Эсрэг талын төлбөрийн сахилга бат. Төрийн сан байгуулах арга барил Төлбөрийн сахилга баттай холбоотой журмыг татаж авах

Бизнесийн удирдлагын үйл явцыг оновчтой болгох мөнгөн гүйлгээ

Мөнгөн гүйлгээний удирдлагын тогтолцоог бий болгохдоо холбогдох бизнесийн үйл явцыг оновчтой болгох нь чухал бөгөөд үүний тулд дараахь зүйлийг тодорхойлох шаардлагатай.

– мөнгөн хөрөнгийн төсвийг бүрдүүлдэг, хянадаг санхүүгийн төв дүүргийн бүрэлдэхүүн;

- үйл явцын оролцогчид, өөрөөр хэлбэл төлбөрийн санаачлагч, дотоод журмын хэрэгжилтийг хянагч, хүлээн авагчийн үүрэг гүйцэтгэдэг компанийн ажилтнууд;

- бизнесийн үйл явцад оролцогч бүрийн үүрэг, эрх мэдэл, ялангуяа төлбөрийн хязгаарыг тодорхойлох, зарим төлбөрийн талаар шийдвэр гаргах үүрэгтэй хүмүүс;

– төлбөрийн цагийн хуваарь, ялангуяа төлбөрийн хүсэлтийн цаг хугацаа, дарааллыг тогтоох.

Ирээдүйд энэ нь компанийн шилдэг менежерүүдийн (ерөнхий болон санхүүгийн захирлууд) хөрөнгийн зарцуулалтыг хянах хөдөлмөрийн зардлыг бууруулах болно. Өмнө нь тэд төлбөрийн хүсэлт бүрийг хянаж, гарын үсэг зурах ёстой байсан бол одоо зардлын хэмжээг төсөвт баталж, төлбөрийг батлах журам албан ёсоор батлагдсан тул мөнгөн гүйлгээний хяналтыг санхүүгийн менежерт даатгаж болно. Үүний дагуу санхүүгийн (ерөнхий) захирал зөвхөн зөвшөөрнө хязгаарлагдмал тоо хэмжээихэвчлэн хязгаараас дээш, их эсвэл тогтмол бус төлбөр. Жишээлбэл, төсөв батлахдаа оффисын түрээсийн төлбөрийн хэмжээг нэг удаа тохиролцоход хангалттай бөгөөд төлбөрийн журамд хяналт тавих, төсөвт нийцсэн дүнг санхүүгийн менежерт үлдээх хэрэгтэй.

Хувийн туршлага

Миний бодлоор бэлэн мөнгөний менежментийн үйл явцыг тодорхой зохицуулах нь санхүүгийн захирлыг чухал ач холбогдол багатай ажилд сатааруулахгүй байх боломжийг олгоно. Жишээлбэл, төлбөрийн нэхэмжлэл гаргахдаа төлсөн дүнгийн талаар тайлан гаргах үүрэгтэй менежерийн нэрийг зааж өгөх энгийн шаардлага нь санхүүгийн захирлын хөдөлмөрийн зардал, үндэслэлгүй зардлыг бууруулах боломжийг олгодог. хөрөнгийн. Бэлэн мөнгөний менежментийн журам нь цаг тухайд нь хийгээгүй төлбөртэй холбоотой маргаанаас зайлсхийх боломжийг танд олгоно гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй: үүнд ямар үндэслэлээр мөнгө хуваарилж байгаа нь хэнд ч ойлгомжтой. Нэмж дурдахад, менежер төлбөрийн өдөр дуусахаас хоёр минутын өмнө өнөөдөр төлөх шаардлага бүхий төлбөрийн хүсэлтийг авчирсан нөхцөл байдлыг хассан болно.

Зөв зохион байгуулалттай бизнесийн үйл явц нь өөр нэг тулгамдсан асуудлыг шийдвэрлэхэд тусалдаг - компанийн ажилчдын урвуулан ашиглах эрсдлийг багасгах замаар төлбөрийг хянах, түүнийг эхлүүлэх чиг үүргийг тусгаарлах. Жишээлбэл, бизнесийн салбарын дарга нь өөрийн санхүүгийн төвд төлбөрийн бүх хүсэлтийг хүлээн авч, төсвийг хэрэгжүүлэх үүрэгтэй бөгөөд санхүүгийн үйлчилгээний ажилтан (энэ нь санхүүгийн захирал, санхүүгийн менежер байж болно) өргөдлийн нийцлийг хянадаг. төсвийн хязгаарлалтзохицуулалтын журмын хэрэгжилт төлбөрийн систем.

Хувийн туршлага

Одоогоор хараахан бие даасан туршлагагүй "Оросын төмөр зам" ХК-ийн салбаруудын үндсэн дээр охин болон хараат компаниуд байгуулагдаж байна. эдийн засгийн үйл ажиллагаазах зээлийн нөхцөлд. Охин компанид хөрөнгө шилжүүлэх үед түүнийг алдах эрсдэлийг бууруулахын тулд тэдгээрийг үүсгэн байгуулах хугацаанд нь түр арга хэмжээ болгон, стратегийн ач холбогдол бүхий охин болон хараат компаниудын төлбөрийг гүйцэтгэх төрийн сангийн зарчимд удахгүй шилжүүлэхээр төлөвлөж байна. компани. "Оросын төмөр зам" ХК-ийн толгой компани дахь төрийн сангийн хяналтын тогтолцооны хувьд төрийн сангаас компанийн дээд удирдлагад шууд захирагдаж байсны ачаар бид төлөвлөгөөт бус төлбөрийг арилгаж, биелэгдээгүй тохиолдолд зарлагын санхүүжилтийг түр зогсоосон. Мөнгөн гүйлгээ нь тогтоосон төлөвлөгөөнд яг тохирч, шууд аргыг ашиглан мөнгөн гүйлгээний найдвартай тайлан гаргах чадварыг баталгаажуулсан.
Төлбөрийн зөв зохион байгуулалттай систем нь мэдээжийн хэрэг танд тулгарч буй олон асуудлыг шийдвэрлэх боломжийг олгодог санхүүгийн захирал. Гэсэн хэдий ч ямар ч төлбөрийн систем аж ахуйн нэгжийг дараахь зүйлээс бүрэн хамгаалахгүй гэдгийг санах нь зүйтэй.
– Шөнөдөө нисдэг компаниудыг ашиглахтай холбоотой урвуулан ашиглах, эсвэл "хиймэл" үнийг хөөрөгдөх. Үүний дагуу бусад арга хэмжээ авах шаардлагатай, тухайлбал, гэрээ байгуулахдаа компанийн аюулгүй байдлын алба эсрэг талуудыг шалгах;
– гэрээ байгуулах явцад гарсан алдаа. Гэрээнд гарын үсэг зурах үйл явц нь "хамгаалалтын хувьд хангалттай байх ёстой. хүний хүчин зүйл» төлбөрийн хүсэлт гаргах үйл явц;
- төлбөр хийх мөчтэй холбоогүй зардал. Энэ тохиолдолд төлбөр хийх өргөдөл нь зардлын биелэлтийг харуулсан (жишээлбэл, эрх бүхий этгээдийн гарын үсэг зурсан ажил хүлээн авах гэрчилгээ) тул төлбөрийн тухай шийдвэр гаргаж буй ажилтан зардлаас урьдчилан сэргийлэх боломжгүй болно.

Төлбөрийн журам

Мөнгөний гүйлгээний менежментийн оновчтой бизнесийн үйл явцыг зохицуулалтын баримт бичигт, жишээлбэл, "Компани дахь төлбөр тооцоо хийх журам" -д тусгасан болно. Эдгээр баримт бичгүүд нь дотоод тушаалаар батлагдсан бөгөөд компанийн бүх хэлтэст заавал дагаж мөрдөх ёстой. Компанийн төлбөрийн системийн үйл ажиллагааны дүрмийг тодорхойлсон дотоод баримт бичигт төлбөрийн хүсэлтийг боловсруулах журам, эцсийн хугацаа, батлах үүрэг бүхий хүмүүс, ажилчдын үүрэг, эрх мэдэл, үйл ажиллагааны дарааллын талаархи мэдээллийг агуулсан байх ёстой.

Тодорхой болгохын тулд энэ мэдээллийг хүснэгт эсвэл график хэлбэрээр системчлэх нь тохиромжтой (Хүснэгт 1-ийг үз).

Хувийн туршлага
Андрей Кленин, Патерсон супермаркет сүлжээний санхүүгийн захирал (Москва)
Аппликейшн нь гурван түвшний хяналтын шат дамждаг. Төв Холбооны дүүргийн дарга энэ зардлын үндэслэл, үндэслэлтэй эсэхийг, төлөвлөлт, төсвийн хэлтсийн ажилтан тухайн хугацаанд Төв Холбооны дүүргийн төсөвт энэ төрлийн зардалд хязгаарлалт байгаа эсэхийг шалгаж, нягтлан бодох бүртгэлийн ажилтан шалгадаг. Төлбөрийн баримт бичгийн зөв эсэх, энэ эсрэг тал болон ажилтны хувьд тооцоо, баримт бичгийг ирүүлэхэд өргүй байх. Онцгой өргөдлийн бүх шалгалтыг хоёр цаг, ердийн өргөдөлд - ажлын хоёр өдөр хүртэл хуваарилдаг. Үүний дараа өргөдлийн хэмжээ, төсвийн кодчилолоос хамааран төлбөрийн тухай шийдвэр гаргадаг төрийн сангийн дарга, санхүүгийн эсвэл ерөнхий захиралд очдог. Дараа нь өргөдлийг төрийн санд илгээдэг бөгөөд энэ нь хүлээн авсан хугацаа, давуу эрхээс хамааран тухайн өдөр эсвэл дараагийн өдөр нь төлдөг.
Федор Башкиров, хөдөө аж ахуйн сангийн дарга хөрөнгө оруулалтын компани"AGRICO" (Москва)
Манай компани дараах төлбөрийн хуваарийг боловсруулсан. Төлбөрийн болон бизнесийн гэрээний бүх нэхэмжлэх нь нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст очдог бөгөөд төлбөрийн дэлгэрэнгүй мэдээлэл, төлбөрийн нөхцөл гэх мэтийг шалгах бэлтгэл ажлыг гүйцэтгэдэг. төлбөр нь батлагдсан төсөвт нийцэж байгаа эсэхийг шалгадаг төрийн сан. Хүлээн авсан бүх өргөдлийг хангахад хангалттай хөрөнгө байхгүй тохиолдолд Төрийн сан мөнгийг дахин хуваарилах санал бэлтгэдэг эсвэл нэг буюу өөр төлбөрийг цуцалдаг. Бүртгэлийн эцсийн хувилбарыг төрийн сангийн санал, төлбөрийн баримт бичгийн хамт санхүүгийн захиралд шилжүүлж, нэхэмжлэхийг төлөх эцсийн шийдвэрийг гаргадаг.

Хүснэгт 1. Төлбөрийн хуваарь

Үйл ажиллагаа	Сэтгэгдэл	Ажлын (банкны) өдрүүд
Үйл ажиллагаа	Сэтгэгдэл	1	2	3	4	5
Төлбөрийн санаачлагч цахим төлбөрийн системд өргөдөл гаргах. Төвийн холбооны дүүргийн дарга өргөдлийг хүлээн авах	Төвийн холбооны дүүргийн даргын хүлээн авсан өргөдлийг автоматаар санхүүгийн менежерт илгээдэг	16 цаг хүртэл
Санхүүгийн менежерийн өргөдлийг хүлээн авах		18 цаг хүртэл
Санхүүгийн захирал өргөдлийг хүлээн авах (санхүүгийн захирал хүлээн авах шаардлагатай өргөдлийн хувьд)			10 цаг хүртэл
Ерөнхий захирлын өргөдлийг хүлээн авах (ерөнхий захирал хүлээн авах шаардлагатай өргөдлийн хувьд)			11 цаг хүртэл
Цахим төлбөрийн систем дэх өргөдлийн статусыг санхүүгийн менежерээр бүртгэх			12 цаг хүртэл
Хүсэлтийн дагуу бэлэн мөнгө олгох	Гурав хоногийн дотор мөнгөө аваагүй өргөдлийг хүчингүй болгоно		11 цагаас хойш	Өдрөөр	Өдрөөр
Хэрэгжилт бэлэн бус төлбөр тооцоо"1" давуу эрхтэй програмуудын хувьд	Тохиромжтой, бэлэн мөнгө байгаа бол өргөдлийг эрт төлөх боломжтой.			14 цаг хүртэл
"2" давуу эрхтэй өргөдлийн төлбөрийг бэлэн бусаар хийх						14 цаг хүртэл
"3" давуу эрхтэй өргөдлийн төлбөрийг бэлэн бусаар хийх	Төлбөрийн огноог санхүүгийн захирал тогтооно					14 цаг хүртэл
Үйл ажиллагааны баталгаат хугацаа.

Сайн боловсруулсан зохицуулалт нь төлбөрийн системийн удирдлагын алдаанаас урьдчилан сэргийлэх, тодорхой ажилтны үйлдлийг ил тод, хоёрдмол утгагүй тайлбарлах ёстой гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Гэсэн хэдий ч дүрэм журам хэрэгжиж эхлэх хүртэл үүнийг үргэлж шалгаж чадахгүй. Иймд ашиглалтын явцад зохицуулалт хийж, өөрчлөлтийн хамт дахин батлах нь хэвийн үзэгдэл юм.

Хувийн туршлага

Компани дахь мөнгөн гүйлгээг шуурхай удирдах, төлбөрийн баримт бичгийг бүрдүүлэх бизнесийн үйл явцыг Төлбөрийн журамд тодорхойлсон болно. Энэхүү баримт бичиг нь төсөв эзэмшигчийн төлбөрийг эхлүүлэхээс эхлээд төлбөрийн баримтыг банк руу илгээх хүртэлх мөнгөн гүйлгээний бүх үе шатыг тодорхойлдог. Төлбөрийг санаачлагч нь зарлагын төсвийн хүрээнд холбогдох гэрээ байгуулсан бүтцийн нэгж юм. Бүтцийн хэлтсүүдийн тухайн оны санхүүгийн захирлын баталсан төсөвт үндэслэн тэдгээрийн зардлыг санхүүжүүлэх сарын төлөвлөгөөг бүрдүүлдэг бөгөөд энэ нь төлбөрийн хуанли боловсруулах үндэс болдог. Төлбөрийн хүсэлт бүрийг бүтцийн хэлтсийн дарга нар хүлээн авч, итгэмжлэлд заасан хязгаарын дагуу "зээлийн менежерүүд" баталдаг. Төлбөрийн хуанли, мөнгөн гүйлгээний төсвийг бүрдүүлэх, гүйцэтгэлд хяналт тавих чиг үүргийг төрийн сангийн үйл ажиллагааны хэлтэст даалгасан. Сар бүрийн BDDS-ийн тодруулгатай нэгэн зэрэг эмхэтгэсэн төлбөрийн хуанли нь хөрөнгийн хомсдол (эсвэл илүүдэл) -ийг урьдчилан тодорхойлох боломжийг танд олгоно.
Михаил Булушев, Автомир группын санхүүгийн захирал (Москва)
Манай компанид менежерүүдийн төлбөрийг эхлүүлэх эрх, төлбөрийн хүсэлтийг батлах журмыг нарийвчлан тодорхойлсон хэд хэдэн зохицуулалтын баримт бичиг байдаг. Бүх төлбөрийн хувьд, хэмжээнээс хамааран хариуцлагыг Төв Холбооны дүүргийн харьяа газрын дарга эсвэл харьяа менежер хариуцдаг. Гүйцэтгэх захирлын виз нь тодорхой төрлийн төлбөр хийх шаардлагатай бөгөөд зөвхөн сарын төлөвлөлтийн явцад тогтоосон хязгаараас хэтэрсэн тохиолдолд л шаардлагатай. Санхүүгийн алба нь дүрэм журмын хэрэгжилтэд хяналт тавьдаг. Төлбөрийн календарь нь хуанлийн сараар өдөр бүр эмхэтдэг бөгөөд ирэх долоо хоногт долоо хоног бүр шинэчлэгддэг.

Төлбөрийн санаачлагчид нь гэрээг удирддаг аж ахуйн нэгжийн үйлчилгээний менежерүүд юм. Тэд төлбөрийн захиалга (батлагдсан маягт) гаргаж, тухайн холбооны төв дүүргийн дарга хүлээн зөвшөөрч, төрийн сангийн удирдах ажилтан шалгаж, ерөнхий нягтлан бодогч, төрийн сангийн дарга гарын үсэг зурж, эцэст нь зээлтэй тохиролцсон болно. менежер (ихэвчлэн санхүүгийн захирал, онцгой тохиолдолд - ерөнхий захирал). Бидний хувьд энэ нь ерөнхий захирлын баталсан тусгай журамд нарийвчлан тусгасан нэлээд энгийн журам юм.

Худалдааны компанид төлөх төлбөрийн тэргүүлэх чиглэлийг тодорхойлох зохицуулалтын жишээ

Бэлэн мөнгөний зарлагын зүйл бүрт дараахь төлбөрийн тэргүүлэх чиглэлүүдийн аль нэгийг онооно.

нэгдүгээрт- хойшлуулах нь компанид ноцтой сөрөг үр дагаварт хүргэж болзошгүй төлбөр, тухайлбал торгууль эсвэл муудах. бизнесийн нэр хүнд. Ийм төлбөрт татвар төлөх, зээл төлөх зэрэг орно. Төлбөртэй санхүүгийн үйлчилгээөргөдөлд заасан төлбөрийн эцсийн хугацааг чанд дагаж мөрдөх;
хоёр дахь тэргүүлэх чиглэл- компанийн хувьд ноцтой сөрөг үр дагаваргүйгээр төлбөрийг банкны гурван хоног хүртэл хойшлуулах боломжтой төлбөр (цалин, үндсэн ханган нийлүүлэгчдийн төлбөр);
гурав дахь тэргүүлэх чиглэл- төлбөрийн хугацааг гурваас дээш хугацаагаар хойшлуулахыг зөвшөөрсөн төлбөр банкны өдрүүд. Орлогын төлөвлөгөө биелээгүй тохиолдолд санхүүгийн алба нь төсвийн ийм зүйлийг бууруулах, төлбөрийг цуцлах ажлыг эхлүүлэх эрхтэй. Хэрэв санхүүгийн үйлчилгээ нь төлбөрийн өргөдөлд санаачлагчийн заасан төлбөрийн нөхцөлийг өөрчилсөн бол энэ тухай санаачлагчид мэдэгдэх ёстой.

Төлбөрийн давуу эрх

Практикт орлогын төлөвлөгөө биелэгдээгүй, гэхдээ бэлэн мөнгөний зарлагын төлөвлөгөөг бүрэн биелүүлсэн тохиолдолд нөхцөл байдал ихэвчлэн үүсдэг. нийт дүнтөлбөрийн хүсэлт нь мөнгөний бодит хүлээн авсан хэмжээнээс давсан. Бэлэн мөнгөний зөрүү гарахаас зайлсхийхийн тулд бүх төлбөрийг тэргүүлэх ач холбогдол, ач холбогдлоор нь эрэмблэхийг зөвлөж байна. Хамгийн өндөр ач холбогдол бүхий нийтлэлийг заавал төлдөг, бага ач холбогдолтой нийтлэлийг дуусгасны дараа төлдөг нэмэлт нөхцөл. Тухайлбал, томоохон бүтээгдэхүүн нийлүүлэгчдээс өр барагдуулах хүсэлт, татвар гэх мэтийг хамгийн түрүүнд төлдөг бол албан тасалгааны тоног төхөөрөмжийг сургах, шинэчлэх зардлыг борлуулалтын төлөвлөгөө 90-ээс доошгүй хувиар биелүүлсэн тохиолдолд санхүүжүүлдэг ("Журмын жишээг үзнэ үү" худалдааны компанид төлөх төлбөрийн тэргүүлэх чиглэлийг тодорхойлоход ").

дагуу Сапсан компанийн санхүүгийн захирал Антон Ходаревхөрөнгийн хомсдолтой нөхцөлд хамгийн их санхүүгийн алдагдалд хүргэх (торгууль, торгууль, үйлдвэрлэлийн зогсолт гэх мэт) эдгээр үүргүүдийн төлбөрийг хамгийн түрүүнд хийх ёстой.

Хувийн туршлага
Александр Зайцев, "Аэрофлот" ХК-ийн Төрийн сангийн дэд захирал
Манай компанид төлбөрийн тэргүүлэх чиглэлийг төлбөрийн дотоод дарааллыг тогтоодог төлбөрийн хуанли боловсруулахдаа харгалзан үздэг төлбөр тооцоо, гэрээний төлбөрийн нөхцлөөр тодорхойлдог. Шаардлагатай бол төлбөрийн эцсийн хугацааг өөрчлөх, мөнгө түр зуурын хомсдол үүссэн тохиолдолд маневр хийх боломжийг олгодог зардлын зүйл.
Федор Башкиров, хөдөө аж ахуйн хөрөнгө оруулалтын "AGRICO" компанийн төрийн сангийн дарга (Москва)
Манай компанид төлбөрийн тэргүүлэх чиглэлийг сар бүрийн мөнгөн гүйлгээний төсвийн одоогийн гүйцэтгэлээс хамааран тодорхойлдог бөгөөд төлбөр нь холбогдох орлоготой холбоотой байдаг. Энэ нь гэрээний дагуу төлбөр тооцоо хийх нөхцөл, татвар төлөх эцсийн хугацаатай холбоотой хууль ёсны шаардлагыг (жишээлбэл, НӨАТ) харгалзан үздэг.
Үүнээс гадна дээд удирдлага нь төлбөрийн дарааллыг өөрчлөх эрхтэй.
Жишээлбэл, санхүүгийн менежер нь төлбөрийг "эхний" зорилтод оруулж болох боловч ямар эх үүсвэрээс (түүний дотор нэмэлтийг оруулаад) төлбөр хийх эсвэл ямар төлбөрийн хариуд төлөхийг тодорхой тодорхойлох ёстой. санхүүгийн тогтвортой байдалаж ахуйн нэгжүүд.

Төлбөрийн хуанли бүрдүүлэх

Төлбөрийн хуанлийн гол зорилго нь шаардлагатай бүх төлбөрийг төлөх баталгааг хангах, дансан дахь илүүдэл бэлэн мөнгийг багасгах, бэлэн мөнгөний цоорхой үүсэхээс зайлсхийх зорилгоор дараагийн хугацаанд (ажлын хэд хэдэн өдрөөс нэг сар хүртэл) бэлэн мөнгөний гүйлгээний хуваарийг бий болгох явдал юм. .

Төлбөрийн хуанли нь бизнесийн онцлог, холбогдох ажилтнуудын сонголтоос хамааран өөр өөр танилцуулгатай байж болно. Гэсэн хэдий ч энэ нь орох, гарах урсгал, түүнчлэн төлөвлөсөн бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг ихэвчлэн өдөр, тэдгээрийн эх үүсвэрээр ангилсан мэдээллийг агуулсан байх ёстой (Хүснэгт 2-ыг үзнэ үү).

Сар бүрийн төлбөрийн хуанли үүсгэхдээ төлөвлөсөн мөнгөн гүйлгээний хуваарилалтыг долоо хоног, өдрөөр загварчлах шаардлагатай (Хүснэгт 3-ыг үзнэ үү). Зардлын хуваарилалтыг цаг хугацааны явцад ойлгох нь бэлэн мөнгөний хомсдолын үүднээс хамгийн эрсдэлтэй мөчүүдийг тодорхойлж, төлбөрийн ачааллыг дахин хуваарилах арга хэмжээ авах, жишээлбэл, цалингийн төлбөр, төсөвт татвар шилжүүлэх ажлыг өөр өөр хэлбэрээр хуваарилах боломжийг олгоно. долоо хоног, зээлийг хугацаанд нь ашиглах.

Хүснэгт 2. Төлбөрийн календарийн жишээ, мянган ам

Нийтлэл	Огноо/төлөвлөгөө-бодит								Сарын нийт дүн	Төсвөөс хазайх урьдчилсан тооцоо
	6 сарын 1	6-р сарын 2	6 сарын 4	6-р сарын 5	6-р сарын 6	6-р сарын 9	…	6-р сарын 30
	баримт	баримт	баримт	төлөвлө	төлөвлө	төлөвлө	…	төлөвлө
Одоогийн үйл ажиллагаа
Үйлчлүүлэгчдээс авсан баримт	120	100	90	100	100	100		100	918	-82
Бусад хангамж	28								78	-2
Нийт орлого	148	100	90	100	100	100		100	996	-84
Гол ханган нийлүүлэгчдэд төлөх төлбөр			-50		-90	-100		-150	-500	-50
Цалин	-98								-98	2
Шагнал									-30	0
НӨАТ									-40	0
Орлогын татвар									-20	0
Зар сурталчилгааны зардал				-10				-5	-15	0
Түрээс								-20	-20	-20
Өрхийн зардал		-9				-10		-10	-29	1
…
Нийт хаягдал	-98	-9	-50	-10	-90	-110	…	-185	-752	-67
Одоогийн үйл ажиллагааны үлдэгдэл	50	91	40	90	10	-10	…	-85	304	-246
…	…	…	…	…	…	…	…	…	…	…
хугацааны эцэст үлдэгдэл	6	2	2	2	22	22		22	22	12

Хүснэгт 3. Төлбөрийн хуваарилалтын жишээ, мянга.e.

Нийтлэл	Түгээх арга	Сарын нийт дүн	Долоо хоног/ажлын өдрийн тоо
Нийтлэл	Түгээх арга	Сарын нийт дүн	1/5	2/4	3/5	4/6
Үйлчлүүлэгчээс авсан баримт	Ажлын өдрийн тоотой пропорциональ	1000	250	200	250	300
Цалингийн татвар	2 дахь долоо хоног; сарын хуанлийн 15-ны өдрөөс өмнө	-6		-6
НӨАТ	3 дахь долоо хоног; сарын хуанлийн 20-ны өдрөөс өмнө	-30			-30
Оффисын түрээс	4 дэх долоо хоног; Сарыг дуустал	-8				-8
Зар сурталчилгаа, үзэсгэлэнгийн төлбөр	2 дахь долоо хоног; сарын хуанлийн 10-ны өдрөөс өмнө	-10		-10
Зар сурталчилгаа, товхимолын төлбөр	4 дэх долоо хоног (гэрээний дагуу)	-4				-4
Гол ханган нийлүүлэгчдэд төлөх төлбөр	Худалдан авах ажиллагааны хуваарь, гэрээний дагуу (50% - хүргэхээс 2 долоо хоногийн өмнө урьдчилгаа төлбөр, 50% - хүргэгдсэн өдрөөс хойш 3 хоногийн дотор)	-800	-200	-150	-200	-250
Өрхийн зардал	Долоо хоног бүр тэнцүү хэмжээгээр	-2	-0,5	-0,5	-0,5	-0,5
Цалин	1 дэх долоо хоног; Сарын ажлын 2 дахь өдөр	-20	-20
Гэнэтийн зардал	Долоо хоног бүр тэнцүү хэмжээгээр	-2	-0,5	-0,5	-0,5	-0,5

Төлбөрийн хуанли нь компанийн төлбөрийн журмын дагуу ирүүлсэн, батлагдсан төлбөрийн хүсэлтийг үндэслэн боловсруулдаг. Бүх өргөдлийг бүртгэлд бүртгэсэн бөгөөд үүнд зөвшөөрөл олгох үйл явц, тэдгээрийн төлбөрийн талаархи шаардлагатай мэдээллийг тусгасан болно (Хүснэгт 4-ийг үз).

Бүртгэлд төлбөр тооцоог шуурхай удирдахад шаардлагатай бусад аналитик мэдээллийг агуулж болно, тухайлбал, зарласан төлбөр хамаарах санхүүгийн хариуцлагын төвийн нэр, төлбөрийн валют, төсөвт валюттай харгалзах ханш, нэр. хуулийн этгээд, хэний нэрийн өмнөөс төлбөр хийх, төлбөрийн зүйлийн боломжит хязгаар.

Хувийн туршлага
Александр Иванов, "Кулебак" металлургийн үйлдвэр ХК-ийн санхүүгийн албаны дарга
Төлбөрийн хэмжээ, бүтцийг тодорхойлсон үндсэн баримт бичиг одоогийн үе, аж ахуйн нэгжийн төлбөрийн тэнцэл юм. Үүнийг хуанлийн сар бүрээр төлөвлөлтийн хэлтсээс бүтээгдэхүүн борлуулах төлөвлөсөн хэмжээ, нөхцөл, түүхий эд, материалын худалдан авалт, үндсэн болон туслах үйлдвэрлэлийн хэмжээ, цалингийн сан, хөдөлмөрийн хөлсний сан, хөдөлмөрийн хөлсний сан зэрэгт үндэслэн гаргасан мэдээлэлд үндэслэн бүрдүүлдэг. татварын тооцоо гэх мэт. Төлбөрийн үлдэгдэлнэн тэргүүнд олгох төлбөр болон хоёр дахь ээлжинд хамаарах төлбөрийн хэмжээг хоёуланг нь тусгасан болно
Александр Романов, "Оросын төмөр зам" ХК-ийн Корпорацын санхүүгийн хэлтсийн Санхүүгийн хяналт, таамаглалын хэлтсийн дарга.
"Оросын төмөр зам" ХК-ийн мөнгөн гүйлгээний төсөв (CFB) нь функциональ зүйлсийн хүрээнд хийгдсэн нарийвчилсан төлөвлөгөө юм.
БХБХБ нь орлого, зарлагын хэсгээс бүрдэх ба зардлын гол зүйлүүдийг санхүүжүүлэх боломж нь орлогын зүйлээс хөрөнгө төвлөрүүлэх төлөвлөгөөний хэрэгжилттэй холбоотой. Төлөвлөсөн BDDS-ийг компанийн санхүүгийн хэлтсээс бүрдүүлж, төлөвлөсөн хугацаа эхлэхээс өмнө (улирлыг сараар нь ангилсан) компанийн салбаруудад мэдэгдэнэ. BDDS-ийн гүйцэтгэлийг Төрийн сангийн хэлтэс хянадаг бөгөөд тус компанийн салбар бүрийг бүс нутгийн хэлтэстэй нь “холбогдсон”. "Оросын төмөр зам" ХК-ийн удирдлагын аппаратад шууд захирагддаг тул энэхүү хяналтын байгууллага нь бүс нутгийн салбаруудын удирдлагаас хамаардаггүй бөгөөд энэ нь "хүний хүчин зүйл" -ийн нөлөөг бараг бүрэн арилгадаг. Төрийн сангийн хэлтэс нь БХБХБ-ын гүйцэтгэлд хяналт тавьж, зөрчлийн шалтгааныг тогтоохоос гадна төлбөрийн хүсэлт бүрд төсөвт нийцэж байгаа эсэхэд урьдчилан дүн шинжилгээ хийдэг. Түүнчлэн, "Оросын төмөр зам" ХК болон тус компанийн дансанд үйлчилгээ үзүүлдэг банкуудын хооронд банкны дансны гэрээ байгуулсан бөгөөд энэ нь "Оросын төмөр зам" ХК-ийн хэлтсийн төлбөрийн даалгаврыг бүс нутгийн няраваар урьдчилан хүлээн авалгүйгээр банк хүлээн авах боломжгүй гэж заасан байдаг.

Санхүүгийн удирдлагын бизнесийн үйл явцыг автоматжуулах

Үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээний менежментийг дэмжихийн тулд холбогдох бизнесийн үйл явцыг автоматжуулах шаардлагатай болно. Сонгосон програм хангамж нь дараахь зүйлийг зөвшөөрөх ёстой.

төлбөрийн системийн цахим нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичгийг бүрдүүлэх (жишээлбэл, төлбөрийн хүсэлт);
төлбөрийн гүйцэтгэл, төлбөрийн системийн зохицуулалт, мөнгөн гүйлгээний төсөв, жишээлбэл, төлбөрийн хуанли зэрэгт хяналт тавихад шаардлагатай цахим тайлан гаргах;
хяналт, батлах журамд дэмжлэг үзүүлэх (төсөв, төлбөрийн хүсэлт гэх мэт). Жишээлбэл, холбогдох санхүүгийн төвийн дарга хүлээн аваагүй өргөдөл, төлбөр хийх өргөдөл нь бизнесийн үйл явцын бусад оролцогчдод харагдахгүй боловч өргөдлийг хүлээн авмагц автоматаар санхүүгийн менежерт хэлэлцүүлэхээр илгээдэг. ;
Компанийн янз бүрийн түвшний хариуцлагын хувьд санхүүгийн мэдээлэлд нэвтрэх эрхийг ялгах. Жишээлбэл, Төв Холбооны дүүргийн дарга нь зөвхөн өөрийн бизнесийн чиглэлээр ажилладаг програмуудыг системд хардаг.

Өнөөг хүртэл маш олон аж ахуйн нэгжүүд бизнесийн үйл явцыг автоматжуулахын тулд бэлэн мөнгөний менежментийг ашигладаг. Excel урсгалуудболон бусад үндсэн бус программуудын хувьд энэ арга нь хэд хэдэн чухал сул талуудтай: мэдээллийг тусгах, тайлан гаргах үр ашиг бага, алдаа дутагдалд өртөмтгий, давхар өгөгдөл оруулах асуудал. Одоогоор бүх зүйл илүү олон компанитусгай програм хангамжийг сонгох хандлагатай байдаг; жишээлбэл, 1С гэр бүлийн программ дээр суурилсан шийдлүүд нэлээд түгээмэл байдаг.

Хувийн туршлага
Денис Яклаков, хэлтсийн дарга санхүүгийн төлөвлөлтТД Перекресток ХК-ийн хяналт (Москва)
Зардлын удирдлагын функцийг хэрэгжүүлдэг манай компанид хэрэглэгдэж байгаа төсвийн нягтлан бодох бүртгэлийн автоматжуулсан систем нь үндсэн хоёр асуудлыг нэг дор шийдвэрлэх боломжийг олгодог. Нэг талаас, өргөдөл нь төсвийн хязгаарт нийцэж байгаа эсэхийг автоматаар хянадаг, нөгөө талаас батлагдсан өргөдөл нь компанийн төсөв, үйл ажиллагааны төлөвлөгөөний гүйцэтгэлийн талаархи бодит мэдээллийг бүрдүүлдэг.
Александр Иванов, "Кулебак" металлургийн үйлдвэр ХК-ийн санхүүгийн албаны дарга
Хамгийн тохиромжтой нь мөнгөн гүйлгээний удирдлагын системийг аж ахуйн нэгжийн компьютерийн мэдээллийн системд нэгтгэсэн байх ёстой. Харамсалтай нь миний ажиллаж байсан аж ахуйн нэгжүүдэд Excel програмыг ихэвчлэн эдгээр зорилгоор ашигладаг байсан. Энэ нь өөрөө орлого, төлбөрийг системтэй төлөвлөх, хянах, 200-250 сая рублийн эргэлттэй төрийн сангийн тогтмол (өдөр, долоо хоног, сар) тайлан гаргахад саад болоогүй гэдгийг би тэмдэглэж байна. сар бүр. Гэсэн хэдий ч энэ арга нь өгөгдлийг шинэчлэх, боловсруулахад ихээхэн цаг хугацаа шаарддаг.
Федор Башкиров, хөдөө аж ахуйн хөрөнгө оруулалтын "AGRICO" компанийн төрийн сангийн дарга (Москва)
Бэлэн мөнгөний удирдлагын үйл явцыг автоматжуулах нь удирдлагын шийдвэр гаргах хурд, чанарыг эрс нэмэгдүүлдэг. Бид энэ процессыг Excel дээр хэрэгжүүлсэн бөгөөд ашиглахад ямар ч асуудал байхгүй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Хүснэгтийг бөглөх формат, журмыг сонирхсон хэрэглэгчдийн хэрэгцээнд үндэслэн аажмаар бий болгосон. Одоогийн байдлаар Excel програмыг ашиглахтай зэрэгцэн бид 1С: Аж ахуйн нэгжид суурилсан мөнгөн гүйлгээний удирдлагын системийг боловсруулж байгаа бөгөөд үүнд бид хүснэгт ашиглан бэлэн мөнгөний менежментийн бүх хөгжлийг харгалзан үзэхийг хичээж байна.
Андрей Кленин, Патерсоны санхүүгийн захирал (Москва)
Манай компани дээр суурилсан программ хангамжийг ашигладаг Имэйл, үйл явцын оролцогчид байршлаас үл хамааран үүн дээр ажиллах боломжийг олгоно. Хэрэв та гурван цагийн бүсэд 14 салбартай харьцвал энэ нь маш тохиромжтой. Үүний зэрэгцээ, хэрэв хүн амралтаараа явах юм бол төлбөрийн системд түүнд түр хугацаагаар даалгасан чиг үүргийг гүйцэтгэхийн тулд шуудангаа орлогч руу шилжүүлэхэд хангалттай.

Хүснэгт 4. 2006 оны 6-р сарын 6-ны өдрийн мэдүүлгийн бүртгэл

№	Өмнө нь төлнө	Гүйцэтгэл	Төлбөрийн зорилго	Төлбөрийн хэлбэр	BDDS нийтлэл	Хэмжээ, үрэх.	Зохицуулалт
№	Өмнө нь төлнө	Гүйцэтгэл	Төлбөрийн зорилго	Төлбөрийн хэлбэр	BDDS нийтлэл	Хэмжээ, үрэх.	Төв Холбооны дүүргийн дарга	FM	FD	GD
1201	6 сарын 1	Төлбөртэй	Нийлүүлэгч Нилит ХХК-д төлөх төлбөр	Бэлэн мөнгө	Гол ханган нийлүүлэгчдэд төлөх төлбөр	20 000	+	+	+	0
1202	6 сарын 1	Төлбөртэй	Нийлүүлэгч ХК "EMI"-д төлөх төлбөр	Бэлэн мөнгө	Гол ханган нийлүүлэгчдэд төлөх төлбөр	10 000	+	+	+	0
1203	6 сарын 1	Төлбөртэй		Бэлэн мөнгө	Гол ханган нийлүүлэгчдэд төлөх төлбөр	10 000	+	+	+	0
1204	6-р сарын 2	Төлбөртэй	Нэгдүгээр сарын цалин	Бэлэн мөнгө	Цалин	98 000	+	+	0	0
1205	6-р сарын 6	Төлөх	Бичиг хэргийн хэрэгсэл худалдан авах	Бэлэн мөнгө	Өрхийн зардал	9400	+	+	0	0
1206	6-р сарын 6	Төлөх	Нийлүүлэгч ZAO Avangard-д төлөх төлбөр	Бэлэн мөнгө	Гол ханган нийлүүлэгчдэд төлөх төлбөр	50 000	+	+	+	0
1207	6-р сарын 7	Төлөх	Сав баглаа боодлын шугамын төлбөр	Бэлэн мөнгө	Үйлдвэрлэлийн тоног төхөөрөмж	10 000	+	+	+	+
1208	6 сарын 8	Төлөх	Нийлүүлэгч ХК "EMI"-д төлөх төлбөр	Бэлэн мөнгө	Гол ханган нийлүүлэгчдэд төлөх төлбөр	50 000	+	+	-	0
Домог: Бэлэн мөнгө - бэлэн бус төлбөр тооцоо; Бэлэн мөнгө - бэлэн мөнгө; FM - санхүүгийн менежер; FD - санхүүгийн захирал; GD - Гүйцэтгэх захирал; "+" - өргөдлийг зөвшөөрсөн; "-" - өргөдлийг зөвшөөрөөгүй; "0" - зөвшөөрөл шаардлагагүй.

Мөнгөн гүйлгээний удирдлагын тогтолцоог нэвтрүүлэх

Эцэст нь хэлэхэд, санхүүгийн менежментийн бизнесийн үйл явцыг тодорхойлж, оновчтой болгох, холбогдох зохицуулалтыг боловсруулж, батлах үед хамгийн хэцүү хэсэг болох тэдгээрийг компанийн өдөр тутмын практикт хэрэгжүүлэх нь эхэлдэг гэдгийг онцлон тэмдэглэхийг хүсч байна. Төлбөрийн зөв системийг цааснаас практикт шилжүүлэх нь хамгийн их хөдөлмөр шаарддаг. Ялангуяа ердийн бөгөөд урьдчилан таамаглах боломжтой боловч зарим шалтгааны улмаас төлөвлөөгүй төлбөр, түүнчлэн дотоод дүрмийг зөрчиж эхэлсэн төлбөрийг арилгахад хэцүү байж болно.

Дадлагаас харахад хэрэв компанийн төлбөрийн 5-аас дээш хувь нь төлөвлөгдөөгүй эсвэл төлбөр хийх дотоод журмыг зөрчсөн бол энэ нь мөнгөн гүйлгээг удирдах дотоод бизнесийн үйл явц жигд бус, төлбөр хийх дотоод журам буруу байгааг харуулж байна. , эсвэл санхүүгийн сахилга баттай холбоотой асуудлууд.

Хувийн туршлага
Александр Иванов, "Кулебак" металлургийн үйлдвэр ХК-ийн санхүүгийн албаны дарга
Манай компанид мэдээжийн хэрэг мөнгөн гүйлгээний удирдлагын тогтолцоог хэрэгжүүлэхэд боловсон хүчний хувьд зарим хүндрэлүүд байсан. Эдгээр нь голчлон шийдвэр гаргах дарааллын өөрчлөлтөөс үүдэлтэй байв. Хэрэв дүрэм журам боловсруулах явцад та албан тушаалаас үл хамааран ажилтнуудтай хэрхэн илүү сайн ажиллах талаар зөвлөлдвөл эсэргүүцэл гарахгүй байх магадлалтай. Мөн хувийн ашиг сонирхлоос үүдэлтэй ухамсартай эсэргүүцлийг даван туулахын тулд санхүүгийн захирал хангалттай "захиргааны нөөцтэй" байх ёстой.
Федор Башкиров, хөдөө аж ахуйн хөрөнгө оруулалтын "AGRICO" компанийн төрийн сангийн дарга (Москва)
Мөнгөн гүйлгээний удирдлагын тогтолцоог анх хэрэгжүүлэхэд шугамын үйлчилгээтэй зөрчилдөөн үүсч, үр ашгийг нь үнэлэхэд нэлээд хүндрэлтэй байсан. Удирдлагын дэмжлэгийг авсны дараа санхүүгийн алба хамтран ажиллагсадтайгаа байнгын тайлбарын ажил хийж, үүний ачаар нөхцөл байдал өөрчлөгдсөн. Хэдэн сарын дотор ширүүн өрсөлдөгчид хүртэл системийг ажиллуулсны дараа програмын төлбөрийг урьдчилан таамаглах чадвар, хурд нь нэмэгдсэн нь эсрэг талуудтай харилцах харилцаанд эерэгээр нөлөөлсөн гэдгийг хүлээн зөвшөөрсөн.

Холдинг компанийн төлбөрийн удирдлагын автоматжуулалт

Виктор Шапкин,хэлтсийн дарга удирдлагын тайланболон PEO L’Etoile, Sephora Alcor & Co LLC, Ph.D. эко. Шинжлэх ухаан (Москва)

Бүх ажилчид дотоод дүрэм журмыг дагаж мөрдвөл мөнгөн гүйлгээний менежмент үр дүнтэй болно гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Хэрэв компанид жишээлбэл, гүйцэтгэх захирал эсвэл эзэмшигч нь дотоод журмыг зөрчиж (жишээлбэл, зугаа цэнгэлийн зардал эсвэл компаниас хөрөнгөө татах гэх мэт) мөнгө зарцуулж болох нөхцөл байдал үргэлжилсээр байвал санхүүгийн захирал үүнийг хийх боломжгүй болно. журмын дагуу гаргасан хүсэлтийг хугацаанд нь төлөх үүргээ биелүүлэх. Үүний эсрэгээр, зохих ёсоор зохион байгуулагдсан төлбөрийн бизнесийн үйл явц нь санхүүгийн захиралд хүссэн бүх төлбөрийг цаг тухайд нь хийх боломжийг олгодог.

Бүс нутгийн хэд хэдэн салбартай компанийн хувьд мөнгөн гүйлгээний менежментийн бизнесийн үйл явцын дараах загварыг хэрэгжүүлж болно. Төлбөр санаачлагч нь төлбөрийн параметрүүдийг харуулсан цаасан өргөдлийг бэлтгэдэг: эсрэг тал, хугацаа, дансны дугаар, төсвийн ангилагч гэх мэт.

Төсөв эзэмшигчийн гарын үсэг бүхий өргөдлийг санхүүгийн хэлтэст шилжүүлж, нягтлан бодох бүртгэлийн системд "Төлбөрийн хүсэлт" баримт бичиг болгон оруулна. Компанийн салбаруудад өргөдлийг санхүүгийн хэлтсийн ажилтан оруулж, автоматаар Москва руу шилжүүлдэг.

Мөнгөн гүйлгээг удирддаг нягтлан бодох бүртгэлийн систем нь бараа материалын нягтлан бодох бүртгэлийн системтэй нэгдсэн бөгөөд энэ нь нэхэмжлэхийн мэдээлэлд үндэслэн бараа, материалын төлбөрийн хүсэлтийг автоматаар гаргах боломжийг олгодог.

Оруулсан бүх програмууд нь "Шинэ" статусыг хүлээн авдаг бөгөөд энэ нь тэдгээрийг авч үзэх боломжийг олгодог боловч төлбөр хийх боломжийг олгодоггүй. Өргөдөл нь төлөвлөсөн төлбөрийн огноотой. Дараа нь төсвийн хяналт, төлбөрийг тохируулах гэсэн хоёр үе шатыг дамжих ёстой.

Эхний шатанд төсвийн хяналт хариуцсан ажилтан өргөдөл нь төсөвт тогтоосон хязгаарт нийцэж байгаа эсэхийг шалгадаг. Хэрэв өргөдөл нь төсвийн хяналтыг даваагүй бол "Хязгаарлалт хангалтгүй" статусыг олж авах бөгөөд нэмэлт зөвшөөрөл, санхүүжилтийн эх үүсвэрийг тодорхойлох шаардлагатай.

Дараагийн шат бол өргөдлийг төрийн сан хэлэлцэж, төлбөрийн хуваарьт оруулах явдал юм. Үүнийг хийхийн тулд "Төлбөрийн төлөө" статусыг өгсөн. Үүнийг гараар эсвэл автоматаар хийж болно. Төрийн сангийн ажилтан төлбөрийн үнэн зөв эсэхэд эргэлзэж байвал өргөдлийг хүлээн авахаас татгалзаж, түдгэлзүүлж, зохих статусыг өгч болно. "Төлбөртэй" статустай болсон өргөдөлд үндэслэн ирэх долоо хоногийн төлбөрийн хуваарийг гаргаж, санхүүгийн захирал баталдаг. Төлбөрийн хуваарьтай танилцахдаа бэлэн мөнгөний зөрүүг илрүүлж болно. Ийм нөхцөлд хариуцлагатай ажилтан бие даасан өргөдлийг өөр өдөр шилжүүлэх боломжийг шийддэг. Төлбөрийг "банк-үйлчлүүлэгч" системээр дамжуулан зөвхөн "Төлбөрийн төлөө" статустай өргөдлийн үндсэн дээр хийдэг. Төлбөрийн даалгаврыг банк-үйлчлүүлэгчийн системд автоматаар байршуулах ажлыг зохион байгуулах боломжгүй салбаруудад мэдүүлгийн гүйцэтгэлийн хяналтыг тайланг байршуулах түвшинд гүйцэтгэдэг: бүх өргөдлийг нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх системд хүлээн авдаг, хэзээ мэдэгдэл байршуулах, төлбөрийг төлбөр хийсэн өргөдөлтэй харьцуулах ёстой. Төлбөр тохироогүй эсвэл хүсэлт гаргаагүй тохиолдолд тайланг нягтлан бодох бүртгэлийн системд оруулах боломжгүй болно. Төлбөр хийгдсэний дараа дараагийн өдөр нь байршуулсан мэдэгдлийг автоматаар Москвад байршуулна. Төрийн сан энэ мэдээллийг ашиглан компанийн хийсэн бүх төлбөрт дүн шинжилгээ хийх боломжтой. Төсөв эзэмшигчид нь санхүүгийн захирлынхаа программд хандах боломжтой бөгөөд тэдний өргөдлийн статусын өөрчлөлтийг хурдан хянах боломжтой.

1 Одоогоор энэ компанид ажилладаггүй. - Анхаарна уу редакторууд.

Төрийн санг бий болгох гол зорилго нь дүрмээр бол компанийн төлбөрийн чадварыг сайжруулах, бэлэн мөнгөний зөрүүний эрсдлийг бууруулах, хөрөнгийг илүү оновчтой ашиглах явдал юм. Тус компани нь төрийн сан (төлбөр тооцооны төв) -ийг тусдаа хэлтэс болгон байгуулж эсвэл холбогдох чиг үүргийг FES-ийн тодорхой бүлгийн ажилтнуудад шилжүүлж болно. Аль ч тохиолдолд мөнгөн гүйлгээг зохион байгуулах, үндсэн үйл явцыг зохицуулах шаардлагатай болно: зардлын хүсэлтийг боловсруулах, орлогыг төлөвлөх, төлбөрийн хуанли үүсгэх, мөн компанийн зохион байгуулалтын бүтцэд төрийн сангийн байр суурийг тодорхойлох.

Мөнгөн гүйлгээний бүтэц

Мөнгөн гүйлгээний бүтцийг бий болгох үе шатанд компанийн төрийн санг бүрдүүлэх суурь тавигддаг.

Энэ ажлын явцад төлбөр, орлогын бүрэлдэхүүнд дүн шинжилгээ хийж, тэдгээрийн ангиллыг бий болгож, төлбөрийг эрэмбэлэх зарчим, тэргүүлэх чиглэлийг тодорхойлдог.

Төлбөрийн ангилал

Төлбөр, төлбөрийн баримтыг тогтоосон хугацаанд зохион байгуулбал төлөвлөх, хянахад хялбар болно. Ялангуяа төлбөрийг урьдчилан тооцоолсон, одоогийн (эдгээр хоёр бүлэг нь бүх төлбөрийн 80 гаруй хувийг эзэлдэг), түүнчлэн үйл ажиллагааны болон онцгой байдлын гэж хувааж болно.

Төлөвлөсөн төлбөрүүдгүйцэтгэхээс 3-4 долоо хоногийн өмнө өндөр магадлалтайгаар төлөвлөж болно. Ийм төлбөрт жишээлбэл, түрээс, татвар, нийтийн үйлчилгээний төлбөр, зээлийн хүү.

Одоогийн төлбөрүүд, дүрмээр бол төлбөрийг төлөхөөс 2 долоо хоногийн өмнө төлөвлөж байна. Энэ нь жишээ нь маркетингийн кампанит ажлын төлбөр, аялал жуулчлалын зардал, материал, тоног төхөөрөмж, гаалийн төлбөр.

Шуурхай төлбөрнэгээс илүүгүй хоногийн өмнө өгч болно (жишээлбэл, валют солих хураамж).

Яаралтай тусламжийн төлбөрурьдчилан таамаглах боломжгүй. Зочлох зардал, яаралтай тусламжийн үйлчилгээ, тоног төхөөрөмжийн яаралтай засвар үйлчилгээ болон бусад урьдчилан тооцоолоогүй төлбөрийг төлөхийн тулд компанийн өдөр тутмын дундаж зардлын 10-20% -ийн нөөц бүрдүүлэх нь зүйтэй.

Орлогын хувьд тэд ихэвчлэн хуваарилдаг урьдчилсанТэгээд ажиллагаатай. Эхний бүлэгт 3-4 долоо хоногийн өмнө өндөр магадлалтайгаар мэдэгдэж байгаа төлбөрийн баримтуудыг нэгтгэдэг - тээвэрлэсэн бүтээгдэхүүний худалдан авагчдын төлбөр, үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлого, олгосон зээлийн төлбөр гэх мэт. Шуурхай төлбөр, жишээлбэл, худалдан авагчдын урьдчилгаа төлбөр. яаралтай захиалга, 2 долоо хоногийн өмнө төлөвлөж байна.

Баримтуудын дунд урьдчилан таамаглах боломжгүй зүйлүүд байж болно, жишээлбэл, найдваргүй төлбөрийн төлбөр. авлага, буруу шилжүүлсэн дүнэсвэл "хурдан" борлуулалтын төлбөрийг хэзээ шинэ үйлчлүүлэгчхудалдан авалтын төлбөрийг захиалгын өдөр төлнө.

Компанид орох цаг хугацаа, хэмжээ, бэлэн мөнгөний урсгалыг урьдчилан таамаглах нь борлуулалтын талаархи статистик мэдээлэл, түүнчлэн борлуулалтын менежерүүдийн боловсруулсан орлогын төлөвлөгөөнд дүн шинжилгээ хийх үндсэн дээр хийгддэг. Сүүлийнх нь хувь хүний борлуулалтад илүү хамааралтай бөгөөд B2B үйлчилгээний зах зээл, захиалгат бүтээн байгуулалт, барилгын ажилд хамааралтай.

Хувийн туршлага

Иван Шакиров,
Бэлэн мөнгөний орлогын урьдчилсан таамаглалыг гаргахын тулд манай компани өнгөрсөн үеийн статистик (улирлын хүчин зүйлийг харгалзан), нэмэлт аналитик бүхий гаргасан нэхэмжлэхийн мэдээлэл (төлбөрийн нөхцөл), нэхэмжлэхгүйгээр төлбөр хийх гэрээний бүртгэлийг ашигладаг. Харилцах дансанд мөнгө хүлээн авахыг төлөвлөхдөө бэлэн мөнгөний хязгаар, цуглуулах хуваарийг харгалзан үздэг.

Төлбөрийн тэргүүлэх чиглэл

Байгуулах санхүүгийн сахилга баттөлбөрийн дараалал, төлбөрийг хойшлуулах хугацаа, эсрэг талуудын бүлэг, компанийн хувьд гэрээний ач холбогдол зэрэг хэд хэдэн шалгуурт үндэслэн төлбөрийн тэргүүлэх чиглэлийг тодорхой тодорхойлох шаардлагатай.

TO тэргүүлэх төлбөр, дүрмээр бол татварын алба, банктай хийсэн төлбөр тооцоо, цалин хөлс орно. Ийм төлбөрийг цаг тухайд нь хийхгүй байх нь бизнест шууд бөгөөд маш их хэмжээний хохирол учруулах, хориг арга хэмжээ авах, торгууль төлөхөд хүргэдэг. Төлбөр хоёр дахь шатҮндсэн үйлдвэрлэлийн нөөцийг нийлүүлдэг гэрээт гүйцэтгэгчид төлөх төлбөр (зарим компаниуд ийм төлбөрийг тэргүүлэх төлбөр гэж ангилдаг), бизнесийн ерөнхий зардлын төлбөр байж болно. Ийм төлбөрийг хойшлуулах нь бизнесийн үйл ажиллагаанд саад учруулж, компанийн нэр хүндэд сөргөөр нөлөөлнө. Зугаа цэнгэлийн зардал, ажилчдын сургалт, зөвлөгөө, хууль эрх зүй, аудитын үйлчилгээний төлбөрийг төлбөр гэж ангилж болно. гурав дахь шат, үйлдвэрлэлийн үйл явцад сөргөөр нөлөөлж, ирээдүйд компанийн нэр хүндэд сөргөөр нөлөөлөх эцсийн хугацааг алдсан.

Ижил ач холбогдол бүхий төлбөр хийх дарааллыг шийдэхдээ тэдгээрийн хойшлуулах хугацааг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Бэлэн мөнгөний зөрүүгээс болж хийгдээгүй хуваарьт төлбөр нь ижил зэрэглэлийн зардлын шинээр хүлээн авсан хүсэлтээс давуу эрхтэй байх ёстой.

Компанийн бодлогоос хамааран түншүүд болон ханган нийлүүлэгчдийг өөр өөр төлбөрийн тэргүүлэх чиглэлтэй бүлэгт хувааж болно. Тиймээс хамгийн чухал нь төлбөрийг хожимдуулсан эсвэл алдах аюулд их хэмжээний торгууль ногдуулдаг гэрээний дагуу хийгдсэн төлбөр байж болно. стратегийн түнш. Нэмж дурдахад нэг талтай хэд хэдэн гэрээ байгуулж болно. Энэ тохиолдолд компанийн хувьд хамгийн чухал гэрээнүүдийг сонгох шаардлага гарч байна.

Хувийн туршлага

Дмитрий Милштейн,
Юуны өмнө бид татвар болон санхүүгийн хэрэгсэл, дараа нь дахин худалдах бараа нийлүүлэгчдийн өмнө хүлээсэн үүргээ гүйцэтгэнэ. Гурав, дөрөвдүгээрт бусад бараа, ажил, үйлчилгээ нийлүүлэгчдийн өмнө хүлээсэн үүргээ эргэн төлдөг.

Федор Башкиров, AGRICO группын санхүүгийн дэд захирал (Москва)
Манай компанид төлбөрийн дарааллыг мөнгөн гүйлгээний төсөвт нийцүүлэн тогтоодог бөгөөд үүнийг "мөнгөний төлөвлөгөө" гэж нэрлэдэг бөгөөд үүнд үндэслэн болзошгүй үр дагавартөлбөр төлөхгүй байх. Идэх заавал төлөх төлбөр(эхний үе шат) - төсөвтэй хийсэн төлбөр тооцоо ба төсвөөс гадуурх сангууд, цалин хөлс. Хоёрдахь шатанд хатуу торгууль ногдуулсан гэрээний дагуу төлөх төлбөр орно (жишээлбэл, цахилгаан эрчим хүчний төлбөр). Үлдсэн төлбөр нь гурав дахь шатны төлбөр юм. Доод бэлэн мөнгөний төлбөрорлогыг төсөвт тусгасан. Тиймээс төлбөр бүр өөрийн гэсэн эх үүсвэртэй байдаг. Гэсэн хэдий ч санхүүгийн захирал нь чухал эсвэл яаралтай төлбөрийг нэгдүгээрт тавих эрхтэй. Энэ тохиолдолд ийм төлбөрийг өөр эх үүсвэрээр эсвэл бэлэн мөнгөний нөөцийн зардлаар ямар эх үүсвэрээс хийх ёстойг зааж өгөх шаардлагатай.

Үндсэн процессуудыг тохируулах

Мөнгөн гүйлгээг төлөвлөх, батлагдсан төлөвлөгөөг хэрэгжүүлэхэд компанийн бүх хэлтсийн жигд ажиллагааг хангахын тулд юуны өмнө зардлын хүсэлтийг боловсруулах, орлого төлөвлөх, бүрдүүлэх үйл явцыг тайлбарлах, зохицуулах шаардлагатай. төлбөрийн хуанли. Үйл явцыг диаграмм ашиглан дүрслэх нь тохиромжтой бөгөөд хэлэлцэн тохиролцсоны дараа тэдгээрийг журамд нэгтгэх, жишээлбэл, бэлэн мөнгөний менежментийн журмыг батлах шаардлагатай. Бэлэн мөнгөний удирдлагын үйл явцыг бий болгох журмыг авч үзье.

Зардлын хүсэлтийг дамжуулах

Төлбөрийн өргөдлийн "амьдрал"-ын үндсэн үе шатууд нь түүнийг бүрдүүлэх, хянах, батлах, төлбөрийн хуанлид оруулах явдал юм (Зураг 1).

Цагаан будаа. 1. Зардлын мэдүүлгийн хөдөлгөөн

Төлбөрийн өргөдөл нь компаниас хүлээн зөвшөөрсөн стандарт маягттай байх ёстой, зардлын зорилго, хэмжээ, гүйцэтгэлийн огноог тодорхой тодорхойлсон, төсвийн зардлын зүйл, хариуцлагатай гүйцэтгэгчийг тусгасан байх ёстой.

Хувийн туршлага

Наталья Долматова, "TPS" IC-ийн Төрийн сангийн хэлтсийн дарга (Новороссийск)
Төлбөрийн өргөдөл нь богино хугацааны төлбөрийн хуанли гаргах, төлбөрийн тэргүүлэх чиглэлийг тодорхойлох, төлбөрийн боломжийн талаар шийдвэр гаргахад хангалттай мэдээллийг агуулсан байх ёстой. Энэ нь эсрэг тал, төлбөрийн хэмжээ (НӨАТ орсон) болон төлбөртэй холбоотой зардлын зүйлийг заана. Өргөдөл нь төлбөрийн огнооны талаархи мэдээлэл, шаардлагатай бол ямар онцгой нөхцөл байдлын улмаас тогтоосон журам, давуу эрхээс хазайж төлбөрийг хийх талаар санаачлагчийн тайлбарыг агуулсан байх ёстой. Өргөдөл нь төлбөрийн үндэслэл - нэхэмжлэх эсвэл гэрээтэй байх ёстой.

Зардлын хүсэлтийг бүрдүүлэх нь хариуцлагатай гүйцэтгэгч төлбөрийг эхлүүлэхээс эхэлдэг. Дараа нь төсвийн хяналтад орно. Өргөдлийг хүлээн авсан санхүүгийн хянагч нь төсвийн энэ зүйлд заасан зардал гаргах эрх, түүнчлэн түүнд төлөвлөсөн хөрөнгийн хязгаарын үлдэгдлийг хариуцагч гүйцэтгэгчээр шалгана. Шалгуур шаардлагыг хангаагүй өргөдөл төсвийн хяналт, татгалзсан.

Өргөдөл гаргах хугацаа нь мөн хянагддаг гэдгийг анхаарна уу. Хэрэв энэ нь ажиглагдаагүй бол хянагч нь дүрэм зөрчсөнийг бүртгэх ёстой. Үүний дараа өргөдлийг бүртгэлд нэмж, түүнд олгосон зэрэглэлийн дагуу ерөнхий дараалалд байрлуулж, төлбөрийн хуанлид оруулах нь бэлэн мөнгө байгаа эсэхээс хамаарна 1 .

Санхүүгийн хянагчийн дараа өргөдлийг хэлтсийн дарга баталж, хариуцлагатай гүйцэтгэгчээс санаачилсан зардлын үндэслэлийг батлах, эсвэл өргөдлийг хүлээн авахаас татгалздаг.

Хувийн туршлага

Марина Елисеева, Сахалин Энержи Инвестмент Компани ХХК-ийн нярав. (Южно-Сахалинск)
Манай компанид төлбөр хийх эрх олгох бүх эрх зөвхөн төрийн санд төвлөрдөг. Бид цахим гарын үсэг ашиглан хоёр түвшний төлбөрийн зөвшөөрлийн системийг ашигладаг. Нярав, түүний орлогч анхны гарын үсэг зурах эрхтэй. Хоёрдахь гарын үсэг зурах эрх нь төлбөр тооцооны хэлтсийн дарга, зээлийн шинжээч юм.

Баталгаажуулж, батлуулсны дараа уг өргөдлийг төлбөрийн хуанлид оруулсан бөгөөд эцсийн хугацааг хүлээж байна.

Өргөдөл боловсруулах журмыг батлахдаа хариуцагч нь төлбөрийн нөхцөл, хэмжээгээр шаардлагатай залруулга хийх, өргөдөл гаргахаас татгалзах боломжийг хангах шаардлагатай.

Хувийн туршлага

Иван Шакиров, "Каро фильм" менежментийн компанийн Төрийн сангийн дарга (Москва)
Төлбөрийн хүсэлтийн удирдлагын системийг хэрэгжүүлэхэд бид хоёр асуудалтай тулгарсан. Нэгдүгээрт, нягтлан бодох бүртгэлийн системд өргөдөл бүртгэх нь маш их цаг хугацаа шаарддаг тул ажилтнууд ирж буй их хэмжээний хүсэлтийг даван туулж чадахгүй байв. танилцуулахаар шийдсэн нэг хэлбэрӨргөдлийг бүртгэх, боловсруулах ажлыг хялбарчлах, яаралтай гүйцэтгэлийн дагуу (бүртгүүлэхээс өмнө) өргөдлийн эхний ангиллыг хийх, өргөдлийг бүртгэх ажилтны тоог түр хугацаагаар нэмэгдүүлэх, дараа нь хэлтсийн ажилтнуудад өргөдлийг бие даан бүртгэх эрхийг олгох.
Хоёрдугаарт, виз мэдүүлэх хугацааг үндэслэлгүйгээр хойшлуулсан. Зөвхөн өргөдлийн хөдөлгөөний зохицуулалтыг боловсруулж байж нөхцөл байдлыг даван туулах боломжтой байв. Одоо манай компанид өргөдөл гаргах үйл явцын бүх үе шатыг нягтлан бодох бүртгэлийн системд бүртгэдэг. Үүний зэрэгцээ өргөдлийн төлөв байдал, эцсийн хугацаа зөрчсөн, хариуцлагатай гүйцэтгэгчдийг тодорхойлох боломжийг олгодог тайланг өдөр бүр гаргадаг.

Орлогын төлөвлөлт

Компанийн орлогын төлөвлөгөөг боловсруулах нь харилцагчийн үйлчилгээний менежерүүд байгуулсан гэрээ, бүтээгдэхүүний төлбөрийн хуваарь дээр үндэслэн тооцоо хийхээс эхэлдэг. хувь хүний төлөвлөгөө(болон таамаглал) орлогын (Зураг 2-р хуудас 14). Тэдний найдвартай байдлыг хангахын тулд менежер нь үйлчлүүлэгчидтэй холбоо барьж, хүлээгдэж буй төлбөрийн нөхцөлийг тодруулахаас гадна корпорацийн харилцааны түүхийг харгалзан үйлчлүүлэгчдийн найдвартай байдлыг үнэлэх ёстой. Мөнгөн гүйлгээний талаарх төлөвлөсөн болон бодит мэдээлэлд системчилсэн дүн шинжилгээ хийх нь төлөвлөлтийн үр ашгийг нэмэгдүүлэх боломжийг олгодог.

Цагаан будаа. 2. Орлогын төлөвлөгөөг бүрдүүлэх

Хяналтын шатанд тодорхойлсон орлогын төлөвлөгөөг ирүүлэхэд саатал гарсан тохиолдолд шалтгааныг тодруулах, ажилтантай тайлбарлах ажлыг хийх шаардлагатай. Борлуулалтын хэлтсийн дарга баталсны дараа орлогын төлөвлөгөөг төлбөрийн хуанлид оруулна.

Төлбөрийн хуанли бүрдүүлэх

Төлбөрийн хуанлийн урьдчилсан хувилбарыг бүрдүүлэх нь хяналтаас гарсан бүх орлогын төлөвлөгөө, зардлын хүсэлтийг нэг хүснэгтэд нэгтгэх замаар хийгддэг (Зураг 3). Дүрмээр бол төлбөрийн хуанли долоо хоног бүр бүрдэж, батлагддаг бөгөөд төлөвлөлтийн хүрээ нь ихэвчлэн хоёроос дөрвөн долоо хоног хүртэл байдаг 2 .

Цагаан будаа. 3. Төлбөрийн календарь бүрдүүлэх

Хүлээн авалт, төлбөрийн төлөвлөгөөнд гарсан өөрчлөлтийг харгалзан хуанлийн шинжилгээний үр дүнд үндэслэн календарийг тохируулах (тэнцвэржүүлэх) ажлыг өдөр бүр хийдэг.

Төлбөрийн хуанлид дүн шинжилгээ хийхдээ компанийн бүх данс, кассын бүртгэл дэх өдрийн нийт бэлэн мөнгөний үлдэгдэл сөрөг биш эсэхийг шалгах хэрэгтэй. Үлдэгдэлийн хэмжээнээс хамааран алдагдлыг арилгах, эсвэл байгаа хөрөнгийг ашиглах арга хэмжээ авдаг.

Хэрэв мөнгө хүрэлцэхгүй бол та хамгийн бага зэрэглэл бүхий төлбөрийн зарим өргөдлийг хуанлигаас хасч эсвэл бэлэн мөнгөний нөөцөө ашиглаж болно. Компани бүрийн нөөцийн хэмжээг санхүүгийн урсгалын динамик, бэлэн мөнгөний зөрүүний эрсдэлээс хамааран тус тусад нь тодорхойлдог. Богино хугацааны бэлэн мөнгөний зөрүүг арилгахын тулд овердрафт 3 ашиглах боломжтой. Ямар тохиолдолд нийт үлдэгдэлаж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээ эерэг байгаа боловч хувийн дансанд зардлыг төлөх хангалттай мөнгө байхгүй, данс эсвэл кассын хооронд мөнгө шилжүүлэх шийдвэр гаргасан.

тогтоосон нөөцийн хэмжээнээс давсан хөрөнгийн илүүдэл байгаа бол Гэнэтийн зардал, дараа нь ирүүлсэн өргөдлийг төлбөрийн хуанлид оруулсан болно эцсийн хугацаа. Хэрэв байгаа хөрөнгийн хэмжээ нь компанийн хэрэгцээнээс давсан бол тэдгээрийг ашиглах хувилбаруудын талаар шийдвэр гаргана 4 .

Тэнцвэртэй төлбөрийн хуанли нь санхүүгийн захирал батлагдаж, хөрөнгийн зарцуулалтын талаар үйл ажиллагааны шийдвэр гаргах үндэс суурь болдог. Хуанли дээр үндэслэн тухайн ажлын өдрийн төлбөрийн төлөвлөгөөг өдөр бүр баталдаг.

Процессын оролцогчдын чиг үүрэг

Мөнгөний менежментийн үйл явцыг тайлбарлах явцад бид тэдний оролцогчид ямар үүрэг гүйцэтгэдэг болохыг тодорхойлсон. Тэд тус бүр нь тодорхой тодорхойлсон функцийг гүйцэтгэдэг.

Санхүүгийн захиралбэлэн мөнгөний зөрүүг арилгах шаардлагатай бол гол шийдвэрүүдийг гаргадаг (татах гадаад санхүүжилт, төлбөрийн тэргүүлэх чиглэлийг өөрчлөх), төлбөрийн хуанли батална.

Няравөргөдөл, орлогын төлөвлөгөөг бүрдүүлэх ажлыг зохион байгуулж, зохицуулж, төлбөрийн хуанли тэнцвэржүүлэх явцад шийдвэр гаргаж, санхүүгийн захиралд батлуулна.

Санхүүгийн хянагчИрж буй өргөдлийн төсөв, ирүүлэх эцсийн хугацаатай нийцэж байгаа эсэхийг шалгаж, төлбөрийн сахилга бат, журамд оролцогч бүх оролцогчдын хэрэгжилтэд хяналт тавина.

Санхүүгийн шинжээчтөлбөрийн хуанли үүсгэж, тэнцвэржүүлэхээс гадна төлбөрийн хуанлид өдөр бүр тохируулга хийдэг.

Өдөр тутмын төлбөрийн төлөвлөгөөний дагуу, операторТэгээд кассчидбанкны үйл ажиллагаа явуулах ба бэлэн мөнгөний гүйлгээбэлэн мөнгөөр.

Жижиг компанид зарим функцийг нэгтгэж болно. Санхүүгийн албаны ажилтнууд үүрэг даалгавраа тодорхой ойлгохын тулд тэдний үүрэг хариуцлагыг ажлын байрны тодорхойлолтод тусгасан байх ёстой.

Төрийн сангийн чиг үүргийг автоматжуулах

Дунд болон томоохон компаниудАвтоматжуулсан системийг ашиглахгүйгээр бэлэн мөнгөний менежментийн үр ашиг, үр дүнтэй байдлыг хангахад хэцүү байдаг. Төрийн сангийн автоматжуулалтыг хэрэгжүүлэх боломжийг тодорхойлохдоо санхүүгийн алба өдөр бүр боловсруулж буй төлбөрийн баримт бичгийн тоог гол шалгуур болгон авч үзэх хэрэгтэй. Хэрэв тэдний тоо өдөрт 50-100 хүрвэл санхүүгийн урсгалыг удирдахад хэцүү байх болно5.

Хувийн туршлага

Дмитрий Милштейн, X5 Төрийн сангийн захирал Жижиглэн худалдааны группН.В.
Хүлээн авсан мэдээллийн хэмжээ нэмэгдэж, түүнийг боловсруулах шаардлагатай хугацаа, шийдвэр гаргах хугацаа багасвал автоматжуулсан системийг нэвтрүүлэх асуудлыг хөндөх ёстой. Хэлтэс, ажилтан бүрийн ажлыг автоматжуулах зэрэг нь шийдэж буй ажлуудын нарийн төвөгтэй байдал, түүнийг дуусгах хугацаанаас хамаарна. Мэдээллийн технологийн системийг хэрэгжүүлэхэд шаардагдах зардлын түвшин нь бас чухал юм.

Төрийн сангийн үйл ажиллагааг автоматжуулахын тулд аливаа үйл ажиллагааг хэрэгжүүлэхтэй ижил арга хэмжээ авах шаардлагатай мэдээллийн систем: системд тавигдах шаардлагыг тодорхойлж, програм хангамжийг сонгох, техникийн үзүүлэлтүүдийг боловсруулах, програм хангамжийг тохируулах, системийг ажиллуулахад бэлтгэх, туршилтын ажиллагааг явуулах, эцэст нь системийг бүрэн ашиглаж эхлэх6.

Бүлэг компаниудын хувьд төрийн сангийн үйл ажиллагааны схем арай илүү төвөгтэй болж байгааг тэмдэглэх нь зүйтэй. Энэ тохиолдолд бэлэн мөнгөний удирдлагад хоёр холбоос гарч ирнэ. Бэлэн мөнгөний төлөвлөлт нь бизнесийн нэгжийн (үйлдвэрлэл, худалдаа, үйлчилгээний аж ахуйн нэгж) түвшнээс эхэлж, дараа нь менежментийн компанинэгдсэн төлөвлөгөө болон төлбөрийн нэгдсэн календарь гаргаж батлуулна. Тэдний гүйцэтгэлийг мөн дээрээс хянадаг.

1 Энэ талаар дэлгэрэнгүй мэдээллийг "Мөнгөн гүйлгээний үйл ажиллагааны удирдлага" нийтлэлээс үзнэ үү ("Санхүүгийн захирал", 2006, No6, хуудас 32 эсвэл www.fd.ru/fd вэбсайтаас). - Анхаарна уу редакторууд.
2 Энэ тухай "Компанийн төлбөрийн хуваарийг хэрхэн гаргах вэ" гэсэн нийтлэлийг үзнэ үү ("Санхүүгийн захирал", 2007, №1, хуудас 62 эсвэл www.fd.ru/fd вэбсайтаас) - Анхаарна уу редакторууд.
3 Энэ талаар мөн "Мөнгөний зөрүүнээс хэрхэн зайлсхийх вэ" гэсэн нийтлэлийг үзнэ үү (Санхүүгийн захирал, 2007, № 4, хуудас 64 эсвэл www.fd.ru/fd вэбсайт). - Анхаарна уу редакторууд.
4 Дэлгэрэнгүй мэдээллийг "Түр зуурын сонголтуудыг ашиглах" нийтлэлээс үзнэ үү үнэгүй сан"(Санхүүгийн захирал, 2004, No12, хуудас 25 эсвэл www.fd.ru/fd вэбсайт дээр). - Анхаарна уу редакторууд.
5 Мөнгөн гүйлгээний удирдлагын автоматжуулалтын талаарх дэлгэрэнгүй мэдээллийг "Төрийн сангийн үйл ажиллагааг автоматжуулах" нийтлэлээс үзнэ үү (Санхүүгийн захирал, 2005, No4, хуудас 58 эсвэл www.fd.ru вэбсайтаас). - Анхаарна уу редакторууд.
6 Энэ талаар мөн хуудасны "Компанид цахим баримт бичгийн менежментийг нэвтрүүлэх" нийтлэлийг үзнэ үү. 74. - Анхаарна уу редакторууд.

Лукьянчикова Александра

Мөнгөн гүйлгээний бүтэц

Мөнгөн гүйлгээний бүтцийг бий болгох үе шатанд компанийн төрийн санг бүрдүүлэх суурь тавигддаг.

Төлбөрийн ангилал

Одоогийн төлбөрүүд, дүрмээр бол төлбөрийг төлөхөөс 2 долоо хоногийн өмнө төлөвлөж байна. Энэ нь жишээлбэл, маркетингийн кампанит ажлын төлбөр, аялалын зардал, материал, тоног төхөөрөмж, гаалийн татвар юм.

Шуурхай төлбөрнэгээс илүүгүй хоногийн өмнө өгч болно (жишээлбэл, валют солих хураамж).

Баримт бичигт муу авлагын төлбөр, алдаатай шилжүүлсэн дүн, шинэ худалдан авагч захиалга өгсөн өдөр худалдан авалтын төлбөрөө төлөх үед "флаш" борлуулалтын төлбөр гэх мэт урьдчилан таамаглах боломжгүй зүйлсийг багтааж болно.

Хувийн туршлага

Төлбөрийн тэргүүлэх чиглэл

Компанийн бодлогоос хамааран түншүүд болон ханган нийлүүлэгчдийг өөр өөр төлбөрийн тэргүүлэх чиглэлтэй бүлэгт хувааж болно. Тиймээс хамгийн чухал нь төлбөрийг хожимдуулсан тохиолдолд их хэмжээний торгууль ногдуулах, эсвэл стратегийн түншээ алдах аюул заналхийлсэн гэрээний дагуу төлөх төлбөр байж болно. Нэмж дурдахад нэг талтай хэд хэдэн гэрээ байгуулж болно. Энэ тохиолдолд компанийн хувьд хамгийн чухал гэрээнүүдийг сонгох шаардлага гарч байна.

Хувийн туршлага

Дмитрий Милштейн,
Юуны өмнө бид татвар, санхүүгийн хэрэгслийн төлбөрийг төлж, дараа нь дахин борлуулах бараа нийлүүлэгчдийн өмнө хүлээсэн үүргээ биелүүлдэг. Гурав, дөрөвдүгээрт бусад бараа, ажил, үйлчилгээ нийлүүлэгчдийн өмнө хүлээсэн үүргээ эргэн төлдөг.

Федор Башкиров, AGRICO группын санхүүгийн дэд захирал (Москва)
Манай компанид төлбөрийн дарааллыг "мөнгөний төлөвлөгөө" гэж нэрлэдэг мөнгөн гүйлгээний төсөвт нийцүүлэн, төлбөрөө төлөөгүйгээс үүсэх үр дагаварт үндэслэн тогтоодог. Заавал төлөх төлбөрүүд (нэн тэргүүнд тавигдах) байдаг - төсөв, төсвөөс гадуурх сангуудтай хийсэн төлбөр тооцоо, цалин хөлс. Хоёрдахь шатанд хатуу торгууль ногдуулсан гэрээний дагуу төлөх төлбөр орно (жишээлбэл, цахилгаан эрчим хүчний төлбөр). Үлдсэн төлбөр нь гурав дахь шатны төлбөр юм. Төсөвт мөнгөн төлбөрийн орлого оруулахаар төлөвлөсөн. Тиймээс төлбөр бүр өөрийн гэсэн эх үүсвэртэй байдаг. Гэсэн хэдий ч санхүүгийн захирал нь чухал эсвэл яаралтай төлбөрийг нэгдүгээрт тавих эрхтэй. Энэ тохиолдолд ийм төлбөрийг өөр эх үүсвэрээр эсвэл бэлэн мөнгөний нөөцийн зардлаар ямар эх үүсвэрээс хийх ёстойг зааж өгөх шаардлагатай.

Үндсэн процессуудыг тохируулах

Зардлын хүсэлтийг дамжуулах

Төлбөрийн хүсэлтийн "амьдрал"-ын үндсэн үе шатууд нь түүнийг бүрдүүлэх, хянах, батлах, төлбөрийн хуанлид оруулах явдал юм (Зураг 1).

Цагаан будаа. 1.Зардлын нэхэмжлэлийн хөдөлгөөн

Хувийн туршлага

Наталья Долматова, "TPS" IC-ийн Төрийн сангийн хэлтсийн дарга (Новороссийск)
Төлбөрийн өргөдөл нь богино хугацааны төлбөрийн хуанли гаргах, төлбөрийн тэргүүлэх чиглэлийг тодорхойлох, төлбөрийн боломжийн талаар шийдвэр гаргахад хангалттай мэдээллийг агуулсан байх ёстой. Энэ нь эсрэг тал, төлбөрийн хэмжээ (НӨАТ орсон) болон төлбөртэй холбоотой зардлын зүйлийг заана. Өргөдөл нь төлбөрийн огнооны талаархи мэдээлэл, шаардлагатай бол ямар онцгой нөхцөл байдлын улмаас тогтоосон журам, давуу эрхээс хазайж төлбөрийг хийх талаар санаачлагчийн тайлбарыг агуулсан байх ёстой. Өргөдөл нь төлбөрийн үндэслэл болох нэхэмжлэх эсвэл гэрээтэй байх ёстой.

Зардлын хүсэлтийг бүрдүүлэх нь хариуцлагатай гүйцэтгэгч төлбөрийг эхлүүлэхээс эхэлдэг. Дараа нь төсвийн хяналтад орно. Өргөдлийг хүлээн авсан санхүүгийн хянагч нь төсвийн энэ зүйлд заасан зардал гаргах эрх, түүнчлэн түүнд төлөвлөсөн хөрөнгийн хязгаарын үлдэгдлийг хариуцагч гүйцэтгэгчээр шалгана. Төсвийн хяналтын шалгуурыг хангаагүй өргөдлийг хүлээн авахаас татгалзана.

Хувийн туршлага

Иван Шакиров, "Каро фильм" менежментийн компанийн Төрийн сангийн дарга (Москва)
Төлбөрийн хүсэлтийн удирдлагын системийг хэрэгжүүлэхэд бид хоёр асуудалтай тулгарсан. Нэгдүгээрт, нягтлан бодох бүртгэлийн системд өргөдөл бүртгэх нь маш их цаг хугацаа шаарддаг тул ажилтнууд ирж буй их хэмжээний хүсэлтийг даван туулж чадахгүй байв. Бүртгэл, боловсруулалтыг хялбарчлах, өргөдлийн анхан шатны журмаар яаралтай (бүртгүүлэхээс өмнө) ангилах, өргөдлийг бүртгэх ажилтны тоог түр нэмэгдүүлэх, улмаар хэлтсийн ажилтнуудад бие даан гаргах эрх олгохоор нэгдсэн өргөдлийн маягтыг нэвтрүүлэхээр тогтлоо. өргөдөл бүртгэх.
Хоёрдугаарт, виз мэдүүлэх хугацааг үндэслэлгүйгээр хойшлуулсан. Зөвхөн өргөдлийн хөдөлгөөний зохицуулалтыг боловсруулж байж нөхцөл байдлыг даван туулах боломжтой байв. Одоо манай компанид өргөдөл гаргах үйл явцын бүх үе шатыг нягтлан бодох бүртгэлийн системд бүртгэдэг. Үүний зэрэгцээ өргөдлийн төлөв байдал, эцсийн хугацаа зөрчсөн, хариуцлагатай гүйцэтгэгчдийг тодорхойлох боломжийг олгодог тайланг өдөр бүр гаргадаг.

Орлогын төлөвлөлт

Компанийн орлогын төлөвлөгөөг боловсруулах нь харилцагчийн үйлчилгээний менежерүүд, байгуулсан гэрээ, бүтээгдэхүүний төлбөрийн хуваарь дээр үндэслэн орлогын бие даасан төлөвлөгөө (болон таамаглал) бий болгохоос эхэлдэг. Тэдний найдвартай байдлыг хангахын тулд менежер нь үйлчлүүлэгчидтэй холбоо барьж, хүлээгдэж буй төлбөрийн нөхцөлийг тодруулахаас гадна корпорацийн харилцааны түүхийг харгалзан үйлчлүүлэгчдийн найдвартай байдлыг үнэлэх ёстой. Мөнгөн гүйлгээний талаарх төлөвлөсөн болон бодит мэдээлэлд системчилсэн дүн шинжилгээ хийх нь төлөвлөлтийн үр ашгийг нэмэгдүүлэх боломжийг олгодог.

Төлбөрийн хуанли бүрдүүлэх

Төлбөрийн хуанлийн урьдчилсан хувилбарыг бүрдүүлэх нь хяналтаас гарсан бүх орлогын төлөвлөгөө, зардлын хүсэлтийг нэг хүснэгтэд нэгтгэх замаар хийгддэг (Зураг 2). Ихэвчлэн төлбөрийн хуанли долоо хоног бүр гарч, батлагддаг бөгөөд төлөвлөлтийн хүрээ нь ихэвчлэн хоёроос дөрвөн долоо хоног байдаг.

Цагаан будаа. 2.Төлбөрийн хуанли бүрдүүлэх

Хэрэв мөнгө хүрэлцэхгүй бол та хамгийн бага зэрэглэл бүхий төлбөрийн зарим өргөдлийг хуанлигаас хасч эсвэл бэлэн мөнгөний нөөцөө ашиглаж болно. Компани бүрийн нөөцийн хэмжээг санхүүгийн урсгалын динамик, бэлэн мөнгөний зөрүүний эрсдэлээс хамааран тус тусад нь тодорхойлдог. Богино хугацааны бэлэн мөнгөний зөрүүг арилгахын тулд овердрафт3 ашиглах боломжтой. Аж ахуйн нэгжийн бэлэн мөнгөний нийт үлдэгдэл эерэг байгаа боловч хувийн дансанд зардлыг төлөх хангалттай мөнгө байхгүй тохиолдолд данс эсвэл кассын хооронд мөнгө шилжүүлэх шийдвэр гаргадаг.

Урьдчилан тооцоолоогүй зардлын тогтоосон нөөцөөс хэтэрсэн хөрөнгийн илүүдэл байгаа тохиолдолд тогтоосон хугацаанаас хойш ирүүлсэн өргөдлийг төлбөрийн хуанлид оруулна. Хэрэв үнэгүй бэлэн мөнгөний хэмжээ нь компанийн хэрэгцээнээс давсан бол түүнийг ашиглах хувилбаруудын талаар шийдвэр гаргана4.

Процессын оролцогчдын чиг үүрэг

Санхүүгийн захиралбэлэн мөнгөний зөрүүг арилгах (гаднаас санхүүжилт татах, төлбөрийн тэргүүлэх чиглэлийг өөрчлөх) шаардлагатай бол үндсэн шийдвэр гаргах, төлбөрийн хуанли батлах.

Өдөр тутмын төлбөрийн төлөвлөгөөний дагуу, операторТэгээд кассчидмөнгөөр банкны болон бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх.

Төрийн сангийн чиг үүргийг автоматжуулах

Дунд болон том компаниудад автоматжуулсан системийг ашиглахгүйгээр бэлэн мөнгөний менежментийн үр ашиг, үр дүнтэй байдлыг хангахад хэцүү байдаг. Төрийн сангийн автоматжуулалтыг хэрэгжүүлэх боломжийг тодорхойлохдоо санхүүгийн алба өдөр бүр боловсруулж буй төлбөрийн баримт бичгийн тоог гол шалгуур болгон авч үзэх хэрэгтэй. Хэрэв тэдний тоо өдөрт 50-100 хүрвэл санхүүгийн урсгалыг удирдахад хэцүү байх болно5.

Хувийн туршлага

Дмитрий Милштейн, X5 Retail Group-ийн Төрийн сангийн захирал N.V.
Хүлээн авсан мэдээллийн хэмжээ нэмэгдэж, түүнийг боловсруулах шаардлагатай хугацаа, шийдвэр гаргах хугацаа багасвал автоматжуулсан системийг нэвтрүүлэх асуудлыг хөндөх ёстой. Хэлтэс, ажилтан бүрийн ажлыг автоматжуулах зэрэг нь шийдэж буй ажлуудын нарийн төвөгтэй байдал, түүнийг дуусгах хугацаанаас хамаарна. Мэдээллийн технологийн системийг хэрэгжүүлэхэд шаардагдах зардлын түвшин нь бас чухал юм.

Төрийн сангийн үйл ажиллагааг автоматжуулахын тулд аливаа мэдээллийн системийг хэрэгжүүлэхтэй ижил арга хэмжээ авах шаардлагатай: системд тавигдах шаардлагыг тодорхойлж, програм хангамжийг сонгох, техникийн үзүүлэлтүүдийг боловсруулах, програм хангамжийг тохируулах, системийг ажиллуулахад бэлтгэх, туршилтын ажиллагааг явуулах, эцэст нь бүрэн эрхт үйл ажиллагаагаа эхлүүлнэ.системийг ашиглан6.

Бүлэг компаниудын хувьд төрийн сангийн үйл ажиллагааны схем арай илүү төвөгтэй болж байгааг тэмдэглэх нь зүйтэй. Энэ тохиолдолд бэлэн мөнгөний удирдлагад хоёр холбоос гарч ирнэ. Бэлэн мөнгөний төлөвлөлт нь бизнесийн нэгжүүдийн (үйлдвэрлэл, худалдаа, үйлчилгээний аж ахуйн нэгжүүд) түвшнээс эхэлж, дараа нь менежментийн компанийн түвшинд нэгдсэн төлөвлөгөө, нэгдсэн төлбөрийн хуанли боловсруулж баталдаг. Тэдний гүйцэтгэлийг мөн дээрээс хянадаг.

Төлбөр тооцооны сахилга бат нь аж ахуйн нэгжийн төлбөр тооцооны гүйлгээ хийх тогтоосон дүрмийг дагаж мөрдөх үүрэгтэй. Энэ нь тооцооллын үндсэн зарчмуудыг хэрэгжүүлэхэд суурилдаг.

Төлбөрийн сахилга бат нь аж ахуйн нэгжүүд санхүүгийн үүргийнхээ төлбөрийг бүрэн, цаг тухайд нь хийх боломжийг олгодог.

Аж ахуйн нэгжүүд төлбөр тооцоо, төлбөрийн сахилга батыг зөрчсөн тохиолдолд тэдэнд зохих шийтгэл ногдуулж болно.

Гэрээний шийтгэл нь бизнесийн гэрээний бүрэн, эргэлзээгүй хэрэгжилтийг хангахад чиглэгддэг. Ийм шийтгэл нь биелэгдээгүй үүргийн дүнгийн хувиар тодорхойлогддог торгууль төлөх хэлбэрээр ашиглагддаг.

Зөрчсөн аж ахуйн нэгжүүдэд банкууд (зээлийн) хориг арга хэмжээ авдаг зээлийн сахилга бат; нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналын хангалтгүй байдлын төлөө; зээлийн эх үүсвэрийг буруугаар ашиглах; авсан зээлийн эргэн төлөлтийг хожимдуулсан.

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн сахилга батыг зөрчсөн тохиолдолд санхүүгийн хариуцлага хүлээлгэдэг. Тэд өргөдөл гаргана төрийн байгууллагууд, татварын алба.

Тухайн асуудлаар одоогийн хууль тогтоомж, зохицуулалтын баримт бичгийн шаардлагыг аж ахуйн нэгж, байгууллагууд дагаж мөрдөх бэлэн мөнгөний эргэлтБэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмыг зохих хяналтын зохион байгуулалтаар хангана. Тиймээс банкны байгууллагууд дор хаяж хоёр жилд нэг удаа, зөрчил илэрсэн тохиолдолд захирлынхаа шийдвэрийн дагуу илүү олон удаа дагаж мөрдөх ёстой. бэлэн мөнгөний сахилга батөмчийн хэлбэрээс үл хамааран үйлчилдэг бүх аж ахуйн нэгж, байгууллагад. Салбар, хэлтэс нь аж ахуйн нэгж, байгууллагаас орлогын эх үүсвэр, мөнгөн хөрөнгийн эргэлтийн талаархи мэдээллийг авах эрхтэй. зориулалтын зорилгохөрөнгө зарцуулах. Нэмж дурдахад эдгээр баримт бичгийн заалтуудын хэрэгжилтийг улсын татварын алба хянадаг. санхүүгийн эрх мэдэлтнүүд, төрийн хяналт, аудитын алба, Дотоод хэргийн яамны байгууллагууд.

Асаалттай улсын түвшиндБэлэн мөнгөний эргэлтийн байдлыг сайжруулах, бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийхдээ урвуулан ашиглахаас урьдчилан сэргийлэх зорилгоор Украины Ерөнхийлөгчийн 1995 оны 6-р сарын 12-ны өдрийн "Бэлэн мөнгөний эргэлтийг зохицуулах хэм хэмжээг зөрчсөн тохиолдолд торгууль ногдуулах тухай" 1996 оны 3-р сарын 11-ний өдрийн зарлигууд. "Украины Ерөнхийлөгчийн 1995 оны 6-р сарын 12-ны өдрийн "Захирамжид нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай" хууль эрх зүйн болон хувь хүмүүс- субьектууд бизнес эрхлэх үйл ажиллагаабэлэн мөнгөний эргэлтийг зохицуулах тогтоосон хэм хэмжээ, дүрмийг зөрчсөн тохиолдолд торгууль. Тийм ээ, хэтрүүлсний төлөө тогтоосон хязгааруудзөрчил гаргасан этгээдийг кассанд илэрсэн илүүдэл мөнгөн дүнг хоёр дахин нэмэгдүүлсэнтэй тэнцэх хэмжээний төгрөгөөр торгох; кассанд байршуулаагүй (бүрэн бус капиталжуулалт) - бүртгэгдээгүй дүнгээс тав дахин нэмэгдүүлсэнтэй тэнцэх хэмжээний төгрөгөөр торгоно.

Мөн аж ахуйн нэгжийн кассын бүртгэлд байгаа бэлэн мөнгөний үлдэгдэлд хязгаарлалт тогтоогоогүй тохиолдолд арилжааны банк байгуулахад хариуцлага тооцох (татвар ногдуулахгүй 50 доод хэмжээ) тогтоосон.

Эдгээр тогтоолд заасан торгуулийг улсын татварын алба шалгалтын материал, арилжааны банкууд болон дээр дурдсан бусад зохицуулалтын байгууллагаас ирүүлсэн материалыг үндэслэн ногдуулдаг.

Одоогийн хууль тогтоомж болон дүрэм журамбэлэн мөнгөний эргэлтийн асуудал, аж ахуйн нэгж, байгууллагын бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журам нь одоогийн хууль тогтоомжоор зохицуулагдаж, батлагдсан аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны эдийн засгийн онцлог нөхцөл байдлаас хамааран өөрчлөгдөж, сайжирч болно. тогтоосон журмаар зохицуулалтын баримт бичигхолбогдох яам, газрууд.

Тестийн асуулт, даалгавар

1. Мөнгөний эргэлтийн тухай ойлголтыг өргөжүүлэх.

2. Бэлэн мөнгөний мөн чанар, хамрах хүрээг илчлэх ба бэлэн бус маягтбэлэн мөнгөний төлбөр.

3. Зүйлийг нэрлэнэ үү банкны дансуудмөн тэдгээрийг нээх дараалал.

4. Компанийн төлбөр тооцоог зохион байгуулах үндсэн зарчмуудыг тодорхойлох.

5. Бэлэн бус төлбөрийн эдгээр хэлбэрийг тодорхойл.

Төлбөрийн захиалга;

Төлбөрийн хүсэлт-захиалга;

Зээлийн бичиг;

Солилцооны данс тооцоо;

Цуглуулгын захиалга.

6. Төлбөр тооцоо, төлбөрийн сахилгын мөн чанарыг илчлэх.

Сэдвийн тестүүд

Аж ахуйн нэгжийн харилцах данснаас тодорхой хэмжээний мөнгийг нийлүүлэгч болон бусад хүлээн авагч руу шилжүүлэх захиалга гэж юу вэ?

1) төлбөрийн даалгавар;

2) төлбөрийн хүсэлт-захиалга;

3) аккредитив;

4) вексель;

5) цуглуулах захиалга.

Нэмэх зөв тодорхойлолт"Төлбөр" гэсэн нэр томъёо:

1) худалдан авагчийн банкнаас нийлүүлэгчийн банкинд нийлүүлэгчийн нэхэмжлэхийг төлөх захиалга;

2) эзэмшигчид зохих хугацаанд зохих дүнг төлөхийг шаардах эрхийг олгосон зохих хэлбэрийн бичгээр үүрэг;

3) гаргагч банк нь үйлчлүүлэгчийнхээ нэрийн өмнөөс төлбөр хийх ёстой төлбөрийн хэлбэр;

4) нийлүүлэгчийн шаардлага, төлбөр төлөгчийн зааврыг агуулсан хосолсон баримт бичиг;

5) зөв хариулт байхгүй байна.

“Аккредитив” гэсэн нэр томьёоны зөв тодорхойлолтыг нэмэх: 1) үнэт цаас гаргагч банк нь үйлчлүүлэгчийнхээ өмнөөс гуравдагч этгээдэд төлбөр хийх ёстой төлбөрийн хэлбэр;

2) тооцооны баримт бичигнэг зээлийн байгууллагаас нөгөөд тусгайлан байршуулсан мөнгөөр төлбөр хийх заавар;

3) төлбөрийн талаархи шургуулагчийн банкинд өгсөн тушаалыг агуулсан тооцооны баримт бичиг;

4) нийлүүлэгчийн хүсэлт, төлбөр төлөгчийн зааварчилгааг агуулсан тооцооны баримт бичиг;

5) зөв хариулт байхгүй байна.

Шилжүүлж болох аккредитив- Энэ:

1) ханган нийлүүлэгчид төлөх төлбөрийг банк баталгаажуулсан тохиолдолд;

2) мөнгө байршуулах төлөвтэй байгаа үед;

3) үнэт цаас гаргагч банк нь үйлчлүүлэгчийнхээ нэрийн өмнөөс гуравдагч этгээдэд төлбөр хийх;

4) зөв хариулт байхгүй байна.

Байршилтай вексель нь вексел юм:

1) нэн даруй төлөх;

2) төлбөрийн тодорхой газрыг зааж өгсөн;

3) зөвхөн цаасан хэлбэрээр байдаг;

4) цаасгүй хэлбэрээр байдаг;

5) зөв хариулт байхгүй байна.

Санхүүгийн сахилга батыг бий болгохын тулд төлбөрийн дараалал, төлбөрийг хойшлуулах хугацаа, эсрэг талуудын бүлэг, компанийн хувьд гэрээний ач холбогдол зэрэг хэд хэдэн шалгуурт үндэслэн төлбөрийн тэргүүлэх чиглэлийг тодорхой тодорхойлох шаардлагатай. Нэн тэргүүний төлбөрт дүрмээр бол татварын алба, банктай хийсэн төлбөр тооцоо, цалин хөлс орно. Ийм төлбөрийг цаг тухайд нь хийхгүй байх нь бизнест шууд бөгөөд маш их хэмжээний хохирол учруулах, хориг арга хэмжээ авах, торгууль төлөхөд хүргэдэг. Хоёрдахь шатны төлбөр нь компанийн үндсэн үйл ажиллагааг хангах нөөцийг нийлүүлдэг талуудад төлөх төлбөр, бизнесийн ерөнхий зардлын төлбөр байж болно. Ийм төлбөрийг хойшлуулах нь бизнесийн үйл ажиллагаанд саад учруулж, компанийн нэр хүндэд сөргөөр нөлөөлнө. Зугаа цэнгэлийн зардал, ажилчдын сургалтын төлбөр, хууль эрх зүйн болон аудитын үйлчилгээний төлбөрийг гуравдагч нэн тэргүүний төлбөр гэж ангилж болох бөгөөд эцсийн хугацааг өнгөрөөх нь аж ахуйн нэгжийн бизнесийн үйл ажиллагаанд сөргөөр нөлөөлж, ирээдүйд компанийн нэр хүндэд сөргөөр нөлөөлж болзошгүй юм. Ижил ач холбогдол бүхий төлбөр хийх дарааллыг шийдэхдээ тэдгээрийн хойшлуулах хугацааг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Бэлэн мөнгөний зөрүүгээс болж хийгдээгүй хуваарьт төлбөр нь ижил зэрэглэлийн зардлын шинээр хүлээн авсан хүсэлтээс давуу эрхтэй байх ёстой. Мөн түншүүд болон ханган нийлүүлэгчдийг өөр өөр төлбөрийн тэргүүлэх чиглэлтэй бүлэгт хувааж болно. Тиймээс хамгийн чухал нь төлбөрийг хожимдуулсан тохиолдолд их хэмжээний торгууль ногдуулах, эсвэл стратегийн түншээ алдах аюул заналхийлсэн гэрээний дагуу төлөх төлбөр байж болно.

Компани дахь бэлэн мөнгөний менежментийн үйл явцад оролцогч бүр тодорхой тодорхойлсон чиг үүргийг гүйцэтгэх ёстой (Хүснэгт 10). Дараа нь хүн бүр өөрийн ажлын чиглэлээр хариуцлага хүлээх болно.

Хүснэгт 10. Бэлэн мөнгөний удирдлагын үйл явцад оролцогчдын чиг үүрэг

Оролцогч
Санхүүгийн захирал	бэлэн мөнгөний зөрүүг арилгах (гаднаас санхүүжилт татах, төлбөрийн тэргүүлэх чиглэлийг өөрчлөх) шаардлагатай бол үндсэн шийдвэр гаргах, төлбөрийн хуанли батлах.
Нярав	өргөдөл, орлогын төлөвлөгөөг бүрдүүлэх ажлыг зохион байгуулж, зохицуулж, төлбөрийн хуанли тэнцвэржүүлэх явцад шийдвэр гаргаж, санхүүгийн захиралд батлуулна.
Санхүүгийн хянагч	Ирж буй өргөдлийн төсөв, ирүүлэх эцсийн хугацаатай нийцэж байгаа эсэхийг шалгаж, төлбөрийн сахилга бат, журамд оролцогч бүх оролцогчдын хэрэгжилтэд хяналт тавина.
Санхүүгийн шинжээч	төлбөрийн хуанли үүсгэж, тэнцвэржүүлэхээс гадна төлбөрийн хуанлид өдөр бүр тохируулга хийдэг.
Нягтлан бодогч-кассчин	Өдөр тутмын төлбөрийн төлөвлөгөөний дагуу тэд банк, бэлэн мөнгөний гүйлгээг мөнгөөр хийдэг.

Ролф-Восток ХХК-ийн санхүүгийн нөхөн сэргээх төлөвлөгөөг хэрэгжүүлэх чиглэлийг доор үзүүлэв.