ВТБ 24 

Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварыг хэрхэн тооцох вэ. Ашгийн урьдчилгаа төлбөрийн тооцоо - ерөнхий дүрмүүд 4-р улирлын ашиг

2017 оны 4-р улирлын орлогын албан татвар төлөх эцсийн хугацаа 2018 оны 3-р сарын 28-ны өдөр тохиож байна. Хугацаа нь бүх компаниудын хувьд ижил бөгөөд урьдчилгаа шилжүүлэх аргаас хамаардаггүй - сар эсвэл улирал бүр.

2017 оны 4 дүгээр улирлын орлогын албан татвар төлөх эцсийн хугацаа

Компаниуд 2018 онд аль хэдийн жилийн эцэст (2017 оны 4-р улиралд) татвараа шилжүүлнэ. Үүнийг 2018 оны 3-р сарын 28-ны дотор хийх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 287 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг, 289 дүгээр зүйлийн 4 дэх хэсэг). Та сар бүр татвар төлдөг байх. Дараа нь доорх хүснэгтээс огноог харна уу.

2017 оны 4-р улиралд орлогын албан татварыг хэзээ төлөх вэ

Орлогын татварыг улирал бүр яаж төлдөг вэ?

Энэ зам нь хамгийн хялбар. Гэхдээ энэ нь өмнөх дөрвөн улирал бүрийн дундаж орлого нь 15,000,000 рубльээс ихгүй байгаа хүмүүст зориулагдсан юм. Мөн зарим азтай хүмүүсийн хувьд - орлогоос үл хамааран улирал бүр урьдчилгаа төлбөр төлдөг компаниуд. Ялангуяа эдгээр нь ОХУ-д төлөөлөгчийн газартай гадаадын компаниуд юм.

Дундаж орлогыг улирал бүр шалгадаг. Үүний тулд сүүлийн дөрвөн улирлын борлуулалтын орлогыг дөрөв хуваана. Хэрэв та хязгаарлалтыг дагаж мөрдвөл эхний улирал, хагас жил, 9 сарын үр дүнд үндэслэн жилд гурван удаа урьдчилгаа төлбөр төлөх боломжтой. Эдгээр хугацааг тайлангийн үе гэж нэрлэдэг. Тэдний үр дүнд үндэслэн татварын албаныхан мөн хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг хүлээж байна. Энд эцсийн хугацаа ижил байна - дараагийн сарын 28-аас хэтрэхгүй. Харин амралтын өдөр таарвал дараагийн ажлын өдөр рүү шилжүүлдэг. 4-р улирлын төгсгөлд та урьдчилгаагаа тооцохгүй, харин жилийн татвараа тооцно.

Мэдэгдэл нь хуримтлагдсан зарчмаар хийгддэг. Хагас жилд эхний улирал, 9 сар - хагас жил орно. Жилийн эцэст бүтэн жилийн үзүүлэлтүүдийг гаргадаг.

Дундаж орлого дээвэр дээрээ гарсан уу? Дараа нь ирэх улирлаас эхлэн сар бүрийн урьдчилгаа төлбөрт тавтай морилно уу. Хамгийн магадлалтай, тэдгээрийг өмнөх улирлын ашиг дээр үндэслэн тооцох шаардлагатай болно.

Улирлын урьдчилгаа авах эрхийнхээ талаар Холбооны татварын албанд мэдэгдэх нь дээр. Орлогын албан татварыг улирал тутам урьдчилгаа төлбөрт хэрхэн шилжүүлэх тухай хуульд заагаагүй байна. Та өмнөх улирлаас буюу дараагийн улирлаас эхлэн сарын төлбөрөө төлөхөө болих боломжтой юм шиг санагдаж байна. Гол нь тэр. Мөн энэ тухай хуульд татварын албанд мэдэгдэх шаардлагагүй бололтой. Гэхдээ практик дээр үүнийг ямар ч хэлбэрээр хийх ёстой. Энэ нь таныг шаардлагагүй асуултаас аврах болно.

Сар бүрийн урьдчилгааг өмнөх улирлын ашигт үндэслэн хэрхэн тооцдог вэ?

Хэрэв танд зөвхөн улирал тутам урьдчилгаа төлөх эрх байхгүй бол сар бүр төлөх ёстой. Анхдагч байдлаар, тэдгээрийг өмнөх улирлын ашгийн мэдээлэлд үндэслэн тооцдог.

Улирал бүрийн тооцооллын дүрэм өөр өөр байдаг (доорх хүснэгтэд байгаа дэлгэрэнгүй мэдээлэл). Төлбөрийн эцсийн хугацаа нь улирал бүрийн сар бүрийн 28-ны өдрөөс хэтрэхгүй (хэрэв амралтын өдөр бол дараагийн ажлын өдөр). Хамгийн хэцүү хэсэг нь эдгээр урьдчилгаа төлбөр нь тооцоолол юм. Нягтлан бодогч нь тухайн улирлын ашиг нь ямар байгааг мэдэхгүй байж тэдэнд цалин өгдөг. Тэрээр тайлант хугацааны үр дүнд үндэслэн тодорхойлох болно - эхний улирал, хагас жил эсвэл 9 сарын. Тэгээд тэр энэ хугацаанд ямар урьдчилгаа төлбөр төлөх ёстойг тооцоолно.

Зөрүүг тайлант үеэс хойшхи сарын 28-ны өдрөөс (эсвэл дараагийн ажлын өдөр) төсөвт төлнө. Жишээлбэл, 9 сарын хугацаанд - 10-р сарын 30-аас хэтрэхгүй. Мөн 2017 оны 4-р улиралд (жилд) 2018 оны 3-р сарын 28-ны дотор мөнгө шилжүүлнэ.

Үүний зэрэгцээ дотор татварын албаМөн улирал тутам хөрөнгө орлогын мэдүүлгээ өгдөг.

Жишээ:Сарын урьдчилгааг өмнөх улирлын ашигт үндэслэн хэрхэн тооцдог вэ?

“Эж и Месяц” ХХК нь өмнөх улирлын ашигт үндэслэн сарын урьдчилгааг тооцдог. Эхний улиралд компани нь өнгөрсөн оны дөрөвдүгээр улирлын адил сар бүр урьдчилгаа төлбөрийг төлсөн - 50,000 рубль. Тэд нэгдүгээр сарын 30, хоёрдугаар сарын 28, гуравдугаар сарын 28-нд бүртгэлтэй.

Эхний улирлын эцэст ашиг - 1,000,000 рубль. Энэ хугацааны нэмэлт төлбөрийн хэмжээ нь 50,000 рубль юм. (1,000,000 × 20% - 50,000 рубль × 3). Хоёрдугаар улирлын сарын урьдчилгаа - 66,667 рубль, 66,667 рубль Тэгээд 66,666 рубль (1,000,000 рубль × 20%: 3). 4-р сарын 28, 5-р сарын 29, 6-р сарын 28-нд бүртгэлтэй.

Хагас жилийн ашиг - 1,500,000 рубль. Энэ хугацаанд бууруулах татварын хэмжээ 50,000 рубль байна. (1,500,000 × 20% - (66,667 × 2 рубль + 66,666 рубль) - 50,000 рубль. × 3). Гуравдугаар улирлын сарын урьдчилгаа - 33,333 рубль, 33,333 рубль Тэгээд 33,334 рубль ((1,500,000 рубль - 1,000,000 рубль) × 20%: 3). Долдугаар сарын 28, наймдугаар сарын 28, есдүгээр сарын 28-нд бүртгэлтэй.

9 сарын ашиг - 1,800,000 рубль. Энэ хугацаанд бууруулах татварын хэмжээ 90,000 рубль байна. (1,800,000 рубль × 20% - (33,333 × 2 рубль + 33,334 рубль) - (66,667 × 2 рубль + 66,666 рубль) - 50,000 рубль. × 3). Дөрөвдүгээр улирлын сарын урьдчилгаа - 20,000 рубль. ((1,800,000 рубль - 1,500,000 рубль) × 20%: 3). Аравдугаар сарын 30, арваннэгдүгээр сарын 28, арванхоёрдугаар сарын 28-нд бүртгэлтэй.

Сарын урьдчилгааг өмнөх улирлуудын ашиг дээр үндэслэн хэрхэн тооцдог вэ?

Бодит ашиг дээр үндэслэн сарын урьдчилгааг хэрхэн тооцдог вэ?

Энэ бол хамгийн зөв арга юм. Тэд хүссэнээрээ шилждэг, гэхдээ зөвхөн оны эхнээс. Үүнийг хийхийн тулд 12-р сарын 31-ээс хэтрэхгүй хугацаанд Холбооны татварын албанд өргөдөл гаргана. Та мөн энэ аргыг зөвхөн оны эхнээс л орхиж болно.

Энд байгаа тайлангийн хугацаа нь жилийн эцэс хүртэл нэг сар, хоёр сар, гурван сар гэх мэт. Татварын баазыг тус бүрийн үр дүнд үндэслэн тооцох ёстой. Эцсийн эцэст, сарын урьдчилгааг түүний үндсэн дээр тогтоодог.

Мэдээжийн хэрэг, үүрлэх хүүхэлдэй зарчим энд бас хамаатай: хоёр сар нэг, гурван сар хоёр орно гэх мэт. Нэгээс хоёрдугаар сарын нэмэлт төлбөр хэд вэ? Энэ хугацааны урьдчилгаа төлбөрөөс 1-р сард төлсөн урьдчилгаа төлбөрийг хассан. Гэх мэт Төлбөрийг дараа сарын 28-наас хэтрэхгүй хугацаанд төлнө.

Улирлын дундаж орлого 15,000,000 рубльээс хэтрэхгүй бол сарын урьдчилгаа төлбөрт шилжих боломжтой юу? Албаны хүмүүсийн хэлснээр - асуудалгүй! Тэгээд ч төсөв эртхэн татвараа авна. Хэн нэгэн эсэргүүцэх болно: "Гэхдээ код нь: хязгаарыг хангасан хүмүүс улирал бүр орлогын албан татвар төлдөг." Тиймээ үнэхээр. Гэхдээ сар бүр урьдчилгаа авах нь таны эрх юм.

Шинээр байгуулагдсан компаниуд орлогын албан татвараа хэрхэн төлдөг

Компани саяхан бүртгүүлсэн үү? Энд та бодит ашиг дээр үндэслэн сарын урьдчилгаа төлбөр рүү нэн даруй шилжих эсвэл тусгай схемийг дагаж мөрдөх боломжтой. Нэгдүгээрт: компани эхний улирлыг бүрэн дүүрэн дуусгах хүртэл орлогын албан татварын урьдчилгааг улирал бүр төсөвт шилжүүлж болно. Төлбөрийн эцсийн хугацаа нь дараагийн сарын 28-аас хэтрэхгүй.

Мөн хоёрдугаарт. Улсын бүртгэлд бүртгүүлснээс хойш бүтэн дөрвөн улирал өнгөрөх хүртэл та орлогоо сар бүр хянаж байх ёстой. Нэг сарын дотор энэ нь 5,000,000 рубль давсан. эсвэл дөрөвний нэг нь - 15,000,000 рубль үү? Дараа нь та сар бүр урьдчилгаа төлбөр рүү шилжих хэрэгтэй болно. Мөн дөрөвний дөрөв нь өнгөрсний дараа л ашиглахыг зөвшөөрдөг ерөнхий дүрэм(Бид өмнө нь ярьсан).

Орлогын татварыг тусгай хувь хэмжээгээр яаж төлөх вэ

Заримдаа орлогын албан татварыг гүйлгээний үндсэн дээр тооцдог. Тухайлбал, татварын хувь хэмжээ 9, 10, 13, 15 хувьтай байна. Эсвэл 20 хувь, гэхдээ төлбөрөөс гадаадын компаниОХУ-д төлөөлөгчийн газаргүй . Энд бүх зүйл илүү хялбар байдаг - татварын хэмжээ шууд мэдэгддэг. Төлбөрийн эцсийн хугацаа ч мөн адил. Мөн урьдчилгаа төлбөр байхгүй! Ногдол ашгийн татварыг төлсөн өдөр хүлээн авагчийн орлогоос хасдаг гэж бодъё. Тэгээд дараагийн ажлын өдрөөс хэтрэхгүй төсөвт оруулдаг. Энэ дүрэм нь бүх төрлийн агентлагийн орлогын албан татварт хамаарна.

Чухал!
Орлогын албан татварыг нэг төлбөрт шилжүүлэхийг зөвшөөрсөн

Хэрэв та орлогын албан татварыг өөр төсөвт андуурч шилжүүлсэн бол татварын алба таныг торгохгүй (ОХУ-ын Сангийн яамны 2017 оны 7-р сарын 20-ны өдрийн 03-02-07/1/46270 тоот захидал).

Тухайн компани орлогын албан татварыг зөв тооцсон боловч төлбөр тооцоондоо төсөв хооронд буруу хуваарилсан тохиолдол гардаг. Нэг төсөвт нь илүү төлөлт, нөгөөд нь дутуу төлөлт байдаг нь харагдаж байна. Ийм нөхцөлд татварын албаныхан тухайн байгууллагыг торгох үндэслэлгүй. Орлогын татварыг дутуу тооцсон тохиолдолд л хориг арга хэмжээ авна (ОХУ-ын Татварын хуулийн 122-р зүйл).

Гэхдээ хууль таныг шийтгэлээс чөлөөлөхгүй. Татварын алба тэднээс өрийг шилжүүлж, нөхөн төлөх өргөдөл гаргах хүртэл хугацаа хэтэрсэн өрийн дүнг тооцно. Үүнийг аль болох хурдан үйлчил. Маягтыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2017 оны 2-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-8/182 тоот тушаалаар оруулсан болно. Мөнгө шилжүүлснийг баталгаажуулсан төлбөрийн хуудсыг өргөдөлдөө хавсаргана уу.

Арилжааны байгууллага бүр өөрийн үйл ажиллагааны чиглэлээс үл хамааран улсад татвар төлөх ёстой ашгийг нэмэгдүүлэхийг хичээдэг. Үлгэр жишээ ашиглан шаардлагатай татварын тооцоог бие даан хийх нь дамми хүмүүст ч хэцүү биш байх болно.

Орлогын татвар бол санхүүжилтийн гол эх үүсвэрийн нэг юм улсын төсөв. Холбооны татварт хамаарах бөгөөд холбогдох хууль тогтоомжоор зохицуулагддаг.

Орлогын албан татварыг зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлогод, өөрөөр хэлбэл дараахь томъёогоор улсын төсөвт төлнө.

  • UD – PNO + SHE – IT = TNP UR – PNO + SHE – IT = TNU

Эдгээр товчлолыг дараах байдлаар тайлсан болно.

  • UD - орлогын нөхцөлт хэмжээ;
  • UR - компанийн зардал;
  • PNO - байнгын татварын өр төлбөр;
  • OTA – хойшлогдсон татварын хөрөнгө;
  • ONO – хойшлогдсон татварын өр төлбөр;
  • TNP - одоогийн ашгийн татвар;
  • TNU - одоогийн татварын алдагдал.

Татвар ногдох орлогод тухайн компанийн бараа бүтээгдэхүүн, үйлчилгээ, ажил борлуулахтай хамт олсон орлого орно өөрийн үйлдвэрлэлмөн бусдаас худалдаж авсан. Үл хамаарах зүйл нь: эерэг ханш эсвэл үнийн зөрүү, торгууль, торгууль, үнэ төлбөргүй авсан эд хөрөнгө, зээлийн хүү.

Үүний дагуу ажилладаг компаниудаас бусад бүх пүүсүүд ашгийнхаа тодорхой хувийг төсөвт төлдөг тусгай татварууд: Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар (хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар), UTII ( нэг татвартооцоолсон орлого дээр), хялбаршуулсан татварын систем (хялбаршуулсан систем).

Татвар төлөгчид бүгд дотоодын компаниуд нийтлэг системтөрд ашиг олдог буюу төрийн төлөөлөгчийн газраар дамжуулан ажиллаж байгаа гадаадын. Хувиараа бизнес эрхлэгчид, түүнчлэн томоохон арга хэмжээг (Олимпиад, дэлхийн хөлбөмбөгийн аварга шалгаруулах тэмцээн гэх мэт) бэлтгэхэд оролцдог компаниуд дараахь төлбөрийг төлдөггүй.

1С дээр 267 видео хичээлийг үнэгүй аваарай:

Хамгийн сүүлийн үеийн мэдээллээр орлогын татварын ерөнхий хувь хэмжээ 20% байгаа бөгөөд үүний 3% нь шинэчилсэн хууль тогтоомжийн дагуу нэгдсэн төсөвт, 17% нь бүс нутгийн төсөвт ордог. Хамгийн бага Татварын хувь хэмжээ 13.5% -д холбооны төсөвЗөвхөн хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэдийг ажиллуулдаг, автомашин үйлдвэрлэдэг, эдийн засгийн тусгай бүсэд үйл ажиллагаа явуулдаг, аж үйлдвэрийн парк, технополисын оршин суугчаар ажилладаг аж ахуйн нэгжүүдэд хамаарна.

Орлогын татварын тооцоо - жишээ

1-р улиралд компани 2,350,000 рубльтэй тэнцэх орлого олсон.

  1. Үүнээс НӨАТ нь 357,000 рубль;
  2. Үйлдвэрлэлийн зардал - 670,000 рубль;
  3. Төлбөрийн зардал цалинажилтан - 400,000 рубль;
  4. Даатгалын хэрэгцээнд оруулсан хувь нэмэр - 104,000 рубль;
  5. Элэгдлийн хэмжээ нь 70,000 рубль;
  6. Үүнээс гадна тус компани өөр компанид зээл олгосон бөгөөд үүний төлөө 40,000 рубль авсан. хувь;
  7. Татварын тайлангийн алдагдал өнгөрсөн үе 80,000 рубль болсон.

Хүлээн авсан өгөгдөл дээр үндэслэн бид аж ахуйн нэгжийн ашгийг тооцоолно: ((2,350,000 - 357,000) + 40,000) - 670,000 - 400,000 - 104,000 - 70,000 - 80,000 = 709,000 рубль. Үүний үндсэн дээр бид орлогын албан татварын тооцоог авдаг: 709,000 x 20% = 141,800 рубль.

Татварын хувь хэмжээг бууруулсан хувилбар бүхий жишээ

OSN дээрх компани тооцооны хугацаанд 4,500,000 рублийн орлого олж, 2,700,000 рублийн зардал гаргасан гэж бодъё. Үүний дагуу ашиг нь: 4,500,000 - 2,700,000 = 1,800,000 рубль болно. Хэрэв компанийн үйл ажиллагаа явуулж буй бүс нутагт бүс нутгийн хэмжээ нь үндсэн бөгөөд 17% -тай тэнцэж байвал орон нутгийн төсөвт 1,800,000 х 17% = 306,000 рубль, холбооны төсөв - 1,800,000 х 3% = 54,000 рубль төлнө. 13.5% -ийн бууруулсан ханшийн хувьд тооцооллыг дараах байдлаар гүйцэтгэнэ: 1,800,000 x 13,5% = 243,000 рубль. - Учир нь орон нутгийн төсөвба 1,800,000 x 3% = 54,000 рубль.

Нийтлэлийн хүснэгттэй тооцооны жишээ

2-р маягтын тайлангийн дагуу (ашиг, алдагдал) компани 480,000 рублийн ашиг олсон байна. Зардал ба онцлог:

  • 1000 рубль. - байнгын татварын өр төлбөр;
  • 1200 рубль. – хойшлогдсон татварын хөрөнгө;
  • 28,000 рубль. – шулуун шугамын аргаар тооцсон элэгдэл;
  • 42,000 рубль. – татварын зорилгоор шугаман бус аргаар хуримтлагдсан элэгдэл;
  • 14,000 рубль. – хойшлогдсон татварын өр төлбөр (42,000 – 28,000).

Өгөгдөл бизнесийн гүйлгээНягтлан бодох бүртгэлд дараах бичилтүүд гарч ирнэ.

Компаниуд татварын тайлангаа хуанлийн жил дуусахаас өмнө өгөх ёстой. Татварыг шилжүүлэх хэд хэдэн сонголт байдаг: дууссаны дараа шууд татварын хугацаамөн бүх хугацааны туршид сар бүрийн төлбөр.

Мэдэгдэл бөглөх - үндсэн нюансууд

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг тайлант хугацааны эцэст (эхний улирал, зургаан сар, 9 сар, хуанлийн 1 жил) татварын нэгдсэн тогтолцоог ашигладаг бүх аж ахуйн нэгжүүд ирүүлдэг. тус тус, тайлангийн огноо 2017 онд - эдгээр нь 4-р сарын 28, 7-р сарын 28, 10-р сарын 28, 2018 оны 3-р сарын 28. Дүрэмд мөн зарим байгууллагад сард нэг удаа тайлагнаж байхаар заасан байдаг.

100 хүртэлх ажилтантай компаниуд. -д мэдэгдэл гаргаж болно цаасны форматбусад нь цахим хэлбэрээр байна. Дараах хуудаснууд байх ёстой.

  • Гарчиг (хуудас 01);
  • 1.1-р дэд хэсэг (1-р хэсэг);
  • Хуудас 02;
  • Хавсралтууд: 02-р хуудастай холбоотой No1, No2.

Шаардлагатай бол бусад бүх нэмэлт хуудсыг бөглөнө. IN гарчиг хуудасТа тайлагнах байгууллагын талаархи бүрэн мэдээллийг бөглөх шаардлагатай.

  • хяналтын цэг, татварын дугаар;
  • Залруулгын дугаар;
  • Мэдэгдэл бөглөсөн тайлангийн (татварын) хугацаа;
  • мэдүүлэг өгөх татварын албаны код;
  • Компанийн бүтэн нэр;
  • Үйл ажиллагааны төрөл (зохих кодын заалт);
  • Тунхаглалын хуудасны тоо;
  • Баримт бичгийг баталгаажуулах эсвэл тэдгээрийн хуулбар, байгууллагын үйл ажиллагааны төрлөөс хамаарах бусад мэдээллийг агуулсан нэмэлт хуудасны тоо.

Төсөвт шилжүүлэх шаардлагатай татварын хэмжээг 1-р хэсэгт заасан болно. Шаардлагатай өгөгдлийг 02-р хуудасны 270-281-р мөрөнд оруулсан болно. Урьдчилгаа төлбөрийг харгалзан үзнэ. Тэгэхээр, хэрэв компани эхний улиралд ерөнхий төсөвХэрэв 5000 рубль шилжүүлсэн бол зургаан сарын ашгийн татвар нь 8000 рубль байсан бол зургаан сарын эцэст 3000 рубль төлнө. (8,000 - 5,000).

Sheet 02 гарч ирнэ татварын суурь, байгууллагын ашиг, зардлын зөрүүгээр тодорхойлогддог. 110-р мөрөнд алдагдлыг заана өмнөх жилүүд, руу шилжүүлсэн Энэ мөч. Энэхүү хуудасны №1 хавсралтад үйл ажиллагааны бус орлогыг оруулаад бүх орлогыг харуулах ёстой. Хавсралт No2-д ямар ч төрлийн бүх зардлыг тусгасан болно.

Орлогын татвар - 4-р улирал эсвэл арванхоёрдугаар сар, үүнийг тооцохдоо энэ төлбөрийн жилийн дүнг шууд нөлөөлдөг. Тооцооллын тодорхой схемээс хамааран татварыг төлж, мэдүүлдэг өөр өөр нэр томъёо. Тэднийг илүү нарийвчлан судалж үзье.

4-р улирлын орлогын албан татварын тайлан: эцсийн хугацаа, дээж

OSN дээрх хуулийн этгээдийн татварын тайланг дараахь байдлаар ирүүлнэ.

1. Төлбөрийг дараахь схемийн дагуу тооцохдоо 1-р улирал, хагас жил, 9 сараас хойшхи сарын 28-ны өдрийг (баярын болон амралтын өдрүүдээр хойшлуулж болзошгүйг харгалзан) хүртэл.

  • "Улирал бүрийн урьдчилгаа" (тайлагнах бизнесийн хугацааны дараа төлбөр хийх үед);
  • "Нэмэлт төлбөртэй урьдчилгаа" (тайлагнах бизнесийн үе бүрийн үр дүнд үндэслэн сар бүрийн үр дүнд үндэслэн нэмэлт төлбөртэй төлбөр тооцооны шилжүүлгийг хийх үед).

2. Өмнөх тайлант сараас хойшхи сарын 28-ны өдрийг хүртэл - "сар бүрийн урьдчилгаа" схемийн дагуу төлбөрийг тооцохдоо (сар бүрийн бодит үр дүнд үндэслэн шилжүүлэг хийх үед).

Бүх пүүсүүд жилийн тайлангаа (4-р улирал эсвэл 12-р сард санхүүгийн үр дүнгийн хүрээнд - схемээс хамааран) дараа жилийн 3-р сарын 28 хүртэл гаргадаг.

Хэрэв компани нь 100-аас дээш ажилтантай, хамгийн том төлбөр төлөгчийн статустай бүх тохиолдолд баримт бичгийг цахим хэлбэрээр ирүүлнэ (ОХУ-ын Татварын хуулийн 80 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг).

Жилийн тайланг хожимдуулсан (эсвэл ирүүлээгүй) торгууль нь татварын өрийн 5-30% (хоцорсон сар бүрийн 5% - бүрэн буюу бүрэн бус), хамгийн багадаа - 1000 рубль байна. (ОХУ-ын Татварын хуулийн 119 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэг). Тайлант бизнесийн хугацаанд мэдүүлгээ ирүүлээгүй тохиолдолд торгууль 200 рубль байна. (ОХУ-ын Татварын хуулийн 126 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг). Цахим мэдүүлгийн оронд цаасан мэдүүлэг ирүүлбэл торгууль 200 рубль байна. (ОХУ-ын Татварын хуулийн 119.1-р зүйл). Өөр нэг боломжит шийтгэл бол мэдүүлгийн хугацаа 10 хоногоос хэтэрсэн тохиолдолд харилцах дансыг хаах явдал юм (ОХУ-ын Татварын хуулийн 76 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсгийн 1-р зүйл).

Хэрэв та 4-р улирлын орлогын албан татварыг хэрхэн мэдүүлдэгтэй танилцахыг хүсвэл тухайн үеийн бөглөсөн мэдүүлгийн дээжийг доорх линкээс авах боломжтой.

4-р улирлын орлогын албан татварыг ямар хугацаанд төлөх вэ?

Тухайн татварыг төлсөн:

1. "Улирал бүрийн урьдчилгаа" схемийн хувьд - хугацаа нь дууссанаас хойшхи сарын 28-ны өдрийг хүртэл.

2. "Нэмэлт төлбөртэй урьдчилгаа" схемээр:

  • тайлант бизнесийн хугацаанд сар бүрийн 28-ны өдрөөс өмнө (тооцоолсон урьдчилгаа шилжүүлгийг төлсөн);
  • өнгөрсөн ажлын хугацаанд сарын 28-ны өдрийг хүртэл (нэмэлт төлбөрийг шилжүүлсэн).

3. "Сар бүрийн урьдчилгаа" схемийн хувьд - тайлант сараас хойшхи сарын 28-ны өдрийг хүртэл.

Орлогын албан татварыг 4 улирал буюу үр дүнд үндэслэн төлнө эдийн засгийн үйл ажиллагаа 12-р сард (албан ёсоор - жилийн хувьд) дараа жилийн 3-р сарын 28 хүртэл явагдана.

Төлбөрийн 3% -иар (холбооны төсөв) шилжүүлсэн хэсгийг тухайн байгууллагын бүртгэлтэй Холбооны татварын албанд шилжүүлдэг. Татварын 17% -иар тооцсон хэсгийг (бүс нутгийн төсөв) шилжүүлнэ (ОХУ-ын Татварын хуулийн 288 дугаар зүйлийн 1, 2 дахь хэсэг):

  • Тус компани нь тусдаа бүтэцгүй бол бүртгэлтэй Холбооны татварын албанд;
  • толгой компани болон тусдаа бүтэц бүрт бүртгүүлсэн газар дахь Холбооны татварын албаны салбаруудад.

Жилийн татварыг цаг тухайд нь төлөөгүй тохиолдолд Холбооны татварын алба компанид өрийн 20-40% -иар торгууль ногдуулна (суурийг дутуу тооцсон). Төлбөрийн эцсийн хугацаа болон өрийг барагдуулах хоорондох хугацаанд та торгууль төлөх шаардлагатай болно.

Торгууль ногдуулахгүй:

  • татварын өрийг зөв тооцож, мэдүүлэгт хугацаанд нь тусгасан тохиолдолд;
  • урьдчилгаа төлбөрийн хувьд.

Өөрөөр хэлбэл, 4-р улирал буюу 12-р сарын орлогын албан татварыг төлөх хугацаа хэтэрсэн тохиолдолд торгууль ногдуулна.

Хугацаа хэтэрсэн бүх тохиолдолд торгууль төлдөг.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг хуулиар тогтоосон хугацаанд (тодорхой хугацаа нь татвар төлөх схемээс хамаарна), нэг жилийн дотор (дараа жилийн 3-р сарын 28 хүртэл) гаргаж өгнө. Татвар төлөх хугацаа нь түүнийг тооцох схемтэй мөн хамааралтай. Эдгээр нь тайлант хугацаанд харилцан адилгүй байж болох ч тухайн жилийн татвар төлөх үед ижил байна (дараагийн 3-р сарын 28-нд).

Орлогын татварын онцлог шинж чанаруудын талаар та дараахь нийтлэлээс олж мэдэх боломжтой.

Татварын чухал өөрчлөлтүүдийн талаар хамгийн түрүүнд мэдээрэй

Асуулт байна уу? Манай форум дээр хурдан хариулт аваарай!

2017 оны тайлан гаргах, татвар төлөх эцсийн хугацаа (2017 оны 4-р улирал)

Зохицуулах байгууллагуудад тайлан гаргах эцсийн хугацаа, 2017 оны татвар төлөх эцсийн хугацааг (2017 оны 4-р улирал) танд сануулж байна. Өргөдөл гаргах эцсийн хугацааг зөрчсөн татварын тайланзөвхөн торгууль ногдуулахаас гадна блоклохоор заналхийлж байна банкны данс. Манай нийтлэл нь зохицуулалтын байгууллагад тодорхой тайлан ирүүлэх эцсийн хугацааг алдахгүй байхад тусална.

2017 оны 4-р улирлын тайланг Холбооны татварын албанд ирүүлэх, татвар төлөх эцсийн хугацаа (2017 он)

Эцсийн хугацаа санхүүгийн тайлан 2017 оны хувьд

Нягтлан бодох бүртгэлийн тайлан 2017 оны 2018 оны 4-р сарын 2-ны дотор Холбооны татварын албанд ирүүлэх ёстой.

Мөн санхүүгийн тайланг 2018 оны 4-р сарын 2-ны дотор статистикийн байгууллагад (Росстат) ирүүлэх ёстой.

2017 оны дундаж ажилтны тоо мэдээллийг ирүүлэх эцсийн хугацаа

Өргөдөл гаргах эцсийн хугацаа ажилчдын дундаж тооны талаархи мэдээлэл 2017 онд - 2018 оны 1-р сарын 22-ноос хэтрэхгүй.

Мөн шинээр бий болсон болон өөрчлөн байгуулагдсан байгууллагууд бүртгүүлсэн сараас хойшхи сарын 20-ны дотор мэдээлэл өгөх шаардлагатай.

НӨАТ-ын тайлан гаргах эцсийн хугацаа, 2017 оны 4 дүгээр улирлын НӨАТ төлөх хугацаа.

2017 оны 4-р улирлын НӨАТ төлөх хугацаа: 2018 оны 1-р сарын 25, 2018 оны 2-р сарын 26, 2018 оны 3-р сарын 26 (2017 оны 4-р улиралд хуримтлагдсан татварын дүнгийн 1/3).

2017 оны орлогын албан татварын тайлан гаргах эцсийн хугацаа (орлогын татвар төлөх нөхцөл)

Татвар орлогын албан татварын тайлан 2017 оны (2017 оны 4-р улирал) 2018 оны 3-р сарын 28-ны дотор ирүүлнэ.

2017 оны орлогын албан татварыг төлөх эцсийн хугацаа (2017 оны 4-р улирал) 2018 оны 3-р сарын 28-ны өдрөөс хэтрэхгүй.

2017 оны 4-р улирлын даатгалын шимтгэлийн тооцоог ирүүлэх эцсийн хугацаа.

Даатгалын шимтгэлийн тооцоо 2017 оны 4-р улирлын тайланг 2018 оны 1-р сарын 30-ны дотор Холбооны татварын албанд ирүүлнэ.

Тайлан илгээх, татвар төлөх эцсийн хугацаа хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах 2017 оны хувьд.

Илгээх хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу мэдүүлэг 2017 оны хувьд байгууллагууд 2018 оны 4-р сарын 20-ноос хэтрэхгүй байх шаардлагатай.

Илгээх хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу мэдүүлэг 2017 оны хувьд хувиараа бизнес эрхлэгчид 2018 оны 5-р сарын 3-наас хэтрэхгүй байх шаардлагатай (2018 оны 4-р сарын 30-ны өдөр амралтын өдөр тул).

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашигладаг байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд 2018 оны 5-р сарын 3-ны өдрөөс өмнө, байгууллагын хувьд 2018 оны 4-р сарын 2-ны өдрөөс өмнө татварын урьдчилгаа төлбөрийг төлөх ёстой.

Тайлан илгээх, татвар төлөх эцсийн хугацаа UTII-ийн хэрэглээ 2017 оны 4-р улирлын

Илгээх UTII мэдэгдэл 2017 оны 4-р улирлын хувьд 2018 оны 1-р сарын 22-ноос хэтрэхгүй байх шаардлагатай.

2017 оны 6-NDFL ба 2-NDFL тайлан ирүүлэх эцсийн хугацаа (2017 оны 4-р улирал).

2017 оны хувьд дамжих шаардлагатай гэрчилгээ 2-NDFLба улирал бүр 6-NDFL маягт

Байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид 2017 оны татварын албанд мэдээлэл өгөх ёстой хувь хүмүүс 2018 оны 4-р сарын 2-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд тухайн байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчээс татвар ногдох орлого хүлээн авсан.

2017 оны 3-NDFL тунхаглалыг гаргах эцсийн хугацаа.

2017 онд ажилтангүй, иргэдэд төлбөр хийгээгүй хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын тайлан 2018 оны 5-р сарын 3-наас хэтрэхгүй хугацаанд 2017 оны орлогын талаархи 3-NDFL.

2017 оны тайлан гаргах, хөрөнгийн татвар төлөх эцсийн хугацаа.

Татвар эд хөрөнгийн татварын мэдүүлэг 2017 оны 2018 оны 3-р сарын 30-ны дотор ирүүлэх ёстой.

Хөрөнгийн албан татвар төлөгч нь балансад байгаа эд хөрөнгөтэй аж ахуйн нэгжүүд бөгөөд татвар төлөх эцсийн хугацаа нь 2018 оны 3-р сарын 30-ны өдрөөс хэтрэхгүй байна.

2017 оны тайлан гаргах, газрын татвар төлөх эцсийн хугацаа.

Илгээх газрын татварын мэдүүлэг

Тайлан, төлбөрийн эцсийн хугацаа тээврийн татвар 2017 оны хувьд.

Илгээх тээврийн татварын мэдүүлэг 2017 оны хувьд 2018 оны 2-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй байх шаардлагатай.

2017 онд нэг хялбаршуулсан мэдүүлэг гаргах эцсийн хугацаа.

2017 оны 4-р улирлын хялбаршуулсан татварын нэгдсэн тайланг 2018 оны 1-р сарын 22-ны дотор ирүүлнэ.

Энэхүү мэдэгдлийг зөвхөн дараах тохиолдолд л гаргана.

Ямар ч хөдөлгөөн байсангүй Мөнгөхарилцах данс, касс дээр;

Төлбөр төлөгчөөр хүлээн зөвшөөрөгдсөн татварт татвар ногдуулах объект байгаагүй.

2017 оны 4 дүгээр улирлын тайланг санд ирүүлэх, даатгалын шимтгэл төлөх эцсийн хугацаа

Ажилтантай хувиараа бизнес эрхлэгчид, түүнчлэн бүх байгууллагууд сар бүр даатгалын шимтгэл төлж, улирал бүр (сар бүр) тайланг зохицуулах байгууллагад ирүүлэх ёстой. Даатгалын шимтгэл, цалинг тайлант улиралд тооцоогүй бол та тэг мэдүүлэг өгөх шаардлагатай болно.

Нийгмийн даатгалын санд 2017 оны 4 дүгээр улирлын тайлан ирүүлэх эцсийн хугацаа.

2017 оноос хойш мэргэжлээс шалтгаалсан өвчин, осол гэмтлийн шимтгэл Нийгмийн даатгалын сангийн харьяалалд хэвээр байна. Нийгмийн даатгалын санд 2017 оны 1 дүгээр улирлаас эхлэн тайлагналыг товчилсон хэлбэрээр ирүүлсэн.

FSS бас өгөх шаардлагатай үндсэн үйл ажиллагааны баталгаажуулалт 2018 оны 4-р сарын 16-наас хэтрэхгүй. Энэхүү иж бүрдэлд:

Үйл ажиллагааны үндсэн төрлийг харуулсан мэдэгдэл

Үндсэн төрлийг баталгаажуулсан гэрчилгээ эдийн засгийн үйл ажиллагаатооцооны хамт

Хуулбар тайлбар тэмдэглэл 2017 оны санхүүгийн тайланд. (Жижиг аж ахуйн нэгжүүд тайлбар бичдэггүй)

Тэтгэврийн санд 2017 оны тайланг ирүүлэх эцсийн хугацаа (2017 оны 4-р улирал).

Сар бүрийн тайлан SZV-M:

Мэдээлж байна SZV-M хэлбэр тайлант сараас хойшхи сарын эхний 15-ны дотор ирүүлсэн байх ёстой. 2018 оны 1-р улиралд хүргэх хугацаа:

2017 оны SZV-STAGE маягтыг илгээх эцсийн хугацаа.

тухай мэдээлэл даатгалын туршлага 2017 оны даатгуулагчдыг 2018 оны 3-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд илгээх ёстой.

2017 оны EFA-1 маягтыг илгээх эцсийн хугацаа.

2017 оны хувийн (хувийн) бүртгэл хөтлөх зорилгоор Тэтгэврийн санд ирүүлсэн даатгуулагчийн талаарх мэдээллийг 2018 оны 3-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд илгээнэ.

Хувиараа бизнес эрхлэгч (ажил олгогч), байгууллага даатгалын шимтгэлийг шимтгэл тооцсон сарын дараа сарын 15-ны дотор сар бүр төлөх ёстой. Хэрэв 15-ны өдөр ажлын бус өдөр байвал эцсийн хугацааг дараагийн ажлын өдөр гэж үзнэ.

2017 оны 4-р улирлын санд шимтгэл төлөх эцсийн хугацаа 11-р сарын 15 хүртэл (10-р сар), 12-р сарын 15 хүртэл (11-р сар), 1-р сарын 15 хүртэл (12-р сар).

Та тайлан бэлтгэхэд бэрхшээлтэй байна уу? Эсвэл танд онлайнаар тайлан илгээхэд тусламж хэрэгтэй байна уу? Бидэн рүү залгаарай эсвэл анкет бөглөнө үү, манай нягтлан бодогчид танд зориулж тайлан гаргаж өгөх болно!

2017 оны тайлан гаргах, татвар төлөх эцсийн хугацаа (2017 оны 4-р улирал)

2017 оны тайлангийн аян 2018 оны эхний саруудад үргэлжилж, байгууллагуудын хувьд дөрөвдүгээр сард, бизнес эрхлэгчдийн хувьд тавдугаар сар гэхэд дуусна. Тайлангийн бүрэлдэхүүнийг тухайн байгууллагын татварын дэглэмээр тодорхойлно.

2017 оны санхүүгийн тайлан ирүүлэх эцсийн хугацаа.

Жижиг бизнесийн нягтлан бодох бүртгэлийн тайлан нь Балансболон тайлагнана санхүүгийн үр дүн. 2017 оны нягтлан бодох бүртгэлийн тайланг Холбооны татварын албанд ирүүлэх ёстой 2018 оны 4-р сарын 2-ны өдрөөс хэтрэхгүй

Нягтлан бодох бүртгэлийн тайланг мөн статистикийн байгууллагад (Росстат) ирүүлэх ёстой 2018 оны 4-р сарын 2 хүртэл.

Санхүүгийн тайланг гаргах аргад ямар нэгэн хязгаарлалт байхгүй тул цахим болон цаасан хэлбэрээр гаргаж болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх, санхүүгийн тайлан гаргах шаардлагагүй.

Ажилчдын дундаж тооны талаарх мэдээлэл.

2017 оны 4-р улирлын даатгалын шимтгэлийн тооцоог Холбооны татварын алба (DAM) -д өгөх эцсийн хугацаа.

2017 оноос хойш даатгалын шимтгэл тооцох, төлөх журамд өөрчлөлт орсон. Энэхүү журмыг ОХУ-ын Татварын хуулийн шинэ бүлгээр зохицуулдаг. Даатгалын шимтгэл" 2017 оноос хойш тэтгэвэр, эрүүл мэнд, нийгмийн даатгалын шимтгэлийг Холбооны татварын албаны удирдлага дор шилжүүлдэг.

2017 оны 4-р улирлын даатгалын шимтгэлийн тооцоог Холбооны татварын албанд цаг тухайд нь өгөх ёстой. 2018 оны 1-р сарын 30 хүртэл.

2017 оны 4 дүгээр улирлын тайланг санд ирүүлэх эцсийн хугацаа.

Тайлангууд төсвөөс гадуурх сангуудбүх байгууллага бүрдүүлэн ирүүлсэн. Эдгээр тайланг ажилчидтай, ажил олгогчоор бүртгүүлсэн хувиараа бизнес эрхлэгчид мөн гаргаж өгдөг. Хэрэв 4-р улиралд бүртгэлтэй ажилтан байхгүй бол байгууллагууд ирүүлэх ёстой тэг тайлан. Ажилчдын эзгүйд IP илгээх тэг тайланбайх ёсгүй.

Дундаж ажилчдын тоо 25-аас дээш хүнтэй байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид харилцаа холбооны сувгаар цахим хэлбэрээр санд тайлагнах үүрэгтэй.

FSS (Нийгмийн даатгалын сан) -д 2017 оны 4-р улирлын тайлан ирүүлэх эцсийн хугацаа:

  • Цаасан дээр: 2018 оны 1-р сарын 22-ноос хэтрэхгүй
  • Цахим: 2018 оны 1-р сарын 25-наас хэтрэхгүй
  • Үндсэн үйл ажиллагааг баталгаажуулах
    • Тэргүүлэх үйл ажиллагааны төрлийг харуулсан мэдэгдэл
    • Эдийн засгийн үйл ажиллагааны үндсэн төрлийг тооцоотой баталгаажуулсан гэрчилгээ
    • 2017 оны санхүүгийн тайлангийн тайлбарын хуулбар. (Жижиг аж ахуйн нэгжүүд тайлбар бичдэггүй)

    • 2016 оны 4-р улирлын тайланг Тэтгэврийн санд (ТФС) ирүүлэх эцсийн хугацаа:

    Маягт SZV-M Даатгуулагчдын талаархи мэдээлэл

    SZV-M маягтыг тайлант сараас хойшхи сарын 15-ны дотор ирүүлнэ. SZV-M дуусах хугацаа 2017 оны 12-р сар - 2018 оны 1-р сарын 15 хүртэл.

    Маягт SZV-STAZH Даатгуулагчдын даатгалын туршлагын талаархи мэдээлэл
    EDV-1 Тэтгэврийн санд хувийн бүртгэл хөтлөх зорилгоор шилжүүлсэн даатгуулагчийн талаарх мэдээлэл
    Даатгалын шимтгэлийг санд төлөх эцсийн хугацаа

    Сангийн даатгалын шимтгэлийг шимтгэл тооцсон сараас хойшхи сарын 15-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд сар бүр төлөх ёстой. Төлбөрийн эцсийн хугацаа нь амралтын өдөр эсвэл амралтын өдөр таарвал түүнийг дараагийн ажлын өдөр гэж үзнэ.

    2017 оны 4-р улиралд санд шимтгэл төлөх эцсийн хугацаа. болон 2017 оны 4-р улирлын дараа биш: 10-р сарын 16 (9-р сар), 11-р сарын 15 (10-р сар), 12-р сарын 15 (11-р сар), 1-р сарын 15 (12-р сар).

    2017 оны татварын тайлан гаргах, татвар төлөх эцсийн хугацаа (2017 оны 4-р улирал)

    ОХУ-ын Татварын хууль нь татвар тус бүрийн хувьд эцсийн хугацааг тогтоодог.

    2017 оны нэг хялбаршуулсан мэдүүлэг

    Татварын нэг (хялбаршуулсан) тайлан гаргах эрх нь тайлангийн (татварын) хугацаанд нэгэн зэрэг дараахь зүйлийг хийдэг байгууллага, бизнес эрхлэгчдэд нээлттэй.

    • харилцах данс, касс дахь мөнгөн хөрөнгийн хөдөлгөөн байхгүй;
    • Төлбөр төлөгчөөр хүлээн зөвшөөрөгдсөн татварын хувьд татвар ногдуулах объект байгаагүй.

    Нэг (хялбаршуулсан) татварын тайланг улирал, хагас жил, 9 сар, хуанлийн жил дууссанаас хойшхи сарын 20-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд тухайн байгууллагын байршил, оршин суугаа газрын татварын албанд гаргаж өгнө. . (ОХУ-ын Татварын хуулийн 80-р зүйл)

    2017 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахдаа тайлан гаргах, татвар төлөх эцсийн хугацаа.

    Татвар төлөгчид - байгууллагууд 2017 оны хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварын тайлан ирүүлэх ёстой 2018 оны 4-р сарын 2-ны өдрөөс хэтрэхгүй.

    Татвар төлөгчид - хувиараа бизнес эрхлэгчид 2017 оны хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварын тайлан ирүүлэх ёстой. 2018 оны 4-р сарын 30-наас хэтрэхгүй. Гэхдээ энэ өдөр амралтын өдөр тул эцсийн хугацааг дараагийн ажлын өдөр болгон хойшлуулсан. 2018 оны 5-р сарын 3-ны байдлаар.

    Хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд татвар төлөхгүй оройтсонтатварын тайлан гаргах зорилгоор байгуулагдсан.

    Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог төлөх эцсийн хугацаа 2018 оны 5-р сарын 3-наас хэтрэхгүй.

    "Хялбаршуулсан" нь НӨАТ (хязгаарлалтууд байдаг), орлогын албан татвар (хязгаарлалтууд байдаг), хөрөнгийн албан татвараас чөлөөлөгддөг гэдгийг бид танд сануулж байна. Мөн хялбаршуулсан бизнес эрхлэгчид хувь хүний ​​орлогын албан татвараас чөлөөлөгддөг ("хялбаршуулсан" үйл ажиллагааны орлогын хувьд).

    Бусад татварыг "хялбаршуулсан" оршин суугчид татвар, хураамжийн тухай хууль тогтоомжийн дагуу ердийн журмаар төлдөг.

    UTII өргөдөл гаргахдаа тайлан гаргах эцсийн хугацаа, 2017 оны 4-р улиралд UTII төлөх эцсийн хугацаа.

    UTII төлөгчид татварын тайлангаа гаргаж, улирал бүр татвар төлөх ёстой. 2017 оны 4-р улирлын UTII мэдүүлгийг ирүүлэх эцсийн хугацаа: 2018 оны 1-р сарын 22-ноос хэтрэхгүй.

    (346.32-р зүйл, " татварын хууль Оросын Холбооны Улс(хоёрдугаар хэсэг)" 2000.08.05-ны N 117-ФЗ (2012.12.03-нд нэмэлт өөрчлөлт оруулсан):

    Нэг удаагийн татварыг татвар төлөгч татварын хугацааны үр дүнг үндэслэн дараагийн татварын хугацааны эхний сарын 25-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд төлнө.

    Татвар төлөгчид татварын хугацааны үр дүнд үндэслэн татварын тайланг дараагийн татварын хугацааны эхний сарын 20-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд татварын албанд ирүүлнэ.)

    НӨАТ-ын тайлан гаргах эцсийн хугацаа, 2017 оны 4-р улирлын НӨАТ төлөх хугацаа.

    2017 оны 4-р улирлын НӨАТ төлөх хугацаа: Нэгдүгээр сарын 25, Хоёрдугаар сарын 26, 2018 оны гуравдугаар сарын 26. (2017 оны 4-р улирлын татварын хуримтлагдсан дүнгийн 1/3).

    Орлогын албан татварын тайлан гаргах хугацаа, 2017 оны орлогын албан татвар төлөх хугацаа (2017 оны 4-р улирал)

    2017 оны татварын тайланг гаргаж байна 2018 оны 3-р сарын 28-наас хэтрэхгүй.

    Жилд төлсөн орлогын албан татварын урьдчилгаа төлбөрийг 2017 оны татварын төлбөрт тооцно.

    Улирлын туршид төлөх сар бүрийн урьдчилгаа төлбөрийг улирал бүрийн сарын 28-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд төлнө. Тухайлбал: Аравдугаар сарын 30(10-р сарын 28-наас хойшхи ажлын эхний өдөр), Арваннэгдүгээр сарын 28, Арванхоёрдугаар сарын 28.

    Хүлээн авсан бодит ашгийн сарын урьдчилгаа төлбөрийг тайлант сараас хойш 28 хоногийн дотор төлөх ёстой. Тухайлбал: есдүгээр сард - Аравдугаар сарын 30, 10-р сар - Арваннэгдүгээр сарын 28, 11-р сард - Арванхоёрдугаар сарын 28, 12-р сар - Нэгдүгээр сарын 28.

    Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг цахим болон цаасан хэлбэрээр гаргаж болно. Гэхдээ ажилчдын тоо 100 хүнээс хэтрэхгүй тохиолдолд цаасан мэдүүлэг гаргаж болно.

    2017 оны хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлан гаргах эцсийн хугацаа (байгууллагаас орлого хүлээн авсан иргэдийн орлогын албан татвар)

    Татварын төлөөлөгч болох ХХК, хувиараа бизнес эрхлэгчид тухайн жилийн хугацаанд байгууллага, бизнес эрхлэгчээс татвар ногдох орлого хүлээн авсан бүх иргэдийн 2017 оны мэдээллийг татварын албанд ирүүлэх, 2018 оны 4-р сарын 2-ны өдрөөс хэтрэхгүй. (Амралтын өдрүүдээс болж хугацаа хойшилсон)

    Мөн байгууллага нь татвар суутган авах боломжгүй байсан орлогоо төлөхдөө цаг тухайд нь төлдөг 2018 оны 3-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй.

    Юу болов - татварын агентуудхувь хүний ​​орлогын албан татварын дагуу? Эдгээр нь хувь хүмүүст (жишээлбэл, тэдний ажилчдад) төлбөр төлдөг хуулийн алба байгуулсан байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид, нотариатчид, хуульчид юм. Мөн эдгээр төлбөрөөс хувь хүний ​​орлогын албан татвар (NDFL) суутган, төсөвт шилжүүлэх үүрэгтэй.

    2017 онд 2-NDFL гэрчилгээг ирүүлэх шаардлагатай улирлын маягт 6-NDFL.

    IP - хувиараа бизнес эрхлэгчид 2017 онд ажилчингүй, иргэдэд төлбөр хийгээгүй бол 2017 оны орлогынхоо 3-NDFL татварын тайланг "өөрсдөө" ирүүлнэ үү. 2018 оны 5-р сарын 3-наас хэтрэхгүй. Татварын хялбаршуулсан систем, UTII, патент зэрэг тусгай дэглэмийг ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид "тусгай дэглэм"-ийн үйл ажиллагааны орлогын хувьд хувь хүний ​​орлогын албан татвараас чөлөөлөгддөг гэдгийг бид танд сануулж байна.

    2017 оны хөрөнгийн албан татварын тайлан гаргах эцсийн хугацаа

    Эд хөрөнгийн албан татвар, урьдчилгаа төлбөрийг төлөх журам, нөхцөлийг ОХУ-ын үүсгэн байгуулагчдын хууль тогтоомжоор зохицуулдаг. Санкт-Петербург хотод 2017 оны үл хөдлөх хөрөнгийн татварыг төлөх ёстой 2017 оны 3-р сарын 30-наас хэтрэхгүй.

    2017 оны газрын татварын тайлан гаргах эцсийн хугацаа:

    Газрын албан татвар төлөх хугацааг журамд заасан байдаг эрх зүйн актуудтөлөөллийн байгууллагууд хотын захиргаа(хотын хууль холбооны ач холбогдолМосква, Санкт-Петербург).

    Санкт-Петербургт байгууллагууд төлбөр төлдөг газрын татвар 2017 оны хувьд 2018 оны 2-р сарын 10-наас хэтрэхгүй.

    Орлогын албан татварын 4-р улирлын урьдчилгаа төлбөрийг тооцдог янз бүрийн арга замууд. Манай материалд бид тэдгээрийн бүх төрлүүд, түүнчлэн ашгийн урьдчилгааг тооцоолох, төлөхдөө санаж байх ёстой татварын хууль тогтоомжийн нарийн ширийн зүйлийн талаар танд хэлэх болно.

    4-р улирлын урьдчилгаа төлбөр: үзэл баримтлал, зорилго

    Урьдчилгаа төлбөр(AP) нь татварыг төсөвт төвлөрүүлэх боломжийг олгодог татвар төлөх арга юм.

    • татвар төлөх хугацаа дуусахаас өмнө;
    • тайлант хугацааны дагуу хэсэгчлэн тогтмол.

    AP-ийн гол зорилго бол төсөвт орох орлогыг жигд байлгах явдал юм татварын үүрэгкомпаниуд болон хувиараа бизнес эрхлэгчид.

    Шилжүүлгийн төлбөрийн маягтыг бөглөнө үү татварын төлбөрматериал туслах болно.

    НӨХ-ийг хувь хүний ​​татвар (орлогын татвар, хялбаршуулсан татварын систем, тээврийн татвар гэх мэт) төлдөг.

    Урьдчилгаа төлбөрийг татварын хугацаанд төлсөн төлбөр гэж үзнэ. Хэрэв татварын хугацаа нь нэг жил бол AP-ийг жишээлбэл, 1-р улирал, хагас жил, 9 сарын үр дүнд үндэслэн төлж болно.

    Татварын хугацаа гэж юу болох, хэзээ тайлангийн хугацаатай тэнцэж байгааг хэвлэлээс олж мэдээрэй.

    4-р улирлын AP нь тодорхой татварын төсөвтэй эцсийн тооцоо хийх мөчтэй давхцдаг. Тиймээс, AP төлдөг ихэнх татварын хувьд "4-р улирлын урьдчилгаа төлбөр" гэсэн ойлголт байдаггүй бөгөөд үүнийг татварын хугацааны үр дүнд үндэслэн төлбөр гэж хүлээн зөвшөөрдөг. Энэ нь ОХУ-ын Татварын хуульд заасан татварыг төлөх хугацаанд хийгдсэн бөгөөд хууль тогтоомжид 4-р улирлын татварыг төлөх тусдаа хугацааг заагаагүй болно.

    4-р улирлын AP нь зөвхөн нэг татварын хувьд ердийн зүйл юм - орлогын албан татвар. Энэ нь энэхүү татварын урьдчилгаа төлбөрийн төрлүүд, тэдгээрийн тооцооллын нюансуудаас шалтгаална - бид энэ талаар дараагийн хэсгүүдэд ярих болно.

    Урлагийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 286-д орлогын албан татварыг дараахь байдлаар тооцно.

    • тайлангийн (татварын) хугацаа бүрийн үр дүнд үндэслэн;
    • татварын үеийн эхнээс татварын (тайлагнах) хугацаа дуустал хуримтлагдсан татварын хувь хэмжээ, ашгийн үндсэн дээр.

    Татварын хууль тогтоомж нь AP-ийг сар, улирал бүр төлөх боломжийг олгодог. Орлогын татварын урьдчилгааг ямар схемээр төлөхөө шийдэхдээ компани орлогын хэмжээг харгалзан үзэх ёстой.

    Бид энд AP төлбөрийн сонголтуудын талаар дэлгэрэнгүй ярьсан.

    Улирлын урьдчилгаа төлбөрийн онцлог

    Энэхүү AP төлбөрийн аргыг ашиглахын тулд орлогын үзүүлэлтээ улирал бүр хянаж байгаарай.

    OSNO-ээс хялбаршуулсан татварын системд шилжихийн тулд орлогын хэмжээ ямар байх ёстойг олж мэдээрэй.

    Хэрэв та дараах тохиолдолд орлогын шалгуурыг хангаж байгаа эсэхийг шалгана уу.

    • сар бүр AP төлж, улирлын төлбөрт шилжихээр шийдсэн;
    • улирал тутам төлбөр хийх (улирал бүр AP төлөх эрхээ шалгана уу).

    Үүний тулд:

    • өмнөх 4 улирлын орлогыг нэгтгэн дүгнэх - холбогдох мэдүүлэг өгөх хугацаанаас өмнөх 4 дараалсан өмнөх улирлын орлогыг тооцоолох, авах;
    • тооцоололд, таны мэдүүлэг өгч буй эцсийн улирлыг харгалзан үзэх (ОХУ-ын Сангийн яамны 2012 оны 9-р сарын 21-ний өдрийн 03-03-06/1/493 тоот захидал);
    • Урлагийн дагуу орлогыг тооцоолох. 249 (харгалзаж болохгүй үйл ажиллагааны бус орлогоболон Урлагт заасан орлого. ОХУ-ын Татварын хууль 251);
    • Тооцоолохдоо НӨАТ болон онцгой албан татварыг тооцохгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 248 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг);
    • бүх төрлийн үйл ажиллагааны борлуулалтын орлогыг харгалзан үзэх;
    • үүссэн дүнг 4-т хувааж, улирлын орлогын зөвшөөрөгдөх дундаж хэмжээтэй харьцуулна уу (ОХУ-ын Татварын хуулийн 286 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэгт заасны дагуу энэ нь 15 сая рубль юм).

    AP-ыг хойшлуулсан эсвэл дутуу үнэлсний улмаас торгууль ногдуулж болох эсэхийг энэ нийтлэлээс олж мэдээрэй.

    2018 оны 4-р улирлын үр дүнд үндэслэн компани, хувиараа бизнес эрхлэгч улирал бүр төлбөр төлөх боломжтой эсэхийг хэрхэн шалгахыг жишээгээр хэлье.

    Өмнөх хэсэгт авч үзсэн улирлын дундаж орлогыг тооцоолох схемийг бид жишээ ашиглан улирал бүр төлөх эрхийг баталгаажуулахын тулд харуулах болно.

    Жишээ

    "Золотой стандарт" ХХК улирал тутам AP төлдөг. Улирал бүрийн эцэст компанийн мэргэжилтнүүд дундаж орлогыг тодорхойлдог.

    2018 оны 4-р улирлын үр дүнд үндэслэн "Золотой стандарт" ХХК улирал тутам АТ-ыг төлөх боломжийг баталгаажууллаа.

    Анхны өгөгдөл:

    Улирлын дундаж орлогын тооцоо:

    (6,134,675 рубль + 12,437,896 рубль + 16,029,800 рубль + 9,135,278 рубль) / 4 = 10,934,412 рубль

    Дүгнэлт: 10,934,412 рубль.< 15 000 000 руб. → право на ежеквартальные АП не утрачено.


    Материалаас улирлын AP-ийн хэмжээг тооцоолох томъёог олж мэдээрэй.

    Сарын урьдчилгааг ашиг дээр үндэслэн тооцох жишээ

    Сар бүр ашгийн урьдчилгаа төлбөрийг төлдөг.

    • сард бодитоор хүлээн авсан ашгаас; эсвэл
    • Улирлын эцэст нэмэлт татвар төлсөн өмнөх улирлын AP үзүүлэлтүүд.

    Энэ тохиолдолд AP төлбөрийн арга:

    Жишээ 1

    PJSC "Orange Mix"-ийн нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод компани нь бодит ашиг дээр үндэслэн AP орлогын албан татварыг сар бүр төлдөг гэж заасан байдаг. 2018 онд Orange Mix PJSC хүлээн авсан татварын ашиг 2,998,143 рубль байна. 2018 оны 1-11-р сард - 2,564,240 рубль.

    Тооцоолол:

    2018 оны 12-р сарын татварын ашиг - 433,903 рубль. (2,998,143 рубль-2,564,240 рубль);

    2018 оны 12-р сарын AP: 433,903 рубль. × 20% = 86,781 рубль.

    "Оранж диваажин" ХК энэ мөнгийг 2019 оны 1-р сарын 28-ны дотор төсөвт шилжүүлэх ёстой.

    Жишээ 2

    Гулливер ХХК нь өмнөх улирлын татварыг үндэслэн сар бүр НӨӨ төлдөг. 2018 оны 4-р улирлын сар бүрийн AP-ийг тооцоолохын тулд компанийн мэргэжилтнүүд Урлагийг харгалзан үзсэн. ОХУ-ын Татварын хуулийн 286-д дараахь зүйлийг тусгасан болно.

    • 2018 оны 4 дүгээр улиралд сар бүрийн АТ-ын хэмжээг 9 ба 6 сарын АТ-ын зөрүүний 1/3-тай тэнцүү байхаар тогтоох;
    • AP-ийн төлбөрийг сар бүр 28 дахь өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд хийх ёстой (жишээлбэл, 2018 оны 12-р сард - 2018 оны 12-р сарын 28-аас хэтрэхгүй);
    • улирлын бодит ашиг дээр үндэслэн улирлын үр дүнд үндэслэн тооцсон татварыг сарын AP-ийн дүнтэй харьцуулж, сарын AP-ийн дүн улирлын татвараас доогуур байвал нэмэлт татвар төлнө.

    Тооцоолол:

    • 2018 оны хагас жил, 9 сарын AP - 56,340 рубль. ба 86,198 рубль;
    • 2018 оны 4-р улиралд сарын төлбөр - 9,953 рубль. (86,198 рубль - 56,340 рубль) / 3;
    • 4-р улирлын үр дүнд үндэслэн орлогын албан татвар, бодит ашиг дээр үндэслэн: 37,390 рубль;
    • 2018 оны 4-р улирлын үр дүнд үндэслэн татварын нэмэлт төлбөр: 37,390 рубль. - 9,953 рубль. × 3 сар = 7,531 рубль.

    Хариуцсан хэлтэсээр дамжуулан орлогын албан татварын урьдчилгаа төлбөрийг тооцох жишээ дотогшоо хар.

    Үр дүн

    Орлогын албан татварын урьдчилгаа төлбөрийг сар, улирал бүр хийж болно. Улирлын төлбөрийг зөвхөн улирлын дундаж орлого нь 15 сая рублиас ихгүй компаниудад олгодог. (дараалсан 4 улирлын мэдээлэлд үндэслэн) болон Урлагт жагсаасан татвар төлөгчдийн хэд хэдэн ангилал. 286 ОХУ-ын Татварын хууль.

    Сар бүрийн ашгийн урьдчилгааг өнгөрсөн сарын бодит ашиг дээр үндэслэн тооцдог эсвэл улирлын дотор сар бүр шилжүүлдэг. тогтмол хэмжээ(ОХУ-ын Татварын хуулийн 286 дугаар зүйлийн стандартын дагуу тооцоолсон). Улирлын эцэст түүний хэмжээ (бодит ашиг дээр үндэслэн тооцсон) урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээнээс давсан тохиолдолд та нэмэлт татвар төлөх шаардлагатай болно.