Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх аргачлалын тухай. Банкны санхүүгийн байдлын шинжилгээ, үнэлгээ Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх аргачлалын жишээ

Банкны шинжилгээний ажлыг дараахь чиглэлээр явуулдаг.

- дүн шинжилгээ хийх банкны үлдэгдэлтайлангийн бусад хэлбэрүүд;
- нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналын төлөв байдалд дүн шинжилгээ хийх;
- гэрээний байдал, түүнчлэн үүсгэн байгуулах баримт бичигт дүн шинжилгээ хийх.

Банкны шинжилгээний ажил нь ажлын бүтэц, нарийн төвөгтэй байдал, боловсруулсан мэдээллийн массив, дуусгахад шаардагдах хугацаа зэргээс хамааран хэд хэдэн үе шаттайгаар явагддаг гэдгийг онцлон тэмдэглэх нь зүйтэй.

Нөхцөл байдлын шинжилгээ нягтлан бодох бүртгэлтайланг аналитик ба синтетик гэсэн хоёр чиглэлээр явуулдаг. Синтетик нягтлан бодох бүртгэл нь ерөнхий үзүүлэлтүүдийг агуулдаг банкмөнгөн дүнгээр, тайлан балансын аналитик нягтлан бодох бүртгэл болон тайлагналын бусад хэлбэрийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг (тайлбарлах) эдгээр үзүүлэлтүүд. Балансын дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг дүрмээр бол хөрөнгө, хөрөнгийн төрлөөр нээсэн хувийн дансанд хийж, тэдгээрийг зориулалт, өмчлөгчийн дагуу, олгосон зээлийг зориулалтын дагуу хуваадаг.

Эдийн засгийн шинжилгээний арга нь үйл ажиллагааны цогц, органик харилцан уялдаатай судалгаа юм арилжааны банкматематик, статистик, нягтлан бодох бүртгэл болон бусад мэдээлэл боловсруулах арга техникийг ашиглах.

Шинжилгээнд хамрагдсан үзүүлэлтүүдийн хоорондын хамаарлыг тодорхойлох, хэмжих нь арилжааны банкны ажлыг иж бүрэн, харилцан уялдаатай судлах боломжийг олгодог.

Тиймээс банкны үйл ажиллагааны эдийн засгийн шинжилгээг авч үздэг эдийн засгийн үзэгдэлхарилцан уялдаа холбоо, хөгжилд, эерэг ба сөрөг хүчин зүйлийн эсрэг тэсрэг нөлөөнд, хуучныг арилгаж, шинэ, илүү дэвшилтэтийг бий болгоход, тоо хэмжээг чанарт шилжүүлэхэд, зөрчилдөөнийг тодорхойлоход арилжааны үйл ажиллагаамөн тэдгээрийг даван туулах арга замыг хайж олох.

Эдийн засгийн мэдээллийн шинжилгээний систем банкны үйл ажиллагаастатистикийн банк, математик загваруудын банк орно.

Одоогийн байдлаар хүмүүс корреляци ба регресс, кластер, дисперс, хүчин зүйл, аналитик тохируулга, чиг хандлагыг тодорхойлох, банкны гүйцэтгэлийн үзүүлэлтийг урьдчилан таамаглахын тулд хөдөлж буй дундаж үзүүлэлтүүд.

Аппликешныг нарийвчлан авч үзье уламжлалт аргуудшинжилгээ.

Бүлэглэх арга нь эдийн засгийн үзэгдлийг тэдгээрийн харилцан хамаарал, харилцан хамаарлаар судлах, судалж буй үзүүлэлтэд хувь хүний хүчин зүйлсийн нөлөөллийг тодорхойлох, банкуудын үйл ажиллагаанд хамаарах тодорхой хэв маягийн илрэлийг илрүүлэх боломжийг олгодог. Бүлэглэл нь судалж буй үзэгдэл, үйл явцын эдийн засгийн үндэслэлтэй ангилал, тэдгээрийг тодорхойлох шалтгаан, хүчин зүйлд үндэслэсэн байх ёстой гэдгийг санах нь чухал юм. Бүлэглэх арга нь банкны балансын мэдээллийг системчлэх замаар дүн шинжилгээ хийсэн үзэгдэл, үйл явцын мөн чанарыг ойлгох боломжийг олгодог.

Банкны балансад дүн шинжилгээ хийхдээ хамгийн эхний алхам бол дансыг актив, өр төлбөрөөр нь бүлэглэх явдал юм.

Харьцуулах арга нь банкны үйл ажиллагааны иж бүрэн дүр зургийг олж авахад зайлшгүй шаардлагатай. Хувь хүний балансын зүйл, тооцоолсон үзүүлэлтүүдийн өөрчлөлтийг байнга хянаж байхын зэрэгцээ тэдгээрийн утгыг байнга харьцуулж байх нь чухал юм. Харьцуулалтын арга нь динамик өөрчлөлт, хазайлтын шалтгаан, нөлөөллийн зэрэг, жишээлбэл, нормативаас бодит хөрвөх чадварыг тодорхойлох, ашигт ажиллагааг нэмэгдүүлэх нөөцийг тодорхойлох боломжийг олгодог. банкны үйл ажиллагааүйл ажиллагааны зардлыг бууруулах.

Практик үйл ажиллагаа, банкны менежментийн сонирхол нь зөвхөн банк доторх биш юм харьцуулсан шинжилгээ, гэхдээ ашигт ажиллагаа, хөрвөх чадвар, найдвартай байдлын гол чухал үзүүлэлтүүдийг бусад банкуудын мэдээлэлтэй харьцуулах.

Коэффицентийн аргыг балансын янз бүрийн зүйл, хэсэг, бүлгүүдийн хоорондын тоон хамаарлыг тодорхойлоход ашигладаг. Үүнтэй зэрэгцэн бүлэглэх, харьцуулах аргыг ашиглаж болно. Коэффициент аргыг ашиглан та өр төлбөрийн нийт хэмжээ (хөрөнгө) эсвэл балансын харгалзах хэсэгт тодорхой зүйлийн эзлэх хувийг тооцоолж болно. Идэвхтэй (идэвхгүй) дансыг өр төлбөрийн (хөрөнгө) эсрэг данстай, өмнөх үеийн ижил төстэй балансын дансуудтай харьцуулж болно. динамик дээр.

Шинжилгээний үр дүнг нүдээр харуулах аргууд, тэдгээрийн нэг нь хүснэгтийн арга юм. Энэ аргыг ашиглахдаа судалгааны үр дүнд үндэслэн зурах хүснэгтийн төрөл, тоог тодорхойлох нь маш чухал юм. Эдгээр хүснэгтийг форматлах дараалал нь бас чухал ач холбогдолтой юм.

Хүлээн авсан үр дүнг дүрслэх өөр нэг арга бол диаграмм, тархалтын муруй гэх мэт хэлбэрээр ашиглах боломжийг олгодог график арга юм. эдийн засгийн шинжилгээний эцсийн өгөгдлийг харьцуулах.

Индексийн арга нь статистикийн нэлээд түгээмэл арга юм. IN эдийн засгийн шинжилгээбанкны үйл ажиллагаа, энэ нь ихэвчлэн арилжааны банкны бизнесийн үйл ажиллагааг судлахад ашиглагддаг.

Системийн шинжилгээний арга нь хамгийн их үр дүнтэй аргаталаарх мэдээлэлд дүн шинжилгээ хийх орчин үеийн үе шат. Энэ нь мэдээллийн бие даасан хэсгүүд биш харин бүхэл бүтэн өгөгдлийн багцыг боловсруулахад тулгуурлан удирдлагын нарийн төвөгтэй асуудлыг шийдвэрлэх боломжийг танд олгоно.

Харгалзан үзсэн аргууд нь үр дүнд хамгийн их нөлөөлж буй хүчин зүйлсийг тодорхойлох, эерэг ба үр дүнг тогтоох боломжийг олгодог сөрөг онообанкны үйл ажиллагаанд үр ашгийг нэмэгдүүлэх нөөцийг тодорхойлох.

Арилжааны банкны үйл ажиллагааны хамгийн чухал үзүүлэлт бол ашиг, орлого, зарлага, ашигт ажиллагаа юм.

Нягтлан бодох бүртгэлийн ашиг (алдагдал) нь тодорхойлсон санхүүгийн эцсийн үр дүнг (ашиг, алдагдал) илэрхийлдэг тайлангийн хугацаабүгдийн нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд үндэслэсэн бизнесийн гүйлгээнийтлэлийн зохион байгуулалт, үнэлгээ баланс.

Шинжилгээ санхүүгийн байдалсав

Санхүүгийн шинжилгээ нь практик, нэг төрөл юм удирдлагын үйл ажиллагаашийдвэр гаргахаас өмнө байдаг санхүүгийн асуудал, тэдгээрийг батлах үе шат, үйл ажиллагаа, нөхцөл (мэдээллийн болон аналитик дэмжлэг), дараа нь эцсийн мэдээлэлд үндэслэн шийдвэрийн үр дүнг нэгтгэн дүгнэж, үнэлдэг.

Санхүүгийн шинжилгээг шинжлэх ухаан судалдаг санхүүгийн харилцаа, санхүү болон санхүүгийн үзүүлэлтүүд. Үүний зэрэгцээ түүний менежментийн үүрэг арилжааны банкЭнэ нь бие даасан удирдлагын үйл ажиллагаа, хэрэгсэл юм Санхүүгийн менежменттүүний үнэлгээний арга.

Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийхийн тулд та балансын бүтцэд дүн шинжилгээ хийхээс эхлэх хэрэгтэй.

Хүснэгт 1 - Хөрөнгийн бүтэц

Өгүүллийн гарчиг	01/01/05-ны байдлаар мянган рубль.	01/01/06-ны өдрийн байдлаар мянган рубль	Өсөлтийн хувь, %	Нийт хөрөнгөд эзлэх хувь	Нийт хөрөнгөд эзлэх хувь, %
Бэлэн мөнгө
Байгууламж зээлийн байгууллагуудВ Төв банк RF
Шаардлагатай нөөц
Зээлийн байгууллагууд дахь сан
Арилжааны үнэт цаасны цэвэр хөрөнгө оруулалт
Цэвэр зээлийн үлдэгдэл
Борлуулах боломжтой хөрөнгө оруулалтын үнэт цаасны цэвэр хөрөнгө оруулалт
Борлуулах боломжтой үнэт цаасны цэвэр хөрөнгө оруулалт
Үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгө, бараа материал
Хүү хүлээн авахад тавигдах шаардлага
бусад хөрөнгө
Нийт хөрөнгө

Шинжилгээнд хамрагдсан хугацаанд хөрөнгийн үнэ цэнэ 30.84% -иар өссөн байна. 8900252 мянган рубль. Энэ нь дараах шалтгааны улмаас болсон:

- үнэт цаасны арилжааны цэвэр хөрөнгө оруулалтын өсөлт 157.23%-иар;
- цэвэр зээлийн өрийн хэмжээг 14150982-аас 23185243 мянган рубль болгон нэмэгдүүлэх. (63.84%);
- борлуулах боломжтой хөрөнгө оруулалтын үнэт цаасны цэвэр хөрөнгө оруулалтын өсөлт 109.06%-иар;
- үндсэн хөрөнгийн үнэ цэнийн өсөлт ба Биет бус хөрөнгө 69.92% -иар;
- хүү хүлээн авахад тавигдах шаардлагуудын өсөлт 4046-аас 25245 мянган рубль хүртэл;
- бусад хөрөнгийн хэмжээ 10.67%-иар өссөн байна.

Хөрөнгийн бүтцийн динамикийг мөн тэмдэглэв.

- ОХУ-ын Төв банк дахь зээлийн байгууллагуудын хөрөнгийн эзлэх хувь 27.96-аас 12.28 хүртэл буурсан;
- хэмжээг багасгах Мөнгө 1874834-аас 1299178 мянган рубль хүртэл.

Эвдрэлийг урьдчилан таамаглах хамгийн онцлог үзүүлэлт банкны хөрөнгө, тэдний өсөлтийн хурд. Банкны стратегийн зорилтод нийцүүлэн зээлийн багцыг нэмэгдүүлэх ёстой.

Хүснэгт 2 - Өр төлбөрийн бүтэц

Өгүүллийн гарчиг			Өсөлтийн хувь, %
ОХУ-ын Төв банкнаас авсан зээл
Зээлийн байгууллагуудаас авсан хөрөнгө
Үйлчлүүлэгчийн сан (зээлийн бус байгууллага)
Үүнд иргэдийн хадгаламж
Өр гаргасан
Хүү төлөх үүрэг
Бусад үүрэг
Болзошгүй алдагдлын нөөц болзошгүй өр төлбөрзээлийн шинж чанар, бусад болзошгүй алдагдал, оффшор бүсийн оршин суугчидтай хийсэн гүйлгээ
нийт өр төлбөр
эх сурвалжууд өөрийн хөрөнгө
Хувьцаа эзэмшигчдийн хөрөнгө
үүнд бүртгүүлсэн энгийн хувьцааболон хувьцаа
Бүртгэлтэй давуу эрхийн хувьцаа
Хувьцаат бус зээлийн байгууллагын бүртгэлгүй дүрмийн сан
Хувьцаа эзэмшигчдээс худалдаж авсан өөрийн хувьцаа
Дээд зэрэглэлийг хуваалцах
Үндсэн хөрөнгийн дахин үнэлгээ
Өмчийн хөрөнгөд нөлөөлөх хойшлуулсан зардал болон удахгүй болох төлбөр
Өмнөх жилүүдийн хөрөнгө, ашиглагдаагүй ашиг нь зээлийн байгууллагын мэдэлд байна (өмнөх жилүүдийн төлөгдөөгүй алдагдал()
Тайлант хугацааны хуваарилалтын ашиг (алдагдал).
Өөрийн хөрөнгийн нийт эх үүсвэр
Нийт өр төлбөр

Тиймээс дараах дүгнэлтийг хийж болно.

Хянаж буй хугацаанд банкны өр төлбөр 28,863,864-аас 37,764,116 мянган рубль болж өссөн байна. улмаас:

Хэрэглэгчийн хөрөнгө (зээлийн бус байгууллага) 39.08 хувиар нэмэгдсэн нь банкны үйл ажиллагааны ашигт ажиллагааг нэмэгдүүлэхэд хувь нэмэр оруулдаг;
- үндсэн хөрөнгийн дахин үнэлгээний зардлыг 28,247-аас 463,167 мянган рубль болгон нэмэгдүүлэх.

Өр төлбөрийн бүтцэд хамгийн их хувийг өр төлбөр эзэлдэг.

Дараа нь та банкны орлогод дүн шинжилгээ хийх хэрэгтэй. Шинжилгээний явцад банкны хүлээн авсан орлогын хэмжээ, чанарыг судалдаг, учир нь тэдгээр нь эргээд арилжааны банкны ашгийг бүрдүүлэх гол хүчин зүйл болдог.

Хүснэгт 3 - Хүүгийн орлогын бүтэц

Өгүүллийн гарчиг	Өсөлтийн хувь, %	01/01/05-ны байдлаар нийт хөрөнгөд эзлэх хувь, %	01/01/06-ны өдрийн нийт хөрөнгөд эзлэх хувь, %
Хүлээн авсан хүү болон түүнтэй адилтгах орлого:
Зээлийн байгууллагад мөнгө байршуулах
Үйлчлүүлэгчид олгосон зээл (зээлийн бус байгууллага)
Санхүүгийн түрээсийн (түрээсийн) үйлчилгээ үзүүлэх
Тогтмол орлоготой үнэт цаас
Бусад эх сурвалжууд
Олсон болон түүнтэй адилтгах орлогын нийт хувь

Нийт дүн шинжилгээ хийсэн хугацаанд хүүгийн хэмжээ болон түүнтэй адилтгах орлогын хэмжээ 4.4%-иар буурсан байна. Тогтмол орлоготой үнэт цаасны орлого 67.29%-иар, бусад эх үүсвэрээс 32.29%-иар өссөн байна. Ер нь хүүгийн орлого голчлон харилцагчдад олгосон зээлээс бүрддэг гэж хэлж болно. Ийм зээлийн орлого нь хүүгийн орлогын бүтцэд хамгийн их хувийг эзэлдэг.

Хүснэгт 4 - Хүүгийн зардлын бүтэц

Өгүүллийн гарчиг			Өсөлтийн хувь, %
Төлсөн хүү болон түүнтэй адилтгах зардал:
Зээлийн байгууллагуудаас хөрөнгө босгосон
Үйлчлүүлэгчдээс (зээлийн бус байгууллага) татсан хөрөнгө
Гаргасан өрийн үүрэг
Төлбөртэй болон түүнтэй адилтгах зардлын нийт хувь

Тухайн хугацаанд төлсөн хүү болон түүнтэй адилтгах зардлын хэмжээ 1,227,288-аас 799,872 мянган рубль болж буурсан. Энэ нь олгосон өрийн үүрэг, зээлийн байгууллагуудаас босгосон хөрөнгийн зардал буурсантай холбоотой юм. Хүүгийн зардлыг бүрдүүлэхэд гол үүрэг нь үйлчлүүлэгчдээс (зээлийн бус байгууллага) мөнгө татах зардал юм.

Хүснэгт 5 - Хүүгийн бус цэвэр орлогын бүтэц

Өгүүллийн гарчиг	Өсөлтийн хувь, %	01.01.05-ны өдрийн нийт төлсөн хүү болон түүнтэй адилтгах зардалд эзлэх хувь, %	01.01.06-ны өдрийн нийт төлсөн хүү болон түүнтэй адилтгах зардалд эзлэх хувь, %
-тэй хийсэн үйл ажиллагааны цэвэр орлого үнэт цаас
-тэй хийсэн үйл ажиллагааны цэвэр орлого гадаад валют
Үнэт металл болон бусад санхүүгийн хэрэглүүртэй хийсэн гүйлгээний цэвэр орлого
Гадаад валютын дахин үнэлгээний цэвэр орлого
Цэвэр комиссын орлого
Тогтмол бус гүйлгээний цэвэр орлого
Болзошгүй алдагдлын нөөц
Нийт хүүгийн бус цэвэр орлого

Хүүгийн бус цэвэр орлогыг шимтгэлийн цэвэр орлого, гадаад валютын гүйлгээний цэвэр орлогоос бүрдүүлдэг. Хянаж буй хугацаанд үнэт цаасны гүйлгээний цэвэр орлого 67,271-ээс 553,534 мянган рубль болж, гадаад валютын дахин үнэлгээний цэвэр орлого, нэг удаагийн гүйлгээний цэвэр орлого маш хүчтэй өссөн байна. бүхий үйл ажиллагааны орлогын түвшин үнэт металлууд, болзошгүй алдагдлын нөөц багассан.

Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх аргуудын нэг бол банкны санхүүгийн байдлыг үнэлэх шалгуур үзүүлэлтийн системийг ашиглах явдал юм.

Банкны санхүүгийн байдлыг үнэлэх шалгуур үзүүлэлтүүдийн систем

- хөрөнгийн гүйцэтгэлийн хүчин зүйл K A1

K A1 = Орлого бий болгох хөрөнгө: Нийт хөрөнгө

K A1 = (348332+1045753+1505031+771821+14150982)/28863864 = 0.62

Энэ харьцаа нь нийт актив дахь орлого бүрдүүлэгч хөрөнгө 62% байгаа нь оновчтой үнэ цэнэ юм.

K A1 = (574417+2689998+3146401+648903+23185243)/37764116 = 0.8

Нийт хөрөнгийн 80%-ийг орлого бий болгох хөрөнгө эзэлдэг нь харьцааг харуулж байна. Коэффицентийн утга нь оновчтой 65-75% -иас их байна.

Тиймээс өсөлтийн хамт нийт зардалХөрөнгийн дүнг хянан үзэж байгаа хугацаанд орлого бий болгох хөрөнгийн эзлэх хувь мөн өссөн байна. Өөрөөр хэлбэл, банк өөрийн байгаа нөөц бололцоогоо илүү их хэмжээгээр үйлчлүүлэгчид, хувьцаа эзэмшигчид болон өөртөө орлого оруулахад ашигладаг.

- хөрөнгийн төрөлжүүлэх коэффициент К А2

K A2 = 1-Нэг төрлийн хөрөнгө: Орлого үүсгэгч хөрөнгө

K A2 = 1-14150982/17821919=1-0.79=0.21

Энэ харьцаа нь банкны үйл ажиллагааны олон талт байдал, эрсдэлийг төрөлжүүлэх зэргийг харуулдаг идэвхтэй үйл ажиллагаа. Коэффициентийн утга бага байгаа нь банкны үйл ажиллагаа (зээл олгох) нарийссан, төрөлжилт бага байгааг илтгэнэ.

K A2 = 1-23185243/30244962 = 1-0.77=0.23

Өмнөхтэй адил банкны үндсэн үйл ажиллагаа нь зээл олгох бөгөөд эдгээр үйл ажиллагаанаас өндөр орлого олох магадлал бага зэрэг нэмэгддэг.

- хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны коэффициент К A3

K A3 = Харилцагчдад олгосон зээл: Орлого бий болгох хөрөнгө

K A3 = 14150982/17821919 = 0.79

Орлого бий болгох хөрөнгийн нийт дүн дэх харилцагчдад олгосон зээлийн эзлэх хувийг харуулна. Өндөр түвшинКоэффициент нь банкнаас эдийн засгийн бодит секторт хөрөнгө оруулахад анхаарч байгааг тодорхойлдог.

K A3 = 23185243/30244962 = 0.77

Орлого авчрах хөрөнгийн 77 хувийг харилцагчдад олгосон зээл эзэлж байна. Харин энэ үзүүлэлтийн түвшин бага зэрэг буурсан байна.

- зээлийн чанарын харьцаа K А4

K A4 = 1-Хугацаа хэтэрсэн: Зээлийн өрийн нийт дүн (хугацаа хэтэрсэн)

K A4 = 1-4046/(348332+14150982+4046) = 1-0.0002=0.9998

Энэ харьцаа өндөр байгаа нь чанаргүй зээл зээлийн маш бага хувийг эзэлж байгааг харуулж байна.

K A4 = 1-25245/(574417+23185243+25245) = 1-0.001=0.999

Чанаргүй зээл нь нийт зээлийн маш бага хувийг эзэлдэг. Коэффициентийн утга буураагүй нь эерэг динамикийг харуулж байна.

Тэгэхээр банкны гол чиглэл нь зээл юм. Нийт хөрөнгийн хэмжээнд орлого бий болгох хөрөнгийн оновчтой хэмжээг тэмдэглэв. Банкны хөрөнгө оруулалтыг эдийн засгийн бодит сектор руу чиглүүлдэг. Зээлийн бүтцэд хугацаа хэтэрсэн өр маш бага байгаа нь зээлийн эргэн төлөлт сайн байгааг харуулж байна.

Хөрөнгийг үнэлэхдээ дараахь үзүүлэлтүүдийг ашигладаг.

- хэрэглэгчийн суурь коэффициент K P1

K P1 = (Иргэдийн хадгаламж + Сан корпорацийн үйлчлүүлэгчид): Нийт цуглуулсан хөрөнгийн хэмжээ

K P1 = (22821923+4467851)/(880175+22821923+4467851+1826761+81144) = 0.9

Энэ харьцаа нь цуглуулсан хөрөнгийн хэмжээнд үйлчлүүлэгчийн хөрөнгийн эзлэх хувийг харуулдаг. Өөрөөр хэлбэл, банкны татан төвлөрүүлсэн хөрөнгийн 90 хувь нь үйлчлүүлэгчийн хөрөнгө юм.

K P1 = (31741055+4661710)/ (495701+31741055+4661710+1614867+76777) = 0.94

Нийт цуглуулсан хөрөнгийн 94% нь үйлчлүүлэгчийн сангаас бүрддэг.

Өсөлт бий өгөгдсөн коэффициент. Өндөр коэффициентийн утга нь тогтвортой байдал, бие даасан байдлыг илтгэнэ гадаад эх сурвалжсанхүүжилт.

- хамрах коэффициент K P2

K P2 = Капитал: Хөрөнгө босгосон

K P2 = 3644796/30079854 = 0.12

Энэ харьцаа нь зээлийн эх үүсвэрийг банкны өөрийн хөрөнгөөр нөхөх түвшинг тодорхойлдог, өөрөөр хэлбэл өөрийн хөрөнгө нь зээлсэн хөрөнгийг 12% -иар нөхөж байгаа нь оновчтой утга болох 15% -иас арай доогуур байна. Та өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээгүйг шүүж болно.

K P2 = 3693056/38590110 = 0.096

Өөрийн хөрөнгө татсан хөрөнгийг ердөө 9.6%-иар нөхөж байгаа нь маш бага үзүүлэлт юм. Өөрийн хөрөнгийн хэмжээ буурч, зээлсэн хөрөнгийн эзлэх хувь өсөх хандлагатай байна.

- хөрөнгийн хэмнэлтийн коэффициент К P3

K P3 = Цэвэр капитал: Нийт капитал

K P3 = 3644796/(59557+1134828+145100) = 2.72

K P3 =3693056/(178098+668213+306354) = 3.2

Хөдөлгөөнгүй болгох зардлын дараа банкны мэдэлд үлдэх өөрийн хөрөнгийн хувийг тодорхойлдог.

- хөрөнгийн хуримтлалын коэффициент К P4

K P4 = Эрх бүхий сан: Хөрөнгө

K P4 = 1472690/3644796 = 0.4

Энэ харьцааны утга нь банкны дүрмийн сангаас бүрдсэн өөрийн хөрөнгийн 40% байгааг харуулж байна.

K P4 = 1472690/3693056 = 0.39

- ашгийн капиталжуулалтын харьцаа K P5

K P5 = Капитал: Эрх бүхий капитал

K P5 = 3644796/1472690 = 2.47

K P5 = 3693056/1472690 = 2.5

Энэ харьцаа нь банкны өөрийн хөрөнгийг бүрдүүлэх нь зөвхөн ашгийн зардлаар явагддаг болохыг харуулж байна.

Ийнхүү банкны зээлсэн эх үүсвэр нь харилцагчийн хөрөнгөөс бүрддэг. Банк нь гадаад санхүүжилтийн эх үүсвэрээр нэлээд тогтвортой ажиллаж байна. Гэхдээ хөрөнгийн эх үүсвэрийг нөхөх өөрийн хөрөнгө хүрэлцэхгүй байна. Өмчийн капитал үүсэх нь ашгийн зардлаар явагддаг.

Найдвартай байдлыг үнэлэхийн тулд дараахь үзүүлэлтүүдийг ашигладаг.

- өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээний харьцаа

K H1 = Капитал: Орлого үүсгэгч хөрөнгө

K H1 = 3644796/17821919 = 0.2

Банкны эрсдэлтэй хөрөнгө оруулалтууд баталгаажсан өөрийн хөрөнгө 20% -иар. Нормативаас дээш утга нь өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээг илэрхийлдэг.

K H1 = 3693056/30244962 = 0.12

Банкны өөрийн хөрөнгөтэй эрсдэлтэй хөрөнгө оруулалтын баталгаа нь 12% байгаа нь норм юм.

- харилцагчийн зээлийн пропорциональ байдлын коэффициент К H5

K N5 = (Иргэдийн хадгаламж + Байгууллагын харилцагчийн сан): Үйлчлүүлэгчид олгосон зээл

K H5 = (22821923+4467851)/14150982 = 1.92

Зээлийн пропорциональ харьцаа нь банк нь харилцагчдаа санхүүжүүлэхийн тулд банк хоорондын зээлийг ашиглаж байгаа эсэхийг харуулдаг бөгөөд хэрэв үйлчлүүлэгч зээлээ төлж чадахгүй бол банкуудын өмнө хүлээсэн үүргээ биелүүлэхгүй байх магадлал хэр байгааг харуулдаг.

Өөрөөр хэлбэл, банк зөвхөн үйлчлүүлэгчдийнхээ зардлаар зээл олгодог.

K H5 = (31741055+4664710)/23185243 = 1.57

Энэ харьцаа нь хуулийн этгээд, иргэдийн бүх хөрөнгийг харилцагчдад олгох зээлд бүрэн хуваарилж байгааг харуулж байна.

-аас хамгаалах коэффициент зээлийн эрсдэл TO H6

K N6 = Зээлийн болзошгүй алдагдлын нөөц: Зээлийн өрийн нийт дүн

K H6 = 558706/14150982 = 0.04

Энэ харьцаа нь банк зээлийн эрсдэлээс хэр зэрэг хамгаалагдсан, учирч болзошгүй зээлийн алдагдлын нөөцийг бүрдүүлж, чанаргүй зээлийн эргэн төлөлтөд ашиглаж болохыг харуулдаг. 01/01/05-ны байдлаар коэффициент 4%, өөрөөр хэлбэл зээлийн эрсдэлээс хамгаалах түвшин бага байна.

K H6 = 820352/23185243 = 0.035

Коэффициент нь банкны зээлийн эрсдэлээс хамгаалах хангалттай бага түвшинг тодорхойлдог.

Тиймээс банкны эрсдэлтэй хөрөнгө оруулалтыг өөрийн хөрөнгөөр хангалттай баталгаажуулж, зээл олгоход зориулж олгосон хөрөнгийг үйлчлүүлэгчдийн хөрөнгөөс бүрдүүлдэг. Өндөр байна зээлийн эрсдэл. Тиймээс банкны үнэмлэхүй найдвартай байдлыг шүүх боломжгүй юм.

Банкны үйл ажиллагааг үнэлэхийн тулд дараахь үзүүлэлтүүдийг ашигладаг.

- хөрөнгийн өгөөжийн коэффициент К E1

K E1 = Ашиг: Капитал

K E1 = 145100/3644796 =0.04

Хөрөнгийн өгөөжийн харьцаа нь банкны үйл ажиллагааг хувьцаа эзэмшигчдийнхээ ашиг сонирхлын үүднээс тодорхойлдог. Коэффициентийн утга нь 4% байгаа нь оновчтой утгаас доогуур байгаа нь банкны өөрийн хөрөнгийн өгөөж бага байгааг харуулж байна.

K E1 = 306354/3693056 = 0.083

Хөрөнгийн өгөөжийн харьцааны түвшин нэмэгдэх хандлагатай байгаа, өөрөөр хэлбэл хөрөнгийн өгөөж нэмэгдэж байгаа нь банкны үйл ажиллагаанд эерэг өөрчлөлт гарч байна.

- хөрөнгийн ашигт ажиллагааны харьцаа K E2

KE2 = Ашиг: Орлого үүсгэдэг хөрөнгө

K E2 = 145100/17821919 = 0.008

Активын өгөөжийн харьцаа нь банкны активын нэг рубль тутамд 0.008 рублийн ашиг байгааг харуулж байна.

K E2 = 306354/30244962 = 0.01

01/01/06-ны байдлаар банк банкны активын нэг рубль тутамд 0.01 рублийн ашиг авдаг.

Мэдээжийн хэрэг, хянан үзэж буй хугацааны хөрөнгийн өгөөжийн харьцаа маш бага байна. Тиймээс бид банкны одоо байгаа хөрөнгийг үр ашиггүй ашиглах талаар ярьж болно.

- давамгайлсан хөрөнгийн өгөөжийн түвшин К E3

K E3 = Ашиг: Нэг төрлийн хөрөнгө

K E3 = 145100/14150982 = 0.01

Энэ харьцаа нь банкинд давамгайлж буй идэвхтэй үйл ажиллагааны ашиг орлогыг харуулдаг (энэ тохиолдолд зээлийн үйл ажиллагаа). Өөрөөр хэлбэл, зээлэнд оруулсан 1 рублийн хөрөнгийн хувьд банк 0.01 рублийн ашиг авдаг.

K E3 = 306354/23185243 = 0.01

Хянаж буй хугацааны хувьд ашигт ажиллагаа зээлийн үйл ажиллагаабанк ижил доод түвшинд хэвээр байна.

- босгосон хөрөнгийн ашиглалтын коэффициент (К E4 )

K E4 = Ашиг: Хөрөнгө босгосон

K E4 = 145100/30079854 = 0.005

Коэффициент нь 1 рубль татсан хөрөнгийн хувьд 0.005 рублийн ашиг байгааг харуулж байна. Энэ тохиолдолд коэффициентийн утга маш бага байна.

K E4 = 306354/38590110 = 0.008

Хөрөнгө босгосон хөрөнгийн ашигт ажиллагаа нэмэгдэж байна, өөрөөр хэлбэл, 01/01/06-ны байдлаар банк босгосон 1 рубль тутамд 0.008 рублийн ашиг авч байна. Хэдийгээр энэ нь босгосон хөрөнгийн ашиг маш бага байгааг харуулж байна.

- ашгийн хэмжээ

Ашгийн хэмжээ = Ашиг: Орлого

Ашгийн хэмжээ = 145100/2210792 = 0.07

Ашгийн хэмжээнээс харахад банкны нийт орлогод ашгийн эзлэх хувь 7% байна.

Ашгийн хэмжээ = 306354/3302566 = 0.09

01/01/06-ны байдлаар тус банкны нийт орлогод ашиг аль хэдийн 9 хувийг эзэлж байна, өөрөөр хэлбэл ашгийн хэмжээ нэмэгдэх хандлагатай байна. Гэсэн хэдий ч энэ өсөлт нь ач холбогдолгүй бөгөөд банкны орлогын зэрэгцээ өсөлттэй холбоотой юм.

- хөрөнгийн ашиглалтын харьцаа

Хөрөнгийн ашиглалтын харьцаа = Ашиг: Хөрөнгө

Хөрөнгийн ашиглалтын харьцаа = 145100/28863864 = 0.005

Энэ коэффициент нь багцын удирдлагын ерөнхий үр ашгийг тодорхойлдог. 0.005 коэффицентийн утга нь хөрөнгийн багцын үр ашиггүй менежмент, активын ашигт ажиллагааг нэмэгдүүлэхийн тулд энэ үйл явцад шаардлагатай хөндлөнгийн оролцоо, үүний дагуу банкны өөрийнх нь талаар дүгнэлт хийх боломжийг олгодог.

Хөрөнгийн ашиглалтын харьцаа = 306354/37764116 = 0.008

Хөрөнгийн ашиглалтын харьцаа нэмэгдэж байгаа нь эерэг хандлага юм. Гэхдээ ингэж бага зэрэг өссөн ч бодлогоо өөрчлөх шаардлагагүй гэсэн үг биш үндсэн хөрөнгийн менежментсав.

Шинжилгээний үр дүнд банкны санхүүгийн байдлын талаар дараах дүгнэлтийг гаргаж болно. Банкны активын бүтцэд хамгийн их хувийг цэвэр зээлийн өр эзэлдэг, өөрөөр хэлбэл банкны үндсэн үйл ажиллагаа нь зээл олгох явдал юм. Банкны үйл ажиллагаа нь хугацаа хэтэрсэн өр бага, хөрөнгө оруулалт, дэмжлэг зэрэг үзүүлэлтээр тодорхойлогддог бодит салбарэдийн засаг. Үлдэгдлийн идэвхгүй хэсгийн тухайд харилцагчийн хөрөнгийн хэмжээ нэмэгдэж байгаа нь банкны үйл ажиллагааны ашигт ажиллагаа нэмэгдэж байгааг тэмдэглэж болно. Тогтвортой байдал, гадаад санхүүжилтийн эх үүсвэрээс хараат бус байдал, өөрийн хөрөнгөөр эрсдэлтэй хөрөнгө оруулалтын хангалттай баталгаа, зээлийн эргэн төлөлт нь банкны үйл ажиллагааны эерэг шинж чанар юм. Хянаж буй 2 жилийн хугацаанд ашиг нь өссөн ч банкны ашигт ажиллагаа маш бага байна. Ингээд шинжилгээний үр дүнд үндэслэн арилжааны банкны санхүүгийн тогтвортой байдлын тухай ярьж болно.

Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх арга нь арилжааны банкны үйл ажиллагааг математик, статистик, нягтлан бодох бүртгэл болон бусад мэдээлэл боловсруулах арга техникийг ашиглан цогц, органик харилцан уялдаатай судлах явдал юм. Онцлог шинж чанаруудСанхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх аргууд нь:

- банкны үйл ажиллагааг цогцоор нь тодорхойлдог шалгуур үзүүлэлтүүдийн системийг ашиглах;
- эдгээр үзүүлэлтүүдийн өөрчлөлтийн хүчин зүйл, шалтгааныг судлах;
- тэдгээрийн хоорондын хамаарлыг тодорхойлох, хэмжих.

Дүрмээр бол дүн шинжилгээ хийхдээ үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэл, хяналтын явцад бий болсон үзүүлэлтүүдийн системийг ашигладаг. Судалгааны явцад зарим дутуу үзүүлэлтүүдийг тооцдог. Шинжилгээний тусламжтайгаар банкны үйл ажиллагааны үр дүнд нөлөөлж буй хамгийн чухал хүчин зүйлийн үзүүлэлтүүдийг тодорхойлдог.

Бүлэглэх арга нь эдийн засгийн үзэгдлийг тэдгээрийн харилцан хамаарал, харилцан хамаарлаар судлах, судалж буй үзүүлэлтэд хувь хүний хүчин зүйлсийн нөлөөллийг тодорхойлох, банкуудын үйл ажиллагаанд хамаарах тодорхой хэв маягийн илрэлийг илрүүлэх боломжийг олгодог. Бүлэглэх нь үргэлж судалж буй үзэгдэл, үйл явцын үндэслэлтэй ангилал, тэдгээрийг тодорхойлох шалтгаан, хүчин зүйлд үндэслэсэн байх ёстой гэдгийг санах нь чухал юм.

Шинжилгээний зорилгоос хамааран хөрөнгө, өр төлбөрийн зүйлийг хэд хэдэн шинж чанараар нь ангилдаг. Өр төлбөрийг өмчийн хэлбэрээр нь бүлэглэж, ашигладаг дараах шинж тэмдгүүд: зардал, эрэлтийн зэрэг, эсрэг талууд, нөхцөл, үйл ажиллагааны төрөл, ашиглалтын баталгаа, эх үүсвэрийн төрөл. Хөрөнгийг бүтэц, эрх зүйн хэлбэр, өмчийн хэлбэр, эдийн засгийн салбар, үйл ажиллагааны төрлөөр нь бүлэглэнэ. Эдгээр бүлэг бүрийг ашигт ажиллагаа, хөрвөх чадвар, эсрэг талууд, хугацаа, гүйлгээний төрөл, хөрөнгийн үнэ цэнийн тодорхой хэсгийг алдах эрсдэлийн зэрэг, хөрөнгө оруулалтын хэлбэрээр нь хувааж болно.

Балансын зүйлийг гүйлгээний субьектээр актив, өр төлбөрөөр нь бүлэглэхдээ банк хоорондын гүйлгээ, банк доторх гүйлгээ, үйлчлүүлэгчтэй хийсэн гүйлгээ, бусад эсрэг талуудтай хийсэн гүйлгээ зэргийг ялгаж үздэг.

Шинжилгээний явцад балансын дансны хамгийн чухал бүлгүүдийг банкны өөрийн болон татсан эх үүсвэрийн хуваарилалт, урт ба богино хугацааны зээлийн хөрөнгө оруулалт, идэвхтэй-идэвхгүй гүйлгээний хугацаа, орлого, зардлын төрлөөр ашигладаг. , гэх мэт балансын хөрөнгийн зүйлийг хөрвөх чадвар, ашигт ажиллагааны түвшин, эрсдэлийн зэрэг зэргээр бүлэглэж болно.

Актив, өр төлбөрийн зүйлийг бүлэглэх шалгуур, нарийвчилсан зэрэг, түүнчлэн бусад шинж чанарууд нь банкинд хийсэн шинжилгээний ажлын тодорхой зорилгоос хамаарч тодорхойлогддог гэдгийг санах нь чухал юм.

Харьцуулах арга нь банкны үйл ажиллагааны иж бүрэн дүр зургийг олж авахад зайлшгүй шаардлагатай. Хувь хүний балансын зүйл, тооцоолсон үзүүлэлтүүдийн өөрчлөлтийг байнга хянаж байхын зэрэгцээ тэдгээрийн утгыг байнга харьцуулж байх нь чухал юм. Харьцуулалтын арга нь динамик өөрчлөлт, хазайлтын шалтгаан, нөлөөллийн зэрэг, тухайлбал нормативаас бодит хөрвөх чадварыг тодорхойлох, банкны үйл ажиллагааны ашигт ажиллагааг нэмэгдүүлэх, үйл ажиллагааны зардлыг бууруулах нөөцийг тодорхойлох боломжийг олгодог.

Харьцуулах аргыг ашиглах нөхцөл бол харьцуулсан үзүүлэлтүүдийг бүрэн харьцуулах явдал гэдгийг санах нь зүйтэй. тэдгээрийг тооцоолох аргачлалд нэгдмэл байдал байгаа эсэх. Үүнтэй холбогдуулан харьцуулах аргыг ашигладаг: шууд дахин тооцоолох, хаах, нэг суурь болгон бууруулах.

Практик үйл ажиллагаа, банкны менежментийн сонирхол нь зөвхөн банк хоорондын харьцуулсан шинжилгээ төдийгүй ашигт ажиллагаа, хөрвөх чадвар, найдвартай байдлын хамгийн чухал үзүүлэлтүүдийг бусад банкуудын мэдээлэлтэй харьцуулах явдал юм. Харж байгаа шинжилгээний аргыг банк хоорондын харьцуулсан шинжилгээ гэж нэрлэдэг.

Коэффициент арга нь ОХУ-ын Төв банкны өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээ, хөрвөх чадварын түвшин, арилжааны банкуудын үйл ажиллагааны эрсдэлийн түвшинг хянахад шаардлагатай байдаг. Үүнийг мөн дахин санхүүжүүлэх үйл ажиллагааны тоо хэмжээг тодорхойлоход ашиглаж болно.

Хүлээн авсан үр дүнг дүрслэх өөр нэг арга бол диаграмм, тархалтын муруй гэх мэт хэлбэрээр ашиглах боломжийг олгодог график арга юм. эцсийн шинжилгээний өгөгдлийг харьцуулах.

Устгах арга нь бусад хүчин зүйлийн нөлөөллийг арилгах замаар ерөнхий үзүүлэлтэд хувь хүний хүчин зүйлийн нөлөөллийг тодорхойлох боломжийг олгодог. Арилгах аргуудын нэг бол гинжин орлуулах арга юм. Үүнийг хэрэглэх нөхцөл бол хүчин зүйл нь хүчин зүйл болдог харилцааны үржвэрийн хэлбэр байх явдал юм. Аргын мөн чанар нь хэсэгчилсэн үзүүлэлтүүдийн үндсэн утгыг бодит утгаар дараалан сольж, тэдгээрийн нөлөөллийг дараалан хэмжихэд оршино. Эцэст нь үр дүнд үзүүлэх бүх хүчин зүйлийн нөлөөллийн алгебрийн нийлбэрийг тогтооно.

Арилгах арга нь банкны хүүгийн орлого, зардалд нөлөөлж буй хүчин зүйлийн шинжилгээнд өргөн хэрэглэгддэг. Үүнийг мөн зээлийн хөрөнгө оруулалт, банкны өр төлбөр, ашиг гэх мэт дүн шинжилгээ хийхэд ашиглаж болно.

Эдгээр аргууд нь үр дүнд хамгийн их нөлөөлдөг хүчин зүйлийг тодорхойлох, банкны үйл ажиллагаанд эерэг болон сөрөг талуудыг бий болгох, үр ашгийг нэмэгдүүлэх нөөцийг тодорхойлох боломжийг олгодог.

Энэхүү аргачлалын санал болгож буй арга барилууд нь ОХУ-ын Банкнаас зохицуулдаг эрсдлийн үнэлгээнд үндэслэсэн бөгөөд тайлан, түүнчлэн бусад эх сурвалжид үндэслэн банкны санхүүгийн байдалд иж бүрэн дүн шинжилгээ хийхэд чиглэгддэг. албан ёсны мэдээлэлтүүний үйл ажиллагааны талаар.

Шинжилгээний эцсийн зорилго нь банкинд тулгарч буй бэрхшээлийг тэдгээрийн үүсэх хамгийн эхний үе шатанд тодорхойлох явдал юм.

Шинжилгээний хүрээнд банкны өнөөгийн санхүүгийн байдал, түүний өөрчлөлтийн үндсэн чиг хандлага, ирээдүйн төлөв, түүний дотор гадаад нөхцөл байдалд гарч болзошгүй таагүй өөрчлөлтүүдийн найдвартай дүр зургийг олж авах асуудлыг шийдэж байна.

Шинжилгээ нь:

Банкны үйл ажиллагаа, авсан эрсдэлийн төрлийг тодорхойлсон шалгуур үзүүлэлтүүдийн тогтолцоог ашиглах, шалгуур үзүүлэлтүүдийн хоорондын хамаарлыг тодорхойлох;

Эдгээр үзүүлэлтүүдийн өөрчлөлтийн хүчин зүйлс, хүлээн зөвшөөрөгдсөн эрсдэлийн хэмжээг судлах;

Хүлээн авсан үзүүлэлтүүдийг ижил төстэй банкуудын бүлгийн дундаж үзүүлэлтүүдтэй харьцуулах. Банкуудыг үйл ажиллагааны бүх нийтийн шинж чанарт үндэслэн нэг төрлийн бүлэгт хуваах үндэс нь хөрөнгийн үнэ цэнэ (цэвэр) юм.

Энэхүү аргачлалын хүрээнд ашигласан шалгуур үзүүлэлтүүдийн системийг дараахь шинжилгээний чиглэлээр аналитик багцад хуваадаг.

1. Балансын бүтцийн шинжилгээ.

2. Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн бүтцийн шинжилгээ.

3. Өөрийн хөрөнгийн (капитал) хүрэлцээний дүн шинжилгээ.

4. Зээлийн эрсдэлийн шинжилгээ.

5. Зах зээлийн эрсдэлийн шинжилгээ.

6. Хөрвөх чадварын эрсдэлийн шинжилгээ.

Шинжилгээний багц бүр нь дүн шинжилгээний холбогдох чиглэлээр чиг хандлагыг тодорхойлж, дүгнэлт гаргах боломжийг олгодог хэд хэдэн үзүүлэлтүүдийг агуулдаг. Банкны шинжилгээ нь тухайн банкны ажил нь тогтоосон стандартад нийцэж байгаа эсэх, түүнчлэн нэг төрлийн банкуудын чиг хандлагыг (ялангуяа ажлын ашигт ажиллагаа, балансын бүтэц, хөрөнгийн хүрэлцээг үнэлэх үед) тодорхойлоход оршино.

Шинжилгээ нь дараах тайлангийн маягтуудын өгөгдөл дээр суурилдаг.

эргэлтийн хуудасзээлийн байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн дансны дагуу (f. 0409101);

тухай мэдээлэл бодит үнэ цэнэОХУ-ын Банкны 2004 оны 1-р сарын 16-ны өдрийн "Банкуудын заавал дагаж мөрдөх харьцааны тухай" 110-р зааварчилгааны дагуу тооцсон зээлийн байгууллагын гүйцэтгэлийн стандартууд болон заавал байх ёстой харьцааг тооцоолох бие даасан элементүүд (маягт 0409135);

Ашиг, алдагдлын тайлан (f. 0409102);

зээл, зээл, түүнтэй адилтгах өрийн чанарын талаарх мэдээлэл (маягт 0409115);

шаардах болон эргэн төлөгдөх нөхцөлөөр хөрөнгө, өр төлбөрийн талаарх мэдээлэл (маягт 0409125);

өөрийн хөрөнгийн тооцоо (капитал) (f. 0409134);

зах зээлийн эрсдэлийн дүнгийн талаарх хураангуй тайлан (маягт 0409153);

Төрөл бүрийн бүс нутагт зээлдэгчдэд олгосон зээл, өрийн талаархи мэдээлэл, татсан хадгаламжийн хэмжээ (маягт 0409302);

банк хоорондын зээл, хадгаламжийн мэдээлэл (маягт 0409501);

нээлттэй корреспондент данс, тэдгээрийн үлдэгдэлтэй холбоотой мэдээлэл (f. 0409603);

нээлттэй валютын позицийн тайлан (f. 0409634),

Хяналт шалгалтын өгөгдөл ба аудитуудбанкууд

Банкны актив, пассив, балансын төлөв байдлын шинж чанараас шалтгаалж эрсдэлийг тодорхойлохын тулд бүтцийн шинжилгээ хийх шаардлагатай. Үүнийг дараахь чиглэлээр хийхийг зөвлөж байна.

1. Ерөнхий бүтэцбаланс.

2. Хөрөнгийн бүтэц.

2.1.рубль болон гадаад валют дахь хөрөнгийн бүтэц;

2.2. Хөрөнгийн бүтэц, тэдгээрийн ашигт ажиллагаа;

2.3. Шууд орлого бий болгох хөрөнгийн бүтэц.

3. Өр төлбөрийн бүтэц:

рубль болон гадаад валютаар өр төлбөрийн бүтэц;

Үүргийн бүтэц;

Яаралтай үүргийн бүтэц.

4. Балансын гадуурх өр төлбөрийн бүтэц:

4.1. Итгэлцлийн менежментийн сангийн бүтэц.

Шинжилгээний үзүүлэлтүүд нь хөрөнгийг хөрөнгө оруулалтын төрөл, орлогын шинж чанараар, өр төлбөрийг төрөл, хугацаа (валютыг оруулаад) ангиллаар нь ангилдаг. Энэ тохиолдолд хувийн жингийн (хувьцааны) үзүүлэлтүүдийг тооцоолно бие даасан төрөл зүйлхөрөнгө оруулалт болон банкны зээлсэн хөрөнгө.

Эдгээр үзүүлэлтүүдийг үнэлэх нь танд дараахь боломжийг олгоно.

Банкны үндсэн үйл ажиллагаа төвлөрсөн зах зээлийн бүсийг тодорхойлох, үйл ажиллагааны чиг хандлагыг тодорхойлох;

банкны идэвхтэй, идэвхгүй болон балансаас гадуурх үйл ажиллагааны бүтцэд гарсан өөрчлөлтөөс үүсэх эрсдэлийг тодорхойлох.

Банкны үйл ажиллагааны үр ашгийг тодорхойлохын тулд дараахь өгөгдлийг ашигладаг.

· Ашиг, алдагдал - ерөнхий мэдээлэл.

· Ашиг, алдагдлыг хөрөнгийн хувиар .

· Орлогын бүтэц.

· Зардлын бүтэц.

· Санхүүгийн үр дүнгийн бүтэц.

· Хувь хүний банкны үйл ажиллагааны ашиг .

· Банкны ашигт ажиллагаа.

· Ашигт ажиллагааны шинжилгээ.

· Хүүгийн маржин түвшин.

· Зардлын түвшин.

· Захиргааны болон удирдлагын зардал.

· Ашиг ашиглах.

Тодорхойлсон өгөгдөл нь орлого, зардлын бүтэц, банкны санхүүгийн үр дүн, банкны үндсэн үйл ажиллагааны ашигт ажиллагаа (зээл, түрээс, гадаад валют, үнэт цаасны үйл ажиллагаа), бие даасан үйл ажиллагааны ашигт байдал (зээл ( цэвэр хүүгийн маржин), гадаад валют, үнэт цаастай хийсэн түрээсийн үйл ажиллагаа, бусад компанийн үйл ажиллагаанд оруулсан хөрөнгө оруулалт, шимтгэл, нэг удаагийн болон бусад гүйлгээ, болзошгүй алдагдлын нөөцийн эзлэхүүний өөрчлөлтийн түвшин), хөрөнгийн ашигт ажиллагаа, банкны хөрөнгө, цэвэр хүүгийн зөрүү, банкны үндсэн зардлын түвшин. Эдгээр үзүүлэлтүүдийн дүн шинжилгээ нь дараахь боломжийг олгодог.

· зээлийн байгууллагын орлогын үндсэн эх үүсвэр, зардлын төрлийг тодорхойлох;

· тодорхойлох арилжааны амьдрах чадварбанкны үйл ажиллагаа, түүний өөрчлөлтийн чиг хандлага;

· банкны бие даасан үйл ажиллагааны арилжааны үр ашиг, холбогдох чиг хандлагыг тодорхойлох;

· банкны үйл ажиллагааны хүчин зүйлийн шинжилгээ хийх (санхүүгийн үр дүнгийн өөрчлөлтөд хамгийн их нөлөө үзүүлдэг үйл ажиллагааг тодорхойлох, банкны ашигт ажиллагааны төрлөөр хувь хүний орлогоос хамаарах байдлыг тодорхойлох);

· хөрөнгө, өр төлбөрийн бүтцийн үр нөлөөг урьдчилан үнэлэх (баланс, ашиг, алдагдлын тайлангийн шинжилгээний үр дүнгийн талаархи мэдээллийг харгалзан үзэх);

· тодорхой хугацааны туршид банкны үйл ажиллагааны үр ашгийг тодорхойлох (удирдлагын чанарыг үнэлэх, үүнд банкны удирдлагын боловсон хүчний хөгжлийн динамикийг төлөвлөх, өрсөлдөөнт орчинд оршин тогтнох чадварыг үнэлэх, зардлын зохистой хяналтыг хангахад ашигладаг) .

Банкны өөрийн хөрөнгийн (хөрөнгийн) хүрэлцээний дүн шинжилгээг банкны өөрийн хөрөнгийн баазын тогтвортой байдлын түвшин, банкуудын эрсдэлээс үүдэлтэй алдагдлыг нөхөх хөрөнгийн хүрэлцээг тодорхойлох зорилгоор хийдэг.

Өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээнд дүн шинжилгээ хийхийн тулд дараахь мэдээллийг ашиглана.

Өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээний түвшин.

Хөрөнгийн илүүдэл (дутагдал) -ийг тодорхойлох.

Зээлийн байгууллагын хөрөнгийн бүтэц.

Үндсэн хөрөнгийн бүтэц.

Нэмэлт хөрөнгийн бүтэц.

Эрсдэлээр жигнэсэн хөрөнгө.

Эдгээр тооцоололд хөрөнгийн хүрэлцээнд тавигдах зохицуулалтын шаардлагыг дагаж мөрдөх үзүүлэлтүүд, хөрөнгийн бүтцийн үзүүлэлтүүд (үндсэн ба нэмэлт), эрсдэлийн бүлэг тус бүрийн хөрөнгийн бүтцийн үзүүлэлтүүд орно.

Эдгээр үзүүлэлтүүдийн дүн шинжилгээ нь дараахь зүйлийг хийх боломжийг олгоно.

· өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээний харьцааны өөрчлөлтийн хандлагыг тодорхойлох;

· өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээний харьцааны өөрчлөлтөд нөлөөлж буй үндсэн хүчин зүйлсийг тодорхойлох;

· хөрөнгийн чанарт гарсан өөрчлөлтийг өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээгээр үнэлэх;

· ирээдүйн хөрөнгийн хүрэлцээний төлөв байдлын урьдчилсан таамаглал гаргах.

Банкны санхүүгийн байдалд хийсэн шинжилгээний үр дүнд үндэслэн шинжилгээний хэсэг тус бүрийн ерөнхий дүгнэлтийг агуулсан дүгнэлтийг гаргадаг. Эцсийн дүгнэлтийг бэлтгэх нь дүн шинжилгээ хийсэн үзүүлэлтүүдийн бүх системийн шинжээчдийн үнэлгээ, макро эдийн засгийн мэдээлэл, эдийн засгийн хамгийн чухал салбаруудын төлөв байдлын мэдээлэл, санхүүгийн зах зээл. Дүгнэлт нь дараахь зүйлийг агуулна.

Банкны нөхцөл байдлын ерөнхий үнэлгээ, үүнд дүн шинжилгээ хийсэн хугацааны хөгжлийн үндсэн чиг хандлагын үнэлгээ, дүн шинжилгээ хийх үед банк янз бүрийн эрсдэлд өртөх зэрэг, ойрын ирээдүйн төлөв (1 жил);

Эрдмийн зэрэгтэй холбоотой дүгнэлт санхүүгийн тогтвортой байдалүйл ажиллагаагаа сайжруулах зөвлөмжийг багтаасан банк.

ОХУ-ын Банкны аргачлал нь шинжилгээний нарийн төвөгтэй байдгаараа ялгагддаг боловч арилжааны банкуудаас ирүүлсэн тайлангийн маягтаас авсан мэдээлэлд дүн шинжилгээ хийхэд үндэслэсэн бөгөөд энэ нь шинжилгээний чанар, бодит байдалд ихээхэн нөлөөлдөг. Үүний зэрэгцээ энэ аргыг зөвхөн Төв банк арилжааны банкуудын нөхцөл байдалд дүн шинжилгээ хийхэд ашиглаж болно.

Арилжааны банкуудын хувьд харилцагч байгууллагуудынхаа санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийхдээ дээрх бүх тайлангийн маягтуудыг түншүүдээс нь авах нь бараг боломжгүй юм.

Банкуудын санхүүгийн байдалд дотоод дүн шинжилгээ хийхдээ зөвхөн тайлангийн маягтаас гадна банкны бүх гүйлгээ, үйл ажиллагааны үйл ажиллагааны мэдээллийг ашиглах нь илүү оновчтой байдаг.Үүний зэрэгцээ хөндлөнгийн дүн шинжилгээ хийхдээ стандарт тайлангийн маягтуудыг ашиглаж болно. мэдээллийн бааз болгон ашиглаж, дотоод дүн шинжилгээ хийх, банкны гүйлгээний мэдээллийн сан, онлайнаар шинэчлэгдсэн.

Банкны балансын бүтэц, динамик байдалд банк хэрхэн дүн шинжилгээ хийдэг талаар авч үзье.

Өр төлбөрийг босоо болон хэвтээ байдлаар шинжилдэг.

Босоо тэнхлэгт дүн шинжилгээ хийхдээ банкны өр төлбөрийн нийт хэмжээ дэх зүйл бүрийн эзлэх хувь, жишээлбэл, нийт өр төлбөрийн хэмжээнд хугацаагүй хадгаламжийн данс хэдэн хувийг эзэлж байгаа гэх мэтийг анхаарч үздэг. Ийм дүн шинжилгээ нь данс хоорондын харьцааг тодорхойлох, тэдгээрийн өөрчлөлтийн чиг хандлагыг тодорхойлох, эдгээр өөрчлөлт нь банкны нийт ашигт хэрхэн, хэр зэрэг нөлөөлөхийг хянахад тусалдаг.

Энэ төрлийн шинжилгээний зорилго нь судалгааны олон объектыг дараа нь илүү нарийвчилсан судалгаанд хамруулах зорилгоор банкны ашигт ажиллагаанд хамгийн их нөлөө үзүүлдэг гол зүйл болгон нарийсгах явдал юм.

Банкны нөөцийн баазыг бүрдүүлэхэд чухал ач холбогдолтой дотоод хүчин зүйл бол түүний үйл ажиллагааны мэргэшсэн байдал эсвэл түгээмэл байдал юм.

Хэвтээ шинжилгээнд тайлан балансын өр төлбөрийн зүйл тус бүрээр өөрчлөлтийг авч үздэг.Үүний хувьд бодит тоо баримт нь өмнөх үеийн өгөгдөлд хамаарна. Утгын хазайлтыг хувиар илэрхийлнэ.

Хэвтээ байдлаар дүн шинжилгээ хийхдээ ихэвчлэн мэдэгдэхүйц хазайлтыг тодорхойлсон дансуудыг сонгодог. Эдгээр нийтлэлүүд нь дүрмээр бол ийм хазайлтын шалтгааныг тогтоохын тулд гүнзгий дүн шинжилгээ хийх ёстой. Дараа нь эдгээр зүйлийн өөрчлөлтийн банкны ашигт үзүүлэх нөлөөллийг тооцоолно.

Хариуцлагын бүтцэд дүн шинжилгээ хийхдээ арилжааны банкны өөрийн хөрөнгийн хэмжээг тодорхойлох нь чухал ач холбогдолтой. Энэ тохиолдолд нийт өөрийн хөрөнгө, цэвэр өөрийн хөрөнгө хоёрыг ялгах шаардлагатай. Нийт өмчид үл хөдлөх хөрөнгө болон зээл олгоход ашиглаж болох цэвэр өөрийн хөрөнгө орно.

Хөдөлгөөнгүй байдлын хэмжээ нь банкны үйл ажиллагаанд сөрөг хүчин зүйл болдог. Энэ нь өндөр байх тусам банкны үйл ажиллагааны ашигт ажиллагааны түвшин буурдаг. Мөн хөрөнгийн хөдөлгөөнгүй байдал нь банкны төлбөрийн чадварын үзүүлэлтүүдэд сөргөөр нөлөөлдөг.Хөдөлгөөнгүй байдлын хэмжээг бууруулснаар орлого нэмэгдэж, банкны хөрвөх чадвар нэмэгддэг. Тийм ч учраас зөв тодорхойлолтөмчийн үзүүлэлт нь үндсэн үүрэг гүйцэтгэдэг бүтцийн шинжилгээтэнцвэр.

Банк нь өөрийн гэсэн цэвэр хөрөнгөгүй байж болно, хөрөнгө оруулалт нь орлого бий болгодог. Хөдөлгөөнгүй хөрөнгийн хэмжээ нь нийт өөрийн хөрөнгийн хэмжээнээс давсан тохиолдолд энэ нь тохиолддог. Энэ нь зээлсэн хөрөнгийг банкны өөрийн зардлаа нөхөхөд ашигладаг гэсэн үг бөгөөд энэ нь банкны үр ашиггүй үйл ажиллагааны шинж тэмдэг юм.

Өөрийн хөрөнгөд дүн шинжилгээ хийхдээ та дараахь зүйлийг хийх ёстой.

· өөрийн хөрөнгийн бүтэц, тухайн үеийн өөрчлөлтийг үнэлэх;

· өөрийн болон зээлсэн хөрөнгийн харьцааг тодорхойлох;

· энэ харьцааны динамикийг шинжлэх.

Банкны нөөцийн баазыг шинжлэхдээ юуны өмнө татан төвлөрүүлсэн хөрөнгийн төрөл бүрийн хэмжээг тооцоолох, тэдгээрийн эзлэх хувийг тодорхойлох, банкны зээлийн чадавхид эх үүсвэрийн төрөл бүрийн ач холбогдол, босгосон хөрөнгийн хэмжээ өөрчлөгдөх динамикийг үнэлэх шаардлагатай. сан.

Тэдний дараагийн хэрэглээ, банкны үйл ажиллагааны үр ашиг нь нөөцийг татах шинж чанараас хамаардаг тул банкны нөөцийн баазыг шинжлэх явцад дараахь зүйлийг баримтлах шаардлагатай.

· өндөр хувьих хэмжээний хадгаламж нь банкны нөөцийн тогтвортой байдлыг бууруулдаг;

· Үйлчлүүлэгчдээс (банкуудаас бусад) татсан эх үүсвэрийн эзлэх хувь нэмэгдэх нь банкны үйл ажиллагааны ашигт ажиллагааг нэмэгдүүлэхэд хувь нэмэр оруулдаг боловч хэрэв ийм зүйл болохгүй бол банкны зардал хэт өндөр байна;

· Банкуудын хувьд хамгийн үнэтэй эх үүсвэр нь банк хоорондын зээл, хугацаатай хадгаламж, хадгаламжийн гэрчилгээ, хугацаатай үнэт цаас юм; Үйлчлүүлэгчдийн харилцах дансны үлдэгдэл нь банкны хувьд хамаагүй хямд байдаг (зарим тохиолдолд эдгээр нь банкны чөлөөт сан юм).

Иргэдийн хадгаламж нь хуулийн этгээдээс илүү үнэтэй байдаг, учир нь хувь хүмүүсийг татах нь банкны үйл ажиллагааны хамгийн их хөдөлмөр шаарддаг, ялангуяа бага хэмжээний үйл ажиллагаа явуулдаг тул зар сурталчилгаа, үйл ажиллагаа, техникийн ажилтнуудын олон тооны ажилчид шаардлагатай байдаг. салбар сүлжээ, цуглуулга; төвлөрүүлсэн хөрөнгийн нийт дүнд хугацаатай хадгаламжийн эзлэх хувь нэмэгдэхийг эерэгээр үнэлэх ёстой, учир нь тэдгээр нь ихэвчлэн татсан эх үүсвэрийн хамгийн тогтвортой бүрэлдэхүүн хэсэг болж, нэг талаас банкны хөрвөх чадварыг нэмэгдүүлдэг. нөгөө талаас илүү ихийг зээлэх боломжийг олгодог урт хугацаатиймээс илүү доор өндөр хувьтай;

харилцах, эрэлтийн дансны үлдэгдлийн эзлэх хувь нэмэгдэх нь банкны зардал буурч, үйл ажиллагааны ашиг нь нэмэгдэхэд хүргэдэг хэдий ч банкны хувьд хамгийн хямд, чөлөөт эх үүсвэр (харилцагчийн дансанд байгаа хөрөнгө, төлбөр тооцооны хөрөнгө) болон бусад зээлдүүлэгчид) нь мөн хамгийн урьдчилан таамаглах аргагүй бөгөөд хөрвөх чадварыг сулруулдаг. Нөөцийн бааз дахь харилцах дансны хөрөнгийн эзлэх хувийн оновчтой түвшинг 30% хүртэл гэж үздэг.

Чөлөөт хөрөнгийн дундаж үлдэгдэл ба хугацаатай хадгаламжийн дундаж үлдэгдлийн динамикийн шинжилгээг тодорхой хугацааны туршид (жишээлбэл, сар, жилээр) тэдгээрийн үнэ цэнийн үнэмлэхүй өөрчлөлтийг тодорхойлох үүднээс хийдэг. банкны пассив дахь хувь хэмжээний үзэл бодол. Тэдний өсөлтийн хэмнэлийг эерэгээр үнэлдэг.

Банкны эх үүсвэрийг татах үндсэн эх үүсвэрийг тодорхойлсон бүлгүүдээр татан авсан нөөцийг шинжлэх шаардлагатай.

1. харилцагчийн харилцах дансны үлдэгдэл;

2. корреспондент банкны дансны үлдэгдэл, үүнд:

оршин суугч банкууд;

оршин суугч бус банкууд;

3. Банк хоорондын зээл, үүнд:

оршин суугч банкууд;

оршин суугч бус банкууд;

4. хадгаламж хуулийн этгээд;

5. өөрийн үнэт цаас;

6. иргэдийн хадгаламж;

7. үнэт цаас (бонд, хадгаламжийн гэрчилгээ);

8. төсвийн нөөц;

9. салбар хоорондын төлбөр тооцоо;

10. төлбөр тооцооны хөрөнгө, үүнд:

биржтэй хийсэн төлбөр тооцоонд;

дагуу тооцоололд оруулна хувиргах үйлдлүүд;

төлбөр тооцооны бусад санд;

бусад зээлдүүлэгчид.

Шинжилгээний явцад дараахь зүйлийг хийх шаардлагатай.

· татсан нөөцийн бүтцийг эргэн төлөгдөх нөхцөл, түүнчлэн нөөцийн өртгийн хувьд үнэлж дүгнэх;

· татах нөөцийн динамик байдалд дүн шинжилгээ хийх.

Активын шинжилгээнд банкны үйл ажиллагааны үндсэн төрөл, чиглэлийн дүн шинжилгээ, банкнаас байршуулсан хөрөнгийн эдийн засгийн үр ашгийг судлах, үнэлэх зэрэг орно.

Банкны идэвхтэй үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийх нь хөрөнгийн төрөлжилт, хөрвөх чадварын үүднээс хөрөнгийн бүтэц, динамикийг үнэлэхээс эхлэх ёстой.

Банкны активын чанар муудаж байгааг таамаглаж буй хамгийн онцлог үзүүлэлт бол тэдний өндөр өсөлт юм. Банкны стратегийн зорилтод нийцүүлэн зээлийн багцыг нэмэгдүүлэх ёстой. Банкны сайн гүйцэтгэлийн нэг шалгуур нь активын өсөлт байдаг ч чанараас нь салгаж авч үзэх боломжгүй. Хэрэв хөрөнгө хурдацтай өсч байгаа бол банк болон зээлдэгчийн хоорондын харилцаа, бизнес, эд хөрөнгө, санхүүгийн харилцааг анхааралтай авч үзэх шаардлагатай.

Хөрөнгийн чанарыг хөрвөх чадварын хувьд шинжлэх нь банкны активын шинжилгээний дараагийн үе шат юм. Энэ шинжилгээний явцад:

· хөрөнгийн хөрвөх чадвар буурах түвшинг тогтоох, жишээлбэл. хөрвөх чадвар өндөртэй хөрөнгө, хөрвөх чадвартай хөрөнгө, урт хугацааны хөрвөх чадвартай хөрөнгө, хөрвөх чадваргүй хөрөнгийн бүлгийг тодорхойлох;

· хөрвөх чадварын бүлэг тус бүрийн хөрөнгийн хэмжээг тодорхойлох; хөрөнгийн нийт дүн дэх тэдний эзлэх хувь;

· хамгийн хөрвөх чадвартай хөрөнгийн нийт дүн дэх эзлэх хувь;

· цуглуулсан хөрөнгийн нэг рубльд ногдох хөрөнгийн төрөл бүрийн хэмжээ; дүрмийн сангийн нэг рубльд ногдох хөрөнгийн төрөл бүрийн хэмжээ;

· хөрвөх чадвартай хөрөнгийн хүрэлцээ.

Сүүлийнхийг үнэлэхийн тулд хөрвөх хөрөнгийн доод хэмжээ нь дүрмээр бол бэлэн мөнгө, ОХУ-ын Төв банк дахь корреспондент дансанд байгаа мөнгөнөөс 5-10% -иас бүрдэх ёстойг харгалзан үзэх шаардлагатай. нийт хөрөнгийн .

Шинжилгээ хийхийн тулд хөрөнгийг банкны нөөцийг хуваарилах үндсэн чиглэлийг тодорхойлсон бүлгүүдэд хуваах ёстой.

· бэлэн мөнгөний үлдэгдэл;

· Төв банк дахь харилцах дансны үлдэгдэл;

· Банк дахь корреспондент дансны үлдэгдэл, үүнд:

· оршин суугч банкуудад;

· оршин суугч бус банкуудад;

· MBC, үүнд:

оХУ-ын Төв банкнаас гаргасан;

оршин суугч банкууд;

оршин суугч бус банкууд;

· зээл, үүнд:

оршин суугч хуулийн этгээд;

оршин суугч бус хуулийн этгээд;

хувь хүмүүс;

· үнэт цаасны хөрөнгө оруулалт, үүнд:

засгийн газрын үнэт цаасанд;

банкны үнэт цаас;

оршин суугч бус хүмүүсийн үнэт цаас;

бусад үнэт цаас;

· оролцох эрх бүхий капиталбусад хуулийн этгээд;

· хөнгөлөлттэй төлбөр, үүнд:

үнэт цаас төрийн байгууллагуудэрх баригчид;

банкны үнэт цаас;

оршин суугч бус иргэдийн үнэт цаас;

бусад үнэт цаас;

· төсөвтэй тооцоо хийхдээ; салбар хоорондын төлбөр тооцоонд;

· төлбөр тооцооны сан, үүнд:

· биржтэй хийсэн төлбөр тооцоо;

· хөрвүүлэх гүйлгээний төлбөр тооцоо;

· төлбөр тооцооны бусад сан;

· бусад зээлдэгч;

· үндсэн хөрөнгөнд .

Эд хөрөнгийг бүлэглэсний дараа та дараахь зүйлийг хийх хэрэгтэй.

· тодорхойлох нийт дүнэргэлтийн хөрөнгө, өөрөөр хэлбэл. орлого бий болгох хөрөнгө;

· үйл ажиллагааны хөрөнгийн динамик байдалд дүн шинжилгээ хийх;

· хөрөнгийн бүтцийг хөрвөх чадвараас гадна ашигт ажиллагааны үүднээс үнэлнэ.

Хүлээн авсан тооцооллын үр дүнд үндэслэн дараахь зүйлийг анхаарч үзэх шаардлагатай.

· Богино хугацаат зээлийн хүүгийн өсөлтийг инфляцийн нөхцөлд урт хугацаатай зээлтэй харьцуулахад эерэгээр үнэлэх боломжтой. богино хугацааны хөрөнгө оруулалтэнэ тохиолдолд тэд үр дүнтэй байж, рублийн ханшийн уналтын түвшинг давж чадна;

· инфляцид хамгийн өртөмтгий урт хугацааны зээлээс бүрэн татгалзаж чадахгүй, ирээдүйд их хэмжээний ашиг авчрах боломжтой;

· Хугацаа хэтэрсэн зээлийн орлогын нийт хүүгийн орлогод эзлэх хувь 2-3 хувиас хэтрэхгүй байх ёстой, эс тэгвээс нөхцөл байдал хангалтгүй гэж хэлж болно. зээлийн багцбанк, түүний хөрвөх чадварын аюул;

· Аль нэг бүлэг активын орлогын өсөлт нь тухайн банкны тодорхой төрлийн идэвхтэй үйл ажиллагаанд мэргэшсэнийг илтгэнэ.

Банкны орлого

Шинжилгээний явцад банкуудын хүлээн авсан орлогын хэмжээ, чанарыг судалдаг, учир нь тэдгээр нь эргээд арилжааны банкны ашгийг бүрдүүлэх гол хүчин зүйл болдог.

Арилжааны банкны орлогод дараахь зүйлс орно.

1. Рубль болон гадаад валютаар авсан зээлийн хуримтлуулсан болон хүлээн авсан хүүгийн орлого.

2. Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаанаас олсон хүүгийн бус орлого (үнэт цаасны ногдол ашиг, өөрийн хөрөнгөөр банкны аж ахуйн нэгжийн орлого гэх мэт); гадаад валютын гүйлгээ; шимтгэл, торгууль хүлээн авсан.

3. Бусад орлого.

Банкны орлогын бүтэц, динамик байдалд дүн шинжилгээ хийх нь чухал бөгөөд учир нь тэдгээр нь эргээд зээлийн байгууллагуудын ашгийг бүрдүүлэх гол хүчин зүйл болдог. Орлого буурах нь ерөнхийдөө банкинд удахгүй тохиолдох санхүүгийн хүндрэлийн бодитой үзүүлэлт юм. Эдгээр нөхцөл байдал нь судалгаанд нийт орлогын дүн шинжилгээ хийх ач холбогдлыг тодорхойлдог санхүүгийн үр дүнсав.

Банкны орлогыг шинжлэх тэргүүлэх зорилтуудад дараахь зүйлс орно.

· орлогын хэмжээ, бүтцийг тодорхойлох, үнэлэх;

· орлогын бүрэлдэхүүн хэсгүүдийн динамикийг судлах;

· авчрах үйл ажиллагааны чиглэл, үйл ажиллагааны төрлийг тодорхойлох хамгийн өндөр орлоготой;

· нэгж хөрөнгийн орлогын түвшний үнэлгээ;

· орлогын нийт хэмжээ, түүнчлэн тодорхой төрлийн үйл ажиллагаанаас олсон орлогод нөлөөлөх хүчин зүйлсийг тогтоох;

· орлого нэмэгдүүлэх нөөцийг тодорхойлох.

Банкны хувьд хамгийн чухал нь дүрмээр бол хүүгийн орлого бөгөөд үүнд дүн шинжилгээ хийх шаардлагатай.

· авчрах хөрөнгийн нийт үнэ цэнэ, бүтцийн өөрчлөлтийн хурдыг тогтоох хүүгийн орлого;

· тэдгээрийг ашигласнаас олсон орлогын өсөлт (бууралт) хувьтай харьцуулах;

· банкны явуулж буй идэвхтэй үйл ажиллагааны хүүгийн ерөнхий түвшний өөрчлөлтийг тодорхойлох.

Хүүгийн бус орлогод дүн шинжилгээ хийхдээ тэдний нийт орлогод эзлэх хувийг тодорхойлж, хамгийн ашигтай үйлчилгээний төрлийг тодорхойлох шаардлагатай.

Шалгаж буй үе бүрийн орлогын босоо дүн шинжилгээний үр дүнд банкны орлогыг бүрдүүлэх үндсэн хүчин зүйлсийг тодорхойлж, хэвтээ шинжилгээнд үндэслэн тэдгээрийн динамикийг тогтоох шаардлагатай. Банкны орлогыг үйл ажиллагааныхаа үндсэн чиглэлүүдэд дүн шинжилгээ хийсний дараа орлогын нэгдсэн зүйл тус бүрийг нарийвчлан авч үзэх шаардлагатай.

Орлогын бүтэц, түүний динамикийг судлахын зэрэгцээ орлогын бүлэг бүрийн шинжилгээний онцлогт онцгой анхаарал хандуулах хэрэгтэй. Жишээлбэл, олгосон зээлийн хүүгийн хэлбэрээр хүлээн авсан орлогыг шинжлэхдээ орлогын дэд бүлэг бүрийг банкны ашигласан хөрөнгийн харгалзах хэмжээтэй харьцуулах шаардлагатай.

Банкны орлогын нэг төрлийн бүлэг тус бүрийн динамикийг тэдгээрийг олж авахад ашигласан хөрөнгийн хэмжээтэй уялдуулан судлахдаа банкны орлогын зарим бүлгийг үнэлэх тодорхой бус байдлыг арилгадаг. Тодруулбал, тус банкны хүлээн авсан хугацаа хэтэрсэн зээлийн хүү буурах шалтгаан нь зөвхөн асуудалтай зээлийн хэмжээ багассанаас гадна харилцагчдын огт төлөөгүй зээлийн хэмжээ нэмэгдсэнтэй холбоотой байж болох юм. Хүлээн авсан хүүгийн хэмжээг (түүнчлэн хугацаанд нь аваагүй зээлийн хүү) хугацаа хэтэрсэн зээлийн дүнтэй харьцуулж үзвэл банкны заасан орлогын хэмжээ өөрчлөгдсөн бодит шалтгааныг тогтоох боломжтой. Эхний харьцааны үзүүлэлт өсвөл хугацаа хэтэрсэн зээлийн хэмжээ буурсан гэсэн үг бөгөөд үүнийг эерэгээр дүгнэх ёстой. Хоёр дахь үзүүлэлт өсвөл зээлдэгчийн төлөгдөөгүй зээлийн хэмжээ нэмэгдэнэ.

Харьцангуй тогтвортой орчин үеийн нөхцөлзээлийн хүүгийн орлого болон хүүгийн бус орлого юм банкны үйлчилгээ. Тогтворгүй орлогод үнэт цаасны үйл ажиллагаанаас олсон орлого, гадаад валютаар хийсэн үйл ажиллагаа, стандарт бус (уламжлалт бус) үйл ажиллагааны орлого орно.

Банкны зардал

Арилжааны банкны зардлын ижил төстэй шинжилгээг хийдэг. Арилжааны банкны зардалд дараахь зүйлс орно.

1. Хүүгийн зардал:

а) рубльд хуримтлагдсан, төлсөн хүү;

б) гадаад валютаар хуримтлагдсан болон төлсөн хүү.

2. Хүүгийн бус зардал:

а) үйл ажиллагааны зардал (шуудан, телеграф, гадаад валютын гүйлгээгэх мэт);

б) банкны үйл ажиллагаатай холбоотой зардал (удирдлагын ажилтнуудын засвар үйлчилгээ, бизнесийн зардал).

3. Бусад зардал (торгууль, торгууль, торгууль гэх мэт).

Зардлыг шинжлэхдээ хүү, хүүгийн бус гэж хуваах хэрэгтэй.

Хүүгийн зардал нь зардлын дийлэнх хувийг бүрдүүлдэг. Үүнд үйлчлүүлэгч, банкнаас мөнгө татах, өрийн үнэт цаас гаргах зэрэг зардал багтана.

Хүүгийн зардлыг шинжлэхдээ та дараахь зүйлийг хийх ёстой.

· банкны нийт зардалд эзлэх хувийг тооцох;

· Төлбөртэй татан төвлөрүүлсэн хөрөнгийн харилцагчийн дансны үлдэгдэл, тэдгээрийн хүүгийн дундаж түвшин (нөөцийн бааз болон түүний төрөл бүрийн хувьд) өөрчлөгдөхөд үзүүлэх нөлөөллийг тодорхойлох;

· динамикийн уялдаа холбоог тодорхойлох зээлийн хүүерөнхий өр төлбөрийн хувьд хүүгийн бодлогосав.

Дараа нь банкны хадгаламжийн баазын бүтцэд гарсан өөрчлөлт, улмаар түүний зардлын хэмжээнд санхүүгийн зах зээлийн нөхцөл байдлын нөлөөллийг судлах шаардлагатай; хүүгийн гүйлгээний хувьд зээлсэн хөрөнгийн багцын төрөлжилтийн зэрэг.

Хүүгийн бус зардлын дотроос банкны үйл ажиллагааны зардлыг хянах, дүн шинжилгээ хийхэд хялбар байдаг, учир нь тэдгээрийн ихэнх нь (хөдөлмөрийн зардал, үйл ажиллагааны зардал) харьцангуй тогтмол бөгөөд урьдчилан таамаглах боломжтой байдаг.

Зардлын өндөр хувийг банкуудын удирдлагын ажилтнуудыг хадгалах зардалд эзэлдэг. Тэдний үнэ цэнийн хувьд тэд ихэвчлэн нөөцийг татахтай холбоотой зардлын дараа хоёрдугаарт ордог.

Банкнаас төлсөн торгууль, торгууль, торгуулийн хэмжээг шинжлэхдээ банкны үйл ажиллагаанд ямар төрлийн зөрчил ихэвчлэн гарч байгааг тодорхойлох шаардлагатай.

Эдгээр нь дараахь байж болно: банкны данс болон харилцагчийн дансны гүйлгээг цаг тухайд нь хийхгүй, буруу хийсэн; зээл, хадгаламжийн гэрээг гүйцэтгэх явцад гарсан зөрчил; төсөвт төлбөр хийх явцад гарсан зөрчил, төсвөөс гадуурх сангууд; заавал захиалах журмыг зөрчсөн.

Зээлийн болзошгүй алдагдлын нөөцийг бүрдүүлэх зардлыг шинжлэхдээ банк зээлийн өрийн нөөцийг нэмж хуримтлуулах эсвэл бодит бий болгосон нөөцийн хэмжээг бууруулахад хүргэсэн шалтгааныг судлах нь чухал юм. Ийм шалтгаанууд нь зээлийн багцын чанар, түүний хэмжээ (жишээлбэл, зээлийг төлөх, шинээр зээл олгох үед), түүнчлэн муу зээлийг хасах нөөцийг ашиглах зэрэг байж болно.

Банкны зардлын үндсэн хэсэг нь эх үүсвэрийн баазыг бүрдүүлэх зардлаас бүрддэг бөгөөд энэ нь эргээд өр төлбөрийг татах хэмжээ, бүтэц, дундаж үнэ, тэдгээрийг татах хугацаа, түвшингээс хамаардаг. банкны удирдлага, зах зээлийн нөхцөл байдал.

Тиймээс шинжилгээ хийхдээ дараахь зүйлийг хийх шаардлагатай.

· банкны гаргасан зардлын хэмжээнд эх үүсвэр татах хэлбэр, аргачлалын нөлөөллийг үнэлэх;

· Татан авсан болон авсан эх үүсвэрийн төрөл тус бүрийн (хүргэх хугацаагүй данс, хугацаатай хадгаламж, банк хоорондын зээл, банкнаас олгосон өр гэх мэт) тэдгээрийн нийт хэмжээнд эзлэх хувийн жинд дүн шинжилгээ хийх;

· хамгийн үнэтэй нөөцийн эзлэх хувийг тодорхойлох;

· төрөл бүрийн зардлын хэмжээг харгалзах үзвэрийн хэмжээтэй харьцуулах.

Зардлын дүн шинжилгээ хийхдээ банкнаас гарсан зардлын хэмжээнд эх үүсвэр татах хэлбэр, аргуудын нөлөөллийг үнэлэх шаардлагатай; татан төвлөрүүлсэн хөрөнгийн төрөл бүрийн (хүргэх хугацаагүй данс, хугацаатай хадгаламж, банк хоорондын зээл, банкнаас олгосон өрийн үүрэг гэх мэт) тэдгээрийн нийт хэмжээнд эзлэх хувь; хамгийн үнэтэй нөөцийн эзлэх хувийг тодорхойлох; төрөл бүрийн зардлын хэмжээг харгалзах үзвэрийн хэмжээтэй харьцуулах.

Банкнаас гарсан зардлын хэмжээг мэдэхийн тулд үүнийг тодорхойлох боломжтой дундаж үнэнөөцийг бүхэлд нь болон хувь хүний төрлөөр нь татсан (эргүүлэх хугацаагүй хадгаламж, хугацаатай хадгаламжболон DR-)-Заагчийн өөрчлөлтөд дүн шинжилгээ хийх дундаж ханшЦаг хугацаа өнгөрөхөд хуримтлагдсан хөрөнгийн төрөл бүрийн хувьд банкны эх үүсвэрийн өртөг нэмэгдэх, буурах ерөнхий чиг хандлагыг тогтоож, тэдгээрийн дундаж өртгөөс тус тусад нь эх үүсвэрийн хамгийн үнэтэй эх үүсвэрийг тодорхойлох боломжтой.

Арилжааны банкууд үйл ажиллагааныхаа явцад зардлаа боломжийн хэмжээнд бууруулахыг эрмэлздэг. Банкны зардлын үнэн зөвийг хянах аргуудын нэг бол төсөв зохиох бөгөөд энэ нь харилцан уялдаатай тогтолцоог бүрдүүлэх явдал юм. санхүүгийн төлөвлөгөө(баланс) арилжааны банкны .

Банкуудын практикт тэд зурдаг дараах төрлүүдтөсөв: үйл ажиллагааны орлого, зардал; санхүүгийн эх үүсвэр, боловсон хүчний зардал, хөрөнгийн хөрөнгө оруулалт; захиргааны болон эдийн засгийн зардал. Төлөвлөлтийн хугацаа нь ихэвчлэн нэг жил байдаг. Төлөвлөсөн зардлын тооцоог зардлын бүтэц, тэдгээрийн ашиглалтын чиглэл хоорондын хамаарлыг харгалзан, банкны хэлтэс бүрийн тооцооллын дагуу зардлын бүтцийн хоорондын хамаарлыг харгалзан боловсруулдаг.

Төсөвлөлтийн арга нь бодит зардлын төлөвлөсөн үзүүлэлтээс хазайсан шалтгаан, тэдгээрийн холбогдох тохируулгад дүн шинжилгээ хийсний үндсэн дээр банкны зардлыг удирдах боломжийг олгодог.

Нэг нь чухал үзүүлэлтүүдБанкны орлого, зардлын төлөв байдлыг тодорхойлдог хүүгийн маржин нь хүлээн авсан болон төлсөн хүүгийн зөрүүгээр тодорхойлогддог.

Оршил

Бүлэг 1. Арилжааны банкны үйл ажиллагаанд эдийн засгийн шинжилгээ хийх мөн чанар, ач холбогдол

1.1 Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх мөн чанар, зорилго, зорилтууд

1.2 Арилжааны банкны үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийх мэдээллийн бааз бүрдүүлэх

1.3 ОХУ-ын Хадгаламж банкны ХК-ийн зохион байгуулалт, эдийн засгийн шинж чанар

Бүлэг 2. Арилжааны банкны үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийх үндэс болох санхүүгийн тайлан

2.1 Банкны тайлангийн утга, төрөл

2.2 Шинжилгээнд ашигласан банкны тайлангийн маягтуудын онцлог санхүүгийн тайлан

2.3 Зээлийн байгууллагуудаас ОХУ-ын Төв банкинд тайлагнах журам

Бүлэг 3. ХК-ийн санхүүгийн байдлын үнэлгээ“ ОХУ-ын Хадгаламжийн банк” санхүүгийн тайланд үндэслэсэн

3.1 Банкны актив, өр төлбөрийн бүтэц, бүтцийн үнэлгээ, дүн шинжилгээ

3.2 ОХУ-ын Сбербанкны хөрвөх чадвар, төлбөрийн чадварыг үнэлэх, дүн шинжилгээ хийх

3.3 Банкны санхүүгийн тогтвортой байдлын үнэлгээ

Дүгнэлт

Ашигласан уран зохиолын жагсаалт

Хэрэглээ

Оршил

Эдийн засаг дахь мөнгөний эргэлт, зээл олгох, банкны төлбөр тооцооны үйл явцыг удирдахын тулд банкны байгууллагын дансанд байгаа хөрөнгийн байдал, урсгалын талаар шуурхай, найдвартай мэдээлэлтэй байх шаардлагатай. Улс орны эдийн засгийн нөхцөл байдал, бүс нутгийн байдал, эдийн засгийн үйл ажиллагааны янз бүрийн чиглэл, төрийн татвар, гаалийн бодлого, үнийн нөхцөл, санхүүгийн зах зээл дэх эрэлт, нийлүүлэлтийг бодитой тусгасан олон талт, найдвартай, шуурхай хүлээн авч боловсруулсан мэдээлэл. төрийн түвшинд удирдлагын шийдвэр гаргах, эдийн засгийн янз бүрийн салбар, тэр дундаа банкны салбар дахь амжилттай арилжааны үйл ажиллагаанд шаардлагатай.

Бүхэл бүтэн банкны систем болон тус тусдаа банкуудын амжилттай, үр ашигтай ажиллахад олон төрлийн мэдээллийн ач холбогдлыг үнэлж баршгүй. Энэ нь тэдний үйлчлүүлэгчид болон хувьцаа эзэмшигчид, түншүүд, өрсөлдөгчидтэй харилцах харилцааны олон талт байдлаас үүдэлтэй. Төв банкэрх баригчид, хүн ам, хэвлэл мэдээллийнхэн. ОХУ-ын банкууд эдийн засаг, улс төр, нийгэм дэх олон зөрчилтэй, урьдчилан таамаглахад хэцүү хямралын үйл явцын улмаас үүссэн онцгой байдлын төвд байгаа өнөө үед стратегийн чухал шийдвэр гаргахдаа мэдээллийн дүн шинжилгээ хийх нь онцгой ач холбогдолтой юм. амьдрал.

Үндэслэлтэй эдийн засгийн шийдвэрийн үр нөлөө нь өөрийн чадавхийг зах зээлийн хэрэгцээ, нөхцөлтэй зөв үнэлж, харьцуулснаар тодорхойлогддог. Энэ нь арилжааны банкуудын үйл ажиллагаанд, тэр дундаа бизнесийн бусад салбараас ч илүү хамаатай, учир нь алдаатай үнэлгээ, буруу шийдвэр нь банкийг татан буулгах эсвэл үйлчлүүлэгчид, тэр дундаа иргэдэд материаллаг хохирол учруулж болзошгүй юм.

Судалж буй сэдвийн ач холбогдол нь арилжааны банкны удирдлагын үр нөлөө нь түүний үйл ажиллагааг чадварлаг, бүрэн дүүрэн явуулах чадварыг тодорхойлдог тул зээлийн байгууллагуудад одоогийн болон магадгүй ирээдүйн нөхцөл байдлыг үнэлэх бодитой, найдвартай тогтолцоо шаардлагатай байгаа явдал юм. улсын хэрэгцээ, эдийн засгийн зорилгод нийцүүлэн үйл ажиллагааны мэдээлэлгүйгээр үүнийг хийх боломжгүй юм.

Энэхүү ажлын зорилго нь арилжааны банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх (нэг банкны жишээн дээр) шаардлагатайг нотлох, тайлан балансын мэдээлэлд үндэслэн санхүүгийн байдлыг үнэлэх одоогийн хэрэглүүрээр хангахад оршино. Энэхүү дипломын ажлын судалгааны объект нь "Оросын Хадгаламжийн банк" хувьцаат арилжааны банк юм.

Эдгээр зорилгод хүрэхийн тулд дараахь ажлуудыг шийдвэрлэх шаардлагатай байна.

Арилжааны банкны үйл ажиллагааны эдийн засгийн шинжилгээний мөн чанар, ач холбогдлыг тодорхойлох;

Санхүүгийн тайлангийн шинжилгээнд ашигласан санхүүгийн тайлангийн хэлбэрүүдийг тайлбарлах;

ОХУ-ын Төв банкинд тайлан гаргах журмыг авч үзэх;

Судалж буй банкийг тайлбарлах;

балансын валютын динамикийг шинжлэх;

хөрөнгө, өр төлбөрийн чанарын болон тоон бүтцийг үнэлэх;

банкны үйл ажиллагааны мэргэшил, хөрвөх чадвар, ашигт ажиллагаа, банкны үйл ажиллагааны эрсдэлийн зэрэг зэргийг тодорхойлох;

банкны нөөцийн төлөв байдал, тэдгээрийн үүсэх эх үүсвэр, ашиглалтын чиглэлийг тодорхойлох;

өөрийн хөрөнгийн хүртээмж, нөөцийн эх үүсвэрийн бүтцэд гарсан өөрчлөлт, хөрөнгийн бүтэц, динамик байдлыг тодорхойлох;

банкны идэвхтэй болон идэвхгүй үйл ажиллагааны уялдаа холбоог үнэлэх;

банкны санхүүгийн байдлын өөрчлөлтийн хандлагыг авч үзэх.

Онолын материал, янз бүрийн зохиолчдын судалгаа, сурах бичиг, сургалтын хэрэглэгдэхүүн, ОХУ-ын Хадгаламжийн банкны 2004-2005 оны статистик, нягтлан бодох бүртгэлийн санхүүгийн тайлангийн мэдээлэл.

Бүлэг 1. Арилжааны банкны үйл ажиллагаанд эдийн засгийн шинжилгээ хийх мөн чанар, ач холбогдол.

1 .1 Банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх мөн чанар, зорилго, үүрэг

Орчин үеийн арилжааны банкинд санхүүгийн шинжилгээСанхүүгийн байдлын дүн шинжилгээ нь түүний бүрэлдэхүүн хэсэг болох санхүүгийн менежментийн элемент төдийгүй түүний үндэс суурь болдог тул банкинд санхүүгийн үйл ажиллагаа давамгайлж байгаа нь мэдэгдэж байна. Удирдлагын чиг үүрэг болох дүн шинжилгээ, аудит, хяналт гэх мэт функцүүдийн тусламжтайгаар банкны үйл ажиллагааны дотоод зохицуулалтыг гүйцэтгэдэг.

Арилжааны банкуудын үйл ажиллагааг удирдах, удирдлагын найдвартай байдал, чанарыг сайжруулахад санхүүгийн шинжилгээний үүрэг хариуцлага хүлээхээс гадна арилжааны банкууд болон нийт банкны системийн оршин тогтнох чадварыг тодорхойлдог.

Банкуудын санхүүгийн байдлын шинжилгээний чухал шинж чанар нь тэдний үйл ажиллагаа нь тэдний үйл ажиллагаа явуулж буй орчинд болж буй үйл явц, үзэгдэлтэй салшгүй холбоотой байдаг. Иймд банкны санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийхээс өмнө түүнийг тойрсон санхүү, улс төр, бизнес, эдийн засгийн орчны дүн шинжилгээ хийх ёстой.

Ихэнх удирдлагын шийдвэрийн үр нөлөөг санхүүгийн үзүүлэлтүүдийг ашиглан үнэлэх боломжтой тул санхүүгийн шинжилгээ нь санхүүгийн шинжилгээний салшгүй хэсэг болох үе шат, үйл ажиллагаа, удирдлагын шийдвэрийн чанар, үр нөлөөг хангах үндсэн нөхцлүүдийн нэг юм. Банкны эдийн засгийн үр ашгийг судлах, тодорхойлох, дүн шинжилгээ хийх нь төлөвлөлт, зохион байгуулалт, зохицуулалт, зохицуулалт, сэдэл, өдөөлт, хүмүүнлэг, хяналт зэрэг удирдлагын чиг үүргүүдийн нэг юм. Өөрөөр хэлбэл, арилжааны банкны санхүүгийн байдал, санхүүгийн шинжилгээнд дүн шинжилгээ хийх нь зөвхөн банкны өөрийнх нь үр ашгийг судалж, үнэлдэг. эдийн засгийн үр ашигтүүний удирдлага.

Санхүүгийн шинжилгээ нь банкны үйл ажиллагааны эдийн засгийн үр ашгийн ерөнхий үнэлгээ хийхээс гадна банкны үйл ажиллагааг урьдчилан таамаглах, санхүүгийн загварчлах хэрэгсэл, түүний өөр (эсвэл шинэ) чиглэлийг судлах, үнэлэх арга, үнэлгээ хийх арга хэрэгсэл юм. зээлийн байгууллагын үнэ цэнэ.

Санхүүгийн таамаглал, санхүүгийн загварчлалын хэрэгсэл болох шинжилгээний функц нь өнөөдөр банкны бизнес төлөвлөгөөний үндсэн хэсгүүдийг судалж, үнэлэх явцад хэрэгжиж байна.

Тодорхой төрлийн санхүүгийн менежментийг (хөрөнгө, өр төлбөр, хөрвөх чадвар, эрсдэл гэх мэт) хэрэгжүүлэхдээ санхүүгийн шинжилгээ нь эдгээр менежментийн төрлүүд тус бүрийг хэрэгжүүлэх хэрэгсэл бөгөөд тэдгээрийг дараагийн үнэлгээний арга юм.

Хөрөнгийн менежментийн явцад хөрвөх чадвар, эрсдэлийн хүлээн зөвшөөрөгдөх түвшинг хадгалахын зэрэгцээ хамгийн их ашиг олоход чиглэгддэг. Энэ даалгаврыг зөвхөн системийн шинжилгээний үндсэн дээр хийж болно санхүүгийн хөрөнгөзаасан чиглэл, зорилтот арга хэмжээний дагуу хөрөнгийн зохих бүтцийг бүрдүүлэх.

Хариуцлагын менежмент нь дараахь байдалтай холбоотой. арга хэрэгслийн дүн шинжилгээ, орлого олохгүй байх; үйлчлүүлэгчдийн өмнө хүлээсэн үүргээ биелүүлэхэд шаардлагатай зээлийн эх үүсвэрийг хайх, идэвхтэй үйл ажиллагааг хөгжүүлэх үндсэн чиглэлийг судлах; "хямд" нөөцийг татах боломжит аргуудын дүн шинжилгээ.

Тиймээс санхүүгийн байдлын дүн шинжилгээ нь санхүүгийн шинжилгээний нэг хэсэг болох практикийн хувьд менежментийн үйл ажиллагааны нэг төрөл болох санхүүгийн асуудлаар шийдвэр гаргахаас өмнө, үе шат, үйл ажиллагаа, тэдгээрийг батлах нөхцөл (мэдээлэл, аналитик дэмжлэг) болж, дараа нь нэгтгэн дүгнэдэг. эцсийн мэдээлэлд үндэслэн шийдвэрийн үр дүнг үнэлдэг .

Санхүүгийн байдал - банкны ерөнхий, иж бүрэн шинж чанар - банкны үйл ажиллагааны хязгаарлалтыг дагаж мөрдөх түвшинг (үнэмлэхүй ба харьцангуй хөрөнгийн доод хэмжээ, хөрөнгийн эрсдэл, хөрвөх чадварын түвшин, өр төлбөрийг олж авах зардал) тусгадаг. , ерөнхий эрсдэл гэх мэт).

Үүнтэй холбогдуулан банкны удирдлагын зорилго нь санхүүгийн байдлынхаа шаардлагатай түвшинг нэгэн зэрэг хадгалахын зэрэгцээ хүссэн санхүүгийн үр дүнг авах нөхцлийг бүрдүүлэх явдал юм. Санхүүгийн шинжилгээ нь удирдлагын зорилгод хэр хүрч байгааг үнэлэх боломжийг олгодог, жишээлбэл. түүний үр нөлөө; Үүний зэрэгцээ банкны санхүүгийн байдал нь бүхэлдээ менежментээс илүү санхүүгийн удирдлагын үр нөлөөг тодорхойлдог.

Банкуудад санхүүгийн байдлыг үнэлэх, түүнийг хэрэгжүүлэх шалгуур үзүүлэлт, арга хэрэгслийг сонгохтой холбоотой асуудлыг янз бүрийн түвшний менежерүүд шийдвэрлэхэд ихээхэн анхаарал хандуулдаг боловч энэ нь голчлон тодорхой төрлийн хэрэгжилтийн хүрээнд тохиолддог. Менежмент: хөрөнгө, өр төлбөр, хөрөнгө, эрсдэл, менежерүүдийн бүлэг бүр өөрийн үйл ажиллагааны чиглэлээр үр дүнтэй удирдах үүрэгтэй. Энэхүү шинжилгээний зохион байгуулалт нь менежменттэй холбоотой эрсдлийг арилгах боломжийг олгодог. Банкны санхүүгийн байдлын түвшинг бүхэлд нь зөвхөн санхүүгийн тайлангийн дүн шинжилгээ, түүнчлэн холбооны засгийн газрын агентлагуудаас боловсруулж, банкуудын хяналтанд байдаг банкуудад илгээсэн банкуудын үйл ажиллагааны талаархи янз бүрийн нэгдсэн тайланд тусгагдсан мэдээллийн үндсэн дээр үнэлдэг. холбооны түвшин. Эдгээр тайланд тус бүрийн тухайн улирал, гурван жилийн хөрөнгө, өр төлбөр, өөрийн хөрөнгө, орлого, зарлагын талаарх мэдээллийг агуулсан болно. өмнөх жилүүд, Бусад мэдээлэл.

Гэсэн хэдий ч банкны үйл ажиллагааг өөрийн зорилгод нийцүүлэн бүрэн, илүү бодитой үнэлэхийн тулд банкны үйл ажиллагааны бүх тал, удирдлагын чанарт ерөнхий иж бүрэн дүн шинжилгээ хийх шаардлагатай байна.