Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны татварын хэмжээ. Хялбаршуулсан татварын систем. Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглахдаа суутгалын хэмжээ

USN, UTII, OSNO, Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар, PSN - зарим хүмүүсийн хувьд эдгээр товчлолууд нь юу ч биш, харин бизнес эрхлэгчдийн хувьд татварын дарамтыг илэрхийлдэг. Бүх татвар төлөгчид ерөнхий схемийн дагуу ажиллах боломжтой. Гэхдээ Орос улсад OSNO нь санхүүгийн болон захиргааны хувьд хамгийн их ачаалалтай байдаг. Жижиг бизнесүүд давуу эрх сонгох нь элбэг татварын дэглэмүүд, энэ нь гарааны бизнесийг зөөлөн нөхцөлд хөгжүүлэх боломжийг олгодог. Энэ нийтлэлийн талаар ярих болно хялбаршуулсан татварын тогтолцоо (6%).

Схемийн мөн чанар

Хялбаршуулсан татварын систем- жижиг бизнес эрхлэгчдийн дунд хамгийн алдартай. Түүний сэтгэл татам байдал нь ачаалал багатай, бүртгэл хөтлөхөд харьцангуй хялбар байдагтай холбоотой юм. Энэ горимыг сонгосон бизнес эрхлэгчид НӨАТ болон хөрөнгийн албан татвараас чөлөөлөгдөж, зөвхөн нэг татварыг шилжүүлдэг. Уг схемийг ашиглах журмыг бүлэгт тайлбарласан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 26.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог (6 хувь) хэрэглэх эрхийг жилд дунджаар 100 хүртэлх хүнтэй, 9 сарын орлого нь 45 сая рубльээс бага орлоготой салбаргүй байгууллагуудад олгодог. Үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ 100 сая рубльээс хэтрэхгүй байна. Татвар төлөгчид тооцооллын баазыг бие даан сонгох боломжтой: хялбаршуулсан татварын систем 6%, зардлын улмаас татварын бууралт.

"Хялбаршуулсан" хэллэгийг дараахь байгууллагууд ашиглах боломжгүй.

банкууд, хөрөнгө оруулалтын сангууд, даатгагчид;
төсвийн байгууллагууд;
гадаадын компаниуд;
хуулийн болон нотариатын үйлчилгээ үзүүлэх;
мөрийтэй тоглоомд оролцдог.

Мөн хувиараа бизнес эрхлэгчид:

онцгой албан татвар ногдуулах бараа үйлдвэрлэх;
ашигт малтмал олборлох, борлуулах үйл ажиллагаа эрхэлдэг;
Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварт байрладаг;
шилжүүлсэн тухайгаа цаг тухайд нь мэдэгдээгүй.

Татварын баазыг хуримтлалын үндсэн дээр тодорхойлдог, өөрөөр хэлбэл орлого, зардлыг оны эхнээс тооцдог. Мэдэгдэлийг жилд нэг удаа гаргаж, татварыг улирал бүр төлдөг: тайлант хугацаанд урьдчилгаа төлбөрийг төлж, дүнгийн үлдэгдлийг жилийн эцэст төлдөг.

Татварын хялбаршуулсан системийн давуу тал (6%)

Тэдгээрийн цөөхөн нь байдаггүй:

татварын төлбөрийг бууруулах;
жилд нэг удаа мэдүүлэг гаргах;
татварын бааз суурийг багасгах чадвар;
НӨАТ, хувь хүний орлогын албан татвараас чөлөөлөх;
татварын баазыг бие даан сонгох чадвар;
хөнгөлөлттэй тарифын хүртээмж;
хялбаршуулсан нягтлан бодох бүртгэл.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны сул тал

Үйл ажиллагааны төрлүүдийн хязгаарлалт. Тэд "хялбаршуулсан" хувилбарт байж болохгүй. санхүүгийн байгууллага, нотариатч, хуульч, төрийн бус тэтгэврийн сан болон Урлагт заасан бусад байгууллагууд. ОХУ-ын Татварын хууль 346.
Төлөөлөгчийн газар нээх боломж байхгүй. Энэ хүчин зүйл нь бизнесээ өргөжүүлэхээр төлөвлөж буй компаниудад саад болж болзошгүй юм.
Хоёр дахь схемийн зардлын хязгаарлагдмал жагсаалт.
Нэхэмжлэх бэлтгэх үүрэг байхгүй. Энэ нь нэг талаар бичиг цаасны ажил хийх цагийг хэмнэдэг. Нөгөө талаар НӨАТ төлж байгаа харилцагч талуудад саад болж магадгүй. Тэд татвараа буцаан олгохыг шаардах боломжгүй болно.
Татварын хялбаршуулсан системийг бусад горимд шилжүүлэх үед гарсан алдагдлын үндсийг бууруулах боломжгүй, эсвэл эсрэгээр.
Хоёрдахь схемийн дагуу компани тайлант хугацаанд алдагдал хүлээсэн ч татвар төлөх ёстой.
Зохицуулалт зөрчсөн тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах эрхээ алддаг.
Ирээдүйд алдаатай дансны дансанд орж болзошгүй урьдчилгаа төлбөрийн үндэслэлийг багасгах.
Байгууллагыг татан буулгах тухай тайлан гаргах.
Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах хугацаанд худалдаж авсан үндсэн хөрөнгийг худалдсан тохиолдолд татварын баазыг дахин тооцоолох, нэмэлт төлбөр, торгууль төлөх шаардлагатай болно.

Яаж явах вэ?

Шинээр байгуулагдсан хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд журам дараах байдалтай байна. Улсын бүртгэлд бүртгүүлэх баримт бичгийн багцын хамт 26.2 дугаар маягтаар өргөдлөө гаргана. Хувиараа бизнес эрхлэгчид бичиг баримтаа оршин суугаа газартаа, ХХК-ууд өөрсдийн байршилд шилжүүлдэг. Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах хүсэлтийг (6%) улсын бүртгэлээс хойш 30 хоногийн дотор ирүүлээгүй тохиолдолд татвар төлөгч автоматаар ерөнхий системд шилжинэ. Үйл ажиллагаа явуулж буй аж ахуйн нэгжүүд 12-р сарын 31-ний дотор өргөдлөө өгөх ёстой. Хэрэв бүх параметрүүд (ажилчдын тоо, орлогын хэмжээ, үйлдлийн системийн өртөг) хангагдсан бол "хялбаршуулсан систем" рүү шилжихэд асуудал гарахгүй.

Эхний схем: хялбаршуулсан татварын систем (орлого 6%)

Татварын баазыг (орлого) 6% -иар үржүүлнэ. Жилд шилжүүлсэн урьдчилгааг олж авсан үр дүнгээс хасна. Ажилчдын тэтгэмжид төлсөн даатгалын шимтгэлийн зардлаар (өвчний амралтын эхний гурван өдөр) хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын хэмжээг дээд тал нь хоёр дахин бууруулж болно. Энэ схем нь ажилчдыг хөлсөлсөн бизнес эрхлэгчдэд илүү сонирхолтой байдаг.

Чухал нюанс. Суурь нь зөвхөн тооцоо хийх хугацаанд хуримтлагдсан, төлсөн урьдчилгаагаар л бууруулж болно. Өөрөөр хэлбэл, 2015 оны 12-р сарын шимтгэлийг 2016 оны 1-р сард шилжүүлсэн бол төлбөрийн хэмжээг бууруулна. өнгөрсөн үе. Тэд 2016 оны татварт ямар нэгэн байдлаар нөлөөлөхгүй.

Жишээ

9 сарын ажлын татварын суурь нь 1.45 сая рубль байв. Эхний хагас жилийн хувьд шилжүүлсэн даатгалын шимтгэл 35 мянган рубль, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан урьдчилгаа (USN 6%) - 40 мянган рубль.

Суурь: 1.45 x 0.06 = 0.87 сая рубль.

Даатгалын шимтгэлийн улмаас татварын хэмжээг бууруулж болно: 87 x 0.5 = 43.5 мянган рубль.

Энэ тоо нь шимтгэлийн хэмжээнээс бага байгаа тул бүрэн хэмжээгээр тооцдог.

Татвар төлөх: 87 – 35 – 40 = 12 мянган рубль.

Өмнөх асуудлын нөхцөлийг өөрчилье. Ажилчдад шилжүүлсэн даатгалын шимтгэлийн хэмжээ 55 мянган рубль, тахир дутуугийн тэтгэмж - 4 мянган рубль, урьдчилгаа - 45 мянган рубль байна.

Шимтгэл, тэтгэмжийн хэмжээ хязгаараас их байгаа тул зөвхөн 43 мянган рубль тооцох болно.

Татвар төлөх: 87 – 43,5 – 45 = - 1,5 мянган рубль.

Илүү төлөлт байгаа. Үүний дагуу төсвийн одоогийн үеЮу ч жагсаах шаардлагагүй.

Хоёр дахь схем: зардлыг бууруулах

Орлогоос зардлыг хасч, дараа нь дүнг 15% -иар үржүүлнэ. Бүс нутгийн дүрэм журамтатварын хэмжээг 5% хүртэл бууруулж болно. Жишээлбэл, Санкт-Петербургт бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид хялбаршуулсан татварын тогтолцоог 10% -иар төлдөг бөгөөд Москва мужид зөвхөн газар тариалангийн чиглэлээр ажилладаг хүмүүс төлдөг. Хэрэв ашиг, алдагдал нь тэг байвал улирлын урьдчилгаа төлбөр төлөх шаардлагагүй болно. Хэрэв жилийн төлбөрийн хэмжээ нь орлогын 1% -иас бага байвал та төлөх шаардлагатай болно хамгийн бага татвар- орлогын 1%.

Зардал нь материал, үндсэн хөрөнгө худалдан авах, биет бус хөрөнгө бий болгох, цалин хөлс, даатгалын шимтгэл гэх мэт зардлыг багтааж болно. Эдгээр нь бүгд эдийн засгийн үндэслэлтэй, баримт бичгээр баталгаажсан байх ёстой. Бизнес эрхлэгч нь "Орлого, зардлын дэвтэр" хөтөлж, түүнд худалдан авалт, үйлчилгээ үзүүлсэн баримтыг тусгах ёстой.

Жишээ

Компанийн жилийн орлого 4 сая рубль, зардал - 3.5 сая рубль, 9 сарын урьдчилгаа төлбөр - 45 мянган рубль.

1) 4 - 3.5 = 0.5 x 0.15 = 0.075 сая рубль. - татварын хэмжээ;

Татварын хэмжээ илүү байна хамгийн бага төлбөр. Та төсөвт төлөх ёстой: 75 - 45 = 30 мянган рубль.

Тухайн жилийн аж ахуйн нэгжийн орлого 4 сая рубль, зардал - 3.8 сая рубль, 9 сарын урьдчилгаа төлбөр - 45 мянган рубль байв. Бид тоолно:

1) 4 - 3.8 = 0.2 x 0.15 = 0.03 сая рубль. - татварын хэмжээ;

2) 4 x 0.01 = 0.04 сая рубль. - орлогын 1%.

Тооцоолсон татварын хэмжээ нь доод хэмжээнээс бага байна. Та төсөвт 40 мянган рубль төлөх шаардлагатай.

Татварын хялбаршуулсан системийг ингэж тооцдог (6%, 15%).

Тооцооллын объект

Татварын схемийг бизнес эрхлэгч өөрөө сонгох ёстой. Жилийн эцэст хувиараа бизнес эрхлэгчид хялбаршуулсан татварын тогтолцооны төрлийг өөрчлөх өргөдөл бичиж болно. Томоохон биш үйлчилгээ үзүүлдэг бизнес эрхлэгчид материалын зардал, хялбаршуулсан татварын системийг ашиглах нь илүү ашигтай (орлого 6%). Худалдаа, үйлдвэрлэл эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчид зардлыг бууруулах схемийг сонгох хэрэгтэй.

тухай хүү, тэгвэл энд гол хүчин зүйл бол бизнесийн ашиг орлого юм. Хэрэв төлөвлөсөн зардлын хэмжээ нь орлогын 60% (ба түүнээс дээш) байвал хоёр дахь схемийг ашиглах нь илүү ашигтай байдаг. Үүний зэрэгцээ бүртгэлийг зөв хөтлөх нь чухал юм эх баримт бичиг(гарын үсэг, тамгатай) зардлыг баталгаажуулсан.

Тайлан мэдээлэх

Татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид (6%) татварын албанд ямар мэдээлэл өгөхөө мэддэг байх ёстой.

Орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр (KUDiR).
Тунхаглал.

KUDiR-ийг хувиараа бизнес эрхлэгч хадгалдаг. Энэ нь зөвхөн орлогыг харуулдаг. Жилийн эцэст хэвлэж, хуудсыг дугаарлаж, хатгадаг. 2016 оны 4-р сарын 30 хүртэл хялбаршуулсан татварын тогтолцооны мэдүүлгийг Холбооны татварын албанд ирүүлнэ. -д оруулсан хувь нэмэр төсвөөс гадуурх сангуудТа арванхоёрдугаар сарын 31-нийг дуустал хоёр төлбөрт төлөх боломжтой.

Эцсийн хугацаа

Хувиараа бизнес эрхлэгчид татвараа дараагийн улирлын эхний сарын 25-ны дотор төлөх ёстой: хялбаршуулсан татварын тогтолцооны 6% -ийг жилийн эцэст эргүүлэн төлдөг. Жилийн татварын хуанлигаа харцгаая.

04/01/16 - санд шимтгэл төлөх (2016 оны эхний улирал, 2015 оны үлдэгдэл);

04/25/16 - Холбооны татварын албанд урьдчилгаа төлбөр төлөх (2016 оны эхний улиралд);

04/30/16 - хялбаршуулсан татварын системээс татварыг санд шилжүүлэх (2015 онд);

04/30/16 - Холбооны татварын албанд 2015 оны мэдүүлгийг ирүүлэх;

07/01/16 - шимтгэлийг шилжүүлэх (2-р улиралд);

07.25.16 - Холбооны татварын албанд урьдчилгаа төлбөр төлөх (зургаан сарын хугацаанд);

01.10.16 - шимтгэлийг санд шилжүүлэх (гуравдугаар улиралд);

10/25/16 - Холбооны татварын албанд урьдчилгаа төлбөр төлөх (гуравдугаар улиралд);

12/31/16 - шимтгэлийг шилжүүлэх (дөрөвдүгээр улиралд).

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу мэдүүлэг өгөхийн тулд та зөвхөн нэг удаа үзлэгт ороход хангалттай.

Өөрчлөлт 2016

Шинэ онд орлогын хязгаар 32.9%-иар өссөн байна.

79.74 сая рубль. - 2016 онд хялбаршуулсан татварын системд үлдэх орлогын дээд хэмжээ;
59.805 мянган рубль. 2017 онд хүчин төгөлдөр болох орлогын хязгаар;
51,615 мянган рубльээс ихгүй байна. Бизнес эрхлэгчид 2016 онд хялбаршуулсан татварын системд шилжихийн тулд 2015 оны 9 сард орлого олох ёстой.

Холбооны 232 тоот хуулиар оруулсан нэмэлт, өөрчлөлтүүд нь бүс нутгуудад хувь хэмжээг бууруулах боломжийг олгодог: эхний схемийн хувьд 6% -иас 1% хүртэл, хоёр дахь нь 15-аас 7.5% хүртэл.

01/01/16-аас эхлэн жижиг компаниуд татварын бус шалгалтаас чөлөөлөгдөнө. Байгууллага аудитын төлөвлөгөөнд андуурч орсон тохиолдолд өөрийгөө жагсаалтаас хасч болно. Үүнийг хийхийн тулд та өргөдөл бичиж, санхүүгийн үр дүнгийн тайлангийн баталгаажуулсан хуулбарыг хавсаргаж, дундаж хүн амын тоо, баримт бичгийн багцыг Роспотребнадзорын албанд ирүүлэх хэрэгтэй.

Татварын хялбаршуулсан систем буюу хялбаршуулсан татварын тогтолцоо нь аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нэг татвар төлөх боломжийг олгодог дэглэм юм. OSNO-тай харьцуулахад хялбаршуулах нь илүү ашигтай байдаг. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоо, татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглах онцлог шинж чанаруудыг авч үзье.

Нийтлэлээс уншина уу:

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоо нь түүнийг хэрэглэх боломжийг хэрэгжүүлэхийн тулд заавал дөрвөн нөхцөлийг биелүүлэхийг шаарддаг.

Ажилчдын дундаж тооны хязгаарыг дагаж мөрдөх. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоо хэрэгжиж эхлэхээс өмнө жилийн есөн сарын өмнө энэ нь 100 хүнээс хэтрэхгүй байх ёстой. Тооцоонд ажилчдын дундаж тоо, дундаж тоогадны цагийн ажилчид болон компани нь ажил гүйцэтгэх, үйлчилгээ үзүүлэх GPC гэрээ байгуулсан хүмүүс.

25 дугаар бүлгийн дүрмийн дагуу тодорхойлсон үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнээс хэтрэхгүй байх Татварын хууль. Энэ тоо 150,000,000 рубльээс хэтрэхгүй байх ёстой. Хувиараа бизнес эрхлэгч хялбаршуулсан хувилбар руу шилжихдээ энэ шаардлагыг харгалзан үзэхгүй байж болно. Гэхдээ тэр байгууллагын нэгэн адил өргөдөл гаргахдаа үүнийг дагаж мөрдөх үүрэгтэй. Аль болох хурдан үлдэгдэл үнэ цэнэҮйлдлийн систем нь тогтоосон хязгаараас хэтрэх тул хэтэрсэн улирлын эхэн үеэс эхлэн тусгай дэглэмийг орхих шаардлагатай.
Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэглэж эхлэхээс өмнө жилийн есөн сарын орлогын хязгаарлалт нь 112,500,000 рубль байна. Энэ шаардлага нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамаарахгүй. Тусгай дэглэмийг хэрэглэх үед орлогын хэмжээ, түүний дотор хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд 150,000,000 рубльээс хэтрэхгүй байх ёстой. Хэрэв илүүдэл зөвшөөрөгдвөл тухайн улирлын эхэнд онцгой дэглэмийг орхих хэрэгтэй.
Дээр дурдсан хязгаарлалтыг зөрчсөн нь жилийн дараа л хялбаршуулсан татварын системийг дахин ашиглаж эхлэх боломжтой болно гэсэн үг юм.
Энэхүү тусгай дэглэмийг ашиглаж эхлэхээс өмнө 12-р сарын 31-ний дотор хялбаршуулсан журмыг хэрэгжүүлэх талаар татварын албанд мэдэгдэнэ. Мэдэгдэл хожимдсон нь компани эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд хамрагдах эрхгүй гэсэн үг юм. Хэрэв байцаагчид ийм баримтыг тогтоовол OSNO эсвэл өмнө нь хэрэглэж байсан дэглэмийн дагуу нэмэлт татварыг тооцно.

Мөн зарим байгууллага уг системийг ашиглах боломжгүй байгааг анхаарна уу татварын хялбаршуулсан тогтолцоохуулийн хязгаарлалтын улмаас (доорх хүснэгтийг үзнэ үү).

Хүснэгт. Татварын хялбаршуулсан системийг хуулиар хэн хэрэглэж болохгүй

USN - ханш

Хялбаршуулсан татварын хоёр объект байдаг: "орлого" ба "зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлого". Та тэдгээрийн аль нэгийг нь сонгож болно.

Хүснэгт. USN: татварын төрлүүд

“Орлого” объектын нэг татварын үндсэн хувь хэмжээ зургаан хувь байна. Гэхдээ ОХУ-ын бүрдүүлэгч байгууллагуудын эрх баригчид холбогдох зохицуулалтыг ашиглан үүнийг 6-аас 1 хувь хүртэл бууруулж болно.

“Орлого хасах зардал” объектын үндсэн хувь хэмжээ 15 хувь байна. Үүнийг 5 хувь хүртэл бууруулах боломжтой.

ОХУ-ын хэд хэдэн бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжүүд үйлдвэрлэл, шинжлэх ухаан, нийгэм, дотоодын салбарт ажиллаж буй хувиараа бизнес эрхлэгчдэд 0 хувийн тариф тогтоосон болохыг анхаарна уу.

Та тухайн бүс нутагт хэрэгжиж буй үнийн талаар мэдэх боломжтой мэдээллийн нөөцтүүний эрх мэдэлтнүүд.

Крым, Севастопольд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тарифыг бууруулсан. "Орлого" объектын хувьд энэ нь 4 хувь боловч тэг хүртэл бууруулж болно. Үүний зэрэгцээ эрүүл мэнд, боловсрол, амралт, зугаа цэнгэл, загасны аж ахуй, аж ахуй зэрэг салбарын хувиараа бизнес эрхлэгчид. Хөдөө аж ахуй 3 хувийн татвар төлнө. "Орлого хасах зардал" объектын хувьд хувь хэмжээ 10 хувь байна. Давуу эрхтэй ангилалДээр дурдсан хувиараа бизнес эрхлэгчид таван хувийн татвар төлдөг.

Хялбаршуулсан "орлого"

Татвар ногдох орлогын хэмжээг тодорхойлохын тулд бэлэн мөнгөний аргыг ашигладаг. Тооцоололд бараа бүтээгдэхүүн, гүйцэтгэсэн ажил, үзүүлсэн үйлчилгээ, борлуулалтын орлого орно өмчлөх эрх(ОХУ-ын Татварын хуулийн 249-р зүйл).

Үүнд өмнө нь худалдаж авсан бараа бүтээгдэхүүн, тухайлбал бараа материал, элэгдүүлэх эд хөрөнгө гэх мэт орлого, түүнчлэн урьдчилгаа төлбөр орно. удахгүй болох хүргэлтүүдбараа, ажил, үйлчилгээ.

Татварын суурь нь мөн үйл ажиллагааны бус орлого орно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 250-р зүйл):

үнэ төлбөргүй хүлээн авсан эд хөрөнгө, ажил, үйлчилгээ;
гэрээний нөхцлийг зөрчсөн, хохирол, хохирлыг нөхөн төлүүлэхтэй холбоотой торгууль, торгууль;
зээл, зээлийн хүү;
барилга байгууламжийг буулгах явцад олж авсан материал, сэлбэг хэрэгсэл.

Тооцоололд оролцож, нэхэмжлээгүй өглөгийн данс, хугацаа дуусахтай холбоогүй хязгаарлалтын хугацааэсвэл зээлдүүлэгчийг татан буулгах.

Шилжүүлсэн орлогыг төлбөрийн хугацаанд татварын баазын тооцоонд оруулсан болно. Орлогыг хүлээн авсан огноог дараахь байдлаар хүлээн зөвшөөрнө.

харилцах данс эсвэл кассанд мөнгө орж ирсэн өдөр;
цахим мөнгө шилжүүлэг хийсэн;
эд хөрөнгийг төлбөр болгон хүлээн авсан, ажил дууссан;
шаардах эрх авсан;
төлбөрийг гуравдагч этгээдэд төлсөн буюу баталгаажуулсан;
торгуулийн актад гарын үсэг зурав.

Төлбөрийг анхан шатны баримт болон бусад баримт бичгийн хамт баталгаажуулсан байх ёстой. Эдгээр нь акт, банкны хуулга, төлбөрийн баримт байж болно бэлэн мөнгөний захиалгагэх мэт.

Татварын суурь тооцоход ороогүй орлого бий. Үүнд:

татварын хуулийн 251 дүгээр зүйлд заасан орлогын төрөл;
засгийн газрын хүү, ногдол ашиг үнэт цаас, үүнээс орлогын албан татварыг 0, 9, 15 хувиар тооцсон;
хассан буюу бууруулсан татварын өр (төлбөр, торгууль, торгууль);
төлөгдөөгүй урьдчилгаа төлбөрийг хассан данс.

Хялбаршуулсан "орлого хасах зардал"

дагуу татварын суурь нэг татвар"Орлого хасах зардал" объектын хувьд энэ нь орлого, зардлын зөрүүг илэрхийлнэ.

Тооцоололд оруулж болох зардлыг Дотоод орлогын кодын 346.16-д жагсаасан болно (доорх хүснэгтийг үзнэ үү). Жагсаалтад дөч орчим зүйл багтсан болно. Жагсаалтад ороогүй зардлыг оруулснаар татварын байцаагчид маргаан үүсгэж болзошгүй.

Хүснэгт. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын тооцоонд оруулсан зардал

Хүснэгтэд заасан зардлыг үндэслэлтэй, баримтжуулсан байх ёстой. Тэд мөн ашиг олохын тулд төлж, төлөх ёстой.

Төлбөрийн огноо нь мөнгө хүлээн авах эсвэл эсрэг талтай харилцан тооцоо хийх мөч гэж тооцогддог бөгөөд энэ нь өрийг бууруулахад хүргэсэн.

Та 2019 оны хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хязгаарыг холбоосоор орж мэдэх боломжтой

Хавсаргасан файлууд

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог хэрэглэж эхэлсэн тухай мэдэгдлийн хэлбэр.doc

2018 онд хүлээн зөвшөөрөгдсөн орлогыг бүртгэх хялбаршуулсан аргууд

Хялбаршуулагч нь 2 зорилгод хүрэхийн тулд орлогыг харгалзан үзэх шаардлагатай.

татварын суурь, урьдчилгаа, жилийн эцэст төлөх татварыг тооцох;
орлогын хязгаарыг хянах - 2018 онд орлого нь 150 сая рублиас хэтрэхгүй бол хялбаршуулсан татварын системийг 6 хувь хэрэглэж болно. жилийн дотор.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварыг зөв тооцоолохын тулд "орлого" -ыг судлах шаардлагатай ерөнхий дараалалр-д заасан хялбаршуулагчийн орлого, зардлыг хүлээн зөвшөөрөх. 346.17 ОХУ-ын Татварын хууль. Орлого нь татварын суурьт багтах бөгөөд бэлэн мөнгөний аргыг ашиглан орлого гэж хүлээн зөвшөөрнө.

ирсэн өдөр Мөнгөбанкны данс руу;
татвар төлөгчийн кассанд бэлэн мөнгө байршуулсан өдөр;
эд хөрөнгийн эрх, бусад эд хөрөнгө, өр төлбөрийг хүлээн авсан өдөр;
тооцооны төлбөрийн өдөр.

Орлогыг үндсэн үйл ажиллагааны орлого, үндсэн үйл ажиллагааны бус орлого гэж хуваана.

6% -ийн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлого болох бүх зүйлийг Урлагт илүү нарийвчлан тодорхойлсон болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 249-р зүйл.

Үндсэн үйл ажиллагааг 6 хувиар хялбаршуулсан	Татварын зорилгоор хүлээн зөвшөөрөгдсөн орлого
Худалдаа	Худалдан авсан бараагаа борлуулсны орлого, эргэн төлөлт авлага, бараа нийлүүлэх урьдчилсан төлбөр
	Ажлын төлбөр: Барилга угсралт, тээвэр, мэдээлэл, засвар үйлчилгээ болон бусад үйлчилгээ
Үйлдвэрлэл	Өөрийнхөө бүтээгдэхүүнийг борлуулах тооцоо
Зуучлах үйл ажиллагаа	Комиссын хураамж (ОХУ-ын Сангийн яамны 2013 оны 09-р сарын 04-ний өдрийн 03-11-06/2/36404 тоот захидал)
Орлого олох арга замыг сонгосон	Үл хөдлөх хөрөнгө эсвэл энэ эд хөрөнгийн эрхийг худалдсанаас олсон орлого, үйлдвэрлэлийн урт үе шаттай холбоотой орлого, түүнчлэн Урлагт заасан бусад орлого. ОХУ-ын Татварын хуулийн 271, 273

Баримт бичгийг бэлэн мөнгө болон мөнгөн хэлбэрээр авах боломжтой.

Та эрхээ мэдэхгүй байна уу?

Үйл ажиллагааны бус ямар орлогыг 6%-ийн татварын хэмжээгээр хүлээн зөвшөөрөх ёстой вэ?

Тоо руу үйл ажиллагааны бус орлогохялбаршуулагчид орно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 250-р зүйл):

энгийн нөхөрлөлд оролцох орлого;
бараа материалын явцад илэрсэн илүүдэл;
эд хөрөнгийн үнэ төлбөргүй хүлээн авах;
гадаад валютын хөрөнгийг дахин үнэлсний үр дүнд хүлээн авсан дүн (эерэг зөрүүгээр);
зээлийн гэрээний дагуу хүүгийн хэмжээ, зээл, банкны хадгаламж, түүнчлэн үнэт цаасны тухай;
данснаас хасагдсан өглөг;
үл хөдлөх хөрөнгө шилжүүлснээс олсон орлого, газартүрээсийн / дэд түрээсийн гэрээний дагуу ашиглах - энэ тохиолдолд орлого нь зөвхөн дүн биш байж болно түрээсийн төлбөр, гэхдээ бас, жишээ нь, салшгүй сайжруулалттүрээслүүлэгчийн зөвшөөрөлгүйгээр хийсэн түрээсийн эд хөрөнгө (Сангийн яамны 2013.09.09-ний өдрийн 03-11-06/2/36986 тоот захидал);
нөхөн төлсөн хохирол, торгууль, зөрчлийн торгууль гэрээний харилцаа, хариуцагчаар тооцсон буюу шүүхийн шийдвэрээр (Сангийн яамны 2013 оны 7-р сарын 1-ний өдрийн 03-11-06/2/24984 тоот захидал);
бусад байгууллагад оролцох ашиг.

Үйл ажиллагааны бус орлогод хамаарна заавал бүртгүүлэххялбаршуулсан татварын системийн "орлого" -ын татварын суурийг тооцоолж, KUDiR-д бүртгэхдээ.

6 хувийн хялбаршуулсан татварын хувь хэмжээг ашиглахаар шийдсэн байгууллагуудын хувьд орлогод татвар ногдуулахгүй байх тохиолдолд хуульд заасан байдаг.

Татварын баазыг тооцохдоо ямар орлогыг тооцох ёсгүй вэ?

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын хувь хэмжээг тооцохдоо суурьт ороогүй хэд хэдэн гүйлгээ байдаг - орлого. . Үүнд, ялангуяа дараахь орлого орно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 251-р зүйл).

даатгалын тохиолдлын зардлыг Нийгмийн даатгалын сангаас нөхөн олгох;
барьцаа хөрөнгө, хадгаламж бүрдүүлэхийн тулд эсрэг талуудаас;
бусад төлөгчөөс эрх бүхий/хувь нийлүүлсэн хөрөнгө бий болгох;
нэмэлт капитал бүрдүүлэхэд зориулагдсан хөрөнгийн цэвэр хөрөнгө;
төлөөлөгч, комиссын төлөөлөгчөөс ( санхүүгийн эх үүсвэрэсвэл эд хөрөнгө) зуучлалын гэрээгээр;
зээлийн гэрээ, зээлийн гэрээний дагуу зээлдэгчдээс (хүүгийн төлбөрөөс бусад тохиолдолд).

Эдгээр гүйлгээний талаархи мэдээллийг нягтлан бодох бүртгэлийн холбогдох дансанд тусад нь цуглуулдаг.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу орлогыг бүртгэх бэлэн мөнгөний арга: нюансууд

Орлогын татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд орлогыг хүлээн зөвшөөрөх мөчийг тодорхойлох нь чухал юм. орлогыг илэрхийлсэн бол бэлнээр, дараа нь тэдгээрийг хүлээн авсан баримтыг касс эсвэл харилцах дансанд мөнгө хүлээн авсан огнооны дагуу тогтооно. Энэ тохиолдолд дэмжих баримт бичиг нь PKO, бэлэн мөнгөний баримт, Банкны хуулга. Эдгээр баримт бичигт үндэслэн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны талаархи байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлого, зардлын дэвтэрт бичилт хийдэг (ОХУ-ын Сангийн яамны 2012 оны 10-р сарын 22-ны өдрийн 135н тоот тушаалаар батлагдсан KUDiR).

Хэрэв төлбөр тооцоог мөнгөн бус хэлбэрээр хийсэн бол орлогыг хүлээн зөвшөөрсөн өдөр нь эд хөрөнгө, эд хөрөнгийн эрхийг хүлээн авсан өдөр эсвэл өрийг өөр хэлбэрээр төлсөн өдөр юм. Хөрөнгө, эд хөрөнгийн эрхийг хүлээн авсныг баримтжуулахын тулд орлогыг KUDiR-д тусгасан өдөр шилжүүлэх, хүлээн авах акт гаргаж болно.

Харилцан төлбөр тооцооны хувьд орлогыг хүлээн зөвшөөрсөн өдөр нь компанийн харилцан тооцооны актад гарын үсэг зурсан өдөр юм. Ийм нюансуудыг Сангийн яамны 2012 оны 10-р сарын 24-ний өдрийн 03-11-06/2/135 тоот захидлаар тодруулсан болно.

Бэлэн мөнгөний аргын журмын дагуу компанийн харилцах данс эсвэл кассын бүртгэлд хүлээн авсан урьдчилгааг ажил гүйцэтгэсэн, бүтээгдэхүүн ачсан эсэхээс үл хамааран бодит дансанд оруулсан өдрийн орлого гэж хүлээн зөвшөөрдөг. урьдчилгааг хүлээн авсан (ОХУ-ын Татварын хуулийн 251 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1, 273 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг).

Хэрэв байгууллага нь цахим төлбөрийн систем (цахим мөнгө) ашиглан үйлчлүүлэгчдэд төлбөр төлж байгаа бол хялбаршуулсан орлогыг хүлээн зөвшөөрсөн өдөр нь оператор худалдан авагчийн данснаас мөнгө хасаж, худалдагчийн цахим дансанд кредит хийх мөч юм. Чухал дэлгэрэнгүйИйм ажиллагаа нь худалдан авагчийн данснаас мөнгө гаргах, эсрэг талын дансанд кредит хийх захиалга нэгэн зэрэг хийгдэх ёстой. Энэ дүрмийг Урлагийн 10-р зүйлд заасан болно. тухай хуулийн 7 “Үндэсний төлбөрийн систем» 2011 оны 6-р сарын 27-ны өдрийн № 161-ФЗ.

Татварын хялбаршуулсан системийг ашигласнаар компани нь татварын объектуудын аль нэгийг сонгох боломжтой: орлого эсвэл зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлого. Хэрэв хялбаршуулсан орлогын албан татварыг сонгосон бол татвараас чөлөөлөгдсөн хөрөнгийг татварын суурьт оруулахгүйн тулд компани орлогоо сайтар дүн шинжилгээ хийх хэрэгтэй.

Хялбаршуулсан системТатвар бол бүх бизнес эрхлэгчдэд олгодоггүй татварын тусгай дэглэм юм. Энэ нийтлэлд бид хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах эрхийн талаар танд хэлж, бизнесийн менежерүүдэд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог үйл ажиллагаандаа ашиглах боломжийг шийдэхэд нь туслах болно.

Татварын хялбаршуулсан системийг хэн хэрэглэх эрхтэй

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоотой холбоотой бүх асуудлыг Татварын хуулийн 26.2-т заасан байдаг Оросын Холбооны Улс. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоо нь татвар төлөгчийг хэд хэдэн татварын төлбөрөөс чөлөөлөхийг хэлнэ.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татвар төлөгчид чөлөөлөгддөг татварууд	Тайлбар
Хуулийн этгээд
Орлогын татвар	Үл хамаарах зүйл: гадаадын компаниудыг хянадаг хүмүүс (ОХУ-ын Татварын хуулийн 284-р зүйлийн 1.6 дахь хэсэг); тодорхой төрлийн өрийн үүрэг бүхий үйл ажиллагаа (ОХУ-ын Татварын хуулийн 284-р зүйлийн 4 дэх хэсэг)
Эд хөрөнгийн татвар	Үл хамаарах зүйл: үл хөдлөх хөрөнгө, татварын суурькадастрын үнэ цэнэд үндэслэн тооцдог
НӨАТ	Үл хамаарах зүйл: бараа импортлох;
Хувь хүмүүс (IP)
Хувь хүний орлогын албан татвар	Үл хамаарах зүйл: ногдол ашгийн хэлбэрээр орлого (ОХУ-ын Татварын хуулийн 284 дүгээр зүйлийн 3 дахь хэсэг); 4000 рубльээс дээш хэмжээний хожил, шагналын үнэ; оХУ-ын банкинд хадгаламжийн орлогын хүү; хүлээн авсны дараа хүүгийн хадгаламж мөнгө зээлсэнТөвбанкны дахин санхүүжилтийн хүүгийн 2/3 (рубль) дээр үндэслэн хүүгийн хэмжээнээс хэтэрсэн хэсэгт, хүүгийн дүнгээс (гадаад валютаар) 9% -иас дээш; ипотекийн зээлээр баталгаажсан бондын хүүгийн орлого; хэрэглээний хоршоодын хөрөнгийг ашигласны орлого.
Хувь хүмүүсийн эд хөрөнгийн татвар	Аж ахуйн үйл ажиллагаанд ашиглаж байгаа эд хөрөнгөтэй холбоотой. Үл хамаарах зүйл: татварын баазыг кадастрын үнэ дээр үндэслэн тооцдог үл хөдлөх хөрөнгө
НӨАТ	Үл хамаарах зүйл: бараа импортлох; энгийн түншлэлийн гэрээ, хөрөнгө оруулалтын нөхөрлөл, гэрээний хүрээнд үйл ажиллагаа явуулах итгэлцлийн удирдлагаэд хөрөнгө, концессын гэрээ (ОХУ-ын Татварын хуулийн 174.1-р зүйл)

Мэдэгдэлд:

сонгосон татварын объект;
үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ;
тухайн оны 10 дугаар сарын 1-ний өдрийн орлогын хэмжээ.

Бизнес эрхлэгч нь өргөдөл биш харин мэдэгдэл гаргадаг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй татварын алба, өөрөөр хэлбэл тэр гаргасан шийдвэрээ бие даан хариуцна.

Та 10-р сарын 1-ээс 12-р сарын 31 хүртэл мэдэгдэл гаргаж болох боловч дараа оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглаж эхлэх боломжтой. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглах хүсэлтэй шинээр байгуулагдсан байгууллагууд бүртгүүлсэн өдрөөс хойш 30 хоногийн дотор татварын албанд мэдэгдэх ёстой.

Жишээ 1.Хувиараа бизнес эрхлэгч Ашигтай Д.Д. 2017 оны 03-р сарын 10-ны өдөр татвар төлөгчөөр бүртгүүлсэн тухай гэрчилгээ авсан. Тэрээр 2017 оны 04-р сарын 07-ны өдрийн дотор хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжсэн тухай татварын албанд мэдэгдэх ёстой.Татварын алба хариуд нь өгдөггүй. байгууллага, бизнес эрхлэгчдийн хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах тухай аливаа мэдэгдэл.

Баталгаажуулах шаардлагатай бол шийдвэр гаргасан"Хялбаршуулсан" хувилбар руу шилжих талаар асуух нь дээр. мэдээллийн захидал, аль нь заавал байх ёстойХолбооны татварын алба өгөх болно. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооноос нөгөөд шилжих нь зөвхөн татварын хугацааны эцэст л боломжтой. Тиймээс бизнес эрхлэгч хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих талаар татварын албанд мэдэгдэхээс өмнө үндэслэлтэй шийдвэр гаргах хэрэгтэй.

Татварын хялбаршуулсан системийг хэн хэрэглэх эрхгүй

Дараах байгууллагууд (бие даасан бизнес эрхлэгчид) татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглах эрхгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.12-р зүйл).

салбартай байгууллагууд;
банкууд;
даатгагчид;
төрийн бус тэтгэврийн сангууд;
хөрөнгө оруулалтын сангууд;
үнэт цаасны зах зээлийн мэргэжлийн оролцогчид;
ломбард;
ашигт малтмал олборлох, борлуулах үйл ажиллагаа эрхэлдэг байгууллага;
онцгой албан татвар ногдуулах барааны үйлдвэрлэл эрхэлдэг байгууллага;
мөрийтэй тоглоомын үйл ажиллагаа эрхэлдэг байгууллага;
хувийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг нотариатчид, хуульчид;
хөдөө аж ахуйн татварт шилжсэн байгууллага;
бусад байгууллагын оролцоо 25 хувиас дээш байгаа байгууллага;
100-аас дээш ажилтантай байгууллага;
үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ 150 сая рублиас давсан байгууллагууд;
төрийн болон төсвийн байгууллагууд;
татварын албанд мэдэгдээгүй байгууллагууд хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих 12-р сарын 31-нээс өмнө буюу шинээр байгуулагдсан байгууллагад татварын бүртгэлд бүртгүүлснээс хойш хуанлийн 30-аас доошгүй хоногийн дотор;
бичил санхүүгийн байгууллагууд;
хувийн хөдөлмөр эрхлэлтийн агентлагууд.

Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах эрхээ хэзээ алдах вэ?

Бизнес эрхлэгчид дараахь тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах эрхээ алдаж болно.

татварын хугацааны эцэст орлого 150 сая рубль давсан;
ажилчдын дундаж тоо 100 хүнээс давсан;
үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ 150 сая гаруй рубль байв.

Татвар төлөгч нь тайлант хугацаа дууссанаас хойш 15 хоногийн дотор (эхний улирал, хагас жил, есөн сар) хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах эрхээ алдсан тухай татварын албанд мэдэгдэх ёстой. цаг тухайд нь мэдээлэх ёстой:

4-р сарын 15 хүртэл;
7-р сарын 15 хүртэл;
10-р сарын 15 хүртэл.

Энэ тохиолдолд мэдүүлгийг тайлант үеэс хойшхи сарын 25-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд гаргаж өгөх ёстой, тухайлбал:

4-р сарын 25 хүртэл;
7-р сарын 25 хүртэл;
10-р сарын 25 хүртэл.

Жишээ 2."ABV" ХХК тэргүүлэх үйл ажиллагаа, хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд хамаарах 2017 оны 3 дугаар сарын 18-ны өдрөөс үйл ажиллагаагаа зогсоосон тул 2017 оны 4 дүгээр сарын 25-ны дотор татварын албанд мэдүүлгээ гаргаж, татвараа төлөх шаардлагатай.

Татварын хялбаршуулсан системийг хэн, ямар нөхцөлд хэрэглэж болох вэ?

Татвар төлөгч нь дараахь шаардлагыг хангасан тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах эрхтэй.

Байгууллагын үйл ажиллагааны төрлөөр 346.12-т заасан татварын хялбаршуулсан тогтолцоог хэрэглэх журмыг зөрчөөгүй (энэ хуулийн "Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог хэн хэрэглэх эрхгүй вэ?" гэсэн хэсэгт жагсаалтыг заасан болно. нийтлэл);
оролцооны хувь гуравдагч талын байгууллагууд 25% -иас хэтрэхгүй
ажилчдын дундаж тоо жилд 100 хүнээс ихгүй байна;
2017 оны 1-р сарын 1-ний байдлаар үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ 150 сая рублиас хэтрэхгүй;
орлогын хэмжээ нь татварын хугацаа эхэлснээс хойш 9 сарын хугацаанд 150 сая рублиас хэтрэхгүй.

Жишээ 3. ABC ХХК 2017 оны эхний улирлын тайлант хугацаанд 152 сая рубльтэй тэнцэх орлогыг харуулж байна. Ийнхүү АБВ ХХК нь 2 дугаар улирлын дагуу үйл ажиллагаагаа явуулж эхлэхийг үүрэг болгов нийтлэг системтатвар. “Эй Би Си” ХХК нь татварын тогтолцоог өөрчлөх хүсэлтээ сайн дураараа илэрхийлэхгүй бол татварын ерөнхий тогтолцооны дагуу ажиллахаас өөр аргагүй болно.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны шалгуурууд

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжих шийдвэр гаргахын тулд бизнес эрхлэгч нь татварын хялбаршуулсан тогтолцооны шалгуурыг маш тодорхой ойлгох хэрэгтэй.

Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу тайлан гаргах, татвар төлөх эцсийн хугацаа

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварын тооцоог өмнөх үеийнхээс нэмэгдүүлэн хийж, урьдчилгаа төлбөрт тооцож, эцсийн төлбөрийг дараахь байдлаар тооцно. татварын тайлан. Урьдчилгаа төлбөрийн хугацаа нь татвар төлөгчийн статусаас хамаардаггүй ( аж ахуйн нэгжэсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч):

Татварын тайлан гаргах эцсийн хугацаа татвар ногдуулах хугацааЭцсийн тооцоолсон татварыг төлөх нь татвар төлөгчийн статусаас хамаарна.

Татварын тайланг татварын хугацаа дууссаны дараа ирүүлнэ, өөрөөр хэлбэл. дараагийн хуанлийн жил.

Хууль тогтоомжийг зохицуулсан хууль тогтоомжийн жагсаалт

Хууль тогтоомжийн актуудын жагсаалт:

"Асуулт ба хариулт" ангилал

Асуулт №1.Манай байгууллага орон нутагтаа ажлын байрны тоогоор нэлээд том. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог хэрэгжүүлэх бүх шалгуурыг хангаж байгаа ч 1-р улиралд дунджаар 60 хүн, 2-р улиралд 80 хүн, 3-р улиралд 110 хүн ажиллаж байна. Энэ нь 4-р улирлаас татварын ерөнхий горимд шилжих ёстой гэсэн үг үү?

Татварын хялбаршуулсан системийн хувьд тайлангийн үеүүддараах: эхний улирал, хагас жил, есөн сар. Эдгээр хугацааны дагуу та есөн сарын дундаж ажилчдын тоог тодорхойлох шаардлагатай бөгөөд энэ нь (60 + 80 + 110) / 3 = 83 хүн байх болно. Тиймээс есөн сарын дундаж ажилчдын тоо 83 хүн байсан нь хялбаршуулсан татварын систем дээр үргэлжлүүлэн ажиллах боломжийг танд олгоно.

Асуулт №2.Бид татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжихээр төлөвлөж байгаа боловч нэг баримт нь биднийг төөрөлдүүлж байна - вандан сандал, зүлэг гэх мэт. үндсэн хөрөнгийн өртгийг хязгаарлах гадаад сайжруулах объектууд?

Гадаад сайжруулалтын объектууд нягтлан бодох бүртгэлБайгууллагын балансад үндсэн хөрөнгө болгон хүлээн зөвшөөрөгдсөн боловч элэгдлийн татварын нягтлан бодох бүртгэлтэд хамаарахгүй. Үүнтэй холбоотойгоор шилжихийн тулд үндсэн хөрөнгийн өртгийг тооцохдоо хялбаршуулсан татварын тогтолцооны объектуудгадаад сайжруулалтыг тооцдоггүй.

Асуулт №3.Ажилчдын дундаж тоог тооцохдоо гадны цагийн ажилчдыг тооцох ёстой юу?

Ажилчдын дундаж тоог тооцоолохдоо зөвхөн гадны хагас цагаар ажилладаг ажилчдыг төдийгүй танай байгууллага ажилласан хугацаанд иргэний гэрээ байгуулсан ажилчдыг харгалзан үзэх үүрэгтэй. Тиймээс байгууллагын ажилчдын дундаж тоо нь дараахь зүйлээс бүрдэнэ.

бүрэн цагийн ажилчид;
гадны цагийн ажилчид;
тодорхой төрлийн ажил гүйцэтгэх хугацаанд ажилд авсан ажилчид.

At хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахТа нэг татвар төлөх хэрэгтэй. Бизнес эрхлэгч нь татварын хувь хэмжээний хувьд 6% эсвэл 15% гэсэн хоёр хувилбарын аль нэгийг сонгох боломжтой.

Татварын хялбаршуулсан системийг хэрэглэхдээ нэг татвар төлөх шаардлагатай. Бизнес эрхлэгч нь татварын хувь хэмжээний хувьд 6% эсвэл 15% гэсэн хоёр хувилбарын аль нэгийг сонгох боломжтой. Энэ сонголт нь хоёр төрлийн татварын аль нь түүний компанид илүү ашигтай байхаас хамаарна.

Хэрэв орлогод татвар ногдуулах юм бол татварын хувь хэмжээ 6% байна. Энэ тохиолдолд татварыг тайлангийн (татварын) хугацаанд хүлээн авсан орлогын дүнг үндэслэн тооцно. Энэ сонголтоор бизнес эрхлэгч мөнгө хүлээн авсан огноо нь маш чухал юм. Мөнгө нь дансанд бодитоор орж ирсний дараа л "орлого" болдог (худалдан авагчид нэхэмжлэх, акт эсвэл нэхэмжлэх биш). Татварын хэмжээг Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын сан, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд төлсөн даатгалын шимтгэл, түүнчлэн ажил олгогчийн сангаас сайн дурын эрүүл мэндийн даатгал, өвчний чөлөө олгох шимтгэлийн хэмжээгээр бууруулж болно;
Хэрэв татварын объект нь орлого, зарлагын зөрүү бол татварын хувь хэмжээ 15% байна. Энэ тохиолдолд татварыг тооцохдоо орлогын хэмжээг хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд тооцсон зардлын хэмжээгээр бууруулна. Татварыг хүлээн авсан зөрүүгээр тооцно тогтоосон ханш 15% (мөн энэ хувь нь бизнесийн байршлаас хамааран бага байж болно). ОХУ-ын субьектүүд ялгавартай тогтоох эрхтэй татварын хувь хэмжээтатвар төлөгчдийн ангиллаас хамааран 5-15%.

Татварын хялбаршуулсан системийг хэрэглэх тухай мэдэгдэлд татварын объектыг зааж өгөх ёстой. Татварын объектыг зөвхөн дараагийн хуанлийн жилийн 1-р сарын 1-ээс өөрчлөх боломжтой тул татварын объектыг сонгохдоо анхааралтай хандах хэрэгтэй.

Хэрэв зардал бага бол (өөрөөр хэлбэл үйлдвэрлэлийн зардал бага байх болно) татварын 1-р хувилбарыг сонгож, орлогын 6% -ийн татвар төлөх нь илүү ашигтай байдаг. Хэрэв таны зардал бүх орлогын тал хувьтай тэнцэж байвал "орлого зардлын" 15 хувийг авах нь илүү ашигтай байдаг. Бизнес эрхлэхэд шаардагдах зардал болон хүлээгдэж буй ашгийн талаар тодорхой тоо баримтуудыг авч үзэх замаар үүнийг тодруулахад хялбар байдаг.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны "орлого" ба "орлого хасах зардал"-ыг ашигладаг ХХК нь нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх шаардлагатай. Мөн оны эцэст нягтлан бодох бүртгэлийн тайлангаа ирүүлнэ. Хувиараа бизнес эрхлэгчидодоогоор энэ үүргээс чөлөөлөгдсөн.

Тайлан, мэдүүлэг гаргах, татвар тооцох, нэхэмжлэх үүсгэхийн тулд танд тусгай мэдлэг, ур чадвар хэрэггүй. Контур.Элба үйлчилгээнд та мэргэжилтэн авахгүйгээр бие даан ажиллах боломжтой. Үйлчилгээтэй ажиллах нь маш хялбар: тайлант хугацаанд (улирал, жил) үндсэн баримт бичгийг бөглөнө үү - тэдгээрт үндэслэн үйлчилгээ нь татварыг тооцоолох, тайлан гаргахад тусална.