Хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөгчийн статусын гэрчилгээ 2. Төлбөрийн даалгавар дахь төлбөр төлөгчийн статус. Киргизийн иргэдийн орлогын албан татварын хувь хэмжээ

Андрей Соколов

Бичсэн нийтлэлүүд

ОХУ-ын бүх иргэд татвар төлөх үүрэгтэй бөгөөд үүнийг бий болгоход ашигладаг улсын төсөв. Тухайн хүнийг ажилтай байхад нь хүн амын орлогын албан татвар эсвэл хүн амын орлогын албан татвар суутган авдаг. Энэ тохиолдолд суутгал хийх, суутгал хийх, бүртгэл хөтлөх, тайлан гаргах үүрэг нь татварын төлөөлөгч, өөрөөр хэлбэл ажил олгогчийн үүрэг юм. Жил бүр хууль тогтоомжид заасан хугацаанд аж ахуйн нэгж, байгууллагын удирдлага ажилчдынхаа орлого орлогыг тайлагнах үүрэгтэй. Үүний тулд нягтлан бодогч 2-NDFL гэрчилгээг бөглөнө. Энэ нь юу вэ, яагаад хэрэгтэй вэ, баримт бичгийн хүчинтэй байх хугацаа хэд вэ, түүнийг бөглөхдөө татвар төлөгчийн статус ямар байх ёстойг өнөөдөр бүх оросууд мэддэггүй.

Дээрх асуултуудад хариулт авч, танилцуулсан хууль эрх зүйн талбарыг ойлгохын тулд Татварын хууль, холбооны янз бүрийн хууль тогтоомж, засгийн газрын зохицуулалт, Холбооны татварын албаны тушаалуудыг сайтар судлах шаардлагатай. Гэсэн хэдий ч практикээс харахад онолын мэдлэг нь хууль эрх зүйн нарийн төвөгтэй нөхцөл байдал үүсэхэд үргэлж тусалдаггүй тул заавал байх шаардлагатай. практик туршлага, эсвэл чадварлаг хуульчаас яаралтай тусламж хүс. Мэргэжилтэн нь бүх онцлог шинж чанар, нюансуудыг мэддэг одоогийн систем, тиймээс үр дүнтэй зөвлөгөө, найдвартай зөвлөмж өгөх боломжтой болно.

Арилжааны хуульчдын үйлчилгээнд мөнгө үрэх шаардлагагүй. 2-NDFL гэрчилгээг хэрхэн бөглөж, хүлээн авахыг мэдэхийн тулд 2016 онд интернетэд холбогдоход хангалттай. Өмгөөлөгчидтэй онлайн зөвлөлдөх нь таны цаг хугацаа, хувийн нөөцийг хэмнэх боловч хууль эрх зүйн хүнд байдалд орсон иргэн бүрийн үйл ажиллагааны алгоритмыг бий болгох боломжийг танд олгоно. Алсын зайнаас шинжээч таны нөхцөл байдал, хэргийн нарийн ширийн зүйлийг судалж, дараа нь тохирох үгсийг олж, өргөдөл гаргагчийг зөв, сайтар бодож боловсруулсан замаар удирдан чиглүүлэх боломжтой болно.

2-NDFL гэрчилгээний утга, онцлог

Тиймээс 2-NDFL гэрчилгээг Холбооны татварын албанд тайлан болгон ирүүлдэг. Үүнийг жил бүр өмнөх оны дөрөвдүгээр сарын 1-нээс өмнө хийдэг. татвар ногдуулах хугацаа, өөрөөр хэлбэл 12 сар. Мөн тухайн аж ахуйн нэгжид ажиллаж байгаа болон ажлаасаа хөөгдсөн аль ч ажилтан гэрчилгээ авах хүсэлт гаргаж болно. Хөдөлмөрийн тухай хууль тогтоомж нь ажил олгогч татгалзах эрхгүй, хүлээн авсны дараа үүрэг хүлээнэ гэдгийг зохицуулдаг. тусгай мэдэгдэлгурван өдрийн дотор түүнд хүссэн баримт бичгийг гаргаж өгнө үү. Эдгээр дүрмийг зөрчсөн хүмүүст захиргааны хариуцлага хүлээлгэнэ. 2-NDFL гэрчилгээ яагаад хэрэгтэй болохыг олон хүн мэдэхгүй. Үнэн хэрэгтээ бүх зүйл маш энгийн, шаардлагатай:

• зээл авах;
• суутгалын бүртгэл хийх;
• жирэмсний амралтыг зохион байгуулах;
• Холбооны татварын албанд татварын тайланг бие даан бэлтгэж, ирүүлэх.

Орлогын тогтвортой байдал, хэмжээ, 6 сараас дээш хугацаагаар ажлын байртай эсэхийг баталгаажуулах шаардлагатай бүх тохиолдолд танил хэлбэр 2-NDFL (орлогын гэрчилгээ) шаардлагатай; түүнчлэн үүрэг гүйцэтгэгч татвар төлөгчийн хувийн мэдээллийн талаар мэдээлэх хувь хүн.

Ийм учраас маягтыг бөглөх нь зохицуулалтын бүх шаардлагыг заавал дагаж мөрдөх явдал юм. Мөн бид одоо нэг ийм шаардлагын талаар ярих болно.

Татвар төлөгчийн статус гэж юу вэ?

Эхлэхийн тулд хэнийг "татвар төлөгч" гэж үздэг вэ? 23-р бүлэг Татварын хуульОХУ нь хувь хүний ​​орлогын албан татвар (жишээ нь хувь хүний ​​орлогын албан татвар) төлөгчийг ОХУ-д болон гадаадад байгаа орлогын эх үүсвэрээс цалин, ногдол ашиг, хүү болон бусад дүнг төлдөг аливаа иргэн гэж үздэг.

Ийм "эх сурвалж" нь:

• ажил олгогчид;
• иргэний гэрээгээр хувь хүмүүстэй хамтран ажилладаг үйлчлүүлэгч;
• хувь хүмүүсээс үл хөдлөх хөрөнгө түрээсэлж байгаа хүмүүс;
• компаниуд, эзэмшигчид үнэт цаасэсвэл оролцогчид нь хувь хүмүүс гэх мэт.

Үүнээс гадна хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөгчид дараахь зүйлийг багтаана.

Яагаад ийм зэрэглэл хэрэгтэй байна вэ?

Юуны өмнө татварын хувь хэмжээг зөв ашигласан эсэхийг баталгаажуулах.

Ялангуяа, оршин суугч бус хүмүүсийн хувьд Татварын хууль хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ 13% -ийг хэрэглэх онцгой тохиолдлоос бусад тохиолдолд 30% -иар тогтоосон.

Түүнчлэн энэ зэрэглэл нь татварын зөв удирдлагыг баталгаажуулдаг.

Тэгэхээр татвар төлөгчийн статус гэдэг нь иргэдийг оршин суугч, оршин суугч бус гэж хуваах явдал юм.

Энэ мэдээллийг 2-NDFL гэрчилгээнд тусгах шаардлагатай.

Гэрчилгээг өөрөө гаргаж болно:

• татвар төлөгчтүүний эрэлт хэрэгцээний газар;
• ажил олгогч - үргэлжТатварын албанаас төсөвт суутган, шилжүүлгийн тайлан гаргах хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээТатварын төлөөлөгчийн үүргээ биелүүлж байгаагийн баталгаа.

2-NDFL маягтын гэрчилгээг зөвхөн дараахь байдлаар боловсруулдаг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

• Оросын татварын агентууд- хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчид, хувийн хэвшлийн нотариатчид; болон хуулийн албатай хуульчид;
• гадаадын тусдаа хэлтэс хуулийн этгээд ОХУ-д ажиллаж байна.

"Татвар төлөгчийн статус" -ын төрлүүд

ОХУ-ын Холбооны татварын албаны ММВ-7-3/611@ тоот тушаалаар 2-NDFL гэрчилгээний лавлах номыг баталсан бөгөөд үүнд хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөгчийн зөвхөн 3 статусыг тусгасан болно.

• татвар төлөгчийн статус 1. Хэрэв ОХУ-ын Татварын хуулийн 23-р бүлэгт хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөгч гэж ангилагдсан хувь хүн оршин суугч бол, өөрөөр хэлбэл. ОХУ-д жил дараалан 12 сар (өөрөөр хэлбэл хуанлийн жил биш), хуанлийн 183 хоногоос доошгүй хугацаагаар амьдарсан хүн, дараа нь 2-NDFL маягтын гэрчилгээнд түүний 2.3-р хэсэгт. “Татвар төлөгчийн статус”-ыг 1 кодоор оруулна;
• татвар төлөгчийн статус 2.Энэ статусыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 23-р бүлэгт оршин суугч бус гэж хүлээн зөвшөөрсөн хүмүүст олгодог боловч Оросын эх үүсвэрээс орлого олж байгаа бол хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөгч гэж хүлээн зөвшөөрөгддөг. Оршин суугч бус статусыг баталгаажуулахын тулд ажилтан нь хууль ёсны хүчинтэй, хамааралтай холбогдох баримт бичгийг ажил олгогчид ирүүлэх ёстой.
  1. оршин суугчдын карт;
  2. эсвэл ОХУ-д түр оршин суух зөвшөөрөл;
  3. эсвэл шилжилт хөдөлгөөний карт, виз (эсвэл тэдгээрийн аль нэг нь);
  4. эсвэл заасан бусад баримт бичиг Холбооны хууль 2002 оны 7-р сарын 25-ны өдрийн 115-ФЗ тоот "On эрх зүйн байдал гадаадын иргэдОХУ-д" эсвэл ОХУ-ын олон улсын гэрээ. Энэхүү баримт бичгийн багц нь гадаадын иргэн ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт оршин суух эрхийг баталгаажуулсан байх ёстой.

  Энэхүү татвар төлөгчийн статусыг харуулахын тулд гэрчилгээ нь тохирох хэсэгт 2-р кодыг оруулах ёстой.

  Харин татварын оршин суугч биш ч өндөр мэргэшсэн мэргэжилтнүүд энэ статусаас хасагдсан

• татвар төлөгчийн статус 3. Энэ статус нь өндөр мэргэшсэн мэргэжилтнүүдийг томилох зорилготой юм. Гэтэл ажилтан нь яг ийм мэргэжилтэн гэдгийг яаж ойлгох вэ?
  Энэ зорилгоор 2002 оны 7-р сарын 25-ны өдрийн 115-ФЗ-ийн Холбооны хууль байдаг: түүний 13.2-т хувь хүнийг өндөр мэргэшсэн мэргэжилтэн гэж ангилах нарийвчилсан шалгуурыг тусгасан болно.
  Хэрэв гадаадын ажилтан эдгээр шалгуурыг хангасан бол 2-NDFL гэрчилгээг бөглөхдөө тохирох мөрөнд 3 кодыг оруулах шаардлагатай.

2-NDFL гэрчилгээний "татвар төлөгчийн статус" баганыг хэрхэн бөглөх вэ?
Татвар төлөгчийн статустай холбоотой энэ маягтыг хэт тодорхой, тодорхой томъёолсон цэг нь заримдаа яг юуг зааж өгөх ёстой талаар төөрөгдөл үүсгэдэг. Гэсэн хэдий ч үнэн хэрэгтээ гэрчилгээний энэ хэсгийг маш энгийнээр бөглөсөн болно.

2-NDFL гэрчилгээний 2.3-т татвар төлөгчийн статус гэж хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх үүрэгтэй этгээдийн татварын оршин суугаа газрыг хэлнэ. Оросын Холбооны Улс. Гэрчилгээг бөглөхдөө "1", "2" эсвэл "3" гэсэн кодыг ашигладаг бөгөөд энэ нь дараахь зүйлийг илэрхийлнэ.

• Хэрэв тухайн хүн ОХУ-ын татварын оршин суугч бол "1" кодыг тогтооно
• - "2" кодыг ОХУ-ын татварын оршин суугч биш татвар төлөгчдөд ашигладаг
• - "3" код нь төлбөр төлөгч нь ОХУ-ын татварын оршин суугч биш боловч "ОХУ дахь гадаадын иргэдийн эрх зүйн байдлын тухай" Холбооны хуульд заасны дагуу өндөр мэргэшсэн мэргэжилтэн гэж хүлээн зөвшөөрөгдсөн тохиолдлыг заана.

2-NDFL гэрчилгээнд татвар төлөгчийн статус "1"

ОХУ-д татварын оршин суугаа газрыг тодорхойлох шалгуурыг Урлагийн 2-р зүйлд заасан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 207. Татварын оршин суугчид нь сүүлийн 12 сарын хугацаанд ОХУ-д хуанлийн 183-аас доошгүй хоног байсан хүмүүс юм. Эдгээр хугацааг тодорхойлохдоо хэд хэдэн нюанс байдаг. Нэгдүгээрт, заасан 12 сар нь хуанлийн сар, жилтэй тохирч байх албагүй. Энэ хугацаа нь тухайн хүн ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт нэвтэрсэн өдрөөс эхэлж, дараа жилийн яг тэр өдөр дуусна. Хоёрдугаарт, татварын оршин суухад шаардагдах 183 хоног нь дараалсан байх албагүй бөгөөд тасралтгүй урсдаг, өөрөөр хэлбэл татвар төлөгч 12 сарын дотор ОХУ-аас гадуур явах боломжтой. Энэ тохиолдолд боловсрол, эмчилгээ хийлгэх зорилгоор гадаадад хийсэн аяллыг тухайн хүн ОХУ-д байхгүй байсан ч заасан 183 хоногт тооцно.

татварын төлөөлөгчхугацаанд хувь хүний ​​орлогын албан татварын тооцоог татварын албанд ирүүлсэн ширээний аудитЭнэ нь татварыг тооцох, төлөхтэй холбоотой алдаа, түүнчлэн хувь хүнээс суутган авсан орлогын албан татварын дүнг төсөвт цаг тухайд нь оруулаагүй баримтыг илрүүлсэн.

Үр дүн:Компанийн бүх үндэслэлийг шүүх үнэлээгүй тул хэргийг давж заалдах шатны шүүхэд шилжүүлсэн.

-ийн үндэс

ОХУ-ын Татварын хуулийн 210 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийг зөрчиж, 2016 оны 3-NDFL маягтын орлогын мэдүүлэг дэх татварын баазыг дутуу үнэлсэн гэсэн шалгалтын дүгнэлтийг үндэслэн ийм шийдвэр гаргасан. төлбөрийн эргэн төлөлтөөс олсон орлогыг буруу тооцоолсон PJSC СбербанкОрос.

Үр дүн:хэргийн материалыг судалж, хэрэгт цугларсан нотлох баримт, үндэслэлд дүн шинжилгээ хийсэн

Норматив бус маргаантай

эрх зүйн актгазар дээрх материалыг авч үзсэний үр дүнд үндэслэн татварын алба хүлээн зөвшөөрсөн татварын хяналт. Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар, торгууль, хэрэглэхийг тооцох үндэслэл татварын хориг арга хэмжээтатварыг дутуу төлөөд торгууль ногдуулсан гэж дүгнэсэн татварын албаБизнес эрхлэгчийн дутуу мэдэгдлийн талаар татварын суурьтүрээсээс олсон орлогыг оруулаагүйн улмаас орон сууцны бус байрЭнэ сэдэвтэй холбоотой бүх шүүхийн практик »

Татварын агентууд. Тооцоолох, хадгалах журам.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын гэрчилгээ-2, хувь хүний ​​орлогын албан татварын карт-1 хөтлөх

Хувь хүмүүст орлого төлдөг бүх бизнес эрхлэгчид, байгууллагуудыг татварын төлөөлөгч гэж хүлээн зөвшөөрдөг. Хуанлийн жилийн эцэст тэд шилжүүлэх ёстой татварын албамэдүүлгийг 2-NDFL маягтаар бөглөсөн. Энэхүү баримт бичиг нь орлого хүлээн авсан бүх хүмүүсийн мэдээллийг агуулсан байх ёстой тайлангийн хугацаа, түүнчлэн төлбөрийн хэмжээ, хугацаа. 2-NDFL-ийн 2.3 "Татвар төлөгчийн статус" баганад олон асуулт гарч ирдэг: гадаадын ажилтны статусыг хэрхэн тодорхойлох вэ; тодорхой бүлэг гадаадын иргэдэд ямар татвар ногдуулах; тайлангийн хугацаанд статус өөрчлөгдсөн бол яах вэ гэх мэт. Үүнийг олж мэдье.

2016 оноос хойш зургаан татвар төлөгчийн статусыг тодорхойлсон бөгөөд тус бүрд нь код өгсөн.

Хүснэгт 1. Татвар төлөгчийн статусаас хамааран олгосон кодууд

Код	Статус
Код 1	Тухайн иргэн тухайн улсын оршин суугч бол байршуулна.
Код 2	Хувь хүн оршин суугч биш.
Код 3	Өндөр мэргэшсэн мэргэжилтэн, тэр бас оршин суугч биш юм.
Код 4	Эх орончдыг эх орондоо буцаах төрийн хөтөлбөрт оролцогч. ОХУ-ын оршин суугч бус.
Код 5	Оршин суугч бус дүрвэгч.
Код 6	ОХУ-д патентын үндсэн дээр ажиллаж байгаа өөр улсын иргэн.

Тэмдэглэл дээр!Ажилтны статусын код нь түүний орлогоос хэдэн хувийг хасахыг тодорхойлдог.

2-NDFL-д ямар код байх ёстой, татварыг ямар хувь хэмжээгээр тооцохыг тодорхойлохын тулд дараах алгоритмыг дагана уу.

1. Гадаад ажилтан тусгай статустай эсэхийг шалгана уу.
2. Түүнийг оршин суугч мөн эсэхийг олж мэдээрэй.
3. Гадаадын иргэнд яг ямар орлого төлөх ёстойг олж мэд.

Татварын статус бүрийн талаар доороос уншина уу.

Оршин суугч

Татварын оршин суугч нь өмнөх арван хоёр сарын хугацаанд тус улсад дор хаяж нэг зуун наян гурав хоног амьдарсан иргэн юм. Эдгээр 183 хоногт ирэх, явах огноо ч багтана.

ОХУ-ын татварын оршин суугч гэж хэн бэ? Энэ нь танд үүнийг ойлгоход тусална. Юунаас шалтгаалж байгааг харцгаая татварын байдал, баталгаажуулах баримт бичиг, түүнчлэн зохицуулалтын хүрээоршин суугч болон оршин суугч бус хүмүүст зориулагдсан.

Хэрэв хувь хүн ОХУ-д амьдардаггүй боловч гадаадад эмчилгээ, боловсрол эзэмшсэн бол түүний эзгүй байх хугацааг 183 хоногоор тооцохгүй.

Видео - ОХУ-ын татварын оршин суугчийн статусыг баталгаажуулах

Оршин суугч бус

Хэрэв гадаадын ажилтан тус улсад 183 хоногоос бага хугацаагаар оршин суусан бол түүнийг оршин суугч бус гэж үзнэ. "ОХУ-ын оршин суугч бус" статус нь хэд хэдэн онцлог шинж чанартай байдаг.

1. Оршин суугч бус хүн зөвхөн өөрт байгаа эх үүсвэрээс орлого авсан тохиолдолд татвар төлж, татварын албанд мэдүүлэг өгөх үүрэгтэй. Оросын нутаг дэвсгэр.
2. Оршин суугч бус хүн татварын хөнгөлөлт авах боломжгүй.
3. Хэрэв оршин суугч бус байдлаас оршин суугч болсон статус өөрчлөгдсөний үр дүнд татварыг илүү төлсөн бол хуанлийн жилийн эцэст мөнгийг зөвхөн татварын албанд (ажил олгогчоор дамжуулан биш) буцааж өгөх боломжтой.

Оршин суугч эсвэл оршин суугч бус байдал нь иргэний харьяаллаас хамаардаггүй. Оршин суугч нь зөвхөн ОХУ-ын иргэн төдийгүй өөр улсын иргэн эсвэл харьяалалгүй хүн байж болно. Оршин суугч бус хүн дараахь байж болно.

• гадаадад амьдардаг Оросын иргэн;
• зургаан сар хүрэхгүй өмнө ирсэн гадаадын иргэн.

Оршин суугааг баталгаажуулсан баримт бичиг

Хуульд зааснаар татварын төлөөлөгч өөрөө ажилчдынхаа мэдээллийг бүртгэж, статусыг нь бие даан тодорхойлдог. Үүний үндсэн дээр татварын хэмжээг тооцдог. Ажилтны оршин суугаа газрыг дараахь баримт бичгүүдээр баталгаажуулж болно.

• оХУ-ын хилээр нэвтэрсэн огнооны талаархи мэдээллийг агуулсан паспорт;
• зохих тэмдэглэл агуулсан виз;
• онгоцны тийз, төмөр замын тасалбар;
• оХУ-д түр хугацаагаар оршин сууж буй гадаадын иргэдийн бүртгэлийн тухай баримт бичиг;
• ажил олгогчтой байгуулсан гэрээ, иргэний гэрээ;
• хөдөлмөрийн цагийг бүртгэсэн цагийн хуудас.

Гадаадын өндөр мэргэшсэн мэргэжилтнүүд

Өндөр мэргэшсэн мэргэжилтэн гэдэг нь аливаа үйл ажиллагааны чиглэлээр гарамгай ур чадвар, мэдлэг, туршлагатай гадаадын иргэн юм. Ийм ажилтан ОХУ-ын компанитай хөдөлмөрийн гэрээ байгуулсан байх ёстой. Гадаадын үнэ цэнэтэй ажилтны ажлын төлбөр нь жилд дор хаяж хоёр сая рубль байх ёстой. Харин багш нарын хувьд болон судлаачидхамгийн бага цалинбага байж болно - нэг сая рубльээс.

Тэмдэглэл дээр!Өндөр мэргэшсэн гадаадын мэргэжилтний орлогод ОХУ-ын оршин суугч бус байсан ч 13 хувийн татвар ногдуулдаг.

Ажил олгогч нь ур чадвар, мэргэшлийн түвшинг үнэлэх ёстой. Баталгаа өндөр түвшинМэдлэг, туршлага дараах байдлаар үйлчилнэ.

• диплом;
• боловсролын гэрчилгээ;
• өмнөх ажил олгогчдын ажилтны талаархи тайлбар;
• шагнал;
• төрөлжсөн байгууллагуудын мэдээлэл.

Гадаадын ажилтанд өндөр мэргэшсэн мэргэжилтний статусыг хөдөлмөрийн зөвшөөрөл олгосон цагаас эхлэн олгодог. Баримт бичиг нь холбогдох тэмдэглэл агуулсан байх ёстой.

Энэ ангиллын ажилчдын арван гурван хувийг хөдөлмөрийн гэрээг богино хугацаанд байгуулсан ч ашиглаж болно. Хэрэв гэрээг 1 жилээс бага хугацаагаар байгуулсан бол ажлын хугацааны цалингийн хэмжээ дор хаяж хоёр сая рубль байх ёстой.

Хөнгөлөгдсөн хувь хэмжээ нь зөвхөн хөдөлмөрийн төлбөртэй холбоотой үнэ цэнэтэй мэргэжилтний орлогод хамаарна. Тухайлбал, цалин, үйлдвэрлэлийн урамшуулал, үйлчилгээний төлбөр.

Тэмдэглэл дээр!Хэрэв мэргэжилтэн тус улсаас гарсан бөгөөд төлбөрийг ОХУ-аас гадуур хийх шаардлагатай бол орлогод 13% -ийн хувь хэмжээ тооцсон хэвээр байна. Гадаадын ажилтныг ажлаас халсны дараах сүүлийн төлбөрийн хувьд татварын хэмжээ өөрчлөгдөөгүй хэвээр байна.

Эх орончдыг буцаах хөтөлбөрт оролцогчид

"Татвар төлөгчийн статус" хэсэгт байгаа 4-р кодыг тухайн ажилтан нь ТУХН-ийн орнуудаас эх орончдыг эх орон, Орос руу буцаах хөтөлбөрт хамрагдсан тохиолдолд хэрэглэнэ. Энэ ангиллын гадаадын иргэд болон тэдний гэр бүлийн хувьд янз бүрийн нийгмийн тэтгэмж, үүнд бууруулсан хувь орлогын албан татвар.

Цагаачдын хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох журам:

1. Хөдөлмөрийн үйл ажиллагааны үр дүнд авсан цалин, үйлчилгээний төлбөр, урамшуулал болон бусад орлогод 13 хувийн татвар ногдуулдаг. Ажилтан нь тухайн улсын оршин суугч бус байсан ч хувь хэмжээ нь өндөр байх ёсгүй. Тэтгэмжийг гадаадын иргэн үүнд оролцсоныг нотлох баримт бичгийг үзүүлсний дараа л хэрэглэж болно төрийн хөтөлбөр. Нягтлан бодогч ажилд авахдаа баримт бичгийн хуулбарыг хадгалж, хүчинтэй байх хугацааг тогтмол шалгаж байх шаардлагатай. Гэрчилгээг шилжин ирсэн хүнд гурван жилийн хугацаатай олгодог.
2. Бусад орлогогүй орлогод тооцох хувь хэмжээ нь тухайн цагаач оршин суугч болох эсэхээс хамаарна. Хэрэв тийм бол хувь нь 13%; үгүй бол - 30%. Оролдоогүй орлогын ангилалд бэлэг, санхүүгийн тусламж, түрээсийн эд хөрөнгийн орлого орно.
3. Стандарт бүлгийн суутгалыг зөвхөн цагаач аль хэдийн оршин суугч болсон тохиолдолд хэрэглэж болно.

Тэмдэглэл дээр!Хөтөлбөрт оролцогч нь ОХУ-д хөдөлмөр эрхлэх зөвшөөрөлгүйгээр ажилд орох эрхтэй.

Дүрвэгч

2014 оны 10-р сараас хойш ОХУ-д дүрвэгсэд болон түр орон сууцанд орсон хүмүүст төлсөн бүх орлогод 13% -ийн орлогын албан татвар ногдуулдаг.

"Татвар төлөгчийн статус" хэсэгт 5-р кодыг тухайн ажилтан тухайн улсын оршин суугч бус тохиолдолд л оруулна. Оршин суугч бус хүмүүсийн хувьд зөвхөн ажлын үр дүнд олж авсан орлогод арван гурван хувийн татвар ногдуулдаг. Бусад бүх төлбөр (бэлэг, санхүүгийн тусламж) нь бүх оршин суугч бус хүмүүст ижил хувиар татвар ногдуулдаг - 30%.

Тэмдэглэл дээр!Дүрвэгч Оросын татварын оршин суугчийн статусыг авахаас өмнө стандарт бүлгийн суутгалд найдаж болохгүй.

Хүүхдэд зориулсан суутгал авахын тулд дүрвэгсэд манай улсын нутаг дэвсгэрт бичиг баримтыг (төрсний эсвэл үрчлэлтийн гэрчилгээ) хууль ёсны болгох ёстой. Үүнийг баримт бичгийг гаргасан бүгд найрамдах улсын консулын газруудад хийж болно.

Хэрэв гэрчилгээ авсан улс нь Гаагийн конвенцид нэгдэн орсон бол уг баримт бичгийг апостилоор баталгаажуулахад хангалттай.

Патентийн дагуу ажилладаг гадаадын иргэд

Хэрэв гадаадын ажилтан визгүй улсын иргэн бол патент авах хүсэлт гаргах ёстой. Энэхүү баримт бичиг нь ОХУ-ын нутаг дэвсгэр дээр ажиллах эрхийг олгодог. Хөдөлмөрийн патент нь хөлсний ажил болон хувь хүний ​​хувьд зайлшгүй шаардлагатай бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа, компани нээх.

Казахстан, Киргиз, Армен, Беларусь улсын иргэд патент авах шаардлагагүй. Эдгээр улсууд зөвхөн визгүй төдийгүй Оростой нэгдсэн гаалийн холбооны нэг хэсэг юм. Олон улсын гэрээний дагуу эдгээр дөрвөн мужийн уугуул иргэнд патент, хөдөлмөр эрхлэх зөвшөөрөл шаардлагагүй.

Узбекистан, Украин, Абхаз, Азербайжан зэрэг бусад визгүй улсын иргэд патент авах шаардлагатай.

Патент нь гадаадын иргэн ажиллах эрхтэй нутаг дэвсгэрийг заана. Тиймээс, хэрэв Москва мужид бичиг баримт олгосон бол гадаадын иргэн Москвад ажиллах боломжгүй. Мөн эсрэгээр, Москвад олгосон патент нь түүний хилийн гадна ажиллах эрхийг өгдөггүй.

Тэмдэглэл дээр!Ажил олгогч нь орлого хуримтлуулах, патентын урьдчилгаа төлбөр төлөх үед хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хоёр удаа тооцох боломжтой тул ажил олгогч давхар татвараас урьдчилан сэргийлэх ёстой. Ажил олгогч нь гадаадын ажилтанд татварыг бууруулахад туслах үүрэгтэй. Үүнийг хийхийн тулд энэ мэдээллийг 2-NDFL гэрчилгээнд тусгахад хангалттай.

Мөн гадаадын иргэн илүү төлсөн орлогын албан татвараа буцаан авах боломжтой. Ажил олгогч нь ажилтанд энэ талаар тусалж чадна. Буцаан олгохоор төлөвлөж буй дүн нь тухайн сарын урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээнээс хэтрэхгүй байх ёстой. Мөн буцаан олгох хэмжээ нь ажилтны орлогоос хамаарна.

Тэмдэглэл дээр!Сар бүрийн урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ бүх бүс нутагт өөр өөр байдаг тул буцаан олгох дүн нь бас өөр байх болно.

Татварын буцаан олголтыг хэрхэн хийх вэ

Гадаадын ажилтанд татварын буцаан олголт нь ажил олгогч нь Холбооны байгууллагад илгээхээс эхэлдэг татварын албамэдэгдэл. Мөн 3-NDFL маягтыг бөглөсөн гэрчилгээг татварын албанд өгөх ёстой. Төлбөрийн баримтын хуулбарыг өөртөө авч явах шаардлагатай. Баримт бичгийг ажил олгогчийн бүртгэлтэй хэлтэст илгээх ёстой.

Ажилтан эхлээд зөвшөөрлийн үндсэн дээр ажиллаж, дараа нь ажлаасаа гарч, тэр жилдээ дахин ажилд орсон боловч патентын үндсэн дээр

1. Та зөвхөн нэг 2-NDFL гэрчилгээ өгөх шаардлагатай.
2. "Татвар төлөгчийн статус" гэсэн мөрөнд патентын дагуу ажилладаг ажилтны хувьд №6 кодыг оруулах шаардлагатай.
3. Татварын хувь хэмжээ 13% байх ёстой.

Зөвшөөрлийн үндсэн дээр ажиллахдаа тухайн ажилтанаас 30 хувийн татвар суутгадаг. Патент руу шилжих үед хувь хэмжээ 13% болж өөрчлөгддөг. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тухайн жилийн туршид дахин тооцож, илүү төлсөн татвараа гадаадын иргэнд буцааж өгөх ёстой.

Төсвийн байгууллагаас хэдэн сард мэдэгдэл ирсэн нь хамаагүй. Ажил олгогч нь зөвшөөрөл авсан бүх жилийн татварыг бууруулж болно. Тиймээс, хэрэв татварын албанаас мэдэгдэл 4-р сард ирсэн бөгөөд патентын хүчинтэй хугацаа 2-р сард эхэлсэн бол хүн амын орлогын албан татварыг 2-р сараас 4-р сар хүртэл бүх хугацаанд дахин тооцоолж болно.

Өнгөрсөн жил татварын буцаан олголт хийгээгүй бол би яах ёстой вэ?

Өнгөрсөн жил патентын дагуу бүртгүүлсэн ажилтанд илүү төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаан олгохгүй байх нөхцөл байдал ихэвчлэн үүсдэг. Энэ тохиолдолд татвараа буцааж өгөх боломжгүй болно. Хууль тогтоомжид гадаадын иргэн сүүлийн нэг жилийн хугацаанд хувь хүний ​​орлогын албан татвараа буцааж өгөх боломжийг тусгаагүй болно.

Патентын хүчинтэй байх хугацаа нь хоёр үеийг (жил) хамарна.

Мэдэгдэл бөглөж буй олон хүмүүс патентын хугацаа хоёроос дээш хугацаагаар дуусвал мөнгөө яаж буцааж өгөхөө мэдэхгүй байна. Төсвийн хяналтын газраас "зөвшөөрлийн" мэдэгдэл хүлээн авсны дараа л татварын буцаан олголт хийх боломжтой. Зөвхөн энэ мэдэгдлийг хүлээн авсан онд л буцаах боломжтой. Жишээлбэл, патент нь 2017, 2018 онуудад хамаарна. Хэрэв 2018 онд мэдэгдэл хүлээн авсан бол зөвхөн 2018 онд илүү төлсөн татварыг буцаан олгох боломжтой.

Жишээ.Патенттай гадаадын ажилтан Оросын компанид ажилд орсон. Баримт бичиг нь 2017 оны 11-р сарын 1-ээс 2018 оны 3-р сарын 1 хүртэл хүчинтэй байна. Шинэ ажилтан 20,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний сарын урьдчилгаа төлбөрийг чекээр хангасан.

2018 онд ажил олгогч нь Холбооны татварын албанаас урьдчилгаа төлбөрийг харгалзан үзэх шаардлагатай тухай мэдэгдэл хүлээн авсан. хувь хүний ​​орлогын албан татварын хуримтлал. Төсвийн байгууллагаас 2018 онд зөвшөөрөл авсан тул энэ хугацаанд багтсан төлбөрийн хэсгийг л тооцох шаардлагатай. Тэгэхээр, -аас нийт дүн, урьдчилгаа төлбөрт төлсөн бол та 2017 оныг хасах хэрэгтэй.

Бидний авч үзэж байгаа хугацаа нь хуанлийн 120 хоногтой.

20,000 / 120 = 166.7 рубль

2017 онд патент нь 61 хоног хүчинтэй байсан тул 166.7 * 61 = 10,168.7 рубль байна.

2018 онд 20,000 - 10,168.7 = 9,831.3 рубль төлсөн.

Тиймээс ажил олгогч нь гадаадын ажилтны орлогын албан татварыг 9,831.3 рублиэр бууруулах боломжтой.

Татвар төлөгчийн статус өөрчлөгдсөн: юу хийх вэ?

Жилийн туршид ажилтны статус өөрчлөгдөж болно. Тиймээс тайлант жилийн үр дүнд үндэслэн эцсийн статусыг өгдөг. Хэрэв статус өөрчлөгдсөн бол ханш мөн өөрчлөгдөнө. Тиймээс хэмжээ орлогын орлогоЭнэ тохиолдолд дахин тооцоолох шаардлагатай.

Жишээлбэл, нэг ажилтан ажиллаж байсан Оросын компаниоршин суугч бус, 5-р сард оршин суугч болсон. 5-р сар хүртэл орлогоос нь 30%-ийг суутгаж байсан бөгөөд тус улсад зургаан сар байсны дараа энэ хэмжээ 13% болж өөрчлөгдсөн байна. 1-р сараас 5-р сар хүртэл хувь хүний ​​орлогын албан татварыг дахин тооцоолох ёстой. Мөн илүү төлсөн мөнгийг нь гадаадын ажилтанд буцааж өгөх ёстой.

Үүнийг хийхийн тулд гадаадын иргэн 3-NDFL маягтыг бөглөж, шинэ статусаа баталгаажуулсан баримт бичгийн хамт төсвийн байцаагч руу очих шаардлагатай.

Тэмдэглэл дээр!Мөнгө төлөх бүрт татвар төлөгчийн статусыг шалгах нь нягтлан бодогчийн үүрэг юм. Гадаад ажилтан тогтмол мөнгө авдаг бол энэ нь ялангуяа чухал юм.

Тусгаар улсуудын хамтын нөхөрлөлийн (ТУХН) орнуудын гадаадын иргэдийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар

Зарим хөрш орнуудын иргэдийн хувьд байдаг онцгой нөхцөлтатвар, энэ нь хувь хүний ​​орлогын албан татварт мөн хамаарна.

ОХУ-д төлбөр хүлээн авдаг Украинчуудын хувь хүний ​​орлогын албан татвар

Орос, Украин улсууд давхар татвар ногдуулахаас урьдчилан сэргийлэх тухай хэлэлцээрт гарын үсэг зурлаа. Энэ баримт бичгийн дагуу ОХУ-д ажиллаж байгаа Украины иргэн ОХУ-д орлогын албан татвар төлдөг. Гэхдээ хэрэв тэр ОХУ-д 183 хоногоос бага хугацаанд ажилласан бол татварыг Украинд төлөх шаардлагатай болно.

Украины ажилтан энэ улсад байнга оршин суудаг болохыг баталгаажуулсан баримт бичгийг өгөх ёстой. Баримт бичгийг Украины төсвийн алба гаргах ёстой. Энэ нь ажилтан нь Украины оршин суугч гэдгийг батлах эсвэл Украины төсөвт орлого, татвар төлсөн баримт бичиг байж болно.

Баталгаажуулалтыг өгөх ёстой:

• ажил олгогч;
• ажил олгогч компани бүртгэлтэй байгаа төсвийн хэлтэс.

Беларусийн иргэдийн орлогын албан татвар

Хэрэв Оросын компани болон Беларусийн уугуул иргэн ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт 183 хоногоос дээш хугацаагаар оршин суух гэрээ байгуулсан бол орлогын албан татварын хэмжээ 13% байна. Энэ дүрэм нь ажилтан ажил үүргээ гүйцэтгэж эхэлсэн эхний өдрөөс хамаарна.

Гэхдээ хөдөлмөрийн гэрээг 183 хоногоос бага хугацаанд цуцалсан бол татварын хэмжээг 30% -иар дахин тооцно. Ийм нөхцөлд ажил олгогч нь хуучин ажилтны орлогоос дутуу татварыг тооцох үүрэг хүлээхгүй. Энэ хариуцлагыг Беларусийн ажилтан өөрөө хариуцдаг.

Бүгд Найрамдах Казахстан улсын иргэдийн орлогын албан татвар

Орос, Казахстаны тал давхар татварыг арилгах конвенцид гарын үсэг зурлаа.

Конвенцид хувь хүн зөвхөн Бүгд Найрамдах Казахстан улсад татвар төлөх ёстой хэд хэдэн нөхцөл байдлыг тусгасан болно.

1. ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрладаг байгууллага хөдөлмөрийн хөлсийг төлдөггүй.
2. Ажил олгогч нь ОХУ-ын оршин суугч бус хүн юм.
3. Орлогыг хүлээн авагч нь ОХУ-д 183 хоногоос бага хугацаагаар амьдардаг.

Тэгэхээр Казахстаны иргэн ОХУ-д жилд 183 хоногоос бага хугацаагаар ажиллаж амьдарч байгаа эсвэл төлбөр төлдөг бол оршин суугч бус татварОрос, тэр Казахстанд татвар төлөх үүрэгтэй. Гэхдээ үүний тулд ажилтан түүнийг баталгаажуулсан баримт бичгийг бүрдүүлэх ёстой. татварын оршин суугчБүгд Найрамдах Казахстан Улс.

Тэмдэглэл дээр!Казахстанчуудын орлогод ногдуулах татварын хэмжээ, түүний дотор оршин суугч бус иргэд 13% байна.

Арменийн иргэдийн орлогын албан татварын хувь хэмжээ

Арменийн иргэн ОХУ-ын оршин суугч эсвэл оршин суугч бус эсэх нь хамаагүй. Хэрэв тэр Арменийн оршин суугч бол ОХУ-д хүлээн авсан орлогоос нь 13% -ийн татвар ногдуулна.

Киргизийн иргэдийн орлогын албан татварын хувь хэмжээ

Киргиз улс 2015 онд Евразийн эдийн засгийн холбоонд нэгдсэн. Ингэснээр Киргизүүд ОХУ-д патентгүй ажиллах боломжтой болсон.

Киргизийн ажилтны ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байх хугацаа нь Оросын ажил олгогчтой байгуулсан хөдөлмөрийн гэрээний хугацаатай тэнцүү байна. Хэрэв гэрээг цуцалсан бол гадаадын иргэн 90 хоногийн дотор тус улсаас гарах ёстой. Гэхдээ та ОХУ-аас гарахгүйгээр шинэ гэрээ байгуулж болно. Дараагийн гэрээг 15 хоногийн дотор хийх ёстой.

Тэмдэглэл дээр!Киргизийн иргэд ОХУ-д Киргизийн эрх бүхий байгууллагаас олгосон боловсролын баримт бичгийг баталгаажуулж болохгүй.

Киргизийн иргэдийн хувьд энэ нь хамаарна ерөнхий дараалалтатвар. ОХУ-д ажилладаг Киргизүүдийн орлогын албан татварын хэмжээ 13% байна.