж буй орчинд үйл ажиллагаа явуулдаг цогц динамик систем учраас системийн хандлагын үүднээс авч үзэх ёстой.

Гэсэн хэдий ч "тогтвортой" ба "найдвартай" гэсэн нэр томъёо нь бие биенээсээ ялгаатай тул найдвартай банк, тогтвортой банк гэсэн ойлголтуудад зарим нэг нюансуудыг оруулдаг. Юуны өмнө банкны найдвартай байдлын талаарх ойлголт өөр өөр байр сууринаас өөр байж болохыг тэмдэглэж болно.

Банкны үйлчлүүлэгчид болон хадгаламж эзэмшигчдийн үүднээс авч үзвэл найдвартай банк нь тэдний өмнө хүлээсэн үүргээ биелүүлнэ гэсэн итгэл үнэмшилтэй илүү холбоотой байдаг.

Найдвартай байдлын тухай ойлголт нь банкны байр сууринаас арай өөр сүүдэртэй байдаг. Жишээлбэл, банкны хувьцаа эзэмшигчид өөрийн хөрөнгөө банкны үйл ажиллагаанд хөрөнгө оруулалт хийхдээ банкаа хөрөнгө оруулах ашигтай газар болно, эндээс бусад салбарт оруулсан хөрөнгө оруулалтаас олсон ашигтай тэнцэх буюу түүнээс их ашиг хүртэнэ гэж үздэг. эдийн засаг. Ерөнхийдөө тэд өөрсдийн хөрөнгийн хангалттай орлоготой байх сонирхолтой байдаг.

Энэ зээлийн байгууллагад тогтмол ажиллах, тогтвортой, өндөр цалин авах сонирхолтой банкны ажилтнууд өөр байр суурь эзэлдэг.

Иргэд, хөрөнгө оруулагчдын эрх ашиг, банкны системийн аль алиных нь төлөө санаа тавьдаг үндэсний институци болох Төв банк найдвартай банк байх тухай олон нийтээс харж болно. Нийгмийн үүднээс авч үзвэл найдвартай банк нь банк болон тэдний үйлчлүүлэгчдийн ашиг сонирхлыг тэнцвэртэй байлгадаг. Найдвартай банк гэдэг нь харилцагч, хөрөнгө оруулагчдын эрх ашгийг дээдэлж, хадгаламж эзэмшигчид болон бизнесийн аль алиных нь эрх ашгийг хэрэгжүүлэхэд дэмжлэг үзүүлж, харилцан ашигтай түншлэлийн зарчмыг баримталж, ашиг сонирхолд нийцсэн бодлого явуулдаг банкийг найдвартай банк гэнэ. нийгмийн хөгжлийн тухай.

Гэсэн хэдий ч найдвартай, тогтвортой байдлын талаархи үзэл баримтлалыг эсэргүүцэх боломжгүй юм. Бүх ижил төстэй байдал, тодорхой ялгаатай талуудын хувьд тэд банкны байр сууринд үргэлж ижил сүүдэртэй байдаггүй тул бие даасан оршин тогтнох эрхтэй. Түншлэлийн харилцааг дагаж мөрдөх нь илүү чухал үйлчлүүлэгчийн үүднээс "найдвартай байдал" гэсэн нэр томъёог ашиглах нь илүү зөв байдаг бол макро эдийн засгийн хувьд тогтвортой байдлын тухай ойлголт нь хийсвэр банкны санхүүгийн байдлыг тодорхойлоход илүү тохиромжтой байдаг. .

Банкны тогтвортой байдал нь мэдээж амжилттай хөгжиж, хүрээлэн буй орчны сөрөг хүчин зүйлийг тэсвэрлэх чадвар юм. Иймд банкны тогтвортой байдлыг гадаад орчинтой тэнцэх байр сууринаас авч үзэх нь зүй ёсны хэрэг. Энэхүү нийцэл нь бизнесийн нийт үйл ажиллагааны зохистой байдал, цаг үеэ олсон байдал гэсэн хоёр параметртэй. Эхний тохиолдолд бизнесийн нийт идэвхжил буурсантай уялдуулан бизнесийн үйл ажиллагаагаа бага зэрэг бууруулж байгаа банкуудыг тогтвортой гэж үзэж болно. Бидний мэдэж байгаагаар бизнесийн ерөнхий гүйлгээ, үйлчилгээ хөгжихийн хэрээр банкууд болон тэдгээрийн үйл ажиллагаа өөрчлөгддөг. Хэрэв аж үйлдвэр, худалдааны үйл ажиллагааны хэмжээ буурвал энэ нь зээлийн байгууллагуудаар дамжих мөнгөн гүйлгээ буурах, хадгаламж, төлбөр тооцоо, гадаад валютын болон бусад гүйлгээний хэмжээ буурахад хүргэдэг. Ийм нөхцөлд банкуудын үйл ажиллагааны хэмжээ буурсан нь тэдний үйл ажиллагааны сөрөг талтай холбон тайлбарлах нь буруу. Бизнесийн нийт идэвхжил буурсан нөхцөлд үйл ажиллагаа нь буурах боломжийг олгосон банкийг тогтвортой банк гэж үзэж болно.

Нэмэлт мэдээллийг хоёр дахь параметрээр өгч болно - банкны үйл ажиллагааг хөгжүүлэхэд чиглэсэн хүчин чармайлтын цаг үеэ олсон байдал. Энэ тохиолдолд банкны үйл ажиллагаа цаг тухайд нь, дутуу эсвэл хожуу байж болно. Сүүлийн хоёр тохиолдолд тогтвортой хөгжиж буй банк нь үр ашиг нь буурах боломжийг олгодог.

Бүлэг 2. TKS Bank CJSC-ийн санхүүгийн байдлын шинжилгээ, үнэлгээ

§2.1 Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх мэдээллийн бааз

Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх аргачлал нь санхүүгийн тайлангийн дараах хэлбэрүүд болох банкны баланс, өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээний тайлан, ашиг, алдагдлын тайланг нэгтгэн дүгнэх, системчлэх, улмаар дүн шинжилгээ хийхэд үндэслэдэг.

§2.2 Банкны актив, пассивын бүтэц, бүтцийн үнэлгээ, дүн шинжилгээ

Банкны идэвхтэй болон идэвхгүй үйл ажиллагааны уялдаа холбоог тодорхойлохын тулд банкны санхүүгийн байдлыг үнэлэх бусад бүх үе шатуудын үндэс болох банкны актив, пассивын бүтэц, бүтцэд дүн шинжилгээ хийх шаардлагатай.

Энэ үе шатны зорилго нь банкны нөөцийн чадавхи, банкны нийт эрсдэлд нөлөөлж буй ерөнхий чиг хандлага, хувь хүний ​​хүчин зүйлийн нөлөөллийг тодорхойлох явдал юм.

Аналитик баланс дээр үндэслэн банкны санхүүгийн байдал, тайлангийн хугацаанд гарсан өөрчлөлтийн ерөнхий үнэлгээг хийдэг. Балансын бүтцэд дүн шинжилгээ хийх нь дараахь асуудлыг шийдвэрлэх боломжийг танд олгоно.

§ гүйлгээний үндсэн идэвхтэй-идэвхгүй төрлийг (зээл, хадгаламж гэх мэт) тодорхойлж, тэдгээрийн актив, пассивын бүтцэд үзүүлэх ач холбогдлыг үнэлэх;

§ банкны өөрийн болон татсан эх үүсвэрийг онцолж, тэдгээрийн динамикийг зүйлээр нь болон ерөнхийд нь хянах;

§ ашигтай, хөдөлгөөнгүй хөрөнгийг тодруулах;

Банкны өөрийн хөрөнгө нь эзэд нь түүний үйл ажиллагааг хэр зэрэг удирдаж, хянаж чаддагийг харуулдаг.

Хүснэгт 1. CI-ийн өөрийн хөрөнгийг тодорхойлсон үзүүлэлтүүд

Тооцоолол:

Хүснэгтээс харахад хөрөнгийн хүрэлцээний үнэ цэнэ нь тогтоосон зохицуулалтын доод хэмжээнээс давсан байна.

Тодорхой таталцлын утга нь хэвийн хэмжээнээс хэтрэхгүй байна.

Идэвхгүй үйл ажиллагааны хөгжлийн түвшин нь банкны нөөцийн хэмжээ, улмаар банкны үйл ажиллагааны цар хүрээг тодорхойлдог. Тиймээс банкны өр төлбөрийн бүтцийг авч үзэх нь банкны активын дүн шинжилгээ, тэр дундаа банкны балансын хөрвөх чадварыг хангахад чухал ач холбогдолтой юм. Үүнтэй холбогдуулан өр төлбөрийн бүтэц, бүтцийг үнэлэх нь зүйтэй.

Өр төлбөрийг өөрийн болон зээлсэн хөрөнгө гэсэн хоёр хэсэгт хуваана.

Активын бүтэц, чанар нь банкны хөрвөх чадвар, төлбөрийн чадвар, улмаар түүний найдвартай байдлыг ихээхэн тодорхойлдог.

Банкны активын чанар нь хөрөнгийн хүрэлцээ, хүлээн зөвшөөрөгдсөн зээлийн эрсдэлийн түвшинг, актив, өр төлбөрийн хэмжээ, нөхцөлийн уялдаа холбоо нь хүлээн зөвшөөрөгдсөн валют, хүүгийн эрсдэлийн түвшинг тодорхойлдог.

Хөрөнгийг гурван үндсэн хэсэгт үзүүлэв.

) орлого үүсгэдэггүй хөрөнгө;

) орлого бий болгох хөрөнгө;

) банкны хөрөнгийг хөдөлгөөнгүй болгох.

TCS банкны активын үндсэн хэсгийг цэвэр зээлийн өр бүрдүүлдэг.

Баланс дахь хөрөнгө, өр төлбөрийн зарим зүйлийн эзлэхүүн дэх өөрчлөлтийг үнэлэхийн тулд бүх зүйлийн үнэмлэхүй үнэ цэнэ (үнэмлэхүй өсөлт (бууралт)) ба харьцангуй үзүүлэлтүүдийн (өсөлтийн хурд (бууралт)) өөрчлөлтийг тооцоолох шаардлагатай. тухайн үеийн эдгээр үзүүлэлтүүдийн үнэ цэнийг өмнөх үеийн энэ үзүүлэлтийн түвшинтэй харьцуулж тайлан тэнцлийн зүйл. TCS банкны балансын валют 2010 онд бараг 7.8 тэрбум рублиэр өссөн байна.

Балансын бүтцийг тодорхойлдог үзүүлэлт бол актив, өр төлбөрийн холбогдох хэсэгт, түүнчлэн нийт хөрөнгө, өр төлбөрийн эзлэхүүн дэх балансын зүйлийн эзлэх хувь юм.

Өр төлбөрийн ерөнхий бүтцийг тодорхойлсон үзүүлэлтүүд нь: банкны өөрийн болон зээлсэн хөрөнгийн харьцаа, банкны зээлсэн хөрөнгөд банк хоорондын зээлийн эзлэх хувь, хадгаламжийн зах зээлийн янз бүрийн салбараас хамааралтай байдлын түвшин, түүнчлэн татан төвлөрүүлсэн хөрөнгийн яаралтай байдал. болон өр төлбөр

Хүснэгт 2. КО-оор босгосон хөрөнгийг тодорхойлсон үзүүлэлтүүд

балансын валютаар өр төлбөрийн эзлэх хувь [ойролцоогоор. 80%]
балансын мөнгөн тэмдэгт дэх хадгаламжийн эзлэх хувь
өр төлбөр дэх хугацаатай хадгаламжийн эзлэх хувь [ойролцоогоор. 50%]
төлбөр тооцооны болон харилцах дансны өр төлбөрт эзлэх хувь [ойролцоогоор. гучин%]
өр төлбөрт банк хоорондын зээлийн эзлэх хувь
хадгаламжийн өсөлтийн хурд
босгосон хөрөнгийг ашиглах үр ашгийн коэффициент

Тооцоолол:

Банк нь банк хоорондын зах зээлээс хамааралтай байгаа нь татсан хөрөнгийн бүтцэд банк хоорондын зээлийн эзлэх хувийг илэрхийлдэг. Энэ нь босгосон хөрөнгийн нийт дүнгийн 10-12% -иас хэтрэхгүй байх ёстой, учир нь ОХУ-ын энэ зах зээл маш динамикаар өөрчлөгдөж байгаа нь банкны гаднах эрсдэлийг үнэлэхэд хүндрэл учруулж байна. TCS Bank MBK нь энэ тооцооны хугацаанд ямар ч гүйлгээгүй бөгөөд энэ нь банкны эрсдэлийг бууруулахад эерэг нөлөө үзүүлж байна.

Мөн хадгаламжийн өсөлтийн хурд өндөр байна. Энэ үзүүлэлт нь харилцагчдын банкинд хандах сонирхол, мөн банкнаас харилцагчдыг татах сурталчилгааны кампанит ажил сайн байгааг харуулж байна.

Банк нь хадгаламжийн зах зээлийн янз бүрийн салбараас хамааралтай байгаа нь нийт босгосон хөрөнгийн хэмжээнд эх үүсвэр бүрийн эзлэх хувийг илэрхийлдэг. Энэ үзүүлэлтийг үнэлэхдээ санхүүгийн хямралын үед сандралд хамгийн өртөмтгий хүн амын хадгаламжийн эзлэх хувийг онцгой анхаарах шаардлагатай байна.

Дээрх хүснэгт болон диаграммаас харахад банкны цуглуулсан хөрөнгийн гол хувийг TKS банкинд харилцах дансаа хөтөлдөг харилцагч компаниудын хөрөнгө эзэлж байна.

§2.3 Арилжааны банкны хөрвөх чадвар, төлбөрийн чадварын үнэлгээ, шинжилгээ

Арилжааны банкны хөрвөх чадвар нь тухайн банкны үйлчлүүлэгчид болон янз бүрийн эсрэг талуудын өмнө хүлээсэн үүргээ биелүүлэх чадвар, чадавхиас хамаардаг.

Банкны хөрөнгийн хөрвөх чадвар гэдэг нь тухайн хөрөнгийг бэлэн мөнгө болгон ашиглах эсвэл өр төлбөрийг төлөх хугацаа ирэхээр түргэн мөнгө болгон хувиргах чадвар, түүнчлэн хөрөнгийн нэрлэсэн үнэ цэнийг өөрчлөхгүйгээр хадгалах чадварыг хэлнэ. Энэ үүднээс авч үзвэл банкийг түргэн шуурхай төвлөрүүлэх чадвартай хөрөнгийн хэмжээ нь хариуцах үүргээ бүрэн, цаг тухайд нь биелүүлэх боломжтой бол банкийг хөрвөх чадвартай гэж үзнэ.

Үүнийг хийхийн тулд хөрөнгийг хөрвөх чадварын хэмжээгээр, өр төлбөрийг төлбөрт үзүүлэх хугацаанд нь хуваарилах шаардлагатай.

Түргэн хөрвөх чадвартай хөрөнгийг дөрвөн бүлэгт хуваадаг.

§ Хөрвөх чадвар өндөртэй хөрөнгө:

o бэлэн мөнгө, үнэт металл;

o Ностро корреспондент данс;

o банкны карт, чек.

§ Дундаж борлуулах чадвартай хөрөнгө:

o дансны авлага;

o банк, аж ахуйн нэгж, байгууллага, хүн амд олгосон зээл

o бусад байршуулсан хөрөнгө.

§ Аажмаар хөрөнгө зарах:

o үнэт цаасны хөрөнгө оруулалт.

§ Борлуулахад хэцүү хөрөнгө:

o хөдөлгөөнгүй болгох хөрөнгө.

Өр төлбөрийг төлөх хугацаанаас нь хамааран эрэлтийн данс, яаралтай данс гэж хуваадаг.

Банкны хөрвөх чадварыг хэд хэдэн хүчин зүйлээр тодорхойлдог.

§ хөрөнгийн чанар. Хэрэв банк нь их хэмжээний эргэн төлөгдөөгүй зээлтэй, их хэмжээний чанаргүй хөрөнгөтэй бол энэ тохиолдолд зээлсэн хөрөнгөөр ​​үйл ажиллагаагаа явуулах шаардлагатай болсноос банк хөрвөх чадвараа алдах болно;

§ банкны хүүгийн бодлого, түүний үйл ажиллагааны ашигт ажиллагааны ерөнхий түвшин. Зардал нь орлогоосоо тогтмол хэтрэх нь эцэстээ хөрвөх чадвараа алдахад хүргэдэг;

§ банкны нийт эрсдэлийн хэмжээ. Эдгээр үзүүлэлтүүд тогтмол өсөх тусам хөрөнгө аажмаар элэгдэлд ордог бөгөөд энэ нь хөрвөх чадварын зарчимтай зөрчилддөг;

§ банкны өр төлбөрийн тогтвортой байдал, i.e. том хөрөнгө оруулагчдаас ерөнхий утгаараа хараат, учир нь тэд мөнгөө нэгэн зэрэг татах боломжтой;

§ банкны дүр төрх, шаардлагатай бол гуравдагч этгээдийн зээлсэн хөрөнгийг хурдан татах боломжийг түүнд олгох.

Хөрвөх чадварын талуудын аль нэгийг нь хангахын тулд төлбөрийн чадвар,

Богино хугацааны үүргээ биелүүлэхэд бэлэн болон бэлэн бус хөрөнгийн хэрэгцээг хангалттай нарийвчлалтайгаар тодорхойлох шаардлагатай. Энэ хэрэгцээг нарийн тодорхойлох нь бараг боломжгүй юм. Хөрвөх чадварын эрсдэлийг багасгахын тулд банк нь хөрвөх чадвар өндөртэй актив болон богино хугацаат өр төлбөрийн нэгээс нэг харьцаатай байх ёстой. Гэхдээ энэ харьцааг хадгалах нь эдийн засгийн хувьд боломжгүй, учир нь өндөр хөрвөх чадвартай хөрөнгө (мөнгөн мөнгө, корреспондент данс гэх мэт) нь орлого үүсгэдэггүй хөрөнгийн бүлэгт хамаарна.

Хүснэгт 3. Зээлийн байгууллагуудын хөрвөх чадварыг тодорхойлсон үзүүлэлтүүд

Банкны үйл ажиллагааны эерэг үр дүн болох түргэн төлбөрийн чадварын харьцаа 20% -иас дээш байгаа нь банкны хөрвөх чадвар өндөр байгааг харуулж байна.

Урт хугацааны хөрвөх чадварын харьцаа нь идэвхтэй ба идэвхгүй үйл ажиллагааны нийт тэнцлийг тодорхойлдог бөгөөд урт хугацаат зээлийн хэмжээ (нэг жилээс дээш хугацаатай) нь нийт өөрийн хөрөнгийн болон урт хугацаат зээлийн нийлбэрээс хэтрэхгүй байна. эерэг үр дүн.

Ерөнхийдөө хөрвөх чадварын бүх стандартууд эерэг үнэлгээг харуулдаг.

§2.4 Арилжааны банкны санхүүгийн тогтвортой байдлын үнэлгээ

Банкны санхүүгийн тогтвортой байдал нь түүний санхүүгийн байдлын хамгийн чухал шинж чанаруудын нэг юм. Энэ нь банкны тогтвортой оршин тогтнох эх үүсвэр, санхүүгийн зуучлагчийн хувьд урт хугацаанд үйл ажиллагаагаа явуулахад хангалттай байдгаараа онцлог юм.

Санхүүгийн тогтвортой байдал нь дотоод болон гадаад хүчин зүйлээр тодорхойлогддог. Дотоод хүчин зүйлд: банкны хөрвөх чадвар, төлбөрийн чадварын түвшин, банкны тогтвортой байдал (санхүүгийн гүйцэтгэлийн үзүүлэлтүүдийн цаг хугацааны тогтвортой байдал, эерэг динамик), өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээ гэх мэт Гадаад хүчин зүйл нь гадаад орчны эдийн засаг, улс төрийн нөхцөл байдал, түүний дотор банкны санхүүгийн зах зээл дэх байр суурь.

Дотоод хүчин зүйлийн нөлөөллийг санхүүгийн тогтвортой байдлын холбогдох үзүүлэлтүүдийг тооцоолох замаар тоон үнэлгээнд оруулна. Гадаад хүчин зүйлийн үнэлгээ нь ОХУ-д маш их хөгжиж буй нөхцөл байдлын улмаас ихээхэн бэрхшээлтэй тулгардаг.

Санхүүгийн тогтвортой байдлын үнэлгээг банкны актив, өр төлбөрийн ерөнхий бүтэц, тэдгээрийн тууштай байдал, цэвэр хөрөнгийн хүртээмж, хөрвөх чадвар, төлбөрийн чадвар зэрэгт дүн шинжилгээ хийх явцад хийсэн дүгнэлтийн үндсэн дээр хийдэг. Банкны өөрийн хөрөнгийн нөхцлийн дүн шинжилгээ, хамгийн эрсдэлтэй төрлийн активын хөрөнгийн хамрах түвшин, хөдөлгөөнгүй байдлын коэффициент, маневрлах чадвар, бие даасан байдал (бие даасан байдал) гэх мэтийг харгалзан эцсийн дүгнэлтийг хийх боломжтой.

Хүснэгт 4. Зээлийн байгууллагын найдвартай байдлын үзүүлэлтүүд (эрсдлийн зэрэг).

Хүснэгтээс харахад банкны эрсдэл зөвшөөрөгдөх хэмжээнд байна. Түүнчлэн 2010 онд нэг зээлдэгчид болон холбогдох зээлдэгчид ногдох эрсдэл нэлээн их хэмжээгээр нэмэгдэж, зөвшөөрөгдөх хязгаарт хүрсэн нь сэтгэл түгшээж байгаа бөгөөд банкны удирдлагууд үүнд анхаарах ёстой. Хэрэв бид их хэмжээний зээлийн эрсдэлийн талаар ярих юм бол нөхцөл байдал огт эсрэгээрээ байна: эрсдэл 2010 онд 10 дахин буурсан нь их хэмжээний зээлийн хэмжээ буурч байгааг харуулж байна. Үүнээс дүгнэхэд TCS банк эрсдэлийн бодлогоо өөрчилж байна гэж хэлж болно.

§2.5 Арилжааны банкны бизнесийн үйл ажиллагааны үнэлгээ

Банкны үйл ажиллагааны системийн шинж чанаруудын нэг бол бизнесийн үйл ажиллагаа юм. Бизнесийн үйл ажиллагааны шинжилгээг тоон болон чанарын түвшинд явуулдаг.

Тоон түвшний дүн шинжилгээ нь банкны үйл ажиллагааг тодорхойлсон хэд хэдэн үзүүлэлтийг тооцоолоход оршино.

Банкны удирдлагын үр ашгийг тодорхойлдог үзүүлэлтүүд нь банкны үйл ажиллагааны ашигт ажиллагаа, ашигт ажиллагааны түвшинг илэрхийлдэг ашигт ажиллагаа юм.

Хүснэгт 5. Ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүд

Тооцоолол:

Банкны удирдлагын зардлаа хянах чадвар нь зардлын объектив хүчин зүйл болох зээлийн хүүгийн зах зээлийн түвшинг эс тооцвол банкны ашигт ажиллагааны ерөнхий түвшин юм. Энэ нь орлогын нэг мөнгөн нэгжид ногдох мөнгөний нэгжийн ашгийн тоог харуулдаг. Шалгуур үзүүлэлтийн өсөлт нь нөөцийн баазын бүтцийг оновчтой болгож байгааг харуулж байна: төлсөн хүүгийн зардлын өсөлтийн хурд буурах (хүүгийн эрсдэл), үнэт цаастай гүйлгээний зардал буурах, торгууль, торгууль, торгууль буурах. , түүнчлэн удирдлагын зардлын бууралт.

Банкны хөрөнгийн өгөөж нь хөрөнгийн хуваарилалтын менежментийн үр ашгийн үүднээс банкны үйл ажиллагааг тодорхойлдог. тэдний орлого бий болгох чадвар. Тэдгээр. нийт хөрөнгийн мөнгөн нэгжид ногдох мөнгөн нэгжийн тоог харуулна. Үнийн бууралт нь хөдөлгөөнгүй хөрөнгийн эзлэх хувь нэмэгдэж, банкны идэвхтэй-идэвхгүй багцын тэнцвэргүй байдал, идэвхтэй үйл ажиллагааны удирдлагын түвшин хангалтгүй, хүүгийн эрсдэлийн түвшин нэмэгдэж байгааг харуулж байна.

Эрх бүхий хөрөнгийн ашигт ажиллагааг дүрмийн сангийн нэгж хувьцаанд ногдох ашгийн хэмжээгээр хэмждэг. Үнийн өсөлт нь банкны идэвхтэй үйл ажиллагааны эргэлтэд оролцдог хөдөлгөөнт өөрийн хөрөнгө нэмэгдэж, банкны аливаа эрсдэл гарсан тохиолдолд түүний тогтвортой байдал, шийдвэр гаргах үр нөлөө нэмэгдэж байгааг харуулж байна. Үүний зэрэгцээ зах зээлийн нөхцөл байдлын өөрчлөлтөд хурдан хариу үйлдэл үзүүлэх чадвар нэмэгддэг.

TKS Bank CJSC-ийн ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүд нь бүх стандартыг хангаж байгаа нь банкны удирдлагын чадварлаг бодлого, стратегийг харуулж байна.

Дүгнэлт

Оросын банкууд эрсдэл өндөртэй нөхцөлд ажиллахаас өөр аргагүйд хүрч, гадаад түншүүдээсээ илүү хямралын нөхцөл байдалд ордог. Юуны өмнө энэ нь өөрийн санхүүгийн байдал, татан төвлөрүүлж, байршуулсан хөрөнгө, үйлчлүүлэгчдийн найдвартай, тогтвортой байдлыг хангалттай үнэлээгүйтэй холбоотой юм. Зах зээлийн эдийн засагт банкуудад нэмэлт эх үүсвэр татах боломж нь тэдний санхүүгийн тогтвортой байдлын түвшингээр тодорхойлогддог. Үүнтэй холбогдуулан банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх үүрэг, ач холбогдол ихээхэн нэмэгдэж байна.

Орчин үеийн арилжааны банкинд санхүүгийн шинжилгээ, санхүүгийн байдлын дүн шинжилгээ нь түүний бүрэлдэхүүн хэсэг болох зөвхөн санхүүгийн менежментийн элемент төдийгүй түүний үндэс суурь болдог тул банкинд санхүүгийн үйл ажиллагаа давамгайлж байгааг мэддэг.

Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх арга нь арилжааны банкны үйл ажиллагааг математик, статистик, нягтлан бодох бүртгэл болон бусад мэдээлэл боловсруулах арга техникийг ашиглан цогц, органик харилцан уялдаатай судлах явдал юм. Эдгээр аргууд нь үр дүнд хамгийн их нөлөөлж буй хүчин зүйлсийг тодорхойлох, банкны үйл ажиллагаанд эерэг ба сөрөг талуудыг бий болгох, үр ашгийг нэмэгдүүлэх нөөцийг тодорхойлох боломжийг олгодог.

Санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийхэд онцгой ач холбогдолтой зүйл бол ОХУ-ын Төв банкны 17-р заавар, түүнд оруулсан нэмэлт, тайлбарын дагуу эмхэтгэсэн арилжааны банкны санхүүгийн ерөнхий тайланг ашиглах явдал юм. Энэхүү зааварт зааснаар арилжааны банкны үйл ажиллагаатай Төв банк, арилжааны банкны менежерүүд, бусад сонирхогч хуулийн этгээд, хувь хүмүүстэй танилцах, дүн шинжилгээ хийх, түүнчлэн нээлттэй нийтлэх зорилгоор ашигладаг арилжааны банкны тайлагналыг санхүүгийн ерөнхий тайлагналыг хэлнэ.

Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх аргачлал нь нягтлан бодох бүртгэлийн тайлангийн дараах хэлбэрийг нэгтгэн дүгнэх, системчлэх, улмаар дүн шинжилгээ хийхэд үндэслэсэн болно: банкны эргэлтийн хуудас (маягт No101), ашиг, алдагдлын тайлан (маягт No102).

Энэхүү дүн шинжилгээ нь TKS банкны тогтвортой байр суурийг харуулсан. Гол үзүүлэлтүүдийн өсөлтийн эерэг хандлага ажиглагдаж байна.

TKS банк бол Оросын хамгийн нээлттэй, хамгийн хурдан хөгжиж буй банкуудын нэг юм. Энэ нь 5 жилийн хугацаанд үйл ажиллагаагаа явуулахдаа Сбербанк, ВТБ, Москвагийн Банк, ВТБ24 зэрэг аваргуудын дараа гаргасан картын тоогоор 5-р байранд орсон нь нотлогдож байна.

2010 онд тус банк өндөр ашиг орлоготой байсаар (хадгаламж, зээлийн багцад +120%) маш эрчимтэй өсөлт үзүүлсэн.

Ном зүй

1 ОХУ-ын Төв банкны вэбсайт - http://cbrf.ru

CJSC TCS Bank-ийн вэбсайт - http://www.tcsbank.ru

"Санхүүгийн байгууллагын эдийн засаг" хичээлийн лекцийн курс

Төв банкны 1997 оны 10-р сарын 1-ний өдрийн 17 тоот "Санхүүгийн тайлан гаргах тухай" заавар.

Хавсралт 1

мянган рубль

Дугаар Зүйлийн нэр Тайлангийн өдрийн өгөгдөл

Өнгөрсөн жилийн мэдээлэл. Хөрөнгө

Бэлэн мөнгө 13,776 5,080

ОХУ-ын Төв банк дахь зээлийн байгууллагуудын хөрөнгө 320,903 187,702

1 Шаардлагатай нөөц 75,078 35,738

Зээлийн байгууллагууд дахь сан 170,862 162,926

Бодит үнэ цэнийг ашиг, алдагдлаар тооцсон үнэт цаасны цэвэр хөрөнгө оруулалт 0 0

Цэвэр зээл 12,156,009 4,919,668

Борлуулах боломжтой үнэт цаас болон бусад санхүүгийн хөрөнгөд оруулсан цэвэр хөрөнгө оруулалт 0 0

1 Охин болон хараат компанид оруулсан хөрөнгө оруулалт 0 0

Хугацаа хүртэл хадгалагдах үнэт цаасны цэвэр хөрөнгө оруулалт 0 0

Үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгө, бараа материал 134,663 117,216

Бусад хөрөнгө 768,700 398,291

Нийт хөрөнгө 13,564,913 5,790,883 Өр төлбөр

ОХУ-ын Төв банкны зээл, хадгаламж болон бусад сангууд 0 150 000

Зээлийн байгууллагуудын хөрөнгө 0 0

Зээлийн байгууллага биш харилцагчийн хөрөнгө 6,530,869 3,467,908

1 Иргэдийн мөнгөн хадгаламж 5 130 348 237 584

Бодит үнэ цэнээр ашиг, алдагдлаар хэмжигдэх санхүүгийн өр төлбөр 0 0

Гаргасан өрийн үүрэг 4,500,000 3,744

Бусад өр төлбөр 405,856 407,039

Болзошгүй зээлийн үүрэг, бусад учирч болзошгүй алдагдал, оффшор бүсийн оршин суугчидтай хийсэн гүйлгээний нөөц 167,390 52,304

Нийт өр төлбөр 11,604,115 4,080,995. Өөрийн хөрөнгийн эх үүсвэр

Хувьцаа эзэмшигчдийн (оролцогчдын) хөрөнгө 1,472,000 1,472,000

Хувьцаа эзэмшигчид (оролцогчид)-оос худалдаж авсан өөрийн хувьцаа (хувьцаа) 0 0

Хуваалцах урамшуулал 0 0

Нөөц сан 92800 85800

Борлуулах боломжтой үнэт цаасны бодит үнэ цэнээр дахин үнэлгээ хийх 0 0

Үндсэн хөрөнгийн дахин үнэлгээ 0 0

Өмнөх жилүүдийн хуримтлагдсан ашиг (нэгдээгүй алдагдал) 145,088 17,821

Өөрийн хөрөнгийн нийт эх үүсвэр 1,960,798 1,709,888. Балансын гадуурх өр төлбөр

Зээлийн байгууллагын буцаагдах боломжгүй үүрэг 6,049,276 2,471,645

Хавсралт 2

Tinkoff Credit Systems Bank (хаалттай хувьцаат компани)

2011 оны 01 дүгээр сарын 01-ний өдрийн байдлаар өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээний түвшин, эргэлзээтэй зээл болон бусад хөрөнгийн нөөцийн дүнгийн тайлан

Маягтын код 0409808

Үзүүлэлтийн нэр

Тайлант оны эхэн үеийн мэдээлэл Тайлант хугацааны өсөлт (+) / бууралт (-) Тайлант өдрийн мэдээлэл

Өөрийн хөрөнгө (капитал) (мянган рубль), нийт, үүнд: 1,853,312,207,906 2,061,218

1 Зээлийн байгууллагын дүрмийн сан, үүнд: 1,472,000 0 1,472,000

1.1 Нэрлэсэн энгийн хувьцааны нэрлэсэн үнэ (хувьцаа) 1,472,000 0 1,472,000

1.2 Бүртгэгдсэн давуу эрхийн хувьцааны нэрлэсэн үнэ 0 0 0

2 Хувьцаа эзэмшигчдээс (оролцогчид) худалдаж авсан өөрийн хувьцаа (хувьцаа) 0 0 0

3 Хувьцааны урамшуулал 0 0 0

4 Зээлийн байгууллагын нөөц сан 85,800 7,000 92,800

5 Өөрийн хөрөнгө (хөрөнгө)-ийг тооцоход харгалзан үзсэн үйл ажиллагааны санхүүгийн үр дүн: 132,661,200,906,333,567.

5.1 өмнөх жилүүд 11,288 127,267 138,555

5.2 тайлант жил 121,373 73,639 195,012

6 Биет бус хөрөнгө 0 0 0

7 Хоёрдогч зээл (зээл, хадгаламж, бонд гаргах) 162,851 0 162,851

8 Хөрөнгө оруулагчид зохисгүй хөрөнгө ашигласан нэмэлт хөрөнгийн эх үүсвэр (эх үүсвэрийн нэг хэсэг) 0 0 0

Өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээний стандарт үнэ (капитал) (хувь) 10 10

Өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээний бодит үнэ цэнэ (капитал), (хувь) 28 13

Боломжит алдагдлын бодит үүссэн нөөц (мянган рубль), нийт, үүнд: 1,080,719 224,311 1,305,030

1 зээл, зээл болон түүнтэй адилтгах өр 1,014,841 106,373 1,121,214

2 алдагдалд орох эрсдэлтэй бусад хөрөнгийн хувьд 13,572 2,854 16,426

3 балансын гадуурх данс, форвард гүйлгээнд тусгагдсан болзошгүй зээлийн өр төлбөрт 52,306 115,084 167,390

4 оффшор бүсийн оршин суугчидтай хийсэн үйл ажиллагаанд 0 0

Хавсралт 3

Tinkoff Credit Systems Bank (хаалттай хувьцаат компани)

Маягтын код 0409813

Тайлант өдрийн бодит утга Өмнөх огнооны бодит үнэ цэнэ

Банкны өөрийн хөрөнгийн (өөрийн хөрөнгийн) хүрэлцээ (N1) 10.00 13.20 27.60

Банкны түргэн хөрвөх чадварын харьцаа (N2) 15.00 81.20 184.20

Банкны урсгал хөрвөх чадварын харьцаа (N3) 50.00 139.90 199.50

Урт хугацааны банкны хөрвөх чадварын харьцаа (N4) 120.00 0.00 0.00

Их хэмжээний зээлийн эрсдэлийн дээд хэмжээний стандарт (N7) 800.00 65.00 6.70

Банкнаас оролцогчдод (хувьцаа эзэмшигчид) олгосон зээл, банкны баталгаа, баталгааны дээд хэмжээний жишиг (N9.1) 50.00 0.00 0.00

Банкны инсайдеруудын эрсдэлийн нийт дүнгийн стандарт (N10.1) 3.00 0.10 0.20

Хавсралт 4

Tinkoff Credit Systems Bank (хаалттай хувьцаат компани)

2010 оны ашиг, алдагдлын тайлан

мянган рубль

Дугаар Өгүүллийн нэр Тайлант хугацааны өгөгдөл

Өнгөрсөн жилийн мэдээлэл

Хүүгийн орлого, нийт, үүнд: 3,406,946 2,733,959

1 Зээлийн байгууллагад хөрөнгө байршуулахаас 49,450 8,673

2 Зээлийн байгууллага биш харилцагчдад олгосон зээлээс 3,357,496 2,725,286

3 Санхүүгийн түрээсийн (түрээсийн) үйлчилгээ үзүүлэхээс 0 0

4 Үнэт цаасны хөрөнгө оруулалтаас 0 0

Хүүгийн зардал, нийт, үүнд: 1,056,655,739,111

1 Зээлийн байгууллагаас босгосон хөрөнгийн хувьд 31,237 11,634

2 Зээлийн байгууллага биш харилцагчдаас босгосон хөрөнгийн хувьд 821,619 726,125

3 Гаргасан өрийн үүргийн хувьд 203,799 1,352

Хүүгийн цэвэр орлого (сөрөг хүү) 2,350,291 1,994,848

Зээл, зээл болон түүнтэй адилтгах өр, корреспондент дансанд байршуулсан хөрөнгө, түүнчлэн хуримтлагдсан хүүгийн орлогын болзошгүй алдагдлын нөөцийн өөрчлөлт, үүнд: -106,372-759,648

1 Хуримтлагдсан хүүгийн орлогын болзошгүй алдагдлын сангийн өөрчлөлт 95,822 163,446

Боломжит алдагдлын нөөцийн дараах цэвэр хүүгийн орлого (сөрөг хүү) 2,243,919 1,235,200

Бодит үнэ цэнийг ашиг, алдагдлаар тооцсон үнэт цаастай хийсэн гүйлгээний цэвэр орлого 0 0

Борлуулах боломжтой үнэт цаасны үйл ажиллагааны цэвэр орлого 0 0

Хугацаа хүртэл эзэмшиж буй үнэт цаасны гүйлгээний цэвэр орлого-318 0

Валютын гүйлгээний цэвэр орлого 11,014 4,755

Валютын дахин үнэлгээний цэвэр орлого -2,750,518

Бусад хуулийн этгээдийн дүрмийн санд оролцсоны орлого 0 0

Шимтгэлийн орлого 1,893,071 1,104,322

Хорооны зардал 257500 112169

Борлуулах боломжтой үнэт цаасны алдагдлын сангийн өөрчлөлт 0 0

Хугацаа хүртэл эзэмшиж буй үнэт цаасны болзошгүй алдагдлын нөөцийн өөрчлөлт 0 0

Бусад алдагдлын сангийн өөрчлөлт -117,939 -23,928

Үйл ажиллагааны бусад орлого 3,372 12,219

Цэвэр орлого (зардал) 3,772,869 2,220,917

Үйл ажиллагааны зардал 3,187,745 1,867,593

Татварын өмнөх ашиг (алдагдал) 585 124 353 324

Хуримтлагдсан (төлсөн) татвар 334,214 219,057

Татварын дараах ашиг (алдагдал) 250,910 134,267

Татварын дараах ашгийн төлбөр, нийт, үүнд: 0 0

1 Хувьцаа эзэмшигчид (оролцогчид) хооронд ногдол ашиг хэлбэрээр хуваарилах 0 0

Тайлант хугацааны ашиглагдаагүй ашиг (алдагдал) 250,910 134,267