Жилд гадаадад явах өдрийн тэтгэмж. Гадаадад бизнес аялал хийх өдөр тутмын тэтгэмж: зардлын норм ба нягтлан бодох бүртгэлийн журам. Гадаад бизнес аялалд бэлтгэх дараалал

Ажилтны албан ёсны ажлаар гадуур хийх аялалыг бизнес аялал гэж үзнэ сууринбайгууллага хаана байрладаг. Хэрэв аялал нь эх орноосоо гарахтай холбоотой бол энэ нь гадаадад хийх бизнес аялал юм. Гадаадад аялах нь юугаараа ялгаатай вэ? Захиалга хэрхэн хийгдсэн бэ?

Гадаадад бизнес аялал: бүртгэл

Гадаадын бизнес аялалд зориулсан баримт бичгийн багц нь улс доторх аялалд зориулж эмхэтгэсэн баримтаас ялгаатай биш юм.

Ажилтныг бизнес аялалд явуулахын тулд дараахь баримт бичгийг бүрдүүлнэ.

Ажилтныг аялалд явуулах хүсэлт бүхий менежерт хаягласан тэмдэглэл, газар, цагийг харуулсан. Биш заавал биелүүлэх баримт бичиг, зарим байгууллагад менежерийн аман тушаалаар аялах шийдвэрийг гаргаж болно. Чөлөөт хэлбэрээр эмхэтгэсэн.
-д албан томилолтоор явах тушаал гарсан нэгдсэн хэлбэрТ-9 эсвэл Т-9а. Захиалгын маягт нь ажилтан хаашаа явахыг зааж өгөх эцсийн хугацааг зааж өгсөн тул энэ нь гадаадад бизнес аялал гэдгийг энэ захиалгад тэмдэглээгүй бөгөөд энэ нь ойлгомжтой юм.
Урьдчилсан тайлан - ажилтан аялалаас буцаж ирсний дараа бэлтгэсэн.

Анхаар! Одоогоор аяллын гэрчилгээалбан томилолт нь бизнес аялалд явуулахад заавал байх ёстой баримт бичиг биш юм.

Гадаадад бизнес аялал: өдрийн тэтгэмж 2017 он

ОХУ-ын Хөдөлмөрийн тухай хуулийн 168 дугаар зүйлд гадаадын бизнес аялалд илгээсэн өдөр тутмын тэтгэмжийг төлөхийг заасан байдаг. Төрийн албан хаагчдын төлбөрийн хэмжээг хууль тогтоомжийн түвшинд, бусад ангиллын хувьд ажил олгогч тогтоодог болохыг тэрээр онцоллоо.

Төрийн албан хаагчдын гадаадад томилолтоор явах өдрийн тэтгэмж

Төрийн албан хаагчдын өдөр тутмын тэтгэмжийн хэмжээг ОХУ-ын Засгийн газрын 2005 оны 12-р сарын 26-ны өдрийн 812 тоот тогтоолоор тогтоосон Хавсралт 1. Энэхүү баримт бичигт улс орон бүрийн хувьд тодорхой хэмжээг долларын эквивалентаар илэрхийлсэн байдаг. Жишээлбэл, Казахстанд өдрийн тэтгэмж 55 ам.доллар байдаг.

2017 онд гадаад томилолтын өдөр тутмын тэтгэмжийн хэд хэдэн жишээг доор харуулав.

Хүснэгт

	Улс орны нэр	Өдөр тутмын тэтгэмж, доллар

	Бүгд Найрамдах Беларусь Улс


	Молдав
	Тажикстан

	Герман
	Их Британи

Дээрх хэмжээ нь төсөвт болон төрийн байгууллагын нийт ажилтнуудад хамаарна.

Гадаадад бизнес аялал: хувийн аж ахуйн нэгжүүдэд зориулсан өдөр тутмын тэтгэмж 2017

Төсвөөс санхүүждэггүй бүх аж ахуйн нэгжүүд ажилчдаа гадаадад зорчихдоо өдөр тутмын зардлынхаа төлбөрийн хэмжээг өөрсдөө тогтоох эрхтэй.

Энэ утгыг тохируулж болно:

Хамтын гэрээ;
Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого;
Компанийн өөр нэг орон нутгийн зохицуулалтын баримт бичиг.

Төлбөрийн хэмжээ нь нөхцөл байдлаас хамаарч өөр өөр байж болно:

Очих газрууд;
Аяллын үргэлжлэх хугацаа;
Аяллын зорилго;
Томилсон хүний албан тушаал гэх мэт.

Аж ахуйн нэгжүүд төрийн албан хаагчдад зориулж тогтоосон хэмжээг үндэс болгон ашиглаж болно.

Гадаадад өдөр тутмын тэтгэмж 2017: тооцооллын нюансууд

Ажилласан ажилтанд өдөр тутмын тэтгэмж олгохдоо дараахь нюансуудыг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

зорьсон газар руугаа явахдаа хилээр гарсан огноог гадаадад хийсэн бизнес аялалд тооцно.
Буцахдаа хилээр гарсан огноог ердийн бизнес аялал гэж тооцдог.
2017 онд гадаадад өдөр тутмын тэтгэмж нь 2500 рублиас хэтрэхгүй тохиолдолд татвар ногдуулдаггүй. Хэрэв тэдний хэмжээ том бол аль нь илүү өндөр байна заасан хэмжээ, татвар ногдуулдаг.
дүнг доллараар зааж өгсөн хэдий ч тэдгээрийг рубльтэй тэнцэх хэмжээний ажилтанд төлж болно.
Валютын ханшийг ажилтан урьдчилгаа тайлангаа ирүүлсэн сарын сүүлийн өдөр тогтоосон хэмжээгээр авна.

Эдгээр нюансууд нь байгууллага болон бизнесээр аялагчдад татварын зөв журам тогтооход чухал ач холбогдолтой юм.

Жишээлбэл, бизнес аялагч Москвагаас Хельсинк рүү галт тэргээр явдаг. 10-р сарын 10-ны 19.15 цагт Москвагаас хөдөлж, 10-р сарын 11-ний 15.30 цагт Хельсинк хотод ирнэ. 03.15-нд хилээр гарч байна. Төлбөрийг 10-р сарын 10 - 700 рубль, 10-р сарын 11 - 2500 рубль төлнө.

2017 оны гадаад томилолтын урьдчилсан тайлан

Аялалаас буцаж ирсний дараа ажилтан зарцуулсан мөнгө, түүний дотор өдөр тутмын тэтгэмжийг тооцох шаардлагатай. Үүнийг ажлын гурван өдрийн дотор хийх ёстой.

2017 оны гадаад бизнес аялалын урьдчилсан тайланг ХК - 1 хэлбэрээр гаргасан тул энэ нь заавал байх ёстой. анхан шатны баримт бичигнягтлан бодох бүртгэл.

Гадаад бизнес аялал: урьдчилсан тайлан бэлтгэх

Урьдчилсан тайланг (түүний маягтыг үзэх боломжтой) хоёр ажилтан бэлтгэдэг.

Бизнес аялалаар явсан ажилтан;
Ажилтны өгсөн бичиг баримтыг шалгадаг нягтлан бодогч.

Өдөр тутмын тэтгэмжээс бусад урьдчилгаа тайланд заасан бүх дүнг баримтжуулсан байх ёстой.

Хэрэв дагалдах баримт бичгийг гадаад хэлээр бичсэн бол орчуулгыг түүнд хавсаргах ёстой.

Хэрэв ажилтны өдөр тутмын тэтгэмжийг гадаад валютаар олгосон бол урьдчилгаа тайланд тусгах ёстой.

2017 оны гадаад бизнес аялалыг дараахь байдлаар боловсруулж, төлнө.

Ажилтныг бизнес аялалд явуулах тухай тушаал гарсан бөгөөд энэ нь очих газрыг зааж, улсыг зааж өгсөн;
Ажилтанд бизнес аялалтай холбоотой зардлыг нөхөхийн тулд мөнгө өгдөг. 2017 онд гадаадад өдөр тутмын тэтгэмжийг компанийн үзэмжээр, төрийн албан хаагчдын хувьд холбооны хууль тогтоомжоор тогтоодог.
Гадаадад хийх аялал дууссаны дараа урьдчилсан тайланг гурван өдрийн дотор бөглөх ёстой.

Аж ахуйн нэгжид ажиллаж буй хүмүүсийн үүрэг хариуцлага нь тэдний мэргэжил, байгууллагын цар хүрээнээс хамаардаг. Гэхдээ ямар ч үйлдвэрлэлд байнгын ажлын байран дээр шийдэгдэх боломжгүй асуудал байдаг. Ийм асуудлыг шийдэхийн тулд менежерүүд бизнес аялал зохион байгуулдаг бөгөөд энэ нь ажил олгогчийн шийдвэр, зорилгоо тодорхойлсон аялал юм. Зөвхөн тухайн аж ахуйн нэгжид албан ёсоор бүртгүүлсэн ажилчдыг илгээх боломжтой. Аялагч болон менежерийн хоорондын харилцааг ажилтны эрх ашгийг хамгаалах зорилготой хөдөлмөрийн гэрээгээр зохицуулах ёстой.

Хэрэв эдгээр хоёр нөхцөл хангагдаагүй бол ажилтны аяллын үеэр гаргасан зардлыг тухайн аж ахуйн нэгжээс нөхөн төлөх боломжгүй тул аялалын зардлын статусгүй болно.

Аяллын үеэр гарах мөнгөн зардлыг нөхөхийн тулд ажилтанд аялалын зардал, өдрийн тэтгэмж олгодог.

Өдөр тутмын цалинажилтны оршин суугаа газраас учирсан хохирлыг нөхөх зорилготой төлбөр "гэртээ биш". 2017 оны өдөр тутмын тэтгэмжөмнөх үеийнхтэй адил хэвээр байсан: Орост бизнес аялал хийхэд 700 рубль, хэрэв ажилтан гадаадад очвол 2500 рубль.

Аялал жуулчлалын зардалд эргээд байр түрээслэх, аялалын зардал, визний зардал гэх мэт зүйлс багтана. Аяллын зардал, өдрийн тэтгэмж гэдэг нэг ойлголт биш. Эхнийх нь ажилтан тайлагнах шаардлагатай боловч сүүлийнх нь юу ч батлах шаардлагагүй.

2017 онд өдөр тутмын тэтгэмжийг тооцох журам

Өдөр тутмын тэтгэмжийг ажилтны бизнес аялалд зарцуулсан өдөр бүрээр тооцдог. Амралтын өдрүүдийг мөн тооцдог бөгөөд үүнээс гадна төлбөр төлдөг давхар хэмжээ. Замд өнгөрүүлсэн өдрүүдийг тоо, төлөвлөөгүй зогсолтоос үл хамааран тооцно. Хэмжээг аж ахуйн нэгжийн дарга тодорхойлдог бөгөөд энэ нь түүний эрх, үүрэг юм. Төлбөрийн хэмжээ нь тухайн ажилтан яг хаашаа явж байгаа, өөрөөр хэлбэл очих газраас хамаарна.

2017 онд бизнес аялал зохион байгуулахАжилтныг бизнес аялалд томилох тухай тушаалд аж ахуйн нэгжийн дарга гарын үсэг зурснаар эхэлж, зардлын талаархи бүрэн тайлангаар дуусна. Мөнгөтүүнд аялалын тэтгэмж болгон олгосон (урьдчилсан тайлан).

2017 оны өдөр тутмын тэтгэмж: Орос болон гадаадад бизнес аялал хийх.

2017 оны өдөр тутмын тэтгэмжийн хэмжээг ОХУ-ын Хөдөлмөрийн хуулиар зохицуулдаг. 2017 онд бизнес аялалыг боловсруулах журмыг мөн хөдөлмөрийн хуулиар зохицуулдаг.

Хэрэв түүнийг гадаадад илгээсэн бол төлбөр нь 2500 рубль болно. Өдөр бүр ОХУ-ын нутаг дэвсгэрээс гарахдаа ажилтан 700 рубль авна. Эдгээр нь хуульд заасан тоонууд юм. Ажил олгогч нь өөрийн үзэмжээр, түүнтэй холбогдуулан тэдгээрийг багасгах, нэмэгдүүлэх боломжтой санхүүгийн байдалбайгууллагууд. Өдөр тутмын төлбөрийн хэмжээг тодорхой баримт бичгээр зохицуулах ёстой.

Хамгийн гол нь хэрэв хэмжээ нь танилцуулсан хэмжээнээс өндөр байвал зөрүүгээс хамаарч өдөр тутмын тэтгэмжийн хувь хүний орлогын албан татварыг тооцох болно. Тиймээс зарим аж ахуйн нэгжид шаардлагагүй тооцоо хийхгүйн тулд хуульд заасан стандартыг орхидог. Өдрийн тэтгэмжийн хэмжээ 2017 онд инфляцийн улмаас өөрчлөгдөөгүй.

Мөн нэг өдрийн бизнес аялал байдаг. 2017 онд аялах хамгийн бага хугацаа,наад зах нь Орос улсад үүнийг төлдөггүй, хилээр аялахдаа өдөр тутмын тэтгэмжийн 50% -ийг хасдаг. Дахин хэлэхэд, менежер ийм богино хэмжээний бизнес аялалд төлөхийн тулд тодорхой хэмжээний мөнгө хуваарилж болно; өдөр тутмын тэтгэмжийн хувь хүний орлогын албан татвар нь мөн ялгааг татвар ногдуулдаг.

Дээр дурдсан хоёр төрлийн бизнес аялалаас гадна ТУХН-ийн орнууд руу хийх бизнес аялалууд бас байдаг. Эдгээр мужуудын нутаг дэвсгэрт нэвтрэхэд визний дарамт байхгүй тул тэд тусдаа байр суурь эзэлдэг.

Өдөр тутмын тэтгэмж, аялалын зардлыг аж ахуйн нэгжийн тайланд тусгах ёстой. Хэсэг хугацааны өмнө ийм төлбөрийг зогсоохоор төлөвлөж байсан боловч 2017 онд тэд алга болохгүй. Энэ нөхцөл байдал нь ихэвчлэн бизнес аялалаар явдаг хүмүүст маш их таалагдсан.

Дашрамд хэлэхэд, тэдгээр хүмүүс хэнийх хөдөлмөрийн гэрээАялал нь тэдний мэргэжлийн үүргийн нэг хэсэг бөгөөд томилолтын ажилчдын төлбөрийг авах эрхгүй, учир нь тэдний аялал энэ ангилалд хамаарахгүй. Тэд зүгээр л шууд үүргээ гүйцэтгэдэг.

Өдөр тутмын зарцуулсан тэтгэмжийн урьдчилгаа тайлан

Аяллын зардлыг тайлагнана. Ажилтан бизнес аялалаас буцаж ирснээс хойш 3 хоногийн дотор аялал, байр, заримдаа хоолны талаархи бүх тайлангийн баримт бичгийг өгөх ёстой. Гадаадад аялах тохиолдолд утасны яриа, интернетийн төлбөрийг нөхөн төлж болно. Гэхдээ шаардлагатай бичиг баримтыг бүрдүүлэхгүй бол ийм боломж бага байх болно. Ийм баримт бичиг гэж нэрлэдэг урьдчилсан тайлан.

Дээж бөглөх урьдчилсан тайланбизнес аялалд:

Ийм арга хэмжээ авах хэрэгцээг эдгээр зардлын зүйлийг харгалзан үзэх үүрэгтэйгээр тайлбарлаж байна санхүүгийн тайлан. Мөн та бүхний мэдэж байгаагаар зохих баталгаагүйгээр урьдчилсан тайланг хавсаргахыг хатуу хориглоно.

2017 оны өдөр тутмын тэтгэмжямар ч тайлбар шаардахгүй. 2017 онд бизнес аялалыг бүртгэх нь зөвхөн урьдчилсан тайлан гаргахад илэрхийлэгддэггүй бөгөөд өөр нэг заавал баримт бичиг нь зорилго, зорилгын талаархи шаардлагатай мэдээллийг бөглөсөн санамж бичиг болжээ.

Энэ жагсаалт нь зарим албан ёсны захиалга гарахаас өмнө хэд хэдэн төрлийн сэтгүүл, бизнес аялалын тасалбар гэх мэт нэлээд том хэмжээтэй байсан.

2017 оны өдөр тутмын тэтгэмжбайна урьдчилсан нөхцөлажилтныг бизнес аялалд явуулах.

Компани нь өөрийн үзэмжээр ОХУ болон гадаадад бизнес аялал хийх өдрийн тэтгэмжийн хэмжээг хамтын гэрээ эсвэл орон нутгийн зохицуулалтаар тогтоох эрхтэй (ОХУ-ын Хөдөлмөрийн хуулийн 168-р зүйл).

Өдөр тутмын тэтгэмжийн хувь хүний орлогын албан татвар. 2017 он хүртэл даатгалын шимтгэлийг өдөр тутмын тэтгэмжийн хэмжээнээс үл хамааран өдөр тутмын тэтгэмжээс тооцдоггүй байсан. Хязгаарлалт нь зөвхөн хувь хүний орлогын албан татварт байсан:

700 рубль. өдөрт - Орос даяар бизнес аялал хийх;
2500 рубль. өдөрт - гадаад бизнес аялалд.

Эдгээр дүн нь нөхөн олговрын төлбөртэй холбоотой. Тэднийг ажилтны орлогод оруулаагүй бөгөөд хүн амын орлогын албан татварыг суутгаагүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 217 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг).

Хэрэв компани өдөр тутмын төлбөрөө төлсөн бол хэмжээ нэмэгдсэн, илүү гарсанд хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулсан.

Энд юу ч өөрчлөгдөөгүй, энэ жил дүрэм журам хэвээр байна.

Хувь нэмэрөдөр тутмын тэтгэмжээс. Гэхдээ шимтгэлийн хувьд тэд Холбооны татварын албаны хяналтанд орсноос хойш хууль тогтоогчид татвар ногдуулахгүй дүнгийн хязгаарыг тогтоожээ. Мөн 2017 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн шимтгэлийн хязгаарлалт нь хувь хүний орлогын албан татвартай ижил байна (ОХУ-ын Татварын хуулийн 422 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг).

Өөрөөр хэлбэл, зөвхөн өдөр тутмын 700 рублийн тэтгэмжид шимтгэл тооцохгүй. Орос улсад 2500 рубль. гадаадад аялах үед. Илүүдэл дүнгээс шимтгэлийг тооцох ёстой.

Нэмэлт өөрчлөлтүүд нь гэмтлийн шимтгэлд хамаарахгүй - хэмжээнээс үл хамааран өдөр тутмын тэтгэмжээс тооцдоггүй.

Өөрөөр хэлбэл, хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсан тохиолдолд болон амаржсантай холбоотой даатгалын шимтгэлд хамаарахгүй төлбөрийн жагсаалт өөрчлөгдөхгүй гэж санхүүчид мэдээлэв. Хэрэв компанид шимтгэл тооцох, төлөхтэй холбоотой асуулт байгаа бол эдгээр асуудлаар өмнө нь яамнаас өгсөн Хөдөлмөрийн яамны тайлбарыг баримтлах хэрэгтэй (Сангийн яамны 2016 оны 11-р сарын 16-ны өдрийн 03-р захидал). 04-12/67082).

Татвар, хураамж	Өдөр тутмын тэтгэмж хэвийн хэмжээнд байна	Компаниас тогтоосон хэмжээгээр нормоос хэтэрсэн өдрийн хөлс
Даатгалын шимтгэл	Зээлдээгүй	Хуулийн хэм хэмжээнээс хэтэрсэн хэмжээний төлбөр авдаг
	Барьдаггүй	Хуулийн хэм хэмжээнээс хэтэрсэн мөнгөн дүнгээс 13%-иар суутгана
Орлогын татвар	Зардалдаа харгалзана	Зардалдаа харгалзана
"Орлого хасах зардал" гэсэн объектоор хялбаршуулсан	Зардалдаа харгалзана	Зардалдаа харгалзана

Орлогын татвар.Орлогын татварыг тооцохдоо өдөр тутмын тэтгэмжийг стандартчилдаггүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 264-р зүйлийн 12-р хэсэг, Сангийн яамны 2009 оны 2-р сарын 6-ны өдрийн 03-03-06/1/41 тоот захидал. ).

Хамтын гэрээ эсвэл тухайн байгууллагын орон нутгийн журамд заасан зардалд бүрэн хэмжээгээр оруулах - тушаал, цалин хөлсний тухай журам, бизнес аялал гэх мэт. (ОХУ-ын Хөдөлмөрийн хуулийн 168 дугаар зүйл).

Өдөр тутмын тэтгэмжийн татвар, шимтгэлийг тооцох өнөөгийн дүрмүүд юу болохыг дээрх хүснэгтээс үзнэ үү.

Жишээ

"ПроектСтрой" ХХК ( ерөнхий систем) инженер Васильев В.А. Саратов руу 5 хоногийн бизнес аялалаар - 2017 оны 3-р сарын 13-аас 17-ны хооронд. Бизнес аялалын журмын дагуу тус компани ОХУ-д өдөр бүр 1200 рублийн тэтгэмж тогтоосон.

Нягтлан бодогч нь хувь хүний орлогын албан татварыг илүүдэл дүнгээр тооцсон.

(1200 рубль - 700 рубль) × 5 хоног. × 13% = 325 рубль.

Тэгээд оруулсан хувь нэмэр:

заавал биелүүлэх тэтгэврийн даатгал- 550 рубль. ((1200 рубль - 700 рубль) × 5 хоног × 22%);
заавал эмнэлгийн даатгалын хувьд - 127.5 рубль. ((1200 урэх. - 700 рубль) × 5 хоног × 5.1%);
түр зуурын тахир дутуу болох болон жирэмсний үеийн даатгалд - 72.5 рубль. ((1200 рубль - 700 рубль) × 5 хоног × 2.9%).

Нягтлан бодогч нь орлогын албан татварын зардалд өдөр тутмын тэтгэмжийг бүрэн хэмжээгээр оруулсан - 6000 рубль. (1200 рубль × 5 хоног) болон бүх хуримтлагдсан шимтгэл 750 рубль байна. (550 + 127.5 + 72.5).

Үнэлгээнээс зайлсхийхийн тулд та өдрийн тэтгэмжийн хэмжээг өөрчилж болно. Захиалгын дээж.

Хувь хүний орлогын албан татвар, аялалын зардлын шимтгэл: Албаны хүмүүсийн анхааруулж буй зүйл

Нэг өдрийн бизнес аялал.Нэг өдрийн бизнес аялалын хувьд ажилтан өдөр тутмын тэтгэмж авах эрхгүй (ОХУ-ын Засгийн газрын 2008 оны 10-р сарын 13-ны өдрийн 749 тоот тогтоолоор батлагдсан журмын 11-р зүйл). Бусад зардал - аялал гэх мэт. - ажил олгогч нөхөн төлбөр төлөх ёстой (ОХУ-ын Хөдөлмөрийн хуулийн 168 дугаар зүйл).

Эдгээр нөхөн олговрыг орлогын албан татварын зардалд тооцсон бөгөөд ажилтан зардлыг баримтаар баталгаажуулсан тохиолдолд даатгалын шимтгэл, хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулахгүй (Сангийн яамны 2015 оны 5-р сарын 8-ны өдрийн 03-03-06 тоот захидал). /1/26918, Хөдөлмөрийн яамны 2006 оны 5 дугаар сарын 13-ны өдрийн No17-3/ООГ-764).

Гадаад валютаар өдөр тутмын тэтгэмж.Гадаадад аялахдаа татварын суурьХувь хүний орлогын албан татвар, шимтгэлийн хувьд тэд ингэж боддог.

1. Өдөр тутмын тэтгэмжийг рублиэр олгосон. Хувь хүний орлогын албан татвар, шимтгэлийн өдөр тутмын тэтгэмжийн хэмжээг зөвхөн нэг удаа - мөнгө олгох өдөр тогтооно. Өдөр тутмын тэтгэмжийг сарын сүүлийн өдрийн Төв банкны ханшаар дахин тооцоолох шаардлагагүй (Сангийн яамны 2016 оны 2-р сарын 9-ний өдрийн 03-04-06/6531 тоот захидал).

2. Өдөр тутмын тэтгэмжийг гадаад валютаар олгосон. Энэ тохиолдолд орлого хүлээн авсан огноог компанийн дарга урьдчилгаа тайланг баталсан сарын сүүлийн өдөр гэж үзнэ. Хэрэв тухайн өдрийн Төвбанкны ханшаар зардлын хэмжээ хязгаараас давсан бол илүү гарсан зардалд хувь хүний орлогын албан татвар, даатгалын шимтгэл ногдуулна.

Бизнес аялалын дараа амралт.Хэрэв ажилтан амралтаараа бизнес аялал хийх газартаа үлдсэн бол буцах тасалбарын зардлыг орлогын албан татварт тооцох боломжгүй гэж санхүүчид үзэж байна (Сангийн яамны 2016 оны 10-р сарын 21-ний өдрийн 03-03-06 тоот захидал). /3/61516).

Өмнө нь албан тушаалтнууд өөр тайлбар өгсөн нь үнэн - тэд зардлыг тооцохыг зөвшөөрсөн. Ажилтан ямар ч тохиолдолд бизнес аялалаас буцаж ирэх ёстой бөгөөд байгууллага эдгээр зардлыг гаргасаар байх болно (Холбооны татварын албаны 2014 оны 8-р сарын 20-ны өдрийн SA-4-3 / 16564, Сангийн яамны 2014 оны 8-р сарын 11-ний өдрийн захидал. дугаар 03-03-10/ 39800 гэх мэт).

Гэхдээ албан тушаалтнуудын дараачийн байр суурийг баримтлах нь илүү аюулгүй юм.

Хэрэв байгууллага ийм нөхцөлд буцах тасалбарыг төлсөн бол ажилтан орлоготой болно төрөл хэлбэрээр(эдийн засгийн үр ашиг). Мөн ажил олгогч түүнээс хувь хүний орлогын албан татварыг тооцох ёстой. Хэрэв ажилтан амралтын өдрүүд эсвэл амралтын өдрүүдэд бизнес аялал хийх газар дээр байвал эдийн засгийн үр ашиг гарахгүй, энэ тохиолдолд хувь хүний орлогын албан татварыг тооцох шаардлагагүй (Сангийн яамны 2016 оны 12-р сарын 7-ны өдрийн 03-р захидал). 04-06/72892).

Онгоцны тасалбар.Орлогын албан татварын зардлыг баталгаажуулахын тулд танд зөвхөн цахим онгоцны тийзний маршрут / хүлээн авахаас гадна суух тасалбар (Сангийн яамны 2017 оны 1-р сарын 9-ний өдрийн 03-03-06/1/80056 тоот захидал) хэрэгтэй. Энэ нь зайлшгүй шаардлагатай баримт бичиг гэдгийг ажилчдад тайлбарлаж, хадгалахыг даалга.

Үйлчилгээ.Галт тэрэгний тасалбараас НӨАТ суутгах боломжгүй гэж албаныхан үзэж байна. үйлчилгээ, үүнд хүнсний үйлчилгээ орно. Бизнес аялалын үеэр хоолонд суутгал хийхгүй тул (энэ нь зөвхөн аялалын зардал, түүний дотор ор дэрний цагаан хэрэглэл). Тиймээс нэмэлт үйлчилгээгүйгээр ажилчдад зориулсан тасалбар худалдаж авах эсвэл ийм үйлчилгээнд НӨАТ-ыг хасахгүй байх нь илүү аюулгүй юм (Холбооны татварын албаны 2017 оны 1-р сарын 9-ний өдрийн SD-4-3/2 тоот захидал).

2017 оноос хойш Татварын хуульд заасан хэмжээгээр өдөр тутмын тэтгэмжид даатгалын шимтгэл ногдуулаагүй. Энэ хязгаараас хэтэрсэн өдөр тутмын тэтгэмж, тэдгээрийн хэмжээг орон нутагт заасан байсан ч дүрэм журамкомпаниуд шимтгэл, хувь хүний орлогын албан татвар хоёуланд нь хамаарна.

руу явахдаа Ажлын аялалАжилтан нь бизнес аялалтай холбоотой зардлыг, түүний дотор байнгын оршин суугаа газраасаа гадуур амьдрах нэмэлт зардлыг (өдөр тутмын төлбөр) нөхөн төлөх баталгаатай байдаг (ОХУ-ын Хөдөлмөрийн хуулийн 167, 168 дугаар зүйл).

Хэрэв бизнес аялалд явуулсан бол ажил олгогч нь ажилтны аялалын зардал, түрээсийн байрны зардлыг нөхөн төлөх үүрэгтэй. нэмэлт зардалбайнгын оршин суугаа газраас гадуур амьдрахтай холбоотой (хоолын хөлс), ажил олгогчийн зөвшөөрөл, мэдлэгээр ажилтны гаргасан бусад зардал.

Бизнес аялалтай холбоотой зардлыг нөхөн төлөх журам, хэмжээг компанийн хамтын гэрээ эсвэл орон нутгийн дүрэм журмаар тогтоодог.

Даатгалын шимтгэлийг өдөр тутмын тэтгэмжид үндэслэн тооцно

2017 оноос хойш ОХУ-ын Холбооны татварын алба нь ОХУ-ын Тэтгэврийн сан, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын сан, ОХУ-ын Нийгмийн даатгалын санд (гэмтэл гэмтлийн шимтгэлийг эс тооцвол) даатгалын шимтгэлийг тооцох, төлөх журмыг удирдаж байна. ). Үүнээс болж татварын хууль“Даатгалын хураамж” гэсэн 34-р шинэ бүлгээр нэмэгдэв. Энэ нь шимтгэлийг тооцох, төлөх журмыг тогтоодог.

Тиймээс өдөр тутмын тэтгэмжийг дараахь хэмжээгээр олгох нь тогтоогдсон.

нутаг дэвсгэрт бизнес аялал хийх өдөр бүр 700 рубльээс ихгүй байна Оросын Холбооны Улс;

оршин суух өдөр бүр 2500 рубльээс ихгүй байна гадаад бизнес аялал(ОХУ-ын Татварын хуулийн 217 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг, 422 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг).

2017 он хүртэл өдөр тутмын тэтгэмжийг тухайн компани өөрийн орон нутгийн журамд тогтоосон хязгаарт багтаан даатгалын шимтгэлд тооцдоггүй байв.

Тиймээс 2017 оноос эхлэн эдгээр стандартаас давсан өдөр тутмын тэтгэмжийг орон нутгийн хууль тогтоомжид заасан эсэхээс үл хамааран шимтгэлд тооцох ёстой.

By ерөнхий дүрэмтөлбөрийн огноо нь хуримтлагдсан өдөр гэж тодорхойлогддог (ОХУ-ын Татварын хуулийн 424-р зүйлийн 1 дэх хэсэг). Ажилтан илүү өдрийн тэтгэмж хэлбэрээр орлого хүлээн авсан өдөр нь урьдчилгаа тайлан батлагдсан өдөр юм.

Энэ нь нормоос хэтэрсэн өдөр тутмын тэтгэмжийг ажилтны урьдчилгаа тайлан батлагдсан хуанлийн сард даатгалын шимтгэлийг тооцох суурьт оруулсан гэсэн үг юм.

Ажилтан бизнес аялалаас буцаж ирэхдээ ажлын гурван өдрийн дотор бизнес аялалд зарцуулсан мөнгөн дүн, түүний дотор өдөр тутмын тэтгэмжийн урьдчилгаа тайланг гаргаж, бэлэн мөнгөний урьдчилгаа төлбөрийг эцсийн байдлаар төлөх үүрэгтэй гэдгийг сануулъя. түүнд бизнес аялалд явахын өмнө (ОХУ-ын Засгийн газрын 2008 оны 10-р сарын 13-ны өдрийн 749-р тогтоолоор батлагдсан Бизнес аялалын журмын 26-р зүйл).

Өдөр тутмын тэтгэмж нь осол гэмтлийн даатгалын шимтгэлд хамаарахгүй гэдгийг анхаарна уу (20.2-р зүйлийн 2 дахь хэсэг). Холбооны хууль 1998 оны 7-р сарын 24-ний өдрийн № 125-ФЗ). Энэ тохиолдолд өдрийн тэтгэмжийн хэмжээ хамаагүй.

Өдөр тутмын тэтгэмжийн хувь хүний орлогын албан татвар

Өдөр тутмын хэт их тэтгэмжид мөн хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулдаг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 217 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг).

Хувь хүний орлогын албан татварын тооцооилүүдэл өдрийн тэтгэмжээс урьдчилгаа тайлан батлагдсан сарын сүүлийн өдөр хийгддэг. Мөн тооцоолсон татварыг, жишээлбэл, цалингийн дүнгээс суутган авдаг. Орлого төлсөн өдрөөс хойшхи өдрөөс хойш суутган авсан хувь хүний орлогын албан татварыг төсөвт шилжүүлэх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсгийн 1 дэх хэсгийн 3, 6 дахь хэсэг).

2-NDFL маягтын гэрчилгээний 3-р хэсгийг бөглөхдөө хуулиар тогтоосон стандартаас давсан өдөр тутмын тэтгэмжийн орлогыг урьдчилгаа тайланг (захидал) баталсан сард 4800 "Бусад орлого" гэсэн орлогын кодоор тусгана. ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 6-р сарын 21-ний өдрийн 03-04-06/36099, 2009.06.10-ны өдрийн 03-04-06-01/256, ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016.09.19-ны өдрийн BS- 4-11/17537). Гэхдээ норм дахь өдөр тутмын тэтгэмжийг хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулахгүй бөгөөд 2 хүний орлогын албан татварын гэрчилгээнд тусгаагүй болно.

Хязгаарлагдмал өдрийн тэтгэмжийг 6-NDFL маягтын тооцооны 2-р хэсэгт тусгана (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-11/450@ тоот тушаалаар батлагдсан).

Жишээ

ОХУ-д бизнес аялал хийх өдрийн тэтгэмжийг 2017 оны 3-р сарын 13-нд төлсөн. Тэдний хэмжээг 1000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний орон нутгийн зохицуулалтаар тогтоодог. өдөрт. Бизнес аялалын үр дүнгийн урьдчилсан тайланг 2017.03.25-ны өдөр баталж, 3-р сарын цалинг 2017.04.05-ны өдөр олгосон. Хувь хүний орлогын албан татварыг шилжүүлэх 2017.04.06-нд үйлдвэрлэгдсэн.

2017 оны эхний хагас жилийн 6-NDFL маягтын тооцооны 2-р хэсгийг дараах байдлаар бөглөнө.

100-р мөрөнд "Орлогыг бодитоор хүлээн авсан огноо" - урьдчилгаа тайланг баталсан сарын сүүлийн өдөр - 2017 оны 03-р сарын 31;

"Татвар суутган авсан огноо" 110-р мөр - дараагийн цалинг төлөх огноо - 2017 оны 04-р сарын 05-ны өдөр;

"Татвар төлөх эцсийн хугацаа" 120-р мөр - 2017 оны 4-р сарын 06-ны өдөр;

130-р мөрөнд "Бодит хүлээн авсан орлогын хэмжээ" - өдрийн тэтгэмжийн илүүдэл;

мөр 140 "Суутган татварын хэмжээ" - суутгасан хувь хүний орлогын албан татвар (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 4-р сарын 27-ны өдрийн BS-4-11/7663 дугаартай захидал).

6-NDFL дахь өдөр тутмын тэтгэмж

Өдөр тутмын тэтгэмжийн хэтэрсэн дүнгээс тооцсон даатгалын шимтгэлийг хуримтлуулах өдөр үйлдвэрлэх, борлуулахтай холбоотой бусад зардалд оруулна (ОХУ-ын Татварын хуулийн 264 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсгийн 7, 272 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэг). Холбоо).

Өдөр тутмын тэтгэмжийн нягтлан бодох бүртгэл

Аялал жуулчлалын төлбөрийн нэг хэсэг болох өдөр тутмын тэтгэмжийг зардалд оруулсан болно нийтлэг төрлүүдүйл ажиллагаа (5-р зүйл, 7 PBU 10/99, ОХУ-ын Сангийн яамны 05/06/1999 оны 33n тоот тушаалаар батлагдсан).

Аялал жуулчлалын зардлыг компанийн тэргүүн урьдчилсан тайланг баталсан өдөр харгалзан үзнэ.

Жишээ

Хамтын гэрээнд тус компани өдөр тутмын тэтгэмжийн хэмжээг тогтоосон - 1000 рубль. оХУ-ын нутаг дэвсгэрт бизнес аялал хийх өдөр бүр. Ажилтан бизнес аялалд 6 хоног зарцуулсан. 6000 рубль төлсөн. өдөр тутмын тэтгэмж.

Даатгалын хураамжид хамаарахгүй ба хувь хүний орлогын албан татварын хэмжээ 4200 рубльтэй тэнцэх хэмжээний. (6 хоног х 700 рубль). Гэхдээ нормоос хэтэрсэн дүн - 1800 рубль - татвар ногдуулна.

Нягтлан бодох бүртгэлд дараахь бичилтүүдийг хийнэ.

ДЕБЕТ 71 ЗЭЭЛ 50

6000 рубль. - хариуцлагатай хүнд өдрийн тэтгэмж олгосон;

ДЕБЕТ 26 ЗЭЭЛ 71

6000 рубль. - зардлыг өдөр тутмын тэтгэмж хэлбэрээр хүлээн зөвшөөрдөг;

ДЕБЕТ 70 ЗЭЭЛ 68

234 рубль. (1800 рубль х 13%) - хувийн орлогын албан татварыг өдөр тутмын тэтгэмжээс хэтрүүлэн суутгах;

ДЕБЕТ 26 ЗЭЭЛ 69

540 рубль. (1800 рубль х (22% + 2.9% + 5.1%)) - өдөр тутмын тэтгэмжийн илүүдэл дүнгээс хуримтлагдсан.

ТУХН-ийн орнуудад бизнес аялал хийх өдөр тутмын тэтгэмж, бизнес аялалын дундаж орлогыг тооцоолох нь эдгээр асуудал хамгийн тулгамдсан хэвээр байна. Бид нийтлэлд тэдэнд хариулахыг хичээх болно.

Бизнес аялалын үеэр дундаж орлого

: бизнес аялалын үеэр дундаж орлогыг тооцохдоо үүнийг харгалзан үздэг үү? материаллаг тусламж, хоёр цалингийн хэмжээгээр амралтаа төлсөн үү?

Хариулт:үгүй, учир нь санхүүгийн тусламж нийгмийн төлбөр, цалин биш.

Бид бизнес аялал зохион байгуулах талаар вэбинар хийхийг санал болгож байна: баримтжуулахболон аялалын зардал; дундаж орлогобизнес аялалд; амралтын өдрийн бизнес аялал, нэг өдрийн бизнес аялал; бизнес аялалд зориулсан өдөр тутмын тэтгэмж.

ТУХН-ийн орнуудад хийх бизнес аялал: өдөр тутмын тэтгэмж

Хариулт:ТУХН-ийн орнуудад бизнес аялал хийх - онцгой тохиолдол. Энд тэд хилээр гарах тухай паспорт дээр ямар ч тэмдэг тавьдаггүй. Тиймээс ийм аялалд зориулсан өдөр тутмын тэтгэмжийг тусгай журмаар тооцдог: хилээр гарах огноог аялалын бичиг баримтаар тогтоодог ("Ажилчдыг бизнес аялалд явуулах онцлогийн тухай" 749-р журмын 19-р зүйл).

Өдөр тутмын тэтгэмжийг ажилтанд ажлын аялалын өдөр тутамд бүрэн төлдөг. Бизнес аялалаар явах өдөр нь галт тэрэг, онгоц, автобус эсвэл бусад тээврийн хэрэгслийн явах өдөр юм. тээврийн хэрэгсэлбайнгын ажлын байрнаас. Ирсэн өдөр, өөрөөр хэлбэл бизнес аялалын сүүлчийн өдөр нь ийм тээврийн хэрэгслийг байнгын ажлын байранд буцаж ирэх өдөр гэж тооцогддог. Шинэ өдөр бүрийг 0 цагаас эхлэн тооцдог.

Байгууллага нь өдөр тутмын тэтгэмжийн хэмжээг бие даан тодорхойлдог. Хамгийн чухал зүйл бол тэдгээрийг байгууллагын орон нутгийн журамд, жишээлбэл, Бизнес аялал жуулчлалын журамд тусгах явдал юм. ОХУ-д өдөр бүр 700 гаруй рублийн тэтгэмж, гадаадад томилолтоор явахад 2500 гаруй рублийн тэтгэмжид хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулдаг.

Өдөр тутмын тэтгэмжийн тооцооны жишээ

Виктор Ножкиныг Минск руу бизнес аялалаар явуулсан (ажил хэргийн аялалын хугацаа 3 хоног):

7-р сарын 10-ны 23:10 цагт ажилтан Минск руу галт тэргээр явсан;
7-р сарын 11-ний 07:05 цагт - Минск хотод ирлээ. Өөрөөр хэлбэл, Ножкин 7-р сарын 10-нд ОХУ-ын улсын хилийг давах цаг байхгүй.
7-р сарын 11, 12-нд Виктор Минск хотод албан ёсны даалгавар биелүүлэв.
7-р сарын 12 - 15:05 цагт галт тэргээр Орос руу буцна.
7-р сарын 12-ны 23:40 цагт - Орос улсад ирлээ. Өөрөөр хэлбэл, долдугаар сарын 12-нд Оросын хилийг давсан.

ОХУ-д өдөр тутмын тэтгэмж нь 700 рубль бөгөөд 7-р сарын 10, 12-нд Ножкинд төлөх ёстой. 7-р сарын 11-ний өдөр та гадаадад бизнес аялал хийхээр тогтоосон өдрийн тэтгэмжийг төлөх ёстой - 2500 рубль. Нийтдээ Ножкинд бизнес аялал хийх хугацаандаа өдөрт 3900 рублийн тэтгэмж олгоно. (700 + 2500 + 700).

Дүгнэлт: ТУХН-ийн орнуудад ажилчдыг томилолтоор явуулахдаа өдөр тутмын тэтгэмжийг тооцохдоо алдаа гаргахгүйн тулд улсын хилээр нэвтрэх огноо, цагийг анхаарч үзээрэй.