Цалингийн хувиар эрүүл мэндийн албан журмын даатгал. Нийгмийн даатгалын санд ямар суутгал (даатгалын шимтгэл) шилждэг. Нийгмийн даатгалын сангийн шимтгэлийг юунд зарцуулдаг вэ?

2017 онд даатгалын шимтгэлийн салбарт гарсан гол өөрчлөлт бол шимтгэл төлөх, өр барагдуулах, Холбооны байгууллагад оруулсан шимтгэлийн тайланг хүлээн авахад хяналт тавих төсвөөс гадуурх сангийн эрх мэдлийг шилжүүлэх явдал юм. татварын алба. Холбогдох өөрчлөлтүүд хууль тогтоомжийн актуудаль хэдийн нэвтрүүлсэн (ОХУ-ын Татварын хуулийн 2-р зүйлийн 1 дэх хэсгийн 2.1-ийн 32-р зүйлийн 2017.01.01-ний өдрөөс эхлэн хүчин төгөлдөр болсон).

2017 онд 212-FZ-ийн хууль хүчин төгөлдөр байхаа больсон бөгөөд даатгалын шимтгэлтэй холбоотой эрх зүйн харилцааг Бүлгээр зохицуулна. 34 ОХУ-ын Татварын хууль. Үүний дагуу тайлангийн хугацаа нь өмнөх шигээ эхний улирал, хагас жил, 9 сар, тооцооны хугацаа нь хуанлийн жил байх болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 423-р зүйл. 01/01/2017). Бүх ижил хүмүүсийг даатгалын шимтгэл төлөгч гэж ангилна - байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид, хуульч, нотариатч болон хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг бусад хүмүүс (ОХУ-ын Татварын хуулийн 419-р зүйл, 2017 оны 01-р сарын 01-ний өдрөөс эхлэн нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан. ). Бүх ижил төлбөр нь шимтгэлийн татварын объектод хамаарах болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 420-р зүйл, 2017 оны 01-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн хүчин төгөлдөр болсон нэмэлт өөрчлөлт оруулсан) бөгөөд ерөнхийдөө шимтгэлийг тооцох үндэслэлийг тодорхойлно. ижил дүрмийн дагуу (ОХУ-ын Татварын хуулийн 421-р зүйл, нэмэлт өөрчлөлт оруулсан, 2017 оны 01-р сарын 1-нээс эхлэн хүчинтэй байна).

2017 оны даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээ

Таны харж байгаагаар 2017 онд шимтгэлийн үндсэн хувь хэмжээ хэвээр байх болно. Үүний зэрэгцээ, OPS болон VNiM-д оруулсан хувь нэмрийг тооцохдоо хамгийн их суурь утгыг дахин тогтоох бөгөөд үүнд хүрэхэд шимтгэлийг тооцох хувь хэмжээ өөрчлөгдөнө.

Хууль тогтоогчид шимтгэлийн хувь хэмжээг бууруулсныг цуцалсангүй. Гэхдээ өмнөх шигээ бүх даатгуулагч үүнийг ашиглах боломжгүй.

Шимтгэлийн хувь хэмжээг бууруулсан - 2017 он

Үнэ бууруулсан тариф, 2016 онтой харьцуулахад өөрчлөгдөөгүй байна. Гэсэн хэдий ч одоо шимтгэл төлөгчийн хөнгөлөлттэй тариф авахын тулд биелүүлэх ёстой нөхцөлийг ОХУ-ын Татварын хуульд илүү тодорхой, нарийвчлан тусгасан болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 427 дугаар зүйлийн 4-10 дахь хэсэг). Холбооны нэмэлт өөрчлөлтөөр 2017 оны 01-р сарын 01-ний өдрөөс хүчинтэй байна). Зарим ашиг хүртэгчдэд шинэ (нэмэлт) шаардлага тавигдсан.

Нэмж дурдахад, олон ангиллын төлбөр төлөгчдийн хувьд Татварын хуульд заасан нөхцөл хангаагүй тохиолдолд байгууллага эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч нь тооцооны хугацаа буюу хуанлийн жилээс эхлэн хөнгөлөлттэй тариф хэрэглэх эрхээ алдана гэж тодорхой заасан байдаг.

Даатгуулагчийн ангилал	Үйл ажиллагааны төрлүүдийн OKVED кодууд*	Шимтгэл тооцох тариф
		Тэтгэврийн санд	VNiM дээрх FSS дээр	FFOMS-д
Хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд хамрагдсан байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид хөнгөлөлттэй үйл ажиллагаа эрхэлдэг бөгөөд олсон орлого нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны нийт орлогын 70-аас доошгүй хувийг бүрдүүлдэг. Хаана хялбаршуулагчийн жилийн орлого 79 сая рублиас хэтрэхгүй байх ёстой.Хэрэв энэ хязгаарыг хэтрүүлсэн бол шимтгэл төлөгч нь тооцооны хугацаа эхэлснээс хойш тарифыг бууруулах эрхээ алдана (ОХУ-ын Татварын хуулийн 427-р зүйлийн 5-р зүйлийн 1-ийн 3-р зүйлийн 2 дахь хэсгийн 6-р зүйл, нэмэлт өөрчлөлт оруулсан, 2017 оны 01-р сарын 01-ний өдрөөс хүчинтэй)	13, 14, 15, 16 гэх мэт.	20	0	0
Эмийн сангийн байгууллагууд, түүнчлэн эмийн үйл ажиллагаа эрхлэх тусгай зөвшөөрөлтэй хувиараа бизнес эрхлэгчид UTII дээр. Хөнгөлөлтийн хувь хэмжээ нь зөвхөн эмийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг ажилчдад хамаарна (6-р зүйлийн 1-р зүйл)	46.18.1, 46.46.1, 47.73	20	0	0
Патентийн татварын тогтолцоог ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид - патентын төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг ажилчдын төлбөр, цалин хөлстэй холбоотой. Зарим төрлийн үйл ажиллагааны хувьд энэхүү "ашиг тус" хамаарахгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 427 дугаар зүйлийн 9-р зүйлийн 1-ийн 3-р зүйлийн 2 дахь хэсгийн 2017.01.01-ний өдрөөс эхлэн хүчин төгөлдөр болсон)	31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 гэх мэт.	20	0	0
Иргэдэд нийгмийн үйлчилгээний чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулдаг төрийн болон хотын байгууллагуудаас бусад татварын хялбаршуулсан тогтолцооны ашгийн бус байгууллагууд. Шинжлэх ухааны судалгаахөгжил, боловсрол, эрүүл мэнд, соёл, урлаг, олон нийтийн спорт (ОХУ-ын Татварын хуулийн 427 дугаар зүйлийн 7-р зүйлийн 1 дэх хэсгийн 3-ын 2-р зүйлийн 7 дахь хэсэг, 2017 оны 01-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн хүчин төгөлдөр болсон. )	37, 86, 87, 88, 93 гэх мэт.	20	0	0
Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны буяны байгууллагууд (ОХУ-ын Татварын хуулийн 427-р зүйлийн 8-р зүйлийн 1-ийн 3-р зүйлийн 2 дахь хэсгийн 8-р зүйлийн 2017.01.01-ний өдрөөс эхлэн хүчин төгөлдөр болсон)	64.9, 88.10	20	0	0
Энэ чиглэлээр идэвхтэй үйл ажиллагаа явуулдаг байгууллагууд мэдээллийн технологи(ОХУ-ын Татварын хуулийн 3-р зүйлийн 1-ийн 1-ийн 2-р зүйлийн 5-ын 427-р зүйлийн 2017.01.01-ний өдрөөс эхлэн хүчин төгөлдөр болсон).	62, 63	8	2	4
Бизнесийн компаниуд ба нөхөрлөл хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд;Төсвийн болон бие даасан (шинжлэх ухааныг оруулаад) байгууллагуудад хамаарах оюуны үйл ажиллагааны үр дүнг (шинэ бүтээл, ашигтай загвар гэх мэт) хэрэгжүүлэх чиглэлээр ажилладаг хүмүүс (1-р зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1-ийн 2-р зүйл). 4 ОХУ-ын Татварын хуулийн 427 дугаар зүйлд нэмэлт өөрчлөлт оруулсан, 2017 оны 01-р сарын 01-ний өдрөөс хүчинтэй байна).	72	8	2	4
Техникийн болон инновацийн үйл ажиллагаа, түүнчлэн аялал жуулчлалын болон амралт зугаалгын үйл ажиллагааг хэрэгжүүлэх талаар эдийн засгийн тусгай бүсийн удирдлагын байгууллагатай гэрээ байгуулсан байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид (Тус хуулийн 427 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсгийн 2 дахь хэсэг). ОХУ-ын Татварын хуульд нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан, 2017 оны 01-р сарын 01-ний өдрөөс эхлэн хүчинтэй байна).	65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 гэх мэт.	8	2	4
Эдгээр төлбөртэй холбогдуулан Оросын олон улсын хөлөг онгоцны бүртгэлд бүртгэгдсэн хөлөг онгоцны багийн гишүүдэд (зарим үл хамаарах зүйлээр) төлбөр төлж, урамшуулал төлж буй шимтгэл төлөгчид (Татварын хуулийн 427 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсгийн 1 дэх хэсгийн 2, 2 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг). ОХУ-д нэмэлт өөрчлөлт оруулсан, 2017 оны 01-р сарын 01-ний өдрөөс хүчинтэй байна)	50	0	0	0
Судалгаа, боловсруулалт, үр дүнг нь арилжаалах зорилгоор Сколково төслийн оролцогчийн статусыг авсан байгууллагууд (ОХУ-ын Татварын хуулийн 427-р зүйлийн 10-р зүйлийн 1-ийн 4-р зүйлийн 2 дахь хэсэг). нэмэлт өөрчлөлт оруулсан, 2017-01-01-ээс хүчинтэй)	72.1 (2010 оны 9-р сарын 28-ны өдрийн 244-FZ хуулийн 10 дугаар зүйлийн 8 дахь хэсэг)	14	0	0
Крым, хотын нутаг дэвсгэрт чөлөөт эдийн засгийн бүсэд оролцогчийн статусыг хүлээн авсан шимтгэл төлөгчид холбооны ач холбогдолСевастополь (ОХУ-ын Татварын хуулийн 427 дугаар зүйлийн 11-р зүйлийн 1 дэх хэсгийн 5-р зүйлийн 2 дахь хэсгийн 10-р зүйлийн 2017.01.01-ний өдрөөс эхлэн хүчин төгөлдөр болсон)	Ямар ч OKVED кодууд, 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3-аас бусад (2014 оны 11-р сарын 29-ний өдрийн 377-FZ хуулийн 12 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг)	6	1,5	0,1
Нийгэм, эдийн засгийн хурдацтай хөгжиж буй нутаг дэвсгэрийн оршин суугчийн статусыг хүлээн авсан шимтгэл төлөгчид (12-р зүйлийн 1-р зүйл). Жишээлбэл, газрын тос, байгалийн хийн үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагааг хориглодог, OKVED код 06.1	6	1,5	0,1

* Кодуудыг OKVED2-ийн дагуу өгсөн ("OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Бүх Оросын эдийн засгийн үйл ажиллагааны төрлүүдийн ангилагч", Росстандартын 2014 оны 1-р сарын 31-ний өдрийн 14-р тоот тушаалаар батлагдсан)

2017 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн "өөрсдөдөө" төлсөн даатгалын шимтгэл

"Аж ахуйн нэгжийн" шимтгэлийг тооцох журам өөрчлөгдөөгүй. Тэтгэврийн сан, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд тогтмол хэмжээний шимтгэлийг 2017 оны эхээр тогтоосон хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг үндэслэн тогтоодог. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгчийн жилийн орлого 300 мянган рублиас давсан бол тогтмол шимтгэлээс гадна бизнес эрхлэгч Тэтгэврийн санд тогтоосон хязгаараас давсан дүнгийн 1% -иар нэмэлт мөнгө төлөх шаардлагатай болно (1-р зүйл). ОХУ-ын Татварын хуулийн 430 дугаар зүйлийн 2017.01.01-ний өдрөөс эхлэн хүчин төгөлдөр болсон нэмэлт өөрчлөлт).

Одоогийн хууль тогтоомж нь тэтгэвэр, нийгмийн болон эрүүл мэндийн даатгал зэрэг янз бүрийн санд заавал даатгалын төлбөрийг тогтоодог. Энэ бол бүх компани, бизнес эрхлэгчдийн хувьд туйлын хариуцлага юм. Өөрөөр хэлбэл, хүн бүр шимтгэл төлдөг - хөлсөлсөн боловсон хүчингүй хувиараа бизнес эрхлэгчид, дундаж орлоготой ХХК, нэлээд боловсон хүчинтэй асар том корпораци. Нэмж дурдахад зарим шалтгааны улмаас үйл ажиллагаа явуулдаггүй байгууллагууд, өөрөөр хэлбэл орлого олдоггүй боловч үйл ажиллагаагаа зогсоож байгаагаа албан ёсоор мэдэгдээгүй байгууллагууд эдгээр төлбөрийг хийдэг. Даатгалын хураамжийн хэмжээг тооцоолохдоо дараахь байдлаар хийдэг төрөл бүрийн аж ахуйн нэгжүүдянз бүрийн аргаар, энэ бүхэн олон шалтгаанаас хамаарна: аж ахуйн нэгжийн байдал, зохион байгуулалтын онцлог болон бусад нөхцөл байдал. Янз бүрийн ангиллын байгууллага, ажилчдын хуримтлалын нарийн төвөгтэй байдлыг ойлгож, өмчийн янз бүрийн хэлбэрийн аж ахуйн нэгжүүдийн даатгалын шимтгэлийг тооцох журмыг олж мэдье.

Ажил олгогч болон түүний ажилчдын татвар хооронд ямар ялгаа байдаг вэ?

Нэгдүгээрт, эдгээр ойлголтууд нь туйлын эсрэг байдаг хэдий ч ихэвчлэн андуурч байдаг тул ажилчид болон ажил олгогчдын татвар төлөх ялгааг харцгаая. Даатгалын шимтгэлийг цалин дээр үндэслэн тооцдог. Та ажил олгогч, ажилтны төлбөр гэх мэт өөр өөр ойлголтуудыг хольж болохгүй. Ажилтан нь түүнд хуримтлагдсан цалингийн хэмжээгээр хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөг бөгөөд ажил олгогч нь нийт ажилчдын цалингийн сангийн 30 хувийг янз бүрийн санд төлдөг. Дашрамд дурдахад, татварын төлөөлөгчөөр ажилладаг компани эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч нь төсөвт бүрэн хэмжээгээр суутгаж, шилжүүлдэг. хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээажилчдаас нь. Энэ бол ажилчид болон бизнесийн менежерүүдийн төлдөг татварын ялгаа юм.

Даатгалын шимтгэл: тэдгээр нь юу вэ?

Ажил олгогчоос нийгмийн санд төлсөн шимтгэлийг даатгал гэж нэрлэдэг, эсвэл нийгмийн шимтгэл. Тэдгээрийн бүх төлбөрийг тогтоосон цагт тооцож, шилжүүлдэг хууль тогтоох журамэцсийн хугацаа.
Оросын хүн амын дийлэнх нь янз бүрийн аж ахуйн нэгжийн хөлсний ажилчид байдаг. дээр байрладаг компаниудын хувьд уламжлалт системТатвар, даатгалын шимтгэлийг тооцох суурь нь зөвхөн хуримтлагдсан цалингийн хэмжээ, түүнтэй холбоотой төлбөрийн хэмжээ, жишээлбэл, баяр, амралтын өдрүүдэд ажилласан урамшуулал, нэмэлт төлбөр, ангилал, нутаг дэвсгэрийн коэффициент гэх мэт. Нийгмийн гэж тодорхойлсон төлбөрийг оруулаагүй болно. тооцооны баазад . Үүнд:

• материаллаг нөхөн олговор;
• эрүүл мэндийг сэргээх эсвэл худалдан авалт хийхэд компанийн тусламж эмхамтын гэрээ, салбарын тарифын хэлэлцээрийн үндсэн дээр;
• үйлдвэрлэлийн хэмжээг бууруулж, ажлын байрыг хассантай холбогдуулан ажилчдыг ажлаас халах үед хуримтлагдсан тэтгэмж;
• үйлдвэрлэлийн шинж чанартай бизнес аялалын зардал, гэхдээ хуримтлалтай холбоогүй цалин.

Тиймээс бүх хуримтлалыг хуримтлагдсан цалингийн хэмжээгээр хийдэг. OSNO шимтгэлийг ямар сангуудад шилжүүлдэг компаниуд, тэдгээрийн хэмжээ, тооцооны онцлог, мөн аль компанид, ямар тохиолдолд хөнгөлөлттэй тариф хамаарахыг бид олж мэдэх болно.

FSS

Даатгалын шимтгэл төлдөг нийгмийн чухал сангийн нэг бол Нийгмийн даатгалын сан юм. Энэ нь хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсаны тэтгэмжийг хянах, төлөх, хүлээн авсан хохирлыг барагдуулах гэсэн хоёр чиглэлээр ажилладаг. үйлдвэрлэлийн гэмтэл.
Үүнтэй холбогдуулан Нийгмийн даатгалын санд төлөх шимтгэлийг дараахь хувь хэмжээгээр тооцдог.

▪ 1-т - хөдөлмөрийн чадвар түр алдсаны болон амаржсаны - ажилчдын цалингийн 2.9%. 2015 оны хувьд шимтгэл тооцох цалингийн дээд хэмжээг 670 мянган рубль гэж тогтоосон. Энэ түвшнээс дээш орлогод татвар ногдуулахгүй.

▪ 2-рт – үйлдвэрлэлийн ослоос хамгаалах даатгал. Шимтгэлийн хэмжээ нь 0.2% -аас 8.5% хооронд хэлбэлздэг бөгөөд янз бүрийн зэрэгтэй мэргэжлээс шалтгаалсан гэмтэлтэй компаниудад хуулиар тогтоосон мэргэжлээс шалтгаалах эрсдэлийн 32 ангиллын аль нэгтэй тохирч байна. Энэ төрлийн даатгалын хувьд дээд хэмжээний суурь хэмжээ байдаггүй бөгөөд аж ахуйн нэгж бүрт тогтоосон эрсдлийн ангиллын дагуу орлогын хэмжээнээс үл хамааран цалингаас суутгал хийдэг. Зөвхөн төсөвт аж ахуйн нэгжүүд мэргэжлийн аюулнэгдүгээр зэрэглэлээр хязгаарлагддаг.

FFOMS

Эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэл 2015 онд цалингийн 5.1 хувийг эзэлж байна. Шимтгэлийг тооцдоггүй цалингийн дээд хэмжээ нь 624 мянган рубль юм.

Тэтгэврийн сан

Ерөнхий зарчмаар ажилладаг аж ахуйн нэгжүүдийн хувьд шимтгэл 22% байна. Энэ жилийн хуримтлалын хамгийн их орлого нь 711 мянган рубль юм. Бусад сангаас ялгаатай нь Тэтгэврийн санд стандартаас хэтэрсэн тохиолдолд 10% -ийн суутгал хийдэг. Гэхдээ тэдгээр нь ажилтны тусдаа дансанд хуваарилагдахаа больсон, харин ерөнхий, нэгдсэн дансанд хуваарилагдах болно. Үзүүлсэн хүснэгтэд OSNO-г ашигладаг аж ахуйн нэгжүүдийн суутгалын хэмжээ, тэдгээрийн хуримтлагдсан орлогын дээд түвшинг харуулав.

1. Даатгалын шимтгэлийн тооцооны жишээ

Аж ахуйн нэгжийн ажилтан 1-р сард 68 мянган рублийн цалин авсан. Үүнд төлбөр орно:

• цалин - 40,000 рубль;
• амралтын төлбөр - 15,000 рубль;
• төлсөн өвчний чөлөө- 13,000 рубль.

Нийт хуримтлагдсан: 68,000 рубль.

Өвчний чөлөө олгох төлбөрийг тооцооны суурьт оруулаагүй тул шимтгэлийг тооцох орлогын хэмжээг бууруулдаг.

68 - 13 = 55 мянган рубль.

Нэгдүгээр сард хуримтлагдсан шимтгэл:
Тэтгэврийн санд:
55,000 * 22% = 12,100 урэх.
FSS руу:
55,000 * 2.9% = 1,595 рубль.

FSS-д (тоолоогүй үгсээс):

55,000 * 0.2% = 110 урэх.
FFOMS-д:
55,000 * 5.1% = 2805 урэх.
Сарын нийт хуримтлагдсан шимтгэл - 16,610 рубль.

Жишээгээ үргэлжлүүлье:

Энэ ажилтны жилийн 10 сарын цалин 856,000 рубль байв. Энэ хугацаанд хуримтлагдсан шимтгэлийн хэмжээ:

Тэтгэврийн санд:
711,000 * 22% + (856,000 - 711,000) * 10% = 156,420 + 31,900 = 188,320 урэх.
FSS руу:
670,000 * 2.9% = 19,430 рубль.

FSS (nesch/sl.-аас):

856,000 * 0.2% = 1,712 рубль.
FFOMS:
624,000 * 5,1% = 31,824 рубль.
10 сарын хугацаанд хуримтлагдсан - 241,286 рубль.

Даатгалын шимтгэл: хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тооцоо

Ихэнхдээ бизнес эрхлэгчид хувийн бизнесээ зохион байгуулахдаа боловсон хүчин элсүүлэхгүйгээр ганцаарчилсан байдлаар ажилладаг. Хувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө цалин өгдөггүй, орлого олдог бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа. Энэ ангилалд хувиараа хөдөлмөр эрхэлдэг хүн ам буюу хувийн бизнес эрхэлдэг хуульч, эмч нар болон хувийн бизнесээ зохион байгуулсан бусад мэргэжилтнүүд багтдаг.

Ийм бизнес эрхлэгчдийн хувьд ийм төлбөрийг тооцох тусгай журмыг хуулиар тогтоосон байдаг - тогтмол (заавал) даатгалын шимтгэл.

Албан журмын даатгалын шимтгэлийг жил бүр индексжүүлдэг хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээгээр тооцдог. Тиймээс тогтмол шимтгэлийн хэмжээ жил бүр нэмэгдэж байгаа бөгөөд хууль тогтоогчдын 2013 онд хийсэн туршилтыг тооцохгүй бол суутгал тооцохдоо хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг нэг биш, хоёрыг үндэс болгон авчээ.

Энэ хэмжээг тодорхой тодорхойлсон бөгөөд хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг 12 дахин нэмэгдүүлсэн, Тэтгэврийн санд 26%, Холбооны албан журмын эмнэлгийн даатгалын санд 5.1% -иар тогтоосон тарифын үржвэрээр тооцсон болно.

Энэ жил заавал төлөх шимтгэл нь 18,610.80 рубль байв. ба 3650.58 рубль. тус тус. Жилд нийт 22,261.38 рубль шилжүүлэх ёстой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид Нийгмийн даатгалын санд даатгалын шимтгэлийг тооцдоггүй, учир нь тэд өвчний чөлөө олгох, ажлын улмаас учирсан хохирлын төлбөрийг сантай хийхгүй.

Тогтмол хэмжээгээр суутгал төлөх боломжийн хувьд орлого олох хууль ёсны хязгаар нь 300 мянган рубль юм. Орлогын энэ түвшинг давсан тохиолдолд шимтгэлийн хэмжээг нэмэлт үнэлгээ хийх шаардлагатай болно: Энэ стандартаас хэтэрсэн дүнгээс 1% -ийг ногдуулна. Энэ дүрэм нь зөвхөн Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийг тооцоход хамаарна. Энэ нь Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд төлөх шимтгэлд хамаарахгүй. Энэ санд оруулах шимтгэлийн хэмжээ нь орлогын хэмжээнээс хамаарахгүй, тогтвортой байна.

Бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэлийг ОХУ-ын Тэтгэврийн санд шилжүүлэх, тооцох журам

Тэтгэврийн сантай төлбөр тооцоо хийх алгоритм нь дараах байдалтай байна.

Энэ оныг дуустал заавал байх ёстойтогтмол төлбөр төлдөг. Энэ бол бүх бизнес эрхлэгчдийн үүрэг юм. Өмнө дурьдсанчлан, энэ төлбөрийг төлөхдөө аль аль нь биш санхүүгийн үр дүнүйл ажиллагаа, татварын дэглэм, орлогын хэмжээ, түүний бүрэн байхгүй байдал. Энэ төлбөр нь заавал байх ёстой учраас төлдөг.

Дараагийн жилийн 4-р сарын 1 хүртэл тооцоогоор хүлээн авсан шимтгэлийн хэсгийг шилжүүлнэ - гурван зуун мянган хязгаараас давсан орлогын дүнгийн 1%.

3. Ажилтангүйгээр ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчийн даатгалын шимтгэлийг тооцох жишээг авч үзье.

Дадлагажигч эмчийн жилийн орлого 278 мянган рубль байв. Даатгалын шимтгэлийг тооцож үзье:

Тэтгэврийн санд = 5965 * 12 * 26% = 18,610.80 рубль.

FFOMS-д = 5965 * 12 * 5.1% = 3650.58 рубль.

Төлбөрийг улирал бүр тэнцүү хувааж эсвэл нэг дор бүрэн хэмжээгээр төлнө. Гол нь он дуусахаас өмнө ирүүлсэн байх ёстой.

4. Дараах жишээг авч үзье.

Хувиараа бизнес эрхлэгчийн жилийн орлого 2,560,000 рубль байна.

Тэтгэврийн санд оруулсан хувь нэмэр = 18,610.80 + 1% * (2,560,000 - 300,000) = 18,610,80 + 22,600 = 41,210,80 рубль.

FFOMS-д - 3650.58 рубль.

Чухал! Тогтмол дүн 22,261.38 рубль. татварын жил дуусахаас өмнө шилжүүлсэн байх ёстой, зөрүүгээс оруулсан хувь нэмэр 18,949.42 рубль байна. 4-р сарын 1 гэхэд төлөх ёстой.

Энэ жилийн шимтгэлийн дээд хэмжээ нь 148,886.40 рубль байна. Нэг жилийн хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг 8 дахин нэмэгдүүлсэнээр үржүүлсэн томъёогоор тооцно тогтмол тарифТэтгэврийн сан.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн шимтгэлийг тооцоолох онцлог: хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлогын хэмжээг хэрхэн зөв тооцоолох вэ

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэлийн тооцоог эрс өөрчилсөн. Хэрэв урьд нь бүх тооцоолол нь ашгийн хэмжээнд үндэслэсэн байсан бол өнөөдөр тэдний тооцооны үндэс нь хүлээн авсан орлогын хэмжээ юм. Орлогын буруу тооцоолсон хэмжээ, тиймээс төлбөр нь торгууль ногдуулахад хүргэж болзошгүй тул эдгээр ойлголтуудыг ялгах хэрэгтэй.

Хэд хэдэн хослуулах үед татварын дэглэмүүдтус бүр дэх үйл ажиллагааны орлогыг нэгтгэн дүгнэх ёстой. Хэрэв бизнес эрхлэгчийн жилийн орлого 300 мянган рубльээс ихгүй эсвэл байхгүй бол хувиараа бизнес эрхлэгч зөвхөн тогтмол шимтгэлийг шилжүүлэх үүрэгтэй.

Хөнгөлөлттэй тариф хэрэглэх: хэн тэтгэмжид найдаж болох вэ?

ОХУ-ын хууль тогтоомж нь тодорхой ангиллын ажил олгогч аж ахуйн нэгжүүдэд хөнгөлөлттэй тарифыг ашиглах боломжийг зохицуулдаг. Эдгээр тарифын хэмжээ нь өөр өөр компаниудын хувьд өөр өөр бөгөөд тэдний эрхэлж буй үйл ажиллагаанаас хамаарна. Тарифын хэмжээг Урлагийн 1-р хэсэгт жагсаасан болно. 58 Z-na No 212-FZ. Энэ бол тэтгэмж ашиглах эрхтэй хэд хэдэн төлбөр төлөгчийг агуулсан маш өргөн хүрээтэй бүртгэл юм. Хүснэгтэд нийгмийн шимтгэлийг тооцохдоо хөнгөлөлттэй тариф ашиглахыг зөвшөөрдөг аж ахуйн нэгжүүдийн жагсаалтыг харуулав.

Даатгалын шимтгэлийн хэмжээг бууруулсан хэмжээ

Хөнгөлөлттэй тариф хэрэглэх эрхтэй компаниуд	Тэтгэврийн сан	FSS	FFOM
Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвараар ажилладаг аж ахуйн нэгж, хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчид, хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэдийн олон нийтийн төлөөлөл	21	2,4	3,7
Төсөв, ашгийн бус байгууллагууд, мэдээллийн технологийн компаниуд гэх мэт зохион байгуулдаг түншлэл.	8	4	2
Хуульд заасан үйл ажиллагааны төрлүүдийн хувьд патент, хялбаршуулсан татварын систем дээр ажилладаг аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчид, UTII дээр бизнес эрхэлдэг эм зүйчид, ашгийн бус байгууллагуудхялбаршуулсан татварын тогтолцоонд нийгмийн хамгаалал, судалгаа шинжилгээ, эрүүл мэнд, соёл, буяны чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулдаг аж ахуйн нэгжүүд	20	0	0
Сколково төсөлд оролцож буй аж ахуйн нэгжүүд	14	0	0

Урлагийн 8-р зүйлийн 1 дэх хэсэгт. 58 хөнгөлөлттэй тариф тогтоосон үйл ажиллагааны жагсаалтыг нийтэлсэн. Тэдгээрийн аль нэгтэй нь хамтран ажилладаг байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нийгмийн болон эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэлийг тооцохгүй байх эрхийг олгож, Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийн 20 хувийг тогтоодог. Суутгал тооцох хамгийн их орлого нь 711 мянган рубль юм. Энэ хэмжээнээс хэтэрсэн орлогын хувьд шимтгэл тооцохгүй. Хууль тогтоогчид хөнгөлөлттэй тариф ашиглах эрхээ хэрэгжүүлэхийн тулд аж ахуйн нэгжүүдэд хэрэглэх ёстой тодорхой хязгаарлалтын саадыг тогтоосон.

Дараах хэд хэдэн жишээн дээр даатгалын шимтгэлийг хөнгөлөлттэй үнээр тооцохыг харцгаая.

1. Хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгч аж ахуйн нэгжийн ажилтны жилийн орлогоос 264,000 рублийн хөнгөлөлттэй төлбөр авах эрхтэй. суутгал нь:

Тэтгэврийн санд:
264,000 * 21% = 55,440 урэх.
FSS руу:
264,000 * 2,4% = 6,336 рубль.

FFOMS-д:

264,000 * 3,7% = 9,768 рубль.

Нийт: 71,544 рубль.

2. 210,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний тэтгэмж авах эрхтэй үйл ажиллагаа эрхэлдэг нийгмийн хамгааллын байгууллагын ажилтны цалингаас дараахь шимтгэлийг тооцох ёстой.

Тэтгэврийн санд:
210,000 * 20% = 40,500 урэх.
Нийт: 40,500 рубль.

3. Мэдээллийн технологийн компанийн ажилтны жилийн орлогоос 547,000 рубль. суутгал хийсэн:

Тэтгэврийн санд:
547,000 * 8% = 43,760 рубль.
FSS руу:
547,000 * 4% = 21,880 урэх.

FFOMS-д:

547,000 * 2% = 10,940 урэх.

Нийт: 76,580 рубль.

Энэ оны эхнээс гарсан өөр нэг шинэлэг зүйл бол төлсөн шимтгэлийн хэмжээг урьд нь хүлээн зөвшөөрч байсан шиг ойр дотны рублийн хэмжээнд дугуйлдаггүй, харин мөнгөөр ​​тооцоо хийхдээ бага зэрэг илүү төлбөр үүсгэхгүйгээр рубль, копейкээр тооцож, төлдөг болсон явдал юм.

Даатгалын шимтгэлийн тооцооны нягтлан бодох бүртгэл: хуримтлал, бүртгэл, онцлог

Даатгалын шимтгэлийг ажил олгогчид цалин тооцсон сард нь тооцдог. Чухал! Амралтын төлбөрийн даатгалын шимтгэлийн хуримтлал, тооцоог амралтын төлбөрийг тооцохдоо нэн даруй, мөн амралтын хугацаанаас үл хамааран бүх дүнгээр хийдэг. Энэ нь ихэвчлэн нэг сард эхэлж, нөгөө сард дуусдаг. Гэсэн хэдий ч хуримтлагдсан даатгалын шимтгэлийн тооцоог бүхэлд нь нэг дор хийдэг.

Даатгалын шимтгэлийн нягтлан бодох бүртгэлийг 69-р "Нийгмийн даатгалын тооцоо" данс, түүний дэд дансанд суутгал, сангийн төрлийг тусад нь хуваарилдаг. Энэ нь үйлдвэрлэлийн зардлын данстай тохирч, хуримтлагдсан шимтгэлийн дүнг 69-р дансны кредитэд тусгана.

D-t 20 (23, 26, 44 ...) K-t 69 - Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын сан, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд оруулсан шимтгэлийг компаниас баталсан харгалзах дэд дансанд хуримтлуулдаг.

Төлсөн шимтгэлийг 69-р дэд дансны дебетэд хийж, төлсөн төлбөр, даатгалын шимтгэлийн тооцоог баталгаажуулсан "Харилцаах данс" 51 дансны кредитэд тусгана.

"Хялбаршуулсан хүмүүст" шимтгэл төлөхдөө тэтгэмж хэрэглэх онцлог

Тусгай горим ашиглаж байгаа аж ахуйн нэгжүүдийн татварын бааз суурийг бууруулах боломжийг хуулиар тогтоосон. Тооцоолсон дүнгээр бүрэн төлсөн даатгалын шимтгэл нь дараахь тохиолдолд тусгай горимд заасан хуримтлагдсан татварын суурийг бууруулна.

Хувиараа бизнес эрхлэгч нь хялбаршуулсан татварын систем ба / эсвэл UTII-ийг ашигладаг бөгөөд хөлсөлсөн ажилтангүйгээр ажилладаг;

Тус компани нь хялбаршуулсан "орлого хасах зардлын" горимоор ажилладаг.

Суутгалын дүнгийн 1/2 нь дараахь дэглэмийг хэрэглэх үед татвар тооцох үндэслэлийг бууруулдаг.

хялбаршуулсан татварын систем "Орлого * 6%";

Патент эзэмшигчдийн хувьд даатгалын шимтгэл нь тэдний үнэ цэнийг бууруулдаггүй.

Эдгээр тэтгэмжийг ашиглах эрх нь зөвхөн татварыг тооцсон хугацаанд хэрэгжих боломжтой бөгөөд суурийг зөвхөн төлсөн дүнгээр (хуримтлаагүй!) бууруулах боломжтой гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. тайлангийн хугацааоруулсан хувь нэмэр.

Торгууль

Даатгалын шимтгэл, хийсэн төлбөр тооцоог дахь санд төлөх ёстой эцсийн хугацаа. Хуулийн дагуу сар бүр төлбөрөө хугацаанд нь төлөөгүй тохиолдолд зохицуулах байгууллагууд хожимдсон хоног тутамд торгууль ногдуулах эрхтэй.

Хуульд заагаагүй торгуулийг шийтгэл болгон ашиглах боломжгүй, гэхдээ торгууль нь маш гайхалтай байж болно. Төсвөөс гадуурх сангуудын дургүйцлийг төрүүлэх олон шалтгаан бий. Тэд компанийг санд бүртгүүлсэн, шимтгэлээ тайлагнасан, мөн тодорхой бус маягт ашигласан тохиолдолд торгох эрхтэй. Энэ нь хол байна бүрэн жагсаалтзөрчил, төсвөөс гадуурх санихээхэн хүч чадалтай бөгөөд шаардлагатай бүх мэдээллийг урьдчилан бэлтгэж, танилцуулах нь дээр тайлангийн маягтуудюуг ч өөрчлөх, цаг тухайд нь мэдээлэх чадвартай байх.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвараас ялгаатай нь Нийгмийн даатгалын санд төлөх төлбөрийг ажилтны орлогоос бус харин хөдөлмөрийн үйл ажиллагаа эрхэлж буй байгууллагаас төлдөг. Байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс цалингийн тооцоог хийсний дараа Нийгмийн даатгалын санд шилжүүлэх ёстой хувийг тооцоолох шаардлагатай. Энэхүү журмын нарийн төвөгтэй байдал нь даатгалын шимтгэлийн хэмжээ нь зөвхөн ажилтны орлогоос гадна шимтгэлийг тооцоход ашигласан хувь хэмжээнээс хамаарна.

Төрөл бүрийн татвар төлөхтэй адил шимтгэлийг тогтоосон хугацаанд төлөх ёстой. Хэрэв энэ шаардлагыг хангаагүй бол ажил олгогч нь FSS-ээс торгууль ногдуулдаг. Байгууллагууд төлбөрөө цаг тухайд нь хийхээс гадна санд төлсөн хөрөнгийн талаарх мэдээллийг агуулсан тайлангийн маягтыг тогтмол бөглөж байх ёстой.

Одоогийн байдлаар Нийгмийн даатгалын сангийн хувь хэмжээ 2.9 хувьтай байна. Гэхдээ энэ дүнг тогтмол шилжүүлэхээс гадна ажилтан бүрийн орлогоос тооцдог Тэтгэврийн сангийн шимтгэл, 22%-ийг эзэлж байна. Эдгээр хувь нэмрийг нэмж оруулсан болно тогтмол төлбөрМЭМСҮТ-д. Түүнд шилжүүлсэн дүн нь ажилтны нийт орлогын 5.1% байх ёстой. Бүх төлбөрийг тооцохдоо тухайн байгууллага ажилтанд төлсөн орлогын 30 хувийг шилжүүлэх үүрэгтэй болох нь харагдаж байна.

Нийгмийн даатгалын сангаас тооцсон хувийг тухайн ажилтан өөрөө биш, ажиллаж байгаа байгууллага нь санд шилжүүлэх ёстой.

Нөхцөл байдлаас шалтгаалан санд хуримтлагдсан дүн нь тодорхой утгатай болно.

Жишээлбэл, ажилтан өвдсөн тохиолдолд сангаас олгох төлбөрийн хэмжээг хоёр хүчин зүйл дээр үндэслэнэ: өмнө нь ажилтны цалингаас санд шилжүүлсэн мөнгө, түүнчлэн одоогийн ажлын байрандаа ажилласан хугацаа. Үүний зэрэгцээ ажилтны цалингаас санд шилжүүлсэн дүн нь даатгалын нөхцөл байдлын давтамжаас хамаардаггүй. Өвчин эмгэг, жирэмсний амралтанд гарсан ажилтанд дараа нь сангаас төлсөн төлбөрийн хэмжээ нь бас хамаарахгүй.

2018 он хүртэлх даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээний өөрчлөлтийн талаарх видеог мөн үзээрэй.

Санд шимтгэл төлөх эцсийн хугацаа

Ажилчдын цалингаар тооцсон шимтгэлийг төлөх журмыг хэрэгжүүлэхийн тулд төлсөн сараас хойшхи сарын 15 хүртэлх хугацааг заасан. Байгууллагууд сар бүр шимтгэлээ шилжүүлэх шаардлагатай. Тиймээс, ажилтны цалингийн хэмжээ, түүний өвчлөлөөс хамааран санд шилжүүлсэн хэмжээ бага зэрэг өөрчлөгдөж болно.

Байгууллагаас сар бүр төлөх шимтгэлийн хэмжээг дараах байдлаар тооцно. Өнгөрсөн сард төлөх ёстой шимтгэлийн тодорхой хэмжээг авахын тулд тухайн сард Нийгмийн даатгалын сангаас хуримтлагдсан тэтгэмжийн хэмжээг ашиглана. Энэ дүнгээс шимтгэл орно даатгалын тохиолдолэх, өвчинтэй холбоотой. Эдгээр шимтгэлд үндсэн хувь, түүнчлэн бууруулсан хувь хэмжээгээр хийсэн хуримтлал орно. Үр дүн нь байх болно заавал оруулах хувь нэмэр, өнгөрсөн сард компанид төлөх ёстой.

Алхам алхмаар тооцоолох жишээ

Нийгмийн даатгалын санд төлсөн дүнгийн тооцоо хэд хэдэн үе шаттайгаар явагдана.

1. Байгууллагад бүртгэлтэй ажилчдын орлогын хэмжээг тооцдог.
2. Бие махбодийн зардлын хөрөнгийг хүлээн авсан нэг дүнгээр нэмнэ. байгууллагад түр зуурын үйл ажиллагаа явуулж буй хүмүүс.
3. Ингэж хүлээн авсан дүнгээс тухайн байгууллагын ажилтнуудад Нийгмийн даатгалын сангаас урьд нь олгосон тэтгэмжийн дүнг хасна.

Осол гарсан тохиолдолд ажилтны цалингаас тооцсон байгууллагаас санд шилжүүлсэн дүн нь ердөө 0.2% байна. Ажилтны ажилласан өдрийн тооноос хамааран цалингийн хэмжээ, шилжүүлсэн дүн нь өөрчлөгдөж болно. Дараа нь сар бүр санд шилжүүлсэн дүнг нэгтгэдэг.

Нийгмийн даатгалын сангийн шимтгэлийг юунд зарцуулдаг вэ?

Байгууллагын санд шилжүүлсэн бүх мөнгө нь урьдчилан тооцоолоогүй хэд хэдэн нөхцөл байдалд байгууллагын ажилчдын санхүүгийн байдлыг дэмжих зорилготой юм. Ажилтан авах эрхтэй ийм нөхцөл байдалд материаллаг тусламж, хамаарна:

• Ажилчдын өвчинтэй холбоотой түр зуурын тахир дутуу болох. Тус сангаас төлсөн хөрөнгийг ажилтны эмчилгээнд зарцуулсан хөрөнгийн зарим хэсгийг нөхөн төлөхөд зарцуулдаг.
• Сувилал болон бусад байгууллагад ажилтны шаардлагатай нөхөн сэргээлтийг сангийн хөрөнгөөр ​​хэсэгчлэн нөхдөг.
• Ажилгүй. Байхгүй хүмүүст зориулав албан ёсны ажил эрхлэлт, сан нь түр зуурын санхүүгийн дэмжлэг үзүүлдэг.
• Жирэмслэлт. Энэ тохиолдолд сангаас тусгай тэтгэмж олгодог.
• Хүүхэд төрүүлэх, түүнийг асрах. Өвчний чөлөө авсан бүх хугацаанд тус сангаас тэтгэмжийн тусгай төлбөр төлдөг.
• Сургуулийн өмнөх насны хүүхдүүдэд дэмжлэг үзүүлэх. Тус сангаас хэсэгчлэн олгохын тулд мөнгө байнга шилжүүлдэг.
• Даатгалын систем. Үргэлж дутагдалтай байдаг бөгөөд тэдгээрийг арилгахын тулд одоогийн системд нийгмийн даатгалсангаас тодорхой хэмжээгээр хуваарилдаг.

Бүх хичээл эдийн засгийн үйл ажиллагаататвараас гадна төлөх шаардлагатай Нийгмийн даатгалын санд төлөх шимтгэл(Нийгмийн даатгалын сан), Тэтгэврийн сан(цаашид Тэтгэврийн сан гэх) болон заавал эрүүл мэндийн даатгал(цаашид FFOMS гэх) өөртөө болон хэрэв байгаа бол ажилчдад зориулсан. Өнөөдөр бид 2018 оны тарифын талаар ярилцаж, шинэ тайлангийн хугацаанд ямар нэгэн өөрчлөлт орсон эсэхийг олж мэдэх болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид хоёр хэсгээс бүрдсэн даатгалын шимтгэл төлдөг.

• 2018 онд тогтмол шимтгэлТэтгэврийн санд 26,545 рубль, заавал эмнэлгийн даатгалын санд - 5,840 рубль байна.
• Тэтгэврийн санд нэмэлт шимтгэлХэрэв бизнес эрхлэгчийн жилийн орлого 300 мянган рубльээс давж, өнгөрсөн жилийнх шиг жилийн орлогын дүнгийн 1% -ийг хязгаараар бууруулсан тохиолдолд FFOMS хуримтлагдана.

Жишээлбэл, жилийн орлого нь 500 мянган рубль байсан бол нэмэлт хураамж = (500,000 - 300,000) / 100, өөрөөр хэлбэл, тогтоосон хэмжээнд өөр 2 мянган рубль нэмэх шаардлагатай болно.

Төлбөрийн нэмэлт хэсгийг тооцохдоо татвар ногдуулах дэглэмээс үл хамааран хувиараа бизнес эрхлэгчийн бүх орлогыг харгалзан үзнэ.

Тэтгэврийн сан, эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэлийн нийт хэмжээ 212,360 рубльээс хэтрэхгүй байна.

Дамжуулах Мөнгөхарилцах данснаас хийж болно, төлбөрийн картэсвэл бэлэн мөнгө. Төлбөрийг банкны салбарууд болон онлайн үйлчилгээгээр дамжуулан хүлээн авдаг.

Төлбөрийн захиалга хийхдээ кодыг зөв зааж өгөх ёстой төсвийн ангилал(цаашид KBK гэх):

• 182 102 021 400 611 101 60 - Тэтгэврийн санд тогтмол болон нэмэлт төлбөр;
• 182 102 021 030 810 131 60 - Эмнэлгийн албан журмын даатгалын санд төлөх шимтгэл.

Хэрэв кодыг буруу оруулсан бол мөнгө нь бусад төлбөрт орох бөгөөд энэ нь хураамжийн өр, торгуулийн хуримтлалд хүргэдэг. Кодуудыг тохирох талбарт, хэрэв тийм багана байхгүй бол "Хүлээн авагч" талбарт оруулна.

Ажилчдын Тэтгэврийн сан, Эмнэлгийн албан журмын даатгалын санд оруулсан шимтгэл

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч ажил олгогчийн үүрэг гүйцэтгэдэг бол ажилчдын даатгалын шимтгэлийг төлөх шаардлагатай. Даатгалын хураамж нь тогтмол хэсэггүй бөгөөд үүний дагуу тооцдог ерөнхий тариф, цалин, урамшуулал, амралтын төлбөр болон бусад мөнгөн нөхөн олговор дээр үндэслэн:

• хувиараа бизнес эрхлэгчдийн Тэтгэврийн санд оруулсан хувь нэмэражилчдын хувьд 22%-ийг эзэлдэг нийт дүнсард төлсөн мөнгө;
• 5.1 хувийг Эрүүл мэндийн даатгалын санд шилжүүлсэн;
• нийгмийн даатгалд 2.9%, түүнчлэн осол гэмтлийн шимтгэл 0.2-8.5% (итгэлцүүр нь үндсэн үйл ажиллагааны төрлөөс хамаарна).

Осол гэмтлийн төлбөрийг хувиараа бизнес эрхлэгчийг ажил олгогчоор бүртгүүлсэн FSS хэлтэст шилжүүлж, KBK - 393 102 020 500 710 001 60. Бусад бүх төлбөрийг бизнес эрхлэгчийн харьяалагддаг татварын данс руу илгээж, дараах кодыг зааж өгнө. :

• тэтгэврийн даатгал - 182 102 020 100 610 101 60;
• төрөлттэй холбоотой хөгжлийн бэрхшээлийн нийгмийн даатгал болон – 182 102 020 900 710 101 60;
• эрүүл мэндийн даатгал - 182 102 021 010 810 131 60.

Торгууль төлөхөөс зайлсхийхийн тулд хөрөнгийн хэмжээг сайтар тооцоол. Хэрэв та шимтгэлийн хэмжээг андуурч бууруулсан нь тогтоогдвол дутуу төлсөн дүнгийн 20% -ийн торгууль төлөх шаардлагатай болно. Тэгээд зориуд дутуу хийсэн нь тогтоогдвол 40%.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид Нийгмийн даатгалын санд шимтгэл төлдөг үү?

дагуу Татварын хууль, хувиараа бизнес эрхлэгчнийгмийн даатгалын шимтгэл төлдөг:

• Хэрэв тэр ажил олгогчийн үүрэг гүйцэтгэдэг бөгөөд хөдөлмөрийн үйл ажиллагаа нь үндсэн дээр явагддаг. Энэ тохиолдолд бизнес эрхлэгч бүх ажилчдад төлбөр төлж, ерөнхий дүрмийн дагуу 4-FSS маягтаар тайлангаа ирүүлнэ.
• Хувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө шимтгэл төлөхгүй байж болох ч энэ тохиолдолд та хөгжлийн бэрхшээлтэй, хүүхэд төрүүлэх, амаржихтай холбоотой тэтгэмжид найдах ёсгүй.
• Хэрэв хүсвэл иргэний хуулийн гэрээний үндсэн дээр хөлсөлсөн ажилтныг ашиглахдаа нийгмийн шимтгэл төлдөг.

Төлбөрийг төлөх онцлог

Хувиараа бизнес эрхлэгчид хуулиар тогтоосон хэмжээнээс бага хэмжээгээр шимтгэл төлдөг, эсвэл төлбөрөөс бүрэн чөлөөлөгддөг хэд хэдэн нөхцөл байдал байдаг.

• Тайлант хугацааны эхэнд биш хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэхдээ (жишээлбэл, 3, 8-р сард) хураамжийн тогтмол хэсгийн хэмжээ бага байх болно. Бүртгүүлсэн өдрөөс хойш 12-р сарын 31 хүртэл хуанлийн өдрийн тооноос тооцно.
• Аж ахуй эрхлэгчид түр хугацаагаар ажиллах боломжгүй, амаржсаны улмаас чөлөө авсан тохиолдолд Нийгмийн даатгалын санд шимтгэл төлөхгүй байх эрхтэй.
• Байршилтай аж ахуйн нэгжүүд:
  • цэрэг татлагын дараа цэргийн алба хаах;
  • В Жирэмсний амралт 1.5-аас доош насны хүүхэд, хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд, 80-аас дээш насны хүнийг асрах;
  • зөөвөрлөсний улмаас алслагдсан бүс нутагт цэргийн албаэхнэр, нөхөр хоёрын нэг;
  • эхнэр, нөхөр хоёрын аль нэг нь дипломат үүргээ гүйцэтгэж байгаатай холбогдуулан гадаадад.

Эдгээр нөхцөл байдлын аль нэгний улмаас хураамж төлөхөөс чөлөөлөгдөхийн тулд нэмэлт баримт бичгийн хамт өргөдөл гаргах шаардлагатай. бүс нутгийн салбаруудхолбогдох сангууд.

Ажилтны жилийн орлого 755,000 рублиас давсан тохиолдолд нийгмийн даатгалын шимтгэлийг ажилчдад тооцохгүй. Гэхдээ орлого нь 876,000 рубльээс давсан тохиолдолд илүүдэл дүнгийн 10% -ийг тэтгэврийн санд шилжүүлэх шаардлагатай болно. Жишээлбэл, орлого нь 1 сая рубль байсан бол төлбөр = (1,000,000 - 876,000) x10% = 12,400 рубль.

Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын санд шимтгэл төлөх эцсийн хугацаа

Нийгмийн даатгалын санд шимтгэл төлөх эцсийн хугацаа, Тэтгэврийн сан, Албан журмын эмнэлгийн даатгалын санг хуулиар, түүнчлэн татварын төлбөр. Төлбөр төлөх журам, огноог ОХУ-ын Татварын хуулийн 34-р зүйлээр зохицуулдаг.

Шимтгэлийн тогтмол хэсгийг тухайн тайлант жилийн 12-р сарын 31-ээс өмнө шилжүүлж, нэмэлт хэсгийг 2019 оны 7-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд төлсөн байх ёстой. Төлбөрийн тогтмол хэсгийг улирал бүр татвар төлөх өдрөөс өмнө төлөхийг зөвлөж байна. Ингэснээр та татварын хэмжээг ашиглаж, хуулийн дагуу бууруулах боломжтой болно.

Нийгмийн даатгалын санд хөлсөлж буй ажилчдын болон таны хувийн шимтгэлийг тайлант сараас хойшхи сарын 15-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд төлнө.

Анхаар! ОХУ-ын Татварын хуулийн 75 дугаар зүйлд заасны дагуу даатгалын шимтгэл төлөх хугацааг дагаж мөрдөхгүй байх нь зөвхөн торгууль төдийгүй татвар, захиргааны, тэр байтугай эрүүгийн хариуцлага хүлээх болно.

Хөнгөлөлттэй тарифыг хэн хэрэглэх боломжтой

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд шимтгэл төлөхийн тулд хөнгөлөлттэй тарифыг ашиглахын тулд хэд хэдэн нөхцлийг хангасан байх ёстой.

• жилийн орлого 79 сая рубльээс хэтрэхгүй байх ёстой;
• зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасан жагсаалтад заасан төрлийн үйл ажиллагаа явуулах. 5 tbsp. 427 NK;
• энэ төрлийн үйл ажиллагааны ашгийн эзлэх хувь нь нийт орлогын 70 ба түүнээс дээш хувь байх ёстой.

Ийм нөхцөлд бизнес эрхлэгч дараахь итгэлцүүрийг ашиглах эрхтэй: 20% -ийг тэтгэврийн санд суутгал хийх, Нийгмийн даатгалын санд зөвхөн осол гэмтэлд суутгал хийх, эрүүл мэндийн даатгалын санд огт шимтгэл төлдөггүй.

Дүгнэлт

2018 оны 1-р сарын 1-нээс эхлэн хүчин төгөлдөр болно Холбооны хууль 2017 оны 11-р сарын 27-ны өдрийн 335-ФЗ тоот, даатгалын шимтгэл төлөх тогтолцоонд өөрчлөлт оруулсан. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тогтоосон төлбөрийн хэмжээ буурч, одоо хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээнээс хамаарахгүй.

300 мянган рублиас давсан орлогоос тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийн дээд хэмжээ эсрэгээрээ нэмэгдсэн байна.

Хөнгөлөлттэй тариф хэрэглэхийг зөвшөөрсөн үйл ажиллагааны жагсаалтад зарим өөрчлөлт оруулж, нэмэлт шимтгэл төлөх хугацааг хойшлуулав. Үгүй бол бүх зүйл ижил хэвээр байна.

Тогтмол шимтгэлийг хэдийд ч төлөх ёстой гэдгийг санаарай тэг мэдэгдэл, өөрөөр татварын албаторгууль ногдуулах эрхтэй ба.

2018 онд албан журмын шимтгэлтэй холбоотой зарим өөрчлөлт нь эрүүл мэндийн даатгалд хэсэгчлэн нөлөөлнө. 2018 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн ажилчингүй хувиараа бизнес эрхлэгчдэд өөр тогтмол хэмжээг хэрэглэнэ. Хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээнээс хамаарахгүй байхаар төлөвлөсөн. Тарифын хувь хэмжээгээр болон хязгаар суурьшинэлэг зүйл гарахгүй.

Нэгдсэн тарифын хувь хэмжээЭмнэлгийн албан журмын даатгалын шимтгэлийн хэмжээг харгалзан шинэ жилээс өөрчлөлт орохгүй. Түүний нийт хэмжээ ижил хэвээр байна - 30%, энэ нь ОХУ-ын Татварын хуулиар зохицуулагддаг, Art. 425 ба 426. 2019 он хүртэл нийт хувь хэмжээ өөрчлөгдөхгүй, дараа нь 34% хүртэл өснө гэж үзэж байна.

Эмнэлгийн албан журмын даатгалын шимтгэлийг бууруулсны тэтгэмж мөн өөрчлөгдөхгүй. Тэдний хэмжээ (0-ээс 4%), ашиглалтын нөхцлийг Урлагт нарийвчлан тодорхойлсон болно. 427 ОХУ-ын Татварын хууль.

Бодлого эзэмшигчид (ОХУ-ын Татварын хуулийн 427 дугаар зүйлд заасны дагуу ашиг хүртэгчдийн үндсэн хэсэг)	2017-2018 онд эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын хөнгөлөлттэй үнэ.
Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд хамрагдсан хувиараа бизнес эрхлэгчид, орлогын 70-аас доошгүй хувийн орлоготой байгууллага. нийт ашиг, завгүй давуу эрх олгохүйл ажиллагаа; эмийн сан, эмийн сангийн лицензтэй UTII дээр хувиараа бизнес эрхлэгчид; Сколково төсөлд оролцож буй төлбөр төлөгчид; бүртгэлд бүртгэгдсэн хөлөг онгоцны багийн гишүүдэд цалин хөлс төлдөг даатгагчид	0%
Мэдээллийн технологийн байгууллагууд	4%
Крым, Севастополийн FEZ-ийн оролцогчид; АСЕЗ болон Владивостокийн чөлөөт боомтын оршин суугчид	0,1 %

Эдгээр хүснэгтүүд нь ажилчдын эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэл нь заавал байх ёстой бөгөөд давуу талтай болохыг харуулж байна. Тусдаа тохиолдолд даатгуулагчид төлбөр төлөхөөс чөлөөлөгддөг.

Эмнэлгийн албан журмын даатгалын шимтгэлийн хэмжээг тооцохдоо бид харгалзан үздэг одоогийн ханшболон ажилтны орлого. Төлбөрийн тооцооны томъёо нь стандарт юм: орлого * 5.1%. Төлбөр хийхдээ төлбөрийн баримт бичигт заавал эмнэлгийн даатгалын шимтгэлбүртгэгдсэн KBK 182 1 02 02101 08 1013 160.

2018 оноос хойш бизнес эрхлэгчдийн эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын шимтгэл

Шаардлагатай хэмжээ эмнэлгийн хувь нэмэр 2017 онд бизнес эрхлэгчид хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг харгалзан тооцдог боловч ашгийн хэмжээнээс үл хамааран. Тооцооллын томъёог ашиглана: хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ × САР × 0.051. Тогтмол дүн Оросын рубльЭнэ үед төлөх ёстой 4,590 тоон утгад хүрсэн.

2018 оноос эхлэн хууль тогтоомжийн шинэ чиг хандлагын хүрээнд:

• холболтыг цуцалсан тогтмол хэмжээхөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээгээр заавал эмнэлгийн даатгалын тухай;
• Хэрэглэсэн тогтмол дүнг 5,840 рубль болгон нэмэгдүүлсэн нь тооноос их байна өмнөх жил 1250-д.

Энэ нь 2018 онд хувиараа бизнес эрхлэгч 5840 рубль шилжүүлэх замаар заавал эмнэлгийн даатгалын шимтгэл төлөх шаардлагатай болно гэсэн үг юм. Холбооны татварын албанд. Жил бүр тогтмол үнэ цэнийг индексжүүлнэ гэж хууль тогтоомжийн түвшинд тогтоосон

2018 оноос эрүүл мэндийн албан журмын даатгалд шимтгэл төлөх, тайлан гаргах эцсийн хугацаа.

Эмнэлгийн албан журмын даатгалын шимтгэлийг ажилтны олсон орлогоос сар бүр тооцдог. Үүнээс үзэхэд тэдний төлбөрийн хугацаа нь ажилтанд төлөх төлбөрөөс шууд хамаардаг. Хуульд төлбөрийн эцсийн хугацааг тогтоосон - шимтгэлийг тооцсон сарын дараа сарын 15-ны өдөр.Үндэслэл - ОХУ-ын Татварын хууль, Урлаг. 431 дүгээр зүйлийн 3 дахь хэсэг.

Энэ тохиолдолд тэд өргөдөл гаргадаг ерөнхий дүрэмамралтын өдрүүдийг хойшлуулах ба амралтын өдрүүдажлын эхний өдөр. Өөрөөр хэлбэл, төлбөрийн эцсийн хугацаа нь амралтын өдөр (амралтын өдөр) тохиолдвол та үүнийг дараагийн ажлын эхний өдөр төлөх боломжтой.

Бизнес эрхлэгчдэд эрүүл мэндийн албан журмын даатгалд тогтмол төлбөр төлөх тусдаа дүрмийг тодорхойлсон. 2018 онд тэдэнд даатгалын төлбөрийг нэг удаа эсвэл хэсэгчлэн хийх сонголтыг санал болгож байна. Тиймээс тогтоосон үнэ цэнэ нь 5,840 рубль юм. Хувиараа бизнес эрхлэгчид сар бүр, улирал бүр, зургаан сард нэг удаа хувааж төлөх эрхтэй. Даатгалын нэг удаагийн болон хэсэгчилсэн төлбөрийг тайлант жилийн 12-р сарын 31-ний дотор хийх ёстой.

Эмнэлгийн албан журмын даатгалын төлбөрийн тайлан үүрэг хүлээсэн хүнсингл нэг хэсэг болгон шинэ хэлбэрбүх төрлийн даатгалын шимтгэлийг нэгтгэсэн KND 1151111-ийн тооцоо. Энэ нь ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016.10.10-ны өдрийн ММВ-7-11 / 551@ тоот тушаалаар нэвтрүүлсэн.

2017 оны 1-р улирлаас анх удаа зураг зурж, танилцуулж эхэлсэн бөгөөд ирэх онд мөн ашиглах юм байна. Энэхүү тайлангийн баримт бичгийг жилийн турш хуримтлуулах зарчмаар боловсруулдаг.

Нэг тооцоог гаргах эцсийн хугацааг тогтоосон - тайлант сараас хойшхи сарын 30-ны өдөр. Амралтын өдрүүд болон амралтын өдрүүдийг харгалзан үзэхийн тулд нэн тэргүүний огноог дараахь байдлаар авна.

1. 05.2017.
2. 07.2017.
3. 10.2017.
4. 04 2018.

Жишээ 1. Бизнес эрхлэгчийн 2018 оны хагас жилийн эрүүл мэндийн даатгалын даатгалын шимтгэлийг тооцох, төлөх.

ОХУ-ын оршин суугч Л.Р.Васильченко 2018 оны 2-р сарын 15-нд бизнес эрхлэгчийн статусыг хүлээн авсан. Хэдэн сар бие дааж, ажилтангүй ажилласны эцэст тухайн жилдээ буюу 2018 оны 11 дүгээр сарын 15-ны өдөр бүртгэлээс хасагдсан.

2-р сараас 11-р сар хүртэлх хугацаанд бизнес эрхлэгчийн ашиг 1,000,000 рубльд хүрсэн. Ард нь заасан хугацааүйл ажиллагааны хувьд тэрээр эмнэлгийн хэсгийн заавал төлөх шимтгэлийг өөрөө төлөх ёстой. Тооцооллын хувьд 2018 оны тогтмол утгыг харгалзан үзнэ - 5,840 рубль.

Тооцооллын дараалал дараах байдалтай байна. Нэгдүгээрт, хагас сар ажилласан эмнэлгийн заавал даатгалын хэмжээг тусад нь тооцдог, өөрөөр хэлбэл 2-р сар (13 хоног), 11-р сар (14 хоног). Дараа нь тооцооллыг 2018 оны бүтэн сараар хийсэн бөгөөд энэ нь 3-р сараас 10-р сар хүртэл (нийт 8 сар) юм. Дараа нь бүх зүйлийг нэгтгэж, заавал төлөх ёстой эрүүл мэндийн даатгалын төлбөрийн нийт дүнг авдаг.

Тиймээс хувиараа бизнес эрхлэгч Л.Р.Васильченкогийн эрүүл мэндийн даатгалын заавал төлөх төлбөрийг тооцох журам дараах байдалтай байна.

1. Сард заавал эмнэлгийн даатгалын төлбөр: 5,840 / 12 сар = 486 рубль.
2. 2-р сарын хэсэгчилсэн эмнэлгийн даатгалын төлбөр: 486 / 2-р сарын 28 өдөр * Ажлын 13 өдөр = 226 рубль.
3. Аравдугаар сарын хэсэгчилсэн эмнэлгийн даатгалын төлбөр: 486 / 10-р сарын 31 өдөр * Ажлын 14 өдөр = 523 рубль.
4. Бүхэл бүтэн сар ажилласан эрүүл мэндийн даатгалын албан журмын төлбөр: 486 * 8 бүтэн ажлын сар = 3,888 рубль.
5. Хувиараа бизнес эрхлэгч Л.Р.Васильченкогийн ажлын хэсэгчилсэн болон бүтэн сарын тооцоолсон утгын нийлбэр: 226 + 523 + 3,888 = 4,637 рубль.

Л.Р.Васильченкогийн бизнес эрхлэгчээр ажиллаж байх хугацаанд нь эмнэлгийн албан журмын даатгалд төлсөн нийт төлбөрийн хэмжээ 4637 рубль болжээ.

Хэрэв 2017 оны жилийн орлого 300,000 рубльээс давсан бол нэмэлт төлбөрийн эцсийн хугацааг (илүүдэл дүнгийн 1%) хойшлуулсан. 2018 оноос эхлэн нэмэлт төлбөрийг 2018 оны 7-р сарын 2-ноос хэтрэхгүй хугацаанд төлөх шаардлагатай болно.

Байнга асуудаг асуултуудын хариулт

Асуулт 1: 2018 онд үйл ажиллагаа явуулаагүй хувиараа бизнес эрхлэгч заавал эмнэлгийн шимтгэл төлөх шаардлагатай юу?

Тиймээ, тэтгэврийн шимтгэлтэй адил эмнэлгийн шимтгэлийг ерөнхийд нь заавал төлөх төлбөр гэж үздэг. Энд ашиг орлого, банкны дансны хөдөлгөөний хомсдол, үйл ажиллагаа чухал үүрэг гүйцэтгэдэггүй. Бизнес эрхлэгчийн статусаа алдах хүртэл та эмнэлгийн төлбөр төлөх шаардлагатай болно. Тиймээс, 2018 онд хувиараа бизнес эрхлэгчид тогтмол төлбөр төлөх шаардлагатай болно - 5,840 рубль.

Асуулт 2:Жилийн ашиг нь 300,000 рублиас дээш байсан бол 2018 оны туршид хувиараа бизнес эрхлэгчийн заавал төлөх эмнэлгийн шимтгэлийн хэмжээг хэрхэн тооцох вэ? Би илүүдэл дүнгийн 1% -ийг нэмж төлөх шаардлагатай юу? Ажилчингүй бизнес эрхлэгч.

Эмнэлгийн тусламж үйлчилгээний албан журмын даатгалын төлбөрийн хувьд тогтмол хэмжээг (5,840 рубль) тогтоосон бөгөөд тайлант оны 12-р сарын 31-ээс өмнө шилжүүлэх шаардлагатай болно.

Орлогын илүүдэл дүнгийн 1% (жилд 300,000 рублиас дээш ашгийн хувьд) тэтгэврийн хэсэгт нэг удаа тооцож, төлнө.