Сбербанк 

НӨАТ-ыг мэдүүлэгт хэрхэн шалгах вэ. Татварын алба НӨАТ-ын тайланг хэрхэн шалгадаг вэ. НӨАТ-ын тайланг Kontur.Extern-ээр илгээж байна

Энэ нийтлэлд би НӨАТ-ын тайлангаа шалгах талаар бага зэрэг хэлэхийг хүсч байна. Мэдээжийн хэрэг, энэ нь байгууллагын үйл ажиллагааны онцлог, гүйцэтгэсэн үйл ажиллагааны бүрэлдэхүүнээс ихээхэн хамаардаг нарийн төвөгтэй, олон талт үйл явц юм. Гэсэн хэдий ч зарим үндсэн аргууд байдаг бөгөөд үүнийг мэдэхгүй бол энэ тайланг бөглөх, шалгах логикийг ойлгох боломжгүй юм. Одоо бид эдгээр аргуудын нэг болох НӨАТ-ын тайланг 68.02 дансны мэдээлэлтэй тулгах талаар ярих болно. Бид 1С: Аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэл 8 хэвлэл 3.0 дээр үндэслэсэн жишээг авч үзэх болно, гэхдээ өгсөн мэдээлэл нь бусад 1С хувилбар 8 програмуудад хамааралтай болно.

Тиймээс шалгаж эхлэхийн тулд бөглөсөн НӨАТ-ын тайланг нээж, татварын хугацааны 68.02 дансны "Дансны шинжилгээ" тайланг гаргах шаардлагатай байна.

Энэхүү тайлангийн “Зээл” баганад тооцсон НӨАТ-ын дүнг, “Дебит” баганад суутган авахаар нэхэмжилсэн, төсөвт шилжүүлсэн НӨАТ-ын дүнг тусгана.
Бид НӨАТ-ын тайлангийн 3-р хэсэгт "дансны шинжилгээ"-г шалгана.
НӨАТ-ын тайлангийн 3-р хэсгийн 010-р мөрөнд бараа, ажил, үйлчилгээний борлуулалтад тооцсон татварын суурь болон татварыг 18 хувиар тусгана. Манай тохиолдолд тухайн байгууллага зөвхөн энэ хэмжээгээр борлуулалт хийдэг байсан тул 010-р мөрөнд байгаа дүн ерөнхий тохиолдол, 68.02 данс, 90.03 дансны эргэлттэй давхцах ёстой.

Мөн "Дансны шинжилгээ" тайлангийн "Зээл" баганад бид 76.AB дансны эргэлтийг харна, өөрөөр хэлбэл. НӨАТ-ыг худалдан авагчдаас авсан урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээгээр тооцдог. Үүний дагуу бид 070-р мөрөнд мэдүүлэгт ижил дүнг харах ёстой.
Одоо татварын хөнгөлөлтийг шалгая. Бараа, ажил, үйлчилгээ худалдан авахдаа манай байгууллагад ногдуулсан НӨАТ-ын хэмжээг 68.02 дансанд 19-р данстай харьцаж, мэдүүлэгт 120-р мөрөнд тусгадаг.


Үйлчлүүлэгчдээс авсан урьдчилгаа төлбөрийн НӨАТ-ын дүнг НӨАТ-ын тайлангийн 3-р хэсгийн 76.АВ данстай харилцах "Дебит" баганад, 170-р мөрөнд тусгана.

Би хэд хэдэн чухал зүйлд анхаарлаа хандуулахыг хүсч байна:
- ийм тохиолдолд татварын хугацааХудалдан авагчдад урьдчилгаа буцаан олголт байсан бол ийм өгөөжийн дүнг НӨАТ-ын тайлангийн 3-р хэсгийн 120-р мөрөнд тусгах болно гэдгийг санах нь зүйтэй. худалдан авсан үнийн дүнгийн НӨАТ-ын хамт. Үүний дагуу мэдүүлгийг нэгтгэж, 68.02 дансанд дүн шинжилгээ хийхдээ 19 ба 76.АВ данстай ижил хэмжээний эргэлтийн зөрүү гарах болно (буцаан олголтын дүнг 76.АВ данстай харилцахад тусгах боловч мэдүүлэгт энэ нь 19 тоогоор шалгадаг мөр).
- Хэрэв та 68.02 дансны дебит ба кредит дээрх нийт эргэлтийг тооцоолсон НӨАТ болон мэдүүлэгт хасагдсан НӨАТ-ын нийт дүнгээр шалгахыг хүсвэл дансны шинжилгээнд "Дебит" баганад мөн тусгагдсан гэдгийг санах хэрэгтэй. мэдүүлэгт тусгаагүй төлсөн НӨАТ-ын дүн (51 оноотой бараа эргэлт).
- эцсийн үлдэгдэл 68.02 дансны өмнөх татварын хугацаанд өр, илүү төлөлт байхгүй бол мэдүүлгийн дагуу төлөх татварын дүнтэй давхцана.
Мэдээжийн хэрэг, бидний авч үзсэн нөхцөл байдал нь маш энгийн бөгөөд зөвхөн НӨАТ-ын баталгаажуулалтын үндсэн зарчмуудыг харуулсан болно. Хэрэв НӨАТ-ын нөхөн төлбөр авах үйл ажиллагаа, өөр өөр татварын хувь хэмжээгээр нягтлан бодох бүртгэл эсвэл янз бүрийн өгөөжийг нэмбэл эвлэрэл нь илүү төвөгтэй, сонирхолтой болно. Гэхдээ би нэг энгийн шалтгаанаар 68.02 дансны дүн шинжилгээгээр мэдүүлгийг шалгахыг зөвлөж байна: мэдүүлгийг дараах мэдээллийг ашиглан бөглөсөн болно. татварын бүртгэлүүдНӨАТ, нэхэмжлэхийн шинжилгээг өгөгдөл дээр үндэслэн хийдэг нягтлан бодох бүртгэлийн бичилт. Харамсалтай нь практик дээр би нягтлан бодох бүртгэлийн алдаанаас үүдэлтэй эдгээр дүнгийн зөрүүтэй байнга тулгардаг. гар утасболон тохируулга. Энэ тохиолдолд энгийн тохирол нь дутагдлыг олж илрүүлэх, тэдгээрийн шалтгааныг ойлгох, НӨАТ-ын тайланг зөв гаргахад тусална.
Хэрэв та илүү ихийг хүсч байвал хэрэгтэй мэдээлэлНӨАТ-тай ажиллах тухай, 1С хөтөлбөрт мэдүүлэг бөглөх, шалгах талаар: Аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэл 8, мөн та манай програмыг ашиглаж болно. бичгээр зөвлөгөө өгөхЭнэ сэдвээр бид видео хичээлээ маш их санал болгож байна

НӨАТ-ын тайланг хэрхэн шалгах вэ гэдэг нь нягтлан бодогч бүрийн өмнө тулгардаг асуулт юм. НӨАТ-ын тайланг хэрхэн шалгахыг мэдэхийн тулд НӨАТ-ын буцаалтын үзүүлэлтүүдийн хяналтын харьцааг судлахад хангалттай. Энэ нийтлэлд Холбооны татварын албаны ашигладаг аргачлалыг ашиглан тэдгээрийг хаанаас олох, шалгалтыг хэрхэн хийх талаар бид танд хэлэх болно.

Та яагаад НӨАТ-ын тайлангаа шалгах шаардлагатай байна вэ?

НӨАТ-ын тайланг Холбооны Татварын албанд өгөхөөс өмнө шалгаж үзэх нь алдаа гаргахгүй байх, өгөгдөлд нийцэхгүй байгаа тул тодруулга өгөхөөс зайлсхийх явдал юм.

НӨАТ-ын тайлангаа хэрхэн шалгах вэ? Татварын үйлчилгээХолбооны татварын албанд энэ журмыг хөнгөвчлөхийн тулд байцаагчид шалгалт хийдэг хяналтын харьцааг (цаашид CS гэх) тогтоосон. Гэсэн хэдий ч татвар төлөгчид CC-г ашиглаж болно. Тэдгээрийг Холбооны татварын албаны 2015 оны 3-р сарын 23-ны өдрийн GD-4-3 / 4550@ тоот захидалаас олж болно. 2019 оны 1-р улирлын тайлангаас эхлэн та одоогийн маягтанд зориулагдсан шинэчилсэн KS-ийг ашиглах хэрэгтэй. татварын тайлан(Холбооны татварын албаны 2019 оны 3-р сарын 19-ний өдрийн SD-4-3 / 4921@-ийг үзнэ үү).

Хүснэгтийн хэсэгт томьёоллоос гадна байцаагч илэрсэн зөрчлийг хэрхэн үнэлэх, түүний үйлдэл ямар байх тухай мэдээллийг агуулсан болно.

Харин НӨАТ-ын тайланг Татварын хуулийн дагуу шалгах нь баталгаажуулалтын эцсийн шат юм. Тиймээс татвар төлөгч нь CS хэрэглэхээс өмнө нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг шалгах ёстой. НӨАТ-ын тайланг эргэлт, нягтлан бодох бүртгэлийн бусад бүртгэлд үндэслэн хэрхэн шалгах вэ? Эдгээр бүртгэлээс авсан өгөгдөл нь мэдэгдэлд харагдах тоон мэдээллийг өгөх ёстой.

  • 90, 91 дансны хувьд - татварын хувь хэмжээ тус бүрийн борлуулалтын хэмжээгээр;
  • 60, 62, 76 дансууд - урьдчилгаа болон тэдгээртэй холбоотой НӨАТ-ын дүнгийн захидал харилцаатай холбоотой;
  • 19-р дансанд - суутгалын дүнгийн дагуу;
  • данс 68 - тооцоонд хамрагдсан НӨАТ-ын бүх дүнг нягтлан бодох бүртгэлд хамруулж, мэдүүлгийн эцсийн үр дүнг бүрдүүлэх.

НӨАТ-ын эргэлтийн тайланг хэрхэн шалгахыг жишээгээр авч үзье.

Жишээ.

"Смайли" ХХК-ийн нягтлан бодогч НӨАТ-ын тайланг бөглөж, Холбооны татварын албанд илгээхээсээ өмнө мэдээллийг нягтлан бодох бүртгэлээр шалгахаар шийдсэн (орж, гарах НӨАТ-ын хувь хэмжээ 20%).

Үүнийг хийхийн тулд тэрээр НӨАТ-ын дэд дансны 68 ​​дансанд дүн шинжилгээ хийсэн.

Тэрээр мөн хурдыг дараах байдлаар шалгав.

  1. Dt 62.1 x 20: 120 = Dt 90.3 = мөр 010-р хэсэг 3;
  2. Kt 62.2 x 20: 120 = Dt 76 AB = мөр 070-р хэсэг 3;
  3. Dt 62.2 x 20: 120 = Kt 76 AB = 170-р мөр 3-р хэсэг;
  4. Kt 60 x 20: 120 = Dt 19.03 = хуудас 120 хэсэг 3.

НӨАТ-ын тайланд тусгагдсан борлуулалтын зохицуулалтыг нягтлан бодогч мөн баталгаажуулсан, учир нь нэмэгдүүлсэн тохируулгын нэхэмжлэх гаргасан. Нягтлан бодогч энэ мэдээллийг 040-090 9-р хэсэгт тэмдэглэв.

KS-ийн дагуу НӨАТ-ын тайланг зөв бөглөсөн эсэхийг хэрхэн шалгах вэ? Мэдэгдэлд дүн шинжилгээ хийхдээ шаардлагатай үзүүлэлтүүдийг аргачлалд байгаа томъёогоор (татвар төлөгчийн байдал, гүйлгээний шинж чанараас хамаарч) тооцдог.

Эдгээрт мөн 1-7 ба 8-12-р хэсгүүдийн утгыг харьцуулах томъёо орно.

  • Хуудас 060 хэсэг 2 + хуудас 118 сек. 3 + хуудас 050 ба 080 сек. 4 + хуудас 050 ба 130 сек. 6 = хуудас 260 + хуудас 270 сек. 9 (1.27 KS зүйл) - хэсэг дэх НӨАТ-ын хэмжээ. 9 нь Сектээс илүү байх болно. 2-6, дараа нь татварын алба тодруулга шаардана.
  • Хуудас 190 хэсэг 3 + хуудас 030 ба 040 сек. 4 + хуудас 080 ба 090 сек. 5 + хуудас 060, 090, 150 сек. 6 = хуудас 190 сек. 8 (1.28 KS зүйл) - хэсэгт суутгал хийсэн тохиолдолд татвар төлөгчийн тайлбар шаардлагатай болно. 8 нь хэсгийнхээс бага байх болно. 3-6.
  • сек. 8: хуудас 180 = хуудас 190 (1.32 KS зүйл) - хасагдах НӨАТ-ын дүн нь хэсгийн сүүлийн хуудсан дээрх нийт утгатай давхцах ёстой.
  • сек. 9: хуудас 200 = хуудас 260; хуудас 210 = хуудас 270 (1.37, 1.38 KS зүйл) - төлөх НӨАТ-ын дүн нь хэсгийн сүүлийн хуудсан дээрх нийт дүнтэй давхцах ёстой.
  • Хэрэв хуудас 050 сек. 1 > 0, дараа нь хуудас 190 сек. 8 - (260-р хуудас + 270-р хуудас 9-р хэсэг) > 0 (1.25 KS зүйл) - хэрэв суутгал нь төлөх НӨАТ-ын дүнгээс давсан бол нөхөн төлөх дүнг 1-р хэсгийн 050-д заасан байх ёстой, энэ тохиолдолд нөхөн олговор нь бүх суутгал болон тооцоолсон НӨАТ-ын зөрүүтэй тэнцүү байх ёстой.

Татварын төлөөлөгчийн мэдүүлгийг шалгахдаа:

  • НӨАТ төлөх: хуудас 060 хэсэг. 2 = хуудас 200 ба 210 сек. 010-р хуудсанд "06" гэсэн 9 (1.26-р зүйл KS);
    НӨАТ (суутгах эрх): хуудас 180 хэсэг. 3 = хуудас 180 сек. 010-р хуудсанд "06" гэсэн 8 (1.31-р зүйл) - татварын төлөөлөгчийн суутгал авах эрхийг Сангийн яамны 2013 оны 10-р сарын 23-ны өдрийн 03-07-11 тоот захидалд заасан зөвлөмжийн дагуу шалгаж байна. 44418.

НӨАТ-аас чөлөөлөгдсөн татвар төлөгчдийн мэдүүлгийг шалгахдаа:

  • Хуудас 030 хэсэг 1 = хуудас 070 сек. 12 (1.24 KS зүйл) - 040-р хуудсанд компани НӨАТ-ыг зааж өгсөн тохиолдолд програм алдаа харуулах болно. 1 эсвэл хэсэгт. 9; Энэ хэсгийг бөглөх нь бас алдаа болно. 1 хэсгийг бөглөхгүйгээр. 12; хэсэгт суутгал бөглөхөд алдаа гарна. 8.

Импортлогч компаниудын мэдүүлгийг шалгахдаа:

  • Хуудас 150 хэсэг 3 = хуудас 180 сек. 010-р хуудасны "20" гэсэн заалттай 8 (1.29-р зүйл KS).
  • Хуудас 160 хэсэг 3 = хуудас 180 сек. 010-р хуудсанд "19" гэж заасан 8 (Үндсэн хуулийн хуулийн 1.30-р зүйл) - энд кодыг зөв зааж өгөх нь чухал: ЕАЭБ-ын орнуудын импорт - 19, бусад улсаас - 20.

Үр дүн

Татварын тайлан гаргахын өмнө татвар төлөгч болон татварын агентуудТатварын албанд асуулт тавихгүйн тулд НӨАТ-ын тайланг хэрхэн шалгах талаар санаа зовох хэрэгтэй. НӨАТ-ын мэдүүлэг нь их хэмжээний баримт бичиг бөгөөд бөглөхдөө техникийн алдаа гаргаж болзошгүй. Тиймээс нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдөлтэй нийцэж байгаа эсэхийг шалгахаас гадна Холбооны татварын албаны ашигладаг хяналтын харьцааг ашиглахыг зөвлөж байна. Тиймээс, энгийн томъёог ашиглан та мэдүүлгийг зөв бөглөсөн эсэх, дараа нь татварын албанд тайлбар өгөх шаардлагатай эсэхээ өөрөө шалгаж болно.

Татварын тайлан гаргахдаа байцаагчдаас гарч болзошгүй нэхэмжлэлд бэлэн байх хэрэгтэй. НӨАТ-ын тайланг хэрхэн шалгадаг вэ?

Шалгуур үзүүлэлтүүдийн нийцтэй байдлыг шалгах

Бүх өгөгдөл нь НӨАТ-ын тайлан болон тухайн үеийн бусад тайлангийн аль алинд нь нийцэж байгаа эсэхийг (хяналтын харьцааны биелэлт) шалгана.

Жишээлбэл, НӨАТ-ын тайланг шалгахдаа борлуулалтыг орлогын тайланд тусгагдсан орлогын хэмжээтэй харьцуулдаг.

Нийтлэг хослуулах үед татварын дэглэмТэгээд UTII хэмжээНӨАТ-ын тайлангийн орлого нь орлогын тайланд тусгагдсан орлогоос бага байна.

Мөн байцаагч НӨАТ-ын тайланг хөрөнгө орлогын мэдүүлэгтэй харьцуулна. Тухайлбал, НӨАТ-ын тайланд тусгагдсан борлуулалтын үзүүлэлтийг орлогын албан татварын тайланд борлуулалтаас олсон орлогын хэмжээгээр тооцно. Байгууллага үйл ажиллагааны бус орлогын нэг хэсэг болох аливаа орлогыг (жишээлбэл, үл хөдлөх хөрөнгийг түрээслэхээс олсон орлого) харгалзан үзсэн тохиолдолд эдгээр үзүүлэлтүүдийн хоорондын хазайлт боломжтой.

Оны эхнээс хуримтлагдсан хөрөнгө орлогын мэдүүлэг, ашиг, алдагдлын тайлангаас ялгаатай нь НӨАТ-ын тайланг улирал тутам гаргадаг гэдгийг анхаарах хэрэгтэй. Тиймээс хяналтын харьцааг шалгахдаа НӨАТ-ын тайлангийн мэдээллийг нэг жилийн дотор нэгтгэн гаргах ёстой. Эсвэл жилийн ашгийн мэдүүлэг, есөн сарын хугацаанд өгсөн мэдүүлгийн зөрүүг авч болно. Санхүүгийн тайланд мөн адил хамаарна.

Өмнө нь авсан урьдчилгаа төлбөрөөс хасагдах НӨАТ-ын хэмжээ нь борлуулалтын НӨАТ-аас их байвал байцаагчдад ч таалагдахгүй. Энэ нөхцөл байдлын хэд хэдэн тайлбар байж болно. Хүлээн авсан урьдчилгаатай холбоотой бүх борлуулалт хараахан дуусаагүй бол энэ нь боломжтой юм.

Та татвар ногдох болон татвар ногдуулахгүй бараа, ажил, үйлчилгээний бүртгэлийг тусад нь зохион байгуулаагүй байж магадгүй юм). ОХУ-ын Татварын хуулийн 170 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсэгт зааснаар хэрэв татвар төлөгч байхгүй бол. тусдаа нягтлан бодох бүртгэлОруулсан НӨАТ-ын дүнг хасч тооцохгүй бөгөөд аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварыг тооцохдоо суутгахаар хүлээн зөвшөөрсөн зардалд оруулаагүй болно.

НӨАТ-ын буцаан олголт

Буцаан олголт авах эрхтэй НӨАТ-ын тайлан гаргахдаа нарийвчилсан судалгаа явуулахад бэлэн байгаарай. ширээний аудит.

Энэ тохиолдолд татварын алба татварын хөнгөлөлт үзүүлэх хууль ёсны байдлыг баталгаажуулсан баримт бичгийг шаардах эрхтэй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 88 дугаар зүйлийн 8 дахь хэсэг). Албаны хүмүүсийн үзэж байгаагаар ОХУ-ын Татварын хуулийн 172 дугаар зүйлд заасан шаардлагатай баримт бичгийн жагсаалтыг хаагаагүй байна. Энэхүү дүгнэлтийг ОХУ-ын Сангийн яамны 2011 оны 11-р сарын 1-ний өдрийн 03-07-08/302 тоот, 2011 оны 8-р сарын 17-ны өдрийн 03-07-14/85 тоот захидалд хийсэн болно. Энэ байр суурь нь маргаангүй зүйл биш боловч хэрэв та татварын албатай маргахыг хүсэхгүй байгаа бол хүссэн бичиг баримтыг бүрдүүлэх ёстой.

Анхаар

Анхаар! Ширээний шалгалтын үр дүнд үндэслэн татварын алба дараахь шийдвэрийг гаргаж болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 176 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг).

1) нөхөн төлүүлэхээр нэхэмжилсэн татварын дүнг бүрэн нөхөн төлүүлэх тухай;

2) нөхөн төлүүлэхээр нэхэмжилсэн татварыг бүрэн хэмжээгээр нөхөн төлөхөөс татгалзсан;

3) нөхөн төлүүлэхээр нэхэмжилсэн татварын дүнг хэсэгчлэн нөхөн төлүүлэх тухай, нөхөн төлүүлэхээр мэдүүлсэн татварын дүнг хэсэгчлэн нөхөн төлөхөөс татгалзах тухай шийдвэр.

Суутгалын өндөр хувь

Тусгал татварын тайланТодорхой хугацаанд их хэмжээний татварын хөнгөлөлт үзүүлэх нь татварын албаны анхаарлыг татахаас гадна газар дээр нь шалгалт хийх албан ёсны шалтгаан болно (Олон нийтэд нээлттэй шалгуур үзүүлэлтийн 3-р зүйл).

Татварын баазаас хуримтлагдсан татварын дүнгээс нэмэгдсэн өртгийн албан татварын хөнгөлөлтийн аюултай хувь нь тухайн бүс нутгаас хамаарна. 2012 оны 1-р сарын 1-ний байдлаар энэ хязгаар нь: Москвад - 90,4%, Рязань мужид - 87,5%, Приморскийн хязгаарт - 92,4% байна.

"Тэг"-ээс хасах

Татвар төлөгч татварын хугацаанд тогтоогоогүй тохиолдолд НӨАТ-ын дүнг хасах боломжтой юу? татварын суурь?

Олон жилийн турш ОХУ-ын Сангийн яам үүнийг боломжгүй гэж үзсээр ирсэн. IN Дахин нэг удаатэр үүнийг 2011 оны 12-р сарын 14-ний өдрийн 03-07-14/124 тоот албан бичгээр баталгаажуулсан.

Анхаар

НӨАТ төлөгч нь татварын нийт дүнг тооцож, хэмжээг тогтоох үүрэгтэй татварын үүрэгтатварын үе бүрийн эцэст энэ татварын хугацаанд бараа (ажил, үйлчилгээ) борлуулсан эсэхээс үл хамааран.

Гэсэн хэдий ч ОХУ-ын Холбооны Татварын алба 2012 оны 2-р сарын 28-ны өдрийн ED-3-3/631@ тоот захидалдаа татвар төлөгчдөд таатай байр суурь илэрхийлсэн. Үүнд: Хэрэв татвар төлөгч нь НӨАТ-ын тайлан гаргаж буй татварын хугацаанд татвар ногдох гүйлгээгүй бол бараа (ажил, үйлчилгээ) худалдаж авсны дараа түүнд ногдуулсан татварын дүнг энэхүү мэдүүлэгт суутган авах эрхтэй. ) татварын хугацаа дууссан. ОХУ-ын Дээд Арбитрын шүүхийн Тэргүүлэгчдийн 2006 оны 5-р сарын 3-ны өдрийн 14996/05 тоот А06-2102у-4/04нр тоот хэргийн дагуу албан тушаалтнууд үзэл бодлоо өөрчилсөн. захидал. Гэхдээ энэ нь 6 жил үргэлжилсэн. ОХУ-ын Татварын хуулийн 21-р бүлгийн хэм хэмжээ нь худалдан авсан бараа (ажил, үйлчилгээ)-ийн татварын хөнгөлөлт нь эдгээр бараа (ажил, ажил, гүйлгээ) хийсэн тодорхой хэлцлийн татварын бодит тооцооноос хамаарахгүй гэдгийг арбитрчид онцлон тэмдэглэв. үйлчилгээ) худалдан авсан. Тухайн татварын хугацаанд тодорхой ажил гүйлгээ хийх зорилгоор бараа (ажил, үйлчилгээ) борлуулах нь хуулийн дагуу татварын хөнгөлөлт үзүүлэх нөхцөл биш юм.

Энэ асуудлаарх арбитрын дараагийн практик нь үнэхээр хязгааргүй бөгөөд татвар төлөгчдийн талд хөгжиж байна. Тэгэхээр хэрэг шүүхэд шилжвэл та ялна.

Хэрэв ширээний аудитын тайлан гаргахдаа тэд төсвөөс татварыг хууль бусаар нөхөн төлсөн талаар танд бичсэн бол та эрх бүхий эсэргүүцэл бичих хэрэгтэй. Энэ баримт бичигт эерэгээр хангах нь зүйтэй юм шүүхийн практиктанай дүүрэгт. Эцсийн эцэст, ОХУ-ын Холбооны татварын алба 2007 оны 5-р сарын 11-ний өдрийн ШС-6-14/389@ тоот захидалдаа орон нутгийн байцаагчдад тухайн бүс нутагт байгаа шүүх, арбитрын практикийг харгалзан үзэхийг зөвлөж байна. Тиймээс албан тушаалтнууд шүүхэд ялагдсан тохиолдолд төсвийн алдагдлаас зайлсхийхийг хүсч байна ( Үндэсний татварболон илүү хураасан татварын дүнгийн хүү).

Суутгалыг дараагийн үе рүү шилжүүлэхийг зөвшөөрнө гэдгийг санаарай. ОХУ-ын Сангийн яамны 2009 оны 10-р сарын 1-ний өдрийн 03-07-11/244 тоот захидалд суутгал хийх эрхтэй татварын хугацаа дууссанаас хойш гурван жилийн дотор хасалт хийх боломжтой гэж заасан. Үүний үндэс нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 173 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг юм.

ОХУ-ын Холбооны татварын албанд Москвагийн 23 тоот

Стимул ХХК

INN 7723063735 KPP 772301001

Хаяг: 109386, Москва,

Камерын үйлдлийг эсэргүүцэж байна татварын хяналт

Татварын албанаас ширээний татварын хяналт шалгалтын дүнг үндэслэн 2013 оны 2 дугаар сарын 25-ны өдрийн 40/20-05/4441 тоот ширээний татварын хяналт шалгалтын тайлангийн 3.2 дахь хэсэгт зааснаар төсвөөс нөхөн төлүүлэхээр нэхэмжилсэн НӨАТ-ыг дөрөв дэх удаагаа бууруулах санал гаргажээ. 2012 оны улирал 15,000 рубль. Татварын алба ОХУ-ын Татварын хуулийн 171, 172, 173, 176 дугаар зүйлд үндэслэн тухайн аж ахуйн нэгжид тухайн татварын хугацаанд үйл ажиллагаа явуулсан тохиолдолд л нэмэгдсэн өртгийн албан татварыг нөхөн төлөх эрхийг олгоно гэж үзэж байна. татварын объект гэж хүлээн зөвшөөрсөн.

Дүгнэлт гэдэгт бид итгэж байна татварын албаНӨАТ-ын хууль бус буцаан олголт нь татварын хууль тогтоомжид нийцэхгүй байгаа тухай. Баримт нь ОХУ-ын Татварын хуульд заасны дагуу НӨАТ-ыг суутгах эрх нь дараахь нөхцөл хангагдсан тохиолдолд үүсдэг: НӨАТ ногдуулдаг гэж хүлээн зөвшөөрөгдсөн үйл ажиллагаа явуулахын тулд бараа (үйлчилгээ) худалдаж авах ёстой; Бараа (ажил, үйлчилгээ) худалдан авахдаа НӨАТ-ын дүнг татвар төлөгчид танилцуулах ёстой бөгөөд үүнийг худалдагчаас гаргасан нэхэмжлэхээр баталгаажуулсан болно; бараа (ажил, үйлчилгээ) нь холбогдох үндсэн дээр бүртгэгдсэн байх ёстой анхан шатны баримт бичиг(бараа (ажил, үйлчилгээ) хүлээн авах, шилжүүлэх акт).

ОХУ-ын Дээд Арбитрын шүүх Тэргүүлэгчдийн 2006 оны 5-р сарын 3-ны өдрийн 14996/05 тоот тогтоолоор ОХУ-ын Татварын хуулийн хэм хэмжээ нь татварын хөнгөлөлтөөс хамаарах хамаарлыг тогтоодоггүй болохыг анхаарна уу. эдгээр бараа, ажил, үйлчилгээг худалдан авсан тодорхой гүйлгээний татварын бодит тооцоо. Үүнтэй төстэй байр суурийг Москва дүүргийн Холбооны монополийн эсрэг албаны хэд хэдэн шийдвэрт дурдсан байдаг, тухайлбал: 2011 оны 9-р сарын 1-ний өдрийн KA-A41/9789-11, 2011 оны 6-р сарын 8-ны өдрийн KA-A40 тоот. /5331-11, 2011 оны 5 дугаар сарын 6-ны өдрийн КА-А41/3783-11 дугаар. Үүнтэй ижил дүгнэлтийг Москва дүүргийн Холбооны монополийн эсрэг албаны 2011 оны 11-р сарын 24-ний өдрийн А40-16768 / 11-91-79 тоот хэргийн тогтоолд тусгасан болно.

Гүйцэтгэсэн ажлын улирлын шинж чанараас шалтгаалж орлого дутсан болохыг мөн мэдэгдье.

Захирал Иванов /Иванов В.А./http://www.buhgalteria.ru

Алхам 1. Мэдэгдэл гаргах урьдчилсан бэлтгэл

Татварын тайлангаа бэлтгэхээс өмнө тайлангийн хугацаата дараах зүйлийг хийх хэрэгтэй.

  • Тайлангийн хугацаанд 1С 8.2 мэдээллийн санд оруулсан бүх баримт бичгийг гүйцэтгэх;
  • Тайлант хугацааны сарыг хаах;
  • НӨАТ-ын тайланг "эргэлт"-ийн цэсэнд данс хаагдсан эсэхийг шалгана уу Тайлангууд– Эргэлтийн баланс:

Алхам 2. Байгууллагын талаарх мэдээллийг зөв бөглөсөн эсэхийг шалгах

Байгууллагын талаарх мэдээллийг зөв бөглөсөн эсэхийг цэсээр дамжуулан шалгах боломжтой Компани → Байгууллага.

Алхам 3. 1С 8.2 дахь бүх анхан шатны баримт бичгийн гүйцэтгэлийг шалгах

1С 8.2-д бараа (ажил, үйлчилгээ) хүлээн авах, борлуулах үндсэн баримт бичгүүдийг "нээх" нь зүйтэй.

Алхам 4. 1С 8.2 дахь баримт бичгийн дарааллыг сэргээх

Тайлангийн үеийн бүх баримт бичгийг 1С 8.2-д дахин байршуулах аргуудын аль нэгийг ашиглан дахин байршуулна уу.

  • Тодорхой хугацааны туршид тодорхой төрлийн баримт бичгийг дахин байршуулах (цэс Үйл ажиллагаа - Баримт бичгийг байршуулах);
  • Тодорхой төрлийн баримт бичиг болон баримт бичгийн зарим элементэд зориулж сонгосон баримт бичгийг дахин байршуулах (цэс Үйлчилгээ - Лавлах, баримт бичгийг бүлэг боловсруулах);
  • Баримт бичгийг тодорхой хугацаанд бүрэн дахин боловсруулах (цэс Үйлчилгээ -).

Баримт бичгийг нийтлэхийн өмнө мэдээллийн сангийн архивын хуулбарыг үүсгэ.

Алхам 5. Харьцагч талуудтай харилцан тооцоо хийгдэж байгаа байдлыг шалгах

1С 8.2-д ханган нийлүүлэгчид болон үйлчлүүлэгчидтэй хийсэн харилцан тооцоо зөв тусгагдсан эсэхийг шалгана уу. Үүнийг хийхийн тулд эхлээд үүсгэ ДАВСханган нийлүүлэгчид (60.01 ба 60.02) болон үйлчлүүлэгчидтэй (62.01 ба 62.02) дансны хувьд. Дараа нь тайлан гарга Дэд конто шинжилгээболон харилцан тооцоо, гэрээ, тооцооны данс тус бүрийг шалгах.

Алхам 6: Нэхэмжлэлийн бүртгэлийн бүрэн байдлыг шалгах

1С 8.2-д заасан баримт бичгийн дагуу нэхэмжлэх байгаа эсэхийг шалгах шаардлагатай. Эхний хэлбэр Нэхэмжлэлийн бэлэн байдлын талаар мэдээлэх. Дараа нь эх нэхэмжлэхийг "нээнэ":

  • Хүлээн авсан нэхэмжлэхийн журнал;
  • Нэхэмжлэлийн дэвтэр гаргасан.

Алхам 7. Худалдан авалт, борлуулалтын номыг бүрдүүлэх

Үе шат 1. Нэхэмжлэлийн бүрэн бүтэн байдлыг шалгах: Авсан урьдчилгаа төлбөрийн нэхэмжлэх;

Үе шат 2. НӨАТ-ын зохицуулалтын баримт бичгийн бүрдүүлэлтийг шалгах: НӨАТ-ын данснаас хасах баримт бичиг;

Үе шат 3. Худалдан авалт, борлуулалтын дэвтэрт бичилт хийх:

  • Баримт бичгийг бөглөх;
  • Баримт бичгийг бөглөж байна.

Алхам 8. НӨАТ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн статусыг яаралтай шалгах

Худалдан авалтын дэвтэр болон борлуулалтын дэвтэрийг шалгаж эхлээрэй. Тодорхойлсон алдааг засна уу.

Алхам 9. НӨАТ-ын тооцоонд арифметик шалгалт хийж, нягтлан бодох бүртгэл, нягтлан бодох бүртгэлийг нэгтгэх.

НӨАТ-ын арифметик тооцоог хувь хэмжээнүүдийн дагуу шалгахыг зөвлөж байна. Үүнийг үндсэн дээр "дотоод" хүснэгтийг бөглөж, доторх өгөгдлийг шалгах замаар хийж болно Дансны шинжилгээ 68.02 "Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар":

Үе шат 1. Борлуулалтад тооцсон НӨАТ-ыг шалгах

Тайлан үүсгэх Эргэлтийн баланс 90.01.1 дансны дагуу татварын бааз суурийг тодорхойлно татварын хувь хэмжээ:

Дт 90.03 Кт 68.02, Дт 91.02 Кт 68.02.

  • НӨАТ = 1 900 428* 18 \ (100 + 18)= 289,895.79 рубль.
  • Нийт тооцоолсон НӨАТ = 289,895.79 рубль.
  • Бидний жишээн дээр арифметикаар тооцсон НӨАТ нь Dt 90.03 Kt 68.02 гүйлгээний багцтай тохирч байна.

Үе шат 2. Худалдан авагчдаас авсан урьдчилгаа төлбөрт тооцсон НӨАТ-ыг шалгах

62.02, 62.32 дансны тайлан гаргах, авсан урьдчилгаа төлбөрт НӨАТ тооцох татварын суурийг тодорхойлох. Энэ нь ихэвчлэн суурь юм зээлийн эргэлтэдгээр дансууд:

Дт 76.АВ Кт 68.02.Бидний жишээг ашиглан өгөгдлийг шалгая:

  • 62.02 дансанд авсан урьдчилгаа төлбөр нь 720,000,00 рубль байна.
  • Татварын хэмжээ = 720,000.00 * 18% \ 118% = 109,830.51 урэх.

Өгөгдлийг харьцуулахын тулд "дотоод" файлд оруулж болно:

3-р үе шат. Бараа (ажил, үйлчилгээ) худалдан авахдаа суутгахаар хүлээн зөвшөөрсөн НӨАТ-ыг шалгах.

1С 8.2-д тайлан гаргах Эргэлтийн баланс 19-р дансны дэд дансны хувьд хүлээн авсан нэхэмжлэхийн худалдан авалтын дэвтэрт оруулах онцлогийг тодорхойлно. Жишээлбэл, ашиглалтад ороогүй үндсэн хөрөнгийн хувьд "орц" НӨАТ-ыг татварын хугацааны эцсийн үлдэгдэлд бүртгэх ёстой.

Өгөгдлийг харьцуулахын тулд "дотоод" файлд оруулж болно:

Үе шат 4. Хэрэглэгчээс авсан урьдчилгаа төлбөрийг тооцохдоо суутгахаар хүлээн зөвшөөрсөн НӨАТ-ыг шалгах

Тайлан үүсгэх Дансны шинжилгээ 62.02, 62.32 дансны хувьд НӨАТ-ыг тооцохдоо хасагдах урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг тогтооно. Дүрмээр бол энэ суурь нь эдгээр дансны дебит эргэлт юм.

НӨАТ-ыг хувь хэмжээгээр тооцож, энэ нь гүйлгээний багцтай тохирч байх ёстой Дт 68.02 Кт 76.АВ.Бидний жишээн дээрх өгөгдлийг шалгацгаая:

  • 62.02 дансанд харилцагчдаас авсан урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ 442,300.00 рубль байна.
  • Татварын хэмжээ = 442,300.00 * 18% \ 118% = 67,469.49 рубль.
  • Бидний жишээнд 62.32 дансанд урьдчилгаа байхгүй байна.

Өгөгдлийг харьцуулахын тулд "дотоод" файлд оруулж болно:

Үе шат 5. Нийлүүлэгчид олгосон урьдчилгаа төлбөрт суутгахаар хүлээн зөвшөөрсөн НӨАТ-ыг шалгах

НӨАТ-ыг суутгаж болох урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг тодорхойлохын тулд та 60.02 ба 60.32 дансыг ашиглаж, үүнээс нийлүүлэгчид олгосон урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг (дансны дебет дэх эргэлт) хурдан сонгох боломжтой.

НӨАТ-ыг хувь хэмжээгээр тооцож, энэ нь гүйлгээний багцтай тохирч байх ёстой Дт 68.02 Кт 76.ВА.Жишээн дээрх өгөгдлийг шалгая:

  • НӨАТ = 118,000.00* 18\118 = 18,000.00 урэх.
  • Бидний жишээн дээр арифметикаар тооцсон НӨАТ нь урьдчилгаа төлбөрийг нөхөхөөр хүлээн зөвшөөрсөн НӨАТ-ын бичилтийн багцын хэмжээтэй тохирч байна - Dt 68.02 Kt 76.VA.

Өгөгдлийг харьцуулахын тулд "дотоод" файлд оруулж болно:

Үе шат 6. Нийлүүлэгчид олгосон урьдчилгаа төлбөрт нөхөн төлсөн НӨАТ-ыг баталгаажуулах

НӨАТ-ыг нөхөн төлөх шаардлагатай урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг тодорхойлохын тулд та ашиглаж болно Эргэлтийн баланс 60.02 ба 60.32 дансны хувьд үүнээс та ханган нийлүүлэгчдэд олгосон нөхөн төлбөрийн хэмжээг хурдан сонгох боломжтой (дансны зээлийн эргэлт):

НӨАТ-ыг хувь хэмжээгээр тооцож, энэ нь гүйлгээний багцтай тохирч байх ёстой Дт 76.ВА Кт 68.02.Жишээн дээрээс шалгацгаая:

  • НӨАТ = 118,000.00 * 18\118 = 18,000.00 урэх.
  • Бидний жишээнд арифметикаар тооцсон НӨАТ нь олгосон урьдчилгааг нөхөх замаар тооцсон НӨАТ-ын бичилтийн багцын хэмжээтэй тохирч байна - Dt 76.VA Kt 68.02.

Өгөгдлийг харьцуулахын тулд "дотоод" файлд оруулж болно:

Үе шат 7. Нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст тооцсон НӨАТ-ын мэдээллийг татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлтэй тулгах

Өгөгдөл дээр хуримтлагдсан НӨАТ-ын тооцоохүснэгтэд үзүүлж болно:

Өгөгдөл дээр хуримтлагдсан НӨАТ-ын тооцоо-тай харьцуулах шаардлагатай Борлуулалтын ном:

Жишээн дээрх өгөгдлийг харьцуулж үзье:

  • Нягтлан бодох бүртгэлийн нягтлан бодох бүртгэлийн дагуу төлбөрт хуримтлагдсан НӨАТ = 417,726.30 рубль
  • NU = дагуу төлбөрт НӨАТ хуримтлагдсан 417,726.30 рубль
  • НӨАТ-ын хуримтлагдсан дүн ижил байна.

Өгөгдөл дээр НӨАТ-ын тооцоо суутгалын хувьдхүснэгтэд үзүүлж болно:

Өгөгдөл дээр НӨАТ-ын тооцоо суутгалын хувьд-тай харьцуулж болно Худалдан авах ном:

Жишээн дээрх өгөгдлийг харьцуулж үзье:

  • НӨАТ-ыг нягтлан бодох бүртгэлийн системийн дагуу хасч тооцно 302,446.56 рубль
  • NU = дагуу НӨАТ-ын суутгал хийх 302,446.56 рубль
  • НӨАТ-ын хасагдах дүн нь адилхан.

НӨАТ төлөх буюу буцаан олгох нь хуримтлагдсан НӨАТ болон хасагдах НӨАТ-ын зөрүүгээр тооцогдоно: НӨАТ = 417,726.30 – 302,446.56 = 115,279.74 рубль. Бидний жишээний дагуу шалгана уу.

НӨАТ-ын мэдүүлгийг 1С: Нягтлан бодох бүртгэл 3.0 дахь худалдан авалтын дэвтэр, борлуулалтын дэвтэртэй тулгах.

НӨАТ-ын мэдүүлгийн хувьд зөв бөглөсөн эсэхийг шалгахын тулд хэдэн арван хяналтын харьцааг хуулиар тогтоосон байдаг.

НӨАТ-ын тайланг бөглөх, шалгахдаа байгууллага бүрийн НӨАТ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн онцлогийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. өөр өөр хувь хэмжээНӨАТ, НӨАТ-ын тусдаа нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх гэх мэт) болон одоо байгаа онцлог шинж чанаруудын дагуу НӨАТ-ын нягтлан бодох бүртгэлийг хянах алгоритмыг боловсруулах. Энэ жишээнд бид OSNO ашигладаг, зөвхөн НӨАТ-ын 18 хувийн хүүтэй үйл ажиллагаа явуулдаг байгууллагыг авч үзэх болно.

1С: Аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэл 3.0 хөтөлбөрт "НӨАТ-ын мэдүүлэг" зохицуулалттай тайланд тусгай баталгаажуулалтын модулийг суулгасан болно.

Хэрэв хяналтын харьцаанд алдаа гарсан бол маягт нь зөвхөн алдаатай харьцааны жагсаалтыг өгдөг.

Мөн НӨАТ-ын тайланг бөглөхдөө 1С хэрэглэгчдэд “Төрийн шинжилгээ татварын нягтлан бодох бүртгэлНӨАТ-ын дагуу." Энэхүү тайлан нь баримтыг бүртгэсэн үнэн зөв эсэхийг шалгах зорилготой юм эдийн засгийн үйл ажиллагааНӨАТ-ын талаар, худалдан авалтын дэвтэр, борлуулалтын дэвтэр бөглөх, татварын тайлан бөглөх. Эцсийн эцэст тайлан нь одоогийн өгөгдлийг харуулдаг зохицуулалтын үйл ажиллагааНӨАТ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн хувьд.

Энэхүү тайланд НӨАТ-ын татварын баазын бүтцийг танилцуулав. Схемийн бие даасан блокууд нь НӨАТ-ын хуримтлал эсвэл суутгалыг тусгасан болно. Шар дэвсгэр дээр тооцоолсон НӨАТ-ын дүнг, саарал дэвсгэр дээр тооцоолоогүй НӨАТ-ын дүнг харуулна.

НӨАТ-ын тайлангаа өгөхөөс өмнө хэрхэн шалгах вэ?

Блок бүр дээр дарснаар та түүний хуулбарыг үзэх боломжтой.

Татварын тайлангийн 3-р хэсэгт дүн шинжилгээ хийсэн:

  1. Dt 62.01×18/118 = Мөрийн код 10, 5-р багана "Татварын дүн рубль";
  2. Dt 62.01×100/118 = Мөрийн код 10, 3-р багана "Татварын суурь нь рубль."

3. SALT Kt 62.02×18/118 = Dt 76AV (татварын тайланд энэ нь 3-р хэсгийн 070-р мөрийн 5-р баганад "Татварын дүн рубльтэй тохирч байна);

SALT Kt 62.02 (татварын тайланд энэ нь 3-р хэсгийн 3-р баганын "Татварын суурь нь рубль"-ийн 070-р мөртэй тохирч байна).

4. SALT данс 19-д хугацааны эцэст үлдэгдэл байх ёсгүй (мэдүүлэгт энэ нь 120-р мөрийн 3-р хэсгийн 3-р баганад "Татварын дүн рубль";

5. Dt 68.02 (SALT үүсгэх) = 8-р хэсэг: Худалдан авах номын 190-р мөрийн мэдээлэл;

6. Kt 68.02 (бид SALT үүсгэдэг) = 9-р хэсэг: борлуулалтын номын 260-р мөрийн мэдээлэл.

Хэрэв байгууллагын практик үйл ажиллагаанд өөр орлого байгаа бол орлогыг нь бусад орлого гэж ангилдаг бараа, ажил, үйлчилгээг борлуулахдаа НӨАТ-ыг 91.02 дансанд бүртгэнэ (RTiU-ийн бичилтийн жишээг доороос үзнэ үү). бусад орлого).

Бусад орлогод тооцсон НӨАТ-ын нэмэлт дүн шинжилгээ хийхдээ 91.02 данс эсвэл 68.02 дансны шинжилгээг ашиглаж болно. 91.02 дансанд дүн шинжилгээ хийхдээ Dt 68-ийн дагуу хийсэн эргэлтүүдэд, 68.02 дансанд дүн шинжилгээ хийхдээ Kt 91-ийн дагуу хийсэн эргэлтүүдэд анхаарлаа хандуулах хэрэгтэй.

Мэдэгдэлд НӨАТ-ын мэдээллийг 91.01, 91.02 дансны тусгалыг дараах байдлаар хянаж болно.

  1. (SALT Kt 90.01.1 + SALT Kt 91.01) x 100/118 = 10-р мөр, 3-р хэсэг, 3-р багана "Татварын суурь рубль";
  2. (SALT Kt 90.01.1 + SALT Kt 91.01) x 18/118 = 10-р мөр, 3-р хэсэг, 5-р багана "Татварын дүн рубль";

Та мөн бусад орлогод тооцсон НӨАТ-ыг тусгасан 91.02-ыг харгалзан "Татварын дүн" 5-р баганын 10-р мөрөнд дүн шинжилгээ хийж болно.

OSV Dt 90.03 + 91.02 дансны шинжилгээ (хувьсгалууд Dt 68).

Энэ нийтлэл танд хэрэгтэй байсан гэж найдаж байна. Хэрэв танд асуулт байгаа бол SITEK-ийн мэргэжилтнүүд хөтөлбөртэй ажиллах талаар зөвлөгөө өгөхөд үргэлж бэлэн байна.

____________________________________________________________________________
Нийтлэлийн зохиогч: Туслах албаны мэргэжилтэн Анна Александрова. Нийтлэлийг 2016.09.26 шинэчилсэн

НӨАТ-ын тайланг шалгаж байна

Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар төлдөг бүх байгууллагууд улирлын 25-ны дотор татварын дүнг тооцож, мэдүүлгээ өгөх үүрэгтэй. Зөвхөн НӨАТ-ын тайлан гаргадаг гэдгийг сануулъя! цахим. 2016 оны 01 дүгээр сарын 01-ний өдрөөс эхлэн мэдүүлгээ цаасан хэлбэрээр өгсөн бол ирүүлээгүйд тооцно.

Аливаа татварын нягтлан бодогч НӨАТ-ын дагуу хэрхэн тооцож сурах ёстой баланс(OSV).

Үүнийг хэрхэн яаж хийхийг бид доор тайлбарлах болно.

  1. НӨАТ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн туслахыг ашиглан бүх нэхэмжлэхийг (урьдчилгаа нэхэмжлэхийг оруулаад) боловсруулна уу.
  2. Улирлын турш ДАВС үүсгэнэ.
  3. 62.02 дансанд анхаарлаа хандуулаарай - эдгээр нь хүлээн авсан урьдчилгаа бөгөөд энэ дансыг 76.AB дансны SALT-тай тулгасан байх ёстой.

Хүлээн авсан урьдчилгаа төлбөрт НӨАТ-ыг тооцохгүй байх хэд хэдэн тохиолдол байдаг бөгөөд эдгээр нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 154-р зүйлд заасан тохиолдол юм.

Хэрэв таны хийсэн гүйлгээ энэ зүйлд хамаарахгүй бол хүлээн авсан урьдчилгаа НӨАТ-ыг дансны Dt 76-д бүртгэнэ (SALT Kt 62.02-ын эсрэг талуудын хийсэн эргэлтийг үзнэ үү).

  1. 19-р дансны шинжилгээг бий болгох.Зөвхөн 68-р данстай харьцах дүнг харгалзан үзнэ.

Тиймээс тооцоо: эргэлтээр Dt 90.03(борлуулалтын татвар) + Барааны эргэлт Dt 76.AV(хүлээн авсан урьдчилгаа төлбөрт төлөх татвар) + Эргэлт Dt 76.VA(өмнөх хугацаанд олгосон урьдчилгаа татварыг сэргээсэн) - Эргэлтийн 19-р зүйл(нийлүүлэгчээс НӨАТ оруулах: дээр дурдсан 4-р зүйлийг санаарай) - Эргэлтийн хэмжээ Kt 76.AV(хүлээн авсан урьдчилгаанаас НӨАТ-ыг нөхсөн) - Эргэлтийн хэмжээ Kt 76.VA(шилжүүлсэн урьдчилгаа төлбөрөөс хасагдах татвар)

Эдгээр тооцооны үр дүнд та татварынхаа дүнг авах болно.

(хэрэв танай байгууллага энэ хугацаанд 91 дансаар борлуулалт хийсэн бол гүйлгээгээр байршуулсан татварын дүнг нэмэх шаардлагатай. Dt 91.02 Kt 68.02)

/ "Нягтлан бодох бүртгэлийн нэвтэрхий толь "Profirosta"
09.10.2017

Энэ хуудсан дээрх мэдээллийг дараах асуултуудаас хайж байна: Красноярск дахь нягтлан бодогчийн курс, Нягтлан бодох бүртгэлийн курсуудКрасноярск, Нягтлан бодогчийн анхан шатны сургалт, 1С: Нягтлан бодох бүртгэлийн курс, Зайны сургалт, Нягтлан бодогчийн сургалт, Сургалтын курс Цалин ба боловсон хүчин, Нягтлан бодогчдын ахисан түвшний сургалт, Нягтлан бодох бүртгэл
Нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээ, НӨАТ-ын мэдүүлэг, Ашгийн мэдүүлэг, Засвар үйлчилгээ нягтлан бодох бүртгэл, Татварын тайлан, Нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээ Красноярск, Дотоод аудит, DOS тайлан, Статистикт тайлагнах, Тайлагнах Тэтгэврийн сан, Нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээ, Аутсорсинг, UTII тайлан, Нягтлан бодох бүртгэл, Нягтлан бодох бүртгэлийн дэмжлэг, Нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээ үзүүлэх, Нягтлан бодогчид туслах, Интернэтээр тайлан гаргах, Мэдэгдэл гаргах, Нягтлан бодогч шаардлагатай, Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого, хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ХХК-ийн бүртгэл, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татвар, 3-NDFL, нягтлан бодох бүртгэлийн зохион байгуулалт

Тэднийг хар холбогдох үйл ажиллагаа, хажууд нь "2" алдааны код байж болох ба зөрчилдөөнийг тайлбарла. Зарим тохиолдолд шаардлагад нэг хүснэгт хавсаргаж болно. Жишээлбэл, худалдагч мэдүүлэгт суутгал зарласан урьдчилгаа НӨАТ, гэхдээ мэдүүлэгт түүний хуримтлалын талаарх мэдээллийг агуулаагүй болно. Хяналт шалгалт нь ийм худалдагчид "Худалдан авалтын дэвтэрийн мэдээлэл..." 8-р хэсгийн хуулбар бүхий хүснэгтийг илгээх бөгөөд үүнд "2" алдааны код бүхий урьдчилгаа төлбөрийн бүртгэлтэй нэхэмжлэхийг зааж өгнө. Урьдчилгаа төлбөрт НӨАТ ногдуулсан эсэх, ямар хугацаанд, НӨАТ-ын тайланд тусгагдсан эсэхийг шалгана уу. Холбооны татварын албаны байцаагчаас тайлбар өгөх тухай имэйлийг хүлээн авсны дараа төлбөр төлөгч нь төлбөрийн баримтыг өөрөө илгээж болохгүй, харин "3" кодыг итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчдөө даатгана. Олгосон болон хүлээн авсан нэхэмжлэхийн бүртгэлийн 1, 2-р хэсэгт нэг гүйлгээний талаарх мэдээлэл зөрчилтэй байна.

НӨАТ-ын 130, 90-р мөрийн тайлбар

Дуртайд нэмэх Имэйлээр илгээх Татвар төлөгч-худалдан авагч нь нийлүүлэгчид урьдчилгаа төлбөр шилжүүлэхдээ НӨАТ-ын “урьдчилгаа” суутган авах эрхийг ашигласан тохиолдолд татварыг сэргээхдээ НӨАТ-ын тайлангийн 3-р хэсгийн 090-р мөрийг бөглөнө. Ийм татварын хэмжээг хэрхэн зөв тодорхойлж, мэдүүлэгт тусгах талаар авч үзье.
Нийлүүлэгчид урьдчилгаа төлбөрт НӨАТ-ын суутгал хийх өргөдөл Нийлүүлэгчид урьдчилгаа төлбөрт НӨАТ-ыг сэргээх НӨАТ-ын тайлангийн 090-р мөрийг бөглөх журам Үр дүн Нийлүүлэгчид урьдчилгаа төлбөрт НӨАТ-ын суутгал хийх өргөдөл Урлагийн 12 дугаар зүйлийн заалтууд. ОХУ-ын Татварын хуулийн 171-д татвар төлөгчид өргөдөл гаргах эрхтэй татварын хөнгөлөлтНийлүүлэгчид шилжүүлсэн урьдчилгаа төлбөрт орсон НӨАТ-ын дүн. Шаардлагатай нөхцөлСуутгалын хэрэглээ нь дараахь зүйл юм (зүйл.
9 tbsp.

2017 оны НӨАТ-ын тайлангийн тайлбар

Урьдчилсан төлбөрт НӨАТ-ын зөрүү, No3

  • НӨАТ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн шинэ хэлбэрүүд гарч ирэв: тэд хэзээ хүчин төгөлдөр болох вэ?, №3
  • Шинэ нэхэмжлэх, тэдгээрийн нягтлан бодох бүртгэлийн журнал, худалдан авалт, борлуулалтын дэвтэр, No3
  • Нэхэмжлэлд алдаа гарсан уу? Засах хэрэгтэй, №3
  • Үнийн зөрүү нь НӨАТ-ын суурийг нэмэгдүүлж байна уу, No3
  • Худалдааны бус байгууллагуудын НӨАТ-ын оновчлол, No2
  • Нэг улиралд урьдчилгаа төлбөр, тээвэрлэлт: НӨАТ-ыг юу хийх вэ?, No2
  • НӨАТ-ын нэмэлт өөрчлөлтийн талаарх интернет хурал: тайлан, No1
  • 2011 он
  1. 10-р сарын НӨАТ-ын нэмэлт өөрчлөлтийг 24 тоот мэдүүлэгт шилжүүлэв
  2. Бид үнэ нь гадаад валютаар эсвэл юаниар байх үед НӨАТ-ын суурь, хасалтыг тооцдог. д., № 21
  3. Тохируулах нэхэмжлэхийн маягт: Холбооны татварын албаны бэлэг, No20
  4. Гэрээнд орсон

НӨАТ-ын тайлангийн 3-р хэсгийн 090-р мөрийг хэрхэн бөглөх вэ

  • НӨАТ-ын тайлан гаргах, No19
  • Нэхэмжлэлийн шилжүүлгийн үед НӨАТ, No18
  • Та мөн НӨАТ-ын суутгалын талаар нэг үг хэлээрэй салшгүй сайжруулалт, № 17
  • НӨАТ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичгийн шинэчлэл, No17
  • НӨАТ-ын баримт бичгийн урсгал болон бусад шинэ дүрэм, No16
  • НӨАТ-ын хувь хэмжээ, суутгалын талаарх ТА БҮХНИЙГ илчлэв, No16
  • НӨАТ-ыг хэзээ тооцох, хэзээ хасах вэ: Дээд шүүхийн дүгнэлт, No15.
  • Хэрэв та залруулсан нэхэмжлэхийн оронд тохируулгын нэхэмжлэх эсвэл эсрэгээр хүлээн авбал яах вэ, No13.
  • НӨАТ-ын үндсэн баримт: зөв, цаг тухайд нь, No11
  • Нэхэмжлэх бөглөх үү? Хялбар!, №8
  • Тэг дөхөж байна уу, эсвэл олон улсын байгууллагатай ажиллахдаа НӨАТ-ыг хэдэн хувиар авах вэ, No8
  • At газар дээр нь үзлэг хийхКамераар буцаан олгосон НӨАТ-ыг аваад явчихлаа: Яах вэ?, No6
  • Нэхэмжлэх бөглөх үү? Анхан шат!, №4
  • 2013 он

Мэдэгдэл

ОХУ-ын Татварын хууль. Тайлан гаргахаас өмнө анхан шатны мэдүүлгийн ширээний аудитын нэг хэсэг болгон шинэчилсэн мэдүүлэг гаргах нь бие даан илрүүлсэн алдааг засахтай адил юм. Эцсийн эцэст, ширээний шалгалтын акт хараахан гараагүй байгаа тул байцаагчдын илрүүлсэн алдааг бүртгээгүй байна Холбооны татварын албаны 2015 оны 11-р сарын 20-ны өдрийн ED-4-15/20327 тоот захидал.

Анхаар

Жишээлбэл, тэр таныг татварын бааз суурийг дутуу үнэлж, татвараа дутуу төлсөн гэж үзвэл татварын албанд торгууль ногдуулна. ОХУ-ын Татварын хуулийн 122. Заримдаа байцаагч нар байгууллагын албан тушаалтныг айлгадаг захиргааны торгууль 2000-аас 4000 рубль хүртэл.

Камер: НӨАТ-ын мэдүүлэгт тайлбар өгч байна

Энэ нь зуучлалын үйл ажиллагаа, түүнчлэн хөгжүүлэгчид болон экспедиторуудын үйл ажиллагаанд зориулагдсан (хэрэв тэд зөвхөн орлогод цалин хөлсийг нь оруулсан бол). Жишээлбэл, зуучлагч комиссын төлөөлөгч нь нягтлан бодох бүртгэлийн журналын 2-р хэсэгт захиралаас хүлээн авсан нэхэмжлэхийг бүртгэх ёстой.

Мөн үйлчлүүлэгчдэд олгосон нэхэмжлэхийг нягтлан бодох бүртгэлийн журналын 1-р хэсэгт тусгасан байх ёстой. Нэг дотор хүлээн авсан болон олгосон нэхэмжлэхийн мэдээлэл зуучлалын ажиллагаахарьцуулах боломжтой байх ёстой.
Шалгалт нь зөрчилтэй тохиолдолд "Өгсөн нэхэмжлэхийн бүртгэлийн мэдээлэл" гэсэн 10-р хэсгийн ишлэл бүхий хүснэгт ба/эсвэл "Хүлээн авсан нэхэмжлэхийн бүртгэлийн мэдээлэл"-ийн 11-р хэсгийн ишлэл бүхий хүснэгтийг хүсэлтдээ хавсаргана. харгалзах мөрөнд "3" кодыг оруулснаар "асуудалтай" үйлдлүүдийн талаарх мэдээлэл. "4" код.

НӨАТ-ын тайлангийн 3-р хэсгийн 3-р баганын 200-р мөрийн "3-р хэсэгт заасны дагуу төсөвт төлөх татварын нийт дүн" гэсэн үзүүлэлтийг заана. зөрүүтэй тэнцүү байназаагч багана 5 мөр 110 " нийт дүнтатварын нөхөн сэргээсэн дүнг харгалзан тооцсон татвар..." ба "Суутган тооцох татварын нийт дүн" 190-р мөрийн 3-р баганын үзүүлэлт 80,000.00 рубль.<

НӨАТ-аас чөлөөлөгдсөн, No15

  • Яриагаа үргэлжлүүлье: НӨАТ-ын асуудлыг хамтдаа шийддэг, No15
  • Тээврийн зардлыг нөхөн төлөх НӨАТ, No14
  • НӨАТ-ын асуудлыг хамтдаа шийддэг, No14
  • НӨАТ-ын тайлангийн алдааг хэрхэн засах вэ, No13
  • Тусгай зуучлалын болон нэхэмжлэхийн журнал, No12
  • Үнийн зөрүүгээс НӨАТ-ын нэхэмжлэх: татварын хэмжээг анхаарч үзээрэй!, No12
  • НӨАТ-ын суутгал: нэн даруй эсвэл дараа нь?, No11
  • 10% эсвэл 18%? Логотой тоглоом зарахдаа НӨАТ-ын хэмжээг хэрхэн тодорхойлох вэ, No11
  • НӨАТ-ын суутгал шилжүүлэх зарим үр дагавар, No11
  • Бид НӨАТ-ыг хэсэг хэсгээр нь хасч, No11 хүлээн авдаг
  • Камераас НӨАТ-ын буруу хувь хэмжээ хасагдсаныг илрүүлсэн: юу хийх вэ, № 7
  • Мөн дахин НӨАТ-ын тухай, No6
  • Дампууралд “өрсөлдөх чадваргүй” худалдах: НӨАТ байгаа юу?, No6
  • НӨАТ: суутгал, хуримтлалын талаархи зөвлөмж, шийдэл, №5
  • 2014 он

130, 090-р хуудсанд НӨАТ-ын тайлбар

ОХУ-ын Татварын хууль. Хэрэв та баримт бичгийг ирүүлэх хүсэлтийг хүлээн авсан боловч цаг тухайд нь биелүүлээгүй бол байгууллагыг 200 рублийн торгууль ногдуулж магадгүй юм. ирүүлээгүй баримт бичиг бүрийн хувьд. 1 tbsp. ОХУ-ын Татварын хуулийн 126. "ҮНДСЭН НОМ" сэтгүүлээс "НӨАТ - хуримтлал / суутгал / буцаан олголт" сэдвээр бусад нийтлэлүүд: 2018 он.

  1. Хялбаршуулагчаар бараагаа буцаахдаа худалдагчаас НӨАТ-ыг суутган тооцох, No8
  2. Гүйлгээг хүчингүй гэж зарласан: НӨАТ-ыг ямар хугацаанд тохируулах ёстой, No 7
  3. НӨАТ-ын суутгалын найдвартай хувь, No6
  4. Худалдагч - татваргүй системд оролцогчид НӨАТ-ын тайлан, №3-ийг хэрхэн бөглөх вэ
  5. Нэхэмжлэхийн хаяг: Сангийн яамны 3 тоот тогтмол тодруулга
  6. НӨАТ-ын нэмэлт өөрчлөлт: юу бэлтгэх вэ, No1

2017 он
Нэхэмжлэлийн дагуу худалдан авалтын өртөг, тохируулгын нэхэмжлэхийн дагуу зардлын зөрүү (татварыг оруулаад), нэхэмжлэхийн валютаар (Хуудас 170) Нэхэмжлэлийн дагуу татварын дүн, тохируулгын нэхэмжлэхийн дагуу татварын дүнгийн зөрүү хасагдахаар хүлээн зөвшөөрсөн , рубль. ба Коп (х. 180) Лавлагаа: Алдаа гарч болзошгүй код 1 2 3 4 14 14 18 19 20 99 01 37 2015-09-08 2015-08-19-нд эргэлзээ төрүүлдэг эргэлзээ 7713587707 алдаа тусална 704D татварын албаныхан юунд эргэлзэж байгааг ойлгох . "4" код нь нэхэмжлэхийг бүртгэх үед алдаа гарсан байж болзошгүйг харуулж байна.

Түүний аль мэдээлэл нь эргэлзээтэй байгааг хаалтанд тайлбарлав. Хаалтанд байгаа тоо нь 185 01 181 Татварын албаныхны дунд эргэлзээ төрүүлж буй мэдээлэл 2015.09.24 7716777788 212 400 32 400 4Татварын албан ёсны алдааны код нь юу хийж байгааг ойлгоход тусалдаг.