Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг бөглөх журам. Татварын бүртгэлүүд
Тогтсон журмын дагуу 2002 оны 1-р сарын 1-ээс бүх аж ахуйн нэгжүүд татварын бүртгэл хөтлөх ёстой. Аж ахуйн нэгжийн эдийн засгийн үйл ажиллагааны баримт бүрийг зөвхөн нягтлан бодох бүртгэлийн үүднээс төдийгүй татварын нягтлан бодох бүртгэлд тусгах ёстой.
Систем татварын нягтлан бодох бүртгэлтатварын нягтлан бодох бүртгэлийн норм, дүрмийг тууштай хэрэглэх, өөрөөр хэлбэл нэгээс дараалан хэрэглэх зарчимд үндэслэн татвар төлөгч бие даан зохион байгуулдаг. татварын хугацаанөгөө рүү. Татварын нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх журмыг татвар төлөгч тогтоосон нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогодаргын холбогдох тушаал (заавар) -аар батлагдсан татварын зорилгоор.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлүүд нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 25-р бүлгийн шаардлага, орлогын албан татварын тайлан гаргах дүрмийн дагуу бүлэглэсэн тайлангийн (татварын) хугацааны татварын нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдлийг системчлэх хүснэгтийн хэлбэрүүд юм. Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд оруулах үндэс нь анхан шатны баримт бичиг, нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл юм.
Татвар ногдох объектоор нь бүртгэлийг дараах байдлаар ангилна.
Борлуулалтаас олсон орлогыг бүртгэх бүртгэл - бараа борлуулснаас олсон орлогын талаархи мэдээлэл, ажил гүйцэтгэх, үйлчилгээ үзүүлэх;
Гарсан зардлыг нягтлан бодох бүртгэл - бараа бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, ажил гүйцэтгэх, үйлчилгээ үзүүлэхэд гарсан зардлын талаархи мэдээллийг бий болгодог;
Борлуулалтын орлого, зардлыг бүртгэх бүртгэл - эд хөрөнгө, эд хөрөнгийн эрхийн борлуулалтын талаархи мэдээллийг бий болгодог;
Үйл ажиллагааны бус орлого, зардлыг бүртгэх бүртгэл - үндсэн бус орлого, зардлыг татварын нягтлан бодох бүртгэлийн дүрмийн дагуу тусдаа бүртгэлд бүрдүүлдэг;
Алдагдлын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл - тодорхой нөхцөлд татвар ногдуулахаар хүлээн зөвшөөрөгдсөн алдагдлын талаархи мэдээллийг үүсгэдэг.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг бүрдүүлдэг цаасан зөөвөрлөгчэсвэл цахим хэлбэрээр (Excel хүснэгтэд).
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл нь хоёр буюу гурван түвшний шатлалтай байж болно, жишээлбэл:
1-р түвшин - татварын нягтлан бодох бүртгэлийн картууд; гэрчилгээ - тооцоо;
2-р түвшин - нягтлан бодох бүртгэлийн орлого, зардлын аналитик ба/эсвэл синтетик бүртгэлүүд;
3-р түвшин - орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн нэгдсэн бүртгэл.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн хураангуй тайлангуудыг синтетик тайлангийн үндсэн дээр боловсруулдаг. Хураангуй мэдэгдэлд багтсан үзүүлэлтүүдийг тайлахын тулд синтетик мэдэгдлийг эмхэтгэсэн. Синтетик мэдэгдлийг өгөгдөл дээр үндэслэн эмхэтгэсэн нягтлан бодох бүртгэлба/эсвэл татварын нягтлан бодох бүртгэлийн аналитик тайлан.
Аналитик тайланг татварын нягтлан бодох бүртгэлийн картын мэдээлэл эсвэл нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримтын үндсэн дээр бөглөнө. Синтетик мэдэгдэлд багтсан үзүүлэлтүүдийг тайлахын тулд аналитик мэдэгдлийг эмхэтгэсэн.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн нэлээд хэсгийг нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн үндсэн дээр бөглөдөг.
Аналитик ба/эсвэл синтетик мэдэгдэл,
Тэмдэглэл - захиалга,
Тусдаа дансны картууд,
Үлдэгдэл - эргэлтийн хуудасмөн бусад.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн зарим бүртгэлийг дараахь үндсэн дээр хөтөлдөг.
Дансны карт болон
Лавлагаа - тооцоолол.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлд зориулж картуудыг хадгалдаг.
Үндсэн хөрөнгө болон Биет бус хөрөнгө,
Зарим хойшлогдсон зардал болон
Алдагдлыг данснаас хасах бүртгэл.
Үндсэн хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн картуудыг үндэслэн бөглөнө анхан шатны баримт бичиг. Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн тайлангийн үндсэн дээр ирээдүйн тайлант хугацааны алдагдлыг арилгах, зардал (алдагдал) -ыг бүртгэх картуудыг хөтөлдөг.
Гэрчилгээ - татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бие даасан объектуудыг тооцоолохын тулд тооцооллыг бүрдүүлдэг, жишээлбэл:
Стандартчилсан зардал
Эргэлзээтэй өрийн сан,
Төлбөрийн хугацаа дуусахаас өмнө нэхэмжлэлийн эрх шилжүүлэх тухай татварын зорилгоор хүлээн зөвшөөрсөн хохирлын хэмжээ болон бусад.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн зарим бүртгэлийг нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичиг, жишээлбэл, ажилчдын сайн дурын даатгалын тухай мэдэгдэлд үндэслэн хөтөлдөг.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг сар, улирал тутам нийт дүнгийн хамт гаргадаг.
Янз бүрийн түвшний татварын бүртгэлийн нүднүүд хоорондоо уялдаатай бөгөөд орлогын албан татварын тайлангийн мөртэй тохирч байна. Татварын тайлангийн мөр бүрт нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг бүрдүүлдэг эсвэл татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн тодорхой нүд нь татварын тайлангийн мөр бүрт тохирч байна. Татварын бүртгэлийн тоо, жагсаалтыг бөглөх ёстой татварын тайлангийн мөрүүдийн тоо, ОХУ-ын Татварын хуулиар тогтоосон орлого, зардлын татварын бүртгэл хөтлөх шаардлагаар тодорхойлно.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн аливаа загвар нь ашгийн татварын суурийг бүрдүүлэхийн тулд мэдээллийг системчилсэн нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд суурилдаг. Татварын нягтлан бодох бүртгэлийг хөтлөхийн тулд нягтлан бодох бүртгэлийн болон аналитик татварын бүртгэлийн бүртгэлийг хоёуланг нь ашиглаж болно.
Аналитик бүртгэлд тавигдах шаардлагыг Урлагт заасан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 313, 314. Анхдагч баримт бичгийн өгөгдлийг татварын хууль тогтоомжийн шаардлагын дагуу тусгайлан боловсруулсан татварын нягтлан бодох бүртгэлийн аналитик бүртгэлд нэгтгэдэг бөгөөд энэ нь нягтлан бодох бүртгэлийн дансны хооронд хуваарилах (тусгал)гүйгээр өгөгдлийг системчлэх нэгдсэн хэлбэр юм. Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл дэх нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичгийн өгөгдлийг системчлэх нь нягтлан бодох бүртгэлийн дансанд тусгалгүйгээр тэдгээрийг бүлэглэх үндсэн дээр хийгддэг. Энэ бол татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн үндсэн ялгах шинж чанар юм.
Тодорхойлох татварын нягтлан бодох бүртгэлийн аналитик бүртгэлийн маягт татварын суурьВ заавал байх ёстойдараах дэлгэрэнгүй мэдээллийг агуулсан байх ёстой:
Бүртгэлийн нэр;
Хугацаа (эмхэтгэсэн огноо);
Гүйлгээний тоолуурыг биет болон мөнгөн дүнгээр;
Нэр бизнесийн гүйлгээ;
Заасан бүртгэлийг бүрдүүлэх үүрэгтэй хүний гарын үсэг, гарын үсгийн хуулбар.
Бүртгэлийг бүрдүүлэхдээ дараахь зорилтуудын хэрэгжилтийг хангах ёстой.
Мэдээллийг цаашид боловсруулахад шаардагдах хөдөлмөрийн зардлыг багасгах;
Татварын бүртгэлээс өгөгдлийг татварын тайланд шууд эсвэл бага зэрэг боловсруулсны дараа шилжүүлэх боломж;
Нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлээс өгөгдөл дамжуулах зөв эсэхийг дараагийн шалгалт хийх чадвар.
Нягтлан бодох бүртгэлийн объектуудыг он цагийн дарааллаар тасралтгүй тусгах замаар татварын нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдлийг бүртгэлд бүлэглэдэг. Аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг татвар төлөгч татварын суурийг бүрдүүлэх дарааллыг хянах боломжтой байдлаар зохион байгуулдаг.
ОХУ-ын Татварын хуулийн 314-р зүйлд заасны дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн дансны захидал харилцааг татварын нягтлан бодох бүртгэлд заагаагүй - зөвхөн бизнесийн гүйлгээний нэр (эсвэл ижил нэртэй гүйлгээний бүлэг) болон тэдгээрийн дүнг тусгасан болно. Гэсэн хэдий ч нягтлан бодох бүртгэл болон татварын нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдлийг хооронд нь уялдуулахын тулд татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн маягтанд захидал харилцааны дансыг оруулах нь маш ашигтай байж болох юм (гэхдээ лавлагааны үндсэн мэдээлэл биш).
ОХУ-ын Татварын хуулийн 314-р зүйлд зааснаар татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд бизнесийн гүйлгээг зөв тусгах нь тэдгээрийг бүрдүүлж, гарын үсэг зурсан хүмүүсээр хангадаг.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн алдааг залруулсан нь засвар хийсэн хүний гарын үсэг, огноо, засвар хийсэн үндэслэлийг зааж баталгаажуулсан байх ёстой.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг хадгалахдаа тэдгээрийг зөвшөөрөлгүй залруулга хийхээс хамгаалах ёстой.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийг бие даасан татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл, орлогын албан татварыг тооцоолоход шаардлагатай дэлгэрэнгүй мэдээллээр нэмэлт нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд зохион байгуулж болно. Энэ тохиолдолд бүртгэл дэх татварын нягтлан бодох бүртгэлийн үзүүлэлтүүд нь:
Нягтлан бодох бүртгэлийн үзүүлэлтүүдийг тааруулах;
Тусдаа бүртгэлд өөр утгыг тооцсон байх.
Татвар, нягтлан бодох бүртгэлийн шаардлагууд давхцаж, нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн аналитик хэсгийг зөвхөн зохих ёсоор барих шаардлагатай бол, мөн нягтлан бодох бүртгэлийн дүрэм нь бизнесийн гүйлгээг тусгахад хувьсах боломжийг олгодог бол эхний сонголт гарч ирнэ. татварын нягтлан бодох бүртгэлийн шаардлагад нийцсэн хувилбар .
Хоёрдахь хувилбар нь татвар, нягтлан бодох бүртгэлийн шаардлага нь ямар ч нөхцөлд давхцахгүй байх үед тохиолддог. Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг аккруэл суурь дээр хөтлөх тохиолдолд татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг ашиглах боломжтой. Бизнесийн гүйлгээг бүртгэх мөчид нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн шаардлага давхцдаггүй тул бэлэн мөнгөний аргын хувьд энэ нь боломжгүй юм.
ОХУ-ын Холбооны Татварын албаны мэдээллийн зурваст "Татварын хуулийн 25-р бүлгийн хэм хэмжээний дагуу ашгийг тооцоход ОХУ-ын Холбооны татварын алба санал болгосон татварын нягтлан бодох бүртгэлийн систем. Оросын Холбооны Улс» Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг хөтлөхөд ашигладаг хэд хэдэн ойлголтыг өгсөн болно.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн объектууд - эд хөрөнгө,
Байгууллагын үүрэг, бизнесийн үйл ажиллагаа, үнэлгээтухайн тайлант хугацааны татварын баазын хэмжээ эсвэл дараагийн тайлант үеийн татварын баазын хэмжээг тодорхойлдог;
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн нэгжүүд нь нэгээс олон тайлангийн (татварын) хугацаанд ашиглагдаж буй татварын нягтлан бодох бүртгэлийн объект юм;
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн үзүүлэлтүүд - нягтлан бодох бүртгэлийн объектод зайлшгүй шаардлагатай шинж чанаруудын жагсаалт;
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдөл - нягтлан бодох бүртгэлийн объектыг тодорхойлсон үзүүлэлтүүдийн үнэ цэнэ эсвэл бусад шинж чанарын талаархи мэдээлэл (заагч үнэ цэнэ) нь хөгжлийн хүснэгт, нягтлан бодогчийн гэрчилгээ, татвар төлөгчийн бусад баримт бичигт тусгагдсан бөгөөд татвар ногдох объектын талаархи мэдээллийг нэгтгэдэг.
Бизнесийн гүйлгээний бүртгэл
1. Эд хөрөнгө (ажил, үйлчилгээ, эрх) олж авах гүйлгээг бүртгэх.
2. Эд хөрөнгө (ажил, үйлчилгээ, эрх) захиран зарцуулах үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл. Баримт бичгийн бүртгэл Мөнгөбайгууллагад мөнгө хүлээн авсан талаарх мэдээллийг нэгтгэн дүгнэх зорилгоор үүсдэг. Байгууллагын харилцах данс, кассанд мөнгө хүлээн авсан баримт бүрээр бүртгэл хийдэг.
3. Бэлэн мөнгөний орлогын бүртгэл. Байгууллагад мөнгө хүлээн авсан талаарх мэдээллийг нэгтгэх зорилгоор бэлэн мөнгөний орлогын бүртгэлийг бүрдүүлдэг. Баримт болгонд бүртгэл хийдэг.
4. Бэлэн мөнгөний зардлын бүртгэл.
5. Хуримтлагдсан торгуулийн дүнг бүртгэх.
6. Хөдөлмөрийн зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл.
7. Зардлын бүрдүүлсэн татварын хуримтлалыг бүртгэх.
Бизнесийн гүйлгээний бүртгэл нь тухайн байгууллагын одоогийн болон ирээдүйн хугацаанд татварын баазын хэмжээнд ямар нэгэн байдлаар нөлөөлж буй үйл ажиллагааны талаархи системчилсэн мэдээллийн эх сурвалж юм. Энэхүү жагсаалтад гуравдагч этгээдтэй хийсэн хэлцэлд иргэний эрхийн объектыг (мөнгө, ажил, үйлчилгээ, эрх гэх мэт) өмчлөх эрхийг алдах, олж авахтай холбоотой бүх үндсэн үйл ажиллагааг багтаасан болно. ОХУ-ын Татварын хуулиар тогтоосон өр болон бусад татвар ногдох объектыг хүлээн зөвшөөрөх байгууллагын үйл ажиллагааны хувьд жагсаалтыг нэмж болно. Тодруулбал, энэ нь бараа материалын үр дүнг тодорхойлох, хөрөнгийн дахин үнэлгээ (элэгдэл хорогдол, үнэт цааснаас бусад) үйл ажиллагааг бүртгэх бүртгэлийг агуулаагүй болно.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн нэгжийн статусыг бүртгэх бүртгэл
1.Үндсэн хөрөнгийн объектын талаарх мэдээллийн бүртгэл.
2. Биет бус хөрөнгийн объектын талаарх мэдээллийн бүртгэл.
3. FIFO (LIFO) аргаар бүртгэсэн барааны худалдан авсан илгээмжийн мэдээллийн бүртгэл.
4. FIFO (LIFO) аргаар бүртгэсэн түүхий эд/материалын худалдан авсан багцын мэдээллийн бүртгэл.
5. Дундаж өртгийн аргаар тооцсон барааны хөдөлгөөний талаарх мэдээллийн бүртгэл.
6. Дундаж өртгийн аргаар бүртгэсэн худалдан авсан түүхий эд/материалын хөдөлгөөний талаарх мэдээллийн бүртгэл.
7. Хойшлогдсон зардлын бүртгэлд бүртгүүлэх.
8. Бүртгүүлэх аналитик нягтлан бодох бүртгэлавлагын хөдөлгөөний үйл ажиллагаа. Авлага (өглөг)-ийн хөдөлгөөний талаархи гүйлгээний бүртгэлийн бүртгэлд ямар нэгэн шалтгаанаар авлага (өглөг) үүссэн, эргэн төлөгдөх бүх баримтыг татварын үеэс эхлэн тайлант өдөр хүртэл бүртгэдэг.
9. өглөгийн дансны хөдөлгөөнтэй холбоотой гүйлгээний бүртгэл.
10. Төсөвтэй хийсэн тооцооны бүртгэл. Төсөвтэй хийсэн төлбөр тооцооны нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг төсөвтэй хийсэн төлбөр тооцооны байдлын талаархи мэдээллийг нэгтгэх зорилгоор бүрдүүлдэг. Татвар (төлбөр)-ийн дүнг төсөвт төвлөрүүлж, шилжүүлсэн баримт бүрт бүртгэл хийдэг.
11. Эргэлзээтэй өрийн нөөцийн хөдөлгөөний бүртгэл.
12. Баталгаат засварын нягтлан бодох бүртгэлийн зардлыг бүртгэх.
13. Торгуулийн төлбөр тооцооны нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл. Тухайн үеийн орлогын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл нь аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын тайланг бөглөхдөө ашигласан тайлант хугацааны (татварын) орлогыг бүрдүүлэх үйл ажиллагааны талаархи мэдээллийг нэгтгэх зорилгоор байгуулагдсан. Бүртгэл хөтлөх нь орлогыг төрлөөр нь бүлэглэх боломжийг олгох ёстой.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн нэгжийн статусыг бүртгэх бүртгэл нь нягтлан бодох бүртгэлийн объектын үзүүлэлтүүдийн төлөв байдлын талаархи системчилсэн мэдээллийн эх сурвалж бөгөөд нэгээс олон тайлангийн (татварын) хугацаанд ашиглагдаж байгаа мэдээлэл юм. Бүртгэлийг хөтлөх нь тухайн өдөр бүрийн нягтлан бодох бүртгэлийн объектын төлөв байдал, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн объектын төлөв байдалд цаг хугацааны явцад гарсан өөрчлөлтийн талаархи мэдээллийг тусгах ёстой. Шалгуур үзүүлэлтүүдийн утгын талаархи бүртгэлд агуулагдах мэдээллийг тухайн тайлант хугацаанд тодорхой зардлын элементийн нэг хэсэг болгон тооцох зардлын хэмжээг томъёолоход ашигладаг.
Нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлүүд зорилтот сангуудашгийн бус байгууллагууд
1. Зорилтот хөрөнгийн орлогын бүртгэл.
2. Зорилтот орлогын ашиглалтыг бүртгэх.
3. Зориулалтаас өөр зориулалтаар ашигласан зориулалтын хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл.
зорилтот сангийн орлогын бүртгэл ашгийн бус байгууллагуудбуяны үйл ажиллагааны хүрээнд хүлээн авсан хөрөнгө, бусад эд хөрөнгө, ажил, үйлчилгээний талаарх, үүнд буяны тусламж, хандив, бусад зорилтот орлого, зорилтот санхүүжилтийн сан, буцалтгүй тусламж (тусламж) хэлбэрээр хүлээн авсан хөрөнгийн талаарх мэдээллийг нэгтгэх зорилгоор байгуулагдсан. ), ашгийн бус байгууллага, түүний дотор төсвийн байгууллагууд татварын хугацаанд хүлээн авсан. Урлагийн 15-р зүйлийн 1. ОХУ-ын Татварын хуулийн 251-р зүйл. Урлагийн 6 ба 8-р зүйл. 251 ОХУ-ын Татварын хуулийн Урлагийн 2-р зүйл. ОХУ-ын Татварын хуулийн 251-р зүйлд (зорилтот сан) ашгийн бус байгууллагуудын засвар үйлчилгээ, тэдний хууль ёсны үйл ажиллагааг явуулахад зориулагдсан. Урлагийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 251-р зүйлд зориулалтын сангийн орлого, зарлага, түүнчлэн борлуулалтаас орлого олж авахтай холбоотой үйл ажиллагааны орлого, зардлын хэмжээ, үйл ажиллагааны бус орлого, зардлыг тусад нь бүртгэдэг. .
Бүртгэлд бүлэгт заасны дагуу хүлээн зөвшөөрөгдсөн хөрөнгийг тусгасан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 25-р зүйлд ашгийн бус байгууллагууд, түүний дотор төсвийн байгууллагууд, эд хөрөнгө, бараа, ажил, үйлчилгээ, эрхийг бодитоор хүлээн авах үед хүлээн авсан баримт бүрээр нь зорилтот хөрөнгөтэй байдаг. Татварын хугацаанд зориулалтын сангийн орлогын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг он цагийн дарааллаар хөтөлж, орлогын төрөл - хүлээн авсан зориулалтын хөрөнгийн нэр, хуваарилагдсан кодыг зааж өгнө.
Завсрын төлбөр тооцооны бүртгэл
1. Бүртгэл-тооцоо Нягтлан бодох бүртгэлийн объектын өртгийг бүрдүүлэх.
2. Бүртгэл-тооцоо Биет бус хөрөнгийн элэгдлийн бүртгэл.
3. FIFO (LIFO) аргыг ашиглан хасагдсан түүхий эд ба (эсвэл) материалын өртгийг бүртгэх-тооцоолох.
4. FIFO (LIFO) аргыг ашиглан хасагдсан барааны өртгийг бүртгэх-тооцоолох.
5. Түүхий эд/материалын өртгийг тэгш хугацаанд хассан бүртгэл-тооцоолол.
6. Тайлант өдрийн бараа материалын дүнгээр эргэлзээтэй, найдваргүй авлагын бүртгэл.
7. Тайлангийн (татварын) хугацааны эргэлзээтэй өрийн нөөцийн бүртгэл-тооцоо.
8. Тайлант өдрийн бараа материалын үр дүнд үндэслэн өглөгийн бүртгэл.
9. Ажилтны сайн дурын даатгалын гэрээний бүртгэл.
10. Ажилтны сайн дурын даатгалын зардлын бүртгэлийн бүртгэл.
11. Тухайн үеийн ажилтны сайн дурын даатгалын зардлын бүртгэл-тооцоо.
12. Тайлант хугацааны засварын зардлын бүртгэл-тооцоо.
13. Бүртгэл-тооцоо засварын зардлыг одоогийн болон ирээдүйн хугацаанд харгалзан үзсэн.
14. Ирээдүйд хамаарах нэхэмжлэлийн эрх шилжүүлэх гүйлгээний үйл ажиллагааны бус зардлыг нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл.
15. Баталгаат засварын нөөц зардлын бүртгэл-тооцоо.
16. Баталгаат засварын нөөцийг дахин тооцоолох итгэлцүүрийн бүртгэл-тооцоо.
Завсрын төлбөр тооцооны бүртгэл нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 25-р бүлэгт заасан журмын дагуу татварын баазыг бүрдүүлэхэд шаардлагатай завсрын үзүүлэлтүүдийн тооцоог татвар төлөгчөөс хийх журмын талаархи мэдээллийг тусгах, хадгалах зорилготой юм. Завсрын үзүүлэлтүүд нь тунхаглалд харгалзах тусдаа мөр байхгүй үзүүлэлтүүд гэж ойлгогддог, өөрөөр хэлбэл. Хэдийгээр тэдний үнэ цэнэ нь тайлагнах өгөгдлийг бий болгоход оролцдог боловч тийм биш юм бүрэнтусгай тооцоогоор эсвэл ерөнхий үзүүлэлтийн нэг хэсэг болгон. Энэ бүлгийн бүртгэлийн үзүүлэлтүүд нь завсрын тооцооллын бүх үе шат, тооцоололд хамрагдсан бүх үзүүлэлтүүдийн утгыг бүрэн тусгасан байх ёстой.
Мэдээлэл үүсгэх бүртгэлийг тайлагнах
1.Үндсэн хөрөнгийн элэгдлийн бүртгэл-тооцоо.
2. Тайлант хугацаанд хасагдсан (борлогдсон) барааны өртгийн бүртгэл-тооцоо.
3. Тухайн үеийн бусад зардлын бүртгэлд бүртгүүлэх.
4. Бүртгэл-тооцоо Элэгдэл тооцох эд хөрөнгийг худалдсанаас гарах санхүүгийн үр дүн.
5. Худалдсан бусад эд хөрөнгийн өртгийг бүртгэх.
6. Тээврийн зардлын үлдэгдлийг нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл-тооцоо.
7. Үйл ажиллагааны бус зардлын бүртгэлд бүртгүүлэх.
8. Бүртгэл-тооцоо олгох үйл ажиллагааны хүрээнд өмнө нь олж авсан эрхээ хэрэгжүүлсний санхүүгийн үр дүн. санхүүгийн үйлчилгээ(ОХУ-ын Татварын хуулийн 279-р зүйлийн 3 дахь хэсэг).
9. Бүртгэл-тооцоо Нэхэмжлэлийн эрх шилжүүлснээс үүссэн санхүүгийн үр дүн (өмнө олж авсан эрхийг худалдах нөхцөл байдлаас бусад тохиолдолд эрхийг худалдах зардал).
10. Тухайн үеийн орлогын бүртгэлийн бүртгэл. Тухайн үеийн орлогын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл нь аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын тайланг бөглөхдөө ашигласан тайлант хугацааны (татварын) орлогыг бүрдүүлэх үйл ажиллагааны талаархи мэдээллийг нэгтгэх зорилгоор байгуулагдсан. Бүртгэл хөтлөх нь орлогыг төрлөөр нь бүлэглэх боломжийг олгох ёстой.
11. Үйлчилгээний салбарын алдагдлыг бүртгэх.
12. Бүртгэл-тооцоо Үйлчилгээний үйлдвэр, фермийн үйл ажиллагааны санхүүгийн үр дүн.
Мэдээлэл үүсгэх бүртгэл нь Татварын мэдүүлгийн тодорхой мөрүүдийн утгыг олж авах журмын талаархи мэдээллийг өгдөг.
Дээрх бүх бүртгэлийн нийтлэг шинж чанар нь татварын тайлангийн эцсийн өгөгдлийг бүрдүүлэх явдал юм. Үүний зэрэгцээ эдгээр бүртгэлд тооцооллын үр дүнд бусад мэдээллийг тодорхойлж, системчилж, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн нэгжийн статусыг бүртгэх бүртгэл эсвэл завсрын төлбөр тооцооны бүртгэлд шилжүүлдэг.
Тайлангийн мэдээлэл үүсгэх бүртгэлийг хөтлөх нь татварын тайлангийн тодорхой шугамын утгыг олж авах журмын талаар мэдээлэл өгдөг. Үүний зэрэгцээ эдгээр бүртгэлд тооцооллын үр дүнд бусад мэдээллийг тодорхойлж, системчилж, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн нэгжийн статусыг бүртгэх бүртгэл эсвэл завсрын төлбөр тооцооны бүртгэлд шилжүүлдэг.
Шинжилгээний бүртгэлүүд нь татварын тайлан, тооцоотой харилцан уялдаатай байх ёстой.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн маягт, тэдгээрт аналитик мэдээллийг тусгах журмыг татвар төлөгч боловсруулж, өөрөөр хэлбэл. RSK MIG ХК-ийн менежерүүд, мэргэжилтнүүд бие даан, татварын зорилгоор байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын хавсралтаар тогтоогддог.
ОХУ-д татварын нягтлан бодох бүртгэл гэдэг нь байгууллагын татварын бааз суурийг тодорхойлоход шаардлагатай мэдээллийг цуглуулах, дараа нь системчлэх журмыг хэлнэ. Анхан шатны баримт бичигт байгаа мэдээллийг ашиглан цуглуулах, системчлэх ажлыг гүйцэтгэдэг. Уг журам нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 313 дугаар зүйлд заасан шаардлагыг үндэслэнэ.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн тухай ойлголт
Ямар ч эдийн засгийн үйл ажиллагаааж ахуйн нэгжүүд татвар ногдуулах ёстой тул дараагийн татварт зориулж мэдээлэл цуглуулах нь нягтлан бодох бүртгэлийн эцсийн зорилго юм.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн гол зорилго нь байгууллагын зарлага, орлогын хэмжээг цогцоор нь дүрслэн харуулах явдал юм. Тэд татварын баазын хэмжээг тодорхойлдог тайлангийн хугацаа. Үүний үүрэг нь тооцооллын процессыг хянахын тулд гадаад болон дотоод хэрэглэгчдэд найдвартай мэдээллээр хангах явдал юм. Орлогын татвараа цаг тухайд нь төлж, бүрэн төлж дуусгах талаар бид мартаж болохгүй.
Төрөл бүрийн үзүүлэлтүүдийн нийлбэр нь нягтлан бодох бүртгэлийн журмыг зохион байгуулах үндэс суурь болдог. Тоон өгөгдөл нь татварын баазын хэмжээ, түүнчлэн татварын бүртгэлд системчлэх зэрэгт шууд пропорциональ нөлөөлдөг. Үүний зэрэгцээ тэдгээр нь нягтлан бодох бүртгэлийн үйл ажиллагаа явуулах журам, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн объектын талаархи мэдээллийг бүртгэлд тусгах, бүрдүүлэхэд нөлөөлдөг.
Татварын нягтлан бодох бүртгэл хөтлөхийн тулд тусгай маягтуудыг өгдөг - татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл. Татвар төлөгч компанид хүссэн үедээ очиж үзэх боломжтой татварын байцаагчтатварын баримт бичгийг шалгах зорилгоор. Тиймээс бүртгэлийг бөглөх нь аж ахуйн нэгжийн шууд үүрэг юм. Ийм баримт бичгийг зөрчих эсвэл бүрмөсөн хадгалахаас татгалзах нь Татварын байцаагчтай холбоотой цаашдын асуудлуудыг амлаж байна.
ОХУ-ын татварын нягтлан бодох бүртгэлийн системийн талаар дэлгэрэнгүй мэдээллийг эндээс авах боломжтой.
Бүртгэл
Ерөнхийдөө янз бүрийн төрлийн бизнесийн үйл ажиллагаа нь өөр өөр татвар ногдуулдаг. Татварын бүртгэл гэдэг нь аж ахуйн нэгжийн боловсруулсан маягт бөгөөд дараа нь орлогын албан татварыг тооцоолоход шаардлагатай мэдээллээр бөглөсөн маягт юм. Татварын хууль тогтоомж нь бүртгэлийн маягтыг боловсруулах стандартыг тогтоогоогүй боловч тэдгээрийн төрөл, агуулгын талаар зарим зөвлөмжүүд байдаг. Ийм бүртгэлийн талаарх мэдээллийг Consultant Plus вэб сайтаас энэ холбоосоос авах боломжтой.
Бөглөх дүрэм
Бүртгэлийн маягт бүр дараахь мэдээллийг агуулсан байх ёстой.
- Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн нэр;
- Бөглөх огноо, сар, жил;
- Аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны тоолуур (эсвэл хэд хэдэн байгаа бол тоолуур) биет болон материаллаг илэрхийлэл хэлбэрээр;
- Тухайн аж ахуйн нэгжийн тодорхой хугацаанд гүйцэтгэсэн үйл ажиллагааны мөн чанар, сэдэв (бизнес болон бусад үйл ажиллагаа);
- Эдгээр бүртгэлийг бүртгэлд хөтлөх эрх бүхий этгээдийн гарын үсэг.
Үндсэн функцТатварын бүртгэлүүд нь татварын төрөл тус бүрийн талаархи эх сурвалжийн мэдээлэлд суурилсан мэдээллийн системчилсэн хэлбэр юм. Тиймээс, бүртгэлүүд хоёр шувууг нэг чулуугаар устгадаг: нэг талаас, татварын албаКомпанийн үйл ажиллагааг хянах нь илүү хялбар бөгөөд нөгөө талаар компани өөрөө татварын тооцооллын зөв шалгуур үзүүлэлттэй байж амьдралаа хөнгөвчилдөг.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийг байнга, он цагийн дарааллаар бүртгэх ёстой, учир нь бөглөх өөр арга нь татварын албаны анхаарлыг татахад хүргэж болзошгүй юм. Татвар төлөгч (өөрөөр хэлбэл аж ахуйн нэгж, компани) татварын бааз үүсэх дарааллыг хянах боломжтой аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг хөтөлдөг.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг хэд хэдэн дүрмийн дагуу хадгалах ёстой. Та тэдгээрийн доторх аливаа мэдээллийг зүгээр л засах боломжгүй. Залруулга (тэдгээр нь алдааны засвар байсан ч) эрх бүхий, хууль ёсны дагуу хийгдсэн байх ёстой. Эдгээр үйлдлийг тусгай эрх бүхий этгээд баталгаажуулах ёстой. Энэ хүн баримт бичигт үндэслэлтэй залруулга хийж, огноо, яагаад ийм үйлдэл хийсэн тухай тайлбарыг зааж өгч болно.
Өмнө дурьдсанчлан, компани бүр өөрийн гэсэн бүртгэлийн хэлбэртэй байж болно. Хамгийн гол нь маягт нь тохиромжтой, шаардлагатай өгөгдлийг оруулахад шаардлагатай багана, мөрүүдтэй, бөглөхөд хялбар, тохиромжтой байх явдал юм. Үгүй бол татварын байцаагч тайланг шалгахдаа үүнийг ойлгохгүй байж, компанийг андуурч торгуулна. Бүртгэлийг зохих ёсоор хөтлөх нь аж ахуйн нэгжийн өөрөө болон хяналтын байгууллагуудын толгойн өвчинг намдаах болно.
Та баримт бичгийг цахим болон цаасан хэлбэрээр бөглөж болно - Татварын хуульд энэ талаар ямар ч хязгаарлалт байхгүй. Мэдээлэл оруулах ажлыг эрх бүхий ажилтан хийх ёстой. Тэрээр бүртгэл хөтлөх үүрэгтэй. Тэрээр зөвхөн оруулсан мэдээллийн үнэн зөвийг шалгахаас гадна зөвшөөрөлгүй хүмүүс ямар нэгэн засвар хийх магадлалыг арилгахын тулд баримт бичгийг хадгалах зохих нөхцлийг бүрдүүлэх ёстой. Бүртгэлийг бүртгэх, түүнчлэн өгөгдлийг залруулах, нэмэх нь хариуцлагатай ажилтны гарын үсгээр баталгаажсан болно.
Татвар, нягтлан бодох бүртгэл
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн зохион байгуулалтыг татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бие даасан бүртгэл болон нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн аль алинд нь хийж болно. Нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг энэ тохиолдолд орлогын албан татварыг тооцоолох дэлгэрэнгүй мэдээллээр нэмж оруулах ёстой. Энэ тохиолдолд татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлээс авсан өгөгдөл нь:
- Нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдөлтэй нийцэж байх;
- Тус тусад нь тооцсон бусад утгуудтай байх.
Нягтлан бодох бүртгэлийн хоёр аргын шаардлага ижил байвал нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдөлтэй давхцаж байгаа бөгөөд нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн аналитик хэсгийг зохих ёсоор барихад л хангалттай. Нягтлан бодох бүртгэлийн дүрэм нь аж ахуйн нэгжийн бизнесийн үйл ажиллагаанаас хамаарч өөр өөр байдаг тул энэ сонголт бас боломжтой юм. Хоёр төрлийн бүртгэлийн шаардлага давхцаж байвал өөр нэг сонголт бий.
Хоёрдахь тохиолдол нь ямар ч нөхцөл байдал үүссэнээс үл хамааран эхний болон хоёр дахь бүртгэлийн шаардлагад нийцэхгүй байгаа тохиолдолд боломжтой.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийг аккруэлээр хийдэг бол татварын бүртгэлийг нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд ашиглаж болно. Бизнесийн гүйлгээг бүртгэх мөчид нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн шаардлагуудын хооронд зөрүү байгаа тул бэлэн мөнгөний арга нь үйл явдлын ийм эргэлтийг боломжгүй болгодог гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.
Нягтлан бодох бүртгэл, татварын тайлангийн талаархи дэлгэрэнгүй мэдээллийг Холбооны татварын албаны вэбсайтаас энэ холбоосоос авах боломжтой.
Типологи
2001 оны 12-р сард ОХУ-ын Татвар, татварын яам хэд хэдэн зүйлийг танилцуулав гол ойлголтуудобъект, нэгж, үзүүлэлт, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдөл зэрэг бүртгэл хөтлөхтэй холбоотой. Тэд дараахь үг хэллэгтэй байна.
- Объект нь хөдлөх боломжтой бүх зүйлийг хэлнэ үл хөдлөх хөрөнгөкомпани, түүнчлэн бусад аж ахуйн нэгжийн өмнө хүлээсэн үүрэг, түүний хийж буй бизнесийн гүйлгээ;
- Нэгж гэдэг нь татварын тайлангийн хэд хэдэн хугацаанд, өөрөөр хэлбэл байнгын мэдээлэлд дурдсан нягтлан бодох бүртгэлийн объект юм;
- Үзүүлэлтүүд нь нягтлан бодох бүртгэлийн объекттой холбоотой тоон өгөгдөл юм;
- Нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдөл - нягтлан бодох бүртгэлийн объектын үнэ цэнэ эсвэл бусад шинж чанарын тоон үзүүлэлтүүд; тэдгээрийг хүснэгтэд тусгасан болно нягтлан бодох бүртгэлийн тайлантатвар төлөгч аж ахуйн нэгжийн бусад баримт бичиг; Энэ өгөгдөл нь татвар ногдох объектын талаарх мэдээллийг бүлэглэдэг.
Үүний зэрэгцээ татварын нягтлан бодох бүртгэлийн тогтолцооны бүртгэлийн үндсэн нэрсийг санал болгосон бөгөөд эдгээрийг дараах таван бүлэгт хуваасан.
Завсрын утгыг тооцоолох бүртгэл
Эдгээр бүртгэлд завсрын тооцоог татвар төлөгч аж ахуйн нэгж хийдэг. Шалгуур үзүүлэлтүүдийн бүртгэлийг Татварын хуулийн 25-р бүлэгт заасны дагуу хийх ёстой. Завсрын өгөгдөл нь бусад хэсгээс ялгаатай нь тусдаа баганад ороогүй болно татварын тайлан, ийм учраас тэднийг ингэж нэрлэсэн. Тэдгээрийг ашиглахын тулд та тусгай тооцоолол хийх эсвэл ерөнхий үзүүлэлтэд нэмэх хэрэгтэй. Бүртгэлийн мэдээлэл нь завсрын тооцооллын гүйцэтгэл, түүнчлэн тэдгээрийг тодорхойлоход хамаарах үзүүлэлтүүдийн талаархи бүх зүйлийг агуулсан байх ёстой.
Бизнесийн гүйлгээг тооцоолох бүртгэл
Дараах бүртгэлүүд нь компанийн төрөл бүрийн бизнесийн гүйлгээний талаарх хэрэгцээт мэдээллийн агуулахыг агуулдаг. Компанийн татварын бааз нь энэ төрлийн гүйлгээнээс шууд хамаардаг бөгөөд энэ нь тайлангийн үе бүрт тохиолддог. Компанийн үйл ажиллагааны жишээ бол янз бүрийн объектыг худалдан авах, худалдах, түнш компаниудтай хийсэн гүйлгээтэй холбоотой бүх үйлдлүүд юм. Энэ жагсаалтад мөн худалдан авалт багтсан болно иргэний эрх. Гэхдээ асуудал үүгээр хязгаарлагдахгүй. Тиймээс ОХУ-ын Татварын хуульд өр болон бусад татвар ногдуулах объектыг хүлээн зөвшөөрөхтэй холбоотой үйл ажиллагааг нэмж оруулах замаар компанийн бизнесийн гүйлгээний жагсаалтыг өргөжүүлэхээр тусгасан болно.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн нэгжийн статусын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл
Энэхүү бүртгэл нь татварын нягтлан бодох бүртгэлийн нэгжийн статусыг харуулдаг. Татварын үе бүрт мэдээллийн бүх давхаргыг зохих бүртгэлд оруулдаг. Тухайн нэгжийн талаарх мэдээлэл нь татварын хугацаанд тухайн нэгжийн нөхцөл байдлыг тусгасан байх нь маш чухал юм.
Тайлангийн өгөгдлийг бий болгох нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлүүд
Эдгээр бүртгэлүүд нь татварын тайлангийн шугамын тоон утгыг олж авах журмын талаархи ойлголтыг өгдөг. Үүний зэрэгцээ тэдгээрт мэдээллийг оруулж, дараа нь завсрын төлбөр тооцооны бүртгэл эсвэл нягтлан бодох бүртгэлийн нэгжийн статусын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд илгээдэг.
Ашгийн бус аж ахуйн нэгжүүдэд хуримтлагдсан хөрөнгийн бүртгэлийг бүртгэдэг
Буяны тусламж, зорилтот болон төсвийн орлогын үр дүнд хүлээн авсан бүх хөрөнгө, үйлчилгээний талаарх мэдээллийг нэгтгэх зорилгоор энэхүү бүртгэлийг бүрдүүлдэг. Ашгийн бус болон төсвийн байгууллагуудад голчлон хамаатай.
Ашгийн бус байгууллагуудын татварын талаархи дэлгэрэнгүй мэдээллийг Холбооны Татварын албаны вэбсайтаас энэ холбоосоос авах боломжтой.
Хувь хүний орлогын албан татварын бүртгэл (NDFL)
Ажил олгогч нь хувь хүмүүсийн орлогоос ногдуулах татвартай холбоотой татварын төлөөлөгч тул ажилчдынхаа төлсөн орлогыг харгалзан үзэх үүрэгтэй. Үүний тулд компани хувь хүний орлогын албан татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн өөрийн хэлбэрийг боловсруулах шаардлагатай. Орлогын албан татварыг зөв тооцоолох нь төлсөн орлогын нягтлан бодох бүртгэлээс хамаарна цалинажилчид.
Хувь хүний орлогын албан татварын бүртгэл хоёуланд нь шаардлагатай татварын алба, ажил олгогч пүүсүүдэд хяналт тогтоох зорилгоор, мөн аж ахуйн нэгжүүд өөрсдөө хөлсөлж ашигладаг хөдөлмөр. Ажилчид, тэдний цалин хөлс, тэдэнд олгосон бүх төрлийн тэтгэмжийн талаар ийм төрлийн мэдээллийг цуглуулах нь компанид дараахь боломжийг олгоно.
- Бүх ажилчдын ерөнхий дүр зургийг хянах;
- Жилийн эцэст 2-NDFL гэрчилгээг бөглөнө үү;
- Ажилтан хэзээ "хүүхдийн" суутгал авах эрхтэй, хэзээ ийм давуу эрхээ хасуулсан болохыг тодорхойлох;
- Бусад стандарт суутгал хийх боломжийг тодорхойлох;
- Алдаатай тооцоолол, хадгалалтын тохиолдлыг олох татвар хураах;
- Бүртгэлийг бүрдүүлэх
- ОХУ-ын Татварын хууль нь аж ахуйн нэгжүүдийн орлого, түүнд хавсаргасан хувь хүний орлогын албан татварыг хэрхэн тооцохыг хязгаарлаагүй ч энэ код нь бүртгэлд дараахь мэдээллийг оруулах шаардлагатай хэвээр байна.
- Хувь хүн бүрийн таних өгөгдөл;
- Компанийн төлсөн орлогын төрөл;
- Аж ахуйн нэгжийн татварын бааз суурийг бууруулж, компаниас олгосон хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт;
- Цалингийн хэмжээ, түүнийг олгосон огноо;
- Цалингаас тооцсон татвар, түүнийг тооцох, шилжүүлэх журам гаргасан огноо;
- Татварын орлогыг төрийн санд шилжүүлснийг баталгаажуулсан төлбөрийн баримтын тухай мэдээлэл.
ЧУХАЛ:Дээрх мэдээллийн зүйл бүрийг ажилтан бүрт тусад нь өгөх ёстой.
Орлогын татварын бүртгэлийн маягтыг боловсруулахдаа түүнтэй ажиллах энгийн хэрэгцээ, өгсөн мэдээллийн тодорхой байдлыг харгалзан гүйцэтгэдэг. Татварын албаны зөвлөмжийг мөн анхаарч үзэх хэрэгтэй.
Бүртгэлийн маягт нь дараахь шинж чанартай байх ёстой.
- Энгийн байдал - ажилчдын мэдээллийг андуурч болохгүй;
- Харагдах байдал - ажилчдын талаарх мэдээллийг 2-NDFL гэрчилгээ рүү хурдан шилжүүлэх тусам маягт илүү харагдах болно;
- Товч байдал - мэдээллийг хүлээн авахад хүндрэл учруулахгүйн тулд бүртгэлийг шаардлагагүй тоо, тоогоор бүү ачаал.
Бүртгэлийн маягтыг түгээмэл болгох нь компани бүр тодорхой төрлийн орлого төлж, үйл ажиллагааны онцлог шинж чанартай байдаг тул төвөгтэй байдаг. Тиймээс компани нь шаардлагатай шинж чанар, багана, багтаамжтай өөрийн маягтыг боловсруулах үүрэгтэй шаардлагатай мэдээлэл. Хэрэв хүсвэл компани янз бүрийн төрлийн өгөгдлийн хэд хэдэн бүртгэлийн маягтуудыг гаргаж болно. Ингэснээр татварын тайлан, аудитыг хялбарчлах болно. Татварын хууль тогтоомж зөвхөн энэ хандлагыг сайшааж байна. Гэхдээ бүртгэлийн маягт нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасан мэдээллийг агуулсан байх ёстой.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл байхгүй, тэдгээрийн хөтлөлтийг зөрчсөн тохиолдолд хүлээлгэх хариуцлага
Урлаг. №120 Татварын хуульОХУ нь нэг талаас татварын баримт бичгийг хадгалах дүрмийг системтэйгээр зөрчсөн тохиолдолд шийтгэл ногдуулдаг. Нөгөө талаас, эдгээр баримт бичиг нь зөвхөн анхан шатны баримт бичиг, нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг хэлнэ. Тэнд татварын бүртгэлийн талаар огт дурдаагүй тул энэ зүйлд заасан журмын дагуу хадгалалтыг зөрчсөн тохиолдолд татварын алба хариуцлага хүлээхгүй. 122, 126 дугаар зүйлд заасан шийтгэл нь татварын бүртгэлийг зөрчсөн, байхгүйтэй шууд хамааралгүй тул дагаж мөрдөхгүй.
Татварын бүртгэлд гарын үсгээ нухацтай авч үзэх хэрэгтэй. Компаниуд баримт бичгийг цахим хэлбэрээр зөвхөн баталгаажуулсан цахим гарын үсгээр хадгалах боломжтой (Сангийн яамны 2008 оны 7-р сарын 24-ний өдрийн 03-02-071-314 дугаартай захидал). Баримт бичгийг хадгалах бусад хэлбэрүүдэд мөн адил хамаарна. Бүртгэл цахим болон цаасан эсэхээс үл хамааран бүртгэлийг бөглөж буй эрх бүхий этгээд гарын үсэг зурсан байх ёстой. Асуудлаас зайлсхийхийн тулд хуулбарыг цаасан хэлбэрээр, бүх гарын үсэгтэй байлгах нь зүйтэй. Баримт бичгийг улирал тутам хэвлэх ёстой. Баримт бичигт дутуу байгаа нь тогтоогдвол татварын байцаагч зардлыг тооцохгүй, НӨАТ-ыг хасахаас татгалзаж болно.
Тиймээс эдгээр бүртгэлүүд нь заавал байх ёстой баримт бичиг, үүнгүйгээр аливаа аж ахуйн нэгж хуулийн дагуу үйл ажиллагаа явуулах боломжгүй юм. Тэдний засвар үйлчилгээ нь төрийн санд татварыг цаг тухайд нь хүлээн авах, хууль тогтоомжид хүндрэл учруулахаас зайлсхийх, бөглөх, бөглөх зөрчил нь аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааг улам хүндрүүлж, татварын албаны анхаарлыг татдаг.
Татварын агентууд хувь хүний орлогын албан татварын бүртгэлийг бөглөхдөө ямар дүрмийг баримтлах ёстой вэ?
Маягтыг хаанаас авах вэ, баримт бичигт юу оруулах, хэзээ оруулах вэ? Бүртгэл байгуулахад ашиглаж болох загвар бий юу?
Залуу мэргэжилтнүүд 1-NDFL гэх мэт баримт бичгийн талаар сонсоогүй байх магадлалтай, учир нь одоо тэд татварын бүртгэлийг бөглөж байна. Энэ юу вэ, яагаад, хэзээ хэрэглэдэг вэ?
Энэ маягт нь хамаарна анхан шатны баримт бичигТиймээс аж ахуйн нэгж 2-NDFL-ийг бөглөх өгөгдлийг зөв бүрдүүлэхийн тулд түүний эмхэтгэлийг ойлгох нь ердөө л шаардлагатай юм. Татварын хуульд ямар мэдээлэл орсон бэ?
Хувь хүний орлогын албан татвар бол ашгийн болон НӨАТ-ын дараа ордог татвар юм. Тиймээс татварын бүх нарийн ширийн зүйлийг ойлгох нь зүйтэй.
Татварын хэмжээг хэн, хэзээ, яаж тооцож төсөвт төлөх ёстойг бодъё. -руу хандъя зохицуулалтын хүрээ, шаардлагатай бүх өгөгдлийг бүртгэсэн газар.
Татварын үндэс
Хувь хүний орлогын албан татвар гэдэг нь ОХУ-ын хүн амын шууд төлбөр болох хувь хүний орлогын албан татвар юм.
Энэхүү татварыг төлөгчид нь ОХУ-ын иргэд болон хязгаарт ашиг олж буй бусад хүмүүс юм Оросын нутаг дэвсгэр(гадаадын болон харьяалалгүй хүмүүс).
Төлбөр төлөгч нь оршин суугч болон оршин суугч бус байж болно. Орлогын татварын тооцоонд ашигласан хувь хэмжээ нь таны статусаас хамаарна.
ОХУ-д оршин суух өдрийн тоог тооцоолох замаар тухайн хүн оршин суугч эсвэл оршин суугч бус эсэхийг тодорхойлох боломжтой. Хэрэв 12 сарын нийт тоо 183-аас давсан бол тухайн хүнийг оршин суугч гэж үзнэ ().
Татварын объект:
Мөн 217 дугаар зүйлд татвар ногдуулдаггүй ашгийн төрлүүдийн жагсаалтыг оруулсан болно. Хувь хүний орлогын албан татварыг хувь хүн өөрөө эсвэл татварын төлөөлөгч төлж болно.
Агент гэдэг нь компани, хувиараа бизнес эрхлэгч, нотариатч, хуульч, тусдаа хэлтэсОХУ-ын нутаг дэвсгэрт үйл ажиллагаа явуулж, ашиг олж байсан гадаадын аж ахуйн нэгж.
Хувь хүний орлогын албан татварын тооцоог татварын төлөөлөгч сар бүрийн эцэст хуримтлалын үндсэн дээр хийдэг.
Татварын суурь - татварын хөнгөлөлт үзүүлэх замаар бууруулж болох мөнгөн болон эд хөрөнгийн ашиг.
Орлого нь 13% -иар хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулах тохиолдолд л суутгал хийхийг зөвшөөрдөг. Бусад тохиолдолд ийм төлөвлөгөөний ашиг тусыг өгдөггүй (,).
Боломжит хувь хэмжээг жагсаацгаая (Татварын хуулийн 217, 214-р зүйл):
Тооцоолсон татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа:
Төлбөрийг нутаг дэвсгэрийн байгууллагад хийдэг татварын алба, компани хаана бүртгэлтэй, эсвэл төлбөр төлөгч өөрөө хаана амьдардаг (хэрэв хувь хүний орлогын албан татварыг шилжүүлэхөөрийнхөө төлөө).
Шаардлагатай бичиг баримт
Татварын төлөөлөгч, хувь хүн хувь хүмүүс-д заасны дагуу гаргасан мэдэгдэл.
Иргэд энэ төрлийн тайланг хоёр тохиолдолд өгөх ёстой.
- Хувь хүний орлогын албан татварын хэмжээг бие даан тооцож, шилжүүлэх шаардлагатай бол төрийн байгууллагууд(хөрөнгө худалдсан орлого, ялалт, түүнчлэн төлөөлөгчийн татварыг суутгаагүй орлоготой холбоотой);
- хүсвэл хүлээн авна уу татварын хөнгөлөлт, өөрөөр хэлбэл төсвөөс төлсөн татварын зарим хэсгийг нөхөн төлнө.
Татварын хугацаа дууссаны дараа ирэх оны дөрөвдүгээр сарын сүүлчээр мэдүүлгээ өгөх ёстой. Маягтыг гараар эсвэл цахим хэлбэрээр бөглөж болно.
Тунхаглалаас гадна дараахь гэрчилгээг бэлтгэх шаардлагатай.
- – тодорхой ажилтны татварын хугацаанд хүлээн авсан орлогыг тусгасан маягт. Хэрэв ийм тайланг хугацаанд нь гаргаж өгөөгүй бол тухайн хүн заасан торгуулийг төлнө. Баримт бичгийг хүлээн авах журам зөрчсөн эсвэл баримт бичигт байгаа мэдээллийг гажуудуулсан бол . 2 хүний орлогын албан татварыг бүрдүүлэх үүргийг татварын төлөөлөгч биелүүлэх ёстой бөгөөд энэ нь орлогын хэмжээ эсвэл бусад хөрөнгийг ажилтанд шилжүүлдэг.
- Иргэн авахыг хүсвэл хүүхдийн хасалт, зохих өргөдөл гаргах нь зүйтэй ().
- (Хэрэв шаардлагатай бол).
- Татварын бүртгэл - ашгийг тусгасан баримт бичиг хувь хүний орлогын албан татвар төлөгч, түүнээс суутган авсан татварын хэмжээ, суутгал хийсэн.
Норматив суурь
Татварын картыг бөглөх журмыг заасан боловч татварын бүртгэл хөтлөхдөө ашиглаж болно.
Тогтсон стандартын дагуу татвараас чөлөөлөгдсөн ашгийг бүртгэлд бүртгэдэг. Жишээлбэл, санхүүгийн тусламжийн хэмжээ 4 мянган рублиас давсан тохиолдолд хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулахгүй (Татварын хуулийн 217 дугаар зүйлийн 28 дахь хэсэг).
Та татвар төлсөн өдрөөс хойш 3 жилийн дотор буцаан олголт авах хүсэлтээ гаргаж болно ().
Түгээмэл асуултууд
Хэрэв хууль тогтоомж нь мэдүүлэг болон бусад баримт бичгийн талаар маш их мэдээлэл агуулсан бол татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг бүрдүүлэхэд олон асуулт гарч ирдэг.
Тухайлбал, ийм тайлан гаргаж өгөх, хэвлэх, үлдээх эсэх нь тодорхойгүй байна цахим мэдээллийн хэрэгсэлИйм маягтанд хэн гарын үсэг зурах ёстой вэ? Эдгээр нюансуудыг авч үзье.
Би баримт бичгийг хэвлэх шаардлагатай юу?
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг хадгалахтай холбоотой хууль тогтоомжид ямар ч дүрэм байдаггүй. Энэ нь ийм баримт бичгийг ашиглан хадгалах боломжтой гэсэн үг юм ерөнхий дүрэмсанхүүгийн тайлангийн бусад хэсгээс.
Бүртгэл нь байгууллагын дотоод баримт бичиг боловч татварын нягтлан бодох бүртгэлийг түүний үндсэн дээр явуулдаг. Маягтыг хаана ч авч явах шаардлагагүй - тэд аж ахуйн нэгжид үлдэх ёстой.
Гэхдээ эрх бүхий байгууллагын төлөөлөгчид ширээний аудит хийхдээ бүртгэлийг хүсч болно.
Татварын бүртгэлд хэн гарын үсэг зурдаг вэ?
Гэрчилгээнд компанийн дарга эсвэл дотоод баримт бичгийн дагуу (захирлын тушаал гэх мэт) ийм эрхтэй бусад албан тушаалтан гарын үсэг зурсан байх ёстой.
Бүртгэгчид гарын үсэг зурж болно:
- ерөнхий нягтлан бодогч;
- дэд ерөнхий нягтлан бодогчид;
- цалингийн тооцоо хийх үүрэгтэй нягтлан бодогч.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг бүрдүүлэхдээ татварын агентууд ерөнхий зөвлөмжийг дагаж мөрдөх ёстой.
Гэхдээ ажил олгогчид өөрсдийн маягтыг боловсруулж, өөрсдийн загварын дагуу өгөгдөл оруулах эрхтэй.
Хамгийн гол нь шаардлагатай бол танилцуулах баримт бичигтэй байх ёстой.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн зарчим бол нягтлан бодох бүртгэлийн тухай хууль тогтоомжийн шаардлагад нийцүүлэн анхан шатны баримтаас авсан өгөгдлийг аналитик бүртгэлд нэгтгэх явдал юм.
орлогын албан татварын татварын бааз суурийг бүрдүүлэх, татварын тайланг бөглөх.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн аналитик бүртгэл нь нягтлан бодох бүртгэлийн дансны хооронд хуваарилах (тусгал)гүйгээр Татварын хуулийн шаардлагын дагуу бүлэглэсэн тайлангийн (татварын) хугацааны татварын нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдлийг системчлэх нэгдсэн хэлбэрүүд юм. Эдгээр нь нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичгийн өгөгдлийг нягтлан бодох бүртгэлийн дансанд тусгахгүйгээр орлогын албан татварын баазыг бүрдүүлэх зорилгоор нэгтгэсэн хөгжлийн хүснэгт, тайлан, сэтгүүл юм. Тэдгээрийг цаасан дээр болон цахим хэлбэрээр хадгалах боломжтой. ОХУ-ын Татварын хуулийн 314-р зүйлд зааснаар татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн хэлбэр, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн аналитик мэдээлэл, нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичгийн мэдээллийг тусгах журмыг татвар төлөгч бие даан боловсруулж, татварын бүртгэлийн хавсралтаар тогтоодог. татварын зорилгоор байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого. Үүний зэрэгцээ, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн аналитик бүртгэлийн маягт нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 313 дугаар зүйлд заасан дараахь мэдээллийг агуулсан байх ёстой.
Бүртгэлийн нэр;
эмхэтгэсэн хугацаа (огноо);
Гүйлгээний тоолуурыг биет (боломжтой бол) болон мөнгөн дүнгээр;
Бизнесийн гүйлгээний нэр;
Заасан бүртгэлийг бүрдүүлэх үүрэгтэй хүний гарын үсэг (гарын үсгийн шифрийг тайлах).
ОХУ-ын Татварын яам (Холбооны татварын алба) нь ашгийг тооцоолоход санал болгосон татварын нягтлан бодох бүртгэлийн системийг боловсруулснаар нягтлан бодогчид өөрсдийн татварын бүртгэлийг бий болгоход хялбар болгосон. Үүнийг интернетээс ОХУ-ын Татвар, татварын яамны вэбсайтаас олж болно. www.nalog.ru.
ОХУ-ын Татварын яамнаас боловсруулсан татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлүүд нь татварын нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх, татварын бүртгэлийн үзүүлэлтийг бүрдүүлэх арга зүйн зарчмуудыг тогтоодог гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Боловсруулсан бүртгэлийг тухайн байгууллагын үйл ажиллагааны онцлогийг харгалзан өргөтгөх, нэмэх, хуваах, өөр аргаар өөрчлөх боломжтой. Түүнчлэн, байгууллагууд ОХУ-ын Татварын яамнаас санал болгосон бүртгэлийг ашиглахгүйгээр өөрсдийн татварын бүртгэлийг боловсруулах эрхтэй.
Бүх татварын бүртгэлийг таван бүлэгт хуваадаг.
1. Завсрын төлбөр тооцооны бүртгэл
2. Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн нэгжийн статусыг бүртгэх бүртгэл
3. Бизнесийн гүйлгээний бүртгэл
4. Тайлангийн мэдээлэл үүсгэх бүртгэл
5. Ашгийн бус байгууллагуудын зорилтот сангийн нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл Завсрын төлбөр тооцооны бүртгэлийн бүлэг нь хамгийн өргөн хүрээтэй байдаг.
бүртгэл ба тооцооны бүртгэлийн тоо.
Энэ бүлэгт багтсан бүх бүртгэлийг хэд хэдэн дэд бүлэгт хувааж болно.
Ерөнхий зорилго (нягтлан бодох бүртгэлийн объектын өртгийг бүрдүүлэх);
Эргэлтийн бус (биет бус) хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн тухай;
Бараа материалын нягтлан бодох бүртгэл, хөдөлгөөний талаархи мэдээлэл (3 бүртгэл);
Аж ахуйн нэгжийн өрийн талаархи мэдээллийн хэлбэр (3 бүртгэл);
Ажилчдын даатгалын гүйлгээг тусгах (3 бүртгэл);
Баталгаат засварын хувьд (2 бүртгэл);
Засварын зардлын хувьд (2 бүртгэл);
Нэхэмжлэлийн хуваарилалтыг нягтлан бодох бүртгэлийн хувьд (1 бүртгэл).
Завсрын тооцооны бүртгэл нь татвар ногдох ашгийг бүрдүүлэхэд шаардлагатай завсрын үзүүлэлтүүдийн тооцоог татвар төлөгчөөс хийх журмын талаархи мэдээллийг тусгах, хадгалах зорилготой юм.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн нэгжийн статусыг бүртгэх бүртгэлд нэгээс олон тайлангийн (татварын) хугацаанд ашиглагдаж буй нягтлан бодох бүртгэлийн объектын үзүүлэлтүүдийн байдлын талаарх мэдээллийг системчилсэн болно. Бүртгэлийг тухайн огноо бүрийн нягтлан бодох бүртгэлийн объектын төлөв байдал, цаг хугацааны явцад гарсан өөрчлөлтийг тусгах боломжтой байхаар хөтлөх ёстой. Бүртгэлд агуулагдах мэдээллийг тухайн тайлант хугацаанд тодорхой зардлын элементийн нэг хэсэг болгон тооцох зардлын хэмжээг тодорхойлоход ашигладаг.
Бизнесийн гүйлгээний бүртгэл нь тодорхой хугацаанд татварын баазын хэмжээнд нөлөөлдөг байгууллагын үйл ажиллагааны талаархи системчилсэн мэдээллийн эх сурвалж юм.
Тайлангийн мэдээлэл үүсгэх бүртгэлийн тухайд, бүлгийн нэрнээс харахад тэдгээр нь мэдээлэл агуулсан бөгөөд татварын тайлангийн тодорхой мөрөнд шууд оруулсан утгыг олж авах хэрэгсэл болдог.
Ашгийн бус байгууллагуудын зориулалтын хөрөнгийг нягтлан бодох бүртгэлийн бүлэг нь төлбөрийн баримтын бүртгэл, тэдгээрийн ашиглалтын бүртгэл, зориулалтын бус ашиглалтын бүртгэл гэсэн гурван бүртгэлээс бүрдэнэ.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл нь тооцоонд шаардлагатай мэдээллийг нэгтгэн дүгнэх боломжийг танд олгоно янз бүрийн төрөлтатвар. Эдгээр маягтуудыг төрөл тус бүрээр нь татварын хууль тогтоомжоор батлаагүй болно татварын өр төлбөркомпаниуд өөрсдийн бүртгэлийн маягтыг боловсруулдаг бөгөөд тэдгээрийг бүрдүүлэх талаархи татварын албаны зөвлөмжийг харгалзан үзэх шаардлагатай.
Татварын бүртгэлийг бөглөх
Бүртгэлийн гол зорилго нь татварын төрөл тус бүртэй холбоотой эх сурвалжийн мэдээллийг нэгтгэн дүгнэх явдал юм. Бүртгэл нь татвар төлөгчдийг хянахад тусалдаг уу? татварын өр төлбөрийн төрөл тус бүрээр хийсэн тооцооны үнэн зөвийг төлбөр төлөгчид өөрсдөө шалгах боломжийг олгоно.
Боловсруулж буй маягтууд нь бөглөхөд хялбар, хялбар байдлыг хангаж, шаардлагатай өгөгдлийг тусгах шаардлагатай багана, мөрийг агуулсан байх ёстой бөгөөд энэ нь тооцооллын үнэн зөвийг шалгах боломжийг танд олгоно. бие даасан төрөл зүйлтатвар.
Бүртгэл нь татвар төлөгчийг хянахын тулд татварын албанд болон компаниудад ашигтай байдаг. Зөв бөглөсөн бүртгэлийн маягт нь зөв бөглөх боломжийг танд олгоно татварын тайлантооцоо хийхэд шаардлагатай мэдээллийн ойлголтыг хялбарчлах.
Бүртгэлийг цахим болон цаасан дээр бөглөж болно. Тусгай шаардлага байхгүй энэ асуудалТатварын алба танилцуулдаггүй.
Бүртгэлийг бөглөх үүрэг нь гарын үсэг зурж буй баримт бичгийг баталгаажуулах ёстой зарим хүмүүст ногддог. Эдгээр хүмүүс зөвхөн бүртгэлийг зөв бөглөөд зогсохгүй зохих ёсоор хадгалагдаж, зөвшөөрөлгүй хүмүүс засвар хийхгүй байх ёстой.
Бүртгэлийг зөвхөн засварлах боломжтой хариуцлагатай хүн, хийсэн засварыг гарын үсэг, огноо, тайлбартайгаар баталгаажуулна.
Хувь хүний орлогын албан татварын бүртгэл
Хөдөлмөр эрхэлж буй хүмүүст төлсөн орлогыг бүртгэх үүрэг нь тухайн үүргийг гүйцэтгэж буй ажил олгогчид хамаарна татварын төлөөлөгчиргэдийн орлогод тооцсон татвартай холбоотой. Зөв тооцоолохын тулд орлогын албан татвар, та төлсөн орлогын нягтлан бодох бүртгэлийг зөв зохион байгуулах хэрэгтэй. Энэ зорилгоор компани нь хувь хүний орлогын албан татварыг тооцох татварын бүртгэл хөтлөх өөрийн бүртгэлийг бий болгодог.
Бүртгэл нь ажил олгогчдыг хянахын тулд татварын алба болон хөлсний хөдөлмөр эрхэлдэг компаниудад шаардлагатай байдаг. Хөдөлмөр эрхэлж буй хүмүүс, тэдэнд төлсөн дүн, олгосон тэтгэмж, суутган авсан орлогын албан татварын талаарх мэдээллийг цуглуулах нь ажил олгогчид дараахь боломжийг олгоно.
- Бүх ажилчдын ерөнхий зургийг харна уу;
- Жилийн эцэст 2-NDFL гэрчилгээг бөглөх;
- Ажилчдын "хүүхдийн" суутгал авах эрхийг тодорхойлох, энэ эрхээ зогсоох мөчийг хянах;
- Стандарт шинж чанартай бусад суутгалын эрхийг бий болгох;
- Татварыг буруу тооцож, суутган авсан тохиолдлыг тодорхойлох.
Бүртгэлийг бүрдүүлэх
Компани нь орлого, түүгээр тооцсон хувь хүний орлогын албан татварыг хэрхэн тооцох, үүнд ямар нягтлан бодох бүртгэлийн хэлбэрийг ашиглахаа өөрөө шийдэх эрхтэй. ОХУ-ын Татварын хууль нь татварын бүртгэлд юу тусгах ёстойг тодорхойлдог. Бүртгэлд оруулах шаардлагатай мэдээллийг 230 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасан болно.
- Хувь хүн бүрийн таних өгөгдөл;
- Төлбөртэй орлогын төрөл;
- Татвар тооцох үндэслэлийг бууруулах хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт үзүүлсэн;
- төлсөн төлбөрийн хэмжээ;
- Ажилтнуудад мөнгө олгох огноо;
- Тооцоолсон татварын хэмжээ;
- Хадгалах, шилжүүлэх огноо;
- Төлбөрийг баталгаажуулсан төлбөрийн баримт бичгийн талаархи мэдээлэл.
Энэ мэдээллийг ажилтан бүрт өгдөг.
Хувь хүний орлогын албан татварын бүртгэлийн маягт нь мэдээлэлтэй ажиллахад хялбар, ойлгомжтой байх үүднээс боловсруулсан болно. Энэ тохиолдолд маягт нь татварын албанаас шаардагдах шаардлагатай мэдээллийг агуулна.
Боловсруулсан бүртгэлийн маягт нь дараахь чанаруудтай байх ёстой.
- Энгийн байдал - ажилчдын мэдээллийг танилцуулахдаа төөрөгдөл байх ёсгүй;
- Дүрслэл - өгөгдлийг уншихад хялбар байх ёстой, маягт нь шаардлагатай мэдээллийг 2-NDFL руу хурдан шилжүүлэх боломжийг олгоно;
- Товч байдал - шаардлагагүй мэдээлэл шаардлагагүй, энэ нь ямар ч ач холбогдолгүй бөгөөд мэдээллийг хүлээн авахад хүндрэл учруулдаг.
Бүртгэлийн маягт нь байгууллагын үйл ажиллагааны онцлог, төлсөн орлогын төрлийг харгалзан үзэх ёстой тул бүх нийтийн бүртгэлийн маягт батлагдаагүй болно. Аж ахуйн нэгж бүр шаардлагатай мэдээллийг агуулсан, дээрх шинж чанартай баримт бичгийг боловсруулдаг.
Тохиромжтой болгохын тулд компани татварын зорилгоор шаардлагатай өгөгдлийг бүрэн тусгахын тулд хэд хэдэн татварын бүртгэл үүсгэж болно. хувь хүний орлогын албан татварын нягтлан бодох бүртгэл. Татварын хууль тогтоомж нь энэ асуудалд ажил олгогчдыг хязгаарладаггүй. Та орлогын төрөл, хувь хүн бүрт тусдаа бүртгэл ашиглаж болно.
Компаниуд ихэвчлэн өмнө нь хүчинтэй байсан 1-NDFL гэрчилгээний маягтыг үндэс болгон авч, үүний жишээг ашиглан зохих бүртгэлийг бэлтгэдэг.
Хувь хүний орлогын албан татварын бүртгэлийн маягт
Боловсруулж буй татварын бүртгэлд 230 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн мэдээллийг оруулсан болно. Доорх хүснэгтэд шаардлагатай мэдээллийн төрөл бүрийн тайлбарыг оруулсан болно.
| Заавал бүртгүүлэх мэдээлэл | Тайлбар |
| Татвар төлөгчийн үнэмлэхний мэдээлэл | Ажиллаж буй хүмүүсийн талаархи мэдээлэл, үүнд:
|
| Орлогын төрлүүд | Төлбөртэй орлогын төрөл бүр тусгай дижитал кодын тэмдэглэгээг харуулсан талбартай байх ёстой. Кодууд нь Холбооны татварын албаны тушаалаар батлагдсан MMB-7-11 / 387@ 09.10.15. Хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулахгүй орлогын талаархи мэдээллийг тусгах шаардлагагүй, учир нь тэдгээр нь суурь биш юм. Хязгаарлагдмал хязгаарт татвар ногдуулах орлого нь жилийн туршид хуримтлагдах боломжтой тул тусгах ёстой. |
| Суутгалын төрлүүд | Суутгалуудыг бүртгэлийн заагч кодуудад тусгасан болно. Суутгалын кодыг орлогын кодтой ижил дарааллаар баталдаг. |
| Орлогын хэмжээ | Орлогын хэмжээг зааж өгөхийг зөвлөж байна:
|
| Орлогын төлбөрийн огноо | Дараах өдрийг зааж өгөх талбарыг оруулсан болно:
|
| Татвар төлөгчийн статус | Бүртгэлд хувь хүн ОХУ-ын оршин суугч эсвэл оршин суугч бус эсэхийг харуулах талбарыг оруулсан болно. |
| Хувь хүний орлогын албан татвар суутган тооцох хугацаа | Тусгай баганад орлогын төрлөөс хамаарах татвар суутгалын бодит өдрийг зааж өгсөн болно. |
| Хувь хүний орлогын албан татвар шилжүүлэх огноо | Төлбөрийн баримтаас авсан. |
| Төлбөрийн мэдээлэл | Тоо, төлбөрийн огноо, түүнд шилжүүлсэн татварын хэмжээг зааж өгөхөд хангалттай. |
| Хувь хүний орлогын албан татвар | Тооцоолсон болон суутгасан татварыг бүртгэлд оруулсан болно. |
Хэрэв олон ажилтан байгаа бол хувь хүн бүрийн мэдээллийг тусгасан бүртгэлийг боловсруулах нь илүү тохиромжтой. 1-NDFL маягт нь энэ зарчим дээр суурилагдсан. Та заасан маягтыг үндэс болгон авч, орчин үеийн бодит байдал, ОХУ-ын Татварын хуулийн шаардлагад нийцүүлэн тохируулж болно - дутуу өгөгдлийг нэмж, шаардлагагүй, хамааралгүй мэдээллийг устгана уу.
Тус компани бүртгэлийг цаасан эсвэл цахим хэлбэрээр тохиромжтой хэлбэрээр хөтөлдөг.
Дээрх мэдээллийг харгалзан хувь хүний орлогын албан татварын бүртгэл дараахь хэлбэртэй байж болно.
Орлогын татварын бүртгэл
Орлогын албан татварыг тооцох шалгуур үзүүлэлтийг бүртгэхийн тулд компани бие даан боловсруулсан татварын бүртгэлийн маягтыг бөглөж, нягтлан бодох бүртгэлийн данс, анхан шатны баримтаас өгөгдлийг эдгээр бүртгэлд шилжүүлдэг.
Бүртгэлийн маягтыг тухайн аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны онцлогийг харгалзан эмхэтгэсэн. Татварын бүртгэлийг орлогын албан татварын нягтлан бодох бүртгэлээс тусад нь ашиглах нь тухайн байгууллага нь нягтлан бодох бүртгэл, татварын бүртгэлд өөр өөрөөр тооцдог үйл ажиллагаа явуулж байгаа тохиолдолд үүсдэг.
Зарим ажил гүйлгээний татвар, нягтлан бодох бүртгэлийн шаардлага давхцахгүй байж болох тул ийм тохиолдолд татварын бүртгэлийг тусад нь ашиглах ёстой.
Хэрэв аж ахуйн нэгж татварын нягтлан бодох бүртгэлийг нягтлан бодох бүртгэлээс өөр хэлбэрээр явуулдаггүй бол орлогын албан татварыг тооцоход нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хангалттай.
Татварын бүртгэлүүдшаардлагатай нэмэлтүүд бүхий нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн хэлбэрийг авч болно. Нягтлан бодох бүртгэлийн маягттай адилгүй тусдаа маягт үүсгэхийг зөвшөөрнө. Татварын алба нь компаниудад энэ асуудалд санаачилга гаргаж, өөрсдөдөө тохирсон маягт бэлтгэх боломжийг олгодог. ОХУ-ын Татварын хуульд зөвхөн бүртгэлд ямар нарийн ширийн зүйлийг тусгасан талаар зөвлөмж өгдөг.
- Маягтын нэр;
- Үүнийг эмхэтгэсэн хугацаа;
- Шаардлагатай үзүүлэлтүүдийн тоон болон мөнгөний хэмжүүр;
- Гүйцэтгэсэн үйл ажиллагааны талаархи мэдээлэл;
- Хариуцсан хүний гарын үсэг.