60 дахь бичлэгийн дансыг хэрхэн хаах вэ. Харилцагч талуудтай хийх гүйлгээний зохицуулалтын хүрээ

60-р данс "Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн тооцоо" бараг бүх аж ахуйн нэгжид ашиглагддаг бөгөөд өнөөдөр бид үүнийг хэрхэн бүрдүүлдэг талаар авч үзэх болно. эргэлтийн хуудас 1С Нягтлан бодох бүртгэлийн хөтөлбөрийн 8-р хувилбар 2 дахь данс 60-аар.

Бидний жишээн дээр бид эхлээд Том ХХК-д харилцах данснаас 50,000 рублийн урьдчилгаа төлбөр хийсэн. Энэ үйл ажиллагаанд зориулж бичлэг үүсгэсэн: Дебит 60.02 Кредит 51. Энэ дүн нь урьдчилгаа дэд дансанд очсон. 60-р данс "Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн тооцоо" идэвхтэй идэвхгүй боловч 2-р дэд данс аль хэдийн идэвхтэй байна. Та 1C Accounting 8 edition 2 программын "Аж ахуйн нэгж" табын доод хэсгээс дансны схемийг дуудаж үүнийг харж болно.

Идэвхтэй данс гэдэг нь дебитээр нэмэгдэж, кредитээр буурна гэсэн үг. 60-р дансны 2-р дэд данстай бидний жишээн дээр дансны дебет нь урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ нэмэгдэж, кредит нь тэдний бууралтыг тусгадаг. Хаалтын үлдэгдэлбидний жишээнд энэ данс нь дебитээр 50,000 рубль байна. Энэ нь авлага, өөрөөр хэлбэл манай эсрэг талын Том ХХК-ийн өр гэсэн үг юм. Бид түүнд урьдчилж мөнгө төлсөн бөгөөд одоо тэр бидэнд ямар нэгэн үнэ цэнийг (бараа, үйлчилгээ гэх мэт) нийлүүлэх эсвэл урьдчилгаа мөнгөө буцааж өгөх ёстой.

Хэрэв танд дэд дансны хүрээнд 60-р дансны эргэлтийн хуудас хэрэгтэй бол эргэлтийн баруун талд байрлах "Тохиргоо" самбараас "Дэд дансаар" гэсэн нүдийг шалгах хэрэгтэй.

Одоо 60-р дансанд эргэлтийн хуудсыг үүсгэх үед та аль дэд дансанд энэ эсвэл өөр дүнг тусгасан болохыг шууд харах боломжтой.

Дебит 41.01 Kt 60.01 100,000 рублийн дүнгээр

Dt 19.03 Kt 60.01 18,000 рублийн хэмжээгээр

Dt 60.01 Kt 60.02 50,000 рублийн хэмжээгээр

60-р дансны 01 дэд данс нь идэвхгүй, үүний дагуу дансны дебет нь ханган нийлүүлэгчид төлөх өрийн бууралтыг, дансны кредит нь өсөлтийг тусгадаг.

Манай жишээн дээр НӨАТ-тай нийлүүлэгчээс бараа авах үед нийлүүлэгчид төлөх өр нэмэгддэг нийт дүн 118,000 рубль.

Үүний зэрэгцээ өрийг өмнө нь төлсөн урьдчилгаа - 50,000 рубль болгон бууруулна.

Үүний үр дүнд манай компани Том ХХК-д 68,000 рублийн өртэй (118,000 - 50,000). Энэ өглөгийн дансЭнэ дүнг 60 "Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн тооцоо" дансны 01 дэд дансны кредитийн үлдэгдэл хэлбэрээр тусгана.

1С Нягтлан бодох бүртгэлийн 8 хэвлэл 2 програмын 60-р дансанд эргэлтийн хуудсыг үүсгэх үед үүнийг илүү тодорхой харж болно.

Дараах нийтлэлүүдэд би 62, 71-р дансны эргэлтийг хэрхэн хийх талаар авч үзэх болно тодорхой жишээнүүд, 60-р дансны эргэлтийн хуудсыг хэрхэн бүрдүүлдэгтэй төстэй. Мөн 60-р дансны эргэлтийн хуудас хэрхэн бүрддэг тухай хэвлэлд. 3.0

Данс 60 "Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн тооцоо" баримтыг бүртгэхэд ашигладаг эдийн засгийн үйл ажиллагаабараа материал, ажил, үйлчилгээ худалдан авахтай холбоотой бөгөөд Оросын бүх компанид ашиглагддаг.

Нягтлан бодох бүртгэлд 60-р данс Оросын компаниудбараа худалдан авах гэх мэт үргэлжилж буй үйл ажиллагааны талаар түншүүдтэй харилцах талаархи мэдээллийг нэгтгэн дүгнэх боломжийг танд олгоно. материаллаг хөрөнгө, аливаа төрлийн ажил (барилга угсралт, угсралт гэх мэт) гүйцэтгэх, үйлчилгээ үзүүлэх, үүнд ялангуяа болон нийтийн аж ахуй.

Энэхүү аналитик системийн ачаар холбогдох бичиг баримтыг хүлээн авсан эсвэл дутуу байгаа хүргэлтийн талаархи мэдээллийг өгөх боломжтой (энэ тохиолдолд бид бараа, үйлчилгээний нэхэмжлэхгүй хүргэлтийн талаар ярьж болно).

Компаниуд болон тэдгээрийн эсрэг талуудын хоорондын гүйлгээтэй холбоотой эдийн засгийн үйл ажиллагааны бүх үйл явдлыг бараа, материал, үйлчилгээний бодит төлбөрөөс үл хамааран 60-р дансанд тусгадаг бөгөөд үүний үр дүнд энэхүү нягтлан бодох бүртгэлийн хэрэгслийн эргэлт нь авлага, өглөгийн аль алиныг харуулж чадна. .

Данс 60 "Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн тооцоо"-ыг батлагдсан төлөвлөгөөний дагуу идэвхтэй-идэвхгүй ангилалд хамааруулж болно. Шилжүүлсэн бараа, үйлчилгээний төлбөрийг компанийн мөнгөн хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн үзүүлэлтүүдийн дагуу дебет хэлбэрээр тусгана. Энэ дансны кредит нь түншийн өр төлбөр, тухайлбал бараа (үйлчилгээ) тээвэрлэх, өөрөөр хэлбэл өмчлөх эрхийг шилжүүлэх үед үүсэх нөхцөл байдалд зориулагдсан болно.

Үндсэн дэд дансууд

Аналитик системийг зохион байгуулахын тулд, i.e. Нарийвчилсан нягтлан бодох бүртгэлийн хувьд ханган нийлүүлэгчидтэй хийсэн гүйлгээг тусгах дэд дансны системийг боловсруулсан, тухайлбал:

• 60.01 - компанийн ханган нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн хэлцлийг тусгах зорилготой;
• 60.02 - урьдчилгаа төлбөртэй (урьдчилгаа төлбөр) төлбөр тооцоонд ашигладаг;
• 60.03 - компаниас гаргасан үнэт цаасны талаарх мэдээллийг агуулсан.

Хэрэв компани нь гадаад валютаар болон/эсвэл гүйлгээ хийж байгаа бол уламжлалт нэгжүүд, дансны ажлын схемд дараах дэд дансуудыг нээнэ.

• 60.21 ба 60.31 - түншүүдтэй хийсэн төлбөр тооцоог бүртгэхэд ашигладаг гадаад валютба ердийн нэгжүүд тус тус;
• 60.22 ба 60.32 - гадаад валют болон ердийн нэгжээр шилжүүлсэн урьдчилгаа төлбөрт зориулагдсан;

Эдгээр дэд дансыг экспорт-импортын үйл ажиллагаа эрхэлдэг, гадаад түнштэй компаниуд голчлон ашигладаг.

Харилцагч талуудтай хийх гүйлгээний зохицуулалтын хүрээ

Нийлүүлэгч болон худалдан авагчийн хоорондын харилцааг зохицуулдаг Иргэний хууль. Энэ баримт бичиг нь бүх талыг хамардаг гэрээний харилцаатүншүүд болон тэдгээрээс үүссэн нэхэмжлэл. Хэрэв бид түншүүдийн хоорондын гүйлгээний талаар ярих юм бол төлбөрийг бэлэн мөнгөөр ​​болон бэлэн бус хэлбэрээр хийхийг хуулиар шаарддаг. Үүнээс хамааран дараахь зүйл хамаарна.

• журмын тухай журам бэлэн мөнгөний гүйлгээОХУ-ын Банкны мөнгөн тэмдэгт, зоосыг хадгалах, тээвэрлэх, цуглуулах журам зээлийн байгууллагууднутаг дэвсгэрт Оросын Холбооны Улс"(ОХУ-ын Банк 2008 оны 4-р сарын 24-ний өдрийн N 318-P-ээр батлагдсан) (2015 оны 2-р сарын 16-нд нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан);
• тухай журам бэлэн бус төлбөр тооцооОХУ-д N 2-P, батлагдсан Төв банк RF 2002 оны 10-р сарын 3 (2003 оны 3-р сарын 3-нд нэмэлт өөрчлөлт оруулсан).

Нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн бичилтүүд

Худалдан авсан материал, бараа, эсвэл үндсэн хөрөнгөэсрэг тал дээр:

Dt 10, 41, 08 Kr 60

1. Үнийн зөрүү болон арифметик алдааны улмаас ханган нийлүүлэгчид нэхэмжлэл гаргасан.
2. Нийлүүлсэн бараа, материалын төлбөрийг түншдээ төлсөн.
3. Хариуцлагатай хүнээр дамжуулан эсрэг талд төлбөр хийсэн.
4. Нийлүүлэгч ба худалдан авагч хоёрын хооронд үүссэн нэхэмжлэлийг нөхөх тухай баримт бичигт гарын үсэг зурав.
5. Хугацаа дууссан тул зээлдүүлэгчийн өрийг бусад зардалд оруулна хязгаарлалтын хугацаа:

Харилцагч талуудтай хийсэн тооцооны баримт бичгийн урсгал

Нийлүүлэгч - ханган нийлүүлэгчидтэй тооцоо хийхдээ ашигладаг гол баримт бичиг нь:

• Дагалдах бичиг (TORG-12 маягт). Энэхүү баримт бичиг нь худалдан авсан барааны талаархи мэдээллийг тусгасан болно: тоо хэмжээ, үнэ, худалдан авалтын дүн, худалдан авагчид бараагаа капиталжуулах боломжийг олгодог.
• Нэхэмжлэх. НӨАТ-ын суутгалыг зөв бүрдүүлсэн нэхэмжлэхгүйгээр авах боломжгүй. Энэхүү баримт бичгийг бүтээгдэхүүн, үйлчилгээ нийлүүлэгчээс гаргаж өгсөн бөгөөд энэ нь эсрэг талуудын бүх үндсэн мэдээлэл, НӨАТ-ын хувь хэмжээ, хуваарилагдсан татварын хэмжээг тусгасан болно.

Виктор Степанов, 2017-02-25

Сэдвийн талаархи асуулт, хариулт

Материалын талаар ямар ч асуулт хараахан гараагүй тул та хамгийн түрүүнд хийх боломжтой

Үндсэн хөрөнгийг хүлээн авах, захиран зарцуулах бүртгэл, тэдгээрийн тооллого хийх журам

D 08 - K 60 - хүлээн авсан зардлыг тусгасан болно гүйцэтгэгчидбарилга угсралтын ажил;

D 19 - K 60 - Гүйцэтгэгчээс захиалагчийн төлбөрийг төлсөн НӨАТ-ыг тусгасан болно;

D 01 - K 08.3 - ашиглалтад оруулсан үндсэн хөрөнгө.

Байгууллага барилга угсралтын ажлыг эдийн засгийн аргаар хийх үед нягтлан бодох бүртгэлдараах бичилтүүдийг хийнэ үү.

D 10 - K 60 - байгууламжийг барих ажилд зориулж материалыг худалдаж авсан;

D 19 - K 60 - Худалдан авсан материалын НӨАТ-ыг тусгасан болно.

Барилга, байгууламж барих, суурилуулах болон бусад зардлыг тусгасан болно капиталын бүтээн байгуулалтНӨАТ хассан:

D 08 - K 07 - тоног төхөөрөмжийг суурилуулах зардлыг тусгасан болно;

D 08 - K 10 - ашигласан материалын зардлыг тусгасан болно;

D 08 - K 70 - ажилчдын цалин;

D 08 - K 69 - даатгалын шимтгэлийн хэмжээ цалинажилчид;

D 08 - K 19 - барилгын болон үйлдвэрлэлийн бодит зардлыг нэмэгдүүлэхийн тулд буцаан олгогдохгүй НӨАТ хасагдсан;

D 08 - K 68 - гүйцэтгэсэн ажлын хэмжээгээр НӨАТ ногдуулдаг;

D 60 - K 51 - мөнгө шилжүүлсэн;

D 68 - K 19 - НӨАТ-ыг худалдан авсан материал, гүйцэтгэсэн ажил, үзүүлсэн үйлчилгээнд тусгасан болно;

D 01 - K 08.3 - үндсэн хөрөнгийг ашиглалтад оруулав.

Барилга байгууламжийг дуусгах, нэмэлт тоног төхөөрөмжөөр гүйцэтгэсэн ажлыг хүлээн авах, дагуу гүйцэтгэнэ хөрөнгийн хөрөнгө оруулалт, засварласан, сэргээн босгосон, шинэчилсэн байгууламжийг хүлээн авах гэрчилгээг (маягт No OS-3) гаргах. Тоног төхөөрөмжийг суурилуулахад шилжүүлэх нь угсралтын ажилд тоног төхөөрөмжийг хүлээн авах, шилжүүлэх актаар (Маягт No OS-15) албан ёсны болно. Суурилуулалт, тохируулга, туршилтын явцад илрүүлсэн тоног төхөөрөмжийн согогийн хувьд, түүнчлэн шалгалтын үр дүнд үндэслэн тодорхойлсон тоног төхөөрөмжийн согогийн талаархи тайланг (Маягт No OS-16) гаргадаг.

Үндсэн хөрөнгийг хүлээн авах нэг арга бол объектыг хувь нэмэр болгон хүлээн авах явдал юм эрх бүхий капиталшинээр байгуулагдсан буюу байгууллагын дүрмийн санг нэмэгдүүлэх. Байгууллагын дүрмийн санд хувь нэмэр оруулахдаа үүсгэн байгуулагчид үүсгэн байгуулах гэрээний үндсэн дээр үйл ажиллагаа явуулдаг бөгөөд тэдгээрийг байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд оруулсан тохиолдолд анхны үнийг үүсгэн байгуулагчдын тохиролцсон мөнгөн дүнгээр хүлээн зөвшөөрдөг. байгууллагын. Байгууллагын дүрмийн санд оруулсан хувь нэмрийн нэг хэсэг болгон үүсгэн байгуулагчдын оруулсан үндсэн хөрөнгийг нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн авахдаа дараахь нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтийг хийнэ.

D 75 - K 80 - байгууллагыг бий болгохдоо дүрмийн санд оруулсан хувь нэмрийг нь мөнгөн дүнгээр үүсгэн байгуулагчдын өрийн хэмжээгээр;

D 08 - K 60 - хүргэх зардлын тусгал;

D 08.4 - K 75.1 - үүсгэн байгуулагчдаас үндсэн хөрөнгө хэлбэрээр хадгаламж хүлээн авах;

D 19 - K 83 - дүрмийн санд оруулсан НӨАТ;

D 01 - K 08.4 - үндсэн хөрөнгийг ашиглалтад оруулах;

D 68 - K 19 - Эрх бүхий капиталд оруулсан НӨАТ-ыг суутгахаар хүлээн зөвшөөрсөн.

Бэлэглэлийн гэрээний дагуу нэг тал (хандивлагч) нөгөө талдаа (бэлэглэгч) өмчлөх зүйл, эд хөрөнгийн эрх (нэхэмжлэл)-ийг өөрт болон гуравдагч этгээдэд үнэ төлбөргүй шилжүүлэх буюу шилжүүлэх үүрэг хүлээнэ. өөрийн болон гуравдагч этгээдийн өмнө хүлээсэн эд хөрөнгийн үүргээс чөлөөлөх. Бэлэглэлийн гэрээний дагуу хүлээн авсан үндсэн хөрөнгийг зах зээлийн үнээр нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрдөг. Зах зээлийн үнээд хөрөнгийг баримт бичиг эсвэл шинжээчийн аргаар тогтооно. Зах зээлийн үнийг тогтоох, баталгаажуулах зардлыг үндсэн хөрөнгийн анхны өртөгт оруулсан болно. PBU 9/99 "Байгууллагын орлого" -ын дагуу үнэ төлбөргүй хүлээн авсан хөрөнгийг байгууллагын бусад орлогод оруулна.

Бусад хуулийн дагуу хүлээн авсан үндсэн хөрөнгийн бүртгэлд хүлээн авах болон хувь хүмүүсБэлэглэлийн гэрээний дагуу, түүнчлэн тэдгээрийг үнэ төлбөргүй хүлээн авсан бусад тохиолдолд дараахь нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтэд тусгагдсан болно.

D 08 - K 98 дэд данс 2 "Үнэ төлбөргүй хүлээн авах" - бэлэглэлийн гэрээний дагуу үндсэн хөрөнгийг хүлээн авах;

D 08 - K 60 - үндсэн хөрөнгийг тээвэрлэхтэй холбоотой зардлын тусгал;

Хуудас руу очих: 1 2 34

Бусад нийтлэлүүд

Зах зээл үүсэх ба эдийн засгийн өсөлт
Зах зээл: үүсэх нөхцөл, үүрэг, чиг үүрэг Зах зээл бол систем юм эдийн засгийн харилцаабараа, үйлчилгээ үйлдвэрлэгч, хэрэглэгчдийн хоорондын тогтвортой эдийн засгийн харилцааны үндсэн дээр үүссэн. Зах зээл өрсөлдөх чадвартай байхын тулд нэгээс олон худалдан авагч байх ёстой, эсвэл...

Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн тооцооны нягтлан бодох бүртгэлийн онцлог (данс 60)

Дансны тодорхойлолт 60.01 Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн тооцоо

60.01 Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн төлбөр тооцоо нь худалдан авсан үнэ, ажил, үйлчилгээнийхээ төлөө ханган нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн тооцоог тооцох зорилготой.

60.01 дансанд ханган нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн төлбөр тооцоог нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрөгдсөн бараа материалын өртөг, хүлээн авсан ажил, хэрэглэсэн үйлчилгээний өртгийг эдгээр хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн данс эсвэл харгалзах зардлыг нягтлан бодох бүртгэлд тусгана.

Нягтлан бодох бүртгэлийн данстай харилцахдаа үүргийн гүйцэтгэлийн дүнг (төлбөрийн төлбөр) дебет Мөнгөгэх мэт.

Дансны дүн шинжилгээ 60.01 Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн тооцоо

Аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг ханган нийлүүлэгчид, гүйцэтгэгчид ("Харилцагч талууд" дэд данс), төлбөр тооцооны үндэс ("Гэрээ" дэд данс), түүнчлэн тооцооны баримт бичиг ("Харилцагч талуудтай хийсэн тооцооны баримтууд" дэд данс) хөтөлдөг. Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгч бүр нь Гүйцэтгэгчдийн лавлахын нэг хэсэг юм. Тооцооллын үндэс бүр нь "Харилцагч талуудын гэрээ" лавлах элемент юм.

60.01 дансыг ашиглан ханган нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн тооцоо

Dt 60 Kt 50.01 - Кассаас нийлүүлэгчид төлөх өрийг барагдуулах

Dt 60 Kt 51 - Нийлүүлэгчийн өрийг бэлэн бус хэлбэрээр төлөх

Дт 60 Кт 52 - Нийлүүлэгчийн өрийг гадаад валютаар төлөх

Dt 60 Kt 55.01 - Нийлүүлэгчтэй хийсэн төлбөр тооцоонд ашигласан аккредитивын дүнгээс хасах

Dt 60 Kt 62 - Эсрэг нэг төрлийн нэхэмжлэлийн нөхөн тооцоог тусгасан болно

Dt 60 Kt 66 - Нийлүүлэгчээс авсан өрийг богино хугацааны зээл болгон дахин бүртгэх

Dt 60 Kt 67 - Нийлүүлэгчийн өрийг урт хугацааны зээл болгон дахин бүртгэх

Dt 60 Kt 76.02 - Нийлүүлэгчид төлөх ёстой мөнгөнөөс хүлээн зөвшөөрсөн нэхэмжлэлийн хэмжээг суутгах

Дт 60 Кт 91.01 - Хөөн хэлэлцэх хугацаа дууссаны улмаас бусад орлогод багтсан төлөгдөөгүй өглөг.

Dt 60 Kt 91.01 - Эерэг валютын зөрүү By авлагабусад орлогод оруулсан гадаад валютаар

Зээлээр:

Dt 07 Kt 60 - Суурилуулах шаардлагатай тоног төхөөрөмжийг капиталжуулсан

Dt 08 Kt 60 - Худалдан авсан эргэлтийн бус хөрөнгийн төлбөрийг хүлээн авсан ханган нийлүүлэгчдийн нэхэмжлэх

Дт 10 Кт 60 - Нийлүүлэгчээс хүлээн авсан материалыг капиталжуулсан

Дт 15 Кт 60 - Бараа материалын худалдан авалтын өртөгийг харгалзан үзнэ тооцооны баримт бичигханган нийлүүлэгчдээс хүлээн аваагүй

Dt 19 Kt 60 - Бүртгэгдсэн материаллаг хөрөнгийн НӨАТ

Dt 20 Kt 60 - Гүйцэтгэгчдийн гүйцэтгэсэн ажил (үйлчилгээ) -ийн өртөгийг зардалд харгалзан үзнэ.

Dt 25 Kt 60 - Үйлдвэрлэлийн ерөнхий зардал нь гүйцэтгэгчдийн гүйцэтгэсэн ажил (үйлчилгээ)-ийн өртгийг харгалзан үздэг.

Dt 26 Kt 60 - Оруулсан ерөнхий зардалгүйцэтгэгчдийн гүйцэтгэсэн ажил (үйлчилгээ)-ийн өртөгийг харгалзан үзнэ

Dt 28 Kt 60 - Гүйцэтгэгчдийн ажлын өртөг нь согогийг арилгах зардалд багтсан болно.

Дт 41 Кт 60 - Нийлүүлэгчээс хүлээн авсан барааг капиталжуулна

Dt 44 Kt 60 - Борлуулалтын үйл явцтай холбоотой ажил, үйлчилгээний өртөгт оруулах

Dt 50 Kt 60 - Нийлүүлэгчээс өөрт нь төлсөн илүүдэл мөнгийг байгууллагын кассанд буцааж өгөх.

Dt 51 Kt 60 - Нийлүүлэгчээс өөрт нь төлсөн илүүдэл мөнгийг байгууллагын дансанд буцаан олгох.

Dt 52 Kt 60 - Нийлүүлэгчээс өөрт нь төлсөн илүүдэл мөнгийг байгууллагын гадаад валютын дансанд буцаан олгох.

Dt 76.02 Kt 60 - Нийлүүлэгчийн нэхэмжлэлийн хэмжээг тусгасан болно

Dt 91.02 Kt 60 - Бусад хөрөнгийг захиран зарцуулахтай холбоотой үйлчилгээний бусад байгууллагын төлбөрийн нэхэмжлэхийг хүлээн зөвшөөрсөн.

Dt 94 Kt 60 - Нийлүүлэгчээс хүлээн авсан үнэт зүйлийг хүлээн авах үед дутагдлын тусгал

Dt 97 Kt 60 - Гүйцэтгэсэн ажлынхаа төлөө ханган нийлүүлэгчид төлөх өрийн тусгал, түүний зардлыг хойшлуулсан зардалд тооцдог.

ОХУ-ын САНГИЙН ЯАМ

ДАНСНЫ ТӨЛӨВЛӨГ БАТЛАХ ТУХАЙ
БАЙГУУЛЛАГЫН САНХҮҮ, ЭДИЙН ЗАСГИЙН ҮЙЛ АЖИЛЛАГАА
БА ХЭРЭГЛЭХ ЗААВАР

(ОХУ-ын Сангийн яамны 2003 оны 5-р сарын 07-ны өдрийн N 38n тушаалаар нэмэлт өөрчлөлт оруулсан).
2006.09.18 N 115n, 2010.11.08 N 142n)

Шинэчлэлийн хөтөлбөрийн дагуу нягтлан бодох бүртгэлдагуу олон улсын стандарт санхүүгийн тайлан, ОХУ-ын Засгийн газрын 1998 оны 3-р сарын 6-ны өдрийн N 283-р тогтоолоор батлагдсан, би:

1. Байгууллагын санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааг нягтлан бодох бүртгэлийн дансны төлөвлөгөө, түүнийг хэрэглэх зааврыг баталсугай.

2. Энэ тушаалыг 2001 оны 1 дүгээр сарын 1-ний өдрөөс эхлэн дагаж мөрдсугай. Байгууллагын санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааг нягтлан бодох бүртгэлийн дансны бүдүүвчийг ашиглахад шилжих ажлыг 2001 онд байгууллага бэлэн болмогц хийхийг зөвшөөрөв.

ОХУ-ын Сангийн сайд А.Кудрин

Дансны нэр	Дансны дугаар	Дэд дансны дугаар, нэр
1	2	3
Бүлэг I. Эргэлтийн бус хөрөнгө
Үндсэн хөрөнгө	01	Үндсэн хөрөнгийн төрлөөр
Үндсэн хөрөнгийн элэгдлийн	02
Материаллаг хөрөнгөд ашигтай хөрөнгө оруулалт	03	Материаллаг хөрөнгийн төрлөөр
Биет бус хөрөнгө	04	Биет бус хөрөнгийн төрлөөр, судалгаа, боловсруулалт, технологийн ажлын зардлаар
Биет бус хөрөнгийн элэгдлийн	05
………………………………………………	06
Суурилуулах тоног төхөөрөмж	07
Эргэлтийн бус хөрөнгийн хөрөнгө оруулалт	08	1. Худалдан авалт газар 2. Байгаль орчны менежментийн байгууламжийг олж авах 3. Үндсэн хөрөнгийн бүтээн байгуулалт 4. Үндсэн хөрөнгийг олж авах 5. Биет бус хөрөнгийг олж авах 6. төл малыг үндсэн сүрэгт шилжүүлэх 7. Насанд хүрсэн амьтдыг худалдан авах 8. Судалгаа, боловсруулалт, технологийн ажил хийх
Хойшлогдсон татварын хөрөнгө	09
II хэсэг. Бүтээмжийн нөөц
Материал	10	1. Түүхий эд, материал 2. Худалдан авсан хагас боловсруулсан бүтээгдэхүүн ба эд анги, бүтэц, эд анги 3. Шатахуун 4. Сав, баглаа боодлын материал 5. Сэлбэг хэрэгсэл 6. Бусад материал 7. 60-р дансны урвуу баланс: нягтлан бодох бүртгэлийн бичилт Боловсруулахын тулд гаднаас авсан материал 8. Барилгын материал 9. Бараа материал, гэр ахуйн хангамж 10. Нөөцөд байгаа тусгай тоног төхөөрөмж, тусгай хувцас 11. Ашиглалтын тусгай тоног төхөөрөмж, тусгай хувцас
Мал өсгөж, таргалуулж байна	11
………………………………………………	12
………………………………………………	13
Материаллаг хөрөнгийн үнэ цэнийг бууруулах нөөц	14
Материаллаг хөрөнгийг худалдан авах, худалдан авах	15
Материаллаг хөрөнгийн өртгийн хазайлт	16
………………………………………………	17
………………………………………………	18
Худалдан авсан хөрөнгийн нэмэгдсэн өртгийн албан татвар	19	1.Үндсэн хөрөнгө худалдан авах нэмэгдсэн өртгийн албан татвар 2. Худалдан авсан өртгийн албан татвар Биет бус хөрөнгө 3. Худалдан авсан бараа материалын нэмэгдсэн өртгийн албан татвар
III хэсэг. Үйлдвэрлэлийн зардал
Анхдагч үйлдвэрлэл	20
Өөрийнхөө үйлдвэрлэсэн хагас боловсруулсан бүтээгдэхүүн	21
………………………………………………	22
Туслах үйлдвэрлэл	23
………………………………………………	24
Үйлдвэрлэлийн ерөнхий зардал	25
Ерөнхий урсгал зардал	26
………………………………………………	27
Үйлдвэрлэлийн доголдол	28
Үйлчилгээний үйлдвэр, фермүүд	29
………………………………………………	30
………………………………………………	31
………………………………………………	32
………………………………………………	33
………………………………………………	34
………………………………………………	35
………………………………………………	36
………………………………………………	37
………………………………………………	38
………………………………………………	39
IV хэсэг. Бэлэн бүтээгдэхүүнболон бараа
Бүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ) гаргах	40
Бараа	41	1. Агуулахад байгаа бараа 2. Бүтээгдэхүүн Жижиглэн худалдаа 3. Барааны доорх сав, хоосон 4. Худалдан авсан бүтээгдэхүүн
Худалдааны ашиг	42
Бэлэн бүтээгдэхүүн	43
Борлуулалтын зардал	44
Бараа ачуулсан	45
Дуусаагүй ажлын дууссан үе шатууд	46
………………………………………………	47
………………………………………………	48
………………………………………………	49
V хэсэг. Бэлэн мөнгө
Бэлэн мөнгөний бүртгэл	50	1. Байгууллагын касс 2. Үйл ажиллагааны бэлэн мөнгө 3. Бэлэн мөнгөний баримт бичиг
Одоогийн дансууд	51
Валютын дансууд	52
………………………………………………	53
………………………………………………	54
Банкны тусгай дансууд	55	1. Аккредитив 2. Чекийн дэвтэр 3. Хадгаламжийн данс
………………………………………………	56
Замдаа шилжүүлэг	57
Санхүүгийн хөрөнгө оруулалт	58	1. Нэгж ба хувьцаа 2. Өр үнэт цаас 3. Зээл олгосон 4. Энгийн түншлэлийн гэрээний дагуу хадгаламж
Санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын үнэ цэнийн бууралтын заалтууд	59
VI хэсэг. Тооцоолол
Нийлүүлэгч болон гүйцэтгэгчтэй хийсэн тооцоо	60
………………………………………………	61
Худалдан авагчид болон үйлчлүүлэгчидтэй тооцоо хийх	62
Эргэлзээтэй өрийн сан	63
………………………………………………	64
………………………………………………	65
дагуу тооцоо богино хугацааны зээлболон зээл	66	Зээл, зээлийн төрлөөр
дагуу тооцоо урт хугацааны зээлболон зээл	67	Зээл, зээлийн төрлөөр
Татвар, хураамжийн тооцоо	68	Татвар хураамжийн төрлөөр
дагуу тооцоо нийгмийн даатгалболон хангах	69	1. Нийгмийн даатгалын тооцоо 2. Тэтгэврийн тооцоо 3. Эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын тооцоо
Ажилтны цалинтай холбоотой төлбөр	70
Хариуцлагатай хүмүүстэй тооцоо хийх	71
………………………………………………	72
Бусад үйл ажиллагааны ажилтнуудтай тооцоо хийх	73	1. Өгөгдсөн зээлийн тооцоо 2. Материаллаг хохирлыг нөхөн төлүүлэх тооцоо
………………………………………………	74
Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо	75	1. Эрх бүхий (хувьцаат) капиталд оруулсан хувь нэмрийн тооцоо 2. Орлогыг төлөх тооцоо
Төрөл бүрийн зээлдэгч, зээлдүүлэгчидтэй хийсэн тооцоо	76	1. Хөрөнгийн тооцоо болон хувийн даатгал 2. Нэхэмжлэлийн төлбөр тооцоо 3. Төлөх ногдол ашиг болон бусад орлогын тооцоо 4. Хадгалуулсан мөнгөн дүнгийн тооцоо
Хойшлогдсон татварын өр төлбөр	77
………………………………………………	78
Ферм дээрх суурин газрууд	79	1. Хуваарилагдсан эд хөрөнгийн тооцоо 2. дагуу тооцоо одоогийн үйл ажиллагаа 3. Гэрээнд заасан төлбөр итгэлцлийн удирдлагаөмч
VII хэсэг. Капитал
Эрх бүхий капитал	80
Хувьцаа (хувьцаа)	81
Нөөц капитал	82
Нэмэлт капитал	83
Хуримтлагдсан ашиг (нэгдээгүй алдагдал)	84
………………………………………………	85
Тусгай зориулалтын санхүүжилт	86	Санхүүжилтийн төрлөөр
………………………………………………	87
………………………………………………	88
………………………………………………	89
VIII хэсэг. Санхүүгийн үр дүн
Борлуулалт	90	1. Орлого 2. Борлуулалтын зардал 3. Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар 4. Онцгой албан татвар 9. Борлуулалтын ашиг/алдагдал
Бусад орлого, зардал	91	1. Бусад орлого 2. Бусад зардал 9. Бусад орлого зарлагын үлдэгдэл
………………………………………………	92
………………………………………………	93
Үнэт зүйлийн хомсдол, алдагдал	94
………………………………………………	95
Ирээдүйн зардлын нөөц	96	Нөөцийн төрлөөр
Ирээдүйн зардал	97	Зардлын төрлөөр
ирээдүйн үеийн орлого	98	1. Хойшлогдсон хугацаанд хүлээн авсан орлого 2. Үнэгүй баримт 3. Өмнөх жилүүдэд илэрсэн дутагдлын талаар ирэх өрийн баримт 4. Гэм буруутай этгээдээс гаргуулах мөнгөн дүнгийн зөрүү болон номын утгаүнэт зүйлсийн хомсдолд
Орлого ба зарлага	99
Балансын гадуурх данс
Түрээсийн үндсэн хөрөнгө	001
Хадгалахаар хүлээн авсан бараа материал	002
Дахин боловсруулахаар хүлээн авсан материал	003
Барааг комисст хүлээн авсан	004
Суурилуулахаар хүлээн авсан тоног төхөөрөмж	005
Хатуу тайлагнах маягтууд	006
Төлбөрийн чадваргүй зээлдэгчийн өрийг алдагдалд оруулсан	007
Хүлээн авсан үүрэг, төлбөрийн баталгаа	008
Гаргасан үүрэг, төлбөрийн баталгаа	009
Үндсэн хөрөнгийн элэгдлийн	010
Түрээсийн үндсэн хөрөнгө	011

Мэндчилгээ. Энэ нийтлэлд бид ханган нийлүүлэгчдийн талаар ярих болно.

60 дансанд байршуулах

Манай компани байхгүй бол ажиллах боломжгүй байгууллагуудын тухай. Нийлүүлэгчдийг тооцоолохын тулд нягтлан бодох бүртгэл нь өөрийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэсэгтэй байдаг.

Нийлүүлэгчид төлөх төлбөрийн нягтлан бодох бүртгэл - хамгийн бага онол

Хэрэв бид ханган нийлүүлэгчидтэй ажиллахын мөн чанарын талаар ярих юм бол бид хоёр л үг хэлэх болно - бид худалдаж авдаг, төлдөг. Энэ талбайн нарийн ширийн зүйлийг бид худалдан авах эсвэл төлбөр хийх үед үүсдэг нөхцөл байдалд илэрдэг. Жишээлбэл.

Бид ханган нийлүүлэгчдээс материал, бараа, үндсэн хөрөнгө, үйлчилгээ худалдан авдаг. Хэрэв материаллаг хөрөнгө нь тээвэрлэлтийн нэмэлт дүнгээр ирсэн бол тэдгээрийг хэрхэн тооцох вэ? Тэгээд хүргэлт нь доголдолтой нь тогтоогдвол хомсдол бий. Энд яаж үргэлжлүүлэх вэ?

Нийлүүлэгч нь бид түүнд тодорхой хэмжээний өртэй гэж хэлж болох ч бидний дансанд огт өөр мөнгө бий. Юу хийх вэ? Энд та харилцан тооцоог эвлэрүүлэхгүйгээр хийж чадахгүй. Мөн энэ нь бүгд биш юм.

Бидний өртэй байсан ханган нийлүүлэгч шинэ компаниТэгээд бидний өрийг түүнд шилжүүлсэн. энэ тохиолдолд бид юу хийх ёстой вэ?

Харж байна, энэ нь маш их болж байна өөр өөр нөхцөл байдал. Гэхдээ тэдгээр нь энгийн бөгөөд мөн чанарыг зөв ойлгосноор та ямар төрлийн утас хэрэгтэйг амархан таах боломжтой.

Нэмж дурдахад эдгээр нөхцөл байдал нь жижиг аж ахуйн нэгжүүдэд ховор тохиолддог. Ерөнхийдөө хэцүү, аймшигтай зүйл байхгүй. Сайт дээрх нийтлэлүүдийг уншиж, практик хичээлд хамрагдаж, хамгийн чухал нь богино хугацааТа бүх зүйлийг ойлгох болно. За, одоо үргэлжлүүлье.

Нягтлан бодох бүртгэл нь ханган нийлүүлэгчидтэй хийсэн тооцооны нягтлан бодох бүртгэлд зориулагдсан

Нийлүүлэгчтэй харилцан тооцоо хийхдээ нягтлан бодох бүртгэлийн хоёр үндсэн данс ашиглахыг нягтлан бодох бүртгэлд ерөнхийд нь хүлээн зөвшөөрдөг. Эдгээр дансанд:

• Нягтлан бодох бүртгэлийн данс 60 "Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн тооцоо"
• 76.5 "Бусад ханган нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн тооцоо"

Бид ханган нийлүүлэгчидтэй ажиллахдаа эдгээр дансанд компанийнхаа тэдэнд төлөх өрийг бүртгэдэг. Бид тэднээс материаллаг хөрөнгө, үйлчилгээ худалдаж авдаг учраас өр.

Нийлүүлэгчийн нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичиг

Нийлүүлэгчид төлөх төлбөрийн хэсэг нь "бид ханган нийлүүлэгчдээс ямар нэгэн зүйл худалдаж авдаг", "бид худалдан авалтын төлбөрийг төлдөг" гэсэн хоёр чиглэлд ажилладаг. Чиглэл бүрийн хувьд бид өөрсдийн үндсэн бичиг баримттай байдаг.

1. Нийлүүлэгчээс бидэнд ирсэн анхан шатны баримтууд

Гэрээ

Хамгийн анхны баримт бичгийн нэг бол компаниудын хооронд байгуулсан худалдах, худалдан авах гэрээ юм. Гэсэн хэдий ч энэ нь байхгүй байж болох ч пүүсүүд хамтран ажилладаг. Бодит байдал дээр татварын алба манай компанийг шалгаж, гэрээ хийгээгүйд анхаарал хандуулахад манай компани ханган нийлүүлэгчтэй нэг гэрээ байгуулдгийг анзаарсан.

Ямар ч тохиолдолд гэрээ нь оролцогч, ханган нийлүүлэгч, манай компани тус бүрийг аль нэгнийх нь таагүй зүйлээс хамгаалах даатгал юм. Жишээлбэл, ханган нийлүүлэгч бидэнд ямар нэг зүйл нийлүүлсэн эсвэл үйлчилгээ үзүүлсэн боловч бид "түүнд бууж өгч, баярлалаа гэж хэлээгүй." Эсвэл бид ханган нийлүүлэгчдээ урьдчилж төлсөн тул тэр бидэнд бараа нийлүүлэх / авчрах болно. Нийлүүлэгч нь бидний тухай зүгээр л "мартсан". Ер нь бол гэрээ хууль эрх зүйн баримт бичиг, хоёр талын хүлээх үүрэг, биелүүлээгүйгээс үүсэх үр дагаврыг тодорхойлсон.

Нийлүүлэгчийн нэхэмжлэх

Нийлүүлэгчийн хоёр дахь баримт бичиг бол төлбөрийн нэхэмжлэх бөгөөд энэ нь бид яг юу худалдаж авч байгаа, ямар үнэ өртөгтэй, ямар үнэтэй байгааг харуулсан төлбөрийн баримт юм. Банкны дэлгэрэнгүй мэдээлэл. Энэхүү баримт бичиг нь ямар ч хууль эрх зүйн хүчингүй бөгөөд зөвхөн суурь мэдээллийг агуулсан болно. Энэ тохиолдолд ийм баримт бичиг нь төлбөрийн үндэс болдог. Тэдгээр. Хэрэв манай компани төлбөрөө хийхээр шийдсэн бол төлбөрийн үндэс нь дансны дэлгэрэнгүйг зааж өгнө: ийм, ийм тоо, ийм, тийм, ийм, тийм, ийм хэмжээний эсрэг тал.

Зардлын нэхэмжлэх, эсвэл үйлчилгээний гэрчилгээ, гүйцэтгэсэн ажил

Нийлүүлэгч нь эдгээр баримт бичгүүдийг эцсийн үр дүн болгон манай компанид танилцуулж байна: бараа, материалыг хүргэсэн, үйлчилгээ үзүүлсэн, ажил дууссан. Эдгээр баримт бичгийн гарын үсэг, тамга нь бидний зөвшөөрлийг баталгаажуулж байна. Мөн эдгээр баримт бичиг нь аль хэдийн хууль ёсны хүчинтэй болсон.

Нийлүүлэгчийн нэхэмжлэх

Нийлүүлэгч нь энэ төрлийн баримт бичгийг нэхэмжлэх, үйлчилгээний гэрчилгээ эсвэл гүйцэтгэсэн ажилд хавсаргана. Энэхүү баримт бичгийг Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар (НӨАТ) төлдөг ханган нийлүүлэгч компаниуд гаргадаг. Энэхүү баримт бичиг нь төлбөрийн нэхэмжлэх, нэхэмжлэх, актуудын агуулгыг давтдаг. Гэхдээ нэхэмжлэхийн гол мөн чанар нь нэхэмжлэх болсон бараа/үйлчилгээний нийт дүнд хэдэн төгрөгийн НӨАТ багтаж байгааг харуулах явдал юм (НӨАТ-ын талаар бид бусад зүйлд ярих болно).

2. Манай компанид анхан шатны баримт бичиг

Худалдан авалт хийж байна

Таны ойлгож байгаагаар манай компани худалдан авалт хийхдээ бичиг баримт бүрдүүлэх шаардлагатай. Бид юу худалдаж авахаас үл хамааран: материал, бараа, үндсэн хөрөнгө, үйлчилгээ, бид "Ямар нэг зүйлийг хүлээн авах / худалдан авах" төрлийн зохих баримт бичгийг бүрдүүлдэг. Шаардлагатай бол бид нийлүүлэгчийн нэхэмжлэхийг бүртгэдэг.

Төлбөр хийж байна

Бидний хувьд нийлүүлэгчид мөнгө төлдөг. Бид ямар үндсэн баримт бичгийг ашиглахаа шийдэхийн тулд бид хэрхэн төлөхөө шийдэх хэрэгтэй: Бэлэн мөнгө эсвэл бэлэн бус (бэлэн мөнгө эсвэл бэлэн бус). Шийдвэрлэсний дараа бидэнд хэрэгтэй бичиг баримтаа сонгох л үлдлээ.

Нийлүүлэгчтэй хийсэн тооцооны нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичгийн жишээ

Нийлүүлэгчийн тооцооны бүсийн бусад данстай харилцах

Би танд даалгавраа өөрөө хийхийг санал болгож байна. Одоо уншсан зүйлээсээ өмнөх нийтлэлүүдийг судалж үзээд 60 данстай харилцдаг нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн дансуудыг бичнэ үү. Та үүнийг санах ойгоос хийж болно - гайхалтай. Хэрэв хараахан болоогүй бол дансны схемийг нээж, сонгохыг оролдоорой.

Хэрэв та өмнөх материалыг сайтар судалж үзсэн бол танд дансны схем хэрэггүй болно гэдэгт би итгэлтэй байна.

өглөгийн дансны график

Одоо дансны бүдүүвчийг харж, 60 данс, түүний шинж чанарыг харж, энэ нь бидэнд юу өгч байгааг бодох цаг болжээ.

Таны харж байгаагаар нягтлан бодох бүртгэлийн данс 60 "Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн тооцоо" нь хэд хэдэн дэд данс, дэд данстай байдаг. Бидний хувьд одоо 60.1 ба 60.2 оноо сонирхож байна. Яагаад?

Эдгээр хоёр дэд данс нь мэдээллийг "Хөрөнгө" ба "Өр төлбөр" гэж хуваадаг тул A ба P үсгийг харна уу. Мэдээлэл нь ханган нийлүүлэгчид төлөх бидний өр заавал 60.1 дансанд байх ёстой (учир нь "Р") гэсэн байдлаар хуваагдсан болно. ”). Гэхдээ хэрэв бид урьдчилж төлвөл, i.e. Хэрэв бид урьдчилгаа өгвөл 60.2-ыг зааж өгөх ёстой.

Хэрэв бид ханган нийлүүлэгчид өртэй бөгөөд бид бага зэрэг илүү төлөх юм бол бид эхлээд 60.1-ийг хааж, үлдсэн хэсэг нь урьдчилгаа руу шилжих болно, өөрөөр хэлбэл. 60.2.

Одоо өөр нэг бие даасан ажил. 60.1, 60.2 дансны өрийг юу гэж нэрлэхийг бичнэ үү.

— 60.1 дансны үлдэгдэл Хариуцлагын үлдэгдэл рүү орно
— 60.2 дансны үлдэгдэл Хөрөнгийн үлдэгдэл рүү орно

"Харилцагч талууд"Нийтлэлд тодорхой компанийн нэрийг сонгох боломжийг танд олгоно.

"Гэрээ" дэд гэрээБизнесийн гүйлгээ хийх хүрээнд эсрэг талын тодорхой гэрээг байршуулахдаа сонгох боломжийг танд олгоно.

Эдгээр дэд дансууд болон дэд контотууд нь SALT 60 дансанд бид эсрэг талууд болон тэдгээрийн гэрээний нөхцөл байдлыг харах болно: хэн хэнд, хэдий хэмжээний, ямар гэрээний дагуу өртэй болохыг урьдчилан таамаглаж байна. Бидний харахгүй байгаа зүйл бол яг яагаад юм.

Нэмж хэлэхэд

Арилжаагаар эсвэл үйлдвэрлэлийн аж ахуйн нэгжүүдНийлүүлэгчийн нягтлан бодох бүртгэлийн нягтлан бодогч нь агуулахын үйл ажиллагаатай нягт холбоотой байдаг. Нягтлан бодогч нь хадгалагч нартай хамтран ажилладаг. Хадгалагчид худалдан авсан бараа, материалыг шууд хүлээн авч, согог, тоо хэмжээг шалгаж, зөвхөн дараа нь ханган нийлүүлэгчийн анхан шатны баримт бичгийг тэдгээрийн тэмдэг бүхий нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст өгнө.

Шаардлагатай бол ханган нийлүүлэгчид нэхэмжлэл гаргах, төлсөн мөнгөнийхөө хэсгийг буцаан авах, эсвэл нэмэлт төлбөр төлөхийг шаарддаг.

Нягтлан бодогч, агуулахын ажилтан нь агуулахын тооллого хийж, нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл, агуулахад байгаа бодит өгөгдлийг харьцуулдаг. Бараа материалын үр дүн ба энэ нь ихэвчлэн хомсдол, илүүдэл, буруу зэрэглэл зэргийг өөрсдөө баримтжуулдаг. анхан шатны баримт бичигболон нягтлан бодох бүртгэлийн бичилт.

Төлбөрийн баримтаас үл хамааран бараа, материал, үйлчилгээ худалдан авах, гүйцэтгэсэн ажлын төлбөрийн бүх зардлыг дараахь байдлаар гүйцэтгэдэг. санхүүгийн тайлан 60 тоол.

Үүний дагуу зээлийн төлбөр хийгдэж, төлбөр тооцооны баримт бичгийн дагуу урьдчилгаа төлбөрийг үүргээ биелүүлэхийн тулд дебитээр тооцдог.

Энэ дансыг баланс болгон ашигладаг, идэвхгүй, энэ нь хамаарахгүй одоогийн системнягтлан бодох бүртгэл, түүнчлэн аж ахуйн нэгжийн зохион байгуулалтын хэлбэр. Хувь хүний ​​эсрэг талын мэдээллийг энд харуулав.

Нягтлан бодох бүртгэлийг эхлүүлэх үндэслэл болох үндэслэлүүд:

1. Бараа материал, материаллаг бус болон үндсэн тоног төхөөрөмж худалдан авах, нийлүүлэх гэрээ байгуулсан.
2. Байгууллагад шаардлагатай үйлчилгээг үзүүлдэг үйлчилгээ үзүүлэгч, нийтийн аж ахуй болон бусад үйлчилгээтэй гэрээ байгуулах.
3. - бараа тээвэрлэх.
4. Гэрээт ажлын гүйцэтгэл.

60 дугаар зүйл нийлэг зүйлийн бүртгэл. IN балансгэрээлэгчийн өмнө хүлээсэн бүх өрийг харуулна.

Энэ дансны бүх гүйлгээг дараах байдлаар ангилж болно хоёр төрөл:

1. Худалдан авалт өмчлөх эрх, бараа гэх мэт.. Эдгээр нь нийлүүлэлтийн гэрээ, нийтийн үйлчилгээ эсвэл борлуулалтын гэрээ байж болно.
2. Гүйцэтгэгчдийн үйлчилгээний төлбөр. Эдгээр нь юуны түрүүнд гэрээт үйлчилгээ үзүүлэх, төлбөртэй үйлчилгээ үзүүлэх, R&D хийх гүйлгээ юм.

Ирж буй бүх өгөгдлийг бүртгэж, аналитик байдлаар боловсруулдаг - олгосон төлбөрийн баримт тус бүрээр, төлөвлөсөн төлбөрийг харуулахдаа - эсрэг тал бүрийн хувьд.

Мэдээллийг олж авсан:

• төлөгдөөгүй хүлээн зөвшөөрөгдсөн төлбөр болон бусад төлбөрийн баримт бичгийн хувьд;
• төлбөрийг төлөөгүй бол;
• нэхэмжлэхгүй хүргэлтийн хувьд;
• олгосон урьдчилгаа;
• хэт их төлбөрийн нөхцөл бүхий вексель дээр;
• хугацаа хэтэрсэн үнэт цаасны тухай;
• арилжааны зээлийн улмаас.

Хэрэв байгаа бол 60 тоогоор хөдөлгөөн үүсдэг дараах журам:

1. Аж ахуйн нэгж нийлүүлсэн материал, үйлчилгээний өрийг бүртгэхийн тулд ханган нийлүүлэгч эсвэл гүйцэтгэгч компанид нэхэмжлэх эсвэл хүргэлтийн тэмдэглэлийг өгөх ёстой. Эдгээр нь худалдан авалтын дэвтэр (хүлээн авсан НӨАТ) үүсгэх үндэс суурь болдог.
2. Байгууллагад төлөх өр төлбөрийг төлөхийн тулд тухайн байгууллагыг зээлдэгчид танилцуулах шаардлагатай төлбөрийн захиалгаэсвэл шаардлага.
3. Өрийг хэсэгчлэн төлж барагдуулахыг баталгаажуулсан зарлагын захиалга төгс дарааллаар, төлбөр төлөгчийн кассанд бэлнээр төлөх замаар.
4. Ажил, үйлчилгээний төлбөрийг төлөх үндэслэл нь ажил дууссан тухай акт байж болно. 5. Нэхэмжлэлийн төлбөрийн хэмжээг бэлнээр төлөх болон урьдчилж төлсөн шимтгэлийг буцаан олгох тохиолдолд төлбөрийн баримтын тушаал гаргана.

Хэрэв хүлээн авсан барааны баримт бичиг байхгүй бол түүний ирсэн баримтыг бүртгэлээр баталгаажуулна. Нэхэмжлэхийг танилцуулахдаа 60-р дансанд мэдээллийн залруулга хийгддэг - ирүүлсэн актуудын дагуу барааны үнэ ба нягтлан бодох бүртгэлийн үнийн зөрүүг тооцдог.

1. Байгууллагын харилцагч талуудад тавьсан өрийг энд харуулав.
2. Тайлант хугацааны (сарын) эхэн үеийн үлдэгдлийг кредит гэж бүртгэх боловч хэрэв гэрээний нөхцлийн дагуу урьдчилсан төлбөрийн төлбөрийг нийлүүлэгчид шилжүүлсэн бол түүнийг дебит хэлбэрээр харуулах боломжтой.

Захидал дахь дебит гүйлгээ:

• 07 Тэгээд 08 – эргэлтийн бус хөрөнгийг олж авах, сайжруулах, ашиглах;
• 10 , 15 - худалдан авсан хөрөнгө (материал, бараа);
• 20 (20 , 23 , 25 , 26 ) – үндсэн болон нэмэлт бүтээгдэхүүний үйлдвэрлэлийн өртгийг нэмэгдүүлэх, эсвэл үйлдвэрлэлийн үйл явцын эдийн засгийн болон ерөнхий зардалд зориулж гуравдагч этгээдийн гүйцэтгэсэн ажил;
• 41 - бараа худалдан авах;
• 43 , 44 – гэрээлэгчийн үйлчилгээ үзүүлэхтэй холбоотойгоор худалдааны зардал нэмэгдэх;
• 50 (51 , 52 , 55 ) – нөхөн төлбөрийн үйл ажиллагаа санхүүгийн эх үүсвэрэсрэг талуудаас. Янз бүрийн шалтгааны улмаас (илүү төлбөр төлсөн, нэхэмжлэлийн төлбөр тооцоо, чанар муутай бараа илэрсэн эсвэл хомсдолоос болж бага бараа ачуулсан тохиолдолд);
• 60 - өмнө нь төлсөн урьдчилгаа мөнгийг зээлэх;
• – даалгаврын гэрээ, богино хугацааны зээл, зээлийн төлбөрийг ашиглах;
• 76 - худалдан авагчид гаргасан нэхэмжлэлийн хэмжээ;
• 79 – гол компанихарьяа компани, салбар нэгжид нийлүүлсэн бараа, материалын тооцоо хийсэн;
• 91.2 – ханшийн зөрүүг (сөрөг) бусад зардлаас хассан бол.

Дансны дебит гүйлгээ:

• , 15 - бараа материалын барааг буцаах;
• 50 - компанийн кассанд өгсөн нэхэмжлэхийн дагуу өрийг бэлнээр төлөх;
• 51 - харилцах болон бусад төрлийн данснаас бэлэн бус аргаар төлбөр хийх;
• 52 – гэрээний бичвэрт заасан валютаар ханган нийлүүлэгчид төлөх;
• 55 - бараа ирэх хүртэл хаагдсан мөнгөөр ​​төлбөр хийх (санхүүг компанийн данснаас хасч, хүлээн авагчийн касс эсвэл банкинд олгосон тусгай аккредитив руу шилжүүлдэг - дүнг гэрээний дүрмээр тодорхойлно);
• 60 - өмнө нь хийсэн урьдчилгаа төлбөрийг харгалзан үзсэн;
• 66 - тусламжтайгаар зээлийн зээлбогино хугацаанд эсрэг талын аж ахуйн нэгжүүдийн өрийг төлсөн;
• 72 – даалгаврын гэрээгээр өрийг өөр гуравдагч этгээдийн компанид шилжүүлсэн тохиолдолд.

Төлбөрийн данс шалтгаанууд:

1. Нэхэмжлэл гаргах эцсийн хугацаа өнгөрлөө.
2. Зээлдүүлэгч байгууллагыг татан буулгах.
3. Ялгаа нь курст байна.
4. Өрийн хэмжээг дахин тооцоолох.
5. Гэрээний нөхцөлийг зөрчсөнөөс үүсэх торгууль.

Олгосон урьдчилгааг бүртгэх

Хэрэв компани хангамжийн зарим хэсгийг урьдчилан төлдөг бол нягтлан бодох бүртгэлийн схем арай илүү төвөгтэй болно. Үүнийг хийхийн тулд урьдчилгаа төлбөрийн 60 дансанд 2 дэд данс нээх шаардлагатай бөгөөд 1 дэд данс гарч ирнэ. зөвхөн нийтлэг аргаар ханган нийлүүлэгчидтэй нэхэмжлэхийн төлбөр.

Урьдчилгаа төлбөрийг шилжүүлэх үед балансад 60/2 данс, дебет 60/2, кредит 50 (51, 52) хэлбэрээр гарч ирнэ. Дараа нь гэрээний зүйл - бараа, материал нийлүүлэх, үйлчилгээ үзүүлэх эсвэл гэрээний ажил гүйцэтгэх. Утгыг дебет 10 (41.08), кредит 60/1-ээр нийтлэх замаар харуулах ёстой.

Эцсийн гүйлгээнд дууссан урьдчилгаа төлбөр орно. D60/1 K60/2.

Үүний дараа дэд данс хаагдах ёстой бөгөөд үүний дараа л ханган нийлүүлэгч болон үйлчлүүлэгчийн үүрэг хариуцлага дуусна.

Нийтлэлүүд:

1. Урьдчилгаа төлбөр– D60/2 K50 (51, 52).
2. Материаллаг хөрөнгийг худалдан авах, хүргэх– D08(10, 15, 20, 23, 25, 26, 41, 43, 44) K60/1.
3. Урьдчилгаа төлбөр тооцоо хийх, харуулах- D60/1 K60/1.

Ийм мэдэгдэл хүснэгт хэлбэрээр эмхэтгэсэн, тайлант хугацааны эхэн ба эцсийн үлдэгдэл, түүнчлэн энэ хугацаанд гарсан эргэлтийг данс эсвэл дэд дансанд бүртгэж, үлдэгдлийг өргөтгөсөн хэлбэрээр, валютын дүн, дэд дансаар харуулна.

Дансны карт- Энэ бол байршуулалт зэрэг нарийвчилсан мэдээллийг агуулсан нарийвчилсан тайлан юм.

дээр автоматжуулсан дүн шинжилгээ хийх харилцан төлбөр тооцоо 1С Enterprise Accounting програмыг ашиглан компани ба ханган нийлүүлэгчдийн хооронд баримт бичгийн хөдөлгөөнийг хийх боломжтой. "Дансны карт ба буцаах" сонголтыг сонгосноор баланс» 60-р дансны стандарт тайлангийн догол мөрөнд нягтлан бодогч хүлээн авна дэлгэрэнгүй мэдээлэлэсрэг тал бүрийн талаар дангаар нь болон ерөнхийдөө.

Үүнийг хийх зөв арга бол:

1. Дэд данс 60.01– ханган нийлүүлэгч компаниудтай хийсэн тооцооны талаарх мэдээллийг харуулах шаардлагатай.
2. Дэд данс 60.02- урьдчилгаа төлбөрийг бүртгэх шаардлагатай.

Жишээлбэл, төсвийг тооцоолохдоо танилцуулсан нэхэмжлэхийн үндсэн дээр эсрэг тал руу төлбөр хийсэн нь тогтоогдвол 60.01 дэд дансанд мөнгийг харуулах болно. Хэрэв урьдчилсан төлбөрийг ашиглан тооцоо хийсэн бол 60.02 дэд дансны дагуу.

SALT-ийн хувьд 60.01-д хамаарах үлдэгдлийг кредитэд, 60.02-ыг дебетээр бүртгэнэ.

Хэрэв 60-р дансны үлдэгдэл хасах үлдэгдэлтэй байвал энэ нь тайланг буруу эмхэтгэсэн гэсэн үг юм. Хэрэв сөрөг үлдэгдэл 60.01 дээр гарч байвал энэ нь 60.02 дансанд буруу бүртгэгдсэн гэсэн үг юм.

Жишээлбэл: Воробей ХХК нь Гнездо ХХК-д 28,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний барааны урьдчилгаа төлбөрийг хийдэг. IN тогтсон хугацааачааг аж ахуйн нэгжид хүргэсэн.

1. Илгээх 1. Урьдчилгаа төлбөрийг Гнездо ХХК-ийн дансанд шилжүүлэх. Төлбөртэй төлбөрийн даалгавар эсвэл банкны хуулгаар баталгаажуулсан. Гүйлгээний дүн нь 28,000 рубль юм. Шалгах D60.02 K51.
2. Воробей ХХК-д бараа бүтээгдэхүүн нийлүүлэх. Энэ баримтыг бүртгэсэн зохицуулалтын актууд нь дагалдах бичиг эсвэл нэхэмжлэхийн хэлбэр юм. Гүйлгээний дүн нь 23,728.81 рубль юм. D10/41 K60.01.
3. НӨАТ-ыг нэхэмжлэх эсвэл бусад эрх бүхий этгээдэд үндэслэн хуваарилах эрх зүйн акт. Гүйлгээний дүн 4271.1 рубль. D19 K60.01.
4. Мэдэгдэл хаалттай байна. Урьдчилгаа төлбөрийг дэмжих гэрчилгээ ашиглан тооцдог. Гүйлгээний дүн нь 23,600 рубль юм. D.60.01 K60.02.

Нийтлэл, захидал харилцаа

Дебетээр бараа материал, бараа, материал, үйлчилгээ, гүйцэтгэсэн ажлын төлбөрийг аль хэдийн гүйцэтгэсэн зардлыг нягтлан бодох бүртгэлд хамруулна.

1. Утас D60 K50 (51, 52, 55)– Энд бэлэн мөнгө болон урьдчилгаа төлбөрийг ашиглан эсрэг талуудын өмнө хүлээсэн үүргийн хаагдсан өрийг бүртгэнэ.
2. D60 K91- ханган нийлүүлэгч болон хөөн хэлэлцэх хугацаа дууссан бусад этгээдийн нэхэмжлээгүй өр. Онцгой байдлын улмаас өрийг тэглэх.
3. D60 K62– худалдааны эргэлтийн харилцан тооцоо хийсэн.
4. D60 K76-2– зөрчил илэрсэн тохиолдолд нийлүүлсэн бүтээгдэхүүний өртгийг бууруулах тухай эсрэг талуудад нэхэмжлэл гаргах гэх мэт.
5. D60 K66– бараа, материал нийлүүлэх, үйлчилгээ үзүүлэх, гүйцэтгэсэн ажил зэргээр арилжааны зээл олгосон.
6. D60 K66, 67– дансанд мөнгө ороогүй байхад гүйцэтгэсэн бараа материал, ажил, үйлчилгээний төлбөрийг зээлийн хөрөнгөөр ​​төлсөн.

Зээлээр:

1. D07 (08, 10, 11, 15, 41) K60- компанийн нийлүүлсэн тоног төхөөрөмж, үндсэн хөрөнгө, бусад тоног төхөөрөмж, эргэлтийн бус хөрөнгийн эсрэг талуудад төлөх өр.
2. D97 K60- BPO төлөвлөхдөө ажил, үйлчилгээний үнийг бүртгэх (түрээсийн төлбөр, хэвлэл захиалах, харилцаа холбооны төлбөр гэх мэт).
3. D10, 41 K60 – өрийн бичигТөлбөрийн баримт бичгийг ирүүлээгүй, хүлээн авах, хүргэх явцад илэрсэн илүүдэл бараа материалын хувьд үзүүлсэн үйлчилгээ, нийлүүлсэн бараа, бараа материалын хувьд.
4. D94 K60- гэрээний нөхцлийн тогтоосон хязгаарт багтсан хомсдолыг бүртгэх.
5. D20 (23,25,26,29), 44 K60- Өргөдөл гаргасан төлбөр тооцооны баримт бичгийн дагуу талуудын өмнө хүлээгдэж буй төлөгдөөгүй үүрэг. нийтлэг төрлүүдүйл ажиллагаа.
6. D91 K60– компанийн үндсэн хөрөнгө болон бусад хөрөнгийг худалдсан, захиран зарцуулсантай холбоотой бусад компанийн гүйцэтгэсэн ажлын үнийг харуулах. Онцгой байдлын улмаас гүйцэтгэгчдийн дансыг хүлээн авах.
7. D50 (51, 52, 55) K60- актад заасны дагуу дутуу хүргэлт, үйлчилгээг бага хэмжээгээр гүйцэтгэсэн тохиолдолд мөнгийг буцаан олгох.
8. D76.2 K60– хэзээ эсрэг талуудтай чанар муутай, нэвтрүүлсэн стандарт хэм хэмжээг зөрчсөн, байгуулсан гэрээний бичвэрт заасан нөхцөлийг зөрчсөн.

Математик тооцоолол хийх явцад гарсан алдаа, зардлыг буруу зааж өгсөн, тарифын нөхцөл, гэрээнд зааснаас ялгаатай.

"Улаан" үлдэгдэл байгаа тохиолдолд дансны хяналтын онцлогуудыг энэ видеоноос мэдэж болно.

Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчид нь түүхий эд болон бусад бараа материал нийлүүлэх, түүнчлэн гүйцэтгэх байгууллагуудыг багтаадаг төрөл бүрийн бүтээлүүд(үндсэн хөрөнгийн их, урсгал засвар гэх мэт) болон хангах янз бүрийн төрөлүйлчилгээ.

Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгч нартай хийсэн тооцоо нь бараа материал тээвэрлэж, ажил гүйцэтгэсэн, үйлчилгээ үзүүлсний дараа, эсхүл тухайн байгууллагын зөвшөөрөл, түүний даалгавраар тэдэнтэй нэгэн зэрэг хийгддэг. Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчид бизнесийн гэрээний дагуу урьдчилгаа өгч болно.

Одоогийн байдлаар байгууллагууд нийлүүлсэн бүтээгдэхүүн, гүйцэтгэсэн ажил, үзүүлсэн үйлчилгээний төлбөрийн хэлбэрийг өөрсдөө сонгодог.

Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн төлбөр тооцооны талаарх мэдээллийг нэгтгэн дүгнэхийн тулд "Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн тооцоо" данс 60-д зориулагдсан болно. Төлбөрийн хугацаанаас үл хамааран олж авсан материаллаг хөрөнгө, хүлээн авсан ажил, үзүүлсэн үйлчилгээний төлбөр тооцоотой холбоотой бүх гүйлгээг энэ дансанд тусгана.

Нийлүүлэгчид өгөх дансны нягтлан бодох бүртгэлийн үндэс нь төлбөр тооцооны баримт (нэхэмжлэх, нэхэмжлэх) ба гүйлгээний баримтыг нотлох баримт бичиг (дамжааны хуудас, хүлээн авах захиалга, хүлээн авах акт, ажил, үйлчилгээний гүйцэтгэлийн акт). Ердийн нягтлан бодох бүртгэлийн бичилт 60 тоогоор 1-р хүснэгтэд үзүүлэв

Хүснэгт 1 60-р дансны ердийн нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтүүд

60-р дансанд өрийг хүлээн авах дүнгийн хүрээнд тусгасан болно. Хэрэв орж ирж буй материаллаг хөрөнгийн хомсдол, гэрээнд заасан үнийн зөрүү илэрвэл 60-р дансанд "Янз бүрийн зээлдэгч, зээлдүүлэгчидтэй хийсэн тооцоо" ("Нэхэмжлэлийн төлбөр" дэд данс) дансны харгалзах дүнгийн кредитэд оруулна.

НӨАТ-ын дүнг ханган нийлүүлэгч, гүйцэтгэгч нар төлөх нэхэмжлэхдээ тусгаж, худалдан авагч 19-р дансны дебет “Олж авсан хөрөнгийн нэмэгдсэн өртгийн албан татвар” болон 60-р дансны кредитэд тусгана. Худалдан авсан хөрөнгө, гүйцэтгэсэн ажил, үзүүлсэн үйлчилгээний гүйцэтгэгчдийг олж авсан эд хөрөнгө, үйлдвэрлэлийн зардлын дансны дебет (үйлдвэрлэлийн өртөгт оруулсан тул) болон 60-р дансны кредитэд тусгана.

Нийлүүлэгчид төлөх өр төлбөрийг 60-р дансны дебет, бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийн дансны кредит (51, 52, 55) эсвэл банкны зээл (66, 67) -д тусгана. Нийлүүлэгчийн өрийг барагдуулахдаа нягтлан бодох бүртгэлийн бичилт хийх дараалал нь ашигласан төлбөрийн хэлбэрээс хамаарна.

Байгууллагын зөвшөөрөлгүйгээр нийлүүлсэн хий, ус, цахилгаан эрчим хүч, хэмжих хэрэгслийн үзүүлэлт, одоогийн тарифын дагуу гаргасан нэхэмжлэл, түүнчлэн ариутгах татуурга, телефон утас, шуудан, телеграфын үйлчилгээний төлбөрийг хүлээн авахгүйгээр төлдөг.

Өгөгдсөн урьдчилгаа төлбөрийн бүртгэлийг тусдаа бүртгэлд тусад нь хийдэг аналитик нягтлан бодох бүртгэлтодорхой ханган нийлүүлэгчидтэй хийсэн тооцооны талаарх мэдээллийг олж авах, тэдгээрийн байдалд хяналт тавих зорилгоор. Олгосон урьдчилгаа дүнг төлбөрийн даалгавраар харилцах эсвэл бусад банкны данснаас шилжүүлдэг. Эдгээр гүйлгээг нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтэд бүртгэнэ.

Дебет 60 "Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн тооцоо"

Кредит 50, 51, 52, 55.

Бараа материалын нийлүүлэлт эсвэл гэрээнд заасан ажил, үйлчилгээний хэмжээг бүрэн гүйцэд хийж, баримтжуулж дуустал ханган нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчид олгосон урьдчилгааг энэ дансны дебет дээр бүртгэнэ. Баримт бичгээр баталгаажуулсан бараа, гүйцэтгэсэн ажлын хувьд ханган нийлүүлэгчид эсвэл гүйцэтгэгчдэд өр үүсч, урьд өмнө олгосон урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээгээр буурдаг.

Нийлүүлэлтийн гэрээг биелүүлээгүй тохиолдолд ашиглагдаагүй урьдчилгаа мөнгийг ханган нийлүүлэгч нь худалдан авагчийн данс руу буцаана. Ийм үйл ажиллагаа нь төлбөрийн даалгавраар албан ёсоор хийгдсэн бөгөөд энэ нь үндэслэлийг (төлбөрийн даалгаврын дугаар, огноо, урьдчилгаа хүлээн авсан тухай, түүнчлэн гэрээг бүртгэсэн) зааж өгөх ёстой. Нийлүүлэгчийн ашиглаагүй урьдчилгаа дүнгийн буцаан олголтыг дараахь нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтэд бүртгэнэ.

Дебет 50. 51. 52. 55

Кредит 60 "Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн тооцоо."

Хүлээн авсан буюу гүйцэтгэсэн ажил (үйлчилгээ)-ний дараа олж авсан хөрөнгийн үнийн зөрүүг 60, 91-р “Бусад орлого, зарлага” дансанд үнийн зөрүүний үнэ цэнээс хамаарч үйл ажиллагааны орлого, зардалд тооцно.

Мөн олж авсан хөрөнгийн (ажил, үйлчилгээ) ханшийн зөрүүг ханшийн зөрүүний үнэ цэнээс хамааран 60, 91-р дансанд үйл ажиллагааны орлого, зардал болгон тусгана.

Үүрэг дуусгавар болох (зохистой биелүүлэхээс гадна) дараахь үндэслэлээр хийгдэж болно: харилцан нэхэмжлэлийг нөхөх, шинэчилсэн, өрийг өршөөх, татан буулгах. хуулийн этгээд(ОХУ-ын Иргэний хуулийн 410, 414, 415, 419-р зүйл).

Харилцан нэхэмжлэлийг нөхөхөд үүрэг дуусгавар болох нь 60-р дансны дебет ба 62-р "Худалдан авагч, үйлчлүүлэгчидтэй хийсэн тооцоо" дансны кредит эсвэл 76-р "Төрөл бүрийн зээлдэгч, зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо" дансанд тусгагдсан болно.

Өрийг уучлах нь нэг төрлийн бэлэг юм. Өршөөгдсөн хэмжээ нь үйл ажиллагааны бус орлого 60-р дансны дебет, 91-р “Бусад орлого, зарлага” дансны кредитэд тусгана.

Шинэчлэлээр үүрэг дуусгавар болсон тохиолдолд нэг үүрэг нөгөөгөөр солигдоно. Энэ орлуулалт нь синтетик дансанд тусгагдаагүй; аналитик нягтлан бодох бүртгэлд тэмдэглэгээ хийдэг.

Хуулийн этгээд татан буугдаж, хөөн хэлэлцэх хугацаа нь дууссан өглөгийн дансыг хассаны улмаас үүргээ дуусгавар болгох. 60-р дансны дебет, 91-р "Бусад орлого, зарлага" дансны кредитээр тус тус бүртгэнэ. Хөөн хэлэлцэх хугацаа нь дууссан өглөгийн данснаас хасалтыг тооллогын дүн, бичгээр гаргасан үндэслэл, байгууллагын даргын тушаалын үндсэн дээр хийдэг.

Ирүүлсэн нэхэмжлэх бүрт 60-р дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг хөтөлж, ханган нийлүүлэгч, гүйцэтгэгч тус бүрээр төлөвлөсөн төлбөрийн дарааллаар тооцоо хийдэг. Үүний зэрэгцээ, аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг бий болгох нь шаардлагатай мэдээллийг олж авах боломжийг хангах ёстой: ханган нийлүүлэгчид хүлээн зөвшөөрсөн болон төлбөрийн хугацаа хараахан болоогүй бусад төлбөрийн баримт бичиг; төлбөрийн баримт бичгийг хугацаанд нь төлөөгүй тохиолдолд ханган нийлүүлэгчид; нэхэмжлэхгүй хүргэлтийн төлөө ханган нийлүүлэгчид; олгосон урьдчилгаа; Төлбөрийн хугацаа хараахан ирээгүй байгаа үнэт цаасны талаар нийлүүлэгчид; хугацаа хэтэрсэн мөнгөн дэвсгэрттэй нийлүүлэгчид; хүлээн авсан арилжааны зээлийг ханган нийлүүлэгчид гэх мэт.

Үйл ажиллагааны талаар нэгдсэн санхүүгийн тайлан гаргадаг харилцан хамааралтай байгууллагуудын бүлэгт нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн тооцооны нягтлан бодох бүртгэлийг 60-р дансанд тусад нь хөтөлдөг.

Нягтлан бодох бүртгэлийн журнал-ордер хэлбэрээр бэлтгэн нийлүүлэгчидтэй хийсэн төлбөр тооцоог журнал-ордер No6-д бүртгэнэ.Энэ сэтгүүлд синтетик нягтлан бодох бүртгэлийг аналитик бүртгэлтэй хослуулсан болно. Төлбөр тооцооны явцад ханган нийлүүлэгчидтэй хийсэн төлбөр тооцооны аналитик нягтлан бодох бүртгэл, хуваарьт төлбөрийн журмыг 5-р тайланд хийсэн бөгөөд сарын эцэст өгөгдлүүд нь 6-р журналын захиалгад харгалзах дансны ерөнхий үр дүнгийн хамт багтсан болно.

Нягтлан бодох бүртгэлийг автоматжуулахдаа банкны хуулга дээр үндэслэн ханган нийлүүлэгчид болон үйлчлүүлэгчидтэй хийсэн төлбөр тооцоог ("Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн тооцоо", "Худалдан авагч, үйлчлүүлэгчтэй хийсэн тооцоо",

"Янз бүрийн зээлдэгч, зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо", "Нэхэмжлэлийн төлбөр тооцоо" дэд данс). Эдгээр машинграммууд нь ерөнхий дэвтэрт бичилт хийсэн эцсийн мэдээлэлд үндэслэн дансны эргэлтийн хуудас болох машинграммуудыг боловсруулах үндэс суурь болдог.

60-р дансны баланс (цаашид - SALT) нь мэдээллийн хураангуй юм бизнесийн гүйлгээЭнэ бүртгэлийг ашиглан нийтэлсэн. OSV үүсэх онцлог нь 60-ийн тоо нь идэвхтэй идэвхгүй байдагтай холбоотой юм. Бид ийм мэдэгдлийн жишээг өгч, хэрхэн бөглөх талаар танд хэлэх болно.

Дансны тодорхойлолт 60

60-р данс нь идэвхтэй идэвхгүй тул кредит болон дебит үлдэгдэлтэй байж болно.

ЧУХАЛ! 60-р дансны дебит үлдэгдэл нь урьдчилгаа төлбөр, зээлийн үлдэгдэл нь материаллаг хөрөнгө, ажил, үйлчилгээний хүлээн авсан боловч төлөөгүй нийлүүлэгчид төлөх өр тул үлдэгдлийг нарийвчлан тусгах ёстой.

Энэ дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг дэд дансны хүрээнд болон ханган нийлүүлэгч бүрийн хувьд хийх нь тохиромжтой. Олон нягтлан бодох бүртгэлийн програмуудийм аналитикийг дэмжих боломжийг танд олгоно. Үүний үр дүнд бүх данс, дансны дэд дансны эргэлтийг бүрдүүлж, шаардлагатай бол нийлүүлэгч тус бүрээр SALT-ийг тусад нь гаргаж болно. Хамгийн сүүлийн тайлан нь эсрэг талтай тооцоо нийлсэн тухай мэдэгдэл гаргах үндэс суурь болж чадна.

Мэдэгдэл бүрдүүлэх: дүрэм

SALT нь худалдан авалтын бүх баримт бичиг, түүнчлэн төлбөр тооцооны бүх баримт бичгийг тусгах ёстой.

• Зээлийн эргэлт. Зээлд материаллаг хөрөнгө, ажил, үйлчилгээ, тоног төхөөрөмж, үндсэн хөрөнгө худалдан авахтай холбоотой бүх гүйлгээг тусгасан болно. Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчээс гаргасан бүх баримт бичиг: нэхэмжлэх, гүйцэтгэсэн ажлын гэрчилгээ, нэхэмжлэх зэрэг нь 60-р дансны кредитэд тусгагдсан байх ёстой. Байгууллагын өглөгийн данс ингэж бүрддэг. Хэрэв байгууллага материал худалдаж авахдаа 15-р дансыг ашигладаггүй бол нэхэмжлэхгүй байгаа хангамжийг 60-р дансны кредитэд тусгана. Энэ нь нийлүүлэгчээс хийгээгүй хүргэлтийн урьдчилгаа төлбөрийг буцаан авч байгааг харуулж байна.

Ажлын гүйцэтгэлийн гэрчилгээг хэрхэн бөглөх талаар дэлгэрэнгүй тайлбарласан болно.

• Дебит эргэлт. Нийлүүлэгчийн төлбөртэй холбоотой бүх үйл ажиллагааг түүгээр дамжуулан боловсруулдаг. Үүнд 60-р дансны кредитэд тусгагдсан компанийн өрийн эргэн төлөлт, урьдчилгаа төлбөрийн гүйлгээ орно. Дебет нь бүх төлбөрийн даалгаврыг тусгасан байх ёстой бэлэн мөнгөний баримт бичигҮүний үндсэн дээр төлбөрийг хийсэн. Үүнд нөхөн төлбөр хийх гүйлгээ, барааг нийлүүлэгчид буцаах талаарх мэдээлэл орно.

Мэдэгдэл үүсгэх: жишээ

Давсыг эмхэтгэж эхэлцгээе. Дээр дурдсанчлан, мэдэгдэлд байгаа үлдэгдлийг өргөтгөх ёстой. Мэдэгдэл үүсгэх үед үүнтэй холбоотой тодорхой нарийн мэдрэмжүүд байдаг.

Нэг жишээ авч үзье.

А байгууллага нь Б байгууллагатай ажил гүйцэтгэх гэрээ байгуулж, 11800 рублийн урьдчилгаа төлбөрийг шилжүүлсэн. (НӨАТ 1800 рубль орсон) 2018 оны 10-р сард. Арваннэгдүгээр сард Б байгууллага дууссан гэрээнд заасанажлын цар хүрээ. Байгууллагууд 11,800 рубльтэй тэнцэх хэмжээний ажил дууссан тухай гэрчилгээнд гарын үсэг зурав. (НӨАТ 1800 рубль багтсан) ямар үндэслэлээр В байгууллага А байгууллагад нэхэмжлэх гаргасан.

А байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд оруулсан мэдээлэл:

			Тодорхойлолт	Анхдагч баримт бичиг
2018 оны аравдугаар сар
60 "Дэвшилтүүд"			Гэрээний дагуу Б байгууллагад урьдчилгаа төлбөр хийсэн	Төлбөрийн захиалга
68 "НӨАТ-ын тооцоо"			Урьдчилгаа төлбөрт НӨАТ-ыг суутган тооцохыг зөвшөөрсөн	Нийлүүлэгчээс урьдчилгаа төлбөрийн нэхэмжлэх
2018 оны арваннэгдүгээр сар
			Гүйцэтгэсэн ажлын өртгийг НӨАТгүйгээр нягтлан бодох бүртгэлд тусгасан болно	Төгссөн гэрчилгээ
	60 "Гүйцэтгэсэн ажлын тооцоо"		НӨАТ тусгасан	Ажлын нэхэмжлэх
60 "Гүйцэтгэсэн ажлын тооцоо"	60 "Дэвшилтүүд"		Гэрээнд заасан урьдчилгаа төлбөрийг тооцсон	Нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэл
76 "Өргөсөн урьдчилгаа төлбөрт НӨАТ-ын тооцоо"	68 "НӨАТ-ын тооцоо"		Урьдчилгаа төлбөрөөс хасч тооцсон НӨАТ-ыг сэргээлээ	Борлуулалтын дэвтэрийн бичилт
68 "НӨАТ-ын тооцоо"			Гүйцэтгэсэн ажлын НӨАТ-ыг суутган тооцохоор хүлээн зөвшөөрсөн	Худалдан авалтын дэвтэрийн бичилт

Эхэндээ тэнцвэртэй байх		Хугацааны гүйлгээ		Хаалтын үлдэгдэл
		Дебитээр хийсэн эргэлт	Зээлийн эргэлт

Эхэндээ тэнцвэртэй байх		Хугацааны гүйлгээ		Хаалтын үлдэгдэл
		Дебитээр хийсэн эргэлт	Зээлийн эргэлт

Эхэндээ тэнцвэртэй байх		Хугацааны гүйлгээ		Хаалтын үлдэгдэл
		Дебитээр хийсэн эргэлт	Зээлийн эргэлт

Хэрэв 60-р дансны дэд дансны хооронд ямар ч мэдээлэл хийгээгүй бол SALT дараах байдлаар харагдах болно.

60 "Урьдчилгаа" дансанд 11-р сарын SALT

Эхэндээ тэнцвэртэй байх		Хугацааны гүйлгээ		Хаалтын үлдэгдэл
		Дебитээр хийсэн эргэлт	Зээлийн эргэлт

60 "Гүйцэтгэсэн ажлын тооцоо" дансанд 11-р сарын SALT.

Эхэндээ тэнцвэртэй байх		Хугацааны гүйлгээ		Хаалтын үлдэгдэл
		Дебитээр хийсэн эргэлт	Зээлийн эргэлт

60-р дансанд 11-р сарын SALT (синтетик)

Эхэндээ тэнцвэртэй байх		Хугацааны гүйлгээ		Хаалтын үлдэгдэл
		Дебитээр хийсэн эргэлт	Зээлийн эргэлт
					Үр дүн SALT гэх мэт нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн утга нь маш энгийн: энэ мэдэгдэл нь тайлант хугацааны эхэн үеийн үлдэгдэл, тайлант хугацааны бүх эргэлт, хугацааны эцсийн үлдэгдэл зэргийг харуулдаг. Дансны үлдэгдэл 60-ыг өргөтгөх шаардлагатай, учир нь энэ нь балансын шугамын үзүүлэлтүүдэд нөлөөлдөг: дебет - авлагын дүнгээр, кредит - өглөгийн дүнгээр. Байгууллага ханган нийлүүлэгчидтэй "эхлээд мөнгө, дараа нь сандал" гэсэн зарчмаар ажилладаг бол урьдчилгаа төлбөрийг тусдаа дэд дансанд тусгах ёстой. Нийлүүлэгчийн гүйцэтгэсэн үүргээ нягтлан бодох бүртгэлд бүртгэсний дараа дансанд бичилт хийх шаардлагатай. Эдгээр эргэлтийг мөн ДАВС-д тусгах шаардлагатай. Дараа нь дансны үлдэгдэл найдвартай байх бөгөөд тэнцлийн мөрөнд зөв мэдээлэл гарч ирнэ.