Хадгаламж ба хадгаламж 

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд ямар татвар ногдуулдаг вэ? "Картын шилжүүлэгт баяртай": хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчид - орлого, шинэ татварын талаар. Хувиараа бизнес эрхлэгчид яаж татвар төлөх вэ

2018 оны 10-р сарын 25-нд Төрийн Дум хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдэд татвар ногдуулах тухай хуулийн төслийг анхны хэлэлцүүлгээр нь баталлаа. Тиймээс Оросын эрх баригчид асрагч, багш нараас төрийн санд мөнгө цуглуулах шаардлагатай эсэх асуудлыг хэлэлцэх шатнаас энэ санааг хэрэгжүүлэх бодит алхам руу шилжсэн. Юу хүлээж байна хувиараа хөдөлмөр эрхлэгч иргэд 2019 онд хэн, хэдийг төлөх ёстой вэ, нийтлэлийг уншина уу.

Шинэ тайлбарт хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчид хэн бэ?

Эхэндээ шинэ хуульзөвхөн дөрөвт хүчинтэй байх болно туршилтын бүс нутаг: Москва болон Москва муж, Калуга муж, Татарстанд. Одоогийн байдлаар уг хуулийн төслийг зөвхөн эхний хэлэлцүүлгээр баталсан бөгөөд баримт бичгийг Төрийн Думд дахин хоёр удаа хэлэлцүүлж, дараа нь Холбооны Зөвлөл баталж, ОХУ-ын Ерөнхийлөгч гарын үсэг зурах ёстой. Хууль эцэслэн батлагдвал 2019 оны нэгдүгээр сарын 1-нээс хэрэгжиж эхэлнэ.

Хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчид нь үйлчилгээ үзүүлдэг, хөлсөлсөн ажилтангүй ажиллаж, олсон орлогоо өөртөө зарцуулдаг иргэд юм. Тэдний орлогыг сард 200 мянган рубль эсвэл жилд 2.4 сая рубль хүртэл орлого гэж үздэг. Хэрэв хүн энэ босгыг давсан бол хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчийн статусаа алдаж, үйл ажиллагаа нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд шилжинэ. хялбаршуулсан татварын системэсвэл патент авах ба төсвийн гадуурх санд нэмэлт татвар, шимтгэл төлнө.

Жишээ 1. Өрлөгчин нь хувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгүүлж, үйлчлүүлэгчидтэй хамт барилгачин хийдэг. Орой нь цагийн ажил хийж, тусгай сайтад барилгын талаар нийтлэл бичдэг. Үүнийг тооцнонэмэлт орлого

. Өрлөгчин нь хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчээр бүртгүүлж, мэргэжлийн орлогоос татвар төлөх ёстой.

Ажилтангүй бизнес эрхлэгч хувиараа хөдөлмөр эрхлэх эрхтэй. Гэхдээ түүний орлого сард 200 мянган рубль эсвэл жилд 2.4 саяас хэтрэхгүй байх ёстой. Хэрэв та хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлснээр статусаа хуульчлахаар шийдсэн бол нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналын талаар урьдчилан бодож үзээрэй.Анастасия Перевалова,

нягтлан бодогч, татварын зөвлөх

Эдгээр хүмүүс:

  • хувиараа хөдөлмөр эрхлэлт, татварын дэглэмийг хослуулахыг хүсдэг - хялбаршуулсан татварын систем, UTII, OSNO эсвэл патент;
  • бараагаа дахин зарах;
  • комисс, агентлаг, зуучлалын гэрээгээр ажилладаг;
  • 2018 онд аль хэдийн татвар төлдөг - хувиараа бизнес эрхлэгч иргэн хүний ​​орлогын албан татвар 13%. Эдгээр нь асрагч, асрагч, багш, гэрийн үйлчлэгч нар юм

Хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татвар төлөх вэ?

2019 оноос хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчид мэргэжлийн орлогын албан татвар /ХХОАТ/ төлнө. Үүнийг дараах байдлаар тооцно: сард хүлээн авсан мөнгөний хэмжээг хоёр хэсэгт хуваана.

  • Хувь хүмүүстэй ажиллах. 4% -ийн татвар ногдуулдаг;
  • Хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчидтэй хамтран ажиллах. Татварын хэмжээ 6% байна.

Үүний 1.5% нь заавал эмнэлгийн даатгалын санд, өөрөөр хэлбэл үнэ төлбөргүй орно эмнэлгийн тусламжтухайн хүний ​​хувьд, өөрөөр хэлбэл, заавал эмнэлгийн даатгалын бодлогыг төлөх.

Эдгээр нь бүгд хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдийн татвар юм. Тэтгэврийн сан, албан журмын эмнэлгийн даатгалын санд шимтгэл төлөх шаардлагагүй болно. Түүгээр ч зогсохгүй хувиараа бизнес эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгч ч тэднээс чөлөөлөгдөнө. Гэсэн хэдий ч иргэн өөрөө ая тухтай өндөр наслах талаар санаа зовох болно. Хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдэд зөвхөн нийгмийн тэтгэврийг төрөөс баталгаажуулдаг.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч орлогоо бүртгүүлэхгүй, татвар төлөхгүй гэж шийдсэн бол түүний үйлдлийг хууль бус бизнесийн үйл ажиллагаа гэж ангилж болно (хууль бус бизнес эрхлэгчдэд хүлээлгэх шийтгэлийн талаар дэлгэрэнгүй уншина уу).

Хувиараа бизнес эрхлэгчээр хэрхэн бүртгүүлэх вэ

Хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчийн статусыг олж авах, хууль ёсны болгох, татвар төлөхийн тулд та өргөдлөө бүртгүүлэх шаардлагатай татварын албатаны оршин суугаа газарт. Та үүнийг дараах байдлаар илгээж болно.

  • 2019 оны 1-р сараас "Миний татвар" аппликейшнаар;
  • татварын вэбсайт дээрх хувийн дансаар дамжуулан;
  • Татварын албанд өөрөө очиж, паспорт, зургаа авч явах;
  • баримт бичгийг шуудангаар илгээх

Бүртгүүлэхийг хүсээгүй хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчид торгууль ногдуулна. Эхний зөрчлийн хувьд - тооцоогүй орлогын дүнгийн 20%. Дараагийнх нь хувьд - 100%, өөрөөр хэлбэл орлого нь эхний торгууль авснаас хойш 6 сарын дотор хүлээн авсан бол нийт дүн.

Илдар, нээлттэй хувиараа бизнес эрхлэгч цахилгаанчин

Хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдийн тухай хуульд дургүйцсэн хүмүүс яагаад ийм олон байдгийг ойлгохгүй байна. Ямар ч байсан бид хувь хүнийхээ хувьд татвар төлдөг. Энэ нь хувь хүний ​​орлогын албан татвар -13%, эсвэл ажил олгогч нь ажилтны цалингийн 40 гаруй хувийг төлдөг. Мөн хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчид татвар төлөхийг хүсдэггүй, тэр үед нийгмийн бүх хөнгөлөлтийг эдэлдэг. Би тэдний хүүхдүүдийн сургууль, цэцэрлэг гэх мэт төлбөрийг төлөхийг зөвшөөрөхгүй. Хүн бүр татвар төлөх ёстой.

"Миний татвар" гар утасны програм

Төр нь хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдийн бүх айдсыг харгалзан үзэхийг хичээсэн - тайлан ирүүлэх, татвар тооцох, төсвийн байгууллагуудтай харилцах. Тиймээс 2019 оны нэгдүгээр сард ашиглалтад оруулахаар төлөвлөж буй “My Tax” мобайл аппликейшнээр бүх ажил хийгдэнэ гэж үзэж байна. Онолын хувьд үүнийг ямар ч төхөөрөмж дээр суулгаж болно - компьютер, зөөврийн компьютер, таблет эсвэл ухаалаг гар утас.

Уг аппликейшнийг ашигласнаар хувиараа хөдөлмөр эрхлэгч иргэн гэрээсээ гаралгүйгээр татварын албанд бүртгүүлэхээс гадна захидал, мэдэгдэл хүлээн авах, худалдан авагчийн цахим чек үүсгэх, орлогоо хянах боломжтой юм.

Хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдийн татварыг хэрхэн тооцох вэ

Хувиараа хөдөлмөр эрхэлдэг хүн татвар тооцож, төсөвт мөнгө шилжүүлэх шаардлагагүй болно. Мобайл програм нь түүний төлөө бүх зүйлийг хийх болно - татварыг түүнтэй холбогдсон банкны дансанд хүлээн авсан дүн бүрийн хувиар тооцно. Ирэх сарын 10-ны дотор татварын дүнг өмнөх сарын төлбөрийн мэдэгдэл хэлбэрээр илгээнэ. Тэгээд шаардлагатай мөнгөн дүн байгаа бол 25-ны дотор татвараа өөрөө шилжүүлнэ.

Жишээ 2.

Хуулбар зохиогч Илья Булычев 2019 оны нэгдүгээр сард орлого олсон. Өргөдөл нь 2-р сарын 10-ны дотор төлсөн татварын дүнг агуулсан болно. Хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдийн мэргэжлийн орлогын албан татварыг 2019 оны хоёрдугаар сарын 25-ны өдрийг хүртэл хасна. Үүнээс гадна төрөөс хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдэд урамшуулал олгодог - татварын хөнгөлөлт үзүүлэх эрх.Хамгийн их хэмжээ

Суутгал нь сард 10 мянган рубль бөгөөд татварын хувь хэмжээнээс хамаардаг тул хувиараа бизнес эрхлэгч 4% -ийн хувь хэмжээг хэрэглэвэл тэрээр хүлээн авсан дүнгээс 1% хасч, 6% бол хасалт нь тэнцүү байх болно. орлогын 2% хүртэл, гэхдээ 10,000 рубльээс ихгүй байна.

Жишээ 3.

2019 оны 1-р сард зураач Васнецов Эрмитаж ХХК-аас 100,000 рубль авсан. Түүний татвар нь 6000 рубль, татварын хөнгөлөлт нь 2000 рубль болно. Ингээд данснаас 4000 хасагдана.

Елена, багш

Хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдийн тухай хуулийн шинэчилсэн найруулгын талаар нэг зүйл сонссон. Миний орлого бага, тогтворгүй учраас татвар төлөхийг хүсэхгүй байна. Энэ нь өдөрт 500-700 рубль, улсын хувьд нэг пенни юм. Цагийн ажил хийж байгаад татвар төлж байгаа нь шударга бус зүйл гэж бодож байна. Хүмүүс хар түрсний төлөө биш, цөхрөнгөө барсандаа илүү мөнгө олдог.

  • Татварын албаныхан хувиараа бизнес эрхлэгчдийг хэрхэн хайж байна
  • Холбооны Татварын алба хувь хүмүүсийн картын мэдээллийг үзэхийн тулд банкуудаас зөвшөөрөл авахыг хүсч байна бэлэн мөнгөний баримтхууль бус бизнесийн үйл ажиллагаа гэж үзэж болно. Тиймээс одоо хувиараа бизнес эрхлэгчид картаар мөнгө шилжүүлэхгүй, хувийн уулзалтын үеэр бэлнээр төлөхийг хүсч байна.
  • Тэд үүнийг интернетээс олох болно. Чөлөөт ажилчид олон нийтийн сүлжээнд өөрсдийнхөө тухай буруутгасан нотолгоог бичдэг - сард хэдэн үйлчлүүлэгчид үйлчилсэн, татварыг хэрхэн даван туулж чадсан тухай. Интернет дэх бүх мэдээлэл үүрд хадгалагддаг.
  • Татварын ажилтнууд бялууны жишээ шиг "далд" ажиллаж, хяналт шалгалт хийж эхэлнэ.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан санамж: "хууль ёсны" дараа юу мэдэх хэрэгтэй вэ

    Хувиараа бизнес эрхлэгчид Холбооны татварын албанд тайлан гаргах шаардлагагүй

    Мөн Тэтгэврийн сан болон Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд шимтгэл төлдөггүй

    Хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх шаардлагагүй

    Та сард нэг удаа мэргэжлийн орлогын татвар төлөх шаардлагатай болно - хувь хүмүүсийн орлогын 4%, хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчидтэй ажиллахдаа 6%.

    Гол дүрэм бол ажилтан авахгүйгээр ажиллаж, орлогоо хянах явдал юм. Хязгаар нь сард 200 мянга буюу жилд 2.4 сая.

    Туршилтын төсөл нь Москва, Москва муж, Калуга муж, Татарстан гэсэн дөрвөн бүс нутагт явагдана. Дараа нь хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тухай хууль ОХУ-ын бүх нутаг дэвсгэрийг хамарна.

    Ирэх 10 жилийн хугацаанд хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдийн ажиллах нөхцөл, татварт өөрчлөлт орохгүй гэдгийг төрөөс баталгаажуулж байгаа.

Хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчийн тухай 2018 оны 551845-7 дугаар хуулийн төслийг олон сар хэлэлцсэний эцэст2018 оны арваннэгдүгээр сарын 15-нд гуравдугаар хэлэлцүүлгээр баталж, ОХУ-ын Ерөнхийлөгч Владимир Путин арваннэгдүгээр сарын 27-нд гарын үсэг зурсан. Баримт бичгийн албан ёсны нэр нь "Хотод "Мэргэжлийн орлогын албан татвар" гэсэн тусгай татварын дэглэм тогтоох туршилт явуулах тухай холбооны хуулийн төсөл юм. холбооны ач холбогдолМосква, Москва, Калуга мужууд, мөн Бүгд Найрамдах Татарстан (Татарстан) улсад.Гэхдээ хүмүүс үүнийг "ОХУ-ын хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдийн тухай хууль" гэж нэрлэдэг.

Хууль хэзээ хүчин төгөлдөр болох тухай болон баримт бичгийг бүрэн эхээр нь доороос уншина уу.

Хамгийн сүүлийн үеийн мэдээ

2018 оны хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдийн тухай хуулийн төслийг есдүгээр сарын 21-нд Төрийн Думд өргөн мэдүүлсэн.551845-7 тоот хуулийн төслийг нэг удаад: А.М.Макаров, В.М.Резник, Г.Я Хор, В.В. Холбооны Зөвлөлийн гишүүд Е.В., Улбашев.

Танилцуулснаас хойш 3 хоногийн дараа уг баримт бичгийг Төрийн Думын Зөвлөлийн хуралдаанаар хэлэлцэж, парламентын намрын чуулганы хэлэлцэх асуудлын жагсаалтад оруулахыг санал болгов. Хуулийн төсөл 10-р сарын 25-нд анхны хэлэлцүүлгийг, 11-р сарын 13-нд хоёр дахь хэлэлцүүлгийг, 11-р сарын 15-нд гурав дахь хэлэлцүүлгийг нь амжилттай баталлаа. Нарийвчилсан мэдээлэлхуулийн төслийн талаарх мэдээллийг хууль тогтоох үйл ажиллагааг хангах албан ёсны портал дээрх баримт бичгийн картанд оруулсан болно. Уг хуульд Ерөнхийлөгч В.Путин арваннэгдүгээр сарын 27-нд гарын үсэг зурсан.

1 дүгээр зүйл. Туршилтын нутаг дэвсгэр ба үргэлжлэх хугацаа

1. 1 дүгээр зүйлийн 8 дахь хэсэгт заасны дагуу Татварын хуульОХУ-ын 2019 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн холбооны Москва хот, Москва, Калуга мужуудад "Мэргэжлийн орлогын албан татвар" (цаашид туршилт гэх) татварын тусгай дэглэм тогтоох туршилтыг эхлүүлнэ. түүнчлэн Бүгд Найрамдах Татарстан (Татарстан) улсад (цаашид туршилтад хамрагдсан ОХУ-ын субъектууд гэх).

3. Туршилтын арван жилийн хугацаанд одоогийн байдлаар ямар ч өөрчлөлт хийх боломжгүй Холбооны хуультатварын хувь хэмжээг нэмэгдүүлэх, (эсвэл) энэ Холбооны хуулийн 4 дүгээр зүйлийн 2 дахь хэсгийн 8 дахь хэсэгт заасан орлогын хязгаарыг бууруулах талаар.

2 дугаар зүйл. Ерөнхий заалтууд

1. Тусгай ашиглах татварын дэглэм"Мэргэжлийн орлогын албан татвар" (цаашид татварын тусгай дэглэм гэх) нь туршилтад хамрагдсан ОХУ-ын аль нэг аж ахуйн нэгжийн нутаг дэвсгэрт бизнес эрхэлдэг хувь хүмүүс, түүний дотор хувиараа бизнес эрхлэгчид хамрагдах эрхтэй.

2. Хувь хүн татварын тусгай горимд шилжихдээ тухайн нутаг дэвсгэр дээр үйл ажиллагаа явуулж буй ОХУ-ын субъектийг заана.

3. ОХУ-ын хэд хэдэн бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн нутаг дэвсгэрт үйл ажиллагаа явуулж байгаа тохиолдолд татварын тусгай дэглэм хэрэглэх зорилгоор хувь хүн өөрийн нутаг дэвсгэр дээр үйл ажиллагаа явуулж буй ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийг бие даан сонгох; үйл ажиллагаа явуулах газраа хуанлийн жилд нэгээс илүүгүй удаа өөрчлөх эрхтэй.

4. ОХУ-ын сонгосон субьектийн нутаг дэвсгэрт үйл ажиллагаагаа зогсоосон тохиолдолд татварын тусгай дэглэм хэрэглэх зорилгоор хувь хүн туршилтад хамрагдсан ОХУ-ын өөр субьектийг сонгож, түүний нутаг дэвсгэр дээр. тухайн хүн ажлаа дуусгавар болсон сараас хойшхи сарын сүүлчээс хэтрэхгүй хугацаанд үйл ажиллагаа явуулдаг.

5. Бизнесийн газраа өөрчлөхдөө хувь хүн ОХУ-ын энэ субьектийг сонгосон сараас эхлэн ОХУ-ын өөр субьектийн нутаг дэвсгэрт үйл ажиллагаа явуулж байгаа гэж үзнэ.

6. Хувь хүн татварын тусгай дэглэм хэрэглэхдээ орлогоос нь мэргэжлийн орлогын албан татвар ногдуулах үйл ажиллагаа эрхлэх эрхтэй. улсын бүртгэлшаардлагатай үйл ажиллагаанаас бусад тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгчид заавал бүртгүүлэххолбогдох төрлийн үйл ажиллагааг зохицуулах холбооны хууль тогтоомжийн дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчээр.

7. Мэргэжлийн орлого – ажил олгогчгүй, хөлсний ажилчдыг татдаггүй үйл ажиллагаанаас олсон иргэдийн орлого. хөдөлмөрийн гэрээ, түүнчлэн эд хөрөнгө ашигласны орлого.

8. Татварын тусгай дэглэм мөрдөж буй иргэд мэргэжлийн орлогын албан татвар /цаашид татвар гэх/ татвар ногдуулах орлогод нь хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулахаас чөлөөлөгдөнө.

9. ОХУ-ын нутаг дэвсгэр болон түүний харьяалагдах бусад нутаг дэвсгэрт бараа бүтээгдэхүүн импортлоход төлөх нэмэгдсэн өртгийн албан татварыг эс тооцвол татварын тусгай дэглэм хэрэглэж буй хувиараа бизнес эрхлэгчдийг нэмэгдсэн өртгийн албан татвар төлөгч гэж хүлээн зөвшөөрдөггүй. Калининград муж дахь эдийн засгийн тусгай бүсийн нутаг дэвсгэр дэх гаалийн чөлөөт бүсийн гаалийн журам).

10. Татварын тусгай дэглэм хэрэглэж буй хувиараа бизнес эрхлэгчид ОХУ-ын татвар, хураамжийн тухай хууль тогтоомжоор тогтоосон татварын төлөөлөгчийн үүргийг гүйцэтгэхээс чөлөөлөгддөггүй.

11. ОХУ-ын Татварын хуулийн 419 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсгийн 2 дахь хэсэгт заасан хувиараа бизнес эрхлэгчдийг татварын тусгай дэглэм хэрэглэх хугацаанд даатгалын шимтгэл төлөгч гэж хүлээн зөвшөөрдөггүй.

3 дугаар зүйл. "Миний татвар" гар утасны програм

1. "My Tax" гар утасны програм - Холбооны гүйцэтгэх байгууллагын татвар, хураамжийн чиглэлээр хяналт тавих, хянах эрх бүхий программ хангамж нь хувь хүмүүсийн компьютерийн төхөөрөмж (гар утас, ухаалаг утас, компьютер, түүний дотор таблет компьютер) ашигладаг. мэдээлэл - энэ Холбооны хуульд заасан тохиолдолд "Интернет" харилцаа холбооны сүлжээ (цаашид "Интернет" гэх).

2. "Миний татвар" гар утасны програмыг ашиглах журмыг татвар, хураамжийн чиглэлээр хяналт, хяналт тавих эрх бүхий холбооны гүйцэтгэх байгууллагын албан ёсны вэбсайтад интернетэд байрлуулсан болно.

3. Татварын тусгай дэглэм хэрэглэж буй хувь хүмүүс "Миний татвар" мобайл аппликейшн эсвэл зээлийн байгууллагаар дамжуулан татварын албатай мэдээлэл солилцдог цахим платформын оператор болон (эсвэл) зээлийн байгууллагад эрхээ хэрэгжүүлэх зөвшөөрөл олгох эрхтэй. Энэхүү Холбооны хуулиар тогтоосон үүргээ биелүүлэх, үүнд эдгээр хүмүүс татварын тусгай дэглэм хэрэглэх үед татварын албанаас хүлээн авсан мэдээллийг татварын албанаас хүлээн авах.

4. Энэхүү Холбооны хуулийн зорилгоор цахим платформын операторууд болон зээлийн байгууллагууд нь татварын албатай мэдээлэл солилцох, цахим платформ, зээлийн байгууллагуудын операторууд нь шаардлага (шалгуур)-д заасан журмыг дагаж мөрддөг. Холбооны гүйцэтгэх байгууллага, Татвар, хураамжийн чиглэлээрх хяналт, хяналтын комиссын албан ёсны вэбсайт дээр интернетэд байршуулсан мэдээлэл солилцох протокол.

5. Энэхүү Холбооны хуулийн зорилгоор цахим платформын операторууд нь интернетийг ашиглан техникийн, зохион байгуулалт, мэдээллийн болон бусад боломжуудыг танилцуулах үйлчилгээ үзүүлдэг байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчдийг хүлээн зөвшөөрдөг. мэдээллийн технологиХудалдагч (гүйцэтгэгч) ба худалдан авагч (үйлчлүүлэгч) хооронд бараа (ажил, үйлчилгээ, эд хөрөнгийн эрх) худалдах харилцаа холбоо тогтоох, хэлцэл хийх систем.

6. Татварын албатай мэдээлэл солилцох цахим платформ, зээлийн байгууллагын операторуудын жагсаалтыг энд байрлуулсан болно гар утасны програм"Миний татвар."

7. Татварын тусгай дэглэм хэрэглэж буй хүмүүс баримт бичиг (мэдээлэл) ирүүлсэн (хүлээн авсан) өдрийг татварын албанаас хүлээн авсан (илгээсэн) өдөр гэж үзнэ.

8. Баримт бичиг (мэдээлэл), татварын албанаас илгээсэн мэдээлэл хувь хүндэрх бүхий оператор болох "Миний татвар" гар утасны програмаар дамжуулан энэхүү Холбооны хуульд заасны дагуу татварын тусгай дэглэм хэрэглэх. цахим платформба (эсвэл) эрх бүхий зээлийн байгууллага цаасан дээршуудангаар илгээгээгүй.

9. Татварын албаны мэдээллийн системд технологийн доголдол үүсч, энэ Холбооны хуульд заасан татвар төлөгчдийн үүргээ биелүүлэх боломжгүй болсон тохиолдолд эдгээр үүргийг тогтоосон хугацааг зөрчихгүйгээр биелүүлсэн гэж үзнэ. заасан алдааг арилгасан өдрийн дараагийн өдөр.

4 дүгээр зүйл. Мэргэжлийн орлогын албан татвар төлөгчид

1. Мэргэжлийн орлогын албан татвар төлөгчид
(цаашид татвар төлөгч гэх) нь энэхүү Холбооны хуулиар тогтоосон журмаар татварын тусгай дэглэмд шилжсэн хувь хүн, түүний дотор хувиараа бизнес эрхлэгчид гэж хүлээн зөвшөөрөгдөнө.

2. Дараахь этгээд татварын тусгай дэглэм хэрэглэх эрхгүй.

1) ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу онцгой албан татвар ногдуулах бараа, заавал тэмдэглэгээ хийх бараа борлуулах үйл ажиллагаа эрхэлдэг хүмүүс;

2) хувийн, ахуйн болон (эсвэл) бусад ижил төстэй хэрэгцээнд ашигласан эд хөрөнгийг худалдахаас бусад тохиолдолд бараа, эд хөрөнгийн эрхийг дахин худалдах үйл ажиллагаа эрхэлдэг хүмүүс;

3) ашигт малтмал олборлох, (эсвэл) борлуулах үйл ажиллагаа эрхэлдэг хүмүүс;

4) хөдөлмөрийн харилцаатай ажилтантай хүмүүс;

5) агентлагийн гэрээ, комиссын гэрээ, эсхүл өөр этгээдийн ашиг сонирхлын үүднээс аж ахуйн үйл ажиллагаа эрхэлж байгаа хүмүүс. агентлагийн гэрээнүүд, энэ хэсгийн 6 дахь хэсэгт өөрөөр заагаагүй бол;

6) татвар төлөгч нь бүртгэлтэй бараа борлуулагчийг ашигладаг бол ийм үйлчилгээ үзүүлэхээс бусад тохиолдолд эдгээр барааны төлбөрийг бусад этгээдийн ашиг сонирхлын үүднээс хүлээн авах (шилжүүлэх) замаар бараа хүргэх үйлчилгээ үзүүлж буй хүмүүс. кассын тоног төхөөрөмжкассын төхөөрөмжийн ашиглалтын талаархи одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу заасан барааны төлбөрийг худалдан авагчид (үйлчлүүлэгчид) хийхдээ;

7) энэ Холбооны хуулийн 15 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсэгт зааснаас бусад тохиолдолд орлогын албан татвар ногдуулах бусад татварын тусгай дэглэмийг хэрэгжүүлж байгаа эсвэл бизнесийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг хүмүүс;

тодорхойлохдоо орлогыг нь харгалзан үзсэн татвар төлөгчид татварын суурь, одоогийн хуанлийн жилд 2.4 сая рубль давсан.

5 дугаар зүйл. Татварын тусгай дэглэмийг хэрэглэж эхлэх, дуусгавар болгох журам, нөхцөл

1. Татварын тусгай горимд шилжих хүсэлтэй байгаагаа илэрхийлсэн хувь хүн, түүний дотор хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын албанд татвар төлөгчөөр бүртгүүлэх шаардлагатай.

2. ОХУ-ын иргэнийг татварын албанд татвар төлөгчөөр бүртгүүлэхдээ бүртгүүлэх тухай өргөдөл, ОХУ-ын иргэний паспортын мэдээлэл, хувь хүний ​​гэрэл зургийн үндсэн дээр татварын алба гүйцэтгэдэг. , энэ зүйлд өөрөөр заагаагүй бол. Татвар төлөгчийн хувийн дансанд нэвтэрсэн ОХУ-ын иргэдийн хувьд татварын албанд татвар төлөгчөөр бүртгүүлэхийн тулд ОХУ-ын иргэний паспортын мэдээлэл эсвэл хувь хүний ​​гэрэл зураг оруулах шаардлагагүй.

3. Энэ зүйлд өөрөөр заагаагүй бол Евразийн эдийн засгийн холбооны гишүүн бусад улсын иргэдийн татвар төлөгчөөр татварын албанд бүртгүүлэхдээ татвар төлөгчийн хувийн дансанд нэвтрэх эрхийг ашиглахдаа бүртгүүлэх өргөдлийн үндсэн дээр татварын алба гүйцэтгэдэг. .

4. Бүртгүүлэх өргөдөл, ОХУ-ын иргэний паспортын мэдээлэл, хувь хүний ​​гэрэл зургийг “My Tax” гар утасны аппликейшн ашиглан бүрдүүлдэг.

5. ОХУ-ын иргэд болон бусдын иргэд
Евразийн эдийн засгийн холбооны гишүүн орнууд татварын албанд бүртгүүлэх, (эсвэл) бүртгэлээс хасах өргөдөл гаргах эрхийг зээлийн байгууллагад олгох эрхтэй. Энэ тохиолдолд зохих өргөдлийг сайжруулсан мэргэшсэн цахим гарын үсэг ашиглан илгээнэ зээлийн байгууллага. Энэ тохиолдолд хувь хүний ​​гэрэл зургийг өгөхгүй.

6. Иргэний ирүүлсэн баримт (мэдээлэл) болон мэдээллийн хооронд зөрчил илэрвэл татварын алба “Миний татвар” гар утасны аппликейшнээр дамжуулан тухайн иргэнд татварын албанд татвар төлөгчөөр бүртгүүлэхээс татгалзсан тухай мэдэгдэнэ. Бүртгүүлэх өргөдлийг бүртгүүлэхээр илгээсэн өдрөөс хойш татгалзсан шалтгаан.

7. Баримт бичиг /мэдээлэл/, хувь хүн, эрх бүхий зээлийн байгууллагаас ирүүлсэн мэдээлэл, татварын албанд байгаа мэдээлэл зөрсөн бол татварын алба тухайн иргэнд “My Tax” гар утасны аппликейшн болон итгэмжлэгдсэн кредитээр дамжуулан мэдэгдэнэ. Татвар төлөгчөөр татварын албанд бүртгүүлэхээс татгалзсан тухай (заасан зээлийн байгууллагад бүртгүүлэх өргөдөл гаргасан тохиолдолд) бүртгүүлэх өргөдөл гаргасан өдрөөс хойш зургаагаас доошгүй хоногийн дотор татгалзсан шалтгааныг зааж өгнө. илгээсэн.

8. Татварын байгууллага хувь хүн энэ Холбооны хуулийн 4 дүгээр зүйлийн 2 дахь хэсэг буюу 11 дүгээр зүйлд заасан шаардлагыг биелүүлээгүй болохыг тогтоосон тохиолдолд. энэ нийтлэлийн, татварын алба татварын албанд татвар төлөгчөөр бүртгүүлэхээс татгалзсан тухайгаа "Миний татвар" гар утасны аппликейшн болон эрх бүхий зээлийн байгууллагад (заасан зээлийн байгууллага бүртгүүлэх өргөдөл гаргасан тохиолдолд) дамжуулан мэдэгдэнэ. бүртгүүлэхээр өргөдөл илгээсэн өдрөөс хойшхи өдрөөс хойш татгалзсан шалтгааныг.

9. Энэ зүйлийн 6 – 8 дахь хэсэгт заасан нөхцөл байдал тогтоогдоогүй бол татварын алба эдгээр хэсэгт заасан хугацаанд иргэнийг татвар төлөгчөөр бүртгэж, “Миний татвар” гар утасны аппликейшн болон тухайн иргэнийг татвар төлөгчөөр бүртгэнэ. эрх бүхий зээлийн байгууллага (хэрэв заасан зээлийн байгууллага бүртгүүлэх өргөдөл гаргасан бол) ийм бүртгэлийн тухай.

10. Хувь хүнийг татвар төлөгчөөр бүртгүүлсэн өдөр нь татварын албанд холбогдох өргөдлийг илгээсэн өдөр байна.

11.Хувь хүн татварын албанд татвар төлөгчийн бүртгэлээс хасагдсаны дараа татварын өр, алданги, торгуулийн өргүй бол татвар төлөгчөөр дахин бүртгүүлэх эрхтэй.

12. Татвар төлөгчийг татварын албанд бүртгэлээс хасах нь татварын тусгай дэглэм хэрэглэхээс татгалзсан тохиолдолд, түүнчлэн хувь хүн энэ Холбооны хуулийн 4 дүгээр зүйлийн 2 дахь хэсэгт заасан шаардлагыг хангахаа больсон тохиолдолд татварын албанд бүртгүүлсэн тохиолдолд хийгддэг. Татварын албанд “Миний татвар” мобайл аппликейшнээр дамжуулан бүртгэлээс хасна.

13. Хувь хүнийг татвар төлөгчийн бүртгэлээс хассан өдөр нь татварын албанд бүртгэлээс хасах тухай өргөдөл илгээсэн өдөр байна.

14. Татвар төлөгч бүртгэлээс хасах тухай өргөдлөө илгээсэн өдрийн дараагийн өдрөөс хэтрүүлэхгүйгээр татварын алба энэ тухай заасан этгээдэд “Миний татвар” мобайл аппликейшн болон эрх бүхий зээлийн байгууллагаар дамжуулан мэдэгдэнэ (хэрэв бүртгэлээс хасах хүсэлтийг заасан кредитээр гаргасан бол). байгууллага) хувь хүнийг татвар төлөгчийн бүртгэлээс хассан тухай.

15. Татвар төлөгч татварын тусгай дэглэм хэрэглэх эрхээ алдсан, эсхүл энэ Холбооны хуулийн 4 дүгээр зүйлийн 2 дахь хэсэгт заасан шаардлагыг биелүүлээгүй тухай татварын албанд мэдээлэл байгаа бол татвар төлөгчийг татварын албанд бүртгэлээс хасах. Татвар төлөгчөөс бүртгэлээс хасах өргөдөл гаргаагүй тохиолдолд татварын албаны санаачилгаар хийгддэг.

16. Хэрэв хувь хүн татвар төлөгчөөр бүртгүүлсэн өдрөө энэхүү Холбооны хуулийн 4 дүгээр зүйлийн 2 дахь хэсэгт заасан шаардлагыг биелүүлээгүй болохыг татварын алба илрүүлсэн тохиолдолд тухайн иргэний бүртгэлийг хүчингүй болгоно.

17. Татварын байгууллагын санаачилгаар иргэнийг татвар төлөгчийн бүртгэлээс хасах (бүртгэлийг хүчингүй болгох) тохиолдолд татварын алба энэ тухай “Миний татвар” гар утасны аппликейшн болон эрх бүхий зээлийн байгууллагаар дамжуулан мэдэгдэнэ. заасан зээлийн байгууллагыг бүртгүүлэх өргөдөл).

18. Татварын байгууллагын санаачилгаар иргэнийг татвар төлөгчийн бүртгэлээс хассан (ийм этгээдийн бүртгэлийг хүчингүй болгосон) өдрөөс эхлэн тооцсон татвар төлөх үүрэг бүртгэлээс хасагдсан (бүртгэл хүчингүй болсон) өдөр дуусгавар болно. .

19. Энэ Холбооны хуулийн 4 дүгээр зүйлийн 2 дахь хэсэгт заасны дагуу түүнийг хэрэглэхэд саад болсон үндэслэл үүссэн өдрөөс эхлэн тухайн этгээдийг татварын тусгай дэглэм хэрэглэх эрхээ алдсан гэж үзнэ.

6 дугаар зүйл. Татварын объект

1. Татварын объект нь бараа (ажил, үйлчилгээ, эд хөрөнгийн эрх) борлуулснаас олсон орлого юм.

2. Энэхүү Холбооны хуулийн зорилгоор дараахь орлогыг татварын объект гэж хүлээн зөвшөөрөхгүй.

1) хөдөлмөрийн харилцааны хүрээнд хүлээн авсан;

2) үл хөдлөх хөрөнгө, тээврийн хэрэгсэл худалдсанаас;

3/ эд хөрөнгийн эрх шилжүүлэхээс үл хөдлөх хөрөнгө(орон сууцны байр түрээслэхээс бусад);

4) орон сууцны байр түрээслэх (түрээслэх) орлогоос бусад төрийн болон хотын албан хаагчид;

5) татвар төлөгчдийн хувийн, ахуйн болон (эсвэл) бусад ижил төстэй хэрэгцээнд ашигласан эд хөрөнгийг худалдсанаас;

6) байгууллагын дүрмийн санд (хувьцаат) хувьцаа, хувьцааг худалдсанаас хамтын сангуудхоршоо, хувьцаа хөрөнгө оруулалтын сангууд, үнэт цаасболон үүсмэл санхүүгийн хэрэгсэл;

7) энгийн түншлэлийн гэрээ (хамтарсан үйл ажиллагааны гэрээ) эсвэл гэрээний хүрээнд үйл ажиллагаа явуулахаас. итгэлцлийн удирдлагаөмч хөрөнгө;

Үйлчилгээний (ажил) захиалагч нь эдгээр хүмүүсийн ажил олгогч эсвэл хоёр жил хүрэхгүй жилийн өмнө тэдний ажил олгогч байсан хүмүүс байгаа тохиолдолд иргэний гэрээний дагуу үйлчилгээ (ажил) үзүүлэхээс;

9) ОХУ-ын Татварын хуулийн 217 дугаар зүйлийн 70 дахь хэсэгт заасан үйл ажиллагаанаас, ОХУ-ын Татварын хуулийн 83 дугаар зүйлийн 7 3 дахь хэсэгт заасны дагуу татварын албанд бүртгүүлсэн хүмүүсийн хүлээн авсан;

10) нэхэмжлэлийн эрхийг шилжүүлэх (дамжуулах);

11) биет байдлаар;

12) арбитрын хэлтсээс, зуучлагчийн үйл ажиллагаанаас, үнэлгээний үйл ажиллагаа, хувийн хэвшил, өмгөөллийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг нотариатын үйл ажиллагаа.

7 дугаар зүйл. Орлогыг хүлээн зөвшөөрөх журам

1. Энэхүү Холбооны хуулийн зорилгоор бараа бүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ, эд хөрөнгийн эрх) борлуулснаас олсон орлогыг хүлээн авсан өдөр нь холбогдох хөрөнгийг хүлээн авсан өдөр буюу татвар төлөгчийн банкинд ийм хөрөнгийг хүлээн авсан өдөр юм. энэ зүйлд өөрөөр заагаагүй бол түүний нэрийн өмнөөс гуравдагч этгээдийн дансанд.

2. Татвар төлөгч тооцоонд зуучлагчийн оролцоотойгоор агентлагийн гэрээ, комиссын гэрээ, төлөөлөгчийн гэрээний үндсэн дээр бараа (ажил, үйлчилгээ, эд хөрөнгийн эрх) худалдсан бол татвар төлөгч нь бараагаа (ажил, үйлчилгээ, эд хөрөнгийн эрх) төлбөр тооцооны эцсийн өдөр хүлээн авсанд тооцно. зуучлагч мөнгө хүлээн авдаг сар.

3. ОХУ-ын Татварын хуульд заасны дагуу татварын бусад тусгай дэглэмийг өмнө нь хэрэглэж байсан хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын тусгай дэглэмд шилжихдээ бараа бүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ, эд хөрөнгийн эрх) борлуулснаас олсон орлогыг хүлээн зөвшөөрдөггүй. хэсэгчилсэн төлбөр) энэ Холбооны хуульд заасны дагуу татварын тусгай дэглэмд шилжсэний дараа хийсэн татварыг тооцохдоо орлогын нэг хэсэг болгон, хэрэв заасан орлогыг бусад тусгай татварын дэглэмийн дагуу татвар ногдуулахаас өмнөх хугацаанд нягтлан бодох бүртгэлд хамруулах шаардлагатай бол. татвар төлөхөд шилжих.

8 дугаар зүйл. Татварын суурь

1. Татварын бааз гэдэг нь татварын объект болох бараа (ажил, үйлчилгээ, эд хөрөнгийн эрх) борлуулснаас олсон орлогын мөнгөн дүн юм. Татварын баазыг орлогын төрлөөр тусад нь тодорхойлдог бөгөөд өөр өөр татварын хувь хэмжээг тогтоодог.

2. Татварын бааз суурийг тодорхойлохын тулд татварын хугацааны эхэн үеэс эхлэн орлогыг хуримтлалын зарчмаар тооцдог.

3. Татвар төлөгч урьд нь төлбөр болгон авсан мөнгөө буцааж өгөх тохиолдолд ( урьдчилгаа төлбөр) бараа (ажил, үйлчилгээ, эд хөрөнгийн эрх), орлого хүлээн авсан татварын хугацааны орлогыг буцаан олголтын дүнгээр бууруулна.

4. Татвар төлөгч нь бараа (ажил)-ын төлбөр (урьдчилгаа) хэлбэрээр хүлээн авсан мөнгөө буцааж өгөх тохиолдолд төлөх татварын хэмжээг хэтрүүлэн тооцоход хүргэсэн тооцооны дүнгийн талаар татварын албанд урьд нь ирүүлсэн мэдээллийг засах эрхтэй. , үйлчилгээ, эд хөрөнгийн эрх), эсвэл "Миний татвар" гар утасны програм эсвэл цахим платформын эрх бүхий операторууд болон (эсвэл) эрх бүхий зээлийн байгууллагуудаар дамжуулан ийм тохируулга хийх шалтгааныг харуулсан тайлбарыг оруулахдаа ийм мэдээллийг буруу оруулсан.

5.Татвар төлөгч татварын тусгай дэглэм хэрэглэх үед мэдээлэл солилцох эрхгүй этгээдэд нэвтрэх боломжтой гэж үзэх үндэслэл байгаа бол татварын албанд урьд нь шилжүүлсэн төлбөр тооцооны дүнгийн талаарх мэдээллийг бууруулах үйл ажиллагааг татварын алба хязгаарлаж болно. татвар төлөгч өөрийн биеэр ирүүлэх хүртэл цахим хэлбэрхарилцаа холбооны сувгаар эсвэл дамжуулан сайжруулсан мэргэшсэн цахим гарын үсгийг ашиглан хувийн дансийм зохицуулалт хийх болсон шалтгааныг харуулсан татвар төлөгчийн тайлбар. Татвар төлөгч нь баримт бичгийг бүрдүүлэх эрхтэй.

6. Илүү төлсөн татварын дүнг татвар төлөгчийн удахгүй төлөх төлбөр, өр барагдуулах, алданги, торгуулийн өрийг нөхөн төлнө. татварын зөрчилзөвхөн энэ татварыг төлөх буюу ОХУ-ын Татварын хуулийн 78 дугаар зүйлд заасан журмаар буцаан олгох ёстой.

9 дүгээр зүйл. Татварын хугацаа

1. Энэ зүйлд өөрөөр заагаагүй бол татварын хугацаа нь хуанлийн сар байна.

2. Татварын эхний үе нь хувь хүн татварын албанд татвар төлөгчөөр бүртгүүлсэн өдрөөс дуусах хүртэлх хугацаа юм. хуанлийн сар, бүртгүүлсэн сарын дараа.

3.Татвар төлөгчийг татварын албанд бүртгэлээс хасахдаа бүртгэлээс хассан хуанлийн сарын эхнээс тухайн бүртгэлээс хассан өдөр хүртэлх хугацааг татварын сүүлийн үе гэнэ.

4. Татвар төлөгчөөр татварын албанд бүртгүүлэх, бүртгэлээс хасах ажлыг хуанлийн сард хийсэн бол татварын албанд бүртгүүлсэн өдрөөс эхлэн татварын албанд бүртгэлээс хасагдсан өдрийг хүртэлх хугацааг татварын хугацаа гэнэ.

10 дугаар зүйл. Татварын хувь хэмжээ

Татварын хэмжээг дараахь хэмжээгээр тогтооно.

1) татвар төлөгчдийн бараа (ажил, үйлчилгээ, эд хөрөнгийн эрх) иргэдэд борлуулснаас олсон орлогын 4 хувь;

2) аж ахуйн үйл ажиллагаа явуулахад ашиглах зорилгоор хувиараа бизнес эрхлэгчид, хуулийн этгээдэд бараа (ажил, үйлчилгээ, эд хөрөнгийн эрх) борлуулснаас татвар төлөгчийн олсон орлогын 6 хувь.

11 дүгээр зүйл. Татвар тооцох, төлөх журам

1. Татварын хэмжээг татварын албанаас татварын хувь хэмжээнд харгалзах татварын суурийн хувиар тооцож, хэрэглэх үед өөр өөр хувь хэмжээ- татварын зохих хэмжээг тухайн дүнгээр бууруулсныг харгалзан татварын хувь хэмжээнд харгалзах татварын суурийн хувиар тусад нь тооцсон татварын дүнг нэгтгэсний үр дүнд олж авсан дүнгээр. татварын хөнгөлөлтэнэ Холбооны хуулийн 12 дугаар зүйлд заасан журмаар.

2.Татварын алба нь татварын хугацааны эцэст төлөх татварын дүнг татварын тайлант хугацааны дараа сарын 12-ны өдрөөс өмнө “Миний татвар” мобайл аппликейшнээр дамжуулан төлөхөд шаардлагатай дэлгэрэнгүй мэдээллийг зааж, татвар төлөгчид мэдэгдэнэ. татвар. Татварын хугацааны эцэст төлөх татварын хэмжээ 100 рубльээс бага бол. заасан хэмжээдараагийн татварын хугацааны эцэст төлөх татварын дүн дээр нэмэгдэнэ.

3. Татварын төлбөрийг татварын хугацаа дууссанаас хойшхи сарын 25-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд татвар төлөгчийн үйл ажиллагаа явуулж буй газарт төлнө.

4. Татвар төлөгч нь энэхүү Холбооны хуулийн 3 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэгт заасан этгээдийн аль нэгэнд татварын татварын бааз суурийг тодорхойлохдоо харгалзан үзсэн бүх орлогод татвар төлөх эрхийг олгох эрхтэй. Энэ тохиолдолд татварын алба энэ зүйлийн 2-т заасан журмаар эрх бүхий этгээдэд татвар төлсөн тухай мэдэгдлийг илгээдэг. Эрх бүхий этгээдээс татвар төлөх нь ийм үйлдэл хийснийхээ төлөө хураамж авахгүйгээр хийгддэг.

5. Татвар төлөгч нь "My Tax" гар утасны аппликейшнээр дамжуулан татварын албанд данснаас мөнгө хасуулах, шилжүүлэх зааварчилгааг өгөх эрхтэй. банкны данстатвар төлөгч тухайн хугацаанд тооцсон татварыг тогтоосон хугацаанд төлж, эдгээр бүрэн эрхийг хэрэгжүүлэхэд шаардлагатай мэдээллийг банкнаас авах. Ийм мэдээллийг банк татварын албаны хүсэлтийг хүлээн авсан өдрөөс хойш ажлын гурван өдрийн дотор харилцаа холбооны сувгаар цахим хэлбэрээр өгдөг. Энэ тохиолдолд татварын алба тухайн татварын хугацааны үр дүнд үндэслэн төлөх татварын дүнг арав хоногийн өмнө, хугацаа дуусахаас гурваас доошгүй хоногийн өмнө банкинд хасч, шилжүүлэх тушаал илгээдэг. эцсийн хугацаататвар төлөх.

6. Татвар төлөгчийн албан татвар төлөх үүргээ тогтоосон хугацаанд биелүүлээгүй бол татварын алба татвар төлөх хугацаа дууссан өдрөөс хойш хуанлийн арав хоногийн дотор “Миний татвар” гар утасны аппликейшнээр дамжуулан татвар төлөгчид илгээнэ. татвар төлөгчийн татвар төлөх үүргийг тогтоосон татвар, хураамжийн тухай хууль тогтоомжийн заалт, татвар төлөх эцсийн хугацаа, татварын өрийн хэмжээ, тухайн өдөр хуримтлагдсан торгуулийн дүн зэргийг харуулсан татвар төлөх хүсэлт. шаардлага илгээсэн, шаардлагыг биелүүлэх эцсийн хугацаа, түүнчлэн татвар төлөгч шаардлагыг биелүүлээгүй тохиолдолд татвар хураах, татвар төлөх үүргийн биелэлтийг хангах арга хэмжээ.

12 дугаар зүйл. Татварын хөнгөлөлт

1. Татварын тусгай дэглэмийг хэрэглэж буй хүмүүс татварын хэмжээг энэ зүйлд заасан журмын дагуу аккруэл суурь дээр тооцсон 10,000 рубльээс ихгүй татварын хөнгөлөлтийн дүнгээр бууруулах эрхтэй.

2. Татварын хэмжээг бууруулах боломжтой татварын хөнгөлөлтийн хэмжээг дараах дарааллаар тодорхойлно.

1) энэ Холбооны хуулийн 10 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасан татварын хувь хэмжээгээр тооцсон татварын хувьд татварын хөнгөлөлтийн хэмжээг 1 хувийн татварын хувь хэмжээнд харгалзах татварын суурийн хувь хэмжээгээр тодорхойлно;

2) энэ Холбооны хуулийн 10 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэгт заасан татварын хувь хэмжээгээр тооцсон татварын хувьд татварын хөнгөлөлтийн хэмжээг татварын баазын 2 хувийн татварын хувь хэмжээнд тохирсон хувиар тодорхойлно.

3.Хувь хүн татвар төлөгчийн бүртгэлээс хасагдаж, улмаар татвар төлөгчөөр шинэчилсэн бүртгэлд хамрагдсан бол ашиглаагүй татварын хөнгөлөлтийн үлдэгдлийг сэргээнэ. Татварын хөнгөлөлтийг ашиглах хугацаа хязгаарлагдахгүй. Энэ зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасан татварын хөнгөлөлтийг ашигласны дараа дахин олгохгүй.

4. Татварын алба нь татварын хөнгөлөлтийн дүнгээр татварын хэмжээг бие даан бууруулна.

13 дугаар зүйл. Татварын тайлан

Татварын татварын тайлан татварын албахарагдахгүй байна.

14 дүгээр зүйл. Тооцоолол хийхдээ мэдээлэл дамжуулах журам

1. Татвар төлөгч нь татварын объект болох бараа (ажил, үйлчилгээ, эд хөрөнгийн эрх) борлуулснаас олсон орлоготой холбоотой төлбөр тооцоог хийхдээ “Миний татвар” гар утасны аппликейшн болон (эсвэл) цахим платформын эрх бүхий оператор ба (эсвэл) эрх бүхий зээлийн байгууллага нь энэхүү Холбооны хуульд өөрөөр заагаагүй бол хийсэн тооцооны талаархи мэдээллийг татварын албанд шилжүүлэх, чек үүсгэх, худалдан авагч (үйлчлүүлэгч) рүү шилжүүлэхийг баталгаажуулах. Тооцооллын талаарх дамжуулсан мэдээллийн бүрдэл, тэдгээрийг "Миний татвар" мобайл аппликейшнээр дамжуулах журмыг "Миний татвар" гар утасны програмыг ашиглах журмаар тогтоодог.

2.Татвар төлөгчийн ашиг сонирхолд нийцүүлэн бараа (ажил, үйлчилгээ, эд хөрөнгийн эрх) худалдахдаа тооцоонд зуучлагч оролцуулсан төлөөлөгчийн гэрээ, комиссын гэрээ, төлөөлөгчийн гэрээний үндсэн дээр “Миний Татвар” гар утасны програм болон (эсвэл) цахим платформын эрх бүхий оператор ба (эсвэл) эрх бүхий зээлийн байгууллагаар дамжуулан татварын хугацаанд худалдан авагч (харилцаагч)-тай хийсэн төлбөр тооцооны талаарх мэдээллийг татварын албанд дамжуулах, эсхүл хураангуй. Худалдан авагчид (үйлчлүүлэгчид) төлбөр тооцоо хийсэн татварын үеэс хойшхи сарын 9-ний өдрөөс хэтрэхгүй бол хэрэв заасан мэдээллийг зуучлагч дамжуулаагүй бол мэдээлэл. тогтоосон журмааркассын технологи ашиглан. Энэ хэсэгт заасан тооцооны талаарх мэдээллийг кассын машин ашиглан зуучлагчийн дамжуулсан мэдээллийг татварын алба “Миний татвар” гар утасны аппликейшн дээр тусгана. Татвар төлөгчийн ашиг сонирхолд нийцүүлэн бараа (ажил, үйлчилгээ, эд хөрөнгийн эрх) худалдахдаа төлбөр тооцоонд зуучлагч оролцуулсан төлөөлөгчийн гэрээ, комиссын гэрээ, төлөөлөгчийн гэрээний үндсэн дээр худалдан авагчид төлбөрийн баримт шилжүүлэх үүрэг хүлээхгүй. (үйлчлүүлэгч) ийм гүйлгээ.

3. Чекийг татвар төлөгч бүрдүүлж, бэлэн мөнгөөр ​​төлөх үед худалдан авагч (харилцагчид) хүлээлгэн өгөх ёстой. бэлнээрба/эсвэл ашиглах цахим хэрэгсэлтөлбөр. Бэлэн мөнгөний бусад хэлбэрийн хувьд бэлэн бустооцоог хийсэн татварын үеэс хойшхи сарын 9-ний өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд чекийг үүсгэж, худалдан авагч (үйлчлүүлэгч) рүү шилжүүлэх ёстой.

4. Чекийг худалдан авагчид (харилцагчид) цахим хэлбэрээр эсвэл цаасан дээр шилжүүлж болно.

5. Цахим хэлбэрээр чекийг дараахь байдлаар дамжуулж болно.

1) чекийг худалдан авагч (үйлчлүүлэгч) рүү захиалагчийн дугаар эсвэл хаяг руу илгээх замаар имэйл, худалдан авагч (захиалагч) ирүүлсэн;

2) худалдан авагч (үйлчлүүлэгч) -ийг борлуулалтын цэг дээр баримт үүсгэх үед үүнийг компьютерийн төхөөрөмж гэж үзэх боломжийг олгох замаар ( гар утас, ухаалаг утас эсвэл компьютер, түүний дотор таблет компьютер) Баримт бичигт байгаа QR код.

6. Чек нь дараахь зүйлийг заана.

1) баримт бичгийн нэр;

2) төлбөр тооцоо хийх огноо, цаг;

3) татвар төлөгч-худалдагчийн овог, нэр, овог нэр (хэрэв байгаа бол);

4) таних дугаархудалдагчийн татвар төлөгч;

5) "Мэргэжлийн орлогын албан татвар" гэсэн татварын тусгай дэглэмийг хэрэглэх заалт;

6) худалдсан бараа, гүйцэтгэсэн ажил, үзүүлсэн үйлчилгээний нэр;

7) төлбөр тооцооны хэмжээ;

Хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгч - бараа (ажил, үйлчилгээ, эд хөрөнгийн эрх) худалдан авагч (захиалагч) -ийг тодорхой хүмүүст худалдах тохиолдолд татвар төлөгчийн дугаар. Татвар төлөгчийн дугаарыг тайлагнах үүрэг нь худалдан авагч (захиалагч)-д хамаарна;

9) QR код нь бараа (ажил, үйлчилгээ, эд хөрөнгийн эрх) худалдан авагч (захиалагч) үүнийг уншиж, автоматжуулсан тооцооны бүртгэлийг тодорхойлох боломжийг олгодог. мэдээллийн системтатвар, хураамжийн чиглэлээр хяналт, хяналт тавих эрх бүхий холбооны гүйцэтгэх байгууллага;

10) цахим платформын эрх бүхий оператор эсвэл эрх бүхий зээлийн байгууллагын татвар төлөгчийн таних дугаар (тэдгээр нь чек, (эсвэл) төлбөр тооцоо хийхэд оролцсон бол);

11) цахим платформын эрх бүхий оператор эсвэл эрх бүхий зээлийн байгууллагын нэр (хэрэв тэд чек болон (эсвэл) төлбөр тооцоог бүрдүүлэхэд оролцсон бол);

12) чекийн өвөрмөц таних дугаар - чек үүсгэх үед татварын албаны автоматжуулсан мэдээллийн систем дэх бүртгэлийн дугаар.

7. Холбооны байгууллагаТатвар, хураамжийн чиглэлээр хяналт, хяналт тавих эрх бүхий гүйцэтгэх байгууллага нь нэмэлт шалгалтын дэлгэрэнгүй мэдээлэл, тэдгээрийг бөглөх шаардлагыг тогтоох эрхтэй.

Туршилт явуулахдаа зарим татвар, даатгалын шимтгэл, татварын тусгай дэглэм хэрэглэх онцлог 15 дугаар зүйл.

1. ОХУ-ын Татварын хуулийн 430 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсгийг татвар төлөгч байхаа больсон хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хэрэглэх зорилгоор, түүний дотор татварын тусгай дэглэм хэрэглэх эрхээ алдсаны улмаас татвар төлөгч байхаа больсон хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд татварын тусгай дэглэм хэрэглэх эрхээ алдсаны үндсэн дээр татвар төлөгч байхаа больсон хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татварын тусгай дэглэм хэрэглэх эрхээ алдсаны үндсэн дээр татвар төлөгч байхаа больсон хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулж татвар төлөгч байхаа больсон, түүний дотор татварын тусгай дэглэм хэрэглэх эрхээ алдсаны улмаас татвар төлөгч байхаа больсон хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татвар ногдуулах үйл ажиллагаа эхлэх өдөр. Даатгалын хураамжийн тогтмол хэмжээг тодорхойлох тооцооны хугацаа нь татварын тусгай дэглэм хэрэглэх эрхээ алдсан өдөр, харин татварын тусгай дэглэм хэрэглэхээс татгалзсан өдөр юм.
дэглэм - татвар төлөгчийн бүртгэлээс хасагдсан огноо.

Татвар төлөгчид - хувиараа бизнес эрхлэгч биш, татварын бааз суурийг тодорхойлохдоо нягтлан бодох бүртгэлд хамрагдсан хувь хүмүүсээс авсан төлбөр, бусад урамшууллыг энэ зүйлийн 1 дэх хэсгийн хоёр, гурав дахь хэсэгт заасан даатгалын шимтгэл төлөгчдөд татвар ногдуулахгүй гэж тооцдог. ОХУ-ын Татварын хуулийн 419 дүгээр зүйлийн 1, хэрэв ийм төлөгч нь энэхүү Холбооны хуулийн 14 дүгээр зүйлд заасан журмаар татвар төлөгчөөс гаргасан чектэй бол.

2. Татварын татварын бааз суурийг тодорхойлохдоо нягтлан бодох бүртгэлд хамрагдсан хувиараа бизнес эрхлэгч биш хувь хүн татвар төлөгчдийн хүлээн авсан төлбөр, бусад урамшууллыг хуулийн 1 дүгээр зүйлийн 4 дэх хэсэгт заасан даатгалын шимтгэл төлөгчдөд татвар ногдуулах объект гэж хүлээн зөвшөөрдөггүй. ОХУ-ын Татварын хуулийн 419 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэг.

3. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоо, хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчдэд зориулсан татварын тогтолцоо (хөдөө аж ахуйн нэг татвар), татвар ногдуулах орлогын нэгдсэн татвар хэлбэрээр татварын тогтолцоог ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид. бие даасан төрөл зүйлтатвар төлөгчдөд тавигдах шаардлагыг дагаж мөрдөж байгаа үйл ажиллагаа нь энэхүү Холбооны хуульд заасны дагуу тэдгээрийг хэрэглэхээс татгалзах, татварын тусгай дэглэмд шилжих эрхтэй.

4. Хувь хүн татвар төлөгчөөр бүртгүүлсэн өдрөөс хойш нэг сарын дотор оршин суугаа газрын (аж ахуйн үйл ажиллагааны газар) татварын албанд татварын хялбаршуулсан системийн хэрэглээг зогсоосон тухай мэдэгдлийг илгээх үүрэгтэй. , хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчдийн татварын тогтолцоо (хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар), тодорхой төрлийн үйл ажиллагааны тооцоот орлогод нэг татвар ногдуулах хэлбэрээр татварын тогтолцоо. Энэ тохиолдолд татвар төлөгч нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоо, хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчдэд зориулсан татварын тогтолцоо (хөдөө аж ахуйн нэг татвар) хэрэглэхээ больсон эсвэл татвар төлөгчөөр бүртгүүлсэн өдрөөс эхлэн тооцсон орлогын нэг албан татварыг татвар төлөгчийн бүртгэлээс хассан гэж үзнэ. татвар төлөгч.

5. Энэ зүйлийн 4 дэх хэсэгт заасан мэдэгдлийг тогтоосон хугацааг зөрчиж илгээсэн, эсхүл ийм мэдэгдлийг ирүүлээгүй бол энэ этгээдийн татвар төлөгчийн бүртгэлийг хүчингүй болгоно.

6. Энэхүү Холбооны хуулийн 5 дугаар зүйлийн 19 дэх хэсэгт заасны дагуу татварын тусгай дэглэм хэрэглэх эрхээ алдсан хүмүүс татварын хялбаршуулсан тогтолцоо, татварын тогтолцоонд шилжсэн тухайгаа оршин суугаа газрынхаа татварын албанд мэдэгдэх эрхтэй. Хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчдэд зориулсан систем (хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар) ба (эсвэл) оршин суугаа газрын (аж ахуйн үйл ажиллагаа эрхэлдэг газар) татварын албанд тодорхой төрлийн үйл ажиллагаанд ногдуулсан орлогын нэгдсэн татварыг татвар төлөгчөөр бүртгүүлэх өргөдөл гаргах. татвар төлөгчийн бүртгэлээс хасагдсан өдрөөс хойш хуанлийн 20 хоногийн дотор. Энэ тохиолдолд хувь хүн нь хялбаршуулсан татварын систем эсвэл хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчдэд зориулсан татварын тогтолцоонд (хөдөө аж ахуйн нэг татвар) шилжсэн гэж хүлээн зөвшөөрөгдсөн бөгөөд (эсвэл) дараахь өдрөөс эхлэн тооцсон орлогын нэг татвар төлөгчөөр бүртгүүлэх ёстой.

1) татвар төлөгчийн бүртгэлээс хасах - хувиараа бизнес эрхлэгчид;

2) хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэх - татварын тусгай дэглэм хэрэглэх эрхээ алдсан өдөр хувиараа бизнес эрхлэгч биш байсан, эрхээ алдсан өдрөөс хойш хуанлийн 20 хоногийн дотор бүртгүүлсэн хүмүүсийн хувьд.

7. Татварын ерөнхий дэглэмийг өмнө нь хэрэглэж байсан хувиараа бизнес эрхлэгчид дараахь онцлогийг харгалзан татварын тусгай горимд шилжинэ.

1) нэмэгдсэн өртгийн албан татвар төлөгчийн төлбөрийн дүнгээр тооцсон нэмэгдсэн өртгийн албан татварын дүн; хэсэгчилсэн төлбөрТатвар төлөхөд шилжсэнээс хойших хугацаанд бараа нийлүүлэх, ажил гүйцэтгэх, үйлчилгээ үзүүлэх, эд хөрөнгийн эрх шилжүүлэхтэй холбоотойгоор татвар төлөхөөс өмнө хүлээн авсан татварыг хасч тооцно. татварын хугацаататвар төлөгч татвар төлөхөд шилжсэнтэй холбогдуулан худалдан авагчид (үйлчлүүлэгчид) татварын дүнг буцааж өгсөн баримт бичиг байгаа тохиолдолд нэмэгдсэн өртгийн албан татвар төлөгч татвар төлөхөд шилжих, мөн хувиараа бизнес эрхлэгч татвар төлөх хэлбэрт шилжсэн тохиолдолд. татварын төлбөрт шилжихээс өмнөх улирлын эхэн үе, татварын хугацаанд;

2) бараа (ажил, үйлчилгээ), түүний дотор үндсэн хөрөнгө, татвар төлөгчийн суутгахаар хүлээн зөвшөөрсөн нэмэгдсэн өртгийн албан татварын хэмжээ. биет бус хөрөнгө, ОХУ-ын Татварын хуульд заасан журмын дагуу нэмэгдсэн өртгийн албан татвар ногдуулах гүйлгээнд ашиглагдаагүй эд хөрөнгийн эрхийг татвар төлөхөд шилжих татварын хугацаанд, мөн хувиараа бизнес эрхлэгч өөрчилсөн тохиолдолд сэргээнэ. татварын төлбөрт шилжихээс өмнөх татварын хугацаанд улирлын эхнээс татвар төлөх.

8. Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татвар төлөгч байгууллага нь татварын бааз суурийг тогтоохдоо чек үүсгээгүй тохиолдолд татвар төлөгч иргэдээс бараа (ажил, үйлчилгээ, эд хөрөнгийн эрх) олж авахтай холбогдсон зардлыг тооцдоггүй. энэ Холбооны хуулийн 14 дүгээр зүйлд заасан журмаар худалдагч (гүйцэтгэгч).

9. Хялбаршуулсан татварын тогтолцоо, хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчдийн татварын тогтолцоог (хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар) ашигладаг байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын бааз суурийг тодорхойлохдоо бараа (ажил, үйлчилгээ, эд хөрөнгийн эрх) олж авахтай холбоотой зардлыг харгалздаггүй. ) энэхүү Холбооны хуулийн 14 дүгээр зүйлд заасан журмын дагуу худалдагч (гүйцэтгэгч) үүсгэсэн чек байхгүй тохиолдолд татвар төлдөг хүмүүсээс.

10. Аж ахуйн үйл ажиллагаанаас олсон орлогоос хувь хүний ​​орлогын албан татвар тооцдог хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын бааз суурийг тодорхойлохдоо татвар ногдуулах этгээдээс бараа (ажил, үйлчилгээ, эд хөрөнгийн эрх) олж авахтай холбогдсон зардлыг тооцдоггүй. энэ Холбооны хуулийн 14 дүгээр зүйлд заасан журмаар худалдагч (гүйцэтгэгч) байгуулсан баримт байхгүй.

16 дугаар зүйл. Энэхүү Холбооны хуулийг хүчин төгөлдөр болгох

Энэхүү Холбооны хууль нь 2019 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс хүчин төгөлдөр болно, гэхдээ албан ёсоор нийтлэгдсэн өдрөөс хойш нэг сарын өмнө.

Ерөнхийлөгч

ОХУ-ын В.Путин

Бэлтгэлээ базаацгаая найзуудаа.

Путин дөрвөн бүс нутагт (Москва, Москва муж, Калуга, Татарстан) хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдэд татвар ногдуулах тухай хуульд гарын үсэг зурав.

Хэзээ?

“Хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдэд зориулсан туршилт”-ыг 2019 оны нэгдүгээр сараас 2028 оны арванхоёрдугаар сарын 31-нийг хүртэл эхлүүлэхээр төлөвлөж байна. Та зөвхөн 2019 оноос эхлэн орлогоосоо татвар төлөх шаардлагатай болно. 2018 онд энэ татварын дэглэмийг хаана ч хэрэглэх боломжгүй болж байна.

Ямар учиртай юм бэ?

Рострудын ​​дарга Максим Топилин Орос улсад хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлээгүй боловч бизнесийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг бараг 15 сая хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчид байдаг статистик тоо баримтаас иш татав. Орлого авдаг ч татвар төлдөггүй гэсэн үг. Мэдээж тэр их хувьТатваргүй хүн амд татварын алба санаа зовохгүй байхын аргагүй.

Хэрэв хүн хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчээр бүртгүүлсэн бол хувь хүмүүстэй хамтран ажиллахдаа татвар 4%, хуулийн этгээд эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчдэд үйлчилгээ үзүүлэх, бараа борлуулах тохиолдолд 6% байна. Татварын төлбөрийг сар бүр хийх шаардлагатай болно. Бүртгүүлэх, татвар төлөх журмыг хамгийн бага хэмжээнд хүртэл бууруулсан: Холбооны гар утасны програмыг татаж авахад хангалттай. татварын албаТатвар төлөгч өөрөө орлогоо чек үүсгэдэг "Миний татвар".

Би хувиараа хөдөлмөр эрхэлдэг үү?

Хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчид хэнийг тооцох вэ:
  • Хувиараа бизнес эрхлэгч статусгүй, хөлсөлсөн ажилчидгүй, өөрийн гараар хийсэн зүйлийг зарж борлуулдаг хувь хүн (тэд хүүхэлдэй оёдог, машин засдаг, бялуу хийдэг, текст бичдэг гэх мэт). Борлуулж болохгүй бэлэн бүтээгдэхүүн. Үл хөдлөх хөрөнгө түрээслэдэг хүмүүсийг сүүдэрээс гаргахыг муж улс эртнээс мөрөөддөг байсан - магадгүй тэд ердөө 4% төлөх шаардлагатай шинэ дэглэм нь сонирхол татахуйц байх болно.
  • Орлогын нийт хэмжээ жилд 2.4 сая рублиас хэтрэхгүй байх ёстой. Түүнээс гадна сарын орлогочухал биш, ялангуяа улирлын чанартай мэргэжлээр ажилладаг фрилансеруудад сонирхолтой байдаг, хамгийн чухал зүйл бол жилийн орлого. Хэрэв түүний хэмжээ 2.4 саяас давсан бол та өөр статустай, жишээлбэл, хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэх хэрэгтэй.
Мэргэжлүүдийн тодорхой жагсаалт хараахан гараагүй байгаа бөгөөд ОХУ-ын бүрдүүлэгч байгууллагууд өөрсдийн бүс нутагт хэн хувиараа хөдөлмөр эрхэлж байгааг өөрсдөө тодорхойлдог.

Орлогыг хэн, яаж хянах вэ?

Михаил Мишустин "Ведомости" сонинд өгсөн ярилцлагадаа шинэ татварын эргэн тойрон дахь бүх үйл ажиллагааг хамгийн бага хэмжээнд хялбаршуулсан шалтгааныг тайлбарлав.

“Хүмүүс яагаад тусгай дэглэм хэрэглэхийг хүсдэггүй, 13% төлөхийг хүсдэггүй, яагаад орлогоо нуудаг вэ гэсэн судалгааг хийсэн. Юу түрүүлж ирснийг таагаарай? Татварын албанд эсвэл өөр газар бүртгүүлэх, хаа нэгтээ ирэх дургүй. Хоёр дахь нь мэдүүлэг бөглөх, шийдвэрлэхээс татгалзах явдал юм татварын тайлан. Гуравдугаарт - даатгалын шимтгэл, бүх хөнгөлөлттэй горимд жилийн эцэст төлөх ёстой. Дөрөвдүгээрт - өндөр хувьТатвар, ялангуяа 13%, гэхдээ энэ нь дэлхийн хамгийн бага татваруудын нэг юм."

Тэгэхээр, татварын тайланэнэ горимд байхгүй, кассын машин байхгүй. Бүх татварыг автоматаар тооцдог.

Ийнхүү хувиараа хөдөлмөр эрхлэгч орлогынхоо чекийг гаргаж өгдөг бөгөөд сар бүр систем нь төлөх ёстой татварын хэмжээг автоматаар тооцдог. Хэрэв таны Ромео танд "шинэ даашинзаар гоёцгооё" гэсэн бичигтэй хэдэн мянга илгээсэн эсвэл найз тань Франц руу аялахаас өмнө түүнд Duty Free-ээс сүрчиг авчрахын тулд мөнгө шилжүүлсэн бол та чек үүсгэхгүй. мөн татварыг тооцохгүй.

Оросуудын ухамсарт төр бооцоо тавьж байх шиг байна!

Хуулийн этгээдийн татварын хэтийн төлөв

Хувиараа бизнес эрхлэгчидтэй ажилладаг хуулийн этгээдэд татварын шинэ журам ашигтай байж магадгүй. Хуулийн этгээд хувь хүнтэй иргэний гэрээ байгуулахдаа суутган төлдөг татварын төлөөлөгчХувь хүний ​​орлогын албан татвар, даатгалын шимтгэл.

Хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчтэй ажиллахдаа хуулийн этгээд чек авдаг, үйлчилгээний өртөгийг зардал болгон хасч, ямар нэгэн төлбөр төлөх шаардлагагүй (мэдээжийн хэрэг, хуулийн этгээд нь хувиараа хөдөлмөрийн гэрээ байгуулах ёсгүй. -ажилтай хүн).

Хуулийн этгээдийн хувьд энэ нь зардлыг хасч, шимтгэлээ хэмнэх боломж юм - 26%. тэтгэврийн даатгалба 5.1% нь анагаах ухаанд.

Яагаад бүртгүүлэх вэ?

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийг бүртгүүлэхийг дэмжих ганцхан шалтгаан байгаа нь "сүүдэрээс гарах" гэж мужаас үзэж байна. Танд бизнесийн зээл байхгүй, том (болон жижиг) компаниудтай гэрээ байгуулаагүй болно.

Ерөнхийдөө, хувиараа бизнес эрхлэгчид эсвэл хуулийн этгээдтэй хэрхэн хамтран ажиллах вэ, учир нь Холбооны татварын алба байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хооронд ийм хамтын ажиллагааг хувиараа бизнес эрхлэгчидтэй хамтран ажиллахыг ажилчдын цалингийн сангаас татварын баазыг бууруулах гэж үзэх магадлал өндөр байдаг. эсвэл ажил эрхлэхээс зайлсхийх гэх мэт, шинэ занга тавих болно.

Ноцтой санаагаа итгүүлэхийн тулд депутатууд бүртгэлгүй хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдийг бүх орлогынхоо хэмжээгээр торгохыг санал болгов. Эхний удаад - 20%, харин давтан гэмт хэрэг үйлдсэн тохиолдолд орлогын 100%.

Яагаад тэгж, шууд 100%??? Хууль бус бизнесийн үйл ажиллагаа явуулахад ч бага торгууль ногдуулдаг. Хуулийн төслийн зохиогч, Төрийн Думын Төсөв, татварын хорооны дарга Андрей Макаров үүнтэй холбогдуулан Холбооны татварын алба туршилтын эхний жилд хориг арга хэмжээ авахгүй байхыг зөвшөөрч байна гэж амлав.

Тэтгэврийн шимтгэлийн талаар юу хэлэх вэ?

IN тэтгэврийн санЭнэ татвараас юу ч гарахгүй. Өөрөөр хэлбэл, туршлага тооцохгүй тэтгэврийн хадгаламжбүү өс. Тэтгэвэр нь зөвхөн нийгмийн шинж чанартай бөгөөд бусдаас таван жилийн дараа байх болно.

Тиймээс Тэтгэврийн санд оруулах шимтгэл нь сайн дурын үндсэн дээр хэвээр байгаа боловч түлхүүр үгэнд - "Баяртай". Хэдийгээр шударга ёсны үүднээс "туршилт" -ын бүх оролцогчид НӨАТ болон хувь хүний ​​орлогын албан татвараас чөлөөлөгддөг болохыг бид тэмдэглэж байна.

Зоосны нөгөө тал бий

Хувиараа хөдөлмөр эрхэлдэг хүнд яагаад ийм бэрхшээл хэрэгтэй байдаг талаар бодоцгооё. Магадгүй сэтгэгдэл төрүүлсэн хүмүүс бүртгүүлэх болно, гэхдээ энэ баримт нь тэдэнд эрсдэлгүй орлого олоход саад болохгүй. Бүртгэлээ хийлгэвэл татварын алба шалгалтаар орж ирэх үндэслэлтэй болно. Энэ нь банкнаас бүх хадгаламжийн талаархи мэдээллийг нийтлэх үүрэгтэй бөгөөд бэлэг хаана байгаа, тусламж хаана байгаа, үйлчилгээ, бүтээгдэхүүний төлбөр хаана байгааг олж мэдэх шаардлагатай болно.

ОХУ-ын Сангийн яам одоог хүртэл зөвхөн ОХУ-ын дөрвөн бүс нутагт хувиараа хөдөлмөр эрхлэгч иргэдэд татвар ногдуулахаар төлөвлөж байна. Хувиараа хөдөлмөр эрхэлдэг иргэд үүнд хамаарна хөдөлмөр эрхэлж буй хүн амхувиараа бизнес эрхлэгчийн статус авахгүйгээр зөвхөн өөрсдийнхөө төлөө ажилладаг хүмүүс.

Мэдээлэл нь дараах чиглэлээр ахисан түвшний сургалт, давтан сургалтанд хамрагдаж буй оюутнуудад хамааралтай болно.

Орос улсад хувиараа хөдөлмөр эрхлэгч хичнээн иргэн байдаг вэ?

2018 оны 6-р сар гэхэд Холбооны татварын албаны гэрчилгээний дагуу ОХУ-д 1529 хүн албан ёсоор бүртгэгдсэн байна. Өөрөөр хэлбэл, энэ ангилал нь оршин байгаа байдлынхаа талаар мэдэгдэх замаар хүлээн зөвшөөрөгдөхөд яарахгүй байна.

By урьдчилсан тооцооОлон нийтийн танхим болон бусад шинжээчдийн шинжилгээний агентлагууд Оросын бараг 22 сая иргэнийг хувиараа хөдөлмөр эрхэлдэг иргэн гэж ангилдаг. ОХУ-ын Эдийн засгийн хөгжлийн яам өөрийн статистик мэдээллийг хөтөлдөг бөгөөд урьдчилсан мэдээллээр 2.3 сая иргэнийг хувиараа хөдөлмөр эрхлэгч гэж нэрлэж болно.

Сбербанкны судалгаагаар тус улсад бараг 16 сая хүн албан бус хөдөлмөр эрхэлдэг гэж ангилдаг. Шадар сайд Ольга Голодецын гэрчилгээний дагуу 2015 онд орлого 36% байсан. хөдөлмөр эрхэлж буй хүн амалбан ёсоор тооцдоггүй. Тухайн үед энэ хувь хэмжээнд 27 сая хүн багтаж байв.

Хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчид тодорхой хэсгийг бүрдүүлдэг далд эдийн засаг. Ерөнхийдөө ОХУ-д Олон улсын валютын сангийн (ОУВС) мэдээлснээр Оросын далд эдийн засгийн эзлэх хувь 33% (дотоод нийт бүтээгдэхүүн) ДНБ. Росстат мэдээлснээр эдгээр тоо хэтрүүлсэн бөгөөд бодит байдал дээр ДНБ-ий 16 хувьтай тэнцэж байна.

Төр саарал эдийн засгийг татварын замд оруулах сонирхолтой байна. Ингэснээр улсын төсвийг 1.5 их наядаар нөхнө. рубль Сануулахад, төсвийн орлогын нийт хэмжээ дунджаар 16 их наяд байдаг. рубль

Хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчид хэнийг хэлэх вэ, хэнийг хувиараа хөдөлмөр эрхлэгч гэж ангилах вэ?

Иргэний хуулийн 23 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэгт иргэн хөдөлмөр эрхлэх эрхтэй гэж заасан байдаг бизнес эрхлэх үйл ажиллагаахуулийн этгээд үүсгэлгүйгээр татварын албанд бүртгүүлэх.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 83 дугаар зүйлийн 7.3 дахь хэсэгт. хувиараа хөдөлмөр эрхлэгч иргэнийг тодорхойлдог. Тиймээс энэ хүн дараахь зүйлийг хийх ёстой.

  • хувиараа бизнес эрхлэгч (бие даасан бизнес эрхлэгч) статусгүй байх;
  • хувийн, ахуйн болон дэлгэрэнгүй хэрэгцээнд зориулж өөр хүнд үйлчилгээ үзүүлэх.
  • татварын албанд бүртгүүлэх,

Эдгээр хүмүүс ажилчдыг ажилд авах ёсгүй, гэхдээ зөвхөн өөрийнхөө төлөө ажиллах боломжтой.

Тэд оршин суугаа газар, оршин суугаа газрынхаа татварын албанд үйл ажиллагаагаа эхлэх, дуусгавар болгох талаар мэдэгдэх шаардлагатай.

2018 оны 4-р сард 2001 оны 8-р сарын 8-ны өдрийн 129-ФЗ "Улсын бүртгэлийн тухай" Холбооны хуульд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах асуудлыг авч үзсэн. хуулийн этгээдба хувиараа бизнес эрхлэгчид" болон Татварын хууль (ОХУ-ын Татварын хууль). Тухайлбал, Татварын хуулийн 70 дугаар зүйлийн 217 дугаар зүйлд нэмэлт оруулахаар төлөвлөж байна. "Хувиараа хөдөлмөр эрхлэгч иргэн" гэсэн ойлголтыг энд тусгайлан авч үзсэн болно. Асаалттай одоогоорЭнэ нормын дагуу хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчид дараахь зүйлийг багтаана.

  • Сувилагч,
  • Эмээ нар.

Өөрөөр хэлбэл, эдгээр нь хүүхэд, өндөр настан, тусламж шаардлагатай хүмүүст хяналт, халамжийн үйлчилгээ үзүүлдэг хүмүүс юм.

  • Багш нар.
  • Захирагч нар, гэрийн үйлчлэгч нар, Au pairs. Энэ нь цэвэрлэгээ, гэр ахуйн үйлчилгээ үзүүлдэг хүмүүс юм.

Энэ жагсаалт бүрэн биш байна. Бие даасан сэдэв бүрт Оросын Холбооны Улсхувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдийн үзүүлэх үйлчилгээний нэр төрлийн жагсаалтыг гаргана.

Жишээлбэл, Москвагийн хувьд үүнд дараахь зүйлс орно.

  • спортын багш нар,
  • гэрийн тэжээвэр амьтдын асрагч,
  • хурим болон бусад баяр ёслолын видео зурагчин,
  • бие даасан хуулбар зохиогчид,
  • freelancers - график дизайнерууд,
  • хувийн хуульчид,
  • мөрдөгчид.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн бүртгэл, тайлагналыг хялбаршуулсан нөхцөлд хувиараа бизнес эрхлэгчид болон хөдөлмөрийн гэрээгээр ажилладаг хүмүүсийн тоо буурах тул үйлчилгээний төрлүүдийн жагсаалт өргөжих болно.

2019 оноос хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчид хэдий хэмжээний татвар төлөх вэ?

ОХУ-ын дөрвөн бүс нутагт 2019 оноос эхлэн бүртгэлтэй хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчид татвар, шимтгэлээ Нийгмийн даатгалын санд төлнө. Туршилтаар сонгосон бүс нутгууд:

Урьдчилсан мэдээллээр мэргэжлийн орлогын албан татварын хэмжээ 3% -иас 6% хүртэл байна.

  • 3% - үйлчилгээг хувь хүнд үзүүлсэн бол,
  • 6% - үйлчилгээг хуулийн этгээдэд үзүүлэв.

Өнгөрсөн долоо хоногт бид уншигчдынхаа татварын шинэ тогтолцоонд хэрхэн ханддагийг мэдэхээр шийдлээ. Манай нийгмийн сүлжээн дэх нийтлэлүүдийн сэтгэгдэлд ноцтой хэлэлцүүлэг өрнөв: санал бодол өөр боловч олонхи нь хуулийн давуу талыг олж хардаг. Бид хамгийн чухал асуултууд болон сонирхолтой сэтгэгдлийг цуглуулсан.

Тэгэхээр энэ ямар татвар вэ?

Төр нь үндсэндээ өөрсдөдөө ажилладаг эсвэл хагас цагаар ажилладаг хүмүүст: гэрэл зурагчин, бие даасан ажилтан, сантехникч, компьютер засварчин, талхчин, орон сууц түрээслэгч гэх мэт хүмүүсийг сүүдэрээс гарч, хувь хүний ​​орлогын албан татвар болох 13% биш харин төлөхийг санал болгож байна. орлогоосоо 4% -ийг хувь хүмүүстэй, 6% -ийг компани, хувиараа бизнес эрхлэгчидтэй хамтран ажилласнаас хасна. Тэр нь татварын дарамтталаас илүү хувиар буурах болно - энэ нь таатай байна.

Игорь, хэрэв та компанид биш, харин өөрийнхөө төлөө ажилладаг бол шинэ татварсарын орлогоосоо төлнө. Нэмэлт байхгүй нийгмийн шимтгэлмөн та өөр ямар нэгэн хасалт хийх шаардлагагүй болно.

Татвар яагаад туршилтын шинж чанартай байдаг вэ?

Мэргэжлийн орлогын албан татварыг урьд өмнө дэлхийн хаана ч хийж байгаагүй учраас туршилт гэж нэрлэдэг. Хэн ч үүн рүү шилжихийг албаддаггүй, харин зөвхөн багасгах боломжийг санал болгодог хүүажлынхаа төлөө, хууль ёсны дагуу бизнесээ хий.

11-р сарын 15-нд Төрийн Дум уг хуулийн төслийг баталж, 11-р сарын 23-нд Холбооны Зөвлөл дэмжин, 11-р сарын 27-нд Ерөнхийлөгч гарын үсэг зурав. 2019 оноос хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын шинэ тогтолцоонд шилжих боломжтой болно. Үнэн, одоогоор зөвхөн дөрвөн бүс нутагт: Москва, Москва, Калуга муж, Татарстаны Бүгд Найрамдах Улс.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид хэн бэ?

Энэ бол түрээслүүлдэг хүн юм орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгөмөн хөлсөлсөн ажилтангүйгээр өөрийнхөө хөдөлмөрөөр мөнгө олдог. Хамгийн гол нь энэ үйл ажиллагааны жилийн орлого 2.4 сая рублиас хэтрэхгүй байна. Үгүй бол шинэ горимыг ашиглах боломжгүй болно.

Зарим хязгаарлалтууд байсаар байна. Ашигт малтмал олборлож, юм зарж борлуулдаг хүмүүсийг хувиараа хөдөлмөр эрхэлдэг гэж тооцох боломжгүй (өөрөөр хэлбэл AliExpress дээр зуун ээрэх машин захиалж, орлогын 4 хувийг хасч зарах нь ажиллахгүй). Төрийн болон хотын албан хаагчид хувиараа хөдөлмөр эрхэлж чадахгүй (энэ дэглэмийг зөвхөн орон сууц түрээслэхдээ л ашиглах боломжтой), хуульч, үнэлгээчин, нотариатч, шошготой байх ёстой бараа (жишээлбэл, эм) зардаг хүмүүс.

Татварын хялбаршуулсан системээр ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид орлогын 6% -ийг төлдөг. Гэхдээ үүнээс гадна тэд жилд нэг удаа татварын тайлан гаргаж, Тэтгэврийн санд заавал шимтгэл төлөх шаардлагатай болдог.

Туршилтын шинэ горимоор хүнд суртлыг мартаж болно. Та өөрийн банкны өргөдөл (жишээ нь, Sberbank Online гар утасны програм) эсвэл "Миний татвар" програмд ​​​​бүртгүүлэх шаардлагатай. Сарын эцэст татварын алба орлогоос хасагдах дүнг тооцож илгээнэ. Дараа нь та програмыг өөрөө төлж болно.

Гэрэл зурагчин Анастасия "Миний бизнес" нэвтрүүлэгт хэлэхдээ одоог хүртэл бичиг баримтын асуудалд санаа зовдоггүй: банкны онлайн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс түүнд бүх тайланг гаргаж өгдөг. "Тэнд гахайн банк хүртэл байдаг: орлого бүрээс тодорхой хувийг автоматаар авдаг бөгөөд дараа нь татвар, тэтгэврийн санд очдог" гэж Анастасия хэлэв. Гэхдээ тэр зөвшөөрч байна, эдгээр нь нэмэлт зардал юм: онлайн нягтлан бодох бүртгэлд жилд 3.5 мянган рубль, хувиараа бизнес эрхлэгч жилдээ Тэтгэврийн санд 30 мянган рубль өгдөг.

Үсчин Ксения 4-6 хувийн хасалт нь түүний тэтгэвэрт хэрхэн нөлөөлөхийг сонирхож байна. Бид хариулж байна: татварын шинэ журам нь даатгалын шимтгэлийг оруулаагүй болно. Өөрөөр хэлбэл, тэдгээргүйгээр тэтгэвэр хамгийн бага байх болно: хэрэв та хүсвэл Тэтгэврийн санд тус тусад нь мөнгө оруулах шаардлагатай болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчээс шинэ горимд шилжих боломжтой юу?

Мэдээж. Хувиараа бизнес эрхлэгч хэвээр үлдэж, татварын албанд мэргэжлийн орлогын албан татварын тогтолцоотой ажиллах өргөдөл гаргах, эсвэл бүртгэлээс хасч, хувиараа бизнес эрхлэгчийн оронд хувиараа бизнес эрхлэх гэсэн хоёр сонголт бий.

Ажил хувиараа бизнес эрхлэгчдээр хялбаршуулсан системтатвар ногдуулах эсвэл патенттай, хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдийн дэглэмтэй хослуулах боломжгүй юм. Та нэг зүйлийг сонгох хэрэгтэй.

Одоо 4-6 хувийг амлаж байна. Тэгээд тэд чамайг өсгөх үү?

Энэ асуулт манай олон уншигчдын санааг зовоож байна.

“Тэд надад бичиг цаасны ажилд дарамтгүй сүүдэрээс гарах боломжийг олгож байгаад баяртай байна. Хувиараа бизнес эрхлэгчид дараа нь хууртахгүй байх гэж найдаж байна. Эцсийн эцэст ханш өсөх магадлал бий. Би үүнийг боломжийн хязгаарт багтаахыг хүсч байна" гэж бие даасан ажилтан Татьяна бидэнд бичжээ.

Үнэ ханш өсөх магадлал үнэхээр бий. Гэхдээ хэрэв та татварын шинэ горимд шилжсэн даруйдаа 10 жилийн дараа татварын хувь хэмжээ 4-6% байх болно. Та үүнд итгэлтэй байж болно: гурав дахь хэлэлцүүлгийн хуулийн төсөлд энэ үгийг тусгайлан тодруулсан. Хэрэв 2021 онд гэнэт 4-6% -иас 5-7% хүртэл нэмэгдвэл энэ нь 2019 онд шинэ горимд шилжсэн хүмүүст нөлөөлөхгүй.

Хувиараа хөдөлмөр эрхлэхийг үндсэн ажилтайгаа хослуулах боломжтой юу?

Та өндөр технологийн компанид PR хийж, чөлөөт цагаараа хөнжил нэхэх боломжтой. Эсвэл албан тушаалтан байж байр түрээслүүлнэ. Зөвхөн үндсэн ажил дээрээ 13% хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх шаардлагатай бөгөөд хөнжил нэхэх, худалдах ажлыг хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчээр бүртгэж болно.

Татварын хязгаарлалт нь хувиараа бизнес эрхлэгчдийг өсч томрох, бизнес эрхлэхэд саад болж байна уу?

“Нэг талаасаа эрх баригчид хүн амын энэ хэсгээс татвар авах хүсэлтэй байгаа нь ойлгомжтой. Нөгөөтэйгүүр, эдгээр татварууд нь энэ бизнесийг эдийн засгийн хувьд илүү ашигтай "жижиг" бизнес болон хөгжих хүслийг устгахгүй гэж үү?" - Хуванцар загвар, 3D хэвлэгч хийдэг Константин "Миний бизнес"-т бичжээ.

Хамгийн гол нь энэ татвар нь илүү их зүйл болж хувирахгүй хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдэд зориулагдсан юм. 2.4 сая рублийн хязгаартай бөгөөд ажилчдын хязгаарлалт нь саад болж байна. Хэрэв бизнес эрхлэгч хөлсөлсөн ажилчидтай өөрийн компанийг байгуулж, хүлээн авахаар шийдсэн бол илүү их орлого, дараа нь та 4% -иас илүү төлөх шаардлагатай болно.

Хуулиар хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчид үйлчилгээнийхээ үнийг нэмэх үү?

"Бүх зүйл хууль ёсны болох юм шиг байна: та данс, татварын алба хаагдахаас айх шаардлагагүй болно. Гэхдээ энэ нь тааламжгүй юм. Эдгээр татварыг үйлчилгээний өртөгт оруулах ёстой. Үнийн өсөлт нь худалдан авагчдад таалагдахгүй байх гэж би бодохгүй байна" гэж чимэглэлчин Валентина "Миний бизнес" сэтгүүлд бичжээ.

Энэ бол буруу. Татварын хувь хэмжээердөө 4% байна. Жишээлбэл, маникюр хийдэг хүнийг авч үзье. Түүний үйлчилгээ нь ойролцоогоор мянган рублийн үнэтэй байдаг. Энэ үнээр татвар нь дөчин рубль болно. Хэрэв та эдгээр дөчин рублийг үйлчилгээний өртөгт оруулахаар шийдсэн бол үйлчлүүлэгч ялгааг анзаарахгүй байх магадлалтай.

Би яагаад татвар төлөх ёстой гэж?

"Энэ бол аль хэдийн хэтэрхий их байна. Төрийн санд мөнгө хүрэлцэхгүй байна уу? Хүмүүсээс сүүлчийн дотуур өмдийг нь тайлъя” гэв.

"Төр надад ямар нэгэн байдлаар туслахгүй, юу ч баталгаа өгөхгүй бол би яагаад татвар төлөх ёстой гэж?"

"Хувиараа хөдөлмөр эрхэлдэг иргэдэд төрөөс ямар нэгэн байдлаар тусалдаггүй."

Онлайн шалгалт, хуулийн зөвлөгөө, бизнесийн үндсэн чиглэлээр зөвлөгөө өгөх боловсролын платформ нь бие даасан ажилтны ажлыг хялбар, хялбар болгодог.