Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайланг татварын албанд хэрхэн өгөх вэ. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлан: шинэ дүрмийн дагуу тохируулсан. Тусдаа хэлтэстэй байгууллага тайлангаа аль татварын байгууллагад гаргадаг вэ?

2018 оны 4-р сарын 2 - энэ бол татварын төлөөлөгчдийн 2017 оны орлогын албан татварын тайланг ирүүлэх эцсийн хугацаа юм: 2-NDFL гэрчилгээ, 6-NDFL тооцоо. Тайланг хүлээн авахдаа татварын алба нь зөвхөн дотоод хяналтын харьцааг төдийгүй гадны үзүүлэлттэй нийцэж байгаа эсэхийг шалгадаг, өөрөөр хэлбэл эдгээр маягтуудын үзүүлэлтүүдийг бие биетэйгээ харьцуулдаг.

OSNO болон USN дээр нягтлан бодогч, ерөнхий нягтлан бодогчид. "Нягтлан бодогч" мэргэжлийн стандартын бүх шаардлагыг харгалзан үзнэ. Мэдлэгээ системчлэх эсвэл шинэчлэх, практик ур чадвар эзэмшихмөн асуултынхаа хариултыг олоорой.

Татварын байгууллага хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлангийн шинэчилсэн маягтыг баталсан

1. Хувь хүний ​​орлогын гэрчилгээ (2-NDFL маягт) нь ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 30-ны өдрийн ММВ-7-11/485@ тушаалаар батлагдсан (Холбооны татварын албаны тушаалаар нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан. ОХУ-ын 2018 оны 1-р сарын 17-ны өдрийн ММВ-7-119@). Гэсэн хэдий ч 2017 оны хувьд та хуучин маягт эсвэл шинэ маягтыг ашиглан авч болно (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны мэдээлэл).

Нэмж дурдахад, 2-NDFL бөглөх орлогын төрөл, суутгалын кодыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 9-р сарын 10-ны өдрийн ММВ-7-11/387@ тоот тушаалаар баталсан.

1. 6-NDFL-ийн тооцоо - маягт, бөглөх журам батлагдсан. ОХУ-ын Холбооны татварын албаны тушаалаар 2015 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-11/450@ (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2018 оны 1-р сарын 17-ны өдрийн ММВ-7-11 тоот тушаалаар нэмэлт өөрчлөлт оруулсан). /18@, шинэчилсэн маягтыг нэвтрүүлэх эцсийн хугацаа нь 2018-03-26, гэхдээ 2017 онд та хуучин маягтыг ашиглан тооцоогоо гаргаж болно).

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлан гаргах эцсийн хугацаа

By ерөнхий дүрэм 2-NDFL маягтын гэрчилгээг жил бүр татварын хугацаа дууссанаас хойшхи жилийн 4-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд "1" тэмдгээр ирүүлнэ. Хэрэв энэ нь дотроо боломжгүй бол татварын хугацааТатвар төлөгчөөс тооцсон татварын дүнг суутган авахдаа "2" тэмдгээр хугацаа нь дууссан татварын хугацааны дараа жилийн 3-р сарын 1-ний дотор гэрчилгээг ирүүлнэ.

• 2017 он - 2018 оны 3-р сарын 01-ний хооронд
• 2018 он - 2019 оны 3-р сарын 01-ний хооронд

"1" тэмдгээр гэрчилгээг дараахь хугацаанд ирүүлнэ.

• 2017 он - 2018 оны 4-р сарын 02-ны хооронд
• 2018 он - 2019 оны 4-р сарын 01-ний хооронд

6-NDFL маягтын тооцоог улирал бүр гаргадаг. 2018 онд тооцоог гаргах эцсийн хугацаа дараах байдалтай байна.

• 2017 он - 2018 оны 4-р сарын 02-ны хооронд
• 2018 оны 1-р улирал - 2018 оны 05-р сарын 03-ны өдөр
• 2018 оны эхний хагас жилд - 2018 оны 07-31-ний өдөр
• 2018 оны 9 сарын хугацаанд - 2018 оны 10/31 хүртэл
• 2018 он - 2019 оны 4-р сарын 01-ний хооронд

Салбарын тайлан

өөрчлөн байгуулах үед хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлан

• Тайланг өөрчлөн байгуулалт дуусахаас өмнө ирүүлсэн,
• Хэрэв танд цаг хугацаа байхгүй бол хууль ёсны өвлөгч (үүд) өөрчлөн байгуулагдсан байгууллагад тайлагнах ёстой бөгөөд энэ нь хүн амын орлогын албан татварын тайланг бүртгүүлсэн газар дахь мэргэжлийн хяналтын газарт ирүүлдэг.
• Хууль ёсны өвлөгчөөс мэдээлэл өгөх тусгай хугацаа байхгүй.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайланг бөглөхийн тулд "хяналтын" чухал огноог санах хэрэгтэй

Орлогын төрөл	Огноо барих	Шилжүүлгийн огноо
Орлого бэлнээр	Татварын төлөөлөгч нь татвар төлөгчид бэлнээр төлсөн орлогоос татварын тооцоолсон дүнг суутган авдаг. Энэ тохиолдолд суутгасан татварын хэмжээ нь бэлнээр төлсөн орлогын дүнгийн 50 хувиас хэтрэхгүй байх ёстой.	Татвар төлөгчид орлого төлсөн өдрөөс хойшхи өдрөөс хэтрэхгүй төрөл хэлбэрээр
Түр зуурын тахир дутуугийн тэтгэмж (өвчтэй хүүхэд асрах тэтгэмжийг оруулаад) болон амралтын тэтгэмжийн орлого.	Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг бодитоор төлсний дараа татвар төлөгчийн орлогоос шууд суутган авдаг	Ийм төлбөр хийсэн сарын сүүлийн өдрөөс хэтрэхгүй

Орлогыг бодитоор хүлээн авсан огноо (ОХУ-ын Татварын хуулийн 223-р зүйл)

Орлогын төрөл	Орлогыг бодитоор хүлээн авсан огноо
Мөнгөн орлого	Төлбөрийн өдөр, түүний дотор татвар төлөгчийн банкны данс руу, эсвэл түүний нэрийн өмнөөс гуравдагч этгээдийн дансанд орлого шилжүүлсэн өдөр.
Материаллаг орлого	Орлогыг мөнгөн хэлбэрээр шилжүүлэх өдөр
Маягт дахь орлого материаллаг ашиг тусхүүгийн хадгаламжаас зээлсэн хөрөнгө	Мөнгө олгосон хугацаанд сар бүрийн сүүлийн өдөр (ОХУ-ын Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 4, 5, 7-р зүйлийн 1 дэх хэсэг)
Харилцан хамааралтай хүмүүсээс бараа (ажил, үйлчилгээ) худалдаж авснаас олж авсан материаллаг ашиг орлого (ОХУ-ын Татварын хуулийн 212 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 2 дахь хэсэг)	Бараа (ажил, үйлчилгээ) худалдаж авсан өдөр
Үнэт цаас худалдаж авснаас олж авсан материаллаг ашиг орлого (ОХУ-ын Татварын хуулийн 212 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 3 дахь хэсэг)	Үнэт цаас худалдаж авсан өдөр. Хэрэв олж авсан үнэт цаасны төлбөрийг татвар төлөгчид өмчлөх эрх нь шилжсэний дараа хийсэн бол орлого бодитоор хүлээн авсан өдрийг олж авсан үнэт цаасны үнийг төлөхийн тулд зохих төлбөр хийсэн өдөр гэж тооцно.
Цалингийн хэлбэрээр орлого	Татвар төлөгчийн дагуу гүйцэтгэсэн ажлын байрны орлого хуримтлагдсан сарын сүүлийн өдөр хөдөлмөрийн гэрээ(гэрээ)
хуанлийн сар дуусахаас өмнө ажлаас халагдсан тохиолдолд цалингийн хэлбэрээр олсон орлого	Татвар төлөгчийн орлого хуримтлагдсан ажлын сүүлийн өдөр
Ажилтанд нөхөн олговор олгохоос үүсэх орлого аялал жуулчлалын зардал(жишээлбэл, нормоос хэтэрсэн өдөр тутмын тэтгэмж)	Ажилтан бизнес аялалаас буцаж ирсний дараа урьдчилгаа тайланг баталсан сарын сүүлийн өдөр (ОХУ-ын Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 6-р зүйл)
Байгууллагын балансаас найдваргүй өрийг хассаны үр дүнд олж авсан орлого	Бүртгэлээс хасагдсан өдөр тогтоосон журмаарбайгууллагын балансаас найдваргүй өр
Ижил төрлийн сөрөг нэхэмжлэлийг нөхсөний үр дүнд олж авсан орлого	Нэг төрлийн нэхэмжлэлийн эсрэг нэхэмжлэлийг нөхөх өдөр

Орлого хүлээн авсан огноог тодорхойлох онцгой тохиолдол

• 12-р сарын хувьд - орлого хуримтлагдсан сарын сүүлийн өдөр
• сараас дээш хугацаагаар - орлого олгосон өдөр

Гүйцэтгэгчийн цалин хөлс - орлого төлөх өдөр

2-NDFL гэрчилгээг бөглөхөд хүндрэлтэй талууд

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутгаагүй тохиолдолд 2-NDFL гэрчилгээ олгох татварын төлөөлөгч дараахь үүрэг хариуцлага хүлээдэг.

• Татварын төлөөлөгч мэдэгдэх үүрэгтэй татварын албататвар суутган авах боломжгүй тухай. Гэрчилгээг татварын хугацаа дууссаны дараа жилийн 3-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд ирүүлнэ.
• Гэрчилгээ нь "2" эсвэл "4" тэмдгийг заана (хууль ёсны өв залгамжлагч шалгалт өгсөн бол).

2-NDFL гэрчилгээнд байгаа татварын төлөөлөгч дараахь зүйлийг мэдээлэх үүрэгтэй.

• татвар суутган авах боломжгүй тухай,
• татвар суутгаагүй орлогын дүнгийн тухай,
• суутгагдаагүй татварын дүнгийн талаар.

"1" эсвэл "3" шинж чанартай ижил 2-NDFL гэрчилгээг (хууль ёсны өв залгамжлагчийн хувьд) татварын хугацаа дууссанаас хойшхи жилийн 4-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд ирүүлнэ. Үүний зэрэгцээ, 1-р шинж чанартай 2-NDFL-ийг худалдах, худалдах гэрээний дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчидтэй байгуулсан гэрээний дагуу ногдол ашиг хэлбэрээр орлого олох зорилгоор (хэрэв байгууллага нь хувьцаат компани бол) ирүүлээгүй болно.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутган авах боломжгүй тухай мэдэгдлийн хуулбарыг татвар төлөгчид илгээх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 5 дахь хэсэг). Мэдээллийн маягт нь дур зоргоороо байдаг.

2017 оны 12 сарын цалин

Энэ нь тухайн оны арванхоёрдугаар сарын цалингаас тооцсон хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг гэрчилгээнд тусгахад үргэлж хүндрэл учруулдаг. 12-р сарын татварыг (мөн 3-р хэсгийн харгалзах мөрөнд байгаа орлогын хэмжээг) 2017 оны 2-NDFL гэрчилгээнд дараахь чиглэлээр тусгасан болно.

• "Татварын хэмжээг тооцсон"
• "Татварын хэмжээг суутгасан"
• "Шилжүүлсэн татварын дүн."

Энэ тохиолдолд 2018 онд татварыг суутгаж, төсөвт шилжүүлсэн нь хамаагүй (Холбооны татварын албаны 2015 оны 03-р сарын 2-ны өдрийн BS-4-11/3283, 2012 оны 02-р сарын 03-ны өдрийн захидал. дугаар ED-4-3/1692@).

2-NDFL гэрчилгээнд ногдол ашиг

Төлсөн ногдол ашгийн хэмжээг хэсэгт тусгасан болно. 13% -иар 3. Ногдол ашгийн хэмжээг суутгасан татварын хэмжээгээр бууруулахгүйгээр бүрэн хэмжээгээр зааж өгсөн болно. Ногдол ашгийн орлогын код нь “1010”.

Хэрэв хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцохдоо бусад байгууллагаас хүлээн авсан ногдол ашгийг харгалзан үзсэн бол ижил мөрөнд хэсэг. 3-т ногдол ашгийн хэмжээг зааж өгсөн тохиолдолд "601" код бүхий суутгал бичнэ. Хэрэв суутгал өгөөгүй бол "Суутгалын дүн" баганад "0" гэж бичнэ.

Sec-д ногдол ашгаас хасах. 4 тусгагдаагүй байна.

Ажилтныг ажлаас халах тухай 2-NDFL гэрчилгээ

Ажлаас халагдсан өдөр ажилтанд 2-NDFL гэрчилгээ олгох ёстой. Гэрчилгээ нь ажилтны жилийн эхнээс ажлаас халагдсан сар хүртэлх орлогыг тусгасан болно.

2-NDFL нь энэ орлого нь сарын дундаж орлогоос гурав дахин ихгүй хэмжээгээр татвар ногдуулахгүй тул ажлаас халагдсаны дараа ажилтанд олгосон ажлаас халагдсаны тэтгэмжийн хэмжээг тусгаагүй болно (Татварын хуулийн 217 дугаар зүйлийн 3-р зүйл). ОХУ-ын).

Энэ хэмжээнээс хэтэрсэн халагдсаны тэтгэмжийг орлогын кодын дагуу 2-NDFL-д тусгасан болно - 2014. Нөхөн олговор ашиглагдаагүй амралт 2013 кодоор тусгагдсан.

6-NDFL тооцоог бөглөх практик асуудлууд

2017 оны 12 сарын цалин

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх огноо нь цалин олгосны (шилжүүлсний) дараагийн өдөр юм.

1. Хэрэв цалин олгох (шилжүүлэх) өдөр:

• 2017 оны 12-р сарын 29 хүртэл, дараа нь хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 12-р сард шилжүүлж, 2017 оны 6 хүний ​​орлогын албан татварын тооцооны 2-р хэсэгт тусгасан болно.
• 12/29/2017, дараа нь хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 1-р сард шилжүүлж, 2018 оны 6 хүний ​​орлогын албан татварын тооцооны 2-р хэсэгт тусгагдсан болно.

2017 оны 12-р сарын урамшууллын төлбөр, нэг сараас дээш хугацааны урамшуулал, мөн гэрээлэгчийн цалин хөлсийг ижил төстэй байдлаар тусгасан болно.

1. 2017 оны 1-р сарын амралтын тэтгэмж, 2017 оны 12-р сарын хөдөлмөрийн чадвар түр алдсаны тэтгэмж хэлбэрээр орлогын албан татварыг төлөх эцсийн хугацаа нь орлого олгосон сарын сүүлийн өдөр юм. Иймд хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх эцсийн хугацаа нь 2018 оны 1-р сар бөгөөд тооцоонд энэ үйл ажиллагааг 2018 оны 1-р улиралд тусгасан болно.

Тиймээс 2017 оны 12-р сард төлсөн амралтын бүх төлбөрийг 2017 оны 6-NDFL маягтын 2-р хэсэгт тусгахгүй. 2017 оны 12-р сард олгосон амралтын төлбөрийг зөвхөн 2017 оны 6-NDFL маягтын 1-р хэсэгт тусгана. 2-р хэсэгт жилийн хэлбэрХувь хүний ​​орлогын албан татварыг төлөх эцсийн хугацаа 2018 онд байгаа тул тэдгээрийг тусгахгүй.

Сарын цалинг сар дуусахаас өмнө төлсөн

(ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 3-р сарын 24-ний өдрийн BS-4-11/5106 тоот захидал)

2-р хэсэгт:

• мөрөнд 100 - 04/30/2018
• мөрөнд 110 - 04/25/2018
• мөрөнд 120 - 04/26/2018
• 130-р мөрөнд - цалингийн хэмжээ
• 140-р мөрөнд - суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүн.

С.В. Разгулин, ОХУ-ын 3-р зэргийн идэвхтэй төрийн зөвлөлийн гишүүн

Мэргэжилтэнтэй хийсэн ярилцлага нь татварын төлөөлөгчийн хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайланг бэлтгэх, танилцуулахтай холбоотой асуудалд зориулагдсан болно.

- Татварын агентууд иргэдэд төлсөн орлого, суутган авсан орлогын бүртгэлийг ямар хэлбэрээр хөтөлдөг вэ?

Татварын төлөөлөгч нь татварын хугацаанд иргэдээс авсан орлого, тооцсон, суутган авсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнгийн бүртгэлийг хөтлөх ёстой. Нягтлан бодох бүртгэлийг бүртгэлд хөтөлдөг татварын нягтлан бодох бүртгэл.

Ийм бүртгэлийн маягт, аналитик мэдээлэл, нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичгийн мэдээллийг тусгах журмыг татварын төлөөлөгч бие даан боловсруулж, тушаалаар баталдаг. Практикт бүртгэлийн маягтыг хавсралтад оруулсан болно нягтлан бодох бүртгэлийн бодлоготатварын зорилгоор.

Бүртгэл нь татвар төлөгч, түүнд төлсөн орлогын төрөл, олгосон орлогыг тодорхойлох боломжийг олгох ёстой татварын хөнгөлөлт, орлогын хэмжээ, тэдгээрийг төлөх огноо, татварын байдалтатвар төлөгч, татвар суутган авсан, шилжүүлсэн огноо төсвийн систем, холбогдох төлбөрийн баримт бичгийн дэлгэрэнгүй.
Бүртгэлийн мэдээлэлд үндэслэн 2-NDFL гэрчилгээ, 6-NDFL маягтыг ашиглан тооцооллыг бөглөнө.

- Татварын төлөөлөгч ийм бүртгэлгүй бол яах вэ?

ОХУ-ын Татварын хуулийн 120 дугаар зүйлд үндэслэн татварын төлөөлөгч татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлгүй байх нь орлого, зардал, татвар ногдох зүйлийг нягтлан бодох бүртгэлийн дүрмийг ноцтой зөрчсөн гэж хүлээн зөвшөөрсөн. Ийм зөрчил гаргасан тохиолдолд 10 мянган рублийн торгууль ногдуулдаг.

Татварын бүртгэлд бизнесийн гүйлгээг цаг тухайд нь буюу буруу тусгах нь системтэй (хуанлийн жилд 2 ба түүнээс дээш удаа) зөрчил болно.

Хаана алдаатай заалтТатварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд, жишээлбэл, татвар төлөгч цалин хэлбэрээр орлогыг төлсөн өдөр нь бодитоор хүлээн авсан огноо нь татварын төлөөлөгчийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 120 дугаар зүйлд заасан хариуцлага хүлээлгэх үндэслэл болохгүй. Холбоо (ОХУ-ын Сангийн яамны 2014 оны 4-р сарын 18-ны өдрийн 03-04-06/ 17867 тоот захидал).

- Орлогоо төлөхдөө татварын төлөөлөгчөөр хүлээн зөвшөөрөгдсөн хүн татвараас чөлөөлөгддөг үү?

Үгүй Хэрэв хувь хүн хувь хүний ​​орлогын албан татвараас чөлөөлөгдсөн орлого төлсөн бол татвар төлөгчөөс татварыг тооцох, суутган авах, төсөвт шилжүүлэх үүрэг хүлээхгүй тул ийм төлбөртэй холбоотой байгууллага нь татварын төлөөлөгч гэж хүлээн зөвшөөрөгдөөгүй.

Ийм орлогын талаархи мэдээллийг татварын албанд өгөх шаардлагагүй.
Үүний зэрэгцээ, тодорхой хязгаарлалтын хүрээнд татвараас чөлөөлөгдсөн төлбөрийн тухайд байгууллага нь орлого хүлээн авагчдын бүртгэлийг хөтлөхийг зөвлөж байна (ОХУ-ын Сангийн яамны 2010 оны 7-р сарын 20-ны өдрийн 03-04-06 тоот захидал). /6-155).

Жишээлбэл, үнэ нь 4 мянган рублиас хэтрэхгүй бэлэг өгөх үед. татварын хугацаанд (ОХУ-ын Татварын хуулийн 217-р зүйлийн 28-р зүйл) энэ талаархи мэдээллийг 6-NDFL-д оруулахгүй байж болно.

Орлогын хэмжээ нь тогтоосон хязгаараас хэтэрсэн тохиолдолд тайлагнах шаардлагатай болно. Энэ тохиолдолд татвар ногдуулахгүй дүнг 6-NDFL маягтын тооцооллын 1-р хэсгийн 030 "Татварын суутгалын дүн" гэсэн мөрөнд суутгал болгон харуулах ёстой.

- Би хувиараа бизнес эрхлэгчдэд төлсөн орлогын талаар мэдээлэл өгөх шаардлагатай юу?

хэрэгжүүлэхтэй холбогдуулан хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хийсэн төлбөрийн тухай бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа, мэдээллийг татварын албанд ирүүлээгүй. Ийм орлогын хувьд байгууллага нь татварын төлөөлөгч гэж хүлээн зөвшөөрөгдөөгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 227 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэг).

Төлбөртэй орлогын "аж ахуйн нэгжийн" статусыг иргэний гэрээгээр баталгаажуулах ёстой бөгөөд үүнд гэрчилгээний дэлгэрэнгүй мэдээлэл багтсан болно. улсын бүртгэлхувиараа бизнес эрхлэгчээр хувь хүн, эсвэл ийм бүртгэлийн гэрчилгээний хуулбар байгаа эсэх (ОХУ-ын Сангийн яамны 2011 оны 3-р сарын 21-ний өдрийн 03-04-06 / 3-52 тоот захидал).

- Татварын төлөөлөгч нар татварын албанд хувь хүний ​​орлогын албан татварын ямар тайлан гаргадаг вэ?

Татварын албанаас хүсэлт гаргаагүй бол бодит орлогын бүртгэлийн маягтыг татварын албанд өгөхгүй.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлийн 2-т татварын төлөөлөгч орлогын талаарх мэдээлэл агуулсан баримт бичгийг бүртгүүлсэн газрынхаа татварын албанд ирүүлнэ гэж заасан байдаг. хувь хүмүүсдууссан татварын хугацаа, энэ татварыг тооцсон, суутган авсан, төсвийн системд шилжүүлсэн дүн хувь хүний ​​орлогын албан татварын хугацаа. Өргөдөл гаргах эцсийн хугацаа нь жил бүр өмнөх жилийн дараа жилийн 4-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй байна.

Хугацааны сүүлчийн өдөр нь хуульд заасны дагуу амралтын болон (эсвэл) ажлын бус амралтын өдөр гэж хүлээн зөвшөөрөгдсөн өдөр таарч байвал энэ хугацааны төгсгөлийг дараагийн ажлын өдөр гэж үзнэ (энэ зүйлийн 7 дахь хэсэг). ОХУ-ын Татварын хуулийн 6.1).

Ийм мэдээллийн одоогийн хэлбэрийг (2-NDFL маягтын гэрчилгээ) ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 30-ны өдрийн ММВ-7-11/485@ тоот тушаалаар нэвтрүүлсэн. Хүн бүрт гэрчилгээ олгодог.

Иргэдийн орлогын талаархи мэдээллийг татварын албанд ирүүлэх журмыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2011 оны 9-р сарын 16-ны өдрийн ММВ-7-3/576@ тоот тушаалаар баталсан.
2-NDFL маягтын гэрчилгээг бүрдүүлэхдээ ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 9-р сарын 10-ны өдрийн ММВ-7-11/387@ тушаалаар өгөгдсөн орлого, суутгалын төрлүүдийн кодыг ашиглана.

- Нэрлэсэн орлого, суутгалын кодыг өөрчилсөн. Гол өөрчлөлтүүд юу вэ?

ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 11-р сарын 22-ны өдрийн ММВ-7-11/633@ тоот тушаалаар хүүхдийн татварын хөнгөлөлтийн зарим кодыг өөрчилж, орлогын шинэ кодыг хасч, шинэ кодуудыг нэвтрүүлсэн.
Цалингийн хувьд "2000" кодыг хадгалсан.

2-NDFL гэрчилгээнд урамшууллыг цалингаас тусад нь тусгах ёстой.
Үйлдвэрлэлийн урамшуулал нь одоо "2002" кодтой тохирч байна (үйлдвэрлэлийн урамшуулал бүрэлдэхүүн хэсэгцалин).

Дансанд төлсөн урамшуулал цэвэр ашигбайгууллагуудыг (тусгай зориулалтын тоног төхөөрөмж, зорилтот орлого) "2003" кодоор зааж өгсөн болно. Эдгээр нь жилийн ой, баяр ёслол, нэмэлт материаллаг урамшуулал хэлбэрээр олгох урамшуулал болон ажлын үүргээ биелүүлэхтэй холбоогүй бусад урамшуулал юм (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2017 оны 08-р сарын 07-ны өдрийн SA-4-11/ захидал). 15473@).

Тодорхой код өгөөгүй орлогын хувьд өмнөх шигээ "4800" ("бусад орлого") кодыг зааж өгсөн болно. Ялангуяа өдөр тутмын нэмэгдэл хэлбэрээр орлогыг тусгахдаа энэ кодыг зааж өгөх ёстой.

- Татварын агентууд хоёр дахь жилдээ тайлангийн маягтыг бөглөж байна - татварын төлөөлөгчийн тооцож, суутган авсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнгийн тооцоо (Маягт 6-NDFL) ...

6-NDFL маягтыг тайлагнах үүрэг нь хүн бүрт оногддог татварын агентуудгүйлгээ хийхдээ татварын төлөөлөгчөөр хүлээн зөвшөөрөгдсөн хүмүүс орно үнэт цаас.

Тооцоолол нь татвар төлөгчдийн хувийн мэдээллийг оруулалгүйгээр бүх хүмүүст зориулсан ерөнхий мэдээллийг агуулдаг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 80 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг).
Эхний улирал, хагас жил, есөн сарын 6-NDFL-ийн тооцоог хожим гаргахгүй. сүүлийн өдөрхолбогдох хугацааны дараа сар.

Жилийн хувьд (татварын хугацаа) - дараа оны 4-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг). 2017 оны хувьд тооцоог 2017 оны 4-р сарын 3-ны дотор (амралтын өдрүүдийг оруулаад) өгөх ёстой.

Маягт, хэлбэр, тооцоог бөглөх, өгөх журмыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-11/450@ тоот тушаалаар тогтоов.

- Энэ маягтын гадна талаасаа товчхон ч тооцоог бөглөхөд хүндрэл ихтэй...

6-NDFL маягт дахь тооцооны 1-р хэсгийг эхний улирал, хагас жил, есөн сар, жилийн аккруэлийн үндсэн дээр эмхэтгэсэн болно. тайлангийн огноо: 3-р сарын 31, 6-р сарын 30, 9-р сарын 30, 12-р сарын 31.

6-NDFL маягт дахь тооцооны 2-р хэсэгт холбогдох тайлангийн хугацаанд энэ хугацааны сүүлийн гурван сард хийгдсэн гүйлгээг тусгасан болно (1-р улирал, 2-р улирал, 3-р улирал, 4-р улиралд тус тусад нь).

6-NDFL маягтыг бөглөхдөө ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлд заасан татварын нягтлан бодох бүртгэлийн аналитик бүртгэлийг бөглөхдөө ашигласан алгоритм, 2-NDFL маягтын гэрчилгээ, татварын тайлангийн 2-р хавсралтыг харгалзан үзэх шаардлагатай. аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татвар. Тодруулбал, хувь хүний ​​суутгалын талаархи мэдээллийг үүнээс хэтрэхгүй хэмжээгээр зааж өгөх ёстой нийт дүнтухайн хүний ​​олж авсан орлого.

Татварын төлөөлөгч тооцоог танилцуулах нэг хугацаанд үйл ажиллагаа явуулж, өөр хугацаанд гүйцэтгэсэн бол энэ үйл ажиллагаа нь түүнийг гүйцэтгэсэн танилцуулах хугацаанд тусгагдсан болно.

Холбооны Татварын албаны мэдээлснээр, ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг, 226.1 дүгээр зүйлийн 9 дэх хэсэгт заасны дагуу татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа тохиолдсон мэдүүлгийн хугацаанд үйл ажиллагаа дууссан гэж үзнэ.

- 6-NDFL маягтын 2-р хэсгийн 100-120-р мөрөнд заасан огноо гэж юу гэсэн үг вэ?

"Орлогыг бодитоор хүлээн авсан огноо" 2-р хэсгийн 100-р мөрийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 223-р зүйлийн 2-р хэсгийн 110-р мөрийг "Татвар суутган авсан өдөр"-ийг харгалзан бөглөнө. ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсэг, 226 дугаар зүйлийн 226.1 дэх хэсгийн 7 дахь заалт, 2-р хэсгийн "Хугацааны татварын шилжүүлэг" гэсэн 120-р мөрийг 226 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг, 9 дүгээр зүйлийн 9 дэх хэсгийн заалтыг харгалзан бөглөнө. ОХУ-ын Татварын хуулийн 226.1.

Харилцаанд байгаа янз бүрийн төрөлбодит хүлээн авсан огноотой, гэхдээ татвар шилжүүлэх хугацаа өөр өөр орлого, 6-NDFL маягтын 2-р хэсгийн 100-140-р мөрийг татвар шилжүүлэх эцсийн хугацаа тус бүрээр тусад нь бөглөнө.

Хэрэв мөрийг бөглөх үзүүлэлт байхгүй бол, жишээлбэл, ажилчин биш хүмүүст орлого олгохдоо 00.00.0000-ыг 110, 120-р мөрөнд оруулна.

- 2017 оны 06 дугаар сарын 30-ны өдөр цалингаа олгож, тухайн өдөр суутган авсан хүн амын орлогын албан татварыг төсөвт төвлөрүүлсэн. 120-р мөрөнд заасан татварыг төлөх эцсийн хугацаа нь 7-р сарын 3-ны өдөр гэдгийг харгалзан 6-NDFL маягтын тооцооллын 2-р хэсэгт энэ орлогын талаархи мэдээллийг зургаан сарын хугацаанд тусгахгүй байх боломжтой юу?

Холбооны татварын албаны тодруулгаас (ялангуяа 2017 оны 7-р сарын 21-ний өдрийн BS-4-11 / 14329@ захидал) 6-NDFL маягт дахь тооцооны 2-р хэсэгт тусгахгүй байх боломжтой. хугацаанаас хойш 2017 оны эхний хагас жилийн цалинг олгох үйл ажиллагаа хувь хүний ​​орлогын албан татварын шилжүүлэг(үйл ажиллагаа дууссан) гуравдугаар улиралд унадаг. Өөрөөр хэлбэл, татварын агент нь 9 сарын тооцоонд холбогдох мэдээллийг оруулсан болно.

Тиймээс, 1-р хэсгийн 020-р мөрийн утга (татварын эхэн үеэс эхлэн хуримтлагдсан орлогын хэмжээ) хагас жилийн хугацаанд 130-р мөрийн утгын нийлбэртэй тэнцүү байж болохгүй. эхний улирал ба хагас жилийн 6-NDFL тооцооны 2-р хэсгийн (бодитоор хүлээн авсан орлогын хэмжээ).

- 2-NDFL гэрчилгээнд цалингийн суутгал, шилжүүлгийг хэрхэн тусгасан бэ?

Хэрэв 2017 оны 12-р сарын цалинг ажилчдад хуримтлуулж, 2018 оны 1-р сард төлсөн бол гэрчилгээний "__% -ийн татвар ногдуулах орлого" 3-р хэсгийг бөглөхдөө бүх орлого, түүний дотор хөдөлмөрийн үүргээ гүйцэтгэсний төлөө ажилтанд хуримтлагдаж, төлсөн орлого орно. арванхоёрдугаар сарын, нэгдүгээр сард төлсөн. Гэрчилгээний 5.5-р мөрөнд "Шилжүүлсэн татварын дүн" нь татварын хугацаанд шилжүүлсэн татварын дүнг, түүний дотор 12-р сард шилжүүлсэн татварын дүнг тусгасан болно (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2012 оны 03-р сарын 2-ны өдрийн ED No. -4-3/1692@, дугаар ED-4- 3/1698@).

Татварын хугацаа дууссаны дараа хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг суутган авч, татварын албанд 2-NDFL гэрчилгээг ирүүлсний дараа та тохируулсан гэрчилгээ (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 3-р сарын 2-ны өдрийн захидал) ирүүлэх шаардлагатай. 2015 оны дугаар BS-4-11/3283).

Татварын төлөөлөгч 2018 оны 12-р сард цалингаа төлөхдөө 2017 оны 12-р сард хуримтлагдсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнг суутган авсан бол энэ татварын хэмжээг зөвхөн 2017 оны 6-NDFL маягтын 040-р мөрөнд, 070, 080-р мөрөнд тусгана. 1-р хэсгийг тусгаагүй болно. Үүнийг 1-р хэсгийн 070-р мөрөнд, мөн 2018 оны 1-р улиралд ирүүлсэн 6-NDFL маягтын 2-р хэсэгт үйл ажиллагаа нь өөрөө тусгагдсан байх ёстой (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 11-р сарын 29-ний өдрийн BS захидал). -4-11/22677@).

Миний бодлоор, хэрэв 2017 оны 12-р сарын цалин хуримтлагдаж, 12-р сард (жишээлбэл, 29-нд) төлсөн бол. заасан ажиллагаа 2017 оны 6-NDFL маягтыг ашиглан тооцоонд тусгаж болно. Энэ нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 4, 6 дахь хэсэгт заасан хугацаатай тохирч байна. Үүний зэрэгцээ, ижил төстэй нөхцөл байдалд Холбооны татварын алба татварыг төсөвт шууд шилжүүлэх өдрөөс үл хамааран гүйлгээг дараагийн хугацааны 6-NDFL тооцооны 2-р хэсэгт тусгах ёстой гэж үзэж байна (захидал огноо). 2016 оны 12-р сарын 15-ны өдрийн BS-4-11/24063@).

Үүний зэрэгцээ, Холбооны Татварын алба нь хэрэв гүйлгээг 6-NDFL хэлбэрээр тусгах нь шилжүүлсэн татварын хэмжээг дутуу үнэлэх, хэтрүүлэхэд хүргээгүй бол шинэчилсэн тооцоог гаргах шаардлагагүй гэж үзэж байна. (2016 оны 12 дугаар сарын 15-ны өдрийн BS-4-11/24065@ дугаартай захидал).

- Үйлдвэрлэлийн үр дүнд урамшуулал олгохдоо тооцоог хэрхэн бөглөдөг вэ?

Ийм урамшууллыг 2017 оны 9-р сарын 10-ны өдөр төлнө гэж бодъё. Хүлээн авсан огноо нь 2017-09-30 болно. Үүний дагуу 2017 оны есөн сарын 6-NDFL-ийн тооцоонд 020, 040, 060-р мөрөнд тусгагдсан болно. 070-р мөрөнд энэ үйлдлийг тухайн жилийн тооцоонд тусгана.

Жилийн тооцооны 2-р хэсэгт 100-р мөрөнд 2017-09-30, 110-р мөрөнд - 2017.10.10, 120-р мөрөнд - 2017-10-11-ийг заана. Үүнтэй төстэй үзэл бодлыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2017 оны 9-р сарын 14-ний өдрийн BS-4-11/18391 тоот захидалд тусгасан болно.

- Хэрэв эхний улиралд хийсэн 6-NDFL маягтын дагуу жилийн эцэст тооцоололд алдаа илэрсэн бол тухайн онд дуусгавар болсон тооцоог ирүүлэх хугацаа бүрийн шинэчилсэн тооцоог гаргаж өгөх шаардлагатай юу?

6-NDFL маягт дахь тооцооны 1-р хэсгийг аккруэл суурь дээр эмхэтгэсэн. Тиймээс, эхний улирлын тооцоонд татварын хэмжээг дутуу тусгасан алдаа илэрсэн бол татварын төлөөлөгч 2017 оны улирал, хагас жил, есөн сар бүрийн шинэчилсэн тооцоог татварын албанд ирүүлнэ.

- Татварын албанд хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлан гаргахдаа юуг анхаарах ёстой вэ?

Татварын хугацаанд татвар ногдох орлого хүлээн авсан иргэдийн тоо 24 ба түүнээс бага хүн байвал татварын төлөөлөгч эдгээр хүмүүстэй холбоотой гэрчилгээг 2-NDFL маягтаар гаргаж болно. цаасан дээрбиечлэн, төлөөлөгчөөр дамжуулан эсвэл агуулгын жагсаалтыг шуудангаар илгээнэ.

6-NDFL-ийг ирүүлэхийн тулд нэрлэсэн тоог (25 хүртэл хүн) улирал, хагас жил, есөн сар, жилээр шалгадаг.

2016 оноос хойш ОХУ-ын Татварын хуулийн 23-р бүлэгт (2-NDFL ба 6-NDFL) заасан тайланг татварын агентууд зөвхөн TKS ашиглан цахим хэлбэрээр ирүүлсэн. Цахим мэдээллийн хэрэгсэл(CD, DVD, флаш санах ойн төхөөрөмж) ашигладаггүй.
Гэхдээ танилцуулах аргыг дагаж мөрдөөгүй нь татварын төлөөлөгчийн тайлан гаргах үүргээ биелүүлээгүй гэсэн үг биш юм.

Татварын алба нь татварын хугацаанд орлого хүлээн авсан 24-өөс дээш иргэнтэй татварын төлөөлөгчийн 6-NDFL-ийг цаасан дээр хүлээн авахаас татгалзах эрхгүй. Энэ тохиолдолд TCS-ийн дагуу тооцоог цахим хэлбэрээр ирүүлээгүй тохиолдолд татварын төлөөлөгчийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 119.1-д заасны дагуу 200 рублийн торгууль ногдуулна.

- Мэдээлэл амжилттай ирүүлсэн нь татварын алба хүлээн зөвшөөрч байгаа гэсэн үг үү?

Мэдээлэл илгээх арга тус бүрийн хувьд (шууд, шуудангаар, TKS-ээр) өөрийн огноог тодорхойлсон бөгөөд энэ нь илгээсэн мөчийг бүртгэдэг.

Энэ тохиолдолд форматын хяналтыг давсан мэдээллийг ирүүлсэн гэж үзнэ (хувь хүний ​​орлогын талаарх мэдээлэл, албан татвар суутган авах боломжгүй, татварын хэмжээ зэргийг татварын албанд ирүүлэх журмын 11, 17, 30 дугаар зүйл). ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2011 оны 9-р сарын 16-ны өдрийн MMV -7-3 / 576@ тоот тушаалаар батлагдсан хувийн орлогын тухай.

Хяналтад орж чадаагүй шалтгаанаас шалтгаалж татварын төлөөлөгчийг хариуцлагад татах асуудлыг шийднэ. Тиймээс, мэдээллийг биечлэн биш, харин TKS-ээр дамжуулан ирүүлэхдээ 3-р сарын 17-ноос өмнө урьдчилан, ялангуяа 2-NDFL гэрчилгээг илгээхийг зөвлөж байна.

Татварын алба мэдээлэл илгээсэн өдрөөс хойш ажлын 10 хоногийн дотор тухайн жилийн иргэдийн орлогын талаарх мэдээллийн бүртгэл, иргэдийн орлогын талаарх мэдээллийг хүлээн авах протоколыг татварын төлөөлөгчдөд илгээнэ. алдааны талаарх мэдээллийг агуулж болох цахим хэлбэрээр жил. Хугацаа нь татварын төлөөлөгч шаардлагатай бол мэдээллийг тодруулах боломжийг олгоно.

Тодруулсан тохиолдолд зөвхөн засварласан мэдээллийг татварын албанд өгнө. Хэрэв хүлээн авах протоколд мэдээлэл оруулахдаа алдаа агуулсан мэдээлэл илэрсэн бол зөвхөн залруулсан (зассан) мэдээллийг дахин илгээнэ. Файлыг бүхэлд нь дахин харуулахгүй.

- Тусдаа хэлтэстэй байгууллага тайлангаа аль татварын байгууллагад гаргадаг вэ?

Гэрчилгээ өгөх хаягууд - 2-NDFL ба 6-NDFL суурин газруудыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэгт тусгасан бөгөөд бусад зүйлсийн дотор байгууллагын тусдаа хэлтэсүүдийн байршлыг зааж өгсөн болно.

Өөрөөр хэлбэл, ОХУ-ын Татварын хуулийн 230-р зүйлд тайланг тухайн байгууллагын байршил дахь татварын алба, түүний тусдаа хэлтсийн байршил дахь татварын албанд (тусдаа хэлтсийн ажилтнуудтай холбоотой) өгөхийг шаарддаг. , түүнчлэн ийм нэгжээр төлөөлүүлсэн байгууллагатай байгуулсан иргэний гэрээний дагуу орлого хүлээн авсан хүмүүс).

Хэрэв ажилтан татварын хугацаанд, тэр ч байтугай тухайн сард тусдаа хэлтэс, толгой байгууллагад ажиллаж байсан бол хувь хүний ​​орлогын албан татварын төлбөрболон мэдээллийн танилцуулга нь тус тусад нь болон толгой хэлтэс (2010 оны 3-р сарын 29-ний өдрийн 03-04-06/55 тоо ОХУ-ын Сангийн яамны захидал) ажилласан хугацаанд хувь тэнцүүлэн хуримтлагдсан орлогыг харгалзан хийсэн байх ёстой.

Тайланг тухайн байгууллага нь нэг татварын албанд тусдаа хэлтсийн байршилд бүртгэлтэй байж болохоос үл хамааран тусдаа хэлтэс тус бүрээр тусад нь гаргадаг.

Холбогдох татварын албанд мэдээлэл ирүүлэх ажлыг үндсэн байгууллага болон тусдаа хэлтэс шууд гүйцэтгэж болно.

Мэдээллийг танилцуулах зорилгоор тусдаа хэлтэс байгаа эсэх тусдаа баланс, харилцах данс хамаагүй. Хувь хүний ​​оршин суугаа газар нь бас хамаагүй.

- Татварын байгууллагад буруу мэдээлэл өгсөн тохиолдолд хариуцлага тооцох уу?

Татварын төлөөлөгч бүртгүүлсэн газраасаа бусад татварын албанд мэдээлэл илгээх нь ийм тайланг хүлээн авахаас татгалзахад хүргэж болзошгүй юм. Үүний дагуу, хувь хүмүүсийн орлогын талаархи бүх мэдээллийг, түүний дотор тусдаа хэлтэсүүдийг үндсэн байгууллагын бүртгэлийн газар руу илгээсэн тохиолдолд хариуцлага хүлээх эрсдэлтэй. Харин татварын байгууллага бичиг баримтыг нь хүлээж авснаар эрүүгийн хариуцлага хүлээлгэх үндэслэл байхгүй.

Үүнээс гадна гэдгийг анхаарна уу Оросын байгууллагуудбайх тусдаа нэгжүүд, Татварын төлөөлөгчийн хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлан гаргах газрыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэгт зааснаар татварын албанд бүртгүүлсэн томоохон татвар төлөгч, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулан тогтоодог. UTII-ийн хэрэглээ, патентын татварын тогтолцоо.

- Тусдаа хэлтэс хаахдаа яаж мэдээлэх вэ?

Энэ байдал Татварын хуульд тусгаагүй. Татварын хугацаанд тусдаа хэлтсийг хаахдаа хуанлийн жилийн эхнээс хаагдсан өдөр хүртэлх хугацаанд бүртгэлээс хасах хүртэл тайланг тухайн хэлтсийн байршилд ирүүлэхийг зөвлөж байна. Хуанлийн жилийн эцэст дахин мэдээлэл оруулах шаардлагагүй.

- Тусдаа нэгжийн байршил өөрчлөгдвөл яах вэ?

Тусдаа хэлтэсийг шинэ байршилд татварын албанд бүртгүүлсэн тохиолдолд төсөвтэй тооцооны картыг өмнөх байршил дахь OKTMO, тусдаа хэлтсийн шинэ байршил дахь OKTMO-тай нэгэн зэрэг нээнэ.

Энэ нөхцөл байдлыг харгалзан Холбооны татварын алба 2016 оны 12-р сарын 27-ны өдрийн BS-4-11/25114@ тоот захидалдаа татварын төлөөлөгчийг шинэ байршил дахь татварын албанд 2-р маягтын гэрчилгээг ирүүлэхийг урьж байна. NDFL ба 6-NDFL хэлбэрийн тооцоо:

• тусдаа хэлтсийн өмнөх байршилд OKTMO-г зааж, өмнөх байршил дахь татварын албанд бүртгүүлсэн хугацаанд;
• тусдаа хэлтсийн шинэ байршил дахь OKTMO-г зааж, шинэ байршил дахь татварын албанд бүртгүүлснээс хойшхи хугацаанд.

Энэ тохиолдолд гэрчилгээ, тооцоонд татварын албанаас шинэ байршилд томилогдсон тусдаа хэлтсийн хяналтын цэгийг зааж өгсөн болно.

- Иргэдийн үнэт цаасны гүйлгээний орлогын талаарх мэдээллийг танилцуулах нь ямар онцлогтой вэ?

ОХУ-ын Татварын хуулийн 226.1-д заасан хүмүүс (брокер, хадгаламж, итгэмжлэгдсэн төлөөлөгч), үнэт цаас, санхүүгийн хэрэгслээр гүйлгээ хийхдээ. форвард гүйлгээ, ОХУ-ын үнэт цаас гаргагчийн үнэт цаасны төлбөрийг хийхдээ (купон, хувьцааны ногдол ашиг) орлогын талаархи мэдээллийг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 10-р сарын 19-ний өдрийн ММВ-7-3 / 572@ тоот тушаалаар батлагдсан маягтаар өгнө үү.

Ийм мэдээллийг зөвхөн татварын хугацаанд Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын тайлангийн 2-р хавсралтаар ирүүлсэн болно. 2017 оны хувьд - 2018 оны 3-р сарын 28-наас хэтрэхгүй. Холбогдох орлогын 2-NDFL гэрчилгээг ирүүлээгүй болно.

Хувь хүн бүрийн хувьд тусдаа гэрчилгээг гаргадаг. Түүнчлэн, 2-NDFL хэлбэрийн гэрчилгээнээс ялгаатай нь хувь хүний ​​үнэт цаас, деривативаас олсон орлогын хувьд санхүүгийн хэрэгсэл, дагуу татвар ногдуулна өөр өөр хувь хэмжээ, тусдаа гэрчилгээг бүрдүүлдэг.

Мэдээллийг татварын тайлангийн хавсралт хэлбэрээр танилцуулсан хэдий ч түүнийг ирүүлээгүйтэй холбоотой хариуцлага нь уг баримт бичигтэй холбоотой ОХУ-ын Татварын хуулийн 126 дугаар зүйлд заасан үндэслэлээр үүсдэг. тунхаглал биш.
Хэрэв 2017 оны сүүлээр хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгалОХУ-ын Татварын хуулийн 226.1-р зүйлийн 14 дэх хэсэгт заасны дагуу үнэт цаастай гүйлгээ хийх боломжгүй болсон тул татварын агентууд 2018 оны 3-р сарын 1-ний дотор татварын албанд бичгээр мэдэгдэх ёстой. Ийм мессежийн хэлбэр нь дур зоргоороо байж болно.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэгт заасны дагуу Оросын байгууллагуудын хувьцааны ногдол ашигтай холбоогүй ногдол ашгийн талаархи мэдээллийг 2-NDFL маягтаар танилцуулсан болно (ОХУ-ын Сангийн яамны 1-р сарын 29-ний өдрийн захидал). , 2015 оны 03-04-07/3263 тоот).

- Татварын төлөөлөгчийн ирүүлсэн тайланг хэрхэн шалгаж байна вэ?

Хууль сахиулах практик нь 2-NDFL гэрчилгээ нь мэдүүлэг (тооцоо) биш бөгөөд ширээний баталгаажуулалтад хамрагдаагүйгээс үүдэлтэй (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 8-р сарын 09-ний өдрийн GD-4-11/14515 тоот захидал). ).

ОХУ-ын Татварын хуулийн 80, 88 дугаар зүйлийг харгалзан 6-NDFL маягтыг ирүүлэх нь ийм баримт бичгийн ширээний аудитыг шаарддаг. Татварын байгууллага, тухайлбал, ирүүлсэн баримт бичигт байгаа мэдээлэл хоорондын зөрчил, алдаа, тэдгээрийн хоорондын зөрчилдөөнийг илрүүлэх, татварын албанаас хүлээн авсан мэдээлэлтэй зөрчилдсөн тохиолдолд тодруулга шаардах эрхтэй. татварын хяналт. Татварын төлөөлөгч 5 хоногийн дотор шаардлагатай тодруулга, залруулга хийх ёстой.

Дотор нь бичиг баримт хүсэх ширээний аудит 6-NDFL татварын алба эрхгүй.

Хэрэв ширээний шалгалтын үр дүнд зөрчил илэрсэн бол акт гаргадаг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 100 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг).

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэхийг хойшлуулах нь зөвхөн торгууль ногдуулахаас гадна татварын төлөөлөгчөөс суутган авах, (эсвэл) шилжүүлэх дүнгийн 20% -иар торгууль ногдуулахад хүргэдэг гэдгийг сануулъя. ОХУ-ын Татварын хуулийн 123 дугаар зүйл). Торгуулийг суутгаагүй, түүний дотор татварын хугацаа дуусахаас өмнө үйлдсэнтэй холбогдуулан хураах ёстой.

- Татварын төлөөлөгч тухайн үеийн татварын дүнг бүрэн хэмжээгээр суутгаж чадаагүй байж магадгүй юм. Энэ тохиолдолд ямар мэдээлэл өгсөн бэ?

Тооцоолсон дүнг суутган авах боломжгүй тухай Хувь хүний ​​орлогын албан татвартөлөөлөгч нь татвар төлөгч болон татварын албанд бүртгүүлсэн газартаа бичгээр мэдэгдэнэ.

барих боломжгүй тухай хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ 2017 оны үр дүнд үндэслэн 2018 оны 3-р сарын 1-ний өдрөөс өмнө мэдээлэх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 5 дахь хэсэг).

ОХУ-ын Сангийн яамны 2011 оны 12-р сарын 29-ний өдрийн 03-04-06/6-363 тоот захидалд албан татвар суутган авах боломжгүй, татварын хэмжээг тайлагнах үүргээ биелүүлэх нь татварын төлөөлөгчийг татвараас чөлөөлөхгүй гэж дүгнэжээ. Хугацаа хэтэрсэн татварын хугацааны иргэдийн орлого, хуримтлагдсан, суутган авсан, төсөвт шилжүүлсэн татварын дүнгийн талаар мэдээлэл өгөх үүрэгтэй. Холбооны татварын алба ижил төстэй байр суурь эзэлдэг (2016 оны 3-р сарын 30-ны өдрийн BS-4-11 / 5443 тоот захидал).

Бид хоёр үүргээ биелүүлэх тухай ярьж байгаа тул суутган авах боломжгүй тухай тайлагнах, хувь хүний ​​орлогыг тайлагнах, холбогдох гэрчилгээг 2-NDFL хэлбэрээр татварын албанд хоёр удаа илгээхийг зөвлөж байна: татварын албанд ирүүлэх, 2017 оны гэрчилгээг 2018 оны 03 дугаар сарын 02-ны өдрөөс өмнө “2” тэмдэгтэй, 2017 оны “1” тэмдэгтэй гэрчилгээг 2018 оны 4 дүгээр сарын 3-ны өдрийг хүртэл.

"1" тэмдэг бүхий 2-NDFL гэрчилгээ нь "2" тэмдэг бүхий гэрчилгээнд өмнө нь тусгагдсан орлого, татварын тооцоолсон дүн, түүнчлэн татварын төлөөлөгчийн суутгалгүй татварын дүнг тусгасан болно. ОХУ-ын Сангийн яамны 2011 оны 10-р сарын 27-ны өдрийн No 03-04-06 / 8-290).

Үүний зэрэгцээ, ОХУ-ын Татварын хуулийн 126-р зүйлд заасан гэрчилгээг ирүүлээгүй тохиолдолд "2" шинж чанартай 2-NDFL гэрчилгээнд заасан бүх шаардлагатай мэдээллийг агуулсан бол хариуцлагаас зайлсхийх боломжтой. "1" шинж чанартай 2-NDFL гэрчилгээ (Урал дүүргийн Холбооны монополийн эсрэг албаны 2013.09.24-ний өдрийн F09-9209/13 тоот тогтоол).
Татварын төлөөлөгч суутган авах боломжгүй тухай мессеж илгээсний дараа тухайн дүнг суутгадаггүй татварын өрдараагийн татварын хугацаанд төлсөн орлогоос.

Татварын төлөөлөгч 2017 онд төлсөн орлогын албан татварыг суутгах боломжгүй бол хувь хүн 2018 оны 12-р сарын 1-ний өдрөөс өмнө татварын албаны мэдэгдлийн үндсэн дээр татвар төлнө (ОХУ-ын Татварын хуулийн 228 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг). ).

- Татварын төлөөлөгч татвар төлөгчид хүлээн авсан орлого, суутган авсан орлогын гэрчилгээг хэзээ өгөх ёстой вэ?

ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэгт заасны дагуу татварын агентууд өргөдөл гаргасны дагуу иргэдийн хүлээн авсан орлого, суутган авсан татварын дүнгийн гэрчилгээг олгодог. Татварын хуульИйм гэрчилгээ олгох эцсийн хугацаа, түүнчлэн гэрчилгээг гаргаагүй (хожруулсан) татварын төлөөлөгчийн хариуцлагыг тогтоогоогүй байна.

ОХУ-ын Хөдөлмөрийн тухай хуулийн 62 дугаар зүйлд заасны дагуу ажилтны бичгээр гаргасан өргөдлийн дагуу ажил олгогч нь ажилтай холбоотой баримт бичгийн хуулбарыг ажилтанд өгөх үүрэгтэй бөгөөд үүнд 2-NDFL гэрчилгээ багтсан болно. Өөрөөр хэлбэл, ажилтан өргөдөл гаргасан өдрөөс хойш ажлын 3-аас доошгүй хоногийн дотор гэрчилгээ олгох ёстой.

20 дугаар зүйлийн дагуу Холбооны хууль 2006 оны 7-р сарын 27-ны өдрийн № 152-ФЗ "Хувийн мэдээллийн тухай" нь тухайн хүний ​​​​хувийн мэдээллийг боловсруулах ажлыг зохион байгуулж, (эсвэл) явуулдаг байгууллага болох оператор нь танилцах боломжийг олгох үүрэгтэй. Хувийн мэдээллийн субьект эсвэл түүний төлөөлөгчтэй холбогдох үед эсвэл хувийн мэдээллийн субьект эсвэл түүний төлөөлөгчийн хүсэлтийг хүлээн авсан өдрөөс хойш 30 хоногийн дотор хувийн мэдээлэлтэй.

Хэрэв бид иргэний гэрээний тал болох хувь хүний ​​хүсэлтээр 2-NDFL гэрчилгээ олгох тухай ярьж байгаа бол хувийн мэдээллийн операторын хувьд татварын агент гэрчилгээ олгох хугацаа нь үүнээс хэтрэхгүй байх ёстой. 30 хоног.

- Татварын төлөөлөгч иргэнд орлогын гэрчилгээг ямар хэлбэрээр олгодог вэ?

ОХУ-ын Холбооны Татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 30-ны өдрийн ММВ-7-11/485@ тушаалаар батлагдсан 2-NDFL маягт нь тооцоолсон татварын хэмжээг суутган авах боломжгүй тухай мессеж илгээх, мөн түүнчлэн Орлого, хуримтлагдсан, суутган авсан, шилжүүлсэн татварын тухай мэдээлэл, мөн бодитоор хүлээн авсан орлого, суутгасан татварын тухай иргэдэд олгосон гэрчилгээ болгон илгээх.

ОХУ-ын Сангийн яамны 2014 оны 12-р сарын 1-ний өдрийн 03-04-06/61255 тоот захидалд бүх татварын агентууд орлогын төрлөөс үл хамааран татвар төлөгчийн хүсэлтээр 2-NDFL хэлбэрийн гэрчилгээ олгох шаардлагатай гэж заасан. хувь хүмүүст төлөх. Үүний зэрэгцээ, ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсэгт аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын тайлангийн нэг хэсэг болох үнэт цаасны гүйлгээний татварын төлөөлөгчдөөс хувь хүний ​​орлогын талаархи мэдээллийг өгөхийг шаарддаг. Энэхүү мэдээллийн маягтыг бөглөх журам нь 2-NDFL маягтыг бөглөх журамаас эрс ялгаатай.

- Гэхдээ татварын төлөөлөгч нь үнэт цаасны гүйлгээний орлогын мэдээллийг агуулсан 2-NDFL маягт дахь гэрчилгээг хувь хүнд олгосон бол татварын албанд илгээсэн маягтаас ялгаатай байх уу?

Үнэт цаастай хийсэн гүйлгээний орлогыг 2-NDFL гэрчилгээнд оруулахад татварын төлөөлөгч хоёр төрлийн 2-NDFL гэрчилгээтэй байдаг: нэг нь татварын албанд, нөгөө нь татвар төлөгчид.

Татварын төлөөлөгч татвар төлөгчдөд үнэт цаасны гүйлгээнээс олсон орлогын гэрчилгээг дараахь байдлаар олгож болно.

• 2-NDFL маягтын дагуу үнэт цаасны гүйлгээний орлогыг хувь хүний ​​хүлээн авсан бусад орлогын талаархи мэдээллийн хамт тусгасан болно;
• татварын төлөөлөгчийн талаархи мэдээллийг (зөвхөн үнэт цаастай хийсэн гүйлгээний орлоготой бол) нэмэлтээр оруулсан аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын тайлангийн 2-р хавсралтын маягтын дагуу;
• хоёр гэрчилгээ: "энгийн" орлого, үнэт цаастай хийсэн гүйлгээний орлогын талаархи мэдээлэл (мэдээжийн хэрэг, хэрэв ийм орлого байгаа бол).

Зарчмын хувьд та маягтаар гэрчилгээ гаргаж болно татварын бүртгэлэсвэл ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн шаардлагыг харгалзан үзсэн аливаа хэлбэрээр.

- Татварын төлөөлөгч татвар төлөгчид 2-NDFL-ээс өөр хэлбэрээр гэрчилгээ олгож болох уу?

Иргэдэд олгосон орлогын болон суутган авсан орлогын гэрчилгээний маягтыг дагаж мөрдөөгүй тохиолдолд татварын төлөөлөгчийн хариуцлагыг Татварын хуулиар тогтоогоогүй болно. Гэхдээ хэрэв хувь хүн татварын албанд өгөх гэрчилгээ шаардлагатай бол ОХУ-ын Холбооны татварын албанаас баталсан гэрчилгээний маягтыг ашиглах нь дээр.

Ямар тайлан ирүүлэх ёстой татварын албахувь хүний ​​орлогын албан татварын хувьд () болон үүнийг ямар хугацаанд хийх ёстой вэ? Энэ оны 4-р сарын 1-ээс өмнө өмнөх оны хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайланг гаргаж өгөх шаардлагатай. Ажилчидтай бүх аж ахуйн нэгж, түүнчлэн хувиараа бизнес эрхлэгчидөөрийнхөө төлөө.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын ямар тайлан гаргах шаардлагатай вэ?

Тусламж 2-NDFL

Юуны өмнө бөглөсөн гэрчилгээний 2-NDFL маягтыг ирүүлнэ. Энэхүү баримт бичигтатварын агентууд, өөрөөр хэлбэл аж ахуйн нэгжүүд ажилчдынхаа төлөө бөглөдөг. 2-NDFL гэрчилгээг ажилтан тус бүрээр бөглөж, ажилтны орлого, түүнд ногдуулах суутгалын талаархи мэдээллийг багтаасан бөгөөд тооцоолж, төлөх дүнг тусгасан болно. орлогын албан татвар. Хэрэв өмнө нь ажилтан бүрт тусдаа 2-NDFL гэрчилгээ олгох шаардлагатай байсан, өөрөөр хэлбэл нэг ажилтанд хэд хэдэн гэрчилгээ олгосон бол одоо үүнийг бүгдийг нэг хэлбэрээр хийх боломжтой.

Та 2-NDFL гэрчилгээг цахим хэлбэрээр илгээх боломжтой бөгөөд хэрэв аж ахуйн нэгж нь жижиг, 10 хүртэл хүнтэй бол маягтыг гараар бөглөхийг зөвшөөрнө.

Иргэдийн орлогын мэдээллийн бүртгэл

2-NDFL гэрчилгээнээс гадна орлогын мэдээллийн бүртгэлийг хавсаргасан бөгөөд үүнийг татварын албанд цаасан хэлбэрээр ирүүлдэг. Та мэдээллийн бүртгэлийн маягтыг татаж авах боломжтой.

3-NDFL

3-NDFL-ийн мэдүүлгийг бизнесийн үйл ажиллагааныхаа орлогыг тайлагнадаг хувиараа бизнес эрхлэгчид, мөн хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг хүмүүс гаргаж өгдөг.

Нэмж дурдахад энэхүү мэдүүлгийн тусламжтайгаар иргэд орон сууц, машин болон бусад эд хөрөнгөө зарснаас олсон орлогоо тайлагнадаг. Орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгө зарахдаа 3-NDFL бөглөх жишээг харах, машин зарахдаа үзнэ үү. Та 2013 оны 4-р сарын 30-ныг дуустал өгөх боломжтой. Та 3-NDFL маягтыг татаж авах боломжтой бөгөөд эндээс хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан 3-NDFL-ийн жишээг олох болно.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайланг хожимдуулсан тохиолдолд торгууль ногдуулна.

• хэрэв хувь хүн тайлагнавал 100-аас 300 рубль хүртэл;
• хэрэв компани ажилчдынхаа орлогын талаар тайлагнавал 300-500 рубль байна.

Байгууллага, бизнес эрхлэгч бүр ажил гүйцэтгэх ажилд хөлсөлсөн боловсон хүчнийг татан оролцуулж, тэдэнтэй хөдөлмөрийн гэрээ байгуулсан тохиолдолд хуулийн дагуу татварын төлөөлөгч болдог. Тэд ажилчдынхаа цалингаас хүн амын орлогын албан татварыг тооцож төсөвт шилжүүлэх ёстой эцсийн хугацаа 2-NDFL маягтыг илгээнэ үү.

Сертификат 2-NDFL нь компани эсвэл бизнес эрхлэгч нь тухайн аж ахуйн нэгжээс орлоготой ажилтан эсвэл бусад хүмүүст олгох ёстой тайлан юм.

Дараа нь бүх үүсгэсэн гэрчилгээг татварын албанд хүлээлгэн өгч, татварын хуримтлал, суутгалыг баталгаажуулахад ашигладаг.

Хуульд ажил олгогч нь өнгөрсөн жилийн үр дүнгийн талаар эцсийн тайлан гаргах ёстой гэж заасан.

Холбооны татварын албанд татварын хэмжээг батлахаас гадна энэ баримт бичгийг тухайн жилийн хугацаанд хүлээн авсан орлогын дүнг баталгаажуулахад ашигладаг. Гэрчилгээг ажилтанд өмнөх ажил олгогчоос халагдсаны дараа эсвэл хувийн хэрэгцээнд зориулж хүсэлт гаргасны дагуу, жишээлбэл, банкнаас зээл авахдаа орлогоо баталгаажуулах зорилгоор олгодог.

Ажилтны сар бүр авдаг бүх орлогыг гэрчилгээнд харуулав тусдаа мөрүүд. Үүн дээр кодыг ашиглан та цалин, амралтын мөнгө, цалингаа харуулах боломжтой өвчний төлбөрмөн бусад. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын 2-р гэрчилгээнд ажлаас халагдсаны нөхөн олговрыг мөн тусад нь тусгах ёстой.

Ажлаас халагдсаны дараа ажилтанд гэрчилгээ олгох шаардлагатай юу?

Ажлаас халагдсаны дараа ажилтан сүүлийн ажлын жилийн гэрчилгээг бүрдүүлж, хүлээлгэн өгөх ёстой. Өргөдөл гаргахын тулд ирээдүйн ажил олгогчид өмнөх газар дахь орлогын талаар мэдэгдэхийн тулд үүнийг хийх ёстой татварын хөнгөлөлтОХУ-ын Татварын хуульд заасан. Зарим ашиг тусыг зөвхөн тогтоосон хязгаараас хэтрээгүй тохиолдолд л ашиглах боломжтой тул энэ нь зайлшгүй шаардлагатай. дээд хэмжээорлого.

Мөн 2-NDFL форматын маягтыг хувь хүмүүс ашигладаг. 3-NDFL форматаар мэдүүлэг гаргах үед хүн. Энэхүү тайланд гэрчилгээний бүх мэдээллийг нэгтгэн дүгнэж, дараа нь орлогыг баталгаажуулсан баримт бичиг болгон хавсаргах шаардлагатай.

Ажлаас халагдсан ажилтан гэрчилгээ авах боломжтой Өнгөрсөн жилажлын сүүлийн өдөр, эсвэл шаардлагатай бол хуучин ажил олгогчтойгоо холбоо барьж, бичиг баримт бүрдүүлэх хүсэлт гаргана. Тэрээр гэрчилгээ хүссэн зорилгыг задруулахгүй байх эрхтэй бөгөөд компанийн захиргаа үүнийг олгохоос татгалзах эрхгүй.

Анхаар!Гэрчилгээг сүүлийн ажлын жил болон өмнөх жилийн аль алинд нь авах боломжтой. Энэ тохиолдолд та үүнийг хуучин менежерт хандсан мэдэгдэлд тусгах хэрэгтэй.

Сертификат илгээх эцсийн хугацаа 2-NDFL

Дүрэмд татвар төлөгч нь татварын тайланд 2-NDFL маягтыг өгөх ёстой гэж заасан байдаг. Үүнийг бүх ажилчдад жилд нэг удаа хийх ёстой.

Энэхүү тайлан нь тус бүр өөрийн дамжуулах хугацаатай хоёр статусыг өгдөг:

• Стандарт журмын дагуу гэрчилгээг ирүүлэх үед "1" статусыг зааж өгнө. Энэ нь тайланг эмхэтгэсэн жилийн дараах жилийн 4-р сарын 1-ээс өмнө дуусгах ёстой.
• Байгууллага нь ажилтны хүлээн авсан орлогоос суутгаж чадахгүй бол "2" статусыг олгоно өнгөрсөн жил, хувь хүний ​​орлогын албан татвар. Хэрэв жишээлбэл, цалинг биет хэлбэрээр төлсөн бол энэ нь тохиолдож болно. Ийм статустай тайланг тайланг гаргасан жилийн дараа жилийн 3-р сарын 1-ээс өмнө ирүүлэх ёстой.

Ердийнх шиг, хэрэв энэ өдөр амралтын өдөр эсвэл амралтын өдөр таарвал хүргэлтийн сүүлчийн өдрийг дараагийн ажлын өдөр болгон шилжүүлэх ёстой.

Тиймээс 2017 онд олсон орлогынхоо хувьд аж ахуйн нэгжүүд дараахь зүйлийг тайлагнах шаардлагатай болно.

• “1” тэмдэгтэй гэрчилгээ – 2018 оны 4 дүгээр сарын 2-ны өдрийг хүртэл;
• "2" гэсэн тэмдэглэгээтэй гэрчилгээ - 2018 оны 3-р сарын 1 хүртэл.

Анхаар!Нэмж дурдахад, хэрэв хуучин ажилтан өмнөх ажлын байрандаа 2-NDFL форматаар бичиг баримт олгох хүсэлт гаргасан бол хүсэлтийг хүлээн авсан өдрөөс хойш 3 хоногийн дотор хийх ёстой.

Тайланг хаана өгөх вэ

Татварын хуульд байгууллага нь оршин суугаа газрынхаа татварын албанд, бизнес эрхлэгчид оршин суугаа газрынхаа татварын албанд тайлангаа илгээх ёстой гэж заасан байдаг.

Түүнчлэн аж ахуйн нэгжүүд өөрийн нутаг дэвсгэрт болон гадна талд салбар, төлөөлөгчийн газар нээхийг зөвшөөрдөг. Ийм нөхцөлд үндсэн байгууллага болон түүний нээсэн салбарууд өөрсдийн байршилд тайлангаа ирүүлэх ёстой.

Анхаар!Хэрэв ямар нэгэн ажилтан үйл ажиллагаа явуулж байгаа бол үндсэн байгууллага, мөн түүний салбаруудын аль нэгэнд, дараа нь хүн амын орлогын албан татварыг суутган авч, ажил гүйцэтгэж буй газар бүрт шилжүүлэх ёстой. Тиймээс энэ ажилтныг газар бүрт хэд хэдэн удаа тайланд оруулах болно.

Татварын хуулиар зарим аж ахуйн нэгж статустай байж болохыг тогтоосон томоохон татвар төлөгчид. Ийм нөхцөлд аль мэргэжлийн хяналтын байгууллагад хандаж, татвараа төлөхөө бие даан сонгох эрхтэй.

Мэдээллийн аргууд

Холбооны татварын албанд бөглөсөн тайлангаа ирүүлэх хэд хэдэн арга байдаг.

• Гартаа цаасан дээр татварын байцаагч- үүнийг зөвхөн цөөн тооны ажилтантай (10 хүртэл хүн) компаниуд хийхийг зөвшөөрдөг.
• Шуудангийн үйлчилгээгээр цаасан хэлбэрээр - бөглөсөн баримт бичгийг Холбооны татварын албанд бүртгүүлсэн шуудангаар тусад нь тайлбарласан хавсралтаар илгээж болно.
• Татварын байцаагчид цахим хэлбэрээр - тайланг бөглөнө тусгай хөтөлбөр, үүний дараа файл бүхий зөөвөрлөгчийг байцаагчид хүлээлгэн өгнө. Ажиллаж буй ажилчдын тоо 3000 хүнээс хэтрэхгүй тохиолдолд энэ аргыг хэрэглэж болно.
• Тусламжаар цахим баримт бичгийн менежмент- Үүнийг хийхийн тулд та харилцаа холбооны операторыг сонгож, түүнтэй гэрээ байгуулах, мөн тоон гарын үсэг зурах шаардлагатай.

2017 оны 2-NDFL гэрчилгээний орлого, суутгалын шинэ кодууд:

Код	2018 оноос эхлэн орлогын шинэ кодууд хүчин төгөлдөр болно.
2013	Ашиглагдаагүй амралтын нөхөн олговрын хэмжээ
2014	Ажлаас халагдсаны тэтгэмж, ажилласан хугацааны сарын дундаж цалин, байгууллагын менежер, орлогч дарга, ерөнхий нягтлан бодогчийн нөхөн олговор хэлбэрээр олгох төлбөрийн хэмжээ нь сарын дундаж цалингаас гурав дахин их буюу дунджаас зургаа дахин нэмэгдүүлсэнтэй тэнцэх хэмжээний нөхөн олговор юм. Алс Хойд болон түүнтэй адилтгах бүс нутагт байрладаг байгууллагуудаас халагдсан ажилчдын сарын орлого
2301	Шүүхийн шийдвэрийн үндсэн дээр байгууллагаас төлсөн торгууль, алдангийн хэмжээ. сайн дураараахуулийн дагуу хэрэглэгчийн шаардлагыг хангах Оросын Холбооны Улс 02.07.1992 оны N 2300-1 "Хэрэглэгчийн эрхийг хамгаалах тухай"<1>
2611	тогтоосон журмын дагуу хассан дүнг<2>байгууллагын балансаас найдваргүй өр
3023	Татвар төлөгчийн 2017 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс хойш гаргасан Оросын байгууллагуудын рублиэр арилжаалсан бондын хүүгийн хэлбэрээр хүлээн авсан орлогын хэмжээ (купон).
Код	2018 оноос эхлэн хасалтын шинэ кодууд хүчин төгөлдөр болно
619	Эерэг дүнгийн хасалт санхүүгийн үр дүнхувь хүний ​​хөрөнгө оруулалтын дансанд бүртгэгдсэн гүйлгээнээс хүлээн авсан

6. лацын тухай дурдлагыг хассан

Татварын албанд цаасан дээр ирүүлсэн тохиолдолд гэрчилгээний бүртгэлээс хэвлэх талбарыг хассан болно. Тухайн компани тамга тэмдэгтэй байсан ч тамга тэмдэгтэй баримтыг баталгаажуулах шаардлагагүй болсон.

2018 оноос хойш 2-NDFL шинэ маягтыг бөглөх маягт ба жишээ

2018 онд 2-NDFL гэрчилгээг бөглөх жишээ

2-NDFL-ийг авч үзье шинэ хэлбэр 2016 оны загвар маягт.

Гарчиг

Маягтын нэрийн дор баримт бичгийг боловсруулсан он, гүйцэтгэх дарааллын дугаар, үүсгэсэн огноо зэргийг зааж өгсөн болно.

Дараагийн алхам бол дууссан гэрчилгээний тэмдэг юм.

• Хэрэв маягт нь стандарт нөхцөлд гарсан бөгөөд татварыг ажилчнаас татан авсан бол "1" тэмдгийг энд оруулах ёстой.
• Татвар суутгаж чадаагүй тохиолдолд "2" тэмдгийг оруулна.

Залруулгын маягтыг илгээхдээ дараагийн талбарт түүний серийн дугаарыг оруулах ёстой. Тэгэхээр гэрчилгээг анх үүсгэсэн тохиолдолд энд “00” гэж бичдэг. "01" -ээс "98" хүртэлх код нь энэ ажилтны залруулах баримт бичгийн дугаарыг заана. "99" гэдэг нь тухайн хүний ​​өмнө дамжуулсан бүх өгөгдлийг хүчингүй болгох явдал юм.

Энд байгаа сүүлчийн талбар бол гэрчилгээг илгээсэн Холбооны татварын албаны код юм.

1-р хэсэг (Татварын төлөөлөгчийн тухай мэдээлэл)

Энэ хэсэгт баримт бичгийг бүрдүүлж буй ажил олгогчийн талаарх мэдээллийг бүртгэнэ. Эхлээд OKTMO код, дараа нь холбоо барих утасны дугаар, дараа нь TIN болон хяналтын цэгийн кодыг оруулна.

Дараагийн баганад татварын төлөөлөгчийн нэрийг заана.

2018 оны маягт дээр дараах хоёр талбарыг нэвтрүүлсэн. Дахин зохион байгуулалтын маягтын код нь дараах утгыг авч болно.

• "0" - татан буулгалт хийгдсэн;
• "1" - хөрвүүлэлт дууссан;
• "2" - нэгдэл болсон;
• "3" - салалт үүссэн;
• "5" - холболт хийгдсэн;
• "6" - хуваагдал нь нэгэн зэрэг хавсаргасан.

Дараагийн талбарт хөрвүүлсэн компанийн TIN болон KPP кодуудыг агуулна. Хэрэв эдгээр үйлдлүүдийн аль нь ч хийгдээгүй бол эдгээр талбарууд хоёулаа хоосон хэвээр байна.

2-р хэсэг (Хувь хүний ​​тухай мэдээлэл - орлого хүлээн авагч)

Энэ хэсэгт гэрчилгээг бий болгож буй хүний ​​талаарх мэдээллийг агуулсан болно. Нэгдүгээрт, ажилтны TIN-г зааж өгсөн болно. Хэрэв тэр гадаадын иргэн бөгөөд өөрийн улсын ТИН-тэй бол энэ кодыг хажууд нь бичиж болно.

Дараа нь бүтэн нэрээ оруулна уу. ажилтан. Энэ тохиолдолд тухайн хүн байгаа бол овгийн нэрийг маягт дээр оруулна. Хэрэв нөхцөл байдал үүссэн бол ажилтан байгаа бол заасан хугацааХувийн мэдээллийг өөрчилсөн бол та маягтанд шинээр оруулж, өөрчлөлтийг баталгаажуулахын тулд баримт бичгийг хавсаргах хэрэгтэй.

Хэрэв гэрчилгээг ирүүлсэн бол гадаадын иргэн, дараа нь түүний өгөгдлийг латин үсгээр оруулахыг зөвшөөрнө.

Ажилтантай бүх байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид өнгөрсөн 2011 оны үр дүнд үндэслэн хувь хүний ​​орлогын албан татвар (хувь хүний ​​орлогын албан татвар) тайланг гаргаж өгөх шаардлагатай. 2-NDFL нь хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл байгууллагын татварын төлөөлөгчийн хувьд хувь хүмүүст төлөх татвараас татвар ногдуулах, суутгах үүргээ хэрхэн биелүүлж байгааг тодорхойлсон тайлан юм.

Холбооны татварын албахарьцангуй саяхан гарсан 2011 оны 12-р сарын 6-ны өдрийн ММВ-7-3/909@ тоот тушаалаар 2-NDFL тайланг бүрдүүлэх, ирүүлэх журамд зарим өөрчлөлт орсон. 2011 оны тайланг гаргахдаа эдгээр өөрчлөлтийг харгалзан үзэх ёстой. Та тэдний талаар мэдэх үү?

Тайлан гаргах журам

Ажилчдын орлогын албан татварын тайланг гаргахдаа дараахь баримт бичгийг бүрдүүлэх шаардлагатай гэдгийг танд сануулъя.

- ажилтан бүрт 2-NDFL гэрчилгээ;

- хувь хүний ​​орлогын албан татварын бүртгэл (2 хувь).

2-NDFL гэрчилгээний үүрэг нь тухайн байгууллагын ажилтан эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчээс авсан орлогыг тусгах явдал юм. тайлангийн хугацаа. Энэ маягтыг хуримтлагдсан өгөгдөл дээр үндэслэн бөглөнө цалинажилчид.

2-NDFL тайланг гаргах эцсийн хугацаа нь тайлант жилийн дараа жилийн 4-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй байна. 2012 оны тайлан гаргах сүүлчийн өдөр ням гаригт таарч байгаа тул эцсийн хугацааг 4-р сарын 2-нд шилжүүлэв. Та 2-NDFL-ийг итгэмжлэлээр эсвэл татвар төлөгчөөр биечлэн гаргаж болно.

Юу өөрчлөгдсөн

2012 оноос хойш ажилтны хувийн суутгал хийхээ больсон бөгөөд хүүхдийн суутгалын хэмжээ нь түүний гэр бүлд ямар данстай байгаагаас хамаардаг тул орлогын лавлах, суутгалын кодыг өөрчлөх шаардлагатай болсон.

Жишээлбэл, хасалтын кодыг дараахь байдлаар тохируулсан болно.

114 - анхны хүүхдэд; 115 - хоёр дахь хүүхдэд; 116 - гурав дахь болон дараачийн хувьд гэх мэт. Бүрэн жагсаалткодыг Холбооны татварын албаны тушаалаар шууд үзэх боломжтой.

Өмнө нь 2-NDFL гэрчилгээг нэг хувь хүний ​​татварын хувь хэмжээ тус бүрээр тусад нь эмхэтгэсэн. Жишээлбэл, хэрэв ажилтан 13% ба 9% -ийн татвар ногдуулдаг жилийн хугацаанд орлого олж авсан бол хоёр тусдаа гэрчилгээ бэлтгэх шаардлагатай байв. 2011 оны тайлангийн хувьд ажилтан бүрт нэг гэрчилгээ байх ёстой. Бооцоо бүрийн хувьд (жилийн туршид хэд хэдэн байсан бол) гэрчилгээний 3-5-р хэсгийг тусад нь бөглөнө. Эхлээд 3-5-р хэсгүүдийг 13%, дараа нь 3-5-р хэсгүүдийг 9% -аар дүүргэсэн.

Зөвхөн гэрчилгээ бөглөх журам өөрчлөгдөөгүй, мөн татварын албанд хүлээлгэн өгөх зарим дүрэм журам өөрчлөгдсөн. Хэрэв ажилчдын тоо 10-аас илүүгүй хүн байвал мэдээллийг цаасан хэлбэрээр өгч болно. Үгүй бол зөвхөн цахим хэлбэрээр. Зөвшөөрөгдсөн XML форматын нэг файл нь 3000-аас илүүгүй баримт бичгийг агуулж болно. Хэрэв илүү олон баримт бичиг байвал хэд хэдэн файл үүсдэг. Түүнчлэн хавсаргасан бүртгэлийг файл тус бүрээр цаасан хэлбэрээр давхардсанаар бэлтгэдэг.

Битгий хоцор, тэгэхгүй бол торгууль ногдуулна

Хэрэв та тайлангаа өгөхөөс хоцорвол яах вэ? Сертификат 2-NDFL биш татварын тайланТиймээс зөвхөн торгуулийн хэлбэрээр захиргааны хариуцлага хүлээх боломжтой. Торгууль ногдуулдаг: мэдүүлэхээс татгалзсан, худал мэдүүлсэн, цаг тухайд нь ирүүлээгүй.

Ийм торгуулийн хэмжээ нь:

- 100-300 рубль. татварын төлөөлөгчийн хувьд - хувь хүмүүс;

- 300-500 рубль. татварын төлөөлөгч болох байгууллагын албан тушаалтанд.

Торгуулийн хэмжээ бага боловч татварын албаныхны анхааралд дахин нэг удаа орох нь юу л бол. Түүнээс гадна, автоматжуулсан системүүднягтлан бодох бүртгэл нь хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайланг хамгийн бага хугацаанд бэлтгэх боломжийг танд олгоно.

Таны 2-NDFL мэдүүлэг ямар байна вэ? Та тайлангаа аль хэдийн ирүүлсэн үү эсвэл хийхээр төлөвлөж байна уу? Танд ямар бэрхшээл тулгарсан бэ? Сэтгэгдэл дээр хуваалцана уу!