Хувь хүний ​​​​хөрөнгийн татварыг хэрхэн тооцдог вэ? Холбооны татварын алба орон сууцны хувьцааны татварыг тусгай томъёогоор тооцохыг санал болгож байна Орон сууцны хувьцааг худалдахад ямар татвар ногдуулдаг вэ?

Үл хөдлөх хөрөнгийн гүйлгээ нь аливаа үл хөдлөх хөрөнгийн гүйлгээний нэгэн адил зохицуулалтын байгууллагуудын анхаарлын төвд байдаг бөгөөд заавал татвар ногдуулдаг. Орон сууцны нэг буюу хэд хэдэн хувьцааг худалдах нь нэлээд түгээмэл боловч төсөвт төлөх төлбөрийг тооцох үүднээс тэр бүр тодорхой байдаггүй. Тодорхой тэтгэмж, суутгал, түүнчлэн үл хөдлөх хөрөнгийн өмчлөгчдөд олгох хөнгөлөлтийг хуулиар баталгаажуулсан. Өнөөдөр бид 2018 онд орон сууцны хувьцааны борлуулалтын татварыг хэрхэн төлөх талаар ярилцах болно.

Би татвар төлөх шаардлагатай юу?

Орон сууцны хувь худалдсан тохиолдолд татвар ногдуулдаг уу?Энэ асуултын хариулт нь хоёрдмол утгатай - энэ нь гүйлгээний хэмжээ, бүртгүүлэх журам, эд хөрөнгийг өмчлөх хугацаа зэргээс хамаарна. Үл хөдлөх хөрөнгө худалдсанаас авах татварын үндсэн төрөл нь орлогын албан татвар юм. хувь хүмүүс, хувь хүний ​​орлогын албан татвар гэж товчилсон. Энэ төрлийн үйл ажиллагааны стандарт хэмжээ нь 13% байна. Орон сууцыг бүхэлд нь эсвэл зөвхөн хэсэгчлэн (хувьцаа) зарсан эсэхээс үл хамааран дүнг тооцно.

Жишээлбэл, Петрова И.С. хувьцаагаа 1.5 сая рублиэр зарсан. Энэ тохиолдолд татварын стандарт тооцоо дараах байдалтай байна.

1500000 * 13% = 195000 рубль

Татварыг хэрхэн бууруулах вэ?

Төр нь Оросын иргэдэд эд хөрөнгө зарахдаа татварын дарамтыг бууруулах боломжийг олгодог хэд хэдэн хөнгөлөлт үзүүлдэг. 2017 оны 1-р сарын 1-ээс хүчин төгөлдөр болсон ОХУ-ын Татварын хуульд оруулсан нэмэлт, өөрчлөлтийг харгалзан тайлбарыг өгсөн болно.

Ажиллах хугацаа

Татварын хэмжээг тооцоход үл хөдлөх хөрөнгийн өмчлөх хугацаа ихээхэн нөлөөлдөг. Тодруулбал, өмчлөгч нь тухайн эд хөрөнгийг тодорхой жил эзэмшиж байгаа тохиолдолд худалдан авах, худалдах гэрээгээр төсөвт ямар нэгэн шимтгэл төлөхгүй байх эрхтэй.

Шинэ шаардлагын дагуу энэ тэтгэмжийг ашиглах орон сууцны хувь эзэмших хугацаа доод тал нь 5 жил байна.

Энэ хугацаа нь хуанлийн үеийг тусгайлан хэлнэ гэдгийг анхаарч үзэх хэрэгтэй, i.e. өмчлөгчийн статусыг олж авсан өдрөөс хойш 60 сар.

Байрлалтай үл хөдлөх хөрөнгө 3-аас дээш жил эзэмшиж байна, зөвхөн дараах тохиолдолд тэтгэмжид хамрагдана.

• хамаатан садныхаа бэлэг буюу өв залгамжлалаар хүлээн авсан;
• хувьчлагдсан;
• хараат насан туршийн аннуитетийн гэрээний дагуу худалдаж авсан.

Хэрэв өмч байсан бол 3-аас доош жил эзэмшиж байна, дараа нь худалдагч татварын ачааллаа бууруулахын тулд өөр төрлийн тэтгэмж хэрэглэж болно.

Эд хөрөнгийн эзэмших хугацааг тодорхойлох талаар бага зэрэг

Орон сууцны нэг хувийг өмчлөх баримтыг тогтоосон гол баримт бичиг бол зохицуулах байгууллагаас гаргасан өмчлөлийн гэрчилгээ юм. Хамгийн бага хугацааг тооцоолоход хялбар байхын тулд та энэ маягтанд заасан огноог анхаарч үзэх хэрэгтэй. Бодит байдал дээр үл хөдлөх хөрөнгийн өмчлөгч эхлэх мөч нь баримт бичгийн багцыг бүртгэсэн өдөр тохиолддог.

Хувьцаатай арай илүү төвөгтэй захиалга. Жишээлбэл, Сидоров А.М. 2011 онд тэрээр эцэг эхтэйгээ хамтран өмчлөх орон сууц худалдаж авсан, өөрөөр хэлбэл. эд хөрөнгийн 1/3-ийн эзэн болсон. 2014 онд аав нь нас барж, түүнд хувиа гэрээсэлсэн. 2017 онд Сидоров хувьцаагаа зарахаар шийджээ. Ийм нөхцөлд тэрээр 2011 онд анх орон сууцны нэг хэсгийг эзэмшигч болсноос хойш гүйлгээнд татвар төлөхгүй байх бүрэн эрхтэй. Анхны хувьцааг хүлээн авсан огноо чухал, хувь хүн бүр чухал биш!

Худалдан авах зардал

Орон сууцны хувьцааг худалдах татварын хэмжээг мэдэгдэхүйц бууруулах нэг арга бол түүнийг олж авах зардлын баримт бичгийг бүрдүүлэх явдал юм. Хэрэв өмчлөгч нь үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахад учирсан хохирлыг ямар нэгэн байдлаар нотлох боломжгүй бол түүнийг ашиглаж болно дараах байдлаардавуу эрх - тогтмол эд хөрөнгийн хасалт.

Лодыгин Р.Д. 2016 онд орон сууцныхаа хувийг 2.5 сая рубльд худалдаж авсан. 2017 онд тэрээр өөрийн эд хөрөнгийн хэсгийг 3.6 сая рублийн үнээр зарах болно. Ийм нөхцөлд татварын тооцоо дараах байдалтай байна.

(3600000 - 2500000) * 13% = 1100000 * 13% = 143000 рубль.

Худалдан авах, худалдах гэрээнд бага хэмжээний мөнгө зааж, татвар төлөхгүй байхад юу саад болж байгаа юм шиг санагдаж байна. Харин борлуулж буй хөрөнгийн доод үнийг тогтоох журмыг хуулиар тогтоосон байдаг. Урлагт. ОХУ-ын Татварын хуулийн 217.1-д үл хөдлөх хөрөнгө худалдсанаас олсон орлогын хэмжээ нь тухайн хэлцлийн жилийн 1-р сарын 1-ний байдлаар үл хөдлөх хөрөнгийн тогтоосон кадастрын үнээс багагүй байх ёстой гэж тодорхой заасан байдаг. 0.7. Гэсэн хэдий ч объектын талаар шаардлагатай мэдээлэл үргэлж байдаггүй. Ийм нөхцөлд эзэмшигч нь энэ хэсгийн шаардлагаар хязгаарлагдахгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 217.1-р зүйлийн 5 дахь хэсэг).

Доброва А.Ж. орон сууцныхаа ½ хэсгийг 4.5 сая рубльд зарсан. Бүх үл хөдлөх хөрөнгийн кадастрын үнэ нь 15 сая рубль юм. Гүйлгээний татвар ногдох орлогыг тооцох жишээ:

15000000/2 * 0.7 = 5250000 рубль.

Борлуулалтын үнэ нь кадастрын үнээс хамаагүй доогуур байгаа тул хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцохдоо 5.25 сая рубль зарцуулдаг.

Тогтмол хэмжээгээр үл хөдлөх хөрөнгийн хасалт

ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлд татварыг үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал хэлбэрээр бууруулах энэ аргын талаар дэлгэрэнгүй мэдээллийг агуулсан болно. Тэтгэмжийн тогтмол хэмжээг 1 сая рубль гэж тогтоосон. Үүнийг хэрхэн ашиглахыг ойлгох нь чухал:

• нэг үл хөдлөх хөрөнгийн хувьд;
• татварын өөр өөр хугацаанд.

Орон сууцны хувьцааг худалдахтай холбоотой гүйлгээнд суутгал хийх үед нөхцөл байдал арай илүү сонирхолтой юм. Үл хөдлөх хөрөнгийн өмчлөгчид өөрсдийн нөхцөл байдлаас шалтгаалан тэтгэмж авах гурван хувилбарыг сонгож болно.

Дараах өгөгдөл дээр үндэслэн тооцооллын жишээг авч үзье.

Лопатин А.Д. болон В.Д. өвлөн авсан байраа 3.5 сая рублиэр зарахаар шийджээ. Хоёулаа ажилладаг тул хасалт хийх эрхтэй. Хүн бүр эд хөрөнгийн ½-ийг эзэмшдэг.

Бүхэл бүтэн үл хөдлөх хөрөнгийн хасалт ашиглах. Ийм нөхцөлд орон сууц худалдах, худалдах гэрээ байгуулагдаж, хамтран өмчлөгчид хувьцааныхаа хэмжээгээр 1 сая рублийн тэтгэмж авах боломжтой.

1000000/2 = 500000 рубль

(3500000/2 - 500000) * 13% = 162500 рубль. Орон сууц өмчлөгч бүр төсөвт яг ийм хэмжээний татвар төлөх юм.

Орон сууцны хувьцааны хасалтыг ашиглах. Хамтран өмчлөгчид өөр өөр худалдах, худалдан авах гэрээний дагуу хувиа тусад нь зардаг. Хувьцаа бүрийг эзэмшиж байгаа нотлох баримт байгаа тохиолдолд энэ нь боломжтой. Дараа нь тооцоо дараах байдлаар харагдах болно.

(3500000/2 - 1000000) * 13% = 97500 рубль.

Хамтран өмчлөгчдийн аль нэг нь тогтоосон доод хугацаанаас илүү хугацаанд өмчлөгч байвал асуудлыг шийдэх өөр нэг сонирхолтой шийдэл байж болно. Ийм нөхцөлд үл хөдлөх хөрөнгийг зарахдаа гүйлгээнээс олсон орлогыг хуваарилахыг харуулсан нэмэлт гэрээ байгуулдаг.

Лопатин А.Д - 3 сая рубль (3-аас дээш жил эзэмшигч)

Лопатин В.Д. - 500 мянган рубль (500,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний эд хөрөнгийн суутгал ашигладаг). Ингээд үл хөдлөх хөрөнгө худалдагчдыг хувь хүний ​​орлогын албан татвараас бүрэн чөлөөлсөн.

Жишээнээс харахад өмчийн хувьцааг хууль ёсны дагуу бүртгэхдээ өөр арга барил нь орон сууцны нэг хэсгийг худалдахад ногдуулах татварын хэмжээг эрс бууруулж чадна. Алдаа, буруу зүйл байгаа нь Холбооны татварын алба үүнийг хүчингүй болгож, суутгал хийх журмыг дээш нь өөрчлөх боломжийг олгодог тул гүйлгээг зөв, үнэн зөв дагалдуулах нь чухал юм. татварын дарамт.

Орлогын талаар зохицуулах байгууллагад хэрхэн мэдэгдэх вэ?

Орон сууцны хувьцааг худалдахад татвар төлөх нь ялгаатай биш юм тогтоосон дэг журамбусад үл хөдлөх хөрөнгөтэй хийсэн гүйлгээний хувьд. Эд хөрөнгийн нэг хэсгийг эзэмшигч нь өнгөрсөн жилийн гүйлгээний талаархи мэдээллийг 4-р сарын 30-ны дотор Холбооны татварын албанд 3-NDFL маягтаар ирүүлэх үүрэгтэй. -аас дээш өмчлөлд байсан эд хөрөнгийг худалдахдаа татварын тайланг зохицуулах байгууллагад ирүүлэх шаардлагагүй эцсийн хугацаа. Бусад тохиолдолд өмчлөгч нь үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авах зардлын суутгалын давуу талыг ашигласан эсвэл татварыг бууруулсан гэдгийг харуулах нь чухал юм.

2017 онд татварын дүнг шилжүүлэх эцсийн хугацаа нь 6-р сарын 15 юм. Хяналтын байгууллагаас мэдүүлгийн үнэн зөвийг баталгаажуулж, дэлгэрэнгүй мэдээллийг хүлээн авсны дараа төлбөрийг төлөх боломжтой. Иргэд төсөвт бэлэн мөнгөөр ​​төлбөр хийх эрхгүй тул банктай холбоо барих эсвэл интернетийн нөөц ашиглах шаардлагатай болно. Татвар төлөх, тайлан гаргах хугацааг дагаж мөрдөөгүй тохиолдолд торгууль ногдуулдаг.

Хэрэв танд асуулт байгаа эсвэл бөглөхөд тусламж хэрэгтэй бол татварын тайлан, тэгвэл манай онлайн жижүүрийн хуульч танд яаралтай зөвлөгөө өгөхөд бэлэн байна.

Зөвхөн дотор боломжтой 2 эрх бүхий байгууллага:

• MFC (MFC-ээр дамжуулан бэлгийн хуудсыг хэрхэн яаж гаргах, өөр хаана хийх боломжтойг олж мэдээрэй).
• Кадастрын танхим.

Үүний зэрэгцээ, төлбөр хийх дэлгэрэнгүй мэдээлэл өөр өөр байдаг бөгөөд MFC-ийн дэлгэрэнгүй мэдээллийн дагуу төлбөрөө хийж, баримт бичгийг танхимд ирүүлсний дараа гүйлгээнд оролцогчид шийдвэр гарсан хэдий ч татгалзсан хариу авах болно. гуравдагч байгууллагын ажилтнууд - Росреестр.

Анхаар!Ямар ч тохиолдолд улсын татвар нь хоёр мянган рубль юм. Энэ нь шинээр бий болсон эрхийн тогтмол хураамж юм.

Гэхдээ оролцогчдын тооноос хамааран төлбөр хийхдээ нюансууд байдаг. Мөн төлбөр хийхдээ банкны шимтгэл авдаг бөгөөд энэ нь 50 рубль хүртэл байж болно.

Жишээнүүдийг харцгаая:

Орон сууцыг хоёр хүүд өгсөн. Дараа нь тэд тус бүр нэг мянган рубль төлж, төлбөр төлөгчөөр өөрийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг зааж өгөх ёстой. Хэрэв нэг хүүд бэлэглэлийн гэрээний дагуу ¼, хоёр дахь нь - ¾ олгосон бол тэд ижил хэмжээний мянган рублийн улсын татварыг төлсөн хэвээр байна.

Ямар ангилалд хамрагдагсдыг татвараас чөлөөлөх тухай видео:

Татварыг тодорхойлоход эзлэх хувь хэмжээ нь шууд утгатай. Үүнийг зөвхөн нэгж хувьцааны үнээр төлдөг.
Жишээлбэл:
Орон сууцны үнэ 2 сая, тэд ¼-ийг хандивласан. Татвар = 2,000,000*13%*1/4=65,000 рубль.
Хэрэв хандивлагч нь ОХУ-ын оршин суугч биш бол (ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт дор хаяж 182 хоног дараалан оршин суудаг) бол 13% биш харин 30% төлөх ёстой.

Жишээлбэл:
Орон сууцны үнэ 7,000,000. ½-ийг хандивласан гадаадын иргэнд. Татвар = 7,000,000*30%*1/2= 1,050,000 рубль.

Татварыг заасан үнээс тооцно.

Мэдээжийн хэрэг, хэрэв хандивлагч нь хандивлагчийн ойрын хамаатан биш бол улсад төлөх төлбөр зохих хэмжээнд хүрч чадна. Нөхцөл байдал бүр хувь хүн байдаг тул та бэлэг авахаас үргэлж татгалзаж болно.

Хэрэв та алдаа олсон бол текстийн хэсгийг тодруулж, товшино уу Ctrl+Enter.

Орон сууцыг ах, эгч хоёр тэнцүү эзэмшдэг. Орон сууцны талбай: 37.5 кв. м нэмэх логгиа талбай 3 кв. м.Татварын хөнгөлөлт үзүүлэхийг харгалзан кадастрын үнэд үндэслэн хувь хүний ​​​​хөрөнгийн албан татварыг төлөхдөө өмчлөгч бүр ямар талбайд хөрөнгийн татвар төлөх вэ?

37.5 хавтгай дөрвөлжин метр талбайтай орон сууцтай холбоотой иргэдийн хөрөнгийн татварыг төлөх татварын суурь. м (логгиа 3 м.кв) нь 19 м.кв талбайн кадастрын үнэ цэнэд үндэслэн тодорхойлогддог. Ах, эгч хоёр ижил өмчлөлийн орон сууц эзэмшдэг тул тус бүр 9.5 м.кв талбайн кадастрын үнэд үндэслэн хувь хүмүүст хөрөнгийн албан татвар төлнө. м.
Урлагийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 400-д зааснаар хувь хүмүүсийн эд хөрөнгийн татвар төлөгч нь эд хөрөнгө өмчлөх эрхтэй хүмүүс юм.
Орон сууц нь хувь хүмүүсийн хөрөнгийн албан татварын дагуу татвар ногдуулдаг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 401 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсгийн 2-р хэсэг).
Урлагийн 1 дэх хэсэгт заасны дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 403 татварын суурьТатвар ногдох объект тус бүртэй холбоотойгоор тодорхойлогддог кадастрын үнэ цэнэ, улсын үл хөдлөх хөрөнгийн кадастрын татварын хугацаа болох оны 1-р сарын 1-ний байдлаар заасан.
Татварын ачааллыг бууруулах зорилгоор Ч. ОХУ-ын Татварын хуулийн 32-т 20 хавтгай дөрвөлжин метрийн кадастрын үнээр орон сууцны татварыг хасч тооцдог. Энэ орон сууцны нийт талбайн м (ОХУ-ын Сангийн яамны 2015 оны 4-р сарын 08-ны өдрийн 03-04-05/19901 тоот захидал, ОХУ-ын Татварын хуулийн 403 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг).
Урлагийн 3-р зүйл. ОХУ-ын Татварын хуулийн 403-т орон сууцны татварын баазыг 20 хавтгай дөрвөлжин метр кадастрын үнээр бууруулж, кадастрын үнээр тогтооно гэж заасан байдаг. Энэ орон сууцны нийт талбайн м.
Үүний зэрэгцээ, ОХУ-ын Сангийн яамны мэдэгдсэнээр, татварын хөнгөлөлтийг тухайн объектод амьдарч буй хүмүүсийн тооноос үл хамааран татварын объектод бүхэлд нь хэрэглэнэ (03-05-06-01 тоот захидал). /2015 оны 6 дугаар сарын 17-ны өдрийн 34988 тоот).
ОХУ-ын Татварын хуульд орон сууцны нийт талбайн тухай ойлголт байдаггүй.
Урлагийн 1 дэх хэсэгт үндэслэн. ОХУ-ын Татварын хуулийн 11-р зүйл, ОХУ-ын Татварын хуульд ашигласан ОХУ-ын иргэний, гэр бүлийн болон бусад салбаруудын хууль тогтоомжийн байгууллага, ойлголт, нэр томъёог ОХУ-ын Татварын хуульд ашигласан утгаар нь ашигладаг. хууль тогтоомжийн эдгээр салбарууд.
Нягтлан бодох бүртгэлийн зааврын 3.37-д заасны дагуу орон сууцны нөөцВ Оросын Холбооны Улс, батлагдсан ОХУ-ын Газрын барилгын яамны 08/04/1998 оны 37 тоот тушаалаар. нийт талбайОрон сууц гэдэг нь түүний байрны талбай, барьсан хувцасны шүүгээ, түүнчлэн логги, тагт, дэнж, дэнж, хүйтэн агуулахын талбайн нийлбэрийг дараахь бууралтын коэффициентоор тооцно: лоджийн хувьд - 0.5, тагтны хувьд. ба дэнж - 0.3, веранда, хүйтэн агуулахын хувьд - 1.0.
Урлагийн 3 дахь хэсэгт заасны дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 408-д зааснаар татвар ногдох объект нь нийтлэг өмчлөлд байгаа бол татварыг тухайн татвар ногдох объектын өмчлөлд эзлэх хувь тэнцүүлэн дундын өмчлөлд оролцогч тус бүрээр тооцно.
Тиймээс хувь хүмүүсийн хөрөнгийн татварыг төлөх татварын суурь заасан орон сууц 19 хавтгай дөрвөлжин метр талбайн кадастрын үнэ дээр үндэслэн тодорхойлно. м ((37.5 + 3 x 0.5) - 20). Ах, эгч хоёр ижил өмчлөлийн орон сууцтай тул тус бүр 9.5 метр квадрат талбайн кадастрын үнээр татвар төлнө. м.

I.V. Разумова,
нягтлан бодох бүртгэлийн асуудлаар тэргүүлэх мэргэжилтэн
Групп компаниудын нягтлан бодох бүртгэл, татварын
Улсын иргэний зөвлөх "U-Soft"
RF-ийн үйлчилгээний III зэрэг, мэргэжлийн мэргэжилтэн
татварын хяналтын үйл ажиллагаа явуулах

Үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт гэдэг нь үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан тохиолдолд төрөөс авах боломжтой мөнгө юм. ОХУ-ын хөдөлмөр эрхэлж буй иргэн бүр орлогын албан татвар төлөгч юм. Бүр тодруулбал, татварыг тухайн хүний ​​ажил олгогч шууд төсөвт шилжүүлдэг. Ажилтан суутгасан болон шилжүүлсэн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хассан ажлын төлбөрийн дүнг авдаг.

Хэрэв та 260 мянган рубльээ буцааж авахын тулд юу хийх хэрэгтэйг мэдэхийг хүсвэл манай нийтлэлийг уншина уу.

Дундын өмчлөлийн үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт гэж юу вэ?

Хэрэв та орон сууц худалдаж авсан бол дундын эзэмшил, дараа нь тэд өмнө нь татвар төлж байсан хувийн орлогынхоо нэг хэсгийг зарцуулсан. Энэ шударга бус байдлыг арилгахын тулд төрөөс худалдан авалтын үнийн дүнгийн 13% -ийг буцааж өгдөг боловч 260 мянган рубльээс ихгүй байна. Энэ яаж болдог вэ?

Та 2.5 сая рублиэр шинэ байранд байрлах орон сууцны хувийг худалдаж авсан гэж бодъё. Үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахдаа үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийн дээд хэмжээ нь 2 сая рубль юм. Өөрөөр хэлбэл, орон сууцанд 2.5 сая рубль зарцуулсны дараа та 2 сая рубль буюу 260 мянган рублийн 13% -ийг буцааж авах болно.

Хуваалцсан өмчлөлийн үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт нь зөвхөн худалдан авах үед төдийгүй үл хөдлөх хөрөнгийг худалдах үед тохиолддог. Үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авах, худалдах нь санхүүгийн хувьд маш өндөр өртөгтэй ажил гүйлгээ учраас төрөөс татварын хөнгөлөлт үзүүлэх замаар иргэдийг дэмжихийг хичээдэг. Үл хөдлөх хөрөнгийн гүйлгээнд 2 төрлийн суутгал хийдэг.

• орон сууц худалдан авах суутгал - түүний хэмжээ нь 2 сая рубль хүртэл хязгаарлагддаг;
• орон сууц худалдах суутгал - түүний хэмжээ 1 сая рубль хүртэл хязгаарлагддаг.

Гэсэн хэдий ч, дундын өмчлөлд суутгал хийх үед олон янзын нюансууд гарч ирдэг. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг дундын өмчөөс буцаах хоёр хувилбарыг нарийвчлан авч үзье.

Орон сууцны хувьцааг зарахдаа татварын хөнгөлөлт

Татвар төлөгч 3-аас доош жил эзэмшиж байсан эд хөрөнгөө худалдсан бол улсаас гүйлгээний орлогоос орлогын албан татвар ногдуулдаг. Үл хөдлөх хөрөнгө худалдах нь эзнээ авчирдаг тул мэдэгдэхүйц хэмжээмөнгө, татварын дарамтыг зохицуулах татварын хөнгөлөлтийн тогтолцоог нэвтрүүлсэн. Татвар төлөгч орон сууц худалдахдаа хувь хүний ​​орлогын албан татварыг бууруулах хоёр арга замтай.

• эд хөрөнгийг худалдсанаас олсон орлогыг түүнийг худалдан авахад зарцуулсан зардлын хэмжээгээр бууруулах;
• эд хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт үзүүлэх.

Хэрэв дундын өмчийг нэг объект болгон зарж, нэг худалдах, худалдан авах гэрээ байгуулсан бол хамтран эзэмшигчдийн хувьцааны дагуу 1 сая рублийн татварын хөнгөлөлтийг хуваарилна. Хэрэв татвар төлөгч зөвхөн өөрийн хувийг зарж байгаа бол үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын дээд хэмжээг зөвхөн түүнд бүрэн хэмжээгээр тооцно.

Анхаар! Хэрэв та жилийн турш хэд хэдэн орон сууц эсвэл тэдгээрийн хувьцааг зарсан бол 1 сая рублийн хязгаар нь зарагдсан бүх объектод хамаарахгүй, тус бүрдээ биш.

2016 онд Лигновынхан байраа зарсан гэж бодъё. Эхнэр, нөхөр хоёрын хувьцааг дараахь байдлаар хуваана: Инна Васильевна Лигнова орон сууцны 3/4, Игорь Станиславович орон сууцны 1/4 хувийг эзэмшдэг. Уг үл хөдлөх хөрөнгийг 2014 оны 3-р сард худалдаж авсан бөгөөд энэ нь Лигновын гэр бүлд 3 жил хүрэхгүй хугацаатай байсан гэсэн үг юм. Орон сууцыг 4 сая рубльд худалдаж авсан бөгөөд эхнэр, нөхөр хоёр худалдах, худалдан авах нэг гэрээний дагуу 5.3 сая рубль зарж байна.

Эхнэр, нөхөр хоёрын орлогын албан татварын нийт дүнг тооцоолъё: (5.3 сая - 1 сая) * 13% = 559 мянган рубль. Татварыг дараахь байдлаар хуваарилдаг.

• (5,3 сая*0,75 - 1 сая*0,75) *13% = 419,250 рубль - Инна Васильевнагийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар;
• (5,3 сая*0,25 - 1 сая*0,25) *13% = 139,750 рубль - Игорь Станиславовичийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар.

Гэхдээ хэрэв эхнэр, нөхөр нь орон сууц худалдаж авахад зарцуулсан бүх зардлыг баримтжуулсан бол орлогын албан татварыг тооцохдоо үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийг ашиглахгүй, харин орон сууц худалдаж авахад зарцуулсан зардлыг харгалзан үзэх нь илүү ашигтай байдаг. (5,3 сая - 4 сая) *13% = 169 мянган рубль - Лигновын эхнэр, нөхөр хоёрын хувь хүний ​​орлогын албан татвар.

Гэсэн хэдий ч, Лигновын гэр бүл тус тусад нь борлуулалтын гэрээгээр хувьцаагаа нэг нэгээр нь зарахаар шийдсэн бол тэд тус бүрдээ 1 сая рублийн эд хөрөнгийн суутгал хийх боломжтой. Игорь Станиславович өөрийн хувийг 1 сая 325 мянган рубльд зарсан гэж бодъё, дараа нь тэрээр хувь хүний ​​орлогын албан татварыг дараахь хэмжээгээр төлөх ёстой: (1 сая 325 мянга - 1 сая) * 13% = 42,250 рубль. Тэгвэл Инна Васильевна хувиа гурван сая 975 мянган рублиэр зарна. орлогын албан татвартэнцүү байх болно: (3 сая 975 мянга - 1 сая) *13% = 386,750 рубль.

Нийтдээ хувьцаа бүрийг тусад нь зарах үед Лигновын орлогын нийт татвар 429 мянган рубльтэй тэнцэнэ. Энэ нь тэд нэг борлуулалтын гэрээгээр орон сууцаа бүхэлд нь худалдсантай харьцуулахад бага, гэхдээ эд хөрөнгийн суутгал хийгээгүй, харин энэ байрыг худалдан авахад зарцуулсан зардлын хэмжээгээр орлогоо бууруулсан бол хамаагүй илүү юм.

Орлогын албан татварыг тооцохдоо орон сууц худалдан авах зардал, үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал зэргийг харгалзан үзэх боломжгүй юм.

Орон сууцны хувьцааг худалдан авахдаа татварын хөнгөлөлт үзүүлэх

Орон сууцны хувьцааг худалдаж авахдаа та аль хэдийн зардал гаргадаг. Төрөөс худалдан авалтын үнийн дүнгийн 13% -ийг буцаан олгох замаар нөхөн олговор олгодог, гэхдээ нэг хүнд 260 мянган рубльээс ихгүй байна. Энэ дүрэм нь 2014 онд болон түүнээс хойшхи хугацаанд худалдаж авсан үл хөдлөх хөрөнгөд хамаарна. Хэрэв танай орон сууцыг 2014 оноос өмнө худалдаж авсан бол өмчлөгчийн тооноос үл хамааран орон сууцанд суутгал хийнэ. Ялгааг ойлгохын тулд жишээг харцгаая.

Иргэн Владимир Алексенко 2016 онд өөртөө зориулж орон сууц худалдаж авахаар шийдсэн бүрэн үнэТүүнд одоохондоо орон сууцны мөнгө байхгүй, ах Бористай хамт хоёр өрөө байр худалдаж авдаг. Хуваалцсан өмчлөлийн гэрээ байгуулагдсан - ах тус бүрт 1/2 хувь. Худалдан авсан 2 өрөө байрны үнэ 4.1 сая рубль байна.

Нэгэнт дундын өмчлөлийн гэрээ байгуулагдаж, хувьцаа нь тодорхойлогддог учраас гарах зардал ерөнхий дүрэмхувьцааны дагуу хуваарилсан: ах дүү Алексенко тус бүр 2 сая 50 мянган рубль зарцуулсан. Түүнчлэн, хүн бүр орон сууцныхаа өртөгт татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжтой хамгийн их хэмжээ- 2 сая рубль. Владимир, Борис хоёулаа тус бүр 260 мянган рубль авна.

Харин тэд 2013 онд дундын өмчлөлд орон сууц худалдаж авсан бол төрөөс хувь эзэмшдэг хүн бүрт биш, бүхэлд нь суутгал хийх байсан. Өөрөөр хэлбэл, ах дүү Алексенко тус бүр 260 мянган рубль биш харин хоёр хүнд ердөө 260 мянган рубль авах байсан.

Дундын өмчлөлийн үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авах журам

Дундын өмчлөлд орон сууц худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлт авахын тулд та хэд хэдэн нөхцлийг дагаж мөрдөх ёстой. Хуваалцсан өмчлөлийн үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авах алгоритм нь орон сууц худалдаж авсан жилээс хамаарч өөр өөр байдаг.

Анхаар! Орон сууц худалдаж авсан огноо - Худалдан авах, худалдах гэрээгээр худалдан авахдаа эд хөрөнгийн эрхийн бүртгэлийн гэрчилгээнд заасан огноо, эсвэл гэрээний дагуу үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахдаа шилжүүлгийн баримт бичигт заасан огноо. өмчийн оролцообарилгад.

Орон сууц худалдаж авсан огноо
Татварын хөнгөлөлтийг хэн авах боломжтой вэ?	Албан ёсоор ажилд орсон. Суутгал мөн хүлээн авч болно хувиараа бизнес эрхлэгч, гэхдээ зөвхөн OSN дээр. Импутаторууд, хялбаршуулагчид, патент эсвэл хөдөө аж ахуйн татвараар хувиараа бизнес эрхлэгчид хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөггүй бөгөөд хасалт хийх эрхгүй.
Та хэдэн удаа суутгал авах боломжтой вэ?	Амьдралдаа нэг удаа, нэг орон сууц	Өөр өөр шинж чанарууд дээр хэд хэдэн удаа, гэхдээ хязгаараас хэтрэхгүй
Та хэзээ суутгал авах боломжгүй вэ?	. хамааралтай хүнээс орон сууц худалдаж авсан (хамаатан садан, асран хамгаалагч); . Татвар төлөгч орон сууцны төлбөрийг өөрөө төлөөгүй - ажил олгогч нь түүнд зориулж орон сууц худалдаж авсан бөгөөд үүнийг улсаас олгосон. . хэрэв засгийн газрын татаасыг орон сууцанд зарцуулсан эсвэл ажил олгогч тусалсан бол зарцуулсан дүнгээс хасалт хийнэ. өө дээрээс санхүүгийн тусламжмуж/ажил олгогч;
Орон сууц худалдан авахад орлогын албан татварын буцаан олголтын хязгаар	260 мянган рубль.
Орлогын татварын буцаан олголтын хязгаар ипотекийн зээлийн хүү	Байхгүй	390 мянган рубль.
Тооцоолохдоо ямар зардлыг харгалзан үздэг эд хөрөнгийн хасалт?	. орон сууц өөрөө худалдаж авахад; . ипотекийн зээлийн хүүгийн талаар; . дуусгах, дуусгах;
Буцаан олголтын хэмжээг тодорхойлохдоо ямар орлогыг харгалзан үздэг вэ? татвар?	. цалин; . эд хөрөнгө түрээслэх; . эд хөрөнгө худалдах; . гэрээний дагуу төлбөр хийх;
Татварын буцаан олголтод ямар орлогыг тооцож болохгүй вэ?	. тэтгэвэр; . хүүхэд асрах, жирэмслэлт, төрөлт гэх мэт улсын болон бүс нутгийн тэтгэмж. . ногдол ашиг;
Би хэдий хэмжээний татварын буцаан олголт авах боломжтой вэ?	Нэг хуанлийн жилд та үүнээс илүүгүй хүлээн авах болно хуанлийн жилд (эсвэл орон сууц худалдаж авсан жилээс хойшхи хуанлийн сүүлийн 3 жилд) ажил олгогчоос шилжүүлсэн орлогын албан татварын дүн. Хэрэв суутгалын дүнг дотор нь дуусгах боломжгүй байсан бол хуанлийн нэг жил бол үлдэгдлийг дараагийн жил рүү шилжүүлнэ.
Дундын өмчлөлийн татварын хөнгөлөлт	Хамгийн ихдээ 2 сая рубль өгсөн. бүх эд хөрөнгийн хувьд	Хувьцаа эзэмшигч бүрийн зардлын хэмжээгээр, гэхдээ 2 сая рубльээс ихгүй байна. хувьцаа эзэмшигч бүрт
Ипотекийн зээлийн татварын хөнгөлөлт дундын өмчлөлийн сонирхол	Хязгаарлалт тогтоогоогүй	Хязгаар нь 3 сая рубль. бүх эд хөрөнгөд хамаарна
Би хаанаас хасалт авах вэ?	IN татварын албахуанлийн жилийн эцэст худалдан авалт	Худалдан авсан хуанлийн жилийн эцэст татварын албанд.2015 оноос хойш - ажил олгогчтой (эсвэл хэд хэдэн ажил олгогчтой).

Дундын өмчлөлд үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлт үзүүлэх нюансууд

Хувийн өмчлөлд байгаа орон сууц эсвэл бүхэл бүтэн орон сууцны хувьцааг худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлт үзүүлэх нь хэд хэдэн нюанстай байдаг. Суутгалын хэмжээ нь хувьцаа эсвэл дундын өмчлөлийг олж авахад гарсан зардлын хэмжээтэй тэнцүү байна. Хэрэв баримт бичигт заасан бол нийт дүнзардал, дараа нь хувьцаа эзэмшигч бүрийн зардлыг нийт зардлын дүнг өмчлөгчийн ногдох үржвэрээр тодорхойлно.

Баримт бичгийн дагуу хувьцаа эзэмшигчдийн аль нэг нь төлбөр төлдөг боловч үнэн хэрэгтээ бүх хувьцаа эзэмшигчид зардлыг хариуцдаг нөхцөл байдал ихэвчлэн тохиолддог. Дараа нь бусад өмчлөгчдийн зардлыг баталгаажуулахын тулд та худалдан авалтын төлбөрийг төлсөн хүнд тус бүрийн нэрийн өмнөөс гараар бичсэн итгэмжлэл өгч болно (Холбооны татварын албаны 2012 оны 5-р сарын 17-ны өдрийн ED-4 захидал). -3/8135).

Хэрэв 2014 онд болон түүнээс хойшхи хугацаанд орон сууц худалдаж авсан өмчлөгчийн зардлын хэмжээ 2 сая рубльээс бага байвал татварын хөнгөлөлтийн үлдэгдлийг өөр үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахад ашиглаж болно.

Хэрэв та дундын өмчлөлийн өмчлөлийн тавилгатай орон сууц худалдаж авсан бол тавилгын өртөгийг худалдах гэрээнд тусдаа мөрөнд заасан эсэхийг шалгах хэрэгтэй. Баримт нь орон сууцанд хувьцаа худалдаж авахдаа үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт нь гэрийн тавилгад хамаарахгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг). Хэрэв тусдаа шугамгэрээнд тавилгын үнэ байхгүй, дараа нь нэмэлт гэрээ байгуулж, тавилгын үнийг орон сууц эсвэл хувьцааны үнээс салгах (Москвагийн Холбооны татварын албаны 2004 оны 12-р сарын 16-ны өдрийн 27-08 тоот захидал) /81075).

Орон сууцыг барьж дуусгах, дуусгах зардал нь түүний худалдан авалтын зардалд багтсан бөгөөд та эд хөрөнгийн суутгал авах боломжтой. Ийм зардалд ханын бүрээс, шал, шавардлагын ажлын зардал орно.

Хэрэв та дундын өмчлөлд байгаа орон сууцыг дуусгахгүйгээр худалдаж авсан татварын буцаан олголтыг аль хэдийн авсан бол бид танд сайн мэдээ байна: та дундын орон сууцанд ажил дуусгах зардлын 13% -ийг нэмж авах боломжтой (Холбооны татварын албаны 4-р сарын захидал). 2016 оны 22 дугаар БС-4-11/ 7253). Хамгийн гол нь дундын үл хөдлөх хөрөнгө эзэмшигчийн худалдан авах, худалдах гэрээ, шилжүүлэх бичиг баримт нь орон сууцыг дуусгалгүй зарж байгааг харуулж байна.

Дундын өмчлөлийн хүүгийн суутгал

-ийн зардлаар дундын өмчлөлийн буюу үл хөдлөх хөрөнгийн хувь хэлбэрээр орон сууц худалдаж авах өөрийн хөрөнгөХүн бүр чадахгүй, иймээс ипотекийн зээл түгээмэл байдаг. 2014 оноос хойш ипотекийн зээлийн хүүгийн зардалд өөрийн гэсэн татварын хөнгөлөлт үзүүлдэг. Өмнө нь орон сууц худалдан авахад ипотекийн зээлийн хүүг нийт татварын хөнгөлөлтөд хамруулж, ямар нэгэн байдлаар хязгаарладаггүй байсан.

Та ипотекийн зээлээр орон сууц худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлт авах талаар дэлгэрэнгүй уншиж болно. Хуваалцсан өмчлөлд орон сууц худалдаж авахдаа моргейжийн хүүгийн зардлыг хасалт хийх нюансуудын талаар бид илүү дэлгэрэнгүй авч үзэх болно.

Хувьцаа эзэмшигчид-хамтран зээлдэгчид хувьцааны хэмжээг харгалзахгүйгээр өөрийн үзэмжээр хүүгийн суутгалыг аль ч хувь хэмжээгээр хуваарилж болно. Түүнээс гадна, жил бүр хувь хэмжээг талуудын хүсэлтээр дахин хуваарилж болно (Холбооны татварын албаны 2016 оны 5-р сарын 23-ны өдрийн BS-3-11/2315 тоот захидал).

Аав, охин Маслецов нар 2 сая рубль (худалдан авсан жил - 2014) хамтран өмчлөх орон сууц худалдаж авлаа гэж бодъё. Тэдэнд хэрэгтэй байшин худалдаж авах моргейжийн зээл 1 сая рубльтэй тэнцэх хэмжээний. Ипотекийн зээлийн эхний жилд Маслецовын гэр бүл зээлийн хүүд 300 мянган рубль төлж, хүүгийн суутгалын хагасыг хуваасан.

2016 онд Маслецовыг ажлаас нь халж, гэр бүл нь хүүгийн суутгалыг дараахь байдлаар хуваарилахаар шийджээ: охин нь ажиллаж, орлогын албан татвар төлдөг тул татварын буцаан олголтыг 100% авах болно. 2016 онд ипотекийн зээлийн өртөг 350 мянган рубль байв. Маслецовынхон хүлээн авна хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголтдараах байдлаар:

2015 онд (орон сууцны хувьд, хувьцааны хэмжээгээр):

• Маслецов: 2 сая рубль * 0.5 (хувьцааны хэмжээ) * 13% = 130 мянган рубль
• Маслецова: 2 сая рубль * 0.5 * 13% = 130 мянган рубль

2015 онд охин, аавын хүүгийн хасалт нь ижил байх бөгөөд тус бүрдээ 0.5 * 300 мянган рубль * 13% = 19,500 рубль болно. 2016 онд хүүгийн суутгалын хувь хэмжээ өөрчлөгдсөний улмаас Маслецов юу ч авдаггүй бөгөөд охин нь 350 мянга * 13% = 45,500 рубль авдаг.

Эхнэр, нөхөр хоёрын дундын эд хөрөнгийн хасалт

Анхдагч байдлаар, эхнэр, нөхөр хоёрын олж авсан эд хөрөнгө нь тэдний тэгш эзэмшдэг хамтын өмч гэж хүлээн зөвшөөрөгддөг. Гэсэн хэдий ч гэрлэлтийн гэрээ, эд хөрөнгө худалдах, худалдах гэрээгээр эхнэр, нөхөр хоёрын өмчлөх бусад хувь хэмжээг тодорхойлж болно. Тухайлбал, гэрлэгчид орон сууц худалдан авч, байшингийн 2/3 нь эхнэрт, 1/3 нь нөхрийнх байхаар бичгээр гэрээ байгуулсан тохиолдолд тухайн эд хөрөнгийг заасан хувьцаанд дундын өмчлөлд авсан гэж үзнэ. .

Албаны хүмүүсийн үзэж байгаагаар хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголт нь хувь хүний ​​​​хувь хүний ​​​​хувьд хувь хүний ​​​​хувийн орлогын албан татварыг эхнэр, нөхөр тус бүрийн хувиа төлөх зардлын хэмжээгээр тодорхойлно (Холбооны татварын албаны 2016 оны 3-р сарын 30-ны өдрийн BS-3-11 тоот захидал/). 1367@ болон Сангийн яамны 2015 оны 6-р сарын 29-ний өдрийн 03- 04-05/37360 тоот захидал).

2 боломжит хувилбар байна:

1. эхнэр, нөхөр хоёуланд нь бүх зүйл бий Шаардлагатай бичиг баримт, үл хөдлөх хөрөнгийн хувьцааны төлбөрийг баталгаажуулж, дараа нь суутгал нь гарсан зардлын хэмжээнээс хамаарна;
2. Орон сууцны төлбөрийг эхнэр, нөхөр хоёрын аль нэг нь хийсэн эсвэл баримт бичигт хоёр хүний ​​​​нийлбэр дүнг зааж өгсөн болно. Дараа нь эхнэр, нөхөр нь бодит зардлыг хуваарилах өргөдөл бичиж, татварын алба суутгалын хэмжээг зохих ёсоор хуваарилна (Сангийн яамны 2015 оны 06-р сарын 01-ний өдрийн 03-04-05/31428 тоот захидал).

Дубцов Елена, Вячеслав нар гэрлэж байхдаа 2016 онд 3 сая рублийн үнэтэй орон сууц худалдаж авсан гэж бодъё. Гэсэн хэдий ч төлбөрийн бүх баримт бичгийг Вячеславт олгодог албан ёсны цалинЕлена илүү ихтэй. Татварын буцаан олголтыг хурдан авахын тулд эхнэр, нөхөр бодит зардлын хуваарилалтын талаар мэдэгдэл бичсэн: 67% Елена (2 сая рубль), 33% (1 сая рубль) Вячеслав.

Елена үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхээ бүрэн дуусгасан бөгөөд Вячеслав дараагийн үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахад 1 сая рублийн суутгал авах боломжтой хэвээр байна.

ОХУ-ын Гэр бүлийн тухай хуульд зааснаар ипотекийн зээлийн хүү нь эхнэр, нөхөр хоёрын нийтлэг зардал гэж тооцогддог тул эхнэр, нөхөр нь түүний суутгалыг ямар ч хэмжээгээр хуваарилж, мөн жил бүр өөрийн үзэмжээр өөрчилж болно (Сангийн яамны 11-р сарын 6-ны өдрийн захидал). , 2015 оны 03-04-05/63984 тоот).

Хүүхдийн дундын өмчлөлийн хасалт

Хэрэв эцэг эх нь орон сууцыг дундын өмч болгон худалдаж аваад, зөвхөн эхнэр, нөхөр тус бүрт төдийгүй насанд хүрээгүй хүүхдэд ч гэсэн хувьцаа хуваарилах юм бол үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын асуудал хоёрдмол утгатай шийдэгдэнэ.

Татварын албаныхны үзэж байгаагаар хүүхдүүд орон сууц худалдан авах хөрөнгөгүй, дээрээс нь үл хөдлөх хөрөнгөтэй холбоотой хууль ёсны үйл ажиллагаа явуулж чадахгүй байна. Гэсэн хэдий ч хүүхдийн эцэг эх нь худалдан авалтад мөнгө зарцуулсан хэвээр байгаа бөгөөд энэ нь гарсан зардлын хэмжээгээр эд хөрөнгийн албан татварыг хасуулах эрхтэй гэсэн үг юм (ОХУ-ын Үндсэн хуулийн шүүхийн 2008 оны 3-р сарын 13-ны өдрийн 5-P тоот тогтоол). .

Хэрэв эцэг эхийн аль нэг нь хүүхдэд зориулж орон сууц худалдаж авсан боловч түүний хамтран өмчлөгчдийн нэг биш бол энэ эцэг эх нь хүүхдийн суутгал авах боломжтой. Энэ тохиолдолд хүүхэд өөрөө эд хөрөнгийн хасалт хийх эрхээ (бусад үл хөдлөх хөрөнгийн хувьд) алдахгүй (ОХУ-ын Үндсэн хуулийн цэцийн 2012 оны 3-р сарын 1-ний өдрийн 6-P тоот тогтоол).

Гэсэн хэдий ч Сангийн яам, Холбооны Татварын алба 2011 он хүртэл өөрөөр бодож байсан: хэрэв эцэг эх хоёулаа хүүхдүүдтэйгээ хамт худалдаж авсан орон сууцны хамтран өмчлөгч бол эсвэл эцэг эх нь орон сууцыг хүүхдийн өмч болгон худалдаж авбал эцэг, эх нь хүүхдийнхээ өмч биш юм. хүүхэд нь орон сууц, эсвэл түүний хувийг хасалт авах эрхтэй (Сангийн яамны 06.04 .2009 оны 03-04-07-01/109 тоот, Холбооны татварын албаны 2009 оны 11-р сарын 26-ны өдрийн 3-р тоот захидал. 5-04/1737).

2011 оноос хойш энэ асуудалд Сангийн яамны байр суурь өөрчлөгдсөн: эцэг эхийн аль нэг нь орон сууцыг эцэг эх нь худалдаж авсан, дундын өмчлөлд бүртгүүлсэн байсан ч өөрөө болон хүүхдэд хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголт авах боломжтой. бүх гэр бүлийн гишүүд (Сангийн яамны 2011 оны 12-р сарын 21-ний өдрийн 03-04-05/7-1080 тоот захидал). Хүүхдүүд өөрийн гэсэн албан ёсны орлоготой байдаггүй тул хүүхдийг тэжээж байгаа хүмүүс, өөрөөр хэлбэл эцэг эх нь дундын өмчлөлд ногдох хувийг суутгал авах бүрэн эрхтэй гэж бид үзэж байна.

Дундын өмчлөлийн орон сууц худалдан авахдаа суутгал авах баримт бичиг

Та үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авах баримт бичгийн жагсаалтыг олж болно.

Анхаар! 2016 оны 6-р сарын 15-ны өдрөөс эхлэн орон сууцны өмчлөгчдөд өмчлөх эрхийн гэрчилгээ олгохоо больсон - зөвхөн шаардлагатай бүх хууль ёсны хүчинтэй Улсын нэгдсэн бүртгэлээс авсан хуулбарыг өгдөг. Энэ нь 2016 оны 6-р сарын 15-наас хойш үл хөдлөх хөрөнгийн гүйлгээ хийж байгаа бол татварын албанд гаргаж өгөх ёстой.

Хуваалцсан өмчлөлийг худалдаж авахад татварын буцаан олголт авахад шаардлагатай бичиг баримтуудыг нарийвчлан авч үзье.

• хувьцаа эзэмшигчдийн дунд суутгал хуваарилах өргөдөл. Гэрийн эзний эхнэр, нөхөр гарсан зардалд үл нийцэх суутгал авахаар шийдсэн бол энэ нь зайлшгүй шаардлагатай. Энэ програмыг зөвхөн нэг удаа хийдэг.
• ипотекийн зээлийн хүүгийн суутгал хуваарилах өргөдөл. Хувьцаа эзэмшигчдийн үзэмжээр хуваарилалтын хувь хэмжээг жил бүр өөрчилж болно;
• шилжүүлгийн баримтыг баталгаажуулсан баримт бичиг Мөнгөнэг хувьцаа эзэмшигчээс нөгөөд шилжих. Хэрэв төлбөрийн бүх баримт бичгийг зөвхөн нэг хувьцаа эзэмшигчид олгосон бол энэ баримт бичиг нь бусад хувьцаа эзэмшигчид мөн худалдан авалтад оролцсон болохыг батлах болно.

Анхаар! 2016 оны зунаас хойш нотариатаар гэрчлэхгүйгээр дундын өмчлөлийн хэлцлийг хориглосон хууль хүчин төгөлдөр болсон (2016 оны 6-р сарын 2-ны өдрийн 172-FZ хууль). Тиймээс хууль хүчин төгөлдөр болсон өдрөөс эхлэн татварын алба эд хөрөнгийн суутгал хийхээс өмнө баримт бичигт нотариатын тогтоол байгаа эсэхийг шалгах юм.

Баримт бичгийн баталгаажуулсан хуулбарыг татварын албанд өгөх. Шилжүүлгийн арга: биечлэн, итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчөөр эсвэл TKS-ээр дамжуулан. Татварын ажилтнууд баримт бичгийг дараах хүрээнд шалгадаг.

• Хэрэв та Холбооны татварын албанаас суутгал авсан бол 3 сар. Дараа нь эерэг шийдвэр гарсан тохиолдолд орлогын албан татварын буцаан олголтыг шилжүүлэхийн тулд татварын албанд дахин нэг сарын хугацаа өгдөг.
• дамжуулан суутгал хүлээн авах үед 1 сар. Баримт бичиг нь эмх цэгцтэй байгаа бол үзлэгт очиж, ажил олгогчийн эд хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийн тухай мэдэгдлийг хүлээн авах шаардлагатай.

Нийт хувьцааны үнэ цэнийн хасалт: 3-NDFL бөглөх

3-NDFL-ийн мэдүүлэг нь орон сууцанд хувьцаа худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлт авах үндсэн баримт бичгийн нэг юм. Энэхүү баримт бичгийг орон сууц худалдан авсан хуанлийн жилийн үр дүнд үндэслэн бөглөсөн бөгөөд татвар төлөгчийн орлого (зөвхөн 13% -ийн татвар ногдуулахгүй), орон сууц худалдаж авах, байшин барих зардлын талаархи мэдээллийг агуулсан болно. байшин, эмчилгээ гэх мэт. Нийтийн дунд өмчлөлийн үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авахын тулд 3-NDFL бөглөх журмын талаар бид тайлбарласан.

Дундын өмчлөлд орон сууц худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлт үзүүлэх нь тийм ч хэцүү биш юм. Үүнийг хийхийн тулд та өмчлөгч бүрийн эзэмшиж буй хувь, орон сууц худалдах, худалдах гэрээ, шилжүүлгийн баримт бичгийг баталгаажуулж, 3-NDFL бөглөж, орлогын албан татварыг үнэнчээр төлсөн ажлын гэрчилгээг өгөх шаардлагатай.

Гэсэн хэдий ч өмчлөлийн орон сууцыг зарахдаа энэ ажиллагааг бүх тохиолдолд хийх шаардлагагүй. Татварын хэмжээг зөв тооцоолохын тулд та үл хөдлөх хөрөнгийн ашиглалтын хугацаа, түүний борлуулалтын үнэд анхаарлаа хандуулах хэрэгтэй.

Хууль тогтоох дэмжлэг

Үл хөдлөх хөрөнгийн орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгө, түүний дотор хэсэгчлэн зарахдаа худалдагч нь 13% -иар тогтоосон төлбөрийг төлөх үүрэгтэй. Үүнийг Art-д заасан болно. 210 Татварын хуульОХУ-ын нутаг дэвсгэр, тиймээс ОХУ-ын хэмжээнд тархсан.

Энэхүү хуулийн хэм хэмжээний дагуу хөрөнгөө зарсан өмчлөгч нь олсон орлогынхоо 13 хувиар хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх үүрэгтэй. Бид онцгойлон тэмдэглэж байна чухал цэг- 2016 оноос хойш шинэ дүрэм мөрдөгдөж байгаа бөгөөд эдгээрийн дагуу дараахь зайлшгүй нөхцөл байдалд онцгой анхаарал хандуулах шаардлагатай байна.

1. 2016 он хүртэл гурван ба түүнээс дээш жил өмчлөлийн дараа орон сууц худалдсан бол татвар төлөөгүй;
2. 2016 оноос эхлэн өмчлөгч нь орон сууцаа таваас доош жил эзэмшиж, 2016 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс хойш эзэмшиж эхэлсэн бол төлбөрийг шилжүүлэх үүрэгтэй бөгөөд хэрэв заасан хугацаанаас өмнө хувийн өмчлөлд орсон бол хуучин нь хамаарна. Энэ нь хувьчлалын улмаас эсвэл түрээсийн гэрээний дагуу байсан. Бусад бүх тохиолдолд татваргүй борлуулалтын хугацаа нь дор хаяж таван жил байна.

Орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгийн өмчлөх хугацааны хувьд (гурав, таван жил) үүнийг өмчлөх эрх үүссэн үеэс эхлэн тооцдог. үл хөдлөх хөрөнгө. Мэдээжийн хэрэг, үүнийг хуанлийн жилийн аль ч үед бүртгэх боломжтой тул хугацааг хуанлийн жилийн эхнээс биш харин үл хөдлөх хөрөнгийн өмчлөх эрхийн гэрчилгээнд заасан мөчөөс эхлэн тооцдог. Асаалттай Энэ мөчийм гэрчилгээ олгоогүй тул өмчлөлийг бий болгосон огноог Нэгдсэнээс авсан хуулбараас олж болно улсын бүртгэлүл хөдлөх хөрөнгө (USRN).

Орон сууцны хувьцааг худалдах, худалдан авах үйл явцыг энэ видеонд тайлбарласан болно.

Татварын суурь

2016 онд гарсан өөрчлөлтүүд нь зөвхөн үл хөдлөх хөрөнгийн өмчлөлийн хугацаанд төдийгүй үндсэндээ татварын суурь болсон үл хөдлөх хөрөнгийн өртөгт нөлөөлсөн. Ингээд 2016 оны нэгдүгээр сарын 1-ний өдрийг хүртэл үндэслэл хувь хүний ​​орлогын албан татваророн сууцны үл хөдлөх хөрөнгө худалдах, худалдан авах гэрээнд заасан дүн байсан.

2016 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах суурь нь гэрээний үнэ (кадастрын үнээс хэтэрсэн бол) эсвэл кадастрын үнэ 0.7 дахин нэмэгдсэн байна.

Худалдагч нь дараахь зүйлсийн аль нэгийг хийх хууль ёсны эрхтэй.

• хүлээн авах, одоогоор 1 сая рубльтэй тэнцэх;
• авсан орлогын хэмжээг объектыг анх олж авахад гарсан зардлын хэмжээгээр бууруулах.

Татварын онцлог орон сууцны хувьцааг зарах үед

Хэрэв худалдагч нь орон сууцыг бүхэлд нь эзэмшдэггүй, харин зөвхөн тодорхой хувийг эзэмшдэг бол орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгийг худалдах тухай хууль тогтоомжийн дагуу хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 13% -ийн хэмжээгээр төлөх ёстой. Өөрөөр хэлбэл, хэрэв тэрээр 2016 оноос өмнө орон сууцны хувь эзэмшсэн боловч гурван жилээс бага хугацаанд эзэмшиж байсан бол тэрээр хуулийн дагуу .

Тэрээр татварын бааз суурийг багасгах арга замыг ашиглаж болно: үүнийг баримтжуулсан бодит зардлын хэмжээгээр багасгах эсвэл тусгайлан ашиглах татварын хөнгөлөлтэд хөрөнгөөр. Хоёр дахь тохиолдолд, хэрэв худалдагч хувь хүн худалдан авах, худалдах гэрээ байгуулбал суутгал нь 1 сая рубльтэй тэнцэх болно. Хувьцаа худалдах гэрээг бүх өмчлөгчид хамтран нэн даруй байгуулах үед нэг баримт бичиг, суутгал нь тэдний эзэмшиж буй хувь хэмжээний дагуу хуваагдана.

Энэ чухал зүйлийг тэмдэглэе: эзэмшигч нь орон сууцны хувийг эзэмшдэг байсан ч гэсэн насанд хүрээгүй хүүхэд, түүнийг худалдсаны дараа, хэрэв энэ нь эд хөрөнгө өмчлөх хугацааны талаар хуульд заасан бол татвар төлөх үүрэгтэй. Мэдээжийн хэрэг, энэ тохиолдолд эзэмшигч нь чадваргүй боловч хэн ч энэ үүргээ цуцалж чадахгүй бөгөөд хүүхдийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг түүний эцэг эх, асран хамгаалагч төлнө.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг тооцоолох

Хэрэв зарж буй орон сууцанд хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх шаардлагатай бол ойролцоогоор тооцоолол дараах байдалтай байна.

Жишээ.Зарж байгаа байрны үнэ 3сая.Анх 2,5саяар авсан.Эзэмшигч нь нэг хүн.

1. Татварын баазыг бууруулах аргуудыг ашиглахгүй бол: хувь хүний ​​орлогын албан татвар = 3 сая * 13% = 390 мянга.

1. Хэрэв та эд хөрөнгийн хасалт ашигладаг бол: хувь хүний ​​орлогын албан татвар = (3 сая - 1 сая) * 13% = 260 мянга.
2. Хэрэв та зардлын хэмжээг бууруулах аргыг хэрэглэвэл: хувь хүний ​​орлогын албан татвар = (3 сая - 2.5 сая) * 13% = 65 мянга.

Өмнөх жишээг ашиглан бид орон сууцыг хоёр өмчлөгч тэнцүү хувь хэмжээгээр эзэмшдэг, өөрөөр хэлбэл 1/2 хувьцаатай бол татварыг тооцдог.

1. Хэрэв хамтарсан борлуулалтын гэрээ байгуулагдсан бол 1 сая төгрөгийн суутгал хийнэ: хувь хүний ​​орлогын албан татвар = (3 сая - 1 сая) * 13% = 260 мянга (тус бүрд 130 мянга);

1. Хэрэв тусдаа борлуулалтын гэрээ байгуулсан бол худалдагч бүрт 1 сая төгрөгийн суутгал хийх бөгөөд тус бүр нь: Хувь хүний ​​орлогын албан татвар = (1.5 сая - 1 сая) * 13% = 65 мянга.

Бусад өмчлөгчийн зөвшөөрөлгүйгээр орон сууцны хувьцааг зарах - доорх видеоны сэдэв:

Төлбөр

Улсын төсөвт хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөхийн тулд борлуулалтаас олсон орлогыг харуулсан тусгай тооцоо хийх шаардлагатай. Мөн татварын хувь хэмжээг -13% болон . Хувь хэмжээ, хасалтыг харгалзан төлөх татварын хэмжээг тооцож, энэ дүнг зохих тооцооны баганад тусгах шаардлагатай.

Татварын төлбөрийг зохих дэлгэрэнгүй мэдээллийн дагуу хийх ёстой. Тэдгээрээс авч болно татварын албатухайн хүнийг татвар төлөгчөөр бүртгүүлсэн газар.

Нийтийн зориулалттай орон сууцны өрөө зарна

Нийтийн орон сууцны өрөөг худалдах тухайд бид энэ тохиолдолд өрөө нь бие даасан объект гэдгийг анхаарна уу. Эзэмшигч нь үүнийг өөрийн үзэмжээр, түүний дотор зарж болно, гэхдээ эхлээд хөршүүддээ санал болгох ёстой. нийтийн орон сууц. Шууд борлуулалтын хувьд татварын тооцооны ижил схем энд хамаарна, өөрөөр хэлбэл хувь хэмжээ нь 13% байх бөгөөд 1 саяын суутгалыг бүрэн ашиглах боломжтой.

1. өрөөг 750 мянгаар зарсан.Үүнд хувь хүний ​​орлогын албан татварын тохиолдолӨрөөний шууд зардлаас илүү 1 саяыг хасах эрхийг ашиглаж болох тул төлөх шаардлагагүй;
2. Өрөөг 1.4 саяар зарж, дараа нь хасалтыг ашиглан: хувь хүний ​​орлогын албан татвар = (1.4 сая - 1 сая) * 13% = 52 мянга;
3. Өрөөг 1.4 саяар зарсан бөгөөд анх 1.1 саяар худалдаж авсан бөгөөд дараа нь зардлын хэмжээгээр бууруулах аргыг ашиглан: Хувь хүний ​​орлогын албан татвар = (1.4 сая - 1.1 сая) * 13% = 39 мянга.

Нийтийн орон сууцны өрөөг худалдах ажил хэрхэн явагддаг, энэ нь юу хамаарахыг энэ видеонд танд хэлэх болно.