Хувиараа бизнес эрхлэгч хувь хүний ​​шимтгэлийн тооцоолуур. Тэтгэврийн тооцоолуур. Даатгалын шимтгэлийг тооцохдоо орлого гэж юу вэ?

Хувиараа бизнес эрхлэгч бүр жил бүр заавал төлдөг даатгалын шимтгэл- бизнес эрхлэх, ажилчдын байлцахаас үл хамааран. Энэ нийтлэлд бид үүнийг хэрхэн ашиглахыг танд хэлэх болно үнэгүй тооцоолууршимтгэл, шимтгэлийг хэрхэн бие даан тооцох тухай - нэг жилээс бага хугацаанд, хэзээ, хаана төлөх, шимтгэл төлөөгүй тохиолдолд юу болох зэрэг орно.

Тооцоологчийг хэрхэн ашиглах вэ?

• - хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагаа эхлэх - хувиараа бизнес эрхлэгчдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд бүртгүүлсэн огноо;
• - хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагааны төгсгөл - ажлаас халагдсаныг бүртгэсэн огноо бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа.

Дараа нь "Орлого" талбарт 300 мянган рублиас хэтэрсэн жилийн орлогын хэмжээг оруулна уу.

• - хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу энэ нь зардлыг тооцохгүйгээр орлого юм;
• - UTII болон патентын хувьд бид татвар төлж буй жилийн орлого, эсвэл патентаас авсан орлогын хэмжээг хардаг;
• - OSNO дээр энэ бол татварын хөнгөлөлтөөр бууруулах шаардлагатай орлогын хэмжээ юм.

Баруун талд байгаа тооцоолуурын доод хэсэгт та төлөх шимтгэлийн хэмжээг харах болно. Тооцооллыг автоматаар хийдэг тул та нэмэлт зүйл дарах шаардлагагүй.

Даатгалын шимтгэлийг хэрхэн тооцох вэ?

Шимтгэлийн хэмжээ нь тэтгэвэр, эрүүл мэндийн даатгалын тогтмол хэсэг, жилд 300 мянгаас дээш орлоготой бол төлдөг 1 хувийн нэмэлт шимтгэлээс бүрдэнэ. Нэмэлт шимтгэл төлдөг тэтгэврийн даатгал.

Тогтмол хувь нэмэрбизнес эрхлэгч бизнес эрхэлдэггүй, орлого олдоггүй байсан ч төлдөг. Жил бүр албан тушаалтнууд тогтмол шимтгэлийн хэмжээг дахин тогтоох ёстой. Сүүлийн дөрвөн жилийн хугацаанд Оросын бизнес эрхлэгчид ямар хэмжээний хувь нэмэр оруулсныг манай хүснэгтээс харж болно.

Нэмэлт 1% шимтгэлЖилд 300 мянган рубльээс дээш орлого олдог хувиараа бизнес эрхлэгчид төлдөг. Орлогын хэмжээг татварын системээр тодорхойлдог тул бид энэ талаар дээр дурдсан.

2018 оны тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийн хэмжээ нь тогтмол хэсэг, 1% -иас 300 мянган рубльээс бүрдэх бөгөөд 218,200 рубль, 2019 онд 241,716 рубль байх ёстой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид нэг жил хүрэхгүй хугацааны даатгалын шимтгэл

Хэрэв бизнес эрхлэгч оны дундуур хувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгүүлсэн эсвэл хаасан бол даатгалын шимтгэлийг хувиараа бизнес эрхлэгчийн статусын үйл ажиллагааны бодит цаг хугацаанд үндэслэн тооцдог. Тооцоолохын тулд та тоог мэдэх хэрэгтэй бүтэн сарүйл ажиллагаа, бүрэн бус сарын үйл ажиллагааны өдрийн тоо. Хувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгүүлсэн огноо, бизнесийн үйл ажиллагаа дуусгавар болсон тухай бүртгэх огноог тооцох шаардлагагүй.

• - хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагааны эхний өдөр - хувиараа бизнес эрхлэгчдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд бүртгүүлсэн өдөр;
• - хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагааны сүүлийн өдөр - бизнесийн үйл ажиллагаа дуусгавар болсон тухай бүртгүүлсэн өдөр.

Шимтгэлийн хэмжээ нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн статусын жилийн тоотой пропорциональ буурна. Тооцоологч ашиглан бүтэн жил хүрэхгүй хугацаанд оруулсан хувь нэмрийг тооцоол.

Хэрэв бүтэн жил хүрэхгүй хугацааны орлого 300 мянган рублиас давсан бол тэтгэврийн даатгалд нэмэлт 1% шимтгэл төлнө.

Даатгалын шимтгэлийг хаана төлөх вэ?

2017 оноос хойш бизнес эрхлэгчид Холбооны татварын албанд шимтгэл төлж байна. Төлбөр хийхдээ дэлгэрэнгүй мэдээлэл болон BCC-г шалгана уу татварын алба. Болгоомжтой байгаарай: албан тушаалтнууд үе үе BCC-ийг өөрчилдөг. Кодоо шинэчлэгдсэн эсэхийг шалгаарай эсвэл орчин үеийн үйлчилгээг ашиглана уу. Контур.Нягтлан бодох бүртгэлийн вэб үйлчилгээнд төлбөрийн хуудсыг бөглөхдөө одоогийн BCC-г автоматаар оруулдаг.

Шимтгэл төлөх эцсийн хугацаа

Хувиараа бизнес эрхлэгчид хуанлийн жил дуустал тогтмол шимтгэл төлдөг. Тэр мөнгийг хэсэг болгон хувааж эсвэл нэг дор төлж болно. Нэмэлт шимтгэлийг дараа жилийн 7-р сарын 1-ээс (2019 оноос) өмнө хийх ёстой. Гэхдээ тэдгээрийг тухайн жилийн 12-р сарын 31-ээс өмнө тогтмол шимтгэлийн хамт төлөхийг зөвшөөрнө.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч оны дундуур үйл ажиллагаагаа зогсоосон бол хувиараа бизнес эрхлэгчдийн улсын нэгдсэн бүртгэлээс хасагдсан өдрөөс хойш хуанлийн 15 хоногийн дотор төлбөрөө хийх ёстой.

Шимтгэл төлөөгүйн хариуцлага

Хэрэв та шимтгэлээ төлөхөөс хоцорсон бол хувиараа бизнес эрхлэгч төлөгдөөгүй дүнгийн 20% -ийн торгууль ногдуулж болно. Албан тушаалтнууд төлбөрөө төлөөгүй нь санаатай байсныг тогтоовол торгуулийн хэмжээ 40 хувь хүртэл нэмэгдэнэ. Нэмж дурдахад, хоцрогдсон өдөр тутамд хуанлийн 1-ээс 30 (хамааруулсан) хоцрогдсон хугацаанд дахин санхүүжүүлэх хүүгийн 1/300, хойшлуулсан 31 хоногоос дахин санхүүжилтийн хүүгийн 1/150-тай тэнцэх хэмжээний торгууль ногдуулдаг. .

Өдрийн мэнд, эрхэм хувиараа бизнес эрхлэгчид!

Би "2018 онд өөртөө зориулж" хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэлийг тооцоолох жижиг хувиараа бизнес эрхлэгчийн тооцоолуур хийсэн. Тэрээр ОХУ-ын Засгийн газраас 2018 онд санал болгосон схемд үндэслэн тооцоолж байгааг анхаарна уу.

Тооцоологч туршилтын горимд ажилладаг гэдгийг анхаарна уу. Өөрийгөө шалгах зорилгоор эсвэл бизнес төлөвлөгөө боловсруулахдаа. Тухайлбал, татвар, шимтгэлийн ирээдүйн ачааллыг тооцохдоо. Тэр солихгүй нягтлан бодох бүртгэлийн програмуудэсвэл үйлчилгээ.

Тооцоологчийг хэрхэн ашиглах вэ?

1. Тооцооны хугацааны эхлэл ба төгсгөлийг оруулна уу. Бид огноог зөвхөн 2018 оны дотор оруулдаг.
2. Хэрэв орлого нь жилд 300,000 рубльээс дээш байвал бид үүнийг копейкээр оруулдаг. рубль, копейкийг цэгийн тэмдгээр тусгаарлах. Хэрэв алдаа гарсан бол таслал ашиглана уу.

Чухал

Зарим хөтчүүдэд огнооны форматыг Оросын хувьд ер бусын хэлбэрээр оруулж болохыг анхаарна уу DD.MM.YY СС/ӨГ/Ж(сар өдөр жил).

Өөрөөр хэлбэл, огноог оруулахдаа огноог харуулах нь тухайн компьютерийн бүс нутгийн тохиргооноос хамаардаг тул энэ зүйлд онцгой анхаарал хандуулаарай.

Тэгэхгүй бол буруу тооцоо гарна.

Жич:

1. Тооцооллыг зөвхөн 2018 оны дотор хийдэг. Хэрэв та 2018 оноос өөр огноог оруулбал тооцоо буруу болно.
2. Ажилчингүй хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд зөвхөн 2018 онд "өөрсдөдөө" заавал оруулах шимтгэлийг тооцно.
3. Тооцоологч нь даатгалын шимтгэлийг зөрчсөн (хожруулсан төлбөр, бүрэн бус төлбөр гэх мэт) торгууль, торгуулийг тооцохгүй.

Бүтэн жилийн тооцооны томъёо:

Шинэчлэлт: 2018 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэлийг хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээнээс хасахыг санал болгож байна. Үүний дагуу тооцоолол дараах байдалтай байна.

1. Өөртөө зориулж Тэтгэврийн санд оруулсан шимтгэл (тэтгэврийн даатгалын хувьд): 26,545 рубль
2. Өөртөө зориулж FFOMS-д оруулсан хувь нэмэр (эрүүл мэндийн даатгалын хувьд): 5840 рубль
3. 2018 оны нийт = 32,385 рубль
4. Мөн жилийн орлогын 300,000 рублиас давсан дүнгийн 1% -ийг бүү мартаарай

Үнэндээ тооцоолуур өөрөө

• Дахин нэг удаа би таны анхаарлыг татаж байнаЗарим хөтөч дээр огнооны форматыг Оросын хувьд ер бусын хэлбэрээр оруулж болно DD.MM.YY(өдөр, сар, жил) болон форматаар СС/ӨГ/Ж(сар өдөр жил). Энэ мөчид онцгой анхаарал хандуулаарай!
• Хэрэв орлого нь жилд 300,000 рубльээс дээш байвал бид үүнийг копейкээр оруулаад рубль, копейкийг цэгээр тусгаарладаг. Хэрэв алдаа гарсан бол таслал ашиглана уу.

Тоол, шалга. Хэрэв танд асуулт байгаа эсвэл алдаатай зүйл байвал доорх сэтгэгдэл дээр бичнэ үү.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан миний бусад тооны машинууд:

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан шинэ нийтлэлд бүртгүүлэхээ бүү мартаарай!

Мөн та шинэ хууль тогтоомж, чухал өөрчлөлтүүдийн талаар хамгийн түрүүнд мэдэх болно.

Эрхэм бизнес эрхлэгчид ээ!

Шинэ нь бэлэн цахим номХялбаршуулсан татварын системээр хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татвар, даатгалын шимтгэлийн хувьд 2020 онд ажилтангүй 6%:

"2020 онд ажилчингүй 6 хувийн хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татвар, даатгалын шимтгэл төлөх вэ?"

Энэ номонд:

1. 2020 онд татвар, даатгалын шимтгэлээ хэрхэн, хэдэн төгрөгөөр, хэзээ төлөх вэ гэсэн асуулт гарч ирж байна.
2. Татвар, даатгалын шимтгэлийг "өөртөө" тооцох жишээ
3. Татвар, даатгалын шимтгэлийн төлбөрийн хуанли бий
4. Нийтлэг алдааболон бусад олон асуултын хариулт!

Эрхэм уншигчид!

Дэлгэрэнгүй бэлэн болсон алхам алхмаар зааварчилгаа 2020 онд хувиараа бизнес эрхлэгч нээх тухай. Энэхүү цахим ном нь хувиараа бизнес эрхлэгч нээж, өөрийнхөө төлөө ажиллахыг хүсч буй эхлэгчдэд зориулагдсан болно.

Үүнийг ингэж нэрлэдэг:

"2020 онд хувиараа бизнес эрхлэгчийг хэрхэн нээх вэ? Эхлэгчдэд зориулсан алхам алхмаар зааварчилгаа"

Энэхүү гарын авлагаас та дараахь зүйлийг сурах болно.

1. Хувиараа бизнес эрхлэгч нээх бичиг баримтыг хэрхэн зөв бэлтгэх вэ?
2. Сонго OKVED кодуудхувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан
3. Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын тогтолцоог сонгох (товч тойм)
4. Би холбогдох олон асуултанд хариулах болно
5. Хувиараа бизнес эрхлэгчийг нээсний дараа ямар хяналтын байгууллагад мэдэгдэх шаардлагатай вэ?
6. Бүх жишээнүүд 2020 он
7. Мөн бусад олон!

Жил бүр хувиараа бизнес эрхлэгчидТэтгэврийн сан, заавал эмнэлгийн даатгалд шимтгэл төлөх ёстой. Тооцоологч нь 2017 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн Тэтгэврийн санд даатгалын шимтгэлийг тооцох боломжийг танд олгоно. онлайн горим. Тэрээр тайлант хугацаанд хувиараа бизнес эрхлэгчийг нээсэн эсвэл хаасан, түүнчлэн үйл ажиллагаагаа түр зогсоосон үе байсан бол бусад зүйлсийн дунд суутгал тооцоолж болно.

Манай онлайн тооцоолуур ашиглан хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тогтмол төлбөрийг тооцоолох журам нь маш энгийн:

1. Бид тооцоолох жилийг сонгоно - 2016 эсвэл 2017. Удалгүй 2018 оныг нэмэх болно, учир нь тооцооллын журам тодорхой болно. 2018 онд тооцооны журамд өөрчлөлт орох магадлал бий.
2. Өөрийн овог нэрийг оруулах шаардлагагүй. Үр дүнг хэвлэх, хэнд зориулж тооцоолсныг мартаж болохгүй тохиолдолд мэдээллийг танд зориулж оруулсан болно.
3. Хэрэв энэ нь оны эхнээс өмнө хийгдсэн бол "тийм" гэж үлдээгээрэй (автоматаар сонгосон).
4. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч нь оны эхнээс хойш нээгдсэн бол бүртгэлийн огноог сонгоно уу. Дараа нь та ямар мөчөөс шимтгэл тооцохыг сонгох боломжтой - бүртгүүлсэн өдрөөс эсвэл дараагийн өдрөөс. Рострудын ​​хэлснээр үйл ажиллагааны эхлэх огноо нь бүртгүүлсний дараах өдөр юм. Та мөн бүртгүүлэх өдрийг сонгож болно - ялгаа нь тийм ч их биш юм.
5. Хэрэв үйл ажиллагааг түр зогсоох хугацаа байгаа бол тохирох хугацааг сонгоно уу.
6. Хэрэв та он дуусахаас өмнө байгаа бол "тийм" гэснийг сонгоод дараа нь үүнийг тэмдэглэсэн огноог зааж өгөх ёстой. Улсын бүртгэл. Хэрэв IP хаагдахгүй бол "үгүй" гэж үлдээгээрэй.
7. Сүүлийн догол мөрөнд бид тооцооны хугацаанд хүлээн авсан орлогыг зааж өгсөн - Тэтгэврийн санд 1% -ийг тооцох.
8. Бид өгөгдлийг шалгаж, "Тооцоолох" дээр дарж, доорх тооцоолуур нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд 2017 онд Тэтгэврийн санд төлөх даатгалын шимтгэлийн тооцоог өгөх болно. Шаардлагатай бол "Дахин тохируулах" товчийг дарж тэдгээрийг дахин тооцоолох эсвэл "Хэвлэх" товчийг дарж принтер дээр хэвлэх боломжтой.

2017 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тогтмол төлбөрийн тооцоолуур

Анхаар!Үүнийг энэ нийтлэлд тайлбарласан болно. Та оруулахад л хангалттай төлбөрийн захиалгатооцоолсон төлбөрийн тоо.

Тогтмол шимтгэлийг хэн төлөх ёстой вэ?

Шимтгэлийг хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлсэн бүх иргэд төлөх ёстой. Үйл ажиллагааны хомсдол нь таныг Тэтгэврийн сан, заавал эмнэлгийн даатгалд шимтгэл төлөхөөс чөлөөлөхгүй гэдгийг ойлгох нь чухал.

2017 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тогтмол төлбөрийг өөрсдөө тооцоолох журам

2017 онд өмнөх шигээ шимтгэл нь хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээнээс хамаарна. 2017 оны эхээр хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг 7500 рубль гэж тогтоосон. Тооцооллыг тухайн жилд ажилласан саруудтай пропорциональ байдлаар хийдэг. Хэрэв ийм хугацаа байсан бол бүрэн ажиллаагүй сарыг мөн тооцно.

Тооцооллын томъёо нь дараах байдалтай байна.

• Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэл = хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ * 26% -ийг ажилласан сарын тоогоор дахин үржүүлнэ.
• Эмнэлгийн албан журмын даатгалын шимтгэл = хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ * 5.1% -ийг ажилласан сарын тоогоор дахин үржүүлнэ.
• Хэрэв тухайн хугацааны орлого 300 мянган рубльээс дээш байсан бол энэ дүнгийн 1% -ийг тооцоолох шаардлагатай хэвээр байна.

Төлбөрийн нөхцөл, хугацаа

IN татварын хуульШимтгэл төлөх тодорхой хугацаа байхгүй, зөвхөн төлөх ёстой огноо. Төлбөрийн давтамж - энэ шийдвэр нь бизнес эрхлэгчид бүрэн хамаарна.

Төлбөрийн эцсийн хугацаа дараах байдалтай байна.

• Хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээнээс хамааран тогтмол хэмжээний шимтгэлийг тухайн жилийн 12-р сарын 31-ээс өмнө төлөх ёстой.
• Илүүдэл төлбөрийн 1% -ийг тооцооны жилийн дараа 4-р сарын 1 хүртэл төлнө.
• Хувиараа бизнес эрхлэгчийг хаахдаа мэдээллийг улсын бүртгэлд оруулснаас хойш мөнгөөр ​​төлбөр тооцоо хийхэд 15 хоног өгдөг.

Төлбөрийн BCC

2017 оноос хойш шимтгэлийн удирдлагыг татварын байцаагч, ТӨХК-д шилжүүлсэнтэй холбогдуулан төлбөр төлдөг. Үүний зэрэгцээ, хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээнээс тооцсон 1%, шимтгэл төлөх BCC одоо ижил байна. BCC-ийг тооцоолуурын тооцооллын хүснэгтэд зааж өгсөн болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан даатгалын шимтгэлийн тооцоолуур нь төлбөрийн хэмжээг тооцоолоход тусална заавал даатгал, үүнийг бизнес эрхлэгч "өөрийнхөө төлөө" төлөх ёстой. нийлбэр эмнэлгийн хувь нэмэртогтмол бөгөөд тэтгэврийн хэмжээ нь орлогын хэмжээнээс хамаарна. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч ажилчидтай бол тэдний цалингийн шимтгэлийг тусад нь шилжүүлдэг.

Даатгалын шимтгэлийг хэн төлдөг

Хувиараа бизнес эрхлэгчид орлогоосоо шимтгэлээ заавал тэтгэвэр, эрүүл мэндийн даатгалд шилжүүлэх ёстой. Хувиараа бизнес эрхлэгчид сайн дурын үндсэн дээр хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсан, амаржсантай холбогдуулан даатгалын шимтгэл төлж болно. Үйлдвэрлэлийн осол, мэргэжлээс шалтгаалсан өвчний даатгалын шимтгэлийг (өөр нэр нь "гэмтэл") бизнес эрхлэгчийн орлогоос төлдөггүй.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч ажилчдаа хөлсөлсөн бол тэдний цалингаас тэтгэвэр, эрүүл мэндийн даатгал, нийгмийн даатгал, түүний дотор "гэмтэл" зэрэгт суутгал хийх шаардлагатай. Энэ тохиолдолд "өөртөө" болон ажилчдын шимтгэлийг бие биенээсээ тусад нь тооцож шилжүүлдэг.

Төлбөрийн хэмжээг хэрхэн тооцдог вэ?

"Өөртөө зориулж" тэтгэврийн шимтгэлийг дүрмийн дагуу тооцдог. Хэрэв хуанлийн жилд хүлээн авсан орлого 300,000 рубльээс хэтрэхгүй бол суутгалын хэмжээг тогтооно. Орлого нь 300,000 рублиас давсан тохиолдолд суутгал нь тогтмол дүнгээс илүүдэл дүнгийн 1% -тай тэнцүү байна. "Өөртөө зориулж" эмнэлгийн шимтгэлийн хэмжээ нь орлогоос хамаардаггүй.

Хуанлийн жил бүрэн ажиллаагүй тохиолдолд "өөртөө зориулж" төлөх төлбөрийн хэмжээг бодит ажилласан цаг дээр үндэслэн дахин тооцоолно. 1.5 жил хүртэл эцэг эхийн чөлөө авсаны улмаас үйл ажиллагаагаа зогсоосон тохиолдолд цэргийн албацэрэг татлагын улмаас болон бусад хэд хэдэн шалтгааны улмаас түдгэлзүүлэх үеийн шимтгэл хуримтлагддаггүй.

Одоогийн хууль тогтоомж нь заавал байх ёстой гэж заасан байдаг даатгалын төлбөрянз бүрийн сангууд - тэтгэвэр, нийгмийн болон эрүүл мэндийн даатгалд. Энэ бол бүх компани, бизнес эрхлэгчдийн хувьд туйлын хариуцлага юм. Өөрөөр хэлбэл, хүн бүр шимтгэл төлдөг - хөлсөлсөн боловсон хүчингүй хувиараа бизнес эрхлэгчид, дундаж орлоготой ХХК, нэлээд боловсон хүчинтэй асар том корпораци. Нэмж дурдахад зарим шалтгааны улмаас үйл ажиллагаа явуулдаггүй байгууллагууд, өөрөөр хэлбэл орлого олдоггүй боловч үйл ажиллагаагаа зогсоож байгаагаа албан ёсоор мэдэгдээгүй байгууллагууд эдгээр төлбөрийг хийдэг. Даатгалын хураамжийн хэмжээг тооцоолохдоо дараахь байдлаар хийдэг төрөл бүрийн аж ахуйн нэгжүүдянз бүрийн аргаар, энэ бүхэн олон шалтгаанаас хамаарна: аж ахуйн нэгжийн байдал, зохион байгуулалтын онцлог болон бусад нөхцөл байдал. Янз бүрийн ангиллын байгууллага, ажилчдын хуримтлалын нарийн төвөгтэй байдлыг ойлгож, өмчийн янз бүрийн хэлбэрийн аж ахуйн нэгжүүдийн даатгалын шимтгэлийг тооцох журмыг олж мэдье.

Ажил олгогч болон түүний ажилчдын татвар хооронд ямар ялгаа байдаг вэ?

Нэгдүгээрт, эдгээр ойлголтууд нь туйлын эсрэг байдаг хэдий ч ихэвчлэн андуурч байдаг тул ажилчид болон ажил олгогчдын татвар төлөх ялгааг харцгаая. Даатгалын шимтгэлийг цалин дээр үндэслэн тооцдог. Та ажил олгогч, ажилтны төлбөр гэх мэт өөр өөр ойлголтуудыг хольж болохгүй. Ажилтан нь түүнд хуримтлагдсан цалингийн хэмжээгээр хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөг бөгөөд ажил олгогч нь нийт ажилчдын цалингийн сангийн 30 хувийг янз бүрийн санд төлдөг. Дашрамд дурдахад, татварын төлөөлөгчөөр ажилладаг компани эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч нь төсөвт бүрэн хэмжээгээр суутгаж, шилжүүлдэг. хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээажилчдаас нь. Энэ бол ажилчид болон бизнесийн менежерүүдийн төлдөг татварын ялгаа юм.

Даатгалын шимтгэл: тэдгээр нь юу вэ?

Ажил олгогчоос нийгмийн санд төлсөн шимтгэлийг даатгал гэж нэрлэдэг, эсвэл нийгмийн шимтгэл. Тэдгээрийн бүх төлбөрийг тогтоосон цагт тооцож, шилжүүлдэг хууль тогтоох журамэцсийн хугацаа.
Оросын хүн амын дийлэнх нь янз бүрийн аж ахуйн нэгжийн хөлсний ажилчид байдаг. дээр байрладаг компаниудад зориулагдсан уламжлалт системТатвар, даатгалын шимтгэлийг тооцох суурь нь зөвхөн хуримтлагдсан цалингийн хэмжээ, түүнтэй холбоотой төлбөрийн хэмжээ, жишээлбэл, баяр, амралтын өдрүүдэд ажилласан урамшуулал, нэмэлт төлбөр, ангилал, нутаг дэвсгэрийн коэффициент гэх мэт. Нийгмийн гэж тодорхойлсон төлбөрийг оруулаагүй болно. тооцооны баазад . Үүнд:

• материаллаг нөхөн олговор;
• эрүүл мэндийг сэргээх эсвэл худалдан авалт хийхэд компанийн тусламж эмхамтын гэрээ, салбарын тарифын хэлэлцээрийн үндсэн дээр;
• үйлдвэрлэлийн хэмжээг бууруулж, ажлын байрыг хассантай холбогдуулан ажилчдыг ажлаас халах үед хуримтлагдсан тэтгэмж;
• үйлдвэрлэлийн шинж чанартай бизнес аялалын зардал, гэхдээ хуримтлалтай холбоогүй цалин.

Тиймээс бүх хуримтлалыг хуримтлагдсан цалингийн хэмжээгээр хийдэг. OSNO-г ашигладаг аж ахуйн нэгжүүд ямар санд шимтгэл шилжүүлэх, тэдгээрийн хэмжээ, тооцооны онцлог, аль компанид, ямар тохиолдолд хөнгөлөлттэй тариф хамаарахыг олж мэдэх болно.

FSS

Даатгалын шимтгэл төлдөг нийгмийн чухал сангийн нэг бол Нийгмийн даатгалын сан юм. Энэ нь хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсаны тэтгэмжийг хянах, төлөх, хүлээн авсан хохирлыг барагдуулах гэсэн хоёр чиглэлээр ажилладаг. үйлдвэрлэлийн гэмтэл.
Үүнтэй холбогдуулан Нийгмийн даатгалын санд төлөх шимтгэлийг дараахь хувь хэмжээгээр тооцдог.

▪ 1-т - хөдөлмөрийн чадвар түр алдсаны болон амаржсаны - ажилчдын цалингийн 2.9%. 2015 оны хувьд шимтгэл тооцох цалингийн дээд хэмжээг 670 мянган рубль гэж тогтоосон. Энэ түвшнээс дээш орлогод татвар ногдуулахгүй.

▪ 2-рт – үйлдвэрлэлийн ослоос хамгаалах даатгал. Шимтгэлийн хэмжээ нь 0.2% -аас 8.5% хооронд хэлбэлздэг бөгөөд янз бүрийн зэрэгтэй мэргэжлээс шалтгаалсан гэмтэлтэй компаниудад хуулиар тогтоосон мэргэжлээс шалтгаалах эрсдэлийн 32 ангиллын аль нэгтэй тохирч байна. Энэ төрлийн даатгалд ямар ч мөнгө байхгүй хязгаар суурь, аж ахуйн нэгж тус бүрээр тогтоосон эрсдэлийн ангиллын дагуу орлогын хэмжээнээс үл хамааран цалингаас суутгал хийдэг. Зөвхөн төсөвт аж ахуйн нэгжүүд мэргэжлийн аюулнэгдүгээр зэрэглэлээр хязгаарлагддаг.

FFOMS

-д зориулсан хасалт эрүүл мэндийн даатгал 2015 оны цалингийн 5.1%-ийг эзэлж байна. Шимтгэлийг тооцдоггүй цалингийн дээд хэмжээ нь 624 мянган рубль юм.

Тэтгэврийн сан

Ерөнхий зарчмаар ажилладаг аж ахуйн нэгжүүдийн хувьд шимтгэл 22% байна. Энэ жилийн хуримтлалын хамгийн их орлого нь 711 мянган рубль юм. Бусад сангаас ялгаатай нь Тэтгэврийн санд стандартаас хэтэрсэн тохиолдолд 10% -ийн суутгал хийдэг. Гэхдээ тэдгээр нь ажилтны тусдаа дансанд хуваарилагдахаа больсон, харин ерөнхий, нэгдсэн дансанд хуваарилагдах болно. Үзүүлсэн хүснэгтэд OSNO-г ашигладаг аж ахуйн нэгжүүдийн суутгалын хэмжээ, тэдгээрийн хуримтлагдсан орлогын дээд түвшинг харуулав.

1. Даатгалын шимтгэлийн тооцооны жишээ

Аж ахуйн нэгжийн ажилтан 1-р сард 68 мянган рублийн цалин авсан. Үүнд төлбөр орно:

• цалин - 40,000 рубль;
• амралтын төлбөр - 15,000 рубль;
• төлсөн өвчний чөлөө- 13,000 рубль.

Нийт хуримтлагдсан: 68,000 рубль.

Өвчний чөлөө олгох төлбөрийг тооцооны суурьт оруулаагүй тул шимтгэлийг тооцох орлогын хэмжээг бууруулдаг.

68 - 13 = 55 мянган рубль.

Нэгдүгээр сард хуримтлагдсан шимтгэл:
Тэтгэврийн санд:
55,000 * 22% = 12,100 урэх.
FSS руу:
55,000 * 2.9% = 1,595 рубль.

FSS-д (тоолоогүй үгсээс):

55,000 * 0.2% = 110 урэх.
FFOMS-д:
55,000 * 5.1% = 2805 урэх.
Сарын нийт хуримтлагдсан шимтгэл - 16,610 рубль.

Жишээгээ үргэлжлүүлье:

Энэ ажилтны жилийн 10 сарын цалин 856,000 рубль байв. Энэ хугацаанд хуримтлагдсан шимтгэлийн хэмжээ:

Тэтгэврийн санд:
711,000 * 22% + (856,000 - 711,000) * 10% = 156,420 + 31,900 = 188,320 урэх.
FSS руу:
670,000 * 2.9% = 19,430 рубль.

FSS (nesch/sl.-аас):

856,000 * 0.2% = 1,712 рубль.
FFOMS:
624,000 * 5,1% = 31,824 рубль.
10 сарын хугацаанд хуримтлагдсан - 241,286 рубль.

Даатгалын шимтгэл: хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тооцоо

Ихэнхдээ бизнес эрхлэгчид хувийн бизнесээ зохион байгуулахдаа боловсон хүчин элсүүлэхгүйгээр ганцаарчилсан байдлаар ажилладаг. Хувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө цалин авдаггүй, бизнес эрхлэхээс орлого авдаг. Энэ ангилалд хувиараа хөдөлмөр эрхэлдэг хүн ам буюу хувийн бизнес эрхэлдэг хуульч, эмч нар болон хувийн бизнесээ зохион байгуулсан бусад мэргэжилтнүүд багтдаг.

Ийм бизнес эрхлэгчдийн хувьд ийм төлбөрийг тооцох тусгай журмыг хуулиар тогтоосон байдаг - тогтмол (заавал) даатгалын шимтгэл.

Албан журмын даатгалын шимтгэлийг жил бүр индексжүүлдэг хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээгээр тооцдог. Тиймээс тогтмол шимтгэлийн хэмжээ жил бүр нэмэгдэж байгаа бөгөөд хууль тогтоогчдын 2013 онд хийсэн туршилтыг тооцохгүй бол суутгал тооцохдоо хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг нэг биш, хоёрыг үндэс болгон авчээ.

Энэ хэмжээг тодорхой тодорхойлсон бөгөөд хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг 12 дахин нэмэгдүүлсэн, Тэтгэврийн санд 26%, Холбооны албан журмын эмнэлгийн даатгалын санд 5.1% -иар тогтоосон тарифын үржвэрээр тооцсон болно.

Энэ жил заавал оруулах хувь нэмэр 18,610.80 рубль болсон. ба 3650.58 рубль. тус тус. Жилд нийт 22,261.38 рубль шилжүүлэх ёстой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид Нийгмийн даатгалын санд даатгалын шимтгэлийг тооцдоггүй, учир нь тэд өвчний чөлөө олгох, ажлын улмаас учирсан хохирлын төлбөрийг сантай хийхгүй.

Тогтмол хэмжээгээр суутгал төлөх боломжийн хувьд орлого олох хууль ёсны хязгаар нь 300 мянган рубль юм. Орлогын энэ түвшинг давсан тохиолдолд шимтгэлийн хэмжээг нэмэлт үнэлгээ хийх шаардлагатай болно: Энэ стандартаас хэтэрсэн дүнгээс 1% -ийг ногдуулна. Энэ дүрэм нь зөвхөн Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийг тооцоход хамаарна. Энэ нь Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд төлөх шимтгэлд хамаарахгүй. Энэ санд оруулах шимтгэлийн хэмжээ нь орлогын хэмжээнээс хамаарахгүй, тогтвортой байна.

Бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэлийг ОХУ-ын Тэтгэврийн санд шилжүүлэх, тооцох журам

Тооцооллын алгоритм тэтгэврийн сандараачийн:

Энэ оныг дуустал заавал байх ёстойтөлсөн тогтмол төлбөр. Энэ бол бүх бизнес эрхлэгчдийн үүрэг юм. Өмнө дурьдсанчлан, энэ төлбөрийг төлөхдөө аль аль нь биш санхүүгийн үр дүнүйл ажиллагаа, татварын дэглэм, орлогын хэмжээ, түүний бүрэн байхгүй байдал. Энэ төлбөр нь заавал байх ёстой учраас төлдөг.

Дараагийн жилийн 4-р сарын 1 хүртэл тооцоогоор хүлээн авсан шимтгэлийн хэсгийг шилжүүлнэ - гурван зуун мянган хязгаараас давсан орлогын дүнгийн 1%.

3. Ажилтангүйгээр ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчийн даатгалын шимтгэлийг тооцох жишээг авч үзье.

Дадлагажигч эмчийн жилийн орлого 278 мянган рубль байв. Даатгалын шимтгэлийг тооцож үзье:

Тэтгэврийн санд = 5965 * 12 * 26% = 18,610.80 рубль.

FFOMS-д = 5965 * 12 * 5.1% = 3650.58 рубль.

Төлбөрийг улирал бүр тэнцүү хувааж эсвэл нэг дор бүрэн хэмжээгээр төлнө. Гол нь он дуусахаас өмнө ирүүлсэн байх ёстой.

4. Дараах жишээг авч үзье.

Хувиараа бизнес эрхлэгчийн жилийн орлого 2,560,000 рубль байна.

Тэтгэврийн санд оруулсан хувь нэмэр = 18,610.80 + 1% * (2,560,000 - 300,000) = 18,610,80 + 22,600 = 41,210,80 рубль.

FFOMS-д - 3650.58 рубль.

Чухал! Тогтмол хэмжээ 22,261.38 рубль татварын жил дуусахаас өмнө шилжүүлсэн байх ёстой, зөрүүгээс оруулсан хувь нэмэр 18,949.42 рубль байна. 4-р сарын 1 гэхэд төлөх ёстой.

Энэ жилийн шимтгэлийн дээд хэмжээ нь 148,886.40 рубль байна. Нэг жилийн хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг 8 дахин нэмэгдүүлсэнээр үржүүлсэн томъёогоор тооцно тогтмол тарифТэтгэврийн сан.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн шимтгэлийг тооцоолох онцлог: хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлогын хэмжээг хэрхэн зөв тооцоолох вэ

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэлийн тооцоог эрс өөрчилсөн. Хэрэв урьд нь бүх тооцоолол нь ашгийн хэмжээнд үндэслэсэн байсан бол өнөөдөр тэдний тооцооны үндэс нь хүлээн авсан орлогын хэмжээ юм. Орлогын буруу тооцоолсон хэмжээ, тиймээс төлбөр нь торгууль ногдуулахад хүргэж болзошгүй тул эдгээр ойлголтуудыг ялгах хэрэгтэй.

Хэд хэдэн хослуулах үед татварын дэглэмүүдтус бүр дэх үйл ажиллагааны орлогыг нэгтгэн дүгнэх ёстой. Хэрэв бизнес эрхлэгчийн жилийн орлого 300 мянган рубльээс ихгүй эсвэл байхгүй бол хувиараа бизнес эрхлэгч зөвхөн тогтмол шимтгэлийг шилжүүлэх үүрэгтэй.

Хөнгөлөлттэй тариф хэрэглэх: хэн тэтгэмжид найдаж болох вэ?

ОХУ-ын хууль тогтоомж нь тодорхой ангиллын ажил олгогч аж ахуйн нэгжүүдэд хөнгөлөлттэй тарифыг ашиглах боломжийг зохицуулдаг. Эдгээр тарифын хэмжээ нь өөр өөр компаниудын хувьд өөр өөр бөгөөд тэдний эрхэлж буй үйл ажиллагаанаас хамаарна. Тарифын хэмжээг Урлагийн 1-р хэсэгт жагсаасан болно. 58 Z-na No 212-FZ. Энэ бол тэтгэмж ашиглах эрхтэй хэд хэдэн төлбөр төлөгчийг агуулсан маш өргөн хүрээтэй бүртгэл юм. Хүснэгтэд нийгмийн шимтгэлийг тооцохдоо хөнгөлөлттэй тариф ашиглахыг зөвшөөрдөг аж ахуйн нэгжүүдийн жагсаалтыг харуулав.

Даатгалын шимтгэлийн хэмжээг бууруулсан хэмжээ

Хөнгөлөлттэй тариф хэрэглэх эрхтэй компаниуд	Тэтгэврийн сан	FSS	FFOM
Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвараар ажилладаг аж ахуйн нэгж, хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчид, хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэдийн олон нийтийн төлөөлөл	21	2,4	3,7
Төсөв, ашгийн бус байгууллагууд, мэдээллийн технологийн компаниуд гэх мэт зохион байгуулдаг түншлэл.	8	4	2
Хуульд заасан үйл ажиллагааны төрлүүдийн хувьд патент, хялбаршуулсан татварын систем дээр ажилладаг аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчид, UTII дээр бизнес эрхэлдэг эм зүйчид, ашгийн бус байгууллагуудхялбаршуулсан татварын тогтолцоонд нийгмийн хамгаалал, судалгаа шинжилгээ, эрүүл мэнд, соёл, буяны чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулдаг аж ахуйн нэгжүүд	20	0	0
Сколково төсөлд оролцож буй аж ахуйн нэгжүүд	14	0	0

Урлагийн 8-р зүйлийн 1 дэх хэсэгт. 58 хөнгөлөлттэй тариф тогтоосон үйл ажиллагааны жагсаалтыг нийтэлсэн. Тэдгээрийн аль нэгтэй нь хамтран ажилладаг байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нийгмийн болон эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэлийг тооцохгүй байх эрхийг олгож, Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийн 20 хувийг тогтоодог. Суутгал тооцох хамгийн их орлого нь 711 мянган рубль юм. Энэ хэмжээнээс хэтэрсэн орлогын хувьд шимтгэл тооцохгүй. Хууль тогтоогчид хөнгөлөлттэй тариф ашиглах эрхээ хэрэгжүүлэхийн тулд аж ахуйн нэгжүүдэд хэрэглэх ёстой тодорхой хязгаарлалтын саадыг тогтоосон.

Дараах хэд хэдэн жишээн дээр даатгалын шимтгэлийг хөнгөлөлттэй үнээр тооцохыг харцгаая.

1. Хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгч аж ахуйн нэгжийн ажилтны жилийн орлогоос 264,000 рублийн хөнгөлөлттэй төлбөр авах эрхтэй. суутгал нь:

Тэтгэврийн санд:
264,000 * 21% = 55,440 урэх.
FSS руу:
264,000 * 2,4% = 6,336 рубль.

FFOMS-д:

264,000 * 3,7% = 9,768 рубль.

Нийт: 71,544 рубль.

2. 210,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний тэтгэмж авах эрхтэй үйл ажиллагаа эрхэлдэг нийгмийн хамгааллын байгууллагын ажилтны цалингаас дараахь шимтгэлийг тооцох ёстой.

Тэтгэврийн санд:
210,000 * 20% = 40,500 урэх.
Нийт: 40,500 рубль.

3. Мэдээллийн технологийн компанийн ажилтны жилийн орлогоос 547,000 рубль. суутгал хийсэн:

Тэтгэврийн санд:
547,000 * 8% = 43,760 рубль.
FSS руу:
547,000 * 4% = 21,880 урэх.

FFOMS-д:

547,000 * 2% = 10,940 урэх.

Нийт: 76,580 рубль.

Энэ оны эхнээс гарсан өөр нэг шинэлэг зүйл бол төлсөн шимтгэлийн хэмжээг урьд нь хүлээн зөвшөөрч байсан шиг ойр дотны рублийн хэмжээнд дугуйлдаггүй, харин мөнгөөр ​​тооцоо хийхдээ бага зэрэг илүү төлбөр үүсгэхгүйгээр рубль, копейкээр тооцож, төлдөг болсон явдал юм.

Даатгалын шимтгэлийн тооцооны нягтлан бодох бүртгэл: хуримтлал, бүртгэл, онцлог

Даатгалын шимтгэлийг ажил олгогчид цалин тооцсон сард нь тооцдог. Чухал! Амралтын төлбөрийн даатгалын шимтгэлийн хуримтлал, тооцоог амралтын төлбөрийг тооцохдоо нэн даруй, мөн амралтын хугацаанаас үл хамааран бүх дүнгээр хийдэг. Энэ нь ихэвчлэн нэг сард эхэлж, нөгөө сард дуусдаг. Гэсэн хэдий ч хуримтлагдсан даатгалын шимтгэлийн тооцоог бүхэлд нь нэг дор хийдэг.

Даатгалын хураамжийн бүртгэлийг 69 тоот “Тооцоолол нийгмийн даатгал» болон түүний дэд дансууд нь суутгалын төрөл, хөрөнгийг тусад нь хуваарилах. Энэ нь үйлдвэрлэлийн зардлын данстай тохирч, хуримтлагдсан шимтгэлийн дүнг 69-р дансны кредитэд тусгана.

D-t 20 (23, 26, 44 ...) K-t 69 - Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын сан, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд оруулсан шимтгэлийг компаниас баталсан харгалзах дэд дансанд хуримтлуулдаг.

Төлсөн шимтгэлийг 69-р дэд дансны дебетэд хийж, төлсөн төлбөр, даатгалын шимтгэлийн тооцоог баталгаажуулсан "Харилцаах данс" 51 дансны кредитэд тусгана.

"Хялбаршуулсан хүмүүст" шимтгэл төлөхдөө тэтгэмж хэрэглэх онцлог

Тусгай горим ашиглаж байгаа аж ахуйн нэгжүүдийн татварын бааз суурийг бууруулах боломжийг хуулиар тогтоосон. Тооцоолсон дүнгээр бүрэн төлсөн даатгалын шимтгэл нь дараахь тохиолдолд тусгай горимд заасан хуримтлагдсан татварын суурийг бууруулна.

Хувиараа бизнес эрхлэгч нь хялбаршуулсан татварын систем ба / эсвэл UTII-ийг ашигладаг бөгөөд хөлсөлсөн ажилтангүйгээр ажилладаг;

Тус компани нь хялбаршуулсан "орлого хасах зардлын" горимоор ажилладаг.

Суутгалын дүнгийн 1/2 нь дараахь дэглэмийг хэрэглэх үед татвар тооцох үндэслэлийг бууруулдаг.

хялбаршуулсан татварын систем "Орлого * 6%";

Патент эзэмшигчдийн хувьд даатгалын шимтгэл нь тэдний үнэ цэнийг бууруулдаггүй.

Тодорхойлсон тэтгэмжийг ашиглах эрх нь зөвхөн татварыг тооцсон хугацаанд хэрэгжих боломжтой бөгөөд суурийг зөвхөн төлсөн дүнгээр (хуримтлаагүй!) бууруулах боломжтой гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. тайлангийн хугацааоруулсан хувь нэмэр.

Торгууль

Төлбөр тооцоо хийгдсэн даатгалын шимтгэлийг санд төлөх ёстой эцсийн хугацаа. Хуулийн дагуу сар бүр төлбөрөө хугацаанд нь төлөөгүй тохиолдолд зохицуулах байгууллагууд хожимдсон хоног тутамд торгууль ногдуулах эрхтэй.

Хуульд заагаагүй торгуулийг шийтгэл болгон ашиглах боломжгүй, гэхдээ торгууль нь маш гайхалтай байж болно. Төсвөөс гадуурх сангуудын дургүйцлийг төрүүлэх олон шалтгаан бий. Тэд компанийг санд бүртгүүлсэн, шимтгэлээ тайлагнасан, мөн тодорхой бус маягт ашигласан тохиолдолд торгох эрхтэй. Энэ нь хол байна бүрэн жагсаалтзөрчил, төсвөөс гадуурх санихээхэн хүч чадалтай бөгөөд шаардлагатай бүх мэдээллийг урьдчилан бэлтгэж, танилцуулах нь дээр тайлангийн маягтуудюуг ч өөрчлөх, цаг тухайд нь мэдээлэх чадвартай байх.