Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлангаа хэзээ өгөх вэ. Бид хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайланг татварын албанд өгдөг. Татварын төлөөлөгч ийм бүртгэлгүй бол яах вэ?

Гэрчилгээнд заасан шинж чанар нь тайлант үетэй хэрхэн холбоотой вэ, тусгай тайлангийн хугацааг харгалзахгүйгээр өөр өөр шинж чанартай гэрчилгээг ирүүлсэн ажил олгогчийн материаллаг хохирлын хэмжээ ямар байна.

Сангийн яамнаас Татварын хуулийн 109 дүгээр зүйлд “Хэрэг үйлдсэн этгээдэд хариуцлага тооцохгүй байх нөхцөл байдал. татварын зөрчил».

Ийнхүү яамнаас Үндсэн хуулийн цэцийн 6-П-ыг хэрэгжүүлэхээр болжээ. Сануулахад, хувь хүний ​​орлогын албан татвараа төлөхгүй хоцорсон ч илрээгүй байхад зөрчлөө арилгуулсан татварын төлөөлөгчийг шүүгчид мэдэгдлээ. татварын алба, татварын хариуцлагаас чөлөөлөх эрхээ хасуулж болохгүй.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 109 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсгийг татан оролцуулахгүй байх шинэ нөхцөлөөр нэмж оруулахыг санал болгож байна. татварын төлөөлөгчОХУ-ын Татварын хуулийн 123 дугаар зүйлд заасан татварын гэмт хэрэг үйлдсэний хариуцлага, хэрэв түүнийг татварын албанд ирүүлсэн бол. тогтсон хугацаанайдвартай мэдээлэл агуулсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын тооцоо, мэдээллийг тусгаагүй, бүрэн тусгаагүй, түүнчлэн төсөвт төвлөрүүлэх татварын хэмжээг дутуу тооцоход хүргэсэн алдаа байхгүй тохиолдолд. Гэхдээ энэ татварын агент татварын хэмжээг цаг тухайд нь шилжүүлээгүй, эсвэл айлчлал хийхээр томилсон баримтыг татварын алба олж мэдсэнийг мэдэх хүртэл татварын төлөөлөгч дутуу татвар, холбогдох торгуулийг шилжүүлэх нөхцөлийг хангасан байх ёстой. татварын хяналтхолбогдох татварын хугацаанд.

Тэдгээр. хэрэв хүн амын орлогын албан татварыг 6-NDFL маягтыг бөглөхөөс өмнө шилжүүлсэн бол татварын төлөөлөгч торгууль ногдуулах боломжгүй болно. Мэдээжийн хэрэг, төлбөрөө төлөөгүй санаатай нь нотлогдоогүй бол.

Хүн амын орлогын албан татварыг шилжүүлэхдээ нэг өдөр ч хоцорсон тул торгууль ногдуулж байгаа тул ийм нэмэлт өөрчлөлтөд баярлахгүй байх аргагүй юм.

6-NDFL-ийн тооцоонд 5-р сард хуримтлагдсан, төлсөн амралтын төлбөрийн хэмжээг хэрхэн тусгах вэ, мөн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 5-р сард хэсэгчлэн, 6-р сард хэсэгчлэн шилжүүлсэн бэ? Нэг улиралд хуримтлагдсан, нөгөө улиралд төлсөн цалинг 6-NDFL-ийн тооцоонд хэрхэн тусгах вэ?

2-3-р сард зарим хүмүүс 2-NDFL хэлбэрээр 4800 код болон хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнг харуулсан орлогын гэрчилгээг банкнаас авсан. Энэ нь юу гэсэн үг вэ? Татвар юунаас болсон бэ? "Бичиг хэргийн ажилтан" ийм баримт бичгийг хүлээн авахдаа юу хийхийг танд хэлэх болно.

Зуны цаг ирж байгаа тул амралтын мөнгө, санхүүгийн тусламж, бэлэг, ногдол ашиг, хүүхдийн тэтгэмж, ажилтныг ажлаас халах үеийн төрөл бүрийн төлбөр, нөхөн олговор, өрийг өршөөх зэрэг нь 6-NDFL маягтанд хэрхэн тусгагдах жишээг харцгаая. 2017 оны 1-р улирлын .

2017 оны 1-р улирлын 6-NDFL-ийн тооцоог хэрхэн тохируулах вэ? Ямар алдааг засах шаардлагатай вэ? Холбооны татварын алба тохируулгын мэдэгдэл илгээх шаардлагатай юу? Бид таны асуултад хариулах болно.

Хүн бүр улсаас мөнгө буцааж авах эрхтэй, өөрөөр хэлбэл. төлсөн татварынхаа хэсгийг буцаан олгох. Жишээлбэл, хэрэв та орон сууц худалдаж авсан, боловсрол, эмчилгээний төлбөрөө төлсөн бол татварынхаа тодорхой хэсгийг буцааж болно. Суутгал авахын тулд та өөрийн эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн багцыг цуглуулах ёстой энэ хасалт, мөн 3-NDFL мэдүүлгийг бөглөнө үү.

Бодит цаг үеэс ширээний аудит 3-NDFL нь мэргэжлийн хяналтын байгууллага орлогын албан татварыг хэр хурдан буцааж өгөх, эсвэл төлбөр төлөгч нь өнгөрсөн жилийн орлогоо хэр зөв мэдүүлсэнээс хамаарна. Тиймээс авч үзье энэ асуултИлүү дэлгэрэнгүй мэдээллийг.

Хэрэв 12-р сарын цалинг 2017 оны 1-р сард төлсөн бол 2017 оны 1-р улирлын 6 хүний ​​орлогын албан татварын тооцоонд энэ үйлдлийг хэрхэн тусгах вэ? Тайлангийн 2-р хэсэгт энэ төлбөрийг хэрхэн харуулах вэ? Бид таны асуултанд хариулж, дээжийг өгөх болно.

2017 оны 5-р сарын 2-ны дотор 2017 онд хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдох орлогыг хуримтлуулсан байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид Холбооны татварын албанд 2017 оны 1-р улирлын 6-NDFL маягтын тооцоог гаргаж өгөх шаардлагатай. Энэ нь батлагдсан уу? шинэ хэлбэртооцоо? 2016 оны 12-р сарын 1-р сард төлсөн цалинг тооцоонд хэрхэн тусгах вэ? 2016 оны жилийн урамшууллыг хэрхэн тооцох вэ? 2017 оны 3-р сарын цалин 2-р хэсэгт хамаарах уу? Эдгээр болон бусад асуултад хариулъя.

2017 оны 4-р сарын 3-ны Даваа гарагт бүх ажил олгогчид 2-NDFL гэрчилгээнээс гадна 2016 оны 6-NDFL маягтыг мэргэжлийн хяналтын газарт илгээх шаардлагатай болно. Өнгөрсөн нэг жилийн хугацаанд компаниуд энэхүү шинэ маягтыг бөглөх гээд завгүй байсан. Гэсэн хэдий ч бүтэн жилийн хугацаанд анх удаагаа авах болно. Үүний зэрэгцээ, холбоотой жилийн хэлбэр 6-NDFL тусдаа асуултууд байдаг. Тэдгээрийн хариултыг энэ Халуун сэдэвт хэлбэрээр оруулсан болно хамгийн сүүлийн үеийн тодруулгаОХУ-ын Холбооны татварын албаны нэрийн өмнөөс. Сэдвийн төгсгөлд урамшуулал байна: ОХУ-ын Холбооны татварын албаны "тайвшруулах" захидал.

Новгород мужийн Холбооны татварын албаны хэлтэс 3-NDFL ба 2-NDFL маягтуудад ямар өөрчлөлт орсон талаар ярив.

2016 оны татварын хугацааны тайлангаас эхлэн ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 10-р сарын 10-ны өдрийн ММВ-7-11/552@ тушаалаар батлагдсан шинэчилсэн маягтыг танилцуулж байна.

Татварын хууль тогтоомжийн өөрчлөлтийг харгалзан маягтанд нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан татварын тайлан 3-NDFL, түүнийг бөглөх журам, түүнчлэн цахим хэлбэрээр танилцуулах хэлбэр.

Тиймээс, ялангуяа, онд шинэ хэвлэл 2-р хэсэгт “Тооцоолол татварын суурьболон (001) хувь хэмжээгээр татвар ногдуулах орлогын албан татварын дүн, хуудас В “Гадаад эх үүсвэрээс олох орлого. Оросын Холбооны Улс...”, хуудас D2 “Хөрөнгийн тооцоо татварын хөнгөлөлтэд хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлогын тухай, хуудас 3 "Гүйлгээний албан татвар ногдох орлогын тооцоо үнэт цаас…».

Зарим тодруулгыг тунхаглалын бусад хуудсанд оруулсан болно. Жишээлбэл, "Стандарт ба татварын хөнгөлөлтийн тооцоо" E1 хуудасны 280,000 гэсэн тоог 350,000-аар сольсон тул 2016 оноос хойш хүүхдийн татварыг татвар төлөгчийн орлогод 13 хувийн татвар ногдуулах сар хүртэл олгодог. , 350,000 рубль давсан).

“Үүрэг хүлээсэн” ангилалд хамаарах иргэд 2017 оны тавдугаар сарын 2-ноос өмнө мэдүүлгээ өгөх ёстой (2017 оны дөрөвдүгээр сарын 30-ны өдөр амралтын өдөр тохиож байна). Стандарт, нийгмийн, үл хөдлөх хөрөнгө (байшин худалдаж авахдаа), хөрөнгө оруулалтын татварын хөнгөлөлтийг хүлээн авахын тулд мэдүүлэг өгөх хугацаа байхгүй.

Татварын тайлан 3-NDFL-ийг хувь хүний ​​орлогын гэрчилгээний үндсэн дээр 2-NDFL маягтаар хувь хүмүүс бөглөнө.

Татварын төлөөлөгч болох бүх байгууллагууд 2-NDFL маягтыг бөглөх шаардлагатай. Энэ нь Урлагийн 2-р зүйлээс хамаарна. ОХУ-ын Татварын хуулийн 230. Тайланг цаасан дээр эсвэл цаасан дээр илгээж болно цахим формат. Орлого авсан ажилчдын тоо 10 хүнээс хэтрэхгүй тохиолдолд цаасан баримт бичгийг хүлээн авна.

Гэрчилгээг бүрдүүлэхийн тулд хувь хүний ​​орлогын албан татварын нягтлан бодох бүртгэлийн тусгай бүртгэлээс мэдээлэл авдаг. Үүний зэрэгцээ, суутгал, орлогын талаархи мэдээллийг рубль, копейкээр тусгаж, татварын хэмжээг зөвхөн рубль хэлбэрээр харуулав. Энэ тохиолдолд 50 ба түүнээс доош копейкийг хаяж, 50 ба түүнээс дээш копейкийг бүхэл бүтэн болгож дугуйруулна.

Хуулийн 230 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэгт заасны дагуу ерөнхий дүрэмГэрчилгээг ирүүлэх эцсийн хугацаа нь тайлант жилийн дараа жилийн 4-р сарын 1 хүртэл байна. Энэ жил энэ өдөр нь бямба гаригт таарч байгаа тул баримт бичгийг 2017 оны 4-р сарын 3-наас хэтрэхгүй хугацаанд ирүүлэх ёстой. Хэрэв ямар нэг шалтгааны улмаас ажил олгогч хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгаж чадаагүй бол гэрчилгээ олгох эцсийн хугацаа 2017 оны 3-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй байх ёстой. Энэ тохиолдолд "тэмдэг" талбарт "2" гэж зааж өгөх ёстой - ийм дүрмийг Урлагийн 5-р зүйлд заасан болно. Хуулийн 226.

ОХУ-ын Холбооны Татварын алба 2-NDFL маягтыг бөглөхдөө ашигладаг орлого, татварын хөнгөлөлтийн төрлүүдийн кодуудын жагсаалтад нэмэлт өөрчлөлт оруулав (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 11-р сарын 22-ны өдрийн ММВ-7 тоот тушаал). -11/633@).

Тухайлбал, ОХУ-ын хууль тогтоомж, хөдөлмөрийн болон хамтын гэрээнд заасан үйлдвэрлэлийн үр дүнд төлсөн урамшуулал болон бусад ижил төстэй үзүүлэлтүүдэд 2002 код гарч ирэв (сангийн зардлаар төлдөггүй урамшуулалд хамаарна) цэвэр ашигхөрөнгийн зардлаар бус байгууллага тусгай зориулалтэсвэл зорилтот орлого).

Байгууллагын ашиг, тусгай зориулалтын сан эсвэл зорилтот орлогоос төлсөн цалин хөлсний хэмжээг 2003 кодыг ашиглан тусгах шаардлагатай. Үүнээс гадна үнэт цаас болон үүсмэл санхүүгийн хэрэглүүртэй хийсэн гүйлгээний орлогын шинэ кодуудыг жагсаалтад нэмсэн (код 1544 - 1549) , 1551 - 1554).

Уг тушаалд үнэт цаас болон үүсмэл санхүүгийн хэрэглүүртэй хийсэн гүйлгээний зардлыг хасч тооцох код (код 225 - 241), түүнчлэн хувийн хөрөнгө оруулалтын дансанд хийсэн гүйлгээний алдагдлыг тусгах 250 - 252 кодыг (Дүрмийн 214.9-р зүйл) нэвтрүүлсэн. Нэмж дурдахад, хүүхдэд зориулсан суутгалын кодыг өөрчилсөн: "хүүхдийн" хасалтыг 126-149 кодыг ашиглан тусгах шаардлагатай болно.

Хийсэн өөрчлөлтийг харгалзан 2016 оны иргэдийн орлогын гэрчилгээг бөглөхдөө орлогын төрөл, суутгалын кодыг ашигладаг.

2016 оноос эхлэн татварын агентууд 2-NDFL гэрчилгээнд худал мэдээлэл өгөх үүрэгтэй тул эдгээр тайлангийн үзүүлэлтүүдийг зөв бөглөх шаардлагатай байгааг бид анхаарч байна. Хариуцлагыг Урлагт заасан байдаг. Хуурамч мэдээлэл агуулсан баримт бичиг бүрт 500 рублийн торгууль ногдуулах тухай хуулийн 126.1.

2017 онд хувь хүмүүст ямар нэгэн орлого төлсөн татварын агентууд 2-NDFL маягтыг ашиглан Холбооны татварын албанд тайлагнах ёстой. Орлого хүлээн авагч нь тайлант компанийн ажилчид болон түүнтэй хөдөлмөрийн харилцаагүй хүмүүс байж болно. Сертификат өгөх эцсийн хугацаа нь 2018.04.02.

Түүнчлэн 2018 оны 3-р сарын 1-ний дотор хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгаагүй бүх аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчид энэ төрлийн тайланг гаргаж өгөх ёстой.

Төлбөр төлсөн байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид бэлэн мөнгө 25-аас дээш хувь хүмүүс 2-NDFL-ийг цахим хэлбэрээр ирүүлэх ёстой.

2-NDFL маягтанд зайлшгүй шаардлагатай нэмэлт зүйл бол бэлтгэсэн гэрчилгээний талаархи мэдээллийг агуулсан орлогын мэдээллийн бүртгэл юм.

2-NDFL болон бусад тайланг Kontur.Extern-д илгээнэ үү.
3 сар үнэгүй

Оролдоод үз

2-NDFL бөглөх чухал нюансууд

2-NDFL маягт нь толгой болон 5 хэсэгтэй.

Гарчигшинж чанартай элементүүдийг агуулдаг гарчиг хуудасаливаа татварын тайлан. 2-NDFL гэрчилгээг бөглөхдөө зөв нүдийг шалгахаа бүү мартаарай.

• тайлант жилд хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутган авсан орлогын гэрчилгээг өгсөн бол “1”;
• 2017 онд тооцсон татварыг суутган авах боломжгүй байсан бол “2”.

Хэрэв анхан шатны тайланд өөрчлөлт оруулах шаардлагатай бол 2-NDFL залруулах гэрчилгээ гаргаж, залруулгын серийн дугаарыг "тохируулгын дугаар" - 01, 02 гэх мэт мөрөнд бичнэ. Хэрэв хувь хүний ​​орлогын гэрчилгээ. анхан шатны тайланг бүрэн хүчингүй болговол дээрх талбарт 99 гэсэн тоо бичигдсэн байна.

1-р хэсэг 2-NDFL гэрчилгээ нь хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэл эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчдийн улсын нэгдсэн бүртгэлээс авч болох татварын төлөөлөгчийн талаархи мэдээллийг агуулдаг.

Орлого авсан хүмүүсийн мэдээллийг хоёрдугаар хэсэгт харуулна. Үндсэн мэдээллийг татвар төлөгчийн үнэмлэхээс (жишээлбэл, паспортоос) авдаг. "Иргэншилтэй улсын TIN" талбарыг гадаадын иргэдэд зориулж бөглөнө. "Татвар төлөгчийн статус" талбарт та 6 сонголтын аль нэгийг зааж өгөх ёстой.

• татвар төлөгч нь ОХУ-ын татварын оршин суугч бол "1" статусыг зааж өгсөн болно;
• "2" статус нь ОХУ-ын оршин суугч бус татвар төлөгчдөд зориулагдсан;
• Татвар төлөгч, өндөр мэргэшсэн мэргэжилтэн нь ОХУ-ын татварын оршин суугч биш бол "3" статусыг тогтоох ёстой;
• "4" гэсэн статусыг оролцогчид (оршин суугч бус) 2-р хэсэгт зааж өгсөн болно. Төрийн хөтөлбөргадаадад амьдарч буй эх орон нэгтнүүдээ ОХУ-д сайн дураараа нүүлгэн шилжүүлэхэд туслах;
• "5" статус нь дүрвэгсэд болон ОХУ-д түр орогнол олгосон хүмүүст зориулагдсан;
• патентын дагуу ажиллаж буй гадаадын иргэдэд "6" гэсэн статус шаардлагатай.

3-р хэсэгХувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ тус бүрээр тусад нь бөглөнө. Хэрэв тайлант жилийн хугацаанд нэг ажилтанд 13% ба 35% -ийн орлогын албан татвар ногдуулсан бол хоёр хэсгийг №3 бөглөнө. Бүх орлогыг рубль, копейкээр тусгах ёстой.

4-р хэсэгтзүйлд заасны дагуу татварын хөнгөлөлтийг тусгах шаардлагатай. 218, 219, 219.1, 220 ОХУ-ын Татварын хууль.

5-р хэсэгГурав дахь хэсэгтэй адил хэсгийг бөглөнө үү хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ. Хуримтлагдсан татварын дүнг бүхэлд нь рубльд тусгасан болно.

Мөн гэрчилгээнд 2017 оны сүүлийн сард хуримтлагдсан, 2018 оны эхний сард төлсөн цалин хөлс хэлбэрээр тусгагдсан болно. тайлант жил. Ийм орлогын хувь хүний ​​орлогын албан татварыг ижил төстэй зарчмын дагуу 2-NDFL гэрчилгээнд харуулав (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 3-р сарын 2-ны өдрийн BS-4-11/3283 тоот захидал).

Хугацаа алдахгүйн тулд жилийн тайлан, нягтлан бодогчийн хуанли дээр хавчуурга тавина.

Практик жишээ ашиглан 2-NDFL бөглөх жишээ

Рассвет ХХК нь дэд захирал Николай Петрович Цветковт 2017 онд 2-NDFL гэрчилгээ бэлтгэж байна. Ажилчин - татварын оршин суугч RF. Цветковын цалингийн дагуу боловсон хүчний хүснэгтсард 50,000 рубль байна.

Ажилтан нь зургаан настай нэг хүүхэдтэй тул Цветковын татвар ногдох орлого сар бүр 1400 рублиэр буурчээ. хэмжээний хувьд стандарт хасалт. Гэсэн хэдий ч 8-р сард нийт орлого нь 350,000 рублийн боломжит хязгаараас давсан (Татварын хуулийн 218-р зүйлийн 1 дэх хэсгийн 4-р зүйл) тул суутгалыг ажилтанд бүтэн жилийн турш өгөөгүй, гэхдээ зөвхөн 1-р сараас 7-р сарыг багтаасан болно. Оросын Холбооны Улс).

Цветков Н.П. шинээр худалдаж авсан дотуур байрны өрөөтэй тул тэр эрхтэй эд хөрөнгийн хасалт. Энэ эрхийг татварын албаны мэдэгдлээр баталгаажуулсан болно.

Нягтлан бодогч нь 2017 оны үр дүнд үндэслэн Николай Петрович Цветковт 2-NDFL гэрчилгээг үүсгэсэн - 2-NDFL гэрчилгээг бөглөх үнэгүй дээжийг татаж авах.

Цахим гарын үсгийн гэрчилгээгээр орж бүртгүүлнэ үү
(ОХУ-ын аль ч CA) Kontur.Externe
мөн үйлчилгээг 3 сарын турш үнэ төлбөргүй ашиглаарай

Оролдоод үз

Kontur.Extern үйлчилгээнд 2-NDFL тайланг хэрхэн бөглөх, шалгах, илгээх

С.В. Разгулин, ОХУ-ын 3-р зэргийн идэвхтэй төрийн зөвлөлийн гишүүн

Мэргэжилтэнтэй хийсэн ярилцлага нь татварын төлөөлөгчийн хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайланг бэлтгэх, танилцуулахтай холбоотой асуудалд зориулагдсан болно.

- Татварын агентууд иргэдэд төлсөн орлого, суутган авсан орлогын бүртгэлийг ямар хэлбэрээр хөтөлдөг вэ?

Татварын төлөөлөгч нь татварын хугацаанд иргэдээс авсан орлого, тооцсон, суутган авсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнгийн бүртгэлийг хөтлөх ёстой. Нягтлан бодох бүртгэлийг бүртгэлд хөтөлдөг татварын нягтлан бодох бүртгэл.

Ийм бүртгэлийн маягт, аналитик мэдээлэл, нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичгийн мэдээллийг тусгах журмыг татварын төлөөлөгч бие даан боловсруулж, тушаалаар баталдаг. Практикт бүртгэлийн маягтыг хавсралтад оруулсан болно нягтлан бодох бүртгэлийн бодлоготатварын зорилгоор.

Бүртгэлд татвар төлөгчийг тодорхойлох, түүнд төлсөн орлогын төрөл, татварын хөнгөлөлт, орлогын хэмжээ, төлсөн огноо, татвар төлөгчийн татварын байдал, татвар суутган авах, шилжүүлэх огноо зэргийг багтаасан байх ёстой. төсвийн систем, холбогдох төлбөрийн баримт бичгийн дэлгэрэнгүй.
Бүртгэлийн өгөгдөл дээр үндэслэн 2-NDFL гэрчилгээ, 6-NDFL маягтыг ашиглан тооцооллыг бөглөнө.

- Татварын төлөөлөгч ийм бүртгэлгүй бол яах вэ?

ОХУ-ын Татварын хуулийн 120 дугаар зүйлд үндэслэн татварын төлөөлөгч татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлгүй байх нь орлого, зардал, татвар ногдох зүйлийг нягтлан бодох бүртгэлийн дүрмийг ноцтой зөрчсөн гэж хүлээн зөвшөөрсөн. Ийм зөрчил гаргасан тохиолдолд 10 мянган рублийн торгууль ногдуулдаг.

Татварын бүртгэлд бизнесийн гүйлгээг цаг тухайд нь буюу буруу тусгах нь системтэй (хуанлийн жилд 2 ба түүнээс дээш удаа) зөрчил болно.

Хаана алдаатай заалтТатварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд, жишээлбэл, татвар төлөгч цалин хэлбэрээр орлогыг төлсөн өдөр нь бодитоор хүлээн авсан огноо нь татварын төлөөлөгчийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 120 дугаар зүйлд заасан хариуцлага хүлээлгэх үндэслэл болохгүй. Холбоо (ОХУ-ын Сангийн яамны 2014 оны 4-р сарын 18-ны өдрийн 03-04-06/ 17867 тоот захидал).

- Орлогоо төлөхдөө татварын төлөөлөгчөөр хүлээн зөвшөөрөгдсөн хүн татвараас чөлөөлөгддөг үү?

Үгүй Хэрэв хувь хүн хувь хүний ​​орлогын албан татвараас чөлөөлөгдсөн орлого төлсөн бол татвар төлөгчөөс татварыг тооцох, суутган авах, төсөвт шилжүүлэх үүрэг хүлээхгүй тул ийм төлбөртэй холбоотой байгууллага нь татварын төлөөлөгч гэж хүлээн зөвшөөрөгдөөгүй.

Ийм орлогын талаархи мэдээллийг татварын албанд өгөх шаардлагагүй.
Үүний зэрэгцээ, тодорхой хязгаарлалтын хүрээнд татвараас чөлөөлөгдсөн төлбөрийн тухайд байгууллага нь орлого хүлээн авагчдын бүртгэлийг хөтлөхийг зөвлөж байна (ОХУ-ын Сангийн яамны 2010 оны 7-р сарын 20-ны өдрийн 03-04-06 тоот захидал). /6-155).

Жишээлбэл, үнэ нь 4 мянган рублиас хэтрэхгүй бэлэг өгөх үед. татварын хугацаанд (ОХУ-ын Татварын хуулийн 217-р зүйлийн 28-р зүйл) энэ талаархи мэдээллийг 6-NDFL-д оруулахгүй байж болно.

Орлогын хэмжээ нь тогтоосон хязгаараас хэтэрсэн тохиолдолд тайлагнах шаардлагатай болно. Энэ тохиолдолд татвар ногдуулахгүй дүнг 6-NDFL маягтын тооцооллын 1-р хэсгийн 030 "Татварын суутгалын дүн" гэсэн мөрөнд суутгал болгон харуулах ёстой.

- Би хувиараа бизнес эрхлэгчдэд төлсөн орлогын талаар мэдээлэл өгөх шаардлагатай юу?

хэрэгжүүлэхтэй холбогдуулан хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хийсэн төлбөрийн тухай бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа, мэдээллийг татварын албанд ирүүлээгүй. Ийм орлогын хувьд байгууллага нь татварын төлөөлөгч гэж хүлээн зөвшөөрөгдөөгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 227 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэг).

Төлбөртэй орлогын "аж ахуйн нэгжийн" статусыг иргэний гэрээгээр баталгаажуулах ёстой бөгөөд үүнд гэрчилгээний дэлгэрэнгүй мэдээлэл багтсан болно. улсын бүртгэлхувиараа бизнес эрхлэгчээр хувь хүн, эсвэл ийм бүртгэлийн гэрчилгээний хуулбар байгаа эсэх (ОХУ-ын Сангийн яамны 2011 оны 3-р сарын 21-ний өдрийн 03-04-06 / 3-52 тоот захидал).

- Татварын төлөөлөгч нар татварын албанд хувь хүний ​​орлогын албан татварын ямар тайлан гаргадаг вэ?

Татварын албанаас хүсэлт гаргаагүй бол бодит орлогын бүртгэлийн маягтыг татварын албанд өгөхгүй.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 230-р зүйлийн 2-т татварын төлөөлөгч хугацаа нь дууссан хүмүүсийн орлогын талаархи мэдээллийг агуулсан баримт бичгийг бүртгүүлсэн газрынхаа татварын албанд ирүүлнэ гэж заасан байдаг. татварын хугацаамөн энэ татварыг тооцсон, суутган авсан, төсвийн системд шилжүүлсэн дүн хувь хүний ​​орлогын албан татварын хугацаа. Өргөдөл гаргах эцсийн хугацаа нь жил бүр өмнөх жилийн дараа жилийн 4-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй байна.

Хугацааны сүүлчийн өдөр нь хуульд заасны дагуу амралтын болон (эсвэл) ажлын бус амралтын өдөр гэж хүлээн зөвшөөрөгдсөн өдөр таарч байвал энэ хугацааны төгсгөлийг дараагийн ажлын өдөр гэж үзнэ (энэ зүйлийн 7 дахь хэсэг). ОХУ-ын Татварын хуулийн 6.1).

Ийм мэдээллийн одоогийн хэлбэрийг (2-NDFL маягтын гэрчилгээ) ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 30-ны өдрийн ММВ-7-11/485@ тоот тушаалаар нэвтрүүлсэн. Хүн бүрт гэрчилгээ олгодог.

Иргэдийн орлогын талаархи мэдээллийг татварын албанд ирүүлэх журмыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2011 оны 9-р сарын 16-ны өдрийн ММВ-7-3/576@ тоот тушаалаар баталсан.
2-NDFL маягтын гэрчилгээг бүрдүүлэхдээ ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 9-р сарын 10-ны өдрийн ММВ-7-11/387@ тушаалаар өгөгдсөн орлого, суутгалын төрлүүдийн кодыг ашиглана.

- Нэрлэсэн орлого, суутгалын кодыг өөрчилсөн. Гол өөрчлөлтүүд юу вэ?

ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 11-р сарын 22-ны өдрийн ММВ-7-11/633@ тоот тушаалаар хүүхдийн татварын хөнгөлөлтийн зарим кодыг өөрчилж, орлогын шинэ кодыг хасч, шинэ кодуудыг нэвтрүүлсэн.
Цалингийн хувьд "2000" кодыг хадгалсан.

2-NDFL гэрчилгээнд урамшууллыг цалингаас тусад нь тусгах ёстой.
Үйлдвэрлэлийн урамшуулал нь одоо "2002" кодтой тохирч байна (үйлдвэрлэлийн урамшуулал бүрэлдэхүүн хэсэгцалин).

Байгууллагын цэвэр ашгаас (тусгай зориулалтын сан, зорилтот орлого) төлсөн цалин хөлсийг "2003" кодоор тэмдэглэнэ. Эдгээр нь жилийн ой, баяр ёслол, нэмэлт материаллаг урамшуулал хэлбэрээр олгох урамшуулал болон ажлын үүргээ биелүүлэхтэй холбоогүй бусад урамшуулал юм (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2017 оны 08-р сарын 07-ны өдрийн SA-4-11/ захидал). 15473@).

Тодорхой код өгөөгүй орлогын хувьд өмнөх шигээ "4800" ("бусад орлого") кодыг зааж өгсөн болно. Ялангуяа өдөр тутмын нэмэгдэл хэлбэрээр орлогыг тусгахдаа энэ кодыг зааж өгөх ёстой.

- Татварын агентууд хоёр дахь жилдээ тайлангийн маягтыг бөглөж байна - татварын төлөөлөгчийн тооцож, суутган авсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнгийн тооцоо (Маягт 6-NDFL) ...

6-NDFL маягтыг тайлагнах үүргийг бүх татварын төлөөлөгч, түүний дотор үнэт цаастай гүйлгээ хийхдээ татварын төлөөлөгчөөр хүлээн зөвшөөрөгдсөн хүмүүс хариуцдаг.

Тооцоолол нь татвар төлөгчдийн хувийн мэдээллийг оруулалгүйгээр бүх хүмүүст зориулсан ерөнхий мэдээллийг агуулдаг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 80 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг).
Эхний улирал, хагас жил, есөн сарын 6-NDFL-ийн тооцоог хожим гаргахгүй. сүүлийн өдөрхолбогдох хугацааны дараа сар.

Жилийн хувьд (татварын хугацаа) - дараа оны 4-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг). 2017 оны хувьд тооцоог 2017 оны 4-р сарын 3-ны дотор (амралтын өдрүүдийг оруулаад) өгөх ёстой.

Маягт, хэлбэр, тооцоог бөглөх, өгөх журмыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-11/450@ тоот тушаалаар тогтоов.

- Энэ маягтын гадна талаасаа товчхон ч тооцоог бөглөхөд хүндрэл ихтэй...

6-NDFL маягт дахь тооцооны 1-р хэсгийг эхний улирал, хагас жил, есөн сар, жилийн аккруэлийн үндсэн дээр эмхэтгэсэн болно. тайлангийн огноо: 3-р сарын 31, 6-р сарын 30, 9-р сарын 30, 12-р сарын 31.

6-NDFL маягт дахь тооцооны 2-р хэсэгт холбогдох тайлангийн хугацаанд энэ хугацааны сүүлийн гурван сард хийгдсэн гүйлгээг тусгасан болно (1-р улирал, 2-р улирал, 3-р улирал, 4-р улиралд тус тусад нь).

6-NDFL маягтыг бөглөхдөө ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлд заасан татварын нягтлан бодох бүртгэлийн аналитик бүртгэлийг бөглөхдөө ашигласан алгоритм, 2-NDFL маягтын гэрчилгээ, татварын тайлангийн 2-р хавсралтыг харгалзан үзэх шаардлагатай. аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татвар. Тодруулбал, хувь хүний ​​суутгалын талаархи мэдээллийг тухайн хүний ​​хүлээн авсан орлогын нийт дүнгээс хэтрэхгүй хэмжээгээр зааж өгөх ёстой.

Татварын төлөөлөгч тооцоог танилцуулах нэг хугацаанд үйл ажиллагаа явуулж, өөр хугацаанд гүйцэтгэсэн бол энэ үйл ажиллагаа нь түүнийг гүйцэтгэсэн танилцуулах хугацаанд тусгагдсан болно.

Холбооны Татварын албаны мэдээлснээр, ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг, 226.1 дүгээр зүйлийн 9 дэх хэсэгт заасны дагуу татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа тохиолдсон мэдүүлгийн хугацаанд үйл ажиллагаа дууссан гэж үзнэ.

- 6-NDFL маягтын 2-р хэсгийн 100-120-р мөрөнд заасан огноо гэж юу гэсэн үг вэ?

"Орлогыг бодитоор хүлээн авсан огноо" 2-р хэсгийн 100-р мөрийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 223-р зүйлийн 2-р хэсгийн 110-р мөрийг "Татвар суутган авсан өдөр"-ийг харгалзан бөглөнө. ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсэг, 226 дугаар зүйлийн 226.1 дэх хэсгийн 7 дахь заалт, 2-р хэсгийн "Хугацааны татварын шилжүүлэг" гэсэн 120-р мөрийг 226 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг, 9 дүгээр зүйлийн 9 дэх хэсгийн заалтыг харгалзан бөглөнө. ОХУ-ын Татварын хуулийн 226.1.

Харилцаанд байгаа янз бүрийн төрөлбодит хүлээн авсан огноотой, гэхдээ татвар шилжүүлэх хугацаа өөр өөр орлого, 6-NDFL маягтын 2-р хэсгийн 100-140-р мөрийг татвар шилжүүлэх эцсийн хугацаа тус бүрээр тусад нь бөглөнө.

Хэрэв мөрүүдийг бөглөх үзүүлэлт байхгүй бол, жишээлбэл, орлого төлөх үед төрөл хэлбэрээражилтан биш хүмүүсийн хувьд 110, 120-р мөрөнд 00.00.0000 гэж бичнэ.

- 2017 оны 06 дугаар сарын 30-ны өдөр цалингаа олгож, тухайн өдөр суутган авсан хүн амын орлогын албан татварыг төсөвт шилжүүлсэн. 120-р мөрөнд заасан татварыг төлөх эцсийн хугацаа нь 7-р сарын 3-ны өдөр гэдгийг харгалзан 6-NDFL маягтын тооцооны 2-р хэсэгт энэ орлогын талаархи мэдээллийг зургаан сарын хугацаанд тусгахгүй байх боломжтой юу?

Холбооны татварын албаны тодруулгаас (ялангуяа 2017 оны 7-р сарын 21-ний өдрийн BS-4-11 / 14329@ тоот захидал) төлбөрийн гүйлгээг 6-NDFL маягтын тооцооны 2-р хэсэгт тусгахгүй байж болно. цалинхугацаанаас хойш 2017 оны эхний хагаст хувь хүний ​​орлогын албан татварын шилжүүлэг(үйл ажиллагаа дууссан) гуравдугаар улиралд унадаг. Өөрөөр хэлбэл, татварын агент нь 9 сарын тооцоонд холбогдох мэдээллийг оруулсан болно.

Тиймээс, 1-р хэсгийн 020-р мөрийн утга (татварын эхэн үеэс эхлэн хуримтлагдсан орлогын хэмжээ) хагас жилийн хугацаанд 130-р мөрийн утгын нийлбэртэй тэнцүү байж болохгүй. эхний улирал ба хагас жилийн 6-NDFL тооцооны 2-р хэсгийн (бодитоор хүлээн авсан орлогын хэмжээ).

- 2-NDFL гэрчилгээнд цалингийн суутгал, шилжүүлгийг хэрхэн тусгасан бэ?

Хэрэв 2017 оны 12-р сарын цалинг ажилчдад хуримтлуулж, 2018 оны 1-р сард төлсөн бол гэрчилгээний "__% -ийн татвар ногдуулах орлого" 3-р хэсгийг бөглөхдөө бүх орлого, түүний дотор хөдөлмөрийн үүргээ гүйцэтгэсний төлөө ажилтанд хуримтлагдаж, төлсөн орлого орно. арванхоёрдугаар сарын, нэгдүгээр сард төлсөн. Гэрчилгээний 5.5-р мөрөнд "Шилжүүлсэн татварын дүн" нь татварын хугацаанд шилжүүлсэн татварын дүнг, түүний дотор 12-р сард шилжүүлсэн татварын дүнг тусгасан болно (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2012 оны 03-р сарын 2-ны өдрийн ED No. -4-3/1692@, дугаар ED-4- 3/1698@).

Татварын хугацаа дууссаны дараа хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг суутган авч, татварын албанд 2-NDFL гэрчилгээг ирүүлсний дараа та тохируулсан гэрчилгээ (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 3-р сарын 2-ны өдрийн захидал) ирүүлэх шаардлагатай. 2015 оны дугаар BS-4-11/3283).

Хэрэв татварын төлөөлөгч 2018 оны 1-р сард цалингаа төлөхдөө 2017 оны 12-р сард хуримтлагдсан цалингаас хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнг суутган авсан бол энэ хэмжээтатварыг зөвхөн 2017 оны 6-NDFL маягтын 040-р мөрөнд тусгасан бөгөөд 1-р хэсгийн 070, 080-р мөрөнд тусгаагүй болно. Үүнийг 1-р хэсгийн 070-р мөрөнд, мөн 2018 оны 1-р улиралд ирүүлсэн 6-NDFL маягтын 2-р хэсэгт үйл ажиллагаа нь өөрөө тусгагдсан байх ёстой (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 11-р сарын 29-ний өдрийн BS захидал). -4-11/22677@).

Миний бодлоор, хэрэв 2017 оны 12-р сарын цалин хуримтлагдаж, 12-р сард (жишээлбэл, 29-нд) төлсөн бол. заасан ажиллагаа 2017 оны 6-NDFL маягтыг ашиглан тооцоонд тусгаж болно. Энэ нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 4, 6 дахь хэсэгт заасан хугацаатай тохирч байна. Үүний зэрэгцээ, ижил төстэй нөхцөл байдалд Холбооны татварын алба татварыг төсөвт шууд шилжүүлэх өдрөөс үл хамааран гүйлгээг дараагийн хугацааны 6-NDFL тооцооны 2-р хэсэгт тусгах ёстой гэж үзэж байна (захидал огноо). 2016 оны 12-р сарын 15-ны өдрийн BS-4-11/24063@).

Үүний зэрэгцээ, Холбооны Татварын алба нь хэрэв гүйлгээг 6-NDFL хэлбэрээр тусгах нь шилжүүлэх татварын хэмжээг дутуу үнэлэх, хэтрүүлэхэд хүргээгүй бол шинэчилсэн тооцоог гаргах шаардлагагүй гэж үзэж байна. (2016 оны 12 дугаар сарын 15-ны өдрийн BS-4-11/24065@ дугаартай захидал).

- Үйлдвэрлэлийн үр дүнгийн урамшуулал олгохдоо тооцоог хэрхэн бөглөдөг вэ?

Ийм урамшууллыг 2017 оны 9-р сарын 10-ны өдөр төлнө гэж бодъё. Хүлээн авсан огноо нь 2017-09-30 болно. Үүний дагуу 2017 оны есөн сарын 6-NDFL-ийн тооцоонд 020, 040, 060-р мөрөнд тусгагдсан болно. 070-р мөрөнд энэ үйлдлийг тухайн жилийн тооцоонд тусгана.

Жилийн тооцооны 2-р хэсэгт 100-р мөрөнд 2017-09-30, 110-р мөрөнд - 2017.10.10, 120-р мөрөнд - 2017-10-11-ийг заана. Үүнтэй төстэй үзэл бодлыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2017 оны 9-р сарын 14-ний өдрийн BS-4-11/18391 тоот захидалд тусгасан болно.

- Хэрэв эхний улиралд хийсэн 6-NDFL маягтын дагуу жилийн эцэст тооцоололд алдаа илэрсэн бол тухайн онд дуусгавар болсон тооцоог ирүүлэх хугацаа бүрийн шинэчилсэн тооцоог гаргаж өгөх шаардлагатай юу?

6-NDFL маягт дахь тооцооны 1-р хэсгийг аккруэл суурь дээр эмхэтгэсэн. Тиймээс, эхний улирлын тооцоонд татварын хэмжээг дутуу тусгасан алдаа илэрсэн бол татварын төлөөлөгч 2017 оны улирал, хагас жил, есөн сар бүрийн шинэчилсэн тооцоог татварын албанд ирүүлнэ.

- Татварын албанд хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлан гаргахдаа юуг анхаарах ёстой вэ?

Татварын хугацаанд татвар ногдох орлого хүлээн авсан иргэдийн тоо 24 буюу түүнээс бага бол татварын төлөөлөгч эдгээр хүмүүст холбогдох гэрчилгээг 2-NDFL маягтаар гаргаж болно. цаасан дээрбиечлэн, төлөөлөгчөөр дамжуулан эсвэл агуулгын жагсаалтыг шуудангаар илгээнэ.

6-NDFL-ийг ирүүлэхийн тулд нэрлэсэн тоог (25 хүртэл хүн) улирал, хагас жил, есөн сар, жилээр шалгадаг.

2016 оноос хойш ОХУ-ын Татварын хуулийн 23-р бүлэгт (2-NDFL ба 6-NDFL) заасан тайланг татварын агентууд зөвхөн TKS ашиглан цахим хэлбэрээр ирүүлсэн. Цахим мэдээллийн хэрэгсэл(CD, DVD, флаш санах ойн төхөөрөмж) ашигладаггүй.
Гэхдээ танилцуулах аргыг дагаж мөрдөөгүй нь татварын төлөөлөгчийн тайлан гаргах үүргээ биелүүлээгүй гэсэн үг биш юм.

Татварын алба нь татварын хугацаанд орлого хүлээн авсан 24-өөс дээш иргэнтэй татварын төлөөлөгчийн 6-NDFL-ийг цаасан дээр хүлээн авахаас татгалзах эрхгүй. Энэ тохиолдолд TCS-ийн дагуу тооцоог цахим хэлбэрээр ирүүлээгүй тохиолдолд татварын төлөөлөгч ОХУ-ын Татварын хуулийн 119.1-д заасны дагуу 200 рублийн торгууль ногдуулна.

- Мэдээлэл амжилттай ирүүлсэн нь татварын алба хүлээн зөвшөөрч байгаа гэсэн үг үү?

Мэдээлэл илгээх арга тус бүрийн хувьд (шууд, шуудангаар, TKS-ээр) өөрийн огноог тодорхойлсон бөгөөд энэ нь илгээсэн мөчийг бүртгэдэг.

Энэ тохиолдолд форматын хяналтыг давсан мэдээллийг ирүүлсэн гэж үзнэ (хувь хүний ​​орлогын талаарх мэдээлэл, албан татвар суутган авах боломжгүй, татварын хэмжээ зэргийг татварын албанд ирүүлэх журмын 11, 17, 30 дугаар зүйл). ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2011 оны 9-р сарын 16-ны өдрийн MMV -7-3 / 576@ тоот тушаалаар батлагдсан хувийн орлогын тухай.

Хяналтад орж чадаагүй шалтгаанаас шалтгаалж татварын төлөөлөгчийг хариуцлагад татах асуудлыг шийднэ. Тиймээс, мэдээллийг биечлэн биш, харин TKS-ээр дамжуулан ирүүлэхдээ 3-р сарын 17-ноос өмнө урьдчилан, ялангуяа 2-NDFL гэрчилгээг илгээхийг зөвлөж байна.

Татварын алба мэдээлэл илгээсэн өдрөөс хойш ажлын 10 хоногийн дотор тухайн жилийн иргэдийн орлогын талаарх мэдээллийн бүртгэл, иргэдийн орлогын талаарх мэдээллийг хүлээн авах протоколыг татварын төлөөлөгчдөд илгээнэ. алдааны талаарх мэдээллийг агуулж болох цахим хэлбэрээр жил. Хугацаа нь татварын төлөөлөгч шаардлагатай бол мэдээллийг тодруулах боломжийг олгоно.

Тодруулсан тохиолдолд зөвхөн засварласан мэдээллийг татварын албанд өгнө. Хэрэв хүлээн авах протоколд мэдээлэл оруулахдаа алдаа агуулсан мэдээлэл илэрсэн бол зөвхөн залруулсан (зассан) мэдээллийг дахин илгээнэ. Файлыг бүхэлд нь дахин харуулахгүй.

- Тусдаа хэлтэстэй байгууллага тайлангаа аль татварын байгууллагад гаргадаг вэ?

Гэрчилгээ өгөх хаягууд - 2-NDFL ба 6-NDFL суурин газруудыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэгт тусгасан бөгөөд бусад зүйлсийн дотор байгууллагын тусдаа хэлтэсүүдийн байршлыг зааж өгсөн болно.

Өөрөөр хэлбэл, ОХУ-ын Татварын хуулийн 230-р зүйлд тайланг тухайн байгууллагын байршил дахь татварын алба, түүний тусдаа хэлтсийн байршил дахь татварын албанд (тусдаа хэлтсийн ажилтнуудтай холбоотой) өгөхийг шаарддаг. , түүнчлэн ийм нэгжээр төлөөлүүлсэн байгууллагатай байгуулсан иргэний гэрээний дагуу орлого хүлээн авсан хүмүүс).

Хэрэв ажилтан татварын хугацаанд, тэр ч байтугай татварын хугацааны туршид тусдаа хэлтэс, үндсэн байгууллагад ажиллаж байсан бол хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төлж, мэдээлэл өгөхдөө хуримтлагдсан орлогыг харгалзан үзэх ёстой. тусдаа болон эцэг эхийн хэлтэст ажилласан хугацаа (ОХУ-ын Сангийн яамны 2010 оны 3-р сарын 29-ний өдрийн 03-04-06/55 тоот захидал).

Тайланг тухайн байгууллага нь нэг татварын албанд тусдаа хэлтсийн байршилд бүртгэлтэй байж болохоос үл хамааран тусдаа хэлтэс тус бүрээр тусад нь гаргадаг.

Холбогдох татварын албанд мэдээлэл ирүүлэх ажлыг үндсэн байгууллага болон тусдаа хэлтэс шууд гүйцэтгэж болно.

Мэдээллийг танилцуулах зорилгоор тусдаа хэлтэс байгаа эсэх тусдаа баланс, харилцах данс хамаагүй. Хувь хүний ​​оршин суугаа газар нь бас хамаагүй.

- Татварын байгууллагад буруу мэдээлэл өгсөн тохиолдолд хариуцлага тооцох уу?

Татварын төлөөлөгч бүртгүүлсэн газраасаа бусад татварын албанд мэдээлэл илгээх нь ийм тайланг хүлээн авахаас татгалзахад хүргэж болзошгүй юм. Үүний дагуу, хувь хүмүүсийн орлогын талаархи бүх мэдээллийг, түүний дотор тусдаа хэлтэсүүдийг үндсэн байгууллагын бүртгэлийн газар руу илгээсэн тохиолдолд хариуцлага хүлээх эрсдэлтэй. Харин татварын байгууллага бичиг баримтыг нь хүлээж авснаар эрүүгийн хариуцлага хүлээлгэх үндэслэл байхгүй.

Үүнээс гадна гэдгийг анхаарна уу Оросын байгууллагуудбайх тусдаа нэгжүүд, Татварын төлөөлөгчийн хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлан гаргах газрыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэгт зааснаар татварын албанд бүртгүүлсэн томоохон татвар төлөгч, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулан тогтоодог. UTII-ийн хэрэглээ, патентын татварын тогтолцоо.

- Тусдаа хэлтэс хаахдаа яаж мэдээлэх вэ?

Энэ байдал Татварын хуульд тусгаагүй. Татварын хугацаанд тусдаа хэлтсийг хаахдаа хуанлийн жилийн эхнээс хаагдсан өдөр хүртэлх хугацаанд бүртгэлээс хасах хүртэл тайланг тухайн хэлтсийн байршилд ирүүлэхийг зөвлөж байна. Хуанлийн жилийн эцэст дахин мэдээлэл оруулах шаардлагагүй.

- Тусдаа нэгжийн байршил өөрчлөгдвөл яах вэ?

Тусдаа хэлтэсийг шинэ байршилд татварын албанд бүртгүүлсэн тохиолдолд төсөвтэй тооцооны картыг өмнөх байршил дахь OKTMO, тусдаа хэлтсийн шинэ байршил дахь OKTMO-тай нэгэн зэрэг нээнэ.

Энэ нөхцөл байдлыг харгалзан Холбооны татварын алба 2016 оны 12-р сарын 27-ны өдрийн BS-4-11/25114@ тоот захидалдаа татварын төлөөлөгчийг шинэ байршил дахь татварын албанд 2-р маягтын гэрчилгээг ирүүлэхийг урьж байна. NDFL ба 6-NDFL хэлбэрийн тооцоо:

• тусдаа хэлтсийн өмнөх байршилд OKTMO-г зааж, өмнөх байршил дахь татварын албанд бүртгүүлсэн хугацаанд;
• тусдаа хэлтсийн шинэ байршил дахь OKTMO-г зааж, шинэ байршил дахь татварын албанд бүртгүүлснээс хойшхи хугацаанд.

Энэ тохиолдолд гэрчилгээ, тооцоонд татварын албанаас шинэ байршилд томилогдсон тусдаа хэлтсийн хяналтын цэгийг зааж өгсөн болно.

- Иргэдийн үнэт цаасны гүйлгээний орлогын талаарх мэдээллийг танилцуулах нь ямар онцлогтой вэ?

ОХУ-ын Татварын хуулийн 226.1-д заасан хүмүүс (брокер, хадгаламж, итгэмжлэгдсэн төлөөлөгч), үнэт цаас, санхүүгийн хэрэгслээр гүйлгээ хийхдээ. форвард гүйлгээ, ОХУ-ын үнэт цаас гаргагчийн үнэт цаасны төлбөрийг хийхдээ (купон, хувьцааны ногдол ашиг) орлогын талаархи мэдээллийг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 10-р сарын 19-ний өдрийн ММВ-7-3 / 572@ тоот тушаалаар батлагдсан маягтаар өгнө үү.

Ийм мэдээллийг зөвхөн татварын хугацаанд Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын тайлангийн 2-р хавсралтаар ирүүлсэн болно. 2017 оны хувьд - 2018 оны 3-р сарын 28-наас хэтрэхгүй. Холбогдох орлогын 2-NDFL гэрчилгээг ирүүлээгүй болно.

Хувь хүн бүрийн хувьд тусдаа гэрчилгээг гаргадаг. Түүнчлэн, 2-NDFL хэлбэрийн гэрчилгээнээс ялгаатай нь хувь хүний ​​үнэт цаас, деривативаас олсон орлогын хувьд санхүүгийн хэрэгсэл, дагуу татвар ногдуулна өөр өөр хувь хэмжээ, тусдаа гэрчилгээг бүрдүүлдэг.

Мэдээллийг татварын тайлангийн хавсралт хэлбэрээр танилцуулсан хэдий ч түүнийг ирүүлээгүйтэй холбоотой хариуцлага нь уг баримт бичигтэй холбоотой ОХУ-ын Татварын хуулийн 126 дугаар зүйлд заасан үндэслэлээр үүсдэг. тунхаглал биш.
Хэрэв 2017 оны сүүлээр хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгалОХУ-ын Татварын хуулийн 226.1-р зүйлийн 14 дэх хэсэгт заасны дагуу үнэт цаастай гүйлгээ хийх боломжгүй болсон тул татварын агентууд 2018 оны 3-р сарын 1-ний дотор татварын албанд бичгээр мэдэгдэх ёстой. Ийм мессежийн хэлбэр нь дур зоргоороо байж болно.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэгт заасны дагуу Оросын байгууллагуудын хувьцааны ногдол ашигтай холбоогүй ногдол ашгийн талаархи мэдээллийг 2-NDFL маягтаар танилцуулсан болно (ОХУ-ын Сангийн яамны 1-р сарын 29-ний өдрийн захидал). , 2015 оны 03-04-07/3263 тоот).

- Татварын төлөөлөгчийн ирүүлсэн тайланг хэрхэн шалгаж байна вэ?

Хууль сахиулах практик нь 2-NDFL гэрчилгээ нь мэдүүлэг (тооцоо) биш бөгөөд ширээний баталгаажуулалтад хамрагдаагүйгээс үүдэлтэй (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 8-р сарын 09-ний өдрийн GD-4-11/14515 тоот захидал). ).

ОХУ-ын Татварын хуулийн 80, 88 дугаар зүйлийг харгалзан 6-NDFL маягтыг ирүүлэх нь ийм баримт бичгийн ширээний аудитыг шаарддаг. Татварын байгууллага, тухайлбал, ирүүлсэн баримт бичигт байгаа мэдээлэл хоорондын зөрчил, алдаа, тэдгээрийн хоорондын зөрчилдөөнийг илрүүлэх, татварын албанаас хүлээн авсан мэдээлэлтэй зөрчилдсөн тохиолдолд тодруулга шаардах эрхтэй. татварын хяналт. Татварын төлөөлөгч 5 хоногийн дотор шаардлагатай тодруулга, залруулга хийх ёстой.

Татварын алба 6-NDFL-ийн ширээний шалгалтын нэг хэсэг болгон баримт бичиг шаардах эрхгүй.

Хэрэв ширээний шалгалтын үр дүнд зөрчил илэрсэн бол акт гаргадаг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 100 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг).

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэхийг хойшлуулах нь зөвхөн торгууль ногдуулахаас гадна татварын төлөөлөгчөөс суутган авах, (эсвэл) шилжүүлэх дүнгийн 20% -иар торгууль ногдуулахад хүргэдэг гэдгийг сануулъя. ОХУ-ын Татварын хуулийн 123 дугаар зүйл). Торгуулийг суутгаагүй, түүний дотор татварын хугацаа дуусахаас өмнө үйлдсэнтэй холбогдуулан хураах ёстой.

- Татварын төлөөлөгч тухайн үеийн татварын дүнг бүрэн хэмжээгээр суутгаж чадаагүй байж магадгүй юм. Энэ тохиолдолд ямар мэдээлэл өгсөн бэ?

Тооцоолсон дүнг хадгалах боломжгүй тухай хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээТатварын төлөөлөгч нь татвар төлөгч болон бүртгүүлсэн газрынхаа татварын албанд бичгээр мэдэгдэнэ.

2017 оны үр дүнд үндэслэн хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг суутган авах боломжгүй тухай 2018 оны 3-р сарын 1-ний өдрөөс өмнө мэдэгдэх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 5 дахь хэсэг).

ОХУ-ын Сангийн яамны 2011 оны 12-р сарын 29-ний өдрийн 03-04-06/6-363 тоот захидалд албан татвар суутган авах боломжгүй, татварын хэмжээг тайлагнах үүргээ биелүүлэх нь татварын төлөөлөгчийг татвараас чөлөөлөхгүй гэж дүгнэжээ. Хугацаа нь дууссан иргэдийн орлого, хуримтлагдсан, суутган авсан, төсөвт шилжүүлсэн татварын дүнгийн талаар мэдээлэл өгөх үүрэгтэй. Холбооны татварын алба ижил төстэй байр суурь эзэлдэг (2016 оны 3-р сарын 30-ны өдрийн BS-4-11 / 5443 тоот захидал).

Бид хоёр үүргээ биелүүлэх тухай ярьж байгаа тул суутган авах боломжгүй тухай тайлагнах, хувь хүний ​​орлогыг тайлагнах тул холбогдох гэрчилгээг 2-NDFL хэлбэрээр татварын албанд хоёр удаа илгээхийг зөвлөж байна: татварын албанд ирүүлнэ үү. 2017 оны гэрчилгээг 2018 оны 03 дугаар сарын 02-ны өдрөөс өмнө “2” тэмдэгтэй, 2017 оны “1” тэмдэгтэй гэрчилгээг 2018 оны 4 дүгээр сарын 3-ны өдрийг хүртэл.

"1" тэмдэг бүхий 2-NDFL гэрчилгээ нь "2" тэмдэг бүхий гэрчилгээнд өмнө нь тусгагдсан орлого, татварын тооцоолсон дүн, түүнчлэн татварын төлөөлөгчийн суутгалгүй татварын дүнг тусгасан болно. ОХУ-ын Сангийн яамны 2011 оны 10-р сарын 27-ны өдрийн No 03-04-06 / 8-290).

Үүний зэрэгцээ, ОХУ-ын Татварын хуулийн 126-р зүйлд заасан гэрчилгээг ирүүлээгүй тохиолдолд "2" шинж чанартай 2-NDFL гэрчилгээнд заасан бүх шаардлагатай мэдээллийг агуулсан бол хариуцлагаас зайлсхийх боломжтой. "1" шинж чанартай 2-NDFL гэрчилгээ (Урал дүүргийн Холбооны монополийн эсрэг албаны 2013.09.24-ний өдрийн F09-9209/13 тоот тогтоол).
Татварын төлөөлөгч суутган авах боломжгүй тухай мессеж илгээсний дараа тухайн дүнг суутгадаггүй татварын өрдараагийн татварын хугацаанд төлсөн орлогоос.

Татварын төлөөлөгч 2017 онд төлсөн орлогын албан татварыг суутгах боломжгүй бол хувь хүн 2018 оны 12-р сарын 1-ний өдрөөс өмнө татварын албаны мэдэгдлийн үндсэн дээр татвар төлнө (ОХУ-ын Татварын хуулийн 228 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг). ).

- Татварын төлөөлөгч татвар төлөгчид хүлээн авсан орлого, суутган авсан орлогын гэрчилгээг хэзээ өгөх ёстой вэ?

ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэгт заасны дагуу татварын агентууд өргөдөл гаргасны дагуу иргэдийн хүлээн авсан орлого, суутган авсан татварын дүнгийн гэрчилгээг олгодог. Татварын хуульИйм гэрчилгээ олгох эцсийн хугацаа, түүнчлэн гэрчилгээг гаргаагүй (хожруулсан) татварын төлөөлөгчийн хариуцлагыг тогтоогоогүй байна.

ОХУ-ын Хөдөлмөрийн тухай хуулийн 62 дугаар зүйлд заасны дагуу ажилтны бичгээр гаргасан өргөдлийн дагуу ажил олгогч нь ажилтай холбоотой баримт бичгийн хуулбарыг ажилтанд өгөх үүрэгтэй бөгөөд үүнд 2-NDFL гэрчилгээ багтсан болно. Өөрөөр хэлбэл, ажилтан өргөдөл гаргасан өдрөөс хойш ажлын 3-аас доошгүй хоногийн дотор гэрчилгээ олгох ёстой.

20 дугаар зүйлийн дагуу Холбооны хууль 2006 оны 7-р сарын 27-ны өдрийн № 152-ФЗ "Хувийн мэдээллийн тухай" нь тухайн хүний ​​​​хувийн мэдээллийг боловсруулах ажлыг зохион байгуулж, (эсвэл) явуулдаг байгууллага болох оператор нь танилцах боломжийг олгох үүрэгтэй. Хувийн мэдээллийн субьект эсвэл түүний төлөөлөгчтэй холбогдох үед эсвэл хувийн мэдээллийн субьект эсвэл түүний төлөөлөгчийн хүсэлтийг хүлээн авсан өдрөөс хойш 30 хоногийн дотор хувийн мэдээлэлтэй.

Хэрэв бид иргэний гэрээний тал болох хувь хүний ​​хүсэлтээр 2-NDFL гэрчилгээ олгох тухай ярьж байгаа бол хувийн мэдээллийн операторын хувьд татварын агент гэрчилгээ олгох хугацаа нь үүнээс хэтрэхгүй байх ёстой. 30 хоног.

- Татварын төлөөлөгч иргэнд орлогын гэрчилгээг ямар хэлбэрээр олгодог вэ?

ОХУ-ын Холбооны Татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 30-ны өдрийн ММВ-7-11/485@ тушаалаар батлагдсан 2-NDFL маягт нь тооцоолсон татварын хэмжээг суутган авах боломжгүй тухай мессеж илгээх, мөн түүнчлэн Орлого, хуримтлагдсан, суутган авсан, шилжүүлсэн татварын тухай мэдээлэл, хүлээн авсан орлого, суутгасан албан татварын талаар иргэдэд олгосон гэрчилгээ болгон илгээх.

ОХУ-ын Сангийн яамны 2014 оны 12-р сарын 1-ний өдрийн 03-04-06/61255 тоот захидалд бүх татварын агентууд орлогын төрлөөс үл хамааран татвар төлөгчийн хүсэлтээр 2-NDFL хэлбэрийн гэрчилгээ олгох шаардлагатай гэж заасан. хувь хүмүүст төлөх. Үүний зэрэгцээ, ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсэгт аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын тайлангийн нэг хэсэг болох үнэт цаасны гүйлгээний татварын төлөөлөгчдөөс хувь хүний ​​орлогын талаархи мэдээллийг өгөхийг шаарддаг. Энэхүү мэдээллийн маягтыг бөглөх журам нь 2-NDFL маягтыг бөглөх журамаас эрс ялгаатай.

- Гэхдээ татварын төлөөлөгч нь үнэт цаасны гүйлгээний орлогын мэдээллийг агуулсан 2-NDFL маягт дахь гэрчилгээг хувь хүнд олгосон бол татварын албанд илгээсэн маягтаас ялгаатай байх уу?

Үнэт цаастай хийсэн гүйлгээний орлогыг 2-NDFL гэрчилгээнд оруулахад татварын төлөөлөгч хоёр төрлийн 2-NDFL гэрчилгээтэй байдаг: нэг нь татварын албанд, нөгөө нь татвар төлөгчид.

Татварын төлөөлөгч татвар төлөгчдөд үнэт цаасны гүйлгээнээс олсон орлогын гэрчилгээг дараахь байдлаар олгож болно.

• 2-NDFL маягтын дагуу үнэт цаасны гүйлгээний орлогыг хувь хүний ​​хүлээн авсан бусад орлогын талаархи мэдээллийн хамт тусгасан болно;
• татварын төлөөлөгчийн талаархи мэдээллийг (зөвхөн үнэт цаастай хийсэн гүйлгээний орлоготой бол) хавсаргасан аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын тайлангийн 2-р хавсралтын маягтын дагуу;
• хоёр гэрчилгээ: "энгийн" орлого, үнэт цаастай хийсэн гүйлгээний орлогын талаархи мэдээлэл (мэдээжийн хэрэг, ийм орлого байгаа бол).

Зарчмын хувьд та гэрчилгээг маягтаар гаргаж болно татварын бүртгэлэсвэл ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн шаардлагыг харгалзан үзсэн аливаа хэлбэрээр.

- Татварын төлөөлөгч татвар төлөгчид 2-NDFL-ээс өөр хэлбэрээр гэрчилгээ олгож болох уу?

Иргэдэд олгосон орлогын болон суутган авсан орлогын гэрчилгээний маягтыг дагаж мөрдөөгүй тохиолдолд татварын төлөөлөгчийн хариуцлагыг Татварын хуулиар тогтоогоогүй болно. Гэхдээ хэрэв хувь хүн татварын албанд өгөх гэрчилгээ шаардлагатай бол ОХУ-ын Холбооны татварын албанаас баталсан гэрчилгээний маягтыг ашиглах нь дээр.

Өнгөрсөн жил хууль тогтоогчид оруулж ирсэн шинэ дүрэмт хувцас татварын тайлан, хувь хүмүүстэй одоо байгаа хөдөлмөрийн гэрээтэй бүх ажил олгогчоос ирүүлэх ёстой. Энэхүү тайлан нь одоо байгаа 2-NDFL тайлангаас гадна бөглөх ёстой нэмэлт маягт юм. Хууль нь бөглөх 6-NDFL зааврыг боловсруулах журмыг зохицуулдаг.

Татварын хууль тогтоомжийн 6-NDFL-д заасан бөглөх заавар нь хувь хүмүүст хуримтлагдсан орлогын хэмжээтэй холбоотойгоор татварын төлөөлөгч бүрдүүлсэн байх ёстой гэж заасан байдаг.

Энэ ангилалд хөдөлмөрийн болон иргэний гэрээгээр хөлслөн ажиллах хүчийг татдаг компани, бизнес эрхлэгчид багтдаг. Үнэт цаас, санхүүгийн зах зээлийн бусад хэрэгсэл гэх мэт гүйлгээний орлогын эх үүсвэр болж байгаа хүмүүс мөн 6-NDFL шилжүүлэх ёстой.

6-NDFL-ийн зааврыг бөглөх үүрэг нь тус улсын нутаг дэвсгэрт байгаа аж ахуйн нэгжүүд болон манай улсын нутаг дэвсгэрт үйл ажиллагаа явуулдаг гадаадын компани, төлөөлөгчийн газар, тусдаа хэлтэст хамаарна.

Мөн тайланг нотариатч, хуульч, хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлж буй эмч нарт өгөх ёстой.

Анхаар!Хувь хүний ​​орлогын 6 албан татварыг ногдуулах үүрэг нь бусад хүмүүстэй гэрээ байгуулсан иргэдэд хамаарна, үүний үр дүнд сүүлийнх нь орлого олж авдаг.

Би 6 хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тэглэх ёстой юу?

Холбооны татварын албанд хоосон тайлан гаргах шаардлагагүй. 6-NDFL-ийн дагуу бөглөх заавар шаардлагагүй.

• Хянан шалгаж буй тайлант хугацаанд ажилчид байсан ч хуримтлуулж, орлого олдоггүй байв.
• Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч, байгууллага ажилд авсан ажилтангүй бол.
• Ард нь тайлангийн хугацаааж ахуйн нэгж үйл ажиллагаа явуулаагүй.

Татварын албаны бэлтгэсэн хэд хэдэн тайлбар захидалд энэ талаар дурдсан байдаг. Гэсэн хэдий ч ийм нөхцөл байдалд тайланг ирүүлээгүй шалтгааныг тайлбарласан Холбооны татварын албанд тайлбар захидал илгээхийг зөвлөж байна.

Менежер нь цорын ганц ажилтан байдаг компаниудын хувьд тогтоосон хэлбэрээр тайлангаа ирүүлэх шаардлагатай. Хэрэв та үл тоомсорловол Энэ мөч, дараа нь тухайн байгууллагад захиргааны арга хэмжээ авч болно.

Компани нь захиралд ямар нэгэн төлбөр тооцоогүй эсвэл хийгээгүй тохиолдолд л 6NDFL мэдүүлэхээс чөлөөлөгдөнө.

6-NDFL бөглөх заавар нь үүнийг тогтооно тэг тайланэнэ хэлбэрийн дагуу байдаг. Үүнд дараахь зүйлийг оруулах шаардлагатай.

• Гарчиг хуудас.
• 1-р хэсэг, бүх үзүүлэлт 0 байна.
• 2-р хэсэг - та үүнийг огт бөглөж чадахгүй, эсвэл өгсөн бүх баганыг хайчилж болно.

6-NDFL дуусах хугацаа 2017-2018 он

Норматив татварын хуульЭнэхүү тайланг улирал тутам гаргадаг тул тайлангийн хугацаа нь: эхний улирал, оны эхний хагас, есөн сар, нэг жил байна.

6-NDFL тайлангийн дагуу 2017 онд хүлээн авах эцсийн хугацаа өмнөх үеийнхтэй ижил хэвээр байна. Энэхүү маягтыг тайлагнаснаас хойшхи сарын эцсийн өдрөөс, жилийн нийт дүнгээр тайлангийн дараа оны 4-р сарын 1-ээс өмнө татварын албанд илгээх ёстой. Хэрэв эцсийн хугацаа нь амралтын өдөр эсвэл амралтын өдрүүд, дараа нь эцсийн огноо нь дараагийн ажлын өдрийн огноо юм.

6-NDFL 2017 оны эцсийн хугацаа, хүснэгт:

2018 онд 6 хувь хүний ​​орлогын албан татварын мэдүүлгийн хугацаа дараах байдалтай байна, хүснэгт.

Тайланг хаана ирүүлсэн бэ?

6-NDFL бөглөх зааврыг дараахь субъектууд ирүүлнэ.

• Хуулийн этгээдүүд - хувь хүний ​​орлогын албан татварын 6 форматын тайланг өөрийн байршилд илгээх.
• Тэдний байршил дахь салбар, төлөөлөгчийн газар. Үл хамаарах зүйл бол томоохон татвар төлөгчидтөв оффисын байршил, эсвэл тусдаа хэлтэст тайлан илгээхийг сонгох эрхтэй.
• Бизнес эрхлэгчид бүртгүүлсэн газар, өөрөөр хэлбэл бүртгэл дээрээ тайлангаа ирүүлдэг.
• Нотариатчид, хуульчид, иргэд - оршин суугаа газартаа.

Мэдээллийн аргууд

Мэдээллийн дараах аргуудыг хуулиар тогтоосон.

• 6-NDFL тайланг цаасан дээр ирүүлэх - байцаагчид тайлангийн хоёр хувийг өгч, дараа нь түүнийг шалгаж, тэдгээрийн аль нэгэнд нь хүлээн авах тэмдэг тавьж, татварын төлөөлөгчийн төлөөлөгч рүү шилжүүлнэ. Энэ аргыг зөвхөн 25-аас илүүгүй ажилтантай аж ахуйн нэгжид ашиглах боломжтой.
• 6-NDFL маягтыг цахим холбооны сувгаар илгээдэг. Үүнийг хийхийн тулд та тусгай холбооны оператортой гэрээ байгуулж, тусгай хөтөлбөртэй байх ёстой.

Тайлан бөглөх дүрэм

Тайланг бөглөхдөө та зарим дүрмийг дагаж мөрдөх ёстой.

• Татварын хэмжээг зөвхөн бүхэл тоогоор, копейкгүйгээр заадаг. Хэрэв татвар нь 50 копейкээс дээш бутархай хэсэгтэй бол 1 рублийн өсөлт гарч, бага бол хасагдана.
• Гадаад валютаар хүлээн авсан орлого, зарлагыг Төв банкнаас хүлээн авч, зарлага гаргасан өдрийн ханшийг үндэслэн заана;
• Хэрэв алдаа гарсан бол та үүнийг засахын тулд "Цус харвалт" эсвэл үүнтэй төстэй хэрэгслийг ашиглах боломжгүй. Та энэ хуудсыг дахин бөглөх хэрэгтэй;
• Тайлан нь хуудасны зөвхөн нэг талд хэвлэгддэг. Хоёр талт хэвлэхийг хориглоно;
• Хэрэв тайланг үдээстэй бол хуудсыг гэмтээлгүй, баримт бичгийн хамгийн буланд болгоомжтой хийх хэрэгтэй.
• Хэрэв тоон утгыг багананд бичсэн бол тоонуудыг зүүн талын нүднээс эхлэн оруулах ёстой. Үлдсэн бүх хоосон зайг төгсгөлд нь зурсан байх ёстой;
• Хэрэв тайланг гараар хоосон маягт дээр бөглөж байгаа бол үүнийг хар, нил ягаан эсвэл цэнхэр бэхээр хийсэн үзэг ашиглан хийх ёстой.

Та сонирхож магадгүй:

Ажилчдын дундаж тооны талаархи мэдээлэл: дээж бөглөх, маягт

Маягт, маягтыг бөглөх жишээ

6-NDFL бөглөх заавар

Та мэдүүлгийг хэрхэн зөв бөглөх талаар мэдэхийн тулд бөглөх 6-NDFL жишээг харцгаая.

Гарчиг хуудсыг бөглөх жишээ

Эхлээд та хуудсан дээрх TIN болон KPP кодыг оруулах хэрэгтэй. Хэрэв тайланг бизнес эрхлэгч ирүүлсэн бол түүнд хяналтын цэгийн код байхгүй - энэ тохиолдолд талбарыг бүрэн хассан байх ёстой. Дараа нь хуудасны дугаарыг ерөнхий тайлангийн стек дээр тэмдэглэнэ. Энэ нь ихэвчлэн 001 байдаг.

"Илгээх хугацаа" талбарт тайланг ирүүлсэн хугацаанд тохирох кодыг оруулна уу. Энэ нь байж болох юм:

• 21 - эхний улиралд түрээслүүлсэн;
• 31 - хагас жилийн дотор түрээслүүлнэ;
• 33 - есөн сарын хугацаанд түрээслүүлсэн;
• 34 - жилийн тайланг ирүүлсэн.

Дараагийн талбарт баримт бичгийг бүрдүүлж буй жилийн дугаарыг агуулна.

Дараагийн алхам бол Холбооны татварын албаны код, түүнчлэн татвар төлөгчийн байршлыг бүртгэх явдал юм. Энд үнэт зүйлс байж болно:

• 120 - бизнес эрхлэгчийн оршин суугаа газарт түрээслүүлсэн;
• 212 - компани хайж олоход түрээслүүлнэ.

Том талбарт компанийн бүтэн нэр буюу бүтэн нэрийг товчлолгүйгээр бичнэ. бизнес эрхлэгч. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгчийн мэдээллийг оруулсан бол хэсэг бүрийг тэмдэглэнэ шинэ мөр. Хоосон үлдсэн бүх нүдийг зурсан байх ёстой.

Дараагийн алхам бол OKTMO код болон утасны дугаарыг зааж өгөх явдал юм.

Ойролцоох хэсэгт та орох шаардлагатай баганууд байна нийт тоотайланд хуудас, түүнчлэн хавсралтад хэдэн баримт бичиг орсон байна.

Гарчиг хуудасны доод талд зүүн талд мэдээлэл бичигдсэн болно.

• Тайланг татвар төлөгч өөрийн биеэр ирүүлсэн бол “1” гэж тэмдэглэнэ. Дараа нь захирлын бүтэн нэрийг зааж өгнө үү.
• Хэрэв төлөөлөгч ирүүлсэн бол "1" гэж тэмдэглэж, олгосон итгэмжлэлийн талаарх мэдээллийг хоосон талбарт бичнэ. Итгэмжлэлийн хуулбарыг тайланд хавсаргасан болно.

Анхаар!Хэрэв маягтыг бизнес эрхлэгч бөглөсөн бол энэ өгөгдлийг дээр дурдсан тул бүтэн нэрийн талбарт зураас зурна уу.

Дээж бөглөх 1-р хэсэг

бухпроффи

Чухал!Энэ хэсэгт тухайн оны эхнээс тайлант хугацааны эцэс хүртэл хуримтлагдсан мэдээллийг агуулна.

Энэ хуудсанд бүх ажилчдын жилийн эхнээс хуримтлагдсан орлогын хэмжээ, мөн тогтоосон болон суутгасан татварыг заана. Хэрэв ажилтан жилийн турш хэд хэдэн хувь хэмжээгээр татвар суутган авсан бол тэдгээрийн тус бүрд 1-р хэсэг бүхий тусдаа хуудас гаргах шаардлагатай.

Анхаар! 1-р хэсэгтэй хэд хэдэн хуудсыг эмхэтгэсэн тохиолдолд 060-090-р мөрөнд нийлбэр дүнг зөвхөн эхнийх нь оруулах ба бусад бүх хэсэгт хоосон үлдээх ёстой.

1-р хэсгийг бөглөх 6-NDFL заавар:

• 010 - татварыг суутгасан хувь хэмжээ;
• 020 - нийт дүноны эхнээс тогтоосон хувь хэмжээгээр татвар ногдуулах орлого;
• 025 - заасан жилийн эхнээс ногдол ашгийн орлогын хэмжээ;
• 030 - оны эхнээс ажилчдад олгосон татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ;
• 040 - жилийн эхнээс тогтоосон хувь хэмжээгээр тооцсон татварын хэмжээ;
• 045 - жилийн эхнээс ногдол ашигт тооцсон татварын хэмжээ;
• 050 - шилжүүлсэн урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ тогтмол төлбөртатвар дээр;
• 060 - тухайн хугацаанд тогтоосон хувь хэмжээгээр орлогын албан татвар ногдуулсан нийт ажилчдын тоо;
• 070 - оны эхнээс хойшхи татварын нийт дүн;
• 080 - татвар суутгах боломжгүй байсан орлогын хэмжээ;
• 090 - буцаан олгосон татварын хэмжээ.

Дээж бөглөх 2-р хэсэг

Энэ хэсэгт зөвхөн холбоотой дүнг агуулна одоогийн үе. Та энд огноог оруулах ёстой:

• Ажилтан орлого хүлээн авсан үед;
• Түүнээс татвар суутгасан үед;
• Жагсаалтад орсон үед.

Мөн огнооны бүлэг бүрт орлогын хэмжээ, татварын хэмжээг бүртгэдэг.

Мөр дэх формацийг дараах байдлаар оруулах ёстой.

• 100 - 130-р мөрөөс орлого хүлээн авсан огноог бүртгэсэн;
• 110 - энэ орлогоос татвар суутган авсан огноо;
• 120 - татварыг шилжүүлсэн огноо;
• 130 - энэ өдрийн орлогын хэмжээ;
• 140 - 110-р мөрөнд бүртгэгдсэн өдрийн дүнгээс суутган авсан татварын дүн.

бухпроффи

Чухал!Хэрэв тухайн өдөр ажилчид татвар суутган авах, илгээх өөр өөр өдрүүдтэй хэд хэдэн төрлийн орлого хүлээн авсан бол орлого бүрийг харуулах ёстой. тусдаа мөрөнд. Үгүй бол нэгтгэх боломжтой.

Тайланг бөглөх нэг нюанс бол дагаж мөрдөх явдал юм бодит эцсийн хугацааорлого бий болгох, хадгалах. Тиймээс, хэрэв орлогыг нэг тайлант хугацааны сүүлийн сард хүлээн авч, татварыг дараагийн сарын эхний сард шилжүүлсэн бол эхний мэдүүлэгт зөвхөн 1-р хэсэгт, хоёрдугаарт - зөвхөн 2-р хэсэгт тусгагдсан болно. .

Маягтыг бөглөхдөө байнга асуудаг асуултууд

Ажлаас халагдсаны дараа нөхөн олговрыг тусгах журам

Ажлаас халагдсаны нөхөн олговрыг тайланд тусгах журам нь цалингийн тооцооны тусгалтай төстэй боловч эдгээр төлбөрийг өөр өөр мөрөнд харуулах ёстой.

2-р хэсгийг бөглөх журам дараах байдалтай байна.

• Нөхөн олговор олгосон огноог 100, 110-р мөрөнд оруулна;
• 120-р мөрөнд - ажлын дараагийн өдөр;
• 130, 140-р мөрөнд - нөхөн олговор, суутгасан татварын хэмжээ.

Та сонирхож магадгүй:

2017 оны 6-NDFL-ийг хуучин маягт эсвэл шинэ маягтаар илгээж болно

Урамшуулалыг хэрхэн тусгах вэ

Шимтгэлийг тусгахдаа түүнийг үүсгэсэн дарааллыг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Ийм тушаал гаргасан сарын эцсийн өдөр нь орлого хүлээн авсан өдөр юм.

2-р хэсгийг дараах байдлаар бичнэ.

• 100-р мөрөнд захиалга хийгдсэн сарын эцсийн өдрийг тэмдэглэнэ;
• 110-р мөрөнд - ажилтанд урамшуулал олгосон огноо;
• 120-р мөрөнд татварыг илгээсэн огноо (ихэвчлэн төлсний дараах өдөр) байна.
• 130 ба 140-р мөрөнд - шимтгэлийн хэмжээ, түүнээс суутгасан татварын хэмжээ.

Өвчний чөлөөг бүртгэх журам

Баримт бичигт зөвхөн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох ёстой өвчний чөлөөг тусгасан болно. Үгүй бол 1-р хэсэгт заасан хяналтын харьцаа нийлэхгүй Жирэмсний тэтгэмжийг тайланд оруулаагүй болно!

• Өвчний чөлөө илгээсэн огноог 100, 110-р мөрөнд тэмдэглэнэ;
• 120-р мөрөнд - төлбөр хийсэн сарын эцсийн өдөр. Хэрэв сүүлийн өдөр амралтын өдөр таарвал дараагийн ажлын өдөр орно.
• 130-р мөрөнд - татварын хамт өвчний чөлөө олгох хэмжээ;
• 140-р мөрөнд татварын дүнг харуулна.

6-NDFL-д амралтын төлбөрийг хэрхэн тусгах вэ

Амралтын төлбөражилтанд олгосон сард тайланд тусгагдсан байх ёстой. Хэрэв амралтын төлбөр хуримтлагдсан боловч олгогдоогүй бол баримт бичигт тусгагдаагүй болно.

1-р хэсгийн 020-р мөрөнд энэ сард олгосон амралтын төлбөрийн бүх дүнг хувь хүний ​​орлогын албан татвартай хамт бичнэ. 040 ба 070-р мөрөнд - татварын хэмжээ.

2-р хэсгийг дараах байдлаар бичнэ.

• 100, 110-р мөрөнд амралтын мөнгө илгээсэн огноог тэмдэглэнэ;
• 120-р мөрөнд - төлбөр хийсэн сарын эцсийн өдөр. Хэрэв сүүлийн өдөр амралтын өдөр таарвал дараагийн ажлын өдөр орно.
• 130-р мөрөнд - татварыг оруулаад амралтын төлбөрийн хэмжээ;
• 140-р мөрөнд татварын дүнг харуулна.

Нэг өдөр төлсөн бүх амралтын төлбөрийг нэг бүртгэлд нэгтгэж болно.

бухпроффи

Чухал!Хэрэв амралтын төлбөрийг төлсөн бол өнгөрсөн сарулирал, мөн сарын эцсийн өдөр (татвар илгээсэн өдөр) амралтын өдөр тохиож байвал дараагийн улиралд ийм төлбөрийг баримт бичигт оруулах ёстой.

Ирэх сард олгосон цалинг яаж тооцох вэ

Байгууллага нь цалингаа урьдчилгаа, үлдсэн хэсэг гэсэн хоёр хэсэгт хуваах үүрэгтэй. Урьдчилгааг хуримтлуулсан сардаа олгоно. Татварын хуулиар үүнийг орлого гэж хүлээн зөвшөөрдөггүй (сарын сүүлийн өдөр төлөөгүй бол) тайланд харуулах шаардлагагүй.

Орлогын хэмжээг гаргасан огнооны дагуу байршуулна. Үүнийг дараах байдлаар тусгах ёстой.

• Цалин тооцсон сарын эцсийн өдрийг 100-р мөрөнд оруулна;
• 110-р мөрөнд - цалин хөлс төлж, татварыг татан авсан огноо;
• 120-р мөрөнд - татварыг шилжүүлсэн дараагийн ажлын өдөр.
• 130-р мөрөнд - урьдчилгааг харгалзан цалингийн бүрэн хэмжээг;
• 140-р мөрөнд татварын дүнг харуулна.

Тухайн сард олгосон цалинг хэрхэн тооцох вэ

Хөдөлмөрийн тухай хуульд тухайн байгууллага цалингаа хойшлуулах эрхгүй, урьдчилгаа төлбөрийг зөрчихгүй гэж тодорхойлсон байдаг. тогтоосон эрхажилчид, хуримтлагдсан сард цалингаа бүхэлд нь төлөхийг зөвшөөрнө. Энэ нь ялангуяа оны төгсгөлд зарим компаниуд шинэ жилийн баяраас өмнө ажилчдынхаа цалинг өгөхийг оролддог.

Энэ гаралтыг дараах байдлаар тусгана.

• 100-р мөрөнд сарын төгсгөлийн өдрийг тэмдэглэнэ;
• 110-р мөрөнд - цалин хөлс олгох өдөр;
• 120-р мөрөнд - дараагийн ажлын өдөр ( хувь хүний ​​орлогын албан татварын төлбөр);
• 130 ба 140-р мөрөнд - цалин, татварын дүн.

6-NDFL тайланг ирүүлээгүй тохиолдолд торгууль

Бусад тайлангийн нэгэн адил хуульд заасан, энэ нь өргөдөл гаргах эцсийн хугацааг алдсан эсвэл 6-NDFL бөглөх журмыг зөрчсөн тохиолдолд хариуцлага хүлээх болно.

Хэрэв маягтыг ирүүлээгүй бол татварын алба, дараа нь 1000 рублийн торгууль ногдуулна. хугацаа хэтэрсэн сар бүрийн хувьд. Түүгээр ч барахгүй сар хүрэхгүй хугацааны өмнө бичдэг.

Хариуцлагын өөр нэг хэлбэр бол тайланг гаргах маягтыг дагаж мөрдөхгүй байх явдал юм. Хэрэв татвар төлөгч 6-NDFL-ийг мэргэжлийн хяналтын газарт хүчингүй хэлбэрээр илгээсэн бол 200 рублийн торгууль ногдуулна. ийм байдлаар буруу ирүүлсэн тайлан бүрийн хувьд.

Санаатай болон санамсаргүй байдлаар буруу, гуйвуулсан мэдээлэл агуулсан тайлан гаргасан тохиолдолд торгуулийн арга хэмжээг Татварын хуульд тусгасан. Ийм гэмт хэргийн торгууль нь 500 рубль юм. алдаа гарсан баримт бичиг бүрийн хувьд.

Энэ төрлийн зөрчлөөс зайлсхийхийн тулд тайланг бөглөхдөө 6-NDFL зааврыг ашиглаж, ихэнх алдаанаас зайлсхийх боломжийг олгодог тусгай компьютерийн програмуудыг ашиглан баримт бичгийг өөрөө бэлтгэхийг зөвлөж байна.

Хэрэв тайланд алдаа гарсан боловч байцаагчийн хяналт шалгалтаас өмнө байгууллага өөрөө илрүүлж, засч залруулах дүгнэлт гаргасан бол энэ төрлийн шийтгэлээс чөлөөлөгдөнө.

бухпроффи

Чухал!Мэдэгдэл гаргасан өдрөөс хойш 10 хоног өнгөрч, түүнийг ирүүлээгүй бол мэргэжлийн хяналтын байгууллага энэ тохиолдолд харилцах дансны үйл ажиллагааг түдгэлзүүлэх эрхтэй.

Ямар тайлан ирүүлэх ёстой татварын албахувь хүний ​​орлогын албан татварын хувьд () болон үүнийг ямар хугацаанд хийх ёстой вэ? Энэ оны 4-р сарын 1-ээс өмнө өмнөх оны хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайланг гаргаж өгөх шаардлагатай. Ажилчидтай бүх аж ахуйн нэгж, түүнчлэн хувиараа бизнес эрхлэгчидөөрийнхөө төлөө.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын ямар тайлан гаргах шаардлагатай вэ?

Тусламж 2-NDFL

Юуны өмнө бөглөсөн гэрчилгээний 2-NDFL маягтыг ирүүлнэ. Энэхүү баримт бичигтатварын агентууд, өөрөөр хэлбэл аж ахуйн нэгжүүд ажилчдынхаа төлөө бөглөдөг. 2-NDFL гэрчилгээг ажилтан тус бүрээр бөглөж, ажилтны орлого, түүнд ногдуулах суутгалын талаархи мэдээллийг агуулсан бөгөөд тооцоолсон, төлөх дүнг тусгасан болно. орлогын албан татвар. Хэрэв өмнө нь ажилтан бүрт тусдаа 2-NDFL гэрчилгээ олгох шаардлагатай байсан, өөрөөр хэлбэл нэг ажилтанд хэд хэдэн гэрчилгээ олгосон бол одоо үүнийг бүгдийг нэг хэлбэрээр хийх боломжтой.

Та 2-NDFL гэрчилгээг цахим хэлбэрээр өгөх боломжтой бөгөөд хэрэв аж ахуйн нэгж нь жижиг, 10 хүртэлх хүнтэй бол маягтыг гараар бөглөхийг зөвшөөрнө.

Иргэдийн орлогын мэдээллийн бүртгэл

2-NDFL гэрчилгээнээс гадна орлогын мэдээллийн бүртгэлийг хавсаргасан бөгөөд үүнийг татварын албанд цаасан хэлбэрээр ирүүлдэг. Та мэдээллийн бүртгэлийн маягтыг татаж авах боломжтой.

3-NDFL

3-NDFL-ийн мэдүүлгийг бизнесийн үйл ажиллагааныхаа орлогыг тайлагнадаг хувиараа бизнес эрхлэгчид, мөн хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг хүмүүс гаргаж өгдөг.

Нэмж дурдахад энэхүү мэдүүлгийн тусламжтайгаар иргэд орон сууц, машин болон бусад эд хөрөнгөө зарснаас олсон орлогоо тайлагнадаг. Орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгө зарахдаа 3-NDFL бөглөх жишээг харах, машин зарахдаа үзнэ үү. Та 2013 оны 4-р сарын 30-ныг дуустал өгөх боломжтой. Та 3-NDFL маягтыг татаж авах боломжтой бөгөөд эндээс хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан 3-NDFL-ийн жишээг олох болно.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайланг хожимдуулсан тохиолдолд торгууль ногдуулна.

• мэдээлэх бол хувь хүн, дараа нь 100-аас 300 рубль хүртэл;
• хэрэв компани ажилчдынхаа орлогын талаар тайлагнавал 300-500 рубль байна.