Тэтгэврийн санд оруулах шимтгэлийг онлайнаар тооцоол. Ажилчдын албан журмын тэтгэвэр, нийгмийн болон эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэлийг хэрхэн тооцох вэ. Ажилчдын орлогоос даатгалын шимтгэлийг хэрхэн тооцох вэ

Хуулийн этгээдхувиараа бизнес эрхлэгчид ажилчдынхаа орлогоос төсөвт шимтгэл оруулах шаардлагатай. Ажилтан, ажил олгогчид ямар татвар, шимтгэл төлдөг, орлогын хэдэн хувийг авдаг, татвар, шимтгэл төлөхдөө хууль зөрчсөн тохиолдолд ямар хариуцлага хүлээх вэ - бид энэ материалд танд хэлэх болно.

Цалингаас суутгал хийх төрлүүд

Ажилтны цалин нь төсөвт төвлөрүүлэх шимтгэл, татварыг тооцох үндэслэл болдог. Уламжлал ёсоор ийм хасалтыг 2 ангилалд хувааж болно.

1. Хувь хүний ​​орлогын албан татвар (NDFL) - ажилтны ашиг тусын тулд хуримтлагдсан орлогоос суутгал хийдэг.

Энэ холбооны татвар, гэхдээ энэ нь нөхөж байна орон нутгийн төсөв. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын зардлаар зам талбайг сэргээж, боловсрол, эрүүл мэндийн байгууллагуудыг засварлаж, санхүүжүүлдэг.

1. Даатгалын шимтгэлийг заавал тэтгэвэр, эмнэлгийн болон нийгмийн даатгал- ажилчдын цалин дээр хуримтлагдсан, ажил олгогчийн хөрөнгөөс төлсөн.

Эдгээр суутгалууд нь иргэдийн эрүүл мэндийг хамгаалах, эрүүл мэндийг хамгаалах эрхийг хангах үүднээс ОХУ-ын Үндсэн хуульд нийцүүлэхэд зайлшгүй шаардлагатай. нийгмийн хамгаалалболон даатгал, хангамж Эрүүл мэндийн тусламж үйлчилгээ. дахь суутгалын тооцоо Тэтгэврийн санажилтны ирээдүйн тэтгэврийн батлан ​​даагч юм.

Даатгалын шимтгэлийг тооцох журмыг Art-аар зохицуулдаг. ОХУ-ын 419-431 Татварын хууль, Холбооны хууль 1998 оны 7-р сарын 24-ний өдрийн № 125-ФЗ, хувь хүний ​​орлогын албан татвар - ОХУ-ын Татварын хуулийн 23-р бүлэг.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх журам, нөхцөл, онцлог

Ажил олгогч нь гэдгийг санаарай татварын төлөөлөгчТиймээс тэрээр ажилчдын орлогоос татвар тооцож, суутган авах үүрэгтэй.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ нь:

• ялалт, шагнал болон бусад орлогоос бусад орлогоос материаллаг ашиг тус- Оршин суугчдад 13%, оршин суугч бус хүмүүст 30%. Үл хамаарах зүйл бий: 13% -ийг оршин суугч бус хүмүүс төлнө - ОХУ-д патентаар ажилладаг өндөр мэргэшсэн мэргэжилтнүүд, ЕАЭБ-ын гишүүн орнуудын иргэд;
• 35% - оршин суугчдын ялалт, шагнал, материаллаг ашиг тусаас;
• оршин суугчдын ногдол ашгаас 13%, оршин суугч бус хүмүүст 15% татвар ногдуулдаг.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх хугацааг Урлагийн 6-р зүйлээр зохицуулдаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйл.

• Амралт, өвчний тэтгэмжийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төлсөн сардаа, түүнээс хэтрэхгүй хугацаанд төлнө сүүлийн өдөрсар;
• бусад орлогын хувьд - төлбөр төлсөн өдрийн дараагийн өдөр.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын ачааллыг хөнгөвчлөх нь стандарт, нийгмийн, өмчийн болон бусад хөнгөлөлтийг үзүүлэх явдал юм.

Даатгалын шимтгэл төлөх хугацаа, журам

Цалингаас даатгалын шимтгэлийг тооцох нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 34-р бүлэгт заасан ажил олгогчийн үүрэг юм. Хэрэглэсэн тарифыг энэ хуулийн 425-430 дугаар зүйлээр зохицуулдаг.

2019 онд даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээг дараахь байдлаар тооцно.

• 1 сая 150 мянган рубльээс бага орлогоос тэтгэврийн шимтгэл. 22% -иар суутгасан;
• орлогоос хэтэрсэн заасан хэмжээ - 10%.

-д оруулсан хувь нэмэр эрүүл мэндийн даатгал 5.1%-ийн төлбөртэй.

Түр зуурын тахир дутуугийн болон жирэмсний үеийн нийгмийн даатгалын шимтгэлийг 865 мянган рубльээс бага орлогоос шилжүүлдэг. 2.9% -ийн хэмжээгээр; орлого нь дурдсан хэмжээнээс давсан бол хувь хэмжээ 0% байна. Орос улсад түр хугацаагаар байгаа хүмүүст гадаадын иргэдөндөр мэргэшсэн мэргэжилтэн биш бол 1.8% -ийн хувь хэмжээ авдаг.

Төлбөрийн эцсийн хугацааг тайлант үеэс хойшхи сарын 15-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд тогтооно.

Мөн ажил олгогчид “гэмтлийн” гэмтлийг Нийгмийн даатгалын санд шилжүүлэх үүрэгтэй. даатгалын шимтгэлүйлдвэрлэлийн осол, мэргэжлээс шалтгаалсан өвчнөөс. Тариф нь хөгжлийн бэрхшээлтэй ажилчид байгаа эсэх, үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагааны эрсдэлийн зэргээс хамаарч 0.2% -иас 8.5% хооронд хэлбэлздэг. IP орж байгааг анхаарна уу цорын ганц хүнЭнэ төрлийн шимтгэл төлөх шаардлагагүй, ажилтныг ажилд авах үед үүрэг үүсдэг.

Тооцоолол цалинмөн даатгалын шимтгэлийг ажилтан, шимтгэлийн төрөл тус бүрээр тус тусад нь хийх ёстой.

Тооцооллын жишээ

1-р зэрэглэлийн аж ахуйн нэгжийн ажилтан мэргэжлийн эрсдэлсард 20 мянган рубль олсон. Тэр 1 хүүхэдтэй ( стандарт хасалт- 1400 рубль). Нягтлан бодогч тооцооллыг хийсэн:

20,000*22% = 4,400 рубль. - ОХУ-ын Тэтгэврийн санд;
20,000 * 2.9% = 580 рубль. - FSS-д;
20,000 * 5.1% = 1020 урэх. - Эмнэлгийн албан журмын даатгалын санд;
20,000 * 0.2% = 40 рубль. - бэртэл гэмтэлд оруулсан хувь нэмэр.

Бүх ажилчдын 4 төлбөрийн даалгаврын нийт шимтгэлийг цалингийн сангаас шилжүүлнэ.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар нь: (20,000 - 1,400) * 13% = 2,418 рубль болно.
Ажилтанд олгох дүн: 20,000 - 2418 = 17,582 рубль.

Ямар орлогод татвар ногдуулахгүй вэ?

ОХУ-ын Татварын хуулийн 217, 422 дугаар зүйлд хувь хүний ​​орлогын албан татвар, даатгалын шимтгэлийг дараахь төлбөрөөс суутгахгүй гэж заасан байдаг.

• 4000 рубль хүртэлх санхүүгийн тусламж (жилийн нийт дүнгээр тооцно);
• хөдөлмөрийн чадваргүй байдлын гэрчилгээ, жирэмслэлт, төрөлт, хүүхэд асрах төлбөр;
• хүүхэд төрөхөд нэг удаагийн тэтгэмж;
• үхлийн тэтгэмж ойрын хамаатан;
• өдөр тутмын төлбөрөөс чөлөөлөгдөнө хувь хүний ​​орлогын албан татварын төлбөрӨдөрт 700 рубль (ОХУ-д бизнес аялал хийх), гадаадад бизнес аялал хийх - өдөрт 2500 рубль гэх мэт.

ОХУ-ын Нийгмийн даатгалын сан, Тэтгэврийн санд төлөх төлбөрийг зохих ёсоор хуримтлуулах, боловсруулах, хувиараа бизнес эрхлэгч, хуулийн этгээдийн тайланг хүлээн авах, төлбөрийг барагдуулах, өр барагдуулах, хугацаа хэтрүүлсэн эсвэл төлөөгүй тохиолдолд торгууль ногдуулах зорилгоор даатгалын шимтгэлийг төлдөг. удирддаг бөгөөд 2017 оноос хойш Холбооны татварын алба хариуцаж байна.

Хариуцлагын төрлүүд

Татвар, цалингийн шимтгэлийг хугацаа хожимдуулсан, төлөөгүйгээс татвар, захиргааны болон зарим тохиолдолд эрүүгийн хариуцлага хүлээлгэдэг.

Татварын төлөөлөгч эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийг тогтоосон төлбөрийн 20-40% -иар торгох шийтгэл ногдуулдаг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 122-р зүйл). Хэрэв төлбөрийг хойшлуулсан бол хойшлуулсан өдөр бүр торгууль ногдуулдаг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 75-р зүйл).

даатгуулагчид эрүүгийн хариуцлага хүлээлгэх үед үүсдэг ухамсартайгаар зайлсхийхшимтгэл төлөх эсвэл их хэмжээний өр төлөхөөс. Тиймээс бизнес эрхлэгчид болон хуулийн этгээдүүд 100-300 мянган рублийн торгууль (ялангуяа их хэмжээний өртэй бол 200-500 мянган рубль), албадан ажил хийлгэх, хорих ялаар шийтгэгддэг. Шийтгэлийн хугацаа, хэмжээ нь гэмт хэргийн хүнд байдлаас хамаарна.

Чухал!

Даатгалын шимтгэл төлөх үүрэг нь хувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгэлээс хасах хүртэл хэвээр байгаа тул тайлангаа ирүүлээгүй, өгөхөө мартсан, хувиараа бизнес эрхлэгчээр удаан хугацаагаар ажиллаагүй бизнес эрхлэгчид хариуцлага хүлээх болно. Жишээлбэл, мэдүүлгээ ирүүлээгүй бизнес эрхлэгч Холбооны татварын албанаас хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ 8-тай тэнцэх хэмжээний шимтгэлийн үнэлгээг авч болно (бие даасан бизнес эрхлэгчийн орлого батлагдаагүй).

2018 оноос хойш 2015 оны нэгдүгээр сарын 1-нээс өмнө хуримтлагдсан татвар, 2017 оны нэгдүгээр сарын 1-ний өдрөөс өмнө даатгалын шимтгэл төлсөн өр, алданги өршөөл үзүүлэхээр болсон. Энэ нь зөвхөн эдгээр хугацаанд орлогынхоо талаар Тэтгэврийн санд мэдээлэл ирүүлээгүй бизнес эрхлэгчдэд хамаарна. Өршөөл нь таны болон хувиараа бизнес эрхлэгчдийн ажилчдын даатгалын шимтгэлд хамаарахгүй бөгөөд тэдгээрийг төлөх ёстой.

Жишээлбэл, манай компанитай хамтран ажиллах нь Холбооны татварын албатай тогтмол эвлэрэх явдал юм төсвөөс гадуурх сангууднягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээ үзүүлэх стандартад тусгагдсан .

Захиалгын үйлчилгээ

Одоогийн хууль тогтоомжийн зарим зүйлд заасны дагуу бизнес эрхлэгчид болон хуулийн компаниудзаавал байх ёстой даатгалын төлбөрдараалан холбооны сангууд: тэтгэвэр, нийгмийн болон эрүүл мэндийн даатгал. Аж ахуйн нэгжийн Нийгмийн даатгалын санд даатгалын шимтгэлийн хэмжээг хэрхэн тооцохыг олж мэдэхийг хичээцгээе, хэд хэдэн нюансуудыг онцолж, авч үзье. практик жишээтус тусад нь тооцоо хийх өвчний чөлөө.

Нийгмийн даатгалын сан нь нөхөн олговор, нийгмийн төлөвлөгөөний янз бүрийн тэтгэмжийг хангахад хяналт, зохицуулалтын чиг үүргийг гүйцэтгэдэг. Нөхөн олговор авахын тулд компани нь шаардлагатай бүх бичиг баримтыг зөв бөглөж, заавал тооцооллыг хийх ёстой.

Нийгмийн даатгалын сангийн хуримтлалыг нэг дор хоёр чиглэлд ашигладаг.

• Түр зуурын тахир дутуугийн тэтгэмж олгох;
• Үйлдвэрлэлийн гэмтлийн улмаас учирсан хохирлыг нөхөн төлнө.

Эдгээр чиглэлүүд нь шимтгэлийг тооцох хувь хэмжээг тодорхойлдог. Нэгдүгээрт, компани нь ажилтны хуримтлагдсан цалингийн 2.9% -ийн даатгалын шимтгэлийг заавал төлөх ёстой. 2017 онд цалингийн хязгаарыг 755,000 рубль гэж тогтоосон. Хэрэв ажилтан энэ үзүүлэлтээс дээш орлого авсан бол түүнд шимтгэл тооцохоо болино.

Хоёрдугаарт, үйлдвэрийн ослын даатгалын шимтгэл төлөх үүрэгтэй. Аж ахуйн нэгж бүрийн хувьд хувь нэмрийг тооцох хувийг дангаар нь тогтоодог бөгөөд 0.2% -аас 8.5% хооронд хэлбэлзэж болох бөгөөд тухайн компани ямар эрсдэлийн ангилалд хамаарахаас хамаарна. Энэ тохиолдолд хязгаарлалт байхгүй.

Бүх тооцоог аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодогч хийдэг бөгөөд хүлээн авсан өгөгдлийг 4-FSS маягт дахь тусгай тооцоонд оруулсан болно. Энэхүү баримт бичиг FSS-ийн албанд улирал бүр, ирэх сарын 20 хүртэл ирүүлнэ. Цахим төлбөрийн аргын хувьд тооцоог гаргах эцсийн хугацаа нь 25-ны өдөр юм.

1С дээр 267 видео хичээлийг үнэгүй аваарай:

Нийгмийн даатгалын санд төлсөн төлбөрийн бүртгэл

Нийгмийн даатгалын сан хуримтлагдсан хөрөнгийн хяналтыг хэрэгжүүлдэг нийгмийн тэтгэмж янз бүрийн төрөл. Нийгмийн даатгалын сан нь хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсаны, тухайлбал өвчний улмаас, гэмтэл бэртлийн улмаас, жирэмслэлт, төрөлттэй холбоотой өвчний чөлөө олгохтой холбоотой бүх зардлыг хариуцдаг.

Сангийн үүрэг хариуцлагад өвчний чөлөөний гэрчилгээний үнэн зөвийг сайтар шалгах, зөв ​​бөглөсөн эсэх, аж ахуйн нэгжийн гаргасан зардлыг цаашид төлөх зэрэг орно.

Өвчний чөлөө олгохтой холбогдуулан компанид гарсан зардлыг нөхөх төсвөөс төлбөр авахын тулд компанийн нягтлан бодогч хэд хэдэн заавал баримт бичгийг бүрдүүлж, Нийгмийн даатгалын санд ирүүлэх ёстой.

• Аж ахуйн нэгжийн нэрийн өмнөөс бичгээр гаргасан тэтгэмжийн нөхөн төлбөр олгох өргөдөл;
• Аж ахуйн нэгжийн нөхөн төлбөр авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбар: эмнэлгийн байгууллагын гэрчилгээ, өвчний чөлөөний гэрчилгээ;
• Тусламжийн тооцоолол, төлбөрийн хэмжээг тооцдог.

Энэ он хүртэл төлбөрийн хэмжээг харуулсан 4-FSS тооцоог гаргаж өгөх шаардлагатай байв. Одоо FSS нь татварын албанаас бүх мэдээллийг хүлээн авдаг бөгөөд төлбөр хийхэд шаардагдах товч мэдээллийг тооцооны гэрчилгээнд заасан болно.

Өвчний чөлөө олгох төлбөрийг тооцох журам

Түр зуурын тахир дутуугийн тэтгэмжийг хэд хэдэн үзүүлэлтээр тооцдог. Ажил олгогч нь ажилтанд өвчний эхний гурван өдрийн төлбөрийг төлөх ёстой бөгөөд тэд Нийгмийн даатгалын сангийн тооцоонд оролцдоггүй. Дараагийн бүх өдрүүдийг сангаас төлнө. Үл хамаарах зүйл бол гэр бүлийн гишүүнээ асран халамжилж буй ажилтанд олгосон өвчний чөлөө юм.

Тэтгэмжийг сүүлийн хоёр жилийн дундаж орлогын хэмжээгээр тооцдог. Хэрэв бид 2017 онд тэтгэмжийг тооцох тухай ярьж байгаа бол үүний дагуу 2015-2016 оны орлогын хэмжээг авах шаардлагатай байна. Хэрэв орвол заасан хугацаахуримтлал байхгүй байсан бол тэтгэмжийг 2017 оны 7-р сарын 1 хүртэл хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээгээр тооцно. энэ нь 7500 рубль бөгөөд энэ өдрөөс хойш 7800 рубльтэй тэнцэнэ.

өгье тодорхой жишээөвчний чөлөөний тооцоо:

Петров В.Н. Би 2017-03-10-аас 2017-03-20 хүртэл өвчний чөлөө авсан. - 10 өдөр. Ажилтны нийт ажилласан хугацаа нь 10 жил байдаг тул тэтгэмжийг 100% нөхөн төлдөг. 2015 онд цалингийн сан 144,000 рубль, 2016 онд 168,000 рубль байв.

Нийгмийн даатгалын санд өвчний чөлөө олгох тооцоо:

Эдгээр өгөгдөл дээр үндэслэн дараахь тооцоог хийнэ.

• (144,000 + 168,000)/ 730 хоног*100%*10 хоног = 4273.97 рубль - энэ бол ажилтны ашиг тусын тулд өвчний чөлөө олгох төлбөрийн хэмжээ юм.
• Хуулийн дагуу ажил олгогч гурван өдрийн төлбөрийг төлдөг тул Нийгмийн даатгалын санд дараахь дүнг нөхөн төлнө: 4,273.97 / 10 * 7 = 2,991.78 рубль.
• Тиймээс Петров 4,273.97 рубль өвчний чөлөө авсан бөгөөд компани нь Нийгмийн даатгалын сангаас ердөө 2,991.78 рубль нөхөн төлнө.

Нийгмийн даатгалын санд төлөх даатгалын шимтгэлийн тооцоо

Энэ оны эхний улиралд тус компани ажилчдад дараах цалинг олгосон гэж бодъё.

• 1-р сар - 105,000 рубль;
• 2-р сар - 118,000 рубль;
• Марта - 131,000 рубль.

Түр зуурын тахир дутуугийн шимтгэлийг 2.9% -иар тооцохын тулд дүн бүрийг энэ үзүүлэлтээр үржүүлж, үр дүнг нэмэх хэрэгтэй.

(105,000*2,9%) + (118,000 * 2,9%) + 131,000*2,9% = 10,266 рубль. – Нийгмийн даатгалын санд олгох хөдөлмөрийн чадвар түр алдсаны даатгалын шимтгэлийн хэмжээ.

Үүнтэй ижил үзүүлэлтээр ослын шимтгэлийг тооцож, төлөх ёстой. Жишээлбэл, аж ахуйн нэгж 0.9% -ийн коэффициенттэй байдаг. Үүний үндсэн дээр тооцоо дараах байдалтай байна.

(105,000 * 0,9%) + (118,000 * 0,9%) + (131,000 * 0,9%) = 3,186 рубль. – Нийгмийн даатгалын санд төлөх ослын даатгалын шимтгэлийн хэмжээ.

Өөрөөр хэлбэл, компани эхний улирлын Сангийн орлогод дараахь дүнг шилжүүлэх шаардлагатай болно: 10,266 рубль. ба 3,186 рубль.

Даатгалын шимтгэл нь заавал төлөх төлбөражилчид, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тэтгэвэр, эмнэлгийн болон нийгмийн даатгалд зориулсан. 2017 оноос хойш шимтгэлийг тооцох, төлөх хяналтыг дахин Холбооны мэдэлд шилжүүлэв татварын алба, 2010 он хүртэл Нийгмийн нэгдсэн татвар (UST) нэрээр ийм төлбөрийг аль хэдийн цуглуулж байсан.

IN татварын хуульШинэ 34-р бүлгийг нэвтрүүлсэн бөгөөд энэ нь шимтгэлийн тооцоо, төлбөрийн асуудлыг зохицуулдаг.

• заавал байх ёстой тэтгэврийн даатгал;
• заавал эрүүл мэндийн даатгал;
• хөдөлмөрийн чадвар түр алдсаны болон жирэмсний үеийн нийгмийн даатгал.

Эдгээр төрлийн шимтгэлийг цаашид санд төлөхгүй, харин өөрийн хөрөнгөөр ​​төлөх ёстой татварын алба. Нийгмийн даатгалын сангийн танилцуулгад ажилчдын осол гэмтлийн шимтгэл хэвээр үлдсэн бөгөөд тэдгээрийн талаар юу ч өөрчлөгдөөгүй.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 34-р бүлэгт жагсаасан даатгалын шимтгэл төлөгчдийн дунд хувиараа бизнес эрхлэгчдийг мөн нэрлэжээ. Хувиараа бизнес эрхлэгч нь давхар статустай байдаг хувь хүнмөн сэдэв болгон бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа. Хувиараа бизнес эрхлэгч бол өөрийн ажил олгогч тул өөрийгөө тэтгэвэр, эрүүл мэндийн даатгалд хамруулах үүрэг хариуцлага хүлээх болно.

Даатгалын шимтгэлийг хэн төлөх ёстой

Албан журмын даатгалын шимтгэлийг тооцох, төлөх журам нь маш их маргаан үүсгэдэг. Бизнес эрхэлдэггүй эсвэл ашиг олдоггүй бизнес эрхлэгчид ийм нөхцөлд заавал даатгалын шимтгэл төлөх нь үндэслэлгүй гэж үзэж байна. Үргэлжлүүлэн оруулсаар байгаа хүнээс төр үүсдэг улсын бүртгэлХувиараа бизнес эрхлэгчид үйл ажиллагаа нь хомс, ашиг орлого багатай ч гэсэн өөрийн гэсэн шалтгаантай байдаг. Харьцангуй, орлогогүй, бизнесийн үйл ажиллагааг нь зогсоох, бүртгэлээс хасах, шаардлагатай бол дахин бүртгүүлэхэд хэн ч саад болохгүй.

Шүүхүүд, түүний дотор дээд шатны шүүхүүд даатгалын шимтгэл төлөх үүрэг нь хувиараа бизнес эрхлэгч ийм статусыг олж авснаас хойш үүсдэг бөгөөд үйл ажиллагааны бодит хэрэгжилт, орлоготой холбоогүй болохыг үргэлж заадаг.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд даатгалын шимтгэлийг өөрсдөө тооцоолох

Хувиараа бизнес эрхлэгч нь аж ахуйн нэгжийн статустай л бол даатгалын шимтгэлийг өөрөө төлөх үүрэгтэй. хөнгөлөлтийн хугацаатөлбөрөө төлөөгүйн төлөө.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 430-р зүйлд хувиараа бизнес эрхлэгчид дараахь тохиолдолд түр хугацаагаар ажиллахгүй бол заавал тэтгэвэр, эрүүл мэндийн даатгалд даатгалын шимтгэл төлөхгүй байхыг зөвшөөрдөг.

• өнгөрөх цэргийн албацэрэг татлагад хамрагдах, нэг нас хагас хүртэлх хүүхэд, хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд, 1-р бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэн, 80-аас дээш насны ахмад настан асрах;
• нийт таван жил хүртэлх хугацаанд хөдөлмөрийн боломжгүй тохиолдолд гэрээгээр цэргийн алба хааж байгаа эхнэр, нөхөртэйгээ хамт амьдрах;
• ОХУ-ын дипломат төлөөлөгчийн газар, консулын газарт илгээсэн эхнэр, нөхөртэйгээ гадаадад амьдардаг (мөн таван жилээс илүүгүй).

Ийм хугацаанд үйл ажиллагаа явуулаагүй бол баримтжуулсан байх ёстой бөгөөд шимтгэл төлөхийг түдгэлзүүлсэн тухай Холбооны татварын албанд мэдэгдэх ёстой.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч тэтгэмж авах эрхтэй боловч бизнесийн үйл ажиллагаанаас орлого олж байгаа бол даатгалын шимтгэлийг ерөнхийд нь төлөх ёстой.

Одоо хамгийн чухал зүйл бол ямар хэмжээтэй вэ? заавал оруулах шимтгэлТа IP тухай ярьж байна уу? 2019 онд өөртөө зориулж хувиараа бизнес эрхлэгчзөвхөн албан журмын тэтгэвэр, эрүүл мэндийн даатгалын төлбөрийг шилжүүлэх ёстой. Нийгмийн даатгалын шимтгэлийг өвчний чөлөө болон жирэмсний төлбөр IP сайн дурын үндсэн дээр үйлдвэрлэдэг.

2019 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэл нь хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээнээс хамаарахаа больсон. хамгийн бага хэмжээцалин), гэхдээ Засгийн газраас баталсан тогтмол хэмжээг илэрхийлнэ.

• Эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын шимтгэл (CHI) - 6 884 жилд рубль.
• Албан журмын тэтгэврийн даатгалд төлөх шимтгэл нь хэсэгчлэн ялгагдах бөгөөд тогтмол дүнгээс бүрдэнэ. 29 354 рубль ба нэмэлт хувь нэмэр.
• Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлого жилд 300 мянган рубльээс дээш байвал нэмэлт шимтгэл төлнө. гэж тооцдог 1% энэ хязгаараас давсан орлогын дүнгээс.

2019 оны даатгалын хураамжийн тооцоолуур:

Даатгалын шимтгэлийг дараахь хэмжээгээр төлөх шаардлагатай: - r.

Төлбөр нь дараахь зүйлээс бүрдэнэ.

✐Жишээ ▼

2019 онд бизнес эрхлэгч 1,200,000 рублийн орлого олсон гэж бодъё. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн төлөх даатгалын шимтгэлийн хэмжээг тооцоолъё.

• тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийг дараах байдлаар тооцно: 29,354 + ((1,200,000 - 300,000) * 1%) = 38,354 рубль.
• Эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэл ижил түвшинд хэвээр байх бөгөөд орлогын аль ч түвшинд 6,884 рубль болно.

Нийт: нийт дүнЭнэ жишээн дээрх даатгалын шимтгэл нь 45,238 рубльтэй тэнцэнэ.

Албан журмын тэтгэврийн даатгалд төлөх шимтгэлийн дээд хязгаарыг мөн нэвтрүүлсэн - 2019 онд энэ хэмжээ 234,832 рубльээс хэтрэхгүй байна.

Дээрх томъёонууд нь иж бүрэн бүтээгдэхүүний өртгийн тооцоог харуулсан даатгалын жил, хэрэв бизнес эрхлэгч оны эхээр бүртгүүлээгүй эсвэл дуусахаас өмнө үйл ажиллагаагаа зогсоосон бол бүх тооцоолсон дүнг пропорциональ хэмжээгээр бууруулна. Эдгээр тохиолдолд та зөвхөн анхааралдаа авах хэрэгтэй бүтэн сармөн тухайн хүн бизнес эрхлэгчийн статустай байсан хуанлийн өдрүүд (хэрэв сар нь бүрэн бус бол).

Дүгнэж хэлье:

• 2019 онд жилийн орлого нь 300 мянган рублиас хэтрэхгүй хувиараа бизнес эрхлэгчдийн оруулсан хувь нэмэр, үүнд үйл ажиллагаа явуулаагүй эсвэл ашиг ороогүй тохиолдолд 36,238 рубль байх бөгөөд үүнд: Эрүүл мэндийн албан журмын даатгалд 29,354 рубль нэмж 6,884 рубль төлнө. заавал эмнэлгийн даатгалд төлөх шимтгэлийн .
• Хэрэв орлогын хэмжээ 300 мянган рублиас давсан бол 300 мянган рублиас дээш орлогын 1% -ийг нэмж 36,238 рубль төлнө.

Даатгалын шимтгэлийг тооцохдоо орлого гэж юу вэ?

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн шимтгэлийг тооцоолох орлогыг тодорхойлох нь үүнээс хамаарна

• - борлуулалтын орлого ба үйл ажиллагааны бус орлогоӨргөдөл гаргах үеийн зардлыг оруулаагүй болно

Манай үйлчилгээнд та хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хялбаршуулсан татварын системд шилжих тухай мэдэгдлийг үнэ төлбөргүй бэлтгэх боломжтой (2019 онд хамааралтай):

• дээр - тооцоолсон орлого, харгалзан тооцсон үндсэн өгөөж, физик үзүүлэлтба коэффициентүүд;
• дээр - патентын зардлыг тооцсон жилийн боломжит орлого;
• дээр - зардлыг хасахгүйгээр татварын зорилгоор тооцсон орлого;
• дээр - аж ахуйн үйл ажиллагаанаас олсон орлого, .

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч татварын дэглэмийг хослуулсан бол өөр өөр дэглэмийн орлогыг нэгтгэн дүгнэнэ.

Хамгийн ихийг сонгохын тулд ашигтай системТаны бизнест тусгайлан зориулсан татвар ногдуулахын тулд бид танд хамгийн бага төлбөртэй дэглэмийг сонгоход туслах мэргэжлийн хүмүүсээс үнэ төлбөргүй зөвлөгөө авахыг зөвлөж байна.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд даатгалын шимтгэл төлөх эцсийн хугацаа

Бизнес эрхлэгч нь энэ оны 12-р сарын 31-ний дотор 300 мянган рублиас хэтрэхгүй (өөрөөр хэлбэл 36,238 рубль) орлогын хувьд даатгалын шимтгэл төлөх ёстой. Үүний зэрэгцээ, зарим тохиолдолд даатгалын шимтгэлийг улирал бүр төлөх замаар хуримтлагдсан татварын хэмжээг бууруулах боломжийг ашиглах нь зүйтэй бөгөөд үүнийг жишээн дээр илүү нарийвчлан авч үзэх болно.

Анхаарна уу: "Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн улирлын даатгалын шимтгэл" гэж байдаггүй. Хамгийн гол нь тухайн оны 12-р сарын 31-нээс өмнө 36,238 рубльтэй тэнцэх хэмжээний төлбөрийг ямар ч хэсэгчлэн, хүссэн үедээ төлөх явдал юм. Заасан дүнг дөрвөн тэнцүү хэсэгт хуваахыг зөвхөн нөхцөлт жишээнд ашиглана.

Жишээлбэл, хэрэв та хялбаршуулсан татварын системийг ашиглан эхний болон (эсвэл) хоёрдугаар улиралд орлого олохгүй гэж бодож байгаа бол шимтгэлээ төлөх гэж яарах нь утгагүй юм. Гурав, дөрөвдүгээр улиралд их хэмжээний орлого хүлээж байгаа үед жилийн дүнгийн 3/4 эсвэл бүр бүхэлд нь төлөх нь танд илүү ашигтай байж магадгүй юм. Мөн эсрэгээр - хэрэв үндсэн орлогыг зөвхөн жилийн эхэн эсвэл дундуур хүлээж байгаа бол шимтгэлийн үндсэн дүнг тухайн улиралд төлөх ёстой.

Хуримтлагдахыг багасгах боломжийн мөн чанар нэг татварЭнэ нь дөрөвний нэг нь чухал ач холбогдолтой урьдчилгаа төлбөрТатварын хувьд та тухайн улиралд төлсөн даатгалын шимтгэлийн хэмжээг харгалзан үзэх боломжтой байсан. Энэ тохиолдолд төлөх ёстой нэг татварын хэмжээг тооцоолохоос өмнө шимтгэлийг шилжүүлэх ёстой.

UTII-ийн хувьд энэ тухай ойлголт байхгүй тэг мэдэгдэлтооцсон татварын дагуу. Хэрэв та энэ татварыг төлөгч бол орлогын дутагдал нь төлөхгүй байх шалтгаан болохгүй. дагуу тооцож тооцсон татвараа төлнө тусгай томъёо, та улирлын төгсгөлд улирлын мэдэгдэлд үндэслэн хийх шаардлагатай хэвээр байх болно. Ийм учраас улирал тутам тооцсон орлогын хэмжээ өөрчлөгдөхгүй бол даатгалын шимтгэлийг улирал бүр тэнцүү хувааж төлөх нь үндэслэлтэй юм.

300 мянган рублиас дээш жилийн орлогын 1% -тай тэнцэх хэмжээний нэмэлт мөнгийг 2020 оны 7-р сарын 1-ээс өмнө шилжүүлэх ёстой (өмнө нь эцсийн хугацаа нь тайлант жилийн дараа жилийн 4-р сарын 1 байсан). Гэхдээ жилийн эхэн эсвэл дунд үед хязгаар хэтэрсэн бол эдгээр нэмэлт шимтгэлийг эрт хийж болно, учир нь Татвар тооцохдоо тэдгээрийг бас анхаарч үзэх боломжтой. Үүнтэй ижил дүрэм энд хамаарна - төлөх татварыг тооцохоос өмнө тухайн улиралд төлсөн шимтгэлийн татварыг бууруулах.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ажилчдын даатгалын шимтгэл

Ажил олгогч болсныхоо дараа бизнес эрхлэгч нь өөрийнхөө шимтгэлээс гадна ажилчдынхаа даатгалын шимтгэлийг төлөх ёстой.

IN ерөнхий тохиолдол, дагуу ажилчдын даатгалын хураамжийн хэмжээ хөдөлмөрийн гэрээТэдний ашиг тусын бүх төлбөрийн 30 хувийг (эдгээр зорилгоор татвар ногдуулахгүй төлбөрөөс бусад) бүрдүүлж, дараахь зүйлсээс бүрдэнэ.

• олон нийтийн тэтгэврийн даатгалын компанийн ажилтнуудын албан журмын тэтгэврийн даатгалд төлөх шимтгэл - 22%;
• албан журмын нийгмийн даатгалд төлөх шимтгэл - 2.9%;
• заавал эмнэлгийн төлбөр заавал эмнэлгийн даатгал - 5,1%.

Үүнээс гадна Нийгмийн даатгалын санд шимтгэл төлдөг заавал даатгалүйлдвэрлэлийн осол, мэргэжлээс шалтгаалсан өвчнөөс - 0.2% -аас 8.5% хүртэл. Иргэний гэрээний дагуу гүйцэтгэгчид олгох цалин хөлс заавал байх ёстойЭрүүл мэндийн албан журмын даатгал (22%), эмнэлгийн албан журмын даатгал (5.1%) зэрэгт даатгалын шимтгэл төлдөг бөгөөд нийгмийн даатгалын шимтгэлийн хэрэгцээг гэрээний нөхцлөөр хангах ёстой.

Жилийн эхэн үеэс ажилтанд төлсөн дүн нь даатгалын шимтгэлийг тооцох дээд хэмжээнээс хэтэрсэний дараа (2019 онд энэ нь 1,150,000 рубль) албан журмын даатгалын төлбөрийн хэмжээг 10% хүртэл бууруулна. 2019 онд OSS-ийн даатгалын шимтгэлийг тооцох дээд хэмжээ нь 865,000 рубль бөгөөд үүний дараа өвчний чөлөө, жирэмсний амралтанд шимтгэл тооцохгүй.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн өөрсдийнхөө шимтгэлээс ялгаатай нь ажилчдын даатгалын шимтгэлийг тооцооны сараас хойшхи сарын 15-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд төлөх ёстой.

Ажилчдад хамгийн бага даатгалын шимтгэл олгодог үйл ажиллагааг сонгоход тусламж хэрэгтэй бол бид ашиглахыг зөвлөж байна үнэ төлбөргүй зөвлөгөөманай мэргэжилтнүүд.

Бизнес эрхлэгч нь өөр хувиараа бизнес эрхлэгчийн ажилтан байх эрхтэй боловч өөртөө хөдөлмөрийн дэвтэр гаргаж чадахгүй байгаа нь сонирхолтой юм. Үүний зэрэгцээ түүний ажилтнаар төлсөн даатгалын шимтгэл нь хувиараа бизнес эрхлэгчийг өөрөө шимтгэл төлөхөөс чөлөөлөхгүй.

Даатгалын шимтгэлээр төлөх татварын хэмжээг хэрхэн бууруулах вэ

Хувиараа бизнес эрхлэгчийн эрх зүйн хэлбэрийг сонгохдоо ХХК-тай харьцуулахад давуу талуудын нэг нь шилжүүлсэн даатгалын шимтгэлийн хуримтлагдсан татварыг бууруулах чадвар юм. Татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ нь сонгосон татварын дэглэм болон ажилчдын боломжоос хамаарч өөр өөр байх болно.

Анхаарах зүйл: дээр дурдсан хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэлийн хэмжээг өөрсдөө бууруулах боломжгүй боловч зарим тохиолдолд төлсөн шимтгэлийн улмаас татварын хэмжээг өөрсдөө бууруулж болно.

Та хуримтлагдсан татварыг зөвхөн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны "Орлого" ба UTII горимд бууруулж, бууруулж болно. татварын суурь, өөрөөр хэлбэл Татварыг тооцох дүнг хялбаршуулсан татварын систем "Орлого хасах зардал", хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар, OSNO дээр ашиглаж болно. Зөвхөн патентын систем дээр ажилладаг бизнес эрхлэгчид горимуудыг хослуулахгүйгээр патентын зардлыг даатгалын хураамжийн хэмжээгээр бууруулж чадахгүй. Энэ нь хувиараа бизнес эрхлэгчдийн өөрсдийнхөө болон ажилчдынхаа оруулсан хувь нэмэрт хамаарна.

Манай мэргэжилтнүүд танд хамгийн ашигтайг сонгоход тусална татварын дэглэммөн даатгалын шимтгэлээ хэрхэн зөв бууруулах талаар танд хэлэх болно.

"Орлого" татварын объекттой хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд оруулсан хувь нэмэр.

Энэ дэглэмийн ажилчидгүй бизнес эрхлэгчид хуримтлагдсан нэг татварыг төлсөн шимтгэлийн нийт дүнгээр бууруулах эрхтэй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.21-р зүйл). Энэ талаар мэдэгдэх шаардлагагүй татварын алба, гэхдээ төлсөн шимтгэлийг орлого зарлагын дэвтэрт тусгах шаардлагатай бөгөөд жил бүр татварын тайланхялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу.Хэд хэдэн хялбаршуулсан жишээг авч үзье.

✐Жишээ ▼

1. IP ашиглаж байна татварын систем STS "Орлого" бие даан ажиллаж, жил бүр 380,000 рублийн орлого олж авсан. Тооцоолсон татвар нь 22,800 рубль байв. (380,000 * 6%).Жилийн туршид 36,238 рубль төлсөн. даатгалын шимтгэл, өөрөөр хэлбэл. зөвхөн тогтмол хэмжээ(300,000 рубльээс дээш орлогын 1% -ийн нэмэлт шимтгэлийг дараа жилийн 7-р сарын 1 хүртэл хувиараа бизнес эрхлэгч шилжүүлнэ). Нэг татварын хэмжээг бүхэлд нь төлсөн шимтгэлээр бууруулах боломжтой тул жилийн эцэст төлөх татвар огт байхгүй (22,800 - 36,238)<0).

2. Ижил бизнес эрхлэгч 700,000 рублийн жилийн орлого хүлээн авсан. Хуримтлагдсан нэг татвар нь 42,000 рубль (700,000 * 6%), жилийн улиралд улирал бүр төлсөн шимтгэл нь (36,238 + 4,000 ((700,000 - 300,000) * 1%) дээр үндэслэн 40,238 рубль байна.Төлбөр төлөх татварын хэмжээ нь зөвхөн байх болно (42 000 - 40 238) = 1762 рубль.

3. Хэрэв бизнес эрхлэгч энэ горимд хөлсний хөдөлмөр ашигладаг бол төлсөн шимтгэлийн дүнгээс (өөрийн болон ажилчдын оруулсан хувь нэмрийг харгалзан үзнэ) хуримтлагдсан нэг татварыг 50% -иас ихгүй хэмжээгээр бууруулах эрхтэй. .

Жилд 700,000 рублийн орлоготой хувиараа бизнес эрхлэгч дээр дурдсан. хоёр ажилтантай бөгөөд өөртөө болон тэдний төлөө 80,000 рубль төлсөн.Хуримтлагдсан нэг татвар нь 42,000 рубль болно. (700,000 * 6%), гэхдээ ажилчид байгаа бол зөвхөн 50% -иар бууруулж болно, өөрөөр хэлбэл. 21,000 рубль. Үлдсэн 21,000 рубль. нэгдсэн татварыг төсөвт оруулах ёстой.

UTII ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдийн оруулсан хувь нэмэр

Ажилчидгүй UTII дээр хувиараа бизнес эрхлэгчид тухайн улиралд төлсөн шимтгэлийн нийт дүнгээр татварыг бууруулж болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.32-р зүйл). Хэрэв хөлсний хөдөлмөр ашиглаж байгаа бол 2017 он хүртэл зөвхөн ажилчдад төлсөн шимтгэл, татварын 50 хувиас хэтрэхгүй хэмжээгээр тооцохыг зөвшөөрсөн. Гэхдээ 2019 онд шимтгэлээр дамжуулан UTII-ийн улирлын татварыг бууруулах журам нь өмнөхтэй яг ижил байна. USN-ийн орлого, өөрөөр хэлбэл Хувиараа бизнес эрхлэгчид өөрсдөө төлсөн шимтгэлээ тооцох эрхтэй.

Татварыг UTII хэлбэрээр ашиглахдаа татварыг улирал бүрээр тусад нь тооцдог. Хөдөлмөр ашиглаагүй улиралд татварыг 100% хүртэл бууруулах боломжтой. Мөн хөлсний ажилчдыг ажилд авсан улиралд татварыг зөвхөн 50% хүртэл бууруулдаг.Тиймээс "Орлого" ба UTII хялбаршуулсан татварын системд төлөх татварыг бууруулах чухал нөхцөл бол шимтгэлийг улирал бүр, татвараа төлөхөөс өмнө шилжүүлэх явдал юм.

Татварын хялбаршуулсан систем ба UTII-ийг хослуулах үед хувиараа бизнес эрхлэгчдийн оруулсан хувь нэмэр

Ийм дэглэмийг хослуулахдаа эдгээр төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг ажилчдад анхаарлаа хандуулах хэрэгтэй. Хэрэв "хялбаршуулсан" үйл ажиллагаанд ажилтан байхгүй, харин "тооцсон" үйл ажиллагаанд ажилд орсон бол хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварыг хувиараа бизнес эрхлэгчдийн өөрсдийн оруулсан хувь нэмрээр бууруулж, UTII татварыг зөвхөн 50 хүртэл бууруулж болно. ажилчдын хувьд шилжүүлсэн шимтгэлийн дүнгээр % (Сангийн яамны 2013 оны 04-р сарын 03-ны өдрийн 03-11-11/130 тоот захидал).

Мөн эсрэгээр, UTII-д ажилчид байхгүй тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн оруулсан хувь нэмрийг "тооцсон" татварыг бууруулж, "хялбаршуулсан" татварыг ажилчдын шимтгэлийн дүнгээр 50% хүртэл бууруулж болно ( Сангийн яамны 2013 оны 04-р сарын 29-ний өдрийн 03-11-11/15001 тоот тайлбар).

Урлагийн дагуу. Татварын хуулийн 346.18-д зааснаар тусгай дэглэмийг хослуулахдаа татвар төлөгчид орлого, зардлын бүртгэлийг тусад нь хөтлөх ёстой бөгөөд энэ нь нэлээд төвөгтэй бөгөөд мэргэжилтэнтэй холбоо тогтоохыг шаарддаг.

Татварын хялбаршуулсан систем ба патентыг хослуулахдаа хувиараа бизнес эрхлэгчдийн оруулсан хувь нэмэр

Патентийн татварын тогтолцооны бизнес эрхлэгчид түүний үнэ цэнийг шимтгэлийн хэмжээгээр бууруулж чадахгүй гэдгийг дээр дурдсан. Татварын хялбаршуулсан систем ба патентыг хослуулсан тохиолдолд ажилтангүй бизнес эрхлэгч нь үйл ажиллагааны нэг татварын хэмжээг хялбаршуулсан үндсэн дээр өөрт төлсөн даатгалын шимтгэлийн нийт дүнгээр бууруулж болно (Холбооны татварын захидал). ОХУ-ын үйлчилгээ 2014 оны 2-р сарын 28-ны өдрийн No GD-4-3 / 3512@).

"Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан тогтолцооны хувиараа бизнес эрхлэгч.

Энэ горимд байгаа бизнес эрхлэгчид зардалдаа төлсөн шимтгэлийг харгалзан үздэг бөгөөд ингэснээр нэг татварыг тооцох татварын бааз суурийг бууруулдаг. Зардал нь хувиараа бизнес эрхлэгчдийн өөрсдийнхөө оруулсан хувь нэмэр болон ажилчдын оруулсан хувь нэмрийг багтааж болно. Тэд төлөх татварыг өөрөө бууруулах боломжгүй тул хэмнэгдсэн дүн нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны "Орлого"-оос бага байх болно.

Татварын ерөнхий тогтолцооны талаар хувиараа бизнес эрхлэгч

Эдгээр бизнес эрхлэгчид төлсөн шимтгэлээ зарлагадаа оруулж, улмаар хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах орлогын хэмжээг бууруулдаг.

Даатгалын шимтгэлийн тайланг хувиараа бизнес эрхлэгч

Ажилтангүй хувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө даатгалын шимтгэл төлсөн тайлангаа гаргаж өгөх шаардлагагүй. 2019 онд хувиараа бизнес эрхлэгч нь ажилчдад шилжүүлсэн шимтгэлийн хэмжээг тусгасан дараахь тайланг гаргаж өгөх ёстой.

• Тэтгэврийн санд сар бүр маягтын дагуу - тайлант сараас хойшхи сарын 15-ны өдрөөс хэтрэхгүй;
• Нийгмийн даатгалын санд улирал тутам - тайлант улирлаас хойшхи сарын 20-ноос хэтрэхгүй хугацаанд;
• Холбооны татварын албанд улирал бүр - тайлант улирал дууссаны дараа дараагийн сарын сүүлээс хэтрэхгүй;
• Холбооны татварын албанд улирал тутам - тайлант улирал дууссаны дараа дараагийн сарын 30-ны өдрөөс хэтрэхгүй;
• Холбооны татварын албанд жилд нэг удаа 2-NDFL хэлбэрээр - өмнөх жилийн 4-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй.

Даатгалын шимтгэл төлөөгүй хувийн бизнес эрхлэгчдийн хариуцлага

2019 онд тайлангаа ирүүлээгүй, даатгалын шимтгэлийг хугацаа хожимдуулсан тохиолдолд дараахь хариуцлага хүлээлгэж байна.

• Тооцооллыг хугацаанд нь ирүүлээгүй бол - төлөх ёстой шимтгэлийн дүнгийн 5% -иас хэтрэхгүй байхаар тогтоосон өдрөөс хойш бүтэн болон хэсэгчилсэн сар бүр, гэхдээ 1000-аас доошгүй 30%. рубль (119-р зүйлийн 1) ОХУ-ын Татварын хууль).
• Нягтлан бодох бүртгэлийн дүрмийг ноцтой зөрчсөн нь даатгалын шимтгэлийг тооцох үндэслэлийг дутуу үнэлэхэд хүргэдэг - төлөгдөөгүй даатгалын шимтгэлийн 20%, гэхдээ 40,000 рубльээс багагүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 120 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг) .
• Даатгалын хураамжийг тооцох үндэслэлийг дутуу тооцсон, даатгалын хураамжийг бусад буруу тооцоолсон, хууль бус бусад үйлдэл (эс үйлдэхүй) зэргээс үүдэн даатгалын шимтгэлийг төлөөгүй буюу бүрэн төлөөгүй бол - даатгалын хураамжийн төлөөгүй дүнгийн 20 хувь (122 дугаар зүйлийн 1) ОХУ-ын Татварын хуулийн).
• Шимтгэлийг санаатайгаар төлөөгүй буюу бүрэн төлөөгүй - даатгалын шимтгэлийн төлөөгүй дүнгийн 40% (ОХУ-ын Татварын хуулийн 122 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг).
• Тогтоосон хугацаанд ирүүлээгүй эсвэл ОХУ-ын Тэтгэврийн санд хувийн тайлангийн бүрэн бус, найдваргүй мэдээллийг ирүүлэх - даатгуулсан хүн бүрт 500 рубль (17-р зүйлийн 27-ФЗ).

Хэрэв та ядаргаатай санхүүгийн алдагдлаас зайлсхийхийг хүсч байвал юуны түрүүнд нягтлан бодох бүртгэлээ зөв зохион байгуулах хэрэгтэй. Та нягтлан бодох бүртгэлийн аутсорсингийн сонголтыг материаллаг эрсдэлгүйгээр туршиж үзээд энэ нь танд тохирох эсэхийг шийдэхийн тулд бид 1С компанитай хамт хэрэглэгчиддээ өгөхөд бэлэн байна. нэг сарын үнэ төлбөргүй нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээ.

2017 оноос хойш даатгалын шимтгэлийн удирдлагыг татварын албаны хяналтад шилжүүлсэн. Үүнтэй холбогдуулан олон ажил олгогчид дараах асуултад санаа зовж байна: Тэтгэврийн санд шимтгэлийг хэрхэн тооцох вэ? Зөвхөн хуулийн этгээд эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчид ийм хэмжээний төлбөр төлөх шаардлагатай юу? Тэтгэвэр, эмнэлгийн болон нийгмийн төлбөрийн даатгалын шимтгэлийг хэрхэн тооцохыг олж мэдье.

Статистикийн дагуу даатгалын санд заавал төлөх шимтгэлийг бүх шимтгэл төлөгчид хийх ёстой. 419 NK. Эдгээр нь юуны түрүүнд ажил олгогчид - хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчид, мөн хувийн хэвшлийн эмч нар юм. Шимтгэлийн тайлангийн хугацаа нь улирал, хагас жил 9 сар, татварын хугацаа нь жил (хуанли) юм.

Энэ дүнг хөдөлмөрийн болон иргэний хуулийн гэрээгээр төлсөн иргэдэд төлсөн орлогоос нь тооцдог. Эдгээр нь цалин, амралтын төлбөр, урамшуулал, төрөл бүрийн нэмэлт төлбөр, тэтгэмж гэх мэт урамшуулал юм. Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийн хэмжээг хэрхэн олж мэдэх вэ? Үнийн хэмжээ ба дээд хэмжээг холбооны түвшинд бүлгүүдэд баталдаг. 34 NK. Энэ талаар доор дэлгэрэнгүй үзнэ үү.

Даатгалын шимтгэлийг хэрхэн тооцох вэ

Шимтгэлийн хэмжээг сар бүрийн үр дүнд үндэслэн тооцох ёстой. Энэ тохиолдолд тооцооны үндэслэлийг ажилтан бүрийн хуримтлагдсан нийт дүнгээр тус тусад нь тодорхойлно. Хэрэв дээд хязгаараас хэтэрсэн бол хөнгөлөлттэй тарифыг хэрэглэнэ. Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгал, Эмнэлгийн даатгалд төлөх шимтгэлийн хувь хэмжээг нарийвчлан авч үзье.

Байгууллагын Тэтгэврийн санд шимтгэлийг хэрхэн тооцох вэ

Шимтгэлийг зөв тооцоолохын тулд төлбөр төлөгч нь хүүгийн хэмжээ, татварын суурь хязгаарыг мэддэг байх ёстой. 2018 онд суурь тарифыг өнгөрсөн оны түвшинд барьж, тэтгэвэр, нийгмийн даатгалын зорилгоор татвар ногдуулах суурийн хязгаарыг нэмэгдүүлсэн. Бид одоогийн утгыг хүснэгтэд цуглуулсан.

Үндсэн шимтгэлийн хувь хэмжээ:

Гэсэн хэдий ч энэ нь асуултын бүх хариулт биш юм: Тэтгэврийн санд оруулсан шимтгэлийг хэрхэн олж мэдэх вэ? Зөв тооцоолол хийхийн тулд та хязгаарын суурийн хэмжээг мэдэх хэрэгтэй. Статистикийн хэм хэмжээний дагуу. Татварын хуулийн 421-д тэтгэвэр, нийгмийн төлбөрийг (VNiM) тооцох зорилгоор хязгаарыг баталсан. Эмнэлгийн төлбөрийн хувьд татвар ногдуулах суурь хязгаарлагдмал биш юм.

2018 оны одоогийн хязгаарын суурь:

Жишээлбэл, тус компани есдүгээр сарын нийт 225,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний ажилчдын цалинг хуримтлуулсан. Ажил олгогч Тэтгэврийн санд хэдэн хувь нэмэр оруулах ёстойг хэрхэн олж мэдэх вэ? Тус компани нь 45,000 рубльтэй ижил цалинтай 5 ажилтантай гэж бодъё. Тиймээс 9 сарын дотор. Мэргэжилтэн бүрийн хувьд 405,000 рублийн цалин хуримтлагдсан. Хязгаарлалтаас хэтрээгүй тул Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгал, Эмнэлгийн даатгалд заавал төлөх шимтгэлийг дараахь байдлаар төлнө.

• OPS-ийн дагуу - 225,000.00 x 22% = 49,500.00 рубль.
• OSS-ийн дагуу - 225,000.00 x 2.9% = 6,525.00 рубль.
• Эмнэлгийн албан журмын даатгалын хувьд - 225,000.00 x 5.1% = 11,475.00 рубль.

Нэмж дурдахад ажил олгогч нь гэмтлийн суутгал хийх шаардлагатай. Өнгөрсөн оны мэдээгээр Нийгмийн даатгалын сангаас тариф тогтоодог.

Хувиараа бизнес эрхлэгч Тэтгэврийн санд ямар шимтгэл төлдөг вэ?

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч "дангаараа" ажилладаг бол үүргээ биелүүлэхийн тулд Тэтгэврийн санд оруулсан шимтгэлийг хаанаас харж болох вэ? Ажилтангүй бизнес эрхлэгчид эрүүл мэнд, тэтгэврийн даатгалд жил бүр тогтмол төлбөр төлөх ёстой. Нийгмийн төлбөрийг өөрийн үзэмжээр шилжүүлдэг бөгөөд заавал байх албагүй. Төлбөрийн эцсийн хугацаатай 2018 оны одоогийн тарифыг хүснэгтэд үзүүлэв.

2018 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн одоогийн тогтмол төлбөрийн хэмжээ:

Тэтгэврийн төлбөрийн дээд хэмжээ 212,360 рубльээс хэтрэхгүй байна. Энэ дүн нь 26,545 рубль болох тогтмол тэтгэврийн төлбөрийн хэмжээг аль хэдийн оруулсан болно. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч ямар ч үйл ажиллагаа явуулаагүй бол улсад тогтмол хэмжээний төлбөр төлөх үүрэгтэй хэвээр байна. Төлбөрийн баримт бичгийг 2017 оноос өмнөх шиг ОХУ-ын Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын сангийн бус татварын албаны дэлгэрэнгүй мэдээллийг ашиглан үүсгэсэн. Энэ тохиолдолд төлбөрийн 104-р талбарт дараахь KBK кодчилолыг зааж өгсөн болно. :

• 18210202103081013160 – эмнэлгийн төлбөр.
• 18210202140061110160 - тэтгэврийн төлбөр, түүний дотор 1% нэмэгдэл.
• 18210202103082013160 - эмнэлгийн төлбөрийн торгууль.
• 18210202103083013160 - эмнэлгийн төлбөрийн торгууль.
• 18210202140062110160 – тэтгэврийн төлбөрийн торгууль.
• 18210202140063010160 – тэтгэврийн төлбөрийн торгууль.

Тэтгэврийн сангаас шимтгэл төлсөн гэрчилгээ яагаад хэрэгтэй байна вэ?

Зарим тохиолдолд бизнес эрхлэгчид Тэтгэврийн сантай хийсэн төлбөр тооцооны байдлын талаархи гэрчилгээ шаардлагатай байж болно. Өмнө нь ийм баримт бичгийг Тэтгэврийн санд өгч, санд төлөх өрийн хэмжээг мэдэх боломжтой болгосон. Одоо төлбөр тооцооны гэрчилгээг Холбооны татварын албанд олгож байна. Маягтыг авахын тулд төлбөр төлөгч татварын албанд хүсэлт гаргах ёстой. Давж заалдах хүсэлтийг шуудангаар, цахим хэлбэрээр эсвэл хяналтын байгууллагад биечлэн очиж илгээж болно. Аман харилцаа холбоо байхгүй.

Хариултыг өргөдөл гаргагчид Холбооны татварын албанд биечлэн очиж үзэх эсвэл шуудангаар илгээж болно. Өргөдөлд заасан огнооны байдлаар гэрчилгээ нь дууссан. Хэрэв өрийн үлдэгдэл байгаа бол үүргийн хэмжээ, төрлийг өгдөг. Гэрчилгээнд Холбооны Татварын албаны дарга гарын үсэг зурж, хэлтсийн тамга тэмдгийг нэмж баталгаажуулна.

Татварын хуулийн 34-р бүлэгт заасны дагуу 2017 онд ESSS-ийг хуримтлуулж, төлөх шаардлагатай. Шинэ журам 1-р улирлаас мөрдөгдөж байгаа бөгөөд 2016 оны 4-р улиралд хуучин журмын дагуу дүнг тооцдог. Цалингийн даатгалын шимтгэлийг хэрхэн тооцох талаар авч үзье - татвар төлөгч-ажил олгогчдод юу өөрчлөгдсөн бэ.

Үндсэн зохицуулалтын баримт бичиг нь 2016 оны 7-р сарын 3-ны өдрийн 243-ФЗ, 2016 оны 7-р сарын 3-ны өдрийн 250-FZ хууль. Зохицуулалтын заалтууд нь Татварын хууль, 212-FZ, 24-FZ, 255-FZ хууль тогтоомжид нөлөөлсөн. , 125-ФЗ Холбооны хууль.

Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын сан, Эмнэлгийн албан журмын даатгалын шимтгэл төлөлтийн талаар даатгуулагчдад зориулсан олон өөрчлөлт шинэ оноос хэрэгжиж эхлээд байна. Зарим ангиллын татвар төлөгчдийн татварын хэмжээ, хасагдсан дүнгийн дэд төрөл, тарифын хувь хэмжээ, тэтгэмжийг тодорхойлох үндэслэл хэвээр байна. Шинэ дүрмүүд нь юуны түрүүнд татварын төлбөрт оруулсан шимтгэлийн ангилал, тайлангийн бүтэц, торгууль зэрэгт нөлөөлсөн. Даатгалын шимтгэлийн хэмжээг хэрхэн тооцоолох талаар доор тайлбарласан байгаа боловч ESS нь аж ахуйн нэгжийн сангаас төлдөг бөгөөд ажилчдын орлогоос хасагдахгүй гэдгийг санах хэрэгтэй.

Даатгалын хураамжийн хэмжээг хэрхэн тооцох вэ - зохицуулалтын өөрчлөлтүүд:

• Өдөр тутмын тэтгэмжийг 700 рубль хүртэл татвараас чөлөөлдөг. ОХУ-д бизнес аялал хийх, 2500 рубль. – гадаад бизнес аялалд (стат. 422 Татварын хуулийн 2-р зүйл).
• Орлогын орлогын албан татварыг НӨАТ-ыг хасалгүйгээр зах зээлийн үнийг үндэслэн (татварын хуулийн 105.3-р зүйл) хийдэг (татварын хуулийн 421-р зүйлийн 7-р зүйл).
• Тусдаа хэлтсийн ажилчдад орлогын хуримтлалыг салбарууд өөрсдийн байршилд бие даан хийдэг (татварын хуулийн 431-р зүйлийн 11-р зүйл). Энэ дүрэм нь нэгдүгээр сарын 1-нээс хойш байгуулагдсан нэгжүүдэд хамаарна. 2017 он
• Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн Тэтгэврийн санд оруулсан шимтгэлийн тооцоо нь 300 мянган рубльээс дээш орлого хүлээн авах боломжийг олгодог. илүүдэл дүнгийн 1% -ийн хуримтлал.

Анхаар! Хуучин журмаар Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын сан, Эмнэлгийн албан журмын даатгалд шимтгэл тооцдог. "Гэмтэл" -ийг өдөр тутмын тэтгэмжийн бүрэн хэмжээгээр тооцож тодорхойлдог бөгөөд байгалийн орлогыг гэрээний үнэ / үнээр бус, харин зах зээлийн үнээр хүлээн авдаг.

Даатгалын шимтгэлийг тооцох томъёо

Ажил олгогч байгууллагуудын даатгалын шимтгэлийг тооцох жишээг авч үзье. Өмнөх шигээ тооцооллыг ажилтан тус бүрээр сар бүр хийдэг. Тайлангийн хугацаа нь: улирал, хагас жил, 9 сар, жил. Суурь нь аккруэл суурь дээр тодорхойлогддог. Хязгаарын дээд утгыг нийгмийн (гэмтлээс бусад) болон тэтгэврийн даатгалд хадгална.

Ажил олгогч байгууллагуудын ESSS-ийн үндсэн тариф:

2017 оны татварын дээд баазын хэмжээ (2016 оны 11 дүгээр сарын 29-ний өдрийн 1255 дугаар тогтоол):

Чухал! Хөнгөлөлттэй болон хөнгөлөлттэй тарифыг ижил түвшинд байлгаж, статистикт дэлгэрэнгүй тайлбарласан болно. 427 NK.

2017 онд даатгалын шимтгэлийн тооцоо - жишээ

Тэтгэвэр, нийгмийн болон эрүүл мэндийн даатгалын хувьд ESSS-ийн нийт дүнг тодорхойлохын тулд эхлээд сар бүр тус тусад нь тооцоо хийх шаардлагатай. Дараа нь тухайн хугацааны татварын нийт баазыг тооцоолохын тулд та хүлээн авсан өгөгдлийг нэгтгэх хэрэгтэй. Мэдээлэл нь хөнгөлөлттэй хувь хэмжээ / тэтгэмж хэрэглэхгүй ажил олгогч-хуулийн этгээдэд хамаарна.

Даатгалын шимтгэлийг тооцоолох жишээ

Анхны өгөгдөл:

• Ажилчдын тоо - 5 хүн.
• Тайлангийн хугацаа - 1-р улирал. 2017 он
• Татварын дэглэм - OSN.
• ESSS тариф нь үндсэн тариф юм.
• Ажилчдын орлогыг сараар харуулна.

Хуанлийн сар	Татварын суурь - ажилчдын орлого	ESSS дахь хуримтлалын дүн, рубль. (гучин%)
		OPS, 22%	Эмнэлгийн албан журмын даатгал 5.1%	VNiM-ийн хувьд SS, 2.9% -иар
01.17	75 000,00	16 500,00	3 825,00	2 175,00
02.17	90 000,00	19 800,00	4 590,00	2 610,00
03.17	105 000,00	23 100,00	5 355,00	3 045,00
Тухайн үеийн нийт	270 000,00	59 400,00	13 770,00	7 830,00

Шимтгэлийг Холбооны татварын албанд рубль, копейкээр тооцож, төлдөг. Төлбөрийн эцсийн хугацаа нь тайлант сараас хойшхи сарын 15-ны өдөр (татварын хуулийн 431-р зүйлийн 3-р зүйл). Төсөвт шилжүүлсэн илүүдэл мөнгийг буцаан олгох эрхийг баталгаажуулсны дараа татварын алба шийдвэрлэдэг.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан даатгалын шимтгэлийг ямар ч тохиолдолд - хөлсөлсөн ажилтантай эсвэл ажилтангүй, түүнчлэн тайлант жилд үйл ажиллагаа явуулаагүй, орлогогүй бол тооцох шаардлагатай. Ажил олгогчийн хувьд бизнес эрхлэгч нь ерөнхий дүрмийн дагуу ESS-ийг хуримтлуулдаг / төлдөг. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч шимтгэлээ "өөртөө" шилжүүлж байгаа бол дүрмийн хэм хэмжээг баримтлах хэрэгтэй. 430 NK.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тогтмол ESSS-ийн үндсэн тарифууд:

Анхаар! Тэтгэврийн сан, эмнэлгийн албан журмын даатгалын шимтгэлийг тайлант жилийн эхэнд мөрдөгдөж байсан хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг үндэслэн тооцдог (Татварын хуулийн 430 дугаар зүйл). Тухайн хугацаанд бизнес эрхлэгчийг бүртгэхдээ хуулийн дагуу эцсийн тогтмол дүнг ажилласан хугацаатай нь харьцуулан дахин тооцоолох боломжтой.

2017 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тэтгэврийн санг тооцоолох жишээ

Хувиараа бизнес эрхлэгч А.В.Тарасов гэж бодъё 2017 онд нийт 900,000 рублийн орлого олсон. Тэтгэврийн сан, заавал эмнэлгийн даатгалд төлөх шимтгэлийг хэрхэн тооцох вэ? Тогтмол болон нэмэлт төлбөрийг тодорхойлъё:

• Тэтгэврийн санд тогтмол шимтгэл нь 7500 x 12 x 26% = 23400.00 байна.
• Эмнэлгийн албан журмын даатгалд тогтмол шимтгэл нь 7500 x 12 x 5.1% = 4590.00 байна.
• ОХУ-ын Тэтгэврийн санд нэмэлт шимтгэл - (900,000 - 300,000) x 1% = 6000.00
• Нийгмийн даатгал төлдөггүй.

Нийтдээ бизнес эрхлэгч 2017 оны төсөвт 33,990 рубль төлөх үүрэгтэй. Төлбөрийн даалгаврыг жилийн эцсээс өмнө гаргах ёстой бөгөөд төлбөрийг хэсэгчлэн төлөх боломжтой. Үл хамаарах зүйл бол 2018 оны 4-р сарын 1 хүртэл төлж болох 6000 рублийн нэмэлт шимтгэл юм (стат. 432-р зүйлийн 2, 2-р зүйл). Төлбөрийн сүүлийн өдөр нь амралтын/амралтын өдөр таарвал төлбөрийн хугацааг дараагийн ажлын өдөр болгон хойшлуулна.

Чухал! 243-FZ хуульд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай хуулийн төслийг (бие даасан бизнес эрхлэгчдийн тогтмол шимтгэлийг тооцоход хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг 6,204 рублийн түвшинд байлгах) одоо хэлэлцэж байна.

Тэтгэврийн сантай хийсэн төлбөр тооцоо

ESSS-ийн нэгдсэн тайланг 2016 оны 10-р сарын 10-ны өдрийн ММВ-7-11/551 тоот тушаалаар баталсан бөгөөд анх удаа бүх ажил олгогчид, тэр дундаа хувиараа бизнес эрхлэгчид 1 улирлын туршид баримт бичгийг бөглөх ёстой. 2017. Өргөдөл гаргах эцсийн хугацаа нь тайлант хугацааны дараа дараагийн сарын 30-ны өдөр, хүлээн авагч байгууллага нь Холбооны татварын албаны нутаг дэвсгэрийн хэлтэс юм. Сангууд нь дараах төрлийн тайлангуудыг хадгалдаг.

• Тэтгэврийн сан - жилийн хувийн мэдээлэл (шинэ тайлан); сарын тайлан SZV-M.
• FSS - мэргэжлээс шалтгаалах эрсдэлийн ангиллын дагуу гэмтэл.

4-р улирлын тайлан 2016 оны болон 2017 он хүртэлх хугацаанд Тэтгэврийн санд шинэчилсэн тооцоог хуучин маягтыг ашиглан Тэтгэврийн сангийн салбаруудад ирүүлэх шаардлагатай. 2017-2018 оны өвчний чөлөө авахын тулд аж ахуйн нэгжүүд нийгмийн даатгалаас нөхөн төлбөр авах боломжтой боловч даатгуулагчид Холбооны татварын албатай холбоо барих ёстой.

Анхаар! ESS-ийн нэг тооцоог гаргах цахим хэлбэрийг 25-аас дээш хүний ​​бүрэлдэхүүнтэй даатгуулагчдад олгодог.