Сбербанк 

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог хэн хэрэглэх эрхтэй вэ? Татварын хялбаршуулсан системийг хэрэглэх журам. Хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд ямар орлогыг тооцож болох вэ?

Бизнес эрхлэхдээ төсөвт төлөх төлбөрийг хууль ёсны дагуу бууруулахын тулд татварын тогтолцоог хэрхэн харьцуулж болохыг мэдэхийн тулд "" гэсэн нийтлэлийг уншина уу. Асуулттай байгаа хүмүүст эсвэл мэргэжлийн хүмүүсээс зөвлөгөө авахыг хүсч буй хүмүүст бид санал болгож болно. үнэ төлбөргүй зөвлөгөө 1С мэргэжилтнүүдийн татварын талаар:

Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглахын ашиг тус 2019 он

Хялбаршуулсан татварын систем, хялбаршуулсан татварын систем, хялбаршуулсан татварын систем - эдгээр нь жижиг, дунд бизнес эрхлэгчдийн дунд хамгийн алдартай татварын тогтолцооны нэр юм. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны сонирхол татахуйц байдлыг татварын дарамт багатай, нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналын харьцангуй хялбар байдал, ялангуяа хувиараа бизнес эрхлэгчдэд тайлбарладаг.

Манай үйлчилгээнд та хялбаршуулсан татварын системд шилжих тухай үнэгүй мэдэгдэл бэлтгэх боломжтой (2019 онд хамааралтай)

Хялбаршуулсан систем нь хоёрыг нэгтгэдэг өөр өөр сонголтуудТатварын суурь, татварын хувь хэмжээ, татварыг тооцох журмаар ялгаатай татвар ногдуулах:

  • USN орлого,

Татварын хялбаршуулсан системийг нягтлан бодох бүртгэлийн хувьд хамгийн ашигтай, хамгийн хялбар татварын систем гэж хэлэх боломжтой юу? Энэ асуултад тодорхой хариулт өгөх боломжгүй, учир нь таны тохиолдолд хялбаршуулах нь тийм ч ашигтай биш бөгөөд тийм ч хялбар биш байх магадлалтай. Гэхдээ хялбаршуулсан татварын систем нь зохицуулалт хийх боломжийг олгодог уян хатан, тохиромжтой хэрэгсэл гэдгийг бид хүлээн зөвшөөрөх ёстой. татварын дарамтбизнес.

Татварын системийг хэд хэдэн шалгуурын дагуу харьцуулах шаардлагатай бөгөөд бид хялбаршуулсан татварын тогтолцооны онцлог шинж чанаруудыг анхаарч үзэхийг санал болгож байна.

1. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны үйл ажиллагаа явуулахад улсад төлөх төлбөрийн хэмжээ

Энд бид зөвхөн татвар хэлбэрээр төсөвт төлөх төлбөрийн тухай төдийгүй тэтгэвэр, эмнэлгийн болон бусад үйлчилгээний төлбөрийн тухай ярьж байна. нийгмийн даатгалажилчид. Ийм шилжүүлгийг даатгалын шимтгэл, заримдаа цалингийн татвар гэж нэрлэдэг (энэ нь нягтлан бодох бүртгэлийн үүднээс буруу боловч эдгээр шимтгэлийг төлдөг хүмүүст ойлгомжтой). ажилчдад төлсөн төлбөрийн дүнгийн дунджаар 30 хүртэлх хувийг эзэлдэг бөгөөд хувиараа бизнес эрхлэгчид эдгээр шимтгэлийг биечлэн шилжүүлэх шаардлагатай байдаг.

Хялбаршуулсан тогтолцооны татварын хувь хэмжээ нь татварын ерөнхий тогтолцооны татварын хувь хэмжээнээс хамаагүй доогуур байна. "Орлого" объект бүхий хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хувьд татварын хувь хэмжээ ердөө 6% байгаа бөгөөд 2016 оноос хойш бүс нутгууд бууруулах эрхтэй. Татварын хувь хэмжээхялбаршуулсан татварын систем дээр Орлого 1% хүртэл. "Орлого хасах зардал" объект бүхий хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хувьд татварын хувь хэмжээ 15% байдаг ч бүс нутгийн хуулиар үүнийг 5% хүртэл бууруулж болно.

Татварын бууруулсан хувь хэмжээнээс гадна орлогын хялбаршуулсан татварын тогтолцоо нь өөр нэг давуу талтай - нэг улиралд шилжүүлсэн даатгалын шимтгэлийн улмаас нэг татвар авах боломжтой. Энэ дэглэмийн дагуу үйл ажиллагаа явуулж буй хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгч ажил олгогчид бууруулах боломжтой нэг татвар 50% хүртэл. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд ажилтангүй хувиараа бизнес эрхлэгчид шимтгэлийн хэмжээг бүхэлд нь харгалзан үзэх боломжтой бөгөөд үүний үр дүнд бага орлоготой бол нэг татвар төлөх шаардлагагүй болно.

Татварын хялбаршуулсан системд Орлого хасах зардлыг та дараахь зүйлийг анхаарч үзэх боломжтой даатгалын шимтгэлтооцохдоо зардалд татварын суурь, гэхдээ энэхүү тооцооны журам нь бусад татварын тогтолцоонд ч хамаатай тул хялбаршуулсан системийн онцлог давуу тал гэж үзэж болохгүй.

Тиймээс хялбаршуулсан татварын систем нь татварыг хүлээн авсан орлогод үндэслэн тооцдог бол бизнес эрхлэгчдэд хамгийн ашигтай татварын систем болох нь дамжиггүй. Хялбаршуулсан систем нь UTII системтэй харьцуулахад ашиг багатай байж болох ч зарим тохиолдолд л ашиглах боломжтой хуулийн этгээдболон хувиараа бизнес эрхлэгчид болон хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан патентын зардлын талаар.

Бид бүх ХХК-ийн анхаарлыг хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд хандуулж байна - байгууллагууд зөвхөн татвараа төлж болно бэлэн бус шилжүүлэг. Энэ бол Урлагийн шаардлага юм. ОХУ-ын Татварын хуулийн 45-д заасны дагуу тухайн байгууллагын татвар төлөх үүргийг банкинд төлбөрийн даалгаврыг танилцуулсны дараа л биелүүлсэн гэж үзнэ. Сангийн яамнаас ХХК-ийн татварыг бэлнээр төлөхийг хориглодог. Танд харилцах данс нээхийг зөвлөж байна таатай нөхцөл.

2. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналын хувьд хөдөлмөр их шаарддаг

Энэ шалгуур дээр үндэслэн хялбаршуулсан татварын тогтолцоо бас сонирхол татахуйц харагдаж байна. Хялбаршуулсан систем дэх татварын нягтлан бодох бүртгэлийг хялбаршуулсан татварын тогтолцооны (маягт) Орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн тусгай дэвтэрт (KUDiR) хөтөлдөг. 2013 оноос хойш хялбаршуулсан хуулийн этгээдүүд нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтөлж, хувиараа бизнес эрхлэгчид ийм үүрэг хүлээдэггүй.

Та аутсорсингийн нягтлан бодох бүртгэлийг материаллаг эрсдэлгүйгээр туршиж үзээд энэ нь танд тохирох эсэхийг шийдэхийн тулд бид 1С компанитай хамтран хэрэглэгчиддээ нэг сарын үнэ төлбөргүй нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээг үзүүлэхэд бэлэн байна.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны тайланг зөвхөн нэг мэдүүлгээр төлөөлдөг бөгөөд энэ нь жилийн эцэст 3-р сарын 31-ний дотор, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд 4-р сарын 30-ны дотор ирүүлэх ёстой.

Харьцуулбал НӨАТ төлөгчид, аж ахуйн нэгжүүд ерөнхий татварын системболон UTII, түүнчлэн UTII дээрх хувиараа бизнес эрхлэгчид улирал бүр мэдүүлгээ ирүүлдэг.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу татварын хугацаанаас бусад тохиолдолд, i.e. хуанлийн жил, мөн тайлангийн үе байдаг - эхний улирал, хагас жил, есөн сар. Хэдийгээр энэ хугацааг тайлангийн хугацаа гэж нэрлэдэг боловч түүний үр дүнд үндэслэн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу мэдүүлэг өгөх шаардлагагүй, харин KUDiR-ийн мэдээллийн дагуу урьдчилгаа төлбөрийг тооцоолж, төлөх шаардлагатай бөгөөд үүнийг дараа нь авч үзнэ. жилийн эцэст нэг татварыг тооцохдоо данс (урьдчилгаа төлбөрийн тооцооны жишээг өгүүллийн төгсгөлд өгсөн болно).

Илүү дэлгэрэнгүй мэдээллийг:

3. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоо төлөгч болон татвар, шүүхийн байгууллагуудын хоорондын маргаан

Орлогын хувьд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны байнга анхааралдаа авдаг боловч чухал давуу тал бол татвар төлөгч энэ тохиолдолд татварын хуулийн хүчинтэй, үнэн зөвийг нотлох шаардлагагүй юм. баримтжуулахзардал. Хүлээн авсан орлогыг KUDiR-д бүртгэж, жилийн эцэст хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу мэдүүлэг өгөхөд хангалттай бөгөөд үр дүнгийн дагуу санаа зовох зүйлгүй болно. ширээний аудиттодорхой зардлыг хүлээн зөвшөөрөөгүйгээс өр төлбөр, алданги, торгууль хуримтлагдаж болно. Энэ дэглэмийн дагуу татварын баазыг тооцохдоо зардлыг огт тооцдоггүй.

Тухайлбал, орлогын албан татварыг тооцохдоо зардлаа хүлээн зөвшөөрөх, алдагдлыг тооцох талаар татварын байгууллагатай маргаан үүсээд байгаа нь бизнесмэнүүдийг Дээд шүүхэд хүртэл хүргэдэг. арбитрын шүүх(Татварын алба албан тасалгааны ундны ус, ариун цэврийн хэрэглэлийн зардлыг хүлээн зөвшөөрөхгүй байгаа тохиолдлыг л харна уу). Мэдээжийн хэрэг, хялбаршуулсан татварын системийг ашигладаг татвар төлөгчид орлого хассан зардлаа зөв бүрдүүлсэн баримт бичгүүдээр баталгаажуулах ёстой боловч тэдгээрийн хүчинтэй байдлын талаар маргаан бага байдаг. Хаалттай, өөрөөр хэлбэл. Татварын баазыг тооцохдоо тооцож болох зардлын хатуу тодорхойлсон жагсаалтыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.16-д заасан болно.

Хялбаршуулсан хүмүүс (ОХУ-д бараа импортлоход НӨАТ-аас бусад) татвар биш гэдгээрээ азтай байдаг бөгөөд энэ нь бас маш их маргаан үүсгэдэг, удирдахад хэцүү байдаг, өөрөөр хэлбэл. хуримтлал, төлбөр, төсвөөс өгөөж.

Татварын хялбаршуулсан систем нь ихэвчлэн багасдаг. Энэхүү систем нь орлогын албан татварыг тооцохдоо алдагдлыг тайлагнах гэх мэт аудитын эрсдэлийн шалгуурыг агуулдаггүй. өндөр хувьтайХувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцохдоо бизнес эрхлэгчийн орлогод гарсан зардал, НӨАТ-ын ихээхэн хэсгийг төсвөөс нөхөн төлүүлэх. Холын үр дагавар татварын хяналтБизнесийн хувьд энэ нийтлэлийн сэдэвтэй холбоогүй бол аж ахуйн нэгжүүдийн хувьд түүний үр дүнд үндэслэн нэмэлт хуримтлалын дундаж хэмжээ нэг сая рубльээс илүү байгааг бид тэмдэглэж байна.

Энэ нь хялбаршуулсан систем, ялангуяа орлогын хялбаршуулсан татварын тогтолцоо нь татварын маргаан, эрсдлийг бууруулдаг. газар дээр нь үзлэг хийх, мөн үүнийг хүлээн зөвшөөрөх ёстой нэмэлт ашиг тус.

4. Татварын хялбаршуулсан систем төлөгчид татвар төлөгчидтэй өөр хэлбэрээр ажиллах боломж

Магадгүй цорын ганц чухал зүйл хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хассанОролтын НӨАТ-ыг тооцох шаардлагагүй хүмүүст түншүүд болон худалдан авагчдын хүрээг хязгаарлах явдал юм. НӨАТ-тай хамтран ажилладаг тал нь таны бараа, үйлчилгээний хямд үнээр НӨАТ-ын зардлыг нөхөхөөс бусад тохиолдолд хялбаршуулсан татвартай ажиллахаас татгалзах магадлалтай.

2019 оны хялбаршуулсан татварын тогтолцооны талаархи ерөнхий мэдээлэл

Хэрэв та хялбаршуулсан системийг өөртөө ашигтай бөгөөд тохиромжтой гэж үзвэл бид үүнийг илүү нарийвчлан судлахыг санал болгож байна, үүний тулд бид анхны эх сурвалж руу хандах болно, жишээлбэл. ОХУ-ын Татварын хуулийн 26.2-р бүлэг. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоотой танилцаж, энэ татварын тогтолцоог хэн ашиглаж болох талаар бид эхлэх болно.

2019 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглаж болно

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны татвар төлөгчид нь байгууллага (хуулийн этгээд), хувиараа бизнес эрхлэгчид байж болно. хувь хүмүүс) доор дурдсан хэд хэдэн хязгаарлалтад хамаарахгүй бол.

Нэмэлт хязгаарлалт нь аль хэдийн үйл ажиллагаа явуулж буй байгууллагад хамаарах бөгөөд хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжсэн тухай мэдэгдэл ирүүлсэн жилийн 9 сарын үр дүнд үндэслэн борлуулалтаас олсон орлого, татвараас бусад тохиолдолд хялбаршуулсан горимд шилжих боломжтой. үйл ажиллагааны орлого 112.5 сая рублиас хэтрээгүй. Эдгээр хязгаарлалт нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамаарахгүй.

Тэд 2019 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах боломжгүй

Байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах боломжгүй.

  • онцгой албан татварын бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх (архи, тамхи, машинууд, бензин, дизель түлш гэх мэт);
  • элс, шавар, хүлэр, дайрга, барилгын чулуу зэрэг түгээмэл ашигт малтмалаас бусад ашигт малтмал олборлох, худалдах;
  • хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварт шилжих;
  • 100 гаруй ажилтантай байх;
  • хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжсэн тухай хуульд заасан хугацаанд, журмаар мэдэгдээгүй хүмүүс.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоо нь хувийн нотариатчид, хуулийн байгууллага байгуулсан хуульчид болон бусад хэлбэрийн хуулийн этгээдийн үйл ажиллагаанд хамаарахгүй.

Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах боломжгүй нөхцөл байдлаас зайлсхийхийн тулд хувиараа бизнес эрхлэгчид эсвэл ХХК-д OKVED кодыг анхааралтай сонгохыг зөвлөж байна. Сонгосон кодуудын аль нэг нь дээрх үйл ажиллагаатай тохирч байвал энэ тухай мэдэгдэнэ үү Татварын хялбаршуулсан татварын системзөвшөөрөхгүй. Сонголтдоо эргэлзэж байгаа хүмүүст бид OKVED кодыг үнэ төлбөргүй сонгох боломжтой.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын объект

Онцлог хялбаршуулсан татварын тогтолцооны онцлог"Орлого" ба "Зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлого" (үүнийг ихэвчлэн "Орлого хасах зардал" гэж нэрлэдэг) хоёрын хооронд татвар төлөгч татварын объектыг сайн дураар сонгох боломж юм.

Татвар төлөгч "Орлого" эсвэл "Орлого хасах зардал" гэсэн татварын объектын аль нэгийг нь өмнө нь мэдэгдэн жил бүр сонгох боломжтой. татварын алба 12-р сарын 31 хүртэл шинэ жилээс объектыг өөрчлөх тухай.

Тайлбар: Ийм сонголт хийх цорын ганц хязгаарлалт нь энгийн түншлэлийн гэрээ (эсвэл хамтарсан үйл ажиллагаа), түүнчлэн гэрээнд оролцогч татвар төлөгчдөд хамаарна. итгэлцлийн удирдлагаөмч. Тэдний хувьд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын объект нь зөвхөн "Орлого хасах зардал" байж болно.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын суурь

"Орлого" татварын объектын хувьд татварын суурь нь орлогын мөнгөн илэрхийлэл, "Орлого хасах зардал" объектын хувьд татварын бааз нь зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлогын мөнгөн илэрхийлэл юм.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.15-аас 346.17-д энэ дэглэмийн орлого, зардлыг тодорхойлох, хүлээн зөвшөөрөх журмыг тодорхойлсон. Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу дараахь зүйлийг орлого гэж хүлээн зөвшөөрдөг.

  • борлуулалтаас олсон орлого, өөрөөр хэлбэл. бараа, ажил, үйлчилгээний борлуулалтаас олсон орлого өөрийн үйлдвэрлэлмөн өмнө нь олж авсан, мөн эд хөрөнгийн эрхийг худалдсанаас олсон орлого;
  • зүйлд заасан үйл ажиллагааны бус орлого. ОХУ-ын Татварын хуулийн 250-д үнэ төлбөргүй хүлээн авсан эд хөрөнгө, зээлийн гэрээний дагуу хүүгийн орлого, зээл, банкны данс, үнэт цаас, эерэг ханш, үнийн зөрүү гэх мэт.

Хялбаршуулсан системийн дагуу хүлээн зөвшөөрөгдсөн зардлыг Урлагт өгсөн болно. 346.16 ОХУ-ын Татварын хууль.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын хувь хэмжээ

Татварын хялбаршуулсан системийн хувилбарын татварын хувь хэмжээ Орлого ерөнхий тохиолдол 6% -тай тэнцүү байна. Жишээлбэл, хэрэв та 100 мянган рублийн орлого хүлээн авсан бол татварын хэмжээ ердөө 6 мянган рубль болно. 2016 онд бүс нутгууд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын хэмжээг 1% хүртэл бууруулах эрхийг авсан боловч хүн бүр энэ эрхийг эдэлдэггүй.

"Орлого хасах зардлыг" хялбаршуулсан татварын тогтолцооны ердийн хувь хэмжээ нь 15% байдаг боловч ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжүүдийн бүс нутгийн хууль тогтоомж нь хөрөнгө оруулалт татах, тодорхой төрлийн үйл ажиллагааг хөгжүүлэх зорилгоор татварын хэмжээг 5% хүртэл бууруулж болно. Та бүртгүүлсэн газрынхаа татварын албанаас тухайн бүс нутагт ямар хувь хэмжээ мөрдөгдөж байгааг мэдэх боломжтой.

Татварын хялбаршуулсан системд бүртгүүлсэн хувиараа бизнес эрхлэгчид анх удаагаа авах боломжтой. тухайн бүс нутагт холбогдох хууль батлагдсан бол татварын тэг хувь хэмжээгээр ажиллах эрх.

Аль объектыг сонгох вэ: татварын хялбаршуулсан систем Орлого, эсвэл хялбаршуулсан татварын систем Орлого хасах зардал уу?

Орлогын хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд ногдуулах татварын хэмжээ нь Орлогоос зардлыг хассан хялбаршуулсан татварын системд ногдуулах татварын дүнтэй тэнцэх зардлын ямар түвшинд байгааг харуулах боломжийг олгодог нэлээд нөхцөлт томъёо байдаг.

Орлого*6% = (Орлого - Зардал)*15%

Энэхүү томъёоны дагуу зардал нь орлогын 60% -тай тэнцэх тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хэмжээ тэнцүү байх болно. Цаашилбал, зардал их байх тусам бага татвар төлөх болно, өөрөөр хэлбэл. ижил орлоготой бол хялбаршуулсан татварын систем Орлого хасах зардлын сонголт илүү ашигтай байх болно. Гэсэн хэдий ч, энэ томъёолол нь тооцоолсон татварын хэмжээг мэдэгдэхүйц өөрчлөх боломжтой гурван чухал шалгуурыг харгалздаггүй.

1. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын бааз суурийг тооцох зардлыг хүлээн зөвшөөрөх, бүртгэх Орлого хасах зардлыг:

    Татварын хялбаршуулсан системийн зардал Орлого хасах зардлыг зохих ёсоор баримтжуулсан байх ёстой. Татварын бааз суурийг тооцохдоо батлагдаагүй зардлыг тооцохгүй. Зардал бүрийг баталгаажуулахын тулд та төлбөрөө баталгаажуулсан баримт бичигтэй байх ёстой (тухайлбал, төлбөрийн баримт, дансны хуулга, төлбөрийн захиалга, бэлэн мөнгөний баримт) болон бараа шилжүүлэх, үйлчилгээ үзүүлэх, ажил гүйцэтгэхийг баталгаажуулсан баримт бичиг, i.e. бараа шилжүүлгийн нэхэмжлэх, үйлчилгээ, ажлын акт;

    Зардлын хаалттай жагсаалт. Зөв баримтжуулсан, эдийн засгийн үндэслэлтэй ч гэсэн бүх зардлыг тооцож болохгүй. Хялбаршуулсан татварын системд хүлээн зөвшөөрөгдсөн зардлын хатуу хязгаарлагдмал жагсаалтыг Орлого хасах зардлыг Урлагийн хэсэгт өгсөн болно. 346.16 ОХУ-ын Татварын хууль.

    Зарим төрлийн зардлыг хүлээн зөвшөөрөх тусгай журам. Тиймээс, хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд орлого хасах зардлыг нэмж зарах барааг худалдан авах зардлыг харгалзан үзэхийн тулд эдгээр барааг нийлүүлэгчид төлсөн баримт бичгийг бүрдүүлэхээс гадна худалдан авагчдаа худалдах шаардлагатай. (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.17-р зүйл).

Чухал цэг- Борлуулалт гэдэг нь таны худалдан авагчийн барааг бодитоор төлсөн гэсэн үг биш, харин зөвхөн барааг түүний өмчлөлд шилжүүлэх явдал юм. Энэ асуудлыг ОХУ-ын Дээд Арбитрын шүүхийн 6-р сарын 29-ний өдрийн 808/10 тоот тогтоолоор авч үзсэн. 2010 онд “...худалдан авсан болон худалдсан барааны өртгийг зардалд оруулах нөхцөл нь худалдан авагчаас төлсөн байх нь татварын хууль тогтоомжоос харагдаагүй болно.” Тиймээс, цаашид борлуулахаар төлөвлөж буй бүтээгдэхүүнийг худалдан авах зардлыг нөхөхийн тулд хялбаршуулагч нь энэ бүтээгдэхүүнийг төлж, капиталжуулж, зарах ёстой. өмчлөх эрхийг худалдан авагчид шилжүүлэх. Орлого хасах зардлыг хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын баазыг тооцоолоход худалдан авагч энэ бүтээгдэхүүнийг төлсөн нь хамаагүй.

Хэрэв та улирлын төгсгөлд худалдан авагчаасаа урьдчилгаа төлбөр авсан боловч нийлүүлэгч рүү мөнгө шилжүүлэх цаг байхгүй бол өөр нэг хэцүү нөхцөл байдал үүсч болно. Татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг худалдаа, зуучлагч компани 10 сая рублийн урьдчилгаа төлбөр, үүнээс 9 сая рубль авсан гэж үзье. барааг нийлүүлэгчид шилжүүлэх ёстой. Хэрэв та ямар нэг шалтгааны улмаас тайлант улиралд нийлүүлэгчид төлөх хугацаа байхгүй бол түүний үр дүнд үндэслэн төлөх ёстой. урьдчилгаа төлбөр, хүлээн авсан орлогод үндэслэн 10 сая рубль, i.e. 1.5 сая рубль (ердийн ханшаар 15%). Худалдан авагчийн мөнгөөр ​​ажилладаг хялбаршуулсан татварын систем төлөгчийн хувьд ийм дүн чухал байж болно. Ирээдүйд зохих ёсоор бүртгүүлсний дараа эдгээр зардлыг тухайн жилийн нэг татварыг тооцохдоо харгалзан үзэх болно, гэхдээ ийм хэмжээний мөнгийг нэг дор төлөх шаардлага нь таагүй гэнэтийн зүйл болж магадгүй юм.

2. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны нэг татварыг бууруулах боломж Даатгалын шимтгэл төлсөн орлого. Энэ горимд нэг татварыг өөрөө бууруулж, хялбаршуулсан татварын системд орлого хасах зардлыг татварын бааз суурийг тооцохдоо даатгалын шимтгэлийг харгалзан үзэх боломжтой гэж дээр дурдсан.

✐Жишээ нь ▼

3. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны бүс нутгийн татварын хувь хэмжээг бууруулах Орлого хасах зардлыг 15% -иас 5% хүртэл.

Хэрэв танай бүс нутагт 2019 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигладаг татвар төлөгчдөд татварын ялгаатай хувь хэмжээг тогтоох тухай хууль батлагдсан бол энэ нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны давуу тал болох "Орлого хасах зардал" хувилбар, дараа нь зардлын түвшин үүнээс ч бага байх болно. 60%.

✐Жишээ нь ▼

Татварын хялбаршуулсан системд шилжих журам

Шинээр бүртгүүлсэн байгууллагууд бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа(IP, LLC) нь тухайн өдрөөс хойш 30-аас доошгүй хоногийн дотор мэдэгдэл ирүүлснээр хялбаршуулсан татварын системд шилжих боломжтой. улсын бүртгэл. Ийм мэдэгдлийг ХХК-ийг бүртгүүлэх эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгэх баримт бичгийн хамт татварын албанд нэн даруй гаргаж болно. Ихэнх байцаагчид мэдэгдлийн хоёр хувийг шаарддаг боловч зарим Холбооны татварын албаны байцаагчид гурван хувийг шаарддаг. Нэг хувийг татварын албаны тамгатай буцаан өгнө.

Хэрэв 2019 оны тайлангийн (татварын) хугацааны эцэст хялбаршуулсан татварын систем дэх татвар төлөгчийн орлого 150 сая рублиас давсан бол илүү гарсан улирлын эхэн үеэс эхлэн хялбаршуулсан системийг ашиглах эрхээ алдана. .

Манай үйлчилгээнд та хялбаршуулсан татварын системд шилжих тухай үнэгүй мэдэгдэл бэлтгэх боломжтой (2019 онд хамааралтай):

Аль хэдийн үйл ажиллагаа явуулж буй хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчид хялбаршуулсан татварын системд зөвхөн хуанлийн шинэ жилийн эхнээс шилжих боломжтой бөгөөд энэ тухай мэдэгдлийг тухайн оны 12-р сарын 31-ээс хэтрэхгүй хугацаанд ирүүлэх ёстой (мэдэгдэлийн маягт нь дээр дурдсантай ижил байна). . Татварын тодорхой төрлийн үйл ажиллагаа явуулахаа больсон UTII төлөгчдийн хувьд нэг жилийн дотор хялбаршуулсан татварын системд хамрагдах өргөдөл гаргаж болно. Ийм шилжилтийн эрхийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.13 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсгийн 2 дахь хэсэгт заасан.

2019 оны хялбаршуулсан татварын тогтолцооны нэгдсэн татвар

Татвар төлөгчид 2019 онд хялбаршуулсан татварын системийг ашиглан татвараа хэрхэн тооцож, төлөх ёстойг олж мэдье. Хялбаршуулагчдын төлсөн татварыг ганц бие гэж нэрлэдэг. Нэг татвар нь аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татвар, хөрөнгийн татвар гэх мэт төлбөрийг орлодог. Мэдээжийн хэрэг, энэ дүрэм нь үл хамаарах зүйл биш юм:

  • ОХУ-д бараа импортлохдоо хялбаршуулагчдад НӨАТ төлөх ёстой;
  • Хэрэв энэ өмчийг хуулийн дагуу кадастрын үнээр үнэлэх юм бол аж ахуйн нэгжүүд хялбаршуулсан татварын системийг ашиглан хөрөнгийн татвар төлөх ёстой. Тодруулбал, 2014 оноос хойш ийм татварыг жижиглэнгийн худалдаа, оффисын талбай эзэмшдэг аж ахуйн нэгжүүд төлөх ёстой боловч одоогоор зөвхөн холбогдох хууль батлагдсан бүс нутагт л татвар төлөх ёстой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд нэг татвар нь бизнесийн үйл ажиллагааны хувь хүний ​​орлогын албан татвар, НӨАТ (ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт импортлох НӨАТ-аас бусад) болон хөрөнгийн татварыг орлуулдаг. Хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын албанд холбогдох өргөдөл гаргаснаар аж ахуйн үйл ажиллагаанд ашигласан эд хөрөнгийн татвараас чөлөөлөгдөх боломжтой.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын болон тайлангийн хугацаа

Дээр дурдсанчлан, нэг татварын тооцоолол нь хялбаршуулсан татварын систем Орлого ба хялбаршуулсан татварын систем Орлого хасах зардал, татварын баазын хувьд ялгаатай боловч тэдгээр нь ижил байна.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварыг тооцох татварын хугацаа нь хуанлийн жил боловч үүнийг зөвхөн нөхцөлт байдлаар хэлж болно. Татварыг хэсэгчлэн төлөх буюу урьдчилгаа төлбөр төлөх үүрэг нь хуанлийн жилийн улирал, хагас жил, есөн сар болох тайлант үе бүрийн эцэст үүсдэг.

Нэг татварын урьдчилгаа төлбөрийг төлөх эцсийн хугацаа дараах байдалтай байна.

  • эхний улирлын үр дүнд үндэслэн - 4-р сарын 25;
  • хагас жилийн үр дүнд үндэслэн - 7-р сарын 25;
  • есөн сарын үр дүнд үндэслэн - аравдугаар сарын 25.

Нэг татварыг өөрөө жилийн эцэст тооцож, урьдчилгаа төлбөрийг улирал бүр төлсөн бүх төлбөрийг тооцдог. 2019 оны эцсээр хялбаршуулсан татварын системд татвар төлөх эцсийн хугацаа:

  • байгууллагуудын хувьд 2020 оны 3-р сарын 31 хүртэл;
  • хувиараа бизнес эрхлэгчдэд 2020 оны 4-р сарын 30 хүртэл.

Урьдчилгаа төлбөрийн нөхцөлийг зөрчсөн тохиолдолд ОХУ-ын Төв банкны дахин санхүүжилтийн хүүгийн 1/300-тай тэнцэх хэмжээний торгууль хойшлуулсан өдөр тутамд ногдуулдаг. Хэрэв жилийн эцэст нэг татварыг шилжүүлээгүй бол торгууль дээр нэмээд төлөөгүй татварын дүнгийн 20% -ийн торгууль ногдуулна.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны урьдчилгаа төлбөр, нэг татварын тооцоо

Нэг татварыг үндэслэн тооцож, нэмэгдүүлэх, i.e. оны эхнээс нийт дүнг нэгтгэн дүгнэж байна. Эхний улирлын үр дүнд үндэслэн урьдчилгаа төлбөрийг тооцохдоо та тооцоолсон татварын суурийг татварын хувь хэмжээгээр үржүүлж, дөрөвдүгээр сарын 25-ны дотор төлөх ёстой.

Зургаан сарын үр дүнд үндэслэн урьдчилгаа төлбөрийг тооцохдоо та 6 сарын (1-р сараас 6-р сар) үр дүнд үндэслэн хүлээн авсан татварын баазыг татварын хувь хэмжээгээр үржүүлж, энэ дүнгээс урьдчилгаа төлбөрийг хасах хэрэгтэй. эхний улирал. Үлдэгдэл мөнгийг долдугаар сарын 25 гэхэд төсөвт оруулах ёстой.

Есөн сарын урьдчилгааг тооцоолох нь ижил төстэй: оны эхнээс (1-р сараас 9-р сар) эхлэн 9 сарын хугацаанд тооцсон татварын баазыг татварын хувь хэмжээгээр үржүүлж, үр дүнгийн дүнг өмнөх гурван жилийн урьдчилгаагаар бууруулна. зургаан сар. Үлдсэн мөнгийг аравдугаар сарын 25-ны дотор төлөх ёстой.

Жилийн эцэст бид нэг татварыг тооцох болно - бид бүх жилийн татварын баазыг татварын хувь хэмжээгээр үржүүлж, үүссэн дүнгээс гурван урьдчилгаа төлбөрийг хасч, 3-р сарын 31 (байгууллагын хувьд) эсвэл 4-р сар гэхэд зөрүүг хийнэ. 30 (бие даасан бизнес эрхлэгчдэд зориулсан).

Хялбаршуулсан татварын системийн татварын тооцоо Орлого 6%

Орлогын хялбаршуулсан татварын тогтолцооны урьдчилгаа төлбөр, нэг татварыг тооцоолох нэг онцлог шинж чанар нь тооцоолсон төлбөрийг тайлант улиралд шилжүүлсэн даатгалын шимтгэлийн хэмжээгээр бууруулах чадвар юм. Ажилчидтай аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчдийг бууруулж болно татварын төлбөр 50% хүртэл, гэхдээ зөвхөн шимтгэлийн дүнгийн хүрээнд. Ажилтангүй хувиараа бизнес эрхлэгчид шимтгэлийн нийт дүнгийн татварыг 50% -ийн хязгаарлалтгүйгээр бууруулах боломжтой.

✐Жишээ нь ▼

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны тухай хувиараа бизнес эрхлэгч Александров Ажилчидгүй Орлого, 1-р улиралд 150,000 рублийн орлого хүлээн авсан. 3-р сард өөртөө даатгалын шимтгэлийг 9000 рубль төлсөн. Урьдчилгаа төлбөрийг 1 улиралд авна. тэнцүү байх болно: (150,000 * 6%) = 9,000 рубль, гэхдээ үүнийг төлсөн шимтгэлийн хэмжээгээр бууруулж болно. Өөрөөр хэлбэл, энэ тохиолдолд урьдчилгаа төлбөр тэг болж буурсан тул үүнийг төлөх шаардлагагүй болно.

Хоёрдугаар улиралд 220,000 рублийн орлого хүлээн авсан бөгөөд нийт зургаан сарын хугацаанд, өөрөөр хэлбэл. 1-р сараас 6-р сар хүртэл нийт орлого нь 370,000 рубль байв. Бизнес эрхлэгч мөн хоёрдугаар улиралд 9000 рублийн даатгалын шимтгэл төлсөн. Зургаан сарын урьдчилгаа төлбөрийг тооцохдоо эхний болон хоёрдугаар улиралд төлсөн шимтгэлээр бууруулах ёстой. Зургаан сарын урьдчилгаа төлбөрийг тооцоолъё: (370,000 * 6%) - 9,000 - 9,000 = 4,200 рубль. Төлбөрийг хугацаанд нь шилжүүлсэн.

Гуравдугаар улиралд бизнес эрхлэгчийн орлого 179,000 рубль байсан бөгөөд тэрээр гуравдугаар улиралд даатгалын шимтгэлд 10,000 рубль төлсөн. Есөн сарын урьдчилгаа төлбөрийг тооцоолохдоо бид эхлээд жилийн эхнээс хүлээн авсан бүх орлогыг тооцоолно: (150,000 + 220,000 + 179,000 = 549,000 рубль) 6% -иар үржүүлнэ.

Хүлээн авсан дүн нь 32,940 рубльтэй тэнцэх бөгөөд бүх төлсөн даатгалын шимтгэл (9,000 + 9,000 + 10,000 = 28,000 рубль) болон хоёрдугаар улирлын эцэст шилжүүлсэн урьдчилгаа төлбөр (4,200) -аар буурна.рубль). Нийтдээ есөн сарын эцэст урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ: (32,940 - 28,000 - 4,200 = 740 рубль).

Оны эцэс гэхэд IP Александров дахин 243,000 рублийн орлого олж, жилийн нийт орлого нь 792,000 рубль болжээ. 12-р сард тэрээр даатгалын шимтгэлийн үлдэгдэл 13,158 рубль төлсөн*.

*Тэмдэглэл: 2019 онд хүчин төгөлдөр мөрдөгдөж буй даатгалын шимтгэлийг тооцох журмын дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчдийн оруулсан хувь нэмэр 36,238 рубль байна. дээр нь 300 мянган рублиас дээш орлогын 1%. (792,000 - 300,000 = 492,000 * 1% = 4920 урэх). Үүний зэрэгцээ орлогын 1% -ийг жилийн эцэст буюу 2020 оны 7-р сарын 1 хүртэл төлөх боломжтой. Бидний жишээн дээр хувиараа бизнес эрхлэгч 2019 оны эцэст нэг татварыг бууруулах боломжтой байхын тулд тухайн жилийн шимтгэлийн дүнг бүхэлд нь төлсөн.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны жилийн нэг татварыг тооцоод үзье: 792,000 * 6% = 47,520 рубль, гэхдээ жилийн хугацаанд урьдчилгаа төлбөр (4,200 + 740 = 4,940 рубль) болон даатгалын шимтгэл (9,000 + 9,000 + 10,000 + 18) төлсөн байна = 18 41,158 рубль).

Жилийн эцэст нэг татварын хэмжээ: (47,520 - 4,940 - 41,158 = 1,422 рубль), өөрөөр хэлбэл нэг татварыг өөртөө төлсөн даатгалын шимтгэлийн улмаас бараг бүрэн бууруулсан байна.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын тооцоо Орлого хасах зардал 15%

Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу урьдчилгаа төлбөр, татварыг тооцох журам нь өмнөх жишээтэй төстэй бөгөөд орлогыг гарсан зардлаар бууруулах боломжтой бөгөөд татварын хувь хэмжээ өөр өөр байх болно (өөр өөр бүс нутагт 5% -иас 15% хүртэл). ). Нэмж дурдахад даатгалын шимтгэл нь тооцоолсон татварыг бууруулдаггүй, гэхдээ үүнийг харгалзан үздэг нийт дүнзардал, тиймээс тэдгээрт анхаарлаа хандуулах нь утгагүй юм.

✐Жишээ  ▼

Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу үйл ажиллагаа явуулдаг "Весна" ХХК-ийн улирлын орлого, зарлагыг Орлого хасах зардлыг хүснэгтэд оруулъя.

1-р улирлын үр дүнд үндэслэн урьдчилгаа төлбөр: (1,000,000 - 800,000) *15% = 200,000*15% = 30,000 рубль. Төлбөрийг хугацаанд нь төлсөн.

Зургаан сарын урьдчилгаа төлбөрийг тооцож үзье: хуримтлалын үндсэн дээр орлого (1,000,000 + 1,200,000) хуримтлагдсан зардлаар (800,000 +900,000) = 500,000 *15% = 75,000 рубль, хасах 000 рубль. (1-р улиралд төлсөн урьдчилгаа төлбөр) = 45,000 рубль, 7-р сарын 25-аас өмнө төлсөн.

9 сарын урьдчилгаа төлбөр нь: хуримтлалын үндсэн дээр орлого (1,000,000 + 1,200,000 + 1,100,000) хуримтлагдсан зардлаар (800,000 +900,000 + 840,000) = 760,000 рубль = * 760,000,000% байна. Энэ дүнгээс эхний болон хоёрдугаар улиралд төлсөн урьдчилгаа төлбөрийг (30,000 + 45,000) хасч, 9 сарын урьдчилгаа төлбөрийг 39,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээгээр авцгаая.

Жилийн эцэст нэг татварыг тооцоолохын тулд бид бүх орлого, зардлыг нэгтгэн дүгнэнэ.

орлого: (1,000,000 + 1,200,000 + 1,100,000 + 1,400,000) = 4,700,000 рубль

зардал: (800,000 +900,000 + 840,000 + 1,000,000) = 3,540,000 рубль.

Бид татварын баазыг тооцоолно: 4,700,000 - 3,540,000 = 1,160,000 рубль, татварын хувь хэмжээг 15% = 174 мянган рубль болгон үржүүлнэ. Бид энэ тооноос төлсөн урьдчилгаа төлбөрийг хасч (30,000 + 45,000 + 39,000 = 114,000), үлдсэн 60 мянган рубль нь жилийн эцэст төлөх нэг татварын дүн болно.

Татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг татвар төлөгчдийн хувьд орлого хасах зардлыг тооцох үүрэгтэй хэвээр байна. хамгийн бага татвархүлээн авсан орлогын дүнгийн 1% -ийн хэмжээгээр. Үүнийг зөвхөн жилийн эцэст тооцдог бөгөөд ердийн журмаар хуримтлагдсан татвар нь доод хэмжээнээс бага эсвэл огт байхгүй (алдагдал хүлээн авсан бол) тохиолдолд л төлдөг.

Бидний жишээн дээр хамгийн бага татвар нь 47 мянган рубль байж болох ч Весна ХХК төлсөн нийтнэг татвар 174 мянган рубль бөгөөд энэ хэмжээнээс давсан байна. Хэрэв дээрх аргаар тооцсон жилийн нэг татвар 47 мянган рубльээс бага байвал хамгийн бага татвар төлөх үүрэг үүсэх болно.

Хялбаршуулсан татварын систем (USN, хялбаршуулсан татварын систем, хялбаршуулсан татварын систем) нь ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт ашиглагдаж болох зургаан татварын дэглэмийн нэг юм. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоо нь татварын хувь хэмжээг бууруулж, татвар, нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх хялбаршуулсан журмыг тусгасан татварын тусгай дэглэм гэж нэрлэгддэг.

Татварын хялбаршуулсан систем гэж юу вэ

Татварын хялбаршуулсан систем нь тусгай горимОХУ-ын нутаг дэвсгэр дээр хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчид сайн дураараа татвар ногдуулдаг. Энэхүү татварын тогтолцооны онцлог (цаашид байхгүй гэх) нь хялбаршуулсан татвар, нягтлан бодох бүртгэл, түүнчлэн үндсэн татварыг солих явдал юм. уламжлалт системүгүй - нэгдмэл.

давуу тал

  • Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу төлбөрийг тооцохдоо төлсөн даатгалын шимтгэлийг харгалзан үзэх боломж.

Үүний зэрэгцээ, хялбаршуулсан татварын системд урьдчилгаа төлбөрийг тооцохдоо урьдчилгаа төлбөр, татварыг жилийн эхнээс хуримтлагдсан нийлбэр гэж тооцдог тул өмнөх улиралд төлсөн шимтгэлийг тооцож болно. UTII дээр та зөвхөн татварыг тооцсон улиралд төлсөн даатгалын шимтгэлийг тооцож болно, гэхдээ патентын системд патентын зардлыг тооцохдоо төлбөр тооцоогүй тохиолдолд огт тооцдоггүй.

  • Бараг бүх төрлийн үйл ажиллагаатай холбоотой ОХУ-ын хэмжээнд хэрэглэх;

Ерөнхий дэглэмийн нэгэн адил хялбаршуулсан татварын дэглэм нь татвар төлөгчийн бүх төрлийн үйл ажиллагаанд хамаарах бөгөөд татвар ногдуулах, патент гэх мэт хувь хүмүүст хамаарахгүй. Түүнчлэн, энэ нь газарзүйн хувьд хязгаарлагдахгүй хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах, хэд хэдэн бүс нутагт (жишээлбэл, Москвад) ашиглахыг хориглосон UTII болон PSN-ээс ялгаатай нь бүх бүс нутагт тогтоогдоогүй бөгөөд бүх төрлийн үйл ажиллагаанд зориулагдаагүй болно.

  • Урьдчилгаа эсвэл татварыг төлөх нь татварын суурь (орлого, орлого, зарлагын зөрүү) байгаа эсэх дээр үндэслэн хийгддэг;

Татварыг бодит ашгаас төлдөг бөгөөд үүний дагуу хэрэв орлого байхгүй бол татвар төлөх шаардлагагүй, UTII-ээс ялгаатай нь тооцоолсон орлого эсвэл патентын үндсэн дээр олж авсан татварыг төлдөг. бодит орлого биш.

  • Тодорхой төрлийн үйл ажиллагаанд анх удаа бүртгүүлсэн хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломж;

Хялбаршуулсан хүмүүс, түүнчлэн патенттай хувиараа бизнес эрхлэгчид ашиглаж болно татварын амралтын өдрүүдтодорхой төрлийн үйл ажиллагаатай холбоотой бүртгэлээс хойшхи эхний хоёр жилд. Тооцоолол, уламжлалт дэглэмийн дагуу бизнес эрхлэгчдийн хувьд татвар төлөгчдөд ийм хөнгөлөлт үзүүлэхгүй.

  • Жилд нэг удаа тайлан гаргах;

Тайланг улирал эсвэл сард нэг удаа гаргадаг (НӨАТ, орлогын албан татварын UTII) ерөнхий болон тооцсон дэглэмээс ялгаатай нь хялбаршуулсан мэдүүлгийг жилд нэг удаа гаргаж байх ёстой. Гэхдээ патентын хувьд тайланг огт ирүүлдэггүй.

  • Бүс нутгийн эрх баригчид N/O байгууламжийн хэмжээг мэдэгдэхүйц (тэг хүртэл) бууруулж болно;

Бүс нутгийн эрх баригчид "орлого" объектын хувь хэмжээг 6% -иас 1% хүртэл, "орлого хасах" объектын хувь хэмжээг 15% -иас 5% хүртэл бууруулж болно. Тооцооллын дагуу хувь хэмжээг бууруулж болно, гэхдээ зөвхөн 7.5% хүртэл.

  • Татварын хэмжээг коэффициентээр индексжүүлдэггүй тул түүний хэмжээ нь зөвхөн татвар төлөгчийн орлого, зардлаас хамаарна.

UTII ба PSN дээр татварын тооцооны дефляторын коэффициентүүд жил бүр өөрчлөгддөг тул хэмжээ нь жил бүр өөрчлөгддөг боловч мэдэгдэхүйц биш юм.

Сул талууд

Хялбарчлал нь бусад горимоос хамаагүй бага сул талуудтай боловч тэдгээр нь байсаар байна:

  • Ажилтан ба орлогын хязгаарлалт

Аливаа тусгай горимын нэгэн адил хялбаршуулсан горим алддаг нийтлэг системажилчдын хязгаар, энэ дэглэмийг хэрэглэхийг зөвшөөрдөг орлогын дээд хэмжээ.

2019 онд хялбаршуулсан татварын систем (STS).

Дундаж үнэлгээ 5 (100%), 1 үнэлгээтэй

Хялбаршуулсан тусгай дэглэм нь компаниудын татварын дарамтыг бууруулна гэсэн үг юм. Тооцооллын төрлөөс ялгаатай хялбаршуулсан татварын тогтолцооны үйл ажиллагааилүү олон янз. Хялбарчлалд шилжих, хэрэглэхэд ямар шалгуур тавигддаг вэ? Энэ нь боломжид нөлөөлж байна уу? хялбаршуулсан татварын системийг ашиглах OKVED төрлийн үйл ажиллагааны код? Үүнийг олж мэдье.

Компанийг бүртгүүлэх явцад хуулийн этгээд, бизнес эрхлэгчид ямар төрлийн бизнесийн үйл ажиллагаа эрхлэхээр төлөвлөж байгаагаа заавал зааж өгөх шаардлагатай. Мэдээллийг үндсэн болон нэмэлт OKVED хэлбэрээр бүртгэлд оруулсан болно. Үүний зэрэгцээ та хялбаршуулсан горимыг ашиглах хүсэлт гаргаж болно.

Ямар төрлийн OKVED нь хялбарчлахад хамаарах вэ? Холбооны түвшинд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын онцлогийг бүлгүүдэд зохицуулдаг. 26.2 NC. Стат. 346.12, 346.13-т энэ дэглэмийг эхлүүлэх, үргэлжлүүлэх үндсэн шалгуурыг заасан. Үүний зэрэгцээ кодын хязгаарлалт эдийн засгийн үйл ажиллагааҮгүй Гэсэн хэдий ч, татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглахыг хориглосон хэд хэдэн шалгуур байдаг, тэр дундаа байгууллагын төрлөөр. Энэхүү жагсаалтыг судалсны дараа аль аж ахуйн нэгж хялбаршуулах эрхтэй, эсхүл хэрэглэхгүй байх нь тодорхой болно.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог хэн хэрэглэх эрхгүй

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжихийг 9 сарын эцэст хүлээн авсны дараа зөвшөөрнө. нийт орлого 112.5 сая рубльээс ихгүй байна. IN одоогийн үеИйм орлогын хэмжээ 150 сая рублиас хэтрэхгүй байх ёстой. 2018 онд дефляторын коэффициентийн зохицуулалт хийгдээгүй.

Урлагийн 3 дахь хэсэгт заасны дагуу. 346.12. Дараахь этгээдэд татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглахыг хориглоно.

  • салбартай хуулийн этгээд.
  • Банкны бүтэц.
  • Даатгалын компаниуд.
  • Ломбардууд.
  • Хөрөнгө оруулалтын сангууд.
  • Оролцогчид мэргэжлийн зах зээлтөрөл бүрийн үнэт цаас.
  • Онцгой албан татварын бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэгчид, түүний дотор хувиараа бизнес эрхлэгчид.
  • Мөрийтэй тоглоомын бизнес эрхэлдэг компаниуд.
  • Хувиараа хуульч, нотариатч болон бусад хуулийн этгээд.
  • Хөдөө аж ахуйн татвар төлдөг аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчид.

Тиймээс хэрэв зарласан OKVED код нь статистикт заасан аль нэгэнд хамаарна. 346.12 төрлийн үйл ажиллагаа, татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглахыг хориглоно. Үүний зэрэгцээ кодыг зүгээр нэг зааж өгөөгүй, харин бизнесийг бодитоор явуулж байх нь чухал юм.

Жишээлбэл, хувиараа бизнес эрхлэгч мотоцикль үйлдвэрлэдэг. Энэ төрлийн үйл ажиллагаа нь OKVED 30.91-д нийцдэг. Гэхдээ ижил төстэй код ашигладаг бүх компаниуд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах эрхтэй байдаггүй, зөвхөн 150 морины хүчтэй мотоцикль үйлдвэрлэгчид л ашигладаг. -тай. Ийм барааг онцгой албан татвартай гэж ангилдаг (Татварын хуулийн 181 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсгийн 6.1 дэх хэсэг) бөгөөд онцгой албан татвар ногдуулах бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэгчид хялбарчлах аргыг ашиглах боломжгүй.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоо ямар төрлүүд байдаг вэ?

Хялбаршуулсан дэглэмийг бусадтай, өөрөөр хэлбэл OSNO эсвэл хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвартай хамт хэрэглэхийг хориглоно. Компанийн ажилтнуудын тоо 100 хүнээс хэтрэхгүй байх ёстой. Ямар төрлийн хялбаршуулсан татварын тогтолцоо байдаг вэ?

Статистикийн дагуу. 346.14.Татвар төлөгч нь татвар ногдох объектын алийг нь ашиглахаа өөрөө сонгох эрхтэй. Та боломжтой хоёр аргын аль нэгийг ашиглан хялбаршуулсан нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх боломжтой.

  • "Орлого" объектын хувьд.
  • "Орлого хасах зардал" объектын хувьд.

Эдгээр нь туйлын хоёр юм янз бүрийн арга замуудтатварын тооцоо, тооцоо. Эхнийх нь тухайн хугацаанд хүлээн авсан бүх бодит орлогыг мөнгөн дүнгээр тооцох явдал юм. Мөн үйл ажиллагааны бус орлого орно. Хоёр дахь нь тухайн үеийн компанийн орлого, зардлын зөрүүг тодорхойлох. Хамгийн оновчтой аргыг татвар төлөгч бие даан сонгоно. Үл хамаарах зүйл бол хамтарсан бизнесийн гэрээ, энгийн түншлэл эсвэл итгэлцлийн менежментийн оролцогчид юм. Ийм аж ахуйн нэгжүүд "Орлого хасах зардал" аргыг ашиглах шаардлагатай.

Хэрэв та алдаа олсон бол текстийн хэсгийг тодруулж, товшино уу Ctrl+Enter.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 26.2-р бүлэг. Хялбаршуулсан татварын систем (USN эсвэл "хялбаршуулсан татварын систем")

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны нэг татварыг "хялбаршуулсан систем"-д сайн дураараа шилжсэн аж ахуйн нэгж, бизнес эрхлэгчид төлдөг. Татварын объектын "орлого" нь 6% байна. "Орлого хасах зардал" татварын объектын хувьд 15% байна. Энэ материал"Хялбаршуулсан татварын систем" ОХУ-ын Татварын хуулийн 26.2-т "Хялбаршуулсан татварын систем"-ийн "Татварын хууль" цувралын нэг хэсэг болох . Энэ нийтлэлд байгаа, энгийн хэлээрНэг "хялбаршуулсан" татварыг тооцох, төлөх журам, татварын объект, татварын хувь хэмжээ, тайлан гаргах эцсийн хугацааг тодорхойлсон. Анхаарна уу: энэ цувралын нийтлэлүүд зөвхөн өгдөг ерөнхий санаататварын тухай; Учир нь практик үйл ажиллагааэх сурвалжаас лавлах шаардлагатай - Татварын хууль Оросын Холбооны Улс

Татварын хялбаршуулсан системийг хэн хэрэглэж болох вэ

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог сайн дураараа сонгосон, энэ системийг хэрэглэх эрхтэй Оросын байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид. "Хялбаршуулсан татвар"-д шилжих хүсэлтээ илэрхийлээгүй компани, бизнес эрхлэгчид анхдагч байдлаар татварын бусад системийг ашигладаг. Өөрөөр хэлбэл, нэг “хялбаршуулсан” татвар төлөхөд шилжихийг албадах боломжгүй.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахдаа ямар татвар төлөх шаардлагагүй вэ?

Ер нь “хялбаршуулсан систем”-д шилжсэн байгууллагууд хөрөнгийн албан татвараас чөлөөлөгддөг. Хувиараа бизнес эрхлэгчид— хувь хүний ​​орлогын албан татвар, хөрөнгийн албан татвараас. Үүнээс гадна хоёулаа нэмэгдсэн өртгийн албан татвар төлдөггүй (импортын НӨАТ-аас бусад). Бусад татвар, хураамжийг заавал төлөх ёстой ерөнхий журам. Тиймээс "хялбаршуулсан хүмүүс" төлбөрөө хийх ёстой заавал даатгалажилчдын цалингаас, хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутган, шилжүүлэх гэх мэт.

Гэсэн хэдий ч, -аас ерөнхий дүрэмүл хамаарах зүйлүүд байдаг. Тэгэхээр 2015 оны нэгдүгээр сарын 1-нээс зарим “хялбаршуулсан” оршин суугчид хөрөнгийн татвараа төлөх шаардлагатай болж байна. Энэ өдрөөс эхлэн энэхүү татварыг төлөхөөс чөлөөлөх нь үл хөдлөх хөрөнгийн татварын бааз суурь нь тогтоогдсон үл хөдлөх хөрөнгөд хамаарахгүй. кадастрын үнэ цэнэ. Ийм эд хөрөнгөд жишээлбэл, жижиглэнгийн болон оффисын үл хөдлөх хөрөнгө багтаж болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 378.2-р зүйлийн 1 дэх хэсэг, ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.11-р зүйлийн 3 дахь хэсэг).

"Хялбаршуулсан" системийг хаана хэрэглэх вэ?

Бүс нутгийн болон орон нутгийн хязгаарлалтгүйгээр ОХУ-ын хэмжээнд. Татварын хялбаршуулсан системд шилжих, бусад татварын системд буцах журам нь хүн бүрт ижил байдаг Оросын байгууллагуудбайршил харгалзахгүйгээр бизнес эрхлэгчид.

Татварын хялбаршуулсан системд хэн шилжих эрхгүй вэ?

Салбар нээсэн байгууллага, банк, даатгагч, төсвийн байгууллага, ломбард, хөрөнгө оруулалтын болон төрийн бус тэтгэврийн сангууд, бичил санхүүгийн байгууллагууд, түүнчлэн бусад хэд хэдэн компаниуд.

Түүнчлэн онцгой албан татвартай бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэдэг, ашигт малтмал олборлож борлуулдаг, мөрийтэй тоглоомын бизнес эрхэлдэг, газар тариалангийн нэгдсэн татвар төлөх хэлбэрт шилжсэн аж ахуйн нэгж, бизнес эрхлэгчдэд “хялбаршуулсан татвар” ногдуулахыг хориглосон.

Ажилчдын тоо, үндсэн хөрөнгийн өртөг, дүрмийн сан дахь хувьцааны хязгаарлалт

Байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид хялбаршуулсан системд шилжих эрхгүй дундаж тооажилчид 100 гаруй хүн. Шилжилтийн хориг нь үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ нь 150 сая рублиас давсан компани, бизнес эрхлэгчдэд мөн хамаарна.

Түүнчлэн, бусад хуулийн этгээдийн оролцоо 25 хувиас дээш бол аж ахуйн нэгжүүдэд татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ерөнхийд нь хэрэглэх боломжгүй.

Татварын хялбаршуулсан системд хэрхэн шилжих вэ

Дээрх ангилалд хамаарахгүй байгууллагууд 1-р сараас 9-р сар хүртэлх орлого нь 112.5 сая рублиас хэтрэхгүй бол хялбаршуулсан татварын системд шилжиж болно. Гүйцэтгэх тохиолдолд энэ нөхцөлТа 12-р сарын 31-ний дотор татварын албанд мэдэгдэл өгөх ёстой бөгөөд дараа оны 1-р сараас эхлэн "хялбаршуулсан татварын систем"-д хамрагдах боломжтой. 2019 оноос хойш заасан хязгаарыг дефляторын коэффициентоор үржүүлэх шаардлагатай болно.

Дээрх ангилалд хамаарахгүй бизнес эрхлэгчид тухайн жилийн орлогын хэмжээнээс үл хамааран хялбаршуулсан татварын системд шилжих боломжтой. Үүнийг хийхийн тулд тэд арванхоёрдугаар сарын 31-ний дотор татварын албанд мэдэгдэл өгөх шаардлагатай бөгөөд ирэх оны нэгдүгээр сараас эхлэн хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглах боломжтой болно.

Шинээр байгуулагдсан аж ахуйн нэгж, шинээр бүртгүүлсэн хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын албанд бүртгүүлсэн өдрөөс эхлэн хялбаршуулсан системийг ашиглах эрхтэй. Үүнийг хийхийн тулд татварын бүртгэлд бүртгүүлсэн өдрөөс хойш хуанлийн 30 хоногийн дотор мэдэгдэл өгөх ёстой.

UTII татвар төлөгч байхаа больсон байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид нэг "тооцсон" татвар төлөх үүргээ дуусгавар болсон сарын эхнээс "хялбаршуулсан татварын" системд шилжиж болно. Үүнийг хийхийн тулд та UTII төлөх үүрэг дуусгавар болсон өдрөөс хойш хуанлийн 30 хоногийн дотор мэдэгдэл өгөх ёстой.

Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах өргөдөл гаргах эцсийн хугацааг зөрчих нь компани эсвэл бизнес эрхлэгчийг хялбаршуулсан системийг ашиглах эрхийг хасдаг.

Хялбаршуулсан аргыг хэр удаан ашиглах шаардлагатай вэ?

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжсэн татвар төлөгч нь татварын хугацаа дуустал, өөрөөр хэлбэл тухайн оны 12-р сарын 31-ний өдрийг хүртэл хэрэглэх ёстой. Энэ хүртэл та хялбаршуулсан татварын тогтолцооноос сайн дураараа татгалзаж болохгүй. Та өөрийн хүсэлтээр системийг зөвхөн дараа оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн өөрчлөх боломжтой бөгөөд энэ нь татварын албанд бичгээр мэдэгдэх ёстой.

Хялбаршуулсан системээс эрт шилжих нь зөвхөн нэг жилийн дотор компани эсвэл бизнес эрхлэгч хялбаршуулсан системд хамрагдах эрхээ алдсан тохиолдолд л боломжтой юм. Дараа нь энэ системээс татгалзах нь заавал байх ёстой, өөрөөр хэлбэл энэ нь татвар төлөгчийн хүслээс хамаардаггүй. Энэ нь улирал, хагас жил, есөн сар эсвэл жилийн орлого 150 сая рубль давсан тохиолдолд тохиолддог (2019 оноос хойш энэ утгыг дефляторын коэффициентоор үржүүлэх шаардлагатай болно). Мөн ажилчдын тоо, үндсэн хөрөнгийн өртөг, дүрмийн санд эзлэх хувийн жингийн шалгуур үзүүлэлтийг хангахаа больсон тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд хамрагдах эрх алдагддаг. Түүнчлэн, тухайн байгууллага жилийн дундуур "хориотой" ангилалд багтах (жишээлбэл, салбараа нээх, онцгой албан татвартай бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэж эхлэх) тохиолдолд "хялбаршуулсан татвар" авах эрх алдагдана.

"Хялбаршуулсан татвар"-ын хэрэглээг цуцлах нь эрхээ алдсан улирлын эхэн үеэс эхэлдэг. Энэ нь тухайн аж ахуйн нэгж эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч нь ийм улирлын эхний өдрөөс эхлэн татварыг өөр систем ашиглан дахин тооцоолох ёстой гэсэн үг юм. Энэ тохиолдолд торгууль, торгууль ногдуулдаггүй. Түүнчлэн, хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжих эрхээ алдсан тохиолдолд татвар төлөгч нь улирал, хагас жил, есөн сарын хугацаа дууссанаас хойш хуанлийн 15 хоногийн дотор татварын өөр тогтолцоонд шилжсэн тухай татварын албанд бичгээр мэдэгдэх ёстой. эсвэл жил.

Хэрэв татвар төлөгч хялбаршуулсан системийг ашигласан үйл ажиллагаа эрхлэхээ больсон бол 15 хоногийн дотор энэ тухай мэргэжлийн хяналтын байгууллагад мэдэгдэх ёстой.

"STS орлого" ба "STS орлого хасах зардал" гэсэн объектууд. Татварын хувь хэмжээ

Хялбаршуулсан системд шилжсэн татвар төлөгч татварын хоёр объектын аль нэгийг сонгох ёстой. Үндсэндээ эдгээр нь нэг татварыг тооцох хоёр арга юм. Эхний объект бол орлого юм. Үүнийг сонгосон хүмүүс тодорхой хугацааны орлогоо нэгтгэж, зургаан хувиар үржүүлдэг. Үр дүн нь нэг удаагийн "хялбаршуулсан" татварын үнэ цэнэ юм. Татварын хоёр дахь объект бол зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлого юм ("орлого хасах зардал"). Энд татварын дүнг орлого, зарлагын зөрүүгээр 15 хувиар үржүүлж тооцно.

ОХУ-ын Татварын хууль нь бүс нутгуудад татвар төлөгчийн ангиллаас хамааран татварын хөнгөлөлтийн хувь хэмжээг тогтоох эрхийг өгдөг. "Орлого" болон "Орлого хасах зардал" объектын хувьд хувь хэмжээг бууруулж болно. Аль нь болохыг олж мэдээрэй хөнгөлөлттэй хувь хэмжээТанай бүс нутагт хүлээн зөвшөөрөгдсөн бол та татварын албатайгаа холбогдож болно.

Татварын хялбаршуулсан системд шилжихээсээ өмнө татварын объектыг сонгох шаардлагатай. Дараа нь сонгосон объектыг хуанлийн жилийн туршид хэрэглэнэ. Дараа жилийн 1-р сарын 1-ээс эхлэн та 12-р сарын 31-ээс өмнө татварын албанд мэдэгдсэнээр объектыг өөрчлөх боломжтой. Тиймээс та жилд нэгээс илүүгүй объектоос нөгөө объект руу шилжих боломжтой. Үл хамаарах зүйл байдаг: хамтарсан үйл ажиллагааны гэрээ эсвэл эд хөрөнгийн итгэмжлэгдсэн менежментийн гэрээний оролцогчид зөвхөн "орлого хасах" объектыг сонгох эрхээ хасуулсан;

Орлого, зарлагыг хэрхэн тооцох вэ

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татвар ногдох орлого нь үндсэн төрлийн үйл ажиллагааны орлого (борлуулалтын орлого), түүнчлэн бусад төрлийн үйл ажиллагаанаас, жишээлбэл, эд хөрөнгийг түрээслэхээс авсан орлого юм. үйл ажиллагааны бус орлого). Зардлын жагсаалт нь хатуу хязгаарлагдмал. Үүнд бүх түгээмэл зардлын зүйл, тухайлбал, цалин, үндсэн хөрөнгийн өртөг, засвар, цаашид борлуулах бараа худалдан авах гэх мэт. Гэсэн хэдий ч жагсаалтад "бусад зардал" гэх мэт зүйлийг оруулаагүй болно. Тиймээс татварынхан шалгалт хийхдээ хатуу хандаж, жагсаалтад шууд дурдаагүй зардлыг хүчингүй болгодог. Бүх орлого, зардлыг Сангийн яамнаас баталсан маягтыг тусгай дэвтэрт бүртгэх ёстой.

Хялбаршуулсан системээр, . Өөрөөр хэлбэл, харилцах данс эсвэл кассын бүртгэлд мөнгө орох үед орлогыг, харин байгууллага эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч нийлүүлэгчийн өмнө хүлээсэн үүргээ эргэн төлөх үед зардлыг хүлээн зөвшөөрдөг.

Нэг "хялбаршуулсан" татварыг хэрхэн тооцох вэ

Татварын бааз суурийг (өөрөөр хэлбэл орлогын хэмжээ, эсвэл орлого, зардлын зөрүү) тодорхойлж, зохих татварын хувь хэмжээгээр үржүүлэх шаардлагатай. Татварын баазыг хуанлийн нэг жилтэй тэнцэх татварын хугацааны эхэн үеэс эхлэн аккруэл суурь дээр тооцдог. Өөрөөр хэлбэл, суурь нь тухайн оны нэгдүгээр сарын 1-нээс арванхоёрдугаар сарын 31-ний хооронд тодорхойлогдож, дараа нь татварын бааз суурийг эхнээс нь тооцож эхэлнэ.

"Орлого хасах зардлын" объектыг сонгосон татвар төлөгчид нэг татварын дүнг хамгийн бага татварын хэмжээтэй харьцуулах ёстой. Сүүлийнх нь орлогын нэг хувьтай тэнцэнэ. Хэрэв ердийн аргаар тооцдог нэг татвар нь доод хэмжээнээс бага байвал хамгийн бага татварыг төсөвт шилжүүлэх ёстой. Татварын дараагийн үеүүдэд хамгийн бага болон "ердийн" татварын зөрүүг зардалд тооцож болно. Нэмж дурдахад, "орлого хасах зардал" гэсэн объект нь ирээдүйд алдагдал хүлээх боломжтой.

Хэзээ төсөвт мөнгө шилжүүлэх вэ

Тайлант үеэс хойшхи сарын 25-ны өдрөөс (улирал, хагас жил, есөн сар) урьдчилгаа төлбөрийг төсөвт шилжүүлэх ёстой. Энэ нь татварын суурьтай тэнцүү байна тайлангийн хугацаа, өмнөх үеийн урьдчилгаа төлбөрийг хасч харгалзах хувь хэмжээгээр үржүүлсэн.

Татварын хугацааны эцэст нэг "хялбаршуулсан" татварын нийт дүнг төсөвт шилжүүлэх шаардлагатай бөгөөд байгууллага, бизнес эрхлэгчдэд зориулж тогтоосон. өөр өөр нэр томъёотөлбөр. Тиймээс аж ахуйн нэгжүүд дараа оны 3-р сарын 31-ний дотор, хувиараа бизнес эрхлэгчид дараа оны 4-р сарын 30-ны дотор мөнгө шилжүүлэх ёстой. Татварын эцсийн дүнг шилжүүлэхдээ жилийн хугацаанд хийсэн бүх урьдчилгаа төлбөрийг харгалзан үзэх шаардлагатай.

Түүнчлэн, "орлого"-ын объектыг сонгосон татвар төлөгчид албан журмын тэтгэвэр, эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэлийн урьдчилгаа төлбөр, татварын эцсийн дүнг, хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсан, амаржсантай холбогдуулан даатгалын шимтгэлийг бууруулна. сайн дурын даатгалажилчдыг түр хугацаагаар тахир дутуу болгох, түүнчлэн төлбөр төлөх тохиолдолд өвчний чөлөөажилчид. Харин урьдчилгаа төлбөр буюу эцсийн татварын хэмжээг 50-иас дээш хувиар бууруулах боломжгүй. Үүнээс гадна 2015 оны нэгдүгээр сарын 1-нээс худалдааны татварыг төлсөн нийт дүнгээр нь татварыг бууруулах боломжтой болсон.

Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу хэрхэн тайлагнах вэ

Та жилд нэг удаа "хялбаршуулсан" татварыг тайлагнах хэрэгтэй. Компаниуд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны мэдүүлгээ 3-р сарын 31-ний дотор, бизнес эрхлэгчид одоогийнхоос хойшхи жилийн 4-р сарын 30-аас хэтрэхгүй хугацаанд гаргаж өгөх ёстой. татварын хугацаа. Улирал, хагас жил, есөн сарын үр дүнгийн талаар тайлагнадаггүй.

Татварын хялбаршуулсан журамд хамрагдах эрхээ алдсан татвар төлөгчид дараа сарын 25-ны дотор мэдүүлгээ өгөх ёстой.

Татварын хялбаршуулсан горимд хамаарах үйл ажиллагаа эрхлэхээ больсон аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчид мэдүүлгээ дараа сарын 25-ны дотор ирүүлэх ёстой.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог нотлох баримт эсвэл патентын системтэй хослуулах

Татвар төлөгч нь зарим төрлийн үйл ажиллагаанд "тооцсон" татвар, бусад нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу нэг татвар ногдуулах эрхтэй. Мөн бизнес эрхлэгч зарим төрлийн үйл ажиллагаанд "хялбаршуулсан татварын систем"-ийг, заримд нь патентын татварын тогтолцоог ашиглах боломжтой.

Энэ тохиолдолд тусгай дэглэм тус бүртэй холбоотой орлого, зардлын бүртгэлийг тусад нь хөтлөх шаардлагатай. Хэрэв энэ боломжгүй бол үйл ажиллагааны орлогод хамаарах зардлыг хуваарилах ёстой өөр өөр системүүдтатвар.