Татварын албанд тайлангаа ирүүлэх. Би хэзээ, ямар тайлан ирүүлэх ёстой вэ? Би хэр их татвар төлөх ёстой вэ? Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын тайлан: татварын дэглэм, тайлагнах хугацаа зэргээс хамаарна
2018 оны ажилчингүй хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тайлан нь ажилчидтай хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тайлангаас ялгаатай байна. Бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын тогтолцооноос үл хамааран хувь хүний орлогын албан татвар төлдөг даатгалын шимтгэл.
Хувиараа бизнес эрхлэгчид, хуулийн этгээдүүд тодорхой татвар төлөх ёстой. Татварын бүтэц нь сонгосон татварын тогтолцооноос хамаарна. Татварын тайлан IP нь татварын тогтолцоо, ажилчид байхгүй эсвэл байгаатай холбоотой. Хувиараа бизнес эрхлэгчид татвараа хэрхэн төлж, тайлангаа ирүүлдэг талаар бид доор өгүүлье.
Хувиараа бизнес эрхлэгчийн тайлан ирүүлэх нь өөрийн гэсэн онцлог шинж чанартай байдаг. 2019 оны ажилчингүй хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тайлан нь ажилчидтай хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тайлангаас ялгаатай байна. Татварын тогтолцооноос үл хамааран бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид хувь хүний орлогын албан татвар, даатгалын шимтгэл төлдөг. Мөн шимтгэлийг ямар ч тохиолдолд төлдөг бөгөөд хувь хүний орлогын албан татварыг зөвхөн ажилтантай бол төлдөг, зарим тохиолдолд хувь хүний орлогын албан татварыг төлдөг. өөрийн орлого IP.
Хувь хүний орлогын албан татвар
Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч хүн ажиллуулж байгаа бол цалин авдаг гэсэн үг. Хувиараа бизнес эрхлэгч ийм орлогоос хувь хүний орлогын албан татварыг суутган төсөвт шилжүүлэх ёстой.
Татварыг өөрөө ихэвчлэн орлого төлсөн өдөр эсвэл дараагийн өдөр нь төлдөг. Хувь хүний орлогын албан татварыг ямар өдөр төлөхийг ойлгохын тулд хувиараа бизнес эрхлэгч ажилтны орлогын төрлийг тодорхойлох ёстой.
Тиймээс, жишээ нь, ихэнх нь урьдчилгаа хувь хүний орлогын албан татварын хэрэгТэдгээрийг зөвхөн сарын сүүлээр шилжүүлдэг. Амралт болон хувийн орлогын албан татварт ижил дүрэм хамаарна өвчний чөлөө(ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйл). Бүх нөхцөл хувь хүний орлогын албан татварын шилжүүлэгорлого бодитоор хүлээн авсан өдрөөс шууд хамаарна. Орлогыг бодитоор хүлээн авсан огноог Урлагт үндэслэн тодорхойлж болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 223.
Хувиараа бизнес эрхлэгчид хувь хүний орлогын албан татвартай холбоотой бүх гүйлгээг улирал бүр 6-NDFL хэлбэрээр тайлагнах шаардлагатай.
6-NDFL-ийн тайлагнах эцсийн хугацаа нь тайлант үеэс хойшхи сарын сүүлийн өдөр юм. Жишээлбэл, татварын албаныхан 10-р сарын 31 хүртэл бизнес эрхлэгчийн тайланг 9 сар хүлээдэг.
OSNO дахь хувиараа бизнес эрхлэгчид орлогоо 3-NDFL-д мэдүүлдэг. Тайланг дөрөвдүгээр сарын 30-ны дотор ирүүлэх ёстой. Хэрэв бизнес эрхлэгч эхний жил ажилласан бол анх орлого олж авахдаа Холбооны татварын албанд 4-NDFL мэдүүлэг илгээх үүрэгтэй.
Даатгалын шимтгэл
Хоёр төрлийн шимтгэл байдаг: өөртөө болон ажилчдын орлогоос оруулах шимтгэл.
Бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид тогтмол шимтгэл төлдөг. Шимтгэлийн хэмжээ жил бүр өөрчлөгддөг.
2019 онд дараахь төлбөрийн хэмжээг тогтоов.
- -д оруулсан хувь нэмэр тэтгэврийн даатгал(OPS) - 29,354 рубль;
- эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэл (CHI) - 6,884 рубль.
Тооцоолох үед тогтмол төлбөрЖилийн орлогын хэмжээг бас анхаарч үзэх хэрэгтэй. Орлого нь 300,000 рубльээс давсан тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгч илүүдэл дүнгийн 1% -ийг нэмж төлөх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 430-р зүйл).
Тогтмол шимтгэлээ арванхоёрдугаар сарын 31-нээс өмнө төлөх нь чухал. Суутгалын давтамжийг хувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө тодорхойлж болно: зарим хүмүүсийн хувьд улирал бүр төлөх нь илүү тохиромжтой байдаг бол бусад хүмүүсийн хувьд жилийн эцэст бүх дүнг төлөх нь илүү хялбар байдаг.
2017 оноос хойш бүх шимтгэлийг Холбооны татварын албанд илгээдэг.
Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч ажилчдад цалин төлдөг бол энэ орлогоос эрүүл мэндийн албан журмын даатгал, эрүүл мэндийн даатгал, эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэлийг тооцож, шилжүүлэх ёстой. нийгмийн даатгал. Осол гэмтлийн шимтгэлээс бусад бүх шимтгэлийг Холбооны татварын албанд шилжүүлэх ёстой.
Ажилчдын орлогоос суутгасан шимтгэлийн хувьд даатгалын шимтгэлийн тооцоог бэлтгэх шаардлагатай. Тайлант сараас хойшхи сарын сүүлчийн өдрөөс өмнө улиралд нэг удаа илгээнэ.
Осол гэмтлийн хувь нэмэр оруулахын тулд та тайлант сараас хойшхи сарын 25-ны дотор 4-FSS маягтыг өгөх ёстой.
Хувиараа бизнес эрхлэгч болон түүний ажилчид SZV-M маягтыг сар бүрийн 15-ны дотор Тэтгэврийн санд илгээх ёстой.
OSNO дээр хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татвар төлдөг вэ?
OSNO дээрх хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварыг ерөнхий (бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид төлдөг) болон тусгай гэж хувааж болно. Ерөнхий зүйлд хувь хүний орлогын албан татвар, даатгалын шимтгэл орно.
Татварын ерөнхий тогтолцоонд зориулагдсан тодорхой татвар нь энэ тохиолдолд НӨАТ байх болно.
Тайлант сараас хойшхи сарын 25-ны өдрөөс өмнө улиралд нэг удаа татвараа төлж, мэдүүлгээ өгөх шаардлагатай.
Татварын хялбаршуулсан системд хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татвар төлдөг вэ?
Хялбаршуулсан үндсэн дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татвар нь OSNO дээр суурилсан хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татвараас ялгаатай. Хялбарчлагч нь НӨАТ төлөх шаардлагагүй.
Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглаж буй хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу мэдүүлэг өгөх ёстой. Эцсийн хугацаа нь дөрөвдүгээр сарын 30. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу жил бүр татвар төлөхөд ижил хугацааг тогтоосон. Жилийн дүнгээс гадна хувиараа бизнес эрхлэгч нь II, III, IV улирлын эхний сарын 25-ны дотор урьдчилгаа төлбөрөө төлөх ёстой.
Хувиараа бизнес эрхлэгч нь татварын хялбаршуулсан системийг ашиглан орлогын тусгай мэдүүлэг гаргадаг тул тэрээр 3-NDFL мэдүүлэг өгөх үүрэг хүлээхгүй.
Хувиараа бизнес эрхлэгч UTII дээр ямар татвар төлдөг вэ?
UTII дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татвар ногдуулах, тайлагнах нь өөрийн онцлог шинж чанартай байдаг. Хувь хүний орлогын албан татвар, даатгалын шимтгэлийг ерөнхийд нь төлдөг.
Та мөн тооцоолсон орлогод нэг татвар төлөх шаардлагатай.
Та UTII-ийн мэдүүлгээ 1, 2, 3, 4-р улирлын эхний сарын 20-ноос өмнө өгөх ёстой.
Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч зөвхөн UTII-д хамаарах үйл ажиллагаа эрхэлдэг бол 3-NDFL-ийн мэдэгдлийг өгөхгүй.
Бусад татварын тайлан
Ажилчидтай бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид жилд нэг удаа Холбооны татварын албанд ажиллагсдын дундаж тооны мэдээллийг ирүүлэх ёстой. Үүнийг нэгдүгээр сарын 20-ноос өмнө хийх ёстой.
Бүртгэгдсэн татварын төрлөөс гадна хувиараа бизнес эрхлэгч тодорхой объект байгаа тохиолдолд татвар төлөх ёстой. Тухайлбал, эд хөрөнгө, тээвэр, газар гэх мэт. Эдгээр объектуудад мэдүүлэг гаргаж, Холбооны татварын албанд илгээх ёстой. Татварыг тайлагнах, төлөх эцсийн хугацааг Татварын хуулийн холбогдох бүлгээс харж болно.
Хувиараа бизнес эрхлэгч ямар төрлийн тайлан ирүүлэхийг татварын тогтолцооноос тодорхойлж болно. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тайланг цаг тухайд нь ирүүлэх нь бизнесменийг торгууль шийтгэлээс аврах болно.
301-р сар
Өдрийн мэнд, манай эрхэм уншигчид! Энэ хэсэгт ойролцоогоор нэг жил хагасын турш сайт дээр нийтлэгдсэн нэлээд олон нийтлэл хуримтлагдсан байна. Нэмж дурдахад бид танд зориулж одоогийн мэдүүлгийн маягт, KUDIR, төрөл бүрийн тайлангуудыг татаж авах, бөглөх товч шаардлагыг унших боломжтой хэсгийг бий болгосон. Энэ мэдээллийг бага зэрэг цэгцлэх цаг болсон бөгөөд маш их мэдээлэл хуримтлагдсан байна!
Тайлан гаргах, илгээх хамгийн тохиромжтой арга бол дамжуулан гэдгийг урьдчилан хэлье тусгай үйлчилгээ.
Өнөөдөр бид үүнийг хэсэгчлэн хийхийг хичээх болно: хувиараа бизнес эрхлэгчдэд ямар төрлийн тайлан гаргах ёстой талаар товч бөгөөд тодорхой ярихыг хичээх болно.
Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тайлан
Хувиараа бизнес эрхлэгчийн гаргаж өгөх / хадгалах ёстой бүх тайланг тав тухтай байлгах үүднээс хэд хэдэн бүлэгт хувааж болно гэдгийг би эхэлье. Үндсэндээ тэдгээрийн дөрөв нь байдаг:
- Ашигласан татварын тогтолцооны талаар тайлагнах;
- Бусад татварын тайлан (шаардлагатай бол);
- Ажилчдад тайлагнах (хэрэв байгаа бол мэдээжийн хэрэг);
- Бэлэн мөнгөний гүйлгээний тайлан (хэрэв бэлэн мөнгөний гүйлгээ байгаа бол).
Одоо эдгээр дөрвөн бүлэг тус бүрийг илүү нарийвчлан авч үзье.
Ашигласан татварын тогтолцооны дагуу хувиараа бизнес эрхлэгч тайлагнана
Энд бүх зүйл энгийн: бидний төлдөг үндсэн татвар бол бидний мэдүүлэх мэдүүлэг юм. Бид хоёр горимыг нэгтгэдэг - энэ нь бид хоёр мэдүүлэг илгээдэг гэсэн үг юм. Бид хаана түрээслэх вэ? Мэдээж татварын албанд. Бүх мэдээллийг дараах хүснэгтэд үзүүлэв.
| Татварын дэглэм | Мэдэгдэл (маягт) | Эцсийн хугацаа |
| 4-NDFL | Эхний орлогыг хүлээн авсны дараа эмхэтгэсэн бөгөөд энэ орлогыг хүлээн авсан өдрөөс хойш нэг сарын дараа 5 хоногийн дотор ирүүлэх ёстой (шинэ хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд) | |
| * | ||
| Жилийн хугацаанд эмхэтгэсэн, дараа жилийн 4-р сарын 30-ны дотор ирүүлнэ. | ||
| Нэг татвартооцоолсон орлого (UTII) | Улирлын нэгээр эмхэтгэсэн бөгөөд тухайн улирлаас хойшхи сарын 20-ны дотор ирүүлнэ. | |
| Ямар ч мэдэгдэл байхгүй | Бууж өгдөггүй | |
| Жилийн хугацаанд эмхэтгэсэн, дараа оны 3-р сарын 31-ний дотор ирүүлнэ. | ||
| Энэ улирлаас хойшхи сарын 25-ны өдрөөс өмнөх улирлын үр дүнг үндэслэн эмхэтгэсэн |
* Мөн бяцхан сэтгэгдэл:Ерөнхий горим дахь хувиараа бизнес эрхлэгч (OSNO) нь НӨАТ төлөгч тул хувь хүний орлогын албан татвараас гадна энэ татварыг тайлагнах ёстой. 2019 оны нэгдүгээр сарын 1-нээс Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварт хамрагдаж буй бизнес эрхлэгчид НӨАТ төлөх үүрэг хүлээсэн тул энэ мэдүүлгээ өгөхөөс өөр аргагүй болно. Татварын бусад системүүд нь НӨАТ-аас чөлөөлөгддөг тусгай дэглэмд хамаарна, үүнд татвар ногдуулдаг гүйлгээг эс тооцвол. заавал байх ёстой, үүний дагуу та зөвхөн өөрийн дэглэмийн дагуу мэдүүлэг өгөх хэрэгтэй.
Татварын хялбаршуулсан систем ба UTII-ийг хослуулсан горимуудыг хослуулахдаа хоёуланг нь мэдүүлэг өгдөг. Эдгээр дэглэмийг нэгтгэх өөр нэг хувилбар бол патент юм: энд зөвхөн нэг мэдэгдэл байх болно, учир нь PSN-ийн дагуу ямар ч мэдэгдэл байдаггүй.
Мэдэгдэл хэрхэн бөглөх талаар бид аль хэдийн бичсэн.
Татварын дэглэм бүр өөрийн гэсэн KUDIR маягттай байдаг. KUDIR-ийг зайлшгүй хадгалах ёстой гэдгийг сануулъя. Үүнийг баталгаажуулахын тулд татварын албанд очих шаардлагагүй, үүнийг хүчингүй болгоод удаж байгаа, гэхдээ та үүнийг хэвлэсэн, дугаарласан, оёсон байх ёстой. Номын хэлбэр нь татварын дэглэмээс хамаарна.
Танд дараах зүйлс хэрэгтэй байж магадгүй:
- (хослуулах горимд зориулагдсан);
Хувиараа бизнес эрхлэгч бусад (нэмэлт) татварын тайлан
Хувиараа бизнес эрхлэгч олон төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлж болох бөгөөд үүнээс хамааран тэрээр бусад татварыг төлөх, тайлагнах үүрэгтэй байж болно. Энэ бүлгийн татварт дараахь зүйлс орно.
- Газрын татвар;
- Тээврийн татвар;
Эдгээр хоёр татварын хувьд зөвхөн хуулийн этгээд мэдүүлэг гаргадаг, хувиараа бизнес эрхлэгчид мэдүүлдэггүй: татварын алба өөрөө татварыг тооцож, мэдэгдэл илгээнэ.
- Усны татвар - улирал бүрийн үр дүнгээр эмхэтгэсэн, энэ улирлаас хойшхи сарын 20-ны дотор ирүүлсэн байх ёстой;
Байгалийн нөөцийг олборлох, амьтны аймаг / усны биологийн нөөц (усны биологийн нөөц) ашиглах чиглэлээр ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд та төлбөрөө төлж, баримт бичгийг ирүүлэх шаардлагатай. дараах татварууд/ хураамж:
- Ашигт малтмалын олборлолтын татвар (хэрэгслийн албан татвар гэж товчилсон) - сар бүр бүрдүүлдэг, дараа сарын эцэс гэхэд ирүүлсэн байх ёстой;
- Зэрлэг ан амьтдын объектыг ашигласны төлбөрийг татварын албанд ирүүлсэн бөгөөд мэдүүлэх эцсийн хугацаа нь ийм зөвшөөрлийг хүлээн авсан өдрөөс хойш 10 хоногийн дотор;
- FBR байгууламжийг ашигласны төлбөр - энд хоёр төрлийн тайланг татварын албанд ирүүлэх ёстой.
- - мөн ийм зөвшөөрлийг хүлээн авсан өдрөөс хойш 10 хоногийн дотор бууж өгсөн;
- - дараагийн сарын 20-ны дотор төлөх ёстой өнгөрсөн сархүлээн авсан зөвшөөрлийн хүчин төгөлдөр байдал.
- Газрын хэвлийг ашигласны төлбөрийг татварын албанд ирүүлсэн, улирал, эцсийн хугацаа - энэ улирлаас хойшхи сарын сүүлийн өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд төлнө.
Ажилчидтай хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тайлан
Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө ажилладаг бол даатгалын шимтгэлээ өөрөө төлдөг. тогтмол хэмжээмөн түүний орлогын хэмжээ 300 мянгаас дээш бол энэ тохиолдолд тайлагнах шаардлагагүй.
Гэхдээ хэрэв бизнес эрхлэгч ажилчидтай бол зохих байгууллагад бэлтгэж, өгөх ёстой тайлангийн хэмжээ огцом нэмэгддэг. 2019 онд татварын алба, Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын сан гэсэн гурван газарт бичиг баримтаа бүрдүүлж байна.
Юу, хаана илгээх талаар бид нийтлэлээс уншина уу - энд бид энэ асуудлыг баримт бичгийн маягтын холбоосоор нарийвчлан авч үзсэн болно.
Бэлэн мөнгөний гүйлгээний тайланг хувиараа бизнес эрхлэгч
Хүлээн авах / гаргах / хадгалахтай холбоотой үйл ажиллагаа явуулдаг хувиараа бизнес эрхлэгчид гэдгийг дахин сануулъя. Мөнгө, бэлэн мөнгөний сахилга батыг сахих ёстой. Түүнээс гадна дагаж мөрдөх бэлэн мөнгөний сахилга баташигласан татвар төлөлтийн горим, бэлэн мөнгөний машин байгаа эсэхээс ямар нэгэн байдлаар хамаарахгүй.
Бэлэн мөнгөний сахилга батыг сахихын тулд эдгээр баримт бичгийг хөтөлж байгаа хүмүүс тэдгээрийн талаархи мэдээллийг олж авах, маягтыг хэсгээс татаж авах боломжтой. Жишээлбэл, энэ нь худалдааны салбарт ажилладаг, хэд хэдэн дэлгүүртэй нэлээд том хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамаатай.
Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан бэлэн мөнгөний сахилга батыг дагаж мөрдөх хөнгөлөлт нь ажилчдын цалинг бэлнээр олгоход хамаарахгүй. Хэрэв та ажилчдынхаа цалинг бэлнээр өгвөл ямар үүрэг хүлээх вэ?
Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд тайлан хөтлөх, илгээх үйлчилгээ
Идэх ашигтай үйлчилгээ"Миний бизнес"Интернет, нягтлан бодох бүртгэл гэх мэтээр тайлан гаргахад зориулагдсан.
Үүний тусламжтайгаар тайлан илгээх нь маш энгийн, учир нь баримт бичиг автоматаар бөглөгддөг тул хуанли нь хэзээ, юу өгөхийг үргэлж зааж өгөх болно, дууссан баримт бичгийг интернетээр илгээх боломжтой. Маш их цаг хугацаа, хүчин чармайлт, тэвчээрийг хэмнэдэг!
Тэгээд л болоо. Хэрэв танд асуулт байвал сэтгэгдэл дээр бичнэ үү.
Татварын тайлан гэдэг нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн олж авсан орлого, түүний гаргасан зардал, татварыг тооцоход ашигласан хөнгөлөлт, хөнгөлөлтийн талаархи мэдээллийг агуулсан баримт бичиг юм.
Мэдэгдэлийг бүртгүүлсэн газрын татварын албанд хатуу тогтоосон хугацаанд ирүүлнэ. Зөрчил заасан эцсийн хугацаа, түүнчлэн алдаатай, найдваргүй, дутуу мэдээлэл бүхий тайлан ирүүлсэн тохиолдолд бизнес эрхлэгч торгууль хэлбэрээр хариуцлага хүлээх болно.
Тайланг бөглөх, ирүүлэх онцлог, хугацаа хожимдуулсан хариуцлага, маягт, журамд тавигдах шаардлага нь мэдүүлэг өгөх татварын төрлөөс хамаарна.
Татварын систем тус бүрээр мэдүүлэг гаргах журам, эцсийн хугацааг товчхон авч үзье.
Мэдэгдэлийн төрлүүд
Хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татварын тайлан гаргах ёстой вэ?Уламжлал ёсоор бүх төрлийн мэдэгдлийг 3 бүлэгт хувааж болно.
- 1-р бүлэг:татварын ерөнхий дэглэмийн дагуу мэдүүлсэн мэдүүлэг;
- 2-р бүлэг:татварын тусгай дэглэм хэрэглэх үед гаргасан мэдүүлэг;
- 3-р бүлэг:кассын болон харилцах дансанд татварын объект, хөдөлгөөн байхгүй тохиолдолд ирүүлсэн тайлан.
Татварын ерөнхий дэглэмийн дагуу мэдүүлсэн мэдүүлэг
Татварын ерөнхий буюу уламжлалт дэглэм (цаашид OSNO гэх) нь түүн дээр танилцуулсан тайлангийн бүрэлдэхүүний хувьд хамгийн төвөгтэй юм. OSNO дахь бизнес эрхлэгчид ирүүлэх шаардлагатай дараах төрлүүдтатварын тайлан:
- НӨАТ (Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар)-ын мэдүүлэг
- Хувь хүний орлогын албан татвар (хувь хүний орлогын албан татвар)-ын мэдүүлэг
Жич: OSNO дээр хувиараа бизнес эрхлэгчид байгууллагуудтай адил үндсэн дээр үл хөдлөх хөрөнгийн татвар төлдөг боловч энэ талаар тайлан гаргаж өгдөггүй тул татвараа өөрсдөө тооцдоггүй тул энэ нь тэдний төлөө хийгддэг. татварын алба.
OSN-ийн бүх татвар төлөгчид, хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчид НӨАТ-ын тайлангаа ирүүлдэг. Бизнес эрхлэгчид болон байгууллагуудад хүргэх хугацаа, хэлбэрийн хувьд ялгаа байхгүй.
НӨАТ-ын мэдүүлэг нь гарчиг, 12 хэсгээс бүрдэнэ. Бүх татвар төлөгчид Гарчгийн хуудас болон 1-р хэсгийг оруулах шаардлагатай. Холбогдох гүйлгээг хийхдээ бусад хэсгийг (2-оос 12-р хүртэл) ирүүлнэ.
Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн мэдүүлгийг хэдэн өдөр өгөх ёстой вэ?
НӨАТ-ын тайланг улирал тутам гаргадаг. Хүлээн авах эцсийн хугацаа нь тайлант сараас хойшхи сарын 25-ны өдрөөс хэтрэхгүй байна.
Хүснэгт No 1. 2017 онд НӨАТ-ын тайлан гаргах эцсийн хугацаа
2015 оноос хойш энэхүү мэдүүлгийг зөвхөн заасан татвар төлөгчид цахим хэлбэрээр (зөвхөн зарим ангиллын төлбөр төлөгчид, тухайлбал татварын агентуудНӨАТ төлөгч биш болон НӨАТ-аас чөлөөлөгдсөн бизнес эрхлэгчид НӨАТ-ын тайлангаа цаасан дээр гаргаж болно).
Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг цахим хэлбэрээр гаргаж өгөх шаардлагатай байхад цаасан дээр ирүүлэхийг татварын алба огт ирүүлээгүйтэй адилтгаж, татвар төлөгчид зохих шийтгэл ногдуулдаг.
Тайланг цахим баримт бичгийн менежментийн операторуудын тусламжтайгаар TCS (цахилгаан холбооны сувгууд) -аар дамжуулдаг.
Мэдэгдэл нь ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2014 оны 10-р сарын 29-ний өдрийн N ММВ-7-3/558@ тушаалаар батлагдсан маягтын дагуу ирүүлсэн болно.
Жич: Бар кодын сүүлийн цифрүүд гарчиг хуудас 2017 оны одоогийн мэдүүлгийн маягт: 9011
Эд хөрөнгийн татварын мэдүүлэг
Хөрөнгийн татварын тайланг зөвхөн татварын ерөнхий тогтолцооны төлбөр төлөгч хуулийн этгээд гаргаж өгдөг. IP мэдэгдэл хөрөнгийн татвартэд эмхэтгэдэггүй, ирүүлдэггүй.
Энэхүү тайлангийн маягтыг зөвхөн OSNO дээр бизнес эрхлэгчид төдийгүй бас ирүүлдэг хувь хүмүүсхуульд заасан хугацаанаас бага хугацаанд эзэмшиж байсан эд хөрөнгийг худалдсанаас олсон орлогыг татварын хугацаанд хүлээн авах, түүнчлэн өргөдөл гаргасны дагуу. татварын хөнгөлөлт.
Хэрэв суутгал хийхдээ тайлангаа жилийн аль ч үед ирүүлсэн бол OSNO дахь хувиараа бизнес эрхлэгчид болон үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалтаас орлого олж авсан иргэд мэдүүлгийг хатуу дагаж мөрдөх ёстой. тогтсон хугацаа- тайлант жилийн дараа оны 4-р сарын 30 хүртэл.
3-NDFL-ийн тунхаглал нь Гарчиг хуудас, 1 ба 2-р хэсэг, A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, G, Z, I хуудаснаас бүрдэнэ.
OSNO дээрх IP ерөнхий журамГарчгийн хуудас, 1 ба 2-р хэсэг, В ба G хуудсыг бөглөнө үү.
Тайлбар: 3-NDFL маягтын мэдүүлгээс гадна OSNO дээрх хувиараа бизнес эрхлэгчид 4-NDFL маягтаар хүлээгдэж буй орлогын мэдүүлгээ ирүүлэх шаардлагатай. Тооцоолсон орлогын мэдүүлэг нь бизнес эрхлэгч шинэ онд авахаар төлөвлөж буй орлогоо харуулсан нэг хуудаснаас бүрдэнэ. Татварын алба нь 4-NDFL-ийн мэдэгдлийн мэдээлэлд үндэслэн хувиараа бизнес эрхлэгчдэд урьдчилгаа төлбөрийг тооцоолж, мэдэгдэл илгээдэг.
Түүнчлэн, энэ маягтын өмнөх мэдүүлэгт заасан үзүүлэлтүүдэд мэдэгдэхүйц хазайлт (50% -иас дээш) байвал 4-NDFL-ийг ирүүлнэ.
Эцсийн хугацаа
3-NDFL маягтын мэдэгдлийг жилд нэг удаа, тайлант жилийн дараа жилийн 4-р сарын 30-аас өмнө ирүүлнэ. 2016 оны тайланг ирүүлэх ёстой 2017 оны 5-р сарын 2 хүртэл, мөн 2017 онд - 2018 оны 4-р сарын 30 хүртэлтус тус.
4-NDFL маягтын мэдүүлгийг тухайн жилийн анхны орлогыг хүлээн авсан өдрөөс хойшхи сарын сүүлээс хойш 5 хоногийн дотор гаргаж өгнө. Жишээлбэл, 2017 оны 2-р сарын 2-нд орлого хүлээн авсан бол 4-NDFL-ийг 2017 оны 3-р сарын 10-ны дотор ирүүлэх ёстой (3-р сарын 2-нд орлого хүлээн авсан өдрөөс хойшхи сар дуусна, 3-р сарын 3-аас ажлын 5 өдөр тайлагнана).
Тайлангийн хэлбэр
3-NDFL ба 4-NDFL маягтуудын мэдүүлгийг цаасан болон цахим хэлбэрээр гаргаж болно.
4-NDFL тайланг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2010 оны 12-р сарын 27-ны өдрийн ММВ-7-3/768@ тоот тушаалаар батлагдсан маягтаар ирүүлсэн.
3-NDFL тайланг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2014 оны 12-р сарын 24-ний өдрийн N ММВ-7-11/671@ (2016 оны 10-р сарын 10-нд нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан) тушаалаар батлагдсан маягтаар ирүүлсэн.
Тайлбар: одоогийн 2017 оны 3-NDFL мэдүүлгийн маягтын гарчгийн хуудасны бар кодын сүүлийн цифрүүд: 3018 3015
3-NDFL
Татварын тусгай дэглэмийн үед мэдүүлсэн мэдүүлэг
Одоогоор нийт 4 байна онцгой дэглэмхувиараа бизнес эрхлэгчдийн ашигладаг татвар:
- Хялбаршуулсан татварын систем (USN, хялбаршуулсан татварын систем);
- Тооцооллын орлогын нэгдсэн татвар (UTII);
- Патент татварын систем (PSN, PSNO, Патент);
- Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар (USAT)
Бизнес эрхлэгчид жилд нэг удаа хялбаршуулсан татварын системд тайлангаа ирүүлдэг. Татварын хугацаанд орлого (зардал) гараагүй, төсөвт төлөх татвар 0 байсан ч мэдүүлэг гаргадаг.Ийм мэдүүлгийг тэг гэнэ.
Мэдэгдэлийн бүтэц нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварын аль объектыг сонгохоос хамаарна: "орлого" эсвэл "орлого хасах зардал".
Жич: Зорилтот санхүүжилт, зорилтот орлого, буяны хүрээнд эд хөрөнгө, ажил, үйлчилгээг авсан тохиолдолд л 3-р хэсгийг бөглөнө.
Эцсийн хугацаа
Татварын хялбаршуулсан системийн мэдүүлгийг жилд нэг удаа, тайлант жилийн дараа оны 4-р сарын 30-ны өдрөөс өмнө гаргаж өгдөг. 2016 оны тайланг ирүүлэх ёстой 2017 оны 5-р сарын 2 хүртэл, мөн 2017 онд - 2018 оны 4-р сарын 30 хүртэлтус тус.
Тайлангийн хэлбэр
Тайланг цахим хэлбэрээр илгээх нь мөн EDI операторуудаар дамжуулан TCS-ээр дамждаг.
Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны тайлагналыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 2-р сарын 26-ны өдрийн ММВ-7-3/99@ тоот тушаалаар батлагдсан маягтаар ирүүлнэ.
2017
Тодорхой төрлийн үйл ажиллагааны тооцоолсон орлогын нэг татварын хэлбэрээр татварын тогтолцоог ашиглахдаа мэдүүлсэн мэдүүлэг (UTII)
UTII-ийн тайланг байгаа эсэхээс үл хамааран ирүүлнэ тайлангийн хугацааорлого. Энэ нь татварыг бодитоор бус, тооцоолсон орлогоос нь тооцдогтой холбоотой.
Тунхаглал нь 1, 2, 3-р хэсгүүдийн гарчгийн хуудаснаас бүрдэнэ.
Хэдэн өдөр хүртэл төлөх вэ?
UTII-ийн мэдэгдлийг улирал бүрийн үр дүнд үндэслэн тайлангаас хойшхи сарын 20-ны дотор ирүүлнэ.
Тайлангийн хэлбэр
Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны мэдүүлгийг цаасан болон цахим хэлбэрээр аль алинд нь гаргаж болно.
Тайланг цахим хэлбэрээр илгээх нь мөн EDI операторуудаар дамжуулан TCS-ээр дамждаг.
Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны тайлагналыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 2-р сарын 26-ны өдрийн ММВ-7-3/99@ тушаалаар батлагдсан маягтаар ирүүлнэ.
Жич: 2017 оны татварын тайлангийн маягтын гарчигны бар кодын сүүлийн орон: 2017
Патентийн татварын систем (PTS) хэрэглэх үед мэдүүлсэн мэдүүлэг.
Патенттай бизнес эрхлэгчид бусад бүх татварын дэглэмээс ялгаатай нь үгүй тайлан гаргаж болохгүй.
Хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчдийн татварын тогтолцоог (UST) хэрэглэх үед мэдүүлсэн мэдүүлэг.
Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварын тайланг үр дүнгийн дагуу жилд нэг удаа гаргадаг татварын хугацаа.
Тунхаглал нь 1, 2, 2.1, 3-р хэсгүүдийн гарчгийн хуудаснаас бүрдэнэ.
Гарчгийн хуудас, 1 ба 2-р хэсгийг энэ татварын дэглэмийн бүх төлөгчид бөглөх шаардлагатай.
Эцсийн хугацаа
Хөдөө аж ахуйн татварын нэгдсэн мэдүүлгийг оны эцэст хугацаанд нь гаргаж өгдөг оны 3-р сарын 31 хүртэл, тайлангийн дараа.
Тайлангийн хэлбэр
Хөдөө аж ахуйн татварын нэгдсэн мэдүүлгийг цаасан болон цахим хэлбэрээр гаргаж болно.
Тайланг цахим хэлбэрээр илгээх нь мөн EDI операторуудаар дамжуулан TCS-ээр дамждаг.
Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварын тайланг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 2-р сарын 01-ний өдрийн N ММВ-7-3/51@ тушаалаар батлагдсан маягтын дагуу ирүүлнэ.
Жич: Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварын 2017 оны мэдүүлгийн хуудасны бар кодын сүүлийн орон: 8018
Нэг хялбаршуулсан тунхаглал нь тусдаа төрөл зүйлтатвар төлөгч ямар нэгэн үйл ажиллагаа явуулаагүй тохиолдолд гаргасан мэдүүлэг. Энэ нь зөвхөн нэг хуудаснаас бүрдэх бөгөөд зөвхөн зарим төрлийн татвар, тухайлбал НӨАТ, орлогын албан татвар, хялбаршуулсан татварын систем, хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг л гаргаж болно.
EUND өгөх нөхцөл нь дансанд ямар нэгэн гүйлгээ хийхгүй байх (үүнд нийтийн үйлчилгээний төлбөрийг хасах, цалин олгох гэх мэт) болон хялбаршуулсан мэдүүлэг гаргахаар төлөвлөж буй татварын объектууд юм.
Хэдэн өдөр хүртэл төлөх вэ?
Нэг хялбаршуулсан мэдүүлгийг тухайн жилийн тайлангийн болон татварын үе бүрийн эцэст энэ хугацаа дууссанаас хойш 20-иос доошгүй хоногийн дотор гаргаж өгнө.
Тайлангийн хэлбэр
Нэг хялбаршуулсан мэдүүлгийг цаасан болон цахим хэлбэрээр гаргаж болно.
Тайланг цахим хэлбэрээр илгээх нь EDI операторуудаар дамжуулан TCS-ээр явагддаг.
Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварын тайланг ОХУ-ын Сангийн яамны 2007 оны 7-р сарын 10-ны өдрийн N 62n тушаалаар батлагдсан маягтын дагуу ирүүлнэ.
Тайлбар: 2017 оны хялбаршуулсан мэдүүлгийн одоогийн хуудасны бар кодын сүүлийн цифрүүд: 5018
Хувийн бизнесээ эхлүүлэхдээ бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэлийн асуудалд үргэлж анхаарал хандуулдаггүй. Зарим нь хувиараа бизнес эрхлэгч байхыг хуулиар шаарддаггүй гэж сонссон бол зарим нь энэ асуудлыг хоёрдогч чухал гэж үздэг бол зарим нь энд ямар ч төвөгтэй зүйл байхгүй, та нягтлан бодох бүртгэлийг өөрөө даван туулж чадна гэж хэлдэг.
Чухамдаа хувиараа бизнес эрхлэгчийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсийг эхнээс нь байгуулах нь төлөвлөлтийн шатанд аль хэдийн зайлшгүй шаардлагатай байдаг. бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа. Яагаад?
Үүнд хэд хэдэн шалтгаан бий:
- Татварын тогтолцоог чадварлаг сонгох нь татварын хамгийн бага ачааллыг сонгох боломжийг танд олгоно. Татварын хууль бус тогтолцооны тодорхойлолтод өөрийн мэдэлгүй орохгүйн тулд бизнесийнхээ татварын бодит төлөвлөлтийг эргэлзээтэй зөвлөхүүд биш харин мэргэжилтнүүд хийх ёстой.
- Тайлангийн бүтэц, татвар төлөх хугацаа, татварын хөнгөлөлт авах боломж нь сонгосон дэглэмээс хамаарна.
- Тайлан гаргах, нягтлан бодох бүртгэлийн журам, татвар төлөх болон бусад хугацааг зөрчсөн татварын төлбөрЭнэ нь торгууль, татварын албатай маргаан үүсгэх, эсрэг талуудтай холбоотой асуудал зэрэг таагүй хориг арга хэмжээ авахад хүргэнэ.
- Хувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгүүлсний дараа татварын дэглэмийг сонгоход маш бага хугацаа байна. Тиймээс хялбаршуулсан татварын системд шилжихэд гэрчилгээ авснаас хойш ердөө 30 хоногийн дараа л болно. Хэрэв та татварын системийг шууд сонгохгүй бол OSNO дээр ажиллах болно. Ихэнх тохиолдолд энэ нь бизнес эрхлэгчдэд хамгийн ашиггүй, хэцүү сонголт юм.
Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодогч хэрэгтэй юу? Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэлийн дэмжлэг зайлшгүй шаардлагатай. Ганц асуулт бол үүнийг хэн хийх вэ - бүтэн цагийн нягтлан бодогч, нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээ эрхэлдэг гуравдагч этгээд эсвэл өөрөө хувиараа бизнес эрхлэгч?
2020 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл
402-FZ хуулийн дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтөлж болохгүй гэдгийг тогтоосон. Гэтэл энэ заалтыг хувиараа бизнес эрхлэгч төрд огт тайлагнадаггүй гэж ойлгож болохгүй. Бодитоос гадна нягтлан бодох бүртгэлӨөр нэг зүйл байдаг - татварын нягтлан бодох бүртгэл.
Татварын нягтлан бодох бүртгэл гэдэг нь тооцоолоход шаардлагатай мэдээллийг цуглуулах, эмхэтгэх явдал юм татварын суурьболон татварын төлбөр. Үүнийг бүх татвар төлөгчид, түүний дотор хувиараа бизнес эрхлэгчид гүйцэтгэдэг. Татварын тайлан, журмыг ойлгох татварын нягтлан бодох бүртгэл, та мэргэжлийн мэдлэгтэй байх эсвэл эдгээр асуудлыг өөрөө судлах хэрэгтэй. Мөн үүнээс гадна ажилчдад зориулсан тусгай тайлан, бэлэн мөнгө болон банкны баримт бичиг, анхан шатны баримт бичиггэх мэт.
Ихэнхдээ бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэлийн төрлүүдийн хоорондын ялгааг олж хардаггүй тул тэдний бүх нягтлан бодох бүртгэлийг нягтлан бодох бүртгэл гэж нэрлэдэг. Хэдийгээр норматив утгаараа энэ нь үнэн биш боловч бодит байдал дээр энэ нь танил илэрхийлэл тул бид үүнийг бас ашиглах болно.
Тэгэхээр нягтлан бодох бүртгэлийг хэрхэн зөв хийх вэ? Зөвхөн нэг хариулт байдаг - мэргэжлийн хувьд. Хувиараа бизнес эрхлэгчийн нягтлан бодогч нь үндсэн ажилтан эсвэл мэргэжилтэн байж болно. Хэрэв тоо хэмжээ бизнесийн гүйлгээХэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч тийм ч том биш бол байнгын ажилд хөлсөлсөн нягтлан бодогчийн цалин нь үндэслэлгүй зардал болж хувирдаг. Хэрэв та нягтлан бодох бүртгэлээ өөрөө хариуцахад бэлэн бол бид үүнийг хэрхэн хийхийг танд хэлэх болно.
Хувиараа бизнес эрхлэгч хэрхэн бие даан нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх вэ? Энэ боломжтой юу? Та хариултыг алхам алхмаар зааварчилгаанаас олох болно.
Хувиараа бизнес эрхлэгч хэрхэн нягтлан бодох бүртгэлийг бие даан хийх вэ: 2020 оны алхам алхмаар зааварчилгаа.
Тиймээс, "Хувиараа бизнес эрхлэгч 2020 онд нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх шаардлагатай юу?" Бид сөрөг хариулт авсан. Гэхдээ хувиараа бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтөлдөггүй, мэдүүлдэггүй санхүүгийн тайлан, бизнес эрхлэгчид бизнестэй холбоотой баримт бичгийн урсгалыг хадгалах хэрэгтэй гэж бид дээр хэлсэн. Хувиараа бизнес эрхлэгчийн нягтлан бодох бүртгэлийг хаанаас эхлэх вэ? Бидний алхам алхмаар зааварчилгааг уншина уу.
1-р алхам.Бизнесийнхээ хүлээгдэж буй орлого, зардлын урьдчилсан тооцоог хий. Тооцоолохдоо энэ өгөгдөл хэрэгтэй болно татварын дарамт.
Алхам 2.Татварын дэглэмийг сонгох. Та "" гэсэн нийтлэлээс хувиараа бизнес эрхлэгч ОХУ-д ямар дэглэм, татварын систем үйл ажиллагаа явуулдаг талаар дэлгэрэнгүй олж мэдэх боломжтой. Энд бид зөвхөн тэдгээрийг жагсаах болно: татварын үндсэн систем (OSNO) ба татварын тусгай дэглэм (USN, UTII, Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар, PSN, NPD). Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварын дарамт нь татварын тогтолцооны сонголтоос шууд хамаардаг. Таны төсөвт төлөх ёстой хэмжээ нь янз бүрийн горимд ихээхэн ялгаатай байж болно. Хэрэв та татварын дарамтаа хэрхэн тооцохоо мэдэхгүй байгаа бол авахыг зөвлөж байна үнэ төлбөргүй зөвлөгөөтатварын талаар.
Алхам 3.Сонгосон дэглэмийн татварын тайланг хянана. Хай одоогийн хэлбэрүүдТа Холбооны Татварын албаны вэбсайт дээр мэдээлж болно tax.ru эсвэл манайд.Алхам 4.Ажилчин авах эсэхээ шийдээрэй. Хувиараа бизнес эрхлэгч ажилтны нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг хэрхэн хөтлөх вэ? Ажил олгогчдын тайланг нэлээд төвөгтэй гэж нэрлэж болох бөгөөд түүний бүтэц нь сонгосон татварын дэглэм, ажилчдын тооноос хамаардаггүй. 2020 онд ажилчдад зориулж хэд хэдэн төрлийн тайланг ирүүлдэг: ОХУ-ын Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын сан, татварын албанд. Жишээлбэл, 1-р сарын 20 гэхэд бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид мэдүүлгээ өгөх ёстой. Үүнээс гадна ажил олгогчид боловсон хүчний бүртгэл хөтлөх, хадгалах ёстой.
Алхам 5.Өөрийн дэглэмийн татварын хуанлигаа судлаарай. Тайлан гаргах, татвар төлөх хугацааг дагаж мөрдөхгүй байх нь торгууль, торгууль, өр төлбөр, харилцах дансыг хаах болон бусад таагүй үр дагаварт хүргэдэг.
Алхам 6.Үзэл бодлоо шийдээрэй нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээ. Орлогын хялбаршуулсан татварын систем, UTII, PSN гэх мэт энгийн горимуудыг ашигласнаар та хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх боломжтой. Энэ тохиолдолд таны гол туслах нь 1С Entrepreneur гэх мэт тусгай онлайн үйлчилгээ байх болно. Гэхдээ OSNO болон хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хувьд орлого хасах зардал, түүнчлэн олон тооны бизнесийн гүйлгээний хувьд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэлийг аутсорсинг хийх нь илүү үндэслэлтэй юм.
Алхам 7Бизнестэй холбоотой бүх бичиг баримтыг хадгалах, хадгалах: эсрэг талуудтай хийсэн гэрээ, зардлыг баталгаажуулсан баримт бичиг, Банкны хуулга, боловсон хүчний баримт бичиг, кассын тайлан, эх баримт бичиг, ирж буй мэдээлэл гэх мэт. Татварын байцаагч нь бүртгэлээс хасагдсанаас хойш гурван жилийн дотор хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагааны талаархи баримт бичгийг шалгаж болно.
OSNO дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэл
Ямар тохиолдолд сонгох нь утга учиртай нийтлэг системТатварын талаар та уншиж болно. OSNO-д ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчийн нягтлан бодох бүртгэл нь хамгийн хэцүү байх болно. Хэрэв бид тайлагнах маягтын талаар ярих юм бол энэ нь НӨАТ-ын жилийн болон улирлын 3-NDFL мэдүүлэг юм.
Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын зохицуулалт хамгийн хэцүү байх болно. OSNO дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх нь энэ татвараас татварын хөнгөлөлт авах эсвэл НӨАТ-ыг буцаан олгоход хэцүү байдаг.
Татвар, даатгалын шимтгэлээ төлөхөд хялбар байх үүднээс харилцах данс нээхийг зөвлөж байна. Түүнээс гадна, одоо олон банк санал болгож байна ашигтай нөхцөлхарилцах данс нээх, хөтлөхөд зориулагдсан.
Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглан хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл
Татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл нь илүү хялбар байдаг, учир нь зөвхөн нэг л шаардлагатай татварын тайланонд. 2020 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны талаар ажилчингүй хувиараа бизнес эрхлэгчдэд тайлагнах эцсийн хугацаа нь 4-р сарын 30-ны өдөр бөгөөд тухайн хугацаанд жилийн татварыг урьдчилгаа төлбөрийг хасч төлөх ёстой.
Та орлогын 6% хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийг өөрөө хийж болно. Энэ горимд зөвхөн хүлээн авсан орлогыг харгалзан үздэг бөгөөд татварын хувь хэмжээ юм ерөнхий тохиолдол 6% -тай тэнцүү байна. Та улирал бүрийн эцэст төлөх ёстой урьдчилгаа төлбөр, энэ нь жилийн эцсийн нэгдсэн татварыг тооцохдоо харгалзан үзнэ.
Орлого хасах зардлыг хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчийн нягтлан бодох бүртгэлийг хэрхэн хөтлөх вэ? Энэхүү татварын дэглэмийн гол бэрхшээл нь зардлыг баталгаажуулсан баримт бичгийг цуглуулах хэрэгцээ байх болно. Татварын алба татварын бааз суурийг бууруулахаар зарласан зардлыг хүлээн авахын тулд бүх баримт бичгийг зөв бөглөсөн байх ёстой. Татварын хялбаршуулсан системийн зардлыг хүлээн зөвшөөрөх Орлого хасах зардлыг OSNO-ийн зардлыг хүлээн зөвшөөрөхтэй бараг ижил байна. Энэ нь зардал нь эдийн засгийн үндэслэлтэй байх ёстой бөгөөд ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.16-д заасан тусгай жагсаалтад багтсан байх ёстой гэсэн үг юм.
2020 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тайлан ирүүлэх эцсийн хугацаа: нягтлан бодогчийн хуанли, хүснэгт
2020 оны хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан нягтлан бодогчийн хуанли нь татварын тайлан, ажилчдын тайлан гаргах эцсийн хугацааг багтаасан болно. Татварын дэглэмээс үл хамааран бүх ажил олгогчид дараахь сангуудад тайлангаа ирүүлдэг.
- ОХУ-ын Тэтгэврийн санд тайлан гаргах эцсийн хугацаа (SZVM маягт) - сар бүр, тайлант сараас хойшхи сарын 15-ны өдрөөс хэтрэхгүй;
- Нийгмийн даатгалын санд тайлан ирүүлэх эцсийн хугацаа (4-FSS маягт) нь улирал бүр, 4-р сарын 20, 7-р сарын 20, 10-р сарын 20, 1-р сарын 20-ны өдрөөс хойш цаасан хэлбэрээр, 25-аас хэтрэхгүй цахим тайлан гаргах.
Үүнээс гадна, татварын албанд ирүүлсэн ажилтнуудын тайлан байдаг: шимтгэлийн нэг тооцоо; 2-NDFL; 6-NDFL. Бүх горимын хувьд ажил олгогчийн тайлагналын хуанлийг бүрэн эхээр нь харна уу.
Бид 2020 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татварын тайлан гаргах, татвар төлөх хугацааг өөр өөр горимоор хүснэгтэд цуглуулсан.
Горим | 1-р улирал | 2-р улирал | 3-р улирал | 4-р улирал |
урьдчилгаа төлбөр | урьдчилгаа төлбөр - 25.07 | урьдчилгаа төлбөр - 25.10 | жилийн эцсийн мэдүүлэг, татварын |
|
UTII | тунхаглал - 20.04, улирлын татвар - 25.04 | мэдүүлэг - 20.07, улирлын татвар - 25.07 | мэдүүлэг - 10.20, улирлын татвар - 10.25 | мэдүүлэг - 20.01, улирлын татвар - 25.01 |
Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар* | урьдчилгаа төлбөр хагас жил - 25.07 | мэдүүлэг, татвар жилийн үр дүн - 31.03 |
||
ҮНДСЭН | 2. хувь хүний орлогын албан татварын урьдчилгаа төлбөр - 15.07 | 2. хувь хүний орлогын албан татварын урьдчилгаа төлбөр - 15.10 |
*Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар төлөгчид НӨАТ-аас чөлөөлөгдөөгүй бол энэ татвараа мөн тайлагнана.
PSN төлөгчид татварын тайлан гаргадаггүй бөгөөд патентын төлбөрийг төлөх эцсийн хугацаа нь үүнээс хамаарна.
Бидний алхам алхмаар зааварчилгаа 2020 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийг хэрхэн яаж хийх талаар таны бүх асуултанд хариулав.
Татварын хялбаршуулсан систем нь бизнес эрхлэгч олон тооны татвар шилжүүлэх, нарийн төвөгтэй баримт бичиг бэлтгэх шаардлагагүй хамгийн энгийн татварын тогтолцоо юм.
Эрхэм уншигчид! Нийтлэлд ердийн шийдлүүдийн талаар ярьдаг хуулийн асуудлууд, гэхдээ тохиолдол бүр хувь хүн байдаг. Хэрэв та яаж мэдэхийг хүсч байвал яг таны асуудлыг шийд- зөвлөхтэй холбоо барина уу:
7 хоногийн 7 өдөр, 24/7 ӨРГӨДӨЛ, ДУУДЛАГА ХҮЛЭЭН АВНА..
Энэ нь хурдан бөгөөд ҮНЭГҮЙ!
Ямар тайлан ирүүлэх шаардлагатай вэ? 2020 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тайланг хялбаршуулсан татварын системд оруулах эцсийн хугацаа хэд вэ?
Та юу мэдэх хэрэгтэй вэ
Юу болохыг авч үзье дүрэм журамзохицуулах хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах, тайлан ирүүлэх эцсийн хугацаа, үүнд.
Баримт бичгээ өгөхдөө хоцорсон бизнес эрхлэгчийг ямар шийтгэл хүлээж байна вэ?
Зорилго
Хувиараа бизнес эрхлэгч бүр ирүүлэх ёстой татварын албаүйл ажиллагааны тайлан - таны ашиг эсвэл дутагдлын тухай.
Жишээлбэл, хэрэв аж ахуйн нэгж татварын хугацаанд харилцах дансны зардал, орлоготой байсан бол холбогдох баримт бичгийг бүрдүүлэх шаардлагатай болно.
Хэрэв эдийн засгийн үйл ажиллагаахийгээгүй бол бизнес эрхлэгч авах шаардлагатай болно тэг тайлан.
Норматив суурь
Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч хялбаршуулсан татварын горимд шилжих гэж байгаа бол дараахь зохицуулалтыг судлах шаардлагатай.
- жижиг аж ахуйн нэгжийн бүртгэл хөтлөх, тайлан гаргах үндсэн дүрмийг агуулсан .
- , 1996 оны 11-р сарын 21-нд батлагдсан (нягтлан бодох бүртгэлийн онцлог).
- (Одоогийн маягтыг бөглөх онцлог).
Торгууль
Хэрэв тайлангаа хугацаанд нь ирүүлээгүй бол бизнес эрхлэгч татварын дүнгийн 5-30% -ийн торгууль төлөх ёстой бөгөөд үүнийг төрийн санд шилжүүлэх ёстой.
Тооцоолол нь тайланг ирүүлэх шаардлагатай байсан өдрөөс эхэлнэ. Баримт бичгийг сарын дундуур эсвэл эхэнд ирүүлээгүй эсэх нь хамаагүй.
Жишээлбэл, татварын албаны төлөөлөгч 55 мянган рублийн татвар төлөх ёстой компанид 10% -ийн торгууль ногдуулсан.
Тус компаниас зургадугаар сарын 5-нд мэдүүлгээ ирүүлсэн. Дөрөвдүгээр сарын 30 гэхэд тайлангаа гаргах ёстой байв. Энэ нь торгуулийн хэмжээг 2 сараар тооцно гэсэн үг.
Тооцооллыг хийцгээе:
55 мянга * 10% = 5.5 мянган рубль. сар бүр.
5.5 мянга * 2 = 11 мянган рубль.
Хэрэв татварыг хугацаанд нь төлөөгүй бол 20-40 хувийн торгууль ногдуулдаг. Нэг жишээ хэлье.
Бизнес эрхлэгч 4-р сарын 30-нд 5 мянган рубль шилжүүлэх ёстой байсан ч 5-р сарын 5-нд төлсөн. Татварын алба 25 хувийн торгууль ногдуулдаг. Хожуу - 4 хоног.
5 мянга * 25% = 1.25 мянган рубль. 1 өдрийн дотор.
4 хоногийн дотор 1.25 мянга * 4 = 5 мянга.
Хэрэв аж ахуйн нэгж нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу ажилтангүй ажилладаг бол тайлангаа хожимдуулсан торгуулийн хэмжээ нь:
Байцаагч нар бизнес эрхлэгчдийн харилцах дансыг хааж болох бөгөөд та татварын албаны төлөөлөгчдийг хяналт шалгалтаар илүү олон удаа зочлохыг өдөөх магадлалтай.
Хувиараа бизнес эрхлэгчид 2020 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу тайлангаа хэзээ өгөх ёстой вэ?
Бүх зүйлийг цаг тухайд нь өгөхийн тулд Шаардлагатай бичиг баримт, Та татварын хялбаршуулсан систем дээр ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчийн тайлангийн хуанли дээр анхаарлаа хандуулах хэрэгтэй.
Татварын тайланг хэвлэмэл эсвэл цахим хэлбэрээр жил бүр Холбооны татварын албанд ирүүлэх ёстой. Хувиараа бизнес эрхлэгч нь орлого, зарлагын дэвтэр хөтөлж, мэдүүлэг гаргадаг.
Хэрэв компани дор хаяж нэг ажилтантай бол бизнес эрхлэгч дараахь жилийн тайланг гаргаж өгөх ёстой.
Улиралд нэг удаа та дараахь зүйлийг бэлтгэх хэрэгтэй.
- Тэтгэврийн сан, Албан журмын санд даатгалын шимтгэлийн тооцоо эрүүл мэндийн даатгал. Улирал бүр авах боломжтой.
- - 2-р сарын сүүлчийн өдрөөс хэтрэхгүй.
Татварын объектын онцлог
Хялбаршуулсан хувиараа бизнес эрхлэгч ямар нюансуудыг мэдэх ёстой вэ? Татварын объектоор “орлого” буюу “орлого хасах зардал”-ыг сонгосон аж ахуйн нэгжид ямар бичиг баримт бүрдүүлэх ёстой вэ?
Орлого
Хялбаршуулсан горим 6% нь хамгийн энгийн. Хувиараа бизнес эрхлэгчид олон тооны тайланг ойлгох шаардлагагүй, татварын дүнгийн нарийн төвөгтэй тооцоолол хийх шаардлагагүй.
Зардал 60% -иас хэтрэхгүй бол 6% -ийн хялбаршуулсан татварын систем нь жижиг бизнесүүдэд тохиромжтой. Энэ системийн онцлог нь татварыг тогтмол хэмжээгээр төлдөгт оршино.
Жишээлбэл, хэрэв аж ахуйн нэгж 200 мянган рублийн ашигтай байвал татвар нь хүлээн авсан дүнгийн 6%, өөрөөр хэлбэл 12 мянган рубль болно. Энэ тохиолдолд тооцоонд зардлыг тооцохгүй.
Татварын баазыг даатгалын шимтгэл төлсөн тохиолдолд ажилтантай бол 50 хувиар, хувиараа бизнес эрхлэгч ажилтангүй бол 100 хувиар бууруулж болно.
Энэ тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татвар төлөгч нь нэмэгдсэн өртгийн албан татвар, түүнчлэн хувь хүний орлогын албан татвараас чөлөөлөгдөнө.
Урьдчилгаа төлбөрийн тайланг улирал бүр дараах хугацаанд ирүүлнэ.
- 4-р сарын 25-аас хэтрэхгүй;
- 7-р сарын 25;
- аравдугаар сарын 25.
- Татварын хугацаа дууссаны дараа тэд үлдсэн дүнг, гэхдээ тайлант жилийн дараа оны 4-р сарын 30-аас хэтрэхгүй хугацаанд төлнө.
Хувиараа бизнес эрхлэгч 6% -ийн хялбаршуулсан татварын системд шилжүүлэх ёстой даатгалын шимтгэл:
Хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэнтэй аж ахуйн нэгж хувь хүний орлогын албан татвар төлөхдөө хөнгөлөлт эдлэх боломжтой.
Хэрэв аж ахуйн нэгжид ажилтан байхгүй бол зөвхөн 3 тайлан бэлтгэх шаардлагатай: мэдүүлэг, орлого, зардлын дэвтэр, зардлыг баримт бичигт тусгах шаардлагагүй, аж ахуйн нэгжийн ажилчдын тоог харуулсан гэрчилгээ. .
Орлого хасах зардал
Хэрэв компани "орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан системээр ажилладаг бол ийм нарийн ширийн зүйлийг мэдэх нь зүйтэй. Зардал орлогоос давсан тохиолдолд компани алдагдал хүлээнэ. Дараа нь ийм дүнг мэдүүлэгт тусгах ёстой.
Татварын алба нь учирсан хохирлыг баталгаажуулахыг шаардах эрхтэй тул хувиараа бизнес эрхлэгчид шалтгааныг тайлбарласан бүх бичгээр тайлбарыг урьдчилан өгөх ёстой.
Хэрэв алдагдал байгаа бол тухайн компани тооцох ёстой хамгийн бага татвар, дараагийн татварын үеүдэд тооцож болох бөгөөд энэ нь татварын хэмжээг тохируулах боломжийг танд олгоно.
Алдагдал гарснаас хойш дээд тал нь 10 жилийн хугацаанд уг дүнг шилжүүлж болно. Тооцоолохдоо орлогыг мөнгөн хэлбэрээр, өөрөөр хэлбэл харилцах данс эсвэл аж ахуйн нэгжийн кассын бүртгэлд мөнгө хүлээн авсны дараа тооцдог.
Бүрэн хүргэгдээгүй барааны урьдчилгаа төлбөрийг буцааж өгвөл орлогыг энэ хэмжээгээр бууруулна. Бүх ажил гүйлгээг орлого зарлагын дэвтэрт тусгасан болно.
Гарсан зардлыг баталгаажуулсан татварын байцаагчид. Үүнд:
- Зардал нь тухайн байгууллагын үйл ажиллагаатай холбоотой байх ёстой.
- Хувиараа бизнес эрхлэгч нь зардал байгаа эсэхийг баталгаажуулах бүх дагалдах бичиг баримттай байх ёстой.
- Зардлыг нягтлан бодох бүртгэлд тусгах ёстой.
- Бизнесийн хэрэг шаардлагатай.
- Зардлын төлбөрийг бүрэн (100%) шилжүүлэх ёстой.
Бизнес эрхлэгч нь хийсэн бүх зардал, урьдчилгаа төлбөрийг сайтар хянаж байх ёстой.
Видео: хувиараа бизнес эрхлэгч нь хялбаршуулсан татварын системд татвар төлөөгүй, тайлан ирүүлээгүй. Юу хийх вэ?
Зардлыг баримт бичгээр баталгаажуулж, дараа нь нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст шилжүүлнэ. Нягтлан бодогчид бүх зардлыг орлого зарлагын дэвтэрт бүртгэдэг.
Урьдчилгаа дансанд төлсөн ирээдүйн хүргэлт, баримт нотлох баримтгүй тул зардалд тооцохгүй.
Татварын хугацааны эцэст төлөх ёстой татварын хэмжээг тооцохдоо улирлын урьдчилгаа төлбөрийг хасна. Үлдэгдлийг шинэ үе рүү шилжүүлж болохгүй.
Хэрхэн зөв мэдээлэх вэ
Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны тайланг хадгалахын тулд та дараахь зүйлийг бэлтгэх хэрэгтэй.
- KUDiR;
- анхан шатны баримт бичиг;
- боловсон хүчний баримт бичиг.
Хувиараа бизнес эрхлэгчийн бизнесийг хялбаршуулсан хэлбэрээр явуулахад шаардагдах бичиг баримтыг 3 бүлэгт хуваана.
- Татварын нягтлан бодох бүртгэлд шаардлагатай бичиг баримт.
- Үйлчлүүлэгчидтэй ажиллах талаархи мэдээллийг агуулсан баримт бичиг.
- Ажилд авсан ажилтантай холбоотой баримт бичиг.
Бүх шилжүүлэг, зардлыг бүртгэдэг гол бүртгэл бол KUDiR юм.
Шинэ дүрмийн дагуу Номыг баталгаажуулах шаардлагагүй татварын алба, гэхдээ хувиараа бизнес эрхлэгч үүнийг бөглөх үүрэг хүлээсээр байгаа тул баталгаажуулалтын явцад шаардлагатай байж магадгүй юм.
Ийм баримт бичиг нь дараахь мэдээллийг агуулна.
- хүлээн авсан хөрөнгийн тухай;
- зардлын гүйлгээний тухай;
- корреспондент дансны тухай;
- шилжүүлгийг хүлээн авагчийн тухай;
- кассанд мөнгө шилжүүлдэг хүний тухай.
Номыг хөтөлж байгаа тохиолдолд цахим формат, ажлын үр дүнг өдөр бүр хэвлэдэг. Татварын хугацааны төгсгөлд бүх маягтыг товхимол болгон оёдог.
Баримт бичгийг бүртгэх ба бэлэн мөнгөний гүйлгээБизнес эрхлэгчид ирж буй болон гарах захиалгыг (мөн тус тусад нь) ашигладаг.
Хэрэв бэлэн мөнгөөр төлбөр хийсэн бол бизнес эрхлэгч нь худалдан авагчид өгөх ёстой бэлэн мөнгөний баримтэсвэл хэлбэрүүд хатуу тайлагнах. Энэ нь хялбаршуулсан татварын системийг UTII-ээс ялгаж өгдөг онцлог шинж юм.
Үйлчлүүлэгчидтэй ажиллахдаа хувиараа бизнес эрхлэгч гэрээ байгуулж, гүйцэтгэсэн ажлын гэрчилгээг бүрдүүлж, бэлтгэдэг. Хэрэв компани хамтран ажилладаг бол хуулийн этгээд, дараа нь та төлбөрийн нэхэмжлэх гаргах ёстой.
Хялбаршуулсан системийг ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид нэмэгдсэн өртгийн албан татвар төлөгч биш тул үүнийг харуулах шаардлагагүй.
Шалгалтын явцад Татварын албанд сонирхолтой байж болох боловсон хүчний баримт бичиг:
- ажилтан эсвэл түүнд;
- , боловсон хүчний хувийн мэдээлэлтэй ажиллах.
Түгээмэл асуулт
Үргэлж ордоггүй ерөнхий заалтуудхууль тогтоомжид та бүх хариултыг олох боломжтой. Татвар төлөгчид тухайн аж ахуйн нэгж үйл ажиллагаа явуулаагүй тохиолдолд тайлан гаргах талаар эргэлздэг тодорхой хугацааэсвэл бүрмөсөн хаагдсан.
Ийм нөхцөлд яаж ажиллах вэ? Тайлан бэлтгэх нь үнэ цэнэтэй юу?
Би нягтлан бодох бүртгэлийн тэг тайлан гаргах шаардлагатай юу?
Аж ахуй эрхлэгч нь ашиггүй, үйл ажиллагаа нь түр хугацаагаар зогссон байсан ч үйл ажиллагааныхаа тайланг гаргаж өгөх ёстой. Нягтлан бодох бүртгэлийн 0 тайлан гаргаж байна.
Мэдэгдэл бөглөхдөө хувиараа бизнес эрхлэгчид хялбаршуулсан татварын системд бизнес эрхлэгчийн талаарх мэдээллийг оруулж, сонгосон татварын объект, OKATO кодыг зааж өгнө. Татварын хувь хэмжээ, KBK. Үлдсэн догол мөрүүдийг зураасаар тэмдэглэв.
Татварын тайланг маягтаар ирүүлэх эцсийн хугацаа тэг тайланВ Тэтгэврийн санНийгмийн даатгалын сан – тайлант улирлаас хойшхи сарын дунд үе хүртэл.
By Хувь хүний орлогын албан татвар тэгтайлан ирүүлээгүй байна. Бизнес эрхлэгч нь цалингаа яагаад хуримтлуулаагүй шалтгааныг харуулсан захидал ирүүлдэг.
Байцаагч нь дансанд ямар ч хөдөлгөөн байхгүй гэдгийг нотлох банкны хуулга шаардаж болно.
Хувиараа бизнес эрхлэгчийг хаахдаа юу хийх вэ
Аж ахуйн нэгж хаагдсаны улмаас үйл ажиллагаагаа зогсоосон тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгчийн татварын тайланг үйл ажиллагаа нь зогссон өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд (татварын албаны дүгнэлтээр) гаргаж өгөх ёстой.
Татвар шилжүүлсний дараа харилцах данс хаагдана (), хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч бэлэн мөнгөний дансанд үйлчилгээ үзүүлэх банкны байгууллагад өргүй бол.
Дансыг хаах шаардлагатай огноог банкинд нээлттэй дансны бүртгэлийн дэвтэрт оруулсан бичилтийн дагуу тодорхойлно.
Данс хаасан тухай гэрчилгээг банкны байгууллагын төлөөлөгчөөс авч болно. Хувиараа бизнес эрхлэгчийг хаах тухай дараахь мэдэгдлийг өгөх ёстой.