Синтетик болон аналитик данс. Дэд дансууд. Синтетик ба аналитик нягтлан бодох бүртгэл: энэ юу вэ?

Синтетик болон аналитик данс. Дэд дансууд

Нягтлан бодох бүртгэлд янз бүрийн нарийвчлалын үзүүлэлтүүдийг олж авахын тулд синтетик ба аналитик гэсэн хоёр төрлийн дансыг ашигладаг.

Синтетик дансуудЭдийн засгийн хувьд нэг төрлийн бүлэгт хамаарах байгууллагын өмч хөрөнгө, өр төлбөр, үйл ажиллагааны талаархи ерөнхий үзүүлэлтүүдийг мөнгөн дүнгээр илэрхийлнэ. Синтетик дансны гүйлгээний тусгалыг синтетик нягтлан бодох бүртгэл гэж нэрлэдэг; Түүний мэдээлэлд үндэслэн бүх нийтлэлийг бөглөсөн болно баланс.

Синтетик данс нь найрлага, хөдөлгөөний талаархи мэдээллийг харгалзан үзэх зорилготой юм өрхийн хөрөнгөаж ахуйн нэгж, тэдгээрийн эх үүсвэр, эдийн засгийн үйл явц нь ерөнхий хэлбэрээр, нэг мөнгөний хэмжүүр (илэрхийлэл). Эдгээр дансанд хийсэн нягтлан бодох бүртгэлийг синтетик гэж нэрлэдэг; Энэ нь тайлангийн маягт, ялангуяа балансыг бөглөх, улмаар дүн шинжилгээ хийхэд ашиглагддаг эдийн засгийн үйл ажиллагаааж ахуйн нэгжүүд. Синтетик дансанд: 01 “Үндсэн хөрөнгө”; 10 "Материал"; 50 "Касс"; 51 "Харилцах данс"; 43 "Бэлдсэн бүтээгдэхүүн"; 41 "Бүтээгдэхүүн"; 70 "Ажилчдын цалин хөлсний тооцоо"; 80" Эрх бүхий капитал" гэх мэт.

Аналитик дансууддээрх өгөгдлийг тусгасан синтетик дансны агуулгыг дэлгэрэнгүй тодорхой төрөл зүйлбайгалийн, мөнгө, хөдөлмөрийн хэмжүүрээр илэрхийлэгдсэн эд хөрөнгө, өр төлбөр, гүйлгээ. Зарим синтетик дансууд нь үндсэн хөрөнгө, материал, ажилчин бүрийн төрөл тус бүрийн нарийвчилсан үзүүлэлтүүдийг хянахад шаардлагатай аналитик дансуудад хуваагддаг (жишээлбэл, 71 "Хариуцлагатай хүмүүстэй тооцоо хийх" данс). зөвхөн мөнгөний тоолуур, гэхдээ бас байгалийн болон хөдөлмөрийн. Жишээлбэл, хэрэв бизнесийн үйл ажиллагаанд янз бүрийн материалыг ашигладаг бол тэдгээрийн бүртгэлийг биет болон үнэ цэнийн хувьд тусад нь хөтлөх шаардлагатай. Энэ зорилгоор тайлант хугацааны эхэн үеийн үлдэгдэл, түүнийг хүлээн авах, захиран зарцуулах, тоо хэмжээ, үнэ цэнийн хувьд материал бүрийн мэдээллийг агуулсан тоон болон нийт нягтлан бодох бүртгэлийн картуудыг ашигладаг. Нягтлан бодох бүртгэлд тоон тусгал шаарддаггүй тохиолдолд гэрээний картыг ашиглаж болно (жишээлбэл, ханган нийлүүлэгчидтэй хийсэн төлбөр тооцоо, мөнгөн дүнгээр ханган нийлүүлэгчид тусад нь мэдээлэл шаардагдах тохиолдолд).

Нягтлан бодох бүртгэлийн объект бүрийн эргэлт нь нэгтгэж буй харгалзах дансны эргэлтэд нэмэгддэг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Синтетик болон аналитик дансны хооронд салшгүй холбоо байдаг: аналитик дансууд нь синтетик данстай ижил гүйлгээг тусгадаг боловч илүү нарийвчилсан эдийн засгийн бүлэглэлийн дагуу (шинжилгээний дансыг синтетик данс бүрийн боловсруулалт болгон нээдэг). Тиймээс аналитик дансны бичилтүүдийн нийт дүн нь синтетик дансны дүнтэй тохирч байх ёстой. Синтетик дансны үлдэгдэл нь түүнтэй холбоотой бүх аналитик дансны үлдэгдлийн нийлбэртэй тэнцүү байна; зээл ба дебит эргэлтсинтетик данс нь түүнтэй холбоотой бүх аналитик дансны харгалзах эргэлтийн нийлбэртэй тэнцүү байх ёстой.

Синтетик болон аналитик дансны хооронд салшгүй холбоо байдаг. Энэ нь дараах тэгшитгэлээр илэрхийлэгдэнэ.

1. Үүнд нээсэн бүх аналитик дансны эхний үлдэгдэл синтетик данс, синтетик дансны эхний үлдэгдэлтэй тэнцүү байна.

2. Энэхүү синтетик дансанд нээгдсэн бүх аналитик дансны эргэлт нь синтетик дансны эргэлттэй тэнцүү байх ёстой.

3. Энэхүү синтетик дансанд нээсэн бүх аналитик дансны эцсийн үлдэгдэл тэнцүү байна эцсийн үлдэгдэлсинтетик данс.

Дэд дансууд(2-р эрэмбийн синтетик данс) нь синтетик болон аналитик хоорондын завсрын дансууд бөгөөд өгөгдсөн синтетик дансны аналитик дансуудыг нэмэлт бүлэгт оруулахад зориулагдсан болно. Нягтлан бодох бүртгэлийг тэдгээрт байгалийн болон мөнгөн хэлбэрээр явуулдаг. Хэд хэдэн аналитик данс нь нэг дэд данс, хэд хэдэн дэд данс нь нэг синтетик дансыг бүрдүүлдэг.

Дэд дансууд нь зарим аналитик дансуудыг нэмж бүлэглэдэг; Түүнээс гадна зарим синтетик дансууд нь дэд дансгүй бөгөөд аналитик дансанд шууд хуваагддаг.

Синтетик данс 10 "Материал" ба түүний дэд дансууд болон аналитик дансуудын хоорондын хамаарлыг 1-р хүснэгтэд үзүүлэв.

Хүснэгт 1 - Синтетик данс 10 "Материал" ба түүний дэд дансууд болон аналитик дансуудын хоорондын хамаарал

Нягтлан бодох бүртгэл нь синтетик болон аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг ашигладаг.

Синтетик нягтлан бодох бүртгэл -Синтетик дансанд хөтөлдөг эдийн засгийн тодорхой шинж чанарын дагуу эд хөрөнгө, өр төлбөр, бизнесийн гүйлгээний төрөл бүрийн нягтлан бодох бүртгэлийн ерөнхий мэдээллийг нягтлан бодох бүртгэл нягтлан бодох бүртгэл.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэл -Хувийн болон бусад аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн дансанд хөтөлдөг нягтлан бодох бүртгэл, синтетик данс тус бүрийн эд хөрөнгө, өр төлбөр, бизнесийн гүйлгээний талаарх дэлгэрэнгүй мэдээллийг бүлэглэх.

Синтетик болон аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг үзүүлэлтүүд нь бие биенээ хянаж, эцэст нь давхцаж байхаар зохион байгуулдаг тул тэдгээрийн бүртгэлийг зэрэгцүүлэн явуулдаг; Аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн дансны бичилтийг дансны бичилттэй ижил баримт бичгийн үндсэн дээр хийдэг. синтетик нягтлан бодох бүртгэл, гэхдээ илүү дэлгэрэнгүй.

Синтетик болон аналитик нягтлан бодох бүртгэл. Үнэндээ эдгээр хоёр бүрэлдэхүүн хэсэг - синтетик болон аналитик нягтлан бодох бүртгэл нь бие биенээ нөхөж, аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн эцсийн системийг бүрдүүлдэг. IN энэ нийтлэлнягтлан бодох бүртгэлд синтетик нягтлан бодох бүртгэл гэж юу болох талаар бид ярилцах болно.

Нягтлан бодох бүртгэл дэх синтетик болон аналитик нягтлан бодох бүртгэл

Одоогоор одоогийн хуульнягтлан бодох бүртгэлийн тухай 2011 оны 12-р сарын 6-ны өдрийн 402-ФЗ тоот нийлэг ба аналитик нягтлан бодох бүртгэл гэж юу болох, тэдгээрийн хоорондын харилцааны талаар тодорхой тодорхойлолт байхгүй байна. Гэхдээ ийм тодорхойлолтыг өмнө нь хүчинтэй байсан Холбооны хууль 1996 оны 11-р сарын 21-ний өдрийн № 129-ФЗ. Энэхүү баримт бичгийн дагуу синтетик нягтлан бодох бүртгэл гэдэг нь эдийн засгийн тодорхой шинж чанарын дагуу өмчийн төрөл, өр төлбөр, бизнесийн гүйлгээний талаархи нягтлан бодох бүртгэлийн ерөнхий мэдээллийг бүртгэх бөгөөд үүнийг синтетик нягтлан бодох бүртгэлийн дансанд хөтөлдөг. Хариуд нь аналитик нягтлан бодох бүртгэл нь нийлэг данс тус бүрийн эд хөрөнгө, өр төлбөр, бизнесийн гүйлгээний талаарх нарийвчилсан мэдээллийг нэгтгэсэн нягтлан бодох бүртгэлийн дансанд хөтлөгдсөн нягтлан бодох бүртгэл юм. Энгийнээр хэлбэл, синтетик нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлүүд нь аналитик дансны мэдээллийг нэгтгэн дүгнэж, тэдгээрийн үлдэгдлийг бүлэглэж, компанийн ерөнхий гүйцэтгэлийн талаархи ойлголтыг өгдөг. Хэдийгээр эдгээр тодорхойлолтыг өгсөн хууль нь хуучирсан баримт бичиг боловч байгууллагын эдийн засгийн үйл ажиллагааны бүх баримтыг синтетик болон аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн дансанд тусгах зарчим хамааралтай хэвээр байна.

Синтетик нягтлан бодох бүртгэлийн схем

Гүйлгээ бүрийг компанийн нягтлан бодох бүртгэлд давхар бичилт, өөрөөр хэлбэл хоёр дансны дебет ба кредитийг ашиглан бүртгэдэг. Тодорхой үйлдэл, үйл явдлыг тусгахын тулд дансны төлөвлөгөөний дагуу ашигладаг нэг буюу өөр дансанд ийм бичилт хийсний үр дүнд үүссэн үлдэгдэл нь синтетик нягтлан бодох бүртгэлийн элемент юм. Үргэлж л байдаг ерөнхий мэдээлэл, тодорхой үзүүлэлтийн өртөгтэй тэнцэх зардлыг харуулсан.

Жишээлбэл, 10-р "Материал" дансанд бараа материалын хөдөлгөөнийг тусгасан болно. компанийн эзэмшилд байдаг. Энэ дансны дебит үлдэгдэл нь ийм үнэт зүйлсийн тодорхой өдрийн үлдэгдлийг харуулдаг. Түүхий эд, материал, эд анги, түлш, сэлбэг хэрэгсэл, тоног төхөөрөмж, ажлын хувцас гэх мэт бүх материалыг төрлөөр нь хуваарилах дэд дансыг энэ дансанд ашиглаж болно. Үүний зэрэгцээ жагсаасан бүх бараа материал нь нэг компанид хамаарах өөр өөр агуулахад байрлаж болох бөгөөд үүнийг нягтлан бодох бүртгэлд тусгах болно. Энэхүү дэлгэрэнгүй мэдээллийг дансны аналитик 10-д харж болно.

Өөр нэг жишээ: Байгууллагын бараа, үйлчилгээ, ажил худалдан авах төлбөр тооцооны хувьд синтетик нягтлан бодох бүртгэлийг 60 "Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн тооцоо" дансанд хөтөлдөг. Энд дансны нэрнээс харахад компани нь эсрэг талын өмнө хүлээсэн үүргээ, эсвэл эсрэгээрээ компанийн өмнө хүлээсэн үүргээ тусгадаг. Энэ тохиолдолд аналитик нягтлан бодох бүртгэл нь тодорхой эсрэг тал бүрийн контекст, жагсаасан урьдчилгаа, эцсийн төлбөрийн дүнгийн тусгал, түүнчлэн бараа, ажил, үйлчилгээг хүлээн авсан бодит баримтуудаас бүрдэнэ.

Синтетик ба аналитик нягтлан бодох бүртгэл: тэдгээрийн хамаарал

Тиймээс, нягтлан бодох бүртгэлийн аналитик мэдээлэл нь эцсийн дүндээ синтетик нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдлийг бүрдүүлдэг тул тэдгээрийн хамаарал нь маш тодорхой юм: аналитик мэдээллийн дагуу үзүүлэлтүүдийн нийлбэр нь синтетик нягтлан бодох бүртгэлийн ерөнхий үзүүлэлттэй үргэлж тохирч байдаг. Энэ дүрэмд үл хамаарах зүйл байж болохгүй. Эсрэгээр, хэрэв аналитик болон синтетик дансны үлдэгдэл ямар нэг шалтгаанаар тэнцүү биш бол энэ баримт нь нягтлан бодох бүртгэлийн алдааг илтгэнэ. Тиймээс энэхүү болзолгүй дагаж мөрдөх нь бусад зүйлсээс гадна байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн үнэн зөв эсэхийг шалгах хэрэгсэл болж чадна.

Нягтлан бодох бүртгэлийн өөр нэг ангилал бол олж авсан үзүүлэлтүүдийн нарийвчилсан байдлын дагуу ангилах явдал юм. Энэ ангилалд нягтлан бодох бүртгэлийн дансыг синтетик болон аналитик данс гэж хуваадаг.

Синтетик дансууд нь өмч хөрөнгө, өр төлбөр, бизнесийн үйл явцыг ерөнхий хэлбэрээр бүртгэх данс юм.

Зөвхөн мөнгөөр. Синтетик дансууд нь нягтлан бодох бүртгэлийн нэгдүгээр зэрэглэлийн дансууд юм.

Үйл явдлын тусгал эдийн засгийн амьдралСинтетик данс ашигладаг байгууллагыг синтетик бүртгэл гэж нэрлэдэг. Синтетик нягтлан бодох бүртгэл нь нягтлан бодох бүртгэлийн нэг хэсэг юм.

Ялангуяа 70-р данс "Ажилчдын цалин хөлсний тооцоо" нь синтетик данс юм. Энэ данс нь байгууллага болон түүний ажилчдын хоорондын харилцааг бүхэлд нь харгалзан үздэг бөгөөд тус тусдаа ажилчдыг нарийвчлан авч үзэхгүй.

Аналитик дансууд нь нягтлан бодох бүртгэлийн тодорхой объектод, жишээлбэл, тодорхой үнэ цэнэ эсвэл байгууллагын тодорхой ажилтанд тохирсон нягтлан бодох бүртгэлийн нарийвчилсан дансууд юм. Синтетик дансыг хөгжүүлэхэд аналитик дансуудыг нэвтрүүлсэн (нээдэг).

Байгууллагын эдийн засгийн амьдрал дахь үйл явдлыг аналитик дансанд тусгах гэж нэрлэдэг аналитик нягтлан бодох бүртгэл. Аналитик нягтлан бодох бүртгэл нь зөвхөн хэсэгчлэн нягтлан бодох бүртгэл юм.

Жишээлбэл, 70 "Цалин хөлсний ажилтнуудтай хийсэн тооцоо" синтетик дансыг боловсруулахдаа та тодорхой ажилчдын цалин хөлсийг бүртгэх аналитик данс нээж болно. Эдгээр аналитик дансуудыг дараах байдлаар нэрлэж болно: "Иванов И.И.-тэй хийсэн тооцоо. цалин хөлсний төлөө", "Петров П.П.-тай хийсэн тооцоо. цалингийн тухай" гэх мэт.

Синтетик дансанд бүртгэлтэй мөнгөний хэмжээ нь энэхүү синтетик дансыг хөгжүүлэхэд нээсэн бүх аналитик дансанд бүртгэгдсэн нийт мөнгөн дүнтэй тэнцүү байх ёстой. Ийм тэгш байдал байхгүй байгаа нь синтетик эсвэл аналитик нягтлан бодох бүртгэлд алдаа гаргасан гэсэн үг юм.

Аналитик данс нээх шаардлагагүй синтетик дансыг энгийн данс гэж нэрлэдэг. Энгийн дансанд 50 "Касс" данс орно. Мөн аналитик данс нээх шаардлагатай синтетик дансуудыг нарийн төвөгтэй данс гэж нэрлэдэг. Цогцолбор дансанд материаллаг хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн бүх данс багтана: 01 "Үндсэн хөрөнгө", 02 "Үндсэн хөрөнгийн элэгдэл", 10 "Материал", 41 "Бараа", 43 " Бэлэн бүтээгдэхүүн" гэх мэт.

Синтетик нягтлан бодох бүртгэл нь нягтлан бодогчдын мэргэжлийн хариуцлага юм. Мөн байгууллагын бусад ажилтнууд аналитик нягтлан бодох бүртгэлд хамрагдах боломжтой. Санхүүгийн хариуцлагатай хүмүүс аюулгүй байдлыг хангах үүрэгтэй материаллаг хөрөнгийн файлуудыг хөтөлдөг. Бие даасан материаллаг үнэ цэнэ эсвэл нэг төрлийн материаллаг үнэт зүйлсийн бүлэг тус бүрийн хувьд материаллаг үнэ цэнийг тодорхойлж, нягтлан бодох бүртгэлийн үнэ цэнийг харуулсан тусдаа карт үүсгэдэг.

Нягтлан бодогчийн үүднээс ийм үйлдэл нь материаллаг шинж чанартай байдаг хариуцлагатай хүмүүсаналитик нягтлан бодох бүртгэл юм. Санхүүгийн хариуцлагатай хүмүүсийн хөтлөх материаллаг хөрөнгийг бүртгэх картууд нь нягтлан бодогчийн аналитик дансны бүртгэл юм.

Бараа материалын бүртгэлийг хийхдээ санхүүгийн хариуцлагатай хүмүүсийн эдгээр картанд жагсаасан мөнгөний дүнг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст харгалзах синтетик дансанд байгаа мөнгөн дүнгээр баталгаажуулдаг.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэл нь маш их мэдээллийг өгдөг тул үүнийг харагдахуйц хэлбэрээр үзүүлэх нь асуудал болдог. Үүнийг шийдвэрлэх арга замуудын нэг бол аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн үр дүнг янз бүрийн хэсэгт танилцуулах хэд хэдэн тайлан гаргах явдал юм.

Янз бүрийн зүсэлтүүд байдаг янз бүрийн арга замуудмэдээлэл эрэмбэлэх, дэд нийлбэрийг олж авах өөр өөр дараалал.

Жишээлбэл, материаллаг хөрөнгийн аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн үр дүнг материаллаг хөрөнгийн төрөл, тэдгээрийг хадгалах байршлаар нь авч болно. Материаллаг хөрөнгийн бэлэн байдлын тухай тайланд материаллаг хөрөнгийн төрлүүдийн жагсаалтыг тэдгээрийн тоо хэмжээ, үнэ цэнийг харуулсан болно. Хадгалах байршлаар материаллаг хөрөнгийн бэлэн байдлын тухай тайланд байршил бүрт хадгалагдаж буй материаллаг хөрөнгийн өртгийг харуулсан хадгалах байршлын жагсаалтыг харуулна. Мэдээжийн хэрэг, хоёр тайланд ижил хэмжээний мөнгөн дүнг харуулах ёстой.

Ихэнхдээ аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн объектуудыг нягтлан бодох бүртгэлийн хэд хэдэн дансанд тусгадаг. Жишээлбэл, үндсэн хөрөнгийг аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн объект болгон нягтлан бодох бүртгэлийн хоёр дансанд тусгадаг: 01 "Үндсэн хөрөнгө" ба 02 "Үндсэн хөрөнгийн элэгдэл". Үндсэн хөрөнгө хариуцсан санхүүгийн хариуцлагатай хүмүүс үндсэн хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн карт ашиглан аналитик нягтлан бодох бүртгэл хөтөлдөг. Тэд 01 дансны нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст тусгагдсан үндсэн хөрөнгийн анхны өртөг, 02 дансны нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст тусгагдсан хуримтлагдсан элэгдлийг хоёуланг нь бүртгэдэг. үлдэгдэл үнэ цэнэүндсэн хөрөнгө - түүний анхны өртөг ба хуримтлагдсан элэгдлийн дүнгийн зөрүү.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн объектуудын өөр нэг том ангилал бол байгууллагын ажилтнууд юм. Нягтлан бодох бүртгэлд байгууллагын ажилтнуудтай харилцах харилцааг хэд хэдэн дансанд харгалзан үздэг: 70 "Цалин хөлсний ажилчидтай хийсэн тооцоо", 68 "Татвар, хураамжийн тооцоо" (илүү нарийвчлалтай, орлогын албан татварын тооцооны дэд данс), 69 "Тооцоолол". төлөө нийгмийн даатгалба хангамж."

Аналитик нягтлан бодох бүртгэлд нэг аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг - ажилтны хувийн дансыг ашиглан тодорхойлсон гурван дансны ажилтан бүртэй харилцах харилцааг харгалзан үзэх нь илүү тохиромжтой. Түүнчлэн, нягтлан бодох бүртгэлд ажилтан бүрийн хувьд гурван өөр дансанд (70, 68, 69) хуваарилагдсан дүнг нэгээс тооцдог. мөнгө- хуримтлагдсан цалингийн хэмжээгээр.

IN орчин үеийн байгууллагуудМатериаллаг хөрөнгийн аналитик бүртгэлийг компьютер, компьютерийн программ ашиглан хийдэг бөгөөд энэ нь санхүүгийн хариуцлагатай хүмүүсийн ажлыг ихээхэн хөнгөвчилдөг. Компьютерийн программ ашиглан янз бүрийн хэсгүүдэд тайлан авах нь ямар ч асуудал үүсгэдэггүй. Материаллаг хөрөнгийн аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн даалгавар нь нягтлан бодох бүртгэлийн ажлаас ялгаатай. Заримдаа тусдаа тусгай компьютерийн програм ашиглан энэ асуудлыг шийдэх нь илүү тохиромжтой байдаг. Аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн тусдаа асуудал бол ажил олгогч ба ажилчдын цалин хөлстэй холбоотой харилцааг харгалзан үзэх явдал юм. Цалингийн тооцоог тооцоолох компьютерийн програмыг ашиглан энэхүү аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг хөтлөх нь илүү тохиромжтой.

Өмнө дурьдсанчлан нягтлан бодох бүртгэлийн дансуудыг синтетик болон аналитик дансны хооронд завсрын байр суурийг эзэлдэг дэд дансуудад хувааж болно.

Хэрэв дэд данс нь өмч хөрөнгө, өр төлбөр, бизнесийн үйл явцыг нягтлан бодох бүртгэлийн тодорхой объектод нарийвчлан тусгахгүйгээр нэлээд ерөнхий хэлбэрээр тусгасан бол ийм дэд данс нь эдийн засгийн утгаараа синтетик данстай илүү ойр байдаг. Хэрэв дэд данс нь хангалттай тодорхой бөгөөд нягтлан бодох бүртгэлийн тусдаа объекттой тохирч байвал энэ нь эдийн засгийн утгаараа аналитик данс юм.

1. Синтетик данс.

2. Дэд дансны тухай ойлголт.

3. Аналитик данс.

4. Синтетик болон аналитик дансны хамаарал.

Нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн бүтцийг хэвтээ ба босоо гэсэн хоёр хэсэгт хуваадаг. Хэвтээ холболтууд нь үүссэн дансны захидал харилцаагаар илэрдэг давхар оруулгаэдийн засгийн үйл ажиллагааны мэдээлэл. Босоо холболтууд нь мэдээллийн түвшингүүд - синтетик ба аналитик нягтлан бодох бүртгэл, синтетик ба аналитик дансуудаар илэрхийлэгддэг.

Синтетик нягтлан бодох бүртгэл мөнгөн дүнгээр ерөнхий үзүүлэлтүүдийг өгдөг. Ийм үзүүлэлтүүд нь синтетик нягтлан бодох бүртгэлийн дансанд агуулагддаг бөгөөд шаардлагатай байдаг ерөнхий санаахөрөнгийн бэлэн байдал, хөдөлгөөн, тэдгээрийн эх үүсвэрийн талаар.

* Синтетик (нэгтгэх) дансууд хөрөнгө, хөрөнгийн эргэлтийн үе шатуудын дагуу мэдээллийг ангилах, системчлэх арга замыг төлөөлдөг. Тэд холбогдсон давхар оруулга үүсгэдэг мэдээллийн системНягтлан бодох бүртгэлийн бүх объектуудын хөдөлгөөний динамикийг зардлын ерөнхий үзүүлэлтүүдэд (хэвтээ холболт) тусгасан болно.

Синтетик дансууд нь 1-р эрэмбийн данс юм. Эдгээр нь энгийн (нягтлан бодох бүртгэлийн объектыг нарийвчлан судлахгүй байх үед) болон нарийн төвөгтэй (өгөгдсөн синтетик дансанд тусгагдсан нягтлан бодох бүртгэлийн объектыг аналитик гэж нэрлэдэг тусдаа дансуудад нарийвчлан авч үзэх үед) байж болно. Нарийн төвөгтэй дансны үзүүлэлтүүдийг шаардлагатай бол аналитик нягтлан бодох бүртгэлээс олж болно. Синтетик дансны жагсаалтыг дансны төлөвлөгөөнд оруулсан болно. Синтетик данс бүр өөрийн гэсэн дугаартай байдаг.

Дансны төлөвлөгөөнд зарим нарийн төвөгтэй дансны дэд дансуудыг оруулсан болно. Дэд данс --аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдлийг бүлэглэх арга. Дэд дансыг 2-р эрэмбийн данс гэж нэрлэдэг. Эдгээрийг дансны синтетик өгөгдлийг нөхөхийн тулд нэгтгэсэн тоогоор хангахад ашигладаг. Бүх синтетик дансууд дэд данстай байдаггүй, гэхдээ зөвхөн үзүүлэлтүүдийг нь бүлэглэх шаардлагатай байдаг. Дэд дансны жагсаалтыг дансны төлөвлөгөөнд тусгасан боловч аж ахуйн нэгж, байгууллагууд тусдаа дэд дансуудыг бие даан хуваарилж болно.

Дэд дансууд нь аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн дансуудыг ямар дарааллаар (бүлэглэх) нээх шаардлагатайг харуулдаг бөгөөд синтетик данс ба түүнд нээсэн аналитик дансны хоорондох завсрын холбоос юм. Энэ тохиолдолд нягтлан бодох бүртгэлийн үзүүлэлтүүдийн шаардлагатай нарийвчилсан мэдээллээс хамааран нэг дэд дансанд нэг буюу хэд хэдэн аналитик данс нээж болно.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэл Бизнесийн үйл ажиллагаанд хяналт шинжилгээ хийх, дүн шинжилгээ хийхэд илүү их мэдээлэл авахын тулд нарийвчилсан үзүүлэлтүүдийг мөнгөн хэлбэрээр, шаардлагатай бол биет хэлбэрээр өгдөг. Аналитик бүртгэлийг аналитик нягтлан бодох бүртгэл хөтлөхөд ашигладаг.

* Аналитик (нарийвчилсан) дансууд нь синтетик тооллогоор (босоо холболт) нэгтгэсэн өгөгдлийг нэгтгэн дүгнэх, бүлэглэх арга юм. Аналитик дансыг зөвхөн нарийн төвөгтэй синтетик нягтлан бодох бүртгэлийн дансанд нээдэг. Аналитик дансны систем нь ерөнхийлсөн бөгөөд нэгэн зэрэг дэлгэрэнгүй мэдээллийг өгдөг бизнесийн гүйлгээагуулгын хувьд, түүнчлэн байгалийн болон хөдөлмөрийн хэмжүүрээр, синтетик дансанд эдгээр үйлдлүүдийг нэгтгэж, нэг мөнгөний хэмжүүрээр нэгтгэдэг. Энэ тохиолдолд бүх аналитик дансны эргэлт ба үлдэгдэл (мөнгөн хэлбэрээр) нь аналитик данс нээлгэсэн синтетик дансны эргэлт, үлдэгдэлтэй тохирч байх ёстой.

Синтетик болон аналитик дансны хооронд байдаг харилцаа, харилцаа дансны бичилтүүдийн зэрэгцээ байдал дээр үндэслэсэн. Энэ хамаарлыг дараах байдлаар илэрхийлнэ.

* Синтетик дансыг нарийвчлан гаргахын тулд аналитик данс хөтөлдөг;

* синтетик дансанд бүртгэгдсэн гүйлгээг энэхүү синтетик дансанд нээсэн харгалзах аналитик дансанд тусгасан байх ёстой;

* синтетик дансанд үйл ажиллагааг нийт дүнгээр, түүний аналитик дансанд хэсэгчилсэн дүнгээр бүртгэж, эцэст нь ижил дүнг өгдөг;

* аналитик дансны бичилт нь синтетик данстай ижил тал дээр хийгдсэн байх ёстой, өөрөөр хэлбэл тэдгээрийн бүтэц ижил байна.

Тиймээс синтетик дансны анхны болон эцсийн үлдэгдэл, түүнчлэн дебит ба зээлийн эргэлт тэнцүү байх ёстой. нийт дүнтүүнийг хөгжүүлэхэд нээсэн аналитик дансны харгалзах үлдэгдэл, эргэлт. Дүгнэж хэлэхэд тайлангийн хугацааСинтетик болон аналитик дансны өгөгдлийг нэгтгэж, тааруулах ёстой бөгөөд энэ нь нягтлан бодох бүртгэлийн үнэн зөвийг харуулж байна.

Зарим синтетик нягтлан бодох бүртгэлийн дансууд нь нэмэлт мэдээлэл шаарддаггүй хөрөнгө эсвэл хөрөнгийн эх үүсвэрийг тусгадаг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Ийм синтетик данс гэж нэрлэдэг энгийн.Тэдэнд аналитик данс байхгүй. Эдгээрт "Бэлэн мөнгөний алба", "Харилцах данс", "Эрх бүхий капитал" дансууд орно.

Хэрэв бид нягтлан бодох бүртгэлийн тухай хоёр хуулийг харьцуулж үзвэл - 2011 (мөн хүчин төгөлдөр - № 402-F3) ба 1996 - сүүлийнх (№ 129-F3) нь эхнийхээс ялгаатай нь шаардлагатай тодорхойлолтуудыг агуулдаг бөгөөд тэдгээрийг тодорхой томъёолох боломжгүй байдаг.

"Синтетик нягтлан бодох бүртгэл" гэсэн нэр томъёо нь тухайн байгууллагын эдийн засаг, эдийн засагт хийгдсэн эд хөрөнгө, эд хөрөнгийн шинж чанартай үүрэг, үүрэг, гүйлгээний талаархи цуглуулсан мэдээллийн нягтлан бодох бүртгэлийг нуун дарагдуулдаг бөгөөд энэ нь синтетик нягтлан бодох бүртгэлийн дансанд хөтөлдөг.

Тодорхойлолт

Аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн тухай ойлголтыг өргөжүүлэхийн тулд бид зөвхөн синтетик данс бүрийн хувьд ижил мэдээллийн сангийн засвар үйлчилгээ гэсэн үг юм. Синтетик нягтлан бодох бүртгэлийн тусламжтайгаар компанийн ерөнхий үзүүлэлтүүдийг ажиглаж, аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн тусламжтайгаар дансны тодорхой мэдээллийг агуулдаг.

Түүх рүү бага зэрэг хандвал, тодорхойлолт, нэр томъёог 1996 онд нэвтрүүлээгүй, харин 1676 онд Ж.П. Савари.

1996 оны хууль хуучирсан хэдий ч түүний тусламжтайгаар та эдгээр бүртгэлийг хөтлөх зарчмыг ойлгож чадна.

Синтетик дансны хоёр дахь нэр нь "1-р захиалгын данс" (энэ нь данс 01, 10, 50, 80 гэх мэт). Дансны бүдүүвч нь энэ болон дараагийн захиалгын дансуудыг агуулдаг бөгөөд энэ нь зүүн талд байрлах синтетикууд юм. 2-4 ба түүнээс доош захиалгын дансыг дэд данс, аналитик данс гэх мэт гэнэ.

Гадны уншигчдад зориулсан Дансны график гэж юу вэ? Энэ бол хувийн бизнес эрхлэгчид харьяалагддаг хууль тогтоомжийн баримт бичиг юм Оросын Холбооны Улс. Тиймээс түүний дансуудыг бүгдийг нь ашиглах шаардлагатай Оросын компаниуд.

Нэг үйл ажиллагаа нь давхар бичилт юм: дебит ба кредитийг нэг дор хоёр дансанд бүртгэнэ.

Жишээлбэл, аль ч данс, жишээлбэл, бэлэн материалын талаархи мэдээллийг цуглуулдаг 10-р дансыг авч үзье. Дебит үлдэгдэл гэж нэрлэгддэг үлдэгдэл нь тодорхой өдөр, огнооны үлдэгдлийг харуулах болно.

Синтетик нягтлан бодох бүртгэл нь нийт өгөгдлийн нягтлан бодох бүртгэл тул түүхий эд, түлш, бараа материал худалдан авах дэд дансуудыг (синтетик ба аналитик данс хоорондын завсрын данс) тооцоолно гэсэн үг юм.

Хэд хэдэн агуулах байж болох тул нягтлан бодох бүртгэлд энэ мэдээллийг агуулсан байх ёстой. Синтетик нягтлан бодох бүртгэлийг аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодогч өөрөө хийдэг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Гэсэн хэдий ч энд бас аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн үр дүн байдаг - жишээлбэл, хувь хүний ​​цалингийн хэмжээ.

Хэрэв бид цалингийн тухай ярьж байгаа бол энэ төрлийн нягтлан бодох бүртгэл нь зөвхөн мөнгөний нөхцөлийг хадгалах явдал гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Синтетик дансны бүх өгөгдлийг ерөнхий дэвтэрт бүртгэдэг.

Тайлбарлахад хялбар болгох үүднээс гүйцэтгэгчидтэй хийсэн гүйлгээний төлбөр тооцоог авч үзье. Энэ бол синтетик нягтлан бодох бүртгэл юм. Аналитик нягтлан бодох бүртгэл нь гэрээлэгч эсвэл ханган нийлүүлэгч бүрийн бүртгэл хөтлөх болно: урьдчилгаа, төлбөрийн хэмжээ, түүнчлэн бараа хүлээн авсан баримтыг нотлох мэдээлэл.

Таны харж байгаагаар энд давамгайлах холбоос нь синтетик нягтлан бодох бүртгэл байх болно - аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн үзүүлэлтүүдийн өөрчлөлт нь ерөнхий үр дүнг өөрчлөх болно. Нягтлан бодогч өөр өөр тоо хүлээж авахдаа хаа нэгтээ буруу тооцоо хийсэн гэдгийг ойлгох ёстой.

Нарийвчилсан мэдээлэл шаардлагатай тул эдгээр бүртгэлийг агуулахад хадгалдаг. Нарийвчилсан мэдээлэл нь зөвхөн мөнгө төдийгүй барааны тоо хэмжээг тооцоолохыг хэлнэ.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн хэлбэр нь тухайн аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаанаас хамаардаг бөгөөд компани бүрийн хувьд өөр байж болно гэдгийг ойлгох нь чухал юм. Синтетик өгөгдөлд энэ нь тохиолдохгүй - эцэст нь байгаа бүх өгөгдлийг тэнд нэгтгэсэн болно.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг хэрхэн хөтлөх жишээг авч үзье. Бидний нүдний өмнө үйлдвэрийн агуулахад авчирсан хоёр төрлийн бүтээгдэхүүнийг хадгалах ширээ байна гэж төсөөлөөд үз дээ. Дараа нь бид ийм хоёр хүснэгт үүсгэх хэрэгтэй: бүтээгдэхүүн тус бүрт нэг.

	Нэгж өөрчлөх	Үнэ, урэх.	Ирж байна		Хэрэглээ
			Тоо хэмжээ	Хэмжээ, үрэх.	Тоо хэмжээ	Хэмжээ, үрэх.
Сарын эхэнд үлдэгдэл
Хүлээн авсан
Бичсэн
Томоор бичсэн
Нийт (хувьсгал)
Сарын эцэст үлдэгдэл

Доорх хүснэгтэд хоёр өөр бүтээгдэхүүнийг харгалзан үзсэн; ийм хоёр хүснэгт байх ёстой - эдгээр нь аналитик дансууд юм. Үр дүн нь синтетик данс юм. Үүнийг авахын тулд та нэг хүснэгтийн дебит ба зээлийн үзүүлэлтүүдийг нөгөө хүснэгтийн үзүүлэлтүүдэд нэмэх шаардлагатай болно. Хүлээн авсан дүн нь синтетик данс байх болно.

Давхар бичилтийг ЗӨВХӨН синтетик нягтлан бодох бүртгэлд зөвшөөрнө, аналитик бүртгэлийг нэг бичилтээр хийдэг.

Ажлын гүнээс харахад энэ нь нягтлан бодогчийн хувьд маш их хөдөлмөр шаарддаг нягтлан бодох бүртгэл юм. Энд тэд хуваалцдаг материаллаг үнэт зүйлснэр томъёоны дагуу, мөн олон тоо мэдээлэл олохын тулд "хүрз" хэрэгтэй. Ийм нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдлийг карт, ном эсвэл нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийг тэмдэглэсэн бусад бүртгэлд бүртгэдэг.

Заримдаа тэдний хажууд "синтетик өгөгдөл" гэж заасан байдаг. Дурсгалын захиалга нь компанийн талаарх мэдээлэл бүхий мэдээллийг аль дансанд хүлээн авах ёстойг заана. Бүртгэл бүр өөрийн гэсэн дугаартай байдаг.

Хэрэв байгууллага том бол данс бүрт нэг нягтлан бодогч байдаг бөгөөд тэдгээр нь материал, гэрээлэгчтэй хийсэн гүйлгээ гэх мэт бүртгэл хөтөлдөг бие даасан синтетик дансыг хуваарилдаг. Нягтлан бодогч нь одоо байгаа аналитик данснаас гадна хэрэгцээнд үндэслэн бусад данс үүсгэхийг зөвшөөрдөг.

Тэдгээрийг аль хэдийн дурьдсан тул одоо бид тэдгээрийг илүү нарийвчлан авч үзэх хэрэгтэй.

Өмнө дурьдсанчлан, дэд данс нь хоёр төрлийн дансны хоорондох зай юм. Нэг дэд данс нь тодорхой тооны аналитик данстай. Нэг дэд данс нь нэг синтетик данстай тэнцүү гэж үзэх нь логик юм. Уг функц нь тайланг бэлтгэх явцад синтетик данснаас цуглуулсан үр дүнгээс гадна нэгтгэсэн мэдээллийг хүлээн авах явдал юм.

Энд материалын төрөл бүрийн талаархи мэдээллийг нарийвчлан боловсруулахад онцгой анхаарал хандуулж, шинж чанарыг онцлон тэмдэглэв техникийн төлөвлөгөөгэх мэт.

Зарим синтетик дансуудад дэд данс байдаггүй тул бүх мэдээллийг аналитик ашиглан илрүүлдэг. Энэ тохиолдолд бүх гурван хүчин зүйл нь хоорондоо холбоотой байдаг.

1. Дансны өгөгдлийг унших замаар өрхийн гүйлгээг харуулах; үүнд ижил баримт бичгүүдийг ашигладаг.
2. Синтетик ба аналитик дансны нэгдсэн хүчин зүйлүүд - дебит, кредит, эргэлт, үлдэгдэл.
3. Компанийн өмчтэй холбоотой хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэл эсвэл авлага, аналитик дансууд нь синтетик данс тус бүрийн хөрөнгийг харуулах боломжтой. Энэ цэг нь эсрэг чиглэлд мөн хамаарна. Хөрөнгө мөнгө, нөхцөл байдлын хувьд нөхцөл байдал ижил байна.

Дэд дансууд нь 2-р дарааллын дансанд хамаардаг тул тэдгээр нь нарийн төвөгтэй синтетик дансуудын нэг юм. Тиймээс дансны бүдүүвч дээр тэд баруун талд байрладаг.

Гэтэл нягтлан бодогчийн буруу тооцоог хэн шалгах вэ? Бүх тайлагнах хугацаанд хадгалагдсан эсвэл хүлээн авсан компанийн объектуудыг нэгтгэн дүгнэх, балансыг хянах ажлыг хэн хариуцах вэ? Хариулт нь эргэлтийн хуудсанд оршдог.

Тэдгээрийг синтетик эсвэл аналитик данс ашиглан эмхэтгэж болно. Тэд өөрсдийн мэдээллээ эмхэтгэхийн тулд өгдөг - эхлээд сарын эцэст та эргэлтийг тооцоолж, эцсийн үлдэгдлийг тодруулах хэрэгтэй (нягтлан бодогчдын хэлээр үүнийг "баланс" гэж нэрлэдэг). Тайлангийн бүтцэд дансны нэрс, дараа нь тайлант хугацааны эхэн ба эцсийн үлдэгдэл, энэ хугацаанд кредит, дебитээр дамжсан эргэлтийг тусгасан байх ёстой.

Мэдэгдэл - маш чухал цэгсинтетик дансны үзүүлэлтүүдийн хувьд, учир нь энэ нь нягтлан бодох бүртгэлд алдаа байхгүй байгааг харуулж байна. Үүнээс гадна, түүний тусламжтайгаар та үүсгэж болно эцсийн үлдэгдэлдараагийн тайлангийн хугацаанд. Нарийвчилсан мэдээллийг энд оруулах шаардлагагүй, үлдэгдэл гаргахад бага мэдээлэл шаардлагатай - үүнийг зааж өгсөн болно эдийн засгийн байдалкомпанийг бүхэлд нь, тухайн аж ахуйн нэгж ямар эд хөрөнгийг олж авсан эсвэл худалдсан, хүлээн авах эх үүсвэр, бизнесийн удирдлагатай холбоотой үйл явц.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн нөхцөлд аналитик данс тус бүрээр, эсвэл бүр тодруулбал түүний бүлэг тус бүрээр тайлан гаргана. Түүнээс гадна эмхэтгэлийн загвар нь тодорхой үзүүлэлтээс шалтгаалан өөр өөр байж болно - компани бүр өөр өөр үйл ажиллагаа эрхэлдэг.

Хэрэв аналитик нягтлан бодох бүртгэл нь мөнгөн дүнгээр өгөгдлөөр дүүрэн байвал тэдгээр нь зөвхөн тайланд байх болно. Аналитик дансыг ашиглан бараа материалын материалыг бүртгэхдээ бүтээгдэхүүний хэмжээ, хэмжилтийн нэгж, тоо хэмжээг зааж өгсөн болно, учир нь энд хийсэн тооцоо нь физик илэрхийлэлтэй тэнцүү юм.

Тайлант хугацааны эхэн ба төгсгөлийг харгалзан аналитик дансны үлдэгдэл дүн ба эргэлтийн хэмжээ нь синтетик дансны үлдэгдэл болон эргэлтийн хэмжээтэй тэнцүү байх ёстой. Таны данс зөв ажиллаж байгаа эсэхийг тодорхойлох өөр нэг арга энд байна.

Мэдэгдэлд тавигдах шаардлага нь дараах байдалтай байна.

Ойлгох ёстой хамгийн чухал зүйл бол нягтлан бодогч давхар бичилтийг хэр чадварлаг хийж байгаа, бараа, бүтээгдэхүүн агуулахад ирснээс хойш түүнд зөв мэдээлэл өгсөн эсэхээс хамаарна (хэрэв бид аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн тухай ярьж байгаа бол). Бидний нийтлэлд үзүүлсэн хүснэгт нь синтетик дансны зөв өгөгдлийг олоход тусална.

Яагаад бидэнд синтетик болон аналитик нягтлан бодох бүртгэл хэрэгтэй байна вэ? Асуултын хариулт нь энэ видеонд байна.