Ашиг орлогын мэдүүлгийг хэрхэн бэлтгэх вэ. Орлогын татварын тайлан. Борлуулалтаас олох орлогын хэмжээг бууруулдаг зардал

Оны эхнээс хойшхи хуримтлагдсан нийт дүн. Мэдэгдэлийн зардлын үзүүлэлтүүдийн бүх утгыг рубльд тусгасан болно. Маягтыг гараар бөглөхдөө зүүнээс баруун тийш тохирох талбарт тоон үзүүлэлтүүдийг оруулна. Сүүлийн бөглөөгүй нүднүүдийг зураасаар тэмдэглэв. Энэ тохиолдолд зураас нь талбайн бүх уртын дагуу чөлөөт нүднүүдийн дундуур зурсан шулуун шугам юм. Сөрөг тоонуудын хувьд хасах тэмдгийг зүүн талын эхний нүдэнд тэмдэглэнэ. Текстийн үзүүлэлтүүдийг зүүнээс баруун тийш блок үсгээр бөглөнө.

Нэгдүгээрт, мэдүүлгийн үндсэн хуудас, тухайлбал 1-р хэсэг ба 02-р хуудсыг холбогдох хавсралтын хамт хэрхэн бөглөж байгааг харцгаая. Уг журам нь тус агентлагийн вэбсайтад тавигдсан ОХУ-ын Холбооны Татварын албаны тушаалын төслийн дагуу бөгөөд энэ жил хэрэгжих болно.

1-р хэсэг

1-р хэсэгт төсөвт төлөх буюу төсвөөс бууруулах орлогын албан татварын хэмжээг тусгасан болно. Татвар тооцох, төлөх үүрэгтэй бүх байгууллагууд бөглөнө. Байгууллагууд энэ хэсгийг мэдүүлгийн үлдсэн хуудас, хавсралтад тооцсон өгөгдөлд үндэслэн бөглөнө. Тиймээс үүнийг хамгийн сүүлд эмхэтгэсэн. 1-р хэсэгт заасан дүнг татварын алба татвар төлөгчийн хувийн дансанд оруулна.

1-р хэсэг нь 1.1, 1.2, 1.3 гэсэн гурван дэд хэсгээс бүрдэнэ. Дэд хэсэг бүр нь тодорхой үзүүлэлтүүдийг тусгах зориулалттай.
Дэд хэсэг бүрийг бөглөх дарааллыг авч үзье.
Дэд хэсэг 1.1дараах байдлаар бөглөнө.

By мөр 010 1.1 дэд хэсгийн 1-д кодыг заана Бүх Оросын ангилагчОХУ-ын 1995 оны 7-р сарын 31-ний өдрийн 413 тоот Улсын стандартын тогтоолоор батлагдсан засаг захиргаа-нутаг дэвсгэрийн хуваагдлын объектууд (ОКАТО код). Тухайн засаг захиргаа-нутаг дэвсгэрийн нэгжийн код нь 11 тэмдэгтээс бага бол эхний нүднээс эхлэн заасан мөрөнд тусгагдана. Сүүлийн бөглөөгүй нүднүүдийг тэгээр дүүргэсэн байна.

By 030 ба 060 мөркодуудыг зааж өгсөн болно төсвийн ангилал(KBK) ОХУ-ын Сангийн яамны 2012 оны 12-р сарын 21-ний өдрийн 171н тоот "Төсвийн ангиллыг хэрэглэх журмын тухай зааврыг батлах тухай" тушаалын дагуу. Оросын Холбооны Улс 2013 он болон 2014, 2015 оны төлөвлөлтийн хугацаанд.” Хөрөнгө орлогын мэдүүлэгт дараах кодуудыг оруулсан болно.

182 1 01 01011 01 1000 110 - руу шилжүүлэх аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын хувьд. холбооны төсөв;
182 1 01 01012 02 1000 110 - ОХУ-ын бүрдүүлэгч байгууллагуудын төсөвт оруулсан орлогын албан татварын хувьд.

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварт шилжээгүй хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчид орлогын албан татварыг дараахь журмын дагуу төлнө.

182 1 01 01013 01 1000 110 - хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварт шилжээгүй хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчдийн орлогын албан татвар, тэдгээрийн үйлдвэрлэсэн хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүнийг борлуулахтай холбоотой үйл ажиллагаа, түүнчлэн тэдгээрийн үйлдвэрлэсэн болон боловсруулсан хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүнийг борлуулахтай холбоотой үйл ажиллагаа. холбооны төсөвт оруулсан байгууллагууд;
182 1 01 01014 02 1000 110 - хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварт шилжээгүй хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчдийн орлогын албан татвар, тэдгээрийн үйлдвэрлэсэн хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүнийг борлуулахтай холбоотой үйл ажиллагаа, түүнчлэн тэдгээрийн үйлдвэрлэсэн болон боловсруулсан хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүнийг борлуулахтай холбоотой үйл ажиллагаа. оХУ-ын бүрдүүлэгч байгууллагуудын төсөвт оруулсан байгууллагууд.

By 040 ба 070 мөрЯнз бүрийн түвшний төсөвт нэмж төлөх орлогын албан татварын хэмжээг тусгасан болно. 040-р мөрийн үзүүлэлтийг (холбооны төсөвт нэмэлт төлбөр төлөх татварын хэмжээ) олохын тулд 190-р мөрөөс 02-р хуудасны 220, 250-р мөрүүдийг хасах хэрэгтэй. 070-р мөрийн үзүүлэлтийг (татварын субьектийн дүн) олохын тулд ОХУ-ын үүсгэн байгуулагчдын төсөвт нэмэлт төлбөр төлөхийн тулд та 02 хуудасны 230, 260-р мөрийн 200-р мөрөөс хасах хэрэгтэй.

By 050 ба 080 мөрЯнз бүрийн түвшний төсвөөс бууруулахад хуримтлагдсан орлогын албан татварын хэмжээг зааж өгсөн болно. 190-р мөр нь 02-р хуудасны 220 ба 250-р мөрийн нийлбэрээс бага байвал 050-р мөрийг (холбооны төсвөөс бууруулах татварын хэмжээ) бөглөнө. ОХУ-ын үүсгэн байгуулагч байгууллага) 200-р мөр нь 02-р хуудасны 230 ба 260-р мөрүүдийн нийлбэрээс бага байвал бөглөнө.

Тусдаа хэлтэстэй байгууллагууд 1.1-р хэсгийг бөглөхдөө дараахь зүйлийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. -д ирүүлсэн мэдэгдэлд татварын албатухайн байгууллагыг бүртгүүлсэн газарт ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн төсөвт төлөх төлбөрийг түүний тусдаа хэлтсийн төлбөрийг тооцохгүйгээр тухайн байгууллагатай холбоотой хэмжээгээр зааж өгсөн болно.

Тухайн газарт ирүүлсэн мэдүүлэгт тусдаа хэлтэс, 1.1-р дэд хэсэгт энэ тусдаа хэлтэстэй (ОХУ-ын нэг субьектийн нутаг дэвсгэрт байрладаг тусдаа хэлтэсүүдийн бүлэг) хамаарах татварын хэмжээг зааж өгсөн болно.

1.1-р хэсгийн 070 ба 080-р мөрөнд татвар төлөгчдийн нэгдсэн бүлгийн мэдүүлэгт ОХУ-ын холбогдох байгууллагуудын төсөвт нэмэлт төлбөр төлөх буюу бууруулах шаардлагатай урьдчилгаа төлбөр, орлогын албан татварын хэмжээг тусгасан болно. Тэдгээрийг 02 дугаар хуудасны 6 дугаар хавсралтын 100 (нэмэлт төлбөр) ба 110 (багасгах) мөрөөс шилжүүлнэ. Татвар төлөгчдийн нэгдсэн бүлгийн хариуцлагатай оролцогчийн гаргасан мэдүүлгийн 1.1-р дэд хэсэгт төсөвт төлөх төлбөр. ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийг ОХУ-ын нэг бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн нутаг дэвсгэрт байрлах татвар төлөгчдийн нэгдсэн бүлэг, тусдаа хэлтэс (хариуцлагатай тусдаа хэлтэс) -ийн оролцогчидтой холбоотой хэмжээгээр зааж өгсөн болно. 1.1 ба 1.2-р хэсгийн хуудасны тоо нь 02-р хуудасны 6-р хавсралтын тоотой тэнцүү байх ёстой бөгөөд нутаг дэвсгэрт нь татвар төлсөн ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжүүдийн тооноос хамаарна. урьдчилгаа төлбөртатварын хувьд) нэгдмэл бүлгийн гишүүд эсвэл тэдгээрийн тусдаа хэлтэс.

Дэд хэсэг 1.2ОХУ-ын Татварын хуулийн 286 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсгийн 2-5 дахь хэсэгт заасны дагуу нийтээр тогтоосон журмаар сарын урьдчилгаа төлбөрийг тооцдог байгууллагууд бөглөнө.

Энэ дэд хэсэгт тайлант үеэс хойшхи улиралд төлөх сар бүрийн урьдчилгаа төлбөрийг (энэ улирал бүрийн сар бүрийн 28-ны өдрөөс хэтрэхгүй) тусгасан болно.

Энэ дэд хэсгийг зөвхөн эхний улирал, хагас жил, 9 сарын тайланд тусгасан болно.

Татварын хугацааны (жил) мэдүүлэгт байгууллагууд 1.2-р хэсгийг бөглөдөггүй. ОХУ-ын Татварын хуулийн 286 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэгт заасны дагуу дараагийн татварын хугацааны эхний улиралд төлөх сарын урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг 4-р улиралд төлөх сарын урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээтэй тэнцүү авна. өмнөх татварын үе. Тиймээс татварын байгууллага тухайн оны есөн сарын мэдүүлгийг үндэслэн татвар төлөгчдийн нэрийн дансны картанд ирэх оны эхний улирлын сарын урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг бие даан тооцдог.

"Сар бүрийн урьдчилгаа төлбөрийг тооцдог улирал" гэсэн үзүүлэлтийг эхний улирал, хагас жилийн тайланд бөглөнө. 9 сарын мэдүүлэгт энэ тулгуур 1.2-р хэсгийн хоёр хуудсыг мэдүүлэгт оруулсан тохиолдолд л бөглөнө. Энэ нөхцөл байдал нь дараагийн татварын хугацааны эхний улирлын (код 21) сарын урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ нь тухайн үеийн татварын улирлын дөрөвдүгээр улирлын (код 24) урьдчилгаа төлбөрийн дүнгээс ялгаатай байгаатай холбоотой байж болно. хэлтэс хаагдсан эсвэл байгууллагыг өөрчлөн зохион байгуулсан.

Дэд хэсгийг дараах дарааллаар бөглөнө.

By мөр 010Бүх Оросын засаг захиргаа-нутаг дэвсгэрийн хэлтсийн объектын ангилагчийн (OKATO код) дагуу кодыг зааж өгсөн болно.

By 110 ба 210 мөрхаргалзах BCC-г оруулсан болно.

By 120, 130, 140-р мөрүүдхолбооны төсөвт төлөх сар бүрийн урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг тусгасан болно. Мөр бүрийн үзүүлэлт нь 02 хуудасны 300 эсвэл 330-р мөрөнд заасан дүнгийн 1/3-тай тэнцүү байна.

By 220, 230, 240-р мөрүүдОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн төсөвт сар бүр төлөх урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг зааж өгсөн болно. Мөр бүрийн үзүүлэлтийг 02 хуудасны 310 эсвэл 340-р мөрөнд заасан дүнгийн 1/3-аар тодорхойлно.

Анхаарна уу: 1.2-т заасан тусдаа хэлтэстэй байгууллагууд нь тухайн байгууллагын бүртгэлд бүртгүүлсэн газарт тус тусад нь тус тусад нь хуваагдсан хэсгүүдийн дүнг оруулалгүйгээр ОХУ-ын үүсгэн байгуулагчдын төсөвт тухайн байгууллагатай холбоотой урьдчилгаа төлбөрийг зааж өгнө. үүнд багтсан. 1.2-р дэд хэсэгт тус тусад нь хэлтэстэй холбоотой урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг харуулсан болно (ОХУ-ын нэг бүрэлдэхүүн хэсгийн нутаг дэвсгэрт байрладаг тусдаа хэлтсийн бүлэг). Энэ тохиолдолд 220-240-р мөрөнд заасан дүн нь 02-р хуудасны 5-р хавсралтын 120, 121-р мөртэй тохирч байх ёстой.

Татвар төлөгчдийн нэгдсэн бүлгийн хариуцлагатай оролцогчийн мэдүүлгийг гаргахдаа 220-240-р мөрөнд ОХУ-ын үүсгэн байгуулагчдын төсөвт төлөх сар бүр урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг тусгаж, 02-р хуудасны 6-р хавсралтад заасан болно. 120 эсвэл 121-р мөрөнд.

IN дэд хэсэг 1.3Тайлант (татвар) хугацааны сүүлийн улиралд (сар) холбооны төсөвт тооцох орлогын албан татварын хэмжээг тусгасан болно. тодорхой төрөл зүйлмэдүүлгийн 03 ба 04-т заасан орлого. Энэ хэсгийг орлогын албан татвар төлдөг байгууллагууд бөглөнө.

ногдол ашиг хэлбэрээр - орлого өмчийн оролцооорос болон гадаадын байгууллагуудад;
төрийн болон хотын үнэт цаасны хүүгийн хэлбэрээр.

Энэ хэсгийг дараах байдлаар бөглөнө.

"Төлбөрийн төрөл" талбарт мөр 010дараах тоонуудын аль нэгийг зааж өгсөн болно.

1 - хэрэв байгууллага ногдол ашгийн хэлбэрээр орлогын албан татвар төлдөг бол (ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байгуулагдсан бусад байгууллагад хувьцааны оролцооноос олсон орлого);
2 - хэрэв байгууллага нь татварын төлөөлөгчөөр ажилладаг бөгөөд төрийн болон хотын үнэт цаасны хүү хэлбэрээр орлого, ипотекийн зээлээр баталгаажсан бондын хүү хэлбэрээр орлого, үүсгэн байгуулагчдын орлогоос орлогын албан татвар төлдөг бол. итгэлцлийн удирдлагаипотекийн зээлд оролцох эрхийн гэрчилгээ авсны үндсэн дээр авсан ипотекийн даатгал;
3 - хэрэв байгууллага нь төрийн болон хотын үнэт цааснаас авсан (хуримтлагдсан) хүүгийн хэлбэрээр орлогын албан татварыг бие даан төлдөг бол;
4 - хэрэв байгууллага нь ногдол ашиг хэлбэрээр орлогын албан татвар төлдөг бол (гадаадын байгууллагад хувьцааны оролцооны орлого).

By мөр 020 OKATO кодыг зааж өгсөн.

By мөр 030Төсвийн ангиллын кодыг (BCC) оруулсан бөгөөд үүний дагуу ногдол ашиг, үнэт цаасны хүү хэлбэрээр орлогын албан татварыг төсөвт төлдөг. ОХУ-ын Сангийн яамны 2012 оны 12-р сарын 21-ний өдрийн 171н тоот тушаалаар "ОХУ-ын 2013 оны төсвийн ангилал, 2014, 2015 оны төлөвлөлтийн хугацаанд хэрэглэх журмыг батлах тухай" БХБ-ыг баталсан. .”

"Төлбөрийн эцсийн хугацаа" гэсэн мөрөнд тайлангийн (татварын) сүүлийн улирал (сар) дахь тодорхой төрлийн орлогын албан татварыг холбооны төсөвт төлөх эцсийн өдрийг тусгасан болно. Ногдол ашиг (хүү)-ийг хэсэгчлэн төлөхдөө зохих нүдэнд татвар төлөх хэд хэдэн хугацааг зааж өгсөн болно.

By мөр 040Татварын хэмжээг ногдол ашиг, хүү хэлбэрээр орлого төлөхөд тусгадаг. Харгалзах орлогыг хэсэгчлэн төлөхдөө хэд хэдэн 040 мөрийг бөглөнө.

040-р мөрөнд тусгагдсан үзүүлэлтүүд нь мэдэгдлийн бусад хуудасны тодорхой мөрүүдийн утгатай тохирч байх ёстой (доорх Хүснэгт 1-ийг үзнэ үү).

Хүснэгт 1.

1.3-р дэд хэсгийн үзүүлэлтүүд нь мэдүүлгийн бусад мөртэй тохирч байх

Хэрэв байгууллага нь мэдүүлгийн 03, 04-т заасан хэд хэдэн төрлийн орлогын албан татвар төлсөн, эсвэл төлбөрийн эцсийн хугацаа нь 1.3-т заасан хугацаанаас хэтэрсэн бол 1-р хэсгийн 1.3-т заасан хуудасны зохих тоог бөглөнө.

Хуудас 02

02 хуудас нь мэдэгдлийн үндэс юм. Энэ нь тайлангийн (татварын) хугацааны татвар ногдох ашгийг бүрдүүлдэг бүх үзүүлэлтүүдийг тусгасан болно. Мэдэгдэлийн 02-р хуудсанд татварын суурь, төсөвт нэмж төлөх буюу төсвөөс хасах татварын хэмжээг тооцсон болно.

Энэхүү мэдэгдлийн хуудсыг хавсралтад үндэслэн бөглөсөн болно. 02 хуудас нь дараах хавсралтыг агуулна.

Хавсралт No1 “Борлуулалтын орлого, үйл ажиллагааны бус орлого”;
Хавсралт No2 “Үйлдвэрлэл, борлуулалттай холбоотой зардал, үйл ажиллагааны бус зардалүйл ажиллагааны бус зардалтай тэнцэх алдагдал";
Хавсралт No3 “Үйл ажиллагааны зардлын тооцоо, санхүүгийн үр дүнОХУ-ын Татварын хуулийн 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 дугаар зүйлийн заалтыг харгалзан ашгийн татвар ногдуулахдаа тэдгээрийг харгалзан үздэг (05-р хуудсанд тусгагдсанаас бусад)";
Хавсралт No4 “Татварын бааз суурийг бууруулсан алдагдлын хэмжээ буюу зарим хэсгийг тооцох”;
Хавсралт No5 "Тусдаа хэлтэстэй байгууллага ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн төсөвт урьдчилгаа төлбөр, аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварыг хуваарилах тооцоо";
Хавсралт No6 "Татвар төлөгчдийн нэгдсэн бүлгээс ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн төсөвт төлөх урьдчилгаа төлбөр, аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын тооцоо";
Хавсралт No 6а "Түүнд тус тусад нь хуваагдаагүй татвар төлөгчдийн нэгдсэн бүлэгт оролцогч болон (эсвэл) түүний салангид хэсгүүдийн хувьд ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн төсөвт төлөх урьдчилгаа төлбөр, аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын тооцоо."

Тайлангийн (татварын) хугацаанд байгууллага ашиггүй байсан ч 02-р хуудас нь бүх татвар төлөгчид заавал бөглөх ёстой. Хүснэгтэд багтсан 02 програмаас заавал байх ёстой 1, 2 дугаар хавсралтыг хамт ирүүлнэ.Үлдсэн хавсралтыг зөвхөн байгууллагууд бөглөх өгөгдөлтэй бол 02 хуудаст хавсаргана.

02 хуудсыг бөглөх журмыг илүү нарийвчлан авч үзье.

By мөр 010татварын нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн дагуу байгууллагын борлуулалтаас олсон орлогыг тусгасан болно. Ийм орлогод бүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ) борлуулснаас олсон орлого орно. өөрийн үйлдвэрлэл, худалдан авсан бараа болон өмчлөх эрх(ОХУ-ын Татварын хуулийн 249-р зүйл). Борлуулалтын орлогын хэмжээг 02-р хуудасны 1-р хавсралтаар тооцно.Энэ мөрийн үзүүлэлт нь 1-р хавсралтын 040-р мөрийн үзүүлэлттэй тохирч байх ёстой.

By мөр 020тусгасан нийт дүнОХУ-ын Татварын хуулийн 250 дугаар зүйлд заасны дагуу тайлангийн (татварын) хугацаанд бүртгэгдсэн үйл ажиллагааны бус орлого. Энэ мөрийн үзүүлэлт нь 1-р өргөдлийн 100-р мөрийн үзүүлэлттэй тэнцүү байна.

IN мөр 030зардлын нийт дүнг оруулсан бөгөөд энэ нь борлуулалтын орлогыг бууруулдаг. Энэ дүнг Хавсралт No2-д тооцсон болно.030-р мөрийн үзүүлэлт нь 2-р хавсралтын 130-р мөрийн үзүүлэлттэй тэнцүү байх ёстой.

By мөр 040үйл ажиллагааны бус зардлын хэмжээ (Хавсралт No2-ын 200-р мөрийн үзүүлэлт) болон үйл ажиллагааны бус зардалтай тэнцэх алдагдлын хэмжээ (Хавсралт No2-ын 300-р мөрийн үзүүлэлт)-ийг заана.

By мөр 050татварын зорилгоор тусгай журмаар хүлээн зөвшөөрөгдсөн алдагдлын хэмжээг тусгасан болно (хуулийн 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 дугаар зүйлийн заалтыг харгалзан). 3-р хавсралтын 360-р мөрийн үзүүлэлтийг энэ мөрөнд шилжүүлнэ. Энэ мөрөнд заасан дүн нь ашгийн хэмжээг тооцохдоо нэмдэг тул татварын зорилгоор зардлыг нэмэгдүүлэхгүй. Эдгээр нь газар эзэмших эрхээ худалдсан, элэгдүүлэх эд хөрөнгийг худалдсан, нэхэмжлэлийн эрхээ хэрэгжүүлсэн, үйлчилгээний салбар, фермерийн аж ахуй эрхэлсний улмаас ажил гүйцэтгэх (үйлчилгээ үзүүлэх) гэх мэт хохирол юм. Эдгээр төрлийн алдагдлыг татварын тайланд тусгах талаар "Хувийн үйл ажиллагааны алдагдал" хэсэгт авч үзсэн болно.

Анхаарна уу: 010-050-р мөрөнд ОХУ-ын Татварын хуулийн 251-р зүйлд заасан зорилтот санхүүжилт, зорилтот орлого, бусад орлого хэлбэрээр хүлээн авсан орлогын хэмжээ, эдгээр орлогын зардлаар гарсан зардлыг заагаагүй болно. үйлдвэрлэл, борлуулалттай холбоотой үйл ажиллагааны орлого, зардал, үндсэн бус үйл ажиллагааны орлого, зардлаас тусад нь бүртгэнэ.

Түүнчлэн 010, 030, 050-р мөрөнд мэдүүлгийн 05, 06 дугаар хуудсанд тусгагдсан орлого, зарлага, алдагдлыг тооцохгүй.

By мөр 060бараа (ажил, үйлчилгээ) борлуулсны болон борлуулалтын бус үйл ажиллагааны нийт ашиг (алдагдал) хэмжээг тусгасан болно. Энэ нь тэнцүү байна: мөр 010 + мөр 020 - мөр 030 - мөр 040 + мөр 050.

By мөр 070 060-р мөрөнд тусгагдсан ашгаас хасагдсан орлогын нийт дүнг заана. Ийм орлогод тухайлбал:

бусад байгууллагад хувьцааны оролцооноос олсон орлого, түүнчлэн татвар суутган авсан төрийн болон хотын үнэт цаасны хүү татварын төлөөлөгч(орлогын төлбөрийн эх үүсвэр). Энэ орлогын албан татварыг мэдүүлгийн 03-р хуудсанд тооцно;
мэдүүлгийн 04-р хуудсанд тусгагдсан гадаадын байгууллагад хувь нийлүүлсэн орлого гэх мэт.

By мөр 090 5-д заасны дагуу хэрэглэсэн тэтгэмжийн хэмжээг заана Холбооны хууль 05/31/99-ны өдрийн 104-ФЗ "Магадан мужийн эдийн засгийн тусгай бүсийн тухай".

By 100-р мөр 060, 070, 080, 090-р мөрийн зөрүүгээр тодорхойлогдсон татварын баазыг зааж өгсөн болно. 05-р хуудасны 100-р мөр, 06-р хуудасны 530-р мөрийн үзүүлэлтүүдийг олж авсан үр дүнд нэмнэ.

By 110-р мөрТайлант (татварын) хугацааны татварын бааз суурийг бууруулж буй алдагдлын хэмжээ буюу алдагдлын нэг хэсгийг тусгасан болно. Энэ мөрийн эхний улирал, жилийн үзүүлэлтийг 02-р хуудасны 4-р хавсралтаар тооцсон бөгөөд энэ хавсралтын 150-р мөртэй тэнцүү байна. Дараагийн тайлангийн хугацаанд (зургаан сар, 9 сар) хавсралт No4-ийг бөглөөгүй болно. Гэсэн хэдий ч байгууллагууд дараагийн тайлант хугацаанд өмнөх жилүүдийн алдагдлын татварын суурийг бууруулж, заасан мөрийг зохих ёсоор бөглөх эрхтэй. Энэ тохиолдолд байгууллага нь татварын бүртгэлд татварын зорилгоор хүлээн зөвшөөрсөн алдагдлын хэмжээг бие даан тооцдог.

120-р мөрТатвар тооцох татварын баазыг харуулсан 100-р мөр - 110-р мөртэй тэнцүү байна.

Анхаарна уу: хэрэв 100-р мөрөнд сөрөг утгатай байвал 120-р мөр тэгийг заана. 110-р мөрийн үзүүлэлт нь 100-р мөрийн үзүүлэлттэй тэнцүү байвал 120-р мөрийн татварын суурь мөн тэг болно.

130 ба 170-р мөрОХУ-ын үүсгэн байгуулагчдын хууль тогтоомжийг бууруулсан байгууллагууд бөглөсөн. Татварын хувь хэмжээОХУ-ын бүрдүүлэгч байгууллагуудын төсөвт оруулсан татварын дүнгийн хувьд.

By 140-160 мөртатварын хувь хэмжээг зааж өгсөн болно. 2012 онд эдгээр хувь хэмжээ тэнцүү байна: холбооны төсөвт - 2%, ОХУ-ын бүрдүүлэгч байгууллагуудын төсөвт - 18%.

Анхаарна уу: тусдаа бүтцийн хэлтэстэй, 02-р хуудасны 5-р хавсралтыг бөглөсөн байгууллагууд зөвхөн холбооны төсөвт төлөх татварын хэмжээг (150-р мөр) зааж өгнө. 140, 160, 170-р мөрөнд зураас тавьдаг.

By 180-200 мөртайлангийн (татварын) хугацаанд болон өөр өөр түвшний төсөвт тооцсон орлогын албан татварын хэмжээг тусгасан болно.

190-р мөр(холбооны төсөвт төвлөрүүлэх орлогын албан татварын хэмжээ) 120-р мөрийг 150-р мөрөнд үржүүлэх замаар тодорхойлно.

200-р мөр(ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн төсөвт төвлөрүүлэх орлогын албан татварын хэмжээ) тусдаа хэлтэсгүй байгууллагуудын хувьд 120 (130) мөрийг 160 (170) мөрөнд үржүүлэх замаар тодорхойлно.

Тусдаа хэлтэстэй байгууллагуудын хувьд энэ мөрийн үзүүлэлтийг тодорхойлохын тулд тусад нь тус тусад нь хэлтэс тус бүрээр (бүлэг) тус тусад нь тус тусад нь тус тусад нь тус тусад нь тус тусад нь тус тусад нь тус тусад нь тус тусад нь тус тусад нь тус тусад нь тус тусад нь тус тусад нь тус тусад нь тус тусад нь тус тусад нь тус тусад нь тус тусад нь тус тусад нь тус тусад нь тус тусад нь оруулсан байна. ОХУ-ын нэг субьектийн нутаг дэвсгэрт байрлах тусдаа хэлтэс).

Татвар төлөгчдийн нэгдсэн бүлгийн мэдүүлэгт татварыг 02 дугаар хуудасны 6, 6а хавсралтад тооцож, 200 дугаар мөрөнд бөглөсөн бүх 6 дугаар хавсралтын 070 дугаар мөрийн нийлбэрийг оруулна.

By 210-230 мөртайлангийн (татварын) хугацаанд хуримтлагдсан урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг зааж өгсөн болно. Сар бүр урьдчилгаа төлбөр төлдөг байгууллагуудын хувьд 2013 оны 1-р улирлын тайланд холбогдох тайлангийн (татварын) хугацааны үр дүнд үндэслэн татварыг дахин тооцож, эдгээр мөрийн үзүүлэлтүүд 290-310-р мөрийн үзүүлэлттэй тэнцүү байх ёстой. 2012 оны 9 сарын тайлангийн 02 хуудас. 2013 оны хагас жилийн тайланд 210-р мөрийн үзүүлэлтийг 180-р “Тогтоосон орлогын албан татварын дүн-нийт” ба 290-р мөрийн 290-р мөрийн үзүүлэлтүүдийн нийлбэртэй тэнцүү байна. тайлангийн одоогийн үе” 2013 оны 1 дүгээр улирлын тунхаглал. 220-р мөр нь 190, 300-р мөрүүдийн нийлбэртэй тэнцүү байна.230-р мөр нь 200, 310-р мөрүүдийн нийлбэртэй тэнцүү байна.Үүний нэгэн адил эдгээр мөрүүдийг 2013 оны 9 сарын мэдүүлэгт бөглөсөн. Тэдгээрийг бөглөхийн тулд 2013 оны эхний хагас жилийн мэдэгдлийн өгөгдлийг ашигласан болно.

2013 оны 1-р улирлын мэдүүлэгт бодитоор хүлээн авсан ашгийнхаа урьдчилгаа төлбөрийг сар бүр төлж буй байгууллагууд 2013 оны хагас жилийн тайланд 2013 оны 1-2 дугаар сарын мэдүүлгийн 180-200 дугаар мөрийн үзүүлэлтүүдийг 210-230 дугаар мөрөнд тусгана. - 2013 оны 1-5 дугаар сарын мэдүүлгийн 180-200 дугаар мөрийн үзүүлэлтүүд, 2013 оны 9 сарын мэдүүлэгт - 2013 оны 1-8 дугаар сарын мэдүүлгийн 180-200 дугаар мөрийн үзүүлэлтүүд.

Тусдаа хэлтэстэй байгууллагуудын хувьд тухайн байгууллагын хувьд ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн төсөвт одоогийн тайлагналын (татварын) хугацаанд хуримтлагдсан урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ нь №1 хавсралтын 080 мөрийн нийлбэртэй тэнцүү байх ёстой. 5-ыг бүрдүүлсэн хэлтэсгүй байгууллага болон тусдаа хэлтэс тус бүрт (ОХУ-ын нэг субьектэд байрладаг тусдаа хэлтэсүүдийн бүлэг) ижил хугацаанд бөглөсөн.

Татвар төлөгчдийн нэгдсэн бүлгийн мэдүүлэгт 230 дугаар мөрийн үзүүлэлт нь 02 дугаар хуудасны 6 дугаар хавсралтын бүх 080 дугаар мөрийн үзүүлэлтүүдийн нийлбэртэй тэнцүү байна.

Нэмж дурдахад, 210-230-р мөрөнд татвар төлөгчийн мэдүүлэгт харгалзан үзсэн өмнөх тайлангийн тайлангийн татварын шалгалтын үр дүнд үндэслэн хуримтлагдсан (багасгасан) урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг зааж өгнө. дараагийн тайлангийн (татварын) хугацаа.

By 240-260 мөрОХУ-аас гадуур төлсөн татварын хэмжээг зааж, татвар төлөхөд тооцно. ОХУ болон нутаг дэвсгэрт нь татвар төлсөн улсын хооронд давхар татвараас зайлсхийх тухай гэрээ байгуулагдсан тохиолдолд энэ дүнг орлогын албан татварт оруулна. Энэ тохиолдолд 240, 250, 260-р мөрийн үзүүлэлтүүд нь 180, 190, 200-р мөрүүдийн үзүүлэлтээс их байж болохгүй.

ОХУ-аас гадуур татвар төлсөн байгууллагууд, түүнийг төлөх хугацаанаас үл хамааран хөрөнгө орлогын мэдүүлэгтэй зэрэгцэн хүлээн авсан орлогынхоо татварын тайланг оршин суугаа газрынхаа татварын албанд ирүүлэх ёстой. Оросын байгууллагаОросоос гадуурх эх сурвалжаас. Энэхүү мэдүүлгийн хэлбэрийг ОХУ-ын Татвар, татварын яамны 2003 оны 12-р сарын 23-ны өдрийн БГ-3-23/709@ тоот тушаалаар баталсан.

ОХУ-ын нутаг дэвсгэрээс гадуур төлсөн татварын хэмжээг өмнөх онд нөхсөн байгууллагууд тайлангийн хугацааЗаасан тайлангийн хугацаанд татвар төлөхдөө тайлант хугацааны (татварын) хуримтлагдсан урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг (210-230-р мөр) тооцсон татварын дүнгээр бууруулна.

270-р мөрөнд холбооны төсөвт нэмж төлөх орлогын албан татварын хэмжээг тусгасан болно. Энэ мөрийн үзүүлэлтийг 190-р мөр ба 220 ба 250-р мөрийн нийлбэрийн зөрүүгээр тодорхойлно. Тусдаа хэлтэсгүй байгууллагуудын хувьд энэ мөр нь мэдэгдлийн 1-р хэсгийн 1.1-ийн 040-р мөртэй тохирч байх ёстой.

271-р мөрөнд ОХУ-ын үүсгэн байгуулагчдын төсөвт нэмж төлөх орлогын албан татварын хэмжээг зааж өгнө. Энэ мөрийн үзүүлэлтийг 200-р мөр ба 230 ба 260-р мөрийн нийлбэрийн зөрүүгээр тодорхойлно.

Тусдаа хэлтэсгүй байгууллагуудын хувьд 271-р мөр нь мэдэгдлийн 1-р хэсгийн 1.1-ийн 070-р мөртэй тохирч байх ёстой.

By 280-р мөрХолбооны төсөвт бууруулах орлогын албан татварын хэмжээг зааж өгсөн болно. Энэ шугамын үзүүлэлтийг тооцоолохын тулд та 220 ба 250-р мөрийн нийлбэрээс 190-р мөрийг хасах хэрэгтэй.

281-р мөрөнд ОХУ-ын үүсгэн байгуулагчдын төсөвт бууруулах орлогын албан татварын хэмжээг тусгасан болно. Энэ шугамын үзүүлэлтийг тодорхойлохын тулд 230 ба 260-р мөрүүдийн нийлбэрээс 200-р мөрийг хасах хэрэгтэй.

Тусдаа хэлтэсгүй байгууллагуудын хувьд 280 ба 281-р мөрүүд нь мэдэгдлийн 1-р хэсгийн 1.1-ийн 050 ба 080-р мөрүүдийн үзүүлэлттэй тэнцүү байна.

Тусдаа хэлтэстэй байгууллагууд, эдгээр тусдаа хэлтэсүүдийн байршилд ОХУ-ын үүсгэн байгуулагчдын төсөвт нэмж төлөх буюу бууруулах орлогын албан татварын хэмжээг Хавсралт No5-д тооцож, холбогдох мөрөнд тусгасан болно. хуудас 02.

Татвар төлөгчдийн нэгдсэн бүлгийн хариуцлагатай оролцогч нь 02-р хуудасны 6-р хавсралтад ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн төсөвт нэмж төлөх буюу бууруулах орлогын албан татварын хэмжээг тооцдог. 02-р хуудасны 271, 281-р мөрүүдэд эдгээр хавсралтын 100, 110 дугаар мөрийн үзүүлэлтүүдийн нийлбэр.

IN 290-310 мөрмэдүүлэг өгсөн тайлант үеэс хойшхи улиралд сар бүр төлөх урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг тусгасан болно.

Тайлант хугацааны үр дүнгээр зөвхөн улирал тутам урьдчилгаа төлбөр төлдөг байгууллага, мөн сарын урьдчилгаа төлбөрийг бодит авсан ашгаараа тооцдог байгууллагууд 290-310 дугаар мөрийг бөглөдөггүй.

290-310-р мөрөнд төлөх төлбөрийн хэмжээг 180-200-р мөрөнд тусгагдсан тайлант хугацааны орлогын албан татварын тооцооны дүн болон мэдүүлгийн 180-200-д заасан орлогын албан татварын дүнгийн зөрүүгээр тодорхойлно. өмнөх тайлангийн хугацаанд. Хэрэв ийм зөрүү сөрөг эсвэл тэг байвал сар бүр урьдчилгаа төлбөр хийхгүй.

Сар бүрийн урьдчилгаа төлбөрийг тухайн тайлангийн (татварын) хугацааны үр дүнд үндэслэн дахин тооцоолсон байгууллагууд татварын тайлангийн тайланд эдгээр мөрийг бөглөдөггүй.

By 320-340 мөрдараагийн татварын хугацааны эхний улиралд төлөх сар бүрийн урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг зааж өгсөн болно. Дараагийн татварын хугацааны эхний улирлын сарын урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг тухайн оны дөрөвдүгээр улиралд төлөх урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээтэй тэнцүү авдаг тул эдгээр мөрийг зөвхөн 9 сарын мэдүүлэгт бөглөнө.

02-р хуудасны хавсралт

Энэ хэсэгт бид өргөдлийг бөглөх журмыг нарийвчлан авч үзэх болно.

02-р хуудасны №1 хавсралт

Хавсралт No1-д борлуулалтын орлого болон үндсэн үйл ажиллагааны бус орлогын дүнг тусгасан болно.

By мөр 010өөрийн үйлдвэрлэлийн болон худалдан авсан бараа бүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ) борлуулснаас олсон орлогыг тусгасан болно. Энэ үзүүлэлтийг 011-014 шугамын дагуу тайлсан болно. Энэ мөрөнд борлуулалтын орлого ороогүй болно үнэт цаасүнэт цаасны зах зээлд мэргэжлийн оролцогч биш татвар төлөгч.

020-022 мөрзөвхөн бөглөнө үү мэргэжлийн оролцогчидүнэт цаасны зах зээл.

By мөр 023аж ахуйн нэгжийг өмчийн цогцолбор болгон борлуулснаас олсон орлогыг харуулав (ОХУ-ын Татварын хуулийн 268.1-д заасан заалтыг харгалзан).

By мөр 030 3 дугаар хавсралтад тусгагдсан үйл ажиллагааны орлогыг заана.3 дугаар хавсралтын 340 дүгээр мөрийн үзүүлэлтийг энэ мөрөнд шилжүүлнэ.

Борлуулалтын орлогын нийт дүнг 040-р мөрөнд тусгана.Энэ мөрийн үзүүлэлт нь 010, 020, 023, 030-р мөрүүдийн нийлбэртэй тэнцүү байна.

By 100-р мөрОХУ-ын Татварын хуулийн 250 дугаар зүйлд заасны дагуу бий болсон үйл ажиллагааны бус орлогыг тусгасан болно.

By мөр 101, 102, 103, 104, 105, 107үйл ажиллагааны бус орлогын зарим төрлийн задаргааг өгсөн болно.

100-р мөр нь 101-106-р мөрүүдийн нийлбэрээс их буюу тэнцүү байх ёстой.

02-р хуудасны 2-р хавсралт

Хавсралт No2-д үйлдвэрлэл, борлуулалттай холбоотой зардал, түүнчлэн үйл ажиллагааны бус зардал, үйл ажиллагааны бус зардалтай дүйцэх алдагдлыг тусгана.

010-030 мөрхуримтлалын аргаар орлого, зарлагаа тодорхойлдог байгууллагууд бөглөнө.

010-р мөрөнд бөөний, жижиг бөөний болон бөөний худалдааны шууд зардлаас бусад борлуулсан бараа (ажил, үйлчилгээ)-тэй холбоотой шууд зардлыг тусгана. Жижиглэн худалдаа, 020 ба 030 мөрөнд тусгагдсан болно.

040-052 мөрбүх татвар төлөгчид бөглөсөн байх ёстой. Үүний зэрэгцээ аккруэл аргыг ашигладаг байгууллагууд ОХУ-ын Татварын хуулийн 318 дугаар зүйлд заасны дагуу шууд бус зардалтай холбоотой зардлыг тусгадаг. Орлого, зардлыг тодорхойлохдоо бэлэн мөнгөний аргыг ашигладаг байгууллагууд бууралт гэж хүлээн зөвшөөрсөн зардлыг тусгадаг татварын суурьОХУ-ын Татварын хуулийн 273 дугаар зүйлд заасны дагуу аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын хувьд.

040-р мөрийн утга нь 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052-р мөрүүдийн нийлбэрээс их буюу тэнцүү байх ёстой.

By мөр 041ОХУ-ын Татварын хуулийн 270 дугаар зүйлд заасан татварыг эс тооцвол хуримтлагдсан татвар, хураамжийн хэмжээг зааж өгсөн болно. Тиймээс, энэ мөрийг тусгаагүй болно:

татвар төлөгчөөс бараа (ажил, үйлчилгээ, эд хөрөнгийн эрх) худалдан авагч (худалдан авагч) -д ногдуулсан шууд бус татвар;
хэрэгжүүлэхтэй холбогдуулан хуримтлагдсан татварын хэмжээ татварын дэглэмүүдэсхүл орлогын албан татвар ногдуулах татварын бааз суурийг тооцохдоо орлого, зарлагыг харгалзаагүй үйл ажиллагаа явуулсан;
орлогын албан татвар;
дахь бохирдуулагч бодисын илүүдэл ялгаруулалтад хуримтлагдсан төлбөрийн хэмжээ орчин;
өглөгийг данснаас хасахдаа үйл ажиллагааны бус зардалд оруулсан татварын хэмжээ;
даатгалын шимтгэлийн хэмжээ албан журмын тэтгэвэр, нийгмийн болон эрүүл мэндийн даатгал, төсвөөс гадуурх санд хуримтлагдсан.

042 ба 043 мөрНягтлан бодох бүртгэлийн бодлогодоо татварын зорилгоор тайлангийн (татварын) хугацааны зардлын тусгалыг тусгасан байгууллагууд бөглөсөн. хөрөнгийн хөрөнгө оруулалтүндсэн хөрөнгийн анхны өртгийн (үнэ төлбөргүй хүлээн авсан үндсэн хөрөнгөөс бусад) 10% -иас ихгүй (элэгдлийн гурав, долдугаар бүлэгт хамаарах үндсэн хөрөнгөтэй харьцуулахад 30% -иас ихгүй) ба (эсвэл) үндсэн хөрөнгийг дуусгах, нэмэлт тоног төхөөрөмж, сэргээн босгох, шинэчлэх, техникийн дахин тоноглох, хэсэгчлэн татан буулгах зэрэгт гарсан зардал.

By мөр 045Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүсийн хөдөлмөр эрхэлдэг байгууллагад гарсан зардлын хэмжээг харуулав.

By мөр 046хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэдийн олон нийтийн байгууллага, түүнчлэн өмчийн цорын ганц өмчлөгч нь байгууллагуудын зардал олон нийтийн байгууллагуудхөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс.

By мөр 047газар эзэмших эрх олж авах, түрээсийн гэрээ байгуулах эрх олж авах зардлыг харуулав. газар. Эдгээр нь үйлдвэрлэлийн болон (эсвэл) борлуулалттай холбоотой бусад зардал гэж хүлээн зөвшөөрөгдсөн дүн бөгөөд хуулийн 264.1-ийн 3, 4-т заасан журмаар тайлангийн (татварын) хугацаанд тооцсон болно.

By 048-051 мөр 047-р мөрөнд заасан зардлын задаргааг татварын зорилгоор хүлээн зөвшөөрөх аргаас хамааран оруулсан болно.

By 052-055 мөрОХУ-ын Татварын хуулийн 262, 267.2-т заасан журмын дагуу тооцсон зардлыг тусгасан болно. Заасан шугамын дагуу шинжлэх ухааны судалгаа, (эсвэл) хөгжлийн төслүүдэд удахгүй гарах зардлын нөөцийг бүрдүүлдэг байгууллага нь хөтөлбөрийг хэрэгжүүлэх явцад тогтоосон нөөцийн зардлаар гарсан зардлын хэмжээг тусгасан болно. Шинжлэх ухааны судалгааба (эсвэл) хөгжлийн төслүүд.

By мөр 059өрийн нэхэмжлэлээс бусад хэрэгжсэн эд хөрөнгийн эрхийг олж авах (бүтээх) зардлыг тусгасан болно.

By мөр 060 02-р хуудасны 1-р хавсралтын 014-р мөрөнд орлогыг тусгасан зарагдсан бусад эд хөрөнгийг (үнэт цаас, өөрийн үйлдвэрлэлийн бүтээгдэхүүн, худалдан авсан бараа, элэгдүүлэх эд хөрөнгийг эс тооцвол) олж авах (бүтээх) үнийг харуулав.

By мөр 061эд хөрөнгийн цогцолбор хэлбэрээр борлуулсан аж ахуйн нэгжийн цэвэр хөрөнгийн үнэ цэнийг зааж өгсөн болно.

070-р мөрзөвхөн үнэт цаасны зах зээлийн мэргэжлийн оролцогчид бөглөнө. Энэ мөрөнд зарагдсан (тэтгэвэрт гарсан) үнэт цаасыг олж авах, худалдах (засах, эргүүлэн авах) холбоотой зардлыг тусгана.

By мөр 071гүйлгээ хийсэн өдрийн зохион байгуулалттай зах зээл дээрх гүйлгээний дээд үнээс давсан үнэт цаасыг худалдан авахад гарсан бодит зардлын хазайлтын хэмжээ, эсвэл хөрөнгө оруулалтын хувьцааны тооцоолсон үнийн дүнгээс хазайлтыг тусгасан болно. Энэ мөрөнд мөн зохион байгуулалттай зах зээл дээр арилжаалагдаагүй үнэт цаасыг худалдан авах бодит зардлын хазайлтын хэмжээг үнийн хамгийн их хазайлтыг харгалзан тооцоолсон үнээс дээш тусгана. Энэ мөрийн үзүүлэлтийг "Нийт хүлээн зөвшөөрсөн зардал" 130-р мөрөнд оруулаагүй болно.

IN мөр 080 3-р өргөдлийн 350-р мөрийн үзүүлэлтийг шилжүүлэв.

By мөр 090Үйлчилгээний үйлдвэр, фермийн объектууд, түүний дотор орон сууц, нийтийн аж ахуй, нийгэм, соёлын салбарын объектуудын өмнөх татварын үеийн алдагдлын хэмжээг 10 жилийн дотор тооцож, тайлангийн (татварын) хугацааны ашгийг бууруулж болно. хуулийн 275.1-д заасны дагуу эдгээр төрлийн үйл ажиллагаанаас авсан.

By 100-р мөрбусад зардалд хамаарах элэгдэлд тооцогдох эд хөрөнгийг худалдсанаас үүссэн алдагдлын тодорхой хэсгийг тусгасан болно одоогийн үе. Энэ нь хавсралт No3-ын 060-р мөрөнд тусгагдсан дүн юм.Заасан алдагдлыг бусад зардалд тухайн хугацааны зөрүүгээр тодорхойлогдох хугацаанд тэнцүү хувиар тооцно. ашигтай хэрэглэээнэ өмч болон бодит хугацаатүүнийг хэрэгжүүлэх хүртэл үйл ажиллагаа (ОХУ-ын Татварын хуулийн 268 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг).

By 110-р мөртухайн тайлангийн (татварын) хугацаанд татвар төлөгчийн бусад зардлаар хүлээн зөвшөөрөгдсөн газар эзэмших эрхийг худалдсанаас алдагдлын хэмжээг харуулна. Энэ төрлийн алдагдлыг мэдүүлэгт тусгах журмыг "Хувь хүний гүйлгээний алдагдал" хэсэгт илүү дэлгэрэнгүй авч үзсэн болно.

By 120-р мөрүл хөдлөх хөрөнгийн цогцолбор болгон тухайн аж ахуйн нэгжийн худалдан авагчийн төлсөн шимтгэлийн хэмжээг харуулна.

By 130-р мөрзардлын нийт дүнг тусгасан бөгөөд энэ нь 010, 020, 040 ба 059-ээс 120 хүртэлх мөрүүдийн нийлбэрээр тодорхойлогддог (мөр 071-ээс бусад).

By 131-134 мөрТайлант (татвар) хугацааны хуримтлагдсан элэгдлийн хэмжээг үндсэн хөрөнгө болон Биет бус хөрөнгөтайлангийн (татварын) хугацааны сүүлийн өдөр ийм эд хөрөнгийг бүртгэсэн эсэхээс үл хамааран.

By 135-р мөртатварын зорилгоор нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод тусгагдсан элэгдэл тооцох аргыг заана.

Хэрэв нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогошугаман бус аргын хэрэглээг заасан бол элэгдлийн хэмжээг 133-р мөрөнд, биет бус хөрөнгийн хувьд 134-р мөрөнд тусгана. Хэрэв татвар төлөгч найм дахь - арав дахь элэгдлийн бүлэгт хамаарах объекттой бол тэдгээрт хуримтлагдсан элэгдлийн хэмжээ. шугаман аргыг ашиглахыг 131 ба 132-р мөрөнд заана.Энэ тохиолдолд 2-р кодыг 135-р мөрөнд заана.

200-р мөрборлуулалтын орлогыг тодорхойлох аргаас үл хамааран байгууллагууд бөглөнө. Үүний зэрэгцээ бэлэн мөнгөний аргыг ашигладаг байгууллагууд бодит зардал гарсан тохиолдолд энэ мөрөнд үзүүлэлтүүдийг тусгадаг. 200-р мөрийн үзүүлэлт нь 201-ээс 206 хүртэлх мөрүүдийн нийлбэрээс их буюу тэнцүү байх ёстой.

By 300-р мөрҮйл ажиллагааны бус зардалтай тэнцэх алдагдлыг тусгасан болно. Энэ мөрийн үзүүлэлт нь 301 ба 302 мөрүүдийн нийлбэрээс их буюу тэнцүү байх ёстой.

02-р хуудасны 3-р хавсралт

Энэхүү хавсралтад гүйлгээний зардлыг тусгайлан хүлээн зөвшөөрсөн хохирлыг тусгасан болно. 010-060 дугаар мөрөнд хуулийн 262 дугаар зүйлийн 9 дэх хэсэг, 268, 323 дугаар зүйлд заасан онцлогийг харгалзан элэгдлийн эд хөрөнгийг худалдахтай холбоотой гүйлгээний мэдээллийг тусгасан болно.

By мөр 010 020-р мөрөнд зарагдсан үл хөдлөх хөрөнгийн тоо хэмжээ - алдагдалтай зарагдсан объектын тоог оруулсан болно.

By мөр 030элэгдүүлэх эд хөрөнгийг худалдсанаас олсон орлогын нийт дүнг харуулсан болно.

By мөр 040тусгасан үлдэгдэл үнэ цэнэхудалдсан эд хөрөнгө, түүнийг борлуулахтай холбоотой зардал.

By мөр 050ашгийг заасан бөгөөд 060-р мөрөнд - элэгдүүлэх эд хөрөнгийг худалдсанаас гарах алдагдал.

Анхаарна уу: 010-040 мөрөнд тайлангийн (татварын) хугацаанд байгууллагаас зарсан бүх эд хөрөнгийн талаархи ерөнхий мэдээллийг харуулна. Үүний зэрэгцээ 050, 060-р мөрийг бөглөхдөө ашигтайгаар зарагдсан үл хөдлөх хөрөнгийн үр дүнг тусад нь, алдагдалтай зарсан хөрөнгийн хувьд тус тусад нь тодорхойлно.

By 100-170 мөрТатварын хуулийн 279-р зүйлд заасан өр төлбөрийг шаардах эрхийг шилжүүлэх (даалгах) татварын баазыг тодорхойлох онцлогийг харгалзан өр шаардах эрхээ хэрэгжүүлэхтэй холбоотой гүйлгээний мэдээллийг харуулна. Оросын Холбооны Улс.

100, 110-р мөрөнд төлбөр төлөхөөс өмнө өрийг шаардах эрхээ хэрэгжүүлснээс олсон орлогыг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 279-р зүйлийн 1 дэх хэсэг) болон эрхээ хэрэгжүүлснээс олсон орлогыг тус тусад нь заана. төлбөрийн хугацаа дууссаны дараа өрийг нэхэмжлэх (ОХУ-ын Татварын хуулийн 279-р зүйлийн 2 дахь хэсэг).

By 140-р мөрОХУ-ын Татварын хуулийн 269 дүгээр зүйлийн 1, 1.1 дэх хэсэгт заасны дагуу тооцоолсон хүүгийн хэмжээгээр төлөх хугацаа дуусахаас өмнө өрийг шаардах эрхээ хэрэгжүүлснээс үүссэн алдагдлын хэмжээг заана.

By 150-р мөрХуулийн 279 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасны дагуу татвар төлөгчөөс тогтоосон төлбөрийн хугацаа дуусахаас өмнө өрийг шаардах эрхээ хэрэгжүүлэхтэй холбоотой сөрөг зөрүүг (алдагдал) харуулж байна. Энэ шугамын үзүүлэлтийг дараах байдлаар тодорхойлно.

мөр 150 = мөр 120 - мөр 100 - мөр 140 бол мөр 120 > мөр 100

By 160-р мөрХуулийн 279 дүгээр зүйлийн 2 дахь хэсэгт заасны дагуу төлөх хугацаа дууссаны дараа өрийг шаардах эрх олгохдоо татвар төлөгчийн хүлээн авсан сөрөг зөрүүг (алдагдал) харуулна.

мөр 160 = мөр 130 - мөр 110 бол мөр 130 > мөр 110

160-р мөрийн 170-р мөрөнд тухайн тайлангийн (татварын) хугацааны үйл ажиллагааны бус зардалтай холбоотой өр төлбөрийг шаардах эрхээ хэрэгжүүлснээс үүссэн алдагдлыг тусад нь харуулна. 170-р мөрийн үзүүлэлтийг мэдүүлгийн 02-р хуудасны 2-р хавсралтын 203-р мөрөнд оруулсан болно.

By 180-201 мөрҮйлчилгээний үйлдвэрлэлийн байгууламж, фермийн үйл ажиллагаа, түүний дотор орон сууц, нийтийн аж ахуй, нийгэм-соёлын байгууламжтай холбоотой гүйлгээний талаархи мэдээллийг тусгасан болно. Энэ үйл ажиллагаанаас олсон орлого, үйлчилгээний салбар, фермерийн аж ахуйд гарсан зардал, алдагдлыг тус тусад нь тусгасан болно.

By 200-р мөрТайлангийн (татварын) хугацаанд хүлээн авсан орон сууц, нийтийн аж ахуй, нийгэм-соёлын байгууламж зэрэг үйлчилгээний үйлдвэр, фермийн байгууламжийг ашиглахтай холбоотой үйл ажиллагааны нийт алдагдлын хэмжээг харуулав.

By мөр 201 200-р мөрөнд орсон боловч татварын зорилгоор хүлээн зөвшөөрөөгүй хохирлын хэмжээг тусгана. татварын хугацааОХУ-ын Татварын хуулийн 275 дугаар зүйлийн 275.1-д заасан нөхцөлийг хангаагүйн улмаас.

210-230-р мөрөнд үл хөдлөх хөрөнгийн итгэмжлэгдсэн менежментийн гэрээний оролцогчдын татварын бааз суурийг тодорхойлох талаархи мэдээллийг заана. Эдгээр мөрүүд нь төрийн бус үнэт цаасны итгэмжлэгдсэн удирдлагын талаарх мэдээллийг тусгаагүй болно тэтгэврийн сангуудтэтгэврийн нөөцийг байршуулахаас . Энэ тохиолдолд 211-р мөрийн үзүүлэлтийг 1-р хавсралтын 100-р мөрөнд, 221-р мөрийн үзүүлэлтийг мэдүүлгийн 02-р хуудасны 2-р хавсралтын 200-р мөрөнд тусгана.

By 230-р мөрТатварын 276 дугаар зүйлийн 4.1 дэх хэсэгт заасны дагуу итгэмжлэгдсэн менежментийг үүсгэн байгуулагч (ашиг хүртэгч) -ийн татварын зорилгоор хүлээн зөвшөөрөгдөөгүй итгэмжлэгдсэн удирдлагад шилжүүлсэн эд хөрөнгийг ашигласнаас тайлангийн (татварын) хугацаанд хүлээн авсан хохирлын хэмжээг тусгасан болно. ОХУ-ын хууль тогтоомж.

By 240-260 мөрОХУ-ын Татварын хуулийн 264.1-р зүйлийн 5 дахь хэсэгт заасны дагуу үр дүнг нь татварын зорилгоор харгалзан үзсэн газар эзэмших эрхийг хэрэгжүүлэхтэй холбоотой гүйлгээний талаархи мэдээллийг харуулдаг. Алдагдлыг тус бүрээр нь тодорхойлно газартус тусад нь.

By 340-р мөр 3 дугаар хавсралтад тусгагдсан бүх үйл ажиллагааны орлогын нийт дүнг заасан.

By мөр 350тухайн тайлангийн (татварын) хугацаанд татварын бааз суурийг бууруулсан зардлын нийт дүнг тусгасан болно.

By мөр 360тайлангийн (татварын) хугацаанд татварын зорилгоор тооцоогүй (нөхөн нөхсөн) алдагдлын нийт дүнг харуулна.

02-р хуудасны 4-р хавсралт

Энэхүү өргөдөлд байгууллага нь хүлээн авсан алдагдлыг (эсвэл алдагдлын нэг хэсгийг) тооцдог өмнөх жилүүд, тайлангийн (татварын) хугацаанд ашгийн татварын зорилгоор хүлээн зөвшөөрч болно.

4-р хавсралтад байгаа татвар төлөгчдийн нэгдсэн бүлгийн мэдүүлэг нь энэ бүлгийн гишүүдийг тус бүлэгт оруулахаас өмнөх татварын хугацаанд хүлээн авсан хохирлыг тусгаагүй болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 278.1-р зүйлийн 6 дахь хэсэг). ).

Хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчид тайлант хугацааны (татварын) татварын бааз суурийг бууруулсан алдагдлын хэмжээ, алдагдлын тодорхой хэсгийг тооцохдоо тэдгээрийн үйлдвэрлэсэн хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүнийг борлуулахтай холбоотой үйл ажиллагаанаас хүлээн авсан алдагдлыг тусад нь харгалзан үздэг. эдгээр байгууллагуудын өөрсдийн үйлдвэрлэсэн болон боловсруулсан хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүний борлуулалт. Эдгээр байгууллагууд хохирлын хэмжээ буюу хэсэгчлэн тооцохдоо “Татвар төлөгчийн шинж чанар” гэсэн шалгуурын дагуу 2 дугаар кодтой хавсралт No4-ийг бөглөнө.

Алдагдал нь одоогийн тайлангийн (татварын) хугацааны татварын баазыг хязгаарлалтгүйгээр бууруулдаг гэдгийг санацгаая.

By мөр 010ОХУ-ын Татварын хуулийн 283 дугаар зүйлд заасны дагуу тооцсон татварын хугацааны эхэнд учирсан алдагдлын үлдэгдлийг харуулсан бөгөөд түүний үүссэн жилээр (040-130-р мөр) заасан болно.

Энэхүү тооцоонд жишээлбэл, үйлчилгээний салбар, фермийн үйл ажиллагаанаас учирсан хохирол, эргэн төлөлт нь ашиг олох боломжгүй үнэт цаастай хийсэн гүйлгээний (зохион байгуулалттай үнэт цаасны зах зээл дээр арилжаалагдсан болон арилжаалагддаггүй) алдагдлыг оруулаагүй болохыг анхаарна уу. үндсэн үйл ажиллагааг хуваарилсан.

By 140-р мөрөмнөх татварын үеийн алдагдлын хэмжээг тооцоолоход ашигладаг татварын баазыг заасан бөгөөд энэ нь тухайн тайлангийн (татварын) хугацааны татварын бааз суурийг бууруулдаг. Энэ мөрийн үзүүлэлт нь 02-р хуудасны 100-р мөрийн үзүүлэлттэй тэнцүү байна.

By 150-р мөртухайн байгууллага тухайн тайлангийн (татварын) хугацааны татварын баазыг бууруулсан алдагдлын хэмжээг заана. Энэ мөрийн үзүүлэлтийг мэдэгдлийн 02 хуудасны 110-р мөрөнд тусгасан болно.

160-р мөрзөвхөн жилийн тунхагт бөглөх ёстой. Энэ мөрөнд 010 ба 150-р мөрийн зөрүүгээр тодорхойлогддог үлдэгдэл алдагдлын үлдэгдлийг заана.Хэрэв мэдүүлэг өгсөн татварын хугацаа хэтэрсэн хугацаанд алдагдал хүлээн авсан бол тухайн жилийн эцсийн үлдэгдэл алдагдлын үлдэгдэл. Татварын үе (мөр 160) нь 010-р мөрөнд байгаа үзүүлэлт ба өнгөрсөн татварын хугацааны алдагдлыг багтаасан болно. Түүнчлэн, хугацаа нь дууссан татварын хугацааны алдагдлын хэмжээг дараахь томъёогоор тодорхойлно.

02-р хуудасны 060-р мөр - 02-р хуудасны 070-р мөрөнд тусгагдсан орлого (үүнд татварын баазыг тусад нь тооцож, ОХУ-ын Татварын хуулийн 284-р зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасан хэмжээнээс өөр хувиар татварыг суутгана) + мөрийн эерэг утга 100 хуудас 05 + 06 хуудасны 530 дугаар мөрийн эерэг утга

02-р хуудасны 5-р хавсралт

Хавсралт No5-ыг тусдаа хэлтэстэй байгууллагууд бөглөнө. Өргөдлийг тусдаа хэлтэсгүй байгууллага, тус тусад нь, түүний дотор тайлангийн (татварын) хугацаанд татан буугдсан, эсвэл ОХУ-ын нэг бүрэлдэхүүн хэсгийн нутаг дэвсгэрт байрлах тусдаа хэлтэс тус бүрээр тусад нь бөглөнө.

Энэхүү хавсралт нь тухайн байгууллагын байршил, тусдаа хэлтэс тус бүрийн байршил эсвэл хариуцсан тусдаа хэлтсийн байршилд (татвар төлөх үед) ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн төсөвт төлсөн урьдчилгаа төлбөр, татварын хэмжээг тусгасан болно. ОХУ-ын нэг бүрэлдэхүүнд байрладаг тусдаа хэлтсийн бүлэг).

Тусдаа хэлтэстэй байгууллагуудын мэдүүлгийг бөглөх журмын талаар дэлгэрэнгүйг тусгай хэсгээс уншина уу.

02 хуудасны 6 ба 6а хавсралт

Татвар төлөгчдийн нэгдсэн бүлгийн хариуцлагатай оролцогчийн мэдүүлэгт хавсралт No6, 6а-г оруулсан болно. Эдгээр хавсралтыг бөглөх журам нь мэдүүлгийн 02-р хуудасны 5-р хавсралтыг бөглөх журамтай төстэй юм.

Хавсралт No 6а нь татвар төлөгчдийн нэгдсэн бүлгийн хариуцлагатай оролцогчоор тус бүлгийн гишүүн тус бүрийг тусад нь хэлтэсгүй, тус тусад нь хэлтэс (хариуцлагатай тусдаа хэлтэс), түүний дотор тухайн татварын хугацаанд хаагдсан хүмүүсийг бөглөнө. Уг аппликешн нь нэгдсэн татварын суурь дахь нэгдсэн бүлэг болон тусдаа хэлтэс бүрийн гишүүн бүрийн татварын баазын эзлэх хувийг тооцдог.

Хавсралт No 6а-д байгаа өгөгдлийг 6-р хавсралтад бүлэглэсэн бөгөөд нутаг дэвсгэрт нь татвар төлөгчдийн нэгдсэн бүлгийн гишүүд эсвэл тэдгээрийн тусдаа хэлтэс (хариуцлагатай тусдаа хэлтэс) байдаг ОХУ-ын субъект тус бүрээр бөглөсөн болно. Энэхүү хавсралтад тус бүрд нь тусдаа хэлтэс болон (эсвэл) энэ бүрэлдэхүүн хэсгийн нутаг дэвсгэрт байрладаг оролцогчдын тусдаа хэлтэсгүй бүх оролцогчдын хувьд ОХУ-ын тухайн аж ахуйн нэгжийн төсөвт төлөх урьдчилгаа төлбөр, орлогын албан татварын дүнгийн тооцоог оруулсан болно. ОХУ-ын аж ахуйн нэгж.

ОХУ-ын аль ч субьектэд зөвхөн нэг тусдаа хэлтэс байгаа бол ОХУ-ын энэ субьекттэй холбоотой ОКАТО код бүхий Хавсралт No6, Хавсралт No6а-ын үзүүлэлтүүд ижил байна.

Энэ нийтлэлд би хичээх болно энгийн хэлээрХөрөнгө орлогын мэдүүлгээ хэрхэн бөглөх талаар тайлбарлана уу. Энэхүү бэсрэг гарын авлага нь улирал, хагас жил, есөн сар, жилийн тайланг бөглөхөд тохиромжтой.

Дараагийн тооцооллыг хөнгөвчлөх, дүн шинжилгээ хийх боломжтой болгохын тулд дараахь зүйлийг хэвлэ.

урвуу- балансдансны дагуу 90.1.1 (орлого),

дансны дагуу эргэлтийн баланс. 90.2.1 (борлуулалтын зардал),

дансны дагуу эргэлтийн баланс. 90.3 (НӨАТ),

дансны дагуу эргэлтийн баланс. 91.1 (бусад орлого - үйл ажиллагааны бус орлого),

дансны дагуу эргэлтийн баланс. 91.2 (бусад зардал - үйл ажиллагааны бус зардал).

Ажлыг илүү хялбар болгохын тулд бүх тооцоог доор бичиж болно баланс(тэр ч байтугай хамт татварын хяналтТаныг шалгаж байгаа байцаагчдад шаардлагагүй асуулт байхгүй болно).

Бид тооцоололд "тоо" бэлтгэдэг.

1. Бид борлуулалтыг НӨАТ-аас хасдаг. (Cr.ob. 90.1.1-Dt.ob.90.3). Үүний зэрэгцээ бид борлуулалтын НӨАТ-ыг дахин нэг удаа шалгана (хэрэв бүх борлуулалтад 18% НӨАТ ногдуулдаг бол Kr.ob. 90.1.1/118*18 = Dt.v.90.3. Хэрэв өөр хувь хэмжээНӨАТ (18%, 10%), дараа нь НӨАТ-ын хувь хэмжээ тус бүрийн хэрэгжилтийг шалгана. НӨАТ-аас борлуулалтыг бүрэн арилгахын тулд бид Kr.ob.90.1.1-ээс Dt.ob.90.3-ыг хасна. Бид гарсан тоог бичнэ.

2. Үйл ажиллагааны бус орлогыг (91.1 данс) НӨАТ-аас хасдаг. Хэрэв та НӨАТ ногдуулдаг үйл ажиллагааны бус орлоготой бол үүнийг хийх шаардлагатай (ихэнхдээ энэ нь түрээсийн байр юм). Үйл ажиллагааны бус орлогын НӨАТ-ыг 91.2 дансны балансаас харж болно. Хэрэв танд ийм дэд конто байхгүй бол үйл ажиллагааны бус орлогын бүх НӨАТ-ыг хуримтлуулах дэд контог аваарай. Бид НӨАТ-ын тооцооны зөв эсэхийг шалгадаг - Kr.ob.91.1 (НӨАТ ногдуулах орлого)/118*18= Dt.ob.91.2 (sub-conto-NAT). НӨАТ-аас үндсэн үйл ажиллагааны бус орлогыг эцсийн байдлаар арилгахын тулд Kt.ob.91.1-ийн нийт дүнгээс Dt.ob.91.2 (дэд данс – НӨАТ) хасна. Бид гарсан тоог бичнэ.

3. Бид татварын зорилгоор тооцсон үйл ажиллагааны бус зардлыг бэлтгэдэг, i.e. бид Dt.ob.91.2-ыг татварт тооцдоггүй зардлаас (НӨАТ - дээрээс үзнэ үү, торгууль, торгууль) цэвэрлэнэ. Бүрэн жагсаалтзардлыг Art-аас олж болно. 251 ОХУ-ын Татварын хуулийн 21-р бүлэг. Үйл ажиллагааны бус зардлыг татварын зорилгоор тооцоогүй зардлаас эцсийн байдлаар арилгахын тулд бид Dt.ob.91.2-аас харгалзах дэд дансуудыг (НӨАТ, торгууль, торгууль гэх мэт) хасаж, үр дүнгийн тоог бичнэ.

4. Бид борлуулалтын зардлыг (зөвхөн худалдан авсан барааг борлуулаад зогсохгүй бие даан үйлдвэрлэсэн тохиолдолд) гаргадаг Dt.ob.90.2.1. Dt.ob.90.2.1-ийн нийт дүнгээс бид дахин борлуулсан барааны өртөг болон бие даан үйлдвэрлэсэн, борлуулсан барааны өртөгийг "сугадаг". Бид гарсан тоонуудыг бичнэ. Нийтдээ бүртгэгдсэн тоонууд нь Dt.ob.90.2.1-ийг өгөх ёстой.

Бид хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг бөглөдөг.

-ээс эхэлье 02-р хуудасны №1 хавсралтБорлуулалтын орлого ба үндсэн үйл ажиллагааны бус орлого:

Шугамын код 010 Нийт орлого=Мөрийн код 011+Мөрийн код 012+Мөрийн код 013+Мөрийн код 014

Мөрийн код 011-014 Бид 1-р тоогоор тооцоолоход бэлтгэсэн "зураг" -ыг (НӨАТ-гүй борлуулалт - НӨАТ-аас хасагдсан эргэлт 90.1.1) харж, маягтын үзүүлэлтүүдийн дагуу үр дүнг оруулна.

011 - үйлдвэрлэл, 012 - худалдаа. 010 мөрийн код нь НӨАТгүйгээр Kr.ob.90.1.1-тэй тэнцүү байх ёстой.

Шугамын код 100 Үйл ажиллагааны бус орлого

Бид 2-р тооцоонд бэлтгэсэн "зураг" -ыг (үйл ажиллагааны бус орлого Kr.ob.91.1, хэрэв НӨАТ-тай орлого байсан бол НӨАТ-аас хасагдсан үйл ажиллагааны бус орлого) харж, үр дүнг дараах үзүүлэлтүүдийн дагуу оруулна. дүр, хэлбэр. Хэрэв таны үйл ажиллагааны бус орлого 101-107 мөрийн кодуудад хамаарахгүй бол бид үр дүнг 100 дугаар мөрийн код руу тайлахгүйгээр оруулна.

02-р хуудасны 2-р хавсралтҮйлдвэрлэл, борлуулалттай холбоотой зардал, үйл ажиллагааны бус зардал, алдагдал:

Шугамын код 010 Шууд зардал .4-р тоон доор бэлтгэсэн зургийг хараад бие даан үйлдвэрлэсэн болон борлуулсан барааны өртгийг бич.

Шугамын код 020 Худалдаа дахь шууд зардал. Бид бэлтгэсэн зургийг 4-р тоогоор харж, дахин борлуулсан барааны өртгийг (бөөний, жижиглэнгийн) бичнэ.

Мөрийн код 010+Мөрийн код 020=Дт.об.90.2.1

Шугамын код 040 Шууд бус зардал - нийт Бид Dt.ob.ac.90.7.1 (Борлуулалтын зардал), Dt.ob.ac.90.8.1 (Захиргааны зардал) дүнг бүртгэдэг. Хэрэв танд аль нэг дансны эргэлт байхгүй бол байгаа дансны эргэлтийг бичнэ үү.

Мөрийн код 130 Нийт хүлээн зөвшөөрөгдсөн зардал Шугамын код 010+Мөрийн код 020+Мөрийн код 040

Мөрийн код 131 буюу 133 тайлант хугацааны элэгдлийн дүн Элэгдлийн тооцох ямар аргыг сонгосноос хамааран сонгосон кодыг мөрийн код 135 болон Cr.ob-д оруулна. sch. 02.1 мөрийн код 131 эсвэл 133

Мөрийн код 200 Үйл ажиллагааны бус зардал - нийт Бид бэлтгэсэн 3 дугаарыг хараад үүнийг бичнэ. Хэрэв таны үйл ажиллагааны бус зардал 201-206 мөрийн кодуудад хамаарахгүй бол бид үр дүнг 200 дугаар мөрийн код руу тайлахгүйгээр оруулна.

Sheet 02 Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын тооцоо

Мөрийн код 010 Борлуулалтын орлого 010 мөрийн код нь НӨАТгүйгээр Kr.ob.90.1.1-тэй тэнцүү байх ёстой

Мөрийн код 020 Үйл ажиллагааны бус орлого 020 мөрийн код нь НӨАТ-гүй Kr.ob.91.1-тэй тэнцүү байх ёстой (хэрэв та НӨАТ-тай үйл ажиллагааны бус орлоготой бол)

Мөрийн код 030 Борлуулалтын орлогын хэмжээг бууруулдаг зардал 030 мөрийн код нь тэнцүү байх ёстой

Dt.ob.90.2.1 + Dt.ob.ac.90.7.1 + Dt.ob.ac.90.8.1

Шугамын код 040 Үйл ажиллагааны бус зардал Мөрийн код 040 нь Dt.ob.91.2-тай тэнцүү байх ёстой бөгөөд татвар ногдуулахгүй зардлаас (НӨАТ, торгууль, торгууль гэх мэт) цэвэрлэгдэх ёстой.

Мөрийн код 060 Нийт ашиг (алдагдал) 060 мөрийн код нь бүх орлого ба бүх зардлын нийлбэрийн зөрүүтэй тэнцүү байх ёстой

Хэрэв танд татварын баазаас хасагдсан ашиг байхгүй бол (мөрийн код 070-090) бид 060 мөрийн кодыг 100 мөрийн код (Татварын суурь) руу шилжүүлнэ.

Хэрэв та тайлант хугацааны ашгийг өмнөх жилүүдийн алдагдлаар бууруулаагүй бол (02-р хуудасны 4-р хавсралт) бид 100-р мөрийн кодыг 120-р мөрийн код (татвар тооцох татварын суурь) хүртэлх тоог давхардуулна.

Мөрийн код 140 Орлогын татварын хувь хэмжээ Төсвийн орлогын албан татварын хэмжээ нь ердөө 20% (ОХУ-ын Татварын хуулийн 284-р зүйлийн 25-р бүлэг), үүнд Холбооны төсөв - 2%, ОХУ-ын бүрдүүлэгч байгууллагуудын төсөв - 18% байна.

2018 оны эхний хагас жилийн орлогын албан татварын тайланг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 10-р сарын 19-ний өдрийн ММВ-7-3 тоот тушаалаар батлагдсан маягтын дагуу боловсруулсан бөгөөд алхам алхмаар авч үзье. бөглөх заавар, мөн Холбооны татварын албанд мэдүүлэг өгөх эцсийн хугацааг хэлж өгнө.

2018 оны 1-р хагас жилийн хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг хэн өгөх ёстой вэ

Энэхүү тайланг татвар төлөгчид ирүүлдэг.

дээр нийтлэг систем(OSNO);
хэрэглэж буй татварын тогтолцооноос үл хамааран татварын төлөөлөгч.

Уг мэдэгдлийг хуулийн этгээдийн (тусдаа хэлтэс) бүртгүүлсэн газар дахь Холбооны татварын албанд ирүүлнэ. Тайлангийн хугацаа нь улирал эсвэл сартай тэнцүү байж болно.

Бодит ашгийнхаа татварыг төлөх хүсэлтээ илэрхийлсэн татвар төлөгчид л сар бүр тайлангаа гаргадаг. Бусад бүх компаниуд улирал бүр тайлангаа гаргадаг. Үүний зэрэгцээ, сүүлийн 4 улирал бүрийн орлого 15 сая рублиас хэтрээгүй тохиолдолд зарим татвар төлөгчид улирлын үр дүнд үндэслэн татвар төлдөг. (ОХУ-ын Татварын хуулийн 286 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг) болон орлого нь энэ хязгаараас давсан бусад хүмүүс эхлээд сар бүр урьдчилгаа төлбөр төлж, дараа нь улирлын үр дүнд үндэслэн нэмэлт татвар төлдөг.

Эдгээр бүх тооцоог мэдүүлэгт харуулав. Үүнийг бөглөх алхам алхмаар алгоритмыг жишээн дээр авч үзье.

Алхам 1: бөглөх ёстой мэдүүлгийн бүрэлдэхүүнийг тодорхойлно

Мэдээллийг "ашгийн" мэдүүлэгт хуримтлалын зарчмаар оруулдаг. Улмаар эхний хагас жилийн маягтанд 2018 оны 1, 2-р улирлын мэдээллийг багтаана.

Нэг жишээ авч үзье.

Альянс ХХК нь 2018 оны 4-р сард бүртгүүлсэн. Хагас жилийн тайлангаа ирүүлэхийн тулд нягтлан бодогч татаж авсан. Тайлангийн бүтцийг судалж үзээд нягтлан бодогч ямар хуудсыг бөглөх шаардлагатайг гайхаж байв.

Холбооны татварын албаны ММВ-7-3/ тоот тушаалаар батлагдсан мэдүүлгийг бөглөх журмын дагуу мэдүүлгийг 2 блок болгон хувааж болно.

бөглөх шаардлагатай хэсгүүд;
мэдээлэл байгаа үед бөглөсөн хуудас болон програмууд.

Схем хэлбэрийн мэдүүлгийн заавал байх хэсэг нь дараах байдалтай байна.

Тайлант хугацаанд татвар ногдох ашгийг тодорхойлоход орлого, зарлага гараагүй байсан ч 1-р блокийн хоосон хуудсыг Холбооны татварын албанд ирүүлэх шаардлагатай.

2-р блокийн хуудас, хавсралтуудыг зөвхөн өгөгдөл байгаа тохиолдолд л мэдүүлэгт оруулна: бөглөх мэдээлэл байхгүй бол хоосон хуудсыг хавсаргахгүй.

Одоо мэдүүлгийн 1-р хэсгийг бөглөхдөө шилжье.

Алхам 2: гарчгийн хуудсыг бөглөнө үү

Бид үүнд компанийн бүртгэлийн мэдээллийг оруулна. Ерөнхийдөө түүний загвар нь стандарт бөгөөд ихэвчлэн ямар ч асуулт үүсгэдэггүй. Гэсэн хэдий ч татварын хугацааны кодуудад анхаарлаа хандуулах нь зүйтэй юм.

Бидний жишээн дээр нягтлан бодогч зургаан сарын хугацаанд цол хэргэмийг бэлтгэхдээ холбогдох талбарт 31 кодыг тэмдэглэсэн. Бодит ашгаараа сар бүр урьдчилгаа төлдөг хүмүүс 6 сарын турш 40 кодыг харуулах ба татвар төлөгчдийн нэгдсэн бүлэг энд 14 кодыг зааж өгнө.

Алхам 3: 02-р хуудасны хавсралтыг зур

Нягтлан бодогч нь бөглөх өгөгдөл байхгүй тул үлдсэн мөрөнд зураас тавьжээ.

Тайлан бэлтгэх үндсэн шаардлагуудыг эргэн санацгаая.

Бүх тоон өгөгдлийг бүрэн рубльд оруулсан болно. 50 копейкээс дээш үзүүлэлтүүд нь дугуйрсан, бага нь хасагдсан.
Цифр бүрийг харгалзах талбарын нэг нүдэнд оруулна.
Үзүүлэхийн тулд сөрөг утгуудЭхний танил үед "-" (хасах) тэмдэг тогтмол байна.
Текстийн талбаруудыг том үсгээр бөглөнө.
Хэрэв холбогдох талбарт мэдээлэл байхгүй бол зураас байрлуулна.

Дараа нь нягтлан бодогч 02-р хуудасны 2-р хавсралтыг боловсруулж эхлэв. Үүнийг хийхийн тулд түүнд дараахь мэдээлэл хэрэгтэй байв.

Бараа худалдан авах, борлуулахтай холбоотой шууд зардал:

борлуулсан бүтээгдэхүүний өртөгтэй холбоотой материаллаг зардал;
ажилчдын цалин;
улсын санд даатгалын шимтгэл;
үндсэн хөрөнгийн элэгдэл.

Үйл ажиллагааны бус зардал нь барааг худалдан авах, борлуулахтай холбоогүй бусад бүх зардал юм.

Нягтлан бодогч нь зардлын талаарх мэдээллийг заалтад үндэслэн гаргасан нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогокомпаниуд.

TO татварын нягтлан бодох бүртгэлЗөвхөн зөв бөглөх үндэслэлтэй, баталгаажуулсан хүмүүсийг л хүлээн авна. анхан шатны баримт бичигзардал (ОХУ-ын Татварын хуулийн 252-р зүйл)

Алхам 4: хуудас 02 бөглөнө үү

Татварыг өөрөө тооцоолоход "ашигтай" мэдүүлгийн 02-р хуудас шаардлагатай. Үүнд:

орлогын талаарх мэдээллийг 1-р хавсралтаас 02-р хуудас руу шилжүүлэх замаар харуулах;
02-р хуудасны 2-р хавсралтад заасан өгөгдлийг ашиглан зардлын талаарх мэдээллийг бүртгэх;
татварын баазын хэмжээ, түүнчлэн татварын хэмжээг тооцоолох.

2017-2020 онд холбооны төсөвт шилжүүлсэн татварын хэмжээ 3%, бүс нутгийн төсөвт 17% байсныг бид танд сануулж байна.

Жишээгээ үргэлжлүүлье:

Альянс ХХК-ийн нягтлан бодогч дараахь мэдээллийг 02-р хуудсанд тэмдэглэв.

*Шугам*	*Индекс*	*Хэмжээ (руб.)*
010	Орлого	2 350 890
030	Зардал	2 180 780
060	*Нийт ашиг*	170 110
100	Татварын суурь	170 110
140	*Татварын хувь хэмжээ, нийт*	20%
150	Холбооны төсөвт	3%
160	Бүс нутгийн төсөвт	17%
180	*Татварын нийт дүн*	34 022
190	Холбооны төсөвт	5 103
200	ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн төсөвт	28 919

34,022 рублийн татвар. Альянс ХХК нь зохих төсөвт задаргаатайгаар шилжүүлэх үүрэгтэй. Тус компани 2018 оны 4 дүгээр сард бүртгүүлсэн тул урьдчилгаа төлбөр хийгээгүй тул төлөх татварын хэмжээг бууруулах боломжгүй.

Алхам 5: 1-р хэсгийг бөглөнө үү

Энэхүү хуудсыг бэлтгэхийн тулд Альянс ХХК-ийн нягтлан бодогч дараахь зүйлийг олж мэдэх ёстой.

Таны OKTMO код. Үүнийг хийхийн тулд та татварын албаны албан ёсны вэбсайт дээрх "" үйлчилгээг ашиглаж болно.

Татварыг зохих төсөвт шилжүүлэх KBK. Одоогийн BCC-ийг Сангийн яамны 2013 оны 7-р сарын 1-ний өдрийн 65n тоот тушаалаар олж болно.

Дээрх зааврын дагуу бөглөсөн Альянс ХХК-ийн 2018 оны эхний хагас жилийн хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн жишээг татаж авах боломжтой.

Алхам 6: Холбооны татварын албанд мэдүүлгээ ирүүлэх

Тайланг тайлант хугацааны дараа (улирал эсвэл сар) сарын 28-ны дотор татварын албанд ирүүлнэ. Хэрэв туйлширсан бол тайлангийн огнооАмралтын өдөр эсвэл амралтын өдрүүдэд эцсийн хугацааг дараагийн ажлын өдөр шилжүүлнэ (ОХУ-ын Татварын хуулийн 6.1-р зүйлийн 7-р зүйл).

Өргөдөл гаргах эцсийн хугацаа жилийн тайлан 2018.07.28-нд товлосон. Гэхдээ энэ нь амралтын өдөр (Бямба гариг) таарч байгаа тул тайлан ирүүлэх эцсийн хугацааг 2018 оны 07-р сарын 30-ны Даваа гаригт шилжүүлэв.

2018 оны 2 дугаар улирлын Хөрөнгө орлогын мэдүүлэг гаргах эцсийн хугацаа 2018 оны 07 дугаар сарын 30-ны өдөр.

Тунхаглалыг дараахь байдлаар гаргаж болно.

биечлэн буюу итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчөөр дамжуулан;
бараа материалын хамт шуудангаар;
цахим тоон гарын үсгээр баталгаажсан харилцаа холбооны сувгаар (TCC).

Ажилтны дундаж тоо 100 хүнээс давсан тохиолдолд зөвхөн TKS-ээр дамжуулан илгээх боломжтой. Холбооны татварын албанд мэдүүлэг өгөх аргыг зөрчсөн тохиолдолд компанид 200 рублийн торгууль ногдуулна. (ОХУ-ын Татварын хуулийн 119.1-р зүйл).

Хэрэв тайлант хугацааны (сар эсвэл улирал) үр дүнд үндэслэн мэдүүлгийг хугацаанд нь ирүүлээгүй бол компанийг 200 рублийн торгууль ногдуулна, гэхдээ өөр зүйлээр (ОХУ-ын Татварын хуулийн 126 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг). Холбоо). Жилийн тайлангаа хожимдуулсан тохиолдолд хэрэглэж болох дансны хаалтыг энэ тохиолдолд тусгаагүй (ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 8-р сарын 19-ний өдрийн 03-11-03/2/48777 тоот захидал) .

Жилийн тайлангаа хожимдуулсан тохиолдолд компани дараахь зүйлийг хийх ёстойг сануулъя.

Хугацаа хоцорсон (бүрэн ба дутуу) сар бүрийн мэдүүлэгт заасан шилжүүлэгдээгүй татварын дүнгийн 5%-иар торгууль ногдуулна. заасан хэмжээ 1 мянган рубльээс багагүй байна. (ОХУ-ын Татварын хуулийн 119-р зүйл).
Ажлын 10 хоногоос дээш хугацаагаар саатсан тохиолдолд харилцах дансыг хаах (ОХУ-ын Татварын хуулийн 76 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсгийн 1 дэх хэсэг).

Татварын төлбөрийг тайлант үеэс хойшхи сарын 28-ны өдрөөс өмнө төлөх ёстой. Мэдэгдэл өгөх огноотой адил зургаан сарын татвар төлөх эцсийн хугацааг 2018 оны 07-р сарын 30-ны өдөр болгон шилжүүлэв. Төлбөрийг хожимдуулсан тохиолдолд компани нь 1-р сард ОХУ-ын Төв банкны дахин санхүүжилтийн хүүгийн 1/300, 31 хоногоос эхлэн хүүгийн 1/150-тай тэнцэх хэмжээний торгууль ногдуулна.

2018 оны 2-р улирлын тайланг бөглөхдөө анхаарах ёстой орлогын албан татварын талаархи тодруулга.

Татварын салбарыг албан тушаалтнуудын шинэ тодруулгуудаар тогтмол шинэчилж байдаг бөгөөд 2018 оны эхний хагас жил ч ялгаагүй байв. Энэ хугацааны орлогын албан татварыг тооцоход нөлөөлж болзошгүй хянагчдаас гаргасан зарим тайлбарыг эргэн санацгаая.

Хэрэв та энэ оны эхээр үндсэн хөрөнгө худалдаж авсан бол тэдгээрийг элэгдлийн бүлэгт зөв хуваарилах хэрэгтэй. Баримт нь 5-р сард OS Ангилагчийн өөрчлөлтийг 2018 оны 01-р сарын 01-ний өдрөөс эхлэн өргөдөл гаргах шаардлагатай болсон (ОХУ-ын Сангийн яамны 2018 оны 06-р сарын 18-ны өдрийн 03-03-20/41332 тоот захидал).
Өөр нэг "элэгдлийн" нюанс - энэ удаад элэгдлийн урамшууллын тухай: тухайн хөрөнгийг элэгдлийн бүлгээр нь үндсэн хөрөнгийн ангилагчийн жагсаалтад оруулаагүй байсан ч та техникийн нөхцөл эсвэл үйлдвэрлэгчийн зөвлөмжийг ашиглан өөрийн бүлгийг өөрөө байгуулсан ч гэсэн урамшууллыг өгч болно. өргөдөл гаргасан (Сангийн яамны 2018 оны 5-р сарын 24-ний өдрийн 03-03-06/1/35167 тоот захидал).
Биет бус хөрөнгө нь элэгдэлд тооцогдох хөрөнгө боловч тэдгээрийг өөрчлөхдөө анхны өртгийг нь бүү нэмэгдүүл. Дахин засварлах ажлын зардлыг бусад зардалд тооцож, хөрөнгийн ашиглалтын хугацаанд жигд хасах /Сангийн яамны 2018 оны 5 дугаар сарын 17-ны өдрийн 03-03-06/1/33132 тоот захидал/.
Хэрэв та үйлдлийн системийн объектыг бусад үйлдлийн системээ засварлахад ашиглахаар төлөвлөж буй сэлбэг хэрэгсэл болгон задлах зорилгоор худалдаж авсан бол түүнийг элэгдлийн үл хөдлөх хөрөнгийн жагсаалтад оруулахгүй, харин сэлбэг хэрэгслийг засварт гаргах тул зардалд тооцоорой. Энэ тохиолдолд та ийм үйлдлийн системийн бие даасан сэлбэг хэрэгслийн үнийг тодорхойлох журмыг өөрийн үзэмжээр боловсруулж болно, гэхдээ эдийн засгийн үндэслэлийн нөхцөл хангагдсан байх ёстой (Холбооны татварын албаны 2018 оны 4-р сарын 2-ны өдрийн SD No. -4-3/).
Цахим хэлбэрээр хүлээн авсан анхдагч орлогыг түүнийг бий болсон өдрөө зарлагад тооцно (Сангийн яамны 2018 оны 5-р сарын 30-ны өдрийн 03-03-06/1/36756 тоот захидал).

Манайд орлогын албан татварыг тооцох бусад шинэлэг зүйлийн талаар уншина уу.

Алхам алхмаар зааварчилгааорлогын албан татварын тайланг бөглөх тухай

2017 оны 9 сарын хугацаанд

Орлогын албан татварын тайланг бөглөх онцлог

Сүүлийн одоогийн хэлбэрорлогын албан татварын мэдүүлгийг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 10-р сарын 19-ний өдрийн N ММВ-7-3/572@ тушаалаар баталсан.

2014 оны мэдүүлгийн маягттай харьцуулахад ихээхэн өөрчлөлт орсон.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг бөглөх журмыг тушаалын хавсралтад оруулсан болно.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлэг нь дараахь зүйлийг агуулна.

гарчиг хуудас (хуудас 01);
1-р хэсгийн 1.1 дэд хэсэг; хуудас 02;
02 хуудасны 1 ба 2 дугаар хавсралт.

Энэ бол зайлшгүй шаардлагатай хэсэг юм.

Үлдсэн өргөдөл, хуудсыг дараах нөхцлүүдийн дагуу бөглөнө: 1-р хэсгийн 1.2 ба 1.3 дэд хэсгүүд; 02 хуудасны 3, 4, 5 дугаар хавсралт; мэдүүлгийн 1, 2 дугаар хавсралтын 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09-р хуудас.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлэгт юу өөрчлөгдсөн бэ?

Гарчиг хуудсыг өөрчлөн зохион байгуулагдсан компаниудын хууль ёсны өв залгамжлагчдад зориулсан мэдээллээр нэмж оруулсан болно - тэдгээр нь өөрчлөн байгуулахаас өмнө олгосон TIN болон KPP-ийг зааж өгсөн болно.
Өөрчлөн зохион байгуулалтын маягтын код, татан буулгах кодыг мэдүүлгийг бөглөх журмын 1-р хавсралтад заасан;
2 нэмэлт хуудас гарч ирэв - 08 ба 09;
Хараат талуудтай хийсэн хэлцэлд зах зээлийн үнээс доогуур үнийг ашигласан тул орлогын албан татвараа тохируулсан (бууруулсан) байгууллагууд 08 хуудас бөглөнө.Өмнө нь энэ мэдээллийг 1-р хавсралт 1-д оруулсан байсан. 02;
09-р хуудас ба түүний 1-р хавсралтыг хяналтанд байгаа гадаадын компаниудын орлогыг бүртгэхдээ хяналтын эрх бүхий этгээд бөглөхөд зориулагдсан;
02-р хуудас нь нийгэм, эдийн засгийн хурдацтай хөгжиж буй нутаг дэвсгэрийн оршин суугчдын зааж өгсөн татвар төлөгчийн шинэ код "6" зэрэг татвар төлөгчийн кодуудын талбаруудыг нэмж оруулсан болно. Энэ нь мөн худалдааны хураамжийн мөрүүдийг нэмсэн бөгөөд энэ нь төлбөрийг бууруулдаг бөгөөд бүс нутгийн хөрөнгө оруулалтын төсөлд оролцогчдын бөглөсөн талбарууд%;
03-р хуудсанд ногдол ашгийн хувь хэмжээг (9% -иас 13% хүртэл) засч, тодорхойгүй статустай компаниудад ногдол ашгийг тусгасан 060-р талбарыг хассан. 03 хуудасны "В" хэсэгт ногдол ашиг хүлээн авагчийн хаягийн талбаруудыг хассан. "В" хэсэгт орлогын төрлийн талбарт дараахь кодыг оруулсан болно: - "1" - орлогод догол мөрөнд заасан хувь хэмжээгээр татвар ногдуулсан бол. 1-р зүйлийн 4-р зүйл. 284 ОХУ-ын Татварын хууль; - "2" - хэсэгт заасан хувь хэмжээгээр орлогод татвар ногдуулсан бол. 2-р зүйлийн 4-р зүйл. 284 ОХУ-ын Татварын хууль.
06-р хуудас нь хуулиар тогтоосон үйл ажиллагаа, даатгалын нөөц бүрдүүлэхэд зориулсан суутгалуудыг тусгахын тулд 241, 242-р мөрүүдийг нэмж оруулсан боловч алдагдлыг тусгахын тулд 420, 430, 440-р мөрүүдийг хассан - одоогийн эсвэл ирээдүйд шилжүүлэх;
Хавсралт 1-ээс l. 02 107-р мөрийг тусгах зорилгоор хассан үйл ажиллагааны бус орлогодагуу татварын баазыг өөрөө тохируулсны дараа хяналттай гүйлгээ. Одоо үүнд зориулж тусдаа хуудас 08 хуваарилагдсан;
Уг хуудасны 2-р хавсралтад татвар төлөгчийн кодыг зааж өгөх талбар нэмж, өр нэхэмжлэх эрхээ хэрэгжүүлснээс учирсан хохирлын 203-р мөрийг хассан.
Мөн 3-р хавсралтад татвар төлөгчийн шинэ код оруулах талбар (6) нэмж оруулсан бөгөөд өр нэхэмжлэх эрхээ хэрэгжүүлснээс учирсан хохирлыг тусгахын тулд мөрүүдийг хассан.
Хавсралт 5-д мөн адил татвар төлөгчийн шинэ код (6)-ын талбар, түүнчлэн 051-р мөрөнд татварын баазыг бууруулсан хувь хэмжээгээр, 095-097-р мөрөнд худалдааны хураамжийг тусгасан болно;
6, 6А хавсралтад татвар төлөгчдийн нэгдсэн бүлгүүдийн ашиг сонирхлыг харгалзан худалдааны татварыг 095-097 дугаар мөрөөр нэмэгдүүлсэн;
Хавсралт 6Б хүлээн авлаа шинэ мөр 061 алдаа нь татварыг хэтрүүлэн төлөхөд хүргэсэн тохиолдолд өмнөх үеийн зохицуулалтыг зааж өгөх.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг бөглөх журам

Хөрөнгө орлогын мэдүүлэг бөглөх журам

Мэдүүлгийг дараах дарааллаар бөглөх нь дээр.

Нэхэмжлэл, хувьцаа, хувьцааг борлуулснаас олсон орлогыг эс тооцвол эд хөрөнгийн эрх - 013-р мөрөнд;

Элэгдэлд тооцогдох эд хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлогыг 030-р мөрөнд харуулав - үүнийг бөглөх өгөгдлийг 02-р хуудасны 3-р хавсралтаас авах ёстой.

Үйл ажиллагааны бус орлого

Бэлэн мөнгөний үндсэн дээр

Бэлэн мөнгөөр үйл ажиллагаа явуулдаг байгууллагууд 010 мөр бөглөх шаардлагагүй. 040-р мөрөнд Урлагийн дагуу орлогын албан татварын баазыг бууруулахад тооцсон зардлыг харуулах шаардлагатай. 273 код. Мөн эдгээр зардлыг 041, , , , , , , мөрийн дагуу тайлах шаардлагатай.

040-р мөрийн үзүүлэлт нь 041, , , , , , мөрүүдийн нийлбэрээс их буюу тэнцүү байх ёстойг анхаарна уу.

- "1" - шугаман арга;

- "2" - шугаман бус арга.

Үйл ажиллагааны бус зардал

Одоо үйл ажиллагааны бус зардал руу шилжье.

Тэдгээрийн нийт дүнг 200-р мөрөнд, 201, , , мөрөнд тус тусад нь харуулсан байх ёстой (өрийн үүргийн хүү, гэрээний алданги, торгуулийн хэмжээ гэх мэтийг тусад нь харуулав).

Жишээ

Байгууллага нь үйлчилгээ үзүүлдэг.

2017 онд тус компани 3,584,840 рублийн үйлчилгээ үзүүлсэн. (НӨАТ орсон - 546,840 рубль).

Үүнээс гадна Байгууллага бараагаа борлуулсан. Энэ төрлийн үйл ажиллагаанаас 2017 оны 9 сарын орлого 356,360 рубль байв. (НӨАТ орсон - 54,360 рубль).

2016 онд үндсэн хөрөнгийг 118,000 рублиэр зарсан. (НӨАТ орсон - 18,000 рубль).

2017 онд үндсэн үйл ажиллагааны бус орлогыг дараахь байдлаар авсан.

Үл хөдлөх хөрөнгө түрээслэхээс - 25,000 рубль. (НӨАТ-гүй);

харилцах дансанд байгаа мөнгөний үлдэгдэлд банкнаас хуримтлагдсан хүү - 1000 рубль;

Бараа материалын явцад илэрсэн илүүдэл бараа материал - 500 рубль;

Компанийн ажилтанд олгосон зээлийн гэрээний хүү 700 рубль байна.

Үүнээс гадна Байгууллага хассан өглөгийн данс 7080 рубльтэй тэнцэх хэмжээний. (НӨАТ орсон - 1080 рубль) хөөн хэлэлцэх хугацаа дууссантай холбоотой.

Дараа нь орлогын албан татварын тайланг дараах байдлаар бөглөнө үү.

Холбооны төсөвт нэмж төлөх татварын хэмжээ (02-р хуудасны 270-р мөр, 1.1-р хэсгийн 040-р мөр) 10,012 рубльтэй тэнцэнэ. (мөр 070) (40,048 рубль - 30,036 рубль).

ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжийн төсөвт төлөх татвар (02-р хуудасны 271-р мөр, 1.1-р хэсгийн 070-р мөр) 90,107 рубльтэй тэнцэнэ. (мөр 271) (360,428 рубль - 270,321 рубль).

Ахлах аудитор Бурсулая Т.Д.

Тайлангийн болон татварын хугацаа бүрийн эцэст тэд Холбооны татварын албанд орлогын албан татварын тайлан гаргаж өгөх шаардлагатай.

Хэрэв компани улирал бүр урьдчилгаа төлдөг бол жилд 4 удаа (3 улирал, жилийн дүнгээр) мэдүүлэг гаргадаг.

Хэрэв тухайн компани бодит ашгаараа сар бүр урьдчилгаа төлдөг бол 12 удаа мэдүүлэг гаргадаг.

тэмдэглэлХэрэв тайлангийн (татварын) хугацаанд тухайн байгууллага ашиггүй, харилцах данс, кассын бүртгэлд ямар ч хөдөлгөөн байхгүй бол Холбооны татварын албанд хялбаршуулсан нэг мэдүүлэг гаргаж болно.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн маягт

2019 онд хүчинтэй хөрөнгө орлогын мэдүүлгийн маягтыг (KND маягт 1151006) татаж авах (маягтыг татаж авах).

Анхаарна уу: татварын тайлангийн маягт (2019 онд тайлагнах), түүнийг бөглөх журам, цахим хэлбэрээр өгөх хэлбэрийг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 10-р сарын 19-ний өдрийн N ММВ-7-3/572@ тушаалаар баталсан. ).

2019 онд мэдүүлэг бөглөх жишээ

2019 онд OSN дээрх байгууллагуудын орлогын албан татварын мэдүүлэг (дүүргээ бөглөх).

Хөрөнгө орлогын мэдүүлэг гаргах эцсийн хугацаа

Татвар төлөгчид тайлангийн болон татварын үе бүрийн эцэст мэдүүлгээ гаргадаг.

Улирал бүр урьдчилгаа төлбөр төлдөг байгууллагуудын тайлангийн хугацаа нь 1-р улирал, хагас жилТэгээд 9 сар.

Бодит ашиг дээр үндэслэн урьдчилгаа төлбөрийг сар бүр төлөх журмыг сонгосон байгууллагуудын хувьд тайлант хугацаа юм сар, хоёр сар, гурван саргэх мэт 11 сар хүртэл.

Тайлангийн хугацааны үр дүнд үндэслэн мэдүүлгийг Холбооны Татварын Албанаас хойших хугацаанд ирүүлнэ 28 хоногтайлант хугацааны төгсгөлөөс.

Тайлант хугацааны эцэст татварын тайлан гаргах эцсийн хугацаа

Хүснэгт No 1. Урьдчилгаа төлбөрийн хэлбэрээс хамаарч мэдүүлэг өгөх эцсийн хугацаа.

Тайлангийн хугацаа	Улирлын урьдчилгаа	Бодит ашиг дээр үндэслэн сарын урьдчилгаа
Нэгдүгээр сар	—	28.02.2019
Хоёрдугаар сар	—	28.03.2019
Гуравдугаар сар	—	29.04.2019
2019 оны I улирал	29.04.2019	—
Дөрөвдүгээр сар	—	28.05.2019
Тавдугаар сар	—	28.06.2019
Зургадугаар сар	—	29.07.2019
2019 оны хагас жил	29.07.2019	—
долдугаар сар	—	28.08.2019
Наймдугаар сар	—	30.09.2019
Есдүгээр сар	—	28.10.2019
2019 оны 9 сар	28.10.2019	—
Аравдугаар сар	—	28.11.2019
Арваннэгдүгээр сар	—	28.12.2019
Арванхоёрдугаар сар	—	—

Торгуульмэдүүлгээ хоцорсон тохиолдолд:

1000 рубль. – жилийн мэдүүлгээ гаргаагүй боловч татвараа хугацаанд нь төлсөн, эсхүл “тэг” мэдүүлгийг хугацаанд нь гаргаагүй;
Хугацаа хоцорсон сар бүрийн мэдүүлгийн дагуу төлөх төлбөрийн 5%, гэхдээ нийт 30% -иас ихгүй, 1000 рубльээс багагүй байна. - татвар төлөөгүй бол;
200 рубль. – тайлант хугацааны үр дүнд үндэслэн гаргасан мэдүүлгийг (татварын тооцоо) хугацаанд нь гаргаагүй бол.

Анхаарна уу: тайлант хугацааны үр дүнд үндэслэсэн мэдүүлэг нь угаасаа татварын тооцоо, үүнтэй холбогдуулан Холбооны татварын алба нь ОХУ-ын Татварын хуульд заасан хэдий ч орлогын албан татварын тооцоог ирүүлээгүй бол ОХУ-ын Татварын хуулийн 119 дүгээр зүйлд заасны дагуу байгууллагыг торгох эрхгүй. эдгээр тооцоог тунхаглал гэж нэрлэдэг. Тооцооллыг ирүүлээгүй тохиолдолд торгуулийг зөвхөн Урлагийн дагуу ногдуулдаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 126.

Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын тайлан гаргах арга

Байгууллагууд мэдүүлгээ өгөх ёстой:

Бүртгүүлсэн газрынхаа Холбооны татварын албанд.
Тусдаа хэлтэс бүрийг бүртгэх газар дахь Холбооны татварын албанд.

Анхаарна уу: хэрэв байгууллага бол хамгийн том татвар төлөгчбүртгүүлсэн газартаа мэдээлэх ёстой.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг татварын албанд гурван аргаар илгээж болно.

Цаасан хэлбэрээр (2 хувь) биечлэн эсвэл төлөөлөгчөөрөө дамжуулан. Илгээсэн тохиолдолд тайлангийн нэг хувийг Холбооны татварын албанд үлдээж, хоёр дахь хувийг хүлээн зөвшөөрч, буцааж өгнө. Мэдэгдэл гарсан үед хүлээн авсан огноог харуулсан тамга маргаантай нөхцөл байдалбаримт бичгийг цаг тухайд нь ирүүлэх баталгаа болно;
Агуулгын жагсаалт бүхий үнэ цэнэтэй захидлыг шуудангаар илгээнэ үү. Энэ тохиолдолд мэдүүлгийг илгээсэн болохыг баталгаажуулах нь хавсралтын жагсаалт (илгээсэн мэдүүлгийг харуулсан) болон илгээсэн огноо бүхий баримт байх болно;
TKS-ээр дамжуулан цахим хэлбэрээр (цахим баримт бичгийн менежментийн операторуудаар дамжуулан).

Анхаарна уу: төлөөлөгчөөр дамжуулан мэдүүлэг гаргахын тулд байгууллагын тамга, менежерийн гарын үсгээр баталгаажуулсан итгэмжлэлийг бүрдүүлэх шаардлагатай.

тэмдэглэл, тайланг илгээх үед цаасан дээрЗарим Холбооны татварын алба дараахь зүйлийг шаардаж болно.

Мэдэгдэлийн файлыг уян диск эсвэл флаш диск дээр цахим хэлбэрээр хавсаргах;
Мэдэгдэлд тусгагдсан мэдээллийг давхардсан тусгай бар код хэвлэнэ.

Эдгээр шаардлагыг ОХУ-ын Татварын хуульд заагаагүй боловч практикт тулгардаг бөгөөд энэ нь мэдүүлгийг хүлээн авахаас татгалзахад хүргэж болзошгүй юм. Хэрэв ийм зүйл тохиолдвол хүлээн авахаас татгалзсан баримтыг дээд шатны татварын албанд эсэргүүцэж болно (ялангуяа татгалзсан нь баримт бичгийг ирүүлэх эцсийн хугацааг алдаж, нэмэлт торгууль ногдуулсан тохиолдолд).

Хоёр хэмжээст зураасан код байхгүй, түүнчлэн OKTMO кодыг буруу зааж өгсөн (хэрэв өөр тайлбар байхгүй бөгөөд мэдэгдэл нь тогтоосон маягттай нийцэж байгаа бол) нь мэдэгдлийг хүлээн авахаас татгалзах шалтгаан болж чадахгүй (үүнийг шууд дурдсан болно). ОХУ-ын Сангийн яамны 2014 оны 4-р сарын 18-ны өдрийн No PA -4-6/7440 захидал.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг хэрхэн бөглөх вэ

Та энэ линкээс мэдүүлэг бөглөх албан ёсны зааврыг татаж авах боломжтой.

Мэдэгдэл бөглөх үндсэн дүрэм

Тусгай үйлчилгээгээр дамжуулан орлогын албан татварын мэдүүлэг бөглөх

Та мөн хөрөнгө орлогын мэдүүлгээ дараах байдлаар бөглөж болно.

Төлбөртэй интернет үйлчилгээ (“Миний бизнес”, “Б.Контур” гэх мэт);
Нягтлан бодох бүртгэлийн мэргэшсэн компаниуд.