Хадгаламж ба хадгаламж 

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд ямар татвар ногдуулах вэ? Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын дэглэм. Татварын дэглэмийн төрлүүд

ОХУ-д таван компани үйл ажиллагаа явуулдаг татварын дэглэмүүд. РаТэдний хооронд ямар ялгаа байгаа, аль төрөл нь танд тохирохыг олж мэдье.

Татварын ерөнхий систем

Томоохон бизнес эрхлэгчид болон НӨАТ шаардлагатай хүмүүст

Хэрэв та бизнесээ бүртгүүлэхдээ өөр татварын системд бүртгүүлээгүй бол таныг ажилд оруулах болно нийтлэг систем. OSNO нь үргэлж ашигтай байдаггүй, ялангуяа бизнес эхлэхэд. Байгууллагууд нягтлан бодох бүртгэлийн бүрэн бүртгэл хөтлөх ёстой бөгөөд хувиараа бизнес эрхлэгчид орлого, зарлагын цогц дэвтэр гаргах ёстой.

Та хэд хэдэн татвар төлж, тэдгээрийн талаар тайлан гаргах шаардлагатай болно.

  • орлогын албан татвар— ХХК нь орлого, зарлагын зөрүүний 20 хувийг, хувиараа бизнес эрхлэгчид хувь хүний ​​орлогын албан татварын 13 хувийг төлдөг.
  • хөрөнгийн татварбайгууллага, хэрэв та үл хөдлөх хөрөнгөтэй бол,
  • НӨАТЭнэ нь ихэвчлэн борлуулсан бараа, үйлчилгээний 20% бөгөөд нийлүүлэгчиддээ төлдөг НӨАТ-аар буурдаг.

Ихэнх тохиолдолд НӨАТ нь OSN-ийг сонгох, эсвэл эсрэгээр нь татгалзах гол шалтгаан болдог. НӨАТ-ыг хамгийн их тооцдоггүй энгийн аргаар: та бүх нэхэмжлэхийг хатуу дарааллаар хөтөлж, улирал бүр тайлангаа ирүүлэх хэрэгтэй татварын алба, нягтлан бодох бүртгэлийн нарийн ширийнийг сайн ойлгож, маш их цаг зарцуулдаг. Эсвэл нягтлан бодогч хөлсөлж байгаа ч шинэхэн бизнес эрхлэгчид үүнд хангалттай мөнгө байдаггүй.

Тиймээс хэрэв та бөөний худалдаа эрхэлдэггүй, үйлчлүүлэгчдийнхээ дунд НӨАТ-тай ажилладаг томоохон компани байхгүй бол онцгой дэглэмд анхаарлаа хандуулахыг зөвлөж байна.

Хялбаршуулсан татварын систем (STS)

Жижиг бизнесүүдэд ашигтай, олон бизнест тохиромжтой

Татварын хялбаршуулсан системийг ихэвчлэн бизнес эрхлэгчид сонгодог. Ерөнхий системээр гурван татвар төлөхийн оронд хялбаршуулсан татварын системээр нэг татвар төлж, жилд нэг удаа тайлагнадаг тул тохиромжтой.

Татварын хялбаршуулсан системд шилжихээсээ өмнө татвар төлөх объектыг сонгох хэрэгтэй.

  • Орлогоос- 1-6% татварын хувь хэмжээгээр бүс нутаг, үйл ажиллагааны төрөл, орлогын хэмжээ зэргээс хамаарна.
  • Орлого, зардлын зөрүүгээс- бүс нутаг, үйл ажиллагааны төрөл, хүлээн авсан орлогын хэмжээ зэргээс хамаарч 5-15% -ийн татварын хувь хэмжээгээр.

"Орлого" татварын хялбаршуулсан системийг ашигласнаар та татварын хэмжээг бууруулж болно даатгалын шимтгэлхувиараа бизнес эрхлэгчид болон ажилчдын хувьд. Ажилтангүй хувиараа бизнес эрхлэгчид өөрсдийн шимтгэлийн татварыг бүхэлд нь бууруулах боломжтой, харин ХХК болон ажилчидтай хувиараа бизнес эрхлэгчид үүнийг зөвхөн хоёр дахин бууруулж чадна.

Татварын хялбаршуулсан системийг ашигласнаар та нягтлан бодогчгүйгээр тайлагнаж болно. Мөн цахим нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээ, тухайлбал, энэ ажлыг хөнгөвчлөх болно. Элба нь ойлгоход хялбар хэд хэдэн алхамаар тайлан бэлтгэхэд тусалж, интернетээр дамжуулан татварын албанд илгээдэг. Та үйлчлүүлэгчдэд зориулж нэхэмжлэх, актуудыг хурдан үүсгэж, тайлагнах эцсийн хугацааны талаарх мэдэгдлийг гар утаснаасаа ч хүлээн авах боломжтой. Мөн нарийн төвөгтэй асуултуудын хувьд та үйлчилгээний нягтлан бодогчтой шууд холбоо барьж болно.

Хэрэв таны IP 3 сараас доош настай бол үүнийг үнэгүй ашиглаарай.

Аль нь илүү ашигтай вэ: "Орлого" татварын хялбаршуулсан систем эсвэл "Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан систем үү?

Төлөвлөсөн орлого, зардлын хэмжээ, зардлыг баталгаажуулах боломжийг ойролцоогоор тодорхойлох. анхан шатны баримт бичиг(чек, хүргэлтийн бичиг, замын хуудасгэх мэт).

  • STS "Орлого"Хэрэв та бага хэмжээний зардалтай бол - орлогын 60% -иас бага, эсвэл зардлыг баримтаар баталгаажуулахад хэцүү бол ашиглах нь илүү ашигтай байдаг. Зөвлөх үйлчилгээ, жишээлбэл, үл хөдлөх хөрөнгө түрээслэхэд тохиромжтой.
  • USN "Орлого хасах зардал"дараах нөхцөлд илүү ашигтай: их хэмжээний зардал - орлогын 70-80% -иас дээш; зардлыг татварын албанд хялбархан баталгаажуулах боломжтой; зардал тогтмол байхаар төлөвлөж байна; хэрэв таны үйл ажиллагааны төрлийг тохируулсан бол хөнгөлөлттэй хувь хэмжээбүс нутагт (ихэнх бүс нутагт үүнээс олсон орлого нь нийт орлогын 70-аас доошгүй хувь байх ёстой). Арилжаа хийхдээ “Орлого хасах зардал”-ыг ашиглах нь илүү ашигтай.

Татварын хялбаршуулсан системд хэрхэн шилжих вэ?

Энэхүү татварын тогтолцоог сонгохын тулд татварын албанд мэдэгдэл ирүүлнэ үү: бизнесийг бүртгүүлснээс хойш 30 хоногийн дотор эсвэл 12-р сарын 31-ээс өмнө хялбаршуулсан татварын тогтолцоог дараа оны эхнээс хэрэгжүүлэх. Зарим компаниудын хувьд суулгасан хязгаарлалтдээр хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах: үйл ажиллагааны хаалттай төрөл, жилийн орлого нь 150 сая рублиас давсан, салбар, төлөөлөгчийн газар нээгдсэн, эрх бүхий капитал 25-аас дээш хувь нь өөр байгууллагын хандиваас бүрддэг.

Тооцооллын орлогын нэгдсэн татвар (UTII)

Дэлгүүр, кафе, такси болон бусад бизнест тохиромжтой, Москвад ашиглах боломжгүй

Асаалттай UTII хэмжээтатвар нь тогтмол бөгөөд орлогоос хамаардаггүй, харин бизнесийн параметрүүдээс хамаарна: талбай худалдааны давхар, ажилчдын тоо буюу Тээврийн хэрэгсэл. Бизнес бүр өөрийн гэсэн үзүүлэлттэй байдаг.

UTII татварыг даатгалын шимтгэлээр бууруулж болно. Ажилтантай байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид ажилчдын төлсөн даатгалын шимтгэлийн зардлаар татварыг хоёр дахин бууруулж болно. Ажилтангүй бизнес эрхлэгчид өөрсдөө төлсөн шимтгэлээ хязгаарлахгүйгээр татвараа бууруулах боломжтой.

UTII руу хэрхэн шилжих вэ?

UTII өргөдөл гаргахын тулд үйл ажиллагаагаа эхэлснээс хойш 5 хоногийн дотор татварын албанд мэдэгдэл ирүүлнэ үү. Гэхдээ эхлээд энэ татварын дэглэм танай бүс нутагт нэвтэрсэн эсэхийг шалгаарай. Хэрэв та өөр байгууллагын 25% -иас дээш, 100-аас дээш ажилтантай бол тооцсон татварыг тооцохгүй гэдгийг санаарай.

UTII-д мэдээлэх

Та улирал бүр тайлан гаргаж, тооцсон татвараа төлөх ёстой. шаардлагатай тайлангуудыг бэлтгэж, цаг тухайд нь өгөхөд тань туслах болно.Тодорхой төрлийн үйл ажиллагаа нь UTII татвар ногдуулдаг тул энэ горимд хамаарахгүй бусад төрлийн хувьд татварын ерөнхий систем эсвэл хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигладаг.

Дэлгэрэнгүйг нийтлэлээс олж мэдээрэй " » манай тусламжийн ширээ.

Патентийн татварын систем

Зөвхөн орон сууц түрээслүүлдэг, програм хангамж боловсруулах, сургах болон бусад бизнес эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулагдсан болно.

Патентын систем нь UTII-тэй төстэй: энэ нь зөвхөн тодорхой төрлийн үйл ажиллагаанд хүчинтэй бөгөөд татварын ерөнхий систем эсвэл хялбаршуулсан татварын системтэй хамт хэрэглэгддэг.

Патентын системийн давуу тал юу вэ?

Дамжуулах шаардлагагүй татварын тайлан. Та 1 сараас нэг жилийн хугацаанд патент худалдаж авдаг бөгөөд энэ төрлийн үйл ажиллагааны хувьд татварын албатай харилцахаас чөлөөлөгддөг. Та патентын төлбөрийг цаг тухайд нь төлж, тусдаа нэгийг нь хадгалах хэрэгтэй.Патентийн өртөг нь боломжоос хамаарна боломжит орлого, орон нутгийн эрх баригчид байгуулсан. Таны бодит орлого үүнд нөлөөлөхгүй бөгөөд патентын хэмжээ даатгалын хураамжаар буурахгүй.

Өргөдөл гаргах патент байдаг хязгаарлалтажилчдын тоогоор - 15-аас илүүгүй хүн, жилийн орлого нь 60 сая рубльээс хэтрэхгүй байх ёстой.

Патент руу хэрхэн шилжих вэ?

Хэрэв та энэхүү татварын дэглэмийг хэрэгжүүлэхээр шийдсэн бол 10 хоногийн өмнө татварын албанд өргөдөл гаргах ёстой. Патент нь 1 төрлийн бизнест, хязгаарлагдмал нутаг дэвсгэрт хүчинтэй. Шаардлагатай бол та олон патент авах боломжтой.

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар (USAT)

Зөвхөн хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчдэд зориулагдсан

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоотой төстэй боловч зөвхөн хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүнийг бие даан тариалж, боловсруулж, борлуулдаг хүмүүст тохиромжтой. Бид энэ татварын дэглэмийн талаар дэлгэрэнгүй ярихгүй.

Бизнес эрхлэгчид татварын дарамтаас болж татварын ерөнхий тогтолцоог бараг ашигладаггүй. Хэрэв та НӨАТ төлөгч байх нь чухал биш бол хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах мэдэгдэл ирүүлэхийг зөвлөж байна. Та татвараа заавал нэг алхамаар тооцож, ямар ч тохиолдолд жилд нэг удаа тайлан гаргаж болно.

Эльба туслах уу?

Эльба - хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ХХК-ийн онлайн нягтлан бодох бүртгэл. Энэ нь татварыг тооцоолох, хялбаршуулсан татварын систем, UTII, патентын тайланг гаргахад тусалдаг. .

Оросын бизнес эрхлэгчид ерөнхий болон тусгай дэглэмийн аль нэгийг сонгох боломжтой: хялбаршуулсан татварын систем, UTII, PSN, хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар.

OSNO нь дараахь тохиолдолд анхаарч үзэх нь зүйтэй юм.

  • бизнесмэн НӨАТ төлдөг аж ахуйн нэгжүүдтэй хамтарч ажиллах гэж байна. НӨАТ төлөгч нь НӨАТ-ыг суутгал болгон авахын тулд нэг төлөгчтэй харьцах нь илүү ашигтай;
  • бараа импортлохтой холбоотой үйл ажиллагаа.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын ерөнхий тогтолцоо нь орлогын хэмжээ, ажилчдын тоо, үйл ажиллагааны төрөлд хязгаарлалт тавьдаггүй.

Хэрэв бизнес эрхлэгч хязгаарлалтын улмаас ямар ч тусгай горимд тохирохгүй бол түүнд зөвхөн OSNO ашиглах боломжтой. Дараа нь хүн амын орлогын албан татвар, НӨАТ, хөрөнгийн албан татварыг төлөхөөс гадна хүлээлгэн өгөх шаардлагатай болно хувь хүний ​​орлогын албан татварын мэдүүлэгболон НӨАТ. Бизнес эрхлэгчид үл хөдлөх хөрөнгийн татварын тайлан гаргадаггүй.

Хэрэв тусгай горим бол ямар төрлийн вэ?

Бүх онцгой дэглэмүүд нь хувь хүний ​​орлогын албан татвар, НӨАТ, хөрөнгийн албан татварыг төлөх, тайлагнахаас чөлөөлөгдсөн.

хялбаршуулсан татварын систем

Энгийн бөгөөд ойлгомжтой систем. Бизнес эрхлэгч жилд нэг мэдүүлэг гаргаж, KUDiR-ийг хөтөлж, улирлын гурван урьдчилгаа төлбөр, нэг эцсийн төлбөр төлдөг.

Хэрэв та хялбаршуулсан аргыг сонговол татварыг хэрхэн тооцохыг шийдэх хэрэгтэй: бүх орлогод 6% эсвэл орлого, зардлын зөрүү 15% байна.

Хуурамч хуудас: нийт орлогод зардлын эзлэх хувь 60% -иас дээш байвал хоёр дахь сонголт нь ашигтай байдаг.

Гэхдээ бид бүх зардлыг баримтжуулсан байх ёстой гэдгийг санах ёстой. Хэрэв та ханган нийлүүлэгчдээсээ хаалтын баримт бичгийг хүлээн авах боломжгүй гэж сэжиглэж байгаа бол "Орлого" объектыг сонгох нь дээр бөгөөд 6% -ийн хувь хэмжээ.

Дээрээс ньТатварын хялбаршуулсан систем нь орлогогүй бол төсөвт төлөх төлбөргүй, тэг мэдүүлэг гаргаж болно.

Хасаххязгаарлалтад. 2018 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог сонгосон хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд дараахь байдалтай байна.

  • жилд 150 саяас ихгүй орлого;
  • 100-аас илүүгүй ажилтан;
  • үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ 150 сая рубльээс бага байна. Татварын хуульд ийм хязгаарлалтыг байгууллагуудад заасан байдаг ч хувиараа бизнес эрхлэгчид ч энэ дүрмийг баримтлах ёстой гэж албаныхан үзэж байна. Тодруулбал, энэ тухай Сангийн яамны 2015 оны хоёрдугаар сарын 13-ны өдрийн 03-11-12/6555 тоот бичигт дурджээ.

UTII

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд UTII систем нь хялбаршуулсан татварын системээс илүү ашигтай бөгөөд хялбар байдаг. Төсөвт төлөх төлбөрийг хүлээгдэж буй орлогын хэмжээгээр урьдчилан тооцдог бөгөөд бизнес эрхлэгч илүү их орлого олдог байсан ч өөрчлөгддөггүй.

Хүн бүр энэ төрлийг ашиглах боломжгүй, гэхдээ зөвхөн тухайн бүс нутагт UTII-ийг орон нутгийн хуулиар нэвтрүүлсэн бөгөөд энэ системийг ашиглаж болох үйл ажиллагааны жагсаалтыг тодорхойлсон болно.

давуу талнягтлан бодох бүртгэлд хялбар. Улирлын 4 мэдүүлэг, 4 төлбөр - бизнес эрхлэгчээс шаардлагатай бүх зүйл.

Сул талууд:

  • Тэг мэдүүлэг өгөх боломжгүй. Ашиггүй байсан ч урьдчилан тооцоолсон төлбөрийн хэмжээ өөрчлөгдөхгүй;
  • жижиглэнгийн талбайг 150 хүртэл хязгаарлах метр квадрат, 100 хүртэл хүн ажиллана.

PSN

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан энэ төрлийн татвар нь UTII-тэй төстэй боловч энд патентын төлбөр нь татварыг орлодог. Бизнес эрхлэгч нь патентын төлбөрийг төлдөг бөгөөд боломжит орлогоосоо илүү их орлого олдог байсан ч өөр ямар ч өргүй.

UTII шиг PSN нь зөвхөн тодорхой төрлийн үйл ажиллагаанд (гол төлөв ахуйн үйлчилгээ болон жижиглэн худалдаа) бөгөөд зөвхөн орон нутгийн эрх баригчид энэ талаар хууль гаргасан бүс нутагт боломжтой.

давуу тал:

  • мэдүүлэг өгөх үүрэг байхгүй, та зөвхөн орлогын бүртгэлийг тусгай дэвтэрт хөтлөх хэрэгтэй;
  • патентыг нэг сараас нэг жилийн хугацаанд худалдаж авах боломжтой бөгөөд энэ нь бизнес улирлын чанартай бол маш тохиромжтой.

Сул талууд:

  • 2018 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан патентын татварын тогтолцооны хязгаарлалт: худалдааны бүс 50 хавтгай дөрвөлжин метрээс ихгүй, жилийн орлого хамгийн ихдээ 60 сая рубль. ажилчдын тоо дээд тал нь 15 хүн байна. Эдгээр үзүүлэлтүүдийн аль нэгийг давсан тохиолдолд PSN эрхээ алдах болно;
  • Энэ бол өөрийнхөө болон ажилчдын даатгалын шимтгэлийг татвараас хасах, татварын бааз суурийг бууруулах зардалд оруулах боломжгүй цорын ганц дэглэм юм. Бага хурдтай үед энэ нь ашиггүй юм.

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар

Зөвхөн хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчид болон тэдэнд үйлчилгээ үзүүлдэг хүмүүст л боломжтой. Аль ч тохиолдолд хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн эсвэл холбогдох үйлчилгээний эзлэх хувь нь нийт орлогын 70-аас доошгүй хувийг эзлэх ёстой.

Хэрэв эдгээр шаардлагыг хангасан бол 2018 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан энэхүү татварын тогтолцооны нөхцөл нь нэлээд таатай байна - орлого, зардлын зөрүүний ердөө 6%, жилд нэг мэдүүлэг.

Хасахюу харуулах вэ тэг орлогозөвхөн эхний үед л боломжтой татварын хугацаа, тэгвэл орлого байхгүй тохиолдолд Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар авах эрх алдагдана.

Анхаар!ОХУ-ын Татварын хуулийн 145 дугаар зүйлд үндэслэн чөлөөлөх эрхээ эдлэхгүй бол 2019 оноос эхлэн хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварт хамрагдах бүх бизнес эрхлэгчид НӨАТ төлөгч болно.

Ямар ч эргэлт буцалтгүй гэдгийг санаарай - хэрэв энэ нь ашиггүй болсон бол шинэ жилээс дэглэмийг өөрчилж болно. Түүнчлэн, тусгай горимуудыг заримдаа нэгтгэж болно.

OSNO, хялбаршуулсан татварын систем, PSN эсвэл UTII гэх мэт хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын аль ч төрлийг сонгохоос үл хамааран "Миний бизнес" үйлчилгээ нь мөнгө, цагийг хэмнэх болно.

Үйлчилгээнд бүртгэл хөтлөх нь эхлэгчдэд ч хялбар бөгөөд энгийн бөгөөд өртөг нь хамаагүй бага байдаг цалинажилд авсан нягтлан бодогч эсвэл зочлох үйлчилгээ. Бүртгүүлж өөрөө үзээрэй.

Та хууль тогтоомжийн мэдээ, бууруулах зөвлөмжийг хүлээн авах болно
татвар, бизнесийн хэрэг

Хувиараа бизнес эрхлэгчбие даасан бизнес эрхлэх, түүнээс орлого авах эрхтэй хувь хүн юм. Энгийн орлого хувь хүн(цалин, худалдах, түрээслэх) 13%-ийн татвар ногдуулдаг. Хэрэв бид бизнесийн орлогын талаар ярих юм бол та илүү ихийг сонгож болно ашигтай системхувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татвар.

Бүх бизнес эрхлэгчдэд нэг татвар ногдуулдаггүйтэй адил “Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварын хувь хэмжээ” гэж байдаггүй. Та татварын хамгийн ашигтай хувилбарыг сонгож, татварын хөнгөлөлттэй горимд шилжих эрхтэй.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татвар, заавал төлөх төлбөр 2020 он

Хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татвар төлдөг вэ? Энэ нь аль татварын системийг сонгохоос хамаарна. Татвар нь хувь хэмжээ, суурь, хугацаа, тооцох журам, төлөх хугацаа зэргээрээ ялгаатай. Хэрэв та хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварыг хэрхэн бууруулах талаар сонирхож байгаа бол ОХУ-д мөрдөгдөж буй бүх татварын тогтолцоотой танилцах хэрэгтэй.

Бизнес эрхлэгчид дараах зургаан зүйлийн аль нэгийг сонгох боломжтой.

  1. ҮНДСЭНэсвэл татварын ерөнхий систем - нарийн төвөгтэй, татварын ачаалал ихтэй, гэхдээ ямар ч төрлийн үйл ажиллагаа явуулах боломжтой, ямар ч хязгаарлалтгүй. OSNO-д хэн ч ажиллаж болно, гэхдээ хэрэв бид татварыг бууруулах талаар ярих юм бол хувиараа бизнес эрхлэгчид ийм боломжийг олгодоггүй. Энэ горимд хүлээн авсан орлогын хувь хэмжээ нь цалингийн хувь хүний ​​орлогын албан татвартай ижил байх болно - 13%, үүнээс гадна та НӨАТ төлөх ёстой - тооцоолох, төлөхөд хамгийн хэцүү татвар юм. НӨАТ-ын хувь хэмжээ нь бараа, үйлчилгээний ангилалаас хамааран 0% -иас 20% хооронд хэлбэлздэг.
  2. хялбаршуулсан татварын системэсвэл хялбаршуулсан татварын тогтолцоо - үүнийг ихэнх бизнес эрхлэгчид сонгодог. Энэ горим нь хоёр сонголттой: хялбаршуулсан татварын систем Орлого ба хялбаршуулсан татварын систем орлого хасах зардал нь бие биенээсээ эрс ялгаатай. Хэрэв та "Орлого" сонголтыг сонговол 2020 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татвар нь хүлээн авсан орлогын дөнгөж 6% байх болно. Энэ сайн сонголт, хэрэв таны бизнестэй холбоотой зардал бага байвал энэ горимд зардлыг тооцох боломжгүй. Хэрэв зардал нь орлогын 65-70% -ийг бүрдүүлдэг бол хялбаршуулсан татварын системийг Орлого хасах зардлыг сонгох нь илүү ашигтай байдаг. Энэ тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татвар бага байх болно, учир нь орлого зарлагын зөрүүгээр 5%-15%-иар тооцно. Зөвшөөрөгдсөн үйл ажиллагаа нь OSNO дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд үзүүлэх боломжтой үйл ажиллагааны төрлүүдтэй бараг давхцдаг.
  3. Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварэсвэл хөдөө аж ахуйн татвар - орлого, зардлын зөрүүний зөвхөн 6% -ийг төлөх ёстой таатай дэглэм. Зөвхөн хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэдэг эсвэл загасны аж ахуй эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчид үүнийг ашиглах боломжтой нь үнэн.
  4. UTIIэсвэл нэг татварТооцоолсон орлогын хувьд - татварын тогтолцоо бөгөөд түүний онцлог нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн бодит орлогод татвар ногдуулдаггүй, харин төрөөс тооцсон орлогод татвар ногдуулдаг явдал юм. EBND дээрх үйл ажиллагааны төрлүүд хязгаарлагдмал байдаг - та үйлдвэрлэл, бөөний худалдаа, барилгын ажилд оролцох боломжгүй. Зөвшөөрөгдсөн үйл ажиллагааны чиглэлүүдийн жагсаалтад үйлчилгээ, тээвэр, жижиглэнгийн худалдаа орно.
  5. PSNэсвэл патентын татварын систем. Энэ бол зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулагдсан цорын ганц татварын дэглэм юм. UTII-тэй маш төстэй, учир нь Мөн бодит орлогод биш, улсын тооцоолсон орлогод татвар ногдуулдаг. олон талаараа тооцсон татвартай адил боловч бага оврын үйлдвэрлэлийг бас зөвшөөрдөг: эсгий гутал, шил, нэрийн хуудас, хивс, хөдөө аж ахуйн хэрэгсэл, сүүн бүтээгдэхүүн, талх, хиам гэх мэт.
  6. НОЙР АВАХэсвэл мэргэжлийн орлогын албан татвар - ОХУ-ын 23 бүс нутагт одоо хэрэгжиж байгаа шинэ дэглэм. Үүнийг зөвхөн үйлчилгээ үзүүлэх, ажил гүйцэтгэх, өөрсдийн үйлдвэрлэсэн бараа борлуулах ажил эрхэлдэг ажилтангүй хувиараа бизнес эрхлэгчид ашиглах боломжтой.

Татварын бүх тусгай систем (USN, Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар, PSN, UTII, NPD) нь бизнес эрхлэгчээс олон нөхцлийг дагаж мөрдөхийг шаарддаг: ажилчдын тоог хязгаарлах, хүлээн авсан орлого, тодорхой төрлийн үйл ажиллагааг хязгаарлах гэх мэт. Татварын тогтолцоог харгалзан үзэх. Бүх шалгуурууд аль хэдийн хэцүү ажил болж хувирч байгаа бөгөөд эцэст нь хувиараа бизнес эрхлэгчид татвараас гадна даатгалын шимтгэл төлөх үүрэгтэй.

Татварын систем ба хувиараа бизнес эрхлэгчид

Олон хувиараа бизнес эрхлэгчид ажилчдыг ажилд авахгүйгээр бие даан ажилладаг. Үндсэндээ тэдний бизнес бол өөрсдөдөө зориулж бүтээсэн зүйл юм. ажлын байр. 2020 онд ажилчингүй хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татвар төлөх нь өөрийн гэсэн онцлог шинж чанартай байдаг - төр нь тооцоолсон татварыг өөртөө төлсөн даатгалын шимтгэлийн нийт дүнгээр бүрэн хэмжээгээр бууруулах боломжийг олгодог. Үүний үр дүнд бага орлоготой, хялбаршуулсан татварын систем Орлого эсвэл UTII дээр ажилладаг ажилтангүй бизнес эрхлэгчид татварыг тэг болгож бууруулж чадна.

Жишээ нь: үндсэн ажлаасаа чөлөөт цагаараа бизнес эрхлэгч компьютер засварын үйлчилгээ үзүүлэхийн тулд орлогын хялбаршуулсан татварын системийг ашигладаг. Нэмэлт орлогоЭнэ үйл ажиллагаанаас 2020 онд 328,000 рубль болсон. Хувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө даатгалын шимтгэл төлөх үүрэгтэй тул тэдгээрийн хэмжээг тооцож үзье.

  • 32,448 рубль - тогтмол шимтгэлтэтгэврийн даатгалын хувьд;
  • 8,426 рубль - эрүүл мэндийн даатгалын тогтмол шимтгэл;
  • 280 рубль - жилд 300,000 рублиас дээш орлогод оруулсан нэмэлт шимтгэл.

Нийтдээ энэ жилийн хувьд бизнес эрхлэгч өөрөө өөртөө 41,154 рублийн шимтгэл төлөх ёстой. Хүлээн авсан орлогын тооцоолсон татвар нь 328,000 * 6% = 19,680 рубль болно. Бизнес эрхлэгч энэ дүнг өөртөө төлсөн бүх шимтгэлээр бууруулах эрхтэй, өөрөөр хэлбэл. Энэ жишээнд ажилтангүй хувиараа бизнес эрхлэгчийн татвар тэг болно.

2020 онд хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ажилчдын татварыг даатгалын хураамжийн зардлаар бууруулах боломжтой боловч хоёр дахин ихгүй байна. Энд нэг жишээ байна:

Тооцоолсон улирлын татварХоёр ажилтантай хувиараа бизнес эрхлэгчийн хувьд UTII дээр 17,300 рубль байна. Тайлант улиралд бизнес эрхлэгч ажилчдад даатгалын шимтгэлийг 9800 рубль, өөртөө 7000 рубль төлсөн. Энэ горимд хувиараа бизнес эрхлэгчид татварыг зөвхөн 50% -иас илүүгүй төлсөн шимтгэлийн хэмжээгээр бууруулж болно.

Бид тоолж байна: 17,300 - 9,800 - 7000 = 500 рубль. Энэ дүн нь тооцоолсон татварын 50% -иас бага тул төлсөн шимтгэлийн зөвхөн 8,650 рублийг тооцож болно. Төлбөрийн татвар нь 8,650 рубль болно.

Тооцоолсон татварыг төлсөн шимтгэлийн хэмжээгээр бууруулах чадвар нь зөвхөн UTII болон хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлогын хувьд л байдаг. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны бизнес эрхлэгчид Орлого хасах зардлууд болон OSNO дээр байгаа орлогоо шимтгэлийн хэмжээгээр бууруулж болох боловч татвар өөрөө биш. PSN дээр ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд ийм байдлаар патентын үнийг бууруулах ямар ч боломжгүй юм.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын тогтолцоог сонгох

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татварын аль систем илүү тохиромжтой вэ? Энэ асуултад хариулахын тулд та тодорхой тохиолдол бүрт хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын тооцоог хийх хэрэгтэй. Энэ тохиолдолд олон шалгуурыг харгалзан үзэх шаардлагатай.

  • татварын систем бүрийн шаардлага;
  • ажилчдын хүртээмж, тоо;
  • бүс нутгийн онцлог (UTII-ийн бизнесийн K2; PSN-ийн жилийн боломжит орлого; хялбаршуулсан татварын тогтолцооны бүс нутгийн хувь хэмжээ Орлого хасах зардал; зөвшөөрөгдсөн үйл ажиллагааны төрөл);
  • ирээдүйн түншүүд, худалдан авагчид, үйлчлүүлэгчдэд зориулсан татварын тогтолцоо;
  • экспорт-импортын үйл ажиллагаа явуулах;
  • жижиглэнгийн худалдааны цэг эсвэл үйлчилгээний танхимын талбай;
  • зам тээврийн үед тээврийн хэрэгслийн тоо гэх мэт.

Татвар бага төлөхийн тулд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татварын тогтолцоог хэрхэн сонгох вэ? Үүнийг хийхийн тулд сонгосон горим бүрийн татварын ачааллыг тооцоолох хэрэгтэй. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварын тооцоог жишээгээр үзүүлье.

Красноярск дахь хувиараа бизнес эрхлэгч үсчин нээхээр төлөвлөж байна. Сард хүлээгдэж буй орлого - 600,000 рубль; ажилчдын тоо - 6 хүн; Тооцоолсон зардал нь сард 360,000 рубль, үүнд ажилчдын даатгалын шимтгэл - 28,000 рубль болно.

Төрөл бүрийн хөнгөлөлттэй дэглэмийн татварын хэмжээг тооцож үзье.

  1. UTII. Красноярск хотод энэ төрлийн үйл ажиллагааны K2 нь 0.99 байна. Тооцоолсон татварын сарын хэмжээ нь 15,631 рубль юм. Энэ хэмжээг ажилчдын болон өөртөө төлсөн даатгалын шимтгэлээр бууруулж болох боловч 50% -иас ихгүй байна. Хувиараа бизнес эрхлэгч 7816 рубль төлөх ёстой гэдгийг бид олж мэдсэн.
  2. PSN. Патентийн зардлыг тооцоолохын тулд бид тооцоолуур ашиглана. Бид нэг сарын патентын үнэ 1272 болохыг олж мэдсэнрубль Энэ хэмжээг ажилчдын шимтгэлээр бууруулахыг хориглоно.
  3. USN-ийн орлого. Энэ горимд зардлыг тооцохгүй, бүх орлогоос 6% -ийн татвар ногдуулдаг. Бид 36,000 рубль авдаг, татварын хэмжээг төлсөн шимтгэлээр бууруулж болох боловч хагасаас илүүгүй байна. Нийт 18,000 рубль.
  4. USN Орлого хасах зардал. Орлого, зардлын зөрүүг татвар ногдуулдаг: (600,000 - 360,000 = 240,000) * 15% = 36,000 рубль. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварыг бууруулах нь энэхүү татварын хувилбарт тусгаагүй тул Даатгалын хураамжийг аль хэдийн зардалд оруулсан болно.

Нийтдээ энэ бизнес эрхлэгчийн хувьд PSN татварын систем нь хамгийн ашигтай байх болно, гэхдээ энэ нь үргэлж тийм биш юм.

Манай вэбсайтын хэрэглэгчид 1С: BO мэргэжилтнүүдээс татварын ачааллын тооцоог үнэ төлбөргүй авах боломжтой. Бид энэ саналыг ашиглаж, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн төлөх татварыг бууруулахыг зөвлөж байна.

Бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэхдээ хамгийн эхний асуулт бол хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татварыг сонгох вэ гэсэн асуулт юм. Энэ чухал асуудлыг ойлгохын тулд татварын тогтолцоог авч үзээд товчхон харцгаая чухал шинж чанарууд.

Татварын систем

Бизнес эрхлэгч таван татварын системийг ашиглаж болно.

  • ерөнхий (ОХУ-ын Татварын хуулийн 21, 23-р бүлэг);
  • дөрвөн онцгой:

2) тооцоолсон орлогын нэг татвар (ОХУ-ын Татварын хуулийн 26.3-р бүлэг);

4) хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар (ОХУ-ын Татварын хуулийн 26.1-р бүлэг).

Татварын аль системийг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамгийн тохиромжтой болохыг сонгохын тулд та ашигладаг системүүдийн талаар ядаж товч мэдээлэлтэй байх хэрэгтэй бөгөөд хамгийн чухал нь бизнес эрхлэгч өөрийн бизнесийн шалгуурыг шийдэх хэрэгтэй.

Бизнес эрхлэгч юуг тодорхойлох ёстой вэ? Үйл ажиллагааны төрөл, ойролцоогоор орлого, орлого зарлагын харьцаа, ажилчдын тоо. Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварыг сонгохдоо эдгээр чухал хүчин зүйлүүд шаардлагатай болно.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч бол хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгч бол хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг (USAT) авч үзэх ёстой гэж бид шууд хэлж чадна. Бусад хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд энэ татвар хамаарахгүй тул бид ихэвчлэн хувиараа бизнес эрхлэгч хийдэг бусад татваруудын талаар дэлгэрэнгүй ярих болно.

Нэг чухал зүйл бол одоо хувиараа бизнес эрхлэгч шалгуурыг хангасан тохиолдолд аль нэг тусгай горимыг сайн дураараа сонгох эрхтэй болсон явдал юм. Хэрэв та сонгохгүй бол татварын ерөнхий системийг хэрэглэнэ.

Татварын тогтолцооны товч тодорхойлолт

Татварын ерөнхий систем (OSNO) нь бүх татвараа төлөх, бүртгэл хөтөлж, улирал бүр тайлангаа гаргаж байх ёстой гэдгээрээ онцлог юм. Татварыг сонгох өргөдөл гаргаагүй бол хувиараа бизнес эрхлэгч OSNO-д автоматаар өргөдөл гаргадаг. Ихэнхдээ хувиараа бизнес эрхлэгчдэд тулгардаг гол бэрхшээл бол НӨАТ байдаг боловч бизнес эрхлэгчид OSNO дээр татвар төлөгчидтэй ажилладаг, гадаадын түншүүд байдаг, импортоор НӨАТ төлдөг, эсвэл бизнес эрхлэгчид НӨАТ төлдөг бол энэ системийг зориудаар сонгодог. татварын төлөөлөгч.

Татварын тусгай дэглэмүүд нь хэрэглэхэд тодорхой шаардлага тавьдаг гэдгээрээ онцлог юм. Ерөнхий - тайлагнах нь илүү хялбар, татварын хувь хэмжээ бага, тодорхой тайлбартай боловч хэд хэдэн татварыг орлуулдаг. Жишээлбэл, төлөөлөгч НӨАТ-ыг аль ч татварын тогтолцооны дагуу төлөх ёстой.

Татварын хялбаршуулсан систем (STS) нь жижиг, дунд бизнес эрхлэгчдэд түгээмэл байдаг бөгөөд энэ нь бүх төрлийн үйл ажиллагаанд хамааралтай, бүртгэл хөтлөхөд хялбар, мэдүүлгээ жилд нэг удаа гаргаж байх ёстой.

Гэсэн хэдий ч, хувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгэхдээ системийг сонгосон бол татварын хялбаршуулсан тогтолцоо, дараа нь та татварын объектыг нэн даруй сонгох ёстой.

  • орлого (татварын хувь хэмжээ 1% -иас 6%) эсвэл
  • орлого хасах зардал (татварын хувь хэмжээ 5% -иас 15% хүртэл).

Татварын хувь хэмжээг тухайн субьектийн хуулиар тогтоосон бөгөөд үүнийг нэвтрүүлж болно татварын амралтын өдрүүд, өөрөөр хэлбэл тодорхой нөхцөлд хувь хэмжээ 0% хүртэл буурдаг - дүрмээр бол энэ нь тодорхой төрлийн үйл ажиллагаатай холбоотой шинээр бүртгүүлсэн хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамаарна.

Татвар ногдуулах хувиараа бизнес эрхлэгчдийг сонгохдоо зөвхөн татварын хувь хэмжээг төдийгүй орлого, зарлагын тэнцвэрийг харгалзан үзэх ёстой бөгөөд энэ нь илүү дээр юм - "орлого" объект бүхий хялбаршуулсан татварын систем эсвэл "орлого" объект бүхий хялбаршуулсан татварын систем. зардлыг хасна”.

Зардал нь 60-70% -иас дээш байвал "орлого хасах зардал" гэсэн хялбаршуулсан татварын системийг сонгох нь зүйтэй боловч зардлын баримт бичгийн хэрэгцээг харгалзан үзэх шаардлагатай.

Тооцооллын орлогын нэгдсэн татвар (UTII) ба патентын татварын систем (PTS) нь төрөөс тогтоосон орлогын хэмжээгээр татвар төлөх ёстой гэдгээрээ онцлог юм. Татварын хэмжээг урьдчилан тодорхойлж, бизнес эрхлэхэд гарах зардлыг төлөвлөхийн тулд орлого өндөр байвал энэ нь ашигтай. Гэхдээ бизнес эрхлэгч энэ орлогыг аваагүй байсан ч татвар төлөх ёстой гэдгийг бид анхаарч үзэх хэрэгтэй. Нэмж дурдахад эдгээр татварын тогтолцооны хувьд илүү хатуу хязгаарлалтууд байдаг - тэдгээр нь зөвхөн тодорхой төрлийн үйл ажиллагаанд хамаарна, ажилчдын тоо хялбаршуулсан татварын тогтолцооноос бага, физик үзүүлэлтүүдхязгаарлагдмал байж болно (жишээлбэл, тохиолдолд UTII-ийн хэрэглээ- "ачаа тээвэрлэх" үйл ажиллагааны төрөлд 20-оос илүүгүй тээврийн хэрэгсэл).

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварыг хэзээ, хэрхэн сонгох вэ

Хувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгүүлэхээс өмнө татварын тогтолцоог сонгохыг зөвлөж байна. Эхлээд та хувиараа бизнес эрхлэгч сонгох боломжтой татварын төрлийг шийдэх хэрэгтэй. Мөн энэ нь зөвхөн тусгай горимд хамаарна. Та тусгай горим бүрийн хязгаарлалт, түүнчлэн тусгай горимын давуу болон сул талуудыг мэдэх хэрэгтэй. Үгүй бол бизнес эрхлэгч ийм зүйлтэй тулгарах болно татварын төлбөртүүний бодож байснаас өндөр байсан бөгөөд системийг өөрчлөхийн тулд дараа жил хүртэл хүлээх ёстой. Баримт нь, жишээ нь, нэг нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны нөхцөлЭнэ нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд бүртгүүлэхдээ татварын сонголт юм.

Түүнчлэн, хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах хүсэлтийг бүртгүүлснээс хойш 30 хоногийн дотор өгөх шаардлагатай бөгөөд ирүүлээгүй тохиолдолд зөвхөн дараагийн хуанлийн жилээс эхлэн дэглэмийг өөрчлөх боломжтой болно. Түүгээр ч зогсохгүй, хэрэв татвар төлөгч сонгосон тогтолцооны хүрээнд татварын объектыг өөрчлөхийг хүсч байгаа бол, өөрөөр хэлбэл хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглан "орлого" гэсэн объектыг "орлого хасах зардал" болгон өөрчлөхийг хүсвэл үүнийг зөвхөн дараагийнхаас л хийж болно. хуанлийн жил. Тиймээс Урлагт дурдсанаар. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.14-ийг Сангийн яам, ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 6-р сарын 2-ны өдрийн N SD-3-3 / 2511 тоот захидалд тайлбарласан болно.

OSNO-д ямар ч хязгаарлалт байхгүй - энэ нь бүх төрлийн үйл ажиллагаа, аливаа орлого, ажилчдын тоонд хамаарна. Энэ дэглэм нь бүх татвар, тайлагналын төрлийг дагаж мөрдөх хамгийн "хатуу" төрөлд тооцогддог тул гайхах зүйл биш юм. Тиймээс, хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татварын тогтолцоог сонгох хүсэлтийг бүртгүүлэх явцад ирүүлээгүй бол UTII ба PSN тусгай дэглэмийн дагуу ажиллахдаа бизнес эрхлэгч нь бусад гүйлгээтэй холбоотой (жишээлбэл, зарах үед) OSNO-г автоматаар хэрэглэх үүрэгтэй. өмч).

Мөн эсрэгээр - хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч OSNO ашигладаг бол шаардлага хангасан бол бизнес эрхлэхээс олох орлого, зардлыг тодорхойлохдоо жилийн дундуур UTII эсвэл PSN-ийг хэрэглэж болно. Тиймээс хувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгүүлсний дараа татварын тогтолцоог сонгохдоо ямар шалгуурыг тодорхойлох шаардлагатай байгааг товч дурдъя.

UTII болон PSN руу шилжих үйл ажиллагааны төрөл ба бусад нөхцөлүүд

Татвар тус бүрт тавигдах шаардлагыг харгалзах бүлэгт тусгасан бөгөөд голыг нь авч үзье.

Хувиараа бизнес эрхлэгч ямар төрлийн татварыг сонгох вэ гэдэг хамгийн эхний шалгуур нь зөвхөн бүртгэлд хамрагдахаас гадна татварыг сонгохдоо бизнес эрхлэгч ямар төрлийн бизнес эрхлэхийг тодорхой тодорхойлох шаардлагатай. Энэ төрлийн үйл ажиллагаа нь UTII (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.26-р зүйлийн 2 дахь хэсэг) эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагаа явуулахаар төлөвлөж буй нутаг дэвсгэрт PSN-д хамаарах эсэх, эдгээр татварыг хуулиар тогтоосон эсэхийг олж мэдэх шаардлагатай. субьектууд, мөн татварт нөлөөлж буй үзүүлэлтүүдийг олж мэдэх. Жишээлбэл, UTII-ийг Москвад нэвтрүүлээгүй байна. Тиймээс, хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч Москвад ажиллаж, амьдардаг бол энэ татвар нь түүнд хичнээн ашигтай байсан ч түүнийг хэрэгжүүлэх боломжгүй болно. Эсвэл, жишээлбэл, онлайн дэлгүүрүүд бүтээгдэхүүний төрлөөс үл хамааран UTII болон PSN-ийг хэрэглэх боломжгүй. Энэ нь хэрэв үйл ажиллагааны төрлийг жагсаалтад оруулаагүй бол зөвхөн хялбаршуулсан болон ерөнхий татварын тогтолцооны хооронд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд аль татварыг илүү сайн болохыг сонгох боломжтой болно гэсэн үг юм.

Хэрэв UTII эсвэл PSN-ийг үйл ажиллагаанд хэрэглэж болох юм бол бусад хэд хэдэн хязгаарлалтууд байдаг.

Тиймээс, PSN-ийг зөвхөн дараах тохиолдолд ашиглах боломжтой.

  • 15-аас илүүгүй ажилтан;
  • орлогын хязгаар - жилд 60 сая рубль.

Мөн энэ өгөгдлийг хувиараа бизнес эрхлэгчийн явуулж буй бүх төрлийн үйл ажиллагаанд нэгтгэн харуулав. Гэсэн хэдий ч олон нюансууд байдаг. Жишээлбэл, худалдаанд патент эсвэл UTII-ийн дагуу татвар ногдуулж болох ч дээж дээр суурилсан эсвэл нийлүүлэлтийн гэрээний дагуу худалдаа хийхдээ зөвхөн OSNO эсвэл хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглаж болно (Сангийн яамны 2015 оны 4-р сарын 06-ны өдрийн № 03 захидал). -11-11/19020).

Хөнгөлөлттэй дэглэмийг сонгохдоо шаардлагыг зөрчсөн тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгч энэ дэглэмийг хэрэглэх эрхээ алдаж, орлогыг татварын ерөнхий болон хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу дахин тооцоолох болно гэдгийг анхаарах нь чухал юм.

Тусгай горимуудын ерөнхий ба ялгаа

Хувиараа бизнес эрхлэгч нь хувиараа бизнес эрхлэгч нээхдээ аль татварыг сонгохоо шийдэхийн тулд ямар тусгай дэглэмийг ашиглах боломжтойг тодорхойлохдоо тооцоолох ёстой. татварын дарамтхарьцуулах сонголт бүрийн хувьд.

UTII болон PSN төлбөрийг төлдөг тогтмол хэмжээ, хэрэв танд тооцоолох өгөгдөл байгаа бол - үйл ажиллагааны төрөл, физик үзүүлэлтүүд, та татварын яг хэмжээг тооцоолж болно. Патентийн тооцоог Холбооны татварын албаны https://patent.nalog.ru/info/ вэбсайтаас хийж болно.

Мэдээллийн хувьд энэ үүднээс авч үзвэл хамгийн сонирхолтой нь PSN бөгөөд энэ системтэй бол тайлан гаргах шаардлагагүй, хувиараа бизнес эрхлэгч нь тооцоолсон татварын хэмжээ бүхий патент авдаг. татварын алба. Татварыг зөв тооцоолох, тайлан гаргах шаардлагагүй гэдэгт итгэх нь олон хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд маш ноцтой аргумент юм.

Өөр нэг шалгуур бол зардлын бүртгэл юм. "Орлого", UTII ба PSN объект бүхий хялбаршуулсан татварын системийн хувьд үйлдвэрлэлийн зардлыг тооцохгүй. Өөрөөр хэлбэл, хувиараа бизнес эрхлэгч зардлаа баримтжуулахгүй байж болох бөгөөд энэ нь эерэг хүчин зүйл юм. Энэ тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгч төлсөн даатгалын шимтгэлийг PSN-ээс бусад бүх хэлбэрээр татварын дүнгээс хасч болно. Ийм учраас сонголтуудыг харьцуулахын тулд хувиараа бизнес эрхлэгч хийх ёстой бүх төлбөрийг тооцоолох шаардлагатай.

Тиймээс хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татварыг сонгохыг асуухад та дараахь зүйлийг хийх ёстой.

  • тусгай дэглэм бүрийн бүх шаардлагыг олж мэдэх;
  • татварын ачааллыг тооцоолох;
  • татварын хэмжээг харьцуулж, дэглэм бүрийн тодорхой хэрэглээг харгалзан үзэх.

Бид санаж байх ёстой үндсэн ялгаа- Орлогын хэмжээнээс үл хамааран, тэр ч байтугай алдагдалтай байсан ч UTII ба PSN-ийн татварыг төлөх шаардлагатай бөгөөд хялбаршуулсан татварын систем ба OSNO-ийн татварыг зөвхөн бодит орлогод үндэслэн төлдөг.

Мэдэгдэж байгаагаар, заалтын дагуу Татварын хуульОХУ-д хувиараа бизнес эрхлэгч татварын 5 хувилбараас аль нэгийг нь сонгох эрхтэй. Тийм ч учраас олон шинэхэн бизнес эрхлэгчид хувиараа бизнес эрхлэгчдэд ямар татварын тогтолцоо хамгийн тохиромжтой вэ гэж асуудаг. Аль төрлийг илүүд үзэхийг би танд тайлбарлахыг хичээх болно.

Татварын тогтолцооны төрлүүд

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын хууль тогтоомжийг бизнес эрхлэгч бүр өөртөө хамгийн тохиромжтой хувилбарыг сонгох боломжтой нэлээд уян хатан тогтолцоо гэж үзсэн. Үүний үр дүнд татварын төрөл бүр эерэг ба сөрөг талуудтай тул татвар төлөх аргыг сонгохдоо үүнийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Бизнес эрхлэгч нь арга тус бүрийн нарийн ширийнийг, мөн хувиараа бизнес эрхлэгчийн бизнес эрхлэх арга нь түүнд хэрхэн нийцэж байгааг ойлгох ёстой.

Тэгэхээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татварын аль системийг сонгох вэ? Хувиараа бизнес эрхлэгч дараахь зүйлийг сонгох боломжтой.

  1. OSNO - татварын ерөнхий систем.
  2. USNO - хялбаршуулсан систем.
  3. UTDV бол тооцоолсон орлогын нэг татвар юм.
  4. PSN - патентын татварын систем.
  5. Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар - хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар.

Татварын төрөл бүр ямар давуу талтай болохыг ойлгохын тулд танилцуулсан системүүдтэй нарийвчлан танилцах хэрэгтэй.

ҮНДСЭН

OSNO бол стандарт систем. Хэрэв бизнес эрхлэгч татвар ногдуулах аргаа өөрчлөх хүсэлтээ холбогдох байгууллагад хандаагүй бол ерөнхий тогтолцооны дагуу татвараа төлнө.

OSNO-ийн нөхцлийн дагуу хувиараа бизнес эрхлэгч орлогын албан татвар, НӨАТ, үл хөдлөх хөрөнгийн татвар болон бусад заавал төлөх төлбөрийг төлдөг. Үнэн хэрэгтээ энэ бол хамгийн завгүй, хамгийн өндөр татварын хувь хэмжээ тул ихэнх бизнес эрхлэгчид хялбаршуулсан татварын системд шилждэг.

USNO

Одоогийн байдлаар хялбаршуулсан татварын тогтолцоог илүү түгээмэл гэж үздэг боловч сөрөг талуудтай. Хялбаршуулсан татварын системийг хоёр төрөлд хуваадаг.

Эхнийх нь бизнес эрхлэгчийн орлогыг татварын үндэс болгон өгдөг бол хоёр дахь нь орлогын дүнгээс бизнесийн зардлыг хасч тооцдог. Татварын хувь хэмжээдагуу тохируулж болно бие даасан бүс нутаг. Орлогын хувь хэмжээ 6%, ашгаас зардлаа хассан хувь хэмжээ 5-15% байна.

Өөрөөр хэлбэл, хэрэв танай бүс нутагт хоёр дахь төлбөрийн хувилбарын хувь хэмжээ нь орлогын хувь хэмжээнээс илт өндөр байгаа бол зардлыг хасахгүйгээр орлогын хувь хэмжээг ашиглах нь ухаалаг хэрэг болно. Хэрэв та өндөр зардалтай бол хоёр дахь сонголтыг сонгох нь илүү логик байх болно. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны нөхцлийн дагуу хувиараа бизнес эрхлэгч нь үл хөдлөх хөрөнгийн татвар болон бусад төрлийн заавал төлөх төлбөрийг төлдөг.

UTII

Тооцооллын орлого гэдэг нь татвар төлөх гэрээ байгуулахад заасан жилийн орлогын хэмжээ юм. Энэ тогтмол хэмжээгээр хүү тооцно.

Жилийн туршид бизнес муу байвал та тодорхой хувийг төлөх шаардлагатай болно заасан хэмжээ, хэрэв эсрэгээр орлого, зарлагын харьцааны динамик эерэг байсан бөгөөд та энэ үзүүлэлтээс давсан бол хялбаршуулсан татварын системээс бага татвар төлөх болно, тэр ч байтугай OSNO. Энэ үнийг хотын захиргаа зохицуулдаг.

PSN

Патентын системийн нөхцлийн дагуу бизнес эрхлэхийн тулд патентын төлбөрийг төлөхөд хангалттай заасан хугацаа. Энэ тохиолдолд бизнес эрхлэгчээс чөлөөлөгдөнө орлогын албан татвар, НӨАТ болон үл хөдлөх хөрөнгийн татвар (үнэндээ тэдний өртөг нь патент өөрөө багтсан болно). Та зөвхөн тусад нь төлдөг кадастрын үнэ цэнэүл хөдлөх хөрөнгө. Хугацаа дууссаны дараа бизнес эрхлэгч өөр патент худалдаж авах боломжтой.

ESNH

Энэхүү систем нь хялбаршуулсан татварын системтэй маш төстэй боловч хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн боловсруулах, үйлдвэрлэх чиглэлээр голчлон оролцдог бизнес эрхлэгчдэд зориулагдсан болно. Орлогын жилийн хувь хэмжээ 6% байна.

Заавал төлөх төлбөр

Татварын бүх системд ерөнхий төлбөр төлөх шаардлагатай байдаг заавал оруулах шимтгэл. Үүнд:

  1. Татвар дээр үл хөдлөх хөрөнгө(кадастрын бүртгэлийн үнэ цэнэд үндэслэн).
  2. Онцгой албан татвар.
  3. Үүрэг (төр, гааль).
  4. Ус, газрын татвар.

Тэд хувиараа бизнес эрхлэгчийн бизнес эрхлэх арга хэлбэрт хамрагдах боломжтой бол цалин авдаг.

Татварын тогтолцооны хязгаарлалт

Өнгөц харахад патентын систем нь хамгийн энгийн бөгөөд ашигтай юм шиг санагддаг. Гэхдээ энэ нь ажилчдын тоо, орлогын дээд хэмжээ, аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны төрөл гэх мэт хэд хэдэн хязгаарлалттай байдаг.


Ийм хязгаарлалттай бол та том үйлдвэр байгуулж чадахгүй. PSN төлөх үед зөвшөөрөгдсөн үйл ажиллагааны төрлийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 346-р зүйлд тусгасан болно. Эдгээр бүх хүчин зүйлүүд, үүнд хязгаарлалтууд орно хамгийн их орлого, татварын тогтолцоог сонгохдоо анхаарах хэрэгтэй. Үнэн хэрэгтээ, хэрэв таны бизнес амжилтанд хүрч, хурдан эрч хүчээ авах бүх боломж байгаа бол OSNO төлбөртэй байсан ч та патентын системийн хязгаарлалтаас хэд дахин их мөнгө авах боломжтой.

UNDV систем нь бас хязгаарлалттай боловч энэ нь илүү олон зүйлд зориулагдсан өндөр түвшинбизнес. Ажилчдын хамгийн их тоо 100, жилд хамгийн их орлого нь 1 сая рубль байна. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346 дугаар зүйлд заасан нөхцлийн талаар дэлгэрэнгүй уншина уу.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоо нь илүү өргөн боломжуудтай. Үнэндээ энэ бол хамгийн их юм хамгийн сайн сонголтхувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан. Хялбаршуулсан тогтолцооны хязгаарлалт нь зөвхөн үүнд хамаарна хуулийн этгээд(банк, даатгалын компаниуд).

Үүний зэрэгцээ, аж ахуйн нэгж 100 гаруй ажилтантай, орлого нь 60 сая рублиас давсан тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хориглож болно. Энэ тохиолдолд OSNO руу шилжих л үлдлээ. Үүнтэй төстэй нөхцөл байдалд орохгүйн тулд Татварын хуулийн холбогдох догол мөрүүдийг сайтар судалж үзээрэй.

Үндсэн систем нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хязгаарлалт тавьдаггүй боловч нягтлан бодох бүртгэл нь өөрөө илүү төвөгтэй бөгөөд төлбөрийн хэмжээ өндөр байдаг. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны хүрээнд хамгийн их чадамжид хүрсэн үед тэд OSNO руу шилждэг бөгөөд бизнес нь аль хэдийн хөл дээрээ боссон байна.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд таатай татварыг хэрхэн сонгох вэ?

Татварын тогтолцоог сонгохдоо компанийн бизнес төлөвлөгөөг баримтал. Хэрэв та бизнесээ дөнгөж эхлүүлж байгаа орлогодоо найдвартай найдаж байгаа бол орлогын нэгдсэн татвар эсвэл патентын системийг сонгоорой. Хэрэв та жижиг зүйлээс эхлэхээр төлөвлөж байгаа бол патент худалдаж аваарай. Гэхдээ бас системтэй тогтмол төлбөрХэрэв бизнес эхэндээ муудаж, бодит орлого нь тогтоосон үнэ эсвэл патентын зардлаас доогуур байвал бүтэлгүйтэж болзошгүй.

Эхлээд бизнес эрхлэгч татварын тогтолцоог өөрчлөх эрхтэй тул хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд өөрсдийгөө хязгаарлах нь нэлээд боломжтой юм.

Мөн бүс нутгуудын нөхцөл байдалд хяналт тавих. Зарим бүс нутгуудад хууль тогтоох түвшинд хувиараа бизнес эрхлэгчдийг хэдэн жилийн татвар төлөхөөс чөлөөлдөг бол зарим бүс нутагт 5 жил хүртэлх хугацаанд татвараас чөлөөлөх боломжтой. За, гол зөвлөгөө бол бизнес төлөвлөгөөгөө заавал боловсруулж, Татварын хуулийг боломжит бүх нарийн ширийн зүйлийг сайтар судлах явдал юм.

Эцэст нь

Манай нөхцөлд аль болох жижиг бизнесийг хөгжүүлэх талаар төрөөс анхаарч ирсэн. Хувиараа бизнес эрхлэгч нь онцгой албан татвар, татвар, үл хөдлөх хөрөнгийн татварыг төлөх шаардлагатай боловч татвар төлөх таван аргын аль нэгийг сонгох боломжтой. Татварын бүх систем нь бизнес эрхлэхэд тохиромжтой, гэхдээ аль хэдийн амжилттай болсон бол бүгдийг нь ашиглах боломжгүй орлогын бизнес. Татварын тогтолцоог сонгох нь түүнд итгэх итгэлээс хамаарна хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг. Хэрэв бизнес төлөвлөгөө үүнийг зөвшөөрвөл та патентын системд шилжиж болно. Өөр нэг тохиолдолд би хялбаршуулсан татварын системийг ашиглахыг зөвлөж байна, үүний үр дүнд бизнес эрхлэгч бодит ашгийнхаа төлбөрийг төлдөг.

Онлайнаар үнэ төлбөргүй хууль зүйн зөвлөгөө өгөх

Асуултаа асуухын тулд маягтыг бөглөнө үү: