Хүүхдийн хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг хэрхэн тооцох вэ. Хөдөлмөр эрхэлж буй хүүхдүүдэд зориулсан татварын стандарт хөнгөлөлт
Уламжлал ёсоор стандарт суутгалуудыг дараахь байдлаар хувааж болно.
- хүүхдэд зориулсан суутгал;
- ажилтны өөрийнх нь суутгал (жишээлбэл, I ба II бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүст олгох суутгал).
Ихэнхдээ ажилчид "хүүхдийн" суутгал авахаар ажил олгогчдод ханддаг.
Дашрамд хэлэхэд өмнө нь байдаг байсан стандарт хасалт 400 рублийн хэмжээгээр, энэ нь ажилчин бүрээс шалтгаалсан (үүнд хүүхэдтэй байх шаардлагагүй ба / эсвэл харьяалагдах шаардлагагүй байсан). давуу эрх бүхий ангилалиргэд). Гэвч 2012 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн энэ хасалтыг цуцалсан.
Хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг ямар үндэслэлээр олгодог вэ?
Суутгал авахын тулд ажилтан ажил олгогчид мэдүүлэх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 218 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг):
- суутгах өргөдөл;
- суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичиг.
Зарим стандарт суутгалын жишээг ашиглан ажилтны бүрдүүлэх ёстой баримт бичгийн жагсаалтыг энд оруулав.
| Хувь хүний орлогын албан татварын стандарт суутгалын төрөл | Суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичиг |
|---|---|
| Эцэг эхчүүдэд зориулсан хүүхдийн хасалт | Хүүхдийн төрсний гэрчилгээний хуулбар (хэрэв ажилтан хэд хэдэн хүүхэдтэй бол хүүхдийн тоо, төрсний дарааллыг зөв тодорхойлохын тулд бүх хүүхдийн төрсний гэрчилгээ шаардлагатай (насанд хүрсэн ч гэсэн)) Мөн нөхцөл байдлаас шалтгаалан өөр бичиг баримт хэрэгтэй байж магадгүй (жишээлбэл, хэрэв хүүхэд хөгжлийн бэрхшээлтэй бол тахир дутуугийн гэрчилгээ) |
| I, II бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй ажилтны суутгал | Хөгжлийн бэрхшээлийг тогтоосон гэрчилгээний хуулбар (ОХУ-ын Эрүүл мэнд, нийгмийн хөгжлийн яамны 2010 оны 11-р сарын 24-ний өдрийн N 1031n тушаалын №1 хавсралт) |
| ОХУ-ын баатар ажилчинд зориулсан хасалт | ОХУ-ын баатрын үнэмлэхний хуулбар |
Стандарт суутгалын хэмжээ
Төрөл бүрийн стандарт суутгалуудын хувьд байдаг өөр өөр хэмжээтэй(ОХУ-ын Татварын хуулийн 218 дугаар зүйлийн 1, 4-р зүйлийн 1 дэх хэсэг). Та тэдгээрийг манай Тооны машинаас олох болно.
Хүүхдэд зориулсан хасалт
Бид хүүхдэд зориулсан хасалтад онцгой анхаарал хандуулахыг хүсч байна:
- Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдийг 18 нас хүртлээ, өдрийн ангийн оюутан/магистрант/оршин суугч/дадлагажигч/оюутан/кадет бол 24 нас хүртэл нь суутгана.
- Суутгалын хэмжээг тодорхойлохдоо суутгал хүссэн ажилтны хүүхдийн нийт тоог харгалзан үздэг - эдгээр хүүхдүүдийн нас хамаагүй (жишээлбэл, Сангийн яамны 2016 оны 1-р сарын 21-ний өдрийн N захидлыг үзнэ үү). 03-04-05/1999). Жишээлбэл, хэрэв ажилтан 30, 25, 15 настай гурван хүүхэдтэй бол 15 настай хүүхдэдээ 3000 рублийн суутгал авах эрхтэй. Ажилтан нь наснаасаа шалтгаалан эхний болон хоёр дахь хүүхдийн суутгал авахаа больсон хэдий ч суутгал хийх ёстой хүүхэд нь ажилтны гурав дахь хүүхэд юм. Энэ нь түүнд гурав дахь хүүхдийн суутгал авах ёстой гэсэн үг юм.
- хасалт давхар хэмжээөрх толгойлсон эцэг эх (үрчлэгдсэн хүнийг оруулаад), үрчлэн авсан эцэг эх, асран хамгаалагч, асран хамгаалагчаас үүдэлтэй. Гэрлэсэн сараас хойшхи сараас эхлэн хасалтыг нэг хэмжээгээр олгоно.
- Эцэг эх/үрчлэн авсан эцэг эхийн аль нэг нь нөгөө эцэг эхийнхээ талд суутгал хийхээс татгалзаж болно. Дараа нь сүүлийнх нь өөрийн суутгал, түүнчлэн хоёр дахь эцэг эхэд олгох байсан суутгалыг авах болно. Үнэн, чухал нөхцөл бол хоёр тал татвар ногдуулах явдал юм хувь хүний орлогын албан татвар(жишээлбэл, Сангийн яамны 2017 оны 4-р сарын 20-ны өдрийн захидлыг үзнэ үү № 03-04-05/23946).
Хувь хүний орлогын албан татварын стандарт суутгалуудыг заримдаа нэмдэг
Хэрэв ажилтан өөрөө хэд хэдэн стандарт суутгал хийх эрхтэй бол түүнд хамгийн их хэмжээний суутгал олгоно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 218 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг).
Хэрэв ажилтан өөрөө болон хүүхдэд суутгал хийх эрхтэй бол эдгээр суутгалуудыг хоёуланг нь авах эрхтэй. Жишээлбэл, хүүхэдтэй II бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй ажилтан өөрийн жишиг суутгал болон "хүүхдийн" суутгалын аль алиныг нь нэхэмжлэх эрхтэй.
Хамгийн чухал зүйл бол хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэдтэй ажилчдын хоёр "хүүхдийн" суутгал авах эрх юм. Ийм ажилчид хүүхдийн байнгын суутгал, хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдийн суутгалын аль алиныг нь авах эрхтэй (Сангийн яамны 2017 оны 3-р сарын 20-ны өдрийн захидал). № 03-04-06/15803). Тухайлбал, ажилтан гурван насанд хүрээгүй хүүхэдтэй, хамгийн бага нь хөгжлийн бэрхшээлтэй. Үүний дагуу энэ ажилтан сар бүр дөрвөн "хүүхдийн" суутгал авах эрхтэй.
- анхны хүүхдийн суутгал (1400 рубль);
- хоёр дахь хүүхдийн суутгал (1400 рубль);
- хөгжлийн бэрхшээлтэй гурав дахь хүүхдэд хоёр суутгал (3000 рубль (гурав дахь хүүхдийн хувьд) + 12,000 рубль (хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдийн хувьд)).
Ажилтны орлогын дээд хэмжээ, үүнд суутгал хийхгүй
догол мөрөнд заасан хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн аль нэгийг ажилтан авсан бол. 1 эсвэл х. 2 х 1 Урлаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 218 дугаар зүйл (өөртөө суутгал хийх), дараа нь ажилтны орлогын хэмжээ хамаагүй - тэр ямар ч тохиолдолд сар бүр суутгал авах эрхтэй. Хүүхдэд зориулсан суутгалын хувьд байдал өөр байна. Тиймээс "хүүхдийн" суутгал нь хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулах орлого 350 мянган рублиас хэтрэх хүртэл ажилтанд хамаарна. хуанлийн жилийн эхнээс (ОХУ-ын Татварын хуулийн 218 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэг). Орлого нь 350 мянган рубль давсан сараас хойш. ямар ч суутгал хийхгүй.
Эцэг эхчүүд хүлээн авах эрхтэй татварын хөнгөлөлтнасанд хүрээгүй болон бараг насанд хүрсэн хүүхдүүдэд аль алинд нь. Уг материалд хүүхэд хэдэн нас хүртэл бүртгэгдсэнийг хэлж өгнө.
Хүүхдийн суутгал: хэдэн нас хүртэл авах боломжтой вэ?
Жишээ 3
2018 оны 6-р сард хоёр үйл явдал нэгэн зэрэг болсон: Аня 18 нас хүрч, гэрлэжээ. Хэрэв бид зөвхөн насыг харгалзан үзвэл Анягийн эцэг эх хувь хүний орлогын албан татварыг дахин тооцоолох боломжтой2018 оны 12-р сар Гэвч охиноо гэрлэсний дараа тэд энэ эрхээ алджээ. 2018 оны 7-р сараас хойш суутгал тооцохгүй.
24 хүртэлх насны хүүхдэд зориулсан хасалт, хамааралгүй
18-аас дээш насны хүүхдүүдийн хувьд хасалтыг сонгон олгодог. Энэ нь зөвхөн 24-өөс доош насны бүтэн цагийн оюутнуудад хамаарна.
Жишээ 4
Максим 20 настай. Их сургуульд цагийн ажил хийж, сурдаг нэгэн. Максимийн эцэг эхийн хувьд хувь хүний орлогын албан татварыг стандарт гэж үздэг, учир нь 24-өөс доош насны хүүхдүүдийн суутгалыг зөвхөн бүтэн цагийн оюутнуудад зөвшөөрдөг. Хэрэв Максим бүрэн цагийн боловсролд шилжвэл эцэг эх нь татварын баазыг бууруулах үндэслэлтэй болно.
24-өөс доош насны хүүхдийн хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт нь тухайн оюутны энэ насанд хүрсэн жилийг дуустал хүчинтэй байна. Татварын хуулийн ижил зүйлд өөр нэг нөхцөлийг тогтоожээ: суутгал нь зөвхөн суралцах хугацаанд, түүний дотор академик чөлөөнд хамаарна.
Чухал! 18-аас дээш насны хүүхдүүдийн хувьд хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт нь дараах тохиолдлын аль нэг нь тохиолдох хүртэл хүчинтэй байна.
- хүүхэд 24 нас хүрсэн жил дуусна;
-сургалт зогсох болно.
Жишээ 5
Людмила 2019 оны 6-р сард коллеж төгсөнө. Тэр үед тэрээр 22 настай байх болно. Сургуулиа төгсөх хүртэл суутгал олгодог тул 7-р сараас эхлэн Людмилагийн эцэг эх үүнийг авахгүй. Ажил олгогчид үйл ажиллагаандаа Сангийн яамны захидалд заасан зөвлөмжийг дагаж мөрддөг .
Жишээ 6
Владислав резидентурт бүтэн цагаар суралцдаг. Хэрэв бүх зүйл сайн болбол 2021 онд сургуулиа төгсөнө. 2019 оны 9-р сард Владислав 24 нас хүрнэ. 2020 оны 1-р сараас эхлэн эцэг эх нь суутгал авахаа болино.
Үр дүн
- 18-аас доош насны хүүхдийн суутгал тухайн оны арванхоёрдугаар сар хүртэл байна., үүнд хүүхэд насанд хүрсэн болно. Тэр сурсан эсэх нь хамаагүй.
- Бүрэн цагийн оюутнуудын хувьд суутгал хийдэг 24 нас хүртэл, мөн оны эцэс хүртэл хүчинтэй.
- Сургуулиа төгсөөд дараагийнхаассарын суутгал хийхгүй.
- Эцэг эхчүүд хүүхдийн мөнгө авдаггүйхэрэв тэр гэрлэсэн бол.
Энэ нийтлэлийг бичихдээ би маш их хичээсэн, миний хичээл зүтгэлийг үнэлээрэй, энэ нь надад маш чухал юм, баярлалаа!
Татварын хуульд ажилтан бүр орлогынхоо тодорхой хэсгийг төсөвт татвар болгон шилжүүлэх үүрэгтэй гэж заасан байдаг. Үүнийг хувь хүний орлогын албан татвар гэдэг бөгөөд түүнийг тооцох, суутгах үүрэг нь ажил олгогчийн мэдэлд байдаг. Өргөдөл гаргасны дараа ажилтанд 2019 онд хүүхдэд зориулсан татварын стандарт хөнгөлөлт үзүүлж болно. Тэдний хэмжээ, тооцоолох дүрэм өмнөх үетэй харьцуулахад өөрчлөгдөөгүй.
Энэ тэтгэмжийг 18 нас хүрээгүй хүүхэдтэй ажилтан бүрт олгох ёстой. Хэрэв тэд дээд сургуульд суралцаж, кадет, аспирант, оюутан, оршин суугч гэсэн статустай бол тэдэнд тэтгэмж авах хугацааг 24 жил хүртэл сунгана.
Та суралцахаа больсон сарын дараагийн сараас эхлэн хасалтыг ашиглахаа болих ёстой. Боловсролтой холбоотой нөхцөл байдалд үл хамаарах зүйл байдаг - хэрэв хүүхэд гэрлэсэн бол. Нэмж дурдахад, суутгал нь зөвхөн төрөлхийн хүүхдэд төдийгүй үрчлэгдсэн эсвэл асран хамгаалагчдад хуримтлагддаг.
Үндсэндээ суутгал гэдэг нь хувь хүний орлогын албан татварын бааз суурийг 13 хувиар бууруулж, хуулиар тогтоосон хэмжээ юм. Бусад хувь хэмжээгээр (9%, 30% гэх мэт) хамаарах бусад бүх орлогод хөнгөлөлт үзүүлэхгүй.
Хасах нь эхнээсээ аажмаар хэрэглэгдэж байна татварын хугацаа(жилийн). Гэсэн хэдий ч Татварын хуульд хүлээн авсан орлогын хязгаарлалтыг тогтоосон бөгөөд дараа нь хасалт хүчингүй болно. 2017 онд энэ нь өөрчлөгдөөгүй бөгөөд бүх зүйлийг 350,000 рублийн хэмжээгээр тогтоосон. Энэ хязгаарлалт нь ажилтны орлогод хүрсэн сараас эхлэн гэсэн үг юм заасан хэмжээ, тэтгэмжийг цуцалсан.
Анхаар!Татварын хуульд эхний эцэг эх байхгүй тохиолдолд хоёр дахь эцэг эх нь тэтгэмжийг хоёр дахин нэмэгдүүлэх боломжтой гэж заасан байдаг. Энэ нь түүнийг үхэх эсвэл сураггүй алга болсон гэж хүлээн зөвшөөрөх гэсэн үг юм. Та энэ статусыг баталгаажуулсан баримт бичгийг өгөх ёстой.
Гэсэн хэдий ч, ганц бие гэж ангилагдсан эцэг эх нь дахин гэрлэсэн тохиолдолд тэр давхар тэтгэмжийг автоматаар алддаг. Гэхдээ ирээдүйд гэрлэлт дахин цуцлагдах юм бол та дахин давхар тэтгэмж авах эрхийг авах боломжтой, гэхдээ зөвхөн нэг нөхцөлд - гэрлэлтийн үеэр хүүхдийг хоёр дахь эцэг эх үрчлээгүй болно.
Та мөн хоёр дахь эцэг эхийн тэтгэмжийг хоёр дахин нэмэгдүүлэхийн тулд тэтгэмжээсээ татгалзаж болно. Эцэг эхийн аль нэг нь байгаа бол энэ боломжийг ашиглаж болно Энэ мөчорлогогүй. Татгалзсан хүн үүнийг бичгээр гаргаж өгөх ёстой бөгөөд одоо ажиллаж байгаа тэтгэмжийг ашиглаагүй гэсэн гэрчилгээг ажлын байрнаас авах ёстой.
Гэсэн хэдий ч дараахь тохиолдолд татгалзсан хариу өгөх боломжгүй.
- Татгалзахыг хүссэн эцэг эх нь татгалзсан үед ажилд ороогүй;
- Жирэмсний болон амаржсаны амралтанд байгаа;
- Хөдөлмөр эрхлэлтийн төвд бүртгүүлсэн.
Анхаар!Нягтлан бодогч нь салсан эцэг эхийн тэтгэмж авах эрхийг тодорхойлохдоо маш болгоомжтой байх ёстой. Эцэг эх нь хүүхдийг санхүүжүүлэхэд бодитой оролцож байгаа тохиолдолд л олгож болно. Жишээлбэл, энэ нь тэтгэлэг шилжүүлэхийг баталгаажуулсан баримт бичгээр нотлогдож болно.
2019 оны хүүхдийн суутгалын хэмжээ
2018 онд хүүхдийн татварын хөнгөлөлтийг Татварын хуульд заасан хэвээр байгаа бөгөөд өмнөхтэй адил нөхцлөөр олгодог. Энэ хэсэгт өөрчлөлт ороогүй байна.
Нийт хасалтын үзүүлэлтийг тодорхойлохдоо та анхаарч үзэх хэрэгтэй нийт тооорлогод татвар ногдуулсан ажилтны хүүхдүүд. Хүүхэд төрөх дараалал нь чухал юм. Энэ нь том хүүхэд насанд хүрсэн хойноо тэтгэмжгүй болоход бага насны хүүхдүүд бүгд ижил хэмжээгээр тэтгэмжээ авдаг гэсэн үг. Тэтгэмжийн хэмжээг дахин тооцоолох боломжгүй.
Жишээлбэл, нэг ажилтан 3 хүүхэдтэй. Хамгийн том нь 18 нас хүрч тэтгэмжгүй болсон. Гэсэн хэдий ч дунд хүүхдэд 1400 рубль, бага хүүхдэд 3000 рубль олгоно.
Хүүхдэд зориулсан тэтгэмжийг онд тогтоосон дараах хэмжээ:
- 1400 рубль - анх төрсөн хүүхдэд (код 126).
- 1400 рубль - хоёр дахь удаагаа төрсөн хүүхдэд (код 127).
- 3000 рубль - гурав дахь төрсөн хүүхэд болон дараагийн бүх хүүхдэд (код 128).
- 12,000 рубль - 1, 2-р бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдэд зориулсан суутгал (код 129).
Анхаар!Харин хөгжлийн бэрхшээлтэй хүний тэтгэмжийн хувьд тухайн хүүхэд өөрийн хүүхэд үү, үрчлэгдсэн үү гэдэг нь чухал. Хоёр дахь тохиолдолд хасалтыг 6000 рубль болгон бууруулна. Хэрэв эцэг эх нь хөгжлийн бэрхшээлтэй хүнд тэтгэмж авсан бол түүнийг стандарт суутгалд нэмэхийг өмнө нь хориглодог байсан. Одоо Сангийн яамны 2017 оны 3-р сарын 20-ны өдрийн 03-04-06/15803 тоот албан бичгээр ийм хасалтуудыг нэгтгэн дүгнэж болно гэж тодорхойлсон.
Тухайлбал, хүүхэд нь айлын гурав дахь хүүхэд, хөгжлийн бэрхшээлтэй. Одоо эцэг эхчүүд 12,000 + 3,000 = 15,000 рублийн суутгал авах эрхтэй болно.
Стандарт суутгал нь ажилтны орлого тодорхой хязгаарт хүрэх хүртэл л хамаарна. Үүний дараа, хэтэрсэн сараас эхлэн тэрээр энэ эрхийг хасдаг. 2018 онд нэг хүүхдэд ногдох суутгалын дээд хэмжээ өмнөх жилүүдтэй харьцуулахад өөрчлөгдөөгүй байна.
Хэрэглээний хязгаарлалт хүүхдийн хасалт:
| 2017 он | 2018 он | 2019 он |
| 350,000.00 рубль | 350,000.00 рубль | 350,000.00 рубль |
Хүүхдэд зориулсан хасалт хэрэглэх жишээ
Нэг хүүхдэд зориулсан
Ажилтан сард 36 мянган рублийн цалин авдаг бөгөөд нэг хүүхэдтэй. Тооцооллыг дараах байдлаар хийх болно (36,000 -1,400)*13% = 4,498 рубль, суутгал хийхгүйгээр тэрээр 4,680 рубль хувь хүний орлогын албан татвар төлнө. Тиймээс хадгаламж нь сард 182 рубль, жилд 1638 рубль болно. Гэхдээ цалингийн түвшин бага байх тусам суутгал хийх нь илүү хүчтэй болно.
| Нэг хүүхдэд ногдох хасалт |
||||
| Сар | Хувь хүний орлогын албан татвар, суутгалгүйгээр, рубль | Хадгаламж, рубль | ||
| Нэгдүгээр сар | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Хоёрдугаар сар | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Гуравдугаар сар | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Дөрөвдүгээр сар | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Тавдугаар сар | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Зургадугаар сар | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| долдугаар сар | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Наймдугаар сар | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Есдүгээр сар | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Аравдугаар сар | 4 680 | 4 680 | – | |
| Арваннэгдүгээр сар | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Арванхоёрдугаар сар | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Нийт | 432 000 | 56 160 | 54 522 | 1638 |
Гурван хүүхдэд зориулсан
Хэрэв гэр бүлд гурван хүүхэд байгаа бол эхний хоёр нь 1400 рубль, гурав дахь нь 3000, нийт татварын баазыг 5800-аар бууруулж болно. Бид (36,000 – 5800)*13% = 3926. Суутгалгүйгээр татвар нь 4,680 рубль болно. Сард хадгаламж нь 754 рубль, жилийн хувьд 6,786 рубль байна.
| Гурван хүүхдийн хасалт | ||||
| Сар | Хуримтлагдсан орлого, рубль | Хувь хүний орлогын албан татвар, суутгалгүйгээр, рубль | Хувь хүний орлогын албан татвар, суутгалгүйгээр, рубль | Хадгаламж, рубль |
| Нэгдүгээр сар | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Хоёрдугаар сар | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Гуравдугаар сар | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Дөрөвдүгээр сар | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Тавдугаар сар | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Зургадугаар сар | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| долдугаар сар | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Наймдугаар сар | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Есдүгээр сар | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Аравдугаар сар | 36,000 (орлого давсан хязгаар суурь) | 4 680 | 4 680 | – |
| Арваннэгдүгээр сар | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Арванхоёрдугаар сар | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Нийт | 432 000 | 56 160 | 49 374 | 6 786 |
Нэг хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдэд
Хэрэв гэр бүлд хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд байгаа бол суутгалын хэмжээ илүү их байх болно - хэрэв тэр үрчлэгдсэн хүүхэд биш бол төрөлхийн хүүхэд бол 12,000 рубль, дээр нь 1400 стандарт суутгал орно. Энэ тохиолдолд бид (36,000 – 12,000-1,400)*13% = 2,938 рубль авна. орлогын албан татвар. Суутгал хийхгүй бол 4680 рубль болно. Сард хадгаламж нь аль хэдийн 1,742 рубль, жилийн хугацаанд 15,678 рубль болно.
| Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдэд зориулсан хасалт | ||||
| Сар | Хуримтлагдсан орлого, рубль | Хувь хүний орлогын албан татвар, суутгалгүйгээр, рубль | Хувь хүний орлогын албан татвар, суутгалгүйгээр, рубль | Хадгаламж, рубль |
| Нэгдүгээр сар | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Хоёрдугаар сар | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Гуравдугаар сар | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Дөрөвдүгээр сар | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Тавдугаар сар | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Зургадугаар сар | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| долдугаар сар | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Наймдугаар сар | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Есдүгээр сар | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Аравдугаар сар | 36,000 (орлого суурь хязгаараас хэтэрсэн) | 4 680 | 4 680 | – |
| Арваннэгдүгээр сар | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Арванхоёрдугаар сар | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Нийт | 432 000 | 56 160 | 42 120 | 15 678 |
Анхаар!Хэрэв ажилтан орон сууц худалдаж авсан бол үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авахын тулд 3-NFD мэдүүлэг гаргаж улсад төлсөн орлогын албан татвараа буцааж өгөх эрхтэй.
Ажил олгогчоос 2019 онд хүүхдийн татварын хөнгөлөлтийг хэрхэн яаж авах вэ
Хэрэв иргэн ажил эрхэлж, ажил эрхэлдэг бол ажил олгогчоосоо шууд суутгал авах хамгийн хялбар арга юм.
Үүнийг хийхийн тулд нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст очно уу хариуцлагатай хүнДараах бичиг баримтыг бүрдүүлнэ.
- . Энэ нь нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст захирлын нэр дээр бүртгэгдсэн;
- Суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбар (хүүхдийн гэрчилгээ эсвэл үрчлэлтийн гэрчилгээний хуулбар);
- Гэрлэлтийн баримт бичиг (гэрчилгээний хуулбар, тамгатай паспортын хуудасны хуулбар);
- Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдэд суутгал хийх хүсэлт гаргасан бол - холбогдох гэрчилгээ;
- Хэрвээ хүүхэд бүтэн цагаар суралцаж байгаа бол их сургуулийн гэрчилгээ. Сангийн яам нь тухайн байгууллагын газарзүйн байршил чухал биш гэдгийг тогтоосон - хүүхэд Орос болон гадаадад боловсрол эзэмших боломжтой. Нэмж дурдахад төлбөртэй суралцахдаа хасалт хийдэг.
Хэрэв өрх толгойлсон эцэг эх, асран хамгаалагч нь суутгал авсан бол тэрээр баримт бичгийн багцад дараахь зүйлийг багтаах ёстой.
- Хоёр дахь эцэг эх нь нас барсан тухай баримт бичгийн хуулбар, түүнийг сураггүй алга болсон гэж хүлээн зөвшөөрсөн гэрчилгээ гэх мэт;
- Өрх толгойлсон эхийн статусыг баталгаажуулах 25 дугаар гэрчилгээ;
- Өрх толгойлсон эцэг эх шинэ гэрлэлтээ бүртгүүлээгүй болохыг баталгаажуулах.
Нягтлан бодогч ихэвчлэн хүүхдийн суутгал авах өргөдлийн бэлэн загварыг өгдөг. Ажилтан зөвхөн нийт хүүхдийн тоо болон хүссэн суутгалын дүнг оруулах шаардлагатай.
Чухал!Хэрэв ажилтан зөвхөн өөрийн байгууллагад үндсэн байрандаа төдийгүй хагас цагаар ажилладаг бол зөвхөн үндсэн ажлынхаа хасалтыг ашиглах эрхтэй гэдгийг санах нь зүйтэй.
Татварын албаар дамжуулан 2019 онд хүүхдийн татварын хөнгөлөлтийг хэрхэн яаж авах вэ
Заримдаа ажилтан нь хүүхдүүдийнхээ хасалтыг бүрэн ашиглаж чадахгүй нөхцөл байдал үүсдэг. Энэ нь жишээлбэл, нягтлан бодогчийн алдаатай холбоотой байж болно.
Ийм нөхцөлд суутгал авах боломжтой хэвээр байна. Зөвхөн ажилтан бие даан бэлтгэх шаардлагатай болно шаардлагатай багцмаягтыг бүрдүүлж, татварын албатай холбоо барина уу. Энэ байгууллага тэдгээрийг хянаж үзээд дараа нь суутгасан илүүдлийг буцаана. хувь хүний орлогын албан татварын хэмжээ. Гэхдээ үүнийг дараагийн хуанлийн жил дууссаны дараа л хийж болно.
Баримт бичгийг бэлтгэхэд онцгой анхаарал хандуулах нь маш чухал юм. Тэд алдаа агуулаагүй байх ёстой. Нэмж дурдахад, хэрэв багцад хуулбар байгаа бол хүргэлтийн дараа та эх хувийг байцаагчид үзүүлэх шаардлагатай болно.
Суутгалын баримт бичгийн бүрэн багцад дараахь зүйлс орно.
- 3-NDFL маягт. Энэ нь ажилтан суутгалын давуу талыг огт ашиглаагүй эсвэл бүрэн олгогдоогүй жилийн хувьд бөглөнө. Та энэ маягтыг гараар хэвлэсэн маягт дээр бөглөж эсвэл компьютер дээр хэвлэж болно тусгай хөтөлбөрүүд, Интернет сайтууд;
- Тэтгэмжийг тогтоосон баримт бичиг нь төрсний гэрчилгээ эсвэл үрчлэлтийн гэрчилгээний хуулбар юм;
- Мөнгө шилжүүлэх өргөдөл илүүдэл татварбанкны данс руу бүрэн дэлгэрэнгүй мэдээлэл;
- Өргөдөл гаргагчийн заасан жил ажилласан бүх байгууллагын 2-NDFL форматын гэрчилгээ;
- Өргөдөл гаргагчийн паспортын эхний болон хоёр дахь хуудасны хуулбар.
Баримт бичгийг биечлэн эсвэл шуудангаар илгээж болно. Гэсэн хэдий ч энэ оны 4-р сарын 30 хүртэл эцсийн хугацааг тогтоосон. Маягтыг байцаагчид ирүүлсний дараа тэрээр гурван сарын дотор баталгаажуулах журмыг дуусгах ёстой.
Анхаар!Цаашилбал, түүнд шалгалтын үр дүнгийн талаар өргөдөл гаргагчид мэдэгдэхийн тулд өөр 10 хоногийн хугацаа өгнө. Хэрэв буцаан олголт хийхээр шийдсэн бол нэг сарын дотор өргөдлийн дагуу мөнгө шилжүүлнэ.
Нийгмийн татварын хөнгөлөлт
Татварын хуульд хатуу жагсаалт бий нийгмийн суутгалиргэн ашиглах боломжтой. Гэтэл уг нь татвараа төлж, шаардлагатай зардлаа гаргасны дараа л авах боломжтой.
Ийм зардалд дараахь зүйлс орно.
- Хандив хэлбэрээр болон буяны зорилгоор оруулсан хувь нэмэр;
- сургалтын төлбөр;
- Баримт эмнэлгийн үйлчилгэээсвэл эм худалдан авах;
- Сайн дурын шимтгэлийг төрийн бус байгууллагад шилжүүлэх тэтгэврийн сангууд;
- Тэтгэврийн даатгалын бүрэлдэхүүн хэсгийн нэмэлт төлбөр;
- Үйлчилгээний төлбөр бие даасан үнэлгээтаны ур чадвар.
Суутгал бүрийн хувьд түүнийг хүлээн авах нөхцөлийг (баримт бичгийн жагсаалт, буцаах дээд хэмжээ гэх мэт) тогтооно.
Эцэг эх нь салсан бол яах вэ
Зарим шинжээчид эцэг эх нь салсан бол хүүхэдтэй хамт байгаа хүн давхар суутгал авах боломжтой гэж үздэг. Гэсэн хэдий ч энэ нь үнэн биш юм. Давхар хасалт гэдэг нь хүүхэд хоёр дахь эцэг эхгүй, гэр бүл салалтын үед ийм нөхцөл байдал үүсэхгүй гэсэн үг юм.
Энэ байр суурийг Сангийн яамнаас 2017 оны тавдугаар сарын 12-ны өдрийн албан бичигтээ илэрхийлсэн байна. Энэ нь "үзэл баримтлал" гэдгийг тайлбарлаж байна. ганц бие эцэг эх" гэдэг нь түүнийг нас барсан, сураггүй алга болсон, нас барсан гэж зарласан гэх мэт шалтгаанаар бүрэн эзгүй байсан гэсэн үг.
Гэр бүл салалтын үед эцэг эх хоёулаа эрүүл байдаг. Тиймээс тус бүр нь стандарт суутгал авах хүсэлт гаргах эрхтэй. Гэсэн хэдий ч тусдаа амьдардаг хүн хүүхдээ асрах ажилд оролцож байгаагаа баталгаажуулах ёстой. Энэ нь ихэвчлэн тэтгэлэг төлөхтэй холбоотой. Тиймээс, баримт бичгийг бүрдүүлэхдээ та хүүхдийн гэрчилгээний хуулбар, хүүхдийн тэтгэлэг төлсөн баримт бичгийг өгөх ёстой.
Үүний зэрэгцээ хоёр дахь эцэг эх нь эхнийх нь төлөө суутгал хийхээс татгалзах эрхтэй. Дараа нь сүүлийнх нь үнэндээ давхар суутгал авах болно.
2019 онд ОХУ-д хүүхдэд (хүүхдэд) зориулсан хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт. Үндсэн ойлголтууд, хүлээн авах нөхцөл, тэтгэмжийн хэмжээ, хүлээн авах механизм - та энэ нийтлэлийг уншсанаар энэ бүгдийг мэдэж болно.
Ерөнхий заалтууд
Эрхэм уншигчид! Нийтлэлд ердийн шийдлүүдийн талаар ярьдаг хуулийн асуудлууд, гэхдээ тохиолдол бүр хувь хүн байдаг. Хэрэв та яаж мэдэхийг хүсч байвал яг таны асуудлыг шийднэ- зөвлөхтэй холбоо барина уу:
7 хоногийн 7 өдөр, 24/7 ӨРГӨДӨЛ, ДУУДЛАГА ХҮЛЭЭН АВНА..
Энэ нь хурдан бөгөөд ҮНЭГҮЙ!
Хөдөлмөр эрхэлж буй иргэн бүр улсын төсөвт төвлөрүүлсэн орлогоосоо татвар төлөх үүрэгтэй. Гэсэн хэдий ч зарим ангиллын иргэд хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй.
Эдгээр нь 18-аас доош насны, эсвэл бүтэн цагаар боловсрол эзэмшсэн бол 24-өөс доош насны нэг хүүхэдтэй гэр бүлд хамаарна.
Чухал ойлголтууд
Үндсэн ойлголтууд энэ асуудалхүснэгтэд үзүүлэв:
Ямар хязгаарлалтууд байдаг вэ?
Хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт нь татвар ногдуулах хэмжээг бууруулж, иргэдийн цалинг нэмэгдүүлэхэд тусалдаг.
Нийгмийн суутгал нь хүүхдийг эмчлэх, орон сууцны асуудлыг шийдвэрлэхэд зарцуулсан хөрөнгийн тодорхой хэсгийг буцааж өгөх боломжийг олгодог.
Хувь хүний орлогын албан татварын стандарт суутгал нь эцэг эхийн албан ёсны орлого (13% -иар) оны эхнээс 350 мянган рублиас хэтрэхгүй байх хүртэл хийгдэнэ. Энэ үе шатыг давсны дараа тухайн жилийн суутгал автоматаар зогсох болно.
Аль эцэг эх авах боломжтой
ОХУ-ын Татварын хуулийн 56 дугаар зүйлд заасан иргэдийн ангилал нь орлогын албан татвар төлөхөөс чөлөөлөгдөж эсвэл зөвхөн хэсэгчлэн төлж болно. Эдгээр хасалт нь 13 хувийн татвар ногдуулах орлогод хамаарна.
Хүүхдэд зориулсан хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг дараахь байдлаар авч болно.
- эцэг эх хоёулаа, түүний дотор хойд эцэг (хойд эцэг, хойд эх);
- асран хамгаалагч, асран хамгаалагч;
- үрчилж авсан эцэг эх.
18-аас доош насны хүүхдэд зориулсан татварын стандарт хөнгөлөлт нь түүнийг өсгөж буй эцэг эхийн аль алинд нь хамаарна. Чухал нөхцөлтэтгэмж авах нь иргэний албан ёсны ажилтай байх явдал юм.
Эцэг эх нь тусдаа амьдардаг эсвэл салсан бол тэдний нэг нь давхар суутгал авах хүсэлт гаргаж, хоёр дахь эцэг эх нь тэтгэмж авахаас татгалзаж болно. Суутгалын хэмжээ нь гэр бүлийн хүүхдийн тоо, хөгжлийн бэрхшээлтэй эсэхээс хамаарч өөр өөр байдаг.
Хууль эрх зүйн үндэслэл
Тэтгэмж олгохтой холбоотой бүх асуултууд Эцэг эхийн орлогын албан татварнасанд хүрээгүй хүүхдүүдийн хувьд авч үзнэ Татварын хууль Оросын Холбооны Улс, тухайлбал 56, 218, 219, 220, 222 дугаар зүйлд.
Тэтгэмжийг хуримтлуулах хувь хүний тохиолдлыг Сангийн яамнаас ирүүлсэн захидалд авч үздэг янз бүрийн баримт бичигшүүхийн практик.
Үндсэн мөчүүд
Хэрэв тухайн иргэний хувийн орлогын албан татварыг 13% -иар суутгаж, насанд хүрээгүй хүүхэдтэй бол стандарт татварын хөнгөлөлтөд найдаж болно. Тиймээс эцэг эхийн төлөх ёстой орлогын албан татварын хэмжээ бага зэрэг буурах болно.
Ямар хэмжээний орлого олохыг зөвшөөрдөг вэ?
Хүүхдээ ганцаараа өсгөж байгаа эцэг эх давхар татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй. Хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт авахын тулд иргэний орлого жилд 350 мянган рублиас хэтрэхгүй байх ёстой.
2015 онтой харьцуулахад 2019 онд дээд тал нь 70 мянган рублиэр өссөн байна. Хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг 29,000 орчим рублийн орлоготой иргэдэд нэг жилийн хугацаатай олгоно..
Хэрэв эцэг эхийн орлого энэ хэмжээнээс хэтэрсэн бол тэтгэмжийн хугацаа ердөө нэг сар болно.
ОХУ-ын иргэдийн дийлэнх нь дундажтай цалинойролцоогоор 32,000 рубль тул тэд санхүүгийн тусламж авах боломжтой.
Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд өсгөн хүмүүжүүлж буй гэр бүлд төрөөс дэмжлэг шаардлагатай байгаа тул тусад нь мөнгө хуваарилдаг.
Дараа нь хязгаартай харьцуулахын тулд орлогоо зөв тооцоолохын тулд та хэд хэдэн чухал зүйлийг анхаарч үзэх хэрэгтэй.
- Иргэдийн сар бүр авч байгаа цалингаас 13 хувийн татвар авдаг гэдгийг анхаарах хэрэгтэй.
- Хэрэв тухайн иргэний орлогод бусад татвар ногдуулдаг бол түүнийг тооцоход тусгахгүй. Татвар ногдуулах ёсгүй дүнг тооцохгүй.
- Хэрэв иргэн ажлын байраа сольсон бол өмнө нь ажиллаж байсан газраас тодорхойлолт гаргаж өгөх ёстой.
Тэтгэмжийн хэмжээ
Хэмжээ татварын хөнгөлөлтСар бүр олгох нь гэр бүлийн хүүхдийн тоо, түүнчлэн хүүхдийн нийгмийн ангиллаас хамаарна.
Тэтгэмжийн хэмжээ нь суутгал хүлээн авагчийн статусаас хамаарч өөр өөр байж болно - эцэг эхийн хувьд тэтгэмжийн хэмжээ нь асран хамгаалагчийнхаас ихэвчлэн өндөр байдаг.
1, 2, 3 болон түүнээс хойшхи өдрүүдэд
Хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт:
Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд
Насанд хүрээгүй хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд өсгөж байгаа хүмүүс хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлтөд дараахь хэмжээгээр хамрагдах боломжтой.
Бусад ангилал
Хэрэв хүүхэд бүтэн цагаар суралцаж, 24 нас хүрээгүй бол эцэг эх нь хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт авах эрхтэй.
Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд ирвэл боловсролын байгууллагатүүний нас 24 нас хүрээгүй бол эцэг эх нь 12,000 рублийн тэтгэмж авах эрхтэй. Энэ тохиолдолд хүүхэд Орост болон гадаадын байгууллагуудад хоёуланд нь суралцах боломжтой.
2019 онд хүүхдийн хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг тооцох жишээ
Насанд хүрээгүй гурван хүүхдийн ээжийн цалин сард 36,000 рубль байна гэж бодъё. хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт). Түүний тэтгэмжийн хэмжээ 5800 рубль болно (эхний болон хоёр дахь хүүхдэд 1400, гурав дахь хүүхдэд 3000).
Хувь хүний орлогын албан татварыг тооцохдоо энэ дүнг цалингаас хасна.
(36000 – 5800)*0.13 = 3926 рубль.
Тиймээс эхийн орлого 32,074 рубль болно. Энэ нь хүүхдийн суутгалгүйгээр цалингаас 754 рубль илүү юм.
Хүлээн авах механизм
Хүүхдэд зориулсан хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг ажил олгогч эсвэл Холбооны татварын албаар дамжуулан авах боломжтой.
Эхний тохиолдолд тооцоог байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст хийх тул тэтгэмжийг цалинд автоматаар тооцох болно. Өргөдлийг тэтгэмж авах эрх үүссэн жилдээ өгөх ёстой.
Хэрэв та Холбооны татварын албанд бичиг баримтаа ирүүлбэл татварын хөнгөлөлтийг нэг удаад олгоно. нийлбэр хувь хүний орлогын албан татварын буцаан олголтөргөдөл гаргагчийн данс руу шилжүүлсэн.
Тиймээс, энэ тохиолдолд өргөдөл гаргагч тэтгэмж авах эрхтэй болсон хуанлийн жилийн эцэст баримт бичгийг бүрдүүлэх ёстой.
Холбооны татварын албанд янз бүрийн аргаар өргөдөл гаргаж болно гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.
- хувийн айлчлал;
- баримт бичгийг шуудангаар илгээх;
- Холбооны татварын албаны албан ёсны вэбсайтаар дамжуулан;
- Төрийн үйлчилгээний порталаар дамжуулан.
Шаардлагатай бичиг баримт
Татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхийг авахын тулд эцэг эх нь өргөдөл бичиж, баримт бичгийн жагсаалтыг гаргаж өгөх ёстой. Хүүхдэд зориулсан хасалт хийх өргөдлийн жишээ.
Уг процедурыг нэг удаа хийдэг урт хугацааны. Амьдралын нөхцөл байдлын өөрчлөлт нь хэрэгцээнд хүргэж болзошгүй юм дахин илгээхбаримт бичиг (хүүхэд төрөх, ажил солих гэх мэт).
Өргөдөл гаргагч нь шаардлагатай баримт бичгийн багцыг бэлтгэж, ажил олгогчид өгөх ёстой.
- Гэрлэлтийн баталгаа;
- суралцах газраас гэрчилгээ (18-аас 24 насны хүүхдүүдэд);
- хөгжлийн бэрхшээлийг баталгаажуулсан гэрчилгээ (хэрэв байгаа бол);
- хүүхдийн төрсний гэрчилгээ;
- үрчлэлтийн гэрчилгээ.
Зураг: хүүхдийн хасалтад ямар бичиг баримт шаардлагатай вэ
Үүнээс гадна танд хэрэгтэй байж болно:
- эхнэр, нөхөр нь нас барсны гэрчилгээ эсвэл эцэг эх нь хувь хүний орлогын албан татварыг суутгахаас татгалзсан (бүртгүүлэхийн тулд давхар хасалтбусад эхнэр / нөхөр);
- асран хамгаалагчийн гэр бүлийн гэрээ, асран хамгаалагчийн гэрчилгээ;
- өмнөх ажлын газраас энэ жилийн гэрчилгээ;
- тэтгэлэг төлсөн баримтыг баталгаажуулсан баримт бичиг.
Өргөдөл гаргах
Иргэн хэд хэдэн албан ёсны ажлын байртай байсан ч татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжтой гэдгийг анхаарах хэрэгтэй.
Тэтгэмж авахын тулд хувь хүнөргөдөл бичиж, шаардлагатай бүх бичиг баримтыг хавсаргах ёстой.
Байгууллагын захирал эсвэл ерөнхий нягтлан бодогчид хаягласан өргөдөлд эцэг эхийн талаархи мэдээлэл, татварын хөнгөлөлт үзүүлэх хүсэлт, шалтгааныг харуулсан болно.
Ийм өргөдлийг нэг удаа гаргаж, тэтгэмжийн хугацаанд бүх хавсаргасан баримт бичгийн хамт нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст хадгална.
Юуг анхаарах вэ
Хүүхдэд зориулсан хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт авах өргөдөл гаргахдаа хэд хэдэн нюансуудыг анхаарч үзэх хэрэгтэй.
- Эцэг эх бүрийн хувьд хүүхэд төрүүлэх дарааллыг заасан байдаг тус тусад нь. Энэ нь тэдний зарим нь эрт гэрлэсэн эсвэл хууль бус хүүхэдтэй байж болзошгүй тул ийм зүйл тохиолддог. Тиймээс зарим тохиолдолд ээж, аавын суутгалын хэмжээ өөр байж болно.
- Хүүхэд төрөх дарааллыг тодорхойлохдоо насанд хүрсэн иргэд, түүнчлэн нас барсан хүүхдүүдийг харгалзан үздэг.
- Өрх толгойлсон эцэг эхэд давхар татварын хөнгөлөлт үзүүлдэг.
- Эцэг эх нь албан ёсны ажил эрхлээгүй (гэрийн ажил хийдэг эсвэл хөдөлмөр эрхлэлтийн төвд бүртгэлтэй), түүнчлэн эмэгтэй хүн жирэмсний болон хүүхэд асрах чөлөөнд байгаа бол хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт үзүүлэхгүй.
Ийнхүү төрөөс хүүхэд өсгөн хүмүүжүүлж буй иргэдэд хувь хүний орлогын албан татварын хөнгөлөлт үзүүлдэг. Эдгээр нь орлогын албан татварын хөнгөлөлт хэлбэрээр илэрхийлэгдэж, хүүхдийн тоо, дарааллаар нь тооцдог.