2-р хэсгийг хэрхэн бөглөх вэ kudir. Усн дээрх кудирыг яаж бөглөх вэ “орлого хасах зардал. Ном хадгалах дүрэм

KUDiR - орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр.

Оёдолтой, дугаарлагдсан KUDiR нь ямар ч үйл ажиллагаа явуулаагүй байсан ч гэсэн ямар ч тохиолдолд байх ёстой (хэдийгээр практик дээр олон хүн үүнийг хийдэггүй).

Номоо алдсан тохиолдолд торгууль: хувиараа бизнес эрхлэгч - 200 рубль, байгууллага - 10,000 рубль.

Өргөдөл гаргах: хувиараа бизнес эрхлэгчид, байгууллагууд OSNO, хялбаршуулсан татварын систем, хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар, PSN. Татвар төлөгчид UTII дээр KUDiR-ийг баримталдаггүй!

2013 оноос хойш татварын дэвтэрт орлого, зарлагаа баталгаажуулах шаардлагагүй болсон.

Номыг өөрийн гараар хөтлөхдөө алдаа засах нь үндэслэлтэй байх ёстой бөгөөд залруулсан огноо, тамга (хэрэв байгаа бол хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд) заасан хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл байгууллагын даргын гарын үсгээр баталгаажсан байх ёстой.

Бүх гүйлгээг баримт бичиг (гэрээ, нэхэмжлэх, чек гэх мэт) дээр үндэслэн он цагийн дарааллаар тусгасан болно.

Шинэ болгонд татварын хугацаа- шинэ KUDiR.

Хэрэв та номыг цахим хэлбэрээр хөтөлж байгаа бол татварын хугацааны төгсгөлд хэвлэж, дугаарлаж, оёж (хэрхэн оёх вэ - дээр дурдсан холбоос) гарын үсэг зурна уу. KUDiR-ийн бүрэн бүтэн байдлыг хадгалахын тулд хоосон хэсгүүдийг хэвлэж, үдээстэй байна.

Бид хялбаршуулсан татварын тогтолцооны KUDiR маягтын зааврыг авч үзэх болно, гэхдээ хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар, патентын маягтын хувьд энэ бөглөх нь бас тохиромжтой, учир нь. Маягтууд нь бараг ижил байна.

KUDiR-ийг энэ автоматаар хялбаршуулж болно.

Гарчиг хуудас

Талбай "OKUD-ийн дагуу маягт"бөглөөгүй.

Талбай "Огноо (жил, сар, өдөр)". Номыг хөтөлж эхлэх огноог заана уу.

Талбай "OKPO-ийн дагуу". Үүнийг бөглөх шаардлагагүй. OKPO-г Росстатын захидал (хэрэв та бүртгүүлэх явцад хүлээн авсан бол) эсвэл OKPO.ru вэбсайтаас үзэх боломжтой.

Талбай "Татварын объект". "Орлого" эсвэл "орлого хасах зардал" гэж оруулна уу.

Мөн үлдсэн өгөгдлийг (одоогийн данс - байгаа бол бүтэн нэр, байгууллагын нэр, шаардлагатай хаяг) зааж өгнө үү.

Бүлэг 1. Орлого, зардал

ХАЙРЦАГ 1.Бичлэгийн серийн дугаар.

ТООЛОЛТ 2.Орлого, зарлагад үндэслэсэн анхан шатны баримт бичгийн огноо, дугаар.

ОРЛОГЫН БҮРТГЭЛ 2-Р БАГАНА

1) Бэлэн мөнгөний баримт - ажлын өдрийн төгсгөлд ихэвчлэн авдаг Z-тайлангийн дугаар, ирсэн огноог бичнэ үү. Жишээ нь: 2015 оны 01-р сарын 10-ны Z-тайлан 4545 тоотыг шалгана уу.

2) харилцах дансны орлого - ирсэн огноо, төлбөрийн даалгавар эсвэл банкны хуулганы дугаарыг бичнэ. Жишээ нь: 01/10/2015, p/p No 45 эсвэл банкны хуулга 01/10/2015 No 45.

3) BSO-ийн дагуу орлого (маягт хатуу тайлагнах) - хэрэв өдрийн турш хэд хэдэн BSO гаргасан бол ашигласан бүх BSO-ийн тоог зааж өгөх PKO () гаргах нь зүйтэй юм. Энэ PKO-г KUDiR-д оруулсан болно. Гэхдээ өөр өөр огноогоор гаргасан хэд хэдэн BSO дээр үндэслэн KUDiR-д нэг бичлэг хийхийг зөвшөөрдөггүй. Жишээ:

4) Буцаан олголт.Гэрээ дуусгавар болсны дараа та илүү төлсөн мөнгөө буцааж өгөх эсвэл урьдчилгаа төлбөрийг худалдан авагчид буцааж өгөх шаардлагатай гэж бодъё. Энэ тохиолдолд буцаан олголтын дүнг 4 (орлого) баганад хасах тэмдгээр оруулна.

• Бид хөрөнгө, эд хөрөнгийг хүлээн авсан бодит огноог үндэслэн орлогыг зааж өгдөг.
• Мөн бусад баримт бичгийн үндсэн дээр мөнгө, эд хөрөнгийг хүлээн авч болно (насаат бичиг, эд хөрөнгийг хүлээн авах, шилжүүлэх акт гэх мэт).

ЗАРДЛЫН БҮРТГЭЛ 2-р БАГАНА (зөвхөн татварын хялбаршуулсан системийн хувьд "орлого хасах зардал")

Бид зардлын огноо, баримт бичгийн дугаарыг (жишээлбэл, бэлэн мөнгө эсвэл борлуулалтын баримт, төлбөрийн даалгавар, зардал) бичдэг. бэлэн мөнгөний захиалга, Z-тайлан гэх мэт).

ХАЙРЦАГ 3.Бүртгэгдэж буй гүйлгээний агуулгыг зааж өгнө үү.

3-Р БАГАНА ОРЛОГЫН БҮРТГЭЛ

Өөрийн дансаа цэнэглэж, нэмэгдүүлээрэй эрх бүхий капиталорлогод тооцогдохгүй

Тиймээс үүнийг KUDiR-д оруулаагүй болно.

1) Орлогыг бүртгэх жишээ:

БУЦААНЫ ТӨЛБӨРИЙГ ХЭРХЭН ОЛГОХ ВЭ?

Гэрээ дуусгавар болсны дараа та илүү төлсөн мөнгөө буцааж өгөх эсвэл урьдчилгаа төлбөрийг худалдан авагчид буцааж өгөх шаардлагатай гэж бодъё. Энэ тохиолдолд буцаан олголтын дүнг 4 (орлого) баганад хасах тэмдгээр оруулна.

Буцах бичлэгийн жишээ:

ЗАРДЛАГЫН БҮРТГЭЛ 3-р БАГАНА (зөвхөн татварын хялбаршуулсан системийн хувьд "орлого хасах зардал")

1) Олгосон цалин, хувь хүний ​​орлогын албан татварын бүртгэлийн жишээ.

2) Бараа худалдан авах зардлыг зөвхөн борлуулсны дараа л зааж өгсөн болно.

Ийм оруулгын жишээ:

Би зөөврийн компьютерээ 20,000 рубль зарахаар шийдсэн. - 1 компьютер.

ХАЙРЦАГ 4.Татварыг тооцохдоо орлогын дүнг оруулна уу.

ХАЙРЦАГ 5.Татвар тооцохдоо тооцсон зардлын хэмжээг оруулна уу.

Зөвхөн хялбаршуулсан татварын системд хамрагдсан хүмүүс "орлого хасах зардлыг" бөглөнө.

"1-р БҮЛЭГТ ТУСЛАМЖ"

Татварын хялбаршуулсан системийн "орлого" -ын хувьд зөвхөн 010-р мөрийг бөглөнө (жилийн орлогын дүн)

Татварын хялбаршуулсан системийн хувьд "орлого хасах зардал" - 010, 020, 030 (шаардлагатай бол), 040, 041 мөрүүдийг бөглөнө. 040, 041-р мөрөнд сөрөг үр дүнг заагаагүй болно.

Бүлэг 2. Худалдан авах зардлын тооцоо

Үндсэн хөрөнгө ба биет бус хөрөнгө

Энэ хэсэг нь зөвхөн "орлого хасах зардлын" хялбаршуулсан татварын системд хамрагдсан хүмүүст хамаарна. Татварын хугацаанд ийм зардал гарсан бол дуусгах. Лавлахын тулд:

1) Үндсэн хөрөнгө гэдэг нь хувиараа бизнес эрхлэгч, аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаагаа явуулахад ашигладаг, ашиглалтын хугацаа нь 1 жилээс дээш байдаг биет хөрөнгө юм.

Үндсэн хөрөнгө нь жишээлбэл, үйлдвэрлэлийн барилга, байгууламж, тээврийн хэрэгсэл, тоног төхөөрөмж, багаж хэрэгсэл, гэр ахуйн хэрэгсэл гэх мэт.

2) Биет бус хөрөнгө - биет хэлбэргүй, хугацаатай хөрөнгө ашигтай хэрэглээ 12 сараас дээш. Эдгээр нь жишээлбэл, оюуны өмч, зохиогчийн эрх, шинэ бүтээлийн патент, барааны тэмдгийн эрх гэх мэт байж болно.

Бүлэг 3. Алдагдлын хэмжээг бууруулах тооцоо

Татварын татварын суурь

Энэ хэсэг нь зөвхөн "орлого хасах зардлын" хялбаршуулсан татварын системд хамрагдсан хүмүүст хамаарна. Өмнөх жилүүд болон хугацаа нь дууссан онд алдагдалтай байсан бол дараагийн татварын хугацаанд шилжүүлж болно.

4-р хэсэг.Татварын хэмжээг бууруулах зардал

(татварын урьдчилгаа төлбөр)

Энэ хэсгийг зөвхөн хялбаршуулсан татварын системийн "орлого" -д зориулж бөглөнө. Төлбөрийн дүнг зааж өгсөн болно даатгалын шимтгэл"Өөртөө" болон ажилчдын хувьд (хэрэв байгаа бол) бид хялбаршуулсан татварын тогтолцоог багасгаж байна. Бүх зүйлийг бөглөхөд маш хялбар байдаг:

Энэ тохиолдолд дээжийг ажилчингүй хувиараа бизнес эрхлэгчид бөглөсөн бөгөөд энэ нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварыг төлсөн даатгалын шимтгэлийн нийт дүнгээр бууруулах боломжтой гэсэн үг юм. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч ажилчидтай бол татварыг даатгалын төлбөрийн хэмжээгээр 50% -иас ихгүй хэмжээгээр бууруулах боломжтой гэдгийг бид танд сануулж байна.

2014 онд хувиараа бизнес эрхлэгч "өөртөө" 20,000 рублийн даатгалын шимтгэл төлсөн бөгөөд үүнд:

Тэтгэврийн санд - 17,000 рубль, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд - 3,000 рубль.

Татварын хялбаршуулсан системд төлөх урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг улирал бүр бууруулах зорилгоор даатгалын шимтгэлийг улирал бүр хуримтлалаар төлж байсан. Хэрэв зургийг харахад хэцүү байвал доорх KUDiR дээжийг татаж аваарай (Excel формат).

Хялбаршуулсан татварын систем (STS) ашигладаг бүх татвар төлөгчид орлого, зарлагын дэвтэр (KUDiR) хөтлөх шаардлагатай. Хэрэв та үүнийг хийгээгүй эсвэл буруу бөглөсөн бол их хэмжээний торгууль авах боломжтой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 120-р зүйл). Энэхүү номыг хэвлэж, тэдний хүсэлтээр татварын албанд хүргүүлдэг. Үүнийг оёж, дугаарласан байх ёстой.

Энэхүү орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрийг 1С 8.3-т үүсгэж эхлэхээсээ өмнө програмын тохиргоог шалгана уу. Хэрэв танд KUDiR үүсэхтэй холбоотой асуудал байгаа бөгөөд зарим зардал нь номонд ороогүй бол тохиргоог сайтар шалгаж үзээрэй. Асуудлын ихэнх нь энд байна.

Орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр 1С 8.3 хаана байна? "Үндсэн" цэснээс "Тохиргоо" хэсгийг сонгоно уу.

Та байгууллагын тохируулсан нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын жагсаалтыг харах болно. Шаардлагатай байрлалаа нээ.

Тохиргооны хэлбэрээр нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогодоод талд байгаа "Татвар, тайланг тохируулах" холбоос дээр дарна уу.

Бидний жишээн дээр "Хялбаршуулсан (орлого хасах зардал)" татварын тогтолцоог сонгосон.

Одоо та энэ тохиргооны "STS" хэсэгт очиж орлого хүлээн зөвшөөрөх журмыг тохируулж болно. Энд ямар ажил гүйлгээ нь татварын бааз суурийг бууруулдаг болохыг зааж өгсөн болно. Хэрэв танд 1С-ийн зардал, орлогын дэвтэрт яагаад зардал орохгүй байна вэ гэсэн асуулт байвал эхлээд эдгээр тохиргоог анхаарч үзээрэй.

Зарим зүйлийг бөглөх шаардлагатай тул тэмдэглэгээг арилгах боломжгүй. Үлдсэн тугуудыг байгууллагынхаа онцлогт үндэслэн тохируулж болно.

Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогыг тохируулсны дараа KUDiR-ийг өөрөө хэвлэх тохиргоо руу шилжье. Үүнийг хийхийн тулд "Тайлан" цэснээс "Орлогын дэвтэр ба хялбаршуулсан татварын тогтолцооны зардал"STS" хэсэг.

Бүртгэлийн тайлангийн маягт таны өмнө нээгдэнэ. "Тохиргоог харуулах" товчийг дарна уу.

Хэрэв та хүлээн авсан тайлангийн бүртгэлийг нарийвчлан оруулах шаардлагатай бол тохирох нүдийг шалгана уу. Таны үлдсэн тохиргоог тодруулах нь дээр татварын алба-д тавигдах шаардлагыг мэдэж авсан Гадаад төрхКУДИР. Эдгээр шаардлага нь шалгалтын хооронд өөр өөр байж болно.

1С-д KUDiR бөглөх: Нягтлан бодох бүртгэл 3.0

Зөв тохиргооноос гадна KUDiR үүсгэхийн өмнө сарыг хаах бүх үйлдлийг хийж, баримт бичгийн дарааллын зөв эсэхийг шалгах шаардлагатай. Бүх зардлыг төлсний дараа энэ тайланд тусгасан болно.

D&R нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр автоматаар болон улирал тутам үүсдэг. Үүнийг хийхийн тулд та тохиргоог хийсэн маягтын "Үйлдвэрлэх" товчийг дарах хэрэгтэй.

Орлого, зарлагын дэвтэр нь 4 хэсгээс бүрдэнэ.

• I хэсэг.Энэ хэсэгт тайлант үеийн бүх орлого, зардлыг он цагийн дарааллыг харгалзан улирал бүр тусгана.
• БүлэгII.Татварын хялбаршуулсан систем нь "Орлого хасах зардал" гэсэн тохиолдолд л энэ хэсгийг бөглөнө. Үүнд үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийн бүх зардлыг багтаасан болно.
• БүлэгIII.Энэ нь татварын бааз суурийг бууруулдаг алдагдлыг агуулдаг.
• БүлэгIV.Энэ хэсэгт татварыг бууруулах дүн, жишээлбэл, ажилчдын даатгалын шимтгэл гэх мэтийг харуулдаг.

Хэрэв та бүх зүйлийг зөв тохируулсан бол KUDiR зөв үүснэ.

Гараар тохируулах

Эцсийн эцэст, KUDiR нь таны хүссэнээр бөглөөгүй бол түүний оруулгуудыг гараар засах боломжтой. Үүнийг хийхийн тулд "Үйл ажиллагаа" цэснээс "STS-ийн орлого, зардлын дэвтрийн бичилт" -ийг сонгоно уу.

Нээгдэх жагсаалтын хэлбэрээр үүсгэнэ үү шинэ баримт бичиг. Шинэ баримт бичгийн толгой хэсэгт байгууллагыг бөглөнө үү (хэрэв хөтөлбөрт хэд хэдэн байгаа бол).

Энэ баримт бичиг нь гурван табтай. Эхний таб нь I хэсгийн оруулгуудыг засдаг. Хоёр ба гурав дахь таб нь II хэсэгт байна.

Шаардлагатай бол шаардлагатай бичилтүүдийг оруулна уу энэ баримт бичиг. Үүний дараа эдгээр өгөгдлийг харгалзан KUDiR бий болно.

Нягтлан бодох бүртгэлийн төлөв байдалд дүн шинжилгээ хийх

Энэхүү тайлан нь орлого, зарлагын дэвтрийг зөв бөглөсөн эсэхийг нүдээр шалгахад тусална. Үүнийг нээхийн тулд "Тайлан" цэснээс "Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн дүн шинжилгээ" -г сонгоно уу.

Хэрэв програм нь хэд хэдэн байгууллагын бүртгэл хөтөлдөг бол тайлангийн толгой хэсэгт тайлан гаргах шаардлагатайг сонгох хэрэгтэй. Мөн хугацааг тохируулаад "Үйлдвэрлэх" товчийг дарна уу.

Тайлан нь блокуудад хуваагдана. Та тус бүр дээр дарж дүнгийн задаргааг авах боломжтой.

Хялбаршуулсан тохиолдолд орлого, зарлагын дэвтэр хэрхэн хөтлөх вэ? Хэрэв та үндсэн дүрмийг мэддэг бол энэ нь хэцүү биш байх болно. Бид тэдгээрийн талаар танд хэлэх болно, мөн бөглөсөн номын маягт, дээжийг өгөх болно. Та тэдгээрийг үнэгүй татаж авах боломжтой.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу орлого, зарлагын дэвтэр хөтлөх: дүрэм, үүрэг.

Урлагийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.24-т хялбаршуулсан татварын тогтолцоог сонгосон бүх татвар төлөгчид татварын объектыг тодорхойлохын тулд хүлээн авсан орлого, гарсан зардлын бүртгэлийг хөтлөх ёстой. Энэ зорилгоор татварын бүртгэлийг жил бүр нээдэг: орлого, зарлагын дэвтэр.

Энэхүү бүртгэлийн маягт, түүнийг бөглөх дүрэм (дэг журам) нь ОХУ-ын Сангийн яамны 2012 оны 10-р сарын 22-ны өдрийн 135н тоот тушаалаар батлагдсан (цаашид журам, 135н тоот тушаал гэх).

Номыг ямар ч хэлбэрээр (гараар эсвэл компьютер дээр бөглөж) хөтөлж болно, гэхдээ ямар ч тохиолдолд түүний эцсийн хуулбар нь цаасан хэлбэрээр байх ёстой, дугаарласан хуудастай байх ёстой бөгөөд хуулийн этгээд, хувь хүний ​​​​даргын гарын үсгээр баталгаажсан байх ёстой. бизнес эрхлэгч, тамга (хэрэв байгаа бол).

Номыг татварын тайлангийн хамт Холбооны татварын албанд өгөх шаардлагагүй, гэхдээ шалгалтын явцад 10 хоногийн дотор байцаагчид танилцуулах ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 93 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг).

Хэрэв дэвтэр хөтлөөгүй эсвэл бөглөхдөө татвар ногдуулах зүйлийг дутуу үнэлэхэд хүргэсэн томоохон зөрчил илэрвэл зөрчил гаргасан татвар төлөгч торгууль ногдуулдаг. Хамгийн их хэмжээторгууль - төрийн санд ороогүй хялбаршуулсан татварын нэгдсэн системийн дүнгийн 20%, доод тал нь - 40,000 рубль. (ОХУ-ын Татварын хуулийн 120 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг).

Хэрэв зан үйлийн дарааллыг зөрчсөн бол татварын нягтлан бодох бүртгэлтатварыг дутуу тооцоход хүргээгүй бол татвар төлөгчийн торгууль нь 10,000-аас 30,000 рубль хүртэл байна (ОХУ-ын Татварын хуулийн 120 дугаар зүйлийн 2, 3 дахь хэсэг). Байцаагч нарын хүсэлтээр номыг өгөхгүй бол 200 рублийн торгууль ногдуулна. (ОХУ-ын Татварын хуулийн 126-р зүйл) нэмсэн 300-500 рубль. (Захиргааны хуулийн 15.6-р зүйл) хуулийн этгээдийн даргад захиргааны шийтгэл ногдуулах хэлбэрээр.

Гэмт хэргийн хариуцлагын талаар дэлгэрэнгүй уншина уу татварын зөрчилнийтлэлийг уншина уу "Татварын зөрчилд хүлээлгэх хариуцлага: шийтгэлийн үндэслэл, хэмжээ" .

Хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлого, зарлагын дэвтэр хэрхэн хөтлөх вэ

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлого, зардлын дэвтэр хөтлөх журам нь ерөнхий дүрмээс ялгаатай биш юм.

Бизнес эрхлэгчид хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах номын орлогын I хэсгийн 4-р баганад заагаагүй болно. Энэ тухай 135н тоот тушаалаар батлагдсан журмын 2.4-т шууд заасан.

Татварын хялбаршуулсан системийн тухай хувиараа бизнес эрхлэгчдийн IV хэсэгт ажилтангүй 6% нь өөрсдөдөө шилжүүлсэн даатгалын шимтгэлээ тусгасан болно. Бусад хүмүүст төлбөр төлдөг хүмүүс энэ баганад тодорхой хэмжээгээр өөрсдөдөө шилжүүлсэн шимтгэл, ажилчдад төлсөн ижил төстэй төлбөрийг тусгана.

Орлого, зарлагын дэвтрийг цахим хэлбэрээр хэрхэн хөтлөх вэ

Ихэнх албан ёсны порталууд дээр зохицуулалтын баримт бичигБүртгэлийг цахим хэлбэрээр хөтлөхийн тулд MS Excel форматаар файл татаж авахыг санал болгож байна. Ачаалах үед нээгдэнэ цахим баримт бичиг 135н тоот тушаалын хэлбэржүүлсэн хавсралт хэлбэрээр.

Номыг цахим болон цаасан хэлбэрээр хадгалах журам ижил байдаг тул компьютер дээр дизайн хийхэд онцгой бэрхшээл гарах ёсгүй. Хэрэв номыг цаасан дээр хэвлэхээс өмнө гүйлгээг бүртгэх явцад гарсан алдаа илэрсэн бол үүнийг хялбархан засах боломжтой. Бүртгэлийг хэвлэх үед алдаа илэрсэн бол журмын 1.6-д заасны дагуу засварыг хийнэ (засвар хийсэн огноог менежерийн гарын үсэг, тамга (хэрэв байгаа бол) баталгаажуулсан).

Жилд хөтөлж байсан бүртгэл цахим формат, татварын хугацааны эцэст хэвлэсэн байх ёстой. Түүний хуудсыг дугаарлаж, оёж, дарга - хуулийн этгээд эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийн гарын үсэг, тамга (хэрэв байгаа бол) дарж битүүмжилнэ.

Уг номыг Холбооны татварын албанд цахим хэлбэрээр тоон гарын үсгээр илгээхийг заасан журамд заагаагүй болно.

Орлого, зарлагын дэвтэрийн хэсгийг хэрхэн бөглөх вэ

Татвар төлөгчийн татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглан татварын хугацаанд хийсэн, татварын бааз бүрдүүлэхэд нөлөөлсөн бизнесийн гүйлгээ бүрийг дэвтэрт бүртгүүлэх ёстой. Бичлэгийг он цагийн дарааллаар хийдэг. Улирал бүрийн болон жилийн эцэст гарсан үр дүнг үндэслэн дүнг нэгтгэдэг.

I хэсгийн 4-р баганад орлогыг тусгасан бөгөөд жагсаалт нь Урлагт багтсан болно. 249-250 ОХУ-ын Татварын хууль. Үүний дагуу Урлагт заасан үйлдлүүд. ОХУ-ын Татварын хуулийн 251, түүнчлэн орлогын албан татвар ногдуулдаг хуулийн этгээдэсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хувь хүний ​​орлогын албан татвар. Орлого авсан төрөл хэлбэрээр, хүлээн авсан эд хөрөнгийн зах зээлийн үнээр тусгагдсан болно.

"Орлого хасах зардал" гэсэн нягтлан бодох бүртгэлийн объектыг сонгосон татвар төлөгчид зардлаа ижил хэсгийн 5-р баганад оруулна (тэдгээрийн жагсаалтыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.16-д заасан болно). "Орлого" гэсэн объектод татвар төлдөг "хялбаршуулсан хүмүүс" нь энэ баганад төсвийн ажилгүйдлийн хөтөлбөрийг хэрэгжүүлэхэд зарцуулсан зардал, түүнчлэн бизнесийг хөгжүүлэхэд татаас олгосон хөрөнгөөс хийсэн зардлыг тусгана.

Үндсэн хөрөнгийн талаархи II хэсгийг "орлого хасах зардлыг" татварын объектоор сонгосон хялбаршуулагчид бөглөнө. Мөн III хэсгийг "орлого хасах зардал"-ын объектоор ажиллаж байгаа татвар төлөгчид тухайн жилийн татварыг тооцохдоо өмнөх жилүүдийн үр дүнгээр тооцсон алдагдалтай байвал бөглөнө.

IV хэсгийг "орлого" объектын нэг татварыг тооцдог татвар төлөгчид бөглөнө. Төлсөн бүх даатгалын шимтгэлийг энд бүртгэдэг бөгөөд энэ нь хуримтлагдсан татварын хэмжээг бууруулахад нөлөөлдөг.

2018 оноос эхлэн орлого, зарлагын дэвтэрт “орлого”-ыг татварын объектоор сонгосон татвар төлөгчид төсөвт төлөх татварын хэмжээнд нөлөөлж буй худалдааны татварын хэмжээг тусгасан V хэсгийг нэмж оруулсан.

Сонгосон татварын объектоос хамааран номыг бөглөх журмын ялгааны талаар дэлгэрэнгүй уншина уу. "Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу KUDiR бөглөх журам, орлого хасах зардал" .

Та манай вэбсайтаас 2018 оноос өмнө болон дараа ашигласан зардал, орлогын дэвтрийн маягтыг татаж авах боломжтой.

2013-2017 онд ашигласан орлого, зарлагын дэвтрийн маягтыг татаж авна уу.

2018 оны орлого, зарлагын дэвтрийн маягтыг татаж авна уу:

1С дахь орлого, зарлагын дэвтрийг хэрхэн шалгах вэ

1С: Нягтлан бодох бүртгэлийн хөтөлбөрт орлого, зарлагын дэвтрийн зөв эсэхийг шалгах боломж бий. Энэ зорилгоор "Ном дүүргэх туслах" тусгай функцийг хангасан болно. Түүний тусламжтайгаар нягтлан бодогч ажиллуулж болно ердийн үйл ажиллагааолж авсан үр дүнд дүн шинжилгээ хийх.

Хөтөлбөрт суулгасан тусгай үйлчилгээг татаж авахдаа та хүлээн зөвшөөрөгдсөн болон хүлээн зөвшөөрөгдөөгүй бүх зардлыг харах боломжтой. Хамгийн нийтлэг алдаа бол гарсан зардлын төлбөрийг баталгаажуулсан баримт бичгийг програмаас гаргаж өгөхгүй байх явдал юм. Мөн төлбөр байхгүй тохиолдолд зардлыг тооцох боломжгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.17-р зүйл). Та татварын хугацааны бүх баримт бичгийг бүлгээр дахин байршуулснаар алдааг засч залруулж болно.

Үүнийг ашиглах бүх нарийн ширийн зүйлийн талаар нягтлан бодох бүртгэлийн програмхялбаршуулсан хэллэгээр нийтлэлийг уншина уу "Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу 1С нягтлан бодох бүртгэлийг ашиглах" .

Орлого, зардлын дэвтэр: онцгой нөхцөлд бөглөх жишээ

Орлого, зарлагын дэвтэр бөглөх жишээ нь дизайны алдаанаас зайлсхийхэд тусална. Энэ нь зарим стандарт бус үйл ажиллагаа үүссэн тохиолдолд ялангуяа үнэн юм.

Жишээ:

Татвар төлөгч нь татварын хялбаршуулсан системийг ашиглан нийлүүлэгчид урьдчилгаа төлбөрийг шилжүүлсэн боловч түүнд бараагаа ачаагүй бөгөөд эцэст нь урьдчилгаа төлбөрөө буцааж өгсөн. Энэ тохиолдолд урьдчилгааг шилжүүлэхдээ 5-р баганад бичилт хийх боломжгүй, учир нь энэ төрлийн зардлыг Урлагт заагаагүй болно. 346.16 ОХУ-ын Татварын хууль. Энэ нь буцаасан урьдчилгааг "Орлого" 4-р баганад харуулаагүй гэсэн үг юм. Энэ тухай ОХУ-ын Сангийн яамны 2008 оны 12-р сарын 12-ны өдрийн 03-11-04/2/195 тоот захидалд дурдсан болно.

Хэрэв татвар төлөгч урьдчилгаа төлбөр авсан бол хялбаршуулагчид бэлэн мөнгөний аргыг ашиглах шаардлагатай байдаг тул энэ дүнг орлогод тусгасан болно. Гэхдээ урьдчилгаа төлбөрийг буцааж өгөхдөө урьдчилгаа төлбөрийг худалдан авагчид буцааж өгсөн дүнг буцаах шаардлагатай.

2017, 2018 оны орлого, зарлагын дэвтэр бөглөх жишээг манай вэбсайтаас үзэх боломжтой.

Үр дүн

Орлого, зарлагын дэвтэр бөглөхдөө үл тоомсорлож болохгүй, учир нь энэ бүртгэлийг бөглөх нь тийм ч хэцүү биш бөгөөд байхгүй бол үр дагавар нь мэдэгдэхүйц байх болно. Манай нийтлэлээс маягт, дээжийг татаж аваад бөглөхдөө өөрийгөө шалгаарай.

3. НЯГТЛАН БҮРТГЭЛИЙН ОРЛОГО, ЗАРДЛЫН ДЭВТЭР

Татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг байгууллагуудын татварын нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн бүртгэл нь орлого, зарлагын дэвтэр юм. Энэ нь хуанлийн нэг жилийн хугацаанд нээгдэж, дараа нь дөрвөн жилийн турш хадгалагдах ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 23 дугаар зүйлийн 8 дахь хэсгийн 1 дэх хэсэг).

2009 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн "хялбаршуулсан" хүмүүс орлого, зарлагын дэвтэр гаргах ёстой. шинэ хэлбэр. Энэ нь ОХУ-ын Сангийн яамны 2008 оны 12-р сарын 31-ний өдрийн 154н тоот тушаалаар батлагдсан (цаашид ОХУ-ын Сангийн яамны 154н тоот тушаал гэх) бөгөөд 2-р сарын 10-нд ОХУ-ын Хууль зүйн яаманд бүртгүүлсэн. 2009 оны No13290. Мөнхүү баримт бичигт орлого зарлагын дэвтэр бөглөх журмыг баталсан.

!!! ЖИЧ!

ОХУ-ын Сангийн яамны 154n тоот тушаал "-д нийтлэгдсэн. Российская сонин» 2009 оны 3-р сарын 4, албан ёсоор нийтлэгдсэн өдрөөс хойш нэг сарын дараа хүчин төгөлдөр болсон. Түүнээс гадна түүний үр нөлөө нь 2009 оны 1-р сарын 1-ээс үүссэн эрх зүйн харилцаанд хамаарна (ОХУ-ын Сангийн яамны 154n тоот тушаалын 6-р зүйл).

“Хялбаршуулагч” нь дээрх тушаал хүчин төгөлдөр болохоос өмнө 2009 оны орлого, зарлагын дэвтэрийг татварын албанд баталгаажуулсан бол шинээр орлого, зарлагын дэвтэр нээх шаардлагагүй.

Үүний зэрэгцээ орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийг 2009 оны эхнээс эхлэн нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр бөглөх журам, ОХУ-ын Татварын хуулийн 26.2 "Хялбаршуулсан татварын систем"-ийн нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан журмын дагуу хөтлөх ёстой. 2009 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс хүчин төгөлдөр болсон өөрчлөлт, нэмэлтүүдийг харгалзан энэ тухай ОХУ-ын Сангийн яамны 05.05.2009-ны өдрийн 03-11-06/2/79 тоот захидалд дурджээ.

3.1. ОРЛОГО, ЗАРДЛАГЫН НЯГТЛАНГИЙН БҮРТГЭЛИЙН ДЭВТЭРД БҮРТГЭЛ ХИЙХ ОНЦЛОГ

Орлого, зарлагын дэвтэрт бичилтийг зөвхөн анхан шатны баримт бичгийн үндсэн дээр хийж болно. Орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр нь орос хэл дээр, анхан шатны баримт бичгийг гадаад хэл эсвэл хэлээр бүрдүүлдэг Оросын Холбооны Улс, орос хэл рүү мөр мөрөөр орчуулсан байх ёстой.

Бүгд бизнесийн гүйлгээномонд тусгах ёстой он цагийн дараалал, нягтлан бодох бүртгэлийн бүрэн бүтэн байдал, тасралтгүй байдал, найдвартай байдлыг хангах (Орлого, зарлагын дэвтэр бөглөх журмын 1.2 дахь хэсэг). Энэ тохиолдолд бид орлого, зарлагыг "хялбаршуулсан" гэж хүлээн зөвшөөрөх цаг хугацааны дарааллын талаар ярьж байна.

Татвар төлөгчөөс орлого хүлээн авсан өдөр нь банкны данс болон (эсвэл) кассанд мөнгө хүлээн авах, бусад эд хөрөнгө (ажил, үйлчилгээ) болон (эсвэл) хүлээн авсан өдөр юм. өмчлөх эрх, түүнчлэн татвар төлөгчид төлөх өрийг (төлбөрийг) өөр аргаар төлөх (бэлэн мөнгөний арга). Энэ журмыг Урлагийн 1 дэх хэсэгт заасан болно. 346.17 ОХУ-ын Татварын хууль.

Татвар төлөгчийн зардлыг бодит төлсний дараа зардал гэж хүлээн зөвшөөрдөг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.17-р зүйлийн 2 дахь хэсэг).

Тиймээс санхүүгийн албаны мэргэжилтнүүдийн үзэж байгаагаар орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтрийн 1-р хэсгийн 2-р баганад та үүнийг зааж өгөх хэрэгтэй. гүйлгээ хийгдсэн баримт бичгийн дэлгэрэнгүй мэдээлэл, үүнд тусгагдсан, тухайлбал төлбөрийн захиалгын дэлгэрэнгүй мэдээлэл (ОХУ-ын Сангийн яамны 2006 оны 8-р сарын 09-ний өдрийн 03-11-04/2/159 тоот захидал).

Орлого, зардлыг хүлээн зөвшөөрсөн огнооны он цагийн дараалал нь орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтрийн 2-р баганад заасан анхан шатны баримт бичгийн огнооны он цагийн дараалалтай давхцахгүй байж болно. Гэхдээ энэ нь орлого, зарлагыг бүртгэх журмыг бүдүүлгээр зөрчсөн үйлдэл биш юм.

Энэ нөхцөл байдлыг авч үзье. Айлчлал хийх үед татварын хяналтТатварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглаж байгаа байгууллагын орлого, зарлагын дэвтэрт орлогыг тусгасан багананд анхан шатны баримтын огноог он цагийн дарааллаар оруулаагүй болохыг татварын алба илрүүлжээ.

Татварын байгууллага тухайн байгууллагыг татах шийдвэр гаргасан татварын өр төлбөрУрлагийн 1 дэх хэсэгт заасан орлого, зарлага, татварын объектыг бүртгэх журмыг ноцтой зөрчсөн. ОХУ-ын Татварын хуулийн 120.

Татварын албаныхны үзэж байгаагаар анхан шатны баримт бичгийг орлого, зарлагын дэвтэрт он цагийн дарааллаар тусгах нь тухайн байгууллагын тайлангийн тодорхой хугацаанд хийсэн бизнесийн гүйлгээний талаарх мэдээллийг ноцтойгоор гажуудуулж байгааг харуулж байна.

Татвар төлөгчид энэ хандлагатай санал нийлэхгүй, шүүхэд хандсан.

Юуны өмнө, хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэглэж буй хүмүүс өнгөрсөн онд хийсэн бизнесийн гүйлгээний мэдээллийг оруулдаг болохыг шүүх санууллаа. тайлангийн хугацаа, албан тушаалын дагуу анхан шатны баримтыг үндэслэн орлого, зарлагын бүртгэлийн дэвтэрт он цагийн дарааллаар.

Татварын байгууллага ийм ажил гүйлгээний огноог орлого, зарлагын дэвтэрийн I хэсгийн 2-р баганад тусгагдсан анхан шатны баримт бичгийн огноо гэж хүлээн зөвшөөрсөн нь бизнесийн тодорхой гүйлгээний бодит мэдээлэлтэй давхцахгүй байх магадлалтай гэж шүүх үзэв.

Жишээлбэл, байгууллага нь төлбөрийн даалгаврыг гаргах үед биш, харин банкнаас мөнгө хасаж байх үед төлбөрийн даалгаврыг гаргасан огноог зааж өгсөн. Батлагдсан маягтын орлого, зарлагын дэвтэрт "Аж ахуйн нэгжийн гүйлгээг тусгасан огноо" гэсэн багана байхгүй, зөвхөн "Анхан шатны баримт бичгийн огноо, дугаар" гэсэн багана байгаа тул тухайн байгууллагын үйлдэлд заасан зөрчлийг агуулаагүй болно. Урлагийн 1 дэх хэсэгт. ОХУ-ын Татварын хуулийн 120 (Баруун хойд дүүргийн Холбооны монополийн эсрэг албаны 2003 оны 9-р сарын 29-ний өдрийн А56-8206/03 тоот тогтоол).

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашигладаг, тусдаа хэлтэстэй байгууллагууд дараахь асуулттай тулгардаг: тусдаа хэлтэст орлого, зардлыг бүртгэх тусдаа дэвтэр гаргах шаардлагатай юу?

ОХУ-ын Татварын хуулийн 26.2-р бүлэг, орлого, зарлагын дэвтэр бөглөх журамд тус тусад нь хэлтэстэй байгууллагууд тухайн байгууллагын үзүүлэлтийн бүртгэлийг тус тусад нь хөтлөх, тус тусад нь хэлтэст тус тусад нь бүртгэх үүргийг тусгаагүй болно.

Байгууллагын явуулж буй үйл ажиллагааны төрлүүд бол тусдаа хэлтэс, UTII татвар ногдуулахгүй, орлого, зарлагын дэвтэрийг байгууллагын хувьд бүхэлд нь бөглөсөн болно. Энэхүү хариултыг ОХУ-ын Татварын албаны Москвагийн хэлтсийн мэргэжилтнүүд 2004 оны 05-р сарын 06-ны өдрийн 21-09/30814 тоот захидалд өгсөн болно.

Орлого, зарлагын дэвтэрт бүх бизнесийн гүйлгээг тусгасан болно он цагийн дараалал. Энэ тохиолдолд бид орлого, зарлагыг хүлээн зөвшөөрөх цаг хугацааны дарааллын талаар ярьж байна.

Номын бичилтийг зөвхөн анхан шатны баримт бичгийн үндсэн дээр хийж болно. Хэрэв алдаатай оруулга хийсэн бол засч залруулж болно. Залруулга нь үндэслэлтэй, байгууллагын даргын гарын үсгээр баталгаажсан байх ёстой. Залруулсан бичилт нь татвар төлөгчийн огноо, тамгатай байх ёстой.

Орлого, зарлагын бүртгэлийн дэвтэр нь гарчиг, гурван хэсгээс бүрдэнэ.

- I хэсэг "Орлого, зардал" болон I хэсгийн ишлэл;

- II хэсэг "Үндсэн хөрөнгө олж авах (барих, үйлдвэрлэх) болон худалдан авах зардлын тооцоо Биет бус хөрөнгө(татвар төлөгч өөрөө бий болгосон), тооцоолохдоо харгалзан үзнэ татварын суурьтатвар дээр";

- III хэсэг "Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог хэрэглэсэнтэй холбогдуулан төлсөн татварын бааз суурийг бууруулж буй алдагдлын хэмжээг тооцоолох."

Гарчиг хуудсан дээр та зааж өгөх ёстой ерөнхий мэдээлэл: байгууллагын нэр, INN, KPP, статистикийн кодууд (OKPO, OKPD), байгууллагын байршлын хаяг (бизнес эрхлэгчийн оршин суугаа газар), дугаарууд банкны дансуудгэх мэт.

I хэсгийг бөглөхдөө энэ хэсгийн өгөгдлийг ашигладаг тул орлого, зарлагын дэвтэрийг II хэсгээс бөглөж эхлэх нь дээр.

Орлого, зарлагын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтрийн II хэсэг

Орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтрийн II хэсгийг зөвхөн татварын объект болгон зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлогыг сонгосон "хялбаршуулсан" хүмүүс бөглөнө.

II бүлэгт дараахь зардлыг тусгасан болно.

- үндсэн хөрөнгө олж авах, барих, үйлдвэрлэх;

- үндсэн хөрөнгийг дуусгах, шинэчлэх, сэргээн босгох, шинэчлэх, техникийн дахин тоноглох;

- "хялбаршуулсан" этгээдийн биет бус хөрөнгийг олж авах, бий болгох.

Орлого, зардлын дэвтэрт үндсэн хөрөнгө (барилга угсралтын ажил, үйлдвэрлэл) болон биет бус хөрөнгийг олж авах (татвар төлөгч өөрөө бий болгох) зардлын талаархи мэдээллийг тусгасан болно. тайлангийн (татварын) хугацааны сүүлийн өдөр(ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.17-р зүйлийн 2 дахь хэсэг).

Зөвхөн заасан зардлыг бүрэн төлж, объектыг нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн авсны дараа объект тус бүрээр тус тусад нь бичилт хийнэ.

Үндсэн хөрөнгө ба биет бус хөрөнгийн бүтцэд Урлагийн дагуу элэгдүүлэх эд хөрөнгө гэж хүлээн зөвшөөрөгдсөн объектууд багтдаг гэдгийг сануулъя. ОХУ-ын Татварын хуулийн 256 дугаар зүйл.

II хэсэг нь 16 багана агуулсан нэг хүснэгтээс бүрдэнэ. Хүснэгтийн эхний зургаан баганыг бүгдийг нь "хялбаршуулсан" хэлбэрээр бөглөнө. Тэд дараахь зүйлийг заана.

багана 1 - оруулгын серийн дугаар:

багана 2 - олж авсан (барьсан, үйлдвэрлэсэн) үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийн нэр, түүнчлэн барьж дуусгах, шинэчлэх, сэргээн босгох, шинэчлэх, техникийн дахин тоног төхөөрөмжөөр хангах үндсэн хөрөнгийн нэр;

багана 3 - эдгээр объектын зардлыг төлөх огноо;

багана 5 - ашиглалтанд оруулсан огноо.

Эрх нь улсын бүртгэлд хамрагдах үл хөдлөх хөрөнгийг олж авах, барих, дуусгах, барихад шаардагдах зардлыг баримт бичиг бүрдүүлсэн үеэс эхлэн зардалд тооцно. улсын бүртгэл. Энэ тохиолдолд баримт бичгийг ирүүлсэн баримтыг баримтжуулсан байх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.17-р зүйлийн 3 дахь хэсэг).

Тиймээс II хэсгийн хүснэгтэд байна багана 4, улсын бүртгэлд бүртгүүлэхээр баримт бичгийг ирүүлсэн огноог зааж өгөх шаардлагатай.

Бөглөх журам 6-15 тоо үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгө эсвэл дуусгах, шинэчлэх, шинэчлэх, сэргээн босгох, техникийн дахин тоног төхөөрөмж худалдан авах, ашиглалтад оруулах, төлбөрийг хэзээ төлсөнөөс хамаарна.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоо хэрэгжих хугацаанд үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийг олж авсан.

IN хайрцаг 6 хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэгжүүлэх хугацаанд олж авсан үндсэн хөрөнгө эсвэл биет бус хөрөнгийн анхны өртгийг ("орц" НӨАТ оруулаад) заана.

!!! ЖИЧ!

Орлого, зарлагын дэвтэр бөглөх журмын 3.10-д эдгээр объектын анхны өртөгийг зохицуулалтаар тогтоосон журмаар тогтооно гэж заасан. эрх зүйн актууднягтлан бодох бүртгэлийн тухай.

Тиймээс анхны зардлыг дараахь байдлаар тодорхойлно.

- үндсэн хөрөнгө - ОХУ-ын Сангийн яамны 2001 оны 3-р сарын 30-ны өдрийн 26n тоот тушаалаар батлагдсан "Үндсэн хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэл" (PBU 6/01) Нягтлан бодох бүртгэлийн журмын 8-р зүйлд заасны дагуу (цаашид PBU гэх) 6/01);

- биет бус хөрөнгө - ОХУ-ын Сангийн яамны 2007 оны 12-р сарын 27-ны өдрийн 153n тоот тушаалаар батлагдсан "Биет бус хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэл" (PBU 14/2007) Нягтлан бодох бүртгэлийн журмын 8-р зүйлд үндэслэн (цаашид гэх мэт). 14/2007).

Бусад зардлаас гадна элэгдүүлэх хөрөнгийн анхны өртөгт "оролтын" НӨАТ-ын дүнг буцаан олгогдохгүй татварт оруулах ёстой.

Татвар төлөгчийн бие даан үйлдвэрлэсэн эсвэл бий болгосон объектын талаархи мэдээллийг дараахь үйл явдлын хамгийн сүүлд гарсан тайлангийн (татварын) хугацааны 6-р баганад оруулна.

- "хялбар" нь үндсэн хөрөнгө барих, үйлдвэрлэх төлбөрийг төлсөн буюу дуусгасан;

- ашиглалтад оруулах;

– үндсэн хөрөнгийн эрхийн улсын бүртгэлд бүртгүүлэх баримт бичгийг бүрдүүлсэн.

Тайлант хугацаанд олж авсан буюу бий болгосон биет бус хөрөнгийн хувьд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах, бичилтийг дараах үйл явдлын аль нэг нь хамгийн сүүлд тохиолдсон хугацаанд хийх ёстой.

- биет бус хөрөнгийг нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрсөн;

– биет бус хөрөнгийг олж авах, бий болгох зардлыг дуусгаж, төлсөн.

Тоол 7 “Хөрөнгийн ашиглалтын хугацаа” ба багана 8 “Үндсэн хөрөнгө буюу биет бус хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ”-ийг бөглөөгүй.

IN хайрцаг 9 Та татварын хугацаанд үндсэн хөрөнгө эсвэл биет бус хөрөнгийг олж авах (барих, үйлдвэрлэх) зардлыг хүлээн зөвшөөрөх улирлын тоог зааж өгөх ёстой.

Үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийн зардлыг эдгээр объектыг татварын бүх хугацаанд ашиглалтад оруулснаас хойш тооцож, тайлант хугацаанд тэнцүү хувааж (346.16-р зүйлийн 1 дэх хэсэг, 3-р зүйлийн 1 дэх хэсэг) гэдгийг сануулъя. ОХУ-ын Татварын хууль).

Тиймээс, 9-р баганад "шинэ" объектуудыг зааж өгөх хэрэгтэй үйл ажиллагааны улирлын тоо Татварын хугацаанд OS эсвэл HMA. Тодруулбал, хэрэв OS эсвэл HMA объектыг тухайн оны эхний улиралд олж авсан (барьсан, бүтээсэн) бол 9-р баганад 4-ийн тоог зааж өгөх ёстой; хэрэв 2-р улиралд 9-р баганад 3-ын тоог, 3-р улиралд - 2-ыг, 4-р улиралд - 1-ийн тоог заана.

INхайрцаг 10 Татварын үеийн зардалд хүлээн зөвшөөрөгдсөн үндсэн хөрөнгийн өртөг буюу ХМА-д эзлэх хувийг тусгана. Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах хугацаанд худалдаж авсан, төлсөн объектын хувьд 10-р баганад 100% -ийг зааж өгөх ёстой.

багана 11.

Тодруулбал, хэрэв объектыг нэгдүгээр улиралд нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн авсан бол 11-р баганад 25 (100%: 4), хоёрдугаар улиралд - 33.33 (100%: 3), гуравдугаар улиралд - утгыг тусгана. утга 50 (100 %: 2), дөрөвдүгээр улиралд – утга нь 100 (100: 1).

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоо хэрэгжих хугацаанд худалдаж авсан, төлсөн объектын хувьд энэ үзүүлэлтийг улирал бүрийн зардалд оруулсан үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийн өртгийн эзлэх хувь дахь анхны өртгийн үржвэрээр тодорхойлно. тайлангийн (татварын) хугацаа:

Шигтгээ 12 = Хайрцаг 6? Хайрцаг 11

Татварын үеийн зардалд багтсан үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийг олж авах (барих, үйлдвэрлэх) зардлын хэмжээг тусгасан болно. багана 13. Энэ баганад байгаа үзүүлэлтийг тайлант (татвар) хугацааны улирал бүрийн зардалд тусгагдсан үндсэн хөрөнгө буюу биет бус хөрөнгийн өртгийн үржвэрийг тухайн жилийн үндсэн хөрөнгө буюу биет бус хөрөнгийн ашиглалтын улирлын тоогоор тооцно. татварын хугацаа:

Хялбаршуулсан системд шилжихээс өмнө худалдаж авсан, төлсөн үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийн хувьд 14, 15 дугаар баганыг бөглөх шаардлагагүй.

Үндсэн хөрөнгийг дуусгах, шинэчлэх, сэргээн босгох, шинэчлэх, техникийн дахин тоноглох зардал

Үүний нэгэн адил хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэгжүүлэх хугацаанд байгууллагын гаргасан үндсэн хөрөнгийг дуусгах, шинэчлэх, сэргээн засварлах, шинэчлэх, техникийн дахин тоноглох зардлыг тусгасан болно.

Үндсэн хөрөнгийг барьж дуусгах, нэмэлт тоног төхөөрөмж, сэргээн босгох, шинэчлэх, техникийн дахин тоноглох зардлыг дараахь үйл явдлын аль нэг нь хамгийн сүүлд гарсан үеийн үндсэн хөрөнгийн анхны өртөгт оруулсан болно.

– үндсэн хөрөнгийн объект ашиглалтад орсон;

– дуусгах, нэмэлт тоног төхөөрөмж, сэргээн босгох, шинэчлэх, техникийн дахин тоноглох зардлыг төлсөн;

- Барилга, сэргээн босголтод орсон үл хөдлөх хөрөнгийн хувьд улсын бүртгэлд бүртгүүлэхээр бичиг баримт бүрдүүлсэн.

IN хайрцаг 6 зааж өгнө нийт дүнүндсэн хөрөнгийг дуусгах, нэмэлт тоног төхөөрөмж, сэргээн босгох, шинэчлэх, техникийн дахин тоноглох зардал.

IN хайрцаг 9 Та татварын хугацаанд үндсэн хөрөнгийг дуусгах, нэмэлт тоног төхөөрөмж, сэргээн босгох, шинэчлэх, техникийн дахин тоноглох зардлыг хүлээн зөвшөөрөх улирлын тоог зааж өгөх шаардлагатай. – 4, 3, 2 эсвэл 1.

IN хайрцаг 10 татварын хугацааны зардалд хүлээн зөвшөөрөгдсөн зардлын эзлэх хувийг тусгах, – 100%, мөн дотор багана 11 - тухайн оны улирал бүрийн зардалд тусгах зардлын эзлэх хувь (10-р багана: 9-р багана).

Үзүүлэлт дотор хайрцаг 12 6-р баганад байгаа үзүүлэлт ба 11-р баганад байгаа индикаторын үржвэрээр тооцно багана 13 - 12 ба 9-р баганын үзүүлэлтүүдийн үржвэр.

График 7, 8, 14-16 бөглөх шаардлагагүй.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжихээс өмнө үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийг олж авсан.

"Хялбаршуулсан" системд шилжихээс өмнө олж авсан "хуучин" үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийн хувьд, багана 6 бөглөөгүй.

IN график 7 ОХУ-ын Засгийн газрын 1-р сарын 1-ний өдрийн тогтоолоор батлагдсан элэгдлийн бүлэгт багтсан үндсэн хөрөнгийн ангиллын үндсэн дээр уг байгууламжийг ашиглалтад оруулах үед байгуулагдсан үндсэн хөрөнгө эсвэл биет бус хөрөнгийн ашиглалтын хугацааг тусгасан болно. 2002 оны No1 (цаашид үндсэн хөрөнгийн ангилал гэх).

руу шилжих өдөр USN байгууллагаанхны өртөг болон хуримтлагдсан элэгдлийн дүнгийн зөрүү хэлбэрээр элэгдүүлэх хөрөнгийн үлдэгдэл үнийг тодорхойлох ёстой. Татварын ерөнхий дэглэмээс хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих үед үлдэгдэл үнэ цэнэТатварын нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн дагуу, UTII-ээс хялбаршуулсан татварын системд шилжих үед - дагуу нягтлан бодох бүртгэл.

Энэ өгөгдлийг оруулах ёстой багана 8 “Үндсэн хөрөнгө буюу биет бус хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ.”

IN хайрцаг 9 Та татварын хугацаанд үйлдлийн систем эсвэл биет бус хөрөнгийн ашиглалтын улирлын тоог зааж өгөх хэрэгтэй.

Хялбаршуулсан системд шилжихээс өмнө худалдаж авсан объектуудын хувьд та энэ баганад 4-ийн тоог оруулах ёстой.

IN хайрцаг 10 Энэхүү тусгай дэглэмийг хэрэглэхээс өмнө олж авсан, төлсөн объектын татварын хугацааны зардалд хүлээн зөвшөөрөгдсөн үндсэн хөрөнгө буюу биет бус хөрөнгийн өртгийн эзлэх хувийг тусгана.

Зардалд оруулсан өртгийн эзлэх хувийг ашиглалтын хугацаанаас хамааруулан тодорхойлно.

гурван жилээс хэтрэхгүй,хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигласан эхний жилийн зардалд тэнцүү хувь хэмжээгээр орсон. Ийм объектын хувьд 10-р баганад мөн 100% -ийг заана.

Ашиглалтын хугацаа нь үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ 15 жилээс дээш, 10 жилийн хугацаанд тэнцүү хувааж зардлыг хасна. Ийм объектын хувьд 10-р баганад зардлын 10% -ийн хувийг оруулна.

Бусад үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийн үлдэгдэл өртгийг гурван жилийн хугацаанд зарлагад тооцох ёстой. Эхний жилд үлдэгдэл үнийн дүнгийн 50%, хоёр дахь жилд 30%, гурав дахь жилдээ 20% хасагдана. Иймээс 10-р баганад эдгээр объектын хувьд эхний, хоёр, гурав дахь жилдээ 50, 30, 20% -ийг тус тус зааж өгнө.

10-р баганад байгаа нийлбэр дүнг зөвхөн тухайн жилийн хувьд бүхэлд нь тооцно.

Тайлангийн (татварын) сүүлийн өдөр "хялбаршуулсан" үндсэн хөрөнгө эсвэл биет бус хөрөнгийн өртгийн хэдэн хувийг зардалд оруулж болохыг тооцоолохын тулд 10, 9-р баганад байгаа үзүүлэлтүүдийн хоорондын харьцааг олох хэрэгтэй. Үр дүнгийн тоог ( хувиар) хоёр дахь аравтын бутархай руу бөөрөнхийлж, багтана багана 11.

"Хялбаршуулсан" системд шилжихээс өмнө худалдаж авсан, төлсөн объектын хувьд 12-р баганад байгаа үзүүлэлтийг тухайн объектын үлдэгдэл өртгийн үржвэрийг үндсэн хөрөнгө буюу биет бус хөрөнгийн өртгийн хувь хэмжээгээр тооцно. тайлангийн (татварын) үе бүрийн зардалд багтсан болно.

Шигтгээ 12 = Хайрцаг 8? Хайрцаг 11.

Улирал бүрийн эцэст тайлангийн (татварын) хугацааны нэг татварыг тооцохдоо тооцож болох үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийн зардлын нийт дүнг тооцох шаардлагатай. Энэ үзүүлэлтийг 3-р сарын 31, 6-р сарын 30, 9-р сарын 30, 12-р сарын 31-ний өдрүүдэд II хэсгийн 12-р баганаас I хэсгийн 7-р баганад шилжүүлнэ.

Татварын үеийн зардалд багтсан үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийг олж авах (барих, үйлдвэрлэх) зардлын хэмжээг тусгасан болно. багана 13. Энэ баганад байгаа үзүүлэлтийг тайлант (татвар) хугацааны улирал бүрийн зардалд оруулсан үндсэн хөрөнгө буюу биет бус хөрөнгийн өртгийн үржвэрийг үндсэн хөрөнгө буюу биет бус хөрөнгийн ашиглалтын улирлын тоогоор тооцно. татварын хугацаанд:

Шигтгээ 13 = Хайрцаг 12? 9-р багана.

13-р баганад байгаа нийлбэр дүнг зөвхөн тухайн жилийн хувьд бүхэлд нь тооцно.

Өмнөх жилүүдэд "хуучин" объектын нэг татварыг тооцохдоо үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийг олж авах (барих, үйлдвэрлэх) зардлын нэг хэсгийг тусгасан болно. багана 14. Энэ баганын үзүүлэлтийг хялбаршуулсан системийг хэрэглэсэн өмнөх жилүүдийн орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтрийн II хэсгийн 13-р баганын нийт үзүүлэлтүүдийн нийлбэрээр тооцно.

Тэгээд дотор хайрцаг 15 дараагийн жилүүдэд нэг татварыг тооцохдоо үндсэн хөрөнгө буюу биет бус хөрөнгийг олж авах (барих, үйлдвэрлэх) зардлын нэг хэсгийг тусгана. Энэ баганад байгаа үзүүлэлтийг тооцоолохын тулд тухайн объектын үлдэгдэл үнэ цэнийг тухайн жилийн болон өмнөх жилүүдэд нэг татварыг тооцохдоо тооцсон зардлын хэмжээгээр бууруулна.

Шигтгээ 15 = Хайрцаг 8 – Хайрцаг 13 – Хайрцаг 14.

15-р баганад байгаа нийлбэр дүнг зөвхөн тухайн жилийн хувьд бүхэлд нь тооцно.

16 тоо зөвхөн үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийг захиран зарцуулах тохиолдолд бөглөнө. Тэнд тэд объектыг хэрэгжүүлэх огноо, сар, жилийг зааж өгдөг.

Жишээ

Тус байгууллага 2010 он хүртэл ерөнхийдөө татвар төлдөг байсан тогтоосон журмаар, мөн 2010 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглаж байна. Татварын объектын хувьд байгууллага нь зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлогыг ашигладаг.

2008 оны 6 сард тус байгууллага мод боловсруулах машин худалдаж авсан. Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн дагуу элэгдлийн урамшууллыг харгалзан түүний анхны өртөг нь 192,000 рубль байв. (НӨАТ-аас бусад).

Үндсэн хөрөнгийн ангиллын дагуу мод боловсруулах машин нь элэгдлийн долоо дахь бүлэгт (OKOF код 14 2922645) хамаардаг бөгөөд ашиглалтын хугацаа 15-20 жил байна. Машины ашиглалтын хугацааг 240 сар (20 жил) гэж тогтоосон. Сарын элэгдлийн хэмжээ 800 рубль байна. (192,000 рубль: 240 сар).

2008-2009 онуудад 14,400 рубльтэй тэнцэх хэмжээний элэгдэл хуримтлагдсан. (800 рубль. ? 18 сар). Машины үлдэгдэл үнэ 2010 оны 1-р сарын 1-ний байдлаар 177,600 рубль байв. (192,000 рубль – – 14,400 рубль).

Машины ашиглалтын хугацаа 15 жилээс хэтэрсэн тул түүний үлдэгдэл үнэ нь арван жилийн зардалд багтдаг. Улирлын зардалд заавал оруулах ёстой 4440 рубль.(177,600 рубль: 10 жил: 4Q).

2010 онд зардалд 17,760 рубль орсон. (4440 урэх. ? 4 кв.). 2011 онд мөн ийм хэмжээний зардалд орно.

2009 оны 8-р сард тус компани дугуй хөрөө худалдаж аваад шууд ашиглаж эхэлсэн. Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн дагуу элэгдлийн урамшууллыг харгалзан энэхүү үндсэн хөрөнгийн анхны өртөг нь 30,000 рубль байв. НӨАТ ороогүй.

Үндсэн хөрөнгийн ангиллын дагуу дугуй хөрөө нь элэгдлийн гурав дахь бүлэгт (OKOF код 14 2922621) хамаардаг бөгөөд ашиглалтын хугацаа 3-5 жил байна. Дугуй хөрөөний ашиглалтын хугацааг 60 сар (5 жил) гэж тогтоосон. Сарын элэгдлийн хэмжээ 500 рубль байв. (30,000 рубль: 60 сар).

2009 оны 9-р сараас 12-р сар хүртэлх хугацаанд 2000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний элэгдлийг хуримтлуулсан. (500 рубль. ? 4 сар). Машины үлдэгдэл үнэ 2010 оны 1-р сарын 1-ний байдлаар 28,000 рубль байв. (30,000 рубль - 2000 рубль).

Дугуй хөрөөний ашиглалтын хугацаа 3 жилээс дээш байна. Тиймээс, түүний үлдсэн зардлыг гурван жилийн дотор зардлаар хасах ёстой.

¦ 2010 онд - 14 ХХКүрэх. (28,000 рубль ? 50%). Улирлын зардалд 3500 рубль оруул. (14,000 рубль: 4-р улирал);

¦ 2011 онд - 8400 үрэх. (28,000 рубль ? 30%). Улирлын зардалд 2100 рубль орно. (8,400 рубль: 4 кв.);

¦ 2012 онд - 5600 үрэх. (28,000 рубль ? 20%). Улирлын зардалд 1400 рубль орно. (5,600 рубль: 4 кв.).

2010 оны 4-р сард тус байгууллага НӨАТ-тай 70,800 рублийн үнэ бүхий оффисын тавилга худалдаж авсан. – 10,800 рубль. Дөрөвдүгээр сарын 20-нд тавилгын мөнгийг нь өгөөд дөрөвдүгээр сарын 21-нд ашиглалтад оруулсан.

Тиймээс татварын хугацаанд энэ үндсэн хөрөнгийн ашиглалтын хугацаа дөрөвний гуравтай тэнцэх болно. Улирал бүр байгууллага нь 23,600 рублийн зардалд оруулна. (70,800 рубль: Q3).

2010 оны 10-р сард байгууллага нь барааны тэмдгийг бүртгэсэн бөгөөд бий болгох зардал нь 40,000 рубль байв. 10-р сарын 21-нд барааны тэмдгийг байгууллагын биет бус хөрөнгөд оруулсан.

2010 оны орлого, зарлагын дэвтрийн II хэсгийг дараах байдлаар бөглөв.

2070 оны татварын баазыг тооцохдоо үндсэн хөрөнгө олж авах (барилга барих, үйлдвэрлэх) болон биет бус хөрөнгийг олж авах (татвар төлөгч өөрөө бий болгох) зардлын тооцоо.

Орлого, зарлагын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтрийн I хэсэг

I хэсэгОрлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр нь дөрвөн хүснэгтээс бүрдэх бөгөөд тус бүр нь тухайн улирлын орлого, зардлыг тусгасан болно.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны орлого, зардлыг бэлэн мөнгөний үндсэн дээр тусгадаг гэдгийг санаарай (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.17-р зүйл). Энэ нь орлогыг зөвхөн мөнгө хүлээн авсны дараа, зардлыг бараа (ажил, үйлчилгээ) төлсний дараа хүлээн зөвшөөрнө гэсэн үг юм.

Биет хэлбэрээр авсан орлогыг зах зээлийн үнээр бүртгэнэ.

Хэрэв татвар төлөгчид орлого хүлээн авсан бол гадаад валют, дараа нь тэдгээрийг хүлээн авсан өдрийн ОХУ-ын Банкны ханшаар рубль болгон хөрвүүлэх шаардлагатай. Байгууллагын гадаад валютаар хийсэн зардлыг рубль болгон хөрвүүлэх шаардлагатай (төлбөрийн өдрийн ОХУ-ын Банкны ханшаар).

I хэсгийг бөглөх журам нь тухайн байгууллага эсвэл бизнес эрхлэгчийн сонгосон татварын объектоос хамаарна.

IN багана 1 бичлэгийн серийн дугаарыг заана багана 2 - бичилт хийсэн үндсэн баримт бичгийн огноо, дугаар, мөн онд багана 3 - Үйл ажиллагааны агуулга.

IN багана 4 I хэсэгт "хялбаршуулсан" нь нэг татвар ногдуулахаар хүлээн авсан орлогыг тусгасан болно. Үүнд:

– Урлагийн үндсэн дээр тооцсон борлуулалтаас олсон орлого. 249 ОХУ-ын Татварын хууль;

– үйл ажиллагааны бус орлого, Урлагийн дагуу тооцоолсон. ОХУ-ын Татварын хуулийн 250.

Зуучлагч байгууллагууд энэ баганад зөвхөн зуучлагчийн цалингийн хэмжээг зааж өгсөн болно. Үйлчлүүлэгчийн бараа (ажил, үйлчилгээ) худалдаж авахад хүлээн авсан мөнгө, комиссоор шилжүүлсэн бараа, үйлчлүүлэгчээс хүлээн авсан комиссын бараа борлуулсны орлогыг 4-р баганад тусгах ёсгүй.

Үүнээс гадна 4-р баганад дараахь зүйлийг тусгаагүй болно.

1) зүйлд заасан орлого. 251 ОХУ-ын Татварын хууль;

2/ дагуу аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татвар ногдуулах байгууллагын орлого татварын хувь хэмжээ, Урлагийн 3, 4-р зүйлд заасан. ОХУ-ын Татварын хуулийн 284-р зүйл, ОХУ-ын Татварын хуулийн 25-р бүлэгт заасан журмаар;

3) орлого хувиараа бизнес эрхлэгч, орлогын албан татвар ногдуулна хувь хүмүүсУрлагийн 2, 4, 5 дахь хэсэгт заасан татварын хувь хэмжээгээр. ОХУ-ын Татварын хуулийн 23-р бүлэгт заасан журмын дагуу ОХУ-ын Татварын хуулийн 224.

Орлогын нэг албан татварыг 6%-ийн хувиар тооцдог татвар төлөгчид 1-3-р баганаас гадна 4-р баганыг бөглөх ёстой. Үүний зэрэгцээ 5-р баганад орлого бий болгохтой холбоотой зардлыг зааж өгч болно (Тус хуулийн 2.5-р зүйл). Орлого, зарлагын дэвтэр бөглөх журам).

Орлого, зардлын зөрүүгээс нэг татвар тооцдог хялбаршуулагчид бүх таван баганыг бөглөж, I хэсгийн гэрчилгээг бөглөх ёстой.

IN хайрцаг 5 тэдгээр нь үйл явцад гарсан зардлыг заана бизнес эрхлэх үйл ажиллагаамөн Урлагт нэрлэсэн. 346.16 ОХУ-ын Татварын хууль.

4, 5-р баганын нийт өгөгдлийг улирал тус бүрээр тусад нь, түүнчлэн тайлант (татварын) үе бүрийн жилийн эхнээс хуримтлагдсан байдлаар тооцно.

Тайлангийн (татвар) хугацааны орлогын нийт дүнг (4-р багана) 010-р мөрөнд, зардлын нийт дүнг (5-р багана) 2-р хэсгийн 020-р мөрөнд шилжүүлнэ. татварын тайлан By нэг татвар.

Жишээ

Байгууллага 2010 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн хялбаршуулсан татварын системд шилжсэн бөгөөд тухайн байгууллага зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлогыг татварын объектоор сонгосон.

Энэ хугацаанд дараахь ажлуудыг хийсэн.

2009 оны дөрөвдүгээр улирлын НӨАТ-ыг жагсаасан. 2000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний. ( төлбөрийн захиалга 2010 оны 1-р сарын 17-ны өдрийн №1, 2009 оны 4-р улирлын НӨАТ-ын тайлан).

НӨАТ-ын өрийг барагдуулах өнгөрсөн жилбайгууллагын зардалд хамаарахгүй. Иймд энэ үйл ажиллагааг орлого, зарлагын дэвтэрт тусгаагүй;

банкны зээл авсан 300,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний. жилийн 12% ( зээлийн гэрээ 2010 оны 01-р сарын 14-ний өдрөөс Банкны хуулга 2010 оны 1-р сарын 17-ны өдөр).

Банкны зээл нь тухайн байгууллагын орлогод хамаарахгүй. Иймд орлого, зарлагын дэвтэрт тусгах ёсгүй;

худалдан авсан бараа 177,000 рубль, түүний дотор НӨАТ - 27,000 рубль. (2010.01.20-ны өдрийн 24 тоот замын хуудас, 2010.01.20-ны 24 тоот нэхэмжлэх, 2010.01.24-ний өдрийн 2 дугаар төлбөрийн даалгавар). Худалдан авсан барааны өртгийг зөвхөн борлуулсны дараа зардалд оруулна. Иймд ханган нийлүүлэгчид төлсөн дүнг орлого, зарлагын дэвтэрт тусгаагүй;

ачуулсан барааны төлбөрийг хүлээн авсан 147,500 рубльтэй тэнцэх хэмжээний. (2010.01.21-ний өдрийн 1-р нэхэмжлэх, 2010.01.30-ны өдрийн банкны хуулга).

Бараа зарагдсан тул байгууллага нь орлого, зардлын дэвтэрт зөвхөн хүлээн авсан орлогын хэмжээг төдийгүй энэ борлуулалттай холбоотой зардлын хэмжээг, ялангуяа худалдан авсан барааны өртөгийг (100,000 рубль) тусгах ёстой;

Жагсаалтад орсон түрээс 5900 рубль, түүний дотор НӨАТ - 900 рубль. (2009 оны 5 дугаар сарын 15-ны өдрийн түрээсийн гэрээ, 2010 оны 1 дүгээр сарын 21-ний өдрийн 3 дугаар төлбөрийн даалгавар, 2010 оны 01 дүгээр сарын 31-ний өдрийн 18 тоот нэхэмжлэх);

хуримтлагдсан цалин 2010 оны 1-р сарХувь хүний ​​орлогын албан татварыг оруулаад 17,000 рубль – 2000 рубль. ( цалингийн хуудас 2010 оны 1-р сарын 31-ний өдрийн №1).

"Хялбаршуулагч" нь зардлыг бодитой төлсний дараа хүлээн зөвшөөрдөг тул цалин хөлсийг ажилчдад төлсний дараа зардалд оруулна;

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 2000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний төсөвт шилжүүлсэн. (2010.02.01-ний өдрийн 4 тоот төлбөрийн даалгавар).

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар нь хөдөлмөрийн зардлын нэг хэсэг юм. Иймд татварын хэмжээг орлого, зарлагын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтрийн I хэсгийн 5-р баганад тусгах;

жагсаасан урьдчилгаа төлбөрдаатгалын шимтгэл дээрзаавал биелүүлэх тэтгэврийн даатгал 2380 рубльтэй тэнцэх хэмжээний. (2010.02.01-ний өдрийн 5 дугаар төлбөрийн даалгавар).

Тодорхойлсон хэмжээзардалд багтсан;

даатгалын шимтгэлийг жагсаасан болнодээр заавал даатгалүйлдвэрлэлийн осол, мэргэжлээс шалтгаалсан өвчнөөс 34 рубль. (2010.02.01-ний өдрийн 6 дугаар төлбөрийн даалгавар). Заасан дүн нь зардалд багтсан болно;

Банкнаас авсан бэлэн мөнгө 19,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний. (2010.02.01-ний өдрийн 1 тоот кассын ордер).

Үйл ажиллагаа нь орлого, зарлагын дэвтэрт тусгагдаагүй;

гаргасан бэлэн мөнгөтайлангийн дор аялал жуулчлалын зардал – 4000 рубль. (2010.02.01-ний өдрийн 1-р зарлагын кассын ордер). Үйл ажиллагаа нь орлого, зарлагын дэвтэрт тусгагдаагүй;

цалинг кассаас гаргасан 15,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний. (2010.01.31-ний өдрийн 1-р цалингийн хуудас, 2010.02.02-ны өдрийн 2-р кассын ордер).

Заасан дүнг зардалд тусгаж, орлого, зарлагын дэвтэрийн 5-р баганад тусгана;

хувилагчийн урьдчилгаа төлбөр 16,520 рубль, түүний дотор НӨАТ - 2,520 рубль. (2010 оны 02-р сарын 04-ний өдрийн 7 тоот төлбөрийн даалгавар). Дүн урьдчилгаа төлбөрзардалд ороогүй;

барааны борлуулалтаас олсон мөнгөн орлогыг байгууллагын кассанд шилжүүлсэн(2010 оны 02-р сарын 07-ны өдрийн 2-р нэхэмжлэх, 2010 оны 2-р сарын 07-ны өдрийн 2-р бэлэн мөнгөний баримт) 59,000 рубль, НӨАТ - 9,000 рубль.

Бараа зарагдсан тул байгууллага нь орлого, зардлын дэвтэрт зөвхөн хүлээн авсан орлогын хэмжээг төдийгүй энэ борлуулалттай холбоотой зардлын хэмжээг - худалдан авсан барааны өртөг (40,000 рубль) тусгах ёстой.

ажилтанд санхүүгийн тусламж үзүүлсэн 1500 рубльтэй тэнцэх хэмжээний. ( буцаан авах хуудас 2010 оны 02-р сарын 07-ны өдрийн №3).

Дүн санхүүгийн тусламжзардалд ороогүй, орлого, зарлагын дэвтэрт тусгаагүй;

банкны зээлийн хуримтлагдсан хүү 3000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний. ( нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэл 2010 оны 02-р сарын 16-ны өдрийн №1).

Байгууллага хүүгийн хэмжээг бодитой төлсний дараа л зардалдаа оруулж болно. Иймд хуримтлагдсан хүүг орлого, зарлагын дэвтэрт тусгаагүй;

зээлийн гэрээний үндсэн төлбөрийг буцаан олгосон 300,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний. мөн хуримтлагдсан хүүгийн дүнг 3000 рубльд шилжүүлнэ. (2010.02.17-ны өдрийн 8 дугаар төлбөрийн даалгавар).

Орлого, зарлагын дэвтэрт зөвхөн төлсөн хүүгийн хэмжээг тусгана;

урьдчилсан тайланг батлав 2010 оны 02-р сарын 21-ний өдрийн 1-р ажилтан, түүний аялалын зардал 3870 рубль.

Бизнес аялалын зардлыг орлого, зарлагын дэвтрийн 5-р баганад тусгасан болно;

хариуцах дүнгийн үлдэгдэл 130 рубльтэй тэнцэх хэмжээний. байгууллагын кассын бүртгэлд оруулсан (2010 оны 2-р сарын 21-ний өдрийн 8 тоот кассын ордер);

удахгүй болох ачааны урьдчилгаа төлбөрийг хүлээн авсанхэмжээ 14,750 рубль. (2010.02.28-ны өдрийн банкны хуулга). Урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг "хялбаршуулсан" байгууллагын орлогод оруулсан бөгөөд орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтрийн 4-р баганад тусгагдсан болно.

Эхний улиралд орлого, зарлагын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтрийн I хэсгийн хүснэгтийг дараах байдлаар бөглөсөн (хүснэгт нь товчлолыг ашигласан: p/p - төлбөрийн даалгавар; RKO - бэлэн мөнгөний тооцооны захиалга):

I. Орлого, зардал

Үлдсэн гүйлгээг орлого, зарлагын дэвтэрт тусгах шаардлагагүй.

Хэрэв байгууллага өөр татварын объект (орлого) ашигласан бол тухайн байгууллагын нягтлан бодогч зөвхөн 4-р баганыг бөглөнө. 5-р баганад зураас зурна.

I хэсгийн ишлэлджилийн нэг татварын татварын бааз суурийг тооцох. Тиймээс зөвхөн татварын хугацааны эцэст бөглөх ёстой.

By мөр 010 жилийн орлогын хэмжээг зааж, дагуу мөр 020 - нэг татварыг тооцохдоо тооцсон зардлын хэмжээ. Эдгээр үзүүлэлтүүдийг I хэсгийн дөрөвдүгээр хүснэгтийн 4 ба 5-р баганын эцсийн мөрөөс тус тус шилжүүлнэ.

Өнгөрсөн оны эцэст төлсөн татварын доод хэмжээ болон тухайн хугацаанд тооцсон нэг татварын дүнгийн зөрүүг доор харуулав. (мөр 030).

Татварын хугацаанд тооцсон нэг татварын хэмжээ нь татварын доод хэмжээнээс бага байвал л “хялбаршуулсан” хүмүүсийн хувьд татварын доод хэмжээг төлөх үүрэг үүсдэг гэдгийг сануулъя.

Татварын доод хэмжээг татварын хугацаанд хялбаршуулсан этгээдийн хүлээн авсан орлогын дүнг 1% -ийн татварын хувь хэмжээгээр үржүүлэх замаар тооцдог. Энэ тохиолдолд орлогыг Урлагт заасан журмаар тодорхойлно. 346.15 ОХУ-ын Татварын хууль.

INдараа жил "хялбаршуулсан" хүмүүс нэг татварын дүнгийн зөрүүг харгалзан үзэх боломжтой. ерөнхий дүрэм, мөн нэг татварын татварын баазыг тооцохдоо төлсөн татварын доод хэмжээ (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.18 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг).

030-р мөрийг бөглөхийн тулд өмнөх жилийн нэг татварын тайлангийн өгөгдлийг ашиглана уу. Энэ мөрийн үзүүлэлтийг мэдүүлгийн 2-р хэсгийн 5-р баганын 100 ба 080-р мөрийн зөрүүгээр тооцно.

Тухайн жилийн нэг татварын татварын суурийг дараахь байдлаар тусгасан болно мөр 040 Орлого, зарлагын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтрийн I хэсгийн ишлэл. Энэ үзүүлэлтийг дараах байдлаар тооцно.

040-р мөр = 010-р мөр - 020-р мөр - 030-р мөр.

Хэрэв энэ үзүүлэлт байгаа бол сөрөг утгатай, дараа нь үүнийг зааж өгөх ёстой мөр 041.

Жишээ

Тус байгууллага нь татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг. Татварын объектын хувьд байгууллага нь зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлогыг ашигладаг.

2010 оны ажлын үр дүнд үндэслэн орлогын хэмжээ (1-р хэсгийн дөрөвдүгээр хүснэгтийн 4-р багана) 5,897,452 рубль, зардлын хэмжээ (5-р багана) - 5,833,671 рубль байна.

2009 онд тус байгууллага алдагдал хүлээсэн. Тиймээс төсөвт хамгийн бага татварыг 43,781 рубль төлсөн. Нийтээр тогтоосон журмын дагуу 2009 онд тооцсон нэг татварын хэмжээ тэг байна.

Тиймээс хоорондын зөрүүний хэмжээ хамгийн бага татвармөн нэг татвар нь 43,781 рубльтэй тэнцэнэ.

2010 оны татварын суурь нь 20,000 рубль болно. (5,897,452 рубль – 5,833,671 рубль – 43,781 рубль).

Байгууллагын нягтлан бодогч I хэсгийн гэрчилгээг дараах байдлаар бөглөнө.

Орлого, зарлагын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтрийн III хэсэг

III хэсэгт тооцоолно татварын бааз суурийг бууруулах алдагдлын хэмжээнэг татварын хүрээнд.

Үүнийг зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлогоос татварын объект болгон сонгосон "хялбаршуулсан хүмүүс" бөглөнө, гэхдээ өмнөх жилүүдэд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахдаа алдагдал хүлээсэн тохиолдолд л бөглөнө.

III хэсгийн мэдээллийг зөвхөн татварын хугацааны төгсгөлд оруулсан бөгөөд өнгөрсөн жилийн нэг татварын татварын баазыг орлого, зарлагын дэвтрийн I хэсгийн 040-р мөрөнд аль хэдийн тооцсон болно.

Татвар төлөгч нь энэ алдагдал хүлээсэн татварын үеэс хойш 10 жилийн дотор алдагдлаа ирээдүйн татварын үеүүдэд шилжүүлэх эрхтэй гэдгийг сануулъя.

Татвар төлөгч нь өмнөх татварын хугацаанд хүлээн авсан алдагдлын дүнг тухайн үеийн татварын хугацаанд шилжүүлэх эрхтэй. Ирэх онд шилжүүлээгүй алдагдлыг дараагийн есөн жилийн аль ч жилд бүхэлд нь буюу хэсэгчлэн шилжүүлж болно.

Хэрэв татвар төлөгч нэгээс олон татварын хугацаанд алдагдал хүлээсэн бол уг алдагдлыг хүлээн авсан дарааллаар нь ирээдүйн татварын үеүүдэд шилжүүлнэ.

By мөр 010 хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэглэсэн бүх жилийн алдагдлын хэмжээг нэг татварыг тооцохдоо тооцож үзээгүй болно. 2009 онд энэ мөрийн үзүүлэлтийг 2008 оны нэг татварын мэдүүлгийн 2.1-ийн 060-р мөрөөс, дараагийн жилүүдэд өмнөх жилийн орлого, зарлагын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтрийн III хэсгийн 150-р мөрөөс шилжүүлнэ.

Доорх нь хүлээгдэж буй алдагдлыг жилээр нь задаргаа юм (мөр 020-110), өмнөх оны орлого, зарлагын бүртгэлийн дэвтрийн III хэсгээс шилжүүлсэн (160-250 мөр).

"Хялбаршуулсан татвар"-ыг хэрэглэсэн жил бүрийн алдагдлын дүнгийн мэдээллийг 041-р мөрөөс, татварын бааз суурь бууруулсан алдагдлын хэмжээг өмнөх татварын нэг татварын мэдүүлгийн 050-р мөрөөс авч болно. жил. Дараа нь та энэ өгөгдлийг харьцуулж, аль жилийн алдагдлыг аль хэдийн нөхөж, аль нь нөхөөгүй болохыг тодорхойлох хэрэгтэй.

By 120-р мөр татварын баазын хэмжээг заана тайлант жил, үүнийг гэрчилгээний 040-р мөрөөс орлого, зарлагын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтрийн I хэсэг рүү шилжүүлнэ.

Хялбаршуулагч нь "хялбаршуулсан татвар"-ыг хэрэглэснээс хойш өмнөх жилүүдэд олж авсан алдагдлын дүнгээр, мөн зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлогыг татварын объект болгон ашигласнаар өнгөрсөн татварын хугацаанд нэг татварын баазыг бууруулж болно (зүйл). ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.18 дугаар зүйлийн 7). Үлдсэн алдагдлыг дараахь татварын үеүүдэд шилжүүлнэ, гэхдээ 10-аас илүүгүй татварын үе.

By 140-р мөр Татварын хугацаа дууссан ажлын үр дүнд үндэслэн хүлээн авсан алдагдлын хэмжээг заана. Энэ мөрийн үзүүлэлтийг гэрчилгээний 041-р мөрөөс тайлант жилийн орлого, зарлагын дэвтрийн I хэсэг рүү шилжүүлнэ.

Дараа жил рүү шилжүүлэх алдагдлын хэмжээг тусгасан болно 150-р мөр. Энэ шугамын үзүүлэлтийг дараах томъёогоор тооцоолно.

150-р мөр = 010-р мөр - 130-р мөр + 140-р мөр.

Үүссэн жилээр нь алдагдлын хэмжээг задлан харуулав (160-250 мөр).

Тус байгууллага нь 2007 оноос хойш татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглаж байгаа бөгөөд татварын объектын хувьд зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлогыг ашигладаг.

2007 оны ажлын үр дүнд үндэслэн 5000 рубль, 2008 онд 2000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний алдагдал хүлээн авсан. нэг татварын татварын бааз суурийг тооцохдоо харгалзан үзсэн. 2009 оны алдагдал 4000 рубль байв.

2010 оны нэг татварын татварын суурь нь 20,000 рубль байв. (гэрчилгээний 040-р мөрөнд орлого, зарлагын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтрийн I хэсгийн).

Байгууллагын нягтлан бодогч III хэсгийг дараах байдлаар бөглөсөн.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглахтай холбогдуулан төлсөн татварын бааз суурийг бууруулсан алдагдлын хэмжээг тооцоолох. 2009 жил

Орлого, зарлагын дэвтэрийг татварын албанд бүртгүүлдэг

ОХУ-ын Татварын хуулийн 26.2-т орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрийг татварын албанд бүртгүүлэхийг заагаагүй болно. Энэ үүргийг ОХУ-ын Сангийн яамны 154н тоот тушаалаар тогтоосон.

Номыг цаасан дээр болон цахим хэлбэрээр хадгалах боломжтой компьютерийн тоног төхөөрөмж(Орлого, зарлагын дэвтэр бөглөх журмын 1.4-р зүйл).

ОХУ-ын Татварын хуулийн 26.2-т татвар төлөгч нь цахим хэлбэрээр дэвтэр хөтөлж, энэ талаар татварын албанд урьдчилан мэдэгдэх шаардлагатай эсэхийг хэрхэн мэдүүлэх шаардлагатайг заагаагүй болно.

Цаасан дээр дэвтэр хөтөлж буй байгууллага, бизнес эрхлэгчид бизнес эрхлэхээсээ өмнө албан ёсны болгож, орлого, зарлагаа тусгах ёстой. Үнэн хэрэгтээ үүнийг 12-р сард хийх хэрэгтэй, i.e. дараагийн татварын хугацаа эхлэхээс өмнө. Энэ тохиолдолд орлого, зарлагын дэвтрийг нэхсэн, дугаарласан байх ёстой.

Татвар төлөгчийн орлого, зарлагын дэвтрийн сүүлийн хуудсанд дугаарлаж, хавсаргаж, түүнд байгаа хуудасны тоог заана. Эдгээр өгөгдлийг дараахь байдлаар баталгаажуулсан болно: байгууллагын дарга (бие даасан бизнес эрхлэгч), байгууллагын тамга тэмдгээр баталгаажуулсан гарын үсэг (хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч - байгаа бол), түүнчлэн татварын албаны албан тушаалтны гарын үсэг, тамга тэмдгээр баталгаажуулсан. татварын алба, засвар үйлчилгээ эхлэхээс өмнө (ОХУ-ын Сангийн яамны 02/08/2007 оны 03-11-04/2/30 тоот захидал).

Хэрэв орлого, зарлагын дэвтэр цахим хэлбэрээр хадгалагдсан бол тайлангийн (татварын) хугацааны эцэст цаасан дээр хэвлэсэн байх ёстой.

Хуанлийн жил дуусахад номын хуудсыг оёж, дугаарлана (Орлого, зарлагын дэвтэр бөглөх журмын 1.5-р зүйл). Татвар төлөгчийн орлого, зарлагын дугаартай, үдээстэй дэвтэрийг цахим хэлбэрээр хөтөлж, татварын хугацааны эцэст харуулсан сүүлийн хуудсанд. цаасан зөөвөрлөгч, агуулж буй хуудасны тоог заана. Эдгээр мэдээллийг дараахь байдлаар баталгаажуулсан болно: байгууллагын дарга (бие даасан бизнес эрхлэгч), байгууллагын тамга тэмдгээр баталгаажуулсан гарын үсэг (хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч - байгаа бол), түүнчлэн татварын албаны албан тушаалтны гарын үсэг. татварын албаны тамга дарж.

Цахим хэлбэрээр хөтөлсөн орлого, зарлагын дэвтэрийг татварын албанд өгөх эцсийн хугацаа, Татварын хуульОросын Холбооны Улс байгуулагдаагүй байна.

Үүний зэрэгцээ, орлого, зарлагын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр бөглөх журмын 1.5-д татварын хугацаанд цахим хэлбэрээр хөтөлж байсан орлого, зарлагын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрийг цаасан дээр хэвлэсний дараа татварын албанд ирүүлэхийг шаарддаг. татварын хугацааны эцэст. тайлант жилийн дараа оны 3-р сарын 31-ээс хэтрэхгүй.

Орлого, зарлагын дэвтэрийг тогтоосон журмын дагуу баталгаажуулаагүй бол татварын алба, энэ нөхцөл байдал, ОХУ-ын Сангийн яамны дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн орлого, зардлын дэвтэр байхгүй гэж үзэж болно. Энэ тохиолдолд тухайн байгууллага Урлагийн дагуу хариуцлага хүлээлгэж болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 126 (ОХУ-ын Сангийн яамны 2005 оны 3-р сарын 31-ний өдрийн 03-02-07 / 1-85 тоот захидал).

Танд сануулъя: ирүүлээгүй баримт бичиг бүрийн торгууль 50 рубль байна.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 120-р зүйлд орлого, зардал, татварын объектыг нягтлан бодох бүртгэлийн дүрмийг ноцтой зөрчсөн тохиолдолд хариуцлага хүлээлгэхээр заасан байдаг. Үүний зэрэгцээ орлого, зарлага, татварын объектыг бүртгэх журмыг бүдүүлгээр зөрчсөн. дээрх нийтлэлялангуяа анхан шатны баримт бичиг, нэхэмжлэх, нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл байхгүй гэсэн үг.

Байгууллага орлого, зарлага, түүнчлэн татварын объектыг бүртгэх дүрмийг ноцтой зөрчсөн тохиолдолд 5000 рубль төлнө.

Хэрэв ижил үйлдлүүд нь татварын баазыг дутуу тооцоход хүргэсэн бол төлөгдөөгүй татварын дүнгийн 10% -иар торгууль ногдуулдаг, гэхдээ 15,000 рубльээс багагүй байна.

Орлого, зарлагын дэвтэр нь нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл биш тул байхгүй байгаа нь Урлагийн дагуу торгууль ногдуулах үндэслэл болохгүй. ОХУ-ын Татварын хуулийн 120.

Алдаа засах

Орлого, зарлагын дэвтэрт алдаатай бичилт хийсэн бол залруулж болно.

Татвар төлөгч өмнөх тайлангийн (татварын) хугацааны татварын баазыг тооцохдоо тухайн тайлангийн (татварын) хугацаанд алдаа илрүүлсэн бол түүнийг үйлдсэн хугацаанд нь засах шаардлагатай.

Алдаа илэрсэн тайлант хугацааны татварын өр төлбөрийг зөвхөн алдаа гарсан тодорхой хугацааг тодорхойлох боломжгүй тохиолдолд л засч залруулж болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 54 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэг).

Тиймээс, хэрэв "хялбаршуулагч" нь тухайн жилийн татварын баазыг тооцоолох, залруулга хийх, дахин тооцоолоход алдаа гаргасан бол татварын үүрэгтэрээр тухайн үеийн татварын хугацааны орлого, зардлыг дэвтэрт бүртгэж болно. Залруулга нь үндэслэлтэй, байгууллагын даргын гарын үсгээр баталгаажсан байх ёстой. Залруулсан бичилтийг татвар төлөгчийн огноо, тамга дарсан байх ёстой (Орлого, зарлагын дэвтэр бөглөх журмын 1.6-р зүйл).

Хэрэв байгууллага орлого, зарлагын дэвтэрийг цахим хэлбэрээр хөтөлж байгаа бол алдааг залруулах нь программд хасах тэмдэг бүхий буруу бичилт хийж, зөв ​​гүйлгээг тусгах замаар хийгддэг.

Хэрэв номыг цаасан хэлбэрээр хадгалсан бол та буруу үзүүлэлтийг хасч, зөв ​​утгыг оруулах хэрэгтэй. Энэ тохиолдолд, дээр дурдсанчлан, засварыг байгууллагын даргын гарын үсэг, тамга тэмдгээр баталгаажуулсан байх ёстой. Үүнээс гадна залруулга хийсэн огноог зааж өгөх ёстой.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглахдаа орлого, зардлын дэвтэрт залруулга хийх энэхүү журмыг ОХУ-ын Сангийн яамны 2003 оны 12-р сарын 15-ны өдрийн 04-02-05/1/108 "Залруулга хийх тухай" захидалд өгсөн болно. руу татварын бүртгэлүүдТатварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглаж буй байгууллага, бизнес эрхлэгчид."

Татварын суурийг тооцоолоход алдаа илэрсэн бол сүүлийн жил, дараа нь та тухайн жилийн орлого, зарлагын дэвтэрт засвар хийх ёсгүй.

"Хялбаршуулагч" нь татварын өр төлбөрт тохируулга хийх, дахин тооцоолох ёстой шинэчилсэн нэгдсэн татварын тайланд, Хугацаа нь дууссан татварын хугацаанд ирүүлсэн татварын хялбаршуулсан системийг хэрэглэхтэй холбогдуулан төлсөн.

Өдрийн мэнд, эрхэм уншигчид! Өнөөдөр бид хялбаршуулсан татварын горим эсвэл патентыг татварын тусгай горим болгон ашигладаг хүмүүст зориулж KUDIR-ийг хэрхэн бөглөх тухай цуврал нийтлэлийг үргэлжлүүлж байна. Бид аль хэдийн тухай, түүнчлэн тухай бичсэн. Өнөөдөр бид зардлын орлогыг бууруулж, татварыг өөр үндэслэлээр тооцдог хүмүүст зориулж KUDIR-ийн талаар ярих болно. Ийм KUDIR бөглөх нь илүү хэцүү боловч та үүнийг олж мэдэх боломжтой хэвээр байна. Хэрэв та жилд олон гүйлгээ хийдэггүй бол өөрөө бөглөж болно.

KUDIR-ийг автоматаар бөглөж, бүртгэл хөтөлж, тайлангаа оруулах нь хамгийн тохиромжтой тусгай үйлчилгээ.

KUDIR-ийг хялбаршуулсан хэлбэрийг ашигладаг бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид, компаниуд хадгалдаг гэдгийг сануулах шаардлагагүй гэж би бодож байна. Үндсэн ялгааНомыг эхний болон хоёрдугаарт бөглөх хооронд ямар ч ялгаа байхгүй - бүх зүйл бараг ижил аргаар хийгддэг. Үүнийг бөглөх үндсэн шаардлагуудын талаар бид аль хэдийн ярьсан тул бид дахин давтахгүй. Шууд зүйлдээ орцгооё.

KUDIR байна нэгдсэн хэлбэр, та үүнийг бөглөх хэрэгтэй. Сангийн яамны 12-р сарын 7-ны өдрийн 227н тоот тушаалаар оруулсан өөрчлөлтийг харгалзан ОХУ-ын Сангийн яамны 2012 оны 10-р сарын 22-ны өдрийн 135н тоот тушаалаар бөглөх маягт, зааврыг олж болно. , 2016 он. Шинэчлэгдсэн KUDIR маягтын дагуу 2018 оноос эхлэн бөглөж, өмнөх үеийг хуучин маягтаар бөглөх ёстой. 2019 онд ямар ч өөрчлөлт ороогүй, бид одоо байгаа маягтыг ашиглан өгөгдлийг бөглөнө.

Мөн тайлангийн маягтыг эндээс татаж авах боломжтой ЭНД.

Тиймээс, хэрэв та маягтыг аль хэдийн татаж аваад хэвлэсэн бөгөөд энэ нь таны өмнө байгаа бол зөвхөн дөрөв байгаа хэсгийг нь авч үзье. За, энэ бол давуу тал юм гарчиг хуудас. Маягт нь:

• Гарчиг хуудас - энд бид татвар төлөгчийн талаарх мэдээллийг зааж өгсөн болно;
• I хэсэг Орлого, зарлага - орлого, зарлагыг улирал тутам тусгах;
• II бүлэг Татварын бааз суурийг тооцохдоо харгалзан үзсэн үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийн зардлын тооцоо - үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгө өөрөө байгаа тохиолдолд бөглөнө;
• III хэсэг Татварын хялбаршуулсан системийг тооцоолохдоо тооцсон алдагдлын хэмжээг тооцоолох - шаардлагатай бол бид дахин бөглөнө, өөрөөр хэлбэл. өмнөх жилүүдалдагдал гарсан;
• IV хэсэг ОХУ-ын Татварын хуулийн дагуу хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварыг бууруулах зардал - Энд орлогын хялбаршуулсан татварын тогтолцоог тооцдог хүмүүс даатгалын хураамжийн хэмжээг харуулав.
• V хэсэг Худалдааны төлбөрийн мэдээлэл. Одоогийн байдлаар энэ хэсэг нь зөвхөн "Орлого" татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг, худалдааны татвар төлдөг Москвагийн бизнес эрхлэгчдэд хамааралтай болно.

Алхам 1: Хавтасны хуудсыг хэрхэн бөглөх вэ

Энд гарчгийн хуудсыг бөглөх нь хялбаршуулсан татварын систем-Орлогын KUDIR-д бөглөж байгаагаас ялгаагүй юм. Бид бүгдийг яг адилхан хийдэг. Цорын ганц ялгаа нь: "Татварын объект" гэсэн баганад бид "зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлогыг" бичнэ. Тэгээд л болоо! Гарчгийн карт бэлэн боллоо!

Үүнийг бөглөх жишээ энд байна:

Алхам 2: Орлого, зарлага I хэсэгт юу оруулах вэ

Нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтрийн энэ хэсэгт хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татвар ногдуулах баазыг тодорхойлохдоо харгалзан үзсэн орлого, зардлыг тусгасан болно. Энд та дөрвөн хүснэгтийг олох болно: дөрөвний нэг хүснэгт. Үйл ажиллагаа бүрийг зааж өгдөг гэдгийг бүү мартаарай тусдаа мөрөнд, заавал байх үндэстодорхой анхан шатны баримт бичиг юм. Шаардлагатай бол бид мөрийн тоог нэмнэ.

Хүснэгт бүр таван баганатай: гүйлгээний дугаар, бичилт хийх үндэс болсон баримт бичгийн дугаар, огноо, гүйлгээний мөн чанар, орлого, зардлын хэмжээ - юу тусгагдсанаас хамаарна.

Дараах анхны өгөгдлийг ашиглан хүснэгтүүдийн аль нэгийг бөглөхийг оролдъё. Старт ХХК угсралтын ажил хийж байна хуванцар цонх. 2019 оны 1-р сард тус байгууллага хоёр үйлчлүүлэгчид үйлчилгээ үзүүлж, үйлчилгээний төлбөрийг 2019 оны 1-р сарын 14-нд 30 мянган рубль, 2019 оны 1-р сарын 16-нд 25 мянган рубль хүлээн авсан. Цонх суурилуулах ажлыг 2019 оны 01-р сарын 11-ний өдрийн 1 цагт гүйцэтгэнэ2 00 НӨАТ-ыг оруулаад хэрэглээний материалын хувьд 0 рубль худалдаж авсан. Start ХХК нь нэг ажилтантай бөгөөд 2019 оны 1-р сарын 30-ны өдөр 4500 рублийн цалин авсан. 2019 оны 1-р сарын 31-ний өдөр ажилтанд 1350 рублийн даатгалын шимтгэл төлсөн. Нэмж дурдахад, байгууллага нь үйлдлийн системээ компьютертэй бөгөөд 2019 оны 1-р сарын 1-ний байдлаар түүний үлдэгдэл үнэ нь 18,000 рубль байна.

Тэгэхээр бид I бүлэгт юуг тусгасан бэ?

• Зардалдаа бид хэрэглээний материалыг худалдан авах зардлыг тусгадаг; орж ирж буй НӨАТ-ыг материалтай нэгэн зэрэг хасдаг, гэхдээ тусдаа мөрөнд;
• Дараа нь бид 1-р сарын 14, 16-нд орлогын хүлээн авалтыг тусгасан болно;
• Дараа нь бид ажилтны цалингийн хэмжээ, ажил олгогчоос түүнд төлсөн даатгалын шимтгэлийг зардалд оруулна;
• Улирлын хамгийн сүүлийн ажил бол үйлдлийн систем болох компьютерийн зардлын нэг хэсгийг хасах явдал юм. Энэ дүнг эхлээд II хэсэгт тооцно. Үүнийг хэрхэн яаж хийхийг бид доор авч үзэх болно.

Дээр дурдсан бүх үйлдлүүдийг KUDIR-д тусгацгаая. Дүүргэлтийн жишээг доор үзүүлэв.

Хялбар байх үүднээс тухайн жилд дахин гүйлгээ хийгдээгүй гэж төсөөлье. Гэхдээ дараагийн үеүүдэд компьютерийн үлдэгдэл үнэ цэнийн зарим хэсгийг хасч тооцохоо бүү мартаарай.

Үлдсэн хүснэгтүүд дараах байдлаар харагдах болно.

Одоо та I хэсгийн гэрчилгээг бөглөх хэрэгтэй. Энд бүх зүйл маш энгийн. 010-р мөрөнд бид жилийн нийт орлогыг оруулсан - бидний жишээн дээр энэ нь 55,000 рубль болсон. 020-р мөрөнд бид жилийн нийт зардлыг бичдэг - бид 35,850 рубльтэй болсон. Өнгөрсөн онд “Старт” ХХК мөн хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэгжүүлж, жилийн үр дүнгээр төсөвт татварын доод хэмжээг төлсөн тохиолдолд 030 дугаар мөрийг бөглөнө. Энд төлсөн татварын доод хэмжээ болон ердийн тооцоогоор олж авсан татварын хэмжээ хоёрын хооронд ялгаа байх ёстой.

Бидний жишээн дээр "Старт" ХХК 2019 онд хялбаршуулсан татварын системд шилжсэнээр 030-р мөр хоосон хэвээр үлдэнэ. Одоо бид 2019 оны үр дүнд тулгуурлан амжилтанд хүрсэн гэж үзэж байна. Бид үр дүнг 040-р мөрөнд эсвэл 050-р мөрөнд тавьдаг. Start ХХК нь 19,150 рублийн ашиг олсон - 040-р мөрийг бөглөнө үү.

Алхам 3: II-р бүлэгт тооцооллыг хэрхэн хийх вэ

2-р хэсгийн хувьд та үнэхээр нарийн ширийн зүйл хийх хэрэгтэй. Ихэнхдээ нягтлан бодогчгүйгээр бөглөх боломжгүй байдаг. Тиймээс, Start ХХК нь үйлдлийн системийн нэг хэсэг болох 18,000 рублийн үлдэгдэл үнэ бүхий хувийн компьютертэй бөгөөд 2018 оны 1-р сарын 16-нд худалдаж авсан бөгөөд 2018 оны 1-р сарын 30-нд ашиглалтад орсон.

Татварын хялбаршуулсан системийг тооцоолохдоо хүлээн зөвшөөрөгдсөн үйлдлийн системийн зардал нь компьютер худалдаж авсан хугацаа болон ашиглалтын хугацаанаас хамаарна. Энд та үндсэн хөрөнгийн ангиллыг элэгдлийн бүлгээр (тусламж авахын тулд - ОХУ-ын Засгийн газрын 2012 оны 01/01-ний өдрийн 1-р тогтоол, 2018 оны 04-р сарын 28-нд нэмэлт өөрчлөлт оруулсан) лавлах хэрэгтэй. Тиймээс PC-ийн ашиглалтын хугацаа 2-оос 3 жил байна. Энэ нь хялбаршуулсан журмын эхний жилд түүний үлдэгдэл үнийг хассан байх ёстой гэсэн үг юм.

Энд нягтлан бодогчтой холбоо барих нь хамгийн сайн арга юм. Энэ нь үндсэн хөрөнгөтэй хувиараа бизнес эрхлэгчид, хуулийн этгээдэд, ялангуяа хялбаршуулсан хэлбэрт шилжсэн хүмүүст хамаарна. нийтлэг системтатвар төлөх - энд олон боломжууд бий!

II хэсгийг 1 улирал, дараа нь зургаан сар, 9 сар, нэг жилээр дуусгах ёстой, өөрөөр хэлбэл KUDIR-д нийт дөрвөн ийм хүснэгт байх болно.

Энд юуг зааж өгсөн бэ?

• Үйлдлийн дугаар;
• OS нэр - бидэнд "хувийн компьютер" бий;
• OS-ийн төлбөрийн огноо - дагуу компьютерийн төлбөрийн (худалдан авах) огноог тохируулна уу анхан шатны баримт бичиг, бидэнтэй хамт - 01/16/2018;
• Төрийн баримт бичгийг ирүүлсэн огноо. бүртгэл - бидний жишээнд энд зураас байх болно, учир нь компьютер бүртгүүлэх шаардлагагүй;
• Ашиглалтын огноо - энэ үйл ажиллагааны огноог тогтоох, жишээнд энэ нь 2018 оны 01/30, акт No2;
• OS объектын анхны өртөг нь хялбаршуулсан системийг ашиглах хугацаанд худалдаж авсан үйлдлийн системийн анхны өртөг юм. Бид 2018 онд Старт ХХК ерөнхий горимд байх үед компьютер худалдаж авсан тул энд зураас тавьсан;
• Ашиглалтын хугацаа нь үйлдлийн системийн объектын ангиллын дагуу хугацаа, манай тохиолдолд 2 жил;
• Үлдэгдэл үнэ цэнэ - 18,000 рубль заана;
• Энэ татварын хугацаанд компьютерийг ажиллуулах улирлын тоо (2019 онд) - бидэнд 4 улирал байна;
• Энэ 4 улирлын хугацаанд хасагдах зардлын эзлэх хувь 100%;
• Нэг улиралд хасагдсан объектын өртгийн эзлэх хувь 25% (100% 4 улиралд хуваагдана).

Одоо бид улирлын зардлын хэмжээг тооцож байна - бидэнд 4500 рубль, жилийн хувьд 18,000 рубль байна. Эдгээр 4500 рублийн зардлыг бид I хэсэгт улирал бүрийн сүүлийн өдрийн зардлыг тусгасан болно.

Хэрэв ХХК нь 2018 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигласан бөгөөд объектын зардлын тодорхой хэсгийг хассан бол үлдсэн баганыг бөглөх ёстой (14-р багана); Хэрэв OS-ийн ашиглалтын хугацаа илүү урт бөгөөд түүний зардлын нэг хэсгийг дараахь хугацаанд (15-р багана) хасвал 16-р баганад үйлдлийн системийг устгах (борлуулах) огноог оруулна. Энэ хэсэгт бид OS болон биет бус хөрөнгөтэй хэр олон мөр байгааг анхаарна уу.

Манай тохиолдолд 1-р улирлын хүснэгт дараах байдалтай байна.

Алхам 4: Гарчиг III-тай юу хийх вэ

Энэ хэсгийг зөвхөн өмнөх жилүүдэд алдагдалтай байсан хүмүүс бөглөх ёстой. Түүнчлэн, эдгээр алдагдал нь хялбаршуулсан журмын хугацаатай холбоотой байх ёстой. Старт ХХК-тай хийсэн бидний жишээн дээр тус компани 2019 оноос хойш хялбаршуулсан татварын системийг ашиглаж байгаа тул энэ хэсэгт юу ч бөглөх шаардлагагүй болно.

Үүнийг хэрхэн бөглөж байгааг ойлгохын тулд бусад эх сурвалжийн өгөгдлийг авч үзье: Прогресс ХХК нь 2017 оноос хойш татварын хялбаршуулсан системийг ашиглаж байна. 2017 онд тус компани 100 мянган рублийн алдагдал хүлээсэн бол 2018 онд 50 мянган рублийн алдагдалтай ажилласан. 2019 оны үр дүнд үндэслэн хялбаршуулсан татварын системийг тооцоолох суурь нь 120,000 рубль байв (гэрчилгээнээс I хэсэг хүртэлх 040-р мөр).

Энэ тохиолдолд III хэсгийг хэрхэн бөглөх вэ? Нэгдүгээрт, бид өмнөх үеүүдийн алдагдлын дүнг дуусгавар болсон хугацааны эхэнд шилжүүлээгүй байна. Тиймээс, 020-р мөрөнд бид "2017 онд" ба "100,000" рубль, 030-р мөрөнд "2018 онд", "50,000" рубль оруулав. 010-р мөрөнд бид эдгээр алдагдлын хэмжээ байгаа бөгөөд энэ нь 150,000 рубльтэй тэнцэнэ.

Одоо бид 120-р мөрөнд очиж, 2019 оны татварын баазыг оруулна - 120,000 рубль. 130-р мөрөнд бид 2017 оны татварын бааз суурийг бууруулж болох алдагдлын хэмжээг оруулсан - бидний тоо баримтаас харахад өмнөх жилүүдийн алдагдлын хэмжээ их байгаа тул бид үүнийг бүхэлд нь 120 мянган рублиэр бууруулах боломжтой болж байна. . Бид 2019 онд алдагдалгүй болсон тул 140-р мөрөнд зураас тавьсан.

150-р мөрөнд бид үлдсэн алдагдлын хэмжээг оруулсан бөгөөд үүнийг дараагийн үеүүдэд хасаж болно - бид 2020 онд 2018 оны алдагдлаас үлдсэн 30,000 рублийг хасах боломжтой болно. Дараах 160-250-р мөрөнд бид энэ үзүүлэлтийг жилээр нь хуваана - бидний жишээнд үлдсэн алдагдал нь 2018 онтой холбоотой.

Дууссан III хэсэг нь дараах байдалтай байна.

Хэрэв дэлгэцийн агшинд үүнийг харахад хэцүү бол та чадна KUDIR-ийн дууссан хувилбарыг татаж авах xls форматаар.