Зээл 

Төв банкнаас баталсан бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журам. Бэлэн мөнгөний сахилга бат: юу өөрчлөгдсөн, юуг анхаарах вэ

Бизнес эрхлэгчийн хувьд ямар журам байгааг олж мэдэх нь туйлын чухал юм бэлэн мөнгөний гүйлгээОХУ-д ямар хууль тогтоомжоор зохицуулагддаг. Эхлээд та яг юуг бэлэн мөнгөний гүйлгээ гэж ангилж болохыг олж мэдэх хэрэгтэй. Ерөнхийдөө бэлэн мөнгөний гүйлгээ нь бэлэн мөнгө болон мөнгөн хөрөнгийн аль алиныг хамарсан үйл ажиллагаа юм бэлэн бус хэлбэрээр Мөнгөтөлбөрийн картыг үзүүлсний дараа.

Ихэнхдээ ийм үйл ажиллагаанд оролцогчдын нэг нь хувь хүн байдаг. Хувь хүн дараахь байдлаар ажиллаж болно.

  • Зарим үйлчилгээний худалдан авагч эсвэл шууд үйлчлүүлэгч. Ийм нөхцөлд үйлчлүүлэгчээс бараа, үйлчилгээний төлбөрийг авах, эсвэл өмнө нь худалдаж авсан бараагаа буцааж өгөх тохиолдолд худалдан авагчид буцааж өгөх боломжтой.
  • Ажилтан. Ийм нөхцөлд бүх мөнгийг ажилтанд шилжүүлдэг цалинэсвэл аялалын нөхөн төлбөр. Мөн мөнгийг ажилтан ашиглаагүй аялалын сан хэлбэрээр байгууллагад шилжүүлж болно.
  • Өртэй эсвэл зээлдүүлэгч. Энэ тохиолдолд тухайн хүн яг хэн бэ (өртэй эсвэл зээлдүүлэгч) дээр үндэслэн байгууллага нь санхүүгийн эх үүсвэрийг хүлээн авах эсвэл эсрэгээр нь гаргах боломжтой.

Эдгээр мэдээлэлд үндэслэн бэлэн мөнгөний бүх гүйлгээ нь хоёрдмол утгатай байдаг, учир нь тэд хэрхэн хүлээн авахыг илэрхийлж болно санхүүгийн эх үүсвэр, түүнчлэн тэдгээрийн гаргах.

Хууль тогтоомжид заасан зарим онцгой нөхцөлд бэлэн мөнгөний гүйлгээнд оролцогч нь зөвхөн хуулийн этгээд эсвэл хүмүүс байж болно. албан ёсны статус IP.

Хувь хүнтэй холбоотой бүх бэлэн мөнгөний гүйлгээг хуулийн тодорхой заалтын дагуу явуулдаг. Тиймээс эдгээр үйл явцыг зохицуулах эрх зүйн үндсэн баримт бичгүүдийг судлах нь чухал юм.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журам

Одоогийн хууль эрх зүй, зохицуулалтын орчин

Бүх аж ахуйн нэгжүүд дараахь зохицуулалтын баримт бичгийн дагуу кассын машинтай үйл ажиллагаа явуулдаг.

1. ОХУ-ын Банкны 3210-У тоот тогтоол.

  • Кассын үйл ажиллагааны хүрээнд хийгдсэн журмын жагсаалт;
  • Одоогийн хууль тогтоомжоор зохицуулагддаг бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар;
  • Төрөл бүрийн бэлэн мөнгөний баримт бичгийг ашиглах одоо байгаа журам;
  • Компанийн хөрөнгийн аюулгүй байдалтай холбоотой үндсэн шаардлага, дүрэм.

Мэдээжийн хэрэг, энэ жагсаалт нь 3210-U зааварт заасан бүх шаардлага, нөхцлийн бүрэн жагсаалт биш юм. Энэхүү зохицуулалтын баримт бичиг нь маш том мэдээллийн бааз бөгөөд бүх нарийн ширийн зүйлийг зөвхөн хууль сахиулах ажиллагааны явцад судлах боломжтой. Энэ нь тоног төхөөрөмжид хадгалагдсан санхүүгийн нөөцийг ашиглах, хадгалахтай шууд холбоотой янз бүрийн асуудлыг зохицуулдаг.

2. ОХУ-ын Банкны 3073-У тоот тогтоол.

Энэхүү зохицуулалтын мэдээллийн баримт бичигт та ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт бэлэн мөнгөний төлбөрийн зохицуулалттай холбоотой заавар, шаардлагыг олж болно. Мөн энэ нь хувь хүмүүст үзүүлж буй үйлчилгээний жагсаалтыг агуулдаг бөгөөд үүнд ихэвчлэн бэлэн мөнгөөр ​​төлбөр орно. Бэлэн мөнгөний гүйлгээний талаарх энэхүү зохицуулалт, эрх зүйн зохицуулалт нь хувь хүн болон хувь хүн, хуулийн этгээдийн хооронд харилцан тооцоо хийх явцад бэлэн мөнгөний хөдөлгөөнийг бүрэн зохицуулдаг. Энэ баримт бичигт та олж болно бүрэн жагсаалтэнэ талын зохицуулалтад нөлөөлөх заавар, шаардлага, зөвлөмж.

3. Хууль No 53-FZ.

Энэхүү хууль, түүнчлэн БР-ын өмнөх тогтоол нь харилцан төлбөр тооцоонд бэлэн мөнгө ашиглах асуудлыг шууд зохицуулдаг. Мөн та 54-FZ-ийн хуульд кассын бүртгэлийн технологи, түүнийг орлох баримт бичгийг ашиглахтай холбоотой стандартуудыг тодорхойлсон гэдгийг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

Хууль тогтоогч нь мөн хуучирсан хуулийн 54-FZ-ийг хэсэгчлэн ашиглахыг зөвшөөрдөг бөгөөд энэ нь зарим төрлийн бизнес эрхлэх боломжийг олгодог. хуулийн дагууТөлбөр хийхдээ кассын машин ашиглахгүй байх.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журамд бэлэн мөнгөний гүйлгээнд оролцогчдын хоорондын янз бүрийн төрлийн эрх зүйн харилцааг зохицуулдаг бүх хуулийн эх сурвалжууд багтсан болно. Эдгээр хууль эрх зүйн баримт бичгүүдийн практик хэрэглээг авч үзэхэд бид энэ тухай ярьж болно. Бэлэн мөнгөний машины үйл ажиллагааг шууд зохицуулдаг эдгээр актуудыг нарийвчлан судлахыг зөвлөж байна.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийн схем

Аж ахуйн нэгжийн хэмжээнд кассын машин ажиллуулах

Бэлэн мөнгөний бүртгэл нь аливаа арилжааны байгууллагын бүтцийн чухал бүрэлдэхүүн хэсэг юм.Энэхүү тоног төхөөрөмж нь дараахь зүйлийг хангахад шаардлагатай бүх нөөц, техникийн чадамжтай.

  • холбогдох хууль тогтоомжийн дагуу мөнгө хүлээн авах, олгох;
  • Хууль тогтоомж, зохицуулалтын тогтолцоонд нийцүүлэн төлбөрийн баримт бичгийг бүрдүүлэх;
  • Мөнгөний бүрэн аюулгүй байдал, түүнчлэн санхүүгийн гүйлгээний үр дүнд бий болсон төлбөрийн баримт бичиг;
  • Ажилтан нь ажил олгогчтой байгуулсан хөдөлмөрийн гэрээнд заасан шууд чиг үүргээ гүйцэтгэдэг.

Үүний үндсэн дээр ажил олгогч нь кассын машинтай ажилладаг ажилтанд санхүүгийн тооцооны үүднээс аж ахуйн нэгжийн хэвийн үйл ажиллагааг хангахтай холбоотой тодорхой үүрэг, чиг үүрэг, түүнчлэн бэлэн мөнгөний аюулгүй байдлыг хангах санхүүгийн хариуцлага хүлээлгэдэг.

Бэлэн мөнгөний машины ажиллагааг дараах байдлаар тохируулж болно хууль тогтоомжийн актууд, түүнчлэн одоогийн хууль тогтоомжийн хэм хэмжээний дагуу боловсруулсан бие даасан захиргааны байгууллагын дотоод баримт бичиг. Ийм баримт бичигт тавигдах бүх шаардлага нь:

  • Сангийн зохион байгуулалт ба тэдгээрийн зорилготой ашиглахкассын машинтай ажилладаг ажилтан;
  • Кассын машинтай ажилладаг ажилтны хууль тогтоомжийн хэм хэмжээ, байгууллагын дотоод журмын хэрэгжилтийг шалгахтай холбоотой янз бүрийн төрлийн журмыг хэрэгжүүлэх.

Кассын машинтай ажиллах үйл явц, ажилчидтай харилцах харилцаанд нөлөөлдөг байгууллагын дотоод стандартыг авч үзэхдээ аж ахуйн нэгжүүд ихэвчлэн хоёр үндсэн стандартыг ашигладаг.

1. Зохицуулалт хариуцлагатай асуудалзэрэг сан бэлэн мөнгөний аюулгүй байдалбизнес аялалд явуулсан ажилтан.

Ийм дүрмүүд нь дараахь зүйлийг хамарч болно.

  • Дансанд мөнгө гаргах боломжтой баримт бичгийн тодорхой жагсаалтыг бүрдүүлэх;
  • Ажилтан бизнес аялалаас буцаж ирэхэд мөнгөө буцааж өгөх схем.

2. Байгууллагын дансанд мөнгө шилжүүлэх тогтолцоог зохицуулах дүрэм.

Энэ тохиолдолд дүрмээр дараахь нөхцлийг тогтоож болно.

  • Байгууллагын дансанд үлдсэн хөрөнгийн хэмжээг хязгаарлах;
  • Байгууллагад хүлээн авсан орлогыг боловсруулах схем;
  • Байгууллагад үйлчилгээ үзүүлдэг банк руу бэлэн мөнгө шилжүүлэх систем.

3. Аж ахуйн нэгжид кассын төхөөрөмжийн ашиглалтын стандарт.

Ийм дүрмүүд нь дараахь зүйлийг хамарч болно.

  • кассын машин ашиглах систем;
  • ОХУ-ын хууль тогтоомжийн одоогийн стандартын дагуу бэлэн мөнгөний бүртгэлийн төхөөрөмжийг ашиглах одоо байгаа журам;
  • Кассын машиныг шалгахдаа татвар төлөгч, төрийн зохицуулах байгууллага хамтран ажиллах журам.

ПОС терминал бүхий орчин үеийн кассын машин

4. Бэлэн мөнгөний гүйлгээний баримт бичгийг бүрдүүлэхтэй холбоотой дүрэм.

Одоогийн хууль тогтоомжийн хүрээнд ийм гүйлгээний талаархи бүх мэдээллийг нэгдсэн цаасан дээр, цахим эсвэл цаасан хэлбэрээр аж ахуйн нэгжид боловсруулсан форматаар хадгалах боломжтой. Байгууллагын удирдлага нь кассын төхөөрөмжтэй ажилладаг ажилтнууд энэхүү баримт бичгийг зөв ашиглаж байгаад хяналт тавих нь чухал юм.

Орон нутгийн зарим дүрэм журмаар мөнгөн тэмдэгтийн хэрэглээг зохицуулж болно гадаад орнуудкассын машинтай янз бүрийн төрлийн гүйлгээ хийх үед.

Ихэнхдээ кассын машинтай холбоотой үйл ажиллагаа нь тухайн байгууллага үйлчлүүлэгчдээс үзүүлж буй үйлчилгээ эсвэл борлуулсан барааны төлбөр болгон бэлэн мөнгөөр ​​​​санхүүг хүлээн авахтай холбоотой байдаг. Ийм санхүүгийн төлбөр тооцооны хувьд зарим тохиолдолд одоогийн хууль тогтоомж нь кассын машин ашиглах шаардлагыг тавьж болно.

Кассын гүйлгээтэй холбоотой баримт бичиг бүрдүүлэх журам

Шинэ дүрмийн дагуу бэлэн мөнгөний бүртгэлийн онлайн системийг ашиглан кассын гүйлгээг баримтжуулах журмыг зөвшөөрнө.

1. PKO-ийн бүртгэл

  • Онлайн кассын машинд тоон хэлбэрээр хадгалагдсан мэдээллийг ашиглах;
  • Онлайн кассын машин дотор автоматаар үүсгэсэн төлбөрийн баримтаар захиалгыг нөхөх.

Кассын доторх хураан авсан бүх бүртгэлийг дараах форматаар хадгална.

  • Тайлан (Холбооны татварын албанд кассын бүртгэлийг бүртгэх, тоног төхөөрөмжийн ашиглалтын параметрүүдэд өөрчлөлт оруулах, ажлын ээлжийн эхлэл ба төгсгөл, төсвийн нөөцийг хаах, түүнчлэн одоогийн тооцоог хийх журам);
  • Битүүмжлэгдсэн тэмдэглэлд залруулга хийх шалгах болон бусад төрлийн баримт бичиг;
  • OFD баталгаажуулалт.

Тус бүр жагсаасан баримт бичигонлайн кассын үндсэн функциональ элемент болох санхүүгийн хөтөч дотор хадгалагддаг. Тайлангийн баримт бичиг болох бүх төрлийн баримт бичиг нь кассын машиныг ашиглалтаас гаргах хүртэл таван жилийн хугацаанд төсвийн хөтчийн санах ойд хадгалагддаг.

Онлайн кассын машинд ашигладаг тодорхой төрлийн форматыг төсвийн байгууллага тогтоодог. дагуу дүрэм жураммөн ийм өгөгдлийг ашиглах, хадгалахад тавигдах хууль эрх зүйн шаардлага нь цаг хугацааны явцад өөрчлөгдөж болно.

Одоогийн формат, түүнчлэн онлайн кассын машинд ашигладаг дэлгэрэнгүй мэдээллийг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны ММВ-7-20/229 тоот тушаалын дагуу зохицуулдаг.

2. Бэлэн мөнгөний тооцоог цахим маягт ашиглан бүртгэх.

Мөнгө хүлээн авагчийн тоон гарын үсгийг ашиглан бэлэн мөнгөний гүйлгээний захиалгад гарын үсэг зурж болно гэдгийг анхаарах хэрэгтэй.

Үүний зэрэгцээ онлайн кассын машин ашигладаг байгууллагууд цаасан форматыг ашиглах боломжтой хэвээр байна бэлэн мөнгөний захиалга. Гэхдээ дотор орчин үеийн нөхцөл RKO болон PKO-ийн дижитал хувилбаруудыг ашиглах нь төлбөр тооцооны үйл явцыг бүхэлд нь хялбаршуулдаг. Бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичгийг бөглөх автомат системийг нэвтрүүлснээр аж ахуйн нэгж бүр янз бүрийн бизнесийн үйл явцыг явуулах, зохион байгуулах үр ашгийг эрс нэмэгдүүлэх боломжтой.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээний баримт бичгийг бүрдүүлэх систем дэх хамгийн чухал журмын нэг бол ажлын ээлжийг хаах тухай тайлан гаргах явдал юм. Энэхүү тайлан нь бэлэн мөнгөний дэвтэр хөтлөх хэрэгцээтэй ямар ч холбоогүй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Энэ нь зөвхөн тухайн байгууллага үйл ажиллагаандаа кассын машин ашиглаж байгааг харуулж байна. Түүнээс гадна ийм тайлан нь янз бүрийн төрлийн бэлэн мөнгөний гүйлгээг баримтжуулах үйл явцын хамгийн чухал бүрэлдэхүүн хэсгүүдийн нэг юм.

Байгууллагууд хамгийн энгийн кассын машин ашигладаг байсан удалгүй ажлын ээлж дууссаны дараа бүх кассчин Z-тайланг гаргах ажилд оролцдог байв. Ийм тайланд заасан мэдээлэлд үндэслэн дараа нь KM-4 сэтгүүл, түүнчлэн KM-6 форматын гэрчилгээг бий болгосон.

Бэлэн мөнгөний төлбөр

Үүний зэрэгцээ онлайн кассын машин ашигладаг бүх аж ахуйн нэгжүүд шууд үйл ажиллагааныхаа эрх, боломжийг олгодог мэргэжлийн үйл ажиллагаа KM-4 ба KM-6 форматтай баримт бичгийг бүү ашигла. Ийм баримт бичгийн оронд онлайн кассын машин нь бэлэн мөнгөний гүйлгээг автоматаар баримтжуулах өөр форматыг ашигладаг. Ажлын ээлжийн төгсгөлд эцсийн Z тайланг онлайн кассын машинд гаргадаггүй гэдгийг анхаарах хэрэгтэй.

Сонгодог Z-тайлангийн оронд ээлж дууссаны дараа автомат горимд байгаа онлайн кассын машинд үүнийг бий болгодог. цахим формат"Ээлжийн хаалтын тайлан" нэртэй баримт бичиг. Шаардлагатай бол энэ баримт бичгийг цаасан дээр хэвлэж болно. Энэхүү тайлангийн мэдээлэлд үндэслэн худалдааны байгууллага нь PKO-г бүрдүүлэхээс гадна бэлэн мөнгөний дэвтэрт хүлээн авсан захиалгын талаархи мэдээллийг тусгах ёстой.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээний явцад зөрчлийн үр дагавар юу вэ?

Бизнес эрхлэгч бүр, арилжааны аж ахуйн нэгжийн менежер бүр кассын бүртгэлийг зөрчилтэй явуулсан тохиолдолд ноцтой хариуцлага хүлээх ёстой гэдгийг ойлгох ёстой. Өнөөдөр Урлагийн дагуу бэлэн мөнгөний буруу бүртгэл, бэлэн мөнгөний гүйлгээний тайланг бэлтгэхэд захиргааны хариуцлага хүлээлгэдэг. 15.1 ОХУ-ын Захиргааны зөрчлийн тухай хууль. Албан тушаалтныг 5 мянган рубль хүртэл торгох боломжтой. Үүний зэрэгцээ, хуулийн этгээдийг зөрчигч гэж хүлээн зөвшөөрсөн тохиолдолд 50 мянган рубль хүртэл торгууль ногдуулж болно.

Гол зөрчлүүд нь:

  • Тогтоосон хязгаараас хэтэрсэн төлбөр тооцоонд бэлэн мөнгө ашиглах;
  • Бэлэн мөнгөний бүртгэлд байгаа бэлэн мөнгийг хүлээн аваагүй, хэсэгчлэн аваагүй;
  • Бэлэн мөнгө хадгалах хууль ёсны журмыг зөрчсөн;
  • Бэлэн мөнгө кассанд тогтоосон хэмжээнээс давсан хуримтлагдсан.

Үр дүн

Төлбөр тооцоонд кассын машин ашигладаг худалдааны байгууллагын үйл ажиллагааны хэлбэр, хэлбэрээс үл хамааран одоогийн хууль тогтоомжид заасан шаардлагыг сайтар дагаж мөрдөх шаардлагатай. зохицуулалтын хүрээкассын машинуудын талаар.

Хуулийн бүх нөхцөлийг хангаж, бүх бэлэн мөнгөний гүйлгээг үнэн зөв баримтжуулсан тохиолдолд компани нь зохицуулалтын болон төсвийн байгууллагуудтай холбоотой асуудлаас зайлсхийх боломжтой болно. Хэрэв зөрчил илэрсэн бол торгууль төлөх шаардлагатай тул компани ноцтой хохирол амсаж болзошгүй гэдгийг санах нь зүйтэй. Ийм учраас өөрчлөлтийг хянах нь чухал юм хууль эрх зүйн орчинОХУ-ын нутаг дэвсгэр дээр бэлэн мөнгөний гүйлгээний ажил, баримт бичгийг зохицуулах.

6-р сарын 1-ээс эхлэн хэрэгжиж эхэлсэн бэлэн мөнгөний шинэ журам нь кассын талаархи олон процедурын асуудлыг компанийн даргад үлдээдэг (ОХУ-ын Банкны 2013 оны 3-р сарын 11-ний өдрийн 3210-U-ын заавар). Тухайлбал, кассын машиныг хаана, хэрхэн тоноглох, баримт бичгийн хадгалалтыг хэрхэн зохион байгуулах, бэлэн мөнгөний шалгалтын журам, хугацааг батлах зэрэг асуудлыг захирал өөрөө тодорхойлох ёстой. Бүр илүү олон дүрмийг тусдаа хэлтэстэй компанийн дарга тогтоодог.

Менежерийн шийдвэр бүрийг тусдаа тушаал болгон албан ёсоор гаргаж болно. Гэхдээ үүнийг зохицуулах нь илүү тохиромжтой нэг баримт бичиг- бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журам. Мөн энэ нь бүгд биш юмаа гэхэд албан ёсны бэлэн мөнгөний захиалгын ихэнх чухал нэмэлтүүдийг агуулсан болно.

Түүгээр ч барахгүй дүрэм журмаа хэрэгжүүлэхэд хялбар байхаар томъёол, гэхдээ энэ нь байгууллагад хохирол учруулахгүй. Манай нийтлэл нь ийм баримт бичгийг бэлтгэхдээ гол зүйлийг алдахгүй байхад тусална. А дууссан дээжБэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх заалтыг доор харуулав.

Мэдэгдэлд оруулах хамгийн чухал мэдээлэл

Уг журам нь 3210-U дугаар удирдамжийн шаардлагыг давхардуулах шаардлагагүй. Энэ баримт бичигт холбоос хийхэд хангалттай. ( 1 ) Зөвхөн тодорхой томъёологдоогүй цэгүүдийг нарийвчлан тайлбарлах шаардлагатай, түүнчлэн ОХУ-ын Банкны төлбөр тооцоог компанийн даргад шууд даатгадаг цэгүүдийг нарийвчлан тайлбарлах шаардлагатай.

Компанид хаана, ямар төрлийн касс байдаг (2). Компанид бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх газар, өөрөөр хэлбэл касс ямар байх ёстойг компанийн захирал өөрөө тодорхойлдог (3210-U удирдамжийн 2-р зүйл). Та үүнийг кассчин мөнгө гаргаж, хүлээн авдаг хаалттай цонхтой гэж зааж өгч болно. Мөн тэдгээрийг хадгалах сейф нь шалан дээр бэхлэгдсэн байна. Гэхдээ захирал ийм урьдчилан сэргийлэх арга хэмжээ авах шаардлагагүй гэж үзвэл журамд зөвхөн кассчин ажилладаг газрыг л нэрлэж болно. Жишээлбэл, нягтлан бодох бүртгэлийн өрөө эсвэл 4-р оффис (дээрх бэлэн мөнгөний гүйлгээний тухай журмын жишээг үзнэ үү).

Компанийн кассчин хэн бэ (3).Менежер нь байгууллагад хэн бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх, өөрөөр хэлбэл кассчинаар ажиллахыг шийдэх шаардлагатай (3210-U удирдамжийн 4-р зүйл). Энэ хүнийг зөвхөн компанийн ажилчдын дундаас сонгох боломжтой. Жишээлбэл, та компани нягтлан бодох бүртгэлийн удирдлагыг шилжүүлсэн мэргэжлийн байгууллагын ажилтныг кассаар томилж болохгүй. Гэхдээ ажилчдаас хэнийг ч сонгож болно.

Тэгэхээр, хэрэв компани боловсон хүчний хүснэгтНяравын орон тоо байхгүй, захирал тэднийг ерөнхий нягтлан бодогч эсвэл нарийн бичгийн даргаар томилж болно. Хамгийн гол нь няравын ажлын эрх, үүргийг тогтоож, эдгээр эрх, үүрэгтэй нь танилцах явдал юм.

Няравын эрх, үүргийг журамд тусгах шаардлагагүй. Түүнээс гадна түүнийг бүтэн нэрээр нь дуудна.Тэгэхгүй бол боловсон хүчний өөрчлөлт болгонд нэмэлт өөрчлөлт оруулах шаардлагатай болно.

Жишээлбэл, кассчин гэдэг нь орон тооны хүснэгтийн дагуу энэ албан тушаалыг хашиж, гэрээ байгуулсан ажилтан гэдгийг хэлэхэд хангалттай. хөдөлмөрийн гэрээ. Эсвэл компанийн кассчин нь цалингийн нягтлан бодогч гэдгийг тогтооно. Дараа нь ажлын байрны тодорхойлолтНягтлан бодогч (эсвэл түүнтэй байгуулсан хөдөлмөрийн гэрээ) кассын ажилтны эрх, үүргийг бичиж, түүнтэй танилцсан гэж гарын үсэг зурах ёстой. Хэрвээ хүсвэл захирал өөрөө кассчин байж болно.

Хэрэв компани хэд хэдэн касстай бол тэдгээрийн аль нь хамгийн ахмад нь болохыг сонгох хэрэгтэй. Ихэвчлэн ахлах кассын албан тушаалыг орон тооны хүснэгтэд тусгасан байдаг. Дараа нь зохицуулалтыг компанид бэлэн мөнгөний гүйлгээг ахлах кассчин, кассчин хийдэг гэсэн заалтаар хязгаарлаж болно.

Аль компанийн баримт бичиг цахим эсвэл цаасан байна (4).Шинэ журам нь кассын бүртгэлийн баримт бичгийг гараар эсвэл компьютер, цаасан дээр эсвэл цахим хэлбэрээр (3210-U удирдамжийн 4.7-р зүйл) бүрдүүлэх боломжийг олгодог.

Та бүх зүйлийг байрандаа оруулж болно боломжит сонголтууд. Харин одоо тус байгууллага зарим баримт бичгийг цаасан дээр, заримыг нь цахим хэлбэрээр бүрдүүлэх эрхтэй эсэх нь тодорхойгүй байна. Түүнээс гадна, цаасан баримт бичиг(баримт болон хэрэглээний материалаас бусад) засч залруулж болох боловч цахим хэлбэрээр засварлах боломжгүй. Тиймээс албан ёсны тодруулга гарах хүртэл бүх зүйлийг өмнөх шигээ хийх нь илүү аюулгүй юм. Тэр нь тухайн байгууллага төлбөрийн баримт, хэрэглээний материал, кассын дэвтэр, хуулга зэргийг компьютерийн программ дээр бүрдүүлэн хэвлэж цаасан хэлбэрээр хадгалдаг байхаар журамд тусгах.

Бэлэн мөнгөний баримт бичгийг хэн бэлтгэдэг вэ (5).Захирал нь компанид бүртгүүлэх үүрэгтэй хүнийг томилох ёстой бэлэн мөнгөний баримт бичиг, өөрөөр хэлбэл орлого, хэрэглээний материал. Өөрөөр хэлбэл, энэ нь тэдгээрийг программд үүсгэж, хэвлэдэг.

Практикт үүнийг ихэвчлэн мөнгө хүлээн авах, өгөхөөс өмнө кассчид өөрсдөө хийдэг. Дараа нь нөхцөл байдалд үүнийг хэлэх хэрэгтэй. Эцсийн эцэст өөр сонголт боломжтой: Ахлах нягтлан бодогчтөлбөрийн баримтыг (хэрэглээний материал) хэвлэж, гарын үсэг зурж, дараа нь энэ баримт бичгийг кассчинд шилжүүлнэ (3210-U удирдамжийн 5.1-р зүйл).

Баримт бичгийг хаана, хэр удаан хадгалах ёстой (6).Уг журамд кассын бүртгэлийн бүх баримт бичгийг хадгалах ажлыг компани хэрхэн зохион байгуулж байгааг тодорхойлсон байх ёстой (3210-U дугаар удирдамжийн 4.7-р зүйл). Юуны өмнө хадгалах хугацааны талаар ярих хэрэгтэй. Энэ нь таван жил (ОХУ-ын Соёлын яамны 2010 оны 8-р сарын 25-ны өдрийн 558 тоот тушаал). Хоёрдугаарт, хадгалах газрын тухай. Энэ нь ихэвчлэн нягтлан бодох бүртгэл юм. Гэхдээ жишээлбэл, гурван жилээс дээш настай баримт бичгийг компанийн архивт шилжүүлж болно. Гуравдугаарт, аюулгүй байдлыг хэн хариуцах вэ (захирал өөрөө, ерөнхий нягтлан бодогч, нягтлан бодогч).

Бэлэн мөнгө хүлээн авах, байршуулах итгэмжлэлийг хэрхэн баталгаажуулдаг вэ (7).Уг журамд кассын кассаас бэлэн мөнгө олгох итгэмжлэлийн хуулбарыг компани хэрхэн гэрчлэхийг заасан байх ёстой. Юу ярьж байгаагаа тайлбарлая.

Хэрэв кассчин хэн нэгэнд итгэмжлэлээр мөнгө өгвөл (жишээлбэл, эсрэг талын ажилтан бараа авчирч, авдаг. бэлэн мөнгөний төлбөртүүний хувьд), дараа нь энэ баримт бичиг нь компанид үлдэх ёстой. Кассчин үүнийг хэрэглээний материалд хэрэглэдэг.

Гэхдээ итгэмжлэлийг удаан хугацаагаар олгодог тохиолдол гардаг. Эсвэл энэ нь ажилтанд нэг биш, хэд хэдэн өөр байгууллагаас бэлэн мөнгө авах эрхийг өгдөг. Тэгвэл түүнээс итгэмжлэлийн эх хувийг авах шаардлагагүй. Хуулбар хийхэд хангалттай. Энэ нь кассчинтай хамт байх болно.

Энэхүү хуулбарыг яг хэрхэн баталгаажуулсан тухай журамд заасан байх ёстой (3210-U дугаар удирдамжийн 6.1-р зүйл). Хамгийн энгийн сонголт бол кассчин хуулж авах, он сар өдөр, гарын үсэг зурах явдал юм.

Нягтлан бодогчидтой хийх төлбөр тооцооны дүрмийн холбоос (8).Журамд нягтлан бодогчидтой хийх төлбөр тооцооны дүрмийг нарийвчлан тайлбарлах боломжтой тусдаа баримт бичигт холбоос хийх нь зүйтэй. Жишээлбэл, менежерийн холбогдох албан тушаал эсвэл тушаалд. Үнэхээр бэлэн мөнгөний сахилга батаас гадна нягтлан бодогчидтой холбоотой олон асуудлыг шийдвэрлэх шаардлагатай байна. Жишээлбэл, компаний мөнгийг зарцуулах тодорхой ажилчдыг тодорхойлох, нягтлан бодогчид хавсаргах ёстой баримт бичгийн жагсаалт урьдчилсан тайлантодорхой худалдан авалтын хувьд, энэ тохиолдолд компани зардлаа нөхөхгүй гэх мэт.

Гэхдээ бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журамд заасан байх ёстой зүйл бол урьдчилгаа тайланг батлах эцсийн хугацаа, үүнтэй холбоотой эцсийн тооцоо юм. Энэ нь захирлын үзэмжээр юу ч байж болно (3210-U дугаар удирдамжийн 6.3-р зүйл).

Мөнгө хадгалах, тээвэрлэх, аюулгүй байдлыг шалгах журам (9).Тус компани кассын бүх мөнгө найдвартай эсэхийг ямар дарааллаар, ямар хугацаанд шалгахыг журамд зааж өгөх ёстой. Мөн тэдгээрийг хэрхэн хадгалах, тээвэрлэх шаардлагатайг (ялангуяа банкнаас оффис хүртэл) тайлбарлана уу.

Тиймээс зөвхөн кассчин, менежер нь данснаас бэлэн мөнгө авах эрхтэй болохыг тогтоож болно. Эсвэл кассын амралттай тохиолдолд ерөнхий нягтлан бодогч. Тэр тэднийг зөвхөн корпорацийн машинаар тээвэрлэх ёстой. Метро, ​​автобусанд юу ч тохиолдож болно.

Бэлэн мөнгө алга болчихвол компани ч, кассчин ч хохирно. Ихэвчлэн хохирлыг бүрэн барагдуулахын тулд түүнтэй санхүүгийн бүрэн хариуцлагын тухай гэрээ байгуулдаг.

заалт дээр юу нэмэх вэ тусдаа хэлтэс

Тусдаа хэлтэстэй компани дүрэм журмын тусдаа хэсгийг тэдэнд зориулах ёстой. Үнэхээр энэ хэсэгт бас олон асуудлыг шийдвэрлэх шаардлагатай байна. Хамгийн чухал нь энд байна.

Тус хэлтэс бэлэн мөнгө хаана байршуулдаг вэ (10).Шинэ дүрмүүд нь тусдаа хэлтсийн бэлэн мөнгөний хязгаарын асуудалд цэг тавьсан. Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг зөвхөн салбар, төлөөлөгчийн газруудад бус тус бүрээр нь тогтоох ёстой (3210-U Удирдамжийн 2-р зүйл). Үл хамаарах зүйл бол жижиг бизнес юм. Тэд өөрсдөдөө болон нэмэлт ажлын байрандаа хязгаарлалт тогтоохгүй байх эрхтэй.

Хэсгийн хязгаарыг тооцоолох журам нь бэлэн мөнгө хаана байршуулахаас хамаарна: шууд банк эсвэл төв оффисын кассанд. Нэмэлт оффист сонгосон сонголт нь байрлалд баталгаатай байх ёстой.

Нэмэлт оффист түүний хязгаартай холбоотой тушаалыг хэрхэн өгөх вэ (11).Төв оффис нь тус тусад нь тогтоосон хязгаарын талаар тус тусад нь тушаал гаргах ёстой. Бид банкинд бэлэн мөнгө байршуулдаг хэлтэс, мөн төв оффисын касс руу мөнгөө шилжүүлдэг нэмэлт оффисуудын аль алиных нь тухай ярьж байна (3210-U удирдамжийн 2-р зүйл, 6-р зүйл). Энэхүү захиалгыг дамжуулах журмыг журамд тусгасан байх ёстой.

Хамгийн энгийн сонголт бол хэлтсийн кассчин бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаартай холбоотой захиалга авч, төв оффист үлдэх хуулбар дээр гарын үсэг зурах явдал юм. Хамгийн найдвартай зүйл бол тушаалыг хэлтсийн даргын гарт биечлэн өгөх бөгөөд тэрээр энэ баримт бичгийг кассандаа өгөх үүрэгтэй.

Тус хэлтэс бэлэн мөнгөний дэвтэрээ компанид хэзээ, хэрхэн шилжүүлдэг вэ (12).Шинээр бэлэн мөнгөний захиалгаКомпанийн аль ч хэлтэс өөрийн бэлэн мөнгөний дэвтэр хөтлөх ёстой гэж шууд заагаагүй. Гэхдээ нэг дүрэм байдаг: тусдаа хэлтэс нь бэлэн мөнгөний дэвтрийн хуудасны хуулбарыг байгууллагад шилжүүлдэг (3210-U удирдамжийн 7-р зүйлийн 4.6-р зүйл).

Ийм учраас нэмэлт оффис бүрт тусдаа ном байх нь илүү аюулгүй юм. Хуудасны хуулбарыг ямар дарааллаар, хэдэн удаа төв оффис руу шилжүүлэхийг журамд зааж өгөх ёстой. Хуудасны эх хувийг өгөх шаардлагагүй, шинэ дүрмэнд хуулбар хийх шаардлага байхгүй. Энэ нь хэлтсийн нярав хуудасны хуулбарыг төв оффис руу цахим шуудангаар илгээдэг болохыг тогтоож болно гэсэн үг юм.

Эцсийн хугацааны хувьд 3210-U дугаар зааварт тодорхой шаардлага байхгүй. Энд гол зүйл бол номыг эмхэтгэх хүртэл бүхэл бүтэн номыг шилжүүлэх цаг гаргах явдал юм. санхүүгийн тайлан. Иймд тус компани номны хуудсыг сар, улирал, бүр жилдээ нэг удаа явуулдаг гэдгийг журамдаа тусгах эрхтэй.

Албан тушаалыг хэрхэн батлах вэ

Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмыг компанийн дарга батлах ёстой. Тийм ч учраас энэ баримт бичигЗахирлын тушаалын хавсралтаар хялбархан гаргасан (доорх захиалгын загварыг харна уу). Кассын машинтай шууд ажилладаг ажилчид - ерөнхий нягтлан бодогч, нягтлан бодогч, нярав - шинэ заалттай танилцах ёстой.

Гэхдээ тэдний гарын үсгийг менежерийн захиалга эсвэл хавсралт дээр биш, харин тусдаа хуудсан дээр (үүнийг захиалгын хавсралтаар хийж болно) эсвэл чөлөөт хэлбэрийн тусгай сэтгүүлд цуглуулсан нь дээр. Дараа нь боловсон хүчний байнгын шилжилт хөдөлгөөнтэй байсан ч хариуцлагатай ажилтнуудын гарын үсэг зурах хангалттай зай байхгүй тул та захиалгыг дахин хэвлэх шаардлагагүй болно.

Захирал ОХУ-ын Банкны 2013 оны 3-р сарын 11-ний өдрийн 3210-У тоот удирдамж хүчин төгөлдөр болсонтой холбогдуулан бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмыг шинэчлэн баталсан тухай тушаалд дурдсугай. Мөн түүнчлэн тус компанийн боловсруулсан журмын текстийг тушаалын хавсралтад өгсөн болно.

Төв банк бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх шинэ дүрмийг тогтоожээ. Тэдний хэрэгжилт нь арилжааны үйл ажиллагаанд оролцож буй бүх хүмүүст зайлшгүй шаардлагатай болсон.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээний тухай ойлголт

Бэлэн мөнгөний гүйлгээнд орно

  • хүлээн авалт
  • гаргах
  • хадгалах
  • бэлэн мөнгөний дахин тооцоолол,
  • дүүргэх
  • удирдаж байна
  • хүлээн авалт
  • мөнгөн гүйлгээг дагалдах баримт бичгийг гаргах.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийхдээ хөрөнгийн аливаа хөдөлгөөн, хөдөлгөөнийг тусгасан байх ёстой. Үүнийг ягштал дагаж мөрдөх ёстой тодорхой дараалал байдаг.

Онолын хувьд бэлэн мөнгөтэй харьцдаггүй хүмүүс л кассын бүртгэл хөтлөх, бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх үүргээс чөлөөлөгдөж болно. Үүний дагуу тэд зөвхөн мөнгө хүлээн авч, банкны шилжүүлгээр төлбөр хийх боломжтой. Бодит байдал дээр энэ сонголт нь дүрмээс үл хамаарах зүйл юм.

Энэ тохиолдолд аудитын явцад татварын байцаагчид зөвхөн үнэ төлбөргүй хэлбэрээр мэдэгддэг бэлэн бус төлбөр тооцоо. Өргөдөл нь баримтжуулсан байх ёстой.

Томруулдаг шилний доорх жижиг аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн тайлан: яагаад, хэзээ, яаж.

Хэрэв ажилтнуудад ажилчид байгаа бол жирэмсний амралт танд хамааралтай болно.

2014 оны 6-р сарын 1-ээс шинэ захиалга

2014 оны 6-р сарын 1-ний өдөр ОХУ-ын Төв банкны (ТБ) 2011 оны 10-р сарын 12-ны өдрийн 373-P тоот хүчинтэй хугацаа дууссан журмын оронд Төв банкны 2014 оны 3-р сарын 11-ний өдрийн 3210-U дугаартай "Төв банкны удирдамж" хуулийн этгээдийн бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журам болон хялбаршуулсан журамхувиараа бизнес эрхлэгчид болон жижиг бизнес эрхлэгчид бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх." Баримт бичиг өнгөрсөн улсын бүртгэлОХУ-ын Хууль зүйн яаманд.

Одоо шинэ журмын дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчид (IP) болон жижиг бизнес эрхлэгчид (жижиг аж ахуйн нэгжүүд - SE) кассын бүртгэлд байгаа бэлэн мөнгөний хэмжээг хязгаарласан. Хязгаарлалтын дүрэм нь зөвхөн жижиг бизнес биш байгууллагуудад л үлддэг.

Тэнд бэлэн мөнгөний хязгаарыг тооцоолох томъёо нь ижил хэвээр байна: бодит бэлэн мөнгөний зардал, эсвэл орлогын хэмжээгээр үндэслэнэ. Гэхдээ тайвширсан хэвээр байв. Одоо ийм аж ахуйн нэгжүүд бэлэн мөнгөний хязгаарыг тооцоолох томъёог өөрт ашигтайгаар сонгох боломжтой.

Тодруулбал, бэлэн мөнгөний орлогогүй аж ахуйн нэгжүүдэд зөвхөн бэлэн мөнгөний бодит зардалд бэлэн мөнгөний хязгаар тогтоодог хатуу журмыг цуцалсан. Өөрөөр хэлбэл, одоо ийм аж ахуйн нэгжүүд хязгаарыг өөрт ашигтайгаар өөрчилж болно. Түүнээс гадна татварын албадахин тооцоо хийх эрхээ хасуулсан тогтоосон хязгааражиглагдаж байгаа эсэхийг л хянах боломжтой.

Гэсэн хэдий ч татварын албатай зөрчилдөхөөс зайлсхийхийн тулд өмчлөгчид (эсвэл гүйцэтгэх захирлууд) ийм аж ахуйн нэгжүүдийн хувьд аюулгүй талдаа байх нь илүү дээр юм - 2014 оны 6-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн Төв банкны 3210-U тоот удирдамжийн дагуу тушаал гарга. шинэ захиалгахязгаар тогтоох.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид болон жижиг бизнесүүдэд зориулсан инноваци

Тэдгээр нь дараах байдалтай байна.

- хувиараа бизнес эрхлэгч нь бэлэн мөнгөний дэвтрийг өөрөө хөтлөх шаардлагагүй болсон (бэлэн мөнгөний баримтыг хөтлөх дүрэм нь зөвхөн бизнес эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамаарна) тусгай горимуудтатварын хууль тогтоомжид заасан татвар;

- өөр нэг хөнгөлөлт нь хувиараа бизнес эрхлэгчид болон жижиг аж ахуйн нэгжүүдэд хамаарна: тэд хадгаламжийн дүнгийн бүртгэлийг гаргах үүргээс хасагдсан (Төв банкны № 3210-U удирдамж хүчин төгөлдөр болохоос өмнө, хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл кассчин. Хувь хүн аж ахуйн нэгж нь бэлэн мөнгө олгох сүүлийн өдөр ажилчдын ямар нэгэн шалтгаанаар хүлээн аваагүй мөнгийг "бэлэн мөнгө"-ийн дүнгээр бүртгэлд оруулах шаардлагатай байсан). Шинэ журмын дагуу, мөнгө олгох сүүлийн өдөр хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл УИХ-ын кассчин зөвхөн "оруулсан" гэж тайланд (ажилтны овгийн эсрэг талд) бичиж, бичилт хийх ёстой. Дараа нь хувиараа бизнес эрхлэгч нь мэдүүлэгт бодитоор олгосон "бэлэн мөнгө" болон байршуулах дүнг харуулж, мэдэгдэлд гарын үсэг зурна. Жижиг аж ахуйн нэгжийн хувьд журам нь адилхан, зөвхөн кассчин л гүйцэтгэдэг бөгөөд дараа нь тэр мэдэгдлийг ерөнхий нягтлан бодогч эсвэл өөр эрх бүхий этгээдэд гарын үсэг зурахаар дамжуулдаг;

- шинэ журамд татварын тусгай дэглэмийн дагуу үйл ажиллагаа явуулдаг хувиараа бизнес эрхлэгчид болон жижиг аж ахуйн нэгжүүдэд зориулсан өөр нэг хөнгөлөлтийг тусгасан болно - хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл кассчин бэлэн мөнгөний төлбөр хийгээгүй өдрүүдэд бэлэн мөнгөний дэвтэр хөтөлж болохгүй;

— Төв банкны 3210-U тоот зааврын дагуу УИХ-ын кассууд бэлэн мөнгөний баримт бичигт өөрчлөлт оруулах боломжтой (гэхдээ бэлэн мөнгөний орлого, дебит захиалгад биш!). Жишээлбэл, бэлэн мөнгөний дэвтэрт та буруу бичилтийг зурж, хажууд нь зөв оруулаад залруулгыг кассын гарын үсгээр битүүмжилж болно (гэхдээ залруулгын мөн чанарыг тайлахаа мартуузай - яагаад, юутай холбоотой).

Бэлэн мөнгөний гүйлгээний төрлүүд

Бэлэн мөнгөний машин нь орж ирсэн болон гарах бэлэн мөнгөний гүйлгээг гүйцэтгэдэг.

  1. Бэлэн мөнгөний баримтын гүйлгээ нь аливаа эх үүсвэрээс кассанд мөнгө хүлээн авах явдал юм.
  2. Зардлын бэлэн мөнгөний гүйлгээ нь кассын бүртгэлээс бэлэн мөнгө гаргахтай холбоотой үйлдлийг тодорхойлдог.

Зардлын бэлэн мөнгөний гүйлгээнд дараахь зүйлс орно.

  • ажилчдад урьдчилгаа, цалин хөлс олгох
  • аялал жуулчлалын зардал гаргах
  • бизнесийн хэрэгцээнд зориулж бэлэн мөнгө олгох
  • банк руу мөнгө шилжүүлэх
  • нийгмийн төлбөр

Хэн бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх боломжтой

Бэлэн мөнгөний гүйлгээг кассчин эсвэл байгууллагын дарга эдгээр эрх мэдлийг олгосон бусад этгээд хийх эрхтэй. Аль ч тохиолдолд зохих тушаал гаргах шаардлагатай.

Ажлын ачааллын стандартад үндэслэн жижиг бизнест нэг касс хангалттай байх магадлалтай. Гэхдээ тэдгээрийн хэд хэдэн нь байгаа бол ахлах кассын албан тушаалыг орон тооны хүснэгтийн дагуу танилцуулна.

Хэрэв бид ажилчидгүй нөхцөл байдлыг авч үзвэл бэлэн мөнгөний гүйлгээг хувиараа бизнес эрхлэгч хийдэг.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журам

Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмыг ОХУ-ын Төв банкны журмаар тогтоодог. дагуу энэ заалтБэлэн мөнгөний гүйлгээний хувьд хувиараа бизнес эрхлэгчид болон жижиг бизнесүүд бэлэн мөнгөний гүйлгээг бүртгэх тодорхой журмыг дагаж мөрдөх шаардлагатай. Өмнө нь уг баримт бичиг нь энэ ангиллын бизнес эрхлэгчдэд хамаарахгүй байсан.

Эмх цэгцийг зохицуулах мөнгөний эргэлтБэлэн мөнгө ашигладаг хүн бүр бэлэн мөнгөний сахилга батыг чанд сахих ёстой.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээний баримт бичиг

1. Мөнгөний хөдөлгөөнийг баталгаажуулахын тулд төлбөрийн баримт (PKO) ба зардлын (RKO) бэлэн мөнгөний ордерыг ашигладаг. Тэд дурддаг анхан шатны баримт бичигбэлэн мөнгөний гүйлгээний хувьд нийтээр хүлээн зөвшөөрсөн маягттай байна.

Хүлээн авах захиалга
Энэ нь хөрөнгийн эх үүсвэрийг харуулж байна.

Дүрэм журмын дагуу захиалгын маягт, энэ захиалгын баримтыг бөглөх ёстой. Гэвч бодит байдал дээр зөвхөн төлбөрийн баримт бөглөхөөр хязгаарлагдах тохиолдол байдаг. Бөглөх дүрэм нь энэ сонголтыг зөвшөөрдөггүй. Эхлээд захиалгын маягтыг бөглөж, дараа нь төлбөрийн баримтыг өгөх ёстой.

Хавсаргасан үед нэмэлт баримт бичиг, дараа нь тэдгээрийг дарааллаар нь зааж өгөх ёстой. Ийм баримт бичиг нь гүйцэтгэсэн ажил, үйлчилгээний акт болж чаддаг.

Бэлэн мөнгөний баримтыг нягтлан бодогч эсвэл бусад эрх бүхий этгээд гарын үсэг зурсан байна. Гэхдээ эдгээр эрх мэдлийг итгэмжлэлээр баталгаажуулах ёстой.

Мөнгө нь төлбөрийн баримт бичигдсэн өдөр кассанд ирэх ёстой. Үгүй бол энэ нь хүчингүй болно. Захиалгыг цаг тухайд нь бэлтгэх нь бэлэн мөнгөний сахилга батыг дагаж мөрдөх нэг цэг юм.

Кассаас бэлэн мөнгө гаргахдаа зардлын кассын ордер ашигладаг.
Санхүүжилт гаргахаас өмнө шууд бөглөнө. Уг дүнг хүлээн авагч өөрөө гараар оруулна.

2. Бүх мэдээллийг бэлэн мөнгөний дэвтэрт оруулсан болно.

Үүнийг тогтмол, цаг тухайд нь бөглөх ёстой. Энэ заавал биелүүлэх баримт бичиг. Кассын машин ашигласан эсэх нь хамаагүй.

Бэлэн мөнгөний дэвтрийг сайтар арчлах нь юуны түрүүнд бэлэн мөнгөний сахилга бат бөгөөд үүнийг хатуу дагаж мөрдөх ёстой.

Түүний загварт тавигдах үндсэн шаардлага:

  • Эхний хуудсан дээр бүх мэдээллийг зааж өгөх ёстой
  • Бэлэн мөнгөний дэвтэр нь зөвхөн хуанлийн нэг жилийг хадгалахад зориулагдсан бөгөөд үүнээс илүүгүй
  • Бүх хуудсыг дугаарлаж, дараа нь оёх ёстой. Тэдний нийт тоог сүүлийн хуудсан дээр харуулав

Бэлэн мөнгөний номыг бэлэн мөнгөний захиалгын үндсэн дээр бөглөнө: ирж буй болон гарах.

3. Хэрэв ажилчид байгаа бол бэлэн мөнгөний төлбөрийг цалингийн жагсаалт эсвэл цалингийн жагсаалтаар албан ёсны болгодог.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээний бүртгэл

Бэлэн мөнгөний гүйлгээний бүртгэл нь бэлэн мөнгөний хөдөлгөөнийг хянах явдал юм.

бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх нягтлан бодох бүртгэлийн төлөвлөгөөданс, данс 50 "Бэлэн мөнгө"-ийг ашигладаг.

Санхүүгийн орлогыг дебетээр, харин зардлыг (төлбөрийг) кредитээр бүртгэнэ. Шаардлагатай бол дэд дансуудыг ашигладаг, тухайлбал:

  • үндэсний мөнгөн тэмдэгт дэх мөнгөний орлого, зарлагыг бүртгэх
  • хэрэв хэд хэдэн байгаа бол өөр өөр кассууд руу мөнгө шилжүүлэх
  • мөнгөний баримт бичгийн хөдөлгөөн

Гүйлгээний синтетик нягтлан бодох бүртгэлийг кассын дансанд хийдэг. Энэ нь бэлэн мөнгөний бүх хөдөлгөөнийг хянах боломжийг танд олгоно.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээний аудит

Бэлэн мөнгөний сахилга батыг шалгах журмыг хэрэгжүүлдэг татварын байцаагч. Үүний явцад дараахь зүйл гарч ирнэ.

  • Бэлэн мөнгөний машинд хэрхэн хяналт тавьдаг вэ?
  • Бэлэн мөнгөний дэвтрийг зөв хөтөлж байна уу?
  • тайлангийн анхан шатны баримт бичигтэй нийцэж байгаа эсэхийг шалгах
  • Банкнаас авсан хөрөнгийн дансанд хэр бүрэн хамрагдаж байна вэ?
  • бүртгэлийн мэдээлэлтэй харилцах
  • харилцах данснаас авсан хөрөнгийг зориулалтын дагуу ашиглах
  • тогтоосон бэлэн мөнгөний хязгаарыг дагаж мөрдөх хяналтыг шалгаж байна

Торгууль ногдуулахаас зайлсхийхийн тулд дараахь зүйлийг зөв бөглөж, гүйцэтгэсэн эсэхийг хянах шаардлагатай.

  • бэлэн мөнгөний дэвтэр
  • хүлээн авсан болон төлбөрийн захиалгын тайлан
  • үйл ажиллагаанд шаардлагатай баримт бичиг.

Эдгээрт хамаарна заавал дагаж мөрдөх дүрэм, бэлэн мөнгөний менежментийн зохион байгуулалтыг хангалттай гэж үзэж, бэлэн мөнгөний гүйлгээний аудит эерэг үр дүнгээр дуусна.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх дүрэм

IN ерөнхий дараалалБэлэн мөнгөний гүйлгээнд дараахь зүйлс орно.

  • хүлээн авах, аюулгүй байдал, мөнгө олгох
  • хавсаргасан баримт бичгийг бэлтгэх
  • кассын аудит
  • бэлэн мөнгөний сахилга батыг дагаж мөрдөх.

Үүний үндсэн дээр бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмыг тогтоосон.

Жижиг бизнесийн төлөөлөгч, хувиараа бизнес эрхлэгч заавал байх ёстой заавал байх ёстойбэлэн мөнгөний хязгаар тогтоох.

Кассын үйл ажиллагаа явуулах байранд тусгай газар хуваарилдаг. Өдрийн төгсгөлд үлдсэн бэлэн мөнгийг тооцож, татан авдаг. Үүнийг өдөр бүр хийх ёстой.

Хязгаарыг тогтоохын тулд захиргааны баримт бичгийг боловсруулдаг. Үүнийг ямар ч хэлбэрээр захиалгаар засдаг. Хэнд ч мэдэгдэх шаардлагагүй. Хязгаарлалтын хугацааг мөн бие даан шийддэг.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид болон жижиг бизнес эрхлэгчид дараахь зүйлийг хийх шаардлагатай.

  • касс дахь мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг тодорхойлох. Тогтоосон хязгаараас хэтэрсэн хөрөнгийг заавал хадгалах ёстой банкны дансууд
  • Бүх бэлэн мөнгөний гүйлгээг баримт (PKO) болон зардлын (RKO) бэлэн мөнгөний ордероор баримтжуулсан байх ёстой. Шаардлагатай бүх бэлэн мөнгөний баримт бичиг бэлэн байх ёстой
  • Өдөр бүр бэлэн мөнгөний дэвтэр хөтлөх. Үүнд бүх оруулгуудыг оруулна уу, өөрөөр хэлбэл. кассанд бэлэн мөнгөө бүрэн байршуулах
  • Байгууллагын дарга (бие даасан бизнес эрхлэгч) нь тухайн байгууллагад бэлэн мөнгөний гүйлгээний бүрэн удирдлагаар хангах үүрэгтэй.
  • Тогтоосон хязгаараас хэтэрсэн бэлэн мөнгө хуримтлуулахыг хориглоно. Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийсэн тохиолдолд үл хамаарах зүйл бол цалингийн болон амралтын өдрүүд (ажлын бус амралтын өдрүүд) байж болно.

Бэлэн мөнгөний аюулгүй байдлыг бид өөрсдөө хангадаг. Аж ахуйн нэгжийн дарга (бие даасан бизнес эрхлэгч) нь банкинд мөнгөө цаг тухайд нь шилжүүлэх, кассан дахь хөрөнгийн хязгаарыг хариуцдаг.

Кассчин нь бэлэн мөнгөний баримт бичгийг хөтлөх үүрэгтэй бөгөөд бэлэн мөнгөний гүйлгээг менежер, нягтлан бодогч хянадаг.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээг цаасан хэлбэрээр эсвэл цахим хэлбэрээр хийж болно. Компьютер дээр хадгалагдаж буй бэлэн мөнгөний баримтыг жилд нэг удаа хэвлэж, бэлэн мөнгөний дэвтэрт оруулах ёстой.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх дүрмийг зөрчсөн

Бэлэн мөнгөний гүйлгээг зөрчсөн тохиолдолд торгууль ногдуулдаг. Албан тушаалтнуудын хувьд тэд 4000 рубль хооронд хэлбэлздэг. 5000 рубль хүртэл, аж ахуйн нэгжүүдэд - 40,000 рубль хүртэл. 50,000 рубль хүртэл.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийхдээ үндсэн заалтуудыг дагаж мөрдөх нь бэлэн мөнгөний сахилга баттай холбоотой алдаанаас хамгаалах баталгаатай болно. Үүнийг хийхийн тулд та одоогийн дүрмийг дагаж мөрдөж, удахгүй болох өөрчлөлтүүдийг сайтар хянах хэрэгтэй.

2014 оны зургадугаар сарын 1-нээс эхлэн бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх шинэ журам хэрэгжинэ. Энэ нь илүү хялбар болох болно.

  • Бэлэн мөнгөний дэвтэр дэх дэлгэрэнгүй тоо цөөрнө. Дансны дугаар оруулах шаардлагагүй болно.
  • Баримт бичгийн маягт бөглөх ба зарлагын захиалгаилүү хялбар болно.
  • Бэлэн мөнгөний хязгаарыг цуцална.
  • Бэлэн мөнгөний дэвтэр хөтлөх үүрэг халагдана.

Гэхдээ бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийхдээ бэлэн мөнгөний дэвтэр бөглөх, хувиараа бизнес эрхлэгч (ХХК)-ийн бүх бэлэн мөнгөний гүйлгээг тусгах, бэлэн мөнгөний баримт бичгийг бүрдүүлэх: бэлэн мөнгөний орлогын захиалга (PKO), бэлэн мөнгөний урсгал зэрэг дүрэм журам хэвээр байна. захиалга (COS) болон бэлэн мөнгөний тооцооны хязгаарыг дагаж мөрдөх.

Албан тушаалын дугаар нь 10 Сүүлийн жилүүдэдЗээлийн байгууллагууд бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмыг 2018 оны 07 дугаар сарын 03-ны өдрөөс эхлэн дагаж мөрдөхөө больсон. Энэ өдрөөс эхлэн ОХУ-ын Төв банкны 630-P тоот ижил төстэй нэртэй шинэ журам хүчин төгөлдөр болно - "Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журам, мөнгөн тэмдэгтийг хадгалах, тээвэрлэх, цуглуулах журам, нутаг дэвсгэр дэх зээлийн байгууллагуудад ОХУ-ын Банкны зоос Оросын Холбооны Улс" 318-P-тэй хамт ОХУ-ын Банкны "Зээлийн байгууллагуудаар баталгаажуулсан ОХУ-ын Банкны мөнгөн тэмдэгтийн машинд уншигдах хамгаалалтын шинж чанаруудын жагсаалтын тухай" заавар нь цаашид хүчингүй болно, учир нь машинаар уншигдах хамгаалалтын хэрэгслийн жагсаалт хүчингүй болно. ОХУ-ын Банкны мөнгөн тэмдэгтийг одоо 630-P дээр шууд зааж өгсөн болно.

630-P журам нь зөвхөн рублийн бэлэн мөнгөтэй гүйлгээг зохицуулсан хэвээр байгаа боловч ерөнхийдөө баримт бичгийн текстэд нэлээд олон өөрчлөлт, түүний дотор бүтэц дэх шинэлэг зүйл байдаг. норматив акт, хэсэг болон бүлгийн гарчгийн ижил төстэй байдлыг үл харгалзан.

Дүрэм №1-ийн дагуу үнэт зүйлтэй гүйлгээ хийх зориулалттай байрыг техникийн бэхлэлт нь ажилчдын амь насыг хамгаалах ёстой. зээлийн байгууллагаМөнгөний аюулгүй байдал нь ГОСТ R 50862-2012 "Үнэт эдлэлийн сейф, сейф, сейфийн өрөө, хадгалах байгууламж"-ыг дагаж мөрдсөний үр дүнд бий болдог. Хулгайд тэсвэртэй байх шаардлага ба туршилтын арга" ба ГОСТ Р 50941-96 "Хамгаалах кабин. Техникийн ерөнхий шаардлага ба туршилтын арга".

630-P-ийн бараг бүх хавсралтууд нь 318-P-ийн ижил төстэй хавсралтуудтай тохирч байна (Үнэт зүйлсийн хадгалалтын дэвтэр, Үнэт зүйлсийн хадгалалтын дэвтэр, Хүлээн зөвшөөрөгдсөн болон олгосон үнэт зүйлсийн бүртгэлийн бүртгэл, Үнэт зүйлийг хадгалах, хүлээлгэн өгөх аудитын бүртгэл гэх мэт), гэхдээ одоо санал болгож буй дээжүүд юм, өөрөөр хэлбэл тэдгээрийг ашиглах шаардлагагүй. Хуучин мөнгөн дэвсгэртийн тэмдгүүдийг одоо тусдаа Хавсралтад биш, харин журмын 2.9-д оруулсан болно.

(маягт 0402303) ба (маягт 0402304) цуцалсан, 630-P заалтын текстийг дурдаагүй болно.

318-P-тэй харьцуулахад өөр юу өөрчлөгдсөн бэ? Норматив актын бичвэр дэх үг хэллэг илүү хатуу болсон, тухайлбал, "байгуулж байна" гэсэн үгийн оронд "заавал бий болгох", "хэрэгжүүлж байна" - "хэрэгжүүлэх ёстой" гэхийн оронд "дамжуулах" - "заавал хэрэгжүүлэх" гэх мэтээр бичдэг болсон. шилжүүлэх" гэх мэт.

Өөрчлөгдсөн ОХУ-ын Банкинд тайлагнах эцсийн хугацааБэлэн мөнгө хулгайлсан / үрэгдүүлсэн тохиолдлын талаар (гурвын оронд ажлын 10 өдөр), зөрчлийн талаар зохицуулагчдад мэдээлэх шаардлагатай хэмжээг (150,000 рубль ба түүнээс дээш) тогтооно.

Хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчид бэлэн мөнгө (бэлэн мөнгөтэй уут оруулаад) байршуулах, хүлээн авахын тулд зээлийн байгууллагад өргөдөл гаргаж болно. маягт дахь өргөдөл цахим баримт бичиг , энэ нь дүрмийн 630-P-д заасан өгөгдлийг заана. Цахим гарын үсгээр гарын үсэг зурсан өргөдлийг зээлийн байгууллагад ашиглахаар хүлээн зөвшөөрсөн мэдээллийн аюулгүй байдлын хэрэгслийг ашиглан банкинд ирүүлнэ. Хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд бэлэн мөнгө олгох нь өмнөх шигээ бэлэн мөнгөний чекээр боломжтой боловч үйлчлүүлэгч өргөдөл гаргасан тохиолдолд (чек биш өргөдөл (!)) байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд бэлэн мөнгө олгох боломжтой. Өргөдлийн мэдээллийг харгалзан гаргасан 0402009 маягтын зардлын бэлэн мөнгөний захиалгыг ашиглан хийсэн. Үүний нэгэн адил харилцах дансанд бэлэн мөнгө байршуулахыг үйлчлүүлэгч цахим програм ашиглан бөглөж, дараа нь банкинд PQP гаргаж болно.

Цахим баримт бичиг хэлбэрээр боловсруулсан шинэ дүрмийн дагуу (маягт 0402008) үйлчлүүлэгч хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчидтэй тохиролцсоны дагуу зээлийн байгууллагад ашиглахаар хүлээн зөвшөөрсөн мэдээллийн аюулгүй байдлын хэрэгслийг ашиглан тэдэнд шилжүүлдэг. харилцагчийн дугаар буюу хаягаар ирүүлсэн мэдээлэлд мэдээлэл, харилцаа холбооны сүлжээг ашиглаж буй үйлчлүүлэгч хувь хүн Имэйл. Үүнтэй төстэй дүрэм үйлчилнэ

ОРОСЫН ХОЛБООНЫ ТӨВ БАНК

БАЙРЛАЛ
2011 оны 10-р сарын 12-ны өдрийн N 373-P

ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт ОХУ-ын Банкны мөнгөн тэмдэгт, зоосон мөнгөөр ​​бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмын тухай.

2002 оны 7-р сарын 10-ны N 86-FZ Холбооны хуульд үндэслэн "Тухайн Төв банкОросын Холбооны Улс (Оросын Банк)" (ОХУ-ын хууль тогтоомжийн цуглуулга, 2002, No 28, 2790-р зүйл; 2003, № 2, 157-р зүйл; N 52, 5032-р зүйл; 2004, № 27, Урлаг. 2711, N 31, 3233, 2005, N 25, 2426, N 30, 3101, 2006, N 19, 2061, N 25, 2648, 2007, N 1, 9, №110; , 1151-р зүйл; 18-р зүйл, 2117-р зүйл, 2008 оны 42-р зүйл, 4696-р зүйл, 4699-р зүйл, 44-р зүйл, 4982-р зүйл, 52-р зүйл, 6229-р зүйл, 6231-р зүйл, 2009 оны 1-р зүйл. 25; N 29, 3629, N 48, 5731, 2010, 45, 5756, 2011, N 7, 907, N 27, 3873 дугаар зүйл) энэ журам нь бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмыг тодорхойлдог. ОХУ-ын нутаг дэвсгэр дээр бэлэн мөнгөний эргэлтийг зохион байгуулах зорилгоор ОХУ-ын нутаг дэвсгэр дээр ОХУ-ын Банкны мөнгөн тэмдэгт, зоос (цаашид бэлэн мөнгө гэх) бүхий.

Бүлэг 1. Ерөнхий заалт

1.1. Энэхүү журам нь зохицуулалт хийх эрх бүхий байгууллагаас тогтоосон шаардлагын дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх хуулийн этгээдэд хамаарна. нягтлан бодох бүртгэл(ОХУ-ын Төв банкнаас бусад), түүнчлэн хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжсэн хуулийн этгээдийн (цаашид хуулийн этгээд гэх) хувьд. хувь хүмүүс, хийх бизнес эрхлэх үйл ажиллагааболовсролгүй хуулийн этгээд(цаашид хувиараа бизнес эрхлэгч гэх).

Хүлээн авагчид төсвийн хөрөнгөБэлэн мөнгө хүлээн авах, түүний дотор дахин тооцоолох, бэлэн мөнгө олгох (цаашид бэлэн мөнгөний гүйлгээ гэх) үйл ажиллагаа явуулахдаа төсвийн мөнгө хүлээн авагчаас бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмыг зохицуулсан зохицуулалтын эрх зүйн актад өөрөөр заагаагүй бол эдгээр журмыг баримтална.

Энэхүү журам нь хувь хүмүүст хамаарахгүй.

1.2. Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийхийн тулд хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгч нь хуулийн этгээдийн дарга, хувиараа бизнес эрхлэгч (цаашид касс гэх) -ийн тогтоосон бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх газарт хадгалах боломжтой бэлэн мөнгөний дээд хэмжээг тогтоодог. 0310004 бэлэн мөнгөний дэвтэрт ажлын өдрийн эцэст бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хэмжээг (цаашид бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар гэх) харуулсны дараа.

Зээлийн байгууллага эсвэл ОХУ-ын Төв банкинд хуулийн этгээдээс данс нээлгэсэн хуулийн этгээдийн тусдаа хэлтэс (салбар, төлөөлөгчийн газар) (цаашид тусдаа хэлтэс гэх) /цаашид банк гэх/ хуулийн этгээдэд энэхүү журамд заасан мөнгөн хөрөнгийн үлдэгдлийн хязгаарыг тогтооно.

Хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгч нь хуулийн этгээдийн дарга, хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл бусад эрх бүхий этгээд (цаашид менежер гэх) -ийн тогтоосон журмаар хадгалсан бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаартай холбоотой захиргааны баримт бичгийг гаргадаг.

1.3. Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгч энэ журмын хавсралтын дагуу тогтооно.

Тус журмын 1.2 дахь хэсгийн хоёр дахь хэсэгт зааснаас бусад тохиолдолд тусдаа хэлтэс бүхий хуулийн этгээд нь мөнгөн хөрөнгийн үлдэгдлийн хязгаарыг тусад нь хэлтэст хадгалагдаж буй бэлэн мөнгийг харгалзан тогтооно.

дагуу ажиллаж байгаа төлбөрийн агент Холбооны хууль 2009 оны 6-р сарын 3-ны өдрийн N 103-FZ "Төлбөрийн төлөөлөгчийн гүйцэтгэсэн хувь хүмүүсээс төлбөр хүлээн авах үйл ажиллагааны тухай" (ОХУ-ын хууль тогтоомжийн цуглуулга, 2009, N 23, 2758-р зүйл; N 48, 5739-р зүйл; 2010, N 19, Art. 2291; 2011, N 27, Art. 3873) (цаашид төлбөрийн агент гэх), 2011 оны 6-р сарын 27-ны N 161-FZ Холбооны хуулийн дагуу үйл ажиллагаа явуулдаг банкны төлбөрийн агент (субагент) " Үндэсний дээр төлбөрийн систем"(ОХУ-ын Цуглуулсан хууль тогтоомж, 2011 оны 27 дугаар зүйл, 3872-р зүйл) (цаашид банкны төлбөрийн агент (субагент) гэх), бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг тодорхойлохдоо тэд хүлээн авсан бэлэн мөнгийг тооцохгүй. заасан үйл ажиллагаа явуулах (цаашид бэлэн мөнгөөр ​​хүлээн зөвшөөрсөн төлбөрийн төлөөлөгч, банкны төлбөрийн агент (субагент гэх).

1.4. Хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгч нь энэхүү журмын 1.2, 1.3-т заасны дагуу тогтоосон бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаараас (цаашид үнэгүй бэлэн мөнгө гэх) хэтрүүлэн банкны дансанд бэлэн мөнгө хадгалах үүрэгтэй.

Холбооны улсын статистикийн ажиглалтын маягтыг бөглөх аргачлалын дагуу цалин, тэтгэлэг, төлбөр төлсөн өдрүүдэд хуулийн этгээд эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч кассын бүртгэлд бэлэн мөнгө хуримтлуулахыг зөвшөөрнө. цалингийн сан, нийгмийн төлбөр (цаашид бусад төлбөр гэх), түүний дотор заасан төлбөрийг банкны данснаас бэлэн мөнгө хүлээн авсан өдөр, түүнчлэн амралтын өдрүүд, ажлын бус өдрүүдэд. амралтын өдрүүдэдгээр өдрүүдэд бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийж байгаа хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчийн хувьд.

Бусад тохиолдолд хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгч бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн тогтоосон хязгаараас давсан бэлэн мөнгө кассын машинд хуримтлуулахыг хориглоно.

1.5. Хуулийн этгээдийн итгэмжлэгдсэн төлөөлөгч, хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл түүний итгэмжлэгдсэн төлөөлөгч нь банк эсвэл ОХУ-ын Банкны системд багтсан байгууллагад бэлэн мөнгө байршуулж, дүрэмд нь бэлэн мөнгө тээвэрлэх, цуглуулах эрхийг олгосон. бэлэн мөнгө, түүнчлэн бэлэн мөнгө хүлээн авах, боловсруулахтай холбоотой бэлэн мөнгөний гүйлгээ, эсвэл хуулийн этгээдийн дансанд шилжүүлэх, шилжүүлэх, шилжүүлэх зорилгоор холбооны шуудангийн үйлчилгээний байгууллагад; хувиараа бизнес эрхлэгч.

Тусдаа хэлтсийн итгэмжлэгдсэн төлөөлөгч нь хуулийн этгээдээс тогтоосон журмаар хуулийн этгээд, банк, ОХУ-ын Банкны системд багтсан, дүрэмд нь эрх олгосон байгууллагад бэлэн мөнгө байршуулж болно. бэлэн мөнгө тээвэрлэх, бэлэн мөнгө цуглуулах, түүнчлэн бэлэн мөнгө хүлээн авах, боловсруулахтай холбоотой бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх, эсвэл хуулийн этгээдийн дансанд шилжүүлэх, шилжүүлэх, шилжүүлэх зорилгоор холбооны шуудангийн үйлчилгээний байгууллагад.

1.6. Бэлэн мөнгөний гүйлгээг хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгч нь нярав эсвэл тэдгээрийн ажилтнуудын дундаас тодорхойлсон бусад ажилтан (цаашид кассчин гэх) гүйцэтгэдэг бөгөөд кассчин зохих албан ёсны эрх, үүргийг тогтооно. гарын үсэг зурснаар танилцах ёстой.

Хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгч хэд хэдэн кассчинтай бол тэдгээрийн аль нэг нь ахлах кассчин (цаашид ахлах нярав гэх) үүргийг гүйцэтгэдэг.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээг менежер хийж болно.

1.7. Эдгээр журамд өгөгдсөн баримт бичгийн маягтын дижитал кодууд нь тохирч байна Бүх Оросын ангилагчудирдлагын баримт бичиг OK 011-93.

1.8. Хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчийн хийсэн бэлэн мөнгөний гүйлгээг 0310001 тоот бэлэн мөнгөний ордер, 0310002 тоот бэлэн мөнгөний захиалга (цаашид бэлэн мөнгөний баримт гэх) -аар баримтжуулна.

1.9. Хуулийн этгээд эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч нь ОХУ-ын архивын тухай хууль тогтоомжоор тогтоосон хугацаанд бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийхдээ бүрдүүлсэн бэлэн мөнгөний баримт бичиг болон бусад баримт бичгийн бэлэн байдлыг баталгаажуулдаг.

1.10. Хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгч нь хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчийн эзэмшиж байгаа эсэхээс үл хамааран бэлэн мөнгө хүлээн авах функцээр тоноглогдсон програм хангамж, техник хангамжийн системийг ашиглан бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх боломжтой.

1.11. Бэлэн мөнгөний гүйлгээ, хадгалалт, тээвэрлэлтийн явцад бэлэн мөнгөний аюулгүй байдлыг хангах арга хэмжээ, бэлэн мөнгөний бодит бэлэн байдлыг шалгах журам, хугацааг хуулийн этгээд эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч тогтоодог.

Бүлэг 2. Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх ажлыг зохион байгуулах

2.1. Хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчийн бэлэн мөнгөний баримт бичгийг дараахь байдлаар бүрдүүлдэг.

ахлах нягтлан бодогч;

хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгч (цаашид нягтлан бодогч гэх) -ийн захиргааны баримт бичгийг гаргах замаар ерөнхий нягтлан бодогч (хэрэв байгаа бол) -тай тохиролцсоны үндсэн дээр менежерээс тогтоосон нягтлан бодогч, бусад ажилтан (нярав гэх мэт);

менежер (ерөнхий нягтлан бодогч, нягтлан бодогч байхгүй тохиолдолд).

Бэлэн мөнгөний баримтууд нь тэдгээрийг гүйцэтгэх үндэслэлийг зааж, хавсаргасан дагалдах баримт бичгүүдийг жагсаасан (төлбөр тооцоо, төлбөрийн хуудас 0301009, төлбөрийн хуудас 0301011, тайлан, нэхэмжлэх, бусад баримт бичиг).

Бэлэн мөнгөний баримт бичигт засвар оруулахыг зөвшөөрөхгүй.

2.2. Бэлэн мөнгөний баримтын 0310001 тушаалд ерөнхий нягтлан бодогч, нягтлан бодогч, тэдгээрийн эзгүйд менежер, кассчин гарын үсэг зурна.

Зардлын бэлэн мөнгөний захиалга 0310002-т менежер, ерөнхий нягтлан бодогч, нягтлан бодогч, тэдгээрийн эзгүйд менежер, кассчин гарын үсэг зурна.

Менежер бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх, бэлэн мөнгөний баримтыг бүрдүүлэх тохиолдолд бэлэн мөнгөний баримт бичигт менежер гарын үсэг зурна.

2.3. Кассчинд бэлэн мөнгөний гүйлгээг баталгаажуулсан дэлгэрэнгүй мэдээлэл (цаашид тамга гэх), түүнчлэн бэлэн мөнгөний баримт бичигт гарын үсэг зурах эрх бүхий хүмүүсийн гарын үсгийн дээжийг агуулсан тамга (тамга) олгоно.

Хэрэв бэлэн мөнгөний гүйлгээг менежер хийдэг бол бэлэн мөнгөний баримт бичигт гарын үсэг зурах эрх бүхий хүмүүсийн гарын үсгийн дээжийг зурдаггүй.

2.4. Ахлах кассчин байгаа бол ажлын өдрийн турш ахлах кассчин, нярав хоёрын хооронд бэлэн мөнгө шилжүүлэх гүйлгээг ахлах кассчин 0310005 нярав хүлээн авч олгосон мөнгөн хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрт тусгана. 0310005 кассаар хүлээн зөвшөөрч олгосон бэлэн мөнгө шилжүүлэх үед хийгдсэн.

2.5. Бэлэн мөнгөний бичиг баримт, кассын дэвтэр 0310004, касс 0310005 хүлээн авч олгосон мөнгөн хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрийг гаргаж болно. цаасан дээрэсхүл хувийн компьютер, программ хангамж (цаашид техникийн хэрэгсэл гэх) зэрэг мэдээлэл боловсруулах зориулалттай техникийн хэрэгсэл ашиглах.

Техникийн хэрэгслээр бэлтгэсэн бэлэн мөнгөний баримт бичгийг цаасан дээр хэвлэдэг.

Техникийн хэрэгслээр бэлэн мөнгөний дэвтэр 0310004 (касс 0310005 хүлээн авсан, олгосон хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр) хөтлөх тохиолдолд заасан баримт бичигт агуулагдах мэдээллийн аюулгүй байдлыг хангах ёстой. цахим мэдээллийн хэрэгсэлмэдээлэл, заасан өгөгдөлд зөвшөөрөлгүй өөрчлөлт оруулах боломжийг хасах ёстой.

0310005 няраваас хүлээн авсан, олгосон мөнгөн хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрийг техникийн хэрэгслээр бүртгэхдээ менежерийн үзэмжээр ахлах кассчин ба кассын хооронд ажлын өдрийн турш бэлэн мөнгө шилжүүлэх үйл ажиллагаа бүрийг хэвлэх, хэвлэхгүйгээр хийж болно. 0310005 няраваас хүлээн авсан болон олгосон мөнгөн хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтрийн хуудсыг цаасан дээр хэвлэхдээ 0310005 няраваас хүлээн авч олгосон мөнгөн хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтрийн хуудсыг цаасан дээр хэвлэхдээ ахлах касс, няравын гарын үсэг зурна. 0310005 тоот кассын хүлээн зөвшөөрч олгосон мөнгөн хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтрийн хуудсыг цаасан дээр хэвлээгүй тохиолдолд ахлах нярав, няравын гарын үсгийг цахим тоон гарын үсэг эсвэл бусад түүнтэй адилтгах хэлбэрээр баталгаажуулна. менежерийн тогтоосон журмаар гараар бичсэн гарын үсэг.

Техникийн хэрэгслээр бэлтгэсэн бэлэн мөнгөний дэвтрийн 0310004 хуудсыг ажлын өдрийн эцэст цаасан дээр хоёр хувь хэвлэв.

Техникийн хэрэгслээр бүрдүүлсэн бэлэн мөнгөний дэвтэр 0310004 (0310005 касс хүлээн авсан, олгосон хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр) хуудсыг дугаарлах ажлыг хуанлийн жилийн эхнээс он цагийн дарааллаар автоматаар гүйцэтгэдэг.

Цаасан дээр хэвлэсэн 0310004 бэлэн мөнгөний дэвтрийн хуудсыг (касс 0310005 хүлээн зөвшөөрч, олгосон хөрөнгийг бүртгэх дэвтэр) он цагийн дарааллаар сонгож, шаардлагатай бол товхимол, гэхдээ хуанлийн жилд дор хаяж нэг удаа.

Цаасан дээр зурсан бэлэн мөнгөний дэвтэр 0310004 (касс 0310005 хүлээн зөвшөөрч, олгосон хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр) хуудсыг засвар үйлчилгээ эхлэхээс өмнө дэвтэрлэж, дугаарлана.

Тусдаа тасгийн 0310004 тоот кассын дэвтрийн хуудсыг тус тусад нь хуулийн этгээдээр сонгон авч, товхимол гаргана.

Бэлэн мөнгөний дэвтэр 0310004 (0310005 кассчин хүлээн зөвшөөрч олгосон хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр) хуудасны тоон дээрх гэрчилгээний бичээсийг менежер, ерөнхий нягтлан бодогч, ерөнхий нягтлан бодогч байхгүй тохиолдолд зөвхөн менежер гарын үсэг зурна. хуулийн этгээдийн тамга, хувиараа бизнес эрхлэгчийн тамга (хэрэв байгаа бол) битүүмжилсэн байна.

2.6. Бэлэн мөнгөний дэвтэр 0310004 (касс 0310005 хүлээн зөвшөөрч, олгосон хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр) -ийг хөтлөх хяналтыг ерөнхий нягтлан бодогч, түүнийг байхгүй тохиолдолд менежер гүйцэтгэдэг.

Бүлэг 3. Бэлэн мөнгө хүлээн авах журам

3.1. Хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгч, түүний дотор ажилчдаас бэлэн мөнгө хүлээн авах ажлыг 0310001 бэлэн мөнгөний ордер ашиглан гүйцэтгэдэг.

3.2. Кассчин нь 0310001 тоот бэлэн мөнгөний ордерыг хүлээн авсны дараа ерөнхий нягтлан бодогч, нягтлан бодогчийн гарын үсэг байгаа эсэхийг, тэдгээр нь байхгүй тохиолдолд менежерийн гарын үсэг байгаа эсэх, одоо байгаа загвартай нийцэж байгаа эсэхийг шалгаж, мөнгөн дүнгийн захидал харилцааг шалгана. 0310001 тоот бэлэн мөнгөний баримт бичигт заасан баримт бичиг байгаа эсэх, тоогоор оруулсан бэлэн мөнгө.

Кассчин бэлэн мөнгө хуудсаар, хэсэг хэсгээр нь авдаг.

Бэлэн мөнгийг кассчин бэлэн мөнгө хадгалагч кассын үйлдлийг ажиглах боломжтой байдлаар хүлээн авдаг.

Бэлэн мөнгө хүлээн авсны дараа кассчин 0310001 бэлэн мөнгөний баримтын захиалгад заасан дүнг бодитоор хүлээн авсан бэлэн мөнгөний дүнтэй шалгана.

Оруулсан бэлэн мөнгө нь 0310001 тоот кассын ордеруудад заасан дүнтэй тохирч байвал кассчин 0310001 тоот кассын ордер, 0310001 тоот бэлэн мөнгөний ордер дээр гарын үсэг зурж, мөнгөн гүйлгээг баталгаажуулсан тамга дарна. Бэлэн мөнгө хүлээн авсныг баталгаажуулахын тулд мөнгөн хадгаламж эзэмшигчид 0310001 бэлэн мөнгөний баримтын ордерийн баримтыг олгоно.

Хадгалуулсан бэлэн мөнгө нь 0310001 тоот кассын баримт бичигт заасан дүнтэй тохирохгүй бол кассчин нь бэлэн мөнгө хадгалагчаас дутуу мөнгөн дүнг нэмэхийг урьж, эсвэл илүү байршуулсан бэлэн мөнгийг буцааж өгнө. Хэрэв бэлэн мөнгө хадгалагч дутуу мөнгөн дүнг нэмэхээс татгалзвал кассчин түүнд хадгалуулсан бэлэн мөнгөө буцааж өгнө. Кассчин нь 0310001 тоот бэлэн мөнгөний ордерыг зурж, ерөнхий нягтлан бодогч эсвэл нягтлан бодогчид, тэдгээр нь байхгүй тохиолдолд 0310001 бэлэн мөнгөний баримтын захиалгыг боловсруулах менежерт шилжүүлдэг.

3.3. Хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгч нь кассын төхөөрөмж ашиглан бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийхдээ тэдгээрийг хэрэгжүүлж дууссаны дараа кассын төхөөрөмжөөс салгасан хяналтын соронзон хальсны үндсэн дээр 0310001 тоот кассын ордер олгоно. нийт дүнТөлбөрийн төлөөлөгч, банкны төлбөрийн агент (субагент) хүлээн зөвшөөрсөн мөнгөн дүнг эс тооцвол бэлэн мөнгө.

Төлбөрийн төлөөлөгч, банкны төлбөрийн агент (субагент) нь энэ зүйлийн нэг дэх хэсэгт заасан 0310001 тоот бэлэн мөнгөний ордероос гадна төлбөрийн төлөөлөгч, банкны төлбөрийн агент (субагент) хүлээн авсан нийт мөнгөн дүнгээр 0310001 тоот бэлэн мөнгөний ордер олгоно. ).

3.4. Дансанд хүлээн авсан бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг кассчин 0310001 бэлэн мөнгөний ордер ашиглан хүлээн авна.

3.5. Тусдаа хэлтсийн итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчөөс хуулийн этгээдээс тогтоосон журмаар байршуулсан бэлэн мөнгийг хуулийн этгээд 0310001 бэлэн мөнгөний ордер ашиглан хүлээн авна.

Бүлэг 4. Бэлэн мөнгө олгох журам

4.1. Хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагаатай холбоотой зардлын дансанд бэлэн мөнгө олгох ажлыг 0310002 бэлэн мөнгөний баримтын тушаалаар заасан хүмүүс гүйцэтгэдэг.

Цалин, тэтгэлэг болон бусад төлбөрийн бэлэн мөнгө олгох ажлыг хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгч 0310002 бэлэн мөнгөний баримт, 0301009 цалингийн хуудас, 0301011 төлбөрийн хуудас ашиглан гүйцэтгэдэг.

4.2. Кассчин 0310002 тоот бэлэн мөнгөний баримт бичигт заасан хүлээн авагчид бэлэн мөнгө олгоно. төлбөр тооцоо - цалингийн жагсаалт 0301009, цалингийн хуудас 0301011), ОХУ-ын хууль тогтоомжийн шаардлагын дагуу паспорт эсвэл бусад иргэний үнэмлэхийг (цаашид таних бичиг баримт гэх) үзүүлсний дараа, эсхүл итгэмжлэл, хүлээн авагчийн танилцуулга. таних бичиг баримт.

Бэлэн мөнгө олгохын өмнө кассчин 0310002 (цалингийн хуудас 0301009, цалингийн хуудас 0301011) хүлээн авсны дараа менежер, ерөнхий нягтлан бодогч, нягтлан бодогчийн гарын үсэг байгаа эсэхийг шалгана (ерөнхий нягтлан бодогч, нягтлан бодогч байхгүй бол менежер) болон тэдгээрийн бэлэн байгаа дээжтэй нийцэж байгаа эсэх, тоогоор оруулсан бэлэн мөнгөний дүнг үгээр бичсэн дүнтэй харьцах. Мөнгөн гүйлгээний 0310002 тоот тушаалын дагуу бэлэн мөнгө олгохдоо кассчин нь 0310002 бэлэн мөнгөний гүйлгээний захиалгад заасан баримт бичиг байгаа эсэх, бэлэн мөнгө хүлээн авагчийн овог, нэр, овог нэр (хэрэв байгаа бол) нийцэж байгаа эсэхийг шалгана. 0310002 тоот мөнгөн гүйлгээний захиалгад бичиг баримтыг хүлээн авагчийн танилцуулсан өгөгдөл, түүний биеийн байцаалтыг нотолсон.

Итгэмжлэлээр бэлэн мөнгө олгохдоо кассчин нь бэлэн мөнгө хүлээн авагчийн овог, нэр, овог нэр (хэрэв байгаа бол) 0310002 бэлэн мөнгөний дебит тушаалд заасан овог, овог нэр, овог нэр (хэрэв байгаа бол) нийцэж байгаа эсэхийг шалгана. аль нэг) итгэмжлэлд заасан итгэмжлэгдсэн төлөөлөгч, түүнчлэн итгэмжлэл, зардлын кассын захиалга 0310002-д заасантай нийцэж байгаа эсэх, эрх бүхий этгээдийн овог, нэр, овог нэр (хэрэв байгаа бол) болон түүнийг нотлох баримт бичгийн дэлгэрэнгүй мэдээлэл. эрх бүхий этгээдийн танилцуулсан иргэний үнэмлэх. Цалингийн хуудас 0301009 (цалин 0301011) дээр бэлэн мөнгө хүлээн авах итгэмжлэгдсэн хүний ​​гарын үсэг зурахаас өмнө кассчин "итгэмжлэлээр" гэж бичдэг. Итгэмжлэлийг 0310002 тоот бэлэн мөнгөний ордер (цалингийн хуудас 0301009, цалингийн хуудас 0301011)-д хавсаргав.

Хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчид хэд хэдэн төлбөр хийх, өөр өөр хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчдээс бэлэн мөнгө авах итгэмжлэлийн дагуу бэлэн мөнгө олгосон тохиолдолд менежерийн тогтоосон журмын дагуу хуулбарыг хийж, баталгаажуулна. . Итгэмжлэлийн баталгаажуулсан хуулбарыг 0310002 тоот бэлэн мөнгөний ордер (цалингийн хуудас 0301009, цалингийн хуудас 0301011)-д хавсаргав. Итгэмжлэлийн эх хувийг (хэрэв байгаа бол) кассчинд хадгалдаг бөгөөд хамгийн сүүлд бэлэн мөнгө авахдаа 0310002 (цалингийн хуудас 0301009, цалингийн хуудас 0301011) тушаалд хавсаргасан болно.

4.3. 0310002 бэлэн мөнгөний зарлагын дагуу бэлэн мөнгө олгохдоо кассчин олгох бэлэн мөнгөний хэмжээг бэлдэж, бэлэн мөнгөний гаралтын ордер 0310002-ыг бэлэн мөнгө хүлээн авагчид шилжүүлж, хүлээн авсан бэлэн мөнгөний хэмжээг (рубль - үгээр, копейк - тоогоор) зааж өгдөг. бэлэн мөнгө гаргах тушаал 0310002-т гарын үсэг зурна.

Касс нь бэлэн мөнгө хүлээн авагч өөрийн үйлдлийг ажиглахаар олгохоор бэлтгэсэн бэлэн мөнгөний хэмжээг дахин тооцоолж, бэлэн мөнгө хүлээн авагчид 1-д заасан хэмжээгээр хуудас тус бүрээр нь өгдөг. бэлэн мөнгөний баримтын захиалга 0310002.

Бэлэн мөнгө хүлээн авагч нь няравын хяналтан дор хүлээн авсан бэлэн мөнгийг хуудас, хэсэг хэсгээр нь тоолдог. Бэлэн мөнгө хүлээн авагч нь кассын хяналтан дор хүлээн авсан бэлэн мөнгөө тоолоогүй бол кассчин нь бэлэн мөнгө хүлээн авагчаас бэлэн мөнгөний нэхэмжлэлийг хүлээн авахгүй.

0310002 бэлэн мөнгөний ордерийн дагуу бэлэн мөнгө гаргасны дараа кассчин гарын үсэг зурна.

4.4. Дансан дээрх хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгч, ажилтны (цаашид хариуцагч гэх) үйл ажиллагаатай холбоотой зардалд бэлэн мөнгө олгохын тулд хариуцагч этгээдийн бичгээр гаргасан өргөдлийн дагуу 0310002 тоот зардлын кассын тушаалыг гаргаж, бэлэн мөнгөний хэмжээ, бэлэн мөнгө олгосон хугацаа, менежерийн гарын үсэг, огноо зэргийг агуулсан менежерийн гараар бичсэн бичээсийг дурын хэлбэрээр боловсруулсан.

Хариуцлагатай хүндансанд бэлэн мөнгө олгосон хугацаа дууссанаас хойш ажлын гурав хоногоос илүүгүй хугацаанд, эсвэл ажилдаа буцаж ирсэн өдрөөс хойш ерөнхий нягтлан бодогч, нягтлан бодогчид, байхгүй бол менежерт танилцуулах үүрэгтэй. хавсаргасан баримт бичиг бүхий урьдчилсан тайлан. Урьдчилгаа тайланг ерөнхий нягтлан бодогч, нягтлан бодогч, тэдгээр нь байхгүй бол менежер шалгаж, менежер баталж, урьдчилгаа тайлангийн эцсийн тооцоог менежерийн тогтоосон хугацаанд гүйцэтгэнэ.

Дансан дээр бэлэн мөнгө олгох нь хамаарна бүрэн эргэн төлөлтХариуцагч нь өмнө нь дансанд хүлээн авсан мөнгөн дүнгийн өртэй.

4.5. Хуулийн этгээдээс бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийхэд шаардагдах бэлэн мөнгийг 0310002 тоот кассын ордероор тусдаа хэлтсийн итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчдөд олгох журмыг хуулийн этгээд тогтооно.

4.6. Цалин, тэтгэлэг болон бусад төлбөрийг төлөхөд зориулагдсан бэлэн мөнгөний хэмжээг цалингийн жагсаалт 0301009 (цалин 0301011) дагуу тогтооно. Эдгээр төлбөрт бэлэн мөнгө олгох эцсийн хугацааг менежер тодорхойлж, цалингийн жагсаалтад 0301009 (цалин 0301011) заасан болно. Цалин, тэтгэлэг болон бусад төлбөрт бэлэн мөнгө олгох хугацаа нь ажлын тав хоногоос хэтрэхгүй байх ёстой (эдгээр төлбөрийг банкны данснаас бэлэн мөнгө хүлээн авсан өдрийг оруулаад).

Ахлах кассчин нь цалин, тэтгэлэг болон бусад төлбөрийг төлөхөд шаардагдах бэлэн мөнгөний хэмжээг 0301009 тоот цалингийн жагсаалтын дагуу (цалин 0301011) кассчин хүлээн авч, олгосон мөнгөн хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрт гарын үсэг зурж өгнө. эсвэл цалингийн жагсаалт 0301009 (цалин 0301011) -д тогтоосон хугацаанд 0310002 бэлэн мөнгөний зардлын тушаалын дагуу.

Кассчин олгох бэлэн мөнгөний хэмжээг бэлдэж, цалингийн хуудас 0301009 (цалингийн хуудас 0301011)-ийг ажилтанд гарын үсэг зуруулахаар өгнө. Кассчин нь олгохоор бэлтгэсэн бэлэн мөнгөний хэмжээг ажилтан кассын үйлдлийг ажиглахын тулд дахин тооцоолж, цалингийн хуудсанд заасан хэмжээгээр түүнд мөнгө өгдөг. хуудас 0301009 (цалингийн хуудас 0301011).

Ажилтан авсан бэлэн мөнгөө энэхүү журмын 4.3 дахь хэсгийн гурав дахь хэсэгт заасан журмаар дахин тооцдог. Хэрэв ажилтан кассын хяналтан дор хүлээн авсан бэлэн мөнгөө тооцоогүй бол кассчин нь ажилтны мөнгөн дүнгийн талаархи нэхэмжлэлийг хүлээн авахгүй.

Цалин, тэтгэлэг болон бусад төлбөрийг төлөхөд зориулагдсан бэлэн мөнгө олгох сүүлийн өдөр кассчин 0301009 (цалин 0301011) цалингийн жагсаалтад бэлэн мөнгө олгоогүй ажилчдын нэрийн эсрэг тамга дарж эсвэл "хадгалуулсан" гэсэн бичээсийг хийнэ. Бодит олгосон бэлэн мөнгө болон банкинд тушаах, тушаах дүнг тооцож, эцсийн мөрөнд бүртгэх, нэгтгэх заасан хэмжээнийт дүнг цалингийн жагсаалт 0301009 (цалин 0301011)-д оруулж, хадгалуулсан мөнгөн дүнгийн бүртгэлийг дурын хэлбэрээр гаргана.

Хадгалуулсан мөнгөн дүнгийн бүртгэлд: хуулийн этгээдийн нэр (компанийн нэр), хувиараа бизнес эрхлэгчийн овог, овог нэр, овог нэр (хэрэв байгаа бол), хадгалуулсан мөнгөн дүнгийн бүртгэлийг бүртгэсэн огноо, үүссэн хугацаа зэрэг орно. хадгалуулсан бэлэн мөнгөний дүн, цалингийн дугаар 0301009 (цалин 0301011), бэлэн мөнгө аваагүй ажилтны овог, нэр, овог нэр (хэрэв байгаа бол), ажилтны боловсон хүчний дугаар (хэрэв байгаа бол), төлөөгүй бэлэн мөнгөний дүн, нийт дүн хадгалуулсан мөнгөн дүнгийн бүртгэл, гарын үсэг, кассын гарын үсгийн хуулбарын дагуу. Хадгалуулсан мөнгөн дүнгийн бүртгэлд нэмэлт мэдээлэл орсон байж болно.

Хадгалуулсан мөнгөн дүнгийн бүртгэлийг дугаарлах ажлыг хуанлийн жилийн эхнээс он дарааллаар гүйцэтгэдэг.

Хадгалуулсан мөнгөн дүнгийн бүртгэлийг бөглөсний дараа кассчин өөрийн гарын үсгээр цалингийн хуудас 0301009 (цалин 0301011), хадгалуулсан мөнгөн дүнгийн бүртгэлийг баталгаажуулж, хадгалуулсан мөнгөн дүнгийн бүртгэл дэх бичилтүүд нь 0301009 (цалингийн хуудас) -ын мэдээлэлтэй тохирч байгаа эсэхийг шалгахад өгнө. 0301011) болон ерөнхий нягтлан бодогч эсвэл нягтлан бодогч, тэдгээрийн эзгүйд менежерт гарын үсэг зурна.

Цалингийн хуудас 0301009 (цалингийн хуудас 0301011) -ийн дагуу бодитоор олгосон бэлэн мөнгөний дүнгийн хувьд 0310002 тоот мөнгөн гүйлгээний захиалга олгогдсон бөгөөд кассчин 0301009 (цалингийн хуудас 0301009) хуудасны сүүлийн хуудсанд огноо, дугаарыг тавьдаг.

Менежер хадгалуулсан мөнгөн дүнгийн бүртгэлийг бүртгэхдээ хадгалуулсан мөнгөн дүнгийн бүртгэлд оруулсан бичилтүүд нь 0301009 (цалингийн 0301011) -ийн мэдээлэлтэй тохирч байгаа нь түүнийг баталгаажуулсан болно.

Бүлэг 5. Бэлэн мөнгөний дэвтэр хөтлөх журам 0310004

5.1. Төлбөр төлөгч, банкны төлбөрийн агент (субагент) хүлээн авсан, кассын бүртгэлээс олгосон бэлэн мөнгөнөөс бусад тохиолдолд кассанд хүлээн авсан бэлэн мөнгийг бүртгэхийн тулд хуулийн этгээд эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч нь 0310004 кассын дэвтэр хөтөлдөг.

Төлбөр төлөгч, банкны төлбөрийн агент (субагент) нь энэ зүйлийн нэг дэх хэсэгт заасан бэлэн мөнгөний дэвтэр 0310004-аас гадна төлбөрийн агент, банкны төлбөрийн агент (субагент) хүлээн авсан бэлэн мөнгийг бүртгэх 0310004 кассын дэвтэр хөтөлдөг.

5.2. Бэлэн мөнгөний дэвтэр 0310004-ийн бичилтийг кассчин 0310001 (гадагш кассын ордер 0310002) хүлээн авсан (газарсан) бэлэн мөнгөний ордер бүрээр хийнэ.

5.3. Кассчин 0310004 кассын дэвтэрт байгаа мэдээллийг бэлэн мөнгөний баримтын мэдээлэлтэй шалгаж, ажлын өдрийн эцэст бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг 0310004 кассын дэвтэрт үзүүлж, гарын үсэг зурна.

5.4. Бэлэн мөнгөний дэвтэр 0310004-ийн бичилтийг ерөнхий нягтлан бодогч, нягтлан бодогч, байхгүй тохиолдолд менежер баталгаажуулж, заасан тохирол хийсэн хүн гарын үсэг зурсан байна.

5.5. Хэрэв ажлын өдөр бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийгдээгүй, 0310004 тоот кассын дэвтэрт бичилт хийгдээгүй бол ажлын өдрийн эцэст бэлэн мөнгөний үлдэгдэл нь өмнөх ажлын сүүлийн өдөр гарсан бэлэн мөнгөний үлдэгдэлд тооцогдоно. ямар бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийсэн.

5.6. Тус тусдаа хэлтэс нь 0310004 тоот кассын дэвтэрт ажлын өдрийн эцэст бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн дүнг харуулсны дараа энэ ажлын өдрийн 0310004 бэлэн мөнгөний дэвтэрийг дараагийн ажлын өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд хуулийн этгээдэд шилжүүлдэг.

0310004 тоот кассын дэвтрийг цаасан дээр бүртгүүлэх тохиолдолд 0310004 тоот кассын дэвтрийн урагдсан хоёр дахь хувийг, 0310004 тоот кассын дэвтрийг техникийн хэрэгслээр бүртгэсэн тохиолдолд хоёр дахь хувийг шилжүүлнэ. цаасан дээр хэвлэсэн бэлэн мөнгөний дэвтэр 0310004 хуудас.

Бэлэн мөнгөний дэвтрийн 0310004 хуудсыг хуулийн этгээдэд тусдаа хэлтэст шилжүүлэх ажлыг ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу цахим хэлбэрээр хийж болно. Энэ тохиолдолд бэлэн мөнгөний дэвтэр 0310004 хуудсыг цаасан дээр шилжүүлэх нь хуулийн этгээдийн баталсан баримт бичгийн гүйлгээний журмын дагуу хийгддэг.

Бүлэг 6. Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх дарааллыг хангах

6.1. Хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгч нь эдгээр журмаар тогтоосон бэлэн мөнгөний гүйлгээг зохион байгуулах, үүнд:

0310004 бэлэн мөнгөний дэвтэрт 0310001 тоот бэлэн мөнгөний захиалга, 0310002 гаралтын бэлэн мөнгөний ордерууд дээр үндэслэн хийх ёстой бүх бичилтийг оруулах (кассанд бэлэн мөнгийг бүрэн байршуулах);

энэ журмын 1.4-ийн хоёр дахь хэсэгт заасан тохиолдлоос бусад тохиолдолд кассанд бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн тогтоосон хязгаараас хэтэрсэн бэлэн мөнгө хуримтлагдахаас урьдчилан сэргийлэх;

эдгээр журмын 1.4 дэх хэсгийн хоёр дахь хэсэгт заасан тохиолдлоос бусад тохиолдолд банк дахь дансанд чөлөөтэй мөнгө хадгалах.

Бүлэг 7. Эцсийн заалтууд

7.1. Энэхүү журмыг ОХУ-ын Банкны ТУЗ-ийн шийдвэрийн дагуу "Оросын Банкны Мэдээлэл" -д албан ёсоор нийтлэх ёстой (ОХУ-ын Банкны Төлөөлөн Удирдах Зөвлөлийн 10-р сарын хурлын тэмдэглэл). 2011 оны 12 дугаар сарын 18) 2012 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн хүчин төгөлдөр болно.

Төв банкны ерөнхийлөгч
Оросын Холбооны Улс
С.М.ИГНАТИЕВ

L=В* N_c;
П

V - тооцооны хугацаанд худалдсан бараа, гүйцэтгэсэн ажил, үзүүлсэн үйлчилгээний бэлэн мөнгөний орлогын хэмжээ рубль (тусдаа хэлтэсүүдийг багтаасан хуулийн этгээд нь борлуулсан бараа, гүйцэтгэсэн ажил, үзүүлсэн үйлчилгээний бэлэн мөнгөний орлогын хэмжээг тодорхойлдог. энэ журмын 1.2 дахь хэсгийн хоёр дахь хэсэгт заасан тохиолдлоос бусад тохиолдолд тусдаа хэлтсийн борлуулсан бараа, гүйцэтгэсэн ажил, үйлчилгээнд хүлээн авсан дансны бэлэн мөнгө);

P - хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчийн тодорхойлсон төлбөр тооцооны хугацаа, энэ хугацаанд борлуулсан бараа, гүйцэтгэсэн ажил, үзүүлсэн үйлчилгээний бэлэн мөнгөний орлогын хэмжээг ажлын өдрүүдэд харгалзан үздэг (үүнийг тодорхойлохдоо бэлэн мөнгөний орлогын оргил үе). , түүнчлэн орлогын эзлэхүүний динамикийг өмнөх жилүүдийн ижил төстэй үеийн бэлэн мөнгийг харгалзан үзэж болно; төлбөр тооцооны хугацаа нь хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчийн ажлын 92 хоногоос хэтрэхгүй);

N_c - хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгч худалдсан бараа, гүйцэтгэсэн ажил, үзүүлсэн үйлчилгээнийхээ төлбөрийг ажлын өдрүүдэд хүлээн авсан бэлэн мөнгийг банкинд хүргэх өдрүүдийн хоорондох хугацаа. Тодорхой хугацааХуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгч байгаа бол ажлын долоо хоногоос хэтрэхгүй байх ёстой нутаг дэвсгэр, банк байхгүй бол ажлын арван дөрвөн өдөр. Давагдашгүй хүчин зүйлийн үед давагдашгүй хүчин зүйл зогссоны дараа N_c-ийг тогтооно.

Жишээлбэл, гурван өдөрт нэг удаа банкинд бэлэн мөнгө байршуулах үед N_c нь ажлын гурван өдөртэй тэнцэнэ. N_c-г тодорхойлохдоо байршлыг харгалзан үзэж болно. зохион байгуулалтын бүтэц, хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагааны онцлог (жишээлбэл, ажлын улирлын байдал, ажлын цаг).

II. Борлуулсан бараа, гүйцэтгэсэн ажил, үзүүлсэн үйлчилгээний бэлэн мөнгөний орлого байхгүй тохиолдолд хуулийн этгээд эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч нь бэлэн мөнгөний зарцуулалтын хэмжээг (шинээр байгуулагдсан хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгч - бэлэн мөнгөний зарцуулалтын хүлээгдэж буй хэмжээ) харгалзан үздэг. ажилчдын цалин хөлс, тэтгэлэг болон бусад төлбөрийг төлөхөд зориулагдсан мөнгөн дүнгээс бусад.

Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг дараахь томъёогоор тооцоолно.

L=Р* N_n;
П

L - рублийн бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар;

R - тооцооны хугацаанд ажилчдын цалин, тэтгэлэг болон бусад төлбөрийг төлөхөд зориулагдсан мөнгөн дүнгээс бусад тохиолдолд олгосон бэлэн мөнгөний хэмжээ (тусдаа хэлтэсүүдийг багтаасан хуулийн этгээдийн эзлэхүүнийг тодорхойлохдоо). олгогдсон бэлэн мөнгө, бэлэн мөнгийг тооцож, эдгээр журмын 1.2 дахь хэсгийн хоёр дахь хэсэгт зааснаас бусад тохиолдолд эдгээр тусдаа нэгжид хадгална);

P - хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчийн тодорхойлсон төлбөр тооцооны хугацаа, ажлын өдрүүдэд бэлэн мөнгө олгох хэмжээг харгалзан үздэг (үүнийг тодорхойлохдоо бэлэн мөнгөний гүйлгээний оргил үе, түүнчлэн мөнгөн гүйлгээний эзлэхүүний динамик). өмнөх жилүүдийн ижил төстэй үеийн бэлэн мөнгөний олголтыг тооцож болно; төлбөрийн хугацаа нь хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчийн ажлын 92 хоногоос хэтрэхгүй);

N_n - ажилчдын цалин, тэтгэлэг болон бусад төлбөрийг төлөхөд зориулагдсан бэлэн мөнгөний дүнг эс тооцвол хуулийн этгээд эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч банкны чекээр бэлэн мөнгө хүлээн авсан өдрүүдийн хоорондох хугацаа. Заасан хугацаа нь ажлын долоо хоногоос хэтрэхгүй байх ёстой бөгөөд хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгч нь банкгүй орон нутагт байрладаг бол ажлын арван дөрвөн өдөр.