Дансны бэлэн мөнгөний гүйлгээ. Бэлэн мөнгөний гүйлгээний бүртгэл. Нягтлан бодох бүртгэл - мөнгөн гүйлгээний бичилт
Оршил
Ажиллаж байна эдийн засгийн үйл ажиллагаааж ахуйн нэгжүүд ханган нийлүүлэгчдээс худалдан авсан үндсэн хөрөнгө, түүхий эд, материал болон бусад бараа материал, үзүүлсэн үйлчилгээний төлбөрийг байнга хийдэг; худалдан авсан барааныхаа үйлчлүүлэгчидтэй, хамт зээлийн байгууллагуудзээл болон бусад санхүүгийн гүйлгээ; төсөвтэй ба татварын албаянз бүрийн төрлийн төлбөр хийх, бусад байгууллага, хүмүүстэй янз бүрийн бизнесийн гүйлгээ хийх.
Тиймээс бэлэн мөнгөний төлбөрийг цаг тухайд нь хийх, зээлийн болон төлбөр тооцооны гүйлгээг нягт нямбай бүртгэх нь аж ахуйн нэгжийн сайн сайхан байдалд чухал ач холбогдолтой юм.
Үүнийг нягтлан бодох бүртгэл хийдэг. Мөнгө, зорилго нь бэлэн мөнгө, тооцооны сахилга бат, санхүү, зээлийн зарцуулалтын зөв, үр ашигтай байдалд хяналт тавих, кассан дахь бэлэн мөнгө, баримт бичгийн аюулгүй байдлыг хангахад оршино. Нөхцөл байдалд зах зээлийн эдийн засагНягтлан бодогч нь мөнгө, хөрөнгийг чадварлаг ашиглах нь өөрөө аж ахуйн нэгжийг авчрах болно гэсэн зарчмыг баримтлах ёстой нэмэлт орлого. Тиймээс та ашиг олохын тулд түр зуурын чөлөөт хөрөнгийг оновчтой хөрөнгө оруулалт хийх талаар байнга бодож байх хэрэгтэй (банкны хадгаламж, гуравдагч этгээдийн хувьцаа, бонд, хөрөнгө оруулалтын сангуудгэх мэт).
Эдгээр асуудлын хамаарал, ач холбогдол нь миний энэ сэдвийг сонгоход нөлөөлсөн.
Ажлын зорилго нь хууль тогтоомжоор тогтоосон шаардлага, стандартын дагуу хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн зохион байгуулалтыг судлахад оршино. Оросын Холбооны Улс, "Windows" ХХК-ийн жишээг ашиглан түүнийг сайжруулах талаар санал боловсруулж байна.
Нягтлан бодох бүртгэл бэлэн мөнгөний гүйлгээ
Бэлэн мөнгөний гүйлгээ нь бэлэн мөнгөтэй холбоотой гүйлгээ юм
байгууллага хувь хүмүүстэй хийж гүйцэтгэх арга хэрэгсэл болон хуулийн этгээд.
Бэлэн мөнгөтэй ажиллах дүрмийг тодорхойлсон Төв банкОросын Холбооны Улс. ОХУ-д бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журам нь захирлуудын зөвлөлийн шийдвэрээр батлагдсан Төв банкОХУ-д 1993 оны 9-р сарын 22-ны өдөр (дараагийн нэмэлт, өөрчлөлтийг харгалзан) бэлэн мөнгө хүлээн авах, хадгалах, олгох, бэлэн мөнгөний баримт бичгийг гүйцэтгэх журам, бэлэн мөнгөний дэвтэр хөтлөх, бэлэн мөнгөний сахилга батыг дагаж мөрдөх журмыг тогтоов.
Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журам
Бэлэн мөнгөний гүйлгээг кассчин гүйцэтгэдэг. Түүний албан тушаалыг аж ахуйн нэгжийн ажилтнуудад тусгасан болно. Түүнтэй санхүүгийн бүрэн хариуцлагын гэрээ байгуулав. Орон тооны кассчингүй жижиг аж ахуйн нэгжүүдэд түүний үүргийг гүйцэтгэж болно Ахлах нягтлан бодогчэсвэл өөр ажилтантай санхүүгийн бүрэн хариуцлагын тухай гэрээ байгуулсан тохиолдолд аж ахуйн нэгжийн даргын бичгээр өгсөн тушаалаар. Кассчин нь касс дахь мөнгөн хөрөнгийн аюулгүй байдлыг хариуцаж, учирсан хохирлыг санхүүгийн бүрэн хариуцна. Тэрээр үүргээ гүйцэтгэхийг бусад хүнд даатгахыг хориглоно. Хэрэв түүнийг түр хугацаагаар солих шаардлагатай бол (өвчин эсвэл бусад шалтгааны улмаас) кассын үүргийг аж ахуйн нэгжийн даргын бичгээр гаргасан тушаалаар өөр ажилтанд даалгадаг. Мөн энэ ажилтантай санхүүгийн бүрэн хариуцлагын гэрээ байгуулсан.
Байгууллагын кассын машин нь тусгаарлагдсан өрөөнд байх ёстой бөгөөд кассын машинтай холбоогүй хүмүүст нэвтрэхийг хориглоно. Үйл ажиллагааны явцад кассын хаалгыг дотроос нь хаасан байх ёстой. Мөнгө болон бусад үнэт зүйлсийг галд тэсвэртэй металл шүүгээнд (д зарим тохиолдолд- энгийн зүйлд). Кассын ажил дууссаны дараа тэдгээрийг түлхүүрээр хааж, кассын тамгатай битүүмжилнэ. Түлхүүр, лацыг харгалзах хүнгүй орхих, зөвшөөрөлгүй хүнд шилжүүлэх, давхардсан тоогоор хуулбарлахыг хориглоно. Кассчин битүүмжилсэн багц дахь давхардсан түлхүүрүүдийг аж ахуйн нэгжийн дарга хадгалдаг.
Нэмж дурдахад, ОХУ-д бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журам нь кассын байрыг техникийн бэхжүүлэх, аюулгүй байдал, галын дохиоллын системээр тоноглох, хадгалах, тээвэрлэх явцад мөнгөн хөрөнгийн аюулгүй байдлыг хангах зөвлөмжийг тусгасан болно. . Өмчийн хэлбэрээс үл хамааран бүх аж ахуйн нэгж, байгууллага, байгууллага (цаашид аж ахуйн нэгж гэх) нь банкинд мөнгөн хөрөнгө хадгалах ёстой. Үүний зэрэгцээ аж ахуйн нэгжүүдэд тодорхой хэмжээний бэлэн мөнгө авч, ашиглахыг зөвшөөрдөг урсгал зардал-- жишээлбэл, худалдан авалтын бэлэн мөнгөөр төлбөр хийх материаллаг хөрөнгө, ахуйн хэрэгцээнд зориулсан эд зүйлс. Энэ зорилгоор банкууд менежерүүдтэйгээ тохиролцсоны дагуу аж ахуйн нэгжүүдэд касс дахь бэлэн мөнгөний үлдэгдэлд хязгаарлалт тавьдаг. Хязгаарыг тогтоохын тулд байгууллага нь харилцах данс нээлгэсэн банкинд тогтоосон маягтын дагуу тусгай тооцоог гаргаж өгдөг. Хязгаарыг аж ахуйн нэгжийн эдийн засгийн үйл ажиллагааны онцлог, банкны байгууллагад бэлэн мөнгө байршуулах хугацаа, тэдгээрийг хадгалах нөхцлийг харгалзан тогтоодог. Тиймээс, бэлэн мөнгөний орлоготой, өдөр бүр ажлын өдрийн төгсгөлд банкны байгууллагад мөнгө шилжүүлдэг байгууллагуудын хувьд маргааш өглөөнөөс эхлэн аж ахуйн нэгжийн хэвийн үйл ажиллагааг хангахуйц хэмжээнд хязгаарлалт тавьдаг. Мөнгөний орлоготой боловч маргааш нь банкны байгууллагад мөнгө тушаадаг байгууллагуудын хувьд өдрийн дундаж мөнгөн орлогын хэмжээгээр хязгаарыг тогтоодог. Бэлэн мөнгөний орлоготой байгууллага өдөр бүр банкинд байршуулдаггүй бол орлогын хэмжээ, хүргэх хугацаанаас хамаарч хязгаарын хэмжээг тогтоодог. Бэлэн мөнгөний орлогогүй байгууллагуудын хувьд өдрийн дундаж мөнгөн зардлын хязгаарт хязгаарыг тогтоодог. Касс дахь бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар нь өдөр бүрийн эцсийн үлдэгдэл тогтоосон хэмжээнээс хэтэрч болохгүй гэсэн үг юм. Гэсэн хэдий ч, бэлэн мөнгөний машины эргэлт, i.e. өдрийн дотор хүлээн авсан, олгосон хөрөнгийн хэмжээ энэ хязгаараар хязгаарлагдахгүй. Гэхдээ бүх мөнгөн дүн давсан хязгаар тогтоохүлдэгдлийг банкинд байршуулах ёстой. Тогтоосон бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар нь тухайн байгууллага банкнаас төлбөр авахаар хүлээн авсан хөрөнгийг оруулаагүй гэдгийг санах нь зүйтэй. цалин, тэтгэлэг, тэтгэмж нийгмийн даатгал, аялал жуулчлалын зардал. Эдгээр илүүдэл мөнгийг банкнаас гаргаж байгаа зориулалтын зорилго(жишээ нь, тэдгээрийг зөвхөн банкнаас мөнгө хүлээн авахдаа чек дээр заасан зорилгоор зарцуулж болно) бөгөөд тэдгээрийн хадгалах хугацааг банкнаас мөнгө хүлээн авсан өдрийг оруулаад ажлын гурваас илүүгүй өдөр тогтооно. Алс Хойд болон түүнтэй адилтгах бүс нутагт байрладаг байгууллагуудад - тав хоног. Хэрэв хүлээн авсан хөрөнгө нь гараагүй бол эцсийн хугацаа, тэдгээрийг дараагийн өдөр нь банкинд байршуулах ёстой. Жилийн туршид бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг үйл ажиллагааны өөрчлөгдсөн нөхцөлийг харгалзан аж ахуйн нэгжийн хүсэлтээр шинэчилж болно.
Мөнгө хүлээн авах, олгох журам. Бэлэн мөнгийг банкинд чекээр, ажилчдаас, худалдан авагч, үйлчлүүлэгчдээс авахдаа тухайн байгууллагын кассанд авч болно.
Хүн амтай бэлэн мөнгөний тооцоо хийдэг байгууллагууд ашиглах шаардлагатай кассын машин. Энэ тохиолдолд худалдан авагчид болон үйлчлүүлэгчид заавал байх ёстойтэднээс мөнгө хүлээн авсныг баталгаажуулсан чек олгоно. Чек нь зөвхөн олгосон өдөр хүчинтэй байх бөгөөд энэ өдөр бараа бүтээгдэхүүн эсвэл гүйцэтгэсэн ажлын баримтыг гаргаж өгөх бөгөөд үүний зэрэгцээ чекийг тодорхой газар тамга, урах замаар баталгаажуулах ёстой. Бусад тохиолдолд бэлэн мөнгөний ордер ашиглан хувь хүн, хуулийн этгээдээс мөнгө хүлээн авдаг.
Байгууллагын кассаас бэлэн мөнгө олгох ажлыг бэлэн мөнгөний гаралтын тушаал, цалингийн болон цалингийн тайлан болон бусад зохих ёсоор гүйцэтгэсэн баримт бичгийн дагуу (нэхэмжлэх, мөнгө олгох өргөдөл) эдгээр баримт бичигт бэлэн мөнгөний гаралтын захиалгын дэлгэрэнгүй мэдээлэл бүхий тамга дарж гүйцэтгэдэг. .
Хуулийн этгээдийн хооронд, түүнчлэн хуулийн этгээд ба хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хооронд олж авсан материаллаг хөрөнгийн төлбөрийг бэлнээр хийх. хувь хүмүүсхуулийн этгээд үүсгэлгүйгээр бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлсэн) зохицуулалтын байгууллага болох ОХУ-ын Төв банкнаас тогтоосон хязгаарыг харгалзан гүйцэтгэнэ. мөнгөний эргэлтОХУ-д. Одоогийн байдлаар энэ нь 60,000 рубль байна. нэг удаад нэг төлбөр. Үүний зэрэгцээ, ОХУ-ын Банкны тайлбарын дагуу нэг төлбөрийг нэг буюу хэд хэдэн мөнгөний баримт бичгийг ашиглан нэг өдрийн дотор нэг хуулийн этгээд болон нөгөө хуулийн этгээдийн хооронд хийсэн төлбөр тооцоо гэж ойлгох ёстой. Жишээлбэл, 60,000 рублийн хязгаартай. нэг төлбөрийн хувьд худалдан авагч - хуулийн этгээд нь өөр хуулийн этгээдэд өдөр бүр 60,000 рубльээс илүүгүй бэлэн мөнгөөр төлөх боломжтой бол нэг буюу хэд хэдэн мөнгөн бичиг баримт байж болно. Хуулийн этгээд, түүний дотор хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хоорондын төлбөр тооцоог зөвхөн тэдэнтэй байгуулсан гэрээний үндсэн дээр хийж болно. Төлбөр тооцоо хийгдэж байгаа хуулийн этгээдийн төлөөлөгч нь итгэмжлэлийг танилцуулах ёстой - түүнийг танилцуулж буй этгээд байгууллагын нэрийн өмнөөс тодорхой үйл ажиллагаа явуулах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичиг.
Кассчин нь итгэмжлэлд менежерийн гарын үсэг, тамга, шаардлагатай бүх мэдээлэл байгаа эсэхийг шалгах ёстой. Шаардлагатай дэлгэрэнгүй мэдээлэл нь: аж ахуйн нэгжийн нэр, харилцах дансны дугаар, энэ данс байрладаг банкны нэр; итгэмжлэлийн хүчинтэй хугацаа; материаллаг хөрөнгийг хүлээн авахыг итгэмжлэгдсэн этгээд, тэдгээрийн нэр, тоо хэмжээ; итгэмжлэл хүлээн авсан хүний гарын үсгийн загвар.
Бэлэн мөнгөний гүйлгээний бүртгэл. Кассанд бэлэн мөнгө хүлээн авах, кассын бүртгэлээс авахыг бүртгэхийн тулд дансны төлөвлөгөөнд 50 "Бэлэн мөнгө" дансанд зориулагдсан болно. Энэ данс идэвхтэй, 50 "Бэлэн мөнгө" дансны дебит үлдэгдэл нь кассын бүртгэлд байгаа бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг харуулдаг. Байгууллагын кассанд орж ирсэн бүх мөнгийг 50-р "Бэлэн мөнгө" дансны дебетэд тусгаж, кассаас гарсан мөнгийг энэ дансны кредитэд тусгана. Харгалзах данс нь бизнесийн гүйлгээний агуулгаас хамаарна.
Бэлэн мөнгөний гүйлгээ нь байгууллагын кассаас хүлээн авсан янз бүрийн мөнгөн хөрөнгийг хүлээн авах, хадгалах, зарцуулахтай холбоотой үйл ажиллагаа юм. үйлчилгээний банк. Нягтлан бодох бүртгэл дэх харилцах данснаас кассанд мөнгө орж ирснийг дараахь бичилтээр тусгана.
Дебит данс 50 “Бэлэн мөнгө”, Кредит 51 “Харилцаах данс”.
Анхдагч баримт бичиг:
1) орлого бэлэн мөнгөний захиалга(нэг хүнээс ямар нэгэн шалтгаанаар бэлэн мөнгөний баримтын гүйлгээг бүртгүүлэх);
2) зардлын кассын захиалга (ямар нэгэн хэрэгцээнд зориулж кассын машинаас нэг хүнд бэлэн мөнгө олгохыг бүртгэх);
3) бэлэн мөнгөний дэвтэр;
4) цалингийн жагсаалт;
5) орж ирж буй болон гарах бэлэн мөнгөний захиалгыг бүртгэх журнал;
6/ кассчинд цалин хөлс, гүйлгээг нийтэд тайлагнах зорилгоор няраваас хүлээн авч олгосон мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр.
Орж буй бэлэн мөнгөний ордер, тэдгээрийн төлбөрийн баримт, түүнчлэн гарах бэлэн мөнгөний ордерыг тэмдэггүй, тодорхой, тодорхой бөглөсөн байх ёстой. Кассчин-операторын дэвтэр нь ерөнхий нягтлан бодогч, аж ахуйн нэгжийн даргын гарын үсэг бүхий дугаарлагдсан, үдээстэй, битүүмжилсэн байх ёстой. Бэлэн мөнгөний баримт бүр дээр байгууллагын тамга заавал байх ёстой.
Бэлэн мөнгөний бүртгэлд байж болох дээд хэмжээг хязгаараар тодорхойлно. Хязгаарыг төвлөрсөн байдлаар тогтоодог.
Кассанд бэлэн мөнгө хүлээн авсан, олгосон бүх баримтыг кассын дэвтэрт бүртгэсэн болно ( стандарт хэлбэр). Энэ нь дугаарласан, үдээстэй, лав лацаар битүүмжлэгдсэн, захирал, ерөнхий нягтлан бодогчийн гарын үсгээр баталгаажсан байх ёстой. Тэнд байгаа бичлэгийг нүүрстөрөгчийн цаас ашиглан 2 хувь хадгална. Хоёрдахь хуулбар (урагдсан) нь кассын тайлан бөгөөд ажлын өдрийн төгсгөлд өдөр бүр орлого, зардлын баримт бичгийн хамт нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст шилждэг.
Харилцах дансны гүйлгээний бүртгэл
Хүлээн авалт, хүргэлт ба бэлэн бус шилжүүлэгбанк нь тодорхой хэлбэрийн баримт бичгийн дагуу үйлдвэрлэдэг. Үндсэн баримт бичиг:
1) бэлэн мөнгөний төлбөрийн хувьд:
а) бэлэн мөнгөний чек;
б) мөнгөн хандив өгөх тухай мэдэгдэл;
2) бэлэн бус төлбөрийн хувьд:
а) төлбөр тооцоог хүлээн авах маягт (төлбөр хийх зөвшөөрөл) (төлбөрийн хүсэлт бүхий төлбөр тооцоо; банкинд 10 хоногийн хугацаанд хүчинтэй);
б) төлбөрийн даалгавраар төлбөр тооцоо хийх;
в) аккредитивын төлбөрийн хэлбэр (аккредитив авах өргөдөл), энэ нь нийлүүлэгч өөрийн банкинд тээвэрлэлтийн баримт бичгийг танилцуулсны дараа аж ахуйн нэгжийн нэрийн өмнөөс банкинд урьдчилгаа шилжүүлэг;
г) хүлээн авахаас татгалзсан тухай мэдэгдэл;
д) цуглуулга төлбөрийн захиалга- хуульд заасан тохиолдолд компанийн данснаас шууд дебит хийх;
е) дурсгалын банкны ордер - компанийн данснаас дебит эсвэл кредит хийхэд ашигладаг бэлэн бус хөрөнгөүйлчилгээ үзүүлж буй банкны захиалгаар.
Үндсэн хэлбэр бэлэн бус төлбөр тооцоо– хүлээн авах (төлбөрийн шаардлагаар тооцоо хийх). Нийлүүлэгч нь банкны зуучлалаар төлбөрийн баримтын үндсэн дээр төлбөр төлөгчөөс мөнгө хүлээн авдаг.
Цуглуулга гэдэг нь худалдан авагчаас мөнгө авахыг банкинд өгөх захиалга юм.
Хүлээн авах - янз бүрийн төрлийн хүлээн авах (урьдчилсан, дараагийн гэх мэт) байдаг. Төлбөр төлөгч 3 хоногийн дотор хүлээн авахаас татгалзаагүй тохиолдолд төлбөрийн хүсэлтийг хүлээн зөвшөөрсөнд тооцогдох боловч татгалзсан хариуг баримтжуулсан байх ёстой.
Зөвлөгөө - гүйлгээний тухай албан ёсны банкны мэдэгдэл төлбөр тооцооны гүйлгээ(төлбөр төлөгчийн данснаас нийлүүлэгчийн данс руу мөнгө шилжүүлэх тухай).
Бэлэн мөнгөний орлого, зарлагын ердийн гүйлгээ:
1) банкнаас бэлэн мөнгө хүлээн авах:
Дебит данс 50 “Бэлэн мөнгө”, Кредит 51 “Харилцаах данс”;
2) ашиглагдаагүй хөрөнгийн үлдэгдлийг хариуцлагатай этгээд төлөх:
Дебит данс 50 "Бэлэн мөнгө",
3) бараа, ажил, үйлчилгээний худалдан авагчийн өрийг төлөх:
Дебит данс 50 "Бэлэн мөнгө",
62 дугаар “Худалдан авагч, харилцагчтай хийсэн тооцоо” дансны кредит;
4) хомсдол, хулгайн өрийг барагдуулах;
Дебит данс 50 "Бэлэн мөнгө",
73 дугаар дансны кредит "Бусад үйл ажиллагааны ажилтнуудтай хийсэн тооцоо";
5) кассын тооллогын (аудитын) үр дүнд илэрсэн илүүдэл хөрөнгийг капиталжуулах.
Дебит данс 50 “Мөнгөн мөнгө”, Кредит 91 “Бусад орлого, зарлага”;
6) банкнаас бэлэн мөнгө хүлээн авах гадаад валют:
Дебит данс 50 "Бэлэн мөнгө", Кредит 52 "Валютын данс";
7) ашиглагдаагүй хөрөнгийн үлдэгдлийг хариуцагчаас оруулсан хувь нэмэр:
Дебит данс 50 "Бэлэн мөнгө",
71 тоот “Хариуцлагатай этгээдтэй хийсэн тооцоо” дансны кредит;
8) кассын бүртгэлээс ажилчдад төлсөн төлбөрийн тусгал (цалин, нийгмийн тэтгэмж, дүрмийн санд оролцох орлого гэх мэт):
Дебет данс 70 "Ажилчидтай цалин хөлсний тооцоо", Кредит 50 "Мөнгө" данс.
Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмыг ОХУ-ын Төв банкны 1993 оны 9-р сарын 22-ны өдрийн 40-р тогтоолоор баталсан холбогдох журмаар зохицуулдаг.
ААН бүр бэлэн мөнгөний төлбөр тооцоо хийх, мөнгөний баримтыг хадгалах кассын машинтай байх ёстой. Санхүүгийн аюулгүй байдлыг хангах үүднээс байр нь тусгайлан тоноглогдсон байх ёстой. Бэлэн мөнгөний гүйлгээг хариуцлагын гэрээ байгуулсан кассчин гүйцэтгэдэг.
Бүх аж ахуйн нэгжүүд мөнгөө банкны байгууллагад хадгалах ёстой. Кассын хүлээн авсан бэлэн мөнгийг зөвхөн хүлээн авсан зориулалтаар нь зарцуулдаг (цалин, аялал, бизнесийн зардал). Аж ахуйн нэгжийн кассанд хязгаарт багтаан бэлэн мөнгө байж болно тэдгээрийн тэнцвэрийн хязгаарэнэ аж ахуйн нэгжийн даргатай тохиролцсоны дагуу банкны байгууллага байгуулсан. Хязгаарлалтаас хэтэрсэн тохиолдолд бэлэн мөнгийг зөвхөн ажлын гурван хоногоос илүүгүй хугацаанд цалин хөлс олгох үед кассанд хадгалж болно. Байнгын мөнгөн орлоготой аж ахуйн нэгжүүд банктай тохиролцсоны үндсэн дээр цалин, томилолт, бизнесийн зардалд зарцуулж болно.
Идэвхтэй данс нь байгууллагын касс дахь мөнгөн хөрөнгийн бэлэн байдал, гүйлгээний талаархи мэдээлэл, түүнчлэн байгууллагын кассанд байрлах мөнгөн баримт бичгүүдийг (шуудангийн тэмдэг, улсын хураамжийн тэмдэг, төлбөрийн тэмдэг, төлбөртэй онгоцны тийз, төлбөртэй ваучер) нэгтгэх зорилготой юм. амралтын газар, сувилал гэх мэт) 50 "Касс".
Дэд дансыг 50: 50-1 "Байгууллагын касс", 50-2 " дансанд нээнэ. Үйл ажиллагааны бэлэн мөнгө", 50-3" Мөнгөний баримт бичиг" гэх мэт.
Аж ахуйн нэгж нь гадаад валютаар бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх тохиолдолд бэлэн мөнгө бүрийн хөдөлгөөнийг тусад нь бүртгэхийн тулд 50 дансанд харгалзах дэд дансуудыг нээх ёстой.
ОХУ-ын Улсын Статистикийн Хорооны 1998 оны 8-р сарын 18-ны өдрийн тогтоол. 88 тоот анхан шатны нэгдсэн маягтуудыг баталсан нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичигбэлэн мөнгөний гүйлгээ:
КО-1 "Бэлэн мөнгөний баримтын захиалга";
КО-2 “Мөнгөн хөрөнгийн зарлагын захиалга”;
КО-3 “Орж, гарах мөнгөн баримтын бүртгэлийн журнал”;
КО-4 "Бэлэн мөнгөний дэвтэр";
КО-5 "Кассаас хүлээн авсан, олгосон хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр."
Няравын үүрэг хариуцлагад бэлэн мөнгөний дэвтэр хөтлөх бөгөөд энэ нь байгууллагад бэлэн мөнгө хүлээн авах, авах үйл явцыг бүртгэдэг. Байгууллага нь нэг кассын дэвтэр хөтөлдөг бөгөөд үүнийг дугаарлаж, үдээстэй, битүүмжилсэн байх ёстой. Бэлэн мөнгөний дэвтэрт арилгах, тодорхойгүй засвар оруулахыг зөвшөөрөхгүй.
Алдааг зассан дараах байдлаар: буруу бичвэр эсвэл дүнг зурж, дээр нь зассан бичвэр эсвэл дүнг бичнэ. Залруулж байгаа зүйлийг уншихын тулд нэг мөрөнд зураасыг зурдаг. Алдааг залруулсныг "Зассан" гэсэн бичээсээр бичиж, баримт бичигт гарын үсэг зурсан хүмүүсийн гарын үсгээр баталгаажуулж, залруулсан огноог зааж өгсөн байх ёстой.
Бэлэн мөнгөний дэвтэрт бичилтийг кассчин захиалга тус бүр эсвэл түүнийг орлуулсан бусад баримт бичигт мөнгө хүлээн авсны дараа шууд хийдэг. Өдөр бүр ажлын өдрийн төгсгөлд кассчин тухайн өдрийн гүйлгээний үр дүнг тооцож, дараагийн өдрийн мөнгөний үлдэгдлийг кассын бүртгэлд үзүүлж, нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст кассын тайлан болгон хоёр дахь таслах хуудсыг шилжүүлдэг. орлого, зардлын хамт бэлэн мөнгөний баримт бичигбэлэн мөнгөний дэвтэрт хүлээн авсны эсрэг.
Байгууллагад бэлэн мөнгөний дэвтрийг автоматжуулсан хэлбэрээр хөтлөхийг зөвшөөрнө.
Бэлэн мөнгөний дэвтрийг зөв хөтлөх хяналтыг тухайн байгууллагын ерөнхий нягтлан бодогч хариуцна.
Бэлэн мөнгөний захиалгад мөнгө хүлээн авах, олгох ажлыг захиалга хийгдсэн өдөр гүйцэтгэдэг. Мөнгө өгч байгаа хүнд бэлэн мөнгөний ордер олгодоггүй.
Хуулийн этгээдийн хооронд, хуулийн этгээд, бизнес эрхлэгчдийн хоорондын бэлэн мөнгөний төлбөр 100 мянган рубль хүртэл хязгаарлагдсаннэг гэрээний хүрээнд (2007 оны 6-р сарын 20-ноос).
Хэрэв аж ахуйн нэгж бүтээгдэхүүнээ бэлэн мөнгөөр зардаг бол (үүнд ашиглах хуванцар картууд), дараа нь кассын машин ашиглаж, кассчин-операторын дэвтэрт орж ирсэн орлогын бүртгэлийг хөтөлдөг.
Гадаад валютаар хийсэн гүйлгээний бүртгэлийг гүйлгээ хийсэн өдрийн ОХУ-ын Төв банкны ханшаар гадаад валют хөрвүүлсний үндсэн дээр рубль хэлбэрээр хөтлөх ёстой.
Гадаад валютыг рубль болгон хөрвүүлэх журмыг PBU 3/2006-д заасан бөгөөд үүний дагуу гадаад валютаар бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх огноо нь тухайн байгууллагын кассаас мөнгөн тэмдэгт хүлээн авсан эсвэл гаргасан өдөр юм. Нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн бүртгэлийг төлбөр тооцоо, төлбөрийн валютаар, рублиэр нэгэн зэрэг хийдэг. "Кассын тайлан" -д (бэлэн мөнгөний дэвтрийн хоёр дахь хуудас) хоёр дүнг гадаад валют, рубль хэлбэрээр оруулах ёстой.
Ирж буй болон гарах бэлэн мөнгөний захиалгад дүнг төлбөрийн валютаар зааж өгсөн болно.
Байгууллагын кассанд гадаад валют байх хугацаанд рубльтэй харьцах гадаад валютын ханш өөрчлөгдсөн тохиолдолд; валютын зөрүү . Бэлэн мөнгөний кассан дахь гадаад мөнгөн дэвсгэртийн үнийг гадаад валютаар гүйлгээ хийх өдөр, түүнчлэн санхүүгийн тайлан гаргах өдөр дахин тооцоолох ёстой.
Валютын ханшийн зөрүүг байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд дараах байдлаар тусгана.
D 50 K 91 - ханшийн эерэг зөрүү;
D 91 K 50 - ханшийн сөрөг зөрүү.
Бэлэн мөнгөний баримтыг хүлээн авах, олгох , (ваучер, онгоцны тийз) нь мөнгөн баримт бичгийн хөдөлгөөний талаархи тайланг кассчин бэлтгэж, ирж буй болон гарах бэлэн мөнгөний захиалгын дагуу хийдэг.
Бэлэн мөнгөний баримт бичгийг тэдгээрийг олж авах бодит зардлын хэмжээгээр харгалзан үзнэ.
Нягтлан бодох бүртгэлд бэлэн мөнгөний баримт бичгийн хөдөлгөөнийг дараахь байдлаар тусгана.
D 50 дэд данс "Бэлэн мөнгөний баримт" K 50, 71, 76 - хүлээн авсан бэлэн мөнгөний баримт;
D 73 K 50 дэд данс "Бэлэн мөнгөний баримт" - ажилчдад олгох.
Шаардлагатай нөхцөлхэрэгжилт бизнес эрхлэх үйл ажиллагаабэлэн мөнгөний дэвтэр хөтөлж, байгууллагын мөнгөн гүйлгээг бүртгэж байна. Үүнийг компанийн нягтлан бодогч хийх ёстой. Бүртгэлийг тасралтгүй хөтөлж, юу болж байгааг бүрэн дүрслэн харуулах ёстой. Бэлэн мөнгөний гүйлгээний орчин үеийн нягтлан бодох бүртгэлийг автоматаар үйл ажиллагаа явуулдаг удирдлагын програмуудыг ашиглан хийдэг боловч нягтлан бодогчийн оролцоо зайлшгүй шаардлагатай. Үйл ажиллагаа бүрийг зөв гүйцэтгэх нь тайлан баланс болон бусад төрлийн тайлангуудыг алдаагүй гаргах баталгаа болж, аудитын явцад бүдүүлэг алдаа, үсгийн алдааг илрүүлэхээс сэргийлнэ.
Аж ахуйн нэгжид кассын машин гэж юу вэ?
Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хэрхэн явагддагийг ойлгохын тулд аж ахуйн нэгжийн касс гэж юу болохыг мэдэх хэрэгтэй. Энэ бол тайлагнах бэлэн мөнгө хүлээн авах, олгох ажлыг шууд гүйцэтгэдэг өрөө юм. Энэ нь бэлэн мөнгөний ширээн дээр ажилтнууд цалин, урьдчилгаа хэлбэрээр, мөн аж ахуйн нэгжийн хэрэгцээнд зориулж бэлэн мөнгө авах боломжтой. Орлого, үйлчлүүлэгчдийн мөнгө болон бусад бэлэн мөнгийг кассанд байршуулдаг. Гүйлгээг дүрэм журмын дагуу бүртгэх ёстой хууль тогтоомжийн актууд"Аж ахуйн нэгжид бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх тухай." Улс бүр өөрийн гэсэн хууль тогтоомжийн стандарт, дүрэм журамтай байдаг.
Үйл ажиллагаа явуулахын тулд эдгээр үйл ажиллагааг эмх цэгцтэй явуулахад туслах заалтуудыг оруулсан болно. Нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн элементүүдийн нэг нь бэлэн мөнгөний хязгаар бөгөөд тодорхой хэмжээний бэлэн мөнгө байгаа, эс тэгвээс илүүгүй байхаар тогтоодог. хэмжээг тогтоосон. Нормативаас хэтэрсэн бэлэн мөнгийг харилцах болон бусад дансанд шилжүүлэхийн тулд тогтоосон хугацаанд банкинд заавал өгөх ёстой.
Бэлэн мөнгө нь үндэсний болон гадаад валютаар байж болно. Мөнгөний хөдөлгөөний нягтлан бодох бүртгэлийг бэлэн мөнгөний дэвтэрт бүртгэж, тодорхой маягтыг өгдөг. Учир нь үндэсний мөнгөн тэмдэгтНэг ном нээгдэх ёстой, нөгөө нь гадаад ном. Ийм номыг арилгах, засварлахыг хориглоно. Хэрэв өөрчлөлт оруулах шаардлагатай бол тэдгээрийг кассчин өөрөө болон аж ахуйн нэгжийн ерөнхий нягтлан бодогчийн гарын үсгээр баталгаажуулна. Номыг 2 хувь хадгалдаг бөгөөд эхнийх нь кассын бүртгэлд үлддэг, хоёр дахь нь урагдсан хуудастай бөгөөд ажилтны тайлан юм.
Нягтлан бодох бүртгэлийн төрлүүд ба тэдгээрийн ялгаа
Байгууллага нь бэлэн мөнгөний гүйлгээний бүртгэлийг 2 чиглэлээр явуулдаг. Аналитик нягтлан бодох бүртгэл, шууд нягтлан бодох бүртгэл гэж байдаг. Бэлэн мөнгөний гүйлгээний аналитик бүртгэл нь хэр хэмжээний хөрөнгө байгаа талаар бүрэн дүр зургийг өгдөг Энэ мөч, ойрын хугацаанд ямар хөрөнгө зарцуулсан, цаашид ямар төсөөлөлтэй байна. Энэ ерөнхий санаа. Нягтлан бодох бүртгэл нь эдгээр асуултуудад тоон хариулт өгдөг. Тайлан, зар сурталчилгаа, зарлага, орлогын даалгавар гэх мэт хэлбэрээр танилцуулна.
Үйл ажиллагаа явуулах журам
Кассчин нь мөнгөн гүйлгээний дэвтэрт бүх бэлэн мөнгөний орлого эсвэл бэлэн мөнгөний асуудлыг бүртгэх ёстой. Ажлын өдөр бүрийн төгсгөлд тэрээр тайлан гаргаж, бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг тодорхойлох шаардлагатай. Хэрэв тогтоосон хязгаараас хэтэрсэн бол зөрүүг дансны кредитэд оруулах ёстой. Үл хамаарах зүйлд ажилчдад цалин өгдөг өдрүүд байж болно. Энэ тохиолдолд цалингийн төлбөрийг тусгайлан олгох цаг (ойролцоогоор 3 хоног) өгдөг. Ажилтны өдөр тутмын тайланг ерөнхий нягтлан бодогч хүлээн авч, үнэн зөвийг нь шалгадаг. Тайланг гарын үсгийн эсрэг хүлээн авна.
Тайлан нь тухайн өдөр байршуулсан бүх зардал, орлогын захиалгыг агуулсан байх ёстой.
Үйл ажиллагааны дарааллыг кассын дараах дарааллаар тодорхойлж болно.
- Бэлэн мөнгө хүлээн авах, авах үед төлбөрийн баримт, зарлагын нэхэмжлэх үйлддэг. Эдгээр нь аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны тайланг бүрдүүлэх үндсэн баримт бичиг юм.
- Анхдагч баримт бичгийг гүйлгээний бүртгэлд оруулсан болно.
- Мөн бүх үйлдлийг нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрт тусгасан болно.
- Ажлын өдрийн төгсгөлд ажилтан ерөнхий нягтлан бодогчид шаардлагатай бүх бичиг баримтыг агуулсан тайланг гаргаж өгдөг.
Кассчин бол санхүүгийн хариуцлагатай хүн бөгөөд кассын бүртгэлд байгаа эд хөрөнгийн аюулгүй байдлыг хариуцдаг бөгөөд шилжүүлсэн тохиолдолд баримтжуулсан байх ёстой. Хэрэв ажилтан ямар нэгэн шалтгаанаар ажлын байрандаа байхгүй бол бүх санхүүгийн хариуцлага түүнийг орлож буй хүнд шилжинэ. Бэлэн мөнгөний бүртгэлд анх удаа очиход орлуулах хүн юу хариуцаж байгаагаа мэдэж, бүх бүрэлдэхүүн хэсгүүд байгаа эсэхийг шалгахын тулд аудит, өөрөөр хэлбэл бараа материалын бүртгэл хийх ёстой.
Бэлэн мөнгөнөөс гадна аж ахуйн нэгжийн бусад материаллаг хөрөнгийг кассанд хадгалах боломжтой бөгөөд тэдгээрийг танилцуулах боломжтой. янз бүрийн хэлбэрээр. Эдгээр нь хувьцаа, бонд болон бусад байж болно үнэт цаас. Хэрэв хомсдол илэрсэн бол түүнийг ажилдаа орохдоо санхүүгийн хариуцлага хүлээсэн материаллаг хөрөнгийг шилжүүлэх актад гарын үсэг зурах ёстой ажилтан өөрөө шууд нөхөн төлөх ёстой.
Дансны төлөвлөгөөнд 375 тоот тусгай данс байдаг бөгөөд үүнийг "учирсан хохирлыг нөхөн төлөх тооцоо" гэж нэрлэдэг. Дутагдал нь 375 дансанд бичигдсэн бөгөөд дараа нь ажилтан буцаж ирэхэд энэ нь D30K375 бүртгэлд тусгагдсан болно.
Зарим тохиолдолд тайланг цахим хэлбэрээр дамжуулах боломжтой боловч түүний үнэн зөвийг эцсийн эцэст хариуцдаг аж ахуйн нэгжийн ерөнхий нягтлан бодогч шалгадаг.
Бэлэн мөнгөний гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийн бичилт
Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийхдээ бүх хөдөлгөөнийг тайлангийн баримт бичигт зөв бүртгэх ёстой. Хэрэв мөнгө ирсэн бол гүйлгээний дебет дээр тусгагдсан бол мөнгө олгосон бол дансны кредитэд бүртгэнэ.
Мөнгөний хөдөлгөөнийг тооцоолохын тулд дансны төлөвлөгөөний 30-р дансыг оруулсан болно. Энэ бол "Касс" гэж нэрлэгддэг синтетик данс юм. Бизнесийн үйл ажиллагаанд ихэвчлэн тулгардаг нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн бичилтүүдийг авч үзье.
Үйлчлүүлэгчдээс хүлээн авсан мөнгийг кассын машинд хүлээн авбал дараах бичлэг нь D30K36 болно.
Хэрэв мөнгийг аж ахуйн нэгжийн данснаас кассанд хүлээн авсан бол - D30K31.
Хэрэв мөнгийг дансаар олгосон ажилчид буцааж өгсөн бол дараах байдлаар байршуулна: D30K372.
Хэрэв кассын бүртгэлд бараа материалын дараа тодорхойлогдсон мөнгө ирсэн бол бичлэг: D30K719.
Эдгээр нь кассын дансанд мөнгө хүлээн авсан жишээнүүд байсан бөгөөд тэдгээр нь 30-р дансны дебет дээр тусгагдсан байдаг. Кассаас мөнгө гаргахад бичлэг ямар байх вэ?
Хэрэв аж ахуйн нэгжийн ажилчдад цалин хөлсийг кассын бүртгэлээс олгосон бол бичлэг нь D66K30 шиг харагдах болно.
Хариуцлагатай хүмүүст мөнгө олгодог - D372K30.
Хэрэв кассын бүртгэлээс аж ахуйн нэгжийн харилцах данс руу мөнгө шилжүүлсэн бол дараах байдлаар байршуулна: D31K30.
Мэндчилгээ! Өнөөдөр бид бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийн чиглэлээр үргэлжлүүлэн судлах болно. Түүний дараагийн төлөөлөгч (гүйслийн дансны хамт) нь компанийн кассан дахь мөнгөний нягтлан бодох бүртгэл юм. Магадгүй энэ нь ажиллахад хамгийн хялбар газар байж магадгүй юм.
Бэлэн мөнгөний кассын нягтлан бодох бүртгэл - хамгийн бага онол
Кассын данс нь 50 кодтой данс юм.Энэ дансанд компанийн кассан дахь мөнгөний талаарх мэдээллийг бүртгэдэг. Энэ мөнгийг бэлэн мөнгө гэж нэрлэдэг, энгийн хэллэгээр - NAL. Бүгд нягтлан бодох бүртгэлийн хэсэгБэлэн мөнгөний бүртгэлийг хэд хэдэн үндсэн үгээр тайлбарлаж болно.
- Кассан дээрх бэлэн мөнгөний хязгаар
- Хязгаарлалт дээд хэмжээкасс дээр эсрэг талуудтай хийсэн тооцоо
- Хоёр үндсэн кассын бүртгэлийн баримт бичиг
- Бэлэн мөнгөний бүртгэлийн тусгай тайлан.
- Тусгай баримт бичиг, цалин хөлс олгох зориулалттай.
Бэлэн мөнгөний хязгаар
Бэлэн мөнгөний машин нь өдөр бүр тодорхой хязгаараас хэтрэхгүй хэмжээний мөнгө хадгалах боломжтой. Хэмжээний хязгаар буюу хязгаарлалтыг тухайн аж ахуйн нэгжийн даргатай тохиролцсоны дагуу банк тогтоодог. Хязгаарын хэмжээ гэдэг нь жижиг бизнесийн зардал, аялалын мөнгө олгох, цалин хөлс олгох гэх мэт зардалд шаардагдах мөнгөний хэмжээ юм. Компанийн өсөн нэмэгдэж буй хэрэгцээ шаардлагаас шалтгаалан хязгаарын хэмжээг шинэчлэн тогтоож болно.
Банкны дансанд хувиараа бизнес эрхлэгчид бус байгууллагууд илүү бэлэн мөнгө байршуулах ёстой. Үүний тулд хэрэв их хэмжээний мөнгө байвал аж ахуйн нэгжүүд цуглуулах үйлчилгээг ашигладаг бөгөөд энэ нь өдрийн эцэст ирж, илүүдлийг нь авдаг. Сарын эцэст цуглуулгын компани манай компанид үзүүлсэн үйлчилгээнийхээ дүнг гаргадаг.
Бэлэн мөнгөний бүртгэлд хязгаараас хэтэрсэн мөнгө байхыг зөвшөөрдөг цорын ганц тохиолдол бол цалингийн өдөр юм. Тэгээд дараа нь, хоногийн тоонд хязгаарлалт байдаг - 3-аас 5. төлөөгүй цалингийн хэмжээг нягтлан бодох бүртгэлд хадгалуулсан гэж тэмдэглэж, мөнгө банкинд хүлээлгэн өгсөн байна.
Бэлэн мөнгөний төлбөрийн хязгаарлалт
Нэгдүгээрт, эсрэг талууд хэн болохыг санацгаая - эдгээр нь манай компанитай харилцдаг зах зээлд оролцогчид юм. Оролцогчид нь байгууллага байж болно хувиараа бизнес эрхлэгчидболон хувь хүмүүс. Тэд бүгд бие биетэйгээ харилцаж, бэлэн мөнгөөр харилцан төлбөр тооцоо хийдэг. кассын машинаар дамжуулан.
Байгууллага, хувь хүмүүсийн хоорондын харилцан үйлчлэлд ямар ч хязгаарлалт байхгүй.
Байгууллага болон бусад байгууллагуудын хооронд, байгууллага ба хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хооронд 100,000 рублийн хязгаар байдаг. нэг гэрээний хүрээнд. Тэдгээр. Та зөвхөн 100,000 рубльээс хэтрэхгүй хэмжээгээр мөнгө төлөх эсвэл хүлээн авах боломжтой. нэг гэрээний дагуу. Хэрэв гэрээний хэмжээ их бол үлдсэн төлбөрийг харилцах дансаар дамжуулан хийх шаардлагатай болно. Эсвэл бие биенээсээ ялгаатай хэд хэдэн гэрээ байгуул. Зохицуулах байгууллагууд 100,000 рублийн хязгаарыг тойрч гарахын тулд тусгайлан хийсэн гэж үзэхгүйн тулд шинэ, арай өөр гэрээ хэлэлцээрүүдийг хийж байна.
Кассанд бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичиг
Кассын хэсгийн мөн чанар нь эсрэг талууд, ажилчидтай харилцан тооцоо хийх, түүнчлэн аж ахуйн нэгжийн хэрэгцээг хангахын тулд хариуцлагатай хүмүүст мөнгө олгох явдал юм. Бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийн хамгийн үндсэн баримт бичиг нь:
- Бэлэн мөнгөний захиалга (PKO)
- Зарлагын бэлэн мөнгөний захиалга (RKO)
- Цалин эсвэл цалин
PKO болон RKO-ийн зорилго- кассанд мөнгө хүлээн авсан, олгосныг бүртгэх. Эдгээр баримт бичигт засвар, толбо байх ёсгүй. Хэрэв ямар нэг зүйлийг засах шаардлагатай бол шинэ баримт бичиг гаргадаг.
Няравын ажилд кассанд PKO, RKO үүсгэхээс гадна өдрийн төгсгөлд дахин нэг үйлдэл хийдэг. Энэ үйлдэл нь үүсгэж хэвлэх болно тусгай тайланэрхтэй" Бэлэн мөнгөний дэвтэр».
Бэлэн мөнгөний дэвтрийн тайлан- Энэ тусгай төрөлөдрийн турш бэлэн мөнгөний машин дахь бүх хөдөлгөөнийг цуглуулдаг бүртгэл: бүх PKO болон RKO. Бэлэн мөнгөний дэвтэр нь өдрийн эхэнд кассын дансны үлдэгдэл, кассын зардлаар бүх орлого, кассын зардлаар гарсан зардал, өдрийн эцсийн үлдэгдэл зэргийг харуулдаг.
"Төлбөр эсвэл цалин" баримт бичиг- Энэ баримт бичиг нь цалингийн бичиг хэргийн ажилтанд илүү зориулагдсан. Бэлэн мөнгөний бүртгэлийн хувьд (жишээлбэл, кассын хувьд) энэ баримт бичгийн хэвлэмэл хэлбэрийг цалингийн бэлэн мөнгө олгоход ашигладаг. IN хэвлэсэн хэлбэр « цалингийн жагсаалт» Ажилтан хүлээн авсан мөнгөндөө гарын үсэг зурна. Өдрийн төгсгөлд кассчин төлсөн бүх дүнг нэгтгэж, нийт дүнгийн нэг ерөнхий бэлэн мөнгөний тооцоог хийнэ. Кассчин хэвлэсэн бэлэн мөнгөний бүртгэлийн маягтыг "Төлбөр эсвэл цалин" хэвлэсэн маягт дээр хавчуулна.
Жишээ анхан шатны баримт бичигкасс дээр бэлэн мөнгөтэй ажиллахад зориулагдсан
Бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийн бусад данстай харилцах
Кассын машин дээр харилцан тооцоо хийх гэсэн үг гарч ирэнгүүт "нийлүүлэгч", "харилцагчид", "ажилтнууд" гэсэн хэллэгүүд нэн даруй гарч ирэх ёстой. Хариуцлагатай хүмүүсийн хэсэг болон харилцах дансыг энд нэмнэ үү. Тэгээд л болоо. Эдгээр нь кассын машинтай ажилладаг компаниудын нягтлан бодох бүртгэлийн хамгийн их ашиглагддаг салбар юм.
Одоо жаахан практик даалгавар хийцгээе. Таны бодлоор бэлэн мөнгөний данстай холбоотой нягтлан бодох бүртгэлийн дансуудыг бичнэ үү (50)
Дансны график дээр ямар харагдаж байна
Одоо дансны бүдүүвчийг харж, 1С Нягтлан бодох бүртгэлийн хөтөлбөрт нягтлан бодох бүртгэлийн данс ямар харагддагийг харах цаг болжээ. Бүртгэлийн талаар ярилцаж, түүнтэй ажиллаж эхлэхэд юу үзэхийг "урьдчилан таамаглах" оролдлого хийцгээе. болж байна уу?
50 тооллын шинж чанар нь тоолол гэдгийг бидэнд хэлдэг:
"Аналитик", "Мөнгөн гүйлгээ" гэсэн дэд дансууд болон дэд дансууд байдаг тул. Тиймээс компанийн бэлэн мөнгөний талаарх бүх мэдээлэл аль хэдийн нарийвчилсан байна.
"Идэвхтэй"- бид "А" үсгийг харж байна
Данс нь "Идэвхтэй" гэдгийг санаарай, энэ нь баланс дахь мэдээлэл нь хөрөнгийн хүснэгтэд очно гэсэн үг юм. Бүх мөнгөний баримтыг дансны дебет дээр харуулах бөгөөд зарлага нь дансны кредитэд орно. Дансны үлдэгдэл зөвхөн дебит эсвэл 0 байж болно.
"Мөнгөн урсгал" дэд конто, яагаад бидэнд сонирхолтой байна вэ? Баримт нь энэ дэд контор нь кассын мэдээллийг илүү нарийвчилсан мэдээлэл болгон хувааж, бидэнд харуулж байна Хэрхэнмөнгөн гүйлгээ. (Дашрамд хэлэхэд, 51-р данс ижил дэд заалттай гэдгийг санаарай) "50-р дансны SALT"-ийн бодит кассын тайланг хараарай.
Нэмж хэлэхэд
Кассанд ажилладаг нягтлан бодогч нь түүнд итгэмжлэгдсэн мөнгөний санхүүгийн бүрэн хариуцлагыг хүлээнэ: нягтлан бодох бүртгэл, хяналт, үлдэгдэл.
"Бэлэн мөнгөний дэвтэр" тайлан нь өөрийн гэсэн дараалсан дугаартай бөгөөд зөвхөн кассын бүртгэлд дор хаяж хэдэн хөдөлгөөн гарсан өдрүүдэд л эмхэтдэг. Нэг ч PKO, RKO байгаагүй тэр өдрүүдэд “Бэлэн мөнгөний дэвтэр”-ийн тайланг бүрдүүлдэггүй.
Хүлээн авагч нь ажилтан өөрөө биш, харин түүний нэрийн өмнөөс хэн нэгэн бол цалин хөлс олгоход кассчин нь итгэмжлэл шаарддаг.
Түүнчлэн, нийлүүлэгчийн төлөөлөгч нь манай компанийн кассанд ирж, түүнээс худалдаж авсан зүйлийнхээ мөнгийг авах шаардлагатай.