Хязгаарлагдмал хариуцлагатай компанийн татвар. ХХК-ийн татварын төрөл. Хялбаршуулсан татварын систем

Аж ахуйн нэгжийг бүртгүүлэхдээ зохион байгуулалтын бусад чухал асуудлуудын дунд татварын тогтолцоог сонгох шаардлагатай байдаг, учир нь энэ нь ХХК-ийн үйл ажиллагааны явцад хийх суутгалын түвшинг тодорхойлдог.

ХХК-ийн татварын ерөнхий асуудал

Аж ахуйн нэгжүүдийн тайлан нь дүрмээр бол нэлээд том хэмжээтэй, нарийн төвөгтэй бөгөөд сонгосон татварын тогтолцооноос бүрэн хамаардаг. Үүнд өгөгдөл өгөхөд хамаарна төрийн байгууллагуудХолбооны татварын алба, ОХУ-ын Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын сан, статистикийн байгууллагууд.

Бүртгүүлсний дараа ХХК-ийн татварын тогтолцоог сонгоход бага хугацаа шаардагдах тул ХХК-ийг бүртгүүлэх баримт бичгийг бүрдүүлэхээс өмнө тухайн аж ахуйн нэгжид ямар төрлийн татварын тогтолцоо тохиромжтой болохыг шийдэх шаардлагатай. Үүний үр дүнд нэг жилийн дотор аж ахуйн нэгж нэлээд төвөгтэй ашиглах болно нийтлэг системтатвар ногдуулах нь үргэлж тохиромжтой байдаггүй, ялангуяа бизнес эрхлэгчдэд тохиромжтой.

Одоогийн байдлаар аж ахуйн нэгжийн татварын 4 үндсэн систем байдаг.

• Уламжлалт - ердийн татварын систем - OSNO
• Хялбаршуулсан татварын тогтолцоо - хялбаршуулсан татварын систем
• Тооцооллын орлогын нэг татвар - UTII
• Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар - Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар

Систем бүр өөрийн гэсэн давуу болон сул талуудтай тул сонголтоо зөвхөн өөрийн ХХК-ийн онцлог, ажилчдын тоо, үйл ажиллагааны цар хүрээ, нийт хөрөнгийн эргэлт, түүнчлэн орон тооны нягтлан бодогч байгаа эсэх дээр үндэслэн хийх ёстой. .

Татварын тусгай дэглэмүүд

Татварын тусгай дэглэмүүд нь тодорхой хугацаанд татвар, суутгалыг тусгай хэлбэрээр тооцоход ашигладаг бөгөөд ОХУ-ын Татварын хуулиар зохицуулагддаг татварын тусгай дэглэмүүд юм. Эдгээр нь аж ахуйн нэгжүүдийг хөгжүүлэх, ажиллуулах таатай нөхцлийг бүрдүүлэхэд шаардлагатай бөгөөд тайлан гаргах, үндсэн татвар төлөхөд хөнгөлөлт үзүүлэх боломжийг олгоно.

Татварын тусгай дэглэмийн төрлүүд:

1. Хялбаршуулсан татварын систем
2. Үйлдвэрлэлийг хуваах нөхцөл хангагдсан тохиолдолд татварын тогтолцоо
3. Патентийн татварын систем

Эдгээр тусгай дэглэм бүр нь компанийн үйл ажиллагааны тодорхой чиглэл, түүний хэмжээ эсвэл үлдэгдэл капиталд хамаарна.

ХХК-ийн татварын үндсэн дэглэмийн тодорхойлолт:

ХХК-ийн татварын ерөнхий систем (GTS).

Татварын ерөнхий буюу уламжлалт тогтолцоо нь хамгийн төвөгтэй бөгөөд аж ахуйн нэгжийн ажилтнуудад зөвхөн суутгалын шаардлагатай бүх салбаруудын баримт бичгийг зөв бэлтгэх төдийгүй аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичгийг зөв хөтлөх чадвартай мэргэжлийн нягтлан бодогч байхыг шаарддаг. Учир нь баримт бичгийг буруу бөглөх нь татвар болон бусад төлбөрийг нэмэгдүүлэхэд хүргэдэг.

OSN-ийн онцлог шинж чанар нь бүх татварын хөнгөлөлтийг төлөх явдал юм.

• Ганц бие нийгмийн татварбүх төрлийн орлогын хувьд
• Орлогын татвар хувь хүмүүс
• Тэтгэврийн санд оруулсан шимтгэл
• Хөрөнгийн албан татвар, газрын татвар
• Үйлдвэрлэлийн осол, мэргэжлээс шалтгаалах өвчнөөс урьдчилан сэргийлэх албан журмын даатгал

Энэ системийн гол давуу талууд нь:

1. НӨАТ төлдөг хуулийн этгээд, өөрөөр хэлбэл OSNO-г татварын систем болгон ашигладаг хуулийн этгээдтэй хамтран ажиллахад хязгаарлалт байхгүй
2. НӨАТ ногдуулдаг гаалийн бүсэд бараагаа оруулах боломж
3. Аж ахуйн нэгжийн ашиггүй ажилласан хугацаанд татвар төлөхгүй байх, ирээдүйд эдгээр алдагдлыг бүртгэх, татварын хэмжээг алдагдлын хэмжээгээр бууруулах чадвар.

Мөн сул тал их бий. Энэ нь нягтлан бодох бүртгэл, татварын баримт бичгийг чадварлаг хөтлөх чадвартай, байнгын эсвэл хөлсөлсөн нягтлан бодогчийн үйлчилгээнд аль хэдийн заасан хэрэгцээ юм. Хоёр дахь сул тал бол бүгдийг нь төлөх хэрэгцээ юм хуульд заасантатварын хөнгөлөлт, төлбөр, түүнчлэн бүс нутгийн болон орон нутгийн түвшинд татвар.

Тэдгээрийг үндсэн компани болгон сонгосон компаниуд болон хуульд заасан хугацаанд татварын тусгай системд шилжих өргөдөл гаргаагүй компаниуд энэхүү татварын системтэй ажилладаг.

STS - хялбаршуулсан татварын систем - "хялбаршуулсан"

Татварын хялбаршуулсан систем нь 100-аас цөөн ажилтантай байгууллагад татварын тусгай хэлбэр юм. үлдэгдэл үнэ цэнэүндсэн хөрөнгө 100 сая рубльээс бага, жилийн орлогын тодорхой түвшин.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоо ба OSNO-ийн гол ялгаа нь НӨАТ, нийгмийн нэгдсэн татвар, түүнчлэн ашиг, эд хөрөнгийн татварыг төлөөгүй явдал юм. Бусад холбооны, бүс нутгийн болон орон нутгийн татварижил хэмжээгээр төлдөг. Нэмж дурдахад, "хялбарчлах" нь нягтлан бодох бүртгэлийн илүү хялбар системийг ашигладаг тул "цаасны ажил" -ыг багасгах, хялбаршуулах гэсэн үг юм. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хоёр дахь чухал давуу тал бол татварын хувь хэмжээг бууруулах, гурав дахь нь татварын хоёр төрлийн тогтолцоо байгаа явдал юм. энэ төрлийн, энэ нь аж ахуйн нэгжийн орлого эсвэл цэвэр ашгийн татварыг төлөх эсэхийг сонгох боломжийг олгодог.

"Хялбаршуулсан" төрлүүд:

• Байгууллагын орлогоос 6 хувийн татвар төлдөг. Энэ нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамгийн тохиромжтой гэж тооцогддог. Зардлын баримтыг баримтаар нотлоход хэцүү тохиолдолд үүнийг ашигладаг.
• Байгууллагын цэвэр ашгаас 5-15% -ийн татвар төлдөг (өөрөөр хэлбэл, татварыг тухайн байгууллагын баримтжуулсан зардлыг хассан орлогоос үндэслэн аж ахуйн нэгжийн ашгаас төлдөг). Ихэвчлэн тохиолдолд ашигладаг өндөр түвшинзардал, ойролцоогоор 60% ба түүнээс дээш, татварын албаны өмнө баримтжуулахад хэцүү биш юм.

Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах боломжгүй байгууллагуудын үйл ажиллагааны чиглэлүүд байдаг.

1. Пүүсүүд, хуваалц төсөвт байгууллагууд 25% -иас давсан
2. Байгууллагууд нь мэргэжлийн үйл ажиллагааүнэт цаасны зах зээлд хамаатай
3. Банк, ломбард, даатгалын байгууллагууд, NPF, хөрөнгө оруулалтын сангууд
4. Салбар, төлөөлөгчийн газартай байгууллагууд
5. Үйл ажиллагаа нь ашигт малтмал, онцгой албан татвар ногдуулах бараа олборлох, борлуулахтай холбоотой аж ахуйн нэгж
6. Хувийн практикт хуульч, нотариатчид
7. Мөрийтэй тоглоомын бизнесийн төлөөлөгчид
8. Бүтээгдэхүүн хуваах гэрээнд оролцогч байгууллагууд

UTII - ХХК-ийн татварын тогтолцоо

Томоохон худалдааны цэгүүд зэрэг олон янзын байгууллагуудад хамаарах татварын тусгай дэглэмийн нэг худалдааны төвүүд 150-аас бага талбайд метр квадрат, мөн тухайн байгууллагын бодит хүлээн авсан орлогын суутгалын хэмжээнээс хамаардаггүй бөгөөд саяхан болтол тухайн нутаг дэвсгэрт тодорхой төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг байгууллагуудад заавал байх ёстой.

UTII-д хамаарах үйл ажиллагааны төрлүүд:

• нийтийн хоол
• мал эмнэлгийн үйлчилгээ үзүүлэх
• Зогсоол болон ачаа, зорчигч тээвэрлэлт хийх
• ахуйн үйлчилгээ
• арилжааны болон арилжааны бус үл хөдлөх хөрөнгийн түрээс
• сурталчилгаа түгээх, байршуулах

Тухайн нутаг дэвсгэрийн нэгж дэх тодорхой аж ахуйн нэгжийг орон нутгийн эрх бүхий байгууллагаас UTII татварын системээр төлөх эсэхийг тодорхойлдог. татварын хэлтэс. 2013 он хүртэл энэ систем нь харьяалагдах байгууллагуудад заавал байх ёстой байсан.

Үүнтэй холбогдуулан эдгээр аж ахуйн нэгжүүд UTII-ийг хувь хүний ​​орлогын албан татвар, хувийн өмчийн албан татвар, НӨАТ зэрэг татварын хөнгөлөлтөөр сольж чадсан.

Одоогийн байдлаар үйл ажиллагааны чиглэл, ажилчдын тоо (100-аас бага) болон орон нутгийн татварын албаны жагсаалтад хамаарах ХХК-ууд UTII-д шилжиж, OSNO эсвэл хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу ажиллах боломжгүй (эсвэл эдгээр татварын системийг нэгтгэх) ).

UTII-ийн давуу болон сул талууд

"Тэмдэглэл"-ийн эргэлзээгүй давуу тал нь юм

• хэд хэдэн татвар, хураамжийг нэг UTII-ээр солих замаар татварын нягтлан бодох бүртгэлийг хялбаршуулах
• тайлан гаргахад хялбар
• байгууллагын татварын ачааллын хэмжээг тодорхойлдог ашигт ажиллагааны үндсэн коэффициентүүд байгаа эсэх
• хуанлийн амралт, амралтын өдрүүд гэх мэт цаг хугацааны хүчин зүйлийг харгалзан үзэх.

Гэсэн хэдий ч аливаа хүчин зүйлийн нэгэн адил UTII нь сул талуудтай:

• UTII-ийн албадлагын шинж чанар, учир нь дүрмээр бол энэ системд багтдаг хүмүүс өөр татварын тогтолцоог сонгох боломжгүй байдаг.
• UTII-ийн харьяалалд хамаарахгүй бөгөөд хамаарахгүй бүс нутагт бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийн нарийн төвөгтэй байдал.
• тогтоосон үндсэн ашиг ба бодит байдлын хоорондох зөрүү
• Татварын төлбөр нь тухайн байгууллагын орлогын бодит орлогоос үл хамааран ямар ч тохиолдолд, бизнесийн ашиг орлого, ашиггүй тохиолдолд хийгддэг.
• жижиг ажилтан гэсэн үг бага хувьнийгмийн шимтгэлийн улмаас татварын бууралт

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар - хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар

Нэрнээс нь харахад татварын хоёр дахь тусгай дэглэм нь үйл ажиллагаа явуулж буй аж ахуйн нэгжүүдэд хамаарна агро аж үйлдвэрийн цогцолборболон хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэдэг. Энэхүү татварын дэглэм нь НӨАТ, аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татвар, аж ахуйн нэгжийн хөрөнгийн албан татварыг орлодог.

Энэ дэглэмд хөдөө аж ахуйн татвараас гадна газар болон тээврийн татвар. Сонирхол Хөдөө аж ахуйн татварын нэгдсэн хувь хэмжээ 6-15% хооронд хэлбэлздэг бөгөөд төлбөрийн аргаас хамаарна (хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хувьд энэ нь орлого, орлого, зардлыг хассан байж болно).

Энэхүү татварын тогтолцооны давуу талууд нь:

1. хэд хэдэн татварыг нэг хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвараар солих
2. худалдан авагчдын урьдчилгаа орлогод оруулах
3. баримт бичгийн хялбар байдал
4. Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварын хүчинтэй байх хугацаанд ашигласан хөрөнгийг ашиглалтад оруулах үед нэгэн зэрэг хасна
5. анхаарал сарниулах нь 2 дахин бага тохиолддог Мөнгөурьдчилгаа төлбөр авах хүсэлт гаргасан

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварын дутагдал бас бий. Энэ:

1. Аж ахуйн нэгжийн орлогын 70% нь хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн эсвэл загас агнуурын борлуулалтаас бүрдэх ёстой
2. Хязгаарлагдмал зардлын жагсаалт
3. НӨАТ байхгүйгээс хөдөө аж ахуйн тоног төхөөрөмж худалдан авахдаа зардал нэмэгддэг
4. Нягтлан бодох бүртгэлийн бэлэн мөнгөний арга нь хэд хэдэн аж ахуйн нэгжтэй ажиллахад тийм ч тохиромжтой биш юм
5. Нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг салбарын салбараар нь ангилан бүрэн хөтлөх шаардлагатай

Энэ төрлийн татвар нь UTII-ээс ялгаатай нь сайн дурынх юм.

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварт шилжих нөхцөл:

• Аж ахуйн нэгжийн орлогын 70% нь хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн эсвэл загас агнуурын борлуулалтаас бүрдэх ёстой.
• Ажилчдын дундаж тоо 300 хүнээс хэтрэхгүй байх ёстой
• Үүнээс гадна, аж ахуйн нэгж нь мөрийтэй тоглоомын бизнесийн төлөөлөгч байж чадахгүй

ХХК-д татварын аль систем илүү тохиромжтой вэ? Эцэст нь хэлэхэд илүү сайн эсвэл муу татварын тогтолцоо байхгүй гэж хэлж болно, тус бүр өөрийн гэсэн давуу болон сул талуудтай боловч тодорхой аж ахуйн нэгж бүрийн татвар, хураамжийг төлөх хамгийн тохиромжтой дэглэмийг олж болно.

Компани ямар татвар төлөх нь татварын ямар горимд байгаагаас ихээхэн хамаардаг.

Тусгай горимууд - хялбаршуулсан татварын систем, хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар, UTII - компанийг НӨАТ гэх мэт тодорхой татвараас чөлөөлөх боломжийг олгодог.

Эдгээр төрлийн татварын төлбөрийн оронд сонгосон дэглэмийн дагуу ОХУ-ын Татварын хуульд заасан тусгай нэг татварыг тогтоодог.

Холбооны төлбөрөөс гадна бүх байгууллагууд татвар ногдуулах объект байгаа эсэхээс хамаарч тодорхойлогддог татварыг төлдөг: тээвэр, газар, ус, түүнтэй адилтгах татвар.

2019 онд ХХК-ийг татварын ямар өөрчлөлтүүд хүлээж байна вэ?

Хялбарчлал, нэг татвар, татварын ерөнхий тогтолцоог авч үзье.

Хялбаршуулсан татварын систем

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын хувь хэмжээ нь сонгосон горимоос хамаарна. Тэдний хоёр нь л байна - орлогоТэгээд орлого хасах зардал.

Хэрэв ХХК нь орлогынхоо татварыг төлөхөөр шийдсэн бол татварын хувь хэмжээ 6% байна.

Өөрөөр хэлбэл, та компанийн харилцах дансанд орсон мөнгөн дүнгээс 6% татвар төлнө.

Хоёр дахь тохиолдолд орлого нь үйлдвэрлэлийн зардлын хэмжээгээр буурч, татварын хувь хэмжээ өөр байх болно - орлого, зардлын зөрүүний 15%.

Дансанд орсон зүйлээс бид зарцуулсан мөнгөө хасч, үлдэгдэлээс 15% төлдөг.

Их хэмжээний хэсэг татварын дарамтХХК-ийн цалингийн сангаас хуримтлуулж, төлдөг татварыг бүрдүүлдэг.

Энэ бол хувь хүний ​​орлогын албан татвар (хуучин орлогын албан татвар) болон даатгалын шимтгэл нийгмийн сангууд: Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын сан, Эмнэлгийн албан журмын даатгалын сан.

IN өмнөх жилүүдТэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийг ажилчдын наснаас хамааран тэтгэврийн даатгалын болон санхүүжүүлсэн хэсэгт хуваасан. Төлбөрийг хуримтлалын дагуу хуваасан.

2019 оноос эхлэн компани хуримтлагдсан бүх дүнг зөвхөн онд төлнө даатгалын хэсэгнэг удаагийн төлбөрт тэтгэвэр. Тэтгэврийн сан өөрөө хүлээн авсан шимтгэлээ хуваарилна.

2019 оноос хойш хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах орлогын хязгаарын хэмжээ нэмэгдсэн. Одоо энэ нь 2019 оны гурван улирлын байдлаар 150 сая рубль байх ёстой.

2019 оны 10 дугаар сарын 1-ний өдрийн байдлаар ХХК-ийн орлого энэ хязгаараас хэтэрсэн тохиолдолд эрх хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахалдаж, татварыг ерөнхий системийн дагуу тооцдог.

2019 оноос эхлэн "хялбаршуулсан" аж ахуйн нэгжүүд ч танилцуулах ёстой гэдгийг мартаж болохгүй санхүүгийн тайланВ татварын албаболон статистикийн газар.

Тооцооллын орлогын нэг татвар

ХХК-ийн 2019 онд төлөх ёстой UTII-ийн хэмжээг физик үзүүлэлтүүд (дэлгүүр, кафены талбай, ажилчдын тоо гэх мэт) болон холбооны үүсгэн байгуулагч байгууллагууд (K2) болон холбооны төвөөс тогтоосон коэффициентууд дээр үндэслэн тогтоодог. (K1).

2019 онд дефляторын коэффициентийг 1.798 гэж тогтоосон.

ХХК-ийн татварын ерөнхий тогтолцоо

OSNO-ийн дагуу хязгаарлагдмал хариуцлагатай компани нь холбооны татвар төлөгч юм.

• НӨАТ (нэмэгдсэн өртгийн албан татвар) - НӨАТ-ын ерөнхий хувь хэмжээ 20% байдаг боловч тусгай жагсаалтад заасан зарим бараа/үйлчилгээний хувьд 10% эсвэл 0% байж болно;
• - татварын хувь хэмжээ: in холбооны төсөв– 2%, Холбооны субъектын төсөвт – 18%. Мөн бүх дүнг бүхэл бүтэн рубль болгон дугуйрсан;
• – суурь ханшүндэслэн тооцсон эд хөрөнгийн жилийн дундаж үнийн 2.2% номын утгаүндсэн хөрөнгө.
• Хувь хүний ​​орлогын албан татвар - зөвхөн өөрчлөлтүүд хамаарна эд хөрөнгийн суутгал, энэ нь иргэдэд орон сууц худалдан авахад зориулж олгодог. Одоо үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахад төлсөн хүү нь тусдаа суутгал болно. ХХК-д хамаарах хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ татварын төлөөлөгч, өөрчлөгдөөгүй: 13% -ийг ажилтны орлогоос, 13% -ийг үүсгэн байгуулагчийн орлогоос (ногдол ашиг) суутгадаг.

Даатгалын шимтгэл 2019 онд өөрчлөлт ороогүй - хэрэглэсэн хувь хэмжээ ижил хэвээр байна: Тэтгэврийн санд - 22%, Нийгмийн даатгалын санд - 2.9%, Албан журмын эмнэлгийн даатгалын санд - 5.1%.

Сурталчилгаа байсан хязгаар суурьдаатгалын шимтгэлийг тооцоолоход - одоо 865 мянган рубль байна.

Энэ хязгаараас давсан нэмэгдэл хөлсийг Нийгмийн даатгалын сан, Албан журмын даатгалын санд төлөх татварын суурьт тооцохгүй бөгөөд Тэтгэврийн санд даатгалын шимтгэлийн хуримтлалын хувь хэмжээг 10 хувь хүртэл бууруулна.

Тээврийн татварын өөрчлөлт татварын хувь хэмжээүнэтэй машинуудын хувьд.

Хэрэв ХХК-ийн балансад 3 сая рублиас дээш үнэтэй машин байгаа бол татварыг 1.1-ээс 3.0 хүртэлх өсөлтийн коэффициентийг харгалзан тооцох ёстой.

Коэффициентийн тодорхой хэмжээ нь машины нас, өртөгөөс хамаарна.

Хэрэгтэй нийтлэлүүд

Хэрэв та эрх зүйн хэлбэр нь хязгаарлагдмал хариуцлагатай компани болох аж ахуйн нэгжийг нээхээр шийдсэн бол татварын тогтолцоог сонгоход л үлддэг. Тэр бол ХХК ямар татвар төлөхийг зохицуулдаг. Үүнд зээлийн хүү, компанийн төрийн санд оруулах үүрэг хүлээсэн хэмжээгээр, үйл ажиллагааны орлогоос нь . Орчин үеийн бодит байдалд хязгаарлагдмал хариуцлагатай компани нээх нь маш сайн шийдэл юм. Юуны өмнө, ямар татварын системээр ажиллахаа ХХК-ийн дарга өөрөө сонгодог учраас. Тиймээс, тэд юу болохыг олж мэдье.

ОХУ-ын татварын тогтолцоо

• Татварын хялбаршуулсан систем, товч хялбаршуулсан татварын систем.
• Татварын ерөнхий тогтолцоо, товчхондоо OSNO.
• Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар.
• Тооцооллын орлогын нэг татвар, товчхондоо UTII.

Хязгаарлагдмал хариуцлагатай компанийн менежерүүд дор ажиллах эрхгүй нэг татвартооцсон орлого, хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар. Тэд хялбаршуулсан болон ерөнхий татварын тогтолцоог сонгох боломжтой.

Гэсэн хэдий ч энэ талаар зөвлөмжүүд байдаг. Хэрэв та дөнгөж эхэлж байгаа бол бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа, тэгвэл та хялбаршуулсан татварын тогтолцоог баримталсан нь дээр. Үүнийг хязгаарлагдмал хариуцлагатай компанийг бүртгүүлэх шатанд өргөдөлд зааж өгөх шаардлагатай. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу үйл ажиллагаа явуулж буй байгууллагуудад хэд хэдэн хязгаарлалт байдаг.

• Ажилчдын тоо 100 хүнээс хэтрэхгүй байх ёстой.
• Жилийн орлого 20,000,000 рубльээс хэтрэхгүй байх ёстой.

Хэдэн жил бизнес эрхэлж, хөлөө олсон, томоохон өргөтгөл хийхээр төлөвлөж байгаа бол татварын үндсэн системд шилжих хэрэгтэй. Нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх нь заавал байх ёстой бөгөөд татварын тайлан. Үүнийг хийхийн тулд эхлээд энэ чиглэлээр мэргэшсэн мэргэжилтэн хөлсөлж, түүний компьютерт тохирох програм хангамжийг суулгах нь хамгийн сайн арга юм.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу ХХК ямар татвар төлдөг вэ?

Энэ горим нь жижиг болон дунд бизнес, Татварын ерөнхий тогтолцооны дагуу ажиллаж байхдаа төлсөн хэд хэдэн татварыг орлуулсан нэг татвар төлөгчөөс төлөхийг заасан байдаг. Энэ нь гурван бүлэг төлбөрөөс бүрдэнэ.

• Төлбөрийн 6% нийт дүнорлого.
• Орлогын 15% -ийг төлөх бөгөөд энэ нь зардлын хэмжээгээр буурна.
• Учир нь хувиараа бизнес эрхлэгчид- патент.

Энэхүү системийн дагуу үйл ажиллагаа явуулж буй хязгаарлагдмал хариуцлагатай компаниуд хэд хэдэн татвар төлөхөөс чөлөөлөгдөнө.

• ОХУ-ын Татварын хуулийн 284-р зүйлийн 3.4-т зааснаас бусад орлогын албан татвар.
• Эд хөрөнгийн татвар.
• Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар. Гаалийн хилээр бараа тээвэрлэх тохиолдлоос бусад Оросын Холбооны Улсмөн амлаж байна арилжааны гүйлгээ, ОХУ-ын Татварын хуулийн 174 дугаар зүйлд заасан.

Түүнчлэн, ОХУ-ын хууль тогтоомжийн шаардлагын дагуу төлбөрийг хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу хийх ёстой. тэтгэврийн даатгалболон бусад орон нутгийн татвар, хураамж, хураамж. Татварын тайланулиралд нэг удаа ирүүлэх ёстой.

OSNO-ийн дагуу ХХК ямар татвар төлдөг вэ?

• Орлогын 20% -ийн орлогын албан татвар. Хэрэв төлвөл төлөхгүй тайлангийн хугацаакомпани алдагдалтай ажилласан.
• Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар 18%. Улиралд нэг удаа төлдөг. Төлбөрийг 3 сараас илүүгүй хугацаанд хэсэгчлэн авах боломжтой. НӨАТ-ын дүнг баталгаажуулсан нэхэмжлэх өгдөг.
• Иргэдийн цалин хөлсний нийгмийн нэгдсэн татвар 26% байна.
• Албан журмын даатгал тэтгэврийн шимтгэл, хуримтлагдсан дүнгийн 20% -ийн хэмжээгээр цалин.
• Жирэмсний болон хөдөлмөрийн чадвар түр алдсаны нийгмийн даатгалын шимтгэл нь хуримтлагдсан хөдөлмөрийн хөлсний 2.9 хувийг эзэлж байна.
• Хуримтлагдсан цалингийн 3.1% -ийн эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэлийг заавал төлнө.

• Хувь хүний ​​орлогын албан татвар хуримтлагдсан цалингийн 13% байна.
• ОХУ-ын үүсгэн байгуулагчдын тогтоосон хувь хэмжээний дагуу эд хөрөнгийн татвар.
• Үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагаатай холбоотой мэргэжлээс шалтгаалах өвчин, ослын даатгалын шимтгэлийг хуримтлагдсан цалингийн 0.2% -иар тооцно.
• ОХУ-ын үүсгэн байгуулагчдын тогтоосон хувь хэмжээгээр тээврийн татвар

Энэ горим нь хялбаршуулсан татварын системээс ялгаатай нь маш их бэрхшээлтэй тулгардаг. Түүнтэй нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх нь тийм ч хялбар биш юм. Үүний тулд мэргэжилтэн шаардлагатай, учир нь бэлэн мөнгөний урсгал томоохон компаниуд, OSNO дээр ажиллаж байгаа, мэргэжлийн боловсруулалт хэрэгтэй.

Одоо та ХХК ямар татвар төлдөгийг мэдэж байгаа тул компанидаа татварын тогтолцоог сонгоход бэрхшээл гарахгүй.

Та хязгаарлагдмал хариуцлагатай компани нээж байна уу? Тэгвэл 2019 онд таныг хүлээж буй татварын төлбөрийн талаарх мэдээлэл илүүцэхгүй байх болно.

Эрхэм уншигчид! Нийтлэлд ердийн шийдлүүдийн талаар ярьдаг хуулийн асуудлууд, гэхдээ тохиолдол бүр хувь хүн байдаг. Хэрэв та яаж мэдэхийг хүсч байвал яг таны асуудлыг шийднэ- зөвлөхтэй холбоо барина уу:

7 хоногийн 7 өдөр, 24/7 ӨРГӨДӨЛ, ДУУДЛАГА ХҮЛЭЭН АВНА..

Энэ нь хурдан бөгөөд ҮНЭГҮЙ!

Бизнесийг ашигтай ажиллуулахын тулд компани нээхдээ олон нюансуудыг анхаарч үзэх хэрэгтэй бөгөөд тэдгээрийн гол нь татварын асуудал юм.

Эцсийн эцэст, зохих тооцоолол, төлбөрийн үүргээ цаг тухайд нь биелүүлэх татварын хэмжээ, байгууллага нь асуудалгүй ажиллах боломжтой болно.

Та юу мэдэх хэрэгтэй вэ

2019 онд ХХК-ууд ямар хураамж, татвар төлөх ёстойг олж мэдье. Гэхдээ эхлээд энэ нь юу болохыг олж мэдэх нь зүйтэй аж ахуйн нэгжкомпанийг хэрхэн бүртгэсэн тухай.

Хуулийн этгээдийн статус

Хуулийн этгээдийн тухай ойлголтыг энд авч үзсэн болно. Энэ бол тусдаа өмчийн объектыг (эдийн засгийн удирдлага, үйл ажиллагааны менежментийн чиглэлээр) эзэмшдэг компани юм.

Ийм пүүсүүд өөрсдийн нэрийн өмнөөс эд хөрөнгийн болон эд хөрөнгийн бус эрх олж авч хэрэгжүүлдэг, үүрэг хүлээдэг, шүүхэд нэхэмжлэгч, хариуцагчаар оролцдог.

Хуулийн этгээдийн статустай бүх компаниуд:

• оХУ-ын эрх бүхий байгууллагад бүртгүүлэх ёстой;
• банкны байгууллагад данс нээлгэх;
• тамгатай байна.

Гэхдээ ийм шинж тэмдэг нь хувиараа бизнес эрхлэгчид болон компаниудын салбаруудад бас түгээмэл байдаг.

Хуулийн этгээдийг ялгах шинж чанаруудыг жагсаая.

• Байгууллагын нэгдмэл байдал нь дараахь зүйлийг илэрхийлдэг.

1. Хувь хүмүүс нэгдэх үед нийгмийн харилцан холболтын тогтолцоо байгаа эсэх.
2. Дотоод бүтэц, үйл ажиллагааны ялгаа байдаг.
3. Нээх, ажиллах тодорхой зорилго бий.

• хуулийн этгээд нь гуравдагч этгээдээс тусдаа бие даасан өмчтэй.
• Үүргээ бие даан биелүүлэх, хариуцлага хүлээх чадварыг тодорхойлдог материаллаг болон эрх зүйн шинж тэмдгүүд байдаг.

Хуулийн этгээдийг үүсгэн байгуулах зорилго:

1. Тодорхой өмчийн массыг тусгаарлаж, иргэний эргэлтэд оруулна.
2. Бизнесийн эрсдэлийг хязгаарлах.
3. Хамтын ашиг сонирхлыг (материаллаг болон биет бус) албажуулах, хэрэгжүүлэх, хамгаалах.

Байгууллагын бүртгэл

Хэрэв та ХХК нээхээр шийдсэн бол дараахь журмыг дагаж мөрдөх шаардлагатай.

• үүсгэх, энэ нь үндсэн баримт бичиг бөгөөд үүнгүйгээр бизнес эрхлэхэд нэлээд хэцүү байдаг.
• үүсгэн байгуулагчдыг бизнес төлөвлөгөө батлах хуралд дуудах. Энэ нь энд байх болно:

1. Үүсгэх шийдвэр гаргадаг.
2. Компанийн зорилгыг тодорхойл.
3. Компанийн дүрмийг баталлаа.
4. Эмхэтгэсэн байх.
5. Үүсгэн байгуулагчдын хувьцааг хуваарилах ажлыг хийж байна.
6. Эрх бүхий хөрөнгийн хэмжээг баталсан.
7. Хамтарсан буюу дангаараа (захирал) сонгогдсон.

• ХХК-ийг бүртгүүлэх.

Эрх бүхий байгууллагад бүртгүүлэхийн тулд дараахь зүйлийг бүрдүүлэх шаардлагатай.

1. (2 хувь).
2. ХХК-ийг нээх тухай шийдвэр буюу үүсгэн байгуулах хурлаар боловсруулсан тэмдэглэл.
3. зохицуулалттай мэдэгдэл.
4. дүнг шилжүүлэх тухай улсын татвар, энэ нь 4 мянган рубль юм.

Баримт бичгийг компани бүрт тохирсон байх ёстой тул дүрмийн стандарт хэлбэрийг ашиглахгүй байх нь дээр.

Энэ нь захирлын бүрэн эрх, хэрэгжилтийн онцлогийг хэлэлцдэг Ерөнхий уулзалтүүсгэн байгуулагч гишүүд.

Дүрэмд ямар зүйлийг анхаарч үзэхийг бид жагсаав.

1. ХХК-ийг байгуулах тухай.
2. Үүсгэн байгуулагчдын зөвшөөрлийн тухай.
3. Компанийн дүрмийн санг батлав.
4. ХХК-ийн байршил, хаяг, баримт бичгийг хадгалах газрыг баталсан.
5. Дүрэмд заасан байдаг.
6. Гэрээнд гарын үсэг зурах асуудлыг хэлэлцэж байна.
7. Захирал томилогдоно.

Бүх гэрчилгээг ирүүлсний дараа тухайн хүнд бүртгүүлсэн баримт бичгийг олгох огноог харуулсан татварын албаны төлөөлөгчөөс захидал өгнө.

Бүртгэлийн байгууллага дараахь асуудлыг шийддэг.

• хуулийн этгээдийн улсын бүртгэлийн гэрчилгээ;
• татварын албанд бүртгүүлсэн тухай баримт бичиг;
• дүрэм, татварын албаны тамга байгаа газар.

Дараа нь тэд тамга захиалж, банкинд данс нээлгэж, мөнгөө байршуулдаг эрх бүхий капитал.

Мөн дараах сангуудад баримт бичгийг ирүүлнэ.

Норматив суурь

Татварыг тооцож, төрийн санд төлөхдөө Татварын хуульд заасан хэм хэмжээнд найдах хэрэгтэй. Жишээлбэл, нэг татварыг хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжүүлэх нь хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар гэх мэт заалтуудын дагуу хийгддэг.

Төлбөр хийх зохицуулалттай. Хувь хүний ​​​​татварын хувьд бүрдүүлэгч байгууллагуудын эрх бүхий байгууллагаас баталсан хуулиудыг дагаж мөрдөх нь зүйтэй.

Хуулийн этгээдийн татвар төлөөгүй тохиолдолд хүлээх хариуцлагын талаар өгүүлсэн болно.

ХХК-ийн 2019 оны татвар, заавал төлөх төлбөр

Төлсөн татварын төрөл, хэмжээг тухайн байгууллагын хэрэглэж буй татварын тогтолцооноос хамаарч тогтооно.

Гэхдээ хэрэглэж буй дэглэмээс үл хамааран бүх компаниуд төлөх татварууд бас байдаг. Энэ усны татвар, төлбөр тээврийн хэрэгсэл, газрын татваргэх мэт.

ХХК хэдэн төгрөгийн татвар төлдөгийг мэдэхийн тулд бид дараах хүснэгтийг бүрдүүлнэ.

Татварын систем	Татвар төлсөн
	Бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн хууль тогтоомжид өөрөөр заагаагүй бол орлогод 6, ашгийн 15% -ийн нэг татварыг зардлаар бууруулна. Хувь хүний ​​орлогын албан татвар (ажилчдын хувьд) - оршин суугчдад 13%, оршин суугч бус хүмүүст 30%. Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын сан, Эмнэлгийн албан журмын даатгалын санд даатгалын шилжүүлэг
	Биет үзүүлэлт, коэффициент, үндсэн ашгийг харгалзан тооцдог нэг татвар. Даатгалын хэмжээ. Хувь хүний ​​орлогын албан татвар
	НӨАТ-ын 18, 10, 0 хувийн хүүтэй. Орлогын татвар: холбооны төсөвт - 2%, бүрдүүлэгч байгууллагуудад - 18%. Үл хөдлөх хөрөнгийн үнийн дүнгийн 2.2% -иар үл хөдлөх хөрөнгийн хувьд. Хувь хүний ​​орлогын албан татвар. ОХУ-ын Тэтгэврийн санд даатгалын хэмжээ - 22%, Сан эрүүл мэндийн даатгал– 5.1%, санд нийгмийн даатгал – 2,9%
	Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар. Даатгалын шимтгэлийг ерөнхийд нь төлдөг

ХХК-д төлөх төлбөрийг хэрхэн тооцох вэ?

Сонголтоос татварын системтатварын суурь, хүү, хэмжээ нь хамаарна татварын хөнгөлөлт. Татварын хэмжээг хэрхэн тооцох вэ?

Жишээлбэл, хэзээ хялбаршуулсан татварын системийг ашиглахТа "Орлого" эсвэл "зардлаар буурсан орлого" гэсэн объектуудын аль нэгийг сонгож болно.

Төлбөрийн хэмжээг тодорхойлохын тулд ямар томъёог ашиглахаас хамаарна.

Хэрэв таны тооцоолсноор зардал 60% -иас бага байх төлөвтэй байгаа бол "Орлого" -ыг сонгох нь зүйтэй.

Та дараах байдлаар тооцоолох хэрэгтэй болно.

Хэрэв зардал их байх болно гэж үзвэл "Орлого хасах зардал" гэсэн хялбаршуулсан татварын системийг сонговол томъёо нь дараах байдалтай байна.

6% -ийн хялбаршуулсан татварын системээр татвар тооцох жишээг авч үзье. Жишээлбэл, компанийн орлого 500 мянган рубль байв. Эдгээр сангаас ажилтнуудын цалинг олгосон - 70 мянга. Зардал нь 90 мянга байв.

Тэтгэврийн санд оруулсан шимтгэл нь хялбаршуулсан татварын системийн талаас илүүгүй байсан тул та татвараас хасч болно.

Эцсийн тоо нь 39240. Энэ бол төлөх ёстой нэг татварын хэмжээ.

Хэрэв бид бүх төлбөр, зардлыг хасвал бид авна цэвэр ашигүүсгэн байгуулагчдад ногдол ашиг олгож байгаа компани.

Хамгийн хэцүү зүйл бол ажиллахдаа татварын хэмжээг тооцох явдал юм уламжлалт системтатвар.

Хөрөнгийн албан татвар, нэмэгдсэн өртгийн албан татвар, ашгийн албан татварыг тооцдог тул сайн нягтлан бодогч авч, программ хангамжтай байх шаардлагатай.

Тооцооллын орлогын нэг татварыг тооцохдоо (тогтоосон коэффициент), (хувь) гэх мэт тусгай журамд найдах нь зүйтэй.

Хэмжээ нь хүлээн авсан ашгаас биш харин хүлээн авахаар хүлээгдэж буй орлогоос (тооцсон орлого) тодорхойлогддог.

Тооцоололд ашигласан томъёо татварын төлбөртаамаглал дээр:

Хэрэв компанийн үйл ажиллагаа зургаан сарын турш ашиггүй байсан бол татварын хэмжээ 0. Урьдчилгаа төлбөрийг эцсийн татварыг шилжүүлэхэд тооцно.

Энэ шалтгааны улмаас дараа нь татварын хугацаабууруулах шаардлагатай дүн гарч болзошгүй.

Энэ ялгаа нь:
бусад төлбөрийн өрийг төлөхөд ашигласан;
Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварын дагуу ирээдүйд төлөх төлбөрт тооцогдох;
төлбөр төлөгчийн банкны дансанд буцаан олгоно.

Төлбөр хийх үед нюансууд

Хувь хүнээс ялгаатай нь хязгаарлагдмал хариуцлагатай байгууллагууд тооцоог бие даан хийдэг.

Нягтлан бодогч нь татварын хэмжээг тодорхойлж, эрх бүхий байгууллагад ирүүлсэн тайланг гаргах ёстой. Мэдэгдэлд үндэслэн шилжүүлэг хийнэ.

Татварыг заасан хугацаанд төлдөг хууль тогтоомжийн актууд. Төлбөрийн дүнг хугацаанд нь төлөөгүй тохиолдолд төлбөр төлөгч торгууль, хүү төлөх шаардлагатай болно.

Компаниуд ихэвчлэн Банк-Клиент системийг (бэлэн бус төлбөр) ашиглан татвар төлдөг боловч ийм хөтөлбөрийг ойлгох нь зүйтэй.

НӨАТ-гүй ажиллана

Олон хүмүүс НӨАТгүйгээр ажиллах нь НӨАТ-тай харьцуулахад илүү ашигтай гэж үздэг, учир нь:

• татвар төлөх;
• татварын бүртгэл хөтлөх;
• тайлан бэлтгэх.

Гэхдээ энэ хоёр тохиолдолд давуу болон сул талууд бий.

НӨАТ-тай ажиллахын давуу талууд:

1. Худалдан авагч нь худалдан авсан барааны НӨАТ-ыг суутгаж болно. Гэхдээ гол нь ханган нийлүүлэгчдэд төлсөн татварыг нөхөн төлдөг. Хэрэв НӨАТ байхгүй бол татварыг буцаан олгох боломжгүй ч ханган нийлүүлэгчдэд ч төлөөгүй. Юу гэсэн үг вэ гэхээр эерэг талНӨАТ-тай ажилладаг ханган нийлүүлэгчдийн бүтээгдэхүүний татваргүй өртөг нь энэ төрлийн татвараар ажилладаг хүний ​​барааны өртгөөс бага байгааг тэмдэглэж болно.
2. НӨАТ-тай ажиллахдаа компани нь ихэвчлэн НӨАТ төлөгч байдаг ноцтой түншүүдтэй гэрээ байгуулах магадлал өндөр байдаг.

Алдаа:

1. Татвар нь тооцооллын хувьд нарийн төвөгтэй тул нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлийг илүү төвөгтэй болгодог.
2. "Орлого" объекттой хялбаршуулсан компаниуд НӨАТ төлдөггүй тул НӨАТ төлөгч худалдагчаас бүтээгдэхүүн худалдаж авах нь ашиггүй болно. Бүтээгдэхүүний үнэд орсон татварыг хасч тооцох ямар ч боломжгүй. Татварын хялбаршуулсан системийг "орлого хасах зардал" ашигладаг байгууллагууд татвар тооцохдоо зардлаа хасах боломжтой тул юу ч алдахгүй.
3. НӨАТ төлөгч тантай хамтран ажиллах хүсэлтэй хүмүүс цөөхөн байх болно. Та боломжит түншээ алдах эрсдэлтэй.

Татвараас хэрхэн зайлсхийх вэ?

Бага татвар төлөх арга бий юу? Үйлдлийг хууль бус гэж үзэхгүйн тулд яаж ажиллах вэ?

Хэмжээг бууруулах арга замууд

Их хэмжээний татварыг багасгах ямар арга зам байгааг олж мэдье.

Яаралтай дусаах зориулалттай эргэлтийн хөрөнгөдүрмийн санд оролцогчдын буюу толгой компанийн хөрөнгийг ашиглах.

Ийм сангууд нь орлогын албан татвар ногдуулдаггүй, гэхдээ зөвхөн компанийн дүрмийн сангийн 50-иас доошгүй хувийг эзэмшдэг.

Гэхдээ нэг анхааруулга байна - татварыг аль хэдийн төлсөн цэвэр орлогоос мөнгө хуваарилж болно. Энэ арга нь тийм ч үр дүнтэй биш юм.

Ашиг нь орлого ба зардлын зөрүүгээр тооцогдоно. Энэ нь татварын хэмжээг аль болох багасгах нэг арга бол ашгийг бууруулах эсвэл зарлагаа нэмэгдүүлэх явдал юм.

Эхний хувилбарыг ихэвчлэн хууль зөрчиж хэрэгжүүлдэг.

• пүүсүүд орлогоо хөрөнгөжүүлдэггүй;
• зарагдсан барааг тооцохгүй байх гэх мэт.

Зардлаа нэмэгдүүлэх нь хууль ёсных. Үүнийг хийхийн тулд хөрөнгийн зардлыг одоогийнх болгон хувиргана.

Байгаа ажил (өрөөг засах үед) байдаг Ерөнхий шинж чанарсэргээн босголт эсвэл засвартай.

Видео: гадаадын иргэд ямар татвар төлдөг вэ?

Энэ тохиолдолд зардлыг зардалтай харьцуулах болно одоогийн үе, энэ нь татвар ногдох ашгийг бууруулахад хүргэнэ.

Энэ сонголт бас бий - хэрэв та маркетингийн компанид дүн шинжилгээ хийлгэхийг захиалсан бол түүнийг эмхэтгэхдээ "маркетингийн үйлчилгээ үзүүлэх" гэж оруулна уу.

Энэ тохиолдолд та одоогийн зардлыг нэмж, татварын бааз суурийг бууруулж болно.

Гэхдээ ийм аргыг баримт бичгийг хуурамчаар үйлдэх зорилгоор бус хоёрдмол утгатай нөхцөлд ашиглаж болно.
Тогтмол татвар төлөх шаардлагагүй оффшор бүсэд бизнес эрхлэх нь ашигтай.

Зөвхөн шилжүүлсэн жилийн хураамжзохицуулалттай хэмжээтэй . Нэмэгдсэн өртгийн албан татварыг бууруулахад нэлээд хэцүү.

Гэхдээ бүх бүтээгдэхүүн НӨАТ ногдуулдаггүй гэдгийг мэдэх нь зүйтэй. 10% -ийн хөнгөлөлттэй үнээр ашиглах боломжтой бараанууд байдаг.

Дэлгэрэнгүй мэдээллийг эндээс авах боломжтой. Та зээлсэн мөнгөнөөс татвараа хасч болохгүй.

НӨАТ-ын дагуу ийм үүргээс чөлөөлөгдсөн компаниуд НӨАТ төлдөггүй.

Энэ боломжийг авахын тулд та илгээх хэрэгтэй Шаардлагатай бичиг баримттатварын албанд. Орлогын хэмжээ хэтэрсэн тохиолдолд ашиг хүртэх эрхээ алддаг.

Үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хэмжээг бууруулахын тулд та дараахь аргыг ашиглаж болно.

1. Компанийн балансад бүртгэлтэй үл хөдлөх хөрөнгийн өртөг, тоог багасгах.
2. Хуулиар олгогдсон хөнгөлөлтийг ашиглаарай.
3. Дүгнэж байна. Жишээлбэл, ХХК нь бараа борлуулдаг бөгөөд нийлүүлэгчтэй гэрээ байгуулсан. Бүтээгдэхүүний эзэмшигч нь комиссын төлөөлөгч биш тул жилийн дундаж зардалхөрөнгийг бууруулж болно.

Төлбөрийг бэлнээр хийсэн тохиолдолд л борлуулалтын татвар ногдуулна. Хэрэв та бэлэн бус төлбөр тооцоог ашиглавал татвар төлөх шаардлагагүй болно.

Жишээлбэл, нээх худалдааны давхарууднайрсаг банкуудын гүйлгээний касс. Худалдан авах үйл явц нь төвөгтэй биш боловч та бүтээгдэхүүний үнийн 5% -ийг хэмнэх боломжтой.

Та мөн худалдагч компанид зарим бараа худалдаж авах гэрээ байгуулж болно. Орлогыг харгалзан үзэх бөгөөд худалдагчийг татвараас чөлөөлөх болно.

Хууль бус аргууд

"Нэг өдрийн компани"	Энэ нь хуурамч бичиг баримт бүрдүүлдэг, зардлыг дуурайдаг, суутгал хийх үндэслэл болдог. Тайлан бэлдээгүй, захирал олоход хэцүү. Шалгалтаар "нэг өдрийн" баримт бичиг илэрсэн тохиолдолд ийм байгууллагын үйлчилгээг ашигладаг компаниуд хариуцлага хүлээх болно. Та торгууль, торгууль, өрийг төлөх шаардлагатай болно
"Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс ба аутсорсинг"	Тус компани хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэдийг ажилд авдаг бөгөөд үүний ачаар НӨАТ төлөхөөс зайлсхийж, даатгалын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой. Ийм ажилчид цөөхөн байдаг бөгөөд тэдний орлого бага байдаг. Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүсийн хувьд ажлыг аутсорсинг-бизнес эрхлэгчээр давтан сургасан үндсэн ажилтнууд гүйцэтгэдэг.
Валютын төлбөрийн арга	Хөгжүүлэгчид хөрөнгө оруулалт хийхдээ төлбөр төлөхийн оронд хяналттай компанид вексель санал болгодог. Тиймээс байгууллага татвараас зайлсхийж, алга болж, хөрөнгө оруулагчид татварын бааз суурийг багасгахын тулд векселийг зардал болгон хүлээн авдаг.

Гарч буй асуултууд

Бизнес эрхлэхэд гарч болох зарим нюансуудыг авч үзье. ХХК-ийн удирдлагад юу хүндрэл учруулж байна вэ?

ХХК-аас татваргүй мөнгө авах боломжтой юу?

Аж ахуйн нэгжийн зардлыг баримтжуулсан байх ёстой бөгөөд дүгнэлт гаргах тодорхой үндэслэл байх ёстой.

Энэ нь та эзэмшигч хэдий ч мөнгө авах эрхгүй гэсэн үг юм ().

Та мөнгөө авах боломжтой:

Орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахад мөнгө шаардлагатай бол зээлийн сонголтыг ашиглан мөнгө авахдаа татвар төлөх шаардлагагүй болно. Бусад тохиолдолд татварыг 35% дээр нэмээд хувь хүмүүст 13% нэмнэ.

Хэрэв та мөнгөний нэг хэсгийг зардал болгон хасвал бүх гүйлгээг баталгаажуулах баримт бичгийг бэлтгэх шаардлагатай болно ().

Та нийгмийн санд шилжүүлэхдээ хэмнэж болно:

• Хэрэв Гүйцэтгэх захиралалбан ёсоор чөлөө авах бөгөөд энэ нь цалингүй болно;
• ерөнхий захирлыг 0.1 хувиар бүртгэхээр бол.

Та ногдол ашгаараа (13% -ийн татвар ногдуулдаг) амьдарч болно, цалин авдаггүй тул шимтгэл төлөхгүй.

Үүсгэн байгуулагчдын төлбөр төлөөгүйн хариуцлага

Татвар төлөөгүйн хариуцлагыг менежер, үүсгэн байгуулагч хариуцах бөгөөд дараахь байдлаар илэрхийлнэ.

• 100-300 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний торгууль, эсвэл 1-3 жилийн хугацаанд гэм буруутай этгээдийн ашиг;
• 2 жил хүртэл хугацаагаар албадан хөдөлмөр эрхлэх;
• 3 жил албан тушаал эрхлэх, тодорхой төрлийн үйл ажиллагаа эрхлэх боломжгүй байх;
• 6 сар хүртэл хугацаагаар баривчлах;
• 2 жил хүртэл хугацаагаар хорих газарт ял эдлэх (Эрүүгийн хуулийн 199-р зүйл).

Үндсэн хөрөнгийн татвар байдаг уу?

Үндсэн хөрөнгийг худалдах, өөрийн зардлаар засварлах, түрээслэх зорилгоор хийгдсэн үйл ажиллагаанд нэмэгдсэн өртгийн албан татвар ногдуулна.

Дараах нөхцөл хангагдсан тохиолдолд худалдан авсан үндсэн хөрөнгийн татварыг хасч болно.

• НӨАТ ногдуулах үндсэн хөрөнгийг бизнес эрхлэх зорилгоор худалдаж авсан;
• ашигласан үйлдлийн систем;
• худалдан авсан үйлдлийн систем дээр, эмхэтгэсэн .

Үнэгүй хүлээн авсан үндсэн хөрөнгө, түүнчлэн үндсэн хөрөнгийг борлуулснаас олсон орлогыг орлогын албан татварыг тооцохдоо харгалзан үздэг ашигт оруулсан болно.

Нэгдсэн үйлдвэрийн татварыг хэн төлдөг вэ?

Тухайн аж ахуйн нэгжийн нэгдэн орсон компани нь тусгагдсан дүрмийн дагуу цорын ганц хууль ёсны өв залгамжлагч юм.

Төлбөрийн өртэй байсан ч хамаарал бүхий байгууллагаас татварын дүнг тооцох, төлөх үүрэг тухайн компанид шилжинэ гэсэн үг.

Үүнээс үзэхэд компанийг нэгтгэх хүртэл нэгдэх замаар өөрчлөн байгуулах тухай шийдвэр гарсан ч татвар төлөх үүрэг алдагдахгүй байна.

Татвар төлөх үүргийн биелэлтийг харгалзан үзнэ. Гэхдээ хэрэв компани татвараа төлж чадахгүй бол түүний хууль ёсны өв залгамжлагч энэ үүргээ биелүүлэх ёстой.

Аж ахуйн нэгжийн өмчийг хууль ёсны өвлөгчид шилжүүлэхтэй холбоотой гүйлгээг худалдах гэж үзэхгүй тул НӨАТ ногдуулахгүй (,).

Хэрэв бүтээгдэхүүн худалдан авагч нь худалдагчтай нэгдсэн бол өөрчлөн байгуулалт хийгдсэн үед НӨАТ-ын хэмжээг өв залгамжлагч суутгана гэж заасан журамд найдах хэрэгтэй.

Худалдан авсан аж ахуйн нэгжүүдийн зардал нь ашгийг бууруулж, татварын баазыг бүрдүүлэхдээ компани харгалзан үзээгүй тохиолдолд өв залгамжлагчийн орлогын албан татвар ногдуулах болно.

Хязгаарлагдмал хариуцлагатай компани байгуулах үйл явц нь үүсгэн байгуулагчдын хурлаас эхэлж, шийдвэрээ гаргадаг улсын бүртгэл. IN заавал байх ёстойИйм байгууллагын цаашдын ажлыг зохицуулах хууль эрх зүйн баримт бичгийг бүрдүүлж байна (Интернэтээс татаж авах эсвэл хуульчдаас авах боломжтой). Үүний дараа баримт бичгийн багцыг улсын бүртгэгчид шилжүүлж, ажлын 5 хоногийн дотор хянан үзэж, хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд бичилт хийдэг. Хэрэв ажлын явцад шаардлагатай бол баримт бичгийг оруулна шинэ хэвлэлтатварын албанд гаргаж баталгаажуулсан байх ёстой. Компанийг бүртгэх явцад үүсгэн байгуулагчид татвар төлөх дэглэмийг сонгох ёстой: UTII, OSNO, хялбаршуулсан татварын систем эсвэл хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар.

UTII

2013 оноос хойш Хязгаарлагдмал хариуцлагатай компаниуд сайн дураараа өргөдөл гаргаж болно татварын дэглэм UTII. ОХУ-ын Татварын хуульд татвар ногдуулах боломжтой бизнесийн чиглэлүүдийн жагсаалтыг багтаасан болно. Үүний зэрэгцээ энэхүү татварын системийг хялбаршуулсан татварын систем болон OSNO-тай нэгтгэж болно.

Холбооны хууль тогтоомж нь UTII-ийн хэмжээг тодорхойлдог. ХХК нь тооцоолсон орлогын хэмжээнд 15% -ийн хувь хэмжээг тооцох ёстой. Тооцоолол татварын үүрэгхуулийн этгээд дараах томъёоны дагуу хийх ёстой: ( Үндсэн өгөөж * Физик үзүүлэлт* K1 * K2) * 15% = UTII, хаана

• K1 – дефляторын коэффициент (2017 онд = 1.798);
• K2 - хотын захиргааны байгууллагаас тогтоосон коэффициент (засвар).

2015 оноос хойш орон нутгийн эрх баригчид UTII-ийн хэмжээг бие даан тогтоох эрхтэй бөгөөд энэ нь 7.50% -15.00% хооронд хэлбэлзэж болно. Тарифын хэмжээ нь гүйцэтгэсэн үйл ажиллагааны төрөл, түүнчлэн татвар төлөгчийн ангиллаас хамаарна. Энэхүү татварын дэглэмд шилжих нь зохих өргөдлийг ирүүлсний дараа хийгддэг.

ҮНДСЭН

Татварын ерөнхий дэглэмийг сонгосон хязгаарлагдмал хариуцлагатай компаниуд нягтлан бодох бүртгэлийг батлагдсан стандартын дагуу хөтлөх, түүнчлэн төсөвт татвар төлөх үүрэгтэй.

• дээр татвар нэмүү өртөг(хуулийн этгээдүүд ОХУ-ын Татварын хуулиас олж мэдэх боломжтой);
• орлогын албан татвар;
• үл хөдлөх хөрөнгийн татвар;
• цалингийн татвар;
• гаалийн татвар;
• ус, газар, тээврийн татвар гэх мэт.

Зөвлөгөө: хэрэв хуулийн этгээд мэдэхгүй бол бүртгүүлсэн газрын Холбооны татварын албатай холбоо барьж, зөвлөгөө авах шаардлагатай. Та бас ашиглаж болно арга зүйн гарын авлагаболон одоогийн зохицуулалт.

Орлогын татварын хувь хэмжээ 20% байдаг боловч ОХУ-ын зарим бүс нутагт үүнийг бууруулж болно. Татварыг цэвэр орлогод тооцож, улиралд нэг удаа 28-ныг дуустал төлнө. НӨАТ-ын хувь хэмжээ 0%, 10%, 18% байна. Үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хувьд хувь хэмжээ нь 2.20% -иас хэтрэхгүй байх ёстой бөгөөд түүний хэмжээ нь ХХК нь арилжааны үйл ажиллагаа явуулж буй бүс нутгаас хамаарч өөр өөр байдаг.

Татварын ерөнхий тогтолцоогоор үйл ажиллагаа явуулдаг ХХК нь ажилчдын цалингаас хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутган төсөвт шилжүүлэх ёстой. Өнөөдөр түүний хувь хэмжээ 13% байна. Мөн цалин дээр татвар төлдөг Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын сан болон бусад төсвөөс гадуурх сангууд.

хялбаршуулсан татварын систем

Хязгаарлагдмал хариуцлагатай компанийг сонгох боломжтой. Энэ тохиолдолд компани татвар, хураамжтай холбоотой зардлыг оновчтой болгох боломжтой болно. Хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд хамрагдсан ХХК-ууд төлбөрөөс чөлөөлөгдсөн хөрөнгийн татвар, НӨАТ, орлогын албан татвар.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны хувь хэмжээг тухайн компанийн сонгосон татварын хэлбэрээс хамааран компани бүрт тогтоодог. Жишээлбэл, тайлант хугацааны нийт орлогод 6% -ийг тооцдог. Байгууллага зардал, орлогын зөрүүг татварын суурь болгон ашиглах тохиолдолд 15% -ийн хувь хэмжээг хэрэглэнэ. Учир нь бие даасан төрөл зүйлүйл ажиллагаа, хялбаршуулсан татварын хувь хэмжээг 5% хүртэл бууруулж болно.

тэмдэглэл: ХХК-ийн дагуу хүсэлт гаргах бол хялбаршуулсан татварын хувь хэмжээ 6%, дараа нь тэрээр үндсэн ажилчдад оруулсан шимтгэлийн төлбөрт хуримтлагдсан татварыг бууруулах боломжтой болно.

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар

Хязгаарлагдмал хариуцлагатай компани тухайн чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулдаг бол Хөдөө аж ахуй, дараа нь хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварын татварын дэглэмийг сонгож болно. Энэ нь 6 хувийн хүүтэй. ХХК нь орлогын болон хөрөнгийн албан татвар, НӨАТ төлөх үүргээс чөлөөлөгдөнө.

ХХК хичнээн хэмжээний татвар төлөх ёстойг мэдэхийн тулд менежер нь судлах шаардлагатай Татварын код RF. Татварын ачааллын хэмжээ нь тухайн компани татварын ямар горимыг ашиглахаас шууд хамаарна. НӨАТ төлөгчидтэй хамтран ажилладаг томоохон байгууллагууд татварын нийтлэг системийг ашиглахаас өөр аргагүйд хүрч байгааг тэмдэглэх нь зүйтэй, учир нь тэд эсрэг талуудаа алдах болно. Зардлаа оновчтой болгохыг эрмэлздэг жижиг компаниуд татварын хялбаршуулсан системийг ашиглахаар шийддэг.

Нийтлэлийг 2 товшилтоор хадгална уу:

Хязгаарлагдмал хариуцлагатай компанид хэрэглэж болох татварын дэглэм бүр өөрийн гэсэн давуу болон сул талуудтай. Үүнийг сонгохдоо алдаа гаргахгүйн тулд үүсгэн байгуулагчид Холбооны хууль тогтоомжийг сайтар судалж, түүнд оруулсан бүх өөрчлөлтийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Тэд Холбооны ямар ч зөвлөгөө авах боломжтой Татварын албаулсын бүртгэлийн газарт байрладаг.

-тай холбоотой