Сбербанк 

НӨАТ-ын онлайн тооцоолуур. НӨАТ-ын тооцоолуур

08.09.2017 0

Хуульд заасны дагуу ОХУ-д бүтээгдэхүүн борлуулах, үйлчилгээ үзүүлэхэд НӨАТ-ын төлбөр дагалддаг.

Өнөөдөр НӨАТ 18 хувьтай байна. Зарим тохиолдолд үүнийг ашигладаг хөнгөлөлттэй хувь хэмжээ, энэ нь 10% байна.

Татварын нягтлан бодох бүртгэлд тогтмол болон хөнгөлөлттэй хувь хэмжээг маш өргөн ашигладаг бөгөөд тэдгээртэй нягтлан бодогч, эдийн засагч, аудитор, татварын зөвлөх гэх мэт хүмүүс ажилладаг.Энэ нийтлэлд дараахь асуудлуудыг авч үзэх болно.

  • НӨАТ-ын хэмжээг хэрхэн тооцох вэ?
  • НӨАТ орсон дүнг хэрхэн хурдан тооцох вэ?
  • дүнгээс нэмэгдсэн өртгийн албан татварыг хэрхэн хасах вэ?
  • НӨАТ-ыг дүнгээс хэрхэн тооцох вэ: онлайн тооцоолуур, тооцооллын томъёо, жишээ.

НӨАТ-ын 18% -ийг хэрхэн тооцох вэ?

Энэ нийтлэлд бид онлайн тооцоолуур болон томъёо ашиглан НӨАТ-ыг тооцоолох аргуудыг авч үзэх болно. Энэхүү тооцоо нь бүтээгдэхүүн, үйлчилгээний өртөгт нэмж оруулах, мөн үр дүнгийн утгыг татварын тайланд оруулах шаардлагатай тохиолдолд шаардлагатай болно.

18-10% НӨАТ-ыг хэрхэн тооцох вэ (тодорхойлох, цэнэглэх) - онлайн тооцоолуур

НӨАТ-ын 18% (эсвэл 10%) -ийг тооцоолохын тулд та онлайн тооцоолуур ашиглаж болно - вэбсайтын хуудсан дээрх өгөгдсөн дүнгийн автомат тооцооны хэрэгсэл.

Томъёог ашиглан НӨАТ-ын бие даасан тооцоо (жишээ)

НӨАТ-ын тооцоо, энэ нь заавал байх ёстойБорлуулсан бүх бараа, үйлчилгээнд хуримтлагдсан тооцоог дараахь томъёогоор хийнэ.

НӨАТ = BdN x StN / 100, Хаана:

  • БдН- татварын суурь;
  • StN- тухайн төрлийн бараа, үйлчилгээний татварын хувь хэмжээ.

Жишээ 1

Жишээ №1: Куб ХХК нь үйлчлүүлэгчид үйлчилгээ үзүүлж, төлбөрийн нэхэмжлэл гаргаж өгсөн. Үйлчилгээний өртөг нь 8650 рубль юм. НӨАТ-ын хувь хэмжээ 18% байна. Томьёог ашигласнаар бид дараахь зүйлийг авна. НӨАТ = 8,650 x 18/100 = 1,557 рубль. Иймээс байгууллага нь үйлчлүүлэгчид үзүүлсэн үйлчилгээнийхээ нэхэмжлэхийг гаргадаг бөгөөд үүнд үйлчилгээний өртөг + энэ зардалд тооцсон НӨАТ багтсан болно. Энэ тохиолдолд үйлчлүүлэгчийн нэхэмжлэх нь дараахь зүйлийг агуулна.

  1. Ажлын төрлүүдийн нэр, тэдгээрийн жагсаалт.
  2. Үйлчилгээний өртөгийг харуулсан "Нийт" хэсэгт - 8,650 рубль.
  3. НӨАТ - 18% бөгөөд энэ татварын хэмжээ нь 1557 рубль байна.
  4. Ажлын өртөг, НӨАТ-аас бүрдэх "Нийт өглөг" хэсэг.

Нийт өглөг = 8,650 + 1,557 = 10,207 рубль. Энэ бол үйлчлүүлэгч тухайн байгууллагад төлөх ёстой мөнгө юм.

Жишээ 2

Жишээ No2: Интеграл ХХК нийлүүлсэн хүүхдийн хоол 28,200 рубльтэй тэнцэх хэмжээний. ОХУ-ын бараа бүтээгдэхүүний энэ ангилалд хамаарна давуу эрх бүхий ангилалҮүний НӨАТ-ын хувь хэмжээ 10% байна. Дээрх томъёог ашиглан бид тооцоолно: НӨАТ = 28,200 x 10 /100 = 2,820 рубль. Хүүхдийн хоол худалдан авагчийн төлөх ёстой нийт дүн: 28,200 + 2,820 = 31,020 рубль.

НӨАТ-ыг нийт дүнгээс хэрхэн хасах вэ

Бүтээгдэхүүн, үйлчилгээний эцсийн өртөг нь мэдэгдэж байгаа бөгөөд үүнээс НӨАТ-ыг салгах шаардлагатай үед урвуу тооцоолол. Барааны үнэд багтсан НӨАТ-ын 18 хувийг хэрхэн тооцох вэ? Тооцоолохдоо дараах томъёог ашиглана. НӨАТ = Нийт зардал х 18 /118 - 18% хувь. Эсвэл, хэрэв бид хөнгөлөлттэй татварын хувь хэмжээний тухай ярьж байгаа бол: НӨАТ = Нийт зардал x 10/110 - 10%.

Жишээ 3

Жишээ № 3: Лагуна ХХК нь тодорхой үйлчилгээ үзүүлэхдээ хувиараа бизнес эрхлэгчээс гаргасан нэхэмжлэхийг төлөх ёстой. Нэхэмжлэлийн төлбөрийн нийт дүн 63,200 рубль байна. НӨАТ-ыг нэхэмжилсэн үйлчилгээнд ердийн 18% -иар тооцдог. НӨАТ хэд байгааг яаж тооцох вэ? Бид томъёог ашигладаг: НӨАТ = 63,200 x 18 / 118 = 9,640 рубль. 68 копейк. НӨАТ-ын тооцоолсон дүнг мэдүүлэгт заасан болно татварын хөнгөлөлт.

НӨАТ-ыг коэффицентээр оруулан зардлын хурдан тооцоолол

НӨАТ-ыг тооцохдоо татварын олон мэргэжилтэн, нягтлан бодогч, эдийн засагчид дээр дурдсан томъёоноос илүү коэффициент ашигладаг. Жишээлбэл, НӨАТ-ыг тооцохдоо борлуулсан бүтээгдэхүүн(Жишээ №1 шиг) шаардлагатай утгыг дараах байдлаар тооцоолж болно.

8,650 x 1.18 = 10,207 рубль.

Урвуу тооцоо (жишээ No3-ын адил):

63,200 x 0.152542 = 9,640 рубль.

Коэффициенттер нь нэмэгдсэн өртгийн албан татварын утгыг тусгаагүй бөгөөд зөвхөн үүнийг илүү хялбар тооцоолоход тусалдаг. Татварын хувь хэмжээ бага зэрэг өөрчлөгдсөн тохиолдолд дээрх коэффициентүүд ач холбогдлоо алдах болно. Тэдгээрийг зөвхөн 18 эсвэл 10% -ийн НӨАТ-ыг тооцоход ашиглаж болно. Өөр нэг нюанс бол коэффициентийг ашиглах үед буруу бөөрөнхийлөлт ихэвчлэн тохиолддог, тухайлбал аравтын бутархайн дараа хоёр дахь оронтой байдаг. Тиймээс ихэнх нягтлан бодогчид НӨАТ-ыг тооцоолох томъёог ашиглахыг илүүд үздэг бөгөөд энэ нь зөв үр дүнг өгөх баталгаатай байдаг.

Үйлчилгээний сайт танд толилуулж байна онлайн тооцоолуурНӨАТ-ын тусламжтайгаар та НӨАТ-ыг хурдан бөгөөд зөв тооцоолох боломжтой. Манай тооцоолуур танд өгөгдсөн дүнгээс НӨАТ тооцох, эсвэл НӨАТ орсон дүнгээс НӨАТ-ыг салгах боломжтой.

Тооцооллын үр дүнд та НӨАТ-ын дүн, НӨАТ-тай дүн, НӨАТ-гүй дүн, мөн НӨАТ-ын тооцооны үр дүнг үгээр хүлээн авах болно. Олон талт байдлын хувьд та НӨАТ-ын дүнг хувиар (өгөгдмөл утга нь 18%) бие даан тодорхойлж болно. Тооцоологчийг доор харуулав.

Үүний тулд та өөрийн вэбсайт эсвэл блогтоо НӨАТ-ын тооцоолуур оруулах боломжтой.

Хуримтлал сонгох

НӨАТ-ын тооцооны томъёо

Томьёог НӨАТ-ын хувь хэмжээ = 18% -аар үзүүлэв.
  • НӨАТ тооцох томъёо:НӨАТ = НӨАТ-гүй дүн * 18 (НӨАТ-ын хувь хэмжээ) / 100.
  • НӨАТ орсон дүнг тооцох томъёо:НӨАТ-тай дүн = НӨАТ-гүй дүн * (100+18) / 100.
  • НӨАТ ороогүй дүнг тооцох томъёо:НӨАТ-гүй дүн = НӨАТ-тай дүн / (100 + 18)* 100.
  • Үүнээс НӨАТ-ыг хуваарилах томъёо:НӨАТ = НӨАТ орсон дүн / (100+18) *18.

НӨАТ-ын онлайн тооцоо

Бид НӨАТ-ын онлайн тооцоолуурыг ашиглахад хялбар, хялбараар танилцуулж байна. Энэ нь өгөгдсөн дүнгийн НӨАТ-ыг шууд тооцох, мөн энэ татварыг аль хэдийн оруулсан дүнгээс НӨАТ-ын хэмжээг сонгох боломжийг олгоно. Нэмэгдсэн өртгийн албан татвартай холбоотой аливаа үйл ажиллагааг манай тооны машин ашиглан хийх нь илүү хялбар байдаг. НӨАТ-ыг онлайнаар тооцоолохын тулд цэснээс шаардлагатай функцийг сонгоно уу - хуримтлуулах эсвэл хуваарилах, дараа нь ажиллахыг хүсч буй дүнг зааж өгнө үү. Анхдагч байдлаар, төхөөрөмж автоматаар тохируулагдана хүүНӨАТ - 18%. Хэрэв хүсвэл зээлийн хүүг өөрчилж болно. Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар нь тодорхой бүлгийн хүнсний бүтээгдэхүүн, хүүхэд, эмнэлгийн бүтээгдэхүүн борлуулахад 10% байна. Экспортын бараа бүтээгдэхүүн борлуулах, үйлчилгээ үзүүлэхэд НӨАТ-ын 0% байна. тээврийн хүргэлтгадаадад бараа.

Та манай НӨАТ-ын тооцоолуурыг онлайнаар үнэгүй ашиглах боломжтой. Шаардлагатай бүх өгөгдлийг оруулсны дараа "НӨАТ тооцоолох" товчийг дарснаар та шаардлагатай татварын мэдээллийг шууд хүлээн авах болно: НӨАТ-ын дүн, НӨАТ-тай дүн (хэрэв та "нэмэх" функцийг сонговол) эсвэл НӨАТ-гүй дүн (хэрэв та "сонгох" функцийг сонгоно уу).

Тооцоологч эсвэл стандарт томъёог ашиглан НӨАТ-ыг тооцохдоо нэмэгдсэн өртгийн албан татвар хэрхэн бүрддэг талаар хүн бүр мэддэггүй. Бид НӨАТ-ын тухай ойлголтыг аль болох энгийн хэлээр тайлбарлахыг хичээх болно.

Бид тоглоомын дэлгүүр нээхээр шийдэж, бөөний нийлүүлэгчээс 50,000 рублийн үнэтэй бамбарууш худалдаж авлаа гэж бодъё. Нэг амьтан 1000 рубльтэй. Бид нийтдээ 50 баавгай худалдаж авсан гэсэн үг. Энэ тохиолдолд тоглоом бүрийн үнэд аль хэдийн 18 хувийн татвар багтсан бөгөөд бөөний худалдаачин тухайн аж ахуйн нэгжээс худалдаж авсан барааны үнэд нэмсэн өртгийг төлсөн байна. Тиймээс бид 1000 рублийн зардлыг 118% (эсвэл 1.18) гэж тооцож болно. НӨАТ-гүй бол нэг баавгай 820 рубль (1000-180) үнэтэй байдаг. Бид баавгай бүрт 180 рублийн НӨАТ төлсөн. Бидний худалдаж авсан 50 тоглоомын НӨАТ-ын хэмжээ 9000 рубль байсан. Бид энэ дүнг "оролтын хувь нэмэр" буюу суутгал болгон авч үзнэ. Цаашид тоглоом худалдаж авахдаа суутгал авах эрхээ ашиглах үүднээс бөөний худалдаачдаас НӨАТ-тай барааг худалдан авсан баримт, нэхэмжлэх бүрийг хянамгай нэхэж авсан. Бид дэлгүүрт худалдаж авсан баавгайг 2000 рублийн үнээр зардаг. 50 тоглоом зарсны дараа бидний орлого 100,000 байна. Энэ дүнг 118% гэж авъя - энэ нь НӨАТ-ын "гарч байгаа" суурь болно.

100,000 / 1.18 = 84,745 (энэ нь 100%)

100,000 – 84,745 = 15,255 (энэ нь “гарч буй” НӨАТ-ын дүн)

Бид "гарч байгаа" болон "орсон" НӨАТ-ын ялгааг тооцдог

15,255 – 9,000 = 6,255 (энэ нь НӨАТ-ын эцсийн дүн).

Та аливаа байгууллагын төлөөлөгч эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч мөн үү, мөн бүтээгдэхүүний эцсийн үнэд татварыг оруулахын тулд НӨАТ орсон дүнг хэрхэн тооцох, эсвэл НӨАТ-ыг дүнгээс хэрхэн салгах талаар мэдэхийг хүсч байна уу? НӨАТ-ын онлайн тооцоолуурыг ашиглахын тулд та зөвхөн нэг үйлдэл хийх хэрэгтэй - мөрөнд дугаараа оруулна уу.

Сонгосон болон хуримтлагдсан татвар нь баруун талд, түүнчлэн татвартай болон татваргүй борлуулалт, худалдан авалтын дүн гарч ирнэ.

Зарим бараанд 10 хувийн татвар ногдуулдаг тул "татварын хувь хэмжээ" гэсэн мөрөнд байгаа үнэ цэнийг өөрчлөх боломжтой бөгөөд НӨАТ-ын тооцоолуур энэ хувь хэмжээг харгалзан үнэ цэнийг үүсгэдэг.

Зөв нийлбэрүүд баруун талд байгаа талбаруудад нэн даруй гарч ирнэ.

Даммигийн НӨАТ-ын тооцоо. Алдартай асуултууд

Энэ татвар юу вэ, ямар хэмжээний татвар ногдуулах вэ?

Гаалиар бараа, үйлчилгээ, ажил, бүтээгдэхүүн импортолдог байгууллага, аж ахуй эрхлэгчдээс төр нэмэгдсэн өртгийн албан татвар авдаг. Төсөвт шууд бус төлбөрийг яагаад цуглуулж байгааг ойлгохын тулд нэмүү өртөг гэж юу болохыг олж мэдье. Нэмэгдсэн өртөг гэдэг нь тухайн бүтээгдэхүүний худалдан авах үнэ болон борлуулах үнийн зөрүү юм. Үнэн хэрэгтээ энэ бол худалдагчийн хийсэн тэмдэглэгээ бөгөөд үүнээс та төсөвт төлөх ёстой. Хүлээн авсан бүх урьдчилгаа, аливаа байгууллага эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчээс үнэ төлбөргүй өгсөн аливаа бүтээгдэхүүний өртөг нь татвар ногдуулдаг (энэ тохиолдолд НӨАТ-ын онлайн тооцоолуур нь дундаж дээр үндэслэн тооцоолоход тусална. зах зээлийн үнэбараа, үйлчилгээ).

НӨАТ-ыг дүнгээр хэрхэн тооцох вэ?

Хамгийн хялбар арга бол НӨАТ-ын дүнгийн 20% -ийг хэрхэн тооцохыг багтаасан НӨАТ-ыг тодорхой жишээгээр ойлгох явдал юм.

Жишээ:Та байгууллагын дарга бөгөөд ханган нийлүүлэгчээс 120 рублиэр бүтээгдэхүүн худалдаж авсан. Үүнээс 20 рубль нь дүн юм заавал төлөх төлбөрЭнэ нь барааны үнэд багтсан тул таны төлсөн 20% -ийг төсөвт оруулна. Ийм нэмэгдсэн өртгийн үүрэг байхгүй бол худалдан авалт нь 100 рубль болно. Та энэ бүтээгдэхүүнийг 180 рубльд зарахыг хүсч байна - 50% -ийн нэмэгдэл. Тиймээс түүний өртөг дээр та барааг худалдан авагч төлөх 20% -ийг нэмнэ. 180 рублийн 20% нь 36 рубль байна. Энэ нь та бүтээгдэхүүнийг татвараа оруулаад 216 рубль зарна гэсэн үг юм. Танай компани худалдан авагчаас авсан бүх орлогыг төсөвт төлдөггүй. Хямдралын үеэр нэмсэн эсвэл тэмдэглэсэн үнийн дүнгээс төлөх шаардлагатай. Худалдан авалт хийхдээ нийлүүлэгчид төлсөн 20 рубль нь нийт 36 рубльээс хасагдана. Тиймээс таны улсад илгээх ёстой төлбөрийн хэмжээ 36 - 20 = 16 рубль болно. НӨАТ-ын онлайн тооцоолуур нь яг энэ тоог тооцоолоход тусална.

Төлбөр төлөгчид

Орос улсад хүн бүр энэ татварыг төлдөг хуулийн этгээдТэгээд хувиараа бизнес эрхлэгчид, бусад нь:

  • хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигладаг аж ахуйн нэгж;
  • UTII төлөгчид;
  • Тухайн жилийн орлого нь 2 сая рублиас ихгүй татвар төлөгчид (төлбөр төлөгчийн статусаас чөлөөлөгдөж, төлөх шаардлагатай бол Холбооны татварын албаны нутаг дэвсгэрийн байцаагчид өргөдөл гаргах).

Татварын хувь хэмжээ ба объектууд

2 байнгын бооцоо байдаг:

  • 20% - үндсэн;
  • 10% - буурсан.

Мөн нэг давуу тал:

Гол нь илүү их ашиглагддаг - 20%.

Татварын хуульд шууд заасан барааг худалдахад 10%-ийн хөнгөлөлт үзүүлнэ.

  • хүүхдийн бараа;
  • боловсролын уран зохиол;
  • жагсаалтад орсон хүнсний бүтээгдэхүүн ОХУ-ын Татварын хуулийн 164 дүгээр зүйл;
  • зарим эмнэлгийн бүтээгдэхүүн;
  • үржлийн амьтан.

Давуу эрхтэй тэг хувь, арван хувьтай адил тодорхой хязгаарлагдмал жагсаалтаас бараа, ажил, үйлчилгээг борлуулахдаа ашигладаг (). Жагсаалтын нэг зүйл бол экспорт юм. 0% -ийг ашиглах эрхийг баримтжуулсан болно.

Төлбөрийн хувь хэмжээ гэж юу вэ?

Заримдаа төлбөрийн хэмжээг аль хэдийн орсон татвартай орлогоос тооцох шаардлагатай болдог. Дараа нь тооцооллын урвуу аргыг дараах томъёогоор ашиглана.

Эдгээр нь 20/120 эсвэл 10/110 гэсэн тооцоолсон хувь хэмжээ юм. Гэсэн хэдий ч үүнийг тооцоолох хамгийн хялбар арга бол НӨАТ-ын онлайн тооцоолуур ашиглах бөгөөд бүх тооцоолсон хувь хэмжээг аль хэдийн тооцдог. Та хэдхэн товшилтоор НӨАТ-ыг онлайнаар хуваарилах боломжтой.

Жишээ:Тус компани татварыг оруулаад 120 рублийн урьдчилгаа авсан. Энэ тохиолдолд НӨАТ-ыг хэрхэн тооцох вэ? Ийм урьдчилгаа татварыг ердийн татварын хувь хэмжээгээр төлдөг. Энэ нь: 120 * 20/120 = 20 рубль байх болно. Энэ тохиолдолд НӨАТ-ын дүнгээс салгах нь ердийн 20% -ийг ашиглахтай ижил үр дүнг өгдөг. НӨАТ-ын хуваарилалтын тооцооны томъёо нь таныг ердийн ханшаар тооцоогоо зөв хийсэн эсэхийг шалгахад тусална.

Хэрэглэсэн тохиолдлууд төлбөр тооцооны хувь хэмжээ, - долоо, тэдгээрийг жагсаасан байна Татварын хуулийн 164 дүгээр зүйл. Төсөвт төлөх төлбөрийг зөвхөн худалдан авагчаас хүлээн авсан орлогод оруулсан бөгөөд бараа, ажил, үйлчилгээний өртгийн дүнг НӨАТ-ыг хэрхэн тооцох талаар олж мэдэх шаардлагатай тохиолдолд л тооцдог.

Энэ нь зайлшгүй шаардлагатай:

  1. Жагсаалтаас барааны мөнгө хүлээн авах үед ОХУ-ын Татварын хуулийн 162 дугаар зүйл. Энэ:
    1. пүүс зарахдаа хүлээн авдаг мөнгө санхүүгийн тусламжэсвэл санг нөхөх;
    2. үнэт цаас, бондоор хийсэн бүтээгдэхүүний төлбөрийг төлөх хүүгийн хэлбэрээр буюу Төв банкны үндсэн хүүгээс өндөр хүүгийн орлого;
    3. түншүүд үүргээ биелүүлээгүй тохиолдолд даатгалын төлбөрийн орлого.
  2. Урьдчилгаа хүлээн авсны дараа удахгүй хүргэхэсвэл өмчлөх эрхийг шилжүүлэх.
  3. дүнг хасах үед татварын агентууд.
  4. Худалдан авсан эд хөрөнгийг худалдах үед.
  5. Хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн борлуулах үед.
  6. Хувь хүнээс худалдаж авсан машиныг дахин худалдахдаа.
  7. 2-4 дэх хэсэгт заасан эд хөрөнгийн эрхийг шилжүүлэх үед ОХУ-ын Татварын хуулийн 155 дугаар зүйл.

Тиймээс бид НӨАТ-ын 20% -ийг дүнгээс хэрхэн суутгахаа мэддэг бол НӨАТ-ын тооцооны томъёолол нь татвар төлөгчид төлөх суутгалын хэмжээг тодорхойлоход хэрхэн туслах вэ гэсэн асуултыг авч үзэх болно. Эцсийн эцэст татварын албаныхан энэ асуудалд үргэлж хамгийн их сэжигтэй ханддаг.

Татварын хөнгөлөлт гэж юу вэ?

Суутгал гэдэг нь нийлүүлэгчээс бүтээгдэхүүн худалдан авахдаа үнийн дүнд нь төлсөн татвар юм. Өртөг нь ийм хэсгийг агуулаагүй бүтээгдэхүүн гэж байдаггүй. Гадаадаас бараа ирсэн ч ОХУ-ын хилээр гарахдаа гаалийн мэдүүлсэн үнээр нь татвар авдаг. Таны тогтоосон үнээр бүтээгдэхүүнээ цааш зарахдаа энэ дүнг хассан төсөвт өртэй болно. Энэ тохиолдолд та нийлүүлэгчээс бүтээгдэхүүн худалдаж авсан, НӨАТ-ыг төлсөн баримт бичигтэй байх ёстой. Ихэнх тохиолдолд баталгаажуулалт нь нэхэмжлэх байж болно. Нийлүүлэгчдийн танилцуулсан дүнгээс гадна та хасч болно ():

  • гааль дээр импортлохдоо суутгасан;
  • Худалдан авагч татгалзаж, бараагаа буцааж өгсөн бол худалдах үед төсөвт төлсөн;
  • гэрээг хожим цуцалж, урьдчилгаа төлбөрийг буцаан өгсөн бол урьдчилан төлсөн;
  • хаягаар гүйцэтгэгчээс танилцуулсан капиталын бүтээн байгуулалтэсвэл үндсэн хөрөнгийг суурилуулах (буулгах);
  • компанийн өөрийн барилгын хэрэгцээнд шаардлагатай бараа нийлүүлэгчдээс танилцуулсан;
  • компанийн хэрэгцээнд зориулж барилгын ажлын явцад төсөвт төлсөн;
  • татварын төлөөлөгч төсөвт шилжүүлсэн;
  • аялал, зугаа цэнгэлийн зардалтай холбогдуулан төлсөн;
  • баталгаажуулсны дараа цаасаар баталгаажуулаагүй экспортын төлбөрийг төлсөн;
  • дүрмийн санд орсон эд хөрөнгийн өртгөөс төлсөн.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд НӨАТ-ыг (20%) хэрхэн тооцох вэ

Үүнтэй ижил НӨАТ-ын тооцоолуур ашиглана уу. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд үүнийг байгууллагуудтай ижил аргаар тооцдог. Мөн төлбөрийн хугацаанд ямар нэгэн ялгаа байхгүй - татвар төлөгчид тайлангийн улирлаас хойшхи сарын 25-ны дотор мэдүүлгээ гаргаж, төсөвт төлдөг.

НӨАТ-ын дүнгийн 20 хувийг хэрхэн тооцох вэ (томъёо)

НӨАТ-ын тооцооны томъёо нь үүнийг хурдан бөгөөд асуудалгүй хийхэд тусална. Энэ нь татварыг үнэд оруулсан тохиолдолд НӨАТ-ыг тооцохдоо тооны машинд ашигладаг зарчим юм. Жишээлбэл, энэ нь үндсэн хөрөнгийг зөв бүртгэх эсвэл улсад хэр их мөнгө төлсөн болохыг ойлгоход зайлшгүй шаардлагатай. Хэрэв та зарчмыг ойлгосон бол үйлчилгээний тусламжгүйгээр тооцооллыг хийж болно. Хэрэв танд интернет байхгүй бол яах вэ?

НӨАТ-ыг тодруулахын тулд: шаардлагатай дүнг 1+20% (энэ нь 1.20) хувааж, анхны дүнг хасаад -1-ээр үржүүлж, хамгийн ойрын копейк хүртэл дугуйлна уу.

Бидний жишээг ашиглан томьёог шинжлэхийг үзье: бид 120 рубльээс 20% -ийн хэмжээг хуваарилна.

Шаардлагатай хэмжээгээр НӨАТ авах нь бүр ч хялбар. НӨАТ-гүй орлогын дүнг 0.20-оор үржүүлбэл татварын дүнг өөрөө, 1.20-оор үржүүлбэл бүтээгдэхүүний өртгийг татварыг оруулан тооцно.

Дахин хамгийн энгийн жишээ: Бид 100 рубльд 20% НӨАТ авдаг.

Хамгийн түгээмэл бөгөөд яригддаг татварын нэг Оросын Холбооны Улснэмэгдсэн өртгийн албан татвар гэж нэрлэж болно. Улсын төсвийг бүрдүүлэхэд түүний эзлэх хувь (ОХУ-ын Сангийн яамны мэдээлснээр) ойролцоогоор 25-35% байна.

Татвар төлөгчид нь заавал байх ёстой томоохон бизнес эрхлэгчид, байгууллагууд юм. Гэсэн хэдий ч зарим жижиг бизнесүүд төсөвт НӨАТ төлөх шаардлагатай тулгардаг.

Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын мөн чанар

НӨАТ төлөөлдөг шууд бус татвар. Үүнийг хэрэглэх үед тухайн бараа бүтээгдэхүүний өртгийн зарим хэсгийг татан авсан орлогоор төсөв нөхөгддөг. Эцсийн төлөгчийг худалдагчид төлдөг хэрэглэгч гэж үзэж болно энэ татвархудалдан авах үнийн хамт.

Борлуулалт хийсний дараа үйлдвэрлэгч эсвэл худалдагч нь НӨАТ-аас авсан хувийг төрд тайлагнаж, төсөвт шаардагдах дүнг татвар болгон төлөх үүрэгтэй.

Ихэнх тохиолдолд ОХУ-ын хууль тогтоомжоор зохицуулагдсан борлуулалтын зарим объектыг эс тооцвол татварын объект нь бараа, үйлчилгээний борлуулалт юм.

Амлалт экспорт-импортын үйл ажиллагааОХУ-ын хилээр бараагаа зөөвөрлөхөд НӨАТ ногдуулдаг боловч ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт ердийн борлуулалтаас арай өөр нөхцөлд.

Одоогийн байдлаар татвар төлөгчид улирал бүр мэдүүлгээ гаргаж, шаардлагатай суутгалуудыг хийх шаардлагатай (хэрэв бид улс дотор борлуулах үед нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тухай ярьж байгаа бол).

Борлуулсан барааны нийт дүнгээс татварт хамаарах хувийг төсөвт шилжүүлнэ. Хүлээн авсан үр дүн нь бусад ханган нийлүүлэгчид бараа худалдаж авахдаа төлсөн НӨАТ-аар буурдаг.

Видео - НӨАТ-ын мөн чанарын тухай энгийн үгээр:

Бүх гүйлгээг баримтжуулсан байх ёстой гэдгийг санах нь зүйтэй. Хүлээн авсан баримт бичиг, ялангуяа нэхэмжлэхийг онцгой анхаарах хэрэгтэй. Тэднийг байхгүй эсвэл зохисгүй бүртгүүлэх нь татварыг өсгөхөд хүргэдэг бөгөөд энэ нь аливаа аж ахуйн нэгжид ашиггүй юм.

Одоо байгаа ханш

Асаалттай Энэ мөчТус улсад 18%, 10%, 0% гэсэн гурван төрлийн нэмэгдсэн өртгийн албан татварын хувь хэмжээ байдаг. Тэдний хэрэглээ нь бүтээгдэхүүн өөрөө болон гүйцэтгэсэн үйл ажиллагааны төрлөөс хамаарна.

Зарим тохиолдолд бүтээгдэхүүн, үйлчилгээг энэ татвараас бүхэлд нь чөлөөлдөг. Шашны зориулалттай бараа, хийсэн зарим бүтээгдэхүүн олон нийтийн байгууллагуудхөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс, ардын урлагийн бүтээгдэхүүн, орон сууцны барилгууд, үнэт металл агуулсан хүдрийн борлуулалт.

Зарим үйлчилгээг татвар ногдуулахгүй гүйлгээ гэж ангилж болно. Энэ бол хэрэгжилт банкны үйл ажиллагаа, байгууллага мөрийтэй тоглоом, соёл, урлагийн салбарын үйлчилгээ, хүн амын тодорхой хэсэгт зориулсан нийгмийн үйлчилгээ, эмнэлгийн үйлчилгээ. Бүрэн жагсаалтТатвар ногдуулахгүй объектуудыг Урлагт жагсаасан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 149.

18%

Үндсэн хувь хэмжээ 18% байна. Энэ нь ОХУ-ын бүх үйлчилгээний борлуулалтад хүчинтэй. Барааг 10% -ийн хөнгөлөлттэй үнээр тооцдог бүтээгдэхүүний жагсаалтад оруулаагүй тохиолдолд 18% -ийн татвар ногдуулна. Та бүтээгдэхүүний статусын талаар Татварын хуулийн зүйлээс олж мэдэх боломжтой. 164.

10%

Сүү, махан бүтээгдэхүүн, гурилан бүтээгдэхүүн, өндөг, тос, хүнсний ногоо, хүүхдийн хоол гэх мэт тансаг хоол хүнсээс бусад нэн шаардлагатай хүнсний бүтээгдэхүүнүүд 10% -ийн хувьтай байдаг. Мөн 10%-д хүүхдэд зориулсан бүтээгдэхүүн, тэр дундаа нярайн бүтээгдэхүүн, хэвлэмэл хэвлэл, эмнэлгийн бүтээгдэхүүн хамрагдана.

0%

Манай улсын хилээр гарахдаа хийсэн гүйлгээнд 0 хувийн хүү төлдөг.

НӨАТ-ын 0 хувь, татвараас чөлөөлөгдөх нь ижил зүйл гэж олон хүн эндүүрдэг. Гэхдээ та ирээдүйд татварын албаны торгууль болон бусад нэхэмжлэлээс зайлсхийхийн тулд эдгээр нэр томъёог андуурч болохгүй.

0%-ийн хувь хэмжээ нь гадаадын ханган нийлүүлэгчдээс хүлээн авсан баримт бичигт бие даасан татварын үнэлгээ хийх болно. Энэ тохиолдолд татварыг бүр илүү төлөх шаардлагатай болно богино хугацааердийнхөөс.

Нэмж дурдахад НӨАТ-аас чөлөөлөгдсөн эсвэл UTII гэх мэт хөнгөлөлттэй нөхцөлд байгаа бүх аж ахуйн нэгжүүд төлбөр төлөгч юм.

НӨАТ-ыг хэн төлдөг вэ

Видео - хялбаршуулсан системийг ашиглан бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагаанд НӨАТ:

Татварын нийтлэг системээр ажилладаг арилжааны байгууллага бүр НӨАТ-ыг зөв тооцож, шилжүүлэх үүрэгтэй улсын төсөв. Тооцоолол хийх дүрмийн талаархи асуулт нь янз бүрийн үйл ажиллагааны чиглэлээр мэргэшсэн мэргэжилтнүүдэд хамааралтай: нягтлан бодогч, эдийн засагч, борлуулалтын менежер, удирдах ажилтнууд. Татварыг тооцоолоход гаргасан алдаа нь одоогийн хууль тогтоомжийг зөрчихөд хүргэж болзошгүй тул торгууль ногдуулна.

Татвар тооцох алгоритм нь гурван үндсэн үйлдлээс бүрдэнэ.

  1. Бид аль нь болохыг олж мэдэх хэрэгтэй Татварын хувь хэмжээтодорхой тохиолдолд хамаарна. Орос улсад 0%, 10%, 18% гэсэн гурван тарифыг ашигладаг. Сонголтоо хийхийн тулд 164-р зүйлийг судлах хэрэгтэй Татварын хууль.
  2. Тооцоол татварын суурь. Энэ бол онцгой албан татварын хэмжээгээр нэмэгдсэн борлуулсан бараа, үйлчилгээний анхны өртөг юм (хэрэв бид онцгой албан татварын тухай ярьж байгаа бол).
  3. Доор хэлэлцэх НӨАТ-ын томъёог ашиглана уу.

Дадлагаас харахад тооцоолол хийх нь ажлын энгийн үе шат юм. Алдаа гаргахгүйн тулд томьёог эзэмшиж, тооцоолуур эсвэл тооцоолох програмыг ашигла. Энэ нь хувь хэмжээ, суурь сонгоход илүү хэцүү байж болно.

Математикийн тооцоогоор олж авсан татварын дүнг нэхэмжлэхийн хуудсанд оруулах ёстой. Бараа, үйлчилгээг борлуулах аргаас хамааран баримт бичгийг үйлчлүүлэгч эсвэл худалдан авагчид шилжүүлдэг. Мөнгийг нь хуваарилах ёстой тусдаа мөрөндэсрэг талд гаргасан нэхэмжлэх.

Хэрэв тооцооллыг хийсэн бол гадаад валют, нягтлан бодогч НӨАТ-ыг рубльээр тооцох үүрэгтэй хэвээр байна. Одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу татварыг ОХУ-ын мөнгөн тэмдэгтээр тооцдог бөгөөд өөр ямар ч хэлбэрээр тооцдоггүй.

НӨАТ-ыг хэрхэн тооцох вэ: тохирох хувь хэмжээг тодорхойлох

Татварын хуулийн 163-р зүйлд заасны дагуу ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт гурван хувь хэмжээ хамаарна.

  1. 0% - ОХУ-ын нутаг дэвсгэрээс гадуур худалдахаар экспортолсон бараа (экспорт), түүнчлэн гадаад худалдааны үйл ажиллагааны нэг хэсэг болох логистикийн үйлчилгээнд хамаарна.
  2. 10% - номын бүтээгдэхүүн, хүнсний бүтээгдэхүүн, хүүхэд, эрүүл мэндийн байгууллагуудад зориулагдсан бараа бүтээгдэхүүн.
  3. 18% - эхний хоёр зүйлд хамаарахгүй бүх тохиолдолд хамаарна.

НӨАТ-ыг хэрхэн тооцох вэ: үндсэн схем

Одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу (ОХУ-ын Татварын хуулийн 168-р зүйл) бараа, үйлчилгээний борлуулалтын үнээс гадна эсрэг талуудад нэмэгдсэн өртгийн албан татвар ногдуулдаг.

Практикт ажилчид арилжааны бүтэцхоёр асуултын аль нэгтэй тулгардаг:

  1. Бүтээгдэхүүний үнэ дээр нэмэх ёстой татварыг хэрхэн тодорхойлох вэ?
  2. Хэрхэн НӨАТ-ын дүнг "цэвэрлэж", түүнд багтсан татварын хэмжээг мэдэх вэ?

Тухайн тохиолдол бүрт НӨАТ тооцох томъёог авч үзье.

Тодорхойлох нийт дүнХудалдан авагчид гаргасан нэхэмжлэхийн хувьд та дараах томъёог ашиглах ёстой.

Татварын дүн = НӨАТ ороогүй бүтээгдэхүүний өртөг* Хувь/100%

Шууд бус татвар агуулсан барааны өртгийг "цэвэрлэх" тулд та дараах томъёог ашиглах ёстой.

Татварын дүн = НӨАТ-тай барааны падааны зардал*0.18/1.18 – хувь хэмжээ 18% бол;

Татварын дүн = НӨАТ-аар нэхэмжилсэн барааны өртөг*0.1/1.1 – 10%-ийн татвар ногдуулсан бараа, үйлчилгээнд.

Хэрэв нягтлан бодогч татварын хэмжээг тооцох шаардлагагүй бол НӨАТ-ыг тооцоолох дараах томъёог ашиглан үйлчлүүлэгчдэд үзүүлсэн барааны үнийг тодорхойлж болно.

  • Эцсийн дүн = Бүтээгдэхүүний анхны үнэ * 1.18 - 18% -ийн хувь хэмжээгээр;
  • Эцсийн дүн = Бүтээгдэхүүний анхны үнэ * 1.1 - 10% -ийн ханшаар.

Дээрх бүх тооцоог тооцоолуур, Excel эсвэл тусгай програм ашиглан хийж болно онлайн програмууднягтлан бодох бүртгэлийн ажлыг автоматжуулах зорилготой.

2016 оны НӨАТ-ын тооцоо: жишээ

Бодит практикийн жишээнүүд нь тооцоолол хийх журмыг илүү сайн ойлгоход тусална.

Жишээ №1

Стройматериалы ХХК худалдаа эрхэлдэг бетон блокууд, нэгжийн өртөг нь 50 рубль юм. Энэ нь "Стройлит" ХХК-тай 50,000 блок нийлүүлэх гэрээ байгуулсан. Татвар гэж юу болохыг яаж тодорхойлох вэ, худалдан авагчаас хэдэн төгрөгөөр нэхэмжлэх ёстой вэ?

ОХУ-ын Татварын хуулийн 164-р зүйлд заасны дагуу бараа бүтээгдэхүүнд 18 хувийн татвар ногдуулдаг. Нягтлан бодогчийн даалгавар бол үнийн дүнгийн 18% -ийн НӨАТ-ыг тооцох дүрмийг ашиглах явдал юм. Үүнийг хийхийн тулд бид дараахь тооцоог хийнэ.

  1. Татварын суурь болох бетонон блокуудын нийт үнийг олцгооё.

NB = 50 *50,000 = 2,500,000 урэх.

  1. Энэ дүнгээс татварын хэмжээг тодорхойлъё.

НӨАТ = 2,500,000 *0.18 = 450,000 рубль.

  1. Төлбөрийн нийт дүнг олохын тулд гарсан хоёр тоог нэмье.

Дүн = 2,500,000 + 450,000 = 2,950,000 рубль.

Нягтлан бодогчид нэхэмжлэлд тусгагдсан татварын хэмжээ шаардлагагүй бол дээрх НӨАТ-ын энгийн томъёог ашиглаж, гурван алхамыг нэг болгон нэгтгэж болно.

Нэхэмжлэхийн дүн = 2,500,000 *1.18 = 2,950,000 рубль.

Нэхэмжлэх болон бусад баримт бичигт "Стройматериалы" ХХК-ийн нягтлан бодогч дараахь мэдээллийг зааж өгөх шаардлагатай.

  • Татваргүй үнэ - 2,500,000 рубль.
  • НӨАТ-ын хэмжээ 450,000 рубль байна.
  • Нийт зардал - 2,950,000 рубль.

Жишээ №2

"Home Interiors" ХХК нь нэг өнхрөхөд 745 рублийн үнэтэй ханын цаас зардаг. Энэ нь IP Иванов I.I-тэй гэрээ байгуулсан. 1000 ороомог нийлүүлэх зориулалттай. Худалдан авагчид хэр хэмжээний нэхэмжлэхийг яаж тодорхойлох вэ?

Үүнийг хийхийн тулд нягтлан бодогч НӨАТ-ыг хэрхэн тооцдог энгийн алгоритмыг санах хэрэгтэй.

  1. Татваргүй борлуулсан барааны өртгийг тодорхойлъё

NB = 745 *1,000 = 745,000 урэх.

  1. НӨАТ-ын хэмжээг тооцож үзье

Татвар = 745,000 *0.18 = 134,100 урэх.

  1. Тооцооны дүнг авахын тулд хоёр утгыг нэмнэ үү

Дүн = 745,000 + 134,100 = 879,100 рубль.

Эсвэл хурдан тооцоолох томъёог ашиглана уу:

Нэхэмжлэхийн дүн = 745,000 * 1.18 = 879,100 рубль.

НӨАТ-ын тооцооны дээрх жишээн дээр үндэслэн нягтлан бодогч баримт бичигт дараахь мэдээллийг зааж өгөх ёстой.

  • Татваргүй үнэ - 745,000 рубль.
  • НӨАТ-ын хэмжээ 134,100 рубль байна.
  • Нийт зардал - 879,100 рубль.

НӨАТ-ыг хэрхэн зөв тооцох талаар мэргэшсэн нягтлан бодогч бүр мэддэг байх ёстой.Одоо мөрдөгдөж буй дүрэм журмыг дагаж мөрдөхгүй байх, тооцооллын алдаа гаргах нь хууль тогтоомжид хүндрэл учруулдаг. Татвараа хожимдуулсан буюу бүрэн шилжүүлээгүй тохиолдолд торгууль, торгууль ногдуулдаг.

Хэрэв та алдаа олсон бол текстийн хэсгийг тодруулж, товшино уу Ctrl+Enter.