Хувь хүмүүсийн татварын хөнгөлөлт. Хэдэн жилийн татварын хөнгөлөлт авах боломжтой юу?Татварын хөнгөлөлт 2 дахин

Стандарт татварын хөнгөлөлтүүдийн нэг бол тодорхой хувь хүмүүс, жишээлбэл, Чернобылийн хохирогчид, бага наснаасаа хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэд, нас барсан цэргийн албан хаагчдын эцэг эх, эхнэр, нөхөр зэрэг татвар төлөгчид олгодог хөнгөлөлт юм. Бүрэн жагсаалт хувь хүмүүсхэн тэнцэх боломжтой стандарт хасалт, догол мөрөнд заасан. 1, 2, 4 ОХУ-ын Татварын хуулийн 218 дугаар зүйл.

Нэгээс илүү стандарт суутгал авах эрхтэй татвар төлөгчид хамаарах суутгалын дээд хэмжээг зөвшөөрнө. Энэ тохиолдолд бусад стандарт татварын хөнгөлөлт үзүүлэхээс үл хамааран хүүхдэд зориулсан хөнгөлөлтийг олгоно.

Стандарт татварын хөнгөлөлтийн төрлүүд

Стандарт татварын хөнгөлөлтүүд:

татварын хөнгөлөлт

Энэ төрлийн стандарт татварын хөнгөлөлтийг Урлагийн 1 дэх хэсэгт заасан 2 ангиллын иргэдэд олгодог. 218 ОХУ-ын Татварын хууль.

хүүхдийн (хүүхдүүдийн) суутгал
Хүүхэд (хүүхдүүд) -ийн суутгал нь татвар төлөгчийн орлогод татвар ногдуулсан хувь хэмжээгээр тооцогдоно. 13% мөн оны эхнээс аккруэл суурь дээр тооцсон нь 350,000 рубль давсан. Ажилтны орлого энэ хэмжээнээс давсан сараас эхлэн суутгалыг цуцална.

• эхний болон хоёр дахь хүүхдэд - 1400 рубль;
• гурав дахь болон дараагийн хүүхэд бүрт - 3000 рубль;
• 18 нас хүрээгүй хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд, эсвэл бүтэн цагийн оюутан, аспирант, оршин суугч, дадлагажигч, 24 нас хүрээгүй оюутан, хэрэв I, II бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэн бол эцэг эх, үрчлэн авсан эцэг эхэд 12,000 рубль. (асран хамгаалагч, асран хамгаалагчид 6000 рубль).

Хэрэв эхнэр, нөхөр нийтлэг хүүхдээс гадна эрт гэрлэлтээс хүүхэдтэй бол нийтлэг хүүхэд гурав дахь хүүхэд гэж тооцогддог.

Хүүхэд (хүүхдүүд) -д татварын хөнгөлөлт үзүүлэх журам

Хүүхэд (хүүхдүүд) тэжээдэг татвар төлөгчдөд олгодог.

Ажил олгогчийн хаягаар хүүхэд (хүүхдүүд) -д зориулсан стандарт татварын хөнгөлөлт үзүүлэх өргөдөл бичнэ үү.

Хүүхдэд (хүүхдүүдэд) суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбарыг бэлтгэх:

• хүүхдийн төрсний эсвэл үрчлэн авсан гэрчилгээ;
• хүүхдийн хөгжлийн бэрхшээлийн гэрчилгээ (хэрэв хүүхэд хөгжлийн бэрхшээлтэй бол);
• -аас гэрчилгээ боловсролын байгууллагахүүхэд бүтэн цагийн оюутан (хэрэв хүүхэд оюутан бол);
• эцэг эхийн гэрлэлтийн бүртгэлийг баталгаажуулсан баримт бичиг (паспорт эсвэл гэрлэлтийн бүртгэлийн гэрчилгээ).

Хэрэв ажилтан нь цорын ганц эцэг эх (цорын ганц үрчлэн авсан эцэг эх) бол эцэг эх нь цорын ганц гэдгийг нотлох баримт бичгийн хуулбарыг баримт бичгийн багцад оруулах шаардлагатай.

Хэрэв ажилтан нь асран хамгаалагч, асран хамгаалагч бол хүүхдийн асран хамгаалагч, асран хамгаалагчийн баримт бичгийн хуулбарыг баримт бичгийн багцад хавсаргах шаардлагатай.

• асран хамгаалах, асран хамгаалах байгууллагын шийдвэр, эсхүл тухайн байгууллагын хүүхдэд асран хамгаалах (асран хамгаалах) тогтоох тухай шийдвэрийн (тогтоолын) хуулбар;
• асран хамгаалах, асран хамгаалах асуудлыг хэрэгжүүлэх тухай гэрээ;
• насанд хүрээгүй иргэнийг асран хамгаалах тухай гэрээ;
• асран хамгаалагч гэр бүлийн гэрээ.

Хүүхэд (хүүхдүүд) -д зориулсан стандарт татварын хөнгөлөлт үзүүлэх өргөдөл, ийм суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбарын хамт ажил олгогчтой холбоо барина уу.

Суутгалын хэмжээг зөв тодорхойлохын тулд хүүхдүүдийг төрсөн он сар өдрөөр нь жагсаах шаардлагатай. Анхны хүүхэд нь түүнд суутгал олгосон эсэхээс үл хамааран хамгийн том хүүхэд юм.

Хэрэв татвар төлөгч хэд хэдэн ажил олгогчид нэгэн зэрэг ажилладаг бол түүний сонгосон суутгалыг зөвхөн нэг ажил олгогчид олгож болно.

Хүүхдэд зориулсан татварын хөнгөлөлтийн хэмжээг тооцоолох жишээ

Матвеева Е.В. 16, 15, 8, 5 настай дөрвөн хүүхэд.

Үүний зэрэгцээ, тэр сарын орлого(цалин) - 40,000 рубль.

Матвеева Е.В. бүх хүүхдэд зориулсан татварын стандарт хөнгөлөлтийг авахын тулд ажил олгогчид бичгээр өргөдөл гаргасан: эхний болон хоёр дахь хүүхдийг тэжээхэд - тус бүр 1400 рубль, гурав, дөрөв дэх - сард 3000 рубль.

Ийнхүү татварын нийт хөнгөлөлт нь сард 8800 рубль байв.

1-р сараас 8-р сар хүртэл ажил олгогч нь түүний ажилтан Матвеева Е.В. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 31,200 рублийн дүнгээс 13% -ийн татвар ногдуулсан орлогын зөрүүгээс 40,000 рубль, татварын хөнгөлөлтийн дүнгээс 8,800 рубль төлнө.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар = (40,000 рубль - 8,800 рубль) x 13% = 4,056 рубль.

Ийнхүү Матвеевын гарт Е.В. 35,944 рубль авах болно.

Хэрэв Матвеева Е.В. суутгал авах хүсэлт гаргаагүй бөгөөд үүнийг аваагүй тохиолдолд ажил олгогч хувь хүний ​​орлогын албан татварыг дараахь байдлаар тооцно.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар = 40,000 рубль. x 13% = 5200 рубль, орлого хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хасна 34,800 рубль болно.

Зарим тохиолдолд, жишээлбэл, төлөө цорын ганц эцэг эхсуутгалын хэмжээг хоёр дахин нэмэгдүүлж болно. Үүний зэрэгцээ эцэг эх нь гэрлэлтээ цуцлуулж, хүүхдийн тэтгэлэг төлөхгүй байгаа нь хүүхдийн хоёр дахь эцэг эх байхгүй гэсэн үг биш бөгөөд давхар татварын хөнгөлөлт авах үндэслэл болохгүй.

Жилийн туршид ажил олгогчоос стандарт суутгал хийгээгүй эсвэл бага хэмжээгээр олгосон бол татварын хөнгөлөлт авах журам

Хэрэв жилийн хугацаанд ажил олгогчоос стандарт суутгал хийгээгүй эсвэл бага хэмжээгээр олгосон бол татвар төлөгч нь хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлан гаргахдаа үүнийг авах эрхтэй. татварын албаоны эцэст таны оршин суугаа газарт.

Энэ тохиолдолд татвар төлөгч дараахь зүйлийг хийх ёстой.

2-NDFL маягтаар тухайн жилийн хуримтлагдсан болон суутсан татварын дүнгийн талаархи ажлын байрны нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсээс гэрчилгээ аваарай.

Хүүхдэд (хүүхдүүдэд) суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбарыг бэлтгэх.

Оршин суугаа газрынхаа татварын албанд татварын стандарт хөнгөлөлт авах өргөдөл, стандарт татварын хөнгөлөлт авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбарын хамт бөглөсөн татварын албанд ирүүлнэ үү.

* Ирүүлсэн татварын тайланд төсвөөс буцаан олгох татварын дүнг тооцсон бол татварын албанд татварын буцаан олголт хүссэн өргөдлөө (татварын тайлангийн хамт, эсвэл ажлын байрны төгсгөлд) гаргана. татварын хяналт).

Татвар төлөгчийн хүсэлтээр татварын алба хүлээн авсан өдрөөс хойш нэг сарын дотор илүү төлсөн татварын дүнг буцаан олгоно (Татварын хуулийн 78 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг). Оросын Холбооны Улс).

Татварын албанд суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбарыг ирүүлэхдээ татварын байцаагчаар баталгаажуулахын тулд эх хувийг хамт авч явах ёстой.

Та хувь хүний ​​орлогын албан татвар (NDFL, өөрөөр хэлбэл, хувь хүний ​​орлогын албан татвар) болон татварын буцаан олголттой холбоотой татварын хөнгөлөлтийн талаар байнга асуудаг асуултуудын энгийн хариултуудыг доороос олж болно.

Ипотекийн татварын буцаан олголт

Нийтлэг өмч

Суутгал авах хоёр арга

Үндсэн ойлголт: Татварын буцаан олголт гэж юу вэ?

Суутгалын дүн болон татварын буцаан олголт хоёрын хооронд ямар ялгаа байна вэ?

Суутгалын хэмжээ болон буцаан олгох татварын хэмжээ нь өөр өөр утгатай. Тэднийг битгий андуураарай. Жишээлбэл, мэдүүлэг эсвэл өргөдөлдөө суутгалын дүнг бичих шаардлагатай бол энэ нь буцаан олгох татвар биш харин хасалт юм. Суутгал гэдэг нь татвараа буцааж өгөх орлогын хэмжээ юм.

Хэрэв та татвараа буцааж байгаа бол буцаан олгосон татварын хэмжээ нь суутгалын 13% -тай тэнцэх бөгөөд хамгийн ойрын рубль хүртэл дугуйрна. Жишээлбэл, тэд орон сууц худалдан авахад суутгалын хязгаарыг 2 сая рубль гэж хэлэхэд энэ нь буцаан олгох татварын хязгаар нь 260,000 рубль буюу 2 сая рублийн 13% байна гэсэн үг юм. Татварын буцаан олголтыг тооцоолохдоо та дараах байдлаар дугуйлах хэрэгтэй: хэрэв танд 49 ба түүнээс доош копейк байгаа бол хаях; 50 ба түүнээс дээш копейк байгаа бол рублийн хэмжээг нэг рубльээр нэмэгдүүлнэ.

Татварын буцаан олголтыг хэдий хугацаанд авах вэ, мөнгийг яаж авах вэ?

Хуулийн дагуу татварын алба таны татварын буцаан олголт авахаар бүрдүүлсэн бичиг баримтаа 3 сарын хугацаанд хянаж үзээд мөнгийг тань шилжүүлэхэд нэг сарын хугацаатай. Бичиг баримтаа шалгасны дараа татварын албабаримт бичгийнхээ талаар шийдвэр гаргах ёстой - татварын буцаан олголтыг батлах эсвэл зөвшөөрөхгүй байх. Дараа нь зөвшөөрөгдсөн тохиолдолд нэг сарын дотор буцаан олгогдсон татварын хэмжээг таны оруулсан дэлгэрэнгүй мэдээллийг таны данс руу шилжүүлэх ёстой.

Би буцаан олголтыг бэлнээр эсвэл өөр хүний ​​дансаар авах боломжтой юу?

Харамсалтай нь үгүй. Та татварын буцаан олголтыг зөвхөн бэлэн бус хэлбэрээр авах боломжтой. Таны аль ч данс руу Оросын рубльОросын аль ч банкинд (эсвэл оросын гадаадын банкны Оросын охин банкинд). хуулийн этгээд).

Жишээлбэл, тэд таныг шилжүүлэх "карт" цалин. Карт - банкны карт- үргэлж банкны данстай холбоотой байдаг. Та дансны дугаар, банкны дэлгэрэнгүй мэдээллийг олж мэдэх хэрэгтэй. Ингэснээр шалгалт танд мөнгө шилжүүлэх боломжтой.

Та эхнэр, нөхөр эсвэл гэр бүлийн гишүүн байсан ч өөр хүний ​​дансанд мөнгө буцааж авах боломжгүй.

Татварын буцаан олголтыг хэзээ авах вэ

Хэдийд суутгал хийх боломжтой болж, татварыг буцааж болох вэ?

Дүрмээр бол хөрөнгө оруулалтын хувьд (гэрээ өмчийн оролцоогэх мэт) баригдаж буй барилгын орон сууцанд орон сууц хүлээн авах гэрчилгээг хүлээн авч гарын үсэг зурснаар суутгал авах эрх үүсдэг. Бусад бүх тохиолдолд суутгал авахын тулд та орон сууцны өмчлөлийн гэрчилгээг хүлээн авах хүртэл хүлээх хэрэгтэй. Суутгалын эрх нь акт, гэрчилгээ авсан жилдээ үүсч, бүтэн жилийн хугацаанд хамаарна. Жишээлбэл, хэрэв баримт бичиг нь 2016 оны 12-р сарын 31-ний өдөртэй бол та 2016 оны бүх жилийн татварыг буцааж өгөх боломжтой.

Би 3 жилийн өмнө орон сууц худалдаж авсан бол яах ёстой вэ?

Санаа зоволтгүй, та хасалт авч болно. Хязгаарлалт нь орон сууц худалдаж авснаас хойш өнгөрсөн хугацаанд биш харин татвараа буцааж өгөх хугацаанд бий. Та буцаан олгохоор төлөвлөж буй татвараа төлснөөс хойш 3 жилийн дотор тайлангаа гаргах ёстой. Гэхдээ энэ нь орон сууц худалдан авах, барихад 3 жилийн хугацаа хамаарна гэсэн үг биш юм. Орон сууц худалдан авах, барих эцсийн хугацаа байхгүй. Жишээлбэл, та 2005 онд орон сууц худалдаж аваад 2017 онд татварын буцаан олголт авах талаар бодож эхэлсэн. Та татвараа буцааж өгөх боломжтой, гэхдээ одоогоор зөвхөн 2014, 2015, 2016 онуудад. Тэгээд дараа нь - дараагийн жилүүдэд.

Зөвхөн 3 жилийн хугацаанд суутгал авах боломжтой юу?

Суутгалын хүлээн авах хугацаа хэдэн жилээр үргэлжилж магадгүй юм. Жишээлбэл, та 2 сая рублиэр орон сууц худалдаж авсан бөгөөд нийтдээ 260,000 рубль буцааж өгөхийг хүсч байна. Гэтэл жил бүр 25,000 мянган татвар л танаас суутгадаг. Өөрөөр хэлбэл, өгөөж нь 11 жил үргэлжилнэ. Эдгээр жилийн тоонд хязгаарлалт байхгүй. Үүний дотор 3 жилийн хязгаар байхгүй. Өөрөөр хэлбэл, та хязгааргүй хэдэн жилийн турш суутгал авах боломжтой болно. 3 жилийн хязгаар гэдэг нь өөр зүйл гэсэн үг. Жишээлбэл, та 2005 онд орон сууц худалдаж авсан бөгөөд зөвхөн 2017 онд татварын буцаан олголт хийх баримт бичгийг бүрдүүлж эхэлсэн. Та татвараа буцааж өгөх боломжтой, гэхдээ одоогоор зөвхөн 2014, 2015, 2016 онуудад. Энэ нь сүүлийн 3 жил.

Татварын буцаан олголтыг хожимдуулахгүйн тулд хэзээ мэдүүлэх ёстой вэ?

Өргөдөл гаргах эцсийн хугацаа (4-р сарын 30) нь мэдүүлэг өгөх үүрэгтэй (эрхийн оронд) хүмүүст байдаг. Зөвхөн суутгал авахын тулд мэдүүлэг (болон дагалдах бичиг баримт) гаргаж байгаа хүмүүс жилийн аль ч өдөр үүнийг хийх (өргөх) эрхтэй. Харин буцаах гэж буй татвараа төлсөн өдрөөс хойш 3 жилийн дотор тайлангаа гаргах ёстой.

Ямар бичиг баримт, хаана өгөх вэ

Татварын буцаан олголтод ямар данс, аль банк шаардлагатай вэ?

Та татварын буцаан олголтыг зөвхөн бэлэн бус хэлбэрээр авах боломжтой. Үүнийг хийхийн тулд та Оросын аль ч банкинд (эсвэл Оросын хуулийн этгээд болох гадаадын банкны Оросын охин банк) Оросын рублийн данстай байх шаардлагатай. Энэ нь зөвхөн Сбербанк биш байж магадгүй юм. Та "цалин" картаараа татвараа буцаан авах боломжтой. Энэ тохиолдолд өгөхөө бүү мартаарай татварын албазөвхөн картын дугаар төдийгүй картыг "холбосон" дансны дугаар.

Би сурч байсан, бас орон сууц худалдаж авсан бол хэдэн мэдүүлэг өгөх ёстой вэ?

Хуанлийн жил бүр зөвхөн нэг тайлан ирүүлдэг. Энэ нь тухайн хуанлийн жилд орон сууц худалдаж авахад суутгал, эмчилгээний зардал болон бусад бүх зүйлийг багтаасан байх ёстой. Үүнтэй ижил мэдүүлэгт та эд хөрөнгийг худалдсан, хэрэв та үүнийг хийх үүрэгтэй бол гэх мэтийг зааж өгөх ёстой.

Хэрэв би хоёр ажил олгогчтой бол 2-NDFL гэрчилгээ хавсаргах шаардлагатай юу?

Хэрэв та зөвхөн татварын буцаан олголтод зориулж мэдүүлгээ гаргаж байгаа бол мэдүүлэгт бүх орлогыг зааж өгөх шаардлагагүй бөгөөд бүх 2-NDFL гэрчилгээг хавсаргах шаардлагагүй. Гэхдээ та зөвхөн өөрийн заасан, 2-NDFL гэрчилгээгээр баталгаажуулсан орлогоосоо татвараа буцааж авах боломжтой. Тиймээс бүх орлогыг зааж, бүх 2-NDFL гэрчилгээг хавсаргах нь ихэвчлэн ашигтай байдаг.

Би мэргэжлийн хяналтын газарт бичиг баримтаа авч явах шаардлагатай юу, эсвэл шуудангаар илгээх боломжтой юу?

Хэрэв та өөрийн мэдүүлэгт суутгал хийх өргөдөл, 2-NDFL гэрчилгээ, хүү төлсөн тухай банкны гэрчилгээг хавсаргасан бол тэдгээрийг ихэвчлэн эх хувиар нь өгдөг. Хэрэв та бусад баримт бичгийг хавсаргаж байгаа бол ерөнхийдөө баримт бичгийн эх хувь, нотариатаар баталгаажуулсан хуулбар эсвэл өөрөө баталгаажуулсан хуулбарыг өгөх шаардлагатай. Хуулбарыг өөрөө баталгаажуулахдаа "Хуулбар зөв" гэсэн хэллэг, гарын үсэг, гарын үсгийн хуулбар (овог, овог, овог нэр, овог нэр байвал зохимжтой), баталгаажуулсан огноо зэргийг агуулсан байх ёстой.

Шалгалтаар эх хувийг нь буцааж өгдөггүй тул буцааж өгөхгүй байх нь дээр. Хуулийн дагуу бүх баримт бичгийг нотариатаар баталгаажуулсан хуулбарыг хийдэггүй. Тиймээс бид хуулбарыг өөрөө хийж, тайлангаа биечлэн (шуудангаар биш) гаргаж, баримт бичгийн эх хувийг татварын албанд авч явахыг зөвлөж байна. Хяналтын ажилтнууд хуулбар нь эх хувьтай тохирч байгаа эсэхийг шалгаж, хуулбар дээр баталгаажуулах тэмдэг тавьж болно. Дүрмээр бол, хэрэв та бүх бичиг баримтыг нэг дор авчирвал шалгалтанд нэг удаа очиж үзэх боломжтой.

Би суутгал авахаар бичиг баримтаа бүрдүүлсэн. Би дараа жил ижил бичиг баримт бүрдүүлэх шаардлагатай юу?

Хэрэв та суутгал авахаар бичиг баримтаа бүрдүүлсэн, татварынхаа нэг хэсгийг буцааж өгөөд үлдсэнийг нь буцаах гэж байгаа бол дахин суутгал хийх баримт бичгийг бүрдүүлэх шаардлагатай. Дараа жилийн хувьд та бөглөх шаардлагатай болно шинэ тунхаглалМөн буцаан олголт авах өргөдөл гаргаж, шинэ 2-NDFL гэрчилгээ аваарай. Гэхдээ та өмнө нь ирүүлсэн бичиг баримтаа дахин гаргаж болохгүй. Жишээлбэл, хэрэв та орон сууц худалдах, худалдах гэрээний хуулбарыг шалгалтад өгсөн бол дахин өгөх шаардлагагүй. Үүний зэрэгцээ байцаагч төөрөгдөлд орохгүйн тулд би ийм, тийм жилийн мэдүүлгийн хамт ийм, ийм баримт бичгийг аль хэдийн ирүүлсэн гэдгийг үнэгүй хэлбэрээр өргөдөлд сануулах нь дээр: худалдан авалтын хуулбар. болон худалдах гэрээ гэх мэт.

Бид бэлнээр төлсөн. Төлбөрийн баримт бичиг ямар байх ёстой вэ?

Ямар ч тохиолдолд төлбөрийг баталгаажуулсан баримт бичиг шаардлагатай. бэлэн мөнгөний баримт, баримт, төлбөрийн даалгавар, Банкны хуулга, худалдагчийн баримт гэх мэт (хуулбар). Хэрэв бэлэн мөнгөөр, тэр дундаа сейфээр дамжуулан шилжүүлсэн бол энэ нь худалдагчаас мөнгө хүлээн авсныг баталгаажуулсан баримт юм. Үүнийг нотариатаар баталгаажуулах шаардлагагүй. Түрээсийн гэрээ хадгаламжийн хайрцагашиггүй - энэ нь мөнгө шилжүүлсэн гэдгийг нотлохгүй.

Баримт бичиггүйгээр хийх боломжтой үл хамаарах зүйл: гэрээ (жишээлбэл, худалдан авах, худалдах) эсвэл өөр баримт бичиг (жишээлбэл, шилжүүлэх акт) төлбөрийн баримтын бүх элементүүдийг агуулсан тохиолдолд орлуулна, тухайлбал: "Гэрээнд гарын үсэг зурах үед ийм, ийм гэрээний дагуу ийм хэмжээний мөнгийг ийм, ийм иргэн аль хэдийн бүрэн хүлээн авсан." Төлбөр, ийм бичиг баримт байхгүй бол худалдан авагчийг олж, түүнээс баримт авахаас өөр аргагүй.

Ипотекийн татварын буцаан олголт

Хүүгийн суутгал авах боломжтой юу хэрэглээний зээл, мөн ипотекийн зээл биш үү?

Харамсалтай нь зээл нь орон сууц худалдан авахад зориулагдсан, тусгайлан зориулагдсан байх ёстой. Өөрөөр хэлбэл, зээлийн гэрээ нь зээл нь орон сууц худалдан авахад зориулагдсан гэдгийг зааж өгөх ёстой. Хэдийгээр та зээлээ орон сууц худалдаж авах, барихад зарцуулсан ч энэ тухай гэрээнд заагаагүй байсан ч гэсэн суутгал авах боломжгүй.

Хэрэв би орон сууцны үнэ болон моргейжийн аль алинд нь татвараа буцааж өгөхийг хүсвэл нэг жилийн дотор хоёр тайлан гаргах шаардлагатай юу?

Хуанлийн нэг жилд, дүрмээр бол нэг мэдүүлэг гаргадаг бөгөөд үүнд бүх зүйл багтсан болно - орон сууц худалдаж авах (эсвэл барих) зардал, ипотекийн зээлийн хүү төлөх зардал. Та хуанлийн нэг жилийн хугацаанд нэг багц баримт бичигтэй байх ёстой. Ипотекийн зээлийн хувьд та хүүгийн баримт бичгийг нэмэхэд л хангалттай.

Орон сууц худалдан авах гэрээнд заасан хэмжээнээс их хэмжээний зээл авсан бол яах вэ?

Хэрэв та орон сууц худалдан авах гэрээнд заасан хэмжээнээс (эсвэл бусад гэрээ, жишээлбэл, хамтын оролцоо) илүү их хэмжээний ипотекийн зээл авсан бол? Ийм нөхцөлд харамсалтай нь танд зээлийн хүүгийн зөвхөн нэг хэсэг нь суутгал өгөх болно. Учир нь таны гэрээнээс харахад та зээлийн зөвхөн нэг хэсгийг орон сууцны төлбөрт зарцуулсан. Зөвхөн энэ хэсэгт л суутгал хийх болно. Жишээлбэл, таны зээл 2 сая рубль байсан. Мөн гэрээний дагуу та 1 сая рублиэр орон сууц худалдаж авсан. Та жил бүр 300,000 рубль ипотекийн зээлийн хүү төлсөн. Гэхдээ суутгал нь энэ хүүгийн тал хувийг л олгоно (тал нь 1 сая рублийг 2 сая рубльд хуваах замаар авна). Хэрэв танд ийм нөхцөл байдал байгаа бол мэдүүлэгт зөвхөн зээлийн хүүгийн харгалзах хэсгийг зааж өгөх хэрэгтэй.

Орон сууцны үнэ болон ипотекийн зээлийн хүүгийн буцаан олголтыг нэн даруй авах боломжтой юу?

Чадах. Гэхдээ та өөрөөсөө суутгасан татвараар үргэлж хязгаарлагддаг. Энэ нь жишээн дээр илүү тодорхой болно.

Жишээ 1. Та 2015 онд 1.5 сая рублийн үнээр орон сууц худалдаж авсан бөгөөд 2015 оны ипотекийн зээлийн хүүг 1.5 сая рубль төлсөн. Нийтдээ та 3 сая рубль (1.5 сая + 1.5 сая) -ын 13% -ийн буцаан олголтыг нэхэмжилж байна, энэ нь 390,000 рубль юм. 2015 онд танаас 390 гаруй мянган рублийн татвар суутгасан. Тиймээс та 2015 оны орон сууцны үнэ болон моргейжийн зээлийн хүүгийн төлбөрийг нэн даруй буцааж өгнө үү - бүх 390,000 рубль.

Жишээ 2. Орон сууц худалдан авах, ипотекийн зээлийн хүү нь 1-р жишээтэй адил байна. Гэхдээ 2015 онд танаас ердөө 100,000 рублийн татвар суутгасан. Таны буцаан олголтыг бүхэлд нь (100,000 рубль) орон сууцны өртөгт үндэслэнэ. Дараа жил нь (1) орон сууц худалдан авах зардлын нөхөн олговрын нэг хэсэг, (2) ипотекийн зээлийн буцаан олголтыг бүхэлд нь шилжүүлсэн. Суутгал авах журам нь эхлээд орон сууцны зээлийн хүүгүйгээр худалдан авалт (эсвэл барилгын) зардалд суутгал хийх явдал юм. Тэгээд ипотекийн зээлийн хүү. Гэсэн хэдий ч энэ дараалал нь үр дүнг өөрчлөхгүй, өөрөөр хэлбэл нөхцөлийг дахин тохируулах нь нийлбэрийг өөрчлөхгүй.

Дахин санхүүжүүлэх (дахин санхүүжүүлэх үед) шинээр зээл авахад суутгал авах боломжтой юу?

Чадах. Таны "хуучин" орон сууцны зээлийг дахин санхүүжүүлсэн шинэ зээлд мөн суутгал олгоно. Зээлийн шинэ гэрээнд заасан бол шинэ зээл"хуучин" -ыг дахин санхүүжүүлэх зорилгоор тусгайлан олгодог.

Мэдэгдэлд ипотекийн зээлийн хүүг заавал зааж өгөх шаардлагатай юу?

Үгүй ээ, хэрэв энэ нь үр дүнг өөрчлөхгүй бол мэдүүлэгт хувь хэмжээг зааж, баримт бичгийг хавсаргах шаардлагагүй. Хэрэв та одоогоор танаас суутгасан татвараар хязгаарлагдаж байгаа бол. Энэ нь жишээгээр илүү тодорхой болно. Жишээлбэл, та 2015 онд 1.5 сая рублиэр орон сууц худалдаж авсан бөгөөд 2015 оны ипотекийн зээлийн хүүг 1.5 сая рубль төлсөн. Нийтдээ та 3 сая рубль (1.5 сая + 1.5 сая) -ын 13% -ийн буцаан олголтыг нэхэмжилж байна, энэ нь 390,000 рубль юм. 2015 онд танаас ердөө 100,000 рублийн татвар суутгасан. 2015 оны буцаан олголтыг бүхэлд нь (100,000 рубль) орон сууцны өртөгт үндэслэнэ. Дараа жил нь (1) орон сууц худалдан авах зардлын нөхөн олговрын нэг хэсэг, (2) ипотекийн зээлийн буцаан олголтыг бүхэлд нь шилжүүлсэн. Суутгал авах журам нь эхлээд орон сууцны зээлийн хүүгүйгээр худалдан авах (эсвэл барилгын) зардалд суутгал хийх явдал юм. Тэгээд ипотекийн зээлийн хүү. Гэсэн хэдий ч энэ дараалал нь үр дүнг өөрчлөхгүй, өөрөөр хэлбэл нөхцөлийг дахин тохируулах нь нийлбэрийг өөрчлөхгүй.

Нийтлэг өмч

Насанд хүрээгүй хүүхдэд суутгал авах боломжтой юу?

Хэрэв худалдан авсан орон сууц нь нийтийн байранд байрладаг бол дундын эзэмшилнасанд хүрсэн хүн болон түүний насанд хүрээгүй хүүхдийн хувьд насанд хүрсэн хүн хүүхдийнхээ хувийг оруулаад буцаан олголт авах эрхтэй. Баримт бичгийг бүрдүүлэхдээ эцэг эх нь мэдүүлэгт хувьцаа (хүүхдийн хувийг оруулаад) эцэг эхэд хамаарах бүх зүйлийг зааж өгөх ёстой. Энэ тохиолдолд дүрмээр бол хүүхэд, насанд хүрэгчдийн орон сууцанд хамрагдах эрхийн бүртгэлийн гэрчилгээний хуулбарыг хавсаргах шаардлагатай. Мөн хүүхдийн төрсний гэрчилгээний хуулбар.

Орон сууцыг эхнэр / нөхрийн нэр дээр бүртгүүлсэн бол би хасалт авч болох уу?

Чи чадна. Баримт нь хэрэв та гэрлэлтээ бүртгүүлж байхдаа орон сууц худалдаж авсан бол уг орон сууцыг эхнэр, нөхөр хоёр хамтран эзэмшдэг. Хэдийгээр эхнэр, нөхөр хоёрын аль нэгнийх нь нэр дээр бүртгэлтэй байдаг. Иймд хамтын өмчийн нэгэн адил эхнэр, нөхөр хоёр хамтдаа суутгал авах боломжтой.

Суутгал хуваарилах гэрээ (өргөдөл) дахин гаргах боломжтой юу?

Дүрмээр бол хасалтыг хуваарилах тухай давтан гэрээ (өргөдөл) ирүүлээгүй болно. Ихэнх тохиолдолд та өөрийн тохиролцоогоор (өргөдөл) суутгал тараасан хувь хэмжээг өөрчлөх боломжгүй бөгөөд гэрээг (өргөдөл) нэг удаа, бүрмөсөн хийдэг. Хэрэв та ипотекийн зээлийн хүүгийн суутгал авдаг бол энэ нь мөн ипотекийн зээлийн хүүд хамаарна. Өөрөөр хэлбэл, ипотекийн зээлд төлсөн хүү нь орон сууцны өртөгтэй ижил хувь хэмжээгээр хуваагдана.

Хамтарсан өмчлөлийн тохиолдолд суутгал хуваарилах гэрээ (мэдэгдэл) хийх шаардлагатай юу?

Хэрэв таны суутгал авах эрх 2014 оноос өмнө ирсэн бол (мөн та хуучин журмын дагуу суутгал авдаг) дундын дундын өмчлөлийн хувьд хасалтыг хуваарилах гэрээ байгуулах шаардлагатай. Өмчлөгч бүр зардлынхаа нэг хэсгийг (хуваарилагдсан байдлаар) мэдүүлэгт тусгасан болно.

Хэрэв та 2014 оныг оруулаад 2014 оноос эхлэн суутгал авах эрхтэй бол (мөн та шинэ дүрмийн дагуу суутгал авдаг) орон сууцны үнэ 4 сая рублиас бага байвал гэрээг ихэвчлэн хийдэг. Хэрэв зардал нь 4 сая рубль буюу 4 сая гаруй рубль байвал эзэмшигч бүрийн суутгалын хэмжээ нь ямар ч тохиолдолд 2 сая рубль тул гэрээ байгуулаагүй болно.

Бид 2, 3 жилийн өмнө шууд бичиг баримтаа бүрдүүлдэг

Хэрэв би хэдэн жилийн татвараа буцааж өгөхийг хүсвэл хэдэн тайлан гаргах ёстой вэ?

Хэрэв та нэг жилээс дээш хугацаанд татварын буцаан олголт авахыг хүсч байгаа бол зөвхөн нэг тайлан биш, харин татварын буцаан олголтыг хүссэн жил бүрийн нэг тайлан гаргах шаардлагатай. Жишээлбэл, нэг орон сууцанд (бүх мэдүүлэгт) буцаах өгөгдсөн байсан ч гэсэн. Жишээлбэл, та 2014 онд орон сууц худалдаж авсан бөгөөд 2014, 2015 оны татвараа буцааж өгөхийг хүсч байна. Та хоёр багц бичиг баримт бүрдүүлэх шаардлагатай. Багц бүр нь тусдаа мэдэгдэл агуулдаг.

Хэрэв би хэдэн жилийн тайлангаа нэг дор ирүүлбэл өмнө нь хүлээн авсан суутгалын талаар хэрхэн мэдээлэх вэ?

Юуны өмнө та тэтгэвэр авагчид өмнөх жилүүдийн суутгалтай холбоотой нөхцөл байдал байгаа эсэхийг олж мэдэх хэрэгтэй. Тэтгэвэр авагчид бусдаас ялгаатай нь ийм эрхтэй. Жишээлбэл, та 2013 онд орон сууц худалдаж авсан (мөн өмчлөх эрхийг бүртгүүлсэн). Та 2013 онд суутгал авах эрхтэй болсон. Хэрэв та тэтгэвэр авагч биш бол 2013 он болон түүнээс хойшхи жилүүдийн баримт бичгийг бүрдүүлэх эрхтэй. Хэрэв та тэтгэвэр авагч (хөдөлмөр эрхэлж буй хүн орно) бол 2013 он болон жилийн дараа зөвхөн 2013 оноос хойш төдийгүй 2013 оноос өмнө баримт бичгийг бүрдүүлэх эрхтэй. Доорх догол мөрүүд нь эдгээр хоёр нөхцөл байдлыг тайлбарлах болно - суутгал хийхгүйгээр болон суутгалыг өнгөрсөн рүү шилжүүлэх.

Суутгалын буцаан олголт байхгүй. Уг мэдүүлэгт өмнөх жилүүдэд ямар суутгал авч байсан, түүнээс хойшхи ямар суутгалууд үлдсэн бэ гэсэн асуултуудыг тусгасан. Үүнийг тусгай мэдүүлгийн хуудаснаас харж болно. Жишээлбэл, 2012, 2013 оны тунхаглалд энэ нь "I хуудас" юм. Тиймээс, жишээлбэл, хэрэв та 2013 оны мэдүүлгийг ашиглан суутгал авсан бол 2014 оны мэдүүлэгт 2013 оны мэдүүлэгт хэдий хэмжээний суутгал авсан, дараа нь суутгалын үлдэгдэл хэд байгааг зааж өгөх шаардлагатай. Гэхдээ жишээлбэл, 2013, 2014 оны мэдүүлгийг нэгэн зэрэг бөглөвөл яах вэ? Хэрэв та 2013, 2014 оны мэдүүлгийг нэгэн зэрэг бөглөсөн бол хатуухан хэлэхэд та 2013 оны хасалт аваагүй байгаа, гэхдээ зөвхөн өргөдөл гаргаж байна. Гэхдээ бид 2014 оны мэдүүлэгт өмнө нь хүлээн авсан 2013 оны мэдүүлэгт мэдүүлсэн (гэхдээ хараахан хүлээж аваагүй) зүйлээ зааж өгөхийг зөвлөж байна. Гэх мэтчилэн - 2015 оны тунхаглалд 2013, 2014 оны тунхаглалд юу гэж заасан байдаг. Хяналт шалгалт нь мэдүүлгийг энэ хэлбэрээр харахыг илүүд үздэг.

Өнгөрсөнд суутгал шилжүүлэх замаар. Эхлээд та хасалт хийгдсэн жилийн мэдүүлгийг бөглөх хэрэгтэй. Тэгээд жилийн өмнө. Түүнээс гадна, хасалт хийгдсэн жилийн өмнөх жилийн мэдүүлгийг бөглөхдөө үлдэгдлийг ирээдүйд шилжүүлэх ёстой (мөн мэдүүлгийн асуултад дурдсанчлан өнгөрсөн үеэс биш). Өгөгдөл нь өнгөрсөн хугацаанд хэдий хэмжээний суутгал авсан, дараа нь ямар хэмжээний суутгал авах вэ гэсэн асуултуудыг л тавьдаг. Гэхдээ та эдгээр асуултуудад өнгөрсөн жил биш харин ирээдүйн хасалт, үлдэгдлийг зааж өгөх хэрэгтэй.

Би ижил баримт бичгийг хэд хэдэн удаа хавсаргах шаардлагатай юу?

Ерөнхийдөө шаардлагагүй. Хэрэв та нэг дор хэдэн жилийн турш баримт бичгийг ирүүлбэл баримт бичгийн багц тус бүрийн зарим баримт бичиг (өөр жилийн хувьд) ижил байх болно. Жишээлбэл, орон сууц худалдах, худалдан авах гэрээ. Дүрмээр бол ийм баримт бичгийн хуулбарыг нэг удаа хавсаргахад хангалттай. Тунхаглалын аль нэгэнд. Мөн бусад жилийн мэдүүлэг дээр “Тийм ийм бичиг баримтыг (эдгээр баримт бичгийг жагсаасан) ийм, тийм жилийн мэдүүлгийн хамт ирүүлсэн байна” гэж шалгалтын явцад будлиан гарахгүйн тулд чөлөөтэй бичнэ.

Суутгал авах хоёр арга

Хяналт шалгалтаар суутгал авах нь ажил олгогчоос ямар ялгаатай вэ?

Суутгалын эрх нь дүрмээр бол орон сууцыг бүртгүүлсэн жилээс үүсдэг: баригдаж буй орон сууцанд хөрөнгө оруулалтын гэрээ байгуулах (хувийн оролцоо гэх мэт) орон сууцыг шилжүүлэх тухай акт гарсан өдрөөс. бусад тохиолдолд өмчлөх эрхийн бүртгэлийн гэрчилгээний огноо. Энэ эрх нь бүтэн жилийн хугацаанд хамаарна, өөрөөр хэлбэл та бүтэн жилийн татвараа буцааж өгөх эрхтэй. Хэрэв таны суутгал хийх эрх жишээлбэл, 2015 онд үүссэн бол хуулийн дагуу та 2015 оны эцэс гэхэд л татварын албанд бичиг баримтаа өгөх боломжтой болно.

Та ажил олгогчоос оны эцэсийг хүлээхгүйгээр суутгал авах боломжтой. Ажил олгогчоосоо суутгал авахын тулд татварын албанаас хүлээн авсан өргөдөл, мэдэгдлийг ажил олгогчид (хэрэв танд хэд хэдэн байгаа бол таны сонголтоор) өгөх шаардлагатай. Энэхүү мэдэгдэл нь таны ажил олгогчдод суутгал авах эрхтэй болохыг баталгаажуулах болно. Мэдэгдэл хүлээн авсны дараа ажил олгогч нь хуанлийн жилийн эцэс хүртэл бүх орлогоо татвар суутгалгүйгээр төлөх ёстой (дараагийн хуанлийн жилд та дахин шинэ мэдэгдэл гаргах шаардлагатай болно).

Энэхүү мэдэгдлийг хүлээн авахын тулд татварын албанд ямар бичиг баримт бүрдүүлэх шаардлагатайг манай Татварын вэб сайтын "Хөнгөлөлтөд хамрагдах баримт бичиг" хуудасны "Ашигтай" хэсгээс уншиж болно.

Ажил олгогчоосоо суутгал авахын сул тал нь тухайн жилийн эхэнд зохих бичиг баримтаа ажил олгогчдоо авчрахгүй бол тухайн жилийн бүх татвараа буцааж өгөхгүй. Хэрэв та ажил олгогчид бичиг баримтаа авчрах юм бол, жишээлбэл, зургадугаар сард ажил олгогч танаас 6-р сараас 12-р сарыг багтаасан (шаардлагатай баримт бичгийг бүрдүүлж өгсөн хуанлийн жил) татварыг суутгахгүй. Жилийн эцэст татварын албанаас суутгал авснаар та хуанлийн (өнгөрсөн) жилийн татварыг бүхэлд нь буцаан авах (хүлээн авах) боломжтой болно.

Мэргэжлийн хяналтын байгууллага болон ажил олгогчоор дамжуулан суутгал авах боломжтой юу?

Чадах. Жишээлбэл, та 2016 онд орон сууц худалдаж авсан. 2016 оныг дуусгасны дараа, жишээлбэл, 2017 оны 2-р сард та шалгалтанд хоёр багц баримт бичгийг ирүүлж болно: 2016 оны суутгалын баримт бичиг, хяналт шалгалтаас хүссэн баримт бичиг, 2017 онд ажил олгогчоос хүссэн суутгалын баримт бичиг. 2017 оны туршид.

Албан ёсоор эдгээр нь хоёр өөр баримт бичгийн багц байх болно. Гэхдээ нэг бичиг баримтаар хоёр удаа шалгалт өгөхгүй байх эрхтэй. Тиймээс нэг багцад байгаа баримт бичгийг нөгөөд хавсаргах шаардлагагүй. Ажил олгогчоор дамжуулж суутгал авахаар мэргэжлийн хяналтын газарт өргөдөл гаргахдаа мэдүүлгийн дагуу нэхэмжилж буй суутгалын хэсгийг оруулалгүйгээр суутгалын дүнг оруулах ёстой. Жишээлбэл, та нийтдээ 2 сая рублийн суутгал нэхэж байна. Тунхаглалын дагуу таны нийт (суутгал) 1.2 сая рубль байна. Ажил олгогчоор дамжуулан хасалт хийх тухай мэргэжлийн хяналтын газарт өргөдөл гаргахдаа та 800 мянган рубль (2 сая рубль хасах 1.2 сая рубль) зааж өгөх ёстой.

Орон сууц худалдан авах, ипотекийн зээлийн төрөл бүрийн татварын буцаан олголт

Засвар, барилгын материалын хасалт авах боломжтой юу?

Суутгал нь зөвхөн орон сууц худалдан авах зардал төдийгүй барилгын болон өнгөлгөөний материал худалдан авах зардал, дуусгах ажлын өртөгт хамаарна. Түүнээс гадна ийм дуусгах зардал (ажил, материалын аль аль нь) нь суутгалын хязгаараар хязгаарлагддаг. Өөрөөр хэлбэл, суутгалын хязгаар (одоогоор хязгаар нь 2 сая рубль байна) нийт худалдан авалт, дуусгах зардалд хамаарна. Барилга угсралтын ажилд суутгал авахын тулд гэрээнд барилгын ажил дуусаагүй, орон сууцыг дуусгахгүйгээр шилжүүлсэн байх ёстой.

Тухайлбал, засал чимэглэл, будах, шил, мужаан, мужаан, ханын өнгөлгөө, шалны ажилд зориулж хасалт олгоно. Суутгал авахын тулд дараахь баримт бичгийг мэдүүлэгт хавсаргасан байх ёстой - гэрээний хуулбар, дуусгах ажил хийх төлбөрийн баримт (төлбөр), борлуулалтын хуулбар, өнгөлгөөний материал худалдаж авсан бэлэн мөнгөний баримт. Дахин төлөвлөлт, сантехник худалдаж авах, барилгын багаж хэрэгсэл худалдаж авах зардалд суутгал хийхгүй.

Өмнөх жилүүдийн суутгалын дүнг хаанаас авах вэ?

Харамсалтай нь, хэрэв та нэг жилээс дээш хугацаагаар суутгал авсан бол (жишээлбэл, та өмнө нь мэдүүлгээ өгсөн) мэдүүлэгт өмнө нь хүлээн авсан суутгалын дүн болон үлдсэн суутгалын дүнг оруулах шаардлагатай. . Та эдгээр үнэ цэнийг мэдэх хэрэгтэй. Эдгээр утгыг өмнөх мэдүүлгийн харгалзах мөрөнд харах нь хамгийн сайн арга юм (хэрэв үнэхээр мэдүүлэгт хүссэн хэмжээгээр суутгал хийсэн бол). Манай вэбсайт дээрх буцах хөтөлбөрийн асуултын зөвлөмжүүд нь аль мөрийг нарийвчлан тайлбарлах болно. Хэрэв өмнөх мэдүүлэг хадгалагдаагүй бол эдгээр утгыг татварын албанаас олж мэдэх боломжтой. Суутгал нь татварын буцаан олголттой адил биш юм. Буцаан олгогдсон татвар нь ихэвчлэн суутгалын 13%, хамгийн ойрын рубль хүртэл дугуйрсан байдаг.

Хэрэв та өмнөх мэдүүлгээ олж чадаагүй эсвэл шалгалтаар эдгээр утгыг олж чадаагүй бол өмнөх жилүүдийн 2-NDFL гэрчилгээгээ үзэж, тэдгээрээс хасалтын утгыг авах боломжтой. Хэрэв хасалт нь тухайн жилийн татвар ногдох орлогоо бүрэн хэмжээгээр олгосон бол танд олгосон суутгал нь таны татварын орлоготой тэнцүү байна. татварын суурь(өөрөөр татвар ногдох орлого гэж нэрлэдэг). Үүний дагуу энэ тоог 2-NDFL гэрчилгээний 5-р хэсгээс авах боломжтой. Хэрэв та бүх жилийн суутгалын нийт дүнгээс өгөгдсөн суутгалуудыг хасвал (жишээлбэл, энэ нь 2 сая рубль байж болно) суутгалын үлдэгдлийг авах болно.

Хэрэв та өмнө нь манай вэб сайтад тайлангаа гаргаснаар татварын буцаан олголт авсан бол өмнөх тайлангийн суутгал болон үлдэгдэл нь таны мэдүүлж буй тайланд автоматаар шилжинэ. Энэ нь танд бөглөхөд илүү хялбар болно.

Орон сууцны зардлын тодорхой хэсгийг жирэмсний капиталаар төлсөн бол суутгал авах боломжтой юу?

Хэрэв орон сууцны зардлын нэг хэсгийг жирэмсний капиталаас төлсөн бол та жирэмсний капиталаар төлөөгүй орон сууцны зардлын зөвхөн хэсгийг хасч авах боломжтой. Жишээлбэл, та орон сууцанд 1 сая рубль төлсөн. Эдгээрээс та жирэмсний капиталыг ашиглан 200 мянган рубль төлсөн. Энэ тохиолдолд та зөвхөн 800 мянган рублийн суутгал авах боломжтой болно. Энэ нь та 800 мянган рублийн 13% -ийг буцааж өгөх боломжтой.

Татварын мэдүүлгийг бөглөхдөө манай мэдүүлэг бөглөх хөтөлбөрт та орон сууцны зардлын талаархи асуултанд ердөө 800 мянган рубль оруулах шаардлагатай болно. Мөн хэмжээ нь өөрөө жирэмсний капиталЭнэ нь хөтөлбөрийн аль ч хэсэгт (мөн тунхаглалд) тусад нь заагаагүй болно.

Би 2001 оноос өмнө суутгал авсан бол дахин суутгал авах боломжтой юу?

Хэрэв та 2001 оноос өмнө суутгал авсан бол 2001 оны 1-р сарын 1-ээс өмнө бүрэн суутгал авсан бол дахин суутгал авах боломжтой. Үүнийг тохиолдуулан Татвар, татварын яамны 2002 оны 3-р сарын 22-ны өдрийн SA-6-04/341 тоот тусгай бичиг байдаг.

Суутгал (болон баримт бичиг) хүлээн авах үйл явц нь (хэрэв та өмнө нь суутгал авч байгаагүй бол үйл явцаас) ялгаатай биш юм. Мөн та өмнө нь суутгал авч байсан нь таны суутгалын баримт бичигт хаана ч тусгаагүй болно. Хэрэв та хасалтаа яг хэзээ хүлээн авсан эсвэл бүрэн эхээр нь хүлээн авсан эсэхээ санахгүй байгаа бол та зүгээр л өргөдөл гаргаж, таны нөхцөл байдал IRS-ийн шаардлагад нийцэж байна гэж найдаж болно.

Байшин зарагдсан тохиолдолд суутгал авах боломжтой юу?

Чадах. Хэрэв та орон сууц (жишээ нь, орон сууц) худалдаж аваад дараа нь зарсан бол орон сууц таны өмч хэвээр үлдсэнтэй адил хөнгөлөлт авах боломжтой. Хэрэв та суутгал авч эхэлсэн бол суутгалын үлдэгдэл хэвээр байгаа бөгөөд та орон сууцаа зарсан бол суутгалын үлдэгдлийг үргэлжлүүлэн авах эрхээ алдахгүй.

Хэрэв би гэрээнд нэг үнийг заасан боловч үнэндээ илүү төлсөн бол ямар хасалт хийх вэ?

Заримдаа орон сууц (байшин гэх мэт) худалдах, худалдах гэрээнд орон сууцны нэг үнийг, жишээлбэл, 1 сая рубль гэж заасан байдаг боловч үнэндээ илүү их хэмжээний, жишээлбэл, 2 сая рубль төлсөн байдаг. Жишээлбэл, худалдагч үүнийг шаарддаг. Ийм нөхцөлд та мэдүүлэгт (мөн буцах бүх баримт бичигт) 2 сая рублийн дүнг зааж өгөхийг оролдож болно. Гэхдээ үүнтэй зэрэгцэн та ийм үр дүнд бэлэн байх хэрэгтэй - шалгалт нь зөвхөн бага үзүүлэлтийг харгалзан үзэх болно. Харамсалтай нь энэ нь бидний жишээн дээр зөвхөн 1 сая рублийн суутгал хийх болно. Магадгүй та мэдүүлэг болон бусад баримт бичгийг дахин хийх шаардлагагүй, гэхдээ тэд танд бага хэмжээний мөнгө төлөх болно.

Хүүгийн эргэн төлөлтөд мөн адил бууралтын тохируулга хийх магадлалтай. Бидний жишээн дээр (1 сая рубль ба 2 сая рубль) та бүх мөнгийг (2 сая рубль) "ипотекийн зээл" гэж авсан гэж үзье. Байцаагч танд ипотекийн зээлийн хүүгийн тал хувийг л хасаж болно. Гэрээнээс харахад ипотекийн зээлийн зөвхөн тал хувийг орон сууцанд зарцуулсан. Үлдсэн хэсэг нь өөр зүйлд зориулагдсан.

Би татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгч бөгөөд одоо ч цалингаа авдаг. Би хасалт авч болох уу?

Чи чадна. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу тусдаа тайлан гаргах шаардлагатай бөгөөд энэ нь хасалтыг заагаагүй болно. Мөн бизнес эрхлэх үйл ажиллагааг заагаагүй хасагдах баримт бичгийн тусдаа багц. Манай хөтөлбөр мэдээлэх зорилготой биш бизнес эрхлэх үйл ажиллагаахялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу. Гэхдээ та мэдээж манай програмыг ашиглан суутгал авах боломжтой. Таны мэдүүлгийн цорын ганц нюанс бол "Өгөгдөл" шатанд та хувиараа бизнес эрхлэгч гэдгээ зааж өгөх ёстой.

Газар эзэмших эрхээ хасуулах боломжтой юу?

Энэ сайт дээр өмчлөх эрхийн бүртгэлийн гэрчилгээ авсан орон сууцны барилга байгаа тохиолдолд л боломжтой. Дараа нь та байшин болон талбайн аль алинд нь суутгал авах боломжтой. Хэрэв та газар худалдаж аваад байшин барьж байгаа бол байшингийн өмчлөх эрхийн бүртгэлийн гэрчилгээ авах хүртэл хүлээх хэрэгтэй. Энэ мөчид та газар худалдаж авах зардал болон байшин барих зардлыг хоёуланг нь хасах эрхтэй болно.

Би хамаатан садан, гэр бүлийн хүнээс худалдан авалт хийхдээ хасалт авч болох уу?

Харамсалтай нь ойр дотны хамаатан садан, гэр бүлийн гишүүд болох эхнэр, нөхөр, эцэг эх (эсвэл эцэг эх), хүүхдүүд, ах, эгч нараас орон сууц (жишээлбэл, орон сууц) худалдаж авахдаа хасалт хийдэггүй. Хэрэв бусад хамаатан саднаасаа орон сууц худалдаж авсан бол суутгал авах нь ихэвчлэн боломжтой байдаг. Жишээлбэл, эмээ, өвөөгөөс худалдан авалт хийх, түүнчлэн эхнэр, нөхөр нь эхнэр, нөхөр, эгч, ах, эмээ өвөө гэх мэт хамаатан садангаас худалдан авалт хийхдээ суутгал авах боломжтой.

Хэрхэн хамгийн их суутгалыг хурдан бөгөөд хялбархан авах вэ?

Хамгийн хялбар арга бол хамгийн их буцаан олголт хийх зөв баримт бичгийг хурдан бэлтгэж, эдгээр баримт бичгийг Татварын албанд ирүүлэх явдал юм. Татварын байцаагчтай бол баримт бичиг батлагдах бөгөөд дахин хийх шаардлагагүй болно. Та зөв бичиг баримт, мэргэжилтний зөвлөгөө авах болно. Дараа нь та өөрөө мэргэжлийн хяналтын газарт бичиг баримтаа өгөх эсвэл онлайнаар өгөх эсэхээ сонгох боломжтой.

Татварыг буцаан олгох боломжийн талаар нэг удаа мэдсэний дараа олон хүмүүс жил бүр бичиг баримт цуглуулж, шинэ орон сууц, цэцэрлэг, жолооны сургууль, шүдний эмчилгээ гэх мэт суутгал авах боломжтой бүх зардлаа 3-NDFL бөглөдөг. Нэгэн зэрэг хэд хэдэн суутгал хийхээр мэдүүлэг бөглөх шаардлагатай болдог бөгөөд энэ тохиолдолд ийм буцаалтыг хэрхэн хийх талаар хэд хэдэн нюансууд байдаг.

Нюанс №1. Буцаан олголтыг нэг хэмжээгээр хийдэг

Хэрэв та нэг жилийн хугацаанд хэд хэдэн суутгал нэхэмжилж байгаа бол (жишээлбэл, та өөрийн эмчилгээ, хүүхдийнхээ боловсролд зориулж авдаг) хоёуланг нь нэгтгэж, нэг хэмжээгээр шилжүүлнэ.

Жишээ: 2014 онд та эмчилгээ хийлгэж, 25,000 рубль зарцуулсан. Та мөн хүүхдийнхээ их сургуульд 50 мянган рубль төлсөн. Үүний дагуу та 3,250 - с буцаан олголт авах эрхтэй эмнэлгийн үйлчилгээба 6500 - боловсролынхаас. Татварын алба эдгээр хасалтыг нэг хэмжээгээр буцааж өгнө: 9,750 рубль.

Нуанс №2. Үлдэгдэл үлдэгдлийг дараагийн жил рүү шилжүүлэх нь зөвхөн эд хөрөнгийн суутгал хүлээн авсны дараа л боломжтой

Орон сууц худалдаж авахад суутгал нь нэлээд том - 260,000 рубль тул төр хэдэн жилийн турш буцааж өгөх боломжийг тогтоосон. Өөрөөр хэлбэл, нэг жилийн хугацаанд танаас суутгасан орлогын албан татвар нь суутгалын дүнг бүхэлд нь буцааж өгөхөд хүрэлцэхгүй бол та дараагийн хугацаанд үлдэгдлийг хүлээн авах боломжтой.

Нийгмийн суутгал (эмчилгээ, боловсрол, даатгал) тохиолдолд энэ сонголт байхгүй. Хэрэв таны ажил олгогчоос төсөвт шилжүүлсэн татвар хүрэлцэхгүй бол дараа жилдээ үлдэгдэл төлбөрөө шилжүүлэх боломжгүй болно.

Жишээ: 2014 онд таны цалингаас 13% - 3500 рубль суутган авсан бөгөөд та шүдний эмчилгээнд 40,000 рубль зарцуулсан. Тиймээс та 5,200 рубль (40,000 x 13%) буцааж авах боломжтой боловч үнэндээ тэд 3,500 рубль шилжүүлэх болно. Учир нь энэ бол таны ажил олгогчоос төсөвт шилжүүлсэн мөнгө юм. Үлдэгдэл - 1700 рубль. "шатдаг" бөгөөд дараа жил рүү шилжүүлдэггүй.

Нюанс №3. Эхлээд нийгмийн суутгал, дараа нь эд хөрөнгийн хасалт буцаана

Боловсрол, эмчилгээний суутгал нь дараа жилдээ үлддэг тул тэднээс татварын буцаан олголтыг эхлээд хийдэг.

Жишээ: 2014 онд орон сууцыг 2,000,000 рубльд худалдаж авсан. Мөн эмчилгээний төлбөрийг 58,000 рубль төлсөн. 2-NDFL гэрчилгээний дагуу орлогын албан татвар 54,600 рубль болсон. Энэ бол татварын алба шилжүүлэх дүн бөгөөд үүнд 7540 рубль орно. (58,000 х13%) нь эмчилгээний нөхөн төлбөр, 47,060 нь орон сууцны буцаан олголт болно. 7,540 + 47,060 = 54,600. Эд хөрөнгийн суутгалын үлдэгдлийг шилжүүлэх боломжтой тул ирээдүйд 212,940 рубль буцаана. (2,000,000 x 13% - 47,060).

Энэ нийтлэлд бид боловсрол, эм, орон сууц худалдан авах болон бусад зорилгоор зардлын 13% -ийг хэрхэн буцааж өгөх талаар ярилцах болно. татварын хуульүүнд өргөн боломж олгож байгаа ч та тэдгээрийн давуу талыг ашиглах чадвартай байх хэрэгтэй.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар () байдаг бөгөөд энэ нь 13% байна. Энэ нь жишээлбэл, таны албан ёсны цалин. Танай компанийн нягтлан бодогч хуримтлалыг хариуцдаг тул та цалингаа татвар суутган авдаг тул жирийн ажилтан үүнийг шийдэх шаардлагагүй. Эдгээр нь улсын төсөвт орж, дараа нь авсан мөнгийг хүүхдийн мөнгө олгох, эмч, багш, цагдаа, гал сөнөөгч, орлогч болон бусад төрийн албан хаагчдын цалин гэх мэт янз бүрийн хэрэгцээнд хуваарилдаг.

Энэ зүйлд хэлэлцэх зарим тохиолдолд төрөөс цуглуулахгүй байхыг зөвшөөрдөг энэ татвар, эсвэл өмнө нь жагсаасан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаана. Тиймээс:

Татварын хөнгөлөлт гэдэг нь татвар ногдуулахгүй тодорхой хэмжээний орлого, эсвэл татварын хуулийн тодорхой ангиллын дагуу гарсан зардал, тухайлбал, орон сууц худалдан авахад зарцуулсан зардалтай холбогдуулан таны өмнө төлж байсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын зарим хэсгийг буцаан олгох явдал юм. эд хөрөнгө, боловсрол, эмчилгээ, эм худалдан авах гэх мэт.

Танай компани танд жилийн турш 100,000 рублийн цалин өгсөн. Энэ дүнгийн 13 хувийг хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулна. Та 100,000 - 13% = 87,000 рубль авах болно.

Харин одоо та хүүхдийнхээ боловсролд зориулж 50,000 рублийн суутгал хийсэн. Бид энэ дүнг нийт орлогоос хасдаг: 100,000 - 50,000 = 50,000 рубль. Энэ нь суутгал хийсний дараа таны татварын суурь юм.

Мөн та гартаа огт өөр дүнг хүлээн авна: 100,000 – (50,000 * 0.13) = 93,500 рубль.

Эдгээр нийлбэр дүнгийн зөрүүг 6500 рублийн дүнгээр дараа жилийн эхэнд нэг хэмжээгээр эсвэл дараагийн сараас эхлэн хэсэгчлэн авч болно. Суутгал авах хүсэлт гаргах хоёр аргын талаар доорх харгалзах бүлгээс уншина уу.

Төрөөс суутгал хийснээр иргэдийг ямар ч “дугтуйнд хийсэн цалин”гүйгээр албан ёсоор ажиллахыг дэмжиж, нөгөө талаар дахин чиглүүлдэг. нэмэлт хөрөнгөбарилга, боловсрол, эрүүл мэндийн салбарт иргэд. Мөн хүүхэдтэй эсвэл тодорхой арга хэмжээнд оролцсон бүх ажилчдад хөнгөлөлт үзүүлдэг. Доорх ашиг тус бүрийн талаар дэлгэрэнгүй уншина уу.

Хуулиар тогтоосон бүх нөхцөл хангагдсан тохиолдолд л татварын хөнгөлөлт үзүүлнэ. Суутгалын төрөл бүр нь татварын албанд өгөх ёстой өөрийн гэсэн баримт бичгийн багцтай байдаг. Мөн хязгаарлалтууд байдаг.

Татварын хөнгөлөлтийн төрлүүд

ОХУ-ын татварын хууль тогтоомжид заасан бүх суутгалуудыг дөрвөн төрөлд хуваадаг.

1. Стандарт;
2. Нийгмийн;
3. Эд хөрөнгө;
4. Хөрөнгө оруулалт;
5. Мэргэжлийн.

Суутгал тус бүрийг нарийвчлан авч үзье.

Стандарт татварын хөнгөлөлт

Стандарт суутгалын мөн чанар нь сар бүр тодорхой хэмжээний орлогод татвар ногдуулахгүй байх явдал юм. Үүнийг татвар төлөгч өөрөө тодорхой арга хэмжээнд (цэргийн ажиллагаа, Чернобылийн ослыг арилгах гэх мэт) оролцох, эсвэл хүүхдэд олгодог. Бусад төрлийн суутгалуудаас ялгаатай нь энэ нь ихэвчлэн ажил олгогчоос олгодог боловч татварын албаар дамжуулан мэдүүлэх боломжтой байдаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 218 дугаар зүйлээр зохицуулагдана.

1 Сар бүр 3000 рублийн суутгал хийх(хүлээн авагчийн тэтгэмж нь энэ дүнгийн 13% - 390 рубль). Дараахь хүмүүс үүнийг авах эрхтэй.

• Чернобылийн АЦС-ын ослыг арилгагчид болон энэ ослын хохирогчид (цацраг туяаны өвчин).
• Цөмийн туршилт, ослын үр дагаврыг арилгагчид.
• Үүний улмаас гэмтэл, зэрэмдэглэл, өвчин туссан хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс цэргийн алба
• Аугаа эх орны дайны тахир дутуу хүмүүс.

2 Сар бүр 500 рублийн суутгал хийх(ашиг хүртэгчийн тэтгэмж - 65 рубль). Өгөгдсөн:

• ЗХУ-ын баатрууд ба Оросын Холбооны Улс
• Байлдааны ажиллагаанд оролцогчид (зохих гэрчилгээтэй)
• Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс (I, II бүлэг, түүнчлэн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдүүд)
• Бусад хүмүүст ( бүрэн жагсаалт- 2 дахь хэсэгт. ОХУ-ын Татварын хуулийн 218 дугаар зүйл)

Хэрэв хүн нэг дор хоёр суутгал авах эрхтэй бол (жишээлбэл, Чернобылийн ослыг арилгагч дараа нь Оросын баатар болсон) хамгийн том нь хэрэгжинэ.

3 18 нас хүрээгүй хүүхдийн суутгал(түүнчлэн бүтэн цагийн оюутан, курсант, аспирант, оршин суугч эсвэл хөгжлийн бэрхшээлтэй хүн - 24 нас хүртэл) хүлээн авагч нь 350,000 рублийн орлоготой болох хүртэл (жишээлбэл, сарын 40,000 рубль, 350 мянган хязгаарт хүрэхэд танд 8 хэрэгтэй болно бүтэн сар- энэ бүх хугацаанд та суутгалын дүнгээс орлогын албан татвар төлөхгүй). Энэ нь ихэвчлэн ажил олгогчийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст бичигдсэн өргөдөл гаргасны дагуу эцэг эх, асран хамгаалагч, үрчлэн авсан эцэг эхчүүдэд олгодог. 2019 оны суутгалын хэмжээ дараах байдалтай байна.

• Эхний болон хоёр дахь хүүхдэд - тус бүр 1400 рубль (хүлээн авагчийн сарын тэтгэмж нь энэ дүнгийн 13% - хүүхэд бүрт 195 рубль).
• Гурав дахь болон дараагийн хүүхдүүдэд - 3000 рубль. (хүлээн авагчийн сарын тэтгэмж 390 рубль).
• 18-аас доош насны хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд, бүтэн цагийн оюутан, аспирант, оршин суугч, дадлагажигч, оюутны хувьд - 24 нас хүртэл, хэрэв I, II бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй бол - 12,000 рубль. эцэг эх, үрчлэн авсан эцэг эхийн хувьд (хүлээн авагчийн сарын тэтгэмж 1560 рубль), 6000 рубль. асран хамгаалагч, асран хамгаалагчийн хувьд (хүлээн авагчийн сарын тэтгэмж 780 рубль).

Цорын ганц эцэг эх эсвэл үрчлэн авсан эцэг эх нь хүүхдэд зориулсан аливаа стандарт суутгал авах эрхтэй давхар хэмжээ(гэхдээ жишээлбэл, ганц бие ээж дахин гэрлэвэл хасалт дахин ганц бие болно).

Мөн эцэг эхийн аль нэг нь эрхээсээ татгалзсан тохиолдолд давхар суутгал авах боломжтой.

Сергей Бирюков 12 настай хүүтэй бөгөөд түүнийг ганцаараа өсгөж байна. Бирюковын сарын цалин 47,000 рубль байна. Энэ дүнгээс тэрээр сар бүр 6110 рубль хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх ёстой. Жилийн эхээр татвар төлөгч өөрийн аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст стандарт суутгал хийх өргөдөл бичжээ. Түүний орлого наймдугаар сард 350 мянган рубльд хүрнэ. Үүний дагуу Сергей 1-р сараас 7-р сар хүртэл суутгал авах эрхийг авдаг. Энэ хугацаанд түүний хэмнэлт хувь хүний ​​орлогын албан татварын төлбөр(1400 * 7 * 0.13) * 2 = 2548 рубль байх болно.

Нийгмийн татварын хөнгөлөлт

Энэ төрлийн суутгал нь хувь хүмүүсийн боловсролын зардлын хэсэгчилсэн нөхөн төлбөр юм эмнэлгийн үйлчилгээ. Нийгмийн бүх суутгалууд нь жил бүр 120,000 рублийн татварын хөнгөлөлт авах эрхтэй - өөрөөр хэлбэл таны орлогын энэ хэмжээний татвар ногдуулахгүй (хэрэв хувь хүний ​​орлогын албан татварыг аль хэдийн шилжүүлсэн бол жилийн эцэст буцаан олгоно). Энэ бол зүгээр л жижиг зүйл юм: Та татварын хууль тогтоомжийн бүх шаардлагыг хангаж, албан ёсоор ажиллаж, төлбөртэй эмнэлгийн болон боловсролын үйлчилгээнд тодорхой хэмжээний мөнгө зарцуулах хэрэгтэй.

1 Төлбөртэй эмнэлгийн үйлчилгээний суутгал.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголтоор та нөхөн сэргээх боломжтой дараах зардал:

• Өөрийгөө эсвэл хүүхэд, эцэг эхээ эмчлэх зардал. Үүнд эмнэлэг, клиник, түргэн тусламжийн станц, төлбөртэй эмнэлгийн төвд төлбөртэй эмнэлгийн тусламж үйлчилгээ орно. Шүдний эмчилгээ, протез (гоо сайхны бүтээгдэхүүнээс бусад). Рашаан сувиллын эмчилгээ(ҮЭ-ээс биш өөрийнхөө мөнгөөр). Үйлчилгээний бүрэн жагсаалтыг ОХУ-ын Засгийн газрын 2001 оны 3-р сарын 19-ний өдрийн 201 тоот тогтоолд тусгасан болно.
• Эмчилгээний явцад тогтоосон эмийн зардал.
• Сайн дурын эрүүл мэндийн даатгалын зардал (хэрэв бодлогыг ажил олгогч биш харин иргэн төлсөн бол).

Дизайн нийгмийн хасалтжагсаасан үйлчилгээний хувьд та боломжтой бол эмнэлгийн байгууллагуудулсын тусгай зөвшөөрөлтэй бөгөөд ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт бүртгэлтэй байдаг. Эмнэлгийн үйлчилгээ тус бүрээр гэрээ байгуулж, төлбөрийн баримтаар баталгаажуулсан байх ёстой. Эм худалдаж авахдаа татварын албанд ирүүлсэн тухай тэмдэг бүхий N 107/u маягтын маягт дээр жор өгөх шаардлагатай.

2 Боловсролын төлбөртэй үйлчилгээний суутгал.

ОХУ-ын Татварын хуульд сургалтанд суутгал хийх хэд хэдэн үндэслэлийг тусгасан болно.

1. Өөрийн гэсэн сургалт. Энэ нь дээд, дунд, нэмэлт боловсрол, богино хугацааны курсуудямар ч хэлбэрээр (бүтэн цагийн, хагас цагийн, оройн, зайн сургалт). Энэ тохиолдолд боловсролын байгууллага нь боловсролын үйл ажиллагаа эрхлэх тусгай зөвшөөрөлтэй байх ёстой. Мөн гадаадад суралцахдаа хасалт авах боломжтой.
2. 24 нас хүртэлх хүүхдийн боловсрол. Гэхдээ энд зөвхөн нүүр тулсан сургалтыг зөвшөөрдөг. Хүүхдийг төлбөртэй сургууль, хувийн цэцэрлэгт, давтан сургах курс, нэмэлт боловсролын сургууль гэх мэт сургуульд сургахад суутгал авах боломжтой.
3. 24 нас хүртлээ тойргийн боловсрол. Бүрэн цагийн боловсролын дүрэм мөн үйлчилнэ. 18 наснаас эхлэн өргөдөл, мэдүүлэгт "хуучин тойрог" гэсэн нэр томъёог ашигладаг.
4. Ах, эгчийг 24 нас хүртэл нь сургах. Заавал биелүүлэх шаардлага- Бүтэн цагийн. Ах, эгч нь бүрэн цустай (нэг эх, эцгээс гаралтай) эсвэл хагас цустай байж болно.

Эмчилгээний хасалтаас ялгаатай нь энэ нь найддаггүй татварын хөнгөлөлтханийнхаа боловсролын төлөө. Та нагац эгч, авга ах, өвөө эмээ, зээ, ач зээ болон бусад ойр дотны хүмүүсийн боловсролд суутгал авах боломжгүй.

Боловсролын суутгалын хэмжээ нь 120,000 рубльээс хэтрэхгүй, хэрэв бид өөрийн боловсрол, түүнчлэн ах / эгчийнхээ боловсролын талаар ярьж байгаа бол. Хүүхдүүдийн боловсрол, түүнчлэн тойргийн хувьд хамгийн их суутгал нь 50,000 рубль байна.

Боловсролын татварын хөнгөлөлтийн талаархи бодит жишээнүүдийн талаархи бүх мэдээллийг манай нийтлэлд оруулсан болно.

3 Ирээдүйн тэтгэврийг санхүүжүүлэхэд зориулсан суутгал.Урлагийн 4-р зүйлд заасны дагуу зохицуулна. ОХУ-ын Татварын хуулийн 219. Бүрэлдэхэд хувь нэмрээ оруулдаг хүмүүст тулгуурладаг тэтгэврийн төлбөрдараах хураамж:

• Төрийн бус тэтгэврийн сангуудад.
• IN Даатгалын компаниуд(сайн дурын тэтгэврийн даатгалболон 5-аас дээш жил амьдралын даатгал).

Хамгийн их хэмжээсуутгал - 120,000 рубль, гэхдээ энэ нь бүх нийгмийн татварын хөнгөлөлтийн ерөнхий үзүүлэлт гэдгийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Өөрөөр хэлбэл, хэрэв та хүүхдийнхээ боловсролд зориулж 50,000 рублийн суутгал хийсэн бол сайн дурын тэтгэврийн даатгалд хамрагдах хүсэлт гаргахдаа тухайн жилд хамгийн их найдаж болох зүйл бол 120,000 - 50,000 = 70,000 рубль (буцаан олгох боломжтой - 13%). энэ дүнгээс - 9100 рубль).

Ирээдүйн тэтгэврийг таны талд санхүүжүүлэх гэрээ байгуулах шаардлагагүй, та өөрөө байгуулж болно тэтгэврийн шимтгэлэхнэр, нөхөр, эцэг эх/үрчлэн авсан эцэг эх, хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд.

4 Буяны зардал.Та хандивын 13 хувийг дараах байгууллагуудад буцааж өгөх боломжтой.

• Жагсаалтын зүйл
• Жагсаалтын зүйл
• Жагсаалтын зүйл

Суутгал авахын тулд та буяны байгууллага эсвэл ТББ-тай гэрээ байгуулах ёстой. Суутгал нь хүлээн авсан орлогын 25% -иас хэтрэхгүй байх ёстой татвар ногдуулах хугацааорлого.

Иванов М.М. Нээлттэй зүрхний санд (өвчтэй хүүхдүүдэд зориулсан үйл ажиллагааг санхүүжүүлдэг ТББ) 300,000 рубль шилжүүлсэн. Ивановын албан ёсны жилийн орлого нь 480,000 рубль юм. Үүний дагуу суутгал нь 480,000-аас хэтрэхгүй байх ёстой: 4 = 120,000 рубль (буцаан олгох боломжтой - энэ үнийн дүнгийн 13%: 15,600 рубль).

Суутгал хийхгүй байх тохиолдол байдаг:

Буяны үйл ажиллагааг 1995 оны 8-р сарын 11-ний өдрийн 135-ФЗ Холбооны хуулиар зохицуулдаг болохыг анхаарна уу.

Эд хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт

Тэтгэмжийн нэрнээс харахад энэ нь эд хөрөнгөөр ​​хийсэн тодорхой үйлдлүүдэд зориулагдсан байдаг. Учир нь бид ихэнхдээ ярьдаг их хэмжээний мөнгөХувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголт, ийм хасалтыг үндсэндээ татварын албаар дамжуулан боловсруулдаг. Нийгмийн суутгалаас ялгаатай нь тухайн онд ашиглагдаагүй хөрөнгийн суутгалуудыг дараагийн жил рүү шилжүүлж болно.

Та дараахь үйлдлүүдэд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг (зардлын дүнгийн 13%) буцааж болно.

1 Үл хөдлөх хөрөнгө худалдах.

Орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгө, түүний хувьцааг зарах, түүнчлэн газартатварын хөнгөлөлтийн дээд хэмжээ нь 1,000,000 рубль юм. Энэ мөнгийг таны худалдсан орон сууцны үнийн дүнгээс хасч, зөвхөн үлдэгдэлд нь хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлнө. Өөрөөр хэлбэл, хэрэв та орон сууцаа 2.2 сая рублиэр зарсан бол суутгалгүйгээр 286,000 рублийн орлогын албан татвар (худалдан авагчаас хүлээн авсан үнийн дүнгийн 13%) төлөх болно. Мөн суутгал ашиглан та хувь хүний ​​орлогын албан татварыг зөвхөн 1.2 сая рубль (2,200,000 - 1,000,000), өөрөөр хэлбэл 156,000 рубль төлөх болно. Тийм ч учраас худалдагчид худалдан авах, худалдах гэрээнд орон сууцны бодит өртгийг бус харин яг 1 сая рубль оруулахыг санал болгодог бөгөөд ингэснээр суутгалыг харгалзан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг огт төлөх шаардлагагүй болно. Гэвч татварын алба энэ заль мэхийг эртнээс олж харсан бөгөөд одоо ийм гүйлгээнд ихээхэн анхаарал хандуулж байна.

Бусад эд хөрөнгийн хувьд (машин, гараж, орон сууцны бус байр) 250,000 рублийн суутгал тогтоов. Эдгээр дүн нь өнгөрсөн жилийн хугацаанд зарагдсан бүх үл хөдлөх хөрөнгөд хамаарна. Гурван машин зарсан нийт дүн 600,000 рубль, та зөвхөн 250,000 рублийн суутгал авах болно. Хуваалцсан буюу хамтарсан өмчлөлд байсан эд хөрөнгийг (жишээлбэл, эхнэр, нөхөр хоёрын хооронд) зарахдаа суутгал нь эзэмшигчдийн өөрсдийн тогтоосон хувь хэмжээгээр хоёр хэсэгт хуваагдана.

Анхаарна уу: Таны 3-аас дээш жил эзэмшиж байгаа эд хөрөнгийг худалдах үед хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулахгүй. Үл хамаарах зүйл - Орон сууцны өмч. 2018 оны 5-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн таны өмчлөлд 5-аас дээш жил байсан бол (бэлэглэлийн гэрээгээр авсан, тэжээн тэтгэх гэрээгээр авсан болон дөнгөж хувьчлагдсанаас бусад) орлогын албан татвар ногдуулахгүй. Эдгээр тохиолдолд гурван жилийн хугацаа хүчинтэй хэвээр байна).

2 Орон сууц, тусгаарлагдсан өрөө, байшин, зуслангийн байшин худалдаж авах, газар(эсвэл эдгээр объектуудын аль нэгэнд нь хувьцаа).

Бэлэн болсон болон баригдаж буй объектын хувьд хасалтыг авч болно. 2014 он хүртэл хувь хүний ​​орлогын албан татварыг зөвхөн нэг худалдаж авсан объектын хувьд буцаан олгох боломжтой байсан бол одоо - суутгалын хэмжээ 2 сая рубльд хүрэх хүртэл хүссэн хэмжээгээрээ. Харин хуучин журмаар эрхээ эдэлсэн хүмүүс дахин хасалт хийх боломжгүй.

Барзгар өнгөлгөөний төлөвт худалдаж авсан орон сууцны засвар, өнгөлгөө (материал, ажил хоёулаа хасагдана). Цахилгаан, ус, хийн хангамж, ариутгах татуургын зохион байгуулалт. Хөгжил төслийн баримт бичиг. Гол нөхцөл бол бүх дагалдах баримт бичиг байх явдал юм: гэрээ, чек, баримт. Доорх холбоосыг ашиглан энэ төрлийн суутгалын талаар дэлгэрэнгүй уншина уу.

3 Хүү асаалттай ипотекийн зээл, дээрх объектуудыг худалдан авахад зориулж авсан, түүнчлэн ипотекийн зээлийг дахин санхүүжүүлэх зээлийн хүү.

Хамгийн их хасалтипотекийн зээлийн хүүгийн хувьд - 3,000,000 рубль. Орон сууц худалдаж авахад суутгал хийсний дараа л үүнийг өгөх боломжтой (дээд тал нь - 2,000,000 рубль), тиймээс үнэндээ ипотекийн зээлээр орон сууц худалдаж авахад суутгалын хязгаар нь 5,000,000 рубль юм. Энэ нь улс таны хувь хүний ​​орлогын албан татварыг онолын хувьд 690,000 рублийн хэмжээгээр буцааж өгөх боломжтой гэсэн үг юм.

Зөвхөн ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрлах, хүн амьдрах зориулалттай бол үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал хийх боломжтой.

Ипотекийн зээлээр орон сууц худалдан авахад үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын талаар дэлгэрэнгүй мэдээлэл бодит жишээнүүдэндээс уншина уу:

Хөрөнгө оруулалтын татварын хөнгөлөлт

Хөрөнгө оруулалтын татварын хөнгөлөлтийг гурван тохиолдолд авч болно.

1. Гураваас дээш жил эзэмшиж байгаа үнэт цаасыг худалдсан орлогын хасалт. Энэ төрлийн суутгалд хувь хүний ​​хөрөнгө оруулалтын данс (цаашид IIA гэх) дээр хийсэн гүйлгээ хамаарахгүй;
2. Гурван жилийн дотор IIS-д байршуулсан хөрөнгийн дүнгээс хасах. Суутгал нь 400,000 рублийн хэмжээгээр хязгаарлагддаг. жилд буюу 1.2 сая рубль. гурван жилийн турш. Нэг жилийн хугацаанд та 400,000 рублийн 13% буюу 52,000 рубль буцааж өгөх боломжтой. Энэ төрлийн хасалт нь зөвхөн албан ёсны "цагаан" ажилтай хүмүүст тохиромжтой. цалин;
3. 3 жилийн дотор хувийн хөрөнгө оруулалтын дансаар хийсэн үнэт цаасны гүйлгээнээс олсон орлогоос суутгал хийх. Энэ төрөлЭнэхүү суутгал нь цалинтай холбоогүй бөгөөд хувиараа бизнес эрхлэгчид, мөн ажил хийдэггүй хүмүүс (жишээлбэл, нөхөр нь ажилладаг, эхнэр нь ажилладаггүй хоёр хүнтэй гэр бүл, IIS нээх боломжтой) хүн бүр ашиглаж болно. түүний нэр, гэхдээ түүний цалин тэнд нөхөр, эсвэл өөр ямар ч кредит бэлэн мөнгө, үүнд хүүхдийн татаас, тэтгэмж).

Аль нь үнэт цаасхудалдан авах боломжтой:

Мэргэжлийн татварын хөнгөлөлт

Энэ төрлийн хасалт нь зарим талаараа ялгаатай. Уг нь бид хувь хүний ​​орлогын албан татвар биш, харин бизнес эрхлэгчдийн татварын хөнгөлөлтийн тухай ярьж байна. Гэсэн хэдий ч, энэ бизнес эрхлэгч нь хувь хүн бөгөөд албан ёсоор орлогын албан татвар төлдөг тул хасалт нь хувь хүмүүст олгосон бусад хүмүүсийн ерөнхий ангилалд багтдаг.

Дараах төрлийн орлогод мэргэжлийн татварын хөнгөлөлт үзүүлнэ.

• Орлого хувиараа бизнес эрхлэгчид, ерөнхий дээр байрладаг татварын дэглэм(OSNO).
• Хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг нотариатч, хуульч болон хувийн хэвшлийн байгууллагад мөнгө олдог бусад мэргэжлийн төлөөлөгчийн орлого.
• Иргэний гэрээний орлого (гэрээ, үйлчилгээ гэх мэт).
• Зохиогчийн эрх, түүнчлэн шинжлэх ухаан, уран зохиол, урлагийн бүтээлийг гүйцэтгэсэн эсвэл бусад байдлаар ашигласны төлбөр. Энэ тохиолдолд зохиогч, зохион бүтээгч нь хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөгч байх ёстой.

Зардлын бүрэн хэмжээгээр (гэрээ, төлбөрийн баримтаар баталгаажуулсан) мэргэжлийн хасалт хийдэг. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч зардлаа баталгаажуулах боломжгүй бол хүлээн авсан орлогынхоо 20% -ийн суутгал хийхийг шаардаж болно. Зарим төрлийн цалин хөлсний хувьд (зохиогчийн хөлс, ажил гүйцэтгэх гэх мэт) зардлыг баталгаажуулсан баримт бичиг байхгүй тохиолдолд зардлын стандартыг тогтоосон (бүрэн жагсаалтыг Татварын хуулийн 221 дүгээр зүйлийн 3 дахь хэсэгт заасан болно). Оросын Холбооны Улс). Жишээлбэл, видео бүтээгдэхүүн бүтээгчид - уран сайхны кино эсвэл хөгжмийн видеог бүтээгчид орлогынхоо 30%, эдгээр киноны хөгжмийн зохиолчид орлогынхоо 40% -ийг хасч тооцож болно.

Үүнийг төлсөн хүмүүс л хувь хүний ​​орлогын албан татвараа буцааж болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн дагуу дараахь хүмүүс орлогын албан татварын хөнгөлөлт авах эрхтэй.

• ОХУ-ын иргэд хөдөлмөрийн болон иргэний гэрээгээр ажиллаж, хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөг;
• тайлант татварын хугацаанд үргэлжлүүлэн ажилласан буюу ажилласан тэтгэвэр авагчид;
• ОХУ-д жилд 180-аас дээш хоног зарцуулж, ОХУ-ын төсөвт хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөг гадаадын иргэд;
• ОХУ-ын иргэд, ОХУ-ын гадаадын оршин суугчид гурав, таван жилээс бага хугацаанд эзэмшиж байсан эд хөрөнгөө зарсан ("Хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт" бүлгээс үзнэ үү).

Хаана очиж суутгал авах вэ

ОХУ-ын хууль тогтоомжид хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаан олгох хоёр арга байдаг: татварын алба эсвэл ажил олгогчоор дамжуулан. Эдгээр аргууд бүр өөрийн бүртгэлийн дараалалтай байдаг.

Арга №1. Холбооны татварын албаар дамжуулан татварын буцаан олголт

Жилийн суутгалын дүнг бүхэлд нь нэг дор авах шаардлагатай бол бүртгүүлсэн газрынхаа татварын албанаас суутгал авах нь илүү тохиромжтой. Тэтгэмжийг тайлант жил дууссаны дараа хүссэн үедээ авах боломжтой. Тухайлбал, 2018 онд орон сууц худалдаж авсан бол 2019 оны нэгдүгээр сарын 1-нээс эхлэн суутгал авах хүсэлтэй байгаагаа мэдэгдэж болно.

Орлогын албан татварыг тайлант жилийн хувьд таны төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээгээр, харин бодит зардлын 13 хувиас хэтрэхгүй хэмжээгээр буцаан олгоно.

Суутгал авах өргөдөл гаргах журам нь энгийн. Түүний дараалал дараах байдалтай байна.

1. Баримт бичгийн цуглуулга. Баримт бичгийн зарим ажил нь бүх хасалтад нийтлэг байдаг бол зарим нь тэтгэмжийн төрөл тус бүрээр тодорхойлогддог. Доорх дэлгэрэнгүй жагсаалтыг холбогдох бүлэгт оруулсан болно.
2. Бүртгүүлэх газар дахь Холбооны татварын албанд баримт бичгийг ирүүлэх. Үүнийг биечлэн, шуудангаар, итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчөөр эсвэл nalog.ru вэбсайтаар дамжуулан цахим харилцааны сувгаар хийж болно. Хэрэв та шалгалтынхаа бодит хаягийг мэдэхгүй байгаа бол үүнийг тусгай үйлчилгээнүүдээс олох хамгийн хялбар арга бол жишээлбэл, энд: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Ширээ шалгах. Хэдэн сарын турш таны бичиг баримтыг албан ёсны шаардлагад нийцэж байгаа эсэхийг шалгадаг. Өгөгдсөн баримт бичигт байгаа бүх өгөгдөл нь бусад баримт бичгийн мэдээлэлтэй тохирч байх ёстой.
4. Орлогын татварын буцаан олголтыг таны банкны дансанд хийнэ.

Арга №2. Ажил олгогчоор дамжуулан татварын буцаан олголт

Энэ тохиолдолд та хэсэг хэсгээр нь суутгал авна: хувь хүний ​​орлогын албан татварыг таны цалингаас суутгахгүй, нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсээс хуримтлагдсан нийт дүнгийн авлага болно. Энэ аргын өөр нэг онцлог нь та жилийн эцэс хүртэл хүлээх шаардлагагүй бөгөөд одоо байгаа мөнгөө аль хэдийн авах боломжтой. Дараа жилийн 1-р сард та Холбооны татварын албаар дамжуулан суутгалын үлдэгдлийг гаргаж, өмнөх онд төлсөн үлдсэн дүнг бүхэлд нь авах эрхтэй. хувь хүний ​​орлогын албан татварын жилхамтдаа.

Александр Д., 2017 оны 8-9-р сард төрийн худалдан авалтын сургалтанд хамрагдаж, 43,000 рубль зарцуулж, 214,000 рублийн шүдний протез хийсэн. Тэр курсээ төгсөөд шууд ажил олгогчдоо суутгал мэдүүлж, 10-р сараас эхлэн цалингаа бүрэн авч эхэлсэн. хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгал(албан ёсны татваргүй орлогын хэмжээ нь сард 24,800 рубль байсан). Тиймээс 10, 11, 12-р саруудад ашигласан суутгал нь 74,400 рубль байв. Нийгмийн суутгалын дээд хэмжээ нь 120,000 рубль юм. 2017 оны эцсээр Александр Д., 2017 онд (1-р сараас 9-р сар) төлсөн орлогын албан татварын үлдэгдлийг Холбооны татварын албаар дамжуулан буцааж өгөх эрхийг хэрэгжүүлсэн. Д.-ийн 2017 оны 9 сарын орлого 24,800 *9 = 223,900 рубль байсан боловч хувь хүний ​​орлогын албан татварыг түүнд ердөө 45,600 рубль (2017 онд ашигласан 120,000 - 74,400 рубль) буцааж өгсөн.

Ажил олгогчоор дамжуулан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцааж өгөхийн тулд та дараахь зүйлийг хийх ёстой.

1. Баримт бичгийн багц бэлтгэх. Холбооны татварын албаар дамжуулан суутгал бүртгүүлэх үед жагсаалт нь ижил төстэй жагсаалтаас ялгаатай байна. Нарийвчилсан жагсаалтыг "Татварын хөнгөлөлтөд шаардагдах бичиг баримт" бүлэгт оруулсан болно.
2. Татварын албанд бичиг баримтаа ирүүлнэ үү. Үүнийг Холбооны татварын албаар дамжуулан суутгал бүртгүүлэхтэй ижил аргаар хийдэг: биечлэн, шуудангаар, цахим хэлбэрээр. Хувийн бүс nalog.ru эсвэл итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчөөр дамжуулан. Холбооны Татварын алба 30 хоногийн дотор ажил олгогчдоо татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй тухай мэдэгдэл өгөх шаардлагатай.
3. Дараа нь та хүлээн авсан зүйлээ шилжүүлэх хэрэгтэй татварын мэдэгдэлажил олгогч руу. Татварын баримт бичигт суутгал хийх өргөдлийг хавсаргасан байх ёстой (жишээ нь nalog.ru вэбсайтаас). Та мэдэгдэл өгсөн сараас суутгал дуусах хүртэл буюу он дуустал хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгалгүйгээр цалингаа авна. Ирэх жил та ажил олгогчийн мэдэгдэл хүлээн авахын тулд Холбооны татварын албанд дахин очих хэрэгтэй.

Бүх хасалтад зориулсан нийтлэг баримт бичгийн багц, тодорхой тохиолдол бүрт шаардлагатай жагсаалт байдаг.

Баримт бичгийн ерөнхий жагсаалт:

• Оросын паспортын хуулбар
• Татварын тайлантатвар төлөгчийн бөглөсөн 3-NDFL маягтын дагуу. Жишээ, загвар, дээжийг эндээс авна уу: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (ажил олгогчоос суутгал авах үед үзүүлээгүй)
• Үндсэн ажлын газраас орлогын гэрчилгээ (2-NDFL маягт, ажил олгогчоос суутгал авахдаа танилцуулаагүй)
• Хагас цагийн орлогын гэрчилгээ (хэрэв байгаа бол)
• Холбооны татварын албанд татварын буцаан олголт хийх дэлгэрэнгүй мэдээлэл бүхий өргөдөл (тамга бүхий банкны хэвлэмэл хуудас).

Хамаатан садан (хүүхэд/эцэг эх/ах/эгч/эхнэр/эхнэр)-ийн суутгал авах баримт бичгийн жагсаалт:

• өөртөө, хүүхдүүд, ах, эгч нарт зориулсан төрсний гэрчилгээний хуулбар (харилцааг баталгаажуулах);
• гэрлэлтийн гэрчилгээний хуулбар

Эмчилгээнд суутгал хийх / эм худалдан авах баримт бичгийн жагсаалт

Эмнэлгийн байгууллагад эмчилгээ (эмнэлэг, эмнэлэг, түргэн тусламжийн станц, төлбөртэй эмнэлгийн төв):

• Эмнэлгийн байгууллагатай хийсэн гэрээ - эх хувь, хуулбар. Гэрээнд үйлчилгээний өртөгийг зааж өгөх ёстой.
• Гэрээний дагуу төлбөрийг баталгаажуулсан гэрчилгээ (тоог агуулсан байх ёстой эмнэлгийн картөвчтөн болон түүний, түүнчлэн эмчилгээний ангиллын код: "1" - энгийн, "2" - үнэтэй).
• Эмнэлгийн байгууллагын лицензийн хуулбар.

Эмийн худалдан авалт:

• 107-1/у маягтын “Татварын албанд.
• Чек, баримт, төлбөрийн даалгавар (төлбөрийг баталгаажуулах)
• Эзгүй байдлын гэрчилгээ үнэтэй эмэмнэлгийн байгууллагад (өвчтөн эмчийн зааж өгсөн үнэтэй эмийг бие даан төлсөн тохиолдолд бэлтгэсэн).

Сайн дурын гэрээ байгуулах эрүүл мэндийн даатгал:

• Гэрээний хуулбар сайн дурын даатгал
• Даатгалын компанийн лицензийн хуулбар
• Даатгалын шимтгэл төлсөн баримт эсвэл чек

Боловсролын суутгал авах баримт бичгийн жагсаалт:

• Төлбөр төлөгчийн нэр дээр гаргасан сургалтын гэрээний хуулбар.
• Лицензийн хуулбар боловсролын байгууллага, энэ байгууллагын тамга тэмдгээр баталгаажуулсан.
• Боловсролын үйлчилгээний төлбөрийг баталгаажуулсан төлбөрийн баримт, чек эсвэл бусад төлбөрийн баримт бичгийн хуулбар.

Эд хөрөнгийн суутгал авах баримт бичгийн жагсаалт:

• Үл хөдлөх хөрөнгө худалдах, олж авахыг баталгаажуулсан баримт бичиг: худалдах, худалдах гэрээ, шилжүүлэх, хүлээн авах гэрчилгээ, төлбөрийн баримт, банкны төлбөрийн даалгавар.
• Худалдан авсан орон сууцны өмчлөлийг баталгаажуулсан баримт бичиг (Улсын нэгдсэн бүртгэлээс авсан хуулбар эсвэл өмчлөх эрхийн гэрчилгээ. Хэрэв тухайн орон сууцыг тухайн газар худалдан авсан бол. хамтарсан барилга– хувь нийлүүлэх гэрээний хуулбар.
• Зээлийн гэрээ, зээлийн зорилтот шинж чанарыг баталгаажуулах (хуудас бүрийн эх хувь, хуулбар).
• Төлбөр хийгдсэнийг баталгаажуулсан банкны гэрчилгээ тайлант жилзээлийн хүү.

Хасах баримт бичгийн жагсаалт ипотекийн зээлийн хүү:

• Тайлант онд зээлийн хүү төлсөн тухай банкны тодорхойлолт. Ихэвчлэн тэр даруй, гэхдээ мөнгөөр ​​эсвэл үнэ төлбөргүй өгдөг, гэхдээ сарын дараа.

Татварын буцаан олголтын хугацаа нь бүртгэлийн аргаас хамаарна.

Холбооны татварын албаар бүртгүүлэхдээ

Та татварын албаар дамжуулан дараа оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн 4 сар орчмын хугацаанд суутгал авах боломжтой. Жишээлбэл, хэрэв та 2018 онд жолооны сургуульд суралцаж төгссөн бол 2019 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн өргөдөл гаргах эрхтэй болно. хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголт. 3-NDFL мэдэгдлийн ширээний аудит хийхэд гурван сар шаардлагатай. Хэрэв бүх зүйл эмх цэгцтэй байвал буцаан олгосон татвараа шилжүүлэхэд дахин 30 хоног байна. Хэрэв та үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахад суутгал авах хүсэлт гаргасан бол дөрвөн сарын хугацаа нь зөвхөн эхний жилд хүчинтэй байна. Шилжилтийн үед ашиглагдаагүй үлдэгдэлдараагийн татварын хугацаанд ширээний аудитсуутгалын баримт бичиг илүү хурдан дамждаг - хэрэв та 1-р сарын эхээр мэдүүлгээ ирүүлбэл 2-р сард мөнгө хүлээн авах боломжтой.

Ажил олгогчоор дамжуулан өргөдөл гаргахдаа

Татварын албанаас суутгал авах эрхийн тухай мэдэгдэл, өргөдлийг байгууллагынхаа нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст ирүүлсний дараа дараагийн сараас эхлэн суутгал (хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгалгүйгээр цалингийн хэлбэрээр) авах боломжтой. энэ хасалтыг хангахын тулд. Хэрэв бид бүрэн ашиглаагүй тохиолдолд дараагийн жил рүү шилжүүлэх эд хөрөнгийн суутгалын тухай ярьж байгаа бол тэдгээрийг ирээдүйд ажил олгогчоос гаргаж болно, гэхдээ хувь хүний ​​орлогын албан татварын үлдэгдлийг нэг хэмжээгээр буцааж өгөх нь илүү логик юм. Холбооны татварын албанд өгсөн баримт бичиг.

Түгээмэл асуулт

– Хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголттой харьцуулахад суутгалын хэмжээ ямар байна вэ? Тооцооллын талаар би эргэлзэж байна.

-Та тайлбарлавал энгийн үгээр, тэгвэл суутгал гэдэг нь орон сууц худалдан авах, сургалт, эмчилгээ хийх гэх мэтээр хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцааж өгөх орлогын хэмжээ юм. (энэ хэмжээний орлогыг татвар ногдох орлогоос хасч тооцсон тул нэр нь - хасалт). ОХУ-ын орлогын албан татвар 13% байдаг тул 3-NDFL мэдүүлэгт заасан суутгалын дүнгийн энэ хувийг танд буцааж өгөх болно. Суутгалын хэмжээ нь таны боловсрол, эмчилгээ, орон сууц худалдан авах гэх мэт зардалтай тэнцүү байна. Энэ тохиолдолд суутгал нь Татварын хуульд заасан дээд хэмжээнээс хэтрэхгүй байх ёстой. Жишээлбэл, орон сууц худалдаж авахдаа үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын хязгаар нь 2 сая рубль юм. Энэ нь илүү үнэтэй худалдан авалт хийсэн ч гэсэн тэд танд хамгийн ихдээ 2 саяын 13%, өөрөөр хэлбэл 260,000 рубль буцааж өгнө гэсэн үг юм. Хэрэв худалдан авалт нь 2 саяас бага үнэтэй бол тэд бүрэн зардлынхаа 13 хувийг буцааж өгөх болно (энэ зардлыг татварын хөнгөлөлтөд тооцно).

– Хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголтыг хүсэхэд банк, дансны төрөл чухал уу? Ямар нэгэн хязгаарлалт байгаа юу?

- Холбооны татварын алба зөвхөн хамтран ажилладаг Оросын банкууд(эсвэл ОХУ-д бүртгэлтэй гадаадын банкуудын Оросын охин компаниуд). Данс нь рубль байх ёстой. Үгүй бол ямар ч хязгаарлалт байхгүй: мөнгө карт болон . Дансны дэлгэрэнгүй мэдээллийг банкаар баталгаажуулж, татварын буцаан олголтын өргөдлийн хамт Холбооны татварын албанд ирүүлнэ.

– Өнгөрсөн жил орон сууц худалдаж аваад жолооны сургуульд сурсан. Би хоёр мэдүүлэг бөглөх шаардлагатай юу эсвэл нэг нь хангалттай юу?

– Жил бүр нэг мэдүүлэг гаргадаг бөгөөд үүнд та энэ хугацааны бүх зардлаа зааж болно. Та орон сууц худалдан авах, боловсролын аль алинд нь суутгал төлж болно. Анхаарна уу: зөвхөн төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцааж өгөх боломжтой тул хэрэв суутгал нь орлогоос давсан бол эхлээд нийгмийн суутгал зарласан нь дээр - үүнийг дараагийн татварын хугацаанд шилжүүлэх боломжгүй.

-Би гурван ажил хийдэг. Мэдэгдэл гаргахдаа би гурван 2-NDFL гэрчилгээ хавсаргах шаардлагатай юу?

– Хэдэн гэрчилгээ ирүүлэх нь таны шийдвэр. Хэрэв нэг ажлын орлого нь суутгалыг дуусгахад хангалттай бол бусад орлогыг мэдүүлэх шаардлагагүй. Гэхдээ ихэнхдээ та бүх орлогыг зааж, Холбооны татварын албанд 2-NDFL маягтын бүх гэрчилгээг өгөх ёстой.

Дүгнэлт

Татварын хөнгөлөлт- төрөөс төлбөртэй эмнэлгийн болон боловсролын үйлчилгээ авагчид, орон сууц худалдан авагчид, буяны үйлстэн, тодорхой мэргэжлийн төлөөлөгчдийг урамшуулдаг тэтгэмж.

Тэд тус бүр зардлынхаа 13 хувийг буцаасан хувь хүний ​​орлогын албан татвар хэлбэрээр нөхөн төлөх эрхтэй. Үүний зэрэгцээ, Татварын хуульд хязгаарлалт тогтоодог Төрөл бүрийн төрөлурвуулан ашиглах, хэтрүүлэхээс зайлсхийхийн тулд хасалт төсвийн зарлага.

ОХУ-ын Татварын хуульд дараахь төрлийн суутгалуудыг тусгасан болно.

• Стандарт
• Нийгмийн
• Өмч
• Мэргэжлийн

Та тэдгээрийн аль нэгийг нь бүртгүүлсэн газрын татварын алба эсвэл ажил олгогчоор дамжуулан хоёр аргаар авах боломжтой.

Суутгал авах хүсэлт гаргахын тулд та баримт бичгийн багцыг бүрдүүлэх шаардлагатай бөгөөд үндсэн багц (бүх төрлийн тэтгэмжийн хувьд) байдаг бөгөөд суутгалын төрөл бүрийн хувьд тодорхой багц байдаг.

Ерөнхийдөө татварын албаар дамжуулан хувь хүний ​​орлогын албан татвараа буцааж өгөхөд 4 сар хүртэл хугацаа шаардагдах бөгөөд ажил олгогч нь Холбооны татварын албанаас таны татварын албанд татвар төлөх эрхийн тухай мэдэгдэл хүлээн авснаас хойш дараагийн сард нь ажил олгогчоор дамжуулан суутгал авч эхлэх боломжтой. хасалт.

Орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахдаа ОХУ-ын иргэд татвар авах эрхээ эдлэх боломжтой. эд хөрөнгийн хасалт. Олон хүмүүс энэ боломжийг аль хэдийн ашигласан. Үүнтэй холбоотойгоор татварын хөнгөлөлтийг хоёр дахь удаагаа авах боломжтой юу гэсэн асуулт гарч ирнэ. Хэрэв тийм бол ямар нөхцөлд?

Буцах эрх

Эрхэм уншигчид! Нийтлэлд ердийн шийдлүүдийн талаар ярьдаг хуулийн асуудлууд, гэхдээ тохиолдол бүр хувь хүн байдаг. Хэрэв та яаж мэдэхийг хүсч байвал яг таны асуудлыг шийд- зөвлөхтэй холбоо барина уу:

7 хоногийн 7 өдөр, 24/7 ӨРГӨДӨЛ, ДУУДЛАГА ХҮЛЭЭН АВНА..

Энэ нь хурдан бөгөөд ҮНЭГҮЙ!

Одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу хоёр дахь удаагаа
2019 онд өгсөн татвар төлөгчид. Эдгээр нь татвар төлөх шаардлагатай хуулийн этгээд эсвэл хувь хүмүүс байж болно ().

Үүнээс гадна дагуу тогтоосон дэг журамСуутгал авахын тулд иргэд татварын хууль тогтоомжийн үүднээс ОХУ-ын оршин суугч байх ёстой (1-р зүйл. Эдгээр нь тухайн улсад нэг жилийн хугацаанд дор хаяж 183 хоног оршин суудаг иргэд байх ёстой.

Үл хамаарах зүйл нь:

• хилийн чанадад алба хааж буй цэргийн албан хаагчид;
• төлөөлөгчид орон нутгийн засаг захиргааэсвэл гадаадад илгээсэн эрх мэдэлтнүүд.

2013 онд одоогийн мөрдөж буй хуулийн зүйл заалтад зарим өөрчлөлт орсон. Одоо тухайн үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан жилдээ гол анхаарлаа хандуулж байна. Хэрэв 2014 оноос өмнө захиалга ижил байсан бол дараа нь огт өөр байсан.

Эдгээр нэмэлтүүдийг эндээс үзэх боломжтой Холбооны хуульдор. Тэдгээрийг 2013 оны дундуур нэвтрүүлж, 2014 онд мөрдөж эхэлсэн.

Хоёр дахь удаагаа татварын хөнгөлөлт

Татварын хөнгөлөлт нь ОХУ-ын иргэдэд зориулсан онцгой давуу тал бөгөөд худалдан авсан эд хөрөнгийн үнийн дүнгийн 13 хүртэлх хувийг эсвэл банкинд хүү хэлбэрээр төлсөн илүү төлбөрийн дүнг буцаан олгох боломжтой юм. моргейж.

Үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийн үлдэгдлийг хэрхэн олох вэ? Дэлгэрэнгүйг дотор.

Эхнэр, нөхрийн талд татварын хөнгөлөлт үзүүлэхээс татгалзах боломжтой юу? Дэлгэрэнгүйг дотор.

Хэзээ буцаж ирэх боломжгүй болох вэ?

2014 оноос өмнө үл хөдлөх хөрөнгө бүртгүүлэхдээ дахин хасалт хийх боломжгүй болно. Суутгалыг ашиглах журмыг эд хөрөнгийн эрхийг олж авсан жилээр тооцдог. 2014 оноос өмнө бүх олгосон суутгалуудыг зөвхөн нэг удаа олгодог байсан бол нөхөн олговрыг бүрэн ашиглаагүй бол зүгээр л шатсан.