Өрийн тухай 

Ашиггүй жилийн тайлан балансын түүврийн тайлбар. Тайлбар бичгийн жишээ

-д зориулж тайлбар гаргаж байна балансжил бүр нягтлан бодогчдын дунд асуулт тавьдаг. Балансын тэмдэглэлийг зөв гаргахын тулд та хэд хэдэн дүрмийг мэдэх хэрэгтэй.

Балансын тэмдэглэлийг хэн бичдэг вэ?

Дүрмээр бол жижиг аж ахуйн нэгжүүд балансын тайлбарыг бэлтгэдэг эсэхийг хүн бүр сонирхож байна. Жижиг аж ахуйн нэгжүүд санхүүгийн тайландаа хамаарахгүй бол тайлбар гаргахгүй байх эрхтэй заавал аудит хийх(2008 оны 12-р сарын 30-ны өдрийн 307-FZ хуулийн 5 дугаар зүйл).

Бусад байгууллага тайлан балансын тэмдэглэл бэлтгэх ёстой.

Балансын тэмдэглэлд юу орсон бэ?

Энэ дэлгэрэнгүй мэдээлэлБайгууллагын балансад тусгагдсан зарим хөрөнгө, өр төлбөр, санхүүгийн үр дүнгийн тайланд тусгагдсан орлого, зардлын талаар. Нягтлан бодогч нь хэрэглэгчийн хувьд чухал гэж үзсэн мэдээллээр тайлбар дээр тодруулж өгдөг бөгөөд энэ нь түүний бодлоор байгууллагын санхүүгийн байдлыг үнэлэхэд хэрэглэгчид шаардлагатай байдаг (PBU 4/99-ийн 6-р зүйл). Жишээлбэл, та балансын тэмдэглэлд тухайн байгууллагад байгаа үндсэн хөрөнгийг тодорхойлж болно.

  • хугацааны эхэн ба төгсгөлд анхны өртөг, хуримтлагдсан элэгдлийн талаархи мэдээлэл;
  • хүлээн авсан болон ашиглалтад орсон үндсэн хөрөнгийн өртгийн талаархи мэдээлэл;
  • нягтлан бодох бүртгэлд элэгдлийг тооцох аргын талаархи мэдээлэл.

Балансын тайлбарын хэлбэрүүд

Учир нь заавал хэлбэртайлбар байхгүй, та дараахь зүйлийг хийж болно.

  • Сангийн яамнаас санал болгосон маягтыг ашиглах (Сангийн яамны 2010 оны 7-р сарын 2-ны өдрийн 66н тоот тушаалын 3-р хавсралт);
  • өөрийн хэлбэрийг хөгжүүлэх.

Балансын тайлбар: Сангийн яамнаас санал болгосон маягтын дагуу маягт - татаж авах

Үлдэгдэлтэй холбоотой тайлбар: бөглөх журам

Тайлбарыг хүснэгт хэлбэрээр өгөх үү, эсвэл текст хэлбэрээр өгөх үү гэдгийг байгууллага өөрөө шийддэг. Хэсгийн гарчиг, дугаарлалт гэх мэт. - энэ бүхэн ямар ч байдлаар зохицуулагдаагүй.

Балансын тайлбар: жишээ

Бид аль хэдийн хэлсэнчлэн балансын тайлбарын агуулгыг нягтлан бодогчид даатгадаг. Тэр тайлбарт ямар мэдээлэл өгөхөө шийддэг. Практикт балансын тэмдэглэл нь дараахь зүйлийг илтгэдэг.

  • үндсэн хөрөнгө;
  • дансны авлага болон өглөг;
  • үйлдвэрлэлийн зардал.

2017 оны тайлан балансын тайлбар

2017 оны жилийн эцсийн тайлан балансад тайлбар бөглөх журамд өөрчлөлт ороогүй. Та өнгөрсөн жилийнхтэй ижил маягт, шалгуурыг ашиглан тайлбар гаргаж болно.

Үлдэгдэлийн тайлбар: дээж

Нягтлан бодогч байгууллагын үндсэн хөрөнгийн талаарх мэдээллийг задруулахыг хүссэн нөхцөл байдлын жишээ тайлбарыг хүснэгт хэлбэрээр үзүүлэв.

Балансын тайлбарРомашка ХХК 2017 оны

1. Үндсэн хөрөнгө

1.1. Бүх үндсэн хөрөнгийн элэгдлийг шулуун шугамын аргаар тооцдог. Үндсэн хөрөнгийн дахин үнэлгээ байхгүй.

1.2. 2017 оны үндсэн хөрөнгийн бэлэн байдал, хөдөлгөөний талаархи мэдээлэл (рублээр)

Төсвийн болон бие даасан байгууллагууд жилийн болон улирлын нэг хэсэг болгон түрээслүүлнэ санхүүгийн тайланБайгууллагын тайлан балансын тайлбар е. 0503760. Маягтуудын бүтэц, тайлбарыг бөглөх журам, эцсийн хугацааг бид танд хэлэх болно е. 0503760. 2018 оны тайлангаас хэд хэдэн хэлбэрийн мэдээлэл тайлбар тэмдэглэлшинэчлэгдсэн.

Тайлбар бичгийг (f. 0503760) жилийн болон улирлын тайлан. 0503760 маягт нь текстийн хэсэг, таван хүснэгт, арван хоёр тайлангийн маягтаас (хэрэглээ) бүрдэнэ.

Word дээр 0503760 маягтыг татаж аваад доороос тайлбарыг бөглөх жишээг үзнэ үү.

2018 оны улирлын тайлангийн хувьд 0503760, 0503779, 0503295, 0503769 (1-р улирлаас бусад), 0503793 (бүс нутгийн болон орон нутгийн эрх баригчид тогтоосон бол) маягтуудыг ирүүлнэ.

Маягт 0503760 Байгууллагын балансын тайлбар: бөглөх жишээ

Тайлбарыг байгууллагын балансад алдаагүй оруулахын тулд 0503760 маягтын жишээг харна уу. f 0503760 тайлбарыг бөглөх жишээг татаж авна уу. Дотор нь текстийн хэсэг, бүх хүснэгт, үндсэн хавсралтыг олох болно.

Тайлбар бичгийг бөглөх журам f. 0503760

Анхаар! 2018 оны тайлан гарснаас хойш тайлбарын зарим маягт өөрчлөгдсөн. 2018 оны тайлангийн гарын авлагыг Улсын санхүүгийн системийн шинэчилсэн маягтаар ашиглана уу

Шинэ тайлбарын маягтыг бөглөх талаар дэлгэрэнгүй зааврыг хууран мэхлэх хуудаснаас үзнэ үү.Дараа нь бид маягтын бүтцийг авч үзэх болно.

Төсвийн болон бие даасан байгууллагуудын тайлбар бичгийн бүрэлдэхүүнийг 33n тоот зааврын 56-р зүйлээр тодорхойлно. Ер нь тухайн байгууллагын тайлан балансын тайлбар е. 0503760 нь зохих шалгуурын дагуу мэдээллийн блок болгон нэгтгэсэн хүснэгт, хэрэглээний багц юм. 0503760 маягтыг нарийвчлан авч үзье: бөглөх заавар.

Текст хэсэг– энэ бол Тайлбарын эхний хэсэг (f. 0503760). Үүнд: Хүснэгт, тайлангийн маягт (өргөдөл)-д ангилагдаагүй байгууллагын талаарх мэдээллийг тусгана.

  • байгууллагын нэр, түүний хууль ёсны болон шуудангийн хаяг;
  • зохион байгуулалт, эрх зүйн хэлбэр;
  • үүсгэн байгуулагчийн талаархи мэдээлэл;
  • төрлийн санхүүгийн аюулгүй байдалүйл ажиллагаа;
  • FC-ийн эрх бүхий байгууллага эсвэл зээлийн байгууллагад нээсэн хувийн болон банкны дансны дугаар;
  • эд хөрөнгийн өмчлөгчийн талаархи мэдээлэл;
  • нягтлан бодох бүртгэлийг хэн хийдэг: байгууллага эсвэл төвлөрсөн нягтлан бодох бүртгэл;
  • үүсгэн байгуулагчийн тогтоосон мэдээлэл, тайлант өдрөөс хойшхи үйл явдлын тухай. Үүнд: баримт бичиг хоцрогдсоны улмаас нягтлан бодох бүртгэлд тусгагдаагүй үйл явдлуудыг тайлбарлана уу. Текстийн 0503760 хэсэгт ийм үйл явдлыг зааж өгөхөд хангалттай бөгөөд түүний мөнгөн дүнг өгөх;
  • Хүснэгт болон хавсралтад ороогүй бусад материаллаг мэдээлэл.

"Байгууллагын зохион байгуулалтын бүтэц" 1-р хэсэгт дараахь зүйлийг багтаана.

  • үндсэн үйл ажиллагааны талаархи мэдээлэл (Хүснэгт No1);
  • тоо хэмжээний тухай тусдаа хэлтэс(f. 0503761);
  • текстийн хэсэгт - хүснэгт, хавсралтад ороогүй мэдээлэл. Энэ бол үйл ажиллагааны үр дүнд нөлөөлж, байгууллагын зохион байгуулалтын бүтцийг тодорхойлдог мэдээлэл юм. Тухайлбал: хяналтын зөвлөл байгаа эсэх, төлөвлөгөө батлах эрх мэдлийн бүрэлдэхүүнд өөрчлөлт оруулах, тусдаа хэлтсийн тоо гэх мэт.

"Байгууллагын үйл ажиллагааны үр дүн" 2-р хэсэгт:

  • улсын (хотын) даалгаврыг биелүүлэхэд байгууллагын үйл ажиллагааны үр дүнгийн талаархи мэдээлэл (f. 0503762);
  • Текстийн хэсэгт - үйл ажиллагааны үр дүнд нөлөөлж, байгууллагын зохион байгуулалтын бүтцийг тодорхойлсон мэдээлэл. Жишээлбэл, мэргэжилтэн, нөөцийн ур чадварыг дээшлүүлэх арга хэмжээний талаар: боловсон хүчин, ажилчдын бодит тоо, нийт зардалөмч, OTsDI-ийн бүтэц болон үл хөдлөх хөрөнгө, худалдан авалтын хэмжээ гэх мэт.

"Байгууллагын үйл ажиллагааны төлөвлөгөөний хэрэгжилтийн тайланд хийсэн дүн шинжилгээ" 3-р хэсэгт:

  • бусад зорилгоор болон хөрөнгийн хөрөнгө оруулалтын зорилгоор татаасын хүрээнд үйл ажиллагааны хэрэгжилтийн талаарх мэдээлэл (f. 0503766);
  • зорилтот гадаад зээлийг ашиглах (f. 0503767);
  • Текстийн хэсэгт - байгууллагын үйл ажиллагааны үр дүнд нөлөөлж, төлөвлөгөөний хэрэгжилтийг тодорхойлсон мэдээлэл. Жишээлбэл, дараагийн жилүүдэд биелүүлэхээр төлөвлөж буй хүлээн зөвшөөрсөн болон мөнгөн үүргүүдийн талаар.

"Байгууллагын тайлангийн үзүүлэлтүүдийн шинжилгээ" 4-р хэсэгт:

  • замын хөдөлгөөний мэдээлэл санхүүгийн бус хөрөнгөбайгууллагууд (f. 0503768);
  • байгууллагын авлага, өглөг (f. 0503769);
  • байгууллагын санхүүгийн хөрөнгө оруулалт (f. 0503771);
  • зээлийн хэмжээ (f. 0503772);
  • балансын валютын үлдэгдлийн өөрчлөлт (маягт 0503773);
  • хүлээн зөвшөөрсөн болон биелэгдээгүй үүрэг (f. 0503775);
  • гүйцэтгэл шүүхийн шийдвэрүүд By мөнгөн үүрэгбайгууллагууд (f. 0503295);
  • үлдэгдэл Мөнгөбайгууллагууд (f. 0503779);
  • текстийн хэсэгт - хүснэгт, хавсралтад ороогүй мэдээлэл. Жишээлбэл, дансанд байгаа бэлэн мөнгөний үлдэгдэл, байгууллагын хохирол, хулгайн тухай мэдээлэлд нөлөөлсөн шалтгааныг зааж өгнө үү.

"Байгууллагын үйл ажиллагааны бусад асуудал" 5-р хэсэгт:

  • байгууллагын удирдлагын онцлогийн талаарх мэдээлэл нягтлан бодох бүртгэл(Хүснэгт No 4).
    0503760 маягтын тайлбарын 4-р хүснэгтийг бөглөх жишээг татаж авах;
  • төрийн (хотын) дотоод үйл ажиллагааны үр дүн санхүүгийн хяналт(Хүснэгт No5);
  • бараа материал явуулах (Хүснэгт No6);
  • гадаад улсын (хотын) санхүүгийн хяналтын үр дүн (Хүснэгт No 7).
    f 0503760 тайлбар бичгийн 7-р хүснэгтийг бөглөх жишээг татаж авах;
  • Шалгуур үзүүлэлтүүдийн тоон утга байхгүйгээс санхүүгийн тайланд тусгагдаагүй маягтуудын жагсаалт;
  • текстийн хэсэгт - хүснэгт, хавсралтад ороогүй мэдээлэл.

Дээрхээс та тайлан балансын жишээ тайлбарыг татаж авах боломжтой төсвийн байгууллага 0503760 маягт.

0503760 маягтыг бөглөх жишээ: Тайлбарын текстийн хэсэг

Маягт 0503760 Хүснэгт 5: бөглөх жишээ

Жилийн санхүүгийн тайланд тайлбар бичихдээ е. 0503760 “Дотоод хяналтын арга хэмжээний үр дүнгийн мэдээлэл” хүснэгт No5-ыг бөглөх шаардлагатай. Энэ хүснэгтэд үйл ажиллагааны үр дүнгийн талаархи мэдээллийг тусгана дотоод хяналттайлант хугацаанд хийгдсэн . Энэ тохиолдолд хүснэгтийн 1-р баганад хяналтын арга хэмжээний төрлийг (урьдчилсан, дараагийн, одоогийн), 4-р баганад - зөрчлийг арилгах арга хэмжээг зааж өгнө.

Жишээ хүснэгт 5:

Мэдээлэл (f. 0503762)

Төрийн (хотын) даалгаврыг биелүүлэхэд тус байгууллагын үйл ажиллагааны үр дүнгийн талаархи мэдээлэл (f. 0503762) нь төлөвлөсөн болон бодит үзүүлэлтүүдийн хүрээнд нэрэнд тохирсон мэдээллийг агуулна.

0503762 маягт дээр тухайн байгууллага улсын даалгаврын хүрээнд гүйцэтгэсэн төрийн (хотын) үйлчилгээний талаархи мэдээллийг бөглөнө үү: код, нэр, хэмжилтийн нэгж, гүйцэтгэлийн биет болон зардлын үзүүлэлт. Хэрэв улсын (хотын) даалгаврыг биелүүлээгүй эсвэл бүрэн гүйцэд биелүүлээгүй бол үүний шалтгааныг заана уу.

Мэдээлэл (f. 0503769)

Мэдээлэлд (f. 0503769) авлага, өглөгийн төлбөр тооцооны байдлын талаархи ерөнхий мэдээллийг заана уу. тайлангийн хугацаа. 0503769 бүх төрлийн санхүүгийн баталгааг тусад нь, авлага, өглөгийг тусад нь бүрдүүлнэ.

Мэдээлэл (f. 0503775)

Мэдээлэлд (f. 0503775) биелэгдээгүй үүргүүдийн талаарх мэдээллийг, түүнчлэн зардлын хэмнэлтийг зааж, өгөгдлийг дөрвөн хэсэгт бүлэглэнэ: аналитик мэдээлэл.

  • биелэгдээгүй үүрэг;
  • биелэгдээгүй мөнгөн үүрэг;
  • батлагдсан FCD төлөвлөгөөнөөс хэтрүүлэн хүлээн авсан зарлагын үүрэг;
  • өрсөлдөөнт аргыг ашиглан гэрээ байгуулахдаа хэмнэлт.

Мэдээлэл (f. 0503790)

2017 оны тайлангаас танилцуулав шинэ дүрэмт хувцасДуусаагүй барилгын төслүүд, төсвийн (бие даасан) байгууллагын үл хөдлөх хөрөнгөд оруулсан хөрөнгө оруулалтын талаархи мэдээлэл (f. 0503790). Маягт дээр, тухайлбал:

  • 4-р баганад хөрөнгийн хөрөнгө оруулалтын объектын код;
  • 5 - үл хөдлөх хөрөнгийн кадастрын дугаар;
  • 6 - байгууллагаас олгосон тайлангийн өдрийн хөрөнгийн хөрөнгө оруулалтын объектын нягтлан бодох бүртгэлийн дугаар;
  • 7 – өмнөх үлдэгдэл эзэмшигчийн өгсөн объектын дансны дугаар
  • 8 - объектын төлөвийн код. Жишээлбэл, 02 объектыг эрвээхэй, 04 - объектын барилгын ажил эхлээгүй гэх мэт;
  • 12-р баганад барилгын ажил яагаад зогссон эсвэл дуусгавар болсон шалтгааныг заана;
  • багана 16 - хэмжээ тооцоолсон зардалзураг төсөл, тооцооны баримт бичгийн дагуу тайлант өдрийн байдлаар барилга (сэргээн босголт).

Маягтыг хэрхэн шалгах вэ? 17-р баганын 600-р мөрийн үзүүлэлт нь тайлан балансын 6-р баганын 091-р мөртэй тохирч байх ёстой (маягт 0503730) Мэдээллийн 1-р хэсгийн 4-р баганын 170-р мөрийн үзүүлэлтийг хасч (маягт 0503768). Мөн 20-р баганын 600-р мөрийн үзүүлэлт нь 0503768 маягтын 1-р хэсгийн 11-р баганын 170-р мөрийг хассан балансын (0503730 маягт) 10-р баганын 091-р мөртэй тэнцүү байна.

Тайлбар бичих нь нягтлан бодогчийн хувьд тайлан баланс гаргахаас багагүй зовлонтой ажил юм.

Тайлбар тэмдэглэл нь нягтлан бодох бүртгэлийн бие даасан хэлбэр бөгөөд түүний хамгийн чухал, эзэлхүүнтэй хэсэг юм.

Ихэнхдээ тайлбар бичгийн текстийг 100 ба түүнээс дээш бичгийн цаасан дээр байрлуулж болно. PBU 4/99-ийн 5-р зүйлээр зохицуулагдана

Тайлбар тэмдэглэл гэж юу вэ?

Энэ нь тайлан балансад тусгагдсан тоонуудын бичгээр тайлбар, ашиг, алдагдлын тайлан, тэдгээрийн хэрэглээг агуулсан баримт бичиг юм.

Байгууллагын тайлбар бичгийг бичих үндсэн зарчмууд нь материаллаг байдал, харьцуулах зарчмуудыг агуулдаг.

Хэрэв бид харьцуулах тухай ярих юм бол бид хэд хэдэн нийтлэлийн тоон утгыг харьцуулах гэсэн үг юм нягтлан бодох бүртгэлийн тайлантодорхой хугацааны туршид (хэдэн жил).

Бид тайлан бэлтгэхдээ оновчтой байх зарчмыг зөрчихгүйн тулд зөвхөн зайлшгүй шаардлагатай зүйлсийг харьцуулдаг

Тэд жижиг үйлдвэрүүдэд төрөөс өгсөн тайланг гаргахдаа тайлан балансад хавсаргахгүй байх боломжтой.

Балансын тайлбар нь дараах хэсгүүдээс бүрдэх ёстой бөгөөд тэдгээр нь тус бүрийн мэдээллийг тодруулна.

1. Байгууллагын талаарх мэдээлэл

Энэ хэсэг нь мэдээллийн шинж чанартай бөгөөд тайлбарласан болно.

Компанийн нэр, түүнчлэн тогтоосон зохион байгуулалт, эрх зүйн хэлбэрийг зааж өгсөн болно.

Нэмж дурдахад энэ хэсэгт хууль ёсны болон бодит хаяг, байгууллагын үүсгэн байгуулагчдын тухай мэдээлэл, дүрмийн сангийн хэмжээг заана.

Мөн зааж өгсөн зохион байгуулалтын бүтэцбайгууллага, түүнчлэн тухайн байгууллагад байгаа лиценз, зөвшөөрөл байгаа эсэх, тэдгээрийн хүчинтэй байх хугацаа.

Санхүүгийн мэдээлэл нь тухайн байгууллагын тухайн жилд төлсөн татварын хэмжээ, тухайн байгууллагад ажиллаж байгаа ажилчдын жилийн дундаж тоог заана.

Компанийн аудиторын талаарх мэдээллийг (нэр, хууль ёсны хаяг гэх мэт) мөн зааж өгсөн болно.

2. Аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого

Байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын агуулга, өмнөх жилтэй харьцуулахад өнгөрсөн жилийн үндсэн өөрчлөлтүүд, түүнчлэн гарсан өөрчлөлтийн шалтгааныг тайлбарлана. нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого.

Мөн байгууллага нь хөрөнгө, өр төлбөрийг нягтлан бодох бүртгэлд тусад нь дүрэм журам зааж өгдөг.

3. Байгууллагын үндсэн хөрөнгө, өр төлбөрийн талаарх мэдээлэл

Энэ дэд хэсэгт мэдээллийг дараах гарчгийн дагуу тодруулна.

  • үндсэн хөрөнгөөр ​​(элэгдэл хорогдол, үндсэн хөрөнгийн хөдөлгөөн,
  • дээр байрлах үл хөдлөх хөрөнгийн тухай мэдээлэл улсын бүртгэлгэх мэт),
  • зээл, зээлийн талаар (зээл, зээлийн боломж, тэдгээрийн эргэн төлөгдөх нөхцөл, түүнчлэн тэдгээрийн талаархи бүрэн мэдээлэл, түүний дотор зээл, зээлийн жигнэсэн дундаж утгын талаарх мэдээлэл),
  • бараа материалын талаар (тэдгээрийг үнэлэх арга, үр дагавар),
  • By санхүүгийн хөрөнгө оруулалт(үнэт цаасны талаарх бүх мэдээллийг ил болгосон),
  • хөрөнгө, өр төлбөрөөр (үнэ цэнэ ханшийн зөрүү-д томилогдсон санхүүгийн үр дүн, мөн утгыг илэрхийлнэ албан ёсны ханшТайлант өдөр ОХУ-ын Банк).

4. Байгууллагын балансын бүтцийг үнэлэх

Энэ хэсгийг эмхэтгэх гол зорилго нь тухайн аж ахуйн нэгж болон түүний санхүүгийн байдалбогино болон урт хугацааны аль алинд нь.

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлыг үнэлэх богино хугацаа, зэрэг үзүүлэлтүүд:

  • хөрвөх чадварын харьцаа,
  • санхүүгийн хараат байдал,
  • ашиг орлого,
  • төлбөрийн чадвар.

Асаалттай урт хугацааны хэтийн төлөвИйм үзүүлэлтийг байгууллагын гадаад зээлдүүлэгч, зээлээс хамаарал гэж тооцдог

5. Байгууллагын орлого, зарлагын талаарх мэдээлэл
Мэдээллийг аж ахуйн нэгжийн балансын холбогдох зүйлд тусгасан болно.

6. Тайлангийн үндсэн зүйлд шаардлагатай тайлбар
Хэрэв эдгээр зүйл нь чухал бөгөөд санхүүгийн тайлангийн маягтуудад энэ тодруулга байхгүй бол мэдээллийг зааж өгсөн болно.

7. Байгууллагын бизнесийн үйл ажиллагааг үнэлдэг
Компанийн үйл ажиллагаа явуулж буй зах зээлийг үнэлдэг, түүнчлэн бизнесийн нэр хүндбайгууллага бөгөөд энэ нь үйлчлүүлэгчдийн нэр хүндээс хамаарна.

Төлөвлөсөн үзүүлэлтүүд, тэдгээрийн хэрэгжилтийн зэргийг мөн үнэлдэг.

8. Нээлтийн үлдэгдэл, тэдгээрийн өөрчлөлтийн тайлбар
Нээлтийн үлдэгдлийн өөрчлөлтийн хэмжээ, шалтгааныг зааж өгсөн болно энэ өөрчлөлт(аж ахуйн нэгжийг өөрчлөн байгуулах, нягтлан бодох бүртгэлийн шинэ шаардлагыг нэвтрүүлэх гэх мэт).

9.Харъяа байгууллагуудын талаарх мэдээлэл
Хамааралтай этгээдтэй холбоотой мэдээллийг дэлгэрэнгүй, тухайлбал:

  • ийм хүмүүсийн бүрэн жагсаалт,
  • тэдэнтэй харилцах харилцааны мөн чанар,
  • хамаарал бүхий этгээдтэй хийх гүйлгээний төрөл

10. Байгууллагын тухай болзолт баримт эдийн засгийн үйл ажиллагаа
TO болзошгүй өр төлбөрбид хамааруулдаг

  • байгууллагын баталгааны үүрэг,
  • түүний шүүх хуралдаанд оролцох,
  • байгууллагаас гаргасан баталгааны хэмжээ.

Энэ догол мөрөнд хэрэв байгаа бол болзошгүй баримтуудын талаарх бүрэн мэдээллийг тодруулна.

11. Байгууллагын хамтарсан үйл ажиллагаа


Аж ахуйн нэгжийн хамтарсан үйл ажиллагаа явуулах зорилго, түүнчлэн энэ үйл ажиллагаанд оруулсан хөрөнгийн хэмжээ, хамтран гүйцэтгэсэн үйл ажиллагааны талаархи бүрэн мэдээллийг тусгасан болно.

12. Байгууллагын сегментүүдийн өгөгдөл
Энэ хэсгийг зөвхөн охин болон хараат компанитай байгууллагууд, түүнчлэн үүсгэн байгуулах баримт бичгийн дагуу нэгдсэн санхүүгийн тайлан гаргах үүргийг холбоод, холбоодод өгсөн тохиолдолд бөглөнө.

13. Тайлант өдрөөс хойш болсон үйл явдлын тухай мэдэгдэл
Болсон үйл явдлын шалтгаан, мөн чанарыг тодорхойлсон, түүнчлэн болзошгүй үр дагаварболсон үйл явдлаас.

14. Засгийн газрын санхүүжилт
Тухайн байгууллага төрөөс тусламж авсан бол түүний хэмжээ, санхүүжилтийн зорилго, бусад хэлбэрийг тодруулна. төрийн дэмжлэг, түүнчлэн биелэгдээгүй буцалтгүй тусламж төсвийн хөрөнгөтайлангийн өдөр.

15. Байгаль орчны хүчин зүйлс
Баримт байгаа тохиолдолд тусгана сөрөг нөлөөдээр орчин.

Энэ догол мөрөнд байгаль орчинд үзүүлэх нөлөөллийн зэрэг, түүнчлэн байгаль орчныг хамгаалах талаар байгууллагаас авч хэрэгжүүлж буй арга хэмжээний заалтыг тусгасан болно.

16. PBU 18\02-ын дагуу мэдээлэл
Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын нягтлан бодох бүртгэлийн тооцоог бүрэн тусгасан болно.

17. Өргөтгөх боломжтой хувьцаат компаниудмэдээлэл
Тайлант хугацаанд гаргасан хувьцааны тоог зааж өгсөн болно.

Гаргасан, бүрэн төлсөн, мөн төлөгдөөгүй эсвэл хэсэгчлэн төлсөн хувьцааг заана.

тухай мэдээлэл нэмэлт асуудалкомпанийн хувьцаа

18. Зогсоосон үйл ажиллагааны мэдээлэл
Тодорхой төрлийн үйл ажиллагааг зогсоох шалтгаан, үйл ажиллагааг зогсоосны нэг хэсэг болгон захиран зарцуулсан эсвэл эргэн төлөгдөх хөрөнгө, өр төлбөрийн үнэ цэнэ, энэ үйл ажиллагааны талаархи бусад мэдээллийг бүрэн харуулсан болно.

19. Бусад мэдээлэл
Тайлбар бичигт өмнө нь дэлгээгүй мэдээллийг тусгасан болно.

Жишээлбэл, энэ нь байгууллагын үр ашиг, бүтээгдэхүүний өрсөлдөх чадвар, борлуулалтын зах зээл гэх мэтийг тусгадаг.

Компани бүр өөрийн гэсэн бүтцийг бий болгож, зөвхөн тухайн байгууллагын үйл ажиллагааны онцлогтой шууд холбоотой хэсгүүдээс бүрдүүлдэг.

Балансын түүврийн тайлбар тэмдэглэл

Балансын тайлбар тэмдэглэл нь үргэлж шаардлагатай байдаггүй, гэхдээ чадварлаг дизайнтай байх нь аж ахуйн нэгжийг зохицуулалтын байгууллагуудын олон нэхэмжлэл, аудитын явцад гарах асуудлаас хамгаалах тул түүний үнэ цэнийг хэт үнэлэхэд хэцүү байдаг.

Балансын тайлбар тэмдэглэл нь жилийн тайлангийн тоон мэдээллийг бүрэн илчилсэн байх, Дэлгэрэнгүй тодорхойлолттэдгээрийн гарал үүсэл, түүнчлэн байгууллагын жилийн санхүүгийн үйл ажиллагааны талаархи мэдээлэл. Энэхүү баримт бичиг байгаа нь аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны ил тод байдлыг бүрэн хангаж, нэр хүндийг нь хамгаалдаг.

Үндсэндээ энэ нь тайлбарыг агуулсан тусдаа тайлангийн баримт бичиг юм жилийн тайлан.

Энэхүү баримт бичиг нь зөвхөн зохицуулах байгууллагуудад төдийгүй санхүүгийн нөхцөл байдлын бүрэн байдлыг харах шаардлагатай хөрөнгө оруулагчдад чухал ач холбогдолтой юм.

Тэмдэглэл нь тайлан баланс, тайлангийн талаархи бүрэн мэдээллийг заадаг - ихэвчлэн нэг баримт бичигт зориулж эмхэтгэдэггүй.

Анхаарах зүйл: 2017 онд жижиг аж ахуйн нэгжийн шалгуурыг хангасан ХХК-д тайлбар өгөх шаардлагагүй.

Нягтлан бодох бүртгэлд тайлбар тэмдэглэлийн ямар хэлбэрийг ашиглах ёстой вэ - эндээс үзнэ үү.

Баримт бичгийг хэн, хэзээ бүрдүүлдэг вэ?

Баримт бичгийг жилийн тайлан, тайлан баланс гаргахад оролцсон нягтлан бодогч боловсруулдаг.

Бүртгэл нь жилийн баримт бичгийг бэлтгэсний дараа шууд хийгддэг, учир нь үүнийг бэлтгэх шаардлагатай байгууллагууд жилийн баримт бичгийн хамт тэмдэглэлийг өгөх шаардлагатай байдаг.

Тэмдэглэлийн маягт ба дэлгэрэнгүй мэдээлэл

Одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу тайлбар бичгийн батлагдсан маягт байхгүй, зөвхөн 5-р маягтыг боловсруулахдаа хувьцаа эзэмшигчид болон аж ахуйн нэгжийн бусад эзэмшигчдэд санхүүгийн байдлын талаар бүрэн ойлголт өгөх бүх мэдээлэл, тайлбарыг оруулах шаардлагатай. харгалзан үздэг.

PBU 4/99-ийн дагуу цаас нь дараахь зүйлийг агуулсан байх ёстой.

  • Сэдвийн дэлгэрэнгүй;
  • Түүний тухай мэдээлэл;
  • Санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны үнэлгээ;
  • Энэ жилийн болон өмнөх оны үзүүлэлтүүдийн харьцуулалт;
  • Хөрөнгө, өр төлбөрийг үнэлэх арга;
  • Санхүүгийн тайлангийн чухал үзүүлэлтүүд.

Анхаарах зүйл: Хэрэв жилийн туршид нягтлан бодох бүртгэлийг сайн шалтгаанаар хийгээгүй бол ийм зан үйлийн шалтгааныг харуулсан тэмдэглэлд дурдах ёстой, эс тэгвээс компани шууд хариуцлагаас зайлсхийх хариуцлага хүлээх болно.

Энэхүү баримт бичигт ирэх онд компанийн нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод удахгүй болох өөрчлөлтүүдийг тусгасан болно.

Бусад зүйлсийн дотор та компанид чухал ач холбогдолтой мэдээллийг өгөх ёстой:

  • Сүүлийн хэдэн жилийн эдийн засгийн дэвшлийн динамикийн дүн шинжилгээ;
  • Аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаанд чухал нөлөө үзүүлсэн тоо баримтыг харгалзан үзэх;
  • Цаашдын үйл явдлын төлөвлөгөө, таамаглалыг тайлбарлах;
  • Төлөвлөсөн санхүүгийн хөрөнгө оруулалт;
  • Зээлийн ашиглалт;
  • Бусад өгөгдөл.

Балансын тайлбарын жишээ.

Алхам алхмаар бөглөх заавар

Компани бүр өөрийн гэсэн хэлбэрийг боловсруулдаг, гэхдээ ерөнхий тоймЭнэ нь текст болон хүснэгтээс бүрдэнэ.

Та аж ахуйн нэгжийн талаархи мэдээллийг зааж өгөх замаар баримт бичгийг үүсгэж эхлэх хэрэгтэй.

  • Компанийн нэр;
  • Бараа, үйлчилгээ, ажлын нэршлийн нэгжээр бүтээгдэхүүний борлуулалтын хэмжээ;
  • Материал ба үйлдвэрлэлийн зардлын үндсэн зүйлүүд;
  • Ирээдүйд зарцуулах нөөцийн хэмжээ, өмнөх жилүүдтэй харьцуулахад тэдгээрийн динамик байдал;
  • Бусад зардал.

Энэ хэсэгт та урсгал зардал хамаарах хүчин зүйлсийг нарийвчлан шинжлэх боломжтой.

Тэдгээрийн дотор:

  • зардлыг оновчтой болгох;
  • Борлуулалт нэмэгдсэн;
  • Үйлдвэрлэлийн процессыг сайжруулах;
  • Хадгалалт, тээвэрлэлтийн нөхцлийн өөрчлөлт.
  • Төлбөрийн чадвар;
  • Хөрвөх чадвар;
  • Ашигтай байдал.

Эдгээр мэдээлэлд үндэслэн аж ахуйн нэгжийн эдийн засгийн үйл ажиллагааны талаар дүгнэлт гаргана.

Тэмдэглэлийн дараагийн хэсэгт та нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичгийн хуулбарыг өгөх ёстой.

  • Үндсэн хөрөнгийн талаархи мэдээллийг тайлахдаа элэгдлийн хугацаа, аргыг зааж өгөх шаардлагатай. Шулуун шугамын аргаар элэгдлийг хэрхэн тооцдог вэ - уншина уу;
  • МАН-ын хувьд зайлшгүй шаардлагатай бүх нарийн ширийн зүйлийг, тэр дундаа үнэлгээ хийх аргуудыг зааж өгөх шаардлагатай;
  • Санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын тухайд тэдгээрийн бүтэц, үнэлгээний аргыг зааж өгөх шаардлагатай.

Анхаарах зүйл: өглөгийг тусад нь гаргаж, зээл, зээлийн хэмжээ, тэдгээрийг хүлээн авах нөхцөл, огноо, түүнчлэн баталгааны хэлбэрийг тусгасан болно. Ямар дарааллаар явагддаг вэ? хугацаа нь дууссан хязгаарлалтын хугацааТа холбоос дээрх нийтлэлээс олж мэдэх болно.

Та компанийн нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогыг үл тоомсорлож болохгүй, мөн тайлбарын баримт бичгийн тодорхой хэсгийг түүнд зориулах шаардлагатай.


Тайлбарын хуудсыг бөглөх жишээ.

Энд та элэгдлийн тухай, хөрөнгө, өр төлбөрийн үнэлгээ, орлого, зардлыг хүлээн зөвшөөрөх онцлог шинж чанаруудыг задлах хэрэгтэй. Хэрэв энэ чиглэлд өөрчлөлт орсон бол ийм өөрчлөлтийн зохистой байдлыг үндэслэлтэйгээр зааж өгөх шаардлагатай.

Мөн тусдаа догол мөрөнд өмнөх хэсгүүдэд тооцогдоогүй эдийн засгийн үйл ажиллагааны хувилбаруудыг зааж өгөх ёстой, жишээлбэл, үйл ажиллагааг зогсоох, харьяа байгууллагууд, засгийн газрын тусламжийг хүлээн авах, ашиглах тухай мэдээлэл, нөхцөлт менежментийн баримтууд.

Тиймээс, энэ баримт бичигХэд хэдэн хэсгээс бүрдэх бөгөөд тэдгээрийн хөгжлийг аж ахуйн нэгж бие даан гүйцэтгэдэг боловч үндсэн мэдээллийг баримт бичигт тусгасан байх ёстой.

Эмхэтгэлд гарсан алдаа

Бүх зүйлээс харахад тэмдэглэлийг аж ахуйн нэгж тус бүрд тусад нь бэлтгэх ёстой, учир нь аливаа жишээг тухайн компанийн удирдлагад түүний шинж чанарыг харгалзан үзэх болно.

Гэсэн хэдий ч, боловсруулахдаа алдаа гаргахгүйн тулд мэдээллийг задруулах үндсэн шаардлагад найдах шаардлагатай.

Дараахь нюансуудыг анхаарч үзэх нь чухал юм.

  • Компанийн тухай ерөнхий мэдээлэл, жилийн үйл ажиллагааны үр дүн;
  • Санхүүгийн тайлагналын үзүүлэлт, нягтлан бодох бүртгэлийн шинж чанаруудын утгыг тодруулах;
  • -ийн дэлгэрэнгүй заалт бүхий авлага, өглөгийн шинжилгээ зээлийн сангуудаж ахуйн нэгжүүд;
  • Аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын талаархи мэдээлэл;
  • Аж ахуйн нэгжийн санхүү, эдийн засгийн хэрэглээнд үзүүлэх нөлөөллийн түвшингээс хамааран бусад мэдээллийг нэмж оруулах ёстой.

Тайлбар бичгийн жишээ

тайлан балансын тайлбар

2017 онд "Индустриал" ХХК

  1. Ерөнхий мэдээлэл

ХХК "Аж үйлдвэр" 2001 оны 8-р сарын 25-нд Санкт-Петербург дахь Холбооны татварын албаны 8 дугаарт бүртгэгдсэн байна. Дараа нь та бүрэн мэдээлэл, бүртгэлийн дугаар, INN, KPP, OGRN болон бусад зүйлийг зааж өгөх ёстой.

Баланс нь ОХУ-д хүчин төгөлдөр мөрдөгдөж буй тайлан баланс бэлтгэх, тайлагнах дүрмийн дагуу хийгдсэн болно.

  • дүрмийн сан - 1,200,000 рубль;
  • Хувьцааны тоо нь нэг 1000 рублийн нэрлэсэн үнэ бүхий 1200 ширхэг;
  • Үндсэн үйл ажиллагаа нь OKVED кодыг харуулсан металл эд анги үйлдвэрлэх;

Хамтарсан байгууллагуудын бүрэлдэхүүн:

  • Адреев Александр Алексеевич - ТУЗ-ийн гишүүн;
  • Ильин Владимир Александрович - ТУЗ-ийн гишүүн.
  1. Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын үндсэн заалтууд

Захирлын 2001 оны 10-р сарын 30-ны өдрийн 256 тоот тушаалаар батлагдсан - цаашид товч хэлбэрээр бусад өгөгдлийг харуулсан заалтуудыг тайлбарлах шаардлагатай.

  1. Балансын бүтэц - мөр бүрт тухайн жилийн өөрчлөлтийн % харьцааг зааж өгөх ёстой. та өөрийн хөрөнгийн өөрчлөлтийн тайланг хэрхэн бэлтгэх талаар сурах болно.
  2. Зардлын тооцоо цэвэр хөрөнгөдүрмийн сантай холбоотойгоор тэдгээрийн хэмжээг зааж өгөх шаардлагатай.
  3. Санхүүгийн үндсэн мэдээллийн дүн шинжилгээ - санхүүгийн харьцааг зааж өгсөн болно.
  4. Үндсэн хөрөнгийн бүрэлдэхүүн.
  5. Тооцоолсон өр төлбөр ба нөөцүүд:
  • 21017 оны 12-р сарын 31-ний байдлаар байгуулагдсан үнэлгээний тэтгэмж 56 цалингүй амралтын өдрийн 500,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний амралтын хувьд гүйцэтгэлийг 2018 он хүртэл хойшлуулсан;
  • By эргэлзээтэй өр PJSC Almaz-ийн барьцаагүй хугацаа хэтэрсэн өрийн үр дүнд 1.5 сая рублийн нөөц.
  1. Хөдөлмөр ба түүний төлбөр

2017 оны 12-р сарын цалин, цалингийн өглөг нь 2018 оны 1-р сарын 5-ны өдөр 2,000,000 рубль байна. Өнгөрсөн хугацаанд боловсон хүчний эргэлт 36.76%, цалингийн тоо 256 хүн байна. дундаж цалинсард - 36,000 рубль.

  1. Гаргасан болон хүлээн авсан аюулгүй байдал, төлбөр - бүрэн жагсаалт.
  2. Бусад мэдээлэл.

"Индустриал" ХХК-ийн захирал Никонов И.И. 2018.02.26

Дүгнэлт

Энэхүү баримт бичиг нь жижиг бизнес, төсөвт болон ашгийн бус компаниудаас бусад бүх аж ахуйн нэгжид заавал байх ёстой бөгөөд үүнийг бэлтгэхэд хариуцлагатай хандах нь ирүүлэхийг баталгаажуулдаг. бүрэн мэдээлэлзохицуулах байгууллага болон захирлуудын зөвлөлийн хувьд.

Баланс гэж юу вэ, түүнд шаардлагатай бүх баримт бичгийг хэрхэн бүрдүүлэх талаар та энэ видеоноос суралцах болно.

Тайлбар бичих гол зорилго нь санхүүгийн тайланг тайлах явдал юм. Сайн бичсэн тайлбар тэмдэглэл нь байцаагчдыг танай компанийн талд тавьж, тайлан балансаа гаргахад илүү хялбар болгож, татварын ээлжит бус шалгалтын магадлалыг бууруулна.

Баланс болон санхүүгийн үр дүнгийн тайлангийн тайлбар нь хүснэгт ба текст гэсэн хоёр хэсгээс бүрдэнэ. Тоон өгөгдлийг тусгахын тулд ОХУ-ын Сангийн яамны 2010 оны 7-р сарын 2-ны өдрийн 66n тоот тушаалын 3-р хавсралтад өгсөн хүснэгтийн хэлбэрийг ашиглах нь илүү тохиромжтой.

Тайлбарын тоог тайлан балансын 1-р баганад ("Тайлбар") зааж өгсөн болно.

Хэрэв хүснэгт хэлбэрээр өгсөн мэдээлэл нь байгууллагын санхүүгийн байдлын дүр зургийг бүрэн харуулахад хангалтгүй бол (энэ нь ихэвчлэн тохиолддог) нэмэлт тайлбарыг текст хэлбэрээр өгдөг.

Өргөдөлд дараахь зүйлийг тодруулахыг зөвлөж байна.

Үндсэн хөрөнгө

Баланс ба орлогын тайлангийн тэмдэглэлийн 2-р хэсэг нь дөрвөн хүснэгтээс бүрдэнэ.

2.1. Үндсэн хөрөнгийн бэлэн байдал, хөдөлгөөн.

2.2. Дуусаагүй хөрөнгийн хөрөнгө оруулалт.

2.3. Барилга, нэмэлт тоног төхөөрөмж, сэргээн босголт, хэсэгчлэн татан буулгасны үр дүнд үндсэн хөрөнгийн үнийн өөрчлөлт.

2.4. Үндсэн хөрөнгийн бусад ашиглалт.

Хүснэгт 2.1 нь бэлэн байдал, компанийн талаарх мэдээллийг агуулна. Хүснэгтийн баганад байгаа өгөгдлийг үндсэн хөрөнгийн хувьд тусад нь, ашигтай хөрөнгө оруулалтын хувьд тус тусад нь тусгасан болно. материаллаг үнэт зүйлс. Мэдээллийг үндсэн хөрөнгө, орлого бий болгох хөрөнгө оруулалт гэсэн бүлэгт тус тус хувааж өгсөн. Мэдээлэл нь тайлангийн болон өмнөх жилүүдийн мэдээлэл юм.

Үндсэн хөрөнгө, орлого бий болгох хөрөнгө оруулалтын бүлгүүд байгаа эсэхийг "Оны эхэнд" ба "Тухайн хугацааны эцэст" гэсэн баганад тусгана. Энд хуримтлагдсан элэгдлийн хэмжээг мөн оруулах ёстой.

"Хугацааны өөрчлөлт" баганад та объектын бүлгийг хүлээн авах, захиран зарцуулах, дахин үнэлгээ хийх, түүнчлэн тэдгээрт хуримтлагдсан элэгдлийн дүнг оруулах ёстой.

Анхаарна уу: объектыг дахин үнэлэх тохиолдолд "Анхны өртөг" гэсэн баганад одоогийн зах зээлийн үнээсвэл одоогийн (солих) зардал.


ЖИШЭЭ. OS, ОРЛОГЫН ХӨРӨНГӨ ОРУУЛАЛТЫН ТУСГАЛ

Үндсэн хөрөнгө

Тайлант оны эхэнд "Актив" ХК-ийн балансад захиргаанд ашиглагдаж байсан барилга байгууламж, автомашиныг бүртгэсэн.

Тэдний анхны өртөг нь тус бүр 1,000,000 рубль байв. ба 180,000 рубль, хуримтлагдсан элэгдэл - 240,000 рубль. ба 36,000 рубль.

Үүнээс гадна, in тайлант жил"Актив" нь 1,300,000 рублийн анхны өртөгтэй агуулах барьсан.

Тайлант жилд байгаа болон олж авсан хөрөнгийн хуримтлагдсан элэгдлийн хэмжээ нь:

Машины хувьд - 24,000 рубль;

Барилгын хувьд - 64,000 рубль.

Ашигтай хөрөнгө оруулалт

"Актив" ХК-ийн үндсэн үйл ажиллагаа нь түрээс юм гэж бодъё суудлын автомашинууд. Тайлант оны эхэнд тус компани нийт анхны өртөг нь 1,000,000 рубль байсан 10 түрээсийн машинтай байсан.

Тэдэнд хуримтлагдсан элэгдлийн хэмжээ 250,000 рубль байв. Тайлант жилийн хугацаанд энэ нь дахин 200,000 рубль нэмэгдсэн.

Тайлант оны 6-р сард Актив 180,000 рублийн үнэтэй өөр машин худалдаж авсан. (НӨАТ-аас бусад). Жилийн туршид 18,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний элэгдлийг хуримтлуулсан.

Тайлант хугацаанд хуримтлагдсан элэгдлийн нийт дүн 218,000 рубль байв. (200,000 + 18,000).

Тиймээс элэгдлийг дараахь хэмжээгээр хуримтлуулна.

Тайлант оны эхэнд - 250,000 рубль;

Тайлант жилийн эцэст - 468,000 рубль. (250,000 + 200,000 + 18,000).

Нягтлан бодогч 34-р хуудсанд үзүүлсэн шиг Хүснэгт 2.1-ийг бөглөнө (жишээг хялбарчлахын тулд өгөгдлийг өнгөрсөн жилөгөөгүй).

Хүснэгт 2.2-т дуусаагүй хөрөнгө оруулалтын зардлыг тусгав.

Дуусаагүй хөрөнгө оруулалтад дараахь зүйлс орно.

  • үндсэн хөрөнгийг олж авах, шинэчлэх болон бусад ижил төстэй үйлдлүүдийн дуусаагүй үйл ажиллагаа. Мэдээллийг үндсэн хөрөнгийн бүлгүүдэд хуваасан. Тайлангийн болон өмнөх жилүүдийн өгөгдлийг оруулсан болно.

Хөрөнгийн хөрөнгө оруулалтыг "Оны эхэнд", "Тухайн үеийн өөрчлөлтүүд", "Хугацааны эцэст" гэсэн задаргаа бүхий баганад тусгана.

Балансын маягтанд дуусаагүй хөрөнгийн хөрөнгө оруулалтын талаарх мэдээллийг тусгах мөр байхгүй гэдгийг сануулъя. Тиймээс ийм мэдээллийг "Бусад эргэлтийн бус хөрөнгө" 1170-р мөрөнд тусгасан болно.

1140-р мөрөнд дуусаагүй капиталын хөрөнгө оруулалтын зардлыг тусгах боломжгүй, учир нь эдгээр нь хөрөнгийг үндсэн хөрөнгийн зүйлд тооцох шаардлагад нийцэхгүй байна (PBU 6/01-ийн 4-р зүйл).

Хүснэгт 2.3-т дуусгах, нэмэлт тоног төхөөрөмж, сэргээн босголт, хэсэгчлэн татан буулгах үйл ажиллагааны үр дүнд гарсан өөрчлөлтийн талаархи мэдээллийг агуулсан байна.

Хүснэгтийн мөрүүд нь үндсэн хөрөнгийн үнийн өсөлт, бууралтыг тус тусад нь заана. Дуусгах, нэмэлт тоног төхөөрөмж, сэргээн босголтын үр дүнд өсөлт үүсч, хэсэгчлэн татан буугдсанаас болж буурч болно.

Үнийн өсөлт, бууралтын талаарх мэдээллийг үнэ цэнэ нь өөрчлөгдсөн утга бүрт зааж өгсөн болно.

Хүснэгт 2.3-ын баганад байгаа өгөгдлүүд нь тайлангийн болон өмнөх үеийнх.

Хүснэгт 2.4-т компанийн үндсэн хөрөнгийн бусад ашиглалтын талаарх мэдээллийг тусгасан болно. Энд, ялангуяа зардлын талаархи мэдээллийг зааж өгсөн болно.

  • компанийн балансад болон түүний ард бүртгэлтэй, түрээсэлсэн буюу түрээсэлсэн үндсэн хөрөнгө;
  • хамгаалалтад шилжүүлсэн үндсэн хөрөнгө;
  • ашиглалтад орсон, бодитоор ашиглаж байгаа боловч улсын бүртгэлд байгаа үл хөдлөх хөрөнгө;
  • бусад (жишээлбэл, барьцаанд шилжүүлсэн эсвэл хүлээн авсан, гэхдээ компани ашигладаг).

Хүснэгт 2.4-ийн баганад тэдгээрийн өртгийг заана.

  • тайлангийн өдөр (2-р багана);

Авлага, өглөг

Энэ хэсэгт пүүсийн авлага, өглөгийг нарийвчлан тусгасан болно. Энэ нь дөрвөн хүснэгтээс бүрдэнэ.

5.1. Олдоц ба хөдөлгөөн авлага.

5.2. Хугацаа хэтэрсэн авлага.

5.3. Өглөгийн дансны бэлэн байдал, хөдөлгөөн.

Хүснэгтийг бөглөхийн тулд тооцооны дансны өгөгдлийг ашиглана уу.

  • 60 "Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн тооцоо";
  • 62 “Худалдан авагч, үйлчлүүлэгчтэй хийх тооцоо”;
  • 63 “Эргэлзээтэй өрийн сан”;
  • 66 “Тооцооллын дагуу богино хугацааны зээлба зээл";
  • 67 “Тооцооллын дагуу урт хугацааны зээлба зээл";
  • 68 “Татвар, хураамжийн тооцоо”;
  • 69 “Тооцооллын дагуу нийгмийн даатгалба хангах";
  • 70 "Ажилчдын цалин хөлсний тооцоо";
  • 71 “Хариуцлагатай хүмүүстэй хийх тооцоо”;
  • 73 "Бусад үйл ажиллагааны ажилтнуудтай хийсэн тооцоо";
  • 75 "Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо";
  • 76 "Янз бүрийн зээлдэгч, зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо."

Нэгдүгээрт, бүх өрийг эргэн төлөгдөх хугацаанд нь богино хугацаатай (тайлагнасан өдрөөс хойш 12 сарын дотор төлөх ёстой) болон урт хугацаатай (нэг жилээс дээш хугацаатай) гэж хуваана.

Баланс болон орлогын тайлангийн тайлбарын энэ хэсгийг "Оны эхэнд" гэсэн баганад бөглөхдөө тайлант оны 1-р сарын 1-ний байдлаар холбогдох дансны үлдэгдлийг тусгана: - дебет, дансны хувьд. төлөх - зээл.

“Хугацааны эцэст” баганад тайлант жилийн эцсийн авлага, өглөгийн үлдэгдлийг тусгана. "Тухайн үеийн өөрчлөлт" баганад өрийг хүлээн авах, захиран зарцуулах, мөн өрийг урт хугацаанаас богино хугацаат руу шилжүүлэх зэргийг тусгасан болно.


ЖИШЭЭ. ӨРИЙН ТАЛААРХ МЭДЭЭЛЛИЙН ТУСГАЛ

Өнгөрсөн жил Актив ХК нь ажилтанд 50,000 рублийн хүүгүй зээл олгосон. нэг удаа төлөх нөхцөлтэйгээр хоёр жилийн хугацаатай. Энэхүү үйл ажиллагааг нягтлан бодох бүртгэлд дараах байдлаар тусгав.

Дебет 73, дэд данс "Урт хугацаат авлага"   Кредит 50
- 50,000 рубль. – хүүгүй зээл олгосон.

Тайлант оны эхэнд эдгээр авлагыг гадна талаас нь тусгасан эргэлтийн хөрөнгөтайлан баланс, тайлант жилийн эцэст (тайлангийн өдөр) нягтлан бодогч түүнийг эргэлтийн хөрөнгөд шилжүүлсэн. Аналитик нягтлан бодох бүртгэлд энэ үйл ажиллагааг дараахь бичилтээр тусгасан болно.

Дебет 73, "Богино хугацаат авлага" дэд данс Кредит 73, "Урт хугацаат авлага" дэд данс
- 50,000 рубль. – урт хугацаат өрөөс богино хугацаат өр рүү шилжүүлэх.

Энэ тохиолдолд "Хөрөнгө" 5.1 хүснэгтийн харгалзах хэсэг нь иймэрхүү харагдах болно.

ОХУ-ын Сангийн яам 5.1-р хүснэгтэд тайлант жилд хүлээн авсан болон төлсөн өрийг тусгахгүй байхыг зөвлөж байна. Иймд энэ хүснэгтэд зөвхөн тайлант оны эцэст эргэн төлөгдөөгүй авлага, өглөгийг оруулна. Жишээлбэл, 70-р "Ажилчдын цалин хөлсний тооцоо" дансанд дебит ба зээлийн эргэлтийг тусгах шаардлагагүй. Тиймээс нягтлан бодогч нь 2016 оны 1-р сарын 1-ний өдрийн үлдэгдэлд анхаарлаа төвлөрүүлж, тэдгээрийг захиран зарцуулах, мөн 2016 оны 12-р сарын 31-ний өдрийн өр төлбөрийн баримтыг тусгах хэрэгтэй.

Хүснэгт 5.2-т хугацаа хэтэрсэн авлагын мэдээллийг тусгав. Өрийн талаарх мэдээллийг түүний төрлөөр нь зааж өгсөн болно. Баганууд нь гэрээний нөхцлийн дагуу тооцсон өрийн хэмжээ болон дансны үнийг заана.

Бүртгэлийн үнэ гэдэг нь гэрээний нөхцлийн дагуу бий болгосон дүнгээр бууруулсан үнэ юм.

  • тайлангийн өдөр (2-р багана);
  • Арванхоёрдугаар сарын 31 өмнөх жил(3-р багана);
  • Өмнөх жилийн өмнөх оны 12-р сарын 31, өөрөөр хэлбэл өнгөрсөн жилийн өмнөх жил (4-р багана).

Хүснэгт 5.3-д өглөгийн дансны бэлэн байдал, хөдөлгөөний талаарх мэдээллийг тусгах зорилготой. Хүснэгт 5.1-тэй ижил аргаар бөглөнө.

Хүснэгт 5.4-т хугацаа хэтэрсэн өглөгийн мэдээллийг тусгав.

Баганууд нь дараах өгөгдлийг агуулна.

  • тайлангийн өдөр (2-р багана);
  • өмнөх оны 12-р сарын 31 (3-р багана);
  • Өмнөх жилийн өмнөх оны 12-р сарын 31, өөрөөр хэлбэл өнгөрсөн жилийн өмнөх жил (4-р багана).

Текст хэлбэрээр тайлбар

Тайлбарын текст хэсэгт зайлшгүй шаардлагатай мэдээллийг оруулахыг зөвлөж байна.

  • танай компанийн тухай;
  • түүний санхүүгийн байдлын талаар;
  • тайлант болон өмнөх жилүүдийн өгөгдлийн харьцуулсан байдлын тухай;
  • үнэлгээний аргууд болон санхүүгийн тайлангийн чухал зүйлийн талаар;
  • нягтлан бодох бүртгэлийн дүрмээс хазайсан тухай, хэрэв тэдгээрийг дагаж мөрдөх нь танай компанийн өмчийн байдал, санхүүгийн үр дүнг найдвартай тусгах боломжийг танд олгохгүй бол (PBU 4/99-ийн 6, 37-р зүйл);
  • дараагийн тайлант жилийн компанийн нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод гарсан өөрчлөлтийн талаар;
  • О санхүүгийн үйл ажиллагаажишээлбэл, бусад аж ахуйн нэгжийн хувьцааг худалдан авах;
  • компанийн хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны тухай, жишээлбэл, материаллаг техникийн баазыг хөгжүүлэх тухай;
  • охин болон хараат компаниудын тухай (ОХУ-ын Иргэний хуулийн 105, 106 дугаар зүйл);
  • компанийг өөрчлөн байгуулах тухай;
  • тайлангийн өдрөөс хойшхи үйл явдлын тухай.

Компанийн үйл ажиллагааны талаархи мэдээлэл

Энэ хэсэгт та дараахь зүйлийг өгч болно.

  • компанийн хэмжээ, бүтцийн товч тодорхойлолт;
  • түүний товч тайлбар нийтлэг төрөл зүйлүйл ажиллагаа;
  • бүтээгдэхүүн, бараа, ажил, үйлчилгээний борлуулалтын хэмжээ, төрөл, газарзүйн зах зээлээр;
  • эдийн засгийн үйл ажиллагааны онцгой байдлын баримтууд, тэдгээрийн үр дагаврын талаархи мэдээлэл;
  • байгууллагын бизнесийн үйл ажиллагааны талаархи мэдээлэл;
  • нөөцийн үр ашгийн үзүүлэлт гэх мэт.

Боломжтой бол мэдээллийг цаг хугацааны явцад (хэдэн жилийн турш) танилцуул. Энэ тохиолдолд тайлант жилийн компанийн санхүүгийн үр дүнд нөлөөлсөн хүчин зүйлсийг заана уу.

Компанийн хэмжээг (бизнесийн цар хүрээ) түүний ажиллах хүчний хэмжээ, үйлдвэрлэлийн талбайн хэмжээ болон бусад нөөцөөр хэсэгчлэн дүгнэж болно.

Байгууллагын үйлдвэрлэлийн бүтцийг товч тайлбарлана уу: түүний үйлдвэрлэл, цех, үйлчилгээ, түүнчлэн салбар, төлөөлөгчийн газрууд.

Компанийн үйл ажиллагааг төрлөөр нь тодорхойлохдоо нарийн ширийн зүйлийг үл тоомсорлож болохгүй. Мэдээлэл өгөх:

  • тайлангийн болон өмнөх жилүүдэд үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүн (гүйцэтгэсэн ажил, үйлчилгээ) -ийн нэр төрөл, хэмжээ;
  • түүний хөрөнгө оруулалтын чиглэлийн талаар;
  • аж үйлдвэрийг өргөжүүлэх, өөрчлөх төлөвлөгөөний тухай, компанийн үйл ажиллагааны төрөл бүтэц.

Бүтээгдэхүүний (бараа, ажил, үйлчилгээ) борлуулалтын хэмжээг нэр төрлөөр нь тодруулахдаа зөвхөн ерөнхий мэдээлэл төдийгүй борлуулалтын гол бүс нутгуудад хуваагдсан мэдээллээр хангана.

Хэрэв өнгөрсөн онд ер бусын үйл явдлууд тохиолдсон бол тэдгээрийг тайлбарт тайлбарлана уу. Энэ нь гал түймэр, үер, технологийн осол, эд хөрөнгийн хулгай болон бусад ижил төстэй нөхцөл байдал байж болно.

Мөн тусга эдийн засгийн үр дагаварэдгээр ослын тухайд: шууд хохирол, татан буулгах зардлын хэмжээ, буруутай иргэн, байгууллага, даатгалын компаниас авсан нөхөн төлбөрийн хэмжээ гэх мэт.

Дараахь өгөгдөл нь компанийн бизнесийн үйл ажиллагааг харуулж байна.

  • бүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ) -ийн чанар, борлуулалтын зах зээлийн өргөнийг шууд бусаар баталгаажуулсан экспортын нийлүүлэлтийн гэрээ байгаа эсэх;
  • компанийн бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээг худалдан авдаг алдартай үйлчлүүлэгчид байгаа эсэх;
  • компанийн судалгаа, хөгжлийн ажилд оролцох, ийм үйл ажиллагааны үр нөлөө;
  • байгаль орчны болон бусад ижил төстэй үйл ажиллагаа явуулах.

Ашигтай өмчлөлийн мэдээлэл

Өнгөрсөн оны сүүлчээс тус компани шинэ үүрэг. 2016 оны 6-р сарын 23-ны өдрийн 215-ФЗ-ийн Холбооны хуулийн дагуу бүх компаниуд өөрсдийн компанийн талаархи мэдээллийг хадгалж, энэ мэдээллийн үнэн зөвийг баримтжуулах шаардлагатай.

Тэгэхээр, in холбооны хууль 2001.08.07-ны өдрийн 115-ФЗ (цаашид 115-ФЗ гэх) "Гэмт хэргээс олсон орлогыг хууль ёсны болгох (угаах) болон терроризмыг санхүүжүүлэхтэй тэмцэх тухай" 6.1-д "Хуулийн этгээдийн ил болгох үүрэг"-ийг нэмж оруулсан. түүний ашиг хүртэгч эзэмшигчдийн талаарх мэдээлэл” , үүний дагуу биет болон хуулийн этгээдшинэ эрх, үүрэг хариуцлага бий болсон.

7-р зүйл шинэ нийтлэлКомпанийн ашиг хүртэгч өмчлөгчдийн талаарх мэдээллийг санхүүгийн тайландаа тусгадаг нь тогтоогдсон. Тиймээс 2016 оны санхүүгийн тайланд түүний ашиг хүртэгч эзэмшигчдийн талаарх мэдээллийг ил тод болгоход онцгой анхаарал хандуулах хэрэгтэй.

Ашиг хүртэгч эзэмшигч нь хувь хүнэцсийн дүндээ шууд буюу шууд бусаар (гуравдагч этгээдээр дамжуулан) эзэмшдэг (хөрөнгөд 25-аас дээш хувийн оролцоотой) үйлчлүүлэгч - хуулийн этгээд буюу үйлчлүүлэгчийн үйл ажиллагааг хянах чадвартай (115 дугаар хуулийн 3 дугаар зүйл) -FZ). 115-FZ дугаартай хуулиас ялгаатай татварын хууль"харилцан хамааралтай хүмүүс" гэсэн нэр томъёог ашигладаг.


ЖИШЭЭ. ТЭТГЭЛЭГЧДИЙН ТУХАЙ МЭДЭЭЛЛИЙН ТУСГАЛ

I. P. Sidorov "Альфа" ХК-ийн 51 хувийг эзэмшдэг. Хариуд нь Альфа нь Гамма ХК-ийн 60 хувийг эзэмшдэг. И.П.Сидоров "Гамма" ХК-ийн хувьцааг шууд эзэмшдэггүй тул түүний энэ компанийн капитал дахь оролцоог шууд бус гэж үзэх нь зүйтэй. Гамма ХК-д Сидоровын шууд бус оролцооны хувь: 0.51 × 0.6 = 0.306 буюу 30.6% байна. Тиймээс Сидоров нь нийслэлд зонхилох оролцоотой (25% -иас дээш) бөгөөд Гамма ХК-ийн ашиг хүртэгч өмчлөгчийн шинж чанарыг хангадаг.

1) бенефициар өмчлөгчдийнхээ талаар мэдээлэлтэй байх, одоогийн нөхцөл байдалд боломжийн, хүртээмжтэй арга хэмжээ авах, тэдний ашиг хүртэгч өмчлөгчидтэй холбоотой дараахь мэдээллийг бий болгох.

  • Бүтэн нэр;
  • иргэний харьяалал;
  • Төрсөн өдөр;
  • иргэний үнэмлэхийн дэлгэрэнгүй мэдээлэл;
  • шилжилт хөдөлгөөний картын дэлгэрэнгүй мэдээлэл, эрхийг баталгаажуулсан баримт бичиг гадаадын иргэнэсвэл харьяалалгүй хүмүүс ОХУ-д оршин суух (оршин суух);
  • оршин суугаа газар (бүртгэл) эсвэл оршин суугаа газрын хаяг;
  • Татвар төлөгчийн үнэмлэхний дугаар (хэрэв байгаа бол).

Хэрэв ашиг хүртэгчийг хялбархан тодорхойлох боломжгүй бол найдвартай талд байхын тулд компани түүнийг таних арга хэмжээ авсан болохыг нотлох баримттай байх шаардлагатай.

ОХУ-ын Росфинмониторингийн тайлбарын дагуу ийм арга хэмжээ авсныг баталгаажуулсан баримт бичиг нь үүсгэн байгуулагчдад өгсөн хүсэлт, тэдэнд өгсөн хариултуудын хуулбар байж болно.

2) тогтмол, гэхдээ жилд нэгээс доошгүй удаа тэдний ашиг хүртэгч эзэмшигчдийн талаарх мэдээллийг шинэчилж, хүлээн авсан мэдээллийг баримтжуулах;

3) тэдний ашиг хүртэгч эзэмшигчдийн талаарх мэдээлэл, тэдгээрийг бий болгох талаар авсан арга хэмжээний тухай мэдээллийг хүлээн авсан өдрөөс хойш таваас доошгүй жилийн хугацаанд хадгалах;

4) эрх бүхий байгууллагын хүсэлтээр тэдний ашиг хүртэгч эзэмшигчийн тухай, эсхүл тэдний ашиг хүртэгч эзэмшигчийн талаарх мэдээллийг бий болгох талаар авсан арга хэмжээний талаар баримтжуулсан бэлэн мэдээллээр хангах; татварын албаэсвэл бусад холбооны байгууллагаОХУ-ын Засгийн газраас олгосон гүйцэтгэх эрх мэдэл.

Дээрх шаардлагыг биелүүлээгүй тохиолдолд захиргааны шийтгэл(ОХУ-ын Захиргааны зөрчлийн тухай хуулийн 14.25.1-р зүйл):

  • албан тушаалтнуудын хувьд - 30,000-аас 40,000 рубль хүртэл;
  • хуулийн этгээдийн хувьд - 100,000-аас 500,000 рубль хүртэл.