Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдийн хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт. ОХУ-д хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт

Хүүхдийн татварын хөнгөлөлт нь нэг төрөл юм төрийн тэтгэмжнасанд хүрээгүй хүүхэд эсвэл 24 нас хүрээгүй оюутнуудыг тэжээдэг эцэг эх. Суутгал ашиглах нь төрөөс татвараа суутгалгүй (эсвэл төсөвт төлсөн татварыг буцаан олгох замаар) гэр бүлийн орлогын тодорхой хэсгийг хэмнэх боломжийг олгодог. Орлогын татварын хөнгөлөлт хувь хүмүүс(жишээ нь хувь хүний орлогын албан татвар - орлогын албан татвар 2016 онд ОХУ-д 13% байна) хүүхдийг тэжээж, тэтгэдэг иргэдэд (уугуул, үрчлэгдсэн, үрчлэгдсэн эсвэл тойргийн) олгодог.

Энэ тохиолдолд эцэг эхчүүдэд олгох татварын хөнгөлөлтөд дараахь зүйлс орно.

нэг стандарт - хүүхэд бүрт;
хоёр төрлийн нийгмийн тэтгэмж - хүүхдийн эмчилгээ, боловсрол.

Эдгээр хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт тус бүр өөрийн гэсэн хязгаарлалт, хүлээн авах шинж чанартай байдаг.

2016 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн жилийн орлогын дээд хэмжээг олгож болно стандарт татварын хөнгөлөлтнэг эцэг эхийн хүүхдүүдийн хувьд 350,000 рубль байна. онд. Түүнээс гадна нэг хүүхдэд зориулсан сар бүр татварын хугацаахүлээн авсан орлогын татварын баазын хэмжээг дор хаяж бууруулж болно 1400 рубль. хүүхэд бүрийн хувьд(В хэмжээ нэмэгдсэн: 3000 рубль. - гурав дахь болон дараагийнх бүрт 12,000 рубль. - хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд, бага наснаасаа хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд бүрт 1 эсвэл 2 бүлэг).

Стандарт болон нийгмийн суутгалуудыг эцэг эхчүүдэд зэрэгцүүлэн өгч болно. Тэдний нийтлэг үүрэг бол татварын бааз суурийг багасгах(өөрөөр хэлбэл, хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулах орлогын хэмжээ) нь "олсон мөнгөө гэр бүлдээ илүү их байлгах" боломжийг олгодог.

Татварын хөнгөлөлтхангаж болно хүүхэд бүрийн хувьд, тиймээс тэд хамгийн ашигтай байдаг том гэр бүл. Эцэг эх, үрчлэн авсан эцэг эх, асран хамгаалагч, хүүхэд өсгөн хүмүүжүүлж, тэтгэж байгаа аливаа хүн татварын хөнгөлөлт эдлэх хүсэлт гаргаж болно.

Энэ тохиолдолд дараахь ерөнхий нөхцлийг хангасан байх ёстой.

Өргөдөл гаргагч нь байх ёстой албан ёсоор trсуурьшсан, Хувь хүний орлогын албан татвар төлөгч байхын зэрэгцээ хүүхдийн хоол хүнс, боловсрол, эмчилгээнд хөрөнгө оруулалт хийх.
Эцэг эх эсвэл түүнийг орлох хүн байх ёстой татварын оршин суугч RF.

Суутгалууд байдаг сар бүр, нэг удаагийн. Ихэнх хүүхдийн татварын хөнгөлөлтийг аль ч аргаар хийж болно. Хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн хоёр үндсэн төрөл байдаг.

Стандарт- гадны шалтгаанаас үл хамааран гэр бүлийн хүүхэд бүрт олгодог.
Нийгмийн- "нийгмийн шинж чанартай" хүүхдэд зориулсан тодорхой төрлийн зардал гарах үед: тэдний эмчилгээ, сургалтын төлбөрийг төлөхөд олгодог.

Хүүхдэд зориулсан хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн оршин тогтнол, онцлогийг ОХУ-ын Татварын хуульд (ТС) заасан байдаг. Мөн тэдгээрийг тооцоолох, хэрэглэх онцгой тохиолдлуудыг Сангийн яамнаас ирүүлсэн захидалд авч үздэг янз бүрийн баримт бичигшүүхийн практикээс.

2017 онд хүүхдийн хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн орлогын хязгаар

Хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт нь хоёр хэмжээгээр хязгаарлагддаг: 1) жилийн орлого, зардлын хязгаарлалт, үүнээс өмнө стандарт болон нийгмийн суутгал хийх; 2) боломжит дээд хэмжээ орлогын албан татваржилийн хугацаанд бодитоор олсон орлогоос.

Татварын хуульд хувь хүний орлогын албан татварын янз бүрийн төрлийн хөнгөлөлтийн жилийн хязгаарыг тогтоодог.
- 350,000 рубль. жилийн орлого - by стандарт хасалт(энэ эцэг эхийн бүх хүүхдэд нийт);
- 50,000 рубль. - хүүхдийн аль нэгийг нь сургах зардлын дээд хэмжээ;
- 120,000 рубль. - дээд тал нь боломжит хэмжээхүүхдийн эмчилгээ, боловсрол зэрэг нэг хүний орлогоос нийгмийн бүх суутгал.

Жишээлбэл, 20,000 рублийн орлоготой. сард нэг жилийн хувь хүний орлогын албан татварын нийт дүн 20,000 рубль болно. × 12 сар × 13% = 31,200 рубль. Тиймээс ажилтан тухайн жилийн цалингаас (240 мянга) илүү нийт суутгал авах боломжгүй болно. татварын буцаан олголт 31,200 гаруй рубль.

2016 оноос хойш хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлтөд ямар өөрчлөлт орсон бэ?

2016 оны эхэн үеэс эхлэн ОХУ-ын Татварын хуульд (ТС) хүүхдэд зориулсан хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн тогтолцоог илүү хамааралтай болгохын тулд зарим өөрчлөлтүүд хийгдсэн. Өмнө нь Д.А-г ерөнхийлөгч байх үед эдгээр татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ өөрчлөгдсөн. Медведев. Хамгийн сүүлийн үеийн өөрчлөлтүүдийн дунд:

Стандарт суутгал тооцдог жилийн орлогын хязгаарыг нэмэгдүүлсэн. 2015 оны эцэс хүртэл 280 мянган рубль байсан. жилд, 2016.01.01-ээс суурилуулсан шинэ хязгаар- 350,000 рубль.онд.
Хэмжээ нэмэгдсэнДэмжигдсэн эцэг эхчүүдэд зориулсан стандарт суутгал:
- 18 нас хүрээгүй хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд;
- бага наснаасаа хөгжлийн бэрхшээлтэй I, II бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй 24 нас хүртэл, бүтэн цагийн оюутан.

2016 онд бусад бүх суутгалын хэмжээ ижил хэвээр байна.

Үүний зэрэгцээ хязгаарлалт өөрчлөгдөөгүй хасалт нэхэмжлэх эцсийн хугацаа. Бүх төрлийн татварын хөнгөлөлтийн хувьд “хөөн хэлэлцэх хугацаа” байсан бөгөөд одоо ч байгаа 3 жил(ОХУ-ын Татварын хуулийн 78 дугаар зүйл).

Стандарт татварын хөнгөлөлтийн онцлогийг Art-аар зохицуулдаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 218-д заасан бөгөөд гол зүйл бол тэдгээрт заасан байдаг хүүхэд бүр төрсөн сараас 18 нас хүртэл(эсвэл бүтэн цагаар сурч байгаа бол 24 насны төрсөн өдөр). Энэ төрлийн хасалтыг өгдөг эцэг эх хоёулаахолбогдох өргөдөл гаргахдаа нэгэн зэрэг. Хэрэв тэд салсан боловч хоёулаа хүүхдээ тэжээдэг бол эцэг эхийн шинэ эхнэр, нөхөр нь стандарт суутгал авах хүсэлт гаргаж болно.

Суутгалын хэмжээ нь дараахь хүчин зүйлээс хамаарна.

эцэг эх бүрийн орлого.
гэр бүлийн хүүхдийн тоо, тэдний нас.
хүүхдийн эрүүл мэндийн байдал (хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдүүдэд зориулсан суутгал илүү их байдаг, гэхдээ эцэг эхчүүд тэдэнд илүү их мөнгө зарцуулдаг).

Төр гэр бүлээрээ хүүхэдтэй болох сонирхолтой. Тиймээс хүүхэд бүрийн татварын хөнгөлөлтийг нэгтгэн дүгнэж, гурав дахь хүүхэд болон дараагийн хүүхдэд олгох хэмжээ нь эхний хоёр хүүхдийнхээс их байна. 2016 онд эцэг эх бүрийн хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт нь:

1400 рубль. эхний болон хоёр дахь хүүхдийн хувьд;
3000 рубль. - гурав дахь болон дараагийн удаа.

Үүнийг анхаарч үзэх шаардлагатай:

Хүүхдүүдийн төрөх дарааллыг тогтооно эцэг эх бүрт тус тусад нь, учир нь тэдний аль нэг нь өмнө нь гэрлэсэн (эсвэл хууль бус хүүхдүүд гэж хүлээн зөвшөөрөгдсөн) бол ээж, аавын хүүхдийн нийт тоо өөр өөр байж болох тул нэг хүүхдэд олгох суутгалын хэмжээ өөр өөр эцэг эхчүүдэд өөр байж болно.
Энэ нь бас анхаарал татаж байна хүүхдийн төрсний дарааллыг тодорхойлохдооҮүнд эцэг эх нь татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхгүй болсон насанд хүрэгчид ч мөн хамаарна. Нас барсан хүүхдүүдийг мөн харгалзан үздэг.
Зарим тохиолдолд эцэг эхийн аль нэгийг нь өгч болно давхар татварын хөнгөлөлт. Энэ нь баримт бичгийн дагуу хүүхэд хоёр дахь эцэг эхгүй (эсвэл тэр эцэг эхтэй байсан ч нас барсан), түүнчлэн бусад нөхцөл байдалд тохиолддог.

Стандарт суутгалын тусгай төрөл нь 18 нас хүрээгүй хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд, хэрэв бүрэн цагийн оюутан, оюутан, аспирант бол I, II бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй 24 хүртэлх насны хүүхэд юм. Энэ тохиолдолд эцэг эхчүүдэд татварын нэмэгдэл тэтгэмж олгоно.

12,000 рубль. - төрөлхийн болон үрчлэгдсэн хүүхдийн хувьд;
6000 рубль. - асран хамгаалагч, асран хамгаалагчид хүлээн авсан үрчлэгдсэн хүний хувьд.

Үүнтэй холбогдуулан хүүхдийн ердийн суутгал болон хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдийн тэтгэмжийг сольж болох уу гэсэн асуулт гарч ирж байна. Гэр бүлийн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд бүр нэг, хоёр, гурав, дараагийн хүүхэд байдаг тул шүүхээс олгосон суутгалын хэмжээг нэмэх нь зөв гэж үзэж байна. хоёр шалтгааны улмаас:

хүүхэд төрөх дарааллын хувьд (1400 эсвэл 3000 рубль);
түүний эрүүл мэндийн байдлын шинж чанарыг харгалзан үзсэний төлөө (12,000 эсвэл 6,000 рубль).

Бусад төрлүүдийн талаар төрийн дэмжлэгхөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд өсгөж буй гэр бүлүүдийг нэмэлт материалаас олж болно.

Хүүхдэд чухал ач холбогдолтой хэрэгцээнд зарцуулсан мөнгөнөөс төрөөс татварын тодорхой хэсгийг буцаана. эмчилгээ, сургалт. Энэ төрлийн хасалтыг нийгмийн гэж нэрлэдэг. Энэ ерөнхий ангилалд бусад хэрэгцээнд зориулсан татварын хөнгөлөлт (жишээлбэл, тэтгэврийн нэмэлт шимтгэл) багтдаг боловч тэдгээр нь хүүхдэд хамаарахгүй.

Уламжлал ёсоор бол энэ төрлийн татварын хөнгөлөлтийг хуанлийн жилийн эцэст олгодог байсан: та чек, хуулга цуглуулж, дараа нь тэдэнтэй хамт 2-NDFL, 3-NDFL маягтуудыг татварын албанд өгөх ёстой. Гэсэн хэдий ч 2016 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн нийгмийн суутгалыг ажил олгогчид гаргаж болно.

Нийгмийн суутгалын нэг чухал онцлог нь зөвхөн олгогддог явдал юм нэг эцэг эхТатварын хуульд заасан зардлын төрлийг бодитоор төлсний дараа.

Эмчилгээний хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг төлсний дараа олгож болно -аас өөрийн хөрөнгөэцэг эхэм, янз бүрийн төрөлхүүхдэд үзүүлэх эмчилгээ, мэс засал 18 нас хүртэл, эмнэлгийн үйлчилгээ, тусгай жагсаалтаар батлагдсан. Гуравдагч этгээдийн компани эсвэл буяны байгууллага биш харин эцэг эх нь эмнэлгийн бараа, үйлчилгээний төлбөрийг төлөх нь чухал юм.

Эмнэлгийн хөнгөлөлтийг дараахь зардалд олгоно.

Засгийн газраас баталсан жагсаалтын дагуу эм худалдан авах;
зөвхөн эмчилгээг хамарсан даатгалын төлбөр;
төлбөртэй гэрээний дагуу эмнэлгийн үйлчилгээний төлбөр;
рашаан сувиллын эмчилгээний зардал;
үнэтэй эмчилгээнд хөрөнгө оруулалт хийх (протез хийх, хавдрыг арилгах, мэс засал хийх, диализ хийх болон бусад арга хэмжээ).

TO эмнэлгийн байгууллагаҮйлчилгээ үзүүлэгч нь шаардлагын жагсаалтыг танилцуулж байна. Энэ нь чухал юм Орост байсаналбан ёсны зөвшөөрөлтэй байсан.

Хүүхдийнхээ сургалтын төлбөрийг төлдөг эцэг эхчүүд ч бас найдаж болно татварын хөнгөлөлт, зарцуулсан хэмжээтэй тэнцүү байна(гэхдээ зөвшөөрөгдсөн хэмжээнээс хэтрэхгүй тогтоосон хязгаарууд). Энэхүү суутгал нь нялхас 24 нас хүртэлх хүүхэд бүтэн цагаар суралцдаг аливаа боловсролын байгууллагын төлбөрт зориулагдсан болно. Энэ нь байж болох юм:

цэцэрлэг, цэцэрлэг;
урлаг, спортын сургууль;
гадаад хэлний курс;
коллеж, их сургууль, төгсөлтийн сургууль гэх мэт.

Уламжлал ёсоор бол хүүхдийн боловсролын татварын хөнгөлөлтийг Холбооны Татварын алба "барсны дараа" олгодог бөгөөд хувь хүний орлогын албан татварын нэг удаагийн буцаан олголт хэлбэрээр олгодог. Гэхдээ 2016 оноос хойш хуримтлагдсан цалингаас сар бүр хуримтлал үүсгэн ажил олгогчоос тэтгэмж авах хүсэлт гаргах боломжтой болсон.

Ийнхүү 2016 оны эхэн үеэс эхлэн ажил олгогч болон Холбооны татварын алба (FTS) -аас хүүхдэд зориулсан бүх төрлийн суутгал (стандарт ба нийгмийн аль алинд нь) авах боломжтой болсон. Өмнө нь энэ нь зөвхөн хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлтөд л үнэн байсан.

Эдгээр тохиолдолд тэдгээрийг өгөх журам дараах байдалтай байна.

Хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт авах өргөдөл гаргахдаа ажил олгогч дээрЭнэ нь сар бүр цалин дээр нэмэгдэж, компанийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст тооцогдоно. Өргөдлийг татварын хөнгөлөлт эдлэх эрх үүссэн жилдээ өгөх ёстой. Хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгүүдийг өргөдөлд хавсаргасан болно - тохиолдол бүрт өөрийн гэсэн.
At Холбооны татварын албанд суутгал хийх бүртгэлЭнэ нь нэг удаа өгдөг. Татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ нь хувь хүний орлогын албан татварын буцаан олголт, түүний дүнг өргөдөл гаргагчийн карт руу шилжүүлсэн. Ажилтан суутгал авах эрхтэй болсон хуанлийн жилийн эцэст та Холбооны татварын албатай холбоо барих хэрэгтэй.

2015 оныг дуустал нийгмийн суутгалуудыг зөвхөн Холбооны татварын албаар дамжуулан төлсөн татварыг нэг удаа буцаан олгох хэлбэрээр гаргаж болно. Татварын хуульд өөрчлөлт оруулснаар эцэг эхчүүдэд илүү их боломж олгосон.

Үүнийг ажил олгогч эсвэл татварын албаар дамжуулан авах хамгийн сайн арга юу вэ?

Хоёр тохиолдолд ажил олгогч эсвэл Холбооны татварын албаар дамжуулан суутгал хийх чадвар нь давуу болон сул талуудтай. Аль сонголт нь илүү үндэслэлтэй, бага хүчин чармайлт, цаг хугацаа шаардагдахыг өөрөө бодож үзэх нь зүйтэй.

Үүнийг доорх хүснэгтийг ашиглан хялбархан хийж болно.

Давуу болон сул талууд одоо байгаа аргуудтатварын хөнгөлөлтийг бүртгэх

Орон нутгийн Холбооны татварын албаны хэлтэст зочлохын тулд тусдаа өдөр гаргах шаардлагагүй.
Хуанлийн жилийн эцэс хүртэл хүлээх шаардлагагүй - суутгал сар бүр хийгддэг. Энэ нь "цалингаас цалингийн хооронд" амьдардаг хүмүүст онцгой ач холбогдолтой юм.
Нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсээс 2-NDFL гэрчилгээ авч, 3-NDFL маягтыг өөрөө бөглөх шаардлагагүй (мөн туршлагагүй иргэд ихэвчлэн алдаа гаргадаг. татварын тайланбие даан бөглөх үед).
Ажил олгогчоор дамжуулан "урт хугацааны" суутгал хийх нь үндэслэлтэй: хүүхдэд зориулсан стандарт суутгал, их сургуулийн боловсрол, үнэтэй эмчилгээ.

Эм худалдаж авсны дараа мэдэгдэл бичих нь тохиромжгүй байдаг: та төлбөрийн баримтыг нугалж, нэг дор хэд хэдэн удаа өгөх ёстой.
Ажил олгогчоос нийгмийн суутгал авах хүсэлт гаргахын тулд та тухайн хүний тэтгэмж авах эрхийг баталгаажуулсан Холбооны татварын албанд мэдэгдэл ирүүлэх шаардлагатай хэвээр байна (стандарт суутгал хийхэд ийм баримт бичиг шаардлагагүй).

Та эм тариа, хүүхдийн сургалтын төлбөрөө төлсөн бүх баримтаа цуглуулж, багц болгон хүлээлгэн өгөөд их хэмжээний татварын буцаан олголтыг картан дээрээ авах боломжтой.
Та Холбооны татварын албанд суутгал авах хүсэлт гаргаж болно жилийн сүүлчээр. Хэрэв эцэг эх нь ямар нэг шалтгаанаар үүнийг цаг тухайд нь хийгээгүй бол гурван жил ухаан орж, бичиг баримтаа бүрдүүлж, хүүхдэд зарцуулсан хөрөнгөөс татварын буцаан олголт авах боломжтой.
Хэрэв ажил олгогчоос суутгал авах өргөдөл гаргахдаа хуанлийн жил дуусахаас өмнө нийт дүнг ашиглаагүй бол Холбооны татварын албаар дамжуулан бүрэн хүлээн авах боломжтой.

Хувь хүний орлогын албан татварын буцаан олголтыг хүлээх ёстой 3 сар хүртэл 3-NDFL маягтыг бөглөнө үү. Гэсэн хэдий ч сүүлийг бөглөх нь "нууц мэдлэг" биш юм - Интернетэд энэ сэдвээр олон тооны гарын авлага, түүний дотор видео бичлэгүүд байдаг. Мөн нягтлан бодогч найзаасаа тусламж хүсч болно.

Төрийн үйлчилгээгээр дамжуулан татварын хөнгөлөлт үзүүлэх баримт бичгийг бүрдүүлэх боломжтой юу?

Чадах. Татварын буцаан олголт, түүний дотор 3-NDFL мэдүүлгийг Холбооны татварын албанд хэд хэдэн аргаар гаргаж болно.

Холбооны татварын албанд биечлэн. Та 3-NDFL маягтын жижиг дутагдлыг нэн даруй засч залруулах боломжтой боловч татварын албанд зочлоход цаг зарцуулах шаардлагатай болно.
шуудангаар илгээх. Татварын тайланг бөглөж байсан туршлагатай хүмүүст тохиромжтой. Сул тал нь баримт бичгийн бүх цаасан хуулбарыг нотариатаар баталгаажуулсан байх ёстой.
Холбооны татварын албаны вэбсайтаар дамжууланашиглах замаар Хувийн данстатвар төлөгч. Энэ боломж 2015 оны 7-р сарын 1-нд гарч ирэв. Үүний тулд танд цахим тоон гарын үсэг (EDS) шаардлагагүй, харин бүртгэлийн картын нэвтрэх нэр, нууц үгээ авах шаардлагатай. Та тэдгээрийг Холбооны татварын албаны аль ч салбарт (бүртгэлээс үл хамааран) нэг удаа авч явах хэрэгтэй бөгөөд паспорт, TIN кодыг өөртөө авч явах хэрэгтэй. Хэрэв та Холбооны татварын албанд очихгүйгээр цахим гарын үсэгтэй бол нэвтрэх, нууц үгээ авах боломжтой.
Төрийн үйлчилгээний вэбсайтаар дамжуулан. Энэ нь мэргэшсэн тоон гарын үсэг шаарддаг бөгөөд үүний тулд та 1500 рубль төлөх шаардлагатай болно. онд. Энэ нь зөвхөн өөр зорилгоор дижитал гарын үсэгтэй хэрэглэгчдэд л ойлгомжтой байх болно. Хэдийгээр боломжтой байсан ч Холбооны татварын албаны вэбсайтаар дамжуулан баримт бичгийг ирүүлэх нь илүү тохиромжтой.

Стандарт татварын хөнгөлөлт гэдэг нь хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулдаггүй цалингийн хэсэг юм. Энгийнээр хэлэхэд эдгээр нь төсвөө хэмнэх боломжийг олгодог татварын хөнгөлөлтүүд юм.

Татварын хуульд өөрчлөлт орсонтой холбогдуулан 2017 оноос хойш хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдүүдийн орлогын хэмжээ ихээхэн нэмэгдэж, орлогын хэмжээ нэмэгдсэн тул суутгал хийх шаардлагагүй болсон. Үгүй бол 2017 онд хувь хүний орлогын албан татварын стандарт суутгал өөрчлөгдөөгүй хэвээр байна.

18 нас хүрээгүй хүүхэдтэй (24 хүртэлх насны аль ч боловсролын байгууллагад бүтэн цагаар суралцдаг) иргэд ажил олгогчдоо татварын хөнгөлөлт үзүүлэх хүсэлт гаргаж болно. Хүүхдэд зориулсан суутгалаас гадна иргэд өөрсдөдөө зориулж хөнгөлөлт үзүүлдэг. Энэ төрлийн суутгалын давуу талыг ашиглахын тулд татвар төлөгч нь тодорхой статустай байх ёстой (ОХУ-ын баатар, ЗХУ-ын баатар, Дэлхийн 2-р дайны ахмад дайчин эсвэл тахир дутуу хүн, Чернобылийн амьд үлдсэн хүн гэх мэт). Бүрэн жагсаалтЭдгээр татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй хүмүүсийг Урлагт заасан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 218.)

Ажилтанд дараахь хөнгөлөлтийг олгоно.

500 рубль. Үүнд дараахь хүмүүс өргөдөл гаргаж болно: ОХУ, ЗХУ-ын баатрууд; I, II бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс; 3 зэргийн алдар одонтой хүмүүс болон бусад олон хүмүүс. ("ОХУ-ын баатар" зураг)
3000 рубль. Энэхүү суутгал нь дараахь иргэдэд хамаарна: Дэлхийн 2-р дайны тахир дутуу хүмүүс; цөмийн туршилтанд оролцогчид; Чернобылийн атомын цахилгаан станцад гарсан гамшгийн дараах татан буулгах үйл ажиллагаанд оролцогчид гэх мэт.

"Хүүхдийн" хасалт

Хэрэв хүн 18-аас доош насны, эсвэл 24-өөс доош насны хүүхэдтэй бол (бүрэн цагийн боловсрол эзэмшдэг) ийм суутгал авах боломжтой.

Тэгэхээр ажилчдад ямар хэмжээний суутгал, ямар нөхцөлд олгох ёстой вэ?

1400 рубль. эхний, хоёр дахь, 3000 рубль. гурав дахь болон дараагийн хүүхдүүдийн хувьд;
12000 рубль. хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэдтэй иргэдэд олгоно. (хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдийн асран хамгаалагчдын хувьд энэ хэмжээ нь 6000 рубль).

Хүүхдийн суутгал авахдаа мэдэх нь чухал!

Гэр бүл дэх эхнэр, нөхөр бүр өмнөх гэрлэлтээс хүүхэдтэй бол, жишээлбэл, тус бүр нэг хүүхэдтэй бол тэдний хамтарсан хүүхэд гэр бүлийн гурав дахь хүүхэд байх бөгөөд суутгал нь 3000 рубль болно гэдгийг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

Хүүхдийн суутгал хоёр эцэг эхээс болж байгааг тооцохгүй байж боломгүй! Хэрэв хүүхэд зөвхөн нэг эцэг эхтэй бол (нөгөө нэг нь нас барсан, сураггүй алга болсон гэх мэт) энэ нь холбогдох баримт бичгээр нотлогдсон бол татвар төлөгч нь ажил олгогчоос түүнд давхар суутгал хийхийг шаардах эрхтэй.

Насанд хүрээгүй хүүхдийн эцэг эх бүр өөрт нь ногдуулах татварын хөнгөлөлтөөс татгалзаж болно гэдгийг мэдэх нь чухал юм. Гэхдээ танихгүй хүний талд татгалзах боломжгүй юм.

Орлого нь тодорхой хэмжээнд хүрсэн цагаас хойш хүн суутгал тооцох эрхгүй болсон. 2017 онд энэ хэмжээ 350,000 рубльтэй тэнцэнэ.

Хүүхдийн суутгалын тооцооны жишээ

Сарын 30,000 рублийн цалинтай ажилтан дөрвөн хүүхэдтэй, нэг хүүхэд I бүлгийн тахир дутуу болсон.

Эхлээд та сарын орлогоосоо суутгалын дүнг хасах хэрэгтэй (эхний, хоёрдугаарт 1400, гурав дахь нь 3000, хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд 12000).

30000-1400-1400-3000-12000=12200 урэх.

Тиймээс татварыг тооцох орлого нь 12,200 рубль болно. Татварын хэмжээ нь: 12200*13%=1586 рубль байх болно гэдгийг тооцоолоход хялбар байдаг.

Хэрэв энэ ажилтан хүүхэдгүй бол түүний цалин 30,000 рубль болно хувь хүний орлогын албан татварын хэмжээ 30,000 * 13% = 3,900 рубльтэй тэнцэх болно.

Хэрэв суутгал нь орлогоос давсан бол энэ орлогод хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулахгүй гэдгийг санаарай! Энэ тохиолдолд ажилтан цалингаа авдаг цэвэр хэлбэртатвар төлөхгүйгээр!

Ажил олгогчоос татварын хөнгөлөлт үзүүлэхийн тулд ажилтан өргөдөл бичиж, шаардлагатай бичиг баримтыг ажилд авчирдаг.

Ажилтан юу мэдэх ёстой вэ?

Хүүхдийн суутгал нь хүүхэд төрсөн сараас эхлэн тооцогдоно. Харин хүүхэд арван найман нас хүрэхэд жилийн эцэс хүртэл суутгал хийх ёстой! Нэгдүгээр сард хүүхэд насанд хүрсэн ч эцэг эх нь он дуустал татварын хөнгөлөлт эдэлнэ!
Насанд хүрсэн хэдий ч бүтэн цагаар суралцаж байгаа хүүхдүүдийн хувьд байдал арай өөр байна. Сургалтын төгсгөл эсвэл хүүхэд 24 нас хүрэх хүртэл тэдэнд зориулсан суутгал хийдэг. Чухал цэг: ажил олгогч нь тухайн хүүхэд сургалтад хамрагдсаны дараагийн сард суутгал хийхээ больсон (жишээлбэл, хүүхэд 6-р сард сургалтанд хамрагдсан тул 7-р сараас хасалт хийхгүй!). Хэрэв ажилтан хүүхдээ сургуулиа төгссөн эсвэл хөөгдсөн тухайгаа ажил олгогчид цаг тухайд нь мэдэгдээгүй боловч энэ нь тодорхой болсон тохиолдолд ажил олгогч нь зохих үндэслэлгүйгээр төлсөн дүнг ажилчдаас хасч болно гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.
Хэрэв хүн 1-р сарын 1-нээс биш ажилдаа орсон бол хүн амын орлогын албан татварын 2 гэрчилгээг өгөх ёстой өмнөх ажил, эсхүл энэ жил ямар нэгэн байгууллагад ажиллаагүй нь хөдөлмөрийн дэвтэрээс нь харагдана. Тэгэхгүй бол энэ жил суутгал авна гэж найдаж болохгүй.
Хэд хэдэн аж ахуйн нэгжид нэгэн зэрэг ажиллаж байгаа хүн аль нэг ажлын байрны суутгал авдаг. Татварын хөнгөлөлтийг аль байгууллагаас авахаа ажилтан өөрөө шийдэх эрхтэй!

Суутгал нь бие биенээсээ хамааралгүй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй, өөрөөр хэлбэл хэрэв хүн өөрөө хөгжлийн бэрхшээлтэй, хүүхэдтэй бол тэр хүүхдэд болон өөртөө тэтгэмж авдаг!

Тиймээс татварын хөнгөлөлт үзүүлэх нь маш энгийн зүйл юм. Үүнд маш бага хугацаа шаардагдах болно, наад зах нь ажилтан өөрөө. Гэхдээ үүнтэй зэрэгцэн өгөгдсөн жишээнээс харахад хэмнэлт нэлээд их байх болно.

Хувь хүний орлогын албан татвар төлөгчийн статустай ажил эрхэлж буй иргэд, хувиараа бизнес эрхлэгчид орлогын албан татварыг бууруулах эрхийг ашиглах боломжтой. Үүнийг хийхийн тулд тэд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжтой гэдгээ мэдэгддэг. 2017 онд стандарт татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ ижил түвшинд хэвээр байх болно. Тэдний хангамжийн шинж чанараас хамааран тэдгээрийг 2 ангилалд хуваадаг: өөртөө болон хүүхдэд зориулсан суутгал.

Стандарт суутгалуудыг иргэнд биечлэн олгодог

Тодорхой нөхцөлд иргэд орлогоосоо орлогын албан татвар суутган авахдаа хөнгөлөлт эдлэх боломжтой. Өөртөө зориулж 500 эсвэл 3000 рублийн суутгал хийдэг. Хэрэв хэд хэдэн төрлийн стандарт суутгал авах эрх нэгэн зэрэг үүсвэл тэдгээрийн илүү томыг нь хэрэглэхийг зөвшөөрнө. Үл хамаарах зүйл бол хүүхдийн хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт юм. Түүний хэрэглээ нь бусад хасалтад хамрагдах эсэхээс хамаарахгүй.

Хувь хүний орлогын албан татварыг 3000 рублиэр бууруулах. Цалин тооцохдоо дараахь хүмүүс дараахь зүйлийг хийх боломжтой.

Чернобылийн атомын цахилгаан станц болон цацраг идэвхт бохирдолд өртсөн бусад объектын үр дагаврыг арилгахад оролцогчид.
Цөмийн зэвсгийн туршилтад оролцож буй иргэд.
Дэлхийн 2-р дайны тахир дутуу хүмүүс.
Байлдааны ажиллагаанд оролцож байхдаа тахир дутуу болсон цэргийн албан хаагчид.

Дараахь хүмүүс 500 рублийн суутгал авдаг.

ЗХУ, ОХУ-ын баатрууд.
Улс орноо хамгаалах цэргийн ажиллагаанд оролцогчид.
Төвлөрсөн лагерьт хоригдлууд.
Бүслэлтийн үеэр Ленинград дахь иргэд.
Бага наснаасаа хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдүүд, түүнчлэн 1, 2-р бүлгийн.
Цацрагийн өвчнөөр өвчилсөн хүмүүс, цацраг идэвхт бүсээс нүүлгэн шилжүүлсэн хүмүүс гэх мэт.

Суутгал хүлээн авах

Татварын хөнгөлөлтийг яаж авах вэ? Энэ зорилгоор хүн амын орлогын албан татварыг тооцохдоо ажлын байрандаа тэтгэмж авах өргөдөл гаргах шаардлагатай. Нэмж дурдахад та өргөдөл гаргагчийн статусыг баталгаажуулсан баримт бичгийг бүрдүүлэх ёстой.

Хүүхдэд зориулсан стандарт хасалт

Асрамжийн хүүхэдтэй иргэд (эцэг эх, үрчлэгдсэн хүүхэд, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч гэх мэт) орлогын албан татварыг тооцохдоо хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй. Хүүхдэд зориулсан хувь хүний орлогын албан татварын стандарт хөнгөлөлт өөрчлөгдөхгүй. Өмнөхтэй адил тэдгээрийг хэд хэдэн төрөлд хуваана.

1400 рубль - 1 эсвэл 2 дахь хүүхдэд.
3000 рубль - 3 ба дараагийн хүүхдүүдэд.
18 нас хүрэхээс өмнө хөгжлийн бэрхшээлтэй гэж хүлээн зөвшөөрөгдсөн хүүхэд бүрт асран хамгаалагч, үрчлэн авсан эцэг эх, асран хамгаалагчдад 6000 рублийн суутгалын хэлбэрээр олгоно. Үүнтэй ижил нөхцөлд 1, 2-р бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдүүд, 24-өөс доош насны өдрийн ангийн оюутнуудад тэтгэмж авах эрх бий.
18-аас доош насны хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдийн эцэг эх, 1, 2-р бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэн, 24 нас хүртэлх бүтэн цагийн оюутанд 12,000 рубль.

Татвар төлөгчийн нийт хүүхдийн тоог наснаас үл хамааран харгалзан үздэг.

Та орлогын тодорхой түвшинд хүрэх хүртлээ олсон орлогод хөнгөлөлттэй татвар ногдуулах эрхийг ашиглах боломжтой. Татвар ногдох орлого нь 350,000 рубль авах үед хамгийн их суутгалын хэмжээ гарна. Тооцооллыг жилийн эхнээс хуримтлагдсан байдлаар хийдэг.

"Хүүхдийн" суутгал авах эрх нь хүүхэд төрсөн сар, эсвэл түүнийг үрчлэн авсан, асран хамгаалагчийн баримт бичгийг бүртгэсэн үеэс эхлэн үүсдэг.

Хүүхдэд хөнгөлөлт үзүүлэх журам

2017 онд суутгал олгох журамд өөрчлөлт оруулахаар төлөвлөөгүй байна. Мөн хүүхдийн хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт байдаг давхар хэмжээтэйцорын ганц эцэг эх (асран хамгаалагч, асран хамгаалагч) -д. Хоёр дахь эцэг эх нь нас барсан эсвэл сураггүй алга болсон гэж зарласан тохиолдолд энэ статусыг олгоно. Өрх толгойлсон эцэг, эх гэрлэлтээ батлуулахад эрх давхар хасалттөөрдөг. Гэр бүл салсан тохиолдолд хүүхэд гэрлэлтийн үеэр үрчлэгдээгүй бол нэмэгдүүлсэн суутгал дахин олгож болно.

Хэрэв нөгөө эцэг эх нь энэ эрхээсээ татгалзвал эхнэр, нөхөр хоёрын аль нэгэнд нь хүүхдийн давхар суутгал ногдуулж болно.

Татварын хөнгөлөлт үзүүлэх өргөдөл гаргасны дараа тэтгэмж олгоно. Энэ тохиолдолд дагалдах бичиг баримтыг бүрдүүлэх шаардлагатай. Эдгээр нь хүлээн авсан төрсний баримт бичгийн хуулбар, асран хамгаалагч (асран хамгаалагч) томилох тухай акт, бүрэн цагийн боловсролын гэрчилгээ, хөгжлийн бэрхшээлийн гэрчилгээ болон бусад байж болно.

2017 оны стандарт татварын хөнгөлөлтийг ажлын байрандаа авах боломжтой. Иргэн дүгнэлт гаргасан бол хөдөлмөрийн гэрээолон ажил олгогчтой бол суутгал хийх газар нь түүний үзэмжээр байна.

Хэрэв ажилтан оны эхнээс ажил эрхлээгүй бол суутгал тооцохдоо тайлангийн хугацаанд өмнөх газруудад байсан орлогыг нь харгалзан үзнэ. Үүний үндэс нь хуучин ажил олгогчдын олгосон гэрчилгээ юм 2 - хувь хүний орлогын албан татварыг харуулсан нийт дүнорлого, олгосон суутгалын хэмжээ.

Хэрэв суутгал хийх эрхийг ашиглаагүй бол татвар төлөгч нь орлогын хэмжээг тооцоолохдоо Холбооны татварын албаны эрх бүхий байгууллагад мэдүүлэг гаргаж болно. Баримт бичгийг шалгасны дараа татварын албанаас зарласан суутгалын дүнг нөхөн төлнө.

Иргэд хүлээн авч байна цалинэсвэл бусад татвар ногдох орлого нь ОХУ-ын Татварын хуульд заасан хасалтыг ашиглаж болно. 2017 онд хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт, хүснэгтийг доор өгснөөр ажилтны авсан цалингийн хэмжээг нэмэгдүүлэх, эсвэл эмчилгээ, сургалт, орон сууцны асуудлыг шийдвэрлэхэд зарцуулсан хөрөнгийн тодорхой хэсгийг буцааж өгөх боломжтой.

ОХУ-ын Татварын хуульд орлогын албан татвар төлөгчдөд үзүүлэх тэтгэмжийн талаар тусдаа бүлэг байдаггүй. Баримт бичигт янз бүрийн төрлийн суутгал, татвар ногдуулдаггүй орлогын хэлбэр, түүнийг төлөхөөс чөлөөлөгдсөн хүмүүсийн ангиллыг дурддаг. Зохицуулалтын эрх зүйн актын заалтыг ашигласнаар төсөвт оруулах шимтгэлийг мэдэгдэхүйц бууруулж, тэглэх боломжтой.

Татварын хууль тогтоомжид суутгалын таван төрлийг тусгасан болно.

Стандарт - эцэг эх нь хүүхдэд зориулсан хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт, түүнчлэн Урлагт дурдсан "хүүхдийн бус" суутгалууд. 218 ОХУ-ын Татварын хууль.
Нийгмийн - эмнэлгийн болон боловсролын үйлчилгээ авах зардлын зарим хэсгийг нөхөн төлөх боломжийг танд олгоно. Тэтгэмжийг өөртөө болон ойрын гэр бүлдээ зардал гаргахад олгодог.
Хөрөнгө - Татвар төлөгчид өөрийн үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахдаа насан туршдаа нэг удаа олгодог.
Мэргэжлийн - бизнес эрхлэгчид, нотариатчид, урлагийн бүтээлийн зохиогчдод олгодог ашиг тус техникийн хөгжил, иргэний гэрээгээр ажиллаж байгаа этгээдэд гарсан зардлын хэмжээний талаар баримтжуулсан.
Хөрөнгө оруулалтын үр өгөөж - 2016 онд бий болсон ашиг тус. Тэд татвар ногдуулах хэмжээг бууруулах боломжтой болгодог Хувь хүний орлогын албан татвархудалдах үед үнэт цаас 2014 оноос хойш авсан, эсвэл хувь хүний хөрөнгө оруулалтын данснаас ашиг хүлээн авсан.

Орлогын албан татварын бааз суурийг тооцоолохын тулд олсон орлогыг бууруулах шаардлагатай тайлангийн хугацаасуутгалын дүнгийн орлого. Хүлээн авсан дүнгээс 13% -ийн татвар ногдуулдаг.

Хүүхдийн орлогын албан татварын хөнгөлөлтүүд юу вэ?

2017 онд эцэг эх, асран хамгаалагчид хүүхэд бүрт суутгал авах эрхтэй. Тэтгэмжийг дараахь байдлаар олгоно.

18-аас доош насны хүүхдүүд;
их дээд сургуульд бүтэн цагаар суралцаж буй 24-өөс доош насны хүүхдүүд.

Тэтгэмжийг гэр бүлийн сонголтоор эцэг эхийн аль нэг нь (асран хамгаалагч) авдаг. Суутгал авах хүсэлт гаргахын тулд та ажил олгогчийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэстэй холбоо барих хэрэгтэй: өргөдөл бичиж, төрсний гэрчилгээний хуулбарыг хавсаргана уу. Хэрэв хүүхэд 18-аас дээш настай бол түүнийг оюутнуудын дунд байгааг баталгаажуулсан боловсролын байгууллагаас гэрчилгээ авчрах ёстой.

Урлагийн дагуу 2017 оны хүүхдийн хувийн орлогын албан татварын хөнгөлөлт. ОХУ-ын Татварын хуулийн 218-д дараахь хэмжээгээр тогтоогдсон болно.

1.4 мянган рубль. - 1 ба 2 дахь хүүхдэд;

3 мянган рубль. - гурав дахь болон дараагийнх нь дээр.

Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдийн эцэг эхчүүдэд нэмэлт тэтгэмж олгодог. 1, 2-р бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдэд 12 мянган рубль, эцэг эхэд нь 6 мянган рубль өгдөг. - асран хамгаалагч, асран хамгаалагч.

Чухал! "Хөгжлийн бэрхшээлтэй" хасалт нь "хүүхдийн" хасалтыг орлохгүй, харин нөхөж өгдөг. Тиймээс анхны хүүхэд нь эрүүл мэндийн хувьд хязгаарлагдмал эцэг эх нь хувь хүний орлогын албан татварыг 12,000 + 1,400 = 13,400 рубль болгон бууруулах эрхтэй.

Хууль тогтоомж нь өрх толгойлсон эцэг эхийн орлогын албан татвараас чөлөөлөх тусгай эрхийг тогтоосон. Хэрэв хүүхдийн эцэг болох нь хууль ёсны дагуу тогтоогдоогүй бол эх нь стандартын суутгалын хэмжээг хоёр дахин нэмэгдүүлнэ. Хэрэв тэр дараа нь гэрлэсэн бол гэрлэлтийг бүртгүүлснээс хойш дараагийн сараас эхлэн нэмэлт хэсгийг авах эрхээ алдана.

Чухал! Хуучин нөхрөөсөө тэтгэлэг аваагүй, салсан эмэгтэйчүүдийг татварын зорилгоор өрх толгойлсон эх гэж хуулиар хүлээн зөвшөөрдөггүй.

"Хүүхдийн" суутгал авах эрх нь түүнийг олгосон эцэг эхийн орлого оны эхнээс 350 мянган рублиас давсан тохиолдолд алдагдана.

Стандарт "хүүхдийн бус суутгал" гэж юу вэ?

Орлогын татвар төлж буй иргэдийн хувьд 2017 оны хүүхдийн мөнгө нь стандарт суутгалын цорын ганц төрөл биш юм. Урлагт. ОХУ-ын Татварын хуулийн 218 дугаар зүйлд тусгай нөхцлөөр өргөдөл гаргах эрхтэй хүмүүсийн бусад ангиллыг нэрлэсэн болно.

3 мянган рубль хасах. - Чернобылийн АЦС-ын ослыг арилгагчид, хөгжлийн бэрхшээлтэй ахмад дайчид болон бусад хүмүүс;
0.5 мянган рублийн суутгалын хувьд - 1, 2-р бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс, ОХУ-ын баатрууд, Дэлхийн 2-р дайны оролцогчид болон бусад хүмүүс.

Стандарт "хүүхдийн бус" суутгал авах хүсэлт гаргахын тулд та ажил олгогч компанийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэстэй холбоо барьж, бөглөсөн өргөдөл, тэтгэмж авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийг бүрдүүлэх шаардлагатай. Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүсийн хувьд энэ нь эмнэлгийн болон нийгмийн шинжилгээний байгууллагаас олгосон гэрчилгээ юм. Байлдааны ахмад дайчдын орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг зохих гэрчилгээний үндсэн дээр олгодог.

Чухал! Хэрэв иргэн хоёр "хүүхдийн бус" хасалт нэхэмжилж байгаа бол түүнд хамгийн том хэмжээний нэгийг олгоно. Хэрэв нэг нь "хүүхдийнх", нөгөө нь "хүүхдийнх биш" бол та хоёуланд нь нэгэн зэрэг өргөдөл гаргаж болно.

Орон сууц худалдан авахад орлогын албан татварын ямар хөнгөлөлтүүд бий болдог вэ?

Урлагийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 220, ашиглах эд хөрөнгийн хасалтТатвар ногдох орлого олж байгаа иргэд дараахь зүйлийг хийж болно.

орон сууц, байшин, газар худалдаж авсан;
баригдаж буй орон сууцанд хөрөнгө оруулалт хийсэн;
орон сууц худалдаж авахын тулд моргейжийн зээл авсан;
дуусгах ажилд зарцуулсан (хэрэв амьдрах орон зайг засвар хийлгүйгээр зарсан бол).

2017 оны хөрөнгийн орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг иргэн амьдралдаа нэг удаа олгодог. Хэрэв орон сууцыг хоёр татвар төлөгч (жишээлбэл, эхнэр, нөхөр) худалдаж авсан бол хөнгөлөлтийг гэрээнд заасан хувь хэмжээгээр нь хуваана.

Үүнийг авах хоёр арга бий: -аас татварын алба, өмнө нь төлсөн хувь хүний орлогын албан татварыг заасан дэлгэрэнгүй мэдээлэлд буцааж өгдөг, эсвэл Холбооны татварын албаны гэрчилгээнд үндэслэн өмнөхөөсөө 13% илүү цалин төлдөг ажил олгогчоос.

2017 онд хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт: хувь хүний орлогын албан татвар төлдөггүй

Татварын хууль тогтоомж нь татвараас чөлөөлөгдөх орлогын жагсаалтыг тогтоодог хувь хүний орлогын албан татвар. Энэ ангилалд:

нас барсан ажилчдын ар гэрийнхэнд ажил олгогчоос мөнгөн тусламж;
жирэмсний тэтгэмж;
байгалийн гамшигт нэрвэгдэгсдэд төрөөс үзүүлэх тусламж;
ажилтныг ажлаас халсан тохиолдолд нөхөн олговор;
4 мянган рубль хүртэлх үнэ бүхий байгууллагын бэлэг;
-аас явуулсан ажилтны сургалт, эмчилгээний нөхөн олговор цэвэр ашиг арилжааны бүтэц, гэх мэт.

Хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт нь татвар шилжүүлэхээс бүрэн чөлөөлөгдсөн зарим ангиллын иргэдэд хамаарна. 2017 онд энэ дүрэм нь дампуурсан хувь хүн, зээлдэгчид, бүтцийн өөрчлөлтөд хамаарна моргейжийн зээлэсвэл барьцааны хөрөнгийг банкинд шилжүүлэх.

Хэрэв та алдаа олсон бол текстийн хэсгийг тодруулж, товшино уу Ctrl+Enter.

Хүүхдийн татварын стандарт хөнгөлөлт нь суутган авахгүй орлогын хэмжээ юм. орлогын албан татвар (NDFL) 13% -иар. Энэхүү тэтгэмж нь татварын бааз суурийг бууруулж, "цэвэр" -ийг нэмэгдүүлэх боломжийг танд олгоно. сарын орлогоэцэг эх. Ажил хийдэггүй эцэг эх хувь хүний орлогын албан татвар төлөгчид, татварын хөнгөлөлтөд найдаж болохгүй.

Хөдөлмөр эрхэлж буй хүмүүст хөнгөлөлт үзүүлдэг гэр бүлийн хүүхэд бүрийн хувьд- уугуул, үрчлэгдсэн, тойрог гэх мэт. 2016 онд татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ нь тодорхой ангиллын хүүхдүүдийн хувьд удаан хугацааны туршид анх удаа нэмэгдсэн бөгөөд эцэг эхийн орлого, гэр бүлийн хүүхдийн тоо, тэдний эрүүл мэндийн байдлаас хамаарна (хувийн өсөлт нэмэгдсэн). орлогын албан татварын хөнгөлөлт үзүүлдэг хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдэд зориулсан). Ерөнхий журамТэтгэмжийн хэмжээ, хэмжээг Урлагийн дагуу зохицуулдаг. 218 Татварын хууль(NK) RF.

Татварын суурь багассан хүүхэд төрсөн сараас эхлэн 18 нас хүрэх жилийн эцэс хүртэл, эсвэл 24 нас хүрэх сар хүртэл (бүтэн цагийн боловсролын хувьд).
Суутгал авах эрхийг олгосон эцэг эх бүр, хэрэв тэд шинээр хууль ёсоор гэрлэсэн эхнэр, нөхөртэй бол тэд ч мөн адил. Гэр бүл салалт, тэтгэлэг төлөхгүй байх, эцэг эх байх эрхээ хасуулах - эдгээр хүчин зүйлсийн аль нь ч хоёр дахь эцэг эх нь хүүхдийн орлогын албан татварын хөнгөлөлт үзүүлэх хүсэлт гаргах боломжийг хасдаггүй.
Стандарт хүүхдийн хасалттатвар дээр нэгтгэн дүгнэж болно-тай.

Тухайн оны хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг олгож байна ажил олгогч дээрба төлбөртэй сар бүр. Хэрэв ажилтан тухайн хуанлийн жилд суутгал авах хүсэлт гаргаагүй бол баримтын дараа үүнийг хийж болно. Энэ тохиолдолд баримт бичгийг ирүүлнэ Холбооны татварын албанд шуудирэх оны эхээр.

Хэнд, ямар нөхцөлөөр олгодог вэ?

Суутгалын тодорхойлолт дахь "стандарт" гэсэн үг нь түүнийг хүлээн авах чадвар нь орлого, гэр бүлийн бүтэц, бусад суутгалын хүлээн авалт зэрэг гуравдагч этгээдийн хүчин зүйлээс хамаардаггүй гэсэн үг юм. Бие махбодийн хувьд ашиг нь тийм хэмжээний мөнгө юм сар бүртатвар тооцож, хураахаас өмнө цалингаас суутган тооцдог.

Үүнийг гаргахын тулд хэд хэдэн нөхцлийг хангасан байх ёстой:

гэр бүлд дор хаяж нэг хүүхэд байх;
эцэг эх нь ажилладаг бөгөөд ОХУ-ын татварын оршин суугч;
орлогын албан татварыг түүний орлогоос Оросын төрийн санд төлдөг.

Хэн ч суутгал авах боломжтой эцэг эх,үрчлэн авсан эцэг эх, асран хамгаалагч, үрчлэгдсэнхүүхэд бүрийн эцэг эх:

төрсөн цагаасаа эхлэн 18 нас хүртэл;
24 нас хүртэлтухайн хүүхэд оюутан, оюутан, курсант, аспирант, дадлагажигч, оршин суугч, суралцаж байгаа тохиолдолд бүтэн цагийн.

Хүүхдийн суутгалын стандартыг өгдөг эцэг эх бүр, гэр бүлтэйгээ хамт амьдардаггүй, хүүхэд өсгөхөд шууд бусаар оролцдог эсвэл огт авдаггүй хүмүүст хүртэл.

Энэ нь парадокс юм: эцэг эх нь хүүхдийн тэтгэмж төлөхгүй байж болох ч улс оронд шинэ иргэн өгсөн мэт тэтгэмж авах болно. Хүүхдийн төрсөн эцэг биш эцэг, эх, үрчлэн авсан эцэг, эх, асран хамгаалагчийн эхнэр / нөхөр мөн суутгал төлнө.

Хүүхдийн эцэг эх нь салж, өөр хүнтэй гэрлэсэн бол тэдний шинэ эхнэр, нөхөр нь мөн хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт авах эрхтэй. Жишээлбэл, аав нь цалингаасаа тэтгэлэг төлдөг бол цалин нь түүний болон түүний шинэ эхнэрийн хамтын өмч болно. Тиймээс түүнд суутгал авах эрхийг бас өгсөн. Хэрэв хүүхэд эх болон түүний шинэ нөхөртэй хамт амьдардаг бол сүүлийнх нь үндсэндээ хүмүүжилд оролцож, мөн адил суутгал авах эрхтэй. Өөрөөр хэлбэл, 4 хүн нэг хүүхдэд нэг удаа татварын хөнгөлөлт үзүүлэх нөхцөл байдал практикт үүсч болно.

2018 онд хүүхдэд зориулсан татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ (хүснэгт)

Хүүхдэд зориулсан стандарт суутгалын хэмжээ үе үе өөрчлөгддөг. Одоогийн утгууд 2016 оны эхнээс нэвтрүүлсэн. Тэдний одоогийн хэмжээг хүснэгтэд үзүүлэв.

2018 оны татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ

Хэмжээ, үрэх.	Үүнийг хэнд олгодог вэ?
1 400	1, 2 дахь хүүхдийн хувьд эцэг, эх, үрчлэн авсан эцэг, эх, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, үрчлэн авсан эцэг эх, түүнчлэн тэдний эхнэр, нөхөр.
3 000	3 дахь болон дараагийн хүүхэд бүрийн хувьд эцэг, эх, үрчлэн авсан эцэг, эх, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, үрчлэн авсан эцэг эх, түүнчлэн тэдний эхнэр, нөхөр.
12 000	18 нас хүртэл; 24-өөс доош насны I, II бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй оюутны хувьд оюутан, аспирант, дадлагажигч, резидент болон бүтэн цагийн оюутан, эцэг эх, үрчлэн авсан эцэг, эх, тэдний эхнэр, нөхөр
6 000	Өмнөх баганад байгаатай адил боловч хэрэв хүүхэд үрчлэгдсэн бол асран хамгаалагч, асран хамгаалагчид байдаг

Хүүхдийн тоог тооцоолохдоо эцэг эхийн аль хэдийн хүүхэд бүрийг харгалзан үздэг. нас хэтэрсэнхасалтыг тооцох үед. Жишээлбэл, эрэгтэй, эмэгтэй хүмүүсийн гэрлэлтийн үеэр 7, 9 настай хоёр нийтлэг хүүхэдтэй бол нөхөр нь анхны гэрлэлтээсээ 26 настай хүүтэй бол тэтгэмжийг дараахь байдлаар олгоно. эмэгтэй хүн 2800 рубль авна. (1, 2-р хүүхдэд тус бүр 1400 рубль), эрэгтэй хүнд 4400 рубль. (2, 3 дахь хүүхдийн хувьд).

Өөр нэг жишээ: нэг айлын анхны хүүхэд 28 настай, хоёр дахь нь нас барсан, гурав дахь үрчлэгдсэн хүүхэд нь 14 настай. Хамгийн залуу нь гурав дахь нь 3000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний хасалт олгоно. Энэ нь төрсөн бүх хүүхдүүдийг харгалзан үздэг.

Өрх толгойлсон эцэг эхэд давхар татварын хөнгөлөлт үзүүлэх эрх

Урлагийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 218-д зааснаар эцэг эхчүүд заримдаа хувь хүний орлогын албан татварыг давхар хасах эрхтэй байдаг. Энэ нь хоёр дахь эцэг эх нь тэтгэмжийг ашиглах боломжгүй эсвэл ашиглахыг хүсэхгүй байгаа эсвэл үнэндээ хоёр дахь эцэг эх нь байхгүй тохиолдолд тохиолддог. Энэ сонголтод өгсөн дүн хоёроор үржүүлсэн.

Хүүхдийн татварын хөнгөлөлтийг хоёр дахин нэмэгдүүлсэн тохиолдолд дараахь зүйлийг тооцож болно.

Нөхөргүй хүүхэд төрүүлсэн, хэрэв эцэг нь хүүхдийн баримт бичигт заагаагүй эсвэл эхийнх нь дагуу бичигдсэн бол эцэг эхээс бүртгэлийн байгууллагад хамтарсан өргөдөл гаргаагүй бол.
Ганцаарааүрчилж авсан эцэг эхгэрлээгүй хүүхэд үрчилж авсан (эрэгтэй, эмэгтэй).
Бэлэвсэн эхнэр эсвэл бэлэвсэн эмэгтэйхоёр дахь эхнэр, нөхөр нас барсны дараа.
Эцэг эх, гэрлэсэн эсвэл гэрлээгүй, хэрэв нөгөө эцэг эх нь сайн дураараа байгуулагдсан бол бичгээр татгалзсанцалингаас нь хүүхдийн суутгал авах боломжоос.

Гэр бүл салсны дараа ээж нь "ганц бие эцэг эх" гэж тооцогддоггүй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй, учир нь эцэг нь хүүхэдтэйгээ хамт үлддэг. Хэдийгээр хайхрамжгүй эцэг эх нь шоронд хоригдож байсан ч энэ нь түүнийг татварын хөнгөлөлт авах эрхийг автоматаар хасдаггүй бөгөөд эхнэр нь "анхдагчаар" давхар суутгал авах боломжийг олгодоггүй.

Гэрлэсний дараа ганц бие эцэг эхдавхар суутгал авах эрхээ хасуулсан. Түүний шинэ хань нь мөн хүүхдийн асрамжинд оролцоно. Гэр бүл салсан тохиолдолд хүүхдийг шинэ гэрлэлтэнд үрчлээгүй тохиолдолд татварын хөнгөлөлтийг хоёр дахин нэмэгдүүлэх эрхийг сунгаж болно.

Хүүхдэд зориулсан хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлтөд хэрхэн хамрагдах вэ?

Хүүхэдтэй гэр бүл бүр хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт авах хүсэлт гаргаж болно. хайрт,үрчлэгдсэн, асран хамгаалагч. Суутгал нь таамаглаж байна өргөдлийн маягттүүний төлөө уриалж байна. Баримт бичгийг ирүүлэх нь зүйтэй ажил олгогч руу. Хэд хэдэн газар зэрэг ажилладаг хүмүүс өөрийн үзэмжээр харилцах газраа сонгох боломжтой.

Баримт бичгийг нягтлан үзсэний дараа стандарт суутгалыг компанийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс тооцоолно. Өргөдөл гарсан сарын 30-31-нд гарсан байсан ч тэтгэмжийг өргөдөл гаргасан сараас эхлэн олгоно. Мөн Сангийн яамны 2012 оны 4 дүгээр сарын 18-ны өдрийн 03-04-06/8-118 тоот албан бичигт суутгал хийх боломжтой гэж заасан. гүйлгээнд гарсан сараас биш, харин оны эхнээс, хэрэв өргөдөл гаргагч тухайн үеэс татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй байсан бол.

Хуулийн дагуу болон шүүхийн практик, стандарт суутгал хувилбар бишбусад төрлийн татварын хөнгөлөлт. Та нэгэн зэрэг 3000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний стандарт суутгал авах хүсэлт гаргаж болно. Чернобылийн эцэг эхийн хувьд хүүхэд бүрийн хасалт. Нэмж дурдахад 24-өөс доош насны сурагчдын эцэг эх эрхтэй нийгмийн хасалтхүүхдийн боловсролд зориулагдсан.

Суутгал үргэлжилж байна:

хуанлийн жил дуустал, Хэрэв:
- хүүхэд энэ жил 18 нас хүрч, бүтэн цагаар сурдаггүй;
- тэр сургуулиа төгссөн боловч 24 нас хүрээгүй;
сар хүртэл, үйл явдал болсон:
- Оюутан 24 настай бөгөөд үргэлжлүүлэн суралцаж байна.

Хэрэв ажил олгогчоос шаардагдах хэмжээний суутгал хийгээгүй бол хуанлийн жил дууссаны дараа та Холбооны байгууллагатай холбоо барьж болно. татварын алба(Холбооны татварын алба) дахин тооцоолох. Хэрэв ажилтан цаг тухайд нь өргөдөл гаргаагүй, нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсээс хасалтыг буруу эсвэл бүрэн тооцоогүй, эсвэл татварын төлөөлөгчөөр хүлээн зөвшөөрөгдөөгүй хүмүүсийн орлого (жишээ нь: орон сууц худалдах) байсан бол энэ нь тохиолддог.

Хөөн хэлэлцэх хугацааэдгээр тохиолдолд Холбооны татварын албатай холбоо барихдаа - 3 жил(ОХУ-ын Татварын хуулийн 78 дугаар зүйлийн 7 дахь хэсгийг үзнэ үү). Жишээлбэл, 2018 оны 1-р сарын 1-ээс холбоо барих үед татварын алба 2017, 2016, 2015 оны татварын баазыг дахин тооцоолж, хувь хүний орлогын албан татварын буцаан олголтыг авах боломжтой болно.

2018 онд хүүхдэд зориулсан хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн баримт бичиг

IN ерөнхий тохиолдолБаримт бичгийг хуанлийн жилд нэг удаа, хамгийн зөв нь - 1-р сард (хэрэв татварын хөнгөлөлт авах эрх өмнө нь үүссэн бол), хүүхэд төрсөн сард эсвэл ажилд орсны дараа шууд ирүүлэх ёстой. Гэсэн хэдий ч, хэрэв өргөдлийг зөв боловсруулсан бол баримт бичгийг ирүүлэхийг зөвшөөрнө хэдэн жилд нэг удааӨргөдөл гаргагчийн статус, тэтгэмжийн хэмжээ, түүнийг авах үндэслэл өөрчлөгдөхгүй л бол.

Дараах бичиг баримт шаардлагатай болно.

хүүхэд бүрийн төрсний гэрчилгээ;
үрчлэлтийн тухай шүүхийн шийдвэр, хүүхдийг асран хамгаалагчид шилжүүлэх тухай асран хамгаалагчийн шийдвэр, акт (холбогдох бол);
хүүхдийн бүтэн цагаар суралцаж байгаа тухай боловсролын байгууллагын гэрчилгээ (18-аас дээш, 24-өөс доош насны оюутнуудад);
тахир дутуугийн эмнэлгийн гэрчилгээ (холбогдох бол);
2-Өмнөх ажлын байрнаас NDFL гэрчилгээ (ажилтан тухайн байгууллагад оны эхнээс ажиллаагүй бол);
хоёр дахь эцэг эхийн суутгал авахаас татгалзах өргөдөл (хэрэв эхнийх нь тэтгэмжийн хэмжээг хоёр дахин нэмэгдүүлсэн бол);
Эцэгийн тухай мэдээллийг хүүхдийн төрсний гэрчилгээнд эхийн үгнээс (ганц бие эхчүүдэд), эсвэл "эцэг" гэсэн баганад зураастай бол № 24-т оруулсан;
гэрлэлтийн гэрчилгээ, орон сууцны албанаас хамтран амьдарсан тухай гэрчилгээ, тэтгэлэг төлсөн баримт бичиг (хэрэв суутгал нь эцэг эхийн шинэ эхнэр эсвэл нөхөр гаргасан бол);
тэтгэлгийн гэрээ, орон сууцны албанаас хамтран амьдарсан тухай гэрчилгээ (хэрэв хүүхдийн эцэг эх нь бүртгэлгүй, өөрөөр хэлбэл иргэний гэр бүл гэж нэрлэгддэг боловч эцэг нь хүүхдийн төрсний гэрчилгээнд заасан байдаг).

Холбооны татварын албанд шууд өргөдөл гаргахдаа 2-NDFL ба 3-NDFL маягтыг бөглөх шаардлагатай. Ирүүлсэн бичиг баримтыг боловсруулж байна ширээний аудит, зөвхөн дууссаны дараа хүн амын орлогын албан татварын илүүдэл нь өргөдөл гаргагчийн картанд шилжинэ. Ихэвчлэн энэ хугацаа 3 сараас хэтрэхгүй.

Хүүхдийн татварын стандарт зээлийн өргөдөл

Татварын хөнгөлөлт авахын тулд эцэг эх нь тэтгэмжийг хуримтлуулах хүсэлтийг ажил олгогчдод өгөх ёстой. Энэ журмыг хуульд заасан байдаг. Автоматаархүүхдийн хасалт хангагдаагүй байна.

Хэн хэнд, ямар асуудлаар хандаж байгаа нь мэдэгдлийн эх сурвалжаас тодорхой байх ёстой. Өргөдөл гаргах хоёр сонголт байдаг:

хүчинтэй байх жилийг зааж өгөх (жишээлбэл, “2018 онд надад өгөөч...”);
оныг заахгүйгээр.

Эхний тохиолдол нь тухайн жилд хүүхэд (хүүхдийн нэг нь) 18 нас хүрэх гэж байгаа, 24 настай эсвэл сургуулиа төгсөж байгаа тохиолдолд ихэвчлэн ашиглагддаг. Хоёр дахь сонголт нь насанд хүрээгүй байгаа хүүхдүүдийн эцэг эхчүүдэд илүү тохиромжтой. Энэ нь илүү олон удаа ашиглагддаг.

Хэрэв эцэг эх нь шинэ өргөдөл гаргана үндэслэл өөрчлөгдсөнхасалт авах: төрсөн шинэ хүүхэдгэр бүлд хүүхдийн аль нэг нь хөгжлийн бэрхшээлтэй болсон эсвэл татварын хөнгөлөлт эдлэх насанд хүрсэн.

Хүүхдэд зориулсан татварын хөнгөлөлт үзүүлэх өргөдлийн жишээ (маягтыг татаж авах)

Татварын хөнгөлөлт авах тухай ажил олгогчийн өргөдлийг үнэгүй хэлбэрээр бичдэг. Энэ баримт бичгийн тодорхой загвар байхгүй байна. Энэ нь дараахь заавал байх ёстой зүйлсийг агуулсан байх ёстой.

малгай (хэнд, хэнээс);
баримт бичгийн нэр (өргөдөл);
давж заалдах мөн чанар (орлогын татварын бааз суурийг тодорхойлохдоо тодорхой хэмжээгээр татварын стандарт хөнгөлөлт үзүүлэх хүсэлтийг та хуулийн зүйлд хандаж болно);
тэтгэмж авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн жагсаалт (өргөдөл);
огноо, өргөдөл гаргагчийн гарын үсэг.

Стандарт давхар татварын хөнгөлөлт үзүүлэх өргөдлийн маягт

Давхар татварын хөнгөлөлт үзүүлэх тухай ажил олгогчийн өргөдлийг дээр дурдсан өгөгдлийг харуулсан үнэгүй хэлбэрээр бичсэн болно. Гэсэн хэдий ч хүсэлтийг маягтаар хийх ёстой “Татварын жишиг хөнгөлөлт үзүүлнэ үү хоёр дахин том хэмжээтэй» .

Ийм мэдэгдлийн үндэслэлийг (текст эсвэл хавсаргасан баримт бичигт) зааж өгөх ёстой.

өрх толгойлсон эхийн хувьд - хүүхдийн хоёр дахь эцэг эх байхгүй, энэ нь бүртгэлийн газар эсвэл №24 маягтаас "эцэг" гэсэн баганад зураасаар батлагдсан;
бэлэвсэн эхнэрийн хувьд - нөхрийнхөө нас барсны гэрчилгээ эсвэл түүнийг сураггүй алга болсон гэж зарласан шүүхийн шийдвэр;
бусад тохиолдолд - хоёр дахь эцэг эхээс өргөдөл гаргагчийн талд татварын хөнгөлөлт үзүүлэхээс татгалзах тухай өргөдөл.

2018 онд хүүхдийн хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн хэмжээг хязгаарлах

2016 онд хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт үзүүлэх орлогын хэмжээ өөрчлөгдсөн. Өмнө нь суутгал нь эргэлтийн сараас ажилтны нийт орлого 280,000 рубль байсан сар хүртэл хуримтлагдсан.

Одоо орлого олох сар хүртэл тэтгэмж олгодог 350,000 рубль давах болно.Үүний дараа татварын жил дуустал суутгал хийхгүй бөгөөд дараа оны 1-р сараас эхлэн тооцно.

Заасан хязгаартай харьцуулахад орлогод юу багтдаг вэ?

Хувь хүний орлогын албан татварыг 13% -ийн хувь хэмжээгээр тооцсон бүх дүнг харгалзан үзнэ: цалин, иргэний гэрээний дагуу орлого гэх мэт.
Ногдол ашгийг тооцохгүй. Хэдийгээр 2018 онд 13% -ийн татвар ногдуулдаг боловч стандарт суутгал нь эдгээр дүнгүүдэд хамаарахгүй.
Хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулахгүй орлого, бусад хувь хэмжээгээр тооцогдох мөнгийг тооцохгүй. Тухайлбал, мэдүүлсэн 4000 хүртэлх бэлэгт орлогын албан татвар ногдуулахгүй, тооцоонд оруулах боломжгүй. Мөн 4000 гаруй рубль. - татвар ногдуулах ба хасч тооцож болно.
Хэрэв ажилтан тухайн аж ахуйн нэгжид он гарснаас хойш ажиллаагүй бол тухайн оны 1-р сараас хойш хуучин ажлынхаа орлогыг харгалзан үзэх шаардлагатай. Үүнийг хийхийн тулд өргөдөл гаргагч нь өмнөх ажил олгогчоос 2-NDFL гэрчилгээ авчрах ёстой.

Юуны өмнө компанийн нягтлан бодогчид энэ хязгаарыг санаж байх хэрэгтэй. Эцсийн эцэст, хэрэв компани гүйцэтгэж байгаа бол татварын төлөөлөгч, Татварын албанд буруу тооцоолж, хувь хүний орлогын албан татварыг төлөөгүй бол түүнд төлөх төлбөрийн 20% -ийн торгууль ногдуулна (ОХУ-ын Татварын хуулийн 123-р зүйл). Ирэх сард өрийг төлж, хэсэг хугацааны дараа аудитын үр дүнд өрийг нь илрүүлсэн ч гэсэн торгууль ногдуулах болно - аж ахуйн нэгжид, харин ажилтан өөрөө биш. Сүүлд нь юу ч тохиолдохгүй.

Тооцооллын жишээ

Суутгалын хэмжээ нь гэр бүлийн хүүхдийн тоо, эцэг эх бүрийн цалингаас хамаарна. Эдгээр хоёр хүчин зүйлээс хамааран нягтлан бодох бүртгэл нь татварын хөнгөлөлтийг тооцох зарчмыг жишээ болгон тайлбарлах болно. Практикт илүү төвөгтэй онцгой тохиолдлууд тохиолддог. Хэрэв нягтлан бодогч тэдэнтэй бие даан ажиллах боломжгүй бол тэд FSN-ийн мэргэжилтнүүдээс тодруулга авах нь зүйтэй юм.

1 хүүхдийн татварын хөнгөлөлт

Жишээлбэл, E. нэг бөгөөд цорын ганц хүүхэдтэй, 40,000 рублийн цалинтай. сар бүр. Хүүхдэд зориулсан стандарт суутгал нь 1400 рубль юм. Татварын хөнгөлөлт үзүүлэх өргөдөл гаргасны дараа (1-р сард) татварын суурьсар бүр 1400 рубль буурах болно. Хувь хүний орлогын албан татвар нь:

Хувь хүний орлогын албан татвар = (40,000 рубль - 1,400 рубль) × 13% = 5,018 рубль.

Өөрөөр хэлбэл, E. 40,000 рублийн цэвэр цалин авах болно. - 5,018 рубль. = 34,982 рубль. Хэрэв суутгал байхгүй байсан бол хувь хүний орлогын албан татвар нь:

Хувь хүний орлогын албан татвар = 40,000 рубль. × 13% = 5200 рубль;

цэвэр цалин нь 40,000 рубль юм. - 5200 рубль. = 34,800 рубль. Тиймээс ийм цалинтай бол нэг хүүхдэд зориулсан суутгал нь 182 рубль илүү авахад тусалдаг. сар бүр. Татварын хөнгөлөлтийг E.-д хуримтлуулах болно бүрэн 8 сар хүртэл. Есдүгээр сард нийт орлого нь 350,000 рублийн хязгаараас хэтрэх болно. 40,000 рубль болно. × 9 сар = 360,000 рубль. 350 мянгаас дээш бол орлогын албан татварыг бүрэн хэмжээгээр суутгана.

2 ба түүнээс дээш хүүхдэд зориулсан тооцооллын жишээ

Н нь 4, 11, 15 настай гурван хүүхэдтэй. Түүний цалин 30,000 рубль байна. сард, нөхөр нь 40,000 рубльтэй. Н 1-р сард ажил олгогчид 3 хүүхдэд зориулсан стандарт хүүхдийн суутгалын өргөдөл гаргаж өгдөг. 1, 2-р хувьд тус бүр нь 1400 рубль, гурав дахь нь 3000 рубль, нийт суутгал нь 5800 рубль болно. Жилийн нийт орлого нь 350,000 рубльд хүрэх хүртэл нэг сар хүртэлх хугацаанд хувь хүний орлогын албан татварыг татан авахаас өмнө энэ дүнг цалингаас хасна. Уг нь 12-р сараас бусад жилийн бүх сард суутгал хийнэ.

Сар бүр 5800 рублийн суутгал хийхийг харгалзан ажил олгогчийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс 1-р сараас эхлэн ажилтны хувь хүний орлогын албан татварыг 24,200 рублийн дүнгээс 13% -иар тооцно.

Хувь хүний орлогын албан татвар = (30,000 рубль - 5,800 рубль) × 13% = 3,146 рубль.

N. 30,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний цалин авна. - 3,146 рубль. = 26,854 рубль. Хэрэв эмэгтэй хүн өргөдөл гаргаагүй бол хувь хүний орлогын албан татварыг дараахь байдлаар тооцно.

Хувь хүний орлогын албан татвар = 30,000 рубль. × 13% = 3,900 рубль.,

гарт байгаа цалин нь 26,100 рубль болно. Үүний үр дүнд суутгал нь ажилтны цэвэр цалинг 754 рублиэр нэмэгдүүлнэ. сар бүр. Нөхрийнхөө суутгалыг ижил төстэй байдлаар тооцдог боловч түүний сарын цалинг харгалзан үздэг.

Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдэд олгох тэтгэмжийн хэмжээ

2016 оны эхнээс хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдийн татварын хөнгөлөлтийг 3000 рубльээс нэмэгдүүлсэн. өмнө 12,000 рубль.(эцэг эх бүрийн хувьд) ба хүртэл 6000 рубль.(асран хамгаалагч бүрийн хувьд).

Олон ажил олгогчид, тэр байтугай Холбооны татварын албаны ажилтнууд ердийн хүүхдийн хувийн орлогын албан татварын хөнгөлөлт, хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдийн тэтгэмжийг өөр хувилбар гэж үздэг. Гэсэн хэдий ч энэ нь маргаантай асуудал юм:

14-р зүйлд “Хэрэг хянан шийдвэрлэх шүүхийн практикт хийсэн дүгнэлт (...)”, батлагдсан Тэргүүлэгчид Дээд шүүх 2015 оны 10-р сарын 21-ний өдрийн RF-д эдгээр суутгалуудыг сольж болохгүй гэж заасан боловч нэгтгэн дүгнэх ёстой.
Нөгөөтэйгүүр, хожмын баримт бичиг - Сангийн яамны 2016 оны 02-р сарын 02-ны өдрийн 03-04-06/4988 тоот захидал - эдгээр суутгалын дүнгээс томыг нь сонгосон(энэ тохиолдолд 6000 рубль буюу тахир дутуугийн хувьд 12000 рубль).

Суутгалыг хэрхэн тооцох талаар тодорхой бөгөөд эцсийн ойлголт Энэ мөчОросын практикт ажиглагдаагүй.

Хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт үзүүлэхгүй байх онцгой тохиолдол

Эцэг эх нь дараахь тохиолдолд суутгал хийх боломжгүй.

гэрийн ажил хийдэг, албан ёсоор ажил хийдэггүй
хөдөлмөр эрхлэлтийн төвд бүртгүүлсэн;
татвар төлдөг боловч татварын зарчим нь хувь хүний орлогын албан татварыг төлөхийг заагаагүй;
албан ёсны ажил эрхлээгүй;
тус улсын оршин суугч биш.

Нэмж дурдахад, эцэг эх нь гэрлэсэн эсвэл эрт чөлөөлөгдсөн 18-аас доош насны хүүхдэд зориулсан стандарт суутгал авах боломжгүй.

Өөр нэг онцгой тохиолдол - эсвэл эмэгтэй хүний хувьд. Энд хоёр сонголт байна. Хэрэв эмэгтэй хүн хуанлийн жилд дор хаяж нэг сарын хугацаанд цалин эсвэл бусад орлогын албан татвар төлсөн бол энэ оны эцэс хүртэл түүнд сар бүр суутгал олгоно. Хэрэв тухайн жилийн хугацаанд орлогын албан татварын хөнгөлөлт үзүүлээгүй бол ажилтан татварын хөнгөлөлт авах боломжгүй. Гэсэн хэдий ч энэ хугацаанд тэрээр хувь хүний орлогын албан татвар суутган авах орлогогүй байж болно.