БҮЛЭГ 12 АЛХАМ 2: Мөнгөний урсгалаа хянаарай Илүү их мөнгө шийднэ гэж олон хүн итгэдэг. мөнгөний асуудал, гэхдээ ихэнх тохиолдолд энэ нь зөвхөн том асуудал үүсгэдэг.Анхны шалтгаан нь ихэнх хүмүүс мөнгөтэй байдаг

Нягтлан бодох бүртгэлийн төлөвлөгөөнд бэлэн мөнгөний хөдөлгөөнийг тусгахын тулд 50 "Мөнгөн мөнгө" дансанд зориулагдсан болно. Бэлэн мөнгө нь тухайн байгууллагын өмч учраас 50 тоот данс идэвхтэй байна гэсэн үг. Мөнгөний урсгалыг дансны дебет, зардал нь кредитэд тусгагдсан болно.

Мөн 50-р дансанд янз бүрийн кассанд байгаа мөнгөн хөрөнгийг бүртгэх, шуудангийн марк, тасалбар болон бусад төлбөрийн баримтыг бүртгэх, гадаад валютыг бүртгэх зорилгоор дэд данс нээж болно. Эдгээр дэд дансуудыг дараах байдлаар нэрлэж дугаарласан байна.

50.1.“Байгууллагын бэлэн мөнгө” (үндэсний мөнгөн тэмдэгтийн бэлэн мөнгөний орлого, зарцуулалтыг харгалзан үзнэ);

50.2" Үйл ажиллагааны бэлэн мөнгө» (янз бүрийн касс дахь хөрөнгийн хөдөлгөөнийг харгалзан үздэг);

50.3.“Бэлэн мөнгөний баримт” (тасалбар, марк гэх мэт мөнгөн баримтын хөдөлгөөнийг харгалзан үзнэ);

50.4.“Гадаад валютаар бэлэн мөнгө” (гадаад валютаар бэлэн мөнгөний орлого, зарцуулалтыг харгалзан үзнэ).

Санхүүгийн нягтлан бодох бүртгэлийг мөн гэж нэрлэдэг синтетик нягтлан бодох бүртгэлбэлэн мөнгөний гүйлгээ.

Тиймээс кассанд бэлэн мөнгө хүлээн авах нь PKO-ийн үндсэн дээр 50-р дансны дебет дээр тусгагдсан болно. Байгууллагын кассанд мөнгө хүлээн авсны дараа дансны боломжит захидал харилцааг Хавсралт 6-д тусгасан болно.

Аж ахуйн нэгжүүдэд кассанд бэлэн мөнгө авах дараахь сонголтууд боломжтой (Хүснэгт 1.4).

Хүснэгт 1.4 - Байгууллагуудын кассанд мөнгө хүлээн авсан байдал

Бэлэн мөнгөний орлого, тэдгээрийн нягтлан бодох бүртгэлийн хувилбаруудыг авч үзье.

Байгууллагад харилцах данснаас бэлэн мөнгө хүлээн авах нь бэлэн мөнгөний чек ашиглан хийгддэг. Чек гэдэг нь тухайн байгууллагын харилцах данснаас түүн дээр заасан бэлэн мөнгөний дүнг авахаар тухайн байгууллагаас үйлчилгээ үзүүлж буй банкинд өгсөн захиалга юм. Чек бөглөхдөө толбо, залруулга хийхийг хориглоно. Түүгээр ч зогсохгүй чекийн ард данснаас авсан мөнгөний зорилгыг зааж өгөх ёстой. Зарим тохиолдолд зардлын зүйлийг заахгүйгээр чекийг бэлэн мөнгө болгох боломжтой. Шаардлагатай тохиолдолд банк тухайн байгууллагаас хүсэлт гаргаж болно нэмэлт баримт бичиг, чекэд заасан зардлын зүйлийн хүчинтэй байдлыг баталгаажуулах.Байгууллагын банкнаас хүлээн авсан бэлэн мөнгийг чекэд заасан зориулалтаар зарцуулсан. Харилцах данснаас мөнгө хүлээн авахдаа нягтлан бодогч дебет 50.01 кредит 51 "Харилцах данс" (рублээр), дебет 50.04 кредит 51 "Валютын данс" (гадаад валютаар) бүртгэдэг.

Мөнгөний дотоод хөдөлгөөний өөр нэг хувилбар бол ашиглагдаагүй хариуцах дүнг буцааж өгөх явдал юм. Бодит байдал дээр ажилтан дансанд авсан мөнгөнөөсөө аж ахуйн нэгжийн бизнесийн зардлыг өөрт нь олгосон хэмжээнээс бага хэмжээгээр төлж болно, эсвэл дансанд бэлэн мөнгө өгсөн хугацаандаа төлөхгүй байж болно. бизнесийн аливаа зардлыг хийх эсвэл төлөх. Эхний тохиолдолд ажилтан нь байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст урьдчилгаа тайлан гаргаж, эцсийн төлбөрийг төлдөг. хариуцах дүнгийн үлдэгдлийг буцаана. Хоёр дахь тохиолдолд ажилтан хариуцах дүнгийн үлдэгдлийг кассанд буцааж өгч, урьдчилгаа тайлан гаргадаггүй.

Үйлдвэрийн бэлэн мөнгөний үйл ажиллагаа нь үйлчлүүлэгчдээс борлуулсан бүтээгдэхүүн, бараа, үйлчилгээний бэлэн мөнгийг хүлээн авах, хадгалах, орлогыг банкинд цаг тухайд нь бүрэн хүргэх, холбогдох баримт бичгийг бүрдүүлэхээс бүрдэнэ.

1С програм нь нягтлан бодох бүртгэлийн бүх шаардлагыг харгалзан үздэг татварын нягтлан бодох бүртгэл. Тус үйлдвэр нь татварын хоёр горимыг (ерөнхий ба UTII) ашигладаг тул 1С-ийн тохиргоо нь татварын ерөнхий дэглэм ба UTII-ийн дагуу татвар ногдуулах үйл ажиллагааны төрлөөр зардал, орлогыг тусад нь бүртгэх боломжийг олгодог.

Жижиглэнгийн худалдааг газар бүртгэхдээ Жижиглэн худалдаа(дэлгүүр, үзэсгэлэн) дараахь үйлдлүүдийг гүйцэтгэдэг.

кассын ээлж нээх;

чек гаргах;

худалдан авагчаас төлбөр хүлээн авах;

кассын ээлжийг хаах;

жижиглэнгийн орлогыг аж ахуйн нэгжийн төвлөрсөн кассанд шилжүүлэх.

Барааг гаргахдаа тусгай програмын интерфейсээр (хэрэв бэлэн мөнгөний бүртгэлтэй нэгдсэн бол) бэлэн мөнгөний баримтыг бий болгодог. Кассын машин ашиглаагүй тохиолдолд ( бэлэн мөнгөний бүртгэл) Худалдан авалт хийхдээ кассчин нь үйлчлүүлэгчид харгалзах бүтээгдэхүүний мөнгө хүлээн авсан баримтыг (борлуулалтын баримт, баримт) өгөх ёстой. Ийм баримт бичигт дараахь зүйлийг зааж өгөх ёстой: баримт бичгийн нэр, түүний серийн дугаар, гаргасан огноо, байгууллагын нэр, таних дугаартатвар төлөгч, бүтээгдэхүүний нэр, төлбөрийн хэмжээ, мэдээлэл, баримт бичгийг олгосон этгээдийн хувийн гарын үсэг.

Өдрийн цагаар кассын машинаар шилжүүлсэн мөнгийг хянахын тулд X тайланг ашигладаг. Энэ нь мөнгө авах үед нэг ээлжиндээ кассын машинд байршуулсан орлогын хэмжээг харах боломжийг олгоно. Та ээлжийн туршид ийм тайланг хязгааргүй олон удаа авч болно. Z-тайлан (ээлжийн кассын тайлан) дээр үндэслэн нягтлан бодогч-нярав нь нэг PKO бүртгэлийн дебит 50 кредит 90-01 ашиглан бүх ээлжийн орлогыг хүлээн авдаг. Хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчдээс орлогыг бүртгэхдээ нягтлан бодогч-нярав борлуулалт бүрт PKO бичиж, орлогыг дебет 50 кредит 62 "Худалдан авагч ба үйлчлүүлэгчидтэй хийсэн тооцоо" дансанд харгалзах худалдан авагчийн дэд данс үүсгэн байршуулах замаар хүлээн авдаг. (эсрэг тал).

Хэрэгжүүлэх үед бараа материал, үндсэн хөрөнгө болон Биет бус хөрөнгө хувь хүмүүсэсвэл хуулийн этгээдТэгээд хувиараа бизнес эрхлэгчид(сүүлийнх нь аж ахуйн нэгжийн кассанд 100,000 рубль төлөх эрхтэй) кассчин нь худалдан авагчид борлуулалтын нэгж бүрт кассын баримт өгдөг. Хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлогыг бүртгэхдээ нягтлан бодогч дебет 50 кредит 91-01 "Бусад орлого" гэж бичнэ.

Дансны авлагыг барагдуулахдаа кассын чекийг буцаахгүй, учир нь энэ үйл ажиллагаа нь борлуулалт гэж тооцогддоггүй. PKO-д үндэслэн нягтлан бодогч-нярав нь үйл ажиллагааны дебет 50 кредит 62 "Худалдан авагч ба үйлчлүүлэгчидтэй хийсэн тооцоо", 76 "Бусад зээлдэгч, зээлдүүлэгчтэй хийсэн төлбөр тооцоо" хэлбэрээр мөнгө хүлээн авдаг.

Нөхөн олговор, торгууль, торгууль, торгууль авах нь эсрэг талууд, түүний дотор худалдан авагчид болон байгууллагын ажилчдаас авах боломжтой. Ерөнхийдөө ийм төлбөрийг байгууллагын бусад орлого гэж үздэг бөгөөд PKO гүйлгээний дебет 50 кредит 76 "Бусад зээлдэгч, зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо" үндсэн дээр хуримтлагддаг. Аж ахуйн нэгжид учирсан хохирлыг нөхөн төлүүлэх нөхцөл байдлыг тусад нь авч үзэх нь зүйтэй.

Протокол, актаар баталгаажуулсан үзлэг, тооллогын үр дүнд үндэслэн ажил олгогч учруулсан хохирлыг нөхөн төлүүлэх шийдвэр гаргадаг. Хэмжээ нь хохирол учруулах үед тухайн газар нутагт мөрдөгдөж байсан зах зээлийн үнээр тооцсон бодит хохирлоор тодорхойлогдоно.Тооцоолсон хохирлын хэмжээ нь өгөгдлийн дагуу эд хөрөнгийн үнээс доогуур байгаа тохиолдолд нягтлан бодох бүртгэл(гэмтсэн, алдагдсан эд хөрөнгийн элэгдлийн зэргийг харгалзан), дараа нь хохирлын хэмжээг нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн дагуу тодорхойлно.

Бодит материаллаг хохирлын өртгийг 94-р "Үнэт эдлэлийн хомсдол ба алдагдал" дансанд бүрдүүлдэг. 73 дугаар "Бусад үйл ажиллагааны ажилтнуудтай хийсэн тооцоо" дансны дебет дээр буруутай этгээдээс гаргуулах дүнг 94, 98 "Хойшлогдсон орлого" (бараа материалын дутуу зүйл), 28 "Үйлдвэрлэлийн доголдол" дансны кредитэд тусгана. ” (гажигтай бүтээгдэхүүнээс учирсан хохирлын хувьд) гэх мэт. 73-р дансны кредит дээр хийсэн төлбөрийн дүнг 50-р данстай харьцаж бичилт хийнэ. Тиймээс, материаллаг хохирлыг барагдуулах хөрөнгийг бүртгэхдээ нягтлан бодогч PKO-г бичиж, дебит 50 кредит 73-ыг бүртгэдэг.

Дараах тохиолдолд та ажилчдаас илүү төлсөн цалингаа буцааж авах боломжтой.

1) тооллогын алдааны үр дүнд илүүдэл төлбөр гарсан. Энэ тохиолдолд тоолох алдаа нь арифметикийн алдаа, өөрөөр хэлбэл арифметик тооцооллын явцад гарсан алдаа гэж ойлгогдоно (Rostrud-ийн 2012 оны 10-р сарын 1-ний өдрийн 1286-6-1 тоот захидал);

2) хөдөлмөрийн стандартыг дагаж мөрдөөгүй, сул зогссон ажилтны гэм буруу нь нотлогдсон (эдгээр нөхцөл байдлыг хөдөлмөрийн маргааны комисс, шүүх тогтоосон байх ёстой);

3) алдаа нь ажилтны хууль бус үйлдлээс үүдэлтэй. Жишээлбэл, тэр стандартын дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст буруу бичиг баримт ирүүлсэн бол татварын хөнгөлөлт(энэ нөхцөл байдлыг шүүх баталгаажуулсан байх ёстой).

Хэрэв ажилтантай түүнд хуримтлагдсан төлбөрөөс илүү гарсан мөнгийг буцааж өгөх тухай тохиролцоонд хүрсэн бол (шаардлагатай дүнг бэлэн мөнгөний бүртгэлд байршуулах) бол байгууллагын нягтлан бодогч буцаж ирэхдээ холбогдох PKO-г бичиж, бичилт хийх ёстой. 50 кредит 70 “Ажилчидтай цалин хөлсний тооцоо”.

хангах мөнгө зээлсэнАжилтан нь зээлдүүлэгч (ажил олгогч) тодорхой хэмжээний өмчлөлийг зээлдэгчид (ажилтанд) шилжүүлсэн гэрээнд заасан байдаг. мөнгө, мөн сүүлийнх нь буцааж өгөх үүрэгтэй. Зээлийн валют нь рубль юм. Гадаад валютаар зээл, зээлийг зөвхөн зээлийн байгууллага олгоно.Байгууллага ажилтанд зээл олгосон бол түүний эргэн төлөлт, төлбөрийг дебет 50 кредит 73-ын бичилтээр хийнэ.

Компанийг бүртгүүлэх үед үүсгэн байгуулах баримт бичигт заасан дүрмийн сангийн 50-иас доошгүй хувийг төлсөн байх ёстой. Дүрмийн сангийн үлдсэн хэсгийг компанийг бүртгүүлснээс хойш нэг жилийн дотор төлнө. Хэрэв үүсгэн байгуулагчид дүрмийн санд хувь нэмрээ оруулсан бол бэлнээркассанд, дараа нь та дебит үйлдлийг хийх ёстой 50 Кредит 75-01 (бэлэн мөнгийг дүрмийн санд оруулсан хувь нэмэр болгон оруулсан).

Хангалттай хөрөнгөтэй бол байгууллага нь хуулийн этгээд болон хувь хүмүүст зээл олгох боломжтой. Зээлийг эргэн төлөгдөх буюу үнэ төлбөргүй олгодог. Зээлийг бэлнээр олгох боломжтой, төрөл хэлбэрээр, худалдааны зээлийн нэг хэлбэр. тухай мэдээлэл бэлэн мөнгөний зээлбусад хуулийн этгээдэд олгосон 58 "Санхүүгийн хөрөнгө оруулалт" дансны 58-03 "Өгсөн зээл" дэд дансанд нэгтгэн харуулав. Энэ дансны дебет нь олгосон зээлийн хэмжээг, кредит нь буцаасан хөрөнгийг тусгадаг. Зээлийг санхүүгийн хөрөнгө оруулалт болгон тооцохын тулд хэд хэдэн нөхцлийг хангасан байх ёстой: зээлийн гэрээ байгуулж, зээл нь өөрөө компанид эдийн засгийн үр өгөөжийг амлах ёстой, өөрөөр хэлбэл. сонирхол. Тиймээс 58-р "Санхүүгийн хөрөнгө оруулалт" дансанд тухайн аж ахуйн нэгж нь хүү тооцож олгосон зээлээ тусгах ёстой. Зээл нь хүүгүй бол санхүүгийн хөрөнгө оруулалтхүлээн зөвшөөрөгдөх нөхцөлийг хангаагүй учраас тэр гарч ирэхгүй. Ийм гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийг 76-р "Төрөл бүрийн зээлдэгч, зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо" дансанд хөтлөх ёстой.

Зээлийг кассанд буцааж өгөхийг дараахь бичилтэд тусгасан болно.

1) дебит 50 Кредит 58-03 - хүүтэй зээлийг төлсөн;

2) дебит 50 Кредит 76 - хүүгүй зээлийн эргэн төлөлт.

3210-U дугаартай үйл ажиллагааны талаар тодорхой зааж өгсөн гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй үнэт цаас, зээл олгох, эргэн төлөх (тэдгээрийн хүү), үл хөдлөх хөрөнгийн түрээсийн төлбөрийг бэлэн мөнгөний орлогод зарцуулах боломжгүй. Эхлээд та одоогийн данснаасаа мөнгө авах хэрэгтэй.

Кассын тооллого хийх зорилго нь үнэн зөв, бодит байдлыг шалгах явдал юм одоогийн нягтлан бодох бүртгэлбэлэн мөнгөний гүйлгээ, тооцооны алдааг илрүүлэх, кассын бүртгэлд байгаа мөнгөн хөрөнгө, мөнгөн баримт бичгийн хадгалалтад хяналт тавих, албан тушаалтны санхүүгийн хариуцлагын зарчмыг дагаж мөрдөх Нягтлан бодох бүртгэлд кассын тооллогын дүнг илүү гарсан тохиолдолд бүртгэнэ. дебетийг бүртгэх замаар 50 Кредит 91-01 (мөнгөний бүртгэл дэх илүүдэл дүнг тодорхойлсон).

ААН нь гадаад валютаар кассын машин ажиллуулж болно; түүн дэх гүйлгээг 50-4 дэд дансанд тусгасан болно (гадаад эдийн засгийн гүйлгээ болон гадаад бизнес аялал). Бүгд валютын хөдөлгөөнкасс дээр нэг аж ахуйн нэгжид тусгагдсан байдаг бэлэн мөнгөний дэвтэр. Бүх оруулгуудыг рубль хэлбэрээр хийдэг. 52, 57-р дансанд үүссэн гадаад валютын хөрөнгө, өр төлбөрийг үнэлэх өөр өөр өдрүүдэд рублийн ханшийн өөрчлөлттэй холбоотой ханшийн зөрүүг 91-р дансыг ашиглан тусгана. Валютын эерэг зөрүү нь "Бусад орлого" дэд дансанд (зээл дээр) харагдана. ), сөрөг нь - "Бусад зардал" дэд дансанд (дебетээр). Ханшийн зөрүүг бүртгэх үндэс нь нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэл. Тиймээс эерэг валютын зөрүүбичилтийн дебет 50.04 кредит 91-01-ээр тусгагдсан.

Байгууллагын кассанд мөнгө хүлээн авсан бүх тохиолдолд нягтлан бодогч нь PKO гаргах ёстой. PKO маягт No KO1 нь захиалга өөрөө болон тусгай урагдсан баримт гэсэн хоёр хэсгээс бүрдэнэ. Баримт бичгийн хоёр хэсгийг бөглөж, гарын үсэг зурсан байх ёстой хариуцлагатай хүннэгэн зэрэг. PQS талбарыг бөглөх журмыг Хавсралт 7-д тусгасан болно. Бэлэн мөнгөний дэвтэрт бичилтийг кассанд бэлэн мөнгө хүлээн авсан өдөр хийдэг.

Бэлэн мөнгөтэй холбоотой баримт бичгийн хөдөлгөөнийг схемийн дагуу Зураг дээр диаграм хэлбэрээр дүрсэлж болно. 1.3. -аас мэдээлэл анхан шатны баримт бичигМөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийг нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд системчилсэн бөгөөд үүнээс тэмдэглэлийг санхүүгийн тайланд оруулсан болно.

2015 оны 10-р сарын 12-ны өдрийн Красное Сормово үйлдвэрт 2015 оны 10-р сарын 12-ны өдрийн бэлэн мөнгөний орлогын гүйлгээг тусгах жишээг авч үзье. Кассын бүртгэлд байгаа бэлэн мөнгөний орлогыг дараах бичилтүүдэд тусгасан болно (Хүснэгт 1.5).

Цагаан будаа. 1.3.

Хүснэгт 1.5 - 2015 оны 10-р сарын 12-ны өдөр "Красное Сормово үйлдвэр" ХК-ийн кассанд мөнгө хүлээн авсныг бүртгэх дансны корреспондент.

Дансны бүх захидал харилцааг Дансны төлөвлөгөө, түүнийг ашиглах зааврын дагуу гүйцэтгэдэг.

Мөнгө ба мөнгөн гүйлгээний бүртгэлийг авч үзье.