ВТБ 24 

Жилд үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын дээд хэмжээ. ОХУ-д хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлт. Эд хөрөнгийн суутгал хийх боломжгүй үед

2017 оны жирийн иргэдийн авах боломжтой татварын хөнгөлөлт хувь хүмүүс, гурван үндсэн төрөлд хуваагдана:

Үл хөдлөх хөрөнгө:

  • орон сууц, газар худалдаж авахдаа;
  • ипотекийн зээлийн хүү төлөх үед;
  • эд хөрөнгө зарах үед.

Нийгмийн:

  • эмчилгээний төлбөрийг төлөх, эм худалдан авах үед;
  • сургалтын төлбөрийг төлөх үед;
  • амьдралын даатгалын зардал болон тэтгэврийн даатгалболон хангах;
  • зардал дээр хадгаламжийн хэсэгтэтгэвэр;
  • буяны зардалд;

Стандарт:

  • хүүхдүүдэд;
  • өөртөө.

2017 оны татварын хөнгөлөлтийг ОХУ-д 183 хоногоос дээш хугацаагаар амьдардаг (өөрөөр хэлбэл статустай) болон хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 13% -ийн хувь хэмжээгээр хүлээн авдаг иргэд нэхэмжилж болно. Нэмэлт нөхцөлтодорхой суутгал хүлээн авах нь үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлогыг хассантай адил гарсан зардал эсвэл хүлээн авсан орлогоос хамаарна. Та тэтгэмж авах эрхээ баталгаажуулсан баримт бичгийн багцын хамт бүртгүүлсэн газрынхаа татварын албатай холбогдон суутгал авах боломжтой.

2017 онд хувь хүний ​​орлогын албан татвар 3-ыг мэдүүлэх эцсийн хугацаа өөрчлөгдөөгүй. 2016 онд үл хөдлөх болон тээвэр зарсан иргэдийн хувьд 2017 оны дөрөвдүгээр сарын 30-ны өдрийг дуустал тогтоосон. Хүлээн авах хүсэлтэй хүмүүст зориулав хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголтЭмчилгээ, боловсрол, орон сууц худалдан авах зардлын хувьд жилийн хугацаанд нөхөн олговор олгох бичиг баримт бүрдүүлэх хугацаа хязгаарлагдахгүй.

2017 онд та өмнөх 3 жилийн: 2016, 2015, 2014 онуудын суутгалын төлбөрийг нэхэмжилж болно, мөн тэтгэвэр авч байгаа тэтгэвэр авагчийн тэтгэмжийг нэхэмжлэхдээ 2013 онд.

2017 оны татварын хөнгөлөлт: ямар өөрчлөлт гарсан бэ

2017 онд татварын хөнгөлөлттэй холбоотой өөрчлөлтүүдийн талаар ярилцъя.

1. 2016 оны хасалт нэхэмжлэхдээ 3-NDFL мэдүүлгийн маягтыг өөрчлөх

IN шинэ тайланбар кодыг өөрчилсөн, хүүхдэд зориулсан стандарт суутгалын орлогын хязгаарыг нэмэгдүүлж, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн худалдааны татварыг төлөх зардлыг тусгах журмыг өөрчилсөн. шинэ төрөлорлого - кадастрын үнээс доогуур үнээр эд хөрөнгийг худалдсанаас олсон орлого, ийм эд хөрөнгийг худалдсанаас олсон орлогын хэмжээг тооцох журам өөрчлөгдсөн.

2. Орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгө худалдан авахдаа буцаан олголт авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн төрлийг өөрчлөх

2017 онд үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтөд оруулсан өөрчлөлт нь худалдан авсан орон сууцны өмчлөлийг баталгаажуулсан баримт бичгийг ирүүлэхтэй холбоотой юм. Тиймээс 2016 оны 7-р сарын 15-ны өдрөөс эхлэн орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгийн өмчлөлийг баталгаажуулсан баримт бичиг нь Улсын нэгдсэн бүртгэлээс (USR) авсан хуулбар юм. улсын бүртгэлбаруун). Өнгөрсөн оны дунд үеэс өмчлөлийн гэрчилгээ олгоогүй.

3. Худалдах гэрээний үнэ нь кадастрын үнээс доогуур байвал эд хөрөнгийг худалдах үед орлогыг тооцох журам өөрчлөгдсөн.

Худалдах, худалдах гэрээний дагуу зарагдсан эд хөрөнгийн үнэ нь кадастрын үнээс 30 ба түүнээс дээш хувиар доогуур байвал татварыг дараахь томъёогоор тооцно.

Кадастрын үнэ цэнэ x 0.7

Хүлээн авсан орлогыг А хуудсанд 09 кодоор тусгасан болно. Энэ өөрчлөлт нь үл хөдлөх хөрөнгийн худалдагч нар татвар төлөх үүргээс зайлсхийхийн тулд гэрээндээ дутуу үнэлсэн үнийг байнга зааж өгдөгтэй холбоотой юм.

2016 онд ОХУ-ын Холбооны Татварын албаны одоогийн хоёрдмол байр суурьтай холбогдуулан олон байцаагчид хоёр дахь эхнэр, нөхрөө сургах зардлын суутгалыг иргэдэд олгосон. Өөрөөр хэлбэл, эхнэр, нөхрийнхөө сургалтын төлбөрийг төлсөн иргэн эдгээр зардлыг нөхөн төлүүлэхээр мэргэжлийн хяналтын газарт өргөдөл гаргаж болно.

2016 оны 10-р сарын BS-4-11/20142 тоот захидлаар Холбооны Татварын алба нь эдгээр зардлыг нөхөх боломжгүй гэж мэдэгдсэн тул эхнэр, нөхөртөө суутгал авах эрхийг Татварын хуульд заагаагүй болно. Оросын Холбооны Улс. Үүний зэрэгцээ, хоёр дахь эхнэр, нөхөр нь сургалтын зардлыг өөр эхнэр, нөхөр нь гаргасан байсан ч өөрөө нөхөн төлж болно гэдгийг тодруулсан болно.

5.2017 оны хүүхдийн татварын хөнгөлөлтөд орсон өөрчлөлт

Шинэ хүчин төгөлдөр болсноор татварын тайланхувь хүний ​​орлогын албан татварын хувьд (2016 онд), хүлээн авах орлогын хязгаар стандарт хасалтхүүхдэд (хүүхдэд) 280,000 рубльээс. 350,000 рубль хүртэл.

6.Нийгмийн суутгалын шинэ төрөл

2017 оноос хойш мэргэжлийн ур чадварыг үнэлэхэд оролцох зардалд зориулж нийгмийн суутгалын шинэ хэлбэрийг бий болгосон. Энэ төрлийн суутгал авах өргөдөл гаргах журам нь бусад нийгмийн тэтгэмж авах журамтай төстэй бөгөөд нэгийг эс тооцвол үүнийг таны ажлын байранд хараахан авах боломжгүй байна. Шинэ суутгалын хэмжээ мөн 120,000 рубльтэй байна. бусад нийгмийн суутгалуудын хамт нийт.

2017 онд NFDL 3 маягт

2017 оноос хойш хүчинтэй шинэ хэлбэрорлогын албан татварын тайлан. Шинэ маягтыг ашиглан 2017 онд 3-NDFL-ийн мэдүүлгийг зөвхөн өмнөх хугацааны (2016) орлогыг хасах буюу мэдүүлэх үед гаргаж өгдөг.

Хэрэв та өмнөх хугацаанд (2015, 2014 он, 2013 оны тэтгэвэр авагчдын хувьд) суутгал авахыг хүсч байвал мэдүүлгийг тухайн хугацаанд хүчинтэй байсан хэлбэрээр ирүүлнэ. Жишээлбэл, 2015 оны тайлан гаргахдаа 3-NFDL-ийг 2015 онд хүчинтэй байсан маягтын дагуу бөглөх ёстой.

Анхаар,Хэрэв та хуучин маягтаар 2016 оны мэдүүлгээ ирүүлбэл мэргэжлийн хяналтын байгууллага хүлээн авахаас татгалзах болно.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын 3-р мэдүүлгийг (2017 оны шинэ маягт) өмнөх шигээ дараах байдлаар бөглөж болно.

Гараар.Тайлангийн маягтыг эндээс татаж авах эсвэл авах боломжтой татварын алба. Мэдүүлгийг бөглөх зааврын дагуу хөх, хар бэхээр том үсгээр бөглөнө;

Холбооны татварын албаны боловсруулсан програмыг ашиглах. Үнэгүй үйлчилгээ нь 2017 оны 3 хувийн орлогын албан татварт мэдээлэл оруулахад тусална. Програм хангамжийн хувилбар нь мэдүүлэг өгөх хугацаатай тохирч байх ёстойг анхаарна уу. Өөрөөр хэлбэл, 2016 онд тайлагнаж дууссан бол програм нь 2016 оны програм хангамжийн хувилбартай байх ёстой.

Компьютер ашиглах(ашиглахгүйгээр тусгай хөтөлбөр). Үүнийг хийхийн тулд та маягтыг татаж аваад компьютер дээрээ хар үсгээр том үсгээр Abode Acrobat, Microsoft Excel зэрэг программуудыг ашиглан бөглөх хэрэгтэй.

Та 2017 онд 3-NDFL-ийн мэдүүлгээ дараах байдлаар гаргаж болно.

  • татварын албанд биечлэн очих;
  • нотариатаар гэрчлүүлсэн итгэмжлэл бүхий зуучлагчаар дамжуулан;
  • агуулгын жагсаалт бүхий бүртгэлтэй шуудангаар;
  • Интернэтээр дамжуулан Хувийн данстатвар төлөгч.

Стандарт татварын хөнгөлөлт 2017

Та ч бас сонирхож магадгүй

150 бодол " 2017 онд татварын хөнгөлөлт”

Татварын хөнгөлөлтийн төрлүүд

Татварын хөнгөлөлтийг төрлөөр нь ангилахыг Татварын хуульд тодорхой заасан байдаг. Төрөл бүрийг нарийвчлан авч үзье.

Стандарт татварын хөнгөлөлт

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын стандарт хөнгөлөлтийг тодорхой ангиллын иргэдэд олгодог. Тэд татварын баазыг сар бүр бууруулж болно, жишээлбэл:

  1. 3000 рубльд - Дэлхийн 2-р дайны тахир дутуу болсон, тахир дутуу цэргийн албан хаагчид эсвэл Чернобылийн хохирогчдод;
  2. 500 рубльд - ЗХУ, ОХУ-ын баатрууд, хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдүүд эсвэл 1-2-р бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүст;

Татварын хуульд заасны дагуу хүүхдийн хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлт нь стандарт татварын хөнгөлөлтийн нэг хэсэг юм. Хүүхдийн суутгал гэдэг нь 13 хувийн орлогын албан татвар ногдуулдаггүй эцэг эхийн орлогын хэмжээг хэлнэ.

2019 онд хүүхдэд зориулсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг тайлант оны эхэн үеэс эхлэн хувь хүний ​​орлого 350 мянган рубльээс хэтрэх хүртэл олгоно, дараа нь дараагийн татварын үе (жил) эхлэх хүртэл хүүхдэд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх эрх алга болно.

Хүүхдэд зориулсан татварын хөнгөлөлтүүд нь:

  1. эхний болон хоёр дахь хүүхдэд - 1400 рубль. хүн бүрт;
  2. гурав дахь болон дараагийн хүүхэд бүрт - 3000 рубль;
  3. 1, 2-р бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд бүрт - 12,000 рубль.

Татвар төлөгч нь өөр төрлийн татварын хөнгөлөлт үзүүлсэн эсэхээс үл хамааран хүүхдэд тэтгэмж авах эрхтэй.

18-24 насны хүүхдийн эцэг эх (үрчлэн авсан эцэг эх), асран хамгаалагч, асран хамгаалагч тус бүр хүлээн авах боломжтой. хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтхүүхдүүд нь янз бүрийн боловсролын байгууллагад бүтэн цагаар суралцаж байгаа тохиолдолд 2019 онд хүүхдүүдэд зориулсан.

Ийм суутгал хийхийн тулд эцэг эх (асран хамгаалагч) нь ажлын газрын нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст ямар ч хэлбэрээр гаргаж болох өргөдөл, хүүхдийн төрсний гэрчилгээ, боловсролын байгууллагын гэрчилгээг өгөхөд хангалттай. 18-24 насны оюутнуудад зориулсан тодорхой хэлбэр.

Нийгмийн татварын хөнгөлөлт

Нийгмийн аливаа суутгал авах эрхийг авах Хувь хүний ​​орлогын албан татварТухайн хүн оршин суугаа эсвэл оршин суугаа газрынхаа татварын албанд жилийн эцэст татварын тайлангаа өгөх шаардлагатай. Үүнийг тайлант жилийн дараа жил, гэхдээ 4-р сарын 30-аас хэтрэхгүй хугацаанд хийх ёстой.

Энэ мэдүүлэгт хувь хүн орлогын хэмжээг зааж, төсөвт төвлөрүүлэх ёстой татвараа тооцдог. ОХУ-ын иргэн бүр хүлээн авах эрхтэй нийгмийн суутгалнийтдээ:

  1. буяны зорилгоор шилжүүлсэн орлого. Гэхдээ буяны үйл ажиллагааны бодит зардал нь энэ хугацаанд хүлээн авсан нийт орлогын 25 хувиас хэтрэхгүй байх ёстой;
  2. тайлант хугацаанд сургалтын төлбөрийн татварын хугацаа. Тайлангийн хугацаанд сургалтанд зарцуулсан бодит зардал 120 мянган рубльээс хэтрэхгүй байна. (татвар төлөгчийн сургалтанд), 50 мянган рубль. (хүүхдийн боловсролын хувьд);
  3. тайлант татварын хугацаанд эмчилгээний төлбөр;
  4. нэмэлт төлбөр тэтгэврийн шимтгэлтайлант татварын хугацаанд.

Үүний зэрэгцээ эмчилгээ, эм худалдан авах, сургалт, хөдөлмөрийн тэтгэвэр, сайн дурын тэтгэврийн даатгал, төрийн бус тэтгэврийн санхүүжүүлсэн хэсэгт оруулсан шимтгэлийн суутгалын зардлын дээд хэмжээ 120 мянган рублиас хэтрэхгүй байх ёстой. .

Эд хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт

Нийгмийн татварын нэгэн адил хувь хүний ​​орлогын албан татварын бүх эд хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийг зөвхөн оршин суугаа газрынхаа мэргэжлийн хяналтын газар эсвэл татвар төлөгчөөр бүртгүүлсэн татварын албанд мэдүүлсэн иргэнд олгоно.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын хувьд тайлангийн хугацааБүх хүмүүс дараахь эрхтэй.

  1. зарагдсан орон сууцны барилгуудэсвэл гурван жилээс бага хугацаанд эзэмшиж байсан орон сууц, эд хөрөнгийн хасалтҮүний зэрэгцээ энэ нь 1 сая рубль юм. Гурав ба түүнээс дээш жил эзэмшиж байгаа байшин, орон сууцыг худалдахдаа хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх шаардлагагүй;
  2. Гурван жилээс бага хугацаанд хувийн өмч байсан бусад эд хөрөнгөө зарсан хүмүүс энэ тохиолдолд 125 мянган рубль хасна. Орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгийн нэгэн адил хүн таваас дээш жил үл хөдлөх хөрөнгө эзэмшиж байгаа тохиолдолд борлуулалтаас авсан орлогын албан татварыг төлөх үүрэггүй;
  3. оХУ-д орон сууц (байшин, орон сууц) худалдаж авсан, шинэ орон сууц барихад хөрөнгө зарцуулсан хүмүүс; энэ тохиолдолд суутгалын хэмжээ 2,000,000 рубльээс хэтрэхгүй байх ёстой;
  4. хүүгийн зардлын хэмжээгээр зээлээр (зээл) орон сууц худалдаж авах, гэхдээ 3,000,000 рубльээс ихгүй байна. Энэхүү татварын хөнгөлөлтийг орон сууц барих, худалдан авахад зориулж зээлийн зардалд ашиглаж болно газарийм барилгын хувьд.

Мэргэжлийн татварын хөнгөлөлт

статустай хувь хүмүүс хувиараа бизнес эрхлэгчид. Үүнтэй ижил тэтгэмжийг хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг нотариатч, хуульч, иргэний гэрээгээр орлого олж авсан хүмүүс, ашигт малтмалын нөөц ашигласны төлбөр авсан хүмүүс ашиглаж болно. Тэд бүгд татварын баазыг баримтжуулсан зардлын хэмжээгээр бууруулах эрхтэй.

Гэсэн хэдий ч, хэрэв ямар нэг шалтгаанаар орлогыг баримтжуулах боломжгүй бол ОХУ-ын Татварын хуульд татварын хөнгөлөлт авах боломжийг бас тусгасан болно.

  1. хувиараа бизнес эрхлэгчид хүлээн авсан орлогын 20% -иар;
  2. Шинжлэх ухаан, утга зохиол, урлагийн бүтээл туурвиж, гүйцэтгэсний төлөө зохиогчийн эрхийн гэрээний дагуу цалин хөлс авдаг хүмүүс, мөн Урлагийн 2-т заасан бусад татвар төлөгчид. ОХУ-ын Татварын хуулийн 221 - батлагдсан зардлын стандартын хэмжээгээр.

Манай улсын олон татвар төлөгчид хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголт авах эрхээ аль хэдийн мэддэг болсон. 2017-2019 онд орон сууц худалдаж авахдаа үл хөдлөх хөрөнгөөс хасалт хийх нь хамгийн ашигтай байдаг тул мэдэхэд илүүдэхгүй өөрчлөлтүүдийг хийсэн. Бид өөрчлөлтүүд, түүнчлэн нөхөн олговрын үндсэн талуудыг ойлгохыг хичээх болно орлогын албан татвар.

Орон сууц ч бай үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан хэн бүхэн хувийн байшин, ОХУ-ын хууль тогтоомжид заасан хэд хэдэн нөхцлийн дагуу хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаан авах бүрэн эрхтэй.

Гэхдээ 2019 онд орон сууц худалдаж авахдаа татварын баазын буцаан олголтод хэд хэдэн өөрчлөлт орсон. ноцтой өөрчлөлтүүд, Хэрэв та нөхөн төлбөр авахыг хүсч байвал үүнийг заавал санаж байх хэрэгтэй.

Онцлог байдал! Энэ жил татварын хөнгөлөлтЗөвхөн 2019 оноос өмнө үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан тохиолдолд л авах боломжтой бөгөөд энэ онд биш. Тухайн жилийн хасалт нь зөвхөн дараагийн татварын үеүүдэд л боломжтой болно.

Үл хөдлөх хөрөнгийн хасалтыг хэрхэн тооцох вэ?

Эд хөрөнгийн суутгал гэдэг нь дараахь зүйлийн арван гурван хувийг хэлнэ.

  1. Үл хөдлөх хөрөнгөд төлсөн дүн.
  2. Барилга угсралтын болон өнгөлгөөний материалын зардал (хэрэв бид орон сууц, өрөөний тухай ярьж байгаа бол зөвхөн өнгөлгөөний материалыг харгалзан үзнэ).
  3. Барилга угсралтын ажил, өнгөлгөөний ажил, амьдралыг дэмжих янз бүрийн систем дээр ажиллах төлбөр (цахилгаан хангамж, усан хангамж, хийн хангамж, ариутгах татуургын бие даасан эх үүсвэр нь орон сууцны барилгад хамаарна).
  4. Зураг төсөл, тооцооны баримт бичиг, цаас боловсруулахад чиглэсэн хөрөнгө.
  5. Зээлийн хүүг төлөх зардал (нягтлан бодох бүртгэлийн жилийн эцэс гэхэд).

Үүнийг мэдэх нь зүйтэй! Таны үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авах дээд хэмжээ өөрчлөгдөөгүй. Энэ нь өмнөх шигээ орон сууцны хоёр сая зардлаас 260,000 рублийн түвшинд хэвээр байв. Хэрэв үл хөдлөх хөрөнгийг их хэмжээгээр худалдаж авсан бол хасалтыг зөвхөн 2 сая рубльд л авна. Ипотекийн зээлийн хүүгийн хувьд аль хэдийн төлсөн гурван сая рублийн хүүгээс 390,000-ыг буцааж өгөх боломжтой болно.

Үл хөдлөх хөрөнгийн хасалтад хэрхэн өргөдөл гаргах вэ?

Буцаан олголт авахыг хүссэн хэн бүхэн дараах үйлдлүүдийг хийх ёстой.

  1. Үл хөдлөх хөрөнгийн эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн цуглуулга.
  2. Татварын мэдүүлгийг 3-NDFL маягтаар бүртгэх (мэргэжилтэнгээс бүртгүүлэх захиалга хийх боломжтой). Нэмж дурдахад, ажлын байранд 2-NDFL гэрчилгээ авахыг хүсэх нь зүйтэй.
  3. Баримт бичгийг илгээх татварын алба. Таны дансанд мөнгө орохыг хүлээж байна.

Эд хөрөнгийн суутгал хэлбэрээр мөнгө буцааж өгөхөд шаардлагатай бичиг баримтууд:

  1. Тунхаглал 3-NDFL.
  2. Иргэний үнэмлэх (паспорт).
  3. Тусламж 2-NDFL.
  4. Мэдэгдэл.

Үүнээс гадна танд хэрэгтэй байж болно:

  1. Гэрлэлтийн гэрчилгээг агуулсан баримт бичиг (нийтийн өмч болох үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахдаа).
  2. Хүүхдийн өмчлөх эрхийн тухай төрсний гэрчилгээ (насанд хүрээгүй хүүхдэд нөхөн олговор авах тохиолдолд).
  3. Тэтгэврийн гэрчилгээ (хэрэв тэтгэвэр авагч худалдаж авсан бол).

Дараах тохиолдолд нэмэлт баримт бичиг хэрэг болно.

  1. Үл хөдлөх хөрөнгө худалдах, худалдан авах гэрээгээр авсан бол.
  2. Гэрээгээр орон сууц худалдаж авсан бол өмчийн оролцообарилгын ажилд шаардах эрх шилжүүлэх.
  3. Хэрэв оршин суугч газар худалдаж авсан бол.
  4. Хэрэв хүн орон сууцны барилга барьж байгаа бол.
  5. Хэрэв үл хөдлөх хөрөнгө нь моргейжийн зээлээр худалдаж авсан бол.

Нөхөн төлбөр авахын тулд хэзээ үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авах ёстой вэ?

Хэрэв үл хөдлөх хөрөнгийн эрхийг 2017 оноос өмнө олж авсан бол 2017 онд иргэн татвар хэлбэрээр алдагдсан хөрөнгийг хүлээн авах боломжтой.

Хэрэв нөхцөл байдал нь худалдан авах, худалдах гэрээтэй холбоотой бөгөөд 2017 онд суутгал хийх тохиолдолд энэ үл хөдлөх хөрөнгийн өмчлөх эрхийн гэрчилгээг энэ оны 1-р сарын 1-ээс өмнө авах ёстой.

Хэрэв бид барилга угсралтын ажилд хамтран оролцох гэрээний тухай ярьж байгаа бол 2019 оны 1-р сарын 1-ээс өмнө хүлээн авах, шилжүүлэх гэрчилгээ авах шаардлагатай.

Би хэзээ үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авах хүсэлт гаргаж болох вэ?

Та 2019 оны аль ч өдөр үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авах хүсэлтээ гаргаж болно.

3-NDFL-ийн мэдэгдлийг энэ жилийн аль ч үед гаргаж болно.

Үүнийг мэдэх нь зүйтэй! Дөрөвдүгээр сарын 30 хүртэл энэ баримт бичгийг зөвхөн орлогоо мэдүүлэх шаардлагатай хүмүүс л ирүүлнэ өнгөрсөн жил. Тухайлбал, нэг иргэн гурван жил хүрэхгүй хугацаанд эзэмшиж байсан үл хөдлөх хөрөнгөө худалдсан. Энэ хугацаанаас өмнө хүн бүр мэдүүлгээ өгөх ёстой гэж зарим хүмүүс маргаж байгаа ч энэ нь худлаа. Хамгийн сүүлийн үеийн шинэчлэлийн дагуу хамгийн дээд тал нь (төсөвт татвар төлөөгүй тохиолдолд доод тал нь) таван жил хүртэл нэмэгджээ.

Хэрэв өргөдлийг татварын албанд биечлэн ирүүлсэн бол татварын алба үйлчлүүлэгчдэд үйлчлэх цагийг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

Үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын талаарх дэлгэрэнгүй мэдээллийг эндээс авна уу энэ жилТа дараах видеоноос олж мэдэх боломжтой.

2019 онд хэдэн жил бүртгүүлэх боломжтой вэ?

Иргэн сүүлийн гурван жилийн хугацаанд (тэтгэвэр авагчдын хувьд - сүүлийн 4 жилийн хугацаанд) хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт үзүүлэх хүсэлт гаргаж болно. Түүгээр ч барахгүй үл хөдлөх хөрөнгийн худалдан авалтыг гурван жил гаруйн өмнө хийж болох байсан.

Татварын хөнгөлөлт авах үндэслэл:

  1. Орон сууцны эрх авснаас хойш 36 сар ч болоогүй байна. Дараа нь эд хөрөнгийн эрхийг олж авсан жилээс эхлэн өргөдөл гаргах боломжтой.
  2. Орон сууцны эрх авснаас хойш гурван жил гаруй хугацаа өнгөрчээ. Энэ тохиолдолд татварын хөнгөлөлт авах эрх авах өргөдөл гаргах нь татварын сүүлийн гурван жилийн хугацааг хамарна.

2019 оны эд хөрөнгийн суутгалын хэмжээний тухай заалтад өөрчлөлт ороогүй. 2014 онд хийгдсэн эцсийн өөрчлөлтүүд энэ жил ч хүчинтэй байна.

Хамгийн их хасалт нь худалдан авалтын үнийн арван гурван хувьтай тэнцэх бөгөөд хоёр зуун жаран мянган рублиас хэтрэхгүй байна.

Хэрэв гэрлэлтийн үеэр хоёр сая рублиас дээш хэмжээний хөрөнгө олж авсан бол эхнэр, нөхөр хоёулаа суутгал авах хүсэлт гаргаж болно. Энэ тохиолдолд өмчлөх эрхийг хэнд бүртгүүлэх нь хамаагүй.

Энэ нь орон сууцны үнэ 4 сая рублиас давсан тохиолдолд эхнэр, нөхөр нийтдээ 520 мянган рубль авах боломжтой гэсэн үг юм. Хэрэв эхнэр, нөхөр нь үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан бол зохих өргөдлийн дагуу жил бүр мөнгийг хуваарилдаг (хэрэв татвар хангалтгүйн улмаас мөнгийг нэг хугацаанд буцааж өгөх боломжгүй бол).

Та үүнийг мэдэх хэрэгтэй! Эд хөрөнгийн суутгалын хэмжээ нь тухайн иргэн улсад төлсөн орлогын албан татвараас хэтэрч болохгүй.

2019 онд ипотекийн зээлийн хөнгөлөлт

Энэ бүсэд нөлөөлж буй хамгийн сүүлийн өөрчлөлтийг 2014 онд хийсэн.

Эдгээр өөрчлөлтүүд нь төлбөрийн хэмжээг 390 мянган тэмдэгт болгон хязгаарладаг мөнгөний эквивалент, хэрэв татвар төлөгч 2014 оноос хойш эд хөрөнгийн эрхийг авсан бол.

Энэ сонирхолтой байна! Зээлийн татварын буцаан олголт нь зөвхөн өмнө нь төлсөн орон сууцны зээлийн хүүнд л боломжтой.

3-NDFL

2019 онд 3-NDFL-ийн бүртгэл хэд хэдэн нөхцлийг агуулна.

  1. 2019 онд 3-NDFL-ийг 2014-2016 оны орлогод үндэслэн олгодог (тэтгэвэр авагчдын хувьд - 2013-2016, тэтгэвэр авагч ажиллаж байгаа эсэх нь хамаагүй).
  2. Жил бүр - тусдаа 3-NDFL маягт.
  3. Хэрэв та 2017 онд 3-NDFL гаргах шаардлагатай бол энэ нь зөвхөн 2019 оноос хойш, дараа нь гурван жилийн хугацаанд (2020 он хүртэл) боломжтой.

Таны харж байгаагаар 2019 онд орон сууц худалдан авахдаа үл хөдлөх хөрөнгийн хасалтад дорвитой өөрчлөлт ороогүй байна. Хуулийн хамгийн чухал өөрчлөлтийг 2014 онд нэмж оруулсан.

Татварын хууль тогтоомж нь татвар төлөгчдөд худалдан авсан эд хөрөнгийн хасалтыг ашиглах боломжийг олгодог үл хөдлөх хөрөнгө. Үүнийг хийхийн тулд та баримт бичгийн багцыг цуглуулж, татварын албанд өгөх хэрэгтэй.

Хөрөнгийн суутгал авахын тулд татварын албанд бүрдүүлэх шаардлагатай бичиг баримтууд:

Ажил олгогчоор дамжуулан ажлын байранд үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авахын тулд шаардлагатай бичиг баримтууд

Энэ аргыг ашиглан суутгал авахын тулд та цуглуулах хэрэгтэй дээрх жагсаалттай төстэй баримт бичгийн багцӨмнөх хэсэгт 3-хувь хүний ​​орлогын албан татварын мэдүүлэг, мэдүүлгийг эс тооцвол.

  1. МэдэгдэлБаримт бичгийн багцад хавсаргасан бичиг баримт нь өөр хэлбэртэй байх бөгөөд энэ нь суутгал авах эрх байгаа талаар ажил олгогчид мэдэгдэл өгөх хүсэлтийг тусгасан байх ёстой.
  2. Ажил олгогчоос суутгал авахдаа үүнийг зөвхөн үндсэн ажлын байранд төдийгүй бүх татварын агентуудад хийж болно.
  3. Ажлын байрандаа орон сууц худалдаж авахдаа үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авах бичиг баримт бүрдүүлэх хугацааг зохицуулаагүй боловч татварын албанаас зохих мэдэгдлийг хүлээн авснаас хойш хуанлийн жил дуустал суутгал авах боломжтой. , үүнийг аль болох эрт хийхийг зөвлөж байна.
  4. Та хасалт авахын тулд хоёр аргыг ашиглаж болно. Зөвхөн өнгөрсөн хугацаанд татварын хөнгөлөлт хүлээн авсныг баталгаажуулсан баримт бичгийг ажил олгогчоос суутгал хийх баримт бичигтэй өмнө нь эсвэл нэгэн зэрэг ирүүлэх ёстой.

Татварын хөнгөлөлтийг хэзээ ашиглах боломжтой вэ?

Татварын хуульд татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой эд хөрөнгийн жагсаалтыг тусгасан болно. Үүнд:

  • орон сууц, өрөө, байшинг бүхэлд нь болон хувь хэмжээгээр өмчлөх;
  • хувийн орон сууц барих зориулалттай газрын статустай газар. Мөн энд дундын өмчлөлийг худалдан авах боломжтой;
  • орон сууцны байр аль хэдийн байгаа газар. Энд мөн заасан талбайн зөвхөн хувийг худалдаж авах боломжтой.

Энэ жагсаалтыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлд заасан болно. 3 х 1.

Дээрх бүх өмч нь ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрлах ёстой.

2018 онд үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт авахын тулд Урлагийн өөрчлөлтийг судлах шаардлагатай. 220 Татварын хууль, тэд жагсаалтад хүрсэн шаардлагатай бичиг баримтболон өргөдлийн маягтууд. ( Бүрэн жагсаалтбаримт бичиг)

Нэмэлт өөрчлөлт оруулсан:

  • ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 8-р сарын 24-ний өдрийн захидлаар. No BS-3-11/3879@ - энэ оны 1-р сараас эхлэн Холбооны Татварын алба 2016 оны 7-р сарын 15-ны өдрөөс хойш олж авсан эд хөрөнгийн улсын нэгдсэн бүртгэлээс хувийн орлого олох эрхийг баталгаажуулах баримт бичиг болгон өгөх ёстой. татварын хөнгөлөлт;
  • ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 10-р сарын 6-ны өдрийн захидлаар. BS-4-11/18925@ тоот - 2018 онд хувь хүний ​​орлогын албан татварт эд хөрөнгийн суутгал авах иргэдийн эрхийг баталгаажуулах өргөдлийн маягтыг нэвтрүүлэн баталлаа. Үүнээс өмнө өргөдлийг чөлөөт хэлбэрээр бичсэн.

дагуу 2018 онд хөрөнгийн хасалт одоогийн хэвлэлТатварын хууль

Урьдын адил татвар төлөгч иргэн бүр Татварын хувь хэмжээ 13% нь эзэмшиж буй эд хөрөнгөөрөө өмнө нь дараах үйл ажиллагаа явуулж байсан бол 2018 оны хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авах эрхтэй.

  • өөрийн өмч (газар, машин, орон сууц) худалдах; 2018 онд орон сууцны хөнгөлөлтийн талаар дэлгэрэнгүй уншина уу.
  • хувийн байшин худалдаж авах эсвэл барих;
  • орон сууц барих зориулалтаар газар худалдан авах.

Хэрэв та 5-аас доош жил эзэмшиж байсан орон сууцаа зарсан бол татварын хөнгөлөлт 1 сая, бусад үл хөдлөх хөрөнгөтэй хийсэн гүйлгээний хувьд 250 мянган рубль болно. Одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу та эд хөрөнгийн хасалтыг хязгааргүй олон удаа ашиглаж болно.

Жишээ 1

2016 онд та байраа 4 сая рублиэр зарсан. Тэр чиний мэдэлд 2 жил байсан. Харгалзан шаардлагатай хасалт 1 саяд та 390 мянган рублийн орлогын албан татварыг 3 сая рубль төлөх шаардлагатай болно. Хэрэв энэ байрыг 5-аас дээш жил эзэмшиж байсан бол ийм татвараас бүрэн чөлөөлөгдөх байсан.

  • Худалдан авах, худалдах гүйлгээ нь ирэх жилийн өмнө болон хугацаанд хийгдсэн бол 2018 онд өөрийнхийг ашиглах боломжтой.
  • Гэрээ байгуулсан өдрөөс үл хамааран энэхүү татварын хөнгөлөлтийг ашиглаагүй татвар төлөгч бүр зөвхөн өмнөх 3 жилийн орлогоороо 2018 онд хүсэлт гаргах эрхтэй. Тэтгэвэр авагчдын хувьд энэ хугацаа илүү урт бөгөөд сүүлийн 4 жилийн орлогыг хамардаг.
  • Хэрэв та үл хөдлөх хөрөнгийн эрхийг хүлээн авснаас хойш 3 жил хүрэхгүй хугацаа өнгөрсөн бол гүйлгээ хийгдсэн үеэс суутгал олгоно.
  • 2018 онд үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын дээд хэмжээ өөрчлөгдөөгүй хэвээр байгаа бөгөөд энэ нь 260,000 рубль буцаах боломжтой гэсэн үг юм.

Өмнөх жилүүдийн нэгэн адил татвар төлөгчид орон сууц худалдан авах (барих) тэтгэмжийг дараахь тохиолдолд олгох боломжгүй.

  • худалдан авагчтай, жишээлбэл, ойрын хамаатан садантай холбоотой харилцан хамааралтай иргэнтэй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 105-р зүйлд дэлгэрэнгүй) хэлцэл хийсэн;
  • худалдан авах (барилга барих) төлбөр хийгдсэн бэлнээрбусад хүмүүс, түүнчлэн эхийн капиталэсвэл төсвийн санхүүжилтээр.

Хэрэв 2018 онд үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийг бүрэн аваагүй бол түүний үлдэгдлийг дараагийн жилүүдэд шилжүүлнэ (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 1.2 дахь хэсэг).

Жишээ 2

Та 2015 оны 4-р сарын 15-нд орон сууц худалдаж авсан. Худалдан авалтын үнэ 1.8 сая рубль, 234 мянган төгрөгийг буцаан олгох боломжтой. 2018 онд та 2015, 2016 оны илүү суутсан татвараа буцаан авах хүсэлт гаргаж болно.

Жишээ 3

Та байшин барихад 3.5 сая рубль зарцуулсан. Зөвхөн 2 саяыг хасалтад авна гэсэн үг.Энэ нь зөвхөн 260 мянгыг буцаан олгох бөгөөд байшин өмчлөх эрхийг бүртгүүлсний дараа л буцаах боломжтой гэсэн үг.

2018 оны үл хөдлөх хөрөнгийн хасалт хийх өргөдөл - дээж.

  • Татвар төлөгчийн харилцах (хувийн) дансанд татварын буцаан олголт авах хүсэлтийг бөглөх нь 2018 оноос хойш өөрчлөгдөөгүй.
  • ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 10-р сарын 6-ны өдрийн BS-4-11 / 18925@ тоот захидлын дагуу энэ оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авах эрхийг баталгаажуулах өргөдлийг санал болгож байна. дуусгах хэлбэр. Та өргөдлийн маягтыг манай вэбсайтаас татаж авах эсвэл татварын албанаас авч, баримт бичгийг бүрдүүлэхдээ газар дээр нь бөглөж болно. Ажил олгогчоор дамжуулан нөхөн төлбөр авахдаа үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авах эрхийг баталгаажуулах өргөдлийг бөглөсөн байх ёстой.

Шаардлагын дагуу:

  • гарчиг нь татварын албаны нэрийг агуулсан ба бүрэн мэдээлэлөргөдөл гаргагчийн тухай (овог нэр, татварын дугаар, паспортын мэдээлэл, төрсөн огноо, хаяг, утас);
  • өргөдлийн текстийг тодорхой хугацаа, хэмжээг харуулсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлт авах эрхийг баталгаажуулах хүсэлт (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлд заасны дагуу) хэлбэрээр бичигдсэн;
  • эд хөрөнгийн суутгал авахаар төлөвлөж буй бүх ажил олгогчдоо үндсэн дэлгэрэнгүй мэдээлэл (TIN, KPP) болон хаягийн хамт зааж өгөх;
  • Өргөдөлд хавсаргасан баримт бичгүүдийг жагсаасан байх ёстой;
  • Өргөдлийн төгсгөлд өргөдөл гаргагчийн огноо, гарын үсэг бүхий хуулбарыг байрлуулна.

Энэхүү өргөдлийг зохих ёсоор гүйцэтгэснээр та цаг хугацаа хэмнэж, шаардлагатай татварын хөнгөлөлтийг авах үйл явцыг хурдасгах боломжтой бөгөөд ингэснээр таны төсөв ихээхэн нэмэгдэх болно.

2018 онд хувь хүний ​​орлогын албан татварын үл хөдлөх хөрөнгийн хасалт. Олж авах аргууд

Та одоо байгаа аргуудын аль нэгийг ашиглан 2018 онд хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой.

  • өмнө нь төлсөн орлогын албан татварын хэлбэрээр холбооны татварын албаар дамжуулан;
  • ажил олгогчоор дамжуулан.

Татвар төлөгч бүр тэтгэмж авахад тохиромжтой аргыг бие даан тодорхойлдог.

Холбооны татварын албаар дамжуулан буцаан олгох

дамжуулан эд хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт хүлээн авах сонгохдоо татварын алба 2018 онд та дараахь баримт бичгийн багцыг бэлтгэх шаардлагатай.

  • 2-NDFL маягтын гэрчилгээ - үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал нь тухайн жилийн орлогын албан татварын хэмжээгээр шууд шилжинэ (хэрэв та энэ жил ажлын байраа өөрчилсөн бол газар бүрээс ийм гэрчилгээ авах шаардлагатай);
  • тэтгэмж авах эрхийг баталгаажуулах баримт бичиг (худалдан авах, худалдах гэрээ, эд хөрөнгийн гэрчилгээ, улсын нэгдсэн бүртгэлээс авсан хуулбар);
  • үл хөдлөх хөрөнгө худалдан авахад зарцуулсан зардлыг баталгаажуулах чек, төлбөрийн баримт болон бусад төлбөрийн баримт бичгийн хуулбар;
  • хөрөнгийн суутгалын дансанд шилжүүлэх өргөдөл.

Хамтын өмчлөлд орон сууц худалдаж авахдаа эхнэр, нөхөр нь гэрлэлтийн гэрчилгээний хуулбар, хувьцааг тодорхойлох өргөдлөө өгөх шаардлагатай.

Дараа нь цуглуулсан баримт бичгийнхээ мэдээллийг ашиглан 2018 онд үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын мэдүүлгийг 3-NDFL хэлбэрээр бөглөнө үү. Бэлтгэсэн бүх баримт бичгийг мэдүүлгийн хамт орон нутгийн Холбооны татварын албанд ирүүлэх ёстой. ширээний аудит 3 сарын дотор таны өгсөн мэдээлэлд шаардлагатай дүнг шилжүүлнэ.

Ажил олгогчоор дамжуулан буцаан олголтыг бүртгэх

Хэрэв та энэ сонголтыг сонгосон бол хүн амын орлогын албан татвараас үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авах эрхээ баталгаажуулахын тулд бөглөсөн өргөдлийн хамт харьяа татварын албанд хандах хэрэгтэй. Ийм тэтгэмж авах эрхийг баталгаажуулах баримт бичгийн хуулбарыг хавсаргасан байх ёстой.

Урлагийн 8-р зүйлийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 220-д Холбооны татварын алба өргөдөлд заасан ажил олгогчоор дамжуулан суутгал авах тухай мэдэгдэл өгөх болно. Энэ арга нь татварын хугацаа дуусахыг хүлээхгүйгээр 2018 онд үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийг ашиглах боломжтой болгодог.

Үүний үр дүнд таныг хамгаалах болно хувь хүний ​​орлогын албан татварын төлбөр, 2018 оны үл хөдлөх хөрөнгийн хасалт таны цалинтухайн жилийн хувьд ажил олгогчийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст мэдэгдсэн өдрөөс дуусах хүртэл 13% -иар дээд хэмжээТөлбөрийн төлөө танаас.

Жишээ

2016 оны 5-р сард та 3 сая рублийн үнэтэй байшин худалдаж авсан. Өмнө нь хасалт гаргадаггүй байсан. Тиймээс та 2016 онд төлсөн орлогын албан татвараа буцаан олгохоор татварын албатай холбоо барьж, 2018 онд ажиллаж байсан газартаа суутгал авах хүсэлт гаргах эрхтэй.

Ипотекийн зээлийн үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал 2018. Тооцооллын үндсэн зарчим

Энэ үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт 2018 онд өөрчлөгдөөгүй. ашиглан үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авбал ипотекийн зээл, үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын нийт дүн нь худалдан авсан үнэ болон төлсөн ипотекийн зээлийн хүүгийн нийлбэр юм.

Төлсөн хүүгийн буцаан олголтын хэмжээ зорилтот зээлорон сууц худалдан авахад зориулагдсан 390 мянгаас илүү байж болохгүй.

Анхаар!

Та хүүгийн буцаан олголтыг зөвхөн орон сууцны үндсэн суутгалтай зэрэгцэн эсвэл үл хөдлөх хөрөнгийн үнийг буцаан олгосны дараа өргөдөл гаргаж болно. Та үндсэн төлбөрөөс өмнө хүүгийн суутгал авах боломжгүй!

2018 онд ипотекийн зээлд эд хөрөнгийн суутгал хийх журам ижил хэвээр байгаа бөгөөд үндсэн суутгал боловсруулах, хүлээн авах журамтай ижил байна. Баримт бичгийн ерөнхий багцаас гадна дараахь зүйлийг хавсаргасан байх ёстой.

  • баталгаажуулсан хуулбар зээлийн гэрээбанктай;
  • зээлд төлсөн хүүгийн дүнгийн тухай банкны гэрчилгээ;
  • бүх төлбөрийн баримт бичгийн хуулбар (чек, баримт байхгүй тохиолдолд өгөхийг зөвшөөрнө банкны хуулгадансны дагуу).

ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2014 оны 6-р сарын 26-ны өдрийн захидлын дагуу гэдгийг мэдэх нь чухал юм. Үгүй BS-4-11/12234@ хүүгийн суутгал нь зөвхөн олгосон зорилтот зээл, гэрээ нь зээлийг ашиглах зорилгын тухай мэдээллийг агуулсан - ОХУ-д орон сууц худалдан авах, барих.

Хүүгийн хэмжээг төлсөн нөхцөл байдалд орон сууцны зээлжижиг, 2018 онд ипотекийн зээлд зориулж үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал хийх баримт бичгийг жил бүр биш, харин өнгөрсөн хэдэн жилийн хугацаанд ирүүлэхийг зөвлөж байна. Дараа нь та буцахдаа тухайн хугацаанд төлсөн бүх хүүг оруулах хэрэгтэй.

Жишээ

2015 онд та ипотекийн зээлээр 1 сая 200 мянган рублийн үнэтэй орон сууц худалдаж авсан. Бүх хугацаанд тэд 800 мянган төгрөгийн хүү төлсөн. Өмнө нь хасалтыг ашигладаггүй байсан. Энэ нь 2018 онд гурван жилийн мэдүүлэг өгөх боломжтой гэсэн үг юм - 2015, 2016, 2017. Үндсэн суутгалын 156 мянга, хүүгийн 104 мянга нь буцаагдана. Гэхдээ энэ нь заасан жилүүдэд 260 мянган төгрөгийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг танаас суутган авсан гэсэн үг юм. Хэрэв орлогын албан татварын хэмжээ бага байвал суутгалын үлдсэн хэсгийг дараагийн 2018 онд шилжүүлнэ.