Зээл 

Татварын амралтын өдрүүдэд ямар төрлийн үйл ажиллагаа хамаарах вэ? Өдрийн мэнд! "Татварын амралт"-д хэрхэн өргөдөл гаргах вэ, манай бүс нутагт тэд байдаг. Татварын амралтын онцлог

2015 оноос хойш татварын хууль тогтоомж нь хялбаршуулсан татварын систем (STS) эсвэл патентын татварын системийг (PTS) ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд тэг хувь хэмжээг нэвтрүүлсэн, өөрөөр хэлбэл тэд татвар төлөхгүй байх боломжтой болсон.

“Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын амралт” гэж нэрлэгдэх болсон.

Энэхүү шинэчлэлийн мөн чанар юу вэ?

Батлагдсан холбооны стандартын дагуу 2015 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн ОХУ-ын үүсгэн байгуулагчдын хууль тогтоогчид 0 хувь хэмжээг тогтоож болно. анх бүртгүүлсэн хувиараа бизнес эрхлэгчид,Татварын хялбаршуулсан систем эсвэл PSN-ийн татварын тогтолцоог сонгосон бөгөөд дараахь чиглэлээр үйл ажиллагаагаа явуулдаг.

  • үйлдвэрлэл;
  • нийгмийн;
  • шинжлэх ухааны;
  • хүн амд ахуйн үйлчилгээ үзүүлэх.

Үүний зэрэгцээ төрлүүд бизнес эрхлэх үйл ажиллагааДээр дурдсан үйл ажиллагааны чиглэлүүдтэй холбоотой асуудлыг ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжүүдийн холбогдох хууль тогтоомжоор тогтоосон болно. Хэрэв танай бүс нутгийн эрх баригчид нэвтрүүлэхээр шийдээгүй бол тэг хувь, энэ нь танай бүс нутагт хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татварын амралт байхгүй болно гэсэн үг юм.

Түүнчлэн, "Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын амралт" нь бүртгүүлсэн үеэс эхлэн хэрэгжиж эхэлсэн бөгөөд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн үйл ажиллагаа тасалдаагүй тохиолдолд зөвхөн хоёр жилийн хугацаанд хүчинтэй байна. Олон хүмүүсийн бодож байгаа шиг хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэх нь үнэхээр анхных байх ёстой бөгөөд дахин давтагдах ёсгүй гэдгийг энд мартаж болохгүй. хувь хүмүүс, өмнө нь хувиараа бизнес эрхлэгчид.

Хэрэв та өмнө нь бизнес эрхэлж байсан бол

Хэрэв та удаан хугацааны өмнө бизнес эрхэлж байсан бол түүнийгээ зогсоосон, одоо дахин хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэхийг хүсч байгаа бол "татварын амралт" танд хамаарахгүй.

Түүнээс гадна, хэрэв та 2015 оны 1-р сарын 1-ээс хойш анх удаа бүртгүүлсэн боловч "бие даасан бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын амралтын өдрүүд" -ийг нэвтрүүлсэн бүс нутгийн хууль хараахан батлагдаагүй бол татвараас чөлөөлөгдөх эрхийг ашиглах боломжгүй болно.

Жишээлбэл, та 2017 оны 3-р сард хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлж, хүн амд ахуйн үйлчилгээ үзүүлэхээр төлөвлөж байна. Хэрэв та хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэх үед ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгж "тэг хувь хэмжээ" нэвтрүүлэх тухай хууль батлаагүй бол та 2017 онд "татварын амралт" хэрэглэх боломжгүй болно. .

Хувиараа бизнес эрхлэгчийн бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа нь хүн амд зориулсан ахуйн үйлчилгээтэй холбоотой эсэхийг хэрхэн тодорхойлох вэ?

Хэрэв та хувиараа бизнес эрхлэгч бөгөөд 2017 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан "татварын амралт" -д хамрагдах үйл ажиллагааны төрлөө шийдэх гэж байгаа бол та дараахь зүйлийг хийх хэрэгтэй.

  1. Юуны өмнө Бүх Оросын төрөл зүйлийн ангилагчтай танилцаарай эдийн засгийн үйл ажиллагаа. Дашрамд дурдахад, хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэх өргөдлийг бөглөхдөө энэ ангилагчаас хэд хэдэн төрлийн үйл ажиллагаа явуулахаар төлөвлөж байгаа бол тухайн үйл ажиллагааны төрлийн код эсвэл хэд хэдэн кодыг зааж өгөх ёстой. Мөн өнөөдөр ангилагч шинэ байна. Энэ бол OK 029-2014 (NACE REV. 2);
  1. Ангилагчаас шаардлагатай үйл ажиллагааны төрлийг сонгож, энэ төрлийн үйл ажиллагааны кодыг тодорхойлох (дор хаяж 4 тоон утга);
  2. танай бүс нутгийн эрх баригчид танай бүс нутагт хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татварын амралтыг нэвтрүүлсэн эдгээр төрлийн үйл ажиллагааны жагсаалтад энэ төрлийн үйл ажиллагаа байгаа эсэхийг шалгах;
  3. хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэх өргөдөлд сонгосон төрлийн үйл ажиллагааны кодыг зааж, хэрэв сонгосон төрлийн үйл ажиллагаа нь "татварын амралт" -д хамаарах бол 2 жилийн хугацаанд татвар төлөхөөс чөлөөлөгдөнө.

Жишээлбэл, та гутал засварын бизнес эрхлэхийг хүсч байна гэж бодъё. Дараа нь дээрх Ангилагчийг ашигласнаар энэ төрлийн үйл ажиллагааны код нь 95.23 "Гутал болон бусад савхин эдлэлийн засвар" байх болно. Мөн энэ төрлийн үйл ажиллагааг "С. Бусад төрлийн үйлчилгээ үзүүлэх" -д:

  • 95-р анги "Компьютер, хувийн хэрэглээ, гэр ахуйн эд зүйлсийн засвар";
  • дэд анги 95.2 “Хувийн болон ахуйн эд зүйлсийн засвар;
  • бүлэг 95.23 "гутал болон бусад арьсан эдлэлийн засвар."

Нэмж дурдахад та хайж буй үйл ажиллагааны төрөл, өөрөөр хэлбэл бүлэгт юу багтаж байгааг тайлж харах боломжтой. Жишээлбэл, бидний олсон үйл ажиллагааны төрлийг багтаасан бүлэгт:

  • гутал, арьсан эдлэлийн засвар: гутал, гутал, чемодан болон бусад ижил төстэй бүтээгдэхүүн;
  • өсгийтэй өсгий;
  • гутал будах.

Тиймээс Ангилагчийг ашигласнаар та ямар төрлийн үйл ажиллагаа явуулахаар төлөвлөж байгаагаа илүү нарийвчлалтай тодорхойлж, энэ төрлийн үйл ажиллагаанд "татварын амралт" хамаарах эсэхийг мэдэх боломжтой болно.

"Татварын амралт" -ын үеэр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд ямар нөхцөл бүрддэг вэ?

Дүрмээр бол, төлбөр төлөгчийн ачааллыг хөнгөвчлөх шинэ хэм хэмжээг нэвтрүүлэхдээ хууль тогтоогчид үргэлж зарим нөхцөл, хязгаарлалт тавьдаг. Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан "татварын амралт" -ыг нэвтрүүлснээр энэхүү нормыг дагалдан дараахь хязгаарлалтууд гарч ирэв.

  1. Татварын хугацааны эцэст дээрх чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулснаас олсон орлогын эзлэх хувь (жишээлбэл, тэг хувь хэмжээгээр тооцогдох) нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн хүлээн авсан нийт орлогын 70-аас доошгүй хувь байх ёстой. Энэ бол хялбаршуулсан татварын систем болон PSN-ийг хоёуланг нь ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид 2 жилийн хугацаанд дагаж мөрдөх ёстой гол нөхцөл юм. Энэ нь горимуудыг хослуулсан хувиараа бизнес эрхлэгчдэд ялангуяа үнэн юм. Жишээлбэл, хувиараа бизнес эрхлэгч анх удаа бүртгүүлсэн боловч тэг хувь хэмжээгээр хялбаршуулсан татварын тогтолцооны үйл ажиллагаанаас гадна UTII-ийг ашигладаг;
  2. бүс нутгийн эрх баригчид тоо, орлогын хязгаарлалт тогтоож болно.

"Татварын баяр"-ын үеэр хувиараа бизнес эрхлэгч үйл ажиллагаагаа зогсоовол яах вэ?

Хэрэв "татварын амралт" -ын үеэр хувиараа бизнес эрхлэгч тэг хувь хэмжээг хэрэглэсэн хоёр дахь жил дуусахаас өмнө үйл ажиллагаагаа зогсоосон эсвэл бүс нутгийн хуулиар тогтоосон бусад хязгаарлалтыг зөрчсөн бол хувиараа бизнес эрхлэгч тухайн жилийн бодит хувь хэмжээгээр татвар төлөх үүрэгтэй. ( татвар ногдуулах хугацаа) заасан хязгаарлалтыг зөрчсөн тохиолдолд.

24.10.17 78 209 0

Хэн амралтаа авч болох вэ, яаж хийх вэ

2015 оноос хойш Орос улсад хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын амралтын хөтөлбөр хэрэгжиж эхэлсэн.

Наталья Челован

Татварын амралтын өдрүүд- бизнес эрхлэгч татвар төлөхгүй байх үе. 2015 онд хувиараа бизнес эрхлэгчид амралтаа авахыг зөвшөөрсөн. Хөтөлбөр нь 2020 он хүртэл хүчинтэй, ямар нэгэн өөрчлөлт гарвал бид бичнэ.

Одоо дээд хугацаататварын амралтын өдрүүд - татварын хоёр хугацаа. Хугацаа нь хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татварын системтэй байгаагаас хамаарна.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хувьд татварын хугацаа 1 жил байна. Патентийн татварын тогтолцооны хувьд (PSN) - патентын хүчинтэй байх хугацаа бөгөөд энэ нь 1-ээс 12 сар хүртэл үргэлжилж болно.

Хэн амралтаараа явах боломжтой

Амралтаараа явахын тулд хувиараа бизнес эрхлэгч хэд хэдэн шалгуурыг хангасан байх ёстой.

Шинэлэг зүйл. IP нь шинэ байх ёстой. Энэ нь танай бүс нутагт хууль батлагдсаны дараа анх удаа хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлсэн гэсэн үг юм.

Хэрэв та өмнө нь хувиараа бизнес эрхлэгчээр ажиллаж байсан, дараа нь татан буугдсан, дараа нь хувиараа бизнес эрхлэгч дахин бүртгүүлсэн бол та амралт авах эрхгүй. TIN нь бизнес эрхлэгч анх удаа эсвэл дахин бүртгүүлж байгаа эсэхийг шууд харуулдаг. Баримт нь хувиараа бизнес эрхлэгч хувь хүний ​​TIN-ээ хадгалдаг бөгөөд энэ TIN нь эргээд амьдралынхаа туршид өөрчлөгддөггүй.

Бизнес эрхлэгч өргөдөл гаргах эрхтэй хөнгөлөлттэй хувь хэмжээ 0% улсын бүртгэлд бүртгүүлсэн өдрөөс хойш татварын хоёр хугацаанд тасралтгүй.

Үйл ажиллагааны төрөл.Хувиараа бизнес эрхлэгч нь үйлдвэрлэл, нийгэм, шинжлэх ухааны салбарт эсвэл хүн амд хэрэглээний үйлчилгээний чиглэлээр ажиллах ёстой. Хөнгөлөлттэй үйл ажиллагаанаас олох орлого нь таны нийт орлогын 70-аас доошгүй хувь байх ёстой.

Худалдаа нь давуу эрх олгох үйл ажиллагаанд хамаарахгүй.

Татвар.Хувиараа бизнес эрхлэгч нь хялбаршуулсан татварын систем эсвэл PSN төлөгчөөр бүртгүүлсэн байх ёстой.

Бүс нутаг.Хувиараа бизнес эрхлэгч нь татварын амралтын хөтөлбөрийг дэмждэг бүс нутагт бүртгүүлсэн байх ёстой.

Танай бүс нутагт ашиг тус бий юу?

Бүс бүр өөрийн гэсэн жагсаалтыг гаргадаг давуу эрх бүхий төрлүүдүйл ажиллагаа. Жагсаалтыг орон нутгийн хууль тогтоомжид тусгасан болно. Сангийн яамны вэбсайт нь татварын амралтын талаархи бүс нутгийн бүх хууль тогтоомжийг агуулдаг.

Хэрэв танай бүс нутагт ийм хууль байхгүй бол амралтын өдрүүд байдаггүй.


ОХУ-ын субьектүүд тодорхой ангиллын татварын амралтыг бие даан нэвтрүүлдэг

Жишээлбэл, in Саратов мужОдоо хялбаршуулсан татварын системд хамрагдаж буй бизнес эрхлэгчид:

  1. зэрлэг мөөгийг цуглуулах, бэлтгэх;
  2. гахайн аж ахуй;
  3. зэрлэг амьтдыг агнах, барих, буудах, үүнд эдгээр газарт үйлчилгээ үзүүлэх;
  4. байгалийн болон техникийн шинжлэх ухааны чиглэлээр шинжлэх ухааны судалгаа, хөгжүүлэлт;
  5. сургуулийн өмнөх боловсрол;
  6. будаг, шилний ажил.

Жагсаалт яагаад ийм байгааг бид мэдэхгүй.

Амралтын өдрүүд хэр удаан байна вэ?

Амралт нь татварын хоёр хугацаанд хүчинтэй байдаг - эдгээр нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хувьд хоёр жил эсвэл PSN-ийн патентын хүчинтэй хоёр хугацаа юм. Хувиараа бизнес эрхлэгч бүртгүүлсэн жилийг татварын эхний үе гэж үздэг.

Та 2017 оны 8-р сард хувиараа бизнес эрхлэгчийг хялбаршуулсан татварын системд бүртгүүлж, бүх шалгуурын дагуу татварын амралтанд хамрагдах эрхтэй байсан гэж бодъё. Таны татварын эхний хугацаа 2017 оны арванхоёрдугаар сард дуусна. Таны хувьд татварын хоёр дахь үе нь 2018 оныг бүхэлд нь хамарна.

Хэрэв та 2017 оны 10-р сард хувиараа бизнес эрхлэгчийг хялбаршуулсан татварын системд бүртгүүлсэн бол таны татварын эхний хугацаа 2017 оны 12-р сард дуусна. Анхаарна уу: жилийн эцэст хувиараа бизнес эрхлэгчийг амарч зугаалахын тулд хялбаршуулсан татварын системд бүртгүүлэх нь ашиггүй юм.

PSN дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд татварын амралтын хугацаа богино байж болно. Татварын нэг хугацаа нь патентын хүчинтэй хугацаатай тэнцүү байна. Патентыг хуанлийн жилийн дотор 1-12 сарын хугацаатай олгож болно.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч хоёр удаа дараалан ардын урлаг, гар урлал үйлдвэрлэх патентыг зургаан сарын турш авсан бол түүний амралт хуанлийн нэг жилийн дараа дуусна.

Хэрэв та эхлээд 3 сар, дараа нь 6 сар патент авсан бол хувиараа бизнес эрхлэгч татварын хугацааг хоёуланг нь ашиглах тул амралт 9 сар үргэлжилж, тэнд дуусна. Дараагийн патентыг ямар ч хугацаанд төлөх шаардлагатай болно.

Хэрхэн амралтаараа явах вэ

1-р алхам."Хүлээн зөвшөөрөгдсөн сэдвүүдийн талаархи мэдээлэл" хэсгийг нээнэ үү Оросын Холбооны Улс хууль тогтоомжийн актууд 2017 оны 01-р сарын 07-ны өдрийн "2017 оны татварын амралтын өдрүүд" -ийн тухай, бүс нутгаа олоорой. Таны үйл ажиллагааны төрөл ашиг тус хүртэх боломжтой эсэхийг харна уу.

  1. шинжлэх ухааны судалгаа, хөгжүүлэлт;
  2. албан тасалгааны тоног төхөөрөмж, машин механизмын үйлдвэрлэл;
  3. компьютер, дагалдах хэрэгслийн үйлдвэрлэл;
  4. нэхмэл эдлэл, хувцас үйлдвэрлэл;
  5. үслэг эдлэлийг хувцаслах, будах;
  6. арьс шир, арьс ширний бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх гэх мэт.

Хэрэв эргэлзэж байвал бүс нутгийн Холбооны татварын алба руу утасдаж, таны OKVED нь тэтгэмжийн жагсаалтад заасан ангилалд хамаарах эсэхийг шалгана уу. Гэнэт та машинуудыг ассемблерт програмчилж, Холбооны татварын албаны хувьд энэ нь "компьютер болон дагалдах хэрэгслийн үйлдвэрлэл" гэсэн ангилалд багтдаг. Товчхондоо та тодорхой тохиолдол бүрийг ойлгох хэрэгтэй.

Хэрэв та подволк дээр хэвлэх гэж байгаа бол амралт байхгүй болно. Харин хөгжиж байгаа бол шинэ технологихэвлэвэл магадгүй байх болно.

Алхам 2.Холбооны татварын албанд амралтаараа явах талаар мэдэгдэх шаардлагагүй, татварын хуульд бизнес эрхлэгчдэд ийм үүрэг хүлээгээгүй болно. Холбооны татварын албанд татварын амралтын эрхийн талаар заавал өргөдөл, мэдэгдэл гаргах шаардлагагүй. Гэхдээ та өөртэйгөө холбогдож болно татварын албаТатварын амралтын өдрүүд таны үйл ажиллагааны төрөлд хамаарах эсэх талаар мэдээлэл авахыг хүсвэл.

Хэрэв та дөнгөж нээж байгаа бол зүгээр л мэдэгдээрэй хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах 26.2-1 маягтын дагуу. Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу мэдүүлгээ өгөхдөө 0%-ийн хувь хэмжээг зааж өгнө үү.


Хэрэв та нээгдэж, PSN ашиглах гэж байгаа бол бүх зүйл арай илүү төвөгтэй болно: 26.5-1 маягтаар патент авах хүсэлт гаргах хэрэгтэй. Энэ нь холбогдох татварын хувь хэмжээг зааж, бүс нутгийн хууль тогтоомжид хамаарах ёстой.

Алхам 3.Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу жилийн мэдүүлгээ өгөхдөө 0% -ийн хувь хэмжээг зааж өгнө үү. PSN-ийн дагуу та патентыг төлөх эсвэл Холбооны татварын албанд тайлагнах шаардлагагүй.

Нэмэлт хязгаарлалтууд

Хувиараа бизнес эрхлэгч амралтаа авахын тулд "давуу" төрлийн үйл ажиллагаа нь нийт орлогын 70-аас доошгүй хувийг бизнест авчрах ёстой. Хэрэв энэ нь бага бол та тэтгэмж авах боломжгүй.

IN бие даасан бүс нутагАжилчдын тоонд хязгаарлалт тавьж болно. Хялбаршуулсан татварын системд 100-аас илүүгүй ажилчин, PSN дээр 15-аас илүүгүй ажилчин авахыг зөвшөөрдөг боловч бүс нутагт энэ тоог бууруулж болно. Жишээлбэл, Москва татварын амралтын өдрүүдийг нэвтрүүлснээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хялбаршуулсан журмаар ч гэсэн 15-аас дээш хүнийг ажилд авах боломжийг хязгаарласан.

Жилийн орлогын дээд хэмжээ эсвэл бие даасан OKVED кодуудад хязгаарлалт тавьдаг. Татварын амралтыг нэвтрүүлж байгаа ОХУ-ын субьектүүд давуу эрх олгох бизнесийн орлогын хязгаарыг өөрсдөө тогтоож болно.

Хэрэв та эдгээр хязгаарлалтыг зөрчвөл, тухайлбал, боломжоосоо илүү ажилчин хөлсөлж авбал, та цаашид тэтгэмж авах эрхгүй болно. Энэ нь 0%-ийн хувь хэмжээ танд үйлчлэхээ больсон бүх хугацаанд татвар төлөх шаардлагатай болно гэсэн үг юм.

Тогтмол хураамжийн талаар бүү мартаарай

Баярын өдрүүд төлбөрөөс чөлөөлөгддөггүй тогтмол шимтгэлХувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө, ажилчдынхаа даатгалын шимтгэл, хувь хүний ​​орлогын албан татвар, түүнчлэн шаардлагатай бусад татвар, хураамж, тухайлбал газар, тээврийн татвархэрэв тэдгээрт татвар ногдуулах объект байгаа бол.

Богино

  1. Амралт нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу нэг татвар төлөхгүй байх, эсвэл хоёр татварын хугацаанд патентыг тасралтгүй төлөх боломж юм.
  2. Амралтаараа явахын тулд хувиараа бизнес эрхлэгч нь "залуу" байх ёстой, хялбаршуулсан татварын систем эсвэл PSN төлөгчөөр бүртгүүлж, тодорхой үйл ажиллагаа эрхэлдэг, амралтаа авах боломжтой бүс нутагт бүртгүүлсэн байх ёстой.
  3. Татварын амралт хэрэглэх талаар Холбооны татварын албанд мэдэгдэх, сануулах шаардлагагүй.
  4. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу мэдүүлэг өгөх, мөн өөртөө болон ажилчдынхаа шимтгэлийг төлөх шаардлагатай.

2019 онд жижиг бизнес эрхлэгчдэд татварын амралт байдаг уу, үгүй ​​юу? Энэ асуултын хариултыг хувийн бизнесээ нээхээр төлөвлөж буй хүмүүс болон одоо байгаа аж ахуйн нэгжүүдийн хувьд мэдэх нь ашигтай байдаг. Эцсийн эцэст татварыг хэмнэх тодорхой арга замууд байдаг. Тэдгээрийг хэн, ямар нөхцөлд ашиглаж болохыг манай нийтлэлээс олж мэдээрэй.

Одоогоор жижиг бизнес эрхлэгчдэд татварын амралт байдаг уу?

ОХУ-д 2015 оноос хойш татварын амралтын тухай хууль хэрэгжиж эхэлсэн. Гэхдээ энэ нь зөвхөн хамаатай хувиараа бизнес эрхлэгчид(IP), гэхдээ жижиг бизнестэй холбоотой компаниудад хамаарахгүй. Баярын мөн чанар нь хялбаршуулсан эсвэл патентын татварын систем (STS) ашигладаг бизнес эрхлэгч татварыг тооцохдоо 0% -ийн хувь хэмжээг хэрэглэж болно.

Ийм хөнгөлөлтийг бүх татвар төлөгч бизнес эрхлэгчдэд олгодоггүй, зөвхөн тодорхой төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг хүмүүст олгодог. Энэ:

  • үйлдвэрлэл;
  • шинжлэх ухаан, нийгмийн салбарт ажиллах;
  • ахуйн үйлчилгээ.

Энэ нөхцөл нь Урлагийн 4-р зүйлээс хамаарна. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.20, хялбаршуулсан татварын систем (STS) болон Урлагийн 3-р зүйл. Патент мэдүүлэх тухай 346.50. Бусад нөхцөл байдлын талаар диаграмаас үзнэ үү.

Энэхүү тэтгэмжийг ашиглахаар шийдсэн хэн бүхэн хуульд заасан бүх нөхцлийг нэгэн зэрэг хангах ёстой. Наад зах нь нэг болзол хангаагүй тохиолдолд тэтгэмж олгохгүй. Шаардлагатай функц бүрийг тусад нь авч үзье.

Тиймээс үндсэн нөхцөл бол ОХУ-ын тодорхой нэг субъектэд татварын тэг хувь хэмжээг тогтоох тухай хууль батлах явдал юм. Өөрөөр хэлбэл, холбооны хуулиар бүс нутгуудад бизнес эрхлэгчдэд тэтгэмж олгох асуудлыг бие даан шийдвэрлэх эрхийг олгосон. Түүнчлэн, ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжүүдэд амралтаа өгөхдөө тодорхой хязгаарлалт хийх эрхтэй.

  • тэд бизнес эрхлэгчийн ажилчдын тоонд хязгаарлалт тогтоож болно;
  • хязгаарлаж болно дээд хэмжээорлого 0% -ийн шалгуурыг хангана.

Олон бүс нутагт тэг хүүтэй хууль батлагдсан. Танай бүс нутагт ийм хууль үйлчилдэг эсэхийг утсаар холбогдож мэдэх боломжтой шууд утастатварын алба.

Утасны дугаарыг холбоосоор орж авах боломжтой.

Татварын амралтанд хамрагдах бизнес эрхлэгчдэд тавигдах шалгуур

Гол шалгуур бол хууль дахин бүх бизнес эрхлэгчдэд хамаарахгүй, зөвхөн анх удаа бүртгүүлсэн хүмүүст хамаарах бөгөөд бүртгэлийн огноо нь бүс нутгийн хуулийн хүчинтэй байх хугацаанд байх ёстой.

Бүртгэлээс хасагдсан, дараа нь дахин бүртгүүлсэн хувиараа бизнес эрхлэгчид тэтгэмжид найдаж болох уу гэж Сангийн яамнаас тодрууллаа.

Дараачийн чухал цэгтэтгэмжийн хүчинтэй байх хугацаа юм. 2019 онд жижиг бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын амралт мөн хүчин төгөлдөр болох бөгөөд 2020 оныг дуустал үргэлжилнэ. Гэхдээ тэтгэмжийг зөвхөн 2 тасралтгүй татварын хугацаанд ашиглах боломжтой.

Жишээлбэл, 2018 оны 9-р сард бүс нутгийн хууль хүчин төгөлдөр болсны дараа бүртгүүлсэн бизнес эрхлэгч. Энэ тохиолдолд бусад бүх нөхцлийг харгалзан тэрээр:

  • Тэрээр 2018-2019 оны хугацаанд тэг ханш хэрэглэх эрхтэй боловч энэ тохиолдолд 2018 оны хуанлийн жил бүрэн бус байх бөгөөд тэрээр зөвхөн 2018 оны 9-р сараас 12-р сарын дотор эрхээ хэрэгжүүлэх болно.
  • Эсвэл 2019 оны 1-р сарын 1-ээс 2020 оны 12-р сарын 31 хүртэлх хугацааг авч болно, энэ тохиолдолд хуанлийн 2 жилийг хэрэглэнэ. Хугацаа тасралтгүй байх ёстой, өөрөөр хэлбэл энэ тохиолдолд та эхлээд 2018, дараа нь 2020 оныг сонгох боломжгүй.

Бусад чухал нөхцөл: хөнгөлөлттэй төрлийн үйл ажиллагаанаас олсон орлого нь бизнес эрхлэгчийн нийт орлогын 70-аас доошгүй хувь байх ёстой. Нэмж дурдахад, хялбаршуулсан татварын тогтолцоо, тусгай татварын тогтолцооны дагуу аж ахуйн нэгжийг татвараас чөлөөлөх үйл ажиллагааны тодорхой жагсаалтыг ОХУ-ын үүсгэн байгуулагч байгуулдаг.

Хэрэв бүх шалгуурын дагуу хувиараа бизнес эрхлэгч татварын тэг хувь хэмжээ авах эрх авсан бол энэ нь түүнийг бусад заавал төлөх төлбөрөөс чөлөөлөхгүй гэдгийг санах нь зүйтэй.

  • тээврийн татвар;
  • кадастрын үнээс төлсөн эд хөрөнгийн татвар;
  • өөртөө зориулсан даатгалын тогтмол шимтгэл;
  • -аас хувь хүний ​​орлогын албан татвар, даатгалын шимтгэл цалинажилчид.

Гэсэн хэдий ч тэр мөнгө төлөхгүй хамгийн бага татвар, хэрэв энэ нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоог "зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлогыг" татвар ногдуулдаг бол.

Татварын амралтын тухай бүс нутгийн хууль тогтоомжийн жишээ

2015 оны 3-р сарын 18-ны өдрийн "Анх удаа хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлсэн татвар төлөгчдийн татварын хувь хэмжээг тогтоох, хялбаршуулсан татварын систем болон (эсвэл) патентын татварын системд шилжих тухай" Москвагийн хуулийн жишээг ашиглан амралтын өдрүүдийг хэрэглэх нөхцөлийг авч үзье. №10.

Хуульд бизнес эрхлэгч хялбаршуулсан журмын дагуу 0 хувь хэмжээ авах боломжтой үйл ажиллагааны төрлийг зааж өгсөн. Энэхүү үйлдвэрлэл:

  • хоол хүнс;
  • хувцас;
  • нэхмэл болон цаасан бүтээгдэхүүн;
  • хуванцар, резинээр хийсэн эд зүйлс;
  • машин, тоног төхөөрөмж;
  • эмнэлгийн хэрэгсэл;
  • тавилга;
  • спортын бараа;
  • хүүхдийн тоглоом гэх мэт.

Мөн эрүүл мэнд, боловсрол, спортын чиглэлээр үйлчилгээ үзүүлэхэд тэтгэмж олгодог Шинжлэх ухааны судалгаа. Патент дээр ажиллаж буй бизнес эрхлэгчдийн хувьд дараахь мэдээллийг зааж өгсөн болно. дараах төрлүүдүйлчилгээ:

  • хувцас, гутал, тавилга засах;
  • багшлах;
  • хяналт, халамж;
  • тоглоом засах;
  • бүтээлийг хуулбарлах;
  • хивсний нөхөн сэргээлт;
  • аялал хийх гэх мэт.

Хууль тогтоогчид бизнес эрхлэгчдийн ажилчдын дээд хязгаарыг 15 хүнээр хязгаарласан. Москвагийн хуульд орлогын хэмжээг хязгаарлахыг заагаагүй болно.

Москва мужид ижил төстэй хуулийг авч үзье. Хүлээн авах эрхийг өгдөг хөнгөлөлтийн хугацааМосква мужид 2009 оны 2-р сарын 12-ны өдрийн 9/2009-OZ тоот "Москва мужид хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахтай холбогдуулан ногдуулах татварын хувь хэмжээний тухай" Москва мужийн хууль тогтоомж, "Патентын татварын тухай" систем Москва муж дахь" 2012 оны 11-р сарын 06-ны өдрийн No164 /2012-OZ. Хуульд "хялбаршуулсан хүмүүс" -д зориулсан үйл ажиллагааны төрлийг OKVED кодын дагуу жагсаасан болно. Үүнд:

  • мал аж ахуй, газар тариалангийн үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагаа;
  • төрөл бүрийн үйлдвэрлэл, засвар үйлчилгээ;
  • эмнэлгийн болон боловсролын үйлчилгээ;
  • спортын талбар дахь үйл ажиллагаа;
  • ахуйн үйлчилгээ гэх мэт.

PSN ашигладаг бизнес эрхлэгчдийн хувьд энэ нь:

  • янз бүрийн төрлийн үйлдвэрлэлийн ажил;
  • эмнэлгийн үйлчилгээ;
  • бараа тээвэрлэх;
  • боловсрол, спортын салбарын үйл ажиллагаа;
  • тавилга үйлдвэрлэл;
  • ахуйн үйлчилгээ үзүүлэх гэх мэт.

Москва мужийн хууль тогтоомжид ажилчдын тоо, бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагаанаас олсон орлогын хэмжээнд ямар нэгэн хязгаарлалт байдаггүй.

Гэхдээ бүх бүс нутаг бизнес эрхлэгчдээ орлогын хэмжээ, ажилчдын тоогоор хязгаарладаггүй. Жишээлбэл, Астрахан мужид дунджаар 5 хүнээс илүүгүй ажилчдын тоотой бизнес эрхлэгчид хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу тэг хувь хэмжээ авах хүсэлт гаргадаг бөгөөд орлогын дээд хэмжээ нь 10 сая рублиас хэтрэхгүй байх ёстой.

ЖИЧ! Татварын амралтанд орохоор шийдэхээсээ өмнө бүс нутгийнхаа хуулийг сайтар судалж үзээрэй.

Үр дүн

Зарим бизнес эрхлэгчид татварын амралтыг хуулийн дагуу ашиглах боломжтой 2 жил үлдлээ. Амралт нь хялбаршуулсан болон патентын үнээр татвараас чөлөөлөгддөг.

Ийм тэтгэмж авах эрхээ шалгахын тулд тухайн бизнес эрхлэгчийн бүртгэлтэй ОХУ-ын бүрэлдэхүүнд холбогдох хууль батлагдсан эсэхийг олж мэдэх хэрэгтэй. Дараа нь таны үйл ажиллагааны төрлийг хуульд заасан эсэх, түүнээс олох орлого нь нийт орлогын 70-аас доошгүй хувийг эзэлж байгаа эсэхийг шалгах хэрэгтэй. Эдгээр амралтын өдрүүдийг зөвхөн бүс нутгийн хууль хүчинтэй байх хугацаанд анх удаа бүртгүүлсэн хувиараа бизнес эрхлэгчдэд олгодог.

Бүс нутгийнхаа хуулийг сайтар судлаарай - энэ нь ажилчдын тоо, орлогын хэмжээг хязгаарласан байж магадгүй юм.

Шинжээчдийн дүгнэлт

Андрей Леру

15-аас дээш жил ажилласан туршлагатай Мэргэжил: гэрээний эрх зүй, эрүүгийн эрх зүй, ерөнхий онолэрх, банкны хууль, иргэний процесс

Татварын амралтын өдрүүд нь 2014 оны 12-р сарын 16-ны өдрийн "ОХУ-ын Татварын хуульд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай" 477-р Холбооны хуулийн дагуу 2015 онд үйл ажиллагаагаа явуулж эхэлсэн жижиг бизнесийг дэмжих хууль тогтоомжоор тодорхойлсон арга юм.

бууруулах арга хэмжээний хувьд татварын дарамтбайж болно:

  • орлогын албан татвараас чөлөөлөх;
  • тодорхой төрлийн татварын хувь хэмжээг тогтоосон хугацаанд бууруулах;
  • тодорхой интервалаар чөлөөлөх болон хувь хэмжээг бууруулах хослол.

Татварын амралтын өдрүүд хүчин төгөлдөр болох хугацааг тогтоосон бүс нутгийн түвшинд. Жишээлбэл, 2015 онд тэдгээрийг Москва, Псков мужид, 2016 онд Перм мужид, 2017 онд Брянск муж, Кабардин-Балкар мужид нэвтрүүлсэн. Нийтдээ 2015 оноос эхлэн 81 бүс нутагт татварын амралтын өдрүүдийг нэвтрүүлсэн. 2019 онд Бүгд Найрамдах Крым, Татарстан, Севастопольд амралтын өдрүүдийг нэвтрүүлэхээр төлөвлөж байна.

ОХУ-ын субьектүүд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татварын амралтыг 0% -ийн татварын хувь хэмжээгээр тогтоох эрхийг авсан. Энэхүү тэтгэмжийг 2015-2020 онд дараахь нөхцлөөр олгоно.

1) Зөвхөн анх удаа бүртгүүлсэн хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой. Өөрөөр хэлбэл, хэрэв та одоо байгаа хувиараа бизнес эрхлэгч бол татварын албанд бүртгэлээс хасч, хувиараа бизнес эрхлэгчээр дахин бүртгүүлсэн бол хөнгөлөлттэй хувь хэмжээ авах эрхгүй хэвээр байна.

Бүртгэгдсэн өдрөөс хойш 2 жилийн дотор хялбаршуулсан татварын систем эсвэл патент руу шилжсэн хувиараа бизнес эрхлэгчид мөн ашиглагдах боломжтой.

2) Үйлдвэрлэл, нийгэм, шинжлэх ухааны салбарт үйл ажиллагаа явуулах ёстой. Ийм төрлийн үйл ажиллагааны орлогын эзлэх хувь нь нийт орлогын 70-аас доошгүй хувь байх ёстой.

4) Татварын амралтын эрхийг (0% хувь) зөвхөн үйл ажиллагааны эхний 2 жилд олгоно.

5) ОХУ-ын субьектүүд өөрсдийн үзэмжээр нэмэлт хязгаарлалтыг нэвтрүүлж болно, жишээлбэл, борлуулалтаас олсон орлогын дээд хэмжээг хязгаарлах, ажилчдын дундаж тоог хязгаарлах.

Патенттай хүмүүсийн хувьд (PSN)

Нэг чухал зүйл бол патентын татварын системийг ашиглахыг зөвшөөрсөн хувиараа хөдөлмөр эрхлэгч иргэд. Өөрөөр хэлбэл, ажилтангүй хувь хүн хувиараа бизнес эрхлэгчийг татварын албанд бүртгүүлэхгүйгээр патент дээр ажиллах боломжтой. Энэ ангиллын татвар төлөгчид хялбаршуулсан журмаар патент авах боломжтой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид патент авах хүсэлт гаргаж болох бөгөөд энэ нь ирэх оны эхэн үеэс буюу өмнөх хуанлийн жилийн 12-р сарын 1-ээс өмнө хүчинтэй байх болно.

Ерөнхийдөө PSN нь бүх татвар төлөгчдийн татвар төлөх хугацааг нэмэгдүүлсэн.

      • Хэрэв патентыг 6 сар хүртэлх хугацаанд хүлээн авсан бол татварыг патентын хүчинтэй байх хугацаа дуусахаас өмнө бүрэн төлөх шаардлагатай бөгөөд одоогоор татварыг патент олгож эхэлснээс хойш 25 хоногийн дотор төлдөг. хүчинтэй.
      • Хэрэв патентыг 6-12 сарын хугацаанд хүлээн авсан бол татварын дүнгийн 1/3-ийг патент хүчин төгөлдөр болсноос хойш 90 хоногийн дараа төлөх шаардлагатай байдаг бол одоо энэ хугацаа 25 хоног байна.
      • Татварын үлдсэн 2/3-ийг патентын хүчинтэй хугацаа дуусахаас өмнө төлөх ёстой (ихэвчлэн энэ хугацаа нь патентын хүчинтэй байх хугацаа дуусахаас 30-аас доошгүй хоногийн өмнө).

Жижиг бизнесүүдэд ашиг тус

Засгийн газрын 2015 оны 1-р сарын 27-ны өдрийн 98-р тоот тушаалын дагуу жижиг, дунд бизнесийг дэмжих чиглэлээр хэд хэдэн арга хэмжээ авч байна.

1) Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хувьд: ОХУ-ын бүрдүүлэгч байгууллагуудад хялбаршуулсан татварын тогтолцооны "орлого" -ын татвар төлөгчдийн татварын хэмжээг 6% -иас 1% хүртэл бууруулах эрхийг олгох.

2) PSN-ийн хувьд: PSN дээрх зөвшөөрөгдсөн үйл ажиллагааны жагсаалтыг өргөжүүлсэн.

3) PSN-ийн хувьд: ОХУ-ын бүрдүүлэгч байгууллагуудад бууруулах эрхийг олгох хамгийн их хэмжээхувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагааны явцад олж авах боломжтой жилийн орлого (1 сая рубльээс 500,000 рубль хүртэл)

4) UTII-ийн хувьд: ОХУ-ын бүрдүүлэгч байгууллагуудад татварын хэмжээг 15% -иас 7.5% хүртэл бууруулах эрхийг олгох.

5) Аж ахуйн нэгжийг жижиг, дунд бизнес гэж ангилахын тулд бараа, үйлчилгээний борлуулалтаас олсон орлогын дээд хэмжээг 2 дахин нэмэгдүүлэх:

Бичил аж ахуйн нэгжийн хувьд - 60-аас 12 сая рубль хүртэл

Жижиг аж ахуйн нэгжүүдийн хувьд - 400-аас 800 сая рубль хүртэл

Дунд зэргийн аж ахуйн нэгжүүдийн хувьд - 1-2 тэрбум рубль.

Энэ нийтлэл нь дараахь асуултын хариултыг олох болно: 1) хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварын амралтын хугацаа; 2) Баярын өдрүүдэд төлөх татвар; 3) Хувиараа бизнес эрхлэгч татварын хялбаршуулсан систем, патентын тогтолцооны дагуу бүртгэл хөтлөхгүй байх эрхтэй юу?

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан "татварын амралт": татвар төлөхөөс зайлсхийж чадах хүмүүс

Эх сурвалж: BukhOnline.ru

2014 оны 12-р сарын 16-нд Төрийн Дум ОХУ-ын бүрэлдэхүүнд "татварын амралт" нэвтрүүлэх боломжийг олгосон холбооны хуулийг баталлаа. Та ямар татвар төлөхгүй вэ? Тэднийг төлөхөөс хэн, ямар нөхцлөөр чөлөөлөгдөх вэ? Жижиг байгууллагуудад хууль үйлчлэх үү? Та эдгээр болон бусад асуултын хариултыг энэ нийтлэлээс олох болно.

Батлагдсан хуульд 2015 оны 1-р сарын 1-ээс 2020 оны 12-р сарын 31-ний хооронд ОХУ-ын аль ч субьект нь үйлдвэрлэл, нийгэм, шинжлэх ухааны чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулж буй шинээр бүртгүүлсэн хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татварын тэг хувь хэмжээг тогтоох хууль гаргах эрхтэй гэж заасан. . Тэг хувь хэмжээг зөвхөн хялбаршуулсан болон патентын татварын системд тогтоож болно.

Хэрэв бүс нутгийн эрх баригчид холбогдох хуулийг баталвал хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлсэн өдрөөс хойш татварын хоёр хугацаанд (өөрөөр хэлбэл хуанлийн хоёр жил) тэг хувь хэмжээг хэрэглэж болно. Үүнийг яг одоо санацгаая улсын бүртгэлБүртгэлийн байгууллагаас хувиараа бизнес эрхлэгчдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд оруулсан бүртгэлийг (08.08.01-ний өдрийн 129-ФЗ Холбооны хуулийн 11 дүгээр зүйлийн 2-р зүйл) хүлээн зөвшөөрсөн.

Татварын хялбаршуулсан систем болон PSN дээр бизнес эрхлэгчдэд татварын амралт байдаг бүс нутаг

Жич: .pdf 187 Kb

Жич: 2019 оны нэгдүгээр сарын 1-ний байдлаар Ставрополь мужболон Калининград мужид хялбаршуулсан татварын систем, PSN дээр бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын амралтыг цуцаллаа.


Мөн хуулийн хүрээнд шинээр бүртгүүлсэн байгууллагууд 0 хувь хэмжээ авах боломжгүй болохыг анхаарна уу. "Татварын амралт" -ыг зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгчдэд олгодог.

"Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашигладаг татвар төлөгчдийн хувьд "хялбаршуулсан" татварын хэмжээг - татварын хугацааны орлогын 1 хувь (6-р зүйл) олгоно. Харин “татварын баяр”-ын хүрээнд хувиараа бизнес эрхлэгчид үүнээс чөлөөлөгдөнө.


цэс рүү

Хэнийг "анх удаа бүртгүүлсэн" хувиараа бизнес эрхлэгч гэж үздэг вэ?

Тэтгэмж авах боломжтой "анх удаа бүртгүүлсэн" бизнес эрхлэгчдийг тухайн бүс нутагт "татварын амралтын тухай" хууль батлагдсаны дараа хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлсэн иргэд гэж үзнэ гэдгийг анхаарна уу. "Татварын амралт" нь аль хэдийн бүртгүүлсэн хувиараа бизнес эрхлэгчид болон тайлбар өгсөн холбооны хууль хүчин төгөлдөр болсны дараа бүртгүүлсэн хүмүүст хамаарахгүй, харин ОХУ-ын үүсгэн байгуулагчдын холбогдох хууль батлагдахаас өмнө хамаарна. Хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагаагаа аль хэдийн зогсоосон боловч дараа жил дахин бүртгүүлэх (хуульд бид анх удаа бүртгүүлж байгаа хүмүүсийн тухай тусгайлан ярьж байна гэж шууд заасан) хүмүүс тэг хувь хэмжээг хэрэглэх боломжгүй болохыг анхаарна уу.

Хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэхээр төлөвлөж буй хүмүүсийн хувьд бид танд сануулж байна:

  • Та бүртгүүлсэн өдрөөс эхлэн хялбаршуулсан татварын системийг ашиглаж эхлэх боломжтой татварын алба. Үүнийг хийхийн тулд бүртгүүлсэн өдрөөс хойш хуанлийн 30 хоногийн дотор (энэ нь олгосон гэрчилгээнд заасан) татварын албанд мэдэгдэх шаардлагатай (2-р зүйл);
  • Улсын бүртгэлд бүртгүүлсэн өдрөөс эхлэн патентын үндсэн дээр бизнесийн үйл ажиллагаа эрхлэхийн тулд патент авах өргөдлийг хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэх баримт бичигтэй нэгэн зэрэг ирүүлнэ (2-р зүйлийн 2 дахь хэсэг).

Татварын хялбаршуулсан системээр дахин бүртгүүлсэн хувиараа бизнес эрхлэгчид "татварын амралт"-ыг ашиглах боломжтой.

Татварын хувь хэмжээг тэглэх нэг татвархялбаршуулсан татварын тогтолцооны хүрээнд өмнө нь үйл ажиллагаагаа зогсоож, бүртгэлээс хасагдсан бизнес эрхлэгчид "татварын амралтын тухай" бүс нутгийн хууль хүчин төгөлдөр болсны дараа хувиараа бизнес эрхлэгчийн статусыг дахин хүлээн авах боломжтой. Энэхүү дүгнэлтийг ОХУ-ын Сангийн яамны 2018 оны 1-р сарын 15-ны өдрийн 03-11-11/904 тоот захидалд тусгасан болно.


цэс рүү

Татварын амралтын үеэр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд ямар төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг вэ, ямар хязгаарлалтууд байдаг вэ?

Тэг хувь хэмжээг бид давтан хэлье, зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгч үйлдвэрлэл, нийгэм, шинжлэх ухааны салбарт ажиллаж байгаа тохиолдолд л хэрэгжиж болно. Гэхдээ энэ нь ямар төрлийн үйл ажиллагаа гэсэн үг вэ? ОХУ-ын субъектууд энэ асуултад хариулж, үндсэн дээр ийм төрлийн үйл ажиллагааг бий болгох шаардлагатай болно Бүх Оросын ангилагчхүн амд үзүүлэх үйлчилгээ ба (эсвэл) Бүх Оросын эдийн засгийн үйл ажиллагааны ангилал. Түүнчлэн, өөр өөр байгууллагууд өөр өөр төрлийн "давуу" үйл ажиллагааг бий болгох боломжтой болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварын амралтын өдрүүдэд ямар хязгаарлалт тавьж болох вэ?

Бүс нутгийн эрх баригчид хувиараа бизнес эрхлэгчдэд тэг хувь хэмжээг хэрэглэх хязгаарлалт тогтоох эрхтэй, тухайлбал:
  • хувиараа бизнес эрхлэгчдийн ажилчдын дундаж тоог хязгаарлах;
  • хувиараа бизнес эрхлэгчдийн "давуу" үйл ажиллагаанаас авах борлуулалтаас олох орлогын дээд хэмжээг тогтооно.

Хэрэв "татварын амралтын" хугацаанд "хялбаршуулсан" татварын системд анх бүртгүүлсэн хувиараа бизнес эрхлэгч татварын хувь хэмжээг тэглэсэн бол татварын хугацааны эцэст (өөрөөр хэлбэл хуанлийн жил) гэдгийг анхаарна уу. ), "давуу" үйл ажиллагааны бараа (ажил, үйлчилгээ) борлуулсны орлого нь нийт борлуулалтын орлогын 70-аас доошгүй хувийг бүрдүүлэх ёстой. Энэхүү шаардлага нь ОХУ-ын аль нэг аж ахуйн нэгжид үйл ажиллагаа явуулж байгаагаас үл хамааран бүх бизнес эрхлэгчдэд хамаарна.

Хэрэв татварын хугацаанд хувиараа бизнес эрхлэгч жагсаасан хязгаарлалтын аль нэгийг зөрчсөн бол татварын бүх хугацаанд татварыг ердийн татварын хувь хэмжээгээр дахин тооцоолох шаардлагатай болно.

Янз бүрийн төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг хүмүүсийн хувьд тайлбарт байгаа хуульд патентын үйл ажиллагааг тэг хувьтай бусад патентын үйл ажиллагаатай хослуулахыг хориглодоггүй гэдгийг бид тэмдэглэж байна (түүний хувьд тогтмол хувь хэмжээг тогтоосон).

Гэсэн хэдий ч, энэ тохиолдолд орлогын тусдаа бүртгэл хөтлөх шаардлагатай болно.

Дээрхээс гадна бид дараахь зүйлийг анхаарч үзэхийг санал болгож байна.

  • оХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжүүд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд "татварын амралт" нэвтрүүлэх эрхтэй боловч үүрэг хүлээхгүй;
  • "Татварын амралт" нь анх удаа бүртгүүлсэн хувиараа бизнес эрхлэгчдийг даатгалын шимтгэл төлөхөөс чөлөөлөхийг заагаагүй болно. төсвөөс гадуурх сангууд(шимтгэлийн хэмжээг "харна уу);
  • Одоо хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлогын дээд хэмжээ нь 60 сая рубль (үгүй) байна (4-р зүйл). "Татварын амралт"-ыг ашиглах хязгаарлалтын хүрээнд бүс нутгийн эрх баригчид хязгаарлалт хийх боломжтой болно хамгийн их орлогоХялбаршуулсан хэлээр хувиараа бизнес эрхлэгч. Гэхдээ тэд дээрх дүнг 10 дахин бууруулах боломжтой болно.

цэс рүү

Татварын хялбаршуулсан систем болон тусгай татварын тогтолцоонд ямар бизнес эрхлэгчид 0 хувийн хүү хэрэглэх боломжтой вэ?

Юуны өмнө бизнес эрхлэгчийн бүртгэлтэй бүс нутагт хууль тогтоомжийн дагуу хувь хэмжээг бууруулах хууль гарах ёстой. холбооны хууль 477-ФЗ. 2015 оны есдүгээр сарын 1-ний байдлаар 57 бүс нутагт хууль батлагдлаа. Гэхдээ зарим хууль зөвхөн 2016 онд хүчин төгөлдөр болно (жишээлбэл, Санкт-Петербург, Эрхүү, Нижний Новгород мужуудХалимагийн Бүгд Найрамдах Улс). Мөн зарим бүс нутагт хууль тогтоомж нь зөвхөн нэг татварын системтэй холбоотой байдаг - Санкт-Петербург, Волгоград муж, Краснодар мужид зөвхөн хялбаршуулсан татварын систем, Алтайн хязгаарт зөвхөн PSN.

Гэхдээ тухайн бүс нутагт хууль батлагдсан ч бүх төрлийн үйл ажиллагаа 0% -ийн татварын хувь хэмжээнд багтдаггүй. Бүс нутгийн хуулиудад "татварын амралт"-д хамаарах үйл ажиллагааны төрлүүдийн жагсаалтыг заасан байдаг бөгөөд эдгээр төрлүүд нь зөвхөн үйлдвэрлэл, нийгэм, шинжлэх ухааны үйл ажиллагааны хүрээнд хамаарна (Татварын хуулийн 4, 3-р зүйл). Эдгээр чиглэлээр тодорхой үйл ажиллагааны хуваарилалтыг OKUN ба / эсвэл OKVED ангилагчийн дагуу тодорхойлох ёстой. Гэсэн хэдий ч олон бүс нутгууд энэ жагсаалтыг чөлөөтэй авч, хууль тогтоомждоо эдгээр гурван үйл ажиллагааны чиглэлээр тодорхой хамааралгүй үйл ажиллагааны төрлийг дурдсан байдаг. Тиймээс Мурманск мужид гудамж талбайн цэвэрлэгээг хуульд тусгаж чадсан боловч ангилагчдад энэ нь нийгмийн ангилалд ороогүй, үүнээс хамаагүй бага юм. үйлдвэрлэлийн талбайнуудүйл ажиллагаа. Мөн Москва мужид ямар нэг шалтгааны улмаас авто болон усан тээврээр ачаа тээвэрлэх ажлыг багтаасан болно. Үүнээс гадна, төөрөгдөл байдаг OKVED ангилагч, 2015 оноос хойш гурван ангилагч нэгэн зэрэг хүчинтэй байна: хоёр хуучин, OKVED OK 029-2001 ба OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1) болон шинэ OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Бүх бүс нутгийн хууль тогтоогчид OKVED-ийн кодчилолыг ашиглан ямар ангилагчийг хэлж байгааг хуульд зааж өгөх шаардлагагүй гэж үздэг.

Хэрэв бизнес эрхлэгч хэд хэдэн төрлийн үйл ажиллагаа явуулахаар төлөвлөж байгаа бөгөөд тэдгээрийн зарим нь бүс нутгийн хуульд заагаагүй бол татварын тэг хувь хэмжээг хэрэгжүүлэхийн тулд үүнийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. хялбаршуулсан татварын системийн орлого"давуу" төрлийн үйл ажиллагаанаас дор хаяж 70% байх ёстой нийт дүнтатварын хугацааны орлого.

Таны үйл ажиллагааны төрлийг бүс нутгийн хуульд заасан байдаг уу? Энэ нь та тэг хувь хэмжээг хэрэглэх эрхтэй гэсэн үг биш юм. Бүс нутгийн хууль батлагдаж, хүчин төгөлдөр болсны дараа бизнес эрхлэгч анх удаа бүртгүүлэх ёстой. Тиймээс "татварын амралт" нь өмнө нь хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлж байсан хүмүүст хамаарахгүй боловч нэг шалтгааны улмаас энэ нь байхаа больсон. Бүс нутгийн зарим хуулиудад уг хууль нь 2015 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс үүссэн эрх зүйн харилцаанд, жишээлбэл, Удмуртын Бүгд Найрамдах Улсын 2015 оны 5-р сарын 14-ний өдрийн N 32-RZ хуульд хүчин төгөлдөр үйлчлэх заалттай байдаг. Тэдгээр. 2015 оны 1-р сарын 1-ээс хойш бүртгүүлсэн бизнес эрхлэгчид Удмурт улсад хялбаршуулсан татварын систем болон PSN-ийн дагуу тэг хувь хэмжээг хэрэглэх эрхтэй.

Бүс нутгийн хуулиудад тэг хувь хэмжээг хэрэглэхэд өөр хоёр хязгаарлалт тогтоож болно: ажилчдын дундаж тоо, борлуулалтаас олсон орлогын дээд хэмжээ. Үүний зэрэгцээ бүс нутгууд 6 сая рублиас бага орлогын хязгаар тогтоож чадахгүй. Тиймээс Краснодар хязгаарын хууль дээд хэмжээг тогтоодог дундаж тоо 15 ажилтан, орлогын хязгаар 15 сая рубль.

0% -ийн хувь хэмжээг хэрэглэх өөр нэг нөхцөлийг Татварын хуулиар тогтоосон байдаг - ийм тарифыг татварын хоёроос илүүгүй хугацаанд хэрэглэж болно. Энэ тохиолдолд татварын эхний үе нь хувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгүүлсэн жил гэж тооцогддог. Хувиараа бизнес эрхлэгчийг 2015 оны 12-р сард бүртгүүлсэн байсан ч татварын эхний үе нь 2015 он байх бөгөөд тэрээр зөвхөн 2016 оны эцэс хүртэл хөнгөлөлтийн хувь хэмжээг ашиглах боломжтой болно.

Бизнес эрхлэгчид үйл ажиллагааны төрлөөр нь патент авдаг. Та хөнгөлөлттэй төрлийн бизнесийн патентыг үнэ төлбөргүй авах боломжтой. Та давуу эрхгүй бизнесийн бусад патентын төлбөрийг төлөх шаардлагатай болно.

Дараах нөхцөл хангагдсан тохиолдолд бүх төрлийн үйл ажиллагааны ("амралт" болон бусад) хялбаршуулсан татварын тогтолцооны 0 хувь хэмжээг татварын хоёр хугацаанд хэрэглэнэ.

  • бизнес эрхлэгч нь үйлдвэрлэл, нийгэм, шинжлэх ухааны салбарт, түүнчлэн хүн амд хэрэглээний үйлчилгээ үзүүлэх чиглэлээр бизнес эрхэлдэг (аж ахуйн үйл ажиллагааны тодорхой төрлийг бүс нутгийн эрх баригчид тодорхойлдог);
  • зэрэг үйл ажиллагаанаас олсон орлого дор хаяж 70 хувьбизнес эрхлэгчийн бүх орлого.

Түүгээр ч зогсохгүй хялбаршуулсан татварын тогтолцооны 0% ("татварын амралт") нөхцөл хангагдсан тохиолдолд бүх орлогыг хялбаршуулсан татварын тогтолцооны мэдүүлэгт заасан боловч хувь хэмжээг 0% гэж зааж өгсөн болно. Энэ тохиолдолд та "амралт" болон бусад хугацаанд үйл ажиллагааны төрлөөр орлогын бүртгэл хөтлөх хэрэгтэй.

Татварын эхний үеийн үр дүнд үндэслэн бизнес эрхлэгч орлогын харьцааны нөхцлийг зөрчсөн тохиолдолд татварын хоёр дахь хугацаанд тэг хувь хэмжээг хэрэглэх боломжгүй болно (Сангийн яамны 2018.02.03-ны өдрийн 03-р захидал). 11-12/6073).

цэс рүү

Татварын хялбаршуулсан систем болон PSN-ийн дагуу 0% -ийн хувь хэмжээг ашиглах боломжтой байхын тулд:

  • Танай бүс нутаг таны хийх гэж буй үйл ажиллагааны төрлүүдэд "тэг хувь"-ын тухай хууль батлах ёстой
  • энэ бүс нутгийн хууль хүчин төгөлдөр болсны дараа та бүртгүүлсэн байх ёстой
  • Хэрэв та бүс нутгийн хуульд заасан орлогын хязгаар, дундаж ажилтны тоо, түүнчлэн татварын хугацааны нийт орлогын 70-аас доошгүй хувийг давуу эрх олгох үйл ажиллагаанаас олох орлогын нөхцөлийг дагаж мөрдөх ёстой. хялбаршуулсан татварын систем).

0% хүүг хэрэглэж эхлэхийн тулд юу хийх хэрэгтэй вэ

Хэрэв бизнес эрхлэгч хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахаар төлөвлөж байгаа бол (ямар татвар ногдуулах объектоос үл хамааран) тэрээр зөвхөн бүртгэлийн тухай тогтмол мэдэгдэл гаргаж, ирээдүйд тэг хувь хэмжээг хэрэглэх шаардлагатай.

Хэрэв бизнес эрхлэгч PSN-ийг зарим төрлийн үйл ажиллагаанд ашиглах гэж байгаа бол тэрээр патент авах хүсэлт гаргаж, өргөдлийн хоёр дахь хуудсан дээр холбогдох татварын хувь хэмжээ, түүнчлэн бүс нутгийн хуулийн хэм хэмжээний холбоосыг зааж өгөх ёстой. энэ хувь хэмжээг хэрэглэнэ. Р

Тэмдэглэл: бүс нутгийн хууль тогтоомжийн дэлгэрэнгүй мэдээлэл, түүнчлэн өргөдөлд заасан үйл ажиллагааны төрөлд 0% -ийг тогтоосон зүйл, догол мөр.

цэс рүү

Татварын хялбаршуулсан систем ба PSN-ийн дагуу тэг хувь хэмжээг хэрэглэхдээ юуг анхаарах ёстой вэ

Дээр дурдсанчлан үүнийг ашиглана уу хувь хэмжээ нь зөвхөн 2 татварын хугацаанд боломжтой. Хаана хувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгүүлсэн жилийг татварын эхний үе гэж үзнэ. Татварын хоёр хугацааны дараа бизнес эрхлэгч нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоо, тусгай татварын тогтолцооны ердийн хувь хэмжээг хэрэглэх шаардлагатай болно.

PSN-ийн тэг хувь хэмжээг хэрэглэхдээ хэд хэдэн төрлийн үйл ажиллагаа явуулж байгаа бөгөөд тэдгээрийн зарим нь хөнгөлөлттэй тарифт хамаарахгүй бол орлогын тусад нь бүртгэл хөтлөх шаардлагатай гэдгийг анхаарах хэрэгтэй (Зөвлөлтийн 3-р зүйл). Татварын хууль). Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу орлогын бүртгэлийг тусад нь хөтлөх шаардлагагүй.

Татварын хялбаршуулсан системийг "зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлого" гэсэн объекттой ашиглахдаа 0% -ийн хувь хэмжээг ашиглан татварын доод хэмжээ байхгүй болно.

Нэг шалтгаанаар тэг хувь хэмжээг хэрэглэх эрхээ алдсан тохиолдолд бизнес эрхлэгч ердийн журмын дагуу татвар төлөх үүрэгтэй. хялбаршуулсан татварын хувь хэмжэээсвэл татварын хугацааны эхнээс PSN. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны татварын хугацааны эхлэл нь хувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгүүлсэн өдөр (татварын эхний үе), 1-р сарын 1 (татварын хоёр дахь үе) юм. PSN-ийн хувьд татварын хугацаа эхлэх огноо нь патент хүчин төгөлдөр болсон огноо юм. Хэрэв хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хувьд дахин тооцоолоход ямар ч асуудал гарахгүй бол PSN-д нэг нюанс бий. Татварын хуульямар ч байдлаар тодорхойлоогүй. Баримт нь хэрэв патентыг 6 сараас нэг жилийн хугацаанд хүлээн авсан бол татварын 1/3-ийг патент эхэлсэн өдрөөс хойш 90 хоногийн дотор төлөх ёстой. Мөн та дараа нь, жишээлбэл, 100 хоногийн дараа тэг ханш авах эрхээ алдаж болно. Төлбөрийн эцсийн хугацаа зөрчигдөж, төлбөрийн хугацааг зөрчсөн тохиолдолд PSN-ийн эрх алдагдах болно. Тиймээс зөвхөн тэг хувь хэмжээ авах эрх төдийгүй бүх татварын хугацаанд патентыг ерөнхийд нь хэрэглэх эрх алдагдах болно. Ийм нөхцөл байдлыг хэрхэн тайлбарлах вэ? татварын байцаагчид, Одоогоор тодорхойгүй байна. Тиймээс энэ асуудлаас зайлсхийхийн тулд та 6 сараас дээш хугацаагаар патент авах ёсгүй. Эцсийн эцэст, жилд хэд хэдэн патент байж болно, та патентыг 1 сар ч гэсэн худалдаж авах боломжтой.

Эцэст нь хэлэхэд, "татварын амралт" нь тэднийг тогтмол шимтгэл төлөхөөс чөлөөлөхгүй гэдгийг бизнес эрхлэгчдэд сануулмаар байна. Тэтгэврийн сан, түүнчлэн эхлэн хувь хүний ​​орлогын албан татварын төлбөрболон ажилчдын цалингаас санд оруулах шимтгэл.

цэс рүү

Амралт ашиглах эрхээ алдах

Амралтын өдөр авах шаардлагыг биелүүлээгүй тохиолдолд "хялбаршуулсан татвар" буюу патентын дагуу нэмэлт татвар ногдуулдаг. татварын тайлан. Татварыг стандарт хувь хэмжээгээр тооцдог. Хэрэв амралтаа ашиглах боломж алдагдвал дараагийн үеүүдэд тус компани тэг хувиар ажиллах боломжгүй болно.

  1. Татварын амралтаа ашиглаарайТатварын хялбаршуулсан буюу патентын системээр ажилладаг, үйлдвэрлэл, судалгаа, нийгмийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг, ахуйн үйлчилгээ эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчид;
  2. Амралтын үеэр, компани нь даатгалын шимтгэл, цалин хөлс, хөрөнгийн татвараас чөлөөлөгдөхгүй;
  3. Та татварын тайлангаа өгөх ёстой.

цэс рүү

2017 онд аль бүс нутагт татварын амралт байдаг вэ?

Сангийн яам өөрийн цахим хуудаснаа "татварын амралт"-ыг нэвтрүүлсэн эсвэл багасгасан бүс нутгийн хууль тогтоомжийн жагсаалтыг нийтэлжээ татварын хувь хэмжээхялбаршуулсан татварын систем ба PSN дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан.

Бүс нутгийн татварын амралтын талаарх мэдээллийг (2017 оны 3-р сарын 1-ний өдрийн мэдээллийг агуулсан) хүснэгт хэлбэрээр үзүүлэв. Нэг баганад бүс нутгийн хууль тогтоомжийн нарийвчилсан мэдээллийг агуулсан, нөгөө хоёр нь "хялбаршуулсан" болон "патент" татварыг тэг хувь хэмжээгээр ногдуулах бизнесийн үйл ажиллагааны төрлийг жагсаав.

"Татварын амралт" хамаарах бүс нутгуудын шинэчилсэн жагсаалтыг Сангийн яамны вэбсайтад байрлуулсан.

Сангийн яамнаас "татварын амралт" буюу хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татварын хялбаршуулсан тогтолцоо, тусгай татварын тогтолцооны татварын хэмжээг бууруулсан бүс нутгийн хуулиудын шинэчилсэн жагсаалтыг нийтэлжээ. Жагсаалтад 2017 оны 7-р сарын 1-ний өдрийн мэдээллийг багтаасан болно.

Хүснэгтийн доор Сангийн яамнаас Крым, Севастопольд хүчин төгөлдөр мөрдөгдөж буй бууруулсан тарифын талаар мэдээлэл өглөө. Эдгээр бүс нутагт 2017-2021 онуудад дараах хувь хэмжээг баримтална.

Бүх ангиллын татвар төлөгчдийн хувьд PSN-ийн хувьд - 4 хувь.

Татварын хялбаршуулсан системийн тухайд:

  • 4 хувь - хэрэв татварын объект нь "орлого" бол (Севастополийн зарим ангиллын татвар төлөгчдийн хувь хэмжээ нь 3 хувьтай байдаг);
  • 10 хувь - хэрэв татварын объект нь "орлого хасах зардал" бол (Севастополийн зарим ангиллын татвар төлөгчдийн хувь хэмжээ 5 хувийг эс тооцвол).
Гадаад - Жижиг бизнес
Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжих тухай мэдэгдлийг үнэ төлбөргүй илгээж, хялбаршуулсан татварын тогтолцооны мэдүүлгийг интернетээр дамжуулан илгээнэ үү.

цэс рүү


Сэдвийн нэмэлт холбоосууд

  1. Бүртгүүлэхдээ хувиараа бизнес эрхлэгч татварын дэглэмийн аль нэгийг сонгох ёстой. Ерөнхий горимыг (OSNO) анхдагч байдлаар ашигладаг боловч патент, хялбаршуулсан татварын систем, UTII эсвэл хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг сонгох боломжтой.