Даатгалын шимтгэлийг хэрхэн тооцох вэ. Ажил олгогч Тэтгэврийн санд даатгалын шимтгэлийг хэрхэн тооцох вэ? Онлайн тооцоолуур ба хөрвүүлэгч

Татварын хугацаашимтгэлийн хувьд нэг жил, тайлагнах - эхний улирал, хагас жил, жилийн 9 сар.

Ажилчдын орлогоос даатгалын шимтгэлийг хэрхэн тооцох вэ

2016 онд төсвөөс гадуурх сангуудад олгох даатгалын шимтгэлийг дараах байдлаар тооцох нь зүйтэй.

1. Жилийн эхэн үеэс эхлэн хуримтлагдсан дүнгээр тооцсон ажилтны ашиг тусын төлбөр нь шимтгэлийг тооцох орлогын хязгаараас хэтрэхгүй бол. Тэтгэврийн сан, дараа нь Тэтгэврийн санд шимтгэлийн хувь хэмжээ 22% байна.

2016 онд Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийг тооцох дээд хэмжээ нь 796,000 рубль байна (ОХУ-ын Засгийн газрын 2015 оны 11-р сарын 26-ны өдрийн 1265 тоот тогтоол). Тэтгэврийн санд оруулсан шимтгэлийн хэмжээ хязгаараас хэтэрсэн тохиолдолд (796,000 рубль) 10% -иар тооцдог.

2017 онд Тэтгэврийн санд оруулах шимтгэлийн дээд хэмжээ нь 876,000 рубль болно (ОХУ-ын Засгийн газрын 2016 оны 11-р сарын 29-ний өдрийн 1255 тоот тогтоол).

2. Ажилтны ашиг тусын төлбөр, жилийн эхнээс хуримтлагдсан үндсэн дээр тооцож, ОХУ-ын Нийгмийн даатгалын санд шимтгэл тооцох орлогын хязгаараас хэтрэхгүй бол нийгмийн даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээ 2.9% байна. .

2016 онд ОХУ-ын Нийгмийн даатгалын санд (түр зуурын тахир дутуу болсон болон амаржсантай холбоотой) шимтгэлийг тооцох дээд хэмжээ нь 718,000 рубль байна (ОХУ-ын Засгийн газрын 2015 оны 11-р сарын 26-ны өдрийн 1265 тоот тогтоол). ). Нийгмийн даатгалын шимтгэлийг суурь дээд хэмжээнээс давсан дүнгээс төлдөггүй.

2017 онд ОХУ-ын Нийгмийн даатгалын санд төлөх шимтгэлийн дээд хэмжээ нь 755,000 рубль болно (ОХУ-ын Засгийн газрын 2016 оны 11-р сарын 29-ний өдрийн 1255 тоот тогтоол).

3. 2015 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн Холбооны албан журмын эмнэлгийн даатгалын санд даатгалын шимтгэлийг ажилчдын ашиг тусын тулд бүх төлбөрт 5.1% -иар төлөх ёстой. Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд даатгалын шимтгэл тооцох дээд хязгаарыг цуцаллаа.

2016 онд даатгалын шимтгэлийг тооцохдоо дараахь ерөнхий тарифыг тогтоосон.

Даатгалын шимтгэлийг тооцох тарифын хүснэгт

Шимтгэлийг даатгалын тэтгэврийн төлбөрт шилжүүлэх ёстой - 392 1 02 02010 06 1000 160.

Тэтгэврийн сан нь даатгалын шимтгэлийг санхүүжүүлсэн болон даатгалын тэтгэвэр, шимтгэлийн хэмжээг санхүүжүүлэхэд шилжүүлэх санхүүжүүлсэн тэтгэвэрТэтгэврийн сангийн тусдаа дансанд (2001 оны 12-р сарын 15-ны өдрийн 167-FZ хуулийн 20.1-р зүйлийн 2 дахь хэсэг).

Санхүүжүүлсэн тэтгэврийг төлөхөд хүлээн авсан шимтгэлийн нягтлан бодох бүртгэлийг тухайн хүн ямар тэтгэврийн сонголтыг сонгосоноос хамааран хувийн нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэлд үндэслэн хийдэг.

2017 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн "гэмтэл" -ийн шимтгэлээс бусад бүх даатгалын шимтгэлийг ОХУ-ын Холбооны татварын алба хариуцах болно. Энэ өдрөөс эхлэн 2009 оны 7-р сарын 24-ний өдрийн 212-FZ Холбооны хууль хүчин төгөлдөр бус болно. 34-р бүлэг нэгэн зэрэг хүчин төгөлдөр болно Татварын хууль « Даатгалын шимтгэл", тэдгээрийн тооцоо, төлбөрийн дүрмийг тогтоосон.

Даатгалын шимтгэлийн тооцоонд зарчмын өөрчлөлт гараагүй. Төлбөрийн хугацаа ижил хэвээр байна - хуанлийн жил; тайлангийн үеүүд- эхний улирал, хагас жил есөн сар (ОХУ-ын Татварын хуулийн 423-р зүйл).

2017 оны тариф өөрчлөгдөөгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 426-р зүйл):

• заавал биелүүлэх тэтгэврийн даатгал– 22% хамгийн их утгыг харгалзан, 10% -иас дээш;
• заавал биелүүлэх нийгмийн даатгал – 2,9%;
• заавал биелүүлэх эрүүл мэндийн даатгал – 5,1%.

Бизнес эрхлэгчийн орлогоос тогтмол шимтгэлийг хэрхэн тооцох вэ

Хувиараа бизнес эрхлэгчид, хуульч, хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг нотариатчид Тэтгэврийн сан, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд даатгалын шимтгэлийг тогтмол хэмжээгээр төлдөг.

Бизнес эрхлэгчдийн шимтгэлийн хувь хэмжээ нь:

• ОХУ-ын Тэтгэврийн санд - 26%;
• Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд - 5.1%.

2014 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн дараах дүрмийг баримтална. Хэрэв бизнес эрхлэгчийн жилийн орлого 300,000 рублиас хэтрэхгүй бол Тэтгэврийн санд оруулах шимтгэлийн тогтмол хэмжээг дараахь томъёогоор тодорхойлно.

ОХУ-ын Тэтгэврийн санд даатгалын шимтгэлийн тогтмол хэмжээг тооцоолох томъёо

Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд төлөх шимтгэлийн тогтмол хэмжээг дараахь томъёогоор тодорхойлно.

Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд даатгалын шимтгэлийн тогтмол хэмжээг тооцоолох томъёо

2016 оны 1-р сарын 1-ний байдлаар хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ 6204 рубль байна. Тиймээс, тогтмол төлбөрТэтгэврийн санд 2016 онд - 19,356,48 рубль (6,204 рубль × 26% × 12), Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд - 3,796,85 рубль (6,204 рубль × 5,1% × 12).

Санаж байгаарай: 2016 оны 7-р сарын 1-ээс хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг 7500 рубль хүртэл нэмэгдүүлсэн ч (2016 оны 6-р сарын 2-ны өдрийн 164-FZ Холбооны хуулийн 1-р зүйл), тооцоолохдоо тогтмол төлбөртухайн жилийн хувьд тухайн оны 1-р сарын 1-нд тогтоосон үзүүлэлтийг ашиглах шаардлагатай. Өөрөөр хэлбэл, 2016 онд даатгалын шимтгэлийг тооцоолохын тулд бизнес эрхлэгчид хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг 6,204 рубльтэй тэнцэх хэмжээг ашигладаг.

2017 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг нэмэгдүүлэхгүй бөгөөд түүний үнэ цэнэ 7500 рубль хэвээр байна.

Энэ нь 2017 оны тогтмол төлбөр нь:

• ОХУ-ын Тэтгэврийн санд - 23,400 рубль. (RUB 7500 × 26% × 12);
• FFOMS-д - 4590 рубль. (7500 рубль × 5.1% × 12).

Хэрэв бизнес эрхлэгчийн орлого 300,000 рублиас давсан бол энэ хэмжээнээс давсан орлогод Тэтгэврийн санд нэмэлт 1% төлнө. 1% -ийг орлогоос (Татварын хуулийн 346.15-д заасан борлуулалтын орлого, үйл ажиллагааны бус орлого) зарлагад бууруулахгүйгээр тооцно.

Энэ саналыг Сангийн яамны 2015 оны 3-р сарын 27-ны өдрийн 03-11-11/17197 тоот албан бичгээр илэрхийлэв. Санхүүчид дараах тайлбарыг өгч байна. Татварын объектыг тодорхойлохдоо "хялбаршуулсан" хүмүүс борлуулалтаас олсон орлогыг харгалзан үздэг үйл ажиллагааны бус орлогоТатварын хуулийн 248 дугаар зүйлийн 1, 2 дахь хэсэгт заасан журмаар. Үл хамаарах зүйлүүд нь:

• татварын хуулийн 251 дүгээр зүйлд заасан орлого;
• хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлого 35% ба 9%.

Эндээс харахад "хялбаршуулсан" бизнес эрхлэгчийн орлогын дүнгээс 300,000 рубльээс дээш тэтгэврийн шимтгэлийг тооцохын тулд зардлыг бууруулахгүйгээр зөвхөн орлогыг харгалзан үзэх шаардлагатай. Түүнээс гадна, хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татварын объект хэрэглэхээс үл хамааран.

300,000 рубльээс дээш орлоготой бизнес эрхлэгчдийн ОХУ-ын Тэтгэврийн санд шилжүүлсэн даатгалын шимтгэлийн нийт хэмжээг дээд хэмжээгээр хязгаарладаг. Үүнийг томъёоны дагуу тооцоолно (2009 оны 7-р сарын 24-ний өдрийн 212-FZ хуулийн 14 дүгээр зүйлийн 1.1-ийн 2-р зүйл):

Тэтгэврийн санд төлөх даатгалын шимтгэлийн дээд хэмжээг тооцоолох томъёо

2016 онд заасан хязгаар нь 154,851.84 рубль байна. Тиймээс, хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглаж буй бизнес эрхлэгчийн орлого 300,000 рублиас давсан тохиолдолд тэрээр дээрх дарааллаар даатгалын шимтгэлийн хэмжээг тооцож (212-FZ хуулийн 14 дүгээр зүйлийн 1.1 дэх хэсгийн 2-р зүйл), дараа нь харьцуулна. үр дүнгийн утга нь хамгийн их хэмжээТэтгэврийн санд шилжүүлж болох даатгалын шимтгэл. Тооцоолсон тогтмол төлбөр нь дээд хэмжээнээс хэтэрсэн тохиолдолд Тэтгэврийн санд 154,851.84 рубль төлнө.

Шимтгэлийн татварын хугацаа нь нэг жил, тайлант хугацаа нь оны эхний улирал, хагас жил, 9 сар байна.

Ажилчдын орлогоос даатгалын шимтгэлийг хэрхэн тооцох вэ

2016 онд төсвөөс гадуурх сангуудад олгох даатгалын шимтгэлийг дараах байдлаар тооцох нь зүйтэй.

1. Ажилтны ашиг тусын төлбөрийг жилийн эхнээс хуримтлуулах үндсэн дээр тооцсон бол Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийг тооцох орлогын хязгаараас хэтрэхгүй бол Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийн хувь хэмжээ 22% байна.

2016 онд Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийг тооцох дээд хэмжээ нь 796,000 рубль байна (ОХУ-ын Засгийн газрын 2015 оны 11-р сарын 26-ны өдрийн 1265 тоот тогтоол). Тэтгэврийн санд оруулсан шимтгэлийн хэмжээ хязгаараас хэтэрсэн тохиолдолд (796,000 рубль) 10% -иар тооцдог.

2017 онд Тэтгэврийн санд оруулах шимтгэлийн дээд хэмжээ нь 876,000 рубль болно (ОХУ-ын Засгийн газрын 2016 оны 11-р сарын 29-ний өдрийн 1255 тоот тогтоол).

2. Ажилтны ашиг тусын төлбөр, жилийн эхнээс хуримтлагдсан үндсэн дээр тооцож, ОХУ-ын Нийгмийн даатгалын санд шимтгэл тооцох орлогын хязгаараас хэтрэхгүй бол нийгмийн даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээ 2.9% байна. .

2016 онд ОХУ-ын Нийгмийн даатгалын санд (түр зуурын тахир дутуу болсон болон амаржсантай холбоотой) шимтгэлийг тооцох дээд хэмжээ нь 718,000 рубль байна (ОХУ-ын Засгийн газрын 2015 оны 11-р сарын 26-ны өдрийн 1265 тоот тогтоол). ). Нийгмийн даатгалын шимтгэлийг суурь дээд хэмжээнээс давсан дүнгээс төлдөггүй.

2017 онд ОХУ-ын Нийгмийн даатгалын санд төлөх шимтгэлийн дээд хэмжээ нь 755,000 рубль болно (ОХУ-ын Засгийн газрын 2016 оны 11-р сарын 29-ний өдрийн 1255 тоот тогтоол).

3. 2015 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн Холбооны албан журмын эмнэлгийн даатгалын санд даатгалын шимтгэлийг ажилчдын ашиг тусын тулд бүх төлбөрт 5.1% -иар төлөх ёстой. Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд даатгалын шимтгэл тооцох дээд хязгаарыг цуцаллаа.

2016 онд даатгалын шимтгэлийг тооцохдоо дараахь ерөнхий тарифыг тогтоосон.

Даатгалын шимтгэлийг тооцох тарифын хүснэгт

Шимтгэлийг даатгалын тэтгэврийн төлбөрт шилжүүлэх ёстой - 392 1 02 02010 06 1000 160.

Тэтгэврийн сан нь санхүүжүүлсэн болон даатгалын тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийг бие даан хуваарилж, санхүүжүүлсэн тэтгэврийг санхүүжүүлэх шимтгэлийн дүнг Тэтгэврийн сангийн тусдаа дансанд шилжүүлдэг (2001 оны 12-р сарын 15-ны өдрийн 167-ФЗ хуулийн 20.1 дүгээр зүйлийн 2 дахь хэсэг). ).

Санхүүжүүлсэн тэтгэврийг төлөхөд хүлээн авсан шимтгэлийн нягтлан бодох бүртгэлийг тухайн хүн ямар тэтгэврийн сонголтыг сонгосоноос хамааран хувийн нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэлд үндэслэн хийдэг.

2017 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн "гэмтэл" -ийн шимтгэлээс бусад бүх даатгалын шимтгэлийг ОХУ-ын Холбооны татварын алба хариуцах болно. Энэ өдрөөс эхлэн 2009 оны 7-р сарын 24-ний өдрийн 212-FZ Холбооны хууль хүчин төгөлдөр бус болно. Үүний зэрэгцээ Татварын хуулийн "Даатгалын шимтгэл"-ийн 34-р бүлэг хүчин төгөлдөр болж, түүнийг тооцох, төлөх журмыг тусгасан болно.

Даатгалын шимтгэлийн тооцоонд зарчмын өөрчлөлт гараагүй. Төлбөрийн хугацаа ижил хэвээр байна - хуанлийн жил; тайлангийн хугацаа - эхний улирал, хагас жил, есөн сар (ОХУ-ын Татварын хуулийн 423-р зүйл).

2017 оны тариф өөрчлөгдөөгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 426-р зүйл):

• албан журмын тэтгэврийн даатгалд - 22%, дээд хэмжээг харгалзан 10% -иас дээш;
• нийгмийн албан журмын даатгалд – 2.9%;
• эрүүл мэндийн албан журмын даатгалд - 5.1%.

Бизнес эрхлэгчийн орлогоос тогтмол шимтгэлийг хэрхэн тооцох вэ

Хувиараа бизнес эрхлэгчид, хуульч, хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг нотариатчид Тэтгэврийн сан, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд даатгалын шимтгэлийг тогтмол хэмжээгээр төлдөг.

Бизнес эрхлэгчдийн шимтгэлийн хувь хэмжээ нь:

• ОХУ-ын Тэтгэврийн санд - 26%;
• Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд - 5.1%.

2014 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн дараах дүрмийг баримтална. Хэрэв бизнес эрхлэгчийн жилийн орлого 300,000 рублиас хэтрэхгүй бол Тэтгэврийн санд оруулах шимтгэлийн тогтмол хэмжээг дараахь томъёогоор тодорхойлно.

ОХУ-ын Тэтгэврийн санд даатгалын шимтгэлийн тогтмол хэмжээг тооцоолох томъёо

Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд төлөх шимтгэлийн тогтмол хэмжээг дараахь томъёогоор тодорхойлно.

Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд даатгалын шимтгэлийн тогтмол хэмжээг тооцоолох томъёо

2016 оны 1-р сарын 1-ний байдлаар хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ 6204 рубль байна. Тиймээс 2016 онд Тэтгэврийн санд төлөх тогтмол төлбөр нь 19,356.48 рубль (6,204 рубль × 26% × 12), FFOMS-д 3,796.85 рубль (6,204 рубль × 5,1% × 12) байна.

Санаж байгаарай: 2016 оны 7-р сарын 1-ээс хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг 7500 рубль хүртэл нэмэгдүүлсэн (2016 оны 6-р сарын 2-ны өдрийн 164-ФЗ Холбооны хуулийн 1-р зүйл), тухайн жилийн тогтмол төлбөрийг тооцохдоо, тухайн оны 1-р сарын 1-нд тогтоосон үзүүлэлтийг ашиглах шаардлагатай. Өөрөөр хэлбэл, 2016 онд даатгалын шимтгэлийг тооцоолохын тулд бизнес эрхлэгчид хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг 6,204 рубльтэй тэнцэх хэмжээг ашигладаг.

2017 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг нэмэгдүүлэхгүй бөгөөд түүний үнэ цэнэ 7500 рубль хэвээр байна.

Энэ нь 2017 оны тогтмол төлбөр нь:

• ОХУ-ын Тэтгэврийн санд - 23,400 рубль. (RUB 7500 × 26% × 12);
• FFOMS-д - 4590 рубль. (7500 рубль × 5.1% × 12).

Хэрэв бизнес эрхлэгчийн орлого 300,000 рублиас давсан бол энэ хэмжээнээс давсан орлогод Тэтгэврийн санд нэмэлт 1% төлнө. 1% -ийг орлогоос (Татварын хуулийн 346.15-д заасан борлуулалтын орлого, үйл ажиллагааны бус орлого) зарлагад бууруулахгүйгээр тооцно.

Энэ саналыг Сангийн яамны 2015 оны 3-р сарын 27-ны өдрийн 03-11-11/17197 тоот албан бичгээр илэрхийлэв. Санхүүчид дараах тайлбарыг өгч байна. Татварын объектыг тодорхойлохдоо "хялбаршуулагч" нь Татварын хуулийн 248 дугаар зүйлийн 1, 2 дахь хэсэгт заасан журмын дагуу борлуулалтын орлого, үйл ажиллагааны бус орлогыг харгалзан үздэг. Үл хамаарах зүйлүүд нь:

• татварын хуулийн 251 дүгээр зүйлд заасан орлого;
• хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлого 35% ба 9%.

Эндээс харахад "хялбаршуулсан" бизнес эрхлэгчийн орлогын дүнгээс 300,000 рубльээс дээш тэтгэврийн шимтгэлийг тооцохын тулд зардлыг бууруулахгүйгээр зөвхөн орлогыг харгалзан үзэх шаардлагатай. Түүнээс гадна, хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татварын объект хэрэглэхээс үл хамааран.

300,000 рубльээс дээш орлоготой бизнес эрхлэгчдийн ОХУ-ын Тэтгэврийн санд шилжүүлсэн даатгалын шимтгэлийн нийт хэмжээг дээд хэмжээгээр хязгаарладаг. Үүнийг томъёоны дагуу тооцоолно (2009 оны 7-р сарын 24-ний өдрийн 212-FZ хуулийн 14 дүгээр зүйлийн 1.1-ийн 2-р зүйл):

Тэтгэврийн санд төлөх даатгалын шимтгэлийн дээд хэмжээг тооцоолох томъёо

2016 онд заасан хязгаар нь 154,851.84 рубль байна. Тиймээс, хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглаж буй бизнес эрхлэгчийн орлого 300,000 рублиас давсан тохиолдолд тэрээр дээрх дарааллаар даатгалын шимтгэлийн хэмжээг тооцож (212-FZ хуулийн 14 дүгээр зүйлийн 1.1 дэх хэсгийн 2-р зүйл), дараа нь харьцуулна. даатгалын шимтгэлийн дээд хэмжээ бүхий үр дүнгийн үнэ цэнэ , Тэтгэврийн санд шилжүүлж болно. Тооцоолсон тогтмол төлбөр нь дээд хэмжээнээс хэтэрсэн тохиолдолд Тэтгэврийн санд 154,851.84 рубль төлнө.

Даатгалын шилжүүлгийн салбарт гарсан чухал шинэлэг зүйл бол хураамжийг хянах чиг үүргийг Холбооны татварын албанд шилжүүлэх явдал юм (Нийгмийн даатгалын сангийн харьяалалд үлдсэн осол гэмтэл, үйлдвэрлэлийн ослын шимтгэлээс бусад). 2017 онд даатгалын шимтгэлийг хэрхэн тооцох талаар анхаарч ажиллана.

Бизнес эрхлэгчид, аж ахуйн нэгжүүд тэтгэвэр, эрүүл мэнд, нийгмийн даатгалын шимтгэлээ төлсөөр байна.

Холбооны татварын албанаас шимтгэл цуглуулах бүрэн байдалд хяналт тавих нь Тэтгэврийн сантай хийсэн төлбөр тооцоог цуцлах гэсэн үг биш юм. тэтгэврийн шимтгэлӨмнө нь тогтоосон тарифын дагуу зөвхөн шилжүүлгийг бусад KBK ашиглан Холбооны татварын албанд хийх болно. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн төлсөн шимтгэлийн хэмжээ нэмэгдэж байгаа нь хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ нэмэгдсэнтэй холбоотой бөгөөд энэ нь тогтмол дүнг тооцох үндэс суурь болдог.

Суутгал: 2017 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан Тэтгэврийн санд хийсэн тооцоо

Хууль ёсоор тогтоосон хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ нь тухайн жилийн хувьд 7500 рубль байна. Даатгалын шимтгэлийг тооцоолох томъёо өөрчлөгдөөгүй хэвээр байна.

Тэтгэврийн сангийн хувьд = 12 хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ x 26% = 12 x 7500 x 26/100 = 23,400 рубль;

Эмнэлгийн албан журмын даатгалын сангийн хувьд = 12 хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ x 5.1% = 12 x 7500 x 5.1/100 = 4590 рубль.

Тиймээс, нэг жилийн орлоготой хувиараа бизнес эрхлэгчдийн оруулсан хувь нэмрийн хамгийн бага тогтмол хэмжээ нь 300 мянган рубль юм. 27,990 рубль байна. Бүтэн жил бизнес эрхлээгүй бизнес эрхлэгчдийн хувьд суутгалын хэмжээг бизнес эрхлэгчээр ажилласан хугацаатай харьцуулан дахин тооцдог.

Бизнесийн жилийн ашиг нь гурван зуун мянганы босгыг давсан тохиолдолд нэмэлт суутгал тооцох журам - илүүдэл дүнгийн 1% -ийг мөн өөрчлөгдөөгүй хэвээр байна. Хязгаарлалтууд бас хамаарна тэтгэврийн шимтгэл. 2017 онд "тааз" нь 187,200 рубль болно. Хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ 8 х 12 х 26 хувь гэсэн томъёогоор тооцно.

Бизнесмэн эрүүл мэндийн даатгалд 4590 рубль төлдөг. олсон орлогын хэмжээнээс үл хамааран. Бизнес эрхлэгч нь хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсаны болон жирэмсний даатгалыг суутгах эсэхээ өөрөө сонгох эрхтэй боловч хувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө осол гэмтэл, үйлдвэрлэлийн ослын улмаас Нийгмийн даатгалын санд шимтгэл хийх боломжгүй.

Шимтгэл төлөх эцсийн хугацаа өөрчлөгдөөгүй: тогтмол хэмжээтайлант жилийн эцэс хүртэл төлсөн байх ёстой, нэмэлт хуримтлагдсан - дараа оны 4-р сарын 1-ээс өмнө.

"Нэг хүн" -ээр ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчийн даатгалын шимтгэлийг тооцох жишээ

Хувиараа бизнес эрхлэгч Иванов О.М.-ийн орлого. 2017 онд - 850 мянган рубль.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан Тэтгэврийн санд оруулсан шимтгэлийн тооцоо: тогтмол шимтгэл: 23,400 + 4590 = 27,990 рубль. Бизнесмен нь он дуусахаас өмнө мөнгөө шилжүүлэх ёстой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тогтоосон хэмжээнээс давсан орлогын даатгалын шимтгэлийг тооцох.

((850,000 - 300,000) * 1%) = 5,500 урэх. (2018 оны 4-р сарын 01-ний өдрөөс өмнө оруулсан байх ёстой).

Хувиараа бизнес эрхлэгч Иванов О.М.-ийн нийт суутгал. байх болно:

27,990 + 5,500 = 33,490 урэх.

Компанийн ажилчдын цалингаас даатгалын шимтгэлийг хэрхэн тооцох вэ

Аж ахуйн нэгжүүдийн шимтгэлийн хувь хэмжээ мөн ижил түвшинд хэвээр байна - цалингийн 30% (Тэтгэврийн санд 22%, эмнэлгийн албан журмын даатгалын санд 5.1%, Нийгмийн даатгалын санд 2.9%). ОХУ-ын Засгийн газрын 2016 оны 11-р сарын 29-ний өдрийн 1255 тоот тогтоолоор суутгал тооцох дээд хэмжээг (цалин хөлс) баталсан.

ОХУ-ын Тэтгэврийн санд - 876 мянган рубль;

Нийгмийн даатгалын санд - 755 мянган рубль.

Хэрэв оны эхнээс ажилтан бүрт төлсөн хэмжээ нь хэмжээнээс давсан бол суутгалын дагуу тооцно бууруулсан тариф. Тогтоосон хязгаараас хэтэрсэн төлбөрт Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийн тооцоо - Тэтгэврийн санд 10%, Нийгмийн даатгалын санд - 0%. Эмнэлгийн албан журмын даатгалын санд төлөх шимтгэлийг төлбөрийн хэмжээнээс үл хамааран тооцдог.

Хуулийн дагуу шимтгэлийн хувь хэмжээг бууруулсан тодорхой төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг төлбөр төлөгчдийн ангилал байдаг. Урлагийн 4-10-р зүйл. ОХУ-ын Татварын хуулийн 427-д заасан Дэлгэрэнгүй тодорхойлолтийм хөнгөлөлт эдлэх эрх бүхий аж ахуйн нэгжүүдэд тавигдах нөхцөл, шаардлага.

Аж ахуйн нэгжүүдэд ОХУ-ын Тэтгэврийн санд даатгалын шимтгэлийг тооцох жишээ

Тэтгэмж төлөгчтэй холбоогүй байгууллага, 9 сарын хугацаатай. 2017 онд ажилтан Петров И.И. цалингийн хэмжээ 640 мянган рубль, үүнд. цалин - 600 мянган рубль, санхүүгийн тусламж - 4 мянган рубль, өвчний тэтгэмж - 36 мянган рубль.

Шимтгэлийг тооцохдоо нягтлан бодогч бүх төлбөрийг даатгалын шимтгэлд тооцдоггүй гэдгийг анхаарах ёстой. Материаллаг тусламжболон гарын авлага өвчний чөлөөтатварын баазад ороогүй тул шимтгэлийг 600 мянган рублийн хэмжээгээр тооцдог. (640,000 – 4000 – 36,000).

Тиймээс Тэтгэврийн санд оруулсан шимтгэл нь 132 мянган рубль болно. (600,000 x 22/100), Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд - 30.6 мянган рубль. (600,000 x 5.1 / 100), Нийгмийн даатгалын санд - 17.4 мянган рубль. (600,000 x 2.9/100).

Ажил олгогч нь шимтгэлийг сар бүр шилжүүлэх шаардлагатайг анхаарна уу эцсийн хугацаа- дараа сарын 15-ны өдрийг хүртэл. Нэмж дурдахад тэрээр хуримтлагдсан цалингийн болон суутгалын тооцоолсон хэмжээ, SZV-M маягтын талаархи мэдээллийг Тэтгэврийн санд өгөх үүрэгтэй. Хэрэв тодорхойлолтод алдаа илэрсэн бол татварын суурь, хууль тогтоогчид шинэчилсэн тооцоог Тэтгэврийн санд оруулахыг зөвшөөрдөг.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэлийн тооцоолуур нь 2017-2019 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн заавал төлөх даатгалын шимтгэлийг тооцоолоход тусалдаг. Шимтгэлийг тооцоолохын тулд хүссэн жилээ сонгож, 300 мянган рубльээс дээш бол хүлээн авсан орлогыг зааж өгнө үү.

Бизнес эрхлэгчдэд зориулсан чухал мэдээг алдахгүйн тулд манай Telegram сувагт бүртгүүлээрэй.

Даатгалын шимтгэлийг хэн төлдөг вэ

Бүх бизнес эрхлэгчид үйл ажиллагаа явуулаагүй байсан ч даатгалын шимтгэлийн тодорхой хэсгийг Тэтгэврийн сан болон Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд төлдөг.

Хэрэв таны жилийн орлого 300 мянган рублиас давсан бол илүүдэл дүнгийн 1% -ийг Тэтгэврийн санд төлнө.

Орлогыг хэрхэн тооцох вэ

Тэтгэврийн санд нэмэлт 1% төлөхийн тулд орлогын хэмжээг дараах байдлаар тооцно.

• хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хувьд - энэ нь зардлыг оруулаагүй бүх орлого юм ( Татварын хялбаршуулсан системийн орлогын мэдүүлгийн 2.1.1-ийн 113-р мөр, хялбаршуулсан татварын системийн орлогын 213-р мөрийн 2.2-ын орлогын зардлыг хассан.),
• UTII-ийн хувьд - энэ нь тухайн жилийн тооцоолсон орлого юм ( Бүх улирлын UTII мэдэгдлийн 2-р хэсгийн 100-р мөрөнд байгаа утгуудын нийлбэр),
• патентын системийн хувьд энэ нь жилийн боломжит орлого юм ( мөр 010). Хэрэв патентыг 12 сараас бага хугацаанд хүлээн авсан бол жилийн орлогыг 12-т хувааж, патент олгосон хугацааны тоогоор үржүүлнэ. мөр 020).

Хэрэв бизнес эрхлэгч хэд хэдэн татварын дэглэмийг нэгтгэсэн бол тэдгээрийн орлогыг нэгтгэн дүгнэнэ.

Даатгалын шимтгэл төлөх эцсийн хугацаа

Даатгалын шимтгэлийн тогтмол хэсгийг арванхоёрдугаар сарын 31-нээс өмнө төлөх ёстой. Тэтгэврийн санд нэмэлт 1% - дараа оны 7-р сарын 1 хүртэл.

Жил хүрэхгүй хугацааны даатгалын шимтгэл

Хэрэв та оны эхнээс хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлээгүй бол тухайн салбарт хугацааны эхлэлхувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлсэн огноог зааж өгөх.

Хэрэв та хувиараа бизнес эрхлэгчээр үйл ажиллагаагаа зогсоосон бол тухайн салбарт хугацааны төгсгөлхувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагааг зогсоосон огноог заана.

Хуулийн этгээд ба хувиараа бизнес эрхлэгчидажилчдын орлогоос төсөвт оруулах шаардлагатай. Ажилтан, ажил олгогчид ямар татвар, шимтгэл төлдөг, орлогын хэдэн хувийг авдаг, татвар, шимтгэл төлөхдөө хууль зөрчсөн тохиолдолд ямар хариуцлага хүлээх вэ - бид энэ материалд танд хэлэх болно.

Цалингаас суутгал хийх төрлүүд

Ажилтны цалин нь төсөвт төвлөрүүлэх шимтгэл, татварыг тооцох үндэслэл болдог. Уламжлал ёсоор ийм хасалтыг 2 ангилалд хувааж болно.

1. Орлогын татвар хувь хүмүүс(NDFL) - ажилтны ашиг тусын тулд хуримтлагдсан орлогоос суутгал хийдэг.

Энэ холбооны татвар, гэхдээ энэ нь нөхөж байна орон нутгийн төсөв. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын зардлаар зам талбайг сэргээж, боловсрол, эрүүл мэндийн байгууллагуудыг засварлаж, санхүүжүүлдэг.

1. Албан журмын тэтгэвэр, эрүүл мэнд, нийгмийн даатгалын шимтгэлийг ажилтны цалин дээр хуримтлуулж, ажил олгогчийн хөрөнгөөс төлдөг.

Эдгээр суутгалууд нь иргэдийн эрүүл мэндийг хамгаалах, эрүүл мэндийг хамгаалах эрхийг хангах үүднээс ОХУ-ын Үндсэн хуульд нийцүүлэхэд зайлшгүй шаардлагатай. нийгмийн хамгаалалболон даатгал, хангамж Эрүүл мэндийн тусламж үйлчилгээ. Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийг тооцох нь ажилтны ирээдүйн тэтгэврийн баталгаа юм.

Даатгалын шимтгэлийг тооцох журмыг Art-аар зохицуулдаг. ОХУ-ын 419-431 Татварын хууль, Холбооны хууль 1998 оны 7-р сарын 24-ний өдрийн № 125-ФЗ, хувь хүний ​​орлогын албан татвар - ОХУ-ын Татварын хуулийн 23-р бүлэг.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх журам, нөхцөл, онцлог

Ажил олгогч нь гэдгийг санаарай татварын төлөөлөгчТиймээс тэрээр ажилчдын орлогоос татвар тооцож, суутган авах үүрэгтэй.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ нь:

• ялалт, шагнал болон бусад орлогоос бусад орлогоос материаллаг ашиг тус- Оршин суугчдад 13%, оршин суугч бус хүмүүст 30%. Үл хамаарах зүйл бий: 13% -ийг оршин суугч бус хүмүүс төлнө - ОХУ-д патентаар ажилладаг өндөр мэргэшсэн мэргэжилтнүүд, ЕАЭБ-ын гишүүн орнуудын иргэд;
• 35% - оршин суугчдын ялалт, шагнал, материаллаг ашиг тусаас;
• оршин суугчдын ногдол ашгаас 13%, оршин суугч бус хүмүүст 15% татвар ногдуулдаг.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх хугацааг Урлагийн 6-р зүйлээр зохицуулдаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйл.

• Амралт, өвчний тэтгэмжийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төлсөн сардаа, түүнээс хэтрэхгүй хугацаанд төлнө сүүлийн өдөрсар;
• бусад орлогын хувьд - төлбөр төлсөн өдрийн дараагийн өдөр.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын ачааллыг хөнгөвчлөх нь стандарт, нийгмийн, өмчийн болон бусад хөнгөлөлтийг үзүүлэх явдал юм.

Даатгалын шимтгэл төлөх хугацаа, журам

Цалингаас даатгалын шимтгэлийг тооцох нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 34-р бүлэгт заасан ажил олгогчийн үүрэг юм. Хэрэглэсэн тарифыг энэ хуулийн 425-430 дугаар зүйлээр зохицуулдаг.

2019 онд даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээг дараахь байдлаар тооцно.

• 1 сая 150 мянган рубльээс бага орлогоос тэтгэврийн шимтгэл. 22% -иар суутгасан;
• орлогоос хэтэрсэн заасан хэмжээ - 10%.

Эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэлийг 5.1% авдаг.

Түр зуурын тахир дутуугийн болон жирэмсний үеийн нийгмийн даатгалын шимтгэлийг 865 мянган рубльээс бага орлогоос шилжүүлдэг. 2.9% -ийн хэмжээгээр; орлого нь дурдсан хэмжээнээс давсан бол хувь хэмжээ 0% байна. Орос улсад түр хугацаагаар байгаа хүмүүст гадаадын иргэдөндөр мэргэшсэн мэргэжилтэн биш бол 1.8% -ийн хувь хэмжээ авдаг.

Төлбөрийн эцсийн хугацааг тайлант үеэс хойшхи сарын 15-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд тогтооно.

Мөн ажил олгогчид үйлдвэрлэлийн осол, мэргэжлээс шалтгаалсан өвчний “гэмтлийн” даатгалын шимтгэлийг Нийгмийн даатгалын санд шилжүүлэх үүрэгтэй. Тариф нь хөгжлийн бэрхшээлтэй ажилчид байгаа эсэх, үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагааны эрсдэлийн зэргээс хамаарч 0.2% -иас 8.5% хооронд хэлбэлздэг. IP орж байгааг анхаарна уу цорын ганц хүнЭнэ төрлийн шимтгэл төлөх шаардлагагүй, ажилтныг ажилд авах үед үүрэг үүсдэг.

Тооцоолол цалинмөн даатгалын шимтгэлийг ажилтан, шимтгэлийн төрөл тус бүрээр тус тусад нь хийх ёстой.

Тооцооллын жишээ

1-р зэрэглэлийн аж ахуйн нэгжийн ажилтан мэргэжлийн эрсдэлсард 20 мянган рубль олсон. Тэр 1 хүүхэдтэй ( стандарт хасалт- 1400 рубль). Нягтлан бодогч тооцооллыг хийсэн:

20,000*22% = 4,400 рубль. - ОХУ-ын Тэтгэврийн санд;
20,000 * 2.9% = 580 рубль. - FSS-д;
20,000 * 5.1% = 1020 урэх. - Эмнэлгийн албан журмын даатгалын санд;
20,000 * 0.2% = 40 рубль. - бэртэл гэмтэлд оруулсан хувь нэмэр.

Бүх ажилчдын 4 төлбөрийн даалгаврын нийт шимтгэлийг цалингийн сангаас шилжүүлнэ.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар нь: (20,000 - 1,400) * 13% = 2,418 рубль болно.
Ажилтанд олгох дүн: 20,000 - 2418 = 17,582 рубль.

Ямар орлогод татвар ногдуулахгүй вэ?

ОХУ-ын Татварын хуулийн 217, 422 дугаар зүйлд хувь хүний ​​орлогын албан татвар, даатгалын шимтгэлийг дараахь төлбөрөөс суутгахгүй гэж заасан байдаг.

• 4000 рубль хүртэлх санхүүгийн тусламж (жилийн нийт дүнгээр тооцно);
• хөдөлмөрийн чадваргүй байдлын гэрчилгээ, жирэмслэлт, төрөлт, хүүхэд асрах төлбөр;
• хүүхэд төрөхөд нэг удаагийн тэтгэмж;
• үхлийн тэтгэмж ойрын хамаатан;
• төлбөрөөс чөлөөлөгдсөн өдөр тутмын төлбөрийн хувьд хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээөдөрт 700 рубль (ОХУ-д бизнес аялал хийх), гадаадад бизнес аялал хийх - өдөрт 2500 рубль гэх мэт.

ОХУ-ын Нийгмийн даатгалын сан, Тэтгэврийн санд төлөх төлбөрийг зохих ёсоор хуримтлуулах, боловсруулах, хувиараа бизнес эрхлэгч, хуулийн этгээдийн тайланг хүлээн авах, төлбөрийг барагдуулах, өр барагдуулах, хугацаа хэтрүүлсэн эсвэл төлөөгүй тохиолдолд торгууль ногдуулах зорилгоор даатгалын шимтгэлийг төлдөг. удирддаг бөгөөд 2017 оноос хойш Холбооны татварын алба хариуцаж байна.

Хариуцлагын төрлүүд

Татвар, шимтгэлээ цаг тухайд нь төлөөгүй, төлөөгүй бол цалин, татвар, захиргааны болон зарим тохиолдолдболон эрүүгийн хариуцлага.

Татварын төлөөлөгч эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийг тогтоосон төлбөрийн 20-40% -иар торгох шийтгэл ногдуулдаг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 122-р зүйл). Хэрэв төлбөрийг хойшлуулсан бол хойшлуулсан өдөр бүр торгууль ногдуулдаг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 75-р зүйл).

даатгуулагчид эрүүгийн хариуцлага хүлээлгэх үед үүсдэг ухамсартайгаар зайлсхийхшимтгэл төлөх эсвэл их хэмжээний өр төлөхөөс. Тиймээс бизнес эрхлэгчид болон хуулийн этгээдүүд 100-300 мянган рублийн торгууль (ялангуяа их хэмжээний өртэй бол 200-500 мянган рубль), албадан ажил хийлгэх, хорих ялаар шийтгэгддэг. Шийтгэлийн хугацаа, хэмжээ нь гэмт хэргийн хүнд байдлаас хамаарна.

Чухал!

Даатгалын шимтгэл төлөх үүрэг нь хувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгэлээс хасах хүртэл хэвээр байгаа тул тайлангаа ирүүлээгүй, өгөхөө мартсан, хувиараа бизнес эрхлэгчээр удаан хугацаагаар ажиллаагүй бизнес эрхлэгчид хариуцлага хүлээх болно. Жишээлбэл, мэдүүлгээ ирүүлээгүй бизнес эрхлэгч Холбооны татварын албанаас хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ 8-тай тэнцэх хэмжээний шимтгэлийн үнэлгээг авч болно (бие даасан бизнес эрхлэгчийн орлого батлагдаагүй).

2018 оноос хойш 2015 оны нэгдүгээр сарын 1-нээс өмнө хуримтлагдсан татвар, 2017 оны нэгдүгээр сарын 1-ний өдрөөс өмнө даатгалын шимтгэл төлсөн өр, алданги өршөөл үзүүлэхээр болсон. Энэ нь зөвхөн эдгээр хугацаанд орлогынхоо талаар Тэтгэврийн санд мэдээлэл ирүүлээгүй бизнес эрхлэгчдэд хамаарна. Өршөөл нь таны болон хувиараа бизнес эрхлэгчдийн ажилчдын даатгалын шимтгэлд хамаарахгүй бөгөөд тэдгээрийг төлөх ёстой.

Жишээлбэл, манай компанитай хамтран ажиллах нь Холбооны татварын албатай тогтмол эвлэрэх явдал юм төсвөөс гадуурх сангууднягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээ үзүүлэх стандартад тусгагдсан .

Захиалгын үйлчилгээ