Татварын бүртгэл: ашиглах заавар. Орлогын албан татварын бүртгэл: дээж

Үндсэн зарчим татварын нягтлан бодох бүртгэлөгөгдлийг бүлэглэх явдал юм анхан шатны баримт бичигтатварын болон нягтлан бодох бүртгэлийн тухай хууль тогтоомжийн шаардлагын дагуу аналитик бүртгэлд оруулах

үүсэх татварын суурьорлогын албан татварын тухай болон татварын тайлан бөглөх.

Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн аналитик бүртгэлүүд - тайлангийн (татварын) хугацааны татварын нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийг Татварын хуулийн шаардлагын дагуу бүлэглэсэн, дансны хооронд хуваарилах (тусгал)гүйгээр системчлэх нэгдсэн хэлбэрүүд. нягтлан бодох бүртгэл. Эдгээр нь нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичгийн өгөгдлийг нягтлан бодох бүртгэлийн дансанд тусгахгүйгээр орлогын албан татварын баазыг бүрдүүлэх зорилгоор нэгтгэсэн хөгжлийн хүснэгт, тайлан, сэтгүүл юм. Тэдгээрийг байдлаар явуулж болно цаасан зөөвөрлөгч, мөн цахим хэлбэрээр. ОХУ-ын Татварын хуулийн 314-р зүйлд зааснаар татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн хэлбэр, түүнд татварын нягтлан бодох бүртгэлийн аналитик мэдээлэл, нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичгийн өгөгдлийг тусгах журмыг татвар төлөгч бие даан боловсруулж, хавсралтаар тогтооно. нягтлан бодох бүртгэлийн бодлоготатварын зорилгоор байгууллагууд. Үүний зэрэгцээ, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн аналитик бүртгэлийн маягт нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 313 дугаар зүйлд заасан дараахь мэдээллийг агуулсан байх ёстой.

Бүртгэлийн нэр;

эмхэтгэсэн хугацаа (огноо);

Гүйлгээний тоолуурыг биет (боломжтой бол) болон мөнгөн дүнгээр;

Нэр бизнесийн гүйлгээ;

Заасан бүртгэлийг бүрдүүлэх үүрэгтэй хүний гарын үсэг (гарын үсгийн шифрийг тайлах).

ОХУ-ын Татварын яам (Холбооны татварын алба) нь ашгийг тооцоолоход санал болгосон татварын нягтлан бодох бүртгэлийн системийг боловсруулснаар нягтлан бодогчид өөрсдийн татварын бүртгэлийг бий болгоход хялбар болгосон. Үүнийг интернетээс ОХУ-ын Татвар, татварын яамны вэбсайтаас олж болно. www.nalog.ru.

ОХУ-ын Татварын яамнаас боловсруулсан татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлүүд нь татварын нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх, татварын бүртгэлийн үзүүлэлтийг бүрдүүлэх арга зүйн зарчмуудыг тогтоодог гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Боловсруулсан бүртгэлийг тухайн байгууллагын үйл ажиллагааны онцлогийг харгалзан өргөтгөх, нэмэх, хуваах, өөр аргаар өөрчлөх боломжтой. Түүнчлэн, байгууллагууд ОХУ-ын Татварын яамнаас санал болгосон бүртгэлийг ашиглахгүйгээр өөрсдийн татварын бүртгэлийг боловсруулах эрхтэй.

Бүх татварын бүртгэлийг таван бүлэгт хуваадаг.

1. Завсрын төлбөр тооцооны бүртгэл

2. Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн нэгжийн статусыг бүртгэх бүртгэл

3. Бизнесийн гүйлгээний бүртгэл

4. Тайлангийн мэдээлэл үүсгэх бүртгэл

5. Нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл зорилтот сангууд ашгийн бус байгууллагуудЗавсрын тооцооны бүртгэлийн бүлэг нь хамгийн өргөн хүрээтэй байдаг

бүртгэл ба тооцооны бүртгэлийн тоо.

Энэ бүлэгт багтсан бүх бүртгэлийг хэд хэдэн дэд бүлэгт хувааж болно.

Ерөнхий зорилго (нягтлан бодох бүртгэлийн объектын өртгийг бүрдүүлэх);

Эргэлтийн бус (биет бус) хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн тухай;

Бараа материалын нягтлан бодох бүртгэл, хөдөлгөөний талаархи мэдээлэл (3 бүртгэл);

Аж ахуйн нэгжийн өрийн талаархи мэдээллийн хэлбэр (3 бүртгэл);

Ажилчдын даатгалын гүйлгээг тусгах (3 бүртгэл);

Баталгаат засварын хувьд (2 бүртгэл);

Засварын зардлын хувьд (2 бүртгэл);

Нэхэмжлэлийн хуваарилалтыг нягтлан бодох бүртгэлийн хувьд (1 бүртгэл).

Завсрын тооцооны бүртгэл нь татвар ногдох ашгийг бүрдүүлэхэд шаардлагатай завсрын үзүүлэлтүүдийн тооцоог татвар төлөгчөөс хийх журмын талаархи мэдээллийг тусгах, хадгалах зорилготой юм.

Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн нэгжийн статусыг бүртгэх бүртгэлд нэгээс олон тайлангийн (татварын) хугацаанд ашиглагдаж буй нягтлан бодох бүртгэлийн объектын үзүүлэлтүүдийн байдлын талаарх мэдээллийг системчилсэн болно. Бүртгэлийг тухайн огноо бүрийн нягтлан бодох бүртгэлийн объектын төлөв байдал, цаг хугацааны явцад гарсан өөрчлөлтийг тусгах боломжтой байхаар хөтлөх ёстой. Бүртгэлд агуулагдах мэдээллийг одоогийн зардлын тодорхой нэг хэсэг болгон нягтлан бодох бүртгэлд хамрагдах зардлын хэмжээг тодорхойлоход ашигладаг. тайлангийн хугацаа.

Бизнесийн гүйлгээний бүртгэл нь тодорхой хугацаанд татварын баазын хэмжээнд нөлөөлдөг байгууллагын үйл ажиллагааны талаархи системчилсэн мэдээллийн эх сурвалж юм.

Тайлангийн мэдээлэл үүсгэх бүртгэлийн тухайд, бүлгийн нэрнээс харахад тэдгээр нь мэдээлэл агуулсан бөгөөд татварын тайлангийн тодорхой мөрөнд шууд оруулсан утгыг олж авах хэрэгсэл болдог.

Ашгийн бус байгууллагуудын зориулалтын хөрөнгийг нягтлан бодох бүртгэлийн бүлэг нь төлбөрийн баримтын бүртгэл, тэдгээрийн ашиглалтын бүртгэл, зориулалтын бус ашиглалтын бүртгэл гэсэн гурван бүртгэлээс бүрдэнэ.

2011 оны хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг удахгүй гаргах гэж байгаатай холбогдуулан тухайн байгууллага дахь татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн төлөв байдалд дүн шинжилгээ хийж, шаардлагатай бол шаардлагатай тодруулга, нэмэлтийг хийх нь зүйтэй.

Нягтлан бодох бүртгэл нь татварын нягтлан бодох бүртгэлтэй аль болох адилхан нягтлан бодогчийн хувьд амьдрал сайхан байдаг; эдгээр нягтлан бодох бүртгэл хоёулаа автоматжуулсан бөгөөд нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлийг автоматжуулах програмын тусламжтайгаар маш зөв, нарийвчлан боловсруулдаг. Үүний зэрэгцээ, зардлын нарийвчилсан бүртгэлийг нягтлан бодох бүртгэлийн зорилгоор болон татварын нягтлан бодох бүртгэлийн зорилгоор хөтөлж, бүх ялгааг PBU 18/02-ын дагуу бүрдүүлж, SHE, IT, PNA, PNO, орлогын албан татварыг автоматаар тооцдог.

Ийм хүмүүст зөвхөн атаархаж болно. Тэд ашиг, алдагдлын тайланг нээж, "бөглөх" товчийг дарж, энд байна - орлогын албан татварын тооцоог хавсралт, хуулбарын хамт татварын албанд өгөхөд бэлэн байна. Нягтлан бодох бүртгэл, татварын ажилтнууд бүгд ийм байдалтай сайрхаж чадахгүй байгаа нь харамсалтай.

Гэхдээ сайн мэдээ байна! Бидний нийтлэл нь тэдний уйтгар гунигтай, хүнд хэцүү ажлыг хөнгөвчлөх, t-ийг цэгцлэх, татварын бүртгэлийг бүрдүүлэхэд бүх талын туслалцаа үзүүлэх, үүний үндсэн дээр хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг бөглөх боломжтой болно.

1.Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн зохион байгуулалт

Татварын хуулийн заалтын дагуу орлогын албан татвар төлөгчид татварын нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэлд үндэслэн татварын баазыг тооцдог (ОХУ-ын Татварын хуулийн 313-р зүйл). Татварын нягтлан бодох бүртгэл гэж юу вэ?

Татварын нягтлан бодох бүртгэл гэдэг нь анхан шатны баримт бичгийн мэдээлэлд үндэслэн олж авсан хураангуй мэдээлэл юм. Орлогын албан татварын бааз суурийг тодорхойлох шаардлагатай. Энэхүү мэдээллийг ОХУ-ын Татварын хуулийн шаардлагын дагуу бүлэглэсэн болно.

Анхдагч баримт бичгийн өгөгдлийн үндсэн дээр бий болсон мэдээллийг нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд оруулсан болно. Харамсалтай нь нягтлан бодох бүртгэл ба татварын нягтлан бодох бүртгэлийн зөрүүгээс шалтгаалан нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн мэдээлэл нь орлогын албан татварын бааз суурийг бүрдүүлэхэд хангалтгүй байдаг. Энэ тохиолдолд Татварын хууль зөвшөөрсөннягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг зохион байгуулахад бие даасан нэмэлт.

Тиймээс татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлүүд нь орлогын албан татварын бааз суурийг тодорхойлоход шаардлагатай дэлгэрэнгүй мэдээллийг нэмж оруулбал нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл болж болно.

Татварын нягтлан бодох бүртгэл яагаад хэрэгтэй вэ?

Төсөвт төлөх татварыг үнэн зөв, бүрэн гүйцэд, хугацаанд нь төлж байгаа эсэхэд хяналт тавихын тулд татварын нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх ёстой.

Татварын бүртгэлийг татварын зорилгоор бизнесийн гүйлгээг бүртгэх журмын талаархи мэдээллийн бүрэн бүтэн, найдвартай байдлыг хангах зорилгоор явуулдаг.

Мөн дотоод болон гадаад хэрэглэгчдийг мэдээллээр хангах үүрэгтэй.

Татварын хууль нь татвар төлөгчийг татварын нягтлан бодох бүртгэлийн тогтолцоог бие даан зохион байгуулах, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн дүрэм, журмыг нэг үеэс нөгөөд тууштай хэрэгжүүлэхийг урьж байна (ОХУ-ын Татварын хуулийн 313-р зүйл).

Жич:Татварын нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх журам, бүртгэл үүсгэх аргыг тухайн байгууллагын татварын нягтлан бодох бүртгэлийн зорилгоор нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод тусгасан байх ёстой. Эдгээр зорилгоор та дараах жорыг ашиглаж болно.

Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл нь тооцоонд шаардлагатай мэдээллийг нэгтгэн дүгнэх боломжийг танд олгоно янз бүрийн төрөлтатвар. Эдгээр маягтуудыг төрөл тус бүрээр нь татварын хууль тогтоомжоор батлаагүй болно татварын өр төлбөркомпаниуд өөрсдийн бүртгэлийн маягтыг боловсруулдаг бөгөөд тэдгээрийг бүрдүүлэх талаархи татварын албаны зөвлөмжийг харгалзан үзэх шаардлагатай.

Татварын бүртгэлийг бөглөх

Бүртгэлийн гол зорилго нь татварын төрөл тус бүртэй холбоотой эх сурвалжийн мэдээллийг нэгтгэн дүгнэх явдал юм. Бүртгэл нь татвар төлөгчдийг хянахад тусалдаг уу? татварын өр төлбөрийн төрөл тус бүрээр хийсэн тооцооны үнэн зөвийг төлбөр төлөгчид өөрсдөө шалгах боломжийг олгоно.

Боловсруулж буй маягтууд нь бөглөхөд хялбар, хялбар байдлыг хангаж, шаардлагатай өгөгдлийг тусгах шаардлагатай багана, мөрийг агуулсан байх ёстой бөгөөд энэ нь тооцооллын үнэн зөвийг шалгах боломжийг танд олгоно. бие даасан төрөл зүйлтатвар.

Бүртгэл нь татвар төлөгчийг хянахын тулд татварын албанд болон компаниудад ашигтай байдаг. Зөв бөглөсөн бүртгэлийн маягт нь зөв бөглөх боломжийг танд олгоно татварын тайлантооцоо хийхэд шаардлагатай мэдээллийн ойлголтыг хялбарчлах.

Бүртгэлийг цахим болон цаасан дээр бөглөж болно. Тусгай шаардлага байхгүй энэ асуудалТатварын алба танилцуулдаггүй.

Бүртгэлийг бөглөх үүрэг нь гарын үсэг зурж буй баримт бичгийг баталгаажуулах ёстой зарим хүмүүст ногддог. Эдгээр хүмүүс зөвхөн бүртгэлийг зөв бөглөөд зогсохгүй зохих ёсоор хадгалагдаж, зөвшөөрөлгүй хүмүүс засвар хийхгүй байх ёстой.

Бүртгэлийг зөвхөн засварлах боломжтой хариуцлагатай хүн, хийсэн засварыг гарын үсэг, огноо, тайлбартайгаар баталгаажуулна.

Хувь хүний орлогын албан татварын бүртгэл

Хөдөлмөр эрхэлж буй хүмүүст төлсөн орлогыг нягтлан бодох бүртгэлийн хариуцлага нь хувь хүмүүсийн орлогод тооцсон татвартай холбоотой татварын төлөөлөгчөөр ажилладаг ажил олгогчид ногддог. Орлогын татварыг зөв тооцоолохын тулд та төлсөн орлогын нягтлан бодох бүртгэлийг зөв зохион байгуулах хэрэгтэй. Энэ зорилгоор компани нь хувь хүний орлогын албан татварыг тооцох татварын бүртгэл хөтлөх өөрийн бүртгэлийг бий болгодог.

Бүртгэл нь ажил олгогчдыг хянахын тулд татварын алба болон хөлсний хөдөлмөр эрхэлдэг компаниудад шаардлагатай байдаг. Хөдөлмөр эрхэлж буй хүмүүс, тэдэнд төлсөн дүн, олгосон тэтгэмж, суутган авсан орлогын албан татварын талаарх мэдээллийг цуглуулах нь ажил олгогчид дараахь боломжийг олгоно.

Бүх ажилчдын ерөнхий зургийг харна уу;
Жилийн эцэст 2-NDFL гэрчилгээг бөглөх;
Ажилчдын "хүүхдийн" суутгал авах эрхийг тодорхойлох, энэ эрхээ зогсоох мөчийг хянах;
Стандарт шинж чанартай бусад суутгалын эрхийг бий болгох;
Татварыг буруу тооцож, суутган авсан тохиолдлыг тодорхойлох.

Бүртгэлийг бүрдүүлэх

Компани нь орлого, түүгээр тооцсон хувь хүний орлогын албан татварыг хэрхэн тооцох, үүнд ямар нягтлан бодох бүртгэлийн хэлбэрийг ашиглахаа өөрөө шийдэх эрхтэй. ОХУ-ын Татварын хууль нь татварын бүртгэлд юу тусгах ёстойг тодорхойлдог. Бүртгэлд оруулах шаардлагатай мэдээллийг 230 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасан болно.

Хувь хүн бүрийн таних өгөгдөл;
Төлбөртэй орлогын төрөл;
Татвар тооцох үндэслэлийг бууруулах хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт үзүүлсэн;
төлсөн төлбөрийн хэмжээ;
Ажилтнуудад мөнгө олгох огноо;
Тооцоолсон татварын хэмжээ;
Хадгалах, шилжүүлэх огноо;
Төлбөрийг баталгаажуулсан төлбөрийн баримт бичгийн талаархи мэдээлэл.

Энэ мэдээллийг ажилтан бүрт өгдөг.

Хувь хүний орлогын албан татварын бүртгэлийн маягт нь мэдээлэлтэй ажиллахад хялбар, ойлгомжтой байх үүднээс боловсруулсан болно. Энэ тохиолдолд маягт нь татварын албанаас шаардагдах шаардлагатай мэдээллийг агуулна.

Боловсруулсан бүртгэлийн маягт нь дараахь чанаруудтай байх ёстой.

Энгийн байдал - ажилчдын мэдээллийг танилцуулахдаа төөрөгдөл байх ёсгүй;
Дүрслэл - өгөгдлийг уншихад хялбар байх ёстой, маягт нь шаардлагатай мэдээллийг 2-NDFL руу хурдан шилжүүлэх боломжийг олгоно;
Товч байдал - шаардлагагүй мэдээлэл шаардлагагүй, энэ нь ямар ч ач холбогдолгүй бөгөөд мэдээллийг хүлээн авахад хүндрэл учруулдаг.

Бүртгэлийн маягт нь байгууллагын үйл ажиллагааны онцлог, төлсөн орлогын төрлийг харгалзан үзэх ёстой тул бүх нийтийн бүртгэлийн маягт батлагдаагүй болно. Аж ахуйн нэгж бүр шаардлагатай мэдээллийг агуулсан, дээрх шинж чанартай баримт бичгийг боловсруулдаг.

Тохиромжтой болгохын тулд компани татварын зорилгоор шаардлагатай өгөгдлийг бүрэн тусгахын тулд хэд хэдэн татварын бүртгэл үүсгэж болно. хувь хүний орлогын албан татварын нягтлан бодох бүртгэл. Татварын хууль тогтоомж нь энэ асуудалд ажил олгогчдыг хязгаарладаггүй. Та орлогын төрөл, хувь хүн бүрт тусдаа бүртгэл ашиглаж болно.

Компаниуд ихэвчлэн өмнө нь хүчинтэй байсан 1-NDFL гэрчилгээний маягтыг үндэс болгон авч, үүний жишээг ашиглан зохих бүртгэлийг бэлтгэдэг.

Хувь хүний орлогын албан татварын бүртгэлийн маягт

Боловсруулж буй татварын бүртгэлд 230 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн мэдээллийг оруулсан болно. Доорх хүснэгтэд шаардлагатай мэдээллийн төрөл бүрийн тайлбарыг оруулсан болно.

Заавал бүртгүүлэх мэдээлэл	Тайлбар
Татвар төлөгчийн үнэмлэхний мэдээлэл	Ажиллаж буй хүмүүсийн талаархи мэдээлэл, үүнд: Төрсөн он, сар, огноо; Иргэний үнэмлэхний талаархи мэдээлэл; TIN, хэрэв энэ нь ажил олгогчид мэдэгдэж байгаа бол; Хаяг (ОХУ болон гадаадад); Иргэний харьяалал.
Орлогын төрлүүд	Төлбөртэй орлогын төрөл бүр тусгай дижитал кодын тэмдэглэгээг харуулсан талбартай байх ёстой. Кодууд нь Холбооны татварын албаны тушаалаар батлагдсан MMB-7-11 / 387@ 09.10.15. Хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулахгүй орлогын талаархи мэдээллийг тусгах шаардлагагүй, учир нь тэдгээр нь суурь биш юм. Хязгаарлагдмал хязгаарт татвар ногдуулах орлого нь жилийн туршид хуримтлагдах боломжтой тул тусгах ёстой.
Суутгалын төрлүүд	Суутгалуудыг бүртгэлийн заагч кодуудад тусгасан болно. Суутгалын кодыг орлогын кодтой ижил дарааллаар баталдаг.
Орлогын хэмжээ	Орлогын хэмжээг зааж өгөхийг зөвлөж байна: Татвар ногдуулахаас өмнө хуримтлагдсан болон суутгал хийх; Шаардлагатай хасалтаар бууруулсан.
Орлогын төлбөрийн огноо	Дараах өдрийг зааж өгөх талбарыг оруулсан болно: Цалин эсвэл бусад төрлийн орлогыг кассаас бэлэн мөнгөөр олгосон; Цалингаа ажилчдын карт руу шилжүүлсэн.
Татвар төлөгчийн статус	Бүртгэлд хувь хүн ОХУ-ын оршин суугч эсвэл оршин суугч бус эсэхийг харуулах талбарыг оруулсан болно.
Хувь хүний орлогын албан татвар суутган тооцох хугацаа	Тусгай баганад орлогын төрлөөс хамаарах татвар суутгалын бодит өдрийг зааж өгсөн болно.
Хувь хүний орлогын албан татвар шилжүүлэх огноо	Төлбөрийн баримтаас авсан.
Төлбөрийн мэдээлэл	Тоо, төлбөрийн огноо, түүнд шилжүүлсэн татварын хэмжээг зааж өгөхөд хангалттай.
Хувь хүний орлогын албан татвар	Тооцоолсон болон суутгасан татварыг бүртгэлд оруулсан болно.

Хэрэв олон ажилтан байгаа бол хувь хүн бүрийн мэдээллийг тусгасан бүртгэлийг боловсруулах нь илүү тохиромжтой. 1-NDFL маягт нь энэ зарчим дээр суурилагдсан. Та заасан маягтыг үндэс болгон авч, орчин үеийн бодит байдал, ОХУ-ын Татварын хуулийн шаардлагад нийцүүлэн тохируулж болно - дутуу өгөгдлийг нэмж, шаардлагагүй, хамааралгүй мэдээллийг устгана уу.

Тус компани бүртгэлийг цаасан эсвэл цахим хэлбэрээр тохиромжтой хэлбэрээр хөтөлдөг.

Дээрх мэдээллийг харгалзан хувь хүний орлогын албан татварын бүртгэл дараахь хэлбэртэй байж болно.

Орлогын татварын бүртгэл

Орлогын албан татварыг тооцох шалгуур үзүүлэлтийг бүртгэхийн тулд компани нь бие даан боловсруулсан татварын бүртгэлийн маягтыг бөглөж, нягтлан бодох бүртгэлийн данснаас өгөгдлийг эдгээр бүртгэлд шилжүүлдэг. анхан шатны баримт бичиг.

Бүртгэлийн маягтыг тухайн аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны онцлогийг харгалзан эмхэтгэсэн. Татварын бүртгэлийг орлогын албан татварын нягтлан бодох бүртгэлээс тусад нь ашиглах нь тухайн байгууллага нь нягтлан бодох бүртгэл, татварын бүртгэлд өөр өөрөөр тооцдог үйл ажиллагаа явуулж байгаа тохиолдолд үүсдэг.

Зарим ажил гүйлгээний татвар, нягтлан бодох бүртгэлийн шаардлага давхцахгүй байж болох тул ийм тохиолдолд татварын бүртгэлийг тусад нь ашиглах ёстой.

Хэрэв аж ахуйн нэгж татварын нягтлан бодох бүртгэлийг нягтлан бодох бүртгэлээс өөр хэлбэрээр явуулдаггүй бол орлогын албан татварыг тооцоход нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хангалттай.

Татварын бүртгэлүүдшаардлагатай нэмэлтүүд бүхий нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн хэлбэрийг авч болно. Нягтлан бодох бүртгэлийн маягттай адилгүй тусдаа маягт үүсгэхийг зөвшөөрнө. Татварын алба нь компаниудад энэ асуудалд санаачилга гаргаж, өөрсдөдөө тохирсон маягт бэлтгэх боломжийг олгодог. ОХУ-ын Татварын хуульд зөвхөн бүртгэлд ямар нарийн ширийн зүйлийг тусгасан талаар зөвлөмж өгдөг.

Маягтын нэр;

Үүнийг эмхэтгэсэн хугацаа;
Шаардлагатай үзүүлэлтүүдийн тоон болон мөнгөний хэмжүүр;
Гүйцэтгэсэн үйл ажиллагааны талаархи мэдээлэл;
Хариуцсан хүний гарын үсэг.

Татварын агентууд хувь хүний орлогын албан татварын бүртгэлийг бөглөхдөө ямар дүрмийг баримтлах ёстой вэ?

Маягтыг хаанаас авах вэ, баримт бичигт юу оруулах, хэзээ оруулах вэ? Бүртгэл байгуулахад ашиглаж болох загвар бий юу?

Залуу мэргэжилтнүүд 1-NDFL гэх мэт баримт бичгийн талаар сонсоогүй байх магадлалтай, учир нь одоо тэд татварын бүртгэлийг бөглөж байна. Энэ юу вэ, яагаад, хэзээ хэрэглэдэг вэ?

Энэ маягт нь аж ахуйн нэгжийн анхан шатны баримт бичигт хамаарах тул 2-NDFL-ийг бөглөх өгөгдлийг зөв бүрдүүлэхийн тулд түүний эмхэтгэлийг ойлгох шаардлагатай. Татварын хуульд ямар мэдээлэл орсон бэ?

Хувь хүний орлогын албан татвар бол ашгийн болон НӨАТ-ын дараа ордог татвар юм. Тиймээс татварын бүх нарийн ширийн зүйлийг ойлгох нь зүйтэй.

Татварын хэмжээг хэн, хэзээ, яаж тооцож төсөвт төлөх ёстойг бодъё. -руу хандъя зохицуулалтын хүрээ, шаардлагатай бүх өгөгдлийг бүртгэсэн газар.

Татварын үндэс

Хувь хүний орлогын албан татвар гэдэг нь ОХУ-ын хүн амын шууд төлбөр болох хувь хүний орлогын албан татвар юм.

Энэхүү татварыг төлөгчид нь ОХУ-ын иргэд болон хязгаарт ашиг олж буй бусад хүмүүс юм Оросын нутаг дэвсгэр(гадаадын болон харьяалалгүй хүмүүс).

Төлбөр төлөгч нь оршин суугч болон оршин суугч бус байж болно. Тооцоонд ашигласан хэмжээ нь статусаас хамаарна орлогын албан татварханш.

ОХУ-д оршин суух өдрийн тоог тооцоолох замаар тухайн хүн оршин суугч эсвэл оршин суугч бус эсэхийг тодорхойлох боломжтой. Хэрэв 12 сарын нийт тоо 183-аас давсан бол тухайн хүнийг оршин суугч гэж үзнэ ().

Татварын объект:

Мөн 217 дугаар зүйлд татвар ногдуулдаггүй ашгийн төрлүүдийн жагсаалтыг оруулсан болно. Хувь хүний орлогын албан татварыг хувь хүн өөрөө эсвэл өөрөө төлж болно татварын агентууд.

Агент гэдэг нь компани, хувиараа бизнес эрхлэгч, нотариатч, хуульч, тусдаа хэлтэсОХУ-ын нутаг дэвсгэрт үйл ажиллагаа явуулж, ашиг олж байсан гадаадын аж ахуйн нэгж.

Хувь хүний орлогын албан татварын тооцоог татварын төлөөлөгч сар бүрийн эцэст хуримтлалын үндсэн дээр хийдэг.

Татварын суурь - татварын хөнгөлөлт үзүүлэх замаар бууруулж болох мөнгөн болон эд хөрөнгийн ашиг.

Орлого нь 13% -иар хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулах тохиолдолд л суутгал хийхийг зөвшөөрдөг. Бусад тохиолдолд ийм төлөвлөгөөний ашиг тусыг өгдөггүй (,).

Боломжит хувь хэмжээг жагсаацгаая (Татварын хуулийн 217, 214-р зүйл):

Тооцоолсон татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа:

Төлбөрийг нутаг дэвсгэрийн байгууллагад хийдэг татварын алба, компани хаана бүртгэлтэй, эсвэл төлбөр төлөгч өөрөө хаана амьдардаг (хэрэв хувь хүний орлогын албан татварыг шилжүүлэхөөрийнхөө төлөө).

Шаардлагатай бичиг баримт

Татварын төлөөлөгч, хувь хүн хувь хүмүүс-д заасны дагуу гаргасан мэдэгдэл.

Иргэд энэ төрлийн тайланг хоёр тохиолдолд өгөх ёстой.

Хувь хүний орлогын албан татварын хэмжээг бие даан тооцож, шилжүүлэх шаардлагатай бол төрийн байгууллагууд(хөрөнгө худалдсан орлого, ялалт, түүнчлэн төлөөлөгчийн татварыг суутгаагүй орлоготой холбоотой);
хүсвэл хүлээн авна уу татварын хөнгөлөлт, өөрөөр хэлбэл төсвөөс төлсөн татварын зарим хэсгийг нөхөн төлнө.

Сургуулиа төгсөөд ирэх оны дөрөвдүгээр сарын сүүлчээр мэдүүлгээ өгөх ёстой. татварын хугацаа. Маягтыг гараар эсвэл цахим хэлбэрээр бөглөж болно.

Тунхаглалаас гадна дараахь гэрчилгээг бэлтгэх шаардлагатай.

– тодорхой ажилтны татварын хугацаанд хүлээн авсан орлогыг тусгасан маягт. Хэрэв ийм тайланг хугацаанд нь гаргаж өгөөгүй бол тухайн хүн заасан торгуулийг төлнө. Баримт бичгийг хүлээн авах журам зөрчсөн эсвэл баримт бичигт байгаа мэдээллийг гажуудуулсан бол . 2 хүний орлогын албан татварыг бүрдүүлэх үүргийг татварын төлөөлөгч биелүүлэх ёстой бөгөөд энэ нь орлогын хэмжээ эсвэл бусад хөрөнгийг ажилтанд шилжүүлдэг.
Иргэн авахыг хүсвэл хүүхдийн хасалт, зохих өргөдөл гаргах нь зүйтэй ().
(Хэрэв шаардлагатай бол).
Татварын бүртгэл - ашгийг тусгасан баримт бичиг хувь хүний орлогын албан татвар төлөгч, түүнээс суутган авсан татварын хэмжээ, суутгал хийсэн.

Норматив суурь

Татварын картыг бөглөх журмыг заасан боловч татварын бүртгэл хөтлөхдөө ашиглаж болно.

Тогтсон стандартын дагуу татвараас чөлөөлөгдсөн ашгийг бүртгэлд бүртгэдэг. Жишээлбэл, санхүүгийн тусламжийн хэмжээ 4 мянган рублиас давсан тохиолдолд хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулахгүй (Татварын хуулийн 217 дугаар зүйлийн 28 дахь хэсэг).

Та татвар төлсөн өдрөөс хойш 3 жилийн дотор буцаан олголт авах хүсэлтээ гаргаж болно ().

Түгээмэл асуултууд

Хэрэв хууль тогтоомж нь мэдүүлэг болон бусад баримт бичгийн талаар маш их мэдээлэл агуулсан бол татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг бүрдүүлэхэд олон асуулт гарч ирдэг.

Тухайлбал, ийм тайлан гаргаж өгөх, хэвлэх, үлдээх эсэх нь тодорхойгүй байна цахим мэдээллийн хэрэгсэлИйм маягтанд хэн гарын үсэг зурах ёстой вэ? Эдгээр нюансуудыг авч үзье.

Би баримт бичгийг хэвлэх шаардлагатай юу?

Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг хадгалахтай холбоотой хууль тогтоомжид ямар ч дүрэм байдаггүй. Энэ нь ийм баримт бичгийг ашиглан хадгалах боломжтой гэсэн үг юм ерөнхий дүрэмсанхүүгийн тайлангийн бусад хэсгээс.

Бүртгэл нь байгууллагын дотоод баримт бичиг боловч татварын нягтлан бодох бүртгэлийг түүний үндсэн дээр явуулдаг. Маягтыг хаана ч авч явах шаардлагагүй - тэд аж ахуйн нэгжид үлдэх ёстой.

Гэхдээ эрх бүхий байгууллагын төлөөлөгчид ширээний аудит хийхдээ бүртгэлийг хүсч болно.

Татварын бүртгэлд хэн гарын үсэг зурдаг вэ?

Гэрчилгээнд компанийн дарга эсвэл дотоод баримт бичгийн дагуу (захирлын тушаал гэх мэт) ийм эрхтэй бусад албан тушаалтан гарын үсэг зурсан байх ёстой.

Бүртгэгчид гарын үсэг зурж болно:

ерөнхий нягтлан бодогч;
дэд ерөнхий нягтлан бодогчид;
цалингийн тооцоо хийх үүрэгтэй нягтлан бодогч.

Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг бүрдүүлэхдээ татварын агентууд ерөнхий зөвлөмжийг дагаж мөрдөх ёстой.

Гэхдээ ажил олгогчид өөрсдийн маягтыг боловсруулж, өөрсдийн загварын дагуу өгөгдөл оруулах эрхтэй.

Хамгийн гол нь шаардлагатай бол танилцуулах баримт бичигтэй байх ёстой.

ОХУ-ын Татварын хуульд зааснаар Холбооны нутаг дэвсгэрт бүртгэлтэй байгууллага, аж ахуйн нэгж бүрт татвар тооцох, төлөх ёстой. Зөв тодорхойлолтшаардагдах хэмжээ төсвийн төлбөрЭдийн засаг, санхүүгийн тодорхой гүйлгээг хэрэгжүүлэх явцад олж авсан тоон мэдээллийг тогтмол, тасралтгүй бүртгэх, боловсруулахгүйгээр боломжгүй юм. Энэ үйл явцыг хөнгөвчлөхийн тулд татварын нягтлан бодох бүртгэлийн тусгай бүртгэлийг ашигладаг.

Эдгээрийг суурилуулсан хууль тогтоомжийн актуудШаардлагатай тооцоог хийсэн баримт бичгийн хэлбэрүүд:

Орлого, зардлын хэмжээ бүрддэг;

Энэ тайлангийн хугацаанд татварын зорилгоор хасагдах зардлын жагсаалтыг тодорхойлсон;

Дараахь үеүүдэд хуваарилагдах зардлын тоон утгыг тогтоосон;

Нөөц бий болсон;

Төсөвт төлөх өрийн хэмжээг харуулна.

Орлогын албан татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг журмаар тогтоосон нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр, сэтгүүл хэлбэрээр, түүнчлэн цахим мэдээллийн хэрэгслээр бүрдүүлдэг.

Татварыг тооцохдоо дүн шинжилгээ хийх

Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн аналитик бүртгэлүүд нь нягтлан бодох бүртгэлийн данс ашиглахгүйгээр тодорхой хэмжээний тоон нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдлийг системчлэх, мэдээлэл агуулсан бүлэг хэлбэрүүд юм. Эдгээр нь мэдээллийг хуримтлуулах, системчлэх, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн шинжилгээний үр дүнд бүртгэгдсэн тооцоололд тусгахад ашиглагддаг.

Хорин тавдугаар бүлэгт Татварын хуульТатварын нягтлан бодох бүртгэлийн стандартыг Орос улсад танилцуулсан. Тэдгээрийн үндсэн дээр Татвар, татварын яам 2001 оны 12-р сард мэдээлэл хийхдээ төсөвт оруулах шимтгэлийн хэмжээг тодорхойлохдоо үндсэн бүртгэлийг ашиглахыг санал болгов.

Татварын бүртгэлийн жагсаалт

Одоогийн байдлаар эрх баригчид татварын нягтлан бодох бүртгэлийн дараахь бүртгэлийг бий болгосон.

харуулсан дүнгийн бүрдлийг тусгасан төлбөр тооцооны бүртгэл мөнгөн үнэ цэнэнягтлан бодох бүртгэлийн объект;
элэгдлийг харуулсан нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл Биет бус хөрөнгө;
LIFO аргыг ашиглан хасагдсан материал, түүхий эдийн өртгийн тооцооны бүртгэл;
тайлангийн тодорхой хугацаанд хасагдсан материал, түүхий эдийн зардлыг тусгасан тооцооны бүртгэл;
татварын хугацаанд хасагдсан барааны үнийг харуулсан тооцооны бүртгэл;
хураамж авах боломжгүй нөөцийг харуулсан тооцооны бүртгэл ба эргэлзээтэй өртухайн тайлангийн хугацаанд;
-ийн дүнг тусгасан зардлын тооцооны бүртгэл сайн дурын даатгалтухайн үеийн ажилчид;
тухайн тайлангийн хугацаанд засварт хуваарилагдсан зардлын тооцооны бүртгэл;
төлөвлөсөн зардлын тооцооны бүртгэл засварын ажилодоогийн болон ирээдүйн тайлангийн хугацаанд харгалзан үзсэн;

10. баталгаат засварыг үнэ төлбөргүй хийх тохиолдолд гарах зардлын нөөцийг тусгасан тооцооны бүртгэл;

11. баталгаат засварын зардлын нөөцийг дахин тооцоолох коэффициентийн тооцооны бүртгэл;

12. тайлант өдрийн бараа материалын мэдээллийн дагуу бүрдүүлсэн, найдваргүй авлагын хэмжээг харуулсан нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл;

13. тайлангийн өдрийн бараа материалын мэдээллийн дагуу бүрдүүлсэн нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл;

14. нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн бүртгэл даатгалын дүнажилтны сайн дурын даатгалын гэрээний үндсэн дээр;

15. аж ахуйн нэгжийн ажилчдын даатгалын зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл;

16. гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл үйл ажиллагааны бус зардалирээдүйн үеүүдэд хуваарилагдсан.

Энд өгөгдсөн нягтлан бодох бүртгэл, тооцооны баримт бичгүүдээс гадна байгууллага нь татварын нягтлан бодох бүртгэлийн нэмэлт бүртгэлийг боловсруулж болно. Тэдгээрийг үндэслэн өргөтгөх, хуваах эсвэл өөр хэлбэрээр өөрчлөх боломжтой хувь хүний онцлогбайгууллага, аж ахуйн нэгжийн эдийн засаг, санхүүгийн үйл ажиллагаа.