Орлогын татвар төлөх. Хувь хүний ​​орлогын албан татвар буюу хувь хүний ​​орлогын албан татвар: энэ нь юу вэ, юуг яаж төлөх, хэн төлөх, яаж буцаан олголт хийх вэ. Хувь хүний ​​орлогын талаарх мэдээллийг хэн ирүүлдэг

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар хувь хүмүүс. Иргэдийн хувийн орлогод мөнгө, материаллаг болон материаллаг ашиг тус хэлбэрээр хүлээн авсан орлогод үнэлдэг. Үүний зэрэгцээ, хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулахгүй хэд хэдэн төрлийн орлого байдаг.

• -аас дээш үнээр эзэмшиж байсан эд хөрөнгийг худалдсан орлого 2016 оны 1 дүгээр сарын 1-ний өдрөөс эхлэн авсан үл хөдлөх хөрөнгийн хувьд - таваас дээш жил.">гурван жил;
• өв залгамжлалаар хүлээн авсан орлого;
• гэр бүлийн гишүүнээс бэлэглэлийн гэрээгээр авсан орлого;
• бусад орлого.

Та байгууллагаас орлого хүлээн авах үед (эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч), жишээлбэл, цалин, байгууллага нь танд төлөх төлбөрийн тодорхой хувийг төсөвт шилжүүлдэг. татварын төлөөлөгч.

Хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлээгүй хувь хүмүүс, ОХУ-д салбаргүй гадаадын байгууллага нь татварын төлөөлөгч биш юм. Тиймээс тэднээс орлого олж байгаа бол тайлангаа гаргаж, татвараа өөрөө төлөх ёстой.

2. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ хэд вэ?

3. Ямар тохиолдолд өөрөө мэдүүлэг гаргах шаардлагатай вэ?

Та дараах тохиолдолд 3-NDFL маягтаар мэдүүлэг өгөх шаардлагатай.

• татварын төлөөлөгч биш хүнээс хөдөлмөрийн болон иргэний хуулийн гэрээний дагуу орлого хүлээн авсан (жишээлбэл, та орон сууц түрээсэлсэн бол);
• гурван жилээс бага хугацаанд эзэмшиж байсан үл хөдлөх хөрөнгөө зарсан (2016 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн худалдаж авсан эд хөрөнгийн хувьд энэ хугацаа таван жил хүртэл нэмэгддэг);
• байрлах бусад үл хөдлөх хөрөнгө зарсан Оросын Холбооны Улсболон таны эзэмшилд гурван жилээс бага хугацаатай байх;
• зарагдсан өмчийн хууль: дүрмийн санд эзлэх хувь буюу хувьцаа;
• гадаадаас орлого олсон (хадгаламжийн хүү гадаадын банк, гадаадын үл хөдлөх хөрөнгө худалдсанаас олсон орлого, ОХУ-д салбаргүй гадаадын байгууллагын ногдол ашиг, гадаадын үл хөдлөх хөрөнгө худалдсан орлого);
• шинжлэх ухаан, уран зохиол, урлаг, шинэ бүтээл, ашигтай загвар, үйлдвэрлэлийн дизайны бүтээлийн зохиогчийн өв залгамжлагч буюу хууль ёсны өв залгамжлагчийн хувьд цалин хөлс авсан;
• хувь хүнээс бэлгэнд авсан үл хөдлөх хөрөнгө, тээврийн хэрэгсэл, хувь, хувь, хувь (гэхдээ гэр бүлийн гишүүнээс бэлэг авсан бол хөрөнгө орлогын мэдүүлэг, татвар төлөх шаардлагагүй);
• хандивласан эд хөрөнгө, ашгийн бус байгууллагаас мөнгө хэлбэрээр буцааж өгсний дараа орлого хүлээн авсан (хэрэв энэ эд хөрөнгийг өмнө нь гурван жилээс бага хугацаанд эзэмшиж байсан бол).

4. 3-NDFL татварын тайланг хэрхэн бөглөх вэ?

Та Холбооны вэбсайтад байрлуулсан тусгай програмыг ашиглан 3-NDFL маягт дахь мэдэгдлийг гараар эсвэл автоматаар бөглөж болно. татварын алба(Холбооны татварын алба), эсвэл татвар төлөгчийн хувийн дансанд.

• паспортын дэлгэрэнгүй мэдээлэл;
• холбогдох дугаар;

Дараа нь та тохиромжтой аргыг ашиглан мэдэгдэл гаргах шаардлагатай болно.

• оршин суугаа газрынхаа Холбооны татварын албаны хяналтад - биечлэн эсвэл төлөөлөгчөөр дамжуулан (нотариатаар гэрчлүүлсэн итгэмжлэл шаардлагатай), та Холбооны татварын албаны вэбсайт дээр үзлэг хийх цаг товлох боломжтой;
• төрийн үйлчилгээний аль ч төвд (та иргэний үнэмлэхийг танилцуулж, хувийн мэдээллийг боловсруулахыг зөвшөөрөх шаардлагатай);
• хавсралтын тайлбар бүхий шуудангаар;
• онлайн, ашиглах

Ихэнх хөдөлмөр эрхэлж буй иргэд хувь хүний ​​орлогын албан татвартай танилцсан боловч бууруулах боломжтой болгодог нарийн ширийн зүйлийг хүн бүр мэддэггүй татварын дарамтНэг хүнд ногдох. Хэрэв та орлогоо төртэй хуваалцахаас залхаж байгаа бол энэ нийтлэл танд хэрэгтэй болно.Орлогын албан татварыг хэрхэн тооцож, хэн төлөх ёстойг харна. Мөн бид таныг төлбөрөөс чөлөөлөх нөхцөл байдлыг судлах болно.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар (эсвэл орлогын албан татвар)- хувь хүмүүсийн орлогод тооцдог татвар, өөрөөр хэлбэл энгийн иргэдийн хувьд. Улсын төсвийг бүрдүүлдэг гол татварын нэг.

Код тайлах Хувь хүний ​​орлогын албан татвар: Наналог Дявах Ффизик Л ic.

Орлогыг янз бүрийн хэлбэрээр авах боломжтой.

• мөнгөн;
• өмч

Үүнээс үл хамааран татварыг хүлээн авсан орлогын хэмжээнээс хамааран рубльтэй тэнцэх хэмжээгээр тооцдог.

Орлогын татварыг хэн төлдөг вэ?

Энэхүү үүрэг нь дараахь ангиллын иргэдэд хамаарна.

1. Тус улсад жилийн хагасаас илүү хоног амьдардаг хүмүүс. ОХУ-д 183 хоногоос дээш хугацаагаар байх үед өөр улсын иргэншилтэй хүмүүс автоматаар татварын оршин суугч болдог. Тэдний хүлээн авсан бүх орлогод Оросын төрийн ашиг тусын тулд татвар ногдуулдаг.
2. ОХУ-ын иргэншилтэй эсэхээс үл хамааран ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрладаг Оросын аль ч эх үүсвэрээс орлого олж байгаа хүмүүс.

Тиймээс ОХУ-аас орлого авч байгаа бүх оршин суугч болон оршин суугч бус хүмүүс одоогийн хууль тогтоомжийг мэдэж, дагаж мөрдөхийг шаарддаг.

Юунд татвар ногдуулдаг вэ?

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцохын тулд 2 нөхцөлийг хангасан байх ёстой.

• объект байгаа эсэх;
• Бэлэн байдал татварын суурь.

Хэрэв суутгал ямар хэмжээгээр, ямар хэлбэрээр байх ёстойг хууль тогтоомжид заагаагүй бол орлогын албан татвартодорхой татвар ногдох объект дээр хэн ч татвар суутган авах боломжгүй болно.

Татварын хууль тогтоомжид дараахь зүйлийг объект гэж үздэг.

• ажил, үйлчилгээний гүйцэтгэлийн цалин болон бусад урамшуулал;
• түр хугацаагаар ашиглахаар олгосон эд хөрөнгийн түрээсийн төлбөр;
• шагнал, төрөл бүрийн ялалт;
• даатгалын төлбөр;
• эд хөрөнгө, бонд болон бусад зүйлийг худалдсан орлого үнэт цаас, таны бизнесийн хэсэг болон бусад зүйлс;
• тогтоосон дахин санхүүжилтийн хувь хэмжээнээс давсан ногдол ашиг албан ёсны түвшинТөв банк.

Хэрэв хүлээн авсан орлого нь ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу татварын нэгээс илүү нягтлан бодох бүртгэлийн объектод тохирохгүй бол түүнд татвар ногдуулахгүй. Бүх орлогыг зөвхөн рубльд бүртгэнэ. Хэрэв хөрөнгө орж ирсэн бол гадаад валют, дараа нь тэдгээрийг хүлээн авсан өдрийн Төв банкны ханшаар дахин тооцоолох ёстой.

Та яагаад хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөхгүй байгаа юм бэ?

Олон хүмүүс аливаа орлогод хувь хүний ​​орлогын албан татвар4 төлөх ёстой гэж андуурдаг. Гэхдээ энэ нь үнэн биш юм. Хууль тогтоомж нь хүн ашиг олж байгаа тохиолдолд энэ татварыг төлөхөөс чөлөөлдөг.

1. Засгийн газрын нөхөн төлбөрийн хэлбэрээр. Тэдгээрийг янз бүрийн ашиг тусын хэлбэрээр зааж өгч болно.
2. Өв залгамжлалын хэлбэрээр.
3. Бэлэглэлийн гэрээгээр хүлээн авсан эд хөрөнгө, хөрөнгө хэлбэрээр.
4. Тэтгэврийн хэлбэрээр.
5. Тэтгэлэг, тэтгэлэг хэлбэрээр.
6. Тэтгэмжийн төлбөрийн хэлбэрээр.
7. Хүний тодорхой үйл ажиллагаанд төрөөс урамшуулал олгох хэлбэрээр.
8. зэрэг тодорхой тохиолдолд хуульд заасан төрийн тэтгэмж, татаас хэлбэрээр нийгмийн дэмжлэгтус улсын хүн ам.

Бүгд шилжүүлсэн орлогоТатварын албанд бүртгүүлэх шаардлагагүй тул хүлээн авсны дараа та төртэй хуваалцах шаардлагагүй болно. Татварын оршин суугчдын хүлээн авсан бусад орлого хамаарна заавал бүртгүүлэхХолбооны татварын алба, үүний дагуу тэдэнд татвар төлөх.

ОХУ-ын татварын хувь хэмжээ

Одоогоор бооцооны 5 үндсэн төрөл байдаг:

• 9% нь Оросын оршин суугчдын ногдол ашиг хэлбэрээр хүлээн авсан орлогод ногдуулдаг;
• 13% -ийг бусад шалгуурт хамаарахгүй иргэдийн үндсэн орлогод ногдуулдаг;
• Оросын компаниудаас ногдол ашиг авахдаа 15% -ийг ОХУ-ын оршин суугч бус хүмүүс төлөх ёстой;
• ОХУ-ын оршин суугч бус хүмүүсийн Оросын байгууллага болон бусад орон нутгийн эх үүсвэрээс авсан бүх орлогоос 30% ногдуулдаг;
• Ямар ч хожил, шагналд 35% хамаарна.

Энд бичигдээгүй бүх орлогод 13% татвар ногдуулдаг. Гол нь цалин, орон сууц, машин түрээслэх орлого, бусад олон зүйл орно.

Бусад улс орны татвар

Харьцуулахын тулд бооцоо тавих жишээг харцгаая энэ татвардэлхийн бусад оронд.

АНУ

Энд ижил төстэй татварыг 3 түвшинд авч болно.

• холбооны түвшинд ашгийн 10-39.6%;
• оршин суугчийн оршин суугаа улсын түвшинд 0-11% (5 мужид иргэдэд давуу эрх олгох татвар ногдуулдаггүй);
• хот эсвэл мужийн түвшинд 5% хүртэл.

Хэмжээний хувьд холбооны татвароршин суугч эхнэр, нөхөртэй эсэх, түүний орлогын хэмжээнээс хамаарна. 18 мянган доллар хүртэлх мөнгөнөөс татвар авдаггүй. Мөн 406 мянган доллараас дээш орлогын хувьд хамгийн өндөр хувь хамаарна.

Европ

Зарим улс орны орлогын албан татвар нь тэдний талаас илүү хувийг эзэлдэг цалин:

• Шведэд 56.9% хүртэл;
• Португалид 56.5% хүртэл;
• Дани улсад 55.6% хүртэл;
• Испанид 57% хүртэл.

-тэй Европын орнуудын дунд хамгийн бага татварБолгар (10%), Литва (15%), Унгар (16%) зэргийг тэмдэглэж болно.

Өмнөд Америк

Энд татварын хэмжээ дэлхийн ихэнх улс орнуудтай харьцуулахад илүү уян хатан байдаг.

Чили улсад татварын хувь хэмжээ 5-40% байдаг. Бразилд 15 мянган реал хүртэлх мөнгөнөөс татвар авдаггүй. Хамгийн их бооцоо 30 мянган реалаас дээш орлоготой бол 27.5% байна.

Татваргүй улс орнууд

Гэхдээ оршин суугчид нь орлогын албан татвараас чөлөөлөгддөг улс орнууд байдаг. Татварын диваажинтай орнуудад:

• Кайманы арлууд;
• Катар;
• Оманы Султант улс;
• Кувейт;
• Бахрейн;
• Бермуд;
• Багамын арлууд;
• Андорра;
• Монако.

Тэдний зарим нь иргэдийнхээ татварыг авах шаардлагагүй болтлоо баяжсан. Тэд бүх нөхцлийг бүрдүүлдэг өндөр түвшинхүн амын амьдрал. Бусад улс орнууд татваргүй байж эдийн засгаа хөгжүүлэхийн тулд аль болох олон хөрөнгө оруулагчдыг татахыг хичээж байна. Ямар ч байсан эдгээр улсын иргэд орлогын албан татвар төлөхгүйгээр бүрэн орлоготой болдог.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хэрхэн тайлагнах, төлөх вэ?

Хэрэв та албан ёсоор ажил эрхэлдэг бол ажил олгогч таны татварыг төлдөг тул та тайвширч болно. Гэтэл тэр таны албан ёсны цалингаас хасдаг тул хөдөлмөрийн гэрээнд заасан мөнгөнөөс 13 хувиар бага цалин авдаг.

Бусад бүх орлогыг бие даан мэдүүлэх ёстой. Татварын төлбөрийг 3-NDFL маягт дахь татварын тайландаа хийсэн тооцооны үндсэн дээр гүйцэтгэнэ. Үүнийг хэрхэн бөглөх жишээг та харж болно.

Татварын хуульд жил бүр өнгөрсөн хуанлийн жилийн тайлан гаргах хугацааг дөрөвдүгээр сарын 30-ны өдрийг хүртэл тогтоосон. Татварыг өөрөө нэгэн зэрэг төлөх ёстой.

Мэдүүлгээ хоцрогдсон тохиолдолд 1000 рубль ба түүнээс дээш торгууль ногдуулдаг. Энэхүү хууль тогтоомжийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 119-р зүйлд тусгасан болно.

Баримт бичгийг хэд хэдэн аргаар гаргаж болно:

• цаасан хэлбэрээр;
• цахим хувилбарт.

Хавсаргах ёстой баримт бичгийн жагсаалт заавал байх ёстоймэдүүлгийг хуулиар тогтоогоогүй. Гэхдээ орлого хүлээн авсан баримтын хувьд та дараахь зүйлийг хавсаргаж болно.

• худалдах, худалдан авах гэрээний хуулбар;
• гэрчилгээ 2-NDFL;
• -аас гаргаж авах банкны данс, хөрөнгийн хөдөлгөөнийг баталгаажуулах;
• тодорхой хэмжээний орлого хүлээн авсныг баталгаажуулсан бусад баримт бичиг.

Хэрэв мэдүүлгийн хамт өргөдөл гаргагч суутгал авах хүсэлт гаргасан бол шаардлагатай баримт бичгийн жагсаалтыг Татварын хуулиар дараахь байдлаар тогтооно.

• олсон орлогыг үндэслэн байгуулсан гэрээ;
• мөнгө хүлээн авсныг баталгаажуулсан төлбөрийн баримт бичиг;
• өмчлөлийг баталгаажуулсан баримт бичиг;
• энэ орлогыг хүлээн авах, шилжүүлэх акт;
• эхнэр, нөхөр хоёрын суутгал авах эрхийг хуваарилах тухай шийдвэрийн үндсэн дээр гаргасан мэдэгдэл;
• холбогдох бол зээлийн гэрээ, илүү төлсөн хүүгийн гэрчилгээ.

Та мэдүүлгээ дараах байдлаар илгээж болно.

• Холбооны татварын албанд биечлэн эсвэл төлөөлөгчөөр дамжуулан;
• Холбооны татварын албаны вэбсайт дээрх хувийн дансаар дамжуулан;
• төрийн үйлчилгээний порталаар дамжуулан;
• шуудангаар.

Холбооны татварын албаны вэбсайтаар дамжуулан мэдүүлэг гаргахын тулд татварын албанаас бүртгэлийн карт авч, цахим гарын үсэг зурах ёстой. Мэдэгдэл гаргасан огноог түүнийг илгээсэн өдөр гэж үзнэ.

Шуудангаар илгээхдээ хүлээн авсан тухай мэдэгдэл хүсч, хавсаргасан баримт бичгийн бүртгэлийг бөглөх нь дээр. Мэдэгдэл гаргасан огноог илгээсэн өдөр, өөрөөр хэлбэл шуудангийн ажилтан илгээгчээс хүлээн авсны дараа дугтуйн дээр дарсан огноог тооцно.

Холбооны татварын алба болон Төрийн үйлчилгээний порталын цахим үйлчилгээ нь зөвхөн баримт бичгийг илгээх төдийгүй тооцоолсон татварыг вэбсайт дээр шууд төлөх боломжийг олгодог.

Бусад бүх тохиолдолд та төлбөрийн баримтыг авч, банкинд төлөх ёстой. Баримт бичгийг олж болно:

• төрийн үйлчилгээний портал дээр;
• Холбооны татварын албаны вэбсайт дээр;
• татварын албанд;
• тусгай төлбөрийн терминал дээр;
• АТМ дээр.

Нарийвчилсан мэдээллийг шалгах нь чухал юм татварын албаХолбооны Татварын алба таны татварын оршин суудаг салбар руу шууд хандсан.

Шинэ KBK

Төлбөрийн баримтыг бөглөхдөө KBK-д анхаарлаа хандуулах хэрэгтэй. Эдгээр нь тогтоосон кодууд юм төсвийн ангилалтөрийн санд хүлээн авсан төрөл бүрийн төлбөрт зориулан тогтоосон. 2018 оноос хойш дараах өөрчлөлтүүдийг оруулсан болно.

1. 300 мянган рубль хүртэлх орлогод татвар төлөхөд BCC нь 182 1 02 02140 06 1110 160 хэвээр байв.
2. 300 мянган рубльээс дээш орлогод татвар төлөхөд энэ нь эхний тохиолдол 182 1 02 02140 06 1110 160-тай төстэй болсон.

Энэ нь одоо төлбөрийн дүнгээс үл хамааран BCC нь ижил байх болно.

Татварын хөнгөлөлт

Татварын хуульд зарим тохиолдолд татварын оршин суугчдыг орлогын албан татвараас чөлөөлж болно гэж заасан байдаг. Мөн тэд урьд нь төлсөн бол буцаан олголтыг шаардах эрхтэй.

Нөхцөл байдлаас хамааран хасалт нь дараахь байдалтай байна.

1. Стандарт, тодорхой статусын дагуу хүмүүст олгодог (хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс, насанд хүрээгүй хүүхэдтэй гэр бүл, хөгжлийн бэрхшээлтэй насанд хүрээгүй хүмүүсийн эцэг эх, түүнчлэн бусад зарим ангиллын иргэд).
2. Нийгмийн, оршин суугч эмчилгээ, сургалт, ирээдүйн тэтгэвэр бий болгох зардал гарсан тохиолдолд олгосон.
3. Өмч, орон сууц худалдан авах, түүнчлэн ипотекийн зээлийн хүү төлөх тохиолдолд олгосон.
4. Мэргэжлийнзарим ангиллын бизнес эрхлэгчид, иргэний гэрээгээр ажиллаж байгаа ажилчид, хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг хүмүүст олгосон.

Суутгалын төрлөөс хамааран татварын хууль тогтоомж нь зөвшөөрөгдөх дээд хэмжээ, түүнчлэн түүнийг бүртгэх зайлшгүй нөхцлийг тогтоодог. Суутгал авах хүсэлт гаргахын тулд та 3-NDFL-ийн мэдүүлэг, түүнчлэн бүх зүйлийг өгөх ёстой. шаардлагатай бичиг баримтэнэ эрх үүссэнээс хойш 3 жилийн дотор.

Би жишээ хэлье хувийн туршлага. Гурван жилийн өмнө нөхөр бид хоёр ипотекийн зээлээр орон сууц худалдаж авсан. Харин түүнд зээл олгосон учраас бичиг баримтын дагуу зөвхөн өөрөө өмчлөгч нь байгаа юм. Нөхөр нь 3 жил төлсөн хүн амын орлогын албан татвараа буцааж өгсөн. Гэхдээ түүний 3 жилийн татварын тоо нь зөвшөөрөгдөх дээд хэмжээг буцаах боломжийг бидэнд олгосонгүй.

Мөн энэ асуудлыг нарийвчлан судалсны дараа хоёр дахь эхнэр, нөхөр нь орон сууцны өмчлөлийн гэрчилгээнд ороогүй байсан ч суутгал авах эрхтэй болохыг олж мэдсэн. Иймд 3 жилийн хугацаанд 1 удаа 3 тайлан гаргаж, төлсөн орлогын албан татварыг бүхэлд нь буцаан өгсөн.

Суутгалыг хэд хэдэн хэлбэрээр хийж болно гэдгийг мэдэх нь чухал юм.

• төлсөн татварыг буцаан олгох хэлбэрээр;
• татвар төлөхөд суутгал хэлбэрээр.

Эхний тохиолдолд нэхэмжлэлийн эрх нь татвар төлсний дараа дараагийн хуанлийн жилд л үүсдэг. Хоёрдахь тохиолдолд суутгал авах эрх нь татварын албанаас баталгаа авсны дараа шууд хэрэгжиж эхэлдэг.

Татварын хөнгөлөлт авах бүх шалтгааныг мэддэг, хүн бүр татварын оршин суугчорлогын албан татварын хэмжээг мэдэгдэхүйц бууруулж, сүүлийн 3 жилийн хугацаанд төлсөн мөнгөө буцааж өгөх боломжтой.

217 дугаар зүйлд заасны дагуу Татварын хуульОХУ-ын (Татварын хууль) хувь хүмүүсийн бүх орлогод хувь хүний ​​орлогын албан татвар (хувь хүний ​​орлогын албан татвар) ногдуулдаггүй. Энэ нь тухайн хүний ​​нийт орлого, төрөл бүрийн эд хөрөнгийн хувиар тооцогдоно нийгмийн суутгал. Татварыг суутгах орлогыг ямар ч хэлбэрээр илэрхийлж болно: мөнгөн, материаллаг, материаллаг ашиг тус гэх мэт.

Орлого дээрээ татвар төлөх ёстой:

- 3-аас доош жил буюу 5 жил эзэмшиж байсан эд хөрөнгийг худалдсанаас;
- эд хөрөнгийг түрээслэхээс;
- татварын төлөөлөгч (хүний ​​энэ орлогын эх үүсвэр болох байгууллага) хэнээс татвар аваагүй;
- тохиолдсон үед даатгалын төлбөр хэлбэрээр даатгалын тохиолдол;
- ОХУ-аас гадуур байгаа аливаа эх сурвалжаас;
- төрөл бүрийн ялалтын хэлбэрээр (сугалаа, шагналын сугалаа);
- цалингаас;
- ногдол ашиг, хүүгээс;
- иргэний гэрээний дагуу цалин хөлснөөс;
- хадгаламж, хадгаламжаас . Энэ нь стандарт хадгаламжид нөлөөлөхгүй. 2018 онд татваргүй хадгаламжийн хүү томъёоны түвшинд хэвээр байх болно. Гол ханшТөв банк + 5%." Хэрэв ашиг нь энэ томъёоны утгаас хэтэрсэн бол (энэ нь 12.5%), та татвар төлөх шаардлагатай болно. дор хамтын санд оруулсан хувь нэмэр итгэлцлийн удирдлага 12.5% ​​-иас хэтэрсэн тохиолдолд та татвар төлөх шаардлагатай болно (хэрэв та 3 жилээс бага хугацаанд хувьцаа эзэмшдэг бол);

- төрийн бус тэтгэврээс (ОХУ-ын Татварын хуулийн 213.1-р зүйлийн 2 дахь хэсэг);
- ОХУ-д зохиогчийн эрх болон түүнтэй холбоотой эрхийг ашиглахаас;
- ямар ч ашиглахаас Тээврийн хэрэгсэлОХУ-аас болон/эсвэл түүний хил доторх тээвэрлэлттэй холбоотой;
- ОХУ-д үйл ажиллагааныхаа үр дүнд татвар төлөгчийн авсан бусад орлогоос.

Та ямар орлогоосоо хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх ёстой вэ?

Хэрэв хувь хүний ​​орлогын албан татварыг татварын төлөөлөгч (ажил олгогч, банк, даатгалын компани гэх мэт) суутгалгүй, мөн орлого нь гадаад дахь аль нэг эх үүсвэрээс авсан бол тухайн хүн татварын албанд хандаж татвараа өөрөө төлөх ёстой. хүн эсвэл онлайн гэж AiF.ru хэлэв хуулийн албаны татварын практикийн дарга, хуульч Сергей Калинин.

"ОХУ-ын Татварын хууль нь өөр хүнээс орлого хүлээн авахаас бусад тохиолдолд татварын төлөөлөгч эсвэл байгууллага татварыг бараг үргэлж суутгах байдлаар бүтэцтэй байдаг. Энэ нь машин, байр зарах, байр түрээслэх гэх мэт байж болно" гэж шинжээч хэлэв. Гэхдээ энд ч гэсэн түүний хэлснээр үл хамаарах зүйлүүд байдаг.

"Чөтгөр нарийн ширийн зүйлд байдаг. Байгууллагад байр түрээслүүлбэл тухайн байгууллага татвар төлнө. Хуулийн дагуу тухайн хүний ​​орлогын эх үүсвэр бол Оросын байгууллага, өөрөөр хэлбэл Оросын татварын агент бол тухайн хүнд цалин хөлсөө төлөхдөө татварын хэмжээг суутгана. Тиймээс ийм нөхцөлд хүн өөрөө татварын албанд очих шаардлагагүй болно" гэж Калинин хэлэв.

Оросуудын дийлэнх нь байгаа байгууллагуудад орон сууц түрээслэдэггүй хуулийн этгээд, А жирийн хүмүүс, хувь хүмүүс. Мөн энэ тохиолдолд өмчлөгч нь байр түрээслэхээс олсон орлогод хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх шаардлагатай болно. Жишээлбэл, үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалтаас орлого олсон тохиолдолд та бие даан ажиллах хэрэгтэй болно. Мөн энд энэ заалт бас хамаарна: хэрэв нөгөө тал нь хувь хүн бол.

Татварын хувь хэмжээ

ОХУ-д орлогын төрөл, татвар төлөгчийн ангилалаас хамааран хэд хэдэн татварын хувь хэмжээ: 13%, 15%, 30%, 35%.

"13% -ийн хувь хэмжээ нь Оросын татварын оршин суугчийн авч болох орлогын төрлүүдийн 99% -д, ногдол ашгийн орлогод гадаадын иргэдэд 15%, Оросын эх үүсвэрээс гадаадын иргэн хүлээн авсан бусад орлогод 30% -д хамаарна. 35% нь оросуудад зориулагдсан: энэ нь янз бүрийн сугалааны хонжворт бооцоо юм "гэж шинжээч хэлэв.

Ажил олгогч нь бүх хөдөлмөр эрхэлж буй оросуудад хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөг гэж бид хэлсэн.

Кристина Фролова

Өнөөдөр бид байхгүй хүмүүст юу хийхийг танд хэлэх болно албан ёсны ажил, хэн ч татвар төлдөггүй орлого хүлээн авсан хүмүүс.

Хэрэв та фрилансер, түрээслэгч эсвэл мэргэжлийн покер тоглогч бол хувь хүний ​​орлогын албан татвараа өөрөө тооцож, төлөх ёстой. Яагаад, яаж гэдгийг олж мэдье.

Цаг үе өөрчлөгдөж байна, татвараа төл

Энэ нийтлэл нь T-Zh-ийн анхны нийтлэлүүдийн нэг юм. Биднийг гаргахад биткойны үнэ гурван зуун хэвээр байсан, Гнойни Оксимироныг ялж амжаагүй, акулууд Ikea-д зарагдаагүй, "Яровая багц" гэсэн хэллэгийн утгыг хэн ч мэдэхгүй байв.

Өнгөрсөн дөрвөн жилийн хугацаанд татварын хууль тогтоомжид их зүйл өөрчлөгдсөн ч татвараа өөрөө төлөх шаардлага өөрчлөгдөөгүй. Гэхдээ Холбооны татварын алба илүү идэвхтэй болж, технологийн хувьд илүү дэвшилтэт болсон, хэрэв байгаа бол аз жаргалтай үеНааш цааш явах боломжтой байсан ч одоо энд ч, тэнд ч алга - татвар төлөх ёстой. Бид нийтлэлийг шинэчилсэн.

Уулзах: дансны шалгалт, татварын дайралт, сайхан татвар төлөгчийн данс, хувиараа бизнес эрхлэгчид.

Магадгүй та төлөх шаардлагагүй юм болов уу?

Үүний үр дүнд энэ нь хуримтлагдаж магадгүй юм их хэмжээний нийлбэр- сайн дураараа төлж байснаас хэдэн арав дахин их.

Татварын алба таны орлогыг мэдээд харгалзах шийдвэр гаргах уу гэдэг л асуудал.

Татварын албаныхныг юу татах вэ?

Татварын албанд татвараа төлөөгүй орлогыг тодорхойлох хангалттай хэрэгсэл бий. Гэхдээ тэр тодорхой тохиолдолд яг яаж үүнийг хийж чадах, хэн азгүй болохыг хэн ч урьдчилан мэдэхгүй. Нэг хүн дансаараа олон сая рубль зарцуулж, татвар төлөхгүй, хэзээ ч баригдахгүй. Нөгөө нь нэг удаа хакердсан ажилд 100 мянгыг авч, татвар төлөхгүй, торгууль авах боломжтой.

Бүртгэлүүдийг шалгаж байна.Татварын алба таны дансанд мөнгө тогтмол орж ирдэгийг сонирхож магадгүй юм. их хэмжээний мөнгө. Татварын албаныхан дансыг шалгасны дараа орлогоо системтэйгээр хүлээн авч байгааг нотлоход хэцүү биш байх болно.

Хэрэв эдгээр үндэслэл байгаа бол банк нь дансны татварын тайланг гаргаж өгөх үүрэгтэй. Татварын албанаас яагаад дансны талаарх мэдээлэл шаардаад байгааг банк асуух эрхгүй. Татварын албанаас хүсэлт гаргасны дараа банк 3 хоногийн дотор хяналтын газарт хандалт өгөх ёстой, эс тэгвээс банк торгууль ногдуулна.

2018 онд татварын албаныхан Сангийн яамнаас карт руу шилжүүлэх мэдээллийн талаар илүү их эрх мэдэл хүссэн. Ойрын ирээдүйд автомат хяналт гарч ирж магадгүй - татварын алба зарлаагүй орлогоо амархан олох болно. Магадгүй Холбооны татварын алба Оросын бүх хүмүүсийн дансанд байгаа мөнгөний хөдөлгөөнийг хянах боломжтой байх. Эсвэл удирдлагаас зөвшөөрөлгүй, шалгалтгүйгээр банкнаас мэдээлэл авах боломжтой болно. Гэхдээ одоогоор хүсэлт гаргахад шалтгаан хэрэгтэй байгаа ч тэдгээрийг олох нь тийм ч хэцүү биш юм.

Сэжигтэй гүйлгээ.Банкууд дахь бүх гүйлгээг санхүүгийн хяналтаар шалгадаг. Хэрэв ямар нэг зүйл сэжигтэй санагдаж байвал нөхцөл байдлыг тодруулах хүртэл дансыг хааж болно. Энэ бол банкны дур сонирхол биш, хуулийн шаардлага. Мөнгө хаанаас ирснийг бид тайлбарлах ёстой. Гэхдээ татварын алба биш, банк.

Нийгмийн сүлжээн дэх байнгын үйл ажиллагаа. Татварын хяналт шалгалтТэд нийгмийн сүлжээн дэх үйлчилгээнүүдийг шалгаж зөрчил илрүүлдэг гэдгээ ч нуудаггүй. Тверийн Татварын алба шалгалт хийж, улсын бүртгэлгүй нарийн боовны дэлгүүрийг илрүүлсэн тохиолдол аль хэдийн гарч байсан. Энэ нь юу байсан нь тодорхойгүй, татварын албанд дайралт гэх зүйл албан ёсоор байдаггүй. Гэхдээ баримт хэвээр байна: татварын алба хууль бус бизнес эрхлэгчдийг хянаж байна. Тэд нэмэлт татварыг автоматаар ногдуулахгүй, гэхдээ тэд таныг бүх зүйлийг өөрөө хүлээн зөвшөөрөх боломжтой - татварын алба руу залгаж байцаалт авах нь тийм ч таатай зүйл биш юм. Тэр тусмаа зарлагдаагүй орлого үнэхээр байгаа үед.

Тус бүр татварын хяналттөсөвт эдийн засгийн хувьд ашигтай байх ёстой. Гэхдээ хэн ч шалгаж болно. Үүний шалтгаан нь худалдан авагч, хөршөөс гаргасан гомдол эсвэл өөр хэн нэгний мэдүүлэгт таны орлогын талаарх мэдээлэл байж болно.

Татвар төлөхгүй байх нь хууль бус бөгөөд эрсдэлтэй. Мөн та татвараа янз бүрийн хэлбэрээр төлж болно. Сонго тохиромжтой арга.

Татварын тайлангаа өгөөд өөрөө төлнө

Энэ бол хамгийн уйтгартай арга юм. Энэ нь тогтмол бус орлоготой хүмүүст тохиромжтой. Үгүй бол та хувиараа бизнес эрхлэгч бүртгүүлэх эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэх шаардлагатай болно.

Жил бүр мэдүүлгээ бөглөж, гаргаж, хувь хүний ​​орлогын албан татвараа төлнө. Мэдэгдэлд та сар бүр 8 төсөл дээр нэгэн зэрэг ажилласан байсан ч бүх орлогоо тусад нь зааж өгөх ёстой.

Давуу тал.Хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл ХХК нээх, нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх, өөр банкны дансны үйлчилгээний төлбөрийг төлөх шаардлагагүй.

Сул талууд.Хэрэв та бага хэмжээний орлоготой байсан бол тэдгээрийг бүгдийг нь мэдүүлэгт зааж өгөх ёстой. Хэрэв таны үйл ажиллагаа системтэй, тогтмол орлого авчирдаг бол мэдүүлэг гаргаснаар хууль бус бизнесийн улмаас хариуцлага хүлээх эрсдэл арилахгүй.

Зөвхөн гэрээгээр ажиллана

Фрилансерийн хувьд хамгийн хялбар сонголт бол үйлчлүүлэгчтэй гэрээ байгуулах явдал юм. Үйлчлүүлэгч нь хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл компани бол таны татварын төлөөлөгч болж, орлогоос чинь татвар суутгах болно.

Гэрээний дагуу та албан ёсоор ажиллах тул харилцагчаас 2 хүний ​​орлогын албан татварын гэрчилгээ авч зээл авах болон виз авах боломжтой болно.

Давуу тал.Татварын талаар өөрөө бодох шаардлагагүй - үйлчлүүлэгч үүнийг суутгана.

Сул талууд.Үйлчлүүлэгчид нэмэлт ачаалал унадаг: нягтлан бодогч болон даатгалын шимтгэлтаны цалингаас дээш. Гэрээ байгуулахын оронд үйлчлүүлэгч танд ажлын өртгийг бууруулахыг санал болгож магадгүй юм. Хэрэв үйлчлүүлэгч хувь хүн бол татвараа бие даан тооцож, төлөх ёстой.

хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэх

Энэ нь бүх зүйлийг хуулийн дагуу хийж, эрсдэлээс зайлсхийх төмөр шигтгээ хувилбар юм. Ялангуяа та зөвхөн freelancing хийж мөнгө олдог, тогтмол орлоготой бол.

Хэрэв таны орлого тогтмол бус бол, жишээлбэл, та захиалга өгөхийн тулд хааяа бялуу жигнэх, хууль эрх зүйн асуудлаар зөвлөгөө өгөх, гэрээ байгуулах зэрэг ажил хийдэг бол жилийн эцэст 3-NDFL мэдүүлэг гаргаж, ашгийн 13 хувийг төлөх боломжтой. Энэ нь бүр илүү тохиромжтой байж болох юм, учир нь та нягтлан бодох бүртгэл, банкны дансны талаар бодох шаардлагагүй болно.

Бизнес эрхлэгч байх нь фрилансерт ашигтай байх болно. Жишээлбэл, та хялбаршуулсан татварын систем буюу хялбаршуулсан татварын системд шилжиж, орлогын 6% -ийг төсөвт төлөх боломжтой. Хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэхийн тулд та бүртгэлийн татварын алба эсвэл MFC-д өргөдөл гаргаж, 800 рублийн улсын хураамж төлөх шаардлагатай. Та үүнийг гэрээсээ гаралгүйгээр төрийн үйлчилгээний вэбсайтаар дамжуулан хийж болно. 2019 оноос цахим бүртгэлийн хураамж огт авахгүй.

Давуу тал.Хувиараа бизнес эрхлэгч та хялбаршуулсан татварын тогтолцоог сонгож, нэг татварыг 6 хувийн хүүтэй төлөх боломжтой. Орчин үеийн тайлагнах үйлчилгээний ачаар хувиараа бизнес эрхлэгчдийг хөтлөх, тайлагнах нь хялбар байдаг. Хуулийн этгээдүүд хувиараа бизнес эрхлэгчидтэй ажиллах дуртай байдаг, учир нь тэдний хувьд энэ нь хууль ёсны бөгөөд хялбар байдаг.

Сул талууд.Та онлайн кассын машин, банкны данс, нягтлан бодох бүртгэлийн талаар бодох хэрэгтэй. Мөн орлогоос хамааралгүй лиценз, даатгалын хураамж.

Мэргэжлийн орлогын албан татварт шилжих

2019 онд Москва, Москва, Калуга мужууд болон Бүгд Найрамдах Татарстан улсын бие даасан ажилчид, ажил олгогчид, чихэр үйлдвэрлэгчид төлбөрийг зохион байгуулах бусад аргуудаас гадна хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татвар руу шилжих боломжтой болно. Энэ нь хуулийн дагуу тогтмол орлого авчирдаг бизнесээ бүртгүүлэх бас нэг арга юм. Бид маш их, дэлгэрэнгүй бичиж, илүү ихийг бичих болно.

Мэргэжлийн орлогын албан татвар нь өөрийн үйлдвэрлэсэн үйлчилгээ, бараа бүтээгдэхүүнээс орлого олдог хувь хүмүүс, орлого нь жилд 2.4 сая рублиас хэтрэхгүй хувиараа бизнес эрхлэгчдэд тохиромжтой.

Энэ татварыг дотор нь авсан бүх орлогод төлөх ёстой мэргэжлийн үйл ажиллагаа, өөрөөр хэлбэл үйлчлүүлэгчээс олсон орлогоос. Гэхдээ аль хэдийн 2019 онд. Хэрэв та шинэ горимд шилжсэн бол бага төлж болно: хувь хүмүүстэй ажиллах орлогын 4%, хувиараа бизнес эрхлэгчид, компаниудтай 6%. Мөн онлайн кассын машиныг мартаж, нийгмийн шимтгэлболон тунхаглалууд. Сарын эцэст татварын алба өөрөө татвараа тооцож, төлөх дүнг илгээнэ.

Давуу тал.Хэрэв та хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлбэл бизнес хууль ёсны болж, торгуулийн талаар санаа зовох шаардлагагүй болно. Татварын хувь хэмжээ нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооноос бага байж болно. Хувиараа бизнес эрхлэгчдээс ялгаатай нь та онлайн кассын машин, санд оруулах шимтгэлийн талаар бодох шаардлагагүй бөгөөд хувь хүмүүсээс ялгаатай нь мэдүүлгийн талаар бодох шаардлагагүй. Та татвар төлөгчийн хувийн данс эсвэл “Миний татвар” аппликейшнээр дамжуулан хялбархан бүртгүүлэх боломжтой.

Сул талууд.Зөвхөн жилд 2.4 саяас илүүгүй орлоготой хүмүүс энэ горимыг ашиглах боломжтой бөгөөд хязгаараас дээш орлогод бусад дэглэмийн дагуу татвар ногдуулна. IN Тэтгэврийн санЭнэ татвараас юу ч гарахгүй. Энэ бол ердөө дөрвөн бүсийг хамарсан туршилт юм.

Хэрхэн мэдээлэх вэ

Жирийн иргэдийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төлөх нь мэдүүлэг бөглөх, мэдүүлэг илгээх, төлбөр өөрөө хийх гэсэн гурван үе шатаас бүрдэнэ.

30.04

мэдүүлэг өгөх сүүлийн өдөр

Хамгийн хялбар бөгөөд хамгийн тохиромжтой арга бол мэдүүлгийг бөглөх явдал юм хувийн данстатварын вэбсайт дээр

3-NDFL мэдүүлгийг бөглөнө үү.Мэдэгдэл бөглөх хэд хэдэн арга байдаг. Та маягтыг татаж аваад бүх өгөгдлийг гараар оруулах, татвар төлөгчийн хувийн дансанд цахим мэдүүлэг бөглөх эсвэл тусгай програм ашиглах боломжтой. Та асуултанд хариулж, хөтөлбөр нь танд тунхаглалыг бөглөх болно.

Та хэдэн жилийн тайлангаа гаргаж байна вэ?

760 - хувь хүмүүст зориулсан код

Татвар төлөгчийн дугаарыг татварын бүртгэлийн гэрчилгээнээс авах эсвэл Tinkoff банкны вэбсайтаас шалгаж болно. "TIN" талбарыг хоосон орхиж болно - мэдүүлгийг хүлээн авсан хэвээр байх болно

Паспорт дээрх бүх өгөгдлийг бөглөнө үү (код 21)

Хэрэв гараар бөглөх бол том үсгээр бичнэ үү.

Хэрэв өгөгдөл байхгүй бол зураас тавина

Таны бүтэн нэр, гарын үсэг эсвэл төлөөлөгчийн дэлгэрэнгүй мэдээлэл

Хэрэв та мэдүүлэг гаргаж байгаа хүн биш бол "Баримт бичиг" баганад итгэмжлэлийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг оруулна уу.

Татвар төлөгчийн үнэмлэхний дугаарТатварын бүртгэлийн гэрчилгээнээс авах эсвэл Tinkoff банкны вэбсайтаас шалгаж болно. "TIN" талбарыг хоосон орхиж болно - мэдүүлгийг хүлээн авсан хэвээр байх болно.

"Багананд" Татвар ногдуулах хугацаа» Та аль онд тайлагнаж байгаагаа зааж өгнө үү.

Таны шалгалтын дугаар.Энэ бол таны оршин суугаа газрын татварын алба юм. Та татварын вэбсайтаас дугаарыг шалгаж болно.

"Баримт бичгийн мэдээлэл" баганадпаспорт дээрх бүх өгөгдлийг бөглөнө үү (код 21). Хэрэв гараар бөглөх бол том үсгээр бичнэ үү. Хэрэв өгөгдөл байхгүй бол зураас тавина.

"Баримт бичиг" баганадХэрэв та мэдүүлэг гаргагч биш бол итгэмжлэлийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг зааж өгнө үү.

Төсвийн ангиллын код.Хэрэв та хувиараа бизнес эрхлэгч биш, нотариатч, гадаадын иргэн биш бол 18210102030011000110 дугаарыг зааж өгнө үү.

Шалгалтад баримт бичгийг цаасан хэлбэрээр биечлэн, төлөөлөгчөөр дамжуулан эсвэл хавсралтын жагсаалт бүхий үнэ цэнэтэй захидал хэлбэрээр шуудангаар ирүүлж болно. Хэрэв та өөрийн биеэр мэдүүлбэл танд хоёр хувь хэрэгтэй: хоёрдугаарт, татварын алба хүлээн авсан огноог тэмдэглэж, танд буцааж өгнө. Хэрэв шуудангаар ирүүлсэн бол мэдүүлгийн огноо нь захидал илгээсэн огноо юм.

Та бусад бүх орлогод хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх шаардлагатай болно.

Санаж байна уу

1. Хэрэв та хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөггүй орлого олж авсан бол татвараа өөрөө төлөх ёстой.
2. Татвараа төлөөгүй торгууль нь төлөөгүй дүнгийн 20-40% байна.
3. Чөлөөт ажилчид татвар төлөхөөс чөлөөлөгддөггүй.
4. Тогтмол орлоготой бие даасан ажилтны хувьд хамгийн сайн сонголт бол хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэх эсвэл мэргэжлийн орлогоос татвар төлөх явдал юм.
5. Орлогоо хувь хүнээр тайлагнаж, бөглөж ирүүлнэ үү татварын тайлан 3-NDFL маягтын дагуу, дараа нь татвараа төлнө.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулахгүй орлогыг Урлагт жагсаасан болно. Татварын хуулийн 217, Урлагт. ОХУ-ын Татварын хуулийн 215-д хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулдаггүй гадаадын иргэдийн орлогыг заасан байдаг. Зарим орлогын хувьд тодорхой нөхцөл хангагдсан тохиолдолд чөлөөлөх боломжтой. Татвар ногдуулахгүй орлогын шинж чанарыг цаашид авч үзье.

Ямар орлогод хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулахгүй вэ: ерөнхий заалтууд

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулахгүй орлогыг татварын хууль тогтоомжид тодорхой заасан байдаг. Хууль тогтоогчид үндэслэлтэй янз бүрийн төрөлЗарим ангиллын иргэдийн орлогыг татвараас чөлөөлсөн, магадгүй хэд хэдэн. Ийм орлого нь ихэвчлэн нийгэмд чиглэсэн эсвэл хоцрогдсон эсвэл ашиггүй салбаруудын хөгжлийг дэмжихэд чиглэгддэг.

Тиймээс, хувь хүний ​​орлогын албан татвараас чөлөөлөх үндэслэлийг хэд хэдэн дэд зүйлд хувааж болно.

1. Нийгэмд чиглэсэн:

• нийгмийн төлбөр (тэтгэвэр, нөхөн олговор эсвэл нэг удаагийн төлбөр, тэтгэмж гэх мэт);
• урамшууллын төлбөр (хандивлагчдад олгох төлбөр, тэмцээнд оролцохтой холбоотой шагналын төлбөр, төрийн байгууллагад үзүүлэх тусламж гэх мэт);
• буяны болон сайн дурын үйл ажиллагааг дэмжих;
• нийгмийн эмзэг бүлгийн зарим ангилалд зориулсан урамшуулал (жишээлбэл, ахмад дайчдад зориулсан урамшуулал).

2. "Сэтгэл гутралын" бүсийг хөгжүүлэхэд зориулагдсан:

• хувийн хөдөө аж ахуй эрхлэх;
• банкны болон хөрөнгө оруулалтын үйлчилгээний хэрэглээ.

Эдгээр нь ялангуяа одоогийн хязгаарлалтын хүрээнд холбооны болон орон нутгийн түвшинд тогтоосон нөхөн олговор юм.

• гэмтлийн улмаас учирсан хохирлын нөхөн төлбөртэй;
• үнэ төлбөргүй орон сууцаар хангах, хэрэгслүүдэсвэл түлш (эсвэл бэлэн мөнгөөр ​​төлсөн);
• зохих тэтгэмжийг биет хэлбэрээр олгох (эсвэл түүнтэй адилтгах үнийн дүнг төлөх);
• бэлтгэл сургуулилт, тэмцээнд оролцох үед тамирчид, мэргэжлийн байгууллагын ажилтан (шүүгчийг оролцуулан)-д олгосон спортын хэрэгсэл, хэрэгсэл, спортын дүрэмт хувцас, хоолны зардлыг нөхөн төлөх;
• ажлаас халагдсаны тэтгэмж, сарын гурав дахин орлогын хүрээнд компанийн удирдлагад нөхөн олговор олгох (алс хойд хэсэгт ажлаас халагдсан хүмүүст зургаан удаа), сарын дундаж орлогоажилд орохоос өмнө;
• төрийн албан хаагч, цэргийн албан хаагч албан үүргээ гүйцэтгэж байгаад нас барсан;
• ажилчдын мэргэжлийн ур чадварыг нэмэгдүүлэх;
• Ийм зардлын эдийн засгийн үндэслэлийг баталгаажуулсан баримт бичиг байгаа тохиолдолд ажилчдын хувийн өмчийг албан ёсны зорилгоор ашиглах;

• ажлын үүргээ биелүүлэх, түүний дотор аялалын тэтгэмжийг нөхөн төлүүлэх, эсвэл өөр газар ажиллахаар шилжих үед;
• талбайн тэтгэмжтэй, гэхдээ 700 рубльээс ихгүй байна.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвараас чөлөөлөхөд үндэслэн аялалын тэтгэмж төлөхөд дээд хэмжээ нь 700 рубль байна. ОХУ-д өдөрт болон 2500 рубль. гадаадад дүйцэхүйц. Түүнчлэн, бизнес аялалын үеэр баримтжуулсан бүх үндэслэлтэй зорилтот зардлыг татвараас чөлөөлнө: очих газар руу явах аялал, нисэх онгоцны буудлын татвар, буудал (нисэх онгоцны буудал), ачаа тээш, түрээсийн орон сууц, харилцаа холбооны үйлчилгээ, виз авах хураамж, паспорт, валют солих хураамж. Тодруулбал, албан томилолттой холбоотой гарах/буцах бодит огноо нь албан томилолтын захиалгад заасан хугацаанаас онцын зөрүүгүй тохиолдолд аялалын зардалд татвар ногдуулахгүй. Гэсэн хэдий ч, хэрэв ийм хазайлт мэдэгдэхүйц байвал татварыг суутгах шаардлагатай болно.

Хэрэв түрээсийн орон сууцны төлбөрийг баталгаажуулсан баримт бичиг алдагдсан бол ОХУ-д өдөрт 700 рубль, гадаадад өдөрт 2500 рубльтэй тэнцэх хэмжээний орлогын албан татвар ногдуулахгүй байх нь аюулгүй юм. Компанийн ТУЗ-ийн гишүүд, түүнтэй адилтгах гүйцэтгэх байгууллагын гишүүдийг төлөөлөн удирдах зөвлөл, түүнтэй адилтгах байгууллагын хурал хийхээр ирсэнтэй нь холбогдуулан төлсөн төлбөрт татвар ногдуулах ижил төстэй журмыг тогтоосон.

3.1. Сайн дурын ажилтны ажил үүргээ гүйцэтгэх үеийн төлбөр, үүнд байр түрээслэх, үйлчилгээ үзүүлж буй газар руугаа явах, хоол хүнс, мөнгө худалдан авах зэрэг орно. хувийн хамгаалалт, эрүүл мэндийн эрсдэлийн VHI-ийн даатгалын төлбөр. Дээрх зүйлд заасан аялалын хөнгөлөлтөд хамаарах үнийн дүнгийн хүрээнд бүгдийг нь.

4. Донороос өгсөн цус, сүү болон бусад тусламжийн төлбөр.

5. Тэтгэмжийн төлбөр.

6. Шинжлэх ухаан, соёл, боловсролын салбарт дотоодын болон гадаадын байгууллагаас олгодог тэтгэлэг, тэдгээрийн жагсаалтыг ОХУ-ын Засгийн газраас баталсан.

6.1. ОХУ-ын Ерөнхийлөгчийн буцалтгүй тусламжийн зардлаар ашгийн бус байгууллагуудын зохион байгуулсан тэмцээн, уралдаанд хүлээн авсан тэтгэлэг, шагнал, урамшуулал.

6.2. Хоолны зардал (ОХУ-д 700 рубль, гадаадад 2500 рубль хүртэл), орон байр, түүнчлэн тэмцээн, тэмцээн болох газар руу зорчих зардал гэх мэт мөнгөн болон бэлэн бус орлого. -ОХУ-ын Ерөнхийлөгчийн буцалтгүй тусламжийн зардлаар ашгийн байгууллагууд.

7. Боловсрол, соёл, урлаг, технологи, шинжлэх ухааны салбарт гаргасан ололт амжилтад зориулсан (дотоодын болон гадаадын) шагнал, засгийн газрын жагсаалтын дагуу хэвлэл мэдээллийн хэрэгсэл, түүнчлэн ижил төстэй амжилтыг бүс нутгийн удирдах албан тушаалтнуудын шагнал.

8. Нэг удаагийн төлбөр (санхүүгийн тусламж, биет бус төлбөр орно):

• ажил олгогч нас барсан эсвэл тэтгэвэрт гарсан (гэр бүлийн гишүүн нас барсантай холбогдуулан) ажилтны гэр бүлд ( П Дэлгэрэнгүй мэдээллийг үзнэ үү );
• холбооны бүс нутгийн төсвөөс хүн амын ядуу, нийгмийн эмзэг давхаргад чиглэсэн тусламжийн хэлбэрээр;
• 1 жилийн дотор хүүхэд төрүүлэх (асран хамгаалах, үрчлэн авах) үед ажил олгогчоос 50,000 рубль.

Үүнд яаж татвар ногдуулдаг вэ? Хувь хүний ​​орлогын албан татварын материалажилтанд туслах, олж мэдэх .

8.1. Террорист үйлдлээс урьдчилан сэргийлэх, илрүүлэхэд төрийн байгууллагуудад үзүүлсэн тусламж, ФСБ, шуурхай ажиллагааны ажилтнуудад үзүүлсэн шагнал.

8.2. Энэрэл.

8.5. Нэг удаагийн бэлэн мөнгөний төлбөрболон тэтгэвэр авагчдын хувьд 2017 оны 1-р сард хийгдсэн.

9. Ажил олгогчоос ажилчид, тэдний гэр бүлийн гишүүдэд сувилал, амбулатори болон бусад сувилал-амралтын байгууллагад (аялал жуулчлалаас бусад) эрхийн бичгийн зардлын нөхөн олговор. Төлбөрийн эх үүсвэр нь байгууллагын өөрийнх нь хөрөнгө байж болно. төсвийн нөөцэсвэл шашны нийгэмлэг, ТББ-ын мөнгө.

Ажил дээрээ олгосон ваучеруудын хувь хүний ​​орлогын албан татварын талаар дэлгэрэнгүй уншина уу. .

10. Ажил олгогчийн төлбөр эмнэлгийн үйлчилгээ(эмийг оруулаад) ажилчид эсвэл тэдний гэр бүлийн гишүүдэд (орлогын албан татвар төлсний дараа ажил олгогчийн мэдэлд үлдэх хөрөнгө, түүнчлэн хөгжлийн бэрхшээлтэй, шашны болон буяны нийгэмлэгийн байгууллагуудын хөрөнгөөс) олгодог. Урьдчилсан нөхцөл бол дагаж мөрдөх явдал юм бэлэн бус хэлбэрээртатвар төлөгчид төлбөр тооцоо хийх буюу бэлэн мөнгөөр ​​хүргэх.

11. Тэтгэлэг.

12. Гадаадад ажиллах хүч гаргахад төсвөөс санхүүждэг төрийн байгууллагуудын цалин хөлс.

13.-аас ургуулсан тариа, мал аж ахуйн бүтээгдэхүүний борлуулалтын орлого туслах аж ахуй. Шаардлагатай нөхцөлхөлсний хөдөлмөр ашиглахгүй, хэмжээнээс хэтрээгүй байна газар, туслах аж ахуйд зориулан байгуулсан. Татвараас чөлөөлөгдөхийн тулд эрх бүхий байгууллагаас олгосон гэрчилгээ шаардлагатай орон нутгийн засаг захиргаа(цэцэрлэгжүүлэлтийн хоршооны дарга гэх мэт), хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүний гарал үүслийг баталгаажуулсан.

13.1. Туслах аж ахуйг хөгжүүлэх төсвийн төлбөр.

14. Тариаланчдын эхний 5 жилд газар тариалангийн үйл ажиллагаанаас олсон орлого.

14.1. Тариаланчдад ферм байгуулах, анхны тоног төхөөрөмж, мал аж ахуйн ферм хөгжүүлэхэд зориулсан тэтгэлэг.

14.2. Тариаланчдад зориулсан татаас.

15. Ойн бүтээгдэхүүний борлуулалтын орлого.

16. Угсаатны үйл ажиллагаа эрхэлдэг хойд нутгийн ард түмний дундах гэр бүлийн нийгэмлэгийн бүртгэлтэй гишүүдийн орлого.

17. Анчдын олж авсан ангийн болон үслэг эдлэлийн борлуулалтын орлого.

17.1. Үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлого (ОХУ-ын Татварын хуулийн 217.1-д заасан тодорхой хязгаарлалттай, 2016 оноос хойш мөрдөгдөж байгаа) болон хөдлөх хөрөнгө, 3-аас дээш жил эзэмшиж байна. 2019.01.01-ний өдрөөс эхлэн ашигласан эд хөрөнгийг худалдсанаас олсон орлогод энэ заалт хамаарна. бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа. Дэлгэрэнгүй мэдээллийг "2019 оноос эхлэн хувиараа бизнес эрхлэгчдийн эд хөрөнгийн зарим хэсгийг худалдахад давуу эрх олгоно" гэсэн материалаас үзнэ үү. . Үнэт цаас худалдсанаас олсон орлогод энэ заалт хамаарахгүй.

17.2. Татвар төлөгчийн 5-аас дээш жил эзэмшиж байсан компанийн дүрмийн сангийн тодорхой хэсгийг худалдсанаас олсон орлого.

17.3. Иргэдийн хаягдал цаас борлуулсны орлого.

18. Удамшлын масс.

18.1. Үл хөдлөх хөрөнгө, тээврийн хэрэгсэл, үнэт цаас (менежментийн компанийн хувьцаа) -аас бусад хувь хүмүүсээс бэлэг болгон авсан эд хөрөнгө.

19. хөрөнгийн дахин үнэлгээ хийх явцад болон бусад тохиолдолд хувьцаа эзэмшигчдийн орлого.

20. Спортын шагналууд.

20.1. Спортын нэг удаагийн урамшууллын төлбөр ашгийн бус байгууллагууд(2016.07.03-нд танилцуулсан).

20.2. 2016 оны Паралимпийн наадамд оролцогчдод олгох мөнгөн болон биет бус төлбөрийн урамшуулал (2016 оны 11-р сарын 30-ны өдрөөс эхлэн нэвтрүүлсэн).

21. Сургалтын төлбөр.

21.1. Төлбөр бие даасан үнэлгээмэргэшил (2017 онд нэвтрүүлсэн).

22. Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүсийг нөхөн сэргээх, тэр дундаа хөтөч нохойны төлбөр, түүнчлэн хөгжлийн бэрхшээлээс урьдчилан сэргийлэх техникийн хэрэгсэл худалдан авах.

23. Эрдэнэсийн шагнал.

25. Засгийн газрын бондын хүү.

26. Өнчин хүүхдүүд, түүнчлэн амьжиргааны түвшин доогуур гэр бүлд үзүүлэх буяны тусламж.

28. 4000 рублиас хэтрэхгүй аливаа орлого. жилд дараах хэлбэрээр:

• хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчдээс өгсөн бэлэг;
• тэмцээний шагнал;
• ажил олгогчийн санхүүгийн тусламж;
• эмчлэгч эмчийн зааж өгсөн эмийн зардлыг ажил олгогчоос нөхөн төлөх (баримт бичиг шаардлагатай);
• маркетингийн кампанит ажилд ялалт;
• хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүст материаллаг тусламж;
• үндсэн мэргэжлийн боловсролын хөтөлбөрөөр боловсролын үйл ажиллагаа эрхэлдэг байгууллага, оюутан (кадет), аспирант, адьюнкт, резидент, туслах дадлагажигчдад үзүүлэх санхүүгийн тусламж (2020.01.01-ээс);

Ийм орлогын нягтлан бодох бүртгэлийг зохион байгуулах хэрэгцээний талаар материалаас уншина уу “Хувь хүний ​​орлогын албан татварт бэлгийг үнэ харгалзахгүй харгалзах ёстойг Сангийн яамнаас санууллаа” .

29. Цэргийн бэлтгэлд хамрагдах алба хаагчдын орлого.

30. Сонгууль, санал асуулгын орлого.

31. ҮЭ-ийн гишүүдэд төлсөн гишүүнчлэлийн татвараас төлөх төлбөр.

32. Засгийн газрын зээлийн бондын хожил.

33. Дэлхийн 2-р дайны үеийн ахмад дайчид, тахир дутуу хүмүүс, тэдний бэлэвсэн эхнэр, фронтын хөдөлмөрчид, дэлхийн 2-р дайны үед олзлогдогсод, олзлогдогсод дараахь зардлаар олгосон эд материалын тусламж, бэлэг.

• оХУ-ын төсөв эсвэл гадаад улсын хөрөнгө - бүрэн хэмжээгээр;
• бусад хүмүүс - 10,000 рубль хүртэл. онд.

34. Хүүхэдтэй өрхийн орлого төрийн дэмжлэг хэлбэрээр.

35. Зээлийн хүүгийн төлбөрийг төсвийн нөхөн олговор.

36. улсын төсвөөс төлөх буюу орон нутгийн төсөворон сууц барих (худалдан авах).

37. НИС-ийн оролцогчдын орон сууц худалдан авахад оруулсан хөрөнгө оруулалтын орлого орон сууцны хангамжцэргийн албан хаагчид.

37.1. Хаягдсан тээврийн хэрэгслийг туршилтаар солих ажлын хүрээнд шинэ машин худалдаж авахад төрийн тусламж.

37.2. Төрийн хөтөлбөрийн хүрээнд эрүүл мэндийн ажилтнуудад нэг удаагийн нөхөн олговор (1 сая рубльээс ихгүй).

37.3 Дансанд төлсөн дүн холбооны төсөв урьдчилгаа төлбөрмашин худалдаж авах зээлээр.

38. Тэтгэврийн хуримтлалд оруулах шимтгэл.

39. Ажил олгогчийн оруулсан хувь нэмэр нь ажилтан бүрийн хадгалах системхөдөлмөрийн тэтгэвэр 12,000 рубль дотор. онд.

40. Хуулийн этгээдийн (IP) хүүгийн төлбөрийг нөхөн төлөхийн тулд төлсөн дүн зээлийн гэрээнүүдорон сууц барих (худалдан авах).

59. Хөдөлмөрийн тухай хуулийн хүрээнд гэрчилгээгээр тогтоосон хязгаарт багтаан ажил олгогчоос үзүүлэх дэмжлэг.

60. 2019.03.01-ний өдрөөс өмнө татан буулгах ажиллагаа дууссан, түүнчлэн татвар төлөгч нь хүлээн авсан эд хөрөнгийн шинж чанарын жагсаалт бүхий өргөдөл гаргасан тохиолдолд гадаадын хуулийн этгээдийг татан буулгаснаас олсон орлого.

60.1. 2019 оны 12 дугаар сарын 31-ний өдрөөс өмнө хувь хүн өөрийн хувьцаа эзэмшигч гадаадын байгууллагаас энэ хэсэгт заасан хэд хэдэн хязгаарлалтын дагуу өмчлөлд нь авсан үнэт цаасны орлого.

61. Хууль зүйн зардлыг нөхөн төлсөн.

62. Дампуурлын үед хасагдсан өр (2016 онд нэвтрүүлсэн).

62.1. Өрийг найдваргүй гэж хүлээн зөвшөөрч, тодорхой шаардлагыг хангасан тохиолдолд хасна (2020 онд нэвтрүүлсэн).

63. Дампуурлаа зарласны дараа эд хөрөнгийг худалдсанаас олсон орлого (2016 онд нэвтрүүлсэн).

64. Хадгаламж эзэмшигчид хадгаламжийн эрхийг олж авсны дараа олгох нөхөн олговор (2016 онд нэвтрүүлсэн).

64.1. 2015 оны 12-р сарын 30-ны өдрийн 422-ФЗ тоот "Эргэн төлөлтийн онцлогийн тухай ..." хуулийн дагуу татвар төлөгчийн үүргээ дуусгавар болгосны үр дүнд Крым, Севастополь хотын иргэдийн олж авсан орлого.

65. Ипотекийн зээлийн бүтцийн өөрчлөлтийн орлого (2016 онд нэвтрүүлсэн).

65.1. арга хэмжээг хэрэгжүүлэх явцад татвар төлөгчийн авсан орлого төрийн дэмжлэгхүүхэдтэй гэр бүл (2019 онд авсан орлогоос).

66. Хяналттай гадаадын компанийн орлого, бие даасан мэдүүлэг (2016.02.15-нд нэвтрүүлсэн).

67. Ашиг хуваарилахтай холбоогүй гадаадын хуулийн этгээдээс олсон орлого, түүнд урьд нь оруулсан шимтгэлийн хэмжээгээр /2016 оны 2 дугаар сарын 15-ны өдөр оруулсан/.

68. Идэвхтэй худалдан авагчдад олгосон урамшуулал (2017 онд нэвтрүүлсэн).

69. Сарын төлбөрбайлдааны ахмад дайчид (2017 онд нэвтрүүлсэн).

70. Иргэдийн (бие даасан бизнес эрхэлдэггүй, хөлсөлж ажилладаггүй) тусламж шаардлагатай хүмүүст үзүүлэх үйлчилгээ, багшлах, гэрийн ажил, цэвэрлэгээний орлого (2017 онд нэвтрүүлсэн). 2018-2019 онд хэрэгжинэ.

71. сангаас нөхөн олговор нөхөн төлбөрийн саноролцогчид хамтарсан барилгахөгжүүлэгч дампуурсан тохиолдолд (2018 оны 01-р сарын 1-ээс эхлэн хүчинтэй).

72. 2015 оны 1-р сарын 1-ээс 2017 оны 01-р сарын 12-ны хооронд татварын төлөөлөгч хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутгалгүй байсан татвар төлөгчдийн орлого, тэдгээрийн талаарх мэдээллийг Холбооны татварын албанд ирүүлсэн (12-р сарын 12-ны өдрөөс хүчинтэй байна). 29/2017). Үл хамаарах зүйл бол орлого юм:

• ажил, үйлчилгээ, хөдөлмөрийн үүргээ гүйцэтгэхэд;
• ногдол ашиг (хүү) хэлбэрээр;
• тэтгэмж, орлого, түүний дотор бэлэг;
• шагнал, хожлын хэлбэрээр.

73. Шүүгчийн орон сууц худалдан авах, барих ажилд нэг удаагийн төлбөрийн хэлбэрээр олгох орлого.

74. Бэлэн мөнгө болон төрөл хэлбэрээрУЕФА-аас 2020 оны 12-р сарын 31 хүртэлх хугацаанд хүлээн авсан.

75. Ийм хяналтад байгаа гадаадын компанийн хяналтын этгээд болох татвар төлөгчийн 2019 оны татварын бааз суурийг тогтоохдоо харгалзан үзсэн ХОЦС-ын ашиг хэлбэрээр .

76. Цацрагийн хордлогод өртсөн иргэдэд олгох төлбөрийн хэлбэрийн орлого (2019 оноос хойш авсан орлогод хамааруулан нэвтрүүлсэн).

77.-д заасны дагуу хүлээн авсан мөнгөн болон эд хөрөнгийн орлого хууль тогтоомжийн актуудОХУ-ын Ерөнхийлөгч, Засгийн газрын актууд, хууль тогтоомж, эрх баригчдын бусад актууд төрийн эрх мэдэлхүүхэд төрөхтэй холбогдуулан ОХУ-ын субьектүүд (2019 оноос хойш хүлээн авсан орлоготой холбоотой).

78. 1995 оны 11-р сарын 24-ний өдрийн 181-FZ тоот хуулийн дагуу хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс эсвэл хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдүүдийн хүлээн авсан орлого, түүнчлэн ОХУ-ын Хөдөлмөрийн хуулийн 262 дугаар зүйлд заасны дагуу нэмэлт амралтын өдрийн төлбөрийн хэмжээ. Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдүүдийг асран хүмүүжүүлдэг хүмүүст (эцэг эх, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч) холбоо (2019 оноос хойш авсан орлоготой холбогдуулан танилцуулсан).

79. ОХУ-ын хууль тогтоомжийн акт, Ерөнхийлөгч, Засгийн газрын акт, хууль тогтоомж, ОХУ-ын бүрдүүлэгч байгууллагуудын төрийн байгууллагуудын бусад актуудын дагуу нийгмийн дэмжлэг (тусламж) үзүүлэх зорилгоор тодорхой ангиллын иргэдийн хүлээн авсан орлого. Холбоо (2019 оноос хойш авсан орлоготой холбогдуулан нэвтрүүлсэн).

80. "ОХУ-ын Хүндэт донор" тэмдгээр шагнагдсан хүмүүст олгох жилийн мөнгөн төлбөрийн хэмжээ (2019 оноос хойш авсан орлогод нэвтрүүлсэн).

Тэтгэмжийн төлбөрт орлогын албан татвар ногдуулдаг уу?

Тэтгэлэгт орлогын албан татвар ногдуулах эсэх асуудал олон иргэдийн санааг зовоож байгаа бөгөөд Татварын хуульд тодорхой хариулт өгдөг. Урлагийн 5 дахь хэсэгт заасны дагуу. Татварын хуулийн 217-д зааснаар татвар төлөгчдийн хүлээн авсан тэтгэлэгт хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулахгүй.

Гэр бүл салсан гэр бүлүүдийн хувьд тэтгэлэг авах нь нэлээд түгээмэл орлогын төрөл байдагтай холбоотой асуулт гарч ирж байна. Татвараас "цэвэрлэсэн" орлогоос, өөрөөр хэлбэл аль хэдийн суутгал хийсэн орлогоос тэтгэмжийг үргэлж суутгадаг (сайн дураараа төлдөг).

2016 оноос хойш болон 2019-2020 онд үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлогын албан татварт юу өөрчлөгдсөн бэ?

2016 оноос эхлэн иргэдийн хөрөнгө худалдсанаас олсон орлогыг хувь хүний ​​орлогын албан татвараас чөлөөлөхийг шинэ журмын дагуу зохицуулж байна. Энэ нь Татварын хуульд байгаа дүр төрхтэй холбоотой шинэ нийтлэл 217.1, Урлагийн 17.1 дэх хэсгийн текстийг өөрчлөх. Үл хөдлөх хөрөнгө болон бусад эд хөрөнгийг худалдсанаас олсон орлогыг татвараас чөлөөлөх журмыг өөрчилсөн 217.

Ялангуяа өмчийг одоо 2 бүлэгт хуваадаг.

• үл хөдлөх хөрөнгө эсвэл түүн дэх хувьцаа;
• татвар төлөгчийн 3-аас дээш жил эзэмшиж байсан бусад эд хөрөнгө.

Татварын хуульд шинэ ойлголтыг нэвтрүүлсэн - үл хөдлөх хөрөнгө өмчлөх хамгийн бага хугацаа (ОХУ-ын Татварын хуулийн 217.1-р зүйлийн 2 дахь хэсэг). ОХУ-ын Татварын хуульд зааснаар энэ хугацаа нь 3 жил, 5 жил гэсэн 2 утгатай. Хувь хүний ​​орлогын албан татвараас чөлөөлөгдсөн орлогыг тодорхойлохдоо үл хөдлөх хөрөнгө өмчлөх 3 жилийн хугацааг худалдах тохиолдолд тогтоосон (ОХУ-ын Татварын хуулийн 217.1-р зүйлийн 3 дахь хэсэг):

• татвар төлөгчийн өв залгамжлалаар буюу ойр дотны хамаатан саднаасаа бэлэг болгон авсан үл хөдлөх хөрөнгө, түүний хувь;
• хувьчлагдсан өмч;
• гэрээний дагуу хүлээн авсан үл хөдлөх хөрөнгө насан туршийн засвар үйлчилгээнас барсан хамааралтай.

Бусад тохиолдолд үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлогыг энэ эд хөрөнгийг таван жил эзэмшсэний дараа хувь хүний ​​орлогын албан татвараас чөлөөлнө (ОХУ-ын Татварын хуулийн 217.1-р зүйлийн 4 дэх хэсэг).

Борлуулж буй үл хөдлөх хөрөнгийн үнэд онцгой анхаарал хандуулдаг. Хэрэв борлуулалтын үнэ бага байвал кадастрын үнэ цэнэ, дараа нь татварын баазыг 0.7-оор үржүүлсэн борлуулалтын жилийн эхэнд кадастрын үнэ цэнийг тодорхойлно. Дүрэмд үл хамаарах зүйл бол кадастрын үнэ цэнэ тогтоогдоогүй объектыг худалдах явдал юм (ОХУ-ын Татварын хуулийн 217.1-р зүйлийн 5 дахь хэсэг).

Холбооны субьектүүдийн 5 жилийн хугацаатай байх хугацааг багасгах шийдвэр гаргах эрхийг нэвтрүүлсэн нь үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлогыг хувь хүний ​​орлогын албан татвараас чөлөөлөх, кадастрын үнэд хэрэглэсэн коэффициентийг бууруулах боломжтой болсон. объектыг кадастрын үнээс доогуур үнээр худалдахдаа татварын бааз суурийг тодорхойлох (ОХУ-ын Татварын хуулийн 217.1-р зүйлийн 6 дахь хэсэг).

Инноваци нь зөвхөн 2016.01.01-ний өдрөөс эхлэн татвар төлөгчийн эзэмшилд байсан объектуудад хамаарна. 2016 оноос өмнө олж авсан эд хөрөнгийн хувьд үл хөдлөх хөрөнгийг хувь хүний ​​орлогын албан татвараас чөлөөлөх хуучин дүрмийг баримтална: өмчлөх хугацаа 3 жил, татварын бааз нь борлуулалтын үнэ, кадастрын үнийн харьцаанаас хамаарахгүй.

Хэрэглэсэн дүрмүүд нь өмчлөх эрхийн он жилээс хамаарах талаар дэлгэрэнгүйг нийтлэлээс уншина уу “Үл хөдлөх хөрөнгийг кадастрын үнээс доогуур худалдах нь татварын үр дагавар” .

2019 оны шинэ зүйл бол чөлөөлөх явдал байв Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээИпотекийн зээлийн амралтын үеэр хүүгээ хуримтлуулахын ашиг тус.

Бид энэ талаар илүү дэлгэрэнгүй ярьсан.

2020 оны 1-р сарын 1-нээс эхлэн ОХУ-ын Татварын хуульд үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал хийх зорилгоор тухайн жилийн хугацаанд олж авсан үл хөдлөх хөрөнгийг худалдсанаас олсон орлогыг тодорхойлох журмыг зааж өгнө. Орлогыг кадастрын бүртгэлд бүртгүүлсэн огноогоор тодорхойлсон объектын кадастрын үнэ цэнийг 0.7-оор үржүүлсэнтэй харьцуулах шаардлагатай. Хэрэв бодит орлого нь тооцоолсон үзүүлэлтээс бага байвал үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын зорилгоор энэ үзүүлэлтийг авах шаардлагатай (2019 оны 4-р сарын 15-ны өдрийн 63-ФЗ хууль).

Урлагийн өөрчлөлтийн талаар дэлгэрэнгүй уншина уу. 2020 онд ОХУ-ын Татварын хуулийн 217-ыг энэ нийтлэлээс олж мэдээрэй.

Гадаадын иргэдийн хэдэн төгрөгийн орлогод татвар ногдуулдаггүй вэ?

Урлагт. Татварын хуулийн 215-д хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулахгүй гадаадын иргэдийн орлогыг жагсаасан болно. Үүнд:

• ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байгаа консул, дипломат ажилтнууд, түүнчлэн тэдэнтэй хамт амьдардаг гэр бүлийн гишүүдийн орлого (зөвхөн консулын болон дипломат албатай холбоогүй, ОХУ-д орон нутгийн эх үүсвэрээс авсан орлогод татвар ногдуулдаг);
• техникийн ажилчдын орлого болон үйлчилгээний ажилтнуудтөлөөлж буй дипломат төлөөлөгчийн газрууд гадаадын иргэд, түүнчлэн ОХУ-д байгаа бусад эх үүсвэрээс олж авсан орлогыг эс тооцвол тэдэнтэй хамт ОХУ-д түр оршин суудаг гэр бүлийн гишүүд;
• олон улсын байгууллагын ажилчдын орлого.

Энэ зүйл нь зөвхөн ОХУ-тай ижил зэрэглэлийн оросуудад ижил төстэй журмыг тогтоосон олон улсын холбогдох гэрээ байгуулсан орнуудын иргэдэд хамаарна.

Үр дүн

Татварын хууль тогтоомжид хэд хэдэн тохиолдолд хувь хүний ​​орлогыг хувь хүний ​​орлогын албан татвараас чөлөөлөхөөр заасан байдаг. Ийм тохиолдлын бүрэн жагсаалтыг Урлагт өгсөн болно. 217 (Оросуудын хувьд) ба Art. Татварын хуулийн 215 (гадаадын иргэдийн хувьд). Оросуудын орлогоос чөлөөлөгдсөн ихэнх зүйл нь энэ орлогын нийгмийн чиг хандлагатай холбоотой байдаг (төрийн тэтгэмж, нөхөн олговрын төлбөр, тэтгэвэр, хүүхдийн төлбөр, санхүүгийн тусламж). Энэхүү чөлөөлөлт нь тариачин, хувийн аж ахуйн нэгжийн орлого, ойн бүтээгдэхүүн борлуулсны орлого, агнуурын цомд хамаарна.

2016 оноос эхлэн борлуулалтын хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шинэ хэлбэрээр тооцож эхэлсэн. үл хөдлөх хөрөнгө. Энэ үл хөдлөх хөрөнгийн худалдагч нарын эзэмшилд байх хугацааг өөрчилсөн. Нэмж дурдахад үл хөдлөх хөрөнгийн худалдах үнэ ба түүний кадастрын үнэ хоёр объектыг худалдах нөхцөл байдлаас доогуур үнээр зарах нөхцөл байдлын хооронд уялдаа холбоотой байв. кадастрын үнэлгээ, мөн ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжүүд үндсэн хугацааг багасгаж, кадастрын үнээс татварын баазыг тооцоолоход хамаарах коэффициентийг бууруулах эрхтэй.