Sberbank FATCA зорилгоор бүртгүүлэх тухай мэдэгдэнэ. FATCA хууль - энэ юу вэ? fatca-ийн зорилгоор нэмэлт мэдээлэл

АНУ-ын улмаас 2014 оны 7-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн хүчин төгөлдөр болох Гадаад дансны татварыг дагаж мөрдөх тухай хууль (FATCA) ба 2014 оны 06-р сарын 28-ны өдрийн 173-ФЗ Холбооны хууль "Гадаадын иргэн, хуулийн этгээдтэй хийсэн санхүүгийн гүйлгээний онцлог, ОХУ-ын Захиргааны зөрчлийн тухай хуульд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай хууль. ОХУ-ын хууль тогтоомжийн зарим заалтыг хүчингүй болгох тухай" PAO Сбербанк (цаашид - Банк) АНУ-д бүртгүүлэв. FATCA-ийн шаардлагыг хангасан санхүүгийн байгууллагын статусын дагуу Олон улсын орлогын алба (IRS) (IGA-д хамрагдаагүй оролцогч санхүүгийн байгууллага)

Банкинд Глобал зуучлагчийн таних дугаар, GIIN: JPCJ0H.00028.ME.643 оноосон.

Тиймээс бид банктай гэрээ байгуулах сонирхолтой ОХУ-ын хууль тогтоомжид заасан журмын дагуу хувийн хэвшил, хувиараа бизнес эрхэлдэг хувь хүмүүс (хуульч, нотариатч гэх мэт) үйлчлүүлэгчдэд мэдээлэл өгөх боломжийг олгодог. тэдний АНУ-ын статусын талаарх мэдээлэл FATCA-ийн зорилгоор татвар төлөгч.

Аливаа үйлчилгээний гэрээ байгуулахын тулд та банкнаас FATCA-ийн нэмэлт мэдээлэл агуулсан асуулга (цаашид - Санал асуулга) бөглөж болно. Санал асуулгын маягт, түүнийг бөглөх журмыг Банкны вэб сайтын бүтээгдэхүүн, үйлчилгээний холбогдох хэсэгт, мөн салбаруудын мэдээллийн товхимолд нийтэлсэн.

Хэрэв та АНУ-ын иргэн бол иргэн эсвэл АНУ-ын иргэн Татварын оршин суугч бол W-9 маягтыг бөглөсөн байх ёстой (W-9 маягтыг АНУ-ын Дотоод орлогын албаны вэбсайтаас олж болно: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf). Маягтыг бөглөхдөө татварын зөвлөхөөсөө лавлана уу.
Хэрэв та АНУ-д төрсөн бол гэхдээ та АНУ биш иргэн бол та (1) АНУ-ын иргэншлээ алдсан гэрчилгээг өгөх ёстой. АНУ-ын Консулын асуудал эрхэлсэн товчооны DS 4083 маягтын дагуу. Төрийн департамент, эсвэл (2) АНУ-д иргэншилгүй байгаа тухай бичгээр тайлбар. (жишээ нь, АНУ-ын иргэншил төрснөөр аваагүй шалтгааныг харуулсан заалт).

Харилцагчдад зориулсан FATCA асуулга - харилцах, хадгаламж, харилцах болон картын дансаар арилжаа хийдэг хувь хүмүүс.

Тиймээс бид банктай гэрээ байгуулах сонирхолтой хуулийн этгээд, түүний дотор санхүүгийн байгууллага (зээлийн байгууллага) үйлчлүүлэгчдэд FATCA-ийн зорилгоор өөрсдийнхөө тухай мэдээллийг задруулах боломжийг мэдэгдэж байна.

Та банкинд үйлчилгээ авах хүсэлт гаргахдаа таних стандарт журмын дагуу FATCA (цаашид - Санал асуулга гэх) нэмэлт мэдээллийг агуулсан банкны профайлын тусгай хэсгийг бөглөж болно. Санал асуулгын маягт, түүнийг бөглөх журмыг Банкны вэбсайтын бүтээгдэхүүн, үйлчилгээний холбогдох хэсэгт нийтэлсэн.

Санал асуулгын хуудсыг бөглөхдөө хариултаас хамааран дараах нэмэлт баримт бичгийг бүрдүүлэх шаардлагатай.

АНУ-ын Татварын албаны W-9 / W-8 болон бусад баримт бичгийн маягт
W-9 ба W-8 маягтуудыг АНУ-ын татварын албаны портал дээр байрлуулсан болно: http://www.irs.gov. Банк нь FATCA-ийн зорилгоор тодорхой татвар төлөгчийн статусыг тогтоохын тулд FATCA-ийн асуулга болон бусад нэмэлт баримт бичгийг хэрхэн бөглөх талаар зөвлөгөө өгөхгүй. Маягт бөглөх дүрмийн талаар татварын зөвлөхөөсөө зөвлөгөө аваарай.

Санал асуулгын хуудас болон дээр дурдсан бичиг баримтыг (хэрэв байгаа бол) өөрийн үйлчилж буй газрын банкны ажилтанд өгөх ёстой.

АНУ-ын талаарх мэдээлэл Татвар төлөгчид, тухайлбал харилцагчийн банкны данс/дансны дугаар/тоо, данс/дансны үлдэгдэл/үлдэгдэл, данс/дансны үйл ажиллагааны талаарх мэдээллийг Банк АНУ руу шилжүүлж болно. Дотоод орлогын алба (IRS) эсвэл ОХУ-ын хууль тогтоомжид заасан хэмжээгээр, журмын дагуу тухайн эрх мэдлийн нэрийн өмнөөс ажиллаж буй этгээд.

АНУ-д 2010 оны 3-р сарын 18-нд FATCA (Гадаад дансны татварыг дагаж мөрдөх тухай хууль) батлагдсан. Гол зорилго нь АНУ-ын оршин суугчид татвараас зайлсхийх явдал юм. Оросын банкууд болон бусад олон санхүүгийн байгууллагуудын хувьд энэ нь 2016 оноос эхлэн мэдээлэх шаардлагатай болно гэсэн үг юм Татварын албаАмерикийн татварын оршин суугчдын бүх данс, орлогын талаар АНУ (IRS).

2015 оны 12-р сарын 31 гэхэд ихэнх банкууд FATCA-д (PFFI - гадаад) нэгдэх эсэхээ шийдэх ёстой. санхүүгийн байгууллага, FATCA-д оролцох) болон АНУ-ын татварын албанд сонирхож буй үйлчлүүлэгчийнхээ талаар тайлагнаж, эсвэл элсээгүй, NPFFI (FATCA бус Гадаад санхүүгийн байгууллага) статустай болно.

NPFFI статус нь банкуудад ихээхэн эрсдэл дагуулдаг. PFFI (дэлхий даяар FATCA-д элссэн санхүүгийн байгууллагууд)-аас нэгдсэн бус санхүүгийн байгууллагад ирж буй ихэнх төлбөрт төлбөрийн дүнгийн 30%-ийн торгууль ногдуулна. Энэ нь NPFFI болон түүний үйлчлүүлэгчдийн төлбөрт хамаарна.

Оросын санхүүгийн нийгэмлэг сонголтоо хийсэн. 2015 оны зун гэхэд Оросын банкуудын 90 гаруй хувь нь FATCA-д нэгдсэн (нэгдсэн хүмүүсийн бүрэн жагсаалт) санхүүгийн байгууллагууд) .

IN энэ материал 2015 оны эцэс, 2016 оны эхээр банкууд ойрын хугацаанд хийх ёстой тодорхой алхмуудыг санал болгов.

8966 маягтыг бэлтгэх, IRS-д өгөх үндсэн бизнесийн үйл явцыг харцгаая. Энэ үйл явцыг доорх диаграммд нэгтгэн харуулав.

Юуны өмнө үйлчлүүлэгчдийг тодорхойлох шаардлагатай байж болноАмерикийн татварын оршин суугчид (1-р зүйл).

Хувь хүний хувьд АНУ-ын татварын оршин суугчийн үндсэн шинж чанарууд:

АНУ-ын иргэншил.

Оршин суугчийн статус, өөрөөр хэлбэл. Ногоон карт.
АНУ-д төрсөн газар.
АНУ дахь хаяг, АНУ дахь шуудангийн хаяг (шуудангийн хайрцаг орно).
АНУ-ын утасны дугаар.
АНУ руу мөнгө шилжүүлэх байнгын заавар.
АНУ-д хаягтай хүнд олгосон итгэмжлэл.
АНУ-ын хаягтай хүнд олгосон гарын үсгийн эрх.
Дансны цорын ганц хаягаар хаягийг шаардана уу.

Хуулийн этгээдийн хувьд АНУ-ын татварын оршин суугчийн үндсэн шинж чанарууд:

АНУ-ыг үүсгэн байгуулсан эсвэл бүртгүүлсэн улс.
АНУ-ын татварын оршин суугчид 10%-иас дээш хувийн эзэмшилтэй байгууллагууд.

Үйлчлүүлэгч нь Америк байж магадгүй гэсэн шинж тэмдэг илэрсэн бол татварын оршин суугч(АНУ-ын үзүүлэлттэй данс эзэмшигчид), PFFI банк нь үйлчлүүлэгчийн FATCA статусыг тодорхойлох ёстой (3-р зүйл). Үүнийг хийхийн тулд банк 8966 маягтыг зөв тодорхойлох, бэлтгэхэд шаардлагатай мэдээллийг цуглуулдаг (2-р зүйл). Үйлчлүүлэгчийн FATCA статусаас хамааран банк нь харилцагч бүрийн хувьд тусдаа тайлан эсвэл FATCA статусын тодорхой төрлийн бүх үйлчлүүлэгчдэд зориулсан нэгдсэн тайлан гаргадаг.

Хамгийн тохиромжтой нь үйлдлүүдийн дараалал дараах байдалтай байна.

1-р шат . Үйлчлүүлэгч нь АНУ-ын татвар төлөгчийн шинж чанартай болохыг мэдэгддэг.

2-р шат.Үйлчлүүлэгч эсвэл W-9/W-8 маягтаар таны татварын статусыг баталгаажуулна эсвэлгэдгийг нотлох баримт бичгийг гаргаж өгнө Үгүй ээАНУ-ын татварын эрх мэдэлд хамаарна.

3-р шат.Үйлчлүүлэгч нь IRS-д мэдээлэл өгөхийг зөвшөөрсөн эсвэл өгөхгүй (6-р зүйл). Хэрэв эхний шатанд тэрээр татварын маягт, эсвэл өөрийгөө Америкийн оршин суугч биш гэдгээ баталгаажуулаагүй бол АНУ-д Реcalcitrant данс эзэмшигчийн статусыг хүлээн авна. Индикатор, дараа нь түүнээс IRS-д мэдээлэл өгөх зөвшөөрөл хүсэх нь утгагүй тул түүний тухай хувийн тайланг IRS-д илгээдэггүй.

8966 маягтыг бөглөсөн үндсэн FATCA статусууд нь дараах байдалтай байна.

Үйлчлүүлэгч	IRS-д мэдээлэл өгөх эрхтэй		IRS-д мэдээлэл өгөх эрхгүй
Тодорхойлолт	FATCA үйлчлүүлэгчийн статус	8966 маягтын бөглөсөн хэсгүүд	FATCA үйлчлүүлэгчийн статус	8966 маягтын бөглөсөн хэсгүүд
Хувь хүмүүс: АНУ-ын иргэд; АНУ-ын татварын бусад оршин суугчид (Ногоон карт эзэмшигчид; АНУ-д удаан хугацаагаар оршин суух тухай мэдүүлсэн хүмүүс). АНУ-д бүртгэлтэй, тогтоосон хязгаарлалтгүй хуулийн этгээдүүд	Тодорхойлсон АНУ хүмүүс		АНУ-ын няцаагч данс эзэмшигчид хүмүүс	5-р хэсэг - FATCA төлөвийн сонголт бүрийн хувьд бүх үйлчлүүлэгчдэд зориулсан нэг хураангуй тайлан
Тодорхой АНУ-ын хяналтанд байдаг АНУ-ын бус компаниуд (санхүүгээс бусад) хүмүүс	Их хэмжээний АНУ-тай идэвхгүй NFFE эзэмшигч(үүд)		Идэвхгүй АББ-ууд болох эсэргүүцэгч данс эзэмшигчид
Америкийн татвар төлөгчдийн онцлогийг агуулсан хувь хүн, хуулийн этгээд			АНУ-д няцаалт хийсэн данс эзэмшигчид Энэтхэг
FATCA-д оролцдоггүй санхүүгийн компаниуд (банкыг оруулаад).			Оролцохгүй FFI (NPFFI)
Идэвхгүй банкны данс эзэмшдэг үйлчлүүлэгчид			Унтсан дансууд

Банк АНУ-д татвар төлсөн тухайгаа баталгаажуулсан баримт бичгийг татварын оршин суугчдаас шаардах эцсийн хугацаа нь 2016 оны 6-р сарын 30-ны өдөр бөгөөд бүх үйлчлүүлэгчдийн мэдээллийг IRS-д 2016 оны 3-р сарын 30-наас өмнө илгээх ёстой гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Тиймээс зарим банкууд 8966 маягтын шаардлагатай мэдээллээр хангасан, IRS-ийн эрх бүхий бүх үйлчлүүлэгчид, түүний дотор TIN-ийн маягтыг IRS-д ирүүлэхээр шийдсэн. таних дугаартатвар төлөгч. Эдгээр үйлчлүүлэгчид W-9 болон W-8 маягтыг дараа нь буюу 2016 оны 6-р сарын 30-ны өдрийг хүртэл банкинд өгөх боломжтой.

Жил бүрийн 3-р сарын 30-наас өмнө санхүүгийн байгууллага нь FATCA-ийн дагуу 8966 маягт (7-р зүйл) - оршин суугч бүрийн хувьд хувь хүн (7А зүйл) болон оршин суугчдын бүлгүүдийн хувьд нэгтгэсэн (7Б зүйл) маягтын дагуу мэдээллийг IRS-д бэлтгэх ёстой. дээр дурдсан - статусууд.

Үүсгэсэн тайланг (энэ нь XML FATCA файл юм) шифрлэж, олон улсын өгөгдөл солилцох үйлчилгээ IDES (Олон улсын өгөгдөл солилцох үйлчилгээ) ашиглан IRS руу илгээдэг (8-р зүйл).

FATCA-д заасан энэхүү ерөнхий схем нь ОХУ-ын хууль тогтоомжийн шаардлагад нийцүүлэн өөрчлөгдсөн - 2014 оны 6-р сарын 28-ны өдрийн 173-ФЗ Холбооны хууль "Хэрэгжүүлэх онцлогийн тухай" санхүүгийн гүйлгээ-тай гадаадын иргэдболон хуулийн этгээд...".

IRS-д тайлан гаргах бизнесийн үйл явцад нөлөөлдөг хууль эрх зүйн үндсэн шаардлага:

Зарим төрлийн үйлчлүүлэгчдэд зориулсан мэдээллийг АНУ-ын татварын албанд задруулахыг хориглох: IRS-д дансны мэдээллийг цуглуулах, дамжуулахыг хориглоно. хувь хүмүүс- Гаалийн холбооны гишүүн орнуудаас гадуур хоёр дахь иргэншилгүй, эсвэл гадаад улсад оршин суух зөвшөөрөлгүй ОХУ-ын иргэд.

Үйлчлүүлэгч бүрийн хувьд IRS руу өгөгдөл дамжуулахын тулд зохицуулагчаас зөвшөөрөл авах шаардлагатай.

IRS-д илгээсэн бүх мэдээллийг Оросын зохицуулагчдад заавал өгөх ёстой.

Эдгээр шаардлагыг биелүүлэхийн тулд үйлчлүүлэгчийг таньж, түүний FATCA статусыг тодорхойлсны дараа банк (4-р зүйл) 173-FZ-ийн дагуу IRS руу өгөгдөл дамжуулах боломжийг шалгаж, ерөнхий хязгаарлалт байхгүй бол шууд хүсэлт гаргадаг. мэдээллээр хангах боломжийн талаар зохицуулагч. Зөвхөн зохицуулагчаас зөвшөөрөл авсан тохиолдолд (5-р зүйл) банк нь үйлчлүүлэгчээс өөрөө мэдээлэл өгөх зөвшөөрөл хүсдэг (6-р зүйл).

Үүний үр дүнд IRS-д тайлагнах нь дээр дурдсан хамгийн энгийн тохиолдолд ч гэсэн технологийн нарийн төвөгтэй ажил юм. Практикт бүх зүйл илүү төвөгтэй байж болно.

Жишээлбэл, дээрх бизнесийн үйл явцад үйлчлүүлэгч, данс, гүйлгээ, орлогын талаархи бүх мэдээллийг нэг дор хадгалдаг гэж үздэг. мэдээллийн систем, бүхэл бүтэн бизнесийн мөчлөгийг зохион байгуулдаг: "сэжигтэй" үйлчлүүлэгчдийг сонгохоос эхлээд IDS-ийн зөв хүлээн зөвшөөрөгдсөн тайланг бүртгэх хүртэл.

Түүнээс гадна, практик дээр үүдэнд хэд хэдэн нягтлан бодох бүртгэлийн систем байж болно (мөн томоохон банкуудад энэ нь үл хамаарах зүйл биш харин дүрэм юм). Жишээлбэл, ABS-д хадгаламжийн данснаас авсан хүүгийн орлогыг, санхүүгийн арын албанд - ногдол ашиг, купоны орлогыг харгалзан үздэг. Энэ тохиолдолд үйлчлүүлэгчийн бүх данс, гүйлгээ, орлогын талаархи бүх мэдээллийг олж авахын тулд өгөгдлийг импортлож, хянаж, нэгтгэдэг.

Банкууд харилцагчийн мэдээллийг IRS руу илгээх ажлыг аль хэдийн автоматжуулж байгаа бөгөөд энэ нь FATCA-ийн шаардлагыг дэмжих ажлын зөвхөн эхний, хамгийн энгийн хэсэг юм.

2017 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн АНУ дахь эх сурвалжаас авсан "татгалзсан" хүмүүсийн (оршин суугчийн татварын статусаа задруулахаас татгалзсан хүмүүс) орлогыг торгож эхэлнэ. Торгууль нь FDAP-ийн 30% (тогтмол, тодорхойлогдох, жилийн болон тогтмол орлого) суутгал болно. FDAP нь хүүгийн орлого, ногдол ашиг, ашигт малтмалын нөөц ашигласны төлбөр, түрээс, үзүүлсэн үйлчилгээний төлбөр, АНУ-ын хөрөнгийг (үнэт цаасыг оруулаад) борлуулснаас олсон орлого гэх мэт орно.

Энэ нь FDAP орлогыг зөв тооцоолох шаардлагатай болно. Үүнийг хийхийн тулд бүх "сэжигтэй" төлбөрийн статусыг тодорхойлж, өгсөн бүх үл хамаарах зүйлийг харгалзан үзэх шаардлагатай. Нэмж дурдахад, суутгасан торгуулийг байршуулах, Оросын зохицуулагчидтай зөв харилцах шаардлагатай болно (173-ФЗ-д гадаадын татварын албаны ашиг тусын тулд татвар суутган тооцохгүй байх хүртэл) гэх мэт.

Энэ үед бүх зүйл банкинд хадгалагдах ёстой татварын хэлбэрүүд, FATCA статусыг хүлээн авсан үйлчлүүлэгчдээс ирүүлсэн. Үүний зэрэгцээ хууль нь зөвхөн татварын баримт бичгийг шаардах банкны үүргийг төдийгүй хадгалах хамгийн бага хугацааг зохицуулж, баримт бичгийг хүлээн авсан огноог бүртгэхийг шаарддаг.

Тиймээс 2017 онд FATCA-ийн шаардлагыг хангахын тулд нэг шийдэлд нэгтгэх ёстой их хэмжээний мэдээлэлтэй үр дүнтэй ажиллах шаардлагатай болно. Тийм ч учраас олон банкууд, ялангуяа томоохон банкууд эсвэл мэдээллийн технологийн өргөн бүтэцтэй банкуудад FATCA-ийн шаардлагыг дагаж мөрдөх тусгай шийдэл шаардлагатай байдаг бөгөөд энэ нь янз бүрийн FATCA статустай бүх үйлчлүүлэгчдэд IRS тайланд ирүүлсэн анхан шатны өгөгдлийг бүртгэх, дүн шинжилгээ хийх боломжийг олгодог. , татварын баримт бичиг, үйлчлүүлэгчдээс хүлээн авах эцсийн хугацаа гэх мэт.

Жилийн өмнө бид FATCA-тай холбоотой шаардлагуудын багцад дүн шинжилгээ хийсний дараа үйлдвэрлэлийн тусгай шийдлийг бий болгох шаардлагатай болсон. "Хөтөлбөрийн банк.FATCA» .

Мэдээжийн хэрэг, анхны үйлчлүүлэгчид нь асуудлын цар хүрээг хурдан ойлгож, шаардлагатай урьдчилсан ажлыг аль хэдийн хийсэн томоохон банкууд байв. Бид одоогоор шилдэг 50 банкинд багтсан хоёр FATCA төслийг хэрэгжүүлж байна. Тэдний нэг нь барууны хувьцаа эзэмшигчидтэй бөгөөд энэ нь бидэнд хэд хэдэн нэмэлт шаардлагыг тавьж байна.

Гадаадын эсвэл Оросын томоохон банкинд данс нээлгэхдээ өнөөдөр олон хүмүүс FATCA маягтыг бөглөх шаардлагатай тулгардаг. Гэхдээ энэ нь юу вэ, яагаад бид үүнийг бөглөх ёстой вэ?

2014 оны 7-р сарын 1-нээс хүчин төгөлдөр болсон Америкийн Гадаад дансны татварыг дагаж мөрдөх тухай хуулийн 2010 оны дагуу Америкийн иргэд гадаадад байгаа гадаад дансаа тайлагнаж, түүнийхээ талаар мэдээлэл өгөх үүрэгтэй. Нэмж дурдахад, Америкийн татвар төлөгчдийн данс байгаа эсэх талаар Дотоод орлогын албанд (IRS) тайлагнах үүрэг нь бүх гадаадын (Америкийн бус) санхүүгийн байгууллагуудад (ялангуяа банкууд, хадгаламжийн газрууд, Даатгалын компаниудболон бусад санхүүгийн байгууллагуудын талаар би дараа нь илүү дэлгэрэнгүй бичих болно). Тиймээс улсууд иргэдийнхээ үйл ажиллагаа, орлогод бүрэн хяналтыг зохион байгуулжээ (Америк цорын ганц улс, бүх иргэд оршин суугаа газраас үл хамааран иргэний харьяаллын дагуу тус улсын татварын оршин суугчид байдаг).

Бусад мужуудын хувьд Америкийн иргэдийн дансны талаарх мэдээллийг өгөх үүрэг нь зөвхөн Европын төдийгүй Европын бараг бүх улс орнууд байгуулсан (эсвэл батлагдах шатандаа байгаа) засгийн газар хоорондын FATCA гэрээний үндсэн дээр үүсдэг. Ийм гэрээний хоёр загвар байдаг:

Загвар 1 IGA - тус улсын санхүүгийн байгууллагууд Америкийн үйлчлүүлэгчдийн талаар орон нутгийн татварын албанд мэдээлдэг бөгөөд тэд эргээд АНУ-ын холбооны татварын албанд автоматаар мэдээлэл дамжуулдаг.
Загвар 2 IGA - тус улсын санхүүгийн байгууллагууд Америкийн үйлчлүүлэгчдийг IRS-д шууд мэдээлдэг.

Мэдээлэл өгөөгүй тохиолдолд шийтгэл ногдуулдаг бөгөөд үүнийг доор авч үзэх болно. Түүнчлэн, хэрэв тухайн банк FATCA-ийн шаардлагыг дагаж мөрдөөгүй бол түүний үйлчлүүлэгчдэд тусгайлан хориг арга хэмжээ авах бөгөөд хэрэв бүхэл бүтэн улс FATCA-д гарын үсэг зураагүй бол тухайн улсын банкны бүх үйлчлүүлэгчдэд татвар суутгалын энэхүү арга хэмжээг хэрэглэнэ.

Өнөөдрийг хүртэл Орос улс FATCA-ийн засгийн газар хоорондын хэлэлцээрт гарын үсэг зураагүй байна. Мөн олон улсын нөхцөл байдал, Оросын эсрэг тавьсан хориг арга хэмжээний улмаас ойрын хугацаанд гарын үсэг зурахгүй. Тус тусад нь Оросын банкууд(болон бусад санхүүгийн байгууллагууд) АНУ-ын үйлчлүүлэгчдийн талаарх мэдээллийг тайлагнах шаардлагагүй. Гэхдээ бүх зүйл бидний хүссэн шиг сайхан байдаггүй. Учир нь эцэст нь тооцоолохдоо Америкийн банкуудОросын банкуудын үйлчлүүлэгчдэд хориг арга хэмжээ авч болно. Үүнээс зайлсхийхийн тулд Оросын олон санхүүгийн байгууллагууд (90%) FATCA-ийн шаардлагыг (холбооны татварын албанд бүртгүүлж, Глобал дундын таних дугаар (GIIN) авах замаар), үйлчлүүлэгчдээсээ шаардлагатай мэдээллийг цуглуулж, хувийн байдлаар хүлээн зөвшөөрсөн. Өгөгдлийн үйлдлийн хоорондын хамаарлын тухай банкны бүтэцБи Оросын дотоодын болон олон улсын хууль тогтоомжийн талаар тусдаа өгүүллээр бичих болно.

FATCA-ийн бус оролцогчдод (шударга бус данс эзэмшигчид гэгддэг) хориг арга хэмжээ авах талаар бага зэрэг дэлгэрэнгүй авч үзье. Татварын агентуудмужуудад тэд 30% авдаг татварын хөнгөлөлт FATCA бус талуудад хийсэн АНУ-ын тодорхой татвар ногдох төлбөрөөс хамаарах бөгөөд эдгээр төлбөрт дараахь зүйлс орно.

АНУ дахь эх сурвалжаас төлбөрийг хүүгийн төлбөр 2014 оны 7-р сарын 1-ээс эхлэн АНУ дахь эх үүсвэрээс ногдол ашиг, урамшуулал, аннуитет гэх мэт бусад тогтмол төлбөрүүд (FDAP) (учир нь хүссэн бүх санхүүгийн байгууллагууд 7-р сарын 1-ээс өмнө IRC-д бүртгүүлэх шаардлагатай байсан. , 2014).
2017 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн АНУ дахь эх үүсвэрээс хүү эсвэл ногдол ашиг хуримтлагдаж болох эд хөрөнгийг худалдах, захиран зарцуулах нийт орлого.
2017 оноос хойш 30% татварын төлбөрмөн гадаадад дамжин өнгөрөх тусгай төлбөрт ногдуулна. Татварын агентууд холбогдох суутгалын тайланг Холбооны татварын албанд ирүүлнэ.

Тиймээс, данс нээлгэхдээ банк таныг FATCA маягтыг бөглөхийг хүсэх юм бол гайхах хэрэггүй. Түүнчлэн, хэрэв та АНУ-ын татвар төлөгч биш бол үүнийг аюулгүйгээр бөглөж болно. Хэрэв та санхүүгийн байгууллага болох компанийг төлөөлдөггүй бөгөөд Америкийн ашиг хүртэгчдийн ашиг сонирхлын төлөө ажилладаггүй бол таны тухай мэдээллийг холбооны татварын алба хэзээ ч хүлээн авахгүй. Тиймээс, маягтыг бөглөх нь дээр, эс тэгвээс банк данс нээх, гүйлгээ хийхээс татгалзаж болно.

Таныг тодорхойлохын тулд банк асуулгад харьяалагддаг компанийн төрлийг (хуулийн этгээдэд хамаарах) зааж өгөхийг хүсч байна. Үндсэн төрлүүд: санхүүгийн компаниболон санхүүгийн бус компани. Хэрэв санхүүгийн бус компани бол идэвхтэй эсвэл идэвхгүй санхүүгийн бус компани. Таны харьяаллыг тодорхойлох нь танаас авах шаардлагатай мэдээллийн хэмжээг ойлгоход зайлшгүй шаардлагатай. Хэрэв та идэвхгүй санхүүгийн бус компани (холдинг гэх мэт) бол АНУ-д оршин суугч байхгүй гэдгийг батлахын тулд бизнесийнхээ ашиг хүртэгчдийн талаар мэдээлэл өгөх ёстой. Хэрэв та идэвхтэй санхүүгийн бус компани бол таны өгөх мэдээллийн хэмжээ хамгийн бага байх болно (үнэндээ та маягт дээрх нэг хайрцгийг шалгахаар хязгаарлагддаг).

Маягтанд нарийвчилсан тодорхойлолт бүхий толь бичиг хавсаргасан тул танай байгууллагын харьяалагддаг компанийн төрлийг тодорхойлоход бэрхшээл гарах ёсгүй. Товчхондоо:

Санхүүгийн компаниуд- банк, хадгаламж, хөрөнгө оруулалт, мэргэшсэн даатгалын байгууллагууд, түүнчлэн дээр дурдсан байгууллагуудтай нэг бүлэгт багтсан холдинг компаниуд.

Санхүүгийн бус компаниуд- санхүүтэй холбоогүй бусад бүх, ялангуяа төрөл бүрийн ашгийн бус байгууллагууд(төрийн, захиргааны, буяны, соёлын гэх мэт).

Идэвхтэй санхүүгийн бус компаниуд- Эдгээр нь дараах шалгууруудын аль нэгийг хангасан компаниуд юм.

50% -иас бага нь идэвхгүй орлого эсвэл идэвхгүй орлого өгдөг хөрөнгө;
Үнэт цаасзохион байгуулалттай дуудлага худалдаагаар үнэлэгдсэн;
АНУ-д үүсгэн байгуулагдсан ба түүний хувьцаа эзэмшигчид нь америкчууд;
Аливаа улсын засгийн газар, түүний хэлтэс;
Идэвхтэй бизнес эрхэлдэг, дээрх тодорхойлолтод дурдсан санхүүгийн үйл ажиллагаа эрхэлдэггүй охин компаниудыг санхүүжүүлдэг холдинг компаниуд;
Гүйцэтгэх компаниуд санхүүгийн үйл ажиллагаасанхүүгийн компани биш нэгдмэл сонирхолтой этгээдийн ашиг тусын тулд;
Таван жил санхүүгийн үйл ажиллагаа явуулахаа больсон компаниуд.

Санхүүгийн бус идэвхгүй компаниуд- дээрх шалгуурыг хангаагүй бүх компаниуд. Үүний дагуу 50-иас дээш хувь нь ашиг юм идэвхгүй орлого(хүү, ногдол ашиг, ашигт малтмалын нөөц ашигласны төлбөр, түрээсийн төлбөргэх мэт).

Тиймээс, хэрэв та өөрийн компанийг санхүүгийн байгууллага гэж үзвэл FATCA-д нэгдэж, Америкийн үйлчлүүлэгчдийнхээ талаар мэдээлэх үүрэгтэй. Хэрэв танай компани идэвхгүй санхүүгийн бус компани бол та ашиг хүртэгчдийнхээ талаар банкинд мэдэгдэх хэрэгтэй. Хэрэв та идэвхтэй санхүүгийн бус компани бол танд тавигдах хамгийн бага шаардлага бол статусаа маягтаар баталгаажуулах явдал юм. Үүнийг чөлөөтэй бөглөнө үү. Хэрэв та гэнэт бага зэрэг алдаа гаргасан эсвэл танай компани статусаа өөрчилсөн бол үүнд буруудах зүйл байхгүй, алдаа илэрсэн тохиолдолд банк танд мэдэгдэх болно. Үүний төлөө ямар ч хориг арга хэмжээ байхгүй.

2014 оны 6-р сарын 30, Москва – 2014 оны 7-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн АНУ-ын Гадаад дансны татварыг дагаж мөрдөх тухай хууль (FATCA) хүчин төгөлдөр болсонтой холбогдуулан Оросын Сбербанк АНУ-ын Дотоод орлогын албанд (IRS) бүртгүүлэв. санхүүгийн байгууллага FATCA (IGA-д хамрагдаагүй оролцогч санхүүгийн байгууллага)-ын шаардлагад нийцсэн байх. Хувь хүний таних дугаар: JPCJ0H.00028.ME.643.

FATCA нь Америкийн татвар төлөгчдийн талаарх мэдээллийг цуглуулах зорилготой.

ОХУ-ын Сбербанктай (цаашид ОХУ-ын Сбербанк) гэрээ байгуулах сонирхолтой байгаа үйлчлүүлэгчид - хувь хүмүүс, түүнчлэн хувиараа бизнес эрхлэгчид, ОХУ-ын хууль тогтоомжид заасан журмын дагуу хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг хувь хүмүүс (хуульч, нотариатч гэх мэт) үүгээр мэдэгдэнэ. Банк гэж нэрлэдэг), FATCA зорилгоор АНУ-ын татвар төлөгчийн статусын талаарх мэдээллийг задруулах боломжийн талаар.

Хэрэв та 2014 оны 7-р сарын 1-ний өдрөөс хойш банкинд ямар нэгэн үйлчилгээ үзүүлэхээр гэрээ байгуулах хүсэлт гаргах үед банкинд хүчинтэй дансгүй бол FATCA-ийн нэмэлт мэдээлэл агуулсан Банкны асуулга (цаашид Санал асуулга). Санал асуулгын маягт, түүнийг бөглөх журмыг Банкны вэбсайтад бүтээгдэхүүн, үйлчилгээний холбогдох хэсэгт, мөн үйлчилгээний газруудын мэдээллийн хавтсанд байрлуулсан болно.

Санал асуулгын хуудсыг бөглөхдөө та дараахь зүйлийг хийх шаардлагатай. нэмэлт баримт бичигасуулгад өгсөн хариултаас хамааран:

Хэрэв та АНУ-ын иргэн эсвэл АНУ-ын татварын оршин суугч бол W-9 маягтыг бөглөсөн байх ёстой (W-9 маягтыг вэбсайтаас авах боломжтой) Татварын албаАНУ: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf). Маягтыг хэрхэн бөглөх талаар татварын зөвлөхөөсөө лавлана уу. Хэрэв та АНУ-д төрсөн боловч АНУ-ын иргэн биш бол Консулын газрын DS 4083 маягт дээр (1) АНУ-ын иргэншлээ алдсан тухай гэрчилгээг өгөх ёстой. Төрийн департаментАНУ-ын эсвэл (2) АНУ-ын иргэншилгүй байдлын талаар бичгээр өгсөн тайлбар (жишээ нь, АНУ-ын иргэншлийг төрснөөр олж аваагүй шалтгааныг дурдсан).

Та бөглөсөн санал асуулгын хуудас болон дээр дурдсан бичиг баримтыг (хэрэв байгаа бол) өөрийн үйлчилж байгаа газрын банкны ажилтанд хүлээлгэн өгөх боломжтой. АНУ-ын татвар төлөгчдийн талаарх мэдээлэл, тухайлбал харилцагчийн Банк дахь дансны дугаар(ууд), дансны үлдэгдэл(үүд), данс(ууд) дээрх гүйлгээний талаарх мэдээллийг Банк АНУ-ын Дотоод орлогын албанд (IRS) шилжүүлж болно. ийм эрх бүхий этгээд. , ОХУ-ын хууль тогтоомжоор тогтоосон хэмжээгээр, журмаар.

"Возрождение" банкны үндсэн зарчмуудын нэг бол хууль ёсны бүх шаардлагыг дагаж мөрдөх явдал юм Оросын Холбооны Улс, түүнчлэн нутаг дэвсгэрээс гадуурх нөлөөтэй, ОХУ-ын санхүүгийн байгууллагуудын үйл ажиллагаанд нөлөөлдөг шаардлага, хууль тогтоомж.

2014 оны долдугаар сарын 1-ний өдөр АНУ-ын хуулийн шаардлагад “Хэрэгжүүлэх тухай татварын шаардлагагадаад дансанд" Гадаад дансны татварыг дагаж мөрдөх тухай хууль (цаашид - FATCA) хувь хүмүүстэй холбоотой; 2015 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн хуулийн этгээдтэй холбоотой FATCA-ийн шаардлага хүчин төгөлдөр болно. Возрождение банк нь АНУ-ын Дотоод орлогын албанд (IRS) бүртгүүлсэн бөгөөд FATCA-ын шаардлагад нэгдсэн бөгөөд эдгээр шаардлагыг биелүүлэх үүрэгтэй (Оролцогч FFI).

"Возрождение" банкинд GIIN (Дэлхийн зуучлагчийн таних дугаар): XHF4KB.00000.LE.643 таних дугаар олгосон.

Банкинд томилогдсон хариуцлагатай хүн FATCA хууль, АНУ-ын татвар төлөгчийг хувь хүн, хувиараа бизнес эрхлэгчид болон хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг хувь хүмүүсийн үйлчлүүлэгчдийн дунд тодорхойлох журам, АНУ-ын Гадаад дансны татварыг дагаж мөрдөх тухай хууль (FATCA) -д хамаарах хуулийн этгээдийн үйлчлүүлэгчийг тодорхойлох дүрэмд нийцүүлэн ажиллах. батлагдсан ) болон хуулийн шаардлагыг хэрэгжүүлэх зорилгоор тэдгээрийн талаарх мэдээллийг шинэчлэх (цаашид дүрэм гэх).

Үйлчлүүлэгч - гадаадын татвар төлөгч - хувь хүн, хувиараа бизнес эрхлэгч, хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг этгээдийг ангилах шалгуурыг холбогдох журмын 2-р хавсралтад (PDF, 102.9 KB) тодорхойлсон.

Үйлчлүүлэгч - гадаадын татвар төлөгч - хуулийн этгээдийг ангилах шалгуурыг холбогдох журмын 2-р хавсралтад (PDF, 157.8 KB) тодорхойлсон болно.

Анхаар!

үйлчлүүлэгчээс - гадаадын татвар төлөгчөөс шаардлагатай мэдээллийг FATCA-ийн зорилгоор Үйлчлүүлэгчийн өөрийгөө баталгаажуулах маягтыг бөглөж өгдөг.

FATCA-ийн зорилгоор татварын оршин суугч - хувиараа бизнес эрхлэгчийн асуулга (PDF, 226.9 KB)

Үйлчлүүлэгчид зориулсан санамж - FATCA-ийн дагуу FL (PDF, 288.6 KB)

Татварын оршин суугчийн санал асуулга - FATCA зорилгоор зээлийн байгууллага биш хуулийн этгээд (PDF, 454 KB)

FATCA-ийн дагуу үйлчлүүлэгч - хуулийн этгээдэд зориулсан санамж (PDF, 297.9 KB)

Түгээмэл асуулт

FATCA гэж юу вэ?

FATCA - (Гадаад дансны татварыг дагаж мөрдөх тухай хууль) багцын нэг хэсэг болох "Гадаад дансанд татварын шаардлагыг хэрэгжүүлэх тухай" хууль эдийн засгийн арга хэмжээАНУ-д хөдөлмөр эрхлэлтийг хадгалахад чиглэгдсэн - 2010 оны Хөдөлмөр эрхлэлтийг сэргээхэд ажилд авах урамшууллын тухай хууль (HIRE).

FATCA-ийн гол зорилго нь АНУ-ын татварын оршин суугчдыг АНУ-ын төрийн санд татвар төлөхөөс урьдчилан сэргийлэх явдал юм.

Үүнтэй холбогдуулан FATCA нь гадаадын санхүүгийн байгууллагуудад АНУ-ын татварын албанаас хөрөнгөө нууж, АНУ-ын татвараас зайлсхийдэг хүмүүсийг илрүүлэхэд чиглэсэн мэдээллийг ил болгох, АНУ-ын татвар төлөгчдийг тодорхойлох хэд хэдэн шаардлагыг тогтоодог.

FATCA-ийн талаарх дэлгэрэнгүй мэдээллийг АНУ-ын Дотоод орлогын албаны албан ёсны вэбсайтаас http://www.irs.gov дээрээс авах боломжтой.

FATCA-ийн хүрээнд санхүүгийн байгууллагууд ямар үүрэг хариуцлага хүлээдэг вэ?

FATCA-ийн шаардлагыг биелүүлэхийн тулд санхүүгийн байгууллагууд АНУ-ын татварын оршин суугчдыг үйлчлүүлэгчдийнхээ дунд тодорхойлох журмыг хэрэгжүүлдэг.

Жил бүр санхүүгийн байгууллагууд АНУ-ын татварын оршин суугчдын эзэмшиж буй санхүүгийн дансны талаарх мэдээллийг тайлагнах үүрэгтэй.

FATCA хэзээ хүчин төгөлдөр болох вэ?

FATCA-ийн зорилгоор хувь хүн, хувиараа бизнес эрхлэгч, хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг хүмүүсийг тодорхойлох журам 2014 оны 7-р сарын 1-ний өдрөөс хэрэгжиж эхэлсэн.

Хамгийн гол!

FATCA АНУ-ын татварын оршин суугч бус хүмүүст хэрхэн нөлөөлөх вэ?

АНУ-ын татварын оршин суугч биш үйлчлүүлэгчийг тодорхойлохын тулд тэрээр санал асуулга эсвэл гэрээний тохирох нүдийг шалгах ёстой. Шаардлагатай бол Банкны ажилтан нь FATCA-ийн зорилгоор өөрийгөө баталгаажуулах маягтыг үйлчлүүлэгчид олгож болох бөгөөд түүнийг АНУ-ын татварын оршин суугч биш гэдгийг тэмдэглэж бөглөх ёстой.

АНУ-ын татварын оршин суугч ямар бичиг баримт бүрдүүлэх ёстой вэ?

АНУ-ын татварын оршин суугчдыг тодорхойлохын тулд үйлчлүүлэгчид санал асуулга эсвэл гэрээний тохирох нүдийг шалгах ёстой. АНУ-ын татварын оршин суугч гэдгээ харуулсан хүмүүсээс FATCA-ийн өөрийгөө баталгаажуулах маягтыг бөглөхийг хүсэх бөгөөд энэ нь АНУ-ын татварын оршин суугчид Нийгмийн даатгалын дугаар (SSN) эсвэл Хувь хүний татвар төлөгчийн дугаар (ITIN) өгөхийг шаарддаг.

Нэмж дурдахад, АНУ-ын татварын оршин суугчид өөрсдийн хувийн мэдээлэл, данс, үлдэгдэл, эргэлтийн талаарх мэдээллээ АНУ-ын Татварын албанд өгөхийг зөвшөөрөх ёстой. 6-р сарын 28-ны өдрийн Холбооны хуулийн дагуу мэдээллийг АНУ-ын Татварын албанд шилжүүлэхийг зөвшөөрнө.

2014 оны 173-ФЗ нь ийм мэдээллийг шилжүүлэхийг нэгэн зэрэг зөвшөөрч байна. төв банкОросын Холбооны Улс, холбооны байгууллагагэмт хэргээс олсон орлогыг хууль ёсны болгох (угаах) болон терроризмыг санхүүжүүлэхтэй тэмцэх чиг үүргийг хэрэгжүүлэх эрх бүхий гүйцэтгэх байгууллага, татвар, хураамжийн чиглэлээр хяналт, хяналт тавих эрх бүхий холбооны гүйцэтгэх байгууллага.

АНУ-ын татвар төлөгч өөрийн татварын оршин суугаа газрынхаа талаар мэдээлэл өгөхөөс татгалзаж, АНУ-ын Татварын албанд мэдээлэл өгөхийг зөвшөөрөхөөс татгалзвал ямар үр дагавар гарах вэ?

Зээлийн байгууллага нь үйлчлүүлэгч нь гадаадын татвар төлөгч гэсэн үйлчлүүлэгчийн ангилалд хамаарах үндэслэлтэй, баримтжуулсан таамаглалтай гэрээ байгуулсан үйлчлүүлэгч бүтэлгүйтсэн тохиолдолд түүнийг үйлчлүүлэгч гадаадын татвар төлөгч гэж тодорхойлоход шаардлагатай мэдээлэл; болон (эсвэл) үйлчлүүлэгч - гадаадын татвар төлөгчийг гадаадын иргэнд мэдээлэл шилжүүлэхийг зөвшөөрсөн (зөвшөөрөл өгөхөөс татгалзсан) хүсэлтийг зээлийн байгууллагаас ирүүлсэн өдрөөс хойш ажлын арван таван өдрийн дотор гаргаж өгөөгүй тохиолдолд. татварын алба зээлийн байгууллагаүйлчлүүлэгчээс банкны дансны (хадгаламжийн) гэрээ эсвэл санхүүгийн үйлчилгээ үзүүлэх бусад гэрээ байгуулахаас татгалзах эрхтэй.
үйлчлүүлэгч - гадаадын татвар төлөгч нь гүйлгээ хийхээс татгалзсан шийдвэр гарснаас хойш ажлын арван таван өдрийн дотор түүнийг үйлчлүүлэгч гадаадын татвар төлөгч мөн (эсвэл) гэж тодорхойлоход шаардлагатай мэдээллийг гаргаж өгөөгүй тохиолдолд. Үйлчлүүлэгч - гадаадын татвар төлөгч нь гадаадын татварын албанд мэдээлэл шилжүүлэхийг зөвшөөрөөгүй (зөвшөөрөл өгөхөөс татгалзсан) тохиолдолд зээлийн байгууллага түүнтэй байгуулсан банкны дансны (хадгаламжийн) гэрээг эсвэл өөр гэрээг цуцлах эрхтэй. холбогдох гэрээг цуцлах өдрөөс ажлын гучаас доошгүй хоногийн өмнө үйлчлүүлэгч гадаадын татвар төлөгчид мэдэгдэх замаар санхүүгийн үйлчилгээ үзүүлэх.
элссэн тохиолдолд МөнгөГадаадын татвар төлөгчийн үйлчлүүлэгчид нээлгэсэн банкны данс (хадгаламж) руу; зээлийн байгууллага гүйлгээ хийхээс татгалзах шийдвэр гаргасны дараа зээлийн байгууллага нь үйлчлүүлэгч - гадаадын татвар төлөгчийн ашиг тусын тулд хүлээн авсан төлбөрийг төлбөр төлөгчид буцаана. илгээгч банкууд дахь дансууд.

FATCA-ийн дагуу хуулийн этгээдийг тодорхойлох онцлог нь юу вэ?

FATCA-ийн зорилгоор хуулийн этгээдийг тодорхойлох журам 2015 оны 1-р сарын 1-нээс хэрэгжиж эхэлнэ.
Үүний тулд та дараах тохиолдолд Банкинд өөрийгөө баталгаажуулах маягтыг бөглөх шаардлагатай.

Танай байгууллага бол Санхүүгийн байгууллага;
Танай байгууллага АНУ-д бүртгэлтэй/байгуулагдсан эсвэл АНУ-ын хуулийн дагуу хяналтанд байдаг газар нутаг;
Танай компанийн хувьцааны 10-аас дээш хувийг шууд болон шууд бусаар эзэмшдэг хяналтын эрх бүхий хүмүүст АНУ-ын татварын оршин суугч эсвэл аж ахуйн нэгж, АНУ-д бүртгэлтэй/бүртгэлтэй.

Эх сурвалж: http://www.vbank.ru/about/fatca/

FATCA маягтууд. Хэрхэн, яагаад бөглөх вэ

Нэмж дурдахад, Америкийн татвар төлөгчдийн данс байгаа эсэх талаар Дотоод орлогын албанд (IRS) тайлагнах үүрэг нь бүх гадаадын (Америкийн бус) санхүүгийн байгууллагуудад (ялангуяа банкууд, хадгаламжийн газар, даатгалын компаниуд гэх мэт) үүсдэг.

санхүүгийн байгууллагууд, энэ талаар би дараа нь илүү дэлгэрэнгүй бичих болно).

Хэрэгтэй зөвлөгөө!

Ийнхүү муж улсууд иргэдийнхээ эдгээр үйл ажиллагаанаас үүсэж буй үйл ажиллагаа, орлогод бүрэн хяналтыг зохион байгуулжээ (Америк бол оршин суугаа газраас үл хамааран бүх иргэд тус улсын иргэншлээр татварын оршин суудаг цорын ганц улс гэдгийг анхаарна уу. ).

Загвар 1 IGA - тус улсын санхүүгийн байгууллагууд Америкийн үйлчлүүлэгчдийн талаар орон нутгийн татварын албанд мэдээлдэг бөгөөд тэд эргээд АНУ-ын холбооны татварын албанд автоматаар мэдээлэл дамжуулдаг.
Загвар 2 IGA - тус улсын санхүүгийн байгууллагууд Америкийн үйлчлүүлэгчдийг IRS-д шууд мэдээлдэг.

Үүний дагуу Оросын банкууд (болон бусад санхүүгийн байгууллагууд) Америкийн үйлчлүүлэгчдийн талаарх мэдээллийг тайлагнах шаардлагагүй. Гэхдээ бүх зүйл бидний хүссэн шиг сайхан байдаггүй. Учир нь үүний үр дүнд Америкийн банкуудтай төлбөр тооцоо хийхдээ Оросын банкуудын үйлчлүүлэгчдэд хориг арга хэмжээ авч магадгүй юм.

Үүнээс зайлсхийхийн тулд Оросын олон санхүүгийн байгууллагууд (90%) FATCA-ийн шаардлагыг (холбооны татварын албанд бүртгүүлж, Глобал дундын таних дугаар (GIIN) авах замаар), үйлчлүүлэгчдээсээ шаардлагатай мэдээллийг цуглуулж, хувийн байдлаар хүлээн зөвшөөрсөн.

Эдгээр банкны бүтцийн үйл ажиллагаа болон Оросын болон олон улсын хууль тогтоомжийн хоорондын харилцааны талаар би тусдаа нийтлэлд бичих болно.

FATCA-ийн бус оролцогчдод (шударга бус данс эзэмшигчид гэгддэг) хориг арга хэмжээ авах талаар бага зэрэг дэлгэрэнгүй авч үзье. Муж дахь суутгалын агентууд FATCA-ын бус талуудад хийсэн АНУ-ын татвар ногдуулах тодорхой төлбөрөөс 30%-ийн суутган татвар авдаг бөгөөд эдгээр төлбөрт дараахь зүйлс орно.

2014 оны 7-р сарын 1-ээс эхлэн АНУ-ын эх үүсвэрээс хүү, ногдол ашиг, урамшуулал, аннуити гэх мэт төлбөр, түүнчлэн бусад тогтмол төлбөр (FDAP) АНУ-ын эх үүсвэрээс 2014 оны 7-р сарын 1-ээс эхлэн хийгдсэн (учир нь бүх хүсэлтэй санхүүгийн байгууллагууд 2014 оны 7-р сарын 1-ээс өмнө IRC-д бүртгүүлэх ёстой байсан. ).
2017 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн АНУ дахь эх үүсвэрээс хүү эсвэл ногдол ашиг хуримтлагдаж болох эд хөрөнгийг худалдах, захиран зарцуулах нийт орлого.
Мөн 2017 оноос эхлэн 30 хувийн татварыг гадаадад нэвтрүүлэх тодорхой төлбөрөөс ногдуулна. Татварын агентууд холбогдох суутгалын тайланг Холбооны татварын албанд ирүүлнэ.

Тиймээс, данс нээлгэхдээ банк таныг FATCA маягтыг бөглөхийг хүсэх юм бол гайхах хэрэггүй. Түүнчлэн, хэрэв та АНУ-ын татвар төлөгч биш бол үүнийг аюулгүйгээр бөглөж болно.

Хэрэв та санхүүгийн байгууллага болох компанийг төлөөлдөггүй бөгөөд Америкийн ашиг хүртэгчдийн ашиг сонирхлын төлөө ажилладаггүй бол таны тухай мэдээллийг холбооны татварын алба хэзээ ч хүлээн авахгүй.

Тиймээс, маягтыг бөглөх нь дээр, эс тэгвээс банк данс нээх, гүйлгээ хийхээс татгалзаж болно.

Анхаар!

Таныг тодорхойлохын тулд банк асуулгад харьяалагддаг компанийн төрлийг (хуулийн этгээдэд хамаарах) зааж өгөхийг хүсч байна. Үндсэн төрлүүд нь: санхүүгийн компани ба санхүүгийн бус компани юм. Хэрэв санхүүгийн бус компани бол идэвхтэй эсвэл идэвхгүй санхүүгийн бус компани.

Таны харьяаллыг тодорхойлох нь танаас авах шаардлагатай мэдээллийн хэмжээг ойлгоход зайлшгүй шаардлагатай. Хэрэв та идэвхгүй санхүүгийн бус компани (холдинг гэх мэт) бол АНУ-д оршин суугч байхгүй гэдгийг батлахын тулд бизнесийнхээ ашиг хүртэгчдийн талаар мэдээлэл өгөх ёстой.

Хэрэв та идэвхтэй санхүүгийн бус компани бол таны өгөх мэдээллийн хэмжээ хамгийн бага байх болно (үнэндээ та маягт дээрх нэг хайрцгийг шалгахаар хязгаарлагддаг).

Санхүүгийн компаниуд нь банк, хадгаламж, хөрөнгө оруулалт, даатгалын төрөлжсөн байгууллага, түүнчлэн дээр дурдсан байгууллагуудтай нэг бүлэгт багтдаг холдинг компаниуд юм.

Санхүүгийн бус компаниуд - бусад бүх санхүүгийн бус, ялангуяа ашгийн бус байгууллагууд (төрийн, захиргааны, буяны, соёлын гэх мэт).

Идэвхтэй санхүүгийн бус компаниуд нь дараах шалгууруудын аль нэгийг хангасан компаниуд юм.

50% -иас бага нь идэвхгүй орлого эсвэл идэвхгүй орлого өгдөг хөрөнгө;
Үнэт цаасыг зохион байгуулалттай арилжаанд үнэлдэг;
АНУ-д үүсгэн байгуулагдсан ба түүний хувьцаа эзэмшигчид нь америкчууд;
Аливаа улсын засгийн газар, түүний хэлтэс;
Идэвхтэй бизнес эрхэлдэг, дээрх тодорхойлолтод дурдсан санхүүгийн үйл ажиллагаа эрхэлдэггүй охин компаниудыг санхүүжүүлдэг холдинг компаниуд;
Санхүүгийн компани биш хараат этгээдийн ашиг сонирхлын үүднээс санхүүгийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг компаниуд;
Таван жил санхүүгийн үйл ажиллагаа явуулахаа больсон компаниуд.

Идэвхгүй санхүүгийн бус компаниуд нь дээрх шалгуурыг хангаагүй компаниуд юм. Үүний дагуу 50 гаруй хувь нь идэвхгүй орлого (хүү, ногдол ашиг, роялти, түрээсийн төлбөр гэх мэт) хэлбэрээр ашиг юм.

Хэрэв та идэвхтэй санхүүгийн бус компани бол танд тавигдах хамгийн бага шаардлага бол статусаа маягтаар баталгаажуулах явдал юм. Үүнийг чөлөөтэй бөглөнө үү. Хэрэв та гэнэт бага зэрэг алдаа гаргасан эсвэл танай компани статусаа өөрчилсөн бол үүнд буруудах зүйл байхгүй, алдаа илэрсэн тохиолдолд банк танд мэдэгдэх болно.

Үүний төлөө ямар ч хориг арга хэмжээ байхгүй.

Эх сурвалж: https://zakon.ru/Blogs/formy_fatca_kak_i_zachem_zapolnyat/41513

FATCA-ийн шаардлагыг дагаж мөрдөх

АНУ-ын “Гадаад дансанд тавигдах татварын шаардлагыг хэрэгжүүлэх тухай” хуулийн шаардлагын дагуу Гадаад дансны татварыг дагаж мөрдөх тухай хууль (цаашид FATCA гэх) хувь хүн, хуулийн этгээд болон Холбооны хууль 28.06-аас.

2014 оны № 173-ФЗ "Гадаадын иргэн, хуулийн этгээдтэй санхүүгийн гүйлгээ хийх онцлогийн тухай, ОХУ-ын хуульд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай. захиргааны зөрчилОХУ-ын хууль тогтоомжийн зарим заалтыг хүчингүй болсон гэж хүлээн зөвшөөрөх" гэж банк нь үйлчлүүлэгчдийнхээ дунд гадаадын татвар төлөгчдийг тодорхойлох үүрэгтэй.

Энерготрансбанк нь оролцогч гадаадын санхүүгийн байгууллагын хувьд АНУ-ын Гадаад дансны татварыг дагаж мөрдөх тухай хуулийн (FATCA) шаардлагыг биелүүлэхийн тулд АНУ-ын Дотоод орлогын албаны (IRS) портал дээр бүртгүүлсэн.
Банкинд FATCA танигч (Дэлхийн зуучлагчийн таних дугаар, GIIN) GAEQE9.99999.SL.643 оноосон.
FATCA - (Гадаад дансны татварыг дагаж мөрдөх тухай хууль) АНУ-ын хүн амын хөдөлмөр эрхлэлтийг хадгалахад чиглэсэн эдийн засгийн цогц арга хэмжээний нэг хэсэг болох "Гадаад дансанд татварын шаардлагыг хэрэгжүүлэх тухай" хууль - Хөдөлмөр эрхлэлтийг сэргээх (HIRE) хууль. 2010. FATCA-ийн гол зорилго нь АНУ-ын татварын оршин суугчдыг АНУ-ын Төрийн санд татвар төлөхөөс урьдчилан сэргийлэх зорилготой юм. Үүнтэй холбогдуулан FATCA нь гадаадын санхүүгийн байгууллагуудад АНУ-ын татварын албанаас хөрөнгөө нууж, АНУ-ын татвараас зайлсхийдэг хүмүүсийг илрүүлэхэд чиглэсэн мэдээллийг ил болгох, АНУ-ын татвар төлөгчдийг тодорхойлох хэд хэдэн шаардлагыг тогтоодог.

FATCA-ийн талаарх дэлгэрэнгүй мэдээллийг АНУ-ын Дотоод орлогын албаны албан ёсны вэбсайтаас www.irs.gov-оос авах боломжтой.

АНУ-ын татварын оршин суугч биш үйлчлүүлэгчийг тодорхойлохын тулд тэрээр асуулга эсвэл гэрээний тохирох нүдийг шалгах ёстой. Шаардлагатай бол Банкны ажилтан FATCA-ийн зорилгоор үйлчлүүлэгчид санал асуулгын хуудсыг гаргаж өгөх бөгөөд түүнийг АНУ-ын татварын оршин суугч биш гэдгийг тэмдэглэсэн байх ёстой.

Хамгийн гол!

FATCA нь санхүүгийн байгууллагуудад АНУ-ын татварын оршин суугч биш хүмүүсийн талаар IRS-д мэдээлэх үүрэг хүлээдэггүй. Тиймээс хэрэв үйлчлүүлэгч нь АНУ-ын татварын оршин суугч биш бол FATCA түүнд нөлөөлөхгүй.

АНУ-ын татварын оршин суугчдыг тодорхойлохын тулд үйлчлүүлэгч санал асуулгын зохих нүдийг шалгах ёстой. АНУ-ын татварын оршин суугч гэдгээ харуулсан хувь хүмүүсээс FATCA-ийн өөрийгөө баталгаажуулах маягтыг бөглөхийг хүсэх бөгөөд энэ нь АНУ-ын татварын оршин суугчдаас Нийгмийн даатгалын дугаар (SSN) эсвэл Хувь хүний татвар төлөгчийн таних дугаар (ITIN) өгөхийг шаарддаг. Нэмж дурдахад АНУ-ын татварын оршин суугчид хувийн мэдээлэл, данс, үлдэгдэл, эргэлтийн талаархи мэдээллээ АНУ-ын Татварын алба болон ОХУ-ын эрх бүхий байгууллагад (Оросын Банк, Росфинмониторинг, Холбооны Татварын Алба) өгөхийг зөвшөөрөх ёстой.

Банк нь үйлчлүүлэгчдээс нэмэлт бичиг баримт шаардах эрхтэй бөгөөд хүсэлтийг илгээсэн өдрөөс хойш ажлын 15 хоногийн дотор гаргаж өгөх ёстой.

2014 оны 6-р сарын 28-ны өдрийн 173-ФЗ Холбооны хуулийн 4-р зүйлд заасны дагуу "Гадаадын иргэн, хуулийн этгээдтэй хийсэн санхүүгийн гүйлгээний онцлог, ОХУ-ын Захиргааны зөрчлийн тухай хуульд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай, зарим заалтыг хүчингүй болгох тухай" ОХУ-ын хууль тогтоомжийн актууд":

Зээлийн байгууллага нь үйлчлүүлэгч нь гадаадын татвар төлөгч гэсэн үйлчлүүлэгчийн ангилалд хамаарах үндэслэлтэй, баримтжуулсан таамаглалтай гэрээ байгуулж байгаа үйлчлүүлэгч нь түүнийг үйлчлүүлэгч гэж тодорхойлоход шаардлагатай мэдээллээр хангаагүй тохиолдолд. гадаадын татвар төлөгч, (эсвэл) хэрэв үйлчлүүлэгч - гадаадын татвар төлөгч нь зээлийн байгууллагын хүсэлтийг илгээсэн өдрөөс хойш ажлын арван таван өдрийн дотор гадаадын татварын албанд мэдээлэл шилжүүлэх зөвшөөрөл (зөвшөөрөл өгөхөөс татгалзсан) гаргаагүй бол. , зээлийн байгууллага нь үйлчлүүлэгчээс банкны дансны (хадгаламжийн) гэрээ эсвэл санхүүгийн үйлчилгээ үзүүлэх бусад гэрээ байгуулахаас татгалзах эрхтэй;

- үйлчлүүлэгч гадаадын татвар төлөгч нь гүйлгээ хийхээс татгалзсан шийдвэр гарснаас хойш ажлын арван таван өдрийн дотор түүнийг үйлчлүүлэгч гадаадын татвар төлөгч мөн (эсвэл) гэж тодорхойлоход шаардлагатай мэдээллийг гаргаж өгөөгүй тохиолдолд. Үйлчлүүлэгч - гадаадын татвар төлөгч нь гадаадын татварын албанд мэдээлэл шилжүүлэхийг зөвшөөрөөгүй (зөвшөөрөл олгохоос татгалзсан) тохиолдолд зээлийн байгууллага түүнтэй байгуулсан банкны данс (хадгаламж) гэрээг цуцлах эрхтэй. холбогдох гэрээг цуцлах өдрөөс ажлын гучаас доошгүй хоногийн өмнө гадаадын татвар төлөгч үйлчлүүлэгчид мэдэгдэх замаар санхүүгийн үйлчилгээ үзүүлэх;

- гадаадын татвар төлөгч харилцагчийн нээлгэсэн банкны дансанд (хадгаламж) мөнгө хүлээн авсан тохиолдолд зээлийн байгууллага гүйлгээ хийхээс татгалзсан шийдвэр гаргасны дараа зээлийн байгууллага үйлчлүүлэгчийн ашиг тусын тулд хүлээн авсан төлбөрийг буцаан олгоно. гадаад татвар төлөгч, илгээгч банкууд дахь төлбөр төлөгчдийн дансанд .

FATCA-ийн зорилгоор хуулийн этгээдийг тодорхойлох журам 2015 оны 1-р сарын 1-нээс хэрэгжиж эхэлсэн.
Тодорхойлохын тулд үйлчлүүлэгч дараахь тохиолдолд бөглөсөн өөрийгөө баталгаажуулах маягтыг банкинд ирүүлэх ёстой.

- байгууллага нь санхүүгийн байгууллага;

- байгууллага нь АНУ-д бүртгэлтэй/байгуулагдсан эсвэл АНУ-ын хуулийн дагуу хяналтанд байдаг газар нутаг;

- Компанийн 10 гаруй хувийг шууд болон шууд бусаар эзэмшдэг танай компанийн хяналтын эрх бүхий этгээдэд АНУ-ын татварын оршин суугч хувь хүн эсвэл АНУ-д бүртгэлтэй/хуулийн этгээд багтана.

Эх сурвалж: http://www.energotransbank.com/about/requirements-fatca/

Sberbank FATCA зорилгоор бүртгүүлэх тухай мэдэгдэнэ

2014 оны 6-р сарын 30, Москва – 2014 оны 7-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн АНУ-ын Гадаад дансны татварыг дагаж мөрдөх тухай хууль (FATCA) хүчин төгөлдөр болсонтой холбогдуулан Оросын Сбербанк АНУ-ын Дотоод орлогын албанд (IRS) санхүүгийн байгууллагаар бүртгүүлэв. FATCA (IGA-д хамрагдаагүй оролцогч санхүүгийн байгууллага)-ын шаардлагыг хангасан. Хувь хүний таних дугаар: JPCJ0H.00028.ME.643.

FATCA нь Америкийн татвар төлөгчдийн талаарх мэдээллийг цуглуулах зорилготой.

Санал асуулгын хуудсыг бөглөх ажлын хүрээнд та асуулгын асуултад өгсөн хариултаас хамааран дараах нэмэлт баримт бичгийг бүрдүүлэх шаардлагатай.

Хэрэв та АНУ-ын иргэн эсвэл АНУ-ын татварын оршин суугч бол W-9 маягтыг бөглөсөн байх ёстой (W-9 маягтыг АНУ-ын Дотоод орлогын албаны вэбсайтаас авах боломжтой: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf /fw9.pdf ). Маягтыг хэрхэн бөглөх талаар татварын зөвлөхөөсөө лавлана уу.