Yandex.Money 

Чөлөөт ажилчид татвар төлдөг үү? Орос дахь чөлөөт ажил, татвар. Олсон цахим мөнгөний татвараа хэрхэн зөв төлөх вэ

Олон тооны бие даасан ажилчид алсын зайн ажлыг Оросын хуулиар зохицуулаагүй гэж үздэг. Үнэн хэрэгтээ, түүний шинэлэг байдлаас шалтгаалан "чөлөөт ажилтан" гэсэн ойлголт ОХУ-ын хууль тогтоомжид байдаггүй. Эндээс харахад ийм мэргэжил байхгүй, хууль эрх зүйн хэм хэмжээ байхгүй учраас чөлөөт ажилтан татвар төлөхгүй байж болно гэсэн үг үү? Огт үгүй. Үйл ажиллагаанаасаа орлого олж байгаа хүн бүр татвар төлөх шаардлагатай бөгөөд бие даасан ажилчид ч энэ тохиолдолд үл хамаарах зүйл биш юм. Асаалттай одоогоорТөрөөс бие даан орлого олж байгаа хүмүүсээс татвар авах үр дүнтэй механизмыг хараахан боловсруулаагүй байгаа бөгөөд татварын алба одоогийн иргэний болон хөдөлмөрийн хууль тогтоомжийг удирдан чиглүүлсээр байна.

Хэрэв та төлөхгүй бол яах вэ?

ОХУ-ын ихэнх фрилансерууд гадаадын мэргэжил нэгт нөхдөөсөө ялгаатай нь татвар төлөхгүй байхыг илүүд үздэг. Хуулиа дагаж мөрддөг татвар төлөгч болох шийдвэрийг зөвхөн маш их орлого олдог чөлөөт бизнес эрхлэгчид гаргадаг бөгөөд татварын байцаагч тэдний үйл ажиллагааг сонирхох вий гэж эмээх бүх үндэслэлтэй байдаг. Хэт бага орлоготой шинэхэн фрилансерууд ийм бага орлого зарлах нь утгагүй гэж үздэг. Улс нь эргээд эдгээр зөрчлийг нүдээ аниад байдаг - Орос дахь чөлөөт зах зээлийн хэмжээ маш бага тул татварын албаныханд тийм ч сонирхолтой биш юм. Гэхдээ чөлөөт бизнесээс олох орлого хэчнээн бага байсан ч энэ нь иргэнийг татвараас чөлөөлөхгүй гэдгийг санах нь зүйтэй.

Хэрэв тэд баригдвал яах вэ?

Орлогынхоо татварыг төлөөгүй, хувиараа бизнес эрхлэгчээр татварын албанд бүртгүүлээгүй чөлөөт ажилтан торгууль ногдуулж болно. Торгууль нь 20 мянган рубль буюу орлогын 10% юм. Хэрэв бие даасан ажилтан удаан хугацаагаар (90 хоногоос дээш) орлого олж авсан бол торгууль нь дор хаяж 40 мянган рубль болно. Мөн хууль бус бизнесийн хувьд бие даасан ажилтан захиргааны хариуцлага хүлээлгэж болох бөгөөд 500-аас 2000 рубль хүртэл торгууль төлөх шаардлагатай болно. Хэрэв чөлөөт ажилтан олсон бол эрүүгийн хариуцлага хүлээлгэнэ их хэмжээний мөнгөмөн тэр үед татварын албанд бүртгүүлээгүй. Их хэмжээний орлого нь 250 мянган рубльээс дээш орлого гэж тооцогддог. Хөрөнгө орлогын мэдүүлгээ өгөөгүй (их хэмжээний) бие даасан ажилтан 500 мянган рубль хүртэл торгууль ногдуулж, зарим тохиолдолд 5 жил хүртэл шоронд хоригдож болно.

Та ямар татвар төлөх шаардлагатай вэ?

Үйл ажиллагааны төрлөөс хамааран freelancers төлөх ёстой дараах төрлүүдтатвар: НӨАТ, СТ, хувь хүний ​​орлогын албан татвар. Үүнээс гадна тэд Тэтгэврийн санд шимтгэл төлөх үүрэгтэй. Ихэнх фрилансеруудын хувьд хялбаршуулсан татварын системд шилжих нь оновчтой байдаг. Энэ тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгч бие даасан ажилтан бүх орлогынхоо 6%, эсвэл өөр тохиолдолд зардлаа хассан 15% -ийг төлдөг. "Хялбаршуулсан" системийн дагуу ажилладаг бие даасан ажилчид улирал тутам болон жилийн тайлан. Улирлын тайланг улирлаас хойшхи сарын 25-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд ирүүлэх ёстой. Чөлөөт ажилтан жилийн тайлангаа дараа жилийн 4-р сарын 30-ны дотор ирүүлэх ёстой.

Цахим валютаар орлогоо хэрхэн мэдүүлэх вэ?

Цалин авдаг чөлөөт ажилчдын гол асуудал цахим валют, хуулийн дагуу кибер валютыг бодит мөнгө гэж үзэхгүй. Дижитал валют нь зөвхөн фрилансерийн банкны данс руу ороход л мөнгөний статусыг олж авдаг. Одоогийн байдлаар татварын албаныхан хэрэглэгчдийн гүйлгээний сүлжээг хянахад ихээхэн бэрхшээлтэй тулгардаг бөгөөд энэ нь бизнес эрхлэгчдэд татвар төлөх ёстой орлогын хэмжээг эрс багасгах боломжийг олгодог. Өөрөөр хэлбэл, та онлайн дэлгүүрт худалдан авалт хийх, янз бүрийн төлбөр тооцоо болон бусад бэлэн бус гүйлгээний дараа цахим түрийвчинд үлдсэн мөнгөө авах хэрэгтэй. Хэдийгээр гаднаас нь харилцах данс руу мөнгө шилжүүлэх нь өөртөө мөнгө шилжүүлж байгаа мэт харагддаг ч ийм орлогоо зарлаж болно. Орлогыг хууль ёсны болгох өөр нэг хувилбар бол эсрэг талтай бичгээр гэрээ байгуулж, шилжүүлгийг баталгаажуулах явдал юм бэлэн мөнгөгүйцэтгэгчийн дансанд.

Өдрийн мэнд. Өнөөдөр олон тооны фрилансерууд байдаг бөгөөд ерөнхийдөө "нүүдэлчдийн" хөдөлгөөн хүмүүсийн эргэн тойронд аялах тусам түгээмэл болж байна. өөр өөр улс орнуудмөн алсаас ажиллах. Би өөрөө Орос улсад жилд хоёр сараас илүүгүй хугацаагаар оршин суугаа улсаа сар бүр өөрчлөх төлөвлөгөөтэй байна.

Одоо би уйлж байна Оросын татварууд, Оросоос алсаас гадаадын компанид ажиллаж байгаад төрийг хуурах санаа огт байхгүй. Харин ОХУ-ын иргэн жилдээ 6 сараас дээш хугацаагаар ОХУ-д амьдарсан тохиолдолд л татвар төлөх үүрэгтэй гэж би уншсан.

Асуулт нь: “нүүдэлчин” тохиолдолд хэн татвар төлөх ёстой, ерөөсөө төлөх ёстой юу?

CLIFF хуулийн фирмийн аудит, нягтлан бодох бүртгэлийг дэмжих хэлтсийн ахлах аудитор Наталья Корженкова хариулав.

Урлагийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 207, хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөгчидхүлээн зөвшөөрөх:

  • оХУ-ын татварын оршин суугчид;
  • ОХУ-д байгаа эх үүсвэрээс орлого олж байгаа оршин суугч бус хүмүүс.

Татварын оршин суугчид нь оршин суудаг хувь хүмүүс юм Оросын Холбооны Улсдараалсан 12 сарын дотор хуанлийн 183-аас доошгүй хоног. Хувь хүний ​​ОХУ-д байх хугацаа нь богино хугацааны (зургаан сараас бага) эмчилгээ, сургалт, түүнчлэн хөдөлмөрийн болон бусад зорилгоор ОХУ-ын нутаг дэвсгэрээс гадуур явах хугацаагаар тасалддаггүй. Далайн нүүрсустөрөгчийн түүхий эдэд ажил гүйцэтгэх (үйлчилгээ үзүүлэх) үүрэг хариуцлага (ОХУ-ын Татварын хуулийн 207 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг).

Урлагийн 6-р зүйлийн 1 дэх хэсгийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 208-р зүйлд ОХУ-д байгаа эх үүсвэрээс олсон орлогод ОХУ-д хөдөлмөрийн болон бусад үүргээ гүйцэтгэсэн, гүйцэтгэсэн ажил, үйлчилгээ, үйл ажиллагааныхаа хөлсийг багтаасан болно.

Урлагийн 6-р зүйлийн 3 дахь хэсгийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 208-д хөдөлмөрийн үүргээ гүйцэтгэсэн, гүйцэтгэсэн ажил, үзүүлсэн үйлчилгээ, ОХУ-аас гадуур татварын зорилгоор гүйцэтгэсэн үйлдлийн төлбөрийг ОХУ-аас гадуурх эх үүсвэрээс авсан орлого гэж ангилдаг.

Урлагийн 4-р зүйлийн дагуу бид та бүхний анхаарлыг хандуулж байна. ОХУ-ын Татварын хуулийн 208 дугаар зүйл - хэрэв энэ хуулийн заалтууд нь татвар төлөгчийн хүлээн авсан орлогыг ОХУ-д байгаа эх үүсвэрээс авсан орлого, ОХУ-аас гадуурх эх үүсвэрээс олж авсан орлогод хоёрдмол утгагүй хамааруулахыг зөвшөөрөхгүй бол. Орлогыг нэг буюу өөр эх үүсвэрт шилжүүлэх ажлыг ОХУ-ын Сангийн яам гүйцэтгэдэг. Үүнтэй ижил төстэй журмыг ОХУ-ын эх үүсвэрээс олж авсан орлого, ОХУ-аас гадуурх эх үүсвэрээс олж авсан орлогод хамааруулж болох орлогын эзлэх хувийг тодорхойлоход ашигладаг.

Тиймээс дараахь нөхцөл байдал үүсч болно.

Нөхцөл байдал 1: ОХУ-ын иргэн татварын оршин суугч

Хэрэв ОХУ-ын иргэн татварын оршин суугч бол, өөрөөр хэлбэл тэрээр дараагийн 12 сарын хугацаанд хуанлийн 183-аас доошгүй хоногийн хугацаанд ОХУ-д байгаа бол ОХУ-д байгаа эх үүсвэрээс авсан орлогын албан татварыг төлдөг. RF-ээс гадуурх эх сурвалжаас.

Хэрэв ажил олгогч нь татварын төлөөлөгч биш байсан бол (эсвэл үүрэг гүйцэтгээгүй). татварын төлөөлөгч), өөрөөр хэлбэл, ОХУ-ын төсөвт хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгаагүй, шилжүүлээгүй бол хувь хүн ОХУ-ын Татварын хуулийн 228 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 3 дахь хэсэгт заасны дагуу татварын дүнг бие даан тооцдог. татвар төлж, тогтоосон Урлагийн дагуу татварын тайлангаа ирүүлнэ. ОХУ-ын Татварын хуулийн 229-р зүйл, эцсийн хугацаа, өөрөөр хэлбэл хугацаа нь дууссанаас хойшхи жилийн 4-р сарын 30-аас хэтрэхгүй. татварын хугацаа.

Нөхцөл байдал 2: ОХУ-ын иргэн нь ОХУ-ын татварын оршин суугч биш бөгөөд ОХУ-аас гадуурх эх үүсвэрээс орлого авдаг.

Хэрэв хувь хүн ОХУ-д жилд 183 хоногоос бага хугацаагаар оршин суудаг (татварын зорилгоор ОХУ-ын оршин суугч бус) бөгөөд ОХУ-аас гадуурх эх үүсвэрээс орлого олж байгаа бол ОХУ-д татвар төлөх шаардлагагүй болно. Оросын Холбооны Улс. Энэ тохиолдолд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тухайн иргэн оршин суугаа улсын хууль тогтоомжийн дагуу төлдөг.

Нийтэлсэн огноо: 2013.03.07

Өнөөдөр Орос улсад маш олон тооны бие даасан ажилчид байдаг бөгөөд тэдний тоо жил бүр нэмэгдэж байна. Тэдний олсон мөнгөний хэмжээ ч нэмэгдэж байгаа бөгөөд энэ нь ихэнх тохиолдолд "улсын сан" -аар дамждаг. тэдэнд татвар төлөхгүй. Энэ бүхэн бие даасан ажилтан болон түүний ажил олгогчийн хувьд хэрхэн төгсөж болох вэ - бид энэ дэлгэрэнгүй, нарийвчилсан нийтлэлд дүн шинжилгээ хийх болно.

2012 оны Хөдөлмөрийн статистикийн товчооны мэдээлснээр Оросын иргэдийн дөнгөж 1 хувь нь freelancing, интернет аутсорсинг эсвэл аутстаффингийн чиглэлээр ажилладаг. ажил олгогчтой урт хугацааны гэрээ байгуулалгүйгээр интернетээр ажил гүйцэтгэх. Эдгээр бие даасан ажилчид ажлынхаа төлбөрийг цахим хэрэгслээр авдаг. төлбөрийн системүүд. Орос болон ТУХН-ийн орнуудад фрилансерууд нь үйлчилгээ үзүүлдэг бие даасан бизнес эрхлэгчид бөгөөд freelancer нь үйлчилгээ үзүүлдэг. бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа, бүртгүүлэх, тайлагнах, татвар төлөх шаардлагатай. Хэдийгээр одоо ч гэсэн цөөн тооны фрилансерууд байгаа (харьцуулбал хөгжингүй орнууд), ирээдүйд интернетээр дамжуулан үйлчилгээ, ажлын эрэлт огцом нэмэгдэх төлөвтэй байна.

Хууль эрх зүйн болон онолын орчин байхгүйгээс интернетэд үйлчилгээ үзүүлж буй хүмүүсийн хууль тогтоомжийн статусыг тодорхойлоход хэцүү байдаг. Хувь хүмүүс хувиараа бизнес эрхлэгчийн статусыг олж авах нь ховор байдаг, үүнээс хамаагүй бага бүртгүүлдэг хуулийн этгээд. Иргэний болон захиргааны хууль тогтоомжийн үүднээс авч үзвэл энэ нь буруу юм: бие даасан ажилтан ажил гүйцэтгэх, үйлчилгээ үзүүлэхээс системтэйгээр ашиг авдаг тул түүний үйл ажиллагаа нь бизнес эрхэлдэг тул татварын албанд бүртгүүлж, татвар төлөх ёстой. эзэмшдэг. Гэхдээ бүртгүүлэх, татвар төлөх нь ирэх хүртлээ фрилансерийн хувийн бизнес хэвээр байна татварын үүрэгүйлчлүүлэгч. Эцсийн эцэст, мэргэжлийн хяналтын газар интернетийн ажилтныг бүртгүүлээгүй бизнес эрхлэгч гэж хүлээн зөвшөөрвөл тухайн байгууллага нь иргэний хуулийн гэрээний дагуу цалин хөлс төлөх зардлыг хасахаас татгалзаж болно. Хувиараа бизнес эрхлэгчидтэй байгуулсан гэрээний дагуу зардлыг тооцохын тулд өөр төрлийн зардал байдаг боловч мэргэжлийн хяналтын байгууллага гэрээг дахин хийхдээ зардлыг дахин тооцоолох магадлал багатай, харин үүнийг харгалзан үзэхээс татгалзах болно. Хариуд нь, бие даасан ажилтан захиргааны болон аль алинд нь тулгарч болно эрүүгийн хариуцлагахууль бус бизнесийн төлөө.

Үүний зэрэгцээ, ажилтан ба ажил олгогчийн харилцааны шинж чанараас шалтгаалан интернетийн ажилчдын орлогын татвартай холбоотой тодорхой бэрхшээлүүд гарч ирдэг. Гэвч хяналт сул байгаагаас болж татварын албаЭнэ цэгийг ихэвчлэн үл тоомсорлодог.

Эхний асуудал бол ихэнх цахим төлбөрийн системийн дансанд байгаа мөнгө нь хууль ёсны мөнгө биш юм. Тэд зөвхөн банкны данс руу мөнгө авах үед эсвэл бэлэн мөнгө хийх явцад (жишээлбэл, өөртөө мөнгө шилжүүлэх замаар) мөнгөний статусыг олж авдаг.

Цахим төлбөр тооцоонд Webmoney системболон PayPal, банкны данс руу мөнгө гаргах нь хамгийн түгээмэл гарах арга юм цахим мөнгө. Төлбөрийн систем хоёулаа хуулийн фирмийн нэрийн өмнөөс ажилладаг. Webmoney-ийн хувьд энэ нь "Сүлжээний клирингийн төв" ХК-д харилцах данстай "Батлан ​​даалтын агентлаг" ХХК юм. Чухам энэ харилцах дансаар дамжуулан иргэн, хуулийн этгээдийн данс руу мөнгө шилжүүлдэг. Үүний зэрэгцээ, мөнгө татахад тавигдах хамгийн бага шаардлага бол ОХУ-ын иргэний паспорт, системд бүртгүүлэх явдал юм. Төлбөрийн баримт бичгийн дагуу дансанд шилжүүлсэн "мөнгө" нь үнэт цаас. Энэхүү худалдах, худалдан авах гүйлгээ нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 214 дүгээр зүйлд заасны дагуу хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулдаг. Үүний үр дүнд онлайн ажилчид тайлант үеэс хойшхи жилийн 4-р сарын 30-аас өмнө 3-NDFL маягтаар хувийн орлогын албан татварын тайланг гаргаж өгөх шаардлагатай бөгөөд тайлант үеэс хойшхи оны 7-р сарын 15-аас хэтрэхгүй байх ёстой. 13%-ийг татварын төлбөрт шилжүүлнэ.

Yandex-Money, OKPAY, Bitcoin, EasyPay цахим төлбөрийн системүүдийн хувьд нөхцөл байдал огт өөр байна. Эдгээр системээс мөнгө авахдаа ойролцоогоор "Ашиглагдаагүй хөрөнгийг буцаах" гэж тэмдэглэнэ. НӨАТгүйгээр." Иймээс эдгээр төлбөрийн системүүд хэрэглэгчид арилжааны бус зорилгоор (жишээлбэл, онлайн дэлгүүрээс худалдан авалт хийх) эдгээр системд мөнгө ашигладаг гэж үздэг. Ийм орлого байхгүй гэж таамаглаж байна. Өөрөөр хэлбэл, энэ тохиолдолд мөнгө нь: хувийн зардал, үнэ төлбөргүй тусламж, зээл (хүлээн авах, буцаах), картын дансыг нөхөх, интернетээр дамжуулан худалдан авалт хийхэд хэрэглэгч оруулсан мөнгө юм.

Гэсэн хэдий ч, хэрэв систем таныг арилжааны ашиг олж байгааг нотлох юм бол систем дэх таны данс хаагдах магадлалтай. Тиймээс аль нэг байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд цахим мөнгөний данс хавсаргах зайлшгүй шаардлага байгаа нь ойлгомжтой.

Мөнгө шилжүүлэх замаар мөнгө авахдаа татвар төлөх шаардлагатай эсэх нь тэр бүр тодорхой байдаггүй. Ийм орчуулга нь өөртөө орчуулсан мэт харагддаг боловч энэ нь огт тийм биш юм. Мөнгө шилжүүлэх сүлжээнд банк эсвэл банк оролцсоор байгаа учраас бүх зүйл зээлийн байгууллага, хэний харилцах дансаар дамжуулан гүйлгээ хийдэг. Энэ нь хэзээ гэсэн үг юм мөнгө шилжүүлэхИнтернетээс олсон орлого бол татвар төлөхийн тулд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 13% шилжүүлэх ёстой.

Цахим мөнгөний дансанд шилжүүлсэн орлогод татвар ногдуулах асуудлыг шийдэх хамгийн энгийн шийдэл бол танилцуулга юм заавал бүртгүүлэхбие даасан интернетийн ажилчдад зориулсан хувиараа бизнес эрхлэгч, түүнчлэн зөвхөн татварын тодорхой төлбөрийн хэрэгсэлтэй цахим төлбөрийн системийг ашиглах. Улс орнуудад ийм байдлаар олон асуудал аль хэдийн шийдэгдсэн байдаг мөнгөн гүйлгээЦахим мөнгө ашиглах нь маш сайн хөгжсөн бөгөөд "ажилтан-ажил олгогч-төр"-ийн харилцан үйлчлэлийн сайн механизмыг илэрхийлдэг.

хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэхдээ хамгийн их хамгийн сайн сонголтЭнэ нь татварын хялбаршуулсан тогтолцооны сонголт бөгөөд чөлөөт ажилтан бүх орлогын 6% эсвэл орлого зардлын зөрүүний 15% -ийг төлнө. Орлого нь дундаж төвшинд ойрхон байдаг чөлөөт ажилчдын хувьд цалин 6% -тай сонголтыг сонгох нь дээр, учир нь энэ тохиолдолд тайлагнах нь илүү хялбар байх болно. Үүнээс гадна үүнийг хийх шаардлагатай байна тэтгэврийн шимтгэл- жилд ойролцоогоор 12,000 рубль буюу сард 1,000 рубль. Гэхдээ хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу Тэтгэврийн санд төлөх төлбөрийн хэмжээ нь татварын 50 хувиас хэтрэхгүй байх тохиолдолд энэ мөнгийг 6 хувийн татвараас хасч тооцно.

Хувь хүний ​​​​орлогын албан татварыг 13% төлөх боломжтой тул хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэх шаардлагагүй. Гэсэн хэдий ч хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэх нь татварын байгууллагаас илүү их хяналт шаарддаг бөгөөд энэ нь орлогоо аль болох "хуульчлах" боломжийг олгодог.
Цахим мөнгө хэлбэрээр орлогын татвар төлөх хэрэгслийн хувьд Yandex-Money системээс хамгийн боломжийн аргыг санал болгож байна. Хэрэв та YaD дансанд мөнгө байршуулсан бол та болон системийн хоорондын харилцаа шууд оролцоогүйгээр явагддаг тул та юу ч мэдүүлэхгүй. төрийн байгууллагууд. Энэ тохиолдолд системд байршуулсан мөнгөнөөс бүх татвараа төлсөн гэж үзэж байна. Энэ нь ямар ч баталгаа шаарддаггүй.

Yandex зар сурталчилгааны орлоготой бол бүх зүйл илүү хялбар болсон. Систем өөрөө татвараа хасна. Түүнээс гадна, хэрэв сайт нь хуулийн этгээд эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчид бүртгэлтэй бол Yandex-Money нь бүх хаалтын баримт бичгийг гүйцэтгэснээр төлбөрийг бүрэн төлдөг бөгөөд компани эдгээр дүнгийн татварыг бие даан төлдөг. Хэрэв сайт нь хувь хүнд бүртгэлтэй бол систем нь орлогын дүнгээс 13% -ийг хасч, эдгээр хувийг хасч төлдөг.

Одоохондоо татварын хяналтБэлэн мөнгөний гүйлгээний хяналт бараг байдаггүй. Ихэвчлэн тоолуур байдаг татварын хяналтшинжилгээгээр санхүүгийн гүйлгээүйлчлүүлэгч. Агент компанийн тайланд дутагдал байгаа тохиолдолд энэ аргыг хэрэглэнэ. Дараа нь эсрэг талын бүртгэлтэй татварын албаар дамжуулан тэд тодорхой гэрээний баримт бичгийг шаарддаг. Үүнээс гадна цахим төлбөрийн систем тайлагнах шаардлагатай санхүүгийн хяналт, хэрэв үйлчлүүлэгчийн дансанд орсон орлогын хэмжээ 600,000 рубльээс дээш байвал. Төлбөрийн системийн хорооны дарга Борис Кимийн хэлснээр ба банкны хэрэгсэлЦахим худалдаанд оролцогчдын үндэсний холбоо, төсвийн байгууллагууд төлбөрийн системийн аливаа үйлчлүүлэгчийн мэдээллийг авах хүсэлт гаргах боломжтой: "Хэрэв бүх зүйл хуулийн дагуу зөв хийгдсэн бол төлбөрийн систем татгалзахгүй. Зах зээлд оролцогчид хэн нэгний бизнесийг нуух нь утгагүй юм."

Гол асуудал- Энэ бол хууль тогтоомжийн зохицуулалт дутмаг байна. Ихэнх фрилансеруудын хувьд татварын алба тэднийг сонирхохгүй тул хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэх нь утгагүй юм. Хэрэв бие даасан ажилтан цахим мөнгөний дансандаа их хэмжээний мөнгө олж, хүлээн авсан бол төлбөрийн системсанхүүгийн хяналтад тайлагнана. Тиймээс, хэрэв та freelancing эрхэлж байгаа бөгөөд таны орлого мэдэгдэхүйц болсон бол татвараа заавал төлөх ёстой. Үүний үр дүнд та 6% эсвэл 13% төлөх нь илүү ашигтай гэдгийг ойлгох болно урт хугацаанытатварын хууль зөрчсөн торгууль, алданги төлөхөөс илүү.

Энэ сэдвээр хэрэгтэй хууль тогтоомж, судалгааны жагсаалтыг доор харуулав.

1) Хөдөлмөрийн статистикийн товчоо, АНУ. Хөдөлмөрийн хэлтэс, Редакторын ширээ, 2012 онд Интернет дээр бие даасан гүйцэтгэгчид.
2) T. Ананьева, И.Косарева // ОХУ-д бие даасан ажилд авах зах зээл: сонгох эрх чөлөө / Хүний нөөцийн ажилтан. Хүний нөөцийн ажилд ажилд авна. - N 3. - 2012 он
3) ОХУ-ын Сангийн яамны 2012 оны 10-р сарын 5-ны өдрийн N 14-03-03/728 "Тухай" захидал. бэлэн бус төлбөр тооцооашиглах хариуцлагатай хүмүүстэй банкны картууд»
4) ОХУ-ын Татварын хууль (Хоёрдугаар хэсэг) (2012 оны 12-р сарын 30-ны өдөр нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан) (2013 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс хүчин төгөлдөр болох нэмэлт, өөрчлөлтүүд) // ОХУ-ын хууль тогтоомжийн цуглуулга. - 2000. - N 32. - Урлаг. 3340
5) Доктор Филлип М. Халлам-Бейкер. Цахим төлбөрийн схем // 2010. - 23 х.
6) ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2007 оны 4-р сарын 09-ний өдрийн N MM-3-13/209 "Татварын мэдүүлэг өгөх хэлбэрт өөрчлөлт оруулах тухай" тушаал. санхүүгийн тайлантатвар, хураамжийг тооцох, төлөх үндэслэл болох бусад баримт бичгийг цахим хэлбэрээр"
7) ОХУ-ын Холбооны Татварын албаны 2012 оны 7-р сарын 25-ны өдрийн N ММВ-7-2/519 "Банкуудад дансны бэлэн байдал ба (эсвэл) дансан дахь бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн талаар мэдээлэл өгөх журмыг батлах тухай" тушаал. онцгой банкны дансууд), дансны гүйлгээ (банкны тусгай данс), цахим мөнгөний үлдэгдэл, татварын албаны хүсэлтээр цахим мөнгө шилжүүлэх тухай. цаасан дээр, түүнчлэн гэрчилгээ, хуулбарын холбогдох хэлбэрүүд"


Нийгэм хэсгээс хамгийн сүүлийн үеийн зөвлөмжүүд:

Энэ зөвлөгөө танд тусалсан уу?Та төслийн хөгжилд өөрийн үзэмжээр ямар ч хэмжээний хандив өргөж тусалж чадна. Жишээлбэл, 20 рубль. Эсвэл илүү :)

Хэтийн төлөвийн талаар дурьдсан ч виртуал ажилэсвэл чөлөөт ажил хийх нь олон хүмүүсийн сэтгэлийг гайхшруулж, нүүрэнд нь эргэлзээтэй инээмсэглэлийг төрүүлсээр байгаа бол энэ үйл ажиллагаа нь дэлхийн хүн амын тодорхой кастын мөнгө олох найдвартай хэрэгсэл болоод удаж байна. Онлайнаар ажиллах нь өрөөсгөл үзлийн дарангуйллаас татгалзаж, карьерын шинэ шатны эхний алхмыг даван туулсан хүмүүсийн хайрыг татаж, хэтэвчийг дүүргэсэн. Олон тооны алслагдсан хөдөлмөрийн биржүүд нь сонирхол татахуйц, ашигтай сул орон тоогоор дүүрэн байдаг ч хүлээн авсан орлогоос татвараа хасах үйлчилгээ үзүүлдэггүй.

Ажлын мөнгөн урамшуулал нь төрийн санд оруулах шимтгэлийн тодорхой хувийг хамардаг. Тэднийг цаг тухайд нь төлөх нь соёл иргэншсэн улсын ухамсартай иргэн бүрийн үүрэг бөгөөд зайлсхийх нь дараахь хүсээгүй үр дагаварт хүргэж болзошгүй юм.

  • Эд хөрөнгийг хураах;
  • Дансыг хаах;
  • Улсаас гарахыг хориглох;
  • Сайн байна.

Чөлөөт ажилтны хувьд татвараа хэрхэн төлөх тухай түүхийн эхэнд татвар төлөх нь тэтгэврийн нэмэгдэл эсвэл бие даасан ажилтны ажлын уртад нөлөөлдөг гэсэн домгийг даруй арилгах хэрэгтэй. Тэтгэврийн төлбөрийг төр хариуцдаг бөгөөд түүний хувь хэмжээг Тэтгэврийн сангийн дансанд тогтмол мөнгөн шимтгэл оруулах замаар нэмэгдүүлэх боломжтой. Мөн ажлын туршлага дараахь зүйлийг баталж чадна.

Чөлөөт ажил, татвар

Татвар төлөхийн тулд бие даасан ажилтан дараахь зүйлийг хийх ёстой.

  • Бүртгүүлэх;
  • Татварын алба, нийгмийн даатгалын сан, түүнчлэн бүртгүүлэх тэтгэврийн сан.

Хууль сахидаг хүн болж хувирах түүх хэд хэдэн гол огноотой байх болно.

  • Жил бүрийн 4-р сарын 30 - хүлээн авах эцсийн хугацаа татварын тайланөнгөрсөн жилийн хугацаанд;
  • 7-р сарын 15 - татварын тайланг төлөх өдөр;
  • Жилд 3 удаа - татварын мэдэгдлийн урьдчилгаа төлбөр хийх.

Чөлөөт ажилчдын татварын онцлог

Хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэх нь орлогын дүнгийн 13% -ийг заавал төлөх ёстой гэсэн үг юм. Түүнчлэн нийгмийн даатгалын сан, тэтгэврийн санд төлөх төлбөрийг хассан. Төлбөрийн хэмжээг тодорхойлохын тулд танд хэмжээ хэрэгтэй амьжиргааны хөлсзэрэг үзүүлэлтээр үржүүлнэ.

  • Жилийн сарын тоо;
  • Тэтгэвэр, даатгалын шимтгэлийн хэмжээ.
  • Нийт дансанд оруулсан хөрөнгийн 6% (бие даасан бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлсэн бие даасан ажилчдыг авч үзэх боломжтой);
  • хооронд 15% хазайлт одоо байгаа орлогоболон зардал.

Чөлөөт ажилчдын татварын эцсийн хугацаа

Цаг тухайд нь бүртгүүлэхтэй холбоотой шаардлагагүй санаа зоволтоос өөрийгөө аврахын тулд татварын төлбөр, хөрөнгийг аль болох эрт шилжүүлэх ёстой. Татварыг улиралд нэг удаа төлөх ёстой гэдгийг санаарай, хойшлуулсан өдөр бүрийн зардлыг торгуулийн хуримтлалаар хэмжинэ.

Бэлэн мөнгөний төлбөрийн татвар

Дүрмээр бол, дэлхийн бие даасан ажил гүйцэтгэсэн төслийн төлбөрийг гүйцэтгэгчээс тодорхойлсон цахим түрийвчний аль нэгэнд хийж, дараа нь шилжүүлгийг ашиглан хийдэг. төлбөрийн карт, бодит мөнгө болгон хөрвүүлсэн. Гэсэн хэдий ч гүйцэтгэсэн ажлын төлбөрийг бэлнээр төлөх боломжийг үгүйсгэхгүй. Энэ тохиолдолд татварын албанд хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлсний дараа жил бүр татвар төлдөг.

Албаны эх сурвалжийн мэдээлснээр өнөөдөр чөлөөт ажилчдын 70 гаруй хувь нь татвараас зайлсхийдэг бөгөөд үүний шалтгаан нь:

  • Оюуны хөдөлмөрийнхөө төлөө ашгаас ямар нэгэн суутгал хийх дургүй байх;
  • Амьдралын түвшин харьцангуй доогуур;
  • Чанартай эмнэлгийн үйлчилгээ дутмаг.

Гэсэн хэдий ч ихээхэн амжилтанд хүрч, виртуал хөдөлмөрийн зах зээл дээр нэлээд эрэлт хэрэгцээтэй байгаа хүмүүс орлогоо албан ёсоор бүртгүүлэх үйл явц эхлэхээс өмнө механизмыг боловсруулж эхэлж байна. Эдгээр тусгаарлагдсан тохиолдлуудыг үл харгалзан орлогоо хууль ёсны болгох санаа нь чөлөөт интернетийн ажилчдын ухамсарт нэвтрэн орохын тулд нэг жил гаруй хугацаа өнгөрч, олон нийтлэл бичих ёстой. Залуучууд бичиг цаасны ажил, өөрчлөлтөөр өөрсдийгөө ачаалах гэж яарахгүй байна албан ёсны статус, учир нь тэд төрөөс тэдэнд ямар нэгэн зүйл өгнө гэдэгт итгэхгүй байна.

Ажиллаж буй орос бүр, түүний дотор бие даасан ажилчид хэмжээнээс үл хамааран аливаа орлогоос татвар төлөх шаардлагатай байдаг. Хэрэв та цалингаасаа гадна найзынхаа захиалгаар нэхсэн бээлийд зориулж нэг жилийн турш 1 мянган рубль авсан бол энэ дүнгээс татвараа хасах шаардлагатай болно.

Чөлөөт ажилчдад зориулсан татварын дэглэм

Та хувь хүн эсвэл хувиараа төлөх шаардлагатай юу хувиараа бизнес эрхлэгч(IP), үйл ажиллагаанаас хамааран. Хэрэв энэ нь жилд 2-3 удаа орлого олдог бол энэ нь үе үе, тогтворгүй шинж чанартай байдаг тул үүнийг бизнес эрхлэгч гэж ангилах боломжгүй юм. Дараа нь татвар төлөхийн тулд хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэх шаардлагагүй болно.

Хэрэв таны үйл ажиллагаа тогтмол ашиг олох зорилготой бол хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэх шаардлагатай (23 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг). Иргэний хууль RF).

Орлого авахдаа хувь хүн хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлан гаргаж, түүнд энэ орлогыг хүлээн авсан баримтыг (үйлчилгээний гэрээ, баримт гэх мэт) хавсаргах ёстой. Үүнийг биечлэн, нотариатаар баталгаажуулсан итгэмжлэл бүхий төлөөлөгчөөр дамжуулан, цахим хэлбэрээр эсвэл шуудангаар илгээж болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгч хэд хэдэн сонголтоос сонголт хийх боломжтой татварын дэглэмүүд. Би хоёр сонголтыг авч үзэхийг зөвлөж байна:

  • хялбаршуулсан системтатвар (USN) -ийг орлогоос нь төлдөг 6%, эсвэл гарсан зардлыг хассан орлогоос 15% -иар;
  • боломжит 6% -ийн хувьтай патентын татварын систем (PTS). боломжит орлого(бүс нутгийн түвшинд тогтоосон үйл ажиллагааны төрөл бүрийн үндсэн орлого).

Дизайнер жилд 2 сая рублийн орлого олсон гэж төсөөлөөд үз дээ, гэхдээ түүний хотын үндсэн орлогыг 500 мянган рубль гэж тогтоосон бөгөөд энэ тохиолдолд тэр бүхэл бүтэн бус харин эдгээр 500 мянган рублийн 6 хувийг улсад төлөх шаардлагатай болно. дүн - энэ нь татвар нь 120 мянга биш 30 мянга болно.

Гэсэн хэдий ч бизнес эрхлэгч нь татварын тогтолцооноос үл хамааран зөвхөн татвар төлөх төдийгүй өөртөө болон ажилчдынхаа төлөө хийх үүрэгтэй гэдгийг анхаарах хэрэгтэй. даатгалын шимтгэлболон нэмэлт даатгалын шимтгэл.

Бие даасан бизнес эрхлэгч өөрөө дараахь зүйлийг төлөх ёстой.

  • заавал байх ёстой тэтгэврийн даатгал. Үүнийг томъёогоор тооцоолно: хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ (одоогоор 7.5 мянган рубльтэй тэнцэх) * 12 * 26%, энэ нь 23.4 мянган рубль юм. Энэ томъёо нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн жилийн орлого 300 мянган рублиас хэтрэхгүй тохиолдолд хүчинтэй байна. Жилд 300,000 рубльээс дээш орлоготой бол нэмэлт шимтгэлийг тооцох дүрэм нь дараах байдалтай байна: Хязгаарлалтаас дээш дүнгийн 1% -ийг ногдуулдаг, гэхдээ 163,800 рубльээс ихгүй байна;
  • заавал байх ёстой эрүүл мэндийн даатгал. Үүнийг хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээний томъёогоор * 12 * 5.1%, өөрөөр хэлбэл. 4590 рубль.

Чөлөөт ажилтан тухайн оны 12-р сарын 31-ний дотор даатгалын шимтгэлээ төлөх ёстой. Та үүнийг хэсэгчлэн хийж болно.

Ашигтай сонголт

Хэрэв та үүнд итгэлтэй байгаа бол патентын системийг ашиглах нь илүү утга учиртай юм бодит орлоготаны бүс нутагт тогтоосон үндсэн орлогоос хамаагүй өндөр байх болно. Үгүй бол 6% -ийн хувьтай хялбаршуулсан системийг сонгох нь дээр. Гэхдээ татварын хувь хэмжээ"Орлого хасах зардал" системийн дагуу 15% нь үйл ажиллагаа нь олон тооны зардал шаарддаг хүмүүст хамгийн тохиромжтой.

Татварын хялбаршуулсан дэглэмийн дагуу бизнес эрхлэгч төлсөн даатгалын шимтгэлийнхээ хэмжээгээр татварын хэмжээг бууруулж болно. Тиймээс бие даасан бизнес эрхлэгчийн хувьд төлдөг татвар нь хувь хүний ​​төлөх ёстой татвараас илүү ашигтай байдаг.

Чөлөөт ажилчид хэр их мөнгө төлдөг вэ?

Татвар төлөх эцсийн хугацаа

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу мэдүүлэг, түүнчлэн татварын тайланхувь хүн, хуанлийн жилийн турш нэг удаа түрээслүүлнэ.

Хувь хүн төлбөр төлөгч нь татварын хугацаа дууссанаас хойшхи оны 4-р сарын 30-ны дотор татварын тайлангаа гаргаж өгөх ёстой. Хэрэв энэ өдөр амралтын өдөр эсвэл амралтын өдөр таарвал эцсийн хугацааг түүнээс хойшхи ажлын эхний өдөр шилжүүлнэ. Татварыг өөрөө дараа жилийн долдугаар сарын 15-ны дотор төлөх ёстой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид мөн тайлагнах ёстой татварын алба 4-р сарын 30 хүртэл (бие даасан бизнес эрхлэгч үйл ажиллагаагаа зогсоосон эсвэл хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах эрхээ алдсанаас бусад). Үүний зэрэгцээ татварыг энэ өдрөөс өмнө төлөх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.21-р зүйл).

Чөлөөт ажилчдад зориулсан татварын хөнгөлөлт

Чөлөөт ажилтан учраас хувь хүнтэгвэл түүнд бүх зүйл бий татварын хөнгөлөлтхувь хүмүүст зориулсан: стандарт хасалт, нийгмийн хасалтэсвэл эд хөрөнгийн хасалт.

Тэрээр мөн чөлөөлөх хэлбэрээр тэтгэмжийн давуу талыг ашиглаж болно орлогын албан татвартөрөөс олгох тэтгэмж, тэтгэвэр, татаас, ажилчдын нөхөн олговор, тэтгэлэг, санхүүгийн тусламжажил олгогчоос, гурван жилээс дээш хугацаанд эзэмшиж байгаа бол үл хөдлөх хөрөнгө борлуулсны орлого.

Торгууль

Хэрэв бие даасан ажилтан татвараа төлөөгүй бол торгууль, эрүүгийн хариуцлага хүлээх болно.

By Татварын хуульОХУ-д татварын тайлан гаргах эцсийн хугацааг зөрчсөн тохиолдолд сар бүрийн татварын (даатгалын шимтгэл) 5% -иар торгууль ногдуулдаг, гэхдээ 30% -иас ихгүй байна. заасан хэмжээмөн 1000 рубльээс багагүй байна. Мөн татварын өр төлбөр төлөгдөөгүй төлбөрийн 20 хувийг төлөх ёстой.

Татвараас зайлсхийсэн, Холбооны татварын албанд санаатайгаар худал мэдээлэл өгсөн тохиолдолд эрүүгийн хариуцлага хүлээлгэдэг.

  • 100 мянгаас 300 мянган рубль хүртэл торгууль, эсвэл хоёр жил хүртэлх хугацаанд цалингийн хэмжээгээр;
  • 1 жил хүртэл албадан хөдөлмөр;
  • 6 сар хүртэл хугацаагаар баривчлах;
  • 1 жил хүртэл хугацаагаар хорих.